业务招待费的会计分录和税前扣除标准是什么？

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一、为了加强行政事业单位经费管理，明确反映行政事业单位业务招待费（以下简称业务招待费）的使用情况和支出水平，严格控制业务招待费支出，制定本规定。二、业务招待费的开支范围　　本规定所称业务招待费，是指行政事业单位为执行公务或开展业务活动需要合理开支的接待费用。包括：在接待地发生的交通费、用餐费和住宿费。　　除国家法律、法规另有规定外，业务招待费的开支范围必须严格按照有关财会制度和本规定执行，任何不符合规定的开支均不得列入业务招待费的范围。三、业务招待费的开支标准　　（一）地方各级行政事业单位的业务招待费的开支标准，由各地人民政府根据当地实际情况确定，但不得超过当年单位预算中“公务费”的2％。　　（二）中央级行政事业单位的业务招待费不得超过当年单位预算中“公务费”的1％。　　（三）行政事业单位的业务招待费，一律通过现有资金渠道解决。对于公务费中财政安排的专项会议费、专项器具设备车船保养修理费及其他一次性专项经费，在计算业务招待费时应予以扣除。　　（四）工作人员到外地出差，如由接待单位负责安排食宿的，接待单位应在内部宾馆、招待所安排；没有内部宾馆、招待所的，接待单位按当地规定的接待费用开支标准之内可在外部宾馆安排食宿。以上两种接待安排，都要按照现行差旅费标准收费，不足部分可由接待单位在业务招待费中列支。四、业务招待费的列支和管理　　在财政部制发的“1998年政府预算收支科目”“一般预算支出目级科目”中增设一个“业务招待费”目级科目，科目编码为“12”。行政事业单位实际发生的业务招待费必须统一在本科目中列支。实行企业财务制度的事业单位除外。　　1．出差人员按本规定实际发生的食宿费超出差旅费开支规定标准的部分，可以由接待单位按照当地规定的标准给予补助，补助部分在接待单位的“业务招待费”科目中列支。　　2．行政事业单位的业务招待费，必须全部在“业务招待费”科目中明确反映，不得列入其他费用支出项目，也不得列入内部宾馆、招待所或乡镇、单位内部食堂的成本。　　3．行政事业单位的业务招待费必须在单位决算中如实反映。　　4．行政事业单位接待与公务或业务活动无关人员所发生的费用，一律不得在“业务招待费”科目中列支。　　5．各级财政部门必须加强对业务招待费列支的管理和监督，对违反规定列支业务招待费的，依照国家有关规定给予处理。五、各级党委、政府接待办（接待处）用于接待的费用支出，统一在“业务招待费”中反映。六、本规定自发布之日起执行。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中华人民共和国财政部　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1998年5月14日

一、招待费占收入总比例：1、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（千分之五）。2、业务招待费是企业为了联系业务或促销、处理社会关系等目的经常发生的业务，新《企业所得税法实施条例》改变了以前的扣除比例，业务招待费作为企业生产、经营业务的合理费用，会计制度规定可以据实列支，税法规定在一定的比例范围内可在所得税前扣除，超过标准的部分不得扣除。3、企业申报扣除的业务招待费，税务机关要求提供证明资料的，应提供证明真实发生的足够的有效凭证或资料。不能提供的，不得在税前扣除。其证明资料内容包括支出金额、商业目的、与被招待人的业务关系、招待的时间地点。4、企业投资者或雇员的个人娱乐支出和业余爱好支出不得作为业务招待费申报扣除。二、业务招待费的概念：1、指企业为生产、经营业务的合理需要而支付的应酬费用.2、它是企业生产经营中所发生的实实在在、必需的费用支出,是企业进行正常经营活动必需的一项成本费用.3、由于其直接影响国家的税收,因此税法对其税前扣除有限定---仅允许按一定标准扣除.三、业务招待费的列支范围:1、在业务招待费的范围上,不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定.在税务执法实践中,招待费具体范围如下:(1)因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支;(2)因企业生产经营需要赠送纪念品的开支;(3)因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支;(4)因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支.2、税法规定,企业应将业务招待费与会议费严格区分,不得将业务招待费挤入会议费.纳税人发生的与其经营活动有关的差旅费、会议费、董事费,主管税务机关要求提供证明资料的,能够提供证明其真实性的合法凭证,否则不得在税前扣除.在业务招待费用核算中要按规定的科目进行归集,如果不按规定而将属于业务招待费性质的支出隐藏在其他科目,不允许税前扣除。四、会计处理：1、会计制度对业务招待费正确的会计处理应当计入“管理费用”的二级科目“业务招待费”，但这只是一般性的规定。2、根据以下原则：（1）“划分收益性支出与资本性支出原则”；（2）“实际成本原则”；（3）“配比原则”。等三种会计核算的一般原则，对如企业在筹建期间发生的业务招待费，按会计制度应计入“长期待摊费用-开办费”，现行企业会计制度对开办费应当在开始生产经营，取得营业收入时停止归集，并应当在开始生产经营的当月起一次计入生产经营当月的损益。五、税务处理：业务招待费税务处理的扣除基数：在纳税申报时，对于业务招待费的扣除，首先需要确定扣除的计算基数，根据《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》规定，广告费、业务招待费、业务宣传费等项扣除的计算基数为申报表主表第1行“销售（营业）收入”。根据企业所得税年度纳税申报表，即销售（营业）收入及其他收入明细表，销售（营业）收入包括：1、主营业务收入：（1）销售商品；（2）提供劳务；（3）让渡资产使用权；（4）建造合同。2、其他业务收入：（1）材料销售收入；（2）代购代销手续费收入；（3）包装物出租收入；（4）其他。3、视同销售收入：（1）自产、委托加工产品视同销售的收入；（2）处置非货币性资产视同销售的收入；（3）其他视同销售的收入。因此企业计算年度可在企业所得税前扣除的业务招待费，应以上述规定的销售（营业）收入即主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入之和为基数计算确定。对经税务机关查增的收入，根据规定，销售（营业）收入是纳税人的申报数，而不是税务机关检查后的确定数，税务机关查增的收入应在纳税调整增加额中填列，不能作为计算招待费的基数。业务招待费会计与税法处理的差异：税法与会计制度的差异主要有：1、企业在日常经营过程中发生的与生产经营有关的业务招待费按会计规定可据实计入相应的成本费用中，税法规定要按一定比例扣除，形成的差异在企业所得税申报时进行纳税调整。2.企业在筹建期间发生的业务招待费计入开办费。会计制度规定，在开始生产经营的当月起一次计入生产经营当月的损益。税法规定从开始生产、经营（包括试生产、试营业）月份的次月起，在不短于5年的期限内分期扣除，形成时间性差异在企业所得税申报时进行纳税调整。3.业务招待费的计税基数会计与税法不同，会计上允许扣除的基数是纳税人从事生产经营活动取得的收入（包括主营业务收入和其他业务收入、视同销售收入）。六、注意事项：1、企业应将业务招待费与会议费严格区分，不得将业务招待费挤入会议费内。纳税人发生的与其经营活动有关的差旅费、会议费、董事费等，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则不得在税前扣除。2、会议费证明材料包括会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。纳税人申报扣除的业务招待费，主管税务机关要求提供证明资料的，应提供能证明真实性的足够的有效凭证或资料。如果税务机关发现业务招待费支出有虚假现象，或者在纳税检查中发现有不真实的业务招待支出，税务机关有权要求纳税人在一定期间提供证明真实性的足够有效的凭证或资料；逾期不能提供资料的，税务机关可以不进一步检查，直接否定纳税人已申报业务招待费的扣除权。3、对于业务招待费超支问题，属于计算交纳企业所得税时确定应税所得额时的一个概念，对其的调整只是依照税法的规定，以会计利润为基础进行纳税调整而已，不属于会计处理范围（除因会计差错而导致的纳税调整以外）。因此其并不需要调整企业会计账簿和会计报表，也并不导致帐表不符。法律依据:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条　企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》一、关于销售（营业）收入基数的确定问题企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括《实施条例》第二十五条规定的视同销售（营业）收入额。《中华人民共和国企业所得税法实施条例 》第二十五条　企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

业务招待费属于管理费用。会计制度对业务招待费正确的会计处理应当计入“管理费用”的二级科目“业务招待费”，但这只是一般性的规定。根据“划分收益性支出与资本性支出原则”、“实际成本原则”、“配比原则”等会计核算的一般原则，对如企业在筹建期间发生的业务招待费。按会计制度应计入“长期待摊费用-开办费”，现行企业会计制度对开办费应当在开始生产经营，取得营业收入时停止归集，并应当在开始生产经营的当月起一次计入生产经营当月的损益。扩展资料企业应将业务招待费与会议费严格区分，不得将业务招待费挤入会议费内。纳税人发生的与其经营活动有关的差旅费、会议费、董事费等，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则不得在税前扣除。会议费证明材料包括会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。纳税人申报扣除的业务招待费，主管税务机关要求提供证明资料的，应提供能证明真实性的足够的有效凭证或资料。参考资料来源：百度百科-业务招待费

招待费包括餐费、税务部门认可的饮食行业的有效发票，税务检查是按企业销售收入总额的千分之五提取，实际发生部分减去提取数，超出部分税务是不允许的要调整纳税所得。

要看你是哪里的招待费，一般计入管理费--业务招待费。车间招待费计入制造费用--业务招待费。工地上招待费计入工程施工--招待费。销售部门计入营业费用－－招待费。

(详细)费用管理的办法费用管理办法第一章总则第一条为有效的降低公司的运营成本，提高公司竞争力，加强费用的监管并明确监管人责任，严格把好费用开支关，堵塞费用开支上的漏洞，压缩不合理的费用支出，特制定本制度。第二条公司费用实行总量控制，分类管理，归口控制，适时监控的分类分部门的条块管理模式。第三条各级费用管理的责任承担者，都必须做到责任内容清楚，职权范围明确，考核奖惩分明，贯彻责、权、利三结合。费用管理责任承担者对所承担的经济责任，要具备下列三项条件：能了解所分管费用指标的要求和资料来源；能了解所分管费用指标的实际执行情况和计算依据；能调节、控制所监管费用指标的耗费数。第二章费用的划分第四条费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出；成本，是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。第五条公司应当合理划分期间费用和成本的界限。期间费用应当直接计入当期损益；成本应当计入所生产的产品。第六条公司在生产经营过程中所耗用的各项材料，应按实际耗用数量和账面单价计算，计入成本、费用。第七条公司在生产经营过程中所发生的其他各项费用，应当以实际发生数计入成本、费用。凡应当由本期负担而尚未支出的费用，作为预提费用计入本期成本、费用；凡已支出，应当由本期和以后各期负担的费用，应当作为待摊费用，分期摊入成本、费用。第三章费用报销基本要求第八条报销费用必须以合理、合法、真实的凭证为依据，原始发票不得臆造、涂改，不得伪造发票。第九条发生的费用必须按规定分类填写公司统一的报销单据，不得随意填写。第十条各种原始凭证必须大小写一致，不得涂改，并注明附件张数和所属部门和职务，内容和项目必须齐全。第十一条原始凭证必须按公司规定的审批程序进行审核、签字，相关手续完备。第十二条财务人员要严格遵守费用报销制度，认真审核各种凭证，对不合法的原始票据应拒绝报销，检查封面金额与所附单据是否相符，并要承担责任，凡不符合规范报支的，按报支额的15%处以罚款。第十三条各种当月费用报销必须在每月25日前送呈有关领导审批，各级领导应及时审批，防止造成费用入帐逾期现象。每周一、二为集中报帐时间。第十四条对于手续或填写不符要求的一律退回修改、补全手续、重填凭证；对于不得报支的费用项目，一律退回拒付；对于超期申报的费用，根椐规定进行报支。第四章费用报销原则第十五条费用划分原则出差住宿费单独填制“差旅费”单据，根据住宿发票和报销标准核算报销；伙食及交通补贴另由财务人员根据标准核算。第十六条费用清晰原则各报销单据上必须注明所属部门。差旅费必须明确填写所属日期及业务内容，交通费写明出差地点、时间、乘坐线路和车费，对于统一票价的车票，写明核报金额。严格保管各类费用凭据，不得以其他单据代替；手机费必须写明报销月份、手机号码和职务；业务招待费必须写明事由，并有经办人、证明人签字。否则一律退回不得报支。第十七条费用申请原则业务招待必须根据业务招待费管理的有关规定事先申请，根椐权限经相关领导审批后方可使用，未经审批的一律不得报支，如有特殊原因，必须事先电话请示。凡招待本公司职工的费用，原则上不得报支，如有特殊原因必须经申请审批后使用。第十八条及时报支入帐原则。为保证财务核算的正确性、及时性，费用报支原则上当月费用当月报支，因出差或其他特殊原因，超出报支日期的应写明情况，并报总经理签字批准后将情况说明书转存财务部。否则按下列标准报销：公司各部门费用发生15天内按照费用全额报销；超过15天不到45天按50%报销；费用发生45天后，全额不予报销。第十九条预申报原则各职能部门对数额较大或由于特殊原因而未支付的当月费用，应由各经办人员将详细清单在每月25日前交财务部备案，财务部据此作为费用预提，对未在财务部备案的费用，财务部有权拒付。6、董事长（副董事长）：对董事会所授权的整个公司支出进行控制。第五章附则第二十六条本办法由公司财务部负责解释。为有效的降低公司的运营成本，提高公司竞争力，加强费用的监管并明确监管人责任，严格把好费用开支关，堵塞费用开支上的漏洞，压缩不合理的费用支出，特制定本制度。公司费用实行总量控制，分类管理，归口控制，适时监控的分类分部门的条块管理模式。各级费用管理的责任承担者，都必须做到责任内容清楚，职权范围明确，考核奖惩分明，贯彻责、权、利三结合。费用管理责任承担者对所承担的经济责任，要具备下列三项条件：能了解所分管费用指标的要求和资料来源；能了解所分管费用指标的实际执行情况和计算依据；能调节、控制所监管费用指标的耗费数。￥5.9百度文库VIP限时优惠现在开通,立享6亿+VIP内容立即获取(详细)费用管理的办法(详细)费用管理的办法费用管理办法第一章总则第一条为有效的降低公司的运营成本，提高公司竞争力，加强费用的监管并明确监管人责任，严格把好费用开支关，堵塞费用开支上的漏洞，压缩不合理的费用支出，特制定本制度。第二条公司费用实行总量控制，分类管理，归口控制，适时监控的分类分部门的条块管理模式。第三条各级费用管理的责任承担者，都必须做到责任内容清楚，职权范围明确，考核奖惩分明，贯彻责、权、利三结合。费用管理责任承担者对所承担的经济责任，要具备下列三项条件：能了解所分管费用指标的要求和资料来源；能了解所分管费用指标的实际执行情况和计算依据；能调节、控制所监管费用指标的耗费数。第 1 页第二章费用的划分第四条费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出；成本，是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。第五条公司应当合理划分期间费用和成本的界限。期间费用应当直接计入当期损益；成本应当计入所生产的产品。第六条公司在生产经营过程中所耗用的各项材料，应按实际耗用数量和账面单价计算，计入成本、费用。第七条公司在生产经营过程中所发生的其他各项费用，应当以实际发生数计入成本、费用。凡应当由本期负担而尚未支出的费用，作为预提费用计入本期成本、费用；凡已支出，应当由本期和以后各期负担的费用，应当作为待摊费用，分期摊入成本、费用。

国企酒店报销需要银行流水。根据查询相关公开信息显示，国企单位业务招待费管理制度的要求，是为了控制招待费金额范围，看是否合理和真实。

法律主观：根据《财政部关于印发〈投资 公司 会计核算办法〉的通知》(财会[2004]14号)的规定，投资公司主要是指从事长期 股权投资 或长期债权投资等活动的企业。 业务招待费税前扣除的基本规定 对于业务招待费的税前扣除，根据 企业所得税 实施条例第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。上述两条比较性规定并以孰小原则确定的业务招待费扣除原则，必须同时适用，而不能单独适用。 业务招待费扣除基数中“销售(营业)收入”如何计量 关于销售(营业)收入基数的确定问题，《国家税务总局关于企业所得税年度 纳税 申报表的补充通知》( 国税 函[2008]1081号)附件《企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明》附表一《收入明细表》填报说明及《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》(国税函[2009]202号)第一条规定，“销售(营业)收入合计”填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入，以及根据企业所得税实施条例第二十五条规定的视同销售(营业)收入，该行数据作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。 由上所述可以看出，业务招待费扣除基数中的主营业务收入和其他业务收入的确认，遵从国家统一会计制度的规定，而视同销售收入则根据税法的规定进行确认与计量，但扣除基数中不包括营业外收入(指企业发生的与生产经营无直接关系的各项收入)。 投资公司如何确定业务招待费扣除基数 按照财会[2004]14号文件规定，依据其科目核算和利润表结构内容，投资公司的利润构成并不复杂。对投资公司而言，其业务收益主要包括投资收益(不包括转让投资项目的 股权 所取得的净收益和委托金融机构向其他单位贷出款项所取得的利息收入)、利息收入、 股权转让 收益、委托管理收入和其他业务收入五部分，虽然投资公司的收入核算内容上，无税法规定业务招待费扣除基数“销售(营业)收入”，实际上对投资公司从事产业投资、股权投资与投资管理等业务取得的投资收益、利息收入、股权转让收益、委托管理收入和其他业务收入也就是其“销售(营业)收入”，为此，《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)第八条关于从事股权投资业务的企业业务招待费计算问题中明确规定，对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等)，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。 这里需要提醒的是，对投资公司而言，虽然国税函[2010]79号作出了相应规定，但在具体操作时，应细化理解上述政策，一是该文有关股权投资企业业务招待费计算问题是一个特殊规定，主要适用于包括股权投资与债权投资等形式在内的投资类企业，也就是说此项规定不适用于非投资类企业;二是该文虽然仅对投资公司中从事股权投资业务的企业作出了上述规定，但投资公司中主要从事长期债权投资、投资管理与咨询等作为取得收益的企业，其业务招待费的扣除也应可以参照执行并将其作为业务招待费扣除基数进行确认，从而保证整个行业税收政策适用上的一致性。同时，在业务招待费扣除基数的确认上，应做到会计与税法的衔接，如国税函[2008]1081号企业所得税年度纳税申报表主表。第9行“投资收益”，要求填报纳税人以各种方式对外投资确认所取得的收益或发生的损失并根据“投资收益”科目的数额计算填报，也就是说投资公司业务招待费基数所确认的投资收益包括企业按成本法与权益法所确认的投资收益。 企业筹建或开始生产经营期间而无销售(营业)收入所发生的业务招待费不允许税前扣除 关于筹办期业务招待费等费用税前扣除问题，《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)予以明确规定，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。这里的有关规定主要是指《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函[2009]98号)关于开(筹)办费的规定，即新税法中开(筹)办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。也就是说，企业筹建期间，业务招待费可按比例计入开办费，并按国税函[2009]98号文件规定并按所选择的摊销方法进行税前扣除。 而企业进入正常生产经营后，其管理费用科目中所列支的业务招待费，可按企业所得税法实施条例第四十三条规定的扣除原则税前扣除，《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)规定，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度，因此如果生产经营当期无销售(营业)收入而发生的业务招待费支出既不允许在当期税前扣除，同时也不得结转以后年度税前扣除。 这里需要提及的是企业所得税法及其实施条例对企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出、职工 教育 经费支出和创业投资企业的股权投资额作出了可以结转抵扣的特别规定，但对纳税人当期发生而没有或不得扣除或没有完全扣除的业务招待费不适用结转扣除规定，也不得参照执行。因而纳税人开始生产经营期间而无销售(营业)收入所发生的业务招待费不得结转以后年度扣除，区别与上述广告费和业务宣传费等支出扣除规定的时间性差异，业务招待费的税前扣除是一项永久性差异。法律客观：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5u2030。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十五条 企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。

法律主观：业务招待费，是指企业在经营管理等活动中用于接待应酬而支付的各种费用，主要包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、 来宾 接待等所发生的费用，例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。 二、业务招待费的范围 在业务招待费的范围上，不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。在税务执法实践中，招待费具体范围如下： (1)因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支。 (2)因企业生产经营需要赠送纪念品的开支。 (3)因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支。 (4)因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。 业务招待费仅限于与企业生产经营活动有关的招待支出。 下列支出不得列为招待费： (1)会议费; (2)与企业生产经营活动无关的职工福利、职工奖励、企业销售产品而产生的佣金以及支付给个人的劳务支出都不得列支招待费; (3)业务招待费要与误餐费区别。误餐费是企业职工个人因公在 城区 、 郊区 工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的补偿;而招待费是对外拓展业务时发生的吃、喝、用、玩费用，它的消费人主体是企业以外的个人，而不是本企业的员工。

