风险

对建筑施工项目风险管理的研究 【摘 要】现代建筑施工项目过程受众多自然和社会环境影响，是一个充满各种风险的过程。本文就项目风险内涵、风险识别、风险评估和风险应对措施进行研究，以期使建筑施工程项目风险性降至最低，提高建筑工程项目质量，确保项目目标顺利实现。 【关键词】建筑施工；项目；风险管理；应对措施 “风险无处不在，风险无时不有”，“风险会带来灾难，风险与利润并存”，这说明了风险的客观性和风险与生产及发展的相关性。现代施工项目具有一次性、投资大、周期长、要求高等特点，其施工过程是在复杂的自然和社会环境中进行，受众多因素的影响，是一个充满各种风险的过程，因此，必须加强项目的风险管理，确保项目总目标的实现。鉴于此，本文就工程项目风险识别、评估和应对措施进行研究，以期使建筑施工程项目风险性降至最低，提高建筑工程项目质量，确保项目目标顺利实现。 一、建筑项目风险管理概述 1 风险的内涵及其常识 根据对风险定义的角度不同，因而有不同的解释，但较为通用的是风险是损失发生的不确定性。即风险由不确定性和损失两个要素构成。变动程度越大，风险越大，反之，则越小。 2 工程项目风险的内涵 《建设工程项目管理规范》中，对项目风险管理的定义是：项目风险管理是企业项目管理的一项重要管理过程，它包括对风险的预 测、辨识、分析、判断、评估及采取相应的对策，如风险回避、控制、分隔、分散、转移、自留及利用等活动。这些活动对项目的成功运作至关重要，甚至会决定项目的成败。风险管理水平是衡量企业素质的重要标准，风险控制能力则是判定项目管理者生命力的重要依据。因此，项目管理者必须建立风险管理制度和方法体系。理想的风险管理，是一连串排好优先次序的过程，使当中的可以引致最大损失及最可能发生的事情优先处理、而相对风险较低的事情则押后处理。 二、建筑施工项目风险识别 风险识别是项目风险管理的基础，风险识别是指风险管理人员在收集资料和调查研究之后，运用各种方法对尚未发生的潜在风险以及客观存在的各种风险进行系统归类和全面识别。 工程施工项目主要包括以下几种风险。一是，费用超支风险，在施工过程中，由于通货膨胀、环境、新的政策制度等原因，导致工程施工的实际费用超出原来的预算。二是，工期拖延风险，在施工过程中，由于涉及错误、施工能力差、自然灾害等原因导致项目不能按期建成。三是，质量风险，在施工过程中，由于原材料、材配件质量不符合建筑施工要求，技术人员或者操作人员业务水平不高，违反施工操作规程等原因而产生质量问题。四是，技术风险，在施工项目中采用的技术不成熟，或采用新技术、新设备时没有掌握操作要领导致项目楚翔质量、工期和成本等系列问题。五是，资源风险，在项目施工中因人力、物力、财力不能按计划供应而影响 项目顺利进行时造成的损失。六是，自然灾害和意外事故风险，自然灾害是指由地震、海啸、火灾、洪水、雪灾等一系列自然灾害所造成的损失；意外事故风险是指由人们的过失行为或侵权行为给施工项目带来的损失。七是，财务风险，由于业主经济状况不佳而拖欠工程款导致工程无法顺利进行，或由于受意外使项目取得外部贷款发生困难，或也接受的贷款利率过高而无法偿还。 三、建筑施工项目风险评估 项目风险评估是项目风险管理的第二步，项目风险评估包括风险评估与风险评价两个内容。风险评估的主要任务是确定风险发生概率的评估和评价，风险后果严重程度的估计和评价，风险影响范围大小的估计和评价，以及对风险发生时间的估计和评价，常用的风险分析方法有定性和定量两种方法。 1 定性方法 （1）风险概率及后果 风险概率是指某一风险发生的可能性。风险后果是指某一风险事件发生对项目目标产生的影响。风险估计的首要工作是确定风险事件的概率分布。一般来讲，风险事件的概率分布应当根据历史资料来确定；当项目管理人员没有足够的历史资料来确定风险事件的概率分布时，可以利用理论概率分布进行风险估计。 （2）效用和效用函数 些风险事件的收益或损失大小很难计算，即使能够计算，同一数额的收益或损失在不同人的心目中地位也不一样。为反映决策者价 值观念的不同，需要考虑效用与效用函数。 2 定量方法 定量风险分析过程的目标是量化分析每一风险的概率及其对项目目标造成的后果，同时也分析项目总体风险程度。 (1)盈亏平衡分析 盈亏平衡分析又称量本利分析或保本分析，也称vcpa（volumeue011costue011profit analysis）,其基础是成本形态分析。 （2）敏感性分析 广义上讲，对于函数y=f(x1，x2,k)，任一自变量的变化都会使因变量y发生变化，但各自变量变动一定的幅度，引起y变动的程度不同。对各自变量变动引起因变量变动及其变动程度的分析即敏感性分析。 （3）决策树分析 决策树法是因解决问题的工具是“树”而得名。其分析程序一般是：首先，绘制决策树图。其次，预计未来各种情况可能发生的概率。再次，计算每个状态节点的综合损益值。最后，择优决策。 