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物业公司的会计处理
第一章 经营收入核算管理规定
1 经营收入的范围经营收入是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得各项收入,包括主营业务收入和其他业务收入。
1.1主营业务收入是指企业在从事物业管理活动中,为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务所取得的收入,包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。
1.1.1物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务收入、公众**性服务收入和特约服务收入。企业收取使用权房(如老公房)的租金也计入物业管理收入,并设置明细科目核算。
1.1.2物业经营收入是指企业除物业管理及服务以外的其他经营性收入。如企业经营自己拥有产权的房屋建筑物和共用设施取得的收入、前期费收入等。
1.1.3物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的委托,对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。
1.2其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他经营活动所取得的收入,包括企业代为经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收入,如代为房屋出租取得的收入;代为经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施取得的收入;还包括房屋中介代理收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业经营收入及无形资产转让收入等。
1.2.1商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的商业用房,从事经营活动取得的收入,如开办健身房、歌舞厅、美容美发屋、商店、饮食店等经营收入。
2 经营收入的确认及其时间
2.1企业应当在劳务已经提供,同时收讫价款或取得收取价款的凭据时确认为经营收入的实现。当年度经营收入必须计入当年度损益,不得提前或延后。 以下内容需要回复才能看到
2.2物业大修收入应当在业主管理委员会或者物业产权人、使用人签证认可后,确认为营业收入的实现。企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的,可根据合同或者协议所规定的付款日期或者在收到合同规定的价款之日确认营业收入的实现。
3 经营收入会计科目处理
3.1 因物业管理、物业经营、物业大修等业务取得的经营收入计入“主营业务收入”科目。其他如材料物资销售等属于其他业务收入范围的收入计入“其他业务收入”科目。以上科目必须按收入类别和项目管理处分别设置并进行明细核算。
3.2 企业利用业主委员会的场地收取停车使用费,所取得的收入计入“其他应付款——***场地停车费代收”科目贷方,并全额计提和交纳营业税及附加税费。根据物业管理服务协议支付业主委员会收益或各种应承担的管理费用(按协议规定列支)时,计入“其他应付款——***场地停车费代收”科目借方;物业公司自身获得的收益,即“其他应付款—***场地停车费代收”科目的贷方余额,借记并转入“其他业务收入”。各企业可根据实际情况按项目管理处和费用类别设置明细账进行核算。
第二章 成本费用核算管理规定
1 成本核算方法成本核算应遵循收入成本配比原则,按照物业管理、物业经营、物业大修等不同业务项目分别归集各自成本费用,成本核算方法一旦确定,至少在一个会计年度内不得任意改变。
2 成本划分原则为了正确核算成本,须分清以下成本费用界限:
2.1生产经营成本和非生产经营成本的界限只有正常的生产经营活动消耗才能计入生产经营成本。生产经营成本主要包括:直接从事物业管理等经营活动的人员工资、奖金和按规定比例提取的福利费、工会经费、教育经费;房屋共用部位、共用设施设备维修及保养费;房屋共用部位、共用设施设备耗用的水电费;直接从事物业管理等经营活动人员的劳动保护费;绿化费、保洁费、保安费;直接用于物业管理等经营活动的固定资产折旧费等等。非生产经营活动消耗,如投资活动,筹资活动;非生常损失消耗,如灾害盗窃损失、违约金、滞纳金等赔偿支出、资产减值损失等,均不能计入生产经营成本。
2.2 生产经营成本与期间费用的界限凡与企业直接生产经营活动无关的经营管理性支出均计入期间费用。如:为组织管理企业而发生的行政性管理支出等。
2.3 不同会计期间的成本费用界限根据“权责发生制”原则确定当期的成本费用,正确核算“待摊费用”和“预提费用”。会计期末未经主管税务机关认可的“待摊费用”及“预提费用”,均应计入当年度损益。
2.4 不同核算单位的费用界限根据管理需要,按照管理处核算成本费用。管理处发生的成本费用,直接计入该管理处成本。
3 成本核算及科目设置 3.1按不同管理处设置“主营业务成本”明细账,计算并归集主营业务成本。
3.2主营业务成本下按物业管理过程中不同的核算对象,设置“物业管理成本”、“物业经营成本”、“物业大修成本”,并在明细科目下按成本类别设置三级明细科目。
3.3 物业管理成本的核算
3.3.1自营方式管理成本的核算。采用自营方式进行物业管理服务的,可将发生的各项直接费用按成本类别计入“主营业务成本—物业管理成本”。
3.3.2出包方式管理成本的核算。对部分采取出包方式进行的公共性服务,如绿化、保洁等,一般按照签订的承包合同付款,成本即为合同的结算款,并按成本类别计入“主营业务成本—物业管理成本”。
3.4 物业经营成本的核算物业管理企业经营由业主委员会或物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施等物业应付给物业产权人、使用人的租赁费、承包费等计入“主营业务成本—物业经营成本”。直接为以上经营项目发生的人工工资、奖金和按规定比例提取的福利费、工会经费、教育经费、劳动保护费;材料费、水电费等也计入“主营业务成本—物业经营成本”。
3.5物业大修成本的核算物业大修成本是指物业管理企业承接的房屋共用部位、共用设施设备大修、更新改造任务实际发生的工程支出。
3.6其他业务支出的核算其他业务支出是指企业从事其他经营活动所发生的有关成本和费用支出。企业支付的商业用房有偿使用费,计入其他业务支出。
3.7期间费用的核算企业筹建期间所发生的开办费,在企业尚未实现收入之前计入“长期待摊费用”,不计入当期损益。在实现收入后,开办费一次计入当期损益。属于筹建期以后至企业实现收入前发生的期间费用,直接计入当期损益;企业实现收入以后,即正常经营期间发生的期间费用,直接计入当期损益。期间费用核算的科目设置按照《****集团财务管理制度》的规定执行。办公费、通讯费、业务招待费、业务宣传费、差旅费统一在期间费用下按照部门类别进行核算。
第三章 物业工程的核算
1 物业工程的内容物业工程,是指物业管理企业承接的房屋共同部位、共同设施设备大修、更新改造及由业主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房进行装饰装修等工程。物业工程按其实施方式的不同一般分为两种:自营方式,指物业管理企业自行组织施工;出包方式,指物业管理企业委托外单位承包工程。
2 物业工程的核算应在“在建工程”科目下设置明细科目“物业工程”,用于归集物业工程所发生的各项支出。该科目借方登记物业工程发生的各项支出;贷方登记已完物业工程成本的结转数;科目借方余额,反映在建工程的实际成本。本科目应按工程项目类别设置明细账进行核算。
2.1自营工程的核算。企业自行组织施工时,本科目借方核算物业工程施工中发生各项费用,包括人工费、材料费、工程物资、机械使用费等。上述费用在发生时确定由某个工程项目负担,则直接计入该项目成本;若涉及多个工程项目,应增设相应科目归集有关费用支出,再按一定标准分配计入各有关项目。
2.2 出包工程的核算。委托外单位承包工程时,将支付给承包单位的工程价款,计入“在建工程——物业工程——**工程”科目,贷记“银行存款”等科目。
2.3 工程完工交付使用的核算。
2.3.1企业承接的房屋共同部位、共同设施设备大修、更新改造工程完工交付使用时,其工程决算价款,须经业主委员会或物业产权人、使用人签证认可。若该工程价款由维修基金列支,则根据分摊表进行转账结算;若该工程不由维修基金列支,则根据物业产权人、使用人的签证进行价款结算。
2.3.2工程完工交付使用的会计科目处理:借记“银行存款”或“长期应付款—代管基金”科目,贷记“主营业务收入—物业大修收入”科目;同时结转已完物业工程成本,借记“主营业务成本—物业大修成本”,贷记“在建工程—物业工程—**工程”科目。
第四章 维修基金的核算
1 科目设置应在“专项应付款”下设置明细科目“代管基金”,用于核算企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设备维修基金。
2 维修基金的核算
2.1收到维修基金的核算收到维修基金时,借记“银行存款”科目,贷记“专项应付款—代管基金—本金”。
2.2维修基金利息核算企业收到银行计息通知单,属于代管基金存款的利息收入,借记“银行存款”科目,贷记“专项应付款—代管基金—利息收入”。
2.3维修基金收益核算物业企业有偿使用产权属全体业主共有的商业用房和共用设施设备,应支付的有关费用,如租赁费、承包费、有偿使用费等,作为维修基金的收益,计入“专项应付款—代管基金”的贷方。
2.4维修基金使用核算由本企业承接房屋共用部位、共用设施设备进行大修、更新、改造任务的项目,实际发生的工程支出,通过“物业工程”科目核算,核算方法同第四章
2.5由外单位承接大修任务的,工程完工后,经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后与承接单位进行结算,并根据维修基金分摊表进行分配转账,借记“专项应付款—代管基金”,贷记“银行存款”等科目。
第五章 代收款项的核算
企业应在“其他应付款“科目下设置明细科目“代收款项”,用于核算企业代收代付款项,如代收的电表初装费、有线电视初装费等。企业受物业产权人委托代为收取的房租等,也在本科目核算。本科目应按代收代交费用种类设置明细并按往来单位进行核算。
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物业管理活动中的工程耗材、办公用品、甚至加油票都可以充为招待费。如果你是业主,总不希望自己缴纳的物业管理费用作吃喝吧?那是公共设施的保养与维修用的。
- 北有云溪
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可以有呀,计入管理费用
企业公司的招待费差旅费的管理制度
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行政事业单位业务招待费列支管理规定
一、为了加强行政事业单位经费管理,明确反映行政事业单位业务招待费(以下简称业务招待费)的使用情况和支出水平,严格控制业务招待费支出,制定本规定。二、业务招待费的开支范围 本规定所称业务招待费,是指行政事业单位为执行公务或开展业务活动需要合理开支的接待费用。包括:在接待地发生的交通费、用餐费和住宿费。 除国家法律、法规另有规定外,业务招待费的开支范围必须严格按照有关财会制度和本规定执行,任何不符合规定的开支均不得列入业务招待费的范围。三、业务招待费的开支标准 (一)地方各级行政事业单位的业务招待费的开支标准,由各地人民政府根据当地实际情况确定,但不得超过当年单位预算中“公务费”的2%。 (二)中央级行政事业单位的业务招待费不得超过当年单位预算中“公务费”的1%。 (三)行政事业单位的业务招待费,一律通过现有资金渠道解决。对于公务费中财政安排的专项会议费、专项器具设备车船保养修理费及其他一次性专项经费,在计算业务招待费时应予以扣除。 (四)工作人员到外地出差,如由接待单位负责安排食宿的,接待单位应在内部宾馆、招待所安排;没有内部宾馆、招待所的,接待单位按当地规定的接待费用开支标准之内可在外部宾馆安排食宿。以上两种接待安排,都要按照现行差旅费标准收费,不足部分可由接待单位在业务招待费中列支。四、业务招待费的列支和管理 在财政部制发的“1998年政府预算收支科目”“一般预算支出目级科目”中增设一个“业务招待费”目级科目,科目编码为“12”。行政事业单位实际发生的业务招待费必须统一在本科目中列支。实行企业财务制度的事业单位除外。 1.出差人员按本规定实际发生的食宿费超出差旅费开支规定标准的部分,可以由接待单位按照当地规定的标准给予补助,补助部分在接待单位的“业务招待费”科目中列支。 2.行政事业单位的业务招待费,必须全部在“业务招待费”科目中明确反映,不得列入其他费用支出项目,也不得列入内部宾馆、招待所或乡镇、单位内部食堂的成本。 3.行政事业单位的业务招待费必须在单位决算中如实反映。 4.行政事业单位接待与公务或业务活动无关人员所发生的费用,一律不得在“业务招待费”科目中列支。 5.各级财政部门必须加强对业务招待费列支的管理和监督,对违反规定列支业务招待费的,依照国家有关规定给予处理。五、各级党委、政府接待办(接待处)用于接待的费用支出,统一在“业务招待费”中反映。六、本规定自发布之日起执行。 中华人民共和国财政部 1998年5月14日2023-09-10 17:37:131
一般企业招待费占收入总比例
一、招待费占收入总比例:1、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按发生额的60%扣除,最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰(千分之五)。2、业务招待费是企业为了联系业务或促销、处理社会关系等目的经常发生的业务,新《企业所得税法实施条例》改变了以前的扣除比例,业务招待费作为企业生产、经营业务的合理费用,会计制度规定可以据实列支,税法规定在一定的比例范围内可在所得税前扣除,超过标准的部分不得扣除。3、企业申报扣除的业务招待费,税务机关要求提供证明资料的,应提供证明真实发生的足够的有效凭证或资料。不能提供的,不得在税前扣除。其证明资料内容包括支出金额、商业目的、与被招待人的业务关系、招待的时间地点。4、企业投资者或雇员的个人娱乐支出和业余爱好支出不得作为业务招待费申报扣除。二、业务招待费的概念:1、指企业为生产、经营业务的合理需要而支付的应酬费用.2、它是企业生产经营中所发生的实实在在、必需的费用支出,是企业进行正常经营活动必需的一项成本费用.3、由于其直接影响国家的税收,因此税法对其税前扣除有限定---仅允许按一定标准扣除.三、业务招待费的列支范围:1、在业务招待费的范围上,不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定.在税务执法实践中,招待费具体范围如下:(1)因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支;(2)因企业生产经营需要赠送纪念品的开支;(3)因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支;(4)因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支.2、税法规定,企业应将业务招待费与会议费严格区分,不得将业务招待费挤入会议费.纳税人发生的与其经营活动有关的差旅费、会议费、董事费,主管税务机关要求提供证明资料的,能够提供证明其真实性的合法凭证,否则不得在税前扣除.在业务招待费用核算中要按规定的科目进行归集,如果不按规定而将属于业务招待费性质的支出隐藏在其他科目,不允许税前扣除。四、会计处理:1、会计制度对业务招待费正确的会计处理应当计入“管理费用”的二级科目“业务招待费”,但这只是一般性的规定。2、根据以下原则:(1)“划分收益性支出与资本性支出原则”;(2)“实际成本原则”;(3)“配比原则”。等三种会计核算的一般原则,对如企业在筹建期间发生的业务招待费,按会计制度应计入“长期待摊费用-开办费”,现行企业会计制度对开办费应当在开始生产经营,取得营业收入时停止归集,并应当在开始生产经营的当月起一次计入生产经营当月的损益。五、税务处理:业务招待费税务处理的扣除基数:在纳税申报时,对于业务招待费的扣除,首先需要确定扣除的计算基数,根据《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》规定,广告费、业务招待费、业务宣传费等项扣除的计算基数为申报表主表第1行“销售(营业)收入”。根据企业所得税年度纳税申报表,即销售(营业)收入及其他收入明细表,销售(营业)收入包括:1、主营业务收入:(1)销售商品;(2)提供劳务;(3)让渡资产使用权;(4)建造合同。2、其他业务收入:(1)材料销售收入;(2)代购代销手续费收入;(3)包装物出租收入;(4)其他。3、视同销售收入:(1)自产、委托加工产品视同销售的收入;(2)处置非货币性资产视同销售的收入;(3)其他视同销售的收入。因此企业计算年度可在企业所得税前扣除的业务招待费,应以上述规定的销售(营业)收入即主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入之和为基数计算确定。对经税务机关查增的收入,根据规定,销售(营业)收入是纳税人的申报数,而不是税务机关检查后的确定数,税务机关查增的收入应在纳税调整增加额中填列,不能作为计算招待费的基数。业务招待费会计与税法处理的差异:税法与会计制度的差异主要有:1、企业在日常经营过程中发生的与生产经营有关的业务招待费按会计规定可据实计入相应的成本费用中,税法规定要按一定比例扣除,形成的差异在企业所得税申报时进行纳税调整。2.企业在筹建期间发生的业务招待费计入开办费。会计制度规定,在开始生产经营的当月起一次计入生产经营当月的损益。税法规定从开始生产、经营(包括试生产、试营业)月份的次月起,在不短于5年的期限内分期扣除,形成时间性差异在企业所得税申报时进行纳税调整。3.业务招待费的计税基数会计与税法不同,会计上允许扣除的基数是纳税人从事生产经营活动取得的收入(包括主营业务收入和其他业务收入、视同销售收入)。六、注意事项:1、企业应将业务招待费与会议费严格区分,不得将业务招待费挤入会议费内。纳税人发生的与其经营活动有关的差旅费、会议费、董事费等,主管税务机关要求提供证明资料的,应能够提供证明其真实性的合法凭证,否则不得在税前扣除。2、会议费证明材料包括会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。纳税人申报扣除的业务招待费,主管税务机关要求提供证明资料的,应提供能证明真实性的足够的有效凭证或资料。如果税务机关发现业务招待费支出有虚假现象,或者在纳税检查中发现有不真实的业务招待支出,税务机关有权要求纳税人在一定期间提供证明真实性的足够有效的凭证或资料;逾期不能提供资料的,税务机关可以不进一步检查,直接否定纳税人已申报业务招待费的扣除权。3、对于业务招待费超支问题,属于计算交纳企业所得税时确定应税所得额时的一个概念,对其的调整只是依照税法的规定,以会计利润为基础进行纳税调整而已,不属于会计处理范围(除因会计差错而导致的纳税调整以外)。因此其并不需要调整企业会计账簿和会计报表,也并不导致帐表不符。法律依据:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》一、关于销售(营业)收入基数的确定问题企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时,其销售(营业)收入额应包括《实施条例》第二十五条规定的视同销售(营业)收入额。《中华人民共和国企业所得税法实施条例 》第二十五条 企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。2023-09-10 17:37:241
招待费属于会计哪个科目?
业务招待费属于管理费用。会计制度对业务招待费正确的会计处理应当计入“管理费用”的二级科目“业务招待费”,但这只是一般性的规定。根据“划分收益性支出与资本性支出原则”、“实际成本原则”、“配比原则”等会计核算的一般原则,对如企业在筹建期间发生的业务招待费。按会计制度应计入“长期待摊费用-开办费”,现行企业会计制度对开办费应当在开始生产经营,取得营业收入时停止归集,并应当在开始生产经营的当月起一次计入生产经营当月的损益。扩展资料企业应将业务招待费与会议费严格区分,不得将业务招待费挤入会议费内。纳税人发生的与其经营活动有关的差旅费、会议费、董事费等,主管税务机关要求提供证明资料的,应能够提供证明其真实性的合法凭证,否则不得在税前扣除。会议费证明材料包括会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。纳税人申报扣除的业务招待费,主管税务机关要求提供证明资料的,应提供能证明真实性的足够的有效凭证或资料。参考资料来源:百度百科-业务招待费2023-09-10 17:37:341
招待费包括哪些
招待费包括餐费、税务部门认可的饮食行业的有效发票,税务检查是按企业销售收入总额的千分之五提取,实际发生部分减去提取数,超出部分税务是不允许的要调整纳税所得。2023-09-10 17:37:5112
招待费属于会计哪个科目?
