单位财务管理制度是规范性文件吗

第一章　总则第一条　为了规范行政单位的财务行为，加强行政单位的财务管理，保障行政单位工作任务的完成，制定本规则。第二条　中华人民共和国境内各级行政机关和实行预算管理的其他机关、政党组织（以上统称行政单位）的财务活动，适用本规则。第三条　行政单位财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；厉行节约，制止奢侈浪费；量入为出，保证重点，兼顾一般；注重资金使用效益。第四条　行政单位财务管理的基本任务是：　　（一）合理编制行政单位预算，统筹安排、节约使用各项资金，保障行政单位正常运转的资金需要；　　（二）定期编制财务报告，如实反映行政单位预算执行情况，进行财务活动分析；　　（三）建立、健全内部财务管理制度，对行政单位财务活动进行控制和监督；　　（四）加强行政单位国有资产管理，防止国有资产流失；　　（五）对行政单位所属并归口行政财务管理的单位的财务活动实施指导、监督；　　（六）加强对非独立核算机关后勤服务部门的财务管理，实行内部核算办法。第五条　行政单位的财务活动在单位负责人领导下，由单位财务部门统一管理。　　行政单位应当单独设置财务机构，配备专职财务会计人员，进行独立核算。人员编制少、财务工作量小的单位，可以实行单据报账制度。第二章　单位预算管理第六条　行政单位预算是行政单位根据其职责和工作任务编制的年度财务收支计划。　　行政单位预算由收入预算和支出预算组成。第七条　按照经费领拨关系和预算管理权限，行政单位预算管理分为下列级次：　　（一）向同级财政部门报领经费，并对下一级预算单位核拨经费的行政单位，为主管预算单位；　　　（二）向上一级预算单位报领经费，并对下一级预算单位核拨经费的行政单位，为二级预算单位；　　（三）向同级财政部门或者上一级预算单位报领经费，没有下级拨款单位的行政单位，为基层预算单位。第八条　各级预算单位应当按照预算管理级次报领、核拨经费，并按照批准的预算组织实施，定期将预算执行情况向同级财政部门或者上一级预算单位报告。第九条　财政部门对行政单位实行收支统一管理，定额、定项拨款，超支不补，结余留用的预算管理办法。第十条　行政单位的各项收入和支出应当全部纳入单位预算统一管理，统筹安排使用。　　行政单位的预算外资金收入和其他收入应当首先用于弥补经常性支出不足和必要的专项支出。第十一条　行政单位预算依照下列程序编报和审批：　　（一）行政单位根据年度工作计划和收支增减因素，提出收支概算，逐级汇总报送同级财政部门；　　（二）财政部门参照行政单位提出的收支概算，审核分配单位预算指标；　　（三）行政单位根据分配的单位预算指标正式编制年度预算，并逐级汇总报送同级财政部门；　　（四）财政部门正式批复行政单位预算。第十二条　行政单位应当严格执行预算，按照收支平衡的原则，合理安排各项资金，不得超预算安排支出。　　行政单位年度预算执行中，财政部门核定的财政预算拨款收入和从财政专户核拨的预算外资金收入，原则上不予调整。因特殊情况确需调整的，行政单位应当按照规定程序逐级报送主管预算单位或者财政部门审批。非拨款收入部分发生变化，需要相应调整支出的，由行政单位自行调整并报送主管预算单位或者财政部门备案，主管预算单位或者财政部门批复决算时审核确认。第三章　收入管理第十三条　收入是指行政单位依法取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款收入、预算外资金收入以及其他合法收入。　　财政预算拨款收入，是指财政部门核拨给行政单位的财政预算资金。　　预算外资金收入，是指财政部门从财政专户按照规定核拨给行政单位的预算外资金和经财政部门核准由行政单位按照计划使用，不上缴财政专户的少量预算外资金。　　其他收入，是指行政单位依法取得本条第二款、第三款范围以外的收入。　　行政单位的各项收入必须统一管理。第十四条　行政单位各项收入的取得，应当符合国家规定，及时入账，并按照财务管理的要求，分项如实填报。第十五条　行政单位依法取得的应当纳入财政预算的罚没收入、行政性收费收入和基金，以及应当缴入财政专户的预算外资金，不属于行政单位的收入，必须及时足额上缴。

每家企业的财务部门都是有一定的管理制度的，那么财务部门的管理制度的内容有哪些呢？如果对这部分内容不感兴趣，那就和深空网一起来学习吧。财务管理工作内容包括哪些？财务管理制度的基本内容，主要包括总则、财务会计、原则问题、财务管理、设施管理和其他事项，财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上。严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累主要的具体内容是什么？1、总则、岗位职责、会计档案管理、费用报销、费用审批、收付结算等2、总则：制定目的、简要说明财务机构方向性职能、人员分工及构成、适用范围3、岗位职责：按照财务机构实际分工言简意赅的定责，同时兼具到实际工作开展各方面4、会计档案管理，具体管理项——整理要求——归档要求5、费用报销，日常业务工作开销申报流程及时间6、费用审批，分别从申报人员任职部门或协办机构及财务机构审核真实合理性——与制度冲突或特殊项申报要求——凭证填写规范要求——逐级审批确认7、收付结算，付款：由行政人员操办公司事项——借款限额标的——预付款程序——对外付款依据——最终审批确认8、收款：交接流程，借款：禁止项——程序履行——报账时间——担保项——冲销；单据：填写要求及规范，开票：开具依据——变更告知财务管理和会计有哪些区别？哪个好就业？

《行政单位财务规则》已经2012年12月5日财政部部务会议审议通过，现予公布，自2013年1月1日起施行。行政单位财务规则第一章　总　　则　　第一条　为了规范行政单位的财务行为，加强行政单位财务管理和监督，提高资金使用效益，保障行政单位工作任务的完成，制定本规则。　　第二条　本规则适用于各级各类国家机关、政党组织（以下统称行政单位）的财务活动。　　第三条　行政单位财务管理的基本原则是：量入为出，保障重点，兼顾一般，厉行节约，制止奢侈浪费，降低行政成本，注重资金使用效益。　　第四条　行政单位财务管理的主要任务是：　　（一）科学、合理编制预算，严格预算执行，完整、准确、及时编制决算，真实反映单位财务状况；　　（二）建立健全财务管理制度，实施预算绩效管理，加强对行政单位财务活动的控制和监督；　　（三）加强资产管理，合理配置、有效利用、规范处置资产，防止国有资产流失；　　（四）定期编制财务报告，进行财务活动分析；　　（五）对行政单位所属并归口行政财务管理的单位的财务活动实施指导、监督；　　（六）加强对非独立核算的机关后勤服务部门的财务管理，实行内部核算办法。　　第五条　行政单位的财务活动在单位负责人领导下，由单位财务部门统一管理。　　行政单位应当单独设置财务机构，配备专职财务会计人员，实行独立核算。人员编制少、财务工作量小等不具备独立核算条件的单位，可以实行单据报账制度。

法律分析：财务制度亦称“财务管理制度”。财务工作应遵循的规则、方法、程序和标准等的总称。一般由国家和地方财政部门根据一定时期的具体情况和条件制定。其内容包括企业、机关、事业单位和其他经济组织的一切财务收支活动的规则和章程。如：国家资金的缴拨、企业融资、财务成果分配、工资总额的确定与调整、成本开支范围、固定资产折旧制度、有关费用的开支标准、专项资金的形成与使用等方面的规定。企业内部自行规定的费用开支范围及审批手续、内部结算办法等也是财务制度的内容之一。法律依据：《中华人民共和国会计法》 第四条 单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。《加强企业财务信息管理暂行规定》 第三条 企业财务信息管理工作由财政部统一组织，各中央部门、中央企业、省级财政部门(以下统称企业财务信息管理单位)负责本系统、本地区企业财务信息管理工作。

如何进一步规范行政事业单位财务管理 （一）建立健全财务管理制度，加大贯彻执行力度 规矩也就是规章制度，是我们应该遵守的，用来规范我们行为的规则、条文，它保证了良好的秩序，是各项事业成功的重要保证。科学的积极的制度的建立，能降低“风险”、坚持“勤政”、促进“发展”。一是建立科学、合理的内部牵制制度，包括会计人员岗位责任制度、财务收支审批制度、费用报销开支标准等一系列制度的建设，并不断的进行完善。二是建立完善的内部审批制度。让有财务管理技能、熟悉财政法规、政策的专业人员对单位内部开支进行初步审核，加强对各项经济业务开支的事前控制，关口前移。三是加大制度贯彻落实力度。只有严格执行规章制度，避免走过场、形式化，才能从根本上提高财务管理水平。 （二）合理设置财务岗位，确保岗位权责明确 合理设臵财务岗位有利于加强单位财务管理，有利于分清职责，相互制约，确保资金安全和有效使用。一是严格按照《会计法》的规定设臵会计机构、配备会计人员或者委托代理记账机构进行代理记账，建立财务人员岗位责任制度，每个财务人员的岗位和职责明确、清楚。二是贯彻“钱账分开”原则，不得由一人办理资金业务的全过程，确保不相容岗位相互分离。出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。三是严禁一人保管收付款项所需的全部印章。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管。四是会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。 （三）健全透明预算制度 全面推进预算公开。 阳光是最好的防腐剂，透明是最好的监督。新预算法明确将“预算公开”入法，形成了刚性的法律约束。同时，针对预算细化问题，新预算法强调各级预算支出要按其功能和经济性质分类编制。从中可以看出，预算公开可以让社会知道“政府钱袋子”里的钱“往哪里花了，花得是否合理”，这可以最大限度地挤压“乱花钱、乱报账”的空间，确保财政资金使用得规范、安全、有效。所以，预算公开有利于确保人民群众的知情权、参与权和监督权，提升财政管理水平，从源头上预防和治理腐败。 （四）加强专项资金项目管理，优化专项资金支出结构 随着财政管理体制的不断深化，上级安排的专项资金也越来越多，财政部门围绕党和政府的中心工作，切实加强对社保、支农、教育等专项资金管理情况的监督检查。

　　财务管理制度　　一． 总则　　第一条为了加强公司的财务管理和经济核算，规范公司的财务行为，根据《企业会计制度》和《中华人民共和国会计法》，结合公司的实际情况，制定本制度。　　第二条 本制度是处理公司财务事项的规范和准则，适用于公司管辖范围内的所有公司和部门。　　第三条 企业财务管理的基本任务和方法：做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。　　第四条 企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。　　第五条 企业应当加强财务管理基础工作：　　1．原始记录：生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移及各项财产物资的毁损、报废、变卖，都要按照公司有关职能部门统一规范的各种原始记录格式、内容的填制要求及时做好完整的原始记录。　　2．计量验收工作：公司各种财产物资的购置、领用、转移，产品的入库、销售及各个环节都要严格执行公司的计量验收制度，做到手续齐全，计量准确。　　3．定额工作：配合公司各职能部门，对生产经营活动中人力、物力、财力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定额，参与考核修订。　　4．内部计划价格工作：财务中心牵头负责公司内部价格的制定工作，根据财务管理和经济责任制要求，制定和完善各种产品、在产品、原材料、半成品等的计划价格。　　5．财产清查工作：公司各项财产物资的转移、调出、调入、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损和报废处理，都要履行严格的报批审核手续。每年11月底进行一次全面财产清查工作，及时处理财产变动情况，确保公司财产物资的帐帐相符、帐表相符、帐实相符。　　第六条 本公司财务人员必须持证上岗，遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务，必要时可直接向上级财务主管部门反映。　　第七条 公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督，定期、及进、准确地上报会计报表和财务分析资料。　　二． 资金管理　　第八条 资金管理应遵循的原则：　　1． 取之合法，使用合规；　　2． 开源节流，讲求效益；　　3． 内部牵制，防范风险；　　4． 管理有序，责任到人；　　第九条：资金筹集：　　1．公司倡导多种方式、多渠道筹集资金，包括：吸收现金、非现金投资，长期、短期借款，发行股票、债券等；　　2．资本金的增加、变动，应按法律程序经批准和会计师事务所验资确认，不得弄虚作假；　　3. 款应根据经可行性论证的项目和生产经营需要，有可靠的投资回报和还款来源并讲求资金成本。　　第九条 现金及现金等价物管理　　1．内部牵制　　（1）货币资金实行账款分管，印鉴分管；　　（2）出纳不得任采购、销售、实物收发、保管业务，不填制及管理往来帐，不核对银行对帐单和银行日记帐;　　2．财经纪律　　（1）现金的提取、保管、使用应遵守国家的《现金管理条例》；　　（2）银行帐号的设立、使用应遵守国家的《银行结算办法》、《银行帐户管理办法》，严禁设立帐外帐或公款私存，一经发现，严肃追查并追究责任；　　（3）出纳必须凭经审核、编号、手续齐全的原始凭证办理收付款业务，不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存；　　（4）外汇的收入、使用必须符合国家外汇管理的各项法规、政策。　　2. 现金等价物　　短期投资的购入或证券帐号的开设必须遵守证券管理有关法律、法规，并按企业内部职责、权限、程序批准后办理，严禁私自炒作。　　第十一条 结算资金管理：　　1． 应收帐款管理应遵循以下原则：　　（1） 入帐有据，处理合规；　　（2） 跟踪管理，掌握动态；　　（3） 清理及时，回款迅速；　　（4） 节约资金，力戒损失；　　（5） 职责明确，失误必究。　　2． 债权的成立应符合以下条件：　　（1） 各类业务发生应收帐款应符合销售成立的有关条款；　　（2） 应收股利、应收利息应符合有关投资项目的规定和文件；　　（3）暂借和垫付款项应按内部规定经批准，附件和手续齐全。　　3． 跟踪管理和清理回款　　实行“源头负责制”，谁经办的业务，发生的款项，谁负责到底，并纳入业绩考核。　　4． 债务重组事项应按程序，经批准，并预测分析可有发生的重组损益。　　三． 投资管理　　第十二条 公司根据国家规定和企业实际，以货币资产、实物、无形资产等方式在不超过净资产的50%的比例内，进行投资；兼并、收购、租凭其他企业的股权；购入一年内不予出售的股票以及其他有价证券均构成公司的长期投资。　　第十三条 对外投资的计价方法，应以投资时支付的价款或者评估确定的金额计价，即成本法计价。企业对外投资取得中国注册会计师出具的验资报告，分清占股比例、投资总额等并妥善保管。对企业溢价或折价购入的长期债券，其溢价或折价差额，应采用直线法在债券续期内分期摊销。对短期投资或者说长期债券的转让，应严格审批手续，正确计算损益。中期或年度终了，应对长期投资逐项检查，如果由于市价持续下跌，或被投资单位经营状况恶化等原因，导致其可收回金额低于帐面价值，并且此项降低的差额在可预计的未来期间内不可能恢复，应按此差额计提长期投资跌价准备。　　第十四条 企业根据拥有被投资单位股权比例分别采用成本法、权益法进行核算，企业对外投资股权在20％以下的（不含20％）的采用成本法，股权在20％－50％的采用权益法，股权在50％以上（不含50％）的，应编制合并会计报表。　　第十五条 本公司对投资项目实行专人跟踪管理，财务部门应做好项目投资成本与收益的核算。凡是本公司投资的项目，都要建立项目投资档案，按照投资对象、反映和记录自该项目资金投入之日起的投资成本（包括应计利息和有关费用）和投资回报（实现上交利润）对每个项目的投资回报率进行定期与不定期考核。　　四． 财产物资管理　　第十六条 企业应建立、健全财产物资管理制度，对非货币性资产的购置、建造、增加、出售、减少、盘存、计价等作出规定，规范操作。　　第十七条 财产物资管理的原则：　　1. 全员管理：物资管理是企业各部门、有关人员共同的任务；　　2．全过程监控：从采购、生产耗用、出售到保管、收、发、存动态监控；　　3. 综合管理、分级管理相结合；　　4. 遵守内部牵制制度，涉及采购、验收、保管、使用等环节的业务实行物、款、帐三分管原则，不可同一人单独完成。　　5. 实行资金管理、物资管理，业务工作相结合，管物的部门和人员，必须对相应的采购成本、资金占用等负责。　　第十八条 物资增加：　　1.企业应建立物资询价制度，掌握市场价格信息，货比三家，主要生产物资应有定点供应单位；　　2.采购、生产、加工、盘盈及接受投资、捐赠或债务重组的物资应按规定计价；　　3.物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收；　　4.固定资产的购置，应符合企业投资业务管理的要求；　　5.禁止使用部门自行采购物资；　　第十九条 物资减少：　　1． 不论什么原因发出和减少物资都必须按规定办理手续，严禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存；　　2．存货减少应按企业会计政策进行计价；　　3．处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理；　　4．盘亏、报损物资应按规定权限经批准，并分别情况进行处理；　　5. 生产耗用物资应按企业生产计划、消耗定额规定，使用凭证、办理手续，产品报废补料应有质检部门确认；　　第二十条 物资保管和盘存　　1．仓库保管人员对库存实物数量完整、质量完好、帐务记录正确、手续完备、库房整洁安全及资金定额负责；　　2．各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制或实地盘存制，每月自行盘点，年度中期组织抽查，年末全面清查，并在部门自查的基础上进行复查，符合率低于规定指标的应扩大抽查面；　　3. 各部门涉及物资保管、使用和业务的人员离岗时，应先办妥交接手续，按规定退还或借用的物资。　　第二十一条 其他事项　　1. 年度中期和年末存货对符合规定条件的物资应计提存货跌价损失；　　2. 按企业确定的会计政策正确计提固定资产折旧。　　五． 成本管理　　第二十二条 加强成本管理和原则：　　1. 经济效益的原则：这是企业经营管理的核心，也是成本管理的目标；　　2. 全面管理原则：即全过程管理、全方位管理、全员管理；　　3. 责任制原则：责权利相结合以责为中心，赋以相应的权限，完善内部授权制度，责任明确、奖罚分明；　　4. 科学管理原则：科学的分析、预测，有效的防护性控制和过程控制，避免盲目性单纯的事后算帐；　　5. 归口管理与分级管理相结合，财务部门是归口总管单位，各项指标应按业务性质、 级下达落实各部门、各工段直至个人。　　第二十三条 企业应建立、健全成本管理保障体系及规章制度；　　第二十四条 建立定期、不定期的多种形式的定性、定量分析制度，及时发现问题，迅速予以纠正；　　六． 内部稽核　　第二十五条 为加强财务管理，确保财产安全、增值和经营业绩真实，信息数据正确，企业应建立内部稽核制度，明确职责、权限, 财务部门相应设置稽核人员或岗位，按《会计基础工作规范》要求进行财务稽核；　　1. 对会计各岗位处理的原始凭证、记帐凭证帐簿启用、结转、会计报告的核查；　　2. 对计划、预算及执行情况进行核查；　　3. 对银行及票据保证金帐户进行核查；　　4. 财产物资出入库凭证及帐实相符等情况稽核；　　5. 重要票证管理情况核查；　　6. 其他必要的内容。

严格执行财经纪律，强化内部管理，逐步实现财务管理程序化、规范化、精细化和预算化，是做好联社财务管理工作的重要保证。目前，随着农村信用社改革的进一步深化，农村信用社统一法人治理结构已基本形成，在财务管理上实行报账制，各级联社的财务已形成了集中管理的模式，严格了财务收支审批手续，这有利于加强自身廉政建设和财务管理工作，从而有利于会计制度的正确贯彻执行。　　应该注重的几点　　（一）建立健全财务管理的规章制度。一是要根据国家出台的有关财务政策，以及上级管理部门的财务管理规定，结合本单位财务工作的实际，健全各项内部财务规章制度。二是要认真研究本单位在财务管理方面存在的问题，总结经验，吸取教训，找出在财务管理中存在的薄弱环节和管理漏洞，从而进一步有效的防范和化解财务风险。三是根据国家的政策、财经制度的变化，对现有的制度不断进行取精去粕，使各项财务制度更加完善。特别是新《金融企业财务规则》出台，要求财务管理者用全新的理念、清醒的头脑，认真学习，认真贯彻落实执行。　　（二）力求做到财务管理工作公开、公平、公正。一是提高全体职工对财务工作的关注度，使全体职工进一步增强对执行财经纪律的认识、理解和支持。二是能够使全体职工进一步提高在执行财经纪律的自觉性、主动性和严肃性，有利于创造良好的内部财务环境。三是能够进一步促进各部门负其责，相互配合，加强管理，不断提高财务工作质量和工作效率。# u- e& J8 `% a8 O/ o　　（三）窗口部门和财务管理部门各负其责任。窗口部门对经办的财务收支上的真实性，办理事项的必要性、可行性、政策合规性负责。财务管理部门对经办部门办理有关财务开支事项审批程序的完整性、票据的合规性和资金使用的正确性负责。只有做到经办部门、财务管理部在财务开支上各施其职、各负其责、相互监督，才能保证财务管理制度持久、有效的落实。　　（四）明确审批权限，增强财务开支的透明度。各旗县农村信用联社要成立财务审批小组，各部门的所有费用开支必须经财务部门审查合规后，按审批权限报销。遇有重大财务开支必须经民主研究决定集体审批，同时接受广大社员监督，保证财务活动在法律规定约束范围内规范进行。- y. k% `6 w1 Y, f5 h　　必须把握的几个环节" n: F- e: H6 i" ]/ Z5 h- D　　（一）完善和落实联社财务岗位责任制。根据业务的需要，合理设置财务岗位，配备业务素质高，工作能力强的财务人员。各岗位之间要明确工作范围和操作权限。要制定出具体的岗位操作规范流程。岗位设置要做到出纳、记账和复核分设。已采用计算机系统记账的财务部门，从防范风险的角度出发，必须认真落实好授权、密码的管理制度，联社财务出纳员不得参与现金和银行存款账务的记账。1 a) q3 [. U; _& b) c G　　（二）严格财务收支的审查。一是要审查财务收支的范围是否符合有关财务制度。二是要审查审批程序是否履行，审批的手续是否齐全、完备。三是要审查票据的真实性和合规性。四是严格对财务开支执行效果的审查，根据签定的合同，财务部门要配合有关部门对财务开支事项的真实性进行核查。( ? c- @& g9 T& n( r& V　　（三）加强对机关财务的检查。一是各级会计主管要落实财务检查制度的要求，检查岗位责任制度落实情况，各项业务的处理情况及时了解存在的问题，保证机关财务收支存在制度的规定。在财务核算上是否账账、账款、账实、账据、账表、内外账务全部符合制度的要求。二是要建立内部审计部门对联社财务进行审计监督，促进联社财务工作质量和管理水平不断提高。　　（四）建立联社财务收支分析报告制度。定期向理事会报告财务收支的情况以及存在的问题，便于加强联社财务工作的组织和领导，对存在的问题进行认真分析。 I- @1 D3 e" Z+ ?　　（五）提高财务人员队伍的业务素质。一是要坚持以人为本，抓好财务人员队伍建设。要建立定期学习制度，提高财务人员对新形势下财务工作的重要性的认识，增强财务工作的责任感和使命感。二是针对制度和业务的不断创新，财务人员要及时组织开展业务培训工作。2 J$ O7 u7 o1 4 O* g　　做好工作的几点建议 　　一是制定统一的机关财务业务操作细则。目前农村信用社系统没有统一的机关财务业务操作规程，各地的农村信用社财务岗位的设置还没有规范的依据可循，各地做法不一，不利于规范管理。建议以省级联社为单位，制定统一的县级联社财务操作规程。　　二是加强财务管理，开源节流出效益。加强管理，切实加强对财务工作的管理，严肃财务纪律，坚决杜绝，严肃查处会计“三乱”行为。继续实行主管会计委派制，对各社的主管会计进行强制休假，对主管会计的任命、工作职责，考核等工作进一步明确。同时强化考核，合理分解指标。推动绩效挂钩，按岗位设置绩效工资系数，掌握好效益的平衡点，确保每一项业务都能在科学规范、安全谨慎的原则下操作。- h; M* F. k c$ u　　三是进一步健全完善内部审计工作操作程序。加强对内部审计项目计划、审查、调查、成本控制和现场审计质量的管理与监控。建立日常监督机制，定期对资金分配、财务管理工作进行内审评价和检查监督，以促进财务管理工作合法合规，杜绝隐患，防范风险。　　四是加强联社财务主管人员的业务培训。定期对联社财务会计人员进行相关的财经法规知识培训，加强对财务主管人员的后续教育，使财务会计人员能够不断更新知识，提高业务管理水平，有效化解财务风险。

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　　但是，由于多种因素，由于种种原因，部分单位的会计基础工作相对比较薄弱，财务管理制度职能不断弱化，目前依然存在很多亟待解决的问题。笔者结合自己多年的实践经验，对财务管理工作存在问题进行深入的分析，并提出建立健全财务管理制度的对策及措施。　　财务管理就是对企单位金运动所实施的计划、组织、指导、协调的过程，并处理单位同各方面的财务关系的一项经济管理工作。在单位的经营与管理中，财务管理制度是控制和管理的核心，是适应社会主义市场经济体制的发展要求，提高单位核心竞争力的重要手段，尤其是在我国深入参与经济全球化进程后，经济全球化及我国与国际接轨，经济结构不断优化升级，重大比例日趋协调，决策环境日益复杂，经营风险日益加大，我国要在世界经济浪潮中上占有一席之地，要增强自我发展能力，实现效益最大化，就必须要加强财务管理制度，提高成本控制，构建一套行之有效的财务管理制度体系。那么，怎样才能建立一套行之有效的财务管理机制呢？笔者结合自己多年的实践经验，谈谈自己的一点见解。　　一、我国财务管理制度存在的问题　　1、规章制度执行力不强，缺乏严肃性　　首先，财经法规、纪律、制度的执行力不强，有部分地区存在法制意识不强，纪律观念淡薄，处理财会问题不讲程序、流程、手续，财经纪律松驰、违规违纪现象突出，粗心大意，马马虎虎，处理问题仅凭习惯经验。其次，财务工作存在不稳定性和随意性，缺乏严肃性，经常有主管领导调走，财会人员调整，造成了清理不完的乱账等现象。最后，有个别部门对发票、支票、收据、工时记录等专项工作的重要性没有得到充分的认识，不按规定办理财政票据的核销手续，管理不善。诸多部门即使有，也很难保证财务管理的规范性、完整性，往往流于形式。　　2、资产管理不规范，存在隐患　　（1）货币资金内部管理存在漏洞，存在安全隐患。　　在现实的管理中，有些部门没有将不相容职务相互分离，有的擅自离开工作岗位、互串岗位和干私活等，财务监督小组监督工作不到位，力度不足。大额支出或超预算开支没有办理相关手续，公款私存现象较为突出，设立小金库或账外账，这种现象成因复杂，且有蔓延的势头。　　（2）固定资产管理制度不健全，管理缺乏有效的约束机制。　　当前，存在财务分析预算管理与资产管理相脱节，账务管理与固定资产管理脱节，致使资产存量不实，虚增收入和利润，虚盈实亏，普遍存在重钱轻物、重购轻管的现象，固定资产的增加、减少、调拨、处置，以及对外出租出借等手续不全，未按时进行自查、项目手册应办未办，并造成资产管理混乱无章。　　3、预算管理工作没有得到相应的重视　　预算编制工作没有给予应有的重视，导致这些资金都没有发挥相应的功能。部分人员认为抓内部财务管理制度thldl.org.cn是作茧自缚，在实际工作中，一些工作人员对编制采购预算的重要程度不够，编制工作重视不够，因而采取逃避和退缩的态度，形成了在实际过程中遇到的困难和阻力才跑政府，跑财政，给编制预算造成一定难度。　　二、建立健全财务管理的对策及建议　　1、构建一套行之有效的财务管理制度　　随着社会主义市场经济体制的完善和公民社会的发展，传统的财务管理受到了严峻的挑战，我国只有转变观念，强化财务管理。要强化财务管理制度，就必须要建立财务内部控制制度，制定一套互相联系、互相制约的程序和方法，加强财务管理创新机制，这些制度包括资金筹集、资金投放和使用、资金耗费、资金回笼、资金分配等四个方面，通过制定相关的制度加以保证，规范财务行为，依法理财，认真履行财务管理职能，有效地使用每一分钱，建立、健全各项财务管理工作制度提升整体管理水平。　　2、建立有效控制的手段和机制　　在加强统一管理的基础上，结合自身的实际情况，建立健全会计核算流程、固定资产明细卡。对现金流量管理上，预算分配的审批权限，财产评估、清算和分配，财务目标的计划和实施，预算审查和批准、预算执行、预算调整、决算、监督方案和详细的报告、时间要求都要作出具体的规定。　　3、认真重视，提高财务管理水平　　各单位负责人要认真学习财务知识，带头学习财务管理规定，学习有关财务基础知识，对内财务管理水平要不断提升，树立严肃财经纪律，必须从增强责任心、完善制度、抓好队伍不，增强依法理财观念和能力。要充分认识到财务管理工作的艰巨性、复杂性和重要性，从思想上重视，工作上支持，行动上加强财务管理工作。　　总之，随着我国社会主义现代化建设步伐和市场经济发展的不断深入，财务管理必须以资金管理为中心，缩小行政管理经费支出，减轻财政支出压力，要在业务工作范围和内容上严格限制，使其财务管理能够充分发挥其能动性，把财务管理和会计监督工作提高到一个新的水平，坚持科学发展观落实到财务，财务管理向着更科学、更合理的方向迈进。　　由于我们过分强调财务管理规则的重要性而忽视其效果，最後走进了制订财务管理规则，修改规则，再制订规则的怪圈.其实财务管理制度应当成为人们对于财务行为规则的共享的信念，即人们如果不相信给定的财务管理规则，那麽就不能说有了财务管理制度.如果人们不把政府或组织的财务管理制度当一回事，那麽那些成文的财务管理制度就不构成我们制度的一部分.同样，这也是我们经常看到从外部引进的财务管理制度往往很难得到有效地实施的原因。

