如何有效建立健全科学的安全防范机制

完善的内部控制框架体系应该包括五部分: 一、内部控制部分，包含：(一) 治理结构(二) 机构设置及权责分配(三) 内部审计(四) 人力资源政策(五) 企业文化二、风险评估部分，包含：风险识别、分析和应对。三、控制活动部分，包含： （一) 人员1. 职务分离控制2. 授权审批控制3. 人力资源控制(二) 专项1. 财产保护控制2. 会计系统控制3. 信息技术控制(三) 运营1. 流程控制2. 预算控制3. 运营分析控制(四) 应急应急处理机制四、信息与沟通部分，包括：(一) 信息采集与传递路径(二) 信息载体控制(三) 信息审核、反馈与处理五、内部监督部分，包括：(一) 对内部控制建立与实施监督检查 (二) 评价内部控制是否健全、合理、有效(三) 报告缺陷、采取处理措施、责任追究

为进一步巩固巡视工作成果，贵州专员办着眼当前、立足长远，着力健全完善规章制度，规范内部操作规程，深化“两个责任”落实，加强廉政风险防控，推动形成制度管人、流程管事的常态化、长效化运行机制，积极推进内控机制建设取得实效、落地生根。一、加强学习宣传，牢固树立内控理念该办党组高度重视内控机制建设，坚持力度不减、紧抓不放，营造学习贯彻内控制度的良好氛围。一是加强学习领悟。多次组织全办干部职工专题学习讨论《财政部内部控制基本制度（试行）》和《贵州专员办内部控制操作规程（试行）》，进一步强化对内控制度的认识，掌握主要内容和方法，保证各项条款入脑入心，为我办内部形成注重风险防范、强化责任意识的风气奠定思想基础。二是实现有机结合。把加强内控建设与开展财政预算监管、改进工作作风有机融合，一方面，以内控制度健全内部权力制衡机制、规范业务操作流程，另一方面，在工作中及时发现“短板”、堵塞“漏洞”，进一步完善内控制度，实现内控建设与业务开展两手抓、两不误、两促进。二、完善制度流程，着力构建长效机制该办不断总结经验、巩固成果，扎实推动内控制度体系健全完善。一是补齐内控短板。根据新的形势和要求，结合本办实际，以实用、细化、具体、简便为原则，制定或修订了《中共贵州专员办党组工作规则（试行）》、《贵州专员办国有资产管理暂行办法》、《贵州专员办职位轮换（轮岗）暂行办法》、《贵州专员办公务车辆管理暂行办法》等一系列规章制度，规范了党建、资产、财务、人事、后勤等多项工作，全面打造有效可行的内控制度体系，以制度促进管理改善和作风转变。二是落实长效机制。通过建立制度化的内控工作机制，不断优化各环节经办审批流程，狠抓关键岗位的风险控制，以流程化管理、程序性规定、信息化手段来提高制度执行力，切实增强内控制度的严肃性和约束力，持之以恒、久久为功。不断提高遵章守纪意识和责任担当意识，使“有规必依”成为全办干部职工的自觉行动。三、加强监督检查，确保内控落地生根该办注重提升内控体系建设监管水平，突出内控制度运行监督管理重点。一是强化组织建设。为了强化和推进机关内控制度落实，该办成立了内控建设领导小组和督察考核办公室，按照内控制度考核细则，统一指导、统一标准、统一考核、定期讲评，形成领导班子议事规则和工作人员行为规范，确保规范化、精细化监管制度成为常态。二是明确监管重点。以加强对热点岗位、关键环节监督为重点，将完善领导干部个人事项报告、干部选拔任用、办公用-品采购、服务承诺、限时办结、公车使用等内容纳入监督重点，强化对干部职工从政行为的监督，确保各项工作在阳光下操作运行，实现了监督有重点、管理全覆盖的内控管理目标。

一、建立反洗钱内部控制机制的基本原则有：全面性原则、审慎性原则、有效性原则、　相对独立性原则二、具体解释1、全面性原则：即内部控制应当渗透到商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。2、审慎性原则：即内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。3、有效性原则：即内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。4、相对独立性原则：即内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。三、反洗钱内部控制制度及内容金融机构按照规定建立的客户身份识别制度、大额交易和可疑交易报告制度、客户身份资料和交易记录保存制度等反洗钱预防、监控制度。例如，金融机构办理的单笔交易或者在规定期限内的累计交易超过规定金额或者发现可疑交易的，应当及时向反洗钱信息中心报告。四、建立反洗钱内部控制机制的目的1、 保证国家反洗钱法规政策和金融机构内部规章制度的贯彻执行 2、 确保将洗钱风险控 制在规定的范围之内 .3、确保金融机构的稳健运行4、能更好地打击犯罪，维护正常的金融秩序五、建立反洗钱内部控制机制的必要性1、有效开展反洗钱工作既是金融机构一件必不可少的业务工作，也是一项必须履行的法定义务。2、当前经济全球化和金融一体化的浪潮已席卷整个世界。现代金融成为市场经济的核心，金融体系的稳健、有序、有效以及可持续运行对一个国家的政治安全和经济安全起着举足轻重的作用。3、与此同时，现代金融又是一个十分特殊的高风险行业，它所具有的破坏性直接威胁到一个国家的经济安全和整个社会的健康稳定。4、近年来对全球经济影响至关重要的一些发达国家、发展中国家的洗钱活动极其危害，构 成所在国与国际金融安全稳定的重大隐患。随着经济全球化和金融全球化进程的逐步加快，国际洗钱的现象正在加快泛滥。5、目前洗钱作为一个全球性的问题，已经严重影响到世界经济的正常运转， 全世界非法洗钱的数额高达一万亿至三万亿美元。6、从微观层面上看，洗钱行为对直接从事金融业务的金融机构构成了极大威胁，因为金融机构如果不能成为执行反洗钱政策的坚强主体，那么就有可能沦为洗钱分子的帮凶。7、如果将防范洗钱关口前移到金融机构，从加强金融机构反洗钱内控制度建设入手，对其进行制度设计和监管来防止其滋生蔓延，应能够有助于中国经济的健康发展、金融安全稳定和社会的和谐进步。

【法律分析】各级纪律检查机关必须加强自身建设，健全内控机制，自觉接受党内监督、社会监督、群众监督，确保权力受到严格约束。【法律依据】《中国共产党党内监督条例》 第三十四条 加强对纪律检查机关的监督。发现纪律检查机关及其工作人员有违反纪律问题的，必须严肃处理。各级纪律检查机关必须加强自身建设，健全内控机制，自觉接受党内监督、社会监督、群众监督，确保权力受到严格约束。

在由许多投资者共同出资组成的公司中，每个投资者都行使对公司的控制权是不可能的，这样会使公司运行产生高昂的代价，但公司治理机制必须保证一部分放弃控制权的中小投资者的合法利益不会因此受到侵害。针对我国目前普遍存在的内部人控制和大股东侵犯小股东权益两大症结，公司治理结构设计不仅要体现股东大会、董事会、监事会、经理层间的制衡，还必须从治理机制设计上为上述机构间的分级授权和不相容职务间的制衡提供制度保障。 　　 　　1、公司治理规范必须对内部控制机制的构建提出基本要求 　　内部控制系统是由代理人设计的，充分体现了管理者的管理意志和管理意图，而代理人的目标函数与委托人的目标函数是不一致的。为保证多级委托代理链组成的公司运行能够维护所有股东的平等地位和权利，承担对股东的诚信义务，公司治理规范中必须提出对内部控制构建的基本要求，从而保证内部控制目标与公司治理目标的高度一致性。 　　 　　2、加强董事会在内部控制中的核心地位 　　首先，加强公司治理，完善董事会构建机制。完善企业的公司治理结构，关键是要明确公司股东大会、董事会、监事会和经理层的责、权、利的划分，使之相互独立、相互制衡。将董事会建立成真正独立行使权利和承担责任的机构。其次，提高董事会的独立性，，提高独立董事大的职业道德和专业水平。此外，董事长与总经理两权分离，杜绝董事会和总经理人员重叠。董事会成员和经理层分离，才能为董事会成为内部控制框架的制定者、监督者和最高执行者作保证，发挥董事会在内部控制中的核心作用。 　　 　　3、将监事会做实，从公司治理机制设计上为内部控制制度的实施保驾护航 　　内部控制框架的五大要素之一是“监督与纠偏”，在“控制环境”这一要素中，也要求建立与内控相应的监督机构。在以董事会为核心的内部控制框架中，董事会下包括审计委员会在内的专业委员会的建立以及经理层下属的审计部在对内部控制制度运行过程的监督和效果评价方面的作用越来越明显。但是，监事会对处于内部控制核心地位的董事会的监督却长期弱化。这一问题的解决有赖于监事会功能的强化，基本思路是在监事会成员中引入利益相关者，并做好独立董事与监事之间的功能区分与协调。 　　 　　4、加强预算控制、推进全面预算管理 　　预算控制是内部控制的一个重要方面。企业应实施全面预算管理，融合新的管理思想与模式的预算管理：一是全面预算管理要与企业战略结合。在战略预算的基础上制定年度预算，然后分解预算目标到各责任主体，实施预算并监督预算的执行，最后进行预算考评并以此制定薪酬计划。二是重构组织结构。以层级为导向分为战略层、经营层、作业层。三是建立预算决策机构，即在董事会下设预算管理委员会。此外制定合理的预算管理制度，包括编制程序、修改预算的方法、预算执行情况的分析方法等。 　　 　　5、建立有效的激励与约束机制 　　无论是内部控制还是公司治理结构都非常重视激励与约束机制。要使公司的内部组织、岗位乃至整体的行为及其结果始终保持与公司的目标一致，就必须采用一系列有效的激励与约束方法：一是科学的业绩评价体系。科学的业绩评价体系是激励与约束机制的基础，只有对经营者的业绩进行评价以后，才能根据企业业绩的好坏进行奖惩。二是科学的目标管理。组织全体员工分别参加有关工作目标的制定，并将公司目标层层分解，落实到每个员工，尤其是让其参与公司长远目标的制定，这样有利于激发员工的积极性，从而实现公司的目标。 目前，中审网校是ICI协会授权在中国境内开展国际注册内部控制师（CICS/CICP）考试和颁证的机构，获得 ICI 特许在中国代理其全球公认的内部控制、风险管理与公司治理相关产品与服务的权利。 ICI协会已经向人力资源和社会保障部职业技能鉴定中心申报引进国际注册内部控制师资格认证项目。该证书是唯一向中国政府提交注册认证申请,并得到有关部门正式受理的企业内部控制和公司治理国际认证项目。这对于中国企业内部控制和公司治理领域来说，是一个里程碑的创举：国际注册内部控制师认证项目将逐步纳入国家职业资格证书统一管理体系，把国际认证的前端技术性与政府的权威认可融合在一起，进一步奠定了国际注册内部控制师认证的权威性。

【答案】：总述：金融企业内控机制建设所采取的措施包括：加强落实机构主体责任、规范从业人员相关行为，从宏观到微观，从机构到个人，全面进行企业内控机制建设。1、加强落实机构主体责任明确商业银行内部控制：是商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的，通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，实现控制目标的动态过程和机制。比如，《商业银行内部控制指引》，在内部控制职责、内部控制措施、内部控制评价和监督方面作出明确指示。2、规范从业人员相关行为对金融机构从业人员相关行为进行规范，推动行业自律和内部廉政建设，提升内控机制有效性，督促各机构员工公平公正履职。构建“落实机构主体责任、建立行业协作机制、强化外部监督管理”三位一体的预防犯罪工作体系。总结：在机构主体责任落实的基础上，银行业金融机构应强化境内、外业务的合规管理；而从业人员，完善行业内部信用信息采集、共享机制，将相关行为记人会员信用档案。

企业税务风险的规避对于企业的稳健发展和长期战略目标的实现具有非常重要的意义。一个企业，要想真正做强做大，必需要根据自身情况建立适合本企业的税务风险内控机制。每个企业的税务风险内控机制都不尽相同，只有根据自身情况出发建立的内控机制才能在企业发展中有效的发挥作用。解决办法：一般的公司在建立税务风险内控机制的时候，往往选用专家为其量身定做。目前，国内提供这方面项目业务的咨询公司有很多，业内实力比较强的咨询公司有麦肯锡、AMT、中大咨询等，这些公司在内控方面都有很强的实力。

建立健全科学有效的内控制度体系是外汇局系统强化自我约束、防范风险的重要保障，是外管部门稳健有效运行的保证，是依法行政的要求，是维护外管部门形象的要求，是防止外管人员触犯法律的要求。因此，外汇局系统必须加强内控制度建设，以确保外管人员依法、公正、廉洁、有效地履行工作职责，维护外汇秩序的稳定，促进经济发展。 一、外汇局系统内控制度建设中存在的问题 近几年，外汇局系统内控制度建设取得了一定的成绩，但在实际执行中也存在着漏洞和风险。外管系统内控机制建设只有进一步强化和完善，才能不断适应外汇管理工作的需要。目前，外汇局系统内控制度建设存在的主要问题表现在以下几个方面： （一）内控机制建设方面存在着思想认识误区。一是观念模糊。内部控制包含两层含义：一层是内控机制，是相互制约、相互制衡的组织结构；一层是内控制度，是规范约束业务行为的准则。而在传统的管理模式下，从业人员缺乏内控意识，认为有了规章制度就达到了内控的要求，从本质上没有认识到规章制度仅是内部控制的基础和依据，是一种相对静态的概念，而内部控制是一种各项业务运作过程中环环相扣、相互制约的风险动态控制机制。由于认识上的偏差，使内控制度未能得到健全和有效的落实，形成重制度制定，轻制度落实的现象。二是忽视内控机制在业务发展和创新的过程中的不断修订和完善。内控建设是系统内部的一种自律行为，内控机制始终是以动态的形式存在的，是通过人的实际活动和业务行为实现的，它的作用是通过对人的监督和制约，达到制衡的目的。现实中，在业务发展和创新过程中，往往考虑内部控制的同步完善，忽视了内部控制在决策、执行和监督整个过程中的作用。三是忽视人的作用。内部控制是一种机制、一个过程，是由人来实现的，内部控制中出现的各类问题，归根到底，都来源于人员的问题。只有通过对人的监督和制约，才能达到监督和制约事的目的。 （二）没有系统、全面的内控制度。现有的内控制度是各个分支局按照总局的要求，结合实际情况自行制定的内控制度，外汇局系统内缺乏一个自上而下、具有总体指导意义的科学、系统、全面、标准的内控制度，致使各分局内部管理制度不完善、操作程序不规范，内控制度存在着一定的漏洞，隐藏着一定的风险。表现在有的业务未制定授权制度，或授权不清，责任模糊；有的制定的管理权限不符合有关文件的要求；个别岗位责任制不完整；个别业务制度存在着滞后现象，未能随着业务发展而及时进行修订和完善。 （三）内控环境一定程度上制约着内控制度的执行。一是现有的管理模式，决定了上级部门对下级部门的考核在一定程度上重速度轻质量、重形式轻内容、重结果轻过程，导致内控制度未能覆盖所有的风险点，有的业务、岗位的内控制度存在盲点。二是风险控制分散，安全性较差。外汇管理业务专业性强，政策变化快，管理的内容和对象繁杂，还有较多的审核、审批职能，致使外汇管理部门人员数量与工作任务难以匹配，难以满足责任分离、相互制约、相互监督的要求， 不相容岗位分离的内控要求与人员不足的矛盾越来越突出，存在着一定的风险。突出表现在业务工作上存在一人多岗，部分业务存在“一手清”现象，业务印章及重要空白凭证管理不规范，审批业务时在政策法规的把握上存在误差等违规现象。 （四）对外汇管理重要性认识不足，是制约内控制度执行不到位的关键因素。一是部分外汇管理干部对内控制度建设的重要性认识不够，认为外汇管理部门不同于银行的重要业务管理部门，不存在风险防范问题。实际上，外汇管理部门监管着国家对外经济交往中的一切外汇资金的流出和流入，工作人员如在业务操作中稍有失误而形成风险，就可能给国家造成损失。如工作人员对进出口核销相关的单据审查不严，或未认真执行反洗钱的有关规定，就可能为犯罪分子逃套汇和洗钱提供可乘之机，造成国家外汇资金的损失。二是授权批准程序不规范。没有建立合理规范的授权分责制度和完善的审批手续，各种授权缺乏书面形式的确认，超越授权等现象存在。主要表现是：少数人思想认识不到位，碍于情面，造成调离、休假人员交接手续不全；部分人员工作责任心不强，工作中畏难情绪较重，使部分工作未能严格按照有关规定办理等。 （五）人员数量和质量在一定程度上影响了内控制度的执行。一是现行的内控制度要求业务分工互不兼容、业务操作互相制约，要求岗位设置明细化单一化。因各种原因，现有外汇管理部门存在着人员配备不到位的现象。一旦出现人员必须离岗，往往造成违规兼职代岗，甚至出现替代人员不能完全胜任所兼岗位的工作，由此而存在违规操作及可能发生的安全责任隐患。二是人员业务素质难以适应外汇管理工作的需要。少数人员对日常业务学习重视不够，又缺乏专业知识培训，导致业务知识面不宽，对有关规定理解不深刻，执行中容易产生误差。 （六）缺乏有效的监督手段。一方面由于外汇管理业务多集中在总分局一级，分局外汇管理部门对支局的外汇管理工作布置多，检查少；另一方面，外汇局系统尚未建立起一支专门从事外汇管理内部审计的队伍，外汇分支局内控制度检查工作难以做到制度化、程序化、经常化、专业化，检查监督力度不够，风险隐患难以及时发现。 二、完善外汇局系统内控制度建设的几点建议 （一）切实加强对内控制度建设的组织领导，努力推进内控制度建设向纵深发展。内控制度建设是一个系统工程，因此各级外汇部门要从讲大局、保安全的高度出发，对内控制度建设常抓不懈。一是要树立“内控优先”的思想，做到认识上定向，中心上定位，操作上定规，把抓内部控制机制的落实同抓运行机制、激励机制的落实放到同等重要的位置。人民银行分支行要加强对外汇分支局内控制度建设的组织领导，一把手亲自抓外管系统的内控制度建设，同时将内控制度建设列为分支局局长、外汇管理部门负责人、员工任期主要目标进行严格考核，保证内控制度建设各项工作落到实处。二是建议总局统一组织人员，研究当前外汇管理业务工作的各个风险环节，形成一套系统、规范、统一和便于操作的内部控制制度和操作规程文本，使分支局在完整统一的框架内，加强内部管理。 （二）坚持以人为本的原则，全面提高外汇局系统干部职工的素质。内控制度能否得到有效运作、执行，很大程度上取决于员工的政治业务素质的高低，取决于员工对制度的理解和执行。因此，必须加强对职工的政治思想、职业道德的教育，加强业务技能的培训工作。建议上级部门针对不同岗位的特点，结合外汇政策的调整，制定相应的培训教材，并随着业务发展、政策的变化而不断地调整，有计划、连续地对不同岗位的业务管理人员和操作人员进行培训。 （三）建章立制。实践证明，工作中存在的困难和问题，其原因是内部制度不健全，操作规程不统一，不规范。因此建章立制既是内部管理制度化、科学化、规范化的前提，也是内部管理能否落实的保证。外汇局系统应本着“权责明确、平衡制约、相互监督、优质高效”的原则，制定岗位责任制、内控制度、操作规程和业务审批权限；同时根据业务的发展和政策的变化，不断地对外汇管理规章制度和操作规程进行修订、完善。在内控制度的制定上：一是岗位职责应明确岗位目标、职责、职权、从事该岗位应具备的基本条件及各岗位之间应有的相互监督约束机制。权责的明确，能有效防止工作的重复、遗漏或推诿，提高办事效率，岗位间的相互制约能在一定程度上起到防范风险的作用；二是内部管理制度是内控制度的核心，应覆盖工作的各个方面，以制度约束人，以制度管理人，以制度制约人；三是针对目前内控制度中存在的对一般员工规定内容多、对管理层规定内容少、对业务操作规定内容多、对考核责任规定内容少的情况，进一步明确各级组织、各级领导、各个部门和工作岗位的职责和权限，使每一个岗位、每一项业务和环节，都有明确的制度约束，都有规范的制约关系，都有定期不定期的检查，都有具体的责任领导和责任人，形成一套分工合理、权责分明、运作有序的内控制度；四是在授权批准的控制上，要建立合理的授权分责制度，要按照业务工作程序授权，完善各种审批手续。各种授权都要以书面形式确认，以预防和控制风险的发生；五是建立科学有效的风险预警机制，建立覆盖各个业务领域的数据仓库和管理信息系统，对管理制度、审批程序、授权分责、职务分离、操作规程、岗位责任等情况实行适时监控和同步监测，及时规避或控制风险。 （四）加强监督机制，确保内控制度落实到实处。内控制度能否在外汇管理工作的实践中得到贯彻执行，关键在于人的操作，在于有一个有效的监督机制，否则，制度再好，没有有去执行或执行不严格，那制度就是一个花瓶式的摆设，不能发挥真正的作用。为此必须建立监督机制，确保内控制度有效执行。一是加强外汇局系统内审队伍建设，加大对分支局各项业务制度、操作规程执行情况的审计力度；二是发挥人民银行各分支行内审部门的作用，强化对外管部门内控制度执行情况实行定期或不定期的监督检查，突出检查的针对性和实效性，查细、查深、查透，及时发现外汇管理工作中存在的问题、管理中的漏洞、隐藏的风险，及时采取措施，减少差错、事故、案件的发生，提高风险防范能力和水平；三是建立有效的干部管理、监督和约束机制。要建立和完善干部诫勉制度和述廉制度，通过强化组织监督、规范群众监督、引导舆论监督、发挥社会监督，逐步建立起具有行业特点的干部监督管理机制。 （五）加强干部队伍建设。人是内部管理中最关键的因素，因为任何内控制度都需要由人来执行，拥有品质良好、训练有素的人员甚至可以在一定程度上弥补内部控制某些方面的不足，所以要加强外汇局系统内控制度建设，就必须全面提高从业人员的综合素质和能力，提高思想水平和道德修养。一是在人员配备上，尤其是重要岗位的人员配置不仅要配足，更要重视人员配置的质量，要按照“政治过硬、业务优良、作风清正、纪律严明”的标准配备。在人员岗位的设置上应体现“岗位选人”的原则，避免一手清、一专多能的岗位设置，依据岗位选定工作人员。二是加强人员、岗位的交流，实行重要岗位定期轮岗和离任审计制度，以规避和防范风险的发生。

简述内部控制制度的要素、设计和实施应遵循的原则 一、系统完整原则　　内部控制是一个全方位的整体，它渗透于企业经营活动整个过程并贯穿于经营活动的始终。系统完整原则要求：在设计内容上，必须突破会计控制的局限，在一个更为广阔的视野中，结合治理层面和管理层面去构建内部控制，以确保管理层能有效地付出管理活动、能有效地利用企业资源，员工有效地从事具体业务的操作，信息使用者能获得相关、可靠的企业信息。在设计对象上，内部控制制度应该包括对人的约束和激励、各项业务活动的控制。在设计流程上，既应考虑各流程中的风险控制点，又应考虑各控制要素、控制过程之间的相互关联，使各业务循环或部门的子控制系统有机构成企业的一个科学、合理的管理系统，保证企业经营活动在预定的轨道上进行。在设计内部控制制度时还应关注制度的严谨性和完善性，讲究控制实效，把握控制要点，全面、准确地对企业经营的全过程做出有效的控制。　　二、成本效益原则　　成本效益原则，指为进行控制而花费的成本与缺乏控制时所遭受的损失比较，当控制的效益大于成本时，则该项控制措施才是可行的，否则就是不可行的。控制成本包括便于归属计量的直接成本和不便于归属计量的间接成本，控制效益包括短期效益、长期效益、企业自身效益和社会效益等。在实际中，有些工作的效益是难以用金额表示的，但执行该控制有利于企业各项控制目标的实现，如员工职业操守的培养、经济项目的审核程序、信息的反馈等等。贯彻成本效益原则要求：在构建内部控制制度时，应根据企业经营业务的特点、规模的大小、具体的管理情况，既要考虑控制设计成本、执行成本和修订成本，又要考虑企业整体效率和效益的提高，既要把企业的各项经济活动全面置于经济监控之中，又要对经营管理的重要方面、重要环节实行重点控制，力争以最小的控制成本取得最大的控制效果。　　三、目标导向原则　　目标是控制的出发点和归宿点，控制的最高宗旨就是实现预定的目标。企业内部控制系统的终极目标是确保企业系统的整体有效性。目标导向原则指企业应根据控制目标设计内部控制过程。基于企业整体效率视角的内部控制的目标分为两个层次：企业内部治理控制目标——确保董事会在公司中的作用及对公司和股东的受托责任；管理控制目标——提高企业经营的效率和效益。实现治理控制目标主要采用股东会、监事会对董事会和总经理的监督与控制机制；工资合约、收入分配合约对受托者的激励机制。管理控制目标主要通过高层战略目标的分解、管理过程的控制实现。也就是说，在战略目标的指导下，企业要制定近期的财务目标、营业目标、投资目标、研发目标等二级目标；在各个二级目标下，确定具体的控制子目标。在目标的执行过程中，要定期进行检查和考核、分析执行结果与计划产生偏差的成因，并向有关部门提出改进控制的建议，以进一步提高内控水平、更好地实现内控目标。　　四、有效控制风险原则　　风险是指遭受损失、伤害、不利或毁灭而未能达到目标的可能性。企业面临的风险包括来自政治、经济、文化与自然等方面的外部风险和战略风险、经营风险和财务风险、具体业务风险等。有效控制风险原则指企业在构建内部控制制度时，应密切关注实施主体使命、具体目标过程中面临的各种风险，有针对性地设计内部控制措施，使风险降低到企业可以忍受的合理水平。有效控制风险原则要求：管理当局应采取恰当的程序去设定支持主体使命的目标，识别影响目标实现的各种风险并进行评估，在企业愿意承受的风险水平和所能接受的目标偏离程度的基础上，采取回避、承担、降低和分担的风险应对措施，使企业目标顺利得以实现。在经济环境复杂多变、竞争日益激烈的现代社会，管理当局应树立正确的风险管理理念，建立系统、有效的风险管理和控制系统，最佳地分配控制资源，积极应对可能出现的风险，保持企业健康持续地发展。　　五、合规性原则　　合规性原则指企业在设计内部控制制度时，必须符合国家有关法律法规和有关政府监管部门的监管要求。合规性是企业从事经营、创造价值、实现内部控制目标的前提，是一种约束性条件。合规性原则要求：在构建内部控制制度时，企业既要遵循一般法律法规，如公司法、税法、合同法、会计法、企业会计准则、内部会计控制规范；又要根据自身行业特点和性质，遵循行业内部控制规范，如上市公司治理准则、证券投资基金管理公司内部控制指导意见、商业银行内部控制指引，等等。　六、适合控制环境原则　　从系统论角度看，内部控制是一个系统，系统和包围该系统的环境之间具有紧密的联系，系统适应环境是系统存在和发展的前提。构建内部控制体系关注企业内外环境非常重要。内控环境主要包括：企业价值观、经营理念、经营特征、组织结构、人事政策、业务流程、信息技术等内容。适合控制环境原则要求：企业在设计内部控制制度时，对涉及的环境因素要进行深入的分析和了解，只有控制措施过程、机制及氛围与所处环境相适应，才能实现较为理想的控制效果。如，在信息化程度低的企业，应对各种风险的内控制度基本是依靠员工的素质和诚信、牵制法则、监督与问责机制；在信息化程度高的企业，内控制度除依赖以上理念和方法外还需考虑信息系统规划建设的治理风险、信息系统运转的不稳定性风险、软件中内控机制的漏洞风险等。　　七、灵活性原则　　灵活性原则是指进行内部控制设计时应根据不同的控制类型灵活采用不同的策略。按事件和风险是否有规律可循，控制可分为结构化控制、半结构化控制、非结构化控制。结构化控制的控制启动时机、控制方法、控制步骤是完全确定的，一般使用技术性控制方法；非结构化控制是指由于无法预知事件和风险出现而不能确定控制的时机、方法和步骤，一般使用管理性控制方法；半结构化控制是指事件和风险的出现有一定概率，无法确定控制的时机，但控制方法和控制步骤是确定的，一般使用技术控制和管理性控制相结合的方法。以控制时序为标志，分为事前控制、事中控制和事后控制。事前控制是指企业单位为防止人力、物力、财力等资源在应用时发生偏差，而在行为发生之前所实施的内部控制，事前控制多数是属于非结构化控制。事中控制，是指企业单位在运营过程中针对正在发生的行为所进行的控制，事中控制则是半结构化控制。事后控制一般是结构化控制。　　八、责权利相结合原则　　责权利相结合原则，即权力和责任相匹配、收益与业绩相联系，指在构建内部控制制度时，企业必须明确各责任主体（经营者、管理者、员工、部门）的责任，赋予该主体完成其责任所必需的权限，并根据该主体的责任完成情况分配收益。责任产生压力，使管理者和员工产生责任感；权利使管理者有办法来完成责任，并产生一种光荣感和责任心；利益产生动力，能把管理者与员工的积极性调动起来。责权利相结合原则要求：企业应对不同的责任主体规定作业任务、职责权限、操作程序和处理手续，制定相应的、科学严格的考核标准，并根据评价结果进行奖励和惩罚，以实现约束和激励相统一，促使内部控制制度有效实施。

