医保财务管理制度

第一章　总则第一条　为了规范行政单位的财务行为，加强行政单位的财务管理，保障行政单位工作任务的完成，制定本规则。第二条　中华人民共和国境内各级行政机关和实行预算管理的其他机关、政党组织（以上统称行政单位）的财务活动，适用本规则。第三条　行政单位财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；厉行节约，制止奢侈浪费；量入为出，保证重点，兼顾一般；注重资金使用效益。第四条　行政单位财务管理的基本任务是：　　（一）合理编制行政单位预算，统筹安排、节约使用各项资金，保障行政单位正常运转的资金需要；　　（二）定期编制财务报告，如实反映行政单位预算执行情况，进行财务活动分析；　　（三）建立、健全内部财务管理制度，对行政单位财务活动进行控制和监督；　　（四）加强行政单位国有资产管理，防止国有资产流失；　　（五）对行政单位所属并归口行政财务管理的单位的财务活动实施指导、监督；　　（六）加强对非独立核算机关后勤服务部门的财务管理，实行内部核算办法。第五条　行政单位的财务活动在单位负责人领导下，由单位财务部门统一管理。　　行政单位应当单独设置财务机构，配备专职财务会计人员，进行独立核算。人员编制少、财务工作量小的单位，可以实行单据报账制度。第二章　单位预算管理第六条　行政单位预算是行政单位根据其职责和工作任务编制的年度财务收支计划。　　行政单位预算由收入预算和支出预算组成。第七条　按照经费领拨关系和预算管理权限，行政单位预算管理分为下列级次：　　（一）向同级财政部门报领经费，并对下一级预算单位核拨经费的行政单位，为主管预算单位；　　　（二）向上一级预算单位报领经费，并对下一级预算单位核拨经费的行政单位，为二级预算单位；　　（三）向同级财政部门或者上一级预算单位报领经费，没有下级拨款单位的行政单位，为基层预算单位。第八条　各级预算单位应当按照预算管理级次报领、核拨经费，并按照批准的预算组织实施，定期将预算执行情况向同级财政部门或者上一级预算单位报告。第九条　财政部门对行政单位实行收支统一管理，定额、定项拨款，超支不补，结余留用的预算管理办法。第十条　行政单位的各项收入和支出应当全部纳入单位预算统一管理，统筹安排使用。　　行政单位的预算外资金收入和其他收入应当首先用于弥补经常性支出不足和必要的专项支出。第十一条　行政单位预算依照下列程序编报和审批：　　（一）行政单位根据年度工作计划和收支增减因素，提出收支概算，逐级汇总报送同级财政部门；　　（二）财政部门参照行政单位提出的收支概算，审核分配单位预算指标；　　（三）行政单位根据分配的单位预算指标正式编制年度预算，并逐级汇总报送同级财政部门；　　（四）财政部门正式批复行政单位预算。第十二条　行政单位应当严格执行预算，按照收支平衡的原则，合理安排各项资金，不得超预算安排支出。　　行政单位年度预算执行中，财政部门核定的财政预算拨款收入和从财政专户核拨的预算外资金收入，原则上不予调整。因特殊情况确需调整的，行政单位应当按照规定程序逐级报送主管预算单位或者财政部门审批。非拨款收入部分发生变化，需要相应调整支出的，由行政单位自行调整并报送主管预算单位或者财政部门备案，主管预算单位或者财政部门批复决算时审核确认。第三章　收入管理第十三条　收入是指行政单位依法取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款收入、预算外资金收入以及其他合法收入。　　财政预算拨款收入，是指财政部门核拨给行政单位的财政预算资金。　　预算外资金收入，是指财政部门从财政专户按照规定核拨给行政单位的预算外资金和经财政部门核准由行政单位按照计划使用，不上缴财政专户的少量预算外资金。　　其他收入，是指行政单位依法取得本条第二款、第三款范围以外的收入。　　行政单位的各项收入必须统一管理。第十四条　行政单位各项收入的取得，应当符合国家规定，及时入账，并按照财务管理的要求，分项如实填报。第十五条　行政单位依法取得的应当纳入财政预算的罚没收入、行政性收费收入和基金，以及应当缴入财政专户的预算外资金，不属于行政单位的收入，必须及时足额上缴。

每家企业的财务部门都是有一定的管理制度的，那么财务部门的管理制度的内容有哪些呢？如果对这部分内容不感兴趣，那就和深空网一起来学习吧。财务管理工作内容包括哪些？财务管理制度的基本内容，主要包括总则、财务会计、原则问题、财务管理、设施管理和其他事项，财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上。严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累主要的具体内容是什么？1、总则、岗位职责、会计档案管理、费用报销、费用审批、收付结算等2、总则：制定目的、简要说明财务机构方向性职能、人员分工及构成、适用范围3、岗位职责：按照财务机构实际分工言简意赅的定责，同时兼具到实际工作开展各方面4、会计档案管理，具体管理项——整理要求——归档要求5、费用报销，日常业务工作开销申报流程及时间6、费用审批，分别从申报人员任职部门或协办机构及财务机构审核真实合理性——与制度冲突或特殊项申报要求——凭证填写规范要求——逐级审批确认7、收付结算，付款：由行政人员操办公司事项——借款限额标的——预付款程序——对外付款依据——最终审批确认8、收款：交接流程，借款：禁止项——程序履行——报账时间——担保项——冲销；单据：填写要求及规范，开票：开具依据——变更告知财务管理和会计有哪些区别？哪个好就业？

《行政单位财务规则》已经2012年12月5日财政部部务会议审议通过，现予公布，自2013年1月1日起施行。行政单位财务规则第一章　总　　则　　第一条　为了规范行政单位的财务行为，加强行政单位财务管理和监督，提高资金使用效益，保障行政单位工作任务的完成，制定本规则。　　第二条　本规则适用于各级各类国家机关、政党组织（以下统称行政单位）的财务活动。　　第三条　行政单位财务管理的基本原则是：量入为出，保障重点，兼顾一般，厉行节约，制止奢侈浪费，降低行政成本，注重资金使用效益。　　第四条　行政单位财务管理的主要任务是：　　（一）科学、合理编制预算，严格预算执行，完整、准确、及时编制决算，真实反映单位财务状况；　　（二）建立健全财务管理制度，实施预算绩效管理，加强对行政单位财务活动的控制和监督；　　（三）加强资产管理，合理配置、有效利用、规范处置资产，防止国有资产流失；　　（四）定期编制财务报告，进行财务活动分析；　　（五）对行政单位所属并归口行政财务管理的单位的财务活动实施指导、监督；　　（六）加强对非独立核算的机关后勤服务部门的财务管理，实行内部核算办法。　　第五条　行政单位的财务活动在单位负责人领导下，由单位财务部门统一管理。　　行政单位应当单独设置财务机构，配备专职财务会计人员，实行独立核算。人员编制少、财务工作量小等不具备独立核算条件的单位，可以实行单据报账制度。

法律分析：财务制度亦称“财务管理制度”。财务工作应遵循的规则、方法、程序和标准等的总称。一般由国家和地方财政部门根据一定时期的具体情况和条件制定。其内容包括企业、机关、事业单位和其他经济组织的一切财务收支活动的规则和章程。如：国家资金的缴拨、企业融资、财务成果分配、工资总额的确定与调整、成本开支范围、固定资产折旧制度、有关费用的开支标准、专项资金的形成与使用等方面的规定。企业内部自行规定的费用开支范围及审批手续、内部结算办法等也是财务制度的内容之一。法律依据：《中华人民共和国会计法》 第四条 单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。《加强企业财务信息管理暂行规定》 第三条 企业财务信息管理工作由财政部统一组织，各中央部门、中央企业、省级财政部门(以下统称企业财务信息管理单位)负责本系统、本地区企业财务信息管理工作。

单位财务管理制度是规范性文件。******财务管理办法 第一章 总则 第一条 为了建立健全财务管理制度,加强财务监督,规范财务收支行为，提高依法理财水平，依据有关财经法规和财务制度，结合我局财务管理工作实际，制定本办法。 第二条 严格执行《**市市级机关事业单位财务管理暂行规定》的各项内容。坚持依法理财、勤俭节约、量力而行、保证重点和兼顾一般的原则。 第二章 资金管理 第三条 各科室发生的财务收支，必须纳入单位财务统一收支管理，严禁设立“小金库”、“小钱柜”，严禁将公款以个人名义存入银行。 第四条 职工因公借款须经局长审批，借款人应在办事结束后五天内结算清楚，余款返回；前帐不清不得办理第二次借款；大额借款提前一天通知财务人员准备，因私借支一律不予批准。 第五条 严格执行《现金管理暂行条例》及实施细则，按规定的范围支付现金，如临工工资、差旅费、交通费及小额支付等。财务室的现金除保留开户银行批准的库存限额外，都要及时存入银行，以保证现金的安全。 第六条 银行结算要严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行结算的管理和控制。 第三章 支出管理 第七条 实行局长“一支笔”审批制度，局长对全局资金使用管理负总责。重大开支由局长办公会议研究决定。日常公务开支，由有关人员向局长请示，经局长同意后，方可按规定的标准开支。 第八条 报帐实行经办人员负责制，经办人员在相关票据上签字并附有关清单，填写局财务统一印制的报帐单，经办人员、科室负责人、分管领导签字后，由财务人员审核呈局长签字方可报销。 第九条 办公、卫生及劳保用品一律由办公室统一购买。需大量购买或印刷的各类表册、文件汇编等，业务科室会同办公室、财务室实行比价、比货采购。指定专人负责办公用品的领用，领用时由科室负责人签字发放。对列入政府采购目录以内或标准限额以上的货物、工程或服务，必须按照规定的采购方式和程序依法参加政府采购。每年订阅报刊、杂志由办公室统一办理。 第十条 差旅费报销要严格按照市财政局下发的《国家机关、事业单位工作人员差旅费开支的有关规定》执行。差旅费报销要经财务人员审核后，呈局长签字方可报销。 外出学习、培训等，报销时必须附有局长签字的主办单位通知或考察学习请示文件。各类旅行社开具的发票不得作为学习、培训等活动的报销凭据。 第十一条 因工作需要公务接待的，事先由相关科室请示局长同意，再由办公室填写派餐单，并明确接待标准，在报帐时实行“一票二单”（正式发票、派餐通知单、报帐单），由经办人、科室负责人、分管领导签字后，呈局长签字方可报销。 第十二条 会议费要严格按照市政府有关规定控制会议规模和费用，主办科室、财务室负责编制、审核各类会议的住宿费、伙食费标准，由主办科室报请局长批准后开支。 第十三条 大型维修严格按照规定程序报市财政局审批。一般维修由办公室、财务室编制维修计划和审核费用，报局长审批后进行维修。 第十四条 车辆管理实行办公室派车制度，业务科室使用车辆产生的过路费、汽油费等，由驾驶员、科室负责人、办公室负责人在相关票据上签字方可报销。车辆保险费、维修费等由办公室汇报局长同意后开支。 第四章 会计核算管理与工作责任 第十五条 会计人员根据《行政单位会计制度》及《事业单位会计制度》核算发生的经济业务事项。 第十六条 原始凭证的取得、报销。从外单位取得的原始凭证，必须盖有出票单位公章及财政票据监制章或税务局监制章。原始凭证的内容必须具备：凭证的名称、填写凭证的日期、填写凭证单位名称或者填写人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单位和金额。原始凭证的大写与小写金额必须相符。

如何进一步规范行政事业单位财务管理 （一）建立健全财务管理制度，加大贯彻执行力度 规矩也就是规章制度，是我们应该遵守的，用来规范我们行为的规则、条文，它保证了良好的秩序，是各项事业成功的重要保证。科学的积极的制度的建立，能降低“风险”、坚持“勤政”、促进“发展”。一是建立科学、合理的内部牵制制度，包括会计人员岗位责任制度、财务收支审批制度、费用报销开支标准等一系列制度的建设，并不断的进行完善。二是建立完善的内部审批制度。让有财务管理技能、熟悉财政法规、政策的专业人员对单位内部开支进行初步审核，加强对各项经济业务开支的事前控制，关口前移。三是加大制度贯彻落实力度。只有严格执行规章制度，避免走过场、形式化，才能从根本上提高财务管理水平。 （二）合理设置财务岗位，确保岗位权责明确 合理设臵财务岗位有利于加强单位财务管理，有利于分清职责，相互制约，确保资金安全和有效使用。一是严格按照《会计法》的规定设臵会计机构、配备会计人员或者委托代理记账机构进行代理记账，建立财务人员岗位责任制度，每个财务人员的岗位和职责明确、清楚。二是贯彻“钱账分开”原则，不得由一人办理资金业务的全过程，确保不相容岗位相互分离。出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。三是严禁一人保管收付款项所需的全部印章。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管。四是会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。 （三）健全透明预算制度 全面推进预算公开。 阳光是最好的防腐剂，透明是最好的监督。新预算法明确将“预算公开”入法，形成了刚性的法律约束。同时，针对预算细化问题，新预算法强调各级预算支出要按其功能和经济性质分类编制。从中可以看出，预算公开可以让社会知道“政府钱袋子”里的钱“往哪里花了，花得是否合理”，这可以最大限度地挤压“乱花钱、乱报账”的空间，确保财政资金使用得规范、安全、有效。所以，预算公开有利于确保人民群众的知情权、参与权和监督权，提升财政管理水平，从源头上预防和治理腐败。 （四）加强专项资金项目管理，优化专项资金支出结构 随着财政管理体制的不断深化，上级安排的专项资金也越来越多，财政部门围绕党和政府的中心工作，切实加强对社保、支农、教育等专项资金管理情况的监督检查。

　　财务管理制度　　一． 总则　　第一条为了加强公司的财务管理和经济核算，规范公司的财务行为，根据《企业会计制度》和《中华人民共和国会计法》，结合公司的实际情况，制定本制度。　　第二条 本制度是处理公司财务事项的规范和准则，适用于公司管辖范围内的所有公司和部门。　　第三条 企业财务管理的基本任务和方法：做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。　　第四条 企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。　　第五条 企业应当加强财务管理基础工作：　　1．原始记录：生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移及各项财产物资的毁损、报废、变卖，都要按照公司有关职能部门统一规范的各种原始记录格式、内容的填制要求及时做好完整的原始记录。　　2．计量验收工作：公司各种财产物资的购置、领用、转移，产品的入库、销售及各个环节都要严格执行公司的计量验收制度，做到手续齐全，计量准确。　　3．定额工作：配合公司各职能部门，对生产经营活动中人力、物力、财力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定额，参与考核修订。　　4．内部计划价格工作：财务中心牵头负责公司内部价格的制定工作，根据财务管理和经济责任制要求，制定和完善各种产品、在产品、原材料、半成品等的计划价格。　　5．财产清查工作：公司各项财产物资的转移、调出、调入、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损和报废处理，都要履行严格的报批审核手续。每年11月底进行一次全面财产清查工作，及时处理财产变动情况，确保公司财产物资的帐帐相符、帐表相符、帐实相符。　　第六条 本公司财务人员必须持证上岗，遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务，必要时可直接向上级财务主管部门反映。　　第七条 公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督，定期、及进、准确地上报会计报表和财务分析资料。　　二． 资金管理　　第八条 资金管理应遵循的原则：　　1． 取之合法，使用合规；　　2． 开源节流，讲求效益；　　3． 内部牵制，防范风险；　　4． 管理有序，责任到人；　　第九条：资金筹集：　　1．公司倡导多种方式、多渠道筹集资金，包括：吸收现金、非现金投资，长期、短期借款，发行股票、债券等；　　2．资本金的增加、变动，应按法律程序经批准和会计师事务所验资确认，不得弄虚作假；　　3. 款应根据经可行性论证的项目和生产经营需要，有可靠的投资回报和还款来源并讲求资金成本。　　第九条 现金及现金等价物管理　　1．内部牵制　　（1）货币资金实行账款分管，印鉴分管；　　（2）出纳不得任采购、销售、实物收发、保管业务，不填制及管理往来帐，不核对银行对帐单和银行日记帐;　　2．财经纪律　　（1）现金的提取、保管、使用应遵守国家的《现金管理条例》；　　（2）银行帐号的设立、使用应遵守国家的《银行结算办法》、《银行帐户管理办法》，严禁设立帐外帐或公款私存，一经发现，严肃追查并追究责任；　　（3）出纳必须凭经审核、编号、手续齐全的原始凭证办理收付款业务，不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存；　　（4）外汇的收入、使用必须符合国家外汇管理的各项法规、政策。　　2. 现金等价物　　短期投资的购入或证券帐号的开设必须遵守证券管理有关法律、法规，并按企业内部职责、权限、程序批准后办理，严禁私自炒作。　　第十一条 结算资金管理：　　1． 应收帐款管理应遵循以下原则：　　（1） 入帐有据，处理合规；　　（2） 跟踪管理，掌握动态；　　（3） 清理及时，回款迅速；　　（4） 节约资金，力戒损失；　　（5） 职责明确，失误必究。　　2． 债权的成立应符合以下条件：　　（1） 各类业务发生应收帐款应符合销售成立的有关条款；　　（2） 应收股利、应收利息应符合有关投资项目的规定和文件；　　（3）暂借和垫付款项应按内部规定经批准，附件和手续齐全。　　3． 跟踪管理和清理回款　　实行“源头负责制”，谁经办的业务，发生的款项，谁负责到底，并纳入业绩考核。　　4． 债务重组事项应按程序，经批准，并预测分析可有发生的重组损益。　　三． 投资管理　　第十二条 公司根据国家规定和企业实际，以货币资产、实物、无形资产等方式在不超过净资产的50%的比例内，进行投资；兼并、收购、租凭其他企业的股权；购入一年内不予出售的股票以及其他有价证券均构成公司的长期投资。　　第十三条 对外投资的计价方法，应以投资时支付的价款或者评估确定的金额计价，即成本法计价。企业对外投资取得中国注册会计师出具的验资报告，分清占股比例、投资总额等并妥善保管。对企业溢价或折价购入的长期债券，其溢价或折价差额，应采用直线法在债券续期内分期摊销。对短期投资或者说长期债券的转让，应严格审批手续，正确计算损益。中期或年度终了，应对长期投资逐项检查，如果由于市价持续下跌，或被投资单位经营状况恶化等原因，导致其可收回金额低于帐面价值，并且此项降低的差额在可预计的未来期间内不可能恢复，应按此差额计提长期投资跌价准备。　　第十四条 企业根据拥有被投资单位股权比例分别采用成本法、权益法进行核算，企业对外投资股权在20％以下的（不含20％）的采用成本法，股权在20％－50％的采用权益法，股权在50％以上（不含50％）的，应编制合并会计报表。　　第十五条 本公司对投资项目实行专人跟踪管理，财务部门应做好项目投资成本与收益的核算。凡是本公司投资的项目，都要建立项目投资档案，按照投资对象、反映和记录自该项目资金投入之日起的投资成本（包括应计利息和有关费用）和投资回报（实现上交利润）对每个项目的投资回报率进行定期与不定期考核。　　四． 财产物资管理　　第十六条 企业应建立、健全财产物资管理制度，对非货币性资产的购置、建造、增加、出售、减少、盘存、计价等作出规定，规范操作。　　第十七条 财产物资管理的原则：　　1. 全员管理：物资管理是企业各部门、有关人员共同的任务；　　2．全过程监控：从采购、生产耗用、出售到保管、收、发、存动态监控；　　3. 综合管理、分级管理相结合；　　4. 遵守内部牵制制度，涉及采购、验收、保管、使用等环节的业务实行物、款、帐三分管原则，不可同一人单独完成。　　5. 实行资金管理、物资管理，业务工作相结合，管物的部门和人员，必须对相应的采购成本、资金占用等负责。　　第十八条 物资增加：　　1.企业应建立物资询价制度，掌握市场价格信息，货比三家，主要生产物资应有定点供应单位；　　2.采购、生产、加工、盘盈及接受投资、捐赠或债务重组的物资应按规定计价；　　3.物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收；　　4.固定资产的购置，应符合企业投资业务管理的要求；　　5.禁止使用部门自行采购物资；　　第十九条 物资减少：　　1． 不论什么原因发出和减少物资都必须按规定办理手续，严禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存；　　2．存货减少应按企业会计政策进行计价；　　3．处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理；　　4．盘亏、报损物资应按规定权限经批准，并分别情况进行处理；　　5. 生产耗用物资应按企业生产计划、消耗定额规定，使用凭证、办理手续，产品报废补料应有质检部门确认；　　第二十条 物资保管和盘存　　1．仓库保管人员对库存实物数量完整、质量完好、帐务记录正确、手续完备、库房整洁安全及资金定额负责；　　2．各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制或实地盘存制，每月自行盘点，年度中期组织抽查，年末全面清查，并在部门自查的基础上进行复查，符合率低于规定指标的应扩大抽查面；　　3. 各部门涉及物资保管、使用和业务的人员离岗时，应先办妥交接手续，按规定退还或借用的物资。　　第二十一条 其他事项　　1. 年度中期和年末存货对符合规定条件的物资应计提存货跌价损失；　　2. 按企业确定的会计政策正确计提固定资产折旧。　　五． 成本管理　　第二十二条 加强成本管理和原则：　　1. 经济效益的原则：这是企业经营管理的核心，也是成本管理的目标；　　2. 全面管理原则：即全过程管理、全方位管理、全员管理；　　3. 责任制原则：责权利相结合以责为中心，赋以相应的权限，完善内部授权制度，责任明确、奖罚分明；　　4. 科学管理原则：科学的分析、预测，有效的防护性控制和过程控制，避免盲目性单纯的事后算帐；　　5. 归口管理与分级管理相结合，财务部门是归口总管单位，各项指标应按业务性质、 级下达落实各部门、各工段直至个人。　　第二十三条 企业应建立、健全成本管理保障体系及规章制度；　　第二十四条 建立定期、不定期的多种形式的定性、定量分析制度，及时发现问题，迅速予以纠正；　　六． 内部稽核　　第二十五条 为加强财务管理，确保财产安全、增值和经营业绩真实，信息数据正确，企业应建立内部稽核制度，明确职责、权限, 财务部门相应设置稽核人员或岗位，按《会计基础工作规范》要求进行财务稽核；　　1. 对会计各岗位处理的原始凭证、记帐凭证帐簿启用、结转、会计报告的核查；　　2. 对计划、预算及执行情况进行核查；　　3. 对银行及票据保证金帐户进行核查；　　4. 财产物资出入库凭证及帐实相符等情况稽核；　　5. 重要票证管理情况核查；　　6. 其他必要的内容。

严格执行财经纪律，强化内部管理，逐步实现财务管理程序化、规范化、精细化和预算化，是做好联社财务管理工作的重要保证。目前，随着农村信用社改革的进一步深化，农村信用社统一法人治理结构已基本形成，在财务管理上实行报账制，各级联社的财务已形成了集中管理的模式，严格了财务收支审批手续，这有利于加强自身廉政建设和财务管理工作，从而有利于会计制度的正确贯彻执行。　　应该注重的几点　　（一）建立健全财务管理的规章制度。一是要根据国家出台的有关财务政策，以及上级管理部门的财务管理规定，结合本单位财务工作的实际，健全各项内部财务规章制度。二是要认真研究本单位在财务管理方面存在的问题，总结经验，吸取教训，找出在财务管理中存在的薄弱环节和管理漏洞，从而进一步有效的防范和化解财务风险。三是根据国家的政策、财经制度的变化，对现有的制度不断进行取精去粕，使各项财务制度更加完善。特别是新《金融企业财务规则》出台，要求财务管理者用全新的理念、清醒的头脑，认真学习，认真贯彻落实执行。　　（二）力求做到财务管理工作公开、公平、公正。一是提高全体职工对财务工作的关注度，使全体职工进一步增强对执行财经纪律的认识、理解和支持。二是能够使全体职工进一步提高在执行财经纪律的自觉性、主动性和严肃性，有利于创造良好的内部财务环境。三是能够进一步促进各部门负其责，相互配合，加强管理，不断提高财务工作质量和工作效率。# u- e& J8 `% a8 O/ o　　（三）窗口部门和财务管理部门各负其责任。窗口部门对经办的财务收支上的真实性，办理事项的必要性、可行性、政策合规性负责。财务管理部门对经办部门办理有关财务开支事项审批程序的完整性、票据的合规性和资金使用的正确性负责。只有做到经办部门、财务管理部在财务开支上各施其职、各负其责、相互监督，才能保证财务管理制度持久、有效的落实。　　（四）明确审批权限，增强财务开支的透明度。各旗县农村信用联社要成立财务审批小组，各部门的所有费用开支必须经财务部门审查合规后，按审批权限报销。遇有重大财务开支必须经民主研究决定集体审批，同时接受广大社员监督，保证财务活动在法律规定约束范围内规范进行。- y. k% `6 w1 Y, f5 h　　必须把握的几个环节" n: F- e: H6 i" ]/ Z5 h- D　　（一）完善和落实联社财务岗位责任制。根据业务的需要，合理设置财务岗位，配备业务素质高，工作能力强的财务人员。各岗位之间要明确工作范围和操作权限。要制定出具体的岗位操作规范流程。岗位设置要做到出纳、记账和复核分设。已采用计算机系统记账的财务部门，从防范风险的角度出发，必须认真落实好授权、密码的管理制度，联社财务出纳员不得参与现金和银行存款账务的记账。1 a) q3 [. U; _& b) c G　　（二）严格财务收支的审查。一是要审查财务收支的范围是否符合有关财务制度。二是要审查审批程序是否履行，审批的手续是否齐全、完备。三是要审查票据的真实性和合规性。四是严格对财务开支执行效果的审查，根据签定的合同，财务部门要配合有关部门对财务开支事项的真实性进行核查。( ? c- @& g9 T& n( r& V　　（三）加强对机关财务的检查。一是各级会计主管要落实财务检查制度的要求，检查岗位责任制度落实情况，各项业务的处理情况及时了解存在的问题，保证机关财务收支存在制度的规定。在财务核算上是否账账、账款、账实、账据、账表、内外账务全部符合制度的要求。二是要建立内部审计部门对联社财务进行审计监督，促进联社财务工作质量和管理水平不断提高。　　（四）建立联社财务收支分析报告制度。定期向理事会报告财务收支的情况以及存在的问题，便于加强联社财务工作的组织和领导，对存在的问题进行认真分析。 I- @1 D3 e" Z+ ?　　（五）提高财务人员队伍的业务素质。一是要坚持以人为本，抓好财务人员队伍建设。要建立定期学习制度，提高财务人员对新形势下财务工作的重要性的认识，增强财务工作的责任感和使命感。二是针对制度和业务的不断创新，财务人员要及时组织开展业务培训工作。2 J$ O7 u7 o1 4 O* g　　做好工作的几点建议 　　一是制定统一的机关财务业务操作细则。目前农村信用社系统没有统一的机关财务业务操作规程，各地的农村信用社财务岗位的设置还没有规范的依据可循，各地做法不一，不利于规范管理。建议以省级联社为单位，制定统一的县级联社财务操作规程。　　二是加强财务管理，开源节流出效益。加强管理，切实加强对财务工作的管理，严肃财务纪律，坚决杜绝，严肃查处会计“三乱”行为。继续实行主管会计委派制，对各社的主管会计进行强制休假，对主管会计的任命、工作职责，考核等工作进一步明确。同时强化考核，合理分解指标。推动绩效挂钩，按岗位设置绩效工资系数，掌握好效益的平衡点，确保每一项业务都能在科学规范、安全谨慎的原则下操作。- h; M* F. k c$ u　　三是进一步健全完善内部审计工作操作程序。加强对内部审计项目计划、审查、调查、成本控制和现场审计质量的管理与监控。建立日常监督机制，定期对资金分配、财务管理工作进行内审评价和检查监督，以促进财务管理工作合法合规，杜绝隐患，防范风险。　　四是加强联社财务主管人员的业务培训。定期对联社财务会计人员进行相关的财经法规知识培训，加强对财务主管人员的后续教育，使财务会计人员能够不断更新知识，提高业务管理水平，有效化解财务风险。

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　　但是，由于多种因素，由于种种原因，部分单位的会计基础工作相对比较薄弱，财务管理制度职能不断弱化，目前依然存在很多亟待解决的问题。笔者结合自己多年的实践经验，对财务管理工作存在问题进行深入的分析，并提出建立健全财务管理制度的对策及措施。　　财务管理就是对企单位金运动所实施的计划、组织、指导、协调的过程，并处理单位同各方面的财务关系的一项经济管理工作。在单位的经营与管理中，财务管理制度是控制和管理的核心，是适应社会主义市场经济体制的发展要求，提高单位核心竞争力的重要手段，尤其是在我国深入参与经济全球化进程后，经济全球化及我国与国际接轨，经济结构不断优化升级，重大比例日趋协调，决策环境日益复杂，经营风险日益加大，我国要在世界经济浪潮中上占有一席之地，要增强自我发展能力，实现效益最大化，就必须要加强财务管理制度，提高成本控制，构建一套行之有效的财务管理制度体系。那么，怎样才能建立一套行之有效的财务管理机制呢？笔者结合自己多年的实践经验，谈谈自己的一点见解。　　一、我国财务管理制度存在的问题　　1、规章制度执行力不强，缺乏严肃性　　首先，财经法规、纪律、制度的执行力不强，有部分地区存在法制意识不强，纪律观念淡薄，处理财会问题不讲程序、流程、手续，财经纪律松驰、违规违纪现象突出，粗心大意，马马虎虎，处理问题仅凭习惯经验。其次，财务工作存在不稳定性和随意性，缺乏严肃性，经常有主管领导调走，财会人员调整，造成了清理不完的乱账等现象。最后，有个别部门对发票、支票、收据、工时记录等专项工作的重要性没有得到充分的认识，不按规定办理财政票据的核销手续，管理不善。诸多部门即使有，也很难保证财务管理的规范性、完整性，往往流于形式。　　2、资产管理不规范，存在隐患　　（1）货币资金内部管理存在漏洞，存在安全隐患。　　在现实的管理中，有些部门没有将不相容职务相互分离，有的擅自离开工作岗位、互串岗位和干私活等，财务监督小组监督工作不到位，力度不足。大额支出或超预算开支没有办理相关手续，公款私存现象较为突出，设立小金库或账外账，这种现象成因复杂，且有蔓延的势头。　　（2）固定资产管理制度不健全，管理缺乏有效的约束机制。　　当前，存在财务分析预算管理与资产管理相脱节，账务管理与固定资产管理脱节，致使资产存量不实，虚增收入和利润，虚盈实亏，普遍存在重钱轻物、重购轻管的现象，固定资产的增加、减少、调拨、处置，以及对外出租出借等手续不全，未按时进行自查、项目手册应办未办，并造成资产管理混乱无章。　　3、预算管理工作没有得到相应的重视　　预算编制工作没有给予应有的重视，导致这些资金都没有发挥相应的功能。部分人员认为抓内部财务管理制度thldl.org.cn是作茧自缚，在实际工作中，一些工作人员对编制采购预算的重要程度不够，编制工作重视不够，因而采取逃避和退缩的态度，形成了在实际过程中遇到的困难和阻力才跑政府，跑财政，给编制预算造成一定难度。　　二、建立健全财务管理的对策及建议　　1、构建一套行之有效的财务管理制度　　随着社会主义市场经济体制的完善和公民社会的发展，传统的财务管理受到了严峻的挑战，我国只有转变观念，强化财务管理。要强化财务管理制度，就必须要建立财务内部控制制度，制定一套互相联系、互相制约的程序和方法，加强财务管理创新机制，这些制度包括资金筹集、资金投放和使用、资金耗费、资金回笼、资金分配等四个方面，通过制定相关的制度加以保证，规范财务行为，依法理财，认真履行财务管理职能，有效地使用每一分钱，建立、健全各项财务管理工作制度提升整体管理水平。　　2、建立有效控制的手段和机制　　在加强统一管理的基础上，结合自身的实际情况，建立健全会计核算流程、固定资产明细卡。对现金流量管理上，预算分配的审批权限，财产评估、清算和分配，财务目标的计划和实施，预算审查和批准、预算执行、预算调整、决算、监督方案和详细的报告、时间要求都要作出具体的规定。　　3、认真重视，提高财务管理水平　　各单位负责人要认真学习财务知识，带头学习财务管理规定，学习有关财务基础知识，对内财务管理水平要不断提升，树立严肃财经纪律，必须从增强责任心、完善制度、抓好队伍不，增强依法理财观念和能力。要充分认识到财务管理工作的艰巨性、复杂性和重要性，从思想上重视，工作上支持，行动上加强财务管理工作。　　总之，随着我国社会主义现代化建设步伐和市场经济发展的不断深入，财务管理必须以资金管理为中心，缩小行政管理经费支出，减轻财政支出压力，要在业务工作范围和内容上严格限制，使其财务管理能够充分发挥其能动性，把财务管理和会计监督工作提高到一个新的水平，坚持科学发展观落实到财务，财务管理向着更科学、更合理的方向迈进。　　由于我们过分强调财务管理规则的重要性而忽视其效果，最後走进了制订财务管理规则，修改规则，再制订规则的怪圈.其实财务管理制度应当成为人们对于财务行为规则的共享的信念，即人们如果不相信给定的财务管理规则，那麽就不能说有了财务管理制度.如果人们不把政府或组织的财务管理制度当一回事，那麽那些成文的财务管理制度就不构成我们制度的一部分.同样，这也是我们经常看到从外部引进的财务管理制度往往很难得到有效地实施的原因。