企业在生产经营过程中，出于业务招待、员工出差、内部管理、会议展览、提高职工福利待遇等需要，常常以各种形式发生一些餐饮费支出，由此引发了各种账务处理及税务处理的问题。在实务中，一些企业在对餐费支出进行账务处理时，不加区分地将其 记入 “业务招待费”科目。 但是根据《企业所得税法》 的相关规定， 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 因此，企业发生的业务招待费支出只能部分在企业所得税税前列支，由于原本不属于业务招待费的餐费支出被错误地 记入 了该科目，占用了一定的扣除额度， 必然给企业带来一定的税收损失和税收风险。 为了帮助大家正确的处理餐饮费支出，本文我们为大家系统的分析各种情况并给出对应的账务及税务处理方法，以便于大家在实务操作中正确应对，降低损失和风险。 一、误餐补助 什么是误餐补助，财税字[1995]82号文件给出了定义：国税发[1994]89号文件规定的不征税的误餐补助是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。 1、会计处理 根据受益对象，分别借记“管理费用”、“销售费用”、“生产成本”、“制造费用”、“在建工程”、“研发支出”等科目，贷记“应付职工薪酬”科目。 2、涉税事项 国税发[1994]89号文件规定误餐补助属于不征收个人所得税的收入，但是关于补助标准，各地除了90年代初有一些政策文件以外（显然已经无法适用现在的物价水平），目前并没有统一的政策文件规定，因此在实务操作中应当结合当地的平均消费水平制定合理的补助标准。并且应当完善相应的制度，保留发放记录作为附件资料。 二、午餐补贴、加班餐费 财企[2009]242号第二条规定，企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，应当纳入工资总额管理。 1、会计处理 对于向职工发放的午餐补贴、加班餐费，其实有两种情况： （1）企业按照固定标准，每月以现金形式向员工发放的午餐补贴或者加班费补贴，应当计入工资总额，按照不同部门费用核算科目（管理费用、销售费用等），通过“应付职工薪酬-午餐补贴（加班餐费补贴）”发放。 （2）按照企业财务制度规定，由员工拿发票进行报销的餐费支出，应当 记入 “管理费用-业务招待费科目”。 2、涉税事项 （1）个人所得税：对于以现金形式发放的午餐补贴、加班餐费补贴，应当计入工资总额，作为工资薪金所得缴纳个人所得税。 （2）企业所得税：由员工拿发票报销的餐费支出，通过管理费用-业务招待费科目规避了个人所得税，但是由于业务招待费在企业所得税前列支有限额，将会导致企业多缴纳企业所得税。 因此，企业采取哪种形式发放餐费补助，应当根据自身的管理需求权衡选择。 三、出差餐费 对于员工的出差餐费，一般有两种情况，一种是根据公司制度按出差天数进行现金补助，另一种是拿发票据实报销。 1、会计处理 企业员工发生的合理的差旅费用，无论是按固定标准现金发放还是凭票据实报销，都应当记入“管理费用/销售费用-差旅费”科目。 2、涉税事项 （1）个人所得税：根据国税发[1994]089号文件的规定，差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征收个人所得税。 需要注意的是，超过标准或异常的差旅费津贴可能被税务机关认定为变相发放工资补贴、津贴，从而计征个人所得税。而对于出差餐费的发放标准，很多地方参考了《财政部关于印发〈中央国家机关和事业单位差旅费管理办法〉的通知》（财行[2006]313号）规定。按照这一规定，出差人员的伙食补助费按出差自然（日历）天数实行定额包干，每人每天50元。但由于该文件的制定时间距今也有十余年，物价飞速上涨，各地的经济发达程度也不同，各地的标准也可能不尽相同，实务中还是要依照当地的政策要求和消费标准制定合理的餐费补贴制度。 （2）企业所得税：企业发生的凭票据实报销的出差餐费，在实务工作中应当注意相关证据资料的完整性，比如报销单中应当有出差人员的姓名、出差地点、时间、任务等内容，应当有对应的交通费和住宿费发票，以便于区分业务招待费中的餐费支出。此外，企业应当结合自身情况制定合理的差旅费津贴标准和发放制度，并向主管税务机关备案，防止在税务稽查中产生税收风险。 四、招待餐费 企业作为业务招待费的餐费支出，比如宴请客户、员工餐或者其他招待支出，应当记入“管理费用-业务招待费”，需要注意的是按照《企业所得税法实施条例》第四十三条规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 五、会议餐费 根据《中央国家机关会议费管理办法》（国管财[2006]426号）第十条规定的会议费开支包括会议房租费（含会议室租金）、伙食补助费、交通费、办公用品费、文件印刷费、医药费等。 因此，会议过程中发生的正常餐饮费用属于会议费用范畴，不属于餐饮服务范畴，会计上应当作为会议费核算，记入“管理费用/销售费用-会议费”。并且作为会议费核算的餐费支出可以全额在企业所得税前扣除。但是企业举行年会或其他活动组织的聚餐，其费用支出应当记入“管理费用/销售费用-职工福利费”科目。 这里需要注意的是，税法明文规定，企业应将业务招待费与会议费严格区分，不得将业务招待费记入会议费。纳税人发生的与其经营活动有关的差旅费、会议费、董事费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则不得在税前扣除。 因此为了明确区分业务招待费，企业的会议费支出应当提供真实性的合法资料，如会议时间、地点、出席人 员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。很多企业可能重视了会议的组织工作，却忽视了相关凭证收集，最终导致涉税风险的产生。 六、培训餐费 根据财建[2006]317号文件对于企业职工教育培训经费范围的规定，职工外出培训发生的由企业承担的餐费支出，应当作为职工教育经费在税前列支，记入“管理费用-职工教育经费”。 对于企业所得税来讲，财税〔2018〕51号文件规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 结论： 1.并非所有的餐费支出都属于业务招待费的范围； 2.餐费支出的入账科目应当跟随主要活动支出的入账科目，例如差旅餐费列入差旅费，会议餐费列入会议费，培训餐费列入职工教育经费等； 3.企业应当制定合理的误餐补助、差旅费报销制度和金额标准，避免在税务稽查中产生纳税调整的风险； 4.企业在发生餐饮费支出时应当取得合法有效的票据，并保留对应相关资料作为入账凭证和税前扣除凭证。 不同情况下的餐费处理汇总表： 财务工作除了必要的耐心和细心 最重要的是职责明确，流程清晰 近乎完美的公司财务流程手册 限量500份，先到先得！ 如需转载请注明出自焦点财税 ↓↓↓

可以有呀，计入管理费用

法律分析：报销的时候要提供酒店的消费水单，这是单位业务招待费管理制度的要求，是为了控制招待费金额范围，看是否合理和真实。要求水单（消费明细单）总金额与发票总金额一致，所盖发票章也要一致。自己是不能打印消费水单的。公司需要看消费里是否包含餐饮，小吃等其他的消费，流水会打印住宿的入住时间和离开时间，押金和最后付款，比较详细，方便公司审核。法律依据：《中央和国家机关差旅费管理办法》第四条 中央单位应当建立健全公务出差审批制度。出差必须按规定报经单位有关领导批准，从严控制出差人数和天数；严格差旅费预算管理，控制差旅费支出规模；严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动，严禁以任何名义和方式变相旅游，严禁异地部门间无实质内容的学习交流和考察调研。

关于业务招待费是管理费用还是销售费用的回答如下：是管理费用还是销售费用，得看实际发生业务招待的具体部门和事由。业务招待费是计入销售费用还是计入管理费用这个需要根据业务发生的部门来确认，如果是企业销售部门发生的，则计入到销售费用—业务招待费，如果是管理部门发生的，则计入到管理费用—业务招待费。另外，企业业务招待费对应的进项税额是不能抵扣的。业务招待费是企业为业务经营的合理需要而支付的招待费用。在本次财务制度改革以前，全国各类企业的业务招待费支出没有统一的标准，除外商投资企业所得税法中有业务招待费的支出标准外，其它各类企业基本上没有标准（1992年6月颁布的《股份制试点企业财务管理若干问题的暂行规定》采纳了外商投资企业的标准）。国营企业的业务招待费支出采取由各省、自治区、直辖市财政部门根据企业生产经营规模等不同情况确定不同限额，企业在限额内掌握开支的招待费实报实销、年终审计的办法。这种管理办法，不利于为各类企业创造平等竞争的外部环境，也不利于政府职能部门转变职能，加强财务监督。此次财务改革，对各类企业的业务招待费标准进行了统一规定。

企业所得税法规定:业务招待费按实际发生额的60%但不超过年营业(销售)收入的千分之五的比例扣除比例扣除额;24000*60%=14400最高扣除限额;3000000*0.5%=15000比较以上二者，以较小数转入税收金额账载金额:24000(填列企业实际发生的业务招待费)税收金额:14400(上面二者比较后，以较小数转入)调增金额:9600调减金额:不可填列

报销的时候要提供酒店的消费水单,这是单位业务招待费管理制度的要求,是为了控制招待费金额范围,看是否合理和真实。要求水单(消费明细单)总金额与发票总金额一致,所盖发票章也要一致。报销的时候要提供酒店的消费水单，这是单位业务招待费管理制度的要求，是为了控制招待费金额范围，看是否合理和真实。要求水单（消费明细单）总金额与发票总金额一致，所盖发票章也要一致。自己是不能打印消费水单的。公司需要看消费里是否包含餐饮，小吃等其他的消费，流水会打印住宿的入住时间和离开时间，押金和最后付款，比较详细，方便公司审核。1、费用报销单据经手人签名后，由各部门主管签字确认。2、财务部经理应在收到报销单据的一个工作日内，对各项报销费用进行严格认真的审核，凡符合报销标准的，审核人在财务审核栏内签署姓名、审核日期后，由报销人交总经理审批。3、经审核报销单据不符合费用开支标准或在有其他疑问，而报销人又无法提供总经理批准的报告时，审核人应退回报销单据。法律依据：《财政部、国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》一、本通知所称电子会计凭证，是指单位从外部接收的电子形式的各类会计凭证，包括电子发票、财政电子票据、电子客票、电子行程单、电子海关专用缴款书、银行电子回单等电子会计凭证。二、来源合法、真实的电子会计凭证与纸质会计凭证具有同等法律效力

酒店报销必须要水单，可以致电本律师面谈 找当地消协投诉。

餐费和招待费入账区别有支出对象不同、客观性要求不同、会计处理要求不同等。1、支出对象不同。餐费入账主要涉及员工在单位内部或外部就餐所产生的费用。这些费用与员工自身的工作和生活有关。招待费入账则是用于公司接待外部人员、客户、合作伙伴等的费用。这些费用是为了展示公司的形象、促进业务关系以及取得合作机会而支出的费用。2、客观性要求不同。餐费入账一般需要员工提供相关的餐费发票或消费凭证作为凭据，以证明实际发生的费用。招待费入账也需要凭据来支持。但与餐费不同的是，招待费存在一定的主观性，需要进行核实和审批，以确保在合理范围内并符合公司政策的招待费用。3、会计处理要求不同。餐费通常被归类为员工福利费用或者是企业日常开支的一部分，根据实际情况通过报销或扣除员工工资等方式进行处理。招待费则被作为业务支出来进行记录，通常被划分为营销费用或业务招待费用，在会计上以业务招待费或业务招待支出进行核算并进行入账。财务要求有以下几点：1、凭证和记录要求。在财务处理中，准确的凭证和记录对于财务核算和审计非常重要。公司通常要求对所有相关的费用支出，如餐费和招待费，保留合法有效的凭证，如发票、费用报销单或收据。这些凭证应包含必要的信息，如金额、日期、付款对象等，以确保财务处理的准确性和合规性。2、支付方式和流程要求。公司可能会针对餐费和招待费等费用支付制定支付方式和流程。这可能包括使用公司提供的预付款卡、报销流程、费用审批、核实流程以及相关的授权程序等。目的是确保费用的合理性和透明性，并遵守公司内部控制要求。3、预算控制和审批要求。为了控制财务成本，公司通常设定预算限制，并对餐费和招待费等费用设定一定的审批流程。这意味着相关的费用需要经过预算核准和管理层或财务部门的审批，以确保在合理范围内控制费用，遵守财务预算和管理制度。

法律主观：业务招待费，是指企业在经营管理等活动中用于接待应酬而支付的各种费用，主要包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、 来宾 接待等所发生的费用，例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。 二、业务招待费的范围 在业务招待费的范围上，不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。在税务执法实践中，招待费具体范围如下： (1)因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支。 (2)因企业生产经营需要赠送纪念品的开支。 (3)因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支。 (4)因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。 业务招待费仅限于与企业生产经营活动有关的招待支出。 下列支出不得列为招待费： (1)会议费; (2)与企业生产经营活动无关的职工福利、职工奖励、企业销售产品而产生的佣金以及支付给个人的劳务支出都不得列支招待费; (3)业务招待费要与误餐费区别。误餐费是企业职工个人因公在 城区 、 郊区 工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的补偿;而招待费是对外拓展业务时发生的吃、喝、用、玩费用，它的消费人主体是企业以外的个人，而不是本企业的员工。

法律主观：业务招待费，是指企业在经营管理等活动中用于接待应酬而支付的各种费用，主要包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用，例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。二、业务招待费的范围在业务招待费的范围上，不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。在税务执法实践中，招待费具体范围如下：(1)因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支。(2)因企业生产经营需要赠送纪念品的开支。(3)因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支。(4)因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。业务招待费仅限于与企业生产经营活动有关的招待支出。下列支出不得列为招待费：(1)会议费;(2)与企业生产经营活动无关的职工福利、职工奖励、企业销售产品而产生的佣金以及支付给个人的劳务支出都不得列支招待费;(3)业务招待费要与误餐费区别。误餐费是企业职工个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的补偿;而招待费是对外拓展业务时发生的吃、喝、用、玩费用，它的消费人主体是企业以外的个人，而不是本企业的员工。

　　资金管理制度　　第一章 现金管理制度　　第一条 总则　　为规范公司财务行为，加强公司开支结算和内部控制制度的管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《现金管理条例》及国家其他有关法法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。　　第二条 现金储备和保管　　（一） 为维护财经纪律，除公司财务部及独立法人单位财务科允许设立库存现金外，其他所有部门均不得存放滞留现金、自设小金库。　　（二） 库存现金限额原则上遵守中国人民银行规定，鉴于我公司远离市区，存取现金不便等实际情况，可大于限额存储。最高额控制在20000元以内，超过部分必须及时送存银行。各部门借款在10000元以上的，必须提前一天通知财务部。　　（三） 大额存取款项，必须由财务部同保卫人员一起，以确保安全。　　第三条 现金的使用范围　　（一） 企业之间的经济往来无需银行转帐结算，按照国家政策规定2000元以下的零星支出可以使用现金结算。　　（二） 下列开支不受2000元限限制：　　工资、奖金、办公用品、差旅费、招待费、培训费、抚恤金、丧葬补助、救济费、业务提成以及与个人之间的劳务费、运输费、运输费、其他经济往来等。　　第四条 现金的借支程序　　（一） 正常借支差旅费、办公用品费、医药费；材料采购借支现金及业务单位间的现金往来，由部门负责人、财务负责人、总会计师（分管副总经理）、总经理签批。　　（二） 非因公借款原则上一律不借，特殊情况须由总经理特批方可办理。　　（三） 除上述情况外，严禁公款私借或借用其他名义和公款，一经发现，严肃追究当事人的责任。　　第五条 各项费用报销程序　　（一） 报销人填写公司内部结算单，将原始凭证按照财务部的统一要求整理附后，由经办人签字、部门负责人签字，经财务部相关岗位审核盖章，财务负责人签字，总会计师（分管副总经理）、总经理签批，方可报销。　　（二） 特殊开支　　产品宣传费、广告费、展览费、摊位费等与销售有关的费用；支付给新闻媒介的费用以及社会捐赠、赞助费、社会救济、IS9000质量体系认证费、各种罚款等支出，须经总会计师、总经理批准。　　第六条 现金结算纪律　　（一） 出纳员办理现金支付业务，必须以审核无误的原始凭证作为付款依据，未经审核凭证，有权拒付，审核人员对原始凭证的审核包括日期、单位名称、税务监制章、经济内容、经办人签字等相关内容严格审查。对于违反财经纪律政策、经济法规和手续不全的开支一律拒付。发票有涂改现象不予受理。　　（二） 不准以白条抵顶库存现金，收付款项必须按规定入帐，不得滞留帐外。　　（三） 借支现金，原则上出差或业务办理完毕后五日内到财务结帐或还款，如有特殊原因不能按时结帐，借款人必须写出书面申请，部门负责人签字，到财务部办理缓期结帐手续。借款期最长不得超过一个月，超期按银行同期借款利率扣罚利息。　　（四） 职工借款，原则上旧帐不清、新帐不借，如有特殊原因需经总经理批准。　　（五） 一切款项的支出，必须经财务部负责人审核、总会计师签字，总经理签批。　　第二章 转帐结算的管理　　第七条 转帐结算的管理　　（一）月初由各用款部门提报支出计划，财务部在此基础上编报当月资金收支计划，本着“量入为出，先急后缓”的原则，与各部门综合平衡，安排当月全公司实际支出数额。　　（二）财务部根据平衡后的收支计划，协调相关部门进货和欠款情况使用支付资金。　　第八条 转帐结算的审批　　（一）供应部、项目部等用款部门，要根据生产经营计划和资金需求，预测用款时间、所需金额，报财务部。由于特殊情况或计划不周出现的临时计划外用款，生产经营确　　实需要的，用款单位必须提前三天追加用款计划，并由总会计师（分管副总）审核后报总经理批准。　　（二）工资、税金、电费等大额支出；其他非生产经营性开支均由总会计师（副总经理）、总经理签批。　　（三）经总经理签批的急付款项，自货款支付之日起，一般限期10天内凭取得的发票办理完提货、检验、入库、退回余款等手续，否则追究经办人的责任。　　第三章 往来核算管理制度　　第九条 往来核算管理的原则　　（一）准确性原则：严格区分债权类和债务类帐户的界限，不得将两种不同业务合并相互抵减，只反映差额，而影响有关考核指标的、准确性和可比性。　　（二）及时性原则：凡通过往来帐户结算后形成成本或费用的业务，必须及时结算并计入当期损益，避免因结算不及影响经营成果的真实性。　　（三）效益性原则：定期核对帐目，及时清理欠款，减少坏帐损失，处理好货款回收期与销售折让的比例关系。算好每一笔帐，加速资金周转，减少资金占用。　　第十条 往来核算管理的帐户与核对　　（一）使用统一科目编码和规范化的帐户名称，并要求一个业务单位一个明细帐户，原则上不允许一个单位设两个以上明细帐户，避免错付以及人为增加对帐成本。　　（二）编制会计凭证、登记会计帐户，必须依据手续完备的原始凭证，真实详细的纪录有关业务的来龙来去脉，日期、单号、金额及经办人等，以便于双方核对帐目。　　（三）销售部门交回货款及时存入银行，出纳人员每五日上报现金（银行存款）统计表，向领导及时提供资金结存及货款回收情况。　　（四）财务、销售人员应定期与对方单位核对帐目，保证公司与往来单位帐帐相符。对于一年以上不发生业务的单位、“应付帐款”出现借方余额的、双方对帐余额不一致的、以及对方经营不善即将破产的单位或个人，要重点清理。　　（五）在与各单位帐目、清理欠款的过程中，财务部有权要求该业务的经办人员提供资料，介绍情况以及协助清理帐目，经办人员有义务积极协助工作。　　第四章 财务支出制度　　第四十三条 财务支出应严格遵循以下原则：　　1、遵纪守法，严肃财经纪律。　　2、注重实效，提倡勤俭节约。　　3、强化管理，严格审批程序。　　4、责任到人，违规操作必究。　　5、量入为出，先急后缓。　　第四十四条 企业之间的经济往来均需银行转账结算，并需有往来单位盖章的收款收据。按照国家政策规定2000元以下的零星支出可以使用现金结算，对2000元以上的往来帐款确需现金结算的须经财务机构负责人批准，由公司部室经办人员签收支付，财务部门不得以任何理由将公司款项直接支付给往来单位个人。　　下列开支不受2000元限额限制：　　工资、奖金、办公用品、差旅费、招待费、培训费、抚恤金、丧葬补助、救济费、业务提成以及与个人之间的劳务费、运输费等。　　第四十五条 现金结算纪律　　（一）出纳员办理现金支付业务，必须以审核无误的原始凭证作为付款依据，未经审核凭证，有权拒付，审核人员对原始凭证的审核包括日期、单位名称、税务监制章、经济内容、经办人签字等相关内容严格审查。对于违反财经纪律政策、经济法规和手续不全的开支一律拒付。发票有涂改现象不予受理。　　（二）不准以白条抵顶库存现金，收付款项必须按规定入账，不得滞留帐外。　　（三）借支现金，原则上出差回来或业务办理完毕后十五日内到财务结帐或还款，如有特殊原因不能按时结帐，借款人必须写出书面申请，部门负责人签字，到财务部办理缓期结帐手续。借款期最长不得超过一个月，超期按银行同期贷款利率从当月工资中扣罚利息，特殊情况经总经理签字批准，方可免收或减收逾期利息。　　（四）职工借款，原则上旧帐不清、新帐不借，如有特殊原因需经总经理批准。　　第四十六条 转帐支出的管理　　（一）月初由各用款部门提报支出计划，财务部在此基础上编报当月资金收支计划，本着“量入为出、先急后缓”的原则，与各部门综合平衡，安排当月全公司实际支出数额。　　（二）财务部根据平衡后的收支计划，协调各相关部门根据进货和欠款情况使用支付资金。　　（三） 转帐支付的审批　　供应部、项目部等用款部门，要根据生产经营计划和资金需求，预测用款时间、所需金额，报财务部。由于特殊情况或计划不周出现的临时计划外用款，生产经营确实需要的，用款单位必须提前三天追加用款计划，并由分管财务副总经理或总会计师审核后报总经理批准。　　第四十七条 资金的借支程序　　（一）正常借支差旅费、办公用品费、医药费、材料采购借支现金及业务单位间的现金往来，金额在2000元以内，由部门负责人审查、分管副总经理审批；2000元以上（含2000元）至5000元以内，由部门负责人审查、分管财务副总经理或总会计师审批；5000元以上（含5000元）由部门负责人审查、分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批。　　（二）非因公借款原则上一律不借，特殊情况须由总经理特批方可办理。　　（三）不得对外单位借款，特殊情况，确需外借的，需由总经理审批。　　（四）除上述情况外，严禁公款私借或借用其他名义挪用公款，一经发现，严肃追究当事人的责任。　　第四十八条 各项费用的报销程序　　（一）日常生产用原材料支出，由供应经办人员将附有材料验收单的原始凭证，由经办人签字、部门负责人审查，经财务部相关岗位审核盖章，财务负责人审查、分管财务副总经理或总会计师审批；　　（二）日常的差旅费、通讯费、运输费用及计划内购买的办公用品支出，由部门负责人审查，综合部登记后，经财务部相关岗位审核盖章，财务机构负责人审查、由财务副总经理或总会计师审批，报总经理审批；　　各级员工到所属单位出差，由被访单位负责安排食宿及驻地交通，报销往返路费及途中的出差补助，其他时间不再计发出差补助。员工经总经理批准参加各类会议、学习班、培训班等，由组织者统一安排食宿和市内交通工具的，费用据实报销，不再发给出差补助。未享受通讯补贴的员工，按出差天数给予10元/天的电话费补助。　　（三）礼品支出、招待费支出，由部门负责人审查，综合部登记后，经财务部相关岗位审核盖章，财务机构负责人审查、由分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批；　　（四）参加会议的会议费、参加会议的差旅费、乘坐飞机的差旅费等，由部门负责人审查，经财务部相关岗位审核盖章，财务机构负责人审查、由分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批；　　（五）生产性工资支出：由企管部、财务部审核后，报人事部审核，经分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批；　　非生产性工资支出：由人事部审核后，报财务负责人审查、经分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批；　　（六）福利性支出：由相关部门提报申请计划，经总经理批准后购买发放，报销时，由分管领导审查，财务部门审核后、经分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批；　　（七）固定资产，低值易耗品的购买、维修等支出需提前提交报告，分管副总、总经理审批（电机维修除外），报销时经财务部相关岗位审核盖章，财务机构负责人审查、由分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批；　　生产用固定资产由企管部登记台帐，后勤用固定资产、 低值易耗品由综合部登记台帐，每年至少与财务固定资产明细帐核对一次，保证帐帐相符、帐实相符。　　（八）设备技术改造、新上项目的发票挂帐，货款支付等，由分管领导审查、经财务部相关岗位审核盖章，财务机构负责人审查、由分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批；　　（九）销售业务发生的一切费用，由销售负责人审查，经财务部相关岗位审核盖章，财务机构负责人审查、由分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批；　　（十）日常生产经营活动之外的其他支出，经相关岗位审查后，由分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批；　　（十一）以上没有列明的其他支出、单笔数额较大的支出，经相关岗位审查后，由分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批；　　第四十九条 石膏矿财务支出实行联签制度。　　为加强对全资子公司平邑石膏矿的资金支出管理，根据其管理权限不同，设定A、B二组联签人。（无论何种事项，支出时应先由经办人及其部门经理签字。）其中：B组由会计机构负责人、分管副矿长、矿长顺序签批，适用于经有权机构批准的预算或标准范围内的费用性资金支出、生产用零星支出。A组由会计机构负责人、分管副矿长、金信财务部经理、矿长顺序签批，适用于经有权机构批准的预算范围内的单笔5万元以上的资本性支出、单笔费用3000元以上的支出，员工因公借款一次性5000元以上的支出，工资福利性支出，往来应付帐款帐龄2年以上的支出，超出标准一定范围内的其他费用支出。　　如签批人外出或其他原因不能及时签批，特殊情况又需付款时，签批人要网上或电话通知财务付款，回来后补签。　　第五十条 各签字人应负责任：　　经办人及其部门经理应对支出事项的真实性、价格的合理性负责；　　财务机构负责人、财务部经理（副经理）应对支出事项是否符合公司利益、是否符合国家及公司有关法规制度、是否符合公司规定的操作流程负责；　　矿长、经理、董事长应对支出事项是否符合公司的战略方向、经办人员是否在授权范围内行事、是否符合集团公司利益负责。　　各签字人必须切实负责，如损害公司利益，各签字人应承担相应责任。损失金额较大的，个人应付部分赔偿责任。　　第五章 附则　　第五十一条 制度制订和修改权限　　本制度由公司财务部负责制订和修改。各单位在执行过程中如有修改意见和建议，应按程序书面向财务部反映。　　第五十二条 各单位制度的制订　　各单位须根据自身情况制订自身的财务管理制度，并报财务部门批准，按有关程序签发后执行。有关制度制订、修订、补充，也不得与本制度相抵触。　　第五十三条 制度执行日期　　本制度自下发之日起执行。