加强内控机制建设,是保障国家财政收入、推动党风廉政和各项制度建设、防范税收执法和行政管理风险的重要保证。下面是我收集的内控工作中存在的问题与遇到的困难，希望对大家有所帮助! 内控工作中存在的问题与遇到的困难 1 内控机制建设已成为党风廉政建设中制度建设的重要载体，是预警在先、防范在前的新抓手，也是优化权力运行的有效路径。总局也把“着力完善部门内控机制”作为全国税务系统党风廉政建设和反腐败工作的主要工作任务之一。结合地税机关内控机制建设开展情况，对如何加强内控机制建设，推进党风廉政建设工作谈些自己浅显的认识。 一、建设地税系统内控机制的主要内容 (一)合理的分权。建立结构合理、配置科学的权力运行体系，合理分权主要有两个层面：一是纵向分权。把一个岗位依程序拆分成几个岗位，分别由几个人做，比如，在税收征管上实行“征收、管理、稽查”相分离，在选人用人上实行推荐权、考察权、任用权相分离，在大宗物品采购和基建项目安排上实行“立项、审批、招标、实施”相分离，在财务管理和资金使用上实行“申报权、审批权、办理权”相分离。二是横向分权。把同一个岗位一个人做，安排几个人做，不由一个人包办。通过合理的分权，建立起程序严密、制约有效的权力运行机制。 (二)明晰的岗责。建立设岗科学、标准明确的岗责体系，根据权力制衡和人员结构的实际，明确内部工作责任和岗位责任，做到定岗、定职、定责。 (三)规范的流程。建立标准化、流水式的工作流程，在分析权力事项的分布、结构、重点及运行规律的基础上，按照规范、安全、高效的原则，科学规范工作流程，减少工作的随意性，防范管理风险。同时，在能够实现全程监控的前提下，尽可能简化工作流程，实行标准化、流水式作业，以提高行政效率。 (四)完备的制度。建立完备的内控制度体系，确保内控机制建立在一个相对稳定、有序的基础之上，按照严格、规范的法律规定，对各项税收工作实行有效的监督控制。 (五)有力的保障。建立坚强有力的内控保障体系，确保各项内控制度、措施落实到位。 二、当前地税系统内控机制建设存在的问题 (一)对内控工作缺乏全面、深刻的理解和认识。大部分人认为建立健全内控机制就是建章立制，签订个责任书、搞几个制度，有了规章制度就有了内控机制，就可以高枕无忧了，忽视了内控机制是税收业务流程中环环相扣的、动态监督的机制。这种监督是通过制衡作用尽量少出问题，及时发现和纠正问题，有效地防范、控制执法风险和管理风险的发生。 (二)监督问责不够。在监督工作中经常形成监察部门单打独斗的局面，监督检查未形成合力，在实际工作中，各责任科室和相关责任人更多地把主要精力放在业务工作上，在风险排查、防范措施制定方面工作不主动，内控机制建设进程缓慢。按内控机制的内容来看，内控机制几乎覆盖我们税务部门全部业务和管理流程，由于未形成一套科学配合机制部门配合无力，未能形成工作合力，工作开展不平衡， (三)岗责体系建设和工作流程还缺乏规范。有的岗位规范程度较高，有的岗位却存在廉政风险点查找不准确的问题。规范操作实施起来难度大，各个工作岗位涉及到的点由谁来防范，又由谁来监督，防范措施是否落实到位，目前还没有切实在可行的操作模式。干部在廉政和执法风险点上出现问题，情节轻微的，有绩效考核、执法责任制的制约，情节严重的受法纪法规的追究。如果同时又按照内控机制的要求进行考核追究，就会出现多头考核、重复追究的现象，会引起干部的抵触情绪，如果不按照内控机制考核，内控机制的`落实又缺乏制度保障。 三、加强地税系统内控机制建设的建议 (一)围绕“两权”运行风险，进一步完善内控制度。风险防范从税收业务到规费管理，从税收执法权到行政管理权，要全部的梳理和完善。进一步细化部门和岗位职责，规范权力运行程序，使部门之间以及部门内部行为主体之间，由于分工和责任的不同而相互约束和牵制，形成内生的制约力。将内控机制与现在使用的综合征管软件有机结合，通过构建一套比较完备的内税制度体系，实现岗位标准化、责任清晰化。 (二)充分利用信息化手段，强化权力运行过程中的信息沟通。信息化的核心是要解决风险信息不对称问题。面对大数据背景下的现代税收征管流程，手工状态下的内控措施难以应对。充分运用网络资源，加强信息化手段内控机制建设，做到全程留痕，可查可控，切实提高内控机制建设工作的科技含量。将权力行使过程变为信息处理过程，增强程序的严密性，弱化人为因素。将审批事项为重点的各类权力运行纳入信息化管理，实现实时监督、控制和综合分析，整合行政管理、人事管理、财务管理等管理系统，使各类信息互融互通，便于沟通和监控。运用好、完善好现有的综合征管软件和计算机考核系统，切实掌握各类事项的受理、承办、审核、批准、办结等信息，做到实时监控，全程制约。 (三)明确内控机制建设的责任主体和监督主体。一方面，应明确责任主体。无论是行政管理部门还是税收业务部门，在制定制度、办理业务过程中，应当体现完备的内控制约机制，保证建章立制、办理事项的各项工作符合政策规定，由内控的“参与者”转变为“责任者”。另一方面，应明确监督主体。纪检监察部门应回归监督职能本位，对行政管理部门、税收业务部门的制度设计、业务流程的内控措施进行审查，对具体业务办理的内控制度进行监督，由内控的“操办者”转变为“监督者”，责任主体和监督主体明确公开，不能混淆。 内控工作中存在的问题与遇到的困难 2 风险内控信息系统作为深化内控机制建设的重要载体，已成为基层国税部门监督、制约、规范“两权”运行的主要抓手。本文结合河南省洛阳市瀍河区国税局风险内控信息系统试点运行实践，对推行内控机制建设，实行分权制衡、流程制约、风险管理、信息化运行，形成内生制约力和有效防控各类风险进行了有益探索。 一、内控机制建设的实践与探索 在经济社会快速发展的今天，基层国税部门作为重要的经济执法部门所承担的税收任务越来越繁重、税收执法越来越规范、纳税服务压力越来越大、队伍管理面临的挑战越来越多、社会各界的关注度和期望值越来越高。推行风险内控信息化建设，规范“两权”运行，深化内控机制建设，既是贯彻落实中央及各级防范廉政风险工作要求的重要内容，也是加强干部队伍管理教育、促进税收事业康健发展的迫切需要。就其作用来讲：一是通过分权、控权、公开等手段，强化权力内生制约和责任主体的自我纠错，及时防范、控制各类风险，保证权力不出轨、干部不出事;二是通过把反腐倡廉目标分解到税收执法和行政管理的各个部门、各个环节，贯穿于权力运行的全过程，努力消除滋生腐败的土壤;三是通过建立明晰的岗责体系，真正做到“心随责走、责随职行”，按制度、按程序、按规矩办事，不断提高税收管理与服务效能;四是通过规范用权、公开用权，让税务人员和纳税人的知情权、监督权落到实处，促进干部队伍和谐稳定和社会和谐稳定。 今年，洛阳市局自主研发的风险内控信息系统，是从当前社会形势发展和基层税收工作实际出发，按照“制度+科技”的理念，着眼基层面对基层，注重发挥规范执法、防范风险、廉洁自律的屏障作用，实行事前预防、事中控制、事后处置与评价、结果公开的全程防控，在对风险实施动态评估管控的同时，运用信息化手段控制风险，达到预知风险、减少风险、控制风险的目的，可以说是基层国税部门的“护身符”“防风墙”。其主要特点：一是突出事前预防。通过教育培训、岗前达标、风险提示、形势分析、案例警示等手段，解决人员风险意识淡化，有效提高了自我检查、自我纠错、自我完善、自我提高的能力。二是突出防控重点。对有CTAIS支撑的税收执法事项，从业务发起，系统即同步自动触发监控功能，进行跟踪防控，设置能力检测、待办提醒、异常信息提示、风险信息预警、强制阻断等防控措施;对没有CTAIS支撑又不可缺失的，在CTAIS体外及时增加辅助控制，如“三公”经费管理等;对有顶层设计的行政管理软件，如人事管理、固定资产管理等系统数据进行分析监控;对没有信息化支撑的行政事项，按照制度规范再造流程，在流程中嵌入控制功能模块。三是突出即时处置。通过设置指标界限、模型计算，从系统海量数据信息中综合分析、筛选确认风险事项，由涉及科室进行转办督查、执法监察、专项审查，提出改进税收执法和行政管理的意见和建议。四是突出信息监督。对内适时公开干部群众关心的人事、财务、廉政、党务、政务信息，接受干部职工的监督;对外实时向纳税人提供税收业务办理情况的查询，让纳税人有更多的知情权和参与权。 系统试运行以来，我们通过思想教育引导和针对性的业务培训、达标考试，进一步了解岗位基础知识，提高业务操作技能，风险意识深入人心，主动防范风险，并自觉贯穿到了日常税收工作中，如在资格认定、政策审批、实地核查时，都非常慎重，主动规避风险，加强自我保护，风险防范意识进一步增强。通过强化岗位责任，基本摸清了全局岗位风险的分布状况，针对不同岗位，及时明确岗位职责和风险防控事项，有效增强了风险防控的针对性、时效性，岗位责任风险进一步明确。通过系统试点运行，大家认识到不讲政治就容易引起廉政及腐败、不懂业务就容易诱发涉税风险的同时，也建立了与系统运行相配套的工作机制和防范措施(如责任分解、风险提醒、问题处置等)，风险防控作用发挥明显，监督制约作用进一步加强。截至目前，该系统共强制阻断16户次违规操作，提请分析评估复查12户次，发送高危预警信息32次，核实68条疑点数据，涉及税款19.36万元，有效发挥了风险防控的屏障作用，基本实现了“风险自控”的管理目标。今年9月份，全国(省)内控机制建设经验交流会及推进会，瀍河局作为会议唯一观摩点，汇报演示非常成功，赢得了中纪委委员、国家税务总局纪检组长冯慧敏，以及总局、各省(市)局领导的高度称赞! 二、目前内控机制建设存在的问题 内控机制建设本身就是一个系统的、长期的、不断完善的过程，必须在实际工作中不断实践探索，形成与之相匹配保障工作机制。加之受传统思维观念、社会多元化发展等因素的影响，内控机制建设仍存在许多不容忽视的问题，风险和隐患时而显现。 (一)内控意识淡化。对内控机制建设的概念陌生、认识片面、理解肤浅，认为制定了规章制度、上线了内控系统就等于建立了内控机制，对内部控制的认识存在简单化、片面性;认为加强内控机制建设是监察部门或领导的事情，忽略了内部控制主要是各部门、各岗位、各人员之间的一种自我约束、互相监督、防范风险的机制;普遍存在风险意识、自律意识、制度意识比较淡薄，自觉监督相对缺位，工作中存在以感情代替原则，以习惯代替制度的现象，甚至明知故犯，以身试法。 (二)素质能力不强。基层税务干部既是内控机制的建立者、执行者也是监督者，其素质的高低决定风险防控的效果。目前，基层干部队伍素质参差不齐，学历结构不一，在年龄结构上呈现逐年老化的趋势。如瀍河局现在职人员80人，平均年龄47岁，45岁上以人员占60%之多，2010年来共调进4人、调出1人(科班毕业、业务骨干)。随着干部队伍年龄的老化，容易产生惰性心理，对学习相对放松，习惯于老做法，凭经验执法，无法进行有效的风险防范。从当前基层县(区)局队伍人员的构成看，主要是80年代初期招录(年龄50岁左右)、军队转业安置(占1/4左右)、大学生公务员招录(非专业者居多)等渠道。有相当一大部分人对税收工作缺乏必要的、客观的认知与接触，对税收法律法规理解不透、风险执法认识不足，使得岗位自控、互控效果不理想。 (三)制度执行不力。岗位责任制流于形式，规章制度不落实，缺乏有效的管理手段。主要表现：一是“一岗双责”落实不到位。规章制度学习不深、不透，不能果断地管;怕得罪人，怕伤和气，不敢大胆地管;事业心、责任心不强，不去认真地管;律己不严，表率作用差，不会严格地管等;二是工作制度执行不到位。如没有按照任职时限的规定进行轮岗和交流，思维疲劳、工作疲沓;没有执行“一案双查”制度，发现违规现象不及时提醒、发现案件线索不向监察部门报送;人员配备不足，骨干人才亏缺，难以保证重要岗位“双人上岗”的要求;三是应用系统存在操作风险。如口令密码设置过于简单、密码未定期更换、未按规定注销调离人员代码等，也影响了内控机制运行效果。 (四)监督问责不严。一是有监督职能的税收征管、税政法规、纪检监察等科室各自职能重点不一，在监督工作中经常形成单打独斗的局面，监督检查未形成合力;二是征管、税政、法规、稽查等业务部门监管不到位，在实际工作中，更多地把精力放在业务工作上，对自律监管缺乏警惕性和自律性;三是对违纪违法问题查处不力，只停留在文件或口头上，对个人的责任追究较轻，甚至有人员违纪违法后不是严格查处，而是宽大为怀，大事化小，难以起到预防、惩戒和警示作用，造成的结果是错误一犯再犯，问题越积越多，积重难返，甚至诱发更大的问题。 三、推行风险内控系统深化内控机制建设的对策 内控机制建设作为一项系统工程，不可能在短时间内一蹴而就，更不可能实现“机控人防”的最佳结合。因此，推行风险内控系统深化内控机制建设要从转变观念理念、创新机制、改进方法上下功夫，通过规范工作流程、明确岗位责任、动态风险防控等措施，把对权力的制约贯穿于部门权力运行的全过程，保证各项权力规范、透明、高效运行，走出一条规范执法、风险防范、廉洁高效“带队伍、抓收入、保稳定”的新路子。 (一)加强领导，注重引导，树立风险自控理念。推行风险内控信息系统，深化内控机制建设，一把手必须亲自挂帅、各班子分工负责、中层干部模范带头，分级分类指定风险防控信息员，将风险控制的触角延伸到各个岗位和权力运行环节，实现风险内控的全覆盖和无缝隙衔接。另外，通过定期开展“遵纪守法、珍惜岗位”专题教育活动，在提高风险教育的覆盖面和影响力的同时，不断增强基层税务干部的岗位风险意识，人人牢记岗位有责任、用权有风险，自觉增强法纪观念、风险防范意识和自我保护能力。 (二)梳理职权，明确岗责，完善明晰权责体系。围绕税收执法权和行政管理权的行使，按照规定的岗位职能，制定一套《风险内控信息化建设手册》，对每个部门、每个岗位、每个人员的工作职责、法定权限和运行流程等进行梳理，明确各自在处理有关业务时所具有的权力和责任，实现权力、岗位、责任、制度的有机结合，形成完备的权责体系，做到各司其职，各负其责。同时，严格划分不同权力的使用范围，建立起职权清楚、责任明确，权力运行每个环节相互配套、相互衔接、相互制约又相互制衡工作机制。 (三)过程制约，全程控制，规范权力运行程序。在理顺岗位责任的基础上，针对不同部门的权力事项和用权方式，按照关联制约的要求，对所有权力事项、用权方式以及每个权力事项的作用、结构、分布和运行规律等进行认真分析，摸清权力底数，突出重点岗位、重点部位和重要环节，明晰权力运行轨迹，绘制一套流程完整、环节清晰、表述准确的岗位权力运行图，把权力的行使过程转变为按流程处理事项的过程，实行痕迹管理、过程监控、全程控制，从而建立起岗位之间相互制约、程序之间关联制约、部门之间联动制约的权力运行流程。 (四)排查风险，等级评估，实施动态风险管理。在开展个人风险自查的基础上，采取“单位联查、外部帮查、部门督查、组织审核”等方式，从思想道德风险、政策法规风险、业务技能风险、制度机制风险、岗位职责风险等五个方面认真分析查找风险节点，经组织审核把关后，建立风险管理台账，及时予以公开。在此基础上，按照权力运行频率高低、人为因素大小、自由裁量幅度、制度机制漏洞和危害损失程度等，对风险点进行科学合理的分级评估，对风险度进行量化、计算、排序，分别确定高、中、低风险点，便于在实际工作中实施有效的风险控制。 (五)明确责任，完善措施，全面落实风险自控。根据排查出的风险点，找准问题的关键，以岗位责任为基点，以业务流程为主线，以制度落实为平面，采取针对性防控措施。对低风险点通过正面引导、反面警示、文化熏陶、法纪教育等，增强廉洁自律意识，筑牢思想防线;对于中等风险点则应通过加强岗位防控，实施规范化管理等形式，达到防范风险的目的;对于高风险点，重点加强流程控制，根据工作环节和业务特点，将决策与执行、审批与复核、执行与监督等工作流程和职责分离，相互制约、相互监督。

　　【机关单位内控工作中存在的问题与遇到的困难】 　　近年来，由于税收经济行为日益复杂，社会各界及广大纳税人对地税机关的依法行政的监督日益强烈。随着税收征管改革、税源专业化管理的有力推进，地税机关目前又处于管理转型升级时期，将风险管理引入税收工作，建立科学有效的内部控制机制，保证权责的正确行使，积极探索对基层地税机关内部人财物管理和外部税收征管、行政审批、行政处罚等税收执法事项的风险管控已日益迫切，要做到“收好税、带好队”，就必须通过建立岗位风险内控机制，为基层地税干部职工干事创造一个安全廉政的"环境，达到基层地税机关权力行使规范、高效和廉洁。 　　一、新形势下基层地税机关推进内控机制建设的必要性 　　内控机制建设是一个组织为了实现既定目标，防范和减少风险的发生，由全体成员的共同参与，对内部业务流程进行全过程的介入和监控，采取权力分解、相互制衡手段，制定出完备的制度保证的过程。作为在直接面向纳税人负责税收征收管理与纳税服务的基层地税机关，推进内控机制建设具有十分重要意义。 　　(一)推进内控机制建设，是惩防体系建设的重要抓手 　　在基层地税机关开展内控机制建设就是要紧贴税收工作实际，把反腐倡廉建设的目标要求融入到税收业务工作和行政管理工作的各个关键环节，贯穿于权力行使的全过程，是税收执法权和行政管理权“两权”监督制约工作的深化和延伸，是惩防体系建设的重要内容和重要抓手。 　　(二)推进内控机制建设，是促进干部队伍廉政的客观需要 　　基层地税机关处于税收征管工作的第一线，或多或少地掌管着一定的权力和资源，不同程度地面临着诱惑和考验，受腐败的风险也较大。这就要求我们把更多的时间和精力用在预防腐败环节上，督促干部职工树立防控风险意识，筑牢拒腐防变的思想道德防线，最大限度地降低腐败和不正之风发生的概率，这也是从根本上爱护和保护干部职工的具体表现。 　　(三)推进内控机制建设，是从源头上防治腐败的有效措施 　　在反腐倡廉形势依然严峻、任务依然艰巨的情况下，只有坚持预防在先，防患于未然，大力推进内控机制建设，才能减少和控制诱发腐败的风险。基层地税机关推进内控机制建设重在治权，源头防范，通过落实岗位责任，明晰权力运行程序，强化制约措施，把预防腐败的要求落实到权力运行的各个环节，使腐败行为不发生或者少发生，实现从源头上预防腐败的目的。 　　(四)推进内控机制建设，是提高反腐倡廉工作能力的重要途径 　　基层地税机关推进内控机制建设能够充分发挥各部门抓反腐倡廉建设的积极性和主动性，形成各部门发现问题、自我纠正、持续改进的内生机制，实现内部制约和外部监督的有机统一，使决策更加科学、执行更加有效、监督更加有力，从根本上提升反腐倡廉的能力和水平。 　　二、基层地税机关开展内控机制建设的方法与步骤 　　国家税务总局肖捷局长指出：要把内控机制建设作为税收体制机制建设的重要内容，结合税制、征管、内部行政管理等改革，积极完善岗责体系，优化流程，健全制度，强化监督，形成权力层层分解、工作环环相扣、相互联系制约的科学严密的管理链条，从源头和机制上防范腐败风险。因此基层地税机关开展内控机制建设需要从以下几个方面着手。 　　(一)全面梳理岗责和权力事项 　　结合当前的地税机构改革和税源专业化管理，基层地税机关要对各岗位职责和权力事项进行全面梳理，形成完整的岗位目录和“权力清单”，在此基础上，进一步明确内部各部门的权力事项，界定部门职能，细化岗位职责，明确每个岗位的工作职责和行为规范，使全体人员做到各司其职、各负其责，确保权力行使的责任落实到部门、到岗、到人。 　　(二)深入排查找准弄清风险点 　　风险排查是推行内控机制建设的关键环节，是在明晰岗位职责的基础上，需要着力做好的工作事项。风险找不到、找不准、找不全，在基层地税机关建立内控机制建设就缺乏针对性，因此，在推进过程中，基层地税机关每名干部职工都要结合自身岗位职责，对照相关法律法规及管理制度，将所在岗位可能存在的风险点找全、找准，通过风险排查，使干部职工清楚自己应履行的工作职责，清楚行使权力时的风险所在，从而达到自我防范、自我纠错的目的。 　　查找风险点要通过自己找、群众帮、领导点、民主评、组织审等多种形式，找准各岗位每一个环节可能存在的风险点和易发生风险的事项，对排查出的各类风险点列出可能发生的违法、违纪、违规情形和涉及的法律、法规、制度、规定、办法等情况逐一登记，提出防控措施意见和建议，根据风险发生几率和危害程度自我界定岗位风险等级，填写《岗位廉政风险排查表》，并层层审定。

一、正面回答：1、将购进货物无偿赠送其他单位或者个人未视同销售货物计算缴纳增值税。 核查营业费用、营业外支出、应付职工薪酬-福利费等科目,将自产、外购的货物无偿赠送他人,以及将自产的货物用于职工福利或个人消费未计增值税；2、从事货物生产及销售的企业发生除的混合销售行为,应当缴纳增值税。 核查销项税金科目,审核销售合同,对属于应征增值税的混合销售行为的计提销项税额。二、详情分析：把内控机制建设作为税收体制机制建设的重要内容，结合税制、征管、内部行政管理等改革，积极完善内部岗责体系，优化流程，健全制度，强化监督，形成权力层层分解、工作环环相扣、相互联系制约的科学严密的管理链条，从源头和机制上防范腐败风险。因此，如何对两权税收管理权、税收执法权进行有效监督控制，是当前各级国税部门高度关注、亟待解决的重要课题。本文对如何进一步加强内控机制建设，推进党风廉政建设工作进行探讨。_三、税务内控是什么税务内控，全称税务系统内控机制,是指税务机关通过加强内部行政管理和税收执法全过程的协调和监督,确保真实反映税收工作信息、正确执行税收政策法规、提高税收工作效率、防范税务管理风险的一种工作机制,其基本内容应包括创建内控环境、实施内控活动、完善配套措施等三个方面。

