一般企业招待费占收入总比例

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一、为了加强行政事业单位经费管理，明确反映行政事业单位业务招待费（以下简称业务招待费）的使用情况和支出水平，严格控制业务招待费支出，制定本规定。二、业务招待费的开支范围　　本规定所称业务招待费，是指行政事业单位为执行公务或开展业务活动需要合理开支的接待费用。包括：在接待地发生的交通费、用餐费和住宿费。　　除国家法律、法规另有规定外，业务招待费的开支范围必须严格按照有关财会制度和本规定执行，任何不符合规定的开支均不得列入业务招待费的范围。三、业务招待费的开支标准　　（一）地方各级行政事业单位的业务招待费的开支标准，由各地人民政府根据当地实际情况确定，但不得超过当年单位预算中“公务费”的2％。　　（二）中央级行政事业单位的业务招待费不得超过当年单位预算中“公务费”的1％。　　（三）行政事业单位的业务招待费，一律通过现有资金渠道解决。对于公务费中财政安排的专项会议费、专项器具设备车船保养修理费及其他一次性专项经费，在计算业务招待费时应予以扣除。　　（四）工作人员到外地出差，如由接待单位负责安排食宿的，接待单位应在内部宾馆、招待所安排；没有内部宾馆、招待所的，接待单位按当地规定的接待费用开支标准之内可在外部宾馆安排食宿。以上两种接待安排，都要按照现行差旅费标准收费，不足部分可由接待单位在业务招待费中列支。四、业务招待费的列支和管理　　在财政部制发的“1998年政府预算收支科目”“一般预算支出目级科目”中增设一个“业务招待费”目级科目，科目编码为“12”。行政事业单位实际发生的业务招待费必须统一在本科目中列支。实行企业财务制度的事业单位除外。　　1．出差人员按本规定实际发生的食宿费超出差旅费开支规定标准的部分，可以由接待单位按照当地规定的标准给予补助，补助部分在接待单位的“业务招待费”科目中列支。　　2．行政事业单位的业务招待费，必须全部在“业务招待费”科目中明确反映，不得列入其他费用支出项目，也不得列入内部宾馆、招待所或乡镇、单位内部食堂的成本。　　3．行政事业单位的业务招待费必须在单位决算中如实反映。　　4．行政事业单位接待与公务或业务活动无关人员所发生的费用，一律不得在“业务招待费”科目中列支。　　5．各级财政部门必须加强对业务招待费列支的管理和监督，对违反规定列支业务招待费的，依照国家有关规定给予处理。五、各级党委、政府接待办（接待处）用于接待的费用支出，统一在“业务招待费”中反映。六、本规定自发布之日起执行。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中华人民共和国财政部　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1998年5月14日

业务招待费属于管理费用。会计制度对业务招待费正确的会计处理应当计入“管理费用”的二级科目“业务招待费”，但这只是一般性的规定。根据“划分收益性支出与资本性支出原则”、“实际成本原则”、“配比原则”等会计核算的一般原则，对如企业在筹建期间发生的业务招待费。按会计制度应计入“长期待摊费用-开办费”，现行企业会计制度对开办费应当在开始生产经营，取得营业收入时停止归集，并应当在开始生产经营的当月起一次计入生产经营当月的损益。扩展资料企业应将业务招待费与会议费严格区分，不得将业务招待费挤入会议费内。纳税人发生的与其经营活动有关的差旅费、会议费、董事费等，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则不得在税前扣除。会议费证明材料包括会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。纳税人申报扣除的业务招待费，主管税务机关要求提供证明资料的，应提供能证明真实性的足够的有效凭证或资料。参考资料来源：百度百科-业务招待费

招待费包括餐费、税务部门认可的饮食行业的有效发票，税务检查是按企业销售收入总额的千分之五提取，实际发生部分减去提取数，超出部分税务是不允许的要调整纳税所得。

要看你是哪里的招待费，一般计入管理费--业务招待费。车间招待费计入制造费用--业务招待费。工地上招待费计入工程施工--招待费。销售部门计入营业费用－－招待费。

(详细)费用管理的办法费用管理办法第一章总则第一条为有效的降低公司的运营成本，提高公司竞争力，加强费用的监管并明确监管人责任，严格把好费用开支关，堵塞费用开支上的漏洞，压缩不合理的费用支出，特制定本制度。第二条公司费用实行总量控制，分类管理，归口控制，适时监控的分类分部门的条块管理模式。第三条各级费用管理的责任承担者，都必须做到责任内容清楚，职权范围明确，考核奖惩分明，贯彻责、权、利三结合。费用管理责任承担者对所承担的经济责任，要具备下列三项条件：能了解所分管费用指标的要求和资料来源；能了解所分管费用指标的实际执行情况和计算依据；能调节、控制所监管费用指标的耗费数。第二章费用的划分第四条费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出；成本，是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。第五条公司应当合理划分期间费用和成本的界限。期间费用应当直接计入当期损益；成本应当计入所生产的产品。第六条公司在生产经营过程中所耗用的各项材料，应按实际耗用数量和账面单价计算，计入成本、费用。第七条公司在生产经营过程中所发生的其他各项费用，应当以实际发生数计入成本、费用。凡应当由本期负担而尚未支出的费用，作为预提费用计入本期成本、费用；凡已支出，应当由本期和以后各期负担的费用，应当作为待摊费用，分期摊入成本、费用。第三章费用报销基本要求第八条报销费用必须以合理、合法、真实的凭证为依据，原始发票不得臆造、涂改，不得伪造发票。第九条发生的费用必须按规定分类填写公司统一的报销单据，不得随意填写。第十条各种原始凭证必须大小写一致，不得涂改，并注明附件张数和所属部门和职务，内容和项目必须齐全。第十一条原始凭证必须按公司规定的审批程序进行审核、签字，相关手续完备。第十二条财务人员要严格遵守费用报销制度，认真审核各种凭证，对不合法的原始票据应拒绝报销，检查封面金额与所附单据是否相符，并要承担责任，凡不符合规范报支的，按报支额的15%处以罚款。第十三条各种当月费用报销必须在每月25日前送呈有关领导审批，各级领导应及时审批，防止造成费用入帐逾期现象。每周一、二为集中报帐时间。第十四条对于手续或填写不符要求的一律退回修改、补全手续、重填凭证；对于不得报支的费用项目，一律退回拒付；对于超期申报的费用，根椐规定进行报支。第四章费用报销原则第十五条费用划分原则出差住宿费单独填制“差旅费”单据，根据住宿发票和报销标准核算报销；伙食及交通补贴另由财务人员根据标准核算。第十六条费用清晰原则各报销单据上必须注明所属部门。差旅费必须明确填写所属日期及业务内容，交通费写明出差地点、时间、乘坐线路和车费，对于统一票价的车票，写明核报金额。严格保管各类费用凭据，不得以其他单据代替；手机费必须写明报销月份、手机号码和职务；业务招待费必须写明事由，并有经办人、证明人签字。否则一律退回不得报支。第十七条费用申请原则业务招待必须根据业务招待费管理的有关规定事先申请，根椐权限经相关领导审批后方可使用，未经审批的一律不得报支，如有特殊原因，必须事先电话请示。凡招待本公司职工的费用，原则上不得报支，如有特殊原因必须经申请审批后使用。第十八条及时报支入帐原则。为保证财务核算的正确性、及时性，费用报支原则上当月费用当月报支，因出差或其他特殊原因，超出报支日期的应写明情况，并报总经理签字批准后将情况说明书转存财务部。否则按下列标准报销：公司各部门费用发生15天内按照费用全额报销；超过15天不到45天按50%报销；费用发生45天后，全额不予报销。第十九条预申报原则各职能部门对数额较大或由于特殊原因而未支付的当月费用，应由各经办人员将详细清单在每月25日前交财务部备案，财务部据此作为费用预提，对未在财务部备案的费用，财务部有权拒付。6、董事长（副董事长）：对董事会所授权的整个公司支出进行控制。第五章附则第二十六条本办法由公司财务部负责解释。为有效的降低公司的运营成本，提高公司竞争力，加强费用的监管并明确监管人责任，严格把好费用开支关，堵塞费用开支上的漏洞，压缩不合理的费用支出，特制定本制度。公司费用实行总量控制，分类管理，归口控制，适时监控的分类分部门的条块管理模式。各级费用管理的责任承担者，都必须做到责任内容清楚，职权范围明确，考核奖惩分明，贯彻责、权、利三结合。费用管理责任承担者对所承担的经济责任，要具备下列三项条件：能了解所分管费用指标的要求和资料来源；能了解所分管费用指标的实际执行情况和计算依据；能调节、控制所监管费用指标的耗费数。￥5.9百度文库VIP限时优惠现在开通,立享6亿+VIP内容立即获取(详细)费用管理的办法(详细)费用管理的办法费用管理办法第一章总则第一条为有效的降低公司的运营成本，提高公司竞争力，加强费用的监管并明确监管人责任，严格把好费用开支关，堵塞费用开支上的漏洞，压缩不合理的费用支出，特制定本制度。第二条公司费用实行总量控制，分类管理，归口控制，适时监控的分类分部门的条块管理模式。第三条各级费用管理的责任承担者，都必须做到责任内容清楚，职权范围明确，考核奖惩分明，贯彻责、权、利三结合。费用管理责任承担者对所承担的经济责任，要具备下列三项条件：能了解所分管费用指标的要求和资料来源；能了解所分管费用指标的实际执行情况和计算依据；能调节、控制所监管费用指标的耗费数。第 1 页第二章费用的划分第四条费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出；成本，是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。第五条公司应当合理划分期间费用和成本的界限。期间费用应当直接计入当期损益；成本应当计入所生产的产品。第六条公司在生产经营过程中所耗用的各项材料，应按实际耗用数量和账面单价计算，计入成本、费用。第七条公司在生产经营过程中所发生的其他各项费用，应当以实际发生数计入成本、费用。凡应当由本期负担而尚未支出的费用，作为预提费用计入本期成本、费用；凡已支出，应当由本期和以后各期负担的费用，应当作为待摊费用，分期摊入成本、费用。

业务招待费估计是每一位会计人都会遇到的问题，那么这类型的问题应该怎么解决呢？业务招待费的扣除标准又是什么？如果你不了解，那就和深空网一起来学习吧！业务招待费属于销售费用还是管理费用？首先我们要知道业务招待费是企业为业务经营的合理需要而支付的招待费用，在财务制度改革以前,全国各类企业的业务招待费支出没有统一的标准,除外商投资企业所得税法中有业务招待费的支出标准外,其它各类企业基本上没有标准(1992年6月颁布的《股份制试点企业财务管理若干问题的暂行规定》采纳了外商投资企业的标准)。招待费用还要计入相应的会计科目，一般是管理费用/制造费用/销售费用/工程施工等，二级科目都是业务招待费。如果是在销售业务中发生的招待费计入销售费用：借:销售费用--业务招待费贷:银行存款/库存现金如果是管理人员发生的招待费计入管理费用：借:管理费用--业务招待费贷:银行存款/库存现金业务招待费的税前扣除标准根据企业所得税法实施条例，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰主营业务收入包括销售商品以及提供劳务其他业务收入包括材料销售收入以及包装物手续费收入视同销售的收入包括自产和委托加工的销售收入管理费用的主要账务处理1、企业在筹建期间内发生的开办费,包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等在实际发生时：借：管理费用——开办费贷：银行存款2、行政管理部门人员的职工薪酬借：管理费用贷：应付职工薪酬3、行政管理部门计提的固定资产折旧,借：管理费用贷：累计折旧4、发生的办公费、水电费、业务招待费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、技术转让费、研究费用借：管理费用贷：银行存款/研发支出5、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税,借：管理费用贷：应交税费6、期末,应将本科目的余额转入本年利润科目,结转后本科目无余额。业务招待费的这些处理方法你都知道吗？

国企酒店报销需要银行流水。根据查询相关公开信息显示，国企单位业务招待费管理制度的要求，是为了控制招待费金额范围，看是否合理和真实。

法律主观：根据《财政部关于印发〈投资 公司 会计核算办法〉的通知》(财会[2004]14号)的规定，投资公司主要是指从事长期 股权投资 或长期债权投资等活动的企业。 业务招待费税前扣除的基本规定 对于业务招待费的税前扣除，根据 企业所得税 实施条例第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。上述两条比较性规定并以孰小原则确定的业务招待费扣除原则，必须同时适用，而不能单独适用。 业务招待费扣除基数中“销售(营业)收入”如何计量 关于销售(营业)收入基数的确定问题，《国家税务总局关于企业所得税年度 纳税 申报表的补充通知》( 国税 函[2008]1081号)附件《企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明》附表一《收入明细表》填报说明及《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》(国税函[2009]202号)第一条规定，“销售(营业)收入合计”填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入，以及根据企业所得税实施条例第二十五条规定的视同销售(营业)收入，该行数据作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。 由上所述可以看出，业务招待费扣除基数中的主营业务收入和其他业务收入的确认，遵从国家统一会计制度的规定，而视同销售收入则根据税法的规定进行确认与计量，但扣除基数中不包括营业外收入(指企业发生的与生产经营无直接关系的各项收入)。 投资公司如何确定业务招待费扣除基数 按照财会[2004]14号文件规定，依据其科目核算和利润表结构内容，投资公司的利润构成并不复杂。对投资公司而言，其业务收益主要包括投资收益(不包括转让投资项目的 股权 所取得的净收益和委托金融机构向其他单位贷出款项所取得的利息收入)、利息收入、 股权转让 收益、委托管理收入和其他业务收入五部分，虽然投资公司的收入核算内容上，无税法规定业务招待费扣除基数“销售(营业)收入”，实际上对投资公司从事产业投资、股权投资与投资管理等业务取得的投资收益、利息收入、股权转让收益、委托管理收入和其他业务收入也就是其“销售(营业)收入”，为此，《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)第八条关于从事股权投资业务的企业业务招待费计算问题中明确规定，对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等)，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。 这里需要提醒的是，对投资公司而言，虽然国税函[2010]79号作出了相应规定，但在具体操作时，应细化理解上述政策，一是该文有关股权投资企业业务招待费计算问题是一个特殊规定，主要适用于包括股权投资与债权投资等形式在内的投资类企业，也就是说此项规定不适用于非投资类企业;二是该文虽然仅对投资公司中从事股权投资业务的企业作出了上述规定，但投资公司中主要从事长期债权投资、投资管理与咨询等作为取得收益的企业，其业务招待费的扣除也应可以参照执行并将其作为业务招待费扣除基数进行确认，从而保证整个行业税收政策适用上的一致性。同时，在业务招待费扣除基数的确认上，应做到会计与税法的衔接，如国税函[2008]1081号企业所得税年度纳税申报表主表。第9行“投资收益”，要求填报纳税人以各种方式对外投资确认所取得的收益或发生的损失并根据“投资收益”科目的数额计算填报，也就是说投资公司业务招待费基数所确认的投资收益包括企业按成本法与权益法所确认的投资收益。 企业筹建或开始生产经营期间而无销售(营业)收入所发生的业务招待费不允许税前扣除 关于筹办期业务招待费等费用税前扣除问题，《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)予以明确规定，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。这里的有关规定主要是指《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函[2009]98号)关于开(筹)办费的规定，即新税法中开(筹)办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。也就是说，企业筹建期间，业务招待费可按比例计入开办费，并按国税函[2009]98号文件规定并按所选择的摊销方法进行税前扣除。 而企业进入正常生产经营后，其管理费用科目中所列支的业务招待费，可按企业所得税法实施条例第四十三条规定的扣除原则税前扣除，《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)规定，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度，因此如果生产经营当期无销售(营业)收入而发生的业务招待费支出既不允许在当期税前扣除，同时也不得结转以后年度税前扣除。 这里需要提及的是企业所得税法及其实施条例对企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出、职工 教育 经费支出和创业投资企业的股权投资额作出了可以结转抵扣的特别规定，但对纳税人当期发生而没有或不得扣除或没有完全扣除的业务招待费不适用结转扣除规定，也不得参照执行。因而纳税人开始生产经营期间而无销售(营业)收入所发生的业务招待费不得结转以后年度扣除，区别与上述广告费和业务宣传费等支出扣除规定的时间性差异，业务招待费的税前扣除是一项永久性差异。法律客观：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5u2030。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十五条 企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。

法律主观：业务招待费，是指企业在经营管理等活动中用于接待应酬而支付的各种费用，主要包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、 来宾 接待等所发生的费用，例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。 二、业务招待费的范围 在业务招待费的范围上，不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。在税务执法实践中，招待费具体范围如下： (1)因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支。 (2)因企业生产经营需要赠送纪念品的开支。 (3)因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支。 (4)因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。 业务招待费仅限于与企业生产经营活动有关的招待支出。 下列支出不得列为招待费： (1)会议费; (2)与企业生产经营活动无关的职工福利、职工奖励、企业销售产品而产生的佣金以及支付给个人的劳务支出都不得列支招待费; (3)业务招待费要与误餐费区别。误餐费是企业职工个人因公在 城区 、 郊区 工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的补偿;而招待费是对外拓展业务时发生的吃、喝、用、玩费用，它的消费人主体是企业以外的个人，而不是本企业的员工。