要看你是哪里的招待费,一般计入管理费--业务招待费。车间招待费计入制造费用--业务招待费。工地上招待费计入工程施工--招待费。销售部门计入营业费用--招待费。2023-09-10 17:39:043
生产八大费用管理办法有哪些
(详细)费用管理的办法费用管理办法第一章总则第一条为有效的降低公司的运营成本,提高公司竞争力,加强费用的监管并明确监管人责任,严格把好费用开支关,堵塞费用开支上的漏洞,压缩不合理的费用支出,特制定本制度。第二条公司费用实行总量控制,分类管理,归口控制,适时监控的分类分部门的条块管理模式。第三条各级费用管理的责任承担者,都必须做到责任内容清楚,职权范围明确,考核奖惩分明,贯彻责、权、利三结合。费用管理责任承担者对所承担的经济责任,要具备下列三项条件:能了解所分管费用指标的要求和资料来源;能了解所分管费用指标的实际执行情况和计算依据;能调节、控制所监管费用指标的耗费数。第二章费用的划分第四条费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出;成本,是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。第五条公司应当合理划分期间费用和成本的界限。期间费用应当直接计入当期损益;成本应当计入所生产的产品。第六条公司在生产经营过程中所耗用的各项材料,应按实际耗用数量和账面单价计算,计入成本、费用。第七条公司在生产经营过程中所发生的其他各项费用,应当以实际发生数计入成本、费用。凡应当由本期负担而尚未支出的费用,作为预提费用计入本期成本、费用;凡已支出,应当由本期和以后各期负担的费用,应当作为待摊费用,分期摊入成本、费用。第三章费用报销基本要求第八条报销费用必须以合理、合法、真实的凭证为依据,原始发票不得臆造、涂改,不得伪造发票。第九条发生的费用必须按规定分类填写公司统一的报销单据,不得随意填写。第十条各种原始凭证必须大小写一致,不得涂改,并注明附件张数和所属部门和职务,内容和项目必须齐全。第十一条原始凭证必须按公司规定的审批程序进行审核、签字,相关手续完备。第十二条财务人员要严格遵守费用报销制度,认真审核各种凭证,对不合法的原始票据应拒绝报销,检查封面金额与所附单据是否相符,并要承担责任,凡不符合规范报支的,按报支额的15%处以罚款。第十三条各种当月费用报销必须在每月25日前送呈有关领导审批,各级领导应及时审批,防止造成费用入帐逾期现象。每周一、二为集中报帐时间。第十四条对于手续或填写不符要求的一律退回修改、补全手续、重填凭证;对于不得报支的费用项目,一律退回拒付;对于超期申报的费用,根椐规定进行报支。第四章费用报销原则第十五条费用划分原则出差住宿费单独填制“差旅费”单据,根据住宿发票和报销标准核算报销;伙食及交通补贴另由财务人员根据标准核算。第十六条费用清晰原则各报销单据上必须注明所属部门。差旅费必须明确填写所属日期及业务内容,交通费写明出差地点、时间、乘坐线路和车费,对于统一票价的车票,写明核报金额。严格保管各类费用凭据,不得以其他单据代替;手机费必须写明报销月份、手机号码和职务;业务招待费必须写明事由,并有经办人、证明人签字。否则一律退回不得报支。第十七条费用申请原则业务招待必须根据业务招待费管理的有关规定事先申请,根椐权限经相关领导审批后方可使用,未经审批的一律不得报支,如有特殊原因,必须事先电话请示。凡招待本公司职工的费用,原则上不得报支,如有特殊原因必须经申请审批后使用。第十八条及时报支入帐原则。为保证财务核算的正确性、及时性,费用报支原则上当月费用当月报支,因出差或其他特殊原因,超出报支日期的应写明情况,并报总经理签字批准后将情况说明书转存财务部。否则按下列标准报销:公司各部门费用发生15天内按照费用全额报销;超过15天不到45天按50%报销;费用发生45天后,全额不予报销。第十九条预申报原则各职能部门对数额较大或由于特殊原因而未支付的当月费用,应由各经办人员将详细清单在每月25日前交财务部备案,财务部据此作为费用预提,对未在财务部备案的费用,财务部有权拒付。6、董事长(副董事长):对董事会所授权的整个公司支出进行控制。第五章附则第二十六条本办法由公司财务部负责解释。为有效的降低公司的运营成本,提高公司竞争力,加强费用的监管并明确监管人责任,严格把好费用开支关,堵塞费用开支上的漏洞,压缩不合理的费用支出,特制定本制度。公司费用实行总量控制,分类管理,归口控制,适时监控的分类分部门的条块管理模式。各级费用管理的责任承担者,都必须做到责任内容清楚,职权范围明确,考核奖惩分明,贯彻责、权、利三结合。费用管理责任承担者对所承担的经济责任,要具备下列三项条件:能了解所分管费用指标的要求和资料来源;能了解所分管费用指标的实际执行情况和计算依据;能调节、控制所监管费用指标的耗费数。¥5.9百度文库VIP限时优惠现在开通,立享6亿+VIP内容立即获取(详细)费用管理的办法(详细)费用管理的办法费用管理办法第一章总则第一条为有效的降低公司的运营成本,提高公司竞争力,加强费用的监管并明确监管人责任,严格把好费用开支关,堵塞费用开支上的漏洞,压缩不合理的费用支出,特制定本制度。第二条公司费用实行总量控制,分类管理,归口控制,适时监控的分类分部门的条块管理模式。第三条各级费用管理的责任承担者,都必须做到责任内容清楚,职权范围明确,考核奖惩分明,贯彻责、权、利三结合。费用管理责任承担者对所承担的经济责任,要具备下列三项条件:能了解所分管费用指标的要求和资料来源;能了解所分管费用指标的实际执行情况和计算依据;能调节、控制所监管费用指标的耗费数。第 1 页第二章费用的划分第四条费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出;成本,是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。第五条公司应当合理划分期间费用和成本的界限。期间费用应当直接计入当期损益;成本应当计入所生产的产品。第六条公司在生产经营过程中所耗用的各项材料,应按实际耗用数量和账面单价计算,计入成本、费用。第七条公司在生产经营过程中所发生的其他各项费用,应当以实际发生数计入成本、费用。凡应当由本期负担而尚未支出的费用,作为预提费用计入本期成本、费用;凡已支出,应当由本期和以后各期负担的费用,应当作为待摊费用,分期摊入成本、费用。2023-09-10 17:39:351
业务招待费的会计分录和税前扣除标准是什么?
业务招待费估计是每一位会计人都会遇到的问题,那么这类型的问题应该怎么解决呢?业务招待费的扣除标准又是什么?如果你不了解,那就和深空网一起来学习吧!业务招待费属于销售费用还是管理费用?首先我们要知道业务招待费是企业为业务经营的合理需要而支付的招待费用,在财务制度改革以前,全国各类企业的业务招待费支出没有统一的标准,除外商投资企业所得税法中有业务招待费的支出标准外,其它各类企业基本上没有标准(1992年6月颁布的《股份制试点企业财务管理若干问题的暂行规定》采纳了外商投资企业的标准)。招待费用还要计入相应的会计科目,一般是管理费用/制造费用/销售费用/工程施工等,二级科目都是业务招待费。如果是在销售业务中发生的招待费计入销售费用:借:销售费用--业务招待费贷:银行存款/库存现金如果是管理人员发生的招待费计入管理费用:借:管理费用--业务招待费贷:银行存款/库存现金业务招待费的税前扣除标准根据企业所得税法实施条例,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰主营业务收入包括销售商品以及提供劳务其他业务收入包括材料销售收入以及包装物手续费收入视同销售的收入包括自产和委托加工的销售收入管理费用的主要账务处理1、企业在筹建期间内发生的开办费,包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等在实际发生时:借:管理费用——开办费贷:银行存款2、行政管理部门人员的职工薪酬借:管理费用贷:应付职工薪酬3、行政管理部门计提的固定资产折旧,借:管理费用贷:累计折旧4、发生的办公费、水电费、业务招待费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、技术转让费、研究费用借:管理费用贷:银行存款/研发支出5、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税,借:管理费用贷:应交税费6、期末,应将本科目的余额转入本年利润科目,结转后本科目无余额。业务招待费的这些处理方法你都知道吗?2023-09-10 17:39:431
国企酒店报销需要银行流水嘛
国企酒店报销需要银行流水。根据查询相关公开信息显示,国企单位业务招待费管理制度的要求,是为了控制招待费金额范围,看是否合理和真实。2023-09-10 17:39:531
企业招待费税前扣除的标准是
法律主观:根据《财政部关于印发〈投资 公司 会计核算办法〉的通知》(财会[2004]14号)的规定,投资公司主要是指从事长期 股权投资 或长期债权投资等活动的企业。 业务招待费税前扣除的基本规定 对于业务招待费的税前扣除,根据 企业所得税 实施条例第四十三条规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。上述两条比较性规定并以孰小原则确定的业务招待费扣除原则,必须同时适用,而不能单独适用。 业务招待费扣除基数中“销售(营业)收入”如何计量 关于销售(营业)收入基数的确定问题,《国家税务总局关于企业所得税年度 纳税 申报表的补充通知》( 国税 函[2008]1081号)附件《企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明》附表一《收入明细表》填报说明及《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》(国税函[2009]202号)第一条规定,“销售(营业)收入合计”填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入,以及根据企业所得税实施条例第二十五条规定的视同销售(营业)收入,该行数据作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。 由上所述可以看出,业务招待费扣除基数中的主营业务收入和其他业务收入的确认,遵从国家统一会计制度的规定,而视同销售收入则根据税法的规定进行确认与计量,但扣除基数中不包括营业外收入(指企业发生的与生产经营无直接关系的各项收入)。 投资公司如何确定业务招待费扣除基数 按照财会[2004]14号文件规定,依据其科目核算和利润表结构内容,投资公司的利润构成并不复杂。对投资公司而言,其业务收益主要包括投资收益(不包括转让投资项目的 股权 所取得的净收益和委托金融机构向其他单位贷出款项所取得的利息收入)、利息收入、 股权转让 收益、委托管理收入和其他业务收入五部分,虽然投资公司的收入核算内容上,无税法规定业务招待费扣除基数“销售(营业)收入”,实际上对投资公司从事产业投资、股权投资与投资管理等业务取得的投资收益、利息收入、股权转让收益、委托管理收入和其他业务收入也就是其“销售(营业)收入”,为此,《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)第八条关于从事股权投资业务的企业业务招待费计算问题中明确规定,对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等),其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入,可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。 这里需要提醒的是,对投资公司而言,虽然国税函[2010]79号作出了相应规定,但在具体操作时,应细化理解上述政策,一是该文有关股权投资企业业务招待费计算问题是一个特殊规定,主要适用于包括股权投资与债权投资等形式在内的投资类企业,也就是说此项规定不适用于非投资类企业;二是该文虽然仅对投资公司中从事股权投资业务的企业作出了上述规定,但投资公司中主要从事长期债权投资、投资管理与咨询等作为取得收益的企业,其业务招待费的扣除也应可以参照执行并将其作为业务招待费扣除基数进行确认,从而保证整个行业税收政策适用上的一致性。同时,在业务招待费扣除基数的确认上,应做到会计与税法的衔接,如国税函[2008]1081号企业所得税年度纳税申报表主表。第9行“投资收益”,要求填报纳税人以各种方式对外投资确认所取得的收益或发生的损失并根据“投资收益”科目的数额计算填报,也就是说投资公司业务招待费基数所确认的投资收益包括企业按成本法与权益法所确认的投资收益。 企业筹建或开始生产经营期间而无销售(营业)收入所发生的业务招待费不允许税前扣除 关于筹办期业务招待费等费用税前扣除问题,《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)予以明确规定,企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。这里的有关规定主要是指《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函[2009]98号)关于开(筹)办费的规定,即新税法中开(筹)办费未明确列作长期待摊费用,企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理,但一经选定,不得改变。也就是说,企业筹建期间,业务招待费可按比例计入开办费,并按国税函[2009]98号文件规定并按所选择的摊销方法进行税前扣除。 而企业进入正常生产经营后,其管理费用科目中所列支的业务招待费,可按企业所得税法实施条例第四十三条规定的扣除原则税前扣除,《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)规定,企业自开始生产经营的年度,为开始计算企业损益的年度,因此如果生产经营当期无销售(营业)收入而发生的业务招待费支出既不允许在当期税前扣除,同时也不得结转以后年度税前扣除。 这里需要提及的是企业所得税法及其实施条例对企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出、职工 教育 经费支出和创业投资企业的股权投资额作出了可以结转抵扣的特别规定,但对纳税人当期发生而没有或不得扣除或没有完全扣除的业务招待费不适用结转扣除规定,也不得参照执行。因而纳税人开始生产经营期间而无销售(营业)收入所发生的业务招待费不得结转以后年度扣除,区别与上述广告费和业务宣传费等支出扣除规定的时间性差异,业务招待费的税前扣除是一项永久性差异。法律客观:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5u2030。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十五条 企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金,准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的,不得扣除。2023-09-10 17:40:041
管理费用包括业务招待费吗
法律主观:业务招待费,是指企业在经营管理等活动中用于接待应酬而支付的各种费用,主要包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、 来宾 接待等所发生的费用,例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。 二、业务招待费的范围 在业务招待费的范围上,不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。在税务执法实践中,招待费具体范围如下: (1)因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支。 (2)因企业生产经营需要赠送纪念品的开支。 (3)因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支。 (4)因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。 业务招待费仅限于与企业生产经营活动有关的招待支出。 下列支出不得列为招待费: (1)会议费; (2)与企业生产经营活动无关的职工福利、职工奖励、企业销售产品而产生的佣金以及支付给个人的劳务支出都不得列支招待费; (3)业务招待费要与误餐费区别。误餐费是企业职工个人因公在 城区 、 郊区 工作,不能在工作单位或返回就餐,确实需要在外就餐的补偿;而招待费是对外拓展业务时发生的吃、喝、用、玩费用,它的消费人主体是企业以外的个人,而不是本企业的员工。2023-09-10 17:40:131
餐饮费≠业务招待费!老财务总结的餐费处理大全!
企业在生产经营过程中,出于业务招待、员工出差、内部管理、会议展览、提高职工福利待遇等需要,常常以各种形式发生一些餐饮费支出,由此引发了各种账务处理及税务处理的问题。在实务中,一些企业在对餐费支出进行账务处理时,不加区分地将其 记入 “业务招待费”科目。 但是根据《企业所得税法》 的相关规定, 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 因此,企业发生的业务招待费支出只能部分在企业所得税税前列支,由于原本不属于业务招待费的餐费支出被错误地 记入 了该科目,占用了一定的扣除额度, 必然给企业带来一定的税收损失和税收风险。 为了帮助大家正确的处理餐饮费支出,本文我们为大家系统的分析各种情况并给出对应的账务及税务处理方法,以便于大家在实务操作中正确应对,降低损失和风险。 一、误餐补助 什么是误餐补助,财税字[1995]82号文件给出了定义:国税发[1994]89号文件规定的不征税的误餐补助是指按财政部门规定,个人因公在城区、郊区工作,不能在工作单位或返回就餐,确实需要在外就餐的,根据实际误餐顿数,按规定的标准领取的误餐费。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴,应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。 1、会计处理 根据受益对象,分别借记“管理费用”、“销售费用”、“生产成本”、“制造费用”、“在建工程”、“研发支出”等科目,贷记“应付职工薪酬”科目。 2、涉税事项 国税发[1994]89号文件规定误餐补助属于不征收个人所得税的收入,但是关于补助标准,各地除了90年代初有一些政策文件以外(显然已经无法适用现在的物价水平),目前并没有统一的政策文件规定,因此在实务操作中应当结合当地的平均消费水平制定合理的补助标准。并且应当完善相应的制度,保留发放记录作为附件资料。 二、午餐补贴、加班餐费 财企[2009]242号第二条规定,企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴,应当纳入工资总额管理。 1、会计处理 对于向职工发放的午餐补贴、加班餐费,其实有两种情况: (1)企业按照固定标准,每月以现金形式向员工发放的午餐补贴或者加班费补贴,应当计入工资总额,按照不同部门费用核算科目(管理费用、销售费用等),通过“应付职工薪酬-午餐补贴(加班餐费补贴)”发放。 (2)按照企业财务制度规定,由员工拿发票进行报销的餐费支出,应当 记入 “管理费用-业务招待费科目”。 2、涉税事项 (1)个人所得税:对于以现金形式发放的午餐补贴、加班餐费补贴,应当计入工资总额,作为工资薪金所得缴纳个人所得税。 (2)企业所得税:由员工拿发票报销的餐费支出,通过管理费用-业务招待费科目规避了个人所得税,但是由于业务招待费在企业所得税前列支有限额,将会导致企业多缴纳企业所得税。 因此,企业采取哪种形式发放餐费补助,应当根据自身的管理需求权衡选择。 三、出差餐费 对于员工的出差餐费,一般有两种情况,一种是根据公司制度按出差天数进行现金补助,另一种是拿发票据实报销。 1、会计处理 企业员工发生的合理的差旅费用,无论是按固定标准现金发放还是凭票据实报销,都应当记入“管理费用/销售费用-差旅费”科目。 2、涉税事项 (1)个人所得税:根据国税发[1994]089号文件的规定,差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不征收个人所得税。 需要注意的是,超过标准或异常的差旅费津贴可能被税务机关认定为变相发放工资补贴、津贴,从而计征个人所得税。而对于出差餐费的发放标准,很多地方参考了《财政部关于印发〈中央国家机关和事业单位差旅费管理办法〉的通知》(财行[2006]313号)规定。按照这一规定,出差人员的伙食补助费按出差自然(日历)天数实行定额包干,每人每天50元。但由于该文件的制定时间距今也有十余年,物价飞速上涨,各地的经济发达程度也不同,各地的标准也可能不尽相同,实务中还是要依照当地的政策要求和消费标准制定合理的餐费补贴制度。 (2)企业所得税:企业发生的凭票据实报销的出差餐费,在实务工作中应当注意相关证据资料的完整性,比如报销单中应当有出差人员的姓名、出差地点、时间、任务等内容,应当有对应的交通费和住宿费发票,以便于区分业务招待费中的餐费支出。此外,企业应当结合自身情况制定合理的差旅费津贴标准和发放制度,并向主管税务机关备案,防止在税务稽查中产生税收风险。 四、招待餐费 企业作为业务招待费的餐费支出,比如宴请客户、员工餐或者其他招待支出,应当记入“管理费用-业务招待费”,需要注意的是按照《企业所得税法实施条例》第四十三条规定:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 五、会议餐费 根据《中央国家机关会议费管理办法》(国管财[2006]426号)第十条规定的会议费开支包括会议房租费(含会议室租金)、伙食补助费、交通费、办公用品费、文件印刷费、医药费等。 因此,会议过程中发生的正常餐饮费用属于会议费用范畴,不属于餐饮服务范畴,会计上应当作为会议费核算,记入“管理费用/销售费用-会议费”。并且作为会议费核算的餐费支出可以全额在企业所得税前扣除。但是企业举行年会或其他活动组织的聚餐,其费用支出应当记入“管理费用/销售费用-职工福利费”科目。 这里需要注意的是,税法明文规定,企业应将业务招待费与会议费严格区分,不得将业务招待费记入会议费。纳税人发生的与其经营活动有关的差旅费、会议费、董事费,主管税务机关要求提供证明资料的,应能够提供证明其真实性的合法凭证,否则不得在税前扣除。 因此为了明确区分业务招待费,企业的会议费支出应当提供真实性的合法资料,如会议时间、地点、出席人 员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。很多企业可能重视了会议的组织工作,却忽视了相关凭证收集,最终导致涉税风险的产生。 六、培训餐费 根据财建[2006]317号文件对于企业职工教育培训经费范围的规定,职工外出培训发生的由企业承担的餐费支出,应当作为职工教育经费在税前列支,记入“管理费用-职工教育经费”。 对于企业所得税来讲,财税〔2018〕51号文件规定,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 结论: 1.并非所有的餐费支出都属于业务招待费的范围; 2.餐费支出的入账科目应当跟随主要活动支出的入账科目,例如差旅餐费列入差旅费,会议餐费列入会议费,培训餐费列入职工教育经费等; 3.企业应当制定合理的误餐补助、差旅费报销制度和金额标准,避免在税务稽查中产生纳税调整的风险; 4.企业在发生餐饮费支出时应当取得合法有效的票据,并保留对应相关资料作为入账凭证和税前扣除凭证。 不同情况下的餐费处理汇总表: 财务工作除了必要的耐心和细心 最重要的是职责明确,流程清晰 近乎完美的公司财务流程手册 限量500份,先到先得! 如需转载请注明出自焦点财税 ↓↓↓2023-09-10 17:40:221
单位报销为什么要水单
法律分析:报销的时候要提供酒店的消费水单,这是单位业务招待费管理制度的要求,是为了控制招待费金额范围,看是否合理和真实。要求水单(消费明细单)总金额与发票总金额一致,所盖发票章也要一致。自己是不能打印消费水单的。公司需要看消费里是否包含餐饮,小吃等其他的消费,流水会打印住宿的入住时间和离开时间,押金和最后付款,比较详细,方便公司审核。法律依据:《中央和国家机关差旅费管理办法》第四条 中央单位应当建立健全公务出差审批制度。出差必须按规定报经单位有关领导批准,从严控制出差人数和天数;严格差旅费预算管理,控制差旅费支出规模;严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动,严禁以任何名义和方式变相旅游,严禁异地部门间无实质内容的学习交流和考察调研。2023-09-10 17:40:541
业务招待费是管理费用还是销售费用
关于业务招待费是管理费用还是销售费用的回答如下:是管理费用还是销售费用,得看实际发生业务招待的具体部门和事由。业务招待费是计入销售费用还是计入管理费用这个需要根据业务发生的部门来确认,如果是企业销售部门发生的,则计入到销售费用—业务招待费,如果是管理部门发生的,则计入到管理费用—业务招待费。另外,企业业务招待费对应的进项税额是不能抵扣的。业务招待费是企业为业务经营的合理需要而支付的招待费用。在本次财务制度改革以前,全国各类企业的业务招待费支出没有统一的标准,除外商投资企业所得税法中有业务招待费的支出标准外,其它各类企业基本上没有标准(1992年6月颁布的《股份制试点企业财务管理若干问题的暂行规定》采纳了外商投资企业的标准)。国营企业的业务招待费支出采取由各省、自治区、直辖市财政部门根据企业生产经营规模等不同情况确定不同限额,企业在限额内掌握开支的招待费实报实销、年终审计的办法。这种管理办法,不利于为各类企业创造平等竞争的外部环境,也不利于政府职能部门转变职能,加强财务监督。此次财务改革,对各类企业的业务招待费标准进行了统一规定。2023-09-10 17:41:171
业务招待费比例是怎么算的啊?