定期财务分析报告制度和内部控制机制加强对下级机关财务管理的财政秩序。第一百五十八条公安机关应当建立健全财务管理制度，定期财务分析报告制度和内部控制机制,加强对下级机关财务管理的指导，监督和检查。

机关事业单位出纳主要做的工作有:到银行购买支票，存取现金，每月要交住房公积金、医疗保险、养老保险等，现在都开通了网上银行，许多是在单位电脑上就完成的，到时需要去相关单位取发票，有时要买一些如卖公用品等东西和结账。在机关事业单位，除了很大的单位以外，不可能只单纯的做出纳工作，还要做许多领导交办的事宜。

财务管控跟财务制度的区别财务管控和财务制度的区别在于财务管控是致力于将企业资源加以优化重整，从而使资源配置最佳、企业价值最大。而财务制度亦称“财务管理制度”，财务工作应遵循的规则、方法、程序和标准等的总称。集团公司的财务管控是在所有权及法人财产经营权基础上产生的，财务管控的目标是实现企业价值最大化，而不仅仅是传统意义上管控一个企业的财务活动的合规性和有效性。财务管控应致力于将企业资源加以优化重整，从而使资源配置最佳、企业价值最大。财务制度一般由国家和地方财政部门根据一定时期的具体情况和条件制定。其内容包括企业、机关、事业单位和其他经济组织的一切财务收支活动的规则和章程。企业内部自行规定的费用开支范围及审批手续、内部结算办法等也是财务制度的内容之一。财务管理和金融的区别务和金融是有不同的专业来区分的。财务一般是会计、审计、财务管理等专业，而金融则有专门的金融专业。财会相关的领域，通常会包含会计学原理、审计、预算分析、财务会计、财务报告、法务会计、国际会计、微观或宏观经济学、管理会计等。金融领域，主要有高级金融衍生品、资产市场、行为金融学、公司金融、计量经济学、金融数学、金融管理、金融市场、金融策划、金融工程、财务会计等。财务领域，主要的岗位有会计，审计，精算师，簿记员，信贷员，财务顾问等。金融领域，岗位类别丰富、等级差别悬殊，有底层的金融民工，也有站在金融链顶端的投行家等。主要有金融顾问、金融分析师、交易员、对冲基金经理等。企业财务与政府财务的区别业财务是核算和监督企业的资金运用、资金来源，企业的成本和费用，以及经营所得的财务成果，借以分析得失，改善经营管理，提高经济效益的一种管理活动。政府财务是用于确认、计量、记录和报告政府和事业单位财务收支活动及其受托责任的履行情况的会计体系。政府财务的业务活动可分为政务活动、商业活动和信托代理活动三类。政府会计的基本目标应以反映政府受托责任的履行情况为主。企业财务以企业为主体，以其经营资金运动为对象。作为企业管理重要组成部分的企业会计，必然要为企业实现其获取利润的目的服务。

　　为了适应房地产开发经营业务发展的需要，进一步规范房地产开发企业财务行为，加强房地产开发企业财务管理，现就房地产开发企业财务管理若干问题补充规定如下：　　一、房地产开发企业之间签订项目开发合同，合资开发项目，暂按如下规定处理：　　1．项目开发合同中规定按投资额比例分配项目开发产品的，主办企业收到投资各方开发资金作应付帐款管理。项目开发完毕并办理竣工验收手续后，主办企业按合同规定分配投资各方项目开发产品，应按实际成本冲转开发产品及相应的应付帐款。投资各方对分回的开发产品应及时作为存货管理。　　2．项目开发合同中规定按投资额比例分配项目利润的，主办企业收到投资各方开发资金作预收账款管理。项目开发完毕并办理竣工验收手续后，主办企业对外出售项目开发产品，应将预收账款转为营业收入，并相应结转营业成本。项目利润形成后，按合同规定分配项目利润。　　二、房地产开发企业与其他无房地产开发经营权的单位签订合资开发项目合同，合同中规定按各方出资比例分配项目开发产品的，房地产开发企业收到出资各方资金作预收账款管理。项目开发完毕并办理竣工验收手续后，房地产开发企业按合同规定分配出资各方项目开发产品，应按合同规定的转让价格计入营业收入，并相应冲转预收账款，结转营业成本。　　合同中规定按各方出资比例分配项目利润的，按第一条第二款规定执行。　　三、房地产开发企业出资与土地方合作开发项目，按照法律、法规的规定，应办理土地使用权过户登记手续。需调整土地使用权出让金的，按照调整后的土地使用权出让金计入开发成本；不需支付土地使用权出让金的，按照合同、协议约定的价值计入开发成本。项目开发完毕并办理竣工验收手续后，房地产开发企业分配合作方开发产品，按照合同、协议约定的价值计入营业收入，并相应结转营业成本。　　四、房地产开发企业接受委托代建房屋及其他工程，不需办理土地使用权过户登记手续。在工程竣工验收办妥交接手续后，应按照委托方确认的结算价款，计入营业收入，并结转代建工程相关成本。　　五、房地产开发企业按照实际成本将开发产品转作自用固定资产，应视同销售处理。并按照国家有关规定缴纳各种税费。　　六、房地产开发企业出售自用房屋类固定资产，应作如下处理：　　1．出售合同中土地使用权与地上建筑物分开作价的，土地使用权转让收入计入其他业务收入，该项土地使用权（无形资产）摊余价值及在出售过程中交纳的有关税费计入其他业务支出。地上建筑物出售收入扣除清理费、该地上建筑物的残值以及出售过程中交纳的税费后的净收入计入营业外收入。　　2．出售合同中实行房地产统一作价的，房地产出售收入扣除该项房地产的账面净值、清理费、出售过程中交纳的各种税费和其他费用后的净收入或净支出，计入营业外收入或营业外支出。　　出售的自用房屋类固定资产属于职工住房的，所取得的净收入计入企业住房周转金。　　七、房地产开发企业出售周转房时，应将周转房转作开发产品处理，并按照合同、协议约定价值计入营业收入，按照周转房的摊余价值结转营业成本。　　八、房地产开发企业按照国家法律、法规的规定取得预售许可证后，方可上市预售商品房。预售商品房所得的价款，只能用于相关的工程建设，并作为企业预收账款管理。商品房竣工验收办理移交手续后，应将预收账款转为营业收入。　　九、房地产开发企业在新建商品房未办理房地产初始登记、取得房地产权证前，与承租人签订商品房租赁预约协议，取得的商品房预租价款，作为预收账款管理。商品房竣工验收办理租约手续后，应将预收账款转为营业收入。　　十、房地产开发企业对已取得房地产权证的商品房采取先出租给承租人使用，再根据合同、协议约定出售给该承租人，所取得的价款应按下列情况处理：租赁期间取得的价款作为租金收入计入营业收入；租赁期满，承租人愿意购买该商品房，企业取得的售房价款计入营业收入。　　十一、房地产开发企业出售商品房时与买受人约定，在出售后的一定年限内由企业以代理出租的方式进行包租。企业出售商品房时，与买受人签订售房合同、协议并开据价款结算账单，按照合同、协议约定的价款计入营业收入。代理出租期间，收取的房屋租金作为其他应付款处理。　　合同、协议中约定，租金收入可用于冲抵售房价款，企业应将其他应付款冲转应收账款。　　十二、房地产开发企业为开发房地产而借入的资金所发生的利息等借款费用，在开发产品完工之前，计入开发成本。开发产品完工之后而发生的利息等借款费用，计入财务费用。　　十三、房地产开发企业在经营初期当年无营业收入或能够取得少量的营业收入，但确需发生业务招待费的，须经主管财政机关批准后，方可按当年完成房地产开发工作量（即开发成本的当年借方发生额）的60％预计营业收入。并在下列限额内据实列入待摊费用：预计全年营业收入在1500万元以下的，不超过年预计营业收入的千分之五；预计全年营业收入超过1500万元（含1500万元）但不足5000万元的，不超过该部分预计营业收入的千分之三；预计全年营业收入超过5000万元（含5000万元）但不足1亿元的，不超过该部分预计营业收入的千分之二；预计全年营业收入超过1亿元（含1亿元）的，不超过该部分预计营业收入的千分之一。　　房地产开发企业自出售开发产品实现营业收入的年度开始，应将待摊的业务招待费，在3～5年之内分期摊入管理费用。　　十四、经有关机关批准建设的公共配套设施，建设规模占开发项目比重较大的，经主管财政机关批准后，房地产开发企业可按照建筑面积或投资比例采取预提办法从开发成本中计提公共配套设施费。预提的公共配套设施费只能用于相关的工程建设，不得挪作他用。采取预提办法建设的公共配套设施，房地产开发企业不得有偿转让。单独立项且已落实投资来源、能够有偿转让的公共配套设施，不得从开发成本中预提公共配套设施费。　　十五、房地产开发企业出售商品房时，按照国家规定代为收取的住宅共用部位、共用设施设备维修基金（以下简称维修基金）作为代收代缴款项管理，并专户存储。按照国家规定，房地产开发企业向房地产行政主管部门或物业管理企业移交维修基金时，相应冲转代收代缴款项。维修基金在移交房地产行政主管部门或物业管理企业之前而滞留在房地产开发企业期间，产生的利息净收入转入本金，不得挪作他用。　　十六、房地产开发企业在开发产品办理竣工验收后而尚未出售前发生的维修费，计入销售费用。开发产品出售后，在保修期内发生的维修费，冲减质量保证金（应收账款）；质量保证金不足冲减的部分，计入销售费用。　　十七、本补充规定由财政部负责解释。　　十八、本补充规定自颁布之日起执行。

第一节总则 第1条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。 第2条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。 第3条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 第4条公司及全资下属公司、企业（含51%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。其他中外合资合作及内联企业参照本制度执行。 第二节财务机构与会计人员 第5条公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。非独立核算的单位配备专职财务人员。 第6条公司部会计师。 公司设计划财务部。计划财务部设部长、副部长。 下属独立核算的公司、企业设财务部。财务部设部长、副部长 计划财务部及各财务部，根据业务工作需要配备必要的会计人员。 第7条总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。 总会计师主要职责如下： 1.执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作； 2.审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见； 3.负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。 4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案； 5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案； 6.监督全系统的财务管理和活动； 7.监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项； 8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行； 9.负责搞好全系统财务人员的培训工，断提高财会人员的素质和业务水平； 10.签署下属公司、企业的100万元以下贷款担保书。 第8条计划财务部是公司的财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督。 第9条计划财务部部长领导计划财务部的工作，在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作。 计划财务部部长的主要职责是： 1.主持计划财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作； 2.执行总经理和总会计师有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度向总会计师、总经理、董事会提交财务分析报告； 3.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作； 4.定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查，监督下属公司、企业执行财经纪律和规章制度； 5.协助总会计师编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作； 6.参与公司发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。 第10条计划财务部副部长协助部长工作，负责公管的财务管理工作。 第11条下属公司、企业的财务部设部长，在经理领导下主持本单位的财务工作。财务部部长的主要职责是： 1.主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务的工作； 2.制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告； 3.参与投资、重大经济合同的可行性研究； 4.负责编制会计报表，主持清查财产； 5.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益； 6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。 第12条财务部副部长协助部长工作，负责分管的财务工作。 第13条各级财务部门都必须建立稽查制度。 出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。 第14条财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。 记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月洁，按期报帐。 第15条各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。 第16条财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。 公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。 第17条财会人员力求稳定，不随便调动。 财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。 被撤销、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财立、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。 移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。 移交交接必须监交。下属公司、企业一般财会人员的交接，由本单位领导会同财务部部长进行监交；财务部部长的交接，由计划帐务部部长会同本单位领导进行监交；计划财务部部长的交接，由总经理会同总会计师进行监交。 第三节会计核算原则及科目报表 第18条公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 第19条公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。 第20条记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。海外企业应选定一种货币为记帐本位币。 第21条合资企业所发生的债权、债务、收益和费用等应按实际收付的货币记帐，同时应选用一种货币为本位币，将所有外币折合成本位币记帐和编制财务报表。 第22条一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 第23条公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。 第24条公司各单位收益与费用的计算，实行分级核算，按部设帐。 对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。 第25条公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。 第26条凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下： 1.以现金投资的，应以收到或顾入开户银行的日期和金额作为记帐依据； 2.以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐依据； 3.以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐依据； 4.各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。 第27条公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映。 第28条公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产，必须经董事会批准后方可行。 第29条长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。 第30条公司以单价2000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，分为5大类： 1.房屋及其他建筑物； 2.机器设备； 3.电子设备（如手提程控电话机、复印机、电传机等）； 4.运输工具； 5.其他设备。 第31条各类固定资产折旧年限为： 1.房屋及建筑物35年； 2.机器设备（含室内装修）10年； 3.电子设备、运输工具5年； 4.其他设备5年。 固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧。 第32条购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。 第33条固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 1.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额转入公积金。 2.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。 3.报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。 4.公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。 第34条凡单项债权（不论境内外）帐龄超过1年仍未回收时，各核算单位按年度提取10%的比例提取坏帐准备金。 第35条公司主要的会计报表有如下几种： 1.资产负债表（年、季、月）； 2.损益表（年、季、月）； 3.股息红利分配方案（年度）； 4.财务状况变动表（年度）； 5.专用基金明细表（半年）； 6.固定资产增减变化表（月）； 7.银行贷款增减变化表（月）； 8.现金出纳月终盘存表（月）； 9.提取坏帐准备金明细表（月）； 10.应收、应付和预付款项明细表（月）。 第四节资金、现金、费用管理 第36条计划财务部和各财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。 第37条银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。 第38条银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。 第39条银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制。即：财务章由出纳保管，经理私章和会计私章由本人各自保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。 第40条银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。各单位应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。 第41条财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。 付款审批单由项目经办人负责办理报批。会款审批权限如下：属预付货款、定金的，10万元以下的（含10万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批；10万元以上至30万元的（含30万元）由总会计师审批；30万元以上至50万元的（含50万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；50万元以上至100万元的（含100万元）由总经理审批；100万元以上的由董事长审批。属贸易货款的，100万元以下的（含100万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批；100万元以上至200万元的（含200万元）由总会计师审批；200万元以上至300万元的（含300万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；300万元以上至500万元的（含500万元）由总经理审批；500万元以上的由董事长审批。属自带汇票的，10万元以下的（含10万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部长共同审批；10万元以上至50万元的（含50万元）由总会计师审批；50万元以上至100万元的（含100万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；100万元以上至200万元的（含200万元）由总经理审批；200万元以上的由董事长审批。属购置、维修固定资产的，3万元以下的（含3万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批；3万元以上至10万元的（含10万元）由总会计师审批；10万元至100万元的（含100万元）由总经理审批；100万元以上的由董事长审批。属房地产开发和工业项目的，按已批准的合同的规定付款。汇出境外的资金，外贸企业的经理、副经理和财务部部长可共同审批5万美元的（含5万美元）资金，其余：10万美元以下的（含10万美元 ）由总会计师审批；10万至20万美元的（含20万美元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；20万至50万美元的（含50万美元）由总经理审批；50美元以上的由董事长审批。 同一项目（含同一笔贸易）应按合计总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付。 报上级审批的项目，上报单位应先提出初审意见；由总经理、董事长审批的，先报总会计师审查。 对违反上述规定的付款，财务人员有权且必须拒绝支付，并及时向上级请求处理。 第42条根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位（人） 凡委托其他单位（人）代付款的，一律上报总经理批准。 第43条各单位应建立资金回笼情况的跟踪制度。凡付出款（物）5万元以上的，各单位财务必须逐项跟踪基1资金回笼情况，并按月汇总后上报计划财务部、总会计师和总经理。对到期的应收资金，各单位应督促经办人员及时催收；发现问题的，应及时上报请示处理。 第44条各单位库存现金不得超过3000元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支营来收入现金。 第45条一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。 第46条严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（5000元以上）支付往来或贸易现金。严禁各单位私设小钱柜。 第47条严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。 第48条现金日记帐必须用固定一本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐。 第49条各单位会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。 第50条领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用期限，并视金额大小按第六十四条审批规定报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。 第51条正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人验收人签外，经经理或其授权人批准后方能报销付款。 第52条商品运杂费、保管费、包装费、介绍费、手续费等，必须注明商品批次及购销发票号码，经经理批准后才能报销。其中对介绍费和手续费，经办人还须另付合同书和说明报批：2000元以下的由下属公司、企业经理审批，2000元至1万元的由总会计师审批，1万元以上的由总经理审批。 第53条业务费实行包干制，按实现利润的比例提取，由经理掌握使用。提取的比例由总经理确定。提取后应专款专用，不得私分、贪污。 公司本部各部、室的业务费，由各部、室部长（主任）审核，1000元以下抒总会计师审批报销，1000元以上的由总会计师签署后报总经理审批报销。 公司本部员工的差旅费，由各部、室部长（主任）审核，2000元以下的由部会计师审批报销，2000元以上的由总会计师签署后报总经理审批报销。 第54条探亲旅费、医疗费等按国家的规定报销。 第55条非生产性的特殊开支，如赞助金、会费等在福利基金列支，2000元以下由下属公司、企业经理审批，2000元以上至5000元的由总会计师审批，5000元以上由总经理审批。 第56条各单位购置固定资产（包括维修、租用），必须先立项、作出预算，报经批准后才能购置。其中，属专控商品的，还必须报经专控部门批准后才能购置；非专控商品，按第六十四条审批权限规定经批准后才能购置。 第57条各单位对中、长期投资要选好投资项目，节约投资费用，缩短投资回收期，提高投资效益。各单位财务必须对投资的可行性报告提出评估意见，并加强对投入产出资金的管理。任何投资，均须按第六十四条审批权限规定经批准后才能投入。 第58条各单位所创的外汇限于进出中贸易使用。其他外汇买卖的价格由总会计师根据市场情况审定一个最低、最高价，所进行的外汇买卖均不得低于审定的最低价、最高价。 第59条下属公司、企业生产经营所需资金原则上自行解决。其贷款需公司担保的可报计划财务部审查。金额100万元以下的（含100万元）由总会计师审批，100万元以上至500万元的由总经理审批，500万元以上的由董事长审批。 下属公司、企业如资金周转困难需向公司临时借调的，应先报计划财务部签署意见后，50万元以下的总会计师审批，50万元以上的由部经理审批。借款按期参照银行贷款计收本息。本系统内的相互借款均计收本息。 第60条严禁下属公司、企业为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。 第61条严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。 第62条有关资金使用的审批，台审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。 批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。 第五节工资及奖金 第43条公司实行“按劳取酬”、“多劳多得”的分配制度。 第44条公司员工年度工资及资金总额，由总经理按章程的规定拟订。 第45条员工的工资标准和奖励方法，由总会计师提出方案，报总经理审定。 第46条下属公司、企业实行工资总额与经济效益挂钩的工资制度，具体办法由总会计师拟订，报总经理审定。 第47条下属公司、企业的资金按下达的利润基数及实际完成的利润额分别提取，采取平时预提、年终结算的方法，提取比例由总会计师拟订，报总经理审定。 第48条实行全员抵押承包经营与经理任期目标责任制的下属公司、企业，其工资及奖金的提取和分配，按《承包合同书》的规定执行。 第六节税收及利润分配 第49条公司及下属公司、企业依法向国家缴纳税金，不准偷税漏税。 第50条税后利润的分配按章程的规定执行。 第七节利润上交和库存物资财务管理 第51条下属公司、企业应上交公司的利润（含基数利润和分成利润），必须在当年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。对不按时全额上交的单位，公司按银行同期贷款利息最高利息率加30%计收利息。 第52条仓库必须建立严密的出入库制度和保管规范，每月向财务部门报送一次库存报表，报表同时抄送上级财务部门。 第53条仓库每月由会计会同仓库管理人员进行一次实物盘点，并编制出库存物资盈亏表，盈亏表同时抄报上级财务部门。 第54条对库存物资的盘盈盘亏，仓库不得自行作财务处理。盘亏在1000元以下者（含1000元），由所在单位财务部审核，报经理审批后处理，1000元以上至5000元的（含5000元）须呈报会计师审批后处理，5000元以上的由总经理审批后处理。 第八节会计凭证和档案保管 第55条各下属公司、企业必须加强对发票的管理，安排专人负责发票的登记、领用、清理、核对工作。严禁为外单位或个人代开发票，违者处发票额15%以上的罚款和扣发1-2个月的奖金，情节严重的追究法律责任。 第56条会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。 第57条会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。 采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少15年。 第58条会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。

依照“党政机关公文处理工作条例第九条公文一般由份号、密级和保密期限、紧急程度、发文机关标志、发文字号、签发人、标题、主送机关、正文、附件说明、发文机关署名、成文日期、印章、附注、附件、抄送机关、印发机关和印发日期、页码等组成。（十六）抄送机关。除主送机关外需要执行或者知晓公文内容的其他机关，应当使用机关全称、规范化简称或者同类型机关统称。 　财务管理制度红头文件抄送是需”要执行或者知晓公文内容的其他机关“

第一章　总则第一条　为了规范行政单位的财务行为，加强行政单位财务管理和监督，提高资金使用效益，保障行政单位工作任务的完成，制定本规则。第二条　本规则适用于各级各类国家机关、政党组织（以下统称行政单位）的财务活动。第三条　行政单位财务管理的基本原则是：量入为出，保障重点，兼顾一般，厉行节约，制止奢侈浪费，降低行政成本，注重资金使用效益。第四条　行政单位财务管理的主要任务是：　　（一）科学、合理编制预算，严格预算执行，完整、准确、及时编制决算，真实反映单位财务状况；　　（二）建立健全财务管理制度，实施预算绩效管理，加强对行政单位财务活动的控制和监督；　　（三）加强资产管理，合理配置、有效利用、规范处置资产，防止国有资产流失；　　（四）定期编制财务报告，进行财务活动分析；　　（五）对行政单位所属并归口行政财务管理的单位的财务活动实施指导、监督；　　（六）加强对非独立核算的机关后勤服务部门的财务管理，实行内部核算办法。第五条　行政单位的财务活动在单位负责人领导下，由单位财务部门统一管理。　　行政单位应当单独设置财务机构，配备专职财务会计人员，实行独立核算。人员编制少、财务工作量小等不具备独立核算条件的单位，可以实行单据报账制度。第二章　单位预算管理第六条　行政单位预算由收入预算和支出预算组成。第七条　按照预算管理权限，行政单位预算管理分为下列级次：　　（一）向同级财政部门申报预算的行政单位，为一级预算单位；　　（二）向上一级预算单位申报预算并有下级预算单位的行政单位，为二级预算单位；　　（三）向上一级预算单位申报预算，且没有下级预算单位的行政单位，为基层预算单位。　　一级预算单位有下级预算单位的，为主管预算单位。第八条　各级预算单位应当按照预算管理级次申报预算，并按照批准的预算组织实施，定期将预算执行情况向上一级预算单位或者同级财政部门报告。第九条　财政部门对行政单位实行收支统一管理，定额、定项拨款，超支不补，结转和结余按规定使用的预算管理办法。第十条　行政单位编制预算，应当综合考虑以下因素：　　（一）年度工作计划和相应支出需求；　　（二）以前年度预算执行情况；　　（三）以前年度结转和结余情况；　　（四）资产占有和使用情况；　　（五）其他因素。第十一条　行政单位预算依照下列程序编报和审批：　　（一）行政单位测算、提出预算建议数，逐级汇总后报送同级财政部门；　　（二）财政部门审核行政单位提出的预算建议数，下达预算控制数；　　（三）行政单位根据预算控制数正式编制年度预算，逐级汇总后报送同级财政部门；　　（四）经法定程序批准后，财政部门批复行政单位预算。第十二条　行政单位应当严格执行预算，按照收支平衡的原则，合理安排各项资金，不得超预算安排支出。　　预算在执行中原则上不予调整。因特殊情况确需调整预算的，行政单位应当按照规定程序报送审批。第十三条　行政单位应当按照规定编制决算，逐级审核汇总后报同级财政部门审批。第十四条　行政单位应当加强决算审核和分析，规范决算管理工作，保证决算数据的完整、真实、准确。第三章　收入管理第十五条　收入是指行政单位依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入和其他收入。　　财政拨款收入，是指行政单位从同级财政部门取得的财政预算资金。　　其他收入，是指行政单位依法取得的除财政拨款收入以外的各项收入。　　行政单位依法取得的应当上缴财政的罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等，不属于行政单位的收入。第十六条　行政单位取得各项收入，应当符合国家规定，按照财务管理的要求，分项如实核算。第十七条　行政单位的各项收入应当全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。第四章　支出管理第十八条　支出是指行政单位为保障机构正常运转和完成工作任务所发生的资金耗费和损失，包括基本支出和项目支出。　　基本支出，是指行政单位为保障机构正常运转和完成日常工作任务发生的支出，包括人员支出和公用支出。　　项目支出，是指行政单位为完成特定的工作任务，在基本支出之外发生的支出。

财务管理：1、工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上。严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。财务内部管理：1、对财务科工作全面负责，领导会计人员和单位其他人员认真执行会计法律、法规、规章、制度；督促内部会计管理制度的贯彻实施，保证会计资料合法、真实、准确、完整，保障会计人员依法行使职权，对忠于职守、做出显著成绩的会计人员进行表彰奖励。