企业在生产经营过程中，出于业务招待、员工出差、内部管理、会议展览、提高职工福利待遇等需要，常常以各种形式发生一些餐饮费支出，由此引发了各种账务处理及税务处理的问题。在实务中，一些企业在对餐费支出进行账务处理时，不加区分地将其 记入 “业务招待费”科目。 但是根据《企业所得税法》 的相关规定， 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 因此，企业发生的业务招待费支出只能部分在企业所得税税前列支，由于原本不属于业务招待费的餐费支出被错误地 记入 了该科目，占用了一定的扣除额度， 必然给企业带来一定的税收损失和税收风险。 为了帮助大家正确的处理餐饮费支出，本文我们为大家系统的分析各种情况并给出对应的账务及税务处理方法，以便于大家在实务操作中正确应对，降低损失和风险。 一、误餐补助 什么是误餐补助，财税字[1995]82号文件给出了定义：国税发[1994]89号文件规定的不征税的误餐补助是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。 1、会计处理 根据受益对象，分别借记“管理费用”、“销售费用”、“生产成本”、“制造费用”、“在建工程”、“研发支出”等科目，贷记“应付职工薪酬”科目。 2、涉税事项 国税发[1994]89号文件规定误餐补助属于不征收个人所得税的收入，但是关于补助标准，各地除了90年代初有一些政策文件以外（显然已经无法适用现在的物价水平），目前并没有统一的政策文件规定，因此在实务操作中应当结合当地的平均消费水平制定合理的补助标准。并且应当完善相应的制度，保留发放记录作为附件资料。 二、午餐补贴、加班餐费 财企[2009]242号第二条规定，企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，应当纳入工资总额管理。 1、会计处理 对于向职工发放的午餐补贴、加班餐费，其实有两种情况： （1）企业按照固定标准，每月以现金形式向员工发放的午餐补贴或者加班费补贴，应当计入工资总额，按照不同部门费用核算科目（管理费用、销售费用等），通过“应付职工薪酬-午餐补贴（加班餐费补贴）”发放。 （2）按照企业财务制度规定，由员工拿发票进行报销的餐费支出，应当 记入 “管理费用-业务招待费科目”。 2、涉税事项 （1）个人所得税：对于以现金形式发放的午餐补贴、加班餐费补贴，应当计入工资总额，作为工资薪金所得缴纳个人所得税。 （2）企业所得税：由员工拿发票报销的餐费支出，通过管理费用-业务招待费科目规避了个人所得税，但是由于业务招待费在企业所得税前列支有限额，将会导致企业多缴纳企业所得税。 因此，企业采取哪种形式发放餐费补助，应当根据自身的管理需求权衡选择。 三、出差餐费 对于员工的出差餐费，一般有两种情况，一种是根据公司制度按出差天数进行现金补助，另一种是拿发票据实报销。 1、会计处理 企业员工发生的合理的差旅费用，无论是按固定标准现金发放还是凭票据实报销，都应当记入“管理费用/销售费用-差旅费”科目。 2、涉税事项 （1）个人所得税：根据国税发[1994]089号文件的规定，差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征收个人所得税。 需要注意的是，超过标准或异常的差旅费津贴可能被税务机关认定为变相发放工资补贴、津贴，从而计征个人所得税。而对于出差餐费的发放标准，很多地方参考了《财政部关于印发〈中央国家机关和事业单位差旅费管理办法〉的通知》（财行[2006]313号）规定。按照这一规定，出差人员的伙食补助费按出差自然（日历）天数实行定额包干，每人每天50元。但由于该文件的制定时间距今也有十余年，物价飞速上涨，各地的经济发达程度也不同，各地的标准也可能不尽相同，实务中还是要依照当地的政策要求和消费标准制定合理的餐费补贴制度。 （2）企业所得税：企业发生的凭票据实报销的出差餐费，在实务工作中应当注意相关证据资料的完整性，比如报销单中应当有出差人员的姓名、出差地点、时间、任务等内容，应当有对应的交通费和住宿费发票，以便于区分业务招待费中的餐费支出。此外，企业应当结合自身情况制定合理的差旅费津贴标准和发放制度，并向主管税务机关备案，防止在税务稽查中产生税收风险。 四、招待餐费 企业作为业务招待费的餐费支出，比如宴请客户、员工餐或者其他招待支出，应当记入“管理费用-业务招待费”，需要注意的是按照《企业所得税法实施条例》第四十三条规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 五、会议餐费 根据《中央国家机关会议费管理办法》（国管财[2006]426号）第十条规定的会议费开支包括会议房租费（含会议室租金）、伙食补助费、交通费、办公用品费、文件印刷费、医药费等。 因此，会议过程中发生的正常餐饮费用属于会议费用范畴，不属于餐饮服务范畴，会计上应当作为会议费核算，记入“管理费用/销售费用-会议费”。并且作为会议费核算的餐费支出可以全额在企业所得税前扣除。但是企业举行年会或其他活动组织的聚餐，其费用支出应当记入“管理费用/销售费用-职工福利费”科目。 这里需要注意的是，税法明文规定，企业应将业务招待费与会议费严格区分，不得将业务招待费记入会议费。纳税人发生的与其经营活动有关的差旅费、会议费、董事费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则不得在税前扣除。 因此为了明确区分业务招待费，企业的会议费支出应当提供真实性的合法资料，如会议时间、地点、出席人 员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。很多企业可能重视了会议的组织工作，却忽视了相关凭证收集，最终导致涉税风险的产生。 六、培训餐费 根据财建[2006]317号文件对于企业职工教育培训经费范围的规定，职工外出培训发生的由企业承担的餐费支出，应当作为职工教育经费在税前列支，记入“管理费用-职工教育经费”。 对于企业所得税来讲，财税〔2018〕51号文件规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 结论： 1.并非所有的餐费支出都属于业务招待费的范围； 2.餐费支出的入账科目应当跟随主要活动支出的入账科目，例如差旅餐费列入差旅费，会议餐费列入会议费，培训餐费列入职工教育经费等； 3.企业应当制定合理的误餐补助、差旅费报销制度和金额标准，避免在税务稽查中产生纳税调整的风险； 4.企业在发生餐饮费支出时应当取得合法有效的票据，并保留对应相关资料作为入账凭证和税前扣除凭证。 不同情况下的餐费处理汇总表： 财务工作除了必要的耐心和细心 最重要的是职责明确，流程清晰 近乎完美的公司财务流程手册 限量500份，先到先得！ 如需转载请注明出自焦点财税 ↓↓↓

可以有呀，计入管理费用

法律分析：报销的时候要提供酒店的消费水单，这是单位业务招待费管理制度的要求，是为了控制招待费金额范围，看是否合理和真实。要求水单（消费明细单）总金额与发票总金额一致，所盖发票章也要一致。自己是不能打印消费水单的。公司需要看消费里是否包含餐饮，小吃等其他的消费，流水会打印住宿的入住时间和离开时间，押金和最后付款，比较详细，方便公司审核。法律依据：《中央和国家机关差旅费管理办法》第四条 中央单位应当建立健全公务出差审批制度。出差必须按规定报经单位有关领导批准，从严控制出差人数和天数；严格差旅费预算管理，控制差旅费支出规模；严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动，严禁以任何名义和方式变相旅游，严禁异地部门间无实质内容的学习交流和考察调研。

关于业务招待费是管理费用还是销售费用的回答如下：是管理费用还是销售费用，得看实际发生业务招待的具体部门和事由。业务招待费是计入销售费用还是计入管理费用这个需要根据业务发生的部门来确认，如果是企业销售部门发生的，则计入到销售费用—业务招待费，如果是管理部门发生的，则计入到管理费用—业务招待费。另外，企业业务招待费对应的进项税额是不能抵扣的。业务招待费是企业为业务经营的合理需要而支付的招待费用。在本次财务制度改革以前，全国各类企业的业务招待费支出没有统一的标准，除外商投资企业所得税法中有业务招待费的支出标准外，其它各类企业基本上没有标准（1992年6月颁布的《股份制试点企业财务管理若干问题的暂行规定》采纳了外商投资企业的标准）。国营企业的业务招待费支出采取由各省、自治区、直辖市财政部门根据企业生产经营规模等不同情况确定不同限额，企业在限额内掌握开支的招待费实报实销、年终审计的办法。这种管理办法，不利于为各类企业创造平等竞争的外部环境，也不利于政府职能部门转变职能，加强财务监督。此次财务改革，对各类企业的业务招待费标准进行了统一规定。

企业所得税法规定:业务招待费按实际发生额的60%但不超过年营业(销售)收入的千分之五的比例扣除比例扣除额;24000*60%=14400最高扣除限额;3000000*0.5%=15000比较以上二者，以较小数转入税收金额账载金额:24000(填列企业实际发生的业务招待费)税收金额:14400(上面二者比较后，以较小数转入)调增金额:9600调减金额:不可填列

报销的时候要提供酒店的消费水单,这是单位业务招待费管理制度的要求,是为了控制招待费金额范围,看是否合理和真实。要求水单(消费明细单)总金额与发票总金额一致,所盖发票章也要一致。报销的时候要提供酒店的消费水单，这是单位业务招待费管理制度的要求，是为了控制招待费金额范围，看是否合理和真实。要求水单（消费明细单）总金额与发票总金额一致，所盖发票章也要一致。自己是不能打印消费水单的。公司需要看消费里是否包含餐饮，小吃等其他的消费，流水会打印住宿的入住时间和离开时间，押金和最后付款，比较详细，方便公司审核。1、费用报销单据经手人签名后，由各部门主管签字确认。2、财务部经理应在收到报销单据的一个工作日内，对各项报销费用进行严格认真的审核，凡符合报销标准的，审核人在财务审核栏内签署姓名、审核日期后，由报销人交总经理审批。3、经审核报销单据不符合费用开支标准或在有其他疑问，而报销人又无法提供总经理批准的报告时，审核人应退回报销单据。法律依据：《财政部、国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》一、本通知所称电子会计凭证，是指单位从外部接收的电子形式的各类会计凭证，包括电子发票、财政电子票据、电子客票、电子行程单、电子海关专用缴款书、银行电子回单等电子会计凭证。二、来源合法、真实的电子会计凭证与纸质会计凭证具有同等法律效力

酒店报销必须要水单，可以致电本律师面谈 找当地消协投诉。

餐费和招待费入账区别有支出对象不同、客观性要求不同、会计处理要求不同等。1、支出对象不同。餐费入账主要涉及员工在单位内部或外部就餐所产生的费用。这些费用与员工自身的工作和生活有关。招待费入账则是用于公司接待外部人员、客户、合作伙伴等的费用。这些费用是为了展示公司的形象、促进业务关系以及取得合作机会而支出的费用。2、客观性要求不同。餐费入账一般需要员工提供相关的餐费发票或消费凭证作为凭据，以证明实际发生的费用。招待费入账也需要凭据来支持。但与餐费不同的是，招待费存在一定的主观性，需要进行核实和审批，以确保在合理范围内并符合公司政策的招待费用。3、会计处理要求不同。餐费通常被归类为员工福利费用或者是企业日常开支的一部分，根据实际情况通过报销或扣除员工工资等方式进行处理。招待费则被作为业务支出来进行记录，通常被划分为营销费用或业务招待费用，在会计上以业务招待费或业务招待支出进行核算并进行入账。财务要求有以下几点：1、凭证和记录要求。在财务处理中，准确的凭证和记录对于财务核算和审计非常重要。公司通常要求对所有相关的费用支出，如餐费和招待费，保留合法有效的凭证，如发票、费用报销单或收据。这些凭证应包含必要的信息，如金额、日期、付款对象等，以确保财务处理的准确性和合规性。2、支付方式和流程要求。公司可能会针对餐费和招待费等费用支付制定支付方式和流程。这可能包括使用公司提供的预付款卡、报销流程、费用审批、核实流程以及相关的授权程序等。目的是确保费用的合理性和透明性，并遵守公司内部控制要求。3、预算控制和审批要求。为了控制财务成本，公司通常设定预算限制，并对餐费和招待费等费用设定一定的审批流程。这意味着相关的费用需要经过预算核准和管理层或财务部门的审批，以确保在合理范围内控制费用，遵守财务预算和管理制度。

法律主观：业务招待费，是指企业在经营管理等活动中用于接待应酬而支付的各种费用，主要包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、 来宾 接待等所发生的费用，例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。 二、业务招待费的范围 在业务招待费的范围上，不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。在税务执法实践中，招待费具体范围如下： (1)因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支。 (2)因企业生产经营需要赠送纪念品的开支。 (3)因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支。 (4)因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。 业务招待费仅限于与企业生产经营活动有关的招待支出。 下列支出不得列为招待费： (1)会议费; (2)与企业生产经营活动无关的职工福利、职工奖励、企业销售产品而产生的佣金以及支付给个人的劳务支出都不得列支招待费; (3)业务招待费要与误餐费区别。误餐费是企业职工个人因公在 城区 、 郊区 工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的补偿;而招待费是对外拓展业务时发生的吃、喝、用、玩费用，它的消费人主体是企业以外的个人，而不是本企业的员工。

法律主观：业务招待费，是指企业在经营管理等活动中用于接待应酬而支付的各种费用，主要包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用，例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。二、业务招待费的范围在业务招待费的范围上，不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。在税务执法实践中，招待费具体范围如下：(1)因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支。(2)因企业生产经营需要赠送纪念品的开支。(3)因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支。(4)因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。业务招待费仅限于与企业生产经营活动有关的招待支出。下列支出不得列为招待费：(1)会议费;(2)与企业生产经营活动无关的职工福利、职工奖励、企业销售产品而产生的佣金以及支付给个人的劳务支出都不得列支招待费;(3)业务招待费要与误餐费区别。误餐费是企业职工个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的补偿;而招待费是对外拓展业务时发生的吃、喝、用、玩费用，它的消费人主体是企业以外的个人，而不是本企业的员工。