企业所得税法规定:业务招待费按实际发生额的60%但不超过年营业(销售)收入的千分之五的比例扣除比例扣除额;24000*60%=14400最高扣除限额;3000000*0.5%=15000比较以上二者,以较小数转入税收金额账载金额:24000(填列企业实际发生的业务招待费)税收金额:14400(上面二者比较后,以较小数转入)调增金额:9600调减金额:不可填列2023-09-10 17:41:402
酒店报销必须要水单怎么办
报销的时候要提供酒店的消费水单,这是单位业务招待费管理制度的要求,是为了控制招待费金额范围,看是否合理和真实。要求水单(消费明细单)总金额与发票总金额一致,所盖发票章也要一致。报销的时候要提供酒店的消费水单,这是单位业务招待费管理制度的要求,是为了控制招待费金额范围,看是否合理和真实。要求水单(消费明细单)总金额与发票总金额一致,所盖发票章也要一致。自己是不能打印消费水单的。公司需要看消费里是否包含餐饮,小吃等其他的消费,流水会打印住宿的入住时间和离开时间,押金和最后付款,比较详细,方便公司审核。1、费用报销单据经手人签名后,由各部门主管签字确认。2、财务部经理应在收到报销单据的一个工作日内,对各项报销费用进行严格认真的审核,凡符合报销标准的,审核人在财务审核栏内签署姓名、审核日期后,由报销人交总经理审批。3、经审核报销单据不符合费用开支标准或在有其他疑问,而报销人又无法提供总经理批准的报告时,审核人应退回报销单据。法律依据:《财政部、国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》一、本通知所称电子会计凭证,是指单位从外部接收的电子形式的各类会计凭证,包括电子发票、财政电子票据、电子客票、电子行程单、电子海关专用缴款书、银行电子回单等电子会计凭证。二、来源合法、真实的电子会计凭证与纸质会计凭证具有同等法律效力2023-09-10 17:41:481
酒店报销必须要水单怎么办
酒店报销必须要水单,可以致电本律师面谈 找当地消协投诉。2023-09-10 17:41:582
餐费和招待费入账区别
餐费和招待费入账区别有支出对象不同、客观性要求不同、会计处理要求不同等。1、支出对象不同。餐费入账主要涉及员工在单位内部或外部就餐所产生的费用。这些费用与员工自身的工作和生活有关。招待费入账则是用于公司接待外部人员、客户、合作伙伴等的费用。这些费用是为了展示公司的形象、促进业务关系以及取得合作机会而支出的费用。2、客观性要求不同。餐费入账一般需要员工提供相关的餐费发票或消费凭证作为凭据,以证明实际发生的费用。招待费入账也需要凭据来支持。但与餐费不同的是,招待费存在一定的主观性,需要进行核实和审批,以确保在合理范围内并符合公司政策的招待费用。3、会计处理要求不同。餐费通常被归类为员工福利费用或者是企业日常开支的一部分,根据实际情况通过报销或扣除员工工资等方式进行处理。招待费则被作为业务支出来进行记录,通常被划分为营销费用或业务招待费用,在会计上以业务招待费或业务招待支出进行核算并进行入账。财务要求有以下几点:1、凭证和记录要求。在财务处理中,准确的凭证和记录对于财务核算和审计非常重要。公司通常要求对所有相关的费用支出,如餐费和招待费,保留合法有效的凭证,如发票、费用报销单或收据。这些凭证应包含必要的信息,如金额、日期、付款对象等,以确保财务处理的准确性和合规性。2、支付方式和流程要求。公司可能会针对餐费和招待费等费用支付制定支付方式和流程。这可能包括使用公司提供的预付款卡、报销流程、费用审批、核实流程以及相关的授权程序等。目的是确保费用的合理性和透明性,并遵守公司内部控制要求。3、预算控制和审批要求。为了控制财务成本,公司通常设定预算限制,并对餐费和招待费等费用设定一定的审批流程。这意味着相关的费用需要经过预算核准和管理层或财务部门的审批,以确保在合理范围内控制费用,遵守财务预算和管理制度。2023-09-10 17:42:251
会务费和业务招待费的区别
法律主观:业务招待费,是指企业在经营管理等活动中用于接待应酬而支付的各种费用,主要包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、 来宾 接待等所发生的费用,例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。 二、业务招待费的范围 在业务招待费的范围上,不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。在税务执法实践中,招待费具体范围如下: (1)因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支。 (2)因企业生产经营需要赠送纪念品的开支。 (3)因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支。 (4)因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。 业务招待费仅限于与企业生产经营活动有关的招待支出。 下列支出不得列为招待费: (1)会议费; (2)与企业生产经营活动无关的职工福利、职工奖励、企业销售产品而产生的佣金以及支付给个人的劳务支出都不得列支招待费; (3)业务招待费要与误餐费区别。误餐费是企业职工个人因公在 城区 、 郊区 工作,不能在工作单位或返回就餐,确实需要在外就餐的补偿;而招待费是对外拓展业务时发生的吃、喝、用、玩费用,它的消费人主体是企业以外的个人,而不是本企业的员工。2023-09-10 17:43:221
业务招待费包括住宿费吗
法律主观:业务招待费,是指企业在经营管理等活动中用于接待应酬而支付的各种费用,主要包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用,例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。二、业务招待费的范围在业务招待费的范围上,不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。在税务执法实践中,招待费具体范围如下:(1)因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支。(2)因企业生产经营需要赠送纪念品的开支。(3)因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支。(4)因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。业务招待费仅限于与企业生产经营活动有关的招待支出。下列支出不得列为招待费:(1)会议费;(2)与企业生产经营活动无关的职工福利、职工奖励、企业销售产品而产生的佣金以及支付给个人的劳务支出都不得列支招待费;(3)业务招待费要与误餐费区别。误餐费是企业职工个人因公在城区、郊区工作,不能在工作单位或返回就餐,确实需要在外就餐的补偿;而招待费是对外拓展业务时发生的吃、喝、用、玩费用,它的消费人主体是企业以外的个人,而不是本企业的员工。2023-09-10 17:43:301
财务规章制度
资金管理制度 第一章 现金管理制度 第一条 总则 为规范公司财务行为,加强公司开支结算和内部控制制度的管理,根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《现金管理条例》及国家其他有关法法律法规,结合公司实际情况,制定本制度。 第二条 现金储备和保管 (一) 为维护财经纪律,除公司财务部及独立法人单位财务科允许设立库存现金外,其他所有部门均不得存放滞留现金、自设小金库。 (二) 库存现金限额原则上遵守中国人民银行规定,鉴于我公司远离市区,存取现金不便等实际情况,可大于限额存储。最高额控制在20000元以内,超过部分必须及时送存银行。各部门借款在10000元以上的,必须提前一天通知财务部。 (三) 大额存取款项,必须由财务部同保卫人员一起,以确保安全。 第三条 现金的使用范围 (一) 企业之间的经济往来无需银行转帐结算,按照国家政策规定2000元以下的零星支出可以使用现金结算。 (二) 下列开支不受2000元限限制: 工资、奖金、办公用品、差旅费、招待费、培训费、抚恤金、丧葬补助、救济费、业务提成以及与个人之间的劳务费、运输费、运输费、其他经济往来等。 第四条 现金的借支程序 (一) 正常借支差旅费、办公用品费、医药费;材料采购借支现金及业务单位间的现金往来,由部门负责人、财务负责人、总会计师(分管副总经理)、总经理签批。 (二) 非因公借款原则上一律不借,特殊情况须由总经理特批方可办理。 (三) 除上述情况外,严禁公款私借或借用其他名义和公款,一经发现,严肃追究当事人的责任。 第五条 各项费用报销程序 (一) 报销人填写公司内部结算单,将原始凭证按照财务部的统一要求整理附后,由经办人签字、部门负责人签字,经财务部相关岗位审核盖章,财务负责人签字,总会计师(分管副总经理)、总经理签批,方可报销。 (二) 特殊开支 产品宣传费、广告费、展览费、摊位费等与销售有关的费用;支付给新闻媒介的费用以及社会捐赠、赞助费、社会救济、IS9000质量体系认证费、各种罚款等支出,须经总会计师、总经理批准。 第六条 现金结算纪律 (一) 出纳员办理现金支付业务,必须以审核无误的原始凭证作为付款依据,未经审核凭证,有权拒付,审核人员对原始凭证的审核包括日期、单位名称、税务监制章、经济内容、经办人签字等相关内容严格审查。对于违反财经纪律政策、经济法规和手续不全的开支一律拒付。发票有涂改现象不予受理。 (二) 不准以白条抵顶库存现金,收付款项必须按规定入帐,不得滞留帐外。 (三) 借支现金,原则上出差或业务办理完毕后五日内到财务结帐或还款,如有特殊原因不能按时结帐,借款人必须写出书面申请,部门负责人签字,到财务部办理缓期结帐手续。借款期最长不得超过一个月,超期按银行同期借款利率扣罚利息。 (四) 职工借款,原则上旧帐不清、新帐不借,如有特殊原因需经总经理批准。 (五) 一切款项的支出,必须经财务部负责人审核、总会计师签字,总经理签批。 第二章 转帐结算的管理 第七条 转帐结算的管理 (一)月初由各用款部门提报支出计划,财务部在此基础上编报当月资金收支计划,本着“量入为出,先急后缓”的原则,与各部门综合平衡,安排当月全公司实际支出数额。 (二)财务部根据平衡后的收支计划,协调相关部门进货和欠款情况使用支付资金。 第八条 转帐结算的审批 (一)供应部、项目部等用款部门,要根据生产经营计划和资金需求,预测用款时间、所需金额,报财务部。由于特殊情况或计划不周出现的临时计划外用款,生产经营确 实需要的,用款单位必须提前三天追加用款计划,并由总会计师(分管副总)审核后报总经理批准。 (二)工资、税金、电费等大额支出;其他非生产经营性开支均由总会计师(副总经理)、总经理签批。 (三)经总经理签批的急付款项,自货款支付之日起,一般限期10天内凭取得的发票办理完提货、检验、入库、退回余款等手续,否则追究经办人的责任。 第三章 往来核算管理制度 第九条 往来核算管理的原则 (一)准确性原则:严格区分债权类和债务类帐户的界限,不得将两种不同业务合并相互抵减,只反映差额,而影响有关考核指标的、准确性和可比性。 (二)及时性原则:凡通过往来帐户结算后形成成本或费用的业务,必须及时结算并计入当期损益,避免因结算不及影响经营成果的真实性。 (三)效益性原则:定期核对帐目,及时清理欠款,减少坏帐损失,处理好货款回收期与销售折让的比例关系。算好每一笔帐,加速资金周转,减少资金占用。 第十条 往来核算管理的帐户与核对 (一)使用统一科目编码和规范化的帐户名称,并要求一个业务单位一个明细帐户,原则上不允许一个单位设两个以上明细帐户,避免错付以及人为增加对帐成本。 (二)编制会计凭证、登记会计帐户,必须依据手续完备的原始凭证,真实详细的纪录有关业务的来龙来去脉,日期、单号、金额及经办人等,以便于双方核对帐目。 (三)销售部门交回货款及时存入银行,出纳人员每五日上报现金(银行存款)统计表,向领导及时提供资金结存及货款回收情况。 (四)财务、销售人员应定期与对方单位核对帐目,保证公司与往来单位帐帐相符。对于一年以上不发生业务的单位、“应付帐款”出现借方余额的、双方对帐余额不一致的、以及对方经营不善即将破产的单位或个人,要重点清理。 (五)在与各单位帐目、清理欠款的过程中,财务部有权要求该业务的经办人员提供资料,介绍情况以及协助清理帐目,经办人员有义务积极协助工作。 第四章 财务支出制度 第四十三条 财务支出应严格遵循以下原则: 1、遵纪守法,严肃财经纪律。 2、注重实效,提倡勤俭节约。 3、强化管理,严格审批程序。 4、责任到人,违规操作必究。 5、量入为出,先急后缓。 第四十四条 企业之间的经济往来均需银行转账结算,并需有往来单位盖章的收款收据。按照国家政策规定2000元以下的零星支出可以使用现金结算,对2000元以上的往来帐款确需现金结算的须经财务机构负责人批准,由公司部室经办人员签收支付,财务部门不得以任何理由将公司款项直接支付给往来单位个人。 下列开支不受2000元限额限制: 工资、奖金、办公用品、差旅费、招待费、培训费、抚恤金、丧葬补助、救济费、业务提成以及与个人之间的劳务费、运输费等。 第四十五条 现金结算纪律 (一)出纳员办理现金支付业务,必须以审核无误的原始凭证作为付款依据,未经审核凭证,有权拒付,审核人员对原始凭证的审核包括日期、单位名称、税务监制章、经济内容、经办人签字等相关内容严格审查。对于违反财经纪律政策、经济法规和手续不全的开支一律拒付。发票有涂改现象不予受理。 (二)不准以白条抵顶库存现金,收付款项必须按规定入账,不得滞留帐外。 (三)借支现金,原则上出差回来或业务办理完毕后十五日内到财务结帐或还款,如有特殊原因不能按时结帐,借款人必须写出书面申请,部门负责人签字,到财务部办理缓期结帐手续。借款期最长不得超过一个月,超期按银行同期贷款利率从当月工资中扣罚利息,特殊情况经总经理签字批准,方可免收或减收逾期利息。 (四)职工借款,原则上旧帐不清、新帐不借,如有特殊原因需经总经理批准。 第四十六条 转帐支出的管理 (一)月初由各用款部门提报支出计划,财务部在此基础上编报当月资金收支计划,本着“量入为出、先急后缓”的原则,与各部门综合平衡,安排当月全公司实际支出数额。 (二)财务部根据平衡后的收支计划,协调各相关部门根据进货和欠款情况使用支付资金。 (三) 转帐支付的审批 供应部、项目部等用款部门,要根据生产经营计划和资金需求,预测用款时间、所需金额,报财务部。由于特殊情况或计划不周出现的临时计划外用款,生产经营确实需要的,用款单位必须提前三天追加用款计划,并由分管财务副总经理或总会计师审核后报总经理批准。 第四十七条 资金的借支程序 (一)正常借支差旅费、办公用品费、医药费、材料采购借支现金及业务单位间的现金往来,金额在2000元以内,由部门负责人审查、分管副总经理审批;2000元以上(含2000元)至5000元以内,由部门负责人审查、分管财务副总经理或总会计师审批;5000元以上(含5000元)由部门负责人审查、分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批。 (二)非因公借款原则上一律不借,特殊情况须由总经理特批方可办理。 (三)不得对外单位借款,特殊情况,确需外借的,需由总经理审批。 (四)除上述情况外,严禁公款私借或借用其他名义挪用公款,一经发现,严肃追究当事人的责任。 第四十八条 各项费用的报销程序 (一)日常生产用原材料支出,由供应经办人员将附有材料验收单的原始凭证,由经办人签字、部门负责人审查,经财务部相关岗位审核盖章,财务负责人审查、分管财务副总经理或总会计师审批; (二)日常的差旅费、通讯费、运输费用及计划内购买的办公用品支出,由部门负责人审查,综合部登记后,经财务部相关岗位审核盖章,财务机构负责人审查、由财务副总经理或总会计师审批,报总经理审批; 各级员工到所属单位出差,由被访单位负责安排食宿及驻地交通,报销往返路费及途中的出差补助,其他时间不再计发出差补助。员工经总经理批准参加各类会议、学习班、培训班等,由组织者统一安排食宿和市内交通工具的,费用据实报销,不再发给出差补助。未享受通讯补贴的员工,按出差天数给予10元/天的电话费补助。 (三)礼品支出、招待费支出,由部门负责人审查,综合部登记后,经财务部相关岗位审核盖章,财务机构负责人审查、由分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批; (四)参加会议的会议费、参加会议的差旅费、乘坐飞机的差旅费等,由部门负责人审查,经财务部相关岗位审核盖章,财务机构负责人审查、由分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批; (五)生产性工资支出:由企管部、财务部审核后,报人事部审核,经分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批; 非生产性工资支出:由人事部审核后,报财务负责人审查、经分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批; (六)福利性支出:由相关部门提报申请计划,经总经理批准后购买发放,报销时,由分管领导审查,财务部门审核后、经分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批; (七)固定资产,低值易耗品的购买、维修等支出需提前提交报告,分管副总、总经理审批(电机维修除外),报销时经财务部相关岗位审核盖章,财务机构负责人审查、由分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批; 生产用固定资产由企管部登记台帐,后勤用固定资产、 低值易耗品由综合部登记台帐,每年至少与财务固定资产明细帐核对一次,保证帐帐相符、帐实相符。 (八)设备技术改造、新上项目的发票挂帐,货款支付等,由分管领导审查、经财务部相关岗位审核盖章,财务机构负责人审查、由分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批; (九)销售业务发生的一切费用,由销售负责人审查,经财务部相关岗位审核盖章,财务机构负责人审查、由分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批; (十)日常生产经营活动之外的其他支出,经相关岗位审查后,由分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批; (十一)以上没有列明的其他支出、单笔数额较大的支出,经相关岗位审查后,由分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批; 第四十九条 石膏矿财务支出实行联签制度。 为加强对全资子公司平邑石膏矿的资金支出管理,根据其管理权限不同,设定A、B二组联签人。(无论何种事项,支出时应先由经办人及其部门经理签字。)其中:B组由会计机构负责人、分管副矿长、矿长顺序签批,适用于经有权机构批准的预算或标准范围内的费用性资金支出、生产用零星支出。A组由会计机构负责人、分管副矿长、金信财务部经理、矿长顺序签批,适用于经有权机构批准的预算范围内的单笔5万元以上的资本性支出、单笔费用3000元以上的支出,员工因公借款一次性5000元以上的支出,工资福利性支出,往来应付帐款帐龄2年以上的支出,超出标准一定范围内的其他费用支出。 如签批人外出或其他原因不能及时签批,特殊情况又需付款时,签批人要网上或电话通知财务付款,回来后补签。 第五十条 各签字人应负责任: 经办人及其部门经理应对支出事项的真实性、价格的合理性负责; 财务机构负责人、财务部经理(副经理)应对支出事项是否符合公司利益、是否符合国家及公司有关法规制度、是否符合公司规定的操作流程负责; 矿长、经理、董事长应对支出事项是否符合公司的战略方向、经办人员是否在授权范围内行事、是否符合集团公司利益负责。 各签字人必须切实负责,如损害公司利益,各签字人应承担相应责任。损失金额较大的,个人应付部分赔偿责任。 第五章 附则 第五十一条 制度制订和修改权限 本制度由公司财务部负责制订和修改。各单位在执行过程中如有修改意见和建议,应按程序书面向财务部反映。 第五十二条 各单位制度的制订 各单位须根据自身情况制订自身的财务管理制度,并报财务部门批准,按有关程序签发后执行。有关制度制订、修订、补充,也不得与本制度相抵触。 第五十三条 制度执行日期 本制度自下发之日起执行。2023-09-10 17:43:541
住宾馆公司直接结算平台需要水单吗
报销的时候要提供酒店的消费水单,这是单位业务招待费管理制度的要求,是为了控制招待费金额范围,看是否合理和真实。要求水单(消费明细单)总金额与发票总金额一致,所盖发票章也要一致。报销的时候要提供酒店的消费水单,这是单位业务招待费管理制度的要求,是为了控制招待费金额范围,看是否合理和真实。要求水单(消费明细单)总金额与发票总金额一致,所盖发票章也要一致。自己是不能打印消费水单的。公司需要看消费里是否包含餐饮,小吃等其他的消费,流水会打印住宿的入住时间和离开时间,押金和最后付款,比较详细,方便公司审核。1、费用报销单据经手人签名后,由各部门主管签字确认。2、财务部经理应在收到报销单据的一个工作日内,对各项报销费用进行严格认真的审核,凡符合报销标准的,审核人在财务审核栏内签署姓名、审核日期后,由报销人交总经理审批。3、经审核报销单据不符合费用开支标准或在有其他疑问,而报销人又无法提供总经理批准的报告时,审核人应退回报销单据。法律依据:《财政部、国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》一、本通知所称电子会计凭证,是指单位从外部接收的电子形式的各类会计凭证,包括电子发票、财政电子票据、电子客票、电子行程单、电子海关专用缴款书、银行电子回单等电子会计凭证。二、来源合法、真实的电子会计凭证与纸质会计凭证具有同等法律效力回答于2022-07-22点击查看全文问题还没解决?试试在线咨询吧~酒店报销必须要水单怎么办答主1对1在线解答问题5分钟内响应|万名专业答主马上提问在海洋馆听讲座的邓艾 正在咨询法律问题米修米修 正在咨询劳动人事问题七雪天空 正在咨询交通法规问题秋痕IU 正在咨询医疗纠纷问题leo99 正在咨询婚姻继承问题夏天的风88 正在咨询婚姻继承问题大漠有鱼 正在咨询劳动人事问题魅力人生0325 正在咨询法律问题安冬莫悲伤0325 正在咨询财产房产问题大蛮蛮09 正在咨询债权债务问题淘宝-天然热水器品牌排行榜,优质产品,超低价格,太好逛了吧!天然热水器品牌排行榜,买东西上淘宝,放心挑好货,购物更省心。超多品牌,超多优惠,快捷生活,一站搞定!淘!我喜欢!淘宝热卖广告新东方日语网课,零基础在线学,29年教学经验沉淀!新东方在线广告相关案例玻尿酸跟水光针哪个好_美联臣本月特价活动进行中...值得一看的水光针相关信息推荐2023-09-10 17:44:021
什么样的餐费计入业务招待费?