会计的不仅仅需要严谨面对今后的工作,对于过去完成了的工作,也要好好的 总结 与计划,一定能发现许多自己可以提升的地方。下面是我给大家准备的会计的年度 工作总结 与计划，希望能对您有所帮助！ 会计的年度工作总结与计划1 作为公司的财务出纳工作人员，自然是做好本职工作在先，为公司节约每一分成本为已任。为再次出色的完成上级交给我工作，特制定如下出纳 工作计划 ： 一、加强规范现金管理，做好日常核算 1、根据新的制度与准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作。 2、做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系。 3、做好正常出纳核算工作。按照财务制度，办理现金的收付和银行结算业务，严格把关，不能有半点疏忽和大意。加强各种费用开支的核算，及时进行记帐，编制出纳日报明细表，汇总表，月初报交会计做账，严格支票领用手续，按规定签发现金以票和转帐支票。 4、做好应对突发事件的应急工作。 5、坚持原则，秉公办事，做出表率。 6、完成领导临时交办的其他工作。 二、加强学习 结合企业行业发展及自己的岗位上工作需求，加强相关业务方面的学习，提高自己的业务素质和综合能力。 三、做好资金预算工作，加强成本控制 预算的目的是设法增加收入，减少成本，压缩财务费用，管理费用，营业费用等各项支出。 1、预算一定要全员参与，绝不能少数人参与凭空捏造，想当然得出。既包括经营指标，也涵盖费用开支预算，接待预算等等。 2、要求部门领导把预算工作放在心上，指导兼职预算员做好部门预算，按时编报分析，必须做到预算编报和分析的及时性，部门预算要求每月25日必须上报财务部，部门预算执行情况的分析必须于每月2日报送财务部。 3、制定费用额度控制指标：在额定范围内，只要能完成经营目标，钱怎么花都行。无计划开支必须专项审批。 四、个人建议 措施 要求 财务管理 科学化，核算规范化，费用控制全理化，强化监督度，细化工作，切实体现财务管理的作用。使得财务运作趋于更合理化、健康化，更能符合公司发展的步伐。 会计的年度工作总结与计划2 财务部紧紧围绕集团公司的发展方向，在为全公司提供服务的同时，认真组织会计核算，规范各项财务基础工作。站在财务管理和战略管理的角度，以成本为中心、资金为纽带，不断提高财务服务质量。在--年做了大量细致的工作。 一、严格遵守财务管理制度和税收法规，认真履行职责，组织会计核算 财务部的主要职责是做好财务核算，进行会计监督。财务部全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规、集团总公司的财务制度及国家其他 财经 法律法规，认真履行财务部的工作职责。从收费到出纳各项原始收支的操作;从地磅到统计各项基础数据的录入、统计报表的编制;从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表;从各项税费的计提到纳税申报、上缴;从资金计划的安排，到各项资金的统一调拨、支付等等，每位财务人员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，认真执行企业会计制度，实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。 二、以实施用友erp软件为契机，规范各项财务基础工作 在经过两个月的用友erp项目的筹建和准备工作后，财务部按新企业会计制度的要求、结合集团公司实际情况着手进行了用友erp项目销售管理、采购管理、合同管理、库存管理各模块的初始化工作。对供应商、客户、存货、部门等基础资料的设置均根据实际的业务流程，并针对平时统计和销售时发现的问题和不足进行了改进和完善。 如：设置“存货调价单”，使油品的销售价格按照即定的流程规范操作;设置普通采购订单和特殊采购订单，规范普通采购业务和特殊采购业务的操作流程;在配合资产部实物管理部门对所有实物资产进行全面清理的基础上，将各项实物资产分为9大类，并在此基础上，完成了erp系统库存管理模块的初始化工作。在8月初正式运行erp系统，并于10月初结束了原统计软件同时运行的局面。目前已将财务会计模块升级到erp系统中并且运行良好。 三、制订财务成本核算体系，严格控制成本费用 根据集团年初下达的企业经济责任指标，财务部对相关经济责任指标进行了分解，制订了成本核算方案，合理确认各项收入额，统一了成本和费用支出的核算标准，进行了医院的科室成本核算工作，对科室进行了绩效考核。在财务执行过程中，严格控制费用。财务部每月度汇总收入、成本与费用的执行情况，每月中旬到各责任单位分析经营情况和指标的完成情况，协助各责任单位负责人加强经营管理，提高经济效益。 四、资金调控有序，合理控制集团总体资金规模 由于原材料市场的价格不稳定，销售市场也变化不定，在油品生产与销售方面需要占用大量的资金。为此，财务部一方面及时与客户对账，加强销售货款的及时回笼，在资金安排上，做到公正、透明，先急后缓;另一方面，根据集团公司经营方针与计划，合理地配合资金部安排融资进度与额度，通过以资金为纽带的综合调控，促进了整个集团生产经营发展的有序进行。 五、加强财务管理制度建设，提高财务信息质量 财务部根据公司原制定的《财务收支管理细则》的实际执行情况，为进一步规范本集团的财务工作、提高会计信息的质量，财务部比较全面的制定了财务管理制度体系，包括：财务部组织机构和 岗位职责 、财务核算制度、内部控制制度、erp管理制度、预算管理制度。通过对财务人员的职责分工，对各公司的会计核算到会计报表从报送时间及时性、数据准确性、报表格式规范化、完整性等方面做了比较系统的规定，从而逐步提高会计信息的质量，为领导决策和管理者进行财务分析提供了可靠、有用的信息。 会计的年度工作总结与计划3 个人工作计划 重点： 一、自觉加强自身学习，努力适应工作在20--年初进入安居小区时，我初次接触物业管理工作，对物业工作人员的职责任务不甚解为了能够尽快适应新的工作岗位和工作环境，我自觉加强学习，虚心求教释惑，不断理清工作思路，总结工作 方法 。一方面，在干中学、学中干，不断掌握工作方法，积累工作 经验 。在安居小区实际工作中，我注重以工作任务为牵引，依托工作岗位学习提高工作能力，通过观察、摸索和实践锻炼，通过在--小区的一线进行收费等工作的锻炼使我能够较快地进入了实际工作中，为我在下半年在--小区工作的开展打下了良好的基础。另一方面，自己通过问书本、问同事，不断丰富物业知识，掌握工作实际工作技巧。在各级领导和同事的帮助指导下，从不会到会，从不熟悉到熟悉，我逐渐摸清了工作中的基本情况，找到了切入点，把握住了工作重点和难点。 二、帮助完成收缴服务费的工作根据年初公司下达的收费指标，结合安居小区和荆善安居小区的实际情况，在进一步了解掌握服务费协议收缴办法的基础上。在安居小区以及荆善安居小区管理处领导的带领下和支持下，积极开展对安居小区、荆善安居小区物业管理服务费的收缴工作。最终在物业领导的支持下，完成了公司下达的收费指标。 三、能源费的收缴工作如期完成安居小区每月入户抄水表工作的同时，并对安居小区内商业用水费用进行收缴工作。 四、20--年工作计划20--年在贯彻落实公司的各项 规章制度 和条例的前提下，通过对物业管理有关知识的学习，增强自身工作的积极性以及综合素质能力。重点工作为进一步提高物业费收费水平，各项服务工作要有序开展，业主满意率同比去年有显著提高。 1、继续加强自身服务水平和服务质量，使业主能够满意。良好的形象给人以赏心悦悦目的感觉，物业管理首先是一个服务行业，接待业主来访，我们做到热情周到、微笑服务、态度和蔼、这样即使业主带着情绪来，我们的周到服务也会让其消减一些负面情绪，为物业管理费的收取工作带来积极效应。 2、进一步提高物业收费水平。加强物业方面专业知识的学习，在物业收费过程中对于业主反映的问题能够了解，并且对于问题能够给出合理的解释。 3、密切配合办公室等部门工作。能够及时、妥善处理业主的纠纷，对于业主反映的服务方面的意见、建议及时上报。回顾20--年的工作，对于刚刚参加工作的我来说有点艰辛，但是收获了成长与成绩。 会计的年度工作总结与计划4 一个拥有很大业务量的单位，其财务核算内容，比那些小规模的企业要多得多，而且更加细致入微，要求也会更严格，当然工作量不容小觑。刚到公司的时候，听唐莉讲公司各部门的分划、联系，以及涉及到的一些业务，不同部门的不同人员，负责的不同工作等，虽然不是一头雾水那样严重，但思路也不是很清晰。所以，起初拿到的一些单据，做账并没问题，但是按部门区分起来，就有一定困难。 可能这也是所谓的工作细致严谨的方面之一吧，所以我不敢懈怠。遇到不懂的问题，就问其他的同事，有时候我也会觉得自己问题多，麻烦别人不好意思，但是多问别人几句，总比少问了而出错误要强。我并不是很聪明，脑子反应也不够快，有时候同一个问题要重复几遍问。有时候，我的工作会出错，当然有个人原因，也可能会有外因，但是每次出错，我会反省，会自责，可能也会向别人解释原因，但是多数情况下，我还是会虚心接受别人的批评指正。毕竟，工作是死的，人是活的，并且人的能力就是要做工作，改变工作内容的各种形态。于是，面对各种问题，便能平和对待。 当然，有缺点和不足，我并不逃避，但是能够尽快适应工作并投入到工作状态中，才能一点点改正缺点和弥补不足。就现在的出纳工作来讲，通过这大约三周的熟悉和适应，我已经能够独立完成我的工作，并且正在逐步将工作安排的有条不紊。能够完全熟悉和掌握出纳的工作流程和内容，也方便将来做会计更得心应手。于是乎，我坦然面对现在的出纳岗位。 在此，我真的要感谢唐莉、小雷、婉妮对我的帮助，也要感谢她们能够不厌其烦的接受我的“麻烦”。感谢她们在我工作出错时，对我的包容和理解。当然，还有唐文君。这并不是感恩盛典，只是想作为同事，还是希望以后大家能够开心搭档做好工作。 我现在在出纳岗位上，巩固出纳的能力，进一步提升自己，会计工作对我来说并不陌生，所以我现在做好各种准备，做到会计岗位，接受更多的工作任务。--年，这算是我努力地一个方向，也是一个目标。我相信这个目标不难实现。 会计的年度工作总结与计划5 在新的一年里，财务部工作人员应在厂领导的正确领导下制定对全厂其他部门的考核制度或者相关办法。在国家各项财务法律、法规的监督下制定如下考核制度： 1、组织财务部各员工对国家有关法律法规、会计制度、安全法、财务制度、管理制度等有关法律法规进行系统学习。 2、在财务部内部明确考核制度：财务人员的分工及各职能部门的协作，要分工明确并带有互相协作补充性，相互配合的工作中不断学习，对各项费用的合理支出起到监督作用，对违规违纪行为起到监督智能。 3、在应收帐款上起到有效的监督作用：明确各分管会计的职责，制定相应的制度，如对应收款的监督，应制定相应的规定，对货款回收的期限把握、回款具体事宜、相关销售职责人都应有相应的监督，加大财务监督力度。 4、在对公司其他部门的工作方面：对各科室产生的各项费用进行核算，为公司节省每一笔支出，从一角一元做起。在对各种原料的发票接收方面，认真做好本职工作尽自己的潜力去做好每一笔业务的考察及发票的接收工作，认真完成每月的报税工作。 5、对车间的耗用、检修期间产生的各项费用进行把关，为节约成本、减少开支做好每一项工作，对各项费用的节、超进行考核并报公司领导，协助领导做好决策工作。 6、对前工作期间应进行有阶段性的总结，从月度小结到季度、半年、全年总结;做好资金预算工作，其中包括对应付款项、应收款项、车间检修估算等等;做好财务报表的编制工作，要求帐务清晰、任务明确;用心配合公司其他部门理解集团公司的考核及检查。 会计的年度工作总结与计划6 一、严格遵守财务会计制度和税收法规，认真履行职责，组织会计核算： 财务科的主要职责是做好会计核算，进行会计监督。财务科全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规，认真履行财务工作职责。从审核原始凭证和会计记账凭证的录入到编制财务会计报表，从各项税费的计提到纳税申报、上缴，从资金计划的安排到款项的结算支付，每位财务人员都勤勤恳恳，任劳任怨，努力做好本职工作，认真执行会计制度，实现了会计信息收集、处理和传递的`及时性与准确性。 二、近年来，随着企业的发展壮大，管理水平的不断提高，对财务管理业提出了更高的要求。 以此为契机，根据财务管理的特点以及管理的要求，制定了岗位职责、财务核算制度、内部控制制度，从而使得每项工作有计划、有落实、有监督、有考核，使每个财务人员的规范意识得到了进一步的增强。 三、严格执行财务制度，规范财务行为，加强财务核算，严格财务监督，杜绝不合理支出，加强应收款项的回收，尽量减少不必要的开支，为企业增收节支、提高经济效益把好关。 四、不断提高财会人员的业务水平： 随着经济建设的不断发展，财务会计工作的侧重点和基本点也在随之而改变。因此财务会计工作不能停留在简单的算账报账等会计核算上，应不断更新知识，不断提高理论水平。结合本行业财务工作的特点，认真进行工作总结，吸取经验，查找不足，保证财务基础工作的准确、及时和完整。这就要求会计人员除认真参加会计局组织的会计人员继续 教育 培训外，还要抽时间学习相关的专业知识，学习新的法规，适应新的工作需求。 五、密切配合各科室的之间的工作，保障供热工作顺利进行： 配合用户发展中心，对20--年新入网的面积进行核算，传递，准确计算应收的工程建设资金，保证资金的及时收取；配合工程科、技术科对20--年各项工程进行预决算，合理支付各项工程款项；配合运行科，准确计算运行过程中耗用的水、电、热和 其它 维修费用及人工费用，确保运行成本的准确核算；配合物资科，对所需工程物资和运行维修配件及时办理出入库手续，做到账实相符；配合各中心管理所，对各所的供热面积、应收采暖费用、实收费用和欠费情况逐一核实，为中心所的收费任务考核提供依据 六、做好各项协调工作： 配合所在开户银行，保证每笔收支业务及时准确入账，协调银行与公司之间的每项工作，为公司评信授级，向银行贷款做好准备；配合税务部门，做好每日收入的的准确申报和应交税金的及时缴纳；配合财政部门，对公司的经营状况进行审核以及财政资金的及时拨入，保证财务工作正常健康运行。 七、存在的主要问题及今后的工作目标： 财务科作为公司的一个主要职能科室，“当好家，理好财，更好的服务企业”是我们应尽的职责，“加强管理，规范行为”是我们的义务。一年来，财务工作虽然取得了较好的成绩，但也存在着一些问题，在以后的工作中我们将： 1、进一步加强财务管理： 新的一年里，我们将进一步加强财务管理，实现财务管理科学化、核算规范化、费用控制化，切实实现财务管理的作用，使得财务工作走向更合理化，健康化；切实做好财务处理，加强对原始凭证的审核，并进一步落实费用管理责任。以资金管理为中心，通过细化管理，理顺流程，实现资金平衡。 2、进一步加强财务分析： 为提高财务分析能力，把财务分析纳入日常工作中，我们将量化具体的财务数据，结合公司经营的实际情况，为 企业管理 提供有力的财务信息，及时做好财务分析资料的收集，加强学习，提高能力。 会计的年度工作总结与计划7 20--年，规划财务工作要按照“保障为主题、管理为主线，服务为抓手”这一总体工作思路的要求，进一步更新观念、创新思路，突出重点谋大局，加强配合求发展，围绕中心争资金，科学理财出效益。继续围绕“三保一增”，即：保重点、保运转、保待遇，财政投入增长15%的工作目标，充分发挥服务、保障、协调和监督的职能作用，做好以下几项工作 一、突出重点，做好预算管理和统计工作 1、加大力度争取财政投入，提升预算管理水平 一是加大民政事业经费争取力度。科学编制部门预算，挖掘政策依据，争取资金超额到位，确保传统项目经费的递增和新增项目经费的落实，重点争取解决民政工作经费，确保单位人员经费和正常运转。同时，用心配合相关科室和二级单位，做好各项专项资金和项目资金的争取、分配和拨付工作。二是提升预算管理水平。要加强预算实施管理，确保预算执行进度。按部门预算执行进度严格资金划拨、发放程序，增强预算执行的时效性和均衡性。预算执行中要进一步加强会计核算和财务管理基础工作，强化预算执行分析，用心开展支出绩效评价工作，促进支出结构优化，提高预算管理和决策水平，透过加大治理“三公”经费支出力度等措施，努力降低行政成本，提高预算执行率和资金使用效益。 2、高标准起步，全面提升民政统计质量 加强对基层民政统计人员的培训。进一步修订完善《黄冈市民政统计工作评价办法》，将财务统计工作纳入全市民政工作先进单位的重要考核指标。创新统计日常工作管理机制，加强民政统计分析，不断提高统计数据质量。 二、把握要点，做好民政经费管理工作 1、抓建章立制，规范各项民政资金管理。从制度上、程序上规范各项民政资金的管理、使用和发放。进一步健全完善机关财务管理制度，加大对各项制度的执行力度，以制度管人管事。 2、抓指导培训，提高基层财务管理水平。采取以会代训，现场培训的方式加强对二级单位财务人员以及县市和基层财务人员的业务培训和指导。 3、抓监督检查，确保专项资金合法使用。加强民政专项资金在分配、使用和发放环节的管理与监督，加强对二级单位财务管理的指导、监督和年度审计。结合省厅明年的审计检查的要求和安排，加大对基层民政专项资金监督检查力度。主要是对明年省厅安排的民政专项工作经费使用状况进行检查；对优抚资金及大病医疗救助资金审计整改状况进行“回头看”；做好低保资金专项审计前的自查自纠工作，发现问题及时整改。 三、突破难点，做好规划及项目的管理和服务工作 规划工作是计财的一项新的工作任务，随着国家对项目的投入日益加大，规划财务部门的建设项目管理任务也越来越重，从编制规划到项目的上报和具体实施，财务部门都要全程参与，做好管理和服务工作。所以，这项工作是我们需要突破和加强的一项工作。要以落实和启动民政事业发展规划项目为契机，以项目建设为抓手，以吸纳资金为保障，上下联动，密切配合，充分发挥规划财务部门的主导作用。 1、推动规划项目落实。规划关于民政基本公共服务设施确定的建设任务和目标、进度，稳步推进项目建设。加强与发改委在项目立项、审批方面的联系与沟通，加强项目资金的管理，指导做好项目前期工作。 2、加强在建项目监督管理。加强项目管理的.政策和业务知识的学习，组织开展组织项目实施、进行项目监管及项目评估等方面的培训。建立切合实际的项目管理模式，推进项目管理规范化、制度化。 3、健全完善项目储备库。项目数据库的建设和项目集中储备，是项目申报和项目实施的一项重要基础工作。要做好民政公共服务设施建设项目储备库数据的录入工作，及时申报民政公共服务设施建设储备项目，并于省厅规划项目储备库实现了有效对接，为有效争取民政项目打下了较好的基础。 会计的年度工作总结与计划7篇相关 文章 ： ★ 会计年终工作总结五篇 ★ 会计人员工作总结汇报10篇 ★ 会计年终工作总结报告(10篇) ★ 2022年财务人员工作总结最新10篇 ★ 财务部门年终总结及工作计划10篇 ★ 2022年财务年度工作总结10篇 ★ 会计年终个人工作总结2021年(精选13篇) ★ 公司会计年度工作总结以及2020计划 ★ 会计2021年年终工作总结(精选七篇) ★ 会计人员个人工作总结与计划范文精选

　　 　　加强财务管理工作意见和建议 篇1 　　财务管理工作必须严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 　　一、财务机构与会计人员 　　1、公司设财务部，财务部协助总经理管理好财务管理工作。 　　2、出纳人员要与明细账、总账的工作分离。做好会计内部监督。 　　3、财务人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，也不得中断会计工作。 　　4、固定资产必须由财务部办公室每年盘点一次。公司对固定资产的购入、出售、清理、报废的都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。 　　5、仓库保管员配合会计人员，定期盘点，制入库单和出库单。认真记录原材料、包装物，半成品、商品的规格、数量、金额。及原材料、包装物等因特殊原因毁损的数量金额。 　　6、会计人员必须定期出具财务报表报送总经理，包括月报、季报、年报。并及时向总经理反应公司运营状况。 　　二、资金、现金、费用管理 　　1、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途;非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位(人)。 　　2、所有员工(包括总经理)因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠挂账。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。 　　3、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。 　　4.出纳每天都要记录公司收支，记录现金日记帐和银行存款日记账做到日清月结。 　　5、业务员发样品时每种样品不得超过10袋。 　　三、办公用具、用品购置与管理 　　所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。 　　四、合同签订 　　对各方当事人权利、义务的规定必须明确、具体，文字表达要清楚、准确。合同上应注明收款和付款时间，并注上若不按时付款则罚货款的的百分之几的货款。 　　以上是我近期发现的财务问题。 　　加强财务管理工作意见和建议 篇2 　　一、参与前期决策，严把项目质量关，财务工作意见及建议。企业主管部门对外商投资企业不仅要进行事中、事后管理，而且要从项目开始就介入企业管理，正确引导外资投向，严把项目质量关。要参与项目论证，搞好可行性研究，做好投资经济效益的综合分析和评价，询查外商资信，审查合同条款，帮助企业做好综合平衡、落实资金、市场和各项生产条件，保证企业建成后能够健康顺利发展。 　　二、管好国有资产，支持老企业改造。根据国务院的有关规定，行使国有资产所有者的某些职责，决定所属企业与外商合营时国有资产的投入和处置方式，配合国有资产管理部门，积极开展企业资产评估工作，监督和评价所属外商投资企业国有资产保值增值的情况，考核国有资产经营者的业绩。指导、帮助和支持所属老企业吸收外资进行技术改造，帮助解决改造过程中的各项财务问题。 　　三、贯彻法规制度，规范财务管理。贯彻《企业财务通则》、《企业会计准则》和分行业财务制度，以及国家有关财政、财务方面的政策、法规，监督所属外商投资企业对国家统一政策、法规的执行情况;督促企业及时上缴各项财政收入;对财政部制定的涉及本行业外商投资企业的财务会计规章制度提出意见和建议;对企业上报财政部门备案的内部财务管理制度提出修改意见;参与研究产业政策、技术政策、社会保障制度、工资制度、住房制度等;指导、管理本行业外商投资企业的财务会计工作。 　　四、管好专项资金，支持企业发展。根据国家有关规定，管理本行业和本部门有关吸收外商投资的专项资金，根据国家产业政策掌握好资金投向，帮助企业解决资金上的困难，支持企业发展，要确保重点，优先支持投资少，见效快的项目，努力提高资金的使用效益。 　　五、建立信息系统，搞好统计分析工作。按照财政部的统一部署，建立和完善外商投资企业分户报表编报系统，进一步扩大信息统计面。利用统计资料分析企业供、产、销存在的各种问题，提出解决问题的方法;按照财政部制定新的企业经济效益评价考核指标对企业的偿债能力、营运能力、盈利能力进行分析、评价，为领导制定外资政策提供参考依据。 　　六、开展业务培训，提高人员素质。组织外商投资企业财会人员的业务培训，学习国家有关利用外资的法律、规定，学习新的财务制度，会计准则，以及有关的财经法规、制度，学习外语、计算机知识，逐步提高财会人员的政策水准、业务水平和实际工作技能。同时，积极召开企业财务工作的座谈会或专题研讨会，交流经验、互相促进，共同提高，推进企业财务管理工作的全面开展。 　　加强财务管理工作意见和建议 篇3 　　每一个公司都有自身的特点，但是作为财务管理而言都是相同的。你可以先了解下企业公司的业务流程，所谓没有调查就没有发言权嘛 然后针对各业务提出财务管理的意见和建议，可以着重提一下成本控制的问题及目标优化的问题，这是老板所关心的。希望对你有所帮助! 　　1、固定资产管理方面 　　建议更加精细化管理，除了财务部做好固定资产的账目记载外，还要加强实物管理，做好固定资产实物帐的登记，责任到人。 　　自固定资产购买之日起，填写固定资产使用清单，一式三联，由具体使用部位，财务，办公室各留存一联，便于对固定资产进行监管。 　　2、财务管理方面 　　加强公务卡管理。建议月、季、年末，将公务卡的使用清单打印出来，与财务打款报销进行核对，逐笔核对，杜绝漏洞。 　　加强机关财务内控。对于报销的票据，落实层层签批。由经办，经办部室领导、财务部领导、分管领导、大领导逐级审核签批，加强支出审核。全部支出采用事前申请，专人办理，事后监督检查的内控管理，消除一切不符合财务制度的隐患。 　　补充回答： 　　加强财务收支管控。现在国有企业正在国资委的监管下进行“三重一大”项目检查，咱们作为机关事业单位，也应加强财务收支的监管。重大固定资产处置，重大经费支出应由机关领导班子确定，具体业务部门全程负责，财务部门时候核算、监督。重大收支管理，形成制度化、程序化，以便将来上级领导部门的审查。 　　加强财务执行财经法规的力度。严格按照会计法等财经法规规定，实行岗位不相容管理，会计档案按规定保管、转档、存档。加强财务人员的法律方面学习，掌握会计法，熟悉各类经济法规。以便于以后在工作中，可为领导的决策提出更加规范的参考。 　　要双方公司协调 协调中出现矛盾 用最简单方法用法律来解决 　　还有借钱的时候装孙子 还钱的时候装爷 一定要贷款提货 　　现在亲戚还有上法庭的有的是 不要轻易相信他人 有的`人自己都不相信 　　现在生意越来越不好做 一但货款收不回来倒霉的是自己 生意有风险 自己慎重。 　　1、总结20xx年中级会计职称《财务管理》考试命题基本特点 　　命题点选择基本上正常，没有偏题和怪题。在最后语音交流强调考前最后阶段回归教材，串讲覆盖范围在80%以上，也提供了一些总结的记忆方法。比如财务管理体制中集权和分权等的内容，在最后交流时候提出一个方法“7项集中4项分散”，对于分散的也提出了几个关键词，也正好在今年考试中考到了。 　　计算性内容有所下降，分析性内容有所增加。之前考试基本特点是计算性内容比重很大，主观题45分中基本上都是计算性内容，客观题中也涉及到计算性内容，总体上占据50%左右;今年单项选择中涉及到计算只有3题;计算题中也增加了分析性内容，减少了计算题目;今年总体性内容看，计算性内容占据40%以下。从今年开始，可能计算性内容会有所下降，逐渐突出分析性内容。 　　增加了案例题的测试。这种情况在第一次语音交流中提出来有可能考核方式有变化。在拿到教材中就感觉到教材中的案例分析题就是来自高级会计师的考题，这些内容很可能在考试中出现。到官方发布试题质量分析报告中反映出考生综合运用能力欠缺，建议考试中增加案例题的测试力度，更加觉得考试思路上会有所变化，在以后的串讲班、语音交流中也强调这样的新的动向。由于没有现成题目可以借鉴，所以只是在最后语音交流中做了体现。案例分析题往往涉及到零碎知识点，但是难度并不会很大，所以语音交流中把教材中应该关注的知识点提了出来，如果按照我们的思路来学习，今年过关问题不大。因为考试总体来看，涉及了案例分析，那么考试难度是降低了。 　　2、20xx年参考中级会计职称《财务管理》学员的学习意见 　　学习要注意认真阅读教材，有针对性地阅读教材。第一遍阅读要把知识点提炼出来，为第二遍阅读提供基础，减少阅读时间，第三遍更应该抓住重点，减少时间。命题方式和教材很接近，只要把教材相关知识点搞清楚，一般应对考试基本上能够过关。每年辅导中，最后考前总会要求大家回归教材，善待教材，之所以这样要求，就是基于考试的基本特点提出的。 　　注意培养对于案例题的应对技巧。最近期间留意了论坛上考后大家的反应，有认为简单的，有人为难的。难点一方面是题目出题有一些变化，比如题目中增加了背景介绍，加大了题目的阅读量，要求考生能够找到有价值、与题目有关系的信息，这个是应该关注的问题，尤其应对案例分析要能够迅速地找到有用信息，这种能力应该注意锻炼和提高。有的考生如果不注意培养，很容易在大篇文字中迷失方向，考虑到案例分析这种方式是考试的基本方向，所以一定要重视应对案例分析题的能力，适应考试需要。 　　学习过程中注意理解相关知识点，树立起财务管理的理念。做过题目以后树立相关理念，比如第六章对于广义和狭义的分配概念，教材是按照新的广义分配概念来进行框架设计，如果引起关注了，今年客观题中关于该知识点的考察就能够解决。知识点理解了，很容易应对类似题目。这种特点在其他题目中也有反映，很多客观题在教材中找不到现场答案，但如果有现成的财管理念了，是不能得出正确答案的。 　　加强财务管理工作意见和建议 篇4 　　1.加强对财务管理人员的素质教育 　　为了规范单位的财务行为，要切实加强财务管理，为企事业单位创造一个良好的经济环境，促进事业发展，随着市场的经济在飞速的进行发展，整体的财务管理水平带来了有很大程度提升，这就要求财务的管理人员不单单的要懂得一些管理相关的知识而是要求具备高水平的财务管的人才，因此要通过各种，通过多种渠道和方式加强对会计人员的培训，提高和更新财务管理人员的知识水平，提升财务人员的工作能力，同时要充分调动财务管理人员工作的积极性以及主动性，这样就会加快这个企事业单位整体发展的脚步。 　　2.合理有效的协调财务管理和会计核算间的关系 　　财务管理工作并不是独立内部的部门自我就可以进行运转的，任何企事业单位财务管理离不开会计，其所有的经营或是生产活动都与财务运转之间是密不可分的，财务管理工作很多时候也需要和外界的一些有关的部门进行沟通，所以财务部门应当合理的协调彼此的关系。现在企事业单位都比较注重整体财务的管理一方面的运转，但这种重视只是停留在重视上未能给予采取任何正确的行动。内部很多财务的决策与会计的核算是分不开的，会计的核算涉及的一系列相关程序及方法同样也是财务在管理中非常需要的，但两者之间是存在很大的差别的，两者之间既有联系同时又存在差别，就亟待采取一些正确科学有可行性的方法来沟通和合作。 　　3.制定科学实用的财务管理制度 　　健全财务管理工作中各项工作规章制度，结合本单位的会计工作要求，要切实做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查。对会计岗位的划分进行调整和设立必要的会计岗位。设置岗位时应根据职责分离的原则分配岗位，同时加强授权审批控制，强化内部牵制制度，通过人员分工、岗位责任制的建立、权限的划分等形式进行控制，防止错漏、舞弊和越权行为的发生。 　　4.提高企业的科学投资的能力 　　要实现确保企业内部实施的控制制度具有科学性以及规范性。真正要达到制度的制定符合各企事业单位自身的实际情况，不单单要容易进行操作，同时还要相应进行有效地把握关键的环节，特别是在资金的流动方面以及采购及投资等比较重要的环节，进行制定科学完整的制度。资金是各企事业单位赖以生存的根本，要努力提高资金的运用效率。把握住源头的合理利用，充分考虑投资风险。

