barriers / 阅读 / 详情

机关单位内控工作中存在的问题与遇到的困难

2023-09-19 06:27:07
共1条回复
wio

  【机关单位内控工作中存在的问题与遇到的困难】

  近年来,由于税收经济行为日益复杂,社会各界及广大纳税人对地税机关的依法行政的监督日益强烈。随着税收征管改革、税源专业化管理的有力推进,地税机关目前又处于管理转型升级时期,将风险管理引入税收工作,建立科学有效的内部控制机制,保证权责的正确行使,积极探索对基层地税机关内部人财物管理和外部税收征管、行政审批、行政处罚等税收执法事项的风险管控已日益迫切,要做到“收好税、带好队”,就必须通过建立岗位风险内控机制,为基层地税干部职工干事创造一个安全廉政的"环境,达到基层地税机关权力行使规范、高效和廉洁。

  一、新形势下基层地税机关推进内控机制建设的必要性

  内控机制建设是一个组织为了实现既定目标,防范和减少风险的发生,由全体成员的共同参与,对内部业务流程进行全过程的介入和监控,采取权力分解、相互制衡手段,制定出完备的制度保证的过程。作为在直接面向纳税人负责税收征收管理与纳税服务的基层地税机关,推进内控机制建设具有十分重要意义。

  (一)推进内控机制建设,是惩防体系建设的重要抓手

  在基层地税机关开展内控机制建设就是要紧贴税收工作实际,把反腐倡廉建设的目标要求融入到税收业务工作和行政管理工作的各个关键环节,贯穿于权力行使的全过程,是税收执法权和行政管理权“两权”监督制约工作的深化和延伸,是惩防体系建设的重要内容和重要抓手。

  (二)推进内控机制建设,是促进干部队伍廉政的客观需要

  基层地税机关处于税收征管工作的第一线,或多或少地掌管着一定的权力和资源,不同程度地面临着诱惑和考验,受腐败的风险也较大。这就要求我们把更多的时间和精力用在预防腐败环节上,督促干部职工树立防控风险意识,筑牢拒腐防变的思想道德防线,最大限度地降低腐败和不正之风发生的概率,这也是从根本上爱护和保护干部职工的具体表现。

  (三)推进内控机制建设,是从源头上防治腐败的有效措施

  在反腐倡廉形势依然严峻、任务依然艰巨的情况下,只有坚持预防在先,防患于未然,大力推进内控机制建设,才能减少和控制诱发腐败的风险。基层地税机关推进内控机制建设重在治权,源头防范,通过落实岗位责任,明晰权力运行程序,强化制约措施,把预防腐败的要求落实到权力运行的各个环节,使腐败行为不发生或者少发生,实现从源头上预防腐败的目的。

  (四)推进内控机制建设,是提高反腐倡廉工作能力的重要途径

  基层地税机关推进内控机制建设能够充分发挥各部门抓反腐倡廉建设的积极性和主动性,形成各部门发现问题、自我纠正、持续改进的内生机制,实现内部制约和外部监督的有机统一,使决策更加科学、执行更加有效、监督更加有力,从根本上提升反腐倡廉的能力和水平。

  二、基层地税机关开展内控机制建设的方法与步骤

  国家税务总局肖捷局长指出:要把内控机制建设作为税收体制机制建设的重要内容,结合税制、征管、内部行政管理等改革,积极完善岗责体系,优化流程,健全制度,强化监督,形成权力层层分解、工作环环相扣、相互联系制约的科学严密的管理链条,从源头和机制上防范腐败风险。因此基层地税机关开展内控机制建设需要从以下几个方面着手。

  (一)全面梳理岗责和权力事项

  结合当前的地税机构改革和税源专业化管理,基层地税机关要对各岗位职责和权力事项进行全面梳理,形成完整的岗位目录和“权力清单”,在此基础上,进一步明确内部各部门的权力事项,界定部门职能,细化岗位职责,明确每个岗位的工作职责和行为规范,使全体人员做到各司其职、各负其责,确保权力行使的责任落实到部门、到岗、到人。

  (二)深入排查找准弄清风险点

  风险排查是推行内控机制建设的关键环节,是在明晰岗位职责的基础上,需要着力做好的工作事项。风险找不到、找不准、找不全,在基层地税机关建立内控机制建设就缺乏针对性,因此,在推进过程中,基层地税机关每名干部职工都要结合自身岗位职责,对照相关法律法规及管理制度,将所在岗位可能存在的风险点找全、找准,通过风险排查,使干部职工清楚自己应履行的工作职责,清楚行使权力时的风险所在,从而达到自我防范、自我纠错的目的。

  查找风险点要通过自己找、群众帮、领导点、民主评、组织审等多种形式,找准各岗位每一个环节可能存在的风险点和易发生风险的事项,对排查出的各类风险点列出可能发生的违法、违纪、违规情形和涉及的法律、法规、制度、规定、办法等情况逐一登记,提出防控措施意见和建议,根据风险发生几率和危害程度自我界定岗位风险等级,填写《岗位廉政风险排查表》,并层层审定。

相关推荐

内部控制体系包括哪些内容?

完善的内部控制框架体系应该包括五部分: 一、内部控制部分,包含:(一) 治理结构(二) 机构设置及权责分配(三) 内部审计(四) 人力资源政策(五) 企业文化二、风险评估部分,包含:风险识别、分析和应对。三、控制活动部分,包含: (一) 人员1. 职务分离控制2. 授权审批控制3. 人力资源控制(二) 专项1. 财产保护控制2. 会计系统控制3. 信息技术控制(三) 运营1. 流程控制2. 预算控制3. 运营分析控制(四) 应急应急处理机制四、信息与沟通部分,包括:(一) 信息采集与传递路径(二) 信息载体控制(三) 信息审核、反馈与处理五、内部监督部分,包括:(一) 对内部控制建立与实施监督检查 (二) 评价内部控制是否健全、合理、有效(三) 报告缺陷、采取处理措施、责任追究
2023-09-07 04:12:005

内部控制工作机制有哪些

为进一步巩固巡视工作成果,贵州专员办着眼当前、立足长远,着力健全完善规章制度,规范内部操作规程,深化“两个责任”落实,加强廉政风险防控,推动形成制度管人、流程管事的常态化、长效化运行机制,积极推进内控机制建设取得实效、落地生根。一、加强学习宣传,牢固树立内控理念该办党组高度重视内控机制建设,坚持力度不减、紧抓不放,营造学习贯彻内控制度的良好氛围。一是加强学习领悟。多次组织全办干部职工专题学习讨论《财政部内部控制基本制度(试行)》和《贵州专员办内部控制操作规程(试行)》,进一步强化对内控制度的认识,掌握主要内容和方法,保证各项条款入脑入心,为我办内部形成注重风险防范、强化责任意识的风气奠定思想基础。二是实现有机结合。把加强内控建设与开展财政预算监管、改进工作作风有机融合,一方面,以内控制度健全内部权力制衡机制、规范业务操作流程,另一方面,在工作中及时发现“短板”、堵塞“漏洞”,进一步完善内控制度,实现内控建设与业务开展两手抓、两不误、两促进。二、完善制度流程,着力构建长效机制该办不断总结经验、巩固成果,扎实推动内控制度体系健全完善。一是补齐内控短板。根据新的形势和要求,结合本办实际,以实用、细化、具体、简便为原则,制定或修订了《中共贵州专员办党组工作规则(试行)》、《贵州专员办国有资产管理暂行办法》、《贵州专员办职位轮换(轮岗)暂行办法》、《贵州专员办公务车辆管理暂行办法》等一系列规章制度,规范了党建、资产、财务、人事、后勤等多项工作,全面打造有效可行的内控制度体系,以制度促进管理改善和作风转变。二是落实长效机制。通过建立制度化的内控工作机制,不断优化各环节经办审批流程,狠抓关键岗位的风险控制,以流程化管理、程序性规定、信息化手段来提高制度执行力,切实增强内控制度的严肃性和约束力,持之以恒、久久为功。不断提高遵章守纪意识和责任担当意识,使“有规必依”成为全办干部职工的自觉行动。三、加强监督检查,确保内控落地生根该办注重提升内控体系建设监管水平,突出内控制度运行监督管理重点。一是强化组织建设。为了强化和推进机关内控制度落实,该办成立了内控建设领导小组和督察考核办公室,按照内控制度考核细则,统一指导、统一标准、统一考核、定期讲评,形成领导班子议事规则和工作人员行为规范,确保规范化、精细化监管制度成为常态。二是明确监管重点。以加强对热点岗位、关键环节监督为重点,将完善领导干部个人事项报告、干部选拔任用、办公用-品采购、服务承诺、限时办结、公车使用等内容纳入监督重点,强化对干部职工从政行为的监督,确保各项工作在阳光下操作运行,实现了监督有重点、管理全覆盖的内控管理目标。
2023-09-07 04:12:301

建立反洗钱内部控制机制的基本原则有哪些

一、建立反洗钱内部控制机制的基本原则有:全面性原则、审慎性原则、有效性原则、 相对独立性原则二、具体解释1、全面性原则:即内部控制应当渗透到商业银行的各项业务过程和各个操作环节,覆盖所有的部门和岗位,并由全体人员参与,任何决策或操作均应当有案可查。2、审慎性原则:即内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点,商业银行的经营管理,尤其是设立新的机构或开办新的业务,均应当体现“内控优先”的要求。3、有效性原则:即内部控制应当具有高度的权威性,任何人不得拥有不受内部控制约束的权力,内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。4、相对独立性原则:即内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门,并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。三、反洗钱内部控制制度及内容金融机构按照规定建立的客户身份识别制度、大额交易和可疑交易报告制度、客户身份资料和交易记录保存制度等反洗钱预防、监控制度。例如,金融机构办理的单笔交易或者在规定期限内的累计交易超过规定金额或者发现可疑交易的,应当及时向反洗钱信息中心报告。四、建立反洗钱内部控制机制的目的1、 保证国家反洗钱法规政策和金融机构内部规章制度的贯彻执行 2、 确保将洗钱风险控 制在规定的范围之内 .3、确保金融机构的稳健运行4、能更好地打击犯罪,维护正常的金融秩序五、建立反洗钱内部控制机制的必要性1、有效开展反洗钱工作既是金融机构一件必不可少的业务工作,也是一项必须履行的法定义务。2、当前经济全球化和金融一体化的浪潮已席卷整个世界。现代金融成为市场经济的核心,金融体系的稳健、有序、有效以及可持续运行对一个国家的政治安全和经济安全起着举足轻重的作用。3、与此同时,现代金融又是一个十分特殊的高风险行业,它所具有的破坏性直接威胁到一个国家的经济安全和整个社会的健康稳定。4、近年来对全球经济影响至关重要的一些发达国家、发展中国家的洗钱活动极其危害,构 成所在国与国际金融安全稳定的重大隐患。随着经济全球化和金融全球化进程的逐步加快,国际洗钱的现象正在加快泛滥。5、目前洗钱作为一个全球性的问题,已经严重影响到世界经济的正常运转, 全世界非法洗钱的数额高达一万亿至三万亿美元。6、从微观层面上看,洗钱行为对直接从事金融业务的金融机构构成了极大威胁,因为金融机构如果不能成为执行反洗钱政策的坚强主体,那么就有可能沦为洗钱分子的帮凶。7、如果将防范洗钱关口前移到金融机构,从加强金融机构反洗钱内控制度建设入手,对其进行制度设计和监管来防止其滋生蔓延,应能够有助于中国经济的健康发展、金融安全稳定和社会的和谐进步。
2023-09-07 04:12:392

各级纪律检查机关必须加强自身建设健全内控机制自觉接受什么确保权力受到严格

【法律分析】各级纪律检查机关必须加强自身建设,健全内控机制,自觉接受党内监督、社会监督、群众监督,确保权力受到严格约束。【法律依据】《中国共产党党内监督条例》 第三十四条 加强对纪律检查机关的监督。发现纪律检查机关及其工作人员有违反纪律问题的,必须严肃处理。各级纪律检查机关必须加强自身建设,健全内控机制,自觉接受党内监督、社会监督、群众监督,确保权力受到严格约束。
2023-09-07 04:12:471

如何建立健全内部控制制度

在由许多投资者共同出资组成的公司中,每个投资者都行使对公司的控制权是不可能的,这样会使公司运行产生高昂的代价,但公司治理机制必须保证一部分放弃控制权的中小投资者的合法利益不会因此受到侵害。针对我国目前普遍存在的内部人控制和大股东侵犯小股东权益两大症结,公司治理结构设计不仅要体现股东大会、董事会、监事会、经理层间的制衡,还必须从治理机制设计上为上述机构间的分级授权和不相容职务间的制衡提供制度保障。      1、公司治理规范必须对内部控制机制的构建提出基本要求   内部控制系统是由代理人设计的,充分体现了管理者的管理意志和管理意图,而代理人的目标函数与委托人的目标函数是不一致的。为保证多级委托代理链组成的公司运行能够维护所有股东的平等地位和权利,承担对股东的诚信义务,公司治理规范中必须提出对内部控制构建的基本要求,从而保证内部控制目标与公司治理目标的高度一致性。      2、加强董事会在内部控制中的核心地位   首先,加强公司治理,完善董事会构建机制。完善企业的公司治理结构,关键是要明确公司股东大会、董事会、监事会和经理层的责、权、利的划分,使之相互独立、相互制衡。将董事会建立成真正独立行使权利和承担责任的机构。其次,提高董事会的独立性,,提高独立董事大的职业道德和专业水平。此外,董事长与总经理两权分离,杜绝董事会和总经理人员重叠。董事会成员和经理层分离,才能为董事会成为内部控制框架的制定者、监督者和最高执行者作保证,发挥董事会在内部控制中的核心作用。      3、将监事会做实,从公司治理机制设计上为内部控制制度的实施保驾护航   内部控制框架的五大要素之一是“监督与纠偏”,在“控制环境”这一要素中,也要求建立与内控相应的监督机构。在以董事会为核心的内部控制框架中,董事会下包括审计委员会在内的专业委员会的建立以及经理层下属的审计部在对内部控制制度运行过程的监督和效果评价方面的作用越来越明显。但是,监事会对处于内部控制核心地位的董事会的监督却长期弱化。这一问题的解决有赖于监事会功能的强化,基本思路是在监事会成员中引入利益相关者,并做好独立董事与监事之间的功能区分与协调。      4、加强预算控制、推进全面预算管理   预算控制是内部控制的一个重要方面。企业应实施全面预算管理,融合新的管理思想与模式的预算管理:一是全面预算管理要与企业战略结合。在战略预算的基础上制定年度预算,然后分解预算目标到各责任主体,实施预算并监督预算的执行,最后进行预算考评并以此制定薪酬计划。二是重构组织结构。以层级为导向分为战略层、经营层、作业层。三是建立预算决策机构,即在董事会下设预算管理委员会。此外制定合理的预算管理制度,包括编制程序、修改预算的方法、预算执行情况的分析方法等。      5、建立有效的激励与约束机制   无论是内部控制还是公司治理结构都非常重视激励与约束机制。要使公司的内部组织、岗位乃至整体的行为及其结果始终保持与公司的目标一致,就必须采用一系列有效的激励与约束方法:一是科学的业绩评价体系。科学的业绩评价体系是激励与约束机制的基础,只有对经营者的业绩进行评价以后,才能根据企业业绩的好坏进行奖惩。二是科学的目标管理。组织全体员工分别参加有关工作目标的制定,并将公司目标层层分解,落实到每个员工,尤其是让其参与公司长远目标的制定,这样有利于激发员工的积极性,从而实现公司的目标。 目前,中审网校是ICI协会授权在中国境内开展国际注册内部控制师(CICS/CICP)考试和颁证的机构,获得 ICI 特许在中国代理其全球公认的内部控制、风险管理与公司治理相关产品与服务的权利。 ICI协会已经向人力资源和社会保障部职业技能鉴定中心申报引进国际注册内部控制师资格认证项目。该证书是唯一向中国政府提交注册认证申请,并得到有关部门正式受理的企业内部控制和公司治理国际认证项目。这对于中国企业内部控制和公司治理领域来说,是一个里程碑的创举:国际注册内部控制师认证项目将逐步纳入国家职业资格证书统一管理体系,把国际认证的前端技术性与政府的权威认可融合在一起,进一步奠定了国际注册内部控制师认证的权威性。
2023-09-07 04:12:581

试阐述金融企业内控机制建设所采取的措施。

【答案】:总述:金融企业内控机制建设所采取的措施包括:加强落实机构主体责任、规范从业人员相关行为,从宏观到微观,从机构到个人,全面进行企业内控机制建设。1、加强落实机构主体责任明确商业银行内部控制:是商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的,通过制定和实施系统化的制度、流程和方法,实现控制目标的动态过程和机制。比如,《商业银行内部控制指引》,在内部控制职责、内部控制措施、内部控制评价和监督方面作出明确指示。2、规范从业人员相关行为对金融机构从业人员相关行为进行规范,推动行业自律和内部廉政建设,提升内控机制有效性,督促各机构员工公平公正履职。构建“落实机构主体责任、建立行业协作机制、强化外部监督管理”三位一体的预防犯罪工作体系。总结:在机构主体责任落实的基础上,银行业金融机构应强化境内、外业务的合规管理;而从业人员,完善行业内部信用信息采集、共享机制,将相关行为记人会员信用档案。
2023-09-07 04:13:051

企业税务风险内控机制如何建立

企业税务风险的规避对于企业的稳健发展和长期战略目标的实现具有非常重要的意义。一个企业,要想真正做强做大,必需要根据自身情况建立适合本企业的税务风险内控机制。每个企业的税务风险内控机制都不尽相同,只有根据自身情况出发建立的内控机制才能在企业发展中有效的发挥作用。解决办法:一般的公司在建立税务风险内控机制的时候,往往选用专家为其量身定做。目前,国内提供这方面项目业务的咨询公司有很多,业内实力比较强的咨询公司有麦肯锡、AMT、中大咨询等,这些公司在内控方面都有很强的实力。
2023-09-07 04:13:342

外汇局系统如何加强内控机制建设

建立健全科学有效的内控制度体系是外汇局系统强化自我约束、防范风险的重要保障,是外管部门稳健有效运行的保证,是依法行政的要求,是维护外管部门形象的要求,是防止外管人员触犯法律的要求。因此,外汇局系统必须加强内控制度建设,以确保外管人员依法、公正、廉洁、有效地履行工作职责,维护外汇秩序的稳定,促进经济发展。 一、外汇局系统内控制度建设中存在的问题 近几年,外汇局系统内控制度建设取得了一定的成绩,但在实际执行中也存在着漏洞和风险。外管系统内控机制建设只有进一步强化和完善,才能不断适应外汇管理工作的需要。目前,外汇局系统内控制度建设存在的主要问题表现在以下几个方面: (一)内控机制建设方面存在着思想认识误区。一是观念模糊。内部控制包含两层含义:一层是内控机制,是相互制约、相互制衡的组织结构;一层是内控制度,是规范约束业务行为的准则。而在传统的管理模式下,从业人员缺乏内控意识,认为有了规章制度就达到了内控的要求,从本质上没有认识到规章制度仅是内部控制的基础和依据,是一种相对静态的概念,而内部控制是一种各项业务运作过程中环环相扣、相互制约的风险动态控制机制。由于认识上的偏差,使内控制度未能得到健全和有效的落实,形成重制度制定,轻制度落实的现象。二是忽视内控机制在业务发展和创新的过程中的不断修订和完善。内控建设是系统内部的一种自律行为,内控机制始终是以动态的形式存在的,是通过人的实际活动和业务行为实现的,它的作用是通过对人的监督和制约,达到制衡的目的。现实中,在业务发展和创新过程中,往往考虑内部控制的同步完善,忽视了内部控制在决策、执行和监督整个过程中的作用。三是忽视人的作用。内部控制是一种机制、一个过程,是由人来实现的,内部控制中出现的各类问题,归根到底,都来源于人员的问题。只有通过对人的监督和制约,才能达到监督和制约事的目的。 (二)没有系统、全面的内控制度。现有的内控制度是各个分支局按照总局的要求,结合实际情况自行制定的内控制度,外汇局系统内缺乏一个自上而下、具有总体指导意义的科学、系统、全面、标准的内控制度,致使各分局内部管理制度不完善、操作程序不规范,内控制度存在着一定的漏洞,隐藏着一定的风险。表现在有的业务未制定授权制度,或授权不清,责任模糊;有的制定的管理权限不符合有关文件的要求;个别岗位责任制不完整;个别业务制度存在着滞后现象,未能随着业务发展而及时进行修订和完善。 (三)内控环境一定程度上制约着内控制度的执行。一是现有的管理模式,决定了上级部门对下级部门的考核在一定程度上重速度轻质量、重形式轻内容、重结果轻过程,导致内控制度未能覆盖所有的风险点,有的业务、岗位的内控制度存在盲点。二是风险控制分散,安全性较差。外汇管理业务专业性强,政策变化快,管理的内容和对象繁杂,还有较多的审核、审批职能,致使外汇管理部门人员数量与工作任务难以匹配,难以满足责任分离、相互制约、相互监督的要求, 不相容岗位分离的内控要求与人员不足的矛盾越来越突出,存在着一定的风险。突出表现在业务工作上存在一人多岗,部分业务存在“一手清”现象,业务印章及重要空白凭证管理不规范,审批业务时在政策法规的把握上存在误差等违规现象。 (四)对外汇管理重要性认识不足,是制约内控制度执行不到位的关键因素。一是部分外汇管理干部对内控制度建设的重要性认识不够,认为外汇管理部门不同于银行的重要业务管理部门,不存在风险防范问题。实际上,外汇管理部门监管着国家对外经济交往中的一切外汇资金的流出和流入,工作人员如在业务操作中稍有失误而形成风险,就可能给国家造成损失。如工作人员对进出口核销相关的单据审查不严,或未认真执行反洗钱的有关规定,就可能为犯罪分子逃套汇和洗钱提供可乘之机,造成国家外汇资金的损失。二是授权批准程序不规范。没有建立合理规范的授权分责制度和完善的审批手续,各种授权缺乏书面形式的确认,超越授权等现象存在。主要表现是:少数人思想认识不到位,碍于情面,造成调离、休假人员交接手续不全;部分人员工作责任心不强,工作中畏难情绪较重,使部分工作未能严格按照有关规定办理等。 (五)人员数量和质量在一定程度上影响了内控制度的执行。一是现行的内控制度要求业务分工互不兼容、业务操作互相制约,要求岗位设置明细化单一化。因各种原因,现有外汇管理部门存在着人员配备不到位的现象。一旦出现人员必须离岗,往往造成违规兼职代岗,甚至出现替代人员不能完全胜任所兼岗位的工作,由此而存在违规操作及可能发生的安全责任隐患。二是人员业务素质难以适应外汇管理工作的需要。少数人员对日常业务学习重视不够,又缺乏专业知识培训,导致业务知识面不宽,对有关规定理解不深刻,执行中容易产生误差。 (六)缺乏有效的监督手段。一方面由于外汇管理业务多集中在总分局一级,分局外汇管理部门对支局的外汇管理工作布置多,检查少;另一方面,外汇局系统尚未建立起一支专门从事外汇管理内部审计的队伍,外汇分支局内控制度检查工作难以做到制度化、程序化、经常化、专业化,检查监督力度不够,风险隐患难以及时发现。 二、完善外汇局系统内控制度建设的几点建议 (一)切实加强对内控制度建设的组织领导,努力推进内控制度建设向纵深发展。内控制度建设是一个系统工程,因此各级外汇部门要从讲大局、保安全的高度出发,对内控制度建设常抓不懈。一是要树立“内控优先”的思想,做到认识上定向,中心上定位,操作上定规,把抓内部控制机制的落实同抓运行机制、激励机制的落实放到同等重要的位置。人民银行分支行要加强对外汇分支局内控制度建设的组织领导,一把手亲自抓外管系统的内控制度建设,同时将内控制度建设列为分支局局长、外汇管理部门负责人、员工任期主要目标进行严格考核,保证内控制度建设各项工作落到实处。二是建议总局统一组织人员,研究当前外汇管理业务工作的各个风险环节,形成一套系统、规范、统一和便于操作的内部控制制度和操作规程文本,使分支局在完整统一的框架内,加强内部管理。 (二)坚持以人为本的原则,全面提高外汇局系统干部职工的素质。内控制度能否得到有效运作、执行,很大程度上取决于员工的政治业务素质的高低,取决于员工对制度的理解和执行。因此,必须加强对职工的政治思想、职业道德的教育,加强业务技能的培训工作。建议上级部门针对不同岗位的特点,结合外汇政策的调整,制定相应的培训教材,并随着业务发展、政策的变化而不断地调整,有计划、连续地对不同岗位的业务管理人员和操作人员进行培训。 (三)建章立制。实践证明,工作中存在的困难和问题,其原因是内部制度不健全,操作规程不统一,不规范。因此建章立制既是内部管理制度化、科学化、规范化的前提,也是内部管理能否落实的保证。外汇局系统应本着“权责明确、平衡制约、相互监督、优质高效”的原则,制定岗位责任制、内控制度、操作规程和业务审批权限;同时根据业务的发展和政策的变化,不断地对外汇管理规章制度和操作规程进行修订、完善。在内控制度的制定上:一是岗位职责应明确岗位目标、职责、职权、从事该岗位应具备的基本条件及各岗位之间应有的相互监督约束机制。权责的明确,能有效防止工作的重复、遗漏或推诿,提高办事效率,岗位间的相互制约能在一定程度上起到防范风险的作用;二是内部管理制度是内控制度的核心,应覆盖工作的各个方面,以制度约束人,以制度管理人,以制度制约人;三是针对目前内控制度中存在的对一般员工规定内容多、对管理层规定内容少、对业务操作规定内容多、对考核责任规定内容少的情况,进一步明确各级组织、各级领导、各个部门和工作岗位的职责和权限,使每一个岗位、每一项业务和环节,都有明确的制度约束,都有规范的制约关系,都有定期不定期的检查,都有具体的责任领导和责任人,形成一套分工合理、权责分明、运作有序的内控制度;四是在授权批准的控制上,要建立合理的授权分责制度,要按照业务工作程序授权,完善各种审批手续。各种授权都要以书面形式确认,以预防和控制风险的发生;五是建立科学有效的风险预警机制,建立覆盖各个业务领域的数据仓库和管理信息系统,对管理制度、审批程序、授权分责、职务分离、操作规程、岗位责任等情况实行适时监控和同步监测,及时规避或控制风险。 (四)加强监督机制,确保内控制度落实到实处。内控制度能否在外汇管理工作的实践中得到贯彻执行,关键在于人的操作,在于有一个有效的监督机制,否则,制度再好,没有有去执行或执行不严格,那制度就是一个花瓶式的摆设,不能发挥真正的作用。为此必须建立监督机制,确保内控制度有效执行。一是加强外汇局系统内审队伍建设,加大对分支局各项业务制度、操作规程执行情况的审计力度;二是发挥人民银行各分支行内审部门的作用,强化对外管部门内控制度执行情况实行定期或不定期的监督检查,突出检查的针对性和实效性,查细、查深、查透,及时发现外汇管理工作中存在的问题、管理中的漏洞、隐藏的风险,及时采取措施,减少差错、事故、案件的发生,提高风险防范能力和水平;三是建立有效的干部管理、监督和约束机制。要建立和完善干部诫勉制度和述廉制度,通过强化组织监督、规范群众监督、引导舆论监督、发挥社会监督,逐步建立起具有行业特点的干部监督管理机制。 (五)加强干部队伍建设。人是内部管理中最关键的因素,因为任何内控制度都需要由人来执行,拥有品质良好、训练有素的人员甚至可以在一定程度上弥补内部控制某些方面的不足,所以要加强外汇局系统内控制度建设,就必须全面提高从业人员的综合素质和能力,提高思想水平和道德修养。一是在人员配备上,尤其是重要岗位的人员配置不仅要配足,更要重视人员配置的质量,要按照“政治过硬、业务优良、作风清正、纪律严明”的标准配备。在人员岗位的设置上应体现“岗位选人”的原则,避免一手清、一专多能的岗位设置,依据岗位选定工作人员。二是加强人员、岗位的交流,实行重要岗位定期轮岗和离任审计制度,以规避和防范风险的发生。
2023-09-07 04:13:461

