财务室的制度

百度文库这方面的资料很多，您可以自行搜索、挑选合适的下载使用比如：http://wenku.baidu.com/view/a183a09951e79b89680226f0.htmlhttp://wenku.baidu.com/view/06b363b169dc5022aaea004f.html以上供参考。希望可以帮到您

一、为了加强行政事业单位经费管理，明确反映行政事业单位业务招待费（以下简称业务招待费）的使用情况和支出水平，严格控制业务招待费支出，制定本规定。二、业务招待费的开支范围　　本规定所称业务招待费，是指行政事业单位为执行公务或开展业务活动需要合理开支的接待费用。包括：在接待地发生的交通费、用餐费和住宿费。　　除国家法律、法规另有规定外，业务招待费的开支范围必须严格按照有关财会制度和本规定执行，任何不符合规定的开支均不得列入业务招待费的范围。三、业务招待费的开支标准　　（一）地方各级行政事业单位的业务招待费的开支标准，由各地人民政府根据当地实际情况确定，但不得超过当年单位预算中“公务费”的2％。　　（二）中央级行政事业单位的业务招待费不得超过当年单位预算中“公务费”的1％。　　（三）行政事业单位的业务招待费，一律通过现有资金渠道解决。对于公务费中财政安排的专项会议费、专项器具设备车船保养修理费及其他一次性专项经费，在计算业务招待费时应予以扣除。　　（四）工作人员到外地出差，如由接待单位负责安排食宿的，接待单位应在内部宾馆、招待所安排；没有内部宾馆、招待所的，接待单位按当地规定的接待费用开支标准之内可在外部宾馆安排食宿。以上两种接待安排，都要按照现行差旅费标准收费，不足部分可由接待单位在业务招待费中列支。四、业务招待费的列支和管理　　在财政部制发的“1998年政府预算收支科目”“一般预算支出目级科目”中增设一个“业务招待费”目级科目，科目编码为“12”。行政事业单位实际发生的业务招待费必须统一在本科目中列支。实行企业财务制度的事业单位除外。　　1．出差人员按本规定实际发生的食宿费超出差旅费开支规定标准的部分，可以由接待单位按照当地规定的标准给予补助，补助部分在接待单位的“业务招待费”科目中列支。　　2．行政事业单位的业务招待费，必须全部在“业务招待费”科目中明确反映，不得列入其他费用支出项目，也不得列入内部宾馆、招待所或乡镇、单位内部食堂的成本。　　3．行政事业单位的业务招待费必须在单位决算中如实反映。　　4．行政事业单位接待与公务或业务活动无关人员所发生的费用，一律不得在“业务招待费”科目中列支。　　5．各级财政部门必须加强对业务招待费列支的管理和监督，对违反规定列支业务招待费的，依照国家有关规定给予处理。五、各级党委、政府接待办（接待处）用于接待的费用支出，统一在“业务招待费”中反映。六、本规定自发布之日起执行。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中华人民共和国财政部　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1998年5月14日

一、招待费占收入总比例：1、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（千分之五）。2、业务招待费是企业为了联系业务或促销、处理社会关系等目的经常发生的业务，新《企业所得税法实施条例》改变了以前的扣除比例，业务招待费作为企业生产、经营业务的合理费用，会计制度规定可以据实列支，税法规定在一定的比例范围内可在所得税前扣除，超过标准的部分不得扣除。3、企业申报扣除的业务招待费，税务机关要求提供证明资料的，应提供证明真实发生的足够的有效凭证或资料。不能提供的，不得在税前扣除。其证明资料内容包括支出金额、商业目的、与被招待人的业务关系、招待的时间地点。4、企业投资者或雇员的个人娱乐支出和业余爱好支出不得作为业务招待费申报扣除。二、业务招待费的概念：1、指企业为生产、经营业务的合理需要而支付的应酬费用.2、它是企业生产经营中所发生的实实在在、必需的费用支出,是企业进行正常经营活动必需的一项成本费用.3、由于其直接影响国家的税收,因此税法对其税前扣除有限定---仅允许按一定标准扣除.三、业务招待费的列支范围:1、在业务招待费的范围上,不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定.在税务执法实践中,招待费具体范围如下:(1)因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支;(2)因企业生产经营需要赠送纪念品的开支;(3)因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支;(4)因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支.2、税法规定,企业应将业务招待费与会议费严格区分,不得将业务招待费挤入会议费.纳税人发生的与其经营活动有关的差旅费、会议费、董事费,主管税务机关要求提供证明资料的,能够提供证明其真实性的合法凭证,否则不得在税前扣除.在业务招待费用核算中要按规定的科目进行归集,如果不按规定而将属于业务招待费性质的支出隐藏在其他科目,不允许税前扣除。四、会计处理：1、会计制度对业务招待费正确的会计处理应当计入“管理费用”的二级科目“业务招待费”，但这只是一般性的规定。2、根据以下原则：（1）“划分收益性支出与资本性支出原则”；（2）“实际成本原则”；（3）“配比原则”。等三种会计核算的一般原则，对如企业在筹建期间发生的业务招待费，按会计制度应计入“长期待摊费用-开办费”，现行企业会计制度对开办费应当在开始生产经营，取得营业收入时停止归集，并应当在开始生产经营的当月起一次计入生产经营当月的损益。五、税务处理：业务招待费税务处理的扣除基数：在纳税申报时，对于业务招待费的扣除，首先需要确定扣除的计算基数，根据《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》规定，广告费、业务招待费、业务宣传费等项扣除的计算基数为申报表主表第1行“销售（营业）收入”。根据企业所得税年度纳税申报表，即销售（营业）收入及其他收入明细表，销售（营业）收入包括：1、主营业务收入：（1）销售商品；（2）提供劳务；（3）让渡资产使用权；（4）建造合同。2、其他业务收入：（1）材料销售收入；（2）代购代销手续费收入；（3）包装物出租收入；（4）其他。3、视同销售收入：（1）自产、委托加工产品视同销售的收入；（2）处置非货币性资产视同销售的收入；（3）其他视同销售的收入。因此企业计算年度可在企业所得税前扣除的业务招待费，应以上述规定的销售（营业）收入即主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入之和为基数计算确定。对经税务机关查增的收入，根据规定，销售（营业）收入是纳税人的申报数，而不是税务机关检查后的确定数，税务机关查增的收入应在纳税调整增加额中填列，不能作为计算招待费的基数。业务招待费会计与税法处理的差异：税法与会计制度的差异主要有：1、企业在日常经营过程中发生的与生产经营有关的业务招待费按会计规定可据实计入相应的成本费用中，税法规定要按一定比例扣除，形成的差异在企业所得税申报时进行纳税调整。2.企业在筹建期间发生的业务招待费计入开办费。会计制度规定，在开始生产经营的当月起一次计入生产经营当月的损益。税法规定从开始生产、经营（包括试生产、试营业）月份的次月起，在不短于5年的期限内分期扣除，形成时间性差异在企业所得税申报时进行纳税调整。3.业务招待费的计税基数会计与税法不同，会计上允许扣除的基数是纳税人从事生产经营活动取得的收入（包括主营业务收入和其他业务收入、视同销售收入）。六、注意事项：1、企业应将业务招待费与会议费严格区分，不得将业务招待费挤入会议费内。纳税人发生的与其经营活动有关的差旅费、会议费、董事费等，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则不得在税前扣除。2、会议费证明材料包括会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。纳税人申报扣除的业务招待费，主管税务机关要求提供证明资料的，应提供能证明真实性的足够的有效凭证或资料。如果税务机关发现业务招待费支出有虚假现象，或者在纳税检查中发现有不真实的业务招待支出，税务机关有权要求纳税人在一定期间提供证明真实性的足够有效的凭证或资料；逾期不能提供资料的，税务机关可以不进一步检查，直接否定纳税人已申报业务招待费的扣除权。3、对于业务招待费超支问题，属于计算交纳企业所得税时确定应税所得额时的一个概念，对其的调整只是依照税法的规定，以会计利润为基础进行纳税调整而已，不属于会计处理范围（除因会计差错而导致的纳税调整以外）。因此其并不需要调整企业会计账簿和会计报表，也并不导致帐表不符。法律依据:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条　企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》一、关于销售（营业）收入基数的确定问题企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括《实施条例》第二十五条规定的视同销售（营业）收入额。《中华人民共和国企业所得税法实施条例 》第二十五条　企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

业务招待费属于管理费用。会计制度对业务招待费正确的会计处理应当计入“管理费用”的二级科目“业务招待费”，但这只是一般性的规定。根据“划分收益性支出与资本性支出原则”、“实际成本原则”、“配比原则”等会计核算的一般原则，对如企业在筹建期间发生的业务招待费。按会计制度应计入“长期待摊费用-开办费”，现行企业会计制度对开办费应当在开始生产经营，取得营业收入时停止归集，并应当在开始生产经营的当月起一次计入生产经营当月的损益。扩展资料企业应将业务招待费与会议费严格区分，不得将业务招待费挤入会议费内。纳税人发生的与其经营活动有关的差旅费、会议费、董事费等，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则不得在税前扣除。会议费证明材料包括会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。纳税人申报扣除的业务招待费，主管税务机关要求提供证明资料的，应提供能证明真实性的足够的有效凭证或资料。参考资料来源：百度百科-业务招待费

招待费包括餐费、税务部门认可的饮食行业的有效发票，税务检查是按企业销售收入总额的千分之五提取，实际发生部分减去提取数，超出部分税务是不允许的要调整纳税所得。

要看你是哪里的招待费，一般计入管理费--业务招待费。车间招待费计入制造费用--业务招待费。工地上招待费计入工程施工--招待费。销售部门计入营业费用－－招待费。

(详细)费用管理的办法费用管理办法第一章总则第一条为有效的降低公司的运营成本，提高公司竞争力，加强费用的监管并明确监管人责任，严格把好费用开支关，堵塞费用开支上的漏洞，压缩不合理的费用支出，特制定本制度。第二条公司费用实行总量控制，分类管理，归口控制，适时监控的分类分部门的条块管理模式。第三条各级费用管理的责任承担者，都必须做到责任内容清楚，职权范围明确，考核奖惩分明，贯彻责、权、利三结合。费用管理责任承担者对所承担的经济责任，要具备下列三项条件：能了解所分管费用指标的要求和资料来源；能了解所分管费用指标的实际执行情况和计算依据；能调节、控制所监管费用指标的耗费数。第二章费用的划分第四条费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出；成本，是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。第五条公司应当合理划分期间费用和成本的界限。期间费用应当直接计入当期损益；成本应当计入所生产的产品。第六条公司在生产经营过程中所耗用的各项材料，应按实际耗用数量和账面单价计算，计入成本、费用。第七条公司在生产经营过程中所发生的其他各项费用，应当以实际发生数计入成本、费用。凡应当由本期负担而尚未支出的费用，作为预提费用计入本期成本、费用；凡已支出，应当由本期和以后各期负担的费用，应当作为待摊费用，分期摊入成本、费用。第三章费用报销基本要求第八条报销费用必须以合理、合法、真实的凭证为依据，原始发票不得臆造、涂改，不得伪造发票。第九条发生的费用必须按规定分类填写公司统一的报销单据，不得随意填写。第十条各种原始凭证必须大小写一致，不得涂改，并注明附件张数和所属部门和职务，内容和项目必须齐全。第十一条原始凭证必须按公司规定的审批程序进行审核、签字，相关手续完备。第十二条财务人员要严格遵守费用报销制度，认真审核各种凭证，对不合法的原始票据应拒绝报销，检查封面金额与所附单据是否相符，并要承担责任，凡不符合规范报支的，按报支额的15%处以罚款。第十三条各种当月费用报销必须在每月25日前送呈有关领导审批，各级领导应及时审批，防止造成费用入帐逾期现象。每周一、二为集中报帐时间。第十四条对于手续或填写不符要求的一律退回修改、补全手续、重填凭证；对于不得报支的费用项目，一律退回拒付；对于超期申报的费用，根椐规定进行报支。第四章费用报销原则第十五条费用划分原则出差住宿费单独填制“差旅费”单据，根据住宿发票和报销标准核算报销；伙食及交通补贴另由财务人员根据标准核算。第十六条费用清晰原则各报销单据上必须注明所属部门。差旅费必须明确填写所属日期及业务内容，交通费写明出差地点、时间、乘坐线路和车费，对于统一票价的车票，写明核报金额。严格保管各类费用凭据，不得以其他单据代替；手机费必须写明报销月份、手机号码和职务；业务招待费必须写明事由，并有经办人、证明人签字。否则一律退回不得报支。第十七条费用申请原则业务招待必须根据业务招待费管理的有关规定事先申请，根椐权限经相关领导审批后方可使用，未经审批的一律不得报支，如有特殊原因，必须事先电话请示。凡招待本公司职工的费用，原则上不得报支，如有特殊原因必须经申请审批后使用。第十八条及时报支入帐原则。为保证财务核算的正确性、及时性，费用报支原则上当月费用当月报支，因出差或其他特殊原因，超出报支日期的应写明情况，并报总经理签字批准后将情况说明书转存财务部。否则按下列标准报销：公司各部门费用发生15天内按照费用全额报销；超过15天不到45天按50%报销；费用发生45天后，全额不予报销。第十九条预申报原则各职能部门对数额较大或由于特殊原因而未支付的当月费用，应由各经办人员将详细清单在每月25日前交财务部备案，财务部据此作为费用预提，对未在财务部备案的费用，财务部有权拒付。6、董事长（副董事长）：对董事会所授权的整个公司支出进行控制。第五章附则第二十六条本办法由公司财务部负责解释。为有效的降低公司的运营成本，提高公司竞争力，加强费用的监管并明确监管人责任，严格把好费用开支关，堵塞费用开支上的漏洞，压缩不合理的费用支出，特制定本制度。公司费用实行总量控制，分类管理，归口控制，适时监控的分类分部门的条块管理模式。各级费用管理的责任承担者，都必须做到责任内容清楚，职权范围明确，考核奖惩分明，贯彻责、权、利三结合。费用管理责任承担者对所承担的经济责任，要具备下列三项条件：能了解所分管费用指标的要求和资料来源；能了解所分管费用指标的实际执行情况和计算依据；能调节、控制所监管费用指标的耗费数。￥5.9百度文库VIP限时优惠现在开通,立享6亿+VIP内容立即获取(详细)费用管理的办法(详细)费用管理的办法费用管理办法第一章总则第一条为有效的降低公司的运营成本，提高公司竞争力，加强费用的监管并明确监管人责任，严格把好费用开支关，堵塞费用开支上的漏洞，压缩不合理的费用支出，特制定本制度。第二条公司费用实行总量控制，分类管理，归口控制，适时监控的分类分部门的条块管理模式。第三条各级费用管理的责任承担者，都必须做到责任内容清楚，职权范围明确，考核奖惩分明，贯彻责、权、利三结合。费用管理责任承担者对所承担的经济责任，要具备下列三项条件：能了解所分管费用指标的要求和资料来源；能了解所分管费用指标的实际执行情况和计算依据；能调节、控制所监管费用指标的耗费数。第 1 页第二章费用的划分第四条费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出；成本，是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。第五条公司应当合理划分期间费用和成本的界限。期间费用应当直接计入当期损益；成本应当计入所生产的产品。第六条公司在生产经营过程中所耗用的各项材料，应按实际耗用数量和账面单价计算，计入成本、费用。第七条公司在生产经营过程中所发生的其他各项费用，应当以实际发生数计入成本、费用。凡应当由本期负担而尚未支出的费用，作为预提费用计入本期成本、费用；凡已支出，应当由本期和以后各期负担的费用，应当作为待摊费用，分期摊入成本、费用。

业务招待费估计是每一位会计人都会遇到的问题，那么这类型的问题应该怎么解决呢？业务招待费的扣除标准又是什么？如果你不了解，那就和深空网一起来学习吧！业务招待费属于销售费用还是管理费用？首先我们要知道业务招待费是企业为业务经营的合理需要而支付的招待费用，在财务制度改革以前,全国各类企业的业务招待费支出没有统一的标准,除外商投资企业所得税法中有业务招待费的支出标准外,其它各类企业基本上没有标准(1992年6月颁布的《股份制试点企业财务管理若干问题的暂行规定》采纳了外商投资企业的标准)。招待费用还要计入相应的会计科目，一般是管理费用/制造费用/销售费用/工程施工等，二级科目都是业务招待费。如果是在销售业务中发生的招待费计入销售费用：借:销售费用--业务招待费贷:银行存款/库存现金如果是管理人员发生的招待费计入管理费用：借:管理费用--业务招待费贷:银行存款/库存现金业务招待费的税前扣除标准根据企业所得税法实施条例，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰主营业务收入包括销售商品以及提供劳务其他业务收入包括材料销售收入以及包装物手续费收入视同销售的收入包括自产和委托加工的销售收入管理费用的主要账务处理1、企业在筹建期间内发生的开办费,包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等在实际发生时：借：管理费用——开办费贷：银行存款2、行政管理部门人员的职工薪酬借：管理费用贷：应付职工薪酬3、行政管理部门计提的固定资产折旧,借：管理费用贷：累计折旧4、发生的办公费、水电费、业务招待费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、技术转让费、研究费用借：管理费用贷：银行存款/研发支出5、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税,借：管理费用贷：应交税费6、期末,应将本科目的余额转入本年利润科目,结转后本科目无余额。业务招待费的这些处理方法你都知道吗？