报销的时候要提供酒店的消费水单,这是单位业务招待费管理制度的要求,是为了控制招待费金额范围,看是否合理和真实。要求水单(消费明细单)总金额与发票总金额一致,所盖发票章也要一致。报销的时候要提供酒店的消费水单，这是单位业务招待费管理制度的要求，是为了控制招待费金额范围，看是否合理和真实。要求水单（消费明细单）总金额与发票总金额一致，所盖发票章也要一致。自己是不能打印消费水单的。公司需要看消费里是否包含餐饮，小吃等其他的消费，流水会打印住宿的入住时间和离开时间，押金和最后付款，比较详细，方便公司审核。1、费用报销单据经手人签名后，由各部门主管签字确认。2、财务部经理应在收到报销单据的一个工作日内，对各项报销费用进行严格认真的审核，凡符合报销标准的，审核人在财务审核栏内签署姓名、审核日期后，由报销人交总经理审批。3、经审核报销单据不符合费用开支标准或在有其他疑问，而报销人又无法提供总经理批准的报告时，审核人应退回报销单据。法律依据：《财政部、国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》一、本通知所称电子会计凭证，是指单位从外部接收的电子形式的各类会计凭证，包括电子发票、财政电子票据、电子客票、电子行程单、电子海关专用缴款书、银行电子回单等电子会计凭证。二、来源合法、真实的电子会计凭证与纸质会计凭证具有同等法律效力回答于2022-07-22点击查看全文问题还没解决？试试在线咨询吧~酒店报销必须要水单怎么办答主1对1在线解答问题5分钟内响应｜万名专业答主马上提问在海洋馆听讲座的邓艾 正在咨询法律问题米修米修 正在咨询劳动人事问题七雪天空 正在咨询交通法规问题秋痕IU 正在咨询医疗纠纷问题leo99 正在咨询婚姻继承问题夏天的风88 正在咨询婚姻继承问题大漠有鱼 正在咨询劳动人事问题魅力人生0325 正在咨询法律问题安冬莫悲伤0325 正在咨询财产房产问题大蛮蛮09 正在咨询债权债务问题淘宝-天然热水器品牌排行榜，优质产品，超低价格，太好逛了吧!天然热水器品牌排行榜，买东西上淘宝，放心挑好货，购物更省心。超多品牌，超多优惠，快捷生活，一站搞定!淘!我喜欢!淘宝热卖广告新东方日语网课，零基础在线学，29年教学经验沉淀！新东方在线广告相关案例玻尿酸跟水光针哪个好_美联臣本月特价活动进行中...值得一看的水光针相关信息推荐

法律主观：业务招待费，是指企业在经营管理等活动中用于接待应酬而支付的各种费用，主要包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、 来宾 接待等所发生的费用，例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。 二、业务招待费的范围 在业务招待费的范围上，不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。在税务执法实践中，招待费具体范围如下： (1)因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支。 (2)因企业生产经营需要赠送纪念品的开支。 (3)因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支。 (4)因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。 业务招待费仅限于与企业生产经营活动有关的招待支出。 下列支出不得列为招待费： (1)会议费; (2)与企业生产经营活动无关的职工福利、职工奖励、企业销售产品而产生的佣金以及支付给个人的劳务支出都不得列支招待费; (3)业务招待费要与误餐费区别。误餐费是企业职工个人因公在 城区 、 郊区 工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的补偿;而招待费是对外拓展业务时发生的吃、喝、用、玩费用，它的消费人主体是企业以外的个人，而不是本企业的员工。

也许个别地域有差别吧天津的~商业一般纳税人，2009年政策、2010的还不清楚变不变（只要只招待费）个人电话费不允许单独下、只能在工资中发放、额度300元，就是说发票没用了。差旅费、油费、车费据实，无限额。招待费不超过收入的千分之五、年底汇算清缴时、其中40%调出上税。

法律分析：报销的时候要提供酒店的消费水单,这是单位业务招待费管理制度的要求,是为了控制招待费金额范围,看是否合理和真实。要求水单(消费明细单)总金额与发票总金额一致,所盖发票章也要一致。法律依据：《财政部、国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》一、本通知所称电子会计凭证，是指单位从外部接收的电子形式的各类会计凭证，包括电子发票、财政电子票据、电子客票、电子行程单、电子海关专用缴款书、银行电子回单等电子会计凭证。二、来源合法、真实的电子会计凭证与纸质会计凭证具有同等法律效力。三、除法律和行政法规另有规定外，同时满足下列条件的，单位可以仅使用电子会计凭证进行报销入账归档：（一）接收的电子会计凭证经查验合法、真实；（二）电子会计凭证的传输、存储安全、可靠，对电子会计凭证的任何篡改能够及时被发现；（三）使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计凭证及其元数据，能够按照国家统一的会计制度完成会计核算业务，能够按照国家档案行政管理部门规定格式输出电子会计凭证及其元数据，设定了经办、审核、审批等必要的审签程序，且能有效防止电子会计凭证重复入账；（四）电子会计凭证的归档及管理符合《会计档案管理办法》（财政部国家档案局令第79号）等要求。四、单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证。五、符合档案管理要求的电子会计档案与纸质档案具有同等法律效力。除法律、行政法规另有规定外，电子会计档案可不再另以纸质形式保存。六、单位和个人在电子会计凭证报销入账归档中存在违反本通知规定行为的，县级以上人民政府财政部门、档案行政管理部门应当依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国档案法》等有关法律、行政法规处理处罚。

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XXX项目部财务管理办法为了加强、规范经理部财务日常管理工作，强化项目成本管理，发挥财务在经理部经营管理和提高经济效益中的作用，根据新《会计法》、《企业会计制度》和总公司《财务管理制度细则》的规定，结合经理部实际情况，制定本财务管理办法。第一条 会计和出纳的职责1、会计的职责：（1）按照国家会计制度、总公司财务管理办法的规定，依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，帐目清楚。按期报帐，登记会计账簿，编制会计报表，及时上报总公司。（2）收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。（3）紧密联系工程计量部，准确核算联合施工单位应分摊的各项税费、应拔工程款、以及各施工队的计价工作。（4）与设备部、材料部保持紧密联系，协助设备部和材料部搞好机料管理，严把成本控制关。（5）按照经济稽核原则，定期检查资金使用情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，及时提出合理化建议。（6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密。（7）每月编制资金使用情况表，交项目经理审核。（8）完成经理部领导交给的其他任务。2、出纳的工作职责（1）认真执行现金管理制度，根据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”“付讫”，并在登记后将收付款凭证返回会计。（2）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。（3）严格支票管理制度，编制支票使用档案。（4）积极配合银行做好对帐、报帐工作。（5）配合会计做好各种帐务处理。（6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密（7）完成经理部领导交给的其他任务第二条、 财务部门的职责与权利1、财务部门的职责：依法组织与实行经理部的日常会计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。2、财务部门的权利：审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。3、财务部直接对项目经理负责。第三条、财务日常工作办法1、项目经理部财务采取印鉴分管制度，出纳一枚，会计一枚，其中一人外出时，交由项目经理监管。2、财务人员审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。3、对于发生的业务，应开具对口行业的正规发票,不能取得正规发票的，应由业务经办人到税务局开具税务发票,特殊情况的经项目经理同意后,由财务办理。4、发票正面必须注明：日期、单位、货物名称、数量、单价、金额、收款人，并盖有销货单位发票专用章或财务专用章。5、发标反面必须注明：事项、经办人、证明人、验收人或在发票粘贴薄反面注明事由，并根据有关规定办理报帐手续。6、大额购买材料、办公用品等，须填写《申购单》，经项目经理批准后方可购买。7、职工医疗费用原则上不能报销，工伤除外，具体参照总公司《总公司管理办法》执行。8、发票张数多的需用发票粘贴薄,由财务会计审核后,项目经理签字报销。9、材料部购买固定资产、大型周转材料，必须向总公司设备物资部打正式的申请报告，经总公司审批同意后，材料部才能购买，材料设备发票必须由项目经理签字报帐。10、一切罚款，应该写明具体情况，并有人证明，经项目经理签字后，可报销50％，列为间接费用。11、出租车车票，视具体情况报销。12、汽车司机的每日出车补贴为5元。每月按30天计。无重大交通事故，年终按每月60元标准发奖励，由行办造册。13、费用报销的程序是：报销人收集原始单据→会计初步审核同意→项目经理签字同意→会计制凭证→出纳付款或会计制凭证冲帐。14、不按有关规定执行报销程序的，一律不给予报销。15、报销金额，不能有任何人为涂改，涂改后的报销凭证，不能报销。16、考虑到职工野外施工的艰苦，职工应承担的所得税从福利费中支出。17、总公司列转的技术装备费，进入待摊费用中进行核算，分期进入成本。18、职工生活补贴每人每天10元，由食堂统一用于生活费开支，不再造册发放，此费用列入间接费用，抵扣总公司管理费。第四条 备用金及借款程序管理1、采购人员、驾驶员、对外联系业务人员等可借支备用金；每人借支累计总额具体规定为：项目经理、项目副经理2万元，总工10000元，办公室主任10000元，驾驶员3000元，部门负责人3000--4000元，其他人员视具体情况而定。2、备用金借支程序：借款人申请→会计审核签署意见→项目经理签字同意→会计出凭证→出纳付款。3、民工个人，不能直接向财务部借支，必须通过所属施工工区负责人向财务借支。4、借款人必须在每年年底、或离职、工程竣工前报销冲帐，对借款人未及时偿还的借支，财务部门有权扣工资偿还。5、超过借支总额累计金额的，不能再次借支。6、备用金使用过程中，1000元以内的经济活动可由项目部部门负责人签字负责，1000元以上的必须由项目经理同意，否则不给予报帐。7、施工队借款必须由工程计划部、质检部、分管领导开具工程量情况说明，交财务扣除借支款后报项目经理审批，预防不良超支现象发生。上述相关规定，若遇到特殊情况，可视具体情况，经项目经理签字同意后，灵活变通处理。 第五条 支票领用管理1、为严格控制现金使用量，超过现金结算金额和范围的必须使用支票；特殊情况下，使用大金额现金结算，应事先征得财务部门的同意，并经项目经理同意后，方可进行现金支付。财务部将拒绝支付一切，未经项目经理审批的，超过结算起点的大额现金。2、各部门应在每月月底，将下月的用款计划送交财务部门，支票领用人凭借有效的用款计划填写支票领用单，经领导审批后领用，并同时登记《支票领用登记簿》。支票领用单上应注明所需金额上限，超出上限应通知财务部，否则财务部将通知银行，作废该份支票，由此所引起的一切后果，由支票领用人完全承担。3、支票存根应由收款人签字，并加盖印章，支票存根因故遗失，支票领用人应立即通知财务部，并以书面形式上报项目经理，由此而造成的一切后果，由支票领用人承担。4、已用的支票在3天内必须办理有关冲帐手续，对无故拖延冲帐的按支票金额的5‰处以罚金，在当月工资中扣缴；特殊情况应向财务部说明。5、未用的支票应在当日（最迟次日）退回财务部门，否则罚款500元；如果丢失支票，领用人必须立即报财务部门采取补救措施，并向项目经理写出书面报告，由此造成的一切损失由支票领用人承担。6、出纳开具支票，应填写收款人栏目。7、支票领用人对所领用的支票的大小写金额、收款人名称等全部内容可能发生的差错负全责。第六条、业务招待费和误餐费1、业务招待费仅限于招待与本项目有关的单位及个人。 2、因办理经理部相关业务事项，发生的误餐费，可以报销。3、业务招待费和误餐费必须取得正式发票，并在发票后注明时间、经办人及证明人。4、业务招待费原则上由部门负责人以上报销，但发生业务招待费前应告知项目经理。其他人员一般情况不得报销业务招待费，若特殊情况需由部门负责向项目经理反映审批后方可发生，报销程序按财务日常工作办法执行。5、业务招待过程中发生的无票支出，由项目经理同意后，财务统一办理。6、项目部各部门的业务招待费，应本着节约的原则合理开支。第七条 差旅费的报销1、因为总公司开会、培训等，需出公差，项目部主要领导和主要负责人，由项目经理根据事由缓急，可自行安排乘坐飞机、火车或汽车，票务费用，按实报销;其余人员按火车（硬卧）标准报销,紧急情况下，项目经理特批者除外。未经同意的飞机票，只能按照火车（硬卧）票报销，差价由经办人自行承担。2、项目部职工每季度享受7天探亲假（含往返时间），假期不能累计，项目部根据具体情况，适当安排轮休，探亲假为带薪休假，休假期间的工资按照项目部基本工资同期发放，不再享受效益工资和各种补贴。探亲差旅费可以报销，车船费可包括往返飞机票和汽车票、火车票，省内不允许报销飞机票。3、住宿费标准，执行总公司《管理办法》的相关规定。4、差旅费报销只能包括车船费和住宿费，出差期间发生的其他费用，要单独报销。5、所有休假、请假出公差者，均需填报《请假条》交行办存档，作为发放工资福利的依据；差旅费报销必须填写《差旅费报销单》。第八条 计价单的开具1、经理部发生的相关工程成本费用支出，收款单位（或个人）凭工程部门开具的《工程计价领款书》到财务部结帐。2、《工程计价领款书》由计价者根据工程部门相关业务的原始单据，核实计算后开出。财务部审核只对金额正确与否负责，不对原始单据的正确性负责。3、《工程计价领款书》由相关部门签字以明确责任后。交项目经理签字同意后，方可作为记帐凭据。4、《工程计价领款书》应每月开一次，手续完善后交财务列帐，做好每月成本核算工作。5、《工程计价领款书》采用总公司统一印制的。第九条 工资核算1、职工工资分为标准工资、加班费、效益工资及其他津贴。2、标准工资按照总公司《项目经理部工资改革方案》执行。 特别说明，根据总公司《项目经理部工资改革方案》的精神，岗位工资由项目部岗位负责人享有，重要岗位知识分子补贴是指在岗的而且具有职称的补助，不在岗而具有职称的不在此列。3、加班费计算方法：（1）法定节假日加班，按下列公式计发加班费：（本人月工资x300%）÷20.92天x加班天数（2）法定节假日以外的加班,按下列公式计发加班费:（本人月工资x200%）÷20.92天x加班天数x一定基数每月按8天计算加班费,法定节假日按国家相关规定执行。4、效益工资的评定由各部门负责人根据职工的能力、工作表现、工作态度来评定，各部门负责人由项目经理评定。5、每月发放工资，由会计根据行办提供的《职工考勤表》，会同行办一起制定《工资发放单》，经项目经理签字审批后，由出纳发放。6、职工因私事中途请假回家不超过7天（含往返时间）,假期超过15天者，只发放基本工资，在此期间的所有工资奖金劳保福利均不再发放。职工一次请假时间超过30天者，或一年内有3次请假时间超过15天者，项目部只发放基本生活费500元/月，其余所有工资奖金劳保福利均不再发放；一年内请假时间累计超过183天（半年）者，取消年终奖、通车奖等的发放。7、业主奖金的分配办法：业主奖金x总公司管理费x40%的余额在经理部进行分配。分配原则采用职工所存担的风险比例进行。8、项目部职工各种补贴遵照国家劳动法和总公司管理办法执行。第十条 材料、固定资产核算1、钢材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，购进时，材料部应向财务部提供规定的《材料结算表》，并附过磅磅单，经材料部两人签字，主管项目副经理审核，项目经理审批。2、其他零星材料的采购，由项目部与固定的供应商签订长期供货合同，定点采购，分月结算。零星材料，必须附有详细清单和单价，由主管项目副经理审核。以上包括五金材料、电器材料、油料、氧气乙炔、外加剂等。3、项目部存货（库存商品）的核算采用“实际成本”法，存货发出时，一律采用“加权平均法”计价。4、月末已经入库，未取得发票的材料，按暂估价入帐，采用“抽单法”核算。5、低值易耗品的摊销，采用“五五摊销法”进行核算，建立低值易耗品领用台帐，定期盘点，每月一次，达到报废的予以注销。6、周转材料的摊销，采用“分期摊销法”进行核算。7、固定资产的核算与管理，按照总公司《财务管理制度细则》、《固定资产管理办法》执行。对于固定资产的增减变动，设备部应及时报财务部进行相关的账务处理（否则后果自负），并上报总公司相应部门。固定资产行政办公部份，应经行办签认。8、所有材料，全部由材料部编制《验收单》，财务部以此为依据，登记材料帐。9、每月25日为材料结帐日，同时材料部向财务部上报《材料领用汇总表》，并附材料领用的详细清单。上述单据，最后经材料部部长签字并加盖公章生效，财务部以此为依据，进行材料成本核算，并核销材料帐。10、每月材料部必需与财务部进行帐帐核对，做到帐帐相合，帐实相合。对于产生的差异，材料部填报《材料盘点表》，说明情况，并报主管项目副经理审批。低值易耗品、周转材料的摊销、固定资产的折旧，由财务部进行核算并报材料部，材料部依据财务部提供的数据进行账务处理。 第十一条 车辆使用费和办公用品管理1、经理部的车辆，每月报销一次车辆使用费，跨月费用，不再报销，修车费用，金额使用权限参照备用金管理的相关规定执行。同时必须附有加盖公章的“修理清单”作为附件。车辆使用费需先由行办主任审核签字。2、办公用品，只能由行办（或指定的专门人员）定点采购，每月结帐报销一次，并附采购清单，说明结帐时的折扣情况。3、贵重商品的采购，必须附有详细的“采购清单”，并由行办负责领取登记工作，定期与财务核对实物帐。第十二条 实施1、本财务管理办法为试行办法，其未尽事项，由项目部制定相关条款的《实施细则》予以补充说明；最终解释权属于经理部财务部。2、本财务管理办法上报总公司审核、备案。3、本财务管理办法经项目经理签字同意后生效，自2008年7月8日起实行。