简述内部控制制度的要素、设计和实施应遵循的原则

简述内部控制制度的要素、设计和实施应遵循的原则 一、系统完整原则  内部控制是一个全方位的整体,它渗透于企业经营活动整个过程并贯穿于经营活动的始终。系统完整原则要求:在设计内容上,必须突破会计控制的局限,在一个更为广阔的视野中,结合治理层面和管理层面去构建内部控制,以确保管理层能有效地付出管理活动、能有效地利用企业资源,员工有效地从事具体业务的操作,信息使用者能获得相关、可靠的企业信息。在设计对象上,内部控制制度应该包括对人的约束和激励、各项业务活动的控制。在设计流程上,既应考虑各流程中的风险控制点,又应考虑各控制要素、控制过程之间的相互关联,使各业务循环或部门的子控制系统有机构成企业的一个科学、合理的管理系统,保证企业经营活动在预定的轨道上进行。在设计内部控制制度时还应关注制度的严谨性和完善性,讲究控制实效,把握控制要点,全面、准确地对企业经营的全过程做出有效的控制。  二、成本效益原则  成本效益原则,指为进行控制而花费的成本与缺乏控制时所遭受的损失比较,当控制的效益大于成本时,则该项控制措施才是可行的,否则就是不可行的。控制成本包括便于归属计量的直接成本和不便于归属计量的间接成本,控制效益包括短期效益、长期效益、企业自身效益和社会效益等。在实际中,有些工作的效益是难以用金额表示的,但执行该控制有利于企业各项控制目标的实现,如员工职业操守的培养、经济项目的审核程序、信息的反馈等等。贯彻成本效益原则要求:在构建内部控制制度时,应根据企业经营业务的特点、规模的大小、具体的管理情况,既要考虑控制设计成本、执行成本和修订成本,又要考虑企业整体效率和效益的提高,既要把企业的各项经济活动全面置于经济监控之中,又要对经营管理的重要方面、重要环节实行重点控制,力争以最小的控制成本取得最大的控制效果。  三、目标导向原则  目标是控制的出发点和归宿点,控制的最高宗旨就是实现预定的目标。企业内部控制系统的终极目标是确保企业系统的整体有效性。目标导向原则指企业应根据控制目标设计内部控制过程。基于企业整体效率视角的内部控制的目标分为两个层次:企业内部治理控制目标——确保董事会在公司中的作用及对公司和股东的受托责任;管理控制目标——提高企业经营的效率和效益。实现治理控制目标主要采用股东会、监事会对董事会和总经理的监督与控制机制;工资合约、收入分配合约对受托者的激励机制。管理控制目标主要通过高层战略目标的分解、管理过程的控制实现。也就是说,在战略目标的指导下,企业要制定近期的财务目标、营业目标、投资目标、研发目标等二级目标;在各个二级目标下,确定具体的控制子目标。在目标的执行过程中,要定期进行检查和考核、分析执行结果与计划产生偏差的成因,并向有关部门提出改进控制的建议,以进一步提高内控水平、更好地实现内控目标。  四、有效控制风险原则  风险是指遭受损失、伤害、不利或毁灭而未能达到目标的可能性。企业面临的风险包括来自政治、经济、文化与自然等方面的外部风险和战略风险、经营风险和财务风险、具体业务风险等。有效控制风险原则指企业在构建内部控制制度时,应密切关注实施主体使命、具体目标过程中面临的各种风险,有针对性地设计内部控制措施,使风险降低到企业可以忍受的合理水平。有效控制风险原则要求:管理当局应采取恰当的程序去设定支持主体使命的目标,识别影响目标实现的各种风险并进行评估,在企业愿意承受的风险水平和所能接受的目标偏离程度的基础上,采取回避、承担、降低和分担的风险应对措施,使企业目标顺利得以实现。在经济环境复杂多变、竞争日益激烈的现代社会,管理当局应树立正确的风险管理理念,建立系统、有效的风险管理和控制系统,最佳地分配控制资源,积极应对可能出现的风险,保持企业健康持续地发展。  五、合规性原则  合规性原则指企业在设计内部控制制度时,必须符合国家有关法律法规和有关政府监管部门的监管要求。合规性是企业从事经营、创造价值、实现内部控制目标的前提,是一种约束性条件。合规性原则要求:在构建内部控制制度时,企业既要遵循一般法律法规,如公司法、税法、合同法、会计法、企业会计准则、内部会计控制规范;又要根据自身行业特点和性质,遵循行业内部控制规范,如上市公司治理准则、证券投资基金管理公司内部控制指导意见、商业银行内部控制指引,等等。 六、适合控制环境原则  从系统论角度看,内部控制是一个系统,系统和包围该系统的环境之间具有紧密的联系,系统适应环境是系统存在和发展的前提。构建内部控制体系关注企业内外环境非常重要。内控环境主要包括:企业价值观、经营理念、经营特征、组织结构、人事政策、业务流程、信息技术等内容。适合控制环境原则要求:企业在设计内部控制制度时,对涉及的环境因素要进行深入的分析和了解,只有控制措施过程、机制及氛围与所处环境相适应,才能实现较为理想的控制效果。如,在信息化程度低的企业,应对各种风险的内控制度基本是依靠员工的素质和诚信、牵制法则、监督与问责机制;在信息化程度高的企业,内控制度除依赖以上理念和方法外还需考虑信息系统规划建设的治理风险、信息系统运转的不稳定性风险、软件中内控机制的漏洞风险等。  七、灵活性原则  灵活性原则是指进行内部控制设计时应根据不同的控制类型灵活采用不同的策略。按事件和风险是否有规律可循,控制可分为结构化控制、半结构化控制、非结构化控制。结构化控制的控制启动时机、控制方法、控制步骤是完全确定的,一般使用技术性控制方法;非结构化控制是指由于无法预知事件和风险出现而不能确定控制的时机、方法和步骤,一般使用管理性控制方法;半结构化控制是指事件和风险的出现有一定概率,无法确定控制的时机,但控制方法和控制步骤是确定的,一般使用技术控制和管理性控制相结合的方法。以控制时序为标志,分为事前控制、事中控制和事后控制。事前控制是指企业单位为防止人力、物力、财力等资源在应用时发生偏差,而在行为发生之前所实施的内部控制,事前控制多数是属于非结构化控制。事中控制,是指企业单位在运营过程中针对正在发生的行为所进行的控制,事中控制则是半结构化控制。事后控制一般是结构化控制。  八、责权利相结合原则  责权利相结合原则,即权力和责任相匹配、收益与业绩相联系,指在构建内部控制制度时,企业必须明确各责任主体(经营者、管理者、员工、部门)的责任,赋予该主体完成其责任所必需的权限,并根据该主体的责任完成情况分配收益。责任产生压力,使管理者和员工产生责任感;权利使管理者有办法来完成责任,并产生一种光荣感和责任心;利益产生动力,能把管理者与员工的积极性调动起来。责权利相结合原则要求:企业应对不同的责任主体规定作业任务、职责权限、操作程序和处理手续,制定相应的、科学严格的考核标准,并根据评价结果进行奖励和惩罚,以实现约束和激励相统一,促使内部控制制度有效实施。
2023-09-07 04:14:091

内控工作中存在的问题与遇到的困难

加强内控机制建设,是保障国家财政收入、推动党风廉政和各项制度建设、防范税收执法和行政管理风险的重要保证。下面是我收集的内控工作中存在的问题与遇到的困难,希望对大家有所帮助! 内控工作中存在的问题与遇到的困难 1 内控机制建设已成为党风廉政建设中制度建设的重要载体,是预警在先、防范在前的新抓手,也是优化权力运行的有效路径。总局也把“着力完善部门内控机制”作为全国税务系统党风廉政建设和反腐败工作的主要工作任务之一。结合地税机关内控机制建设开展情况,对如何加强内控机制建设,推进党风廉政建设工作谈些自己浅显的认识。 一、建设地税系统内控机制的主要内容 (一)合理的分权。建立结构合理、配置科学的权力运行体系,合理分权主要有两个层面:一是纵向分权。把一个岗位依程序拆分成几个岗位,分别由几个人做,比如,在税收征管上实行“征收、管理、稽查”相分离,在选人用人上实行推荐权、考察权、任用权相分离,在大宗物品采购和基建项目安排上实行“立项、审批、招标、实施”相分离,在财务管理和资金使用上实行“申报权、审批权、办理权”相分离。二是横向分权。把同一个岗位一个人做,安排几个人做,不由一个人包办。通过合理的分权,建立起程序严密、制约有效的权力运行机制。 (二)明晰的岗责。建立设岗科学、标准明确的岗责体系,根据权力制衡和人员结构的实际,明确内部工作责任和岗位责任,做到定岗、定职、定责。 (三)规范的流程。建立标准化、流水式的工作流程,在分析权力事项的分布、结构、重点及运行规律的基础上,按照规范、安全、高效的原则,科学规范工作流程,减少工作的随意性,防范管理风险。同时,在能够实现全程监控的前提下,尽可能简化工作流程,实行标准化、流水式作业,以提高行政效率。 (四)完备的制度。建立完备的内控制度体系,确保内控机制建立在一个相对稳定、有序的基础之上,按照严格、规范的法律规定,对各项税收工作实行有效的监督控制。 (五)有力的保障。建立坚强有力的内控保障体系,确保各项内控制度、措施落实到位。 二、当前地税系统内控机制建设存在的问题 (一)对内控工作缺乏全面、深刻的理解和认识。大部分人认为建立健全内控机制就是建章立制,签订个责任书、搞几个制度,有了规章制度就有了内控机制,就可以高枕无忧了,忽视了内控机制是税收业务流程中环环相扣的、动态监督的机制。这种监督是通过制衡作用尽量少出问题,及时发现和纠正问题,有效地防范、控制执法风险和管理风险的发生。 (二)监督问责不够。在监督工作中经常形成监察部门单打独斗的局面,监督检查未形成合力,在实际工作中,各责任科室和相关责任人更多地把主要精力放在业务工作上,在风险排查、防范措施制定方面工作不主动,内控机制建设进程缓慢。按内控机制的内容来看,内控机制几乎覆盖我们税务部门全部业务和管理流程,由于未形成一套科学配合机制部门配合无力,未能形成工作合力,工作开展不平衡, (三)岗责体系建设和工作流程还缺乏规范。有的岗位规范程度较高,有的岗位却存在廉政风险点查找不准确的问题。规范操作实施起来难度大,各个工作岗位涉及到的点由谁来防范,又由谁来监督,防范措施是否落实到位,目前还没有切实在可行的操作模式。干部在廉政和执法风险点上出现问题,情节轻微的,有绩效考核、执法责任制的制约,情节严重的受法纪法规的追究。如果同时又按照内控机制的要求进行考核追究,就会出现多头考核、重复追究的现象,会引起干部的抵触情绪,如果不按照内控机制考核,内控机制的`落实又缺乏制度保障。 三、加强地税系统内控机制建设的建议 (一)围绕“两权”运行风险,进一步完善内控制度。风险防范从税收业务到规费管理,从税收执法权到行政管理权,要全部的梳理和完善。进一步细化部门和岗位职责,规范权力运行程序,使部门之间以及部门内部行为主体之间,由于分工和责任的不同而相互约束和牵制,形成内生的制约力。将内控机制与现在使用的综合征管软件有机结合,通过构建一套比较完备的内税制度体系,实现岗位标准化、责任清晰化。 (二)充分利用信息化手段,强化权力运行过程中的信息沟通。信息化的核心是要解决风险信息不对称问题。面对大数据背景下的现代税收征管流程,手工状态下的内控措施难以应对。充分运用网络资源,加强信息化手段内控机制建设,做到全程留痕,可查可控,切实提高内控机制建设工作的科技含量。将权力行使过程变为信息处理过程,增强程序的严密性,弱化人为因素。将审批事项为重点的各类权力运行纳入信息化管理,实现实时监督、控制和综合分析,整合行政管理、人事管理、财务管理等管理系统,使各类信息互融互通,便于沟通和监控。运用好、完善好现有的综合征管软件和计算机考核系统,切实掌握各类事项的受理、承办、审核、批准、办结等信息,做到实时监控,全程制约。 (三)明确内控机制建设的责任主体和监督主体。一方面,应明确责任主体。无论是行政管理部门还是税收业务部门,在制定制度、办理业务过程中,应当体现完备的内控制约机制,保证建章立制、办理事项的各项工作符合政策规定,由内控的“参与者”转变为“责任者”。另一方面,应明确监督主体。纪检监察部门应回归监督职能本位,对行政管理部门、税收业务部门的制度设计、业务流程的内控措施进行审查,对具体业务办理的内控制度进行监督,由内控的“操办者”转变为“监督者”,责任主体和监督主体明确公开,不能混淆。 内控工作中存在的问题与遇到的困难 2 风险内控信息系统作为深化内控机制建设的重要载体,已成为基层国税部门监督、制约、规范“两权”运行的主要抓手。本文结合河南省洛阳市瀍河区国税局风险内控信息系统试点运行实践,对推行内控机制建设,实行分权制衡、流程制约、风险管理、信息化运行,形成内生制约力和有效防控各类风险进行了有益探索。 一、内控机制建设的实践与探索 在经济社会快速发展的今天,基层国税部门作为重要的经济执法部门所承担的税收任务越来越繁重、税收执法越来越规范、纳税服务压力越来越大、队伍管理面临的挑战越来越多、社会各界的关注度和期望值越来越高。推行风险内控信息化建设,规范“两权”运行,深化内控机制建设,既是贯彻落实中央及各级防范廉政风险工作要求的重要内容,也是加强干部队伍管理教育、促进税收事业康健发展的迫切需要。就其作用来讲:一是通过分权、控权、公开等手段,强化权力内生制约和责任主体的自我纠错,及时防范、控制各类风险,保证权力不出轨、干部不出事;二是通过把反腐倡廉目标分解到税收执法和行政管理的各个部门、各个环节,贯穿于权力运行的全过程,努力消除滋生腐败的土壤;三是通过建立明晰的岗责体系,真正做到“心随责走、责随职行”,按制度、按程序、按规矩办事,不断提高税收管理与服务效能;四是通过规范用权、公开用权,让税务人员和纳税人的知情权、监督权落到实处,促进干部队伍和谐稳定和社会和谐稳定。 今年,洛阳市局自主研发的风险内控信息系统,是从当前社会形势发展和基层税收工作实际出发,按照“制度+科技”的理念,着眼基层面对基层,注重发挥规范执法、防范风险、廉洁自律的屏障作用,实行事前预防、事中控制、事后处置与评价、结果公开的全程防控,在对风险实施动态评估管控的同时,运用信息化手段控制风险,达到预知风险、减少风险、控制风险的目的,可以说是基层国税部门的“护身符”“防风墙”。其主要特点:一是突出事前预防。通过教育培训、岗前达标、风险提示、形势分析、案例警示等手段,解决人员风险意识淡化,有效提高了自我检查、自我纠错、自我完善、自我提高的能力。二是突出防控重点。对有CTAIS支撑的税收执法事项,从业务发起,系统即同步自动触发监控功能,进行跟踪防控,设置能力检测、待办提醒、异常信息提示、风险信息预警、强制阻断等防控措施;对没有CTAIS支撑又不可缺失的,在CTAIS体外及时增加辅助控制,如“三公”经费管理等;对有顶层设计的行政管理软件,如人事管理、固定资产管理等系统数据进行分析监控;对没有信息化支撑的行政事项,按照制度规范再造流程,在流程中嵌入控制功能模块。三是突出即时处置。通过设置指标界限、模型计算,从系统海量数据信息中综合分析、筛选确认风险事项,由涉及科室进行转办督查、执法监察、专项审查,提出改进税收执法和行政管理的意见和建议。四是突出信息监督。对内适时公开干部群众关心的人事、财务、廉政、党务、政务信息,接受干部职工的监督;对外实时向纳税人提供税收业务办理情况的查询,让纳税人有更多的知情权和参与权。 系统试运行以来,我们通过思想教育引导和针对性的业务培训、达标考试,进一步了解岗位基础知识,提高业务操作技能,风险意识深入人心,主动防范风险,并自觉贯穿到了日常税收工作中,如在资格认定、政策审批、实地核查时,都非常慎重,主动规避风险,加强自我保护,风险防范意识进一步增强。通过强化岗位责任,基本摸清了全局岗位风险的分布状况,针对不同岗位,及时明确岗位职责和风险防控事项,有效增强了风险防控的针对性、时效性,岗位责任风险进一步明确。通过系统试点运行,大家认识到不讲政治就容易引起廉政及腐败、不懂业务就容易诱发涉税风险的同时,也建立了与系统运行相配套的工作机制和防范措施(如责任分解、风险提醒、问题处置等),风险防控作用发挥明显,监督制约作用进一步加强。截至目前,该系统共强制阻断16户次违规操作,提请分析评估复查12户次,发送高危预警信息32次,核实68条疑点数据,涉及税款19.36万元,有效发挥了风险防控的屏障作用,基本实现了“风险自控”的管理目标。今年9月份,全国(省)内控机制建设经验交流会及推进会,瀍河局作为会议唯一观摩点,汇报演示非常成功,赢得了中纪委委员、国家税务总局纪检组长冯慧敏,以及总局、各省(市)局领导的高度称赞! 二、目前内控机制建设存在的问题 内控机制建设本身就是一个系统的、长期的、不断完善的过程,必须在实际工作中不断实践探索,形成与之相匹配保障工作机制。加之受传统思维观念、社会多元化发展等因素的影响,内控机制建设仍存在许多不容忽视的问题,风险和隐患时而显现。 (一)内控意识淡化。对内控机制建设的概念陌生、认识片面、理解肤浅,认为制定了规章制度、上线了内控系统就等于建立了内控机制,对内部控制的认识存在简单化、片面性;认为加强内控机制建设是监察部门或领导的事情,忽略了内部控制主要是各部门、各岗位、各人员之间的一种自我约束、互相监督、防范风险的机制;普遍存在风险意识、自律意识、制度意识比较淡薄,自觉监督相对缺位,工作中存在以感情代替原则,以习惯代替制度的现象,甚至明知故犯,以身试法。 (二)素质能力不强。基层税务干部既是内控机制的建立者、执行者也是监督者,其素质的高低决定风险防控的效果。目前,基层干部队伍素质参差不齐,学历结构不一,在年龄结构上呈现逐年老化的趋势。如瀍河局现在职人员80人,平均年龄47岁,45岁上以人员占60%之多,2010年来共调进4人、调出1人(科班毕业、业务骨干)。随着干部队伍年龄的老化,容易产生惰性心理,对学习相对放松,习惯于老做法,凭经验执法,无法进行有效的风险防范。从当前基层县(区)局队伍人员的构成看,主要是80年代初期招录(年龄50岁左右)、军队转业安置(占1/4左右)、大学生公务员招录(非专业者居多)等渠道。有相当一大部分人对税收工作缺乏必要的、客观的认知与接触,对税收法律法规理解不透、风险执法认识不足,使得岗位自控、互控效果不理想。 (三)制度执行不力。岗位责任制流于形式,规章制度不落实,缺乏有效的管理手段。主要表现:一是“一岗双责”落实不到位。规章制度学习不深、不透,不能果断地管;怕得罪人,怕伤和气,不敢大胆地管;事业心、责任心不强,不去认真地管;律己不严,表率作用差,不会严格地管等;二是工作制度执行不到位。如没有按照任职时限的规定进行轮岗和交流,思维疲劳、工作疲沓;没有执行“一案双查”制度,发现违规现象不及时提醒、发现案件线索不向监察部门报送;人员配备不足,骨干人才亏缺,难以保证重要岗位“双人上岗”的要求;三是应用系统存在操作风险。如口令密码设置过于简单、密码未定期更换、未按规定注销调离人员代码等,也影响了内控机制运行效果。 (四)监督问责不严。一是有监督职能的税收征管、税政法规、纪检监察等科室各自职能重点不一,在监督工作中经常形成单打独斗的局面,监督检查未形成合力;二是征管、税政、法规、稽查等业务部门监管不到位,在实际工作中,更多地把精力放在业务工作上,对自律监管缺乏警惕性和自律性;三是对违纪违法问题查处不力,只停留在文件或口头上,对个人的责任追究较轻,甚至有人员违纪违法后不是严格查处,而是宽大为怀,大事化小,难以起到预防、惩戒和警示作用,造成的结果是错误一犯再犯,问题越积越多,积重难返,甚至诱发更大的问题。 三、推行风险内控系统深化内控机制建设的对策 内控机制建设作为一项系统工程,不可能在短时间内一蹴而就,更不可能实现“机控人防”的最佳结合。因此,推行风险内控系统深化内控机制建设要从转变观念理念、创新机制、改进方法上下功夫,通过规范工作流程、明确岗位责任、动态风险防控等措施,把对权力的制约贯穿于部门权力运行的全过程,保证各项权力规范、透明、高效运行,走出一条规范执法、风险防范、廉洁高效“带队伍、抓收入、保稳定”的新路子。 (一)加强领导,注重引导,树立风险自控理念。推行风险内控信息系统,深化内控机制建设,一把手必须亲自挂帅、各班子分工负责、中层干部模范带头,分级分类指定风险防控信息员,将风险控制的触角延伸到各个岗位和权力运行环节,实现风险内控的全覆盖和无缝隙衔接。另外,通过定期开展“遵纪守法、珍惜岗位”专题教育活动,在提高风险教育的覆盖面和影响力的同时,不断增强基层税务干部的岗位风险意识,人人牢记岗位有责任、用权有风险,自觉增强法纪观念、风险防范意识和自我保护能力。 (二)梳理职权,明确岗责,完善明晰权责体系。围绕税收执法权和行政管理权的行使,按照规定的岗位职能,制定一套《风险内控信息化建设手册》,对每个部门、每个岗位、每个人员的工作职责、法定权限和运行流程等进行梳理,明确各自在处理有关业务时所具有的权力和责任,实现权力、岗位、责任、制度的有机结合,形成完备的权责体系,做到各司其职,各负其责。同时,严格划分不同权力的使用范围,建立起职权清楚、责任明确,权力运行每个环节相互配套、相互衔接、相互制约又相互制衡工作机制。 (三)过程制约,全程控制,规范权力运行程序。在理顺岗位责任的基础上,针对不同部门的权力事项和用权方式,按照关联制约的要求,对所有权力事项、用权方式以及每个权力事项的作用、结构、分布和运行规律等进行认真分析,摸清权力底数,突出重点岗位、重点部位和重要环节,明晰权力运行轨迹,绘制一套流程完整、环节清晰、表述准确的岗位权力运行图,把权力的行使过程转变为按流程处理事项的过程,实行痕迹管理、过程监控、全程控制,从而建立起岗位之间相互制约、程序之间关联制约、部门之间联动制约的权力运行流程。 (四)排查风险,等级评估,实施动态风险管理。在开展个人风险自查的基础上,采取“单位联查、外部帮查、部门督查、组织审核”等方式,从思想道德风险、政策法规风险、业务技能风险、制度机制风险、岗位职责风险等五个方面认真分析查找风险节点,经组织审核把关后,建立风险管理台账,及时予以公开。在此基础上,按照权力运行频率高低、人为因素大小、自由裁量幅度、制度机制漏洞和危害损失程度等,对风险点进行科学合理的分级评估,对风险度进行量化、计算、排序,分别确定高、中、低风险点,便于在实际工作中实施有效的风险控制。 (五)明确责任,完善措施,全面落实风险自控。根据排查出的风险点,找准问题的关键,以岗位责任为基点,以业务流程为主线,以制度落实为平面,采取针对性防控措施。对低风险点通过正面引导、反面警示、文化熏陶、法纪教育等,增强廉洁自律意识,筑牢思想防线;对于中等风险点则应通过加强岗位防控,实施规范化管理等形式,达到防范风险的目的;对于高风险点,重点加强流程控制,根据工作环节和业务特点,将决策与执行、审批与复核、执行与监督等工作流程和职责分离,相互制约、相互监督。
2023-09-07 04:14:191

税务局内控存在的问题

一、正面回答:1、将购进货物无偿赠送其他单位或者个人未视同销售货物计算缴纳增值税。 核查营业费用、营业外支出、应付职工薪酬-福利费等科目,将自产、外购的货物无偿赠送他人,以及将自产的货物用于职工福利或个人消费未计增值税;2、从事货物生产及销售的企业发生除的混合销售行为,应当缴纳增值税。 核查销项税金科目,审核销售合同,对属于应征增值税的混合销售行为的计提销项税额。二、详情分析:把内控机制建设作为税收体制机制建设的重要内容,结合税制、征管、内部行政管理等改革,积极完善内部岗责体系,优化流程,健全制度,强化监督,形成权力层层分解、工作环环相扣、相互联系制约的科学严密的管理链条,从源头和机制上防范腐败风险。因此,如何对两权税收管理权、税收执法权进行有效监督控制,是当前各级国税部门高度关注、亟待解决的重要课题。本文对如何进一步加强内控机制建设,推进党风廉政建设工作进行探讨。_三、税务内控是什么税务内控,全称税务系统内控机制,是指税务机关通过加强内部行政管理和税收执法全过程的协调和监督,确保真实反映税收工作信息、正确执行税收政策法规、提高税收工作效率、防范税务管理风险的一种工作机制,其基本内容应包括创建内控环境、实施内控活动、完善配套措施等三个方面。
2023-09-07 04:14:381

浅谈税务系统内控机制的架构及路径选择(2)