国企酒店报销需要银行流水。根据查询相关公开信息显示，国企单位业务招待费管理制度的要求，是为了控制招待费金额范围，看是否合理和真实。

法律主观：根据《财政部关于印发〈投资 公司 会计核算办法〉的通知》(财会[2004]14号)的规定，投资公司主要是指从事长期 股权投资 或长期债权投资等活动的企业。 业务招待费税前扣除的基本规定 对于业务招待费的税前扣除，根据 企业所得税 实施条例第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。上述两条比较性规定并以孰小原则确定的业务招待费扣除原则，必须同时适用，而不能单独适用。 业务招待费扣除基数中“销售(营业)收入”如何计量 关于销售(营业)收入基数的确定问题，《国家税务总局关于企业所得税年度 纳税 申报表的补充通知》( 国税 函[2008]1081号)附件《企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明》附表一《收入明细表》填报说明及《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》(国税函[2009]202号)第一条规定，“销售(营业)收入合计”填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入，以及根据企业所得税实施条例第二十五条规定的视同销售(营业)收入，该行数据作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。 由上所述可以看出，业务招待费扣除基数中的主营业务收入和其他业务收入的确认，遵从国家统一会计制度的规定，而视同销售收入则根据税法的规定进行确认与计量，但扣除基数中不包括营业外收入(指企业发生的与生产经营无直接关系的各项收入)。 投资公司如何确定业务招待费扣除基数 按照财会[2004]14号文件规定，依据其科目核算和利润表结构内容，投资公司的利润构成并不复杂。对投资公司而言，其业务收益主要包括投资收益(不包括转让投资项目的 股权 所取得的净收益和委托金融机构向其他单位贷出款项所取得的利息收入)、利息收入、 股权转让 收益、委托管理收入和其他业务收入五部分，虽然投资公司的收入核算内容上，无税法规定业务招待费扣除基数“销售(营业)收入”，实际上对投资公司从事产业投资、股权投资与投资管理等业务取得的投资收益、利息收入、股权转让收益、委托管理收入和其他业务收入也就是其“销售(营业)收入”，为此，《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)第八条关于从事股权投资业务的企业业务招待费计算问题中明确规定，对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等)，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。 这里需要提醒的是，对投资公司而言，虽然国税函[2010]79号作出了相应规定，但在具体操作时，应细化理解上述政策，一是该文有关股权投资企业业务招待费计算问题是一个特殊规定，主要适用于包括股权投资与债权投资等形式在内的投资类企业，也就是说此项规定不适用于非投资类企业;二是该文虽然仅对投资公司中从事股权投资业务的企业作出了上述规定，但投资公司中主要从事长期债权投资、投资管理与咨询等作为取得收益的企业，其业务招待费的扣除也应可以参照执行并将其作为业务招待费扣除基数进行确认，从而保证整个行业税收政策适用上的一致性。同时，在业务招待费扣除基数的确认上，应做到会计与税法的衔接，如国税函[2008]1081号企业所得税年度纳税申报表主表。第9行“投资收益”，要求填报纳税人以各种方式对外投资确认所取得的收益或发生的损失并根据“投资收益”科目的数额计算填报，也就是说投资公司业务招待费基数所确认的投资收益包括企业按成本法与权益法所确认的投资收益。 企业筹建或开始生产经营期间而无销售(营业)收入所发生的业务招待费不允许税前扣除 关于筹办期业务招待费等费用税前扣除问题，《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)予以明确规定，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。这里的有关规定主要是指《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函[2009]98号)关于开(筹)办费的规定，即新税法中开(筹)办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。也就是说，企业筹建期间，业务招待费可按比例计入开办费，并按国税函[2009]98号文件规定并按所选择的摊销方法进行税前扣除。 而企业进入正常生产经营后，其管理费用科目中所列支的业务招待费，可按企业所得税法实施条例第四十三条规定的扣除原则税前扣除，《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)规定，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度，因此如果生产经营当期无销售(营业)收入而发生的业务招待费支出既不允许在当期税前扣除，同时也不得结转以后年度税前扣除。 这里需要提及的是企业所得税法及其实施条例对企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出、职工 教育 经费支出和创业投资企业的股权投资额作出了可以结转抵扣的特别规定，但对纳税人当期发生而没有或不得扣除或没有完全扣除的业务招待费不适用结转扣除规定，也不得参照执行。因而纳税人开始生产经营期间而无销售(营业)收入所发生的业务招待费不得结转以后年度扣除，区别与上述广告费和业务宣传费等支出扣除规定的时间性差异，业务招待费的税前扣除是一项永久性差异。法律客观：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5u2030。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十五条 企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。

法律主观：业务招待费，是指企业在经营管理等活动中用于接待应酬而支付的各种费用，主要包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、 来宾 接待等所发生的费用，例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。 二、业务招待费的范围 在业务招待费的范围上，不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。在税务执法实践中，招待费具体范围如下： (1)因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支。 (2)因企业生产经营需要赠送纪念品的开支。 (3)因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支。 (4)因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。 业务招待费仅限于与企业生产经营活动有关的招待支出。 下列支出不得列为招待费： (1)会议费; (2)与企业生产经营活动无关的职工福利、职工奖励、企业销售产品而产生的佣金以及支付给个人的劳务支出都不得列支招待费; (3)业务招待费要与误餐费区别。误餐费是企业职工个人因公在 城区 、 郊区 工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的补偿;而招待费是对外拓展业务时发生的吃、喝、用、玩费用，它的消费人主体是企业以外的个人，而不是本企业的员工。

企业在生产经营过程中，出于业务招待、员工出差、内部管理、会议展览、提高职工福利待遇等需要，常常以各种形式发生一些餐饮费支出，由此引发了各种账务处理及税务处理的问题。在实务中，一些企业在对餐费支出进行账务处理时，不加区分地将其 记入 “业务招待费”科目。 但是根据《企业所得税法》 的相关规定， 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 因此，企业发生的业务招待费支出只能部分在企业所得税税前列支，由于原本不属于业务招待费的餐费支出被错误地 记入 了该科目，占用了一定的扣除额度， 必然给企业带来一定的税收损失和税收风险。 为了帮助大家正确的处理餐饮费支出，本文我们为大家系统的分析各种情况并给出对应的账务及税务处理方法，以便于大家在实务操作中正确应对，降低损失和风险。 一、误餐补助 什么是误餐补助，财税字[1995]82号文件给出了定义：国税发[1994]89号文件规定的不征税的误餐补助是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。 1、会计处理 根据受益对象，分别借记“管理费用”、“销售费用”、“生产成本”、“制造费用”、“在建工程”、“研发支出”等科目，贷记“应付职工薪酬”科目。 2、涉税事项 国税发[1994]89号文件规定误餐补助属于不征收个人所得税的收入，但是关于补助标准，各地除了90年代初有一些政策文件以外（显然已经无法适用现在的物价水平），目前并没有统一的政策文件规定，因此在实务操作中应当结合当地的平均消费水平制定合理的补助标准。并且应当完善相应的制度，保留发放记录作为附件资料。 二、午餐补贴、加班餐费 财企[2009]242号第二条规定，企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，应当纳入工资总额管理。 1、会计处理 对于向职工发放的午餐补贴、加班餐费，其实有两种情况： （1）企业按照固定标准，每月以现金形式向员工发放的午餐补贴或者加班费补贴，应当计入工资总额，按照不同部门费用核算科目（管理费用、销售费用等），通过“应付职工薪酬-午餐补贴（加班餐费补贴）”发放。 （2）按照企业财务制度规定，由员工拿发票进行报销的餐费支出，应当 记入 “管理费用-业务招待费科目”。 2、涉税事项 （1）个人所得税：对于以现金形式发放的午餐补贴、加班餐费补贴，应当计入工资总额，作为工资薪金所得缴纳个人所得税。 （2）企业所得税：由员工拿发票报销的餐费支出，通过管理费用-业务招待费科目规避了个人所得税，但是由于业务招待费在企业所得税前列支有限额，将会导致企业多缴纳企业所得税。 因此，企业采取哪种形式发放餐费补助，应当根据自身的管理需求权衡选择。 三、出差餐费 对于员工的出差餐费，一般有两种情况，一种是根据公司制度按出差天数进行现金补助，另一种是拿发票据实报销。 1、会计处理 企业员工发生的合理的差旅费用，无论是按固定标准现金发放还是凭票据实报销，都应当记入“管理费用/销售费用-差旅费”科目。 2、涉税事项 （1）个人所得税：根据国税发[1994]089号文件的规定，差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征收个人所得税。 需要注意的是，超过标准或异常的差旅费津贴可能被税务机关认定为变相发放工资补贴、津贴，从而计征个人所得税。而对于出差餐费的发放标准，很多地方参考了《财政部关于印发〈中央国家机关和事业单位差旅费管理办法〉的通知》（财行[2006]313号）规定。按照这一规定，出差人员的伙食补助费按出差自然（日历）天数实行定额包干，每人每天50元。但由于该文件的制定时间距今也有十余年，物价飞速上涨，各地的经济发达程度也不同，各地的标准也可能不尽相同，实务中还是要依照当地的政策要求和消费标准制定合理的餐费补贴制度。 （2）企业所得税：企业发生的凭票据实报销的出差餐费，在实务工作中应当注意相关证据资料的完整性，比如报销单中应当有出差人员的姓名、出差地点、时间、任务等内容，应当有对应的交通费和住宿费发票，以便于区分业务招待费中的餐费支出。此外，企业应当结合自身情况制定合理的差旅费津贴标准和发放制度，并向主管税务机关备案，防止在税务稽查中产生税收风险。 四、招待餐费 企业作为业务招待费的餐费支出，比如宴请客户、员工餐或者其他招待支出，应当记入“管理费用-业务招待费”，需要注意的是按照《企业所得税法实施条例》第四十三条规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 五、会议餐费 根据《中央国家机关会议费管理办法》（国管财[2006]426号）第十条规定的会议费开支包括会议房租费（含会议室租金）、伙食补助费、交通费、办公用品费、文件印刷费、医药费等。 因此，会议过程中发生的正常餐饮费用属于会议费用范畴，不属于餐饮服务范畴，会计上应当作为会议费核算，记入“管理费用/销售费用-会议费”。并且作为会议费核算的餐费支出可以全额在企业所得税前扣除。但是企业举行年会或其他活动组织的聚餐，其费用支出应当记入“管理费用/销售费用-职工福利费”科目。 这里需要注意的是，税法明文规定，企业应将业务招待费与会议费严格区分，不得将业务招待费记入会议费。纳税人发生的与其经营活动有关的差旅费、会议费、董事费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则不得在税前扣除。 因此为了明确区分业务招待费，企业的会议费支出应当提供真实性的合法资料，如会议时间、地点、出席人 员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。很多企业可能重视了会议的组织工作，却忽视了相关凭证收集，最终导致涉税风险的产生。 六、培训餐费 根据财建[2006]317号文件对于企业职工教育培训经费范围的规定，职工外出培训发生的由企业承担的餐费支出，应当作为职工教育经费在税前列支，记入“管理费用-职工教育经费”。 对于企业所得税来讲，财税〔2018〕51号文件规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 结论： 1.并非所有的餐费支出都属于业务招待费的范围； 2.餐费支出的入账科目应当跟随主要活动支出的入账科目，例如差旅餐费列入差旅费，会议餐费列入会议费，培训餐费列入职工教育经费等； 3.企业应当制定合理的误餐补助、差旅费报销制度和金额标准，避免在税务稽查中产生纳税调整的风险； 4.企业在发生餐饮费支出时应当取得合法有效的票据，并保留对应相关资料作为入账凭证和税前扣除凭证。 不同情况下的餐费处理汇总表： 财务工作除了必要的耐心和细心 最重要的是职责明确，流程清晰 近乎完美的公司财务流程手册 限量500份，先到先得！ 如需转载请注明出自焦点财税 ↓↓↓

可以有呀，计入管理费用

法律分析：报销的时候要提供酒店的消费水单，这是单位业务招待费管理制度的要求，是为了控制招待费金额范围，看是否合理和真实。要求水单（消费明细单）总金额与发票总金额一致，所盖发票章也要一致。自己是不能打印消费水单的。公司需要看消费里是否包含餐饮，小吃等其他的消费，流水会打印住宿的入住时间和离开时间，押金和最后付款，比较详细，方便公司审核。法律依据：《中央和国家机关差旅费管理办法》第四条 中央单位应当建立健全公务出差审批制度。出差必须按规定报经单位有关领导批准，从严控制出差人数和天数；严格差旅费预算管理，控制差旅费支出规模；严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动，严禁以任何名义和方式变相旅游，严禁异地部门间无实质内容的学习交流和考察调研。

关于业务招待费是管理费用还是销售费用的回答如下：是管理费用还是销售费用，得看实际发生业务招待的具体部门和事由。业务招待费是计入销售费用还是计入管理费用这个需要根据业务发生的部门来确认，如果是企业销售部门发生的，则计入到销售费用—业务招待费，如果是管理部门发生的，则计入到管理费用—业务招待费。另外，企业业务招待费对应的进项税额是不能抵扣的。业务招待费是企业为业务经营的合理需要而支付的招待费用。在本次财务制度改革以前，全国各类企业的业务招待费支出没有统一的标准，除外商投资企业所得税法中有业务招待费的支出标准外，其它各类企业基本上没有标准（1992年6月颁布的《股份制试点企业财务管理若干问题的暂行规定》采纳了外商投资企业的标准）。国营企业的业务招待费支出采取由各省、自治区、直辖市财政部门根据企业生产经营规模等不同情况确定不同限额，企业在限额内掌握开支的招待费实报实销、年终审计的办法。这种管理办法，不利于为各类企业创造平等竞争的外部环境，也不利于政府职能部门转变职能，加强财务监督。此次财务改革，对各类企业的业务招待费标准进行了统一规定。

企业所得税法规定:业务招待费按实际发生额的60%但不超过年营业(销售)收入的千分之五的比例扣除比例扣除额;24000*60%=14400最高扣除限额;3000000*0.5%=15000比较以上二者，以较小数转入税收金额账载金额:24000(填列企业实际发生的业务招待费)税收金额:14400(上面二者比较后，以较小数转入)调增金额:9600调减金额:不可填列

报销的时候要提供酒店的消费水单,这是单位业务招待费管理制度的要求,是为了控制招待费金额范围,看是否合理和真实。要求水单(消费明细单)总金额与发票总金额一致,所盖发票章也要一致。报销的时候要提供酒店的消费水单，这是单位业务招待费管理制度的要求，是为了控制招待费金额范围，看是否合理和真实。要求水单（消费明细单）总金额与发票总金额一致，所盖发票章也要一致。自己是不能打印消费水单的。公司需要看消费里是否包含餐饮，小吃等其他的消费，流水会打印住宿的入住时间和离开时间，押金和最后付款，比较详细，方便公司审核。1、费用报销单据经手人签名后，由各部门主管签字确认。2、财务部经理应在收到报销单据的一个工作日内，对各项报销费用进行严格认真的审核，凡符合报销标准的，审核人在财务审核栏内签署姓名、审核日期后，由报销人交总经理审批。3、经审核报销单据不符合费用开支标准或在有其他疑问，而报销人又无法提供总经理批准的报告时，审核人应退回报销单据。法律依据：《财政部、国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》一、本通知所称电子会计凭证，是指单位从外部接收的电子形式的各类会计凭证，包括电子发票、财政电子票据、电子客票、电子行程单、电子海关专用缴款书、银行电子回单等电子会计凭证。二、来源合法、真实的电子会计凭证与纸质会计凭证具有同等法律效力

酒店报销必须要水单，可以致电本律师面谈 找当地消协投诉。

餐费和招待费入账区别有支出对象不同、客观性要求不同、会计处理要求不同等。1、支出对象不同。餐费入账主要涉及员工在单位内部或外部就餐所产生的费用。这些费用与员工自身的工作和生活有关。招待费入账则是用于公司接待外部人员、客户、合作伙伴等的费用。这些费用是为了展示公司的形象、促进业务关系以及取得合作机会而支出的费用。2、客观性要求不同。餐费入账一般需要员工提供相关的餐费发票或消费凭证作为凭据，以证明实际发生的费用。招待费入账也需要凭据来支持。但与餐费不同的是，招待费存在一定的主观性，需要进行核实和审批，以确保在合理范围内并符合公司政策的招待费用。3、会计处理要求不同。餐费通常被归类为员工福利费用或者是企业日常开支的一部分，根据实际情况通过报销或扣除员工工资等方式进行处理。招待费则被作为业务支出来进行记录，通常被划分为营销费用或业务招待费用，在会计上以业务招待费或业务招待支出进行核算并进行入账。财务要求有以下几点：1、凭证和记录要求。在财务处理中，准确的凭证和记录对于财务核算和审计非常重要。公司通常要求对所有相关的费用支出，如餐费和招待费，保留合法有效的凭证，如发票、费用报销单或收据。这些凭证应包含必要的信息，如金额、日期、付款对象等，以确保财务处理的准确性和合规性。2、支付方式和流程要求。公司可能会针对餐费和招待费等费用支付制定支付方式和流程。这可能包括使用公司提供的预付款卡、报销流程、费用审批、核实流程以及相关的授权程序等。目的是确保费用的合理性和透明性，并遵守公司内部控制要求。3、预算控制和审批要求。为了控制财务成本，公司通常设定预算限制，并对餐费和招待费等费用设定一定的审批流程。这意味着相关的费用需要经过预算核准和管理层或财务部门的审批，以确保在合理范围内控制费用，遵守财务预算和管理制度。

法律主观：业务招待费，是指企业在经营管理等活动中用于接待应酬而支付的各种费用，主要包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、 来宾 接待等所发生的费用，例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。 二、业务招待费的范围 在业务招待费的范围上，不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。在税务执法实践中，招待费具体范围如下： (1)因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支。 (2)因企业生产经营需要赠送纪念品的开支。 (3)因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支。 (4)因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。 业务招待费仅限于与企业生产经营活动有关的招待支出。 下列支出不得列为招待费： (1)会议费; (2)与企业生产经营活动无关的职工福利、职工奖励、企业销售产品而产生的佣金以及支付给个人的劳务支出都不得列支招待费; (3)业务招待费要与误餐费区别。误餐费是企业职工个人因公在 城区 、 郊区 工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的补偿;而招待费是对外拓展业务时发生的吃、喝、用、玩费用，它的消费人主体是企业以外的个人，而不是本企业的员工。

法律主观：业务招待费，是指企业在经营管理等活动中用于接待应酬而支付的各种费用，主要包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用，例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。二、业务招待费的范围在业务招待费的范围上，不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。在税务执法实践中，招待费具体范围如下：(1)因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支。(2)因企业生产经营需要赠送纪念品的开支。(3)因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支。(4)因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。业务招待费仅限于与企业生产经营活动有关的招待支出。下列支出不得列为招待费：(1)会议费;(2)与企业生产经营活动无关的职工福利、职工奖励、企业销售产品而产生的佣金以及支付给个人的劳务支出都不得列支招待费;(3)业务招待费要与误餐费区别。误餐费是企业职工个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的补偿;而招待费是对外拓展业务时发生的吃、喝、用、玩费用，它的消费人主体是企业以外的个人，而不是本企业的员工。

