如何加强财务管理

第一章　总则第一条　为了规范行政单位的财务行为，加强行政单位的财务管理，保障行政单位工作任务的完成，制定本规则。第二条　中华人民共和国境内各级行政机关和实行预算管理的其他机关、政党组织（以上统称行政单位）的财务活动，适用本规则。第三条　行政单位财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；厉行节约，制止奢侈浪费；量入为出，保证重点，兼顾一般；注重资金使用效益。第四条　行政单位财务管理的基本任务是：　　（一）合理编制行政单位预算，统筹安排、节约使用各项资金，保障行政单位正常运转的资金需要；　　（二）定期编制财务报告，如实反映行政单位预算执行情况，进行财务活动分析；　　（三）建立、健全内部财务管理制度，对行政单位财务活动进行控制和监督；　　（四）加强行政单位国有资产管理，防止国有资产流失；　　（五）对行政单位所属并归口行政财务管理的单位的财务活动实施指导、监督；　　（六）加强对非独立核算机关后勤服务部门的财务管理，实行内部核算办法。第五条　行政单位的财务活动在单位负责人领导下，由单位财务部门统一管理。　　行政单位应当单独设置财务机构，配备专职财务会计人员，进行独立核算。人员编制少、财务工作量小的单位，可以实行单据报账制度。第二章　单位预算管理第六条　行政单位预算是行政单位根据其职责和工作任务编制的年度财务收支计划。　　行政单位预算由收入预算和支出预算组成。第七条　按照经费领拨关系和预算管理权限，行政单位预算管理分为下列级次：　　（一）向同级财政部门报领经费，并对下一级预算单位核拨经费的行政单位，为主管预算单位；　　　（二）向上一级预算单位报领经费，并对下一级预算单位核拨经费的行政单位，为二级预算单位；　　（三）向同级财政部门或者上一级预算单位报领经费，没有下级拨款单位的行政单位，为基层预算单位。第八条　各级预算单位应当按照预算管理级次报领、核拨经费，并按照批准的预算组织实施，定期将预算执行情况向同级财政部门或者上一级预算单位报告。第九条　财政部门对行政单位实行收支统一管理，定额、定项拨款，超支不补，结余留用的预算管理办法。第十条　行政单位的各项收入和支出应当全部纳入单位预算统一管理，统筹安排使用。　　行政单位的预算外资金收入和其他收入应当首先用于弥补经常性支出不足和必要的专项支出。第十一条　行政单位预算依照下列程序编报和审批：　　（一）行政单位根据年度工作计划和收支增减因素，提出收支概算，逐级汇总报送同级财政部门；　　（二）财政部门参照行政单位提出的收支概算，审核分配单位预算指标；　　（三）行政单位根据分配的单位预算指标正式编制年度预算，并逐级汇总报送同级财政部门；　　（四）财政部门正式批复行政单位预算。第十二条　行政单位应当严格执行预算，按照收支平衡的原则，合理安排各项资金，不得超预算安排支出。　　行政单位年度预算执行中，财政部门核定的财政预算拨款收入和从财政专户核拨的预算外资金收入，原则上不予调整。因特殊情况确需调整的，行政单位应当按照规定程序逐级报送主管预算单位或者财政部门审批。非拨款收入部分发生变化，需要相应调整支出的，由行政单位自行调整并报送主管预算单位或者财政部门备案，主管预算单位或者财政部门批复决算时审核确认。第三章　收入管理第十三条　收入是指行政单位依法取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款收入、预算外资金收入以及其他合法收入。　　财政预算拨款收入，是指财政部门核拨给行政单位的财政预算资金。　　预算外资金收入，是指财政部门从财政专户按照规定核拨给行政单位的预算外资金和经财政部门核准由行政单位按照计划使用，不上缴财政专户的少量预算外资金。　　其他收入，是指行政单位依法取得本条第二款、第三款范围以外的收入。　　行政单位的各项收入必须统一管理。第十四条　行政单位各项收入的取得，应当符合国家规定，及时入账，并按照财务管理的要求，分项如实填报。第十五条　行政单位依法取得的应当纳入财政预算的罚没收入、行政性收费收入和基金，以及应当缴入财政专户的预算外资金，不属于行政单位的收入，必须及时足额上缴。

每家企业的财务部门都是有一定的管理制度的，那么财务部门的管理制度的内容有哪些呢？如果对这部分内容不感兴趣，那就和深空网一起来学习吧。财务管理工作内容包括哪些？财务管理制度的基本内容，主要包括总则、财务会计、原则问题、财务管理、设施管理和其他事项，财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上。严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累主要的具体内容是什么？1、总则、岗位职责、会计档案管理、费用报销、费用审批、收付结算等2、总则：制定目的、简要说明财务机构方向性职能、人员分工及构成、适用范围3、岗位职责：按照财务机构实际分工言简意赅的定责，同时兼具到实际工作开展各方面4、会计档案管理，具体管理项——整理要求——归档要求5、费用报销，日常业务工作开销申报流程及时间6、费用审批，分别从申报人员任职部门或协办机构及财务机构审核真实合理性——与制度冲突或特殊项申报要求——凭证填写规范要求——逐级审批确认7、收付结算，付款：由行政人员操办公司事项——借款限额标的——预付款程序——对外付款依据——最终审批确认8、收款：交接流程，借款：禁止项——程序履行——报账时间——担保项——冲销；单据：填写要求及规范，开票：开具依据——变更告知财务管理和会计有哪些区别？哪个好就业？

《行政单位财务规则》已经2012年12月5日财政部部务会议审议通过，现予公布，自2013年1月1日起施行。行政单位财务规则第一章　总　　则　　第一条　为了规范行政单位的财务行为，加强行政单位财务管理和监督，提高资金使用效益，保障行政单位工作任务的完成，制定本规则。　　第二条　本规则适用于各级各类国家机关、政党组织（以下统称行政单位）的财务活动。　　第三条　行政单位财务管理的基本原则是：量入为出，保障重点，兼顾一般，厉行节约，制止奢侈浪费，降低行政成本，注重资金使用效益。　　第四条　行政单位财务管理的主要任务是：　　（一）科学、合理编制预算，严格预算执行，完整、准确、及时编制决算，真实反映单位财务状况；　　（二）建立健全财务管理制度，实施预算绩效管理，加强对行政单位财务活动的控制和监督；　　（三）加强资产管理，合理配置、有效利用、规范处置资产，防止国有资产流失；　　（四）定期编制财务报告，进行财务活动分析；　　（五）对行政单位所属并归口行政财务管理的单位的财务活动实施指导、监督；　　（六）加强对非独立核算的机关后勤服务部门的财务管理，实行内部核算办法。　　第五条　行政单位的财务活动在单位负责人领导下，由单位财务部门统一管理。　　行政单位应当单独设置财务机构，配备专职财务会计人员，实行独立核算。人员编制少、财务工作量小等不具备独立核算条件的单位，可以实行单据报账制度。

法律分析：财务制度亦称“财务管理制度”。财务工作应遵循的规则、方法、程序和标准等的总称。一般由国家和地方财政部门根据一定时期的具体情况和条件制定。其内容包括企业、机关、事业单位和其他经济组织的一切财务收支活动的规则和章程。如：国家资金的缴拨、企业融资、财务成果分配、工资总额的确定与调整、成本开支范围、固定资产折旧制度、有关费用的开支标准、专项资金的形成与使用等方面的规定。企业内部自行规定的费用开支范围及审批手续、内部结算办法等也是财务制度的内容之一。法律依据：《中华人民共和国会计法》 第四条 单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。《加强企业财务信息管理暂行规定》 第三条 企业财务信息管理工作由财政部统一组织，各中央部门、中央企业、省级财政部门(以下统称企业财务信息管理单位)负责本系统、本地区企业财务信息管理工作。

单位财务管理制度是规范性文件。******财务管理办法 第一章 总则 第一条 为了建立健全财务管理制度,加强财务监督,规范财务收支行为，提高依法理财水平，依据有关财经法规和财务制度，结合我局财务管理工作实际，制定本办法。 第二条 严格执行《**市市级机关事业单位财务管理暂行规定》的各项内容。坚持依法理财、勤俭节约、量力而行、保证重点和兼顾一般的原则。 第二章 资金管理 第三条 各科室发生的财务收支，必须纳入单位财务统一收支管理，严禁设立“小金库”、“小钱柜”，严禁将公款以个人名义存入银行。 第四条 职工因公借款须经局长审批，借款人应在办事结束后五天内结算清楚，余款返回；前帐不清不得办理第二次借款；大额借款提前一天通知财务人员准备，因私借支一律不予批准。 第五条 严格执行《现金管理暂行条例》及实施细则，按规定的范围支付现金，如临工工资、差旅费、交通费及小额支付等。财务室的现金除保留开户银行批准的库存限额外，都要及时存入银行，以保证现金的安全。 第六条 银行结算要严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行结算的管理和控制。 第三章 支出管理 第七条 实行局长“一支笔”审批制度，局长对全局资金使用管理负总责。重大开支由局长办公会议研究决定。日常公务开支，由有关人员向局长请示，经局长同意后，方可按规定的标准开支。 第八条 报帐实行经办人员负责制，经办人员在相关票据上签字并附有关清单，填写局财务统一印制的报帐单，经办人员、科室负责人、分管领导签字后，由财务人员审核呈局长签字方可报销。 第九条 办公、卫生及劳保用品一律由办公室统一购买。需大量购买或印刷的各类表册、文件汇编等，业务科室会同办公室、财务室实行比价、比货采购。指定专人负责办公用品的领用，领用时由科室负责人签字发放。对列入政府采购目录以内或标准限额以上的货物、工程或服务，必须按照规定的采购方式和程序依法参加政府采购。每年订阅报刊、杂志由办公室统一办理。 第十条 差旅费报销要严格按照市财政局下发的《国家机关、事业单位工作人员差旅费开支的有关规定》执行。差旅费报销要经财务人员审核后，呈局长签字方可报销。 外出学习、培训等，报销时必须附有局长签字的主办单位通知或考察学习请示文件。各类旅行社开具的发票不得作为学习、培训等活动的报销凭据。 第十一条 因工作需要公务接待的，事先由相关科室请示局长同意，再由办公室填写派餐单，并明确接待标准，在报帐时实行“一票二单”（正式发票、派餐通知单、报帐单），由经办人、科室负责人、分管领导签字后，呈局长签字方可报销。 第十二条 会议费要严格按照市政府有关规定控制会议规模和费用，主办科室、财务室负责编制、审核各类会议的住宿费、伙食费标准，由主办科室报请局长批准后开支。 第十三条 大型维修严格按照规定程序报市财政局审批。一般维修由办公室、财务室编制维修计划和审核费用，报局长审批后进行维修。 第十四条 车辆管理实行办公室派车制度，业务科室使用车辆产生的过路费、汽油费等，由驾驶员、科室负责人、办公室负责人在相关票据上签字方可报销。车辆保险费、维修费等由办公室汇报局长同意后开支。 第四章 会计核算管理与工作责任 第十五条 会计人员根据《行政单位会计制度》及《事业单位会计制度》核算发生的经济业务事项。 第十六条 原始凭证的取得、报销。从外单位取得的原始凭证，必须盖有出票单位公章及财政票据监制章或税务局监制章。原始凭证的内容必须具备：凭证的名称、填写凭证的日期、填写凭证单位名称或者填写人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单位和金额。原始凭证的大写与小写金额必须相符。

如何进一步规范行政事业单位财务管理 （一）建立健全财务管理制度，加大贯彻执行力度 规矩也就是规章制度，是我们应该遵守的，用来规范我们行为的规则、条文，它保证了良好的秩序，是各项事业成功的重要保证。科学的积极的制度的建立，能降低“风险”、坚持“勤政”、促进“发展”。一是建立科学、合理的内部牵制制度，包括会计人员岗位责任制度、财务收支审批制度、费用报销开支标准等一系列制度的建设，并不断的进行完善。二是建立完善的内部审批制度。让有财务管理技能、熟悉财政法规、政策的专业人员对单位内部开支进行初步审核，加强对各项经济业务开支的事前控制，关口前移。三是加大制度贯彻落实力度。只有严格执行规章制度，避免走过场、形式化，才能从根本上提高财务管理水平。 （二）合理设置财务岗位，确保岗位权责明确 合理设臵财务岗位有利于加强单位财务管理，有利于分清职责，相互制约，确保资金安全和有效使用。一是严格按照《会计法》的规定设臵会计机构、配备会计人员或者委托代理记账机构进行代理记账，建立财务人员岗位责任制度，每个财务人员的岗位和职责明确、清楚。二是贯彻“钱账分开”原则，不得由一人办理资金业务的全过程，确保不相容岗位相互分离。出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。三是严禁一人保管收付款项所需的全部印章。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管。四是会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。 （三）健全透明预算制度 全面推进预算公开。 阳光是最好的防腐剂，透明是最好的监督。新预算法明确将“预算公开”入法，形成了刚性的法律约束。同时，针对预算细化问题，新预算法强调各级预算支出要按其功能和经济性质分类编制。从中可以看出，预算公开可以让社会知道“政府钱袋子”里的钱“往哪里花了，花得是否合理”，这可以最大限度地挤压“乱花钱、乱报账”的空间，确保财政资金使用得规范、安全、有效。所以，预算公开有利于确保人民群众的知情权、参与权和监督权，提升财政管理水平，从源头上预防和治理腐败。 （四）加强专项资金项目管理，优化专项资金支出结构 随着财政管理体制的不断深化，上级安排的专项资金也越来越多，财政部门围绕党和政府的中心工作，切实加强对社保、支农、教育等专项资金管理情况的监督检查。

　　财务管理制度　　一． 总则　　第一条为了加强公司的财务管理和经济核算，规范公司的财务行为，根据《企业会计制度》和《中华人民共和国会计法》，结合公司的实际情况，制定本制度。　　第二条 本制度是处理公司财务事项的规范和准则，适用于公司管辖范围内的所有公司和部门。　　第三条 企业财务管理的基本任务和方法：做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。　　第四条 企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。　　第五条 企业应当加强财务管理基础工作：　　1．原始记录：生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移及各项财产物资的毁损、报废、变卖，都要按照公司有关职能部门统一规范的各种原始记录格式、内容的填制要求及时做好完整的原始记录。　　2．计量验收工作：公司各种财产物资的购置、领用、转移，产品的入库、销售及各个环节都要严格执行公司的计量验收制度，做到手续齐全，计量准确。　　3．定额工作：配合公司各职能部门，对生产经营活动中人力、物力、财力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定额，参与考核修订。　　4．内部计划价格工作：财务中心牵头负责公司内部价格的制定工作，根据财务管理和经济责任制要求，制定和完善各种产品、在产品、原材料、半成品等的计划价格。　　5．财产清查工作：公司各项财产物资的转移、调出、调入、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损和报废处理，都要履行严格的报批审核手续。每年11月底进行一次全面财产清查工作，及时处理财产变动情况，确保公司财产物资的帐帐相符、帐表相符、帐实相符。　　第六条 本公司财务人员必须持证上岗，遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务，必要时可直接向上级财务主管部门反映。　　第七条 公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督，定期、及进、准确地上报会计报表和财务分析资料。　　二． 资金管理　　第八条 资金管理应遵循的原则：　　1． 取之合法，使用合规；　　2． 开源节流，讲求效益；　　3． 内部牵制，防范风险；　　4． 管理有序，责任到人；　　第九条：资金筹集：　　1．公司倡导多种方式、多渠道筹集资金，包括：吸收现金、非现金投资，长期、短期借款，发行股票、债券等；　　2．资本金的增加、变动，应按法律程序经批准和会计师事务所验资确认，不得弄虚作假；　　3. 款应根据经可行性论证的项目和生产经营需要，有可靠的投资回报和还款来源并讲求资金成本。　　第九条 现金及现金等价物管理　　1．内部牵制　　（1）货币资金实行账款分管，印鉴分管；　　（2）出纳不得任采购、销售、实物收发、保管业务，不填制及管理往来帐，不核对银行对帐单和银行日记帐;　　2．财经纪律　　（1）现金的提取、保管、使用应遵守国家的《现金管理条例》；　　（2）银行帐号的设立、使用应遵守国家的《银行结算办法》、《银行帐户管理办法》，严禁设立帐外帐或公款私存，一经发现，严肃追查并追究责任；　　（3）出纳必须凭经审核、编号、手续齐全的原始凭证办理收付款业务，不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存；　　（4）外汇的收入、使用必须符合国家外汇管理的各项法规、政策。　　2. 现金等价物　　短期投资的购入或证券帐号的开设必须遵守证券管理有关法律、法规，并按企业内部职责、权限、程序批准后办理，严禁私自炒作。　　第十一条 结算资金管理：　　1． 应收帐款管理应遵循以下原则：　　（1） 入帐有据，处理合规；　　（2） 跟踪管理，掌握动态；　　（3） 清理及时，回款迅速；　　（4） 节约资金，力戒损失；　　（5） 职责明确，失误必究。　　2． 债权的成立应符合以下条件：　　（1） 各类业务发生应收帐款应符合销售成立的有关条款；　　（2） 应收股利、应收利息应符合有关投资项目的规定和文件；　　（3）暂借和垫付款项应按内部规定经批准，附件和手续齐全。　　3． 跟踪管理和清理回款　　实行“源头负责制”，谁经办的业务，发生的款项，谁负责到底，并纳入业绩考核。　　4． 债务重组事项应按程序，经批准，并预测分析可有发生的重组损益。　　三． 投资管理　　第十二条 公司根据国家规定和企业实际，以货币资产、实物、无形资产等方式在不超过净资产的50%的比例内，进行投资；兼并、收购、租凭其他企业的股权；购入一年内不予出售的股票以及其他有价证券均构成公司的长期投资。　　第十三条 对外投资的计价方法，应以投资时支付的价款或者评估确定的金额计价，即成本法计价。企业对外投资取得中国注册会计师出具的验资报告，分清占股比例、投资总额等并妥善保管。对企业溢价或折价购入的长期债券，其溢价或折价差额，应采用直线法在债券续期内分期摊销。对短期投资或者说长期债券的转让，应严格审批手续，正确计算损益。中期或年度终了，应对长期投资逐项检查，如果由于市价持续下跌，或被投资单位经营状况恶化等原因，导致其可收回金额低于帐面价值，并且此项降低的差额在可预计的未来期间内不可能恢复，应按此差额计提长期投资跌价准备。　　第十四条 企业根据拥有被投资单位股权比例分别采用成本法、权益法进行核算，企业对外投资股权在20％以下的（不含20％）的采用成本法，股权在20％－50％的采用权益法，股权在50％以上（不含50％）的，应编制合并会计报表。　　第十五条 本公司对投资项目实行专人跟踪管理，财务部门应做好项目投资成本与收益的核算。凡是本公司投资的项目，都要建立项目投资档案，按照投资对象、反映和记录自该项目资金投入之日起的投资成本（包括应计利息和有关费用）和投资回报（实现上交利润）对每个项目的投资回报率进行定期与不定期考核。　　四． 财产物资管理　　第十六条 企业应建立、健全财产物资管理制度，对非货币性资产的购置、建造、增加、出售、减少、盘存、计价等作出规定，规范操作。　　第十七条 财产物资管理的原则：　　1. 全员管理：物资管理是企业各部门、有关人员共同的任务；　　2．全过程监控：从采购、生产耗用、出售到保管、收、发、存动态监控；　　3. 综合管理、分级管理相结合；　　4. 遵守内部牵制制度，涉及采购、验收、保管、使用等环节的业务实行物、款、帐三分管原则，不可同一人单独完成。　　5. 实行资金管理、物资管理，业务工作相结合，管物的部门和人员，必须对相应的采购成本、资金占用等负责。　　第十八条 物资增加：　　1.企业应建立物资询价制度，掌握市场价格信息，货比三家，主要生产物资应有定点供应单位；　　2.采购、生产、加工、盘盈及接受投资、捐赠或债务重组的物资应按规定计价；　　3.物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收；　　4.固定资产的购置，应符合企业投资业务管理的要求；　　5.禁止使用部门自行采购物资；　　第十九条 物资减少：　　1． 不论什么原因发出和减少物资都必须按规定办理手续，严禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存；　　2．存货减少应按企业会计政策进行计价；　　3．处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理；　　4．盘亏、报损物资应按规定权限经批准，并分别情况进行处理；　　5. 生产耗用物资应按企业生产计划、消耗定额规定，使用凭证、办理手续，产品报废补料应有质检部门确认；　　第二十条 物资保管和盘存　　1．仓库保管人员对库存实物数量完整、质量完好、帐务记录正确、手续完备、库房整洁安全及资金定额负责；　　2．各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制或实地盘存制，每月自行盘点，年度中期组织抽查，年末全面清查，并在部门自查的基础上进行复查，符合率低于规定指标的应扩大抽查面；　　3. 各部门涉及物资保管、使用和业务的人员离岗时，应先办妥交接手续，按规定退还或借用的物资。　　第二十一条 其他事项　　1. 年度中期和年末存货对符合规定条件的物资应计提存货跌价损失；　　2. 按企业确定的会计政策正确计提固定资产折旧。　　五． 成本管理　　第二十二条 加强成本管理和原则：　　1. 经济效益的原则：这是企业经营管理的核心，也是成本管理的目标；　　2. 全面管理原则：即全过程管理、全方位管理、全员管理；　　3. 责任制原则：责权利相结合以责为中心，赋以相应的权限，完善内部授权制度，责任明确、奖罚分明；　　4. 科学管理原则：科学的分析、预测，有效的防护性控制和过程控制，避免盲目性单纯的事后算帐；　　5. 归口管理与分级管理相结合，财务部门是归口总管单位，各项指标应按业务性质、 级下达落实各部门、各工段直至个人。　　第二十三条 企业应建立、健全成本管理保障体系及规章制度；　　第二十四条 建立定期、不定期的多种形式的定性、定量分析制度，及时发现问题，迅速予以纠正；　　六． 内部稽核　　第二十五条 为加强财务管理，确保财产安全、增值和经营业绩真实，信息数据正确，企业应建立内部稽核制度，明确职责、权限, 财务部门相应设置稽核人员或岗位，按《会计基础工作规范》要求进行财务稽核；　　1. 对会计各岗位处理的原始凭证、记帐凭证帐簿启用、结转、会计报告的核查；　　2. 对计划、预算及执行情况进行核查；　　3. 对银行及票据保证金帐户进行核查；　　4. 财产物资出入库凭证及帐实相符等情况稽核；　　5. 重要票证管理情况核查；　　6. 其他必要的内容。

严格执行财经纪律，强化内部管理，逐步实现财务管理程序化、规范化、精细化和预算化，是做好联社财务管理工作的重要保证。目前，随着农村信用社改革的进一步深化，农村信用社统一法人治理结构已基本形成，在财务管理上实行报账制，各级联社的财务已形成了集中管理的模式，严格了财务收支审批手续，这有利于加强自身廉政建设和财务管理工作，从而有利于会计制度的正确贯彻执行。　　应该注重的几点　　（一）建立健全财务管理的规章制度。一是要根据国家出台的有关财务政策，以及上级管理部门的财务管理规定，结合本单位财务工作的实际，健全各项内部财务规章制度。二是要认真研究本单位在财务管理方面存在的问题，总结经验，吸取教训，找出在财务管理中存在的薄弱环节和管理漏洞，从而进一步有效的防范和化解财务风险。三是根据国家的政策、财经制度的变化，对现有的制度不断进行取精去粕，使各项财务制度更加完善。特别是新《金融企业财务规则》出台，要求财务管理者用全新的理念、清醒的头脑，认真学习，认真贯彻落实执行。　　（二）力求做到财务管理工作公开、公平、公正。一是提高全体职工对财务工作的关注度，使全体职工进一步增强对执行财经纪律的认识、理解和支持。二是能够使全体职工进一步提高在执行财经纪律的自觉性、主动性和严肃性，有利于创造良好的内部财务环境。三是能够进一步促进各部门负其责，相互配合，加强管理，不断提高财务工作质量和工作效率。# u- e& J8 `% a8 O/ o　　（三）窗口部门和财务管理部门各负其责任。窗口部门对经办的财务收支上的真实性，办理事项的必要性、可行性、政策合规性负责。财务管理部门对经办部门办理有关财务开支事项审批程序的完整性、票据的合规性和资金使用的正确性负责。只有做到经办部门、财务管理部在财务开支上各施其职、各负其责、相互监督，才能保证财务管理制度持久、有效的落实。　　（四）明确审批权限，增强财务开支的透明度。各旗县农村信用联社要成立财务审批小组，各部门的所有费用开支必须经财务部门审查合规后，按审批权限报销。遇有重大财务开支必须经民主研究决定集体审批，同时接受广大社员监督，保证财务活动在法律规定约束范围内规范进行。- y. k% `6 w1 Y, f5 h　　必须把握的几个环节" n: F- e: H6 i" ]/ Z5 h- D　　（一）完善和落实联社财务岗位责任制。根据业务的需要，合理设置财务岗位，配备业务素质高，工作能力强的财务人员。各岗位之间要明确工作范围和操作权限。要制定出具体的岗位操作规范流程。岗位设置要做到出纳、记账和复核分设。已采用计算机系统记账的财务部门，从防范风险的角度出发，必须认真落实好授权、密码的管理制度，联社财务出纳员不得参与现金和银行存款账务的记账。1 a) q3 [. U; _& b) c G　　（二）严格财务收支的审查。一是要审查财务收支的范围是否符合有关财务制度。二是要审查审批程序是否履行，审批的手续是否齐全、完备。三是要审查票据的真实性和合规性。四是严格对财务开支执行效果的审查，根据签定的合同，财务部门要配合有关部门对财务开支事项的真实性进行核查。( ? c- @& g9 T& n( r& V　　（三）加强对机关财务的检查。一是各级会计主管要落实财务检查制度的要求，检查岗位责任制度落实情况，各项业务的处理情况及时了解存在的问题，保证机关财务收支存在制度的规定。在财务核算上是否账账、账款、账实、账据、账表、内外账务全部符合制度的要求。二是要建立内部审计部门对联社财务进行审计监督，促进联社财务工作质量和管理水平不断提高。　　（四）建立联社财务收支分析报告制度。定期向理事会报告财务收支的情况以及存在的问题，便于加强联社财务工作的组织和领导，对存在的问题进行认真分析。 I- @1 D3 e" Z+ ?　　（五）提高财务人员队伍的业务素质。一是要坚持以人为本，抓好财务人员队伍建设。要建立定期学习制度，提高财务人员对新形势下财务工作的重要性的认识，增强财务工作的责任感和使命感。二是针对制度和业务的不断创新，财务人员要及时组织开展业务培训工作。2 J$ O7 u7 o1 4 O* g　　做好工作的几点建议 　　一是制定统一的机关财务业务操作细则。目前农村信用社系统没有统一的机关财务业务操作规程，各地的农村信用社财务岗位的设置还没有规范的依据可循，各地做法不一，不利于规范管理。建议以省级联社为单位，制定统一的县级联社财务操作规程。　　二是加强财务管理，开源节流出效益。加强管理，切实加强对财务工作的管理，严肃财务纪律，坚决杜绝，严肃查处会计“三乱”行为。继续实行主管会计委派制，对各社的主管会计进行强制休假，对主管会计的任命、工作职责，考核等工作进一步明确。同时强化考核，合理分解指标。推动绩效挂钩，按岗位设置绩效工资系数，掌握好效益的平衡点，确保每一项业务都能在科学规范、安全谨慎的原则下操作。- h; M* F. k c$ u　　三是进一步健全完善内部审计工作操作程序。加强对内部审计项目计划、审查、调查、成本控制和现场审计质量的管理与监控。建立日常监督机制，定期对资金分配、财务管理工作进行内审评价和检查监督，以促进财务管理工作合法合规，杜绝隐患，防范风险。　　四是加强联社财务主管人员的业务培训。定期对联社财务会计人员进行相关的财经法规知识培训，加强对财务主管人员的后续教育，使财务会计人员能够不断更新知识，提高业务管理水平，有效化解财务风险。