定期财务分析报告制度和内部控制机制加强对下级机关财务管理的财政秩序。第一百五十八条公安机关应当建立健全财务管理制度，定期财务分析报告制度和内部控制机制,加强对下级机关财务管理的指导，监督和检查。

机关事业单位出纳主要做的工作有:到银行购买支票，存取现金，每月要交住房公积金、医疗保险、养老保险等，现在都开通了网上银行，许多是在单位电脑上就完成的，到时需要去相关单位取发票，有时要买一些如卖公用品等东西和结账。在机关事业单位，除了很大的单位以外，不可能只单纯的做出纳工作，还要做许多领导交办的事宜。

财务管控跟财务制度的区别财务管控和财务制度的区别在于财务管控是致力于将企业资源加以优化重整，从而使资源配置最佳、企业价值最大。而财务制度亦称“财务管理制度”，财务工作应遵循的规则、方法、程序和标准等的总称。集团公司的财务管控是在所有权及法人财产经营权基础上产生的，财务管控的目标是实现企业价值最大化，而不仅仅是传统意义上管控一个企业的财务活动的合规性和有效性。财务管控应致力于将企业资源加以优化重整，从而使资源配置最佳、企业价值最大。财务制度一般由国家和地方财政部门根据一定时期的具体情况和条件制定。其内容包括企业、机关、事业单位和其他经济组织的一切财务收支活动的规则和章程。企业内部自行规定的费用开支范围及审批手续、内部结算办法等也是财务制度的内容之一。财务管理和金融的区别务和金融是有不同的专业来区分的。财务一般是会计、审计、财务管理等专业，而金融则有专门的金融专业。财会相关的领域，通常会包含会计学原理、审计、预算分析、财务会计、财务报告、法务会计、国际会计、微观或宏观经济学、管理会计等。金融领域，主要有高级金融衍生品、资产市场、行为金融学、公司金融、计量经济学、金融数学、金融管理、金融市场、金融策划、金融工程、财务会计等。财务领域，主要的岗位有会计，审计，精算师，簿记员，信贷员，财务顾问等。金融领域，岗位类别丰富、等级差别悬殊，有底层的金融民工，也有站在金融链顶端的投行家等。主要有金融顾问、金融分析师、交易员、对冲基金经理等。企业财务与政府财务的区别业财务是核算和监督企业的资金运用、资金来源，企业的成本和费用，以及经营所得的财务成果，借以分析得失，改善经营管理，提高经济效益的一种管理活动。政府财务是用于确认、计量、记录和报告政府和事业单位财务收支活动及其受托责任的履行情况的会计体系。政府财务的业务活动可分为政务活动、商业活动和信托代理活动三类。政府会计的基本目标应以反映政府受托责任的履行情况为主。企业财务以企业为主体，以其经营资金运动为对象。作为企业管理重要组成部分的企业会计，必然要为企业实现其获取利润的目的服务。

　　为了适应房地产开发经营业务发展的需要，进一步规范房地产开发企业财务行为，加强房地产开发企业财务管理，现就房地产开发企业财务管理若干问题补充规定如下：　　一、房地产开发企业之间签订项目开发合同，合资开发项目，暂按如下规定处理：　　1．项目开发合同中规定按投资额比例分配项目开发产品的，主办企业收到投资各方开发资金作应付帐款管理。项目开发完毕并办理竣工验收手续后，主办企业按合同规定分配投资各方项目开发产品，应按实际成本冲转开发产品及相应的应付帐款。投资各方对分回的开发产品应及时作为存货管理。　　2．项目开发合同中规定按投资额比例分配项目利润的，主办企业收到投资各方开发资金作预收账款管理。项目开发完毕并办理竣工验收手续后，主办企业对外出售项目开发产品，应将预收账款转为营业收入，并相应结转营业成本。项目利润形成后，按合同规定分配项目利润。　　二、房地产开发企业与其他无房地产开发经营权的单位签订合资开发项目合同，合同中规定按各方出资比例分配项目开发产品的，房地产开发企业收到出资各方资金作预收账款管理。项目开发完毕并办理竣工验收手续后，房地产开发企业按合同规定分配出资各方项目开发产品，应按合同规定的转让价格计入营业收入，并相应冲转预收账款，结转营业成本。　　合同中规定按各方出资比例分配项目利润的，按第一条第二款规定执行。　　三、房地产开发企业出资与土地方合作开发项目，按照法律、法规的规定，应办理土地使用权过户登记手续。需调整土地使用权出让金的，按照调整后的土地使用权出让金计入开发成本；不需支付土地使用权出让金的，按照合同、协议约定的价值计入开发成本。项目开发完毕并办理竣工验收手续后，房地产开发企业分配合作方开发产品，按照合同、协议约定的价值计入营业收入，并相应结转营业成本。　　四、房地产开发企业接受委托代建房屋及其他工程，不需办理土地使用权过户登记手续。在工程竣工验收办妥交接手续后，应按照委托方确认的结算价款，计入营业收入，并结转代建工程相关成本。　　五、房地产开发企业按照实际成本将开发产品转作自用固定资产，应视同销售处理。并按照国家有关规定缴纳各种税费。　　六、房地产开发企业出售自用房屋类固定资产，应作如下处理：　　1．出售合同中土地使用权与地上建筑物分开作价的，土地使用权转让收入计入其他业务收入，该项土地使用权（无形资产）摊余价值及在出售过程中交纳的有关税费计入其他业务支出。地上建筑物出售收入扣除清理费、该地上建筑物的残值以及出售过程中交纳的税费后的净收入计入营业外收入。　　2．出售合同中实行房地产统一作价的，房地产出售收入扣除该项房地产的账面净值、清理费、出售过程中交纳的各种税费和其他费用后的净收入或净支出，计入营业外收入或营业外支出。　　出售的自用房屋类固定资产属于职工住房的，所取得的净收入计入企业住房周转金。　　七、房地产开发企业出售周转房时，应将周转房转作开发产品处理，并按照合同、协议约定价值计入营业收入，按照周转房的摊余价值结转营业成本。　　八、房地产开发企业按照国家法律、法规的规定取得预售许可证后，方可上市预售商品房。预售商品房所得的价款，只能用于相关的工程建设，并作为企业预收账款管理。商品房竣工验收办理移交手续后，应将预收账款转为营业收入。　　九、房地产开发企业在新建商品房未办理房地产初始登记、取得房地产权证前，与承租人签订商品房租赁预约协议，取得的商品房预租价款，作为预收账款管理。商品房竣工验收办理租约手续后，应将预收账款转为营业收入。　　十、房地产开发企业对已取得房地产权证的商品房采取先出租给承租人使用，再根据合同、协议约定出售给该承租人，所取得的价款应按下列情况处理：租赁期间取得的价款作为租金收入计入营业收入；租赁期满，承租人愿意购买该商品房，企业取得的售房价款计入营业收入。　　十一、房地产开发企业出售商品房时与买受人约定，在出售后的一定年限内由企业以代理出租的方式进行包租。企业出售商品房时，与买受人签订售房合同、协议并开据价款结算账单，按照合同、协议约定的价款计入营业收入。代理出租期间，收取的房屋租金作为其他应付款处理。　　合同、协议中约定，租金收入可用于冲抵售房价款，企业应将其他应付款冲转应收账款。　　十二、房地产开发企业为开发房地产而借入的资金所发生的利息等借款费用，在开发产品完工之前，计入开发成本。开发产品完工之后而发生的利息等借款费用，计入财务费用。　　十三、房地产开发企业在经营初期当年无营业收入或能够取得少量的营业收入，但确需发生业务招待费的，须经主管财政机关批准后，方可按当年完成房地产开发工作量（即开发成本的当年借方发生额）的60％预计营业收入。并在下列限额内据实列入待摊费用：预计全年营业收入在1500万元以下的，不超过年预计营业收入的千分之五；预计全年营业收入超过1500万元（含1500万元）但不足5000万元的，不超过该部分预计营业收入的千分之三；预计全年营业收入超过5000万元（含5000万元）但不足1亿元的，不超过该部分预计营业收入的千分之二；预计全年营业收入超过1亿元（含1亿元）的，不超过该部分预计营业收入的千分之一。　　房地产开发企业自出售开发产品实现营业收入的年度开始，应将待摊的业务招待费，在3～5年之内分期摊入管理费用。　　十四、经有关机关批准建设的公共配套设施，建设规模占开发项目比重较大的，经主管财政机关批准后，房地产开发企业可按照建筑面积或投资比例采取预提办法从开发成本中计提公共配套设施费。预提的公共配套设施费只能用于相关的工程建设，不得挪作他用。采取预提办法建设的公共配套设施，房地产开发企业不得有偿转让。单独立项且已落实投资来源、能够有偿转让的公共配套设施，不得从开发成本中预提公共配套设施费。　　十五、房地产开发企业出售商品房时，按照国家规定代为收取的住宅共用部位、共用设施设备维修基金（以下简称维修基金）作为代收代缴款项管理，并专户存储。按照国家规定，房地产开发企业向房地产行政主管部门或物业管理企业移交维修基金时，相应冲转代收代缴款项。维修基金在移交房地产行政主管部门或物业管理企业之前而滞留在房地产开发企业期间，产生的利息净收入转入本金，不得挪作他用。　　十六、房地产开发企业在开发产品办理竣工验收后而尚未出售前发生的维修费，计入销售费用。开发产品出售后，在保修期内发生的维修费，冲减质量保证金（应收账款）；质量保证金不足冲减的部分，计入销售费用。　　十七、本补充规定由财政部负责解释。　　十八、本补充规定自颁布之日起执行。

第一节总则 第1条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。 第2条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。 第3条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 第4条公司及全资下属公司、企业（含51%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。其他中外合资合作及内联企业参照本制度执行。 第二节财务机构与会计人员 第5条公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。非独立核算的单位配备专职财务人员。 第6条公司部会计师。 公司设计划财务部。计划财务部设部长、副部长。 下属独立核算的公司、企业设财务部。财务部设部长、副部长 计划财务部及各财务部，根据业务工作需要配备必要的会计人员。 第7条总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。 总会计师主要职责如下： 1.执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作； 2.审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见； 3.负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。 4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案； 5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案； 6.监督全系统的财务管理和活动； 7.监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项； 8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行； 9.负责搞好全系统财务人员的培训工，断提高财会人员的素质和业务水平； 10.签署下属公司、企业的100万元以下贷款担保书。 第8条计划财务部是公司的财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督。 第9条计划财务部部长领导计划财务部的工作，在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作。 计划财务部部长的主要职责是： 1.主持计划财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作； 2.执行总经理和总会计师有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度向总会计师、总经理、董事会提交财务分析报告； 3.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作； 4.定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查，监督下属公司、企业执行财经纪律和规章制度； 5.协助总会计师编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作； 6.参与公司发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。 第10条计划财务部副部长协助部长工作，负责公管的财务管理工作。 第11条下属公司、企业的财务部设部长，在经理领导下主持本单位的财务工作。财务部部长的主要职责是： 1.主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务的工作； 2.制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告； 3.参与投资、重大经济合同的可行性研究； 4.负责编制会计报表，主持清查财产； 5.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益； 6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。 第12条财务部副部长协助部长工作，负责分管的财务工作。 第13条各级财务部门都必须建立稽查制度。 出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。 第14条财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。 记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月洁，按期报帐。 第15条各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。 第16条财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。 公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。 第17条财会人员力求稳定，不随便调动。 财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。 被撤销、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财立、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。 移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。 移交交接必须监交。下属公司、企业一般财会人员的交接，由本单位领导会同财务部部长进行监交；财务部部长的交接，由计划帐务部部长会同本单位领导进行监交；计划财务部部长的交接，由总经理会同总会计师进行监交。 第三节会计核算原则及科目报表 第18条公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 第19条公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。 第20条记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。海外企业应选定一种货币为记帐本位币。 第21条合资企业所发生的债权、债务、收益和费用等应按实际收付的货币记帐，同时应选用一种货币为本位币，将所有外币折合成本位币记帐和编制财务报表。 第22条一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 第23条公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。 第24条公司各单位收益与费用的计算，实行分级核算，按部设帐。 对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。 第25条公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。 第26条凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下： 1.以现金投资的，应以收到或顾入开户银行的日期和金额作为记帐依据； 2.以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐依据； 3.以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐依据； 4.各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。 第27条公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映。 第28条公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产，必须经董事会批准后方可行。 第29条长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。 第30条公司以单价2000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，分为5大类： 1.房屋及其他建筑物； 2.机器设备； 3.电子设备（如手提程控电话机、复印机、电传机等）； 4.运输工具； 5.其他设备。 第31条各类固定资产折旧年限为： 1.房屋及建筑物35年； 2.机器设备（含室内装修）10年； 3.电子设备、运输工具5年； 4.其他设备5年。 固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧。 第32条购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。 第33条固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 1.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额转入公积金。 2.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。 3.报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。 4.公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。 第34条凡单项债权（不论境内外）帐龄超过1年仍未回收时，各核算单位按年度提取10%的比例提取坏帐准备金。 第35条公司主要的会计报表有如下几种： 1.资产负债表（年、季、月）； 2.损益表（年、季、月）； 3.股息红利分配方案（年度）； 4.财务状况变动表（年度）； 5.专用基金明细表（半年）； 6.固定资产增减变化表（月）； 7.银行贷款增减变化表（月）； 8.现金出纳月终盘存表（月）； 9.提取坏帐准备金明细表（月）； 10.应收、应付和预付款项明细表（月）。 第四节资金、现金、费用管理 第36条计划财务部和各财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。 第37条银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。 第38条银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。 第39条银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制。即：财务章由出纳保管，经理私章和会计私章由本人各自保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。 第40条银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。各单位应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。 第41条财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。 付款审批单由项目经办人负责办理报批。会款审批权限如下：属预付货款、定金的，10万元以下的（含10万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批；10万元以上至30万元的（含30万元）由总会计师审批；30万元以上至50万元的（含50万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；50万元以上至100万元的（含100万元）由总经理审批；100万元以上的由董事长审批。属贸易货款的，100万元以下的（含100万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批；100万元以上至200万元的（含200万元）由总会计师审批；200万元以上至300万元的（含300万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；300万元以上至500万元的（含500万元）由总经理审批；500万元以上的由董事长审批。属自带汇票的，10万元以下的（含10万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部长共同审批；10万元以上至50万元的（含50万元）由总会计师审批；50万元以上至100万元的（含100万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；100万元以上至200万元的（含200万元）由总经理审批；200万元以上的由董事长审批。属购置、维修固定资产的，3万元以下的（含3万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批；3万元以上至10万元的（含10万元）由总会计师审批；10万元至100万元的（含100万元）由总经理审批；100万元以上的由董事长审批。属房地产开发和工业项目的，按已批准的合同的规定付款。汇出境外的资金，外贸企业的经理、副经理和财务部部长可共同审批5万美元的（含5万美元）资金，其余：10万美元以下的（含10万美元 ）由总会计师审批；10万至20万美元的（含20万美元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；20万至50万美元的（含50万美元）由总经理审批；50美元以上的由董事长审批。 同一项目（含同一笔贸易）应按合计总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付。 报上级审批的项目，上报单位应先提出初审意见；由总经理、董事长审批的，先报总会计师审查。 对违反上述规定的付款，财务人员有权且必须拒绝支付，并及时向上级请求处理。 第42条根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位（人） 凡委托其他单位（人）代付款的，一律上报总经理批准。 第43条各单位应建立资金回笼情况的跟踪制度。凡付出款（物）5万元以上的，各单位财务必须逐项跟踪基1资金回笼情况，并按月汇总后上报计划财务部、总会计师和总经理。对到期的应收资金，各单位应督促经办人员及时催收；发现问题的，应及时上报请示处理。 第44条各单位库存现金不得超过3000元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支营来收入现金。 第45条一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。 第46条严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（5000元以上）支付往来或贸易现金。严禁各单位私设小钱柜。 第47条严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。 第48条现金日记帐必须用固定一本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐。 第49条各单位会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。 第50条领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用期限，并视金额大小按第六十四条审批规定报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。 第51条正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人验收人签外，经经理或其授权人批准后方能报销付款。 第52条商品运杂费、保管费、包装费、介绍费、手续费等，必须注明商品批次及购销发票号码，经经理批准后才能报销。其中对介绍费和手续费，经办人还须另付合同书和说明报批：2000元以下的由下属公司、企业经理审批，2000元至1万元的由总会计师审批，1万元以上的由总经理审批。 第53条业务费实行包干制，按实现利润的比例提取，由经理掌握使用。提取的比例由总经理确定。提取后应专款专用，不得私分、贪污。 公司本部各部、室的业务费，由各部、室部长（主任）审核，1000元以下抒总会计师审批报销，1000元以上的由总会计师签署后报总经理审批报销。 公司本部员工的差旅费，由各部、室部长（主任）审核，2000元以下的由部会计师审批报销，2000元以上的由总会计师签署后报总经理审批报销。 第54条探亲旅费、医疗费等按国家的规定报销。 第55条非生产性的特殊开支，如赞助金、会费等在福利基金列支，2000元以下由下属公司、企业经理审批，2000元以上至5000元的由总会计师审批，5000元以上由总经理审批。 第56条各单位购置固定资产（包括维修、租用），必须先立项、作出预算，报经批准后才能购置。其中，属专控商品的，还必须报经专控部门批准后才能购置；非专控商品，按第六十四条审批权限规定经批准后才能购置。 第57条各单位对中、长期投资要选好投资项目，节约投资费用，缩短投资回收期，提高投资效益。各单位财务必须对投资的可行性报告提出评估意见，并加强对投入产出资金的管理。任何投资，均须按第六十四条审批权限规定经批准后才能投入。 第58条各单位所创的外汇限于进出中贸易使用。其他外汇买卖的价格由总会计师根据市场情况审定一个最低、最高价，所进行的外汇买卖均不得低于审定的最低价、最高价。 第59条下属公司、企业生产经营所需资金原则上自行解决。其贷款需公司担保的可报计划财务部审查。金额100万元以下的（含100万元）由总会计师审批，100万元以上至500万元的由总经理审批，500万元以上的由董事长审批。 下属公司、企业如资金周转困难需向公司临时借调的，应先报计划财务部签署意见后，50万元以下的总会计师审批，50万元以上的由部经理审批。借款按期参照银行贷款计收本息。本系统内的相互借款均计收本息。 第60条严禁下属公司、企业为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。 第61条严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。 第62条有关资金使用的审批，台审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。 批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。 第五节工资及奖金 第43条公司实行“按劳取酬”、“多劳多得”的分配制度。 第44条公司员工年度工资及资金总额，由总经理按章程的规定拟订。 第45条员工的工资标准和奖励方法，由总会计师提出方案，报总经理审定。 第46条下属公司、企业实行工资总额与经济效益挂钩的工资制度，具体办法由总会计师拟订，报总经理审定。 第47条下属公司、企业的资金按下达的利润基数及实际完成的利润额分别提取，采取平时预提、年终结算的方法，提取比例由总会计师拟订，报总经理审定。 第48条实行全员抵押承包经营与经理任期目标责任制的下属公司、企业，其工资及奖金的提取和分配，按《承包合同书》的规定执行。 第六节税收及利润分配 第49条公司及下属公司、企业依法向国家缴纳税金，不准偷税漏税。 第50条税后利润的分配按章程的规定执行。 第七节利润上交和库存物资财务管理 第51条下属公司、企业应上交公司的利润（含基数利润和分成利润），必须在当年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。对不按时全额上交的单位，公司按银行同期贷款利息最高利息率加30%计收利息。 第52条仓库必须建立严密的出入库制度和保管规范，每月向财务部门报送一次库存报表，报表同时抄送上级财务部门。 第53条仓库每月由会计会同仓库管理人员进行一次实物盘点，并编制出库存物资盈亏表，盈亏表同时抄报上级财务部门。 第54条对库存物资的盘盈盘亏，仓库不得自行作财务处理。盘亏在1000元以下者（含1000元），由所在单位财务部审核，报经理审批后处理，1000元以上至5000元的（含5000元）须呈报会计师审批后处理，5000元以上的由总经理审批后处理。 第八节会计凭证和档案保管 第55条各下属公司、企业必须加强对发票的管理，安排专人负责发票的登记、领用、清理、核对工作。严禁为外单位或个人代开发票，违者处发票额15%以上的罚款和扣发1-2个月的奖金，情节严重的追究法律责任。 第56条会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。 第57条会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。 采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少15年。 第58条会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。

依照“党政机关公文处理工作条例第九条公文一般由份号、密级和保密期限、紧急程度、发文机关标志、发文字号、签发人、标题、主送机关、正文、附件说明、发文机关署名、成文日期、印章、附注、附件、抄送机关、印发机关和印发日期、页码等组成。（十六）抄送机关。除主送机关外需要执行或者知晓公文内容的其他机关，应当使用机关全称、规范化简称或者同类型机关统称。 　财务管理制度红头文件抄送是需”要执行或者知晓公文内容的其他机关“

第一章　总则第一条　为了规范行政单位的财务行为，加强行政单位财务管理和监督，提高资金使用效益，保障行政单位工作任务的完成，制定本规则。第二条　本规则适用于各级各类国家机关、政党组织（以下统称行政单位）的财务活动。第三条　行政单位财务管理的基本原则是：量入为出，保障重点，兼顾一般，厉行节约，制止奢侈浪费，降低行政成本，注重资金使用效益。第四条　行政单位财务管理的主要任务是：　　（一）科学、合理编制预算，严格预算执行，完整、准确、及时编制决算，真实反映单位财务状况；　　（二）建立健全财务管理制度，实施预算绩效管理，加强对行政单位财务活动的控制和监督；　　（三）加强资产管理，合理配置、有效利用、规范处置资产，防止国有资产流失；　　（四）定期编制财务报告，进行财务活动分析；　　（五）对行政单位所属并归口行政财务管理的单位的财务活动实施指导、监督；　　（六）加强对非独立核算的机关后勤服务部门的财务管理，实行内部核算办法。第五条　行政单位的财务活动在单位负责人领导下，由单位财务部门统一管理。　　行政单位应当单独设置财务机构，配备专职财务会计人员，实行独立核算。人员编制少、财务工作量小等不具备独立核算条件的单位，可以实行单据报账制度。第二章　单位预算管理第六条　行政单位预算由收入预算和支出预算组成。第七条　按照预算管理权限，行政单位预算管理分为下列级次：　　（一）向同级财政部门申报预算的行政单位，为一级预算单位；　　（二）向上一级预算单位申报预算并有下级预算单位的行政单位，为二级预算单位；　　（三）向上一级预算单位申报预算，且没有下级预算单位的行政单位，为基层预算单位。　　一级预算单位有下级预算单位的，为主管预算单位。第八条　各级预算单位应当按照预算管理级次申报预算，并按照批准的预算组织实施，定期将预算执行情况向上一级预算单位或者同级财政部门报告。第九条　财政部门对行政单位实行收支统一管理，定额、定项拨款，超支不补，结转和结余按规定使用的预算管理办法。第十条　行政单位编制预算，应当综合考虑以下因素：　　（一）年度工作计划和相应支出需求；　　（二）以前年度预算执行情况；　　（三）以前年度结转和结余情况；　　（四）资产占有和使用情况；　　（五）其他因素。第十一条　行政单位预算依照下列程序编报和审批：　　（一）行政单位测算、提出预算建议数，逐级汇总后报送同级财政部门；　　（二）财政部门审核行政单位提出的预算建议数，下达预算控制数；　　（三）行政单位根据预算控制数正式编制年度预算，逐级汇总后报送同级财政部门；　　（四）经法定程序批准后，财政部门批复行政单位预算。第十二条　行政单位应当严格执行预算，按照收支平衡的原则，合理安排各项资金，不得超预算安排支出。　　预算在执行中原则上不予调整。因特殊情况确需调整预算的，行政单位应当按照规定程序报送审批。第十三条　行政单位应当按照规定编制决算，逐级审核汇总后报同级财政部门审批。第十四条　行政单位应当加强决算审核和分析，规范决算管理工作，保证决算数据的完整、真实、准确。第三章　收入管理第十五条　收入是指行政单位依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入和其他收入。　　财政拨款收入，是指行政单位从同级财政部门取得的财政预算资金。　　其他收入，是指行政单位依法取得的除财政拨款收入以外的各项收入。　　行政单位依法取得的应当上缴财政的罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等，不属于行政单位的收入。第十六条　行政单位取得各项收入，应当符合国家规定，按照财务管理的要求，分项如实核算。第十七条　行政单位的各项收入应当全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。第四章　支出管理第十八条　支出是指行政单位为保障机构正常运转和完成工作任务所发生的资金耗费和损失，包括基本支出和项目支出。　　基本支出，是指行政单位为保障机构正常运转和完成日常工作任务发生的支出，包括人员支出和公用支出。　　项目支出，是指行政单位为完成特定的工作任务，在基本支出之外发生的支出。

财务管理：1、工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上。严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。财务内部管理：1、对财务科工作全面负责，领导会计人员和单位其他人员认真执行会计法律、法规、规章、制度；督促内部会计管理制度的贯彻实施，保证会计资料合法、真实、准确、完整，保障会计人员依法行使职权，对忠于职守、做出显著成绩的会计人员进行表彰奖励。