　二、构建税务系统内控机制框架结构的具体思路 　　国家税务总局肖捷局长指出:“要把内控机制建设作为税收体制机制建设的重要内容,结合税制、征管、内部行政管理等改革,积极完善内部岗责体系,优化流程,健全制度,强化监督,形成权力层层分解、工作环环相扣、相互联系制约的科学严密的管理链条,从源头和机制上防范****风险。”这无疑为各级税务机关建立和完善税务系统内控机制指明了方向。 　　结合当前税务系统的工作实际和对内控理论的研究、学习和借鉴,当前税务系统内控机制建立和完善的基本思路应当是:坚持依法治税和反腐倡廉的基本原则,以建立健全税务系统惩治和预防****体系为目标;在各级税务机关党组的统一领导下,充分发挥纪检监察、督察内审、巡视、法制等监督部门的组织作用,各有关业务部门积极参与,充分发挥整体合力;根据现有的机构设置和税收征管模式,以建立健全税务机关岗责体系为基础,明确各个工作岗位权力和责任;以优化税务工作流程、科学配置权力为主线,以完善税收工作程序和规范税务工作行为为重点,以风险识别、风险评估和风险控制为主要内容,以信息技术为依托,强化信息传递、沟通;加强税务文化建设,培育、塑造以法治文化、廉政文化为核心的内控环境;建立和完善 规章制度 ,公开办事程序,对税务系统行政权力的行使和运用过程进行全程监督制约。进而构建起工作岗位标准化、权力责任明晰化、办事程序化、监督实时化、追究及时化的体制机制,体现出分权制衡、流程制约、事前预警、事中提醒、事后追究的风险管理功能,实现对税务系统“两权”运行全过程进行监督和制约的内控机制,保证各级税务机关“两权”运行的规范、透明、高效。 　1　明确内控目标,把握内控机制的建设方向。依法治税,用法律的手段指导和规范我们的各项工作,是多年来税收工作取得成功的经验总结,是党和国家对税收工作提出的要求,也是各级税务机关的奋斗目标和工作中必须坚持的基本原则。反腐倡廉,加强党风廉政建设,是提高干部队伍素质,保证干部正确履行职责,执法为民的政治保障。因此,将依法治税和反腐倡廉设定为税务系统内控机制的总体目标,将建立健全税务系统惩治预防****体系为内控机制的具体目标,为内控机制的建设指明了方向,为内控机制框架的构建和功能设定提供了理论依据。 　　2　完善内控机制的领导体制和工作方式。税务系统内控机制的建立和运行,是税务机关的一项全局性的工作,涉及到各个部门和方方面面的工作,必须在党组的统一领导下,由党组书记负总责,纪检组长(或者责成一名分管执法监督工作的副局长)具体抓,纪检监察部门(或者是责成督察内审、巡视、法制等负责执法监督的部门中的一个部门)作为具体牵头部门负责组织协调,各相关部门积极参与配合,共同实施内控。才能有效动员各方面的力量,共同发挥内控机制的作用。牵头部门负责制定内控 实施方案 ,协助党组具体分解和落实内控任务,并对内控机制运行过程进行监督、考核和评价。各相关部门按职责分工,负责制定相关工作制度,梳理工作规范,落实具体内控工作任务。 　　3　全面梳理权力事项,明确岗责体系。对照有关法律、法规和相关文件精神,结合机构改革,对本级机关各部门的权力事项,特别是税收业务管理权、人财物管理权、税收执法权等进行全面梳理,列出“权力清单”。按照机构设置和征管模式,严格划分不同岗位的权力的使用范围,针对不同类别权力的特征和作用,建立职权清楚、责任明确的岗责体系,同时,将党风廉政建设的要求融入到每一个岗位,实现权力、岗位、责任、义务的有机结合,做到各司其职、各负其责。 　　4　优化工作流程,科学配置权力。在坚持依法治税和为纳税人提供优质高效服务原则的基础上,针对不同部门的权力事项和用权方式,简化权力运行程序,下放行政权力,提高工作效率,优化权力运行流程,明确具体权力事项的业务操作程序,做到下一道程序对上一道程序进行控制,每道程序之间互相制衡。在“简、放、提、优”的基础上,科学配置权力,编制权力运行流程图,对权力事项的运行程序、行使依据、承办岗位、职责要求、监督制约环节、相对人的权利、投诉举报途径和方式等内容,以图示的方式表达出来,通过流程图将权力行使过程进行固化,使每项权力的行使过程都做到可视可控。 　　三、构建税务系统内控机制的路径选择 　　税务系统内控机制的建立和完善,是一个系统工程,涉及税务机关内部各个部门和方方面面的工作。当前,为了建立和完善税务系统内控机制,应当理清思路,明确工作方向,重点做好如下几项工作: 　　1　完善制度,规范税务人员行政行为。根据税收法律、法规和税收规范性文件,对税务人员每一项行政行为都要进行梳理、分析和研究,制定出统一的标准规范,使所有的工作行为都有法可依、有据可循。紧紧围绕“两权”运行轨迹,全面清理整合工作规程和内部管理制度,总结实践中的一些行之有效的经验和办法进行规范和固化,并上升为制度。建立起一系列既有实体性内容,又有程序性要求的工作制度,既明确规定应当怎么办,又要规定违反规定后如何处理,形成一整套环环相扣的制度链条,相互监督、相互制约、相互协调和相互促进,保证行政权力的和谐有序运行。” 　　2　实施科学的风险管理,实现对风险事前预警、事中提醒、事后追究的防范和控制。从分析权力运行风险人手,对税收管理、税收执法和行政管理中可能引发风险的各种信息进行识别,并根据不同风险度和风险成因,采取相应的风险应对策略和措施,实现风险的有效防范、控制和化解。行政执法权力风险查找的重点是一般纳税人认定、优惠政策审批、税款核定、纳税评估、税务稽查、税务行政处罚等环节;行政管理权力风险查找的重点是干部任用、资金分配、项目决定、资产处置,以及许可权、审批权、征收权、处罚权、强制执行权等权力比较集中的重点部位和关键环节。风险点的查找,应当按照“对照 岗位职责 ——梳理岗位职权——找准权力风险点——公示接受建议”的统一流程,由部门和个人结合工作实际主动查找,并将查找出来的结果集中公示。对查找出的风险,要按照权力运行频率高低、人为因素大小、自由裁量幅度的高低、制度机制漏洞的多少、危害损失的严重程度等对风险点进行分级评估,明确各部门在风险管理中的责任,健全防控措施。要把风险排查、风险分析、风险应对等工作落实到具体岗位、具体人员和具体工作环节,使风险管理真正科学、实用。 　　3　充分利用税收信息管理系统,强化权力运行过程中的信息沟通。将权力行使过程变为信息处理过程,强化程序的严密性,弱化人为因素,遏制随意性,形成机器控权的制约机制。要依托综合税收征管信息系统、税收执法管理信息系统、纪检监察管理信息系统和人事管理信息系统等信息技术手段,逐步将以审批事项为重点的各类权力运行纳入信息化管理,使各类信息互融互通,便于沟通和监控,实现实时监督、控制和综合分析,做到全程留痕,可查可控。要进一步运用好现有的监控决策、执法考核、执法监察等信息系统,切实掌握各类事项的受理、承办、审核、批准、办结等信息,做到实时监控,全程制约。 　　4　加强税务文化建设,培育、塑造以法治文化、廉政文化为核心的内控环境。税收内部控制机制的顺畅运行,需要有一个与之相适应的包括管理理念、组织机构、岗责体系业务流程等要素构成的内控环境。在内控环境中,人是起决定性作用的,因为所有的制度都需要有与制度要求相适应的人来执行,这其中起重要作用的是人的思想理念和能力素质。因此,必须加强税收文化建设,将依法治税、廉洁行政的观念和实施科学化、专业化、精细化管理的思想内化为税务干部的思想观念,成为全体税务工作人员的共识,并将这种治税思想和管理理念贯穿于税收工作的始终,引导全体税务人员加强对依法治税思想和科学内控管理理念的认知,牢固树立依法行政、防范执法风险和廉政风险的观念,在工作实践中不断调整自己的行为模式,为税务系统内控机制的顺利运行创造良好的实施环境。 　　5　不断深化政务公开,实行阳光执法。阳光是最好的防腐剂,公开是最好的监督。要认真落实国家有关部门关于政务公开的部署和要求,按照“公开是原则,不公开是例外”的要求,严格执行公开办税制度,对各部门的权力进行汇总统计,审核认定,编制目录,明确公开的要求、时限、范围,实现权力、责任、流程、制度、风险“五个公开”,使权力在阳光下透明、规范地运行,不断提高权力运行的透明度和公信力,拓展监督 渠道 ,促进内部管理制度在运行过程中不断调整完善。 　　6　加强与外部控制的联系和有效衔接,促进内控机制的不断完善。内部控制与外部控制是各自独立存在的,分别运用不同的方式,从不同的侧面对税务机关“两权”运行进行监督,这两种不同的监督控制机制又可以相互联系,相互补充,共同发挥作用。在税务系统内控机制建设过程中,要注意做好与外部控制的沟通、联系和衔接,更好地发挥两种控制机制的合力作用。税收内控机制是一个系统工程,各级税务机关主要负责人作为内控机制建设的第一责任人,在内控机制建设和运行过程中要注意与公、检、法、纪检监察机关等外部控制部门的沟通、联系,及时发现内控工作中存在的问题,督促各部门把明确权责、规范流程、风险排查、完善制度等要求落实到位,发挥内控的作用。积极学习、借鉴外部控制的一些好的经验和做法为我所用,促进内控机制的不断完善,更好地发挥内控作用。

建立健全科学有效的内控制度体系是外汇局系统强化自我约束、防范风险的重要保障，是外管部门稳健有效运行的保证，是依法行政的要求，是维护外管部门形象的要求，是防止外管人员触犯法律的要求。因此，外汇局系统必须加强内控制度建设，以确保外管人员依法、公正、廉洁、有效地履行工作职责，维护外汇秩序的稳定，促进经济发展。 一、外汇局系统内控制度建设中存在的问题 近几年，外汇局系统内控制度建设取得了一定的成绩，但在实际执行中也存在着漏洞和风险。外管系统内控机制建设只有进一步强化和完善，才能不断适应外汇管理工作的需要。目前，外汇局系统内控制度建设存在的主要问题表现在以下几个方面： （一）内控机制建设方面存在着思想认识误区。一是观念模糊。内部控制包含两层含义：一层是内控机制，是相互制约、相互制衡的组织结构；一层是内控制度，是规范约束业务行为的准则。而在传统的管理模式下，从业人员缺乏内控意识，认为有了规章制度就达到了内控的要求，从本质上没有认识到规章制度仅是内部控制的基础和依据，是一种相对静态的概念，而内部控制是一种各项业务运作过程中环环相扣、相互制约的风险动态控制机制。由于认识上的偏差，使内控制度未能得到健全和有效的落实，形成重制度制定，轻制度落实的现象。二是忽视内控机制在业务发展和创新的过程中的不断修订和完善。内控建设是系统内部的一种自律行为，内控机制始终是以动态的形式存在的，是通过人的实际活动和业务行为实现的，它的作用是通过对人的监督和制约，达到制衡的目的。现实中，在业务发展和创新过程中，往往考虑内部控制的同步完善，忽视了内部控制在决策、执行和监督整个过程中的作用。三是忽视人的作用。内部控制是一种机制、一个过程，是由人来实现的，内部控制中出现的各类问题，归根到底，都来源于人员的问题。只有通过对人的监督和制约，才能达到监督和制约事的目的。 （二）没有系统、全面的内控制度。现有的内控制度是各个分支局按照总局的要求，结合实际情况自行制定的内控制度，外汇局系统内缺乏一个自上而下、具有总体指导意义的科学、系统、全面、标准的内控制度，致使各分局内部管理制度不完善、操作程序不规范，内控制度存在着一定的漏洞，隐藏着一定的风险。表现在有的业务未制定授权制度，或授权不清，责任模糊；有的制定的管理权限不符合有关文件的要求；个别岗位责任制不完整；个别业务制度存在着滞后现象，未能随着业务发展而及时进行修订和完善。 （三）内控环境一定程度上制约着内控制度的执行。一是现有的管理模式，决定了上级部门对下级部门的考核在一定程度上重速度轻质量、重形式轻内容、重结果轻过程，导致内控制度未能覆盖所有的风险点，有的业务、岗位的内控制度存在盲点。二是风险控制分散，安全性较差。外汇管理业务专业性强，政策变化快，管理的内容和对象繁杂，还有较多的审核、审批职能，致使外汇管理部门人员数量与工作任务难以匹配，难以满足责任分离、相互制约、相互监督的要求， 不相容岗位分离的内控要求与人员不足的矛盾越来越突出，存在着一定的风险。突出表现在业务工作上存在一人多岗，部分业务存在“一手清”现象，业务印章及重要空白凭证管理不规范，审批业务时在政策法规的把握上存在误差等违规现象。 （四）对外汇管理重要性认识不足，是制约内控制度执行不到位的关键因素。一是部分外汇管理干部对内控制度建设的重要性认识不够，认为外汇管理部门不同于银行的重要业务管理部门，不存在风险防范问题。实际上，外汇管理部门监管着国家对外经济交往中的一切外汇资金的流出和流入，工作人员如在业务操作中稍有失误而形成风险，就可能给国家造成损失。如工作人员对进出口核销相关的单据审查不严，或未认真执行反洗钱的有关规定，就可能为犯罪分子逃套汇和洗钱提供可乘之机，造成国家外汇资金的损失。二是授权批准程序不规范。没有建立合理规范的授权分责制度和完善的审批手续，各种授权缺乏书面形式的确认，超越授权等现象存在。主要表现是：少数人思想认识不到位，碍于情面，造成调离、休假人员交接手续不全；部分人员工作责任心不强，工作中畏难情绪较重，使部分工作未能严格按照有关规定办理等。 （五）人员数量和质量在一定程度上影响了内控制度的执行。一是现行的内控制度要求业务分工互不兼容、业务操作互相制约，要求岗位设置明细化单一化。因各种原因，现有外汇管理部门存在着人员配备不到位的现象。一旦出现人员必须离岗，往往造成违规兼职代岗，甚至出现替代人员不能完全胜任所兼岗位的工作，由此而存在违规操作及可能发生的安全责任隐患。二是人员业务素质难以适应外汇管理工作的需要。少数人员对日常业务学习重视不够，又缺乏专业知识培训，导致业务知识面不宽，对有关规定理解不深刻，执行中容易产生误差。 （六）缺乏有效的监督手段。一方面由于外汇管理业务多集中在总分局一级，分局外汇管理部门对支局的外汇管理工作布置多，检查少；另一方面，外汇局系统尚未建立起一支专门从事外汇管理内部审计的队伍，外汇分支局内控制度检查工作难以做到制度化、程序化、经常化、专业化，检查监督力度不够，风险隐患难以及时发现。 二、完善外汇局系统内控制度建设的几点建议 （一）切实加强对内控制度建设的组织领导，努力推进内控制度建设向纵深发展。内控制度建设是一个系统工程，因此各级外汇部门要从讲大局、保安全的高度出发，对内控制度建设常抓不懈。一是要树立“内控优先”的思想，做到认识上定向，中心上定位，操作上定规，把抓内部控制机制的落实同抓运行机制、激励机制的落实放到同等重要的位置。人民银行分支行要加强对外汇分支局内控制度建设的组织领导，一把手亲自抓外管系统的内控制度建设，同时将内控制度建设列为分支局局长、外汇管理部门负责人、员工任期主要目标进行严格考核，保证内控制度建设各项工作落到实处。二是建议总局统一组织人员，研究当前外汇管理业务工作的各个风险环节，形成一套系统、规范、统一和便于操作的内部控制制度和操作规程文本，使分支局在完整统一的框架内，加强内部管理。 （二）坚持以人为本的原则，全面提高外汇局系统干部职工的素质。内控制度能否得到有效运作、执行，很大程度上取决于员工的政治业务素质的高低，取决于员工对制度的理解和执行。因此，必须加强对职工的政治思想、职业道德的教育，加强业务技能的培训工作。建议上级部门针对不同岗位的特点，结合外汇政策的调整，制定相应的培训教材，并随着业务发展、政策的变化而不断地调整，有计划、连续地对不同岗位的业务管理人员和操作人员进行培训。 （三）建章立制。实践证明，工作中存在的困难和问题，其原因是内部制度不健全，操作规程不统一，不规范。因此建章立制既是内部管理制度化、科学化、规范化的前提，也是内部管理能否落实的保证。外汇局系统应本着“权责明确、平衡制约、相互监督、优质高效”的原则，制定岗位责任制、内控制度、操作规程和业务审批权限；同时根据业务的发展和政策的变化，不断地对外汇管理规章制度和操作规程进行修订、完善。在内控制度的制定上：一是岗位职责应明确岗位目标、职责、职权、从事该岗位应具备的基本条件及各岗位之间应有的相互监督约束机制。权责的明确，能有效防止工作的重复、遗漏或推诿，提高办事效率，岗位间的相互制约能在一定程度上起到防范风险的作用；二是内部管理制度是内控制度的核心，应覆盖工作的各个方面，以制度约束人，以制度管理人，以制度制约人；三是针对目前内控制度中存在的对一般员工规定内容多、对管理层规定内容少、对业务操作规定内容多、对考核责任规定内容少的情况，进一步明确各级组织、各级领导、各个部门和工作岗位的职责和权限，使每一个岗位、每一项业务和环节，都有明确的制度约束，都有规范的制约关系，都有定期不定期的检查，都有具体的责任领导和责任人，形成一套分工合理、权责分明、运作有序的内控制度；四是在授权批准的控制上，要建立合理的授权分责制度，要按照业务工作程序授权，完善各种审批手续。各种授权都要以书面形式确认，以预防和控制风险的发生；五是建立科学有效的风险预警机制，建立覆盖各个业务领域的数据仓库和管理信息系统，对管理制度、审批程序、授权分责、职务分离、操作规程、岗位责任等情况实行适时监控和同步监测，及时规避或控制风险。 （四）加强监督机制，确保内控制度落实到实处。内控制度能否在外汇管理工作的实践中得到贯彻执行，关键在于人的操作，在于有一个有效的监督机制，否则，制度再好，没有有去执行或执行不严格，那制度就是一个花瓶式的摆设，不能发挥真正的作用。为此必须建立监督机制，确保内控制度有效执行。一是加强外汇局系统内审队伍建设，加大对分支局各项业务制度、操作规程执行情况的审计力度；二是发挥人民银行各分支行内审部门的作用，强化对外管部门内控制度执行情况实行定期或不定期的监督检查，突出检查的针对性和实效性，查细、查深、查透，及时发现外汇管理工作中存在的问题、管理中的漏洞、隐藏的风险，及时采取措施，减少差错、事故、案件的发生，提高风险防范能力和水平；三是建立有效的干部管理、监督和约束机制。要建立和完善干部诫勉制度和述廉制度，通过强化组织监督、规范群众监督、引导舆论监督、发挥社会监督，逐步建立起具有行业特点的干部监督管理机制。 （五）加强干部队伍建设。人是内部管理中最关键的因素，因为任何内控制度都需要由人来执行，拥有品质良好、训练有素的人员甚至可以在一定程度上弥补内部控制某些方面的不足，所以要加强外汇局系统内控制度建设，就必须全面提高从业人员的综合素质和能力，提高思想水平和道德修养。一是在人员配备上，尤其是重要岗位的人员配置不仅要配足，更要重视人员配置的质量，要按照“政治过硬、业务优良、作风清正、纪律严明”的标准配备。在人员岗位的设置上应体现“岗位选人”的原则，避免一手清、一专多能的岗位设置，依据岗位选定工作人员。二是加强人员、岗位的交流，实行重要岗位定期轮岗和离任审计制度，以规避和防范风险的发生。

配置金三及内控监督等平台权限。根据华律网资料查询显示，增值税专用发票电子化内控机制要求是配置金三及内控监督等平台权限。发放内控工作操作手册，组织各部门和办税大厅人员学习内控。内控机制建设就是一个组织为了实现既定目标，防范和减少风险的发生，由全体成员的共同参与，对内部业务流程进行全过程的介入和监控。

加强部门内控机制建设有着十分重要的意义，它是惩防体系建设的重要抓手；是干部队伍建设的重要工作；是有效防范风险的现实需要。

题主是否想询问“内控机制建设情况报告时限是多久”？四个月。内控机制建设是单位内部建立的使各项业务活动互相联系、互相制约的措施、方法和规程，其情报报告的时限是四个月。时限的意思是完成某事所限定的时间，期限。

一、萌芽期——内部牵制内部控制，作为一个专用名词和完整概念，直到本世纪30年代才被人们提出、认识和接受。但在此前的人类社会发展史中，早已存在着内部控制的基本思想和初级形式，这就是内部牵制(Internal check)。例如，在古罗马时代，对会计账簿实施的"双人记账制"--某笔经济业务发生后，由两名记账人员同时在各自的账簿上加以登记然后定期核对双方账簿记录，以检查有无记账差错或舞弊行为，进而达到控制财物收支的目的，即是典型的内部牵制措施。二、发展期——内部会计控制与内部管理控制1934年美国《证券交易法》，首先提出了“内部会计控制”(Internal accounting control system)的概念。审计程序委员会(CAP)下属的内部控制专门委员会1949年对内部控制首次做出了如下权威定义：“内部控制是企业所制定的旨在保护资产、保证会计资料可靠性和准确性、提高经营效率，推动管理部门所制定的各项政策得以贯彻执行的组织计划和相互配套的各种方法及措施”。1953年10月，审计程序委员会(CAP)又发布了《审计程序公告第19号》（SAPNo.19)，将内部控制划分为会计控制和管理控制。1972年，美国审计准则委员会(ASB)在第1号公告(SASNo.1)中，对管理控制和会计控制提出今天广为人知的定义：（1）内部会计控制。会计控制由组织计划以及与保护资产和保证财务资料可靠性有关的程序和记录构成；（2）内部管理控制。管理控制包括但不限于组织计划以及与管理部门授权办理经济业务的决策过程有关的程序及其记录。这种授权活动是管理部门的职责，它直接与管理部门执行该组织的经营目标有关，是对经济业务进行会计控制的起点。三、成熟期——内部控制结构和内部控制整体架构1.内部控制结构(Internal Control Structure)1988年4月美国注册会计师协会发布的《审计准则公告第55号》(SAS N0.55)，规定从1990年1月起以该文告取代1972年发布的《审计准则公告第1号》。该文告首次以内部控制结构(Internal Control Structure)一词取代原有的“内部控制”2.内部控制整体架构(Internal Control一Integrated Framework）1992午，美国"反对虚假财务报告委员会"(National Commission on Fraudulent Reporting)，所属的内部控制专门研究委员会发起机构委员会(Committee of Sponsoring Organizations of the Tread-way Commission，简称COSO委员会)，在进行专门研究后提出专题报告：《内部控制一一整体架构(Internal Control一Integrated Framework)》，也称COSO报告。参与COSO报告的主要机构包括美国注册会计师协会，内部审计师协会，财务经理协会，美国会计学会，管理会计协会。）COSO报告指出：内部控制是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工影响，旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。它认为内部控制整体架构主要由：控制环境（control environment）风险评估（risk assessment）控制活动（control activities）信息与沟通（information and communication）监督（monitoring）2004年10月，COSO委员会对《内部控制一一整体架构(Internal Control一Integrated Framework)》做了进一步的延伸和扩展，提出了《企业风险管理——整合框架（(Enterprise Risk Management一Integrated Framework)》。四、我国内部控制制度历史沿革1999年10月31日，修订后的《会计法》首次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。其中，第四章《会计监督》第27条要求，各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。2001年6月22日，财政部发布《内部会计控制规范——基本规范(试行)》、《内部会计控制规范——货币资金(试行)》。2006年5月17日，证监会发布《首次公开发行股票并上市管理办法》。第29条规定“发行人的内部控制在所有重大方面是有效的，并由注册会计师出具了无保留结论的内部控制鉴证报告”。这是中国首次对上市公司内部控制提出具体的要求。2006年6月16日，国资委发布《中央企业全面风险管理指引》，对内控、全面风险管理工作的总体原则、基本流程、组织体系、风险评估、风险管理策略、风险管理解决方案、监督与改进、风险管理文化、风险管理信息系统等进行了详细阐述。2006年7月15日，财政部发起成立了企业内部控制标准委员会；中国注册会计师协会也发起成立了“会计师事务所内部治理指导委员会”。2007年2月1日，证监会发布《上市公司信息披露管理办法》，明确提出上市公司必须建立信息披露内部管理制度。2007年3月2日，企业内部控制标准委员会公布《企业内部控制规范——基本规范》和17项具体规范的征求意见稿，广泛征求意见。2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》。一并公布的还有《企业内部控制评价指引》、22项内部控制应用指引以及《内部控制鉴证指引草案》，公开征求意见。

