1988年发布的现金管理实施细则是否作废

财务现金管理办法：使用现金范围：(一)员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用；(二)出差人员差旅费；(三)采购办公用品或其他物品，金额在使用支票结算起点1000元以下的；(四)业务活动的零星支出备用金；(五)确需现金支付的其他支出。现金收付原则：收付现金必须根据规定的合法凭证办理，没有经过审批签章或超越规定审批权限的，出纳不予付款。不准白条顶款，不准垫支挪用。购买物品或支付货款，尽量使用支票、汇款等转账方式，减少现金支付量。因公外出或购买物品，需借用现金时，出纳一律凭相关负责人审批的、财务部统一印制的借款单付款。出纳不得擅自将单位现金借给个人或其他单位，不准谎报用途套取现金、不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准将单位收入的现金以个人名义存入银行，不准保留账外公款。现金收入和支出：不论何种来源收入的现金，原则上应于当日送存开户银行。支付现金，应该从库存现金中支付或从银行提取;不得从现金收入直接支付，坐支现金。严格审查采购物品化整为零，在结算起点以下的现金支付。在特殊情况下对按规定应转账结算而不得不用现金结算的，经申请公司领导同意方可办理。现金报销时间规定：购买物品借用现金应在购货后3个工作日内报销，出差人员所借现金必须在返回后5个工作日内报销，如不按时还清借款又不向财务部门说明原因的，财务部门有权从借款人工资中扣除。出国人员个人购汇所借现金，应在回国后15个工作日内还清。库存现金的保管：库存现金不应超过银行规定的限额，超过限额要当日送存银行。会计人员应于月末、季末、年末清理各类借款，及时催收，发现重大问题，应及时向领导汇报，采取措施。办理现金出纳业务，必须做到按日清理、按月结账，及时登记现金日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。库存现金必须每日核对清楚，保持账款相符，如发生长短款问题要及时向领导汇报，查明原因按“财产损溢处理办法”进行处理，不得擅自将长短款项相互补抵。保管现金要有安全防范措施，存放现金要用保险柜，保险柜钥匙要由专人保管。下班要检查保险柜、窗户、门，锁好后，方能离开。由有关领导和专业人员组成清查小组，定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点，重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为。处罚：对违反本办法造成公司损失的，视其情节轻重，给予处罚。凡超出规定范围、限额使用现金，用不符合制度的凭证充抵库存现金，未经批准坐支现金，私设小金库，编造用途套取现金，公款私存的，除给有关人员处分外，分别给予违纪金额10%～30%的罚款。所有罚款一律上缴公司财务部。

开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；开户单位根据本条例第五条和第六条的规定，从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金；因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款，应当以转账方式支付。对确需在集市使用现金购买物资的，经开户银行审核后，可以在贷款金额内支付现金。在开户银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购所需贷款，应当通过银行汇兑方式支付。因采购地点不固定，交通不便必须携带现金的，由开户银行根据实际需要，予以支付现金。未在开户银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购所需货款，可以通过银行汇兑方式支付。凡加盖现金字样的结算凭证，汇入银行必须保证支付现金。具备条件的银行应当接受开户单位的委托，开展代发工资、转存储蓄业务。为保证开户单位的现金收入及时送存银行，开户银行必须按照规定做好现金收款工作，不得随意缩短收款时间。大中城市和商业比较集中的地区，应当建立非营业时间收款制度。开户银行应当加强柜台审查，定期和不定期地对开户单位现金收支情况进行检查，并按规定向当地人民银行报告现金管理情况。一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行负责现金管理工作，核定开户单位库存现金限额。开户银行应当建立健全现金管理制度，配备专职人员，改进工作作风，改善服务设施。现金管理工作所露经费应当在开户银行业务费中解决。拓展资料：《现金管理暂行条例》是国务院发布的条例，已经1988年8月16日国务院第十八次常务会议通过，并发布，自1988年10月1日起施行。于2011年1月8日被中华人民共和国国务院令第588号发布的《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》所修订。

现金管理中的早收晚付是指企业通过优化应收账款和应付账款来改善财务状况，优化现金流量的管理。下面是几种处理早收晚付的方法：延长供应商的付款期：企业可以谈判与供应商延长付款期来拖延支付时间，使资金留在企业内部更长时间。提高客户的预付款比例：企业可以要求客户在销售合同签订后预付一定的钱款用于生产和交付产品。这样可以提高公司的资金周转率。改变产品结构或者经营方式：企业可以改变产品或服务的结构和经营模式，以减少库存和应收账款，并增加即时交易。这样可以靠近零应收延迟征款。建立优良的管理制度和流程：通过建立科学的管理制度和流程，规范销售、采购、库存和收付款环节，避免资源浪费并保证及时执行，从而降低现金流波动。以上方法不仅可以缓解企业的资金压力，还可以提高资金周转率和财务效率，有助于长期稳健的企业发展。

问题一：出纳收到现金是该如何处理 最好是放到银行,现在这么发达,我觉得可以直接叫别人在网上转到你帐就可以了,有方便,又安全 问题二：出纳怎样管理现金 说具体点你是想咋管理一般银行账户明细账，暨流水账要记录好，每周至少一次和会计对账，以防会计帐和出纳帐不符，同时出纳日日盘点现金等和银行对账，做好日日帐和实物相符。各个银行账户明细最好记得非常清楚，以免时间长了有些记不住会查询 问题三：简略的现金出纳管理制度 出纳管理制度 一、出纳岗位职责 1、负责现金的收付，每日终了时依据当天的现金收付凭证登记“现金日记帐”，并清点库存现金，保证库存现金余额与现金日记帐的现金余额一致，对现金的安全完整负责。 2、负责银行空白票据的领购、保管，办理银行存款的收付业务，对银行存款的安全完整负责。 3、每笔银行存款发生额及余额与银行存款对帐单一一进行核对，保证银行存款余额与银行存款对帐单一致。 4、根据《发票管理制度》负责发票的填开与保管 ，应认真填写发票事项、金额，确保每张发票填开完整规范。 二、现金和银行存款的管理 （一）现金管理 1、本公司可以在下列范围内使用现金： （1） 职员工资、津贴、奖金； （2） 个人和专家劳务报酬； （3） 出差人员必须携带的差旅费； （4） 购买办公用品、日常用品等零星开支 （5） 总经理批准的其他开支。 除上述规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。 2、本公司日常零星开支所需库存现金限额为2000元，超额部分应存入银行。 3、财务人员支付现金，应从库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。 （二）支票管理 1、转帐支票：由出纳保管。中心员工如若转帐付款要凭总经理批准签字交出纳，然后出纳将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，经办人在支票存根上签字备查。 2、现金支票：由出纳保管。中心员工如借支或大额现金付款，经总经理批准，由出纳填好现金支票，经办人在现金支票存根签字确认领取。经办人领取后请妥善保管，如丢失，后果自行承付，出纳概不负责。 3、支票付款须先审后付，财务印鉴章由专人分别保管，出纳领用法人章需到档案室签字申请，向总经理说明申请事由，由总经理批准后方可盖章。 4、出纳应当严格遵守的操作要求： （1）按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定管理账户，办理存款、取款和结算。 （2）严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金； （3）出纳人员每月核对银行账户，如有未达帐目，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时报告会计或总经理处理。 （4）出纳人员应当每月定期或不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。如发现不符，应查明原因，及时报告会计或总经理处理。 （5）超出限额现金要及时存入银行，确保资金安全； （6）会计人员应当履行监督、审计职能，定期或不定期对出纳人员实施抽查、盘点。 三、货币资金支付业务的办理程序 1、支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向总经理提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明（如有）。 2、支付审批。总经理根据其职责、权限和相应程序、重大影响等因素对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，总经理应当拒绝批准。 3、支付复核。会计应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关票据是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。 4、办理支付。出纳人员应当根据复核......>> 问题四：出纳的现金管理 会计范畴中的现金又称库存现金，是指存放在企业并由出纳人员保管的现钞，包括库存的人民币和各种外币。现金是流动性最大的一种货币资金，它可以随时用以购买所需物资，支付日常零星开支，偿还债务等。在这里，需要特别指出的是“现金”一词，依国际惯例解释，是指随时可作为流通与支付手段的票证，不论是否法定货币或信用票据，只要具有购买或支付能力，均可视为现金。所以，现金从理论上讲有广义与狭义之分。狭义现金是指企业所拥有的硬币、纸币，即由企业出纳员保管作为零星业务开支之用的库存现款。广义现金则应包括库存现款和视同现金的各种银行存款、流通证券等。中国所采用的是狭义的现金概念。现金管理就是对现金的收、付、存等各环节进行的管理。依据《现金管理暂行条例》，现金管理的基本原则是：第一，开户单位库存现金一律实行限额管理。第二，不准擅自坐支现金。坐支现金容易打乱现金收支渠道，不利于开户银行对企业的现金进行有效地监督和管理。第三，企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。第四，收入现金应及时送存银行，企业的现金收入应于当天送存开户银行，确有困难的，应由开户银行确定送存时间。第五，严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起点的，不得使用现金。第六，不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围和限额内需要现金，应从开户银行提取，提取时应写明用途，不得编造用途套取现金。第七，企业之间不得相互借用现金。 问题五：作为个出纳员应该怎样记账？ 支付管理费用： 借：管理费用 -明细（差旅费、办公费、水电费、电话费等） 贷：库存现金（银行存款） 支付财务费用、销售费用同上 不过你最好分清楚哪些费用属于哪些财务费用、哪些属于销售或是管理费用，财务费用一般是手续费，利息之类的，销售费用一般是销售过程中发生的. 还有支付工资、交税款、工商管理费了， 结账款时： 借：应付账款 贷：库存现金（银行存款） 收款时，就是借记现金或银行，贷对方科目 有人借款时就记入 借：其他应收款-张三 贷：库存现金 还款时，记相反分录... 建议你最好看一会计方面的书，看基础会计就行，实在不行的话让别的会计指点一下你，一个月就会了，不好意思问的话，就看以前的凭证，照葫骸画瓢了...呵呵 问题六：出纳一卡一现金怎样管理 出纳一卡一现金，卡一般都是个人名字的卡与现金一样管理，检查库存现金时应将卡内的钱与现金一齐计算，出纳一卡一现金的管理与现金管理一样管理。 问题七：出纳员怎样执行好现金管理制度 出纳人员必须做好货币资金的流入和流出登记，也就是及时登记现金日记账，编制现金日报表和月报表，保证账账相符和账实相符，严格按照公司的财务制度办事，保证货币资金的绝对安全。 问题八：谈如何做一个出纳员 其实没有什么难的，我也是做出纳，反正我觉得是多看，多学，细心，把白条理清楚，才是最最重要的，其他的都简单，没什么好担心的 问题九：一个出纳到底应该做哪些事情? 出纳人员的职责是: 出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工作出了差错，就会造成不可挽回的损失。因此，明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的起码条件。根据《会计法》、《会计基础工作规范》、等财会法规，出纳员具有以下职责： 1．按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要做到日清月结，帐面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对；银行存款帐与银行对帐单也要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。 2．根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记帐和银行存款日记帐，并结出余额。 3．按照国家外汇管理和结购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是政策性很强的工作，随着改革开放的深入发展，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇；避免国家外汇损失。 4、掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。这是出纳员必须遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。出纳员应严格支票和银行帐户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。 5．保管库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等)的安全与完整。要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的要进行赔偿。 6．保管有关印章、空白收据和空白支票。印章、空白票据的安全保管十分重要，在实际工作中，因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例。对此，出纳员必须高度重视，建立严格的管理办法。通常，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注销手续。 出纳的工作： 一、办理银行存款和现金领取。 二、负责支票、汇票、发票、收据管理。 三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。 四、负责报销差旅费的工作。 1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。 2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。 五、员工工资的发放。 出纳工作细则： 工作事项及审验等程序 失误防范及纠正程序 现金收付 1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。 若收到假币予以没收，由责任人负责。 2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。 多付或少付金额，由责任人负责。 3、把每日收到的现金送到银行。 不得“坐支”。 4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符 做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。 5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。 特殊情况需审批。 6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。 若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。 银行账处理 1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。 2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。 每日下班之前填制结报单。 3、保管好各种空白支票，不得随......>>

个人理解，应至少包括以下内容： 一、现金使用用途的控制 可以在下列范围内使用现金： （一）职工工资、津贴； （二）个人劳务报酬； （三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （五）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （六）出差人员必须随身携带的差旅费； （七）结算起点以下的零星支出； （八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 二、现金收支的控制 现金收支应当依照下列规定办理： （一）开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间； （二）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况； （三）开户单位根据本条例第五条和第六条的规定，从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金； （四）因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 三、现金保管的控制 设立专门的出纳，明确职责，配备保险柜 四、现金帐务的控制 坚持日清月结，帐实相符，对现金溢余或短缺及时查明原因，尽快处理

会计范畴中的现金又称库存现金，是指存放在企业并由出纳人员保管的现钞，包括库存的人民币和各种外币。现金是流动性最大的一种货币资金，它可以随时用以购买所需物资，支付日常零星开支，偿还债务等。 　　在这里，需要特别指出的是“现金”一词，依国际惯例解释，是指随时可作为流通与支付手段的票证，不论是否法定货币或信用票据，只要具有购买或支付能力，均可视为现金。所以，现金从理论上讲有广义与狭义之分。狭义现金是指企业所拥有的硬币、纸币，即由企业出纳员保管作为零星业务开支之用的库存现款。广义现金则应包括库存现款和视同现金的各种银行存款、流通证券等。中国所采用的是狭义的现金概念。 　　现金管理就是对现金的收、付、存等各环节进行的管理。依据《现金管理暂行条例》，现金管理的基本原则是： 　　第一，开户单位库存现金一律实行限额管理。 　　第二，不准擅自坐支现金。坐支现金容易打乱现金收支渠道，不利于开户银行对企业的现金进行有效地监督和管理。 　　第三，企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。 　　第四，收入现金应及时送存银行，企业的现金收入应于当天送存开户银行，确有困难的，应由开户银行确定送存时间。 　　第五，严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起点的，不得使用现金。 　　第六，不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围和限额内需要现金，应从开户银行提取，提取时应写明用途，不得编造用途套取现金。 　　第七，企业之间不得相互借用现金。

现金管理暂行条例实施细则(1988年9月12日中国人民银行发布)　　第一条 为了更好地贯彻执行国务院1988年发布的《现金管理暂行条例》，特制定本细则。 　　第二条 凡在银行和其他金融机构(以下简称开户银行)开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位(以下简称开户单位)，必须执行本细则，接受开户银行的监督。开户银行包括：各专业银行，国内金融机构，经批准在中国境内经营人民币业务的外资、中外合资银行和金融机构。企业包括：国营企业、城乡集体企业(包括村办企业)、联营企业、私营企业(包括个体工商户、农村承包经营户)。 　　中外合资和合作经营企业原则上执行本细则，具体管理办法由人民银行各省、自治区、直辖市分行根据当地实际情况制订。 　　部队、公安系统所属的保密单位和其他保密单位的现金管理，原则上执行本细则。具体管理办法和其他单位可以有所区别(见第四条第二款)。 　　第三条 中国人民银行总行是现金管理的主管部门。各级人民银行要严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金管理进行监督和稽核。 　　开户银行负责现金管理的具体执行，对开户单位的现金收支、使用进行监督管理。 　　一个单位在几家银行开户的，只能在一家银行开设现金结算户，支取现金，并由该家银行负责核定现金库存限额和进行现金管理检查。当地人民银行要协同各开户银行，认真清理现金结算账户，负责将开户单位的现金结算户落实到一家开户银行。 　　第四条 各开户单位的库存现金都要核定限额。库存现金限额应由开户单位提出计划，报开户银行审批。经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。 　　部队、公安系统的保密单位和其他保密单位的库存现金限额的核定和现金管理工作检查事宜，由其主管部门负责，并由主管部门将确定的库存现金限额和检查情况报开户银行。 　　各开户单位的库存现金限额，由于生产或业务变化，需要增加或减少时，应向开户银行提出申请，经批准后再行调整。 　　第五条 开户银行根据实际需要，原则上以开户单位3天至5天的日常零星开支所需核定库存现金限额。边远地区和交通不发达地区的开户单位的库存现金限额可以适当放宽，但最多不得超过15天的日常零星开支。 　　对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。 　　商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。 　　第六条 开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算。根据国家有关规定，开户单位只可在下列范围内使用现金： 　　(一)职工工资、各种工资性津贴； 　　(二)个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬； 　　(三)支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 　　(四)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出； 　　(五)收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款； 　　(六)出差人员必须随身携带的差旅费； 　　(七)结算起点以下的零星支出； 　　(八)确实需要现金支付的其他支出(见第十一条第四项)。 　　第七条 结算起点为1000元，需要增加时由中国人民银行总行确定后，报国务院备案。 　　第八条 除本条例第六条第(五)、(六)项外，开户单位支付给个人的款项中，支付现金每人一次不得超过1000元，超过限额部分，根据提款入的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票、银行本票支付。确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。 　　第九条 转账结算凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力。开户单位在购销活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠的待遇；不得只收现金拒收支票、银行汇票、银行本票和其他转账结算凭证。 　　第十条 开户单位购置国家规定的社会集团专项控制商品，必须采取转账方式，不得使用现金，商业单位也不得收取现金。 　　第十一条 开户单位现金收支按下列规定办理： 　　(一)开户单位收入现金应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间； 　　(二)开户单位支付现金，可以从本单位现金库存中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)； 　　需要坐支现金的单位，要事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位必须在现金账上如实反映坐支金额，并按月向开户银行报送坐支金额和使用情况。 　　(三)开户单位根据本细则第六条和第七条的规定，从开户银行提取现金的，应当如实写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准，予以支付； 　　(四)因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审查批准后，予以支付现金。 　　第十二条 开户单位必须建立健全现金账目，逐笔记载现金收付，账目要日清月结，做到账款相符。不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准单位之间相互借用现金，不准谎报用途套取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款(即小金库)；禁止发行变相货币，不准以任何票券代替人民币在市场上流通。 　　第十三条 对个体工商户、农村承包户发放的货款，应以转账方式支付；对于确需在集市使用现金购买物资的，由承贷人提出书面申请，经开户银行审查批准后，可以在贷款金额内支付现金。 　　第十四条 在银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购的贷款，应当通过银行以转账方式进行结算。因采购地点不确定、交通不方便必须携带现金的，由客户提出申请，开户银行根据实际需要予以支付现金。 　　未在银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购，可以通过银行以汇兑方式支付。凡加盖“现金”字样的结算凭证，汇入银行必须保证支付现金。 　　第十五条 具备条件的银行应当积极开展代发工资、转存储蓄业务。 　　第十六条 为保证开户单位的现金收入及时送存银行，开户银行必须按照规定做好现金收款工作，不得随意缩短收款时间。大中城市和商业比较集中的地区，要建立非营业时间收款制度。 　　第十七条 开户银行应当加强柜台审查，定期和不定期地检查开户单位执行国务院《现金管理暂行条例》和本细则的情况，并按规定向其上级单位和当地人民银行报告现金管理情况。 　　各级人民银行要定期不定期地对同级专业银行和其他金融机构(包括经营人民币业务的外资、中外合资银行和金融机构)的现金管理情况进行检查监督，并及时解决有关现金管理中的问题。 　　各开户单位要向银行派出的检查人员提供有关资料，如实反映情况。 　　第十八条 各开户单位的主管部门要定期和不定期地检查所属单位执行国务院《现金管理暂行条例》和本细则的情况，发现问题及时纠正，并将检查情况书面通知开户银行。 　　第十九条 各级银行要支持敢于坚持原则、严格执行现金管理的财会人员，对模范遵守国务院《现金管理暂行条例》和本细则的单位和个人应给予表彰和奖励。 　　第二十条 开户单位如违犯《现金管理暂行条例》，开户银行有权责令其停止违法活动，并根据情节轻重给予警告或罚款。 　　有下列情况之一的，给予警告或处以罚款； 　　(一)超出规定范围和限额使用现金的，按超过额的10%～30％处罚； 　　(二)超出核定的库存现金限额留存现金的，按超出额的10%～30％处罚； 　　(三)用不符合财务制度规定的凭证顶替库存现金的，按凭证额10%～3 0％处罚； 　　(四)未经批准坐支或者未按开户银行核定坐支额度和使用范围坐支现金的，按坐支金额的10%～30％处罚; 　　(五)单位之间互相借用现金的，按借用金额10%～30％处罚。 　　有下列情况之一的，一律处以罚款： 　　(六)保留账外公款的，按保留金额10%～30％处罚; 　　(七)对现金结算给予比转账结算优惠待遇的，按交易额的10%～50％处罚; 　　(八)只收现金拒收支票、银行汇票、本票的，按交易额的10%～50％处罚； 　　(九)开户单位不采取转账结算方式购置国家规定的专项控制商品的，按购买金额50％至全额对买卖双方处罚； 　　(十)用转账凭证套取现金的，按套取金额30%～50％处罚; 　　(十一)编造用途套取现金的，按套取金额30%～50％处罚； 　　(十二)利用账户替其他单位和个人套取现金的，按套取金额30%～50％处罚； 　　(十三)将单位的现金收入以个人储蓄方式存入银行的，按存入金额30 %～50％处罚； 　　(十四)发行变相货币和以票券代替人民币在市场流通的，按发行额或流通额30%～50％处罚。 　　第二十一条 中国人民银行各省、自治区、直辖市分行根据本细则第二十条的原则和当地实际情况制订具体处罚办法。所得的罚没款项一律上缴国库。 　　第二十二条 开户单位如对开户银行的处罚决定不服，必须首先按照处罚决定执行，然后在10日内向当地人民银行申请复议；各级人民银行应自收到复议申请之日起30日内作出复议决定。开户单位如对复议决定不服，应自收到复议决定之日起30日内向人民法院起诉。 　　第二十三条 开户银行不执行或违犯《现金管理暂行条例》及本细则，由当地人民银行负责查处；当地人民银行根据其情节轻重，可给予警告、追究行政领导责任直至停止其办理现金结算业务等处罚。 　　银行工作人员违犯《现金管理暂行条例》和本细则，徇私舞弊、贪污受贿、玩忽职守纵容违法行为的，根据情节轻重给予行政处分和经济处罚；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。 　　第二十四条 各开户银行要建立健全现金管理制度，配备专职人员，改进工作作风，改善服务设施，方便开户单位。现金管理工作所需经费应当在各开户银行业务费用中解决。 　　第二十五条 现金管理工作政策性强、涉及面广，各级银行要加强调查研究，根据实际情况，实事求是地解决各种问题，及时满足单位正常的、合理的现金需要。 　　第二十六条 本细则由中国人民银行总行负责解释。 　　本细则自1988年10月1日起施行，过去发布的各项规定同时废除，一律以《现金管理暂行条例》和本细则为准。