 二、构建税务系统内控机制框架结构的具体思路   国家税务总局肖捷局长指出:“要把内控机制建设作为税收体制机制建设的重要内容,结合税制、征管、内部行政管理等改革,积极完善内部岗责体系,优化流程,健全制度,强化监督,形成权力层层分解、工作环环相扣、相互联系制约的科学严密的管理链条,从源头和机制上防范****风险。”这无疑为各级税务机关建立和完善税务系统内控机制指明了方向。   结合当前税务系统的工作实际和对内控理论的研究、学习和借鉴,当前税务系统内控机制建立和完善的基本思路应当是:坚持依法治税和反腐倡廉的基本原则,以建立健全税务系统惩治和预防****体系为目标;在各级税务机关党组的统一领导下,充分发挥纪检监察、督察内审、巡视、法制等监督部门的组织作用,各有关业务部门积极参与,充分发挥整体合力;根据现有的机构设置和税收征管模式,以建立健全税务机关岗责体系为基础,明确各个工作岗位权力和责任;以优化税务工作流程、科学配置权力为主线,以完善税收工作程序和规范税务工作行为为重点,以风险识别、风险评估和风险控制为主要内容,以信息技术为依托,强化信息传递、沟通;加强税务文化建设,培育、塑造以法治文化、廉政文化为核心的内控环境;建立和完善 规章制度 ,公开办事程序,对税务系统行政权力的行使和运用过程进行全程监督制约。进而构建起工作岗位标准化、权力责任明晰化、办事程序化、监督实时化、追究及时化的体制机制,体现出分权制衡、流程制约、事前预警、事中提醒、事后追究的风险管理功能,实现对税务系统“两权”运行全过程进行监督和制约的内控机制,保证各级税务机关“两权”运行的规范、透明、高效。  1 明确内控目标,把握内控机制的建设方向。依法治税,用法律的手段指导和规范我们的各项工作,是多年来税收工作取得成功的经验总结,是党和国家对税收工作提出的要求,也是各级税务机关的奋斗目标和工作中必须坚持的基本原则。反腐倡廉,加强党风廉政建设,是提高干部队伍素质,保证干部正确履行职责,执法为民的政治保障。因此,将依法治税和反腐倡廉设定为税务系统内控机制的总体目标,将建立健全税务系统惩治预防****体系为内控机制的具体目标,为内控机制的建设指明了方向,为内控机制框架的构建和功能设定提供了理论依据。   2 完善内控机制的领导体制和工作方式。税务系统内控机制的建立和运行,是税务机关的一项全局性的工作,涉及到各个部门和方方面面的工作,必须在党组的统一领导下,由党组书记负总责,纪检组长(或者责成一名分管执法监督工作的副局长)具体抓,纪检监察部门(或者是责成督察内审、巡视、法制等负责执法监督的部门中的一个部门)作为具体牵头部门负责组织协调,各相关部门积极参与配合,共同实施内控。才能有效动员各方面的力量,共同发挥内控机制的作用。牵头部门负责制定内控 实施方案 ,协助党组具体分解和落实内控任务,并对内控机制运行过程进行监督、考核和评价。各相关部门按职责分工,负责制定相关工作制度,梳理工作规范,落实具体内控工作任务。   3 全面梳理权力事项,明确岗责体系。对照有关法律、法规和相关文件精神,结合机构改革,对本级机关各部门的权力事项,特别是税收业务管理权、人财物管理权、税收执法权等进行全面梳理,列出“权力清单”。按照机构设置和征管模式,严格划分不同岗位的权力的使用范围,针对不同类别权力的特征和作用,建立职权清楚、责任明确的岗责体系,同时,将党风廉政建设的要求融入到每一个岗位,实现权力、岗位、责任、义务的有机结合,做到各司其职、各负其责。   4 优化工作流程,科学配置权力。在坚持依法治税和为纳税人提供优质高效服务原则的基础上,针对不同部门的权力事项和用权方式,简化权力运行程序,下放行政权力,提高工作效率,优化权力运行流程,明确具体权力事项的业务操作程序,做到下一道程序对上一道程序进行控制,每道程序之间互相制衡。在“简、放、提、优”的基础上,科学配置权力,编制权力运行流程图,对权力事项的运行程序、行使依据、承办岗位、职责要求、监督制约环节、相对人的权利、投诉举报途径和方式等内容,以图示的方式表达出来,通过流程图将权力行使过程进行固化,使每项权力的行使过程都做到可视可控。   三、构建税务系统内控机制的路径选择   税务系统内控机制的建立和完善,是一个系统工程,涉及税务机关内部各个部门和方方面面的工作。当前,为了建立和完善税务系统内控机制,应当理清思路,明确工作方向,重点做好如下几项工作:   1 完善制度,规范税务人员行政行为。根据税收法律、法规和税收规范性文件,对税务人员每一项行政行为都要进行梳理、分析和研究,制定出统一的标准规范,使所有的工作行为都有法可依、有据可循。紧紧围绕“两权”运行轨迹,全面清理整合工作规程和内部管理制度,总结实践中的一些行之有效的经验和办法进行规范和固化,并上升为制度。建立起一系列既有实体性内容,又有程序性要求的工作制度,既明确规定应当怎么办,又要规定违反规定后如何处理,形成一整套环环相扣的制度链条,相互监督、相互制约、相互协调和相互促进,保证行政权力的和谐有序运行。”   2 实施科学的风险管理,实现对风险事前预警、事中提醒、事后追究的防范和控制。从分析权力运行风险人手,对税收管理、税收执法和行政管理中可能引发风险的各种信息进行识别,并根据不同风险度和风险成因,采取相应的风险应对策略和措施,实现风险的有效防范、控制和化解。行政执法权力风险查找的重点是一般纳税人认定、优惠政策审批、税款核定、纳税评估、税务稽查、税务行政处罚等环节;行政管理权力风险查找的重点是干部任用、资金分配、项目决定、资产处置,以及许可权、审批权、征收权、处罚权、强制执行权等权力比较集中的重点部位和关键环节。风险点的查找,应当按照“对照 岗位职责 ——梳理岗位职权——找准权力风险点——公示接受建议”的统一流程,由部门和个人结合工作实际主动查找,并将查找出来的结果集中公示。对查找出的风险,要按照权力运行频率高低、人为因素大小、自由裁量幅度的高低、制度机制漏洞的多少、危害损失的严重程度等对风险点进行分级评估,明确各部门在风险管理中的责任,健全防控措施。要把风险排查、风险分析、风险应对等工作落实到具体岗位、具体人员和具体工作环节,使风险管理真正科学、实用。   3 充分利用税收信息管理系统,强化权力运行过程中的信息沟通。将权力行使过程变为信息处理过程,强化程序的严密性,弱化人为因素,遏制随意性,形成机器控权的制约机制。要依托综合税收征管信息系统、税收执法管理信息系统、纪检监察管理信息系统和人事管理信息系统等信息技术手段,逐步将以审批事项为重点的各类权力运行纳入信息化管理,使各类信息互融互通,便于沟通和监控,实现实时监督、控制和综合分析,做到全程留痕,可查可控。要进一步运用好现有的监控决策、执法考核、执法监察等信息系统,切实掌握各类事项的受理、承办、审核、批准、办结等信息,做到实时监控,全程制约。   4 加强税务文化建设,培育、塑造以法治文化、廉政文化为核心的内控环境。税收内部控制机制的顺畅运行,需要有一个与之相适应的包括管理理念、组织机构、岗责体系业务流程等要素构成的内控环境。在内控环境中,人是起决定性作用的,因为所有的制度都需要有与制度要求相适应的人来执行,这其中起重要作用的是人的思想理念和能力素质。因此,必须加强税收文化建设,将依法治税、廉洁行政的观念和实施科学化、专业化、精细化管理的思想内化为税务干部的思想观念,成为全体税务工作人员的共识,并将这种治税思想和管理理念贯穿于税收工作的始终,引导全体税务人员加强对依法治税思想和科学内控管理理念的认知,牢固树立依法行政、防范执法风险和廉政风险的观念,在工作实践中不断调整自己的行为模式,为税务系统内控机制的顺利运行创造良好的实施环境。   5 不断深化政务公开,实行阳光执法。阳光是最好的防腐剂,公开是最好的监督。要认真落实国家有关部门关于政务公开的部署和要求,按照“公开是原则,不公开是例外”的要求,严格执行公开办税制度,对各部门的权力进行汇总统计,审核认定,编制目录,明确公开的要求、时限、范围,实现权力、责任、流程、制度、风险“五个公开”,使权力在阳光下透明、规范地运行,不断提高权力运行的透明度和公信力,拓展监督 渠道 ,促进内部管理制度在运行过程中不断调整完善。   6 加强与外部控制的联系和有效衔接,促进内控机制的不断完善。内部控制与外部控制是各自独立存在的,分别运用不同的方式,从不同的侧面对税务机关“两权”运行进行监督,这两种不同的监督控制机制又可以相互联系,相互补充,共同发挥作用。在税务系统内控机制建设过程中,要注意做好与外部控制的沟通、联系和衔接,更好地发挥两种控制机制的合力作用。税收内控机制是一个系统工程,各级税务机关主要负责人作为内控机制建设的第一责任人,在内控机制建设和运行过程中要注意与公、检、法、纪检监察机关等外部控制部门的沟通、联系,及时发现内控工作中存在的问题,督促各部门把明确权责、规范流程、风险排查、完善制度等要求落实到位,发挥内控的作用。积极学习、借鉴外部控制的一些好的经验和做法为我所用,促进内控机制的不断完善,更好地发挥内控作用。
2023-09-07 04:14:471

外汇局系统如何加强内控机制建设

建立健全科学有效的内控制度体系是外汇局系统强化自我约束、防范风险的重要保障,是外管部门稳健有效运行的保证,是依法行政的要求,是维护外管部门形象的要求,是防止外管人员触犯法律的要求。因此,外汇局系统必须加强内控制度建设,以确保外管人员依法、公正、廉洁、有效地履行工作职责,维护外汇秩序的稳定,促进经济发展。 一、外汇局系统内控制度建设中存在的问题 近几年,外汇局系统内控制度建设取得了一定的成绩,但在实际执行中也存在着漏洞和风险。外管系统内控机制建设只有进一步强化和完善,才能不断适应外汇管理工作的需要。目前,外汇局系统内控制度建设存在的主要问题表现在以下几个方面: (一)内控机制建设方面存在着思想认识误区。一是观念模糊。内部控制包含两层含义:一层是内控机制,是相互制约、相互制衡的组织结构;一层是内控制度,是规范约束业务行为的准则。而在传统的管理模式下,从业人员缺乏内控意识,认为有了规章制度就达到了内控的要求,从本质上没有认识到规章制度仅是内部控制的基础和依据,是一种相对静态的概念,而内部控制是一种各项业务运作过程中环环相扣、相互制约的风险动态控制机制。由于认识上的偏差,使内控制度未能得到健全和有效的落实,形成重制度制定,轻制度落实的现象。二是忽视内控机制在业务发展和创新的过程中的不断修订和完善。内控建设是系统内部的一种自律行为,内控机制始终是以动态的形式存在的,是通过人的实际活动和业务行为实现的,它的作用是通过对人的监督和制约,达到制衡的目的。现实中,在业务发展和创新过程中,往往考虑内部控制的同步完善,忽视了内部控制在决策、执行和监督整个过程中的作用。三是忽视人的作用。内部控制是一种机制、一个过程,是由人来实现的,内部控制中出现的各类问题,归根到底,都来源于人员的问题。只有通过对人的监督和制约,才能达到监督和制约事的目的。 (二)没有系统、全面的内控制度。现有的内控制度是各个分支局按照总局的要求,结合实际情况自行制定的内控制度,外汇局系统内缺乏一个自上而下、具有总体指导意义的科学、系统、全面、标准的内控制度,致使各分局内部管理制度不完善、操作程序不规范,内控制度存在着一定的漏洞,隐藏着一定的风险。表现在有的业务未制定授权制度,或授权不清,责任模糊;有的制定的管理权限不符合有关文件的要求;个别岗位责任制不完整;个别业务制度存在着滞后现象,未能随着业务发展而及时进行修订和完善。 (三)内控环境一定程度上制约着内控制度的执行。一是现有的管理模式,决定了上级部门对下级部门的考核在一定程度上重速度轻质量、重形式轻内容、重结果轻过程,导致内控制度未能覆盖所有的风险点,有的业务、岗位的内控制度存在盲点。二是风险控制分散,安全性较差。外汇管理业务专业性强,政策变化快,管理的内容和对象繁杂,还有较多的审核、审批职能,致使外汇管理部门人员数量与工作任务难以匹配,难以满足责任分离、相互制约、相互监督的要求, 不相容岗位分离的内控要求与人员不足的矛盾越来越突出,存在着一定的风险。突出表现在业务工作上存在一人多岗,部分业务存在“一手清”现象,业务印章及重要空白凭证管理不规范,审批业务时在政策法规的把握上存在误差等违规现象。 (四)对外汇管理重要性认识不足,是制约内控制度执行不到位的关键因素。一是部分外汇管理干部对内控制度建设的重要性认识不够,认为外汇管理部门不同于银行的重要业务管理部门,不存在风险防范问题。实际上,外汇管理部门监管着国家对外经济交往中的一切外汇资金的流出和流入,工作人员如在业务操作中稍有失误而形成风险,就可能给国家造成损失。如工作人员对进出口核销相关的单据审查不严,或未认真执行反洗钱的有关规定,就可能为犯罪分子逃套汇和洗钱提供可乘之机,造成国家外汇资金的损失。二是授权批准程序不规范。没有建立合理规范的授权分责制度和完善的审批手续,各种授权缺乏书面形式的确认,超越授权等现象存在。主要表现是:少数人思想认识不到位,碍于情面,造成调离、休假人员交接手续不全;部分人员工作责任心不强,工作中畏难情绪较重,使部分工作未能严格按照有关规定办理等。 (五)人员数量和质量在一定程度上影响了内控制度的执行。一是现行的内控制度要求业务分工互不兼容、业务操作互相制约,要求岗位设置明细化单一化。因各种原因,现有外汇管理部门存在着人员配备不到位的现象。一旦出现人员必须离岗,往往造成违规兼职代岗,甚至出现替代人员不能完全胜任所兼岗位的工作,由此而存在违规操作及可能发生的安全责任隐患。二是人员业务素质难以适应外汇管理工作的需要。少数人员对日常业务学习重视不够,又缺乏专业知识培训,导致业务知识面不宽,对有关规定理解不深刻,执行中容易产生误差。 (六)缺乏有效的监督手段。一方面由于外汇管理业务多集中在总分局一级,分局外汇管理部门对支局的外汇管理工作布置多,检查少;另一方面,外汇局系统尚未建立起一支专门从事外汇管理内部审计的队伍,外汇分支局内控制度检查工作难以做到制度化、程序化、经常化、专业化,检查监督力度不够,风险隐患难以及时发现。 二、完善外汇局系统内控制度建设的几点建议 (一)切实加强对内控制度建设的组织领导,努力推进内控制度建设向纵深发展。内控制度建设是一个系统工程,因此各级外汇部门要从讲大局、保安全的高度出发,对内控制度建设常抓不懈。一是要树立“内控优先”的思想,做到认识上定向,中心上定位,操作上定规,把抓内部控制机制的落实同抓运行机制、激励机制的落实放到同等重要的位置。人民银行分支行要加强对外汇分支局内控制度建设的组织领导,一把手亲自抓外管系统的内控制度建设,同时将内控制度建设列为分支局局长、外汇管理部门负责人、员工任期主要目标进行严格考核,保证内控制度建设各项工作落到实处。二是建议总局统一组织人员,研究当前外汇管理业务工作的各个风险环节,形成一套系统、规范、统一和便于操作的内部控制制度和操作规程文本,使分支局在完整统一的框架内,加强内部管理。 (二)坚持以人为本的原则,全面提高外汇局系统干部职工的素质。内控制度能否得到有效运作、执行,很大程度上取决于员工的政治业务素质的高低,取决于员工对制度的理解和执行。因此,必须加强对职工的政治思想、职业道德的教育,加强业务技能的培训工作。建议上级部门针对不同岗位的特点,结合外汇政策的调整,制定相应的培训教材,并随着业务发展、政策的变化而不断地调整,有计划、连续地对不同岗位的业务管理人员和操作人员进行培训。 (三)建章立制。实践证明,工作中存在的困难和问题,其原因是内部制度不健全,操作规程不统一,不规范。因此建章立制既是内部管理制度化、科学化、规范化的前提,也是内部管理能否落实的保证。外汇局系统应本着“权责明确、平衡制约、相互监督、优质高效”的原则,制定岗位责任制、内控制度、操作规程和业务审批权限;同时根据业务的发展和政策的变化,不断地对外汇管理规章制度和操作规程进行修订、完善。在内控制度的制定上:一是岗位职责应明确岗位目标、职责、职权、从事该岗位应具备的基本条件及各岗位之间应有的相互监督约束机制。权责的明确,能有效防止工作的重复、遗漏或推诿,提高办事效率,岗位间的相互制约能在一定程度上起到防范风险的作用;二是内部管理制度是内控制度的核心,应覆盖工作的各个方面,以制度约束人,以制度管理人,以制度制约人;三是针对目前内控制度中存在的对一般员工规定内容多、对管理层规定内容少、对业务操作规定内容多、对考核责任规定内容少的情况,进一步明确各级组织、各级领导、各个部门和工作岗位的职责和权限,使每一个岗位、每一项业务和环节,都有明确的制度约束,都有规范的制约关系,都有定期不定期的检查,都有具体的责任领导和责任人,形成一套分工合理、权责分明、运作有序的内控制度;四是在授权批准的控制上,要建立合理的授权分责制度,要按照业务工作程序授权,完善各种审批手续。各种授权都要以书面形式确认,以预防和控制风险的发生;五是建立科学有效的风险预警机制,建立覆盖各个业务领域的数据仓库和管理信息系统,对管理制度、审批程序、授权分责、职务分离、操作规程、岗位责任等情况实行适时监控和同步监测,及时规避或控制风险。 (四)加强监督机制,确保内控制度落实到实处。内控制度能否在外汇管理工作的实践中得到贯彻执行,关键在于人的操作,在于有一个有效的监督机制,否则,制度再好,没有有去执行或执行不严格,那制度就是一个花瓶式的摆设,不能发挥真正的作用。为此必须建立监督机制,确保内控制度有效执行。一是加强外汇局系统内审队伍建设,加大对分支局各项业务制度、操作规程执行情况的审计力度;二是发挥人民银行各分支行内审部门的作用,强化对外管部门内控制度执行情况实行定期或不定期的监督检查,突出检查的针对性和实效性,查细、查深、查透,及时发现外汇管理工作中存在的问题、管理中的漏洞、隐藏的风险,及时采取措施,减少差错、事故、案件的发生,提高风险防范能力和水平;三是建立有效的干部管理、监督和约束机制。要建立和完善干部诫勉制度和述廉制度,通过强化组织监督、规范群众监督、引导舆论监督、发挥社会监督,逐步建立起具有行业特点的干部监督管理机制。 (五)加强干部队伍建设。人是内部管理中最关键的因素,因为任何内控制度都需要由人来执行,拥有品质良好、训练有素的人员甚至可以在一定程度上弥补内部控制某些方面的不足,所以要加强外汇局系统内控制度建设,就必须全面提高从业人员的综合素质和能力,提高思想水平和道德修养。一是在人员配备上,尤其是重要岗位的人员配置不仅要配足,更要重视人员配置的质量,要按照“政治过硬、业务优良、作风清正、纪律严明”的标准配备。在人员岗位的设置上应体现“岗位选人”的原则,避免一手清、一专多能的岗位设置,依据岗位选定工作人员。二是加强人员、岗位的交流,实行重要岗位定期轮岗和离任审计制度,以规避和防范风险的发生。
2023-09-07 04:14:591

增值税专用发票电子化内控机制要求

配置金三及内控监督等平台权限。根据华律网资料查询显示,增值税专用发票电子化内控机制要求是配置金三及内控监督等平台权限。发放内控工作操作手册,组织各部门和办税大厅人员学习内控。内控机制建设就是一个组织为了实现既定目标,防范和减少风险的发生,由全体成员的共同参与,对内部业务流程进行全过程的介入和监控。
2023-09-07 04:15:061

内控机制的意义

加强部门内控机制建设有着十分重要的意义,它是惩防体系建设的重要抓手;是干部队伍建设的重要工作;是有效防范风险的现实需要。
2023-09-07 04:15:281

内控机制建设情况报告时限

题主是否想询问“内控机制建设情况报告时限是多久”?四个月。内控机制建设是单位内部建立的使各项业务活动互相联系、互相制约的措施、方法和规程,其情报报告的时限是四个月。时限的意思是完成某事所限定的时间,期限。
2023-09-07 04:15:431

风险内控机制的发展历程

一、萌芽期——内部牵制内部控制,作为一个专用名词和完整概念,直到本世纪30年代才被人们提出、认识和接受。但在此前的人类社会发展史中,早已存在着内部控制的基本思想和初级形式,这就是内部牵制(Internal check)。例如,在古罗马时代,对会计账簿实施的"双人记账制"--某笔经济业务发生后,由两名记账人员同时在各自的账簿上加以登记然后定期核对双方账簿记录,以检查有无记账差错或舞弊行为,进而达到控制财物收支的目的,即是典型的内部牵制措施。二、发展期——内部会计控制与内部管理控制1934年美国《证券交易法》,首先提出了“内部会计控制”(Internal accounting control system)的概念。审计程序委员会(CAP)下属的内部控制专门委员会1949年对内部控制首次做出了如下权威定义:“内部控制是企业所制定的旨在保护资产、保证会计资料可靠性和准确性、提高经营效率,推动管理部门所制定的各项政策得以贯彻执行的组织计划和相互配套的各种方法及措施”。1953年10月,审计程序委员会(CAP)又发布了《审计程序公告第19号》(SAPNo.19),将内部控制划分为会计控制和管理控制。1972年,美国审计准则委员会(ASB)在第1号公告(SASNo.1)中,对管理控制和会计控制提出今天广为人知的定义:(1)内部会计控制。会计控制由组织计划以及与保护资产和保证财务资料可靠性有关的程序和记录构成;(2)内部管理控制。管理控制包括但不限于组织计划以及与管理部门授权办理经济业务的决策过程有关的程序及其记录。这种授权活动是管理部门的职责,它直接与管理部门执行该组织的经营目标有关,是对经济业务进行会计控制的起点。三、成熟期——内部控制结构和内部控制整体架构1.内部控制结构(Internal Control Structure)1988年4月美国注册会计师协会发布的《审计准则公告第55号》(SAS N0.55),规定从1990年1月起以该文告取代1972年发布的《审计准则公告第1号》。该文告首次以内部控制结构(Internal Control Structure)一词取代原有的“内部控制”2.内部控制整体架构(Internal Control一Integrated Framework)1992午,美国"反对虚假财务报告委员会"(National Commission on Fraudulent Reporting),所属的内部控制专门研究委员会发起机构委员会(Committee of Sponsoring Organizations of the Tread-way Commission,简称COSO委员会),在进行专门研究后提出专题报告:《内部控制一一整体架构(Internal Control一Integrated Framework)》,也称COSO报告。参与COSO报告的主要机构包括美国注册会计师协会,内部审计师协会,财务经理协会,美国会计学会,管理会计协会。)COSO报告指出:内部控制是一个过程,受企业董事会、管理当局和其他员工影响,旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。它认为内部控制整体架构主要由:控制环境(control environment)风险评估(risk assessment)控制活动(control activities)信息与沟通(information and communication)监督(monitoring)2004年10月,COSO委员会对《内部控制一一整体架构(Internal Control一Integrated Framework)》做了进一步的延伸和扩展,提出了《企业风险管理——整合框架((Enterprise Risk Management一Integrated Framework)》。四、我国内部控制制度历史沿革1999年10月31日,修订后的《会计法》首次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。其中,第四章《会计监督》第27条要求,各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。2001年6月22日,财政部发布《内部会计控制规范——基本规范(试行)》、《内部会计控制规范——货币资金(试行)》。2006年5月17日,证监会发布《首次公开发行股票并上市管理办法》。第29条规定“发行人的内部控制在所有重大方面是有效的,并由注册会计师出具了无保留结论的内部控制鉴证报告”。这是中国首次对上市公司内部控制提出具体的要求。2006年6月16日,国资委发布《中央企业全面风险管理指引》,对内控、全面风险管理工作的总体原则、基本流程、组织体系、风险评估、风险管理策略、风险管理解决方案、监督与改进、风险管理文化、风险管理信息系统等进行了详细阐述。2006年7月15日,财政部发起成立了企业内部控制标准委员会;中国注册会计师协会也发起成立了“会计师事务所内部治理指导委员会”。2007年2月1日,证监会发布《上市公司信息披露管理办法》,明确提出上市公司必须建立信息披露内部管理制度。2007年3月2日,企业内部控制标准委员会公布《企业内部控制规范——基本规范》和17项具体规范的征求意见稿,广泛征求意见。2008年6月28日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》。一并公布的还有《企业内部控制评价指引》、22项内部控制应用指引以及《内部控制鉴证指引草案》,公开征求意见。
2023-09-07 04:15:541