　　时间就如同白驹过隙般的流逝，又迎来了一个全新的起点，来为以后的工作做一份计划吧。工作计划怎么写才不会流于形式呢？下面是我整理的医院内部控制的工作计划，仅供参考，希望能够帮助到大家。 　　 一、内控体系建设工作总体目标 　　根据省财政厅、省监察厅、省审计厅及省卫计委文件的要求，结合蚌医二附院“十三五”发展战略的要求，提高效益，回报社会，惠及职工。按照“全面启动、分批实施、务求实效”的原则，以全面测试、梳理医院内部控制现状为基础，以防范风险和提高效率为重点，以分析单位内部控制缺陷、补充修订管理制度、职责分工和业务流程为手段，建立涵盖本单位的决策层、执行层、业务层等各个层级的全员、全过程内控体系。从而有效保证医院经营管理合法合规，资产安全，财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现医院发展战略。 　　医院内部控制体系建设的总体目标是：按照医院内控建设工作的整体部署，于20xx年年底前完成内部控制的建设和实施工作，力争到20xx年底，遵照《行政事业单位内部控制规范》（试行）和《医院内部控制制度（试行）》、《蚌医二附院内部控制体系建设实施方案》，在全院范围内建立统一、规范、完善的内部控制体系并使之有效运行。 　　 二、内部控制体系建设原则及要素 　　内部控制体系建设的主要任务是：建立覆盖医院各项经营管理活动的内部控制体系；制定评价标准、监督检查并促进内部控制制度有效执行；实现内部控制与全面风险管理有机结合，提高基础管理水平和风险防控能力。此次内控建设具体包括全面预算、收支管理、采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理、财务报告、内部信息传递和信息系统等在内的医院运营管理的各个方面。 　　按照《安徽省财政厅、安徽省监察厅、安徽省审计厅关于全面推进行政事业单位内部控制建设的实施意见》（财会〔20xx〕212号）的要求，以《行政事业单位内部控制规范》（试行）为统领，梳理、修订、健全单位现有各项规章制度，细化、完善各项经营管理业务（工作）流程，建立适应医院经营管理实际需要的内部控制制度体系。 　　1、建立内控体系的必要性：完善的内部控制制度体系是约束、规范医院管理行为的准则，是减少风险、风险防控的基本保证，可以保障经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和管理水平，促进医院发展战略和目标的实现。 　　2、建立与实施内部控制遵循下列基本原则： 　　（1）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖医院的各种业务和事项。 　　（2）重要性原则。内部控制应当在全面风险管理控制的基础上，关注重点领域和高风险领域。 　　（3）制衡性原则。内部控制应当在医院治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等各方面相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 　　（4）适应性原则。内部控制应当与经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，根据业务发展和管理需要持续改进内部控制制度，并随着情况的变化及时加以调整，建立动态调整机制，防止制度缺失和流程缺陷。 　　（5）成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。 　　3、建立与实施有效的内部控制涵盖如下五要素： 　　（1）内部环境。内部环境是实施内部控制的基础，主要包括治理结构、机构设置及权责分配、人力资源政策、企业文化等。 　　（2）风险评估。风险评估是医院及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的"风险，合理确定风险应对策略。 　　（3）控制活动。控制活动是医院根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 　　（4）信息与沟通。即及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在医院内部、医院与外部之间进行有效沟通。 　　（5）监督。内部监督是对内部控制体系建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷时，应当及时加以改进。 　　4、以价值管理为主线，以风险管理为导向，全面梳理和优化各项业务（工作）流程，明确关键领域和控制点，制定修订完善制度流程，制作内部控制制度汇编，建立形成内部控制制度体系。 　　5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推进内部控制信息化建设，各业务流程嵌入信息系统，实现控制措施在线运行。 　　 三、建立内部控制组织体系 　　为确保医院内控建设工作顺利推进，保证内控机制有效运行，医院将建立内部控制组织体系，通过建立健全内部控制的组织体系，使管理层及决策层能及时获得适当信息；全体员工能共同参与内部控制建设，共担内部控制责任；各层级、各部门、各岗位明确内部控制职责。 　　内部控制的组织架构有四个层面，分别是决策、管理、执行、监督。决策层面包括：院长办公会、内部控制建设领导小组；管理层面包括：内部控制建设执行小组；执行层面包括医院内部各职能部门和各业务部门；监督层面是单位审计部门。 　　 （一）院长办公会 　　是医院最高决策机构，负责内部控制的建立健全和有效实施；审议年度内控评估报告；审议内控与风险管理的重大策略，重大风险及内控缺陷的解决方案；审议内部控制建设领导小组设置及其职责方案；审批内控最终工作成果；有关内部控制及风险管理的其他事项。 　　 （二）内部控制建设领导小组职责 　　医院将设立内控建设领导小组，待领导过会讨论通过后实施。 　　内控建设领导小组组长由医院院长担任，是医院内控体系建设的第一责任人。内控建设领导小组对内控工作实施进行全面领导、决策、部署和指挥。 　　内控建设领导小组 　　组长：崔 虎 赵东城 　　副组长：邹 杰 张春福 　　成员：关 超 杨青扬 王 群 李传辉 　　主要职责： 　　1）负责确定内控体系建设的总体目标、政策、制度、工作范围； 　　2）负责明确内控体系建设的整体部署及内控工作的运行管理； 　　3）负责针对内控管理缺陷提出合规性管理建议及改进方案并推进整改； 　　4） 有关内部控制管理的其他事项。 　　（三）内控工作小组职责 　　内控建设领导小组下设内控建设执行办公室，内控建设执行办公室设在财务部门，由财务科科长担任主任，执行办公室负责内部控制体系建设工作的具体开展。 　　内控体系建设执行办公室 　　主任：王 瑞 　　副主任：赵玉娟 江本钗 　　成员： 刘 霞 王迪生 刘传高 张纪锐 毛炳飞 张 瑜 　　主要职责： 　　1）负责内控体系建设成员的职责分工； 　　2）负责确定内控体系建设的具体时间安排； 　　3）负责组织医院内部资源的对接、沟通、协调； 　　4）记录或更新业务流程图、评估内控设计及操作的有效性； 　　5）反馈内控缺陷、上报内控工作执行情况及重大问题、将年度内控评估报告提交内部控制建设领导小组审阅； 　　6）内控工作文档管理； 　　7）负责本次内控体系建设的其他实施工作。 　　（四）内审部门职责 　　作为内部审计职能部门，审计科室要对内控建设实施情况进行日常监督和专项检查，配合内控执行小组对本院内控建设工作进行评估。 　　（五）各职能部门及业务部门 　　为内控工作小组开展工作提供支持和协助，组织安排本部门或单位涉及内控工作所需资源，协调本部门或单位内控工作开展的各项重要事宜。 　　各职能部门及业务部门应由专人兼职负责本部门的内控管理工作，即内控管理员。内控管理员职责包括： 　　1、联系本单位内控建设执行办公室相关人员，提供工作所需各项资料； 　　2、协助组织描述本单位的主要业务流程、关键控制点及重要的控制措施，协助内控问题记录，提出整改建议或方法等； 　　3、 协助本单位内控缺陷的整改，及时反馈缺陷整改情况以及内部控制的主要情况等； 　　4、 编制本部门内控评价报告。 　　5、组织安排与内控管理相关的其他工作。 　　由于内控管理员是内控工作办公室与各职能部门或业务部门对接沟通的纽带，起到承上起下的作用，所以内控管理员的工作需要各部门领导的大力支持，需要全体员工的积极参与与通力协作。 　　 四、内控体系建设工作步骤 　　内控建设工作涉及医院运营管理的全过程，包括各个层面、各类业务、各项制度流程，涉及面广，内容庞杂，按照省卫计委通知要求，计划于20xx年5月至20xx年底完成内部控制体系构建工作。 　　 实施步骤 　　根据《安徽省财政厅、安徽省监察厅、安徽省审计厅关于全面推进行政事业单位内部控制建设的实施意见》（财会〔20xx〕212号）要求，结合医院的业务及管理情况实际，在原有内控制度的基础上进行改进，内控体系建设工作计划20xx年5月初启动，具体按以下步骤实施： 　　 项目 时间 工作内容 阶段成果 　　（1）前期准备（20xx年5—6月） 　　成立医院内控项目工作小组，召开启动会议，做好动员工作 　　（2）现状分析阶段（20xx年7—8月） 　　通过访谈、会议研讨和审阅主要内控文档等方式，针对现有内部控制规范手册（试行）中关键内控点与实际工作情况经行分析，了解内控要素现状， 编制内控测评报告。 　　（3）制定内控实施方案阶段（20xx年9—10月） 　　在对内控现状评价分析的基础上，制定切实可行的内部控制实施方案并交领导小组审阅。 　　（4）内控实施阶段（20xx年11—20xx年10月） 　　各部门根据内控实施方案开展本部门的内控工作，并对实施阶段内部控制体系建设工作进行回顾总结，重点围绕健全内控体系建设、管理提升、风险防控和经营管理成效等方面总结经验做法，形成科室内部控制自查报告及医院内控有效性评价报告。 　　（5）内控缺陷整改与优化阶段（20xx年11—12月） 　　针对自查、检查结果，整改完善内控体系建设。对重要业务流程和管理缺陷，随着整改的不断推进，学习先进单位经验，提高管理标准，细化流程操作，完善制度规章，改进控制措施，实现风险与收益平衡、促进管理提升，形成年度内控评价报告。领导小组将结合年度内控评价报告，部署下一年度内部控制体系建设任务。

做好内控管理：（一）提高对内部控制机制建设重要性的认识。一是领导层特别是“一把手”要充分认识到加强内部控制机制建设的重要性，把建立健全内部控制机制当作大事来抓，要积极吸收国外银行先进的管理手段和先进的内控管理理念。（二）建立健全有效的、系统的内部控制机制。内部控制机制作为一种在业务运营中时时监控和每个部门和岗位之间环环相扣、相互制约的动态监督机制。（三）完善内控监督检查机制。一是建立具有独立性、权威性的监督检查机构。借鉴国外银行业的经验，在银行总部设立稽核局或内部审计局，在下级机构设置派驻的、垂直管理的独立单位，专司机构内部的监督检查职责，该部门只对银行董事会负责，向董事会汇报银行经营管理中存在的各种问题和风险隐患，督促经营管理者制定整改措施，提高监督检查的独立性和权威性。（四）建立内部控制评价体系。内部控制机制建设是一个持续改进的过程，在这个过程中，内控监督评价发挥着重要的作用。拓展资料一、简介企业内控是企业为保证经营管理活动正常有序、合法的运行，采取对财务、人、资产、工作流程实行有效监管的系列活动。 企业内控要求保证企业资产、财务信息的准确性、真实性、有效性、及时性;保证对企业员工、工作流程、物流的有效的管控;建立对企业经营活动的有效的监督机制。二、结果体现（一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。（二）风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。（三）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。（四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。（五）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

　　内部控制有效性问题的措施　　内部控制即内控的概念产生于美国，最早被定义为包括为保护资产安全，检查会计资料精确性及可靠性，提高经营效益，以及鼓励员工遵守既定管理政策的组织计划及企业内部采用的所有协调判决书法与衡量工具。包括三个组成部分：1）控制环境；2）会计制度；3）控制程序。后外延定义为一个过程，包括以下目标：1）经营效益与效果；2）财务报告的可靠性；3）相关法律与规定的遵守。在我国，内控自查是企业内控的重要形式，包括内控会计自查和审计部门的自查，以及各级管理部门为减少企业自身风险进行的自我检查。毫无疑问，企业内控制度有利于暴露企业经营和管理弊端，纠正自身错误，因此，对监控企业的经营活动具有十分重要的作用。但由于企业规模扩大过快，决策者对控制风险的意识较差，对内控不够重视，有法不依、有章不循、执法不严的现象依然存在。内控的有效性需要加强，对此，本文加以专门研究。 　　企业内控存在的问题 　　财政部颁布的两部有关内部控制的试行法规和中国注册会计师协会出台的 《独立审计准则第19号———内部控制和审计风险》， 有关内部控制法规对内部控制的建立健全及评价只有原则性的规定， 其方向指引、操作性、推广性及可评价性不够。致使内部控制和审计的有效性存在以下问题: 1）部分企业内部控制制度本身存在短板弱链。近几年， 我们审计人员对东北、西北等十多家国有企业内控制度执行情况进行有效性测试时发现， 有35%以上的企业在设计内部控制制度时， 对某些关键控制点没有掌握好， 导致整个链条的运行中断或短板处出现漏洞， 使内部控制在实际运行过程中出现了问题。2）内部控制制度设计完善，但执行不力，主要是从领导到员工均对内部控制的认识不足，思想上不够重视。内部控制制度、流程的设计固然重要， 但有效的执行更重要。执行不力，设计再完美的制度也只能是一纸空文， 在对部分企业内部制度有效性测试过程中发现， 有25%的企业内部控制制度设计完美， 但是没有认真执行或执行不力， 导致内部控制实际运行中出现问题。3）审计监督有效性不够。在一些企业中内部控制体系健全， 但对控制制度实际执行情况缺乏审计监督或监督不力。有些企业对审计机构设立不重视， 审计的职能与作用发挥有限， 长期不委托审计人员开展符合性测试，使制度执行的有效性缺乏验证。4）缺乏后续审计，审计意见不能落实到位。内部控制审计在找出制度缺陷、提出改进建议、出具审计报告后就将其束之高阁，待来年检查同一单位时，却发现原来存在的问题仍然存在。究其原因是未能巩固审计成果。 　　正视内部控制的有效性问题 　　正如上文所说的那样，内部控制的有效性问题应引起企业管理层及审计人员的注意，内部控制不是越严越好，只有有效的内部控制才是最好的。对于企业来说，内部控制应该是有效的。这里的有效，要求企业的内部控制能有效地防止错误和舞弊的发生，产生效率和效益。一套好的内部控制系统，必须确保以下三大目标和实现：第一，经营的效果和效率（操作性目标）；第二，即财务和管理的可靠性、完整性和及时性（信息型目标）；第三，遵守现行法规和 规章制度 （遵从性目标）。这三大目标满足不同的需要，又相互交叉互为制约。因此，企业内部控制系统要相互协调，决不能顾此失彼、自相矛盾。既要有制约作用，又要有协调机制，以利于整体功能的发挥。 　　提高内部控制有效性的措施 　　提高企业的内控环境 　　内控环境的好坏直接影响企业内控机制的建设与执行，同时也影响着企业的经营与整体的战略措施，加强与完善企业的内控环境，最主要的就是建立良好的管理制度。 　　企业的管理主要分为两种：一种是企业与股东之间的利益分配，在这样的关系里，股东有权利将企业的管理权授权给企业的高层管理者，高层管理者应从股东的利益出发，将企业的内控机制做到最好；另一种是企业的股东与高层管理者，要履行对股东的承诺，勇敢地承担自己的责任。良好的企业内控机制是实现企业管理目标的重要保证。 　　建立重大风险预警机制 　　加大业务活动层面的风险评估力度。全面实施企业各主要业务的风险评估工作，建立起企业统一、完整的业务活动重要风险数据库。 　　推行风险管理报告制度 　　建立自上而下的重大风险评估及报告机制，积极推动培育风险管理文化、辨识管控重点，实现对重大风险的动态管理。 　　风险报告最重要的工作有两项：一是强化投资审计。审计是投资决策在“拍板”之前的最后一道程序，由于投资决策的完结，意味着投资立项的结束和建设项目的上马。因此，加强对项目决策的审计约束，以保证投资决策的正确性，就显得十分重要。二是重视决策风险规避。企业投资项目与其他长期投资建设项目最大的不同之处在于它的高风险性。这种风险来源于投资项目各种内、外部因素的不确定性。建立风险评估管理机制，将成为深化改革的重要内容之一。 　　建立统一的管理系统 　　一个企业的发展，需要有一个完善的管理系统，而一个良好的管理系统，有助于企业内控机制的提高，更有助于内控标准的建立和修正。通过这样的管理系统，企业的内部员工能够更清楚地看到企业的内控机制制度，明确自己所承担的责任，加强自我管理，并及时得知他们在工作中所需要的信息，使自身的工作状态不再松懈，这样员工就会更好地投入到工作中，进而使管理系统得到更好的规划。 　　对企业内控机制进行有效监督 　　很多大企业的规章制度很丰富，厚厚的一摞，但其中的一些制度早就已经跟不上时代了，而很多好的制度并没有容纳到其中。对于上述的种种情况，如果没有有效的监督检查机制，企业的内控机制根本得不到良好的实施，如今的监督检查机制要以身作则，注重自我监督与检查，各级管理人员也要在日常管理过程中注重对内控制度的监督，有效的利用内控制机制度，不断的提高内控机制的管理水平，减少各类风险的发生。 　　（刘芳单位：黄石捷德万达金卡有限公司；彭义谦单位：恒利企业管理（杭州）有限公司）

(1)商业银行应当设立独立的授信风险管理部门，对不同币种、不同客户对象、不同种类的授信进行统一管理，设置授信风险限额。商业银行授信岗位设置应当做到分工合理、职责明确，岗位之间应当相互配合、相互制约，做到审贷分离、业务经办与会计账务处理分离。(2)商业银行应当建立有效的授信决策机制，包括设立授信审查委员会，负责审批权限内的授信。授信审查委员会审议表决应当遵循集体审议、明确发表意见、多数同意通过的原则，全部意见应当记录存档。(3)商业银行应当对授信实行统一的法人授权制度，上级机构应当根据下级机构的风险管理水平、资产质量、所处地区经济环境等因素，合理确定授信审批权限。商业银行还应当根据风险大小，对不同种类、期限、担保条件的授信确定不同的审批权限，审批权限应当采用量化风险指标。

【法律分析】加强对纪律检查机关的监督。发现纪律检查机关及其工作人员有违反纪律问题的，必须严肃处理。各级纪律检查机关必须加强自身建设，健全内控机制，自觉接受党内监督、社会监督、群众监督，确保权力受到严格约束。【法律依据】《中国共产党党内监督条例》 第三十四条 加强对纪律检查机关的监督。发现纪律检查机关及其工作人员有违反纪律问题的，必须严肃处理。各级纪律检查机关必须加强自身建设，健全内控机制，自觉接受党内监督、社会监督、群众监督，确保权力受到严格约束。

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内控体系建设工作总结范文 　　忙碌而又充实的工作已经告一段落了，回顾坚强走过的这段时间，取得的成绩实则来之不易，是时候认真地做好工作总结了。那么你有了解过工作总结吗？以下是我为大家整理的内控体系建设工作总结范文，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。 　　内控体系建设工作总结1 　　从20xx年初，公路煤炭销售体制改革后，寿阳公司通过近几年的积极探索，大胆尝试，在不断总结经验的基础上，逐步完善了公路煤炭贸易业务各类流程制度。具体到各个环节上：在采购和销售环节，相关部门和人员必须严格执行公司制定的业务流程，并签订由专业法律顾问把关审核的合同。采购合同或销售合同中，从煤质、价格、交（提）货方式、验收标准及方法、结算方式及结算期限、解决合同纠纷的方式、违约责任追究及客户资信等事项进行了约定。 　　20xx年，在认真贯彻落实上级公司、寿阳公司关于三道风险防控体系的文件精神上，市场部积极开展了各项细致有效的工作。全体干部职工建言献策，结合实际情况整理归纳并形成了直观的涵盖购销仓储物流等所有节点的.流程图。按照流程图一一对应，找到风险点，并进行改正，确保每一个重要环节都有责任人，否则，很难落实具体哪一个人，更难落实到客户。因此，我们进一步深化了内控体制建设： 　　1、完善内部岗位体系，把各项业务进行细致的过程与责权划分。通过岗位细化与分离，使各个岗位的职、责、权得以明确与落实，法务部负责核查每笔业务的正确性、完整性以及真实性，同时查找其中的违规、差错。 　　2、为了最大限度满足客户的需求，适应市场竞争形势，业务的创新与扩展是发展的必经之路。为了最大限度避免由此所带来的风险因素，在进行业务创新与扩展的时候，还要配套性的健全、完善风险管控制度以及补救制度，以弥补在创新之初因操作不规范带来风险。 　　3、强化对客户的分析力度，对贸易行为进行规范。通过与客户的一般接触和公共资料中，我们很容易获得客户的表面特征、市场状况、经营管理状况等外在的客观情况，同时，我们强化了格外关注客户财务数据准确性的意识。 　　4、合理调配内部资源，提高内部控制系统的预警、识别、度量、控制水平和对各种风险管理的抵御能力；进一步整合内部控制体系，利用信息管理系统，整合业务和信息流程，使整个内部控制系统的信息得到共享，逐步实现财务、业务相关信息一次性处理和实时共享，提高财务判断能力；建立严密完整的分级授权体系，对不同重要程度的业务进行不同层次的业务授权。 　　5、认真组织学习各项规章制度，管理办法、操作流程，坚决杜绝以习惯代替制度，以感情代替规章，以信任代替纪律的陋习，严格按照操作规程办理业务，不断强化风险防范意识，从经营理念、全面风险控制、职业道德和行为习惯上培育良好的风险控制文化，形成一种风险控制人人有责的内控氛围。 　　内控体系建设工作总结2 　　一、完善内控主体建设 　　建立内控机制。要积极培育符合我行实际的内部控制文化，使内控意识和内控文化渗透到每一位员工思想深处，使内控成为每位员工的自觉行为。熟悉自身岗位工作的职责要求，理解和掌握内控要点，及时发现问题和风险，把这些作为加强内控建设的重要任务。 　　完善风险识别和评估体系。要认真借鉴同业的先进经验，积极运用现代科技手段，逐步建立覆盖所有业务风险的监控、评价和预警系统。重视贷款风险集中度及关联企业授信监测和风险提示，重视早期预警，认真执行风险提示制度。树立正确的业务发展观。要在追求盈利性的。同时，重视安全性和流动性，在追求业务高速发展同时，更重视风险防范和内控建设。 　　建立内控信息联络机制。要建立完善内部管理信息系统，为内控的设计、执行、反馈提供信息保障。建立内控管理部门信息联络和定期联系机制，及时、真实、完整地传递监管意图、交流信息、沟通问题。 　　重视对管理人员的监管。要加强对管理层、决策层的监督控制，解决“控下不控上”的不合理现象。把内控文化建设纳入高管人员的管理，实行内控问责制，促使其转变观念，发挥模范带头作用。 　　二、强化内控责任落实 　　加强组织领导。建立内控组织机构，成立了以行长为组长、分管行长为副组长、各部门负责人为成员的内控管理工作领导小组，明确职责和目标，形成由行长负责抓、分管领导具体抓、部门配合抓，层层抓落实的组织架构，负责全面组织协调、具体组织实施、拟定有关制度、内控措施评估和提交工作建设，切实加强组织领导，扎实采取有效措施，为开展内控管理工作奠定坚实基础。 　　建立例会制度。全行要加强学习，熟练掌握各项规章制度，做到有章可循，定期进行风险排查和案件分析；要晨钟暮鼓地强化防范意识，大事敲钟，小事敲鼓，没事敲木鱼，做到警钟长鸣。要深刻吸取反面典型的沉痛教训，未雨绸缪地完善预防措施；要加强制度建设，不断完善内控管理制度，各部门要充分发挥指导、监督作用。 　　强化部门自律监管。业务主管部门要实施“一岗双责”、发挥再监管作用，要强化授权管理，认真履行岗位职责，确保监督不流于形式；同时各业务主管部门制定确实可行的自律监管检查实施方案，坚持自律监管与自查自纠相结合、常规检查与专项检查相结合，确保监管检查到位，不走过场，不留监管盲点；监察部门要对业务部门进行再监管，使监管真正落到实处，不断提升有效监管水平。落实防控措施。在日常经营管理中，要注重对风险点的防范，全行员工都应切记“隐患险于明露，防范胜于补牢，责任重于泰山”。各业务部门要真正把各项防范工作落到实处，组织“飞行队”加强内控管理工作检查力度，做到边检查、边通报、边整改、边处理。 　　具体做到以下几点： 　　一是指定专门专人负责各项规章制度的具体落实、实施； 　　二是对上级行的各项制度认真组织学习并及时下达贯彻。 ;

“建立反洗钱内部控制机制”的基本原则：全面性原则；审慎性原则；有效性原则；相对独立性原则。建立健全反洗钱内部控制制度：1、建立客户档案，做好客户身份识别、客户身份资料和交易记录保存、大额和可疑交易报告等方面的工作。2、根据实际工作，随时发现问题，提出控制解决方案做好反洗钱工作，不断提高对加强反洗钱认识，努力提高可疑交易线索发现能力，全面提高反洗钱工作的有效性。3、高度重视洗钱风险威胁，不断提高对加强反洗钱工作重要性的认识。坚决执行各项反洗钱法律法规，切实将反洗钱提到更加突出的位置，主动查找和及时消除风险隐患和疏漏环节，认真细致地落实各项反洗钱工作措施。详细解释：我国反洗钱法的适用范围不只限于银行，也不限于证券、保险等金融机构，还包括特定行业的非金融结构，反洗钱范围更为广泛。金融机构反洗钱内控制度建设的基本要求如下：1、各公司应当依据《反洗钱法》及相关监管规定，根据公司业务特点和国际通行做法，积极着手研究建立客户身份识别、客户身份资料和交易记录保存、大额和可疑交易报告等方面的内部操作规程，建立健全反洗钱内部控制制度，并于2007年4月30日前报中国保监会备案。2、对于有分支机构的公司，通知要求总公司指导各级分支机构履行各项反洗钱义务，对于大额交易和可疑交易，分支机构应直接报送总公司并由总公司统一向中国反洗钱监测分析中心报送。3、在信息不对称的情况下，金融机构成为洗钱犯罪的中间媒介和主要渠道。完善我国金融机构洗钱内控制度必须：严肃银行开户审核制度;建设反洗钱信息系统;独立反洗钱工作职能;加快培育反洗钱专业人才;建立内部反洗钱奖罚制度;健全反洗钱评估制度;编写反洗钱评估手册;完善内部会计记录原则;提高对反洗钱的警惕性等。

　　(一)建立经营者激励约束机制。　　要建立完善的内部控制系统并使之真正发挥应有的效能，就必须提高企业经营者的素质。首先，应形成一个经理人的竞争市场，充分发挥市场优胜劣汰的竞争机制，把真正具有经营管理能力的人才吸引进来。建立健全经营者资格认定制度和选聘制度，使经营者的资格认定、任命、考核更具规范化、民主化、法制化。其次，加强对经营者的制衡约束，通过所有者约束机制、市场约束和国家法律约束来完善对公司经理层的约束机制。再次，健全经营者激励机制，调动其积极性。可以借鉴国外经验，推行适当的经营者持股制度，实施长期激励。如股票期权制度，即通过让经营者拥有一定数量的公司股票期权，使经营者利益与公司长期利益联系起来，实现经营者与所有者共担风险、共享利益的一种激励制度。　　(二)完善公司治理结构。　　现代企业制度的核心是建立健全公司治理结构，而健全的公司治理结构的基础是优化股权结构。要改变“一股独大”，可以逐步建立国有资本退出机制，降低公司股权的集中度，平等对待所有股东，使股东之间形成相应的牵制。针对“内部人控制”现象严重，首先要强化董事会在公司治理结构中的主导地位，突出董事会在建立和完善内部控制体系过程中的核心作用;其次是实行独立董事制度，通过对董事会这一内部机构的适当外部化，以期对内部人形成一定的监督制约力，最大限度地维护所有股东的权益。作为健全的监事会制度应该保证监事会独立有效地行使其对董事会的监督权，同时应赋予监事会更大的监督权力，不仅可以完善公司治理的三角制衡关系，而且会督促董事以及经理人员对内部控制的遵循与执行。　　(三)设立完善的组织结构和权责分派体系。　　一个企业的组织结构的功能在于提供规划、执行、控制和监督活动的框架，组织结构既不应简单到使管理当局无法有效地监督企业的各项活动，也不能复杂到阻碍业务的正常进行以及必要信息的流通。企业设置组织结构，应按照相互牵制、相互协调的原则，结合企业规模、业务特点等具体情况设置职能部门并进行业务分工，以使每一项业务的全部处理过程或过程中的重要环节，不是由一个部门单独办理，而是在两个或两个以上的部门相互协调、相互制约的基础上完成。对各部门既要避免权力重叠，也要防止出现权力真空，使每项业务处理的各个环节都有相应的机构负责。在具体形态上，直线——职能制的组织机构是大多数企业的较好选择。　　(四)制定适宜的人力资源政策。　　科学的制度是由人来制定的，再好的制度也必须有人去执行。强调人的全面发展和综合素质的提高，才能最大限度地减少企业内部控制中由于人事制度的缺陷所造成的失误。现代企业应坚持以人为本的思想，制定科学合理的人力资源管理管理制度（www.chinatpm.net）：一是要严把用人关，对重要岗位的人员配置和管理人员的选拔，应全面考核其综合素质，确保各岗位人员的素质要求;二是要多层次、多方位地加强岗位和在职人员的培训，切实提高员工的政治和业务素质，使其遵纪守法、精通业务;三是要加强职业道德教育，教育员工自觉遵守和执行内部控制制度，培养员工敬业爱岗的精神形成以自我控制为主要手段的内部控制制约机制;四是要对有些岗位实行定期或不定期轮换制度，以相互牵制、相互监督。　　(五)营造优秀的企业文化。　　经济活动往往是经济、文化一体化的运作，经济的发展比任何时候都呼唤文化的支持。在社会主义市场经济实践中，企业的形象如何，直接折射着社会的文明程度，而那种假冒伪劣、以次充好的短期行为，不但扰乱了正常的社会秩序，也可能从根本上断送企业的发展前途。因此，企业文化应该把企业精神和企业价值观作为核心和基石，强调对员工普遍认同的价值观的塑造，在企业内部创造一种和谐一致、积极向上的文化氛围，以发挥群体的文化优势，增强企业的凝聚力。面对新的国内外环境变化，在当前我国的企业文化建设中，要优先树立以人为本的观念，树立市场观念，树立用户至上观念，树立人类整体观念以及树立社会责任感等，只有这些方面的工作做好了，企业才能持续长久地发展下去。　　(六)强化内部审计。　　现代内部审计活动实际上是管理的延伸，内部审计人员所从事的工作是企业管理当局想做而未能做的事情。他们的使命已不再局限于检查发现可能存在的财会差错，而是通过独立的检查和评价活动，针对内部控制的缺陷、管理的漏洞，提出切实可行的、富有建设性的建议和措施，促进管理当局进一步改善经营管理，提高企业的综合实力。在我国目前的企业治理结构下，既然建立内部控制的责任在董事会，那么董事会势必关注内部控制的执行情况，要有信息的反馈和传递，内部审计正是沟通董事会与经营管理层的最好桥梁。因此就在董事会内设置内部审计机构，以提高内部审计的独立性，即股东会通过监事会对董事会实施内控，董事会通过内部审计对总经理及其它管理者实施内控，形成相互联系、相互制约的严密内控系统。　　总之，良好的内部控制有赖于积极的、与之匹配的控制环境的支持。优化企业内部控制环境，是提高经营管理水平的基础性工作，也是不可回避的现实需要。随着我国市场经济的发展，经济全球化的形成，现代企业只有通过建立良好的内部控制环境，才能提高经营管理效率，在未来激烈的竞争中求得生存和发展。