会计的不仅仅需要严谨面对今后的工作,对于过去完成了的工作,也要好好的 总结 与计划,一定能发现许多自己可以提升的地方。下面是我给大家准备的会计的年度 工作总结 与计划，希望能对您有所帮助！ 会计的年度工作总结与计划1 作为公司的财务出纳工作人员，自然是做好本职工作在先，为公司节约每一分成本为已任。为再次出色的完成上级交给我工作，特制定如下出纳 工作计划 ： 一、加强规范现金管理，做好日常核算 1、根据新的制度与准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作。 2、做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系。 3、做好正常出纳核算工作。按照财务制度，办理现金的收付和银行结算业务，严格把关，不能有半点疏忽和大意。加强各种费用开支的核算，及时进行记帐，编制出纳日报明细表，汇总表，月初报交会计做账，严格支票领用手续，按规定签发现金以票和转帐支票。 4、做好应对突发事件的应急工作。 5、坚持原则，秉公办事，做出表率。 6、完成领导临时交办的其他工作。 二、加强学习 结合企业行业发展及自己的岗位上工作需求，加强相关业务方面的学习，提高自己的业务素质和综合能力。 三、做好资金预算工作，加强成本控制 预算的目的是设法增加收入，减少成本，压缩财务费用，管理费用，营业费用等各项支出。 1、预算一定要全员参与，绝不能少数人参与凭空捏造，想当然得出。既包括经营指标，也涵盖费用开支预算，接待预算等等。 2、要求部门领导把预算工作放在心上，指导兼职预算员做好部门预算，按时编报分析，必须做到预算编报和分析的及时性，部门预算要求每月25日必须上报财务部，部门预算执行情况的分析必须于每月2日报送财务部。 3、制定费用额度控制指标：在额定范围内，只要能完成经营目标，钱怎么花都行。无计划开支必须专项审批。 四、个人建议 措施 要求 财务管理 科学化，核算规范化，费用控制全理化，强化监督度，细化工作，切实体现财务管理的作用。使得财务运作趋于更合理化、健康化，更能符合公司发展的步伐。 会计的年度工作总结与计划2 财务部紧紧围绕集团公司的发展方向，在为全公司提供服务的同时，认真组织会计核算，规范各项财务基础工作。站在财务管理和战略管理的角度，以成本为中心、资金为纽带，不断提高财务服务质量。在--年做了大量细致的工作。 一、严格遵守财务管理制度和税收法规，认真履行职责，组织会计核算 财务部的主要职责是做好财务核算，进行会计监督。财务部全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规、集团总公司的财务制度及国家其他 财经 法律法规，认真履行财务部的工作职责。从收费到出纳各项原始收支的操作;从地磅到统计各项基础数据的录入、统计报表的编制;从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表;从各项税费的计提到纳税申报、上缴;从资金计划的安排，到各项资金的统一调拨、支付等等，每位财务人员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，认真执行企业会计制度，实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。 二、以实施用友erp软件为契机，规范各项财务基础工作 在经过两个月的用友erp项目的筹建和准备工作后，财务部按新企业会计制度的要求、结合集团公司实际情况着手进行了用友erp项目销售管理、采购管理、合同管理、库存管理各模块的初始化工作。对供应商、客户、存货、部门等基础资料的设置均根据实际的业务流程，并针对平时统计和销售时发现的问题和不足进行了改进和完善。 如：设置“存货调价单”，使油品的销售价格按照即定的流程规范操作;设置普通采购订单和特殊采购订单，规范普通采购业务和特殊采购业务的操作流程;在配合资产部实物管理部门对所有实物资产进行全面清理的基础上，将各项实物资产分为9大类，并在此基础上，完成了erp系统库存管理模块的初始化工作。在8月初正式运行erp系统，并于10月初结束了原统计软件同时运行的局面。目前已将财务会计模块升级到erp系统中并且运行良好。 三、制订财务成本核算体系，严格控制成本费用 根据集团年初下达的企业经济责任指标，财务部对相关经济责任指标进行了分解，制订了成本核算方案，合理确认各项收入额，统一了成本和费用支出的核算标准，进行了医院的科室成本核算工作，对科室进行了绩效考核。在财务执行过程中，严格控制费用。财务部每月度汇总收入、成本与费用的执行情况，每月中旬到各责任单位分析经营情况和指标的完成情况，协助各责任单位负责人加强经营管理，提高经济效益。 四、资金调控有序，合理控制集团总体资金规模 由于原材料市场的价格不稳定，销售市场也变化不定，在油品生产与销售方面需要占用大量的资金。为此，财务部一方面及时与客户对账，加强销售货款的及时回笼，在资金安排上，做到公正、透明，先急后缓;另一方面，根据集团公司经营方针与计划，合理地配合资金部安排融资进度与额度，通过以资金为纽带的综合调控，促进了整个集团生产经营发展的有序进行。 五、加强财务管理制度建设，提高财务信息质量 财务部根据公司原制定的《财务收支管理细则》的实际执行情况，为进一步规范本集团的财务工作、提高会计信息的质量，财务部比较全面的制定了财务管理制度体系，包括：财务部组织机构和 岗位职责 、财务核算制度、内部控制制度、erp管理制度、预算管理制度。通过对财务人员的职责分工，对各公司的会计核算到会计报表从报送时间及时性、数据准确性、报表格式规范化、完整性等方面做了比较系统的规定，从而逐步提高会计信息的质量，为领导决策和管理者进行财务分析提供了可靠、有用的信息。 会计的年度工作总结与计划3 个人工作计划 重点： 一、自觉加强自身学习，努力适应工作在20--年初进入安居小区时，我初次接触物业管理工作，对物业工作人员的职责任务不甚解为了能够尽快适应新的工作岗位和工作环境，我自觉加强学习，虚心求教释惑，不断理清工作思路，总结工作 方法 。一方面，在干中学、学中干，不断掌握工作方法，积累工作 经验 。在安居小区实际工作中，我注重以工作任务为牵引，依托工作岗位学习提高工作能力，通过观察、摸索和实践锻炼，通过在--小区的一线进行收费等工作的锻炼使我能够较快地进入了实际工作中，为我在下半年在--小区工作的开展打下了良好的基础。另一方面，自己通过问书本、问同事，不断丰富物业知识，掌握工作实际工作技巧。在各级领导和同事的帮助指导下，从不会到会，从不熟悉到熟悉，我逐渐摸清了工作中的基本情况，找到了切入点，把握住了工作重点和难点。 二、帮助完成收缴服务费的工作根据年初公司下达的收费指标，结合安居小区和荆善安居小区的实际情况，在进一步了解掌握服务费协议收缴办法的基础上。在安居小区以及荆善安居小区管理处领导的带领下和支持下，积极开展对安居小区、荆善安居小区物业管理服务费的收缴工作。最终在物业领导的支持下，完成了公司下达的收费指标。 三、能源费的收缴工作如期完成安居小区每月入户抄水表工作的同时，并对安居小区内商业用水费用进行收缴工作。 四、20--年工作计划20--年在贯彻落实公司的各项 规章制度 和条例的前提下，通过对物业管理有关知识的学习，增强自身工作的积极性以及综合素质能力。重点工作为进一步提高物业费收费水平，各项服务工作要有序开展，业主满意率同比去年有显著提高。 1、继续加强自身服务水平和服务质量，使业主能够满意。良好的形象给人以赏心悦悦目的感觉，物业管理首先是一个服务行业，接待业主来访，我们做到热情周到、微笑服务、态度和蔼、这样即使业主带着情绪来，我们的周到服务也会让其消减一些负面情绪，为物业管理费的收取工作带来积极效应。 2、进一步提高物业收费水平。加强物业方面专业知识的学习，在物业收费过程中对于业主反映的问题能够了解，并且对于问题能够给出合理的解释。 3、密切配合办公室等部门工作。能够及时、妥善处理业主的纠纷，对于业主反映的服务方面的意见、建议及时上报。回顾20--年的工作，对于刚刚参加工作的我来说有点艰辛，但是收获了成长与成绩。 会计的年度工作总结与计划4 一个拥有很大业务量的单位，其财务核算内容，比那些小规模的企业要多得多，而且更加细致入微，要求也会更严格，当然工作量不容小觑。刚到公司的时候，听唐莉讲公司各部门的分划、联系，以及涉及到的一些业务，不同部门的不同人员，负责的不同工作等，虽然不是一头雾水那样严重，但思路也不是很清晰。所以，起初拿到的一些单据，做账并没问题，但是按部门区分起来，就有一定困难。 可能这也是所谓的工作细致严谨的方面之一吧，所以我不敢懈怠。遇到不懂的问题，就问其他的同事，有时候我也会觉得自己问题多，麻烦别人不好意思，但是多问别人几句，总比少问了而出错误要强。我并不是很聪明，脑子反应也不够快，有时候同一个问题要重复几遍问。有时候，我的工作会出错，当然有个人原因，也可能会有外因，但是每次出错，我会反省，会自责，可能也会向别人解释原因，但是多数情况下，我还是会虚心接受别人的批评指正。毕竟，工作是死的，人是活的，并且人的能力就是要做工作，改变工作内容的各种形态。于是，面对各种问题，便能平和对待。 当然，有缺点和不足，我并不逃避，但是能够尽快适应工作并投入到工作状态中，才能一点点改正缺点和弥补不足。就现在的出纳工作来讲，通过这大约三周的熟悉和适应，我已经能够独立完成我的工作，并且正在逐步将工作安排的有条不紊。能够完全熟悉和掌握出纳的工作流程和内容，也方便将来做会计更得心应手。于是乎，我坦然面对现在的出纳岗位。 在此，我真的要感谢唐莉、小雷、婉妮对我的帮助，也要感谢她们能够不厌其烦的接受我的“麻烦”。感谢她们在我工作出错时，对我的包容和理解。当然，还有唐文君。这并不是感恩盛典，只是想作为同事，还是希望以后大家能够开心搭档做好工作。 我现在在出纳岗位上，巩固出纳的能力，进一步提升自己，会计工作对我来说并不陌生，所以我现在做好各种准备，做到会计岗位，接受更多的工作任务。--年，这算是我努力地一个方向，也是一个目标。我相信这个目标不难实现。 会计的年度工作总结与计划5 在新的一年里，财务部工作人员应在厂领导的正确领导下制定对全厂其他部门的考核制度或者相关办法。在国家各项财务法律、法规的监督下制定如下考核制度： 1、组织财务部各员工对国家有关法律法规、会计制度、安全法、财务制度、管理制度等有关法律法规进行系统学习。 2、在财务部内部明确考核制度：财务人员的分工及各职能部门的协作，要分工明确并带有互相协作补充性，相互配合的工作中不断学习，对各项费用的合理支出起到监督作用，对违规违纪行为起到监督智能。 3、在应收帐款上起到有效的监督作用：明确各分管会计的职责，制定相应的制度，如对应收款的监督，应制定相应的规定，对货款回收的期限把握、回款具体事宜、相关销售职责人都应有相应的监督，加大财务监督力度。 4、在对公司其他部门的工作方面：对各科室产生的各项费用进行核算，为公司节省每一笔支出，从一角一元做起。在对各种原料的发票接收方面，认真做好本职工作尽自己的潜力去做好每一笔业务的考察及发票的接收工作，认真完成每月的报税工作。 5、对车间的耗用、检修期间产生的各项费用进行把关，为节约成本、减少开支做好每一项工作，对各项费用的节、超进行考核并报公司领导，协助领导做好决策工作。 6、对前工作期间应进行有阶段性的总结，从月度小结到季度、半年、全年总结;做好资金预算工作，其中包括对应付款项、应收款项、车间检修估算等等;做好财务报表的编制工作，要求帐务清晰、任务明确;用心配合公司其他部门理解集团公司的考核及检查。 会计的年度工作总结与计划6 一、严格遵守财务会计制度和税收法规，认真履行职责，组织会计核算： 财务科的主要职责是做好会计核算，进行会计监督。财务科全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规，认真履行财务工作职责。从审核原始凭证和会计记账凭证的录入到编制财务会计报表，从各项税费的计提到纳税申报、上缴，从资金计划的安排到款项的结算支付，每位财务人员都勤勤恳恳，任劳任怨，努力做好本职工作，认真执行会计制度，实现了会计信息收集、处理和传递的`及时性与准确性。 二、近年来，随着企业的发展壮大，管理水平的不断提高，对财务管理业提出了更高的要求。 以此为契机，根据财务管理的特点以及管理的要求，制定了岗位职责、财务核算制度、内部控制制度，从而使得每项工作有计划、有落实、有监督、有考核，使每个财务人员的规范意识得到了进一步的增强。 三、严格执行财务制度，规范财务行为，加强财务核算，严格财务监督，杜绝不合理支出，加强应收款项的回收，尽量减少不必要的开支，为企业增收节支、提高经济效益把好关。 四、不断提高财会人员的业务水平： 随着经济建设的不断发展，财务会计工作的侧重点和基本点也在随之而改变。因此财务会计工作不能停留在简单的算账报账等会计核算上，应不断更新知识，不断提高理论水平。结合本行业财务工作的特点，认真进行工作总结，吸取经验，查找不足，保证财务基础工作的准确、及时和完整。这就要求会计人员除认真参加会计局组织的会计人员继续 教育 培训外，还要抽时间学习相关的专业知识，学习新的法规，适应新的工作需求。 五、密切配合各科室的之间的工作，保障供热工作顺利进行： 配合用户发展中心，对20--年新入网的面积进行核算，传递，准确计算应收的工程建设资金，保证资金的及时收取；配合工程科、技术科对20--年各项工程进行预决算，合理支付各项工程款项；配合运行科，准确计算运行过程中耗用的水、电、热和 其它 维修费用及人工费用，确保运行成本的准确核算；配合物资科，对所需工程物资和运行维修配件及时办理出入库手续，做到账实相符；配合各中心管理所，对各所的供热面积、应收采暖费用、实收费用和欠费情况逐一核实，为中心所的收费任务考核提供依据 六、做好各项协调工作： 配合所在开户银行，保证每笔收支业务及时准确入账，协调银行与公司之间的每项工作，为公司评信授级，向银行贷款做好准备；配合税务部门，做好每日收入的的准确申报和应交税金的及时缴纳；配合财政部门，对公司的经营状况进行审核以及财政资金的及时拨入，保证财务工作正常健康运行。 七、存在的主要问题及今后的工作目标： 财务科作为公司的一个主要职能科室，“当好家，理好财，更好的服务企业”是我们应尽的职责，“加强管理，规范行为”是我们的义务。一年来，财务工作虽然取得了较好的成绩，但也存在着一些问题，在以后的工作中我们将： 1、进一步加强财务管理： 新的一年里，我们将进一步加强财务管理，实现财务管理科学化、核算规范化、费用控制化，切实实现财务管理的作用，使得财务工作走向更合理化，健康化；切实做好财务处理，加强对原始凭证的审核，并进一步落实费用管理责任。以资金管理为中心，通过细化管理，理顺流程，实现资金平衡。 2、进一步加强财务分析： 为提高财务分析能力，把财务分析纳入日常工作中，我们将量化具体的财务数据，结合公司经营的实际情况，为 企业管理 提供有力的财务信息，及时做好财务分析资料的收集，加强学习，提高能力。 会计的年度工作总结与计划7 20--年，规划财务工作要按照“保障为主题、管理为主线，服务为抓手”这一总体工作思路的要求，进一步更新观念、创新思路，突出重点谋大局，加强配合求发展，围绕中心争资金，科学理财出效益。继续围绕“三保一增”，即：保重点、保运转、保待遇，财政投入增长15%的工作目标，充分发挥服务、保障、协调和监督的职能作用，做好以下几项工作 一、突出重点，做好预算管理和统计工作 1、加大力度争取财政投入，提升预算管理水平 一是加大民政事业经费争取力度。科学编制部门预算，挖掘政策依据，争取资金超额到位，确保传统项目经费的递增和新增项目经费的落实，重点争取解决民政工作经费，确保单位人员经费和正常运转。同时，用心配合相关科室和二级单位，做好各项专项资金和项目资金的争取、分配和拨付工作。二是提升预算管理水平。要加强预算实施管理，确保预算执行进度。按部门预算执行进度严格资金划拨、发放程序，增强预算执行的时效性和均衡性。预算执行中要进一步加强会计核算和财务管理基础工作，强化预算执行分析，用心开展支出绩效评价工作，促进支出结构优化，提高预算管理和决策水平，透过加大治理“三公”经费支出力度等措施，努力降低行政成本，提高预算执行率和资金使用效益。 2、高标准起步，全面提升民政统计质量 加强对基层民政统计人员的培训。进一步修订完善《黄冈市民政统计工作评价办法》，将财务统计工作纳入全市民政工作先进单位的重要考核指标。创新统计日常工作管理机制，加强民政统计分析，不断提高统计数据质量。 二、把握要点，做好民政经费管理工作 1、抓建章立制，规范各项民政资金管理。从制度上、程序上规范各项民政资金的管理、使用和发放。进一步健全完善机关财务管理制度，加大对各项制度的执行力度，以制度管人管事。 2、抓指导培训，提高基层财务管理水平。采取以会代训，现场培训的方式加强对二级单位财务人员以及县市和基层财务人员的业务培训和指导。 3、抓监督检查，确保专项资金合法使用。加强民政专项资金在分配、使用和发放环节的管理与监督，加强对二级单位财务管理的指导、监督和年度审计。结合省厅明年的审计检查的要求和安排，加大对基层民政专项资金监督检查力度。主要是对明年省厅安排的民政专项工作经费使用状况进行检查；对优抚资金及大病医疗救助资金审计整改状况进行“回头看”；做好低保资金专项审计前的自查自纠工作，发现问题及时整改。 三、突破难点，做好规划及项目的管理和服务工作 规划工作是计财的一项新的工作任务，随着国家对项目的投入日益加大，规划财务部门的建设项目管理任务也越来越重，从编制规划到项目的上报和具体实施，财务部门都要全程参与，做好管理和服务工作。所以，这项工作是我们需要突破和加强的一项工作。要以落实和启动民政事业发展规划项目为契机，以项目建设为抓手，以吸纳资金为保障，上下联动，密切配合，充分发挥规划财务部门的主导作用。 1、推动规划项目落实。规划关于民政基本公共服务设施确定的建设任务和目标、进度，稳步推进项目建设。加强与发改委在项目立项、审批方面的联系与沟通，加强项目资金的管理，指导做好项目前期工作。 2、加强在建项目监督管理。加强项目管理的.政策和业务知识的学习，组织开展组织项目实施、进行项目监管及项目评估等方面的培训。建立切合实际的项目管理模式，推进项目管理规范化、制度化。 3、健全完善项目储备库。项目数据库的建设和项目集中储备，是项目申报和项目实施的一项重要基础工作。要做好民政公共服务设施建设项目储备库数据的录入工作，及时申报民政公共服务设施建设储备项目，并于省厅规划项目储备库实现了有效对接，为有效争取民政项目打下了较好的基础。 会计的年度工作总结与计划7篇相关 文章 ： ★ 会计年终工作总结五篇 ★ 会计人员工作总结汇报10篇 ★ 会计年终工作总结报告(10篇) ★ 2022年财务人员工作总结最新10篇 ★ 财务部门年终总结及工作计划10篇 ★ 2022年财务年度工作总结10篇 ★ 会计年终个人工作总结2021年(精选13篇) ★ 公司会计年度工作总结以及2020计划 ★ 会计2021年年终工作总结(精选七篇) ★ 会计人员个人工作总结与计划范文精选

　　 　　加强财务管理工作意见和建议 篇1 　　财务管理工作必须严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 　　一、财务机构与会计人员 　　1、公司设财务部，财务部协助总经理管理好财务管理工作。 　　2、出纳人员要与明细账、总账的工作分离。做好会计内部监督。 　　3、财务人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，也不得中断会计工作。 　　4、固定资产必须由财务部办公室每年盘点一次。公司对固定资产的购入、出售、清理、报废的都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。 　　5、仓库保管员配合会计人员，定期盘点，制入库单和出库单。认真记录原材料、包装物，半成品、商品的规格、数量、金额。及原材料、包装物等因特殊原因毁损的数量金额。 　　6、会计人员必须定期出具财务报表报送总经理，包括月报、季报、年报。并及时向总经理反应公司运营状况。 　　二、资金、现金、费用管理 　　1、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途;非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位(人)。 　　2、所有员工(包括总经理)因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠挂账。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。 　　3、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。 　　4.出纳每天都要记录公司收支，记录现金日记帐和银行存款日记账做到日清月结。 　　5、业务员发样品时每种样品不得超过10袋。 　　三、办公用具、用品购置与管理 　　所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。 　　四、合同签订 　　对各方当事人权利、义务的规定必须明确、具体，文字表达要清楚、准确。合同上应注明收款和付款时间，并注上若不按时付款则罚货款的的百分之几的货款。 　　以上是我近期发现的财务问题。 　　加强财务管理工作意见和建议 篇2 　　一、参与前期决策，严把项目质量关，财务工作意见及建议。企业主管部门对外商投资企业不仅要进行事中、事后管理，而且要从项目开始就介入企业管理，正确引导外资投向，严把项目质量关。要参与项目论证，搞好可行性研究，做好投资经济效益的综合分析和评价，询查外商资信，审查合同条款，帮助企业做好综合平衡、落实资金、市场和各项生产条件，保证企业建成后能够健康顺利发展。 　　二、管好国有资产，支持老企业改造。根据国务院的有关规定，行使国有资产所有者的某些职责，决定所属企业与外商合营时国有资产的投入和处置方式，配合国有资产管理部门，积极开展企业资产评估工作，监督和评价所属外商投资企业国有资产保值增值的情况，考核国有资产经营者的业绩。指导、帮助和支持所属老企业吸收外资进行技术改造，帮助解决改造过程中的各项财务问题。 　　三、贯彻法规制度，规范财务管理。贯彻《企业财务通则》、《企业会计准则》和分行业财务制度，以及国家有关财政、财务方面的政策、法规，监督所属外商投资企业对国家统一政策、法规的执行情况;督促企业及时上缴各项财政收入;对财政部制定的涉及本行业外商投资企业的财务会计规章制度提出意见和建议;对企业上报财政部门备案的内部财务管理制度提出修改意见;参与研究产业政策、技术政策、社会保障制度、工资制度、住房制度等;指导、管理本行业外商投资企业的财务会计工作。 　　四、管好专项资金，支持企业发展。根据国家有关规定，管理本行业和本部门有关吸收外商投资的专项资金，根据国家产业政策掌握好资金投向，帮助企业解决资金上的困难，支持企业发展，要确保重点，优先支持投资少，见效快的项目，努力提高资金的使用效益。 　　五、建立信息系统，搞好统计分析工作。按照财政部的统一部署，建立和完善外商投资企业分户报表编报系统，进一步扩大信息统计面。利用统计资料分析企业供、产、销存在的各种问题，提出解决问题的方法;按照财政部制定新的企业经济效益评价考核指标对企业的偿债能力、营运能力、盈利能力进行分析、评价，为领导制定外资政策提供参考依据。 　　六、开展业务培训，提高人员素质。组织外商投资企业财会人员的业务培训，学习国家有关利用外资的法律、规定，学习新的财务制度，会计准则，以及有关的财经法规、制度，学习外语、计算机知识，逐步提高财会人员的政策水准、业务水平和实际工作技能。同时，积极召开企业财务工作的座谈会或专题研讨会，交流经验、互相促进，共同提高，推进企业财务管理工作的全面开展。 　　加强财务管理工作意见和建议 篇3 　　每一个公司都有自身的特点，但是作为财务管理而言都是相同的。你可以先了解下企业公司的业务流程，所谓没有调查就没有发言权嘛 然后针对各业务提出财务管理的意见和建议，可以着重提一下成本控制的问题及目标优化的问题，这是老板所关心的。希望对你有所帮助! 　　1、固定资产管理方面 　　建议更加精细化管理，除了财务部做好固定资产的账目记载外，还要加强实物管理，做好固定资产实物帐的登记，责任到人。 　　自固定资产购买之日起，填写固定资产使用清单，一式三联，由具体使用部位，财务，办公室各留存一联，便于对固定资产进行监管。 　　2、财务管理方面 　　加强公务卡管理。建议月、季、年末，将公务卡的使用清单打印出来，与财务打款报销进行核对，逐笔核对，杜绝漏洞。 　　加强机关财务内控。对于报销的票据，落实层层签批。由经办，经办部室领导、财务部领导、分管领导、大领导逐级审核签批，加强支出审核。全部支出采用事前申请，专人办理，事后监督检查的内控管理，消除一切不符合财务制度的隐患。 　　补充回答： 　　加强财务收支管控。现在国有企业正在国资委的监管下进行“三重一大”项目检查，咱们作为机关事业单位，也应加强财务收支的监管。重大固定资产处置，重大经费支出应由机关领导班子确定，具体业务部门全程负责，财务部门时候核算、监督。重大收支管理，形成制度化、程序化，以便将来上级领导部门的审查。 　　加强财务执行财经法规的力度。严格按照会计法等财经法规规定，实行岗位不相容管理，会计档案按规定保管、转档、存档。加强财务人员的法律方面学习，掌握会计法，熟悉各类经济法规。以便于以后在工作中，可为领导的决策提出更加规范的参考。 　　要双方公司协调 协调中出现矛盾 用最简单方法用法律来解决 　　还有借钱的时候装孙子 还钱的时候装爷 一定要贷款提货 　　现在亲戚还有上法庭的有的是 不要轻易相信他人 有的`人自己都不相信 　　现在生意越来越不好做 一但货款收不回来倒霉的是自己 生意有风险 自己慎重。 　　1、总结20xx年中级会计职称《财务管理》考试命题基本特点 　　命题点选择基本上正常，没有偏题和怪题。在最后语音交流强调考前最后阶段回归教材，串讲覆盖范围在80%以上，也提供了一些总结的记忆方法。比如财务管理体制中集权和分权等的内容，在最后交流时候提出一个方法“7项集中4项分散”，对于分散的也提出了几个关键词，也正好在今年考试中考到了。 　　计算性内容有所下降，分析性内容有所增加。之前考试基本特点是计算性内容比重很大，主观题45分中基本上都是计算性内容，客观题中也涉及到计算性内容，总体上占据50%左右;今年单项选择中涉及到计算只有3题;计算题中也增加了分析性内容，减少了计算题目;今年总体性内容看，计算性内容占据40%以下。从今年开始，可能计算性内容会有所下降，逐渐突出分析性内容。 　　增加了案例题的测试。这种情况在第一次语音交流中提出来有可能考核方式有变化。在拿到教材中就感觉到教材中的案例分析题就是来自高级会计师的考题，这些内容很可能在考试中出现。到官方发布试题质量分析报告中反映出考生综合运用能力欠缺，建议考试中增加案例题的测试力度，更加觉得考试思路上会有所变化，在以后的串讲班、语音交流中也强调这样的新的动向。由于没有现成题目可以借鉴，所以只是在最后语音交流中做了体现。案例分析题往往涉及到零碎知识点，但是难度并不会很大，所以语音交流中把教材中应该关注的知识点提了出来，如果按照我们的思路来学习，今年过关问题不大。因为考试总体来看，涉及了案例分析，那么考试难度是降低了。 　　2、20xx年参考中级会计职称《财务管理》学员的学习意见 　　学习要注意认真阅读教材，有针对性地阅读教材。第一遍阅读要把知识点提炼出来，为第二遍阅读提供基础，减少阅读时间，第三遍更应该抓住重点，减少时间。命题方式和教材很接近，只要把教材相关知识点搞清楚，一般应对考试基本上能够过关。每年辅导中，最后考前总会要求大家回归教材，善待教材，之所以这样要求，就是基于考试的基本特点提出的。 　　注意培养对于案例题的应对技巧。最近期间留意了论坛上考后大家的反应，有认为简单的，有人为难的。难点一方面是题目出题有一些变化，比如题目中增加了背景介绍，加大了题目的阅读量，要求考生能够找到有价值、与题目有关系的信息，这个是应该关注的问题，尤其应对案例分析要能够迅速地找到有用信息，这种能力应该注意锻炼和提高。有的考生如果不注意培养，很容易在大篇文字中迷失方向，考虑到案例分析这种方式是考试的基本方向，所以一定要重视应对案例分析题的能力，适应考试需要。 　　学习过程中注意理解相关知识点，树立起财务管理的理念。做过题目以后树立相关理念，比如第六章对于广义和狭义的分配概念，教材是按照新的广义分配概念来进行框架设计，如果引起关注了，今年客观题中关于该知识点的考察就能够解决。知识点理解了，很容易应对类似题目。这种特点在其他题目中也有反映，很多客观题在教材中找不到现场答案，但如果有现成的财管理念了，是不能得出正确答案的。 　　加强财务管理工作意见和建议 篇4 　　1.加强对财务管理人员的素质教育 　　为了规范单位的财务行为，要切实加强财务管理，为企事业单位创造一个良好的经济环境，促进事业发展，随着市场的经济在飞速的进行发展，整体的财务管理水平带来了有很大程度提升，这就要求财务的管理人员不单单的要懂得一些管理相关的知识而是要求具备高水平的财务管的人才，因此要通过各种，通过多种渠道和方式加强对会计人员的培训，提高和更新财务管理人员的知识水平，提升财务人员的工作能力，同时要充分调动财务管理人员工作的积极性以及主动性，这样就会加快这个企事业单位整体发展的脚步。 　　2.合理有效的协调财务管理和会计核算间的关系 　　财务管理工作并不是独立内部的部门自我就可以进行运转的，任何企事业单位财务管理离不开会计，其所有的经营或是生产活动都与财务运转之间是密不可分的，财务管理工作很多时候也需要和外界的一些有关的部门进行沟通，所以财务部门应当合理的协调彼此的关系。现在企事业单位都比较注重整体财务的管理一方面的运转，但这种重视只是停留在重视上未能给予采取任何正确的行动。内部很多财务的决策与会计的核算是分不开的，会计的核算涉及的一系列相关程序及方法同样也是财务在管理中非常需要的，但两者之间是存在很大的差别的，两者之间既有联系同时又存在差别，就亟待采取一些正确科学有可行性的方法来沟通和合作。 　　3.制定科学实用的财务管理制度 　　健全财务管理工作中各项工作规章制度，结合本单位的会计工作要求，要切实做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查。对会计岗位的划分进行调整和设立必要的会计岗位。设置岗位时应根据职责分离的原则分配岗位，同时加强授权审批控制，强化内部牵制制度，通过人员分工、岗位责任制的建立、权限的划分等形式进行控制，防止错漏、舞弊和越权行为的发生。 　　4.提高企业的科学投资的能力 　　要实现确保企业内部实施的控制制度具有科学性以及规范性。真正要达到制度的制定符合各企事业单位自身的实际情况，不单单要容易进行操作，同时还要相应进行有效地把握关键的环节，特别是在资金的流动方面以及采购及投资等比较重要的环节，进行制定科学完整的制度。资金是各企事业单位赖以生存的根本，要努力提高资金的运用效率。把握住源头的合理利用，充分考虑投资风险。