　　资金管理制度　　第一章 现金管理制度　　第一条 总则　　为规范公司财务行为，加强公司开支结算和内部控制制度的管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《现金管理条例》及国家其他有关法法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。　　第二条 现金储备和保管　　（一） 为维护财经纪律，除公司财务部及独立法人单位财务科允许设立库存现金外，其他所有部门均不得存放滞留现金、自设小金库。　　（二） 库存现金限额原则上遵守中国人民银行规定，鉴于我公司远离市区，存取现金不便等实际情况，可大于限额存储。最高额控制在20000元以内，超过部分必须及时送存银行。各部门借款在10000元以上的，必须提前一天通知财务部。　　（三） 大额存取款项，必须由财务部同保卫人员一起，以确保安全。　　第三条 现金的使用范围　　（一） 企业之间的经济往来无需银行转帐结算，按照国家政策规定2000元以下的零星支出可以使用现金结算。　　（二） 下列开支不受2000元限限制：　　工资、奖金、办公用品、差旅费、招待费、培训费、抚恤金、丧葬补助、救济费、业务提成以及与个人之间的劳务费、运输费、运输费、其他经济往来等。　　第四条 现金的借支程序　　（一） 正常借支差旅费、办公用品费、医药费；材料采购借支现金及业务单位间的现金往来，由部门负责人、财务负责人、总会计师（分管副总经理）、总经理签批。　　（二） 非因公借款原则上一律不借，特殊情况须由总经理特批方可办理。　　（三） 除上述情况外，严禁公款私借或借用其他名义和公款，一经发现，严肃追究当事人的责任。　　第五条 各项费用报销程序　　（一） 报销人填写公司内部结算单，将原始凭证按照财务部的统一要求整理附后，由经办人签字、部门负责人签字，经财务部相关岗位审核盖章，财务负责人签字，总会计师（分管副总经理）、总经理签批，方可报销。　　（二） 特殊开支　　产品宣传费、广告费、展览费、摊位费等与销售有关的费用；支付给新闻媒介的费用以及社会捐赠、赞助费、社会救济、IS9000质量体系认证费、各种罚款等支出，须经总会计师、总经理批准。　　第六条 现金结算纪律　　（一） 出纳员办理现金支付业务，必须以审核无误的原始凭证作为付款依据，未经审核凭证，有权拒付，审核人员对原始凭证的审核包括日期、单位名称、税务监制章、经济内容、经办人签字等相关内容严格审查。对于违反财经纪律政策、经济法规和手续不全的开支一律拒付。发票有涂改现象不予受理。　　（二） 不准以白条抵顶库存现金，收付款项必须按规定入帐，不得滞留帐外。　　（三） 借支现金，原则上出差或业务办理完毕后五日内到财务结帐或还款，如有特殊原因不能按时结帐，借款人必须写出书面申请，部门负责人签字，到财务部办理缓期结帐手续。借款期最长不得超过一个月，超期按银行同期借款利率扣罚利息。　　（四） 职工借款，原则上旧帐不清、新帐不借，如有特殊原因需经总经理批准。　　（五） 一切款项的支出，必须经财务部负责人审核、总会计师签字，总经理签批。　　第二章 转帐结算的管理　　第七条 转帐结算的管理　　（一）月初由各用款部门提报支出计划，财务部在此基础上编报当月资金收支计划，本着“量入为出，先急后缓”的原则，与各部门综合平衡，安排当月全公司实际支出数额。　　（二）财务部根据平衡后的收支计划，协调相关部门进货和欠款情况使用支付资金。　　第八条 转帐结算的审批　　（一）供应部、项目部等用款部门，要根据生产经营计划和资金需求，预测用款时间、所需金额，报财务部。由于特殊情况或计划不周出现的临时计划外用款，生产经营确　　实需要的，用款单位必须提前三天追加用款计划，并由总会计师（分管副总）审核后报总经理批准。　　（二）工资、税金、电费等大额支出；其他非生产经营性开支均由总会计师（副总经理）、总经理签批。　　（三）经总经理签批的急付款项，自货款支付之日起，一般限期10天内凭取得的发票办理完提货、检验、入库、退回余款等手续，否则追究经办人的责任。　　第三章 往来核算管理制度　　第九条 往来核算管理的原则　　（一）准确性原则：严格区分债权类和债务类帐户的界限，不得将两种不同业务合并相互抵减，只反映差额，而影响有关考核指标的、准确性和可比性。　　（二）及时性原则：凡通过往来帐户结算后形成成本或费用的业务，必须及时结算并计入当期损益，避免因结算不及影响经营成果的真实性。　　（三）效益性原则：定期核对帐目，及时清理欠款，减少坏帐损失，处理好货款回收期与销售折让的比例关系。算好每一笔帐，加速资金周转，减少资金占用。　　第十条 往来核算管理的帐户与核对　　（一）使用统一科目编码和规范化的帐户名称，并要求一个业务单位一个明细帐户，原则上不允许一个单位设两个以上明细帐户，避免错付以及人为增加对帐成本。　　（二）编制会计凭证、登记会计帐户，必须依据手续完备的原始凭证，真实详细的纪录有关业务的来龙来去脉，日期、单号、金额及经办人等，以便于双方核对帐目。　　（三）销售部门交回货款及时存入银行，出纳人员每五日上报现金（银行存款）统计表，向领导及时提供资金结存及货款回收情况。　　（四）财务、销售人员应定期与对方单位核对帐目，保证公司与往来单位帐帐相符。对于一年以上不发生业务的单位、“应付帐款”出现借方余额的、双方对帐余额不一致的、以及对方经营不善即将破产的单位或个人，要重点清理。　　（五）在与各单位帐目、清理欠款的过程中，财务部有权要求该业务的经办人员提供资料，介绍情况以及协助清理帐目，经办人员有义务积极协助工作。　　第四章 财务支出制度　　第四十三条 财务支出应严格遵循以下原则：　　1、遵纪守法，严肃财经纪律。　　2、注重实效，提倡勤俭节约。　　3、强化管理，严格审批程序。　　4、责任到人，违规操作必究。　　5、量入为出，先急后缓。　　第四十四条 企业之间的经济往来均需银行转账结算，并需有往来单位盖章的收款收据。按照国家政策规定2000元以下的零星支出可以使用现金结算，对2000元以上的往来帐款确需现金结算的须经财务机构负责人批准，由公司部室经办人员签收支付，财务部门不得以任何理由将公司款项直接支付给往来单位个人。　　下列开支不受2000元限额限制：　　工资、奖金、办公用品、差旅费、招待费、培训费、抚恤金、丧葬补助、救济费、业务提成以及与个人之间的劳务费、运输费等。　　第四十五条 现金结算纪律　　（一）出纳员办理现金支付业务，必须以审核无误的原始凭证作为付款依据，未经审核凭证，有权拒付，审核人员对原始凭证的审核包括日期、单位名称、税务监制章、经济内容、经办人签字等相关内容严格审查。对于违反财经纪律政策、经济法规和手续不全的开支一律拒付。发票有涂改现象不予受理。　　（二）不准以白条抵顶库存现金，收付款项必须按规定入账，不得滞留帐外。　　（三）借支现金，原则上出差回来或业务办理完毕后十五日内到财务结帐或还款，如有特殊原因不能按时结帐，借款人必须写出书面申请，部门负责人签字，到财务部办理缓期结帐手续。借款期最长不得超过一个月，超期按银行同期贷款利率从当月工资中扣罚利息，特殊情况经总经理签字批准，方可免收或减收逾期利息。　　（四）职工借款，原则上旧帐不清、新帐不借，如有特殊原因需经总经理批准。　　第四十六条 转帐支出的管理　　（一）月初由各用款部门提报支出计划，财务部在此基础上编报当月资金收支计划，本着“量入为出、先急后缓”的原则，与各部门综合平衡，安排当月全公司实际支出数额。　　（二）财务部根据平衡后的收支计划，协调各相关部门根据进货和欠款情况使用支付资金。　　（三） 转帐支付的审批　　供应部、项目部等用款部门，要根据生产经营计划和资金需求，预测用款时间、所需金额，报财务部。由于特殊情况或计划不周出现的临时计划外用款，生产经营确实需要的，用款单位必须提前三天追加用款计划，并由分管财务副总经理或总会计师审核后报总经理批准。　　第四十七条 资金的借支程序　　（一）正常借支差旅费、办公用品费、医药费、材料采购借支现金及业务单位间的现金往来，金额在2000元以内，由部门负责人审查、分管副总经理审批；2000元以上（含2000元）至5000元以内，由部门负责人审查、分管财务副总经理或总会计师审批；5000元以上（含5000元）由部门负责人审查、分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批。　　（二）非因公借款原则上一律不借，特殊情况须由总经理特批方可办理。　　（三）不得对外单位借款，特殊情况，确需外借的，需由总经理审批。　　（四）除上述情况外，严禁公款私借或借用其他名义挪用公款，一经发现，严肃追究当事人的责任。　　第四十八条 各项费用的报销程序　　（一）日常生产用原材料支出，由供应经办人员将附有材料验收单的原始凭证，由经办人签字、部门负责人审查，经财务部相关岗位审核盖章，财务负责人审查、分管财务副总经理或总会计师审批；　　（二）日常的差旅费、通讯费、运输费用及计划内购买的办公用品支出，由部门负责人审查，综合部登记后，经财务部相关岗位审核盖章，财务机构负责人审查、由财务副总经理或总会计师审批，报总经理审批；　　各级员工到所属单位出差，由被访单位负责安排食宿及驻地交通，报销往返路费及途中的出差补助，其他时间不再计发出差补助。员工经总经理批准参加各类会议、学习班、培训班等，由组织者统一安排食宿和市内交通工具的，费用据实报销，不再发给出差补助。未享受通讯补贴的员工，按出差天数给予10元/天的电话费补助。　　（三）礼品支出、招待费支出，由部门负责人审查，综合部登记后，经财务部相关岗位审核盖章，财务机构负责人审查、由分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批；　　（四）参加会议的会议费、参加会议的差旅费、乘坐飞机的差旅费等，由部门负责人审查，经财务部相关岗位审核盖章，财务机构负责人审查、由分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批；　　（五）生产性工资支出：由企管部、财务部审核后，报人事部审核，经分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批；　　非生产性工资支出：由人事部审核后，报财务负责人审查、经分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批；　　（六）福利性支出：由相关部门提报申请计划，经总经理批准后购买发放，报销时，由分管领导审查，财务部门审核后、经分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批；　　（七）固定资产，低值易耗品的购买、维修等支出需提前提交报告，分管副总、总经理审批（电机维修除外），报销时经财务部相关岗位审核盖章，财务机构负责人审查、由分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批；　　生产用固定资产由企管部登记台帐，后勤用固定资产、 低值易耗品由综合部登记台帐，每年至少与财务固定资产明细帐核对一次，保证帐帐相符、帐实相符。　　（八）设备技术改造、新上项目的发票挂帐，货款支付等，由分管领导审查、经财务部相关岗位审核盖章，财务机构负责人审查、由分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批；　　（九）销售业务发生的一切费用，由销售负责人审查，经财务部相关岗位审核盖章，财务机构负责人审查、由分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批；　　（十）日常生产经营活动之外的其他支出，经相关岗位审查后，由分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批；　　（十一）以上没有列明的其他支出、单笔数额较大的支出，经相关岗位审查后，由分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批；　　第四十九条 石膏矿财务支出实行联签制度。　　为加强对全资子公司平邑石膏矿的资金支出管理，根据其管理权限不同，设定A、B二组联签人。（无论何种事项，支出时应先由经办人及其部门经理签字。）其中：B组由会计机构负责人、分管副矿长、矿长顺序签批，适用于经有权机构批准的预算或标准范围内的费用性资金支出、生产用零星支出。A组由会计机构负责人、分管副矿长、金信财务部经理、矿长顺序签批，适用于经有权机构批准的预算范围内的单笔5万元以上的资本性支出、单笔费用3000元以上的支出，员工因公借款一次性5000元以上的支出，工资福利性支出，往来应付帐款帐龄2年以上的支出，超出标准一定范围内的其他费用支出。　　如签批人外出或其他原因不能及时签批，特殊情况又需付款时，签批人要网上或电话通知财务付款，回来后补签。　　第五十条 各签字人应负责任：　　经办人及其部门经理应对支出事项的真实性、价格的合理性负责；　　财务机构负责人、财务部经理（副经理）应对支出事项是否符合公司利益、是否符合国家及公司有关法规制度、是否符合公司规定的操作流程负责；　　矿长、经理、董事长应对支出事项是否符合公司的战略方向、经办人员是否在授权范围内行事、是否符合集团公司利益负责。　　各签字人必须切实负责，如损害公司利益，各签字人应承担相应责任。损失金额较大的，个人应付部分赔偿责任。　　第五章 附则　　第五十一条 制度制订和修改权限　　本制度由公司财务部负责制订和修改。各单位在执行过程中如有修改意见和建议，应按程序书面向财务部反映。　　第五十二条 各单位制度的制订　　各单位须根据自身情况制订自身的财务管理制度，并报财务部门批准，按有关程序签发后执行。有关制度制订、修订、补充，也不得与本制度相抵触。　　第五十三条 制度执行日期　　本制度自下发之日起执行。

报销的时候要提供酒店的消费水单,这是单位业务招待费管理制度的要求,是为了控制招待费金额范围,看是否合理和真实。要求水单(消费明细单)总金额与发票总金额一致,所盖发票章也要一致。报销的时候要提供酒店的消费水单，这是单位业务招待费管理制度的要求，是为了控制招待费金额范围，看是否合理和真实。要求水单（消费明细单）总金额与发票总金额一致，所盖发票章也要一致。自己是不能打印消费水单的。公司需要看消费里是否包含餐饮，小吃等其他的消费，流水会打印住宿的入住时间和离开时间，押金和最后付款，比较详细，方便公司审核。1、费用报销单据经手人签名后，由各部门主管签字确认。2、财务部经理应在收到报销单据的一个工作日内，对各项报销费用进行严格认真的审核，凡符合报销标准的，审核人在财务审核栏内签署姓名、审核日期后，由报销人交总经理审批。3、经审核报销单据不符合费用开支标准或在有其他疑问，而报销人又无法提供总经理批准的报告时，审核人应退回报销单据。法律依据：《财政部、国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》一、本通知所称电子会计凭证，是指单位从外部接收的电子形式的各类会计凭证，包括电子发票、财政电子票据、电子客票、电子行程单、电子海关专用缴款书、银行电子回单等电子会计凭证。二、来源合法、真实的电子会计凭证与纸质会计凭证具有同等法律效力回答于2022-07-22点击查看全文问题还没解决？试试在线咨询吧~酒店报销必须要水单怎么办答主1对1在线解答问题5分钟内响应｜万名专业答主马上提问在海洋馆听讲座的邓艾 正在咨询法律问题米修米修 正在咨询劳动人事问题七雪天空 正在咨询交通法规问题秋痕IU 正在咨询医疗纠纷问题leo99 正在咨询婚姻继承问题夏天的风88 正在咨询婚姻继承问题大漠有鱼 正在咨询劳动人事问题魅力人生0325 正在咨询法律问题安冬莫悲伤0325 正在咨询财产房产问题大蛮蛮09 正在咨询债权债务问题淘宝-天然热水器品牌排行榜，优质产品，超低价格，太好逛了吧!天然热水器品牌排行榜，买东西上淘宝，放心挑好货，购物更省心。超多品牌，超多优惠，快捷生活，一站搞定!淘!我喜欢!淘宝热卖广告新东方日语网课，零基础在线学，29年教学经验沉淀！新东方在线广告相关案例玻尿酸跟水光针哪个好_美联臣本月特价活动进行中...值得一看的水光针相关信息推荐

法律主观：业务招待费，是指企业在经营管理等活动中用于接待应酬而支付的各种费用，主要包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、 来宾 接待等所发生的费用，例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。 二、业务招待费的范围 在业务招待费的范围上，不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。在税务执法实践中，招待费具体范围如下： (1)因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支。 (2)因企业生产经营需要赠送纪念品的开支。 (3)因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支。 (4)因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。 业务招待费仅限于与企业生产经营活动有关的招待支出。 下列支出不得列为招待费： (1)会议费; (2)与企业生产经营活动无关的职工福利、职工奖励、企业销售产品而产生的佣金以及支付给个人的劳务支出都不得列支招待费; (3)业务招待费要与误餐费区别。误餐费是企业职工个人因公在 城区 、 郊区 工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的补偿;而招待费是对外拓展业务时发生的吃、喝、用、玩费用，它的消费人主体是企业以外的个人，而不是本企业的员工。

也许个别地域有差别吧天津的~商业一般纳税人，2009年政策、2010的还不清楚变不变（只要只招待费）个人电话费不允许单独下、只能在工资中发放、额度300元，就是说发票没用了。差旅费、油费、车费据实，无限额。招待费不超过收入的千分之五、年底汇算清缴时、其中40%调出上税。

法律分析：报销的时候要提供酒店的消费水单,这是单位业务招待费管理制度的要求,是为了控制招待费金额范围,看是否合理和真实。要求水单(消费明细单)总金额与发票总金额一致,所盖发票章也要一致。法律依据：《财政部、国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》一、本通知所称电子会计凭证，是指单位从外部接收的电子形式的各类会计凭证，包括电子发票、财政电子票据、电子客票、电子行程单、电子海关专用缴款书、银行电子回单等电子会计凭证。二、来源合法、真实的电子会计凭证与纸质会计凭证具有同等法律效力。三、除法律和行政法规另有规定外，同时满足下列条件的，单位可以仅使用电子会计凭证进行报销入账归档：（一）接收的电子会计凭证经查验合法、真实；（二）电子会计凭证的传输、存储安全、可靠，对电子会计凭证的任何篡改能够及时被发现；（三）使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计凭证及其元数据，能够按照国家统一的会计制度完成会计核算业务，能够按照国家档案行政管理部门规定格式输出电子会计凭证及其元数据，设定了经办、审核、审批等必要的审签程序，且能有效防止电子会计凭证重复入账；（四）电子会计凭证的归档及管理符合《会计档案管理办法》（财政部国家档案局令第79号）等要求。四、单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证。五、符合档案管理要求的电子会计档案与纸质档案具有同等法律效力。除法律、行政法规另有规定外，电子会计档案可不再另以纸质形式保存。六、单位和个人在电子会计凭证报销入账归档中存在违反本通知规定行为的，县级以上人民政府财政部门、档案行政管理部门应当依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国档案法》等有关法律、行政法规处理处罚。