医院内部控制的工作计划

  时间就如同白驹过隙般的流逝,又迎来了一个全新的起点,来为以后的工作做一份计划吧。工作计划怎么写才不会流于形式呢?下面是我整理的医院内部控制的工作计划,仅供参考,希望能够帮助到大家。    一、内控体系建设工作总体目标   根据省财政厅、省监察厅、省审计厅及省卫计委文件的要求,结合蚌医二附院“十三五”发展战略的要求,提高效益,回报社会,惠及职工。按照“全面启动、分批实施、务求实效”的原则,以全面测试、梳理医院内部控制现状为基础,以防范风险和提高效率为重点,以分析单位内部控制缺陷、补充修订管理制度、职责分工和业务流程为手段,建立涵盖本单位的决策层、执行层、业务层等各个层级的全员、全过程内控体系。从而有效保证医院经营管理合法合规,资产安全,财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进实现医院发展战略。   医院内部控制体系建设的总体目标是:按照医院内控建设工作的整体部署,于20xx年年底前完成内部控制的建设和实施工作,力争到20xx年底,遵照《行政事业单位内部控制规范》(试行)和《医院内部控制制度(试行)》、《蚌医二附院内部控制体系建设实施方案》,在全院范围内建立统一、规范、完善的内部控制体系并使之有效运行。    二、内部控制体系建设原则及要素   内部控制体系建设的主要任务是:建立覆盖医院各项经营管理活动的内部控制体系;制定评价标准、监督检查并促进内部控制制度有效执行;实现内部控制与全面风险管理有机结合,提高基础管理水平和风险防控能力。此次内控建设具体包括全面预算、收支管理、采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理、财务报告、内部信息传递和信息系统等在内的医院运营管理的各个方面。   按照《安徽省财政厅、安徽省监察厅、安徽省审计厅关于全面推进行政事业单位内部控制建设的实施意见》(财会〔20xx〕212号)的要求,以《行政事业单位内部控制规范》(试行)为统领,梳理、修订、健全单位现有各项规章制度,细化、完善各项经营管理业务(工作)流程,建立适应医院经营管理实际需要的内部控制制度体系。   1、建立内控体系的必要性:完善的内部控制制度体系是约束、规范医院管理行为的准则,是减少风险、风险防控的基本保证,可以保障经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和管理水平,促进医院发展战略和目标的实现。   2、建立与实施内部控制遵循下列基本原则:   (1)全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖医院的各种业务和事项。   (2)重要性原则。内部控制应当在全面风险管理控制的基础上,关注重点领域和高风险领域。   (3)制衡性原则。内部控制应当在医院治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等各方面相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。   (4)适应性原则。内部控制应当与经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应,根据业务发展和管理需要持续改进内部控制制度,并随着情况的变化及时加以调整,建立动态调整机制,防止制度缺失和流程缺陷。   (5)成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制。   3、建立与实施有效的内部控制涵盖如下五要素:   (1)内部环境。内部环境是实施内部控制的基础,主要包括治理结构、机构设置及权责分配、人力资源政策、企业文化等。   (2)风险评估。风险评估是医院及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的"风险,合理确定风险应对策略。   (3)控制活动。控制活动是医院根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内。   (4)信息与沟通。即及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息,确保信息在医院内部、医院与外部之间进行有效沟通。   (5)监督。内部监督是对内部控制体系建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷时,应当及时加以改进。   4、以价值管理为主线,以风险管理为导向,全面梳理和优化各项业务(工作)流程,明确关键领域和控制点,制定修订完善制度流程,制作内部控制制度汇编,建立形成内部控制制度体系。   5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求,推进内部控制信息化建设,各业务流程嵌入信息系统,实现控制措施在线运行。    三、建立内部控制组织体系   为确保医院内控建设工作顺利推进,保证内控机制有效运行,医院将建立内部控制组织体系,通过建立健全内部控制的组织体系,使管理层及决策层能及时获得适当信息;全体员工能共同参与内部控制建设,共担内部控制责任;各层级、各部门、各岗位明确内部控制职责。   内部控制的组织架构有四个层面,分别是决策、管理、执行、监督。决策层面包括:院长办公会、内部控制建设领导小组;管理层面包括:内部控制建设执行小组;执行层面包括医院内部各职能部门和各业务部门;监督层面是单位审计部门。    (一)院长办公会   是医院最高决策机构,负责内部控制的建立健全和有效实施;审议年度内控评估报告;审议内控与风险管理的重大策略,重大风险及内控缺陷的解决方案;审议内部控制建设领导小组设置及其职责方案;审批内控最终工作成果;有关内部控制及风险管理的其他事项。    (二)内部控制建设领导小组职责   医院将设立内控建设领导小组,待领导过会讨论通过后实施。   内控建设领导小组组长由医院院长担任,是医院内控体系建设的第一责任人。内控建设领导小组对内控工作实施进行全面领导、决策、部署和指挥。   内控建设领导小组   组长:崔 虎 赵东城   副组长:邹 杰 张春福   成员:关 超 杨青扬 王 群 李传辉   主要职责:   1)负责确定内控体系建设的总体目标、政策、制度、工作范围;   2)负责明确内控体系建设的整体部署及内控工作的运行管理;   3)负责针对内控管理缺陷提出合规性管理建议及改进方案并推进整改;   4) 有关内部控制管理的其他事项。   (三)内控工作小组职责   内控建设领导小组下设内控建设执行办公室,内控建设执行办公室设在财务部门,由财务科科长担任主任,执行办公室负责内部控制体系建设工作的具体开展。   内控体系建设执行办公室   主任:王 瑞   副主任:赵玉娟 江本钗   成员: 刘 霞 王迪生 刘传高 张纪锐 毛炳飞 张 瑜   主要职责:   1)负责内控体系建设成员的职责分工;   2)负责确定内控体系建设的具体时间安排;   3)负责组织医院内部资源的对接、沟通、协调;   4)记录或更新业务流程图、评估内控设计及操作的有效性;   5)反馈内控缺陷、上报内控工作执行情况及重大问题、将年度内控评估报告提交内部控制建设领导小组审阅;   6)内控工作文档管理;   7)负责本次内控体系建设的其他实施工作。   (四)内审部门职责   作为内部审计职能部门,审计科室要对内控建设实施情况进行日常监督和专项检查,配合内控执行小组对本院内控建设工作进行评估。   (五)各职能部门及业务部门   为内控工作小组开展工作提供支持和协助,组织安排本部门或单位涉及内控工作所需资源,协调本部门或单位内控工作开展的各项重要事宜。   各职能部门及业务部门应由专人兼职负责本部门的内控管理工作,即内控管理员。内控管理员职责包括:   1、联系本单位内控建设执行办公室相关人员,提供工作所需各项资料;   2、协助组织描述本单位的主要业务流程、关键控制点及重要的控制措施,协助内控问题记录,提出整改建议或方法等;   3、 协助本单位内控缺陷的整改,及时反馈缺陷整改情况以及内部控制的主要情况等;   4、 编制本部门内控评价报告。   5、组织安排与内控管理相关的其他工作。   由于内控管理员是内控工作办公室与各职能部门或业务部门对接沟通的纽带,起到承上起下的作用,所以内控管理员的工作需要各部门领导的大力支持,需要全体员工的积极参与与通力协作。    四、内控体系建设工作步骤   内控建设工作涉及医院运营管理的全过程,包括各个层面、各类业务、各项制度流程,涉及面广,内容庞杂,按照省卫计委通知要求,计划于20xx年5月至20xx年底完成内部控制体系构建工作。    实施步骤   根据《安徽省财政厅、安徽省监察厅、安徽省审计厅关于全面推进行政事业单位内部控制建设的实施意见》(财会〔20xx〕212号)要求,结合医院的业务及管理情况实际,在原有内控制度的基础上进行改进,内控体系建设工作计划20xx年5月初启动,具体按以下步骤实施:    项目 时间 工作内容 阶段成果   (1)前期准备(20xx年5—6月)   成立医院内控项目工作小组,召开启动会议,做好动员工作   (2)现状分析阶段(20xx年7—8月)   通过访谈、会议研讨和审阅主要内控文档等方式,针对现有内部控制规范手册(试行)中关键内控点与实际工作情况经行分析,了解内控要素现状, 编制内控测评报告。   (3)制定内控实施方案阶段(20xx年9—10月)   在对内控现状评价分析的基础上,制定切实可行的内部控制实施方案并交领导小组审阅。   (4)内控实施阶段(20xx年11—20xx年10月)   各部门根据内控实施方案开展本部门的内控工作,并对实施阶段内部控制体系建设工作进行回顾总结,重点围绕健全内控体系建设、管理提升、风险防控和经营管理成效等方面总结经验做法,形成科室内部控制自查报告及医院内控有效性评价报告。   (5)内控缺陷整改与优化阶段(20xx年11—12月)   针对自查、检查结果,整改完善内控体系建设。对重要业务流程和管理缺陷,随着整改的不断推进,学习先进单位经验,提高管理标准,细化流程操作,完善制度规章,改进控制措施,实现风险与收益平衡、促进管理提升,形成年度内控评价报告。领导小组将结合年度内控评价报告,部署下一年度内部控制体系建设任务。
2023-09-07 04:16:011

保安项目的内控如何管理?

做好内控管理:(一)提高对内部控制机制建设重要性的认识。一是领导层特别是“一把手”要充分认识到加强内部控制机制建设的重要性,把建立健全内部控制机制当作大事来抓,要积极吸收国外银行先进的管理手段和先进的内控管理理念。(二)建立健全有效的、系统的内部控制机制。内部控制机制作为一种在业务运营中时时监控和每个部门和岗位之间环环相扣、相互制约的动态监督机制。(三)完善内控监督检查机制。一是建立具有独立性、权威性的监督检查机构。借鉴国外银行业的经验,在银行总部设立稽核局或内部审计局,在下级机构设置派驻的、垂直管理的独立单位,专司机构内部的监督检查职责,该部门只对银行董事会负责,向董事会汇报银行经营管理中存在的各种问题和风险隐患,督促经营管理者制定整改措施,提高监督检查的独立性和权威性。(四)建立内部控制评价体系。内部控制机制建设是一个持续改进的过程,在这个过程中,内控监督评价发挥着重要的作用。拓展资料一、简介企业内控是企业为保证经营管理活动正常有序、合法的运行,采取对财务、人、资产、工作流程实行有效监管的系列活动。 企业内控要求保证企业资产、财务信息的准确性、真实性、有效性、及时性;保证对企业员工、工作流程、物流的有效的管控;建立对企业经营活动的有效的监督机制。二、结果体现(一)内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础,一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。(二)风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略。(三)控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内。(四)信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息,确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。(五)内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷,应当及时加以改进。
2023-09-07 04:16:101

[浅谈企业内部控制的有效性问题] 内部控制有效性

  内部控制有效性问题的措施  内部控制即内控的概念产生于美国,最早被定义为包括为保护资产安全,检查会计资料精确性及可靠性,提高经营效益,以及鼓励员工遵守既定管理政策的组织计划及企业内部采用的所有协调判决书法与衡量工具。包括三个组成部分:1)控制环境;2)会计制度;3)控制程序。后外延定义为一个过程,包括以下目标:1)经营效益与效果;2)财务报告的可靠性;3)相关法律与规定的遵守。在我国,内控自查是企业内控的重要形式,包括内控会计自查和审计部门的自查,以及各级管理部门为减少企业自身风险进行的自我检查。毫无疑问,企业内控制度有利于暴露企业经营和管理弊端,纠正自身错误,因此,对监控企业的经营活动具有十分重要的作用。但由于企业规模扩大过快,决策者对控制风险的意识较差,对内控不够重视,有法不依、有章不循、执法不严的现象依然存在。内控的有效性需要加强,对此,本文加以专门研究。   企业内控存在的问题   财政部颁布的两部有关内部控制的试行法规和中国注册会计师协会出台的 《独立审计准则第19号———内部控制和审计风险》, 有关内部控制法规对内部控制的建立健全及评价只有原则性的规定, 其方向指引、操作性、推广性及可评价性不够。致使内部控制和审计的有效性存在以下问题: 1)部分企业内部控制制度本身存在短板弱链。近几年, 我们审计人员对东北、西北等十多家国有企业内控制度执行情况进行有效性测试时发现, 有35%以上的企业在设计内部控制制度时, 对某些关键控制点没有掌握好, 导致整个链条的运行中断或短板处出现漏洞, 使内部控制在实际运行过程中出现了问题。2)内部控制制度设计完善,但执行不力,主要是从领导到员工均对内部控制的认识不足,思想上不够重视。内部控制制度、流程的设计固然重要, 但有效的执行更重要。执行不力,设计再完美的制度也只能是一纸空文, 在对部分企业内部制度有效性测试过程中发现, 有25%的企业内部控制制度设计完美, 但是没有认真执行或执行不力, 导致内部控制实际运行中出现问题。3)审计监督有效性不够。在一些企业中内部控制体系健全, 但对控制制度实际执行情况缺乏审计监督或监督不力。有些企业对审计机构设立不重视, 审计的职能与作用发挥有限, 长期不委托审计人员开展符合性测试,使制度执行的有效性缺乏验证。4)缺乏后续审计,审计意见不能落实到位。内部控制审计在找出制度缺陷、提出改进建议、出具审计报告后就将其束之高阁,待来年检查同一单位时,却发现原来存在的问题仍然存在。究其原因是未能巩固审计成果。   正视内部控制的有效性问题   正如上文所说的那样,内部控制的有效性问题应引起企业管理层及审计人员的注意,内部控制不是越严越好,只有有效的内部控制才是最好的。对于企业来说,内部控制应该是有效的。这里的有效,要求企业的内部控制能有效地防止错误和舞弊的发生,产生效率和效益。一套好的内部控制系统,必须确保以下三大目标和实现:第一,经营的效果和效率(操作性目标);第二,即财务和管理的可靠性、完整性和及时性(信息型目标);第三,遵守现行法规和 规章制度 (遵从性目标)。这三大目标满足不同的需要,又相互交叉互为制约。因此,企业内部控制系统要相互协调,决不能顾此失彼、自相矛盾。既要有制约作用,又要有协调机制,以利于整体功能的发挥。   提高内部控制有效性的措施   提高企业的内控环境   内控环境的好坏直接影响企业内控机制的建设与执行,同时也影响着企业的经营与整体的战略措施,加强与完善企业的内控环境,最主要的就是建立良好的管理制度。   企业的管理主要分为两种:一种是企业与股东之间的利益分配,在这样的关系里,股东有权利将企业的管理权授权给企业的高层管理者,高层管理者应从股东的利益出发,将企业的内控机制做到最好;另一种是企业的股东与高层管理者,要履行对股东的承诺,勇敢地承担自己的责任。良好的企业内控机制是实现企业管理目标的重要保证。   建立重大风险预警机制   加大业务活动层面的风险评估力度。全面实施企业各主要业务的风险评估工作,建立起企业统一、完整的业务活动重要风险数据库。   推行风险管理报告制度   建立自上而下的重大风险评估及报告机制,积极推动培育风险管理文化、辨识管控重点,实现对重大风险的动态管理。   风险报告最重要的工作有两项:一是强化投资审计。审计是投资决策在“拍板”之前的最后一道程序,由于投资决策的完结,意味着投资立项的结束和建设项目的上马。因此,加强对项目决策的审计约束,以保证投资决策的正确性,就显得十分重要。二是重视决策风险规避。企业投资项目与其他长期投资建设项目最大的不同之处在于它的高风险性。这种风险来源于投资项目各种内、外部因素的不确定性。建立风险评估管理机制,将成为深化改革的重要内容之一。   建立统一的管理系统   一个企业的发展,需要有一个完善的管理系统,而一个良好的管理系统,有助于企业内控机制的提高,更有助于内控标准的建立和修正。通过这样的管理系统,企业的内部员工能够更清楚地看到企业的内控机制制度,明确自己所承担的责任,加强自我管理,并及时得知他们在工作中所需要的信息,使自身的工作状态不再松懈,这样员工就会更好地投入到工作中,进而使管理系统得到更好的规划。   对企业内控机制进行有效监督   很多大企业的规章制度很丰富,厚厚的一摞,但其中的一些制度早就已经跟不上时代了,而很多好的制度并没有容纳到其中。对于上述的种种情况,如果没有有效的监督检查机制,企业的内控机制根本得不到良好的实施,如今的监督检查机制要以身作则,注重自我监督与检查,各级管理人员也要在日常管理过程中注重对内控制度的监督,有效的利用内控制机制度,不断的提高内控机制的管理水平,减少各类风险的发生。   (刘芳单位:黄石捷德万达金卡有限公司;彭义谦单位:恒利企业管理(杭州)有限公司)
2023-09-07 04:16:191

请结合工作实际,论述商业银行授信内控机制建设的重点。

(1)商业银行应当设立独立的授信风险管理部门,对不同币种、不同客户对象、不同种类的授信进行统一管理,设置授信风险限额。商业银行授信岗位设置应当做到分工合理、职责明确,岗位之间应当相互配合、相互制约,做到审贷分离、业务经办与会计账务处理分离。(2)商业银行应当建立有效的授信决策机制,包括设立授信审查委员会,负责审批权限内的授信。授信审查委员会审议表决应当遵循集体审议、明确发表意见、多数同意通过的原则,全部意见应当记录存档。(3)商业银行应当对授信实行统一的法人授权制度,上级机构应当根据下级机构的风险管理水平、资产质量、所处地区经济环境等因素,合理确定授信审批权限。商业银行还应当根据风险大小,对不同种类、期限、担保条件的授信确定不同的审批权限,审批权限应当采用量化风险指标。
2023-09-07 04:16:271

各级纪律检查机关必须加强自身建设健全什么机制

【法律分析】加强对纪律检查机关的监督。发现纪律检查机关及其工作人员有违反纪律问题的,必须严肃处理。各级纪律检查机关必须加强自身建设,健全内控机制,自觉接受党内监督、社会监督、群众监督,确保权力受到严格约束。【法律依据】《中国共产党党内监督条例》 第三十四条 加强对纪律检查机关的监督。发现纪律检查机关及其工作人员有违反纪律问题的,必须严肃处理。各级纪律检查机关必须加强自身建设,健全内控机制,自觉接受党内监督、社会监督、群众监督,确保权力受到严格约束。
2023-09-07 04:16:551

如何建立内控体系?包括如何建内控制度,内控组织架构,内控岗位设置,内控岗位职责,内控日常业务开展

网上有
2023-09-07 04:17:072

内控体系建设工作总结

内控体系建设工作总结范文   忙碌而又充实的工作已经告一段落了,回顾坚强走过的这段时间,取得的成绩实则来之不易,是时候认真地做好工作总结了。那么你有了解过工作总结吗?以下是我为大家整理的内控体系建设工作总结范文,欢迎阅读,希望大家能够喜欢。   内控体系建设工作总结1   从20xx年初,公路煤炭销售体制改革后,寿阳公司通过近几年的积极探索,大胆尝试,在不断总结经验的基础上,逐步完善了公路煤炭贸易业务各类流程制度。具体到各个环节上:在采购和销售环节,相关部门和人员必须严格执行公司制定的业务流程,并签订由专业法律顾问把关审核的合同。采购合同或销售合同中,从煤质、价格、交(提)货方式、验收标准及方法、结算方式及结算期限、解决合同纠纷的方式、违约责任追究及客户资信等事项进行了约定。   20xx年,在认真贯彻落实上级公司、寿阳公司关于三道风险防控体系的文件精神上,市场部积极开展了各项细致有效的工作。全体干部职工建言献策,结合实际情况整理归纳并形成了直观的涵盖购销仓储物流等所有节点的.流程图。按照流程图一一对应,找到风险点,并进行改正,确保每一个重要环节都有责任人,否则,很难落实具体哪一个人,更难落实到客户。因此,我们进一步深化了内控体制建设:   1、完善内部岗位体系,把各项业务进行细致的过程与责权划分。通过岗位细化与分离,使各个岗位的职、责、权得以明确与落实,法务部负责核查每笔业务的正确性、完整性以及真实性,同时查找其中的违规、差错。   2、为了最大限度满足客户的需求,适应市场竞争形势,业务的创新与扩展是发展的必经之路。为了最大限度避免由此所带来的风险因素,在进行业务创新与扩展的时候,还要配套性的健全、完善风险管控制度以及补救制度,以弥补在创新之初因操作不规范带来风险。   3、强化对客户的分析力度,对贸易行为进行规范。通过与客户的一般接触和公共资料中,我们很容易获得客户的表面特征、市场状况、经营管理状况等外在的客观情况,同时,我们强化了格外关注客户财务数据准确性的意识。   4、合理调配内部资源,提高内部控制系统的预警、识别、度量、控制水平和对各种风险管理的抵御能力;进一步整合内部控制体系,利用信息管理系统,整合业务和信息流程,使整个内部控制系统的信息得到共享,逐步实现财务、业务相关信息一次性处理和实时共享,提高财务判断能力;建立严密完整的分级授权体系,对不同重要程度的业务进行不同层次的业务授权。   5、认真组织学习各项规章制度,管理办法、操作流程,坚决杜绝以习惯代替制度,以感情代替规章,以信任代替纪律的陋习,严格按照操作规程办理业务,不断强化风险防范意识,从经营理念、全面风险控制、职业道德和行为习惯上培育良好的风险控制文化,形成一种风险控制人人有责的内控氛围。   内控体系建设工作总结2   一、完善内控主体建设   建立内控机制。要积极培育符合我行实际的内部控制文化,使内控意识和内控文化渗透到每一位员工思想深处,使内控成为每位员工的自觉行为。熟悉自身岗位工作的职责要求,理解和掌握内控要点,及时发现问题和风险,把这些作为加强内控建设的重要任务。   完善风险识别和评估体系。要认真借鉴同业的先进经验,积极运用现代科技手段,逐步建立覆盖所有业务风险的监控、评价和预警系统。重视贷款风险集中度及关联企业授信监测和风险提示,重视早期预警,认真执行风险提示制度。树立正确的业务发展观。要在追求盈利性的。同时,重视安全性和流动性,在追求业务高速发展同时,更重视风险防范和内控建设。   建立内控信息联络机制。要建立完善内部管理信息系统,为内控的设计、执行、反馈提供信息保障。建立内控管理部门信息联络和定期联系机制,及时、真实、完整地传递监管意图、交流信息、沟通问题。   重视对管理人员的监管。要加强对管理层、决策层的监督控制,解决“控下不控上”的不合理现象。把内控文化建设纳入高管人员的管理,实行内控问责制,促使其转变观念,发挥模范带头作用。   二、强化内控责任落实   加强组织领导。建立内控组织机构,成立了以行长为组长、分管行长为副组长、各部门负责人为成员的内控管理工作领导小组,明确职责和目标,形成由行长负责抓、分管领导具体抓、部门配合抓,层层抓落实的组织架构,负责全面组织协调、具体组织实施、拟定有关制度、内控措施评估和提交工作建设,切实加强组织领导,扎实采取有效措施,为开展内控管理工作奠定坚实基础。   建立例会制度。全行要加强学习,熟练掌握各项规章制度,做到有章可循,定期进行风险排查和案件分析;要晨钟暮鼓地强化防范意识,大事敲钟,小事敲鼓,没事敲木鱼,做到警钟长鸣。要深刻吸取反面典型的沉痛教训,未雨绸缪地完善预防措施;要加强制度建设,不断完善内控管理制度,各部门要充分发挥指导、监督作用。   强化部门自律监管。业务主管部门要实施“一岗双责”、发挥再监管作用,要强化授权管理,认真履行岗位职责,确保监督不流于形式;同时各业务主管部门制定确实可行的自律监管检查实施方案,坚持自律监管与自查自纠相结合、常规检查与专项检查相结合,确保监管检查到位,不走过场,不留监管盲点;监察部门要对业务部门进行再监管,使监管真正落到实处,不断提升有效监管水平。落实防控措施。在日常经营管理中,要注重对风险点的防范,全行员工都应切记“隐患险于明露,防范胜于补牢,责任重于泰山”。各业务部门要真正把各项防范工作落到实处,组织“飞行队”加强内控管理工作检查力度,做到边检查、边通报、边整改、边处理。   具体做到以下几点:   一是指定专门专人负责各项规章制度的具体落实、实施;   二是对上级行的各项制度认真组织学习并及时下达贯彻。 ;
2023-09-07 04:17:171

“建立反洗钱内部控制机制”的基本原则有哪些?

“建立反洗钱内部控制机制”的基本原则:全面性原则;审慎性原则;有效性原则;相对独立性原则。建立健全反洗钱内部控制制度:1、建立客户档案,做好客户身份识别、客户身份资料和交易记录保存、大额和可疑交易报告等方面的工作。2、根据实际工作,随时发现问题,提出控制解决方案做好反洗钱工作,不断提高对加强反洗钱认识,努力提高可疑交易线索发现能力,全面提高反洗钱工作的有效性。3、高度重视洗钱风险威胁,不断提高对加强反洗钱工作重要性的认识。坚决执行各项反洗钱法律法规,切实将反洗钱提到更加突出的位置,主动查找和及时消除风险隐患和疏漏环节,认真细致地落实各项反洗钱工作措施。详细解释:我国反洗钱法的适用范围不只限于银行,也不限于证券、保险等金融机构,还包括特定行业的非金融结构,反洗钱范围更为广泛。金融机构反洗钱内控制度建设的基本要求如下:1、各公司应当依据《反洗钱法》及相关监管规定,根据公司业务特点和国际通行做法,积极着手研究建立客户身份识别、客户身份资料和交易记录保存、大额和可疑交易报告等方面的内部操作规程,建立健全反洗钱内部控制制度,并于2007年4月30日前报中国保监会备案。2、对于有分支机构的公司,通知要求总公司指导各级分支机构履行各项反洗钱义务,对于大额交易和可疑交易,分支机构应直接报送总公司并由总公司统一向中国反洗钱监测分析中心报送。3、在信息不对称的情况下,金融机构成为洗钱犯罪的中间媒介和主要渠道。完善我国金融机构洗钱内控制度必须:严肃银行开户审核制度;建设反洗钱信息系统;独立反洗钱工作职能;加快培育反洗钱专业人才;建立内部反洗钱奖罚制度;健全反洗钱评估制度;编写反洗钱评估手册;完善内部会计记录原则;提高对反洗钱的警惕性等。
2023-09-07 04:18:082