　　企业现金的管理应遵守国务院颁布的《现金管理暂行条例》和中国人民银行颁布的《现金管理实施办法》的有关规定。　　内容包括：　　一、规定现金使用范围；　　二、规定了库存现金限额及送存银行的期限；　　三、规定不准坐支现金。即不得将单位收入的现金不通过银行直接用于本单位的支出；　　四、不准携带大量现金外出采购；　　五、现金管理上应严格遵守“管账不管线，管钱不管账，钱账分开管理”的原则，配备专职出纳员。同时规定库存现金不得“白条顶库”，不准保留账外公款，不准用银行账户代其他单位和个人存取现金，不准套取现金，不准将公款私存等。

车站现金管理规定亚禁坐支勇款和挪用票务备用金。()严格执行“收支两条线”的管理规定，据关虑亚禁弄虚作假、虚报瞒报。(2)严格执行“账实相符”的管理规定，当发生票务备用自金误解行现象时，须立即上报(3)票务备用金与票款实行分区管理，票务管理部门。(4)票务备用金交接、盘点时，如发生短款必须由责任人及时补齐。

法律分析：开户单位可以在下列范围内使用现金：(一)职工工资、津贴；(二)个人劳务报酬；(三)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；(四)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；(五)向个人收购农副产品和其他物资的价款；(六)出差人员必须随身携带的差旅费；(七)结算起点以下的零星支出（结算起点定为一千元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案）；(八)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。法律依据：《现金管理暂行条例》 第五条 开户单位可以在下列范围内使用现金：(一)职工工资、津贴；(二)个人劳务报酬；(三)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；(四)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；(五)向个人收购农副产品和其他物资的价款；(六)出差人员必须随身携带的差旅费；(七)结算起点以下的零星支出；(八)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。前款结算起点定为一千元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。

第一条　为了更好地贯彻执行国务院一九七七年颁发的《关于实行现金管理的决定》，严格货币管理，保证货币发行权集中于中央，有计划地调节货币流通，节约现金使用，稳定市场物价，　提高管理水平，发挥银行对各项经济活动的促进和监督作用，维护财经纪律，打击城乡资本主义势力， 保卫社会主义公有制， 促进国民经济有计划按比例高速度地发展，巩固无产阶级专政，实现新时期的总任务，特制定本实施办法。第二条　一切国营企业、　事业、机关、团体、部队、学校、集体经济单位都执行本办法。　　农村人民公社、生产大队、生产队和他们办的独立核算的企、事业单位的现金管理具体办法，由各省、市、自治区革命委员会结合本地情况自行制定。第三条　中国人民银行是现金管理执行机关，　对执行本办法的单位　（以下简称各单位），有权进行检查监督。　　在中国银行和信用社开户的单位，分别由中国银行和信用社监督执行。中国人民建设银行受人民银行的委托，监督在建设银行开户的基本建设单位执行本办法。　　现金管理是国家的重要财经制度，各级中国人民银行、以及中国人民建设银行、中国银行和信用社（以下简称银行）都必须严格地贯彻执行， 要认真负责， 切实做好这项工作。第四条　各单位的库存现金，都要核定限额。库存现金的限额，由单位提出计划，经开户银行审查后，报当地革命委员会批准。具体批准办法，由各地革命委员会确定。　　各单位库存现金的限额，一般不得超过本单位三天日常零星开支所需要的现金。离银行较远，交通不便的单位，可以适当放宽，但最高不得超过十五天的日常零星开支。库存现金限额核定后，不得超过。　　对没有在银行单独开立帐户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也应核定一个限额，包括在开户单位的库存现金限额之内。　　商店、粮店和服务行业的找零备用现金也要核一个定额，不包括在开户单位的库存现金限额之内。　　各单位的库存现金限额，一般每年调整一次。由于生产或业务的发展和变化，需要增加或减少库存现金限额时，可向开户银行提出，经原批准部门批准后，再行调整。第五条　各单位需要补充限额内的库存现金时，　除可用非业务性的零星现金收入补充外，均应向开户银行提取。第六条　各单位之间的经济往来，必须通过银行进行转帐结算。根据国家政策规定，只能在下列范围内使用现金：（一）　支付职工个人的工资、奖金、津贴、福利费及对人民公社社员的分配和预支款；（二）　支付各种社会保险和社会救济费用，如各种抚恤金， 学生助学金， 退职、退休金，移民补助费，丧葬补助费，及国家规定的对个人其他支出；（三）　支付对城乡居民个人的劳务报酬。对社、队组织外出搞副业人员支付的生活费，按各地规定办理；（四）　国家指定的收购部门支付向个人收购农副产品和其它物资的款项，以及农村生产大队、生产队交售农副产品时所需的零星现金开支；（五）　支付出差人员必须随身携带的差旅费；（六） 结算起点以下的零星支出。第七条　各单位向银行送存现金，必须如实注明来源；支取现金，必须如实写明用途。用途不明或者不符合规定的，银行拒绝支付。第八条　各单位派人到外地采购，应通过银行将款项汇往采购地点，在采购地银行开立采购帐户，由银行监督支付。不准自带现金，也不准将采购款化整为零，通过邮局汇兑套取现金。　　各单位在外地采购，因有特殊情况必须携带现金时，应由单位申请，经开户银行审查同意，并予开据证明，方可携带现金。　　销货单位遇有采购人员持大量现金前来采购时，应当问明情况，对不符合国家有关规定的，应当拒售，并报告当地市场管理部门和银行，银行根据县级以上政法部门或工商行政管理部门的通知将款项冻结并进行调查处理。第九条　各单位必须建立和健全现金帐目，逐笔记载现金收付，帐款要日清月结，做到帐款相符。不准用“白条”顶替库存现金； 不准私人借支公款； 不准单位之间相互借用现金；不准假造用途，套取现金；不准用转帐凭证套换现金；不准利用银行帐户代其他单位或个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留帐外公款（即小金库）；禁止发行变相货币，不准以任何票券代替人民币在市场流通。　　各单位食堂使用的“食堂代价券”、“饭票”，只限在本单位使用，不得在市场上流通。服务行业经批准使用的理发票、洗澡券，各单位要严加管理，禁止流通和兑换现金。

警告，年营业额500万以内的老板一定要看看！！！否则，你将有巨大的损失！！！亲爱的老板，你是否正面临以下问题：算不清账：很多老板不知道自己一年赚了多少钱，连销售额是多少也不知道，会计只提供一个大概的数字。资金周转慢：很多老板除了知道银行账户里有多少钱之外，根本不知道企业有多少钱？资金周转非常慢，效率十分低下，甚至出现资金不知道去哪儿的情况。税务风险高：很多公司买卖发票、伪造亏损、虚增员工、分摊利润、做多套账、偷逃个税、套取出口退税等等。更有甚者因虚开发票问题而被税务稽查。成本浪费严重：因为管理比较粗放，导致企业人耗居高不下，在整体的运营过程中因缺乏数据管理而造成严重的浪费。做事无预算：很多老板经常头脑一热，拍脑袋决定，导致项目在运转过程中没有预算和税务规划而出现各种纰漏，最后拍大腿后悔。财务人员管理困难：有些老板不知道如何选用财务人员，也不知道现在使用的财务人员是否能胜任这一工作。有时候由于给自己服务的财务人员的失误，给企业带来较大的损失自己也没办法知道。如果你的回答有一项是肯定的，那么，你务必要认真看完全部内容，因为它将帮助你解决这些问题！我是兰博财税的品牌合伙人和文涛！过去的8年里我们一直致力于解决宝鸡中小微企业的财税管理难题，无数老板因为我们的服务而实现了企业的税务安全。但这几年中，我发现有不少人因为使用的会计不深入相关的法律、财务、税务知识而被限制了利润增长空间，老板费心费血提升的营业额毁于一旦，所以我决定公开财税行业的服务内容及服务标准，帮助大家建立企业的财务防火墙，保障财产安全，规避风险。不懂法务的危险：很多人根本不懂法律，虚开发票、用个人卡收款，公私不分，把个人费用放在公司报销，未按规定缴纳社保，或没有对员工的个税代扣代缴……殊不知，你的行为已经触犯了国家的相关法律法规，如果继续下去，那么你过去赚到的钱可能会瞬间乌有，前面等待你的可能会是罚款或官司。不懂税务的危险：很多人在经营过程中不注重税务问题，采购或者进货的时候只看重价格，不是正规的也没关系，有没有发票也无所谓，只要价格低，其他的都不是问题。结果企业在税务这一块儿问题就不少了：由于缺乏进项发票，没有能够抵扣的增值税专用发票，导致要票比不要票损失更大。没有发票来体现企业的成本问题，公司的利润虚高，导致账实不符风险加重。不懂账务的危险：很多老板辛苦了一年，却根本不知道自己赚了多少钱，连成本是多少也不知道，总账目上只有一个大概的数字，会计都说不清楚代表什么意思。殊不知，算不清账会直接影响到薪酬设计、绩效考核、员工分红等。如果会计给老板的报表老板看不懂，肯定无法在事业上做最正确的决策。不懂财务的危险：很多老板在经营管理的过程中，最关注的往往是企业的业务（生产和销售），根本不重视企业的财务管理，甚至对财务一窍不通，全靠会计的职业道德。业务只是一个企业的基础，能帮助你的企业赚到营业额。法务、账务、税务是保证，能确保税后最大利润是你的。如果一个会计，只懂账务、税务和财务，不了解业务和法务肯定会犯错误，无法帮助老板最大限度节省税钱。我的老师苏引华说：如果把企业看作一辆车，老板就是车上的驾驶员。驾驶员要想将车开得尽可能的平稳些、安全些，就必须时刻关注车上的各种仪表，比如：速度表、油表、水温表等，通过观察这些仪表来了解车辆运行的情况，以确保汽车安全行驶。“法务“就是安全驾驶的交通规则，就算你的车子再名贵、驾驶技术再好，如果违反了交通法规，一样要接受罚单。“账务”报表就像是汽车上的仪表盘一样，能够显示企业运行的信息，可以真实反映出企业的经营状况和财务情况。“税务”相当于你的车子所需的燃油，如果你不加油，车子总有一天会熄火；如果加错油，可能会导致发动机报废。我们将从法务、税务、账务三个维度帮助大家建立企业的财务防火墙，保障财产安全，规避风险。接下来让我们一起来看一下财税行业的服务内容，以及你将从中得到的部分（仅仅一小部分）好处！第一部分：法务很多老板在设计商业模式时没有考虑法律法规，其管理制度、业务流程以及交易模式、筹划税收、协议合同等都缺乏法律依据，无形中增加了企业的经营风险，也埋下了企业的不稳定因素。如何有效的防范法律风险、减少浪费、提升经营绩效，是每一个老板在决策时最需要思考的要素。本模块主要为你提供：一、 财税改革的新形势下，合理的利用国家政策。二、 老板应该具备基础的财税思维，帮你管理好公司。三、 经营管理过程中不能碰的红线，让你远离非法经营和罚款拘留！第二部分：账务作为企业老板，你没有必要亲自做财务报表，但必须了解必要的财务、法务、账务、税务的相关知识，能看懂管理报表。企业的风险80%来源于财务风险，多半都是看不懂报表而错误决策的结果。只有充分了解企业的财务状况，才能更好地进行管理决策。没有合适的内控制度，产品利润再高、业务再好也无法有大成功。本模块主要为你提供：一、 进行业财税融合、破除糊涂账，解决账算不清的难题。二、 建立一套科学规范科学的财务流程和易懂完整的管理报表体系。三、 体验随时可查的账务系统，协助设计公司的管理驾驶舱。第三部分：税务富兰克林说：人生有两样东西不可避免，一是死亡，二是交税！ 野蛮者抗税，愚昧者偷税，糊涂者漏税，聪明者节税！ 税务知识其实是非常专业的知识，很多财务人员都不见得懂多少，对老板当然不能要求太多。但是三大税：增值税、企业所得税、个人所得税的基本原理一定要知道。因为你要明白，如果出了事，第一责任人永远是公司的法人代表。税即成本，税即风险。少交税就可增加利润，也可能涉嫌逃税！老板必须了解财税基础知识，配合会计做税收筹划合法节税，合理节税，降低企业税负比例，规避企业税收风险。既不违反法律，又能合理节税才是最理想的。所谓的合理节税就是：在法律规定认可的范围内，纳税人通过经营活动或个人事务活动的安排，实现缴纳最低的税金。这是在法律允许的范围内降低企业税负的事前筹划，企业想要更远的发展，稳定的发展，必须选用懂税务事前、事中、事后筹划的会计。通过纳税筹划使企业达到减少税费负担、相对减少税收比例、延缓纳税时间，在合法合规的范围内就可以达到降低税负目的，从而达到企业经济利益的最大化，同时规避企业税务方面的风险，创造良好的企业税收环境。本模块主要为你提供：一、预防中小微企业运营中常见的税务风险，税务稽查的应对处理。二、进行有效的税务筹划，以降低税费和减轻税务风险。三、个人所得税与社保的最佳解决方案。第四部分：管钱公司小的时候一般都由老板或者老板娘亲自当出纳管钱，但公司规模大了之后，月收入、年收入越来越大，光靠自己一人把家是不够的（需要了解出纳知识，资金进出要分清公私）。怎么办？这时候的现金管理就规范化、流程化，一切都要按要求来。那要求的核心又是什么呢？本模块主要为你服务：一、防范资金链风险，以确保资金安全并提升资金运转效率。二、做好资金管理，规范转账流程，减少私卡收款和降低运营风险。三、建立控股公司和员工股权激励，在保持控制权的情况下吸引优秀人才。第五部分：管利老板了解财务是很有必要的，财务也不是做账、报税、算账那么简单，如果一点也不了解财务，做生意只能大概知道赚了还是赔了，赚了多少赔了多少是一个大体的概念，知其然不知其所以然。预算管理是公司年度战略及公司绩效的重要指导。如果老板懂得预算管理，那么就可以从定目标到投项目，从执行到考核各个环节有效控制成本、降低费用，促进企业的规范管理。本模块主要为你服务：一、学会制作月度预算及年度预算，建立一套标准的预算管理体系！二、优化五大利润来源，降低成本，有效提升利润。三、开好业绩承诺会和经营分析会，通过财务管理倍增利润。第六部分：管人很多老板不知道如何选用财务人员，也不知道现在的财务人员是否能胜任这一工作。有时候由于使用的财务人员不合格或工作失误，给企业带来较大的经济损失也不知道。如何建立一支强大的队伍？本模块主要为你服务：一、帮你构建一套适用的财务架构图以支撑企业的高速发展。二、建立一套科学的留人，育人的机制，提升人员的能力和忠诚度。三、明确工作岗位的任职要求和工作职责，提升团队的工作效率。 我们财税团队旨在帮助宝鸡中小微企业建立财务和税务的防火墙、保障财产安全、规避风险！为回馈兰博财税客户对兰博公司的信任，所以以上内容对兰博财税代理记账会员客户本人免费开放！也就是说：兰博财税代理记账会员客户可以免费咨询以上所列的任何问题。

现金支票用于支取现金，它可以由存款人签发用于到银行为本单位提取现金，也可以签发给其他单位和个人用来办理结算或者委托银行代为支付现金给收款人。用途功能:在银行开立基本存款帐户或临时存款帐户的客户，需要支用工资、差旅费、备用金等均可以使用现金支票，向开户银行提取现金。在银行开立可以使用现金收付存款账户的单位和个人，对符合《银行账户管理办法》和《现金管理条例》规定的各种款项，均可以使用现金支票，委托开户银行支付现金。现金支票只能用于支取现金。现金支票只能在出票人开户银行支取现金。现金支票是一种最基本的支付结算业务品种。《人民币银行结算账户管理办法》第十三条专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户：（一）基本建设资金。（二）更新改造资金。（三）财政预算外资金。（四）粮、棉、油收购资金。（五）证券交易结算资金。（六）期货交易保证金。（七）信托基金。（八）金融机构存放同业资金。（九）政策性房地产开发资金。（十）单位银行卡备用金。（十一）住房基金。（十二）社会保障基金。（十三）收入汇缴资金和业务支出资金。（十四）党、团、工会设在单位的组织机构经费。（十五）其他需要专项管理和使用的资金。收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。因收入汇缴资金和业务支出资金开立的专用存款账户，应使用隶属单位的名称。

为维护单位正常财经纪委，保证资金安全及合理使用，特制定现金管理制度。一、现金管理实行备用金制度，年初由出纳人员根据一年时间内的现金需要量领取备用金。二、年度终了，备用金应全部归还财务室。三、现金支票印鉴必须分管，会计、出纳各管一枚，支票由出纳管理使用。四、现金收款做到日清月结，不得坐收坐支，不得白条抵库。五、现金使用的范围：1、职工工资、津贴2、个人劳务报酬3、根据国家规定颁发个人的教育教学、课题研究、论文评选、体育成绩等各种奖金。4、各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5、出差人员必须随身携带的差旅费。6、1000元以下的开支。六、支付现金，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。

第一条　为改善现金管理，促进商品生产和流通，加强对社会经济活动的监督，制定本条例。第二条　凡在银行和其他金融机构(以下简称开户银行)开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位(以下简称开户单位)，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。国家鼓励开户单位和个人在经济活动中，采取转账方式进行结算，减少使用现金。第三条　开户单位之间的经济往来，除按本条例规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。第四条　各级人民银行应当严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金管理进行监督和稽核。开户银行依照本条例和中国人民银行的规定，负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。