本文首先指出保险公司建立内部控制机制的必要性,通过分析当前我国保险公司内部控制存在的主要问题,提出了新时期完善我国保险公司内控机制的对策建议。一、保险公司建立内部控制机制的必要性最新的管理理论研究表明,内部控制是管理层为了把错误降到最低,并有效进行监控而建立的对业务经营活动的检查和相互制约的机制。早在1997年,为防范金融风险,健全金融机构内部控制机制,中国人民银行总行就制定了《加强金融机构内部控制的指导原则》。该指导原则的适用范围包括所有的金融机构,也包括保险公司。因此保险风险控制是金融机构内部控制必不可少的内容,保险公司也必须建立内部控制机制。保险公司的特殊性决定了必须建立内部控制机制。其目的主要有三:一是保证保险人的偿付能力,防止保险经营的失败;二是保证保险交易的公平性和公正性,防止利用保险进行欺诈;三是保证保险经营的效率,提高被保险人的利益。需要从政府、保险行业、社会等各个层面对保险公司、保险经营活动和保险市场进行监督和管理,从而分为政府保险监督、保险行业监督和保险信用评级三个层次。相对于保险公司而言,保险监督是一种外在的、强制的监督,而公司内部控制则是内部的、自觉的监督。从要达到保险监督的目的来看,外在的监督只有通过公司的自我约束,才能真正发挥作用。自我约束是保险公司内在的、对保证保险公司持续健康发展起决定性作用的层次,而自我约束能力又取决于及时、有效的内控管理。内部控制管理与保险监督管理是一个事物的两个层面,前者是内因和根据。二、当前我国保险公司内部控制存在的问题目前,我国保险公司的内部控制是建立在授权、转授权制度基础上的分层次多级管理,并未明确内部控制的构成要素,而是直接列出了内部控制的内容。即内部控制还限定在业务项目如险种或部门层次上,缺乏采用内部控制要素的观念,按照业务循环或作业流程来设计动态的内部控制机制,往往容易造成以下问题:(一)保险公司不重视事前防范和事中控制目前,一些保险公司领导管理层的内部控制意识淡薄、认识简单化。有的认为内部控制就是由监察部门或审计部门对问题的事后监督和检查。在实际操作中往往重视“亡羊补牢”式的事后监督,而轻视“未雨绸缪”式的事前防范,更忽视“兵来将挡,水来土掩”式的动态事中控制,因此出现事故、案件屡禁不止的现象。(二)对业务流程的控制不足这主要表现在:有些保险公司的管理层认为规章制度既已制定,下面照章执行即可;还有一些管理者把内部控制与经营管理对立起来,认为加强了内部控制就会影响到业务的发展,把内部控制与公司的发展和效益的提高对立起来,缺乏把内控工作作为一项经营管理的基础性工作加以重视的意识。(三)对公司内部经营管理过于放松具体表现在:在财务上重会计核算、轻预算管理;承保业务上重“风险”合规判断、重要素是否齐全,轻风险管理指导和风险的评估工作;理赔上重赔付速度,片面强调结案率和结案速度,轻理赔质量。(四)缺少检查评估和具体处罚条例据笔者观察,目前一些保险公司比较重视自查和各类工作的常规性检查,但对检查发现的问题,由于责任划分不清、碍于情面或因为“家丑不可外扬”等思想作怪,往往是大事化小、小事化了,连文件通报也是“隔靴搔痒”,不能切中要害,更缺乏必要的处罚力度和连带责任的追究制和问责制,致使内部监督和控制失去权威性和严肃性。三、新时期完善我国保险公司内控机制的对策建议(一)建立健全保险公司内部会计系统和内部审计控制在会计制度框架内建立适应公司的统一会计政策,根据经营管理的需要统一下级公司的核算口径,明确财务会计报告的处理程序与方法,遵循会计制度规定的各条核算原则,同时建立内部审计,主要有财务审计、经营审计和管理审计。内部审计在企业应保持相对独立性,应独立于其他经营管理部门,最好受董事会或下属审计委员会的领导。(二)完善全面预算和绩效评估制度,建立健全业务流程体系保险公司应抓好预算体系的建立、预算的编制和审定、预算指标的下达及相关责任人或部门的落实、预算执行的授权、预算执行过程的监控、预算差异的分析与调整、预算业绩的考核等环节;公司还应建立以核保、核赔、投资风险控制为主要内容的内部控制制度,坚持“双人勘查、交叉复核、分级核损、终审归案”的原则,防止假赔、骗赔案的发生。严格控制高风险、低流动资产比例,加强资产负债匹配和现金流量管理。(三)着力提高公司经营管理的整体水平保险公司的组织结构是保证公司各部门和总分支公司各司其职、有序结合、分工明确和有效运作的组织保障。合理的组织管理结构可以把分散的力量聚集成为强大的集体力量;可以使保险公司每个员工的工作职权在组织管理结构中以一定的形式固定下来,保证保险公司经营活动的连续性和稳定性;有利于明确经营者的责任和权利,避免相互推诿,克服官僚主义,提高工作效率;可以确保公司领导制度的实现。围绕风险控制和增进效益两个目标,保险公司应该加强内控管理水平,增强竞争能力,在日益开放的经营环境中立于不败之地。1.应建立高效的风险管理机制,并以此为核心,严格控制经营风险,保证其业务收益的稳定,满足被保险人日益增长的保险需求;2.运用高新技术手段和先进方法对风险变动趋势进行科学地预测,有效进行公司经营风险的控制和管理;3.完善保险风险内部控制机制,对经营风险进行控制。(四)建立内外资保险公司竞争合作机制保险公司应该具备全球化的战略眼光和合作意识,提高公司的经营管理水平和质量,积极主动地参与业内的竞争与合作。如何在激烈的竞争中获得最低成本、最佳产品、最优服务、最大份额、最高利润,是内外资保险公司共同追求的目标。保险公司共同开发和利用保险资源、保险科技、保险信息,以及保险公司在经营过程中加强合作,是国际化经营的必然要求和发展趋势。从管理的层面上看,外资保险公司在内控管理制度建设方面的先进经验值得国内保险公司学习和借鉴。1.内外资保险公司应该加强对国际通行的内控管理制度的信息沟通和交流,增强公司管理者对加强内控管理的意识;2.应注重公司内控管理水平和质量的提高,以适应竞争与合作的要求;3.应加强对业务无序竞争的管控,在管理创新、服务创新、机制创新等方面开展竞争活动;4.共同营造一种合作创新、共同发展的协作精神和协作方式。四、结束语内部控制与保险公司的经营成功犹如翅膀与飞翔,有翅膀的不一定会飞翔,但会飞的一定有健硕的翅膀。因此,各保险公司应积极探讨适合本公司的内控机制,促进保险经营再上一个新台阶。扩展阅读：【保险】怎么买，哪个好，手把手教你避开保险的这些"坑"

落实“两个责任”是党风廉政建设和反腐败斗争的重大创新也是促进税收事业健康发展的重要保障。近年来，全省国税系统在省委、省政府的正确领导下，把党风廉政建设和反腐败斗争作为一项事关全局、长远和根本的重大任务，高度重视并大力推进，各项工作取得重大进展。在新的形势下，国税部门应进一步增强落实“两个责任”的思想自觉和行动自觉，着力在改进作风、健全内控、强化监督、严格追究上狠下功夫，增强针对性和实效性，坚决把“两个责任落”实到位。　　扎紧“制度笼子”，健全作风改进机制。落实“两个责任”，作风建设是保障。党的十八届三中全会决定提出“健全改进作风常态化制度”，这既是全面深化改革的重要内容，也是深入推进改革的重要保证。国税系统作为党的群众路线教育实践活动的实践者，在深入贯彻落实中央八项规定精神、践行“三严三实”要求的同时，必须针对国税干部手中的税收执法权和行政管理权，全面加强制度控权，把权力关进制度的“笼子”。强化纪律约束，使作风建设和纪律建设同步推进，实施“通电工程”，使纪律真正成为“带电的高压线”，促使干部严格贯彻执行上级决策部署，坚决防止有令不行、有禁不止、各自为政、阳奉阴违。强化履职尽责，深入开展“岗位就是责任”专题教育，抓好“庸懒散拖”和“吃拿卡要报”专项治理，切实防止有岗不尽责、在岗不敬业、出工不出力等问题。强化服务保障，深入推进“便民办税春风行动”，依托信息化手段，进一步丰富优化自助办税、同城通办、12366热线、网上办税厅等便民服务举措，着力解决服务纳税人“最后一公里”、“最后一步路”的问题。强化监督惩治，坚持有纪必执，有违必查，维护纪律约束的刚性。群众路线教育实践活动开展以来，全省国税系统对涉及“庸懒散拖”问题的干部进行了责任追究。　　搭建廉政风险防控平台，健全内控制衡机制。落实“两个责任”，监督制约是核心。全省国税系统按照十八届三中全会关于构建决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行体系的要求，以加强权力监督制约为主线，以风险管理为导向，结合金税三期工程推行，深入推进内控机制建设，努力把内控机制打造成“制度笼子”的有效载体。坚持科学分权、过程控权、公开亮权的内控工作思路，扎实做好防控措施的动态管理和优化完善。结合“营改增”试点、金税三期上线运行后税收政策和业务流程的调整，及时修正高危风险点和防控措施，实现了对风险管理的持续改进；结合工作开展和案件查办情况，深入分析因管理制度相对繁杂、管理标准过高过细给基层带来的执法风险，及时清理规范制度文件和指标体系，有效降低了基层的执法和廉政风险；健全完善内控工作考核评价体系，优化考核指标，强化责任追究和结果运用，促进了内控工作任务落实到位。结合“营改增”等税制改革和征管改革，加强发票管理、出口退税等重点岗位和关键环节的风险防控，及时捕捉工作中的苗头性问题，研究制定防控措施，做到“防患于未然”。积极推进简政放权，公开税收执法权力清单、行政审批事项目录清单和纳税人信用清单等三项清单，规范税收自由裁量权行使和税收优惠减免，以公开促公平、公正。　　发扬“钉钉子”精神，健全督导落实机制。落实“两个责任”，督导落实是关键。党风廉政建设是一项全员参与的政治任务，需要全省税务系统发扬“钉钉子”精神，上下各负其责、共同努力，最大限度地聚集反腐倡廉的正能量。首先，各级党组和主要负责同志带头履行职责。实施党风廉政建设主体责任“任务书工程”，建立明责、履责、问责的主体责任体系，着力解决党组主体责任不清等问题。全面落实用人责任、纠正责任、制权责任、支持责任和管理责任，年初研究工作方案，平时加强日常督查，年末听取汇报、进行审议评价。其次，认真抓好班子成员“一岗双责”的落实。对班子成员落实“一岗双责”制定具有可操作性、可评价性的制度规定，将党风廉政建设任务分解落实到分管领导、各部门、各单位，明确廉政建设责任。班子成员定期研究、布置、检查和报告分管范围内的党风廉政建设工作情况，逐一梳理监管职责，对每一项权力都制定可操作、可倒查、可追究的预防腐败措施，真正把廉政要求融入分管业务工作之中。最终，纪检监察部门切实执好纪、问好责、把好关。积极推动税务纪检监察聚焦主业，转职能、转方式、转作风。在监督内容上，重点加强对贯彻落实中央八项规定精神、纠正“四风”，党组执行民主集中制、“三重一大”事项决策以及干部选拔任用等工作的监督。在监督方式上，对权力较为集中、廉政风险较大、群众关注度高的重点事项，由全程参与向重点监督转变，提升监督实效。　　狠抓落地生根，健全责任追究机制。落实“两个责任”，责任追究是抓手。实际工作中，国税系统要求无论“一把手”还是副职，都要对承担的党风廉政建设责任签字背书，出了问题就追究责任。全面推行绩效管理，坚持考核指标与对应工作责任相匹配，科学制定指标分解措施和方法，提高了考核的客观性、公正性，保证考评指标落地。对发生重大腐败案件和不正之风长期滋生蔓延的单位，实行“一票否决”。继续加大问责力度，严格落实党风廉政建设责任制，严格实施责任追究办法，形成责任分解、检查监督、倒查追究的完整链条。对抓党风廉政建设和反腐败工作不力的单位或部门，严格责任追究，既追究当事人的责任，又倒查追究相关领导的责任。健全完善信访举报、案件线索报告和舆情处置等制度，加强函询和诫勉谈话，注重抓早抓小，防止小问题演变成大问题。进一步加大执纪办案力度，注重从信访举报中收集案件线索，拓宽案源渠道，严肃查处领导干部违纪违法以及发生在税收执法领域和纳税人身边的腐败案件。强化涉税案件“一案双查”，及时发现并查处虚开增值税发票、骗取出口退税等重大涉税案件中税务机关和税务人员的违纪违法问题。及时对典型案件进行剖析通报，开展警示教育活动，发挥查办案件的治本功能。　　党风廉政建设和反腐败工作关系我们党的前途命运和生死存亡。税务系统队伍庞大，又是执法部门，税务干部掌握一定的权力，廉政风险点相对较多。必须立足税收工作实际，健全制度机制，落实“两个责任”，以深入推进党风廉政建设和反腐败工作为动力，统筹做好当前各项工作，以风清气正的环境促进改革发展为经济文化强省建设提供坚实财力支撑，用新成绩体现党风廉政建设和反腐败工作的实际成效。

加强内控机制建设,是保障国家财政收入、推动党风廉政和各项制度建设、防范税收执法和行政管理风险的重要保证。下面是我收集的内控工作中存在的问题与遇到的困难，希望对大家有所帮助! 【内控工作中存在的问题与遇到的困难1】 内控机制建设已成为党风廉政建设中制度建设的重要载体，是预警在先、防范在前的新抓手，也是优化权力运行的有效路径。总局也把“着力完善部门内控机制”作为全国税务系统党风廉政建设和反腐败工作的主要工作任务之一。结合地税机关内控机制建设开展情况，对如何加强内控机制建设，推进党风廉政建设工作谈些自己浅显的认识。 一、建设地税系统内控机制的主要内容 (一)合理的分权。建立结构合理、配置科学的权力运行体系，合理分权主要有两个层面：一是纵向分权。把一个岗位依程序拆分成几个岗位，分别由几个人做，比如，在税收征管上实行“征收、管理、稽查”相分离，在选人用人上实行推荐权、考察权、任用权相分离，在大宗物品采购和基建项目安排上实行“立项、审批、招标、实施”相分离，在财务管理和资金使用上实行“申报权、审批权、办理权”相分离。二是横向分权。把同一个岗位一个人做，安排几个人做，不由一个人包办。通过合理的分权，建立起程序严密、制约有效的权力运行机制。 (二)明晰的岗责。建立设岗科学、标准明确的岗责体系，根据权力制衡和人员结构的实际，明确内部工作责任和岗位责任，做到定岗、定职、定责。 (三)规范的流程。建立标准化、流水式的工作流程，在分析权力事项的分布、结构、重点及运行规律的基础上，按照规范、安全、高效的原则，科学规范工作流程，减少工作的随意性，防范管理风险。同时，在能够实现全程监控的前提下，尽可能简化工作流程，实行标准化、流水式作业，以提高行政效率。 (四)完备的制度。建立完备的内控制度体系，确保内控机制建立在一个相对稳定、有序的基础之上，按照严格、规范的法律规定，对各项税收工作实行有效的监督控制。 (五)有力的保障。建立坚强有力的内控保障体系，确保各项内控制度、措施落实到位。 二、当前地税系统内控机制建设存在的问题 (一)对内控工作缺乏全面、深刻的理解和认识。大部分人认为建立健全内控机制就是建章立制，签订个责任书、搞几个制度，有了规章制度就有了内控机制，就可以高枕无忧了，忽视了内控机制是税收业务流程中环环相扣的、动态监督的机制。这种监督是通过制衡作用尽量少出问题，及时发现和纠正问题，有效地防范、控制执法风险和管理风险的发生。 (二)监督问责不够。在监督工作中经常形成监察部门单打独斗的局面，监督检查未形成合力，在实际工作中，各责任科室和相关责任人更多地把主要精力放在业务工作上，在风险排查、防范措施制定方面工作不主动，内控机制建设进程缓慢。按内控机制的内容来看，内控机制几乎覆盖我们税务部门全部业务和管理流程，由于未形成一套科学配合机制部门配合无力，未能形成工作合力，工作开展不平衡， (三)岗责体系建设和工作流程还缺乏规范。有的岗位规范程度较高，有的岗位却存在廉政风险点查找不准确的问题。规范操作实施起来难度大，各个工作岗位涉及到的点由谁来防范，又由谁来监督，防范措施是否落实到位，目前还没有切实在可行的操作模式。干部在廉政和执法风险点上出现问题，情节轻微的，有绩效考核、执法责任制的制约，情节严重的受法纪法规的追究。如果同时又按照内控机制的要求进行考核追究，就会出现多头考核、重复追究的现象，会引起干部的抵触情绪，如果不按照内控机制考核，内控机制的落实又缺乏制度保障。 三、加强地税系统内控机制建设的建议 (一)围绕“两权”运行风险，进一步完善内控制度。风险防范从税收业务到规费管理，从税收执法权到行政管理权，要全部的梳理和完善。进一步细化部门和岗位职责，规范权力运行程序，使部门之间以及部门内部行为主体之间，由于分工和责任的不同而相互约束和牵制，形成内生的制约力。将内控机制与现在使用的综合征管软件有机结合，通过构建一套比较完备的内税制度体系，实现岗位标准化、责任清晰化。 (二)充分利用信息化手段，强化权力运行过程中的信息沟通。信息化的核心是要解决风险信息不对称问题。面对大数据背景下的现代税收征管流程，手工状态下的内控措施难以应对。充分运用网络资源，加强信息化手段内控机制建设，做到全程留痕，可查可控，切实提高内控机制建设工作的科技含量。将权力行使过程变为信息处理过程，增强程序的严密性，弱化人为因素。将审批事项为重点的各类权力运行纳入信息化管理，实现实时监督、控制和综合分析，整合行政管理、人事管理、财务管理等管理系统，使各类信息互融互通，便于沟通和监控。运用好、完善好现有的综合征管软件和计算机考核系统，切实掌握各类事项的受理、承办、审核、批准、办结等信息，做到实时监控，全程制约。 (三)明确内控机制建设的责任主体和监督主体。一方面，应明确责任主体。无论是行政管理部门还是税收业务部门，在制定制度、办理业务过程中，应当体现完备的内控制约机制，保证建章立制、办理事项的各项工作符合政策规定，由内控的“参与者”转变为“责任者”。另一方面，应明确监督主体。纪检监察部门应回归监督职能本位，对行政管理部门、税收业务部门的制度设计、业务流程的内控措施进行审查，对具体业务办理的内控制度进行监督，由内控的“操办者”转变为“监督者”，责任主体和监督主体明确公开，不能混淆。 【内控工作中存在的问题与遇到的困难2】 风险内控信息系统作为深化内控机制建设的重要载体，已成为基层国税部门监督、制约、规范“两权”运行的主要抓手。本文结合河南省洛阳市瀍河区国税局风险内控信息系统试点运行实践，对推行内控机制建设，实行分权制衡、流程制约、风险管理、信息化运行，形成内生制约力和有效防控各类风险进行了有益探索。 一、内控机制建设的实践与探索 在经济社会快速发展的今天，基层国税部门作为重要的经济执法部门所承担的税收任务越来越繁重、税收执法越来越规范、纳税服务压力越来越大、队伍管理面临的挑战越来越多、社会各界的关注度和期望值越来越高。推行风险内控信息化建设，规范“两权”运行，深化内控机制建设，既是贯彻落实中央及各级防范廉政风险工作要求的重要内容，也是加强干部队伍管理教育、促进税收事业康健发展的迫切需要。就其作用来讲：一是通过分权、控权、公开等手段，强化权力内生制约和责任主体的自我纠错，及时防范、控制各类风险，保证权力不出轨、干部不出事;二是通过把反腐倡廉目标分解到税收执法和行政管理的各个部门、各个环节，贯穿于权力运行的全过程，努力消除滋生腐败的土壤;三是通过建立明晰的岗责体系，真正做到“心随责走、责随职行”，按制度、按程序、按规矩办事，不断提高税收管理与服务效能;四是通过规范用权、公开用权，让税务人员和纳税人的知情权、监督权落到实处，促进干部队伍和谐稳定和社会和谐稳定。 今年，洛阳市局自主研发的风险内控信息系统，是从当前社会形势发展和基层税收工作实际出发，按照“制度+科技”的理念，着眼基层面对基层，注重发挥规范执法、防范风险、廉洁自律的屏障作用，实行事前预防、事中控制、事后处置与评价、结果公开的全程防控，在对风险实施动态评估管控的同时，运用信息化手段控制风险，达到预知风险、减少风险、控制风险的目的，可以说是基层国税部门的“护身符”“防风墙”。其主要特点：一是突出事前预防。通过教育培训、岗前达标、风险提示、形势分析、案例警示等手段，解决人员风险意识淡化，有效提高了自我检查、自我纠错、自我完善、自我提高的能力。二是突出防控重点。对有CTAIS支撑的税收执法事项，从业务发起，系统即同步自动触发监控功能，进行跟踪防控，设置能力检测、待办提醒、异常信息提示、风险信息预警、强制阻断等防控措施;对没有CTAIS支撑又不可缺失的，在CTAIS体外及时增加辅助控制，如“三公”经费管理等;对有顶层设计的行政管理软件，如人事管理、固定资产管理等系统数据进行分析监控;对没有信息化支撑的行政事项，按照制度规范再造流程，在流程中嵌入控制功能模块。三是突出即时处置。通过设置指标界限、模型计算，从系统海量数据信息中综合分析、筛选确认风险事项，由涉及科室进行转办督查、执法监察、专项审查，提出改进税收执法和行政管理的意见和建议。四是突出信息监督。对内适时公开干部群众关心的人事、财务、廉政、党务、政务信息，接受干部职工的监督;对外实时向纳税人提供税收业务办理情况的查询，让纳税人有更多的知情权和参与权。 系统试运行以来，我们通过思想教育引导和针对性的业务培训、达标考试，进一步了解岗位基础知识，提高业务操作技能，风险意识深入人心，主动防范风险，并自觉贯穿到了日常税收工作中，如在资格认定、政策审批、实地核查时，都非常慎重，主动规避风险，加强自我保护，风险防范意识进一步增强。通过强化岗位责任，基本摸清了全局岗位风险的分布状况，针对不同岗位，及时明确岗位职责和风险防控事项，有效增强了风险防控的针对性、时效性，岗位责任风险进一步明确。通过系统试点运行，大家认识到不讲政治就容易引起廉政腐败、不懂业务就容易诱发涉税风险的同时，也建立了与系统运行相配套的工作机制和防范措施(如责任分解、风险提醒、问题处置等)，风险防控作用发挥明显，监督制约作用进一步加强。截至目前，该系统共强制阻断16户次违规操作，提请分析评估复查12户次，发送高危预警信息32次，核实68条疑点数据，涉及税款19.36万元，有效发挥了风险防控的屏障作用，基本实现了“风险自控”的管理目标。今年9月份，全国(省)内控机制建设经验交流会及推进会，瀍河局作为会议唯一观摩点，汇报演示非常成功，赢得了中纪委委员、国家税务总局纪检组长冯慧敏，以及总局、各省(市)局领导的高度称赞! 二、目前内控机制建设存在的问题 内控机制建设本身就是一个系统的、长期的、不断完善的过程，必须在实际工作中不断实践探索，形成与之相匹配保障工作机制。加之受传统思维观念、社会多元化发展等因素的影响，内控机制建设仍存在许多不容忽视的问题，风险和隐患时而显现。 (一)内控意识淡化。对内控机制建设的概念陌生、认识片面、理解肤浅，认为制定了规章制度、上线了内控系统就等于建立了内控机制，对内部控制的认识存在简单化、片面性;认为加强内控机制建设是监察部门或领导的事情，忽略了内部控制主要是各部门、各岗位、各人员之间的一种自我约束、互相监督、防范风险的机制;普遍存在风险意识、自律意识、制度意识比较淡薄，自觉监督相对缺位，工作中存在以感情代替原则，以习惯代替制度的现象，甚至明知故犯，以身试法。 (二)素质能力不强。基层税务干部既是内控机制的建立者、执行者也是监督者，其素质的高低决定风险防控的效果。目前，基层干部队伍素质参差不齐，学历结构不一，在年龄结构上呈现逐年老化的趋势。如瀍河局现在职人员80人，平均年龄47岁，45岁上以人员占60%之多，2010年来共调进4人、调出1人(科班毕业、业务骨干)。随着干部队伍年龄的老化，容易产生惰性心理，对学习相对放松，习惯于老做法，凭经验执法，无法进行有效的风险防范。从当前基层县(区)局队伍人员的构成看，主要是80年代初期招录(年龄50岁左右)、军队转业安置(占1/4左右)、大学生公务员招录(非专业者居多)等渠道。有相当一大部分人对税收工作缺乏必要的、客观的认知与接触，对税收法律法规理解不透、风险执法认识不足，使得岗位自控、互控效果不理想。 (三)制度执行不力。岗位责任制流于形式，规章制度不落实，缺乏有效的管理手段。主要表现：一是“一岗双责”落实不到位。规章制度学习不深、不透，不能果断地管;怕得罪人，怕伤和气，不敢大胆地管;事业心、责任心不强，不去认真地管;律己不严，表率作用差，不会严格地管等;二是工作制度执行不到位。如没有按照任职时限的规定进行轮岗和交流，思维疲劳、工作疲沓;没有执行“一案双查”制度，发现违规现象不及时提醒、发现案件线索不向监察部门报送;人员配备不足，骨干人才亏缺，难以保证重要岗位“双人上岗”的要求;三是应用系统存在操作风险。如口令密码设置过于简单、密码未定期更换、未按规定注销调离人员代码等，也影响了内控机制运行效果。 (四)监督问责不严。一是有监督职能的税收征管、税政法规、纪检监察等科室各自职能重点不一，在监督工作中经常形成单打独斗的局面，监督检查未形成合力;二是征管、税政、法规、稽查等业务部门监管不到位，在实际工作中，更多地把精力放在业务工作上，对自律监管缺乏警惕性和自律性;三是对违纪违法问题查处不力，只停留在文件或口头上，对个人的责任追究较轻，甚至有人员违纪违法后不是严格查处，而是宽大为怀，大事化小，难以起到预防、惩戒和警示作用，造成的结果是错误一犯再犯，问题越积越多，积重难返，甚至诱发更大的问题。 三、推行风险内控系统深化内控机制建设的对策 内控机制建设作为一项系统工程，不可能在短时间内一蹴而就，更不可能实现“机控人防”的最佳结合。因此，推行风险内控系统深化内控机制建设要从转变观念理念、创新机制、改进方法上下功夫，通过规范工作流程、明确岗位责任、动态风险防控等措施，把对权力的制约贯穿于部门权力运行的全过程，保证各项权力规范、透明、高效运行，走出一条规范执法、风险防范、廉洁高效“带队伍、抓收入、保稳定”的新路子。 (一)加强领导，注重引导，树立风险自控理念。推行风险内控信息系统，深化内控机制建设，一把手必须亲自挂帅、各班子分工负责、中层干部模范带头，分级分类指定风险防控信息员，将风险控制的触角延伸到各个岗位和权力运行环节，实现风险内控的全覆盖和无缝隙衔接。另外，通过定期开展“遵纪守法、珍惜岗位”专题教育活动，在提高风险教育的覆盖面和影响力的同时，不断增强基层税务干部的岗位风险意识，人人牢记岗位有责任、用权有风险，自觉增强法纪观念、风险防范意识和自我保护能力。 (二)梳理职权，明确岗责，完善明晰权责体系。围绕税收执法权和行政管理权的行使，按照规定的岗位职能，制定一套《风险内控信息化建设手册》，对每个部门、每个岗位、每个人员的工作职责、法定权限和运行流程等进行梳理，明确各自在处理有关业务时所具有的权力和责任，实现权力、岗位、责任、制度的有机结合，形成完备的权责体系，做到各司其职，各负其责。同时，严格划分不同权力的使用范围，建立起职权清楚、责任明确，权力运行每个环节相互配套、相互衔接、相互制约又相互制衡工作机制。 (三)过程制约，全程控制，规范权力运行程序。在理顺岗位责任的基础上，针对不同部门的权力事项和用权方式，按照关联制约的要求，对所有权力事项、用权方式以及每个权力事项的作用、结构、分布和运行规律等进行认真分析，摸清权力底数，突出重点岗位、重点部位和重要环节，明晰权力运行轨迹，绘制一套流程完整、环节清晰、表述准确的岗位权力运行图，把权力的行使过程转变为按流程处理事项的过程，实行痕迹管理、过程监控、全程控制，从而建立起岗位之间相互制约、程序之间关联制约、部门之间联动制约的权力运行流程。 (四)排查风险，等级评估，实施动态风险管理。在开展个人风险自查的基础上，采取“单位联查、外部帮查、部门督查、组织审核”等方式，从思想道德风险、政策法规风险、业务技能风险、制度机制风险、岗位职责风险等五个方面认真分析查找风险节点，经组织审核把关后，建立风险管理台账，及时予以公开。在此基础上，按照权力运行频率高低、人为因素大小、自由裁量幅度、制度机制漏洞和危害损失程度等，对风险点进行科学合理的分级评估，对风险度进行量化、计算、排序，分别确定高、中、低风险点，便于在实际工作中实施有效的风险控制。 (五)明确责任，完善措施，全面落实风险自控。根据排查出的风险点，找准问题的关键，以岗位责任为基点，以业务流程为主线，以制度落实为平面，采取针对性防控措施。对低风险点通过正面引导、反面警示、文化熏陶、法纪教育等，增强廉洁自律意识，筑牢思想防线;对于中等风险点则应通过加强岗位防控，实施规范化管理等形式，达到防范风险的目的;对于高风险点，重点加强流程控制，根据工作环节和业务特点，将决策与执行、审批与复核、执行与监督等工作流程和职责分离，相互制约、相互监督。