法律主观:业务招待费,是指企业在经营管理等活动中用于接待应酬而支付的各种费用,主要包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、 来宾 接待等所发生的费用,例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。 二、业务招待费的范围 在业务招待费的范围上,不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。在税务执法实践中,招待费具体范围如下: (1)因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支。 (2)因企业生产经营需要赠送纪念品的开支。 (3)因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支。 (4)因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。 业务招待费仅限于与企业生产经营活动有关的招待支出。 下列支出不得列为招待费: (1)会议费; (2)与企业生产经营活动无关的职工福利、职工奖励、企业销售产品而产生的佣金以及支付给个人的劳务支出都不得列支招待费; (3)业务招待费要与误餐费区别。误餐费是企业职工个人因公在 城区 、 郊区 工作,不能在工作单位或返回就餐,确实需要在外就餐的补偿;而招待费是对外拓展业务时发生的吃、喝、用、玩费用,它的消费人主体是企业以外的个人,而不是本企业的员工。2023-09-10 17:44:101
税务对公司的招待费、差旅费、油费、电话费、车费等费用的多少有什么标准吗?麻烦给详细说说 谢谢
也许个别地域有差别吧天津的~商业一般纳税人,2009年政策、2010的还不清楚变不变(只要只招待费)个人电话费不允许单独下、只能在工资中发放、额度300元,就是说发票没用了。差旅费、油费、车费据实,无限额。招待费不超过收入的千分之五、年底汇算清缴时、其中40%调出上税。2023-09-10 17:44:222
酒店报销必须要水单怎么办
法律分析:报销的时候要提供酒店的消费水单,这是单位业务招待费管理制度的要求,是为了控制招待费金额范围,看是否合理和真实。要求水单(消费明细单)总金额与发票总金额一致,所盖发票章也要一致。法律依据:《财政部、国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》一、本通知所称电子会计凭证,是指单位从外部接收的电子形式的各类会计凭证,包括电子发票、财政电子票据、电子客票、电子行程单、电子海关专用缴款书、银行电子回单等电子会计凭证。二、来源合法、真实的电子会计凭证与纸质会计凭证具有同等法律效力。三、除法律和行政法规另有规定外,同时满足下列条件的,单位可以仅使用电子会计凭证进行报销入账归档:(一)接收的电子会计凭证经查验合法、真实;(二)电子会计凭证的传输、存储安全、可靠,对电子会计凭证的任何篡改能够及时被发现;(三)使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计凭证及其元数据,能够按照国家统一的会计制度完成会计核算业务,能够按照国家档案行政管理部门规定格式输出电子会计凭证及其元数据,设定了经办、审核、审批等必要的审签程序,且能有效防止电子会计凭证重复入账;(四)电子会计凭证的归档及管理符合《会计档案管理办法》(财政部国家档案局令第79号)等要求。四、单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的,必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证。五、符合档案管理要求的电子会计档案与纸质档案具有同等法律效力。除法律、行政法规另有规定外,电子会计档案可不再另以纸质形式保存。六、单位和个人在电子会计凭证报销入账归档中存在违反本通知规定行为的,县级以上人民政府财政部门、档案行政管理部门应当依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国档案法》等有关法律、行政法规处理处罚。2023-09-10 17:44:311
求公司办公管理制度及后勤管理制度。
迅雷搜索吧!2023-09-10 17:44:443
项目部的管理制度
XXX项目部财务管理办法为了加强、规范经理部财务日常管理工作,强化项目成本管理,发挥财务在经理部经营管理和提高经济效益中的作用,根据新《会计法》、《企业会计制度》和总公司《财务管理制度细则》的规定,结合经理部实际情况,制定本财务管理办法。第一条 会计和出纳的职责1、会计的职责:(1)按照国家会计制度、总公司财务管理办法的规定,依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐,做到手续完备,帐目清楚。按期报帐,登记会计账簿,编制会计报表,及时上报总公司。(2)收集、整理和分析有关会计数据与资料,提出管理意见,实行事前控制与事中监督。(3)紧密联系工程计量部,准确核算联合施工单位应分摊的各项税费、应拔工程款、以及各施工队的计价工作。(4)与设备部、材料部保持紧密联系,协助设备部和材料部搞好机料管理,严把成本控制关。(5)按照经济稽核原则,定期检查资金使用情况,挖掘增收节支的潜力,考核资金使用效果,及时提出合理化建议。(6)遵守职业道德规范,不得泄露经理部机密。(7)每月编制资金使用情况表,交项目经理审核。(8)完成经理部领导交给的其他任务。2、出纳的工作职责(1)认真执行现金管理制度,根据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付,收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”“付讫”,并在登记后将收付款凭证返回会计。(2)建立健全现金出纳各种帐目,严格审核现金收付凭证。(3)严格支票管理制度,编制支票使用档案。(4)积极配合银行做好对帐、报帐工作。(5)配合会计做好各种帐务处理。(6)遵守职业道德规范,不得泄露经理部机密(7)完成经理部领导交给的其他任务第二条、 财务部门的职责与权利1、财务部门的职责:依法组织与实行经理部的日常会计核算,收集、整理和分析有关会计数据与资料,提出管理意见,实行事前控制与事中监督。2、财务部门的权利:审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性,对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销,情况严重的上报项目经理。3、财务部直接对项目经理负责。第三条、财务日常工作办法1、项目经理部财务采取印鉴分管制度,出纳一枚,会计一枚,其中一人外出时,交由项目经理监管。2、财务人员审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性,对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销,情况严重的上报项目经理。3、对于发生的业务,应开具对口行业的正规发票,不能取得正规发票的,应由业务经办人到税务局开具税务发票,特殊情况的经项目经理同意后,由财务办理。4、发票正面必须注明:日期、单位、货物名称、数量、单价、金额、收款人,并盖有销货单位发票专用章或财务专用章。5、发标反面必须注明:事项、经办人、证明人、验收人或在发票粘贴薄反面注明事由,并根据有关规定办理报帐手续。6、大额购买材料、办公用品等,须填写《申购单》,经项目经理批准后方可购买。7、职工医疗费用原则上不能报销,工伤除外,具体参照总公司《总公司管理办法》执行。8、发票张数多的需用发票粘贴薄,由财务会计审核后,项目经理签字报销。9、材料部购买固定资产、大型周转材料,必须向总公司设备物资部打正式的申请报告,经总公司审批同意后,材料部才能购买,材料设备发票必须由项目经理签字报帐。10、一切罚款,应该写明具体情况,并有人证明,经项目经理签字后,可报销50%,列为间接费用。11、出租车车票,视具体情况报销。12、汽车司机的每日出车补贴为5元。每月按30天计。无重大交通事故,年终按每月60元标准发奖励,由行办造册。13、费用报销的程序是:报销人收集原始单据→会计初步审核同意→项目经理签字同意→会计制凭证→出纳付款或会计制凭证冲帐。14、不按有关规定执行报销程序的,一律不给予报销。15、报销金额,不能有任何人为涂改,涂改后的报销凭证,不能报销。16、考虑到职工野外施工的艰苦,职工应承担的所得税从福利费中支出。17、总公司列转的技术装备费,进入待摊费用中进行核算,分期进入成本。18、职工生活补贴每人每天10元,由食堂统一用于生活费开支,不再造册发放,此费用列入间接费用,抵扣总公司管理费。第四条 备用金及借款程序管理1、采购人员、驾驶员、对外联系业务人员等可借支备用金;每人借支累计总额具体规定为:项目经理、项目副经理2万元,总工10000元,办公室主任10000元,驾驶员3000元,部门负责人3000--4000元,其他人员视具体情况而定。2、备用金借支程序:借款人申请→会计审核签署意见→项目经理签字同意→会计出凭证→出纳付款。3、民工个人,不能直接向财务部借支,必须通过所属施工工区负责人向财务借支。4、借款人必须在每年年底、或离职、工程竣工前报销冲帐,对借款人未及时偿还的借支,财务部门有权扣工资偿还。5、超过借支总额累计金额的,不能再次借支。6、备用金使用过程中,1000元以内的经济活动可由项目部部门负责人签字负责,1000元以上的必须由项目经理同意,否则不给予报帐。7、施工队借款必须由工程计划部、质检部、分管领导开具工程量情况说明,交财务扣除借支款后报项目经理审批,预防不良超支现象发生。上述相关规定,若遇到特殊情况,可视具体情况,经项目经理签字同意后,灵活变通处理。 第五条 支票领用管理1、为严格控制现金使用量,超过现金结算金额和范围的必须使用支票;特殊情况下,使用大金额现金结算,应事先征得财务部门的同意,并经项目经理同意后,方可进行现金支付。财务部将拒绝支付一切,未经项目经理审批的,超过结算起点的大额现金。2、各部门应在每月月底,将下月的用款计划送交财务部门,支票领用人凭借有效的用款计划填写支票领用单,经领导审批后领用,并同时登记《支票领用登记簿》。支票领用单上应注明所需金额上限,超出上限应通知财务部,否则财务部将通知银行,作废该份支票,由此所引起的一切后果,由支票领用人完全承担。3、支票存根应由收款人签字,并加盖印章,支票存根因故遗失,支票领用人应立即通知财务部,并以书面形式上报项目经理,由此而造成的一切后果,由支票领用人承担。4、已用的支票在3天内必须办理有关冲帐手续,对无故拖延冲帐的按支票金额的5‰处以罚金,在当月工资中扣缴;特殊情况应向财务部说明。5、未用的支票应在当日(最迟次日)退回财务部门,否则罚款500元;如果丢失支票,领用人必须立即报财务部门采取补救措施,并向项目经理写出书面报告,由此造成的一切损失由支票领用人承担。6、出纳开具支票,应填写收款人栏目。7、支票领用人对所领用的支票的大小写金额、收款人名称等全部内容可能发生的差错负全责。第六条、业务招待费和误餐费1、业务招待费仅限于招待与本项目有关的单位及个人。 2、因办理经理部相关业务事项,发生的误餐费,可以报销。3、业务招待费和误餐费必须取得正式发票,并在发票后注明时间、经办人及证明人。4、业务招待费原则上由部门负责人以上报销,但发生业务招待费前应告知项目经理。其他人员一般情况不得报销业务招待费,若特殊情况需由部门负责向项目经理反映审批后方可发生,报销程序按财务日常工作办法执行。5、业务招待过程中发生的无票支出,由项目经理同意后,财务统一办理。6、项目部各部门的业务招待费,应本着节约的原则合理开支。第七条 差旅费的报销1、因为总公司开会、培训等,需出公差,项目部主要领导和主要负责人,由项目经理根据事由缓急,可自行安排乘坐飞机、火车或汽车,票务费用,按实报销;其余人员按火车(硬卧)标准报销,紧急情况下,项目经理特批者除外。未经同意的飞机票,只能按照火车(硬卧)票报销,差价由经办人自行承担。2、项目部职工每季度享受7天探亲假(含往返时间),假期不能累计,项目部根据具体情况,适当安排轮休,探亲假为带薪休假,休假期间的工资按照项目部基本工资同期发放,不再享受效益工资和各种补贴。探亲差旅费可以报销,车船费可包括往返飞机票和汽车票、火车票,省内不允许报销飞机票。3、住宿费标准,执行总公司《管理办法》的相关规定。4、差旅费报销只能包括车船费和住宿费,出差期间发生的其他费用,要单独报销。5、所有休假、请假出公差者,均需填报《请假条》交行办存档,作为发放工资福利的依据;差旅费报销必须填写《差旅费报销单》。第八条 计价单的开具1、经理部发生的相关工程成本费用支出,收款单位(或个人)凭工程部门开具的《工程计价领款书》到财务部结帐。2、《工程计价领款书》由计价者根据工程部门相关业务的原始单据,核实计算后开出。财务部审核只对金额正确与否负责,不对原始单据的正确性负责。3、《工程计价领款书》由相关部门签字以明确责任后。交项目经理签字同意后,方可作为记帐凭据。4、《工程计价领款书》应每月开一次,手续完善后交财务列帐,做好每月成本核算工作。5、《工程计价领款书》采用总公司统一印制的。第九条 工资核算1、职工工资分为标准工资、加班费、效益工资及其他津贴。2、标准工资按照总公司《项目经理部工资改革方案》执行。 特别说明,根据总公司《项目经理部工资改革方案》的精神,岗位工资由项目部岗位负责人享有,重要岗位知识分子补贴是指在岗的而且具有职称的补助,不在岗而具有职称的不在此列。3、加班费计算方法:(1)法定节假日加班,按下列公式计发加班费:(本人月工资x300%)÷20.92天x加班天数(2)法定节假日以外的加班,按下列公式计发加班费:(本人月工资x200%)÷20.92天x加班天数x一定基数每月按8天计算加班费,法定节假日按国家相关规定执行。4、效益工资的评定由各部门负责人根据职工的能力、工作表现、工作态度来评定,各部门负责人由项目经理评定。5、每月发放工资,由会计根据行办提供的《职工考勤表》,会同行办一起制定《工资发放单》,经项目经理签字审批后,由出纳发放。6、职工因私事中途请假回家不超过7天(含往返时间),假期超过15天者,只发放基本工资,在此期间的所有工资奖金劳保福利均不再发放。职工一次请假时间超过30天者,或一年内有3次请假时间超过15天者,项目部只发放基本生活费500元/月,其余所有工资奖金劳保福利均不再发放;一年内请假时间累计超过183天(半年)者,取消年终奖、通车奖等的发放。7、业主奖金的分配办法:业主奖金x总公司管理费x40%的余额在经理部进行分配。分配原则采用职工所存担的风险比例进行。8、项目部职工各种补贴遵照国家劳动法和总公司管理办法执行。