如何构建良好的内部控制制度

  (一)建立经营者激励约束机制。  要建立完善的内部控制系统并使之真正发挥应有的效能,就必须提高企业经营者的素质。首先,应形成一个经理人的竞争市场,充分发挥市场优胜劣汰的竞争机制,把真正具有经营管理能力的人才吸引进来。建立健全经营者资格认定制度和选聘制度,使经营者的资格认定、任命、考核更具规范化、民主化、法制化。其次,加强对经营者的制衡约束,通过所有者约束机制、市场约束和国家法律约束来完善对公司经理层的约束机制。再次,健全经营者激励机制,调动其积极性。可以借鉴国外经验,推行适当的经营者持股制度,实施长期激励。如股票期权制度,即通过让经营者拥有一定数量的公司股票期权,使经营者利益与公司长期利益联系起来,实现经营者与所有者共担风险、共享利益的一种激励制度。  (二)完善公司治理结构。  现代企业制度的核心是建立健全公司治理结构,而健全的公司治理结构的基础是优化股权结构。要改变“一股独大”,可以逐步建立国有资本退出机制,降低公司股权的集中度,平等对待所有股东,使股东之间形成相应的牵制。针对“内部人控制”现象严重,首先要强化董事会在公司治理结构中的主导地位,突出董事会在建立和完善内部控制体系过程中的核心作用;其次是实行独立董事制度,通过对董事会这一内部机构的适当外部化,以期对内部人形成一定的监督制约力,最大限度地维护所有股东的权益。作为健全的监事会制度应该保证监事会独立有效地行使其对董事会的监督权,同时应赋予监事会更大的监督权力,不仅可以完善公司治理的三角制衡关系,而且会督促董事以及经理人员对内部控制的遵循与执行。  (三)设立完善的组织结构和权责分派体系。  一个企业的组织结构的功能在于提供规划、执行、控制和监督活动的框架,组织结构既不应简单到使管理当局无法有效地监督企业的各项活动,也不能复杂到阻碍业务的正常进行以及必要信息的流通。企业设置组织结构,应按照相互牵制、相互协调的原则,结合企业规模、业务特点等具体情况设置职能部门并进行业务分工,以使每一项业务的全部处理过程或过程中的重要环节,不是由一个部门单独办理,而是在两个或两个以上的部门相互协调、相互制约的基础上完成。对各部门既要避免权力重叠,也要防止出现权力真空,使每项业务处理的各个环节都有相应的机构负责。在具体形态上,直线——职能制的组织机构是大多数企业的较好选择。  (四)制定适宜的人力资源政策。  科学的制度是由人来制定的,再好的制度也必须有人去执行。强调人的全面发展和综合素质的提高,才能最大限度地减少企业内部控制中由于人事制度的缺陷所造成的失误。现代企业应坚持以人为本的思想,制定科学合理的人力资源管理管理制度(www.chinatpm.net):一是要严把用人关,对重要岗位的人员配置和管理人员的选拔,应全面考核其综合素质,确保各岗位人员的素质要求;二是要多层次、多方位地加强岗位和在职人员的培训,切实提高员工的政治和业务素质,使其遵纪守法、精通业务;三是要加强职业道德教育,教育员工自觉遵守和执行内部控制制度,培养员工敬业爱岗的精神形成以自我控制为主要手段的内部控制制约机制;四是要对有些岗位实行定期或不定期轮换制度,以相互牵制、相互监督。  (五)营造优秀的企业文化。  经济活动往往是经济、文化一体化的运作,经济的发展比任何时候都呼唤文化的支持。在社会主义市场经济实践中,企业的形象如何,直接折射着社会的文明程度,而那种假冒伪劣、以次充好的短期行为,不但扰乱了正常的社会秩序,也可能从根本上断送企业的发展前途。因此,企业文化应该把企业精神和企业价值观作为核心和基石,强调对员工普遍认同的价值观的塑造,在企业内部创造一种和谐一致、积极向上的文化氛围,以发挥群体的文化优势,增强企业的凝聚力。面对新的国内外环境变化,在当前我国的企业文化建设中,要优先树立以人为本的观念,树立市场观念,树立用户至上观念,树立人类整体观念以及树立社会责任感等,只有这些方面的工作做好了,企业才能持续长久地发展下去。  (六)强化内部审计。  现代内部审计活动实际上是管理的延伸,内部审计人员所从事的工作是企业管理当局想做而未能做的事情。他们的使命已不再局限于检查发现可能存在的财会差错,而是通过独立的检查和评价活动,针对内部控制的缺陷、管理的漏洞,提出切实可行的、富有建设性的建议和措施,促进管理当局进一步改善经营管理,提高企业的综合实力。在我国目前的企业治理结构下,既然建立内部控制的责任在董事会,那么董事会势必关注内部控制的执行情况,要有信息的反馈和传递,内部审计正是沟通董事会与经营管理层的最好桥梁。因此就在董事会内设置内部审计机构,以提高内部审计的独立性,即股东会通过监事会对董事会实施内控,董事会通过内部审计对总经理及其它管理者实施内控,形成相互联系、相互制约的严密内控系统。  总之,良好的内部控制有赖于积极的、与之匹配的控制环境的支持。优化企业内部控制环境,是提高经营管理水平的基础性工作,也是不可回避的现实需要。随着我国市场经济的发展,经济全球化的形成,现代企业只有通过建立良好的内部控制环境,才能提高经营管理效率,在未来激烈的竞争中求得生存和发展。
2023-09-07 04:18:161

健全保险人员流动管理机制

本文首先指出保险公司建立内部控制机制的必要性,通过分析当前我国保险公司内部控制存在的主要问题,提出了新时期完善我国保险公司内控机制的对策建议。一、保险公司建立内部控制机制的必要性最新的管理理论研究表明,内部控制是管理层为了把错误降到最低,并有效进行监控而建立的对业务经营活动的检查和相互制约的机制。早在1997年,为防范金融风险,健全金融机构内部控制机制,中国人民银行总行就制定了《加强金融机构内部控制的指导原则》。该指导原则的适用范围包括所有的金融机构,也包括保险公司。因此保险风险控制是金融机构内部控制必不可少的内容,保险公司也必须建立内部控制机制。保险公司的特殊性决定了必须建立内部控制机制。其目的主要有三:一是保证保险人的偿付能力,防止保险经营的失败;二是保证保险交易的公平性和公正性,防止利用保险进行欺诈;三是保证保险经营的效率,提高被保险人的利益。需要从政府、保险行业、社会等各个层面对保险公司、保险经营活动和保险市场进行监督和管理,从而分为政府保险监督、保险行业监督和保险信用评级三个层次。相对于保险公司而言,保险监督是一种外在的、强制的监督,而公司内部控制则是内部的、自觉的监督。从要达到保险监督的目的来看,外在的监督只有通过公司的自我约束,才能真正发挥作用。自我约束是保险公司内在的、对保证保险公司持续健康发展起决定性作用的层次,而自我约束能力又取决于及时、有效的内控管理。内部控制管理与保险监督管理是一个事物的两个层面,前者是内因和根据。二、当前我国保险公司内部控制存在的问题目前,我国保险公司的内部控制是建立在授权、转授权制度基础上的分层次多级管理,并未明确内部控制的构成要素,而是直接列出了内部控制的内容。即内部控制还限定在业务项目如险种或部门层次上,缺乏采用内部控制要素的观念,按照业务循环或作业流程来设计动态的内部控制机制,往往容易造成以下问题:(一)保险公司不重视事前防范和事中控制目前,一些保险公司领导管理层的内部控制意识淡薄、认识简单化。有的认为内部控制就是由监察部门或审计部门对问题的事后监督和检查。在实际操作中往往重视“亡羊补牢”式的事后监督,而轻视“未雨绸缪”式的事前防范,更忽视“兵来将挡,水来土掩”式的动态事中控制,因此出现事故、案件屡禁不止的现象。(二)对业务流程的控制不足这主要表现在:有些保险公司的管理层认为规章制度既已制定,下面照章执行即可;还有一些管理者把内部控制与经营管理对立起来,认为加强了内部控制就会影响到业务的发展,把内部控制与公司的发展和效益的提高对立起来,缺乏把内控工作作为一项经营管理的基础性工作加以重视的意识。(三)对公司内部经营管理过于放松具体表现在:在财务上重会计核算、轻预算管理;承保业务上重“风险”合规判断、重要素是否齐全,轻风险管理指导和风险的评估工作;理赔上重赔付速度,片面强调结案率和结案速度,轻理赔质量。(四)缺少检查评估和具体处罚条例据笔者观察,目前一些保险公司比较重视自查和各类工作的常规性检查,但对检查发现的问题,由于责任划分不清、碍于情面或因为“家丑不可外扬”等思想作怪,往往是大事化小、小事化了,连文件通报也是“隔靴搔痒”,不能切中要害,更缺乏必要的处罚力度和连带责任的追究制和问责制,致使内部监督和控制失去权威性和严肃性。三、新时期完善我国保险公司内控机制的对策建议(一)建立健全保险公司内部会计系统和内部审计控制在会计制度框架内建立适应公司的统一会计政策,根据经营管理的需要统一下级公司的核算口径,明确财务会计报告的处理程序与方法,遵循会计制度规定的各条核算原则,同时建立内部审计,主要有财务审计、经营审计和管理审计。内部审计在企业应保持相对独立性,应独立于其他经营管理部门,最好受董事会或下属审计委员会的领导。(二)完善全面预算和绩效评估制度,建立健全业务流程体系保险公司应抓好预算体系的建立、预算的编制和审定、预算指标的下达及相关责任人或部门的落实、预算执行的授权、预算执行过程的监控、预算差异的分析与调整、预算业绩的考核等环节;公司还应建立以核保、核赔、投资风险控制为主要内容的内部控制制度,坚持“双人勘查、交叉复核、分级核损、终审归案”的原则,防止假赔、骗赔案的发生。严格控制高风险、低流动资产比例,加强资产负债匹配和现金流量管理。(三)着力提高公司经营管理的整体水平保险公司的组织结构是保证公司各部门和总分支公司各司其职、有序结合、分工明确和有效运作的组织保障。合理的组织管理结构可以把分散的力量聚集成为强大的集体力量;可以使保险公司每个员工的工作职权在组织管理结构中以一定的形式固定下来,保证保险公司经营活动的连续性和稳定性;有利于明确经营者的责任和权利,避免相互推诿,克服官僚主义,提高工作效率;可以确保公司领导制度的实现。围绕风险控制和增进效益两个目标,保险公司应该加强内控管理水平,增强竞争能力,在日益开放的经营环境中立于不败之地。1.应建立高效的风险管理机制,并以此为核心,严格控制经营风险,保证其业务收益的稳定,满足被保险人日益增长的保险需求;2.运用高新技术手段和先进方法对风险变动趋势进行科学地预测,有效进行公司经营风险的控制和管理;3.完善保险风险内部控制机制,对经营风险进行控制。(四)建立内外资保险公司竞争合作机制保险公司应该具备全球化的战略眼光和合作意识,提高公司的经营管理水平和质量,积极主动地参与业内的竞争与合作。如何在激烈的竞争中获得最低成本、最佳产品、最优服务、最大份额、最高利润,是内外资保险公司共同追求的目标。保险公司共同开发和利用保险资源、保险科技、保险信息,以及保险公司在经营过程中加强合作,是国际化经营的必然要求和发展趋势。从管理的层面上看,外资保险公司在内控管理制度建设方面的先进经验值得国内保险公司学习和借鉴。1.内外资保险公司应该加强对国际通行的内控管理制度的信息沟通和交流,增强公司管理者对加强内控管理的意识;2.应注重公司内控管理水平和质量的提高,以适应竞争与合作的要求;3.应加强对业务无序竞争的管控,在管理创新、服务创新、机制创新等方面开展竞争活动;4.共同营造一种合作创新、共同发展的协作精神和协作方式。四、结束语内部控制与保险公司的经营成功犹如翅膀与飞翔,有翅膀的不一定会飞翔,但会飞的一定有健硕的翅膀。因此,各保险公司应积极探讨适合本公司的内控机制,促进保险经营再上一个新台阶。扩展阅读:【保险】怎么买,哪个好,手把手教你避开保险的这些"坑"
2023-09-07 04:18:301

如何建立健全问责机制,推动"两个责任"落实

落实“两个责任”是党风廉政建设和反腐败斗争的重大创新也是促进税收事业健康发展的重要保障。近年来,全省国税系统在省委、省政府的正确领导下,把党风廉政建设和反腐败斗争作为一项事关全局、长远和根本的重大任务,高度重视并大力推进,各项工作取得重大进展。在新的形势下,国税部门应进一步增强落实“两个责任”的思想自觉和行动自觉,着力在改进作风、健全内控、强化监督、严格追究上狠下功夫,增强针对性和实效性,坚决把“两个责任落”实到位。  扎紧“制度笼子”,健全作风改进机制。落实“两个责任”,作风建设是保障。党的十八届三中全会决定提出“健全改进作风常态化制度”,这既是全面深化改革的重要内容,也是深入推进改革的重要保证。国税系统作为党的群众路线教育实践活动的实践者,在深入贯彻落实中央八项规定精神、践行“三严三实”要求的同时,必须针对国税干部手中的税收执法权和行政管理权,全面加强制度控权,把权力关进制度的“笼子”。强化纪律约束,使作风建设和纪律建设同步推进,实施“通电工程”,使纪律真正成为“带电的高压线”,促使干部严格贯彻执行上级决策部署,坚决防止有令不行、有禁不止、各自为政、阳奉阴违。强化履职尽责,深入开展“岗位就是责任”专题教育,抓好“庸懒散拖”和“吃拿卡要报”专项治理,切实防止有岗不尽责、在岗不敬业、出工不出力等问题。强化服务保障,深入推进“便民办税春风行动”,依托信息化手段,进一步丰富优化自助办税、同城通办、12366热线、网上办税厅等便民服务举措,着力解决服务纳税人“最后一公里”、“最后一步路”的问题。强化监督惩治,坚持有纪必执,有违必查,维护纪律约束的刚性。群众路线教育实践活动开展以来,全省国税系统对涉及“庸懒散拖”问题的干部进行了责任追究。  搭建廉政风险防控平台,健全内控制衡机制。落实“两个责任”,监督制约是核心。全省国税系统按照十八届三中全会关于构建决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行体系的要求,以加强权力监督制约为主线,以风险管理为导向,结合金税三期工程推行,深入推进内控机制建设,努力把内控机制打造成“制度笼子”的有效载体。坚持科学分权、过程控权、公开亮权的内控工作思路,扎实做好防控措施的动态管理和优化完善。结合“营改增”试点、金税三期上线运行后税收政策和业务流程的调整,及时修正高危风险点和防控措施,实现了对风险管理的持续改进;结合工作开展和案件查办情况,深入分析因管理制度相对繁杂、管理标准过高过细给基层带来的执法风险,及时清理规范制度文件和指标体系,有效降低了基层的执法和廉政风险;健全完善内控工作考核评价体系,优化考核指标,强化责任追究和结果运用,促进了内控工作任务落实到位。结合“营改增”等税制改革和征管改革,加强发票管理、出口退税等重点岗位和关键环节的风险防控,及时捕捉工作中的苗头性问题,研究制定防控措施,做到“防患于未然”。积极推进简政放权,公开税收执法权力清单、行政审批事项目录清单和纳税人信用清单等三项清单,规范税收自由裁量权行使和税收优惠减免,以公开促公平、公正。  发扬“钉钉子”精神,健全督导落实机制。落实“两个责任”,督导落实是关键。党风廉政建设是一项全员参与的政治任务,需要全省税务系统发扬“钉钉子”精神,上下各负其责、共同努力,最大限度地聚集反腐倡廉的正能量。首先,各级党组和主要负责同志带头履行职责。实施党风廉政建设主体责任“任务书工程”,建立明责、履责、问责的主体责任体系,着力解决党组主体责任不清等问题。全面落实用人责任、纠正责任、制权责任、支持责任和管理责任,年初研究工作方案,平时加强日常督查,年末听取汇报、进行审议评价。其次,认真抓好班子成员“一岗双责”的落实。对班子成员落实“一岗双责”制定具有可操作性、可评价性的制度规定,将党风廉政建设任务分解落实到分管领导、各部门、各单位,明确廉政建设责任。班子成员定期研究、布置、检查和报告分管范围内的党风廉政建设工作情况,逐一梳理监管职责,对每一项权力都制定可操作、可倒查、可追究的预防腐败措施,真正把廉政要求融入分管业务工作之中。最终,纪检监察部门切实执好纪、问好责、把好关。积极推动税务纪检监察聚焦主业,转职能、转方式、转作风。在监督内容上,重点加强对贯彻落实中央八项规定精神、纠正“四风”,党组执行民主集中制、“三重一大”事项决策以及干部选拔任用等工作的监督。在监督方式上,对权力较为集中、廉政风险较大、群众关注度高的重点事项,由全程参与向重点监督转变,提升监督实效。  狠抓落地生根,健全责任追究机制。落实“两个责任”,责任追究是抓手。实际工作中,国税系统要求无论“一把手”还是副职,都要对承担的党风廉政建设责任签字背书,出了问题就追究责任。全面推行绩效管理,坚持考核指标与对应工作责任相匹配,科学制定指标分解措施和方法,提高了考核的客观性、公正性,保证考评指标落地。对发生重大腐败案件和不正之风长期滋生蔓延的单位,实行“一票否决”。继续加大问责力度,严格落实党风廉政建设责任制,严格实施责任追究办法,形成责任分解、检查监督、倒查追究的完整链条。对抓党风廉政建设和反腐败工作不力的单位或部门,严格责任追究,既追究当事人的责任,又倒查追究相关领导的责任。健全完善信访举报、案件线索报告和舆情处置等制度,加强函询和诫勉谈话,注重抓早抓小,防止小问题演变成大问题。进一步加大执纪办案力度,注重从信访举报中收集案件线索,拓宽案源渠道,严肃查处领导干部违纪违法以及发生在税收执法领域和纳税人身边的腐败案件。强化涉税案件“一案双查”,及时发现并查处虚开增值税发票、骗取出口退税等重大涉税案件中税务机关和税务人员的违纪违法问题。及时对典型案件进行剖析通报,开展警示教育活动,发挥查办案件的治本功能。  党风廉政建设和反腐败工作关系我们党的前途命运和生死存亡。税务系统队伍庞大,又是执法部门,税务干部掌握一定的权力,廉政风险点相对较多。必须立足税收工作实际,健全制度机制,落实“两个责任”,以深入推进党风廉政建设和反腐败工作为动力,统筹做好当前各项工作,以风清气正的环境促进改革发展为经济文化强省建设提供坚实财力支撑,用新成绩体现党风廉政建设和反腐败工作的实际成效。
2023-09-07 04:18:412

内控工作中存在的问题与遇到的困难

加强内控机制建设,是保障国家财政收入、推动党风廉政和各项制度建设、防范税收执法和行政管理风险的重要保证。下面是我收集的内控工作中存在的问题与遇到的困难,希望对大家有所帮助! 【内控工作中存在的问题与遇到的困难1】 内控机制建设已成为党风廉政建设中制度建设的重要载体,是预警在先、防范在前的新抓手,也是优化权力运行的有效路径。总局也把“着力完善部门内控机制”作为全国税务系统党风廉政建设和反腐败工作的主要工作任务之一。结合地税机关内控机制建设开展情况,对如何加强内控机制建设,推进党风廉政建设工作谈些自己浅显的认识。 一、建设地税系统内控机制的主要内容 (一)合理的分权。建立结构合理、配置科学的权力运行体系,合理分权主要有两个层面:一是纵向分权。把一个岗位依程序拆分成几个岗位,分别由几个人做,比如,在税收征管上实行“征收、管理、稽查”相分离,在选人用人上实行推荐权、考察权、任用权相分离,在大宗物品采购和基建项目安排上实行“立项、审批、招标、实施”相分离,在财务管理和资金使用上实行“申报权、审批权、办理权”相分离。二是横向分权。把同一个岗位一个人做,安排几个人做,不由一个人包办。通过合理的分权,建立起程序严密、制约有效的权力运行机制。 (二)明晰的岗责。建立设岗科学、标准明确的岗责体系,根据权力制衡和人员结构的实际,明确内部工作责任和岗位责任,做到定岗、定职、定责。 (三)规范的流程。建立标准化、流水式的工作流程,在分析权力事项的分布、结构、重点及运行规律的基础上,按照规范、安全、高效的原则,科学规范工作流程,减少工作的随意性,防范管理风险。同时,在能够实现全程监控的前提下,尽可能简化工作流程,实行标准化、流水式作业,以提高行政效率。 (四)完备的制度。建立完备的内控制度体系,确保内控机制建立在一个相对稳定、有序的基础之上,按照严格、规范的法律规定,对各项税收工作实行有效的监督控制。 (五)有力的保障。建立坚强有力的内控保障体系,确保各项内控制度、措施落实到位。 二、当前地税系统内控机制建设存在的问题 (一)对内控工作缺乏全面、深刻的理解和认识。大部分人认为建立健全内控机制就是建章立制,签订个责任书、搞几个制度,有了规章制度就有了内控机制,就可以高枕无忧了,忽视了内控机制是税收业务流程中环环相扣的、动态监督的机制。这种监督是通过制衡作用尽量少出问题,及时发现和纠正问题,有效地防范、控制执法风险和管理风险的发生。 (二)监督问责不够。在监督工作中经常形成监察部门单打独斗的局面,监督检查未形成合力,在实际工作中,各责任科室和相关责任人更多地把主要精力放在业务工作上,在风险排查、防范措施制定方面工作不主动,内控机制建设进程缓慢。按内控机制的内容来看,内控机制几乎覆盖我们税务部门全部业务和管理流程,由于未形成一套科学配合机制部门配合无力,未能形成工作合力,工作开展不平衡, (三)岗责体系建设和工作流程还缺乏规范。有的岗位规范程度较高,有的岗位却存在廉政风险点查找不准确的问题。规范操作实施起来难度大,各个工作岗位涉及到的点由谁来防范,又由谁来监督,防范措施是否落实到位,目前还没有切实在可行的操作模式。干部在廉政和执法风险点上出现问题,情节轻微的,有绩效考核、执法责任制的制约,情节严重的受法纪法规的追究。如果同时又按照内控机制的要求进行考核追究,就会出现多头考核、重复追究的现象,会引起干部的抵触情绪,如果不按照内控机制考核,内控机制的落实又缺乏制度保障。 三、加强地税系统内控机制建设的建议 (一)围绕“两权”运行风险,进一步完善内控制度。风险防范从税收业务到规费管理,从税收执法权到行政管理权,要全部的梳理和完善。进一步细化部门和岗位职责,规范权力运行程序,使部门之间以及部门内部行为主体之间,由于分工和责任的不同而相互约束和牵制,形成内生的制约力。将内控机制与现在使用的综合征管软件有机结合,通过构建一套比较完备的内税制度体系,实现岗位标准化、责任清晰化。 (二)充分利用信息化手段,强化权力运行过程中的信息沟通。信息化的核心是要解决风险信息不对称问题。面对大数据背景下的现代税收征管流程,手工状态下的内控措施难以应对。充分运用网络资源,加强信息化手段内控机制建设,做到全程留痕,可查可控,切实提高内控机制建设工作的科技含量。将权力行使过程变为信息处理过程,增强程序的严密性,弱化人为因素。将审批事项为重点的各类权力运行纳入信息化管理,实现实时监督、控制和综合分析,整合行政管理、人事管理、财务管理等管理系统,使各类信息互融互通,便于沟通和监控。运用好、完善好现有的综合征管软件和计算机考核系统,切实掌握各类事项的受理、承办、审核、批准、办结等信息,做到实时监控,全程制约。 (三)明确内控机制建设的责任主体和监督主体。一方面,应明确责任主体。无论是行政管理部门还是税收业务部门,在制定制度、办理业务过程中,应当体现完备的内控制约机制,保证建章立制、办理事项的各项工作符合政策规定,由内控的“参与者”转变为“责任者”。另一方面,应明确监督主体。纪检监察部门应回归监督职能本位,对行政管理部门、税收业务部门的制度设计、业务流程的内控措施进行审查,对具体业务办理的内控制度进行监督,由内控的“操办者”转变为“监督者”,责任主体和监督主体明确公开,不能混淆。 【内控工作中存在的问题与遇到的困难2】 风险内控信息系统作为深化内控机制建设的重要载体,已成为基层国税部门监督、制约、规范“两权”运行的主要抓手。本文结合河南省洛阳市瀍河区国税局风险内控信息系统试点运行实践,对推行内控机制建设,实行分权制衡、流程制约、风险管理、信息化运行,形成内生制约力和有效防控各类风险进行了有益探索。 一、内控机制建设的实践与探索 在经济社会快速发展的今天,基层国税部门作为重要的经济执法部门所承担的税收任务越来越繁重、税收执法越来越规范、纳税服务压力越来越大、队伍管理面临的挑战越来越多、社会各界的关注度和期望值越来越高。推行风险内控信息化建设,规范“两权”运行,深化内控机制建设,既是贯彻落实中央及各级防范廉政风险工作要求的重要内容,也是加强干部队伍管理教育、促进税收事业康健发展的迫切需要。就其作用来讲:一是通过分权、控权、公开等手段,强化权力内生制约和责任主体的自我纠错,及时防范、控制各类风险,保证权力不出轨、干部不出事;二是通过把反腐倡廉目标分解到税收执法和行政管理的各个部门、各个环节,贯穿于权力运行的全过程,努力消除滋生腐败的土壤;三是通过建立明晰的岗责体系,真正做到“心随责走、责随职行”,按制度、按程序、按规矩办事,不断提高税收管理与服务效能;四是通过规范用权、公开用权,让税务人员和纳税人的知情权、监督权落到实处,促进干部队伍和谐稳定和社会和谐稳定。 今年,洛阳市局自主研发的风险内控信息系统,是从当前社会形势发展和基层税收工作实际出发,按照“制度+科技”的理念,着眼基层面对基层,注重发挥规范执法、防范风险、廉洁自律的屏障作用,实行事前预防、事中控制、事后处置与评价、结果公开的全程防控,在对风险实施动态评估管控的同时,运用信息化手段控制风险,达到预知风险、减少风险、控制风险的目的,可以说是基层国税部门的“护身符”“防风墙”。其主要特点:一是突出事前预防。通过教育培训、岗前达标、风险提示、形势分析、案例警示等手段,解决人员风险意识淡化,有效提高了自我检查、自我纠错、自我完善、自我提高的能力。二是突出防控重点。对有CTAIS支撑的税收执法事项,从业务发起,系统即同步自动触发监控功能,进行跟踪防控,设置能力检测、待办提醒、异常信息提示、风险信息预警、强制阻断等防控措施;对没有CTAIS支撑又不可缺失的,在CTAIS体外及时增加辅助控制,如“三公”经费管理等;对有顶层设计的行政管理软件,如人事管理、固定资产管理等系统数据进行分析监控;对没有信息化支撑的行政事项,按照制度规范再造流程,在流程中嵌入控制功能模块。三是突出即时处置。通过设置指标界限、模型计算,从系统海量数据信息中综合分析、筛选确认风险事项,由涉及科室进行转办督查、执法监察、专项审查,提出改进税收执法和行政管理的意见和建议。四是突出信息监督。对内适时公开干部群众关心的人事、财务、廉政、党务、政务信息,接受干部职工的监督;对外实时向纳税人提供税收业务办理情况的查询,让纳税人有更多的知情权和参与权。 系统试运行以来,我们通过思想教育引导和针对性的业务培训、达标考试,进一步了解岗位基础知识,提高业务操作技能,风险意识深入人心,主动防范风险,并自觉贯穿到了日常税收工作中,如在资格认定、政策审批、实地核查时,都非常慎重,主动规避风险,加强自我保护,风险防范意识进一步增强。通过强化岗位责任,基本摸清了全局岗位风险的分布状况,针对不同岗位,及时明确岗位职责和风险防控事项,有效增强了风险防控的针对性、时效性,岗位责任风险进一步明确。通过系统试点运行,大家认识到不讲政治就容易引起廉政腐败、不懂业务就容易诱发涉税风险的同时,也建立了与系统运行相配套的工作机制和防范措施(如责任分解、风险提醒、问题处置等),风险防控作用发挥明显,监督制约作用进一步加强。截至目前,该系统共强制阻断16户次违规操作,提请分析评估复查12户次,发送高危预警信息32次,核实68条疑点数据,涉及税款19.36万元,有效发挥了风险防控的屏障作用,基本实现了“风险自控”的管理目标。今年9月份,全国(省)内控机制建设经验交流会及推进会,瀍河局作为会议唯一观摩点,汇报演示非常成功,赢得了中纪委委员、国家税务总局纪检组长冯慧敏,以及总局、各省(市)局领导的高度称赞! 二、目前内控机制建设存在的问题 内控机制建设本身就是一个系统的、长期的、不断完善的过程,必须在实际工作中不断实践探索,形成与之相匹配保障工作机制。加之受传统思维观念、社会多元化发展等因素的影响,内控机制建设仍存在许多不容忽视的问题,风险和隐患时而显现。 (一)内控意识淡化。对内控机制建设的概念陌生、认识片面、理解肤浅,认为制定了规章制度、上线了内控系统就等于建立了内控机制,对内部控制的认识存在简单化、片面性;认为加强内控机制建设是监察部门或领导的事情,忽略了内部控制主要是各部门、各岗位、各人员之间的一种自我约束、互相监督、防范风险的机制;普遍存在风险意识、自律意识、制度意识比较淡薄,自觉监督相对缺位,工作中存在以感情代替原则,以习惯代替制度的现象,甚至明知故犯,以身试法。 (二)素质能力不强。基层税务干部既是内控机制的建立者、执行者也是监督者,其素质的高低决定风险防控的效果。目前,基层干部队伍素质参差不齐,学历结构不一,在年龄结构上呈现逐年老化的趋势。如瀍河局现在职人员80人,平均年龄47岁,45岁上以人员占60%之多,2010年来共调进4人、调出1人(科班毕业、业务骨干)。随着干部队伍年龄的老化,容易产生惰性心理,对学习相对放松,习惯于老做法,凭经验执法,无法进行有效的风险防范。从当前基层县(区)局队伍人员的构成看,主要是80年代初期招录(年龄50岁左右)、军队转业安置(占1/4左右)、大学生公务员招录(非专业者居多)等渠道。有相当一大部分人对税收工作缺乏必要的、客观的认知与接触,对税收法律法规理解不透、风险执法认识不足,使得岗位自控、互控效果不理想。 (三)制度执行不力。岗位责任制流于形式,规章制度不落实,缺乏有效的管理手段。主要表现:一是“一岗双责”落实不到位。规章制度学习不深、不透,不能果断地管;怕得罪人,怕伤和气,不敢大胆地管;事业心、责任心不强,不去认真地管;律己不严,表率作用差,不会严格地管等;二是工作制度执行不到位。如没有按照任职时限的规定进行轮岗和交流,思维疲劳、工作疲沓;没有执行“一案双查”制度,发现违规现象不及时提醒、发现案件线索不向监察部门报送;人员配备不足,骨干人才亏缺,难以保证重要岗位“双人上岗”的要求;三是应用系统存在操作风险。如口令密码设置过于简单、密码未定期更换、未按规定注销调离人员代码等,也影响了内控机制运行效果。 (四)监督问责不严。一是有监督职能的税收征管、税政法规、纪检监察等科室各自职能重点不一,在监督工作中经常形成单打独斗的局面,监督检查未形成合力;二是征管、税政、法规、稽查等业务部门监管不到位,在实际工作中,更多地把精力放在业务工作上,对自律监管缺乏警惕性和自律性;三是对违纪违法问题查处不力,只停留在文件或口头上,对个人的责任追究较轻,甚至有人员违纪违法后不是严格查处,而是宽大为怀,大事化小,难以起到预防、惩戒和警示作用,造成的结果是错误一犯再犯,问题越积越多,积重难返,甚至诱发更大的问题。 三、推行风险内控系统深化内控机制建设的对策 内控机制建设作为一项系统工程,不可能在短时间内一蹴而就,更不可能实现“机控人防”的最佳结合。因此,推行风险内控系统深化内控机制建设要从转变观念理念、创新机制、改进方法上下功夫,通过规范工作流程、明确岗位责任、动态风险防控等措施,把对权力的制约贯穿于部门权力运行的全过程,保证各项权力规范、透明、高效运行,走出一条规范执法、风险防范、廉洁高效“带队伍、抓收入、保稳定”的新路子。 (一)加强领导,注重引导,树立风险自控理念。推行风险内控信息系统,深化内控机制建设,一把手必须亲自挂帅、各班子分工负责、中层干部模范带头,分级分类指定风险防控信息员,将风险控制的触角延伸到各个岗位和权力运行环节,实现风险内控的全覆盖和无缝隙衔接。另外,通过定期开展“遵纪守法、珍惜岗位”专题教育活动,在提高风险教育的覆盖面和影响力的同时,不断增强基层税务干部的岗位风险意识,人人牢记岗位有责任、用权有风险,自觉增强法纪观念、风险防范意识和自我保护能力。 (二)梳理职权,明确岗责,完善明晰权责体系。围绕税收执法权和行政管理权的行使,按照规定的岗位职能,制定一套《风险内控信息化建设手册》,对每个部门、每个岗位、每个人员的工作职责、法定权限和运行流程等进行梳理,明确各自在处理有关业务时所具有的权力和责任,实现权力、岗位、责任、制度的有机结合,形成完备的权责体系,做到各司其职,各负其责。同时,严格划分不同权力的使用范围,建立起职权清楚、责任明确,权力运行每个环节相互配套、相互衔接、相互制约又相互制衡工作机制。 (三)过程制约,全程控制,规范权力运行程序。在理顺岗位责任的基础上,针对不同部门的权力事项和用权方式,按照关联制约的要求,对所有权力事项、用权方式以及每个权力事项的作用、结构、分布和运行规律等进行认真分析,摸清权力底数,突出重点岗位、重点部位和重要环节,明晰权力运行轨迹,绘制一套流程完整、环节清晰、表述准确的岗位权力运行图,把权力的行使过程转变为按流程处理事项的过程,实行痕迹管理、过程监控、全程控制,从而建立起岗位之间相互制约、程序之间关联制约、部门之间联动制约的权力运行流程。 (四)排查风险,等级评估,实施动态风险管理。在开展个人风险自查的基础上,采取“单位联查、外部帮查、部门督查、组织审核”等方式,从思想道德风险、政策法规风险、业务技能风险、制度机制风险、岗位职责风险等五个方面认真分析查找风险节点,经组织审核把关后,建立风险管理台账,及时予以公开。在此基础上,按照权力运行频率高低、人为因素大小、自由裁量幅度、制度机制漏洞和危害损失程度等,对风险点进行科学合理的分级评估,对风险度进行量化、计算、排序,分别确定高、中、低风险点,便于在实际工作中实施有效的风险控制。 (五)明确责任,完善措施,全面落实风险自控。根据排查出的风险点,找准问题的关键,以岗位责任为基点,以业务流程为主线,以制度落实为平面,采取针对性防控措施。对低风险点通过正面引导、反面警示、文化熏陶、法纪教育等,增强廉洁自律意识,筑牢思想防线;对于中等风险点则应通过加强岗位防控,实施规范化管理等形式,达到防范风险的目的;对于高风险点,重点加强流程控制,根据工作环节和业务特点,将决策与执行、审批与复核、执行与监督等工作流程和职责分离,相互制约、相互监督。
2023-09-07 04:19:051