　　资金管理制度　　第一章 现金管理制度　　第一条 总则　　为规范公司财务行为，加强公司开支结算和内部控制制度的管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《现金管理条例》及国家其他有关法法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。　　第二条 现金储备和保管　　（一） 为维护财经纪律，除公司财务部及独立法人单位财务科允许设立库存现金外，其他所有部门均不得存放滞留现金、自设小金库。　　（二） 库存现金限额原则上遵守中国人民银行规定，鉴于我公司远离市区，存取现金不便等实际情况，可大于限额存储。最高额控制在20000元以内，超过部分必须及时送存银行。各部门借款在10000元以上的，必须提前一天通知财务部。　　（三） 大额存取款项，必须由财务部同保卫人员一起，以确保安全。　　第三条 现金的使用范围　　（一） 企业之间的经济往来无需银行转帐结算，按照国家政策规定2000元以下的零星支出可以使用现金结算。　　（二） 下列开支不受2000元限限制：　　工资、奖金、办公用品、差旅费、招待费、培训费、抚恤金、丧葬补助、救济费、业务提成以及与个人之间的劳务费、运输费、运输费、其他经济往来等。　　第四条 现金的借支程序　　（一） 正常借支差旅费、办公用品费、医药费；材料采购借支现金及业务单位间的现金往来，由部门负责人、财务负责人、总会计师（分管副总经理）、总经理签批。　　（二） 非因公借款原则上一律不借，特殊情况须由总经理特批方可办理。　　（三） 除上述情况外，严禁公款私借或借用其他名义和公款，一经发现，严肃追究当事人的责任。　　第五条 各项费用报销程序　　（一） 报销人填写公司内部结算单，将原始凭证按照财务部的统一要求整理附后，由经办人签字、部门负责人签字，经财务部相关岗位审核盖章，财务负责人签字，总会计师（分管副总经理）、总经理签批，方可报销。　　（二） 特殊开支　　产品宣传费、广告费、展览费、摊位费等与销售有关的费用；支付给新闻媒介的费用以及社会捐赠、赞助费、社会救济、IS9000质量体系认证费、各种罚款等支出，须经总会计师、总经理批准。　　第六条 现金结算纪律　　（一） 出纳员办理现金支付业务，必须以审核无误的原始凭证作为付款依据，未经审核凭证，有权拒付，审核人员对原始凭证的审核包括日期、单位名称、税务监制章、经济内容、经办人签字等相关内容严格审查。对于违反财经纪律政策、经济法规和手续不全的开支一律拒付。发票有涂改现象不予受理。　　（二） 不准以白条抵顶库存现金，收付款项必须按规定入帐，不得滞留帐外。　　（三） 借支现金，原则上出差或业务办理完毕后五日内到财务结帐或还款，如有特殊原因不能按时结帐，借款人必须写出书面申请，部门负责人签字，到财务部办理缓期结帐手续。借款期最长不得超过一个月，超期按银行同期借款利率扣罚利息。　　（四） 职工借款，原则上旧帐不清、新帐不借，如有特殊原因需经总经理批准。　　（五） 一切款项的支出，必须经财务部负责人审核、总会计师签字，总经理签批。　　第二章 转帐结算的管理　　第七条 转帐结算的管理　　（一）月初由各用款部门提报支出计划，财务部在此基础上编报当月资金收支计划，本着“量入为出，先急后缓”的原则，与各部门综合平衡，安排当月全公司实际支出数额。　　（二）财务部根据平衡后的收支计划，协调相关部门进货和欠款情况使用支付资金。　　第八条 转帐结算的审批　　（一）供应部、项目部等用款部门，要根据生产经营计划和资金需求，预测用款时间、所需金额，报财务部。由于特殊情况或计划不周出现的临时计划外用款，生产经营确　　实需要的，用款单位必须提前三天追加用款计划，并由总会计师（分管副总）审核后报总经理批准。　　（二）工资、税金、电费等大额支出；其他非生产经营性开支均由总会计师（副总经理）、总经理签批。　　（三）经总经理签批的急付款项，自货款支付之日起，一般限期10天内凭取得的发票办理完提货、检验、入库、退回余款等手续，否则追究经办人的责任。　　第三章 往来核算管理制度　　第九条 往来核算管理的原则　　（一）准确性原则：严格区分债权类和债务类帐户的界限，不得将两种不同业务合并相互抵减，只反映差额，而影响有关考核指标的、准确性和可比性。　　（二）及时性原则：凡通过往来帐户结算后形成成本或费用的业务，必须及时结算并计入当期损益，避免因结算不及影响经营成果的真实性。　　（三）效益性原则：定期核对帐目，及时清理欠款，减少坏帐损失，处理好货款回收期与销售折让的比例关系。算好每一笔帐，加速资金周转，减少资金占用。　　第十条 往来核算管理的帐户与核对　　（一）使用统一科目编码和规范化的帐户名称，并要求一个业务单位一个明细帐户，原则上不允许一个单位设两个以上明细帐户，避免错付以及人为增加对帐成本。　　（二）编制会计凭证、登记会计帐户，必须依据手续完备的原始凭证，真实详细的纪录有关业务的来龙来去脉，日期、单号、金额及经办人等，以便于双方核对帐目。　　（三）销售部门交回货款及时存入银行，出纳人员每五日上报现金（银行存款）统计表，向领导及时提供资金结存及货款回收情况。　　（四）财务、销售人员应定期与对方单位核对帐目，保证公司与往来单位帐帐相符。对于一年以上不发生业务的单位、“应付帐款”出现借方余额的、双方对帐余额不一致的、以及对方经营不善即将破产的单位或个人，要重点清理。　　（五）在与各单位帐目、清理欠款的过程中，财务部有权要求该业务的经办人员提供资料，介绍情况以及协助清理帐目，经办人员有义务积极协助工作。　　第四章 财务支出制度　　第四十三条 财务支出应严格遵循以下原则：　　1、遵纪守法，严肃财经纪律。　　2、注重实效，提倡勤俭节约。　　3、强化管理，严格审批程序。　　4、责任到人，违规操作必究。　　5、量入为出，先急后缓。　　第四十四条 企业之间的经济往来均需银行转账结算，并需有往来单位盖章的收款收据。按照国家政策规定2000元以下的零星支出可以使用现金结算，对2000元以上的往来帐款确需现金结算的须经财务机构负责人批准，由公司部室经办人员签收支付，财务部门不得以任何理由将公司款项直接支付给往来单位个人。　　下列开支不受2000元限额限制：　　工资、奖金、办公用品、差旅费、招待费、培训费、抚恤金、丧葬补助、救济费、业务提成以及与个人之间的劳务费、运输费等。　　第四十五条 现金结算纪律　　（一）出纳员办理现金支付业务，必须以审核无误的原始凭证作为付款依据，未经审核凭证，有权拒付，审核人员对原始凭证的审核包括日期、单位名称、税务监制章、经济内容、经办人签字等相关内容严格审查。对于违反财经纪律政策、经济法规和手续不全的开支一律拒付。发票有涂改现象不予受理。　　（二）不准以白条抵顶库存现金，收付款项必须按规定入账，不得滞留帐外。　　（三）借支现金，原则上出差回来或业务办理完毕后十五日内到财务结帐或还款，如有特殊原因不能按时结帐，借款人必须写出书面申请，部门负责人签字，到财务部办理缓期结帐手续。借款期最长不得超过一个月，超期按银行同期贷款利率从当月工资中扣罚利息，特殊情况经总经理签字批准，方可免收或减收逾期利息。　　（四）职工借款，原则上旧帐不清、新帐不借，如有特殊原因需经总经理批准。　　第四十六条 转帐支出的管理　　（一）月初由各用款部门提报支出计划，财务部在此基础上编报当月资金收支计划，本着“量入为出、先急后缓”的原则，与各部门综合平衡，安排当月全公司实际支出数额。　　（二）财务部根据平衡后的收支计划，协调各相关部门根据进货和欠款情况使用支付资金。　　（三） 转帐支付的审批　　供应部、项目部等用款部门，要根据生产经营计划和资金需求，预测用款时间、所需金额，报财务部。由于特殊情况或计划不周出现的临时计划外用款，生产经营确实需要的，用款单位必须提前三天追加用款计划，并由分管财务副总经理或总会计师审核后报总经理批准。　　第四十七条 资金的借支程序　　（一）正常借支差旅费、办公用品费、医药费、材料采购借支现金及业务单位间的现金往来，金额在2000元以内，由部门负责人审查、分管副总经理审批；2000元以上（含2000元）至5000元以内，由部门负责人审查、分管财务副总经理或总会计师审批；5000元以上（含5000元）由部门负责人审查、分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批。　　（二）非因公借款原则上一律不借，特殊情况须由总经理特批方可办理。　　（三）不得对外单位借款，特殊情况，确需外借的，需由总经理审批。　　（四）除上述情况外，严禁公款私借或借用其他名义挪用公款，一经发现，严肃追究当事人的责任。　　第四十八条 各项费用的报销程序　　（一）日常生产用原材料支出，由供应经办人员将附有材料验收单的原始凭证，由经办人签字、部门负责人审查，经财务部相关岗位审核盖章，财务负责人审查、分管财务副总经理或总会计师审批；　　（二）日常的差旅费、通讯费、运输费用及计划内购买的办公用品支出，由部门负责人审查，综合部登记后，经财务部相关岗位审核盖章，财务机构负责人审查、由财务副总经理或总会计师审批，报总经理审批；　　各级员工到所属单位出差，由被访单位负责安排食宿及驻地交通，报销往返路费及途中的出差补助，其他时间不再计发出差补助。员工经总经理批准参加各类会议、学习班、培训班等，由组织者统一安排食宿和市内交通工具的，费用据实报销，不再发给出差补助。未享受通讯补贴的员工，按出差天数给予10元/天的电话费补助。　　（三）礼品支出、招待费支出，由部门负责人审查，综合部登记后，经财务部相关岗位审核盖章，财务机构负责人审查、由分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批；　　（四）参加会议的会议费、参加会议的差旅费、乘坐飞机的差旅费等，由部门负责人审查，经财务部相关岗位审核盖章，财务机构负责人审查、由分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批；　　（五）生产性工资支出：由企管部、财务部审核后，报人事部审核，经分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批；　　非生产性工资支出：由人事部审核后，报财务负责人审查、经分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批；　　（六）福利性支出：由相关部门提报申请计划，经总经理批准后购买发放，报销时，由分管领导审查，财务部门审核后、经分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批；　　（七）固定资产，低值易耗品的购买、维修等支出需提前提交报告，分管副总、总经理审批（电机维修除外），报销时经财务部相关岗位审核盖章，财务机构负责人审查、由分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批；　　生产用固定资产由企管部登记台帐，后勤用固定资产、 低值易耗品由综合部登记台帐，每年至少与财务固定资产明细帐核对一次，保证帐帐相符、帐实相符。　　（八）设备技术改造、新上项目的发票挂帐，货款支付等，由分管领导审查、经财务部相关岗位审核盖章，财务机构负责人审查、由分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批；　　（九）销售业务发生的一切费用，由销售负责人审查，经财务部相关岗位审核盖章，财务机构负责人审查、由分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批；　　（十）日常生产经营活动之外的其他支出，经相关岗位审查后，由分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批；　　（十一）以上没有列明的其他支出、单笔数额较大的支出，经相关岗位审查后，由分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批；　　第四十九条 石膏矿财务支出实行联签制度。　　为加强对全资子公司平邑石膏矿的资金支出管理，根据其管理权限不同，设定A、B二组联签人。（无论何种事项，支出时应先由经办人及其部门经理签字。）其中：B组由会计机构负责人、分管副矿长、矿长顺序签批，适用于经有权机构批准的预算或标准范围内的费用性资金支出、生产用零星支出。A组由会计机构负责人、分管副矿长、金信财务部经理、矿长顺序签批，适用于经有权机构批准的预算范围内的单笔5万元以上的资本性支出、单笔费用3000元以上的支出，员工因公借款一次性5000元以上的支出，工资福利性支出，往来应付帐款帐龄2年以上的支出，超出标准一定范围内的其他费用支出。　　如签批人外出或其他原因不能及时签批，特殊情况又需付款时，签批人要网上或电话通知财务付款，回来后补签。　　第五十条 各签字人应负责任：　　经办人及其部门经理应对支出事项的真实性、价格的合理性负责；　　财务机构负责人、财务部经理（副经理）应对支出事项是否符合公司利益、是否符合国家及公司有关法规制度、是否符合公司规定的操作流程负责；　　矿长、经理、董事长应对支出事项是否符合公司的战略方向、经办人员是否在授权范围内行事、是否符合集团公司利益负责。　　各签字人必须切实负责，如损害公司利益，各签字人应承担相应责任。损失金额较大的，个人应付部分赔偿责任。　　第五章 附则　　第五十一条 制度制订和修改权限　　本制度由公司财务部负责制订和修改。各单位在执行过程中如有修改意见和建议，应按程序书面向财务部反映。　　第五十二条 各单位制度的制订　　各单位须根据自身情况制订自身的财务管理制度，并报财务部门批准，按有关程序签发后执行。有关制度制订、修订、补充，也不得与本制度相抵触。　　第五十三条 制度执行日期　　本制度自下发之日起执行。

报销的时候要提供酒店的消费水单,这是单位业务招待费管理制度的要求,是为了控制招待费金额范围,看是否合理和真实。要求水单(消费明细单)总金额与发票总金额一致,所盖发票章也要一致。报销的时候要提供酒店的消费水单，这是单位业务招待费管理制度的要求，是为了控制招待费金额范围，看是否合理和真实。要求水单（消费明细单）总金额与发票总金额一致，所盖发票章也要一致。自己是不能打印消费水单的。公司需要看消费里是否包含餐饮，小吃等其他的消费，流水会打印住宿的入住时间和离开时间，押金和最后付款，比较详细，方便公司审核。1、费用报销单据经手人签名后，由各部门主管签字确认。2、财务部经理应在收到报销单据的一个工作日内，对各项报销费用进行严格认真的审核，凡符合报销标准的，审核人在财务审核栏内签署姓名、审核日期后，由报销人交总经理审批。3、经审核报销单据不符合费用开支标准或在有其他疑问，而报销人又无法提供总经理批准的报告时，审核人应退回报销单据。法律依据：《财政部、国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》一、本通知所称电子会计凭证，是指单位从外部接收的电子形式的各类会计凭证，包括电子发票、财政电子票据、电子客票、电子行程单、电子海关专用缴款书、银行电子回单等电子会计凭证。二、来源合法、真实的电子会计凭证与纸质会计凭证具有同等法律效力回答于2022-07-22点击查看全文问题还没解决？试试在线咨询吧~酒店报销必须要水单怎么办答主1对1在线解答问题5分钟内响应｜万名专业答主马上提问在海洋馆听讲座的邓艾 正在咨询法律问题米修米修 正在咨询劳动人事问题七雪天空 正在咨询交通法规问题秋痕IU 正在咨询医疗纠纷问题leo99 正在咨询婚姻继承问题夏天的风88 正在咨询婚姻继承问题大漠有鱼 正在咨询劳动人事问题魅力人生0325 正在咨询法律问题安冬莫悲伤0325 正在咨询财产房产问题大蛮蛮09 正在咨询债权债务问题淘宝-天然热水器品牌排行榜，优质产品，超低价格，太好逛了吧!天然热水器品牌排行榜，买东西上淘宝，放心挑好货，购物更省心。超多品牌，超多优惠，快捷生活，一站搞定!淘!我喜欢!淘宝热卖广告新东方日语网课，零基础在线学，29年教学经验沉淀！新东方在线广告相关案例玻尿酸跟水光针哪个好_美联臣本月特价活动进行中...值得一看的水光针相关信息推荐

法律主观：业务招待费，是指企业在经营管理等活动中用于接待应酬而支付的各种费用，主要包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、 来宾 接待等所发生的费用，例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。 二、业务招待费的范围 在业务招待费的范围上，不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。在税务执法实践中，招待费具体范围如下： (1)因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支。 (2)因企业生产经营需要赠送纪念品的开支。 (3)因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支。 (4)因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。 业务招待费仅限于与企业生产经营活动有关的招待支出。 下列支出不得列为招待费： (1)会议费; (2)与企业生产经营活动无关的职工福利、职工奖励、企业销售产品而产生的佣金以及支付给个人的劳务支出都不得列支招待费; (3)业务招待费要与误餐费区别。误餐费是企业职工个人因公在 城区 、 郊区 工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的补偿;而招待费是对外拓展业务时发生的吃、喝、用、玩费用，它的消费人主体是企业以外的个人，而不是本企业的员工。

也许个别地域有差别吧天津的~商业一般纳税人，2009年政策、2010的还不清楚变不变（只要只招待费）个人电话费不允许单独下、只能在工资中发放、额度300元，就是说发票没用了。差旅费、油费、车费据实，无限额。招待费不超过收入的千分之五、年底汇算清缴时、其中40%调出上税。

法律分析：报销的时候要提供酒店的消费水单,这是单位业务招待费管理制度的要求,是为了控制招待费金额范围,看是否合理和真实。要求水单(消费明细单)总金额与发票总金额一致,所盖发票章也要一致。法律依据：《财政部、国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》一、本通知所称电子会计凭证，是指单位从外部接收的电子形式的各类会计凭证，包括电子发票、财政电子票据、电子客票、电子行程单、电子海关专用缴款书、银行电子回单等电子会计凭证。二、来源合法、真实的电子会计凭证与纸质会计凭证具有同等法律效力。三、除法律和行政法规另有规定外，同时满足下列条件的，单位可以仅使用电子会计凭证进行报销入账归档：（一）接收的电子会计凭证经查验合法、真实；（二）电子会计凭证的传输、存储安全、可靠，对电子会计凭证的任何篡改能够及时被发现；（三）使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计凭证及其元数据，能够按照国家统一的会计制度完成会计核算业务，能够按照国家档案行政管理部门规定格式输出电子会计凭证及其元数据，设定了经办、审核、审批等必要的审签程序，且能有效防止电子会计凭证重复入账；（四）电子会计凭证的归档及管理符合《会计档案管理办法》（财政部国家档案局令第79号）等要求。四、单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证。五、符合档案管理要求的电子会计档案与纸质档案具有同等法律效力。除法律、行政法规另有规定外，电子会计档案可不再另以纸质形式保存。六、单位和个人在电子会计凭证报销入账归档中存在违反本通知规定行为的，县级以上人民政府财政部门、档案行政管理部门应当依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国档案法》等有关法律、行政法规处理处罚。