酒店财务管理制度 第一节、 概述 财务管理办法是酒店在财务管理业务、会计制度的基础上，结合业务需要所订立的运作规条。本管理办法所包括的规定内容，酒店所有员工必须遵守，不得违犯，或以任何形式蓄意背离原意，以致虚应或走样。 财务管理办法的内容，包括各项管理办法的细则都是财务管理业务上用以规范业务运作标准，使用符合酒店业务运作要求。这些管理办法的制定，在原则和方向上，应依循和符合会计制度的规定和精神。如遇财务管理办法与会计制度的规定内容产生茅盾或不一致时，应以会计制度的规定执行。财务管理办法的相关部分应停止执行，并由酒店财务经理根据会计制度的规定及时作出修订。 第二节、资金管理办法 酒店的资金收支必须按本制度的规定办法管理。违反本制度所规定将按财务法规和员工手册的有关规定给予处分，并追究应负的经济责任。 1、酒店的资金包括银行存款和现金，除按规定留存的备用金，存放在酒店规定的贮存处外，均存入酒店在银行开立的基本账户内。 2、上述账户的提取及使用须由总经理（或他的代表），及财务经理共两人以上的会签，并加盖酒店的财务专用章、私章方可提取。 3、上述银行账户的支票私章由出纳保管。财务专用章由财务经理保管。 4、上述银行账户的支票由银行领出后，经出纳登记保管，并凭有效批准后的付款通知单填写支票，不符本项规定的任何情况，不予填写支票。 5、如果在取得发票之前需要预先领取支票的，应在5个工作日之内，将有关原始凭证交回财务部，予以核准报销。支票未能按原定用途使用时，必须及时退交出纳员，可根据业务需要重新办理支票领用手续。 6、不得开具空白支票，支票的收款人、用途、金额等必须填列齐全。如因特殊情况确需将某项内容空置不填的，应在《用款申请单》的备注栏填写清楚，按程序经有关领导审批后方可开具。经办人需在支票开出后三日内将原空置项目的实际内容告知财务部。出纳员负责督促相关工作。 7、 酒店的所有营业现金收入均按酒店的《营业款缴纳管理制度》办理，违反者给予处分，并追究应负的经济责任。 8、按本管理制度存放在酒店内的周转资金规定为： 出纳备用金：仅作为本制度规定的其他备用金的报销回填，和支付零星现金支付。 外币兑换备用金：前堂收银处的外币兑换备用金，除受酒店的规定管控外，同时必须遵守银行对代办外币兑换业务所订立的有关规定，并只作为外币兑换点的外币兑换业务专款，不得挪作其他用途。 收银员找零备用金：各收银处的找零备用金，只作为收款业务中找零给客人的专用备用金，并应按规定在每班交接班时，由交接双方核点交接，不得截留滞交。 邮资备用金：前堂部接待处的邮资专用备用金，允许以邮票和现金的形式同时保管，但只用作提供给客人的代邮服务专用，不得挪作其他用途。现金和邮票的总和应与备用金规定的固定额度相符。 采购部备用金：采购部的备用金，规定只作为解决酒店零星采购，业务急用所需。 专用备用金：经总经理和财务经理的同意，在特殊情况下个别部门可获拨留不超过人民币壹仟元的临时专用备用金。在事情办理完毕后或被通知回缴时必须即时交回。 9、所有备用金包括出纳的备用金均采用随用随报的回填办法控制。除出纳的备用金按实际支付后，并经批准开出支票由银行账户存款回填补充外，其他备用金以报销方式回填，报销均应在指定办公时间内，在出纳的办公室办理回填手续。办理回填手续应在5个工作日以内，所有备用金均采用报销回填的定额控制方法，使备用金固定在规定的额度，不得随意增减，所有备用金额度的变更，均须获总经理和财务经理批准。 10、 酒店所有费用的报销，均须经部门经理同意，加签后送财务部办理审批手续，经获批准后在出纳处领取或退缴现金。 11、 现金借款。 公司严格控制现金借款。确因业务需要而必须借款时，借款人应填写《借款申请单》，公司人员借款由总经理审批。借款1万元以下由总经理审批，借款1万元以上及公司总经理本人借款由董事长审批。 借款人申请临时借款时，应填明估计还款日期。除特殊情况外，一般借款不得超过25个工作日。出纳员应及时向财务经理报告借款逾期未还情况，并向借款人发送暂借款催款单。接到催款单后既不说明原因又不归还借款者，财务部有权扣发其工资，直至结清借款为止。结清借款前不再给予第二次借款。 第三节 用款管理制度 本制度适用于支付酒店改建项目、日常大批量采购以及大额的费用支出，零星的费用采购或费用的开销，另订立报销制度。 (一) 、用款分类。本用款管理制度将用款项目划分为五类： 1、建设项目。包括工程项目、设备的大修。 2、购买固定资产。 3、 特殊费用项目。包括差旅费每次超过5千元、业务招待费和礼品费每笔超过2千元、公益赞助费、诉讼费、评估费 4、 日常经营项目：工资、能源、办公、成本等日常经营活动的必需费用。 5、财务类支出。包括银行贷款利息，代收代付款，支付供应商货款等。 本用款管理制度未涉及的支出项目，有合同的，按合同所规定的程序付款；无合同的，相关责任部门必须提交相应的专题报告，报送总经理批，审批后予以付款。 (二) 、用款的管理 1、建设项目合同款项的支付 （1） 经办部门根据合同条款以及项目的进度情况，填写《工程项目审价报告书》，经由合同部、监理公司审核确认后，连同《用款申请单》一起上报总经理审批；总经理批示付款意见后，财务部签字后对外支付 （2） 用款达100万元以上的，需要报集团总裁审批。 2、购买固定资产及日常经营用品及日常费用 （1） 开业定购的固定资产和用品，在预算的范围内，择优与供应商签订合同，根据合同的支付条款，如果是预付款，由经办部门填写《用款申请单》，经总经理批准，财务部门支付款项；如果是货款，财务部根据验收记录和发票的收取情况，支付款项（购买固定资产需要行政部向银河集团公司汇报）。如果用款达100万元以上的，需要报集团总裁审批。 （2） 使用部门根据营业情况，对需新添置的固定资产，提交报告，连同《用款申请单》送财务部；对于日常经营用品的支出，只需要提交物品申购单；对于日常费用按相关定额或要求，填写《用款申请单》；送财务部审核后，报总经理批准，批准后的进行采购或付款。 （3） 设备大修计划首先报总经理审批，根据维修情况和合同付款的要求，填写《用款申请单》附审批报告一份副本，经总经理批准后付款。 3、特殊费用项目用款 特殊费用的用款，应由经办部门提交报告，报总经理批准，批准后填写《用款申请单》，连同批准后的报告送财务部，完成付款审批手续后付款。如差旅费每次超过5千元、业务招待费、礼品费每笔超过2千元，依照集团有关规定送总裁审批。 4、日常经营费用 按采购制度进行（祥见《采购制度》）。 5、财务类支出 （1） 财务类费用依照有关合同或规定，填写《用款申请单》，报总经理批准，批准后付款。 （2） 月结的供应商货款，根据验收单，核对清楚后，报总经理批准，批准后安排付款。 （3） 月结的供应商货款，根据验收单，核对清楚后，报总经理批准，批准后安排付款。 第四节 营业款缴纳管理制度 酒店对营收现金采用钱、帐分途的管理方法，有关控管方法按以下程序执行，所有操作人员均应绝对遵守本管理办法的各项规定，违反者将受纪律处分，以至追究法律和经济责任。 1、前堂收银员、餐厅和其他营业点的收银员均应在下班时将该班次的账单点算清楚，并完成各该班的营业收入报告。账单和有关报告应于下班后第一时间交到指定的办公地点，以便在初步核查后转夜班审核组进行随后的帐务工作。现金部份应于下班前，在见证人的见证下投入投放式保管箱内。 2、每一班次的收银员在完成帐表的核查工作后将其所持现金中，属找零备用金的部份取出，清点清楚后移交到下一更收银员，如属于最后班次（除大堂外），即将其交到指定的保管处。在减去找零备用金的额度后即属于该班次的现金收入，则按上述的规定，投入投放式保箱内。 3、每班的现金收入必须与该班的营业报表内所统计的现金销售额相吻合。如有任何差异应即时查明，差异部份不论是超出或是短款均应如属填报，记录在收银员报表内的现金超短栏内上报，不得隐满。如投款包含了找零备用金，也要清楚地记录在缴纳袋上，同时在交班记录本上注明，方便下一班次同事接收。 4、现金收入应在该班当值的前堂收银员当面见证，点算清楚后（假设条件许可，以下相同），随即在缴纳封袋上如实填写清楚，并在袋口骑缝加签，然后即时投入投放式保险箱中。收银员和见证人均须在投缴记录簿上同时加签。所有封袋必需使用香糊，或胶水封口，不准使用透明胶或订书机钉上作为加封，未依循本项规定进行者，除对因此引起的所有后果负全部责任外，并将被视作蓄意违反本管理办法，遭受纪律处分。 5、所有投缴事项必须即核、即签、即时投箱，不得以任何理由拖延，缴款人和见证人均有责任监督对方按本规定的条款完成规定的事项和核签，对不按规定操作而引致的后果，双方均负同等责任，受同等处分。 6、对于不按规定要求，在没有见证下，独自封袋投箱者，除此而引致的后果全部由其个人负责外，还应按违反规章制度论处，初犯者予口头警告，蓄意再犯者给予书面警告，以至最后警告。 7、缴纳人和见证人不按规定，没有当面点核，或不认真点算清楚而造成的过失，按第6项的规定同等处分。 8、收银缴纳登记簿的每一栏，均应按规定的内容和格式完成要求填入的资料填写，并在规定的栏目位置加签，不得有遗漏、错填。其中因错写需要更正的，应用横线画去，再在其上方写上正确数据，然后由缴纳及见证双方加签，违反本项规定者按与第6项相同的程度给予处分。第六节 发票管理办法为使酒店对发票的使用得到有效的管理制度，特制定本管理制度，酒店所有人员必须严格遵守执行，违反者除按违反酒店员工手册的规定给予严格处分处，还将循《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定追究应负责任。 第一条 开出发票 1、酒店使用由税务机关统一的税控发票，由指定发票管理员凭发票领购簿和规定的文件及财务专用章向税务机关领购发票，并负责保管和控制使用，并向税务机关报送使用情况。 2、所有发票由指定会计员设立登记本记录和控制作用。在加盖财务专用章后，由各岗位点的收银员向指定会计员直接办理领出和缴销。 3、收银必须按照本管理制度的各项规定执行，并接受监督和指导，各岗位点的收银员要严格遵守发票的使用和缴销。在发现有违反规定时，应立即通知指定发票管理员协同调查并报财务部经理处理。 4、发票必须顺序、按时限使用，不得折本跳页（指：订本式），每次打印发票后必须检查印刷号码与输出号码是否相同。 5、发票的开具不准涂改、撕毁，如有作废，应注明原因，整份完整保存，交回给发票管理员核销。如发生丢失、损坏必须即时报告候查，因此造成损失的由当事人赔偿。 6、发票不得转借、转让，不得为其他单位或个人代开，只能对经营业务收取款项使用。 7、任何情况不得拐带或以任何方法将空白发票带离酒店。 8、发票管理员必须定期检查发票的管理和使用情况，监督和责成完善和防止可能出现的疏漏。 9、每班次结束后，收银员均要打印发票使用报告，附于营业收入报告之后。 第二条 收取发票 1、购买商品和其他付款事项，应向收款方向取得发票，该等发票必须具税务机关规定的全国统一发票监制章，并由收款方加盖财务专用章或发票专用章，并经开票人签字方可接受。 2、发票必须符合有关税务规定，内容不得涂改。 3、对不符合规定的发票，不得接受，不得作为报销凭证。4、所收发票金额应与交易事项的金额相符，在正常情况下，发票应直接开给酒店。如有特殊情况，应具报告说明，并经财务经理批准，方可给予报销。5、发票的商品或服务内容应与交易事项相符，不得串通开票单位虚构作假，以相同金额发票抵充顶替。 6、财务人员应以交来发票核销各项报销事项，审核其真实性、合法性、完整性。

重整制度的概念与意义(1)概念：重整制度是指对可能或已经发生破产原因但又有挽救希望的法人企业，通过对各方利害关系人的利益协调，借助法律强制进行营业重组与债务清理，以避免破产、获得再生的法律制度。(2)意义：重整可以使那些陷入债务困境但有复苏希望的企业或其他债务人，按照法律规定的程序，与债权人、股东和其他利害关系人，就债务清偿、企业整顿、营业改善、财产出让、资本变更等一系列事项达成协议，使债权人得到公平的清偿，使企业摆脱困境，恢复生机。破产重整的申请人：我国《企业破产法》规定，可以申请对债务人进行破产重整的包括三类当事人：债权人、债务人以及出资额占债务人注册资本十分之一以上的出资人。

调增了的业务招待费是永久性差异，永远不能税前扣除。

业务招待费是企业为业务经营的合理需要而支付的招待费用，企业员工报销招待费的会计分录该怎么做？报销招待费的会计分录借：管理费用——业务招待费贷：银行存款/库存现金如何理解银行存款科目？银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。根据我国现金管理制度的规定，每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户，办理存款、取款和转账结算，企业的货币资金，除了在规定限额以内，可以保存少量的现金外，都必须存入银行，企业的银行存款主要包括：结算户存款、信用证存款、外埠存款等。银行存款的收支业务由出纳员负责办理。每笔银行存款收入和支出业务，都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。在会计中，银行存款属于资产类。期末余额就在借方。在会计分录中，借方表示增加。贷方表示减少。如何理解管理费用科目？管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。包括的具体项目有企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益，企业应通过管理费用科目核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入本年利润科目的管理费用，结转后该科目应无余额、该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

必须提供。报销的时候要提供酒店的消费水单，这是单位业务招待费管理制度的要求，是为了控制招待费金额范围，看是否合理和真实。要求水单（消费明细单）总金额与发票总金额一致，所盖发票章也要一致。自己是不能打印消费水单的。一般是与酒店提前签订好协议的协议单位，约定好月结、季结或者年结，并且是约定的签单协议人才享有签单权限，在酒店就餐完毕后需要报单位、姓名、电话等信息，在收银电脑上都可以查得出来的，一般情况下，酒店的服务人员都认识的，能签单的基本都是常来的。公司需要看消费里是否包含餐饮，小吃等其他的消费，流水会打印住宿的入住时间和离开时间，押金和最后付款，比较详细，方便公司审核。

如果是在销售业务中发生的招待费计入销售费用，如果是管理人员发生的招待费计入管理费用

法律主观：根据《财政部关于印发〈投资 公司 会计核算办法〉的通知》(财会[2004]14号)的规定，投资公司主要是指从事长期 股权投资 或长期债权投资等活动的企业。 业务招待费税前扣除的基本规定 对于业务招待费的税前扣除，根据 企业所得税 实施条例第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。上述两条比较性规定并以孰小原则确定的业务招待费扣除原则，必须同时适用，而不能单独适用。 业务招待费扣除基数中“销售(营业)收入”如何计量 关于销售(营业)收入基数的确定问题，《国家税务总局关于企业所得税年度 纳税 申报表的补充通知》( 国税 函[2008]1081号)附件《企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明》附表一《收入明细表》填报说明及《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》(国税函[2009]202号)第一条规定，“销售(营业)收入合计”填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入，以及根据企业所得税实施条例第二十五条规定的视同销售(营业)收入，该行数据作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。 由上所述可以看出，业务招待费扣除基数中的主营业务收入和其他业务收入的确认，遵从国家统一会计制度的规定，而视同销售收入则根据税法的规定进行确认与计量，但扣除基数中不包括营业外收入(指企业发生的与生产经营无直接关系的各项收入)。 投资公司如何确定业务招待费扣除基数 按照财会[2004]14号文件规定，依据其科目核算和利润表结构内容，投资公司的利润构成并不复杂。对投资公司而言，其业务收益主要包括投资收益(不包括转让投资项目的 股权 所取得的净收益和委托金融机构向其他单位贷出款项所取得的利息收入)、利息收入、 股权转让 收益、委托管理收入和其他业务收入五部分，虽然投资公司的收入核算内容上，无税法规定业务招待费扣除基数“销售(营业)收入”，实际上对投资公司从事产业投资、股权投资与投资管理等业务取得的投资收益、利息收入、股权转让收益、委托管理收入和其他业务收入也就是其“销售(营业)收入”，为此，《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)第八条关于从事股权投资业务的企业业务招待费计算问题中明确规定，对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等)，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。 这里需要提醒的是，对投资公司而言，虽然国税函[2010]79号作出了相应规定，但在具体操作时，应细化理解上述政策，一是该文有关股权投资企业业务招待费计算问题是一个特殊规定，主要适用于包括股权投资与债权投资等形式在内的投资类企业，也就是说此项规定不适用于非投资类企业;二是该文虽然仅对投资公司中从事股权投资业务的企业作出了上述规定，但投资公司中主要从事长期债权投资、投资管理与咨询等作为取得收益的企业，其业务招待费的扣除也应可以参照执行并将其作为业务招待费扣除基数进行确认，从而保证整个行业税收政策适用上的一致性。同时，在业务招待费扣除基数的确认上，应做到会计与税法的衔接，如国税函[2008]1081号企业所得税年度纳税申报表主表。第9行“投资收益”，要求填报纳税人以各种方式对外投资确认所取得的收益或发生的损失并根据“投资收益”科目的数额计算填报，也就是说投资公司业务招待费基数所确认的投资收益包括企业按成本法与权益法所确认的投资收益。 企业筹建或开始生产经营期间而无销售(营业)收入所发生的业务招待费不允许税前扣除 关于筹办期业务招待费等费用税前扣除问题，《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)予以明确规定，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。这里的有关规定主要是指《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函[2009]98号)关于开(筹)办费的规定，即新税法中开(筹)办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。也就是说，企业筹建期间，业务招待费可按比例计入开办费，并按国税函[2009]98号文件规定并按所选择的摊销方法进行税前扣除。 而企业进入正常生产经营后，其管理费用科目中所列支的业务招待费，可按企业所得税法实施条例第四十三条规定的扣除原则税前扣除，《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)规定，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度，因此如果生产经营当期无销售(营业)收入而发生的业务招待费支出既不允许在当期税前扣除，同时也不得结转以后年度税前扣除。 这里需要提及的是企业所得税法及其实施条例对企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出、职工 教育 经费支出和创业投资企业的股权投资额作出了可以结转抵扣的特别规定，但对纳税人当期发生而没有或不得扣除或没有完全扣除的业务招待费不适用结转扣除规定，也不得参照执行。因而纳税人开始生产经营期间而无销售(营业)收入所发生的业务招待费不得结转以后年度扣除，区别与上述广告费和业务宣传费等支出扣除规定的时间性差异，业务招待费的税前扣除是一项永久性差异。法律客观：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5u2030。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十五条 企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。

因为这是保障你权利的证明，你有消费报销的权利，那你就有义务去提供你正当消费的证明

法律分析：报销的时候要提供酒店的消费水单,这是单位业务招待费管理制度的要求,是为了控制招待费金额范围,看是否合理和真实。要求水单(消费明细单)总金额与发票总金额一致,所盖发票章也要一致。法律依据：《财政部、国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》一、本通知所称电子会计凭证，是指单位从外部接收的电子形式的各类会计凭证，包括电子发票、财政电子票据、电子客票、电子行程单、电子海关专用缴款书、银行电子回单等电子会计凭证。二、来源合法、真实的电子会计凭证与纸质会计凭证具有同等法律效力。三、除法律和行政法规另有规定外，同时满足下列条件的，单位可以仅使用电子会计凭证进行报销入账归档：（一）接收的电子会计凭证经查验合法、真实；（二）电子会计凭证的传输、存储安全、可靠，对电子会计凭证的任何篡改能够及时被发现；（三）使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计凭证及其元数据，能够按照国家统一的会计制度完成会计核算业务，能够按照国家档案行政管理部门规定格式输出电子会计凭证及其元数据，设定了经办、审核、审批等必要的审签程序，且能有效防止电子会计凭证重复入账；（四）电子会计凭证的归档及管理符合《会计档案管理办法》（财政部国家档案局令第79号）等要求。四、单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证。五、符合档案管理要求的电子会计档案与纸质档案具有同等法律效力。除法律、行政法规另有规定外，电子会计档案可不再另以纸质形式保存。六、单位和个人在电子会计凭证报销入账归档中存在违反本通知规定行为的，县级以上人民政府财政部门、档案行政管理部门应当依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国档案法》等有关法律、行政法规处理处罚。

业务招待费会计处理会计制度对业务招待费正确的会计处理应当计入“管理费用”的二级科目“业务招待费”，但这只是一般性的规定。在实际工作中，一些企业为了考核每个部门实际发生的招待费，会按照部门记账，比如行政部门、管理部门发生的招待费用一般计入管理费用，销售部门、业务部门发生的业务招待费计入销售费用，但不管计入那个科目，二级科目一定要设置成招待费，因为税法对业务招待费扣除有特殊规定，不管是哪一个部门的业务招待费，年度汇算清缴都要进行调整。业务招待费税务处理的扣除比例新《企业所得税法实施条例》对业务招待费扣除比例改变了以前分内、外资企业的不同标准。上述条例第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