第一章　总 则第一条　为了规范宗教活动场所的财务行为，加强宗教活动场所的财务管理，维护宗教活动场所和信教公民的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》《宗教事务条例》等有关规定，制定本办法。第二条　本办法所称宗教活动场所，是指按照《宗教事务条例》等规定登记的寺院、宫观、清真寺、教堂和其他固定宗教活动处所。第三条　宗教活动场所财务管理应当坚持依法依规、真实完整、安全有效的原则。第四条　宗教活动场所应当建立健全内部财务管理制度。宗教活动场所内部财务管理制度应当报为其办理宗教活动场所登记的宗教事务部门（以下称登记管理机关）备案。第五条　宗教活动场所财务管理主要包括下列任务：　　（一）建立、健全内部财务管理制度，对本场所的财务活动进行管理和监督；　　（二）进行会计核算处理，编制财务会计报告，实施财务公开，如实反映本场所财务状况；　　（三）合理编制预算，统筹安排、节约使用资金，保障本场所正常运转；　　（四）规范本场所收支管理，严格审批程序；　　（五）规范本场所资产管理，防止资产流失，维护合法权益。第六条　宗教活动场所的合法财产、收益受法律保护，任何组织或者个人不得侵占、哄抢、私分、损毁或者非法查封、扣押、冻结、没收、处分。第七条　宗教事务部门、财政部门依法对宗教活动场所的财务管理进行指导和监督。第二章　财务管理机构和人员第八条　宗教活动场所应当建立健全财务管理机构，配备会计、出纳、资产管理等必要的财务人员。财务管理机构在本场所管理组织的领导下对本场所的财务进行统一管理。第九条　宗教活动场所财务管理机构一般由财务管理机构负责人以及财务人员等组成。会计、出纳应当具备从事会计工作所需的专业能力。　　宗教活动场所财务管理机构的人员组成应当遵循不相容岗位分离原则和任职回避的有关规定。　　曾因发生与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任，或者处于不得从事会计工作行政处罚期间的人员，不得担任宗教活动场所的财务管理机构负责人、会计、出纳等。第十条　宗教活动场所管理组织负责人是本场所财务管理责任人，应当全面负责本场所的财务管理，支持财务管理机构、财务人员依法实施财务管理。第十一条　宗教活动场所财务管理机构负责人应当熟悉国家有关财务管理的法律法规和政策，具体负责并组织开展本场所财务管理工作。第十二条　宗教活动场所财务人员应当依法履行职责，抵制违反国家有关财务、资产、会计规定和本办法规定的行为。任何组织或者个人不得对依法履行职责的宗教活动场所财务人员进行打击报复。第十三条　宗教活动场所会计应当按照国家统一的会计制度规定的程序和要求进行会计核算处理工作，保证核算反映的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。第十四条　宗教活动场所出纳应当依法依规履行办理本场所的现金收付、银行结算，保管库存现金、有价证券等职责。第十五条　宗教活动场所更换财务人员，应当由本场所管理组织集体研究决定，并监督其办理交接手续。第三章　会计核算管理第十六条　宗教活动场所应当执行国家有关民间非营利组织的会计制度，依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。第十七条　宗教活动场所应当采用借贷记账法进行会计核算。第十八条　会计核算应当以记录经济业务活动的原始凭证为依据，做到真实、完整。　　任何组织或者个人不得以任何方式授意、指使、强令宗教活动场所会计伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告。第十九条　宗教活动场所应当按照国家会计档案管理制度，建立会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的档案，并妥善保管。第二十条　宗教活动场所根据工作需要，可以委托经批准设立的机构代理记账。第四章　预算管理第二十一条　宗教活动场所一般应当制定本场所的年度预算，报登记管理机关备案，并以适当方式通报当地信教公民。第二十二条　宗教活动场所的年度预算由收入预算和支出预算组成。预算一般应当自求收支平衡，量入为出。第五章　收入管理第二十三条　宗教活动场所的收入包括下列类型：　　（一）提供宗教服务的收入和出售宗教活动场所门票的收入；　　（二）按照国家有关规定接受境内外组织和个人捐赠的收入；　　（三）经销宗教用品、宗教艺术品和宗教出版物，出租宗教活动场所资产取得的收入；　　（四）政府补助取得的收入；　　（五）其他合法收入。第二十四条　宗教活动场所各项收入应当及时入账，纳入本场所财务管理。第二十五条　宗教活动场所应当开立单位银行结算账户，并将银行账户信息报登记管理机关备案。　　宗教活动场所各项收入应当存入单位银行结算账户，不得存入个人账户，不得通过个人的支付宝、微信等互联网支付方式收取。第二十六条　宗教活动场所接受境内外组织和个人的捐赠，应当遵守国家有关规定，并给捐赠人出具省级人民政府宗教事务部门统一印制编号的收据，加盖本场所印章。捐赠人匿名或者放弃收据的，宗教活动场所应当做好相关记录。接受的捐赠应当及时入账。　　宗教活动场所设有捐款箱的，应当指定三人管理捐款箱。开启捐款箱应当有三人同时在场，当场清点捐款数额并登记，由三人签字后交本场所财务人员入账。　　宗教活动场所发起设立的慈善组织接受慈善捐赠，应当符合《中华人民共和国慈善法》有关规定。第二十七条　宗教教职人员和其他任何人员不得将宗教活动场所的财产据为己有。　　宗教教职人员接收的捐赠给宗教活动场所的钱物，应当按照本办法第二十六条的规定出具收据并及时入账。第二十八条　宗教活动场所应当对取得的政府补助收入单独核算，严格管理。第二十九条　宗教活动场所应当依法办理税务登记和纳税申报，依法纳税，按照国家有关规定享受税收优惠。第六章　支出管理第三十条　宗教活动场所的支出包括下列类型：　　（一）举行宗教活动发生的支出；　　（二）开展基本建设发生的支出；　　（三）宗教教职人员生活支出、工作人员报酬支出以及水费、电费等日常性支出；　　（四）进购宗教用品、宗教艺术品和宗教出版物的支出；　　（五）从事公益慈善事业和其他社会服务的支出；　　（六）其他合法支出。第三十一条　宗教活动场所的收入应当用于与本场所宗旨相符的活动，不得用于分配，不得用于法律法规禁止的领域、活动。第三十二条　宗教活动场所应当制定并严格执行财务支出审批制度。　　宗教活动场所的支出应当经本场所财务管理机构负责人签字同意，报本场所管理组织负责人审批。　　宗教活动场所的大额支出应当经本场所管理组织集体研究决定，需要听取信教公民意见的，应当征求信教公民意见。大额支出数额标准由宗教活动场所在其内部财务管理制度中规定。第三十三条　宗教活动场所取得的政府补助收入，应当专款专用，不得挪作他用。第三十四条　宗教活动场所款项的出借和借入应当经本场所管理组织集体研究决定并形成会议纪要。借贷双方应当签订合法有效的借款合同。　　宗教活动场所借入款项应当保证按期偿还。　　宗教活动场所出借款项数额较大的，应当要求借方提供担保或者抵押。　　宗教活动场所不得参与非法民间借贷以及任何形式的非法金融活动。第七章　资产管理第三十五条　宗教活动场所应当制定资产管理制度，确保本场所的资产安全。第三十六条　宗教活动场所的资产包括流动资产、固定资产、无形资产、文物文化资产等。第三十七条　宗教活动场所应当加强对流动资产的管理，建立健全现金、银行存款、应收款项和存货等流动资产的管理制度。第三十八条　宗教活动场所应当对固定资产登记造册，设置固定资产明细账或者固定资产卡片，定期对固定资产清查盘点。　　宗教活动场所固定资产的出租、转让和报废应当经本场所管理组织集体研究决定。第三十九条　宗教活动场所转让无形资产，应当经本场所管理组织集体研究决定，取得的收入计入本场所收入。第四十条　宗教活动场所使用的土地和拥有的房屋等不动产，应当依法申请不动产登记，领取不动产权证书；产权变更、转移的，应当及时办理变更、转移登记。用于宗教活动的房屋、构筑物及其附属的宗教教职人员生活用房不得转让、抵押或者作为实物投资。第四十一条　宗教活动场所管理收藏的文物应当登记入账，按照文物保护有关规定妥善保护利用。第四十二条　宗教活动场所对依法占有的属于国家、集体所有的财产以及接受政府补助形成的各类资产，应当按照法律和国家有关规定管理和使用。第八章　监督管理第四十三条　宗教事务部门和财政部门应当指导宗教活动场所建立健全内部财务管理制度，检查制度执行情况，督促存在问题的宗教活动场所进行整改，依法对违法违规行为进行处罚。　　宗教事务部门、财政部门以及有关政府部门可以组织对宗教活动场所进行财务、资产检查和审计。第四十四条　宗教团体应当协助、督促宗教活动场所建立健全并执行内部财务管理制度，帮助财务管理存在问题的宗教活动场所进行整改。第四十五条　宗教活动场所应当接受宗教事务部门、财政部门以及有关政府部门对其财务管理的指导、监督、检查。第四十六条　宗教活动场所应当于每年年度终了后三个月内向登记管理机关提供上年度财务会计报告，以及接受和使用捐赠情况等。第四十七条　宗教活动场所应当定期以适当方式公布财务收支情况和接受、使用捐赠情况，接受本场所宗教教职人员、捐赠人和信教公民的监督。捐赠人和信教公民提出的合理意见和建议，场所管理组织应当采纳，并以适当方式向捐赠人和信教公民反馈。　　登记为法人的宗教活动场所，场所财务管理机构及其工作应当接受本场所监事（监事会）的监督。第四十八条　宗教活动场所的财务人员有权按照《中华人民共和国会计法》以及其他有关规定行使财务监督权，对涉及财务的违法行为提出意见并向本场所登记管理机关和其他有关部门反映。第四十九条　宗教活动场所管理组织负责人和财务管理机构负责人离任时，登记管理机关应当组织对其进行财务审计。第五十条　宗教活动场所注销或者终止时，应当进行清算。　　宗教活动场所清算时，应当在其登记管理机关和有关部门的监督指导下，成立清算小组，对本场所的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好资产的移交、接收、划转和相关工作，并妥善处理各项遗留问题。　　清算期间，宗教活动场所不得开展清算以外的活动。　　清算后的剩余财产应当用于与该场所宗旨相符的事业。第九章　法律责任第五十一条　宗教事务部门、财政部门的工作人员以及其他承担管理职责的公职人员在宗教活动场所财务管理工作中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第五十二条　宗教活动场所违反本办法规定的，由登记管理机关和财政部门按照《中华人民共和国会计法》以及《宗教事务条例》的有关规定予以处罚。第五十三条　宗教活动场所相关人员违反本办法规定的，由登记管理机关责令改正；情节严重的，责令该场所撤换直接负责的主管人员，是宗教教职人员的，按照《宗教事务条例》的有关规定予以处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第十章　附则第五十四条　本办法由国家宗教事务局、财政部负责解释。第五十五条　本办法自2022年6月1日起施行。2010年1月11日国家宗教事务局公布的《宗教活动场所财务监督管理办法（试行）》同时废止。

　严格执行财经纪律，强化内部管理，逐步实现财务管理程序化、规范化、精细化和预算化，是做好联社财务管理工作的重要保证。目前，随着农村信用社改革的进一步深化，农村信用社统一法人治理结构已基本形成，在财务管理上实行报账制，各级联社的财务已形成了集中管理的模式，严格了财务收支审批手续，这有利于加强自身廉政建设和财务管理工作，从而有利于会计制度的正确贯彻执行。　　应该注重的几点　　（一）建立健全财务管理的规章制度。一是要根据国家出台的有关财务政策，以及上级管理部门的财务管理规定，结合本单位财务工作的实际，健全各项内部财务规章制度。二是要认真研究本单位在财务管理方面存在的问题，总结经验，吸取教训，找出在财务管理中存在的薄弱环节和管理漏洞，从而进一步有效的防范和化解财务风险。三是根据国家的政策、财经制度的变化，对现有的制度不断进行取精去粕，使各项财务制度更加完善。特别是新《金融企业财务规则》出台，要求财务管理者用全新的理念、清醒的头脑，认真学习，认真贯彻落实执行。　　（二）力求做到财务管理工作公开、公平、公正。一是提高全体职工对财务工作的关注度，使全体职工进一步增强对执行财经纪律的认识、理解和支持。二是能够使全体职工进一步提高在执行财经纪律的自觉性、主动性和严肃性，有利于创造良好的内部财务环境。三是能够进一步促进各部门负其责，相互配合，加强管理，不断提高财务工作质量和工作效率。　　（三）窗口部门和财务管理部门各负其责任。窗口部门对经办的财务收支上的真实性，办理事项的必要性、可行性、政策合规性负责。财务管理部门对经办部门办理有关财务开支事项审批程序的完整性、票据的合规性和资金使用的正确性负责。只有做到经办部门、财务管理部在财务开支上各施其职、各负其责、相互监督，才能保证财务管理制度持久、有效的落实。　　（四）明确审批权限，增强财务开支的透明度。各旗县农村信用联社要成立财务审批小组，各部门的所有费用开支必须经财务部门审查合规后，按审批权限报销。遇有重大财务开支必须经民主研究决定集体审批，同时接受广大社员监督，保证财务活动在法律规定约束范围内规范进行。　　必须把握的几个环节　　（一）完善和落实联社财务岗位责任制。根据业务的需要，合理设置财务岗位，配备业务素质高，工作能力强的财务人员。各岗位之间要明确工作范围和操作权限。要制定出具体的岗位操作规范流程。岗位设置要做到出纳、记账和复核分设。已采用计算机系统记账的财务部门，从防范风险的角度出发，必须认真落实好授权、密码的管理制度，联社财务出纳员不得参与现金和银行存款账务的记账。　　（二）严格财务收支的审查。一是要审查财务收支的范围是否符合有关财务制度。二是要审查审批程序是否履行，审批的手续是否齐全、完备。三是要审查票据的真实性和合规性。四是严格对财务开支执行效果的审查，根据签定的合同，财务部门要配合有关部门对财务开支事项的真实性进行核查。　　（三）加强对机关财务的检查。一是各级会计主管要落实财务检查制度的要求，检查岗位责任制度落实情况，各项业务的处理情况及时了解存在的问题，保证机关财务收支存在制度的规定。在财务核算上是否账账、账款、账实、账据、账表、内外账务全部符合制度的要求。二是要建立内部审计部门对联社财务进行审计监督，促进联社财务工作质量和管理水平不断提高。　　（四）建立联社财务收支分析报告制度。定期向理事会报告财务收支的情况以及存在的问题，便于加强联社财务工作的组织和领导，对存在的问题进行认真分析。　　（五）提高财务人员队伍的业务素质。一是要坚持以人为本，抓好财务人员队伍建设。要建立定期学习制度，提高财务人员对新形势下财务工作的重要性的认识，增强财务工作的责任感和使命感。二是针对制度和业务的不断创新，财务人员要及时组织开展业务培训工作。　　做好工作的几点建议 　　一是制定统一的机关财务业务操作细则。目前农村信用社系统没有统一的机关财务业务操作规程，各地的农村信用社财务岗位的设置还没有规范的依据可循，各地做法不一，不利于规范管理。建议以省级联社为单位，制定统一的县级联社财务操作规程。　　二是加强财务管理，开源节流出效益。加强管理，切实加强对财务工作的管理，严肃财务纪律，坚决杜绝，严肃查处会计“三乱”行为。继续实行主管会计委派制，对各社的主管会计进行强制休假，对主管会计的任命、工作职责，考核等工作进一步明确。同时强化考核，合理分解指标。推动绩效挂钩，按岗位设置绩效工资系数，掌握好效益的平衡点，确保每一项业务都能在科学规范、安全谨慎的原则下操作。　　三是进一步健全完善内部审计工作操作程序。加强对内部审计项目计划、审查、调查、成本控制和现场审计质量的管理与监控。建立日常监督机制，定期对资金分配、财务管理工作进行内审评价和检查监督，以促进财务管理工作合法合规，杜绝隐患，防范风险。

工业企业财务制度第一章总则第一条为了规范工业企业财务行为，有利於企业公平竞争，加强财务管理和经济核算，根据《企业财务通则》，制定本制度。第二条本制度适用於中华人民共和国境内的各类工业企业（以下简称企业）， 包括：全民所有制企业、集体所有制企业、私营企业、外商投资企业等各类经济性质的企业；有限责任公司、股份有限公司等各类组织形式的企业。非工业系统独立核算的工业企业也适用本制度。第三条企业应当在办理工商登记之日起30日内，向主管财政机关提交企业设立企业批准证书、营业执照、合同、章程等文件的复印件。企业发生迁移、合并、分立以及其他变更登记等主要事项，应当在依法办理变更登记之日起30日内，向主管财政机关提交变更文件的复印件。第四条企业应当建立健全财务管理制度，完善内部经济责任制，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，并接受主管财政机关检查监督。第五条企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。第六条企业应当做好财务管理基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量准确，并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额，定期或者不定期地进行财产清查。第二章资金筹集第七条企业筹集的资本金，分为国家资本金，法人资本金、个人资本金以及外商资本金等。国家资本金为有权代表国家投资的政府部门或者机构以国有资产投入企业形成的资本金。法人资本金为其他法人单位以其依法可以支配的资产投入企业形成的资本金。个人资本金为社会个人或者本企业内部职工以个人合法财产投入企业形成的资本金。外商资本金为外 资者以及我国香港、澳门和台湾地区投资者投入企业形成的资本金。关键词： 财务管理 财务组织 财务制度 行政制度汇总 财务组织

法律分析：不同地市的医保财务管理制度不一致，例如，淮南市的制度主要包括：合理编制部门预算，统筹安排、节约使用各项资金，保障局机关正常运转的资金需要，一切预算收支应纳入财政年度预算，经局党组会议研究批准后执行。在编制年度综合收支预算时，坚持“量入为出，收支平衡”和“保证重点，兼顾一般”的总原则。法律依据：《淮南市医疗保障局财务管理制度》第一条：预决算管理（一）合理编制部门预算，统筹安排、节约使用各项资金，保障局机关正常运转的资金需要，一切预算收支应纳入财政年度预算，经局党组会议研究批准后执行。（二）在编制年度综合收支预算时，坚持“量入为出，收支平衡”和“保证重点，兼顾一般”的总原则。（三）部门预算由收入预算、支出预算组成。收入预算包括：财政拨款收入和其它收入；支出预算包括：人员工资支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出等。人员工资支出预算的编制应严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不得列入预算。

幼儿园财务管理制度：为规范财务管理，切实把经费收好、管好、用好，根据《中华人民共和国会计法》以及《民间非营利组织会计制度》的有关规定，结合本单位实际情况，制定本制度。一、贯彻执行国家有关财经的方针、政策、制度，确保各项财务收支业务合理、合法、合规。二、真实、准确和完整地反映财务收支情况，按月编制财务报表，按规定期限报送登记管理机关、业务主管单位和财政部门，并接受监督和检查。三、按规定提取和使用各项专用资金，缴纳各种税金和有关费用。四、按规定使用各种票据，严禁使用“白条凭证”。五、不属于本单位的经济往来，不得在本单位的银行账户开支。不准租借银行账户、支票、公章。六、严格执行现金库存限额，现金使用范围，现金发放手续的规定，不得账外设账。严禁现金坐支、套取现金，严禁设立小金库。七、本单位的现金收付，除发给职工的工资、津贴、劳酬费、奖励费、差旅费以及支票起点以下的零星现金支付外，其他一切经济往来，都必须通过银行办理转账结算，不得直接以现金支付。八、严格现金收付手续，坚持“账钱分管”的原则，指定专职或兼职出纳人员办理。建立现金日记账，逐笔登记现金收支，做到日清月结，账账相符，账实相符。九、按照国家规定配备具有岗位证书的专职或兼职财务人员，会计不得兼任出纳，会计人员或出纳人员调动工作因故离职的，必须与接管人员办理交接手续，没有办好交接手续前，不得离职。十、财务专用章应由专人保管，个人印章必须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

随着财政管理体制的改革，财务管理制度和会计核算方法也逐步趋于完善，各单位的财务管理也随之逐步加强。但在现实的会计工作中还有部分行政事业单位在其内部财务管理上仍然存在着一些问题。文章就目前行政事业单位内部财务管理中存在的主要问题及对策方面进行探讨。 　　关键词：行政事业单位；财务管理 　　 　　随着财政管理体制的改革，行政事业单位的财务管理虽然经历了由会计委派制到会计集中核算到国库集中支付等过程，但作为行政事业单位的财务管理来说，不能简单地认为账有人记了，钱有人支了，单位弄个跑腿的就行了。各单位的财务管理还必须依托本单位具有一定财务管理水平的财务人员来加强管理。 　　一、行政事业单位财务管理存在的主要问题 　　（一）会计基础工作较为薄弱 　　1、财会人员业务素质不高，无法满足财务管理基本的要求。有些单位认为既然是在会计核算中心记账，本单位的财务人员其业务水平的高低都无所谓。他们想用谁就用谁，把原来具有会计资格的财务人员逐步更换成既不懂财务制度，又不懂会计账目的报账员。这些报账员不仅对本单位基本的财务情况不甚了解，就连基本的账账、账表之间的勾稽关系也弄不懂，单位领导要了解财务情况时，他们才临时抱佛脚，急忙跑来财政核算中心询问，根本无法起到财务管理的作用。 　　2、原始凭证审核不严，经常出现不合规、不合法的票据。许多单位的财务人员在接受本单位的票据时把关不严，许多人认为有会计核算中心审核，就对原始票据的来源和开具日期、业务内容等不把关、不审核。有的是票据项目填写不全；有的是用服务业发票报销购买商品的业务；还有的甚至是用假发票来报账。 　　（二）财政支出计划执行不严，随意改变专项支出的用途 　　一些单位领导及财务人员财经法规观念淡漠。他们认为只要是自已单位的钱就能随心所欲地花，可以不受财政的监督，不受财经法规的约束。经常出现人为随意变动支出项目、挪用专项资金的情况。 　　（三）有私设小金库现象 　　有的单位领导为了方便其不合理、不合法票据的报销，或部门利益在单位多发补助或福利，坐收坐支，私自将单位的某些收入不按规定上缴财政专户，坐收坐支，形成了严重违规的“小金库”。这一做法不仅严重违反了“票款分离”和“收支两条线”等财经法规，而且极易滋生腐败现象，进而损害党和政府的形象。 　　（四）固定资产管理不规范，流失现象严重 　　目前，多数行政事业单位对固定资产的管理没有引起足够的重视，他们认为财务账目已在财政核算中心记，自己就不需再设置账簿，连本来应该设置的固定资产台账也给取消。对购进的固定资产不登记，对国有资产的处置也是随心所欲。有的是不经批准，就将本单位的固定资产对外出租或兴办经济实体；有的是在转让，拍卖固定资产时不经评估低价出让；有的是将固定资产不按规定程序办理审批手续就随意报废，造成固定资产大量流失。还有的是把许多流动性强的贵重资产，如照相机、摄像机、便携式计算机等不加管理，被个人长期占用。 　　（五）单位内部控制制度有待完善 　　有的单位对建立内部控制制度不够重视，致使内部控制制度不健全，或有关内容缺乏合理性。许多不相容职务未按规定分开，不能达到互相制约、互相牵制的目的。如有的单位的财务人员既是财务会计，又兼办公用品的采购，使会计事前、事中、事后审核监督流于形式。还有的单位有章不循，只是将订立的制度“印在纸上，挂上墙上”，仅仅是为应付有关部门检查。而在具体执行上却大打折扣，使内部控制制度名存实亡。 　　（六）工程投资缺乏监督机制、基建项目暗箱操作，助长了腐败现象的滋生 　　一些单位对工程投资项目缺乏效益分析和科学论证，盲目决策，缺乏对决策执行全过程的监督控制。有的单位对工程项目不按规定进行公开招投标，进行暗箱操作，他们往往利用手中的权力，在表面上制造一种公开、公平、公正的假象，实际上是早已为了个人回扣内定了中标者，堂而皇之地将公款装入了个人的腰包。 　　（七）重视预算收支，忽视预算编制和评价，使现有资金难以发挥应有的作用 　　部分行政事业单位管理人员认为单位内部财务管理就是从财政“要钱”，再进行“花钱”的过程，对编制预算的重要性认识不足，因而采取应付的态度，进而形成了财务决策的随意性，产生了管理上的“松，散，乱”的现象。有的单位虽然编制了预算，但对预算资金的使用效益不进行跟踪审计，即使跟踪调查，也是分析肤浅，总结简单，效益考核基本走了过场，成本考核几乎是空白，从而使许多项目资金难以取得预想的社会效益。 　　二、加强行政事业单位财务管理的对策分析 　　针对行政事业单位在财务管理中存在的这些问题，为进一步加强财务管理，促使有关单位严格执行财经法规制度，节约使用财政资金，保证行政事业单位国有资产的安全、完整、合理配置及有效利用，从源头上控制和预防贪污腐败，提高资金使用效益，本文提出以下对策： 　　第一，加强对单位领导和会计人员的财经法规培训，健全内部控制制度，完善会计基础工作。 　　首先，加强对个单位领导的法律知识和财务管理制度培训。上级主管部门要定期组织行政事业单位领导认真学习《会计法》、《事业单位会计准则》和《事业单位会计制度》等法律、法规和制度，使他们切实认识到加强财务管理的重要性，促使其严格把好用人关，坚持会计人员持证上岗制度。要加强对会计人员的业务培训，提高会计人员的业务素质和实际工作能力，把现代化的信息技术手段应用到会计基础工作中。 　　其次，督促各单位建立健全财务规章制度，完善经费收支审核，强化会计监督，规范会计业务。全面落实“收支两条线”的规定，把各项收入全额纳入预算管理，推行综合财政预算，全面实行“以收定支”，“票款分离”制度化；建立完善的内部控制制度，不相容职务必须相分离，各岗位之间要相互牵制、相互制约，加强对专项资金的使用监督检查。提高资金的使用效率和社会效益。 　　第二，完善资产内部控制和监督机制，防止国有资产流失。依据《行政单位国有资产管理办法》和《事业单位国有资产管理办法》的规定：一要建立健全国有资产登记制度。对取得的资产要及时入账，做到账账相符、账物相符。二要严格财产清查制度。各单位对固定资产要定期和不定期进行盘点，每年必须全面盘点一次，对发现的问题要及时查明原因并视不同情况分别进行处理，以保证财产的安全、完整。三要完善固定资产的入库验收、保管、使用、交接以及处置制度。防止随意报废和变相低价销售。四要加强固定资产损坏、损失赔偿制度。对造成国有资产损失、损坏和浪费的单位和个人要追究责任，区别情况进行按责赔偿。 　　第三，建立健全基建工程项目监控制度。基建、维修等工程项目所需要的资金量往往比较大，所以工程项目从可行性研究开始一直到竣工验收、交付使用，必须接受全过程审计监督。对施工、工程用设备、材料的预决算要采取社会公开招投标方式，并严格落实到审批、采购、付款、验收、保管、使用等工程物资的各个环节。结合本单位实际采取内部监督和外部监督相结合的方式，进行事前、事中、事后监控，构筑以“防”为主的事前控制体系，从源头上遏制腐败现象的滋生。 　　第四，强化预算管理，加大管理约束力度。坚持预算编制、执行、评价并重的原则，彻底改变“掐头去尾”的预算管理方式。科学合理编制部门预算，大力推广零基、绩效编制方法，实行预算内外综合统筹，全部收支编入预算。并要依法执行部门预算，严格按预算批复有计划组织收入，安排支出，逐步杜绝随意变更预算、追加预算的做法。 　　第五，充分发挥审计机关的整体职能作用。把行政事业审计与其他专业审计有机结合起来，就是使审计资料、审计信息的共享。发挥审计机关的整体作用，提高审计的效率和质量，通过审计监督来加强行政事业单位的财务管理。