公安四个体系建设中内控建设是指

抱歉,我还没学会如何回答这个问题,您可以问我一些其它的问题,我会尽力帮您解决的。
2023-09-07 04:19:142

浅议如何加强和完善农村商业银行内控制度

谭建宏 银行是经营货币的高风险行业,特别是农村商业银行作为地方性金融机构,资产规模小,抵御风险能力弱,而内部控制又是控制风险的关键。但由于目前农村商业银行正处于改革发展初期阶段,体制转变、业务发展任务繁重,致使内控建设相对滞后,风险隐患排查不力。因此,这就迫切需要建立一套责权分明、相互制约、运作有序的内控机制,使之适应当前农村商业银行经营、发展的新形势的需要。 一、当前农村商业银行内控制度建设存在的问题 内控制度不健全,有待于进一步补充。一是缺乏有效的监督检查内控制度落实情况的组织机构、岗位职责、工作考核、奖惩办法,责任追究等制度措施。二是各项业务风险评价,贷款风险预警系统,内部控制的监督检查评价机制不健全。三是缺乏应对火灾、抢劫等安全保卫紧急情况的应急措施和预案。四是还未完全制定客户信用等级评估制度,中间业务管理制度,贴现业务管理制度等,使这些业务操作方面无章可循。五是有些操作规程、实施细则已经过时,或不具体,可操作性不强等。 监督检查力度不够,稽核审计未充分发挥作用。各级合作金融机构不同程度存在发挥稽核审计作用不够的问题。比如:常规性检查中没有发现因稽核检查修改完善的内控制度、纠改措施和奖惩纪录;部分机构没有设立专门的内控监督体系,不能对内控制度的贯彻落实进行有效的组织、督导、检查、监督和评价。对风险的管理缺乏分析、研究和预警预报。 内部员工违法违纪案件尚未有效遏制。农商行经营规模小,形成了其既相对独立、相对分散又缺乏监督制约机制的经营体系,成为制度上的最大漏洞。录用员工时把关不严,忽视对员工政治素质、道德品质和上岗前的各种表现的考察,使得聘用的一些员工带“病”上岗,也为出现职务犯罪行为埋下祸根。 二、完善内控、防范风险应采取的措施 进一步完善法人治理结构。一是要规范管理组织,强化各自职能的正确发挥,真正形成股东代表大会、董事会、监事会和行长之间权责分明、相互制衡、相互协调的法人治理结构;二是健全议事规则和决策程序,防止权力的滥用和决策失误;三是充分发挥监事会职能,建立常规审计、专项审计和离任审计制度,建立信息披露制度、经营管理层建立经营情况报告制度和董事会、监事会、股东代表大会相互制约监督办法。 要进一步完善内控机制。将内部岗位进行职责细分,不同岗位职责分配要合理、科学,体现相互制约的目标,要明确每个员工的岗位责任,使每个员工在其岗、明其责,这样每一岗位必须对内控措施的落实承担责任,重点是会计、信贷控制体系的完善和严密,进而建立全面的岗位责任体系。 进一步开展增资扩股工作,规范股本金,拓宽入股面,积极吸收法人股和投资股,改善股权结构,力争在多元股权结构基础上保持相对稳定的股本金规模,达到增强资金实力、明晰产权结构、建立约束机制的目的。 加大内部稽核检查力度。要认真排查案件风险点,及时堵塞制度和管理漏洞,并对操作层、管理层和领导层分别提出要求,各施其责,严防操作风险、道德风险,力求建立案件防范长效机制。 加强员工思想教育管理。要从提高全员的政治素质与业务素质入手,开展经常性的思想政治教育和职业理想、职业纪律、职业技能教育,使员工树立爱岗敬业、文明守纪、奉献岗位的观念,激发员工学习新知识、新业务、新技能的自觉性。 (作者系许昌魏都农村商业银行监事长)
2023-09-07 04:19:231

如何有效建立健全科学的安全防范机制

建立健全科学严谨有效的国有商业银行内控管理机制的途径和方法 (一)提高对建立健全科学严谨有效的内控管理机制重要性、 必要性和紧迫性的认识。无规矩不成方圆。 商业银行的领导和有关内控管理人员应从提高对建立健全科学严谨有 效的内控管理机制重大意义的认识入手,采取有力措施,不断健全、 完善内控制度,才能从制度上保证消除风险死角和风险盲区, 形成静态的、潜在的安全保障机制。一要强化“制度先行”意识, 这是建立健全科学严谨的内控管理制度的基础。二要强化“ 预警防范”意识,这是确保内控管理制度执行到位的关键。 (二)建立健全科学严谨有效的内控管理机制。一要坚持“ 机制控制”原则,建立健全科学严谨的风险管理机制。二要坚持“ 责任追究”原则,建立内部控制的检查评价机制和处罚机制。 加强对内控制度执行情况的检查,及时发现问题,堵塞漏洞。 从培育内控制度入手,建立事前内控机制,强化过程监控, 突出内控重点,逐步完善内控管理制度, 形成强有力的国有商业银行内控管理机制。 (三)科学合理配置人力资源。 只有从现代商业银行管理要求和银行业务内部控制要求入手配置人力 资源,才能有效地降低银行经营风险。 在实际工作中各行对各营业网点既要按业务量定岗定员, 又要根据其业务品种和内控要求合理配置人员,严格岗位分工, 对应该增强人手的要增强相应的业务人员,并实行定期轮岗、 适时交流和员工休假制度等。 (四)构建全方位多层次强有力的内部稽核监督体系。 人民银行要尽快修订《加强金融机构内部控制指导原则》等文件, 并制定内控建设时间表,促使国有商业银行加快内控步伐。
2023-09-07 04:19:331

全面推进内控机制信息化升级版建设与推广应用和什么为重点

和系统建设为重点。重点是建立和完善内控信息化系统,包括内部控制规范、风险管理、审计追踪等功能,这可以通过引入先进的信息技术、开发定制化的软件应用或采用已有的内控管理系统来实现,确保系统的安全性、稳定性和适应性是重要的目标。
2023-09-07 04:20:011

如何建立完善财政内控运行机制和执行机制

2023-09-07 04:20:092

影响企业内部控制有效实施的因素有哪些

一、企业内部控制有效性的影响因素分析ue004一ue005控制环境对内部控制有效性影响内控环境作为现代企业内部结构的重要组成部分ue006也是影响企业发展质量的重要因素ue006它在很大程度上影响着企业其他控制要素产生作用的力度。企业必须得到良好的内部环境的支撑ue006才可以保证内控机制得到有力的贯彻执行。ue004二ue005控制活动对内部控制有效性影响控制活动主要是指企业在预测和识别风险之后可能采取的针对风险的防范措施ue006也是指企业在风险爆发以后、快速反应提出的风险解决手段。将企业的风险控制活动细分ue006就包含批准、授权、验证、协调、复核、定期盘点、记录核对、财产保护、职责分离、绩效考核等等方面。ue004三ue005风险评估对内部控制有效性影响风险管理与内部控制在内容上表现出息息相关的联系。国内目前存在的风险管理研究理论体系囊括了内部控制的内容ue006风险管理的目标包括内部控制目标ue006风险管理的要素也包含了目标设定、事件识别和风险对策三1/5页方面。企业的风险评估工作需要识别并分析企业在经营与内部控制环节中隐藏的风险ue006并深入地研究相应的解决措施。为了达成企业规划的目标ue006必须兼顾企业各个环节和部门可能面临的风险ue006对此加以识别、预测和防范。ue004四ue005信息沟通对内部控制有效性影响信息与沟通是为企业内部控制体系提供源源不断的活力的重要途径ue006帮助企业的领导层在督促其内部各种项目活动的展开和做出必要的决策时尽量避免差错。完善信息沟通机制ue006在企业内部建立内容详实的内部报告体系ue006建设信息往来通畅的渠道ue006从而带动各项资源的自由流通和高效利用ue006使各项必须得到传达的政策快速流通ue006这也是帮助企业正确决策和落实计划的有效手段。ue004五ue005内部监督对内部控制有效性影响内部监督指企业对内部控制建立与实施情况监督检查ue006评价内部控制的有效性ue006发现内部控制缺陷并及时加以改进。内部监督是实现内部控制的重要保证。内部控制的形式有日常监督和专项监督ue006企业在此基础上定期进行自我评价ue006出具自我评价报告ue006实现内部监督。二、促进内部控制发挥有效性的对策ue004一ue005加强企业文化建设文化氛围和思想道德水平是企业内部一种可贵的无形资产ue006它可以在文化的高度对企业的发展进步加以指导和保驾护航。企业在加强自身内部实力的同时ue006不能忽略文化软实力的作用ue006也不可在文化建设工作中把目光局限于短期文化建设。而是加强对企业的经营情况和内部员工特征的把2/5页握ue006从而综合各方因素ue006建设最具有企业特色的文化ue006达到和公司战略目标相协调的文化目的。从企业宏观来看ue006需要加强深层文化的作用ue006注重以人为本ue006把培养工作人员的整体素质、道德品质作为基础要求ue006营造“诚实守信”工作氛围。ue004二ue005企业应构建风险导向型内部控制风险导向型内部控制是一种与风险评估紧密相连的事物ue006它存在的最大价值就在于可以最高效而科学地使内部控制与风险管理达到一种高度协调的状态。在任何企业经营项目内部ue006风险的存在是必然的ue006企业唯一能做的就是预防规避与分散解决。企业必须对公司涉及的各个项目展开风险评估ue006大致清楚所面临的风险种类与级别ue006并据此探究风险诱因ue006思考防范和降低危险指数的举措。风险导向型内部控制的良好建构ue006有助于使企业统筹内部控制和风险管理双方ue006降低风险给企业带来的压力和威胁。ue004三ue005建立良好的信息传递系统企业应该以自身的具体运行情况为出发点ue006在此基础上构建科学的信息传递体系ue006帮助企业科学准确地把握市场新动向ue006并帮助企业达到生产指标的相关要求。此外ue006良好的信息传递系统有助于企业与其他同行或行外的企业建立友好合作关系ue006共享信息、技术等等有形或者无形的宝贵资源ue006从而扩大企业的影响力ue006并且借助合作企业的力量促进自身企业的发展ue006带动经济效益的大幅度提升。ue004四ue005健全企业内部控制评价体系对于现代经济发展条件下的企业运行状况而言ue006内部控制的工作态势及评价的系列机制会促进企业的内部控制机制形成并带动其发展的速度。3/5页内部控制评价是内部控制制度的重要组成部分ue006对企业的监督有着最关键的把关作用。内部控制评价主体要想充分履行自身职能ue006监控内部控制体系方面有所作为ue006就必须加强企业内部建设内部控制评价主体的制衡机制。毋庸置疑ue006企业如果采用单一评价主体模式ue006是不可能取得良好的监督成果的ue006内部控制评价主体多元化是必然趋势。ue004五ue005加强内部监督企业的内部监控审查在内部控制中占据重要作用。其中专业的内部监督审计单位必须在企业内部系统中占据独立地位ue006这是对管理单位负责的体现ue006也是使其更高效科学、公平公正地行使工作职权的必然结果。当然ue006企业的外部监控工作也需要引起重视ue006使其作用于企业的内控机制完善。财务、审计等单位既需要做到权责分明ue006高度协调ue006还需要优化内部信息流通与共享渠道ue006提高单位相互监督的质量和效率。三、结束语内部控制作为现代经济体系中的重要模式ue006对企业的发展有巨大影响ue006企业需要加强对内部控制有效性的影响因素的分析ue006即控制环境控制活动、风险评估、信息沟通等内容对内部控制的有效性影响ue006在此基础上ue006思考促进内部控制发挥有效性的对策ue006达到通过内部控制有效提高企业运行效率的效果。
2023-09-07 04:20:293

如何进一步加强债务风险管控,建立内控应对机制

所谓内部控制,是指由企业董事会、管理者和其他员工实施的,为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程。内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面,从总体上透视了企业生产的各个环节。其有效实施无疑会促使企业生产管理迈上一个新台阶,促进企业经营流程的合理化和正规化。内部控制在实际工作中对企业的生产经营活动及外部社会经济活动都会带来深远的影响,产生良好的效果(一)确保企业制订的各项管理方针、目标的贯彻执行内部控制制度由若干具体政策、制度和程序所组成,渗透于企业经营活动的各个方面,只要企业内部存在经营活动和管理环节,就有相应的管理办法和控制措施,从而有效地贯彻企业的经营方针,确保经营目标的实现。(二)确保会计信息及其他管理信息的真实可靠,防范经营风险健全内控制度,可以规范企业各类信息的采集、归类、记录和汇总的过程和行为,确保会计信息资料的真实可靠,如实反映企业经营状况,及时发现和纠正各种错弊,有效控制企业的经营风险。(三)确保资产的安全完整,并加以有效利用健全内控制度,能够科学有效地监督和制约企业财产、物资的采购、计量、验收等各个环节,对企业各种资源的利用和现金流动进行控制和管理,从而确保企业财产物资的安全完整,防止资产流失。(四)确保企业利润最大化健全内部控制,使企业的各项经营活动做到活而有序,减少了不必要的成本费用开支,促进企业的有效经营,以求企业实现更大的盈利目标。需从以下几个方面入手(一)完善企业内控环境,严格授权批准制度在法人治理结构方面,股东会、董事会、监事会、经理层之间应形成权责分配、激励与约束、权利制衡关系,把各项管理落到实处。在管理部门设置方面,建立完善科学的、符合企业特点的内部组织结构,合理、有效地设置各部门和岗位,建立部门和岗位责任制度,明确工作职责,建立、健全内部牵制制度,实行不相容职务相分离。根据内部控制的要求,单位在确定和完善组织结构的过程中,应当遵循不相容职务分离的原则。单位的经济活动通常可以划分为五个步骤,即:授权、签发、核准、执行和记录。一般情况下,如果上述每一步骤由相对独立的人员(或部门)实施,就能够保证不相容职务的分离,便于内部控制作用的发挥。授权批准控制是指对单位内部部门或职员处理经济业务的权限控制。授权批准按其形式可分为一般授权和特殊授权。所谓一般授权是指对办理常规业务时权力、条件和责任的规定,一般授权时效性较长;而特殊授权是对办理例外业务时权力、条件和责任的规定,一般其时效性较短。不论采用哪一种授权批准方式,企业必须建立授权批准体系,明确各职能部门授权批准范围、权限、程序、责任等,单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应职权,经办人员也必须在授权范围内办理经济业务,保证企业权责分明,科学管理。(二)规范财务会计核算,全面推行预算管理企业必须依据会计法和国家统一的会计制度等法规,制定适合本企业的会计处理程序,实行会计人员岗位责任制,建立严密的会计控制系统。在实行国家统一的一级会计科目的基础上,企业应根据经营管理需要,统一设定明细科目,集团性公司更有必要统一下级公司的会计明细科目,以便统一口径,统一核算。明确会计凭证、会计账薄和财务会计报告的处理程序与方法,遵循会计制度规定的核算原则,使会计真正实现为国家宏观经济调控和管理提供信息、为企业内部经营管理提供信息、为企业外部各有关方面了解其财务状况和经营成果提供信息的目标。预算是企业财务管理的重要组成部分,它是为达到企业既定目标编制的经营、资本、财务等年度收支总体计划,包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等经营活动的全过程。要以营业收入、成本费用、现金流量为重点推行全面预算管理,并对预算结果及时进行科学分析,对产生的差异进行有效控制。(三)健全财产保全制度,防范市场经营风险严格执行财产保全控制,限制未授权人员对财产直接接触,并采取定期盘点、账实核对、记录保护、财产保险、记录监控等措施,确保各种财产的安全完整。树立风险意识,针对各个风险控制点建立有效的风险管理系统,通过风险的预警、识别、评估、分析、报告等措施,对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。必要时可设置风险评估部门或岗位,专门负责有关风险的识别、规避和控制。(四)完善用人制度,加强信息管理人力资源要素的数量和质量状况,人力资源所具有的忠诚、向心力和创造力,是企业兴旺发达的活力和强大推动力所在。因此,如何充分调动企业人力资源的积极性、主动性、创造性,发挥人力资源的潜能,已成为企业管理的中心任务。人力资源控制应建立严格的招聘程序,保证应聘人员符合招聘要求。要定期对员工进行培训,提高其业务素质以更好地完成规定的任务;加强对职工业绩考核,调动职工工作的积极性和创造性。管理信息系统控制包括两方面的内容,一方面是要加强对电子信息系统本身的控制。随着电子信息技术的发展,企业利用计算机从事经营管理的方式、手段越来越普遍,除了会计电算化和电子商务的发展外,企业的生产经营与购销储运都离不开计算机。为此必须加强对电子信息系统的控制。另一方面,要运用电子(五)建立内部报告制度,完善内部审计体制为满足企业内部管理的时效性和针对性,企业应当建立内部管理报告体系,借助管理会计手段,如实反映经营状况,及时披露相关重要信息。内部审计控制是内部控制的一种特殊形式,这是一个企业内部经济活动和管理制度是否合规、合理和有效的独立评价机构,在某种意义上讲是对其他内部控制的再控制。内部审计在企业应保持相对独立性,应独立于其他经营管理部门,最好受董事会或下属的审计委员会领导。内审部门负责审查各项内部控制制度的执行情况,并将审查结果向企业董事会或最高管理当局报告。内部审计工作越仔细,内部控制制度越健全,越能增强内部控制工作的效率与可靠性。
2023-09-07 04:20:401

开粮油店应该怎么起步?