财务制度各单位的大同小异,我给你找一篇你做一下参考吧财务室规章制度第一章 总　　则 第一条　为加强财务管理，根据现行《会计基础工作规范》和国家有关法律、法规及财务制度，结合本处具体情况，制定本制度。　　第二条　财务管理的基本原则是：贯彻国家有关法律、法规和财务规章制度，保障工作需要，量人为出。实行"统一领导、分级审批、集中管理、加强监督"的财务管理体制。　　第三条　本单位财务管理工作适用本制度并依照本制度执行。第二章　内部财务控制制度　　第四条　本单位实行“统一领导，归口分级管理”的内部财务控制制度。处领导班子是本单位财务工作的领导集体，对单位财务工作负有领导责任。　　第五条　财务工作实行主任负责制，主任对单位财务管理管理、会计核算和会计资料的真实性、完整性负全面责任。处领导班子明确一名主任负责本单位的财务审批工作，重大的财务支出等事项实行领导班子集体研究决策。　　第六条　单位财务机构负责人加强财务支出合法性、凭证合规性的事前审核；财务股内部要认真落实会计岗位不相容制度（不相容职务包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与检查等）。　　第七条　坚持会计人员持证上岗制度，严密内部牵制手续，实行印鉴与支票分开保管，严禁由一人全程包办会计事项的支付业务，支出凭证的经手人、证明人、批准手续要齐全。　　第八条　严格遵守银行现金管理制度，通过银行收支款项，不得坐支现金。按月核对银行存款，盘点库存现金，日清月结，确保账实相符。　　第九条　接受纪检监察人员对本单位财务管理的全程参与和监管。对本单位财务收支计划、大额财务收支、资产的购置和处置等重要事项，事前必须向纪检监察人员通报，接受他们的督促和检查。　　第十条　财务股统一扎口管理本单位票据，明确专人负责票据的管理工作，严格按照规定购领、使用、保管和缴验票据；票据所收款项要严格执行“票款分离”制度，及时足额上缴财政专户，保证票据和款项的日清日结。　　第十一条　单位财务支出实行分类审批制度：　　日常财务支出事项：各项支出必须先申请，经同意后再办理。凡报销的原始凭证必须具有经办人、物品验收人或证明人签名，经财务主管审核后，报主任审批。　　重要、大额的财务支出事项，经领导班子集体研究后，财务主管对其单据的合法性、合规性进行审核，再报主任审批。　　第十二条　重要财务支出决策事项的具体项目包括：固定资产、政府中心工作、印刷、宣传、维修、电脑耗材等日常财务收支。　　固定资产：需经领导班子集体研究，　　政府中心工作：需经领导班子集体研究　　印刷、宣传、维修、电脑耗材等日常财务收支：2000元以上的，需经领导班子集体研究。第三章　财务公开制度　　第十三条　推行财务公开，提高财务收支透明度，坚持客观性、真实性、及时性和实效性的原则。单位发生的财务收支事项，以一定形式进行通报或公示，接受群众监督。　　第十四条　财务公开的内容：资产的购置、处置、出租、出借情况，一次性发生的大额财务支出事项，接受其他单位的捐赠事项，财务收支执行情况，招待费、招商经费、交通费等重要支出情况，奖金福利的分配和发放情况，与其他单位发生的借贷往来情况以及群众关心的其他事项。　　第十五条　财务公开的形式，包括通过单位职工会议通报、书面公示等，对应公开的内容定期或不定期地进行公开。对财务公开的资料实行整理归档备查。第四章　重点支出管理制度　　第十六条　招待费用的管理。明确执行标准，严格审批程序，实行统一管理，从严控制支出。因工作需要接待的人员，承办处室应事先征得办公室主任或分管财务的副主任同意后，由经办人员填写“来客就餐接待单”（包括接待事由、就餐地点、就餐时间、标准、陪客人数、经办人等），经主任审批后安排就餐。来客接待必须严格执行“禁酒令”的规定，并及时结算，将“来客就餐接待单”作为招待费支出发票的附件。　　第十七条　招商引资费用的管理。招商经费的使用要坚持“必需、节约”的原则，支出要与招商成果相挂钩。对招商引资方面的支出要单独核算，严格把好费用开支关，支出发票要合法、真实、具体，做到支出手续齐备、用途清楚、经手人、证明人签字齐全。　　第十八条　专项经费的管理。坚持专款专用的原则，严格分清专项经费与日常公用经费的支出界限，不得相互挤占挪用，不得在专项经费中发放奖金福利。对专项经费的核算，按项目分别进行明细核算。　

　　尊敬的领导， 　　您好! 　　我是x年xx月xx日正式进入公司，一直在仓储部三级料仓库工作至今。 转眼x年已经过去了一半，从我进公司的那天算起我在xx公司已经工作x个年头了，这x年时间里，在公司领导的关心，同事们的帮助下，让我对仓储物流这方面有了全方面的认识和了解。通过部门的培训、自身的努力让我对仓储管理这方面有了新的认识。之前都是纸上谈兵，而现在是通过实践证实自己的管理思想正确与否。 　　这几年的基层工作经验使我较为熟悉物流管理和仓储运营与生产和其它部门之间的重要性，能更加全面完善的考虑和解决面临的问题，并能够从公司及行业的角度考虑本部门的工作。本人具有高度的敬业精神与团队精神，踏实肯干，与同事相处融洽，服从命令，尊重领导，喜欢有创意的和完善的完成工作。我自信能够担任此职务。 　　在其间，我能与同事之间有效的沟通、谈心，发现问题并去解决它;能合理地安排员工的作息时间;能与业务部门沟通讲解仓库的操作流程并去执行;经常与员工谈话改变他们的工作方式和做事方法，以提高员工工作的积极性。 　　在工作中，车间入库到我们仓库，我们每一张单据，每一批物料，箱数的重量都必须核对准确无误。在出库给物料配送中心的时候，每一托，每一批都保证无误。让员工认真领会自身岗位职责和仓库业务流程细则及5s现场管理理念，严格遵守仓储部的各项规章制度，按照“仓库的操作细则”进行作业。积极提高自身及仓管员的各项业务素质和操作的熟练性，加大对仓管员的培训力度，努力提高工作效率和工作质量，精益求精，将物料的“收、发、管”切实的落到实处，达到物有所存，存有人管，管有帐可查的目的。在我们共同的努力下我们一直保持账、物、卡三相符。年中、年底大盘点都顺利结束。 　　班组长是生产的组织领导者和指挥者，也是直接生产者，其综合素质的高低，将直接影响班组管理的成败。明确自己的工作职责，对自己的定位要清楚，了解上级领导对班组成员的期望。设定共同的工作目标，制定行动方向，有计划、有步骤的执行。我们要培养员工，要具备沟通的能力，执行力要强，具有影响力，关注细节，还要掌握足够的技术技能，与人共事的人事技能和思想技能。只要这样才是一个合格的班组长。 　　在以后的工作中，我要坚持不懈的学习文化知识和专业技能，保持积极的上进心和进取心，班组员工要开拓思维，明确分工，明确时间，明确范围的责任制，用掌握的正确工作理论指导工作技巧。增强全体成员的劳动纪律意识，以团结为核心思想，对工作中的各种困难要勇于挑战，相互理解、支持和鼓励，团结一致。在工作中犯了错误，要找出错误的原因，并提出整改措施和防范措施。在以后的工作中要不断的去完善自我，鼓励自我，向着目标前进。 　　以上为我提交的晋级书面报告，请领导在百忙之中抽空审批，不足之处还请指正，衷心感谢! 　　申请人： 　　x年xx月xx日

专科升本科是怎么升的介绍如下：普通专升本目前，国内专升本方式有5种方式可以考虑，首先要说的是普通专升本属于普通高等教育，也称统招专升本;由于学习形式为全日制学习，还称之为全日制专升本。但是这个仅限于在校的大三全日制专科学生。需要在普通高等学校本科层次进行两年制的深造学习，修完所需学分，毕业时授予普通高等教育本科学历证书，符合条件颁发学位证书，并核发本科就业报到证，并列入当年普通高校招生计划，享受与普通四年制本科同等待遇。自考专升本高等教育自学考试中的专科升本科我们简单称为自考专升本。由于高自考开考形式灵活，学生在未取得专科学历毕业证时也可以报名参加考试，所以在大学在校生中还称为专套本或自考专升本衔接班等。成考专升本报考成考专升本的学生需具有国民教育系列大学专科及以上毕业证书。此类毕业证书包括：普通高等教育专科、高等教育自学考试、成人高考、网络教育等属于国民教育系列的大专及大专以上文凭。成考专升本考生在规定年限内修满专业规定学分，并通过考试者，将获得由各成人高校颁发的经过教育部电子注册的大学本科文凭，符合学位申请条件者将获得学士学位证书。电大专升本电大与其他高等教育层次的区别。俗称的电大并不是指某一所具体的学校，它是由中央广播电视大学，省级广播电视大学，地市级、县级广播电视大学分校和工作站组成的覆盖中国大陆的远程教育系统。与其他成人高校一样，主要面向高考落榜或因为其他种种原因丧失学习机会的社会人员，和需要提高学历层次的在职人员。与高等教育自学考试类似，宽进严出，学习形式有半脱产(半工半读)、业余。不同的是自考以自学为主，电大通过计算机网络、卫星电视等现代传媒技术进行学习，参加国家安排的统一考试，获得专科本科学历。网络教育专升本网络教育专升本是专科层次学生通过参加现代远程教育试点高校举办的专科升入本科教育招生考试，通过网络完成本科阶段学习获得本科学历的简称。只要具有国民教育专科学历都可入学，较为简单，但国家为改变办学混乱局面，要求必须通过教育部规定的英语和计算机基础统考才能毕业，相对增加了一些难度。学制2.5年，业余学习。 学习形式自主、灵活，不影响工作。但是，相对普通专升本来说考试难度较低，含金量和社会认可度也较低。

　　1. 源头采集：推进电子商务的税收登记和纳税申报 　　税收数据的收集对于解决大数据时代的电子商务税收征管问题至关重要，相应纳税主体必须在涉税信息的供给中承担相应的义务。在此方面，我国应当依据相关信息流、现金流和货物流来明确纳税主体、征税对象的性质、纳税期限和地点，通过完善电子商务税务登记，规范电子发票发行，减少偷逃税现象，深化电子税务稽查工作。尤其是在信息的源头监管领域，必须做好税收登记工作，鼓励纳税人自主申报相关涉税信息。 　　首先，我国应不断建立和完善相关法律，在未来的《电子商务法》、《电子商务税收管理办法》等法律法规当中明确电子商务服务商协助税务机关处理涉税信息的义务，并对它们协助税务机关进行涉税信息管理提供明确的规则指引，要求纳税人在办理了上网交易手续之后必须到主管税务机关办理电子商务的税收登记，取得专门的税务登记号。与此同时，税务机关则应对纳税人申报有关网上交易事项进行严格审核，逐一登记，并通过税务登记对纳税人进行监督和治理。其次，还应做好税务登记的公示工作，尽可能多地公开原始数据，以方便公众在网上查询相关信息。以广东省地税局为例，目前该省地税局正依托大数据平台逐步推动透明税务局的建设，公众在网上既可以查询广东全省税收总收入、分地区分税种收入，也可以查询企业缴税情况、个人所得税、社保费、欠税公告、纳税信用等级、电子发票查验、纳税人状态等数据。[可见，不断推动税务信息的“透明化”是提高纳税人遵从的重要方式。在具体公示方法上，则可以采取这样的做法：对于自建网站开展电子商务活动的企业，可以要求其将税务登记在网站上永久展示；对于利用第三方专用电子商务网站开展电子商务活动的企业，则应要求在商家介绍处展示税务登记信息，推行实名制个人电子商务经营等，完善电子商务条件下的税务登记制度。最后，在大数据时代，还应不断加强对纳税人自主申报的制度激励。当前，我国纳税人自行申报的制度依旧不完善，根据《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》的规定，只有年收入12万以上的纳税人才适用自行申报制度，其他纳税人缴税依然依托税务机关的“检查”来进行征收，这就带来了畸高的税收征管成本。因此，我国应不断推进以“行政强制力为支撑”的税收征管向以“纳税人自行申报、自行遵从”为支撑的税收征管模式改进，通过推动税收立法制度改革来激励纳税人自行申报纳税信息，最终促使纳税人自觉、诚信纳税。[14] 　　2. 即时追踪：建立电子商务的税收代征与数据交换制度 　　电子商务通常会改变传统商务的交易形式及交易内容，例如将有形产品变为无形产品，将文字服务转变为数字化信息服务等，因此，与传统交易相比，电子商务交易将由于“中间环节”的缺失而无法监测到具体交易信息，进而造成税基的日渐缩小甚至消失。加上网络交易的电子化和网络银行的出现，税务机关在查清供货途径和货款来源时难以明确是应当征税还是免税，也带来了电子商务与传统商务中纳税人税负的不公平。有鉴于此，我们应当从搭建“中间桥梁”，推进电子商务税收的法定“代征”制度以及不断加强税收数据的信息共享和交换制度入手，不断强化电子商务税收的征管。 　　第一，应逐步建立起电子商务领域的法定“代征”制度。当下，我国电子商务征税之所以举步维艰，其中一个重要原因就在于税收来源的难以监控。以C2C模式为例，每一个网络交易平台都会推出自己的电子商务支付信息，以此作为第三方来管理支付结算，以确保电子支付的方便与安全。在这种模式下，处于“中间位置”的第三方支付平台反而容易对个人网店的经营规模、账目往来信息以及交易额等信息轻易地掌控。因此，我们可以依据网络支付第三方掌握的特点，建立由网络支付平台（支付宝、财付通、快钱支付、网上银行）进行代缴代征税款的法定机制，由税务主管机关依法委托相关的网络支付平台代征有关供货方，特别是无税务登记的供货方从事网络交易的税费，以解决征税难的问题。[15]具体操作上，我们可以以淘宝为例，将第三方代缴电子商务税收的流程规范如下：由买家在购买货物后付款给支付宝，等确认买家收货后，直接将支付宝中的税款进行扣缴。 　　第二，应逐步推动电子发票在网络交易中的使用。电商交易在更新了交易模式的同时，也使我国传统“以票管税”的征管模式受到了冲击，在此背景下，以信息为载体的电商交易亟须通过“电子发票”这种新的发票样式来进行管理。电子发票正是信息时代发票形态及服务管理方式变革的新产物，它是储存信息系统的电子记录信息，采用的是全新的无纸化发票形式。它的推出打破了网络交易没有发票的“潜规则”，既为电子商务交易的公平性和安全性奠定了基础，也填补了发票管理与税收管理的空白。借助电子发票的使用，税务机关可以对发票的流转、贮存、查验、比对进行全方位的管理，进而能够实时掌控相关电子商务的交易信息，发挥电子商务的税收集聚效应，因此，我国应在当前电子发票大力试点的背景下，推广电子发票在电子商务交易中的使用。 　　第三，应着力推动大数据时代的信息共享机制建设。伴随着科技与信息化的发展，信息共享成为大数据时代的必然趋势和选择，税收数据作为大数据的重要组成部分，也必须加强“信息管税”建设，推动电子商务的税收征管。正如电子商务需要第三方支付平台一样，税收征管同样需要第三方辅助平台，在我国，税收征管辅助平台主要是“中国税收征管信息系统（CTAIS）”。然而，尽管该系统已在全国大部分省市上线成功，涉及的税收收入占全国的70%，但现有的许多数据流程依然流于表面，无法发挥该系统在电子商务税收征管中的优势。有鉴于此，在大数据时代，税务部门必须在确保数据可获取的前提下加强信息化建设，尽早实现在网上与银行、海关、网上商业用户的数据连接，对企业的生产和交易活动数据进行有效地监控，推动信息核查、监控的“网络化”。在跨境电子商务领域，还应尽早与国际互联网实行全面连接，达成税收交换与纳税遵从协定，通过与各国税务局的网上合作，防止电子商务领域的税收流失，打击逃税、漏税。 　　3. 后续监管：建立电子商务税收数据的风险评估与管理机制 　　为防止“信息偏在”和增强税收数据的确定性，我国还应在纳税人自主申报和法定代征的基础上，积极开展电子商务数据分析、比对，做好税收数据的风险评估和管理。首先，税务机关应当建立网络经济与实体经济的有效关联，将电子商务企业纳入省局预警评估系统，定期发布风险预警信息，将电子商务纳入正常的税源监控范围，进一步减少税收流失。其次，作为信息管理的主管机关，税务机关在信息处理过程中，应当遵守“正当程序原则”，采用科学、合理的管理程序与管理方法，以避免信息和相关数据在管理的过程中遭到篡改和扭曲。对此，为了既方便税务机关使用相关涉税信息，又方便利益相关方查询相关信息，可以在大数据的管理中引入加密的设置，为税务机关和利益相关方提供密钥或解密的技术支撑，以防止信息受到非法查询、篡改或删除。最后，法律责任是制度实施的保障，在大数据的平台之下，如果税务机关违反了相关涉税信息管理保密义务而对电子商务领域纳税人的信息进行违法披露的，应当承担相关的行政责任，且应当对纳税人所造成的损失进行合理的行政赔偿；而如果是税务机关之外的第三方非法披露和侵犯纳税人的涉税信息的，则应当承担相应的民事侵权责任，以弥补对纳税人合法权益所造成的损害。

六一儿童节的画法如下：六一儿童节是一个儿童快乐的节日，孩子们都期待着这个特殊的日子。 画画是孩子们喜欢做的事情之一，因此许多家长和老师都想要知道如何为孩子们创造出简单又漂亮的六一儿童节绘画。最简单也最经典的画法有画小人、画彩虹和画花等。我们可以在白纸上画出几个小人，让孩子们填色就可以轻松地为他们创造出属于他们自己的小人形象。对于彩虹，可以用一支圆珠笔该画出众多颜色的弧形，然后将它填满颜色即可。而对于花朵，可以选择不同颜色的色纸进行剪贴贴在白板纸上，然后再画上花瓣，这样人们会觉得非常好看，简单易懂，也很有趣。现代科技的应用可以为绘画增添新的元素，例如你可以使用各种电子设备来辅助完成作品，比如利用数字画图软件或在线绘画网站创建各种图案。家长教育孩子如何使用这些工具，可以很好的拓展孩子的想象力。 这些数字图像也可以在家庭或班级的活动或显示板上展示，让加强亲子或师生之间的联系。针对不同年龄段的孩子，要想出更具有挑战性的创意绘画任务。例如，要求他们绘制他们最喜欢的卡通形象、动物形象或是家庭场景，不能重复或模仿。同时，可以与孩子们分享一些小学绘画基础知识，例如如何涂色或混合各种颜色。并通过引导孩子们观察身边的事物，强化他们对于色彩和外形的感性了解，绘画水平就会得到提高。在六一儿童节期间，我们可以带给孩子们好几个不同的办法创造出简单又漂亮的绘画作品。但不管哪种方法，我们都应该着重培养孩子的想象力和拓展他们的视野，实现学习与探索的目标，让大人能陪伴孩子们一起借助画笔来创造幸福的回忆。