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　　但是，由于多种因素，由于种种原因，部分单位的会计基础工作相对比较薄弱，财务管理制度职能不断弱化，目前依然存在很多亟待解决的问题。笔者结合自己多年的实践经验，对财务管理工作存在问题进行深入的分析，并提出建立健全财务管理制度的对策及措施。　　财务管理就是对企单位金运动所实施的计划、组织、指导、协调的过程，并处理单位同各方面的财务关系的一项经济管理工作。在单位的经营与管理中，财务管理制度是控制和管理的核心，是适应社会主义市场经济体制的发展要求，提高单位核心竞争力的重要手段，尤其是在我国深入参与经济全球化进程后，经济全球化及我国与国际接轨，经济结构不断优化升级，重大比例日趋协调，决策环境日益复杂，经营风险日益加大，我国要在世界经济浪潮中上占有一席之地，要增强自我发展能力，实现效益最大化，就必须要加强财务管理制度，提高成本控制，构建一套行之有效的财务管理制度体系。那么，怎样才能建立一套行之有效的财务管理机制呢？笔者结合自己多年的实践经验，谈谈自己的一点见解。　　一、我国财务管理制度存在的问题　　1、规章制度执行力不强，缺乏严肃性　　首先，财经法规、纪律、制度的执行力不强，有部分地区存在法制意识不强，纪律观念淡薄，处理财会问题不讲程序、流程、手续，财经纪律松驰、违规违纪现象突出，粗心大意，马马虎虎，处理问题仅凭习惯经验。其次，财务工作存在不稳定性和随意性，缺乏严肃性，经常有主管领导调走，财会人员调整，造成了清理不完的乱账等现象。最后，有个别部门对发票、支票、收据、工时记录等专项工作的重要性没有得到充分的认识，不按规定办理财政票据的核销手续，管理不善。诸多部门即使有，也很难保证财务管理的规范性、完整性，往往流于形式。　　2、资产管理不规范，存在隐患　　（1）货币资金内部管理存在漏洞，存在安全隐患。　　在现实的管理中，有些部门没有将不相容职务相互分离，有的擅自离开工作岗位、互串岗位和干私活等，财务监督小组监督工作不到位，力度不足。大额支出或超预算开支没有办理相关手续，公款私存现象较为突出，设立小金库或账外账，这种现象成因复杂，且有蔓延的势头。　　（2）固定资产管理制度不健全，管理缺乏有效的约束机制。　　当前，存在财务分析预算管理与资产管理相脱节，账务管理与固定资产管理脱节，致使资产存量不实，虚增收入和利润，虚盈实亏，普遍存在重钱轻物、重购轻管的现象，固定资产的增加、减少、调拨、处置，以及对外出租出借等手续不全，未按时进行自查、项目手册应办未办，并造成资产管理混乱无章。　　3、预算管理工作没有得到相应的重视　　预算编制工作没有给予应有的重视，导致这些资金都没有发挥相应的功能。部分人员认为抓内部财务管理制度thldl.org.cn是作茧自缚，在实际工作中，一些工作人员对编制采购预算的重要程度不够，编制工作重视不够，因而采取逃避和退缩的态度，形成了在实际过程中遇到的困难和阻力才跑政府，跑财政，给编制预算造成一定难度。　　二、建立健全财务管理的对策及建议　　1、构建一套行之有效的财务管理制度　　随着社会主义市场经济体制的完善和公民社会的发展，传统的财务管理受到了严峻的挑战，我国只有转变观念，强化财务管理。要强化财务管理制度，就必须要建立财务内部控制制度，制定一套互相联系、互相制约的程序和方法，加强财务管理创新机制，这些制度包括资金筹集、资金投放和使用、资金耗费、资金回笼、资金分配等四个方面，通过制定相关的制度加以保证，规范财务行为，依法理财，认真履行财务管理职能，有效地使用每一分钱，建立、健全各项财务管理工作制度提升整体管理水平。　　2、建立有效控制的手段和机制　　在加强统一管理的基础上，结合自身的实际情况，建立健全会计核算流程、固定资产明细卡。对现金流量管理上，预算分配的审批权限，财产评估、清算和分配，财务目标的计划和实施，预算审查和批准、预算执行、预算调整、决算、监督方案和详细的报告、时间要求都要作出具体的规定。　　3、认真重视，提高财务管理水平　　各单位负责人要认真学习财务知识，带头学习财务管理规定，学习有关财务基础知识，对内财务管理水平要不断提升，树立严肃财经纪律，必须从增强责任心、完善制度、抓好队伍不，增强依法理财观念和能力。要充分认识到财务管理工作的艰巨性、复杂性和重要性，从思想上重视，工作上支持，行动上加强财务管理工作。　　总之，随着我国社会主义现代化建设步伐和市场经济发展的不断深入，财务管理必须以资金管理为中心，缩小行政管理经费支出，减轻财政支出压力，要在业务工作范围和内容上严格限制，使其财务管理能够充分发挥其能动性，把财务管理和会计监督工作提高到一个新的水平，坚持科学发展观落实到财务，财务管理向着更科学、更合理的方向迈进。　　由于我们过分强调财务管理规则的重要性而忽视其效果，最後走进了制订财务管理规则，修改规则，再制订规则的怪圈.其实财务管理制度应当成为人们对于财务行为规则的共享的信念，即人们如果不相信给定的财务管理规则，那麽就不能说有了财务管理制度.如果人们不把政府或组织的财务管理制度当一回事，那麽那些成文的财务管理制度就不构成我们制度的一部分.同样，这也是我们经常看到从外部引进的财务管理制度往往很难得到有效地实施的原因。

定期财务分析报告制度和内部控制机制加强对下级机关财务管理的财政秩序。第一百五十八条公安机关应当建立健全财务管理制度，定期财务分析报告制度和内部控制机制,加强对下级机关财务管理的指导，监督和检查。

机关事业单位出纳主要做的工作有:到银行购买支票，存取现金，每月要交住房公积金、医疗保险、养老保险等，现在都开通了网上银行，许多是在单位电脑上就完成的，到时需要去相关单位取发票，有时要买一些如卖公用品等东西和结账。在机关事业单位，除了很大的单位以外，不可能只单纯的做出纳工作，还要做许多领导交办的事宜。

财务管控跟财务制度的区别财务管控和财务制度的区别在于财务管控是致力于将企业资源加以优化重整，从而使资源配置最佳、企业价值最大。而财务制度亦称“财务管理制度”，财务工作应遵循的规则、方法、程序和标准等的总称。集团公司的财务管控是在所有权及法人财产经营权基础上产生的，财务管控的目标是实现企业价值最大化，而不仅仅是传统意义上管控一个企业的财务活动的合规性和有效性。财务管控应致力于将企业资源加以优化重整，从而使资源配置最佳、企业价值最大。财务制度一般由国家和地方财政部门根据一定时期的具体情况和条件制定。其内容包括企业、机关、事业单位和其他经济组织的一切财务收支活动的规则和章程。企业内部自行规定的费用开支范围及审批手续、内部结算办法等也是财务制度的内容之一。财务管理和金融的区别务和金融是有不同的专业来区分的。财务一般是会计、审计、财务管理等专业，而金融则有专门的金融专业。财会相关的领域，通常会包含会计学原理、审计、预算分析、财务会计、财务报告、法务会计、国际会计、微观或宏观经济学、管理会计等。金融领域，主要有高级金融衍生品、资产市场、行为金融学、公司金融、计量经济学、金融数学、金融管理、金融市场、金融策划、金融工程、财务会计等。财务领域，主要的岗位有会计，审计，精算师，簿记员，信贷员，财务顾问等。金融领域，岗位类别丰富、等级差别悬殊，有底层的金融民工，也有站在金融链顶端的投行家等。主要有金融顾问、金融分析师、交易员、对冲基金经理等。企业财务与政府财务的区别业财务是核算和监督企业的资金运用、资金来源，企业的成本和费用，以及经营所得的财务成果，借以分析得失，改善经营管理，提高经济效益的一种管理活动。政府财务是用于确认、计量、记录和报告政府和事业单位财务收支活动及其受托责任的履行情况的会计体系。政府财务的业务活动可分为政务活动、商业活动和信托代理活动三类。政府会计的基本目标应以反映政府受托责任的履行情况为主。企业财务以企业为主体，以其经营资金运动为对象。作为企业管理重要组成部分的企业会计，必然要为企业实现其获取利润的目的服务。

　　为了适应房地产开发经营业务发展的需要，进一步规范房地产开发企业财务行为，加强房地产开发企业财务管理，现就房地产开发企业财务管理若干问题补充规定如下：　　一、房地产开发企业之间签订项目开发合同，合资开发项目，暂按如下规定处理：　　1．项目开发合同中规定按投资额比例分配项目开发产品的，主办企业收到投资各方开发资金作应付帐款管理。项目开发完毕并办理竣工验收手续后，主办企业按合同规定分配投资各方项目开发产品，应按实际成本冲转开发产品及相应的应付帐款。投资各方对分回的开发产品应及时作为存货管理。　　2．项目开发合同中规定按投资额比例分配项目利润的，主办企业收到投资各方开发资金作预收账款管理。项目开发完毕并办理竣工验收手续后，主办企业对外出售项目开发产品，应将预收账款转为营业收入，并相应结转营业成本。项目利润形成后，按合同规定分配项目利润。　　二、房地产开发企业与其他无房地产开发经营权的单位签订合资开发项目合同，合同中规定按各方出资比例分配项目开发产品的，房地产开发企业收到出资各方资金作预收账款管理。项目开发完毕并办理竣工验收手续后，房地产开发企业按合同规定分配出资各方项目开发产品，应按合同规定的转让价格计入营业收入，并相应冲转预收账款，结转营业成本。　　合同中规定按各方出资比例分配项目利润的，按第一条第二款规定执行。　　三、房地产开发企业出资与土地方合作开发项目，按照法律、法规的规定，应办理土地使用权过户登记手续。需调整土地使用权出让金的，按照调整后的土地使用权出让金计入开发成本；不需支付土地使用权出让金的，按照合同、协议约定的价值计入开发成本。项目开发完毕并办理竣工验收手续后，房地产开发企业分配合作方开发产品，按照合同、协议约定的价值计入营业收入，并相应结转营业成本。　　四、房地产开发企业接受委托代建房屋及其他工程，不需办理土地使用权过户登记手续。在工程竣工验收办妥交接手续后，应按照委托方确认的结算价款，计入营业收入，并结转代建工程相关成本。　　五、房地产开发企业按照实际成本将开发产品转作自用固定资产，应视同销售处理。并按照国家有关规定缴纳各种税费。　　六、房地产开发企业出售自用房屋类固定资产，应作如下处理：　　1．出售合同中土地使用权与地上建筑物分开作价的，土地使用权转让收入计入其他业务收入，该项土地使用权（无形资产）摊余价值及在出售过程中交纳的有关税费计入其他业务支出。地上建筑物出售收入扣除清理费、该地上建筑物的残值以及出售过程中交纳的税费后的净收入计入营业外收入。　　2．出售合同中实行房地产统一作价的，房地产出售收入扣除该项房地产的账面净值、清理费、出售过程中交纳的各种税费和其他费用后的净收入或净支出，计入营业外收入或营业外支出。　　出售的自用房屋类固定资产属于职工住房的，所取得的净收入计入企业住房周转金。　　七、房地产开发企业出售周转房时，应将周转房转作开发产品处理，并按照合同、协议约定价值计入营业收入，按照周转房的摊余价值结转营业成本。　　八、房地产开发企业按照国家法律、法规的规定取得预售许可证后，方可上市预售商品房。预售商品房所得的价款，只能用于相关的工程建设，并作为企业预收账款管理。商品房竣工验收办理移交手续后，应将预收账款转为营业收入。　　九、房地产开发企业在新建商品房未办理房地产初始登记、取得房地产权证前，与承租人签订商品房租赁预约协议，取得的商品房预租价款，作为预收账款管理。商品房竣工验收办理租约手续后，应将预收账款转为营业收入。　　十、房地产开发企业对已取得房地产权证的商品房采取先出租给承租人使用，再根据合同、协议约定出售给该承租人，所取得的价款应按下列情况处理：租赁期间取得的价款作为租金收入计入营业收入；租赁期满，承租人愿意购买该商品房，企业取得的售房价款计入营业收入。　　十一、房地产开发企业出售商品房时与买受人约定，在出售后的一定年限内由企业以代理出租的方式进行包租。企业出售商品房时，与买受人签订售房合同、协议并开据价款结算账单，按照合同、协议约定的价款计入营业收入。代理出租期间，收取的房屋租金作为其他应付款处理。　　合同、协议中约定，租金收入可用于冲抵售房价款，企业应将其他应付款冲转应收账款。　　十二、房地产开发企业为开发房地产而借入的资金所发生的利息等借款费用，在开发产品完工之前，计入开发成本。开发产品完工之后而发生的利息等借款费用，计入财务费用。　　十三、房地产开发企业在经营初期当年无营业收入或能够取得少量的营业收入，但确需发生业务招待费的，须经主管财政机关批准后，方可按当年完成房地产开发工作量（即开发成本的当年借方发生额）的60％预计营业收入。并在下列限额内据实列入待摊费用：预计全年营业收入在1500万元以下的，不超过年预计营业收入的千分之五；预计全年营业收入超过1500万元（含1500万元）但不足5000万元的，不超过该部分预计营业收入的千分之三；预计全年营业收入超过5000万元（含5000万元）但不足1亿元的，不超过该部分预计营业收入的千分之二；预计全年营业收入超过1亿元（含1亿元）的，不超过该部分预计营业收入的千分之一。　　房地产开发企业自出售开发产品实现营业收入的年度开始，应将待摊的业务招待费，在3～5年之内分期摊入管理费用。　　十四、经有关机关批准建设的公共配套设施，建设规模占开发项目比重较大的，经主管财政机关批准后，房地产开发企业可按照建筑面积或投资比例采取预提办法从开发成本中计提公共配套设施费。预提的公共配套设施费只能用于相关的工程建设，不得挪作他用。采取预提办法建设的公共配套设施，房地产开发企业不得有偿转让。单独立项且已落实投资来源、能够有偿转让的公共配套设施，不得从开发成本中预提公共配套设施费。　　十五、房地产开发企业出售商品房时，按照国家规定代为收取的住宅共用部位、共用设施设备维修基金（以下简称维修基金）作为代收代缴款项管理，并专户存储。按照国家规定，房地产开发企业向房地产行政主管部门或物业管理企业移交维修基金时，相应冲转代收代缴款项。维修基金在移交房地产行政主管部门或物业管理企业之前而滞留在房地产开发企业期间，产生的利息净收入转入本金，不得挪作他用。　　十六、房地产开发企业在开发产品办理竣工验收后而尚未出售前发生的维修费，计入销售费用。开发产品出售后，在保修期内发生的维修费，冲减质量保证金（应收账款）；质量保证金不足冲减的部分，计入销售费用。　　十七、本补充规定由财政部负责解释。　　十八、本补充规定自颁布之日起执行。

第一节总则 第1条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。 第2条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。 第3条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 第4条公司及全资下属公司、企业（含51%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。其他中外合资合作及内联企业参照本制度执行。 第二节财务机构与会计人员 第5条公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。非独立核算的单位配备专职财务人员。 第6条公司部会计师。 公司设计划财务部。计划财务部设部长、副部长。 下属独立核算的公司、企业设财务部。财务部设部长、副部长 计划财务部及各财务部，根据业务工作需要配备必要的会计人员。 第7条总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。 总会计师主要职责如下： 1.执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作； 2.审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见； 3.负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。 4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案； 5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案； 6.监督全系统的财务管理和活动； 7.监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项； 8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行； 9.负责搞好全系统财务人员的培训工，断提高财会人员的素质和业务水平； 10.签署下属公司、企业的100万元以下贷款担保书。 第8条计划财务部是公司的财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督。 第9条计划财务部部长领导计划财务部的工作，在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作。 计划财务部部长的主要职责是： 1.主持计划财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作； 2.执行总经理和总会计师有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度向总会计师、总经理、董事会提交财务分析报告； 3.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作； 4.定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查，监督下属公司、企业执行财经纪律和规章制度； 5.协助总会计师编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作； 6.参与公司发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。 第10条计划财务部副部长协助部长工作，负责公管的财务管理工作。 第11条下属公司、企业的财务部设部长，在经理领导下主持本单位的财务工作。财务部部长的主要职责是： 1.主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务的工作； 2.制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告； 3.参与投资、重大经济合同的可行性研究； 4.负责编制会计报表，主持清查财产； 5.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益； 6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。 第12条财务部副部长协助部长工作，负责分管的财务工作。 第13条各级财务部门都必须建立稽查制度。 出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。 第14条财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。 记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月洁，按期报帐。 第15条各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。 第16条财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。 公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。 第17条财会人员力求稳定，不随便调动。 财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。 被撤销、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财立、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。 移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。 移交交接必须监交。下属公司、企业一般财会人员的交接，由本单位领导会同财务部部长进行监交；财务部部长的交接，由计划帐务部部长会同本单位领导进行监交；计划财务部部长的交接，由总经理会同总会计师进行监交。 第三节会计核算原则及科目报表 第18条公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 第19条公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。 第20条记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。海外企业应选定一种货币为记帐本位币。 第21条合资企业所发生的债权、债务、收益和费用等应按实际收付的货币记帐，同时应选用一种货币为本位币，将所有外币折合成本位币记帐和编制财务报表。 第22条一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 第23条公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。 第24条公司各单位收益与费用的计算，实行分级核算，按部设帐。 对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。 第25条公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。 第26条凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下： 1.以现金投资的，应以收到或顾入开户银行的日期和金额作为记帐依据； 2.以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐依据； 3.以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐依据； 4.各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。 第27条公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映。 第28条公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产，必须经董事会批准后方可行。 第29条长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。 第30条公司以单价2000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，分为5大类： 1.房屋及其他建筑物； 2.机器设备； 3.电子设备（如手提程控电话机、复印机、电传机等）； 4.运输工具； 5.其他设备。 第31条各类固定资产折旧年限为： 1.房屋及建筑物35年； 2.机器设备（含室内装修）10年； 3.电子设备、运输工具5年； 4.其他设备5年。 固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧。 第32条购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。 第33条固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 1.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额转入公积金。 2.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。 3.报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。 4.公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。 第34条凡单项债权（不论境内外）帐龄超过1年仍未回收时，各核算单位按年度提取10%的比例提取坏帐准备金。 第35条公司主要的会计报表有如下几种： 1.资产负债表（年、季、月）； 2.损益表（年、季、月）； 3.股息红利分配方案（年度）； 4.财务状况变动表（年度）； 5.专用基金明细表（半年）； 6.固定资产增减变化表（月）； 7.银行贷款增减变化表（月）； 8.现金出纳月终盘存表（月）； 9.提取坏帐准备金明细表（月）； 10.应收、应付和预付款项明细表（月）。 第四节资金、现金、费用管理 第36条计划财务部和各财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。 第37条银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。 第38条银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。 第39条银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制。即：财务章由出纳保管，经理私章和会计私章由本人各自保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。 第40条银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。各单位应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。 第41条财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。 付款审批单由项目经办人负责办理报批。会款审批权限如下：属预付货款、定金的，10万元以下的（含10万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批；10万元以上至30万元的（含30万元）由总会计师审批；30万元以上至50万元的（含50万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；50万元以上至100万元的（含100万元）由总经理审批；100万元以上的由董事长审批。属贸易货款的，100万元以下的（含100万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批；100万元以上至200万元的（含200万元）由总会计师审批；200万元以上至300万元的（含300万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；300万元以上至500万元的（含500万元）由总经理审批；500万元以上的由董事长审批。属自带汇票的，10万元以下的（含10万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部长共同审批；10万元以上至50万元的（含50万元）由总会计师审批；50万元以上至100万元的（含100万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；100万元以上至200万元的（含200万元）由总经理审批；200万元以上的由董事长审批。属购置、维修固定资产的，3万元以下的（含3万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批；3万元以上至10万元的（含10万元）由总会计师审批；10万元至100万元的（含100万元）由总经理审批；100万元以上的由董事长审批。属房地产开发和工业项目的，按已批准的合同的规定付款。汇出境外的资金，外贸企业的经理、副经理和财务部部长可共同审批5万美元的（含5万美元）资金，其余：10万美元以下的（含10万美元 ）由总会计师审批；10万至20万美元的（含20万美元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；20万至50万美元的（含50万美元）由总经理审批；50美元以上的由董事长审批。 同一项目（含同一笔贸易）应按合计总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付。 报上级审批的项目，上报单位应先提出初审意见；由总经理、董事长审批的，先报总会计师审查。 对违反上述规定的付款，财务人员有权且必须拒绝支付，并及时向上级请求处理。 第42条根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位（人） 凡委托其他单位（人）代付款的，一律上报总经理批准。 第43条各单位应建立资金回笼情况的跟踪制度。凡付出款（物）5万元以上的，各单位财务必须逐项跟踪基1资金回笼情况，并按月汇总后上报计划财务部、总会计师和总经理。对到期的应收资金，各单位应督促经办人员及时催收；发现问题的，应及时上报请示处理。 第44条各单位库存现金不得超过3000元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支营来收入现金。 第45条一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。 第46条严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（5000元以上）支付往来或贸易现金。严禁各单位私设小钱柜。 第47条严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。 第48条现金日记帐必须用固定一本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐。 第49条各单位会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。 第50条领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用期限，并视金额大小按第六十四条审批规定报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。 第51条正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人验收人签外，经经理或其授权人批准后方能报销付款。 第52条商品运杂费、保管费、包装费、介绍费、手续费等，必须注明商品批次及购销发票号码，经经理批准后才能报销。其中对介绍费和手续费，经办人还须另付合同书和说明报批：2000元以下的由下属公司、企业经理审批，2000元至1万元的由总会计师审批，1万元以上的由总经理审批。 第53条业务费实行包干制，按实现利润的比例提取，由经理掌握使用。提取的比例由总经理确定。提取后应专款专用，不得私分、贪污。 公司本部各部、室的业务费，由各部、室部长（主任）审核，1000元以下抒总会计师审批报销，1000元以上的由总会计师签署后报总经理审批报销。 公司本部员工的差旅费，由各部、室部长（主任）审核，2000元以下的由部会计师审批报销，2000元以上的由总会计师签署后报总经理审批报销。 第54条探亲旅费、医疗费等按国家的规定报销。 第55条非生产性的特殊开支，如赞助金、会费等在福利基金列支，2000元以下由下属公司、企业经理审批，2000元以上至5000元的由总会计师审批，5000元以上由总经理审批。 第56条各单位购置固定资产（包括维修、租用），必须先立项、作出预算，报经批准后才能购置。其中，属专控商品的，还必须报经专控部门批准后才能购置；非专控商品，按第六十四条审批权限规定经批准后才能购置。 第57条各单位对中、长期投资要选好投资项目，节约投资费用，缩短投资回收期，提高投资效益。各单位财务必须对投资的可行性报告提出评估意见，并加强对投入产出资金的管理。任何投资，均须按第六十四条审批权限规定经批准后才能投入。 第58条各单位所创的外汇限于进出中贸易使用。其他外汇买卖的价格由总会计师根据市场情况审定一个最低、最高价，所进行的外汇买卖均不得低于审定的最低价、最高价。 第59条下属公司、企业生产经营所需资金原则上自行解决。其贷款需公司担保的可报计划财务部审查。金额100万元以下的（含100万元）由总会计师审批，100万元以上至500万元的由总经理审批，500万元以上的由董事长审批。 下属公司、企业如资金周转困难需向公司临时借调的，应先报计划财务部签署意见后，50万元以下的总会计师审批，50万元以上的由部经理审批。借款按期参照银行贷款计收本息。本系统内的相互借款均计收本息。 第60条严禁下属公司、企业为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。 第61条严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。 第62条有关资金使用的审批，台审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。 批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。 第五节工资及奖金 第43条公司实行“按劳取酬”、“多劳多得”的分配制度。 第44条公司员工年度工资及资金总额，由总经理按章程的规定拟订。 第45条员工的工资标准和奖励方法，由总会计师提出方案，报总经理审定。 第46条下属公司、企业实行工资总额与经济效益挂钩的工资制度，具体办法由总会计师拟订，报总经理审定。 第47条下属公司、企业的资金按下达的利润基数及实际完成的利润额分别提取，采取平时预提、年终结算的方法，提取比例由总会计师拟订，报总经理审定。 第48条实行全员抵押承包经营与经理任期目标责任制的下属公司、企业，其工资及奖金的提取和分配，按《承包合同书》的规定执行。 第六节税收及利润分配 第49条公司及下属公司、企业依法向国家缴纳税金，不准偷税漏税。 第50条税后利润的分配按章程的规定执行。 第七节利润上交和库存物资财务管理 第51条下属公司、企业应上交公司的利润（含基数利润和分成利润），必须在当年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。对不按时全额上交的单位，公司按银行同期贷款利息最高利息率加30%计收利息。 第52条仓库必须建立严密的出入库制度和保管规范，每月向财务部门报送一次库存报表，报表同时抄送上级财务部门。 第53条仓库每月由会计会同仓库管理人员进行一次实物盘点，并编制出库存物资盈亏表，盈亏表同时抄报上级财务部门。 第54条对库存物资的盘盈盘亏，仓库不得自行作财务处理。盘亏在1000元以下者（含1000元），由所在单位财务部审核，报经理审批后处理，1000元以上至5000元的（含5000元）须呈报会计师审批后处理，5000元以上的由总经理审批后处理。 第八节会计凭证和档案保管 第55条各下属公司、企业必须加强对发票的管理，安排专人负责发票的登记、领用、清理、核对工作。严禁为外单位或个人代开发票，违者处发票额15%以上的罚款和扣发1-2个月的奖金，情节严重的追究法律责任。 第56条会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。 第57条会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。 采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少15年。 第58条会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。

依照“党政机关公文处理工作条例第九条公文一般由份号、密级和保密期限、紧急程度、发文机关标志、发文字号、签发人、标题、主送机关、正文、附件说明、发文机关署名、成文日期、印章、附注、附件、抄送机关、印发机关和印发日期、页码等组成。（十六）抄送机关。除主送机关外需要执行或者知晓公文内容的其他机关，应当使用机关全称、规范化简称或者同类型机关统称。 　财务管理制度红头文件抄送是需”要执行或者知晓公文内容的其他机关“

第一章　总则第一条　为了规范行政单位的财务行为，加强行政单位财务管理和监督，提高资金使用效益，保障行政单位工作任务的完成，制定本规则。第二条　本规则适用于各级各类国家机关、政党组织（以下统称行政单位）的财务活动。第三条　行政单位财务管理的基本原则是：量入为出，保障重点，兼顾一般，厉行节约，制止奢侈浪费，降低行政成本，注重资金使用效益。第四条　行政单位财务管理的主要任务是：　　（一）科学、合理编制预算，严格预算执行，完整、准确、及时编制决算，真实反映单位财务状况；　　（二）建立健全财务管理制度，实施预算绩效管理，加强对行政单位财务活动的控制和监督；　　（三）加强资产管理，合理配置、有效利用、规范处置资产，防止国有资产流失；　　（四）定期编制财务报告，进行财务活动分析；　　（五）对行政单位所属并归口行政财务管理的单位的财务活动实施指导、监督；　　（六）加强对非独立核算的机关后勤服务部门的财务管理，实行内部核算办法。第五条　行政单位的财务活动在单位负责人领导下，由单位财务部门统一管理。　　行政单位应当单独设置财务机构，配备专职财务会计人员，实行独立核算。人员编制少、财务工作量小等不具备独立核算条件的单位，可以实行单据报账制度。第二章　单位预算管理第六条　行政单位预算由收入预算和支出预算组成。第七条　按照预算管理权限，行政单位预算管理分为下列级次：　　（一）向同级财政部门申报预算的行政单位，为一级预算单位；　　（二）向上一级预算单位申报预算并有下级预算单位的行政单位，为二级预算单位；　　（三）向上一级预算单位申报预算，且没有下级预算单位的行政单位，为基层预算单位。　　一级预算单位有下级预算单位的，为主管预算单位。第八条　各级预算单位应当按照预算管理级次申报预算，并按照批准的预算组织实施，定期将预算执行情况向上一级预算单位或者同级财政部门报告。第九条　财政部门对行政单位实行收支统一管理，定额、定项拨款，超支不补，结转和结余按规定使用的预算管理办法。第十条　行政单位编制预算，应当综合考虑以下因素：　　（一）年度工作计划和相应支出需求；　　（二）以前年度预算执行情况；　　（三）以前年度结转和结余情况；　　（四）资产占有和使用情况；　　（五）其他因素。第十一条　行政单位预算依照下列程序编报和审批：　　（一）行政单位测算、提出预算建议数，逐级汇总后报送同级财政部门；　　（二）财政部门审核行政单位提出的预算建议数，下达预算控制数；　　（三）行政单位根据预算控制数正式编制年度预算，逐级汇总后报送同级财政部门；　　（四）经法定程序批准后，财政部门批复行政单位预算。第十二条　行政单位应当严格执行预算，按照收支平衡的原则，合理安排各项资金，不得超预算安排支出。　　预算在执行中原则上不予调整。因特殊情况确需调整预算的，行政单位应当按照规定程序报送审批。第十三条　行政单位应当按照规定编制决算，逐级审核汇总后报同级财政部门审批。第十四条　行政单位应当加强决算审核和分析，规范决算管理工作，保证决算数据的完整、真实、准确。第三章　收入管理第十五条　收入是指行政单位依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入和其他收入。　　财政拨款收入，是指行政单位从同级财政部门取得的财政预算资金。　　其他收入，是指行政单位依法取得的除财政拨款收入以外的各项收入。　　行政单位依法取得的应当上缴财政的罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等，不属于行政单位的收入。第十六条　行政单位取得各项收入，应当符合国家规定，按照财务管理的要求，分项如实核算。第十七条　行政单位的各项收入应当全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。第四章　支出管理第十八条　支出是指行政单位为保障机构正常运转和完成工作任务所发生的资金耗费和损失，包括基本支出和项目支出。　　基本支出，是指行政单位为保障机构正常运转和完成日常工作任务发生的支出，包括人员支出和公用支出。　　项目支出，是指行政单位为完成特定的工作任务，在基本支出之外发生的支出。