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XXX项目部财务管理办法为了加强、规范经理部财务日常管理工作，强化项目成本管理，发挥财务在经理部经营管理和提高经济效益中的作用，根据新《会计法》、《企业会计制度》和总公司《财务管理制度细则》的规定，结合经理部实际情况，制定本财务管理办法。第一条 会计和出纳的职责1、会计的职责：（1）按照国家会计制度、总公司财务管理办法的规定，依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，帐目清楚。按期报帐，登记会计账簿，编制会计报表，及时上报总公司。（2）收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。（3）紧密联系工程计量部，准确核算联合施工单位应分摊的各项税费、应拔工程款、以及各施工队的计价工作。（4）与设备部、材料部保持紧密联系，协助设备部和材料部搞好机料管理，严把成本控制关。（5）按照经济稽核原则，定期检查资金使用情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，及时提出合理化建议。（6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密。（7）每月编制资金使用情况表，交项目经理审核。（8）完成经理部领导交给的其他任务。2、出纳的工作职责（1）认真执行现金管理制度，根据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”“付讫”，并在登记后将收付款凭证返回会计。（2）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。（3）严格支票管理制度，编制支票使用档案。（4）积极配合银行做好对帐、报帐工作。（5）配合会计做好各种帐务处理。（6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密（7）完成经理部领导交给的其他任务第二条、 财务部门的职责与权利1、财务部门的职责：依法组织与实行经理部的日常会计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。2、财务部门的权利：审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。3、财务部直接对项目经理负责。第三条、财务日常工作办法1、项目经理部财务采取印鉴分管制度，出纳一枚，会计一枚，其中一人外出时，交由项目经理监管。2、财务人员审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。3、对于发生的业务，应开具对口行业的正规发票,不能取得正规发票的，应由业务经办人到税务局开具税务发票,特殊情况的经项目经理同意后,由财务办理。4、发票正面必须注明：日期、单位、货物名称、数量、单价、金额、收款人，并盖有销货单位发票专用章或财务专用章。5、发标反面必须注明：事项、经办人、证明人、验收人或在发票粘贴薄反面注明事由，并根据有关规定办理报帐手续。6、大额购买材料、办公用品等，须填写《申购单》，经项目经理批准后方可购买。7、职工医疗费用原则上不能报销，工伤除外，具体参照总公司《总公司管理办法》执行。8、发票张数多的需用发票粘贴薄,由财务会计审核后,项目经理签字报销。9、材料部购买固定资产、大型周转材料，必须向总公司设备物资部打正式的申请报告，经总公司审批同意后，材料部才能购买，材料设备发票必须由项目经理签字报帐。10、一切罚款，应该写明具体情况，并有人证明，经项目经理签字后，可报销50％，列为间接费用。11、出租车车票，视具体情况报销。12、汽车司机的每日出车补贴为5元。每月按30天计。无重大交通事故，年终按每月60元标准发奖励，由行办造册。13、费用报销的程序是：报销人收集原始单据→会计初步审核同意→项目经理签字同意→会计制凭证→出纳付款或会计制凭证冲帐。14、不按有关规定执行报销程序的，一律不给予报销。15、报销金额，不能有任何人为涂改，涂改后的报销凭证，不能报销。16、考虑到职工野外施工的艰苦，职工应承担的所得税从福利费中支出。17、总公司列转的技术装备费，进入待摊费用中进行核算，分期进入成本。18、职工生活补贴每人每天10元，由食堂统一用于生活费开支，不再造册发放，此费用列入间接费用，抵扣总公司管理费。第四条 备用金及借款程序管理1、采购人员、驾驶员、对外联系业务人员等可借支备用金；每人借支累计总额具体规定为：项目经理、项目副经理2万元，总工10000元，办公室主任10000元，驾驶员3000元，部门负责人3000--4000元，其他人员视具体情况而定。2、备用金借支程序：借款人申请→会计审核签署意见→项目经理签字同意→会计出凭证→出纳付款。3、民工个人，不能直接向财务部借支，必须通过所属施工工区负责人向财务借支。4、借款人必须在每年年底、或离职、工程竣工前报销冲帐，对借款人未及时偿还的借支，财务部门有权扣工资偿还。5、超过借支总额累计金额的，不能再次借支。6、备用金使用过程中，1000元以内的经济活动可由项目部部门负责人签字负责，1000元以上的必须由项目经理同意，否则不给予报帐。7、施工队借款必须由工程计划部、质检部、分管领导开具工程量情况说明，交财务扣除借支款后报项目经理审批，预防不良超支现象发生。上述相关规定，若遇到特殊情况，可视具体情况，经项目经理签字同意后，灵活变通处理。 第五条 支票领用管理1、为严格控制现金使用量，超过现金结算金额和范围的必须使用支票；特殊情况下，使用大金额现金结算，应事先征得财务部门的同意，并经项目经理同意后，方可进行现金支付。财务部将拒绝支付一切，未经项目经理审批的，超过结算起点的大额现金。2、各部门应在每月月底，将下月的用款计划送交财务部门，支票领用人凭借有效的用款计划填写支票领用单，经领导审批后领用，并同时登记《支票领用登记簿》。支票领用单上应注明所需金额上限，超出上限应通知财务部，否则财务部将通知银行，作废该份支票，由此所引起的一切后果，由支票领用人完全承担。3、支票存根应由收款人签字，并加盖印章，支票存根因故遗失，支票领用人应立即通知财务部，并以书面形式上报项目经理，由此而造成的一切后果，由支票领用人承担。4、已用的支票在3天内必须办理有关冲帐手续，对无故拖延冲帐的按支票金额的5‰处以罚金，在当月工资中扣缴；特殊情况应向财务部说明。5、未用的支票应在当日（最迟次日）退回财务部门，否则罚款500元；如果丢失支票，领用人必须立即报财务部门采取补救措施，并向项目经理写出书面报告，由此造成的一切损失由支票领用人承担。6、出纳开具支票，应填写收款人栏目。7、支票领用人对所领用的支票的大小写金额、收款人名称等全部内容可能发生的差错负全责。第六条、业务招待费和误餐费1、业务招待费仅限于招待与本项目有关的单位及个人。 2、因办理经理部相关业务事项，发生的误餐费，可以报销。3、业务招待费和误餐费必须取得正式发票，并在发票后注明时间、经办人及证明人。4、业务招待费原则上由部门负责人以上报销，但发生业务招待费前应告知项目经理。其他人员一般情况不得报销业务招待费，若特殊情况需由部门负责向项目经理反映审批后方可发生，报销程序按财务日常工作办法执行。5、业务招待过程中发生的无票支出，由项目经理同意后，财务统一办理。6、项目部各部门的业务招待费，应本着节约的原则合理开支。第七条 差旅费的报销1、因为总公司开会、培训等，需出公差，项目部主要领导和主要负责人，由项目经理根据事由缓急，可自行安排乘坐飞机、火车或汽车，票务费用，按实报销;其余人员按火车（硬卧）标准报销,紧急情况下，项目经理特批者除外。未经同意的飞机票，只能按照火车（硬卧）票报销，差价由经办人自行承担。2、项目部职工每季度享受7天探亲假（含往返时间），假期不能累计，项目部根据具体情况，适当安排轮休，探亲假为带薪休假，休假期间的工资按照项目部基本工资同期发放，不再享受效益工资和各种补贴。探亲差旅费可以报销，车船费可包括往返飞机票和汽车票、火车票，省内不允许报销飞机票。3、住宿费标准，执行总公司《管理办法》的相关规定。4、差旅费报销只能包括车船费和住宿费，出差期间发生的其他费用，要单独报销。5、所有休假、请假出公差者，均需填报《请假条》交行办存档，作为发放工资福利的依据；差旅费报销必须填写《差旅费报销单》。第八条 计价单的开具1、经理部发生的相关工程成本费用支出，收款单位（或个人）凭工程部门开具的《工程计价领款书》到财务部结帐。2、《工程计价领款书》由计价者根据工程部门相关业务的原始单据，核实计算后开出。财务部审核只对金额正确与否负责，不对原始单据的正确性负责。3、《工程计价领款书》由相关部门签字以明确责任后。交项目经理签字同意后，方可作为记帐凭据。4、《工程计价领款书》应每月开一次，手续完善后交财务列帐，做好每月成本核算工作。5、《工程计价领款书》采用总公司统一印制的。第九条 工资核算1、职工工资分为标准工资、加班费、效益工资及其他津贴。2、标准工资按照总公司《项目经理部工资改革方案》执行。 特别说明，根据总公司《项目经理部工资改革方案》的精神，岗位工资由项目部岗位负责人享有，重要岗位知识分子补贴是指在岗的而且具有职称的补助，不在岗而具有职称的不在此列。3、加班费计算方法：（1）法定节假日加班，按下列公式计发加班费：（本人月工资x300%）÷20.92天x加班天数（2）法定节假日以外的加班,按下列公式计发加班费:（本人月工资x200%）÷20.92天x加班天数x一定基数每月按8天计算加班费,法定节假日按国家相关规定执行。4、效益工资的评定由各部门负责人根据职工的能力、工作表现、工作态度来评定，各部门负责人由项目经理评定。5、每月发放工资，由会计根据行办提供的《职工考勤表》，会同行办一起制定《工资发放单》，经项目经理签字审批后，由出纳发放。6、职工因私事中途请假回家不超过7天（含往返时间）,假期超过15天者，只发放基本工资，在此期间的所有工资奖金劳保福利均不再发放。职工一次请假时间超过30天者，或一年内有3次请假时间超过15天者，项目部只发放基本生活费500元/月，其余所有工资奖金劳保福利均不再发放；一年内请假时间累计超过183天（半年）者，取消年终奖、通车奖等的发放。7、业主奖金的分配办法：业主奖金x总公司管理费x40%的余额在经理部进行分配。分配原则采用职工所存担的风险比例进行。8、项目部职工各种补贴遵照国家劳动法和总公司管理办法执行。第十条 材料、固定资产核算1、钢材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，购进时，材料部应向财务部提供规定的《材料结算表》，并附过磅磅单，经材料部两人签字，主管项目副经理审核，项目经理审批。2、其他零星材料的采购，由项目部与固定的供应商签订长期供货合同，定点采购，分月结算。零星材料，必须附有详细清单和单价，由主管项目副经理审核。以上包括五金材料、电器材料、油料、氧气乙炔、外加剂等。3、项目部存货（库存商品）的核算采用“实际成本”法，存货发出时，一律采用“加权平均法”计价。4、月末已经入库，未取得发票的材料，按暂估价入帐，采用“抽单法”核算。5、低值易耗品的摊销，采用“五五摊销法”进行核算，建立低值易耗品领用台帐，定期盘点，每月一次，达到报废的予以注销。6、周转材料的摊销，采用“分期摊销法”进行核算。7、固定资产的核算与管理，按照总公司《财务管理制度细则》、《固定资产管理办法》执行。对于固定资产的增减变动，设备部应及时报财务部进行相关的账务处理（否则后果自负），并上报总公司相应部门。固定资产行政办公部份，应经行办签认。8、所有材料，全部由材料部编制《验收单》，财务部以此为依据，登记材料帐。9、每月25日为材料结帐日，同时材料部向财务部上报《材料领用汇总表》，并附材料领用的详细清单。上述单据，最后经材料部部长签字并加盖公章生效，财务部以此为依据，进行材料成本核算，并核销材料帐。10、每月材料部必需与财务部进行帐帐核对，做到帐帐相合，帐实相合。对于产生的差异，材料部填报《材料盘点表》，说明情况，并报主管项目副经理审批。低值易耗品、周转材料的摊销、固定资产的折旧，由财务部进行核算并报材料部，材料部依据财务部提供的数据进行账务处理。 第十一条 车辆使用费和办公用品管理1、经理部的车辆，每月报销一次车辆使用费，跨月费用，不再报销，修车费用，金额使用权限参照备用金管理的相关规定执行。同时必须附有加盖公章的“修理清单”作为附件。车辆使用费需先由行办主任审核签字。2、办公用品，只能由行办（或指定的专门人员）定点采购，每月结帐报销一次，并附采购清单，说明结帐时的折扣情况。3、贵重商品的采购，必须附有详细的“采购清单”，并由行办负责领取登记工作，定期与财务核对实物帐。第十二条 实施1、本财务管理办法为试行办法，其未尽事项，由项目部制定相关条款的《实施细则》予以补充说明；最终解释权属于经理部财务部。2、本财务管理办法上报总公司审核、备案。3、本财务管理办法经项目经理签字同意后生效，自2008年7月8日起实行。

酒店财务管理制度 第一节、 概述 财务管理办法是酒店在财务管理业务、会计制度的基础上，结合业务需要所订立的运作规条。本管理办法所包括的规定内容，酒店所有员工必须遵守，不得违犯，或以任何形式蓄意背离原意，以致虚应或走样。 财务管理办法的内容，包括各项管理办法的细则都是财务管理业务上用以规范业务运作标准，使用符合酒店业务运作要求。这些管理办法的制定，在原则和方向上，应依循和符合会计制度的规定和精神。如遇财务管理办法与会计制度的规定内容产生茅盾或不一致时，应以会计制度的规定执行。财务管理办法的相关部分应停止执行，并由酒店财务经理根据会计制度的规定及时作出修订。 第二节、资金管理办法 酒店的资金收支必须按本制度的规定办法管理。违反本制度所规定将按财务法规和员工手册的有关规定给予处分，并追究应负的经济责任。 1、酒店的资金包括银行存款和现金，除按规定留存的备用金，存放在酒店规定的贮存处外，均存入酒店在银行开立的基本账户内。 2、上述账户的提取及使用须由总经理（或他的代表），及财务经理共两人以上的会签，并加盖酒店的财务专用章、私章方可提取。 3、上述银行账户的支票私章由出纳保管。财务专用章由财务经理保管。 4、上述银行账户的支票由银行领出后，经出纳登记保管，并凭有效批准后的付款通知单填写支票，不符本项规定的任何情况，不予填写支票。 5、如果在取得发票之前需要预先领取支票的，应在5个工作日之内，将有关原始凭证交回财务部，予以核准报销。支票未能按原定用途使用时，必须及时退交出纳员，可根据业务需要重新办理支票领用手续。 6、不得开具空白支票，支票的收款人、用途、金额等必须填列齐全。如因特殊情况确需将某项内容空置不填的，应在《用款申请单》的备注栏填写清楚，按程序经有关领导审批后方可开具。经办人需在支票开出后三日内将原空置项目的实际内容告知财务部。出纳员负责督促相关工作。 7、 酒店的所有营业现金收入均按酒店的《营业款缴纳管理制度》办理，违反者给予处分，并追究应负的经济责任。 8、按本管理制度存放在酒店内的周转资金规定为： 出纳备用金：仅作为本制度规定的其他备用金的报销回填，和支付零星现金支付。 外币兑换备用金：前堂收银处的外币兑换备用金，除受酒店的规定管控外，同时必须遵守银行对代办外币兑换业务所订立的有关规定，并只作为外币兑换点的外币兑换业务专款，不得挪作其他用途。 收银员找零备用金：各收银处的找零备用金，只作为收款业务中找零给客人的专用备用金，并应按规定在每班交接班时，由交接双方核点交接，不得截留滞交。 邮资备用金：前堂部接待处的邮资专用备用金，允许以邮票和现金的形式同时保管，但只用作提供给客人的代邮服务专用，不得挪作其他用途。现金和邮票的总和应与备用金规定的固定额度相符。 采购部备用金：采购部的备用金，规定只作为解决酒店零星采购，业务急用所需。 专用备用金：经总经理和财务经理的同意，在特殊情况下个别部门可获拨留不超过人民币壹仟元的临时专用备用金。在事情办理完毕后或被通知回缴时必须即时交回。 9、所有备用金包括出纳的备用金均采用随用随报的回填办法控制。除出纳的备用金按实际支付后，并经批准开出支票由银行账户存款回填补充外，其他备用金以报销方式回填，报销均应在指定办公时间内，在出纳的办公室办理回填手续。办理回填手续应在5个工作日以内，所有备用金均采用报销回填的定额控制方法，使备用金固定在规定的额度，不得随意增减，所有备用金额度的变更，均须获总经理和财务经理批准。 10、 酒店所有费用的报销，均须经部门经理同意，加签后送财务部办理审批手续，经获批准后在出纳处领取或退缴现金。 11、 现金借款。 公司严格控制现金借款。确因业务需要而必须借款时，借款人应填写《借款申请单》，公司人员借款由总经理审批。借款1万元以下由总经理审批，借款1万元以上及公司总经理本人借款由董事长审批。 借款人申请临时借款时，应填明估计还款日期。除特殊情况外，一般借款不得超过25个工作日。出纳员应及时向财务经理报告借款逾期未还情况，并向借款人发送暂借款催款单。接到催款单后既不说明原因又不归还借款者，财务部有权扣发其工资，直至结清借款为止。结清借款前不再给予第二次借款。 第三节 用款管理制度 本制度适用于支付酒店改建项目、日常大批量采购以及大额的费用支出，零星的费用采购或费用的开销，另订立报销制度。 (一) 、用款分类。本用款管理制度将用款项目划分为五类： 1、建设项目。包括工程项目、设备的大修。 2、购买固定资产。 3、 特殊费用项目。包括差旅费每次超过5千元、业务招待费和礼品费每笔超过2千元、公益赞助费、诉讼费、评估费 4、 日常经营项目：工资、能源、办公、成本等日常经营活动的必需费用。 5、财务类支出。包括银行贷款利息，代收代付款，支付供应商货款等。 本用款管理制度未涉及的支出项目，有合同的，按合同所规定的程序付款；无合同的，相关责任部门必须提交相应的专题报告，报送总经理批，审批后予以付款。 (二) 、用款的管理 1、建设项目合同款项的支付 （1） 经办部门根据合同条款以及项目的进度情况，填写《工程项目审价报告书》，经由合同部、监理公司审核确认后，连同《用款申请单》一起上报总经理审批；总经理批示付款意见后，财务部签字后对外支付 （2） 用款达100万元以上的，需要报集团总裁审批。 2、购买固定资产及日常经营用品及日常费用 （1） 开业定购的固定资产和用品，在预算的范围内，择优与供应商签订合同，根据合同的支付条款，如果是预付款，由经办部门填写《用款申请单》，经总经理批准，财务部门支付款项；如果是货款，财务部根据验收记录和发票的收取情况，支付款项（购买固定资产需要行政部向银河集团公司汇报）。如果用款达100万元以上的，需要报集团总裁审批。 （2） 使用部门根据营业情况，对需新添置的固定资产，提交报告，连同《用款申请单》送财务部；对于日常经营用品的支出，只需要提交物品申购单；对于日常费用按相关定额或要求，填写《用款申请单》；送财务部审核后，报总经理批准，批准后的进行采购或付款。 （3） 设备大修计划首先报总经理审批，根据维修情况和合同付款的要求，填写《用款申请单》附审批报告一份副本，经总经理批准后付款。 3、特殊费用项目用款 特殊费用的用款，应由经办部门提交报告，报总经理批准，批准后填写《用款申请单》，连同批准后的报告送财务部，完成付款审批手续后付款。如差旅费每次超过5千元、业务招待费、礼品费每笔超过2千元，依照集团有关规定送总裁审批。 4、日常经营费用 按采购制度进行（祥见《采购制度》）。 5、财务类支出 （1） 财务类费用依照有关合同或规定，填写《用款申请单》，报总经理批准，批准后付款。 （2） 月结的供应商货款，根据验收单，核对清楚后，报总经理批准，批准后安排付款。 （3） 月结的供应商货款，根据验收单，核对清楚后，报总经理批准，批准后安排付款。 第四节 营业款缴纳管理制度 酒店对营收现金采用钱、帐分途的管理方法，有关控管方法按以下程序执行，所有操作人员均应绝对遵守本管理办法的各项规定，违反者将受纪律处分，以至追究法律和经济责任。 1、前堂收银员、餐厅和其他营业点的收银员均应在下班时将该班次的账单点算清楚，并完成各该班的营业收入报告。账单和有关报告应于下班后第一时间交到指定的办公地点，以便在初步核查后转夜班审核组进行随后的帐务工作。现金部份应于下班前，在见证人的见证下投入投放式保管箱内。 2、每一班次的收银员在完成帐表的核查工作后将其所持现金中，属找零备用金的部份取出，清点清楚后移交到下一更收银员，如属于最后班次（除大堂外），即将其交到指定的保管处。在减去找零备用金的额度后即属于该班次的现金收入，则按上述的规定，投入投放式保箱内。 3、每班的现金收入必须与该班的营业报表内所统计的现金销售额相吻合。如有任何差异应即时查明，差异部份不论是超出或是短款均应如属填报，记录在收银员报表内的现金超短栏内上报，不得隐满。如投款包含了找零备用金，也要清楚地记录在缴纳袋上，同时在交班记录本上注明，方便下一班次同事接收。 4、现金收入应在该班当值的前堂收银员当面见证，点算清楚后（假设条件许可，以下相同），随即在缴纳封袋上如实填写清楚，并在袋口骑缝加签，然后即时投入投放式保险箱中。收银员和见证人均须在投缴记录簿上同时加签。所有封袋必需使用香糊，或胶水封口，不准使用透明胶或订书机钉上作为加封，未依循本项规定进行者，除对因此引起的所有后果负全部责任外，并将被视作蓄意违反本管理办法，遭受纪律处分。 5、所有投缴事项必须即核、即签、即时投箱，不得以任何理由拖延，缴款人和见证人均有责任监督对方按本规定的条款完成规定的事项和核签，对不按规定操作而引致的后果，双方均负同等责任，受同等处分。 6、对于不按规定要求，在没有见证下，独自封袋投箱者，除此而引致的后果全部由其个人负责外，还应按违反规章制度论处，初犯者予口头警告，蓄意再犯者给予书面警告，以至最后警告。 7、缴纳人和见证人不按规定，没有当面点核，或不认真点算清楚而造成的过失，按第6项的规定同等处分。 8、收银缴纳登记簿的每一栏，均应按规定的内容和格式完成要求填入的资料填写，并在规定的栏目位置加签，不得有遗漏、错填。其中因错写需要更正的，应用横线画去，再在其上方写上正确数据，然后由缴纳及见证双方加签，违反本项规定者按与第6项相同的程度给予处分。第六节 发票管理办法为使酒店对发票的使用得到有效的管理制度，特制定本管理制度，酒店所有人员必须严格遵守执行，违反者除按违反酒店员工手册的规定给予严格处分处，还将循《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定追究应负责任。 第一条 开出发票 1、酒店使用由税务机关统一的税控发票，由指定发票管理员凭发票领购簿和规定的文件及财务专用章向税务机关领购发票，并负责保管和控制使用，并向税务机关报送使用情况。 2、所有发票由指定会计员设立登记本记录和控制作用。在加盖财务专用章后，由各岗位点的收银员向指定会计员直接办理领出和缴销。 3、收银必须按照本管理制度的各项规定执行，并接受监督和指导，各岗位点的收银员要严格遵守发票的使用和缴销。在发现有违反规定时，应立即通知指定发票管理员协同调查并报财务部经理处理。 4、发票必须顺序、按时限使用，不得折本跳页（指：订本式），每次打印发票后必须检查印刷号码与输出号码是否相同。 5、发票的开具不准涂改、撕毁，如有作废，应注明原因，整份完整保存，交回给发票管理员核销。如发生丢失、损坏必须即时报告候查，因此造成损失的由当事人赔偿。 6、发票不得转借、转让，不得为其他单位或个人代开，只能对经营业务收取款项使用。 7、任何情况不得拐带或以任何方法将空白发票带离酒店。 8、发票管理员必须定期检查发票的管理和使用情况，监督和责成完善和防止可能出现的疏漏。 9、每班次结束后，收银员均要打印发票使用报告，附于营业收入报告之后。 第二条 收取发票 1、购买商品和其他付款事项，应向收款方向取得发票，该等发票必须具税务机关规定的全国统一发票监制章，并由收款方加盖财务专用章或发票专用章，并经开票人签字方可接受。 2、发票必须符合有关税务规定，内容不得涂改。 3、对不符合规定的发票，不得接受，不得作为报销凭证。4、所收发票金额应与交易事项的金额相符，在正常情况下，发票应直接开给酒店。如有特殊情况，应具报告说明，并经财务经理批准，方可给予报销。5、发票的商品或服务内容应与交易事项相符，不得串通开票单位虚构作假，以相同金额发票抵充顶替。 6、财务人员应以交来发票核销各项报销事项，审核其真实性、合法性、完整性。