　　××集团公司财务管理制度****集团有限公司财务管理办法第一章 总则 1.1**集团有限公司财务管理办法(以下简称本办法)，是根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和行业财会制度，财政部《关于工交企业制定内部财务管理办法的指导意见》，结合集团公司实际情况制定，并报主管财税机关审核备案。　　1.2本办法是规范集团公司及其所属分公司和全资子公司(上述单位以下简称企业)的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。　　1.3各企业按照本办法规定，并结合自身的生产经营特点和管理要求，制定具体的适合本企业的财务管理办法和实施细则，报集团公司批准后执行。　　第二章 财务管理组织机构2.1集团公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。　　集团公司及其全资子公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。其投资形成的子公司实行独立核算，但经营、财务上实行统一管理。独立核算的企业设置独立的财务机构。　　2.2集团公司的分公司及其所属子公司下属的分公司，不具有企业法人资格，其民事责任由上级企业承担。这类单位应配备专职的财务人员。　　2.3企业法人代表在财务会计管理上的主要责任：　　1、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；　　2、具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度；　　3、组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报批后执行；　　4、根据企业预算方案组织企业生产经营；　　5、接受财政、税务、审计机关的监督。　　2.4企业财务负责人在财务会计管理上的权责是：　　1、主持本级财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务工作，提请聘任或解聘财会人员；　　2、对公司和各经营单位财务部门下达并落实财务、费用、利润等考核指标；　　3、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见；　　4、负责编制会计报表，组织清产核资；　　5、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；　　6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支；　　7、 调各单位、各部门与财务部门的关系。　　2.5、企业财会机构的主要职责：　　具体负责企业的财务管理和经济核算，包括生产经营过程中的一切财务核算、会计核算；如实反映本单位的财务状况和经营成果；监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算；参与企业经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题，组织、指导属下单位的财务管理和经济核算。　　2.6企业各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，主要内容是：　　1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；　　2、发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因，作出处理；　　3、除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册。企业的资金不得以个人名义开立帐户存储；　　企业财务部门应分3个环节对本企业的支款与用款，包括费用支出记投资性或贸易；的用款进行全过程监管：　　1、事前环节：主要检查动用款项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完善无误；检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符。　　2、事中环节：主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法账户；检查用途是否被改变等。　　3、事后环节：主要检查资金效益是否与合同目标相符；检查资金回收或回笼状况等。　　2.7各级财务部门都必须建立稽查制度。　　出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。　　2.8财会人员力求稳定，不随便调动。企业财会机构负责人、财会主管的聘任应当经过上一级单位同意。　　集团公司董事会可视实际情况决定直接聘任或解聘所属分公司和全资子公司的财务总监、财会机构负责人。　　财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续；没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。　　被撤消、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清单，办理交接手续。　　移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。 移交交接必须监交。企业一般财会人员的交接，由所在单位领导会同财务部经理进行；财务部经理的交接，由集团公司财务部经理会同所在单位领导进行；集团公司财务部经理交接由总经理监交。　　2.9财会人员的后续教育制度：　　1、财会人员的后续教育时间不少于68小时；　　2、集团公司每年将组织不少于3个工作日的业务培训，聘请有关专家就企业财会人员应解决的业务和新的财会知识进行培训。　　3、集团公司下属企业财务机构应组织本单位财务人员的岗位培训。　　第三章 会计核算的原则3.1企业执行《会计法》、《企业会计准则》和分行业会计制度，及其它法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项的规定。下列事项应办理会计手续，进行会计核算：　　1、有价证券的收付；　　2、财物的收发、增减和使用；　　3、债权、债务的发生和结算；　　4、资本、基金的增减和经费的收支；　　5、收入、成本、费用的计算；　　6、财务成果的计算和处理等。　　3.2记帐方法，一律采取借贷记帐法，记帐原则采取权责发生制。　　3.3公司对公司资本坚持资本确定、资本充实、资本保全的原则。　　3.4企业采取的会计处理方法，前后各期必须一致，非经集团公司董事会同意，任何人不得随意改变。　　3.5凡与企业合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下：　　(1)以现金投资的，应以收到或存入开户行的日期和金额作为记帐依据；　　(2)以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额，收到实物的日期作为记帐依据，有关资产应办理产权过户手续的，还应办理产权手续；　　( 3)以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐依据； (4)各方交付的出资额，应由政府批准的会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。　　6、企业向其它单位投出的资金，应按投出时交付的金额入帐，所发生的收益和损失，应在投资收益科目反映。　　7、长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间不同确认利息归属。　　8、年末应按应收帐款余额计提5‰的坏帐准备。　　第四章 货币资金及结算资金的管理1、库存现金的管理　　①现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，财务部领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。　　②出纳人员到银行提取现金，必须同时有两个人前往办理。　　③凡能用支票支付的款项不得支付现金。　　④现金的支出必须由财务部总监（经理）签字方可付款，财务部总监（经理）短暂离岗，则由财务部总监（经理）书面委托人签字。　　⑤现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费；向个人收购农副产品和其他物资的价款；结算起点以下的零星开支等。　　⑥差旅费的借款，必须由出差人员填写借款申请单，写明出差时间、地点、申请金额[按“车费＋（住宿费＋生活补助）×出差天数”计算申请借款金额]。按借款审批程序审批，经财务部总监（经理）核准签字后,方可按集团公司规定借款。出差人员回企业后必须在一周内报销清帐，不报销者由财务人员从工资中扣回。　　其他借款，由借款人填写申请单，经公司经理级以上领导签字，并由签字人负责此款的归还，如不能按期归还或出现损失，全部责任由签字人负责。　　⑦、一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（1万元以上）支付往来或贸易现金。　　2、银行存款的管理　　1）、银行帐户必须按国家规定开设和使用，银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。　　2）、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。集团公司各管理部门原则上不许开设银行帐号，确因工作需要开设帐户的，需报集团公司财务部批准，已经开设的，需向集团公司财务部补办备案手续。　　3）、银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制；即：财务章由会计保管，另外2枚由各自本人保管，不准1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。　　4）、银行支票的使用规定：　　a、业务人员到财会机构领用银行支票，必须凭付款审批单，经主管领导及经办人签字，写明用途、金额、日期；　　b、会计人员出单后，出纳才能签发银行支票，同时要求业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人；　　c、签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票。如特殊情况需签发空白支票，必须在小写金额栏恰当币位写上“￥”。　　d、支票用于转帐的，必须在支票左上角划两条斜线；　　e、业务人员收到支票应到财会机构办理入帐手续，一般应先确认收到款项后，才发货或提供劳务。　　f、借出支票后，必须在十日内报销清帐，不得转借他人使用。因特殊原因不能在规定期限内报帐的，应到财务部说明原因，限定报帐时间，否则前帐不清，后帐不借。　　g、支票报销是必须附发票、入库单，对于分期付货款的，必须按每次付货款金额开具发票方可报销。　　5）、集团公司各全资子公司的销售收入（营业收入）按集团公司指定帐号进帐。　　6）、财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。　　付款审批单由项目经办人负责办理报批。　　同一项目（含同一贸易）应按合同总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付。对违反上述规定的付款，财务人员有权拒绝付款。　　7）、根据已获批准签订的合同，严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，也不准改变收款单位。　　8)、严禁违反国家规定，非法集资。　　9)、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。　　10)、有关资金使用的审批，如审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。　　3、应收款的管理　　1）应收帐款、预付帐款明细帐必须根据经核对的工程合同和购销合同（附出库单）及汇款（付款凭证）为依据予以记帐，应按照不同的应收帐款或供应单位名称设置明细。　　2）应收款明细帐调减必须要有分管领导书面批准。　　3）建立应收款内部管理报告制度。　　①分管应收帐款的财务人员在每月20日前对上月帐中的应收帐款进行清理,并根据工程(购销)合同及企业应收货款规定进行应收帐款帐龄分析,对拖欠货款(工程合同超过2个月,购销合同超过1个月)理出清单不得拖延,并理出潜在核销帐款交主管领导,由合同签订单位提出解决办法,经主管领导批准之后执行。　　②分管其他应收款的财务人员在每月10日前对上月末按集团公司规定归还借款的单位和个人帐中的应收帐款进行清理,对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收；对超期一个

　　针对企业中存在的这些问题，我们着力于建立和健全内部财务管理制度，以狠抓内部财务管理制度来带动企业管理水平的提高。　　一、建立和健全各项财务管理基础工作制度，促进企业管理整体水平提高　　企业内部各项财务管理基础工作制度，包括：原始记录管理及填报制度、定额管理制度、计量验收制度、财产物资管理及清查盘点制度、价格管理制度、财务预算制度和财务分析制度。根据财务管理基础工作的要求，我们公司实行岗位责任制，规定每个职工必须做什么、什么时候做、在什么情况下应怎么做，以及什么不能做，做错了怎么办等细则。这样，每个岗位的每个责任者对各自承担的财务管理基础工作都清楚，要求人人遵守。通过实施这些制度，有效地加强了企业在经营环节中的原始记录、计量、消耗、定额、验收等工作，提高了企业管理整体水平。　　二、建立和健全商品购销存环节管理办法，规范企业流动资产管理行为，健全内部约束机制，确保资产完整和增值　　1、在商品购进环节，我们制订了烟糖公司规范进货行为规定、进货货款管理办法和进货过程管理办法，来规范企业进货决策和进度行为，把好进货关。　　《规范进货行为规定》的主要内容是，进货决策按照下列程序进行：第一步，进货人员提出进货商品的品名、规格、进货单位、数量、进价和预计销价、预计全部销完时间、毛利、利润等情况；第二步，各职能部门提供刊物进货商品的适销、价格、库存等情况；第三步，决策人员根据进货人的意见和各职能部门的资料综合分析，进行决策。　　针对货款的安全性问题，我们在《进货货款管理办法》中明确规定了货款支付程序和货款审批权限，落实进货责任，确保资金安全与完整，防止商业诈骗。　　针对进货中的回扣问题，我们在《进货过程管理办法》中明确规定，在购销业务中的返利和回扣一律入帐，严禁各经营部私设小金库或个人私拿回扣。　　2、在商品销售环节，我们制订了烟糖公司《销售货款管理办法》，目的是加快销货款回收。对已销商品货款，本着“谁销售，谁负责收款”的原则，做到钱货两清；对代销商品，要充分了解代销方资信情况，要签订合同，明确付款期限。这样既扩大了销售，又保证了资金安全。　　3、在商品储存环节上，我们建立《商品排查制度》，每月全面排查一次，专项排查及时进行。在保证销售的前提下，大力推广小库存和零库存，使商品做到适销对路，勤进快销。　　三、建立和健全自我扩张和自我约束的企业财务机制，确保企业持续、稳定、协调发展　　1、建立与企业发展战略目标相配合的滚动式三年财务计划。引入全面预算管理办法，在全面预算的基础上编制出企业滚动式财务预算，以便在资金上“长计划、短安排”，处理好留存、举债、吸收或对外投资几个方面的关系。　　2、加强资金日常调度与控制，继续推行定额管理、指标控制、完善内部银行等一整套办法，落实内部各层次、各部门的资金管理责任制。尽量避免无计划、无定额使用资金。　　3、企业负责人更迭，其任期目标应遵循企业战略发展目标，以保证滚动式财务计划实施的连续性、协调性。　　四、根据企业的生产经营特点和管理的客观要求，严格执行企业内部财务控制和会计监督　　1、关于资产的安全和增值问题。我们在制订内部财务管理办法时，首先考虑的是资产的安全和合理运用，使之发挥最佳的经济效益。制度明确规定“因业务需要领用支票或汇票，须填写业务用款通知单，写明原因，并经部门负责人签字，凡用款在万元以上的以及需要预付货款的，必须由公司经理审批”。这样，资金的使用权基本集中在公司最高决策层，防止和避免了一些可能发生的风险及损失。　　2、关于落实企业内部责任问题。我公司很早就建立了内部责任会计制度，对各部门的经营收益、成本费用、部门利润进行分别核算。近年来又建立和健全了企业内部的部门承包经营责任制，使各业务部门对自己一年的任务、目标做到心中有数。这对于调动各部门的积极性，努力做好做足生意，节约费用开支是有促进作用的。但承包不等于放弃管理，还必须建立一套内部的约束机制。因此，我们在内部控制制度中明确规定了各部门的权力责任，做到分级负责、职责分明、相互制约。　　3、关于会计监督问题。会计监督不单纯是对一般费用报销的审查，而应贯穿于企业经营活动的全过程，从企业的经营资金筹集、资金运用、费用开支、收入实现，一直到财务成果的产生。为了保证会计监督作用的正常发挥，我们在制度中规定：“公司财会股在公司经理室经理直接领导下进行工作，严格按照制度办事，做好财务管理基础工作，正确核算，如实反映公司财务状况和经营成果，依法进行税收筹划，维持投资者权益，并接受主管财政机关的监督检查。”“凡违反国家财经纪律，违反”两则“、”两制“和本公司规章制度的行为，本公司财会股有权拒绝执行。”从而强化了会计监督职能，保证了会计制度的落实和有效执行。

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问题一：请问餐饮业财务开源节流指的是哪些？如何能做到开源节流？ 节流：合理有效控制采购成本、做好各个环节生产成本的节约，有效利用边角料、实现一体化服务，合理安排人员减少人力资源浪费 开源：稳定菜品出品质量提高餐饮收入 推出高档菜系、特色菜系增加收入 问题二：你对财务部了解多少 财务管理是企业管理的重要组成部分，渗透到企业的各个领域、各个环节之中。财务管理直接关系到企业的生存与发展，从某种意义上说，财务管理是企业可持续发展的一个关键。然而，有些企业的财务管理则不尽人意。 这些企业的财务管理存在两个误区：一是把财务管理简单化，仿佛财务管理只是财务部门的事，忽视其整体管理职能；二是财务部门完全听命于老板，忽视财务管理自身的规律性与相对的独立性。 现就企业财务管理中的投资管理、资金管理、财务监督管理、利润分配管理等问题作出讨论。 一、现代企业制度与财务管理 财务管理是社会生产力发展的结果，大约在15-16世纪，地中海沿岸一带的城市商业得到了迅速发展， 初期的股份制公司的出现要求财务管理作为企业的一种组织形式诞生了。 但这个时期的财务管理还仅仅只是企业管理中的一个附属部分，还没有自己的独立职能，也缺乏财务管理理论和实践经验，因此，这只能是财务管理的荫芽时期。到了19世纪50年代以后,随着西方产业革命进入完成时期，随着股份制公司的不断扩大与逐渐完善，为了适应怎样筹集资本、发行股票，怎样分配利润的需要，才产生了专业化的财务管理。 我国企业管理和理财的发展应该说是走过弯路、付出了相当的代价的。在计划经济时代，我国的企业管理与财务管理不是以追求企业效益为目标，收益分配是按劳分配口号下的平均主义。 改革开放以后，特别是1993年，党中央十四届三中全会明确提出了国有企业的改革方向是建立现代企业制度和实行科学的企业管理（财务管理），财务管理才被重视起来。目前，国有企业正在加快企业改制工作。单一的国有企业正朝着投资主体多元化的股份制混合型经济形式发展，经营者与企业职工持股使国有企业和广大员工真正成为一个命运共同体。国有企业转换经营机制之后，将成为真正的市场竞争主体与法人治理实体。国有企业建立现代企业制度与国有企业改制对财务管理提出了更迫切更高的要求。 二、当好参谋，把好企业投资决策关 决策是企业管理中一项最为重要的工作。决策是有成本的，这一点容易被人忽视。 例如一个正确的决策为企业盈利100万元，如果失去了机遇，没有做出及时的决策， 这个决策成本就是100万元；如果做出了一个错误的决策，不仅没有赚到100万元， 反而亏损了100万元，那么，这个错误的决策成本就是200万元。因此，决策也必须讲成本控制。 投资决策是企业所有决策中最为关键、最为重要的决策，因之我们常说：投资决策失误是企业最大的失误， 一个重要的投资决策失误往往会使一个企业陷入困境，甚至破产。因此，财务管理的一项极为重要的职能就是为企业当好参谋把好投资决策关。 投资是指投放财力于一定的对象，以期望在未来获取收益的经济行为。 投资有很多种类：从投资回收的时间划分，有长期投资和短期投资； 从投资的方向来看，有对内投资和对外投资；以投资对企业前途的影响为依据， 可分为战略性投资与战术性投资，以及初创投资与后续投资；确定性投资与风险投资； 相关性投资与非相关性投资等等。这些分类是从逻辑划分的二分法划分出来的， 每一种投资本身就具有多种类型的性质与特点，例如一项长期投资本身， 它既可能是战略性投资，又可能是风险性投资等等。因此，我们在考虑投资时必须把好以下“四关”。 第一，把好经济行为关。必须明确投资是一项经济行为，必须从经济规律中去寻找依据， 从而做出正确的投资决策。笔者调查过若干个国有企业不少失误的投资决策， 其中一个很大的失误原因是没有从经济规律本身去决策，而是从“政治”、“人际关系”等因素轻率地做出了......>> 问题三：财务部门如何改进工作 （1）严格执行财务制度，规范财务行为，坚持收支两条线，加强财务核算和财务监督，杜绝不合理开支，加强应收款项的回收，尽量减少不必要的损失，为公司增收节支。在实际工作中做到每周出应收报表，各类流水帐目做到日清月结，与销售部人员紧密配合，积极有效的回收资金，为订单的执行作好配合工作，使各类产品的存储趋于合理化，为销售人员搭建起一个好的供货平台。 （2）各项收支做到帐帐相符，帐实相符，支出要考虑合理性，做到出有凭，入有据，费用报销具有实效性，做到监督有力。在实际工作中，大额报销实行提前早通知，报销金额与票据符合，对于不合理的开支完全杜绝。 （3）公司的利益高于一切，增强员工的主人翁责任感，人人为增收节支，开源节流做贡献。明白一个简单的道理，公司与员工是同呼吸共命运的，公司的发展离不开大家的支持，大家的利益是通过公司的成长来体现的。 问题四：企业开源节流是永恒的主题，作为财务负责人，应该要积极配合企业做好开源节流？节约税收，节约财务成本？ 企业开源节流是永恒的主题，但决不是一句空话，不是一个口号，必须要有具体的措施与节能方案来报证其方案的实施， 开源与节流是相辅相成的，做好成本控制自然会增加企业效益：而要做好成本控制，一是要有规范、科学的财务制度，二是要严格按照制度来执行并且措施及方按落实的班组，到个人方能真正的开源节流，节约税收，节约成本。实现利润最大化。 。 问题五：如何做好财务的管理工作 必须把握的几个环节 （一）完善和落实联社财务岗位责任制。根据业务的需要，合理设置财务岗位，配备业务素质高，工作能力强的财务人员。各岗位之间要明确工作范围和操作权限。要制定出具体的岗位操作规范流程。岗位设置要做到出纳、记账和复核分设。已采用计算机系统记账的财务部门，从防范风险的角度出发，必须认真落实好授权、密码的管理制度，联社财务出纳员不得参与现金和银行存款账务的记账。 （二）严格财务收支的审查。一是要审查财务收支的范围是否符合有关财务制度。二是要审查审批程序是否履行，审批的手续是否齐全、完备。三是要审查票据的真实性和合规性。四是严格对财务开支执行效果的审查，根据签定的合同，财务部门要配合有关部门对财务开支事项的真实性进行核查。 （三）加强对机关财务的检查。一是各级会计主管要落实财务检查制度的要求，检查岗位责任制度落实情况，各项业务的处理情况及时了解存在的问题，保证机关财务收支存在制度的规定。在财务核算上是否账账、账款、账实、账据、账表、内外账务全部符合制度的要求。二是要建立内部审计部门对联社财务进行审计监督，促进联社财务工作质量和管理水平不断提高。 （四）建立联社财务收支分析报告制度。定期向理事会报告财务收支的情况以及存在的问题，便于加强联社财务工作的组织和领导，对存在的问题进行认真分析。 （五）提高财务人员队伍的业务素质。一是要坚持以人为本，抓好财务人员队伍建设。要建立定期学习制度，提高财务人员对新形势下财务工作的重要性的认识，增强财务工作的责任感和使命感。二是针对制度和业务的不断创新，财务人员要及时组织开展业务培训工作。 做好工作的几点建议 一是制定统一的机关财务业务操作细则。目前农村信用社系统没有统一的机关财务业务操作规程，各地的农村信用社财务岗位的设置还没有规范的依据可循，各地做法不一，不利于规范管理。建议以省级联社为单位，制定统一的县级联社财务操作规程。 二是加强财务管理，开源节流出效益。加强管理，切实加强对财务工作的管理，严肃财务纪律，坚决杜绝，严肃查处会计“三乱”行为。继续实行主管会计委派制，对各社的主管会计进行强制休假，对主管会计的任命、工作职责，考核等工作进一步明确。同时强化考核，合理分解指标。推动绩效挂钩，按岗位设置绩效工资系数，掌握好效益的平衡点，确保每一项业务都能在科学规范、安全谨慎的原则下操作。 三是进一步健全完善内部审计工作操作程序。加强对内部审计项目计划、审查、调查、成本控制和现场审计质量的管理与监控。建立日常监督机制，定期对资金分配、财务管理工作进行内审评价和检查监督，以促进财务管理工作合法合规，杜绝隐患，防范风险。 四是加强联社财务主管人员的业务培训。定期对联社财务会计人员进行相关的财经法规知识培训，加强对财务主管人员的后续教育，使财务会计人员能够不断更新知识，提高业务管理水平，有效化解财务风险。 问题六：财务方面降本增效方法 增加科技含量，改进生产工艺，提高劳动效率；加强生产经营管理，常规方法还有减员增效等等。 问题七：如何搞好财务管理工作？ 必须把握的几个环节 （一）完善和落实联社财务岗位责任制。根据业务的需要，合理设置财务岗位，配备业务素质高，工作能力强的财务人员。各岗位之间要明确工作范围和操作权限。要制定出具体的岗位操作规范流程。岗位设置要做到出纳、记账和复核分设。已采用计算机系统记账的财务部门，从防范风险的角度出发，必须认真落实好授权、密码的管理制度，联社财务出纳员不得参与现金和银行存款账务的记账。 （二）严格财务收支的审查。一是要审查财务收支的范围是否符合有关财务制度。二是要审查审批程序是否履行，审批的手续是否齐全、完备。三是要审查票据的真实性和合规性。四是严格对财务开支执行效果的审查，根据签定的合同，财务部门要配合有关部门对财务开支罚项的真实性进行核查。 （三）加强对机关财务的检查。一是各级会计主管要落实财务检查制度的要求，检查岗位责任制度落实情况，各项业务的处理情况及时了解存在的问题，保证机关财务收支存在制度的规定。在财务核算上是否账账、账款、账实、账据、账表、内外账务全部符合制度的要求。二是要建立内部审计部门对联社财务进行审计监督，促进联社财务工作质量和管理水平不断提高。 （四）建立联社财务收支分析报告制度。定期向理事会报告财务收支的情况以及存在的问题，便于加强联社财务工作的组织和领导，对存在的问题进行认真分析。 （五）提高财务人员队伍的业务素质。一是要坚持以人为本，抓好财务人员队伍建设。要建立定期学习制度，提高财务人员对新形势下财务工作的重要性的认识，增强财务工作的责任感和使命感。二是针对制度和业务的不断创新，财务人员要及时组织开展业务培训工作。 做好工作的几点建议 一是制定统一的机关财务业务操作细则。目前农村信用社系统没有统一的机关财务业务操作规程，各地的农村信用社财务岗位的设置还没有规范的依据可循，各地做法不一，不利于规范管理。建议以省级联社为单位，制定统一的县级联社财务操作规程。 二是加强财务管理，开源节流出效益。加强管理，切实加强对财务工作的管理，严肃财务纪律，坚决杜绝，严肃查处会计“三乱”行为。继续实行主管会计委派制，对各社的主管会计进行强制休假，对主管会计的任命、工作职责，考核等工作进一步明确。同时强化考核，合理分解指标。推动绩效挂钩，按岗位设置绩效工资系数，掌握好效益的平衡点，确保每一项业务都能在科学规范、安全谨慎的原则下操作。 三是进一步健全完善内部审计工作操作程序。加强对内部审计项目计划、审查、调查、成本控制和现场审计质量的管理与监控。建立日常监督机制，定期对资金分配、财务管理工作进行内审评价和检查监督，以促进财务管理工作合法合规，杜绝隐患，防范风险。 四是加强联社财务主管人员的业务培训。定期对联社财务会计人员进行相关的财经法规知识培训，加强对财务主管人员的后续教育，使财务会计人员能够不断更新知识，提高业务管理水平，有效化解财务风险。 问题八：2012年房产财务人员应该怎么管理，才能给公司减少开支，开源节流？ 精简人员 采纳哦 问题九：如何做好财务管理工作的几点看法 必须把握的几个环节 （一）完善和落实联社财务岗位责任制。根据业务的需要，合理设置财务岗位，配备业务素质高，工作能力强的财务人员。各岗位之间要明确工作范围和操作权限。要制定出具体的岗位操作规范流程。岗位设置要做到出纳、记账和复核分设。已采用计算机系统记账的财务部门，从防范风险的角度出发，必须认真落实好授权、密码的管理制度，联社财务出纳员不得参与现金和银行存款账务的记账。 （二）严格财务收支的审查。一是要审查财务收支的范围是否符合有关财务制度。二是要审查审批程序是否履行，审批的手续是否齐全、完备。三是要审查票据的真实性和合规性。四是严格对财务开支执行效果的审查，根据签定的合同，财务部门要配合有关部门对财务开支事项的真实性进行核查。 （三）加强对机关财务的检查。一是各级会计主管要落实财务检查制度的要求，检查岗位责任制度落实情况，各项业务的处理情况及时了解存在的问题，保证机关财务收支存在制度的规定。在财务核算上是否账账、账款、账实、账据、账表、内外账务全部符合制度的要求。二是要建立内部审计部门对联社财务进行审计监督，促进联社财务工作质量和管理水平不断提高。 （四）建立联社财务收支分析报告制度。定期向理事会报告财务收支的情况以及存在的问题，便于加强联社财务工作的组织和领导，对存在的问题进行认真分析。 （五）提高财务人员队伍的业务素质。一是要坚持以人为本，抓好财务人员队伍建设。要建立定期学习制度，提高财务人员对新形势下财务工作的重要性的认识，增强财务工作的责任感和使命感。二是针对制度和业务的不断创新，财务人员要及时组织开展业务培训工作。 做好工作的几点建议 一是制定统一的机关财务业务操作细则。目前农村信用社系统没有统一的机关财务业务操作规程，各地的农村信用社财务岗位的设置还没有规范的依据可循，各地做法不一，不利于规范管理。建议以省级联社为单位，制定统一的县级联社财务操作规程。 二是加强财务管理，开源节流出效益。加强管理，切实加强对财务工作的管理，严肃财务纪律，坚决杜绝，严肃查处会计“三乱”行为。继续实行主管会计委派制，对各社的主管会计进行强制休假，对主管会计的任命、工作职责，考核等工作进一步明确。同时强化考核，合理分解指标。推动绩效挂钩，按岗位设置绩效工资系数，掌握好效益的平衡点，确保每一项业务都能在科学规范、安全谨慎的原则下操作。 三是进一步健全完善内部审计工作操作程序。加强对内部审计项目计划、审查、调查、成本控制和现场审计质量的管理与监控。建立日常监督机制，定期对资金分配、财务管理工作进行内审评价和检查监督，以促进财务管理工作合法合规，杜绝隐患，防范风险。 四是加强联社财务主管人员的业务培训。定期对联社财务会计人员进行相关的财经法规知识培训，加强对财务主管人员的后续教育，使财务会计人员能够不断更新知识，提高业务管理水平，有效化解财务风险。 问题十：如何监督实施财务，资金分配 首先要开源节流，增收节支；其次要通过短期筹款和投资来调剂资金的余缺； 第三必须对资金实施跟踪管理，做到专款专用，防止资金被挪用和形成新的“三角债”。 量体裁衣，选择合适的财务管理目标。财务管理目标是在特定的理财环境中，通过组织财务活动，处理财务关系所要达到的目的。财务目标取决于企业生存目的或企业目标，取决于特定的社会经济模式。一般情况下，企业都会以企业价值最大化作为财务管理的目标，但是，中小企业有着不同于其他大型企业的特点，因此在财务管理目标的选择和确定上，必须要根据企业自身的需要和发展要求来制定。 加强财务管理意识，重视财务管理。企业领导者首先要具有创新精神，积极转变观念。中小企业领导者首先就要提高财务管理的自觉性，勇于突破“家庭式”的、传统的管理思想和管理方法，敢于接受先进的、科学的管理理念，并致力于企业的经营活动中加以实施，结合企业实际，制定更合理的完善的管理制度，重视人才在企业发展过程中的重要作用，努力引进高级人才。其次，努力提高企业财务人员的专业素质。当今世界，人才对企业的影响是深远而重大的，有高级人才的加入，会给企业带来先进的管理思想和方法，促进企业的改革和发展。 建立完善的财务管理制度。首先，树立财务管理制度的意识，并使制度具有约束力。中小企业领导者首先应当重视加强财务管理制度的建设，明确一个完整的财务制度体系可以帮助企业规范各项财务操作，减少人为因素使管理出现问题，加强企业对各项资产特别是重要资产的管理和控制，降低企业的风险。 其次，建立各种具体的财务制度。要建立起岗位分工制和轮换制，特别对于不相容的岗位，如会计和出纳，不能让一个人担任，而且对于同一个岗位，同一个人担任的时间应有一定的期限，到了这个期限，就应当实行轮换，这非常有利于不同岗位之间的互相监督，而且也在一定程度上保障了企业的资金和其他财产的安全。 最后，规范会计核算，提高会计基础工作的水平。会计科目的使用，要符合相关法律的规定，各个总账、明细账、流水账等会计账目之间要相互勾稽，内容清楚，能真实反映企业的财务状况。