迅雷搜索吧！

XXX项目部财务管理办法为了加强、规范经理部财务日常管理工作，强化项目成本管理，发挥财务在经理部经营管理和提高经济效益中的作用，根据新《会计法》、《企业会计制度》和总公司《财务管理制度细则》的规定，结合经理部实际情况，制定本财务管理办法。第一条 会计和出纳的职责1、会计的职责：（1）按照国家会计制度、总公司财务管理办法的规定，依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，帐目清楚。按期报帐，登记会计账簿，编制会计报表，及时上报总公司。（2）收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。（3）紧密联系工程计量部，准确核算联合施工单位应分摊的各项税费、应拔工程款、以及各施工队的计价工作。（4）与设备部、材料部保持紧密联系，协助设备部和材料部搞好机料管理，严把成本控制关。（5）按照经济稽核原则，定期检查资金使用情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，及时提出合理化建议。（6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密。（7）每月编制资金使用情况表，交项目经理审核。（8）完成经理部领导交给的其他任务。2、出纳的工作职责（1）认真执行现金管理制度，根据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”“付讫”，并在登记后将收付款凭证返回会计。（2）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。（3）严格支票管理制度，编制支票使用档案。（4）积极配合银行做好对帐、报帐工作。（5）配合会计做好各种帐务处理。（6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密（7）完成经理部领导交给的其他任务第二条、 财务部门的职责与权利1、财务部门的职责：依法组织与实行经理部的日常会计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。2、财务部门的权利：审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。3、财务部直接对项目经理负责。第三条、财务日常工作办法1、项目经理部财务采取印鉴分管制度，出纳一枚，会计一枚，其中一人外出时，交由项目经理监管。2、财务人员审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。3、对于发生的业务，应开具对口行业的正规发票,不能取得正规发票的，应由业务经办人到税务局开具税务发票,特殊情况的经项目经理同意后,由财务办理。4、发票正面必须注明：日期、单位、货物名称、数量、单价、金额、收款人，并盖有销货单位发票专用章或财务专用章。5、发标反面必须注明：事项、经办人、证明人、验收人或在发票粘贴薄反面注明事由，并根据有关规定办理报帐手续。6、大额购买材料、办公用品等，须填写《申购单》，经项目经理批准后方可购买。7、职工医疗费用原则上不能报销，工伤除外，具体参照总公司《总公司管理办法》执行。8、发票张数多的需用发票粘贴薄,由财务会计审核后,项目经理签字报销。9、材料部购买固定资产、大型周转材料，必须向总公司设备物资部打正式的申请报告，经总公司审批同意后，材料部才能购买，材料设备发票必须由项目经理签字报帐。10、一切罚款，应该写明具体情况，并有人证明，经项目经理签字后，可报销50％，列为间接费用。11、出租车车票，视具体情况报销。12、汽车司机的每日出车补贴为5元。每月按30天计。无重大交通事故，年终按每月60元标准发奖励，由行办造册。13、费用报销的程序是：报销人收集原始单据→会计初步审核同意→项目经理签字同意→会计制凭证→出纳付款或会计制凭证冲帐。14、不按有关规定执行报销程序的，一律不给予报销。15、报销金额，不能有任何人为涂改，涂改后的报销凭证，不能报销。16、考虑到职工野外施工的艰苦，职工应承担的所得税从福利费中支出。17、总公司列转的技术装备费，进入待摊费用中进行核算，分期进入成本。18、职工生活补贴每人每天10元，由食堂统一用于生活费开支，不再造册发放，此费用列入间接费用，抵扣总公司管理费。第四条 备用金及借款程序管理1、采购人员、驾驶员、对外联系业务人员等可借支备用金；每人借支累计总额具体规定为：项目经理、项目副经理2万元，总工10000元，办公室主任10000元，驾驶员3000元，部门负责人3000--4000元，其他人员视具体情况而定。2、备用金借支程序：借款人申请→会计审核签署意见→项目经理签字同意→会计出凭证→出纳付款。3、民工个人，不能直接向财务部借支，必须通过所属施工工区负责人向财务借支。4、借款人必须在每年年底、或离职、工程竣工前报销冲帐，对借款人未及时偿还的借支，财务部门有权扣工资偿还。5、超过借支总额累计金额的，不能再次借支。6、备用金使用过程中，1000元以内的经济活动可由项目部部门负责人签字负责，1000元以上的必须由项目经理同意，否则不给予报帐。7、施工队借款必须由工程计划部、质检部、分管领导开具工程量情况说明，交财务扣除借支款后报项目经理审批，预防不良超支现象发生。上述相关规定，若遇到特殊情况，可视具体情况，经项目经理签字同意后，灵活变通处理。 第五条 支票领用管理1、为严格控制现金使用量，超过现金结算金额和范围的必须使用支票；特殊情况下，使用大金额现金结算，应事先征得财务部门的同意，并经项目经理同意后，方可进行现金支付。财务部将拒绝支付一切，未经项目经理审批的，超过结算起点的大额现金。2、各部门应在每月月底，将下月的用款计划送交财务部门，支票领用人凭借有效的用款计划填写支票领用单，经领导审批后领用，并同时登记《支票领用登记簿》。支票领用单上应注明所需金额上限，超出上限应通知财务部，否则财务部将通知银行，作废该份支票，由此所引起的一切后果，由支票领用人完全承担。3、支票存根应由收款人签字，并加盖印章，支票存根因故遗失，支票领用人应立即通知财务部，并以书面形式上报项目经理，由此而造成的一切后果，由支票领用人承担。4、已用的支票在3天内必须办理有关冲帐手续，对无故拖延冲帐的按支票金额的5‰处以罚金，在当月工资中扣缴；特殊情况应向财务部说明。5、未用的支票应在当日（最迟次日）退回财务部门，否则罚款500元；如果丢失支票，领用人必须立即报财务部门采取补救措施，并向项目经理写出书面报告，由此造成的一切损失由支票领用人承担。6、出纳开具支票，应填写收款人栏目。7、支票领用人对所领用的支票的大小写金额、收款人名称等全部内容可能发生的差错负全责。第六条、业务招待费和误餐费1、业务招待费仅限于招待与本项目有关的单位及个人。 2、因办理经理部相关业务事项，发生的误餐费，可以报销。3、业务招待费和误餐费必须取得正式发票，并在发票后注明时间、经办人及证明人。4、业务招待费原则上由部门负责人以上报销，但发生业务招待费前应告知项目经理。其他人员一般情况不得报销业务招待费，若特殊情况需由部门负责向项目经理反映审批后方可发生，报销程序按财务日常工作办法执行。5、业务招待过程中发生的无票支出，由项目经理同意后，财务统一办理。6、项目部各部门的业务招待费，应本着节约的原则合理开支。第七条 差旅费的报销1、因为总公司开会、培训等，需出公差，项目部主要领导和主要负责人，由项目经理根据事由缓急，可自行安排乘坐飞机、火车或汽车，票务费用，按实报销;其余人员按火车（硬卧）标准报销,紧急情况下，项目经理特批者除外。未经同意的飞机票，只能按照火车（硬卧）票报销，差价由经办人自行承担。2、项目部职工每季度享受7天探亲假（含往返时间），假期不能累计，项目部根据具体情况，适当安排轮休，探亲假为带薪休假，休假期间的工资按照项目部基本工资同期发放，不再享受效益工资和各种补贴。探亲差旅费可以报销，车船费可包括往返飞机票和汽车票、火车票，省内不允许报销飞机票。3、住宿费标准，执行总公司《管理办法》的相关规定。4、差旅费报销只能包括车船费和住宿费，出差期间发生的其他费用，要单独报销。5、所有休假、请假出公差者，均需填报《请假条》交行办存档，作为发放工资福利的依据；差旅费报销必须填写《差旅费报销单》。第八条 计价单的开具1、经理部发生的相关工程成本费用支出，收款单位（或个人）凭工程部门开具的《工程计价领款书》到财务部结帐。2、《工程计价领款书》由计价者根据工程部门相关业务的原始单据，核实计算后开出。财务部审核只对金额正确与否负责，不对原始单据的正确性负责。3、《工程计价领款书》由相关部门签字以明确责任后。交项目经理签字同意后，方可作为记帐凭据。4、《工程计价领款书》应每月开一次，手续完善后交财务列帐，做好每月成本核算工作。5、《工程计价领款书》采用总公司统一印制的。第九条 工资核算1、职工工资分为标准工资、加班费、效益工资及其他津贴。2、标准工资按照总公司《项目经理部工资改革方案》执行。 特别说明，根据总公司《项目经理部工资改革方案》的精神，岗位工资由项目部岗位负责人享有，重要岗位知识分子补贴是指在岗的而且具有职称的补助，不在岗而具有职称的不在此列。3、加班费计算方法：（1）法定节假日加班，按下列公式计发加班费：（本人月工资x300%）÷20.92天x加班天数（2）法定节假日以外的加班,按下列公式计发加班费:（本人月工资x200%）÷20.92天x加班天数x一定基数每月按8天计算加班费,法定节假日按国家相关规定执行。4、效益工资的评定由各部门负责人根据职工的能力、工作表现、工作态度来评定，各部门负责人由项目经理评定。5、每月发放工资，由会计根据行办提供的《职工考勤表》，会同行办一起制定《工资发放单》，经项目经理签字审批后，由出纳发放。6、职工因私事中途请假回家不超过7天（含往返时间）,假期超过15天者，只发放基本工资，在此期间的所有工资奖金劳保福利均不再发放。职工一次请假时间超过30天者，或一年内有3次请假时间超过15天者，项目部只发放基本生活费500元/月，其余所有工资奖金劳保福利均不再发放；一年内请假时间累计超过183天（半年）者，取消年终奖、通车奖等的发放。7、业主奖金的分配办法：业主奖金x总公司管理费x40%的余额在经理部进行分配。分配原则采用职工所存担的风险比例进行。8、项目部职工各种补贴遵照国家劳动法和总公司管理办法执行。第十条 材料、固定资产核算1、钢材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，购进时，材料部应向财务部提供规定的《材料结算表》，并附过磅磅单，经材料部两人签字，主管项目副经理审核，项目经理审批。2、其他零星材料的采购，由项目部与固定的供应商签订长期供货合同，定点采购，分月结算。零星材料，必须附有详细清单和单价，由主管项目副经理审核。以上包括五金材料、电器材料、油料、氧气乙炔、外加剂等。3、项目部存货（库存商品）的核算采用“实际成本”法，存货发出时，一律采用“加权平均法”计价。4、月末已经入库，未取得发票的材料，按暂估价入帐，采用“抽单法”核算。5、低值易耗品的摊销，采用“五五摊销法”进行核算，建立低值易耗品领用台帐，定期盘点，每月一次，达到报废的予以注销。6、周转材料的摊销，采用“分期摊销法”进行核算。7、固定资产的核算与管理，按照总公司《财务管理制度细则》、《固定资产管理办法》执行。对于固定资产的增减变动，设备部应及时报财务部进行相关的账务处理（否则后果自负），并上报总公司相应部门。固定资产行政办公部份，应经行办签认。8、所有材料，全部由材料部编制《验收单》，财务部以此为依据，登记材料帐。9、每月25日为材料结帐日，同时材料部向财务部上报《材料领用汇总表》，并附材料领用的详细清单。上述单据，最后经材料部部长签字并加盖公章生效，财务部以此为依据，进行材料成本核算，并核销材料帐。10、每月材料部必需与财务部进行帐帐核对，做到帐帐相合，帐实相合。对于产生的差异，材料部填报《材料盘点表》，说明情况，并报主管项目副经理审批。低值易耗品、周转材料的摊销、固定资产的折旧，由财务部进行核算并报材料部，材料部依据财务部提供的数据进行账务处理。 第十一条 车辆使用费和办公用品管理1、经理部的车辆，每月报销一次车辆使用费，跨月费用，不再报销，修车费用，金额使用权限参照备用金管理的相关规定执行。同时必须附有加盖公章的“修理清单”作为附件。车辆使用费需先由行办主任审核签字。2、办公用品，只能由行办（或指定的专门人员）定点采购，每月结帐报销一次，并附采购清单，说明结帐时的折扣情况。3、贵重商品的采购，必须附有详细的“采购清单”，并由行办负责领取登记工作，定期与财务核对实物帐。第十二条 实施1、本财务管理办法为试行办法，其未尽事项，由项目部制定相关条款的《实施细则》予以补充说明；最终解释权属于经理部财务部。2、本财务管理办法上报总公司审核、备案。3、本财务管理办法经项目经理签字同意后生效，自2008年7月8日起实行。

酒店财务管理制度 第一节、 概述 财务管理办法是酒店在财务管理业务、会计制度的基础上，结合业务需要所订立的运作规条。本管理办法所包括的规定内容，酒店所有员工必须遵守，不得违犯，或以任何形式蓄意背离原意，以致虚应或走样。 财务管理办法的内容，包括各项管理办法的细则都是财务管理业务上用以规范业务运作标准，使用符合酒店业务运作要求。这些管理办法的制定，在原则和方向上，应依循和符合会计制度的规定和精神。如遇财务管理办法与会计制度的规定内容产生茅盾或不一致时，应以会计制度的规定执行。财务管理办法的相关部分应停止执行，并由酒店财务经理根据会计制度的规定及时作出修订。 第二节、资金管理办法 酒店的资金收支必须按本制度的规定办法管理。违反本制度所规定将按财务法规和员工手册的有关规定给予处分，并追究应负的经济责任。 1、酒店的资金包括银行存款和现金，除按规定留存的备用金，存放在酒店规定的贮存处外，均存入酒店在银行开立的基本账户内。 2、上述账户的提取及使用须由总经理（或他的代表），及财务经理共两人以上的会签，并加盖酒店的财务专用章、私章方可提取。 3、上述银行账户的支票私章由出纳保管。财务专用章由财务经理保管。 4、上述银行账户的支票由银行领出后，经出纳登记保管，并凭有效批准后的付款通知单填写支票，不符本项规定的任何情况，不予填写支票。 5、如果在取得发票之前需要预先领取支票的，应在5个工作日之内，将有关原始凭证交回财务部，予以核准报销。支票未能按原定用途使用时，必须及时退交出纳员，可根据业务需要重新办理支票领用手续。 6、不得开具空白支票，支票的收款人、用途、金额等必须填列齐全。如因特殊情况确需将某项内容空置不填的，应在《用款申请单》的备注栏填写清楚，按程序经有关领导审批后方可开具。经办人需在支票开出后三日内将原空置项目的实际内容告知财务部。出纳员负责督促相关工作。 7、 酒店的所有营业现金收入均按酒店的《营业款缴纳管理制度》办理，违反者给予处分，并追究应负的经济责任。 8、按本管理制度存放在酒店内的周转资金规定为： 出纳备用金：仅作为本制度规定的其他备用金的报销回填，和支付零星现金支付。 外币兑换备用金：前堂收银处的外币兑换备用金，除受酒店的规定管控外，同时必须遵守银行对代办外币兑换业务所订立的有关规定，并只作为外币兑换点的外币兑换业务专款，不得挪作其他用途。 收银员找零备用金：各收银处的找零备用金，只作为收款业务中找零给客人的专用备用金，并应按规定在每班交接班时，由交接双方核点交接，不得截留滞交。 邮资备用金：前堂部接待处的邮资专用备用金，允许以邮票和现金的形式同时保管，但只用作提供给客人的代邮服务专用，不得挪作其他用途。现金和邮票的总和应与备用金规定的固定额度相符。 采购部备用金：采购部的备用金，规定只作为解决酒店零星采购，业务急用所需。 专用备用金：经总经理和财务经理的同意，在特殊情况下个别部门可获拨留不超过人民币壹仟元的临时专用备用金。在事情办理完毕后或被通知回缴时必须即时交回。 9、所有备用金包括出纳的备用金均采用随用随报的回填办法控制。除出纳的备用金按实际支付后，并经批准开出支票由银行账户存款回填补充外，其他备用金以报销方式回填，报销均应在指定办公时间内，在出纳的办公室办理回填手续。办理回填手续应在5个工作日以内，所有备用金均采用报销回填的定额控制方法，使备用金固定在规定的额度，不得随意增减，所有备用金额度的变更，均须获总经理和财务经理批准。 10、 酒店所有费用的报销，均须经部门经理同意，加签后送财务部办理审批手续，经获批准后在出纳处领取或退缴现金。 11、 现金借款。 公司严格控制现金借款。确因业务需要而必须借款时，借款人应填写《借款申请单》，公司人员借款由总经理审批。借款1万元以下由总经理审批，借款1万元以上及公司总经理本人借款由董事长审批。 借款人申请临时借款时，应填明估计还款日期。除特殊情况外，一般借款不得超过25个工作日。出纳员应及时向财务经理报告借款逾期未还情况，并向借款人发送暂借款催款单。接到催款单后既不说明原因又不归还借款者，财务部有权扣发其工资，直至结清借款为止。结清借款前不再给予第二次借款。 第三节 用款管理制度 本制度适用于支付酒店改建项目、日常大批量采购以及大额的费用支出，零星的费用采购或费用的开销，另订立报销制度。 (一) 、用款分类。本用款管理制度将用款项目划分为五类： 1、建设项目。包括工程项目、设备的大修。 2、购买固定资产。 3、 特殊费用项目。包括差旅费每次超过5千元、业务招待费和礼品费每笔超过2千元、公益赞助费、诉讼费、评估费 4、 日常经营项目：工资、能源、办公、成本等日常经营活动的必需费用。 5、财务类支出。包括银行贷款利息，代收代付款，支付供应商货款等。 本用款管理制度未涉及的支出项目，有合同的，按合同所规定的程序付款；无合同的，相关责任部门必须提交相应的专题报告，报送总经理批，审批后予以付款。 (二) 、用款的管理 1、建设项目合同款项的支付 （1） 经办部门根据合同条款以及项目的进度情况，填写《工程项目审价报告书》，经由合同部、监理公司审核确认后，连同《用款申请单》一起上报总经理审批；总经理批示付款意见后，财务部签字后对外支付 （2） 用款达100万元以上的，需要报集团总裁审批。 2、购买固定资产及日常经营用品及日常费用 （1） 开业定购的固定资产和用品，在预算的范围内，择优与供应商签订合同，根据合同的支付条款，如果是预付款，由经办部门填写《用款申请单》，经总经理批准，财务部门支付款项；如果是货款，财务部根据验收记录和发票的收取情况，支付款项（购买固定资产需要行政部向银河集团公司汇报）。如果用款达100万元以上的，需要报集团总裁审批。 （2） 使用部门根据营业情况，对需新添置的固定资产，提交报告，连同《用款申请单》送财务部；对于日常经营用品的支出，只需要提交物品申购单；对于日常费用按相关定额或要求，填写《用款申请单》；送财务部审核后，报总经理批准，批准后的进行采购或付款。 （3） 设备大修计划首先报总经理审批，根据维修情况和合同付款的要求，填写《用款申请单》附审批报告一份副本，经总经理批准后付款。 3、特殊费用项目用款 特殊费用的用款，应由经办部门提交报告，报总经理批准，批准后填写《用款申请单》，连同批准后的报告送财务部，完成付款审批手续后付款。如差旅费每次超过5千元、业务招待费、礼品费每笔超过2千元，依照集团有关规定送总裁审批。 4、日常经营费用 按采购制度进行（祥见《采购制度》）。 5、财务类支出 （1） 财务类费用依照有关合同或规定，填写《用款申请单》，报总经理批准，批准后付款。 （2） 月结的供应商货款，根据验收单，核对清楚后，报总经理批准，批准后安排付款。 （3） 月结的供应商货款，根据验收单，核对清楚后，报总经理批准，批准后安排付款。 第四节 营业款缴纳管理制度 酒店对营收现金采用钱、帐分途的管理方法，有关控管方法按以下程序执行，所有操作人员均应绝对遵守本管理办法的各项规定，违反者将受纪律处分，以至追究法律和经济责任。 1、前堂收银员、餐厅和其他营业点的收银员均应在下班时将该班次的账单点算清楚，并完成各该班的营业收入报告。账单和有关报告应于下班后第一时间交到指定的办公地点，以便在初步核查后转夜班审核组进行随后的帐务工作。现金部份应于下班前，在见证人的见证下投入投放式保管箱内。 2、每一班次的收银员在完成帐表的核查工作后将其所持现金中，属找零备用金的部份取出，清点清楚后移交到下一更收银员，如属于最后班次（除大堂外），即将其交到指定的保管处。在减去找零备用金的额度后即属于该班次的现金收入，则按上述的规定，投入投放式保箱内。 3、每班的现金收入必须与该班的营业报表内所统计的现金销售额相吻合。如有任何差异应即时查明，差异部份不论是超出或是短款均应如属填报，记录在收银员报表内的现金超短栏内上报，不得隐满。如投款包含了找零备用金，也要清楚地记录在缴纳袋上，同时在交班记录本上注明，方便下一班次同事接收。 4、现金收入应在该班当值的前堂收银员当面见证，点算清楚后（假设条件许可，以下相同），随即在缴纳封袋上如实填写清楚，并在袋口骑缝加签，然后即时投入投放式保险箱中。收银员和见证人均须在投缴记录簿上同时加签。所有封袋必需使用香糊，或胶水封口，不准使用透明胶或订书机钉上作为加封，未依循本项规定进行者，除对因此引起的所有后果负全部责任外，并将被视作蓄意违反本管理办法，遭受纪律处分。 5、所有投缴事项必须即核、即签、即时投箱，不得以任何理由拖延，缴款人和见证人均有责任监督对方按本规定的条款完成规定的事项和核签，对不按规定操作而引致的后果，双方均负同等责任，受同等处分。 6、对于不按规定要求，在没有见证下，独自封袋投箱者，除此而引致的后果全部由其个人负责外，还应按违反规章制度论处，初犯者予口头警告，蓄意再犯者给予书面警告，以至最后警告。 7、缴纳人和见证人不按规定，没有当面点核，或不认真点算清楚而造成的过失，按第6项的规定同等处分。 8、收银缴纳登记簿的每一栏，均应按规定的内容和格式完成要求填入的资料填写，并在规定的栏目位置加签，不得有遗漏、错填。其中因错写需要更正的，应用横线画去，再在其上方写上正确数据，然后由缴纳及见证双方加签，违反本项规定者按与第6项相同的程度给予处分。第六节 发票管理办法为使酒店对发票的使用得到有效的管理制度，特制定本管理制度，酒店所有人员必须严格遵守执行，违反者除按违反酒店员工手册的规定给予严格处分处，还将循《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定追究应负责任。 第一条 开出发票 1、酒店使用由税务机关统一的税控发票，由指定发票管理员凭发票领购簿和规定的文件及财务专用章向税务机关领购发票，并负责保管和控制使用，并向税务机关报送使用情况。 2、所有发票由指定会计员设立登记本记录和控制作用。在加盖财务专用章后，由各岗位点的收银员向指定会计员直接办理领出和缴销。 3、收银必须按照本管理制度的各项规定执行，并接受监督和指导，各岗位点的收银员要严格遵守发票的使用和缴销。在发现有违反规定时，应立即通知指定发票管理员协同调查并报财务部经理处理。 4、发票必须顺序、按时限使用，不得折本跳页（指：订本式），每次打印发票后必须检查印刷号码与输出号码是否相同。 5、发票的开具不准涂改、撕毁，如有作废，应注明原因，整份完整保存，交回给发票管理员核销。如发生丢失、损坏必须即时报告候查，因此造成损失的由当事人赔偿。 6、发票不得转借、转让，不得为其他单位或个人代开，只能对经营业务收取款项使用。 7、任何情况不得拐带或以任何方法将空白发票带离酒店。 8、发票管理员必须定期检查发票的管理和使用情况，监督和责成完善和防止可能出现的疏漏。 9、每班次结束后，收银员均要打印发票使用报告，附于营业收入报告之后。 第二条 收取发票 1、购买商品和其他付款事项，应向收款方向取得发票，该等发票必须具税务机关规定的全国统一发票监制章，并由收款方加盖财务专用章或发票专用章，并经开票人签字方可接受。 2、发票必须符合有关税务规定，内容不得涂改。 3、对不符合规定的发票，不得接受，不得作为报销凭证。4、所收发票金额应与交易事项的金额相符，在正常情况下，发票应直接开给酒店。如有特殊情况，应具报告说明，并经财务经理批准，方可给予报销。5、发票的商品或服务内容应与交易事项相符，不得串通开票单位虚构作假，以相同金额发票抵充顶替。 6、财务人员应以交来发票核销各项报销事项，审核其真实性、合法性、完整性。