而是即用即支，事后核算。这样就使现金的使用得不到控制，加大了企业的开支。在现金管理中，笔者认为最重要的是关注两个方面。一是现金的收支预算管理。因为预算是现金管理的基础环节，现金预算可以使管理者了解企业未来的收入和支出的总体情况，以便在经营过程中及时控制或者补充资金，如果没有制定合理的现金收支计划，盲目使用现金，可能会造成现金结余过多，降低企业的收益；但是如果现金太少，又可能出现现金短缺。所以合理的持有现金，对提高现金的利用率具有重要意义。但往往这是企业最容易忽视的，所以会使很多企业在需要现金时难以及时融资，造成现不足而陷入困境，甚至因此而倒闭。二是现金周转期的管理。现金周转期是指支付现金到收回现金之间的时间差额。现金周转期管理是中小企业现金管理的缺口，企业往往是现金充足时不注意控制支出，而在现金不足时想尽各种方法筹资，却没有掌握好现金管理的规律，没有对现金的周转引起重视。现金周转期的计算公式为：“现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期”。由于企业的现金存在周转期，企业需要筹集资金才能保证正常生产经营，如果企业的现金周转期较长，那么企业所筹集资金的成本就越高，所以企业应掌握好现金的周转规律，尽可能在信用范围内延长应付账款的付款期，而尽量缩短应收账款的周转期。总之，改善中小企业财务管理、提高企业的管理水平，最根本的是对中小企业的管理者和财务人员加强培训，提高他们的业务水平和素质，使企业管理认识到财务管理的重要地位，使财务人员既要做好企业的财务预算、核算和控制工作，还要尽可能利用企业的财务报表，做好财务经营分析，并参与到企业的经营决策中来，从单纯的“核算型”向“管理型”转变。从而能更好地为企业的经营管理、做出合理的决策服务。 一般来说，企业持有现金的主要目的是交易动机，而出于预防目的和满足将来需要则表现为一种完全储备，这种安全储备的持有，主要和现金流入和流出不能准确地预测直接相关，这样就会间接影响企业净收益，实践证明，企业现金持有量不足或过多，都说明现金管理不力，所以对现金的流入和流出进行有效设计和管理，使现金持有量接近于最优水平，就显得尤其重要，而搞好现金预算管理则往往可以达到此效果。众所周知，现金需要量的预测，能够保证企业某一时点或时段的生产经营活动顺利进行，而现金预算则真正动态地反映了企业的现金余缺，在现金管理上的巨大作用表现在：首先，可以揭示出现金过剩或现金短缺的时期，使财务管理部门能够将暂时过剩的现金转入投资或在显露短缺时期来临之前安排筹资。其次，可以预测未来时期企业对到期债务的直接偿付能力。再次，可以区分可延期支出和不可延期支出。最后，可以对其他财务计划提出改进建议。通过编制现金预算可以帮助人们有效地预计未来现金流量，使企业从容地筹集资金，从而避免需用资金时“饥不择食”，它是现金收支动态管理的一种有效方法。一个企业应当保持足够的现金来防止一时的现金短缺，但又不能把过多的现金置于这种没有收益的用途上。企业的财务经理必须确定一个需要保持的现金水平。为了使企业保持已确定的最佳现金水平，需要对未来可能的现金收支的数量和时间进行预测，编制现金预算。准确地预测未来现金收支将带来以下好处：1、可以在实际收支以前了解经营计划的财务结果；2、可以发现未来需要融资的时间和数量，而这样的融资往往需要提前几个月进行安排；3、可以避免不必要的资金累积和闲置，减少企业的现金机会成本。

　　一、要全方位和全过程加强企业现金管理　　(一)统管资金，统一调配使用资金，加强对企业分公司现金的管理　　为防止资金的体外循环，加强对资金的管理，许多企业都采取了一系列加强现金管理的措施。可以借鉴的现金管理制度包括：对自己的分公司实行严格的预算管理；对各部门实行备用金制；严格分公司开立银行帐户的管理：“收支两条线”，所有收入都统一上缴企业总部统一划拨，分公司所需资金，则由企业总部统一审核和安排等。　　(二)加强对往来款项和存货的管理，加速资金的周转　　企业应下列措施，减少现金的流出，增加现金的流入，减少资金占压时间：　　1.加强应收帐款、应付帐款的管理；　　2.加强其他应收款和其他应付款的管理；　　3.加强预收帐款、预付帐款的管理；　　4.加强存货的管理；　　5.严格企业收款责任制，加快现金的回流，减少和控制坏帐的比例；同时尽可能利用商业信用，合理利用客户的资金.　　(三)适当利用企业信用和银行信用进行融资，增大企业的可支配现金量　　当企业的现金并不充裕时，企业可以利用自己的商业信用和银行信用，通过办理银行承兑汇票，减少对外采购中现金的支付；或者通过进行短期融资和中长期融资等方式，调节企业可支配现金流量。由于办理银行承兑汇票不需银行动用现金，手续简便，近年来愈来愈为银行和大多数企业接受，成为企业进行现金管理，弥补日常经营用现金不足的重要手段。　　办理银行承兑汇票需要以企业之间的购销合同做基础，企业一般交纳一定比例的保证金即可办理，根据企业实力、信誉和与银行关系的不同，保证金的比例一般在10%～50%之间，期限一般在6个月以内。　　(四)加强对企业投资过程中现金流量的管理和控制　　传统现金管理中，仅仅注重了现金的统一调度使用，但对投资后的项目则疏于管理，使得许多投资项目变成了企业现金流量的无底洞。　　二、周密计划，科学运作，提高现金的使用效益　　(一)利用银行不同期限的存款进行资金运作　　7天通知存款是银行为吸收企业存款而推出的灵活便利的方式，开户方便，一次性存入大额款项后，针对分批动用的资金，只需提前7天电话通知银行，将该笔资金从通知存款帐户转入活期帐户，原有部分依旧按通知存款利率计息。其实，有的银行为了吸引客户，仅提前通知1～2天即可，对企业超短期富余现金，理财效益非常可观。　　如企业月初取得1200万元资金，月末将全部支付出去，企业可以采用7天通知存款的方式。当天7天通知存款的年利率为1.89%，活期利率为0.99%，如果仅作为活期存款，当月利息仅为1200万元×0.99%/12=9900（元），7天通知存款的月利息为1200万元×1.89%/12=18900（元），月利息差为9000元。　　另外，如企业现金富余达3个月以上，因各种限制，不能投资证券时，可以采取3个月定期与通知存款相结合的方式：　　企业安排资金计划时，将3个月以上的资金存入3个月定期账户，低于1个月的资金存入通知存款账户，目前3个月的定期存款的利率为1.98%.这样，企业在几乎无风险的情况下，实现了资金收益最大化。　　(二)依托证券一级市场进行资金运作　　把企业短期资金投入证券市场并不意味着一定要购买高风险的证券，企业也可以选择在一级市场申购新股的办法。　　具体操作如下：企业在证券公司开立资金帐户，当一级市场没有新股发行时，可按上面提到的通知存款或3个月定期存款方式进行资金运作；当一级市场有新股发行时，可利用银行的银证划款系统划转资金，申购新股。按目前的新股申购办法，资金至多占用期限为5天，企业损失的是活期存款利息，获得的是低风险收益。近几年，一级市场的新股申购中签率虽然有所降低，新股上市后的市场溢价也有不断下降的趋势，但年平均收益仍在5%～10%之间，远高于同期银行定期存款利率。　　当然，这种运作方式要注意以下问题：　　1.新股申购有一定技巧，申购的时间要选择；　　2.并不是所有的新股申购都能获利，增发和配售的股票申购要慎重，企业应组织专门的人员进行新股定价的研究或接受专业机构的建议；　　3.中签后的新股上市后，要注意制订恰当的盈利目标；　　4.要制订严格的资金管理制度，确保资金的安全，避免资金投入二级市场购买高风险证券。　　(三)购买国债　　当企业的预计资金闲散资金较长时，除了在银行定期存款以外，还可以购买国债。国债有“金边债券”之称，购买国债不仅风险小，而且可以享受免利息所得税待遇。现在国家发行的国债多以记帐式为主，而且其流动性大为增强，企业急需资金时，可以到银行提前兑取，银行在兑付时，超过6个月后，一般会分阶段计算利息。国债票面利率本来就高于银行同期贷款利率，考虑到免税因素，购买国债比定期存款更划算。　　(四)委托信誉较好、规模较大的专业机构理财　　专业投资管理机构具有专家理财、内部控制严密、组合投资、规模效益等特点，在面对风险多变的证券市场和众多投资品种选择，他们往往比企业自身具有更强的抗风险能力。虽然新的委托理财管理办法出台以后，委托理财不能象过去一样承诺保底收益，但与企业直接参与二级市场投资相比，委托专业机构进行委托理财，仍是风险较小的一种选择。

企业、事业单位和机关、团体、部队及其他单位一方面应严格遵守国家现金管理制度的规定，接受开户银行对其现金管理的监督检查；另一方面从本单位内部管理的角度讲，也应当加强对现金的管理，把现金结算和现金使用压缩在合理的范围之内。这是因为从业务经营的角度来说，各单位必须保持一定量的现金以满足其正常业务经营的需要，但也不能保留过多的现金，因为从财务管理的角度看，现金是所有资产中收益率最低的，将现金存入银行或用于购买短期证券等还可以取得一定的利息收入，而保留现金不能取得任何收入，过多地保留现金将降低单位资产的获利能力。而且现金是流动性最强的资产，它无须变现即可挥霍使用，因而最容易成为不法分子偷盗、贪污、挪用的对象。因此，各单位应在严格遵守国家现金管理制度的同时，建立、健全单位内部现金管理制度。　　单位内部的现金管理制度一般包括：钱账分管制度、现金开支审批制度、日清月结制度、现金清查制度、现金保管制度、保险柜的配备使用制度等几个方面的内容。　　1.现金出纳和会计记录工作应该适当分离，出纳工作应由专人负责　　2.现金日记账应根据经审核合法的收付款凭证登记入账　　3.现金日记账应该序时逐笔登记　　4.库存现金应该当日送存银行　　5.收入的现金支出应该当日送存银行　　6.库存现金应该遵守银行规定的限额　　7.所有现金支出应该经过批准　　8.现金支出应该符合国家规定的使用范围　　9.不得以白条抵充现金　　10.不得私设小金库　　11.现金存放应该有安全保护措施　　12.出纳办理收付款后应该在收付款凭证上加盖“收讫”戳记　　13.出纳人员收取现金后应该开出收款收据　　14.出纳部门每月应该编制现金收支明细表

　　中华人民共和国现金管理暂行条例　　国务院令第12号　　第一章 总 则　　第一条 为改善现金管理，促进商品生产和流通，加强对社会经济活动的监督，制定本条例。　　第二条 凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位（以下简称开户单位），必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。　　国家鼓励开户单位和个人在经济活动中，采取转账方式进行结算，减少使用现金。　　第三条 开户单位之间的经济往来，除按本条例规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。　　第四条 各级人民银行应当严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金管理进行监督和稽核。　　开户银行依照本条例和中国人民银行的规定，负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。　　第二章 现金管理和监督　　第五条 开户单位可以在下列范围内使用现金：　　（一）职工工资、津贴；　　（二）个人劳务报酬；　　（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；　　（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；　　（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；　　（六）出差人员必须随身携带的差旅费；　　（七）结算起点以下的零星支出；　　（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。　　前款结算起点定为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。　　第六条 除本条例第五条第（五）、（六）项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。　　前款使用现金限额，按本条例第五条第二款的规定执行。　　第七条 转账结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。　　开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠待遇；不得拒收支票、银行汇票和银行本票。　　第八条 机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规定的专项控制商品，必须采取转账结算方式，不得使用现金。　　第九条 开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。　　边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。　　第十条 经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。　　第十一条 开户单位现金收支应当依照下列规定办理：　　（一）开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；　　（二）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；　　（三）开户单位根据本条例第五条和第六条的规定，从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金；　　（四）因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。　　第十二条 开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。　　第十三条 对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款，应当以转账方式支付。对确需在集市使用现金购买物资的，经开户银行审核后，可以在贷款金额内支付现金。　　第十四条 在开户银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购所需贷款，应当通过银行汇兑方式支付。因采购地点不固定，交通不便必须携带现金的，由开户银行根据实际需要，予以支付现金。　　未在开户银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购所需货款，可以通过银行汇兑方式支付。凡加盖现金字样的结算凭证，汇入银行必须保证支付现金。　　第十五条 具备条件的银行应当接受开户单位的委托，开展代发工资、转存储蓄业务。　　第十六条 为保证开户单位的现金收入及时送存银行，开户银行必须按照规定做好现金收款工作，不得随意缩短收款时间。大中城市和商业比较集中的地区，应当建立非营业时间收款制度。　　第十七条 开户银行应当加强柜台审查，定期和不定期地对开户单位现金收支情况进行检查，并按规定向当地人民银行报告现金管理情况。　　第十八条 一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行负责现金管理工作，核定开户单位库存现金限额。　　各金融机构的现金管理分工，由中国人民银行确定。有关现金管理分工的争议，由当地人民银行协调、裁决。　　第十九条 开户银行应当建立健全现金管理制度，配备专职人员，改进工作作风，改善服务设施。现金管理工作所露经费应当在开户银行业务费中解决。　　第三章 法律责任　　第二十条 开户单位有下列情形之一的，开户银行应当依照中国人民银行的规定，责令其停止违法活动，并可根据情节轻重处以罚款：　　（一）超出规定范围、限额使用现金的；　　（二）超出核定的库存现金限额留存现金的。　　第二十一条 开户单位有下列情形之一的，开户银行应当依照中国人民银行的规定，予以警告或者罚款；情节严重的，可在一定期限内停止对该单位的贷款或者停止对该单位的现金支付：　　（一）对现金结算给予比转账结算优惠待遇的；　　（二）拒收支票、银行汇票和银行本票的；　　（三）违反本条例第八条规定，不采取转账结算方式购置国家规定的专项控制商品的；　　（四）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金的；　　（五）用转账凭证套换现金的；　　（六）编造用途套取现金的；　　（七）互相借用现金的；　　（八）利用账户替其他单位和个人套取现金的；　　（九）将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行的；　　（十）保留账外公款的；　　（十一）未经批准坐支或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金的。　　第二十二条 开户单位对开户银行作出的处罚决定不服的，必须首先按照处罚决定执行，然后可在10日内向开户银行的同级人民银行申请复议。同级人民银行应当在收到复议申请之日起30日内作出复议决定。开户单位对复议决定不服的，可以在收到复议决定之日起30日内向人民法院起诉。　　第二十三条 银行工作人员违反本条例规定，徇私舞弊、贪污受贿、玩忽职守、纵容违法行为的，应当根据情节轻重，给予行政处分和经济处罚；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。　　第四章 附 则　　第二十四条 本条例由中国人民银行负责解释；施行细则由中国人民银行制定。　　第二十五条 本条例自1988年10月1日起施行。1977年11月28日发布的《国务院关于实行现金管理的决定》同时废止。

必须首先抓住现金管理这个核心，从加强预算管理、筹资管理、提高现金使用效率等方面全面提高整个财务管理工作。在企业的财务活动中，现金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产。现金是企业进行生产、经营的源泉，没有足够的现金，企业的生产、经营就不可能正常运转，企业的经济效益也就无从谈起。因此现金管理是企业财务何管理的核心内容。如何加强现金管理，提高现金使用效益是每个企业所面临的重要课题，必须做好以下工作。一、建立预算管理体系，全面加强预算管理对企业的现金流实施全程管理和预算控制。预算控制贯穿于整个财务收支全过程，通过分级管理和过程控制，坚持预算的刚性作用，谋求挖潜增效。（一）将企业财务战略目标与年度预算目标相结合，逐步建立、完善财务预算编制、分析体系要做到既控制成本的不合理增长，又符合企业实际。将目前习惯采用的年度预算方式向细、向前推进，既要编制月度、季度预算，细化预算管理，又要编制中长期滚动预算，保证预算编制的连续性、灵活性和战略性，对重大成本费用项目可以尝试采用零基预算的编制方法，增强预算编制的科学性。加强对折旧等非可控费用的预算管理。（二）强化全方位、全员的预算管理与控制，增强预算的广泛参与性通过财务收支预算管理，遵循分级审批、层层把关，加强现金跟踪检查，营造自上而下管好用活现金的良好氛围，形成事前预算、事中控制、事后反馈的管理控制体系，促使企业自上而下，从集团到企业、车间、班组直至每个岗位都能够清楚“有多少钱，办多少事”，“钱从哪里来，花到哪里去”，出现人人心中一本账，个个都是理财手的新局面。（三）加强现金流量分析预测，严格控制现金流入和流出，保证支付能力和偿债能力树立“钱流到哪里，管理就紧跟到哪里”的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。严把现金流量的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理。严格控制事前、事中现金支出，保证现金的有序流动。二、加强筹资系统管理，确保现金来源在市场经济条件下，企业自主经营、自负盈亏，自然会出现自有现金不足的情况。企业应根据生产经营需求预测筹资方式。筹资渠道和筹资结构，并根据实行情况，选择一个最佳的决策方案。（一）加强与银行等金融单位的联系和协作，融洽金融单位和企业的关系电力企业可以利用自己良好的信誉，积极争取国家政策支持，通过贷款、融资、引进外资、发行债券等途径来增加可利用现金，对已取得的贷款按时还贷，以形成“有借有还，再借不难”的良性循环，为企业树立良好的信用形象。这样可以拓宽和稳定金融单位的信贷现金来源渠道。（二）利用商业信用的形式进行负债融资商业信用是指在商品交易中由于延迟付款或预收贷款所形成的企业间的信贷关系，是一种自然性融资，其具体形式有应付账款、应付票据、预收账款等。对于多数企业来说，商业信用筹资比较容易取得，是一种持续性的信贷形式，如果没有现金折扣或使用不带息票据，商业信用筹资不负担成本。企业可在不损害企业形象和企业信誉的基础上，取得合理的商业信用进行融资。此外，企业还往往存在一些非商品交易，但亦为自然性融资的应付费用，如应付工资、应付税金、其他应付款等。应付费用使企业受益在前，费用支付在后，相当于享用了受款方的借款，在一定程度上缓解了企业的现金需要，通常不需花费代价。企业应充分利用企业内部之间现金供应与使用的时间差调度现金，节约支出，提高现金的使用效益。三、管好用活现金，提高现金使用效益有了现金，必须把现金管好、用活，才能保证现金结构合理，避免浪费损失，提高现金使用效率，为企业扩大再生产创造最佳服务效益。管好用活现金必须从以下几方面进行。（一）做好现金使用计划，优化配置现金在任何时候企业可支配的现金数量都是有限的，但对现金的需求是无限的，企业应通过科学的分析预测，把筹集到的可支配现金有效地组合起来，保持合理的配置结构。包括固定现金和流动现金结构，储备现金与生产现金结构，存货现金和速动资产结构等。同时，确定各项结构现金计划额度，并将其分解下达到有关单位，以求以最小的现金消耗和占用实现最大的现金收益。（二）在时间上灵活调度，把有限的现金用在刀刃上在现金支付手段和时间上，按现金急需程度灵活安排。例如，在现金紧缺的情况下，首先保证职工工资的按时发放，以稳定职工情绪，然后安排生产急需的原材料和配件，保电力、保税金，以缓解现金不足的矛盾。（三）严格管理，紧缩开支，搞好现金节流工作1.强化采购现金管理。实行择优、择廉、择近采购材料，防止间接采购、盲目采购；压缩采购成本，节约采购费用，把好现金支出主流关。 强化生产现金管理。企业要从推行经济责任制入手，以降低消耗为突破口、以提高劳动生产率为基础、以压缩可控费用为重点，降低生产成本，从而降低生产现金的占用。 严格控制日常费用支出，实行费用包干制，节约有奖，超支不报；对有的费用则采取严厉的冷冻手段，即在一定时期内不予开支，促进管理人员勤俭节约，防止大手大脚的败家子作风。四、盘活存量现金，挖掘现金管理深层潜力现金和银行存款是现金的直接表现形式，而存货及其他资产是现金在流转中的转化形式。所以，盘活存量现金能挖掘企业现金管理深层潜力。（一）银行存款的管理主要是确定最佳现金余额和银行存款，避免现金和银行存款的闲置，保证现金的安全，最大限度地发挥现金和银行存款的作用。要做到这一点，必须合理调度现金，做好流动现金“勤还速贷”工作，充分利用货币的时间差和空间差，节约贷款利息。（二）应收账款的管理主要是确定应收账款的管理办法，及时催收应收账款，合理计提应收账款的坏账准备金，加速现金周转率。（三）存货管理应积极开展清仓查库，合理储备物资，不断完善企业内部的各项规章制度，广泛开展修旧利废活动，积极处理超储积压物资，把死物变成活钱；根据市场供求规律和生产需要，做到灵活采购和储备，在强化信息管理的基础上，对市场长线物资实行无库存供应管理，充分利用社会库存，减少人力、物力耗费和现金占用。（四）对固定资产实行管理主要是确定固定资产的需要量，合理配置固定资产，选择最佳的折旧方法，及时处理多余固定资产。此外，严格按计划支付固定资产投资项目所需现金。五、以财务现金管理为中心，推进企业计算机网络技术的应用企业财务现金信息是各类信息的交汇点，也是支撑经营决策的基础。计算机网络技术和统一的财务管理软件是实施现金集中管理和有效监督控制的必然选择，财务管理软件的推广使用，不单纯是推广软件本身，更重要的是推广一种科学、先进的管理理念、管理方法和管理技术。通过采用计算机网络手段和统一的财务管理软件，可以将过去繁琐的会计数据加工、分析及人工无法做到的基础性管理工作和“人盯人”的监控方式借助计算机管理软件的应用予以取代，使管理工作的“手”伸长，特别是规章制度可以通过计算机程序固化，减少人为因素，从技术上解决信息不及时、不对称和监督乏力、滞后问题。因此，企业应结合实际，积极引进开发运用统一的财务与业务一体化的管理软件，逐步实现生产经营全过程的信息流、物流、现金流的集成和数据共享，保障企业预算、结算、监控等财务管理工作规范化、高效化。六、抓好现金管理的基础工作（一）坚持做好银行日记账和现金日记账的日清月结，做好企业和银行的对账工作，发现未达账要及时入账，对企业的银行存款余额及近期收支做到心中有数。（二）提高财务人员素质重视提高财务人员素质和思想觉悟，通过组织财务人员学习《银行法》、《票据法》、《会计法》等财经法规，不定期地进行现金运筹、现金效益的探讨活动，提高财务人员的整体素质，强化现金效益管理。（三）建立现金管理保证体系企业的现金管理不是哪一个部门的事情，财务部门要起纽带作用，不能唱独角戏。因为企业的现金运动涉及到企业生产经营的全过程，只有各方面共同参加，齐抓共管，才能消除阻隔，实现现金的良性循环。因此，必须建立以财务为主体，将生产、计划、销售、采购有机结合的现金管理保证体系。