四川省藏传佛教寺庙财务管理办法第一章 总则第一条 为进一步依法规范我省藏传佛教寺庙财务管理行为，帮助寺庙建立与现代社会发展相适应的财务制度，切实维护寺庙和信教公民的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》《宗教事务条例》《四川省宗教事务条例》《民间非营利组织会计制度》《藏传佛教寺庙管理办法》《宗教活动场所财务监督管理办法（试行）》等有关规定，结合我省藏传佛教寺庙财务管理实际，制定本办法。第二条 依法在我省登记的藏传佛教寺庙（以下简称寺庙）的财务管理适用于本办法。第三条 寺庙财务管理应当坚持“依法依规、真实完整、安全有效”和“积极引导、逐步规范、指导帮助”的原则。第四条 寺庙财务管理的主要任务是健全财务制度，加强会计核算；依法组织收入，合理筹集资金；规范支出管理，严格审批程序；合理配置资产、防止资产流失；加强财务管控，防范财务风险。第五条 寺庙的财务活动在寺庙管理组织主要负责人的领导下，由寺庙财务管理机构统一管理。第六条 政府有关部门应当帮助指导寺庙建立财务管理制度，可以组织对寺庙进行财务、资产检查和审计，寺庙应当接受指导和监督检查。第七条 寺庙的合法财产、收益受法律保护。任何法人、其他组织或者个人不得侵占、哄抢、私分、损毁或者非法查封、扣押、冻结、没收、处分寺庙的合法财产。第二章 管理制度第八条 寺庙应当根据国家财务、会计的有关规定，结合本寺实际，建立健全内部财务管理制度，加强预算、会计核算、原始凭据、收支审批、资产、财务报告、财务公开、会计档案等管理。寺庙内部财务管理制度应当报登记管理机关备案。第九条 寺庙应当建立完善预算管理制度。寺庙的年度预算由收入预算和支出预算组成，预算一般应当自求平衡，量入为出。寺庙一般应当于每年底编制完成寺庙第二年的年度预算方案，报登记管理机关审核备案，并以适当方式通报当地信教公民。第十条 寺庙应当建立完善会计核算制度。会计核算应当遵守《民间非营利组织会计制度》《会计基础工作规范》等制度规定，确定会计核算方法，明确会计科目的设置和使用，规范填制会计凭证，设置会计账簿，编制会计报表。对严格按照借贷记账法核算确有困难的寺庙，经登记管理机关同意，可采用“收”“付”作为记账符号，简化核算方式和核算内容，具体办法由省委统战部、省民族宗教委、财政厅联合制定。第十一条 寺庙应当建立完善原始凭证管理制度，确定原始凭据的种类、格式、填制内容和方法，规范原始凭据填制、审核、传递、保管。第十二条 寺庙应当建立完善收支审批制度，明确审批人员，确定审批权限，规范财务收支审批程序。第十三条 寺庙应当建立完善资产管理制度，明确资产管理机构人员，确定资产管理的范围、期限和方法。第十四条 寺庙应当建立完善财务报告制度，明确财务报告的主要内容、编写要求、审核程序、报送时限等。第十五条 寺庙应当建立完善财务公开制度，明确财务公开的主要内容、审核程序、时间期限、具体方式等。第十六条 寺庙应当建立完善会计档案管理制度，按照《会计档案管理办法》等规定，明确会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的收集、整理、保管、利用和销毁要求。第三章　管理组织第十七条 寺庙应当设立财务管理机构，在寺庙管理组织的领导下对寺庙财务进行管理。财务管理机构一般由寺庙财务负责人、会计、出纳等人员组成，财务岗位应当符合内部管控要求，由不同的人员担任，不得相互兼任。[1]第十八条 寺庙管理组织主要负责人对寺庙的财务管理全面负责，保证会计工作和会计资料的真实性、完整性。支持寺庙财务机构、财务人员依法实施财务管理。第十九条 寺庙财务负责人应当熟悉国家有关财务管理的法律法规和相关政策，具体负责并组织开展本寺财务管理工作。第二十条 寺庙会计应当按照国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计核算处理工作，保证会计核算反映的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。第二十一条 寺庙出纳应当依法依规办理本单位的现金收付、银行结算，保管库存现金和有价证券等。第二十二条 寺庙更换财务管理机构负责人时，应当报登记管理机关备案；更换会计、出纳等人员时，应当由本场所管理组织集体研究决定，并监督其办清交接手续。第二十三条 寺庙可以由寺庙管理机构代为记账，或者委托经依法批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账，或者委托相关宗教团体的会计人员代理会计事务；也可以在登记管理机关的指导下，联合聘请会计人员代理其会计事务。第四章　收入管理第二十四条 寺庙收入是指寺庙依法开展宗教服务等活动取得的、导致寺庙财产增加的经济利益流入，寺庙对取得的各项收入享有所有权或者其他财产权利。第二十五条 寺庙的收入主要包括：（一）宗教服务收入，包括举行拜佛、诵经、讲经、受戒、灌顶、开光等佛事活动收入以及为信教公民提供的其他宗教服务收入；（二）商品销售收入，包括经销宗教用品、宗教艺术品和宗教出版物、日用品等取得的收入；（三）捐赠收入，包括按照国家有关规定接受的境内外组织和个人捐赠的实物和货币资金等；（四）政府资助取得的收入；（五）其他合法收入，包括银行存款利息收入、资产出租收入等。第二十六条 寺庙的所有收入应当按照国家有关规定及时入账，纳入寺庙财务统一管理，统一核算。第二十七条 寺庙应当按照国家有关规定接受境内外组织和个人的捐赠，并给捐赠者出具省民族宗教委统一印制的收据，加盖财务印章。寺庙设有捐款箱的，应当指定三人管理，捐款箱开启时三人应当同时在场，当场清点捐款数额，登记并由三人签字后交财务人员入账。捐赠的是实物的，应当按照《民间非营利组织会计制度》的规定核价入账。寺庙应当严格执行接受捐赠资金报批制度。接受境外捐赠金额超过10万元人民币的，寺庙应当报县级人民政府宗教事务部门审批同意后方可接受，寺庙不得接受境外组织和个人附带条件的捐赠，不得强迫或者摊派。接受境内捐赠，寺庙应当按照国家有关规定报批。第二十八条 僧尼接收的捐赠给寺庙的钱物，或按照教义教规由其本人接收但应当上交寺庙的钱物，均作为寺庙收入并按照本办法的规定及时入账。僧尼及任何人员不得将捐赠给寺庙的财物据为己有。第二十九条 寺庙所有收入均应当及时存入寺庙开立的单位银行结算账户（含电子银行账户），纳入寺庙财务统一管理和核算。不得将寺庙资金存入寺庙管理组织主要负责人或其他人员个人银行结算账户及其电子银行账户（含支付宝、微信账户等）。第五章　支出管理第三十条 寺庙支出是指开展宗教活动、日常运行、寺庙修建等活动所发生的经济利益流出，寺庙各项支出应当严格履行内部审批制度。[1]第三十一条 寺庙的支出主要包括：（一）宗教服务支出，包括举行拜佛、诵经、讲经、受戒、灌顶、开光以及其他佛事服务活动等发生的支出；（二）商品进购支出，包括进购用于销售的宗教用品、宗教艺术品和宗教出版物、日用品等发生的支出；（三）管理活动支出，包括支付水费、电费、办公费等管理费用、僧尼生活开支及其他工作人员报酬支出等其他日常性支出；（四）缴纳税费支出，包括依法缴纳的增值税、消费税、企业所得税、印花税、房产税等税费支出;（五）资产购建支出，包括购置设备、车辆以及修建建筑物等发生的支出；（六）公益慈善活动支出，包括开展非营利性的灾害救助、扶贫济困、救孤助残等公益慈善活动发生的支出；（七）其他合法支出。第三十二条 寺庙是非营利性组织，其财产和收入应当用于与其宗旨相符的活动以及公益慈善事业，不得用于分配、不得用于国家法律法规禁止的非法领域、非法活动。第三十三条 寺庙的所有支出应当经财务负责人签字同意，1万元以上的应当报寺庙管理组织负责人审批；10万元以上大额支出应当经寺庙管理组织集体研究同意并形成会议记录。需要听取信教公民意见的，应当先征求信教公民意见。第三十四条 寺庙开展公益慈善活动发生的支出应当纳入寺庙财务统一管理，专账核算。第三十五条 政府资助寺庙的专项资金，必须专款专用，不得挪作他用。第三十六条 寺庙款项的出借和借入，应当经寺庙管理组织集体研究同意并形成会议记录。借款双方应当签订具有法律约束力的借款合同。寺庙对外出借款项金额超过10万元的，应当要求对方提供担保或者抵押，防范债务风险。寺庙借入款项应当考虑自身偿还能力，保证按期还款。严禁寺庙参与非法民间借贷活动。第六章 资产管理第三十七条 寺庙的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。寺庙应当依法管理资产，确保资产保值增值。第三十八条 流动资产是指预期可在一年内（含一年）变现或者耗用的资产，主要包括现金、银行存款、应收款项、预付账款、存货等。寺庙应当加强对流动资产的管理，现金和银行存款明确出纳专人管理，现金的核算应当做到日清月结，其账面余额必须与库存数相符；银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对。第三十九条 固定资产是指一般设备单位价值在五百元以上、专用设备单位价值在八百元以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，主要包括大殿、经堂等房屋和建筑物，电脑、发电机等设备设施，车辆等交通工具，佛像、经书、唐卡等宗教陈列品或宗教文物以及其他固定资产。寺庙应当对固定资产登记造册，设置固定资产明细账并定期盘点，做到账账相符、账实相符。寺庙固定资产的出租、转让和报废应当经寺庙管理组织集体研究决定并形成会议记录。第四十条 无形资产是指寺庙所拥有的不具有实物形态而能为其提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、土地使用权等。寺庙转让无形资产，应当经本场所管理组织集体研究决定形成会议记录，取得的收入计入本场所收入。　第四十一条 寺庙所有的房屋和使用的土地等不动产，应当依法向县级以上地方人民政府不动产登记机构申请不动产登记，领取不动产权证书；产权变更、转移的，应当及时办理变更、转移登记。用于宗教活动的房屋、构筑物及其附属的僧尼生活用房不得转让、抵押或者作为实物投资。第四十二条 寺庙占有、使用的文物应当依照有关规定妥善保护，不得损毁。第七章 财务监督第四十三条 寺庙应当定期或者至少于每年年度终了三个月内向其登记管理机关提供财务报告，报告财务状况、收支情况、接受使用捐赠情况和开展公益慈善活动支出情况，并主动接受监督。第四十四条 寺庙应当通过张榜公布、重要法会公布等方式公开半年、全年财务收支情况和接受、使用捐赠情况，接受政府有关部门、僧尼和信教公民的监督。第四十五条 寺庙的财务人员有权按《中华人民共和国会计法》及其他有关规定行使财务监督权，对涉及财务的违法行为，有权提出意见并向寺庙登记管理机关和其他有关部门反映。第四十六条 寺庙应当接受寺庙管理机构的日常财务监督，定期、不定期接受政府民宗、财政、审计等相关部门的财务监督检查。寺庙管理组织的主要负责人和财务负责人离任时，登记管理机关或上级宗教事务部门应当组织对其进行财务审计。寺庙注销或者终止时，应当在其登记管理机关和有关部门的监督指导下进行清算，清算后的剩余财产应当用于与本场所宗旨相符的事业。第四十七条 寺庙所属市场主体应当依法办理市场主体登记。寺庙及所属市场主体应当按照国家有关规定办理税务登记，依法纳税并按规定享受税收优惠。第四十八条 寺庙违反本实施办法有关规定的，由登记管理机关及政府有关部门依照《中华人民共和国会计法》《宗教事务条例》等相关法律法规的规定处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第八章　附则第四十九条 本办法由财政厅、省委统战部、省民族宗教委负责解释。各地可以按照本办法，结合地方实际制定具体实施办法。第五十条 本办法自公布之日起30日后起施行。[1]

企业财务管理的基本原则是，建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保护投资者权益不受侵犯。

　　企业财务管理制度　　总 则　　为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。　　一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。　　财务机构与会计人员　　二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。　　三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。　　四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。　　五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。　　六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。　　会计核算原则及科目　　七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。　　八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。　　九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。　　十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：　　1、房屋及其他建筑物；　　2、机器设备；　　3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；　　4、运输工具；　　5、其他设备。　　十一、各类固定资产折旧年限为：　　1、房屋及建筑物35年；　　2、机器设备10年；　　3、电子设备、运输工具5年；　　4、其他设备5年。　　固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。　　十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。　　十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。　　1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金。　　2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。　　3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。　　4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。　　资金、现金、费用管理　　十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。　　十五、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。　　十六、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。　　十七、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。　　十八、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。　　十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。　　二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。　　二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。　　二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。　　二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。　　二十四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。　　二十五、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。　　二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。　　办公用具、用品购置与管理二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。　　二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。　　二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。　　其它事项　　三十、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。　　三十一、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。　　三十二、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。　　三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。

一、检察机关财务管理存在的问题1.财务管理职能不清。检察机关不同程度存在财务管理与会计核算认识不到位，财务管理比较粗放，财务管理制度不完善等现象，甚至将财务管理等同于会计核算；一些单位的领导及财会人员尚未摆脱资金供给制下“记账、算账、报账”模式，财务管理的职能远远没有发挥出来。2.财政资金管理混乱。预算内资金由财政统筹安排，整体均衡，单位对预算内经费的核算，能严格开支范围，明确经济责任，制定落实管理措施；而预算外资金的安排实际上以单位的收入定支出，使一些单位对预算外经费的管理处于“捆不住、收不拢”的局面。3.资金使用效率低下。在检察机关的财务管理工作中，由于缺乏科学的管理手段、控制方法，往往造成预算与实际偏差较大，未发挥预算应有的约束作用，经费超支、不合理调整预算等现象。4.监督约束机制缺失。由于财务管理缺乏真正有效的监督制约机制，财会人员由单位领导任免，财会人员无法客观、有效进行财务监督。5.财务人员素质不高。多数检察院甚至没有专职的会计人员。二、加强检察机关财务管理的对策1.明晰财务管理职能。采取措施避免检察院的财务管理与会计核算职能相互重合，改变“重会计核算、轻财务管理”的状况，以及检察院的实行会计集中结算后，单位会计核算与财务管理的职能都转移结算中心的认识偏差。要加强宣传，进一步明确无论是否纳入会计集中结算，会计主体不变，财务管理的责任仍由单位自己承担的制度规定。2.强化财务预算管理。各级检察院要扩大事业性支出的比重，相对减少用于管理等方面的消耗性开支。对消耗性支出，应认真分析研究其开支的必要性，规定最高消耗限额和加强各种消耗性支出的控制，使费用预算能够切实有效地执行。3.发挥财务管理的核算与监督作用。充分发挥会计结算中心在行政事业单位财务管理中的作用，运用核算与监督方法，控制费用支出、平衡各部门经费支出。制定单位用款计划，核算系统实行会计和部门预算两维核算，彻底改变单位传统统收统支的习惯，建立“有指标才能使用资金，按照指标使用资金”的观念；强化单位内部相互监督的职能，制定以财务管理为中心的控制制度，定期进行内部审计；实行资金统一管理，贯彻资金收支两条线政策，执行单位民主理财、财务公开，接受群众监督。财务和审计部门对单位财务收支的真实性、合法性、合规性进行经常性的监督，对违反财务制度及有关法规的行为严格查处。4.加强财务队伍建设。各级检察院要进一步提高财务人员的业务素质，每年开展财务管理和预算管理的继续教育培训，更新财会人员的业务知识，提高会计核算水平;对分管财务的单位领导，也要进行效益管理、依法管理等业务知识的培训，进一步增强科学理财意识，逐步使检察机关的财务管理走向规范化。

动物百科这些动物你都认识吗大雕鸮，是美洲一种大型的猫头鹰，它们的适应力极强，是美洲分布得最广的鸱鸮科。大雕鸮的耳边绒毛很大，面部呈红色、褐色或灰色，喉咙有一片白色。环尾狐猴， 属于原始灵长类，吻长、两眼侧向似狐，因尾具环节斑纹而得名。多5-20成群，栖多石少树的干燥地区，各有自己的领域。善跳跃攀爬，是地栖性较强的狐猴，主食昆虫、水果。寿命约18年。分布于南马达加斯加，喜欢在地面上活动。环尾狐猴十分好斗，常常为了领地而争斗。蓝凤冠鸠，是鸽形目内体型最大品种之一。体长可达70厘米，雌性与雄性外形非常相似，且雌雄之间为终身配偶，实行一夫一妻制。蓝凤冠鸠常栖息在近水的森林或沼泽地区，成小群徘徊觅食。习性如雉鸡一般。主食各种植物的种子，果实及昆虫等。分布于太平洋诸岛屿，华莱士区以东、巴布亚新几内亚以西的区域。属国家二级保护动物，被列入世界自然保护联盟VU（易危）目录。眼斑双锯鱼， 属一种热带海水鱼类，主要生活在珊瑚礁或潟湖，常和海葵共生，所以又称眼斑海葵鱼，俗名为公子小丑鱼或公主小丑鱼，是一种著名观赏鱼。

我觉得练习拼音打字，不是一时可以学会的，用要找到技巧才可以。

优秀班主任主要事迹：一、用爱心感染学生。作为班主任，关心学生就像关心自己的孩子一样，关心他们是否懂得怎样做人。例如每周检查宿舍先看看宿舍卫生是否干净，学生床铺是否整齐，遇到气温变化的时候，她还会提醒同学们增减衣物、棉被等等。每次考试前会提醒同学们做好充足的准备、各种证件、学习用具要带齐。二、善于做学生的思想工作是班级各项工作的基础。一直把思想工作置于班级工作的首要问题来抓。经常利用班会课对学生进行身心教育，帮助学生澄清思想上的模糊认识，提高学生的思想境界。充分利用课余时间和有关学生促膝谈心，及时对学生进行针对性的教育。三、善于组织和管理学生。所以每一新学期的开始，花很大的心思培养班组的骨干力量，让学生自己管理自己。这样不仅班主任轻松，而且还培养了班干部的组织能力。班内的工作形成了程序化和制度化，各项工作就更能顺利的得到开展。班主任工作的职责主要有以下几点：1、学期开始制定班主任工作计划，确定工作的重点，安排好各项工作。2、了解和研究学生研究每个学生的思想品质、学业成绩、才能特长、性格特征、成长经历以及家庭情况、社会生活环境等。掌握学生集体的发展情况、干部情况、班风、主流与倾向等，为自己和其他教师的工作提供依据。3、学生学习成绩协调班内各任课教师之间的关系，互通情况，统一要求，改进教学方法，制订课堂常规，建立批评表扬和学生学习手册等制度，共同促进学生提高学习成绩，掌握学习方法。4、关心学生的生活和健康要教育学生养成良好的生活习惯和卫生习惯。要配合有关教师开展好课内外体育活动。

总结 主要写一下重点的工作内容，取得的成绩，以及不足得出结论，以此改正缺点及吸取 经验 教训，以便更好地做好今后的工作。下面是我给大家精心挑选的 工作总结 ，希望能帮助到大家! 保管员工作总结相关 文章 财务人员工作总结2022精选5篇 员工工作行为排查总结报告 员工工作总结及自我评价 窗口人员工作总结 职业技能鉴定职员工作总结 保管员工作总结篇一 时间过得真快，转眼间____年已经结束，我很荣幸能融入这个大集体里、成为这个集体里的一份子，在这不到3年的时间里我也学会了很多知识，让我感觉到要做好每件事只要用心去学一定会成功!在2016年来临之际，回顾2016的工作，具体总结如下： 仓库保管员的工作 1、负责仓库各种产品及配件的入库、出库等工作，日常卫生和发货工作。 2、做到对仓库配件动点、定期盘点，做好帐、卡、货物相符，保证帐目日清月结，一目了然，每月协助财务做好盘点工作。 3、严格把好验收关、按合同或订单的要求，对已到货物应立即进行外观质量、数量和重量检验，并做好记录。 4、合理做好产品进出库。出库单须有主管领导和领物人签字，采用货位编号，做到先进先出、产品堆放整齐、摆设合理。 4、配合备件主管对仓库不定期的检查，核对管理工作，完成好各上级领导交予的任务及协调客户退货工作。 5、做到对仓库产品状况有明确标示。一切凭有效凭证及时办理相关手续，不会随意操作。 6、仓库有自己的产品保管帐。正确记载产品进、出、存动态 7、定期向备件主管反馈库存产品情况。如有长期积压、质量损坏、产品过期等问题，也会按照公司的政策合理化利用仓容、库房，做好货物之间的墙距、柱距、垛距、灯距，以便发货通畅。 8、配合好二级网点和临时顾客的需求。当接到二级网点或临时顾客的订货清单，认真做好备货工作，如要及时发货的客户，做好每个发货客户的协调工作，不能及时发放的产品，会及时和客户做好电话沟通，让客户保持有个良好的心情理解。 9、做到每月一次对仓库进行大扫除，清洁工作，对仓库产品做好防潮、防火、防盗。 10、做好各种入库产品型号的分类，维护好发货工具，对有些易碎产品有明确的标识、标准的垛码、分层，散装产品放入货架分放好。 总之一年来干了一些工作，也取得一些成绩，但成绩只能代表过去。工作中也存在着一些不足，在新的一年里我一定继续努力工作。 以上为本人的2016年工作总结，有些欠缺的地方，在以后的工作中我会努力做到，请公司领导批评指正。 保管员工作总结篇二 光阴荏苒，岁岁年年。仓储保管员责任重大，在学校、总务科领导的正确领导下，精诚团结，始终围绕以服务师生为宗旨，以服务育人为己任，确保数量真实、质量良好，储存安全，管理规范，保证教学供应的工作目标，积极开展工作，圆满完成了领导交给的各项工作。货物进出都要严格按照程序进行，做好仓库的防火、防潮、防盗工作。在工作中主要做到了以下几点： 一、做好仓库保管员的工作。 1、负责仓库各种型号物品及其配件入库，出库等工作，日常卫生和发货工作并做好各项记录。 2、做到对仓库定期盘点，做好帐、卡、货物相符等，保证帐目日清月结，每月将报表及时上报总务科。 3、合理做好物品进出库。做到先进先出、物品堆放整齐、摆设合理。 4、配合总务科领导对仓库不定期的检查，核对管理工作，完成好各级领导交予的任务及协调订货工作，严把质量关。 5、做到对仓库物品状况有明确标示。一切凭有效凭证及时办理相关手续，不会随意操作。 6、做好仓库物品的保管帐。正确记载物品进、出、存动态。并采用货位编号，按照先进库的先出， 日记 日清，月对季盘，做到帐、卡、货三相符合。 7、定期向总务科反馈库存物品情况。如有长期积压、质量损坏、标签潮湿等问题，按照有关政策合理化利用仓容、库房，做好货物之间的墙距、柱距、垛距、灯距，以便发货通畅。 二、配合好学院总务处的工作。 1、当接到学院总务处发来指令时，做到认真清理单据、做好备货、记录工作，迎接学院领导的各项检查。 2、配合好学院总务处的发货工作，货物上下摆放整齐，同类物品型号规格摆放的分明清晰，物品干净防潮。及时接收货物，做好每个发货客户的协调工作，不能及时发放的物品，及时和领导、师生员工做好沟通，让大家保持有个良好的心情理解。 3、完成学院总务处对仓库物品的核对，清查，整理工作，做到了帐目一目了然，现场整洁，达到帐、卡、物一致。 三、做好仓库物品的管理和清洁工作。 1、做到每月一次对仓库进行大扫除，清洁工作及填写相关的记录，对仓库物品做好防潮、防火、防盗。同时又不定期清扫仓内外卫生，时刻保持清洁，达到仓内面面光，仓外三不留的标准。按要求定期进行检查，并加强对重点部位的检测，发现问题，及时分析处理。 2、做好各种入库物品型号的分类，维护好发货工具，对有些易碎物品有明确的标识、标准的垛码、分层，散装物品放入货架分放好。对纸张类教学用品分门别类上架存放，确保教学用品质量完好。 3、现场发货完后，做好清洁工作及备货记录(如备货计划、发货出库、总务核帐)。 四、对待工作的态度。 1、敢打敢拼，顺利完成学校、总务科交办的各项任务。作为学校保管员，我经常夏天冒高温，顶着日，冬天战严寒，迎风雪，按时上下班，从未有迟到、早退、旷工等现象的发生。有时为了按时把物品发放到师生手中，要加班加点，从不叫苦叫累，毫无怨言，甘心为广大师生默默无闻地服务。每年新生入学之际，用品发放工作量之大，难度之深可想而知。我都做到了无差错，保质保量地发放到每一位新生的手中，让学校领导放心，让同学满意，让家长舒心。 2、再接再励，完成仓房设施的防护。由于保管员工作时间跨度长，任务繁琐，为达到仓库规范化管理要求，在领导精心组织下，以总务科为主，我认真做到不怕脏、苦、累，严格按要求认真仔细的做好每一步。登记造册、订卡码放、清扫仓内卫生，整理工作间。对仓房、货架、护栏等进行了处理。定期通风，按时关好门窗，保证库房内无霉变，一尘不染。 3、循序渐进，加强管理，确保安全。安全是仓库工作的重点，为了确保仓库安全，作为仓库保管员我付出了艰辛的劳动。有时由于工作时间紧，任务重，为确保按期完成，部分仓库内未进行清杂，堆放物品杂乱无章，花样繁多，质量参差不齐，给仓库管理工作带来了很大难度。但是我认真按照程序，严格管理，有针对性的进行处理，使仓库达到了“四无”标准。 4、励精图治，加强学习，提高素质。加强保先 教育 ，增强党性理念。用先进思想武装自己，并深入应用到工作中去，牢固树立“以库为家、库荣我荣”的思想。不断进取、钻研业务既是对仓库保管人员业务技能的要求，又是对其道德规范的要求，它是仓库保管员搞好本职工作、创造优异成绩的关健。不断进取、好好学习是仓库保管人员事业心的体现;钻研业务、掌握本领、提高技能是正确人生价值目标决定的职业道德规范。仓库保管员只有具备丰富的业务知识、熟练的职业技能及过硬的基本功，才能提供优质的仓储服务，尽到自己的职业责任，取得预期的目标。 总之本人自从事保管员工作岗位以来，干了一些工作，也取得一些成绩，但成绩只能代表过去。工作中也存在着一些不足，在今后的工作中我一定继续努力争取更大的成绩。 保管员工作总结篇三 时间过得真快，转眼2013年即将结束，迎来的是2013年新的开始，在这期间回顾2008年1―10月份的工作，主要有以下几条： 一、仓库保管员的工作 1、负责仓库大库(原辅料区.阴凉库)、危库、剧毒品库、冷库、中药材库及阴凉库的日常卫生和安全工作及各项记录; 2、责所有有关原辅材料、中药材、危险品、化试、冷藏物品等的入库、出库工作，按标准操作程序和标准管理制度做好各项工作及记录。[由整理] 二、配合车间生产 1、生产 工作计划 ，负责制造部固体车间、液体车间、注射剂车间、原料药车间、中药提取车间、合成车间等的分料工作，及时填写相关的记录; 2、配合以上各车间的领料工作，及时填写货位卡，分类帐，核准现场物料等，做到帐目清晰，可查。发现问题及时汇报，改正。 三、配合GMP的认证 1、配合做好了各车间GMP认证所需超多的调帐工作; 2、完成了仓库GMP认证期间的超多帐目清查、整理工作，做到了帐目一目了然，现场整洁，到达了帐、卡、物一致; 3、配合化验中心做好现场核准工作。 四、负责仓库洁净区的管理和清洁工作 1、做好洁净区空调机组的维护工作; 2、每个星期一做好洁净区的清洁工作及填写相关记录; 3、化验中心、质保部取样后，做好清洁工作; 4、分料后，做好清洁工作及清场记录。 五、配合其他的工作 1、负责中药材外加工所需材料的入库，领料工作及相关记录; 2、负责生命能在我厂合成时所需原辅材料的入库、分料、领料工作及相关记录，并做好 个人工作计划 ; 3、负责技研部做小试或新产品开发所需物料的入库、分料、领料工作及相关记录; 4、配合化验中心的取样工作; 5、每月协助财务做好盘点工作; 6、配合成品保管员做好出库、退货、搬运工作，辅助包材保管员做好日常工作。 保管员工作总结篇四 多年来在贵物业公司工作，让我深刻体会到了领导的关心以及各位同事的支持更让我发现作为一个物业管理人员是最有成就感的一项工作。 作为一个仓库保管员，在这我对仓库保管做了以下诠释："物料"包罗万象，客观存在，但那只是其表现形式，其实物料就是钱，物化了的钱，而仓库就是放钱的口袋。当然，钱会丢失，也可能被盗，同样，物料可能被浪费、被损坏及被盗窃。所以严禁产生任何浪费、破坏和盗窃物料的行为，记得经理曾这样教导过我：“就像对待自己家的东西一样”，我相信会做到的。这都是对公司及对全体员工利益的保障和对公司利益和形象的负责，这也是我作为一个仓库保管员应尽的职责，我将责无旁贷。 卫生清洁：每个星期一做好洁净区的清洁工作分料后，做好现场整洁工作，负责仓库的日常卫生及各项记录做到无杂物。 入库、出库工作：遵守先进后出原则，严禁造成呆料、废料;按库位摆放物料，或移动物料，禁止造成无法找到相关物料。按标准操作程序和标准管理制度做好各项工作及记录。配合各部门的领料工作，及时填写进、入账，核准现场物料等，做到库存物料的清晰，可查，发现问题及时汇报，改正。对日常的账与物要做到确认再确认，为确保一致。为确保一致的原则：没有领料单，不能发放物料;手续不贴合要求的，不能发放物料;未办理入库手续的物料，不能发放;完成一件工作后要作(做)自我检查，以发现问题及时解决;对每一天的工作进行总结和 反思 ，以提高工作质量;有强烈的时间观念，凡事及时处理，不说"等一下";工作主动，而不是被动等待安排;对工作现场管理做到"眼到手到"，预防仓库材料的丢失和破坏。 以上这些问题，其实都与个人的职责心有关。职责心，是一种工作心态，也是一种工作作风，职责心主要取决于保管员的素质及工作环境的熏陶和各位领导的带领。仓管员是仓库的管家，权力小但职责大，要做到律己律人。有一句话说得好“滴水之恩当涌泉相报”，在以后的日子里，我相信我会怀着一颗感恩的心为贵公司付出我所能及的力量，来报答各位领导对我的关心以及各位同事的帮忙。 保管员工作总结篇五 一年来，在单位领导的正确领导下，在组长的正确指导及和同事们的大力支持帮助下，我以“服从领导、团结同志、认真学习、扎实工作”为准则，始终坚持高标准、严要求，认真完成了领导安排的各项工作任务，自身的政治素养、业务水平和综合能力等都有了很大提高。现将一年来的思想和工作情况以及今后的努力方向汇报如下： 一、加强学习，努力提高自身素质 我坚持把加强学习作为提高自身素质的关键 措施 ，切实把为民服务，作为自已的行动指南。结合全市的“23444作风建设工程”活动，积极开展自查自纠活动，对照检查自己的行为，深挖根源剖析了自己的思想，个人认识都有了很大有提高。灾后重建以来，随着市政工程数量的增多，仓库工作量成了爆发式的增长，我在业余时间一有机会，都会向互联网、书籍、师傅请教材料保管知识，同时把这些知识运用在工作中，根据各类材料的保管特点、存放周期，合理安排存放位置，取得了不错的效果。 二、恪尽职守，无私奉献，认真作好本职工作 仓库保管工作就象车间流水线的一个环节，默默无闻，但却无比重要。小到一枚镙丝钉，大到一根大口径的管材，都是国家的一份财产，这些我都认真核对它们的质量、数量，做好进出记录。工程材料领用随机性很大，为此我放弃了大部分休息日，不论刮风下雨，只要工地有需求，我都会在5分钟内抵到达仓库，及时发放材料，决不影响施工进度。 三、严于律已，不断加强作风建设 仓库保管工作对内服务于公司各部门，对外服务于各供货商，一年来我对自身严格要求，始终把耐得平淡、舍得付出、默默无闻作为自己的准则，始终把作风建设的重点放在严谨、细致、扎实、求实、脚踏实地埋头苦干上。在工作中，以制度、纪律规范自己的一切言行，严格遵守材料领用管理制度，尊重领导，团结同志，谦虚谨慎，主动接受来自各方面的意见，不断改进工作;坚持做到不利于单位形象的事不做，不利于单位形象的话不说，积极维护市政管理所的良好形象。 总之，一年来，我做了一定的工作，也取得了一些成绩，但距领导和同志们的要求还有不少的差距：主要是对政治理论和法律的学习抓得还不够紧，学习的系统性和深度还不够;工作创新意识不强，创造性开展不够。在今后的工作中，我将发扬成绩，克服不足，以对工作、对事业高度负责的精神，脚踏实地，尽职尽责地做好各项工作，不辜负领导和同志们对我的期望。 保管员工作总结5篇精选相关文章： 1. 仓库管理员个人工作总结范文精选5篇 2. 仓库保管员工作总结【五篇】 3. 仓库管理员工作总结最新范文5篇 4. 管理人员工作总结5篇精选 5. 保管员最新年终总结范文 6. 2020库管员个人年终工作总结5篇范文 7. 最新保管员年终总结范文5篇 8. 保管员工作总结范文精选 9. 仓库管理员的个人年终工作总结范文5篇 仓管员工作总结 10. 仓管工作总结2020精选5篇 var _hmt = _hmt || []; 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颅脑损伤的，如果遗有精神障碍或者智能缺损，必须进行法医精神病鉴定。法医临床的司法鉴定机构，没有资质对伤者的精神状态进行评估，法医精神病鉴定机构，没有资质评定具体的伤残等级。因此，法医临床鉴定机构，要依据法医精神病鉴定机构对伤者精神障碍智能缺损的评估结果，出具是否构成伤残等级、或者具体伤残等级的鉴定意见。如果鉴定机构同时具有上述两项资质的话，那么该鉴定机构可以直接出具伤残等级的鉴定意见。