第一章　总 则第一条　为了规范宗教活动场所的财务行为，加强宗教活动场所的财务管理，维护宗教活动场所和信教公民的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》《宗教事务条例》等有关规定，制定本办法。第二条　本办法所称宗教活动场所，是指按照《宗教事务条例》等规定登记的寺院、宫观、清真寺、教堂和其他固定宗教活动处所。第三条　宗教活动场所财务管理应当坚持依法依规、真实完整、安全有效的原则。第四条　宗教活动场所应当建立健全内部财务管理制度。宗教活动场所内部财务管理制度应当报为其办理宗教活动场所登记的宗教事务部门（以下称登记管理机关）备案。第五条　宗教活动场所财务管理主要包括下列任务：　　（一）建立、健全内部财务管理制度，对本场所的财务活动进行管理和监督；　　（二）进行会计核算处理，编制财务会计报告，实施财务公开，如实反映本场所财务状况；　　（三）合理编制预算，统筹安排、节约使用资金，保障本场所正常运转；　　（四）规范本场所收支管理，严格审批程序；　　（五）规范本场所资产管理，防止资产流失，维护合法权益。第六条　宗教活动场所的合法财产、收益受法律保护，任何组织或者个人不得侵占、哄抢、私分、损毁或者非法查封、扣押、冻结、没收、处分。第七条　宗教事务部门、财政部门依法对宗教活动场所的财务管理进行指导和监督。第二章　财务管理机构和人员第八条　宗教活动场所应当建立健全财务管理机构，配备会计、出纳、资产管理等必要的财务人员。财务管理机构在本场所管理组织的领导下对本场所的财务进行统一管理。第九条　宗教活动场所财务管理机构一般由财务管理机构负责人以及财务人员等组成。会计、出纳应当具备从事会计工作所需的专业能力。　　宗教活动场所财务管理机构的人员组成应当遵循不相容岗位分离原则和任职回避的有关规定。　　曾因发生与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任，或者处于不得从事会计工作行政处罚期间的人员，不得担任宗教活动场所的财务管理机构负责人、会计、出纳等。第十条　宗教活动场所管理组织负责人是本场所财务管理责任人，应当全面负责本场所的财务管理，支持财务管理机构、财务人员依法实施财务管理。第十一条　宗教活动场所财务管理机构负责人应当熟悉国家有关财务管理的法律法规和政策，具体负责并组织开展本场所财务管理工作。第十二条　宗教活动场所财务人员应当依法履行职责，抵制违反国家有关财务、资产、会计规定和本办法规定的行为。任何组织或者个人不得对依法履行职责的宗教活动场所财务人员进行打击报复。第十三条　宗教活动场所会计应当按照国家统一的会计制度规定的程序和要求进行会计核算处理工作，保证核算反映的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。第十四条　宗教活动场所出纳应当依法依规履行办理本场所的现金收付、银行结算，保管库存现金、有价证券等职责。第十五条　宗教活动场所更换财务人员，应当由本场所管理组织集体研究决定，并监督其办理交接手续。第三章　会计核算管理第十六条　宗教活动场所应当执行国家有关民间非营利组织的会计制度，依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。第十七条　宗教活动场所应当采用借贷记账法进行会计核算。第十八条　会计核算应当以记录经济业务活动的原始凭证为依据，做到真实、完整。　　任何组织或者个人不得以任何方式授意、指使、强令宗教活动场所会计伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告。第十九条　宗教活动场所应当按照国家会计档案管理制度，建立会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的档案，并妥善保管。第二十条　宗教活动场所根据工作需要，可以委托经批准设立的机构代理记账。第四章　预算管理第二十一条　宗教活动场所一般应当制定本场所的年度预算，报登记管理机关备案，并以适当方式通报当地信教公民。第二十二条　宗教活动场所的年度预算由收入预算和支出预算组成。预算一般应当自求收支平衡，量入为出。第五章　收入管理第二十三条　宗教活动场所的收入包括下列类型：　　（一）提供宗教服务的收入和出售宗教活动场所门票的收入；　　（二）按照国家有关规定接受境内外组织和个人捐赠的收入；　　（三）经销宗教用品、宗教艺术品和宗教出版物，出租宗教活动场所资产取得的收入；　　（四）政府补助取得的收入；　　（五）其他合法收入。第二十四条　宗教活动场所各项收入应当及时入账，纳入本场所财务管理。第二十五条　宗教活动场所应当开立单位银行结算账户，并将银行账户信息报登记管理机关备案。　　宗教活动场所各项收入应当存入单位银行结算账户，不得存入个人账户，不得通过个人的支付宝、微信等互联网支付方式收取。第二十六条　宗教活动场所接受境内外组织和个人的捐赠，应当遵守国家有关规定，并给捐赠人出具省级人民政府宗教事务部门统一印制编号的收据，加盖本场所印章。捐赠人匿名或者放弃收据的，宗教活动场所应当做好相关记录。接受的捐赠应当及时入账。　　宗教活动场所设有捐款箱的，应当指定三人管理捐款箱。开启捐款箱应当有三人同时在场，当场清点捐款数额并登记，由三人签字后交本场所财务人员入账。　　宗教活动场所发起设立的慈善组织接受慈善捐赠，应当符合《中华人民共和国慈善法》有关规定。第二十七条　宗教教职人员和其他任何人员不得将宗教活动场所的财产据为己有。　　宗教教职人员接收的捐赠给宗教活动场所的钱物，应当按照本办法第二十六条的规定出具收据并及时入账。第二十八条　宗教活动场所应当对取得的政府补助收入单独核算，严格管理。第二十九条　宗教活动场所应当依法办理税务登记和纳税申报，依法纳税，按照国家有关规定享受税收优惠。第六章　支出管理第三十条　宗教活动场所的支出包括下列类型：　　（一）举行宗教活动发生的支出；　　（二）开展基本建设发生的支出；　　（三）宗教教职人员生活支出、工作人员报酬支出以及水费、电费等日常性支出；　　（四）进购宗教用品、宗教艺术品和宗教出版物的支出；　　（五）从事公益慈善事业和其他社会服务的支出；　　（六）其他合法支出。第三十一条　宗教活动场所的收入应当用于与本场所宗旨相符的活动，不得用于分配，不得用于法律法规禁止的领域、活动。第三十二条　宗教活动场所应当制定并严格执行财务支出审批制度。　　宗教活动场所的支出应当经本场所财务管理机构负责人签字同意，报本场所管理组织负责人审批。　　宗教活动场所的大额支出应当经本场所管理组织集体研究决定，需要听取信教公民意见的，应当征求信教公民意见。大额支出数额标准由宗教活动场所在其内部财务管理制度中规定。第三十三条　宗教活动场所取得的政府补助收入，应当专款专用，不得挪作他用。第三十四条　宗教活动场所款项的出借和借入应当经本场所管理组织集体研究决定并形成会议纪要。借贷双方应当签订合法有效的借款合同。　　宗教活动场所借入款项应当保证按期偿还。　　宗教活动场所出借款项数额较大的，应当要求借方提供担保或者抵押。　　宗教活动场所不得参与非法民间借贷以及任何形式的非法金融活动。第七章　资产管理第三十五条　宗教活动场所应当制定资产管理制度，确保本场所的资产安全。第三十六条　宗教活动场所的资产包括流动资产、固定资产、无形资产、文物文化资产等。第三十七条　宗教活动场所应当加强对流动资产的管理，建立健全现金、银行存款、应收款项和存货等流动资产的管理制度。第三十八条　宗教活动场所应当对固定资产登记造册，设置固定资产明细账或者固定资产卡片，定期对固定资产清查盘点。　　宗教活动场所固定资产的出租、转让和报废应当经本场所管理组织集体研究决定。第三十九条　宗教活动场所转让无形资产，应当经本场所管理组织集体研究决定，取得的收入计入本场所收入。第四十条　宗教活动场所使用的土地和拥有的房屋等不动产，应当依法申请不动产登记，领取不动产权证书；产权变更、转移的，应当及时办理变更、转移登记。用于宗教活动的房屋、构筑物及其附属的宗教教职人员生活用房不得转让、抵押或者作为实物投资。第四十一条　宗教活动场所管理收藏的文物应当登记入账，按照文物保护有关规定妥善保护利用。第四十二条　宗教活动场所对依法占有的属于国家、集体所有的财产以及接受政府补助形成的各类资产，应当按照法律和国家有关规定管理和使用。第八章　监督管理第四十三条　宗教事务部门和财政部门应当指导宗教活动场所建立健全内部财务管理制度，检查制度执行情况，督促存在问题的宗教活动场所进行整改，依法对违法违规行为进行处罚。　　宗教事务部门、财政部门以及有关政府部门可以组织对宗教活动场所进行财务、资产检查和审计。第四十四条　宗教团体应当协助、督促宗教活动场所建立健全并执行内部财务管理制度，帮助财务管理存在问题的宗教活动场所进行整改。第四十五条　宗教活动场所应当接受宗教事务部门、财政部门以及有关政府部门对其财务管理的指导、监督、检查。第四十六条　宗教活动场所应当于每年年度终了后三个月内向登记管理机关提供上年度财务会计报告，以及接受和使用捐赠情况等。第四十七条　宗教活动场所应当定期以适当方式公布财务收支情况和接受、使用捐赠情况，接受本场所宗教教职人员、捐赠人和信教公民的监督。捐赠人和信教公民提出的合理意见和建议，场所管理组织应当采纳，并以适当方式向捐赠人和信教公民反馈。　　登记为法人的宗教活动场所，场所财务管理机构及其工作应当接受本场所监事（监事会）的监督。第四十八条　宗教活动场所的财务人员有权按照《中华人民共和国会计法》以及其他有关规定行使财务监督权，对涉及财务的违法行为提出意见并向本场所登记管理机关和其他有关部门反映。第四十九条　宗教活动场所管理组织负责人和财务管理机构负责人离任时，登记管理机关应当组织对其进行财务审计。第五十条　宗教活动场所注销或者终止时，应当进行清算。　　宗教活动场所清算时，应当在其登记管理机关和有关部门的监督指导下，成立清算小组，对本场所的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好资产的移交、接收、划转和相关工作，并妥善处理各项遗留问题。　　清算期间，宗教活动场所不得开展清算以外的活动。　　清算后的剩余财产应当用于与该场所宗旨相符的事业。第九章　法律责任第五十一条　宗教事务部门、财政部门的工作人员以及其他承担管理职责的公职人员在宗教活动场所财务管理工作中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第五十二条　宗教活动场所违反本办法规定的，由登记管理机关和财政部门按照《中华人民共和国会计法》以及《宗教事务条例》的有关规定予以处罚。第五十三条　宗教活动场所相关人员违反本办法规定的，由登记管理机关责令改正；情节严重的，责令该场所撤换直接负责的主管人员，是宗教教职人员的，按照《宗教事务条例》的有关规定予以处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第十章　附则第五十四条　本办法由国家宗教事务局、财政部负责解释。第五十五条　本办法自2022年6月1日起施行。2010年1月11日国家宗教事务局公布的《宗教活动场所财务监督管理办法（试行）》同时废止。

　严格执行财经纪律，强化内部管理，逐步实现财务管理程序化、规范化、精细化和预算化，是做好联社财务管理工作的重要保证。目前，随着农村信用社改革的进一步深化，农村信用社统一法人治理结构已基本形成，在财务管理上实行报账制，各级联社的财务已形成了集中管理的模式，严格了财务收支审批手续，这有利于加强自身廉政建设和财务管理工作，从而有利于会计制度的正确贯彻执行。　　应该注重的几点　　（一）建立健全财务管理的规章制度。一是要根据国家出台的有关财务政策，以及上级管理部门的财务管理规定，结合本单位财务工作的实际，健全各项内部财务规章制度。二是要认真研究本单位在财务管理方面存在的问题，总结经验，吸取教训，找出在财务管理中存在的薄弱环节和管理漏洞，从而进一步有效的防范和化解财务风险。三是根据国家的政策、财经制度的变化，对现有的制度不断进行取精去粕，使各项财务制度更加完善。特别是新《金融企业财务规则》出台，要求财务管理者用全新的理念、清醒的头脑，认真学习，认真贯彻落实执行。　　（二）力求做到财务管理工作公开、公平、公正。一是提高全体职工对财务工作的关注度，使全体职工进一步增强对执行财经纪律的认识、理解和支持。二是能够使全体职工进一步提高在执行财经纪律的自觉性、主动性和严肃性，有利于创造良好的内部财务环境。三是能够进一步促进各部门负其责，相互配合，加强管理，不断提高财务工作质量和工作效率。　　（三）窗口部门和财务管理部门各负其责任。窗口部门对经办的财务收支上的真实性，办理事项的必要性、可行性、政策合规性负责。财务管理部门对经办部门办理有关财务开支事项审批程序的完整性、票据的合规性和资金使用的正确性负责。只有做到经办部门、财务管理部在财务开支上各施其职、各负其责、相互监督，才能保证财务管理制度持久、有效的落实。　　（四）明确审批权限，增强财务开支的透明度。各旗县农村信用联社要成立财务审批小组，各部门的所有费用开支必须经财务部门审查合规后，按审批权限报销。遇有重大财务开支必须经民主研究决定集体审批，同时接受广大社员监督，保证财务活动在法律规定约束范围内规范进行。　　必须把握的几个环节　　（一）完善和落实联社财务岗位责任制。根据业务的需要，合理设置财务岗位，配备业务素质高，工作能力强的财务人员。各岗位之间要明确工作范围和操作权限。要制定出具体的岗位操作规范流程。岗位设置要做到出纳、记账和复核分设。已采用计算机系统记账的财务部门，从防范风险的角度出发，必须认真落实好授权、密码的管理制度，联社财务出纳员不得参与现金和银行存款账务的记账。　　（二）严格财务收支的审查。一是要审查财务收支的范围是否符合有关财务制度。二是要审查审批程序是否履行，审批的手续是否齐全、完备。三是要审查票据的真实性和合规性。四是严格对财务开支执行效果的审查，根据签定的合同，财务部门要配合有关部门对财务开支事项的真实性进行核查。　　（三）加强对机关财务的检查。一是各级会计主管要落实财务检查制度的要求，检查岗位责任制度落实情况，各项业务的处理情况及时了解存在的问题，保证机关财务收支存在制度的规定。在财务核算上是否账账、账款、账实、账据、账表、内外账务全部符合制度的要求。二是要建立内部审计部门对联社财务进行审计监督，促进联社财务工作质量和管理水平不断提高。　　（四）建立联社财务收支分析报告制度。定期向理事会报告财务收支的情况以及存在的问题，便于加强联社财务工作的组织和领导，对存在的问题进行认真分析。　　（五）提高财务人员队伍的业务素质。一是要坚持以人为本，抓好财务人员队伍建设。要建立定期学习制度，提高财务人员对新形势下财务工作的重要性的认识，增强财务工作的责任感和使命感。二是针对制度和业务的不断创新，财务人员要及时组织开展业务培训工作。　　做好工作的几点建议 　　一是制定统一的机关财务业务操作细则。目前农村信用社系统没有统一的机关财务业务操作规程，各地的农村信用社财务岗位的设置还没有规范的依据可循，各地做法不一，不利于规范管理。建议以省级联社为单位，制定统一的县级联社财务操作规程。　　二是加强财务管理，开源节流出效益。加强管理，切实加强对财务工作的管理，严肃财务纪律，坚决杜绝，严肃查处会计“三乱”行为。继续实行主管会计委派制，对各社的主管会计进行强制休假，对主管会计的任命、工作职责，考核等工作进一步明确。同时强化考核，合理分解指标。推动绩效挂钩，按岗位设置绩效工资系数，掌握好效益的平衡点，确保每一项业务都能在科学规范、安全谨慎的原则下操作。　　三是进一步健全完善内部审计工作操作程序。加强对内部审计项目计划、审查、调查、成本控制和现场审计质量的管理与监控。建立日常监督机制，定期对资金分配、财务管理工作进行内审评价和检查监督，以促进财务管理工作合法合规，杜绝隐患，防范风险。

工业企业财务制度第一章总则第一条为了规范工业企业财务行为，有利於企业公平竞争，加强财务管理和经济核算，根据《企业财务通则》，制定本制度。第二条本制度适用於中华人民共和国境内的各类工业企业（以下简称企业）， 包括：全民所有制企业、集体所有制企业、私营企业、外商投资企业等各类经济性质的企业；有限责任公司、股份有限公司等各类组织形式的企业。非工业系统独立核算的工业企业也适用本制度。第三条企业应当在办理工商登记之日起30日内，向主管财政机关提交企业设立企业批准证书、营业执照、合同、章程等文件的复印件。企业发生迁移、合并、分立以及其他变更登记等主要事项，应当在依法办理变更登记之日起30日内，向主管财政机关提交变更文件的复印件。第四条企业应当建立健全财务管理制度，完善内部经济责任制，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，并接受主管财政机关检查监督。第五条企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。第六条企业应当做好财务管理基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量准确，并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额，定期或者不定期地进行财产清查。第二章资金筹集第七条企业筹集的资本金，分为国家资本金，法人资本金、个人资本金以及外商资本金等。国家资本金为有权代表国家投资的政府部门或者机构以国有资产投入企业形成的资本金。法人资本金为其他法人单位以其依法可以支配的资产投入企业形成的资本金。个人资本金为社会个人或者本企业内部职工以个人合法财产投入企业形成的资本金。外商资本金为外 资者以及我国香港、澳门和台湾地区投资者投入企业形成的资本金。关键词： 财务管理 财务组织 财务制度 行政制度汇总 财务组织

幼儿园财务管理制度：为规范财务管理，切实把经费收好、管好、用好，根据《中华人民共和国会计法》以及《民间非营利组织会计制度》的有关规定，结合本单位实际情况，制定本制度。一、贯彻执行国家有关财经的方针、政策、制度，确保各项财务收支业务合理、合法、合规。二、真实、准确和完整地反映财务收支情况，按月编制财务报表，按规定期限报送登记管理机关、业务主管单位和财政部门，并接受监督和检查。三、按规定提取和使用各项专用资金，缴纳各种税金和有关费用。四、按规定使用各种票据，严禁使用“白条凭证”。五、不属于本单位的经济往来，不得在本单位的银行账户开支。不准租借银行账户、支票、公章。六、严格执行现金库存限额，现金使用范围，现金发放手续的规定，不得账外设账。严禁现金坐支、套取现金，严禁设立小金库。七、本单位的现金收付，除发给职工的工资、津贴、劳酬费、奖励费、差旅费以及支票起点以下的零星现金支付外，其他一切经济往来，都必须通过银行办理转账结算，不得直接以现金支付。八、严格现金收付手续，坚持“账钱分管”的原则，指定专职或兼职出纳人员办理。建立现金日记账，逐笔登记现金收支，做到日清月结，账账相符，账实相符。九、按照国家规定配备具有岗位证书的专职或兼职财务人员，会计不得兼任出纳，会计人员或出纳人员调动工作因故离职的，必须与接管人员办理交接手续，没有办好交接手续前，不得离职。十、财务专用章应由专人保管，个人印章必须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

随着财政管理体制的改革，财务管理制度和会计核算方法也逐步趋于完善，各单位的财务管理也随之逐步加强。但在现实的会计工作中还有部分行政事业单位在其内部财务管理上仍然存在着一些问题。文章就目前行政事业单位内部财务管理中存在的主要问题及对策方面进行探讨。 　　关键词：行政事业单位；财务管理 　　 　　随着财政管理体制的改革，行政事业单位的财务管理虽然经历了由会计委派制到会计集中核算到国库集中支付等过程，但作为行政事业单位的财务管理来说，不能简单地认为账有人记了，钱有人支了，单位弄个跑腿的就行了。各单位的财务管理还必须依托本单位具有一定财务管理水平的财务人员来加强管理。 　　一、行政事业单位财务管理存在的主要问题 　　（一）会计基础工作较为薄弱 　　1、财会人员业务素质不高，无法满足财务管理基本的要求。有些单位认为既然是在会计核算中心记账，本单位的财务人员其业务水平的高低都无所谓。他们想用谁就用谁，把原来具有会计资格的财务人员逐步更换成既不懂财务制度，又不懂会计账目的报账员。这些报账员不仅对本单位基本的财务情况不甚了解，就连基本的账账、账表之间的勾稽关系也弄不懂，单位领导要了解财务情况时，他们才临时抱佛脚，急忙跑来财政核算中心询问，根本无法起到财务管理的作用。 　　2、原始凭证审核不严，经常出现不合规、不合法的票据。许多单位的财务人员在接受本单位的票据时把关不严，许多人认为有会计核算中心审核，就对原始票据的来源和开具日期、业务内容等不把关、不审核。有的是票据项目填写不全；有的是用服务业发票报销购买商品的业务；还有的甚至是用假发票来报账。 　　（二）财政支出计划执行不严，随意改变专项支出的用途 　　一些单位领导及财务人员财经法规观念淡漠。他们认为只要是自已单位的钱就能随心所欲地花，可以不受财政的监督，不受财经法规的约束。经常出现人为随意变动支出项目、挪用专项资金的情况。 　　（三）有私设小金库现象 　　有的单位领导为了方便其不合理、不合法票据的报销，或部门利益在单位多发补助或福利，坐收坐支，私自将单位的某些收入不按规定上缴财政专户，坐收坐支，形成了严重违规的“小金库”。这一做法不仅严重违反了“票款分离”和“收支两条线”等财经法规，而且极易滋生腐败现象，进而损害党和政府的形象。 　　（四）固定资产管理不规范，流失现象严重 　　目前，多数行政事业单位对固定资产的管理没有引起足够的重视，他们认为财务账目已在财政核算中心记，自己就不需再设置账簿，连本来应该设置的固定资产台账也给取消。对购进的固定资产不登记，对国有资产的处置也是随心所欲。有的是不经批准，就将本单位的固定资产对外出租或兴办经济实体；有的是在转让，拍卖固定资产时不经评估低价出让；有的是将固定资产不按规定程序办理审批手续就随意报废，造成固定资产大量流失。还有的是把许多流动性强的贵重资产，如照相机、摄像机、便携式计算机等不加管理，被个人长期占用。 　　（五）单位内部控制制度有待完善 　　有的单位对建立内部控制制度不够重视，致使内部控制制度不健全，或有关内容缺乏合理性。许多不相容职务未按规定分开，不能达到互相制约、互相牵制的目的。如有的单位的财务人员既是财务会计，又兼办公用品的采购，使会计事前、事中、事后审核监督流于形式。还有的单位有章不循，只是将订立的制度“印在纸上，挂上墙上”，仅仅是为应付有关部门检查。而在具体执行上却大打折扣，使内部控制制度名存实亡。 　　（六）工程投资缺乏监督机制、基建项目暗箱操作，助长了腐败现象的滋生 　　一些单位对工程投资项目缺乏效益分析和科学论证，盲目决策，缺乏对决策执行全过程的监督控制。有的单位对工程项目不按规定进行公开招投标，进行暗箱操作，他们往往利用手中的权力，在表面上制造一种公开、公平、公正的假象，实际上是早已为了个人回扣内定了中标者，堂而皇之地将公款装入了个人的腰包。 　　（七）重视预算收支，忽视预算编制和评价，使现有资金难以发挥应有的作用 　　部分行政事业单位管理人员认为单位内部财务管理就是从财政“要钱”，再进行“花钱”的过程，对编制预算的重要性认识不足，因而采取应付的态度，进而形成了财务决策的随意性，产生了管理上的“松，散，乱”的现象。有的单位虽然编制了预算，但对预算资金的使用效益不进行跟踪审计，即使跟踪调查，也是分析肤浅，总结简单，效益考核基本走了过场，成本考核几乎是空白，从而使许多项目资金难以取得预想的社会效益。 　　二、加强行政事业单位财务管理的对策分析 　　针对行政事业单位在财务管理中存在的这些问题，为进一步加强财务管理，促使有关单位严格执行财经法规制度，节约使用财政资金，保证行政事业单位国有资产的安全、完整、合理配置及有效利用，从源头上控制和预防贪污腐败，提高资金使用效益，本文提出以下对策： 　　第一，加强对单位领导和会计人员的财经法规培训，健全内部控制制度，完善会计基础工作。 　　首先，加强对个单位领导的法律知识和财务管理制度培训。上级主管部门要定期组织行政事业单位领导认真学习《会计法》、《事业单位会计准则》和《事业单位会计制度》等法律、法规和制度，使他们切实认识到加强财务管理的重要性，促使其严格把好用人关，坚持会计人员持证上岗制度。要加强对会计人员的业务培训，提高会计人员的业务素质和实际工作能力，把现代化的信息技术手段应用到会计基础工作中。 　　其次，督促各单位建立健全财务规章制度，完善经费收支审核，强化会计监督，规范会计业务。全面落实“收支两条线”的规定，把各项收入全额纳入预算管理，推行综合财政预算，全面实行“以收定支”，“票款分离”制度化；建立完善的内部控制制度，不相容职务必须相分离，各岗位之间要相互牵制、相互制约，加强对专项资金的使用监督检查。提高资金的使用效率和社会效益。 　　第二，完善资产内部控制和监督机制，防止国有资产流失。依据《行政单位国有资产管理办法》和《事业单位国有资产管理办法》的规定：一要建立健全国有资产登记制度。对取得的资产要及时入账，做到账账相符、账物相符。二要严格财产清查制度。各单位对固定资产要定期和不定期进行盘点，每年必须全面盘点一次，对发现的问题要及时查明原因并视不同情况分别进行处理，以保证财产的安全、完整。三要完善固定资产的入库验收、保管、使用、交接以及处置制度。防止随意报废和变相低价销售。四要加强固定资产损坏、损失赔偿制度。对造成国有资产损失、损坏和浪费的单位和个人要追究责任，区别情况进行按责赔偿。 　　第三，建立健全基建工程项目监控制度。基建、维修等工程项目所需要的资金量往往比较大，所以工程项目从可行性研究开始一直到竣工验收、交付使用，必须接受全过程审计监督。对施工、工程用设备、材料的预决算要采取社会公开招投标方式，并严格落实到审批、采购、付款、验收、保管、使用等工程物资的各个环节。结合本单位实际采取内部监督和外部监督相结合的方式，进行事前、事中、事后监控，构筑以“防”为主的事前控制体系，从源头上遏制腐败现象的滋生。 　　第四，强化预算管理，加大管理约束力度。坚持预算编制、执行、评价并重的原则，彻底改变“掐头去尾”的预算管理方式。科学合理编制部门预算，大力推广零基、绩效编制方法，实行预算内外综合统筹，全部收支编入预算。并要依法执行部门预算，严格按预算批复有计划组织收入，安排支出，逐步杜绝随意变更预算、追加预算的做法。 　　第五，充分发挥审计机关的整体职能作用。把行政事业审计与其他专业审计有机结合起来，就是使审计资料、审计信息的共享。发挥审计机关的整体作用，提高审计的效率和质量，通过审计监督来加强行政事业单位的财务管理。

　　××集团公司财务管理制度****集团有限公司财务管理办法第一章 总则 1.1**集团有限公司财务管理办法(以下简称本办法)，是根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和行业财会制度，财政部《关于工交企业制定内部财务管理办法的指导意见》，结合集团公司实际情况制定，并报主管财税机关审核备案。　　1.2本办法是规范集团公司及其所属分公司和全资子公司(上述单位以下简称企业)的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。　　1.3各企业按照本办法规定，并结合自身的生产经营特点和管理要求，制定具体的适合本企业的财务管理办法和实施细则，报集团公司批准后执行。　　第二章 财务管理组织机构2.1集团公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。　　集团公司及其全资子公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。其投资形成的子公司实行独立核算，但经营、财务上实行统一管理。独立核算的企业设置独立的财务机构。　　2.2集团公司的分公司及其所属子公司下属的分公司，不具有企业法人资格，其民事责任由上级企业承担。这类单位应配备专职的财务人员。　　2.3企业法人代表在财务会计管理上的主要责任：　　1、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；　　2、具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度；　　3、组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报批后执行；　　4、根据企业预算方案组织企业生产经营；　　5、接受财政、税务、审计机关的监督。　　2.4企业财务负责人在财务会计管理上的权责是：　　1、主持本级财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务工作，提请聘任或解聘财会人员；　　2、对公司和各经营单位财务部门下达并落实财务、费用、利润等考核指标；　　3、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见；　　4、负责编制会计报表，组织清产核资；　　5、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；　　6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支；　　7、 调各单位、各部门与财务部门的关系。　　2.5、企业财会机构的主要职责：　　具体负责企业的财务管理和经济核算，包括生产经营过程中的一切财务核算、会计核算；如实反映本单位的财务状况和经营成果；监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算；参与企业经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题，组织、指导属下单位的财务管理和经济核算。　　2.6企业各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，主要内容是：　　1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；　　2、发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因，作出处理；　　3、除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册。企业的资金不得以个人名义开立帐户存储；　　企业财务部门应分3个环节对本企业的支款与用款，包括费用支出记投资性或贸易；的用款进行全过程监管：　　1、事前环节：主要检查动用款项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完善无误；检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符。　　2、事中环节：主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法账户；检查用途是否被改变等。　　3、事后环节：主要检查资金效益是否与合同目标相符；检查资金回收或回笼状况等。　　2.7各级财务部门都必须建立稽查制度。　　出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。　　2.8财会人员力求稳定，不随便调动。企业财会机构负责人、财会主管的聘任应当经过上一级单位同意。　　集团公司董事会可视实际情况决定直接聘任或解聘所属分公司和全资子公司的财务总监、财会机构负责人。　　财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续；没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。　　被撤消、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清单，办理交接手续。　　移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。 移交交接必须监交。企业一般财会人员的交接，由所在单位领导会同财务部经理进行；财务部经理的交接，由集团公司财务部经理会同所在单位领导进行；集团公司财务部经理交接由总经理监交。　　2.9财会人员的后续教育制度：　　1、财会人员的后续教育时间不少于68小时；　　2、集团公司每年将组织不少于3个工作日的业务培训，聘请有关专家就企业财会人员应解决的业务和新的财会知识进行培训。　　3、集团公司下属企业财务机构应组织本单位财务人员的岗位培训。　　第三章 会计核算的原则3.1企业执行《会计法》、《企业会计准则》和分行业会计制度，及其它法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项的规定。下列事项应办理会计手续，进行会计核算：　　1、有价证券的收付；　　2、财物的收发、增减和使用；　　3、债权、债务的发生和结算；　　4、资本、基金的增减和经费的收支；　　5、收入、成本、费用的计算；　　6、财务成果的计算和处理等。　　3.2记帐方法，一律采取借贷记帐法，记帐原则采取权责发生制。　　3.3公司对公司资本坚持资本确定、资本充实、资本保全的原则。　　3.4企业采取的会计处理方法，前后各期必须一致，非经集团公司董事会同意，任何人不得随意改变。　　3.5凡与企业合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下：　　(1)以现金投资的，应以收到或存入开户行的日期和金额作为记帐依据；　　(2)以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额，收到实物的日期作为记帐依据，有关资产应办理产权过户手续的，还应办理产权手续；　　( 3)以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐依据； (4)各方交付的出资额，应由政府批准的会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。　　6、企业向其它单位投出的资金，应按投出时交付的金额入帐，所发生的收益和损失，应在投资收益科目反映。　　7、长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间不同确认利息归属。　　8、年末应按应收帐款余额计提5‰的坏帐准备。　　第四章 货币资金及结算资金的管理1、库存现金的管理　　①现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，财务部领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。　　②出纳人员到银行提取现金，必须同时有两个人前往办理。　　③凡能用支票支付的款项不得支付现金。　　④现金的支出必须由财务部总监（经理）签字方可付款，财务部总监（经理）短暂离岗，则由财务部总监（经理）书面委托人签字。　　⑤现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费；向个人收购农副产品和其他物资的价款；结算起点以下的零星开支等。　　⑥差旅费的借款，必须由出差人员填写借款申请单，写明出差时间、地点、申请金额[按“车费＋（住宿费＋生活补助）×出差天数”计算申请借款金额]。按借款审批程序审批，经财务部总监（经理）核准签字后,方可按集团公司规定借款。出差人员回企业后必须在一周内报销清帐，不报销者由财务人员从工资中扣回。　　其他借款，由借款人填写申请单，经公司经理级以上领导签字，并由签字人负责此款的归还，如不能按期归还或出现损失，全部责任由签字人负责。　　⑦、一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（1万元以上）支付往来或贸易现金。　　2、银行存款的管理　　1）、银行帐户必须按国家规定开设和使用，银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。　　2）、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。集团公司各管理部门原则上不许开设银行帐号，确因工作需要开设帐户的，需报集团公司财务部批准，已经开设的，需向集团公司财务部补办备案手续。　　3）、银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制；即：财务章由会计保管，另外2枚由各自本人保管，不准1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。　　4）、银行支票的使用规定：　　a、业务人员到财会机构领用银行支票，必须凭付款审批单，经主管领导及经办人签字，写明用途、金额、日期；　　b、会计人员出单后，出纳才能签发银行支票，同时要求业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人；　　c、签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票。如特殊情况需签发空白支票，必须在小写金额栏恰当币位写上“￥”。　　d、支票用于转帐的，必须在支票左上角划两条斜线；　　e、业务人员收到支票应到财会机构办理入帐手续，一般应先确认收到款项后，才发货或提供劳务。　　f、借出支票后，必须在十日内报销清帐，不得转借他人使用。因特殊原因不能在规定期限内报帐的，应到财务部说明原因，限定报帐时间，否则前帐不清，后帐不借。　　g、支票报销是必须附发票、入库单，对于分期付货款的，必须按每次付货款金额开具发票方可报销。　　5）、集团公司各全资子公司的销售收入（营业收入）按集团公司指定帐号进帐。　　6）、财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。　　付款审批单由项目经办人负责办理报批。　　同一项目（含同一贸易）应按合同总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付。对违反上述规定的付款，财务人员有权拒绝付款。　　7）、根据已获批准签订的合同，严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，也不准改变收款单位。　　8)、严禁违反国家规定，非法集资。　　9)、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。　　10)、有关资金使用的审批，如审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。　　3、应收款的管理　　1）应收帐款、预付帐款明细帐必须根据经核对的工程合同和购销合同（附出库单）及汇款（付款凭证）为依据予以记帐，应按照不同的应收帐款或供应单位名称设置明细。　　2）应收款明细帐调减必须要有分管领导书面批准。　　3）建立应收款内部管理报告制度。　　①分管应收帐款的财务人员在每月20日前对上月帐中的应收帐款进行清理,并根据工程(购销)合同及企业应收货款规定进行应收帐款帐龄分析,对拖欠货款(工程合同超过2个月,购销合同超过1个月)理出清单不得拖延,并理出潜在核销帐款交主管领导,由合同签订单位提出解决办法,经主管领导批准之后执行。　　②分管其他应收款的财务人员在每月10日前对上月末按集团公司规定归还借款的单位和个人帐中的应收帐款进行清理,对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收；对超期一个