重整制度的概念与意义(1)概念：重整制度是指对可能或已经发生破产原因但又有挽救希望的法人企业，通过对各方利害关系人的利益协调，借助法律强制进行营业重组与债务清理，以避免破产、获得再生的法律制度。(2)意义：重整可以使那些陷入债务困境但有复苏希望的企业或其他债务人，按照法律规定的程序，与债权人、股东和其他利害关系人，就债务清偿、企业整顿、营业改善、财产出让、资本变更等一系列事项达成协议，使债权人得到公平的清偿，使企业摆脱困境，恢复生机。破产重整的申请人：我国《企业破产法》规定，可以申请对债务人进行破产重整的包括三类当事人：债权人、债务人以及出资额占债务人注册资本十分之一以上的出资人。

调增了的业务招待费是永久性差异，永远不能税前扣除。

业务招待费是企业为业务经营的合理需要而支付的招待费用，企业员工报销招待费的会计分录该怎么做？报销招待费的会计分录借：管理费用——业务招待费贷：银行存款/库存现金如何理解银行存款科目？银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。根据我国现金管理制度的规定，每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户，办理存款、取款和转账结算，企业的货币资金，除了在规定限额以内，可以保存少量的现金外，都必须存入银行，企业的银行存款主要包括：结算户存款、信用证存款、外埠存款等。银行存款的收支业务由出纳员负责办理。每笔银行存款收入和支出业务，都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。在会计中，银行存款属于资产类。期末余额就在借方。在会计分录中，借方表示增加。贷方表示减少。如何理解管理费用科目？管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。包括的具体项目有企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益，企业应通过管理费用科目核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入本年利润科目的管理费用，结转后该科目应无余额、该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

必须提供。报销的时候要提供酒店的消费水单，这是单位业务招待费管理制度的要求，是为了控制招待费金额范围，看是否合理和真实。要求水单（消费明细单）总金额与发票总金额一致，所盖发票章也要一致。自己是不能打印消费水单的。一般是与酒店提前签订好协议的协议单位，约定好月结、季结或者年结，并且是约定的签单协议人才享有签单权限，在酒店就餐完毕后需要报单位、姓名、电话等信息，在收银电脑上都可以查得出来的，一般情况下，酒店的服务人员都认识的，能签单的基本都是常来的。公司需要看消费里是否包含餐饮，小吃等其他的消费，流水会打印住宿的入住时间和离开时间，押金和最后付款，比较详细，方便公司审核。

如果是在销售业务中发生的招待费计入销售费用，如果是管理人员发生的招待费计入管理费用

法律主观：根据《财政部关于印发〈投资 公司 会计核算办法〉的通知》(财会[2004]14号)的规定，投资公司主要是指从事长期 股权投资 或长期债权投资等活动的企业。 业务招待费税前扣除的基本规定 对于业务招待费的税前扣除，根据 企业所得税 实施条例第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。上述两条比较性规定并以孰小原则确定的业务招待费扣除原则，必须同时适用，而不能单独适用。 业务招待费扣除基数中“销售(营业)收入”如何计量 关于销售(营业)收入基数的确定问题，《国家税务总局关于企业所得税年度 纳税 申报表的补充通知》( 国税 函[2008]1081号)附件《企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明》附表一《收入明细表》填报说明及《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》(国税函[2009]202号)第一条规定，“销售(营业)收入合计”填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入，以及根据企业所得税实施条例第二十五条规定的视同销售(营业)收入，该行数据作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。 由上所述可以看出，业务招待费扣除基数中的主营业务收入和其他业务收入的确认，遵从国家统一会计制度的规定，而视同销售收入则根据税法的规定进行确认与计量，但扣除基数中不包括营业外收入(指企业发生的与生产经营无直接关系的各项收入)。 投资公司如何确定业务招待费扣除基数 按照财会[2004]14号文件规定，依据其科目核算和利润表结构内容，投资公司的利润构成并不复杂。对投资公司而言，其业务收益主要包括投资收益(不包括转让投资项目的 股权 所取得的净收益和委托金融机构向其他单位贷出款项所取得的利息收入)、利息收入、 股权转让 收益、委托管理收入和其他业务收入五部分，虽然投资公司的收入核算内容上，无税法规定业务招待费扣除基数“销售(营业)收入”，实际上对投资公司从事产业投资、股权投资与投资管理等业务取得的投资收益、利息收入、股权转让收益、委托管理收入和其他业务收入也就是其“销售(营业)收入”，为此，《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)第八条关于从事股权投资业务的企业业务招待费计算问题中明确规定，对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等)，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。 这里需要提醒的是，对投资公司而言，虽然国税函[2010]79号作出了相应规定，但在具体操作时，应细化理解上述政策，一是该文有关股权投资企业业务招待费计算问题是一个特殊规定，主要适用于包括股权投资与债权投资等形式在内的投资类企业，也就是说此项规定不适用于非投资类企业;二是该文虽然仅对投资公司中从事股权投资业务的企业作出了上述规定，但投资公司中主要从事长期债权投资、投资管理与咨询等作为取得收益的企业，其业务招待费的扣除也应可以参照执行并将其作为业务招待费扣除基数进行确认，从而保证整个行业税收政策适用上的一致性。同时，在业务招待费扣除基数的确认上，应做到会计与税法的衔接，如国税函[2008]1081号企业所得税年度纳税申报表主表。第9行“投资收益”，要求填报纳税人以各种方式对外投资确认所取得的收益或发生的损失并根据“投资收益”科目的数额计算填报，也就是说投资公司业务招待费基数所确认的投资收益包括企业按成本法与权益法所确认的投资收益。 企业筹建或开始生产经营期间而无销售(营业)收入所发生的业务招待费不允许税前扣除 关于筹办期业务招待费等费用税前扣除问题，《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)予以明确规定，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。这里的有关规定主要是指《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函[2009]98号)关于开(筹)办费的规定，即新税法中开(筹)办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。也就是说，企业筹建期间，业务招待费可按比例计入开办费，并按国税函[2009]98号文件规定并按所选择的摊销方法进行税前扣除。 而企业进入正常生产经营后，其管理费用科目中所列支的业务招待费，可按企业所得税法实施条例第四十三条规定的扣除原则税前扣除，《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)规定，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度，因此如果生产经营当期无销售(营业)收入而发生的业务招待费支出既不允许在当期税前扣除，同时也不得结转以后年度税前扣除。 这里需要提及的是企业所得税法及其实施条例对企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出、职工 教育 经费支出和创业投资企业的股权投资额作出了可以结转抵扣的特别规定，但对纳税人当期发生而没有或不得扣除或没有完全扣除的业务招待费不适用结转扣除规定，也不得参照执行。因而纳税人开始生产经营期间而无销售(营业)收入所发生的业务招待费不得结转以后年度扣除，区别与上述广告费和业务宣传费等支出扣除规定的时间性差异，业务招待费的税前扣除是一项永久性差异。法律客观：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5u2030。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十五条 企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。

因为这是保障你权利的证明，你有消费报销的权利，那你就有义务去提供你正当消费的证明

法律分析：报销的时候要提供酒店的消费水单,这是单位业务招待费管理制度的要求,是为了控制招待费金额范围,看是否合理和真实。要求水单(消费明细单)总金额与发票总金额一致,所盖发票章也要一致。法律依据：《财政部、国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》一、本通知所称电子会计凭证，是指单位从外部接收的电子形式的各类会计凭证，包括电子发票、财政电子票据、电子客票、电子行程单、电子海关专用缴款书、银行电子回单等电子会计凭证。二、来源合法、真实的电子会计凭证与纸质会计凭证具有同等法律效力。三、除法律和行政法规另有规定外，同时满足下列条件的，单位可以仅使用电子会计凭证进行报销入账归档：（一）接收的电子会计凭证经查验合法、真实；（二）电子会计凭证的传输、存储安全、可靠，对电子会计凭证的任何篡改能够及时被发现；（三）使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计凭证及其元数据，能够按照国家统一的会计制度完成会计核算业务，能够按照国家档案行政管理部门规定格式输出电子会计凭证及其元数据，设定了经办、审核、审批等必要的审签程序，且能有效防止电子会计凭证重复入账；（四）电子会计凭证的归档及管理符合《会计档案管理办法》（财政部国家档案局令第79号）等要求。四、单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证。五、符合档案管理要求的电子会计档案与纸质档案具有同等法律效力。除法律、行政法规另有规定外，电子会计档案可不再另以纸质形式保存。六、单位和个人在电子会计凭证报销入账归档中存在违反本通知规定行为的，县级以上人民政府财政部门、档案行政管理部门应当依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国档案法》等有关法律、行政法规处理处罚。

业务招待费会计处理会计制度对业务招待费正确的会计处理应当计入“管理费用”的二级科目“业务招待费”，但这只是一般性的规定。在实际工作中，一些企业为了考核每个部门实际发生的招待费，会按照部门记账，比如行政部门、管理部门发生的招待费用一般计入管理费用，销售部门、业务部门发生的业务招待费计入销售费用，但不管计入那个科目，二级科目一定要设置成招待费，因为税法对业务招待费扣除有特殊规定，不管是哪一个部门的业务招待费，年度汇算清缴都要进行调整。业务招待费税务处理的扣除比例新《企业所得税法实施条例》对业务招待费扣除比例改变了以前分内、外资企业的不同标准。上述条例第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

财务制度各单位的大同小异,我给你找一篇你做一下参考吧财务室规章制度第一章 总　　则 第一条　为加强财务管理，根据现行《会计基础工作规范》和国家有关法律、法规及财务制度，结合本处具体情况，制定本制度。　　第二条　财务管理的基本原则是：贯彻国家有关法律、法规和财务规章制度，保障工作需要，量人为出。实行"统一领导、分级审批、集中管理、加强监督"的财务管理体制。　　第三条　本单位财务管理工作适用本制度并依照本制度执行。第二章　内部财务控制制度　　第四条　本单位实行“统一领导，归口分级管理”的内部财务控制制度。处领导班子是本单位财务工作的领导集体，对单位财务工作负有领导责任。　　第五条　财务工作实行主任负责制，主任对单位财务管理管理、会计核算和会计资料的真实性、完整性负全面责任。处领导班子明确一名主任负责本单位的财务审批工作，重大的财务支出等事项实行领导班子集体研究决策。　　第六条　单位财务机构负责人加强财务支出合法性、凭证合规性的事前审核；财务股内部要认真落实会计岗位不相容制度（不相容职务包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与检查等）。　　第七条　坚持会计人员持证上岗制度，严密内部牵制手续，实行印鉴与支票分开保管，严禁由一人全程包办会计事项的支付业务，支出凭证的经手人、证明人、批准手续要齐全。　　第八条　严格遵守银行现金管理制度，通过银行收支款项，不得坐支现金。按月核对银行存款，盘点库存现金，日清月结，确保账实相符。　　第九条　接受纪检监察人员对本单位财务管理的全程参与和监管。对本单位财务收支计划、大额财务收支、资产的购置和处置等重要事项，事前必须向纪检监察人员通报，接受他们的督促和检查。　　第十条　财务股统一扎口管理本单位票据，明确专人负责票据的管理工作，严格按照规定购领、使用、保管和缴验票据；票据所收款项要严格执行“票款分离”制度，及时足额上缴财政专户，保证票据和款项的日清日结。　　第十一条　单位财务支出实行分类审批制度：　　日常财务支出事项：各项支出必须先申请，经同意后再办理。凡报销的原始凭证必须具有经办人、物品验收人或证明人签名，经财务主管审核后，报主任审批。　　重要、大额的财务支出事项，经领导班子集体研究后，财务主管对其单据的合法性、合规性进行审核，再报主任审批。　　第十二条　重要财务支出决策事项的具体项目包括：固定资产、政府中心工作、印刷、宣传、维修、电脑耗材等日常财务收支。　　固定资产：需经领导班子集体研究，　　政府中心工作：需经领导班子集体研究　　印刷、宣传、维修、电脑耗材等日常财务收支：2000元以上的，需经领导班子集体研究。第三章　财务公开制度　　第十三条　推行财务公开，提高财务收支透明度，坚持客观性、真实性、及时性和实效性的原则。单位发生的财务收支事项，以一定形式进行通报或公示，接受群众监督。　　第十四条　财务公开的内容：资产的购置、处置、出租、出借情况，一次性发生的大额财务支出事项，接受其他单位的捐赠事项，财务收支执行情况，招待费、招商经费、交通费等重要支出情况，奖金福利的分配和发放情况，与其他单位发生的借贷往来情况以及群众关心的其他事项。　　第十五条　财务公开的形式，包括通过单位职工会议通报、书面公示等，对应公开的内容定期或不定期地进行公开。对财务公开的资料实行整理归档备查。第四章　重点支出管理制度　　第十六条　招待费用的管理。明确执行标准，严格审批程序，实行统一管理，从严控制支出。因工作需要接待的人员，承办处室应事先征得办公室主任或分管财务的副主任同意后，由经办人员填写“来客就餐接待单”（包括接待事由、就餐地点、就餐时间、标准、陪客人数、经办人等），经主任审批后安排就餐。来客接待必须严格执行“禁酒令”的规定，并及时结算，将“来客就餐接待单”作为招待费支出发票的附件。　　第十七条　招商引资费用的管理。招商经费的使用要坚持“必需、节约”的原则，支出要与招商成果相挂钩。对招商引资方面的支出要单独核算，严格把好费用开支关，支出发票要合法、真实、具体，做到支出手续齐备、用途清楚、经手人、证明人签字齐全。　　第十八条　专项经费的管理。坚持专款专用的原则，严格分清专项经费与日常公用经费的支出界限，不得相互挤占挪用，不得在专项经费中发放奖金福利。对专项经费的核算，按项目分别进行明细核算。　