素质教育包括创造性能力的培养、自学能力的培养、社会公德教育、世界观教育、人生观教育、劳动观念教育、终生学习教育、审美观念与能力的培养。1、创造性能力的培养：能力的本质是创造性。创造是社会发展的前提。创造性是生产力发展和社会文明发展的基础。创造能力培养特别应贯穿于幼儿教育、义务教育始终，从小培养敢于创新的思想和创新思维的能力；中国的“应试教育”已经严重束缚了一代人创造能力的培养和发挥，影响了中国科学技术的发展速度。2、自学能力的培养：当今社会，科学技术迅猛发展,知识剧增。而在中学阶段，只能选取最基础、最基本的知识教给学生。自学能力是学生在已有的知识水平和技能的基础上，不断独立获取新知识并运用这些知识的保障。3、社会公德教育：社会公德是人类社会都应该遵循的人与人相处的行为准则和规范。每一个人在生长发育的过程中，必须学会遵守社会公德，完成心理和精神上的进化和成熟，从为生存而生存、自私、野蛮的动物本性的禁锢中解放出来。社会公德主要可概括为五个方面：文明礼貌、敬老爱幼。这是人的最基本道德；保护环境、讲究卫生。这是为人类当前生存和子孙后代生存的道德；遵纪守法、勤恳敬业。这是为社会物质文明和精神文明的基本贡献；助人为乐、见义勇为。这是为社会物质文明和精神文明的高层次的贡献；诚实守信、正直向上。这是为社会稳定和持续发展的贡献。4、世界观教育：世界观是人们对整个世界的根本看法。科学的世界观必须在不断学习自然知识和社会知识的过程中逐步形成。5、人生观教育：人生观是人们对人生的根本看法。主要包括：人生目的、人生态度和人生价值。以天下为已任，从全人类的生存和可持续发展出发，不断发展生产力，为实现全人类物质文明、精神文明和政治文明为最高目标，是科学的人生观。6、劳动观念教育：人要不断发展社会生产力，提高生存、生活质量，为人类的持续发展而劳动。人必须成为社会生产力、成为劳动力，能创造财富。7、终生学习教育：21世纪是科技革命的新世纪，是知识爆炸的时代。每个人都不可能在学校学好今后走上社会所需的一切知识。随着社会的发展，每个人都必须在生产实践中根据需要不断学习、充实、完善。因此，每个人还必须把培养自己不断学习、善于学习能力放在重要地位。现代人必须终生学习。8、审美观念与能力的培养：在中学教学中加强学科审美教育，可以培养和发展学生的美感，使之形成对各学科的爱好，启发他们学习的最佳动机，促进创造思维的发展，以此促进教学质量的进一步提高。

出处：《吕氏春秋?察今》原文：楚人有涉江者，其剑自舟中坠于水，遽契其舟，曰："是吾剑之所从坠。"舟止，从其所契者入水求之。舟已行矣，而剑不行，求剑若此，不亦惑乎！译文：有个楚国人乘船渡江，一不小心，把佩带的剑掉进了江里。他急忙在船沿上刻上一个记号，说："我的剑就是从这儿掉下去的。"船靠岸后，这个人顺着船沿上刻的记号下水去找剑，但找了半天也没有找到。船已经走了很远，而剑还在原来的地方。用刻舟求剑的办法来找剑，不是很胡涂吗？故事的含义：世界上的事物，总是在不断地发生变化，不能凭主观做事情。人不能死守教条。情况变了，解决问题的方法、手段也要随之变化，否则就会失败。告诫人们不能片面、静止、狭隘地看待问题。典故出处:在战国时期由吕不韦组织门客编撰《吕氏春秋·察今》（又名《吕览》全书的内容较杂，包括儒家、道家等各家学说，共分八览、六论、十二纪。）（清曹雪芹《红楼梦》第一百二十回）似你这样寻根究底，便是刻舟求剑，胶柱鼓瑟了！茅盾《致陈瑜清》：“有人提出新的解释，盖咬住一、二字，～以驳难，似已成风气，真令人啼笑皆非也。”

　　总结是指对某一阶段的工作、学习或思想中的经验或情况进行分析研究，做出带有规律性结论的书面材料，它能够给人努力工作的动力，不如立即行动起来写一份总结吧。但是却发现不知道该写些什么，下面是我帮大家整理的部门年终工作总结4篇，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。 部门年终工作总结 篇1 　　时光荏苒，20xx年即将结束! 　　自20xx年3月23日来公司上班，被担任人事管理员，在此工作中，我用我所学的专业知识及多年来对人事管理工作经验，根据公司实际情况及本职工作进行了一个初步计划，现实告诉我“只有管好人，才能管好事”，所以在担任本职工作期间我一边根据公司的实际情况不断进行人事管理工作创新，另一边依然用我的初步计划认真踏实的进行人事管理工作，首先对有关人事管理的文件进行彻底拟制，逐步根据公司大的有关规章制度及公司实际情况进行完善，最终对人事管理有了一套基本规范的规章制度，行政部门年度工作总结。 　　在9月底因公司人事调整，从 10月1日起 被晋升为本部门经理(代)并接管行政、人事、办公室、总务后勤事务工作，在上级领导的关心、支持、指导下以及各部门的配合下，按照公司方针政策，行政人事总务部的工作特点：做好日常对外、对内工作，进一步提高工作效率，确保各项工作的正常运作;进一步强化各项服务工作，为生产经营提供周到快捷的后勤保障服务;储备、创新人力资源管理工作，为公司发展，生产经营提供动力支持;加强制度执行力度等。自 10月1日起 担任部门经理(代)的工作中，也都是围绕上述思路展开工作。努力服务生产经营，适时调整招聘、用工管理以及后勤保障管理思路。 　　回首过往，公司陪伴我走过人生很重要的一个阶段，使我懂得了很多，领导对我的支持与关爱，令我明白到人间的温情，在此我向公司的领导以及全体同事表示最衷心的感谢!有你们的协助和理解才能使我在工作中更加的得心应手，也因为有你们的帮助，才能令到公司的发展更上一个台阶，较好的完成各项工作任务。其总结报告 　　一、人事管理 　　1、彻底完成人事管理有关文件资料，并根据公司的发展逐步完善并下发各部门;对公司及各部门下发的文件资料进行修改完善，并进行会签下发;解释并监督各部门对已下发文件的执行情况，并做进一步指导实施。 　　2、建立、建全、规范人事档案(新进、离职、调动、升级)管理。 　　⑴、重新对现有人员进行了建档工作，现员工档案齐全。 　　⑵、对各部门、人员进行分组建档，便于工作操作和核查、调动和管理。 　　⑶、办理公司新进、离职、调动等手续;对离职人员的自离、辞工、病退等实行分类整理存档，便于查证;同时做好调动、提拔人员等档案资料信息保管，月底传新进、离职、调动人员资料到财务部。 　　⑷、实行各部门负责人对在职人员的人数每月进行统计，并对离职人员、新进、调动人员作月统计并进行核对，方便了部门、人事、财务查找、结算管理，增强了人力资源管理。 　　⑸、及时做好档案材料的收集、整理、归档。 　　3、人员招聘。 　　⑴、各部门传递人员增补单。 　　⑵、根据部门人员的实际需要有针对性、合理性招聘员工，以配备各岗位;通过采取一系列切实措施，如广发招聘信息、网上招聘、定点招聘等各种办法揽用工人才，卓有成效。 　　4、员工住宿情况。每月对员工的住宿情况进行统计，并对外宿员工的名单进行上报财务部，按公司有关规章制度给予住房补贴的发放，部门年度工作总结《行政部门年度工作总结》。 　　5、严肃劳动纪律。 　　⑴、加强考勤管理，在全公司上下协助下抓按时上、下班时间，规范考勤制度。 　　⑵、严格考勤制度责任的落实。 　　⑶、加强请(休)假制度、放行条管理，对不履行请(休)假手续或未开放行条者、擅自离岗者等，坚决予以查实并作出处理，这样即维护考勤制度的严肃性，又从另一方面激励了在岗员工的积极性，进而大大改善了公司的工作作风。 　　6、认真做好常规工作，包括：优秀员工、工资、晋升、调职和其它的核定审查工作;对工牌办理及补办进行核实查证办理等等各项工作。 　　7、人事月统计工作。每月对公司全厂各部门人数进行汇总，对新进、离职、调动人员进行备注。 　　8、收集信息，做好人力资源档案开发与储备，提高办公效率。 　　二、行政、办公室、总务 　　1、贯彻执行公司领导指示。做好上、下联络沟通工作，及时向领导反映情况，反馈信息;搞好各部门间相互配合，综合协调工作;对各项工作和计划的督办和检查。 　　2、根据领导意图，起草有关规章制度、工作计划和其他文稿。负责公司来往信函的处理及收发、登记、传阅、批批示;做好公司文件的通知、审核、传递、催办、检查。加强办公文件、档案管理。在文件收发上做到下发的文件适时送达有关部门办理，为公司贯彻落实上级精神、及时完成工作任务提供了有力的保证;同时，档案管理做到井然有序，随时为公司查询服务;加强文字材料的草拟打印工作，能按规定的时间和内容要求完成。 　　3、协助公司领导，完善、制定公司规章制度，并执行贯彻公司规章制度。 　　4、加强沟通：与员工面对面解决问题，使员工工作有章可循，做到违纪有据可查，使他们了解、支持后勤工作，取得了良好的效果，并注重后勤质量的提高。 　　5、能很好地履行岗位职责，办事效率的提高。 　　6、监督、管理、检查方面：每天对公司各部门环境卫生、消防、纪律检查工作，有异常情况进行现场处理。在检查中发现的违纪、违规、等各种不良现象及时通知相关部门负责人进行处理;为公司加强管理、提高后勤服务;认真收集信息，全面、准确的了解和掌握各方面工作的开展情况，分析工作存在的问题，总结工作经验，及时向公司汇报，让公司上级能全面准确地了解和掌握最近工作的实际情况，为解决问题作出正确的决策。 　　7、办公物资、库存工服的管理：对公司各部门使用的办公物资进行了统计，并分类建档存入电脑中，保证了物资使用的安全;负责公司办公设施的管理和维护及维修联络。包括公司办用品采购、发放、保管、使用登记、维护工作等;并履行稽查职能，认真办理办公用品的出、入库、领用严格控制和管理。办理库存工服的出、入库交接、保管管理。 　　8、公司日常行政、人事、办公事务等管理工作，协助总经办处理日常工作。 　　9、公司总务工作，做好后勤保障。 　　10、公司办公、生产会议安排、记录和整理会议记要，根据需要按会议决定发文。 　　11、接待来访客户，坚持按照工作要求，热情接待来访客户、认真听取来访客户反映的问题，提出的要求、建议。 　　12、保安、司机的监督管理。对厨房人员、保安及司机反应的各种问题及日常工作情况、报销单进行审核、查阅，对有异常的进行处理。 　　13、公司各种表格管理。 　　14、完成上级交办的其他任务，并按时按质的完成。 　　三、计划 　　根据部门20xx年的工作结合公司目前实际情况和今后的发展趋势，行政人事总务部计划从以下几方面开展20xx年度的工作，全面推行目标管理。 　　1、行政人事总务部在20xx年里除做好日常管理工作外，重点做好以下几方面工作 　　⑴、加大后勤服务及监督力度，并根据公司工作实际情况，对后勤服务有关规章制度修改、完善，使其更加符合公司工作实际的需要。 　　⑵、配合公司促建工作，加大行政管理力度，对在工作上涌现出来典型的人和事予以及时公布，通过“以点带面、以薪带誉”，促使工作质量进一步提高。 　　⑶、加大人力资源管理力度，完善劳动人事档案及合同的管理，严格控制公司劳动用工，做好以事设岗，人尽其才。为人才招募与评定薪资、绩效考核提供合理依据。 　　⑷、完成日常人力资源招聘与配置。 　　⑸、严格执行公司各项规章制度。比如考勤、用工以及后建宿舍的管理等等。 　　⑹、严格办公室管理及办公用品的管理、以及环境卫生管理。 　　⑺、加大内部人力、人才开发力度，弘扬优秀的企业文化和企业传统，用优秀的文化感染人。 　　⑻、做好人员流动率的控制与劳资关系、纠纷的预见与处理等记录。既保障员工合法权益又维护公司的形象和根本利益。 　　四、建议 　　行政人事总务工作对一个正在成长和发展的公司而言，是非常严峻而重要的基础工作，也是需要公司上下通力合作的工作。各部门配合共同做好工作的项目较多，因此需要公司领导予以重视和支持。自上而下转变观念与否，各部门提供支持与配合的程度如何，都是行政人事总务部工作成败的关键。所以行政人事总务部在制定年度目标后，在完成过程中恳请公司领导与各部门予以大力协助。 　　20xx年公司是紧张忙碌的，行政人事总务部工作责任大，但我始终以饱满的工作热情投入工作，兢兢业业，履行行政、人事、总务等各项工作职责、执行公司的规章制度，较好的完成了各项工作任责。当然，行政人事总务部在今年的工作中还存在粗糙等不足，将在来年工作中改进和纠正。随着公司的发展壮大，根据需求进行人才招聘、加大行政、人事、总务管理力度和员工培训等完成各工项工作，以及严格实行和执行公司各项规章制度，可以预料来年我们的工作将更加繁重，要求也更高，为此，我将更加勤奋的工作，努力为公司做出贡献! 部门年终工作总结 篇2 　　回顾过去，展望未来。XX年已接近尾声，回顾过去的一年，现将部门工作总结如下： 　　部门的建设与管理得到了加强，充分利用例会将公司规划认真传达，让本部门各位同事认识到公司的发展前景和宏伟目标。 　　加强了本部门职员的培训学习，真正掌握了物料进，出，存的工作流程，使他们真正发挥技术骨干和模范带头作用，使物品能起到物流顺利周转，同时也真正做到了物尽其用，人尽其才的作用，昨天的工作是离不开各位同事的积极配合，使其仓库管理工作得到了有效的改进。 　　积极配合计划部，采购部和销售部，对库存呆滞物品的积压进行整改，避免了原材物料的浪费，节约了原材料，处理了部分呆滞物品，并改善了仓库物品和堆放的紧缺现象，还给生产周转提供了合理空间。 　　积极配合财务部门工作，保证了对表单的上交时间和数据的准确性，真实性，采购与供应商之间的信息反馈工作都取得了大家的一致好评， 　　利用看板管理和数字管理使相关部门的生产。工作在衔接上有了很大的提高，给公司的整体运作起到了不可低估的作用。总之，XX年取得的成绩，离不开各位领导的悉心关怀和指导及各位同仁的大力支持和配合，但还是存在一定的问题和不足，主要表现如下方面： 　　安全管理力度不够。 　　1。在忙碌中对领料及送货人员态度烦燥了一些，致使沟通进行不欢而散时有发生。 　　改善方案：尽可能定时收发料，以保证仓库管理员有足够的时间处理备料，盘点，整理等事务。 　　2。短时间培训后的接受能力有限，再培训和来料反馈信息力度有待加强。 　　改善方案：尽可能每周对仓库管理员进行培训，提高其管理能力，执行力，确保进出仓数据准确，确保信息反馈及时并真实。 　　3。在仓库管理及数据管理能力上有待提高。 　　改善方案：为提高物料的管理，对所有进出仓物料尽可能按仓库管理程序>执行，为确保计划部。采购部。生产部及销售部能及时了解物料库存情况，对k3数据及库存日报表需有专人负责录入。确保在进出仓前查询并录入相关数据再收发料。确保数据的准确性与及时性。 　　在挥手昨天的时刻，我们将迎来新的一年，对过去取得的成绩，将不骄不躁，脚踏实地一步一个脚印走下去，对过去的不足，将不懈的努力争取做到最好，我们将会用行动来证明我们的努力，我更加清楚获取不是靠辉煌的.方式，而是靠不断的努力，说实话仓库真没有什么成绩可言，就算有那么一丁点儿成绩也难以弥补不足，在迎来掌声和鲜花之时，首先应该是公司及公司高层领导管理有方，是他们兢兢业业的成果，也是他们带着大家走出来的今天，而仓库能在现实情况中不断的改善是离不开几位同事的顶力合作的结果，谢谢你们！ 　　XX年，是全新的一年，也是自我挑战的一年，我们将努力改正过去一年工作中的不足，把新一年的工作做好，为公司的发展前景尽一份力。在未来的领奖台上，那一份荣耀是公司的，是几位同事的。为了公司发展得更加壮大，并跻身于国内先进企业行列，让我们携手合作，创造出辉煌的明天，在此祝各位领导和各位同事身体健康！万事如意！新年快乐！ 部门年终工作总结 篇3 　　对销售的各个品牌重新进行划分重新定位，刚刚过去的一年里。确立相应的客户市场。加大空白市场的开发力度，开发新客户20余家，今年的系统操作下，预计明年的市场将会有大幅度的提升。发货旺季时，用心联系车辆、发货，尽可能的保证客户的需求，不使市场出现断货的现象。搞好农化服务，抓好试验田，及时跟踪，为公司产品在山东市场的销售奠定良好的基础。 　　要把握好此刻和将来。以下方面的思考上，没有辉煌的过去。这天我参加部门主任职位的竞争： 　　梅花香自苦寒来”道理。不断培养吃苦耐劳、默默无闻的敬业精神。公司组织的学习争做式优秀员工的活动中，深深懂得“宝剑锋从磨砺出。认真学习，体会精神的精髓。10月8日参加fst精神革新训练，进一步加深了爱岗敬业，用心主动的品质，养成能吃苦耐劳、团结奉献的良好品质。工作中踏踏实实，兢兢业业，一丝不苟，努力把工作做得最好。 　　平时爱读营销方面的书籍，拥有虚心好学、开拓进取的创新意识。热爱是最好的教师”热爱业务工作。也浏览了一些有关政治、经济方面的书籍。金大地工作后，系统学习了有关业务知识和各类公司精神，已经具备了一个业务人员所必需的业务知识。工作中，严格要求自己，勇于实践，用心开拓业务市场。还学到管理的知识，能够进行日常管理，各种数据报表的制作等。 　　XX年里，如果能够竞聘成功。会一如既往的尊敬领导，团结同志，踏实工作，锐意进取，做好以下的工作： 　　做细市场。消灭空白市场，继续加大市场开发力度。进一步开拓市场。构建一个立体市场销售网络。抓好大客户，抓好渠道建设，建好客户档案并随时跟踪回访。 　　做好团队组织的假设。结合实际工作的经验，加强学习型组织的建立。不断学习提高，充实完善自己，促进各业务人员素质的提高。和大家一道努力把业务部建成团结合作、亲密无间、所向披靡的团队。 　　出发时要做工作安排，制定详细的工作计划。平日的工作中。制定一个详细的工作计划。把任务分解到每个季度、每个月份、每一天，做成表格，不断进行激励自我前进。 　　加强服务意识。深入一线为客户搞好服务，搞好农化服务。与客户同吃同住，为客户开拓市场、帮忙客户送货。加强对本企业的宣传，提高的知名度和美誉度，宣传产品形象，起到终端拉动的作用。做好农化服务，抓住真正消费者—农民。 　　完善客户档案。XX年里，加强客户关系。会把大部分的时间留在客户那里，帮忙客户宣传、铺货。深入到每一个乡镇、自然村，解市场、把握市场，做好农化服务。还要加强对客户档案的管理。将客户分类，区别对待，和客户持续良好的联系。 　　锐意进取。发扬“艰苦创业、努力拼搏”精神，扎实工作。和以往好的作风、好的传统，埋头苦干，扎实工作，与客户打成一片。注重在实践中摸索经验、探索路子。 　　会尽职尽责勤奋工作，相信我不会辜负大家的期望。与公司荣辱与共，和同事们共同缔造金正大辉煌灿烂的明天。 　　还需要实践的检验，以上是下一步工作的想法。还需要领导和同志们关心帮忙支持。如果我竞争不成功，将一如继往好好工作，并努力查找克服自己的不足，争取更大的进步。 部门年终工作总结 篇4 　　20xx年对于个人来说是意义非同寻常的一年，抉择的一年。究其原因体现在两个方面，一是告别了熟悉而又充满感情的深圳工作，难舍之情溢于言表；二是回到家乡襄樊，来到了大力电工集团工作，来到了一个和谐团结的售后服务团队工作，这个更加充满激情与挑战的新工作岗位将成为我今后一段时间的工作平台。 　　一年来，觉得自己是非常幸运的，得到这么多领导和同事的帮助。特别是领导能够很好的体谅我们现场的情况，切合实际的安排，减少我们不必要的压力使得工作心情能够平稳舒畅，部门同事好比一家人，在工作上我们相互协作、相互配合、取长补短，目的很简单——就是为了技术得以提高，更好的服务客户，解决棘手的问题，维护公司的形象。 　　回顾20xx年，本人从以下几个个方面将个人工作总结报告呈现如下： 　　 一、回首成长路难舍往日工作团队 　　回首20xx年的深圳fdk的工作，兴奋与激动的同时，大城市的机遇和挑战给了自己人生未来的很多考虑与思索。此时此刻更多的是难舍，在去与留的抉择面前，自己考虑了很久，留在fdk可以继续以往的工作，做名高级生技员，办公室安逸和清闲的工作，同时可以接受很好的世界级大公司的培训；离开公司，一个新的工作环境，很多事情都是未知。当时，想到了《谁动了我的奶酪》里面的故事，人生只有勇于尝试改变和突破才会更加精彩。因此，我选择了到一个新的工作环境去历练和学习。 　　 二、融入新环境重新定位工作角色 　　从深圳回到襄樊工作，来到了大力集团售后服务部工作，但是工作的对象，方法确是大有不同。在刚开始的那段时间的确不太适应，但通过领导和帮助与引导，透过同事的关心与照顾，这种不适应的心理很快就消失了。但与心理上较快适应相比，工作方式和方法的适应相对慢一些。像以前的工作，很多事情都很固定和轻松，在工作程序和方法上都比较简单，但是现在要处理的现场实际问题，很多时候不仅棘手而且多是和其他公司或是甲方交流，客户的不满情绪也给工作的顺利进行带来了一些不利的影响。对于过程和方法是否得当考虑的不够周到与全面也要做充分的考虑和记录，通过时间和现场经验的积累来提高自己的处理问题的能力。在现场问题上也要和客户做充分有效的沟通，防止不愉快的事情发生，使得现场问题能够及时处理的同时，也能维护好客户关系。 　　新的工作岗位和角色，给予我了很多挑战，同时每一次特殊的服务案例都给予我了一次学习和提升自我的机遇，下面是一个具有代表性的案例报告可以很好的来说明（附页）。 　　 三、不断进步，时刻更新，把自己的本职工作做好 　　每个现场处理完成以后，我都养成了好的习惯，把每次的工作过程记录下路和现场的调试过程及其问题的处理过程，这样自己的水平提升的很快。技术本身就是一个漫长的积累过程，同时也要不断的学习先进的新技术来武装自己的头脑。由于工作性质的需要，养成良好的个人工作记录习惯，通过漫长的时间积累将来会成为一笔可观的财富。通过近一年的工作和积累，公司的相关产品现在都可以独立处理了，这里面有很多是公司培养促使自己可以尽早的独立，并产生经济效益。 　　 四、结束语 　　回顾即将过去的一年工作，虽然取得了不少的成绩，但我仍感自己有不少不足之处： 　　1、只是满足自身任务的完成，工作开拓不够大胆等； 　　2、业务素质提高不够快速，对新业务知识仍然学习得不够多，不够透彻； 　　3、本职工作与其他同事相比还有差距，创新意识不强。 　　在以后的工作中，请大家给予我监督与建议，我将努力改进自己的不足，争取获得更好的成绩以上是我个人20xx度工作总结，俗话说：“点点滴滴，造就不凡”，在以后的工作中，不管在外工作是枯燥的还是多彩多姿的，我都要不断积累经验，与各位同事一起共同努力，勤奋的工作，刻苦的学习，努力提高文化素质和各种工作技能，为了单位的发展做出最大的贡献。

旅游营销是指通过分析、计划、执行、反馈和控制这样一个过程来以旅游消费需求为导向，协调各种旅游经济活动，从而实现提供有效产品和服务，使游客满意，使企业获利的经济和社会目标巅峰智业秉承“资源有限智慧无穷”的理念，信守“人才至上”的价值观，将员工教育作为企业文化建设的突破口和提升企业竞争力的利器

素质教育包括：思想道德素质、能力培养、个性发展、身体健康和心理健康教育。基础教育是一个接受全面教育的基础阶段，一般含小学、初中、高中阶段的教育，指对年轻一代施以全面的素质教育，为他们未来做人和未来发展奠定基础的教育。中国基础教育，一种属于义务教育，指小学、初中阶级的教育；另一种属于非义务教育，指高中阶段的教育，它是基础教育的最后阶级。基础教育是国民素质教育的奠基工程，具有鲜明的基础性、相对稳定性，也具有一定的时代性。素质教育鲜明地体现了基础教育的基本特征。1. 素质教育是一种着眼于发展、着力于打基础的教育，其根本任务是为每一个学生今后的发展和成长奠定坚实而稳固的基础。这里的“基础”内涵十分丰富，包括思想品德素质、科学文化素质、身体心理素质、劳动技能素质、审美素质在内的广泛而全面的基础。2. 人的素质是一种“以先天禀赋为基础，在教育和环境影响下形成和发展起来的相对稳定的身心组织要素的总和”。而素质教育凭借着人类历史上积累起来的优秀文化成果来形成学生的全面素质，发展学生健康的个性，必然要求教育的目标、内容、方式等相对保持稳定。3. 人的素质既有相对稳定性，也有时代性。因而要求学校教育在保持相对稳定的基础上，根据时代发展和社会需要，适当吸纳最新科技、文化成果，调整、充实和完善教育目的、内容和方法，以适应现代社会和未来世界多方面的挑战。因为素质教育较好地体现了基础教育的基本特征，因此，素质教育是一种高层次的基础教育。素质教育的全面实施，使基础教育返璞归真，重新成为真正意义上的基础教育。长期以来，基础教育在片面追求升学率的严重干扰下，已异化为“应试教育”。这种异化使基础教育的本质属性和基本特征逐步被扭曲，背离了教育教学的基本规律，在一定程度上破坏了教育、教学秩序和规范，导致了学生素质的片面发展或畸形发展。因此，基础教育由“应试教育”向素质教育的转移是历史赋予的重任。而转移的过程，实质上也就是基础教育回归自身、重新定位、寻求自身本质属性和基本特征的过程。