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谭建宏 银行是经营货币的高风险行业，特别是农村商业银行作为地方性金融机构，资产规模小，抵御风险能力弱，而内部控制又是控制风险的关键。但由于目前农村商业银行正处于改革发展初期阶段，体制转变、业务发展任务繁重，致使内控建设相对滞后，风险隐患排查不力。因此，这就迫切需要建立一套责权分明、相互制约、运作有序的内控机制，使之适应当前农村商业银行经营、发展的新形势的需要。 一、当前农村商业银行内控制度建设存在的问题 内控制度不健全，有待于进一步补充。一是缺乏有效的监督检查内控制度落实情况的组织机构、岗位职责、工作考核、奖惩办法，责任追究等制度措施。二是各项业务风险评价，贷款风险预警系统，内部控制的监督检查评价机制不健全。三是缺乏应对火灾、抢劫等安全保卫紧急情况的应急措施和预案。四是还未完全制定客户信用等级评估制度，中间业务管理制度，贴现业务管理制度等，使这些业务操作方面无章可循。五是有些操作规程、实施细则已经过时，或不具体，可操作性不强等。 监督检查力度不够，稽核审计未充分发挥作用。各级合作金融机构不同程度存在发挥稽核审计作用不够的问题。比如：常规性检查中没有发现因稽核检查修改完善的内控制度、纠改措施和奖惩纪录；部分机构没有设立专门的内控监督体系，不能对内控制度的贯彻落实进行有效的组织、督导、检查、监督和评价。对风险的管理缺乏分析、研究和预警预报。 内部员工违法违纪案件尚未有效遏制。农商行经营规模小，形成了其既相对独立、相对分散又缺乏监督制约机制的经营体系，成为制度上的最大漏洞。录用员工时把关不严，忽视对员工政治素质、道德品质和上岗前的各种表现的考察，使得聘用的一些员工带“病”上岗，也为出现职务犯罪行为埋下祸根。 二、完善内控、防范风险应采取的措施 进一步完善法人治理结构。一是要规范管理组织，强化各自职能的正确发挥，真正形成股东代表大会、董事会、监事会和行长之间权责分明、相互制衡、相互协调的法人治理结构；二是健全议事规则和决策程序，防止权力的滥用和决策失误；三是充分发挥监事会职能，建立常规审计、专项审计和离任审计制度，建立信息披露制度、经营管理层建立经营情况报告制度和董事会、监事会、股东代表大会相互制约监督办法。 要进一步完善内控机制。将内部岗位进行职责细分，不同岗位职责分配要合理、科学，体现相互制约的目标，要明确每个员工的岗位责任，使每个员工在其岗、明其责，这样每一岗位必须对内控措施的落实承担责任，重点是会计、信贷控制体系的完善和严密，进而建立全面的岗位责任体系。 进一步开展增资扩股工作，规范股本金，拓宽入股面，积极吸收法人股和投资股，改善股权结构，力争在多元股权结构基础上保持相对稳定的股本金规模，达到增强资金实力、明晰产权结构、建立约束机制的目的。 加大内部稽核检查力度。要认真排查案件风险点，及时堵塞制度和管理漏洞，并对操作层、管理层和领导层分别提出要求，各施其责，严防操作风险、道德风险，力求建立案件防范长效机制。 加强员工思想教育管理。要从提高全员的政治素质与业务素质入手，开展经常性的思想政治教育和职业理想、职业纪律、职业技能教育，使员工树立爱岗敬业、文明守纪、奉献岗位的观念，激发员工学习新知识、新业务、新技能的自觉性。 （作者系许昌魏都农村商业银行监事长）

和系统建设为重点。重点是建立和完善内控信息化系统，包括内部控制规范、风险管理、审计追踪等功能，这可以通过引入先进的信息技术、开发定制化的软件应用或采用已有的内控管理系统来实现，确保系统的安全性、稳定性和适应性是重要的目标。

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一、企业内部控制有效性的影响因素分析ue004一ue005控制环境对内部控制有效性影响内控环境作为现代企业内部结构的重要组成部分ue006也是影响企业发展质量的重要因素ue006它在很大程度上影响着企业其他控制要素产生作用的力度。企业必须得到良好的内部环境的支撑ue006才可以保证内控机制得到有力的贯彻执行。ue004二ue005控制活动对内部控制有效性影响控制活动主要是指企业在预测和识别风险之后可能采取的针对风险的防范措施ue006也是指企业在风险爆发以后、快速反应提出的风险解决手段。将企业的风险控制活动细分ue006就包含批准、授权、验证、协调、复核、定期盘点、记录核对、财产保护、职责分离、绩效考核等等方面。ue004三ue005风险评估对内部控制有效性影响风险管理与内部控制在内容上表现出息息相关的联系。国内目前存在的风险管理研究理论体系囊括了内部控制的内容ue006风险管理的目标包括内部控制目标ue006风险管理的要素也包含了目标设定、事件识别和风险对策三1/5页方面。企业的风险评估工作需要识别并分析企业在经营与内部控制环节中隐藏的风险ue006并深入地研究相应的解决措施。为了达成企业规划的目标ue006必须兼顾企业各个环节和部门可能面临的风险ue006对此加以识别、预测和防范。ue004四ue005信息沟通对内部控制有效性影响信息与沟通是为企业内部控制体系提供源源不断的活力的重要途径ue006帮助企业的领导层在督促其内部各种项目活动的展开和做出必要的决策时尽量避免差错。完善信息沟通机制ue006在企业内部建立内容详实的内部报告体系ue006建设信息往来通畅的渠道ue006从而带动各项资源的自由流通和高效利用ue006使各项必须得到传达的政策快速流通ue006这也是帮助企业正确决策和落实计划的有效手段。ue004五ue005内部监督对内部控制有效性影响内部监督指企业对内部控制建立与实施情况监督检查ue006评价内部控制的有效性ue006发现内部控制缺陷并及时加以改进。内部监督是实现内部控制的重要保证。内部控制的形式有日常监督和专项监督ue006企业在此基础上定期进行自我评价ue006出具自我评价报告ue006实现内部监督。二、促进内部控制发挥有效性的对策ue004一ue005加强企业文化建设文化氛围和思想道德水平是企业内部一种可贵的无形资产ue006它可以在文化的高度对企业的发展进步加以指导和保驾护航。企业在加强自身内部实力的同时ue006不能忽略文化软实力的作用ue006也不可在文化建设工作中把目光局限于短期文化建设。而是加强对企业的经营情况和内部员工特征的把2/5页握ue006从而综合各方因素ue006建设最具有企业特色的文化ue006达到和公司战略目标相协调的文化目的。从企业宏观来看ue006需要加强深层文化的作用ue006注重以人为本ue006把培养工作人员的整体素质、道德品质作为基础要求ue006营造“诚实守信”工作氛围。ue004二ue005企业应构建风险导向型内部控制风险导向型内部控制是一种与风险评估紧密相连的事物ue006它存在的最大价值就在于可以最高效而科学地使内部控制与风险管理达到一种高度协调的状态。在任何企业经营项目内部ue006风险的存在是必然的ue006企业唯一能做的就是预防规避与分散解决。企业必须对公司涉及的各个项目展开风险评估ue006大致清楚所面临的风险种类与级别ue006并据此探究风险诱因ue006思考防范和降低危险指数的举措。风险导向型内部控制的良好建构ue006有助于使企业统筹内部控制和风险管理双方ue006降低风险给企业带来的压力和威胁。ue004三ue005建立良好的信息传递系统企业应该以自身的具体运行情况为出发点ue006在此基础上构建科学的信息传递体系ue006帮助企业科学准确地把握市场新动向ue006并帮助企业达到生产指标的相关要求。此外ue006良好的信息传递系统有助于企业与其他同行或行外的企业建立友好合作关系ue006共享信息、技术等等有形或者无形的宝贵资源ue006从而扩大企业的影响力ue006并且借助合作企业的力量促进自身企业的发展ue006带动经济效益的大幅度提升。ue004四ue005健全企业内部控制评价体系对于现代经济发展条件下的企业运行状况而言ue006内部控制的工作态势及评价的系列机制会促进企业的内部控制机制形成并带动其发展的速度。3/5页内部控制评价是内部控制制度的重要组成部分ue006对企业的监督有着最关键的把关作用。内部控制评价主体要想充分履行自身职能ue006监控内部控制体系方面有所作为ue006就必须加强企业内部建设内部控制评价主体的制衡机制。毋庸置疑ue006企业如果采用单一评价主体模式ue006是不可能取得良好的监督成果的ue006内部控制评价主体多元化是必然趋势。ue004五ue005加强内部监督企业的内部监控审查在内部控制中占据重要作用。其中专业的内部监督审计单位必须在企业内部系统中占据独立地位ue006这是对管理单位负责的体现ue006也是使其更高效科学、公平公正地行使工作职权的必然结果。当然ue006企业的外部监控工作也需要引起重视ue006使其作用于企业的内控机制完善。财务、审计等单位既需要做到权责分明ue006高度协调ue006还需要优化内部信息流通与共享渠道ue006提高单位相互监督的质量和效率。三、结束语内部控制作为现代经济体系中的重要模式ue006对企业的发展有巨大影响ue006企业需要加强对内部控制有效性的影响因素的分析ue006即控制环境控制活动、风险评估、信息沟通等内容对内部控制的有效性影响ue006在此基础上ue006思考促进内部控制发挥有效性的对策ue006达到通过内部控制有效提高企业运行效率的效果。

所谓内部控制，是指由企业董事会、管理者和其他员工实施的，为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程。内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面，从总体上透视了企业生产的各个环节。其有效实施无疑会促使企业生产管理迈上一个新台阶，促进企业经营流程的合理化和正规化。内部控制在实际工作中对企业的生产经营活动及外部社会经济活动都会带来深远的影响，产生良好的效果（一）确保企业制订的各项管理方针、目标的贯彻执行内部控制制度由若干具体政策、制度和程序所组成，渗透于企业经营活动的各个方面，只要企业内部存在经营活动和管理环节，就有相应的管理办法和控制措施，从而有效地贯彻企业的经营方针，确保经营目标的实现。（二）确保会计信息及其他管理信息的真实可靠，防范经营风险健全内控制度，可以规范企业各类信息的采集、归类、记录和汇总的过程和行为，确保会计信息资料的真实可靠，如实反映企业经营状况，及时发现和纠正各种错弊，有效控制企业的经营风险。（三）确保资产的安全完整，并加以有效利用健全内控制度，能够科学有效地监督和制约企业财产、物资的采购、计量、验收等各个环节，对企业各种资源的利用和现金流动进行控制和管理，从而确保企业财产物资的安全完整，防止资产流失。（四）确保企业利润最大化健全内部控制，使企业的各项经营活动做到活而有序，减少了不必要的成本费用开支，促进企业的有效经营，以求企业实现更大的盈利目标。需从以下几个方面入手（一）完善企业内控环境，严格授权批准制度在法人治理结构方面，股东会、董事会、监事会、经理层之间应形成权责分配、激励与约束、权利制衡关系，把各项管理落到实处。在管理部门设置方面，建立完善科学的、符合企业特点的内部组织结构，合理、有效地设置各部门和岗位，建立部门和岗位责任制度，明确工作职责，建立、健全内部牵制制度，实行不相容职务相分离。根据内部控制的要求，单位在确定和完善组织结构的过程中，应当遵循不相容职务分离的原则。单位的经济活动通常可以划分为五个步骤，即：授权、签发、核准、执行和记录。一般情况下，如果上述每一步骤由相对独立的人员（或部门）实施，就能够保证不相容职务的分离，便于内部控制作用的发挥。授权批准控制是指对单位内部部门或职员处理经济业务的权限控制。授权批准按其形式可分为一般授权和特殊授权。所谓一般授权是指对办理常规业务时权力、条件和责任的规定，一般授权时效性较长；而特殊授权是对办理例外业务时权力、条件和责任的规定，一般其时效性较短。不论采用哪一种授权批准方式，企业必须建立授权批准体系，明确各职能部门授权批准范围、权限、程序、责任等，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应职权，经办人员也必须在授权范围内办理经济业务，保证企业权责分明，科学管理。（二）规范财务会计核算，全面推行预算管理企业必须依据会计法和国家统一的会计制度等法规，制定适合本企业的会计处理程序，实行会计人员岗位责任制，建立严密的会计控制系统。在实行国家统一的一级会计科目的基础上，企业应根据经营管理需要，统一设定明细科目，集团性公司更有必要统一下级公司的会计明细科目，以便统一口径，统一核算。明确会计凭证、会计账薄和财务会计报告的处理程序与方法，遵循会计制度规定的核算原则，使会计真正实现为国家宏观经济调控和管理提供信息、为企业内部经营管理提供信息、为企业外部各有关方面了解其财务状况和经营成果提供信息的目标。预算是企业财务管理的重要组成部分，它是为达到企业既定目标编制的经营、资本、财务等年度收支总体计划，包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等经营活动的全过程。要以营业收入、成本费用、现金流量为重点推行全面预算管理，并对预算结果及时进行科学分析，对产生的差异进行有效控制。（三）健全财产保全制度，防范市场经营风险严格执行财产保全控制，限制未授权人员对财产直接接触，并采取定期盘点、账实核对、记录保护、财产保险、记录监控等措施，确保各种财产的安全完整。树立风险意识，针对各个风险控制点建立有效的风险管理系统，通过风险的预警、识别、评估、分析、报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。必要时可设置风险评估部门或岗位，专门负责有关风险的识别、规避和控制。（四）完善用人制度，加强信息管理人力资源要素的数量和质量状况，人力资源所具有的忠诚、向心力和创造力，是企业兴旺发达的活力和强大推动力所在。因此，如何充分调动企业人力资源的积极性、主动性、创造性，发挥人力资源的潜能，已成为企业管理的中心任务。人力资源控制应建立严格的招聘程序，保证应聘人员符合招聘要求。要定期对员工进行培训，提高其业务素质以更好地完成规定的任务；加强对职工业绩考核，调动职工工作的积极性和创造性。管理信息系统控制包括两方面的内容，一方面是要加强对电子信息系统本身的控制。随着电子信息技术的发展，企业利用计算机从事经营管理的方式、手段越来越普遍，除了会计电算化和电子商务的发展外，企业的生产经营与购销储运都离不开计算机。为此必须加强对电子信息系统的控制。另一方面，要运用电子（五）建立内部报告制度，完善内部审计体制为满足企业内部管理的时效性和针对性，企业应当建立内部管理报告体系，借助管理会计手段，如实反映经营状况，及时披露相关重要信息。内部审计控制是内部控制的一种特殊形式，这是一个企业内部经济活动和管理制度是否合规、合理和有效的独立评价机构，在某种意义上讲是对其他内部控制的再控制。内部审计在企业应保持相对独立性，应独立于其他经营管理部门，最好受董事会或下属的审计委员会领导。内审部门负责审查各项内部控制制度的执行情况，并将审查结果向企业董事会或最高管理当局报告。内部审计工作越仔细，内部控制制度越健全，越能增强内部控制工作的效率与可靠性。

【答案】：A、C、D2004年，巴塞尔委员会发布了《统一资本计量和资本标准的国际协议：修订框架》(即第二版巴塞尔资本协议，也称《巴塞尔新资本协议》)。第二版巴塞尔资本协议构建了“三大支柱”的监管框架，其中，“最低资本要求”是第一支柱；“监督检查”是第二支柱；“市场纪律”是第三支柱。

建安骨的诗句有：孰得建安骨，太守文章建安骨。建安骨的诗句有：孰得建安骨，太守文章建安骨。注音是：ㄐ一ㄢ_ㄢㄍㄨˇ。拼音是：jiànāngǔ。结构是：建(半包围结构)安(上下结构)骨(上下结构)。建安骨的具体解释是什么呢，我们通过以下几个方面为您介绍：一、词语解释【点此查看计划详细内容】指汉·魏之际曹操父子和建安七子等人诗文的刚健遒劲的风格。二、引证解释⒈指汉魏之际曹操父子和建安七子等人诗文的刚健遒劲的风格。建安，汉献帝年号。引唐李白《宣城谢_楼饯别校书叔云》诗：“蓬莱文章建安骨，中间小谢又清发。”王琦注：“东汉建安之末，有孔融、王粲、陈琳、徐干、刘_、应_、阮_及曹氏父子所作之诗，世谓之建安体。风骨遒上，最饶古气。”亦称“建安风骨”。宋严羽《沧浪诗话·诗评》：“黄初之后，惟阮籍《咏怀》之作极为高古，有建安风骨。”三、网络解释建安骨建安骨--------------------------------------------------------------------------------指汉魏之际曹操父子和建安七子等人诗文的刚健遒劲的风格。建安，汉献帝年号。唐·李白《宣城谢_楼饯别校书叔云》诗：“蓬莱文章建安骨，中间小谢又清发。”王琦注：“东汉建安之末，有孔融、王粲、陈琳、徐干、刘桢、应_、阮_及曹氏父子所作之诗，世谓之建安体。风骨遒上，最饶古气。”亦称“建安风骨”。宋·严羽《沧浪诗话·诗评》：“黄初之后，惟阮籍《咏怀》之作极为高古，有建安风骨。”建安骨，指东汉建安年间（193－220）的诗文创作，曹操父子和王粲等“建安七子”所写诗文内容充实，语言质朴，风格刚健俊爽，后人称之为“建安风骨”。关于建安骨的成语建瓴高屋沙上建塔破竹建瓴悬鼗建铎高层建瓴运筹建策安安合适安安逸逸关于建安骨的词语破竹建瓴悬_建铎建功立事屋上建瓴高屋建瓴左建外易悬鼗建铎建功立业众建贤才建瓴高屋点此查看更多关于建安骨的详细信息

　　材料员指的是建筑施工企业的关键岗位，那么你们知道材料员的具体工作职责是什么吗?下面是由我为你带来的“材料员工作职责”，更多内容请访问。 　　材料员工作职责(一) 　　1、熟悉各种材料技术性能、规章制度、标准以及规定。 　　2、做好管区的材质达标工作和礼貌安全管理。 　　3、协助参加项目安全值班检查，同时做好记录。 　　4、熟悉建筑工程施工图、网络计划，编制出单位工程材料计划。 　　5、做好各种资料保管、使用及材料计划的发放、回收登记，整理存档及时到位。 　　6、组织编制年、季以及月供应计划。 　　7、安计划组织好周转工具等材料的赁租，按期完成各种物质统计报表，按期完成各种限额领料资料汇总、统计以及核算。 　　8、严格贯彻执行材料管理制度和标准。 　　9、收集物资材料市场信息动态资料。 　　10、依据施工单位及各部门所需材料计划单，填写材料计划表。 　　11、通知供应商按材料计划表供应材料。 　　12、对送达工地(库房)的材料进行入库前检验。 　　材料员工作职责(二) 　　1、工程的大宗材料，如：钢筋、水泥、木材、模板、钢管及批量的耗材由公司材料供应部采购，零星材料及变更材料由项目部材料员采购。 　　2、掌握本工程的总计划及月、周计划，并编制工程材料供应计划。 　　3、根据材料供应计划进行市场询价，货比三家，然后向经理汇报，确定价格。 　　4、熟悉工程进度及市场情况，按计划进行采购，并满足质量进度要求。 　　5、掌握材料的性能，质量要求，按检验批提供合格证给技术员。 　　6、需要复检的材料，按检验批进行复检，复检单给技术员。 　　7、掌握材料的地区价格信息，及供货单位的情况，收集第一手资料。 　　8、掌握材料的库存情况及时调整材料供应计划。 　　9、对购进不符合要求的材料，杜绝用在工程中，要协商处理解决。 　　10、掌握材料供应价格及预算价格，如材料供应价格≥预算 价格及时反馈信息给预算员办理有关报批手续。 　　11、及时掌握现场的工程变更情况及时供料。 　　12、材料及时入库、及时报销，报销时间不能超过三天。 　　13、监督材料的使用情况，对材料浪费、损坏情况应及时制止，并对有关人员提出处罚。 　　14、当材料员兼司机时，负责车辆的日常维护、保修。确保车辆内外洁净。 　　材料员工作职责(三) 　　1、现场材料员对工地现场的材料的性价比负有直接职责。 　　2、认真学习和了解现场使用材料的性能、质量要求相应的程序文件和作业指导书，以指导日常的业务工作。 　　3、开工前期，进行多家，多领域，大范围的市场材料价格调查，真正落实货比三家，选用施工规范要求，价格又便宜的材料。 　　4、熟悉图纸，了解各分项工程所需各种材料类型、数量，按照施工组织设计的要求，做好材料采购计划，后期结合工地进度实际状况，及时购买工程所需的各种材料。 　　5、正确使用材料进出库计量方法，严格检尺、量方、点数、过秤，认真做好原始记录，最后计入验收台帐和消耗台帐。 　　6、协助项目技术负责人、质检员做好现场材料的质量检验工作，并按规定取样送检，严把使用材料的质量关。 　　7、购买的材料要做到日清、月结、定期盘点，如实填写材料报表，及时上报。 　　8、认真做好防火、防盗、防雨、防防变质，搞好工地材料现场的清洁卫生工作，实行礼貌施工。 　　9、发现不合格材料或材料被盗等意外状况，应及时上报有关人员，不得延误或隐瞒。 　　材料员工作职责(四) 　　1.熟悉和掌握有关财务会计法规，会同有关部门制定本企业的材料核算与管理办法。 　　(1)为了做好材料的核算与管理工作，负责材料核算与管理工作的财会人员，首先应熟悉和掌握有关的财务会计法规和制度，应熟悉和掌握的法规和制度有：《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《行业会计制度》、《行业财务制度》及其他相关的法律、法规、制度， 　　(2)会同有关部门制定本企业的材料核算与管理办法。 　　①建立材料管理责任制。明确财会、供应、生产及材料使用部门各自应负的责任，并建立相应的考核办法。应注意的是，材料管理责任制应与企业内部经济责任制相结合。 　　②建立材料采购、收发、领退、保管制度。 　　③制定材料综合利用，修旧利废，节约代用办法。 　　④建立低值易耗品的领用和保管制度，结合企业具体情况，确定低值易耗品的报销、报废办法。 　　⑤制定包装物押金的管理办法。 　　⑥建立材料的清查盘点制度。 　　2.确定合理的材料存货定额，掌握材料的动态。 　　材料储备定额是指为了保证企业生产经营活动的正常进行而需要的材料储备数量。材料的储备定额是正确组织材料资金供应和材料采购的重要依据。负责材料核算和管理的财会人员，应经常深人实际了解材料的使用和保管情况，掌握材料的收发结存情况，并根据变动情况及时修订定额，使材料储备定额更加合理。 　　3.做好材料储备控制。 　　(1)材料采购的控制; 　　(2)材料库存的控制; 　　(3)材料消耗控制。 　　4.筹措采购资金，审核采购用款计划。 　　为了保证生产经营活动的正常进行，及时补充材料储备，材料岗位的财会人员应积极筹措采购资金。随时掌握采购资金的需求动态，及时向财会负责人及企业领导汇报，保证采购需要。 　　同时，要严格审核采购用款计划，采购用款计划由供应部门负责制订，由财会部门负责审查、考核和监督。审核时，应从以下几个方面人手： 　　(1)审查材料采购是否必要; 　　(2)审查材料采购量是否合理; 　　(3)审查材料的单价是否合理。 　　5.搞好材料的日常核算和管理工作。 　　(1)配合供应、生产等部门编制“材料目录”。 　　(2)认真审查材料收发的原始凭证。 　　①审查原始凭证是否齐全，手续是否完备，内容是否完整，数字是否准确。 　　②对原始凭证的合理性与合法性进行审查。 　　③对原始凭证的真实性进行审查。 　　6.负责做好材料的稽核工作。 　　(1)对材料收发凭证和材料明细账或材料卡片进行核对。核对的内容主要有名称、规格、型号、数量、单价、金额等。 　　(2)对材料总账与明细账、材料收发结存表与总账、汇总账页与总账和明细账相核对，以保证账账相符。 　　(3)对材料明细账(或材料卡片)与有关存货盘点报告表的数量进行核对，均保证账实相符。 　　(4)注意加强材料收发凭证的审查。特别注意收料单上收人的数量、品种规格是否与实收一致，有无以次充好，以少充多等舞弊行为。在审查领料单时注意有无涂改、伪造等情况。领料是否为生产所用，有无假公济私情况，发现向题应及时与供应、财会部门负责人沟通处理。 　　(5)在材料稽核中还要注意材料仓库有无白条抵库现象，如发现应及时查明原因，填制领料凭证履行正常手续。还应注意材料收发结存动态，长期没有领用的积压材料及生产中不能使用的废料。组织有关部门人员销售，并搞好材料销售的核算工作，按时交纳税金。 　　7.负责材料销售业务核算，按时交纳税金。 　　8.搞好委托加工材料的审核和管理工作。 　　9.参与材料的清查盘点工作。 　　10.盘点以后，将“存货盘点报告表”同材料明细账进行对比，以确定材料的盘盈或盘亏，并查明原因，按规定进行账务处理。 　　材料员工作职责(五) 　　1、在项目经理的领导下，材料员负责项目材料的管理工作，认真贯彻执行质量标准。 　　2、掌握所需要的主要材料的品名、规格、数量、质量。配合施工部门编制好施工材料计划，确保施工现场的材料供应。 　　3、把好原材料、成品、半成品、构配件的进场质量验收关。做好现场材料的堆放、保管工作。 　　4、掌握各施工点、段材料消耗的节、超状况，向项目经理带给分析资料。 　　5、配合现场施工员负责材料到场的计量收方工作。 　　6、搞好对内、对外结算，建立各种台帐，账面整洁、清晰，帐物相符，盈亏有原因、损坏有报告，记账有凭证，调整有依据。 　　7、负责各种材料原始凭证、计量凭证、核算凭证质量证明书等资料收集，按程度准确及时地传递和反馈，并装订成册，专项保管。 　　8、忠于职守，实事求是，全面、准确、及时地收方、结算、报统计资料。 　　9、完成领导交办的其他工作。