　　柜员是银行内部在柜台工作的人员的统称。下面是我为你整理了“银行柜员个人工作总结范文”，希望能帮助到您。 　　银行柜员个人工作总结范文1 　　20___年，我在银行的正确领导下，在同事们的支持和帮助下，认真执行银行的工作方针政策，立足本职，服务客户，较好地完成自己的工作任务，取得了一定的成绩，获得银行领导的肯定和客户的满意。现将20___年工作情况具体总结如下： 　　 一、取得的工作成绩 　　20___年，我勤奋努力工作，全面完成工作任务，取得了较好的工作成绩。除完成一线前台的柜员工作外，我利用一切机会销售银行理财产品，共销售银行理财产品万元，其中：基金__万元，保险__万元，银行卡__万元。 　　 二、认真学习，提高政治思想觉悟和业务工作水平 　　20___年，我认真学习党的理论，提高自己的政治思想觉悟，在思想上与银行保持一致，坚定理想信念，树立正确的世界观、人生观和价值观，树立全心全意为客户服务的思想，做到无私奉献。 　　我在工作上除了学习政治理论外，重点是学习银行的各项制度、工作纪律及理财业务知识，做到学深学透，掌握在脑海里，运用到实际工作中，为自己做好各项本职工作打下坚实的基础。 　　通过学习，我熟悉和掌握了银行的各项制度、工作纪律及基本理财业务知识与技能，增强了履行岗位职责的能力和水平，做到与时俱进，增强大局观，能较好地结合实际情况加以贯彻执行，完成银行布置的各项工作任务，取得良好成绩。 　　 三、树立服务意识，做好服务工作 　　作为一线前台柜员，要做好自己的工作，关键是要树立服务意识，做好服务工作，获得客户的满意，以此增强银行品位与形象，促进银行业务的发展。为此，我做到爱岗敬业、履行职责，吃苦在前，享乐在后，为客户做好服务工作。着重做好三方面工作： 　　1、摆正位置 　　认真做好服务工作，消除自己思想上的松懈和不足，彻底更新观念，自觉规范自己的行为，认真落实银行各项服务措施。 　　2、熟练业务技能 　　把业务技术和熟练程度作为衡量服务水平的尺度，苦练基本功，加快业务办理的速度，避免失误，把握质量。 　　3、努力学习新业务知识 　　掌握做好银行工作必备的知识与技能，特别是理财产品方面的知识，为扩大业务范围与创造良好经济效益奠定基础。 　　20___年，我认真努力工作，虽然在政治思想与业务知识上有了很大的提高，在业务工作中取得了较好成绩，但是与银行的要求和客户的希望相比，还是需要继续努力和提高。 　　银行柜员个人工作总结范文2 　　当日历一页页撕落得只剩下最后一页，一年就这样不知不觉，悄无声息地度过。这一年里，我们用计算机键盘绘出了满天霞光，用算盘珠拔落了万颗星辰；我们守着一份愉悦，一份执着，一份收获。每天记账，结账，做传票，写账簿，编报表；虽然没有赫赫显目的业绩和惊天动地的事业，但我们尽心尽力，忠于职守。 　　一年来我们用这平平淡淡的生活，平平淡淡的工作勾画出生活的轨迹，收获着丰收的喜悦。一年来又是有许多许多的工作值得总结： 　　 一、思想政治方面 　　一年来，我坚持学习各种金融法律、法规，通过不断学习，使自身的思想理论素养得到了进一步的完善，思想上牢固树立了全心全意为人民服务的人生观、价值观。勤勉的精神和爱岗敬业的职业道德素质是每一项工作顺利开展并最终取得成功的保障。 　　一年以来，我在行动上自觉实践农行为“三农”服务的宗旨，用满腔热情积极、认真、细致地完成好每一项任务，严格遵守各项金融法律、法规以及单位的各项规章制度，认真履行“三铁三化”职责，自觉按规章制度操作，平时生活中团结同志、作风正派，自觉抵制各种不良风气的侵蚀。 　　 二、主要工作方面 　　20___年自己的工作岗位主要是综合柜员。首先业务知识和工作能力方面，能够不断的去学习，积累经验，经过自己的努力，具备了较强的工作能力，能够从容的接待储户的咨询。 　　在业务技能、组织管理、综合分析能力、协调办事能力、文字语言表达能力等方面，都有了很大的提高，在工作中，按照业务的操作规程，把最方便最可行的方法运用在业务操作上，以客户需要为主。 　　其次在工作态度和勤奋敬业方面。热爱自己的本职工作，能够正确，认真的去对待每一项工作任务，把党和国家的金融政策及精神灵活的体现在工作中，在工作中够采取积极主动，能够积极参加单位组织的各项业务培训，认真遵守区行的规章制度，保证出勤，有效的利用工作时间，我以严格的规章制度来约束自己，促进自己。 　　通过学习内控制度，进一步的完善了业务各方面的管理。随着x行内部分工的越来越细化，我们临柜人员的分工也越来越细。在今年的工作里，我得到了实质性的学习和进步，在业务操作上更加严密。 　　建立客户信息；开立个人结算账户；大额现金支取，我都严格按照上级及人民银行的要求，请客户提供相关手续和收集所需要的资料；在结算上我严格遵守结算制度做到“谁的钱入谁的帐，由谁支配，银行不垫款”；在账务上我坚持做到“五无，六相符”的会计制度，认真履行好记账员的职责。 　　再次就是在工作的数量、质量、效益和贡献方面，能够及时完成制定的工作任务，达到了预期的效果，在日常工作中，都能保质、保量的完成行里交给的各项工作任务，对营业部分配的各项任务都能保质保量完成。同时在工作中学习了许多的知识，也锻炼了自己，经过一年的不懈努力，使工作水平有了长足的进步，为陕县支行营业部的发展做出了应有的贡献。 　　 三、存在不足及今后打算 　　一年的工作里，虽然有了一定的进步和成绩，但在一些方面也存在着不足。如：有创造性的工作思路还不是很多，个别工作还不是做的很完善，需要继续学习更多的业务知识和生活常识，扩大自己的知识面。 　　这有待于在今后的工作中加以改进，因为现在我调换了工作岗位，面对一个新的工作岗位，和日益更新的业务只有不断的学习与提高才能跟上农行发展的形式。 　　辞旧迎新，抚往思今。过去的一年各项工作开展得扎实有效，为我今后的工作打下了坚实的基础，在新的一年里，我将抢抓机遇，乘胜前进，努力开创一个充满活力，具有时代气息的景象，推动我的各项工作向更高的层次迈进。 　　银行柜员个人工作总结范文3 　　20___年，在银行的正确领导下，我加强学习，端正工作态度，切实按照银行的工作要求，在自身工作岗位上认真努力工作，真诚服务客户，较好地完成自己的工作任务，取得了一定的成绩。现将20___年工作情况具体总结如下： 　　 一、完成工作任务，取得良好成绩 　　20___年，我作为一线前台柜员，把工作任务定为两方面，一是做好前台柜员工作，二是积极销售银行理财产品。在前台柜员工作中，我做到认真、细致，合规合法，基本实现零违规零差错；在销售银行理财产品中，我积极宣传，努力推荐，共销售银行理财产品__万元，其中：基金__万元，保险__万元，银行卡__万元。 　　 二、积极拓展业务，认真做好新老客户工作 　　我在工作中始终树立客户第一思想，在做好一线前台柜员工作的同时，不忘积极销售银行理财产品，做到以客户为中心拓展银行理财产品空间。为争取新老客户购买银行理财产品，我急客户之所急，想客户之所想，用细节打动新客户，用真情维护老客户，取得了较好的工作成效。 　　在服务老客户的过程中，我用心细致，引入关系营销，让老客户对我们银行的服务和产品保持足够的信心和好感，巩固老客户的忠诚度，鼓励老客户持续购买，使老客户始终和银行保持信息协调的一致性，实现银行与客户的双赢。 　　我还利用老客户的关系介绍新客户，以老客户为链条来带动新客户，以此扩大银行理财产品销售量，使自己既完成银行的理财产品销售任务，又促进银行经济效益的提高。 　　 三、树立服务意识，真诚服务客户 　　在日常一线前台柜员工作中，我以实事求是、求真务实的精神，以诚信履约，诚实待客为客户提供贴近的服务，提高对客户的吸引力；把真情融入对客户的一言一行之中，坚持以人为本，以客为尊，一切为客户着想，切实在服务过程中多一点微笑、多一份理解、多一些热情；做到服务从微笑开始，始终给客户明亮的笑容，真诚把客户视为朋友，用心服务，为客户排忧解难；始终坚持以客户为中心，坚持把客户利益作为第一考虑，真心真意展示我行优质服务形象，做到真诚服务关爱无限，为不同客户提供增值服务与贴心关怀，提高客户的忠诚度。 　　20___年，我将切实按照银行的要求，认真做好一线前台柜员工作，积极销售银行理财产品，完成了任务，取得较好成绩，服务态度与组织纪律性明显提高。我要在取得成绩的基础上，继续加强学习，提高工作业务技能和服务水平，更加刻苦勤奋，更加认真努力，做好自己的本职工作，创造优良工作业绩，为银行的又好又好发展，做出自己应有的努力与贡献。 　　银行柜员个人工作总结范文4 　　时间过得很快，转眼间，20___年已经接近尾声。回顾本年度的工作，在银行领导的正确领导下，认真组织学习贯彻党的会议精神，自身的思想素质、业务能力和综合素质都有了较大的提高，我个人也获得了长足的发展和巨大的收获。作为一名银行柜员，我认真积累日常工作经验，潜心钻研新的业务技能，为我行的发展做出了自己应有的贡献。现将本年度个人工作情况总结汇报如下： 　　 一、坚持学习，不断提高政治思想素质和工作能力 　　学则进，不学则退。时代要求我们必须坚持与时俱进，刻苦学习，在学习中汲取工作能力，汲取前进的动力，汲取创新的活力。我的工作准则就是“干一行、爱一行、精通一行、勤勤恳恳、踏踏实实”，这更加使我注重加强理论学习。通过学习，进一步增强了我的政治敏锐感，在具体事情面前能够保持清醒头脑，立场坚定，处处以集体利益为重，先集体、后个人，思想逐步走向成熟。在生活中，积极向周围领导和同事们学习，使自己的交际能力不断提高，解决、思考问题逐步走向周全。 　　 二、认真履行岗位职责，努力完成各项工作任务 　　自工作以来，我坚决服从组织和领导的安排，克服各种困难，勤奋工作，较好地完成了各项工作任务。 　　（一）兢兢业业，恪尽职守。平时，我积极主动地承担起接送钞的任务。在本职工作上，我觉得自己有许多需要学习需要加强的方面。因此，在开始工作时，除了认真学习我行相关业务操作书籍外，我还虚心的向周围其他同事请教办理业务中遇到的问题。更利用休息时间，学习其他柜台的业务，以此使自己能尽快掌握全面的银行业务，提高自己的业务素质。通过平时的积累，我在调离原来的储蓄柜台，换做对公业务时，能很快的适应新工作，大大缩减了过渡的时间。同时我也刻苦练习操作系统等业务技能，使自己能够拥有为客户提供优质、高效、快捷服务的本领。现在以后的工作中，我一定要继续保持积极的学习态度和创新意识，同时虚心的像其他同事请教经验，使自己能尽快的适应这个岗位，不辜负领导的期望。 　　（二）把握全局观念，积极支持、配合单位领导开展各项工作。认真落实支行各项工作要求，保质保量完成上级下达的各项工作任务；加强管理，搞好团结，凝聚士气；积极参与制订各项计划和规划，搞好分析和预测，合理建议，准确决策，促使我行各项业务健康、持续、快速的发展。认真履行岗位职责，充分发挥龙头柜员的作用。首先是要合理安排临柜人员现金业务，充份调动各员工的工作积极性，建立“分工明确、权责一致”的岗位责任制和工作质量考核制。创建良好的学习氛围，组织内部员工学习业务知识、规章制度、政策法规等，开展多种形式的岗位练兵，提高内部员工的业务素质。 　　（三）突出抓好业务规范操作和各项内控管理措施的检查落实。银行结算业务是一个高风险的部位，结算业务的内控建设应该被摆在极为重要的位置。从规范结算业务的柜面操作与加强管理两方面入手，做好龙头柜员即时、定期和不定期的自查，努力消除各种风险隐患，确保将结算部位风险降到最低限度。抓好重点业务、重点环节、重点时段的自律监管，发现问题立即督促纠正，并积极配合上级主管部门的监管辅导。 　　（四）提升服务理念，全面提高规范化服务水平。服务是银行的生命线。每位员工都赞同这个理念，每一位员工都认识到这一点，促进服务的深层次、高水平、全方位发展，增强我行在同业之间的竞争力。规范化服务这也是积极营销的一个表现。提高了服务质量，可以为客户提供比其它银行更加优质和更具特色的服务，由此我们就可以保持良好的客户资源。 　　总之，在工作中虽然取得了一定的成绩，但是我离优秀的银行柜员要求还有一定的距离。在以后的工作中，我会进一步改进和提升自己，充分发挥自身特长和自己的主观能动性和工作积极性，协调好各个方面关系，发挥自己最大的.工作潜能。 　　银行柜员个人工作总结范文5 　　20___年是极具重要意义的一年，是我不断进步，茁壮成长的一年。是我融入xx行的大家庭由新员工转变为老员工的一年。是我工作、学习、思想逐渐成熟的一年。 　　在xx银行员工当中，柜员是直接面对客户的群体，柜台是展示xx银行形象的窗口，柜员要熟练操作、热忱服务、日复一日，用点点滴滴的周到服务让客户感受到我行的真诚，感受到在此办业务的温馨，这样的工作是也许是繁忙而单调的，但也是不平凡的。对此，我始终怀着对金融事业的向往与追求，以饱满的热情，积极的工作心态面对工作。并始终要求自己做到： 　　一是掌握过硬的业务本领、时刻不放松业务学习。 　　虚心向有经验的老员工请教，有新业务主动学习，有考试积极参加，并结合自己兴趣爱好，主动钻研我行各类产品和设备使用操作，广泛接触学习信息科技知识。因为只有这样，才能与时俱进，不断适应新的工作环境需要，干好这份工作。作为综合柜员，工作是繁忙的，需要身兼数职和其他同事共同协作，包括前台柜员、atm机管理和密码保管员、保管和整理大额现金支付登记簿登记表、国库经收处、协助送税票、管理印鉴卡，急客户所需积极钻研掌握我行网银，为客户解决各种问题、继续参加并通过银行从业，证券从业考试等等，这些事务和工作丰富了我的业务知识，锻炼了我的业务能力。但今后我还应继续努力，客服自身不足，例如工作应更加有条理，注重提高与人沟通和协调的能力，努力改正粗心大意的缺点。 　　二是我始终要求自己保持良好的职业操守，遵守国家法律法规，遵守我行各项规章制度。 　　作为一名共产党员，不断提高自身党性修养，认真聆听和学习我行吴鹏同志先进事迹，学习他无私奉献，默默坚守的优秀品质。同时，我也谨记各级领导对我们的谆谆教导，净化自己的朋友圈，多交有正能量的人。 　　三是我始终要求自己要培养和谐的人际关系，与同事和睦相处。 　　以认真完成好各项工作为目的，不怕苦不怕累，不计较个人得与失，同事有需要尽自己所能帮助，需要加班加点完成的工作，绝对认真完成到最后一刻。作为男同志，作为年轻人，我们有义务多干一些，发挥自己的优势，帮助别人快乐自己。 　　四是要始终坚持清醒的自我认识，虚心接受他人的批评意见。 　　过去的一年中，虽然取得了一定的进步，但我始终明白自身还有很多不足，还应继续努力。很多同事有经验的老员工都向我提供过莫大的帮助，在对我给予肯定的同时也提出了中肯的建议，例如工作应该更加有条理，提高与人沟通和协调的能力，有时候比较粗心大意等等缺点。对此，由衷的感谢向我提供过有益帮助的领导和同事们，正是你们的关心爱护使我在工作和生活中走的更加稳健。 　　新的一年，新的开始，总结过去是为了更好地展望未来，20___年要努力完善自己，在20___年基础上争取更大的进步，祝愿领导和同事们工作顺利取得更大的业绩，祝愿xx银行平稳健康发展越来越好，这是所有x行人共同的愿望。 　　银行柜员个人工作总结范文6 　　时间飞逝，光阴如梭。在忙碌而充实的工作中我们度过了好处非凡的20___年。回顾一年的所有工作令人欣喜。在支行各级领导的带领和分理处主任的指导及同事间共同努力下，我们用心学习业务知识，增加各项业务技能水平，认真履行工作职责，时刻谨记内控制度，圆满完成了全年各项工作指标，在思想觉悟、业务素质、操作技能、优质服务等方面都有了较好提高。现将一年的工作状况总结如下： 　　 一、主要工作资料及职责 　　本人于20___年6月入职，从事综合柜员一职。平日工作主要有柜应对私业务、对公业务等。看似简单的操作，却需要平日多积累多学习操作流程，日益更新，专注、仔细、耐心对待每一笔业务的发生与审核，尤其是对公业务。一个月的支票处理量相对较大，为了减少退票率，也为了提高自己处理对公业务水平，我坚持对每一张票据各个要素进行认真审核，高标准严格要求自己及客户填写规范。伴随着每笔业务发生的同时，也将内部控制制度铭记于心，七步服务流程做到大方得体，将各项政策落到实处。 　　 二、我的收获与成长 　　我很庆幸自己能够加入农商行，成为其中的一员，工作近一年的时间里，我的价值观和人生观都有个较大的改变，她让我相信人生一切皆有可能，只要自己肯努力创造。当然也只有能为企业做出奉献，才能实现自己的价值。首先，在一个工作团体里，大家要团结一致，互助进取，因为团结是取得互利共赢的前提；其次，做好自己的本职工作是基本要求，作为一个柜员就应懂得自己该做什么，什么不能做，有主见有胆识；另外，客户是我们发展的主体，服务好客户是我们的职责，研究客户，透过对客户的研究从而到达了解客户的业务需求，力争使每一位客户满意，透过自身的努力来维护好每一位客户；当然，透过对业务的熟悉和对企业内部控制的了解之后，能为企业的一些潜在的漏洞或发展提出建设性的意见是我们份内之事，也是为企业能做的较好的贡献。 　　在市场竞争日趋激烈的这天，在具有热情的服务态度，娴熟的业务潜力的同时，还务必要不断的学习，提高自己各方面的潜力水平，才能向客户带给更高效率、更优质的服务。我行举办的各类培训和技能考核为我尽快提高业务技能带给了有力的保障。我始终用心参加各类培训，坚持认真听课，结合平时学习的规章制度和法律法规，努力提高着自己的业务潜力水平。透过一段时间的工作，我深刻体会到银行是一个高风险的行业，办理每一笔业务都要注意到每一个小细节和要素，它能够是一个复核、一个签章、一个客签名、一个手印、一个登记、一个交易码。一笔业务可能涉及到很多个细节问题，如果因为粗心大意，不用心想，漏掉一个没有做到，都有可能存在风险，就比如放贷款。细节不是儿戏，需要我们严肃对待。严格把守每一个关口，是对我行风险的控制，更是对自己的负责。 　　 三、存在的不足和努力方向 　　回顾20___年的工作，虽然各项工作都能比较顺利的开展，但深知自身依然存在不足，需要进一步改善。 　　其一，学习力度不够。以信息技术为基础的新经济时代，新状况新问题层出不穷，新知识新科学不断问世，应对严峻的挑战，加快学习的步伐迫在眉睫，不容迟缓。我始终相信机会是留给有准备的人，所以，在工作之余，我还在为考取基金销售资格、中级会计职称等证书做准备。 　　其二，个人情绪控制不佳。 　　针对以上问题，今后的努力方向是： 　　其一，加强理论学习，进一步提高自身素质。 　　其二，转变工作作风，努力克服自己的消极情绪，用饱满的工作状态，提高工作质量和效率，用心配合领导和同事们把工作做得更好。 　　 四、新一年的展望 　　屈原有句名言：“路漫漫其修远兮，吾将上下而求索”。在金融业的道路还很漫长，我坚信源于我对金融事业的热爱和所学的专业知识，将个人理想与企业的发展紧密结合，充分发挥自己的工作用心性、创造性和主动性，我终会实现自己的人身价值，与我们重庆农商行共同走向更好的明天。