武汉亿万公司----旅游类网站如何在百度竞价中脱颖而出旅游公司是非常适合做网站来进行网络推广的，各旅游景点的精美图片就是最能吸引游客的法宝。试想一下，当游客从百度上搜索到你的网站，点击进入之后，看到一张张令人身临其境的，或气势磅礴，或钟灵毓秀，或清新淡雅，或美轮美奂的景点时，会受到怎样的视觉冲击，会产生怎样强烈的游览欲望。但这一切的前提是你能在百度中脱颖而出，让游客找到你，以下这些技巧能够帮你做到这点。1.关健词选择。关键词的选择需以企业产品和服务为核心抓住客户搜索习惯及心理。企业网络宣传的核心是企业的产品、服务、品牌。涉及企业产品、服务、品牌的名称词汇自然成了参与竞价的首选。这些词汇往往大多是百度的热门词，有的点击价高达几十元。然这些词的广告效果如何呢。这个说不定。看行业来，比如做机票的客户：特价机票、所在地+特价机票这两个词哪个更能带来客户呢实际效果统计表明。贵阳机票这个词就比特价机票这个词更能带来客户，同时点击价也更低。在拿旅游线路业务作比方。要出游的客户基本都会会选择本地的旅行社。一般也会加上本地词搜索。例如：在统计的结果中，输“日本旅游”来的客户要出游的比例极小。而输成都到日本旅游，成都至日本旅游报价，成都日本旅游旅行社报价等找来的客户，90%是意向客户。而输“日本旅游”找来的客户，很多往往是为了浏览一些日本相关的旅游资讯信息。而且“日本旅游”这个词竞价比较高。故此旅行社需要详细分析客户搜索习惯。同时根据平时的广告效果作判断。以选择合理的关键词广告方案。2.地域的选择。根据企业客户的分布，企业应用竞价广告的投放区域作出判断，以使广告投放更精确。节省企业的开支。很多企业业务只能及省内，然其却向全国投放，虽然带来了大量的广告流量，但同时也花费了不少金钱。当投入与产出不成正比时，就会抱怨网络广告不好，我觉得问题还是出在广告投放区域上。3.时间段限制。传统企业可以根据自身的情况选择广告时段，比如一些产品或服务需要线下客户对客户更细的解释和沟通才能成交的，就可把广告时段限制在上班时间，这样当有客户点击时，客户可以得到及时的咨询服务，从而成交，而如是在其它时间可能成交就不太可能，这也是一种广告方法。另外，旅游作为一种非日常服务消费，习惯出游前在网上做功课的意向客户有不少喜欢晚上在网上慢慢搜索比较，大部分旅行社工作时间与其他企业工作时间相同，广告投放时间也放在了正常上班时间，错失了非上班之间的很多客户，而且据我们统计发现，这部分客户的成交率非常高。其实大家也可以发现，网络旅游做的好的一些企业，服务咨询时间都是至少到晚间10点的。4.着陆页面的设置。着陆页面就是你设置的每条广告点击直接进入的页面，绝大部分的企业都会把着陆页面选为站点的首页，客户进入首页需要再花时间多次点击才能找到他需要的信息。而且，现在98%的企业站点的建设是属于病态的。客户进入站点并不能通过很好的用户体验快速找到自己需求的信息。在广告传播中，打动客户是有时间限制的，超越一定的时间客户就会放弃选择新的。最基本的方法就是相关的关键词着陆页选择匹配的信息页面，“海岛旅游”的着陆页面可以是海岛旅游的专题页面，客户点击进入可以在最短的时间内找到需求的信息。5.定期关注竞价平台的官方博客。百度竞价博客平台每周都会更新。现在百度后台的优化提示也很多，提高关键词的星级评定。竞价的钱用了，关键是选择意向高、转化高的关键词。搜索竞价配合网盟，因为网盟的广告会根据搜索的词语进行二次匹配。

建议： 1、立即提起上诉，在上诉的同时向人民法院递交再次鉴定的申请，依据《医疗事故处理条例》第三十九条第二款规定，可以向上一级医学会提起《医疗事故再次鉴定申请书》。提示：患者最好持有证据！

　　班主任工作是复杂的，细致的。我只有与时俱进，努力学习基本的教育理论，端正新教育理念，才能教育和管理好班级。以下我整理了初二上学期班主任工作总结，欢迎阅读！ 　　初二上学期班主任工作总结1 　　光阴似箭，转眼间，一学期过去了，我感慨岁月匆匆。回想这一学期，在我跟学生取得共同成长的过程中，心中充满感激。本学期，我继续担任八年级191班班主任工作。在学校领导的支持下，在政教处的配合下，我顺利地完成了学校布置的各项任务。但也存在一些问题和不足，为在今后的工作中进一步发扬成绩，克服不足，扬长避短，更好地指导今后的班级工作。现对本学期的工作总结如下： 　　 一、本学期所做的工作： 　　（一）注重教室文化的建设开学初，我组织全班学生把教室布置好，让教室的每一面墙壁都有教育内容，富有教育意义。在具体布置时，针对班内学生的特点，从大处着眼，小处着手，制定了班规班纪。为及时反馈学生情况，设置了纪律登记簿和好人好事登记簿，由值周班干（每周两名）负责记录。 　　（二）注重班干部的培养进入八年级以后，我班班干部换届重新选举，由学生民主投票，产生了一支能力较强，有一定影响力的班干部队伍。对待班干部，我积级引导，大胆使用，注意培养他们的工作能力，要求他们以身作则，“各守其位，各司其职，各尽其责”。 　　另外，定期召开班干部会议，研究解决出现的问题，同时布置新的工作和任务。我们班内宿生是全校最多的，男生又分在大宿舍，管理上有了一定的难度，所以我大胆任用了平时在宿舍里最捣蛋的同学做舍长，登记每天舍员的午休晚体违纪情况，副舍长主要负责每天的清洁卫生安排。女生也采取同种措施，一个学期下来，不管是教室还是内宿情况都没有太大的问题出现，取得了非常好的效果。 　　（三）营造氛围，促进班风的建设狠抓日常行为规范和养成教育，做到“抓反复、反复抓”。一开始，我又让学生学习学校的“十不准”、“十禁令”，在此基础上，订出切实可行的《191班班规》，尽可能贴近学生的生活，容易为学生接受，且在每周六早上及时兑现。即扣分达到3分以上的被留下进行思想教育一个小时以上。我是抓住学生回家心切的特点出台的这一措施。 　　（四）积极主动地和各科教师联系，协调密切师生间的关系，发挥好纽带作用。在与任课教师的交往中，我尊重他们的地位，尊重他们的意见，同时又把他们当作班级的主人，视为自己的良伴、知己。凡事都主动地同任课教师协商，倾听、采纳他们的意见。能够慎重地处理学生和任课教师的关系，在处理师生矛盾时，尽量避免激化的矛盾，在这方面，我平时注意到多教育学生，让学生懂礼貌，尊重老师的劳动，树立老师的威信，创造师生交流的机会和环境，以增进师生情谊。 　　（五）班级荣誉感增强每次学校举行大型的比赛活动，都是增强班级凝聚力的最好方法，比如篮球比赛、体操比赛等，每次活动前全班同学都非常地投入，认真对待，即使没能取得理想的成绩，他们也不灰心丧气。虽然191班学生的综合素质都不是好，他们身上或多或少存在一定的不足，他们在努力地改掉，深怕给班级抹黑。班里哪位同学生病住院了，班干部在征求了我的意见后就主动轮流到医院守护。其他同学也都能到医院看望，给病号员带去了问候和温暖。 　　（六）注重家校的沟通与协调，及时对违纪学生的情况进行了解，同时也缩短家长与学校的之间距离，让家长积极主动地参与学校管理，这样增进了家长和班主任的感情，便于教育学生；对于进步较快的学生，要及时向家长进行汇报，以获得家长的信任和支持，让他们更有信心。 　　（七）因材施教，关心后进在考核评价学生是不能一刀切。要公平评价学生，激励他们进步。至于后进生的改变，渗透了班主任的心血。我班的后进生比较多，一开始我就制定好后进生的花名册，通过各方面了解他们的，从他们兴趣的事情或话题入手，与他们交流，渐渐地打开他们的心扉，会诊“顽疾”，对症下药，药到病除。经过我的努力，我发现后进生也都不少的闪光点，我抓住这一点，对他们适时地关心和鼓励，他们的进步很大，主动参与了班级管理。 　　 二、工作成效显著 　　（一）学生成绩提高方面：在期中考试中，班上成绩达300分以上的学生就有20多个，排年级同等班级第二；原来几个吊而郎当的学生转到我们班后，成绩有了很大的进步，年级排名中上前了十几名。学生主动学习能力很强，在没有老师监督的情况下，组长认真负责检查本组的诗句默写、字词听写、英语背诵等内容，完成效果良好。 　　（二）纪律方面：本学期本班没有出现大的违纪现象，班级纪律有了明显改善。好人好事层出不穷，涌现出许多值得称赞的“活雷锋”。从开学第一周到第十九周全都被评为文明班级。不管是教室内还是操场上，191班成员以它独有的精神风貌证明了普通班的学生也是好样的。 　　（三）卫生方面：班上学生搞清洁卫生，以得到学校的“文明班级”为荣，各组安排打扫卫生，从来不用老师监督。 　　（四）本学期通过全体同学的共同努力我班被评为优秀班集体。 　　 三、存在问题与不足： 　　本学期，在191班全体成员的共同努力下，班集体取得很大的进步。但也存在不足与问题，有待下学期改进。例如在校外，韦柄全与谭振合相互威胁打架，弄得家长来到学校闹事；黄家卫与韩春华在草坪打闹，无意中把黄家卫的手骨折断了，住进了医院；华传合在校篮球比赛中手腕骨折，也住进了医院。这些问题都说明在平时的工作中，我忽略了细节，总以为学生都自觉了，就不去强调，事发之后我才醒悟，安全要时时警钟长鸣，毕竟学生还是未成年人呀。 　　初二上学期班主任工作总结2 　　本学期，我担任出八年级（3）班班主任工作。紧张忙碌的两个多月转瞬即逝，在学校领导的支持下，在教导处和总务处的指挥下，我顺利地完成了学校布置的各项任务。在从事教育教学过程中，有顺利也有挫折，有成功也有失败，既有困惑，也有启迪，交织着酸甜苦辣，现就前半学期班主任工作做如下总结。 　　 一、培养良好的班集体。 　　能否形成一个积极向上，努力学习，团结和睦的集体是至关重要的。只有在良好的班集体中，教师开展教育和教学活动，才能收到较好效果。特别是八年级这一阶段，比较特殊，一些学生开始拉帮结派，厌倦了规距的生活，因此更要注意做好引导工作。在培养班集体方面，我主要从以下几方面入手： 　　（一）注重教室文化的建设开学初，由于班级教室的重新调整，我组织全班学生把教室布置好，充分利用每一个角落，制作高质量的学习专栏，富有教育意义。在具体布置时，针对班内学生的特点，从大处着眼，小处着手，制定班级文明公约，制做检讨书挂放出，使学生行有可依，激发学生的上进心。为及时反馈学生情况，设置了班级每日一记，由班长负责记录。 　　（二）注意班干部的培养进入八年级以后，班干部重新选举，由学生民主投票，产生了一支能力较强，有一定影响力的班干部队伍。对待班干部，我积级引导，大胆使用，注意培养他们的工作能力，要求他们以身作则，“各守其位，各司其职，各尽其责”。另外，定期召开班干部会议，研究解决出现的问题，同时布置新的工作和任务。这样，由于班干部积级配合，以身作则，从而带动全班，收到了较好的成效。 　　（三）注意养成教育和传统道德教育的结合八年级学生由于熟悉了校园环境，又没有升学上的压力，个别学生纪律开始松动起来，不喜欢别人对他们的行为约束和管教，一些不良行为随之而来，如旷课，打牌，打游戏机等，面对这些违纪情况，如果不注意引导或引导不当，学生很容易在这个特殊的学习和生活阶段走入岔道。我的具体做法是： 　　1、结合学校的德育工作，加大学习《中学生守则》，《中学生日常行为规范》的力度。我借助主题班会，来引导学生学习，执行《中学生守则》和《中学生日常行为规范》，严格要求学生穿好校服，不留长发，每天自行检查，督促规范养成的效果。 　　2、注意树立榜样。俗话说“说一千，道一万，不如亲身示范。”榜样的力量是无穷的。人微言轻班主任言行举止特别重要，要求学生不迟到，不旷课，班主任首先要做到，要求学生讲文明，讲卫生，班主任事先要做到，平时注意严于律已，以身作则，时时提醒自己为人师表。 　　3、注意寓教于乐，以多种形式规范学生行为心理学告诉我们：人的接受心理由观察能力，感知能力，认识水平，兴趣爱好等心理因素构成，因此，具有广泛性，多样性，综合性的特点，单一的教育管理方式不适合人的接受心理，开展丰富多彩的活动，寓教于乐中正好适合学生的心理特点，能提高班级管理的可接受性。 　　为此，我先后开过多次主题班会，中《规范一道德》，《如何做一个受欢迎的人》，《如何对待挫折》，还开过优生学习经验交流会，效果较好。 　　 二、严格的要求和最大的尊重教育是一门艺术，教育是心灵的耕耘，必须讲究教育有艺术。 　　在实践工作中，我感受最深的便是马卡连珂的一句名言：“严格的要求和最大的尊重”。的确，只有既严格要求学生，又给予他们最大的尊重，才能把班主任工作做好。俗话说“严是爱，宠是害，不教不导要变坏。”八年级二班有几个非常调皮的学生，年级很有名，比如：张登兴，李建云，李泽，李成，杨鹏，郭发平等，他们恶习较多，常违反纪律，屡教不改。在教育转化他们的时候，我曾有过失败的教训和成功的经验，先前，我对他们时常板着一副面孔，严加管教，结果学生表面上对我产生敬畏感和服从感，其实，并不是心悦诚服地接受我的教育和管理。一段时间后，我改变了方法，对他们给予了大量的爱心，做到严中有爱，以爱动其心，以严导其行，既要严格要求，又要给予最大的尊重。 　　 三、“三位一体”的互促法教育是一项艰巨的任务，单靠班主任显然是不够的，而要先靠各种力量的齐抓共管。 　　通过班主任的工作，把学校，社会，家庭组合成一个整体，形成教育的合力，达到互相促进的目的。我定期电话联系，及时反馈学生情况，取得家长的支持，收到了良好的效果。本次期中考试中，经过师生的共同努力，班级取得较好成绩：全班38人，语文平均成绩73.6，及格率18%，数学平均成绩86.74，及格率55%，优良率21%，物理平均成绩57.17，及格率53%，优良率16%，英语平均成绩44.54，及格率13%，较上一次考试成绩都有明显的提高。 　　 四、卫生工作要严抓，分工负责各区域。 　　对于卫生，主要是分了三大区域：室内、室外、个人。每一个值日组打扫一天卫生。并且要派专门卫生委员检查，上报情况。针对几个卫生死角更是天天强调。个人卫生，尤其是有几个自理能力较差的学生，一直是我头疼的问题。对此，我主要是采取不定期抽查，详细记录好优点和缺点。由于孩子们的比较心理，必然会产生积极的效应。加之严厉的惩罚制度，学生基本能做到自主自愿的做好值日工作和个人卫生。 　　 五、今后的整改措施： 　　作为一个新班主任，在班级管理工作上，由于缺乏经验，在实际的管理过程中出现了各种不太适合班级管理的一些方法和原则，因此我的班级管理工作在以下方面，是需要进一步完善： 　　1、班主任批评的艺术性需要进一步改进。 　　2、管理工作和教学工作要及时跟踪和反馈。 　　3、班级管理的精细化水平有待加强。 　　4、学生的心理辅导要持之以恒。 　　5、及时沟通和各课任教师的联系。 　　6、要进一步加强对后进生的辅导。这些都是在班级管理工作中的漏洞和不足。 　　总之，班主任工作是繁杂的工作，需要班主任投入大量的时间和精力，要付出自己的爱、要讲奉献、用自己的人格魅力去感染学生，去照亮学生。特别像我们这样的年轻班主任。在管理方面，还欠缺更加科学、民主；学生的知识能力层次不一，落后面大，在处理问题时还有一些急躁，对于学生的部分心理，还不能更好的把握，关心、爱护学生还不能够全面到位。在今后的工作中，我将继续努力，争取更优异的成绩。 　　初二上学期班主任工作总结3 　　 一、一学期的工作情况： 　　1、重视和搞好班干部的发掘、扶持和培养。 　　我首先选择一些品学兼优、责任心强、乐意为同学服务的学生担任班干部，要求他们努力学习，团结同学、以身作则，鼓励他们要大胆工作，有要严格要求，注意工作方法。定期开班干部会议，一方面从他们身上了解到更多的班级动态，又可以让他们总结每星期好与不好的"方面及下星期要改进的地方，另一方面指导他们工作方法，帮助他们提高工作能力。 　　2、深入了解学生，多和学生沟通，经常去寝室查看，和学生交流，及时了解学生的思想、学习和生活情况，以便对学生进行有针对性的教育。 　　3、加强与家长的沟通。 　　我经常与家长取得联系，争取积极作好合力教育工作。主要是通过电话联系，让家长第一时间了解学生最近的学习情况等，特别是有紧急情况时（如学生未到校上课）我会及时和家长取的联系，弄清楚情况。有时路过顺便到学生家中了解情况。与家长取得了共识，学生学习、品德上等问题的解决都收到了事半功倍。 　　 二、心得体会： 　　1、班风的培养与建设 　　班风，是大多数同学情绪、言行、道德风貌和作风等方面的共同倾向。是巩固和发展班集体的必要条件，是班集体形成的综合标志。有良好班风的集体，首先能普遍地珍惜自己的班集体成员的身份，使自己的言行与群体的风尚协调一致，融为一体。要培养良好的班风，就要： 　　（1）培养学生对班级的归属感和团体感。我所担的班是一个很活跃的集体，是一个很有潜能，很团结的班级，所以我相信这样的班级，不会是一个差班。我在接任八年级一班班主任之前就为同学们写好了班级誓词，并让全班同学起立象宣誓一样表达自己的决心和愿望，让他们对班充满信心，自然而然，对班的归属感就上来了，也会自豪的说：我是八（1）班的学生。并且在以后的日子里适时的给予鼓励，要有竞争精神，跟其他班竞赛。慢慢的，一个班就组合起来了。 　　（2）重视课外活动。一个班想要有凝聚力，就要利用不同的机会让他们做一致的事情，如篮球赛、班会课搞活动等，让他们通过活动彼此更合更团结。如在篮球比赛时，运动员与非运动员彼此合作，没有人是置身事外的，我让他们结成对子，让每个运动员配一个同学，帮他们处理事情，陪检录、拿水等一些需要，他们都能完成任务，每个班员都为在场上的运动员打气，我真为他们而感动。 　　2、学生基础的提升 　　初一时由于管理不力，让很多学生逐渐染上不良陋习，学习也变得松散，对自己要求不严，一个本来还不错的班级到初一学年结束时，在同年级的班级中无论是行为养成教育还是学习成绩本身都已经滑至中偏下等，可以说我来接手时几乎是要从头再来，因为学生也要重新接受我，有一段适应时间。 　　通过一学期的努力，终于看到了进步，学生成绩总体有了提高，成绩好的从开始的六七十分涨到了九十多分，班级纪律和学生行为养成方面也有了很大转变。当然这样的收获必然是建立在艰辛付出的基础上的。 　　当班主任很辛苦，但也很充实，有很多钻不完的学问，同时与学生多接触，得到很多感触，也使自己在各方面得到提高。一分耕耘，一分收获，班主任是一个没有可闲的工作，你对班付出了多少，就有回报的多少，而这种回报是爱的回报，是一分满足感、成就感的回报，它比任何物质的回报还要来的珍贵。

如果孩子已经开始在虐待动物了，父母该怎么办呢？1.家长发现孩子虐待动物，一定要冷静，不要使用暴力手段来对孩子进行教育，这会加剧孩子的虐待行为。家长在教育上要讲究策略。2.我们要和孩子进行深入沟通，了解孩子虐待动物的真实想法，看他们是因为好奇，还是因为心里压抑，要发泄情绪。3.如果是因为好奇，我们可以引导他们去看相关的书，或者给他们讲相关的故事，满足他们的好奇心；如果是心理压抑，我们要改变我们的教育方式，反省自己的行为，是不是我们的管教太严格了。4.平时多对孩子进行共情教育和爱心教育，给孩子讲小动物被虐待后的感受，让他们懂得要爱护小动物，要成为一个有爱心的人。动物是人类最好的朋友，我们经常教育我们的孩子要善待动物，要去爱他们。然而，仍然有一些孩子以“折磨动物”作为乐趣，并经常做一些伤害动物的事情。比如，我朋友家有个叫可可的5岁孩子，就喜欢折磨家里的金鱼。朋友家养了很多金鱼，可可动不动就把金鱼抓出来，说“要观察它们是怎么呼吸的”。因为他还是小孩子，控制动作的能力比较差，金鱼动不动就被他摔到地上，摔个半死。朋友不但不制止可可，反而还觉得这是孩子一种好奇的表现，还鼓励他。直到有一天，可可拿出自己的玩具剪刀，说要解剖活金鱼，看下他们的身体结构，朋友这才慌了神，觉得自己的的教育方法是有问题的。但可可这时，已经养成了虐待小动物的习惯。出门遇到小猫小狗，或者去别人家做客看到别人家宠物，可可都要想办法打两下，他最喜欢看宠物被他追着满地跑，或者被他折磨发出惨叫的声音。为什么有些孩子虐待动物？其实这是一种先天俱来的征服欲，如果处理不好，对孩子影响非常大。比如孩子虐待宠物猫狗，猫狗不是自由的，被虐待时只能痛哭地尖叫。在这个过程中，作为施虐者的孩子，满足了对权力和控制的渴望，他们会有一种征服感，他们会在虐待后感受到刺激和愉快的体验。并越来越痴迷于这种行为。心理学家说，孩子在小时候长期虐待动物，长大了很容易就变成一个暴力者。只要他们面对困难，情绪不好，或者感到压力，他们就会想起小时候培养起的征服欲，找到小动物进行虐待，通过发泄来获得快感。更可怕的是，这种发泄不仅仅是在动物身上，还可能发泄在比自己弱的人身上，比如自己的妻子和孩子。很多家庭暴力者，从小都是喜欢虐待动物的人。所以，家长一定要从小教育孩子，虽然人类是世界上最高等的生物，但其它生物的生命我们也是要尊重的，它们和我们共同组成了这个世界，我们应该去爱他们，而不是去虐待他们。

每个人的家乡都有独特的魅力和故事，用适当的方式来让大家安利到家乡旅游，让更多人了解并爱上这片土地。具体来讲:1、情感吸引——温情广告语一句充满人文关怀的温情广告语，最直接地吸引人们去体验一场幸福和团圆的旅游。游子归乡，与全家享受着时光的悠闲，在旅途中表达真诚的祝福。让游子感知回家的珍贵，享受团圆的美好，在充满温情的家庭游中，抚慰一年的辛劳疲惫。2、优惠吸引——促销新手段团圆礼包、阖家欢套餐、温情折扣、年夜饭等促销手段，用这些专属的方式，去感染游子，以旅游纪念品为家人带去温暖。即便是赠送一张团圆全家福、一张署名的明信片，却是传递了人文关怀与故乡亲情，保存了可以永留的欢乐记忆。无论他们在天涯海角，都能够回忆一家团聚景区的美好瞬间。促销不仅仅是优惠，还要让游子们留住那些幸福时光。3、体验吸引——产品与事件旅游产品的设计、事件营销的策划，都要充满浓郁的亲情和年味儿。具有浓厚文化气息的民俗秀、摆满过年美食的风味街、回首儿时快乐的冰雪场、全家合作的竞技赛等，让那些逝去的年味儿和传统习俗，重新焕发光彩，增加游子带着家人去消费的冲动。4、服务吸引——宾至如归旅游过的是喜气、图的是喜庆、玩的是快乐，这就为景区提出了更高的服务要求。提升享受年味儿的细节安排和周到热情的服务元素，将更容易促进人们消费。服务到位需要完善的服务体系做支撑，从场景氛围的营造，到人员合理配置的全方位把控，要让每一个场景和服务，都体现过大年时完美无缺的期盼。假期期间的旅游服务，要让每个人始终挂着直抵内心的幸福和温暖。5、品牌吸引——综合价值。品牌就是形象、产品、服务在消费者心智当中形成的差异化的情感联想。拥有了以上的四个吸引，就建立了初步的品牌吸引。旅游消费会形成从产品纪念意义、喜庆程度、欢乐价值等满意度预判。只有通过品牌的综合吸引，才能够彰显旅游产品的体验价值，才能够让每个和谐团圆的家庭欢度团聚的时光。总之，家乡就像一杯浓浓的咖啡，让出门在外的游子引起“每逢佳节倍思亲”的感觉；家乡就像一杯淡淡的清茶，家乡的人、物、景让每个人回味无穷；家乡又像一杯甜甜的果汁，满载了我童年的所有美好回忆，每每想起，心头总会激起一股暖流。

刻舟求剑的寓意为：世界上的事物，总是在不断地发展变化，人们想问题、办事情，都应当考虑到这种变化，适合于这种变化的需要。刻舟求剑指死守教条，比喻拘泥成法，固执不知变通。近义词：守株待兔、墨守成规、郑人买履、表水涉澭、引婴投江、按图索骥。反义词：看风使舵、见机行事、随机应变。刻舟求剑的故事为：战国时期有一个楚国人，总是随身佩带一把宝剑。一天，他搭乘一条渡船过江。他立在船舷边，陶醉于美景的他不小心，让那把宝剑滑落到江里去了。旁人劝他赶紧跳下江去打捞，这位楚国人却笑着摇摇头，只见他用一把小刀在船舷上剑掉下去的地方刻了一道深深的记号。船继续前行，待船家停船时，这位楚人站起身，面对惊讶的目光，从容不迫地脱了衣服，从船舷边所刻记号处跳人水中。他在水中捞来捞去，怎么也捞不到那把剑。

　　 活动目标： 　　1、从图片上和挂图上让幼儿进一步认识它们的名字及特征。 　　2、培养幼儿敏锐的观察能力。 　　3、发展幼儿思维和口语表达能力。 　　4、探索、发现生活中的多样性及特征。 　　5、探索与实验，激发幼儿主动探索的积极性。 　　 教学重点、难点： 　　认识名称及它们的特点 　　 活动准备： 　　小卡片 　　 活动过程： 　　1：组织幼儿做手指游戏，安静入座并向小朋友们问好。 　　2：复习上节课所学的知识。 　　3：教师学动物叫声，出示卡片，让幼儿说出名字及特征。 　　4：让幼儿模仿动物叫，并说出它们的名字及特征。 　　 活动反思： 　　动物是小朋友最为熟悉的，一提起动物，小朋友便滔滔不绝地讲起与动物相关的故事，爱动物是孩子的天性。那么，怎样让幼儿了解动物，进而能根据它们的特征、生活习性进行分类，并简单的掌握家禽、家畜、野兽、飞禽的概念呢？根据幼儿的认知特点，我设计了这节具有尝试性、操作性较强的活动《动物园》。 　　在本次教学活动中，我利用多媒体课件、图片等让幼儿观察狮子、牛、燕子、鸡的外形特征和生活习性，给幼儿一个主动学习与发展的机会，让幼儿自己 总结出动物的分类，使他们对家禽、家畜、野兽、飞禽的不同特征有个清晰的认识，从而掌握野兽、家畜、飞禽、家禽的概念，进行概念上的提升。 　　幼儿的`认知特点是：听过就忘记了，看过就记住了，做过就理解了，根据这一认知特点，让幼儿再次进行了分类，让孩子们选择自己喜欢的动物朋友，说说它的特征，属于哪一类动物（家禽、野兽等），在这一个环节中，通过幼儿间的相互交流和教师的适时点拨，再加上每个孩子的操作，加深了他们对各类概念的了解，孩子们对野兽、家禽、家畜、飞禽有了再一次的升华，在这一环节中，我忽略了大多数孩子，活跃的幼儿能回答问题许多次，不善于回答的幼儿一次也没回答；只注重个别，没注重整体，在以后的教学中，我会注意，做到更好。 　　游戏是孩子们最喜欢的，通过游戏的形式可以对所学知识进行复习巩固，教师以游戏的身份介入游戏中，既便于观察幼儿又拉近了与幼儿的距离，在《动物找家》游戏中幼儿又进一步巩固了对家禽、家畜、野兽、飞禽的认识，另外在第二遍游戏中，教师可以增加幼儿难以归类的动物，再一次激发幼儿探索的欲望，幼儿在活动中增强了胆识，增强了集体荣誉感和合作意识，能直接在游戏中展示自己的才能。当然，在游戏的过程中还存在一定的不足，还有三个家的布置也存在着一定的不足，场所的特征应更加的明显些，这样“小动物”们就不会进错“家”了。教师应该真正的参加游戏，以猎人的身份去抓捕动物，这样孩子们才会对游戏更感兴趣，才能起到预设的效果。 　　动物是人类的好朋友，孩子们应该保护它们，教师提出问题，让幼儿带着问题观看视频，通过观看视频，孩子们了解了动物为什么会越来越少的原因，通过观看视频，孩子们真正了解到保护动物从我做起。 　　在教学中，我以游戏的形式贯穿其中，让幼儿在玩中学，在学中做，达到了预期的效果。在以后的教学中，我将继续尝试用这种形式来开展以后的教学中，充分拓展孩子的潜能，从而提高教学效果，使自己不断地进步、成长。