假期小实践怎么写如下：下面是一个关于小学生社会实践活动内容的例子：活动名称：小学生社区参观与互动。活动目的：通过社区参观与互动，增强小学生对社会的认知，培养社会责任感，提升社交能力。活动时间和地点：日期：XXXX年XX月XX日；地点：学校附近的社区。活动内容：1、社区参观导览：在活动前安排社区相关人员或志愿者带领学生参观社区的公共设施和重要场所，如图书馆、医院、警察局、邮局等，让学生了解这些场所的功能和作用，并与相关工作人员进行简短的交流。2、社区环境清理：组织学生参与社区环境清理活动，如捡垃圾、整理花坛等。在活动中，向学生介绍环境保护的重要性和每个人的责任，并引导他们养成良好的环保习惯。3、社区文化体验：邀请社区内的文化传承者或特色机构来学校，向学生介绍社区的传统文化、手工艺等，例如民俗表演、剪纸、中国结等。学生可以亲自体验、制作和了解这些文化活动。4、社区志愿服务：组织学生参与社区志愿服务活动，如为老年人或幼儿园的孩子们送上温暖的问候和自制的小礼物，或参加社区义卖活动为慈善机构筹款等。通过参与志愿服务，培养学生的关爱他人、乐于助人的品质。5、社区交流互动：在活动期间，安排学生与社区居民进行简单的交流和互动，了解他们的生活、习惯和需求，鼓励学生主动提问和表达自己的想法。6、活动总结与分享：活动结束后，组织学生进行活动总结和分享。鼓励学生互相交流彼此的收获和感受，让他们反思参与社会实践的意义，并与家长分享相关经历。小学生社会实践活动内容写法：1、做安全小达人：小学生还可以利用假期的时候，与城市的交警部门联系，做交通安全的管理员，当然，这一定要有家长的陪护，否则，道路交通是有一定安全隐患的2、参加环保组织：可以参加环保组织，并且组织一些有意义的活动，比如打扫楼道，或者捡一些白色的垃圾，或者回收一些废旧电池等等，让我们的生活环境更加美好。3、参加学习小组：学习小组的形式也是可以采用的，家长可以带领孩参加一些课外的学习小组，让孩子多和其他的小学生接触，提高孩子的沟通能力，让孩子提高学习成绩。

1、动静结合一方面是指在练功方式上强调静功与动功的密切结合，要在练动功时要掌握“动中有静”，在练静功时要体会“静中有动”。 2、动，指形体外部和体内“气息”（感觉）的运动，前者可视为“外动”，而后者可视为“内动”。静，指形体与精神的宁静，前者可视为“外静”，后者可视为“内静”。另一方面指文学作品中意境的体现手法，“动静结合”手法是一种写景方式，往往是在一种意境里描写动态与静态，形成形象在意境中的和谐统一的手法。

　　学术堂整理了一份中医论文的格式供大家参考:　　(一)标题　　论文(设计)标题应简短、明白,把毕业论文的内容、专业特性概括出来.标题主标题字数普通不宜超越20个字,能够设副标题.主标题用宋体三号字加粗;副标题用宋体小三号字,均在文本居中位置.　　(二)摘要及关键词(中文在前,英文在后)　　论文摘要字数要恰当,中文摘要普通以300字左右为宜,"中文摘要"字样为黑体四号字,居中格式.另起一行打印摘要内容.关键词是反映论文(设计)主题概念的词或词组,普通每篇可选3~5个,多个关键词之间用分号分隔.摘要内容和关键词与正文字体字号相同,均为宋体小四号字,行距为1.5倍,但"关键词"三个字　　字样要加黑,其后要加冒号,左对齐.　　另起一页打印英文摘要和关键词,英文摘要的内容应与中文摘要相符,普通以200个英文单词左右为宜.空一行后打印英文标题,再空一行居中位置打印四号加黑"ABSTRACT"字样,另起一行小四号打英文摘要.运用的英文应该精确、通畅."Key Words"加黑并加冒号,左对齐,多个关键词之间用分号分隔.英文全部采用Times New Roman字体.　　(三)正文　　毕业论文正文中各级标题次第为:一、(一)、1、(1)、①.毕业设计可采用下列标题次第:1、1.1、1.1.1、①.一级标题即"一"用四号黑体打印,每一局部完毕后另起一页开端下一局部.正文内小标题力图简短、明白,题末不用标点符号..二级标题(一)用黑体小四号字.三级标题1后用点".",宋体小四号字加黑.四级标题(1),字体字号同正文,为宋体小四号字,行距为1.5倍.　　文中如有插图和照片,应比例恰当,分明美观;插图应标明图序和图题,序号和图题之间空一格;图序以阿拉伯数字连续编号,图题普通居中位于图的下方.　　文中如有表格,应构造简约,表格应有表序和表题.序号和表题居中位于表格上方,两者之间空一格.表序以阿拉伯数字连续编号.假如表格援用别处,要注明表格的出处和相关信息.　　文中一行不占页,一字不占行.　　(四)注释　　毕业论文注释统一采用页下注的方式,在所需援用或注释处用上标①、②、③……表示,注释内容包括作者、出处、出版年份、页码等信息.注释也可是解释性语句.一切注释采用小五号宋体.　　(五)参考文献　　按正文参考文献呈现的先后次第用阿拉伯数字在方括号中连续编号.文献中假如有三位以上作者时,只罗列前三位作者,中间以逗号隔开,其他以"等"字表示.在正文后另起一页采用四号黑体打印"参考文献"四字,空一行,采用小四号宋体打印参考文献的内容."参考文献"字样和内容均采取左对齐格式.每篇论文的参考文献不得少于15条,要注重文献的时效性和权威性.　　(六)页眉　　论文的页眉内容为论文标题,宋体小五号字,居中.　　(七)附录　　(必要时可加,不用要时,无需附录)　　关于一些不宜放在正文中,但又具有参考价值的内容能够编入毕业论文(设计)的附录中.依照文中呈现的次第依次列出附录的内容.

西安是一座充满了人文历史的城市，这里曾经是十三朝古都，中华文明的起源地之一，西安的文化传承没有中断，这里不仅仅有美食，还有诸多宏伟壮观的建筑物，下面给大家分享2017年西安旅游攻略。暑假快要过完了，我和朱先森一次都没有一起出去过，未免有些遗憾。于是就计划着20号出去玩几天。要求时间不长，三两天即可，悠闲一点，慢节奏一些，最好有一些小吃，满足我们这俩小馋猫。本来一开始订的是徐州，路线云龙山，云龙湖，龟山汉墓，窑湾古镇，三天足矣。可是当我说出徐州这个地方时，大家都表示没有好玩没有好吃。于是乎出行的前一天，作罢，唉，可惜了我的攻略，还有心念的地锅鸡，sha馍。那就赶快选择附近的，火车程不超过5个小时。最后就定了西安。两三天的行程在西安的同学建议古城墙，钟鼓楼，回民街，大唐芙蓉园，就够了。因为我们去西安是拒绝去兵马俑的。不是兵马俑不好，而是我们不会欣赏，感觉看那一个个俑，有一些无聊吧。中午两点多订的第二天早上的车票，之后一查天气，我晕，第二天大雨!那个悲伤啊。本来想改签，又不死心，祈祷西安的天气预报不准。于是就这么忐忑的上路啦。?因为我们坐的是晚上三点多的车，所以是第二天早上八点到的西安。因为一直担心下雨，所以就决定先去陕博，最起码是室内的不用淋雨呀。结果到了大西安，发展一切都是多余的，天气晴好，万里薄云。心情立马大好。从西安火车站坐上公交到陕西博物馆，一看老长的队。一问上午的3000张票领取完毕，下午12:30继续领取2000张票。好吧既然没有免费的票，那就闪人，看过了南京博物馆，故宫博物馆，觉得不看也罢。因为路不熟，就叫了滴滴快车，一路直奔曲江池遗址公园。大了之后虽然大门上赫赫写着5A景区，但是怎么看怎么不像啊。不过无所谓，我们俩一开始奉行的宗旨就是休闲胡转。于是就进去溜达了一圈。曲江池进去后发现就是一个围绕着曲江池建立的大公园。里面有些雕像用玻璃门框住了，写着某某年代的文物，可惜不是考古专家的我们不能鉴别。只是看个外形觉得还不错。公园里绿植茂密，加上湖水清澈，随手一拍都很好看。??长安style?在公园里看到这个《长恨歌》才确实意识到这里是大名鼎鼎的长安。这是那个上演了六宫粉黛无颜色的杨玉环和那个从此君王不早朝的唐明皇的传奇故事的长安啊。可惜太阳有些大，肚子有些饿，然后还有点累，于是我们就愉快的决定要去回民街寻找美食了。不过从曲江池到回民街，中间真是走了好多冤枉路，吐槽西安的地铁和公交。地铁线太少，只有3条，公交站太难找。吃货天堂到回民街的时候是下午2点左右，人依然不少，老白家肉夹馍的队依然排的很长。每一个卖羊肉泡馍的店基本都爆满。先去找了花奶奶的酸梅汤，然后去的老金家羊肉泡馍。其实我觉得西安的小吃我都不是甚喜欢，肉丸胡辣汤，我觉得还没逍遥镇胡辣汤好喝，那个厚厚的囊，还没有家里的烧饼好吃呢。算了，朱先森对西安的美食充满了向往，那就吃呗。总体来说味道还不错，羊肉泡馍对的起一碗35大洋。吃完饭根本不想逛回民街了，就直奔酒店睡大觉啦。才不想在大太阳底下那么热还困。?我们入住的是离回民街大概1.5公里的酒店。从回民街到酒店走路即可。酒店条件不错，就是wifi信号让人抓狂另外酒店贴心准备有水果饼牛奶饼干，这点可以点赞。一晚二百多，感觉性价比不错。?玺韵假日大酒店大概睡到下午5点左右，起床吃了西安的米皮，比昂比昂面，就从钟楼地铁站出发前往大雁塔啦。为了看晚上9点的音乐喷泉。本来还夸耀西安的天气给力，结果出门时就开始下雨。另外从入住酒店到钟鼓楼，穿过的是西安的商业中心，女生可以去逛街，买买买。?夜幕时分到达大雁塔时才七点多。我们就随便晃悠了一下。音乐喷泉在大雁塔北广场，如果有体力可以去大雁塔边上的大唐不夜城玩玩。我们是没有去，就在那坐等喷泉，以为是8:30开始，结果夏季是9点才开始。等待的过程中，很不幸遇到了几波卖玫瑰花的。更让人不舒服的是大人带着五六岁的小女孩在那售卖。各种劝买，美其名曰鼓励鼓励孩子，给孩子开个张。虽然一朵玫瑰十块，并不贵，可是我觉得如果是真的让孩子来锻炼，大人就不要在边上帮腔了。还有让这么小的孩子出来“磨练”，真的好吗?最后朱先森抵不过一句：祝姐姐越来越漂亮。就买了一朵。?不过幸好这朵玫瑰，免去了后边几波的软磨硬泡。西安小玫瑰九点音乐喷泉准时开始，可能是下雨的缘故，晚上人不是太多，基本都可以看到。音乐喷泉持续有二十分钟，喷泉随着音乐以及对西安的历史变迁而高低起伏，看着还不错。不过私认为加上一些灯光的变化会更漂亮一些。?可能现在个城市音乐喷泉比较多，所以西安的并不算太特别吧。不过大雁塔晚上的夜景还是不错的，可以一看。雁塔喷泉第一天就这么愉快的结束啦。第二天的行程由骡马市拉开序幕。?骡马市古长安应该是交易骡马的市场，现如今已经成了一个商业步行街。在骡马市逛了有差不多两个小时顺利淘到两件喜欢的衣服，然后心满意足，继续去回民街逛吃啦。骡马商业街由于第一天基本没有怎么逛回民街，所以第二天就仔细的逛了一圈。里面卖有许多西安的特色纪念品。我是抵挡不住诱惑的人。总是喜欢每到一个地方都买一些小玩物。不过回民街的刺绣，彩塑，皮影确实都好看的不得了，??简直萌翻了。?京剧小皮影彩塑因为想着下午要去大唐芙蓉园，不能带太多东西，增加负担。于是我就克制住购买欲望，就给朋友挑了两个皮影挂画。不过下午去芙蓉园的时候，还是觉得拎着东西好麻烦，主要影响我摆pose，臭美，嘿嘿。?另外如果有朋友去到了回民街想要带皮影，推荐这家店，虽然价格不是最便宜，但做工确实很精致，另外老板人会比较用心的给你推荐介绍，当然你也可以挑中喜欢的，现场帮你装裱。我猜想老板的手出过一点小意外，不过活很棒，一点不影响。当时就想着写文章时一定要把这家店写出来，帮忙稍微宣传一下下，(因为人气不高，所以只能“稍微”)可惜，没有问清楚地点，不过我想聪明的你肯定可以凭着图片找到滴。?皮影专卖在回民街解决中饭后，直奔大唐芙蓉园。到大唐芙蓉园地铁不能直达，需要倒公交车。等公交车的时间有些长，就叫了快车。悲催的事情发生了。因为我已经在网上提前购好了门票，只需要取票即可。我这个小迷糊，没有再次看短信确认取票地点，只是想当然认为所有的售票处均可以取票。叫车时搜索的是售票处，定位为东门，当到达东门售票处，才知道原来需要去南门取票。伤心啊，迈开十一路，沿着红墙绿瓦走吧。走着走着，一度走的我想放弃下午的行程，突然发现自己有点懒，以前可是很能走的啊。还是朱先森一直为我打气加油，大唐芙蓉园才得以成行。其实一路的风景挺好的，比如我们路遇的别墅群，还有接近南门那里，有仿长安的街市酒肆。?来一套，可好下午大概4点左右，顺利取票进入芙蓉园。然后开始慢腾腾的走走停停，看看风景，歇歇脚，聊聊天，拍拍照。其实我觉得我们旅行，有时候就是从家里的公园，换到了另一个地方的公园里，只是心情有一些变化，风景有一点不同而已。??俯瞰芙蓉湖芙蓉园不算特别大，围绕芙蓉湖布景，是唐朝时期的皇家园林。里面有几座仿唐建筑，并不算特别多，相比清明上河园来说。每个时间段特定的地点会有一些表演节目，入院以后可以拿观园手册。注意：一定要拿两份，一份园区地形图，还有一份表演时间表。否则会把所有的表演完美错过。我们是只拿了显眼的园区地形图，表演时间地点表太小了，忽视了。结果在途中看到大家手里的一张小红纸，才知道咋回事。借用好心的游客的拍了照。觉得这一点设计的特别不人性化，没有清明上河园设计的贴心。一份游客指南，清清楚楚，明明白白，标识出每个地点的表演节目以及行程。极度方便。?大唐芙蓉园下午入园，会错过一些表演。不过因为晚上才有大型实景演出丝路狂欢，以及水幕电影，感觉下午逛个三四个小时即可。芙蓉园中紫云楼可细细观看，里面陈设着一些文物，以及对大唐盛世的介绍。三楼还会有乐舞表演。我们是看完表演接着围绕湖走的，因为晚上的表演还是在紫云楼广场，所以只要围湖画圈即可。??银桥飞瀑这个地方我很喜欢。走到跟前，飞瀑激荡形成的水雾形成了大大的光圈，同时让你倍感凉爽。一路我们走过儿童游乐园，来到茶社，路过杏园，就到了我心心念念的仕女馆了。??牵手美女和仕女姐姐亲密握手以后，上了仕女楼，俯瞰芙蓉园，假如把酒临风，岂不喜气洋洋矣。可惜无酒，只能吹吹凉风，喝喝小水。哈~从仕女楼下来，我们基本进入休息等待模式。看看长廊上挂的灯笼，背背二十四节气，看看湖里的大锦鲤，还偶遇钓鱼的老伯钓住了一个小甲鱼，看看跳草裙舞，当然你也可以参与扭动起来。?紫云楼夜幕十分，掌灯时刻，芙蓉园就又变换了模样。等待着八点半开始的大型实景演出，丝路狂欢。提醒看表演的亲们，一定要买一个观看台的票，不然就是早早来到楼梯边上找位置。虽然我俩去的不晚，以后都会有秩序坐在台阶边上看表演，结果表演开始前，大家都一哄而上，于是我们眼前只有人，什么也看不到，只能听听大唐盛世的声音了。并且表演一旦开始是停止售观景台的票的。朱先森一直遗憾，没有看到比基尼小姐的表演和火爆的肚皮舞。晚上九点开始的水幕电影：孙悟空大战二郎神。?开始之前会有一段音乐喷泉。比之大雁塔多了很多灯光色彩。舞动喷泉水幕电影现在应该有很多地方都有。觉得没有想象的那么美好。不如实景演出。不过既来之则安之，欣赏即可。估计小朋友会比较喜欢吧。看完表演，九点多，如果想继续在园中游玩也行，大概十点多才闭园。我们俩是在宁静安谧的夜色中缓缓归矣了。?夜幕中格外可爱从大唐芙蓉园出门，坐公交车，到火车站，看到两个字“西安”又或者是“面皮”，就表示着你要告别这座城市啦。我们踏上归途，于是乎这紧张又随意的两日游落下了帷幕。

郑州人民医院地处郑州市中心，始建于1912年。历经百年的发展，现已成为一所集医疗、教学、科研、预防、保健、急救为一体的现代化大型综合性医院。是南方医科大学附属医院、郑州市外宾定点就医医院、中国医师协会专业医师培训基地、新乡医学院硕士研究生培养基地、河南省突发公共卫生事件后备医院，郑州市法医鉴定中心也设在该院。在郑州市优质资源倍增计划指导下，逐步发展成为拥有郑医总部医院、郑东新区医院、西区医院、脑科医院、口腔医院等医疗机构的大型医疗集团。医院现有职工2902人,专业技术人员2443人，其中高级职称专家232人，博士硕士484人。医院目前开放床位2300张，拥有63个临床医技科室。年门诊量百万人次，年住院病人5万余人次。医院医疗技术综合排名在省会郑州各级医院中位居第三；在全省综合排名位居前列；2005～2008年度医院管理年活动中，医院在省会三级医院评价得分率均名列第一，2009年医院代表河南省三级医院接受了卫生部“医疗质量万里行”活动专家督导组的检查，荣获先进单位称号。医院目前拥有院士工作站一个：“河南省生物治疗技术院士工作站”，包含干细胞治疗研究中心、肝病生物治疗中心、肿瘤生物治疗中心及脐带间充质干细胞库，知名科学家吴祖泽院士、姚开泰院士、吴清玉院士及多位专家教授在我院院士工作站驻站工作；省级医学特色专科一个：肾病器官移植科，器官移植实验室是郑州市重点实验室；省级重点（培育）专科四个：器官移植科、呼吸重症医学科、肿瘤内科、消化内科；市级重点专科四个：呼吸内科、消化内科、周围血管外科、心血管内科；市级特色专科五个：内分泌科、心胸外科、病理科、整形科、眼科；郑州市中医老年病重点专科一个：中医科。医院卓美眼科、心脏外科、神经内外科、肿瘤外科、妇科、产科、骨科等也同样具有雄厚的技术实力。开展业务范围齐全，诊治水平位居同级医院前列，已获得心脏移植、肾脏移植、肝脏移植、心内介入手术国家特许准入资格。年平均做大中型手术万余台，年独立开展各类复杂心脏外科手术220余台，成功开展心脏移植手术2例，目前患者情况良好，其术后存活时间全省第一；年完成肾移植手术180余例，肝移植手术36例，手术例数及成活率全省第一。年完成微创腹腔镜、宫腔镜、关节镜、鼻内窥镜等手术2000余台；年心脏、脑及周围血管介入性诊治手术1000余台；在全省率先开通“急性心肌梗死抢救绿色通道”，急性心肌梗死的急救人数及急救成功率全省第一；呼吸机带机率全省第一。先后荣获“全国卫生系统行业作风建设先进集体”、“全国百姓放心示范医院”、 “全国医院文化建设先进单位”、“河南省五一劳动奖状”、“河南省先进基层党组织”、“河南省双十佳医院”、 “全省行风评议群众最满意医院”、“全省卫生科技工作先进集体”以及 “全省医院创新管理先进单位” “郑州市十佳医院”等多项荣誉称号。二、科研机构“河南省生物治疗技术院士工作站”成立于2009年，是依托郑州人民医院开展以重大疾病基础研究与临床应用相结合的专门科技研究开发机构。聘请了中国科学院吴祖泽、姚开泰、吴清玉院士及著名肝病专家王福生教授、血液学专家郭坤元教授、干细胞研究专家郭子宽教授定期来院工作，并与南方医科大学、中山医科大学生物治疗中心等国内重点大学的生物技术中心合作，与国内高端技术联手，在医院已经开展的肿瘤生物治疗的基础上进行扩展，建立了“三个中心、一个库”,即干细胞治疗研究中心、肝病生物治疗中心、肿瘤生物治疗中心及脐带间充质干细胞库。目前院士工作站已拥有从事生物治疗工作的专业技术人员30人, 其中院士3人，博士3人、硕士7人、硕导1人、特聘教授3人，形成了以学科带头人、特聘专家、青年技术骨干以及专业实验技术人员为体系的科研团队和技术梯队。我院在河南省率先将生物治疗技术应用在肿瘤治疗领域，已成功开展了细胞因子诱导的杀伤性细胞（CIK），树突状细胞（DC）治疗肿瘤技术，已有450多位患者接受了治疗，临床受益率达到80%以上，挽救了患者的生命，降低患者的死亡率、致残率，提高患者的生存质量，取得了满意的效果和良好的社会效益。医院还将不断加大人才引进、项目引进力度，再逐步引进院士5-8名，使我院的院士工作站成为动态的、开放的院士专家聚集地，最终促进我省医学专业多中心、多学科共同发展，为在专业领域实现中原崛起提供强有力的人才支撑、技术支撑和科技支撑，推动我省肿瘤生物治疗技术走在国内前沿。三、科研开发郑州人民医院近年来以各种形式投入课题研究和项目引进的经费共计3200余万元，其中：2007年科研投入634万元，2008年投入808万元，2009年投入1796万元，科技经费支出力度逐年加大，平均占医院总业务收入的3%左右；医院还每年从业务收入中提取1.5%建立科研专项基金，为开展科学研究提供经费的保障。投入资金主要用于科 研项目开发人员的培训、课题研究、会议费、学术推广与交流、专家咨询费、院士工作站及实验室建设及运行等。医院拥有面积约1000余平方米的肿瘤生物治疗实验室及专项从事CIK及DC细胞制备的实验室；拥有制备细胞因子活化杀伤细胞（CIK）及树突状细胞（DC）所必须具备的千级超洁净工作间和百级超洁净工作台及相关设备，空气经过净化、检测达到国家相关标准；建立了肾脏移植及细胞培养专业实验室，中心检验科及病理科可以配合临床开展课题研究；建立了电子图书室，收集了359种外文期刊及6071种中文期刊，满足了科技查新需求；医院添置3.0磁共振仪、双源64层螺旋CT、全身伽玛刀、乳腺钼钯机、电子计算机扫描数字减影机（大小C型臂）、数字计算机放射成像系统（DR）、多功能全自动遥控X线诊断机、彩色内窥镜成像系统、法国西门子中狮王彩色超声诊断仪、DWL—X4型彩色多普勒超声仪、全自动麻醉机、德国德尔格麻醉工作站、全自动微分子化学发光免疫分析仪、配型实验室、人工肝、太空中央监护系统等价值3亿多元的高、精、尖大型医疗设备，为开展临床科技研究提供了强有力的保证。四、对外联合医院积极与国内外著名大学和医疗机构开展技术合作，除与军事医学科学院、南方医科大学共同合作开展重大疾病的生物治疗外，还与解放军第二军医大上海长征医院肝外科诊疗合作，建立了“郑州市肝外科诊疗中心”；与国际欧亚科学院和北京清华大学第一附属医院合作，建立“郑州市心脏技术中心”，有力提升心脏外科和肝脏外科的技术水平，取得很好的社会效益和经济效益；与西京骨科医院、日本龟田医疗中心建立友好合作关系，在骨病以及国际标准体检等方面进行深入合作，促进了学科建设水平的提高。医院先后引进了20余位外部专家作为技术顾问定期来院参与、指导科研和临床工作，其中包括3名院士和10余名国内著名专家。五、科研项目近年来，医院共承担郑州市科技攻关项目63项，国际合作项目2项，博士创业项目2项，承担河南省科技攻关项目3项、河南省院校合作项目1项、河南省医药卫生科技攻关项目16项。有39项研究课题通过专家鉴定，获得河南省科学技术进步奖4项，郑州市科学技术进步奖21项，获得河南省医药卫生科技成果奖11项。心血管内科刘恒亮主任入选郑州市科技领军人才培养计划，获得经费支持50万元。目前在研科研项目43项，其中国家自然科学基金项目1项、博士创业基金项目2项、市科技局立项12项。郑州人民医院顺利通过三甲医院等级评审动态考核

1、提出退房申请在购房者提出退房申请之前，最好跟开发商协商清楚，购房人可以向开发商提出的退房的方式一般分为三种挂号信、传真或者电话。如开发商自己的责任所导致的退房，那就会是开发商自己承担退房造成的损失，包括购房的税费、房屋贷款的利息费、首付存款的利息费等等。2、办理退房手续如果是事先跟开发商已经协商好了退房的，提出退房申请之后就可以等待通知办理退房手续了，在购房者提出退房申请后的15日内，开发商应当退还买房人已经支付的全部房款，并且负责办理买房人与贷款银行解除或者终止合同的全部手续，在所述手续或者文件尚未签订前，开发商应当代替买房人向贷款银行支付每月支付的本金与利息。3、退还房款退房手续办理完之后，一般需要等待一段时间之后开发商才会退款，开发商应该将全部购房款返还给购房者，并且办理完毕公积金管理机构或者贷款银行的还款手续。如果无法办理完成前述内容，自买房人发出退房通知后第16日至买房人取得全部房款之日，开发商应当每天向买房人支付违约金。怎样才能申请退房?1、开发商延期交房我们购买房屋的时候，签订的购房合同里面是有规定具体的交房时间的，如果开发商未能按照合同约定期限交付时，应按照合同约定处理，如未约定，购房者有权要求开发商退房，并依照合同约定的金额支付延期违约金。2、房屋存在重大质量问题房屋在交付给购房者之前都是需要经过相关部门验收的，如因房屋主体结构质量不合格不能交付使用，或者房屋交付使用后，房屋主体结构质量经核验确属不合格，购房者有权要求解除合同和赔偿损失。这里需要注意的是，所谓房屋主体结构不合格，需要经工程质量监督单位核验，不能仅凭购房者主观判断。3、开发商擅自变更规划设计开发商销售房屋的时候可能会存在一些虚假的成分，但是在商品房预售之后，如果开发商未经规划部门批准，变更规划设计，影响房屋结构的，购房者有权退房并由开发商承担违约责任。如果开发商经过规划部门批准需要书面通知购房者，没有通知的，购房者也可以退房，并要求开发商赔偿损失。