如何为自己争取晋升机会 身在职场大家都知道机会是靠自己争取的，机会也是留给有准备的人的，那么大家知道我们应该如何为自己争取晋升机会吗，下面就来看一看如何为自己争取晋升机会吧，希望可以帮到大家！ 如何为自己争取晋升机会1 保持学习 不管自己是普通员工还是管理者，都应该保持学习，让自己的知识和技能丰富，让自己的工作能力变得更强大，才会有机会获得支持和认可，得到升职机会。 学会做人 进入社会之后，情商比智商更重要，作为职场人，要为自己争取更多升职机会，就需要学会做人，懂得人情世故，让自己成为一个懂得变通的人。 结识更多的朋友 扩大自己的人脉资源，身为职场人，人脉即钱脉，不仅可以帮助自己更好更容易的完成工作任务，还可以帮助自己寻找更大更适合自己的工作平台。 养成良好的职场习惯 做一个优秀的职场人，严格按照职场规章制度办事，并且以礼待人，也能为自己争取更多支持，为自己建立良好口碑。 养成良好的生活习惯 注重身体健康，保持健身习惯等等，也有利于为自己争取更多的升职机会，毕竟一个健康的人更能做大事。 学会扬长避短，懂得发挥自己的优势 作为职场人，要为自己争取更多升职机会，还是需要发挥自己的长处，让自己能够得到更多的锻炼，最重要的是突出自己的价值。 保持积极乐观的态度，保持谦虚谨慎的行为习惯 职场人会遇到各种各样的问题和困难，要保持积极乐观的态度才会以平常心态面对，会让自己做到更好。 如何为自己争取晋升机会2 准备一个能说服领导的升职理由 如果想要得到晋升的机会，一个能打动领导的晋升理由不可或缺。不要说你工作的时间长，也不要和别人相比，这样只会引起领导的反感。 这时候你要传达给领导的是你能做什么？你升职后能为公司带来哪些好处？明确的了解了你的`想法，领导才能进行综合的考量，才能知道到底应不应该为你升职。 本职工作必须做好 必须严肃认真的对待本职工作，不断提高自己，这是能力问题，还要有敬业精神，不迟到早退，做事不拖拉，守时守信完成任务，这是态度问题。 除此之外有很强的责任感，不推诿扯皮，热情主动的去工作，有时需要做一些职责范围外的事情，也要尽心尽力的去完成，这样才有实力和领导谈升职。 了解公司的晋升机制 大公司一般都有着固定的晋升机制，或是领导选拔，或是下属推选、或是工作考核。每家企业不同，晋升的原因当然也有所区别，因此你应该在晋升谈话之前，了解清楚公司的晋升机制，看看自己有哪些方面需要改进。 写升职申请书 升职申请书是必不可少的一个部分，一般包括：题目，正文，结尾。内容大致如下：简单介绍自己的入职概况：入职时间，现任职务及现任岗位工作情况简介。申请晋升的理由：主要介绍自己的实力及业绩表现等，做出了哪些成绩，为公司带来了什么利益。简单阐述下若自己顺利晋升后将如何开展工作机工作目标、业绩目标等。已经达到的目标和未来下一步的目标，然后再次表明自己对工作的热爱及对晋升的期望，并请上级部门考虑你的申请，表明自己对公司的忠心耿耿，对公司文化的热爱。

专科升本科有五种途径，其分别为：全日制统招专升本、自考、成考、网教、国开（也叫电大）。参加全日制专升本的同学会在专科大三那一年第一学期报名，在第二学期的五月份左右参加所升本科院校举行的考试，考试科目和试题是由本科院校决定，考上后取得的学历为全日制本科学历。已经毕业的专科学生，或者读的是成人大专，想继续提升学历，只能通过成人学历的方式。全日制统招专升本简介普通高等学校专升本考试，简称“普通专升本”，是合格的普通高校应、往届专科毕业生参加的选拔性考试。普通专升本选拔考试属于省级统一招生标准选拔性考试，由各省教育厅领导，各省教育考试院统一组织管理，各设区市招考机构具体组织实施。考试选拔对象为全日制普通高校的高职高专（专科）应届毕业生。实质是大学专科阶段教育与本科阶段的专业教育的衔接，实行的是3+2模式，即：在普通专科全日制学习三年，再考入普通本科全日制学习二年的模式（临床医学为三年）。普通高等院校的专科学生结束专科阶段的课程学习后，根据当年教育部和发改委编报的《全国普通高校招生计划》和《全国普通高校分学校分专业招生计划》（招生计划人数控制在各省当年普通全日制专科应届毕业生总人数的5%及以内），各省普通高等院校公布招生人数、各省级行政部门统一组织的考试，选拔优秀全日制普通专科应届毕业生在毕业之前三年级第二学期参加由各省教育考试院组织的统一考试（部分省份为本科校方出卷），原专业或相关专业升入本科院校（大三）继续进行两年或三年的全日制本科教育(部分省份可以跨专业）。

关于繁星的现代诗短诗如下：1、《春水》作者：冰心。春水！又是一年了还这般的微微吹动。可以再照个影儿么？春水温静的答谢我说：“我的朋友！我从来没留下一个影子，不但对你是如此。”2、《母亲》作者：冰心。母亲呵！天上的风雨来了，鸟儿躲到它的巢里；心中的风雨来了，我只躲到你的怀里。3、《十年》作者：冰心。她寄我一封信，提到了江南晚风天，她说“只是佳景没有良朋！”八个字中，我想着江波，想着晚霞，想着独立的人影。这里是只有闷雨，只有黄尘，只有窗外静沉沉的天。我的朋友！谁说人生似浮萍？暂住??一暂住又已是十年！一九二二年八月十九日。4、《惆怅》作者：冰心。当岸上灯光，水上星光，无声地遥遥相照。苍茫里，倚着高栏，只听见微击船舷的波浪。我的心是如何的惆怅——无着！梦里的母亲，来安慰病中的我，絮絮地温人的爱语——几次醒来，药杯儿自不在手里。海风压衾，明灯依然，我的心是如何的惆怅——无着！循着栏杆来去，——群中的欢笑，掩不过静里的悲哀！“我在海的怀抱中了，母亲何处？”天高极，海深极，月清极，人静极，空泛的宇宙里，我的心是如何的惆怅——无着！5、《繁星》作者：冰心。繁星闪烁着——深蓝的太空何曾听得见它们对话？沉默中、微光里、它们深深的互相颂赞了。

绕口令是语言训练的好教材，认真练习绕口令可以使头脑反应灵活、用气自如、吐字清晰、口齿伶俐，可以避免口吃，更可作为休闲逗趣的语言游戏。下面是关于口才训练绕口令的内容，欢迎阅读！ 司小四和史小世： 司小四和史小世，四月十四日十四时四十上集市， 司小四买了四十四斤四两西红柿，史小世买了十四斤四两细蚕丝。 司小四要拿四十四斤四两西红柿换史小世十四斤四两细蚕丝。 史小世十四斤四两细蚕丝不换司小四四十四斤四两西红柿。 司小四说我四十四斤四两西红柿可以增加营养防近视， 史小世说我十四斤四两细蚕丝可以织绸织缎又抽丝。 嘴和腿： 嘴说腿，腿说嘴， 嘴说腿爱跑腿， 腿说嘴爱卖嘴。 光动嘴不动腿， 光动腿不动嘴， 不如不长腿和嘴。 瓦打马： 路上跑来马， 撞上路边瓦， 瓦打坏马， 马踏碎瓦， 瓦要马赔瓦， 马要瓦赔马。 画葫芦： 胡图用笔画葫芦， 葫芦画得真糊涂， 糊涂不能算葫芦， 要画葫芦不糊涂， 胡图决心不糊涂， 画出一只大葫芦。 好孩子： 张家有个小英子， 王家有个小柱子。 张家的小英子， 自己穿衣洗袜子， 天天扫地擦桌子， 王家的小柱子， 捡到一只皮夹子， 还给后院大婶子。 小英子，小柱子， 他们都是好孩子。 小牛赔油： 小牛放学去打球， 踢倒老刘一瓶油， 小牛回家取来油， 向老刘道歉又赔油 老刘不要小牛还油 小牛硬要把油还给老刘， 老刘夸小牛， 小牛直摇头， 你猜老刘让小牛还油， 还是不让小牛还油。 酸枣子： 山上住着三老子， 山下住着三小子， 山腰住着三哥三嫂子。 山下三小子， 找山腰三哥三嫂子， 借三斗三升酸枣子， 山腰三哥三嫂子， 借给山下三小子三斗三升酸枣子。 山下三小子，又找山上三老子， 借三斗三升酸枣子， 山上三老子，还没有三斗三升酸枣子， 只好到山腰找三哥三嫂子， 给山下三小子借了三斗三升酸枣子。 过年山下三小子打下酸枣子， 还了山腰三哥三嫂子，两个三斗三升酸枣子。 墙上一根钉： 墙上一根钉，钉上挂条绳， 绳下吊个瓶，瓶下放盏灯。 掉下墙上钉，脱掉钉上绳。 滑落绳下瓶，打碎瓶下灯。 瓶打灯，灯打瓶，瓶说灯， 灯骂绳，瓶说绳，绳说钉， 丁丁当当，乒乓乓乓。 板凳与扁担： 板凳宽，扁担长。 扁担没有板凳宽， 板凳没有扁担长。 扁担在绑在板凳上， 板凳不让扁担绑在板凳上， 扁担偏要扁担绑在板凳上。

电子税务局报税操作流程如下：首先注册电子税务局账号，再选择需要申报的税种，按照界面提示填写相关信息并提交即可完成报税。电子税务局（以下简称“税局”）是由国家税务总局开设的网上申报平台，方便纳税人进行在线申报税款和查询税务信息。在税局报税前，需要先进行电子税务局账号的注册，注册方式有两种：一是通过税局官网进行在线注册，二是到当地税务局办理注册手续。注册完成后，就可以登录电子税务局进行报税操作。选择需要申报的税种，并按照系统提示进行操作，包括填写申报表、上传资料等。需要注意的是，纳税人应当认真核实填写的申报表和资料是否准确无误，避免因填写错误而导致的纳税问题。提交申报后，税局会对申报表进行审核。审核通过后，纳税人可以在线支付税款或到税务机关办理支付手续。同时，税局还提供了在线查询税务信息、开具纳税证明等服务。对于一些特殊情况，如公司合并、重组、解散等，需要按照相关法律法规进行税务处理。在此情况下，纳税人可以通过电子税务局的在线咨询或拨打税务服务热线进行咨询和申报。电子税务局是否可以代替纸质申报？是的，根据《国家税务总局关于印发<关于加强电子税务局推广应用工作的指导意见>的通知》等文件规定，自2021年1月1日起，全国范围内将逐步实行“先电子后纸质、网上办理为主”的原则。也就是说，纳税人可以通过电子税务局进行在线申报，并且不再需要到税务机关提交纸质申报表。电子税务局是一种便捷的在线申报平台，方便纳税人进行税款申报和查询。操作流程包括注册账号、选择税种、填写申报表和提交申报等步骤，需要认真核实填写的信息是否准确无误。此外，电子税务局已经成为首选方式，代替了纸质申报，实现了网上办理为主的原则。【法律依据】：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。

画六一儿童节的画的画法如下：首先用硬币在画纸上画出很多的气球。然后在画质的下方画出礼物盒。接着将气球和礼物盒用线连起来，再在顶部画出彩旗，并在彩旗内写上儿童节快乐。最后将画好的画面涂上好看的颜色，六一儿童节绘画就完成了。拓展：国际儿童节（又称儿童节，International Children"s Day）定于每年的6月1日。各国习俗：儿童是国家的未来，是民族的希望，给所有儿童创造良好的家庭、社会和学习环境，让他们健康、快乐、幸福地成长，一直是世界各国努力的目标，一年一度的“六一国际儿童节”就是专门为儿童们设立的节日。日本。日本是世界上庆祝儿童节次数最多的国家，他们一年要庆祝三次儿童节，而且庆祝方式十分有意思，充满了浓浓的日本风情。3月3日女孩节：这个节日是专门为小女孩设立的，每到这一天，家中有女儿的父母会在家里设置一个陈列台，台上放上穿着日本和服的漂亮女娃娃玩偶，作为给自己女儿的节日礼物。5月5日男孩节：节日当天，有儿子的家庭，门前都悬挂“鲤鱼旗”，表示鲤鱼跳龙门的意思。鲤鱼旗，用布匹或绸缎裁成“空心鲤鱼”，分黑、红和青蓝三种颜色。黑，代表父亲；红，代表母亲；青蓝代表男孩自己。家里有几个男孩儿，门口就悬挂几面青蓝旗。青蓝旗子越多，表示这家的哥们儿就越多。在日本人心目中，鲤鱼象征力量和勇气。11月15日“七五三”儿童节：在日本习俗里，三岁、五岁和七岁是小朋友特别幸运的三个年纪，所以每年的这一天，会专门为这三个年纪的孩子热闹地庆祝一番。这一天，小朋友会穿上最好的传统和服，还会背上一个画了松树、乌龟或鹤等图案的小纸袋，纸袋里装满了父母买的糖果和玩具。穿戴整齐后，父母会带小朋友上神社，祈求并感谢神明给小朋友带来健康和快乐。

一、 明确语文能给你什么？高考自不必说。语文能给您一口流利的普通话，使您与朋友交往时畅通无阻；语文能给您滔滔不绝的演讲才能，使您在班级竞选中独占鳌头；语文能提高您的公关能力，使您在未来的求职中，自然得体地展示才华；语文能使您在浩如烟海的文献中，迅速检索到自己需要的材料；语文能使您写出令同行艳羡的诗歌、散文、小说。不仅如此，语文能使您懂得什么是生活，什么是有价值的人生，什么是高尚，什么是真正的爱，什么是自我超越。二、 培养两个敏感既然语文与我们如此贴近，那么又该如何去学习语文呢？1.（语言敏感）。我先给大家举两个例子。我有一个好友，钢笔书法非常漂亮，我向他讨教写字的秘诀，他给我讲了他的一次经历。春节期间，一次他经过一家门口，发现楹联字体俊美飘逸，于是趴在那家门前临摹，直到完全相象为止，其行为引来路人异样的目光。我想，这是他对字比较敏感。我本人在中学时也有过一次比较典型的体会，一日从《语文报》上看到一个句式，“我不想说，我不想说，我不想说，这里我只想说说。”在学校组织的一次作文竞赛中，我想方设法地把它用了上去，结果效果很好，作文获奖，语文老师在班级对我这个句子进行了高度评价。我想，这就是所谓的语言敏感吧！看到好的文章，听到好的歌词、广告词，听到街上行人口中的一句歇后语，看到报纸杂志上的一句名言，数理化教科书上的一个词语，立即引起我们高度的警觉，惊叹之、品味之、记录之、在写作中想方设法地使用之，这就是语言敏感。在作文中，日得中，一个句子，没有找到合适的词语，耿耿于怀，“语不惊人，势不罢休”，这就是语言敏感。古人说，“文章千古事，得失寸心知”，大概也是此意吧。 有人说语文的外延与生活的外延相等，生活之中时时处处都有语文，有了强烈的语言敏感，每时每刻都有人在教你语文了。2．（生活敏感）。下面我给大家谈谈生活敏感。有一天，大街上两个人骑自行车相撞，引起了争吵，有两个同学都从此经过，一个同学在日记中写道：“今日见两个人吵架，甚是无聊，其它无事”。另一个同学则这样写道：“圈 早晨骑车上学的路上，密密麻麻围了一群人，摆出了一个不很规则的圆圈。在圆心位置，站着两位同胞，一只手握着自行车把，另一只手指着对方大骂。原来是两位同胞撞了车子，引起一场口舌之战。其实，这是小事一桩，并没有什么争吵的价值，连班也不上了，围成这不大不小的圈，更何况中国人常言‘寸金寸光阴"。这就是生活中的一个怪圈。”前者认为无事可写，后者却由此看到中国人的两大弱点，一是因小失大，不珍惜时光；二是鲁迅先生批判过的看客，在中国仍然存在，围成一圈看热闹，麻木愚昧的中国人啊！后一位同学有比较强的生活敏感，从细小的事件中看出实质来。一花一世界，一草一精神，自然和社会中的智慧无处不在，万物为吾师，应当是不灭的真理。培养了语言敏感和生活敏感，语文学习就不再是每天40分钟了，你也不只有一位语文老师了。这是学习语文最重要的两点。三、 了解高中语文学习的特征我们已经进入高中学习阶段，成了梁丰人。高中语文学习有哪些显著特征呢？我们经过研究，认为存在以下几个明显的特征，需要各位同学注意：1． 对于教材中的文章，在诵读背诵的基础上，更强调理解。朱自清先生的《荷塘月色》中“微风过处送来缕缕清香，仿佛远处高楼上渺茫的歌声似的。”大家几乎都能默写，但却有不少同学不知道这句话写出了清香的什么特点，在月考中失掉了宝贵的3分。初中阶段是大致理解的基础上熟读成诵，高中阶段的语文学习是在熟读成诵的基础上理解。走进梁丰，同学们就要学会分析和思考了。2． 课堂上，在记好笔记的基础上，更强调主动的参与。不少同学在初中已经养成了记课堂笔记的习惯，这是很好的。但还需要主动的参与，积极的思维。我们教师在上《荷塘月色》时，有的同学没有主动参与，积极思考，举手回答问题。虽然记下了第4段的段意，但在月考时，我们考了第2断的段意概括，结果发现许多同学没有得分。这是什么原因呢？因为这些同学没有养成概括段意的能力。有的内容，如中心思想、段意、文章思路等等，一但记录下来，也就没有很大的价值了，关键在于思维的过程，形成能力的过程。叶圣陶先生说过，课内阅读是准备，课外阅读才是运用。教是为了达到不需要教。只有在课堂上主动参与，积极思考，踊跃发言，才能提高思维能力，提高阅读能力，取得好的成绩。要知道，高考阅读试题和生活中的阅读都是我们没有读过的文章啊。2010-5-15 20:31 回复忍者koada61位粉丝2楼3． 大量练习的基础上，更强调进行规律的总结。我们常常发现语文学习有这样的现象，做过的试题，读过的文章，考试考到了，又不会了；我们还发现，同学们这道试题会做，换了同一类的试题又不会了。这是什么原因呢？就是因为我们不善于总结规律，没有形成举一反三的能力。在语文训练中，只有当我们找到了某一个知识点的运用规律，才算真正完成了练习的任务。古人说“为学日增，为道日损，损之又损，以近于道”，我们想，语文学习中，我们的知识是越来越增加了，但我们对语文规律的认识却应该越来越概括。比如，对议论文的认识，开始我们可能感觉到比较困难，开头有各种形式如开门见山，引用名言，列举事例等，论证有举例论证、比喻论证、引证、引申论证等很复杂。但经过一段时间的训练后，我们就会发现，议论文无非是提出自己的观点，用各种方法来论证观点。到最后，我们写议论文时，心里只有一个东西――中心论点，其它一切都随机应变。再如做病句修改的练习，如果我们将做过的练习进行归纳，就会发现病句也无非就是那十来种类型。以后，只要做病句修改练习，就考虑这些类型，这样事半功倍。有人在题海中遨游，结果被题海淹没了，有人在题海中寻找，结果找到了目标。 4． 自修课上，在完成语文作业的基础上，更强调自我钻研，自觉读写。语文学习，有人说三分课内，七分课外。比如，课内的阅读基本上是精读，是培养同学们阅读的基本素质和方法的。而课外的阅读，是将课内获得的能力进行实践。扩大读写量，提高读写效率，是大家公认的语文学习方法。自觉读写，主动学习，是提高语文学习效率的重要方法。被动状态下的学习，效率是很低的。5． 在学习别人语文学习方法的基础上，更强调探索适合自己的语文学习方法。比如背诵，有人喜欢早晨背诵，有人喜欢晚上；有人喜欢分段背，有人适合整体背；有人喜欢熟读的基础上背，有人喜欢一上来就试背等等。世界上最多的就是方法，如世界上的沙子一样多，关键看我们能不能找到适合自己的方法。四、 提高应试能力 我们语文学习有两大目标，第一为人生，第二为考试。我们希望我们的语文能力也能在考试中发挥出来，那么，如何提高应试能力呢？1、 有针对性地学习。大家可以研究一下每次的语文试卷，看看语文考什么，应该学习什么，然后针对考点进行学习、复习。我们上次月考前，要求老师们向大家统一介绍《月考说明》，这是我们复习的重要方向。可惜有的同学在月考前还问我们考不考课文背诵。以后每次考试前，我们都要介绍《考试说明》为同学们提供语文复习的具体目标。2、 讲究文面。语文的简答题和作文题，对文面的要求比较高，从这次月考中我们发现，同学们的文面意识还不强，有的乱涂乱改，有的用胶带将试卷粘了一个大洞，可以当望远镜。文面在考试中的影响，至少在10分左右。所以，我们老师们强烈建议，字写得不美观的同学利用中午时间练十五分钟。在考试时，不要轻易涂改一个字，不要随便划掉一句话，选合适的钢笔或圆珠笔，注意笔水的眼色，注意字体的大小。3、 积累与记忆。对于名篇、名句、文章中的好的词语、句子、作家作品、古代文化常识等等，需要我们积累、记忆。腹有诗书气自华嘛。4、 对于语文选择题部分，也需要做一定数量的练习，请大家把语文资料上的练习保质保量的完成。5、 现代文阅读方面。同学们可以经常做做这样的练习，对课文的中心进行概括，画一画课文的思路图，挑一段比较长的段落用一句概括段义，写写课文的内容摘要，挑出文章中好的句子理解理解，对文章中好的词语进行解释。等等。6、 文言文阅读方面。熟读课文，需要背诵的篇目一定要背诵；从课文中挑一段比较精彩的段落，进行翻译，做到字字落实，特别是实词；记忆课文注释和课后练习中的词语，积累词汇；了解古代文化常识，了解古代作家，了解常见的句式。课外读一些文言文，选短小的文言片断如扬振中的《中学生文言文助读》，或者读《史记》的传记部分。7、 写作方面。我们建议同学们注意素材的两个来源，一是生活，注意观察，多思考，提炼生活中有意义的事和物来写；二是借鉴别人的文章，多读美文。特别要注意作文的审题。比如这次月考作文是“发现”什么，重在发现的过程，而有的同学只是写了已经存在的事或物，没有写自己发现的过程，有的作文抛弃审题因素，是篇很好的文章，但因为是考试，只能给比较低的分数，非常可惜。让你的文章靓起来。应试作文需要有亮点。比如语言的优美，构思的精巧，情感的真挚，哲理的感悟，对世界个性化的理解等等。8、 应试训练。做一定数量的语文练习是保证语文成绩提高的重要方法，同学们在做练习时喜欢做选择题，不喜欢做简答题，以为到考试时再认真做。这是一大误区，岂不知，没有养成良好的表达习惯，到考试时你想表达好都不可能了。 五、 总结王国维先生说，做大学问需有三重境界，“昨夜西风凋碧树，独上高楼望尽天涯路”，此第一境也；“衣带渐宽终不悔，为伊消得人憔悴”，此第二境也；“众里寻她千百度，蓦然回首那人却在灯火阑珊处”。此第三境也。我们相信，只要同学们胸怀大志，为提高语文水平孜孜以求，注意培养语言敏感和生活敏感，扩大读写量，提高读写效率，课堂上主动参与，针对语文考试内容进行有效的学习，那么你的语文成绩一定会提高。 最后，我想用爱因斯坦的一句话来结束我的说教：我从妥斯妥耶夫斯基哪里学到的东西很多，比从所有科学家那里学到的东西都多，比高斯的还多。