第十条 材料、固定资产核算1、钢材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料,购进时,材料部应向财务部提供规定的《材料结算表》,并附过磅磅单,经材料部两人签字,主管项目副经理审核,项目经理审批。2、其他零星材料的采购,由项目部与固定的供应商签订长期供货合同,定点采购,分月结算。零星材料,必须附有详细清单和单价,由主管项目副经理审核。以上包括五金材料、电器材料、油料、氧气乙炔、外加剂等。3、项目部存货(库存商品)的核算采用“实际成本”法,存货发出时,一律采用“加权平均法”计价。4、月末已经入库,未取得发票的材料,按暂估价入帐,采用“抽单法”核算。5、低值易耗品的摊销,采用“五五摊销法”进行核算,建立低值易耗品领用台帐,定期盘点,每月一次,达到报废的予以注销。6、周转材料的摊销,采用“分期摊销法”进行核算。7、固定资产的核算与管理,按照总公司《财务管理制度细则》、《固定资产管理办法》执行。对于固定资产的增减变动,设备部应及时报财务部进行相关的账务处理(否则后果自负),并上报总公司相应部门。固定资产行政办公部份,应经行办签认。8、所有材料,全部由材料部编制《验收单》,财务部以此为依据,登记材料帐。9、每月25日为材料结帐日,同时材料部向财务部上报《材料领用汇总表》,并附材料领用的详细清单。上述单据,最后经材料部部长签字并加盖公章生效,财务部以此为依据,进行材料成本核算,并核销材料帐。10、每月材料部必需与财务部进行帐帐核对,做到帐帐相合,帐实相合。对于产生的差异,材料部填报《材料盘点表》,说明情况,并报主管项目副经理审批。低值易耗品、周转材料的摊销、固定资产的折旧,由财务部进行核算并报材料部,材料部依据财务部提供的数据进行账务处理。 第十一条 车辆使用费和办公用品管理1、经理部的车辆,每月报销一次车辆使用费,跨月费用,不再报销,修车费用,金额使用权限参照备用金管理的相关规定执行。同时必须附有加盖公章的“修理清单”作为附件。车辆使用费需先由行办主任审核签字。2、办公用品,只能由行办(或指定的专门人员)定点采购,每月结帐报销一次,并附采购清单,说明结帐时的折扣情况。3、贵重商品的采购,必须附有详细的“采购清单”,并由行办负责领取登记工作,定期与财务核对实物帐。第十二条 实施1、本财务管理办法为试行办法,其未尽事项,由项目部制定相关条款的《实施细则》予以补充说明;最终解释权属于经理部财务部。2、本财务管理办法上报总公司审核、备案。3、本财务管理办法经项目经理签字同意后生效,自2008年7月8日起实行。2023-09-10 17:44:551
跪求现成的酒店财务管理制度
酒店财务管理制度 第一节、 概述 财务管理办法是酒店在财务管理业务、会计制度的基础上,结合业务需要所订立的运作规条。本管理办法所包括的规定内容,酒店所有员工必须遵守,不得违犯,或以任何形式蓄意背离原意,以致虚应或走样。 财务管理办法的内容,包括各项管理办法的细则都是财务管理业务上用以规范业务运作标准,使用符合酒店业务运作要求。这些管理办法的制定,在原则和方向上,应依循和符合会计制度的规定和精神。如遇财务管理办法与会计制度的规定内容产生茅盾或不一致时,应以会计制度的规定执行。财务管理办法的相关部分应停止执行,并由酒店财务经理根据会计制度的规定及时作出修订。 第二节、资金管理办法 酒店的资金收支必须按本制度的规定办法管理。违反本制度所规定将按财务法规和员工手册的有关规定给予处分,并追究应负的经济责任。 1、酒店的资金包括银行存款和现金,除按规定留存的备用金,存放在酒店规定的贮存处外,均存入酒店在银行开立的基本账户内。 2、上述账户的提取及使用须由总经理(或他的代表),及财务经理共两人以上的会签,并加盖酒店的财务专用章、私章方可提取。 3、上述银行账户的支票私章由出纳保管。财务专用章由财务经理保管。 4、上述银行账户的支票由银行领出后,经出纳登记保管,并凭有效批准后的付款通知单填写支票,不符本项规定的任何情况,不予填写支票。 5、如果在取得发票之前需要预先领取支票的,应在5个工作日之内,将有关原始凭证交回财务部,予以核准报销。支票未能按原定用途使用时,必须及时退交出纳员,可根据业务需要重新办理支票领用手续。 6、不得开具空白支票,支票的收款人、用途、金额等必须填列齐全。如因特殊情况确需将某项内容空置不填的,应在《用款申请单》的备注栏填写清楚,按程序经有关领导审批后方可开具。经办人需在支票开出后三日内将原空置项目的实际内容告知财务部。出纳员负责督促相关工作。 7、 酒店的所有营业现金收入均按酒店的《营业款缴纳管理制度》办理,违反者给予处分,并追究应负的经济责任。 8、按本管理制度存放在酒店内的周转资金规定为: 出纳备用金:仅作为本制度规定的其他备用金的报销回填,和支付零星现金支付。 外币兑换备用金:前堂收银处的外币兑换备用金,除受酒店的规定管控外,同时必须遵守银行对代办外币兑换业务所订立的有关规定,并只作为外币兑换点的外币兑换业务专款,不得挪作其他用途。 收银员找零备用金:各收银处的找零备用金,只作为收款业务中找零给客人的专用备用金,并应按规定在每班交接班时,由交接双方核点交接,不得截留滞交。 邮资备用金:前堂部接待处的邮资专用备用金,允许以邮票和现金的形式同时保管,但只用作提供给客人的代邮服务专用,不得挪作其他用途。现金和邮票的总和应与备用金规定的固定额度相符。 采购部备用金:采购部的备用金,规定只作为解决酒店零星采购,业务急用所需。 专用备用金:经总经理和财务经理的同意,在特殊情况下个别部门可获拨留不超过人民币壹仟元的临时专用备用金。在事情办理完毕后或被通知回缴时必须即时交回。 9、所有备用金包括出纳的备用金均采用随用随报的回填办法控制。除出纳的备用金按实际支付后,并经批准开出支票由银行账户存款回填补充外,其他备用金以报销方式回填,报销均应在指定办公时间内,在出纳的办公室办理回填手续。办理回填手续应在5个工作日以内,所有备用金均采用报销回填的定额控制方法,使备用金固定在规定的额度,不得随意增减,所有备用金额度的变更,均须获总经理和财务经理批准。 10、 酒店所有费用的报销,均须经部门经理同意,加签后送财务部办理审批手续,经获批准后在出纳处领取或退缴现金。 11、 现金借款。 公司严格控制现金借款。确因业务需要而必须借款时,借款人应填写《借款申请单》,公司人员借款由总经理审批。借款1万元以下由总经理审批,借款1万元以上及公司总经理本人借款由董事长审批。 借款人申请临时借款时,应填明估计还款日期。除特殊情况外,一般借款不得超过25个工作日。出纳员应及时向财务经理报告借款逾期未还情况,并向借款人发送暂借款催款单。接到催款单后既不说明原因又不归还借款者,财务部有权扣发其工资,直至结清借款为止。结清借款前不再给予第二次借款。 第三节 用款管理制度 本制度适用于支付酒店改建项目、日常大批量采购以及大额的费用支出,零星的费用采购或费用的开销,另订立报销制度。 (一) 、用款分类。本用款管理制度将用款项目划分为五类: 1、建设项目。包括工程项目、设备的大修。 2、购买固定资产。 3、 特殊费用项目。包括差旅费每次超过5千元、业务招待费和礼品费每笔超过2千元、公益赞助费、诉讼费、评估费 4、 日常经营项目:工资、能源、办公、成本等日常经营活动的必需费用。 5、财务类支出。包括银行贷款利息,代收代付款,支付供应商货款等。 本用款管理制度未涉及的支出项目,有合同的,按合同所规定的程序付款;无合同的,相关责任部门必须提交相应的专题报告,报送总经理批,审批后予以付款。 (二) 、用款的管理 1、建设项目合同款项的支付 (1) 经办部门根据合同条款以及项目的进度情况,填写《工程项目审价报告书》,经由合同部、监理公司审核确认后,连同《用款申请单》一起上报总经理审批;总经理批示付款意见后,财务部签字后对外支付 (2) 用款达100万元以上的,需要报集团总裁审批。 2、购买固定资产及日常经营用品及日常费用 (1) 开业定购的固定资产和用品,在预算的范围内,择优与供应商签订合同,根据合同的支付条款,如果是预付款,由经办部门填写《用款申请单》,经总经理批准,财务部门支付款项;如果是货款,财务部根据验收记录和发票的收取情况,支付款项(购买固定资产需要行政部向银河集团公司汇报)。如果用款达100万元以上的,需要报集团总裁审批。 (2) 使用部门根据营业情况,对需新添置的固定资产,提交报告,连同《用款申请单》送财务部;对于日常经营用品的支出,只需要提交物品申购单;对于日常费用按相关定额或要求,填写《用款申请单》;送财务部审核后,报总经理批准,批准后的进行采购或付款。 (3) 设备大修计划首先报总经理审批,根据维修情况和合同付款的要求,填写《用款申请单》附审批报告一份副本,经总经理批准后付款。 3、特殊费用项目用款 特殊费用的用款,应由经办部门提交报告,报总经理批准,批准后填写《用款申请单》,连同批准后的报告送财务部,完成付款审批手续后付款。如差旅费每次超过5千元、业务招待费、礼品费每笔超过2千元,依照集团有关规定送总裁审批。 4、日常经营费用 按采购制度进行(祥见《采购制度》)。 5、财务类支出 (1) 财务类费用依照有关合同或规定,填写《用款申请单》,报总经理批准,批准后付款。 (2) 月结的供应商货款,根据验收单,核对清楚后,报总经理批准,批准后安排付款。 (3) 月结的供应商货款,根据验收单,核对清楚后,报总经理批准,批准后安排付款。 第四节 营业款缴纳管理制度 酒店对营收现金采用钱、帐分途的管理方法,有关控管方法按以下程序执行,所有操作人员均应绝对遵守本管理办法的各项规定,违反者将受纪律处分,以至追究法律和经济责任。 1、前堂收银员、餐厅和其他营业点的收银员均应在下班时将该班次的账单点算清楚,并完成各该班的营业收入报告。账单和有关报告应于下班后第一时间交到指定的办公地点,以便在初步核查后转夜班审核组进行随后的帐务工作。现金部份应于下班前,在见证人的见证下投入投放式保管箱内。 2、每一班次的收银员在完成帐表的核查工作后将其所持现金中,属找零备用金的部份取出,清点清楚后移交到下一更收银员,如属于最后班次(除大堂外),即将其交到指定的保管处。在减去找零备用金的额度后即属于该班次的现金收入,则按上述的规定,投入投放式保箱内。 3、每班的现金收入必须与该班的营业报表内所统计的现金销售额相吻合。如有任何差异应即时查明,差异部份不论是超出或是短款均应如属填报,记录在收银员报表内的现金超短栏内上报,不得隐满。如投款包含了找零备用金,也要清楚地记录在缴纳袋上,同时在交班记录本上注明,方便下一班次同事接收。 4、现金收入应在该班当值的前堂收银员当面见证,点算清楚后(假设条件许可,以下相同),随即在缴纳封袋上如实填写清楚,并在袋口骑缝加签,然后即时投入投放式保险箱中。收银员和见证人均须在投缴记录簿上同时加签。所有封袋必需使用香糊,或胶水封口,不准使用透明胶或订书机钉上作为加封,未依循本项规定进行者,除对因此引起的所有后果负全部责任外,并将被视作蓄意违反本管理办法,遭受纪律处分。 5、所有投缴事项必须即核、即签、即时投箱,不得以任何理由拖延,缴款人和见证人均有责任监督对方按本规定的条款完成规定的事项和核签,对不按规定操作而引致的后果,双方均负同等责任,受同等处分。 6、对于不按规定要求,在没有见证下,独自封袋投箱者,除此而引致的后果全部由其个人负责外,还应按违反规章制度论处,初犯者予口头警告,蓄意再犯者给予书面警告,以至最后警告。 7、缴纳人和见证人不按规定,没有当面点核,或不认真点算清楚而造成的过失,按第6项的规定同等处分。 8、收银缴纳登记簿的每一栏,均应按规定的内容和格式完成要求填入的资料填写,并在规定的栏目位置加签,不得有遗漏、错填。其中因错写需要更正的,应用横线画去,再在其上方写上正确数据,然后由缴纳及见证双方加签,违反本项规定者按与第6项相同的程度给予处分。第六节 发票管理办法为使酒店对发票的使用得到有效的管理制度,特制定本管理制度,酒店所有人员必须严格遵守执行,违反者除按违反酒店员工手册的规定给予严格处分处,还将循《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定追究应负责任。 第一条 开出发票 1、酒店使用由税务机关统一的税控发票,由指定发票管理员凭发票领购簿和规定的文件及财务专用章向税务机关领购发票,并负责保管和控制使用,并向税务机关报送使用情况。 2、所有发票由指定会计员设立登记本记录和控制作用。在加盖财务专用章后,由各岗位点的收银员向指定会计员直接办理领出和缴销。 3、收银必须按照本管理制度的各项规定执行,并接受监督和指导,各岗位点的收银员要严格遵守发票的使用和缴销。在发现有违反规定时,应立即通知指定发票管理员协同调查并报财务部经理处理。 4、发票必须顺序、按时限使用,不得折本跳页(指:订本式),每次打印发票后必须检查印刷号码与输出号码是否相同。 5、发票的开具不准涂改、撕毁,如有作废,应注明原因,整份完整保存,交回给发票管理员核销。如发生丢失、损坏必须即时报告候查,因此造成损失的由当事人赔偿。 6、发票不得转借、转让,不得为其他单位或个人代开,只能对经营业务收取款项使用。 7、任何情况不得拐带或以任何方法将空白发票带离酒店。 8、发票管理员必须定期检查发票的管理和使用情况,监督和责成完善和防止可能出现的疏漏。 9、每班次结束后,收银员均要打印发票使用报告,附于营业收入报告之后。 第二条 收取发票 1、购买商品和其他付款事项,应向收款方向取得发票,该等发票必须具税务机关规定的全国统一发票监制章,并由收款方加盖财务专用章或发票专用章,并经开票人签字方可接受。 2、发票必须符合有关税务规定,内容不得涂改。 3、对不符合规定的发票,不得接受,不得作为报销凭证。4、所收发票金额应与交易事项的金额相符,在正常情况下,发票应直接开给酒店。如有特殊情况,应具报告说明,并经财务经理批准,方可给予报销。5、发票的商品或服务内容应与交易事项相符,不得串通开票单位虚构作假,以相同金额发票抵充顶替。 6、财务人员应以交来发票核销各项报销事项,审核其真实性、合法性、完整性。2023-09-10 17:45:201
公司规章制度
重整制度的概念与意义(1)概念:重整制度是指对可能或已经发生破产原因但又有挽救希望的法人企业,通过对各方利害关系人的利益协调,借助法律强制进行营业重组与债务清理,以避免破产、获得再生的法律制度。(2)意义:重整可以使那些陷入债务困境但有复苏希望的企业或其他债务人,按照法律规定的程序,与债权人、股东和其他利害关系人,就债务清偿、企业整顿、营业改善、财产出让、资本变更等一系列事项达成协议,使债权人得到公平的清偿,使企业摆脱困境,恢复生机。破产重整的申请人:我国《企业破产法》规定,可以申请对债务人进行破产重整的包括三类当事人:债权人、债务人以及出资额占债务人注册资本十分之一以上的出资人。2023-09-10 17:45:292
业务招待费是永久性差异吗?
调增了的业务招待费是永久性差异,永远不能税前扣除。2023-09-10 17:45:404
报销招待费的会计分录怎么做?