现金管理制度 第一章 总则 第一条 为加强现金管理，规范现金结算行为，根据国家《现金管理暂行条例》，结合本公司实际情况，特制定本制度。 第二条 本制度适用于公司总部及所属分公司、子公司。 第二章 现金支出管理 第三条 开户单位可以在下列范围内使用现金： 1.职工工资、津贴，个人劳务报酬。 2.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 3.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 4.向个人收购农副产品和其他物资的价款。 5.出差人员必须随身携带的差旅费。 6.结算起点以下的零星支出。 7.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 第四条 前款结算起点定为1 000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。 第五条 超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。 第六条 转账结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠待遇；不得拒收支票、银行汇票和银行本票。 第七条 开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3~5天的日常零星开支所需的库存现金限额。 第三章 现金收入控制的集中银行方法 第八条 集中银行，是指通过设立多个策略性的收款中心来代替通常在公司总部设立的单一收款中心，以加速账款回收的一种方法。其目的是缩短从顾客寄出账款到现金收入企业账户这一过程的时间。 1.具体做法是： （1）企业以服务地区和各销售区的账单数量为依据，设立若干收款中心，并指定一个收款中心(通常是设在公司总部所在地的收账中心)的账户为集中银行。 （2）公司通知客户将货款送到最近的收款中心而不必送到公司总部。 （3）收款中心将每天收到的货款存到当地银行，然后再把多余的现金从地方银行汇入集中银行——公司开立的主要存款账户的商业银行。 2.设立集中银行主要有以下优点： （1）账单和货款邮寄时间可大大缩短。账单由收款中心寄给该地区顾客，与由总部寄发账单相比，顾客能较早收到账单。顾客付款时，货款邮寄到最近的收款中心，通常也比直接邮往总公司所需时间短。 （2）支票兑现的时间可缩短。收款中心收到顾客汇来的支票存入该地区的地方银行，而支票的付款银行通常也在该地区内，因而支票兑现较方便。 3.但集中银行也有如下缺点： （1）每个收款中心的地方银行都要求有一定的补偿余额，而补偿余额是一种闲置的不能使用的资金。开设的中心越多，补偿余额也越多，闲置的资金也越多。 （2）设立收款中心需要一定的人力和物力，花费较多。所以，财务主管在决定采用集中银行时，不可忽略这两个缺陷。 第四章 现金收入控制的锁箱系统方法 第九条 锁箱系统是通过承租多个邮政信箱，以缩短从收到顾客付款到存入当地银行的时间的一种现金管理办法。 采用锁箱系统的具体做法是： （1）在业务比较集中的地区租用当地加锁的专用邮政信箱。 （2）通知顾客把付款邮寄到指定的信箱。 （3）授权公司邮政信箱所在地的开户行，每天数次收取邮政信箱的汇款并存入公司账户，然后将扣除补偿余额以后的现金及一切附带资料定期送往公司总部。这就免除了公司办理收账、货款存入银行的一切手续。 第十条 采用锁箱系统的优点是大大地缩短了公司办理收款、存款手续的时间，即公司从收到支票到完全存入银行之间的时间差距消除了。这种方法的主要缺点是需要支付额外的费用。由于银行提供多项服务，因此要求有相应的报酬。这种费用支出一般来说与存入支票张数成一定比例。所以，如果平均汇款数额较小，采用锁箱系统并不一定有利。 第十一条 企业是否采用锁箱系统方法，要看节约资金带来的收益与额外支出的费用哪个更小。如果增加的费用支出比收益小，则可采用该系统；反之，就不宜采用。 第五章 现金盘点制度 第十二条 企业应定期组织库存现金的盘点，通常包括对已收到但未存入银行的现金、零用金等的盘点。盘点库存现金的步骤是： 1.在进行现金盘点前，应由出纳员将现金集中起来存入保险柜。必要时可以加封，然后由出纳员按已办妥现金收付手续的收付款凭证逐笔登账，如企业现金存放部门有两处或两处以上者，应同时进行盘点。 2.由出纳员根据现金日记账结出现金余额。 3.盘点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金盘点报告表”，分币种面值列示盘点金额。 4.资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。 5.盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录或适当调整。 第十三条 若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在“库存现金盘点报告表”中注明或做出必要的调整。 第六章 现金预算制度 第十四条 现金预算是良好现金流量管理的一个非常重要的部分。现金预算要做好以下几个方面： 1.确保在需要现金时有可供使用的现金。 2.在正常时期识别出现金短缺，以采用适当的补救措施。 3.发现多余现金，在必要时将它们转移投资到可以赚取满意回报的地方。 第十五条 现金预算是用预定数字编制的，它记录该月将要流进或流出的现金。为了做到这一点，应将供应者或客户允许的信贷期限考虑在内。例如本月出售了商品或本期应收到股息等本身并不真正要紧，要紧的是什么时候能真正从销售或股利中收到这笔现金。因而，非现金科目就不包括在现金预算内。 第十六条 现金预算仅涉及该期现金的实际流入和流出，即现金的实际物理运动。然而，交易与损溢账户涉及那些未包括在现金预算中的科目，也要予以特别关注。 希望上述信息对您有所帮助！

第一条 为了更好地贯彻执行国务院1988年发布的《现金管理暂行条例》，特制定本细则。 　　第二条 凡在银行和其他金融机构(以下简称开户银行)开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位(以下简称开户单位)，必须执行本细则，接受开户银行的监督。开户银行包括：各专业银行，国内金融机构，经批准在中国境内经营人民币业务的外资、中外合资银行和金融机构。企业包括：国营企业、城乡集体企业(包括村办企业)、联营企业、私营企业(包括个体工商户、农村承包经营户)。 　　中外合资和合作经营企业原则上执行本细则，具体管理办法由人民银行各省、自治区、直辖市分行根据当地实际情况制订。 　　部队、公安系统所属的保密单位和其他保密单位的现金管理，原则上执行本细则。具体管理办法和其他单位可以有所区别(见第四条第二款)。 　　第三条 中国人民银行总行是现金管理的主管部门。各级人民银行要严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金管理进行监督和稽核。 　　开户银行负责现金管理的具体执行，对开户单位的现金收支、使用进行监督管理。 　　一个单位在几家银行开户的，只能在一家银行开设现金结算户，支取现金，并由该家银行负责核定现金库存限额和进行现金管理检查。当地人民银行要协同各开户银行，认真清理现金结算账户，负责将开户单位的现金结算户落实到一家开户银行。 　　第四条 各开户单位的库存现金都要核定限额。库存现金限额应由开户单位提出计划，报开户银行审批。经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。 　　部队、公安系统的保密单位和其他保密单位的库存现金限额的核定和现金管理工作检查事宜，由其主管部门负责，并由主管部门将确定的库存现金限额和检查情况报开户银行。 　　各开户单位的库存现金限额，由于生产或业务变化，需要增加或减少时，应向开户银行提出申请，经批准后再行调整。 　　第五条 开户银行根据实际需要，原则上以开户单位3天至5天的日常零星开支所需核定库存现金限额。边远地区和交通不发达地区的开户单位的库存现金限额可以适当放宽，但最多不得超过15天的日常零星开支。 　　对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。 　　商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。 　　第六条 开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算。根据国家有关规定，开户单位只可在下列范围内使用现金： 　　(一)职工工资、各种工资性津贴； 　　(二)个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬； 　　(三)支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 　　(四)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出； 　　(五)收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款； 　　(六)出差人员必须随身携带的差旅费； 　　(七)结算起点以下的零星支出； 　　(八)确实需要现金支付的其他支出(见第十一条第四项)。 　　第七条 结算起点为1000元，需要增加时由中国人民银行总行确定后，报国务院备案。 　　第八条 除本条例第六条第(五)、(六)项外，开户单位支付给个人的款项中，支付现金每人一次不得超过1000元，超过限额部分，根据提款入的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票、银行本票支付。确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。 　　第九条 转账结算凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力。开户单位在购销活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠的待遇；不得只收现金拒收支票、银行汇票、银行本票和其他转账结算凭证。 　　第十条 开户单位购置国家规定的社会集团专项控制商品，必须采取转账方式，不得使用现金，商业单位也不得收取现金。 　　第十一条 开户单位现金收支按下列规定办理： 　　(一)开户单位收入现金应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间； 　　(二)开户单位支付现金，可以从本单位现金库存中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)； 　　需要坐支现金的单位，要事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位必须在现金账上如实反映坐支金额，并按月向开户银行报送坐支金额和使用情况。 　　(三)开户单位根据本细则第六条和第七条的规定，从开户银行提取现金的，应当如实写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准，予以支付； 　　(四)因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审查批准后，予以支付现金。 　　第十二条 开户单位必须建立健全现金账目，逐笔记载现金收付，账目要日清月结，做到账款相符。不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准单位之间相互借用现金，不准谎报用途套取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款(即小金库)；禁止发行变相货币，不准以任何票券代替人民币在市场上流通。 　　第十三条 对个体工商户、农村承包户发放的货款，应以转账方式支付；对于确需在集市使用现金购买物资的，由承贷人提出书面申请，经开户银行审查批准后，可以在贷款金额内支付现金。 　　第十四条 在银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购的贷款，应当通过银行以转账方式进行结算。因采购地点不确定、交通不方便必须携带现金的，由客户提出申请，开户银行根据实际需要予以支付现金。 　　未在银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购，可以通过银行以汇兑方式支付。凡加盖“现金”字样的结算凭证，汇入银行必须保证支付现金。 　　第十五条 具备条件的银行应当积极开展代发工资、转存储蓄业务。 　　第十六条 为保证开户单位的现金收入及时送存银行，开户银行必须按照规定做好现金收款工作，不得随意缩短收款时间。大中城市和商业比较集中的地区，要建立非营业时间收款制度。 　　第十七条 开户银行应当加强柜台审查，定期和不定期地检查开户单位执行国务院《现金管理暂行条例》和本细则的情况，并按规定向其上级单位和当地人民银行报告现金管理情况。 　　各级人民银行要定期不定期地对同级专业银行和其他金融机构(包括经营人民币业务的外资、中外合资银行和金融机构)的现金管理情况进行检查监督，并及时解决有关现金管理中的问题。 　　各开户单位要向银行派出的检查人员提供有关资料，如实反映情况。 　　第十八条 各开户单位的主管部门要定期和不定期地检查所属单位执行国务院《现金管理暂行条例》和本细则的情况，发现问题及时纠正，并将检查情况书面通知开户银行。 　　第十九条 各级银行要支持敢于坚持原则、严格执行现金管理的财会人员，对模范遵守国务院《现金管理暂行条例》和本细则的单位和个人应给予表彰和奖励。 　　第二十条 开户单位如违犯《现金管理暂行条例》，开户银行有权责令其停止违法活动，并根据情节轻重给予警告或罚款。 　　有下列情况之一的，给予警告或处以罚款； 　　(一)超出规定范围和限额使用现金的，按超过额的10%～30％处罚； 　　(二)超出核定的库存现金限额留存现金的，按超出额的10%～30％处罚； 　　(三)用不符合财务制度规定的凭证顶替库存现金的，按凭证额10%～3 0％处罚； 　　(四)未经批准坐支或者未按开户银行核定坐支额度和使用范围坐支现金的，按坐支金额的10%～30％处罚; 　　(五)单位之间互相借用现金的，按借用金额10%～30％处罚。 　　有下列情况之一的，一律处以罚款： 　　(六)保留账外公款的，按保留金额10%～30％处罚; 　　(七)对现金结算给予比转账结算优惠待遇的，按交易额的10%～50％处罚; 　　(八)只收现金拒收支票、银行汇票、本票的，按交易额的10%～50％处罚； 　　(九)开户单位不采取转账结算方式购置国家规定的专项控制商品的，按购买金额50％至全额对买卖双方处罚； 　　(十)用转账凭证套取现金的，按套取金额30%～50％处罚; 　　(十一)编造用途套取现金的，按套取金额30%～50％处罚； 　　(十二)利用账户替其他单位和个人套取现金的，按套取金额30%～50％处罚； 　　(十三)将单位的现金收入以个人储蓄方式存入银行的，按存入金额30 %～50％处罚； 　　(十四)发行变相货币和以票券代替人民币在市场流通的，按发行额或流通额30%～50％处罚。 　　第二十一条 中国人民银行各省、自治区、直辖市分行根据本细则第二十条的原则和当地实际情况制订具体处罚办法。所得的罚没款项一律上缴国库。 　　第二十二条 开户单位如对开户银行的处罚决定不服，必须首先按照处罚决定执行，然后在10日内向当地人民银行申请复议；各级人民银行应自收到复议申请之日起30日内作出复议决定。开户单位如对复议决定不服，应自收到复议决定之日起30日内向人民法院起诉。 　　第二十三条 开户银行不执行或违犯《现金管理暂行条例》及本细则，由当地人民银行负责查处；当地人民银行根据其情节轻重，可给予警告、追究行政领导责任直至停止其办理现金结算业务等处罚。 　　银行工作人员违犯《现金管理暂行条例》和本细则，徇私舞弊、贪污受贿、玩忽职守纵容违法行为的，根据情节轻重给予行政处分和经济处罚；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。 　　第二十四条 各开户银行要建立健全现金管理制度，配备专职人员，改进工作作风，改善服务设施，方便开户单位。现金管理工作所需经费应当在各开户银行业务费用中解决。 　　第二十五条 现金管理工作政策性强、涉及面广，各级银行要加强调查研究，根据实际情况，实事求是地解决各种问题，及时满足单位正常的、合理的现金需要。 　　第二十六条 本细则由中国人民银行总行负责解释。 　　本细则自1988年10月1日起施行，过去发布的各项规定同时废除，一律以《现金管理暂行条例》和本细则为准。

（一）职工工资、津贴；（二）个人劳务报酬；（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（六）出差人员必须随身携带的差旅费；（七）结算起点以下的零星支出；（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

有:<<现金管理制度>>

中国人民银行《现金管理暂行条例实施细则》：第一条为了更好地贯彻执行国务院一九八八年发布的《现金管理暂行条例》，特制定本细则。第二条凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）单立帐户的机关、团体、部队、企业、事业单位（以下简称开户单位），必须执行本细则，接受开户银行的监督。开户银行包括：现专业银行，国内金融机构，经批准在中国境内经营人民币业务的外资、中外合资银行和金融机构。企业包括：国营企业、城乡集体企业（包括村办企业）、联营企业、私营企业（包括个体工商户、农村承包经营户）。中外合资和合作经营企业原则上执行本细则，具体管理办法由人民银行各省、自治区、直辖市分行根据当地实际情况制订。第三条一个单位在几家银行开户，只能在一家银行开设现金结算户，支取现金，并由该家银行负责核定现金库存限额和进行现金管理检查。当地人民银行要协同各开户银行，认真清理现金结算帐户，负责将开户单位的现金结算户落实到一家开户银行。第四条各开户单位的库存现金都要核定限额。库存现金限额应由开户单位提出计划，报开户银行审批。经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。各开户单位的库存现金限额，由于生产或业务变化，需要增加或减少时，应向开户银行提出申请，经批准后再行调整。第五条开户银行要根据实际需要，原则上以开户单位三至五天的日常零星开支所需核定库存现金限额。边远地区和交通不发达地区的开户单位的库存现金限额，可以适当放宽，但最多不得超过十五天的日常零星开支。对没有在银行单独开立帐户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。

您好！关于公布《铁路企业、行政、事业单位现金管理办法》的通知中有关现金管理的内容如下：第二章　现金收支管理 第四条 已成立资金结算(调度)中心的地区，各单位只能在资金结算(调度)中心开立一个基本账户，不得多头开户。第五条 各单位要与银行协商，积极推行银行代发工资业务，以减少现金流量。第六条 运输进款现金和餐营收入按下列要求管理：　　(一)各单位要选派政治素质好、业务能力强的财会人员负责运输进款保管存汇及账表编报工作，必须实行账款分管制度，业务量大及现金数量多的车站、列车(客运)段应配备专职进款员，专职进款员不得对外直接办理客货运输及收付业务。　　(二)运输进款要按规定及时送存开户银行，现金数量多时要增加送款次数。取送进款时，必须由公安人员护送。当地没有银行的车站，进款随指定列车交代缴站转存银行时，车站、列车、代缴站要有严格的交接手续和安全措施。　　(三)各站、段必须建立运输进款专户银行存款日记账，及时核对账目，保证账款相符。各级运输收入管理部门要经常对站、段的银行存款情况进行实地检查，要加强对站、车进款的检查监督工作。　　(四)对列车上补票、餐营收入现金的管理，要求做到措施严密，责任分明，设备齐全。补票款金额往返程在五千元以上的跨局长途列车，在安全上无保证的要实行到站交款办法，局与局之间进行清算。　　(五)列车乘警要把保卫列车补票进款、餐营收入的安全作为工作重点之一，检查督促有关乘务人员认真落实各项安全负责制度。夜间和列车通过治安情况复杂区段时，要加强对存放现金部位进行巡视，及时排除不安全因素。列车在终到站交款时，应由列车长和收款员一起将票款送到交款处，数额超过10万元以上时可由乘警护送，以确保安全。第七条 其他现金收入必须于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，应与开户银行协商，确定送存时间，但不得超过第2天。第八条 各单位在办理结算业务时，不得填写空白支票。要严格控制收取外单位现金，不得拒收支票、银行汇票和银行本票。第九条 各单位从银行提取现金时，要写明真实用途，同时，必须由本单位财务主管审核盖章后，才能向银行办理提款。不得超限额提取备用金。第十条 各单位在日常经济活动中，要按照《现金管理暂行条例》规定的范围使用现金，能通过转账方式结算的，一律不准支付现金；不得从本单位的现金收入中直接支付现金(即坐支)，或者用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金。