对偶句有：静以修身，俭以养德非淡泊无以明志，非宁静无以致远学须静也，才须学也非学无以广才，非静无以成学年与时驰，意与日去1 静以修身,俭以养德.2 非淡泊无以明志,非宁静无以致远.3 非学无以广才,非志无以成学.4 淫慢则不能励精,险躁则不能治性.5 年与时驰,意与日去.静以修身,俭以养德 非淡泊无以明志,非宁静无以致远 学须静也,才须学也 非学无以广才,非静无以成学 年与时驰,意与日去对偶句是指字数相等,结构形式相同,意义对称的句子或短语来表示相近或相反的意思!这句话是对偶句!淫慢明显和险躁意思相反,励精和冶性意思相反!再看看别人怎么说的.宾语前置倒装句包括很多不可一概而论,这句是宾语前置1.能够高度概括所要表达的内容,使之凝炼集中. 2.能够增强节奏感,使语言整齐、语句匀称,琅琅上口,便于记忆和背诵.一、《诫子书》中的双重否定句有两处,分别是:”非澹泊无以明志,非宁静无以致远.“和”非学无以广才,非志无以成学“.二、作用:双重否定句表示肯定的意思,夫物不产于秦,可宝者多;士不产于秦,而愿忠者众.文章辞采华美,排比铺张,音节流畅,理气充足,挟战国纵横说辞之风,兼具汉代辞赋之丽.末尾作结,指出秦人“逐客以资敌国,损民以益雠”的危害,有极强的理论说服力和艺术感染力.《谏逐客书》最精彩的是中间一段,语辞泛滥,意杂诙嘲,语奇字重,兔起鹘落,可谓骈体之祖.李斯虽为羁旅之臣,然其抗言陈词,有一种不可抑制的气势,成为后世奏疏的楷模.排比句和对偶句的表达效果:句式整齐,读起来朗朗上口,有气势,文章有文学性运用对偶的写作手法,句子整齐,节奏感强,感情高昂.例:非淡泊无以明志,非宁静无以致远.年与时驰,意与日去,遂成枯落,多不接世,悲守穷庐,将复何及!非学无以广才,非志无以成学.对偶是将字数相等、结构相同或相似的两个词组或句子成对地排列起来的修辞法.对偶的句式看起来整齐美观,读起来节奏铿锵,便於记诵.

最好是买专业的书来看，只字片语是说不清的

薪水是影响工作满意度最重要的指标之一,在加薪 申请书 中一定要把我们需要加薪的理由,原因写出来,并动之以情晓之以理,让领导同意您的申请。想了解更多相关的 辞职申请书 可以点击“ 辞职申请书 ”查看详情喔。 优秀员工申请加薪 报告 范文 1 尊敬的公司领导： 您好! 随着公司的不断发展状大，我个人的潜力也在不断的提升和进步。这段共同成长的岁月里，我对公司的同事们产生了深厚的感情，我喜欢公司的 企业 文化 ，喜欢公司的工作氛围，喜欢公司的每一个伙伴们。我给予了他们的同时，他们也给予了我更多。我感谢公司领导对我的栽培和帮忙，我十分的信任你们。基于对公司的热爱和对领导的信任，鉴于此刻的工作职责范围和工作强度，我期望月薪是----元(在原基础上增加300元)。 人追求的目标越高，他的才力就发展的越快，才能为企业创造更大的价值。如果对员工的工作没有一个明确的激励手段和考核标准，员工的素质高低、做多做少、做好做坏都只是拿基本工资，那对他们来说，为工作付出的满腔热情、牺牲的休息时光和身体健康来说是不公平和不值得的。 在那里我不用说自我工作做的怎样样、工作态度怎样样，因为您是我的直接领导，这些您就应十分了解，您甚至能够从员工们那里得到对我的评价。提出这样的薪金要求，并不是“居功自傲”，我所付出的谈不上“功”，所以请不要误会我的本意，我只是实话实说。我相信，只要付出，就会有收获! 如果公司领导认为我此刻的工作资料及质量还未能到达----元月薪的要求，我诚恳的期望您能提出诚肯的意见或推荐，让我今后有一个努力的方向和目标，在提升自我潜力的同时将工作做的更好，向更高的目标迈进。 也请您放心，如果公司不予思考，我仍然会像以前一样，用用心的、认真负责的态度去做好每一件事，不会因此怠慢工作，这是我的知识和修养要求我就应做到的。 期盼您的答复。 此致 敬礼! 申请人：xuexila __年__月__日 优秀员工申请加薪报告范文2 尊敬的郑总： 您好! 我是20--年3月进入公司，转眼已一年有余，首先感谢公司领导对我关心和重视，为我提供了好的工作环境和锻炼自己能力的机会。 随着公司的不断发展，同事们给予了我很多关心，公司领导王总也给予了我极大的栽培和帮助，从稚嫩到成熟、从内业资料到一期工程主管，我实现了重要的自我价值体现、自我能力提高，同时也记录了我成长史中的点点滴滴······ 内业资料的工作不仅仅是资料信息的归档整理，它还是连接工程参建五方的沟通枢纽，决定着高层领导的重要决策指令是否及时有效的传达到位。并且我还负责着“房地产信息化平台”的报建工作。 现又在内业资料工作的基础上又兼顾了一期工程1、2号楼的主管一职。负责一期工程的质量缺陷整改、安全及进度等工作，经过一个月的工作开展，一期工程的质量进度安全已按部就班的陆续完成，局部不足之处，也在逐步完善当中。 社会的发展，时代的进步，我的工资从转正后一直为2600元/月，扣除每月交纳社保，每个月实际到账工资为2315元左右，父亲在外打工，母亲是下岗工人每月补贴家用费：1000元，因此囊中羞涩，同时也考虑到我自己的个人问题。 综上所述，特此我提出加薪请求，以期得到领导对本人工作成绩的肯定和鼓励，更是对未来工作积极性的鼓励，如果领导认为我工作中尚有有待改进的部分，也敬请领导批评指正，我一定谨记于心、乐于修正进步，希望领导对我申请能够加以重视! 此致 敬礼! 申请人：xuexila __年__月__日 优秀员工申请加薪报告范文3 尊敬的领导： 您好!冒昧打扰您的宝贵时光，请恕原谅!但恳请您看完我的这份申请书。 我于20--年3月有幸加入了公司，到至今已有2年多。随着公司两年多的发展，我个人的潜力也在那里得到了不断的提升和进步。在这段共同成长的岁月里。我把昊旺公司当成了自我的家，我对同事们产生了浓厚的感情，同事们给予了我即大的帮忙和支持，我感谢公司对我的栽培和帮忙。 两年多来我勤奋好学，工作兢兢业业，在激光雕切也积累了必须的宝贵的 经验 。同时也培训了一些新来同事，提升他们的设备操作并提高他们工作技能。同时我还学会了一些开料设备操作，并且能熟练的运用，如推台锯，锣铣机、脚踏锣机、平刨机，吸塑机等。熟悉开料、钉板、 雕刻 、打磨、抛光、热弯、粘接工艺。 工作之余，我还自学了计算机软件，如autocad、coreldraw、potoshop、pro/e等软件，并且能熟练运用在工作中，并取得了良好解决问题。目前公司员工 离职 人员太大，工作忙的时候有时顶两个人的工作，压抑上有了明显的增大。近几年，广东的经济有了进一步的发展，物质上涨太大，消费高，且我的工作潜力、与同行业的技术人员的待遇差异太大。 到目前为止我的薪资待遇只涨了几十元，这些问题确实影响了我的日常工作。在这种形势下，我此刻的待遇水平显得有些单薄。已经成为我限制发展最主要因素之一。 为了能为公司效力，也为了能得到更好自身的发展，期望公司能够基于对内的公司 员工手册 公平性，对外具有竞争力的待遇制定政策，为我加薪。 人追求的目标越高，他的潜能发展越快，有句话叫做“下重赏必有勇夫”，这样，员工才能为企业创造更大的价值。如果对员工的工作没有一个明确激励手段，和考核标准。员工的素质高低，做多做少。做好做坏都只是拿没有竞争力的工资。对他们来说，为工作付出的满腔热情。牺牲休息时光和身体健康来说是不公平和不值得的。 以上是我的这两年来的工作成绩和对公司的推荐。如果公司认为我还未能到达加薪要求。我诚恳的请您能提出宝贵意见或推荐。让我今后有一个努力的方向。在提升自我潜力的同时将工作做的更好。 此致 敬礼! 申请人：xuexila __年__月__日 优秀员工申请加薪报告范文4 尊敬的领导： 您好! 提笔先祝贺我们的公司在一天天壮大，我个人的潜力随着公司的不断发展，也在不断的提升和进步。在这段与公司共同成长的岁月里，同事们给予了我很多帮忙。同时也感谢公司领导对我的栽培和帮忙。 我是20--年5月进入公司的，首先感谢公司领导对我的关心和重视，为我带给了这么好的工作环境。使我迅速的融入到工作中去，跟同事们打成一片，自加入公司以来，始终以快乐饱满的情绪投入到工作学习中去，一向认认真真、力求把工作做得尽善尽美，对公司的发展做出了自我应尽的职责。在本月底除正常上班时光外我又多兼了喷油漆的工作，每一天加班时光比较长。虽说辛苦但我力求尽自我最大的努力，将工作做到最好。 我相信，只要付出，就会有收获，因此我向您提出加薪请求，期望领导对我的申请能够加以重视。 如果公司领导认为我此刻的工作资料及质量还未能到达加薪的要求，我诚恳的期望您能提出宝贵意见或推荐，让进。我今后有一个努力的方向和目标，在提升自我潜力的同时将工作做的更好，向更高的目标迈 也请您放心，如果公司不予思考，我仍然会像以前一样，用用心的、认真负责的态度去做好每一件事，不会因此怠慢工作，这不是我惟一的追求。 此致 敬礼! 申请人：xuexila __年__月__日 优秀员工申请加薪报告范文5 尊敬的---领导: 您好! 我自从---年-月-日有幸进入---工作以来，在此期间始终抱着“---是我家”的信念以快乐饱满的情绪投入到工作学习中去，一直认认真真、兢兢业业地对待我的每项工作，力求把工作做得尽善尽美，不敢有丝毫懈怠之心。为---的发展做出了自己应尽的责任，与---共同进步共同发展，不折不扣的完成各位领导交给的各项工作，保质保量的完成各位领导交给的各项任务。在提高个人工作技术经验的同时，有幸为---添砖加瓦略尽自己的绵薄之力。此实乃我的荣幸。所有这些都是与您的领导和关心重视人才培养是密不可分的。我为能遇到您这样的领导感到庆幸，在这段共同成长的岁月里，我对---的领导及同事产生了深厚的感情。我喜欢---的工作氛围，喜欢---的每一个同事们，更感谢您对我的载培和帮助，我非常的信任你们。 随着---不断的发展，我个人的能力也在不断的提升和进步，工作职责范围和工作量也在相应地增加，工作强度不断加大，同时我们所处的城市是一个正以惊人的速度向前发展的城市。无论是经济还是消费水平在全国都是名列前茅的，而且物价在不断上涨，目前的社会经济和物价也呈通货膨涨趋势。在这种形势下，现在的工资水平已显得很单薄，鉴于以上因素，为了能更好地为---服务，也为了使自己能更好的发展，特此向---领导提出加薪申请。希望在原工资的基础上提升百分之二十的工资。人追求的目标越高，他的才能就发展越快，才能为---创造更大的价值。薪酬是衡量工作价值的.最佳标准。薪酬的高低直接决定了工作绩效和质量的高低，以及工作心情的好坏。从某种程度上来说，一份好的薪酬能给人带来强大的工作动力和精神激励，并同时带动了工作的极积性。我相信对于有一定能力和执行力的人来说，---是不会吝啬的。使之能够为我解除后顾之忧，安心的为---服务，我相信，只要有付出，就会有收获的真理。 如果---领导认为我现在的工作内容及质量未能达到这个加薪标准，我诚恳地希望领导能提出宝贵的意见或建议，让我在今后有一个努力 的方向和目标，在提升自己能力的同时将工作做得更好。向更高的目标迈进。当然，加薪不是目的。我只是希望让我们做得更好，期待您的答复。谢谢---领导! 此致 敬礼! 申请人：xuexila __年__月__日 优秀员工申请加薪报告范文5篇相关 文章 ： ★ 加薪申请报告怎么写 ★ 员工加薪申请书范文5篇最新 ★ 加薪申请书范文5篇 ★ 申请加薪报告书五篇范文 ★ 员工要求加薪的申请书范文 ★ 员工升职加薪申请书五篇 ★ 加薪申请书【最新】 ★ 加薪申请报告怎么写 ★ 加工资申请书范文10篇 ★ 各种加薪申请书模板

一般在批准设立机关比如工商局拿到营业执照后，在工商部门新登记的企业、农民专业合作社、个体工商户领取由工商行政管理部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后，无需再次进行税务登记，不过，需要现在税务局办理一些基础信息报告。新成立的纳税人应当在税局办理存款账户账号报告，与财务会计制度及核算软件备案，有网上扣费需求的，可以签署授权（委托）划缴协议。需注意的是，应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向税务机关报告全部账号，完成存款账户账号报告，在拿到营业执照之日起15日内，应将财务、会计制度或财务、会计处理办法报税务机关备案。使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报税务机关备案。【扩展资料】 第一条　根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）的规定，制定本细则。 第二条　凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用税收征管法及本细则；税收征管法及本细则没有规定的，依照其他有关税收法律、行政法规的规定执行。 第三条　任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效，税务机关不得执行，并应当向上级税务机关报告。 纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务；其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，一律无效。 第四条　国家税务总局负责制定全国税务系统信息化建设的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法；各级税务机关应当按照国家税务总局的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法，做好本地区税务系统信息化建设的具体工作。 地方各级人民政府应当积极支持税务系统信息化建设，并组织有关部门实现相关信息的共享。 第五条　税收征管法第八条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私。纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。 第六条　国家税务总局应当制定税务人员行为准则和服务规范。