财务管理：1、工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上。严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。财务内部管理：1、对财务科工作全面负责，领导会计人员和单位其他人员认真执行会计法律、法规、规章、制度；督促内部会计管理制度的贯彻实施，保证会计资料合法、真实、准确、完整，保障会计人员依法行使职权，对忠于职守、做出显著成绩的会计人员进行表彰奖励。

会计的不仅仅需要严谨面对今后的工作,对于过去完成了的工作,也要好好的 总结 与计划,一定能发现许多自己可以提升的地方。下面是我给大家准备的会计的年度 工作总结 与计划，希望能对您有所帮助！ 会计的年度工作总结与计划1 作为公司的财务出纳工作人员，自然是做好本职工作在先，为公司节约每一分成本为已任。为再次出色的完成上级交给我工作，特制定如下出纳 工作计划 ： 一、加强规范现金管理，做好日常核算 1、根据新的制度与准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作。 2、做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系。 3、做好正常出纳核算工作。按照财务制度，办理现金的收付和银行结算业务，严格把关，不能有半点疏忽和大意。加强各种费用开支的核算，及时进行记帐，编制出纳日报明细表，汇总表，月初报交会计做账，严格支票领用手续，按规定签发现金以票和转帐支票。 4、做好应对突发事件的应急工作。 5、坚持原则，秉公办事，做出表率。 6、完成领导临时交办的其他工作。 二、加强学习 结合企业行业发展及自己的岗位上工作需求，加强相关业务方面的学习，提高自己的业务素质和综合能力。 三、做好资金预算工作，加强成本控制 预算的目的是设法增加收入，减少成本，压缩财务费用，管理费用，营业费用等各项支出。 1、预算一定要全员参与，绝不能少数人参与凭空捏造，想当然得出。既包括经营指标，也涵盖费用开支预算，接待预算等等。 2、要求部门领导把预算工作放在心上，指导兼职预算员做好部门预算，按时编报分析，必须做到预算编报和分析的及时性，部门预算要求每月25日必须上报财务部，部门预算执行情况的分析必须于每月2日报送财务部。 3、制定费用额度控制指标：在额定范围内，只要能完成经营目标，钱怎么花都行。无计划开支必须专项审批。 四、个人建议 措施 要求 财务管理 科学化，核算规范化，费用控制全理化，强化监督度，细化工作，切实体现财务管理的作用。使得财务运作趋于更合理化、健康化，更能符合公司发展的步伐。 会计的年度工作总结与计划2 财务部紧紧围绕集团公司的发展方向，在为全公司提供服务的同时，认真组织会计核算，规范各项财务基础工作。站在财务管理和战略管理的角度，以成本为中心、资金为纽带，不断提高财务服务质量。在--年做了大量细致的工作。 一、严格遵守财务管理制度和税收法规，认真履行职责，组织会计核算 财务部的主要职责是做好财务核算，进行会计监督。财务部全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规、集团总公司的财务制度及国家其他 财经 法律法规，认真履行财务部的工作职责。从收费到出纳各项原始收支的操作;从地磅到统计各项基础数据的录入、统计报表的编制;从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表;从各项税费的计提到纳税申报、上缴;从资金计划的安排，到各项资金的统一调拨、支付等等，每位财务人员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，认真执行企业会计制度，实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。 二、以实施用友erp软件为契机，规范各项财务基础工作 在经过两个月的用友erp项目的筹建和准备工作后，财务部按新企业会计制度的要求、结合集团公司实际情况着手进行了用友erp项目销售管理、采购管理、合同管理、库存管理各模块的初始化工作。对供应商、客户、存货、部门等基础资料的设置均根据实际的业务流程，并针对平时统计和销售时发现的问题和不足进行了改进和完善。 如：设置“存货调价单”，使油品的销售价格按照即定的流程规范操作;设置普通采购订单和特殊采购订单，规范普通采购业务和特殊采购业务的操作流程;在配合资产部实物管理部门对所有实物资产进行全面清理的基础上，将各项实物资产分为9大类，并在此基础上，完成了erp系统库存管理模块的初始化工作。在8月初正式运行erp系统，并于10月初结束了原统计软件同时运行的局面。目前已将财务会计模块升级到erp系统中并且运行良好。 三、制订财务成本核算体系，严格控制成本费用 根据集团年初下达的企业经济责任指标，财务部对相关经济责任指标进行了分解，制订了成本核算方案，合理确认各项收入额，统一了成本和费用支出的核算标准，进行了医院的科室成本核算工作，对科室进行了绩效考核。在财务执行过程中，严格控制费用。财务部每月度汇总收入、成本与费用的执行情况，每月中旬到各责任单位分析经营情况和指标的完成情况，协助各责任单位负责人加强经营管理，提高经济效益。 四、资金调控有序，合理控制集团总体资金规模 由于原材料市场的价格不稳定，销售市场也变化不定，在油品生产与销售方面需要占用大量的资金。为此，财务部一方面及时与客户对账，加强销售货款的及时回笼，在资金安排上，做到公正、透明，先急后缓;另一方面，根据集团公司经营方针与计划，合理地配合资金部安排融资进度与额度，通过以资金为纽带的综合调控，促进了整个集团生产经营发展的有序进行。 五、加强财务管理制度建设，提高财务信息质量 财务部根据公司原制定的《财务收支管理细则》的实际执行情况，为进一步规范本集团的财务工作、提高会计信息的质量，财务部比较全面的制定了财务管理制度体系，包括：财务部组织机构和 岗位职责 、财务核算制度、内部控制制度、erp管理制度、预算管理制度。通过对财务人员的职责分工，对各公司的会计核算到会计报表从报送时间及时性、数据准确性、报表格式规范化、完整性等方面做了比较系统的规定，从而逐步提高会计信息的质量，为领导决策和管理者进行财务分析提供了可靠、有用的信息。 会计的年度工作总结与计划3 个人工作计划 重点： 一、自觉加强自身学习，努力适应工作在20--年初进入安居小区时，我初次接触物业管理工作，对物业工作人员的职责任务不甚解为了能够尽快适应新的工作岗位和工作环境，我自觉加强学习，虚心求教释惑，不断理清工作思路，总结工作 方法 。一方面，在干中学、学中干，不断掌握工作方法，积累工作 经验 。在安居小区实际工作中，我注重以工作任务为牵引，依托工作岗位学习提高工作能力，通过观察、摸索和实践锻炼，通过在--小区的一线进行收费等工作的锻炼使我能够较快地进入了实际工作中，为我在下半年在--小区工作的开展打下了良好的基础。另一方面，自己通过问书本、问同事，不断丰富物业知识，掌握工作实际工作技巧。在各级领导和同事的帮助指导下，从不会到会，从不熟悉到熟悉，我逐渐摸清了工作中的基本情况，找到了切入点，把握住了工作重点和难点。 二、帮助完成收缴服务费的工作根据年初公司下达的收费指标，结合安居小区和荆善安居小区的实际情况，在进一步了解掌握服务费协议收缴办法的基础上。在安居小区以及荆善安居小区管理处领导的带领下和支持下，积极开展对安居小区、荆善安居小区物业管理服务费的收缴工作。最终在物业领导的支持下，完成了公司下达的收费指标。 三、能源费的收缴工作如期完成安居小区每月入户抄水表工作的同时，并对安居小区内商业用水费用进行收缴工作。 四、20--年工作计划20--年在贯彻落实公司的各项 规章制度 和条例的前提下，通过对物业管理有关知识的学习，增强自身工作的积极性以及综合素质能力。重点工作为进一步提高物业费收费水平，各项服务工作要有序开展，业主满意率同比去年有显著提高。 1、继续加强自身服务水平和服务质量，使业主能够满意。良好的形象给人以赏心悦悦目的感觉，物业管理首先是一个服务行业，接待业主来访，我们做到热情周到、微笑服务、态度和蔼、这样即使业主带着情绪来，我们的周到服务也会让其消减一些负面情绪，为物业管理费的收取工作带来积极效应。 2、进一步提高物业收费水平。加强物业方面专业知识的学习，在物业收费过程中对于业主反映的问题能够了解，并且对于问题能够给出合理的解释。 3、密切配合办公室等部门工作。能够及时、妥善处理业主的纠纷，对于业主反映的服务方面的意见、建议及时上报。回顾20--年的工作，对于刚刚参加工作的我来说有点艰辛，但是收获了成长与成绩。 会计的年度工作总结与计划4 一个拥有很大业务量的单位，其财务核算内容，比那些小规模的企业要多得多，而且更加细致入微，要求也会更严格，当然工作量不容小觑。刚到公司的时候，听唐莉讲公司各部门的分划、联系，以及涉及到的一些业务，不同部门的不同人员，负责的不同工作等，虽然不是一头雾水那样严重，但思路也不是很清晰。所以，起初拿到的一些单据，做账并没问题，但是按部门区分起来，就有一定困难。 可能这也是所谓的工作细致严谨的方面之一吧，所以我不敢懈怠。遇到不懂的问题，就问其他的同事，有时候我也会觉得自己问题多，麻烦别人不好意思，但是多问别人几句，总比少问了而出错误要强。我并不是很聪明，脑子反应也不够快，有时候同一个问题要重复几遍问。有时候，我的工作会出错，当然有个人原因，也可能会有外因，但是每次出错，我会反省，会自责，可能也会向别人解释原因，但是多数情况下，我还是会虚心接受别人的批评指正。毕竟，工作是死的，人是活的，并且人的能力就是要做工作，改变工作内容的各种形态。于是，面对各种问题，便能平和对待。 当然，有缺点和不足，我并不逃避，但是能够尽快适应工作并投入到工作状态中，才能一点点改正缺点和弥补不足。就现在的出纳工作来讲，通过这大约三周的熟悉和适应，我已经能够独立完成我的工作，并且正在逐步将工作安排的有条不紊。能够完全熟悉和掌握出纳的工作流程和内容，也方便将来做会计更得心应手。于是乎，我坦然面对现在的出纳岗位。 在此，我真的要感谢唐莉、小雷、婉妮对我的帮助，也要感谢她们能够不厌其烦的接受我的“麻烦”。感谢她们在我工作出错时，对我的包容和理解。当然，还有唐文君。这并不是感恩盛典，只是想作为同事，还是希望以后大家能够开心搭档做好工作。 我现在在出纳岗位上，巩固出纳的能力，进一步提升自己，会计工作对我来说并不陌生，所以我现在做好各种准备，做到会计岗位，接受更多的工作任务。--年，这算是我努力地一个方向，也是一个目标。我相信这个目标不难实现。 会计的年度工作总结与计划5 在新的一年里，财务部工作人员应在厂领导的正确领导下制定对全厂其他部门的考核制度或者相关办法。在国家各项财务法律、法规的监督下制定如下考核制度： 1、组织财务部各员工对国家有关法律法规、会计制度、安全法、财务制度、管理制度等有关法律法规进行系统学习。 2、在财务部内部明确考核制度：财务人员的分工及各职能部门的协作，要分工明确并带有互相协作补充性，相互配合的工作中不断学习，对各项费用的合理支出起到监督作用，对违规违纪行为起到监督智能。 3、在应收帐款上起到有效的监督作用：明确各分管会计的职责，制定相应的制度，如对应收款的监督，应制定相应的规定，对货款回收的期限把握、回款具体事宜、相关销售职责人都应有相应的监督，加大财务监督力度。 4、在对公司其他部门的工作方面：对各科室产生的各项费用进行核算，为公司节省每一笔支出，从一角一元做起。在对各种原料的发票接收方面，认真做好本职工作尽自己的潜力去做好每一笔业务的考察及发票的接收工作，认真完成每月的报税工作。 5、对车间的耗用、检修期间产生的各项费用进行把关，为节约成本、减少开支做好每一项工作，对各项费用的节、超进行考核并报公司领导，协助领导做好决策工作。 6、对前工作期间应进行有阶段性的总结，从月度小结到季度、半年、全年总结;做好资金预算工作，其中包括对应付款项、应收款项、车间检修估算等等;做好财务报表的编制工作，要求帐务清晰、任务明确;用心配合公司其他部门理解集团公司的考核及检查。 会计的年度工作总结与计划6 一、严格遵守财务会计制度和税收法规，认真履行职责，组织会计核算： 财务科的主要职责是做好会计核算，进行会计监督。财务科全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规，认真履行财务工作职责。从审核原始凭证和会计记账凭证的录入到编制财务会计报表，从各项税费的计提到纳税申报、上缴，从资金计划的安排到款项的结算支付，每位财务人员都勤勤恳恳，任劳任怨，努力做好本职工作，认真执行会计制度，实现了会计信息收集、处理和传递的`及时性与准确性。 二、近年来，随着企业的发展壮大，管理水平的不断提高，对财务管理业提出了更高的要求。 以此为契机，根据财务管理的特点以及管理的要求，制定了岗位职责、财务核算制度、内部控制制度，从而使得每项工作有计划、有落实、有监督、有考核，使每个财务人员的规范意识得到了进一步的增强。 三、严格执行财务制度，规范财务行为，加强财务核算，严格财务监督，杜绝不合理支出，加强应收款项的回收，尽量减少不必要的开支，为企业增收节支、提高经济效益把好关。 四、不断提高财会人员的业务水平： 随着经济建设的不断发展，财务会计工作的侧重点和基本点也在随之而改变。因此财务会计工作不能停留在简单的算账报账等会计核算上，应不断更新知识，不断提高理论水平。结合本行业财务工作的特点，认真进行工作总结，吸取经验，查找不足，保证财务基础工作的准确、及时和完整。这就要求会计人员除认真参加会计局组织的会计人员继续 教育 培训外，还要抽时间学习相关的专业知识，学习新的法规，适应新的工作需求。 五、密切配合各科室的之间的工作，保障供热工作顺利进行： 配合用户发展中心，对20--年新入网的面积进行核算，传递，准确计算应收的工程建设资金，保证资金的及时收取；配合工程科、技术科对20--年各项工程进行预决算，合理支付各项工程款项；配合运行科，准确计算运行过程中耗用的水、电、热和 其它 维修费用及人工费用，确保运行成本的准确核算；配合物资科，对所需工程物资和运行维修配件及时办理出入库手续，做到账实相符；配合各中心管理所，对各所的供热面积、应收采暖费用、实收费用和欠费情况逐一核实，为中心所的收费任务考核提供依据 六、做好各项协调工作： 配合所在开户银行，保证每笔收支业务及时准确入账，协调银行与公司之间的每项工作，为公司评信授级，向银行贷款做好准备；配合税务部门，做好每日收入的的准确申报和应交税金的及时缴纳；配合财政部门，对公司的经营状况进行审核以及财政资金的及时拨入，保证财务工作正常健康运行。 七、存在的主要问题及今后的工作目标： 财务科作为公司的一个主要职能科室，“当好家，理好财，更好的服务企业”是我们应尽的职责，“加强管理，规范行为”是我们的义务。一年来，财务工作虽然取得了较好的成绩，但也存在着一些问题，在以后的工作中我们将： 1、进一步加强财务管理： 新的一年里，我们将进一步加强财务管理，实现财务管理科学化、核算规范化、费用控制化，切实实现财务管理的作用，使得财务工作走向更合理化，健康化；切实做好财务处理，加强对原始凭证的审核，并进一步落实费用管理责任。以资金管理为中心，通过细化管理，理顺流程，实现资金平衡。 2、进一步加强财务分析： 为提高财务分析能力，把财务分析纳入日常工作中，我们将量化具体的财务数据，结合公司经营的实际情况，为 企业管理 提供有力的财务信息，及时做好财务分析资料的收集，加强学习，提高能力。 会计的年度工作总结与计划7 20--年，规划财务工作要按照“保障为主题、管理为主线，服务为抓手”这一总体工作思路的要求，进一步更新观念、创新思路，突出重点谋大局，加强配合求发展，围绕中心争资金，科学理财出效益。继续围绕“三保一增”，即：保重点、保运转、保待遇，财政投入增长15%的工作目标，充分发挥服务、保障、协调和监督的职能作用，做好以下几项工作 一、突出重点，做好预算管理和统计工作 1、加大力度争取财政投入，提升预算管理水平 一是加大民政事业经费争取力度。科学编制部门预算，挖掘政策依据，争取资金超额到位，确保传统项目经费的递增和新增项目经费的落实，重点争取解决民政工作经费，确保单位人员经费和正常运转。同时，用心配合相关科室和二级单位，做好各项专项资金和项目资金的争取、分配和拨付工作。二是提升预算管理水平。要加强预算实施管理，确保预算执行进度。按部门预算执行进度严格资金划拨、发放程序，增强预算执行的时效性和均衡性。预算执行中要进一步加强会计核算和财务管理基础工作，强化预算执行分析，用心开展支出绩效评价工作，促进支出结构优化，提高预算管理和决策水平，透过加大治理“三公”经费支出力度等措施，努力降低行政成本，提高预算执行率和资金使用效益。 2、高标准起步，全面提升民政统计质量 加强对基层民政统计人员的培训。进一步修订完善《黄冈市民政统计工作评价办法》，将财务统计工作纳入全市民政工作先进单位的重要考核指标。创新统计日常工作管理机制，加强民政统计分析，不断提高统计数据质量。 二、把握要点，做好民政经费管理工作 1、抓建章立制，规范各项民政资金管理。从制度上、程序上规范各项民政资金的管理、使用和发放。进一步健全完善机关财务管理制度，加大对各项制度的执行力度，以制度管人管事。 2、抓指导培训，提高基层财务管理水平。采取以会代训，现场培训的方式加强对二级单位财务人员以及县市和基层财务人员的业务培训和指导。 3、抓监督检查，确保专项资金合法使用。加强民政专项资金在分配、使用和发放环节的管理与监督，加强对二级单位财务管理的指导、监督和年度审计。结合省厅明年的审计检查的要求和安排，加大对基层民政专项资金监督检查力度。主要是对明年省厅安排的民政专项工作经费使用状况进行检查；对优抚资金及大病医疗救助资金审计整改状况进行“回头看”；做好低保资金专项审计前的自查自纠工作，发现问题及时整改。 三、突破难点，做好规划及项目的管理和服务工作 规划工作是计财的一项新的工作任务，随着国家对项目的投入日益加大，规划财务部门的建设项目管理任务也越来越重，从编制规划到项目的上报和具体实施，财务部门都要全程参与，做好管理和服务工作。所以，这项工作是我们需要突破和加强的一项工作。要以落实和启动民政事业发展规划项目为契机，以项目建设为抓手，以吸纳资金为保障，上下联动，密切配合，充分发挥规划财务部门的主导作用。 1、推动规划项目落实。规划关于民政基本公共服务设施确定的建设任务和目标、进度，稳步推进项目建设。加强与发改委在项目立项、审批方面的联系与沟通，加强项目资金的管理，指导做好项目前期工作。 2、加强在建项目监督管理。加强项目管理的.政策和业务知识的学习，组织开展组织项目实施、进行项目监管及项目评估等方面的培训。建立切合实际的项目管理模式，推进项目管理规范化、制度化。 3、健全完善项目储备库。项目数据库的建设和项目集中储备，是项目申报和项目实施的一项重要基础工作。要做好民政公共服务设施建设项目储备库数据的录入工作，及时申报民政公共服务设施建设储备项目，并于省厅规划项目储备库实现了有效对接，为有效争取民政项目打下了较好的基础。 会计的年度工作总结与计划7篇相关 文章 ： ★ 会计年终工作总结五篇 ★ 会计人员工作总结汇报10篇 ★ 会计年终工作总结报告(10篇) ★ 2022年财务人员工作总结最新10篇 ★ 财务部门年终总结及工作计划10篇 ★ 2022年财务年度工作总结10篇 ★ 会计年终个人工作总结2021年(精选13篇) ★ 公司会计年度工作总结以及2020计划 ★ 会计2021年年终工作总结(精选七篇) ★ 会计人员个人工作总结与计划范文精选

　　 　　加强财务管理工作意见和建议 篇1 　　财务管理工作必须严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 　　一、财务机构与会计人员 　　1、公司设财务部，财务部协助总经理管理好财务管理工作。 　　2、出纳人员要与明细账、总账的工作分离。做好会计内部监督。 　　3、财务人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，也不得中断会计工作。 　　4、固定资产必须由财务部办公室每年盘点一次。公司对固定资产的购入、出售、清理、报废的都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。 　　5、仓库保管员配合会计人员，定期盘点，制入库单和出库单。认真记录原材料、包装物，半成品、商品的规格、数量、金额。及原材料、包装物等因特殊原因毁损的数量金额。 　　6、会计人员必须定期出具财务报表报送总经理，包括月报、季报、年报。并及时向总经理反应公司运营状况。 　　二、资金、现金、费用管理 　　1、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途;非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位(人)。 　　2、所有员工(包括总经理)因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠挂账。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。 　　3、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。 　　4.出纳每天都要记录公司收支，记录现金日记帐和银行存款日记账做到日清月结。 　　5、业务员发样品时每种样品不得超过10袋。 　　三、办公用具、用品购置与管理 　　所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。 　　四、合同签订 　　对各方当事人权利、义务的规定必须明确、具体，文字表达要清楚、准确。合同上应注明收款和付款时间，并注上若不按时付款则罚货款的的百分之几的货款。 　　以上是我近期发现的财务问题。 　　加强财务管理工作意见和建议 篇2 　　一、参与前期决策，严把项目质量关，财务工作意见及建议。企业主管部门对外商投资企业不仅要进行事中、事后管理，而且要从项目开始就介入企业管理，正确引导外资投向，严把项目质量关。要参与项目论证，搞好可行性研究，做好投资经济效益的综合分析和评价，询查外商资信，审查合同条款，帮助企业做好综合平衡、落实资金、市场和各项生产条件，保证企业建成后能够健康顺利发展。 　　二、管好国有资产，支持老企业改造。根据国务院的有关规定，行使国有资产所有者的某些职责，决定所属企业与外商合营时国有资产的投入和处置方式，配合国有资产管理部门，积极开展企业资产评估工作，监督和评价所属外商投资企业国有资产保值增值的情况，考核国有资产经营者的业绩。指导、帮助和支持所属老企业吸收外资进行技术改造，帮助解决改造过程中的各项财务问题。 　　三、贯彻法规制度，规范财务管理。贯彻《企业财务通则》、《企业会计准则》和分行业财务制度，以及国家有关财政、财务方面的政策、法规，监督所属外商投资企业对国家统一政策、法规的执行情况;督促企业及时上缴各项财政收入;对财政部制定的涉及本行业外商投资企业的财务会计规章制度提出意见和建议;对企业上报财政部门备案的内部财务管理制度提出修改意见;参与研究产业政策、技术政策、社会保障制度、工资制度、住房制度等;指导、管理本行业外商投资企业的财务会计工作。 　　四、管好专项资金，支持企业发展。根据国家有关规定，管理本行业和本部门有关吸收外商投资的专项资金，根据国家产业政策掌握好资金投向，帮助企业解决资金上的困难，支持企业发展，要确保重点，优先支持投资少，见效快的项目，努力提高资金的使用效益。 　　五、建立信息系统，搞好统计分析工作。按照财政部的统一部署，建立和完善外商投资企业分户报表编报系统，进一步扩大信息统计面。利用统计资料分析企业供、产、销存在的各种问题，提出解决问题的方法;按照财政部制定新的企业经济效益评价考核指标对企业的偿债能力、营运能力、盈利能力进行分析、评价，为领导制定外资政策提供参考依据。 　　六、开展业务培训，提高人员素质。组织外商投资企业财会人员的业务培训，学习国家有关利用外资的法律、规定，学习新的财务制度，会计准则，以及有关的财经法规、制度，学习外语、计算机知识，逐步提高财会人员的政策水准、业务水平和实际工作技能。同时，积极召开企业财务工作的座谈会或专题研讨会，交流经验、互相促进，共同提高，推进企业财务管理工作的全面开展。 　　加强财务管理工作意见和建议 篇3 　　每一个公司都有自身的特点，但是作为财务管理而言都是相同的。你可以先了解下企业公司的业务流程，所谓没有调查就没有发言权嘛 然后针对各业务提出财务管理的意见和建议，可以着重提一下成本控制的问题及目标优化的问题，这是老板所关心的。希望对你有所帮助! 　　1、固定资产管理方面 　　建议更加精细化管理，除了财务部做好固定资产的账目记载外，还要加强实物管理，做好固定资产实物帐的登记，责任到人。 　　自固定资产购买之日起，填写固定资产使用清单，一式三联，由具体使用部位，财务，办公室各留存一联，便于对固定资产进行监管。 　　2、财务管理方面 　　加强公务卡管理。建议月、季、年末，将公务卡的使用清单打印出来，与财务打款报销进行核对，逐笔核对，杜绝漏洞。 　　加强机关财务内控。对于报销的票据，落实层层签批。由经办，经办部室领导、财务部领导、分管领导、大领导逐级审核签批，加强支出审核。全部支出采用事前申请，专人办理，事后监督检查的内控管理，消除一切不符合财务制度的隐患。 　　补充回答： 　　加强财务收支管控。现在国有企业正在国资委的监管下进行“三重一大”项目检查，咱们作为机关事业单位，也应加强财务收支的监管。重大固定资产处置，重大经费支出应由机关领导班子确定，具体业务部门全程负责，财务部门时候核算、监督。重大收支管理，形成制度化、程序化，以便将来上级领导部门的审查。 　　加强财务执行财经法规的力度。严格按照会计法等财经法规规定，实行岗位不相容管理，会计档案按规定保管、转档、存档。加强财务人员的法律方面学习，掌握会计法，熟悉各类经济法规。以便于以后在工作中，可为领导的决策提出更加规范的参考。 　　要双方公司协调 协调中出现矛盾 用最简单方法用法律来解决 　　还有借钱的时候装孙子 还钱的时候装爷 一定要贷款提货 　　现在亲戚还有上法庭的有的是 不要轻易相信他人 有的`人自己都不相信 　　现在生意越来越不好做 一但货款收不回来倒霉的是自己 生意有风险 自己慎重。 　　1、总结20xx年中级会计职称《财务管理》考试命题基本特点 　　命题点选择基本上正常，没有偏题和怪题。在最后语音交流强调考前最后阶段回归教材，串讲覆盖范围在80%以上，也提供了一些总结的记忆方法。比如财务管理体制中集权和分权等的内容，在最后交流时候提出一个方法“7项集中4项分散”，对于分散的也提出了几个关键词，也正好在今年考试中考到了。 　　计算性内容有所下降，分析性内容有所增加。之前考试基本特点是计算性内容比重很大，主观题45分中基本上都是计算性内容，客观题中也涉及到计算性内容，总体上占据50%左右;今年单项选择中涉及到计算只有3题;计算题中也增加了分析性内容，减少了计算题目;今年总体性内容看，计算性内容占据40%以下。从今年开始，可能计算性内容会有所下降，逐渐突出分析性内容。 　　增加了案例题的测试。这种情况在第一次语音交流中提出来有可能考核方式有变化。在拿到教材中就感觉到教材中的案例分析题就是来自高级会计师的考题，这些内容很可能在考试中出现。到官方发布试题质量分析报告中反映出考生综合运用能力欠缺，建议考试中增加案例题的测试力度，更加觉得考试思路上会有所变化，在以后的串讲班、语音交流中也强调这样的新的动向。由于没有现成题目可以借鉴，所以只是在最后语音交流中做了体现。案例分析题往往涉及到零碎知识点，但是难度并不会很大，所以语音交流中把教材中应该关注的知识点提了出来，如果按照我们的思路来学习，今年过关问题不大。因为考试总体来看，涉及了案例分析，那么考试难度是降低了。 　　2、20xx年参考中级会计职称《财务管理》学员的学习意见 　　学习要注意认真阅读教材，有针对性地阅读教材。第一遍阅读要把知识点提炼出来，为第二遍阅读提供基础，减少阅读时间，第三遍更应该抓住重点，减少时间。命题方式和教材很接近，只要把教材相关知识点搞清楚，一般应对考试基本上能够过关。每年辅导中，最后考前总会要求大家回归教材，善待教材，之所以这样要求，就是基于考试的基本特点提出的。 　　注意培养对于案例题的应对技巧。最近期间留意了论坛上考后大家的反应，有认为简单的，有人为难的。难点一方面是题目出题有一些变化，比如题目中增加了背景介绍，加大了题目的阅读量，要求考生能够找到有价值、与题目有关系的信息，这个是应该关注的问题，尤其应对案例分析要能够迅速地找到有用信息，这种能力应该注意锻炼和提高。有的考生如果不注意培养，很容易在大篇文字中迷失方向，考虑到案例分析这种方式是考试的基本方向，所以一定要重视应对案例分析题的能力，适应考试需要。 　　学习过程中注意理解相关知识点，树立起财务管理的理念。做过题目以后树立相关理念，比如第六章对于广义和狭义的分配概念，教材是按照新的广义分配概念来进行框架设计，如果引起关注了，今年客观题中关于该知识点的考察就能够解决。知识点理解了，很容易应对类似题目。这种特点在其他题目中也有反映，很多客观题在教材中找不到现场答案，但如果有现成的财管理念了，是不能得出正确答案的。 　　加强财务管理工作意见和建议 篇4 　　1.加强对财务管理人员的素质教育 　　为了规范单位的财务行为，要切实加强财务管理，为企事业单位创造一个良好的经济环境，促进事业发展，随着市场的经济在飞速的进行发展，整体的财务管理水平带来了有很大程度提升，这就要求财务的管理人员不单单的要懂得一些管理相关的知识而是要求具备高水平的财务管的人才，因此要通过各种，通过多种渠道和方式加强对会计人员的培训，提高和更新财务管理人员的知识水平，提升财务人员的工作能力，同时要充分调动财务管理人员工作的积极性以及主动性，这样就会加快这个企事业单位整体发展的脚步。 　　2.合理有效的协调财务管理和会计核算间的关系 　　财务管理工作并不是独立内部的部门自我就可以进行运转的，任何企事业单位财务管理离不开会计，其所有的经营或是生产活动都与财务运转之间是密不可分的，财务管理工作很多时候也需要和外界的一些有关的部门进行沟通，所以财务部门应当合理的协调彼此的关系。现在企事业单位都比较注重整体财务的管理一方面的运转，但这种重视只是停留在重视上未能给予采取任何正确的行动。内部很多财务的决策与会计的核算是分不开的，会计的核算涉及的一系列相关程序及方法同样也是财务在管理中非常需要的，但两者之间是存在很大的差别的，两者之间既有联系同时又存在差别，就亟待采取一些正确科学有可行性的方法来沟通和合作。 　　3.制定科学实用的财务管理制度 　　健全财务管理工作中各项工作规章制度，结合本单位的会计工作要求，要切实做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查。对会计岗位的划分进行调整和设立必要的会计岗位。设置岗位时应根据职责分离的原则分配岗位，同时加强授权审批控制，强化内部牵制制度，通过人员分工、岗位责任制的建立、权限的划分等形式进行控制，防止错漏、舞弊和越权行为的发生。 　　4.提高企业的科学投资的能力 　　要实现确保企业内部实施的控制制度具有科学性以及规范性。真正要达到制度的制定符合各企事业单位自身的实际情况，不单单要容易进行操作，同时还要相应进行有效地把握关键的环节，特别是在资金的流动方面以及采购及投资等比较重要的环节，进行制定科学完整的制度。资金是各企事业单位赖以生存的根本，要努力提高资金的运用效率。把握住源头的合理利用，充分考虑投资风险。