一样的吧，没什么区别一个宗教

文学中“言”与“意”的关系 “言”、“意”之间的关系问题先秦时期“言”、“意”之间的关系问题早在先秦时期就已引起许多思想家的注意。如《墨子·经下》说：“以言为尽悖，悖。”批评了怀疑或否定“言”能正确表达“意”的观点。又如《墨子·经说上》说：“执所言而意得见，心之辩也。”肯定通过一定的“言”，人们就可以了解和把握一定的“意”。这是一种肯定“言”能达“意”，“言”与“意”一致的观点。以老庄为代表的道家，对“言”能达“意”持怀疑或否定的态度。《庄子·天道》说：“语之所贵者意也，意有所随。意之所随者，不可以言传也。”认为意所从出的道不可言，道无形无名,“世人以形色名声为足以得彼之情,夫形色名声果不足以得彼之情,则知者不言,言者不知”。《易传·系辞》中借孔子之口说：“书不尽言，言不尽意”,也承认“言”不完全能表达意，但立即补充说：“圣人立象以尽意，设卦以尽情伪。”提出通过设立符号式的卦象来弥补“言”在表达“意”中的不足，表现出一种调和的观点。在《庄子·外物》中还记载着“言者所以在意，得意而忘言”的观点。这种观点不否定“言”表达“意”的作用，而是强调“言”以“得意”为本。就象“得鱼而忘筌”、“得兔而忘蹄”那样，“言”是得“意”的一种工具。这种观点在《吕氏春秋·离谓》中有进一步的阐明，说：“夫辞者，意之表也，鉴其表而弃其意，悖。故古人之得其意则舍其言矣。听言者，以言观意也。听言而意不可知，其与挢言无择。”魏晋时期魏晋时期，“言”“意”之间的这种复杂关系，引起了玄学家们的广泛兴趣和专门讨论。这一时期的“言意之辩”，基本思想资料源于先秦各家之说，观点仍可分为“言尽意”、“言不尽意”和 “得意忘言” 三派，但在理论上有着强烈的时代特色和更为深刻的思想方法论意义。这一时期的“言意之辩”起端于汉魏之际鉴识人物、综核名实方法的探讨。据欧阳建《言尽意论》所述,魏时蒋济、钟会、傅嘏等论人的才性问题,均引“言不尽意”论。在他们看来，“天不言，而四时行焉；圣人不言，而鉴识存焉。形不待名，而方圆已著；色不俟称，而黑白已彰。”因此，“名之于物，无施者也，言之于理，无为者也。”这种观点发展到晋代张韩达到极端。他认为,《论语》中子贡说“夫子之言性与天道,不可得而闻”,说明“至精”之理,“愈不可闻”；“言”不能“畅理”，而只能靠无言的“通心”。并进而认为“普天地之与人物，亦何屑于有言哉？”主张“留意于言，不如留意于不言”，竭力宣扬“不用舌论”。欧阳建针对这些名言无用论的观点，全面论证了言尽意的理论。他认为：“理得于心，非言不畅；物定于彼，非言不辩”（《言尽意论》）。离开了言与名，人们将无法交流思想，也无法识别人物的同异。他指出，物并没有自然之名，理也没有必定之称，人们为了识别人物，交流思想，根据物、理的不同而“殊其名”、“立其称”。因此，“名逐物而迁，言因理而变”，两者之间的关系如同“声发响应，形存影附，不得相与为二”。名与实、言与意是完全一致的。“言意之辩”与探讨玄学本体理论“言意之辩”与探讨玄学本体理论有密切关系。如曹魏著名谋士荀之子荀粲,好道家之说,认为性与天道、圣人微言，不可得而闻见。他对《易传·系辞》所说“圣人立象以尽意”的说法提出异义，认为：“盖理之微者,非物象之所举也。”因此“象外之意,系表之言,固蕴而不出矣”。“六籍虽存,固圣人之糠秕”。表现出一种极端的言不尽意论。与其同时的著名玄学家王弼，在《周易略例·明象》中说：“夫象者，出意者也。”“象生于意，故可寻象以观意”，“尽意莫若象”等等，肯定了《易传·系辞》“圣人立象以尽意”的说法。同时，他也吸收了《庄子·外物》“得意忘言”的观点，认为“言者象之蹄也，象者意之筌也”。并且进一步强调所谓“存象者，非得意者也”，“忘象者，乃得意者也”，“得意在忘象，得象在忘言”，“立象以尽意，而象可忘也”。这种情况与他反对汉易象数学有关,更与他“以无为本”的本体论有关。就前者来讲,王弼批评“存象忘义”的错误，有合理因素；就后者来讲，王弼认为“无不可以为训”，“道不可体”，因此只有“废言”“忘象”才能“体无”，认为“修本废言，则天而行化”，从而得出了错误的结论。西晋著名玄学家郭象以“独化”立论，声称：“意尽形教，岂知我之独化于玄冥之竟哉？”强调“忘言遗书”，甚至进一步认为：“夫言意者，有也，而所言所意者，无也。故求之于言意之表，而入乎无言无意之域，而后至焉。” 王弼的“得意忘象”说王弼的“得意忘象”说，是魏晋玄学“言意之辩”中最有代表性和最有影响的观点。他不仅奠定了玄学本体论的认识论和方法论基础，而且对当时的佛教，以至中国古代诗歌、绘画、书法等艺术理论，都有相当大的影响。佛教初传中国时，在译经和讲解中采用“格义”方法，以佛教名相与传统概念比附，十分刻板。至两晋南北朝时期,由于受到玄学方法的启发,也大力倡导“得意”方法。如东晋名僧道生说：“象以尽意，得意则象忘；言以诠理，入理则言息”，“若忘筌取鱼，始可与言道矣”。在文学艺术上，两晋以来诗歌、绘画、书法中强调传神、写意等理论，提倡“弦外之音”、“画外之景”、“文外曲致”等等，也都是 “得意忘象” 思想的反映。北宋欧阳修说：“古画画意不画形”；苏轼说：“论画以形似,见与儿童邻。赋诗必此诗,定非知诗人”，都是这种文艺理论的典型论述。后来也有人对于王弼“得意忘象”说提出批评，如北宋邵雍从维护易象数学出发批评说：“有意必有言，有言必有象，……象生则言彰，言彰则意显。……得鱼兔而忘筌蹄可也，舍筌蹄而求鱼兔则未见其得也”（《观物·外篇上》）。明末清初著名思想家王夫之，从义理上批评说：“天下无象外之道”，“言、象”与“意、道”之间，“固合而无畛”，因而“欲详道而略象，奚可哉？”王夫之的批评比邵雍的批评更为深刻。基本释义1. 言语和意旨。《关尹子·九药》：“天下至理，竟非言意。苟知非言非意，在彼微言妙意之上，乃契吾说。”《吕氏春秋·离谓》：“言者，以谕意也。言意相离，凶也。” 陈奇猷 校释引 孙锵鸣 曰：“‘意"者，即上篇所云‘言之谓也"。言意相离，是不知言之谓者也，故以‘离谓"名篇。”2. 说明意思。晋 陆云 《与戴季甫书》：“区区至心，谨复言意。”]哲学概念中国哲学史上一对重要的范畴“言”，指言辞、名词、概念、论说、著述等；“意”，指思想、义理、宗旨等。 文学语言与象意的关系 中国古代文论是一个"言象意"的系统,这种系统由先秦哲学和魏晋玄学所启发,魏晋以下历代文论家而完善。在"言象意"系统中,"言"塑造"象","象"蕴涵"意",又有"气"贯穿其中,构成一个有生命的整体。在声乐学习中,歌唱的艺术表现目的是利用熟练的发声技巧,以优美的语言形象去感染听众,生动而富有感情地塑造歌唱的人物形象,达到声情融为一体的情境意境。中国玄学有"言意之辩",而文学亦有"言意之辩",这一点明显地被运用到了中国古代诗词歌曲中 在文言文教学中怎样处理“文”与“言”的关系 可以用古典通俗白话小说《三国》、《水浒传》、《红楼梦》等中摘取例子举要说明，如“言”出现在叙事过程中，“文”用在诗词、榜文、奏折等中。 在文言文教学中，首先要弄清的是“文”和“言”的关系。因为，“文”和“言”就像一对兄弟一样，是密不可分的，是相辅相成的。可在教学实际中，一些人把它们给割裂开来，有的只讲究文言字词句的落实，而偏废了对文章的整体究读；有的则是只注重对文章文字的探究而忽视文言字词句的落实，忽视对学生基础的巩固和夯实。也就是在文言文教学中，不能只重视“文”或者“言”，而是要“文”“言”兼顾，“文”“言”并重。这样方能显出文言之本色。文言文教学我觉得应该注重以下几点： 一、诵读是文言文教学之根本。正所谓“读书百遍，其义自见”，文言文对于学生来说，因为难懂而深感头痛，继而产生厌烦的情绪，自然也就因为为难而厌学。如此一来，学生的文言文就始终学不好。而且文言语义含蓄而丰富，只有通过反复吟诵才能心领神会。因此，文言文诵读是教学中的重头戏，要在诵读中，把握清字音和句读。也可以说是先入“文”而后“言”之，先读清文章，整体把握文章的基本意思，然后结合注释翻译课文。把文言文中的若干重要篇章熟记在心，文言的实词的意义、虚词的用法、各种句式的变化等也就已经包含在其中了。更重要的是，通过背诵可以学到古代名篇的构思立意、布局谋篇、语言修辞等方面的要义，提高自己的文化素养。《中学语文教学大纲》己有明确规定，“诵读古典诗词和浅易文言文，理解词语的含义和作品的思想内容，背诵一定数量的名篇。随着诵读篇目数量的增加，学生对文言的语言感知能力也会越来越强，文言文的阅读水平也就会越来越高。诵读是学习文言文的基础，是提高文言文阅读水平的根本途径，除此以外，没有更好的办法了。反复诵读，不仅读出了文章固有的语气、节奏，而且能够更好地把握文章的情感氛围，形成敏锐的文言语感。 二、抓住关键字词，巩固夯实学生文言基础。文言文中有一些特殊的语法现象，如词类活用（名词作动词、名词作状语等）特殊句式（状语后置句、宾语前置句等）。这些知识都是有规律可循的，把这些知识通过简单而又具体的例子的分析总结出来。如，“吾得兄事之”“吾从而师之”，这两句的“之”字都是代词，而它前面的词都是名词，这在现代汉语中不符合语法规范，因此，就在文言文中出现了词类的活用。那么，在“之”字前面的名词就活用作动词，把这个现象通过多几个例子证实，就可以概括为“用在代词之字前面的名词活用作动词”。这样一来，使这些难以弄明白的知识，做到有据可依了。把它系统的归纳起来让学生掌握也容易多了，这不仅进一步巩固和夯实学生的基础，也可以激发学生学习文言文的兴趣。对于文言文中的一词多义、通解字和虚词等需要学生灵活掌握的知识，虽没有像词类活用那样可以概括一些规律来，但也可以通过实际的运用和积累得以巩固和夯实。 三、深入分析，注重“文”“言”结合。深入分析课文，是鉴赏文言文的一个重要步骤。如要分析一个人的人物性格，就要依靠具体的字词来体现。不仅要抓住具体的一些词语进行分析，还要对全文要有个整体的把握和理解。而对具体字词的把握和课文的分析就是“文”“言”很好结合。以文促言，以言悟文，就像亲兄弟互相帮忙一样，密不可分。 四、重视学生探究能力和创新精神的培养，为学生终身学习和有个性的发展奠定基础。我们学习文言文的目的，一是继承和发扬优秀的民族传统文化；二是启迪我们的思维，以古鉴今，评古论今，推动我们的社会朝着更科学、更民主的方向发展。要实现这两个目的，我们在文言文教学中就应该联络现实生活，让学生多一点思考，多一点发现，多一点探究和创造，把文言文教学和培养学生的探究能力和创新精神结合起来。作为教师，应着重引导学生在发散思维的基础上，发现新问题，产生新认识。在新课标下的文言文教学，既要有“言”又不能无“文”，也不能把文言文教学仅仅停留在实词、虚词和翻译的层面，而是要通过问题探讨、活动体验和对文字的现代解读架起古今对话的桥梁，强调以学生的自主学习为中心，让学生自己去探究课文，发现问题，然后通过师生互动，相互讨论，最后解决问题。在《陈情表》的教学过程中，在学生掌握了文言基本知识并理解文意的基础上，知道了李密为什么在“忠”和“孝”二者之间艰难地选择了后者，按常规教学思路，至此完全可以结束本课教学，但是，我恰到好处地引导学生探究这样一个问题：如果李密选择了做官，那么，仆人有了，随从有了，家庭也富裕了，祖母的赡养问题不就迎刃而解了吗？可是他为什么不去做官呢？问题一出，学生兴趣高涨,畅所欲言，各自发表自己对于该问题的理解和看法,尽管学生的回答很多还停留在表层，但是学生探究问题的积极性被充分调动起来，使课文教学得以深化，也培养了学生独立思考问题、积极踊跃发表自己观点的能力。 只能“简言之”了。 言，即语言；文，记录语言的符号，以及由符号组成的文章。 本质上，文与言相统一，不存在脱离语言的文。 由于文需要准确、精炼，让不同方言地区的人都能读得懂，在记述时，并非是对语言的原版录音。久而久之，形成了区别于一般社会语言的独特表述方式，其现象被社会公认。这种不同于社会语言的、成体系的文字表述语言，被称为“文言”。与之对应，一般的社会语言被称作“口语”。 又由于社会语言是在逐渐发展变化的，文字语言的所有“规范”必然要跟随社会语言发展而发展。社会语言发展是渐进的、每时每刻发生的，文字语言的规范是跳跃式的。因此无论什么语体，包括文言文、白话文、现代普通话文体，文字语言永远与口语存在差别。 文言文教学中“文”与“言”的关系如何处理？ 背过原文，会翻译字。词。句子 文学源与流的关系？ 源指源头，就是首创者。流指流派，就是发扬光大者 如何处理文言文教学中“言”与“文”的关系 目前的文言文教学可以归纳出这样几种:一种是有“言”没有“文”,大讲语法知识,一味地分析词法与句法,把文言文教学等同于古代汉语教学;第二种是走向另一个极端,只有“文”没有“言”,大搞文学分析,把文言文教学等同于古典文学教学,无视文言教学的独特性,把文言文当成现代文来教,淡化甚至“省略”掉了文言实词、虚词的学习积累,忽略了句法语法的训练,抹杀了文言文学习中疏通词句、去除阅读障碍的特殊性;第三种情况是,有的教师已经意识到文言文既要有“言”又要有“文”,但是处理两者关系的时候往往存在着僵化思维,简单地“言”加“文”,表现为先“言”后“文”,但是这个“文”是强加到“言”上去的,而不是从“言”内在地体现出来的。那么,在文言文教学中,应该怎样处理好“文”和“言”的关系呢?要想处理好两者的关系,应该弄清楚何谓“言”,什么叫“文”。其实对于这个问题,语文教育界也是众说纷纭。那么还是让我们把目光投向《高中语文新课程标准》。在新课标里面