法律分析：资金管理是社会主义国家对国营企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称,资金管理办法,上市公司募集资金管理和使用的监管要求,营运资金管理,关于使用闲置募集资金用于现金管理的进展公告。法律依据：《中华人民共和国会计法 》第九条 各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。第十条 下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算：（一）款项和有价证券的收付；（二）财物的收发、增减和使用；（三）债权债务的发生和结算；（四）资本、基金的增减；（五）收入、支出、费用、成本的计算；（六）财务成果的计算和处理；（七）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。第十一条 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。第十二条 会计核算以人民币为记帐本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记帐本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。第十三条 会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料，必须符合国家统一的会计制度的规定。使用电子计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料，也必须符合国家统一的会计制度的规定。任何单位和个人不得伪造、变造会计凭证、会计帐簿及其他会计资料，不得提供虚假的财务会计报告。第二十五条 公司、企业必须根据实际发生的经济业务事项，按照国家统一的会计制度的规定确认、计量和记录资产、负债、所有者权益、收入、费用、成本和利润。第二十六条 公司、企业进行会计核算不得有下列行为：（一）随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益；（二）虚列或者隐瞒收入，推迟或者提前确认收入；（三）随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本；（四）随意调整利润的计算、分配方法，编造虚假利润或者隐瞒利润；（五）违反国家统一的会计制度规定的其他行为。

企业大额资金使用监管内容：　　（一）审定企业大额资金标准。企业大额资金数额分较大（30万元至50万元）、特大（50万元至100万元）、巨大（100万元以上）三个标准，其具体标准由各企业依据本企业资产占有规模、生产经营情况，经企业董事会研究提出（未建立董事会制度的企业由经理办公会研究提出），报市农委企业管理处审定。　　（二）监管企业大额资金使用范围。企业大额资金的使用是指企业在建设项目投资、固定资产购置、原辅材料采购等经营活动中，一次性投入或支付资金数额较大的行为。主要包括：企业新建项目的投资；境外企业的投资、入股；企业固定资产的购置及改扩建；企业资产的转让、置换及变卖；企业对外融资；企业对外经济担保；企业大额流动资金的使用等。　　（三）监管企业大额资金使用规程。　　企业大额资金使用必须严格遵守以下规程：　　做好大额资金使用前的可行性研究。大额资金使用前，企业有关部门对涉及的项目必须进行科学审慎的可行性研究论证。重大项目的可行性研究应聘请有相应资质的科研机构、中介机构或有关专家进行咨询或评估论证。　　大额资金使用项目适合招投标运作的要实行招投标管理。具体建设项目、技术改造项目、大宗原材料采购项目、企业资产变卖项目等必须严格按照《中华人民共和国招标投标法》和《工程建设项目招标范围和规模标准规定》（国家计委令第3号）、《关于加强国债专项资金技术改造项目招标监管工作的通知》（国经贸投资[1999]1162号）及市政府有关规定进行招标。　　企业大额资金使用要实施预决算管理。以现金流量为重点，对生产经营各个环节实施预算编制、执行、分析、考核。预算内资金支出实行责任人限额审批制，限额以上资金支出实行集体讨论。企业一律不准对外企业及个人借出资金。

一、筹资管理制度企业筹资是指企业根据生产经营、对外投资以及调整资金结构等活动对资金的需要，通过一定的渠道，采取一定的方式，获取所需资金的一种行为。企业的筹资活动，按时间区分，有创建时的初始筹资和经营期间的筹资；按筹资的性质区分，有权益筹资和债权筹资。不论什么时候，筹集什么性质的资金，由于筹资有不同的渠道、不同的方式可供选择，筹资的成本、筹资风险又各不相同，因此，为保证筹资活动的有效、合理进行，企业应建立有关制度。(一)筹资计划制度筹资计划是在对企业短期和长期所需资金进行预测的基础上，分析计算不同筹资方式的筹资成本、筹资风险，选择适合自已的筹资方式，并确定在什么时候，用什么方式，筹集多少数量的资金。筹资计划的编制可以使企业用尽可能低的代价，取得所需资金，并能有效防范风险。一项完整的筹资计划应包括：1．企业资金需求量的预测；2．筹资方式的选择及筹资数量安排；3．筹资程序及时间安排；4．筹资前后企业资金结构及财务状况的变化；5．筹资对企业未来收益的影响。(二)筹资审核制度筹资计划的编制人员应与审核人员适当分离，以便审核人能从独立的立场来衡量计划的优劣。负责审核的人员可自行完成对筹资计划的审核，也可聘请法律顾问和财务顾问共同审核该项筹资活动对企业未来净收益的影响以及筹资方式的合理性。同时，还要审核筹资计划的实施细则，以书面形式记录审核结果，并特别注明筹资的执行程序及各项手续。(三)筹资检查和考核制度筹资检查制度是指及时了解筹资活动的进展情况，发现筹资活动中可能出现的问题，以及筹资计划的执行情况。筹资检查可定期或不定期进行，视筹资规模、筹资方式、筹资程序而定。筹资考核是将筹资结果与筹资计划进行比较，对产生的差异进行分析，找出原因。建立筹资考核制度是为了明确筹资活动的责权利，保证筹资计划的有效实施。二、现金管理制度现金是指人民币现钞，企业用现钞从事交易，只能在一定范围内进行。现金管理制度主要由《现金管理暂行条例》规定，其中包括现金的使用范围、库存现金限额以及其他现金管理规定。(一)现金的使用范围1．职工工资、津贴；2．个人劳务报酬；3．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4．各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5．向个人收购农副产品和其他物资的款项；6．出差人员必须随身携带的差旅费；7．结算起点1000元以下的零星支出；8．中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。(二)库存现金限额库存现金的限额是指为了保证单位日常零星开支的需要，允许企业留存现金的最高数额。这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3～5天日常零星开支的需要量确定，边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额可多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。核定后的库存现金限额，开户单位必须严格遵守，超过部分应于当日终了前存入银行。需要增加或减少库存现金限额的单位，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。(三)现金管理其他规定1．不得坐支现金，即不得用收入的现金直接支付，如因特殊情况需要坐支的，先报经开户银行审查批准后予以支付。2．不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”。3．不准谎报用途套取现金。4．不准用银行账户代其他单位和个人存人或支取现金。5．不准用单位收入的现金以个人名义存入储蓄。6．不准保窜账外公款，即不得“公款私存”，不得设置“小金库”等。

加强现金管理/减少现金流通/节约造币成本

法律分析：登记现金日记账的总的规定是：分工明确，专人负责，凭证齐全，内容完整，登记及时，账款相符，数字真实，表达准确，书写工整，摘要清楚，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结账；不拖延积压，按规定方法更正错账等。现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。法律依据：《中华人民共和国现金管理暂行条例》第四条 （一）各级人民银行应当严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金管理进行监督和稽核；（二）开户银行依照本条例和中国人民银行的规定，负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。

一，近日，中国人民银行、中国银行保险监督管理委员会、中国证券监督管理委员会前联合印发《金融机构客户尽职调查和客户身份资料及交易记录保存管理办法》（以下简称《办法》）。该办法自2022年3月1日起将正式实施。《办法》第十条规定，商业银行、农村合作银行、农村信用合作社、村镇银行等金融机构为自然人客户办理人民币单笔5万元以上或者外币等值1万美元以上现金存取业务的，应当识别并核实客户身份，了解并登记资金的来源或者用途，遵循大额现金管理的相关规定。二、个人现金存取超5万登记有啥影响？居民存取现金便利程度不会受到影响。因为从现实情况来看，现在银行转账、手机移动支付使用频次加大，日常使用现金的场景变少。另外，即便需要去存取超过5万元现金，需要的只是如实登记来源和用途。三、为什么出台个人现金存取相关规定？1、实施该《办法》目的是预防和遏制洗钱等违法犯罪活动，保护人民群众资金安全和利益。因为在日常生活中，许多不法分子利用现金的匿名性和不可追踪的特点来从事洗钱、偷逃税、贪污行贿等违法犯罪行为，给日后的案件侦破工作带来了极大的难度。因此实行大额资金登记核实制度，可以有效地保留必要的有用信息，既可以震慑违法犯罪活动，也可以为违法案件的侦破提供必要的线索，因此对于稳定金融秩序、打击洗钱、犯罪等活动具有积极的推动作用。2、为即将到来的数字人民币的全面推广做好铺垫工作，可以让大家逐渐适应资金的追踪溯源、查询踪迹，好让大家更好地接受数字人民币。可以知道，2022年3月1日起，实行存取现金超5万需登记的规定，但是不会对老百姓存取现金便利程度造成影响，所以大家完全不必过分的担忧。总结大额资金使用管理办法第一章总则第一条为贯彻落实国务院国资委关于进一步推进国有企业贯彻落实三重一大决策制度的意见的文件精神完善有限公司以下简称集团公司领导班子三重一大集体决策制度规范集法律依据：《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》第五条金融机构应当报告下列大额交易：（一）当日单笔或者累计交易人民币5万元以上（含5万元）、外币等值1万美元以上（含1万美元）的现金缴存、现金支取、现金结售汇、现钞兑换、现金汇款、现金票据解付及其他形式的现金收支。（二）非自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币200万元以上（含200万元）、外币等值20万美元以上（含20万美元）的款项划转。（三）自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币50万元以上（含50万元）、外币等值10万美元以上（含10万美元）的境内款项划转。（四）自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币20万元以上（含20万元）、外币等值1万美元以上（含1万美元）的跨境款项划转。累计交易金额以客户为单位，按资金收入或者支出单边累计计算并报告。中国人民银行另有规定的除外。中国人民银行根据需要可以调整本条第一款规定的大额交易报告标准。

出纳管理制度一、出纳岗位职责1、负责现金的收付，每日终了时依据当天的现金收付凭证登记“现金日记帐”，并清点库存现金，保证库存现金余额与现金日记帐的现金余额一致，对现金的安全完整负责。2、负责银行空白票据的领购、保管，办理银行存款的收付业务，对银行存款的安全完整负责。3、每笔银行存款发生额及余额与银行存款对帐单一一进行核对，保证银行存款余额与银行存款对帐单一致。4、根据《发票管理制度》负责发票的填开与保管，应认真填写发票事项、金额，确保每张发票填开完整规范。二、现金和银行存款的管理（一）现金管理1、本公司可以在下列范围内使用现金：（1）职员工资、津贴、奖金；（2）个人和专家劳务报酬；（3）出差人员必须携带的差旅费；（4）购买办公用品、日常用品等零星开支（5）总经理批准的其他开支。除上述规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。2、本公司日常零星开支所需库存现金限额为2000元，超额部分应存入银行。3、财务人员支付现金，应从库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。（二）支票管理1、转帐支票：由出纳保管。中心员工如若转帐付款要凭总经理批准签字交出纳，然后出纳将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，经办人在支票存根上签字备查。2、现金支票：由出纳保管。中心员工如借支或大额现金付款，经总经理批准，由出纳填好现金支票，经办人在现金支票存根签字确认领取。经办人领取后请妥善保管，如丢失，后果自行承付，出纳概不负责。3、支票付款须先审后付，财务印鉴章由专人分别保管，出纳领用法人章需到档案室签字申请，向总经理说明申请事由，由总经理批准后方可盖章。4、出纳应当严格遵守的操作要求：（1）按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定管理账户，办理存款、取款和结算。（2）严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；（3）出纳人员每月核对银行账户，如有未达帐目，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时报告会计或总经理处理。（4）出纳人员应当每月定期或不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。如发现不符，应查明原因，及时报告会计或总经理处理。（5）超出限额现金要及时存入银行，确保资金安全；（6）会计人员应当履行监督、审计职能，定期或不定期对出纳人员实施抽查、盘点。三、货币资金支付业务的办理程序1、支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向总经理提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明（如有）。2、支付审批。总经理根据其职责、权限和相应程序、重大影响等因素对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，总经理应当拒绝批准。3、支付复核。会计应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关票据是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。4、办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，经理审批，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。5、差旅费报销流程：（1）借款：由出差人员填写借款单，经总经理批准到出纳处审核，审核无误，出纳方可付款。（2）出差人员回单位应及时整理出差票据到财务处报帐。本中心规定报销时限在一星期内。（3）出差人员应如实填写报销金额，规范贴好单据，到出纳处审核，然后凭单据到总经理处签字，出纳人员根据总经理审批的金额付款或冲帐，涉及支付现金的应由报销人员签字认可金额。6、其余费用应根据合理合法票据，经出纳审核，报总经理核准后，做到手续完备、严谨。出纳方能付款。7、出纳支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均需总经理批准签字。出纳要严格执行领导审批制度，不得超越权限预先支付。8、所有支出凭证由出纳严格审核其内容与金额是否与实际相符、票据来源是否合法、日期是否合理、领款人的印鉴是否相符如有疑问必须先查询后方能支付。9、支付款项应在原始凭证上由领款人签字。四、出纳人员应当对出纳工作热心，遵守职业道德，爱岗敬业，公正无私，依法办事.

现金管理规定是针对目前现金使用中存在的问题，例如，随意使用现金、现金交易频繁；企业坐支现金普遍；白条抵库严重；无库存现金限额；私设小金库；开户单位间公开拆借现金；大额支现放任等现状，制定的管理办法，是企业内控制度对库存现金管理的要求。主要作用：1）把掌控现金流向、打击洗钱等违法犯罪活动作为现金管理的重要目标之一。2）拓宽现金管理的对象，将包括个人在内的所有经济主体的现金活动纳入管理范围。3）完善现金管理的具体手段。提高了现金结算起点，使其达到基本满足现阶段国民经济活动正常现金需求的标准；适当扩大现金使用范围，适应我国经济货币化程度不断深化的需要；针对金融工具支取现金行为制定必要的规范和管理措施；增强可操作性。不知你要做什么？是论文还是作业？

现金持有行为是一项重要的理财行为,它综合反映了公司的财务战略和经营战略,并且与公司的治理状况密切相关,因此现金管理是企业财务管理乃至企业的核心内容。所以企业一定会按照现金管理制度管理