第一章　总 则第一条　为了规范宗教活动场所的财务行为，加强宗教活动场所的财务管理，维护宗教活动场所和信教公民的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》《宗教事务条例》等有关规定，制定本办法。第二条　本办法所称宗教活动场所，是指按照《宗教事务条例》等规定登记的寺院、宫观、清真寺、教堂和其他固定宗教活动处所。第三条　宗教活动场所财务管理应当坚持依法依规、真实完整、安全有效的原则。第四条　宗教活动场所应当建立健全内部财务管理制度。宗教活动场所内部财务管理制度应当报为其办理宗教活动场所登记的宗教事务部门（以下称登记管理机关）备案。第五条　宗教活动场所财务管理主要包括下列任务：　　（一）建立、健全内部财务管理制度，对本场所的财务活动进行管理和监督；　　（二）进行会计核算处理，编制财务会计报告，实施财务公开，如实反映本场所财务状况；　　（三）合理编制预算，统筹安排、节约使用资金，保障本场所正常运转；　　（四）规范本场所收支管理，严格审批程序；　　（五）规范本场所资产管理，防止资产流失，维护合法权益。第六条　宗教活动场所的合法财产、收益受法律保护，任何组织或者个人不得侵占、哄抢、私分、损毁或者非法查封、扣押、冻结、没收、处分。第七条　宗教事务部门、财政部门依法对宗教活动场所的财务管理进行指导和监督。第二章　财务管理机构和人员第八条　宗教活动场所应当建立健全财务管理机构，配备会计、出纳、资产管理等必要的财务人员。财务管理机构在本场所管理组织的领导下对本场所的财务进行统一管理。第九条　宗教活动场所财务管理机构一般由财务管理机构负责人以及财务人员等组成。会计、出纳应当具备从事会计工作所需的专业能力。　　宗教活动场所财务管理机构的人员组成应当遵循不相容岗位分离原则和任职回避的有关规定。　　曾因发生与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任，或者处于不得从事会计工作行政处罚期间的人员，不得担任宗教活动场所的财务管理机构负责人、会计、出纳等。第十条　宗教活动场所管理组织负责人是本场所财务管理责任人，应当全面负责本场所的财务管理，支持财务管理机构、财务人员依法实施财务管理。第十一条　宗教活动场所财务管理机构负责人应当熟悉国家有关财务管理的法律法规和政策，具体负责并组织开展本场所财务管理工作。第十二条　宗教活动场所财务人员应当依法履行职责，抵制违反国家有关财务、资产、会计规定和本办法规定的行为。任何组织或者个人不得对依法履行职责的宗教活动场所财务人员进行打击报复。第十三条　宗教活动场所会计应当按照国家统一的会计制度规定的程序和要求进行会计核算处理工作，保证核算反映的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。第十四条　宗教活动场所出纳应当依法依规履行办理本场所的现金收付、银行结算，保管库存现金、有价证券等职责。第十五条　宗教活动场所更换财务人员，应当由本场所管理组织集体研究决定，并监督其办理交接手续。第三章　会计核算管理第十六条　宗教活动场所应当执行国家有关民间非营利组织的会计制度，依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。第十七条　宗教活动场所应当采用借贷记账法进行会计核算。第十八条　会计核算应当以记录经济业务活动的原始凭证为依据，做到真实、完整。　　任何组织或者个人不得以任何方式授意、指使、强令宗教活动场所会计伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告。第十九条　宗教活动场所应当按照国家会计档案管理制度，建立会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的档案，并妥善保管。第二十条　宗教活动场所根据工作需要，可以委托经批准设立的机构代理记账。第四章　预算管理第二十一条　宗教活动场所一般应当制定本场所的年度预算，报登记管理机关备案，并以适当方式通报当地信教公民。第二十二条　宗教活动场所的年度预算由收入预算和支出预算组成。预算一般应当自求收支平衡，量入为出。第五章　收入管理第二十三条　宗教活动场所的收入包括下列类型：　　（一）提供宗教服务的收入和出售宗教活动场所门票的收入；　　（二）按照国家有关规定接受境内外组织和个人捐赠的收入；　　（三）经销宗教用品、宗教艺术品和宗教出版物，出租宗教活动场所资产取得的收入；　　（四）政府补助取得的收入；　　（五）其他合法收入。第二十四条　宗教活动场所各项收入应当及时入账，纳入本场所财务管理。第二十五条　宗教活动场所应当开立单位银行结算账户，并将银行账户信息报登记管理机关备案。　　宗教活动场所各项收入应当存入单位银行结算账户，不得存入个人账户，不得通过个人的支付宝、微信等互联网支付方式收取。第二十六条　宗教活动场所接受境内外组织和个人的捐赠，应当遵守国家有关规定，并给捐赠人出具省级人民政府宗教事务部门统一印制编号的收据，加盖本场所印章。捐赠人匿名或者放弃收据的，宗教活动场所应当做好相关记录。接受的捐赠应当及时入账。　　宗教活动场所设有捐款箱的，应当指定三人管理捐款箱。开启捐款箱应当有三人同时在场，当场清点捐款数额并登记，由三人签字后交本场所财务人员入账。　　宗教活动场所发起设立的慈善组织接受慈善捐赠，应当符合《中华人民共和国慈善法》有关规定。第二十七条　宗教教职人员和其他任何人员不得将宗教活动场所的财产据为己有。　　宗教教职人员接收的捐赠给宗教活动场所的钱物，应当按照本办法第二十六条的规定出具收据并及时入账。第二十八条　宗教活动场所应当对取得的政府补助收入单独核算，严格管理。第二十九条　宗教活动场所应当依法办理税务登记和纳税申报，依法纳税，按照国家有关规定享受税收优惠。第六章　支出管理第三十条　宗教活动场所的支出包括下列类型：　　（一）举行宗教活动发生的支出；　　（二）开展基本建设发生的支出；　　（三）宗教教职人员生活支出、工作人员报酬支出以及水费、电费等日常性支出；　　（四）进购宗教用品、宗教艺术品和宗教出版物的支出；　　（五）从事公益慈善事业和其他社会服务的支出；　　（六）其他合法支出。第三十一条　宗教活动场所的收入应当用于与本场所宗旨相符的活动，不得用于分配，不得用于法律法规禁止的领域、活动。第三十二条　宗教活动场所应当制定并严格执行财务支出审批制度。　　宗教活动场所的支出应当经本场所财务管理机构负责人签字同意，报本场所管理组织负责人审批。　　宗教活动场所的大额支出应当经本场所管理组织集体研究决定，需要听取信教公民意见的，应当征求信教公民意见。大额支出数额标准由宗教活动场所在其内部财务管理制度中规定。第三十三条　宗教活动场所取得的政府补助收入，应当专款专用，不得挪作他用。第三十四条　宗教活动场所款项的出借和借入应当经本场所管理组织集体研究决定并形成会议纪要。借贷双方应当签订合法有效的借款合同。　　宗教活动场所借入款项应当保证按期偿还。　　宗教活动场所出借款项数额较大的，应当要求借方提供担保或者抵押。　　宗教活动场所不得参与非法民间借贷以及任何形式的非法金融活动。第七章　资产管理第三十五条　宗教活动场所应当制定资产管理制度，确保本场所的资产安全。第三十六条　宗教活动场所的资产包括流动资产、固定资产、无形资产、文物文化资产等。第三十七条　宗教活动场所应当加强对流动资产的管理，建立健全现金、银行存款、应收款项和存货等流动资产的管理制度。第三十八条　宗教活动场所应当对固定资产登记造册，设置固定资产明细账或者固定资产卡片，定期对固定资产清查盘点。　　宗教活动场所固定资产的出租、转让和报废应当经本场所管理组织集体研究决定。第三十九条　宗教活动场所转让无形资产，应当经本场所管理组织集体研究决定，取得的收入计入本场所收入。第四十条　宗教活动场所使用的土地和拥有的房屋等不动产，应当依法申请不动产登记，领取不动产权证书；产权变更、转移的，应当及时办理变更、转移登记。用于宗教活动的房屋、构筑物及其附属的宗教教职人员生活用房不得转让、抵押或者作为实物投资。第四十一条　宗教活动场所管理收藏的文物应当登记入账，按照文物保护有关规定妥善保护利用。第四十二条　宗教活动场所对依法占有的属于国家、集体所有的财产以及接受政府补助形成的各类资产，应当按照法律和国家有关规定管理和使用。第八章　监督管理第四十三条　宗教事务部门和财政部门应当指导宗教活动场所建立健全内部财务管理制度，检查制度执行情况，督促存在问题的宗教活动场所进行整改，依法对违法违规行为进行处罚。　　宗教事务部门、财政部门以及有关政府部门可以组织对宗教活动场所进行财务、资产检查和审计。第四十四条　宗教团体应当协助、督促宗教活动场所建立健全并执行内部财务管理制度，帮助财务管理存在问题的宗教活动场所进行整改。第四十五条　宗教活动场所应当接受宗教事务部门、财政部门以及有关政府部门对其财务管理的指导、监督、检查。第四十六条　宗教活动场所应当于每年年度终了后三个月内向登记管理机关提供上年度财务会计报告，以及接受和使用捐赠情况等。第四十七条　宗教活动场所应当定期以适当方式公布财务收支情况和接受、使用捐赠情况，接受本场所宗教教职人员、捐赠人和信教公民的监督。捐赠人和信教公民提出的合理意见和建议，场所管理组织应当采纳，并以适当方式向捐赠人和信教公民反馈。　　登记为法人的宗教活动场所，场所财务管理机构及其工作应当接受本场所监事（监事会）的监督。第四十八条　宗教活动场所的财务人员有权按照《中华人民共和国会计法》以及其他有关规定行使财务监督权，对涉及财务的违法行为提出意见并向本场所登记管理机关和其他有关部门反映。第四十九条　宗教活动场所管理组织负责人和财务管理机构负责人离任时，登记管理机关应当组织对其进行财务审计。第五十条　宗教活动场所注销或者终止时，应当进行清算。　　宗教活动场所清算时，应当在其登记管理机关和有关部门的监督指导下，成立清算小组，对本场所的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好资产的移交、接收、划转和相关工作，并妥善处理各项遗留问题。　　清算期间，宗教活动场所不得开展清算以外的活动。　　清算后的剩余财产应当用于与该场所宗旨相符的事业。第九章　法律责任第五十一条　宗教事务部门、财政部门的工作人员以及其他承担管理职责的公职人员在宗教活动场所财务管理工作中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第五十二条　宗教活动场所违反本办法规定的，由登记管理机关和财政部门按照《中华人民共和国会计法》以及《宗教事务条例》的有关规定予以处罚。第五十三条　宗教活动场所相关人员违反本办法规定的，由登记管理机关责令改正；情节严重的，责令该场所撤换直接负责的主管人员，是宗教教职人员的，按照《宗教事务条例》的有关规定予以处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第十章　附则第五十四条　本办法由国家宗教事务局、财政部负责解释。第五十五条　本办法自2022年6月1日起施行。2010年1月11日国家宗教事务局公布的《宗教活动场所财务监督管理办法（试行）》同时废止。

　严格执行财经纪律，强化内部管理，逐步实现财务管理程序化、规范化、精细化和预算化，是做好联社财务管理工作的重要保证。目前，随着农村信用社改革的进一步深化，农村信用社统一法人治理结构已基本形成，在财务管理上实行报账制，各级联社的财务已形成了集中管理的模式，严格了财务收支审批手续，这有利于加强自身廉政建设和财务管理工作，从而有利于会计制度的正确贯彻执行。　　应该注重的几点　　（一）建立健全财务管理的规章制度。一是要根据国家出台的有关财务政策，以及上级管理部门的财务管理规定，结合本单位财务工作的实际，健全各项内部财务规章制度。二是要认真研究本单位在财务管理方面存在的问题，总结经验，吸取教训，找出在财务管理中存在的薄弱环节和管理漏洞，从而进一步有效的防范和化解财务风险。三是根据国家的政策、财经制度的变化，对现有的制度不断进行取精去粕，使各项财务制度更加完善。特别是新《金融企业财务规则》出台，要求财务管理者用全新的理念、清醒的头脑，认真学习，认真贯彻落实执行。　　（二）力求做到财务管理工作公开、公平、公正。一是提高全体职工对财务工作的关注度，使全体职工进一步增强对执行财经纪律的认识、理解和支持。二是能够使全体职工进一步提高在执行财经纪律的自觉性、主动性和严肃性，有利于创造良好的内部财务环境。三是能够进一步促进各部门负其责，相互配合，加强管理，不断提高财务工作质量和工作效率。　　（三）窗口部门和财务管理部门各负其责任。窗口部门对经办的财务收支上的真实性，办理事项的必要性、可行性、政策合规性负责。财务管理部门对经办部门办理有关财务开支事项审批程序的完整性、票据的合规性和资金使用的正确性负责。只有做到经办部门、财务管理部在财务开支上各施其职、各负其责、相互监督，才能保证财务管理制度持久、有效的落实。　　（四）明确审批权限，增强财务开支的透明度。各旗县农村信用联社要成立财务审批小组，各部门的所有费用开支必须经财务部门审查合规后，按审批权限报销。遇有重大财务开支必须经民主研究决定集体审批，同时接受广大社员监督，保证财务活动在法律规定约束范围内规范进行。　　必须把握的几个环节　　（一）完善和落实联社财务岗位责任制。根据业务的需要，合理设置财务岗位，配备业务素质高，工作能力强的财务人员。各岗位之间要明确工作范围和操作权限。要制定出具体的岗位操作规范流程。岗位设置要做到出纳、记账和复核分设。已采用计算机系统记账的财务部门，从防范风险的角度出发，必须认真落实好授权、密码的管理制度，联社财务出纳员不得参与现金和银行存款账务的记账。　　（二）严格财务收支的审查。一是要审查财务收支的范围是否符合有关财务制度。二是要审查审批程序是否履行，审批的手续是否齐全、完备。三是要审查票据的真实性和合规性。四是严格对财务开支执行效果的审查，根据签定的合同，财务部门要配合有关部门对财务开支事项的真实性进行核查。　　（三）加强对机关财务的检查。一是各级会计主管要落实财务检查制度的要求，检查岗位责任制度落实情况，各项业务的处理情况及时了解存在的问题，保证机关财务收支存在制度的规定。在财务核算上是否账账、账款、账实、账据、账表、内外账务全部符合制度的要求。二是要建立内部审计部门对联社财务进行审计监督，促进联社财务工作质量和管理水平不断提高。　　（四）建立联社财务收支分析报告制度。定期向理事会报告财务收支的情况以及存在的问题，便于加强联社财务工作的组织和领导，对存在的问题进行认真分析。　　（五）提高财务人员队伍的业务素质。一是要坚持以人为本，抓好财务人员队伍建设。要建立定期学习制度，提高财务人员对新形势下财务工作的重要性的认识，增强财务工作的责任感和使命感。二是针对制度和业务的不断创新，财务人员要及时组织开展业务培训工作。　　做好工作的几点建议 　　一是制定统一的机关财务业务操作细则。目前农村信用社系统没有统一的机关财务业务操作规程，各地的农村信用社财务岗位的设置还没有规范的依据可循，各地做法不一，不利于规范管理。建议以省级联社为单位，制定统一的县级联社财务操作规程。　　二是加强财务管理，开源节流出效益。加强管理，切实加强对财务工作的管理，严肃财务纪律，坚决杜绝，严肃查处会计“三乱”行为。继续实行主管会计委派制，对各社的主管会计进行强制休假，对主管会计的任命、工作职责，考核等工作进一步明确。同时强化考核，合理分解指标。推动绩效挂钩，按岗位设置绩效工资系数，掌握好效益的平衡点，确保每一项业务都能在科学规范、安全谨慎的原则下操作。　　三是进一步健全完善内部审计工作操作程序。加强对内部审计项目计划、审查、调查、成本控制和现场审计质量的管理与监控。建立日常监督机制，定期对资金分配、财务管理工作进行内审评价和检查监督，以促进财务管理工作合法合规，杜绝隐患，防范风险。

工业企业财务制度第一章总则第一条为了规范工业企业财务行为，有利於企业公平竞争，加强财务管理和经济核算，根据《企业财务通则》，制定本制度。第二条本制度适用於中华人民共和国境内的各类工业企业（以下简称企业）， 包括：全民所有制企业、集体所有制企业、私营企业、外商投资企业等各类经济性质的企业；有限责任公司、股份有限公司等各类组织形式的企业。非工业系统独立核算的工业企业也适用本制度。第三条企业应当在办理工商登记之日起30日内，向主管财政机关提交企业设立企业批准证书、营业执照、合同、章程等文件的复印件。企业发生迁移、合并、分立以及其他变更登记等主要事项，应当在依法办理变更登记之日起30日内，向主管财政机关提交变更文件的复印件。第四条企业应当建立健全财务管理制度，完善内部经济责任制，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，并接受主管财政机关检查监督。第五条企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。第六条企业应当做好财务管理基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量准确，并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额，定期或者不定期地进行财产清查。第二章资金筹集第七条企业筹集的资本金，分为国家资本金，法人资本金、个人资本金以及外商资本金等。国家资本金为有权代表国家投资的政府部门或者机构以国有资产投入企业形成的资本金。法人资本金为其他法人单位以其依法可以支配的资产投入企业形成的资本金。个人资本金为社会个人或者本企业内部职工以个人合法财产投入企业形成的资本金。外商资本金为外 资者以及我国香港、澳门和台湾地区投资者投入企业形成的资本金。关键词： 财务管理 财务组织 财务制度 行政制度汇总 财务组织

法律分析：不同地市的医保财务管理制度不一致，例如，淮南市的制度主要包括：合理编制部门预算，统筹安排、节约使用各项资金，保障局机关正常运转的资金需要，一切预算收支应纳入财政年度预算，经局党组会议研究批准后执行。在编制年度综合收支预算时，坚持“量入为出，收支平衡”和“保证重点，兼顾一般”的总原则。法律依据：《淮南市医疗保障局财务管理制度》第一条：预决算管理（一）合理编制部门预算，统筹安排、节约使用各项资金，保障局机关正常运转的资金需要，一切预算收支应纳入财政年度预算，经局党组会议研究批准后执行。（二）在编制年度综合收支预算时，坚持“量入为出，收支平衡”和“保证重点，兼顾一般”的总原则。（三）部门预算由收入预算、支出预算组成。收入预算包括：财政拨款收入和其它收入；支出预算包括：人员工资支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出等。人员工资支出预算的编制应严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不得列入预算。

幼儿园财务管理制度：为规范财务管理，切实把经费收好、管好、用好，根据《中华人民共和国会计法》以及《民间非营利组织会计制度》的有关规定，结合本单位实际情况，制定本制度。一、贯彻执行国家有关财经的方针、政策、制度，确保各项财务收支业务合理、合法、合规。二、真实、准确和完整地反映财务收支情况，按月编制财务报表，按规定期限报送登记管理机关、业务主管单位和财政部门，并接受监督和检查。三、按规定提取和使用各项专用资金，缴纳各种税金和有关费用。四、按规定使用各种票据，严禁使用“白条凭证”。五、不属于本单位的经济往来，不得在本单位的银行账户开支。不准租借银行账户、支票、公章。六、严格执行现金库存限额，现金使用范围，现金发放手续的规定，不得账外设账。严禁现金坐支、套取现金，严禁设立小金库。七、本单位的现金收付，除发给职工的工资、津贴、劳酬费、奖励费、差旅费以及支票起点以下的零星现金支付外，其他一切经济往来，都必须通过银行办理转账结算，不得直接以现金支付。八、严格现金收付手续，坚持“账钱分管”的原则，指定专职或兼职出纳人员办理。建立现金日记账，逐笔登记现金收支，做到日清月结，账账相符，账实相符。九、按照国家规定配备具有岗位证书的专职或兼职财务人员，会计不得兼任出纳，会计人员或出纳人员调动工作因故离职的，必须与接管人员办理交接手续，没有办好交接手续前，不得离职。十、财务专用章应由专人保管，个人印章必须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