重整制度的概念与意义(1)概念：重整制度是指对可能或已经发生破产原因但又有挽救希望的法人企业，通过对各方利害关系人的利益协调，借助法律强制进行营业重组与债务清理，以避免破产、获得再生的法律制度。(2)意义：重整可以使那些陷入债务困境但有复苏希望的企业或其他债务人，按照法律规定的程序，与债权人、股东和其他利害关系人，就债务清偿、企业整顿、营业改善、财产出让、资本变更等一系列事项达成协议，使债权人得到公平的清偿，使企业摆脱困境，恢复生机。破产重整的申请人：我国《企业破产法》规定，可以申请对债务人进行破产重整的包括三类当事人：债权人、债务人以及出资额占债务人注册资本十分之一以上的出资人。

调增了的业务招待费是永久性差异，永远不能税前扣除。

业务招待费是企业为业务经营的合理需要而支付的招待费用，企业员工报销招待费的会计分录该怎么做？报销招待费的会计分录借：管理费用——业务招待费贷：银行存款/库存现金如何理解银行存款科目？银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。根据我国现金管理制度的规定，每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户，办理存款、取款和转账结算，企业的货币资金，除了在规定限额以内，可以保存少量的现金外，都必须存入银行，企业的银行存款主要包括：结算户存款、信用证存款、外埠存款等。银行存款的收支业务由出纳员负责办理。每笔银行存款收入和支出业务，都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。在会计中，银行存款属于资产类。期末余额就在借方。在会计分录中，借方表示增加。贷方表示减少。如何理解管理费用科目？管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。包括的具体项目有企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益，企业应通过管理费用科目核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入本年利润科目的管理费用，结转后该科目应无余额、该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

必须提供。报销的时候要提供酒店的消费水单，这是单位业务招待费管理制度的要求，是为了控制招待费金额范围，看是否合理和真实。要求水单（消费明细单）总金额与发票总金额一致，所盖发票章也要一致。自己是不能打印消费水单的。一般是与酒店提前签订好协议的协议单位，约定好月结、季结或者年结，并且是约定的签单协议人才享有签单权限，在酒店就餐完毕后需要报单位、姓名、电话等信息，在收银电脑上都可以查得出来的，一般情况下，酒店的服务人员都认识的，能签单的基本都是常来的。公司需要看消费里是否包含餐饮，小吃等其他的消费，流水会打印住宿的入住时间和离开时间，押金和最后付款，比较详细，方便公司审核。

如果是在销售业务中发生的招待费计入销售费用，如果是管理人员发生的招待费计入管理费用

法律主观：根据《财政部关于印发〈投资 公司 会计核算办法〉的通知》(财会[2004]14号)的规定，投资公司主要是指从事长期 股权投资 或长期债权投资等活动的企业。 业务招待费税前扣除的基本规定 对于业务招待费的税前扣除，根据 企业所得税 实施条例第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。上述两条比较性规定并以孰小原则确定的业务招待费扣除原则，必须同时适用，而不能单独适用。 业务招待费扣除基数中“销售(营业)收入”如何计量 关于销售(营业)收入基数的确定问题，《国家税务总局关于企业所得税年度 纳税 申报表的补充通知》( 国税 函[2008]1081号)附件《企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明》附表一《收入明细表》填报说明及《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》(国税函[2009]202号)第一条规定，“销售(营业)收入合计”填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入，以及根据企业所得税实施条例第二十五条规定的视同销售(营业)收入，该行数据作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。 由上所述可以看出，业务招待费扣除基数中的主营业务收入和其他业务收入的确认，遵从国家统一会计制度的规定，而视同销售收入则根据税法的规定进行确认与计量，但扣除基数中不包括营业外收入(指企业发生的与生产经营无直接关系的各项收入)。 投资公司如何确定业务招待费扣除基数 按照财会[2004]14号文件规定，依据其科目核算和利润表结构内容，投资公司的利润构成并不复杂。对投资公司而言，其业务收益主要包括投资收益(不包括转让投资项目的 股权 所取得的净收益和委托金融机构向其他单位贷出款项所取得的利息收入)、利息收入、 股权转让 收益、委托管理收入和其他业务收入五部分，虽然投资公司的收入核算内容上，无税法规定业务招待费扣除基数“销售(营业)收入”，实际上对投资公司从事产业投资、股权投资与投资管理等业务取得的投资收益、利息收入、股权转让收益、委托管理收入和其他业务收入也就是其“销售(营业)收入”，为此，《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)第八条关于从事股权投资业务的企业业务招待费计算问题中明确规定，对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等)，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。 这里需要提醒的是，对投资公司而言，虽然国税函[2010]79号作出了相应规定，但在具体操作时，应细化理解上述政策，一是该文有关股权投资企业业务招待费计算问题是一个特殊规定，主要适用于包括股权投资与债权投资等形式在内的投资类企业，也就是说此项规定不适用于非投资类企业;二是该文虽然仅对投资公司中从事股权投资业务的企业作出了上述规定，但投资公司中主要从事长期债权投资、投资管理与咨询等作为取得收益的企业，其业务招待费的扣除也应可以参照执行并将其作为业务招待费扣除基数进行确认，从而保证整个行业税收政策适用上的一致性。同时，在业务招待费扣除基数的确认上，应做到会计与税法的衔接，如国税函[2008]1081号企业所得税年度纳税申报表主表。第9行“投资收益”，要求填报纳税人以各种方式对外投资确认所取得的收益或发生的损失并根据“投资收益”科目的数额计算填报，也就是说投资公司业务招待费基数所确认的投资收益包括企业按成本法与权益法所确认的投资收益。 企业筹建或开始生产经营期间而无销售(营业)收入所发生的业务招待费不允许税前扣除 关于筹办期业务招待费等费用税前扣除问题，《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)予以明确规定，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。这里的有关规定主要是指《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函[2009]98号)关于开(筹)办费的规定，即新税法中开(筹)办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。也就是说，企业筹建期间，业务招待费可按比例计入开办费，并按国税函[2009]98号文件规定并按所选择的摊销方法进行税前扣除。 而企业进入正常生产经营后，其管理费用科目中所列支的业务招待费，可按企业所得税法实施条例第四十三条规定的扣除原则税前扣除，《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)规定，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度，因此如果生产经营当期无销售(营业)收入而发生的业务招待费支出既不允许在当期税前扣除，同时也不得结转以后年度税前扣除。 这里需要提及的是企业所得税法及其实施条例对企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出、职工 教育 经费支出和创业投资企业的股权投资额作出了可以结转抵扣的特别规定，但对纳税人当期发生而没有或不得扣除或没有完全扣除的业务招待费不适用结转扣除规定，也不得参照执行。因而纳税人开始生产经营期间而无销售(营业)收入所发生的业务招待费不得结转以后年度扣除，区别与上述广告费和业务宣传费等支出扣除规定的时间性差异，业务招待费的税前扣除是一项永久性差异。法律客观：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5u2030。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十五条 企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。

因为这是保障你权利的证明，你有消费报销的权利，那你就有义务去提供你正当消费的证明

法律分析：报销的时候要提供酒店的消费水单,这是单位业务招待费管理制度的要求,是为了控制招待费金额范围,看是否合理和真实。要求水单(消费明细单)总金额与发票总金额一致,所盖发票章也要一致。法律依据：《财政部、国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》一、本通知所称电子会计凭证，是指单位从外部接收的电子形式的各类会计凭证，包括电子发票、财政电子票据、电子客票、电子行程单、电子海关专用缴款书、银行电子回单等电子会计凭证。二、来源合法、真实的电子会计凭证与纸质会计凭证具有同等法律效力。三、除法律和行政法规另有规定外，同时满足下列条件的，单位可以仅使用电子会计凭证进行报销入账归档：（一）接收的电子会计凭证经查验合法、真实；（二）电子会计凭证的传输、存储安全、可靠，对电子会计凭证的任何篡改能够及时被发现；（三）使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计凭证及其元数据，能够按照国家统一的会计制度完成会计核算业务，能够按照国家档案行政管理部门规定格式输出电子会计凭证及其元数据，设定了经办、审核、审批等必要的审签程序，且能有效防止电子会计凭证重复入账；（四）电子会计凭证的归档及管理符合《会计档案管理办法》（财政部国家档案局令第79号）等要求。四、单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证。五、符合档案管理要求的电子会计档案与纸质档案具有同等法律效力。除法律、行政法规另有规定外，电子会计档案可不再另以纸质形式保存。六、单位和个人在电子会计凭证报销入账归档中存在违反本通知规定行为的，县级以上人民政府财政部门、档案行政管理部门应当依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国档案法》等有关法律、行政法规处理处罚。

业务招待费会计处理会计制度对业务招待费正确的会计处理应当计入“管理费用”的二级科目“业务招待费”，但这只是一般性的规定。在实际工作中，一些企业为了考核每个部门实际发生的招待费，会按照部门记账，比如行政部门、管理部门发生的招待费用一般计入管理费用，销售部门、业务部门发生的业务招待费计入销售费用，但不管计入那个科目，二级科目一定要设置成招待费，因为税法对业务招待费扣除有特殊规定，不管是哪一个部门的业务招待费，年度汇算清缴都要进行调整。业务招待费税务处理的扣除比例新《企业所得税法实施条例》对业务招待费扣除比例改变了以前分内、外资企业的不同标准。上述条例第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

四芯光纤是光纤中的一中，而光纤因材质和制造工艺部一样分为多模和单模，其实光纤只分为多模和单模，而芯数只是为了方便用户使用分为了2.4.6.812.24~144芯的，单模、多模光纤与4芯光纤的区别应该只是有室内和室外的区别

姜文的电影有《芙蓉镇》、《天地英雄》、《让子弹飞》、《茉莉花开》、《关云长》。1、《芙蓉镇》《芙蓉镇》是上海电影制片厂1986年摄制的剧情片，由谢晋执导，姜文主演，于1987年3月开始在全国范围内公映。秦书田演员姜文：镇上最有文化的人，他感情细腻真诚，思维敏捷机灵，用扭曲的形式来反抗。2、《天地英雄》《天地英雄》是一部由何平执导，姜文、王学圻主演的动作片，由美国好莱坞哥伦比亚电影制作、华谊和西安电影联合出品，于2003年9月23日上映。校尉李演员姜文：他享有极高的荣誉，并被他的士兵拥护和爱戴。3、《让子弹飞》《让子弹飞》是由姜文执导，姜文、周润发、葛优、刘嘉玲等主演的剧情片，于2010年12月16日在中国内地上映。张牧之演员姜文：绰号“张麻子”。落草为寇，成为纵横山野的悍匪。4、《茉莉花开》《茉莉花开》是由侯咏执导，章子怡、姜文、陆毅、刘烨主演的剧情片。该片于2006年4月26日在中国内地上映。姜文在剧中饰演孟老板。5、《关云长》《关云长》是由麦兆辉、庄文强共同执导，甄子丹、孙俪、姜文等演员主演的电影，主要讲述了在曹操大败刘备之后，二弟关云长为保护嫂嫂安危，被迫降曹，身在曹营心在汉的故事。曹操演员姜文：霸气外露，爱才如命。

攒几个问题开个月会、半年会，把工作业绩或进度分析总结一下，针对工作态度，重点说一下了，根据业绩和表现跟年底奖金挂钩，年底以后优胜劣汰！

第一部分二种常见叙事线索：物线、情线。二种语言类型：口语、书面语。二种论证方式：立论、驳论。二种说明语言：平实、生动。二种说明文类型：事理说明文、事物说明文。二种环境描写：自然环境描写--烘托人物心情，渲染气氛。社会环境描写--交代时代背景。二种论据形式：事实论据、道理论据。第二部分三种人称：第一人称、第二人称、第三人称。三种感情色彩：褒义、贬义、中性。小说三要素：人物（根据能否表现小说主题思想确定主要人物）情节（开端/发展/高潮/结局）环境（自然环境/社会环境。）人物主要掌握通过适当的描写方法、角度刻画人物形象，反映人物思想性格的阅读技巧。情节主要了解各部分的基本内容及理解、分析小说情节的方法、技巧。开端交代背景，铺垫下文。发展刻画人物，反映性格。高潮表现冲突，揭示主题。结局深化主题，留下思考。环境主要理解自然环境和社会环境的作用。自然环境描写自然景观，渲染气氛、衬托情感、预示人物命运、揭示社会本质、推动情节发展。社会环境描写社会状况，交代故事背景，揭示社会本质，铺垫下文内容。议论文三要素：论点、论据、论证。议论文结构三部分：提出问题（引论）、分析问题（本论）、解决问题（结论）。三种说明顺序：时间顺序、空间顺序、逻辑顺序。语言运用三原则：简明、连贯、得体。记叙的三种顺序：顺叙、倒叙、插叙。（补叙属于插叙一种）。第三部分四种文学体裁：小说、诗歌、戏剧、散文。句子的四种用途：陈述句、疑问句、祈使句、感叹句。小说情节四部分：开端、发展、高潮、结局。第四部分五种论证方法：举例论证、道理论证、比喻论证、对比论证、引用论证。五种表达方式：记叙、描写、说明、抒情、议论。引号的五种用法：①表引用②表讽刺或否定③表特定称谓④表强调或着重指出⑤特殊含义破折号的五种用法：①表注释②表插说③表声音中断、延续④表话题转换⑤表意思递进第五部分六种逻辑顺序：①一般←→个别②现象←→本质③原因←→结果④概括←→具体⑤部分←→整体⑥主要←→次要记叙文六要素：时间、地点、人物、事件的起因、经过和结果。六种人物的描写方法：肖像描写、语言描写、行动描写、心理描写、细节描写、神态描写。六种病句类型：①成分残缺②搭配不当③关联词语使用不恰当④前后矛盾⑤语序不当⑥误用滥用虚词（介词）省略号的六种用法：①表内容省略②表语言断续③表因抢白话未说完④表心情矛盾⑤表思维跳跃⑥表思索正在进行第六部分七种说明方法：举例子、打比方、作比较、列数字、分类别、下定义、作引用。七种短语类型：并列短语、偏正短语、主谓短语、动宾短语、后补短语、的字短语、介宾短语。第七部分八种复句类型：①并列复句②转折复句③条件复句④递进复句⑤选择复句⑥因果复句⑦假设复句⑧承接复句八种常用修辞方法：①比喻--使语言形象生动，增加语言色彩。②拟人--把事物当人写，使语言形象生动。③夸张--为突出某一事物或强调某一感受。④排比--增强语言气势，加强表达效果。⑤对偶--使语言简练工整。⑥引用--增强语言说服力。⑦设问--引起读者注意、思考。⑧反问--起强调作用，增强肯定（否定）语气。十种常用写作手法：象征、对比、衬托、烘托、伏笔铺垫、照应（呼应）、直接（间接）描写、扬抑（欲扬先抑、欲抑先扬）、借景抒情、借物喻人。象征通过某一特点的具体形象，表达某种人和某种社会现象的本质特点精神”。衬托以他体从正面、反面两个角度陪衬本体，突出本体的主要特征。对比把两种相反的事物或一种事物相对立的两个方面作比较，鲜明的突出主要事物或事物的主要方面的特征。借景抒情通过描写具体生动的自然景象或生活场景，表达作者真挚的思想感情。借物喻人描写事物，突出其特点，并以此设喻，表现作者高尚的思想情操。先抑后扬先否定或贬低事物形象，尔后深入挖掘事物特点及内在意义，再对事物予以肯定、褒扬，更突出地强调事物的特征。