近期央行又传出一则新消息，大概内容为：从7月份开始，大额现金管理试点将在河北、浙江、深圳三个地区启动，个人存取10万元以上的资金或需要登记。毫无疑问，这是一项新规定，因为在以前个人去银行办理存款业务，无论涉及资金为20万或者30万元，几乎均没有“登记”这一说法，通常直接按照银行存、贷款流程进行办理，而7月国内部分地区开启大额现金管理，这意味着个人用户办理数目较大的相关金融业务，需要进行详细登记，包括存贷款笔数、具体日期以及资金数目等其他信息。那么，从7月份开始，国内部分地区个人存取10万元以上资金或需登记，这会产生什么影响呢？ 首先，目前市场上移动支付、银行卡以及信用卡等各种支付手段非常便捷，在某种程度上确实极大的提高了普通居民的生活节奏与体验方式等，但在移动支付以及银行业发达的背后却仍存在很多问题，尤其民间有关金融犯罪、网络诈骗、贪污腐败以及逃税等问题也络绎不绝，所以，央行开启大额现金管理是有必要的，而且在某种程度上能够加强金融体系中存在的个别薄弱环节，让每一笔宽限清晰化，抑制顶风作案、洗钱等违法犯罪活动等发生，从而是一项利好消息。 其次，按照相关规定，在河北省、浙江省以及深圳三地开启的大额现金管理中，对公账户管理金额起点均为50万元，对个人账户管理资金起点为10万元到30万元不等，具体按各地实际落实后的规定执行。另外，以河北省为例，从7月份开始大额现金管理试行，个人存取10万元以上资金或需登记，然后按照具体实施效果进行适当调整。当然，对于大多数普通个人而言，大额资金试点的开启并不会造成实质性影响，只要合理、合法的存贷款业务依旧正常办理，换句话说，不影响个人、企业、个体工商户正常与合理的用现需要，只不过部分地区对个人存取10万元以上资金或需进行登记而已。 总的来说，从7月份开始，国内部分地区个人存取10万元以上资金或需登记对市场是利好的，因为在一定程度上能够有效打击金融犯罪以及其他各种违法行为，也能维护经济金融秩序和安全，同时对存在的监管覆盖面有限、法律效力不足等薄弱环节进行加强，当然，最主要的是为了更好的服务广大客户群体，避免合法财产受到侵犯等问题。 是真的，先在河北试点，然后依次推广，从七月一日起，各省额度也不同。 7月份起，在银行存款十万元以上得登记是真的，但只限于河北省。 在现实生活中，移动支付已经成为主流，消费者使用现金的频率日益降低。数据显示第三方支付的年交易量已经接近200万亿元，跟最新的广义货币规模相当。在几乎所有支付场景都可以使用移动支付的今天，现金需求却有增无减，背后存在巨大问题。 众所周知，移动支付会留下交易记录，可以轻松追溯交易时间和对象，因此违法犯罪行为一般都是使用现金交易，比特币的兴起也跟能够满足犯罪交易需求直接相关。现金交易隐蔽、安全，成为犯罪分子们的首选，偷税漏税、洗钱、还成为行贿的法宝，公平的市场秩序也被破坏。 多年前，购房可以用现金，楼市成为洗钱的上佳工具，不仅可以把资金变白，还能因房价上涨而增值。时至今日依然流传着有人用麻袋装钱买楼的壮举，更有曾经各领风骚的房哥房姐们。 除了喜欢在家存放数千万乃至上亿的收藏家，还有人通过地下钱庄向海外转移财富，均是现金操作，逃过了监管。 让资金合法有序流动，让一切交易能够展露在阳光下，这就是现金管理的意义所在。最为重要的是，面对日益复杂的全球经济形势，管住现金，就是管住了枪支弹药，避免因现金导致的各种风险。 对于储户来说，超过额度只需登记，不会影响存取款。对于违法犯罪分子来说，此项措施落实后使用现金进行违法违规的成本大大提升，更容易被发现。今后实施省市的偷税漏税行为一定程度上可以得到抑制，跨国转移财富的势头也将得到遏制，对国民经济形成长期利好。 怎么都在纠结这样的事，还是先想想怎么赚到10万元钱更重要、更有意义。强调下这是指现金业务。 按照反洗钱的工作要求，一直以来，个人5万元以上现金业务都要向反洗钱系统登记报送。 存款户的信息，对人民银行来说，没有他不知道的，因此，不要觉得这是多大的一件事。但也不用过于担心，客户存款信息，除了人民银行、开户银行和客户自己，其他单位和人是不会知道的；当然一些司法、执法单位依法可以查询。 虽然很多标题都是这么写的，但我们也需要了解，现在开始的是三地试点，并且各地的额度有所不同。 1. 三地试点的开展 6月10日，中国人民银行发布了关于开展大额现金管理试点的通知。这次的试点会先在河北省开展，再推广至浙江省、深圳市。其中，河北省的试点时间是在今年7月，其他的两地是在今年10月。试点为期2年。 在《大额现金管理先行试点方案》中，指出了各地账户的管理金额起点：对公账户管理金额起点均为50万元，对私账户管理金额起点分别为河北省10万元、浙江省30万元、深圳市20万元。 根据要求，客户提取、存入起点金额之上的现金，应在业务办理时进行登记。 2. 对企业和个人的影响 对于企业和个人的正常用现需求，应该是不会产生什么影响。 首先，对于大部分的企业来说，正常的业务多数都可以通过对公账户来完成，如果有临时的用现需求，银行也会对这部分业务进行配合和管理。而对于普通的个人，现在移动支付盛行，用到大额现金的需求本身也不多，而且这个金额也是经过调研，完全能够满足日常需求的。 其次，根据过去的一些经验，如果大额现金广泛使用，容易被腐败、偷逃税、洗钱等违法犯罪活动利用，是有一定风险的，那么这个现金管理办法的出台，可以有效地遏制这样的违法行为发生。 再者，对于一些财税不规范的企业，外部环境已经发生改变了，通过现金套取利润的老路已经行不通了，可以倒逼着走上财税规范化的道路。 所以，新规的实施是试点制的，对于普通大众也不会产生太大影响，不必过于担心。 央行已经发出通知，自2020年7月起，在河北省进行大额现金管理试点，10月起，在浙江省、深圳市开展试点，其中对公账户现金管理为50万元及以上，对私或个人账户方面河北省为10万元起、浙江省为30万元起和深圳市为20万元起。总体试点时间为2年。 全国只是选取了三个地方开展试点 根据央行今年5月13日下发的《中国人民银行关于开展大额现金管理试点的通知》，此次大额现金管理试点只选择了全国三个地区开展，分别是河北省、浙江省和深圳市，而试点期限为2年，所以对于全国其他地区，暂时是不进行大额现金管理的，也就不存在存取大额现金登记的情况。至于两年后也就是2020年7月，大额现金管理是否会在全国推广，怎么推广，央行会根据试点情况进行具体的安排。所以除了河北省、浙江省和杭州市以外的地方存取大额现金暂时没有变化，不会受到影响。 试点主要内容 1.大额取现预约。 具体指取现超过大额现金管理起点的需要先向取现银行网点进行预约，按照预约进行办理。也就是说自7月份，在河北省，对公账户取现50万元及以上，对私账户取现10万元及以上，需要向取现的银行网点进行预约，自10月份，在浙江省和深圳市，对公账户取现50万元及以上，对私账户浙江省取现30万元及以上、深圳市取现20万元及以上，需要向取现的银行网点进行预约； 当然了用大额现金存款是不需要预约的； 2.大额现金存取现登记。 具体指存取现金在大额现金管理起点金额以上的，都要进行登记。具体登记哪些信息，没有做出明确的规定，央行要求由三个试点地方的人民银行分分行确定。不过我们大概可以推测一下，对公账户应该包括：单位名称、存取日期、存取金额和存取用途等，对私账户应该包括：姓名、年龄、民族、出生日期、住址、身份证号、存取日期、存取金额和存取用途等；不过具体会登记哪些信息，由三个地方的试点行确定，请注意试点地区银行的公告或通知； 3.大额现金风险提示和追踪管理。 具体包括：一是对经常用大额现金的客户进行风险提示和信息沟通，并鼓励这些客户使用非现金支付工具；二是经核实确实需要大额现金的，银行应保障并支持；三是对一些经常使用大额现金但来自高风险行业、用现金额特别大频次特别高以及大额用现与其身份和生活日常用现存在较大差异的，进行用现追踪，防止用于违法犯罪； 4.个人现金收入报告。 央行会在此次大额现金管理试点中，选取部分城市，对部分国家机关或国有企事业单位领导实行个人现金收入报告制度，也就是说这些试点的行政机关或国有企事业单位的领导在存款时，得说明存款的来源，这可能对反贪腐会有一定 的作用； 三个试点地区试点情况有所不同 1.试点开始时间不同。 试点的三个地方开始的时间是不同的： 河北省于今年7月份开始试点大额现金管理，浙江省和深圳市于今年10月份开始试点大额现金管理； 2.对私账户试点起始金额不同。 对公账户方面，三个地方的大额现金管理起始金额都是50万元； 而对私和个人账户方面，河北省是10万元起，浙江省是30万元起，深圳市是20万元， 同时，在浙江对部分用现频次较多、金额较大的 批发零售、房地产销售、建筑、 汽车 销售行业 再由人民银行杭州支行单独确定企业大额现金提取额度标准，也就是说这些行业的取现标准可能比浙江省的大额现金管理起点30万元要高； 3.大额现金管理试点侧重点不同。 三个地方除了完成基本的大额现金管理试点，外，又有不同的侧重点。河北省具体侧重 房地产交易 的大额现金管理试点；浙江省侧重 批发零售、房地产销售、建筑、 汽车 销售行业 的大额现金管理试点 ； 而深圳市侧重 个人账户进行经营性收支行为的管控； 开展大额现金管理试点的原因 1.对现金监测管理的需要。 由于现金主要为纸币和硬币，现金从银行提取流入 社会 后，不便于国家监测其流向，这样既不利于现金的充分流通使用，也不利于国家对 社会 流通货币规模的精确测算，从而不利于国家确定发行货币的规模大小； 2.提高货币流通效率的需要。 货币之于经济，就像血液之于人体，流动越快，越利于身体的血液循环，越利于身体的 健康 ；同理， 社会 上的现金流通越快、效率越高，越能促进经济的发展，而现金显然没有电子支付能让货币流动的快。通过对大额现金的管理，将促使行政单位、企事业单位和个人更多的使用非现金支付工具，如电子支付，这将有利于提高货币的流通效率，进而促进经济的发展； 3.节省货币流通资本的需要。 存取大额现金需要国家印刷和运输更多的现金，花费更多的财政；需要银行转运大量现金和员工办理业务，增加了银行的运营成本；需要存取现的客户到银行柜台办理，增加了客户的交通等花费，并浪费了客户的宝贵时间，而通过大额现金管理，将减少国家财政支出，提高银行盈利能力，减少客户花费支出和节约时间； 4.打击采用大额现金的违法犯罪的需要 。由于国家监管部门无法掌握现金的流向，导致很多违法犯罪采用现金交易，特别是大额的现金交易。通过对大额现金的管理，特别是大额现金存取的登记，可以有效的监测和追踪大额现金的去向，对打击采用大额现金的违法犯罪将起到重要的作用； 特别要说的，这对打击贪污腐败也会起到一定的作用，因为很多贪污腐败的利益输送是靠大额现金进行的； 5.推广发行数字货币的需要。 目前央行数字货币已在苏州等四个城市进行试点，试点完成后，将会在全国全面推广发行。而央行数字货币的发行将进一步的推进无现金 社会 的发展，到时候现金大的发行量将会减少，那么就需要想办法减少现金特别是大额现金的需求，而现在进行的大额现金管理试点，将会使整个 社会 养成少用、不用现金的习惯，这将有利于以后的央行数字货币的全面推广使用； 6.其他原因。 一是提高银行盈利能力和竞争力的需要， 随着金融业的发展，特别是以电子支付等为主要内容的互联网金融的发展，对银行的冲击特别是盈利能力的冲击非常大，通过加强大额现金的管理，可以有效的减少银行的现金运输和人力等成本，提高银行的盈利能力和竞争力； 二是实现与国际接轨。 目前，世界其他各国大部分都建立了大额现金管理制度，如果我国不进行大额现金管理，不利于人民币现金的流通管理和我国货币、金融的稳定发展。通过进行人民币现金大额管理，将实现与国际的接轨，有利于我们人民币和金融市场的稳定发展。 总结：自2020年7月起，央行决定在河北省以及10月起在浙江省和深圳市开展大额现金管理试点是促进我国货币管理和金融稳定发展的需要，无论对国家、金融机构、单位客户和个人客户都是有利的。同时试点目前只在以上三个地区开展，全国其他地区不受影响，三个地区的试点开始时间、起点金额和侧重点稍有不同，具体请关注三个试点地区的人民银行支行发布的具体实施政策。 7月份起在银行存款10万块钱以上就得登记？类似的消息最近几天在很多人的朋友圈传开了，但实际上这是很多人对政策的误解。 先来了解一下事情的真相。 6月10日，中国人民银行发布了《关于开展大额现金管理试点的通知》。按照通知要求，从2020年7月份开始，我国将在河北省开始试点大额现金管理办法，另外浙江省和深圳市也将从2020年10月份开始试点。 大额现金管理办法具体内容如下： 对私账户管理金额起点分别为河北省10万元，浙江省30万元，深圳市20万元；各地对公账户管理金额起点均为50万元。 根据央行这个要求，这意味着这几个试点地区以后去银行存取款的时候，只要通过柜台或者大额速存取款设备存取现金的必须进行登记。 具体要登记哪些内容，央行并没有明确指出，但我们可以推断，登记内容应该包括存取款人的姓名，取款金额，取款时间，取款用途，现金冠号等等。 央行这个规定会影响大家存款吗？ 看到央行规定之后，很多人都产生一定的误解，以为以后只要大家去银行存款就一定登记了，这完全是片面的理解。 1、央行规定登记管理只针对现金 大家一定要看清楚了，这是大额现金管理办法，针对的是现金，现金，现金。 只有大家通过银行柜台或者大额速存取款设备存取现金才需要登记，如果大家通过网上转账，或者卡存是不需要登记的。因为大家通过电子银行操作，银行系统本身就可以记录到，没有必要去额外进行登记。 2、大额现金管理只针对个人10万以上，对公账户50万以上而言。 央行已经明确规定，对私账户管理起点分别为河北省10万元，浙江省30万元，深圳市20万元；各地对公账户管理金额起点为50万元。 这意味着即便试点开始进行了，河北省少于10万元，浙江省少于30万元，深圳少于20万元的大额现金存取也是不用登记的。 结论。 央行推出大额现金管理试点，其核心目的就是为了防范一些洗钱等违法犯罪活动，因为通过现金存取银行很难追溯到来源，所以为了防范一些犯罪活动进行，央行要求对大额现金进行登记管理，目的就是为了杜绝这些犯罪活动的产生。 而对于大家日常的存款来说，只要大家的收入来源合法合理，不管有没有登记都不会受到任何影响的。 而且目前大家的日常交易往来，包括收入、交易等基本上都是通过电子银行或者第3方支付进行，真正手里头拿着10万块钱的人是很少的，所以即便大家有意愿去存款，大多数都是通过转账或者卡存的方式直接存，根本不用进行大额现金登记。 因此，即便大额现金管理试点正式推行了，对绝大多数人来说也没有什么影响的。 7月份其，在银行存款10万以上需要登记吗？十分肯定的告诉你，当然是真的。不过目前只是试点阶段，如果你是河北省的居民，那么从7月份开始就实行这个制度了。 对于现金管理起点的限制，目前三个试点的城市金额如下： 1.对公账户现金管理起点是50万，试点城市都是一样的。 2.河北省现金管理起点是10万，浙江省是30万，深圳市是20万。 如果在以上试点城市，现金取款或者收款超过管理起点的，要备案登记。仅仅是多了一项登记制度，其实以目前的规定来看，现金取款超过50000就要预约，而有些银行金额更少，超过20000块的取现就要预约。 对现金实行管理的意义是为了防止利用现金进行洗钱，偷逃税款等违法犯罪活动的发生，如果是正常的现金收支，并不会受到影响。 在2017年央行调查，就曾经出现过取现超过1亿元的情况，在目前网银，手机银行，支付宝、微信等第三方支付如此发达的情况下，动用如此大的现金交易有点匪夷所思。为了防止利用大额现金进行违法互动，才出台了这个管理政策。 现金是实物，具有不记名，不可追踪等特点，所以用现金交易很难追本溯源，从而掩盖违法犯罪的事实。 比如买卖发票，因为要求三流一致，资金在转入对方对公账户后，因为没有实质交易，始终存在资金回流的问题，不管通过任何一个银行账户转账，都能查到钱是怎么转的，从哪儿来，到哪儿去，转了多少，经不起税务局的查帐，所以大额现金往往成为犯罪分子选择的交易方式。 总之，正常的交易即使现金登记也没啥问题，这个管理规定，是针对想通过大额现金进行违法犯罪的人的，普通人无需担心。 这种说法不全面，存在一定的误导性，真实情况是这样的： 1、从今年7月份起，人民银行在河北省试点大额现金存取款现场登记管理，对于个人业务，存取款额度超过10万元的需要进行登记，对公业务超过50万元的需要进行登记。 从这里可以看出，这种试点管理办法只在河北省境内开始试行，其他省市并不是没有执行这样的政策。 2、从2020年10月份开始，将在浙江省和深圳市进行试点，浙江省个人存取款登记起点额度为30万元，深圳市个人存取款登记起点额度为20万元，两地的对公业务登记起点额度均为50万元。 从这一点可以看出，不同省市的大额存取款登记起点额度是不一样的，并不是所有的地方都是超过10万元就要登记，从时间上看也有差别。 3、试点时间为期两年，只针对现金存取款业务，主要是为了加强现金流动管理，避免出现金融犯罪。 对于绝大部分个人客户来说，大额现金存取款使用的机会非常少，如果你通过电子转账方式，并不需要进行现场登记，因此这个办法对绝大部分人影响都非常有限。 国家已经出台试点规定了呀，岂能有假，目前是在河北，浙江，深圳三个地方试点。

现金支票用于支取现金，它可以由存款人签发用于到银行为本单位提取现金，也可以签发给其他单位和个人用来办理结算或者委托银行代为支付现金给收款人。用途功能:在银行开立基本存款帐户或临时存款帐户的客户，需要支用工资、差旅费、备用金等均可以使用现金支票，向开户银行提取现金。在银行开立可以使用现金收付存款账户的单位和个人，对符合《银行账户管理办法》和《现金管理条例》规定的各种款项，均可以使用现金支票，委托开户银行支付现金。现金支票只能用于支取现金。现金支票只能在出票人开户银行支取现金。现金支票是一种最基本的支付结算业务品种。《人民币银行结算账户管理办法》第十三条专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户：（一）基本建设资金。（二）更新改造资金。（三）财政预算外资金。（四）粮、棉、油收购资金。（五）证券交易结算资金。（六）期货交易保证金。（七）信托基金。（八）金融机构存放同业资金。（九）政策性房地产开发资金。（十）单位银行卡备用金。（十一）住房基金。（十二）社会保障基金。（十三）收入汇缴资金和业务支出资金。（十四）党、团、工会设在单位的组织机构经费。（十五）其他需要专项管理和使用的资金。收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。因收入汇缴资金和业务支出资金开立的专用存款账户，应使用隶属单位的名称。

现金又称库存现金，是指存放在企业并由出纳人员保管的现钞，包括库存的人民币和各种外币。现金是流动性最大的一种货币资金，它可以随时用以购买所需物资，支付日常零星开支，偿还债务等。在这里，需要特别指出的是“现金”一词，依国际惯例解释，是指随时可作为流通与支付手段的票证，不论是否法定货币或信用票据，只要具有购买或支付能力，均可视为现金。所以，现金从理论上讲有广义与狭义之分。狭义现金是指企业所拥有的硬币、纸币，即由企业出纳员保管作为零星业务开支之用的库存现款。广义现金则应包括库存现款和视同现金的各种银行存款、流通证券等。中国所采用的是狭义的现金概念。现金管理就是对现金的收、付、存等各环节进行的管理。依据《现金管理暂行条例》，现金管理的基本原则是：第一，开户单位库存现金一律实行限额管理。第二，不准擅自坐支现金。坐支现金容易打乱现金收支渠道，不利于开户银行对企业的现金进行有效地监督和管理。第三，企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。第四，收入现金应及时送存银行，企业的现金收入应于当天送存开户银行，确有困难的，应由开户银行确定送存时间。第五，严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起点的，不得使用现金。第六，不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围和限额内需要现金，应从开户银行提取，提取时应写明用途，不得编造用途套取现金。第七，企业之间不得相互借用现金。单位收入的现金不准以个人储蓄存款方式存储单位收入的所有现金应由财会部门统一管理，存储在财会部门或开户银行，无论是收入的利息归单位所有还是归个人所有，都不能以个人储蓄方式存入银行。不能以“白条”抵库所谓“白条”，是指没有审批手续的凭据。因此“白条”不能作为记账的依据。“白条”具有很多的危害性，主要表现在以下几个方面：①用“白条”顶抵现金，使实际库存现金减少，日常零星开支所需的现金不足，还往往会使账面现金余额超过库存现金限额。②用“白条”支付现金，付出随意性大，容易产生挥霍浪费、挪用公款等问题，付出后不能及时进行账务处理，不便于进行财务管理。③“白条”一般不便于管理，一旦丢失，无据可查，难以分清责任，有时会给单位或个人造成不应有的损失。不准设“账外账”和“小金库”“账外账”，是指有的单位将一部分收入没有纳入财务统一管理，而是在单位核算账簿之外另设一套账来记录财务统管之外的收入。“账外账”有的是财会部门自己设置的，也有的是单位其他部门、小单位设置的。“小金库”又称“小钱柜”，是单位库存之外保存的现金和银行存款，一般情况下与单位设置的“账外账”"相联系，有“账外账”就有“小金库”，有“小金库”就有“账外账”。设置“账外账”和“小金库”是侵占、截留、隐瞒收入的一种违法行为，为各种违法违纪提供了条件，危害性极大，必须坚决予以取缔。库存现金的清查为了保证账实相符，防止现金发生差错、丢失、贪污等，各单位应经常对库存现金进行核对清查。库存现金的清查包括出纳每日的清点核对和清查小组定期或不定期的清查。现金清查的基本方法是实地盘点库存现金的实存数，再与现金日记账的余额进行核对，看是否相符。清查现金时，应注意以下几个方面：①以个人或单位名义借款或取款而没有按手续编制凭证的字条（即白条），不得充抵现金。②代私人存放的现金等，如事先未作声明又无充分证明的，应暂时封存。③如发现私设的“小金库”，应视作溢余，另行登记，等候处理。④如果是清查小组对现金进行清点，一般都采用突击盘点，不预先通知出纳；盘点时间最好在一天业务没有开始之时或一天业务结束后，由出纳将截止清查时现金收付款项全部登记入账，并结出账面余额，这样可以避免干扰正常的业务。⑤清查时，出纳应在场提供情况，积极配合，清查后，应由清查人员填制“现金盘点报告表”，列明现金账存、实存和差异的金额及原因，并及时上报有关负责人。⑥现金清查中，如果发现账实不符，应立即查找原因，及时更正，不得以今日长款弥补它日短款。管理制度编辑第一章 总则第一条为加强现金管理，规范现金结算行为，根据国家《现金管理暂行条例》，结合本公司实际情况，特制定本制度。第二条本制度适用于公司总部及所属分公司、子公司。第二章 现金支出管理第三条开户单位可以在下列范围内使用现金：1.职工工资、津贴，个人劳务报酬。2.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。3.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。4.向个人收购农副产品和其他物资的价款。5.出差人员必须随身携带的差旅费。6.结算起点以下的零星支出。7.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。第四条前款结算起点定为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。第五条超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。第六条转账结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠待遇；不得拒收支票、银行汇票和银行本票。第七条开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3~5天的日常零星开支所需的库存现金限额。第三章 现金收入控制的集中银行方法第八条集中银行，是指通过设立多个策略性的收款中心来代替通常在公司总部设立的单一收款中心，以加速账款回收的一种方法。其目的是缩短从顾客寄出账款到现金收入企业账户这一过程的时间。1.具体做法是：（1）企业以服务地区和各销售区的账单数量为依据，设立若干收款中心，并指定一个收款中心（通常是设在公司总部所在地的收账中心）的账户为集中银行。（2）公司通知客户将货款送到最近的收款中心而不必送到公司总部。（3）收款中心将每天收到的货款存到当地银行，然后再把多余的现金从地方银行汇入集中银行--公司开立的主要存款账户的商业银行。2.设立集中银行主要有以下优点：（1）账单和货款邮寄时间可大大缩短。账单由收款中心寄给该地区顾客，与由总部寄发账单相比，顾客能较早收到账单。顾客付款时，货款邮寄到最近的收款中心，通常也比直接邮往总公司所需时间短。（2）支票兑现的时间可缩短。收款中心收到顾客汇来的支票存入该地区的地方银行，而支票的付款银行通常也在该地区内，因而支票兑现较方便。3.但集中银行也有如下缺点：（1）每个收款中心的地方银行都要求有一定的补偿余额，而补偿余额是一种闲置的不能使用的资金。开设的中心越多，补偿余额也越多，闲置的资金也越多。（2）设立收款中心需要一定的人力和物力，花费较多。所以，财务主管在决定采用集中银行时，不可忽略这两个缺陷。第四章 现金收入控制的锁箱系统方法第九条锁箱系统是通过承租多个邮政信箱，以缩短从收到顾客付款到存入当地银行的时间的一种现金管理办法。采用锁箱系统的具体做法是：（1）在业务比较集中的地区租用当地加锁的专用邮政信箱。（2）通知顾客把付款邮寄到指定的信箱。（3）授权公司邮政信箱所在地的开户行，每天数次收取邮政信箱的汇款并存入公司账户，然后将扣除补偿余额以后的现金及一切附带资料定期送往公司总部。这就免除了公司办理收账、货款存入银行的一切手续。第十条采用锁箱系统的优点是大大地缩短了公司办理收款、存款手续的时间，即公司从收到支票到完全存入银行之间的时间差距消除了。这种方法的主要缺点是需要支付额外的费用。由于银行提供多项服务，因此要求有相应的报酬。这种费用支出一般来说与存入支票张数成一定比例。所以，如果平均汇款数额较小，采用锁箱系统并不一定有利。第十一条企业是否采用锁箱系统方法，要看节约资金带来的收益与额外支出的费用哪个更小。如果增加的费用支出比收益小，则可采用该系统；反之，就不宜采用。第五章 现金盘点制度第十二条企业应定期组织库存现金的盘点，通常包括对已收到但未存入银行的现金、零用金等的盘点。盘点库存现金的步骤是：1.在进行现金盘点前，应由出纳员将现金集中起来存入保险柜。必要时可以加封，然后由出纳员按已办妥现金收付手续的收付款凭证逐笔登账，如企业现金存放部门有两处或两处以上者，应同时进行盘点。2.由出纳员根据现金日记账结出现金余额。3.盘点保险柜的现金实存数，同时编制"库存现金盘点报告表",分币种面值列示盘点金额。4.资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。5.盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录或适当调整。第十三条若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在"库存现金盘点报告表"中注明或做出必要的调整。第六章 现金预算制度第十四条现金预算是良好现金流量管理的一个非常重要的部分。现金预算要做好以下几个方面：1.确保在需要现金时有可供使用的现金。2.在正常时期识别出现金短缺，以采用适当的补救措施。3.发现多余现金，在必要时将它们转移投资到可以赚取满意回报的地方。第十五条现金预算是用预定数字编制的，它记录该月将要流进或流出的现金。为了做到这一点，应将供应者或客户允许的信贷期限考虑在内。例如出售了商品或本期应收到股息等本身并不真正要紧，要紧的是什么时候能真正从销售或股利中收到这笔现金。因而，非现金科目就不包括在现金预算内。第十六条现金预算仅涉及该期现金的实际流入和流出，即现金的实际物理运动。然而，交易与损溢账户涉及那些未包括在现金预算中的科目，也要予以特别关注。