随着财政管理体制的改革，财务管理制度和会计核算方法也逐步趋于完善，各单位的财务管理也随之逐步加强。但在现实的会计工作中还有部分行政事业单位在其内部财务管理上仍然存在着一些问题。文章就目前行政事业单位内部财务管理中存在的主要问题及对策方面进行探讨。 　　关键词：行政事业单位；财务管理 　　 　　随着财政管理体制的改革，行政事业单位的财务管理虽然经历了由会计委派制到会计集中核算到国库集中支付等过程，但作为行政事业单位的财务管理来说，不能简单地认为账有人记了，钱有人支了，单位弄个跑腿的就行了。各单位的财务管理还必须依托本单位具有一定财务管理水平的财务人员来加强管理。 　　一、行政事业单位财务管理存在的主要问题 　　（一）会计基础工作较为薄弱 　　1、财会人员业务素质不高，无法满足财务管理基本的要求。有些单位认为既然是在会计核算中心记账，本单位的财务人员其业务水平的高低都无所谓。他们想用谁就用谁，把原来具有会计资格的财务人员逐步更换成既不懂财务制度，又不懂会计账目的报账员。这些报账员不仅对本单位基本的财务情况不甚了解，就连基本的账账、账表之间的勾稽关系也弄不懂，单位领导要了解财务情况时，他们才临时抱佛脚，急忙跑来财政核算中心询问，根本无法起到财务管理的作用。 　　2、原始凭证审核不严，经常出现不合规、不合法的票据。许多单位的财务人员在接受本单位的票据时把关不严，许多人认为有会计核算中心审核，就对原始票据的来源和开具日期、业务内容等不把关、不审核。有的是票据项目填写不全；有的是用服务业发票报销购买商品的业务；还有的甚至是用假发票来报账。 　　（二）财政支出计划执行不严，随意改变专项支出的用途 　　一些单位领导及财务人员财经法规观念淡漠。他们认为只要是自已单位的钱就能随心所欲地花，可以不受财政的监督，不受财经法规的约束。经常出现人为随意变动支出项目、挪用专项资金的情况。 　　（三）有私设小金库现象 　　有的单位领导为了方便其不合理、不合法票据的报销，或部门利益在单位多发补助或福利，坐收坐支，私自将单位的某些收入不按规定上缴财政专户，坐收坐支，形成了严重违规的“小金库”。这一做法不仅严重违反了“票款分离”和“收支两条线”等财经法规，而且极易滋生腐败现象，进而损害党和政府的形象。 　　（四）固定资产管理不规范，流失现象严重 　　目前，多数行政事业单位对固定资产的管理没有引起足够的重视，他们认为财务账目已在财政核算中心记，自己就不需再设置账簿，连本来应该设置的固定资产台账也给取消。对购进的固定资产不登记，对国有资产的处置也是随心所欲。有的是不经批准，就将本单位的固定资产对外出租或兴办经济实体；有的是在转让，拍卖固定资产时不经评估低价出让；有的是将固定资产不按规定程序办理审批手续就随意报废，造成固定资产大量流失。还有的是把许多流动性强的贵重资产，如照相机、摄像机、便携式计算机等不加管理，被个人长期占用。 　　（五）单位内部控制制度有待完善 　　有的单位对建立内部控制制度不够重视，致使内部控制制度不健全，或有关内容缺乏合理性。许多不相容职务未按规定分开，不能达到互相制约、互相牵制的目的。如有的单位的财务人员既是财务会计，又兼办公用品的采购，使会计事前、事中、事后审核监督流于形式。还有的单位有章不循，只是将订立的制度“印在纸上，挂上墙上”，仅仅是为应付有关部门检查。而在具体执行上却大打折扣，使内部控制制度名存实亡。 　　（六）工程投资缺乏监督机制、基建项目暗箱操作，助长了腐败现象的滋生 　　一些单位对工程投资项目缺乏效益分析和科学论证，盲目决策，缺乏对决策执行全过程的监督控制。有的单位对工程项目不按规定进行公开招投标，进行暗箱操作，他们往往利用手中的权力，在表面上制造一种公开、公平、公正的假象，实际上是早已为了个人回扣内定了中标者，堂而皇之地将公款装入了个人的腰包。 　　（七）重视预算收支，忽视预算编制和评价，使现有资金难以发挥应有的作用 　　部分行政事业单位管理人员认为单位内部财务管理就是从财政“要钱”，再进行“花钱”的过程，对编制预算的重要性认识不足，因而采取应付的态度，进而形成了财务决策的随意性，产生了管理上的“松，散，乱”的现象。有的单位虽然编制了预算，但对预算资金的使用效益不进行跟踪审计，即使跟踪调查，也是分析肤浅，总结简单，效益考核基本走了过场，成本考核几乎是空白，从而使许多项目资金难以取得预想的社会效益。 　　二、加强行政事业单位财务管理的对策分析 　　针对行政事业单位在财务管理中存在的这些问题，为进一步加强财务管理，促使有关单位严格执行财经法规制度，节约使用财政资金，保证行政事业单位国有资产的安全、完整、合理配置及有效利用，从源头上控制和预防贪污腐败，提高资金使用效益，本文提出以下对策： 　　第一，加强对单位领导和会计人员的财经法规培训，健全内部控制制度，完善会计基础工作。 　　首先，加强对个单位领导的法律知识和财务管理制度培训。上级主管部门要定期组织行政事业单位领导认真学习《会计法》、《事业单位会计准则》和《事业单位会计制度》等法律、法规和制度，使他们切实认识到加强财务管理的重要性，促使其严格把好用人关，坚持会计人员持证上岗制度。要加强对会计人员的业务培训，提高会计人员的业务素质和实际工作能力，把现代化的信息技术手段应用到会计基础工作中。 　　其次，督促各单位建立健全财务规章制度，完善经费收支审核，强化会计监督，规范会计业务。全面落实“收支两条线”的规定，把各项收入全额纳入预算管理，推行综合财政预算，全面实行“以收定支”，“票款分离”制度化；建立完善的内部控制制度，不相容职务必须相分离，各岗位之间要相互牵制、相互制约，加强对专项资金的使用监督检查。提高资金的使用效率和社会效益。 　　第二，完善资产内部控制和监督机制，防止国有资产流失。依据《行政单位国有资产管理办法》和《事业单位国有资产管理办法》的规定：一要建立健全国有资产登记制度。对取得的资产要及时入账，做到账账相符、账物相符。二要严格财产清查制度。各单位对固定资产要定期和不定期进行盘点，每年必须全面盘点一次，对发现的问题要及时查明原因并视不同情况分别进行处理，以保证财产的安全、完整。三要完善固定资产的入库验收、保管、使用、交接以及处置制度。防止随意报废和变相低价销售。四要加强固定资产损坏、损失赔偿制度。对造成国有资产损失、损坏和浪费的单位和个人要追究责任，区别情况进行按责赔偿。 　　第三，建立健全基建工程项目监控制度。基建、维修等工程项目所需要的资金量往往比较大，所以工程项目从可行性研究开始一直到竣工验收、交付使用，必须接受全过程审计监督。对施工、工程用设备、材料的预决算要采取社会公开招投标方式，并严格落实到审批、采购、付款、验收、保管、使用等工程物资的各个环节。结合本单位实际采取内部监督和外部监督相结合的方式，进行事前、事中、事后监控，构筑以“防”为主的事前控制体系，从源头上遏制腐败现象的滋生。 　　第四，强化预算管理，加大管理约束力度。坚持预算编制、执行、评价并重的原则，彻底改变“掐头去尾”的预算管理方式。科学合理编制部门预算，大力推广零基、绩效编制方法，实行预算内外综合统筹，全部收支编入预算。并要依法执行部门预算，严格按预算批复有计划组织收入，安排支出，逐步杜绝随意变更预算、追加预算的做法。 　　第五，充分发挥审计机关的整体职能作用。把行政事业审计与其他专业审计有机结合起来，就是使审计资料、审计信息的共享。发挥审计机关的整体作用，提高审计的效率和质量，通过审计监督来加强行政事业单位的财务管理。

　　××集团公司财务管理制度****集团有限公司财务管理办法第一章 总则 1.1**集团有限公司财务管理办法(以下简称本办法)，是根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和行业财会制度，财政部《关于工交企业制定内部财务管理办法的指导意见》，结合集团公司实际情况制定，并报主管财税机关审核备案。　　1.2本办法是规范集团公司及其所属分公司和全资子公司(上述单位以下简称企业)的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。　　1.3各企业按照本办法规定，并结合自身的生产经营特点和管理要求，制定具体的适合本企业的财务管理办法和实施细则，报集团公司批准后执行。　　第二章 财务管理组织机构2.1集团公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。　　集团公司及其全资子公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。其投资形成的子公司实行独立核算，但经营、财务上实行统一管理。独立核算的企业设置独立的财务机构。　　2.2集团公司的分公司及其所属子公司下属的分公司，不具有企业法人资格，其民事责任由上级企业承担。这类单位应配备专职的财务人员。　　2.3企业法人代表在财务会计管理上的主要责任：　　1、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；　　2、具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度；　　3、组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报批后执行；　　4、根据企业预算方案组织企业生产经营；　　5、接受财政、税务、审计机关的监督。　　2.4企业财务负责人在财务会计管理上的权责是：　　1、主持本级财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务工作，提请聘任或解聘财会人员；　　2、对公司和各经营单位财务部门下达并落实财务、费用、利润等考核指标；　　3、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见；　　4、负责编制会计报表，组织清产核资；　　5、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；　　6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支；　　7、 调各单位、各部门与财务部门的关系。　　2.5、企业财会机构的主要职责：　　具体负责企业的财务管理和经济核算，包括生产经营过程中的一切财务核算、会计核算；如实反映本单位的财务状况和经营成果；监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算；参与企业经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题，组织、指导属下单位的财务管理和经济核算。　　2.6企业各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，主要内容是：　　1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；　　2、发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因，作出处理；　　3、除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册。企业的资金不得以个人名义开立帐户存储；　　企业财务部门应分3个环节对本企业的支款与用款，包括费用支出记投资性或贸易；的用款进行全过程监管：　　1、事前环节：主要检查动用款项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完善无误；检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符。　　2、事中环节：主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法账户；检查用途是否被改变等。　　3、事后环节：主要检查资金效益是否与合同目标相符；检查资金回收或回笼状况等。　　2.7各级财务部门都必须建立稽查制度。　　出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。　　2.8财会人员力求稳定，不随便调动。企业财会机构负责人、财会主管的聘任应当经过上一级单位同意。　　集团公司董事会可视实际情况决定直接聘任或解聘所属分公司和全资子公司的财务总监、财会机构负责人。　　财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续；没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。　　被撤消、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清单，办理交接手续。　　移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。 移交交接必须监交。企业一般财会人员的交接，由所在单位领导会同财务部经理进行；财务部经理的交接，由集团公司财务部经理会同所在单位领导进行；集团公司财务部经理交接由总经理监交。　　2.9财会人员的后续教育制度：　　1、财会人员的后续教育时间不少于68小时；　　2、集团公司每年将组织不少于3个工作日的业务培训，聘请有关专家就企业财会人员应解决的业务和新的财会知识进行培训。　　3、集团公司下属企业财务机构应组织本单位财务人员的岗位培训。　　第三章 会计核算的原则3.1企业执行《会计法》、《企业会计准则》和分行业会计制度，及其它法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项的规定。下列事项应办理会计手续，进行会计核算：　　1、有价证券的收付；　　2、财物的收发、增减和使用；　　3、债权、债务的发生和结算；　　4、资本、基金的增减和经费的收支；　　5、收入、成本、费用的计算；　　6、财务成果的计算和处理等。　　3.2记帐方法，一律采取借贷记帐法，记帐原则采取权责发生制。　　3.3公司对公司资本坚持资本确定、资本充实、资本保全的原则。　　3.4企业采取的会计处理方法，前后各期必须一致，非经集团公司董事会同意，任何人不得随意改变。　　3.5凡与企业合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下：　　(1)以现金投资的，应以收到或存入开户行的日期和金额作为记帐依据；　　(2)以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额，收到实物的日期作为记帐依据，有关资产应办理产权过户手续的，还应办理产权手续；　　( 3)以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐依据； (4)各方交付的出资额，应由政府批准的会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。　　6、企业向其它单位投出的资金，应按投出时交付的金额入帐，所发生的收益和损失，应在投资收益科目反映。　　7、长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间不同确认利息归属。　　8、年末应按应收帐款余额计提5‰的坏帐准备。　　第四章 货币资金及结算资金的管理1、库存现金的管理　　①现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，财务部领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。　　②出纳人员到银行提取现金，必须同时有两个人前往办理。　　③凡能用支票支付的款项不得支付现金。　　④现金的支出必须由财务部总监（经理）签字方可付款，财务部总监（经理）短暂离岗，则由财务部总监（经理）书面委托人签字。　　⑤现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费；向个人收购农副产品和其他物资的价款；结算起点以下的零星开支等。　　⑥差旅费的借款，必须由出差人员填写借款申请单，写明出差时间、地点、申请金额[按“车费＋（住宿费＋生活补助）×出差天数”计算申请借款金额]。按借款审批程序审批，经财务部总监（经理）核准签字后,方可按集团公司规定借款。出差人员回企业后必须在一周内报销清帐，不报销者由财务人员从工资中扣回。　　其他借款，由借款人填写申请单，经公司经理级以上领导签字，并由签字人负责此款的归还，如不能按期归还或出现损失，全部责任由签字人负责。　　⑦、一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（1万元以上）支付往来或贸易现金。　　2、银行存款的管理　　1）、银行帐户必须按国家规定开设和使用，银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。　　2）、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。集团公司各管理部门原则上不许开设银行帐号，确因工作需要开设帐户的，需报集团公司财务部批准，已经开设的，需向集团公司财务部补办备案手续。　　3）、银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制；即：财务章由会计保管，另外2枚由各自本人保管，不准1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。　　4）、银行支票的使用规定：　　a、业务人员到财会机构领用银行支票，必须凭付款审批单，经主管领导及经办人签字，写明用途、金额、日期；　　b、会计人员出单后，出纳才能签发银行支票，同时要求业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人；　　c、签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票。如特殊情况需签发空白支票，必须在小写金额栏恰当币位写上“￥”。　　d、支票用于转帐的，必须在支票左上角划两条斜线；　　e、业务人员收到支票应到财会机构办理入帐手续，一般应先确认收到款项后，才发货或提供劳务。　　f、借出支票后，必须在十日内报销清帐，不得转借他人使用。因特殊原因不能在规定期限内报帐的，应到财务部说明原因，限定报帐时间，否则前帐不清，后帐不借。　　g、支票报销是必须附发票、入库单，对于分期付货款的，必须按每次付货款金额开具发票方可报销。　　5）、集团公司各全资子公司的销售收入（营业收入）按集团公司指定帐号进帐。　　6）、财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。　　付款审批单由项目经办人负责办理报批。　　同一项目（含同一贸易）应按合同总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付。对违反上述规定的付款，财务人员有权拒绝付款。　　7）、根据已获批准签订的合同，严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，也不准改变收款单位。　　8)、严禁违反国家规定，非法集资。　　9)、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。　　10)、有关资金使用的审批，如审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。　　3、应收款的管理　　1）应收帐款、预付帐款明细帐必须根据经核对的工程合同和购销合同（附出库单）及汇款（付款凭证）为依据予以记帐，应按照不同的应收帐款或供应单位名称设置明细。　　2）应收款明细帐调减必须要有分管领导书面批准。　　3）建立应收款内部管理报告制度。　　①分管应收帐款的财务人员在每月20日前对上月帐中的应收帐款进行清理,并根据工程(购销)合同及企业应收货款规定进行应收帐款帐龄分析,对拖欠货款(工程合同超过2个月,购销合同超过1个月)理出清单不得拖延,并理出潜在核销帐款交主管领导,由合同签订单位提出解决办法,经主管领导批准之后执行。　　②分管其他应收款的财务人员在每月10日前对上月末按集团公司规定归还借款的单位和个人帐中的应收帐款进行清理,对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收；对超期一个

　　针对企业中存在的这些问题，我们着力于建立和健全内部财务管理制度，以狠抓内部财务管理制度来带动企业管理水平的提高。　　一、建立和健全各项财务管理基础工作制度，促进企业管理整体水平提高　　企业内部各项财务管理基础工作制度，包括：原始记录管理及填报制度、定额管理制度、计量验收制度、财产物资管理及清查盘点制度、价格管理制度、财务预算制度和财务分析制度。根据财务管理基础工作的要求，我们公司实行岗位责任制，规定每个职工必须做什么、什么时候做、在什么情况下应怎么做，以及什么不能做，做错了怎么办等细则。这样，每个岗位的每个责任者对各自承担的财务管理基础工作都清楚，要求人人遵守。通过实施这些制度，有效地加强了企业在经营环节中的原始记录、计量、消耗、定额、验收等工作，提高了企业管理整体水平。　　二、建立和健全商品购销存环节管理办法，规范企业流动资产管理行为，健全内部约束机制，确保资产完整和增值　　1、在商品购进环节，我们制订了烟糖公司规范进货行为规定、进货货款管理办法和进货过程管理办法，来规范企业进货决策和进度行为，把好进货关。　　《规范进货行为规定》的主要内容是，进货决策按照下列程序进行：第一步，进货人员提出进货商品的品名、规格、进货单位、数量、进价和预计销价、预计全部销完时间、毛利、利润等情况；第二步，各职能部门提供刊物进货商品的适销、价格、库存等情况；第三步，决策人员根据进货人的意见和各职能部门的资料综合分析，进行决策。　　针对货款的安全性问题，我们在《进货货款管理办法》中明确规定了货款支付程序和货款审批权限，落实进货责任，确保资金安全与完整，防止商业诈骗。　　针对进货中的回扣问题，我们在《进货过程管理办法》中明确规定，在购销业务中的返利和回扣一律入帐，严禁各经营部私设小金库或个人私拿回扣。　　2、在商品销售环节，我们制订了烟糖公司《销售货款管理办法》，目的是加快销货款回收。对已销商品货款，本着“谁销售，谁负责收款”的原则，做到钱货两清；对代销商品，要充分了解代销方资信情况，要签订合同，明确付款期限。这样既扩大了销售，又保证了资金安全。　　3、在商品储存环节上，我们建立《商品排查制度》，每月全面排查一次，专项排查及时进行。在保证销售的前提下，大力推广小库存和零库存，使商品做到适销对路，勤进快销。　　三、建立和健全自我扩张和自我约束的企业财务机制，确保企业持续、稳定、协调发展　　1、建立与企业发展战略目标相配合的滚动式三年财务计划。引入全面预算管理办法，在全面预算的基础上编制出企业滚动式财务预算，以便在资金上“长计划、短安排”，处理好留存、举债、吸收或对外投资几个方面的关系。　　2、加强资金日常调度与控制，继续推行定额管理、指标控制、完善内部银行等一整套办法，落实内部各层次、各部门的资金管理责任制。尽量避免无计划、无定额使用资金。　　3、企业负责人更迭，其任期目标应遵循企业战略发展目标，以保证滚动式财务计划实施的连续性、协调性。　　四、根据企业的生产经营特点和管理的客观要求，严格执行企业内部财务控制和会计监督　　1、关于资产的安全和增值问题。我们在制订内部财务管理办法时，首先考虑的是资产的安全和合理运用，使之发挥最佳的经济效益。制度明确规定“因业务需要领用支票或汇票，须填写业务用款通知单，写明原因，并经部门负责人签字，凡用款在万元以上的以及需要预付货款的，必须由公司经理审批”。这样，资金的使用权基本集中在公司最高决策层，防止和避免了一些可能发生的风险及损失。　　2、关于落实企业内部责任问题。我公司很早就建立了内部责任会计制度，对各部门的经营收益、成本费用、部门利润进行分别核算。近年来又建立和健全了企业内部的部门承包经营责任制，使各业务部门对自己一年的任务、目标做到心中有数。这对于调动各部门的积极性，努力做好做足生意，节约费用开支是有促进作用的。但承包不等于放弃管理，还必须建立一套内部的约束机制。因此，我们在内部控制制度中明确规定了各部门的权力责任，做到分级负责、职责分明、相互制约。　　3、关于会计监督问题。会计监督不单纯是对一般费用报销的审查，而应贯穿于企业经营活动的全过程，从企业的经营资金筹集、资金运用、费用开支、收入实现，一直到财务成果的产生。为了保证会计监督作用的正常发挥，我们在制度中规定：“公司财会股在公司经理室经理直接领导下进行工作，严格按照制度办事，做好财务管理基础工作，正确核算，如实反映公司财务状况和经营成果，依法进行税收筹划，维持投资者权益，并接受主管财政机关的监督检查。”“凡违反国家财经纪律，违反”两则“、”两制“和本公司规章制度的行为，本公司财会股有权拒绝执行。”从而强化了会计监督职能，保证了会计制度的落实和有效执行。

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问题一：请问餐饮业财务开源节流指的是哪些？如何能做到开源节流？ 节流：合理有效控制采购成本、做好各个环节生产成本的节约，有效利用边角料、实现一体化服务，合理安排人员减少人力资源浪费 开源：稳定菜品出品质量提高餐饮收入 推出高档菜系、特色菜系增加收入 问题二：你对财务部了解多少 财务管理是企业管理的重要组成部分，渗透到企业的各个领域、各个环节之中。财务管理直接关系到企业的生存与发展，从某种意义上说，财务管理是企业可持续发展的一个关键。然而，有些企业的财务管理则不尽人意。 这些企业的财务管理存在两个误区：一是把财务管理简单化，仿佛财务管理只是财务部门的事，忽视其整体管理职能；二是财务部门完全听命于老板，忽视财务管理自身的规律性与相对的独立性。 现就企业财务管理中的投资管理、资金管理、财务监督管理、利润分配管理等问题作出讨论。 一、现代企业制度与财务管理 财务管理是社会生产力发展的结果，大约在15-16世纪，地中海沿岸一带的城市商业得到了迅速发展， 初期的股份制公司的出现要求财务管理作为企业的一种组织形式诞生了。 但这个时期的财务管理还仅仅只是企业管理中的一个附属部分，还没有自己的独立职能，也缺乏财务管理理论和实践经验，因此，这只能是财务管理的荫芽时期。到了19世纪50年代以后,随着西方产业革命进入完成时期，随着股份制公司的不断扩大与逐渐完善，为了适应怎样筹集资本、发行股票，怎样分配利润的需要，才产生了专业化的财务管理。 我国企业管理和理财的发展应该说是走过弯路、付出了相当的代价的。在计划经济时代，我国的企业管理与财务管理不是以追求企业效益为目标，收益分配是按劳分配口号下的平均主义。 改革开放以后，特别是1993年，党中央十四届三中全会明确提出了国有企业的改革方向是建立现代企业制度和实行科学的企业管理（财务管理），财务管理才被重视起来。目前，国有企业正在加快企业改制工作。单一的国有企业正朝着投资主体多元化的股份制混合型经济形式发展，经营者与企业职工持股使国有企业和广大员工真正成为一个命运共同体。国有企业转换经营机制之后，将成为真正的市场竞争主体与法人治理实体。国有企业建立现代企业制度与国有企业改制对财务管理提出了更迫切更高的要求。 二、当好参谋，把好企业投资决策关 决策是企业管理中一项最为重要的工作。决策是有成本的，这一点容易被人忽视。 例如一个正确的决策为企业盈利100万元，如果失去了机遇，没有做出及时的决策， 这个决策成本就是100万元；如果做出了一个错误的决策，不仅没有赚到100万元， 反而亏损了100万元，那么，这个错误的决策成本就是200万元。因此，决策也必须讲成本控制。 投资决策是企业所有决策中最为关键、最为重要的决策，因之我们常说：投资决策失误是企业最大的失误， 一个重要的投资决策失误往往会使一个企业陷入困境，甚至破产。因此，财务管理的一项极为重要的职能就是为企业当好参谋把好投资决策关。 投资是指投放财力于一定的对象，以期望在未来获取收益的经济行为。 投资有很多种类：从投资回收的时间划分，有长期投资和短期投资； 从投资的方向来看，有对内投资和对外投资；以投资对企业前途的影响为依据， 可分为战略性投资与战术性投资，以及初创投资与后续投资；确定性投资与风险投资； 相关性投资与非相关性投资等等。这些分类是从逻辑划分的二分法划分出来的， 每一种投资本身就具有多种类型的性质与特点，例如一项长期投资本身， 它既可能是战略性投资，又可能是风险性投资等等。因此，我们在考虑投资时必须把好以下“四关”。 第一，把好经济行为关。必须明确投资是一项经济行为，必须从经济规律中去寻找依据， 从而做出正确的投资决策。笔者调查过若干个国有企业不少失误的投资决策， 其中一个很大的失误原因是没有从经济规律本身去决策，而是从“政治”、“人际关系”等因素轻率地做出了......>> 问题三：财务部门如何改进工作 （1）严格执行财务制度，规范财务行为，坚持收支两条线，加强财务核算和财务监督，杜绝不合理开支，加强应收款项的回收，尽量减少不必要的损失，为公司增收节支。在实际工作中做到每周出应收报表，各类流水帐目做到日清月结，与销售部人员紧密配合，积极有效的回收资金，为订单的执行作好配合工作，使各类产品的存储趋于合理化，为销售人员搭建起一个好的供货平台。 （2）各项收支做到帐帐相符，帐实相符，支出要考虑合理性，做到出有凭，入有据，费用报销具有实效性，做到监督有力。在实际工作中，大额报销实行提前早通知，报销金额与票据符合，对于不合理的开支完全杜绝。 （3）公司的利益高于一切，增强员工的主人翁责任感，人人为增收节支，开源节流做贡献。明白一个简单的道理，公司与员工是同呼吸共命运的，公司的发展离不开大家的支持，大家的利益是通过公司的成长来体现的。 问题四：企业开源节流是永恒的主题，作为财务负责人，应该要积极配合企业做好开源节流？节约税收，节约财务成本？ 企业开源节流是永恒的主题，但决不是一句空话，不是一个口号，必须要有具体的措施与节能方案来报证其方案的实施， 开源与节流是相辅相成的，做好成本控制自然会增加企业效益：而要做好成本控制，一是要有规范、科学的财务制度，二是要严格按照制度来执行并且措施及方按落实的班组，到个人方能真正的开源节流，节约税收，节约成本。实现利润最大化。 。 问题五：如何做好财务的管理工作 必须把握的几个环节 （一）完善和落实联社财务岗位责任制。根据业务的需要，合理设置财务岗位，配备业务素质高，工作能力强的财务人员。各岗位之间要明确工作范围和操作权限。要制定出具体的岗位操作规范流程。岗位设置要做到出纳、记账和复核分设。已采用计算机系统记账的财务部门，从防范风险的角度出发，必须认真落实好授权、密码的管理制度，联社财务出纳员不得参与现金和银行存款账务的记账。 （二）严格财务收支的审查。一是要审查财务收支的范围是否符合有关财务制度。二是要审查审批程序是否履行，审批的手续是否齐全、完备。三是要审查票据的真实性和合规性。四是严格对财务开支执行效果的审查，根据签定的合同，财务部门要配合有关部门对财务开支事项的真实性进行核查。 （三）加强对机关财务的检查。一是各级会计主管要落实财务检查制度的要求，检查岗位责任制度落实情况，各项业务的处理情况及时了解存在的问题，保证机关财务收支存在制度的规定。在财务核算上是否账账、账款、账实、账据、账表、内外账务全部符合制度的要求。二是要建立内部审计部门对联社财务进行审计监督，促进联社财务工作质量和管理水平不断提高。 （四）建立联社财务收支分析报告制度。定期向理事会报告财务收支的情况以及存在的问题，便于加强联社财务工作的组织和领导，对存在的问题进行认真分析。 （五）提高财务人员队伍的业务素质。一是要坚持以人为本，抓好财务人员队伍建设。要建立定期学习制度，提高财务人员对新形势下财务工作的重要性的认识，增强财务工作的责任感和使命感。二是针对制度和业务的不断创新，财务人员要及时组织开展业务培训工作。 做好工作的几点建议 一是制定统一的机关财务业务操作细则。目前农村信用社系统没有统一的机关财务业务操作规程，各地的农村信用社财务岗位的设置还没有规范的依据可循，各地做法不一，不利于规范管理。建议以省级联社为单位，制定统一的县级联社财务操作规程。 二是加强财务管理，开源节流出效益。加强管理，切实加强对财务工作的管理，严肃财务纪律，坚决杜绝，严肃查处会计“三乱”行为。继续实行主管会计委派制，对各社的主管会计进行强制休假，对主管会计的任命、工作职责，考核等工作进一步明确。同时强化考核，合理分解指标。推动绩效挂钩，按岗位设置绩效工资系数，掌握好效益的平衡点，确保每一项业务都能在科学规范、安全谨慎的原则下操作。 三是进一步健全完善内部审计工作操作程序。加强对内部审计项目计划、审查、调查、成本控制和现场审计质量的管理与监控。建立日常监督机制，定期对资金分配、财务管理工作进行内审评价和检查监督，以促进财务管理工作合法合规，杜绝隐患，防范风险。 四是加强联社财务主管人员的业务培训。定期对联社财务会计人员进行相关的财经法规知识培训，加强对财务主管人员的后续教育，使财务会计人员能够不断更新知识，提高业务管理水平，有效化解财务风险。 问题六：财务方面降本增效方法 增加科技含量，改进生产工艺，提高劳动效率；加强生产经营管理，常规方法还有减员增效等等。 问题七：如何搞好财务管理工作？ 必须把握的几个环节 （一）完善和落实联社财务岗位责任制。根据业务的需要，合理设置财务岗位，配备业务素质高，工作能力强的财务人员。各岗位之间要明确工作范围和操作权限。要制定出具体的岗位操作规范流程。岗位设置要做到出纳、记账和复核分设。已采用计算机系统记账的财务部门，从防范风险的角度出发，必须认真落实好授权、密码的管理制度，联社财务出纳员不得参与现金和银行存款账务的记账。 （二）严格财务收支的审查。一是要审查财务收支的范围是否符合有关财务制度。二是要审查审批程序是否履行，审批的手续是否齐全、完备。三是要审查票据的真实性和合规性。四是严格对财务开支执行效果的审查，根据签定的合同，财务部门要配合有关部门对财务开支罚项的真实性进行核查。 （三）加强对机关财务的检查。一是各级会计主管要落实财务检查制度的要求，检查岗位责任制度落实情况，各项业务的处理情况及时了解存在的问题，保证机关财务收支存在制度的规定。在财务核算上是否账账、账款、账实、账据、账表、内外账务全部符合制度的要求。二是要建立内部审计部门对联社财务进行审计监督，促进联社财务工作质量和管理水平不断提高。 （四）建立联社财务收支分析报告制度。定期向理事会报告财务收支的情况以及存在的问题，便于加强联社财务工作的组织和领导，对存在的问题进行认真分析。 （五）提高财务人员队伍的业务素质。一是要坚持以人为本，抓好财务人员队伍建设。要建立定期学习制度，提高财务人员对新形势下财务工作的重要性的认识，增强财务工作的责任感和使命感。二是针对制度和业务的不断创新，财务人员要及时组织开展业务培训工作。 做好工作的几点建议 一是制定统一的机关财务业务操作细则。目前农村信用社系统没有统一的机关财务业务操作规程，各地的农村信用社财务岗位的设置还没有规范的依据可循，各地做法不一，不利于规范管理。建议以省级联社为单位，制定统一的县级联社财务操作规程。 二是加强财务管理，开源节流出效益。加强管理，切实加强对财务工作的管理，严肃财务纪律，坚决杜绝，严肃查处会计“三乱”行为。继续实行主管会计委派制，对各社的主管会计进行强制休假，对主管会计的任命、工作职责，考核等工作进一步明确。同时强化考核，合理分解指标。推动绩效挂钩，按岗位设置绩效工资系数，掌握好效益的平衡点，确保每一项业务都能在科学规范、安全谨慎的原则下操作。 三是进一步健全完善内部审计工作操作程序。加强对内部审计项目计划、审查、调查、成本控制和现场审计质量的管理与监控。建立日常监督机制，定期对资金分配、财务管理工作进行内审评价和检查监督，以促进财务管理工作合法合规，杜绝隐患，防范风险。 四是加强联社财务主管人员的业务培训。定期对联社财务会计人员进行相关的财经法规知识培训，加强对财务主管人员的后续教育，使财务会计人员能够不断更新知识，提高业务管理水平，有效化解财务风险。 问题八：2012年房产财务人员应该怎么管理，才能给公司减少开支，开源节流？ 精简人员 采纳哦 问题九：如何做好财务管理工作的几点看法 必须把握的几个环节 （一）完善和落实联社财务岗位责任制。根据业务的需要，合理设置财务岗位，配备业务素质高，工作能力强的财务人员。各岗位之间要明确工作范围和操作权限。要制定出具体的岗位操作规范流程。岗位设置要做到出纳、记账和复核分设。已采用计算机系统记账的财务部门，从防范风险的角度出发，必须认真落实好授权、密码的管理制度，联社财务出纳员不得参与现金和银行存款账务的记账。 （二）严格财务收支的审查。一是要审查财务收支的范围是否符合有关财务制度。二是要审查审批程序是否履行，审批的手续是否齐全、完备。三是要审查票据的真实性和合规性。四是严格对财务开支执行效果的审查，根据签定的合同，财务部门要配合有关部门对财务开支事项的真实性进行核查。 （三）加强对机关财务的检查。一是各级会计主管要落实财务检查制度的要求，检查岗位责任制度落实情况，各项业务的处理情况及时了解存在的问题，保证机关财务收支存在制度的规定。在财务核算上是否账账、账款、账实、账据、账表、内外账务全部符合制度的要求。二是要建立内部审计部门对联社财务进行审计监督，促进联社财务工作质量和管理水平不断提高。 （四）建立联社财务收支分析报告制度。定期向理事会报告财务收支的情况以及存在的问题，便于加强联社财务工作的组织和领导，对存在的问题进行认真分析。 （五）提高财务人员队伍的业务素质。一是要坚持以人为本，抓好财务人员队伍建设。要建立定期学习制度，提高财务人员对新形势下财务工作的重要性的认识，增强财务工作的责任感和使命感。二是针对制度和业务的不断创新，财务人员要及时组织开展业务培训工作。 做好工作的几点建议 一是制定统一的机关财务业务操作细则。目前农村信用社系统没有统一的机关财务业务操作规程，各地的农村信用社财务岗位的设置还没有规范的依据可循，各地做法不一，不利于规范管理。建议以省级联社为单位，制定统一的县级联社财务操作规程。 二是加强财务管理，开源节流出效益。加强管理，切实加强对财务工作的管理，严肃财务纪律，坚决杜绝，严肃查处会计“三乱”行为。继续实行主管会计委派制，对各社的主管会计进行强制休假，对主管会计的任命、工作职责，考核等工作进一步明确。同时强化考核，合理分解指标。推动绩效挂钩，按岗位设置绩效工资系数，掌握好效益的平衡点，确保每一项业务都能在科学规范、安全谨慎的原则下操作。 三是进一步健全完善内部审计工作操作程序。加强对内部审计项目计划、审查、调查、成本控制和现场审计质量的管理与监控。建立日常监督机制，定期对资金分配、财务管理工作进行内审评价和检查监督，以促进财务管理工作合法合规，杜绝隐患，防范风险。 四是加强联社财务主管人员的业务培训。定期对联社财务会计人员进行相关的财经法规知识培训，加强对财务主管人员的后续教育，使财务会计人员能够不断更新知识，提高业务管理水平，有效化解财务风险。 问题十：如何监督实施财务，资金分配 首先要开源节流，增收节支；其次要通过短期筹款和投资来调剂资金的余缺； 第三必须对资金实施跟踪管理，做到专款专用，防止资金被挪用和形成新的“三角债”。 量体裁衣，选择合适的财务管理目标。财务管理目标是在特定的理财环境中，通过组织财务活动，处理财务关系所要达到的目的。财务目标取决于企业生存目的或企业目标，取决于特定的社会经济模式。一般情况下，企业都会以企业价值最大化作为财务管理的目标，但是，中小企业有着不同于其他大型企业的特点，因此在财务管理目标的选择和确定上，必须要根据企业自身的需要和发展要求来制定。 加强财务管理意识，重视财务管理。企业领导者首先要具有创新精神，积极转变观念。中小企业领导者首先就要提高财务管理的自觉性，勇于突破“家庭式”的、传统的管理思想和管理方法，敢于接受先进的、科学的管理理念，并致力于企业的经营活动中加以实施，结合企业实际，制定更合理的完善的管理制度，重视人才在企业发展过程中的重要作用，努力引进高级人才。其次，努力提高企业财务人员的专业素质。当今世界，人才对企业的影响是深远而重大的，有高级人才的加入，会给企业带来先进的管理思想和方法，促进企业的改革和发展。 建立完善的财务管理制度。首先，树立财务管理制度的意识，并使制度具有约束力。中小企业领导者首先应当重视加强财务管理制度的建设，明确一个完整的财务制度体系可以帮助企业规范各项财务操作，减少人为因素使管理出现问题，加强企业对各项资产特别是重要资产的管理和控制，降低企业的风险。 其次，建立各种具体的财务制度。要建立起岗位分工制和轮换制，特别对于不相容的岗位，如会计和出纳，不能让一个人担任，而且对于同一个岗位，同一个人担任的时间应有一定的期限，到了这个期限，就应当实行轮换，这非常有利于不同岗位之间的互相监督，而且也在一定程度上保障了企业的资金和其他财产的安全。 最后，规范会计核算，提高会计基础工作的水平。会计科目的使用，要符合相关法律的规定，各个总账、明细账、流水账等会计账目之间要相互勾稽，内容清楚，能真实反映企业的财务状况。