说起西安，我总会想起西安的肉夹馍，我是一个喜欢面食的人，对于西安的美食是我的一大向往，但是当听说西安是十三朝古都的时候，让我有了立刻就动身的准备，所以这一次，西安我来了。目前西安城墙共有八处可以登城，分别是：东门(长乐门)、南门(永宁门)、西门(安定门)、北门(安远门)、含光门、文昌门、和平门、尚德门，游客可以就近登城。其中南门是西安城的迎宾门，也是游客选择最多登城的一个门。除了步行，在城墙上骑自行车是一种很不错的游览方式，在骑行中，你会有一种时光穿越的感觉。目前在东、南、西、北等四门都有租借自行车服务，骑行结束后在上述任一门都可以返还自行车(景区规定会有变化，建议租借时再咨询确定)。同时这四个门还提供观光车环绕服务，你可以乘坐观光电动车，在城墙上绕城一圈，全程约50分钟。在西安城墙游览，还有机会观赏到一些特有的演出活动，如仿古开城仪式展演、城墙民俗展演，演出地点都在南门。。。敌台明代扩建后的西安城墙，每隔120米修敌台一座，突出在城墙之外，顶与城墙面平，是专为射杀爬城的敌人设置的。敌台之间距离的一半，恰好在弓箭的有效射程之内，便于从侧面射杀攻城的敌人。城墙上共有敌台98座，上面都建有驻兵的敌楼。正楼(城楼)、箭楼、闸楼冷兵器时代武器落后，城门又是唯一的出入通道，因而这里是守城者苦心经营的防御重点。西安城东、西、南、北四座城门，分别有正楼、箭楼、闸楼三重城楼。闸楼在最外，其作用是升降吊桥;箭楼在中，正面和两侧设有方形窗口，供射箭用;正楼在最里面，是城的正门。角楼西安城墙四角都有突出城外的角台。除西南角是圆形(可能是为了保持唐皇城转角原状)外，其它的角台都是方形的。角台上修有比敌台更为高大的“角楼”，表明了这里在战争中的重要地位。目前在东、南、西、北等四门都有租借自行车服务，骑行结束后在上述任一门都可以返还自行车(景区规定会有变化，建议租借时再咨询确定)。同时这四个门还提供观光车环绕服务，你可以乘坐观光电动车，在城墙上绕城一圈，全程约50分钟。由于季节和其他原因，租借自行车的时间，时有变化，届时以电话或现场咨询为准。西安的景点都是需要体悟的，是的，体会都不足以表达。如果不去想像历史沧桑，大唐繁华，如果不是在城墙上等待夜晚，如果不去感慨灯红酒绿，人生无常，如果。。。。。总之，西安的景点如果不是热爱历史，或是有文化背景，或是有人生体验，大部分会觉得还可以，但是需要我们去感悟的。。。。从南门上城墙，选择了自行车骑行整个东南西北古城墙，我们骑行的速度不慢，中间拍了一小会儿照片，然后就一直在骑，骑完全程大概1个半小时，体力不好的建议不要全程骑了，城墙的路太颠簸，而且没有遮阴的地方，非常累，中间在大的城门都可以还车，所以还是看自己的体力量力而行，如果可以坚持下来的话还是建议骑完全程!宾馆在西大街靠近鼓楼，所以直接步行去的南门景点，走路大概15到20分钟就可以到了，南大街两边都是大型商业正好可以逛一下。我们单独买了城墙的票(还有碑林套票)，小孩子半票。因为是傍晚去的人不算很多，老规矩进去后各种拍照，总体感觉城墙，城楼很有历史感，城楼非常有气势，古人耗费人力物力建造而成非常了不起。

动静结合是一个词语，它有两个含义。一方面，它是指在练功方式上强调静功与动功的密切结合，要在练动功时要掌握“动中有静”，在练静功时要体会“静中有动”。另一方面，它是常用的一种写景手法，在一种意境里描写动态与静态，并且往往是以静为主，以动衬静的方式，形成意境和形象的和谐统一。

1.报告题目报告题目应该用简短、明确的文字写成，通过标题把实践活动的内容、特点概括出来。题目字数要适当，一般不宜超过20个字。如果有些细节必须放进标题，为避免冗长，可以设副标题，把细节放在副标题里。2．学院及作者名称学院名称和作者姓名应在题目下方注明，学院名称应用全称。3．摘要（有英文摘要的中文在前，英文在后）报告需配摘要，摘要应反映报告的主要内容，概括地阐述实践活动中得到的基本观点、实践方法、取得的成果和结论。摘要字数要适当，中文摘要一般以200字左右为宜，英文摘要一般至少要有100个实词。4．正文正文是实践报告的核心内容，是对实践活动的详细表述。这部分内容为作者所要论述的主要事实和观点，包括介绍实践活动的目的、相关背景、时间、地点、人员、调查手段组成，以及对实践活动中得到的结论的详细叙述。5．结束语结束语包含对整个实践活动进行归纳和综合而得到的收获和感悟，也可以包括实践过程中发现的问题，并提出相应的解决办法。拓展资料广义的社会实践是讲人类认识世界、改造世界的各种活动的总和。即全人类或大多数人从事的各种活动，包括认识世界、利用世界、享受世界和改造世界等等。狭义的社会实践即假期实习或是在校外实习。对于在校大学生具有加深对本专业的了解、确认适合的职业、为向职场过渡做准备、增强就业竞争优势等多方面意义。也有些学生希望趁暑假打份零工，积攒一份私房钱。

　　材料管理主要包含预算计划管理，采购计划管理，采购合同管理，入库，出库，等，如下我就为大家收集了公司材料管理流程图，欢迎阅读！ 　　公司材料管理流程图 　　 公司材料管理制度 　　1、工程材料的采购品种应以施工的实际需要为依据，数量以工程预算为依据。质量以设计要求为依据，材料员根据定额员编制、项目经理和施工员审核的材料计划负责采购。材料采购实行材料员专人负责制，项目上的其他负责人有建议权，不得直接插手材料采购。材料部门实行采购、验货、收料、审批、付款分权制，不允许减少环节，缺少手续一律处予罚款200元。 　　2、材料员调动，全部办好交接手续，由材料会计在场签字。交接时的遗漏问题，由原经办人处理，费用损失由个人承担，不办好交接手续而离开的罚500元并追究相应责任。 　　3、材料原则上分项目部采购，材料员采购材料要认真做好价格信息的调查、交流、咨询工作及信息论证工作，随时掌握商品价格的变化情况。大众材料价格不得超过总部调查价格的3%，大型材料不得超过1.5%。材料以质优需用为主，不允许以借口不能报批而采购价低质劣的材料。对买回的不合格的"材料，坚决给予退货，不能退掉的部分，由采购员赔偿50%。 　　4、购置固定资产必须经总经理同意，其他任何人不允许擅自作主，采购员更不能随意购买，违反者罚款500元并追究相应责任。 　　5、采购万元以上的材料，一律采取招投标，投标厂家要在5家以上。签订合同应由项目经理、材料员及相关专业技术人员会同供应商洽商，签订合同时除考虑价格合理外，还应考虑本公司的资金周转情况。在保证合同要求质量的前提下，确定最低价，10万元以上要经过总经理同意，50万元以上要由总经理参加，违者罚责任人1000元，特殊情况除外。 　　6、采购员原则上亲自送货到现场，把好质量、数量、规格、用途、价格关，与收料、仓库保管员当场验货手续，不到现场办理的每次罚100元。所购材料出厂质量证明文件应及时向资料提供，凡未及时提供或手续不全的每次罚采购员100元。 　　7、凡是两个工地之间的调拨材料，必须由仓库保管员开具调拨单验收入库，材料当场点清，发现差错经手人罚200元。 　　8、甲供材料包括安装主材料要根据预算员提供的计划单，经项目经理、施工员签字手续齐全后，方能去甲方提货。验货入库时要有对口工种代表、材料员、门卫三人以上签字，当日验收，不得过夜，发现代签每人每次罚200元。 　　9、三大材料和安装主材要凭送货单位的解货单，对于规格、数量、质量不合格的材料要全部清退，如果收了不合格的材料，每车给予责任人500元以上的罚款。 　　10、材料入库必须统一计量标准，重量以千克、体积以立方米计算。地材料收料实事求是地进行丈量，目测估计的发现一次罚200元，二次开除。收料员要根据现场的需要，不得滥收，浪费资金和材料。 　　11、除钢筋、砂石、红砖、铸铁管等庞大的材料外，所有材料要进入仓库，尤其是安装、装潢材料。材料进入时须由仓库保管员及相关人员进行验收，材料堆放在外面每次罚款责任人200元。 　　12、进仓库领料，必须依据耗用材料总计划单凭项目经理或定额员签字后的领料单领取材料，低值易耗品原则上以旧换新，否则，仓库保管员可以拒绝发料，报废材料每月要由财会材料人员在场清点，以旧换新率达到100%，达不到每次罚款100元。 　　13、所有进入仓库的材料一律有计划限额发料，不按限额领料单每次罚款保管员200元。 　　14、收料员都要设立一本台帐，对各种材料按顺序先后详细登记。保卫人员也要设立一份台帐，但只登记钢材、木材、水泥、砂石、砖。由材料会计每月把两份台帐进行对照，发现问题及时调查汇报，作出相应措施，违反者罚200元。 　　15、甲供材料在进场前，必须由甲方对价格、质量进行认可，免得事后扯皮，在工程结束时，将剩余甲供材料及时退还。 　　16、由材料会计负责材料分类，让所有土建、安装、装潢仓库的帐本、报表规范化、统一化，便于管理和检查。材料会计负责清理积压材料，随时与采购部门和其他项目互通信息，便于调用。 　　17、用车台班规定： 　　（1）计时台班车：130不得超过30元/小时，5吨东风、解放不得超过40元/小时，按实际用车时间计算。 　　（2）租赁材料装卸运费每吨不得超过30元。 　　（3）外运渣土：130三环每车不得超过70元，三环内每车不超过80元，二环内不超过90元，特殊情况另行考虑。 　　18、租赁材料进场要有对口工种代表、门卫人员、保管员严格验收，材料员对租凭材料要建立台帐，并督促施工部妥善保管使用，不要任意切割、焊接，造成损失追查施工员责任。

简述魏晋南北朝诗歌的主要体裁形式 魏晋南北朝作为中国历史上分裂时间最长的时代，其突出特点为政权更迭频繁，社会动乱，民族矛盾尖锐。而其作为继战国“百家争鸣”以后又一个思想解放的时代，玄学、佛学、道教开始兴起，社会思想的自由和宗教的多样化促进和影响了魏晋南北朝时期文学艺术的发展和变化，许多新的文学体式形成并得到发展，诗歌的形式多样丰富，表现领域得到扩大。 关键词：魏晋南北朝；诗歌发展；脉络 建安文学是魏晋南北朝文学的最初阶段，也是我国中古时期文学史上一个辉煌灿烂的时期。建安文学发轫于汉末大乱之际，社会的急剧变化结束了汉代的政治大一统和思想大一统，异端思想突起，孕育了建安精神和建安文化。建安人在乱世中面对汉末的政治与文化浩劫，珍惜文化，关怀时事，表现出一种可贵的人文精神。曹氏父子和建安七子创作了大量反映现实，反映人民疾苦的作品，如曹操的《蒿里行》，陈琳的《饮马长城窟行》，王粲的《七哀诗》都是这种人文精神的具体体现。建安文人在重新认识和思考个体生命价值时，更加关注社会，他们的作品不是感伤个人的生死之期，而是表现忧时伤乱，将建功立业视为短暂生命的延续，抒发强烈建功立业的愿望，这就使建安诗歌产生了强烈的感染力，也就形成了“悲凉慷慨”的诗风。 与悲凉慷慨的诗风相适应的是建安诗歌的形式，建安文人继承了汉乐府民歌的传统并加以改造，创作了大量的五言诗，使之成为建安诗歌的基本形式。建安文人或采用乐府旧题，以现实主义的创作方法抒写国家大事、个人的壮志和抱负；或以乐府形式另写新题，将辞赋的语言声律带入乐府诗中，使五言诗既具有乐府诗的质朴，又有文人化的升华，将五言诗推向成熟。此外，建安文人还在杂言、七言诗等方面做尝试，如曹丕的《燕歌行》等，这对后来鲍照，庾信的杂言、七言诗创作起了推动作用。 文学史上的正始时期包括从正始到晋武帝泰始以前，即曹魏后期、魏晋之交的整个历史时期。曹魏王朝末期，统治集团争权夺势的斗争异常尖锐，夺权之人以阴谋手段诛杀名士，杀戮异己，翦除宗室，造成了中国历史上少有的黑暗恐怖时代。 在这种政治局面下，许多文人士大夫都采取了避世自全的态度，司马集团为掩饰自己的行为，又虚伪地提出“儒家名教”“以孝治天下”，面对恐怖与虚伪地现实，知识分子精神上的压抑和痛苦显得尤为尖锐和突出。在这样的背景下，文人的政治理想出现了危机和幻灭，人生信仰也发生改变，玄学开始盛行，文学创作也随之发生变化。建安文学中对理想功业追求的热情和自信不见了，代之而起的是对个体生命价值能否实现的抑郁以及强大政治压力下个人失意的悲哀，诗风也由建安时的慷慨悲壮变为词旨遥深，寄托隐晦。正始诗人开始逃避现实，以哲学的眼光理性地观察现实，使正始文学呈现出浓厚的哲理色彩。 正始之音的代表作家为阮籍、嵇康为首的“竹林名士”，有山涛、王戎、向秀、阮咸、刘伶七人，也称“竹林七贤”，其中阮籍、嵇康的文学成就最高。阮籍的文学成就主要是《咏怀诗》八十二首，它的基本主题为忧生忧世，对生命的感化和体验完全是悲剧性的。如《咏怀诗》第三首以树木由繁华转为憔悴的过程，暗喻了魏晋之际的政治状况，表现了在当时处境下难以自保的忧患。对生命的忧惧与人生的剧痛，是阮籍产生了隐逸求仙的思想，所以《咏怀诗》中往往杂有游仙的内容，表现出对神仙境界的向往与追求，对现实污浊的鄙弃。《咏怀诗》的另一重要内容是对黑暗现实的否定和揭露，他常以比兴、象征的手法，隐晦曲折地表达感情，寄托怀抱，造成一种言外之意、弦外之音的效果。其语言朴实平易，感情真诚厚重，都是对建安诗歌传统的继承，同时以五言诗咏怀为题的组诗体制抒写性情，对后代作家的创作产生了很大影响。 公元265年，司马昭之子司马炎取代魏室，建......>> 东晋南北朝诗歌的风格经历了怎么样的变化过程 你可以去看看“三曹”的诗歌或者去了解一下建安七子和竹林七贤，他们基本上代表了当时的学术主流。 南北朝诗词风格 魏晋南北朝时期，文学日益摆脱经学的影响，而获得独立的发展，开始进入文学的自觉时代。诗歌、散文、辞赋、骈文、小说等文学样式，都取得了显著的成就。 诗歌的地位仍然是最重要的。汉末魏初，在“世积乱离，风衰俗怨”的社会背景下面，文人诗歌创作进入了“五言腾踊”的大发展时期。这一时期以曹操，曹丕、曹植父子为核心，加上孔融、王粲、刘桢、陈琳等所谓“建安七子”组成的邺下文人集团，创造了“建安文学”的辉煌。建安文人禒作品，具有“慷慨任气”这种共同的时代风格，其中曹操的诗歌，沉雄悲凉，反映了动乱的社会现实，表露了诗人渴望建功立业，统一天下的雄心壮志，如《蒿里行》、《短歌行》、《步出夏门行》等，都是较为成功的篇章。曹植的文学成就最高，人称“建安之杰”。他的诗歌“骨气奇高，词采华茂”，《白马篇》、《赠白马王彪》分别是他前期和后期诗歌的代表作。他的散文和辞赋也表现出很高的思想性和艺术性，著名的〈洛神赋〉美不胜收。“七子”中最有成就的作家是王粲，他的《七哀诗》、〈登楼赋〉等篇章，是建安文学中具有现实主义精神的杰作。 魏晋之交，随着世风的变易，诗歌创作呈现出与建安时代不同的风貌。阮籍、嵇康的作品，或沉郁艰深，或风调峻切，他们继承了建安文学的优秀传统，进一步推动了五言古诗的发展。西晋太康时期诗歌繁荣，诗人有“三张二陆两潘一左”之称，但多数作品流于华采繁缛，唯左思的诗歌骨力遒劲，承传建安文学的精神。其〈咏史〉诗开启了咏史和咏怀结合的新路子。东晋在玄学的影响下，“理过其辞，淡乎寡味”的玄言诗泛滥一时，能够超越流俗的大诗人便是陶渊明。陶渊明的时代，“真风告逝，大伪斯兴”，他因贫而出仕，目睹官场黑暗，不愿同流合污，决心辞官归隐，保持自我的人格精神。他的田园诗描绘自然风光的美丽，歌颂田园生活的平和，也表现了亲身参加农业生产劳动的喜悦和辛劳。创造了情、景、理交相融合，平淡和醇美统一的艺术境界。《归园田居》、《饮酒》是他的田园诗的代表作。陶诗的风格自然冲淡为主流，但《读山海经》(“精卫填微木”)、《咏荆轲》等也显示了诗人“金刚怒目”的一面。可以看出诗人内心并不静穆，他没有忘怀世事。陶渊明诗对后世影响很大，尤其是唐代的山水田园诗派受其直接影响。陶渊明的文学成就是多方面的，他的散文、辞赋，数量虽不多，却非常出色，著名的有《桃花源记》、《归去来兮辞》、《感士不遇赋》等。 南北朝时期，许多文人专力于文学创作，而主要运用的文学样式是诗歌和骈文。南朝诗歌在谢灵运手上山水诗大放光芒，其后谢眺的山水诗写得清新圆熟，世称“大小谢”。诗人鲍照出身寒微，则擅长用七言古诗体来抒发愤世嫉俗的情怀，他隔句押韵的七言歌行为七言诗的发展作出了贡献。北方文苑稍嫌荒寂，但散文方面也不乏名篇，如北魏郦道元的《水经注》、杨炫之的《洛阳伽蓝记》、北齐颜之推的《颜氏家训》。最有成就的是由南入北的作家庾信。他的诗赋集南北文学之大成，将南方精美圆熟的艺术技巧和北方刚健爽朗的精神融合，成为唐代诗风的先声。这一时期骈文统治着整个文坛，鲍照的《登大雷岸与妹书》、《芜城赋》、庾信《哀江南赋》是非常优秀的作品。总的来说，南朝作家们对形式声律的追求，为唐代文学、尤其是唐代近体诗的定型和成熟，作了充分的准备。 此外，南北朝乐府民歌也足以与汉乐府诗前后辉映。南朝的吴歌、西曲明丽柔婉，北朝少数民族歌曲则多刚健亢爽，风格各异，但都情意真切。 从我国古代小说体裁的形成和发展来说，魏晋南北朝是一个重要阶段．出现了志怪小说和轶事小说。其中晋干宝的《搜神记》和南朝刘宋时刘义庆的《世说新语》最值得重视。《世说新语》记载了自汉至晋......>> 东晋南北朝诗歌的风格经历了怎么样的变化 魏晋南北朝文学的特点:①魏晋南北朝的社会大变动,丰富了文学的内涵.②这一时期的文学,具有承上启下的特点.③诗歌完成了古诗从四言,五言,骚体到七言诗的过渡,涌现了一批杰出诗人.2.建安文学①建安时期,以曹操父子为代表的诗人,以所见所闻及亲身经历,写出的诗赋,史称"建安文学".②"建安文学"的代表作有曹操的《篙里行》,王粲的《七哀诗》和蔡文姬的《悲愤诗》等.3.陶渊明与田园诗①东晋诗人陶渊明向往农村生活,一生中写下许多内容清新自然,风格朴实恬淡的田园诗.②他的《归园田居》《桃花源诗》尤为著名.4.山水诗①魏晋南北朝时期,山水诗开始兴盛.②谢灵运的《登池上楼》,是山水文学的代表作.③与谢灵运同时代的鲍照的代表作有《拟行路难》等,对后世影响较大.5.南北朝民歌①南北朝时期,一种新的乐府诗即民歌大为盛行.②南方民歌的代表作有《采桑度》等;③北方民歌最有名的是《敕勒歌》《木兰辞》等.五,大放光彩的艺术1.书法艺术的形成与发展①东汉末年,书法成为一种艺术,著名学者蔡邕是当时有名的书法家.②曹魏的钟繇,开始把字体由隶书转化为楷书,这是汉字书法的一种进步.③东晋大书法家王羲之,世称"书圣",代表作有《兰亭序》《黄庭经》等.其子王献之书法造诣也极高,与王羲之合称"二王".④东晋女书法家卫铄,世称卫夫人,她师从钟繇,得其真传.王羲之曾随卫夫人学习书法.王羲之之妻郗璿,也是一位书法家. ⑤因北魏碑志艺术最有代表性,人们习称这种书体"魏碑"."龙门二十品"是魏碑书法艺术的精品 天使这个词的由来是什么? 「天使」的希伯来文是malak，意谓「使者」、「受差遣者」，在旧约用了103次。希腊文angelos在新约用了177次，意谓「报信者、天使、使者、被差遣的人」；其中有指「人」而言的，也有指「神的使者」的。所以，简单来说，「天使」是神的使者或超自然的生物，无论是善良的还是邪恶的天使，均有超乎常人的力量。圣经中有三十四卷书提到天使（旧约及新约各十七卷），他们都是侍候主前的灵魂灵 天使还分：上级天使 中级天使 下级天使 炽炽天使 智天使 座天使 主天使 力天使 能天使 权天使 大天使 一般天使 ps:我个人认为天使是美丽善良可爱正义的象征。 魏晋时期的诗词风格 魏晋南北朝时期，文学日益摆脱经学的影响，而获得独立的发展，开始进入文学的自觉时代。诗歌、散文、辞赋、骈文、小说等文学样式，都取得了显著的成就。 诗歌的地位仍然是最重要的。汉末魏初，在“世积乱离，风衰俗怨”的社会背景下面，文人诗歌创作进入了“五言腾踊”的大发展时期。这一时期以曹操，曹丕、曹植父子为核心，加上孔融、王粲、刘桢、陈琳等所谓“建安七子”组成的邺下文人集团，创造了“建安文学”的辉煌。建安文人的作品，具有“慷慨任气”这种共同的时代风格，其中曹操的诗歌，沉雄悲凉，反映了动乱的社会现实，表露了诗人渴望建功立业，统一天下的雄心壮志，如《蒿里行》、《短歌行》、《步出夏门行》等，都是较为成功的篇章。曹植的文学成就最高，人称“建安之杰”。他的诗歌“骨气奇高，词采华茂”，《白马篇》、《赠白马王彪》分别是他前期和后期诗歌的代表作。他的散文和辞赋也表现出很高的思想性和艺术性，著名的〈洛神赋〉美不胜收。“七子”中最有成就的作家是王粲，他的《七哀诗》、〈登楼赋〉等篇章，是建安文学中具有现实主义精神的杰作。 魏晋之交，随着世风的变易，诗歌创作呈现出与建安时代不同的风貌。阮籍、嵇康的作品，或沉郁艰深，或风调峻切，他们继承了建安文学的优秀传统，进一步推动了五言古诗的发展。西晋太康时期诗歌繁荣，诗人有“三张二陆两潘一左”之称，但多数作品流于华采繁缛，唯左思的诗歌骨力遒劲，承传建安文学的精神。其〈咏史〉诗开启了咏史和咏怀结合的新路子。东晋在玄学的影响下，“理过其辞，淡乎寡味”的玄言诗泛滥一时，能够超越流俗的大诗人便是陶渊明。陶渊明的时代，“真风告逝，大伪斯兴”，他因贫而出仕，目睹官场黑暗，不愿同流合污，决心辞官归隐，保持自我的人格精神。他的田园诗描绘自然风光的美丽，歌颂田园生活的平和，也表现了亲身参加农业生产劳动的喜悦和辛劳。创造了情、景、理交相融合，平淡和醇美统一的艺术境界。《归园田居》、《饮酒》是他的田园诗的代表作。陶诗的风格自然冲淡为主流，但《读山海经》(“精卫填微木”)、《咏荆轲》等也显示了诗人“金刚怒目”的一面。可以看出诗人内心并不静穆，他没有忘怀世事。陶渊明诗对后世影响很大，尤其是唐代的山水田园诗派受其直接影响。陶渊明的文学成就是多方面的，他的散文、辞赋，数量虽不多，却非常出色，著名的有《桃花源记》、《归去来兮辞》、《感士不遇赋》等。 南北朝时期，许多文人专力于文学创作，而主要运用的文学样式是诗歌和骈文。南朝诗歌在谢灵运手上山水诗大放光芒，其后谢眺的山水诗写得清新圆熟，世称“大小谢”。诗人鲍照出身寒微，则擅长用七言古诗体来抒发愤世嫉俗的情怀，他隔句押韵的七言歌行为七言诗的发展作出了贡献。北方文苑稍嫌荒寂，但散文方面也不乏名篇，如北魏郦道元的《水经注》、杨炫之的《洛阳伽蓝记》、北齐颜之推的《颜氏家训》。最有成就的是由南入北的作家庾信。他的诗赋集南北文学之大成，将南方精美圆熟的艺术技巧和北方刚健爽朗的精神融合，成为唐代诗风的先声。这一时期骈文统治着整个文坛，鲍照的《登大雷岸与妹书》、《芜城赋》、庾信《哀江南赋》是非常优秀的作品。总的来说，南朝作家们对形式声律的追求，为唐代文学、尤其是唐代近体诗的定型和成熟，作了充分的准备。 此外，南北朝乐府民歌也足以与汉乐府诗前后辉映。南朝的吴歌、西曲明丽柔婉，北朝少数民族歌曲则多刚健亢爽，风格各异，但都情意真切。 从我国古代小说体裁的形成和发展来说，魏晋南北朝是一个重要阶段．出现了志怪小说和轶事小说。其中晋干宝的《搜神记》和南朝刘宋时刘义庆的《世说新语》最值得重视。《世说储语》记载了自汉至晋不少上层士......>> 如何评价魏晋南北朝的诗歌 两汉、魏、晋、南北朝、隋始于公元前206年，终于公元618年，前后经历了八百多年。这时期的诗歌，上承诗经、楚辞，下启唐诗、宋词，是中国诗歌发展史上的一个重要时期。 这时期诗歌的重要成就之一是出观了五言诗和七言诗，为唐代近体诗的形成奠定了基础。从汉到清，五七言古体诗、近体诗是中国诗歌史上历史最长，作家作品最多，成就最突出的诗体。 标签：作文经典 上一篇：祝愿群里的祝福语 建军祝愿祖国的祝福语 下一篇：描写小男孩性格的句子 形容小男孩性格的句子