1、做好前期调研:对于一名新手来说,如果此时有想法想要开一间粮油店,在开店之前应该要做好前期的市场调研工作。通过市场调研了解当前开粮油店是否有利润可言,还能通过市场调研明确自己的粮油店主要卖哪些粮油,并确定这些粮油的品牌。2、联系可靠的厂家:当新手通过市场调研工作明确了所卖粮油的种类及品牌后,接下来就要走联系厂家的工作。选择跟哪一个厂家进行合作,在合作之前需要了解该厂家所生产的粮油的品质是否有保障,同时还要考虑到价格、运输等问题。3、准备充足的资金:在开一间粮油店之前,前期肯定需要投入大量的人力和物力的,所以还需要新手们准备充足的资金才行。在开店之前先做一份预算,预算应该要包括房租、水电费、人员工资、宣传以及商品的成本等。4、店址选择很关键:有了合作的厂家并具备充足的资金后,接下来就需要考虑店铺的选址问题,把粮油店开在哪里才能有客源,才能保证销售额跟收益这是关键。所以在选择店址的时候一定要仔细。5、办理营业执照:不管是开什么类型的店,都是需要有合法的营业执照的,粮油店也是如此。因此当新手们确定好店址后,接下来就需要去工商部门申请办理营业执照了。新手们一定要切记,绝对不能无证经营,否则一旦被查处,后果不堪设想。
2023-09-07 04:14:293

建筑公司材料管理办法

  建筑材料管理办法  第四章 材料采购管理  4.1 材料实行分类管理  4.1.1 按采购材料的重要程度分为重要材料(A类)、一般材料(B类)、辅助材料(C类)三类。  ⑴ A类材料,即关键的少数材料。主要包括:钢材、木材、水泥、砂石、预拌砼、砌块、焊接材料、砼外加剂等。  ⑵ B类材料, 属一般性材料。主要包括:墙地砖、石材、涂料、电器开关、模板、电线电缆、配电箱、架管、扣件、安全防护用品、危险化学品等。  ⑶ C类材料,属次要的多数材料。主要包括:五金、化工、日用杂品、工具、低值易耗品等。  4.1.2 按同一品种材料数量分为大宗材料和零星材料两类。  ⑴ 大宗材料:指采购量大、单位价值高、占工程成本较大的材料,主要包括A类和部分B类材料。  ⑵ 零星材料:指大宗材料以外的材料,主要包括C类和部分B类材料。  4.2 供方选择评价  4.2.1 为确保供方提供的材料满足设计、顾客、合同、质量和环境安全的要求,应对供方进行选择评价。  4.2.2采购A、B类材料必须对供方进行评价,C类材料可不进行供方评价,由项目部比选确定。  4.2.3 根据对工程质量及环境安全要求的影响程度,分别对A、B类材料供方进行打分评价。达到70分(含70分)以上为合格供方,70分以下为不合格供方。  4.2.4 评价内容主要包括供方的营业执照、税务登记证、生产资质、产品质量和环境安全保证能力、供货能力、服务和价格能否满足需要等。由项目部负责调查并填报《供方调查表》,物供部组织评价并填写《供方评价表》,报公司总经理审批。  4.2.5物供部将合格供方信息编列《合格供方名单》,报总经理批准后发布实施,作为公司工程材料采购选择供方的依据。  4.2.6物供部集中管理材料供方档案,且每年度组织对材料供方进行一次复审,复审内容主要是供方供应材料的质量、环境安全、价格、售后服务及供货业绩等。根据复审结果把不合格供方剔除后,将合格续用及新增合格供方编列新一期《合格供方名单》。  4.3采购权限  4.3.1公司直管项目部实行限价采购,西安项目部和安分司分别对所属项目实行集中或限价采购。  4.3.2大宗材料实行招标采购,其实施办法详见公司《大宗材料采购招标管理办法》。  4.3.3零星材料项目部可自行采购。其中单项采购在10万元以上的实行采购询价审批制,由项目部邀请三家以上供方报价进行比选,填制《询价采购审批表》并附供方书面报价单、联系人姓名及电话号码等信息,报物供部和监审部审核、公司分管领导批准。  4.3.4 自贡、宜宾两地项目由物供部按月发布一期《材料市场信息价》作为采购最高限价,公开商家信息,监督采购行为。  4.3.5 采购人员应按批准的采购计划(或合同),保质、保量、及时、低价完成采购任务。  4.3.6采购人员应遵循“三比一算”的采购原则,做好市场调查和预测工作,询价分析及时、准确、全面,报采购主管批准后方可实施采购。  4.3.7 A、B类材料供方应在公司《合格供方名单》中选择,C类材料供方在合法经销商处采购。  4.4 运输管理  材料应选择合理的运输方式,以较短的里程、较低的费用、较短的时间、安全的措施、文明的装卸完成材料在空间的转移。  4.5 现场验收  4.5.1进场材料必须严格按照供需双方在合同中约定的内容,按国家或地方(行业)验收规范进行质量、数量、环保、职业健康安全卫生等方面的标准验收和复验。  4.5.2 材料验收依据:  ⑴ 材料计划、订货合同及合同约定条件;  ⑵ 经双方确认封存的样品或样本;  ⑶ 材质证明和抽样复验合格证明;  4.5.3 材料验收的方式方法:  ⑴ 采购人员必须采购经评定合格的产品;  ⑵ 验收人员必须按验收标准进行验收;  ⑶ 总包单位、业主代表、监理单位、供应单位、使用单位必须联合把关,共同验收;  ⑷ 使用人员必须按标准进行领料验收;  ⑸ 材料验收应做好验收时间、场地、人员、资料、计量器具、装卸机械等准备工作;  ⑹ 实物验收  ①凭证验收,查看所到货物与材料计划、采购合同约定条款一致;  ②随货同行的材质证明等相关资料齐全,复印件须加盖供方鲜章,内容满足施工要求和管理需要。  ③目测检查材料外观,外包装完好无损。  ④按照不同材料采用不同的验收方法进行严格的点数、检斤和检尺,计算准确。  ⑤进口材料按照国家有关规定进行报关、商检、检疫后,按本办法有关规定进行质量验证。  ⑥按规定必须复验的材料,由项目相关部门根据分工进行取样复验。  4.6 入帐报销规定  4.6.1 物供部供应材料的入帐报销,物供部采购员应将经项目经理审核签字的发票和项目部材料员签收的随货小票核对无误后填制收料凭证、调拨单,附发票和项目部收料凭证,经物供部审核后报公司总经理审批。  4.6.2 项目部采购材料的入帐报销,项目部材料员应将发票及经收料员签收的随货小票核对无误后填制收料凭证,附发票和随货小票经项目经理审核签字后报物供部审核和总经理审批。  4.6.3月结材料的入帐报销应于当月25日前由项目部材料员与供方核对无误并填制汇总送料单,经项目经理审核签字后附每车原始送料单及发票交物资供应部采购员核对后填制收料凭证。  4.6.4安全防护用品的入帐报销,在物供部审核前还应经安全生产部审核;顾客认质核价材料的入帐报销还应验证顾客核定单。  4.6.5入帐报销金额在十万元以上的还须报董事长批准。  4.6.6 物供部应建立计划供料台帐,对入帐报销材料进行登记,审核其是否在经审批的材料计划内。如超计划不予审批入帐报销,除非项目部增补计划上报批准。  4.6.7 填制材料单据应使用标准计量单位、字迹工整、数据准确、无涂改。  4.6.8 为了不影响月结成本,自供方送料之日(送料单日期)起三十日内应到材料部门办理入库(保管员填制收料凭证)手续,自保管员入库之日(收料凭证日期)起三十日内应到财务办理完入帐报销手续,超过规定期限视为无效手续予以拒付,责任自负。  4.7 物供部供料的资金结算  4.7.1 由物供部供应的材料凭项目部签收的有效单据,每月向项目部办理一次结算,次月内结清材料款,但供货商的货款由项目部直接支付。  4.7.2项目部应及时足额回收工程款,以确保正常的材料款支付。当资金紧张支付材料款有困难时,可以适度的赊购,但应信守承诺。对招标采购材料或合同订购材料应严格履约支付,不得无故拖欠。  4.7.3物供部按工地价加收一定采保费向项目部结算。其采保费标准为:钢材10元/吨,木材10元/立方,水泥2元/吨,其他材料按工地价加收1.2%。  4.7.4甲供材料经项目部签收后统一由物供部向建设单位办理结算手续,并向项目部收取0.28%的采保费。  第五章 材料合同管理  5.1 材料合同主要有购销合同、加工订货合同、运输合同以及租赁合同等,归口管理部门为公司物资供应部。  5.2 合同签订的原则和要求,应遵守国家合同法、集团和公司合同管理办法。  5.3 对A、B类材料,除及时结清者外,均应签订书面合同。  5.4 合同签约前,项目部(需方)经办人持合同文本和供方资质材料送物供部审核,物供部在三个工作日内审核完毕。如认为合同文本需要修改,提出修改意见,返还项目部修改。  5.5如供方不属于公司合格供方,应对其进行资格审查,审查内容主要包括供方资质、产品质量和环境安全保证能力、供货能力、服务和价格能否满足需要等。  5.6 供方资质材料应包括工商营业执照、税务登记证、组织机构代码证、产品生产许可证、产品质量检测报告及环境安全证明材料等(复印件加盖供方鲜章)。  5.7合同文本应使用工商管理部门的标准格式文本,合同条款应包括供货产品名称、规格型号、质量标准、环境和职业建康安全管理要求、交货方式与时间、验收方法、价格、数量、金额、付款方式及违约责任的处理等内容。  5.8 经修改后的合同,按审批程序由项目部(需方)填写《合同评审表》经项目经理签字,物供部及监审部审核签字,公司总经理签批、办公室盖章。  5.9合同一经订立,即具有法律约束力,项目部(需方)应严格履行。合同原件公司应留三份,物供部、项目部及财务部各留一份,统一编号归档保管。  第六章 材料现场管理  6.1材料现场管理任务  6.1.1 材料现场管理包括验收与试验、现场平面布置、库存管理以及使用中的管理等。施工所需各类材料,自进入施工现场保管及使用后,直至工程竣工余料清退出现场,均属于材料现场管理的范畴。  6.1.2现场材料员的配备应满足施工生产及管理工作正常运行的要求,从事材料现场管理工作的材料人员必须上报公司批准后聘用。  6.1.3项目部应根据施工项目特点制定项目材料消耗管理方案、班组领用料具管理办法和施工现场门卫制度。  6.1.4项目部应加强材料计划管理,预算部门及时准确提出需用计划,材料部门按照计划及施工进度,保证材料适时、适地、按质、按量、配套地供应,满足施工生产需要。  6.1.5材料验收是材料现场管理中的重要环节,项目部应严把材料验收关,  保证入库材料质量合格、数量准确、资料齐全、手续清楚。  6.1.6项目部对材料消耗应采取限额领料、定额考核、节超奖罚、包干使用等切实可行的措施,促使合理使用材料,减少材料损耗,降低材料成本。  6.1.7项目部应加强现场材料的存放管理,按照施工平面图合理、整齐堆放材料,搞好现场材料的标识与防护,达到安全文明施工标化工地的要求。  6.2材料仓储管理  6.2.1实行ABC分类管理。A类材料占用资金比较大,是重点管理的材料,要按经济和安全库存量严格控制,随时盘点跟踪,及时采取相应措施。B类和C类材料可按大类控制其库存,定期检查监控。  6.2.2公司仓储管理分两级管理,物供部设材料总库,项目部(基层单位)设材料库。材料总库承担各施工项目的供应、调剂和配套,项目部材料库负责项目本身的材料收、发、保管和监督使用。  6.2.3 材料验收制度  ⑴材料员应对照计划单(包括合同)名称、规格、型号、数量进行验收,核对材料是否与计划单相符,无计划或与计划不符,材料员有权拒收。  ⑵项目部材料员应根据需用计划及供方的承诺对进场材料进行验证,包括对包装、规格型号、数量、质量标准、职业健康安全和环境管理要求、合格证书等软件资料进行验证、验收,并填制《材料进场计量检测原始记录表》、《材质证明书登记台帐》。  ⑶采购员提供进场材料的出厂合格证明,现场材料员协助质量员或项目技术人员,对A类材料中直接构成工程实体并涉及结构安全和使用功能的进场物资,如钢材、水泥、砂石、砌块、预制墙板、墙地砖、门窗等进行外观检验,共同填写材料外观检验记录。其他材料可由现场材料员直接验收。需要试验的材料应及时通知试验员取样检验。  ⑷材料进场后,材料员应根据材料性质分别进行检尺、过磅、收方计量、清点数量,以实际数量验收,不得弄虚作假。做到材料进场随货清单、验收记录、发票和收料凭证相符吻合。  ⑸三大材料及地方材料的验收,必须按单车签单验收,记清车牌号、车厢尺寸、实际高度、立方数、件数、块数、单车磅码单,以及进场时间、送料单位、送货人姓名、材料名称、规格、批号等原始数据,并按单车填好送料单及《材料进场计量检测原始记录》。  ⑹装饰装修材料的验收除按本制度执行外,还需按公司《装饰装修材料管理办法》执行。  ⑺顾客提供的材料,项目部材料员应会同顾客代表共同对材料的名称、规格型号、数量、计量单位、质量及环境安全要求等进行验证验收。  ⑻项目部试验员负责进场材料的见证取样试验工作,执行国家相关规范及公司《产品的监视和测量程序》。经验证合格的质量证明书、检验合格报告应编号登记和归档保存,作为合格放行的依据。  ⑼经验证、检验合格的材料须经质检员签字认可后,材料员才能办理入库手续和放行使用。  ⑽材料验收中发现问题的处理。如发现证件不齐全,数量、规格不符,质量不合格、职业健康安全和环境管理不符合要求等,材料员不得将材料入库,应及时通知采购员或供方补换或退货。  ⑾经验收合格的材料应及时办理入库手续,填制收料凭证,登帐上卡。入库手续必须符合入帐报销审批程序规定。  6.2.4几种主要材料的管理  (一)钢材  ⑴钢材进场时,必须进行资料验收、数量验收和质量验收。  ⑵资料验收:钢材进场时,必须附有盖钢厂鲜章或经销商鲜章的包括炉号、化学成分、力学性能等指标的质量证明书,同采购计划、标牌、发票、过磅单等核对相符。  ⑶数量验收必须两人参与,通过过磅、点件、检尺换算等方式进行,目前盘条常用的是过磅方式,直条、型钢、钢管则采用点件、检尺换算方式居多;检尺方式主要便于操作,但从合理性来讲,只适用于国标材,不适用于非标材,有条件应全部采用过磅方式,但过磅验收必须与标牌重量及检尺重量核对,一般不超过标牌重量或检尺计重,因此采购议价时应明确过磅价或检尺价。验收后填制《材料进场计量检测原始记录表》。  ⑷质量验收:先通过眼看手摸和简单工具检查钢材表面是否有缺陷,规格尺寸是否相符、锈蚀情况是否严重等,然后通知质检(试验)人员按规定抽样送检,检验结果与国家标准对照判定其质量是否合格。  ⑸进入现场的钢材应入库入棚保管,尤其是优质钢材、小规格钢材、镀锌管、板及电线管等;若条件所限,只能露天存放时,应做好上盖下垫,保持场地干燥。  ⑹入场钢材应按品种、规格、材质分别堆放,尤其是外观尺寸相同而材质不同的材料,如Ⅱ、Ⅲ螺纹钢筋,优质钢材等,并挂牌标识。  ⑺钢材收料后要及时填制收料单,同时作好材质书台帐登记,发料时应在领料单备注栏内注明炉(批)号和使用部位。  (二)水泥  ⑴水泥进场时,应进行资料验收、数量验收和质量验收。  ⑵资料验收:水泥进场时检查水泥出厂质量证明(三天强度报告),查看包装纸袋上的标识、强度报告单、供货单和采购计划上的品种规格是否一致,散装水泥应有出厂的计量磅单。  ⑶数量验收必须两人参与。袋装水泥在车上或卸入仓库后点袋记数,同时对袋装水泥重量实行抽检,不能出现负差,破袋的水泥要重新灌装成袋并过秤计量;散装水泥可以实际过磅计量,也可按出厂磅单计量,但卸车应干净,验收后填制《材料进场计量检测原始记录表》。  ⑷质量验收:查看水泥包装是否有破损,清点破损数量是否超标;用手触摸水泥袋或查看破损水泥是否有结块;检查水泥袋上的出厂编号是否和发货单据一致,出厂日期是否过期;遇有两个供应商同时到货时,应详细验收,分别堆码,防止品种不同而混用;通知试验人员取样送检,督促供方提供28天强度报告。  ⑸水泥必须入库保管,水泥库房四周应设置排水沟或积水坑,库房墙壁及地面应进行防潮处理;水泥库房要经常保持清洁,散灰要及时清理、收集、使用;特殊情况需露天存放时,要选择地势较高,便于排水的地方,并要有足够的遮垫措施,做到防雨水、防潮湿。  ⑹水泥收发要严格遵守先进先出的原则,防止过期使用;要及时检查保存期限,水泥的存储时间不宜过长,从出厂到使用不得超过90天。  ⑺袋装水泥一般码放10袋高,最高不超过15袋,不同厂家、品种、标号、编号水泥要分开码放,并挂牌标识。  ⑻水泥收料后要及时填制收料单,在备注栏内填制出厂编号和出厂日期;发料时应在领料单备注栏内注明水泥编号和使用部位。  (三)砂石  ⑴砂石数量验收必须两人参与。按车牌号、车厢尺寸、实际高度车车实测,单车签单验收,并填制《材料进场计量检测原始记录表》;每月至少办理一次入帐手续。  ⑵砂石质量验收通过目测进行,主要看含泥量和云母等杂质含量,石子还要看针、片状数量和连续级配情况等,再通知试验人员取样送检。  ⑶砂石料均为露天存放,存放场地要砌筑围护墙,地面必须硬化;若同时存放砂和石,砂石之间必须砌筑高度不低于1米的隔墙。  (四)红砖(砌块)  ⑴红砖(砌块)数量验收必须两人参与。一般实行车车点数,点数时应注意堆码是否紧凑、整齐,必要时可以重新堆码记数,验收后填制《材料进场计量检测原始记录表》,每月至少办理收料一次。  ⑵红砖(砌块)质量验收主要是目测和测量外观尺寸,过火砖比例不得超过规定比例,不允许出现欠火砖,外观尺寸偏差应符合标准要求,及时通知试验人员抽样送检测中心进行抗压、抗折等强度检测。  ⑶红砖(砌块)堆码应按照现场平面布置图进行,一般应码放于垂直运输设备附近,使用时要注意清底和断砖的及时利用。  (五)商品砼  ⑴签订商品砼合同时应尽量按施工图理论计量。如按实际车次计量,材料员应严格按照合同对随车发货单进行签证和抽查,如抽查出计量不足,则当批次供应的所有车次均按抽查出的单车最少量计量。  ⑵每批次砼浇筑完后材料员应及时和砼工长一起进行复核,按车次计量与施工图理论计量对比,不超出正常偏差。如超出正常偏差,应及时与商品砼公司协调采取措施纠正。  ⑶商品砼的质量检验分为出厂检验和交货检验。出厂检验的取样试验工作由供方承担,交货检验的取样试验工作由需方承担。  ⑷试验员除了在施工现场按规范取样试验进行交货检验外,还应到商品砼搅拌站抽检,并做好抽检台帐。  6.2.5材料出库制度  ⑴材料出库应按批准的品种、规格、数量发放,应与领料人当面点清做到数量准、手续清。填写领料单应书写工整、并记清领用班组、使用部位,领、发料人及项目经理签字才有效。  ⑵发放料具应按先进先出的原则,严格按限额领料单或履行批准手续后发料。外出施工现场的材料必须具有项目部出门手续。  ⑶不合格的或损坏无法修复使用的材料不得出库使用。  ⑷列入交旧领新、以坏换好和按规定退还包装容器的材料,须先回收后发放。  ⑸现场大堆材料的消耗,应与工程形象进度同步,并盘点实物后计算耗用量,不得以收入量报耗或者随意乱报。  ⑹进入施工现场的材料包括废钢材、周转材料,禁止项目部向外出售和转租,如项目部之间内部调剂,应办理内部调拨手续。如确需出售应经物供部审核并报公司总经理批准后,由物供部派专人监督出售。  ⑺已领未用或竣工剩余材料应办理退库,用红字填写领料单作退库手续,使用过的残旧材料应单独填报盘存表并备注成色。  6.2.6 材料保管保养制度  ⑴入库材料要按不同材料的类别、品种、规格、质量、环境和安全管理、生产批号分别存放,并挂牌标识。标识的内容包括供方名称、生产厂家、供货时间、质量及环境安全状况、名称规格、抽检状态、生产批(炉)号等。  ⑵对顾客提供的材料,还应采取专库存放,并标识清楚,便于识别。若顾客财产发生丢失、损坏或发现不适用的情况应书面报告顾客代表并洽商处理。  ⑶材料员要定期检查库存材料,按照技术保管要求及时进行保养,达到“十不”要求:不锈、不潮、不冻、不腐、不霉、不变、不坏、不混、不漏、不爆。如发现有变质损坏、超贮积压、受潮锈蚀等情况应及时向主管报告,并采取防损措施。  ⑷库房、料棚、库区经常保持通风干燥、整齐清洁,不漏雨、不潮湿,无杂草、无垃圾。  ⑸严格执行公司《危险化学品管理办法》,对各种易燃易爆、危险化学品进行专库存放,醒目标识,并采取相应的防爆、防火、防盗、防毒等措施,配备必要的安全防护器材,派专人看守。  ⑹搬运材料应配备相适应的运输工具和有一定专业知识或有经验的人员,确保材料搬运安全。  6.2.7材料盘点制度  ⑴坚持季度盘点制度和有帐即查见物即盘的原则,清点帐面数与实存数,差异即盈亏数。  ⑵每季末月25日为盘点基准日,凡是帐内帐外材料、已领未用材料、在途材料均应盘点。帐外材料应盘点成色,已领未用材料可用领料单红字办假退料,如供方的票据未到达应办理暂估入帐手续。  ⑶盘点完成后应填制《物资盘点表》,每季末月28日前上报。  ⑷材料进出库后保管员应及时登帐动卡,做到帐、卡、物三相符,帐册、单据日清月结季盘点。  ⑸盘点要求达到“三清”即质量、数量、帐卡清;“三有”即盈亏有原因、事故损坏有报告、调整帐卡有根据;“一保证”即保证帐、卡、物、资金四对口。  6.2.8现场材料的标识与防护  ⑴ 现场材料大多属于露天临时堆放,因规格品种多量大容易受潮变质、散失浪费和混堆误用,项目部材料员应做好施工现场材料的标识与防护,按照材料性能及规格品种的不同,采取挂牌标识、上盖下垫、防雨防潮等不同的保管措施,并堆码整齐,达到安全文明施工要求。  ⑵ 现场材料标识采用材料本身的质量证明书或抽检试验报告,以标牌或记录作为标识。标识必须清晰易辩,不得涂改、损坏。抽检状态标识分为合格、待检、不合格三种。标识的内容包括供方名称、生产厂家、供货时间、质量及环境安全状况、名称规格、抽检状态、生产批(炉)号等。  ⑶ 对A 类材料使用在重要工程时,应记录每批(炉)号的使用部位、使用数量并保存记录。  6.3 限额领料管理  6.3.1施工项目应实行限额领料和定额用料考核制度。  6.3.2工程施工前,应与使用班组或使用人员确定限额领料的形式。  6.3.3根据限额领料规定、材料消耗施工定额和施工组织设计要求,编制材料消耗预算量,作为限额领料依据,严格执行。  6.3.4 领发料相关方应分别留存领发料凭据,作为材料消耗考核的依据。  6.3.5在执行限额领料过程中,因工程量的变更,设计的更改,环境因素等影响材料的使用时,应及时调整材料消耗预算。  6.3.6工程完工后,应及时办理结算手续,认真检查分析限额领料的执行情况,实施节超奖罚。  6.4废旧及剩余材料回收管理  6.4.1工程的剩余材料应尽可能用在后续工程项目上,由上级材料部门负责调剂,冲减原项目工程成本。  6.4.2项目竣工而无后续工程的剩余材料,项目部提出申请报公司总经理批准后,由物供部与项目部协商处理,处理后的费用冲减原项目工程成本。  6.4.3在工程接近收尾阶段,严格控制现场进料,尽量减少现场余料积压。  6.4.4对因建设工程的变更,造成材料多余积压的,应积极做好经济损失索赔工作。  6.4.5项目部材料员应做好现场材料的修旧利废工作,对施工余料、废料进行分检、回收和利用,减少材料浪费,节约资源。  6.5 材料的统计报表制度  6.8.1为加强材料成本管理,建立工程项目的消耗档案,保证材料的可追溯性,项目部必须建立健全下列基本台账和报表:  (一)台账  ⑴材料采购台账  ⑵材料验收记录  ⑶材料收发明细账  ⑷周转材料进出场台帐  ⑸材料消耗台账  ⑹材质证明书发放台账  (二)报表  ⑴ 材料收发存报表(月报)  ⑵ 周转材料租赁台帐(月报)  ⑶ 单位工程材料耗用分析(月报)  ⑷ 物资盘存表(季报)  6.8.2报表填报时间:  ⑴ 月报:当月28日前填报《材料收发存月报表》、《周转材料租赁台帐》、《单位工程材料耗用分析》。  ⑵ 季报:季末的当月28日前填报《物资盘存表》。  6.8.3 项目部材料员应全面、准确、及时填报各种材料报表,如报表超过规定时间、不按要求填报、有错报不及时纠正的罚50元/次(天)。  6.8.4施工过程中的全部材料计划、收发料凭证、报表、台帐、原始记录等各种材料管理资料应分别装订成册,妥善保管,完工后按规定上交有关部门管理保存。  6.8.5 材料员工作调动必须办理移交手续,所管材料帐表单及原始资料完整移交,由上级材料部门派人监督点交。  第七章 装饰装修材料管理办法  7.1为有效控制装饰装修材料有害物质,特制定本办法。本办法适用于公司房屋建筑装饰装修工程中使用的装饰装修材料管理。  7.2 物供部负责本办法的制定、修订,并实施归口管理,并负责对装饰装修材料供方进行评价、监控。  7.3项目部负责按本办法的规定实施装饰装修材料的入库检验、贮存及使用管理。  7.4项目部编制需用计划时应明确所需用的材料涉及的有害物质限量标准。  7.5采购人员应按采购计划中明确的要求实施采购,在采购定货合同中要明确采购材料的有害物质限量标准。  7.6项目部环保员负责日常检查项目部的饰装修材料贮存使用情况,抽查装饰装修材料的产品合格证、性能检测报告是否符合限量标准,必要时复验,确保采购的材料符合限量标准。  7.7项目部材料员在材料进场后要对其按标准验证产品合格证、性能检测报告,合格的准予验收入库。当发现材料有害物质超标或放射性物质超标,按《不合格品控制程序》处置。  7.8装饰装修材料的采购管理工作按本办法第三章(材料采购管理)执行。  7.9装饰装修材料属易燃易爆有毒物品,必须设专库单独分区存放,设专人保管。库房和作用场所应保持通风、防晒、防火、防潮的措施,并经常检查是否符合要求。  7.10对搬运人员进行有关安全知识培训,掌握必要的运输装卸安全知识。  7.11对装饰装修材料的发放要建立收发台帐,进行有效管理,已领取但未用完的材料在现场要有专人管理,且防护保存条件符合要求。  第八章 材料管理考核奖惩  8.1材料管理考核  8.1.1为加强材料管理,降低工程成本,提高企业经济效益,督促项目部及材料人员严格执行材料管理规章制度,公司将结合季度项目成本检查,对项目部材料管理进行检查考核评比。  8.1.2材料管理考核主要指标  ⑴项目成本检查(材料管理)得分;  ⑵施工项目材料成本降低率。  8.2奖惩  8.2.1考核成绩同经济效益挂钩,奖罚分明。对成绩优秀者给予物质奖励或通报表彰,对成绩落后者给予经济处罚或通报批评。  8.2.2对违纪违规给单位带来重大经济损失者,将由监察部门追究当事人责任,并赔偿经济损失。  本办法由公司物资供应部负责解释。  本办法从*年*月*日起执行。
2023-09-07 04:14:301

夸赞老师的古诗

赞美教师的古诗有以下:1、奉和令公绿野堂种花唐-白居易绿野堂开占物华,路人指道令公家。令公桃李满天下,何用堂前更种花。此诗运用借代的修辞,以桃李代学生,绿野堂指的是唐代裴度的房子名。这首诗通过写裴度房子不用种花就占尽了万物的精华(房子显眼气派)。表现了对一个老师桃李满天下芳名远播的赞美。2、无题唐-李商隐相见时难别亦难,东风无力百花残。春蚕到死丝方尽,蜡炬成灰泪始干。晓镜但愁云鬓改,夜吟应觉月光寒。蓬山此去无多路,青鸟殷勤为探看。原句本意描写了男女别离时的心情,后被人用来形容老师为学生操劳到老,死而后已的奉献精神。3、春夜喜雨唐-杜甫好雨知时节,当春乃发生。随风潜入夜,润物细无声。野径云俱黑,江船火独明。晓看红湿处,花重锦官城。本意为盛赞春雨默默无闻、无私奉献的崇高品质。现在多用来赞扬老师,形容老师循循善诱,身教言传,像润物的春雨一样默默奉献,在潜移默化中教育学生。表达对老师的尊重和爱戴。4、蜂唐-罗隐不论平地与山尖,无限风光尽被占。采得百花成蜜后,为谁辛苦为谁甜?赞美了蜜蜂辛勤劳动的高尚品格,也暗喻了作者对不劳而获的人的痛恨和不满。现在多形容老师无私奉献的品质。5、落红不是无情物龚自珍浩荡离愁白日斜,吟鞭东指即天涯。落红不是无情物,化作春泥更护花。第一句写景抒情,黄昏日落,北京城已渐渐地隐没在落日余曎中,诗人回头望北京,一股强烈的依恋之情通上了心头。第二句“吟鞭东指即天滙”,进一步表明诗人此时抑部重的心情。“吟鞭东指”,说的是离开北京,向东走去。“即大涯”,指的是诗人此次离京就不再回来了、所以踏出北京也就等于到了天海角。这是诗人决心返回家乡隐居心情的反映。上面两句叙事抒情,心情沉重,下面两句品扬上表现了诗人的个强精神,即便化成春泥。也仍然可以滋养保护花根,催促新生的花蕾,重新绽放出艳丽的花朵。落红这种乐于奉献的精神被比喻成老师。
2023-09-07 04:14:311

本岗位安全责任制如何落实

必须在六个方面采取有力措施落实企业安全生产主体责任。做好进行本岗位员工安全责任制落实的宣传、动员;组织本岗位员工进行岗位责任制度的学习、培训;组织安全责任制度的实施;对岗位安全责任实施情况进行监督、检查;对监督、检查发现的不合格项进行整改;进行持续改善;与员工签订安全责任合同。法律分析如果流量远远低于保证精确度的最小流量,将导致无输出(如涡街流量计)或输出信号被当作小信号予以切除(如差压式流量计),这对供方来说都是不利的,有失公正。为了防止效益的流失,对于一套具体的热能计量设备,供需双方往往根据流量测量范围和能够达到的范围度,约定某一流量值为“约定下限流量”,而且约定若实际流量小于该约定值,按照下限收费流量收费。县级以上人民政府计量行政部门可以根据需要设置计量检定机构,或者授权其他单位的计量检定机构,执行强制检定和其他检定、测试任务。执行前款规定的检定、测试任务的人员,必须经考核合格。这一功能通常在流量显示仪表中实现。县级以上地方人民政府计量行政部门根据本地区的需要,建立社会公用计量标准器具,经上级人民政府计量行政部门主持考核合格后使用。企业、事业单位根据需要,可以建立本单位使用的计量标准器具,其各项最高计量标准器具经有关人民政府计量行政部门主持考核合格后使用。计量检定工作应当按照经济合理的原则,就地就近进行。计量检定必须按照国家计量检定系统表进行。国家计量检定系统表由国务院计量行政部门制定。法律依据《中华人民共和国安全生产法》 第八十七条 负有安全生产监督管理职责的部门的工作人员,有下列行为之一的,给予降级或者撤职的处分;构成犯罪的,依照刑法有关规定追究刑事责任:(一)对不符合法定安全生产条件的涉及安全生产的事项予以批准或者验收通过的;(二)发现未依法取得批准、验收的单位擅自从事有关活动或者接到举报后不予取缔或者不依法予以处理的;(三)对已经依法取得批准的单位不履行监督管理职责,发现其不再具备安全生产条件而不撤销原批准或者发现安全生产违法行为不予查处的;(四)在监督检查中发现重大事故隐患,不依法及时处理的。负有安全生产监督管理职责的部门的工作人员有前款规定以外的滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊行为的,依法给予处分;构成犯罪的,依照刑法有关规定追究刑事责任。
2023-09-07 04:14:321

大学推优入党一定要通过吗?