2021年度银行营销人员个人工作总结（精选5篇） 　　时间总在不经意间匆匆溜走，我们的工作又告一段落了，这段时间以来的工作，收获了不少成绩，是时候认真地做好工作总结了。那么如何把工作总结写出新花样呢？以下是我整理的2021年度银行营销人员个人工作总结（精选5篇），希望能够帮助到大家。 　　银行营销人员个人工作总结1 　　在信用卡的营销过程中，我觉得以下四个方面是十分重要的。第一，是对产品的把握;第二，是对市场的了解和开拓;第三，与客户面对面的营销;最后，就是申请表格的填写和客户的维护。 　　首先是对产品的把握。熟悉产品的各种功能并不代表对产品的把握。刚开始，我拿到资料后的第一感觉是，这么好的产品，一定会有市场，我还准备了很多套说辞，如果客户问我这是什么卡?我就这么说。如果客户问我，你们行的卡有什么特点?我就那么说。可是当我真正面对客户时，他们的问题完全出乎我的意外，已经脱离了信用卡本身的功能。他们根本不会问你信用卡的好处，而是问你，你们的卡收不收年费?或者说我钱包里的信用卡已有好几张了，我不想办了?还有的说你们行的网点少，还钱不方便。说的最多的是，我没有用卡的习惯。这些问题弄的我是措手不及，我开始重新审视这张令我自豪的、非-漂亮的信用卡。到底是我出了问题，还是客户出了问题。最终，我发现忽略了三个细节：一是建行在9月之前，已经覆盖了一遍信用卡市场，我行的信用卡和该行的信用卡有很多的同质性;另外一个就是中国人的消费习惯，量入为出;第三个就是扬州人故有的性格在作怪，明知是好东西，偏偏不办，因为他对你不熟，请人办事要讲人情的。经过一阵时间的思考，我对信用卡的认识开始转变。我们只有站在用户的角度来看问题，才算是真正把握信用卡。信用卡在银行工作人员眼中是可以透支的卡，但在客户眼中，它是什么?是放在身边的一颗定时炸弹，是一个鼓励你用钱的工具，是放在皮夹里的累赘，是用来可以交换人情的砝码等等。 　　目前的信用卡市场是很不成熟的，没有我们想象的那么完善。我们一味去强调信用卡的透支消费功能，我觉得是一种误导。很多消费者不接受这种理念。所以我营销的时候就说这张卡只是一张应急的卡，当资金周转不灵的时候，你可以用这张卡来救急。这样一说，相当一部分人会认同，他们认同了，就有机会了。营销到了这种程度，那些问什么是信用卡，信用卡有哪些功能的人，反而倒很容易成为卡的用户。就是那些有着让人意想不到的问题的客户，我们只有对症下药了。 　　信用卡的营销，我们落后于其它行，可以说没有任何经验可以借鉴，所以需要我们在营销实战中，在和客户的交流沟通中磨练自己的嘴皮子以及和客户打交道的能力。什么是对产品熟悉?就是要大胆走出去，说，不要怕拒绝，拒绝了再总结，再出去跑。产品需要由我们的客户来定义，我们更需要在实践中去把握产品背后隐藏的东西。 　　第二，对信用卡市场的了解和开拓。销售任何一件产品除了掌握产品本身之外，我们需要将其定位，并找到相关渠道把它推销出去。那么信用卡的目标客户和市场在哪里呢?其实，信用卡销售指引，已经为我们指明了方向。其中目录第六条《现阶段重点推广行业的明细分类》规定了13类行业为重点营销对象，第八条《现阶段可接受推广行业的明细分类》规定了15类相关行业，并对信用卡的用户按风险程度不同划分为ABCDE五类。这样一来我们的营销范围就确定了。其实这个范围和我们原先想象的客户市场是不一样的。我开始认为那些私营企业的老板是我们的客户，但是操作下来一看，不对，信用卡部不仅需要他们提供收入证明，还需要他们提供个人房产证明及其它相关的个人资信证明，即使批下来，信用额度也很低，弄得他们很没面子，同时我的工作量无形当中也增加了许多。所以为了节省时间，提高发卡量，我放弃了私营企业主这一块，开始按照《指引》中的行业对象来划分我的营销目标市场。 　　由于时间有限，我做了三个阶段的准备。第一个阶段是用一个半月的时间来主攻公务员市场，因为这一块手续简单，批准率高。第二个阶段用十天的时间来向相关企业推广。第三阶段，收尾，看看还有什么没有营销到的地方。有了计划以后，我的任务就变得十分清晰了。要做的是怎样一块一块地吃掉。我采用的方法是先从有熟人的单位开始。我把所有的朋友名单拿出来，开始搜寻政府公务员、教师、医生，然后逐个打电话，通过他们来帮助我营销。这一块是有保证的。因为是朋友帮忙，所以操作起来十分方便，我把相关的要素告诉他们，其余的宣传工作就由他们来做了。这里有一个细节，就是填表一定要简化。比如身份证上很多要素都有了，你就不要别人再填写姓名，身份证号码了。 　　熟人做完了，就开始做他们介绍过来的重点客户，这一块做起来相对复杂一些，因为交情不深，要靠嘴皮子了，同时也需要一点技巧。例如，我办了一个局机关的团办卡，团办对于我们来说最省事，但是很重要的一点，你要找对办事的人。你去找财务科，他们会说每个人已经办过其它行的卡了，你去找办公室，人家会说，单位人多嘴杂，别人还以为收了银行什么好处。对于这一种情况，我们要有思想准备，团办并不代表每个人都办，除非是单位的行政命令，否则别人有权拒绝。所以我首先办公室物色了一个人缘较好的人，然后通过他，先给局长办好了，这时候，千万不要指望他就能帮助你完成，他没有这个义务，于是我就和他一个一个办公室的跑。拿着局长已经填好的东西有意的给他们看，这些人一看，局长办过了，我也办一张算了。营销就是这样一味的去强调产品的好处是没有用的。别人就是不信任你，你还真的办不起来。 　　第二阶段就是一些企业单位。先挑一些有特色的单位，比如有事业单位背景的企业，如广播电视中心，注册资金较高的，和我们行有业务往来的，对于信用卡用卡环境有帮助的，例如，青年旅行社，可以用信用卡购机票。总之，并不是所有的企业都可以作为发卡对象，在时间有限的情况下，我只有先从最有把握的开始。 　　第三阶段，就是扫尾，主要是零星的办了一些个人的卡。通过三个阶段的工作，完成了三百多张卡，公务员占了80%，所以批准率较高。有特色企业，也基本获批了。 　　在市场的开拓中，我感受最深的是关系营销的作用太重要了。有的人认为，我的客户资源太少了，怎么办?其实，机会就在每个人的身边，你的亲戚、同学、朋友，客户都是你的`目标，营销就是要脸皮厚。 　　第三、与客户面对面的营销。在这一过程中我感受最深的是，一定要对客户的问题做出最敏捷的反应。我归纳了一下，客户的-见问题有六个：(1)信用卡收不收年费?(2)信用卡的特别功能是什么?(3)信用卡是否安全，后台支撑怎么样?(4)我手中已经有好几家银行的卡了，没有办的必要了。(5)你们银行的网点太少了，还款不方便。(6)我根本不需要办，我平时都是用现金。所以在交谈之前，一定对这些问题有所准备。回答时要充满自信，产品好坏全在我们的嘴上。在所有的这些问题当中，我们会把限制条件当成客户的拒绝理由。比如，第五条，网点少是我们的劣势，但是这只是办卡的限制条件，并不能作为客户抗拒理由。我们完全可以有三点理由来回应。一是，我行的自助银行正在加快发展;二是，我们即将实行借记卡自动还款功能;三、刷卡后不是要你第二天就来还钱，在56天当中你随时抽个空来还就行。把限制条件解释清楚，客户绝的理由就少一些。同样第四条，客户的卡实在太多，不想再办了。我通-会先问他，其它行的卡什么时候办的?额度是多少?有没有担保人?国内外是否通用?免息期多长?购物是否有积分?先确定客户手中的卡是不是信用卡,同时把事先准备好的几张信用卡卡样拿出来，再适时介绍手机短信服务，保险服务，医疗服务等特色功能。我们要想方设法的很自然的让客户感受到信用卡的特别之处。在与客户交流的过程中，一定要有一个良好的心态，如果客户实在为难，赶紧把目标移到下一家。 　　最后一点是就申请表格的填写和客户的维护。我们做了大量的前期工作，到了最后千万不要因为填写表格不规范而导致被拒绝，那是一件很伤心的事。首先是填写表格。我只让客户填写(1)家庭住址、电话;(2)工作单位地址、电话、职务;(3)直系亲属和朋友;(4)签名。其余的我都自己帮他们填。一来，让客户省去了许多填表的麻烦，二来，填写过程就是审核的过程，可以发现很多漏洞。三来，可以让表格相对工整一些，有的客户填完后，在写错的地方就乱涂一笔。其实，卡部的人在审核的时候同高考阅卷一样，卷面整洁无形中就有一个印象分，所以在错的地方，我们就可以用涂改液修饰一下。我们有很多同事把审核的工作，都交给零售部的相关同志去做，自己就不问了，这样肯定是不行的。我举个例子。有一次我地税局的朋友拿来十张表格，我在帮他们填写表格的时候发现，他们留的家庭电话都是单位号码。这就麻烦了。因为家庭电话号码一般是信用卡的查询密码，基本上每个人是不同的，于是我就一个一个打电话问。如果，我忽视了这一细节，也许我又做了十个无用功。另外，表格中错误率较高的就是最后一栏，联系人资料。以我的经验，这一栏一定要写，特别是直系亲属。朋友一栏可放松要求，你可以写自己的名字，也可以写其同事的名字。 　　其次是，客户提供的相关资料。我想重点说一下人事收入证明。其中有一个关键点，就是职位的细节。因为在信用卡销售指引中，职位稳定的员工获批率是比较高的。有的同事在营销过程中，看到对方的职位不是很好，就产生了一个想法，这种人肯定批不下来。在这里我想说一说我自己的经验。拿一个单位来说，就是扬州青年旅行社。应该来说，导游的获批的率是很低的，因为他们的工作不稳定。但是反过来，导游不能365天天天带团，不带团的时候，他要负责计划调度，也要负责相关的文书的工作，于是我就让他们在工作职位一栏写上计调，文员。与此同时，还写了一份情况说明，交待了此单位在扬州的地位以及将要和我行展开的合作，希望能提高信用额度。作为营销员，你要让信用卡中心的审核人员认为，这个单位是非发不可的。 　　第三，就是客户的维护。就是所谓的售后服务。这个工作，就是在申请表寄出以后，一定要打电话给客户，问问卡有没有拿到，用的如何，有什么不明白的地方，感谢他们对中信工作的支持，其实这样做的目的很简单，希望他们再介绍一些客户给我们，同时联络感情，发掘一批优质客户，为以后的银行业务做准备。 　　以上，我从四个方面和大家交流了在信用卡营销过程中的一点感受，其中，有很多想法是我们部门的同志在研究信用卡营销方案时共同讨论 　　的结果，他们在信用卡的营销过程中也付出了相当大的努力。我想在目前的社会状况下，信用卡的营销很有挑战性。每个人有各自的营销理念，如果大家能够自动自发，并且经-互相交流经验的话，我相信20XX年我行的信用卡任务一定能够完成。 　　银行营销人员个人工作总结2 　　营销工作进入一季度，同业竞争愈加激烈。xx行在行领导的领导与全行员工的共同努力下，加班加点，真抓实干，积极开拓市场，细分客户，争夺资源，抢占先机。截至今日，营销工作已开展20余天，工作进展较为顺利，各项指标完成率已高于本月计划，在全区排名进入前列。下面我仅借鉴铁路行旺季营销工作中积累的经验，谈一谈我个人的一些想法与工作体会： 　　一、争夺优秀客户资源，加大存款营销力度。 　　截至本月19日，我行对公存款时点新增11419万元，名列全区第二，计划完成率496%，居全区首位。个人存款时点新增804万，计划完成率22.98%，在全区中排名第12位。我行存款新增之所以能够取得佳绩，与行领导的积极营销和全行员工的共同努力是分不开的。对公存款方面，我行成功营销了锦州铁路局下属的锦铁房产开发公司，帮助我行对公存款实现几千万的增长。对私方面，在前台一线，我们用最好最真诚的服务留住铁路行已有客户的同时，成功营销大批同业其他银行客户。为大客户办理理财金卡，提供VIP服务。在中天证券公司设立驻点营销人员，日均开卡量达到10张以上，且较多为投入大量资金进行炒股的优秀客户。 　　二、大力宣传推广理财产品，抢占同业产品市场 　　行领导充分认识到营销并非推销，宣传策略尤为重要。在电子滚动屏上时时更新理财相关信息，在营业大厅醒目位置摆放理财产品的宣传折页，这些措施帮助柜员与个人业务顾问下一步的营销做了较好的铺垫。而我们在为客户办理业务的同时不放过任何一个销售的机会。积极把握当下利息较低的机会，销售没有利率风险并有收益保障的储蓄型保险，在美元等国际货币贬值的背景下，为客户推荐保值方面比较稳定的理财产品——黄金。对在前台办理业务同时打出贷记卡申请表的客户积极营销，不放过为每一位信用度较好的客户办理贷记卡的机会。通过行领导的多方营销与经办人员的共同努力，截至今日，我行在对私存款时点新增804万的情况下，利得盈和储蓄性保险销售金额总和累计突破百万元。实物黄金销售1260克，计划完成率157.5%，全区名列第五位。贷记卡累计营销135张，计划完成率61.36%，全区排名第五位。 　　三、在经济前景看好，股指反弹的情况下积极推进基金营销。 　　09年我国经济形式一片繁荣，GDP增长速度更是达到了8.7%，股指一度从最低的1800多点增长到3478点，20XX年，中国经济增长速度继续超过8%已经毫无悬念。我行利用中国资本市场大好全球经济复苏的有利机会，充分利用每位行员工手中的客户资源，对基金进行大力营销，不仅为客户带来了可观的收益，帮助完成我行的基金销售计划，更加赢得了客户的口碑，为接下来的基金销售工作开了一个好头。 　　四、依据国家政策走势，加大住房贷款投放力度。 　　09年锦州房价增幅一直居全国前列，进入20XX年，房价增长放缓，许多观望的买房人开始购买房产，我行领导与个贷部客户经理整合客户资源，查找以往有购买意向的相关客户，与其联系并介绍我行相关的房贷政策，在保证投放的每一笔贷款没有任何风险的情况下积极营销，截至19日，我行房金业务取得了时点余额新增467.07万的佳绩，计划完成率46.71%，居全区第4位。 　　五、柜面人员与大堂人员积极配合，电子银行业务取得较快发展。 　　电子银行业务简化了客户的操作，帮助客户更加便捷的办理业务，不过后续的注册、激活等程序较为繁琐。为了简化营销流程，在我们柜面人员为客户办理签约手续后，大堂中的工作人员积极配合，利用手机、电脑、电话等设备帮助客户完成注册、激活，我行工作人员为客户办理售后服务工作，使我行电子银行的方便、快捷理念深入人心，增强了客户对我行的满意度与忠诚度。电子银行的营销同样取得了不错的成绩，其中企业高级版计划完成率更是达到66.67%，在全区名列前茅。 　　以上成绩是行领导的正确领导与全行员工共同努力的结果，这20几天来，行领导积极动员，以身作则，全行员工不辞辛苦，加班加点，付出了比平日里更多的汗水和辛劳，换来了xx行一季度营销的开门红。我深知进入一季度以来锦州同业银行间的竞争会更加激烈，营销一线已经成为了一个没有硝烟的战场，但我同时相信，铁路行全体员工会在守住已有阵地的同时，在行领导的带领冲锋下，抢占更为广阔的市场，创下更加优秀的成绩。 　　银行营销人员个人工作总结3 　　作为城内支行的一份子，时刻树立“行兴我荣，行衰我耻”的责任意识，充力发挥吸存揽存主观能动性，全身心致力于支行健康快速发展，责无旁贷。在多年的存款营销实践中，我个人受益最大的体会是念好“诚、勤、细”三字经。 　　所谓“诚”，就是要讲诚信。 　　诚信是维系市场经济活动的基石，是巩固客户关系的桥梁，在与客户打交道时只有真诚相待，言行一致，学会换位思维，急客户所急，想客户所想，才能赢得客户的一份信赖，换取客户的一颗真心。20xx年5月份，在一次朋友的婚宴上，我与义县七里河镇经委陈科长相识。初次见面，我先从工作经历、子女教育等兴趣的话题入手，与她愉快地畅聊起来。闲谈中我了解到两点重要信息： 　　（一）义县七里河镇所辖21个行政村的农民医疗合作保险费统收统缴工作由陈科长主管。当时，一个念头瞬间本能地在我的脑海里闪过：“如果这笔近200万元的医保资金存入我行，最好能占上6月末实点余额，对完成支行半年存款指标绝对是个利好讯息。” 　　（二）陈科长正为上初中的儿子语文成绩差而发愁，急想找一位优秀的语文老师一对一辅导功课。 　　兵法言：欲想取之，必先予之。若想让陈科长甘心情愿地把医保款存入我行，必须让她在内心信任我。而眼下“她为孩子找老师”正是一次难得的良机。于是，我当场答应陈科长帮她儿子推荐一位优秀的语文老师。第二天，我通过关系成功为其推荐了一位名师辅导孩子作文。20天过后，陈科长兴奋地告诉我，她儿子学习进步明显，写的一篇作文已成为全班的范文。6月中旬，我主动开立一张7777特色卡，送到她手中，委婉策略地求助陈科长帮忙拉点儿存款。她爽快地答应了。三天后，亲自将179万元医保款全部存入我行。 　　所谓“勤”，就是要口勤、腿勤。 　　只有与客户保持经常性的沟通与交流，了解客户的资金动态、投资规划，才能捕捉到最佳营销契机，在激烈的营销攻坚战中抢占先机。20xx年上半年，在上门到锦州虎跃公司收款的日常工作中，我在确保每天钱款分厘不差、票据账单交接清楚、及时的前提下，与公司财务部全体人员建立了良好的人际关系，对企业的资金周转使用情况了如指掌。若有汇款到账，我会第一时间通知财务人员，若提取大额现金，我会提前为企业办妥预约手续，我的亲力亲为、认真负责的工作态度和上门周到、热情的用心服务，让虎跃公司的领导与财务人员很满意，都愿意把存在他行的钱及时划入我行对公账户周转结算。最大单笔汇入我行进账款项发生款2500万元，半年累计结算发生额超过1个亿。所谓“细”，就是要细致入微。 　　细节决定成败。营销不能停留在传统的习惯思维和做法上，需要先进的营销理念和服务技巧融会贯通，有机结合，在营销前对客户要有充分的了解，要清楚客户看重的是什么，需要的是什么，在营销中细心观察客户的言谈举止，揣摩分析客户的心理，透过现象看本质，住住取得事半功倍的营销效果。 　　例如20xx年春节，针对长辈给孩子压岁钱的传统习俗，大力营销生肖卡、小额定期存款；针对股市、房市休市、大部分市民不愿持股过节、持币待购的有利时机，大力营销7天通知存款；针对黄金、房地产、外汇等交易行情表现低迷，大力向客户推介我行7777理财产品，突出宣传我行理财产品“投资期限短、利息收益高”的功能优势，为客户提供周到、便捷、高效的一揽子综合金融服务，即留住了客户的钱，更留住了客户的心！ 　　成功的营销主张因人而异，私人定制；完美的服务源于精益求精，卓而不群。银行与客户的关系就像照镜子，你怎么对待客户，客户自然也会怎么对待你！ 　　银行营销人员个人工作总结4 　　转眼进入建行已经满一年了，时间让我对于建行有了更加深入的了解，也让我通过自身的学习、领导和同事的教育帮助，提高了自己的业务技能。这一年具体的收获 　　在业务上，我取得了巨大的收获，这一年使我在业务上能够熟练，并能驾轻就熟解决工作中的问题， 　　这一年来，除了做好每天日常本职工作外，还重点做了如下工作： 　　1、帐户年检。接到上级年检通知，对营业部所有性质为正常的帐户共418户做了年检工作，在时间紧、任务重的提前下，及时通知全部企业前来年检，并要求提供最新、最准确的单位信息资料，并对全部资料在人民银行帐户二期系统中做好登记。 　　2、新旧帐户变更。由于系统升级，系统要对所有20xx年前老帐号进行变更，这就需要与相关企业做好口头解释与书面交接工作。除为每户填写帐户变更告知书，还将基本户及预算专户的开户许可证收回，待变更。 　　3、电子开销户登记本。由于开销户登记本为连续使用，帐户年久使用已残损，故将所有开销户信息形成电子版本，待日后使用。 　　在思想上，20xx年部里的活动也很多，自己尽了最大能力完成了所有任务，如手机银行、短信签约、利得盈、姚明卡等等。虽然不是很突出，但我都是积极参与。如今，面临自己的是20xx年大干一季度活动，首先在存款上，自己会努力广泛开拓资源，挖掘客户，争取起到党员带头作用。其次是信用卡、基金等营销活动中，也会严格要求自己，迅速提高增长量。新的一年里，我为自己制定了新的目标，那就是要加紧学习，更加的充实自己，以饱满的精神状态来迎接新时期的挑战，明年会有更多的机会和竞争在等着我，我心里暗暗的为自己鼓励，要在竞争中站稳脚步，踏踏实实，目光不能只限于自身的小圈子，要着眼于大局，着眼于今后的发展，我会向其他同志学习，取长补短，相互交流工作经验，共同进步，争取更好的工作成绩。当然，在一些细节的处理和操作上我还存在一定的欠缺，我会在今后的工作中磨练自己，发扬长处，弥补不足。 　　银行营销人员个人工作总结5 　　一、做好日常的服务结算工作 　　做为支行营业部，是一个大型综合网点，既是对外服务窗口，又是全行的业务处理中心，我们认为最重要的就是做好日常的业务处理，对外做好服务工作，对内做好结算工作。 　　1、节前节后是大量的现金投放与回笼，春节前为满足客户对现金的需要，从人民银行取2款1。5亿，春节一过，又向人民银行回笼了6500万现金。 　　2、对每年二次的学校收费我们在人员上、业务上给予最大的配合，对收回的现金及时清点入库，并及时开出行政事业收收费发票交回学校，将款项及时划入财政。 　　3、做好春节及5。1节期间的业务员、管库员及网点的安全保卫工作，考虑到营业部人员比以往减少，在节前即通知各网点要求做好入库钱钞的标准质量，以加快回笼资金的入库，减少库存。 　　4、参加xxx大型演唱会的门票出售收款工作，并按排好相关的各项工作，保证在此期间的资金人员安全。 　　5、上半年协调三个部门做好网上银行的安装工作，并对相关企业进行业务及电脑知识上的培训，努力减少睡眠户的产生。 　　至下半年，为更好地开展电子银行业务，在行长室关心下由营业部与公司业务部负责电子银行的安装服务工作，除了安装与业务知识宣传外，我们更做好对电子银行业务的落地处理工作，一年来未发生有任何的重复、错划或漏划等差错。 　　6、做好NOVA1.2、1.3、1.4版本的前期测试及投产工作。 　　7、配合xx支行做好对xx公司售房款的接款及清点工作。 　　8、做好本外币帐户清理及结转工作，在11月完成了帐务上收工作，同时在12月底我们成功完成与外管局的信息核对与纠错工作。 　　9、对电信及中油公司、石油公司的帐户信息调整工作（调为集团帐户）。 　　10、应电信局的邀请，由xxx对电信局全辖的出纳人员进行假币培训。 　　11、代理业务处理从个人业务部转到营业部处理，并将全行各储蓄网点的代发工资业务集中，提高工资入户的速度，满足客户要求。 　　12、7月份完成不良资产证券化工作，共户总金额，同时这些帐户也予以销户处理。 　　13、7月份保卫日间库值班撤销，由营业部管库人员进行交接，同时，业务人员从营业部划归业务保障部管理。 　　14、银行承兑汇票保证金、委托贷款于8月23日顺利移行，加强了保证金及委托贷款的管理与控制。 　　15、676台支付密码器的更换与清理工作在各部门的配合努力下已全部完成。 　　二、提高服务质量，保证各项业务的顺利开展 　　营业部集中了全行会计业务的大后台，相对其他所有网点在业务水平上、业务范围上、服务手段上要求更高，而业务水平与服务技能相依附，只有提高了业务处理能力，才能为客户服务好。 　　1、我们利用每星期二的例会，进行服务讲评，指出员工在临柜服务中的不足，并按员工的临柜表现进行奖励与处罚，以提高整体服务水平。 　　2、在服务讲评后进行业务培训，特别是对新业务的培训，今年的业务更新比往年更快，如银行承兑汇票保证金的管理、银行承兑汇票的业务处理流程、委托贷款的处理、NOVA1.3、1.4版本升级、更有今年最重要的帐务上收，都要求每位员工及时了解掌握，仔细应付，从而以高业务水平来更好地服务客户，提高服务水平。 　　3、应地方税务局的免税单及恢复他行扣税程序要求，在行长室的多次努力下，市分行科技部为我行解决了程序问题，目前这项工作顺利开展，满足了地税局对我行的服务要求。 　　4、TM机的钱箱由各网点自行安装，为营业部节约半个劳动力，因xx所撤并后营业部的柜面压力明显增加，我们利用这次的ATM管理方式的改变而改善柜台压力，同时将代理业务集中在二个窗口，并设一个“贵宾客户优先办理”窗口，以分流客户，改变各种客户一堆扎的局面，经过努力在四季度中存款任务有了很快的发展。 ;

开例会要怎样发言 开例会要怎样发言，任何的公司都是一个固定的时间开会，对于正常的开会来说，都是下属听从领导的演讲，要想突显自己的价值就应该抓住机会，一起看看我收集的关于开例会要怎样发言的文章。 开例会要怎样发言1 不能不说，也不能什么都说，更不能瞎说 需要发表意见时，如果没有思路，就先搞懂领导目的是什么？是让你谈对他发言的补充，还是谈你对事情的认可，还是谈解决方法……有的员工因为不知道要说些什么，就直接回复领导“没想法”，这三个字很容易激怒领导。 领导组织开会时，就是希望能够把信息传递给员工，得到员工的反馈或补充，而不是像上级一样，只是负责听，又不是领导给你汇报工作，在开会时要认真听，不要开小差！ 选择正确的时机点说话 我们在会议开始前要先了解参与的人员有哪些，去寻找合适的时间去发表意见或者等待点名。当领导发言还没结束时，前面不要打断，这是很不礼貌的表现。 不要与会议主提冲突 开会前请先确定是什么样类型的会议，决策会和宣贯会则是早就定好的会议结论的，。所以，当你在参加这些会议时，如果有别的想法也，先反思自己对决策的意见是否都听清楚了，不要急于马上提出。 领导召开的会议是希望通过这种形式达成团队目标的一致。当年在发表自己不同的意见时一定要提出理由，以及行之有效的"解决方法，不可只是表达不赞同。 不要在会议上有过多的承诺 开会主要的目的就是布置工作任务，有的员工为表决心，凸显自我，在会议上代表团队给领导做承诺：“我们一定会在规定的时间内拿下这个项目的！”。这样的表现会让同事心生厌恶，觉得是你只是想邀功。特别容易被孤立。 开例会要怎样发言2 1、会议前要清楚认识会议的主题，抓住会议重点，做好充分准备。 2、态度诚恳，不卑不亢。发言要鲜明，但态度要够诚恳，即使有问题，你也可以说：“这个问题，我有一个看法，不知道对不对，提出来大家斧正啊！”不能针对性过强，可以建议，不可攻击，这是开一个和谐会议的根本。这样让人觉得你这人为人还不错，给自己好的人际交往也打下基础。 3、微笑，深呼吸，自嘲。如果你紧张，忘记了要说的内容，你可以用肢体言来缓解尴尬，可以先微笑着看最远处，重复最后一句话，稍停一下，然后深呼吸，仔细回想自己之前看过的观点。如果实在想不起，你也可以自嘲一下说：“大家都那么厉害，看我紧张的都忘记了。我想起了再说，就不耽误大家时间了啊。”这样即使没有一个完整的发言，也能让自己有掌声。 4、如果因没人发言而气氛尴尬时，你就要第一个发言，挺身而出救场，这会给别人留下深刻的印象。 5、脱稿发言是最能体现一个人的水平，注意把握时间，不要太长，内容要切合会议主题。 开例会要怎样发言3 一、发言的时机 有句话说，成功的关键就是在正确的时间做了正确的事情。依照这个逻辑，除了“正确地说话”之外，恰当地选择说话时机也是一次成功的会议发言的关键。而重要的发言时机，在大多数会议上，一般有三个。 时机一：根据参加会议的人数与被要求发言的人数估计，争取在发言人数前1/3的时间段发言比较好。 通常不建议第一个发言，因为你需要先听听别人的想法和意见，以印证自己准备的发言是否合理和全面，顺带可以吸取一下别人的意见。 也不建议拖到后面再发言，后面发言往往是重复别人在前面讲过的观点居多，发表自己新观点少，难以引起与会者对自己观点的重视。 时机二：当会议发言在开始冷场超过5分钟以上时，应积极发表初步意见，然后再争取继续在适当时机做第二次发言。 一般说来，发言的思想准备有5分钟时间应当可以完成。如果大家都冷场，说明发言有难度。此时发言，体现了敢为人先的精神，容易受到大家的注意。 时机三：当会议处于争执状态时，最好不要发言，如果有机会，待争执停止后再发言。 由于前面有争执，大家的思想处于激动状态，不能冷静思考；待冷静后，即时发言，大家也都能接受，这样比较容易取得共识与尊重。 如何解决职场沟通难题？ 猛戳链接，免费试听

对偶句就是把意思相近或相反的两个句子或词组对称地排列在一起的一种修辞方式，例如抽刀断水水更流，举杯销愁愁更愁。对偶句是用字数相等、结构形式相同、意义对称的一对短语或句子来表达两个相对或相近意思的修辞方式。对偶主要是从结构形式上说的，它要求结构相称，字数相等。对偶句的特点对偶句形式工整、匀称并节奏鲜明，音调和谐，便于记忆和传诵；对偶句前后呼应，互相映衬，对比鲜明，语言凝炼，能增强语言的表现力，使读者留下深刻的印象。（1）上下句字数相等。（2）上下句意思相近或相反，有时上下句意思上具有承接、递进、因果、假设、条件等关系。（3）上下句对应位置的字眼词性相对、结构相同、平仄相对、不重复用字。

赛俩目是真主安拉的99个尊名之一，是平安的意思。穆斯林出赛俩目是最高尚的问候，穆斯林互相见面都要出赛俩目，先出赛俩目的人真主给予的回赐会更大一些。出：阿赛俩目阿儿来枯木（愿真主将安宁赐予你之上）回：吾阿儿来枯木赛俩目（愿真主也将安宁赐予你之上）