四川省藏传佛教寺庙财务管理办法第一章 总则第一条 为进一步依法规范我省藏传佛教寺庙财务管理行为，帮助寺庙建立与现代社会发展相适应的财务制度，切实维护寺庙和信教公民的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》《宗教事务条例》《四川省宗教事务条例》《民间非营利组织会计制度》《藏传佛教寺庙管理办法》《宗教活动场所财务监督管理办法（试行）》等有关规定，结合我省藏传佛教寺庙财务管理实际，制定本办法。第二条 依法在我省登记的藏传佛教寺庙（以下简称寺庙）的财务管理适用于本办法。第三条 寺庙财务管理应当坚持“依法依规、真实完整、安全有效”和“积极引导、逐步规范、指导帮助”的原则。第四条 寺庙财务管理的主要任务是健全财务制度，加强会计核算；依法组织收入，合理筹集资金；规范支出管理，严格审批程序；合理配置资产、防止资产流失；加强财务管控，防范财务风险。第五条 寺庙的财务活动在寺庙管理组织主要负责人的领导下，由寺庙财务管理机构统一管理。第六条 政府有关部门应当帮助指导寺庙建立财务管理制度，可以组织对寺庙进行财务、资产检查和审计，寺庙应当接受指导和监督检查。第七条 寺庙的合法财产、收益受法律保护。任何法人、其他组织或者个人不得侵占、哄抢、私分、损毁或者非法查封、扣押、冻结、没收、处分寺庙的合法财产。第二章 管理制度第八条 寺庙应当根据国家财务、会计的有关规定，结合本寺实际，建立健全内部财务管理制度，加强预算、会计核算、原始凭据、收支审批、资产、财务报告、财务公开、会计档案等管理。寺庙内部财务管理制度应当报登记管理机关备案。第九条 寺庙应当建立完善预算管理制度。寺庙的年度预算由收入预算和支出预算组成，预算一般应当自求平衡，量入为出。寺庙一般应当于每年底编制完成寺庙第二年的年度预算方案，报登记管理机关审核备案，并以适当方式通报当地信教公民。第十条 寺庙应当建立完善会计核算制度。会计核算应当遵守《民间非营利组织会计制度》《会计基础工作规范》等制度规定，确定会计核算方法，明确会计科目的设置和使用，规范填制会计凭证，设置会计账簿，编制会计报表。对严格按照借贷记账法核算确有困难的寺庙，经登记管理机关同意，可采用“收”“付”作为记账符号，简化核算方式和核算内容，具体办法由省委统战部、省民族宗教委、财政厅联合制定。第十一条 寺庙应当建立完善原始凭证管理制度，确定原始凭据的种类、格式、填制内容和方法，规范原始凭据填制、审核、传递、保管。第十二条 寺庙应当建立完善收支审批制度，明确审批人员，确定审批权限，规范财务收支审批程序。第十三条 寺庙应当建立完善资产管理制度，明确资产管理机构人员，确定资产管理的范围、期限和方法。第十四条 寺庙应当建立完善财务报告制度，明确财务报告的主要内容、编写要求、审核程序、报送时限等。第十五条 寺庙应当建立完善财务公开制度，明确财务公开的主要内容、审核程序、时间期限、具体方式等。第十六条 寺庙应当建立完善会计档案管理制度，按照《会计档案管理办法》等规定，明确会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的收集、整理、保管、利用和销毁要求。第三章　管理组织第十七条 寺庙应当设立财务管理机构，在寺庙管理组织的领导下对寺庙财务进行管理。财务管理机构一般由寺庙财务负责人、会计、出纳等人员组成，财务岗位应当符合内部管控要求，由不同的人员担任，不得相互兼任。[1]第十八条 寺庙管理组织主要负责人对寺庙的财务管理全面负责，保证会计工作和会计资料的真实性、完整性。支持寺庙财务机构、财务人员依法实施财务管理。第十九条 寺庙财务负责人应当熟悉国家有关财务管理的法律法规和相关政策，具体负责并组织开展本寺财务管理工作。第二十条 寺庙会计应当按照国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计核算处理工作，保证会计核算反映的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。第二十一条 寺庙出纳应当依法依规办理本单位的现金收付、银行结算，保管库存现金和有价证券等。第二十二条 寺庙更换财务管理机构负责人时，应当报登记管理机关备案；更换会计、出纳等人员时，应当由本场所管理组织集体研究决定，并监督其办清交接手续。第二十三条 寺庙可以由寺庙管理机构代为记账，或者委托经依法批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账，或者委托相关宗教团体的会计人员代理会计事务；也可以在登记管理机关的指导下，联合聘请会计人员代理其会计事务。第四章　收入管理第二十四条 寺庙收入是指寺庙依法开展宗教服务等活动取得的、导致寺庙财产增加的经济利益流入，寺庙对取得的各项收入享有所有权或者其他财产权利。第二十五条 寺庙的收入主要包括：（一）宗教服务收入，包括举行拜佛、诵经、讲经、受戒、灌顶、开光等佛事活动收入以及为信教公民提供的其他宗教服务收入；（二）商品销售收入，包括经销宗教用品、宗教艺术品和宗教出版物、日用品等取得的收入；（三）捐赠收入，包括按照国家有关规定接受的境内外组织和个人捐赠的实物和货币资金等；（四）政府资助取得的收入；（五）其他合法收入，包括银行存款利息收入、资产出租收入等。第二十六条 寺庙的所有收入应当按照国家有关规定及时入账，纳入寺庙财务统一管理，统一核算。第二十七条 寺庙应当按照国家有关规定接受境内外组织和个人的捐赠，并给捐赠者出具省民族宗教委统一印制的收据，加盖财务印章。寺庙设有捐款箱的，应当指定三人管理，捐款箱开启时三人应当同时在场，当场清点捐款数额，登记并由三人签字后交财务人员入账。捐赠的是实物的，应当按照《民间非营利组织会计制度》的规定核价入账。寺庙应当严格执行接受捐赠资金报批制度。接受境外捐赠金额超过10万元人民币的，寺庙应当报县级人民政府宗教事务部门审批同意后方可接受，寺庙不得接受境外组织和个人附带条件的捐赠，不得强迫或者摊派。接受境内捐赠，寺庙应当按照国家有关规定报批。第二十八条 僧尼接收的捐赠给寺庙的钱物，或按照教义教规由其本人接收但应当上交寺庙的钱物，均作为寺庙收入并按照本办法的规定及时入账。僧尼及任何人员不得将捐赠给寺庙的财物据为己有。第二十九条 寺庙所有收入均应当及时存入寺庙开立的单位银行结算账户（含电子银行账户），纳入寺庙财务统一管理和核算。不得将寺庙资金存入寺庙管理组织主要负责人或其他人员个人银行结算账户及其电子银行账户（含支付宝、微信账户等）。第五章　支出管理第三十条 寺庙支出是指开展宗教活动、日常运行、寺庙修建等活动所发生的经济利益流出，寺庙各项支出应当严格履行内部审批制度。[1]第三十一条 寺庙的支出主要包括：（一）宗教服务支出，包括举行拜佛、诵经、讲经、受戒、灌顶、开光以及其他佛事服务活动等发生的支出；（二）商品进购支出，包括进购用于销售的宗教用品、宗教艺术品和宗教出版物、日用品等发生的支出；（三）管理活动支出，包括支付水费、电费、办公费等管理费用、僧尼生活开支及其他工作人员报酬支出等其他日常性支出；（四）缴纳税费支出，包括依法缴纳的增值税、消费税、企业所得税、印花税、房产税等税费支出;（五）资产购建支出，包括购置设备、车辆以及修建建筑物等发生的支出；（六）公益慈善活动支出，包括开展非营利性的灾害救助、扶贫济困、救孤助残等公益慈善活动发生的支出；（七）其他合法支出。第三十二条 寺庙是非营利性组织，其财产和收入应当用于与其宗旨相符的活动以及公益慈善事业，不得用于分配、不得用于国家法律法规禁止的非法领域、非法活动。第三十三条 寺庙的所有支出应当经财务负责人签字同意，1万元以上的应当报寺庙管理组织负责人审批；10万元以上大额支出应当经寺庙管理组织集体研究同意并形成会议记录。需要听取信教公民意见的，应当先征求信教公民意见。第三十四条 寺庙开展公益慈善活动发生的支出应当纳入寺庙财务统一管理，专账核算。第三十五条 政府资助寺庙的专项资金，必须专款专用，不得挪作他用。第三十六条 寺庙款项的出借和借入，应当经寺庙管理组织集体研究同意并形成会议记录。借款双方应当签订具有法律约束力的借款合同。寺庙对外出借款项金额超过10万元的，应当要求对方提供担保或者抵押，防范债务风险。寺庙借入款项应当考虑自身偿还能力，保证按期还款。严禁寺庙参与非法民间借贷活动。第六章 资产管理第三十七条 寺庙的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。寺庙应当依法管理资产，确保资产保值增值。第三十八条 流动资产是指预期可在一年内（含一年）变现或者耗用的资产，主要包括现金、银行存款、应收款项、预付账款、存货等。寺庙应当加强对流动资产的管理，现金和银行存款明确出纳专人管理，现金的核算应当做到日清月结，其账面余额必须与库存数相符；银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对。第三十九条 固定资产是指一般设备单位价值在五百元以上、专用设备单位价值在八百元以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，主要包括大殿、经堂等房屋和建筑物，电脑、发电机等设备设施，车辆等交通工具，佛像、经书、唐卡等宗教陈列品或宗教文物以及其他固定资产。寺庙应当对固定资产登记造册，设置固定资产明细账并定期盘点，做到账账相符、账实相符。寺庙固定资产的出租、转让和报废应当经寺庙管理组织集体研究决定并形成会议记录。第四十条 无形资产是指寺庙所拥有的不具有实物形态而能为其提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、土地使用权等。寺庙转让无形资产，应当经本场所管理组织集体研究决定形成会议记录，取得的收入计入本场所收入。　第四十一条 寺庙所有的房屋和使用的土地等不动产，应当依法向县级以上地方人民政府不动产登记机构申请不动产登记，领取不动产权证书；产权变更、转移的，应当及时办理变更、转移登记。用于宗教活动的房屋、构筑物及其附属的僧尼生活用房不得转让、抵押或者作为实物投资。第四十二条 寺庙占有、使用的文物应当依照有关规定妥善保护，不得损毁。第七章 财务监督第四十三条 寺庙应当定期或者至少于每年年度终了三个月内向其登记管理机关提供财务报告，报告财务状况、收支情况、接受使用捐赠情况和开展公益慈善活动支出情况，并主动接受监督。第四十四条 寺庙应当通过张榜公布、重要法会公布等方式公开半年、全年财务收支情况和接受、使用捐赠情况，接受政府有关部门、僧尼和信教公民的监督。第四十五条 寺庙的财务人员有权按《中华人民共和国会计法》及其他有关规定行使财务监督权，对涉及财务的违法行为，有权提出意见并向寺庙登记管理机关和其他有关部门反映。第四十六条 寺庙应当接受寺庙管理机构的日常财务监督，定期、不定期接受政府民宗、财政、审计等相关部门的财务监督检查。寺庙管理组织的主要负责人和财务负责人离任时，登记管理机关或上级宗教事务部门应当组织对其进行财务审计。寺庙注销或者终止时，应当在其登记管理机关和有关部门的监督指导下进行清算，清算后的剩余财产应当用于与本场所宗旨相符的事业。第四十七条 寺庙所属市场主体应当依法办理市场主体登记。寺庙及所属市场主体应当按照国家有关规定办理税务登记，依法纳税并按规定享受税收优惠。第四十八条 寺庙违反本实施办法有关规定的，由登记管理机关及政府有关部门依照《中华人民共和国会计法》《宗教事务条例》等相关法律法规的规定处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第八章　附则第四十九条 本办法由财政厅、省委统战部、省民族宗教委负责解释。各地可以按照本办法，结合地方实际制定具体实施办法。第五十条 本办法自公布之日起30日后起施行。[1]

企业财务管理的基本原则是，建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保护投资者权益不受侵犯。

　　企业财务管理制度　　总 则　　为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。　　一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。　　财务机构与会计人员　　二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。　　三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。　　四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。　　五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。　　六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。　　会计核算原则及科目　　七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。　　八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。　　九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。　　十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：　　1、房屋及其他建筑物；　　2、机器设备；　　3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；　　4、运输工具；　　5、其他设备。　　十一、各类固定资产折旧年限为：　　1、房屋及建筑物35年；　　2、机器设备10年；　　3、电子设备、运输工具5年；　　4、其他设备5年。　　固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。　　十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。　　十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。　　1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金。　　2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。　　3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。　　4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。　　资金、现金、费用管理　　十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。　　十五、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。　　十六、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。　　十七、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。　　十八、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。　　十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。　　二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。　　二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。　　二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。　　二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。　　二十四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。　　二十五、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。　　二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。　　办公用具、用品购置与管理二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。　　二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。　　二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。　　其它事项　　三十、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。　　三十一、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。　　三十二、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。　　三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。

重视创新精神和实践能力的培养是素质教育的核心内涵。

　　1、假期里，父亲从山上挖来一颗兰草，说要放在我的书房中，让我好好照料它。 　　2、看着天气晴好，我小心翼翼捧着那株兰草放在了阳光最充足的地方让他尽情得沐浴阳光。没过多久，天色突变，那雨如同猛兽一般；瞬间世间万物都变得模糊不清了，我突然想到我的兰草于是就冲出家门被父亲一把拉了下来，我告诉他原因，他却说一盆花而已我再给你去挖。 　　3、我只好强行镇定下来，透过那模糊不清的窗子，看它被你风雨所摧残着，看到花盆已经碎裂，它在风雨中摇摇晃晃，那细长的叶子被风雨拍打着蔫头巴脑，让我觉得它甚至要被连根拔起似的，那风雨中羸弱着的一颗小生命，仿佛随时可能会枯萎，它的根茎早已错杂不堪——好在大雨一会就停了。我冲出家门，发现它在盆中瘫坐着动弹不得，那花苞已被吹着裂开，而此时太阳早已再阴霾过后重新升起，透着阳光我能清楚地看到那鲜活的绿色经脉仍在流动，那是生命的脉搏，它原来错乱的根茎正在恢复成原状，激动地几乎要喊出声：“它还没有死”在这缠绊着泥土芳草游动的脉络上我仿佛看见了奋斗于武汉的医务人员。疫情犹如那骤然的暴风雨一般突然降临，而我们似这株兰草却浑然不知着风雨的威力。武汉全城立即采取封城，国家卫建委立即抽调各省医务人员，奔赴一线。随着确诊人数如同雨点般地增加，已有百万名医疗人员被调离岗位，一次次的艰苦奋斗，犹如那花被雨点一次次打击；那医务人员一次次顽强拼搏，让奇迹一次又一次出现就像那花经历风雨后愈发顽强，那是生命的力量，是团结的力量，是全中国人民共同抗击疫情的力量。 　　4、总有一种为了生命而奋斗的力量，让我感动。

第一章 旅游市场营销导论第一节 市场营销及市场营销管理一、市场营销学的一组核心概念二、市场营销管理第二节 旅游市场营销理念及体现一、旅游市场营销二、旅游市场营销观念及其演变三、旅游市场营销的特点与服务营销策略第三节 旅游市场营销理论的新发展一、顾客让渡价值二、4Ps市场营销组合和4cs市场营销组合第二章 旅游市场营销环境分析与管理第一节 旅游市场营销环境一、旅游市场营销环境的概念二、旅游市场营销环境的构成三、旅游市场营销环境的特征四、市场营销环境分析的作用第二节 旅游市场营销环境的swOT分析一、旅游企业优势与劣势的分析二、旅游企业营销机会与威胁的分析第三节 旅游市场营销机会一、市场机会与营销机会二、营销机会类别分析三、营销机会的形成与把握四、旅游营销机会的捕捉五、旅游营销机会的创造第三章 旅游市场顾客购买行为分析与管理第一节 旅游消费者购买行为的内容及模式一、旅游消费者购买行为的内容二、旅游消费者购买行为模式第二节 影响旅游市场顾客消费行为的主要因素一、影响顾客旅游消费行为的社会与文化因素二、顾客旅游消费行为的心理与市场营销因素第三节 旅游市场顾客购买决策的过程一、参与旅游消费决策的角色二、旅游市场顾客购买行为的类型三、旅游市场顾客购买决策的过程四、外出旅游动机的理论基础第四章 旅游目标市场营销决策第一节 旅游目标市场营销决策概述一、目标市场营销决策的内容二、目标市场营销决策的作用第二节 旅游市场细分一、旅游市场细分的概念、原则、原因及作用二、旅游市场细分的依据第三节 旅游目标市场的选择一、旅游目标市场的定义及其基本条件二、旅游企业目标市场选择策略三、旅游企业选择目标市场的主要视角第四节 旅游市场定位与旅游差异化营销一、旅游市场定位的含义、意义及步骤二、旅游市场定位的基本内容及方法三、旅游差异化市场营销与旅游竞争四、旅游差异化市场营销与市场定位的结合应用第五章 旅游营销调研第一节 旅游营销调研概述一、旅游营销调研的定义二、旅游营销调研的提出三、旅游营销调研的内容四、旅游营销调研的类型第二节 旅游营销调研程序一、确定调研目标，分析发生问题的性质、范围二、制订营销调研计划三、实施调研计划四、提出结论，撰写调研报告第三节 旅游营销调研方法和技术一、旅游营销调研方法二、旅游营销调研的技术三、固定样本连续调查第六章 旅游市场营销战略第一节 旅游市场营销战略的意义和特点一、旅游市场营销战略的概念和特点二、旅游市场营销战略分析三、旅游市场营销战略的制订第二节 旅游市场营销战略选择一、制订旅游市场营销战略规划的内容二、制订旅游市场营销战略规划的方法三、制订旅游市场营销战略规划的原则四、旅游市场发展营销战略类型和分析第七章 旅游产品第一节 旅游产品概述一、旅游产品的概念二、旅游产品的构成意义三、旅游产品的类型四、旅游产品的特点第二节 旅游产品生命周期与策略一、产品生命周期理论二、影响旅游产品生命周期的因素三、旅游产品不同生命周期阶段的特点与策略四、延长旅游产品生命周期的策略第三节 旅游产品组合策略一、旅游产品组合的概念二、旅游产品组合的意义三、旅游产品组合策略四、旅游产品组合的注意事项五、旅游产品组合优化决策第四节 旅游新产品的开发一、旅游新产品的概念和种类二、旅游新产品开发的必要性三、旅游新产品的开发程序四、新产品市场扩散五、旅游新产品开发工作中应注意的问题第八章 旅游产品价格第一节 旅游价格一、旅游价格的概念二、旅游差价和旅游优惠价格三、旅游价格分类四、旅游价格体系第二节 旅游价格的形成一、旅游价格的决定因素二、旅游价格形成第三节 旅游产品定价目标和策略一、旅游产品定价决策二、旅游产品定价策略第四节 旅游产品定价方法一、成本导向定价法二、需求导向定价法三、竞争导向定价法第五节 旅游价格的变动一、旅游价格的修订二、旅游价格的变更三、我国旅游价格体系与旅游价格政策第九章 旅游产品销渠道第十章 旅游促销第十一章 市场营销活动的管理参考文献