网络的功能是：信息传输、接收、共享的虚拟平台，通过它把各个点、面、体的信息联系到一起，从而实现这些资源的共享。实现网络的四个要素：1、通信线路和通信设备。2、有独立功能的计算机。3、网络软件支持。4、实现数据通信与资源共享。扩展资料：网络分类按覆盖范围分：局域网LAN（作用范围一般为几米到几十公里）、城域网MAN（界于WAN与LAN之间）、广域网WAN（作用范围一般为几十到几千公里）。按拓扑结构分类：总线型、环型、星型、网状。按信息的交换方式来分：电路交换、报文交换、报文分组交换。按传输介质分类：有线网、光纤网、无线网、局域网。按通信方式分类：点对点传输网络广播式传输网络。按网络使用的目的分类：共享资源网数据处理网数据传输网目前网络使用目的都是唯一的。　按服务方式分类：客户机/服务器网络、对等网。参考资料：百度百科-网络

银行员工个人工作总结1 转瞬之间自己在--银行又结束了一年的工作，来到这里也有比较长的一段时间了。一年的时间过得好快，在这一年中自己也有了很多的收获，同时也发现了自己的很多不足。我想在下一年的工作开始之前自己是需要做一个总结的，这样才能够在明年的工作中有更好的发展。我觉得自己在这一年的表现是比较的不错的，但我也清楚自己是有比较多的进步的空间的。我将从以下几个方面对自己这一年的工作做一个总结： 一、工作态度 在这一年中自己是保持着一个很好的工作态度的，在上班时间就应该要努力的去做好自己的工作。我是一直都很用心的在花时间和精力想要去把自己的工作给完成好的，在工作中若是遇到了问题我也会努力的去解决，向领导或者同事去请教解决问题的办法。我知道在遇到问题之后只有积极的解决才能够让自己有进步，这才是对自己的个人的发展会有帮助的做法。 二、个人表现 在休息的时间我是会去思考怎样才能够更好的完成自己的工作的，反思自己之前的工作中是否有可提高之处，在之后就能够更加完美的完成工作。我会花时间去记忆银行的所有理财产品的相关知识，只有自己了解了才能够给顾客介绍适合的产品，自己的工作成绩也会提高一些。在面对顾客的时候我一直保持着一个好的态度，不管他们对我是有着怎样的态度的，我都应该要用自己的状态去为他们办理业务。 三、不足之处 自己在这一年的工作中也是犯了一些错误的，但在犯错之后我是会对自己进行一次反思的，找到自己犯错的原因，这样之后就不会再做出同样的错误的事情了。自己的工作能力还是算不上很好的，完成一个同样工作的速度比 其它 人是要慢一些的，虽然这样是能够保证自己不会出现差错的，但还是需要去提高自己的速度的。 四、努力方向 在今年是有了一些进步的，但我知道自己还是有更多的空间是可进步的，所以在新的一年中自己是会继续的保持认真用心的态度的。在工作中自己要努力的去提高自己完成工作的速度，同时也要保证自己是不会在工作中出现很大的纰漏的。我会花时间去学习更多的知识的，同时也向身边优秀的同事学习，让自己能够有更好的工作能力，在这个岗位上有更好的发展。 银行员工个人工作总结2 这一年的时间就在每天重复的工作中过去了，在这一年中我做到了听从上级领导的指挥，按照领导的吩咐和安排做好自己的工作，在工作上取得了很不错的成绩，也有着很好的表现。在这一年中自己一直都保持着一个好的工作态度去完成自己的工作，所以今年这一年自己的进步是比较的多的。现在新一年的工作马上就要开始了，我是想让自己在新的一年中能够继续的有进步的，所以在开始新一年的工作之前我要为自己这一年进行一个总结，去寻找在这一年中存在的不足，让自己能够在新一年有更大的进步。我将从以下几个方面对自己今年的工作进行一个总结： 一、工作表现方面 在这一年的工作中我是很用心的去对待自己的工作的，在工作的过程中遇到一些问题我会及时的向领导和同事请教解决的 方法 ，绝对不会在遇到了问题之后就不管不顾，这样只会让问题越积越多，对我自己工作能力的发展也没有一丝的帮助。在今年的工作中是犯了比较多的错误的，但在犯错之后我会及时的进行反思，去找到自己犯错的原因，这样之后就不会再犯同样的错误了。 在休息时间我也会去思考和反思，花时间去记住我所有需要办理的业务流程，以及银行所有产品的详细介绍，这样在顾客有需要的时候就能够根据他们的需求去推荐适合的产品，提高自己的工作成绩，也能够更好的为来我们银行办理业务的顾客服务。我在工作的过程中会一直都保持着一个好的态度，给顾客留下一个好的印象，从而也能够让顾客对我们银行有一个好的印象。 每天我都会去学习一些新的东西，观察其它的同事是怎样工作的，像她们学习一些 经验 。我是很努力的在想着怎样更好的去完成自己的工作的，对工作也是非常的用心的。在这一年中我是有着比较明显的进步的，我知道现在的这些进步还是不够的，所以之后自己也会继续的保持着这样的一个态度。 二、之后的方向 想要做好自己的这个工作不是一件简单的事情，自己是需要付出更多的努力的，在工作中自己要更加的认真和仔细，用心的去做好自己每一天的工作。也要多花时间去学习工作的技能和方法，向优秀的同事学习，努力的去提高自己各方面的能力，让自己在明年能够有更好的成绩。 银行员工个人工作总结3 时光荏苒，光阴似箭，来到宁夏银行光华支行支行工作已经半年了，在这半年的工作期间，我完成了两个方面的转变，一是基本完成了由象牙塔到社会大课堂的转变，所扮演的角色从一个以书本为中心的学生到能够独立完成所在岗位的本职工作的银行工作人员，二是 学习方法 和方式的转变，在学校的学习生活中更多的是以理论学习为主，在现实工作中更多的是强调学习的实用性，更加偏向理论与实践联系的.紧密性。我很庆幸在光华支行领导和同事的关心和照顾下，基本完成了以上的转变，在半年的时间里，我对宁夏银行的日常运作以及相关岗位的操作规则有了较为深刻的了解，在业务技能上，我也取得了巨大的收获，但也存在不足之处，现总结如下： 一、业务技能方面。 在这半年的时间里，我的绝大部分时间倾注在综合柜台工作上，深刻地理解了储蓄业务的重要性，可以说储蓄业务是银行最基本最重要最核心的业务，它是其他一切业务的基础，为银行的其他业务提供强有力的支撑，在这半年里，我从最开始对储蓄业务的理论知识到现在已经能够独立完成操作，我努力熟悉业务流程，积极主动地与老柜员交流沟通，并虚心向他们学习，深刻领悟到每一笔业务须注意的地方以及可能存在的风险，基本做到了业务无较大差错，无客户投诉。在工作之余，我不断的学习宁夏银行对公复杂业务知识，现在对批量发放工资，对公开销户，对公账户维护等业务有了很好的掌握。从工作的第一天起，我就严格的给自己定下了一个工作目标：严格要求自己，不断提高自己的业务技能，不断扩充拓展自己的业务知识面，亲切高效的为每一个顾客服务，成为一名基本功扎实、业务知识全面、服务规范从容的多面手。虽然现在的水平离这个目标还相差甚远，但我会坚持不懈、毫不放弃地朝着这个目标奋斗。 二、在服务态度方面。 牢牢把握“用心服务，成就客户，为光华支行加油”的精神，深刻理解到银行金融服务业的竞争已经不再仅仅停留在硬件设备的竞争上，更重要的是在服务意识和服务态度上的竞争，这种软实力之间的竞争往往更能体现出一个银行的核心竞争力，在这半年的平凡工作中，我不仅对工作满腔热情，更有颗追求完美的心，坚持不懈、韧劲十足的不断提高自己的专业技能和服务水平，以求真务实、一丝不苟的态度处理每一笔业务，以自然豁达、和善宽容的心境接待每一位顾客，以团结互助、平和谦逊的态度与领导和同事一起为宁夏银行光华支行发展贡献自己的一份力量，并从中我深刻的领略到了服务的魅力，体会到了什么叫着“真诚结伴”的真正内涵以及做到“顾客就是上帝”的重要性，因此，在平日的工作中，我始终把“三看三笑”的服务规范贯穿到日常的工作中去，不断规范服务礼仪，在具体服务过程中加强与客户的沟通，做到了顾客零投诉;我始终以发自内心的微笑为每一个顾客热情的服务，以真诚自然地微笑让他们倍感亲切。在工作之余，也与个别客户成为了朋友。 三、在团队合作方面。 这半年虽然主要从事银行综合储蓄柜台的业务，但还是深刻感受到团队合作的重要性，只有团队有效合作才能把最有效率的把工作做好，例如我们7号柜就代理售电业务，有时客户会因为排错号而心情绪不好，这时大堂经理就会安抚客户到其他柜台办理，避免客户等待时间过长。再比如，在日常的工作中，我们五个柜员都分好了相关的责任和工作，在独立完成自己本职工作的情况，更强调工作的协同性，如对外与对内的明确分工，即保证了工作速度，也提高了我们的工作效率。 四、在工作生活方面。 在这半年的工作生活中，我深切地感受到了集体的温暖和力量。初来宁夏银行光华支行的我，不免有点生疏感，刚离开美好校园的我，也难免有点失落感，是领导和同事给予了我莫大的鼓励，是他们的热情温暖了我，是他们的信任感动了我，是他们的支持激励了我，是他们给予的很多机会锻炼了我，在我们这个集体中，业余生活丰富多彩，极大地增进了我与同行人员的交流、沟通和学习，在此，我真诚的感谢他们。同时，我也感受到了 人际交往 的重要性，在生活上和同事互帮互助，和谐共处。 当然，我也存在工作上的不足之处，一是对贷记卡业务的不熟悉，导致有时对客户提出的疑问没有捉到很好的解释工作，但我一定会在工作之余勤奋学习，掌握这些业务知识。二是对产品营销的不到位，由于对产品本身没有深刻的认识以及缺乏相关的营销经验导致理财产品的营销不理想，这也将是我下一步努力工作的方向。 展望20--，新的一年新的开始，在不断夯实业务技能的前提下，重点要做好以下几方面工作： 一是思考好自己未来的岗位方向，入行近半年，对银行的各个岗位也有了一定的认识，因此要结合自己的性格和知识结构等思考好未来的定岗的岗位方向，这样在日常工作之余就可以多学习相关岗位的知识，以便以后定岗后能在自己的岗位上尽快上手。 二是继续提高风险意识，银行本质上是一个经营风险的特殊的机构，同时面临着市场风险、利率风险、操作风险和声誉风险等风险，因此在实际的工作中一定要继续提高风险意识，加强对风险的把控能力，在具 体操 作中，应按照相关操作守则规范操作，多检查多核对，确保操作规范正确。 三是不断加强自己的学习能力，银行业处在金融业的核心地位，而金融业的知识更新换代的速度是非常迅速的，期货期权以及其他金融衍生品的流行使得金融业丰富多彩的同时，也提出了对从业人员更高的要求，因此我们只有不断的学习和创新，才能跟得上时代脚步，做一个合格的银行从业人员。 总之，在这半年的工作中，我学到了很多知识，工作能力有所提高，具备了一定的独立操作业务的能力，但业务知识还不够全面扎实，在今后的工作当中，我会努力克服缺点，发挥自身的优势，为取得更好的工作成绩而努力。 银行员工个人工作总结4 只要经济还在发展和进步，那我们的工作就不会停下。作为---银行--支行的一名的员工，在服务中，我积极且热情，在工作上，我仔细又严谨，一步步的在过去的20--年里，紧跟着的--支行的脚步，走出了自己的工作道路!在这一年的工作中，我在工作上严格遵守着银行的纪律和领导的安排，并对自身的工作及时且积极的完成，取得了领导和客户们的信赖。如今，我反思这一年的工作，将自身的工作情况做如下总结： 一、个人服务 作为银行前厅的大堂经理，在工作中，我们要最直接的去面对客户，面对整个大厅中的所有人。为此，在工作中是容不得一丝一毫的懈怠的。 在对客户的服务上，我总是保持着极高的热情，但却不会过于“积极”，我会在工作中及时的观察，对有明确目的客户，礼貌问候，并稍加引导。但更主要的目标，却是那些不熟悉的银行业务的新客户或是有帮助需要的人们。他们多是老年人或是一些刚走上社会的青年，对于这类客户，我在岗位上更要注意，并准备好应对咨询和引导。 二、工作的思想与态度 作为银行的服务人员，在工作上，我么一直保持着对服务的追求和改进。为此，思想和态度上也一直积极的追求自身的发展。 在过去的工作中，我一直以来都坚持以最积极的态度面对客户，并在工作中学会了调整自己，保持微笑，用热情的服务和态度去面对客户的需求，急客户所急，想客户所需，让客户能感受到--支行的服务，满意--支行的服务。 三、工作的反思和不足 就我这一年的经历来看，尽管在工作中一直保持着最积极热情的工作态度，但客户万千，我也遇上过一些不好服务的客户，并没有让自己的服务取得客户的满意。对此，我很遗憾。 后来，经过反思和自省，我渐渐的也意识到，这并非是客户的问题，作为服务者我们无法选择自己的客户，也无法让客户对我们每一个服务都感到满意，但是，我们却能面对不同的客户，却相应的改变自己的态度和行动，通过自己的改变，让再不同的客户也能同样满意我们的服务，并信赖---银行的工作! 新一年的工作就要开始了，在这一年里，我会将热情更加的提高，让自己能为--支行的工作做出更多有利的贡献! 银行员工个人工作总结5 时间过得很快，转眼间，--年已经接近尾声。回顾本年度的工作，在银行领导的正确领导下，认真组织学习贯彻党的十八大精神，自身的思想素质、业务能力和综合素质都有了较大的提高，我个人也获得了长足的发展和巨大的收获。作为一名银行柜员，我认真积累日常工作经验，潜心钻研新的业务技能，为我行的发展做出了自己应有的贡献。现将本年度个人工作情况总结汇报如下： 一、坚持学习，不断提高政治思想素质和工作能力。 学则进，不学则退。时代要求我们必须坚持与时俱进，刻苦学习，在学习中汲取工作能力，汲取前进的动力，汲取创新的活力。只有加强学习，才能使自己在思想上、理论上、业务上真正成熟起来，更好的搞好本职工作，保质保量的完成工作任务。我的工作准则就是“干一行、爱一行、精通一行、勤勤恳恳、踏踏实实”，这更加使我注重加强理论学习，注重学习党的基本路线、方针政策、理论、重要思想、科学发展观以及党的十八大精神等。通过学习，进一步增强了我的政治敏锐感，在具体事情面前能够保持清醒头脑，立场坚定，处处以集体利益为重，先集体、后个人，思想逐步走向成熟。在生活中，积极向周围领导和同事们学习，使自己的交际能力不断提高，解决、思考问题逐步走向周全。 二、认真履行 岗位职责 ，努力完成各项工作任务。 自工作以来，我坚决服从组织和领导的安排，克服各种困难，勤奋工作，较好地完成了各项工作任务。 (一)兢兢业业，恪尽职守。平时，我积极主动地承担起接送钞的任务。在本职工作上，我觉得自己有许多需要学习需要加强的方面。因此，在开始工作时，除了认真学习我行相关业务操作书籍外，我还虚心的向周围其他同事请教办理业务中遇到的问题。更利用休息时间，学习其他柜台的业务，以此使自己能尽快掌握全面的银行业务，提高自己的业务素质。通过平时的积累，我在调离原来的储蓄柜台，换做对公业务时，能很快的适应新工作，大大缩减了过渡的时间。同时我也刻苦练习 操作系统 等业务技能，使自己能够拥有为客户提供优质、高效、快捷服务的本领。现在以后的工作中，我一定要继续保持积极的 学习态度 和创新意识，同时虚心的像其他同事请教经验，使自己能尽快的适应这个岗位，不辜负领导的期望。 (二)把握全局观念，积极支持、配合单位领导开展各项工作。认真落实支行各项工作要求，保质保量完成上级下达的各项工作任务;加强管理，搞好团结，凝聚士气;积极参与制订各项计划和规划，搞好分析和预测，合理建议，准确决策，促使我行各项业务健康、持续、快速的发展。认真履行岗位职责，充分发挥龙头柜员的作用。首先是要合理安排临柜人员现金业务，充份调动各员工的工作积极性，建立“分工明确、权责一致”的岗位责任制和工作质量考核制。创建良好的学习氛围，组织内部员工学习业务知识、 规章制度 、 政策法规 等，开展多种形式的岗位练兵，提高内部员工的业务素质。 (三)突出抓好业务规范操作和各项内控管理 措施 的检查落实。银行结算业务是一个高风险的部位，结算业务的内控建设应该被摆在极为重要的位置。从规范结算业务的柜面操作与加强管理两方面入手，做好龙头柜员即时、定期和不定期的自查，努力消除各种风险隐患，确保将结算部位风险降到最低限度。抓好重点业务、重点环节、重点时段的自律监管，发现问题立即督促纠正，并积极配合上级主管部门的监管辅导。 (四)提升服务理念，全面提高规范化服务水平。服务是银行的生命线。每位员工都赞同这个理念，每一位员工都认识到这一点，促进服务的深层次、高水平、全方位发展，增强我行在同业之间的竞争力。规范化服务这也是积极营销的一个表现。提高了服务质量，可以为客户提供比其它银行更加优质和更具特色的服务，由此我们就可以保持良好的客户资源。 总之，以上就是--年个人工作 总结 报告 。在工作中虽然取得了一定的成绩，但是我离优秀的银行柜员要求还有一定的距离。在以后的工作中，我会进一步改进和提升自己，充分发挥自身特长和自己的主观能动性和工作积极性，协调好各个方面关系，发挥自己的工作潜能。 银行员工个人工作总结【5篇】相关 文章 ： ★ 银行员工个人工作总结精选5篇 ★ 2019银行员工年度个人工作总结 ★ 银行员工个人工作总结范文5篇 ★ 银行员工个人年终工作总结范文精选五篇 ★ 银行员工个人年度工作总结五篇 ★ 2020银行员工个人工作总结范文5篇 ★ 2019银行个人年终工作总结5篇 ★ 银行柜员2020年度个人工作总结5篇 ★ 银行员工年终工作总结五篇 ★ 2019银行员工个人年终工作总结范文5篇