业务招待费是企业为业务经营的合理需要而支付的招待费用,企业员工报销招待费的会计分录该怎么做?报销招待费的会计分录借:管理费用——业务招待费贷:银行存款/库存现金如何理解银行存款科目?银行存款是储存在银行的款项,是货币资金的组成部分。根据我国现金管理制度的规定,每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户,办理存款、取款和转账结算,企业的货币资金,除了在规定限额以内,可以保存少量的现金外,都必须存入银行,企业的银行存款主要包括:结算户存款、信用证存款、外埠存款等。银行存款的收支业务由出纳员负责办理。每笔银行存款收入和支出业务,都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。在会计中,银行存款属于资产类。期末余额就在借方。在会计分录中,借方表示增加。贷方表示减少。如何理解管理费用科目?管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。包括的具体项目有企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的,或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。管理费用属于期间费用,在发生的当期就计入当期的损失或是利益,企业应通过管理费用科目核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用,贷方登记期末转入本年利润科目的管理费用,结转后该科目应无余额、该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。2023-09-10 17:45:551
酒店的消费清单客户需要酒店必须提供吗
必须提供。报销的时候要提供酒店的消费水单,这是单位业务招待费管理制度的要求,是为了控制招待费金额范围,看是否合理和真实。要求水单(消费明细单)总金额与发票总金额一致,所盖发票章也要一致。自己是不能打印消费水单的。一般是与酒店提前签订好协议的协议单位,约定好月结、季结或者年结,并且是约定的签单协议人才享有签单权限,在酒店就餐完毕后需要报单位、姓名、电话等信息,在收银电脑上都可以查得出来的,一般情况下,酒店的服务人员都认识的,能签单的基本都是常来的。公司需要看消费里是否包含餐饮,小吃等其他的消费,流水会打印住宿的入住时间和离开时间,押金和最后付款,比较详细,方便公司审核。2023-09-10 17:46:071
业务招待费属于什么会计科目
如果是在销售业务中发生的招待费计入销售费用,如果是管理人员发生的招待费计入管理费用2023-09-10 17:46:356
业务招待费所得税税前扣除标准
法律主观:根据《财政部关于印发〈投资 公司 会计核算办法〉的通知》(财会[2004]14号)的规定,投资公司主要是指从事长期 股权投资 或长期债权投资等活动的企业。 业务招待费税前扣除的基本规定 对于业务招待费的税前扣除,根据 企业所得税 实施条例第四十三条规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。上述两条比较性规定并以孰小原则确定的业务招待费扣除原则,必须同时适用,而不能单独适用。 业务招待费扣除基数中“销售(营业)收入”如何计量 关于销售(营业)收入基数的确定问题,《国家税务总局关于企业所得税年度 纳税 申报表的补充通知》( 国税 函[2008]1081号)附件《企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明》附表一《收入明细表》填报说明及《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》(国税函[2009]202号)第一条规定,“销售(营业)收入合计”填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入,以及根据企业所得税实施条例第二十五条规定的视同销售(营业)收入,该行数据作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。 由上所述可以看出,业务招待费扣除基数中的主营业务收入和其他业务收入的确认,遵从国家统一会计制度的规定,而视同销售收入则根据税法的规定进行确认与计量,但扣除基数中不包括营业外收入(指企业发生的与生产经营无直接关系的各项收入)。 投资公司如何确定业务招待费扣除基数 按照财会[2004]14号文件规定,依据其科目核算和利润表结构内容,投资公司的利润构成并不复杂。对投资公司而言,其业务收益主要包括投资收益(不包括转让投资项目的 股权 所取得的净收益和委托金融机构向其他单位贷出款项所取得的利息收入)、利息收入、 股权转让 收益、委托管理收入和其他业务收入五部分,虽然投资公司的收入核算内容上,无税法规定业务招待费扣除基数“销售(营业)收入”,实际上对投资公司从事产业投资、股权投资与投资管理等业务取得的投资收益、利息收入、股权转让收益、委托管理收入和其他业务收入也就是其“销售(营业)收入”,为此,《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)第八条关于从事股权投资业务的企业业务招待费计算问题中明确规定,对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等),其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入,可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。 这里需要提醒的是,对投资公司而言,虽然国税函[2010]79号作出了相应规定,但在具体操作时,应细化理解上述政策,一是该文有关股权投资企业业务招待费计算问题是一个特殊规定,主要适用于包括股权投资与债权投资等形式在内的投资类企业,也就是说此项规定不适用于非投资类企业;二是该文虽然仅对投资公司中从事股权投资业务的企业作出了上述规定,但投资公司中主要从事长期债权投资、投资管理与咨询等作为取得收益的企业,其业务招待费的扣除也应可以参照执行并将其作为业务招待费扣除基数进行确认,从而保证整个行业税收政策适用上的一致性。同时,在业务招待费扣除基数的确认上,应做到会计与税法的衔接,如国税函[2008]1081号企业所得税年度纳税申报表主表。第9行“投资收益”,要求填报纳税人以各种方式对外投资确认所取得的收益或发生的损失并根据“投资收益”科目的数额计算填报,也就是说投资公司业务招待费基数所确认的投资收益包括企业按成本法与权益法所确认的投资收益。 企业筹建或开始生产经营期间而无销售(营业)收入所发生的业务招待费不允许税前扣除 关于筹办期业务招待费等费用税前扣除问题,《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)予以明确规定,企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。这里的有关规定主要是指《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函[2009]98号)关于开(筹)办费的规定,即新税法中开(筹)办费未明确列作长期待摊费用,企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理,但一经选定,不得改变。也就是说,企业筹建期间,业务招待费可按比例计入开办费,并按国税函[2009]98号文件规定并按所选择的摊销方法进行税前扣除。 而企业进入正常生产经营后,其管理费用科目中所列支的业务招待费,可按企业所得税法实施条例第四十三条规定的扣除原则税前扣除,《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)规定,企业自开始生产经营的年度,为开始计算企业损益的年度,因此如果生产经营当期无销售(营业)收入而发生的业务招待费支出既不允许在当期税前扣除,同时也不得结转以后年度税前扣除。 这里需要提及的是企业所得税法及其实施条例对企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出、职工 教育 经费支出和创业投资企业的股权投资额作出了可以结转抵扣的特别规定,但对纳税人当期发生而没有或不得扣除或没有完全扣除的业务招待费不适用结转扣除规定,也不得参照执行。因而纳税人开始生产经营期间而无销售(营业)收入所发生的业务招待费不得结转以后年度扣除,区别与上述广告费和业务宣传费等支出扣除规定的时间性差异,业务招待费的税前扣除是一项永久性差异。法律客观:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5u2030。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十五条 企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金,准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的,不得扣除。2023-09-10 17:47:331
为什么报销的时候要提供酒店的消费水单,有法律效力吗?可以自己打印消费水单吗
因为这是保障你权利的证明,你有消费报销的权利,那你就有义务去提供你正当消费的证明2023-09-10 17:47:443
酒店报销必须要水单怎么办
法律分析:报销的时候要提供酒店的消费水单,这是单位业务招待费管理制度的要求,是为了控制招待费金额范围,看是否合理和真实。要求水单(消费明细单)总金额与发票总金额一致,所盖发票章也要一致。法律依据:《财政部、国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》一、本通知所称电子会计凭证,是指单位从外部接收的电子形式的各类会计凭证,包括电子发票、财政电子票据、电子客票、电子行程单、电子海关专用缴款书、银行电子回单等电子会计凭证。二、来源合法、真实的电子会计凭证与纸质会计凭证具有同等法律效力。三、除法律和行政法规另有规定外,同时满足下列条件的,单位可以仅使用电子会计凭证进行报销入账归档:(一)接收的电子会计凭证经查验合法、真实;(二)电子会计凭证的传输、存储安全、可靠,对电子会计凭证的任何篡改能够及时被发现;(三)使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计凭证及其元数据,能够按照国家统一的会计制度完成会计核算业务,能够按照国家档案行政管理部门规定格式输出电子会计凭证及其元数据,设定了经办、审核、审批等必要的审签程序,且能有效防止电子会计凭证重复入账;(四)电子会计凭证的归档及管理符合《会计档案管理办法》(财政部国家档案局令第79号)等要求。四、单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的,必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证。五、符合档案管理要求的电子会计档案与纸质档案具有同等法律效力。除法律、行政法规另有规定外,电子会计档案可不再另以纸质形式保存。六、单位和个人在电子会计凭证报销入账归档中存在违反本通知规定行为的,县级以上人民政府财政部门、档案行政管理部门应当依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国档案法》等有关法律、行政法规处理处罚。2023-09-10 17:47:591
用于融资的招待费计入什么科目
业务招待费会计处理会计制度对业务招待费正确的会计处理应当计入“管理费用”的二级科目“业务招待费”,但这只是一般性的规定。在实际工作中,一些企业为了考核每个部门实际发生的招待费,会按照部门记账,比如行政部门、管理部门发生的招待费用一般计入管理费用,销售部门、业务部门发生的业务招待费计入销售费用,但不管计入那个科目,二级科目一定要设置成招待费,因为税法对业务招待费扣除有特殊规定,不管是哪一个部门的业务招待费,年度汇算清缴都要进行调整。业务招待费税务处理的扣除比例新《企业所得税法实施条例》对业务招待费扣除比例改变了以前分内、外资企业的不同标准。上述条例第四十三条规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。2023-09-10 17:48:102
财务室的制度
财务制度各单位的大同小异,我给你找一篇你做一下参考吧财务室规章制度第一章 总 则 第一条 为加强财务管理,根据现行《会计基础工作规范》和国家有关法律、法规及财务制度,结合本处具体情况,制定本制度。 第二条 财务管理的基本原则是:贯彻国家有关法律、法规和财务规章制度,保障工作需要,量人为出。实行"统一领导、分级审批、集中管理、加强监督"的财务管理体制。 第三条 本单位财务管理工作适用本制度并依照本制度执行。第二章 内部财务控制制度 第四条 本单位实行“统一领导,归口分级管理”的内部财务控制制度。处领导班子是本单位财务工作的领导集体,对单位财务工作负有领导责任。 第五条 财务工作实行主任负责制,主任对单位财务管理管理、会计核算和会计资料的真实性、完整性负全面责任。处领导班子明确一名主任负责本单位的财务审批工作,重大的财务支出等事项实行领导班子集体研究决策。 第六条 单位财务机构负责人加强财务支出合法性、凭证合规性的事前审核;财务股内部要认真落实会计岗位不相容制度(不相容职务包括:授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与检查等)。 第七条 坚持会计人员持证上岗制度,严密内部牵制手续,实行印鉴与支票分开保管,严禁由一人全程包办会计事项的支付业务,支出凭证的经手人、证明人、批准手续要齐全。 第八条 严格遵守银行现金管理制度,通过银行收支款项,不得坐支现金。按月核对银行存款,盘点库存现金,日清月结,确保账实相符。 第九条 接受纪检监察人员对本单位财务管理的全程参与和监管。对本单位财务收支计划、大额财务收支、资产的购置和处置等重要事项,事前必须向纪检监察人员通报,接受他们的督促和检查。 第十条 财务股统一扎口管理本单位票据,明确专人负责票据的管理工作,严格按照规定购领、使用、保管和缴验票据;票据所收款项要严格执行“票款分离”制度,及时足额上缴财政专户,保证票据和款项的日清日结。 第十一条 单位财务支出实行分类审批制度: 日常财务支出事项:各项支出必须先申请,经同意后再办理。凡报销的原始凭证必须具有经办人、物品验收人或证明人签名,经财务主管审核后,报主任审批。 重要、大额的财务支出事项,经领导班子集体研究后,财务主管对其单据的合法性、合规性进行审核,再报主任审批。 第十二条 重要财务支出决策事项的具体项目包括:固定资产、政府中心工作、印刷、宣传、维修、电脑耗材等日常财务收支。 固定资产:需经领导班子集体研究, 政府中心工作:需经领导班子集体研究 印刷、宣传、维修、电脑耗材等日常财务收支:2000元以上的,需经领导班子集体研究。第三章 财务公开制度 第十三条 推行财务公开,提高财务收支透明度,坚持客观性、真实性、及时性和实效性的原则。单位发生的财务收支事项,以一定形式进行通报或公示,接受群众监督。 第十四条 财务公开的内容:资产的购置、处置、出租、出借情况,一次性发生的大额财务支出事项,接受其他单位的捐赠事项,财务收支执行情况,招待费、招商经费、交通费等重要支出情况,奖金福利的分配和发放情况,与其他单位发生的借贷往来情况以及群众关心的其他事项。 第十五条 财务公开的形式,包括通过单位职工会议通报、书面公示等,对应公开的内容定期或不定期地进行公开。对财务公开的资料实行整理归档备查。第四章 重点支出管理制度 第十六条 招待费用的管理。明确执行标准,严格审批程序,实行统一管理,从严控制支出。因工作需要接待的人员,承办处室应事先征得办公室主任或分管财务的副主任同意后,由经办人员填写“来客就餐接待单”(包括接待事由、就餐地点、就餐时间、标准、陪客人数、经办人等),经主任审批后安排就餐。来客接待必须严格执行“禁酒令”的规定,并及时结算,将“来客就餐接待单”作为招待费支出发票的附件。 第十七条 招商引资费用的管理。招商经费的使用要坚持“必需、节约”的原则,支出要与招商成果相挂钩。对招商引资方面的支出要单独核算,严格把好费用开支关,支出发票要合法、真实、具体,做到支出手续齐备、用途清楚、经手人、证明人签字齐全。 第十八条 专项经费的管理。坚持专款专用的原则,严格分清专项经费与日常公用经费的支出界限,不得相互挤占挪用,不得在专项经费中发放奖金福利。对专项经费的核算,按项目分别进行明细核算。2023-09-10 17:48:311
给下属写升职申请书 给个范文
路过,给你踩踩人气^o^你给下属升职是向老总申请吗?估计就是些:员工表现良好,工作积极,态度认真。为了更好的发展空间,并以示鼓励、嘉奖,提拔职位……2023-09-10 17:40:461
银行工作总结