总有一种力量催人奋进，总有一种精神让人感动，总有一种情怀令人难忘

爬行动物出现于3亿年前，是最早完全陆生的脊椎动物。现存的爬行动物大约有6000种，主要生活在热带和一些温带地带。 爬行动物的呼吸器官是肺，有些还借助皮肤呼吸，它们的皮肤上长满鳞片。它们属于变温动物，不能控制体内的温度，因此在寒冷的地区找不到爬行动物的身影，冬季它们就要借冬眠过冬。 爬行动物分为三类：龟鳖类、鳄类、蛇蜥类。 1、龟和鳖 这类爬行动物大约有330种。它们的体型短而宽，柔软的身体藏在厚重坚硬的甲壳中。它们没有牙齿，但颚骨却非常坚硬，能切断食物。 龟的嗅觉和触觉都相当发达，听觉和视觉不敏锐。绝大多数的龟性情温和，不具备攻击性。在遇到敌害时，它们就将头脚全部缩起来，藏在龟甲之中。看着那块石头一样的硬壳，敌人往往对它无可奈何。就是凭借着这种特殊本领，龟在地球上已经生活了2亿年，而且还将继续安然自得的生活下去。龟的寿命很长，一般在70年左右，陆龟大多可活到100岁左右。 龟的生殖方式是卵生，它们产卵时非常诡秘，每年的繁殖季节，雌龟借着夜幕的掩护悄悄爬到沙滩上，选择一块日照充足而又温度适中的地方作为产卵地。产卵前龟会在沙土上先小便，让土变的湿软一些，然后用后脚往后挖洞，当洞挖到10多厘米深的时候，龟就开始在洞里产卵，龟卵和一只乒乓球差不多大小，外面是一层坚硬的钙质壳。这层壳是卵的保护层，但对于即将初升的幼龟来说却是一层障碍，幸好在幼龟的嘴和鼻之间有一块坚硬的突出物，凭借这块“破壳器”，幼龟奋力钻、磨、挣扎，终于钻出一个小孔，拼尽全力用头撞破蛋壳，幼龟才开始了它的第一次呼吸。随着幼龟的初升，它的生存危机夜随之来临。幼龟是海鸟、大蜥蜴、狗、蛇等的美食。幼龟往往在爬向大海或河边、池塘的途中就被吃掉，100只幼龟中，能生存下来的往往只有几只。 海龟是体型最大的龟。它们的甲长一般在100厘米左右。除了产卵或晒太阳，海龟一直生活在海里，它们的脚已经变化成为鳍形，这使得海龟能在水中自在的遨游。 龟有三种食性。陆龟多为草食性，以稻草和植物叶为食。海龟多为肉食性，它们捕食软体动物、虾和蟹。淡水龟大多食杂食性的龟，它们吃水草等素食，也吃河虾、蛙和鱼。 现在已知的鳖大约有32种。它们生活在淡水中。鳖要经常潜入水底的沙泥里，因此它的背甲变的又扁又平。鳖趾间的蹼很发达，在水中动作敏捷，游的很快。鳖是天生的潜水健将，它的脖子河鼻子都很长，这使它能趴在水底将鼻子露出水面呼吸。 2、鳄 鳄是现存最大、最危险的爬行动物，也是爬行动物中最高级的一类。鳄鱼现有22种，生活在世界各地的热带地区。最大的鳄是印度——太平洋鳄，亦称咸水鳄，长达7米，体重约300公斤，在离岸1000千米的大洋中仍能见到它们的踪迹。尽管它们的栖息地不同，大小、习性也不同，但它们都长着凶恶的外表。鳄鱼的身躯西长，布满鳞片，它的牙齿好似一排排长在口中的小匕首；尾巴起着舵与桨的划行与控制方向等功能。 鳄鱼都是肉食性动物，以昆虫、蛙、蜗牛、鱼、龟、鸟及大型的哺乳动物为食。鳄鱼捕食时非常狡猾，它们总是将身体藏在水中，只留下眼睛、耳朵和鼻子突出在水面上，远远看去，就像一截漂在水上的枯木。当发现岸边的猎物时，这截“枯木“会神不知鬼不觉的移向岸边，然后以迅雷不及掩耳之势扑向猎物，将它咬住并拖入水中，几番挣扎之后，猎物就成了鳄鱼的美食。 鳄鱼的一生中会有数百颗牙齿——不过并不是同时长出的。鳄猎食时时常会弄断或丢失牙齿，于是它们会长出新牙作为替补。“鳄鱼的眼泪“是伪善的代名词，其实鳄鱼流眼泪与鳄鱼的情感无关，这是它排泄体内多余盐份的方式。鳄鱼不出汗，肾脏也已经退化了，它体内有专门的排泄腺排出盐份，其排出管正好分布在眼睛四周。鳄鱼的眼泪事实上是一种盐溶液。 3、蜥蜴 一提到蜥蜴，很多人感觉陌生，认为只有在热带丛林中才能见到它们的身影。如果有人告诉你，蜥蜴几乎生活在全世界的每一个家庭中，你一定非常惊讶。事实的确如此，壁虎就是一种蜥蜴，许多人家都有壁虎，它帮助人们消灭居室里的害虫。蜥蜴是爬行动物中的旺族，种类非常繁盛，有3000种。 蜥蜴多是肉食性的，以昆虫、蜗牛等软体动物为食；还有一些是杂食性的，除了吃果实和鲜花外，有时也会吃蜗牛；而一些体型较大性情温顺的大蜥蜴则是纯粹的“素食主义者”。 蜥蜴有很多的天敌。蜘蛛、蝎子、蛇、鸟和哺乳动物全都猎食蜥蜴。北美大毒蜥和墨西哥毒蜥以毒自卫，其它蜥蜴遇到天敌攻击时，主要依赖特别的防御或逃避的本领。大多数蜥蜴都有很好的伪装，遇到危险只需静伏不动等猎食者离去。变色龙能通过改变体色与背景颜色一致，在猎食者走近时一动不动。也有一些蜥蜴会使猎食者大吃一惊或感到恐惧，从而赢得逃跑的机会。澳大利亚伞蜥会突然张开褶腮，有些蜥蜴会伸展喉部嘶嘶作响，也有的憋气使自己胀得比猎食者还大或大到无法吞食，还有的甚至伸出有颜色的舌头！许多蜥蜴有特别的逃生方法，如果被猎食者抓住尾巴，它们便留下扭动不止的断尾分散猎食者的注意，以便自己抽身逃脱。有些蜥蜴长着尖刺，会刺伤猎食者的嘴；还有些长着滑溜溜的鳞，使猎食者难以抓住。当然，迅速逃跑使敌人无法追到，也不失为一种求生的好方法。 角蜥可谓是防御方式最古怪的蜥蜴了，它吓走猎食者的武器竟然是自己的血，它用特殊的肌肉爆裂两眼内部和周围的微血管，将血喷射出1米远以吓退猎食者。 变色龙是一种非常有名的蜥蜴，它的体色能随着光线和温度的改变而变化。光线强、温度高的地方，变色龙会变成绿色，光线暗、温度低的地方，变色龙则是褐色的。变色龙甚至会因心情不同而呈现不同的体色。变色龙的另一个非常有趣的特征是它的两只眼睛能分别转动，各看各的，这使它能迅速发现猎物。 壁虎的脚趾是它非常重要的攀附器官。壁虎的脚趾上有一条条深沟，就像是一个个“吸盘”。当壁虎平按在玻璃上时，脚趾与玻璃间的空气排出，就吸附在玻璃上了。壁虎的脚趾上还长着细密的纤毛，每根纤毛上还有上百个小突起，这些纤毛和突起能增大脚趾与玻璃之间的摩擦力，使壁虎在玻璃上也能行走自如。 4、蛇 蛇类，尤其是毒蛇，是令所有人恐惧的爬行动物。它们没有四肢，但爬行的速度却很快。细长的身体布满鳞片，蛇头有棱有角，头上的眼睛闪着阴森可怕的光。蛇的口能张的很大，比自己头还大的食物也能一口吞下。 蛇全部都是肉食性的，以鸟、蜥蜴、鼠及哺乳动物为食，有些蛇还捕杀同类，海蛇则以鱼为食。 蛇的耳朵已经退化，听觉非常差，它的视觉也很差，只能看见近处的东西。那么蛇怎样能知道附近有没有猎物呢？蛇能靠皮肤感觉来自地面或空气中极细微的振动，它用全身的皮肤代替了耳朵。 蛇的嗅觉非常发达，与其它动物不同，蛇的嗅觉接收器官使舌头，而不是鼻。蛇经常将舌头伸出来不停的晃动。蛇的舌头有两根分叉，能吸收空气中微小的气味粒子，分辨出不同的气味。 蛇的眼睛已经退化，它能在夜间捕捉到田鼠，靠的是它眼睛与鼻孔间的颊窝。颊窝就像蛇的红外线接收器，可以根据接收到的温度高低得知猎物得位置。科学家们根据蛇颊窝得功能，发明了一种红外线自动跟踪装置，携带这种装置得炮弹被发射后，能自动跟踪目标，将其摧毁。 毒蛇的牙与头部的毒腺相连，毒蛇捕食时，毒液顺着毒牙流出来，将猎物麻痹。毒牙有两种，一种是沟牙，牙上有一条通往毒液的沟；另一种是管牙，牙体细长如针，中间有一条管，管内是空的，与毒腺相通。毒液也分为两种，以不同的方式对猎物产生影响。一种是神经中毒，另一种是血液中毒。 并不是所有的蛇都只生活在陆地上，还有一些生活在水里，把它们称之为游蛇。游蛇大多是无毒的，但是生活在海洋中的海蛇却全具有毒性，它们的肺部体积很大，一次能吸很多空气储存起来。生活在湖沼中的海蛇，在追捕鱼类的时候，能一直将鱼追到河口。 回答者：3000wjh - 见习魔法师 三级 3-29 19:25 在很久很久以前，大约距离今天有2亿到7千万年的时候，我们的地球上生活着一个庞大的家族，它们统治着海洋、陆地和天空，其他一切动物都无法和它们对抗，它们是名符其实的霸主，这就是恐龙。 在那个时候，地球的气候温暖湿润，遍地都是茂密的森林，森林里居住着各种各样的动物，所以，不论是吃植物还是吃动物的恐龙，都有享受不尽的美食。因为有了这么好的环境，恐龙们一般都长得巨大无比。据推测，最大的恐龙有30米长，体重达40到50吨，就是用现在最大的公共汽车也拉不动它们呢。当然，也有小一些的恐龙，像细腭龙全长才60厘米，重3公斤，跟我们见到的鸡差不多。 可是，这样一个庞大的家族，却突然很快地从地球上消失了。消失的时间是在科学家们称为“白垩纪”的结束期。恐龙为什么会一下子就消失得如此干净，这是一个科学之谜，很多年以来人们纷纷猜测，但一直没有一个肯定的答案。所幸的是有些死去的恐龙并没有完全消失，它们的骨胳变成了化石被大自然保留了下来，使我们今天知道过去有这样一些动物存在，并且根据这些骨胳推测描绘出了它们的样子。如果你对恐龙感兴趣，也不妨试试，看能不能解开这个千古之谜。 对恐龙的研究是很有意义的，它不仅能帮我们认识地球生物进化的过程，还可以使我们了解地球气候的变迁、地质活动的状况、我们人类自己与环境的关系等等，甚至还涉及宇宙天体的方方面面呢。 恐龙的种类很多，科学家们根据它们骨胳化石的形状，把它们分成两大类，一类叫做鸟龙类，一类叫做蜥龙类。根据它们的牙齿化石，还可以推断出是食肉类还是食草类。这只是大概的分类，根据恐龙骨胳化石的复原情况，我们发现，其实恐龙不仅种类很多，它们的形状更是无奇不有。这些恐龙有在天上飞的，有在水里游的，有在陆上爬的。下面我们就来大概认识一下它们吧。 翼手龙生活在白垩纪，它们的骨胳在欧洲被发现。翼手龙并不是很大，它的翅膀不过22厘米左右。但是风神翼龙的翅膀却长达12米，像公共汽车那么大。美国科学家曾经发现过一种翼龙，它的翅膀长达15米以上，如果我们今天能看到它，说不定会以为是飞机在天上飞呢。很多会飞的鸟龙都有些像今天的蝙蝠，它们好像用一双手撑起巨大的翅膀，于是，又有翅膀又有利爪成了它们的一大特点。有人认为，后来的鸟类就是由它们演化来的。 体形巨大的翼龙是怎么飞上天的？对此，科学家们有不同的认识。一些人认为，那些巨大的翼龙根本就不会飞，它们不能像鸟儿一样振动自己的翅膀，但是它们可以先爬到高处，迎风张开巨大的双翼，这样就可以借助上升气流，使自己在空中滑翔。另一些人认为，翼龙翅膀上的膜非常坚硬，而且翅膀的外侧有像框架一样的筋骨相连，所以它们能像鸟儿一样扇动翅膀。由于它们的翅膀非常大，稍稍拍动一下就可以获得巨大的反作用力，使自己飞起来。这两种观点究竟哪一个是正确的，目前还没有结论，也许不久的将来，你就可以破解它呢。 在恐龙统治陆地的时候，海洋也同样被一些巨大的爬行动物占领着。它们与陆地上的恐龙和空中的翼龙是近亲，也用肺呼吸空气，一般也产卵。它们是海洋中的霸主，有些长着锋利的牙齿，为的是捕食其他鱼类。这些爬行动物多多少少长得有些像今天的鱼类，有人就认为它们是鱼变的，也有人认为今天的鱼是它们变的。这些海中巨怪也有不少种类，像我们今天有的鳗、龟、蛇、鳄等等，过去也都有相似的种类。如鳗龙，如蛇颈龙等等。薄板龙是最长的蛇颈龙，全长可达15米。它的脖子大约为躯干的两倍。 鳗龙是蛇颈龙的一种，在日本发现过它们的化石，经测量，它们的身长约7、8米。而且它们有锋利的牙齿。 科学家们在发掘原角龙巢穴的时候意外地发现了一具小型恐龙化石。它跑到原角龙的巢里去做什么？经过研究，原来它是一个专门偷吃恐龙蛋的小坏蛋。它的嘴里没有牙齿有一根尖刺那就是它用来刺破并吸取蛋汁用的工具。 陆地上的恐龙是我们最熟悉的了，这也许是因为它们的骨胳化石更容易被保留下来的缘故。现在发现的这类恐龙很多，有兽龙类，如异齿龙；剑龙类，如剑龙；甲龙类，如森林龙；角龙类，如三角龙；雷龙类，如雷龙等等。 异特龙是是一种凶猛可怕的食肉恐龙，它的一张大嘴可以一下子吞下一头小猪。它的牙齿全都向里弯曲，猎物被它咬住就休想逃出来。 原角龙生蛋时往往是几只雌龙共用一个窝，大家轮流一圈一圈地产蛋。看来它们很讲团结呢。 三角龙是角龙的一种。它的鼻子上有一只角，像犀牛，眼睛上有两只角，又像牛。这三只角都有1米长，是它们打架的有力武器。 栉龙的头上长着一个引人注目的管子，里边有细细的通道。空气经过时就会发出低沉的声音，可以用来吓跑敌人。也有人认为，那是它们在潜水时用来通气用的，究竟是做什么用的，目前还没有定论。 这是甲龙的一种，它们的皮肤非常坚硬，像铠甲一般。身上和尾部长着骨刺，像狼牙棒一样，谁也不敢碰它们。 雷龙是恐龙中最大的一种，有的身长达30米以上，有6层楼那么高。它们都是食草或树叶的动物。我们在博物馆见到的一些恐龙化石，大多就是这种恐龙。 大约在2亿多年前，地质史上开始进入中生代，这个时候，地球上出现了恐龙。在以后的1亿多年里，恐龙的家族越来越庞大。后来它们好像在一天之内突然消失得干干净净，给我们留下了无数的谜。经过科学家们不懈的探索，我们才渐渐对恐龙有了一些认识，原来恐龙虽然又大又笨又可怕，其实它们的故事还是挺有趣的呢。 慈母龙的故事：以前人们一直认为恐龙和今天的爬行动物一样，都是一生下蛋就走开，根本不管它们的孩子会怎么样。后来，科学家们发现一些幼小恐龙化石的牙齿有明显的磨损痕迹，这表明它已经开始吃东西了。但是这些幼龙的四肢却还没有发育完全，显然还未开始真正意义上的爬行。这似乎可以说幼龙是在巢中由父母来养育的。另外，分析恐龙足迹化石表明，它们常列队外出，大恐龙在两侧，小恐龙在队列中间，如同今天我们看到的象群。于是科学家给这种恐龙起了一个很有人情味的名字，慈母龙。不过，也有很多人认为，仅凭这些证据，并不能证明恐龙是有目的志养育自己的后代。因为现在世界上任何爬行动物都没有表现出这样的爱心。鳄鱼算是做得最好的，也不过就是用嘴巴含起刚出壳的小鳄鱼，把它们带到水边，就算完成任务了，至于小鳄鱼会不会游水，能不能捕食，它可不管。慈母龙每次能生25个蛋，这25只小恐龙每天要吃掉几百斤鲜嫩的植物，慈母龙需要不辞劳苦地到处寻找食物。如果真是这样的话，它们是无愧于慈母龙这个称号的。 人们刚发现剑龙的时候就注意到它们背上长着许多骨板。最初，科学家们估计这些骨板是像护盖一样平铺在恐龙身上。后来，经过仔细的考察，最终确定骨板是竖立的。这些骨板里面充满空隙，表面还有很多沟槽，这些空隙和沟槽里布满了血液。当气温降低时，剑龙就会张开骨板，吸收阳光的热量，气温升高时，又会将骨板转一下，利用凉风散热。剑龙的头小得很，脑子只有核桃大小，与它庞大的身躯极不相称，科学家们由此认定，剑龙一定很笨。 在恐龙家族中，个子最大的要属梁龙了。它们又高又长，简直就像一幢楼房。按说身躯如此庞大的梁龙，体重也应该不轻，可实际上它们只有10多吨重，那些比它们个头小许多的恐龙倒往往比它们重上好几倍。原来，梁龙的骨头非常特殊，不但骨头里边是空心的，而且还很轻。因此，梁龙这样的庞然大物就不会被自己巨大的身躯压垮了。 在加拿大的雷德迪尔河沿岸，曾经生活着很多恐龙，其中有一种叫阿尔伯特龙。这种恐龙和霸王龙属于同一个家族。与一般恐龙相比，它们的身躯要小一些，但它们却更令其他动物害怕。因为它们奔跑的速度极快，据估计，短距离内可达时速30多公里。阿尔伯特龙的可怕之处还在于它的嘴巴特别大，里边排满了尖利的牙齿，能咬穿坚硬的骨头，更不用说其他恐龙的厚皮了。另外它们的前爪像老鹰一样非常尖锐，任何动物被它抓住都难以逃脱恶运。 1993年，科学家在我国河南西部的西峡县发现了大批恐龙蛋。在这以前，人类总共才发现了500多枚恐龙蛋化石，而这次西峡出土的的恐龙蛋多达5000多枚，没有出土的估计还有上万枚。一时间，世界都为之震惊。但是，为什么那么多恐龙都跑到西峡来生蛋呢？科学家们推测，恐龙喜欢在水边、向阳、地势较高的地方下蛋。西峡恰恰就符合了这些条件。古地质时代的西峡是一个盆地，湖泊沼泽很多，气候温暖湿润，适合恐龙生存。 过去，所有的科学家都认为恐龙像所有爬行动物一样是冷血动物或变温动物，但是随着化石资料的不断增多，人们的认识也发生了变化，有人提出，有些恐龙可能是温血动物。首先，他们认为有些恐龙行动极为敏捷，也不是像蛇一样在地上爬行，而是靠两条后腿在地面上跑动，其速度可达每小时20至90多公里。这就需要有强壮的心脏并且维持较高的新陈代谢，这些显然冷血动物是做不到的。其次，恐龙的食量都相当大，据推测，一头30吨重的蜥龙类恐龙，每天可能要吃掉近2吨食物，只有温血动物才需要这么多的能量。从食肉恐龙远远于少于食草恐龙来看，这一点也是合理的。另外，还有一些身体较小的恐龙，它们身上很可能覆盖着一层羽毛或毛发，这也是为了防止体温散失。其它方面，如骨胳的研究，也初步表明一些恐龙是温血动物。温血恐龙的说法一提出，就受到强烈抨击，但倒底结论如何，目前还难下定论。 在我们的地球上，曾经有很多生物种类出现后又消失了，这是一个生物演化史中的必然阶段。但是像恐龙这样一个庞大的占统治地位的家族，为什么会突然之间就从地球上消失了，这不能不引起我们的种种猜测。在6500万年前白垩纪结束的时候，究竟发生了什么，使得恐龙和另外一大批生物统统死去，科学家们对此一直争论不休。有的说是地球在那个时候发生了地质上的造山运动，因为平地上长出许多高山来，沼泽便减少了，气候也变得不那么湿润温暖了。恐龙的呼吸器官不能适应干冷干热的空气，而且一到冬天，恐龙的食物也没有了，所以就走上了绝路。有的说是超新星爆发引起地球气候发生强烈变化，温度骤然升高后又降得很低的缘故。还有的说是恐龙吃了大量的有花植物，这些花中有很多毒素，恐龙又食量很大，所以中毒而死。证据是那个时候开始出现了有花植物。还有人别出心裁地说，是因为恐龙这种巨大的动物因吃的太多且不断放屁，向空中释放大量的甲烷气体。由于它们数量太多，生存时间又长，所以破坏了地球的臭氧层造成毁灭性气候。甚至还有人说是外星人跑到地球来猎取的结果，因为它们觉得恐龙肉特别好吃。证据是他们在北极发现的恐龙骨胳化石有像被激光切割的痕迹。总之，真可谓是五花八门，无奇不有。但是，普遍被大家认可的是陨石撞击说。 1980年，美国科学家在6500万年前的地层中发现了高浓度的铱，其含量超过正常含量几十甚至数百倍。这样浓度的铱在陨石中可以找到，因此，科学家们就把它与恐龙灭绝联系起来了。根据铱的含量还推算出撞击物体是相当于直径10公里的一颗小行星。这么大的陨石撞击地球，绝对是一次无与伦比的打击，以地震的强度来计算，大约是里氏10级，而撞击产生的陨石坑直径将超过100公里。科学工作者用了10年的时间，终于有了初步结果，他们在中美洲犹加敦半岛的地层中找到了这个大坑。据推算，这个坑的直径在180公里到300公里之间。现在，科学工作者们还在对这个大坑做进一步的研究。 科学家们开始为我们描绘6500万年前那壮烈的一幕。有一天，恐龙们还在地球乐园中无忧无虑地尽情吃喝，突然天空中出现了一道剌眼的白光，一颗直径10公里相当于一座中等城市般大的巨石从天而降。那是一颗小行星，它以每秒40公里的速度一头撞进大海，在海底撞出一个巨大的深坑，海水被迅速气化，蒸气向高空喷射达数万米，随即掀起的海啸高达5公里，并以极快的速度扩散，冲天大水横扫着陆地上的一切，汹涌的巨浪席卷地球表面后会合于撞击点的背面一端，在那里巨大的海水力量引发了德干高原强烈的火山喷发，同时使地球板块的运动方向发生了改变。 那是一场多么可怕的灾难啊。陨石撞击地球产生了铺天盖地灰尘，极地雪融化，植物毁灭了，火山灰也充满天空。一时间暗无天日，气温骤降，大雨滂沱，山洪暴发，泥石流将恐龙卷走并埋葬起来。在以后的数月乃至数年里，天空依然尘烟翻滚，乌云密布，地球因终年不见阳光而进入低温中，苍茫大地一时间沉寂无声。生物史上的一个时代就这样结束了。 不论以上的事情是否真的发生过，恐龙的全部灭绝都将是一个奇特的事情。好在我们现在获得了一些珍贵的恐龙化石，使科学家们的研究工作能够进行。我们希望不久的将来，这个谜一定会解开。同时我们应该知道，任何一种生物都要经历产生、繁荣、灭亡的过程。这是大自然的规律，并不会因为那一物种庞大强盛而改变。恐龙灭绝了，随后出现了一个崭新的时代，更多的更高级的生物世界把地球装点得更加美好。

光明词曲:汪峰演唱:谭艳当灰烬查封了凝霜的屋檐当车菊草化作深秋的露水我用固执的枯藤做成行囊走向了那布满荆棘的他乡当大地铺满了悲泣的落叶当杜鹃花化作远空的雾霭祝福我吧我最思念的亲人那就是我向你告别的身影也许迷途的惆怅会扯碎我的脚步可我相信未来会给我一双梦想的翅膀虽然失败的苦痛已让我遍体鳞伤可我坚信光明就在远方也许征程的迷惘会会扯碎我的手臂可我相信未来会给我一双梦想的翅膀虽然挫折的创伤已让我寸步难行可我坚信光明就在远方我用翅膀掀起那天边的排浪我用身躯托起那血红的太阳就在这刺骨而凛冽的大风中你会听到我赞美未来的呼喊也许迷途的惆怅会扯碎我的脚步可我相信未来会给我一双梦想的翅膀虽然失败的苦痛已让我遍体鳞伤可我坚信光明就在远方也许征程的迷惘会会扯碎我的手臂可我相信未来会给我一双梦想的翅膀虽然挫折的创伤已让我寸步难行可我坚信光明就在远方坚信光明就在远方~

1、重视学生的心理健康：素质教育的目的就是促进学生全方位的健康发展，包括心理健康的发展。把学生心理健康教育纳入日常的教育工作中，无疑是素质教育最有意义的途径。比如在学校里安排心理辅导课程，或者创设心理辅导室，帮助有心理问题的学生稳定情绪，有利于为学生营造良好的心理环境，促进他们身心的健康发展。 2、重视培养学生各方面的能力：传统的课堂形式，只注重老师把知识单向灌输给学生，使学生变成“理论上的巨人，能力上的矮子”，所以素质教育提倡重视培养学生的能力，使理论和实践结合，让学生得到全面的发展。 3、重视培养学生的思想道德素质：无论学生的成绩有多好，比成绩更加重要的是学生的思想道德素质，素质教育的一方面就包含重视培养学生的思想道德素质。正所谓：“活到老，学到老。”即使学生的学习生涯结束了，但是他们思想道德素质的竞争才刚刚开始。随着学生年龄的增长，我们会发现，思想道德素质良好的学生格局要大很多。因此我们要重视从小对学生实行素质教育，有益于培养他们的思想道德素质。