　　针对企业中存在的这些问题，我们着力于建立和健全内部财务管理制度，以狠抓内部财务管理制度来带动企业管理水平的提高。　　一、建立和健全各项财务管理基础工作制度，促进企业管理整体水平提高　　企业内部各项财务管理基础工作制度，包括：原始记录管理及填报制度、定额管理制度、计量验收制度、财产物资管理及清查盘点制度、价格管理制度、财务预算制度和财务分析制度。根据财务管理基础工作的要求，我们公司实行岗位责任制，规定每个职工必须做什么、什么时候做、在什么情况下应怎么做，以及什么不能做，做错了怎么办等细则。这样，每个岗位的每个责任者对各自承担的财务管理基础工作都清楚，要求人人遵守。通过实施这些制度，有效地加强了企业在经营环节中的原始记录、计量、消耗、定额、验收等工作，提高了企业管理整体水平。　　二、建立和健全商品购销存环节管理办法，规范企业流动资产管理行为，健全内部约束机制，确保资产完整和增值　　1、在商品购进环节，我们制订了烟糖公司规范进货行为规定、进货货款管理办法和进货过程管理办法，来规范企业进货决策和进度行为，把好进货关。　　《规范进货行为规定》的主要内容是，进货决策按照下列程序进行：第一步，进货人员提出进货商品的品名、规格、进货单位、数量、进价和预计销价、预计全部销完时间、毛利、利润等情况；第二步，各职能部门提供刊物进货商品的适销、价格、库存等情况；第三步，决策人员根据进货人的意见和各职能部门的资料综合分析，进行决策。　　针对货款的安全性问题，我们在《进货货款管理办法》中明确规定了货款支付程序和货款审批权限，落实进货责任，确保资金安全与完整，防止商业诈骗。　　针对进货中的回扣问题，我们在《进货过程管理办法》中明确规定，在购销业务中的返利和回扣一律入帐，严禁各经营部私设小金库或个人私拿回扣。　　2、在商品销售环节，我们制订了烟糖公司《销售货款管理办法》，目的是加快销货款回收。对已销商品货款，本着“谁销售，谁负责收款”的原则，做到钱货两清；对代销商品，要充分了解代销方资信情况，要签订合同，明确付款期限。这样既扩大了销售，又保证了资金安全。　　3、在商品储存环节上，我们建立《商品排查制度》，每月全面排查一次，专项排查及时进行。在保证销售的前提下，大力推广小库存和零库存，使商品做到适销对路，勤进快销。　　三、建立和健全自我扩张和自我约束的企业财务机制，确保企业持续、稳定、协调发展　　1、建立与企业发展战略目标相配合的滚动式三年财务计划。引入全面预算管理办法，在全面预算的基础上编制出企业滚动式财务预算，以便在资金上“长计划、短安排”，处理好留存、举债、吸收或对外投资几个方面的关系。　　2、加强资金日常调度与控制，继续推行定额管理、指标控制、完善内部银行等一整套办法，落实内部各层次、各部门的资金管理责任制。尽量避免无计划、无定额使用资金。　　3、企业负责人更迭，其任期目标应遵循企业战略发展目标，以保证滚动式财务计划实施的连续性、协调性。　　四、根据企业的生产经营特点和管理的客观要求，严格执行企业内部财务控制和会计监督　　1、关于资产的安全和增值问题。我们在制订内部财务管理办法时，首先考虑的是资产的安全和合理运用，使之发挥最佳的经济效益。制度明确规定“因业务需要领用支票或汇票，须填写业务用款通知单，写明原因，并经部门负责人签字，凡用款在万元以上的以及需要预付货款的，必须由公司经理审批”。这样，资金的使用权基本集中在公司最高决策层，防止和避免了一些可能发生的风险及损失。　　2、关于落实企业内部责任问题。我公司很早就建立了内部责任会计制度，对各部门的经营收益、成本费用、部门利润进行分别核算。近年来又建立和健全了企业内部的部门承包经营责任制，使各业务部门对自己一年的任务、目标做到心中有数。这对于调动各部门的积极性，努力做好做足生意，节约费用开支是有促进作用的。但承包不等于放弃管理，还必须建立一套内部的约束机制。因此，我们在内部控制制度中明确规定了各部门的权力责任，做到分级负责、职责分明、相互制约。　　3、关于会计监督问题。会计监督不单纯是对一般费用报销的审查，而应贯穿于企业经营活动的全过程，从企业的经营资金筹集、资金运用、费用开支、收入实现，一直到财务成果的产生。为了保证会计监督作用的正常发挥，我们在制度中规定：“公司财会股在公司经理室经理直接领导下进行工作，严格按照制度办事，做好财务管理基础工作，正确核算，如实反映公司财务状况和经营成果，依法进行税收筹划，维持投资者权益，并接受主管财政机关的监督检查。”“凡违反国家财经纪律，违反”两则“、”两制“和本公司规章制度的行为，本公司财会股有权拒绝执行。”从而强化了会计监督职能，保证了会计制度的落实和有效执行。

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问题一：请问餐饮业财务开源节流指的是哪些？如何能做到开源节流？ 节流：合理有效控制采购成本、做好各个环节生产成本的节约，有效利用边角料、实现一体化服务，合理安排人员减少人力资源浪费 开源：稳定菜品出品质量提高餐饮收入 推出高档菜系、特色菜系增加收入 问题二：你对财务部了解多少 财务管理是企业管理的重要组成部分，渗透到企业的各个领域、各个环节之中。财务管理直接关系到企业的生存与发展，从某种意义上说，财务管理是企业可持续发展的一个关键。然而，有些企业的财务管理则不尽人意。 这些企业的财务管理存在两个误区：一是把财务管理简单化，仿佛财务管理只是财务部门的事，忽视其整体管理职能；二是财务部门完全听命于老板，忽视财务管理自身的规律性与相对的独立性。 现就企业财务管理中的投资管理、资金管理、财务监督管理、利润分配管理等问题作出讨论。 一、现代企业制度与财务管理 财务管理是社会生产力发展的结果，大约在15-16世纪，地中海沿岸一带的城市商业得到了迅速发展， 初期的股份制公司的出现要求财务管理作为企业的一种组织形式诞生了。 但这个时期的财务管理还仅仅只是企业管理中的一个附属部分，还没有自己的独立职能，也缺乏财务管理理论和实践经验，因此，这只能是财务管理的荫芽时期。到了19世纪50年代以后,随着西方产业革命进入完成时期，随着股份制公司的不断扩大与逐渐完善，为了适应怎样筹集资本、发行股票，怎样分配利润的需要，才产生了专业化的财务管理。 我国企业管理和理财的发展应该说是走过弯路、付出了相当的代价的。在计划经济时代，我国的企业管理与财务管理不是以追求企业效益为目标，收益分配是按劳分配口号下的平均主义。 改革开放以后，特别是1993年，党中央十四届三中全会明确提出了国有企业的改革方向是建立现代企业制度和实行科学的企业管理（财务管理），财务管理才被重视起来。目前，国有企业正在加快企业改制工作。单一的国有企业正朝着投资主体多元化的股份制混合型经济形式发展，经营者与企业职工持股使国有企业和广大员工真正成为一个命运共同体。国有企业转换经营机制之后，将成为真正的市场竞争主体与法人治理实体。国有企业建立现代企业制度与国有企业改制对财务管理提出了更迫切更高的要求。 二、当好参谋，把好企业投资决策关 决策是企业管理中一项最为重要的工作。决策是有成本的，这一点容易被人忽视。 例如一个正确的决策为企业盈利100万元，如果失去了机遇，没有做出及时的决策， 这个决策成本就是100万元；如果做出了一个错误的决策，不仅没有赚到100万元， 反而亏损了100万元，那么，这个错误的决策成本就是200万元。因此，决策也必须讲成本控制。 投资决策是企业所有决策中最为关键、最为重要的决策，因之我们常说：投资决策失误是企业最大的失误， 一个重要的投资决策失误往往会使一个企业陷入困境，甚至破产。因此，财务管理的一项极为重要的职能就是为企业当好参谋把好投资决策关。 投资是指投放财力于一定的对象，以期望在未来获取收益的经济行为。 投资有很多种类：从投资回收的时间划分，有长期投资和短期投资； 从投资的方向来看，有对内投资和对外投资；以投资对企业前途的影响为依据， 可分为战略性投资与战术性投资，以及初创投资与后续投资；确定性投资与风险投资； 相关性投资与非相关性投资等等。这些分类是从逻辑划分的二分法划分出来的， 每一种投资本身就具有多种类型的性质与特点，例如一项长期投资本身， 它既可能是战略性投资，又可能是风险性投资等等。因此，我们在考虑投资时必须把好以下“四关”。 第一，把好经济行为关。必须明确投资是一项经济行为，必须从经济规律中去寻找依据， 从而做出正确的投资决策。笔者调查过若干个国有企业不少失误的投资决策， 其中一个很大的失误原因是没有从经济规律本身去决策，而是从“政治”、“人际关系”等因素轻率地做出了......>> 问题三：财务部门如何改进工作 （1）严格执行财务制度，规范财务行为，坚持收支两条线，加强财务核算和财务监督，杜绝不合理开支，加强应收款项的回收，尽量减少不必要的损失，为公司增收节支。在实际工作中做到每周出应收报表，各类流水帐目做到日清月结，与销售部人员紧密配合，积极有效的回收资金，为订单的执行作好配合工作，使各类产品的存储趋于合理化，为销售人员搭建起一个好的供货平台。 （2）各项收支做到帐帐相符，帐实相符，支出要考虑合理性，做到出有凭，入有据，费用报销具有实效性，做到监督有力。在实际工作中，大额报销实行提前早通知，报销金额与票据符合，对于不合理的开支完全杜绝。 （3）公司的利益高于一切，增强员工的主人翁责任感，人人为增收节支，开源节流做贡献。明白一个简单的道理，公司与员工是同呼吸共命运的，公司的发展离不开大家的支持，大家的利益是通过公司的成长来体现的。 问题四：企业开源节流是永恒的主题，作为财务负责人，应该要积极配合企业做好开源节流？节约税收，节约财务成本？ 企业开源节流是永恒的主题，但决不是一句空话，不是一个口号，必须要有具体的措施与节能方案来报证其方案的实施， 开源与节流是相辅相成的，做好成本控制自然会增加企业效益：而要做好成本控制，一是要有规范、科学的财务制度，二是要严格按照制度来执行并且措施及方按落实的班组，到个人方能真正的开源节流，节约税收，节约成本。实现利润最大化。 。 问题五：如何做好财务的管理工作 必须把握的几个环节 （一）完善和落实联社财务岗位责任制。根据业务的需要，合理设置财务岗位，配备业务素质高，工作能力强的财务人员。各岗位之间要明确工作范围和操作权限。要制定出具体的岗位操作规范流程。岗位设置要做到出纳、记账和复核分设。已采用计算机系统记账的财务部门，从防范风险的角度出发，必须认真落实好授权、密码的管理制度，联社财务出纳员不得参与现金和银行存款账务的记账。 （二）严格财务收支的审查。一是要审查财务收支的范围是否符合有关财务制度。二是要审查审批程序是否履行，审批的手续是否齐全、完备。三是要审查票据的真实性和合规性。四是严格对财务开支执行效果的审查，根据签定的合同，财务部门要配合有关部门对财务开支事项的真实性进行核查。 （三）加强对机关财务的检查。一是各级会计主管要落实财务检查制度的要求，检查岗位责任制度落实情况，各项业务的处理情况及时了解存在的问题，保证机关财务收支存在制度的规定。在财务核算上是否账账、账款、账实、账据、账表、内外账务全部符合制度的要求。二是要建立内部审计部门对联社财务进行审计监督，促进联社财务工作质量和管理水平不断提高。 （四）建立联社财务收支分析报告制度。定期向理事会报告财务收支的情况以及存在的问题，便于加强联社财务工作的组织和领导，对存在的问题进行认真分析。 （五）提高财务人员队伍的业务素质。一是要坚持以人为本，抓好财务人员队伍建设。要建立定期学习制度，提高财务人员对新形势下财务工作的重要性的认识，增强财务工作的责任感和使命感。二是针对制度和业务的不断创新，财务人员要及时组织开展业务培训工作。 做好工作的几点建议 一是制定统一的机关财务业务操作细则。目前农村信用社系统没有统一的机关财务业务操作规程，各地的农村信用社财务岗位的设置还没有规范的依据可循，各地做法不一，不利于规范管理。建议以省级联社为单位，制定统一的县级联社财务操作规程。 二是加强财务管理，开源节流出效益。加强管理，切实加强对财务工作的管理，严肃财务纪律，坚决杜绝，严肃查处会计“三乱”行为。继续实行主管会计委派制，对各社的主管会计进行强制休假，对主管会计的任命、工作职责，考核等工作进一步明确。同时强化考核，合理分解指标。推动绩效挂钩，按岗位设置绩效工资系数，掌握好效益的平衡点，确保每一项业务都能在科学规范、安全谨慎的原则下操作。 三是进一步健全完善内部审计工作操作程序。加强对内部审计项目计划、审查、调查、成本控制和现场审计质量的管理与监控。建立日常监督机制，定期对资金分配、财务管理工作进行内审评价和检查监督，以促进财务管理工作合法合规，杜绝隐患，防范风险。 四是加强联社财务主管人员的业务培训。定期对联社财务会计人员进行相关的财经法规知识培训，加强对财务主管人员的后续教育，使财务会计人员能够不断更新知识，提高业务管理水平，有效化解财务风险。 问题六：财务方面降本增效方法 增加科技含量，改进生产工艺，提高劳动效率；加强生产经营管理，常规方法还有减员增效等等。 问题七：如何搞好财务管理工作？ 必须把握的几个环节 （一）完善和落实联社财务岗位责任制。根据业务的需要，合理设置财务岗位，配备业务素质高，工作能力强的财务人员。各岗位之间要明确工作范围和操作权限。要制定出具体的岗位操作规范流程。岗位设置要做到出纳、记账和复核分设。已采用计算机系统记账的财务部门，从防范风险的角度出发，必须认真落实好授权、密码的管理制度，联社财务出纳员不得参与现金和银行存款账务的记账。 （二）严格财务收支的审查。一是要审查财务收支的范围是否符合有关财务制度。二是要审查审批程序是否履行，审批的手续是否齐全、完备。三是要审查票据的真实性和合规性。四是严格对财务开支执行效果的审查，根据签定的合同，财务部门要配合有关部门对财务开支罚项的真实性进行核查。 （三）加强对机关财务的检查。一是各级会计主管要落实财务检查制度的要求，检查岗位责任制度落实情况，各项业务的处理情况及时了解存在的问题，保证机关财务收支存在制度的规定。在财务核算上是否账账、账款、账实、账据、账表、内外账务全部符合制度的要求。二是要建立内部审计部门对联社财务进行审计监督，促进联社财务工作质量和管理水平不断提高。 （四）建立联社财务收支分析报告制度。定期向理事会报告财务收支的情况以及存在的问题，便于加强联社财务工作的组织和领导，对存在的问题进行认真分析。 （五）提高财务人员队伍的业务素质。一是要坚持以人为本，抓好财务人员队伍建设。要建立定期学习制度，提高财务人员对新形势下财务工作的重要性的认识，增强财务工作的责任感和使命感。二是针对制度和业务的不断创新，财务人员要及时组织开展业务培训工作。 做好工作的几点建议 一是制定统一的机关财务业务操作细则。目前农村信用社系统没有统一的机关财务业务操作规程，各地的农村信用社财务岗位的设置还没有规范的依据可循，各地做法不一，不利于规范管理。建议以省级联社为单位，制定统一的县级联社财务操作规程。 二是加强财务管理，开源节流出效益。加强管理，切实加强对财务工作的管理，严肃财务纪律，坚决杜绝，严肃查处会计“三乱”行为。继续实行主管会计委派制，对各社的主管会计进行强制休假，对主管会计的任命、工作职责，考核等工作进一步明确。同时强化考核，合理分解指标。推动绩效挂钩，按岗位设置绩效工资系数，掌握好效益的平衡点，确保每一项业务都能在科学规范、安全谨慎的原则下操作。 三是进一步健全完善内部审计工作操作程序。加强对内部审计项目计划、审查、调查、成本控制和现场审计质量的管理与监控。建立日常监督机制，定期对资金分配、财务管理工作进行内审评价和检查监督，以促进财务管理工作合法合规，杜绝隐患，防范风险。 四是加强联社财务主管人员的业务培训。定期对联社财务会计人员进行相关的财经法规知识培训，加强对财务主管人员的后续教育，使财务会计人员能够不断更新知识，提高业务管理水平，有效化解财务风险。 问题八：2012年房产财务人员应该怎么管理，才能给公司减少开支，开源节流？ 精简人员 采纳哦 问题九：如何做好财务管理工作的几点看法 必须把握的几个环节 （一）完善和落实联社财务岗位责任制。根据业务的需要，合理设置财务岗位，配备业务素质高，工作能力强的财务人员。各岗位之间要明确工作范围和操作权限。要制定出具体的岗位操作规范流程。岗位设置要做到出纳、记账和复核分设。已采用计算机系统记账的财务部门，从防范风险的角度出发，必须认真落实好授权、密码的管理制度，联社财务出纳员不得参与现金和银行存款账务的记账。 （二）严格财务收支的审查。一是要审查财务收支的范围是否符合有关财务制度。二是要审查审批程序是否履行，审批的手续是否齐全、完备。三是要审查票据的真实性和合规性。四是严格对财务开支执行效果的审查，根据签定的合同，财务部门要配合有关部门对财务开支事项的真实性进行核查。 （三）加强对机关财务的检查。一是各级会计主管要落实财务检查制度的要求，检查岗位责任制度落实情况，各项业务的处理情况及时了解存在的问题，保证机关财务收支存在制度的规定。在财务核算上是否账账、账款、账实、账据、账表、内外账务全部符合制度的要求。二是要建立内部审计部门对联社财务进行审计监督，促进联社财务工作质量和管理水平不断提高。 （四）建立联社财务收支分析报告制度。定期向理事会报告财务收支的情况以及存在的问题，便于加强联社财务工作的组织和领导，对存在的问题进行认真分析。 （五）提高财务人员队伍的业务素质。一是要坚持以人为本，抓好财务人员队伍建设。要建立定期学习制度，提高财务人员对新形势下财务工作的重要性的认识，增强财务工作的责任感和使命感。二是针对制度和业务的不断创新，财务人员要及时组织开展业务培训工作。 做好工作的几点建议 一是制定统一的机关财务业务操作细则。目前农村信用社系统没有统一的机关财务业务操作规程，各地的农村信用社财务岗位的设置还没有规范的依据可循，各地做法不一，不利于规范管理。建议以省级联社为单位，制定统一的县级联社财务操作规程。 二是加强财务管理，开源节流出效益。加强管理，切实加强对财务工作的管理，严肃财务纪律，坚决杜绝，严肃查处会计“三乱”行为。继续实行主管会计委派制，对各社的主管会计进行强制休假，对主管会计的任命、工作职责，考核等工作进一步明确。同时强化考核，合理分解指标。推动绩效挂钩，按岗位设置绩效工资系数，掌握好效益的平衡点，确保每一项业务都能在科学规范、安全谨慎的原则下操作。 三是进一步健全完善内部审计工作操作程序。加强对内部审计项目计划、审查、调查、成本控制和现场审计质量的管理与监控。建立日常监督机制，定期对资金分配、财务管理工作进行内审评价和检查监督，以促进财务管理工作合法合规，杜绝隐患，防范风险。 四是加强联社财务主管人员的业务培训。定期对联社财务会计人员进行相关的财经法规知识培训，加强对财务主管人员的后续教育，使财务会计人员能够不断更新知识，提高业务管理水平，有效化解财务风险。 问题十：如何监督实施财务，资金分配 首先要开源节流，增收节支；其次要通过短期筹款和投资来调剂资金的余缺； 第三必须对资金实施跟踪管理，做到专款专用，防止资金被挪用和形成新的“三角债”。 量体裁衣，选择合适的财务管理目标。财务管理目标是在特定的理财环境中，通过组织财务活动，处理财务关系所要达到的目的。财务目标取决于企业生存目的或企业目标，取决于特定的社会经济模式。一般情况下，企业都会以企业价值最大化作为财务管理的目标，但是，中小企业有着不同于其他大型企业的特点，因此在财务管理目标的选择和确定上，必须要根据企业自身的需要和发展要求来制定。 加强财务管理意识，重视财务管理。企业领导者首先要具有创新精神，积极转变观念。中小企业领导者首先就要提高财务管理的自觉性，勇于突破“家庭式”的、传统的管理思想和管理方法，敢于接受先进的、科学的管理理念，并致力于企业的经营活动中加以实施，结合企业实际，制定更合理的完善的管理制度，重视人才在企业发展过程中的重要作用，努力引进高级人才。其次，努力提高企业财务人员的专业素质。当今世界，人才对企业的影响是深远而重大的，有高级人才的加入，会给企业带来先进的管理思想和方法，促进企业的改革和发展。 建立完善的财务管理制度。首先，树立财务管理制度的意识，并使制度具有约束力。中小企业领导者首先应当重视加强财务管理制度的建设，明确一个完整的财务制度体系可以帮助企业规范各项财务操作，减少人为因素使管理出现问题，加强企业对各项资产特别是重要资产的管理和控制，降低企业的风险。 其次，建立各种具体的财务制度。要建立起岗位分工制和轮换制，特别对于不相容的岗位，如会计和出纳，不能让一个人担任，而且对于同一个岗位，同一个人担任的时间应有一定的期限，到了这个期限，就应当实行轮换，这非常有利于不同岗位之间的互相监督，而且也在一定程度上保障了企业的资金和其他财产的安全。 最后，规范会计核算，提高会计基础工作的水平。会计科目的使用，要符合相关法律的规定，各个总账、明细账、流水账等会计账目之间要相互勾稽，内容清楚，能真实反映企业的财务状况。

四川省藏传佛教寺庙财务管理办法第一章 总则第一条 为进一步依法规范我省藏传佛教寺庙财务管理行为，帮助寺庙建立与现代社会发展相适应的财务制度，切实维护寺庙和信教公民的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》《宗教事务条例》《四川省宗教事务条例》《民间非营利组织会计制度》《藏传佛教寺庙管理办法》《宗教活动场所财务监督管理办法（试行）》等有关规定，结合我省藏传佛教寺庙财务管理实际，制定本办法。第二条 依法在我省登记的藏传佛教寺庙（以下简称寺庙）的财务管理适用于本办法。第三条 寺庙财务管理应当坚持“依法依规、真实完整、安全有效”和“积极引导、逐步规范、指导帮助”的原则。第四条 寺庙财务管理的主要任务是健全财务制度，加强会计核算；依法组织收入，合理筹集资金；规范支出管理，严格审批程序；合理配置资产、防止资产流失；加强财务管控，防范财务风险。第五条 寺庙的财务活动在寺庙管理组织主要负责人的领导下，由寺庙财务管理机构统一管理。第六条 政府有关部门应当帮助指导寺庙建立财务管理制度，可以组织对寺庙进行财务、资产检查和审计，寺庙应当接受指导和监督检查。第七条 寺庙的合法财产、收益受法律保护。任何法人、其他组织或者个人不得侵占、哄抢、私分、损毁或者非法查封、扣押、冻结、没收、处分寺庙的合法财产。第二章 管理制度第八条 寺庙应当根据国家财务、会计的有关规定，结合本寺实际，建立健全内部财务管理制度，加强预算、会计核算、原始凭据、收支审批、资产、财务报告、财务公开、会计档案等管理。寺庙内部财务管理制度应当报登记管理机关备案。第九条 寺庙应当建立完善预算管理制度。寺庙的年度预算由收入预算和支出预算组成，预算一般应当自求平衡，量入为出。寺庙一般应当于每年底编制完成寺庙第二年的年度预算方案，报登记管理机关审核备案，并以适当方式通报当地信教公民。第十条 寺庙应当建立完善会计核算制度。会计核算应当遵守《民间非营利组织会计制度》《会计基础工作规范》等制度规定，确定会计核算方法，明确会计科目的设置和使用，规范填制会计凭证，设置会计账簿，编制会计报表。对严格按照借贷记账法核算确有困难的寺庙，经登记管理机关同意，可采用“收”“付”作为记账符号，简化核算方式和核算内容，具体办法由省委统战部、省民族宗教委、财政厅联合制定。第十一条 寺庙应当建立完善原始凭证管理制度，确定原始凭据的种类、格式、填制内容和方法，规范原始凭据填制、审核、传递、保管。第十二条 寺庙应当建立完善收支审批制度，明确审批人员，确定审批权限，规范财务收支审批程序。第十三条 寺庙应当建立完善资产管理制度，明确资产管理机构人员，确定资产管理的范围、期限和方法。第十四条 寺庙应当建立完善财务报告制度，明确财务报告的主要内容、编写要求、审核程序、报送时限等。第十五条 寺庙应当建立完善财务公开制度，明确财务公开的主要内容、审核程序、时间期限、具体方式等。第十六条 寺庙应当建立完善会计档案管理制度，按照《会计档案管理办法》等规定，明确会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的收集、整理、保管、利用和销毁要求。第三章　管理组织第十七条 寺庙应当设立财务管理机构，在寺庙管理组织的领导下对寺庙财务进行管理。财务管理机构一般由寺庙财务负责人、会计、出纳等人员组成，财务岗位应当符合内部管控要求，由不同的人员担任，不得相互兼任。[1]第十八条 寺庙管理组织主要负责人对寺庙的财务管理全面负责，保证会计工作和会计资料的真实性、完整性。支持寺庙财务机构、财务人员依法实施财务管理。第十九条 寺庙财务负责人应当熟悉国家有关财务管理的法律法规和相关政策，具体负责并组织开展本寺财务管理工作。第二十条 寺庙会计应当按照国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计核算处理工作，保证会计核算反映的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。第二十一条 寺庙出纳应当依法依规办理本单位的现金收付、银行结算，保管库存现金和有价证券等。第二十二条 寺庙更换财务管理机构负责人时，应当报登记管理机关备案；更换会计、出纳等人员时，应当由本场所管理组织集体研究决定，并监督其办清交接手续。第二十三条 寺庙可以由寺庙管理机构代为记账，或者委托经依法批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账，或者委托相关宗教团体的会计人员代理会计事务；也可以在登记管理机关的指导下，联合聘请会计人员代理其会计事务。第四章　收入管理第二十四条 寺庙收入是指寺庙依法开展宗教服务等活动取得的、导致寺庙财产增加的经济利益流入，寺庙对取得的各项收入享有所有权或者其他财产权利。第二十五条 寺庙的收入主要包括：（一）宗教服务收入，包括举行拜佛、诵经、讲经、受戒、灌顶、开光等佛事活动收入以及为信教公民提供的其他宗教服务收入；（二）商品销售收入，包括经销宗教用品、宗教艺术品和宗教出版物、日用品等取得的收入；（三）捐赠收入，包括按照国家有关规定接受的境内外组织和个人捐赠的实物和货币资金等；（四）政府资助取得的收入；（五）其他合法收入，包括银行存款利息收入、资产出租收入等。第二十六条 寺庙的所有收入应当按照国家有关规定及时入账，纳入寺庙财务统一管理，统一核算。第二十七条 寺庙应当按照国家有关规定接受境内外组织和个人的捐赠，并给捐赠者出具省民族宗教委统一印制的收据，加盖财务印章。寺庙设有捐款箱的，应当指定三人管理，捐款箱开启时三人应当同时在场，当场清点捐款数额，登记并由三人签字后交财务人员入账。捐赠的是实物的，应当按照《民间非营利组织会计制度》的规定核价入账。寺庙应当严格执行接受捐赠资金报批制度。接受境外捐赠金额超过10万元人民币的，寺庙应当报县级人民政府宗教事务部门审批同意后方可接受，寺庙不得接受境外组织和个人附带条件的捐赠，不得强迫或者摊派。接受境内捐赠，寺庙应当按照国家有关规定报批。第二十八条 僧尼接收的捐赠给寺庙的钱物，或按照教义教规由其本人接收但应当上交寺庙的钱物，均作为寺庙收入并按照本办法的规定及时入账。僧尼及任何人员不得将捐赠给寺庙的财物据为己有。第二十九条 寺庙所有收入均应当及时存入寺庙开立的单位银行结算账户（含电子银行账户），纳入寺庙财务统一管理和核算。不得将寺庙资金存入寺庙管理组织主要负责人或其他人员个人银行结算账户及其电子银行账户（含支付宝、微信账户等）。第五章　支出管理第三十条 寺庙支出是指开展宗教活动、日常运行、寺庙修建等活动所发生的经济利益流出，寺庙各项支出应当严格履行内部审批制度。[1]第三十一条 寺庙的支出主要包括：（一）宗教服务支出，包括举行拜佛、诵经、讲经、受戒、灌顶、开光以及其他佛事服务活动等发生的支出；（二）商品进购支出，包括进购用于销售的宗教用品、宗教艺术品和宗教出版物、日用品等发生的支出；（三）管理活动支出，包括支付水费、电费、办公费等管理费用、僧尼生活开支及其他工作人员报酬支出等其他日常性支出；（四）缴纳税费支出，包括依法缴纳的增值税、消费税、企业所得税、印花税、房产税等税费支出;（五）资产购建支出，包括购置设备、车辆以及修建建筑物等发生的支出；（六）公益慈善活动支出，包括开展非营利性的灾害救助、扶贫济困、救孤助残等公益慈善活动发生的支出；（七）其他合法支出。第三十二条 寺庙是非营利性组织，其财产和收入应当用于与其宗旨相符的活动以及公益慈善事业，不得用于分配、不得用于国家法律法规禁止的非法领域、非法活动。第三十三条 寺庙的所有支出应当经财务负责人签字同意，1万元以上的应当报寺庙管理组织负责人审批；10万元以上大额支出应当经寺庙管理组织集体研究同意并形成会议记录。需要听取信教公民意见的，应当先征求信教公民意见。第三十四条 寺庙开展公益慈善活动发生的支出应当纳入寺庙财务统一管理，专账核算。第三十五条 政府资助寺庙的专项资金，必须专款专用，不得挪作他用。第三十六条 寺庙款项的出借和借入，应当经寺庙管理组织集体研究同意并形成会议记录。借款双方应当签订具有法律约束力的借款合同。寺庙对外出借款项金额超过10万元的，应当要求对方提供担保或者抵押，防范债务风险。寺庙借入款项应当考虑自身偿还能力，保证按期还款。严禁寺庙参与非法民间借贷活动。第六章 资产管理第三十七条 寺庙的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。寺庙应当依法管理资产，确保资产保值增值。第三十八条 流动资产是指预期可在一年内（含一年）变现或者耗用的资产，主要包括现金、银行存款、应收款项、预付账款、存货等。寺庙应当加强对流动资产的管理，现金和银行存款明确出纳专人管理，现金的核算应当做到日清月结，其账面余额必须与库存数相符；银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对。第三十九条 固定资产是指一般设备单位价值在五百元以上、专用设备单位价值在八百元以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，主要包括大殿、经堂等房屋和建筑物，电脑、发电机等设备设施，车辆等交通工具，佛像、经书、唐卡等宗教陈列品或宗教文物以及其他固定资产。寺庙应当对固定资产登记造册，设置固定资产明细账并定期盘点，做到账账相符、账实相符。寺庙固定资产的出租、转让和报废应当经寺庙管理组织集体研究决定并形成会议记录。第四十条 无形资产是指寺庙所拥有的不具有实物形态而能为其提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、土地使用权等。寺庙转让无形资产，应当经本场所管理组织集体研究决定形成会议记录，取得的收入计入本场所收入。　第四十一条 寺庙所有的房屋和使用的土地等不动产，应当依法向县级以上地方人民政府不动产登记机构申请不动产登记，领取不动产权证书；产权变更、转移的，应当及时办理变更、转移登记。用于宗教活动的房屋、构筑物及其附属的僧尼生活用房不得转让、抵押或者作为实物投资。第四十二条 寺庙占有、使用的文物应当依照有关规定妥善保护，不得损毁。第七章 财务监督第四十三条 寺庙应当定期或者至少于每年年度终了三个月内向其登记管理机关提供财务报告，报告财务状况、收支情况、接受使用捐赠情况和开展公益慈善活动支出情况，并主动接受监督。第四十四条 寺庙应当通过张榜公布、重要法会公布等方式公开半年、全年财务收支情况和接受、使用捐赠情况，接受政府有关部门、僧尼和信教公民的监督。第四十五条 寺庙的财务人员有权按《中华人民共和国会计法》及其他有关规定行使财务监督权，对涉及财务的违法行为，有权提出意见并向寺庙登记管理机关和其他有关部门反映。第四十六条 寺庙应当接受寺庙管理机构的日常财务监督，定期、不定期接受政府民宗、财政、审计等相关部门的财务监督检查。寺庙管理组织的主要负责人和财务负责人离任时，登记管理机关或上级宗教事务部门应当组织对其进行财务审计。寺庙注销或者终止时，应当在其登记管理机关和有关部门的监督指导下进行清算，清算后的剩余财产应当用于与本场所宗旨相符的事业。第四十七条 寺庙所属市场主体应当依法办理市场主体登记。寺庙及所属市场主体应当按照国家有关规定办理税务登记，依法纳税并按规定享受税收优惠。第四十八条 寺庙违反本实施办法有关规定的，由登记管理机关及政府有关部门依照《中华人民共和国会计法》《宗教事务条例》等相关法律法规的规定处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第八章　附则第四十九条 本办法由财政厅、省委统战部、省民族宗教委负责解释。各地可以按照本办法，结合地方实际制定具体实施办法。第五十条 本办法自公布之日起30日后起施行。[1]