银行工作总结 篇1 XX年,我在党组的领导下,在金管、计统、农金等监管专业同志们的大力支持下,协助行长较好地完成了所承担的工作任务,履行了自己在分管金融监管综合岗位的职责。总结回顾一年工作现述职如下: XX年我继续负责综合监管的全面工作。为充分调动该股职员的整体工作积极性,实行规范化管理,,年初我就安排对综合监管人员进行重新组合,做到岗位到人,责任分工明确的工作管理体系,经常参加综合监管每周定期召开科务会,安排布置的各岗位工作,及时沟通情况。通过上述举措,XX年综合金融监管工作又有新起色,内控管理机制进一步完善,较好地解决了人员不稳定的问题。另外,我与监管股负责人按《金融监管责任制》和行内制定的《量化细化实施细责》,把每一个被监管专业、每一项监管责任真正分解落实到人。按时完成了监管责任的分解落实工作,从而明确了监管人员的具体分工和职责。做到了:人员落实、制度落实、责责落实、任务落实、检查落实。认真按季进行考核,将每个人员岗位责任与目标化管理结合,充分发挥了金融监管各岗位人员的职能作用。 一、银行监管与合作监管 1、组织监管人员认真学习各项政策规定和监管实务技能,不断提高综合素质 今年以来,我们监管部门定期和不定期组织人员开展了业务学习和实际检查技能的培训,积极树立新的监管理念,将各项政策规定和实务操作的要点融入在具体的工作中,从XX年起,我行银行业监管人员的培训重点从行政监管转向对银行业机构的非现场分析和预警上,监管人员必须作到对政策规定熟、实际现场检查技能高、非现场分析到位,围绕上述三个方面,我行监管人员在参加中心支行培训的同时,督促监管人员自学有关监管业务知识,在一定的时期内迅速提高监管人员的综合素质,以适应形势发展的需要。 2、认真贯彻和落实银行业监管现场会精神,加快监管电子化的步伐 按照XX年10月银行业现场会的要求,认真组织了监管人员对银行业监管文档、非现场监测数据系统、金融行政监管子系统等应用程序进行了逐项落实,切实保证了监管实务操作与计算机应用的全面落实。我行监管部门从XX年起严格按照电子化监管的要求,认真贯彻监管电子化和文本化管理相结合的原则,落实监管实务操作在计算机中的应用,保证了中心支行与我行之间的监管信息与实务操作的沟通,通过监管电子化的建设,切实提高了监管的各项基础工作水平。 3、继续严格加强对银行业行政监管、确保监管的合规性 (1)、XX年,对银行业高级管理人员任职资格审查工作,一是严格执行了任职前考试、谈话制度,分别对3名高级管理人员进行了任职前的考试、谈话,同时完成了对2名高级管理人员任职资格的审查。二是在XX年9月组织完成了辖内银行业高级管理人员的任职期间的考试及年度考核工作,并将考试及考核结果装入银行业高级管理人员档案存档。 (2)加强对机构准入和退出的监管,在积极支持银行机构改革的同时全年完成了银行机构退出4家、迁址1家、降格2家。 各家商业银行的机构撤并要在积极支持机构改革和调整的同时,按照机构撤并规定的要求作好审批工作,保证了银行业机构撤并所申报的资料完整、审批材料的合规,在一季度对XX年机构和人员上报的材料进行一次复审,凡不符合规定或要素不全的一律在一季度末之前进行了纠正,复审结果于XX年2月20日前上报到银行科。 真做好金融机构年检工作。按照呼盟中心支行的要求,我们早在XX年4月就开展了对银行业机构的年检工作,依照上年年检各项要求履行了手续,年检中没有走过场,现场检查面达100%。年检报告于6月20日前上报了银行科。 4、进一步落实监管责任制,切实履行了监管职责。 2月底前,按照人行呼伦贝尔市中心支行《中国人民银行呼伦贝尔市中心支行合作金融监管责任制实施细则》等制度和办法,完成了支行与农村信用社联社签定监管责任状、支行主管行长与监管股长签定监管责任状和监管股长与监管员签定监管责任状,制定了监管A、B制,明确了监管职责、责任和目标,使各项监管责任制得到有效的贯彻和落实。 5、采取签定监管责任状和按月对新增贷款合规性进检查等措施,督促辖内农村信用社进一步端正服务方向,加大支农力度,全面推动农户小额联保贷款和农户小额信用贷款,进一步控制和压缩大额贷款的发放。全年我支行克服了全国普遍流行的“非典型性肺炎”疫情带来的影响,利用现场和非现场检查等手段对辖内4家农村信用社当年新增贷款的合规性进行按月检查,检查中发现的问题及处理意见及时反馈给联社和各社,并督促其及时改正。通过检查,辖内4家农村信用社当年新增贷款的50%以上投放于农牧业,投向总体上达到合规,但部分农村信用社存在当年新增贷款的大部分发放给国有企事业单位、发放垒大户大额单户贷款和贷款抵押担保手续不合规等情况。 6、高度重视清收不良贷款工作,进一步化解农村信用社贷款风险。今伊始,我支行把督促辖内农村信用社加强对沉欠贷款的清收力度,特别是要加大对风险贷款和呆滞、呆帐贷款的清收力度,进一步落实去年年底支行监管部门和联社共同制定的责任清收和岗位清收不良贷款工作当做首要工作来抓,截止11月末,我支行辖内4家农村信用社共收回风险贷款1,472万元,占全部风险贷款66.4%,取得较好的成效。 银行工作总结 篇2 XX年已经到来,回顾过去的一年,我收获颇多。在领导和同事的关心、帮助下,通过自身不断努力学习,各方面均取得一定的进步。在这里我简要的总结一下我在这一年中的学习工作情况: 一、工作态度方面 我自参加建行工作以来,一直在各方面严格要求自己,努力地提高自己,以便使自己更快地适应银行的工作环境。通过阅读书籍资料,掌握银行各种业务操作流程,勇于发现问题,在不懂的问题上,虚心向各位前辈请教,学习他们的先进经验和知识,提高自身素质。 二、工作学习方面 在建行的这一年里,我是在营业部工作。银行属于服务行业,工作使我每天要面对众多的客户,在营业部充分的体现了这一点,为此,我常常提醒自己“善待别人,便是善待自己”。在这里学到了一部分银行基础业务,比如:人民币存取款、开立个人结算账户、同城交换等。让我充分的体会到银行的工作最重要的就是仔细。每一个帐号,每一个小数点对一笔业务起到了关键的作用。 除此之外,每当有新的有关行内发文和视频培训,我也认真参加部门内的文件精神,在工作中落到实处。学习制度、理解制度、在制度的要求下办事,把握全方位的知识,了解政策变化、行业风险,才能在成为一名合格的建行员工。 一年时间说长不长,说短也不短。时间让我对于建设银行有了更加深入的了解,也让我通过自身的学习、领导和同事的教育帮助,提升自己的业务技能,更加胜任自己从事过和正在从事的岗位工作。 在这一年,我作为一名建设银行员工,亲身感受了银行股改给我们的日常工作、生活带来各方面的巨大变化——如经济增加值、关键绩效考核指标等概念的引入,使经营部门的经营理念真正从过去只注重量的扩张转变为注重质的提升,以及由此带来的岗位分工和收入分配的显著变化。各种规章制度的出台,对于我们建行“规范经营”提出了许多更为明确和细化的要求,工作中注重细节管理、精细化管理, 针对违法违规行为,也有了更多的预防和惩戒措施,特别是行内开展的“违法违规行为专项整治活动”向我们再一次地敲响了警钟——工作不仅要做得“好”、“快”还要“合法”、“合规”,不仅要懂得“亡羊补牢”,重要的还在于“未雨绸缪”。时代在变、环境在变,银行的工作也时时变化着,每天都有新的东西出现、新的情况发生,这都需要我跟着形势而改变。学习新的知识,掌握新的技巧,适应周围环境的变化,提高自己的履岗能力,把自己培养成为一个业务全面的建行员工,更好地规划自己的职业生涯,使我所努力的目标。 当然,在一些细节的处理和操作上我还存在一定的欠缺,我会在今后的工作、学习中磨练自己,在领导和同事的指导帮助中提高自己,发扬长处,弥补不足。 XX年对我来说是充满机遇和挑战的,新的一年里我为自己制定了新的目标,那就是要加紧学习,更好的充实自己,以饱满的精神状态来迎接新工作的挑战。面对严峻的挑战,加强学习的紧迫感和自觉性。今年会有更多的机会和竞争在等着我,我心里在暗暗的为自己鼓劲,要在竞争中站稳脚步。我会扎扎实实地做好每一项工作,我坚信能很好的完成领导交给的任务,完成行里的各项指标。 银行工作总结 篇3 虽然觉得比较土气,但是还是要感叹一句,时间真的.过得好快。去年写年终总结的情况还历历在目,转眼又到20xx年的年终总结了。20xx年我在平安银行满三年,合同都已重新签订,真快啊,我也变成平安银行的老员工了。 20xx年,我主要是在储蓄柜做工作。现在将一年工作总结如下。在工作方面,20xx年初,我怀孕了,这一年,我深深感受到了银行同事之情,他们一直照顾帮助着我,尽量能够减轻我的负担。我感激他们 。储蓄柜员是直接面对客户的群体,柜台是展示银行形象的窗口,储蓄柜员的日常工作也许是繁忙而单调的,然而面对各类客户,柜员要熟练操作、热忱服务,日复一日,用点点滴滴的周到服务让客户真正体会到平安人的真诚,感受到在平安办业务的温馨,这样的工作就是不平凡的,我为自己的岗位而自豪! 为此,我要求自己做到:一是掌握过硬的业务本领、时刻不放松业务学习;二是保持良好的职业操守,遵守国家的法律、法规;三是培养和谐的人际关系,与同事之间和睦相处;四是清醒的认识自我、胜不骄、败不馁。在为客户服务的过程中,我始终坚持“想客户之所求,急客户之所需,排客户之所忧”,为客户提供全方位、周到、便捷、高效的服务,做到操作标准、服务规范、用语礼貌、举止得体,给客户留下了良好的印象,也赢得了客户的信任。 实际办理业务时,在保证遵守我行各项规章制度的前提下,灵活掌握营销方式,为客户提供一定的方便,灵活、适度地为客户提供个性化、快捷的服务。完美源于认真。在做好柜面优质服务的基础上,我们想方设法为客户提供更加周到的服务。因为,没有挑剔的客户,只有不完美的服务。在日常工作中,我积极刻苦钻研新知识,新业务,理论结合实践,熟练掌握各项服务技能。我从点滴小事做起,在办理业务时,尽量做到快捷、准确、高效,让客户少等、少跑、少问,给客户提供及时、准时、定时、随时的服务。在学习方面。我发现在这个岗位上以我现在的能力与知识还勉强应付的来,但是想要干好干精,想要有所突破现在的我还是远远不够的。所以我努力了解与学习与银行金融行业有关的资讯。 青年时期是人生最宝贵的时光,因为踌躇满志,精力充沛,因为敢闯敢干,活力四射,因为有太多的梦想和希望!但在我看来,青年的宝贵还在包括不懈的追求与团队的融合,崇高的道德修养,以及坚强的意志,更要耐得住平凡,立足于平凡,淡泊名利,勇于奉献!在生活方面,今年也是我人生中的一个里程碑的一年,怀孕生子,使我对人生有了更深刻的感受,要说以前的我是浅薄的,那么现在稍微深刻一点了。 9月份开始在家请产假,我一直在家好好的照顾孩子,也许以前我会觉得让我这样活泼好动的人是没办法几个月呆在家里的。但是后来我发现,有了儿子,看着他的喜怒哀乐,看着他的成长,我是幸福的。是他净化了我,原先的我是很浮躁,有很多的躁动,但是现在我安稳很多,也许真的像书上说的,孩子是一种修行,这一年,我成长了! 20xx年,也许我会很辛苦,有孩子要照顾,有工作要做。但是我充满信心,充满勇气,我能够做好,我相信我可以好好安排好一切,做好我的工作,做好我母亲的角色。 20xx,加油! 银行工作总结 篇4 根据省联社的统一部署,为提升金融服务质量,更好地服务于广大客户,我行于20xx年6月份至9月份组织开展了“四抓四促”竞赛客户走访活动。为切实开展好“四抓四促”竞赛客户走访活动,我行认真筹划,精心部署,分工合作,上下联动,既注重客户走访效率,又注重走访实际效果,在规定的时间里圆满完成了客户走访任务。现将我行“四抓四促”竞赛客户走访活动开展情况报告如下: 一、围绕目标,分工协作 省联社关于“四抓四促”竞赛活动的通知下达后,我行及时组织相关部室进行了学习,按照省联社“四抓四促”竞赛活动中关于走访辖内客户的要求,我行活动期间需走访农户10000户、小微企业1000户以上,如果农户或小微企业走访户数不足,农户与小微企业之间可按5:1的比例进行互换。围绕这一目标,我行明确公司业务部作为客户走访工作的责任部门,具体负责指导全行客户走访活动的开展,对客户走访任务进行了分解,将走访任务下达到各支行和营业部,并以总行文件的形式对有关要求进行了明确。此外,按照省联社的要求,我行领导班子成员也进行了分工,全员参与客户走访工作,每个领导班子成员 至少走访农户50户、小微企业20户。总行领导的身体力行与率先垂范,对于我行客户走访活动的顺利开展起到了积极的推动作用。 二、明确要求,做实走访 为了确保本次客户走访活动不流于形式,杜绝弄虚作假行为,我行设计制定了客户走访工作底稿(分农户及小微企业两大类),要求各单位高度重视客户走访工作,合理安排工作时间,组织信贷人员深入走访辖内客户,有序推进客户走访活动,要求走访一户填写一户的走访工作底稿,农户走访工作底稿须经农户签字,小微企业走访工作底稿须加盖企业公章。客户走访活动结束后,各单位将工作底稿按农户和小微企业分类收集,装订成册后,报总行公司业务部审核汇总。 本次客户走访时间安排在6月份至9月份,正是一年中最为炎热的时候,我行信贷人员战高温,斗酷暑,在炎火烈日下奔走在农村金融服务的第一线,用辛勤和汗水确保了客户走访工作的顺利推进。至9月末,我行共走访客户户,其中农户户,小微企业户,圆满完成了省联社下达的走访任务。 三、注重实效,加大投放 在走访过程中,我行更加注重走访所能取得的实际效果, 努力加强与客户的交流和沟通,不仅走访有信贷关系的客户,而且还走访尚未发生信贷关系的客户,与 客户进行面对面的交流,了解这些客户的生产经营、资金需求等情况,实地考察企业的生产运作过程,在巩固和壮大现有客户的基础上,为今后拓展和培育潜在客户奠定了良好的基础。根据走访时掌握的实际情况,我行对现有客户以及部分潜在的客户中符合贷款条件的客户,及时给予了信贷支持,解决其生产经营过程中的融资困难。截止8月末,我行各项贷款余额亿元,比6月初客户走访活动开始时新增信贷投放亿元,其中小微企业贷款余额为亿元,比6月初新增信贷投放亿元,新增信贷户数户。2023-09-10 17:40:491
8句现代小短诗
现代诗虽然比不上古诗中唐诗宋词那般押韵,但现代诗有现代是其固有的美感,当然,现代诗也更能让人容易读懂,现在给大家分享几句现代小短诗吧。我好比凤阙阶前守夜的黄豹,母亲呀,我身份虽微,地位险要。我们是暴徒脚下的两团烂泥。母亲,归期到了,快领我们回来。绝不学痴情的鸟儿,为绿荫重复单调的歌曲也不止像泉源,常年送来清凉的慰藉那河畔的金柳,是夕阳中的新娘波光里的艳影,在我的心头荡漾揉碎在浮藻间,沉淀着彩虹似的梦为什么我的眼里常含泪水,因为我对这土地爱得深沉2023-09-10 17:40:491
为什么喜欢导演姜文,从他导的电影来说,说说风格,手法。(艺考面试用)
从他 讽刺当代社会现状 入手2023-09-10 17:40:502
计算机网络的作用 计算机网络的作用有哪些
计算机网络功能主要包括实现资源共享,实现数据信息的快速传递,提高可靠性,提供负载均衡与分布式处理能力,集中管理以及综合信息服务,主要体现在三个方面:资源共享、信息交换、分布式处理。信息交换这是计算机网络最基本的功能,主要完成计算机网络中各个节点之间的系统通信。用户可以在网上传送电子邮件、发布新闻。2023-09-10 17:40:511
找出诫子书中的对偶句,说说这些对偶句有什么作用
对偶句:1、静以修身,俭以养德。2、非淡泊无以明志,非宁静无以致远。3、非学无以广才,非志无以成学。4、淫慢则不能励精,险躁则不能治性。5、年与时驰,意与日去。作用:使文章句式整齐,读起来朗朗上口,有音韵感、节奏感。2023-09-10 17:40:512
绕口令大全
绕口令大全: 单韵母练习 1、坡上立着一只鹅,坡下就是一条河。宽宽的河,肥肥的鹅,鹅要过河,河要渡鹅不知是鹅过河,还是河渡鹅? 2、山上五棵树,架上五壶醋,林中五只鹿,箱里五条裤。伐了山上树,搬下架上的醋,射死林中的鹿,取出箱中的裤。 3、山前有只虎,山下有只猴。虎撵猴,猴斗虎;虎撵不上猴,猴斗不了虎。 鼻韵母练习 1、扁担长,板凳宽,扁担没有板凳宽,板凳没有扁担长。扁担绑在板凳上,板凳不让扁担绑在板凳上。 2、一平盆面,烙一平盆饼,饼碰盆,盆碰饼。 3、任命是任命,人名是人名,任命不能说成人名,人名也不能说成任命。 4、山前有个严圆眼,山后有个严眼圆,二人山前来比眼,不知是严圆眼的眼圆,还是严眼圆比严圆眼的眼圆? 复韵母练习 1、磨房磨墨,墨碎磨房一磨墨;梅香添煤,煤爆梅香两眉灰。 2、出南门,走六步,见着六叔和六舅,叫声六叔和六舅,借我六斗六升好绿豆;过了秋,打了豆,还我六叔六舅六十六斗六升好绿豆。 3、哥挎瓜筐过宽沟,过沟筐漏瓜滚沟。隔沟挎筐瓜筐扣,瓜滚筐空哥怪沟。 4、山前有个崔粗腿,山后有个崔腿粗。二人山前来比腿,不知是崔粗腿比崔腿粗的腿粗,还是崔腿粗比崔粗腿的腿粗? 唇音练习 1、老方扛着黄幌子,老黄扛着方幌子。老方要拿老黄的方幌子,老黄要拿老方的黄幌子,末了儿方幌子碰破了黄幌子,黄幌子碰破了方幌子。 2、粉红墙上画凤凰,红凤凰,粉凤凰,粉红凤凰,花凤凰。 3、吃葡萄不吐葡萄皮儿,不吃葡萄倒吐葡萄皮儿。 4、八百标兵奔北坡,北坡炮兵并排跑,炮兵怕把标兵碰,标兵怕碰炮兵炮。 舌尖中音练习 1、你会炖炖冻豆腐,你来炖我的炖冻豆腐;你不会炖炖冻豆腐,别胡炖乱炖炖坏了我的炖冻豆腐。 2、老罗拉了一车梨,老李拉了一车栗。老罗人称大力罗,老李人称李大力。老罗拉梨做梨酒,老李拉栗去换梨。 3、有个面铺门朝南,门上挂着蓝布棉门帘,摘了蓝布棉门帘,面铺门朝南;挂上蓝布棉门帘,面铺还是门朝南。 4、大刀对单刀,单刀对大刀,大刀斗单刀,单刀夺大刀。 舌根音、舌面音练习 1、七加一,再减一,加完减完等于几?七加一,再减一,加完减完还是七。 2、你也勤来我也勤,生产同心土变金。工人农民亲兄弟,心心相印团结紧。 3、一班有个黄贺,二班有个王克,黄贺、王克二人搞创作,黄贺搞木刻,王克写诗歌。黄贺帮助王克写诗歌,王克帮助黄贺搞木刻。由于二人搞协作,黄贺完成了木刻,王克写好了诗歌。 4、小郭画了朵红花,小葛画了朵黄花,小郭想拿他的红花换小葛的黄花,小葛把他的黄花换了小郭的红花。 翘舌音、平舌音、练习(1) 1、天上有个日头,地下有块石头,嘴里有个舌头,手上有五个手指头。不管是天上的热日头,地下的硬石头,嘴里的软舌头,手上的手指头,还是热日头,硬石头,软舌头,手指头,反正都是练舌头。 2、三山屹四水,四水绕三山;三山四水春常在,四水三山四时春。 3、长虫围着砖堆转,转完砖堆钻砖堆。 4、师部司令部指示:四团十连石连长带四十人在十日四时四十四分按时到达师部司令部,师长召开誓师大会。 5、早招租,晚招租,总找周邹郑曾朱。 翘舌音、平舌音、练习(2) 1、紫瓷盘,盛鱼翅,一盘熟鱼翅,一盘生鱼翅。迟小池拿了一把瓷汤匙,要吃清蒸美鱼翅。一口鱼翅刚到嘴,鱼刺刺进齿缝里,疼得小池拍腿挠牙齿。 2、字纸里裹着细银丝,细银丝上趴着四千四百四十四个似死似不死的小死虱子皮。 3、石、斯、施、史四老师,天天和我在一起。石老师教我大公无私,斯老师给我精神食粮,施老师叫我遇事三思,史老师送我知识钥匙。我感谢石、斯、施史四老师。 4、石狮寺前有四十四个石狮子,寺前树上结了四十四个涩柿子,四十四个石狮子不吃四十四个涩柿子,四十四个涩柿子倒吃四十四个石狮子。 喇嘛和哑吧 从南边来了个喇嘛,提拉着五斤塔嘛。从北边来个哑吧,腰里别着个喇叭,提拉塔嘛的喇嘛,要拿塔嘛换别喇叭哑巴的喇叭,别喇叭的哑巴,不愿意拿喇叭换提拉塔嘛喇嘛的塔嘛。提拉塔嘛的喇嘛拿塔嘛打了别喇叭的哑巴一塔嘛,别喇叭的哑巴,拿喇叭打了提拉塔嘛的喇嘛一喇叭。也不知提拉塔嘛的喇嘛拿塔嘛打坏了别喇叭哑巴的喇叭。也不知别喇叭的哑巴拿喇巴打坏了提拉塔嘛喇嘛的塔嘛。提拉塔嘛的喇嘛敦塔嘛,别喇叭的哑巴吹喇叭。 枣、卖卵 1、出东门,过大桥,大桥前面一树枣,拿着竿子去打枣,青的多,红的少,一个枣,两个枣,三个枣,四个枣,五个枣,六个枣,七个枣,八个枣,九个枣,十个枣;十个枣,九个枣,八个枣,七个枣,六个枣,五个枣,四个枣,三个枣,两个枣,一个枣,这是一个绕口呤,一口气说完才算好。 2、有个懒汉本姓阮,提个篮子卖鸡卵,“卖卵”“卖卵”使劲喊,谁都不来买鸡卵,不是鸡卵品种乱,而是鸡卵皮太软。卖不出鸡卵难买饭,回家吃饭路又远,胡乱烧把烂草取取暖,再吃掉篮子里几个软鸡卵。 师父四十四、铜勺舀热油 1、山里有个寺,山外有个市,弟子三十三,师父四十四。三十三的弟子在寺里练写字,四十四的师父到市里去办事。三十三的弟子用了四十四小时,四十四的师父走了三十三里地。走了三十三里地就办了四十四件事,用了四十四小时才写了三十三个字。 2、铜勺舀热油,铁勺舀凉油,铜勺舀了热油舀凉油,铁勺舀了凉油舀热油。舀油入炒勺,月月有佳肴。先炖鱿鱼块,后扒羊肉条。火在炉下燃,油在勺中熬,满锅同炎热,管它铜勺与铁勺。 河边两只鹅、婆婆和嬷嬷 1、婆婆和嬷嬷,来到山坡坡,婆婆默默采蘑菇,嬷嬷默默拔萝卜。婆婆拿了一个破簸箕,嬷嬷带了一个薄笸箩,婆婆采了半簸箕小蘑菇,嬷嬷拔了一笸箩大萝卜。婆婆采了蘑菇换饽饽,嬷嬷卖了萝卜买馍馍。 2、河边两只鹅,白鹅与灰鹅,哦哦爱唱歌,唱得渴又饿,昂首吸飞蛾,飞蛾啄不住岸边去找窝。草窝暗又矮,只得去过河,河里真暖和,有吃又有喝,不能再挨饿,遨游真快活,安心唱爱歌。 西河大鼓 ---西河大鼓是流行华北的一种说唱曲艺,这段《绕口令》由著名艺人马增芬演唱。 高高山上到有一位老僧,身穿着衲头几千层。 你要问老僧年纪有多么大,曾记得黄河九澄清。 五百年前,澄一澄,总共是四千五百冬。 老僧收了八个徒弟,八个弟子个顶个的有法名。 大徒弟名字就叫青头愣,二徒弟名叫愣头青。 三徒弟名字就叫僧三点,四徒弟名字就叫做点三僧。 五徒弟名叫蹦葫芦棒,六徒弟名叫棒葫芦蹦。 七徒弟名字就叫随风倒,八徒弟就叫做倒随风。 八个徒弟,学会了八中艺,八仙过海,各显其能: 青头愣会打磬,愣头青会撞钟。僧三点会吹管,点三僧会捧笙。 蹦葫芦棒会打鼓,棒葫芦蹦会念经。随风倒他会扫地,这倒随风他会点灯。 老师傅叫他们换上了一换,不知道换成换不成。 这个愣头青他打不了这青头愣的磬,青头愣撞不了愣头青的钟。 点三僧吹不了这僧三点的管,僧三点捧不了点三僧的笙。 棒葫芦蹦打不了蹦葫芦棒的鼓,蹦葫芦棒他念不了棒葫芦蹦的经。 倒随风他扫不了这随风倒的地,随风倒他点不了这倒随风的灯。 老师傅一见有了气,要打徒弟整八名。眼睁睁,八位徒弟个顶个的就要挨打,从外面,又来了五位云游的僧。五位僧人把情讲,罚他们后面去数塔玲珑。玲珑宝塔,十三起儿,临去数单层,回来数双层,谁要是数过来谁就是大师兄。 谁要是数不过来玲珑塔,叫他一夜罚跪,到天明。 玲珑塔来塔玲珑,玲珑宝塔第一层。一张高桌四条腿,一个和尚一本经,一个铙钹一口磬,一个木鱼一盏灯。一个金钟,整四两,西北风一刮,纹儿了纹儿了响纹儿了嗡。 玲珑塔,塔玲珑,玲珑宝塔第三层。三张高桌十二条腿,三个和尚三本经,三个铙钹三口磬,三个木鱼三盏灯。三个金钟,十二两,西北风一刮,纹儿了纹儿了响纹儿了嗡。 玲珑塔,塔玲珑,玲珑宝塔第五层。五张高桌二十条腿,五个和尚五本经,五个铙钹五口磬,五个木鱼五盏灯。五个金钟,二十两,西北风一刮,纹儿了纹儿了响纹儿了嗡。 玲珑塔,塔玲珑,玲珑宝塔第七层。 七张高桌二十八条腿,七个和尚七本经,七个铙钹七口磬,七个木鱼七盏灯。七个金钟,二十八两,西北风一刮,纹儿了纹儿了响纹儿了嗡。 玲珑塔,塔玲珑,玲珑宝塔第九层。九张高桌三十六条腿,九个和尚九本经,九个铙钹九口磬,九个木鱼九盏灯。九个金钟,三十六两,西北风一刮,纹儿了纹儿了响纹儿了嗡。2023-09-10 17:40:431
普通高中语文课程标准 目前仍然是2003版么?
不是,是2004版的2023-09-10 17:40:423
回族有哪些风俗和禁忌呢?