出纳和采购不可以兼任。事业单位的出纳是不负责采购的。采购与出纳按制度不是可兼容业务，正常情况下，这两种业务不能一人兼任。出纳是管单位的资金收支的，采购是购买货物或其他需要用其他物品的，两者一个是管钱，一个是用钱，有管理与被管理的关系在其中，因为采购花钱出纳支付钱，岗位不分开容易作假。单位内部会计监督制度应当符合下列要求：1、记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；2、重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确；3、财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；4、对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。综上所述，出纳不可以兼采购。出纳与采购这两个岗位根据会计法岗位分离不相容原则，不能兼任，出纳首先不能兼任采购采购物品，其次采购物品根据现金管理办法在规定金额之外不能使用现金采购。【法律依据】：《中华人民共和国会计法》第二十七条各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。单位内部会计监督制度应当符合下列要求：（一）记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；（二）重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确；（三）财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；（四）对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。

不是的，民工。我有一个个体户的公司一般户，里面的钱我想取出来用现金。但是银行只让取20%走公帐进出都要交税

现金内部控制.由于现金的流动性很强，国家对于现金的使用管理有较为严格的规定。企业与其他单位和内部职工的经济往来，在规定范围之内的可以使用现金结算，在规定范围以外的均应通过开户银行进行转账结算。 企业在经营中周转的现金，要按有关规定加强对收款、付款和库存现金的控制，以保证现金安全、完整和合理、有效地使用。现金内部控制现金是流动资产中流动性最强的一种货币性资产，可以直接用于支付或结算。由于现金的流动性很强，国家对于现金的使用管理有较为严格的规定。企业与其他单位和内部职工的经济往来，在规定范围之内的可以使用现金结算，在规定范围之外的均应通过开户银行进行转账结算。现金内部控制　　一、货币资金内部控制的原则　　1.岗位分工和职务分离　　将涉及货币资金内部控制的不相容职务分别由不同人员担任。　　2.严格收支分开及收款入账　　将现金收支业务和现金收入业务分开处理，防止将现金收入直接用于现金支出，不得随意坐支。　　3.实行支出款项的严格授权批准程序　　严禁擅自挪用、出借以及其他不按规定支出货币资金。　　4.实施内部稽核　　通过稽核及时发现和纠正货币资金管理中存在的问题，以改进货币资金的管理。　　5.实行定期轮岗制度　　实行定期岗位轮岗制度，防止或减少发生人为的舞弊行为。　　二、货币资金内部控制的目标　　1.确保现金及银行存款收付的合法、合理和正确　　　　2.确保现金及银行存款收付的适当和及时　　合理安排现金和银行存款收支结算的时间，及时办理收付结算；适当选择现金收支的方式和银行结算方式，按各种不同银行结算方式的使用范围、使用条件及结算程序合理安排款项结算；避免提前或逾期付款，避免逾期托收、误期拒付，避免银行结算方式的不当使用；加快资金回笼，提高资金使用效率。　　3.确保现金和银行存款的安全与完整　　4.确保现金和银行存款记录的真实可靠　　三、货币资金的内部控制的方法　　（一）不相容职务分离控制　　单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金的不相容岗位相互分离、相互制约和监督。　　单位不得由一人办理货币资金业务全过程。　　不相容岗位分离的基本要求是实行钱账分管，使负责货币资金收付业务的岗位和人员与记录货币资金收付业务的岗位和人员相分离。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债

法律分析：库存现金限额，是指实行现金管理的单位/根据日常零星现金开支需要，由银行核定的现金库存额度。现金管理制度的一项内容。在中国，由单位提出申请，银行本着既有利于资金集中，又能满足单位日常零星现金支付需要的原则审核。一般按开户单位3天至5天的零星开支所需现金核定；.对离银行较远、交通不便的单位的库存现金限额，可以多于5天，但最高不得超过15天的日常零星开支所需现金。超过限额的现金，应及时考存银行。库存现金限额一般每年调整一次，单位如因业务发展变化需要调整，可向银行提出申请，由银行予以核定。法律依据：《中华人民共和国中国人民银行法》第四条 中国人民银行履行下列职责：（一）依法制定和执行货币政策；（二）发行人民币，管理人民币流通；（三）按照规定审批、监督管理金融机构；（四）按照规定监督管理金融市场；（五）发布有关金融监督管理和业务的命令和规章；（六）持有、管理、经营国家外汇储备、黄金储备；（七）经理国库；（八）维护支付、清算系统的正常运行；（九）负责金融业的统计、调查、分析和预测；（十）作为国家的中央银行，从事有关的国际金融活动；（十一）国务院规定的其他职责。中国人民银行为执行货币政策，可以依照本法第四章的有关规定从事金融业务活动。第五条 中国人民银行就年度货币供应量、利率、汇率和国务院规定的其他重要事项作出的决定，报国务院批准后执行。中国人民银行就前款规定以外的其他有关货币政策事项作出决定后，即予执行，并报国务院备案。第六条 中国人民银行应当向全国人民代表大会常务委员会 提出有关货币政策情况和金融监督管理情况的工作报告。第七条 中国人民银行在国务院领导下依法独立执行货币政策，履行职责，开展业务，不受地方政府、各级政府部门、社会团体和个人的干涉。第八条 中国人民银行的全部资本由国家出资，属于国家所有。《中国银监会行政处罚办法》第五条 银监会及其派出机构设立行政处罚委员会和行政处罚委员会办公室，实行调查、审理和决定相分离的行政处罚制度：（一）监督检查部门负责立案、调查取证、提出行政处罚建议；（二）行政处罚委员会负责审议决定行政处罚案件、决定是否公开行政处罚相关信息；（三）行政处罚委员会办公室负责行政处罚案件的审理、组织听证和行政处罚委员会审议会议，根据审议会议的决定制作、送达行政处罚文书、监督行政处罚的执行或申请人民法院强制执行、立卷存档。行政处罚委员会办公室设在银监会及其派出机构的法律部门。暂未设立行政处罚委员会办公室的，由法律部门履行其职责。第六条 行政处罚的种类包括：（一）警告；（二）罚款；（三）没收违法所得；（四）责令停业整顿；（五）吊销金融许可证；（六）取消董（理）事、高级管理人员一定期限直至终身的任职资格；（七）禁止一定期限直至终身从事银行业工作；（八）法律、行政法规规定的其他行政处罚。第（一）项、第（二）项、第（三）项既可适用于对机构的处罚，也可适用于对个人的处罚。禁止从事银行业工作是指实施违法、违规行为的责任人员不得参与、从事银行业金融机构经营管理与业务等相关活动，不得与银行业金融机构发生劳动或劳务关系。

不可以根据国务院颁布的《现金管理暂行条例》规定，现金的使用范围仅限以下：职工工资、津贴；个人劳务报酬根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支向个人收购农副产品和其他物资的款项出差人员必须随身携带的差旅费结算起点以下的零星开支中国人民银行确定需要支付现金的其他支出几十万的现金，以应付账款的名目根本就不可能从银行提取出来，而如果你以上述名目，随便哪条也不可能需要这么多现金，而且就算需要，银行要你提供相应的结算凭据，你怎么提供？再加之后续税务的问题就更不用提了

药厂衣服的合理化建议分析如下：1、服装质量监督把关、小改小革、修旧利废、节约挖潜、安全生产、精神文明等企业生产、经营、管理各个方面来考虑。2、加强创新管理，不断开发新产品，新市场，提高技术水平。3、加强管理，以人为本。4、做好市场推广工作。5、加强成本管理，降本增效。

《病理生理学》第一章　绪论第一节　病理生理学的内容第二节　病理生理学的学科性质及其在医学中的地位第三节　学习和研究病理生理学的指导思想第四节　病理生理学的发展简史第二章　疾病概论一、完全恢复健康二、不完全恢复健康三、死亡（一）死亡的定义（二）死亡的标志（三）判断死亡的根据一、疾病时自稳调节的紊乱二、疾病过程中的因果转化三、疾病时的损害和抗损害反应第一节　疾病的概念第二节　病因学概论第三节　发病学概论第四节　疾病时的症状、体征和社会行为异常第五节　疾病的转归第三章　缺氧一、氧疗二、氧中毒三、急性高原适应不全症四、慢性高原适应不全症（一）高原反应（二）高原昏迷（三）高原肺水肿（一）高原心脏病（二）高原高血压和高原低血压（三）高原红细胞增多症一、代偿性反应二、缺氧时机体的机能代谢障碍（一）呼吸系统（二）循环系统（三）血液系统（四）组织细胞的适应（一）缺氧性细胞损伤（二）中枢神经系统的机能障碍（三）外呼吸功能障碍（四）循环功能障碍一、乏氧性缺氧（Hypoxic Anoxia）二、血液性缺氧（Hemic Anoxia）三、循环性缺氧（Circulatory Anoxia）四、组织性缺氧（Histogenous Anoxia）第一节　缺氧的概念第二节　缺氧的原因和类型第三节　缺氧时机体的机能代谢变化第四节　影响机体缺氧耐受性的因素第五节　缺疗与氧中毒第四章　发热一、代谢改变二、生理机能改变（一）蛋白质代谢（二）糖和脂肪代谢（三）水盐代谢（一）心血管机能改变（二）呼吸机能改变（三）消化机能改变（四）中枢神经系统机能改变一、体温上升期二、高峰期三、退热期一、致热原和激活物的概念二、发热激活物的主要种类和性质三、内生致热原四、致热原的作用部位五、内生致热原的作用方式（一）微生物（二）致炎物和炎症灶激活物（三）抗原-抗体复合物。（四）淋巴因子（五）类固醇（一）白细胞致热原（二）新发现的内生致热原（一）前列腺素（二）cAMP（三）Na+/Ca2+比值第一节　发热的概念第二节　发热的原因和机制第三节　发热的时相及其热代谢特点第四节　发热机体的主要机能和代谢改变第五节　发热的生物学意义第六节　发热的处理原则第五章　水和电解质代谢紊乱一、低镁血症二、高镁血症一、低钾血症二、高钾血症一、脱水二、水中毒（一）高渗性脱水（二）低渗性脱水（三）等渗性脱水第一节　水、电解质平衡的调节第二节　水、钠代谢紊乱第三节　钾代谢紊乱第四节　镁代谢紊乱第六章　酸碱平衡紊乱一、什么是酸？什么是碱？二、什么是固定酸（Fixed Acid）？什么是固定碱（Fixed Base）?三、酸碱平衡障碍类型命名上的混乱四、K[SB]+[/SB]代谢与酸碱平衡障碍之间的关系五、酸碱平衡障碍的代偿限度六、混合型酸碱平衡障碍分析概要一、常见种类二、常用判断方法一、代谢性碱中毒二、呼吸性碱中毒一、代谢性酸中毒二、呼吸性酸中毒一、化学缓冲物质的作用（化学反应可以瞬间完成）二、离子转移（一般在2～4小时完成）三、呼吸调节四、肾脏调节第一节　正常平衡的调节第二节　平衡失调的检测指标第三节　酸中毒第四节　碱中毒第五节　混合型酸碱平衡障碍第六节　需要明确的几个基本概念第七章　水肿一、心性水肿二、肾性水肿三、肝性水肿四、肺水肿五、脑水肿六、营养性水肿七、特发性水肿八、局部水肿一、水肿的概念二、水肿发病的基本因素三、水肿的表现特征四、水肿对机体的影响（一）全身水分进出平衡失调―钠水潴留（二）血管内外液体交换失衡导致组织间液增多第一节　概述第二节　常见水肿类型的特点和发病机制第八章　应激一、心血管系统的变化二、消化道的变化三、凝血和纤溶的变化四、泌尿机能的变化五、免疫功能的变化一、交感神经-肾上腺髓质反应二、肾上腺糖皮质激素反应三、其他激素反应第一节　应激的概念第二节　应激时的神经内分泌反应第三节　应激时的物质代谢变化第四节　应激时机体的机能变化第五节　急性期反应蛋白第六节　热休克蛋白第七节　应激的生物学意义与防治原则第九章　弥散性血管内凝血一、出血二、微血管栓塞引起脏器功能障碍三、循环功能——休克四、红细胞机械性损伤引起的微血管病性溶血性贫血一、分期二、分型一、血管内皮细胞损伤、激活凝血因子Ⅻ，启动内源性凝血系统二、组织严重破坏使大量组织因子进入血液，启动外源性凝血系统三、血细胞大量破坏四、其它促凝物质进入血液第一节　弥散性血管内凝血的原因和发病机制第二节　影响弥散性血管内凝血第三节　弥散性血管内凝血的发展第四节　弥散性血管内凝血时的机能代谢变化与临床表现第五节　弥散性血管内凝血的防治原则第十章　休克一、及早预防二、积极治疗一、感染性休克二、心源性休克三、过敏性休克四、神经源性休克一、微循环变化二、血液流变学的变化三、细胞代谢的变化以及功能、结构的损害四、器官功能的改变（一）微循环缺血期（缺血性缺氧期）（二）微循环淤血期（淤血性缺氧期）（三）微循环凝血期（播散性血管内凝血）（一）白细胞粘着和嵌塞（二）血小板粘附和聚集（三）血浆粘度增大（一）中枢神经系统功能的改变（二）心脏功能的改变（三）肾功能的改变（四）肺功能的改变（五）肝和胃肠功能的改变（六）多器官功能衰竭第一节　休克的概念第二节　休克的原因和分类第三节　休克的病理生理变化第四节　各型休克的特点第五节　休克的防治原则第十一章　缺血与再灌注损伤一、无复流现象二、钙超载三、白细胞的作用四、高能磷酸化合物的缺乏五、自由基的作用（一）细胞内氧自由基的生成（二）自由基反应与再灌注损伤（三）细胞对自由基损伤的防护（四）自由基在缺血再灌注损伤机制中的地位一、心肌的缺血/再灌注损伤二、脑的缺血/再灌注损伤三、肠缺血/再灌注损伤第一节　概　念第二节　心、脑、肠的缺血/再灌注损伤第三节　缺血/再灌注损伤的机制第四节　防治缺血／再灌注损伤的展望第十二章　心力衰竭及高血压一、高血压的分类二、高血压的原因和机制三、高血压时血液动力学的改变及其对机体的影响四、高血压的防治原则（一）原发性高血压（二）继发性高血压（一）高血压时血液动力学改变（二）高血压对机体的影响一、防治原发病（缺）三、改善心功能一、心血管系统的变化二、肺呼吸功能变化三、肝脏和消化系统功能的改变四、肾脏功能的改变五、水、电解质和酸碱平衡紊乱一、心肌能量代谢障碍二、兴奋-收缩偶联障碍-Ca[SB]2+[/SB]的运转失常三、心肌的结构破坏一、机能和代谢的代偿二、形态结构的代偿－心肌肥大第一节　心力衰竭的原因和诱因第二节　心力衰竭的分类第三节　心功能不全发病过程中机体的代偿活动第四节　心力衰竭的发病机制第五节　心力衰竭时机体的机能和代谢变化第六节　心力衰竭的防治原则[附]：高血压第十三章　呼吸衰竭与成人呼吸窘迫综合征一、其临床主要表现及诊断依据为：二、成人呼吸窘迫综合征的原因三、成人呼吸窘迫综合征的发病机制四、成人呼吸窘迫综合征时肺呼吸功能变化五、成人呼吸窘迫综合征的防治原则（一）中性粒细胞在ARDS发病中的作用（二）凝血系统在ARDS发病中的作用一、防治原发病二、防止与去除诱因的作用三、畅通气道和改善通气四、改善缺氧五、密切观察监护，综合治疗一、气体代谢变化二、酸碱平衡及电解质紊乱三、呼吸系统变化四、中枢神经系统变化五、循环系统变化六、肾功能变化七、胃肠道变化（一）PaO[XB]2[/XB]下降PaCO[XB]2[/XB]上升，二者成一定比例关系（二）PaO[XB]2[/XB]下降而Paco[XB]2[/XB]变动不大（三）PaO[XB]2[/XB]下降，Paco[XB]2[/XB]升高，二者变化不成一定比例关系（四）Pao[XB]2[/XB]下降，Paco[XB]2[/XB]也明显下降一、肺泡通气不足二、弥散障碍三、肺泡通气与血流比例失调四、肺循环短路增加（一）限制性通气不足（二）阻塞性通气不足一、神经系统疾病二、骨骼、肌肉和胸膜疾病三、肺和气道的疾病第一节　呼吸衰竭的病因第二节　呼吸衰竭的发病机制第三节　呼吸衰竭时机体的主要机能代谢变化第四节　呼吸衰竭的防治原则[附]：成人呼吸窘迫综合征第十四章　肾功能不全一、尿毒症的主要临床表现及其发病机制二、尿毒症毒性物质的作用一、慢性肾功能衰竭的病因和发病机制二、慢性肾功能衰竭时机体的机能及代谢变化（一）氮质血症（二）电解质及酸碱平衡紊乱（三）肾性高血压（四）贫血（五）出血倾向（六）免疫功能障碍一、急性肾功能衰竭的原因与分类二、急性肾功能衰竭的发病机制三、急性肾功能衰竭发病过程中各期的机能代谢变化四、急性肾功能衰竭的防治原则一、肾小球滤过功能障碍二、肾小管功能障碍三、肾脏内分泌功能障碍第一节　肾功能不全的基本发病环节第二节　急性肾功能衰竭第三节　慢性肾功能衰竭第四节　尿毒症第十五章　肝脏病理生理学一、黄疸的概念二、胆色素的正常代谢三、胆色素代谢障碍的基本环节及各型黄疸胆色素代谢的特点（一）未结合胆红素生成过多（二）肝细胞对胆红素摄取障碍，（三）肝细胞内胆红素结合障碍（四）肝细胞对胆红素分泌障碍(五)胆汁的分泌和排泄障碍(六)肝细胞对胆红素的摄取、结合和胆汁分泌综合性障碍一、物质代谢的改变二、血清酶的改变三、生物转化和排泄功能的变化四、肝性脑病（肝性昏迷）（一）蛋白质代谢变化（二）血浆胆固醇含量变化（三）血糖的变化（一）有些血清酶升高（二）有些血清酶降低（一）解毒功能降低（二）对激素的灭能作用低（三）排泄功能降低（一）肝性脑病的发生机理（二）血氨增多的原因（三）肝性脑病发生的诱因第一节　肝功能不全第二节　黄　疸第三节　肝性肾功能不全（肝肾综合征）第十六章　死亡与复苏一、复苏的条件二、复苏的原则及方法（一）心跳骤停：（二）呼吸停止：（一）保护脑功能（二）恢复自主的心跳呼吸（三）防治并发症第一节　死亡（缺）第二节　复苏