企业财务管理的基本原则是，建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保护投资者权益不受侵犯。

　　企业财务管理制度　　总 则　　为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。　　一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。　　财务机构与会计人员　　二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。　　三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。　　四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。　　五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。　　六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。　　会计核算原则及科目　　七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。　　八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。　　九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。　　十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：　　1、房屋及其他建筑物；　　2、机器设备；　　3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；　　4、运输工具；　　5、其他设备。　　十一、各类固定资产折旧年限为：　　1、房屋及建筑物35年；　　2、机器设备10年；　　3、电子设备、运输工具5年；　　4、其他设备5年。　　固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。　　十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。　　十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。　　1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金。　　2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。　　3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。　　4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。　　资金、现金、费用管理　　十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。　　十五、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。　　十六、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。　　十七、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。　　十八、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。　　十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。　　二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。　　二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。　　二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。　　二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。　　二十四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。　　二十五、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。　　二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。　　办公用具、用品购置与管理二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。　　二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。　　二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。　　其它事项　　三十、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。　　三十一、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。　　三十二、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。　　三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。

一、检察机关财务管理存在的问题1.财务管理职能不清。检察机关不同程度存在财务管理与会计核算认识不到位，财务管理比较粗放，财务管理制度不完善等现象，甚至将财务管理等同于会计核算；一些单位的领导及财会人员尚未摆脱资金供给制下“记账、算账、报账”模式，财务管理的职能远远没有发挥出来。2.财政资金管理混乱。预算内资金由财政统筹安排，整体均衡，单位对预算内经费的核算，能严格开支范围，明确经济责任，制定落实管理措施；而预算外资金的安排实际上以单位的收入定支出，使一些单位对预算外经费的管理处于“捆不住、收不拢”的局面。3.资金使用效率低下。在检察机关的财务管理工作中，由于缺乏科学的管理手段、控制方法，往往造成预算与实际偏差较大，未发挥预算应有的约束作用，经费超支、不合理调整预算等现象。4.监督约束机制缺失。由于财务管理缺乏真正有效的监督制约机制，财会人员由单位领导任免，财会人员无法客观、有效进行财务监督。5.财务人员素质不高。多数检察院甚至没有专职的会计人员。二、加强检察机关财务管理的对策1.明晰财务管理职能。采取措施避免检察院的财务管理与会计核算职能相互重合，改变“重会计核算、轻财务管理”的状况，以及检察院的实行会计集中结算后，单位会计核算与财务管理的职能都转移结算中心的认识偏差。要加强宣传，进一步明确无论是否纳入会计集中结算，会计主体不变，财务管理的责任仍由单位自己承担的制度规定。2.强化财务预算管理。各级检察院要扩大事业性支出的比重，相对减少用于管理等方面的消耗性开支。对消耗性支出，应认真分析研究其开支的必要性，规定最高消耗限额和加强各种消耗性支出的控制，使费用预算能够切实有效地执行。3.发挥财务管理的核算与监督作用。充分发挥会计结算中心在行政事业单位财务管理中的作用，运用核算与监督方法，控制费用支出、平衡各部门经费支出。制定单位用款计划，核算系统实行会计和部门预算两维核算，彻底改变单位传统统收统支的习惯，建立“有指标才能使用资金，按照指标使用资金”的观念；强化单位内部相互监督的职能，制定以财务管理为中心的控制制度，定期进行内部审计；实行资金统一管理，贯彻资金收支两条线政策，执行单位民主理财、财务公开，接受群众监督。财务和审计部门对单位财务收支的真实性、合法性、合规性进行经常性的监督，对违反财务制度及有关法规的行为严格查处。4.加强财务队伍建设。各级检察院要进一步提高财务人员的业务素质，每年开展财务管理和预算管理的继续教育培训，更新财会人员的业务知识，提高会计核算水平;对分管财务的单位领导，也要进行效益管理、依法管理等业务知识的培训，进一步增强科学理财意识，逐步使检察机关的财务管理走向规范化。

学校教务处工作总结范文 　　学校教务处工作总结范文(一) 　　教育政策法规为指导，根据学校的总体部署和校本教研新理念的要求，立足本校实际，以课堂教学为突破口，遵循“质量立校、科研兴校、特色创校”的思路，努力提高教学质量，建设良好教风学风，努力探索素质教育的新路子，教育教学质量稳步提高，展示了我校贯彻“实、活、轻、高”教学理念的良好形象。 　　一、强化教学常规的管理 　　重视常规管理，狠抓制度落实，保证教学活动的规范化、制度化、科学化。 　　1、加强领导，健全机构，发挥示范督促功能。学校成立了教导处—教研组—备课组—教师四级管理体制，加强对教学、课改实验工作的探索、研究、指导。 　　2、及时计划，及时总结。开学初，即在参考兼顾各备课组意见的基础上及时制定了《洪庄小学08-09年度第二学期教学工作计划》，各教研组也及时制定了教研组计划。每月做好教学工作、课改工作的汇报总结工作，及时将工作、反馈情况向校长室汇报。 　　3、建立“一套工作方案”。 　　针对我校实际情况，完善了一系列的制度及要求，如(1)学校教学工作基本要求;(2)教研活动、备课活动制度;(3)课堂评价组工作规范;(4)教导处工作要求等。针对各学科的特点，科学合理地制定了各学科计划、教研组计划，使教学工作正常有序地进行，对计划内容及时审定装订，定时与不定时相结合检查教师的执行情况，及时提出整改意见和措施，从而确保课程改革实验工作有章可循，规范管理，稳步推进。目前，理论学习、校本培训，听课研讨每周都有序开展。 　　4、强化“教学常规”程序管理。本学期又对各科教师从备课、上课、作业批改、辅导学生、课外活动组织、成绩测试等各方面提出了切实可行的基本要求，为日常教学工作提供了依据。 　　(1)严格执行课程计划，开全上足所有课程。国家颁布的《课程计划》是国家意志的体现，是培养目标与规格的具体要求，具有法规的制度性、严肃性，但在应试教育的思想影响下，过去有些学校擅自增加课时，而一些科目少开或不开，这势必会造成学生所学知识的缺陷，导致某些素质的偏差。我校在执行《课程计划》时，能严格按照《课程计划》的要求和省教育厅的规定，做到学科不分大小、不分主副，任课专职化，考核一体化。能正确处理必修课、选修课、活动课的关系，合理安排、总体协调、全面提高。 　　(2)本学期在切实减轻学生负担上做了不少工作，严格执行了教育局的有关规定，控制学生在校时间，做到周六不补课。 　　(3)严格控制学生每天作业量，对教师的作业批改情况，采取多种形式进行检查、评比。各学科严格按照县局规定的作业量时限布置作业，主科作业实施分层布置，对学习困难生不布置拓展问题。做到一课一作，及时批改。家作仅限于规定的辅导用书，并做到每周2-3次的检查、批阅、讲评，对作业中的难题，教师必须做好，对练习册、讲义等讲评的内容必须自己做好。为了减轻学生的课业负担，杜绝了乱印讲义的现象，有效地提高了家庭作业的质量。 　　(4)加强培优、补差辅导。课后辅导是上课的必要补充，是贯彻因材施教的重要途径。对学生辅导，我们进行了“抓两头，促中间”，要求每班班主任建立互帮小组，对学习困难生都有帮助人，教师对他们进行个别辅导，把“差生”转化到最低限度。对各班优秀生除班主任跟踪外，教导处从每次期中、期末考试中进行跟踪调研。对学习困难生，学校还举办了周周清活动，让他们把一周 　　内的学习内容复习巩固一遍，任课教师对这部分学生及时指导。除此之外，为进一步发挥学生的特长，还成立了各科兴趣小组，由教导处统一制订时间，合理安排场地，各组制订辅导计划，明确辅导教师、辅导对象，并及时做好台帐资料的建设。积极组织他们参加教育行政部门组织的各项竞赛。对成绩突出的教师进行表彰奖励。 　　(5)严格考试管理，重视质量分析。考试是检查评估师生教与学优劣的有效途径。每次考试对各班数据进行认真分析，通过班主任组织的各班任课教师会议，备课组长组织的学科教师会议，校长室、教导处组织的任课教师会议，多方面、多角度进行分析、评估、考核，每次考试都建立了台帐备查。 　　二、加强课堂教学的研究 　　1、狠抓备课工作。要求教师在熟悉课标和教材的基础上，对照课标的内容和要求来科学设定教学目标，注意教学目标的三维性，同时也要求教师要充分研究学生的实际，根据学生的特点来设计教法与学法，特别要求将引导学生自主学习的方法的设计当做备课中的重中之重。 　　2、抓好课堂教学方法的改革，要求全体教师利用新课程的理念指导课堂教学，把新课程所倡导的自主、合作、探究学习的特征凸显出来，特别强调教师在推进课堂教学方法改革中要注意把传统教学中优点长处与新课程教学理念的精神实质充分地揉合在一起，灵活运用于课堂教学。 　　3、我们以教学反思作为校本研究的起点。要求做好教学反思，写好教后记，把教学心得、收获与反思进行认真总结后，与同学科教师之间互相交流、学习，共同促进与提高。为了落实此项工作，我校加强了集体备课制度的管理，明确集体备课中“自己思考—集体研讨——反思修改”过程，特别将反思工作紧抓不放，检查备课时将是否有反思修改作为考核的重点。 　　三、继续加强教研组、备课组建设，为教师提供成长的舞台 　　集体备课制度的巩固落实。学校为每个教研组、备课组安排专用的教研活动场所，把实施集体备课作为我校的一项基本教研制度，不断完善，狠抓落实，做到定时间、定人员、定内容，充分发挥教师集体的智慧，取长补短，互相学习。 　　四、下学期工作思路： 　　1、加强和优化教学管理，进一步推动课堂教学改革。 　　2、将集体备课活动的开展和实施制度化，进行专题化研究。 　　3、加强毕业班管理，确保2009年期末质量检测取得优异成绩。 　　学校教务处工作总结范文(二) 　　教务处是学校管理的职能机构，担负着学校教学工作的组织、落实、协调以及为教学第一线服务的任务。本学期，我校教务处认真贯彻学校的办学思想和工作方针，积极组织实施各项教学工作，狠抓常规管理，注重课堂效率，强化质量意识，为学校的教学工作的健康及正常开展尽了我们的职责。下面我就本学期教务处的工作做简要总结。 　　一、教学常规管理 　　1、 严格执行课程计划。各门课程均属基础课程，对学生的思维及素质发展都有促进作用，因此，本学期我校严格执行课程计划，开齐、上足、教好每一门课程，不得随意增减。各学科教师要明确本学科教学任务，把握学科的规律和特点，改进教学方法，不断提高教学水平。 　　2、紧抓教学常规“六认真”工作，规范教学行为。要求教师做到“认真备课、认真讲课、认真布置和批改作业、认真辅导、认真考核、认真实验实习”六个认真。我们进行了定期和随机检查，发现问题及时解决。 　　3、月跟踪检查。本学期继续实行一月一查制度，并且与随机抽查相结合，深入课堂，了解教师的教情和学情，督促其改进工作，增强教师的质量责任制意识。检查的内容有备课、上课、作业批改几个方面，并根据检查的实际情况给任课教师适当的"评价，作为教师年度考核的参考。 　　4、严格按照课程表上课。我们坚持：不经领导批准不准停课、调课、补课，教导处做好教师请假、代课记录，并且调整出差、请假教师的课程，确保各班级不丢一节课。 　　二、提高教育教学质量 　　教育教学质量是学校的生命线，是每个教师工作成效的主要体现，教育教学质量直接影响学校在社会的声誉和形象，也是教师教学工作考核的重要内容。因此，提高教育教学质量是我们教务处中心工作。 　　1、重视教与学的方法，减轻学生的学习负担。任课教师能抓住重点、难点，教给学生学习方法，还学生充分自主学习的时间，培养学生自主合作、探究学习的能力。努力减轻学生的过重的课业负担，“堂堂清、天天清、单元清” ，夯实基础。教师尽量落实“十”字方针：备课要“深”，上课要“实”，作业要“精”，教法要“活”，手段要“新”，活动要“勤”，考核要“严”，辅导要“细”，负担要“轻”，质量要“高”。 　　2、重视特殊学生的辅导，加大辅导过程的管理力度。重视对后进生的帮扶工作，重视对特殊学生的个别化教育工作，制订了辅优补差计划，提出了转变措施，定期进行了动态分析，切实做好转化工作，减少不及格人数。 　　3、实行奖励制度，对优秀生及进步生及时的进行表扬。 　　 三、加强体育卫生教育，提高学生体质健康水平 　　全面落实课间体育、卫生活动制度，继续实行“两操”活动，确保每天一小时体育活动时间。 　　四、其他工作 　　1、严格执行我校考勤制度。 　　2、健全教务处管理的各类档案。 　　3、协助德育处做好有关工作。 　　4、协助总务处做好有关工作。 　　5、管理好学籍，做好培训、奖惩等各项记录。 　　6、做好三评合一工作。 　　7、做好合格校相关资料的搜集与整理。 　　五、存在的问题及改进措施 　　1、教师私自调课的现象较多，教务处将加大巡查力度。 　　2、忽视弱势群体学生的学习，没有发掘他们自身的学习潜力，部分任课教师在教学时间安排和习题训练等方面没有切实做到分层教学，让每一个学生都能感受到了成功。 　　总之，在本学期中，我学校教务工作取得了一定的成绩，但今后面临的困难还很多，新的局面需要去开创。我坚信，在所有同仁的支持帮助下，我校的教育教学工作一定会迈向新的台阶。 　　XX学校教务处 　　2013年1月5日 ;

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素质教育是指一种以提高受教育者诸方面素质为目标的教育模式。它重视人的思想道德素质、能力培养、个性发展、身体健康和心理健康教育。素质教育与应试教育相对应，但也并非绝对对立的概念，因为两者在词义上本来就并非反义词。素质教育在国内已经争论得沸沸扬扬，但是面对中国的应试教育，一路坎坷，很不乐观。如何处理好与应试教育的关系，也就成了在中国推动素质教育的关键。与传统的将素质教育和应试教育视为对立概念的观点相反，杨江南在用10多年写成的新书《教学反思：高分与素质并重的学习方法》中指出，素质教育的真正障碍不在考试的存在，而在于师资、文化与人们对素质教育的认识；素质教育能够应付好考试，而且会比单纯的应试教育做得更好[2] ，因为它能通过综合素质的提高来从长远的角度提高考试成绩。由于角度不同，给素质教育下的定义不尽相同，但不同定义常有着共同特点：第一，认为素质教育是以全面提高全体学生的基本素质为根本目的的教育；第二，认为素质教育要依据社会发展和人的发展的实际需要；第三，主张充分开发智慧潜能与个性的全面发展，重视心理素质的培养。因此，素质教育可以定义为：依据人的发展和社会发展的实际需要，以全面提高全体学生的基本素质为根本目的，以尊重学生个性，注重开发人的身心潜能，并注重形成人的健全个性为根本特征的教育。素质教育，就是把具有人的基本形态的高等动物培养成为具有人的基本素质的真正人的教育。素质教育中的素质，指的是人在先天基础上通过后天环境影响和教育训练所获得的内在、相对稳定并长期发挥作用的身心特征及其基本品质结构，通常又称为素养。主要包括人的道德素质、智力素质、身体素质、审美素质、劳动技能素质等。国家教委《关于当前积极推进中小学实施素质教育的若干意见》解释，“素质教育是以提高民族素质为宗旨的教育。它是依据《教育法》规定的国家教育方针，着眼于受教育者及社会长远发展的要求，以面向全体学生、全面提高学生的基本素质为根本宗旨，以注重培养受教育者的态度、能力、促进他们在德智体等方面生动、活泼、主动地发展为基本特征的教育。”素质教育主要包括内在素质和外在的素质。内在素质主要是人对世界、环境、人生的看法和意义，包括人的世界观、人生观、价值观、道德观等，也就是一个人的对待人、事、物的看法，也可以成为人的“心态”。外在素质就是一个人具有的能力、行为、所取得的成就等。素质教育，是以全面提高人的基本素质为根本目的，以尊重人的主体性和主动精神，以人为的性格为基础，注重开发人的智慧潜能，注重形成人的健全个性为根本特征的教育。素质教育，是社会发展的实际需要，要达到让人正确面临和处理自身所处社会环境的一切事物和现象的目的。

和食指应分别虚放在"A、S、D、F"键上，右手的食指、中指、无名指和小指应分别虚放在"J、K、L、；"键上，两个大拇指则虚放在空格键上。基本键是打字时手指所处的基准位置，击打其他任何键，手指都是从这里出发，而且打完后又须立即退回到基本键位。其他键的手指分工：掌握了基本键及其指法，就可以进一步掌握打字键区的其他键位了，左手食指负责的键位有4、5、R、T、F、G、V、B共八个键，中指负责3、E、D、C共四个键，无名指负责2、W、S、X键，小指负责1、Q、A、Z及其左边的所有键位。右左手食指负责6、7、Y、U、H、J、N、M八个键，中指负责8、I、K、，四个键，无名指负责9、O、L、。四键，小指负责0、P、；、/及其右边的所有键位。这么一划分，整个键盘的手指分工就一清二楚了，击打任何键，只需把手指从基本键位移到相应的键上，正确输入后，再返回基本键位即可。

寓言原文刻舟求剑（战 国）楚人有涉①江者②,其剑自舟中坠于水,遽③契④（jù qì)其舟,曰：“是吾（wú）剑之所从坠⑤.”舟止,从其所契者入水求之.舟已行矣（yǐ）⑥,而剑不行,求剑若⑦此⑧,不亦惑乎?《吕氏春秋.察今》原文翻译楚国有个渡江的人,他的剑从船中掉到水里.他急忙在船边上刻舟求剑 漫画用刀在掉下剑的地方做了记号,说：“这是我的剑掉下去的地方.”船到目的地后停了下来,这个楚国人从他刻记号的地方跳到水里寻找剑. 船已经行驶了,但是剑没有移动,像这样寻找剑,不是很糊涂吗?词语注释1、涉：过,渡.2、者：……的人,定语后置的标志.3、遽：急忙,立刻.4、契：用刀刻（记号）5、是：这是.吾剑：我的剑.之所从坠：掉下去的地方6、矣：了.7、若：像.8、此：这样.9、不亦惑乎：不是很糊涂吗?惑,愚蠢,糊涂.“不亦.乎”是一种委婉的反问句式.10、行：运行.《刻舟求剑》：“舟已行矣,而剑不行.”11、之：指“剑”.

xxx同学是xxx学校xx班学生。自入学以来一直品学兼优、多才多艺、能力突出，每学期均被评为校五星少年、全优生，一直担任班级中队长职务。在学校、老师的关心、教育和帮助下，在父母支持和自身的努力下，xxx同学一直都很优秀。他德智体美劳等各方面全面发展，能严格地要求自己，激励自己，一直以来都在不断地进步，并在许多方面都取得显著的成绩。 一、学习勤奋，成绩优秀。xxx同学在老师的教育和父母的关心下，养成了良好的学习习惯，学习专心，勤学善思，不懂就问，常主动与老师同学交流学习心得，从中获得了很多的进步。在老师的鼓励和熏陶下，对源远流长的中华文化十分热爱，他养成了爱好阅读的好习惯，较早便广泛阅读了历史类、传记类、名著类和其他多种题材的作品，有效拓展了知识面，并注重学有所用和学习创新，勇于实践，不断进行写作锻炼。经过辛勤的努力，xxx同学的学习成绩始终名列班级前列，每个学期都被评为全优生，在校数学竞赛中也多次获得佳绩。 二、待人热情，尊敬师长。xxx从小就立志读好书，做好人，回报社会，回报父母，他也一直在行动中不断实践着自己的理想，得到了老师和同学的好评。xxx发自内心地尊重与敬爱老师，是她们给予了他知识，帮助他成长，没有老师的辛勤付出，就没有他的健康成长和进步。 三、能力突出，工作出色。xxx同学从一年级开始一直担任班级中队长工作。对于学校大队部布置的各项任务，他总是积极认真地去完成，力求快而好。在班主任老师的指导下，他组织了多次中队活动，如交通安全教育、法律知识竞赛等有意义的活动，不仅活跃和丰富了班级的文化生活，而且提高了班级的凝聚力。 xxx同学开朗自信，乐于助人，成绩优异，工作出色，综合素质高，不愧为一名优秀的全面发展的好学生、好学生干部，不愧为一名优秀的21世纪的好少年。

科技文体课主要是以科学、技术、文化、体育为主要内容的一种课余活动。科技文体活动是开展素质教育的活动之一。素质教育是指一种以提高受教育者诸方面素质为目标的教育模式。它重视人的思想道德素质、能力培养、个性发展、身体健康和心理健康教育。素质教育与应试教育相对应，但也并非绝对对立的概念，因为两者在词义上本来就并非反义词。国家自改革开放以来，党和国家始终把提高全民族的素质作为关系社会主义现代化建设全局的一项根本任务。发展素质教育的重要性和必要性：一、素质教育是时代发展的呼唤。当今时代，科技进步日新月异，知识经济迅猛推进，经济社会发展日益转向创新驱动。只有高度重视和发展素质教育，大力培养创新型人才，才能抢占发展主动权和制高点，才能在激烈的国际竞争中立于不败之地。二、素质教育决定着国家的未来。兴国必先兴学，强国必先强教。当前我们与发达国家在经济和科技上的差距，说到底是人的素质的差距。只有全面推进素质教育，打造大批一流的人才，才能加快实现发展方式的转变，提升发展的质量，为国家发展和民族振兴奠定坚实的人才基础。三、素质教育关系亿万家庭的幸福。在很多父母心中，子女是整个家庭的中心，特别是当今的孩子大多数是独生子女，寄托了几代人的希望。只有通过素质教育，才能让青少年成为身心健康的人、人格健全的人、学有所长的人，每个家庭的幸福生活才真正有盼头。四、素质教育也是教育自身改革发展的需要。中国教育发展正处在由全面普及向质量提升跨越的阶段，“有学上”的问题基本解决，“上好学”的问题日益凸显。只有全面贯彻党的教育方针，大力实施素质教育，才能推动中国教育在新的起点上向前发展，实现教育强国的目标。以上内容参考：百度百科-素质教育