不一定。大学推优不一定就能入党。入党之前需要参加所属党支部组织的党校培训,培训需要按时参加,并完成思想报告,最后需要参加结业考试并通过。法律依据《中国共产党发展党员工作细 》:第八条 在入党申请人中确定入党积极分子,应当采取党员推荐、群团组织推优等方式产生人选,由支部委员会(不设支部委员会的由支部大会,下同)研究决定,并报上级党委备案。第十三条 对经过一年以上培养教育和考察、基本具备党员条件的入党积极分子,在听取党小组、培养联系人、党员和群众意见的基础上,支部委员会讨论同意并报上级党委备案后,可列为发展对象。第二十五条 党委审批预备党员,必须集体讨论和表决。党委主要审议发展对象是否具备党员条件、入党手续是否完备。发展对象符合党员条件、入党手续完备的,批准其为预备党员。党委审批意见写入《中国共产党入党志愿书》,注明预备期的起止时间,并通知报批的党支部。党支部应当及时通知本人并在党员大会上宣布。对未被批准入党的,应当通知党支部和本人,做好思想工作。
2023-09-07 04:14:331

社会实践表内容怎么填?

社会实践表内容的填写内容包括:交代参加社会实践的原由、交代自己在社会实践中所做的工作内容、对实践工作进行总结。1、交代参加社会实践的原由举例:为了提高自己的社会适应能力,响应学校要求参加社会实践活动的号召,在亲戚的介绍下,我来到了当地一家液压件工厂开始了自己的社会实践活动。2、交代自己在社会实践中所做的工作内容举例:由于我对厂里的业务不熟悉,所以被安排到了液压件生产车间。这时液压件厂的基层,我在液压件车间的具体工作就是把师傅们已经完工的液压件运送到包装车间。3、对实践工作进行总结举例:在工作后期,结合自己的工作实践,觉得有些地方可以改进,比如师傅们在生产中产品后,可以先进行分类、分品种排放,然后在由我们运送到包装车间。这样,能够节约时间,避免重复劳动。大学生社会实践的目的和意义1、了解社会,了解国情大学生参加社会实践活动的主要目的和实际意义在于,让学生能有机会走出校门,进入社会,进入企业,去了解成人社会的和职场的真实模样,从而打消影视剧中给他们那种理想的社会模样。2、理论联系实际课本知识毕竟是理论,是纸上谈兵。大学生毕业后需要面对的是融入社会,需要的是把自己所学的知识应用的各个产业和领域中去,为产业发展提供实际帮助。3、培养社会责任感和使命感大学生最终是要走向社会,为社会的发展贡献自己的力量,同时也成就自己,让自己活得人生价值。让大学生参与社会实践,可以让大学生融合社会,感受社会,感受祖国发展对人才的需要,让自己能切身体验到自己将来的价值。
2023-09-07 04:14:341

如何理解文中的“动静结合”手法

“动静结合”手法是一种写景方式,往往是在一种意境里描写动态与静态,形成形象在意境中的和谐统一的手法。在写景状物的文章中,孤立地写动态或静态,往往不能给人以深刻的印象。若能将动态描写与静态描写结合起来,以静写动,以动衬静,则会塑造出栩栩如生的文学场景。下面是我的答案,仅供参考:“一二年级放学时间已到……”广播声准时响起,同学们像箭一般地冲出教室。在放学后的校园里,寂静无声,连被秋风吹起的杨树叶的沙沙声都能听见,操场上空荡荡的杳无人迹 ,在校门口的家长们,正心急火燎地等待着自己的孩子,有的家长三五成群的在一起闲聊,有的在校门口张望着自己的孩子,还有的家长目不转睛的盯着手机。放学后的校园可真安静,我想它也该休息休息了,明天我们会再次回到它的怀抱。
2023-09-07 04:14:341

c语言数值常量表示方法问题

3.e5错了,4e1.5好像也错了……这个自己去看下c语言教材就知道了……
2023-09-07 04:14:265

入党推优的目的及意义

意义在于推荐优秀团员作党的发展对象,是培养和造就社会主义事业接班人。加强党的队伍建设,充实党的新生力量的需要,也是激发广大团员青年的政治热情。
2023-09-07 04:14:251

国内、国外主要的全自动化学发光免疫分析仪

你问的这些问题好多都在我的记忆里,但是这些我也没有总结过。真的要按照你问的总结我估计得写一周。但是我实在没有这个时间,实在抱歉。你最好能够一个一个问。分厂家问。另外我对湖北以及河南这两个省级市场比较熟,全国范围知道的也是个大概。
2023-09-07 04:14:245

医学生物技术专业以后干啥

医学生物技术专业以后主要面向医药、卫生防疫与检疫、药品检验、食品、制药、生物、农牧、经贸等行业,在医学生物技术领域,从事生产、质检、营销、管理等工作。生物相关的应用类学科包括公共卫生,食品,营养等,人才缺口也较基础研究类大。相关生物学专业的就业状况一直以来都是趋向于良好发展。无论是在研究机关或者生物公司,投资每年都有所增长。而职位的增长速度也保持在4-5%左右。医学生物技术专业主要职业能力:1.具备无菌、环保、生物安全防护的职业意识。2.掌握免疫学基本知识,具备从事抗原和抗体制备与标记、免疫试剂生产与检验的能力。3.掌握微生物学基本知识,具备进行微生物分离、培养、鉴别、保藏、消毒灭菌、污染控制及微生物制剂生产、检验的能力。4.掌握生物化学基本知识,具备进行生物大分子分离、纯化、鉴定及生化制剂生产与检验的能力。
2023-09-07 04:14:231

赞美教师的诗 用于赞美教师的古诗名句

1、新竹高于旧竹枝,全凭老干为扶持 出自:(郑燮《新竹》) 意思是:新一代的成长壮大,全靠老师的教育培养,既赞美了老师的奉献精神,又赞美了老师博大的胸怀,更突出了老师存在的重要性。 2、落红不是无情物,化作春泥更护花 出自:(龚自珍《己亥杂诗》) 意思是:即使鲜花陨落,生命终止,也是为了下一代的健康成长,也要贡献最后一分心力。 3、春蚕到死丝方尽,蜡炬成灰泪始干 出自:(李商隐《无题》) 意思是:赞扬老师的奉献精神,像春蚕吐丝一样,毫无保留,把一切都献给了人类;像蜡烛一样,燃烧自己,照亮别人,直到生命最后一刻。 4、随风潜入夜,润物细无声 出自:(杜甫《春夜喜雨》) 意思是:赞美老师的教育教学方法,春风化雨,润物无声。也体现了老师本身的素养和对学生的关爱,言传身教,默默关怀,悉心感化,大爱无声。 5、绿野堂开占物华,路人指道令公家。令公桃李满天下,何用堂前更种花。 出自:(唐 白居易 《奉和令公绿野堂种花》) 意思是裴令公并不是教书的,他有众多门生弟子却是毋庸置疑的。诗中运用借代的手法,以桃李代学生,写裴度房子不用种花就占尽了万物的精华,表现了对一个老师桃李满天下芳名远播的赞美。
2023-09-07 04:14:221

刘勰《文心雕龙》评建安文学:观其时文,雅好慷慨,良用世积乱离,风衰俗怨,并志深而笔长,

公元一九六年,曹操奉汉献帝移都许昌,改元“建安”,于是挟天子以令诸侯,企图重建统一大业。同时,他不断招纳才士,在北方形成一个文学中心。建安年代并包括其后若干年的文学创作,习惯上就称为“建安文学”。建安文学既延续了东汉中后期文学发展的方向,同时也在特定的条件下,使渐进的演变过程呈现为显著的转折,成为中国文学史上具有特殊意义的转变时期。 这种转变的大背景,正如前面所说的,是由于社会的变化,在士人中引起一股思想解放和重视个体价值的思潮,从而使文学表现出作家从自身立场出发的对社会与人生的思考,对美与理想的追求。而当时的社会,经历了长期的战乱和接连不断的饥荒、瘟疫,人口大量丧亡(其中包括社会上层人士),到处是令人惨不忍睹的破败景象。“出门无所见,白骨蔽平原”(王粲《七哀》),“铠甲生虮虱,万姓以死亡”(曹操《蒿里行》),这在作家的心中打下了深刻的烙印。另一方面,由于传统价值观念的动摇,个人的存在失去了外在的精神支柱,因此,人们在感时伤乱的同时,也更强烈地感受到人生短暂的悲哀。但是,以曹操为首的建安文学家,又多是注重实际的政治家,他们有着力挽狂澜的雄心和自信,并且把建立不朽的功业视为短暂生命的延续。这种感情也在他们的创作中充分表现出来。忧时伤乱、悲叹人生短暂、渴望不朽的功业,都是非常强烈、十分浓重的感情,三者结合在一起,就使得建安文学具有异乎寻常的感染力。前人称建安文学“悲凉慷慨”,刘勰《文心雕龙》也说:“观其时文,雅好慷慨,良用世积乱离,风衰俗怨,并志深而笔长,故梗概而多气也。”这些都说得很中肯。 这种悲凉慷慨的感情需要与之相适应的表现形式。过去,文人的文学创作集中于辞赋。东汉后期出现文人诗歌开始兴起的苗头,但尚不足以动摇辞赋的主导地位。到了建安时期,辞赋领域中抒情的小赋取代了体物的大赋。但是,对于上述悲凉慷慨、深厚浓重的感情,不要说体物的大赋,就是抒情小赋也不能承担恰当地表现它的任务。因为,抒情小赋所创造的也是由铺陈、渲染而形成的美,而慷慨悲凉的感情则要求在表现上的由感情的凝聚而形成的力度。可以说,没有一篇抒情小赋是能具有慷慨悲凉之气的。因而,文人创作的中心,就从辞赋转移到诗歌,形成中国文学史上第一次文人诗歌的创作高潮,并从此奠定了诗歌在中国古代文学中的主导地位。 建安诗歌一方面继承了汉乐府民歌的传统,另一方面又加以发展、改造。 就继承方面来说,从汉乐府民歌中兴起的五言诗形式,被建安诗人普遍使用,加以发展,并成为整个魏晋南北朝诗歌最基本的形式。乐府民歌的语言风格,对文人诗也产生了明显的影响。而且,采用乐府诗题,沿袭乐府民歌中常见题材的作品,在这一时期的文人诗中占了很大的比例。 就发展和改造方面来说,首先,过去作为诗歌主体的乐府民歌,是一种社会性的集体创作。它们由某些无名作者最初写成以后,在流传过程中不断地被加以改造,很少能表现出作者的个性特征。而建安时代,就不大有作品无主名的现象。这些与作者的名字联系在一起的作品,常常也和作者个人的特殊经历、情感和独特的审美爱好紧密联系在一起。这就促使诗歌向风格多样化的方向发展。其次,汉乐府民歌中叙事诗为数较多,因为带有故事趣味的作品容易为普通民众接受,得到广泛流传。而建安文人诗绝大多数是抒情之作,即使采用乐府诗题,也很少具有故事性。第三,过去作为文人文学之主体的辞赋的某些特点,也被带到诗歌领域中来。辞赋最显著的特点是语言华丽,而乐府民歌一向是朴实无华的。建安诗人中,不乏作赋的名家,王粲、曹植就是突出的代表。他们的诗,也明显带有华丽的倾向。而且,在辞赋中较早就被大量运用的骈偶手段,在诗歌领域内,也是由他们率先使用的。这些骈偶(即对仗)诗句,还显示出有意锤炼的痕迹。总之,建安文人诗既受了乐府民歌的影响,同时开始向文人化的精致华美转变。这在中国古典诗歌的发展史上,是一个重大的开端。曹丕说“诗赋欲丽”,正反映了当时普遍的文学观念。不过,建安诗歌虽有趋向华丽的一面,但并没有过分使用典雅深奥的书面语言,也没有过分的繁缛、铺张,以至文句松弛,妨碍情感的表达。一般说来,作品的语言仍然是明朗、浅显、紧凑而富有力度感的。
2023-09-07 04:14:223

谁有建筑行业仓库管理制度、材料验收发放制度,现场材料管理制度。

施工现场仓库管理制度一、 仓库保管制度(1) 仓库内应保持整齐、整洁,各类材料物品应按化学成分、规格尺寸和存放条件分类放置保管,并做好标识。(2) 仓库保管员必须认真学习仓储知识,熟悉和掌握建筑材料的名称、规格、用途和使用方法。(3) 仓库保管员必须做好入库材料的保管保养工作,同时应做好仓库的通风、防潮、防火、防盗方面的工作。(4) 坚决把好材料验收入库关,做到规格不符不收、数量不足不收、质量不好不收。(5) 保管员应及时通知试验员做好材料的检测复试工作。(6) 仓库材料必须按品种存放,设标志卡,做到整齐清洁,妥善保管,确保不短少,不损坏、不私借私吞、不腐朽变质。如因保管不善所造成的损失,由责任人负责赔偿。(7) 坚持定额发料的原则,定额外的用料必须严格控制,不怕麻烦,不做老好人。(8) 坚持按月盘点,做到帐物卡相符,及时统计和汇总材料的库存和消耗情况,做好月报工作,做到既不积压、不饱滞,又不影响工程施工。(9) 周转材料调拨时应派专人丈量、点数、登记,做到准确无误。(10) 材料进场资料必须齐全,保管员需将质保资料送项目部技术负责人审核,对不符合要求的产品有权拒收。(11) 现场周转材料要分类型、分规格堆放整齐,不得私拉乱损,必须专材专用。(12) 项目之间调拨材料必须公平、公心,做到既不刷小心眼,又不让集体财产无故流失,以确保工程周转材料统计账目的准确性。二、 库存材料管理制度(1) 分类、分型、分规格码放整齐,做到易查、易找易取。(2) 库存材料账目程序应与库存材料存放顺序尽可能保持一致,便于清库。(3) 出入库手续应详尽齐全,便于清仓盘库。(4) 库房应分大料库、小料库、危险品库、油料库等。(5) 凡能以旧换新,决不可按消耗材料处理。(6) 库存材料必须做到限额领料,避免材料无故丢失或浪费。(7) 消耗材料应做到周清、周结,随时掌握库存情况。(8) 保管员应随时观察工程进度,用料情况,及时向有关领导提供各种材料信息。(9) 易燃易爆品、有毒品应采取有效措施进行特殊保管,并且远离施工区、生活区,配备足够的消防器材。(10) 材料库房未经保管员允许,不得进入。(11) 加强库房内材料保护,保持材料干净。(12) 仓库保管员不应随意请假,仓库应保证全天为工程服务,保管人员离岗之前,必须派临时人员对仓库进行管理。(13) 易挥发、易锈蚀的材料,必须隔离存放。(14) 领料人员必须服从保管员的安排,在库房不得随意拿放材料。三、 水泥库管理制度(1) 水泥库应做到防雨、防潮、堆放整齐。(2) 水泥到场时应先检查批号、出厂日期、数量和货单是否符合,同时必须有产品质量合格证,并收迄妥善保管。(3) 水泥进库时,必须堆放整齐,同时分类堆放并挂牌。(4) 在发放水泥时,必须做到没有领料单不发,用途不明不发。发放水泥数量应与料单相符,并由领料人签名。(5) 每次发放完水泥后,要进行盘点,做到日清月结,并根据用量及时补充水泥,保证水泥的正常供应。(6) 要保持水泥库内干净无杂物,并及时清理落地水泥。(7) 每次进货或发货后,要及时锁门,以免造成损失。四、 易燃易爆品库房管理制度(1) 易燃易爆品库房严禁烟火,严禁闲人进入,并通风良好。(2) 易燃易爆品库房应配备足够的消防器材,并由专人管理和使用,定期检查,确保处于良好状态。(3) 易燃易爆品进库前,要认真检查,做到所进材料要要与货单相符,并且做到材料不符合标准的坚决不收。(4) 在收材料时,严禁带火种进入库房。要认真对材料的质、品种、数量进行核对,无疑问时方可入库。(5) 易燃易爆品要分类堆放整齐,并挂牌标志。(6) 在发料时要做到没有料单不发,没有安全员签字不发,用途不明不发,没有防火措施不发。(7) 发完料后,要及时对库房材料进行清点,并及时锁好门窗。(8) 要定期检查库房备用的防火器具是否完好有效,并定期更换。建筑施工企业施工现场料具管理制度 一、 施工现场材料管理规定(1) 根据国家和上级颁发的有关政策、规定、办法,制定物资管理制度与实施细则(2) 根据施工组织设计,做好材料的供应计划,保证施工需要与生产正常运行。(3) 减少周转层次,简化供需手续,随时调整库存,提高流动资金的周转次数。(4) 负责填报材料、设备统计报表,贯彻执行材料消耗定额和储备定额。(5) 根据施工预算,材料部门要编制单位工程材料计划,报材料主管负责人审批后,作为物料器材加工、采购、供应的依据。(6) 月度材料计划,根据工程进度,现场条件要求,由各工长参加,材料员汇总出用料计划,交有关部门负责人审批后执行。二、 材料入库验收制度(1) 物资入库,保管员要亲自同交货人办理交接手续,核对清点物资名称、数量是否一致。(2) 物资入库,应先入待验区,未经检验合格不准进入货位,更不准投入使用。(3) 核对证件:入库物在进行验收前,首先要将供货单位提供的质量证明书或合格证、装箱单、发货明细表等进行核对,看是否同合同相符。(4) 数量验收:数量验收要在物资入库时一次进行,应当采取与供货单位统一后的计量方法进行验收,以实际验收的数量为实收数。(5) 质量检验:一般只做外观形状和外观质量检验的物资,可由保管员或验收员自行检查,验收后做好记录。(6) 对验收中发现的问题,如证件不齐全,数量、规格不符,质量不合格,包装不符合要求等,应及时报有关部门,按有关法律、法规的规定及时处理,保管员不得自作主张。(7) 物资经过验收合格后,应及时办理入库手续,,进行登账、建档工作,以便准确的反应库存物资动态。在保管账上要列出金额,保管员要随时掌握储存金额状况。(8) 物资经过复核后,如果是用自提,即将物资和证件全部向提货人当面点交,物资点交手续办完后,该项物资的保管阶段基本完成,保管员即应做好清理善后工作。三、 施工现场材料发放制度(1) 领取或借用材料器具必须经过出料登记并履行签字手续后,方可领取。(2) 仓管员负责及时发放劳保防护用品,领取数量需经安全员签字核实后,方可发放。(3) 器材收回后必须经过验收,若发现有损坏现象,根据损坏程度的轻重和器材单价,给予适当的赔偿。(4) 仓管员必须坚守岗位,设置防火防盗设施,禁止在仓库内吸烟、聚会娱乐,同时搞好仓库卫生,勤清扫,保持货架及材料的清洁。四、 施工现场领料制度(1) 各施工队领料时必须有计划领取,按计划分期、分批领取。(2) 各施工队队长亲自到办公室经主管同意签字后领取。(3) 施工队长可委派一名材料保管员负责领取本队计划内料具,并报办公室审批后方可执行。(4) 领料具时必须填写领料单据、签字,多余材料填写退料单,经保管员签字后退回。五、 施工现场材料使用制度(1) 施工材料的发放应严格按照材料消耗定额管理,采取分步、分项包干等管理手段降低材料消耗。(a) 项目经理部材料部门以技术部门根据工程计划和工程质量要求,提出的工程需用物资计划为基础,编制工程材料需用量,在工程施工过程中遇有设计变更或特殊要求情况下,要以技术部门和经营管理部门书面通知为准,作为调整用量的依据。(b) 物资部对用料单位提供的用量不得超过申报的计划数。(c) 物资部根据工程量用量分项、分部把材料供应到作业队。(d) 分项、分部工程完工后由项目经理部生产、质量、材料部门共同验收并在材料承包协议书上签字。(e) 材料定额员根据对施工队材料使用情况和分项、分部工程完成情况,对节超进行核算。(2) 水泥库内外散落灰及时清理。搅拌机四周、拌料处及施工现场内无废弃砂浆、混凝土,运输道路和操作面落地灰及时清运。做到活完脚下清。砂浆、混凝土倒运时要采取放洒落措施。(3) 砖、砂、石和其他材料应随用随清,不留底料。(4) 施工现场要有用料计划,按计划用料,使现场材料不积压,对剩余材料及时书面报告公司物资部予以调剂,以减少积压浪费,减少资金占用,加速资金周转。钢材、木材等原材料下料要合理,做到优材优用。(5) 施工现场施工垃圾分拣站标识明显,及时分拣、回收、利用、清运。垃圾清运手续齐全,按指定地点消纳。(6) 施工现场必须节约用水用电,杜绝长明灯和长流水。六、 施工现场材料节约制度(1) 水泥库内外,散落地灰要及时清理。搅拌机四周、搅拌处和现场内外无废弃砂浆和混凝土,运输道路和工作面等落地材料及时及时清理。砂浆、混泥土倒运时应用容器或铺垫木板,浇筑混凝土时应采取放散落措施。(2) 砖、砂石和其他散料应随时清理,不留底料。(3) 要按计划用料、进料,使材料不积压,减少退料现象,钢材、木材等料具要合理使用,长料不能短用,优料不能劣用。(4) 施工现场要有固定的垃圾站,对散落垃圾及时分拣回收利用。(5) 现场的剩余料及包装材料要及时回收,堆放整齐,及时清退。(6) 各班组要认证负责,做到计划用料,活完脚下清。七、 施工现场周转材料管理制度(1) 周转材料进场后,现场材料保管员要与工程劳务分包单位共同按进料单进行点验。(2) 周转材料的使用一律实行指标承包管理,项目经理部应与使用单位签订指标承包合同,明确责任,实行节约奖励,丢失按原价赔偿,损失按损失价值赔偿,并负责使用后的清理和现场保养,赔偿费用从劳务费中扣除。(3) 项目经理部设专人负责现场周转材料的使用和管理,对使用过程进行监督。(4) 严禁在模板上任意打孔;严禁任意切割架子管;严禁在周转材料上焊接其他材料;严禁从高处向下抛物;严禁将周转材料垫路和挪作他用。(5) 周转材料停止使用时,立即组织退场,清点数量;对损坏、丢失的周转材料应与租赁公司共同核对确认。(6) 负责现场管理的材料人员应监督施工人员对施工垃圾的分拣,对外运的施工垃圾应进行检查。避免材料丢失。(7) 存放堆放要规范,,各种周转材料都要分类按规范堆码整齐,符合现场管理要求。(8) 维护保养要得当,应随拆、随整、随保养,大模板、支撑料具、组合模板及配件要及时清理、整修、刷油。组合钢模板现场只负责板面水泥清理和整平,不得随意焊接。八、 施工现场危险品保管制度(1) 对于贵州物品、易燃易爆和有毒物品,如油漆、稀料、杀菌药品、氧气瓶等,应根据材料性能采取必要的防雨、防潮、防爆措施,采取及时入库,专人管理,加设明显标志,严格执行领退料手续。(2) 危险品的领取应由工长亲自签字领取,用多少领多少,用不完的及时归还库房。(3) 使用危险物品必须注意安全,采取必要的防护安全措施。(4) 使用者必须具有一定的使用操作知识,安全生产知识。九、 施工现场成品、半成品保护制度(1) 进场的建筑材料成品、半成品必须严加保护,不得损坏。(2) 楼板、过梁、混凝土构件必须按规定码放整齐,严禁乱堆乱放。(3) 过梁、阳台板、等小型构件要分规格码放整齐,严禁乱堆乱放。(4) 钢筋要分型号、分规格隔潮、防雨码放。(5) 木材分类、分规格码放整齐,加工好的成品应有专人保管。(6) 各种电器器件继续数好,保护存放,不得损坏。(7) 水泥必须入库保存,要有防潮、防雨措施。(8) 钢门窗各种成品铁件,应做好防雨、防撞、防挤压保护。(9) 铝合金成品应进行特殊保护处理。
2023-09-07 04:14:202