上联：爆竹声声辞旧岁下联：东风个个贺新春上联：爆竹声声辞旧岁下联：东风个个贺新年上联：爆竹声声辞旧岁下联：东风楚楚贺新春上联：爆竹声声辞旧岁下联：东风隐隐贺新春

内容简介 形势与政策教育是高等学校学生思想政治教育的重要内容。形势与政策课是高校思想政治理论课的重要组成部分，是对学生进行形势与政策教育的主渠道、主阵地，是每个学生的必修课程，在大学生思想政治教育中担负着重要使命，具有不可替代的重要作用。

银行员工个人工作总结模板（精选5篇） 　　时光荏苒，白驹过隙，一段时间的工作已经结束了，回顾过去这段时间的工作，收获颇丰，该好好写一份工作总结，分析一下过去这段时间的工作了。想必许多人都在为如何写好工作总结而烦恼吧，下面是我为大家收集的银行员工个人工作总结模板，欢迎大家分享。 　　银行员工个人工作总结 篇1 　　一、20xx年工作情况 　　(一)脚踏实地，努力工作。一是积极配合办公室主任逐步完善办公室各项管理制度，规范了工作程序;二是认真做好行内文案工作和会议组织工作，确保管理行、支行决策的贯彻落实，协调管理行及支行各部门工作，加强信息反馈;三是做好督促落实、支行人事档案管理、用印管理、对外联络和接待，文明创建资料的收集、整理和归档工作;四是注意形象，无论是接个电话还是迎来送往，我时刻注意自己的言谈举止，不因为自己的过失而影响到整个机关的形象。 　　(二)积极主动，撰写材料。完成了全年工作计划、各种请示、报告、通知等文件材料的起草工作;配合管理行办公室领导完成“中国银行业文明规范服务千佳示范单位”、“市级巾帼文明岗”、“四星级标准化支行”的创建工作。 　　(三)认真学习，努力提高。时代在不断发展变化，我们所做的工作也随时代的变化而变化，要适应工作需要，唯一的方式就是加强学习。在2012年董事长倡导地“四个一”读书活动基础上，努力学习与工作相关的各种知识，使自己在工作中不掉队、不落伍，能够更好地胜任本职工作。特别是通过学习《做最好的银行职员》一书，自己的思想素质、道德品质和工作能力都得到了一定的提高。 　　二、自身存在的不足之处 　　1、对学习的重要性和紧迫性认识不够，对金融知识、社科知识缺乏系统的学习，钻研不够，学习形式化。 　　2、工作中不够大胆，创新意识不强。总是在不断学习的过程中改变工作方法，而不能在创新中去实践，去推广。 　　3、经验不足，处理问题表面化，对一些关系全局的工作理解不透，有时会犯想当然的错误，在工作压力大时也会有急躁情绪。 　　三、改进措施及20xx年工作计划 　　1、加强对金融业务知识、经济知识及我行各级领导推荐书目的学习，积极主动学习结算及信贷等各类业务知识，并进行实际操作。不断提高学习的主动性，不断提升个人思想内涵及修养，力争20xx年通过剩余两门从业资格考试，并在职称和银行相关专业认证考试上取得成绩。 　　2、提高创新能力，加强主观能动性。时刻锻炼自己的听知能力。在日常工作、会议、领导讲话等场合，做到注意集中、反应灵敏、理解深刻、记忆牢固。善于表达自己的智慧和意见，不断地在工作中发现问题、研究问题、解决问题，在心理素质、思维方法和组织协调能力各个方面提高自己。 　　3、积极主动，当好“五员”。一是努力当好一名通信员。较好地完成上传下达工作，确保各项决策得以贯彻落实，在第一时间把领导的精神和要求传达到部室;二是努力当好一名办事员。主动工作，克服办公室人员较少的困难，较好地完成了领导交办的各项工作;三是努力当好一名信息员。积极了解、掌握各方面动态、信息，加强信息工作;四是努力当好一名协调员。为各科室服务，尽力有效协调各部门及科室工作，使各项工作达到整体推进的目的;五是努力当好一名勤务员。无论左右科室，全力协助，热心服务，按时、按质、按量完成领导各项工作。 　　银行员工个人工作总结 篇2 　　20xx年是工行发展史上浓墨重彩的一年，工行成功迈出了股份制改革的第一步。xx年对南岸支行来讲，是辛勤耕耘的一年，是适应变革的一年，是开拓创新的一年，也是理清思路、加快发展的一年。在这一年里，各支行及下属分理处机构业务整合平稳发展，综合业务系统全面推进并取得预期目标。在这一年里，组织和领导给予了我许多学习和锻练的机会。 　　一、强化业务学习，提高自身综合素质，适应新形势的需要。 　　我从事储蓄工作以来，十分注重个人业务能力的培养学习。为储户提供规范优质服务的同时，刻苦钻研业务技能，在熟练掌握了原业务流程的基础上，积极认真地学习新业务、新知识，遇到不懂的地方虚心向领导及专业科请教学习。随着银行改革的需要，我的工作能力和综合素质得到了较大程度的提高，业务水平和专业技能也随着工行各阶段的改革得到了更新和进步。 　　二、以高度的责任心，用户至上的服务理念，将优质工作落到实处。 　　xx年，我在长江村储蓄所任业务主管，主要负责重控、内控、核算质量、及柜面正常业务。通过加强内控管理，全所在去年分行开展的核算质量评比中，从未列于倒数五十名内，还曾几度位于前三、四十名之列，我个人还曾连续两月在南岸支行被评为“无差错柜员”。 　　我始终坚持“客户第一”的思想，把客户的事情当成自己的事来办，换位思考问题，急客户之所急，想客户之所想，大胆开拓思想，征对不同客户采取不同的工作方式，努力为客户提供最优质服务，以赢得客户对我行业务的支持。在长江村储蓄所工作期间，我同众多客户由客户谊发展成朋友情，多次受到不同类型客户的赞扬，从未接到过一起客户投诉。 　　时代在变、环境在变，银行的工作也时时变化着，每天都有新的东西出现、新的情况发生，这都需要我跟着形势而改变。学习新的知识，掌握新的技巧，适应周围环境的变化，提高自己的履岗能力，把自己培养成为一个业务全面的工行员工，更好地规划自己的职业生涯是我所努力的目标。 　　当然，在一些细节的处理和操作上我还存在一定的欠缺，今后我将一如既往地做好本职工作，时刻以“服务无止境，服务要创新，服务要持久“的服务理念鞭策和完善自我，在领导和同事们的关心、指导和帮助中提高自己、更加严格要求自己，为工行的改革发展进程添砖加瓦，将优质服务工作落到实处! 　　银行员工个人工作总结 篇3 　　时间过得很快，转眼间，20xx年已经接近尾声。回顾本年度的工作，在银行领导的正确领导下，认真组织学习贯彻党的十八大精神，自身的思想素质、业务能力和综合素质都有了较大的提高，我个人也获得了长足的发展和巨大的收获。作为一名银行柜员，我认真积累日常工作经验，潜心钻研新的业务技能，为我行的发展做出了自己应有的贡献。现将本年度个人工作情况总结汇报如下： 　　一、坚持学习，不断提高政治思想素质和工作能力。 　　学则进，不学则退。时代要求我们必须坚持与时俱进，刻苦学习，在学习中汲取工作能力，汲取前进的动力，汲取创新的活力。只有加强学习，才能使自己在思想上、理论上、业务上真正成熟起来，更好的搞好本职工作，保质保量的完成工作任务。我的工作准则就是“干一行、爱一行、精通一行、勤勤恳恳、踏踏实实”，这更加使我注重加强理论学习，注重学习党的基本路线、方针政策、邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观以及党的十八大精神等。通过学习，进一步增强了我的政治敏锐感，在具体事情面前能够保持清醒头脑，立场坚定，处处以集体利益为重，先集体、后个人，思想逐步走向成熟。在生活中，积极向周围领导和同事们学习，使自己的交际能力不断提高，解决、思考问题逐步走向周全。 　　二、认真履行岗位职责，努力完成各项工作任务。 　　自工作以来，我坚决服从组织和领导的安排，克服各种困难，勤奋工作，较好地完成了各项工作任务。 　　(一)兢兢业业，恪尽职守。平时，我积极主动地承担起接送钞的任务。在本职工作上，我觉得自己有许多需要学习需要加强的方面。因此，在开始工作时，除了认真学习我行相关业务操作书籍外，我还虚心的向周围其他同事请教办理业务中遇到的问题。更利用休息时间，学习其他柜台的业务，以此使自己能尽快掌握全面的银行业务，提高自己的业务素质。通过平时的积累，我在调离原来的储蓄柜台，换做对公业务时，能很快的适应新工作，大大缩减了过渡的时间。同时我也刻苦练习操作系统等业务技能，使自己能够拥有为客户提供优质、高效、快捷服务的本领。现在以后的工作中，我一定要继续保持积极的学习态度和创新意识，同时虚心的像其他同事请教经验，使自己能尽快的适应这个岗位，不辜负领导的期望。 　　(二)把握全局观念，积极支持、配合单位领导开展各项工作。认真落实支行各项工作要求，保质保量完成上级下达的各项工作任务;加强管理，搞好团结，凝聚士气;积极参与制订各项计划和规划，搞好分析和预测，合理建议，准确决策，促使我行各项业务健康、持续、快速的发展。认真履行岗位职责，充分发挥龙头柜员的作用。首先是要合理安排临柜人员现金业务，充份调动各员工的工作积极性，建立“分工明确、权责一致”的岗位责任制和工作质量考核制。创建良好的学习氛围，组织内部员工学习业务知识、规章制度、政策法规等，开展多种形式的岗位练兵，提高内部员工的业务素质。 　　(三)突出抓好业务规范操作和各项内控管理措施的检查落实。银行结算业务是一个高风险的部位，结算业务的内控建设应该被摆在极为重要的位置。从规范结算业务的柜面操作与加强管理两方面入手，做好龙头柜员即时、定期和不定期的自查，努力消除各种风险隐患，确保将结算部位风险降到最低限度。抓好重点业务、重点环节、重点时段的自律监管，发现问题立即督促纠正，并积极配合上级主管部门的监管辅导。 　　(四)提升服务理念，全面提高规范化服务水平。服务是银行的生命线。每位员工都赞同这个理念，每一位员工都认识到这一点，促进服务的深层次、高水平、全方位发展，增强我行在同业之间的竞争力。规范化服务这也是积极营销的一个表现。提高了服务质量，可以为客户提供比其它银行更加优质和更具特色的服务，由此我们就可以保持良好的客户资源。 　　总之，以上就是20xx年个人工作总结报告。在工作中虽然取得了一定的成绩，但是我离优秀的银行柜员要求还有一定的距离。在以后的工作中，我会进一步改进和提升自己，充分发挥自身特长和自己的主观能动性和工作积极性，协调好各个方面关系，发挥自己最大的工作潜能。 　　银行员工个人工作总结 篇4 　　我自20xx年7月毕业于湖南大学后，加入了农村商业银行，现实习期满，根据银行的规章制度，现申请转为银行正式员工。 　　作为一个应届毕业生，初来银行，曾经很担心不知该怎么与人共处，该如何做好工作;但是在领导同事们的关怀与培养下，我认真学习，努力并积极地投身到工作中，已经逐渐适应了这里的工作环境。对于领导和同事们的关心和关怀，我感到了压力与动力，争取在以后的工作生活中，努力以更加优秀的业绩来回报，不辜负大家的期望。对金钱、对名誉、对权力，我都没有什么奢求，努力工作是我的追求。因为，工作不仅是我谋生的手段，还是我回报领导和同事们的方式，也是实现我人生价值的一面明镜。 　　在之前的工作生活中，我在学习、工作和思想上都有了新的进步，个人综合素质也有了新的提高，回顾这段时间来的工作历程，主要有以下几点总结： 　　1.品德素质修养和职业道德方面 　　作为一名银行信贷员，每天与金钱打交道，因此对员工品德修养以及职业道德上面的要求更高，需要我们有足够的自制力，能遵纪守法、忠于职守、廉洁奉公、遵守职业道德和社会公德。因此，我对自己这方面的业务知识和工作能力方面以高要求高标准规范自己。并且在目前的工作岗位上，我能够不断地去学习、积累经验，坚决不做违反员工守则要求的事。 　　2.业务知识和工作能力方面 　　在目前的工作岗位上，我不断地跟老员工学习业务知识，积累经验，经过自己的努力，具备了一定的工作能力，能够从容的接待客户，应对信贷上面的一般业务。在业务技能、组织管理、综合分析能力、协调办事能力、文字语言表达能力等方面，我都有了很大的提高。因为我知道只有加强自己的业务技能水平，我们才能在工作中得心应手，更好的为广大客户提供方便、快捷、准确的服务。 　　在工作中，我是忠于职守，尽力而为的，银行属于服务行业，工作使我每天要面对众多的客户，为此，我常常提醒自己“善待别人，便是善待自己”，在繁忙的工作中，我仍然坚持做好“微笑服务”，耐心细致的解答客户的问题，得到客户的理解和尊重。我始终以“客户满意、业务发展”为目标，搞好服务，树立热忱服务的形象，做到来有迎声，问有答声，走有送声，让每个顾客都高兴而来满意而归。 　　3.工作态度和勤奋敬业方面 　　热爱自己的本职工作，能够正确、认真的去对待每一项工作任务，把金融政策及精神灵活的体现在工作中，在工作中能够积极主动，并积极参加单位组织的各项业务培训，认真遵守农商行的规章制度，保证出勤，有效的利用工作时间。 　　4.工作的数量、质量、效益和贡献 　　能够及时完成制定的工作任务，达到了预期的效果，在信贷工作中，都能保质、保量的完成科里交给的各项工作任务，同时在工作中学习了许多的知识，也锻炼了自己，经过不懈努力，我工作水平有了明显的进步，并以期能够为农商行做出更多的贡献。 　　5.对于今后的打算 　　时代在变，环境在变，银行的工作时刻在变，每天都有新的东西出现、新的情况发生。这严峻的挑战，更是给我们信贷员提出了新的更高的要求。因此，学习新业务，掌握新理论，适应新要求，不断提高自己的履岗能力，把自己培养成业务全面的新型人才，是我所努力的目标。 　　这是我的第一份工作，这段时间来我学到了很多，感悟了很多。看到农商行的迅速发展，我深深地感到骄傲和自豪，也更加迫切的希望以一名正式员工的身份在这里工作，实现自己的奋斗目标，体现自己的人生价值，和银行一起成长。 　　在此，我提出转正申请，恳请领导给我继续锻炼自己、实现理想的机会。我会用谦虚的态度和饱满的热情做好我的本职工作，为银行创造价值，同银行一起展望美好的未来! 　　银行员工个人工作总结 篇5 　　这次培训得到了行领导的高度重视，尤其在这样的炎炎夏日，行长、三位分管会计业务、柜面业务、信贷业务的副行长还有各部主任都亲临培训中心，帮助我们迅速的了解并融入商行。行领导的讲话深刻且富有哲理，尤其是贾行长在培训第一天的讲话，她给了我们四句话，从中我很受启发。 　　第一句话是继续人生的课堂。她告诉我们并从实际行动中让我感受到了自己角色的转变。“同志们”，听到她这样称呼我们的那一刻，我明白自己不再是学生。学历只是我们的.价值，能力是我们的使用价值。工作后，商行为我们买单的不是价值而是使用价值。因此，她告诉我们要有空杯的心态，不要背上学历的包袱，要向老员工学习业务知识，提高自己的使用价值。 　　第二句话是保持自己的激情。激情是工作的动力，没有动力，工作就难有起色。生活告诉我们，灵感可以催生不朽的艺术，激情能够创造不凡的业绩，缺乏激情，疲沓涣散，很可以一事无成。 　　第三句话是开放的心态。心态决定状态，状态决定行为，行为决定结果，结果决定人生。当你用积极、乐观、向上、阳光、改变的心态对待工作时，你就能成功；反之，用消极、悲观、传统、被动、拒绝的心态对待工作时，你就会失败。改变你所能改变的，适应你不能改变的。 　　第四句话是规划人生。人生之旅好比乘上一趟列车。心怀高远的人，加上才华、勤奋、机遇就像乘上了一趟高速火车，在有限的生命里，一定会走得最远，欣赏的风景也最壮观、雄奇；勤以补拙的人会搭上一列慢车，但这趟车开得稳、开得久，也终能到达远方；人穷志短、马瘦毛长的人也能挤上一班车，但车速慢得要死，而且中途还会被抛弃。你想挤上哪趟车，车速有多快，为此就要做什么准备。成功往往眷顾准备好了的人。 　　三位副行长也从不同角度让我们对商行的过去、现在、未来发展目标有了大概的了解，对商行的市场定位、企业文化有了初步的认识。各支行的领导和同事也都结合自己的工作，给我们介绍了商行客户服务、信贷业务、货币市场业务、柜面操作规程的相关知识。人力资源部的领导和同事也做了很多工作，培训课程安排合理，培训教室宽敞舒适。从一开始发放员工餐票、餐具、水杯到现在预发工资，我们时刻都感受到了商行对我们的人文关怀。 　　商行很年轻，有朝气且处在历史发展的新起点。很荣幸能在这时加入商行。有人说：小胜靠个人，中胜靠团队，大胜靠平台。在这里，中高层领导均是竞聘上岗，在这样一个管理规范、人际关系相对简单的平台上，我们新员工更容易通过自己的努力实惠个人与商行的共同发展。 　　我们还未走向工作岗位，对商行的认识也仅限于概念上的。但通过讲话和授课的这些领导和同事，我看到了一个充满希望的商行。有这样优秀的管理团队，有明确的发展目标和准确的市场定位，我相信在不远的将来，商行定能实现跨区经营并最终走向上市。 　　怀着期待与好奇，终于迎来了建行XX年新入行员工培训。从小到大，我们学习了无数课程，历经十年寒窗，参加了多少培训多少考试，但这次的岗前培训对我们的意义是空前的，它作为一个过渡，一个桥梁，让我们从学习走向实践。我们收获的远比想象中的丰富。 　　这个培训班是建设银行我区分行有史以来举办的最系统化全面化的一次。我区行请了来自于上海的培训机构——上海锐胜金融培训中心承办的。我行人力资源部投入了大量的人力、财力，由上海锐胜金融培训中心的专业人员给我们进行拓展训练和礼仪指导，同时又请到了区分行多位经验丰富的领导以及优秀员工，短短的十几天内，把我们凝聚在一起，学习了银行的基本情况，融入了建设银行这个大集体中。作为一家国有商业银行，建设银行经过大规模财务重组、完善治理结构、再造业务流程、引进战略投资者等一些列股改环节，最终成功上市，这具有深远的意义。建行成功上市的经验对中行和工行等上市都极具有参考价值，同时也证明了国际资本市场对中国国有商业银行股份制改革成功的认可和对其未来充满着信心，而对于我们刚入职的新行员来说，刚从学校毕业就能进入这样一个规范化、国际化的大型商业银行，是多么的荣幸啊。有人说：小胜靠个人，中胜靠团队，大胜靠平台。而建设银行就是这样一个优秀的平台。在这里，我们将与建设银行共同发展，把个人的职业规划与建设银行的发展融合在一起，共同实现腾飞。 　　人力资源部的领导和同事们同上海锐胜金融培训中心的团队经过前期长时间的探讨与调研，对这次培训做了相当合理的计划。 　　我们首先迎来的是为期两天的拓展训练。时间虽短，相信每个人都留下了深刻的印象，甚至终生难忘。怀着好奇而又激动的心情我们来到了九州方圆拓展训练营，而接下来的训练，远没有我们想象中的轻松。开营仪式过后，我们迅速组成了四个团队。接下来的任务是用几十分钟的时间进行团队组建，包括选出队长、队秘，绘制队旗，确定队名队训和队歌，最后再排练出一个有团队代表性的展示。经过简短的自我介绍大家立刻融入到团体中，集思广益，各尽所能，把我们的团队展示搞得有声有色。 　　接下来迎来了我们的第一个项目：信任背摔。挑战队员站在1.5米高的台子上，背对着队友摔下去。要求台上的队员心里对别人没有丝毫的戒备和猜忌之心，把自己完全地交给别人，而接应的队员在接应的一刹那，则向我们展示出了最好的“值得信任”的例证，就是不管自己有多困难，都会把别人交付的事情办好。当我们背对着大家时，心里总会产生本能的恐惧，但是当听到队友鼓励的呐喊声，心里的信任与感激之情战胜了恐惧，相信每个人的心里都有这样的想法：尽量笔直的摔下去，为队友减轻负担。简单的一个动作，难以克服的是心理障碍，我们战胜了自己，挑战成功，摔下那一刻的感觉是那么幸福，这种信任与被信任是一种伟大的精神，是在极其优秀的团队中才能感受的到。 　　在接下来的训练项目中，无时不刻地笼罩着团队协作的气氛，从“一人触电，全体重来”的超级电网，到“二人相互托举、提携，团队后方支援”的天梯，从“群策群力，迎难而上”的团队营救，到“众音合则成乐，众人合则成邦”的瀚海求生，没有一种是离开团队的。即使在天桥这样的单人挑战项目中，也是全体队员一起为同伴加油鼓励，没有一个人漠然视之。在分享心得时许多队员感慨地说：“今天如果不是有队友的鼓励，我不可能完成这个项目。”因为团队精神的作用，我们完成了自己无法完成的任务。尽管我们没有在体力上帮助同伴，但团队精神使他增添了勇气和力量。翻过毕业墙的那一刹间，队员们、战友们的眼里都滚动着泪花，我们用我们的勇气、魄力、关爱、协作、智慧以及奉献真真正正的做到了“挑战自我，熔炼团队”。 　　紧张而充满挑战的拓展训练结束后，我们回到了宾馆，开始了为期八天的银行相关业务知识学习。宽敞的会议室，舒适的坐椅，桌子上的姓名牌、矿泉水，点点滴滴都体现着区分行领导们对新员工的关爱，体现了上海锐胜金融培训中心的专业与敬业，如果说拓展训练培养的是一种工作精神，那么业务学习培养的是我们的工作能力，只有掌握好了这些基本操作才能开展好银行业务。 　　在第一堂课上，人力资源部的领导给我们讲述了中国建设银行的历史沿革，从1954年10月1日中国人民建设银行宣告成立，到今天中国建设银行成功上市，经历了“三起三落”的反复，在这期间，建设银行曾控制着在中华人民共和国的国土上进行的每一项重大工程的建设资金。作为一名建行人如果不了解建行历史，就如同一个中国人不知道国旗国歌一样可悲，不论我们今后在什么岗位，从事什么工作，都必须了解建设银行史，伴随着建设银行股份制改革成功的伟大历史阶段，把我们的事业融入到这短辉煌的历史中。 　　接下来的几天里，我们学习了建行主要产品、个人金融发展战略、银行相关法律知识、员工行为规范等理论，对银行几个主要部门的业务情况有了初步的了解。作为一名建行员工，我们每天要以金钱和数字为工作对象，这需要时时处处的细心谨慎、诚实守信、守法合规、勤勉尽职、对每项工作负责到底。 　　同时作为一名新行员，我们应该学习法律知识，加强风险防范。面对国有商业银行、外资银行争夺市场，建设银行需要提高服务质量，加强品牌建设来提高自身竞争力，而这除了要制定相关法规外还需要每个行员以热情饱满的精神对待每天的工作，以灿烂的笑容面对每一位客户。 　　培训课上，我们花了大量的时间来学习柜面业务操作流程，包括对公业务和对私业务，这是我们大部分人入职后要从事的工作，两位前辈总结她们多年的经验为我们编制教材，制作幻灯片，把枯燥的流程用精炼的语言讲述出来，为我们今后工作的开展引领了道路。这次的培训汇集了许多领导和前辈的智慧和辛勤劳动，他们总结了自己十几年甚至几十年的工作经验，让我们在如此短暂的时间里学习到了银行主要业务知识，把我们领进了建设银行的大门，同时也让我们领略到了优秀建行人的风采。 　　在这里，我也要特别感谢一下上海锐胜金融培训中心的整个团队。很感谢他们这么周到贴心的服务，让我从他们的身上也学习到如何为自己的客户服务。锐胜金融培训中心的王老师，在我们拓展训练的整个过程中，当起了跟班，大到钱包，手表，手机，小到发卡钥匙，都交到了她的手中，我们每换一个场地她都要跟着跑来跑去，活动结束时，她把所有的物品全部整齐地交回到我们学员手中，无一遗露。在接下来的八天银行专业知识当中，锐胜金融培训中心的王老师，马老师，全程都在给我们提供服务。在这里，我代表我行的参加此次培训的所有新员向他们致以最深的谢意。 　　短暂的培训结束了，我们将被分到不同地区的岗位上开始工作，十天的时间大家培养了深厚的感情，不在乎时间的长短，我们重视的是共同的经历，也许只有在这样优秀的平台上才能迅速培养出优秀的团队。十天虽然短暂，但是这次培训对我们来说是人生重要的转折，它把我们从象牙塔带入了职场，使我们从一个青涩的学生走向一个有责任心、充满自信的职业人。每个人都收获颇多，希望大家把这一份激情，信任，感激与责任带到未来的工作中，踏踏实实的走好每一步，与建设银行共同发展。 ;