发光二极管有五种封装：1.软封装芯片直接粘结在特定的PCB印制板上，通过焊接线连接成特定的字符或陈列形式，并将LED芯片和焊线用透明树脂保护，组装在特定的外壳中。这种钦封装常用于数码显示、字符显示或点陈显示的产品中。2.引脚式封装常见的有将LED芯片固定在2000系列引线框架上，焊好电极引线后，用环氧树脂包封成一定的透明形状，成为单个LED器件。3.贴片封装LED芯片粘结在微小型的引线框架上，焊好电极引线后，经注塑成型，出光面一般用环氧树脂包封。4.双列直插式封装用类似IC封装的铜质引线框架固定芯片，并焊接电极引线后用透明环氧包封，常见的有各种不同底腔的“食人鱼”式封装和超级食人鱼式封装。5.功率型封装功率LED的封装形式也很多，它的特点是粘结芯片的底腔较大，且具有镜面反射能力，导热系数要高，并且有足够低的热阻，以使芯片中的热量被快速地引到器件外，使芯片与环境温度保持较低的温差。扩展资料：发光二极管封装是指发光芯片的封装，相比集成电路封装有较大不同。LED的封装不仅要求能够保护灯芯，而且还要能够透光。所以LED的封装对封装材料有特殊的要求。LED封装技术大都是在分立器件封装技术基础上发展与演变而来的，但却有很大的特殊性。一般情况下，分立器件的管芯被密封在封装体内，封装的作用主要是保护管芯和完成电气互连。而LED封装则是完成输出电信号，保护管芯正常工作，输出：可见光的功能，既有电参数，又有光参数的设计及技术要求，无法简单地将分立器件的封装用于LED。

通用股权转让协议转让方：(公司)(以下简称甲方)地址：法定代表人：职务：委托代理人;职务：受让方：(公司)(以下简称乙方)地址：法定代表人：职务：委托代理人：职务：公司(以下简称合营公司)于________年____月____日在市设立，由甲方与合资经营，注册资金为币万元，其中，甲方占%股权。甲方愿意将其占合营公司%的股权转让给乙方，乙方愿意受让。现甲乙双方根据《中华人民共和国公司法》和《民法典》的规定，经协商一致，就转让股权事宜，达成如下协议：一、股权转让的价格及转让款的支付期限和方式：1、甲方占有合营公司%的股权，根据原合营公司合同书规定，甲方应出资币万元，实际出资币万元。现甲方将其占合营公司%的股权以币万元转让给乙方。2、乙方应于本协议书生效之日起天内按前款规定的币种和金额将股权转让款以银行转帐方式分次(或一次)支付给甲方。二、甲方保证对其拟转让给乙方的股权拥有完全处分权，保证该股权没有设定质押，保证股权未被查封，并免遭第三人追索，否则甲方应当承担由此引起一切经济和法律责任。三、有关合营公司盈亏(含债权债务)的分担：1、本协议书生效后，乙方按受让股权的比例分享合营公司的利润，分担相应的风险及亏损。2、如因甲方在签订本协议书时，未如实告知乙方有关合营公司在股权转让前所负债务，致使乙方在成为合营公司的股东后遭受损失的，乙方有权向甲方追偿。四、违约责任：1、本协议书一经生效，双方必须自觉履行，任何一方未按协议书的规定全面履行义务，应当依照法律和本协议书的规定承担责任。2、如乙方不能按期支付股权转让款，每逾期一天，应向甲方支付逾期部分转让款的万分之的违约金。如因乙方违约给甲方造成损失，乙方支付的违约金金额低于实际损失的，乙方必须另予以补偿。3、如由于甲方的原因，致使乙方不能如期办理变更登记，或者严重影响乙方实现订立本协议书的目的，甲方应按照乙方已经支付的转让款的万分之向乙方支付违约金。如因甲方违约给乙方造成损失，甲方支付的违约金金额低于实际损失的，甲方必须另予以补偿。五、协议书的变更或解除：甲乙双方经协商一致，可以变更或解除本协议书。经协商变更或解除本协议书的，双方应另签订变更或解除协议书，经公证处公证(合营企业为外商投资企业的，须报请审批机关批准)。六、有关费用的负担：在本次股权转让过程中发生的有关费用(如公证、评估或审计、工商变更登记等费用)，由承担。七、争议解决方式：因本合同引起的或与本合同有关的任何争议，甲乙双方应友好协商解决，如协商不成，按照下列方式解决八、生效条件：本协议书经甲乙双方签字、盖章并经深圳市公证处公证后(合营企业为外商投资企业的，报请审批机关批准后)生效。双方应于协议书生效后依法向工商行政管理机关办理变更登记手续。九、本协议书一式份，甲乙双方各执一份，合营公司、公证处各执一份，其余报有关部门。转让方：受让方：________年____月____日于市(备注：1.本协议书仅为参考格式，申请人可根据需要依法对协议书的内容作适当调整。2.申请人在使用本参考格式时，应根据实际情况填写。3.文书中需填写的内容应在电脑上填写完毕后再打印出来，除签名外不得手填。)如果需要更多合同模板可以在熊猫快签上下载

第一章　总则第一条　为了规范城市户外广告设施管理，合理利用城市空间资源，美化城市市容环境，建设美丽苏州，根据《中华人民共和国广告法》、国务院《城市市容和环境卫生管理条例》《江苏省广告条例》《苏州市城市市容和环境卫生管理条例》等法律、法规，结合本市实际，制定本办法。第二条　本市行政区域内户外广告设施的设置及其相关管理活动，适用本办法。第三条　本办法所称户外广告设施，是指利用建（构）筑物、公共设施、公共场地（所）、工地围挡、交通工具、低空漂浮物等载体设置的，在户外公共空间发布广告的设施，包括展示牌、电子显示屏、灯箱、布（条）幅、投影、实物造型等。　　户外广告设施包括商业户外广告设施和公益户外广告设施。第四条　设置户外广告设施应当坚持统一规划、合理布局、美观整洁、安全环保的原则。户外广告设施应当与城市区域功能和风貌相适应、与街区历史文化和人文特色相融合、与周围市容环境和城市景观相协调。第五条　城市管理行政主管部门负责本行政区域内户外广告设施的设置管理工作。　　公安、自然资源和规划、住房和城乡建设、园林和绿化、交通运输、水务、应急管理、市场监管、气象等部门根据各自职责，做好户外广告设施设置的相关工作。第六条　镇人民政府、街道办事处负责本辖区内户外广告设施的日常管理，督促户外广告设施设置者履行维护管理责任。第七条　户外广告行业协会应当引导协会成员依法开展经营活动和规范设置户外广告设施。第八条　任何单位和个人有权对违反户外广告设施管理规定的行为进行投诉和举报，城市管理部门应当及时进行处理。第九条　户外广告设施设置者或者经营者有义务参与突发事件应对工作，并按照要求发布应急和预警信息。第二章　规划管理第十条　市城市管理部门应当会同精神文明建设工作机构、自然资源和规划等部门编制户外广告设施设置专项规划，报市人民政府批准后实施。　　专项规划应当明确户外广告设施的禁设区、限设区、展示区，确定户外广告设施总量、类型以及设置密度等指标。　　编制户外广告设施设置专项规划，应当规划一定比例公益户外广告设施。第十一条　县级市（区）城市管理部门应当依据专项规划编制辖区内户外广告设施设置详细规划，经市城市管理部门组织论证通过后，报同级人民政府批准后实施。　　详细规划应当确定户外广告设施的数量、类型、位置和规格等。第十二条　市城市管理部门应当根据国家和省有关城市容貌、规划、环保、安全等方面的技术要求，会同市场监管、自然资源和规划等部门编制户外广告设施设置技术规范。第十三条　编制专项规划、详细规划和技术规范应当符合相关法律、法规和规章要求，城市管理部门应当将专项规划、详细规划和技术规范草案公示，并采取座谈会、听证会或者其他方式，征求广告行业组织和社会公众意见。公示时间不得少于30日。　　专项规划、详细规划和技术规范经批准后，城市管理部门应当在门户网站予以全文公布，并对广告行业组织和社会公众意见的采纳情况予以答复。第十四条　专项规划、详细规划和技术规范经批准后，不得擅自变更；确需变更的，应当按照编制程序进行修改。第十五条　禁止在下列位置或者区域设置户外广告设施：　　（一）交通信号设施、交通指路牌、交通标志牌、交通执勤岗设施、永久性测量标志；　　（二）道路隔离栏、人行天桥护栏、高架轨道隔声窗（墙）、道路防撞墙与隔声窗（墙）；　　（三）主次道路设置布（条）幅；　　（四）桥梁及其防撞墙与隔声窗（墙）；　　（五）建筑物顶部或者超出建筑物顶部；　　（六）城市建成区内建设高立柱广告设施；　　（七）市、县级市（区）人民政府禁止的其他位置或者区域；　　（八）法律、法规、规章以及国家有关规定禁止设置的位置或者区域。　　前款第（四）（五）（六）项已经取得许可的户外广告设施，在许可期限内可以继续保留。第十六条　有下列情形之一的，不得设置户外广告设施：　　（一）影响市政公共设施、交通安全设施、交通标志、消防设施、消防安全标志、永久性测量标志使用的；　　（二）产生噪声污染、光污染，影响居民正常生活的；　　（三）延伸扩展至道路上方或者跨越道路的；　　（四）不符合城市容貌标准的；　　（五）利用行道树或者损坏绿地的；　　（六）妨碍相邻方通风、采光、通行等权利的；　　（七）影响人身或者财产安全的；　　（八）法律、法规、规章以及国家有关规定禁止设置的其他情形。

楼宇智能化工程技术为普通高职高专土建大类专业目录下设的一门专业，属于建筑设备类专业。该专业为普通高等学校专科层次，学制三年，接受全国高职高专教育土建类专业教学指导委员会教学的研究、指导、咨询、服务等工作。该专业旨在培养牢固掌握楼宇智能化工程技术专业必须的基础理论和专业技术，掌握楼宇智能化工程的设计、施工及管理技术的基本理论和技能，能从事楼宇智能化系统设计、安装、调试、管理的高技术应用型技术人才。就业面向建筑安装公司、建筑消防工程公司、安防工程公司、楼宇智能化系统集成公司、建设监理公司、建筑设计公司（院）、电梯公司、宾馆酒店及其他相关企事业单位、大型企业等的楼宇智能化工程技术员（电气智能工程师，电气工程师）、施工员（建造师）、资料员、监理员/工程师、造价员/工程师、质检员、安全员、物业管理员等。楼宇设备与智能化技术这个专业旨在培养从事现代智能化楼宇设备设施的运行维护、能源和室内环境品质管理及大型物业管理的应用型高级技术人才和管理人才。要求掌握本专业必需的建筑、机械、热工、电工电子和计算机应用等技术基础知识；掌握现代智能化楼宇设备设施（如暖通空调、给水排水、建筑电气、建筑智能化系统）的构造与性能、测试技术、调试方法、运行和维护等专业知识；具备现代智能化楼宇设备设施的维护、管理能力。

网站建设分为如下8步：一、申请域名（域名备案）；二、申请空间；三、定位网站；四、分析网站功能和需求（网站策划）五、网站风格设计；六、网站代码制作；七、测试网站；八、FTP上传网站；九、网站维护网站建设包括编辑本段专业网站建设对公司的好处企业网站毕竟不同于专业的ICP或者门户网站，不可能也没有必要小而全，每个企业有自己特定的产品/服务，网站的内容理应围绕企业的核心业务设置。企业网站不应当只是一个摆设，网站是最有用的营销工具。当然，只有在网站可以满足用户需要信息的前提之下，网站的营销功能才能真正发挥作用。那么用网站建设户需要什么信息呢做网站规划这个问题是做网站规划首先要考虑的，首先必须分析可能的访问者有哪些，然后有针对性地设计相关内容。一般来说，一个企业网站主要的访问者有几类，即：直接用户、经销商、设备和原材料供应商、竞争者等。前两类访问者是公司的现有用户和潜在用户，也是网站内容应该重点满足的对象。至于供应商，除去那些具备BTOB功能的综合性电子商务网站来说，大多数以信息发布为主的企业网站很少顾及到，因此，也不是一般企业网站的重点内容。至于竞争者，来访的目的无非是了解你公司的新动向，或者网站设计水平如何，是否有值得借鉴的地方，对此，在发布有关内容时应该给予适当的“防备”，而不是让竞争者满载而归。内容应该作为网站的重点既然公司的现有用户和潜在用户是网站的重点照顾对象，那么就要认真分析他们需要什么信息。以一个电视机生产企业为例，一个用户/潜在用户访问某企业网站的目的大致有几种：看看有什么新产品、对比不同规格产品的性能和价格、与其它品牌的同类产品进行对比、查询本地销售商和保修地址等等，如果可以进行网上订购，用户自然也希望了解与此相关的信息，比如订货方式、支付手段、送货时间和费用、退换商品政策等。因此，这些内容应该作为网站的重点。说起来如此简单，似乎应该是再明白不过的道理，但是，很多网站在内容设计上“跑题”的现象却时常发生。即使在电子商务已经比较发达的美国，企业网站设计不合理的状况也十分明显，在中国，也许就更显得不足为怪了。一、树立公司形象，扩大业务宣传。包括公司总体介绍，如公司规模、公司结构、公司产品、公司文化、公司理念、经营宗旨、经营目标、价值观、远景规划、公司曾经所获得的荣誉、公司现在在研究的一些新产品、公司未来的发展趋势、公司的产品或服务所具有的与众不同的特点和市场定位等等。另外也可附加一些公司的优质服务等等。公司资料不仅包含文字资料，也包含一些图片资料，比如公司建筑图片，公司员工图片，特别是公司产品图片等等，使得公司更逼真，更具有说服力地展现在客户面前。尽可能让客户对公司了解的更全面，更细致。二、收集客户反馈，加强客户服务。三、网上市场调查，开展网络营销。通过网站实现缩短推出新产品和打开新市场的周期阿姨公司的产品销售活动，最大程度满足客户需求，以达到开拓市场、增加盈利的目的。公司将自己的产品信息及经销商信息发布在网站上，各客户根据情况可申请加入该公司的销售网，也可直接通过网站订单系统向公司下销售订单；公司收到订单后对其进行确认，然后为客户提供资料。开展网络营销的内容主要有：1、产品信息：将公司销售的资料在网站进行宣传介绍，并按照产品结构进行分类，以利于客户查阅购买。2、客户信息：主要用于收集和管理销售客户的相关信息，便于对客户的推荐和跟进，以促进公司的销售活动。3、销售订单：实现公司和客户之间销售订单的网上提交及管理。4、经销商信息：将公司销售业务办公室及主要经销商的电话、地址、传真、业务人员姓名、负责领域或产品项目公布在网站上，以促进销售。四、建立信息数据库，实施电子商务。建立公司完整的信息数据库，一个对内，一个对外。对内，在公司内最大限度的达到对信息资源的利用和共享，进行对信息的保存、搜索、查看、再利用等；对外，让客户尽可能多的了解公司性质和业务特征，将信息进行分类，便于客户搜索和查看。另外，访问者通过网站了解公司的资料，如果有订阅的意向，可以在线提交资料订单，管理者可以根据条件查看、检索、管理订单，并反馈到营销部门，及时的与制订订单的客户取得联系，实现简单的电子商务。五、直接实现网络销售好的企业网站不但对企业的形象是一个良好的宣传，同时可以辅助企业的销售，甚至可以通过网络直接帮助企业实现产品的销售。网络营销基本上已实现网上信息发布、网上订货、网上结算，甚至网上配送的网络营销活动。直接促进了企业与客户直接见面，消费者可以直接从网上直接搜集到真实的第一手市场信息，同时也可以进行多方分析，哪一个企业是我们所需要的。给买卖双方都带来了直接的经济利益。编辑本段网站建设市场分析第一代网站建设技术：运用一般的网页制作软件，把一些平面页面效果转化成网页，然后把网页链接起来成为一个企业网站。采用“第一代网站建设技术”制作出来的企业网站，由于更新以及修改网站内容均需专业人员，维护麻烦，网站修改以及增加网页均需支付费用，导致企业经常不更新其网站内容，失去了建设网站的意义；同时由于纯静态页面没有交互性，使得客户不能很好的与企业沟通。第二代网站建设技术：是指在第一代网站建设技术基础上，针对网站的某一个功能采用一些数据库管理模块（如新闻发布、产品发布等），网站的后台对这些个别的功能模块进行管理。采用“第二代网站建设技术”制作出来的企业网站，在一定程度上摆脱了第一代网站建设技术在网站内容更新困难上的缺点，适合对于网站日常更新维护频繁，对网站各功能模块有独特需要的大型企业网站，但由于需要对企业的不同建站需求进行定制开发，所以价格一般也较高，一般中小企业难以承受。第三代网站建设技术：2003年初以来出现了第三代网站建设技术——智能建站系统。网站用户通过智能建站系统能够很方便快捷地管理自己的网站，自己定义网站的框架内容，并能够随时升级网站的功能，且解决了每个客户都需要的网站前台界面个性化的需求。使用智能建站系统进行企业网站开发建设，能够适应大多数中小企业对于网站建设的一般需求，开发周期短，更新维护便捷，是中小企业建设网站的理想选择。第四代网站建设技术：是指在第三代网站建设技术基础上，针对程序和域名有独到的理解。也是WEB2.0的一个新关键，在程序上符合人性化，在设计上追求感官化，在域名上领悟一体化。编辑本段网站建设市场前景近几年来，网站建设业务一直呈快速上升势头，行业市场越来越大。就国内情况而言，沿海发达省市比中西部省市市场需求要大，业务普及工作也很到位，许多行业形成了竞相建设企业网站，开展网络营销的局面。新技术的应用将促使企业网站建设更具魅力。随着技术融合与发展，许多在其他行业热门应用的技术如视频、三维动画、虚拟现实等技术都已经实现向互联网上移植，未来的不久，他们就会出现在企业客户网站上面；新的网络编程语言（.net技术）和服务器CDN（内容发布网络）技术也将使网站结构更紧密，访问更流畅，更能适应新的要求。网络营销服务将同网站建设融为一体，提供一体化服务。企业客户现在已不再满足于做一个网站，然后自己开展网络营销活动，网络公司还要为企业客户制定具有针对性的网络营销策略并实施，让企业网站真正发挥作用，为客户带来实在的效果。这对网络公司提出了更高的要求，网站建设从业者必须要加强自我学习和提高，才能适应这一要求。个性化的个人网站、面向个人的主题网站等多种形式的个人网站建设服务现在已经初露端倪，个人网站建设服务将成为新的业务增长点。编辑本段什么是网站建设服务商网站建设服务商就是提供域名注册，空间租用，网站开发与网站建设有关的企业组织。国内从事网站建设业务的企业有很多，几乎每个网络公司都在开展网站建设业务，只是业务所占比重各有不同。第一类行业门户网站。许多行业门户网站，在其VIP会员服务项目当中，包含了为VIP企业会员提供网站建设的服务，像阿里巴巴网站，慧聪网，瀛商网等公司，吸引了大批行业类的企业注册成为他们的VIP会员，获得包括网站建设和维护在内的多种服务项目。行业门户网站的企业建站服务占到所有企业网站建设服务市场的20%；第二类网络综合应用服务公司，提供包括网络基础应用服务（如域名、主机、邮箱）和网络增值应用服务（如网站建设和推广）等业务在内的综合应用服务公司，企业网站建设是重要业务之一，业务总量占到所有企业网站建设市场的40%。通过网络综合应用服务业务的宣传与拓展，在业界具有良好的形象和口碑，提供的网站建设服务也普遍为客户所接受。第三类专业网站建设服务公司，以网站建设业务为公司主要业务，突出个性化制作和客户长期跟踪服务，业务总量占到所有企业网站建设市场的40%。编辑本段网站建设前期准备工作网站建设前期准备工作相当重要，这决定你建站的目的，以及日后维护网站，让你的网站发挥作用等是相当的重要。在设计网站前，必须先准备好以下工作：1.网站框架频道网站频道就是网站的大框架，也就是主体部分，比如：首页，公司简介，新闻动态，产品展示，在线留言，联系我们等，这是标准的企业网站的内容。如果你有特定的框架，请您一一列出，这样方便我们设计。2.网站风格要求您必须知道您网站的目的，是以广告形式、还是仅给现有的老客户观察是功能型的，还是展示型的风格定位要准确，功能型的是，网站在美工设计上可能不适合大块图片，在数据功能上比较强大，比如搜索，会员注册等，一般大型企业网、购物网、大型门户、交友网等都是属于功能型的，如果是展示型的，这种类型的网站可能大部分追求视觉上的美丽，对功能要求不高。那在美工上面，设计上就得有强烈的视觉感了。这种网站一般属于：美容业、女性用品、服饰等。3.网站的针对对象在设计网站前，您必须告诉我们您的网站所针对的人群、区域、国家等。如果能提供某种行业的更好，这样我们在设计上就会针对这种人群的浏览习惯特别定制您的网页。4.网站的预算如果您对您的网页不清楚，没经验，不要紧，您最好告诉建站公司您最大程度的预算，他们会全程为您提供服务。