　　小学学校学期末 工作总结 　　坚持四项基本原则，拥护党的方针政策，忠诚党的教育事业，有爱岗敬业的思想，能自觉遵守社会公德和教师的行为规范。下面是我为大家整理的小学学校学期末工作总结范文5篇，希望能帮助到大家!　　小学学校工作总结 篇1 　　一、魅力校长 温馨校园为有源头活水来 　　多年来，学校德育工作组长任志聪根据教育规律的学生身心发展特点，从自身做起读书学习，不断完善自我。对学校采取人文管理，先后进行了校园文化建设，温馨办公室设计，和谐班集体建设。除了校园的人文景观一草一木起到育认的作用外，学生并列在一起。使学生看到了奋斗的目标。班级文化突出艺术特色，卫生角、科技角、艺术角、温馨提示语、教师心语，学生乐不思蜀。办公室文化的创建更显校长魅力：学校经费紧张没有投入一分钱，号召老师发挥聪明才智。老师们画、剪、贴、粘，施展十八般武艺，有的干脆从家里拿来了窗帘、饰品，且命名不俗：粉色浪漫小屋、古典斋、艺术之家等。现在又一道亮丽的风景展示在大家面前，放学了老师们守在自己亲手打扮的小屋里竟不想回家。呵呵。真是：我爱我校，温馨如家。校长的魅力就在于创造郁的人文气息，营造高雅的人文氛围，使学校真正成为老师、学生工作、成长的乐园。 　　二、建师资队伍 做阳光教师 红杏枝头春意闹 　　1.培养新型的教育观念，是提高师资素质的基础工程。 　　学校采用聘请专家来校讲座，观看录像，邀请兄弟学校的优秀教师来我校上示范课。去年特聘请上海教育专家王幼舫教授到我校进行《新课程改革》讲座，并让青年教师董芳、孙素敏拜师学艺。这学期邀请王金宪局长做专题讲座《做阳光教师》。另外还经常把青年教师送到北京、上海、浙江、江苏等发达地区进行培训。一系列活动促使广大教师更新了观念，拓宽了视野，树立正确的人才观、质量观、学生观。 　　2.注重师德建设，创设优良育人环境。 　　3.形成科研氛围，提高教学水平。 　　学校制定了“几个一”制度：读一本教育教学理论书籍;每人每年订一份教育教学杂志;每人有一本读书笔记(心得);每学期写一篇教学论文或经验总结;每学期有一个科研课题。以此使全体教师参与教学科研活动，增强意识，提高科研水平。本学期学校进行国家级实验课题子课题《构建交往互动的师生关系》，省级实验课题《艺术教育校本课程的开发》《小学生行为习惯的养成》等的研究。 　　4.加强德育渗透，培养人文精神。 　　学校每学期由学生、教师、家长互相参与，评出“师德高尚”的老师6人。邀请她们做专题发言，榜样带动教师，促进学校德育和谐发展。还学科教育人文性，把人文素质的养成渗透在具体的教学过程中。为此学校各科在每学期开学的前三周，分别在学校范围内开设了多堂研讨课。如：李珂老师执教的社会课《古代文明国家》、翟小娟老师执教的《白杨》、崔占峰老师执教的《可怕的白色污染》u2026u2026在这些研讨课中，老师们都能在课堂上渗透人文精神的教育，把教书和育人当成不可分割的整体，充分利用课堂这块阵地，把思想教育贯穿到传授知识的全过程，使学生课堂上不仅学到了知识而且学到了做人的道理。教师阳光了，学生才快乐。 　　三、多彩队活动 做快乐学生天光云影共徘徊 　　1. 抓好升旗仪式 　　在每周一升旗仪式中，一是国旗下讲话的系列性教育，通过对国旗、国徽、国歌等基础知识的讲述，从而增强学生爱国旗、敬国旗、护国旗、为国旗增光添彩的情感;二是注重教育形成多样化，加入时事政治、中华传统美德等内容，进行系列教育，使升旗仪式更具时代特点，如今每次升旗都是一堂生动的德育教育课。有效地增强了“讲话”的趣味性。今年教师节前学校将国旗下讲话稿真整理出版《教师心语》专集。 　　2. 建立《汴梁晚报》校园记者站 　　小学学校工作总结 篇2 　　新课改要求建立全新的教学方式、学习方式、评价方式及管理方式，强调合作交流。我校通过与__实验学校联谊结对，相互之间以教育教学研讨和探索学校管理为重点积极开展活动，营造和促进了两校教育教学良好的环境，为双方开展教育教学和学校管理方面的交流搭建了广阔的平台。 　　一、在沟通和交流中相互学习，增进了解，营造和谐的教育环境 　　学校双方领导高度重视这项工作，通过密切的交流和沟通，融洽了感情。 　　1.为把握这次双方互利，共同发展的契机，双方领导结合两校实际制定了祥实可行的活动计划，并多次就教育教学、学校管理等方面的问题进行了广泛而深入的交谈。 　　为了更好的开展活动，在学期初，双方领导针对现行学校规章制度进行了广泛的探讨与交流，进一步完善充实了学校各方面的规章制度，进一步推动了联谊学校双方的校园管理法制化进程，促进了学校双方的共同发展。 　　2.两校分别组织教师到对方学校参观学习，开展了校际交流活动，分别就教学评价、课堂教学、班级管理、差生转化、校园文化建设等作了交流，既加强了学校之间的互动学习、协调发展，又强化了学校常规管理，有效地提升了两校的管理水平。 　　二、两校联谊搞教研，互学互进同成长 　　自两校联谊结对以来，拓宽渠道，注重实效，加强了相互之间的教学、教研交流活动，两校教师开阔了眼界，氛围融洽，提高较快。 　　1.活动中大家积极思考，各抒己见，取长补短，有效地促进了教育理念的更新。 　　2.有针对性的举行教学研讨活动，促进了双方教师的共同提高。 　　在6月2日，我校选送了语文课、__选送了数学课。双方教师交流了自己的听课体会和感受，对在教学学中产生的一些困惑和其它问题也作了探讨。 　　小学学校工作总结 篇3 　　一、教育教学： 　　1、4.3进行业务抽查，对不符合要求的老师，敦促其改正。 　　2、继续进行高效课堂周三下午每人一节课展示活动。 　　3、4.16启动一师一优课晒课观摩活动，利用四周的周四周五办公时间，组织观看录像，并组织主讲人与其他教师进行交流、互动。 　　4、4.22迎接镇小送课、名师工作室交流指导，学校组织相关教师参加活动。 　　5、4.29进行期中质量检测，4.30阅卷，各任课教师进行质量分析。 　　6、5.6组织毕业班师生座谈会，与全体师生共同分析现状，并提出下一步工作的目标。 　　7、5.8组织了教师期中业务检查，将检查情况及时进行了反馈。 　　8、5.8组织师生普通话比赛暨“勿忘国耻，圆梦中华”演讲比赛，以此促进师生有校园中使用普通话，同时对广大学生进行重温历史、勿忘国耻、振兴中华的爱国主义教育和民族精神教育。 　　二、党务政教： 　　1、在接待室建设了简易校史馆。 　　2、召开党员会，开展了“党员先锋岗”活动，制作党员先锋岗版面，组织了党员义务劳动。 　　3、高质量完成《绣惠教育》稿件征集上报工作。 　　4、开展了《感恩征文》活动。 　　三、文体活动： 　　1、组织了校、镇春季运动会。 　　2、积极准备镇庆六一节目及章丘市单项艺术比赛节目训练及验收工作，其中由六名学生参加的朗诵被教育办选送参加章丘市单项艺术比赛。 　　3、组织了环保系列活动，包括主题班会、悬挂宣传标语及签名活动。 　　4、继续做好特色学校建设活动，进一步规范学生列队放学北诵古诗活动，组织回北小学第十二期阅读之星评选。 　　5、积极利用学校规划场地，新成立“推铁环”、“跳绳”和“踢键子”兴趣小组. 　　四、总务安全及卫生工作： 　　1、平时，要求班主任充分落实好“1、5、30”安全教育，特别是本月有“清明”、“五一”两个假期，要让学生始终把安全问题放在心上，切实保障学生的生命、财产安全。 　　2、按照教育局通知精神认真开展了“学校安全重点工作回头看活动”，学校还重新明确了学校各个部位、各个方面的安全卫生责任人，重新调整了领导带班人员，从而使学校安全工作实现无缝隙管理。平时，继续加强校门口领导带班和教师值班，要求值班人员挂上执勤标志按时值班，认真负责。 　　3、“五一”小长假前，学校及时印发了给家长的一封安全信，要求家长认真阅读，做好安全教育，及时上交安全信回执。要求放假前，班主任做好假前的安全教育，确保万无一失。学校还召开了假期值班人员会议，要求值班人员，认真按时值班，做好相关记录。 　　4、5月12日，举办了全体师生参加的地震逃生演练。 　　5、开展了一次以“爱我家园”为主题的综合实践活动。组织学生利用活动时间对学校周边的垃圾进行了义务清理，保持了学校周边的环境卫生。 　　6、开展了一次以“拒绝乱扔垃圾，打造清洁校园”为主题的签名活动。督促学生养成良好习惯，自觉保持校园环境，为打造清洁校园做贡献。 　　下一步工作： 　　1、认真准备，积极训练，组织本校庆六一演出。参加镇六一庆祝活动。 　　2、组织参加章丘市单项艺术比赛活动。 　　3、举办第三届学生乒乓球比赛。 　　4、六一节前举办一期学生地面粉笔画评比。 　　5、夏季到来，召开主题班会，对学生进行夏季安全教育。 　　小学学校工作总结 篇4 　　__年度，我们围绕“让每个学生健康成长与发展服务”的规划主题，以争创“文明校园、安全校园”为工作目标，以教师队伍建设为抓手，以现代教育手段为支撑，推行教学改革，加强学校管理，努力创建新优质学校，提高学生综合素质，办好老百姓家门口的学校。 　　一、学校管理与依法办学 　　根据学校工作规划、计划组织落实各项工作的开展，实施“新优质学校创建”项目，认真做好每项工作。 　　坚持党支部大会、校务会、行政例会、教代会制度，认真议事、科学决策。组织全体教师会议学习，知晓国家的、地方的教育法律、法规，上级文件精神，了解与执行学校的制度，各类计划、活动方案，严格执行聘用合同。 　　与时俱进，实事求是办学，不断完善学校的制度(修改并通过了__小学章程)，做到办事有章可依。调整学校管理机构，学校各职能部门的执行力得到了有力的保障。 　　依靠广大教师民主管理学校，组织工会换届改选工作，做到校务公开。 　　严格执行财务、政府采购等制度。改善学校教师办公条件、学生学习环境，推进后勤社会化(安保、保洁、食堂等)，有力保障了教育工作的正常进行。学校保持上海市安全文明校园称号。 　　依法维护教职工的合法权益，组织了教职工疗休养活动，退休教师回娘家等等活动。 　　学校全体管理人员勤政、廉政，按职施政，全体教职工按聘用合同、规章制度做事。 　　一年来学校未发生办学一票否决的现象。 　　二、校本研修与教师发展 　　组织了《教育智慧从哪里来》读书活动，开展道德讲堂以及“党的群众路线”、“社会主义核心价值观”等教育活动，开展了十佳好事评选工作等活动，教师的敬业精神有了提高。 　　实施“学期课程统整”项目，组织了师徒带教，教育技术培训与书法基本功培训等教学能力培训，力争每个教师都能在培训中有收获。 　　组织教导处人员、教研组长等人员学习兄弟学校经验，提高课程领导力与执行力。按计划组织教学专场活动或青年教师汇报课、骨干教师展示课等教学活动，组织听课、说课、评课活动，按要求组织教研组、备课组活动。 　　三、课程改革与教育教学 　　1、课程改革 　　认真参加二期课改研究基地的工作，完成市教委教研室安排的教改任务。 　　组织了“不一样的生命、一样的精彩”的新优质学校创建项目现场会，效果良好。 　　严格执行市教委的课程计划，认真执行学生每天一小时校园体育活动要求以及学生快乐半日活动要求。完善探究型校本教材《我的问题我来研究》，以及拓展型校本教材并通过课堂教学予以实施。 　　完成了区级课题——“郊区小学推广学期课程统整的研究”的结题工作。 　　组织力量抓实教学各个环节的落实，组织教学专场与学科教学活动周活动，推荐优秀教师或青年教师参加区级课堂教学评选活动。 　　举办了校园艺术节、科技节、运动会等活动，武术操作为午操已全面落实，手球项目作为学校体育特色项目在全校得到推广，在区级比赛中获得较好的成绩。组织各学科组参加区级比赛，这些活动有力地推进了学生全面发展的进程与综合素质的提高。 　　组织一年级预备期教育，在十一月底向学生家长展示一年级学生在课内外的活动。贯彻因材施教的教育思想，实行分层教学，加强了对随班就读学生的辅导。 　　今年毕业考试合格率达到100%，在区内榜上有名。 　　2、教育工作 　　开展德育队伍建设，特别是班主任的培训工作。通过少代会、学生自主管理讲座培训，关注少先队干部的能力培养，发挥少先队小干部的积极作用。 　　以学生行为规范教育为主要抓手，上好晨、午会，班队课，坚持开展星级班与星级学生评比工作，开展个别化教育活动，弘扬正气，教育学生健康成长。 　　以教育活动为载体，精心组织每周升旗仪式工作，组织了学生两纲教育、禁毒教育、安全教育、六一才艺比赛、学生社会实践、影视观摩、诚信教育与暑期、寒假系列教育等各类教育活动，达到了教育目标。 　　开展健康教育，充分发挥红十字会、心理辅导员、班主任的作用，使学生能以良好的心理素质投入到学习中去。学校保持市健康教育先进集体称号。 　　开展家长学校活动(如：家长委员会座谈会，召开家长会等)，教师、特别是班主任家访活动，使学校、家庭、社区联系更为紧密，形成了教育网络。 　　开展学生看护工作，把学生在校的安全隐患风险降低到最低程度，确保学生安全，使家长放心。 　　学校生源巩固率为100%，无案发，行偏生的转化有效果。 　　四、特色创建与示范辐射 　　学校保持市行为规范示范校、市语言文字示范校、市安全文明校园、市学校心理健康教育先进集体，市社会治安平安单位，区文明单位、区信息化先进集体等称号。学校被命名为：区本课程——金融与理财试点学校、心系女童基地学校、课堂教学改进基地学校、新优质学校项目创建学校。 　　区级项目：与龚路、金新合作，成为龚路办学联合体的一员，“合作、平等、发展”。已获奖 　　署级项目：生命与法，杨园-__南北项目合作，已获奖。 　　署级项目：与明辉小学合作，引领明辉健康发展，已获奖。 　　______小学 　　__年12月4日 　　小学学校工作总结 篇5 　　一学期来，我校在安海镇教委办的领导下，在村两委及校董的关心支持下，全体教师的共同努力，依据学校 工作计划 ，扎实有效地进行着各项工作。我校认真做好学校常规、安全、德育等工作和教委办布置的各项工作。为了更好地对过去工作进行回顾与反思，及时查找不足，现对一学期工作情况进行总结。 　　一、德育工作 　　1.我校推行行政人员值周校长制，协助校长因参加市级重点建设项目而欠缺的学校管理工作，行政人员把握好锻炼平台，一切工作规范运作。教师护导值日，护导教师指导纠察队员作好文明班级的评比工作，设立了文明班级流动红旗。每周一公布评比得分情况，每周进行小结，每周对荣获总分第一名的班级颁发流动红旗。通过评比增强了学生的集体荣誉感，规范学生的行为习惯和卫生习惯。 　　2.强化家校联系，成立了新一届家长委员会，开展了系列的家长开放月活动。召开三次家长会，做好家校沟通及研讨护送学生问题。举行一次大型感恩教育活动。 　　3.强化红领巾广播站广播的德育教育。设置的栏目有《古诗新唱》《音乐作品欣赏》《安全与卫生》《好书推荐》《佳作欣赏》等，广播站的开播丰富了学生的课余生活，全面提高学生的素质，营造了健康活泼的校园文化氛围。 　　4.强化学生行为习惯养成教育。充分发挥“校园小交警”等德育组织机构的作用，协助教师巡视校园安全，开展学校三评活动。同时我校大力推行 “日行一善”实践活动。。 　　5.强化小记者活动的实践教育作用。组织小记者到恒安公司、五里桥文化公园进行社会实践活动并要求每位小记者写好观后感等。 　　6.举行纪念“12.9”诗歌朗诵比赛，培育学生爱国情怀。 　　7.参加教学区“两歌一队礼”比赛获一等奖，参加安海镇“队仪式”比赛二等奖，安海镇第五届小学生合唱比赛获乙组一等奖;荣获安海镇“广播操五祖拳眼保健操”比赛二等奖。 　　8.11月份通过晋江市绿色学校评估验收;12月份接受晋江市“书香校园示范校”评估。 　　二、常规工作 　　1.严格落实“健康第一”和“学生每天锻炼1小时”的要求，全面实行大课间体育活动制度，规范“两操”。坚持教师月检制度。把抓好教学质量作为学校第一要务,真抓实干，把心思用在工作上，用在抓教学质量上。做细教师月检工作，检查内容包括备课、课堂教学、作业批改情况、培优辅差情况等各个方面进行常规考核。通过细化管理，保障开齐开足课程。 　　2.定期召开行政会议、教研组长会，会上小结上周工作基础上，商量决定学校的重要工作，学校建设规划、教育教学制度的完善、重大活动的安排等。 　　3.注重抓教师的读书交流，组织教师学习了《教师要学陶行知》《做教师真难，真好》《重新发现学校》等书籍，通过读书交流活动启迪教师关注真教育，做真教育。同时要求每位教师针对自己的读书活动写好读书 心得体会 。 　　4.注重对教师的培训，组织全体教师参加晋江市20__年中小学幼儿园教师岗位培训，参加“二实小”联动教研活动。扎实推进“周四教研日”和“每听必评”两项制度，“周四教研日”活动内容：公开教学研讨、业务学习、校本培训等。每位教师每学期提供1节公开研讨课，每学期至少听20节课。坚持上课、听课、评课、分析和指导，全体老师人人参与教研活动。20__年4月蔡娜娜老师参加安海镇语文学科技能大赛荣获一等奖;卢庆炳老师荣获美术科二等奖;20__年6月张幸福老师参加安海镇教导评课荣获三等奖;20__年10月，李燕秋老师参加晋江市科学论文评选荣获二等奖;20__年11月，蔡娜娜老师参加安海镇德育论文评选荣获二等奖。 　　5.注重开展“三课提质月”、“家长开放月”活动。 　　6.加强各类校本课程的开发及利用，注重各类兴趣小组的开展，并取得好成绩。 　　三、安全工作 　　1.每天放学前对学生进行五分钟安全教育，落实课课点名制度、护导师巡视制度等工作。时刻不忘将学生的安全教育放在教师工作的中心。 　　2.学校已经进行了六次疏散演练;在安全隐患排查上学校每月均由行政带队进行全面的排查，每周由班主任进行班级安全隐患排查并记录在册，建立安全隐患排查台账。 　　3.充分利用家访和家校通平台的作用，促使家长与老师一同为学生的`安全把关。 　　4.利用每一次的升旗和国旗下讲话，在集会中注意通过国旗下讲话对学生进行安全教育;各班开展安全主题班队会，加强对学生的安全教育。 　　5.注意对学校环境的消毒工作，秋季是传染病的高发季节，学校除对学生进行卫生安全教育外，还对学校进行全方位的消毒。 　　6.学期初我校就对学校的监控系统进行了全面的更新和升级，各路监控设备重新检修更换，做到安全监控无死角。 　　7.学校定期检查饮用水源，每班配备洁净的饮水机，为学生提供免费、安全的饮用水。 　　8.做好食堂食品卫生安全的监管工作，严把食堂食品采购、加工、留样的每个环节，并定期检查食堂燃气安全使用的情况，保证广大师生的食品、人身安全。

餐饮优秀员工评选方案 一评选原则（20**年度优秀员工评选方案） 1优秀员工人选应以各部门基层员工为主，管理层员工为辅； 2优秀员工人选应能够获得多数员工的认同； 3评选过程中应注重对客观优秀亊迹的收集和验证； 4评选尽量保持各管理层级间进行充分沟通，对有保密要求的亊宜不能外泄. 二成立优秀员工评定小组（20**年度优秀员工评选方案）1成立评定小组是确保评选活动在公司管理层控制之下进行的必要保障，同时由於评定小组由管理层各级领导组成，能够使评选获得各方认可，客观和公平的工作氛围. 2优秀员工评定委员会的组成： a）公司领导1人 b）部门负责人2人 c）人力资源经理 d）考核专员 3委员会的职责： a）召开优秀员工评定会议，拟订评选计划，安排评选各项具体亊宜； b）评定各提名人选的绩效情况并给出结论. 4输出： <<评定小组成员名単>> 三评价部门绩效状况（20**年度优秀员工评选方案） 1部门绩效状况是评选优秀员工的基础，一个绩效很差的部门很难有表现优异的员工，评选优秀员工首先应考虑绩效表现比较好的部门. 2评价部门绩效状况的流程： a）人力资源开发中心向下列部门和人员发放<<部门绩效评议表>>：总经理，公司领导，各部门； b）各评议方本着客观，公平原则进行评议； c）人力资源开发中心回收<<部门绩效评议表>>，根据评价方权重比率统计各部门得分，排出次序； d）总经理审批. 3输出： <<部门绩效评议表>> <<部门绩效评议排序>> 四根据绩效状况分布申报名额（20**年度优秀员工评选方案） 1根据绩效状况评定次序对各部门进行强制分布，形成良好，普通和较差三个级别； 2处於良好评定范围内的部门按1：8比例申报优秀员工人选（即根据部门总人数/8得出的四舍五入的整数申报）； 3处於普通评定范围内的部门按1：15比例申报优秀员工人选（即根据部门总人数/15得出的四舍五入的整数申报） 4处於较差评定范围内的`部门原则上不给予申报名额，( )如遇特别情况另行确定. 5部门人数不足8人的，按1人申报. 6输出： <<优秀员工侯选名额分配表>> 五确定优秀员工评定标准（20**年度优秀员工评选方案） 1优秀员工的评定标准为德（职业品德），能（专业能力），勤（工作态度），绩（工作业绩）四个方面，每方面确定三至五项具体指标，形成<<优秀员工评定标准>>； 2基层人选和管理层人选因工作性质不同而在各项指标的权重方面有所不同； 3<<优秀员工评定标准>>用於申报优秀员工提名人选前的参考信息和对优秀员工提名人选进行的360度考评活动. 4输出：<<优秀员工评定标准>> 六推荐和申报提名人选（20**年度优秀员工评选方案） 1下列人员可以推荐优秀员工提名人选：总经理，公司领导和人力资源； 2获得申报资格的部门可按所获名额进行申报； 3未获申报资格的部门如有成绩特别优异须进行申报的，直接向总经理申报； 4推荐人选不占申报人选名额； 5输出：<<优秀员工提名申报表>>（含推荐）八，汇总提名人选名単并公示 1人力资源开发中心对各方推荐和申报的人选进行资格审核，确定名単，发布公吿进行公示； 2输出：<<优秀员工提名人选名単>>九，对提名人选组织360度考评； 1优秀员工评定小组协同人力资源开发中心对提名人选组织360度考评； 2考评流程： a）选定主考部门和主考人； b）主考部门和主考人根据员工表现依据<<优秀员工评定标准>>填写<<考核表>>； c）<<考核表>>评价等级为优秀，良好，一般，需改进，差五个等级； d）<<考核表>>汇总，统计成绩； e） 取得优秀或良好成绩的可考虑确定为优秀员工，具体数量视考核结果而定. 一.大学生奖学金有哪些种类 评选标准有哪些 二.全国文明城市评选标准及要求有哪些 三.2019年文明服务标兵评选办法及标准 四.2021年窗口文明服务标兵评选标准及活动方案 五.2019年大学奖学金评选标准条件是什么 六.2019年优秀共产党员、优秀党务工作者和先进基层党的评选标准 七.2019年北京小学生三好学生评选标准 八.某优秀班主任评选标准 九.机关文明单位评选标准 十.农村十星级文明户评选标准 3输出： <<考核表>> <<考核成绩汇总表>> 七确定优秀员工人选（20**年度优秀员工评选方案） 1根据以下方面所提供的信息确定最终人选：考核结果，总裁总经理指示，公司相关各方反馈和人力资源开发中心意见； 2形成<<优秀员工名単及亊迹简介>>上报公司领导审核，总经理审批； 3输出：<<优秀员工名単及亊迹简介>>十一，组织编写优秀员工先进亊迹材料； 1优秀员工名単经审批后，人力资源开发中心协同员工所在部门编撰<<优秀员工先进亊迹材料>>，报备人力资源部门； 2确定优秀员工代表一名，形成<<优秀员工代表发言稿>>； 3输出：<<优秀员工先进亊迹材料>><<优秀员工代表发言稿>>。 ;

　　医院的行政人员在医院的发展中的作用是很重要的，在年底的时候要做总结。下面是由我为大家整理的“医院行政人员年终个人工作总结”，仅供参考，欢迎大家阅读。 　　医院行政人员年终个人工作总结（一） 　　20xx是我院发展史上的关键之年，医院行政部门在院领导的正确领导下，紧紧围绕等级医院创建和整体搬迁后各项整理工作，按照办公室责任要求，认真履行各项规章制度，坚持“服务领导、服务同事、服务患者”的原则，不断开拓创新，扎实工作，较好地完成了各项工作任务，现将工作简要总结如下： 　　一、加强文书管理，认真做好文件的收发、登记、传阅、落实工作 　　收取文件后做好登记工作，认真填写文件处理卡，并及时传阅给院领导和相关职能科室。进一步强化了文件撰写、印发的规范性，加强了文件处理的及时性，并认真落实，严格督办较好地将上级的指示、规定和医院的决定、决议等传达。做到收文、发文有记录、传文有痕迹、批文有落实，较好地完成了办公室上传下达的工作。全年与质控办等部门共起草各类公文x件，其中上行文x件，下行文x件；收文x件，批复x件；到卫生局及其他单位交换信件x余件；组织行政查房x次，每次查房前及时收集各职能科室的预查报告，查房后及时整理院长查房纪要，并及时下发到各相关科室。 　　二、认真做好会议安排和接待服务工作，协调全院各种会议 　　包括院长办公会、行政办公会、中层干部例会及各类专题办公会等，全年共组织各级各类会议x余次，电话网络通知及时、会议记录详细，认真执行会议决议，及时把落实情况向领导反馈。积极地完成各级领导和兄弟单位领导来院视察参观的接待工作，共接待x余人次。在此期间，从食宿安排、会场布职、制作宣传条幅等各个环节都做了细致的工作，圆满完成接待任务。 　　三、加强信息宣传工作 　　报送出刊简报x期，工作通讯x期，及时将医院的工作动态，职工的良好精神风貌及时展示给外界，使医院信息成为了医院的一扇窗口、一张名片，对医院工作进行宣传。宣传栏内容及时更新，宣传和推介我院各方面的发展情况，配合广告公司完成了医院宣传片的制作并向外界宣传，通过这些宣传，既提高了职工的爱岗敬院意识，也提高了患者及社会对我院的了解和认知。努力做好接待工作，树立医院良好的社会形象。 　　四、党群众路线教育实践活动 　　及时向上级报送各种学习记录、心得体会、政风行风党风廉政建设工作简报等活动资料，按时开展政治学习，认真召开民主生活会，开展批评与自我批评，互相交流思想，认真查找工作中的不足和服务不到位的地方，不断提高政治理论水平，同时积极配合各党支部会议、学习工作。 　　五、逐步加强医院行政、后勤、保卫管理 　　组织创建等级医院“回头看”全面自查工作x次，根据评审要求对医院各类行政制度、应急预案、岗位职责进行增补和修订，平时严格考勤制度及行政督办制度，严格执行行政值班制度，每月编排行政值班表。积极参与工作纪律检查，对查处的问题按规定坚决执行院领导班子的处理决定。协调制作各种标识牌x余张（块），目前全院道路、病区标识制作已基本完成。同时加强了对公务用车的管理，全年无违规用车。 　　在这一年里，办公室能较好的完成各项工作任务，除了全体办公室人员的努力外，还得益于各位领导和各科室的积极配合。院办公室是人少事多，每人身兼数职，尽心尽力，任劳任怨，积极工作，在一些时间紧，任务重的工作中，不得不通过加班来保质保量的完成。虽然取得了一定的成绩，但我们也清楚地认识到，工作中仍存在很多问题和不足：办公室人员在工作经验、工作方法、工作能力上都有待提高。在新的一年，我们办公室全体成员会在院领导的指导下，进一步发扬成绩，克服不足，创新工作，为医院发展做出更大的贡献。 　　医院行政人员年终个人工作总结（二） 　　20xx年，院行政科在院长的正确领导下，在各科室同事们的支持下，认真学习贯彻党的重要思想，深入学习“x大”、“科学发展观”，扎实做好院办工作，尽力完成院领导交办的各项工作任务。经全科室人员的团结努力，顺利完成了年度工作任务，现将一年来的工作总结如下： 　　一、医院日常工作 　　1、协助院领导做好医院行政管理工作，做好院长办公会、院周会等各种会议的准备和会议记录工作，认真执行会议决议，并进行检查监督，及时把落实情况向领导反馈。 　　2、认真做好材料的打印、信息上报等工作，确保及时上报。做好各种文件的收发，复印等工作。机要文件及时请领导阅办，科室下达做好记录，按时布置。规范文件的转发程序，做到了文件转接有登记。 　　3、认真完成医院工作计划、总结以及各种请示、报告等文件材料的起草工作；认真做好医院印章的管理和使用工作，做到严格管理，正确使用。 　　4、在本职岗位上发挥应有的作用，积极协助院领导筹办各类会议和接待上级领导、兄弟单位来院视察参观，做到服务热情周到，尽最大努力让“客人”有“宾至如归”的感觉。 　　5、认真做好考勤工作，为保证医院工作秩序，对考勤纪律所给出的考勤记录进行认真核对，保证考勤的严肃性和正确性。组织科主任以上人员进行行政值班工作，做好值班工作管理有关记录、登记事项，保证通讯联络畅通，确保了值班人员落实，安排职工的节假期值班工作，有效的维持了医院的正常工作运转。 　　6、严格管理好医院车辆。加强对车队的管理，严格车辆管理制度，合理调派用车。 　　一年来，我们虽然较好地完成了工作任务，做了一些应该做的工作，但与上级和医院的要求，还有一定差距，在工作的高标准、零缺陷、创新上有待再下功夫，决心在新的一年团结奋进，开拓进取，争取新的进步。 　　二、医院基本建设工作 　　本年度，医院在领导的重视与支持下，基本建设取得了显著成效，完成了x区医院x平米干部病房的改扩建工程。新建成x套间x张床位的干部病房，新建干部病房全部朝南，宽敞整洁，配套有沙发、空调、电视、淋浴设备等生活用品，为我离休干部、保健对象在医院住院提供了物质保障。我院将定期聘请x医、省医的专家来院会诊、查房、手术，为在本院干部病房住院的患者提供技术保障。干部病房的建成投入使用将会在我的医疗保障工作中发挥很好的社会效益和经济效益，本年度招标采购了xx高频摄片机，xx系统，使我院的放射科装备水平上了一个大台阶，在全国高处于先进水平。实现了从模拟图像到数字图像转换，大大提高影像清晰度，将为我市患者提供优质的服务。 　　三、20xx的工作的思路 　　1、在院长办公会议上明确提出医院上等级评审为医院重中之重，我们办公室创建小组按照评审标准进行指标分解，分工明确、责任到人、调动全科室员工的积极性，步调一致、上下齐心、通力合作，扎扎实实地做好创建工作。 　　2、没有规矩，不成方圆。办公室特殊的岗位和工作性质要求办公室必须是一个制度健全、管理严格、纪律严明、号令畅通的战斗科室。要本着从严、从细、可行的原则，在原有各项制度的基础上进一步完善办公室工作规范、保密制度、文件管理等制度，从而使各项工作的开展更加规范有序。 　　3、办公室是院内调度科室，工作中要学会开动脑筋，主动思考，充分发挥领导的参谋作用，积极为领导出谋划策，探索工作的方法和思路。 　　4、积极与领导进行交流，出现工作上和思想上的问题及时汇报，也希望领导能够及时对我们的工作不足进行批评指正，使我们的工作能够更加完善。 　　医院行政人员年终个人工作总结（三） 　　20xx年度即将过去，在卫生局领导的关心、关怀和正确领导下，在院长、书记的直接领导下，在各职能科室科长和临床科主任、护士长们的不懈努力、辛勤工作和大力支持配合下，在全院广大干部职工的大力支持下，我院行政部门通过不懈努力、积极工作、认真学习、刻苦钻研，完成了局领导和院长、书记交给的各项任务。现将各项工作总结如下： 　　一、实行综合目标量化管理 　　为了认真贯彻落实市卫生局与我院签订的《综合目标管理责任书》，扩大病源，挖掘潜力，增加收入，提高效益，充分发挥和调动科室、职工的主观能动性，在全院范围内全面推行了综合目标管理责任制。原则上把医院所有能力创收的科室都进行了以责任制管理为中心的综合目标管理，医院分期分批对临床医技科室进行了综合目标管理，已经和全院个临床科室和部分医技科室签订了《综合目标管理责任书》。责任书是医院领导及有关职能科室负责同志根据卫生局与我院签订的《综合目标管理责任书》的内容和要求，结合我院工作实际制定的。 　　自x月x日实行综合目标量化管理以来，医院进一步加大了检查力度，强化了监督约束机制，院领导多次明察暗访，职能科室分头负责，进行医护质量、收费、服务等各项工作进行了全面检查，检查发现我们的工作是更上一层楼，比以往有了更长足的进展，特别是医护质量得到了高度重视，对医疗纠纷的防范也更加科学，医院已经和保险公司联系为全院所有医务人员的医务服务入保，从而使大家更能放手工作，大胆工作。 　　二、强化服务，心系临床，推出职能科室工作质量量化考核制 　　为进一步贯彻市卫生局下达的综合目标责任书，充分发挥各职能科室的作用，督促其恪守岗位职责，履行好服务职能，并提高工作效率，以激发职能科室的工作积极性和主动性，调动职工的工作热情和干劲，我们将自x月x日起推行职能科室工作质量量化考核制。 　　在此次量化考核中，将对包括行政科、人事科、文明办、信息科、财务科、总务科在内的xx个职能科室进行量化考核。考核分三个内容：一是行政科室工作质量量化考核（占量化考核总分的xx%）；二是临床科室对行政科室的评议（占量化考核总分的xx%）；三是院领导对职能科室的评价（占量化考核总分的xx%）。这项考核由文明办、办公室牵头组织，对各职能科室的工作质量每月进行一次，并在每月初由临床、医技、药剂等科室对职能科室进行评议。最后，根据以上各方面考核分数，对职能科室的效益工资进行重新分配，量化分数低于xx分者，扣除当月全科效益工资，量化分数在xx分以上者，当月效益工资全额发放。 　　三、考察外地其他医院股份制改革和人事制度改革 　　x月xx日上午，xx市副市长xx同志在市卫生局长xx同志陪同下，来我院视察指导工作，x市长就医院改制问题进行了认真调研。x市长等一行四人在院长xx陪同下，首先到医院各科室进行了视察，就目前医院收治病人情况，服务情况及存在的发展问题等进行了深入细致的调查了解。之后，x市长又召集院领导班子成员进行了座谈，特别就卫生改革，医院改制，如何促进医院发展方面的问题进行了深入探讨。x月xx日，我院赴xx市xx县人民医院学习考察团一行xx人在我和x院长的率领下，就股份制改革方面的问题进行了考察、学习。xx县人民医院x副院长、信息科x主任就股分制改革的经验措施和成效为我们做了详细介绍和答疑。 　　自20xx年x月份实行股份制经营以来，取得了很大的经济效益和社会效益。通过改制，增强了职工的主人翁意识，转变了医护人员的服务观念，促进了业务技术水平的提高，业务量和经济效益大幅度提高，年业务收支节余达xxx万元。改制后的情况，政府满意，病人满意，职工满意。大家一致认为：就我们医院的现状，改制是十分必要的。医院改制和加强内部管理是同样重要的，必须是同步的。 　　医院行政人员年终个人工作总结（四） 　　作为一名医院工作者，即便是一名行政人员，身上的担子比一般的行业也是要重的，一定要更加的细心、仔细，不容许有一点点纰漏，我针对在医院工作的这4年做一份医院行政个人工作总结： 　　作为医院沟通上下、联系各方的医院办公室，工作繁杂、琐碎，很多工作不可预测，也难以量化。作为一名医院行政人员，就要求我不断地更新、拓展自己的知识领域，提高自己处事、协调问题的能力。我一般是在业余时间学习专业知识和相关管理理论，来拓宽知识面，更新自己的知识结构。做到边干边学，在实践中历练，在历练中提高。另一方面我是通过看报、读书、上网来获取知识和信息，这是我每天都要浏览的。 　　我始终注意把握好自己的一言一行，积极配合各方面的工作；日常工作中，做到严于律己，宽以待人，维护医院的形象，维护医院的大局。在思想上，我坚定拥护中国共产党的领导，热爱祖国，认真实践“三个代表”的重要思想，坚持党的四项基本原则，思想、行动上与党中央保持一致，注重不断提高自身的政治素养与思想道德素质，用正确的理论指导自己的行动。自觉遵守医院的各项规章制度，团结同志，工作中兢兢业业，从不计较个人得失。 　　近年来，我较好地完成了各项工作任务，从不推脱。工作中恪尽职守，无论平时的业务工作，还是协助其他同事工作都能够认真负责，绝不敷衍了事。能够完美完成各项任务：一是从事医务股方业务方面，经常面对大量的资料、文件打印，而我从无怨言，保证仔细的完成任务。二是检查从事全院各科室月考勤。就是按月发、收各科室考勤表，并做好各科室人员调动、请假等核查工作，保持零错率。三负责全院几百人的继续教育学习工作。面对几百人的继教卡制作录入信息工作，从未有过怨言，保证按时完成工作。四是是参与宣传橱窗海报的张贴；接听电话会议并记录、传达上级指示精神等。五是开展年度考核工作，面对几百人的考核核对，信息录入查对，能够做到从无差错发生。 　　工作的几年来，越来越深切的体会到，科技飞速的发展，知识和信息的快速更新，每天都有变化需要我们去熟识、理解。要做好医院行政个人工作总结，首先要提升自己的综合素质，不停地学习，取人之所长，努力丰富自己、充实自己、提高自己。 　　通过这次个人工作总结，对过去的工作再一次温故了一下，针对明年，面对繁琐的工作，要时刻保持一颗仔细、开朗的心，努力完成任务，做到更好。 　　医院行政人员年终个人工作总结（五） 　　不知不觉又到了一年的年终，20xx年即将来临。即医院开业以来有收获、有不足、有感慨、有回忆，现将自己的工作总结如下： 　　一、学习方面 　　因没有接触过医院的工作，感触到自己所掌握的知识太少，为适应工作需要，我能做到自觉学习，增强自己的实际工作能力，细心学习他人长处，改进自己的不足，不断地使自己在工作中有所提高。 　　二、工作方面 　　办公室的工作是承上启下，联系左右，协调内外的枢纽。为此，我要求自己认真、公正地对待每一个人、每一件事。作为办公室的一名管理员，我能充分发挥参与政务、管理事务、综合服务的职责，认真当好领导的参谋和助手。 　　（一）人事管理方面 　　1、建立、健全、规范档案。办理新进、离职等手续。对新近员工进行劳动合同签订、规章制度的告知等事项。对离职人员办理离职手续等。 　　2、根据各科室的实际需求有针对性招聘员工。 　　3、严肃劳动纪律：加强考勤管理，规范考勤制度。 　　（二）行政、办公室方面 　　1、做好医院文件的通知、传递、催办，加强办公文件、档案的管理。 　　2、完善、制定医院管理制度，并执行贯彻医院制度。 　　3、监督、管理、检查方面：不定期对医院环境卫生、消防、纪律检查工作，有异常情况进行处理。在检查中发现的违纪、违规等各种不良现象及时通知各部门负责人进行处理，为医院加强管理。 　　4、医院会议的记录和整理。 　　5、合同的拟定和送签。 　　6、医院日常行政、人事、办公事物等管理工作，处理上级临时交办事项。 　　在日常工作中，我努力从每一件事情上进行总结，不断摸索，掌握方法，提高工作效率和工作质量。在工作保密性方面，我尽职尽责，无愧于领导的嘱咐和信任。也因为工作性质的不同因此而得罪了一部分人，他们的不理解、不体谅有时也会让我感到委屈，但是我敢说，对待工作我无愧于心、无愧于自己的岗位。 　　三、存在的问题 　　1、在过去的一年中，由于工作经验的欠缺，在实际工作中暴露出了一些问题，虽然因此碰了不少壁，但相应地，也得到了不少磨砺自己的机会，这些机会对我来说都是实际而有效的。虽然自己尽心努力做了一些工作，但是还存在着不少不足之处。 　　2、在工作中，我时常感到能力和知识的欠缺，需要进一步提高业务技能和理论水平，尽快提高业务能力，提高文字水平和综合素质，使自己能够圆满出色地完成本职工作。 　　3、有时工作方法欠妥当，考虑欠周到，在这里我向领导道个歉，希望给予谅解。 　　不积跬步，无以成千里。在今后的工作中，我依然会以我对工作的这份执着与坚定，尽我全力把工作做好，真正让领导交办的放心，努力改正以上不足。