第一部分二种常见叙事线索：物线、情线。二种语言类型：口语、书面语。二种论证方式：立论、驳论。二种说明语言：平实、生动。二种说明文类型：事理说明文、事物说明文。二种环境描写：自然环境描写--烘托人物心情，渲染气氛。社会环境描写--交代时代背景。二种论据形式：事实论据、道理论据。第二部分三种人称：第一人称、第二人称、第三人称。三种感情色彩：褒义、贬义、中性。小说三要素：人物（根据能否表现小说主题思想确定主要人物）情节（开端/发展/高潮/结局）环境（自然环境/社会环境。）人物主要掌握通过适当的描写方法、角度刻画人物形象，反映人物思想性格的阅读技巧。情节主要了解各部分的基本内容及理解、分析小说情节的方法、技巧。开端交代背景，铺垫下文。发展刻画人物，反映性格。高潮表现冲突，揭示主题。结局深化主题，留下思考。环境主要理解自然环境和社会环境的作用。自然环境描写自然景观，渲染气氛、衬托情感、预示人物命运、揭示社会本质、推动情节发展。社会环境描写社会状况，交代故事背景，揭示社会本质，铺垫下文内容。议论文三要素：论点、论据、论证。议论文结构三部分：提出问题（引论）、分析问题（本论）、解决问题（结论）。三种说明顺序：时间顺序、空间顺序、逻辑顺序。语言运用三原则：简明、连贯、得体。记叙的三种顺序：顺叙、倒叙、插叙。（补叙属于插叙一种）。第三部分四种文学体裁：小说、诗歌、戏剧、散文。句子的四种用途：陈述句、疑问句、祈使句、感叹句。小说情节四部分：开端、发展、高潮、结局。第四部分五种论证方法：举例论证、道理论证、比喻论证、对比论证、引用论证。五种表达方式：记叙、描写、说明、抒情、议论。引号的五种用法：①表引用②表讽刺或否定③表特定称谓④表强调或着重指出⑤特殊含义破折号的五种用法：①表注释②表插说③表声音中断、延续④表话题转换⑤表意思递进第五部分六种逻辑顺序：①一般←→个别②现象←→本质③原因←→结果④概括←→具体⑤部分←→整体⑥主要←→次要记叙文六要素：时间、地点、人物、事件的起因、经过和结果。六种人物的描写方法：肖像描写、语言描写、行动描写、心理描写、细节描写、神态描写。六种病句类型：①成分残缺②搭配不当③关联词语使用不恰当④前后矛盾⑤语序不当⑥误用滥用虚词（介词）省略号的六种用法：①表内容省略②表语言断续③表因抢白话未说完④表心情矛盾⑤表思维跳跃⑥表思索正在进行第六部分七种说明方法：举例子、打比方、作比较、列数字、分类别、下定义、作引用。七种短语类型：并列短语、偏正短语、主谓短语、动宾短语、后补短语、的字短语、介宾短语。第七部分八种复句类型：①并列复句②转折复句③条件复句④递进复句⑤选择复句⑥因果复句⑦假设复句⑧承接复句八种常用修辞方法：①比喻--使语言形象生动，增加语言色彩。②拟人--把事物当人写，使语言形象生动。③夸张--为突出某一事物或强调某一感受。④排比--增强语言气势，加强表达效果。⑤对偶--使语言简练工整。⑥引用--增强语言说服力。⑦设问--引起读者注意、思考。⑧反问--起强调作用，增强肯定（否定）语气。十种常用写作手法：象征、对比、衬托、烘托、伏笔铺垫、照应（呼应）、直接（间接）描写、扬抑（欲扬先抑、欲抑先扬）、借景抒情、借物喻人。象征通过某一特点的具体形象，表达某种人和某种社会现象的本质特点精神”。衬托以他体从正面、反面两个角度陪衬本体，突出本体的主要特征。对比把两种相反的事物或一种事物相对立的两个方面作比较，鲜明的突出主要事物或事物的主要方面的特征。借景抒情通过描写具体生动的自然景象或生活场景，表达作者真挚的思想感情。借物喻人描写事物，突出其特点，并以此设喻，表现作者高尚的思想情操。先抑后扬先否定或贬低事物形象，尔后深入挖掘事物特点及内在意义，再对事物予以肯定、褒扬，更突出地强调事物的特征。

中国梧桐树身很象白杨树，很直（这也是用来做古筝琴身的原因之一），叶片呈三角星状，树干一般不粗。秋天里，叶子变成淡黄色，很富诗意。果实是球状的实心果，直径约4-5毫米，有一层薄薄的壳，可生吃，也可炒来吃，非常香，时令季节时，北京农贸市场有卖，但浪费时间，当然比你们浙江的山核桃好些，有如石榴，石榴真是好看吃起来浪费时间。中国梧桐却不宜遮荫。 而法国梧桐则树干粗大（也不是很粗，比中国梧桐粗），叶片亦呈三角星状，只是大得多。果实非常小，不能吃。叶子在秋天变成褐黄色，肯定没有中国梧桐的叶子好看。树冠很大，且因叶子很大，几乎完全遮住了树冠上面的阳光，所以最是适合做人行道遮荫树。

　　很多朋友在工作时总会有一些或大或小的会议需要去参与，而需要在会议上发言时，就要事先准备好发言稿了。下面是关于开会发言稿格式的内容，欢迎阅读！ 　　 开会发言稿格式 　　 一、概念 　　1、概念 　　讲话稿也是发言稿，就是在各种会议、集会上或利用不同宣传工具发表的讲话文稿，它是人们工作和社会生活中经常使用的一种文体。 　　2、特性 　　（1）实用性。讲话稿是一种借助口头表达的书面材料，它广泛应用于大小会议和不同场合，如果需要，还可以登报、广播；上电视，叫做录像讲话。随着经济交流和现代化科学技术的发展，它的用途越来越广泛，具有反映快、应用广泛、实用性强等特点。 　　（2）政策性。讲话稿一般由本人写或者授意他人（个人或专门写作班子）代写，但无论谁写或用于什么场合，都必须符合政策要求，否则，就会“言不及义”，因此，讲话稿又有政策性强的一面。 　　（3）时间性。因各种需要举行的会议、集会等都是在一定时间、地点等条件下进行的。因此，讲话稿一般都具有较强的时间性，否则，该在事发之前讲清的问题却在事后讲，就变成“马后炮”；应立即做的总结报告或表彰会等，却要拖上一段时间，就失去应有的效力，“时过境迁”，不会产生什么积极效果。 　　（4）条理性。讲话主要是用声音作为传播的媒介，声音在空中停留短暂，因而，要使讲话的内容被听众听清、听懂，就要条理清晰、层次分明。否则，所讲内容虽然丰富、深刻，但缺乏清晰严密的逻辑性，不能一环扣一环，一步挨一步地叙事、说理，听众接受起来困难，势必会影响讲话的效果。 　　（5）通俗性。讲话稿与一般文章又不相同，要合乎口语，具有说话的特点。这就要求撰写讲话稿要深入浅出，通俗易懂，使用语言时不宜咬文嚼字，句子不要太长，修饰部分要少，以免造成听众的错觉，不得要领。同时，也应当讲究文采，以便讲起来生动，达到雅俗共赏的效果。 　　3、作用 　　（1）交流预备作用。经济工作离不开交流，讲话稿正是保证各种交流顺利进行的一种得力工具。有了讲话稿，不致于走题或把话讲错，既可以节省时间，又能比较集中地、有条理地把话讲好，收到好的交流效果。 　　（2）联系监督作用。讲话或讲演是面对面进行的，它能使讲话人与听众在时间、空间上紧密地结合在一起，成为一个交流整体。好的讲话能使人感到亲近，尤其是领导干部的讲话，更是直接联系群众、体察下情的好机会，因此，讲话稿有加强联系的作用。 当然，听众不仅“听其言”，更要“观其行”，如果讲话只打雷不下雨，下次听众就不要听了。因此，讲话稿还暗含着监督作用。写作时要注意具体实在，成绩不夸大，缺点不缩小，实事求是。 　　（3）宣传教育作用。现代化经济建设是千百万人民群众的事业，好的讲话能使人“奋”、使人“启”、使人“发”，讲话稿 正是组织人民、动员人民向着一个共同的.目标奋斗的一种有利宣传教育形式，通过它不仅能快捷地上情下达，而且能把听众的愿望、需求、知识、经验、信息等及时交流出去，成为鼓舞人民、教育人民、提高人民素质的有力杠杆，因此，它既是有组织、有计划进行的有力宣传教育工具，也是群众进行自我教育的一种好形式。 　　4、种类 　　由于讲话稿内容丰富，应用范围广泛，表现形式灵活多样，所以很难进行严格的分类，只能从不同角度作大体区分。从内容上可分为：政治讲话稿、礼仪讲话稿、学术讲话稿、宗教讲话稿、工作讲话稿、社会生活问题讲话稿等。从应有范围和表现形式上又可分为：集会演讲稿、战地演讲稿、会议讲话稿、广播电话讲话稿、课堂演讲稿等。以上只是大致的分类，其中也有交叉，不能截然分开。以下简要介绍几种常见的讲话稿。 　　（1）政治讲话稿。一般指在研究和解决政治问题的会议上发表讲话，或在群众集会上发表政治宣传色彩浓厚的演讲所使用的稿子。如国家领x人及各级党政部门负责人在一定场合宣传贯彻党和国家方针政策的讲话稿，各级人民代表及纪检监察委员以议政为主要内容的发言稿，以及外交官员发表外事演说的稿子等，均属政治讲话稿。政治讲话稿要求观点鲜明、论述充分、逻辑严密，具有强烈的论辩色彩。 　　（2）礼仪讲话稿。一般指在纪念会、追悼会、开幕式、闭幕式、欢迎会、宴会等场合发表悼念、答谢以及应酬性的讲话所用的稿子。 　　（3）以动员、布置工作和总结、交流工作经验为目的的讲话所用的稿子。这类讲活，通常又称为“作报告”会议发言稿格式及范文会议发言稿格式及范文。如“传达报告”———传达上级的指示精神；“动员报告”———为开展、推动某项工作而发表的讲话；“总结报告”———领导同志在工作总结会上的讲话，等等。 （4）社会生活问题讲话稿。指就社会生活中的现象和问题进行分析评论的讲话稿。既可以从社会生活的各个领域选题，也可以围绕一个中心问题作专题讲述。 　　（5）学术讲话稿。一般指在数、理、化、农、医、工等自然科学领域和哲学、历史、文学、经济、法律等社会科学领域，就某些学术问题在会议上发表见解，阐明主张，公布研究成果所用的讲话稿。教师讲课时所用的讲稿，也属于这一类。 　　 二、格式 　　讲话稿一般由标题、称谓、正文等部分构成： 　　1、标题 　　（1）有的标题标明讲话时间、地点、讲话人身份，如《**在二轻系统深化经济改革工作会议上的讲话》； 　　（2）标明中心思想，如《对经济工作的几点意见》； 　　（3）提出问题，如《理顺价格体系的关键何在》等。标题要醒目，忌晦涩；有新意，忌粗俗，这样才能有吸引力。 　　2、称谓 　　即根据不同的听众对象首先发出的称呼，如“同志们、朋友们”，“妇女们、先生们”，“教师们、同学们”等。称谓要贴切、富有礼仪，这样有利于更好地沟通彼此的感情。 　　3、正文 　　正文包括引言、主体、结尾三部分。 引言亦称开场白，是讲话稿开头部分。开场白不宜过长，但需精心设计，有一个好的开场白，讲话者从一开始就能主动而有效地控制听众情绪，为引入正题打下基础。 　　主体亦称本论，是讲话稿的中心部分。这一部分要紧紧围绕中心议题展开论述，在材料编排上，要注意以下几点：一是要中心鲜明，论点突出，做到一以贯之，即全篇幅一个中心论点；二是要讲究条理，前后材料编排要符合表达中心论点的需要；三是要严谨，做到点线相连，不枝不蔓；四是观点与材料、论点与论据要统一；五是奇正相生，把趣味性材料与论证材料巧妙安排，做到庄谐合一。 　　结尾亦称收尾，即收结全文，归纳主题。除此外，还可最后一次打动听众，把听众的情绪推向高潮。结尾一是要“结住”，不要狗尾续貂，“再”说上几句；二是要结的“漂亮”，结尾时的风格一般有两种：一种是以坚定有力的语言向听众发出号召、提出希望或要求、给听众以巨大的鼓舞；一种是以谦敬的语言向听众致谢或致谦，也可以意尽言止，自然结尾。