1、饮食回族人喜欢吃面食,善于经营面食业。回族人的肉食以牛、羊等反刍类偶蹄食草动物和鸡为主,牛羊屠宰加工业普遍。回民出售清真食品的商店或摊贩,常在广告和招牌上画一把汤瓶壶,作为清真的标志。汤瓶壶系由阿拉伯国家传入。回民喜饮绿茶。2、清洁卫生回族人有爱好清洁卫生的习惯。男子剃须时露上唇,以示卫生和方便。进行宗教活动前须沐浴,分大净和小净,沐浴时不用回流的水。大净用淋浴的方式,小净用一把汤瓶壶洗浴。男孩出幼时,须行割礼(割包皮)以求卫生。3、语言文字回族人一般使用汉语、汉文。民间日常生活中迄今仍保留许多阿拉伯、波斯语汇,如多斯蒂(朋友),赛瓦布(施舍)、阿訇(教长),都瓦(祈福语)等。虔诚穆斯林见面互道色俩目,互祝安宁。宗教教职人员诵经通用阿拉伯语。4、婚姻回族人习惯本民族内部通婚,实行一夫一妻制。回族传统婚礼,由男女双方各两名家长代表和阿訇主持。新郎新娘到场,阿訇诵经,撒喜果。男女双方用语言明确表示同意结婚,证婚人作证,并由阿訇用阿拉伯文写一份宗教内容的婚约。男方赠给新娘聘金,多少不等,仪式而已。5、服饰常到清真寺礼拜或节日参加会礼的回民,男性一般戴黑、白色礼拜帽;女性戴黑、白色盖头,不露耳饰。6、殡葬回族实行土葬深埋,不用棺木,葬礼从简,殡期不超过3天。不看风水。墓地一般选在地势较高、土层坚实的地方。各地有回民公墓。病人临危时,请阿訇为其作忏悔,提念作证言。弥留者头北脚南,面西仰卧,或头东脚西,抬高头部面西仰卧。人死后,将其脱去衣服,平放在专用的水溜子上,再用一块洁净的白布覆盖,由子女守灵。7、传统节日回族除与当地汉族共度春节、仲秋等民间节日外,传统上遵循伊斯兰教的规定,每年过开斋节、宰牲节等节日。开斋节和宰牲节现已演化为隆重的民族节日。开斋节在伊斯兰教历十月一日,是回族成年人封斋一个月后庆祝斋功完成的日子。山东省回民很重视这个节日,此日成年人要去清真寺沐浴并参加会礼。2023-09-10 17:40:411
专科升本科的途径
有专升本,成人高考,自学考试等。每种都需要付出足够的努力。其中专升本的含金量最高。2023-09-10 17:40:412
对偶句怎么写
对偶是用字数相等、结构形式相同、意义对称或相关的一对短语或句子来表达两个相对或相近意思的修辞方式。对偶主要是从结构形式上说的,它要求结构相称,字数相等。运用对偶时,一要注意内容形式的统一,切忌片面追求形式上的整齐对称而任意拼凑。二要注意前后句子之间的逻辑关系,避免头重脚轻,互相包容或概念重复等现象。对偶句的特征是形式工整、匀称并节奏鲜明,音调和谐,便于记忆和传诵;对偶句前后呼应,互相映衬,对比鲜明,语言凝炼,能增强语言的表现力,使读者留下深刻的印象。对偶句大概可以分为三种:一是正对:事物的两个角度、两个侧面说明同一事理,在内容上相互补充。上句和下句在意思上相似、相近、或相补或相衬的对偶叫做正对。二是反对:前后两个句子的意思相反的对偶句子叫反对。三是串对:又叫连对,流水对。它的前后两个句子在意义上有连贯、因果、条件、转折等关系。这种对偶句子称为串对。对偶从形式上可分为两种:一是严式对偶:要求上下两句字数相等,结构相同,词性相对,平仄相对,不能重复用字。二是宽式对偶:对严式对偶的五条要求只要有一部分达到即可,不那么严格。对偶里面是两个语言单位,且字数相同。对偶句主要的作用有:一是能够高度概括所要表达的内容,使之凝炼集中。二是能够增强节奏感,使语言整齐、语句匀称,琅琅上口,便于记忆和背诵。对偶句是富有中国作风、中国气派的修辞格式,使用非常普遍,从古到今,在诗歌、散文、谚语、楹联、戏剧、曲艺作品、章回小说(其它文艺作品)标题和其它文章的标题及文中的词句等,都有大量的对偶修辞手法的运用。2023-09-10 17:40:391
2019银行员工年度个人工作总结
2019年即将结束,按照要求,我们是时候对自己的工作进行一个年终总结了,不知道你在本年度里成长了多少呢?以下是由我为大家整理的“2019银行员工年度个人工作总结”,仅供参考,欢迎大家阅读。 2019银行员工年度个人工作总结【一】 转眼间,2019年已经成为我人生历史的一页,而我也不知不觉来到支行个月了。这段时间里,不管是业务上的,还是个人职业生涯上的,又或者是人生所见等等,我都学习到很多。温故而知新,为了更好地完成工作,总结经验,扬长避短,提高自己的业务技能等,现将工作情况总结 一、工作汇报 重头开始,说这个词的时候,相信连自己都不敢相信,虽然已经入职有几年的时间,也很多前辈眼里,甚至是得意门生。但是由于早前一直在工作,也由于的流水线工作模式,当我来到的时候,对于我而言几乎一切的业务都是新的和没有接触过的。还记得当时来到现金区,领导就教导我要多笑。我相信,这是我要持续学习的!也是领导给我的一份大大的见面礼。 机遇,在,有专门的管库员,虽然我是后备现金管库员。但对于我而言,现金大库对于我真的是陌生得不能再陌生了,要做什么,怎么做,我可谓是一无所知。但既然领导给了我这个机会让我学习,那么我就不应该放弃。只要不放弃就有成功的机会。从现金实物管库员到后来的管库员,在同事们的支持下,我不断的学习,也不断的进步。而我也得到很好的实习机会--学习管理和营销的机会。 二、工作感想 非常感谢领导给在新的岗位上,给机会让我学习到很多,也得到很多。通过学习,让我对工作有更深一层的认识。而新的岗位也能够让我在读书时代所学知识得以现实工作中实践。也逐渐明白在很多突然情况下不可力敌,只可智取。新的工作岗位赋予我自由空间,而我也更应该把握好这种自由。 三、工作目标 踏入2020年之后,我将会一如既往继续努力工作之余,并且会不断提升速度以节省时间可以做的事。作风上,继续遵章守纪、团结同事、务真求实、乐观上进,始终保持严谨认真的工作态度和一丝不苟的工作作风,勤勤恳恳。在生活中发扬艰苦朴素、勤俭耐劳、乐于助人的优良传统,始终做到老老实实做人,勤勤恳恳做事,勤劳简朴的生活,时刻牢记自己的责任和义务,严格要求自己,在任何时候都要努力完成领导交给的任务。 2019银行员工年度个人工作总结【二】 时间过得很快,转眼间,2019年已经接近尾声。回顾本年度的工作,在银行领导的正确领导下,认真组织学习贯彻党的十九大精神,自身的思想素质、业务能力和综合素质都有了较大的提高,我个人也获得了长足的发展和巨大的收获。作为一名银行柜员,我认真积累日常工作经验,潜心钻研新的业务技能,为我行的发展做出了自己应有的贡献。现将本年度个人工作情况总结汇报如下: 一、坚持学习,不断提高政治思想素质和工作能力 学则进,不学则退。时代要求我们必须坚持与时俱进,刻苦学习,在学习中汲取工作能力,汲取前进的动力,汲取创新的活力。只有加强学习,才能使自己在思想上、理论上、业务上真正成熟起来,更好的搞好本职工作,保质保量的完成工作任务。我的工作准则就是“干一行、爱一行、精通一行、勤勤恳恳、踏踏实实”,这更加使我注重加强理论学习,注重学习党的基本路线、方针政策、邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观以及党的十八大精神等。通过学习,进一步增强了我的政治敏锐感,在具体事情面前能够保持清醒头脑,立场坚定,处处以集体利益为重,先集体、后个人,思想逐步走向成熟。在生活中,积极向周围领导和同事们学习,使自己的交际能力不断提高,解决、思考问题逐步走向周全。 二、认真履行岗位职责,努力完成各项工作任务 自工作以来,我坚决服从组织和领导的安排,克服各种困难,勤奋工作,较好地完成了各项工作任务。 (一)兢兢业业,恪尽职守。平时,我积极主动地承担起接送钞的任务。在本职工作上,我觉得自己有许多需要学习需要加强的方面。因此,在开始工作时,除了认真学习我行相关业务操作书籍外,我还虚心的向周围其他同事请教办理业务中遇到的问题。更利用休息时间,学习其他柜台的业务,以此使自己能尽快掌握全面的银行业务,提高自己的业务素质。通过平时的积累,我在调离原来的储蓄柜台,换做对公业务时,能很快的适应新工作,大大缩减了过渡的时间。同时我也刻苦练习操作系统等业务技能,使自己能够拥有为客户提供优质、高效、快捷服务的本领。现在以后的工作中,我一定要继续保持积极的学习态度和创新意识,同时虚心的像其他同事请教经验,使自己能尽快的适应这个岗位,不辜负领导的期望。 (二)把握全局观念,积极支持、配合单位领导开展各项工作。认真落实支行各项工作要求,保质保量完成上级下达的各项工作任务;加强管理,搞好团结,凝聚士气;积极参与制订各项计划和规划,搞好分析和预测,合理建议,准确决策,促使我行各项业务健康、持续、快速的发展。认真履行岗位职责,充分发挥龙头柜员的作用。首先是要合理安排临柜人员现金业务,充份调动各员工的工作积极性,建立“分工明确、权责一致”的岗位责任制和工作质量考核制。创建良好的学习氛围,组织内部员工学习业务知识、规章制度、政策法规等,开展多种形式的岗位练兵,提高内部员工的业务素质。 (三)突出抓好业务规范操作和各项内控管理措施的检查落实。银行结算业务是一个高风险的部位,结算业务的内控建设应该被摆在极为重要的位置。从规范结算业务的柜面操作与加强管理两方面入手,做好龙头柜员即时、定期和不定期的自查,努力消除各种风险隐患,确保将结算部位风险降到最低限度。抓好重点业务、重点环节、重点时段的自律监管,发现问题立即督促纠正,并积极配合上级主管部门的监管辅导。 (四)提升服务理念,全面提高规范化服务水平。服务是银行的生命线。每位员工都赞同这个理念,每一位员工都认识到这一点,促进服务的深层次、高水平、全方位发展,增强我行在同业之间的竞争力。规范化服务这也是积极营销的一个表现。提高了服务质量,可以为客户提供比其它银行更加优质和更具特色的服务,由此我们就可以保持良好的客户资源。 总之,以上就是2019年个人的工作总结报告。在工作中虽然取得了一定的成绩,但是我离优秀的银行柜员要求还有一定的距离。在以后的工作中,我会进一步改进和提升自己,充分发挥自身特长和自己的主观能动性和工作积极性,协调好各个方面关系,发挥自己的工作潜能。 2019银行员工年度个人工作总结【三】 当日历一页页撕落得只剩下最后一页,2019年就这样不知不觉,悄无声息地度过。这一年里,我们用计算机键盘绘出了满天霞光,用算盘珠拔落了万颗星辰;我们守着一份愉悦,一份执着,一份收获。每天记账,结账,做传票,写账簿。虽然没有赫赫显目的业绩和惊天动地的事业,但我们尽心尽力,忠于职守。我们用这平平淡淡的生活,平平淡淡的工作勾画出生活的轨迹,收获着丰收的喜悦。 这一年里,我始终保持着良好的工作状态,以一名合格的合作银行员工的标准严格的要求自己。立足本职工作,潜心钻研业务技能,使自己能在平凡的岗位上默默的奉献着,为合作银行事业发出一份光,一份热。 作为储蓄岗位一线员工,我们更应该加强自己的业务技能水平,这样我们才能在工作中得心应手,更好的为广大客户提供方便、快捷、准确的服务。以“客户满意、业务发展”为目标,搞好服务,树立热忱服务的良好窗口形象,做到来有迎声,问有答声,走有送声,要让每个顾客都高兴而来满意而归.。 众所周知,在xx支行辖内,xx分理处是比较忙的一个点。每天每人的业务量平均就要达到一百多笔。接待的顾客一二百人,尤其是小钞和残币特别多,因此这样的工作环境就迫使我自己不断的提醒自己要在工作中认真认真再认真,严格按总行和支行制定的各项规章制度来进行实际操作。一年中始终如一的要求自己,在我的努力下,2018年我个人没有发生一次责任事故。 在我做好自己工作的同时,还用我多年来在会计工作中的经验来帮助其他的同志,同志们有了什么样的问题,只要问我,我都会细心的予以解答。当我也有问题的时候,我会十分虚心的向其他同志请教。对待业务技能,我心里有一条给自己规定的要求:三人行必有我师,要千方百计的把自己不会的学会。想在工作中帮助其他人,就要使自己的业务素质提高。 储蓄乃立社之本,2019年,在上级领导的关心、支持和同事们的协助下,我积极努力地开展工作,较好的完成了各项工作任务,全年个人累计吸储xx多万元。一年里,我积极参加政治理论学习和业务知识学习,能自觉遵守法律法规和单位的各项规章制度,同时刻苦钻研业务知识,不断提高自己的工作技能。 回顾这一年来的工作,我是问心无愧的,在工作中,我是忠于职守,尽力而为的,银行属于服务行业,工作使我每天要面对众多的客户,为此,我常常提醒自己“善待别人,便是善待自己”,在繁忙的工作中,我仍然坚持做好“微笑服务”,耐心细致的解答客户的问题,遇到蛮不讲理的客户,我也试着去包容和理解他,最终也得到了客户的理解和尊重。 回顾检查自身存在的问题,我认为: 一是学习不够。当前,以信息技术为基础的新经济蓬勃发展,新情况新问题层出不穷,新知识新科学不断问世。面对严峻的挑战,缺乏学习的紧迫感和自觉性。理论基础、专业知识、文化水平、工作方法等不能适应新的要求。 二是在工作较累的时候,有过松弛思想,这是自己政治素质不高,也是世界观、人生观、价值观解决不好的表现。 针对以上问题,今后的努力方向是:一是加强理论学习,进一步提高自身素质。转变工作作风,努力克服自己的消极情绪,提高工作质量和效率,积极配合领导和同事们把工作做得更好。新的一年里我应加紧学习,更好的充实自己,以饱满的精神状态来迎接新时期的挑战,总结过去,是为了吸取过去的经验和教训,更好地干好今后的工作。工作中的不足和欠缺,请各位领导和同事批评、指正。 2019银行员工年度个人工作总结【四】 2019年,在银行的正确领导下,我立足自身岗位实际,发挥银行个人业务顾问的作用,积极服务客户,扩大银行营销业务,较好地完成自己的工作任务,取得了一定的成绩,获得客户的满意。现将2019年工作情况具体总结如下: 一、认真学习,提高业务水平和工作技能 作为一名银行个人业务顾问,我意识到金融业不断发展和业务创新对银行个人业务顾问提出了更高的要求,必须认真学习,提高自己的业务水平和工作技能,才能适应工作的需要。为此,我积极参加上级组织的相关业务培训,认真学习银行业务操作流程、相关制度、资本市场知识、银行理财产品知识以及如何与客户沟通交流的技巧等等,做到在与客户的沟通中,当客户问起营销产品和其他有关问题时,能够快速、正确地答复客户的提问,给客户提供建议和处理方法,用自己的专业知识构架起与客户沟通的桥梁,促进银行个人业务的发展。 二、细致入微,努力做好服务工作 作为一名银行个人业务顾问,要通过对客户的优质服务,扩大银行理财产品的销售。我做到在全面掌握银行业务和银行产品知识的基础上,充分了解客户的基本情况,针对不同客户的特点,细致入微,努力做好服务工作。由于掌握了客户的基本情况,了解客户的性格特点与爱好,在银行新产品推出的时候,我会按照产品的特点第一时间给可能对该产品感兴趣的客户打电话,在营销工作上做到有的放矢,给客户提供差别化,个性化的服务。我细致入微,努力做好服务工作,不仅效率高,为银行争取了一大批忠诚客户,创造了可观的经济效益,而且也赢得了客户由衷的赞许。 三、真诚服务,做好大堂管理工作 我真诚服务,努力做好大堂管理工作,一是经常提前上班,打扫和整理大堂的卫生,整理大堂的沙发、座椅,始终保持大堂的整洁,给客户一个文明高雅的感觉。二是对客户做到用心服务,微笑服务,用自己的音容,用自己的情感,用自己的行为,让客户感到亲切、愉悦和满意。我在日常工作中服务好每一位客户,包括单项填写,各项咨询事宜,主动和客户建立良好的感情关系。存取款过程中,有些用户不会写凭单,我主动帮助,一项一项的教,一次不会就教几次,直到教会为止。 2019年过去了,我虽然完成了任务,取得良好成绩,但不能以此为满足。在新的一年里,我要更加努力学习,创新银行个人业务顾问的工作方法与服务形式,争取创造优良业绩,为银行的发展作出努力与贡献。 2019银行员工年度个人工作总结【五】 2019年,我在银行的正确领导下,在同事们的支持和帮助下,以科学发展观为指导,认真执行银行的工作方针政策,立足本职,服务客户,较好地完成自己的工作任务,取得了一定的成绩,获得银行领导的肯定和客户的满意。现将20xx年工作情况具体总结如下: 一、取得的工作成绩 2019年,我勤奋努力工作,全面完成工作任务,取得了较好的工作成绩。除完成一线前台的柜员工作外,我利用一切机会销售银行理财产品,共销售银行理财产品xx万元,其中:基金xx万元,保险xx万元,银行卡xx万元。 二、认真学习,提高政治思想觉悟和业务工作水平 20xx年,我认真学习党的理论,学习十八大和十八届三中、四中、五中全会精神,提高自己的政治思想觉悟,在思想上与银行保持一致,坚定理想信念,树立正确的世界观、人生观和价值观,树立全心全意为客户服务的思想,做到无私奉献。我在工作上除了学习政治理论外,重点是学习银行的各项制度、工作纪律及理财业务知识,做到学深学透,掌握在脑海里,运用到实际工作中,为自己做好各项本职工作打下坚实的基础。通过学习,我熟悉和掌握了银行的各项制度、工作纪律及基本理财业务知识与技能,增强了履行岗位职责的能力和水平,做到与时俱进,增强大局观,能较好地结合实际情况加以贯彻执行,完成银行布置的各项工作任务,取得良好成绩。 三、树立服务意识,做好服务工作 作为一线前台柜员,要做好自己的工作,关键是要树立服务意识,做好服务工作,获得客户的满意,以此增强银行品位与形象,促进银行业务的发展。为此,我做到爱岗敬业、履行职责,吃苦在前,享乐在后,为客户做好服务工作。着重做好三方面工作:一是摆正位置,认真做好服务工作,消除自己思想上的松懈和不足,彻底更新观念,自觉规范自己的行为,认真落实银行各项服务措施。二是把业务技术和熟练程度作为衡量服务水平的尺度,苦练基本功,加快业务办理的速度,避免失误,把握质量。三是努力学习新业务知识,掌握做好银行工作必备的知识与技能,特别是理财产品方面的知识,为扩大业务范围与创造良好经济效益奠定基础。 2019年,我认真努力工作,虽然在政治思想与业务知识上有了很大的提高,在业务工作中取得了较好成绩,但是与银行的要求和客户的希望相比,还是需要继续努力和提高。今后,我要继续加强学习,深化管理,按科学发展观的要求,以求真务实的工作作风,以创新发展的工作思路,奋发努力,攻坚破难,把银行工作提高到一个新的水平,创造优良业务成绩,为银行的健康持续发展,做出我应有的贡献。2023-09-10 17:40:391