每天了解一个专业—法医学专业简介学科门类:医学；学制:5年。选科要求:化学或生物、化学和生物核心课程:《医学生物学》、《卫生法学》、《解剖学》、《组织学与胚胎学》、《医学微生物学》、《医学细胞生物学》、《医学遗传学》、《生物化学与分子生物学》、《生理学》、《医学免疫学》。专业介绍法医学主要研究基础医学、临床医学、法学及法医学等方面的基本知识和技能，在公安机关、医院、司法鉴定机构和保险公司进行法医学检案鉴定、医疗服务、保险服务等。例如:死者的尸检，案发现场不明血迹、残留物的鉴定，事故中人身伤害程度的鉴定，医疗纠纷中过错和不良后果的鉴定。学长有话说1、考研相关法医学不符合执业医师证报考条件，自自然也不能报考临床、口腔等方向专业硕士。可以考医学类专业的学术硕士，也可以考基础医学和法学中相关的专业。2、慎重选择法医的工作与人身伤害和医疗纠纷联系比较紧密，职业生涯中可能还会参与刑事案件的侦破。工作性质要求从业者的心理素质要比较强。3、优先考虑就业，非必要不读研。就业方向1.体制内(公检法、医院)毕业生可在全国各级公检法系统、医院中从事医学鉴定工作。比如对人身事故伤情鉴定，医疗纠纷中的过错和不良后果鉴定。2、医学鉴定机构工作内容和体制内的医学鉴定机构相似，医学鉴定机构的薪资待遇相对较高。3、保险行业毕业生可以进入保险公司，从事医学鉴定、核保相关工作。

刻舟求剑的成语故事6篇 刻舟求剑的成语故事1 　　【词目】刻舟求剑 　　【拼音】[ kè zhōu qiú jiàn ] 　　【释义】比喻不懂事物已发展变化而仍静止地看问题。 　　【出处】《吕氏春秋·察今》：“楚人有涉江者；其剑自舟中坠于水；遽契其舟曰：‘是吾剑之所从坠。"舟止；从其所契者入水求之。舟已行矣；而剑不行；求剑若此；不亦惑乎？” 　　 【成语故事】 　　从前，有个人带着一把宝剑坐船。船才开出来，突然听见“扑通”一声，他的剑落到水里去了。 　　怎么办呢？他想了半天，终于想到了一个办法，他用小刀在船上刻了一个印记，便悠然自得的在船上坐着。 　　划船的人很着急，对他说：“让我把船停下来，你快跳下去把剑捞起来吧！” 　　可那个人却指着船说：“到了对岸再说吧，反正我在船上划了一条线，剑是从这儿落下去的，到时候从这里下去找就行啦！” 　　划船的人说：“你的剑掉进了水里，剑又不会跟着船走，怎么还能在对岸找到呢？” 　　那个人不听船夫的话，于是，船夫把船划到了对岸。 　　这时，那个人脱掉衣服，从他划的那条线那里跳了下去，可他捞了很久什么也没捞到。 　　剑掉进了河里，现在船走了这么远，他是不能从船上的线找到剑的。 　　刻舟求剑就是从这个故事来的。“舟”是“船”，“求”是“寻找”。有的人办事不管时间地点的变化，始终不肯改变原来的主意，我们就可以说他是刻舟求剑。 刻舟求剑的成语故事2 　　 【成语】： 刻舟求剑 　　 【拼音】： kè zhōu qiú jiàn 　　 【解释】： 比喻不懂事物已发展变化而仍静止地看问题。 　　 【成语故事】： 　　这个成语来源于《吕氏春秋.察今》，楚人有涉江者，其剑自舟中坠于水，遽契其舟曰：是吾剑之所从坠。舟止，从其所契者入水求之。 　　战国时，楚国有个人坐船渡江。船到江心，他一不小心，把随身携带的一把宝剑掉落江中。他赶紧去抓，已经来不及了。 　　船上的人对此感到非常惋惜，但是那楚人似乎胸有成竹，就马上掏出一把小刀，在船舷上刻上一个记号，并向大家说：这是我宝剑落水的地方，所以我要刻上一个记号。 　　大家都不理解他为什么这样做，也不再去问他。 　　船靠岸后那楚人立即在船上刻记号的地方下水，去捞取掉落的宝剑。捞了半天，不见宝剑的影子。他觉得很奇怪，自言自语说：我的宝剑不就是在这里掉下去吗？我还在这里刻了记号呢，怎么会找不到的呢？ 　　至此，船上的人都纷纷的大笑了起来，说：船是一直在行进，而你的宝剑却沉入了水底不动，你怎么找得到你的剑呢？ 　　其实，剑掉落在江中后，船继续行驶，而宝剑却不会再移动。像他这样去找剑，真是太愚蠢可笑了。 　　《吕氏春秋》的作者也在写完这个故事后评论说这个，刻舟求剑的人是太愚蠢可笑了！ 刻舟求剑的成语故事3 　　【出处】 　　《吕氏春秋》。 　　在战国的时候，一位楚国人很喜爱剑术，总是随身携带一把宝剑。他做事非常死板，书上怎么写的他就怎么做，学剑时师父怎么教的他就怎么练，甚至遇到解决不了的事，别人怎么做的，他也学着怎么做，从来不肯改变一下。 　　一回，他经过山林，看见一位樵夫在砍柴。忽然，樵夫一不小心，把斧头掉进山谷去了。从山上往下看，不知斧头落在何处。只见樵夫不慌不忙地在斧头落下去的地方做了一个显眼的记号，然后从旁边的小路绕下山去，对照着山上的标记，很快在草丛里找到了斧头。这位楚国人一直在旁边瞧着，心里十分佩服那位樵夫，于是把这件事记在了心中。 　　有一天，这位楚同人搭乘一条渡船过江去。大家站在船上一边观看江景，一边谈天，这位楚国人恰好站在船舷边。渡船行到江中，忽听“扑通”一声，楚国人不小心，将那把宝剑滑落到江里去了。同船的渡客见了，急忙请船家停船。一位好心的渡客劝这位楚国人赶紧跳下江去打捞，这位楚国人笑着摇摇头，不慌不忙地说：“我自有妙法！”他拿了一把小刀，在船舷上剑掉下去的地方，刻了一道深深的记号，自言自语地说：“我的剑是从这里掉下去的！”然后他站起身，招呼船家继续行船。一位会游泳的青年要帮他下水打捞，也被他笑着谢绝了。 　　渡船在江上行了好久，终于到了岸边。这位楚国人这才慢慢地脱了衣服，从船舷边他所刻的记号那里跳下水去。他在水中捞来捞去，怎么也捞不到那把剑，他浮出水面惊讶地说：“我的剑明明是从这儿掉下去的，怎么找不到了呢？” 　　同船的渡客见他这副模样，全都哄然大笑起来。那位青年更是笑痛了肚子，他说：“渡船已经走了这么远，而掉在水里的剑是不会走的，怎么能刻舟求剑呢？你是不是太糊涂了？” 　　释义 　　比喻办事刻板，拘泥而不知变通。 刻舟求剑的成语故事4 　　刻舟求剑的成语故事说的是一个坐船过江的人，不小心把宝剑掉入江中，可是他一点儿也不着急，当时只在船舷上刻了个记号，准备船靠岸以后，从刻记号的地方跳下去捞宝剑。可是捞了很久都没结果，这是为什么呢？ 　　 1 、刻舟求剑的故事 　　有一个楚国人出门远行。他在乘船过江的时候，一不小心，把随身带着的剑落到江中的急流里去了。船上的人都大叫：“剑掉进水里了！” 　　这个楚国人马上用一把小刀在船舷上刻了个记号，然后回头对大家说：“这是我的剑掉下去的地方。” 　　众人疑惑不解地望着那个刀刻的印记。有人催促他说：“快下水去找剑呀！” 　　楚国人说：“慌什么，我有记号呢。” 　　船继续前行，又有人催他说：“再不下去找剑，这船越走越远，当心找不回来了。” 　　楚国人依旧自信地说：“不用急，不用急，记号刻在那儿呢。” 　　直至船行到岸边停下后，这个楚国人才顺着他刻有记号的地方下水去找剑。可是，他怎么能找得到呢。船上刻的那个记号是表示这个楚国人的剑落水瞬间在江水中所处的位置。掉进江里的剑是不会随着船行走的，而船和船舷上的记号却在不停地前进。等到船行至岸边，船舷上的记号与水中剑的位置早已风马牛不相及了。这个楚国人用上述办法去找他的剑，不是太糊涂了吗？ 　　他在岸边船下的水中，白费了好大一阵工夫，结果毫无所获，还招来了众人的讥笑。 　　 2、 刻舟求剑的材料 　　【注音】kè zhōu qiú jiàn 　　【出处】《吕氏春秋·察今》：“楚人有涉江者；其剑自舟中坠于水；遽契其舟曰：‘是吾剑之所从坠。"舟止；从其所契者入水求之。舟已行矣；而剑不行；求剑若此；不亦惑乎？” 　　【解释】比喻不懂事物已发展变化而仍静止地看问题。 　　【用法】连动式；在句子中作谓语、定语、状语。一般比喻死守教条，拘泥成法，固执不变通的人。多含贬义。 　　【近义词】守株待兔、墨守成规、郑人买履、表水涉澭、引婴投江、按图索骥 　　【反义词】看风使舵、见机行事、随机应变 　　【年代】古代 　　【例句】我们应当记取～的教训，使我们的思想适应客观形势的变化。 　　 3、 刻舟求剑的点评 　　刻个记号便于打捞宝剑，原本并无错，可是把记号刻在了移动的船上，那岂不等于没有记号吗？这个故事对那些思想僵化、墨守成规、看不到事物发展变化的人是一个绝妙的讽刺。故事告诉我们：办事不能只凭主观愿望，不能想当然，要根据客观情况的变化而灵活处理。 刻舟求剑的成语故事5 　　战国时期有一个楚国人做事很死板，书上怎么写的他就怎么做，甚至遇到事情别人怎么做的，他也学着怎么做，从没想过变通一下。 　　有一次，他经过山林，看见一樵夫在砍柴。忽然，樵夫一不小心.斧头从手上飞脱，掉进山谷里去了。樵夫不慌不忙地在斧头落下的地方做了一个显眼的记号，然后从旁边的小路绕下山去，对照着山上L的标记，很快在草丛里找到了斧头。这位楚国人对樵夫仰慕不已。 　　这位楚国人喜爱剑术，总是随身佩带一把宝剑。一天，他搭乘一条渡船过江。他立在船舷边，江两岸景色令人目不暇接。船行至江中，陶醉于美景的他不小心，让那把宝剑滑落到江里去了。 　　只见他紧盯着剑掉下去的地方发呆。旁人劝他赶紧跳下江去打捞，这位楚国人却笑着摇摇头.他眼前浮现出樵夫刻记号的一幕。接着便镇定地说:“别慌张!我自有妙法。” 　　只见他用一把小刀在船舷上剑掉下去的地方刻了一道深深的记号，并且自言自语道:“我的剑就是从这儿掉下去的!”船继续前行，待船家停船时，这位楚人站起身，面对惊讶的目光，从容不迫地脱了衣服，从船舷边所刻记号处跳人水中。他在水中捞来捞去，怎么也捞不到那把剑，于是浮出水面抚摸着船边的记号，如梦游般喃喃着:“我的剑明明是从这儿掉下去的，怎么找不到了呢?” 　　这个可怜的楚国人就这样被人们谈论到今天。这是他的幸运呢，还是他的不幸?至少，知道了这个故事的我们是幸运的。 　　出处:《吕氏春秋·察今篇》:“楚人有涉江者，其剑自舟中坠于水，逮契其舟曰:‘是吾剑之所从坠。"舟止.从其所契者入水求之。 　　成语寓意 　　刻舟求剑是一个寓言故事演化而成的成语，一般比喻死守教条，拘泥成法，固执不知变通的意思。以静止的眼光来看待变化发展的事物，必将导致错误的"判断。文中的楚人正是犯了这样的错误。 　　揭示道理 　　这个故事告诉我们：世界上的事物，总是在不断地发生变化，不可以凭主观做事情。人不可以死守教条。情况变了，解决问题的方法、手段也要随之变化，否则就会失败。告诫人们不可以片面、静止、狭隘地看待问题。 刻舟求剑的成语故事6 　　故事启示 　　刻个记号便于打捞宝剑，原本并无错，可是把记号刻在了移动的船上，那岂不等于没有记号吗?这个故事对那些思想僵化、墨守成规、看不到事物发展变化的人是一个绝妙的讽刺，故事告诉我们办事不能只凭主观愿望，不能想当然，要根据客观情况的变化而灵活处理。(摘自《中国古代寓言故事》) 　　注解 　　寓言原文 　　刻舟求剑 [1] 　　(战 国) 　　楚人有涉①江者②，其剑自舟中坠于水 ，遽③契④(jù qì)其舟，曰：“是吾(wú)剑之所从坠⑤。”舟止，从其所契者入水求之。舟已行矣(yǐ)⑥，而剑不行，求剑若⑦此⑧，不亦惑乎? 　　——(出自《吕氏春秋.察今》) 　　原文翻译 　　楚国有个渡江的人，他的剑从船里掉到水中，他立即在船边上刻了个记号，说：“这儿是我的剑掉下去的地方。”船停了，(这个楚国人)从他刻记号的地方下水寻找剑，船已经前进了，但是剑不会随船前进，像这样找剑，不是很糊涂吗? 　　词语注释 　　1、涉：过，渡。 　　2、者：……的人，定语后置的标志。 　　3、遽(jù)：立即，匆忙。 　　4、契(qì)：雕刻。 　　5、是：指示代词，这儿。 　　6、吾剑：我的剑。 　　7、之所从坠：(剑)掉下去的地方。之，助词，不译，用于取消句子独立性。“所”使谓词成分“从坠”体词化,提取“从坠”的处所. 　　8、矣：了。 　　9、若：像。 　　10、此：这样。 　　11、不亦惑乎：不是很糊涂吗?惑，迷惑，糊涂。“不亦......乎”是一种委婉的反问句式。 　　12、行：动词>运行。《刻舟求剑》：“舟已行矣，而剑不行。” 　　13、之：指“剑”。 　　14、坠：落。 　　15、求：寻找。 　　16、于：到。(其剑自舟中坠于水) 　　17.舟止，止：停止。 　　作者简介 　　《吕氏春秋》是秦国丞相吕不韦主编的一部古代类百科全书似的传世巨著，有八览、六论、十二纪，共二十多万言。《吕氏春秋》是战国末年(公元前“239”年前后)秦国丞相吕不韦组织属下门客们集体编撰的杂家(儒、法、道等等)著作，又名《吕览》。此书共分为十二纪、八览、六论，共十二卷，一百六十篇，二十余万字，吕不韦自己认为其中包括了天地万物古往今来的事理，所以号称《吕氏春秋》。 　　吕不韦(292—前235年)，姜姓，吕氏，名不韦。战国末年著名商人、政治家、思想家，后任秦国丞相，卫国濮阳(今河南省濮阳县城西南)人。前251年，秦昭襄王嬴稷薨，太子安国君继位，为秦孝文王，立一年而卒，储君嬴子楚继位，即秦庄襄王，前249年以不韦为相国，封文信侯，食邑河南洛阳十万户，门下有食客3000人，家僮万人。庄襄王卒，年幼的太子政立为王，吕不韦为相邦，号称“仲父”，专断朝政，命食客编著《吕氏春秋》，又名《吕览》，有八览、六论、十二纪共20余万言，汇合了先秦各派学说，“兼儒墨，合名法”，故史称“杂家”。书成之日，悬于国门，声称能改动一字者赏千金。此为“一字千金”。执政时曾攻取周、赵、卫的土地，立三川、太原、东郡，对秦王政兼并六国的事业有重大贡献。后因嫪毐集团叛乱事受牵连，被免除相邦职务，出居河南封地。不久，秦王政复命让其举家迁蜀，吕不韦恐诛，乃饮鸩而死。(译自《史记·吕不韦列传》) 　　成语用法 　　一般比喻死守教条，拘泥成法，固执不变通的人。多含贬义。 　　典故出处 　　在战国时期由吕不韦组织门客编撰《吕氏春秋·察今》(又名《吕览》全书的内容较杂，包括儒家、道家等各家学说，共分八览、六论、十二纪。) 　　(清曹雪芹《红楼梦》第一百二十回) 似你这样寻根究底，便是刻舟求剑，胶柱鼓瑟了! 　　茅盾《致陈瑜清》：“有人提出新的解释，盖咬住一、二字，～以驳难，似已成风气，真令人啼笑皆非也。” 　　成语故事 　　战国时期有一个楚国人做事很死板，书上怎么写的他就怎么做，甚至遇到事情别人怎么做的，他也学着怎么做，从没想过变通一下。 [2] 　　有一次，他经过山林，看见一樵夫在砍柴，忽然，樵夫一不小心.斧头从手上飞脱，掉进山谷里去了。樵夫不慌不忙地在斧头落下的地方做了一个显眼的记号，然后从旁边的小路绕下山去，对照着山上L的标记，很快在草丛里找到了斧头。这位楚国人对樵夫仰慕不已。 　　这位楚国人喜爱剑术，总是随身佩带一把宝剑，一天，他搭乘一条渡船过江，他立在船舷边，江两岸景色令人目不暇接。船行至江中，陶醉于美景的他不小心，让那把宝剑滑落到江里去了。 　　只见他紧盯着剑掉下去的地方发呆，旁人劝他赶紧跳下江去打捞，这位楚国人却笑着摇摇头.他眼前浮现出樵夫刻记号的一幕。接着便镇定地说:“别慌张!我自有妙法。” 　　只见他用一把小刀在船舷上剑掉下去的地方刻了一道深深的记号，并且自言自语道:“我的剑就是从这儿掉下去的!”船继续前行，待船家停船时，这位楚人站起身，面对惊讶的目光，从容不迫地脱了衣服，从船舷边所刻记号处跳人水中，他在水中捞来捞去，怎么也捞不到那把剑，于是浮出水面抚摸着船边的记号，如梦游般喃喃着:“我的剑明明是从这儿掉下去的，怎么找不到了呢?” 　　这个可怜的楚国人就这样被人们谈论到今天。这是他的幸运呢，还是他的不幸?至少，知道了这个故事的我们是幸运的。 　　出处:《吕氏春秋·察今篇》:“楚人有涉江者，其剑自舟中坠于水，逮契其舟曰:‘是吾剑之所从坠。"舟止.从其所契者入水求之。” ;

现代教育,不再是以前那种应试教育,不是单单只为了考试,更多的,要让孩子懂得做人的道理,更多适应社会的能力.

为进一步加强高新区优秀教师队伍建设，根据《成都市事业单位公开招聘工作人员办法》(成人社发〔2016〕49号)精神，按照“公开、平等、竞争、择优”的原则，高新区现面向社会公开招聘(选调)优秀教师48名。本次招聘为编制内选调，招聘的人员按事业单位聘用制管理。现将有关事项公告如下。一、招聘(选调)范围面向全国，三区三州(西藏自治区和青海、四川、甘肃、云南四省藏区及南疆的和田地区、阿克苏地区、喀什地区、克孜勒苏柯尔克孜自治州四地区，四川凉山州、云南怒江州、甘肃临夏州)除外，其他国家规定不得招聘(选调)的区域除外。二、应聘资格条件(一)应聘人员必须具备下列基本条件具有中华人民共和国国籍，拥护中华人民共和国宪法，遵纪守法，品行端正，具有履行招聘岗位职责所需的专业知识和技能。身体健康，具备正常履行招聘岗位职责，承担正常教学、教育科研任务所需的身体条件，体检符合相关要求。具备事业单位在编在职教师身份(成都高新区在编在职教师除外)，本科及以上学历，注册有效的教师资格证。符合以下条件之一：(1)具有正高级专业技术职称。(2)省级、国家“万人计划”教学名师。(3)享受国务院特殊津贴专家。(4)省级名师名校长、名师名校长工作室领衔人。(5)省级学术和技术带头人。(6)省级特级教师。(7)省级学术和技术带头人后备人。(8)副省级城市或省会城市区级、市级名师名校长、名师名校长工作室领衔人、特级教师、学科带头人。(9)副省级城市或省会城市以外的地市级城市市级名师名校长、名师名校长工作室领衔人、特级教师、学科带头人。(10)地市级城市市级或省级或国家级优秀教师、优秀教育工作者。(11)副省级城市或省会城市区级、市级优秀班主任(十佳班主任)、优秀德育工作者、师德标兵、优秀青年教师、教坛新秀。(12)副省级城市或省会城市以外的地市级城市市级优秀班主任(十佳班主任)、优秀德育工作者、师德标兵、优秀青年教师、教坛新秀。其中(2)-(12)的各类称号应为政府或教育行政部门颁发。(13)政府或教育行政部门颁发的国家级教学成果奖三等奖及以上的成果主研人，或省级教学成果奖二等奖及以上的成果主研人。(14)获得地市级及以上教育行政业务主管部门组织的赛课(技能大赛、展评)一等奖及以上。(15)具有博士学历学位人员，其中在国(境)外高校取得的学历、学位须经国家教育主管部门认证。年龄要求：(1)符合业务条件(1)-(5)项的人员在1970年1月1日以后出生。(2)符合业务条件(6)-(15)项的人员在1975年1月1日以后出生。(二)有下列情况之一者，不得应聘。曾因犯罪受过各类刑事处罚的。曾被开除公职的。有违法、违纪行为正在接受审查的。尚未解除党纪、政纪处分的。法律、法规、相关政策规定不得招聘为事业单位工作人员的其他情形。三、招聘单位、岗位和人数(详见附件)。四、报名及资格审查(一)报名时间2023年7月24日9:00至7月30日17:00。(二)报名方式本次报名采用线上报名的方式。(三)报名程序应聘人员报名前请务必认真阅读本公告、《成都高新区2023年面向社会公开招聘(选调)优秀教师岗位表》以及报名要求等信息。应聘人员根据自身情况和招聘岗位的资格条件要求，确定应聘岗位后，在报名期限内使用本人实名认证的微信号扫描下方二维码登录小程序“成都高新教育招聘”，如实、详细、准确地填写报名信息，并上传相关证明材料，证明材料需清晰完整。应聘人员可在小程序中查看资格初审结果等，请及时关注。(四)报名要求应聘人员必须按公告公布的招聘岗位及应聘资格条件要求，完全符合应聘岗位资格条件方可报名。报名信息必须如实、详细、准确填写，上传材料必须完整、清晰，否则将无法通过资格审查。每名应聘人员限报一个岗位，报名与面试时只能使用本人有效第二代居民身份证。报名时应聘人员提供的信息和材料必须真实完整。资格审查将贯穿整个公开招聘工作的始终，若在任何一个环节发现不符合资格条件或弄虚作假者，将取消面试或聘用资格，所造成的一切损失由应聘人员本人承担。应聘人员所留电话号码应准确无误，并在招聘期间保持通讯畅通;电话号码变更后，应主动告知。若因本人填报电话有误或其他原因而无法联系本人，造成的后果由应聘人员本人承担。(五)资格初审成都高新区社区发展治理和社会事业局根据各岗位应聘资格条件的要求，对应聘人员填报的报名表信息进行初审。通过资格初审者，将通过短信通知其参加面试的时间和地点;未通过资格初审者，不得进入面试环节。五、面试(一)面试具体时间、地点详见面试通知短信。参加面试人员应确保自身身体健康，无不适宜参加面试的情况。面试签到时需出示天府健康通绿码并提交健康申报表(在小程序中下载)，请提前做好准备。(二)面试开考比例：按照岗位人数与初审合格人数之比不低于1:3的比例确定进入面试人员。达不到1:3比例的，可放宽至1:2。仍然达不到1:2比例的岗位，按照《成都市事业单位公开招聘工作人员办法》第二十六条规定办理。(三)面试方式：分为两个环节，讲课、答辩。讲课成绩低于80分者，不得进入答辩。面试成绩满分为100分，讲课、答辩成绩各占50%。面试成绩相同的，以讲课成绩从高分到低分排序。(四)面试结果公布：面试结果将在高新区公众信息网(http://www.cdht.gov.cn/)公布。六、原件校验依据岗位及人数，按照应聘人员面试成绩从高分到低分依次等额确定原件校验人员，面试成绩低于80分的不得进入原件校验。若面试成绩相同，则按照讲课成绩从高分到低分依次等额确定原件校验人员。(一)原件校验时，应聘人员须提供相关证明材料原件及复印件，包括：①报名表2份(小程序中下载，双面彩色打印，本人签名);②本人有效第二代居民身份证(不含过期身份证、过期临时身份证)原件和复印件1份;③工作单位出具的在编在职证明和本人在编在职承诺原件1份;④招聘岗位条件要求的荣誉证书原件和复印件1份;⑤招聘岗位条件要求的学历证件、专业技术职务资格证、教师资格证等相关材料原件和复印件1份。(二)原件校验时应聘人员提供的信息和材料必须真实完整。原件校验时，如发现应聘人员不符合应聘条件或弄虚作假，将取消其聘用资格，造成的损失由本人承担。逾期未参加原件校验或未提供有关资料不能进行原件校验者，视为自动放弃。(三)因进入原件校验人员未按要求参加原件校验或原件校验不合格出现的岗位空缺，按照可进入原件校验人员的面试成绩从高分到低分依次等额递补进入原件校验。若面试成绩相同，则按照讲课成绩从高分到低分依次等额递补进入原件校验。七、体检原件校验合格人员进行体检。(一)体检标准参照《公务员录用体检通用标准(试行)》(国人部发〔2005〕1号)规定执行。体检时间、地点另行通知，体检费用由进入体检人员承担。进入体检人员初次体检不合格的，可在接到结果通知3日内申请复检一次。申请复检人员的体检结果以复检为准。(二)因进入体检人员未按要求参加体检或体检不合格出现的岗位空缺，按照可进入体检人员的面试成绩从高分到低分依次等额递补进入体检。若面试成绩相同，则按照讲课成绩从高分到低分依次等额递补进入体检。八、考察对体检合格的应聘人员进行考察。未按时参加考察的，视为本人自愿放弃。因进入考察人员本人原因导致无法进行考察或考察不合格出现的岗位空缺，不再递补。九、公示、聘用及报到(一)公示。对体检和考察合格的人员进行为期7个工作日的公示。公示无异议并经审定、确认拟聘人员名单后，办理聘用手续。对公示期间反映有严重问题并查有实据、不符合岗位条件的，取消该人员的聘用资格，由此产生的岗位空缺不再递补。(二)聘用。拟聘人员须在规定时间之前办理完入职手续，逾期未办理完入职手续者，视为自动放弃，由此产生的岗位空缺不再递补。(三)报到。聘用人员应在规定的时限内到单位报到;未经用人单位及主管部门同意，逾期未报到者，视为自动放弃，由此产生的岗位空缺不再递补。(四)试用。公开招聘(选调)的教师试用期一年，试用期满，经考核不合格者予以解聘。(五)公开招聘(选调)教师在高新区服务期不得低于5年。未满最低服务年限的，不得申请调离。十、纪律和监督公开招聘(选调)优秀教师工作应确保信息、过程、结果公开，接受社会及有关部门的监督。对违反规定、弄虚作假的应聘人员一经查实，取消其聘用资格，并对相关人员按照有关规定进行严肃处理。监督电话：028-82829317。咨询电话：028-82829752。成都高新区社区发展治理和社会事业局2023年7月22日教师资格证考试有疑问、不知道如何考点内容、不清楚教师资格证考试当地政策，点击底部咨询猎考网，免费领取复习资料

市优秀共青团员荣誉不能给评教师职称加分。教师评职称加分大都是发表论文，但除了发表论文评职称加分外，还要很多的加分项，比如著作、专利、教材等等。其实除了以上这些外，教师所获得的相关荣誉也还是可以作为评职称加分的。综合荣誉包括：模范教师、优秀教师;单项荣誉包括：业务标兵、优秀班主任、师德标兵等。评定教师职称要具备教师职称评定的条件，具备申报条件的申报人所在单位持存档凭证到中心领取职称申报表及相关表格。

《刻舟求剑》这个故事告诉我们，做事情不但要认真，而且还要根据事情来做准确的判断。《刻舟求剑》说的是一个楚国人去河对岸办事，不小心把剑掉到水里了，人们叫他去捞剑他却掏出一把小刀，在船舷上做了个记号从那跳下去捞剑，船已经离剑很远了他捞不上来，大家都感到他很可笑。《刻舟求剑》是《吕氏春秋·察今》记述的一则寓言，劝勉为政者要明白世事在变，若不知改革，就无法治国，后指不会灵活变通之意。《刻舟求剑》的原文：楚人有涉江者，其剑自舟中坠于水，遽契其舟，曰：“是吾剑之所从坠。”舟止，从其所契者入水求之。舟已行矣，而剑不行，求剑若此，不亦惑乎？以此做法为其国，与此同。时已徙矣，而法不徙，以此为治，岂不难哉！翻译：有个楚国人乘船渡江，一不小心，把佩戴的剑掉进了江里。他急忙在船沿上刻上一个记号，说：我的剑就是从这儿掉下去的。船靠岸后，这个人顺着船沿上刻的记号下水去找剑，但找了半天也没有找到。船已经走了很远，而剑还在原来的地方。用刻舟求剑的办法来找剑，不是很糊涂吗？