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　　为确保活动高质量高水平开展，常常需要预先准备活动方案，活动方案可以对一个活动明确一个大概的方向。那要怎么制定科学的活动方案呢？以下是我整理的小学六一表彰活动方案范文，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。 　　小学六一表彰活动方案1 　　为全面贯彻落实党的教育方针，推动素质教育，在六一儿童节来临之际，学校将有针对性地表彰一批在学习、行为习惯、生活等方面表现优秀的同学，并且有针对性地进步学生身体素质和运动技术水平，展现学生精神风采，培养学生顽强拼搏、团结协作的精神，丰富学生的体育文化生活；增进全体教职工、学生的健康水平，丰富学生体育文化生活。 　　 一、活动时间： 　　20XX年5月30日上午8：00 　　 二、活动地点： 　　本校操场 　　 三、活动分组： 　　低年级、中年级、高年级组 　　 四、活动要求： 　　1、坚持人人参与，普及与进步相结合，体育竞技与体育文化渗透相结合。 　　2、切实加强安全教育，明确责任，采取各种防范措施，确保安全有序地进行。 　　3、各班做好运动会报名、练习、比赛、啦啦队等工作，努力夺取精神文明和体育比赛双丰收。 　　 五、大会机构： 　　总裁判长：教工项目总裁判长： 　　比赛组：负责体育器材的安排、比赛场地的整理等。 　　宣传组：负责调和活动的各项工作，和本次活动的宣传、教育、总结等 　　医疗安全组：负责卫生救护工作。 　　奖品组：负责奖品发放。 　　照相： 　　 六、活动流程： 　　1、各班级7：50分由班主任组织，在教室内晨诵相干内容，听体育老师广播指令，学生带板凳按顺序下楼到操场。 　　2、开幕式（升国旗仪式，校长致开幕词） 　　3、庆祝六一表彰内容。 　　A、表彰学习小标兵（颁奖人：） 　　B、表彰礼节小标兵（颁奖人：） 　　C、表彰朗诵小标兵（颁奖人：） 　　D、表彰勤劳小标兵（颁奖人：） 　　 七、坐场队伍安排： 　　操场南侧由西至东顺次为六年一班、四年一班、二年一班、一年一班、三年一班、五年一班。 　　操场南侧家长席：每班聘请5—10名家长参与活动，家长持邀请信进入学校。 　　 八、跟班老师安排 　　一年级：班主任+；二年级：班主任+ 　　三年级：班主任+；四年级：班主任+ 　　五年班：班主任+；六年班：班主任+； 　　 九、奖项设置： 　　评单项第一位 　　 十、道德风尚奖评比条件： 　　1、遵守大会纪律，服从领导，服从指挥，坐场场地保持干净，安静。 　　2、宣传稿件数目达标（4—6年级每班二篇，1—3年级每班一篇），会前交张俊英。 　　 趣味运动会项目： 　　 1、一、二年级组：袋鼠接力（每组4人，共8人） 　　道具：大袋子四个小球四只 　　比赛方法：每队4人，学生1名在出发点。2人在中场，1人在终点进行比赛，队员站在袋内，一手提袋，一手托球，由裁判哨响开始计时，在20米长的场地上进行接力赛，到中场把球和袋子传给下一位同学，下一位同学整装后，跳到终点换人后再返回到中场，再到出发点为一组，先到者开始第二组比赛，哪队先完成获胜。 　　比赛规则：参赛者在比赛进行中必须双腿放进袋内，以双腿跳跃的情势进行比赛。比赛进行中如球掉地，必须由参赛队员把球捡回掉地原位方可继续进行比赛。 　　 2、三、四年级组：跳绳跑接力 　　（每组2人，共10人，男5女5） 　　比赛方法：间隔25米，男生在起跑线，女生在终点线，男生边跑边跳绳，到终点交给女生跳绳，女生边跑边跳绳到出发点，顺次最早完成整个接力进程的视为成功。 　　比赛规则：若跳绳掉落，需返回掉落点重新跑。 　　 3、五六年级组：夹乒乓球（取2组、毎组8人、男女不限） 　　道具：乒乓球2只，小筐4只 　　比赛规则：接力比赛，比赛时间为5分钟，在2张桌子上各放一个小筐，里面有1个乒乓球的小筐放在1张桌子，一个为空的放在另外一张桌子上（间隔10米，），1人用筷子从有球的筐里向空的筐里夹球，球放到筐里后另外一个人再夹起球，放到对面的筐里，在5分钟内用时最少者成功，5分钟内未完成比赛的淘汰。途中球假如掉到地上需要捡起球回到出发点重新夹球。 　　 4、一、二年级组：超级投手（每组5人，共5人） 　　道具：篮子2只沙包若干 　　比赛方法：在相聚3——5米的场地内，对准投掷方向，把沙包投准到家长的篮子里，每名学生五枚沙包，投完后下一位学生继续，篮子内沙包多的班获胜。 　　 5、三、四年级组：心心相印（背夹球）（每组2人，共8人） 　　比赛方法：在20米的场地内，2人一小组背对背，背间夹一排球，步调一致侧向向前走，到达终点，把球交给下一组，跑向出发点，继续下一组动身，用时短的组获胜。 　　比赛规则： 　　1、向前走时，双手必须不能碰到球，违者加1秒； 　　 6、五六年级组：跳大绳6（男）6（女）另外加两名摇绳队员 　　规则：比赛按时间2分钟，比赛间如有人坏了导致绳索停止，该队员跳次不计，在规定时间跳的最多的队获胜。 　　 7、教工项目： 跳绳 　　第一组： 　　第二组： 　　 8、一、二年级组：毛毛虫爬行比赛（每组5人，共10人） 　　比赛方法：出发点，终点各五名同学，出发点5名同学蹲下，后一位同学手搭前一位同学肩部，蹲下前行25米，到终点换另外一组同学蹲下前行到出发点，先到组获胜。 　　比赛规则：后一位同学的手必须不离开前一位同学肩部，前一组最后一位同学过线后，另外一组才可以动身。 　　 9、三、四年级组：黄金矿工（每组1人，共5人） 　　道具：五只乒乓球拍，乒乓球若干 　　比赛规则：5位同学各拿一只乒乓球拍，拍上放个乒乓球，然后赛跑，中途球不能落地的，使球落地的则需要返回出发点重新拿球后继续赛跑，五分钟内运球最多的小组获胜。 　　 10、五六年级组：巧过河每队8人分2组每组4人 　　规则：每2组分别站于出发点与终点线后，比赛间隔30米可用2块垫子（木板）在出发点处放一木板（垫子），该组4名队员站在垫子（木板）上将第二块垫子（木板）放在前面所有人站到第二块木板（垫子）上，后面的队员将第一块木板（垫子）放在前面，所有队员站上第一块木板（垫子）顺次类推前进，中中断开或摔倒，需从原地重新开始，优先完成的队伍获胜。 　　 11、一、二年级组：运球跑（每组2人，共8人） 　　规则：间隔25米，男生在起跑线，女生在终点线，男生拍球接力跑，到终点交给女生拍回出发点，顺次最早完成整个接力进程的视为成功，若途中拍丢，必须返回丢球点继续拍。 　　 12、三、四年级组：蛇脱皮（取2组每组5名不限男女） 　　道具：呼啦圈6个 　　比赛规则：排头学生从出发点动身向前跑，跑到圈处，将圈拿起，从头部经躯干套到脚下脱出，表示蛇脱皮，然后将圈放回原处。用一样的`方法套完其余两个圈，绕太小旗，跑回本队拍二名学生的手后排至队尾。第二人。依此类推动行下去，以先完成的队为胜。 　　 13、五六年级组：贯彻始终踩气球：（设两组，每组6人不分男女） 　　道具：气球若干 　　比赛规则：6人在一个圆圈里，每人脚踝处栓上3个气球，相互踩，被踩完者淘汰，坚持到最后就是成功。双手必须背在身后，不准推对方，否则违规。 　　 14、教工项目：五人六足 　　一组：行政组低中语组数学组 　　二组：高语组课任组 　　 15、一二年级组：快种快收（出发点终点各4名同学，共8人） 　　一位同学从出发点抱起装有种子的桶，向终点跑去，沿途把种子种入每个圈内，到终点后，终点同学拿上桶向出发点跑，沿途收起种子（果实），顺次进行，哪种先完成获胜。 　　 16、三、四年级组：大象伯伯转转（取5组每组2人5男5女） 　　道具：奖品10份（分高中低档） 　　比赛规则：双手交叉，一手捏鼻子，一手下垂，原地转三圈！然后跑到间隔十米处的目标点取得成功品 　　 17、五六年级组：抗洪救灾（取2组每组4人不分男女生） 　　道具：呼啦圈8个大海绵垫4张沙包12只设置4个终点目标 　　比赛方法：第一个学生在听到开始的哨音时迅速从筐里拿一只沙包跑到呼啦圈，在呼啦圈里向上跳五下，跑到海绵垫时迅速爬过去，跑至呼啦圈里再跳三下，然后起来跑向终点绕过标志物再跑回以击掌的情势换下一人，如此顺次轮换。 　　 18、教工项目： 教工和家长拔河赛每队十人，分2队老师十人（张志卿王自醒姚旭明贾仁芳任利平+5名女教师），家长十人3—6年级每班出二名家长（一男一女），1—2年级家长每班出一位家长（一男一女） 　　裁判：孟丽赵春英彭俊琴和全体师生，三局两胜。 　　小学六一表彰活动方案2 　　 一、活动目的 　　做好“六一”儿童节师生表彰，加强辅导员工作，激励优秀学生干部；展现学生艺术才华，提高综合素质，促进全面和谐发展；展示学校艺术教育的成果。 　　 二、活动程序 　　时间：6月1日（周四）上午8：00 　　地点：多功能教室 　　程序： 　　1、马跃兴校长致贺词 　　2、虞正兴、万小强、王晓国、王立成、薛博娟校长分别宣读优秀辅导员、优秀队干部、一至二年级公朴小明星、三至四年级公朴小明星、五至六年级公朴小明星表彰决定 　　3、颁奖（队干部、小明星每年级一个代表） 　　4、优秀辅导员、优秀队干部代表发言 　　5、艺术节汇报表演（具体节目另见节目单） 　　 三、时间安排和具体要求 　　5月27日上午，各年级、各班级将所有节目音乐、视频、PPT交张洁整合，彩排和正式演出时，各年级派一人协助播放音乐。 　　5月31日下午13：30在多功能教室彩排，所有工作人员和表彰（其中小明星仅限本学期）、参演节目学生都要参加。请班主任提醒学生，加强纪律教育，年级组长作好安排。 　　5月26日下午夕会课后统一进行视频直播调试，如设施设备有问题及时报总务处维修。 　　6月1日上午7：30学校节目集中在音乐教室化妆，各年级组节目自行安排地点和人员化妆，要抓紧时间。 　　6月1日上午7：50，所有工作人员和表彰、参演节目学生到位，每个年级组安排一位教师到场负责管理。各年级组长协调好各班，保证视频直播时各教室有人管理。 　　 四、人员分工 　　现场总监：王xx 　　表彰监督：管xx 　　演出监督：岳xx 　　表彰主持培训：管xx 　　演出主持：宦xx和学生2人 　　节目串词撰写：宦xx 　　主持人培训：宦xx 　　证书制作、席xx、座位卡：陆xx 　　表彰颁奖：钱xx及部分学生 　　舞台布置、主题PPT：徐竹带领全体美术教师 　　节目音乐、节目PPT：张xx 　　音响、话筒、灯光：冯xx 　　摄影、摄像、视频直播：赵xx 　　乐器调音、话筒摆放：潘xx 　　舞台布置及道具摆放：陈xx 　　节目催场：徐竹 　　座位安排和现场秩序：何xx（南）曹xx（中）陆xx（北） 　　通讯报道：岳xx 　　 五、座位安排： 　　1、表彰辅导员：第一排 　　2、表彰学生：中排和北排 　　一年级2、3排二年级4、5排三年级6、7排 　　四年级8、9排五年级10、11排六年级12、13排 　　3、表演节目学生：南排 　　请有关人员按照具体及时到岗，保证整体活动规范有序进行，未尽事宜另行安排。 　　小学六一表彰活动方案3 　　为了充分展示今年来小学部教育教学成果，宣传小学部52个行政班集体、热心家长、优秀学子的先进事迹，展现全体少先队员积极向上的精神风貌，进一步激发全体学生的积极性、主动性和创造性，更一步形成家校合力，使北师大所有小学生在和谐、喜庆的氛围中度过这一幸福节日，经研究，决定在六·一来临之际，在全学部开展“优秀少先队员、优秀大队干部（中队干部）、优秀中队、热心家长、书香家庭、雷锋小少年”等评选表彰活动。为了做好评选推荐工作，特制定本实施方案。 　　 一、指导思想 　　认真贯彻落实“创先争优”活动，以班风学风建设为抓手，通过六一表彰活动，大力宣传优秀家长、优秀中队、优秀学子的先进事迹，弘扬“智情意美、全人发展、幸福成长”的理念，进一步激励广大学子乐学善思、诚爱勤勇，为推动小学部教育教学再上新台阶而努力奋斗。 　　 二、评选范围 　　1、“热心家长、书香家庭”的参评对象为小学部家长。 　　2、“优秀中队”的评选范围是小学部52个行政班。 　　3、“优秀少先队员、优秀大队干部（中队干部）、雷锋小少年”、读书小明星、礼仪小明星”的参评对象为小学部全体少先队员。 　　 三、评选资格条件 　　（一）热心家长 　　近年来，特别支持学校工作，为班级发展出谋划策、办教育实事、社会美誉度极高家长。 　　（二）书香家庭 　　近年来，特别致于孩子阅读兴趣、阅读习惯培养，家庭藏书量200本以上，家庭有良好的阅读氛围，家长能在阅读方面给孩子表率，作出正确引导的家庭。 　　（三）优秀中队 　　家校沟通融洽、学校各类主题积极参与并取得明显实效、教学成绩不拖年级后腿的优秀班级。 　　（四）优秀少先队员 　　热爱学习，行为习惯良好，注重全面发展的少先队员。 　　（五）雷锋小少年 　　在学习、生活中，特别有爱心，乐于奉献，具备“助人为乐”风尚的好孩子。 　　（六）读书之星 　　有浓郁的阅读兴趣，每天能坚持阅读好书半小时以上，养成习惯，读书晋卡至少完成一个轮次以上的孩子。 　　（七）礼仪之星 　　注重“三礼”教育，在家庭、社区、学校三个层面礼仪习惯都能得到体现的孩子。 　　（八）优秀大队干部（中队干部） 　　指在中队活动、大队部活动表现优秀的孩子。优秀大队干部由少先队大队部评选，个人申报，大队辅导员审核。结果于5月15日前结果反馈各年级。 　　（九）市、区各类优秀学生 　　注：已评定，只表彰。 　　 四、评选指标 　　1、优秀少先队员（各班按学生数10%比例申报）xx 　　2、优秀中队干部大队干部（优秀大队干部总计8人；优秀中队干部总计52名，每班1名两项不能重复）。xx 　　3、优秀中队（每个年级按3个申报，学部评） 　　4、热心家长【爱心家长】（原则上每班2名进行申报）xxxx（两位家长在同学们心中印象深刻、支持率极高！祝贺！） 　　5、书香家庭（每班1名）xx 　　6、雷锋小少年（每个班级1名申报）xx 　　7、读书之明星（每个班级1名申报）xx 　　8、礼仪之明星（每个班级1名申报）xx 　　以上评选，是全班38位同学经过公平、公正投票评选出的！ 　　 五、申报程序 　　1、评选推荐采取自下而上，先班级、再年级、最后学部逐级审批申报方式进行。评选推荐人选时，要坚持实事求是的原则，坚持公平、公正、公开的原则，严格评选程序，充分发动和依靠广大教师、家长、学生，实行民主评议、民主推荐。要将评选条件和有关规定向全体学生广泛宣传，增强评选推荐工作的透明度。评选结束，展板公示。 　　 六、申报材料及时限 　　（一）申报时限：为保证评选申报工作的顺利进行，各年级、各班务必于xx年5月15日前将申报材料报送年级，年级务必于xx年5月20日前将材料报送学工处 　　（二）上交材料： 　　1、《热心家长申报表》《书香家庭申报表》《年级优秀少先队员登记表》、《优秀中队申报表》《优秀中队干部申报表》《雷锋小少年申报表》《读书小明星申报表》《礼仪小明星申报表》； 　　2、受表彰个人的典型事迹文字材料。材料要求准确、生动、翔实，具有代表性、典型性，篇幅在300—500字。 　　小学六一表彰活动方案4 　　 活动主题： 　　庆祝六一快乐成长 　　 活动形式： 　　表彰大会 　　 参与对象： 　　全体少先队员、全体教师、家长代表 　　 活动时间： 　　20XX年5月30日上午8：15——8：50 　　 活动地点： 　　学校操场（学生不带板凳，按划分区域围坐在操场） 　　 活动流程： 　　1、校长致辞 　　2、学生代表发言（“十佳校园之星”代表） 　　3、教师代表发言（“红领巾之友”代表） 　　4、家长代表发言（“十佳家长”代表） 　　5、校长室宣读吕叔湘奖学金、校园十佳表彰决定并颁奖 　　（王校——吕叔湘奖学金；郑校——十佳校园之星；张校——红领巾之友；陆校——十佳家长） 　　 活动准备（负责行政、老师）： 　　1、标语横幅、主席台（总务处xx）——8：00前在操场东边布置好主席台：10张条桌，18张椅子（分两排放），台面等。 　　2、场地安排划分（体育组x，上午8：00之前划定好各班位置） 　　3、音响、摄影（电教处x，两只话筒、立式话筒架） 　　4、宣传报道（办公室x） 　　5、活动安排、证书、奖品（德育处x） 　　6、学生活动秩序管理（低：x；中：x；高：x） 　　7、退场后操场环境卫生检查（x）

练好拼音，首先必须会拼音，能分清“zh和z、ch和c、sh和s、in和ing等等”。比如：搜狗：sougou不是shougou；拼音：pinyin而不是pingying。其次是熟练键盘打字（英文打字，包括标点符号）。最后就是多练习和选一款好的拼音输入法了。我使用的是搜狗拼音输入法和搜狗五笔输入法。建议你使用搜狗拼音输入法。词汇量大，词库更新快。1.提高打字速度，应注重平常的练习 有的同学打字速度非常快，他们常常使用qq聊天或者常常打游戏，他们机械的记忆了字母在键盘中的位置，无形之中提高了他们的打字速度。其实这正是一个窍门，在学习中不乏趣味性，不知不觉就有了很大提高，但是也要注意不要痴迷于网络，痴迷于游戏呦。2.正确的打字方法在学习打字的初期就应当注重培养正确的打字方法，正确的打字方法将字母与手指联系起来，每个手指都有所负责的字母，这是经研究表明的最舒适、最快捷的打字方法应当学习和沿用。其实正确的打字方法、坐姿，不仅有利于提高打字速度、也有利用身体健康。许多人由于长期坐在电脑桌前工作，没有养成良好的坐姿习惯，而患上颈椎病等疾病，非常不容易好。3.学会跨越式的打字方法由于打字工具的联想功能强大，为了充分体现它的优势，就有必要学习促进它优势发挥的打字方法。什么是跨越式的打字方法，就比如我想打出“千里江陵一日还”，我只需要打出“qljlyrh”而不需要长长的输出每个字的拼音。大家不要小看这种方法，以为谁不会用它，其实真正掌握的人真的很少，因为机械记忆所造成的习惯把所有的字都打出来，或者对于联想记忆的不熟悉，掌握不好度的问题。比如我想打“比如”而输入“br”，其实出来的是“别人”。当然，这也与你的使用频率有关，但我想说的是勤加练习此种方法能够有效的提高打字方法。

我们认识了在琥珀里面的小蜘蛛和小苍蝇，飞向蓝天的恐龙里面的恐龙和鸟类。和第四单元的猫，母鸡和白鹅。

“总有一股力量温暖前行”指的是在我们身边总是存在着很多感人的事催人奋进，鼓励人前行。《南方周末》千禧年致辞中的某段话：总有一种力量它让我们温暖前行，总有一种力量它让我们抖擞精神，总有一种力量它驱使我们不断寻求“正义、爱心、良知”。这种力量来自于你，来自于你们中间的每一个人。以记者为例：“没有比脚更长的路”，记者的荣光永远在前方，我们的双脚永远在路上。总有一种温暖，让我们感动总有一种力量，让我们前行2020年是第21个中国记者节。脚下沾满泥土，心中积淀真情；触摸时代脉搏，倾听人民声音；感知人物温度，点亮心中灯火……这是新闻人的职责和担当。在抗击疫情现场、在脱贫攻坚一线、在工厂车间、在田野乡村……无数新闻人牢记初心使命，将脚下的泥土变成笔尖的芬芳，把心中的感动化成鼓舞人心的力量。新闻人永远在现场。“没有比脚更长的路”，记者的荣光永远在前方。总有一种温暖，让我们感动；总有一种力量，让我们前行。在这个特殊的节日里，我们一起来分享新闻人的故事。趁着节日，让我们重整行囊，奔向远方。总有一种温暖，让我们感动

我国消费类电子产品是指用于个人和家庭与广播、电视有关的音频和视频产品，主要包括：电视机、影碟机（VCD、 SVCD、DVD）、录像机、摄录机、收音机、收录机、组合音响、电唱机、激光唱机（CD）等。而在一些发达国家，则把电话、个人电脑、家庭办公设备、家用电子保健设备、汽车电子产品等也归在消费类电子产品中。http://baike.baidu.com/link?url=t8DLLL-0tf70aTi9RysAwW2_00Eg8iNCltfEnnc-pU-yH8ZY84g5IHACR21168El8vJp4zKtuo3pSbCrIDBwe_

捡回来的之类的

优秀学生主要事迹:尊敬师长，较强的组织管理能力。先后被评为校“优秀学生干部”，“优秀学生会干部”等荣誉称号。一、思想政治方面王强同学具有坚定正确的政治方向，拥护党的领导，坚持党的基本路线。认真学习马列主义、毛泽东思想和邓小平理论，以三个代表和科学发展观为指导，在思想和行动上严格要求自己。二、工作方面自入学以来，王强同学先后担任班级副班长，班级班主任助理。在做好班级的常规工作的同时，能对整个班级的发展做长期的规划，制定长期发展努力的方向和目标。

策略一，以消费者为本，引爆旅游行业营销导火索网络营销区别于传统营销的根本是网络的互动和跨时空特性，以及消费者需求的个性回归。其核心是将原本以产品为中心的营销策略，改变为以消费者为中心，从传播学的角度讲，互联网络只能算是一种新兴的媒介，虽然这种媒介覆盖了传统媒介（包括报纸、杂志、电话、传真、电视、广播等）的大部分特点，然而网络的影响力却不止这些。清华大学总裁班网络营销专家、知名讲师刘东明表示，触过网的人都明白，它所触及的不是技术也不是媒介，而是一种以信息为标志的生活方式，而消费者生活方式的变化必然导致市场营销手段的变化。对于旅游业来说，互联网的出现无疑是一大福音，网络为旅游者提供了丰富方便的资讯，更为旅游业提供了丰富多样的展示方法与渠道。策略二，个性化服务成为网络营销亮点美国航空公司目前采用BrodaVison公司的一对一销售软件，加强其为经常坐飞机的人服务站点。通过编制出发机场、航线、座舱和餐饮喜好以及他们自己和家人爱好的简介表，这些人员可以提高订票过程的效率。借助这些简介表和快速联系乘机人员的某种方式，在学校放假的几周时间里，美国航空公司为孩子的父母提供坐飞机到迪尼斯乐园的打折优惠机票，这是一种全新的销售方法。清华大学总裁班网络营销专家、知名讲师刘东明指出，网络营销具有以个性化迅速赢得数以百万计的用户的能力，这种能力正在创造出以前不能以快捷方式销售的产品以及巨大的商机。策略四，小米+步枪，线上线下整合营销从发展趋势来看，网络营销的实施是必然的，但不可否认的是目前我国网络营销仍处于较低阶段，由于人才、认识等各个方面的问题，网络营销发展起来尚需一个较长的过程，传统营销渠道以及策略仍然会在一个时期内占主导地位。清华大学总裁班网络营销专家、知名讲师刘东明表示，对于传统行业进入网络，一步跨越显然是不现实的，正确的做法是把网络营销和传统营销紧密结合，两条腿走路，才能更好、更快、更有效率地满足顾客需要，更好地发展旅游市场营销，从而促进旅游市场的繁荣兴旺。策略五，绿色营销促进旅游业可持续发展随着全球环境保护意识的增强，世界各国都在实施可持续发展战略，强调经济发展应与旅游业“它是个资源型产业，有赖于自然的馈赠和社会遗产”，但在现实发展中，旅游业是“无烟产业”已受到质疑，“旅游者带走的只有照片，留下的只有脚印”，随着旅游业的推进，世界有太多精美如画但很敏感的环境受到破坏，而且问题变得越来越复杂，这些有损环境资源现象，直接影响到旅游业本身的发展。因此，旅游业必须要走可持续发展道路，必须加强绿色营销。首先，树立以资源价值观为中心的绿色营销观念。其次，确定绿色营销目标。再次，树立绿色营销组合战略。清华大学总裁班网络营销专家、知名讲师刘东明表示旅游业在确立绿色营销观念和目标的基础上，在旅游产品的设计、价格、包装、分销、促销和销售服务等各个环节上始终贯彻绿色原则，并科学地予以组合运用。加强开展绿色旅游营销，是使旅游业真正成为与环境友好、和谐的产业，是符合旅游者回归大自然、爱护旅游生态环境的潮流，是走旅游业可持续发展道路，是一条极富生命力的营销策略。策略六，深度挖掘旅游文化内涵，开展旅游品牌营销现代企业越来越重视品牌的建设，以品牌为核心进行营销也成为现代企业竞争的核心。我国旅游业品牌建设的的精髓应在于悠久的历史和厚重的文化，但目前我国旅游业的品牌营销对旅游产品的文化内涵挖掘还远远不够，致使旅游产品的生命周期不能有效延长。因此，必须首先深度挖掘旅游文化内涵，才能使旅游产品利于不败之地。比如，河南开封的清明上河园主题公园，是宋代著名画家张择端《清明上河图》的再现，这个主题公园正是因为很好地挖掘了历史文化的内涵，在全国主题公园旅游处于低谷的情况下，它却能以年均效益1500万元以上的规模发展。同时，要注意“深度”挖掘是一个循序渐进的过程，又是一个需要不断融入创新因素的过程，不是一成不变的在原有基础的延续。其次在深度挖掘旅游文化内涵的基础上开发设计的旅游产品要走品牌化道路，要塑造和传播品牌形象，这是品牌营销的主要任务。清华大学总裁班网络营销专家、知名讲师刘东明表示，旅游品牌营销依据旅游本身文化特色，策划具有自身特色的品牌形象，赋予旅游产品品牌强大的生命力，然后根据成功地塑造品牌目标形象的要求、目标市场状况以及自身的综合条件等各种因素，科学、合理地选择和组合传播的方式，所选择和组合的传播方式要能够全面、准确、直观地表现出品牌的目标形象特点来，同时也要充分考虑到企业自身经济条件，要注意对投入与产出效益的研究，尽量花最少的钱而取得最大的效果。另外，旅游公共部门（政府及各旅游行政部门）也要发挥一定的作用，在营销方面主要集中于对地区、省和全国的整体性促销上，从而带动旅游业有序健康的发展。

一、先谈对动物科学的认识：动物科学是生命科学的重要分支。它的基本任务是在认识和掌握动物遗传变异、生长发育、繁殖消化代谢等生命规律的基础上，为人类提供质优量多的动物产品。动物科学旨在满足人们日益增长的高档肉类饮食需求，主要进行动物营养与饲养、饲料资源开发、饲料配动物科学专业方与饲料工艺设计，以及饲料与饲养企业管理的研究。通过大量的动物实验和畜禽生产实践，你将了解兔子、小白鼠、马、牛、猪、鸡甚至猫和犬等动物的生理特点和生活习性，并学习对其进行饲养管理、帮助它们繁殖后代等等的科学方法。近期研究生产绿色肉食品的课题非常热门。动物科学更偏重对相关技术的综合运用，管理科学研究方面则需要注意统筹布局；同时希望你有爱动物的心，并具备一定的动手能力。21世纪，动物科学发展火热，该类专业人才奇缺以后的发展前途不可限量。对学习者生产实践经验积累和综合分析解决问题能力的培养会很重要。随着科技的进步，动物科学的研究领域在范围上已从传统的畜牧业扩展到了水产动物、珍禽异兽、伴侣动物、观赏动物的饲养、育种繁殖、产品加工等各个领域；在研究深度上已从动物整体水平、细胞水平和亚细胞水平深入到分子水平，使得人们可以在基因水平上认识动物遗传、发育、繁殖、代谢的规律。克隆动物、转基因动物的成功育成表明，动物科学是21世纪生命科学中最富有挑战性和最具发展潜力的领域之一。 二、谈谈我国畜牧业发展的现状和不足 1、我国是畜牧业生产大国。自改革开放以来，由于政策的调整，国家投入的增加，畜禽品种、防疫卫生，特别是动物营养与饲料科学技术的普及，使得畜产品及水产品产量有了极大增长。据联合国粮农组织2000年公布的统计资料数据：生猪存栏4.5亿头，出栏5.2亿头，居世界第一位，出栏率为122%；绵羊1.27亿只，山羊1.49亿只，均居世界第一位；牛1.04亿头，居世界第三位；禽类存栏40亿只，也居世界第一位。肉类生产总量自1990年以来一直稳居世界首位，肉类总产量已达7000万吨，占世界肉类总量的28%。人均肉、蛋、奶水平有了显著提高，人均肉类48.34kg，其中牛肉4.05kg、羊肉1.91kg、猪肉32.93kg、禽肉9.45kg；奶类7.23kg；蛋类14.16kg，亦居中等发达国家水平。水产品总量达4122万吨，已连续十年居世界水产品总产量第一、水产养殖产量世界第一大国之位，也是世界上唯一的养殖产量超过捕捞产量的国家，人均水产品占有量31kg，略高于世界平均水平。我国畜牧业生产从计划经济时期的缓慢发展到向市场经济过渡时期的迅猛发展，说明了我国经济体制改革对生产力的发展产生了强大的推动力，形成了我国畜牧业庞大的生产规模格局。1、畜牧业增长方式明显转变。近年来，在国家政策的引导下，我国许多地方在巩固和完善已建畜牧小区的同时，按照发展方式不变，扶持力度不减，工作考核不放松的要求，采取整村推进，适度规模的思路，启动建设县级标准化养殖小区；通过“挂钩指导，技术服务，资金扶持，规范生产，扩大销售”等相关措施，带动农户扩大生产经营规模，提高畜产品质量，增加养殖效率，推动畜牧业标准化生产过程，使标准化养殖取得取得了突破性进展。同时，通过采取资金、技术扶持和税收优惠等措施，培育、扶持畜产品加工龙头企业，架起养殖大户，加工企业与市场的桥梁，使畜产品加工企业不断壮大。2、饲草饲料开发利用有了新进展。从饲草饲料资源的开发和利用率来看，我国畜牧业打破了以前传统的养殖方式，结合规模，大力推广饲草种植、青贮氨化、生物发酵等饲草开发实用技术。即加强牧草新品种的筛选与推广，大量种植；将过去作燃料和肥料的秸秆，经青贮氨化发酵后，作为畜禽的优质饲料；加大生物发酵，推广熟改生喂技术，促进了牛、羊、兔等草食畜禽的发展。3、动物防疫工作得到强化，畜产品标准化生产有了良好开端。自1998年以来，全国许多县区连续九年认真组织实施农业部下达的无规定动物疫病区建设项目，大大提高了防疫灭病水平，在认真宣传和贯彻落实国家标准和地方标准的情况下，强化管理，严格把关，从饲料场选址，建设到饲料用药、防疫等各个环节都严格按照标准执行，为全面实施畜牧业标准化生产打下了坚实的基础4、然而，我国畜牧业总体上尚处于个体单一经营阶段，养殖规模小、管理粗放、资金不足、经济效益低、缺乏市场竞争力，尽管在一些地区出现了专业化、集约化养殖场，但基础差、底子薄，受整个大环境影响的因素较多，与发达国家相比，仍有很大差距。德国、荷兰等国同样人多地少，人口密度分别比我国高0.9倍和2倍，但它们都是世界上的牧业大国和强国，牧业产值占农业总产值的70%以上。而其它国家，如美国占50%以上、瑞典75%以上、爱尔兰80%以上、丹麦和新西兰90%以上，我国牧业产值的比重只占农业总产值31%，只是发达国家70年代的水平。因此，要解决中国农业问题，必须提高畜牧业产值的比重。