播音主持艺考必练绕口令大全 　　绕口令是语言训练的好教材，认真练习绕口令可以使头脑反应灵活、用气自如、吐字清晰、口齿伶俐，可以避免口吃，更可作为休闲逗趣的语言游戏。那么播音主持必练的绕口令有哪些呢?下面一起看看吧! 　　枣、卖卵 　　1、出东门，过大桥，大桥前面一树枣，拿着竿子去打枣，青的多，红的少，一个枣，两个枣，三个枣，四个枣，五个枣，六个枣，七个枣，八个枣，九个枣，十个枣;十个枣，九个枣，八个枣，七个枣，六个枣，五个枣，四个枣，三个枣，两个枣，一个枣，这是一个绕口呤，一口气说完才算好。 　　2、有个懒汉本姓阮，提个篮子卖鸡卵，“卖卵”“卖卵”使劲喊，谁都不来买鸡卵，不是鸡卵品种乱，而是鸡卵皮太软。卖不出鸡卵难买饭，回家吃饭路又远，胡乱烧把烂草取取暖，再吃掉篮子里几个软鸡卵。 　　师父四十四、铜勺舀热油 　　1、山里有个寺，山外有个市，弟子三十三，师父四十四。三十三的弟子在寺里练写字，四十四的师父到市里去办事。三十三的弟子用了四十四小时，四十四的.师父走了三十三里地。走了三十三里地就办了四十四件事，用了四十四小时才写了三十三个字。 　　2、铜勺舀热油，铁勺舀凉油，铜勺舀了热油舀凉油，铁勺舀了凉油舀热油。舀油入炒勺，月月有佳肴。先炖鱿鱼块，后扒羊肉条。火在炉下燃，油在勺中熬，满锅同炎热，管它铜勺与铁勺。 　　河边两只鹅、婆婆和嬷嬷 　　1、婆婆和嬷嬷，来到山坡坡，婆婆默默采蘑菇，嬷嬷默默拔萝卜。婆婆拿了一个破簸箕，嬷嬷带了一个薄笸箩，婆婆采了半簸箕小蘑菇，嬷嬷拔了一笸箩大萝卜。婆婆采了蘑菇换饽饽，嬷嬷卖了萝卜买馍馍。 　　2、河边两只鹅，白鹅与灰鹅，哦哦爱唱歌，唱得渴又饿，昂首吸飞蛾，飞蛾啄不住岸边去找窝。草窝暗又矮，只得去过河，河里真暖和，有吃又有喝，不能再挨饿，遨游真快活，安心唱爱歌。 　　西河大鼓 ---西河大鼓是流行华北的一种说唱曲艺，这段《绕口令》由著名艺人马增芬演唱。 　　高高山上到有一位老僧,身穿着衲头几千层。 　　你要问老僧年纪有多么大，曾记得黄河九澄清。 　　五百年前，澄一澄，总共是四千五百冬。 　　老僧收了八个徒弟，八个弟子个顶个的有法名。 　　大徒弟名字就叫青头愣，二徒弟名叫愣头青。 　　三徒弟名字就叫僧三点，四徒弟名字就叫做点三僧。 　　五徒弟名叫蹦葫芦棒，六徒弟名叫棒葫芦蹦。 　　七徒弟名字就叫随风倒，八徒弟就叫做倒随风。 　　八个徒弟，学会了八中艺，八仙过海，各显其能： 　　青头愣会打磬，愣头青会撞钟。僧三点会吹管，点三僧会捧笙。 　　蹦葫芦棒会打鼓，棒葫芦蹦会念经。随风倒他会扫地，这倒随风他会点灯。 　　老师傅叫他们换上了一换，不知道换成换不成。 　　这个愣头青他打不了这青头愣的磬，青头愣撞不了愣头青的钟。 　　点三僧吹不了这僧三点的管，僧三点捧不了点三僧的笙。 　　棒葫芦蹦打不了蹦葫芦棒的鼓，蹦葫芦棒他念不了棒葫芦蹦的经。 　　倒随风他扫不了这随风倒的地，随风倒他点不了这倒随风的灯。 　　老师傅一见有了气，要打徒弟整八名。眼睁睁，八位徒弟个顶个的就要挨打，从外面，又来了五位云游的僧。五位僧人把情讲，罚他们后面去数塔玲珑。玲珑宝塔，十三起儿，临去数单层，回来数双层，谁要是数过来谁就是大师兄。 　　谁要是数不过来玲珑塔，叫他一夜罚跪，到天明。 　　玲珑塔来塔玲珑，玲珑宝塔第一层。一张高桌四条腿，一个和尚一本经，一个铙钹一口磬，一个木鱼一盏灯。一个金钟，整四两，西北风一刮，纹儿了纹儿了响纹儿了嗡。 　　玲珑塔，塔玲珑，玲珑宝塔第三层。三张高桌十二条腿，三个和尚三本经，三个铙钹三口磬，三个木鱼三盏灯。三个金钟，十二两，西北风一刮，纹儿了纹儿了响纹儿了嗡。 　　玲珑塔，塔玲珑，玲珑宝塔第五层。五张高桌二十条腿，五个和尚五本经，五个铙钹五口磬，五个木鱼五盏灯。五个金钟，二十两，西北风一刮，纹儿了纹儿了响纹儿了嗡。 　　玲珑塔，塔玲珑，玲珑宝塔第七层。七张高桌二十八条腿，七个和尚七本经，七个铙钹七口磬，七个木鱼七盏灯。七个金钟，二十八两，西北风一刮，纹儿了纹儿了响纹儿了嗡。 　　玲珑塔，塔玲珑，玲珑宝塔第九层。九张高桌三十六条腿，九个和尚九本经，九个铙钹九口磬，九个木鱼九盏灯。九个金钟，三十六两，西北风一刮，纹儿了纹儿了响纹儿了嗡。 　　玲珑塔，塔玲珑，玲珑宝塔十一层。十一张高桌条四十四条腿，十一个和尚十一本经，十一个铙钹十一口磬，十一个木鱼十一盏灯。十一个金钟，四十四两，西北风一刮，纹儿了纹儿了响纹儿了嗡。 　　玲珑塔，塔玲珑，玲珑宝塔十三层。十三张高桌五十六条腿，十三个和尚十三本经，十三个铙钹十三口磬，十三个木鱼十三盏灯。十三个金钟，五十六两，西北风一刮，纹儿了纹儿了响纹儿了嗡。 　　玲珑塔来塔玲珑，玲珑宝塔十二层。十二张高桌四十八条腿，十二个和尚十二本经，十二个铙钹十二口磬，十二个木鱼十二盏灯。十二个金钟，四十八两，西北风一刮，纹儿了纹儿了响纹儿了嗡。 　　玲珑塔，塔玲珑，玲珑宝塔第十层。十张高桌四十条腿，十个和尚十本经，十个铙钹十口磬，十个木鱼十盏灯。十个金钟，四十两，西北风一刮，纹儿了纹儿了响纹儿了嗡。 　　玲珑塔，塔玲珑，玲珑宝塔第八层。八张高桌三十二条腿，八个和尚八本经，八个铙钹八口磬，八个木鱼八盏灯。八个金钟，三十二两，西北风一刮，纹儿了纹儿了响纹儿了嗡。 　　玲珑塔，塔玲珑，玲珑宝塔第六层。六张高桌二十四条腿，六个和尚六本经，六个铙钹六口磬，六个木鱼六盏灯。里个金钟，二十四两，西北风一刮，纹儿了纹儿了响纹儿了嗡。 　　玲珑塔，塔玲珑，玲珑宝塔第四层。四张高桌十六条腿，四个和尚四本经，四个铙钹四口磬，四个木鱼四盏灯。四个金钟，十六两，西北风一刮，纹儿了纹儿了响纹儿了嗡。 　　玲珑塔，塔玲珑，玲珑宝塔第两层。两张高桌八条腿，两个和尚两本经，两个铙钹两口磬，两个木鱼两盏灯。两个金钟，整八两，西北风一刮，纹儿了纹儿了响纹儿了嗡。 　　僧人正数玲珑塔，抬起头来看分明：天上看，满天星。地上看，有个坑。 　　坑上看，冻着冰。冰上看，长着松。松上看，落着鹰。山前看，一老僧。 　　僧前看，一本经。屋里看，点着灯。墙上看，钉着钉。钉上看，挂着弓。 　　看着看着花了眼，可不好了，西北乾天起了大风。说大风，好大的风，十个人见了九个人惊。刮散了，满天星。刮平了，地上坑。刮化了，坑上冰。刮倒了，冰上松。刮飞了，松上鹰。刮跑了，一老僧。刮碎了，一本经。刮灭了，屋里灯。刮掉了，墙上钉。刮翻了，钉上弓。 ;

问题一：学习科技论文写作的意义和目的是什么 一、科技论文的写作是科技工作者进行科学技术研究的重要手段； 科研任务：科研 科研和写作 “开拓，研究完成，发表” 二、科技论文的发表可以促进学术交流； 三、科技论文的写作与发表有利于科学积累； 四、科技论文的发表是发现人才的重础渠道，是考核科技工作者业务成绩的重要依据。 问题二：学术论文的重要性和撰写目的有哪些 科学工作者，无论是临床医疗、科研、预防或教学工作，都需要不断地进取，不断地获取 知识与信息，也就需要不断地进行学术交流。学术交流最重要的形式就是科技论文。医学科学论文的质量，既反映了医疗科研水平，也反映了医学发展动态，同时也是后人发现和发明的基础。那么学术论文的重要性和撰写目的有哪些呢？ 1：贮存科研信息 在科学研究完成之后，需对其研究结果立即加以总结，并以论文或报告的形式阐明其发现及发明。否则，可能随着时间的推移，其发明与发现逐渐消失，致使后人可能再次重复前人所做的工作，发生不必要的人力与物力的浪费。（专业职称论文：叁肆伍叁柒捌壹壹玖） 因此，学术论文的写作就是贮存这些科研信息 ，使它成为以后新的发明、发现的基础，以利于科学技术事业的延续和发展，不断的丰富人类科技宝库。人类文明的延续与发展，正是凭借着这种连续性不断地积累、创造、再积累、再创造的过程中实现的。因此学术论文是贮存科研信息的重要载体， 而写作论文则是总结科学发现的重要手段。 2：传播科研结果 早在19世纪，英国著名科学家法拉第就曾指出，对于科研工作，必须“开始它，完成它，发表它”(to begin"to end"to publish)。因为，任何一项科学技术的研究与发明，都是社会成员的个体劳动或局部承担的科研活动的结晶。对于全人类来说，很有必要将少数人的成果变成全人类的共同财富， 这就需要相互交流、相互利用，才能使科学技术不断地发展进步。而相互交流的方式之一就是利用科技论文付诸实施的。这种传播方式可以不受时间与地域的限制，也可以传播到后代。如1997年2月27日出版的英国《自然》杂志，首次报道了利用克隆技术(无性繁殖)培育出的一只绵羊，它无疑是基因工程研究领域的一大突破，在世界引起了强烈的震动。因此学术论文也是传播科研信息的重要载体。而且按照公认惯例，科学成果的首创权，必须以学术论文的形式刊登在学术期刊上，方能得到承认，而新闻媒体传播，是得不到正式承认的。 3：交流实践经验 从事临床及医学科研工作一线的其他人员，通过不断地实践，积累出较多的成功的经验和失败的教训。而这些经验与教训是十分宝贵的。将它们进行科学的分析和总结，并以论文形式发表交流，就能发挥巨大的指导与借鉴作用，造福于人。 4：启迪学术思想 在大量的科研成果和实践经验基础上，形成并发展起各种学术思想，这些学术思想通过论文的形式不断地探索与交流，并相互启迪，形成新的学术思想，以促进科学事业的发展。 5：提高研究水平 技论文写作是一种创造性的脑力劳动，它凝聚着巨大的艰辛。在写作的过程中，随着思维的深化，可提高科技工作中分析问题与解决问题的能力，促进科研水平的提高。 6：考核业务水平 发表科技论文的多少(数)与它对社会效益、经济效益的贡献大小(质)，是评价科研工作者业务、科技成果的重要标准(必需是实事求是，（专业职称论文：叁肆伍叁柒捌壹壹玖）科学的反映科研结果，决不允许造假)。当然也 是进行业务考核与职称评定的重要依据之一(目前尤其重要)。也是发现人才的渠道之一。 问题三：写论文的研究意义可以分成哪些地方 开题报告主要包括以下几个方面： （一）论文名称 论文名称就是课题的名字 第一，名称要准确、规范。准确就是论文的名称要把论文研究的问题是什么，研究的对象是什么交待清楚，论文的名称一定要和研究的内容相一致，不能太大，也不能太小，要准确地把你研究的对象、问题概括出来。 第二，名称要简洁，不能太长。不管是论文或者课题，名称都不能太长，能不要的字就尽量不要，一般不要超过20个字。 （二） 论文研究的目的、意义 研究的目的、意义也就是为什么要研究、研究它有什么价值。这一般可以先从现实需要方面去论述，指出现实当中存在这个问题，需要去研究，去解决，本论文的研究有什么实际作用，然后，再写论文的理论和学术价值。这些都要写得具体一点，有针对性一点，不能漫无边际地空喊口号。主要内容包括：⑴ 研究的有关背景(课题的提出)： 即根据什么、受什么启发而搞这项研究。 ⑵ 通过分析本地（校） 的教育教学实际，指出为什么要研究该课题，研究的价值，要解决的问题。 （三） 本论文国内外研究的历史和现状（文献综述）。 规范些应该有，如果是小课题可以省略。一般包括：掌握其研究的广度、深度、已取得的成果；寻找有待进一步研究的问题，从而确定本课题研究的平台(起点)、研究的特色或突破点。 （四）论文研究的指导思想 指导思想就是在宏观上应坚持什么方向，符合什么要求等，这个方向或要求可以是哲学、政治理论，也可以是 *** 的教育发展规划，也可以是有关研究问题的指导性意见等。 （五） 论文写作的目标 论文写作的目标也就是课题最后要达到的具体目的,要解决哪些具体问题，也就是本论文研究要达到的预定目标：即本论文写作的目标定位，确定目标时要紧扣课题,用词要准确、精练、明了。 常见存在问题是：不写研究目标；目标扣题不紧；目标用词不准确； 目标定得过高, 对预定的目标没有进行研究或无法进行研究。 确定论文写作目标时，一方面要考虑课题本身的要求，另一方面要考率实际的工作条件与工作水平。 （六）论文的基本内容 研究内容要更具体、明确。并且一个目标可能要通过几方面的研究内容来实现，他们不一定是一一对应的关系。大家在确定研究内容的时候，往往考虑的不是很具体，写出来的研究内容特别笼统、模糊，把写作的目的、意义当作研究内容。 基本内容一般包括：⑴对论文名称的界说。应尽可能明确三点：研究的对象、研究的问题、研究的方法。⑵本论文写作有关的理论、名词、术语、概念的界说。 （七）论文写作的方法 具体的写作方法可从下面选定： 观察法、调查法、实验法、经验总结法、 个案法、比较研究法、文献资料法等。 （八）论文写作的步骤 论文写作的步骤，也就是论文写作在时间和顺序上的安排。论文写作的步骤要充分考虑研究内容的相互关系和难易程度，一般情况下，都是从基础问题开始，分阶段进行，每个阶段从什么时间开始，至什么时间结束都要有规定。课题研究的主要步骤和时间安排包括：整个研究拟分为哪几个阶段；各阶段的起止时间 希望我们可以帮你。硕士本科开题报告以及论文写作是我们特长，我们的服务特色：支持支付宝交易，保证你的资金安全。3种服务方式，文章多重审核，保证文章质量。附送抄袭检测报告，让你用得放心。修改不限次数，再刁难的老师也能过。 1、论文题目：要求准确、简练、醒目、新颖。 2、目录：目录是论文中主要段落的简表。（短篇论文不必列目录） 3、提要：是文章主要内容的摘录，要求短、精、完整。字数少可几十字，多不超过三百字为宜。 4、关键词或主题词：关键词是从论文的题名、提要和正文中选取出来的，是对表述论文的中心内容有实质意义的词汇。关键......>> 问题四：学习科学研究与论文写作的意义有哪些 题名 1．题名规范 　　题名应简明、具体、确切，能概括论文的特定内容，有助于选定关键词，符合编制题录、索引和检索的有关原则。 　　2．命题方式 　　3． 撰写 英文题名的注意事项 　　①英文题名以短语为主要形式，尤以名词短语最常见，即题名基本上由一个或几个名词加上其前置和（或）后置定语构成；短语型题名要确定好中心词，再进行前后修饰。各个词的顺序很重要，词序不当，会导致表达不准。 　　②一般不要用陈述句，因为题名主要起标示作用，而陈述句容易使题名具有判断式的语义，且不够精炼和醒目。少数情况（评述性、综述性和驳斥性）下可以用疑问句做题名，因为疑问句有探讨性语气，易引起读者兴趣。 　　③同一篇论文的英文题名与中文题名内容上应一致，但不等于说词语要一一对应。在许多情况下，个别非实质性的词可以省略或变动。 　　④国外科技期刊一般对题名字数有所限制，有的规定题名不超过2行，每行不超过42个印刷符号和空格；有的要求题名不超过14个词。这些规定可供我们参考 。 　　⑤在论文的英文题名中。凡可用可不用的冠词均不用。 作者 1．作者署名的规范　作者署名置于题名下方，团体作者的执笔人，也可标注于篇首页地脚位置。有时，作者姓名亦可标注于正文末尾。　示例：王军1，张红2，刘力1 　　（1．××师范大学物理系，北京 100875 2．××教育学院物理系，北京100011）翻译作者及其单位名称的注意 [事项 　　①]翻译单位名称不要采取缩写，要由小到大写全，并附地址和邮政编码，确保联系方便。 　　②翻译单位名称要采用该单位统一的译法。 　　③作者姓名按汉语拼音拼写，采用姓前名后，中间为空格，姓氏的全部字母均大字，复姓连写；名字的首字母大字，双名中间加连字符，姓氏与名均不缩写。 　　例如： 　　LI Hua（李华），ZHANG Xi-he（张锡和），ZHUGE Ying（诸葛颖） 问题五：文献回顾对于论文写作有什么意义 立论文 1．定义：以议论为主要表达方式，通过讲事实，摆道理，直接表达自己的观点和主张的文章体裁。 2．要求：①要对论述的问题有正确的看法②用充足有说服力的论据③要言之有理，合乎逻辑 驳论文 1．定义：论辩是针对对方的观点加以批驳，在批驳的同时阐述己方的观点 2．方式：①提出论点②证明论点③总结论点 4形式分类 编辑 如果从文章内容的逻辑关系来分析，议论文具体的结构形式可分两大类： 纵式 逐层深入的论述结构 例1.“层层深入”式，先提出论点后，循序渐进的去论证，把道理逐渐展开，最后归纳总结。 例2.“正反论证”式：先提出论点后，先从消极方面论证，然后进一步从积极方面论述。 横式 并列展开的论述结构 例如： 有“总论――分论――总论”式，先提出论点，而后从几个方面阐述，最后总结归纳； 有“总论――分论”式，先提出论点，然后从几个方面论证。 有“分论――总论”式，对所要论述的总是分几个方面剖析，然后综合归纳出结论。 总之，分析议论文的结构，先要弄明白中段落层次间的内在联系，还要注意文章中起着承上启下作用的过渡段，过渡句以及过渡词语。 问题六：论文的目的与意义 50分 选题意义和目的一般作为开题报告里面的第一块内容,是阐述你所研究的这个选题有没有研究价值或者说讨论价值的,　写开题报告的目的，其实就是要请导师来评判我们这个选题有没有研究价值、这个研究方法有没有可能奏效、这个论证逻辑有没有明显缺陷. 写意义的时候根据你的选题来决定形式 可以分现实意义和理论意义 也可以不细分,把目的和意义和在一起写,总之突出你观点的新颖和重要性即可 建议可以从这两点来叙述,不过要根据自己的选题,不要生搬硬套: 1. (你的选题)是前人没有研究过的,也就是说研究领域中一个新颖有意义的课题,被前人所忽略的 2. 前人有研究过,或者说阐述过但是没有阐述论证的足够全面,你加以丰满,或者驳斥前人的观点, 总之,意义和目的一定要叙述的清晰并且是有一定新意的 其次注意自己所使用的理论,你是用什么理论证明你的观点 也要叙述清楚,否则难以有说服力 在做文献综述和国内外研究水平的评价等等也要有翔实的根据 这样才能衬托出你的选题的意义所在 问题七：毕业论文实际意义怎么写 您的开题报告有什么要求呢 开题报告是需要多少字呢 开题报告 任务书 都搞定了不 你可以告诉我具体的排版格式要求，希望可帮到你，祝顺利 开题报告主要包括以下几个方面： （一）论文名称 论文名称就是课题的名字 第一，名称要准确、规范。准确就是论文的名称要把论文研究的问题是什么，研究的对象是什么交待清楚，论文的名称一定要和研究的内容相一致，不能太大，也不能太小，要准确地把你研究的对象、问题概括出来。 第二，名称要简洁，不能太长。不管是论文或者课题，名称都不能太长，能不要的字就尽量不要，一般不要超过20个字。 （二） 论文研究的目的、意义 研究的目的、意义也就是为什么要研究、研究它有什么价值。这一般可以先从现实需要方面去论述，指出现实当中存在这个问题，需要去研究，去解决，本论文的研究有什么实际作用，然后，再写论文的理论和学术价值。这些都要写得具体一点，有针对性一点，不能漫无边际地空喊口号。主要内容包括：⑴ 研究的有关背景(课题的提出)： 即根据什么、受什么启发而搞这项研究。 ⑵ 通过分析本地（校） 的教育教学实际，指出为什么要研究该课题，研究的价值，要解决的问题。 （三） 本论文国内外研究的历史和现状（文献综述）。 规范些应该有，如果是小课题可以省略。一般包括：掌握其研究的广度、深度、已取得的成果；寻找有待进一步研究的问题，从而确定本课题研究的平台(起点)、研究的特色或突破点。 （四）论文研究的指导思想 指导思想就是在宏观上应坚持什么方向，符合什么要求等，这个方向或要求可以是哲学、政治理论，也可以是 *** 的教育发展规划，也可以是有关研究问题的指导性意见等。 （五） 论文写作的目标 论文写作的目标也就是课题最后要达到的具体目的,要解决哪些具体问题，也就是本论文研究要达到的预定目标：即本论文写作的目标定位，确定目标时要紧扣课题,用词要准确、精练、明了。 常见存在问题是：不写研究目标；目标扣题不紧；目标用词不准确； 目标定得过高, 对预定的目标没有进行研究或无法进行研究。 确定论文写作目标时，一方面要考虑课题本身的要求，另一方面要考率实际的工作条件与工作水平。 （六）论文的基本内容 研究内容要更具体、明确。并且一个目标可能要通过几方面的研究内容来实现，他们不一定是一一对应的关系。大家在确定研究内容的时候，往往考虑的不是很具体，写出来的研究内容特别笼统、模糊，把写作的目的、意义当作研究内容。 基本内容一般包括：⑴对论文名称的界说。应尽可能明确三点：研究的对象、研究的问题、研究的方法。⑵本论文写作有关的理论、名词、术语、概念的界说。 （七）论文写作的方法 具体的写作方法可从下面选定： 观察法、调查法、实验法、经验总结法、 个案法、比较研究法、文献资料法等。 （八）论文写作的步骤 论文写作的步骤，也就是论文写作在时间和顺序上的安排。论文写作的步骤要充分考虑研究内容的相互关系和难易程度，一般情况下，都是从基础问题开始，分阶段进行，每个阶段从什么时间开始，至什么时间结束都要有规定。课题研究的主要步骤和时间安排包括：整个研究拟分为哪几个阶段；各阶段的起止时间 希望可以帮你。 怎么写开题报告呢？ 首先要把在准备工作当中搜集的资料整理出来，包括课题名称、课题内容、课题的理论依据、参加人员、组织安排和分工、大概需要的时间、经费的估算等等。 第一是标题的拟定。课题在准备工作中已经确立了，所以开题报告的标题是不成问题的，把你研究的课题直接写上就行了。比如我曾指导过一组同学对伦教的文化诸如......>> 问题八：开展论文写作培训的必要性 )原创的给你 论文――参考义献这是论文中很重要、也是存在问题较多的一部分。列出论文参考文献的目的是让读者了解论文研究命题的来龙去脉，便于查找，同时也是尊重前人劳动，对自己的工作有准确的定位。因此这里既有技术问题，也有科学道德问题。