四、建筑施工项目风险应对计划与对策 （一）回避风险 回避风险是指项目组织在决策中回避高风险的领域、项目和方案，进行低风险选择。通过回避风险，可以在风险事件发生之前完全彻底地消除某一特定风险可能造成的种种损失，而不仅仅是减少损失的影响程度。回避风险具有简单、易行、全面、彻底的优点，能将 风险的概率保持为零，从而保证项目的安全运行。回避风险的具体方法有：放弃或终止某项活动；改变某项活动的性质。如放弃某项不成熟工艺，初冬时期为避免混凝土受冻，不用矿渣水泥而改用硅酸盐水泥。 （二）转移风险 转移风险是指组织或个人项目的部分风险或全部风险转移到其他组织或个人。风险转移一般分为两种形式项目风险的财务转移和项目客体转移。从另外一个角度看，转移风险有控制型非保险转移、财务型非保险转移和保险三种形式。 （三）损失控制 损失控制是指损失发生前消除损失可能发生的根源，并减少损失事件的频率，在风险事件发生后减少损失的程度。损失控制的基本点在于消除风险因素和减少风险损失。 （四）自留风险 自留风险是一种由项目组织自己承担风险事故所致损失的措施，自留风险为主动自留风险和被动自留风险，或全部自留风险和部分自留风险。使用自留风险策略需要建立诶不意外损失基金，即建立一笔意外损失专项基金，当损失发生时，由该基金补偿。或者从外部取得应急贷款或特别贷款，应急贷款是在损失发生之前，通过谈判达成应急贷款协议，一旦损失发生，项目组织就可立即获得必要的资金，并按已商定的条件偿还贷款。 （五）分散风险 项目风险的分散是指项目组织通过选择合适的项目组合，进行组合开发创新，使整体风险得到降低。在项目组合中，不同的项目之间的相互独立性越强或具有负相关性时，将有利于技术组合整体风险的降低。但在项目组合的实际操作过程中，选择独立不相关项目并不十分妥当，因为项目的生产设备、技术优势领域、市场占有状况等使得项目组织在项目选择时难以做到这种独立无关性；而且，当项目之间过于独立时，由于不能做到技术资源、人力资源、生产资源的共享而加大项目的成本和难度。 四、结语 现代的建筑项目大多具有规模大、周期长、技术新颖、影响因素多的特点,可以说在项目过程中危机四伏,所以项目管理人员必须充分认识建设工程项目的风险,合理地对其进行评估和分析,并针对工程项目的具体情况来采取相应的风险控制措施,以便最大限度降低风险带来的损失,保证项目顺利完成。 参考文献 [1]马骅.国际工程风险管理与保险[j].石油工程建设,2005,05. [2]蒋晓静.工程项目的风险管理与风险监控研究[j].建筑技术,2005,07. [3]黄训江.投资项目风险管理优先度评价研究[j].工业技术经济,2005,01. 作者简介： 畅耀民（1963-），汉，男，山西万荣人，高级工程师，硕士，主 要研究方向：管理工程方向。

　　B.安全生产管理的最高境界 　　C.很难做到的 　　D.安全生产管理“预防为主”的根本体现 　　E.安全生产管理“预防为主”的根本体现 　　38、依据事故预防与控制的基本原则，下列安全对策中，主要着眼于解决人的不安全行为的有(CDE)。 　　A.采用新材料 B.设备隐患整改 C.安全管理措施 　　D.安全教育培训 E.安全教育培训 　　39、20世纪末，职业安全卫生问题成为非官方贸易壁垒的利器。在这种背景下，(DE)的健康安全管理理念逐渐被企业管理者所接受，以职业健康安全管理体系为代表的企业安全生产风险管理思想开始形成，现代安全生产管理的内容更加丰富，现代安全生产管理理论、方法、模式以及相应的标准、规范更成熟。 　　A.风险评价 B.控制环境污染 C.危险预警 D.以人为本 E.以人为本 　　40、运用系统原理的原则有(ABE)。 　　A.整分合原则 B.动态相关性原则 C.激励原则 　　D.因果关系原则 E.因果原则 　　41、安全生产检查的内容包括软件系统和硬件系统，软件系统主要是查(ABCD)。 　　A.思想 B.隐患 C.整改 D.事故处理 E.落实 　　42、安全生产检查准备阶段的内容包括(ABDE)。 　　A.确定检查对象、目的、任务 B.查阅、掌握有关法规、标准、规程的要求 C.及时做出决定进行处理 D.制定检查计划，安排检查内容、方法、步骤 E.编写安全检查表或检查提纲 　　43、实施安全检查的方法有(ABDE)。 　　A.访谈 B.现场观察 C.汇报 D.仪器测量 E.查阅文件和记录 　　44、属于对生产经营单位安全生产管理人员进行安全生产再培训的内容有(CDE)。 　　A.重大危险源管理与应急救援预案编制 　　B.国内外先进的安全生产管理经验 　　C.有关安全生产的法律法规、规章、规程、标准和政策 　　D.安全生产的新技术、新知识 　　E.安全生产管理经验 　　45、特种作业的范围包括(ABCD)。 　　A.制冷作业 B.电工作业 C.焊割作业 D.锅炉作业 E.保管作业 　　46、安全教育培训的方法有(ABC)。 　　A.讲授法 B.读书指导法 　　C.案例研讨法 D.安全生产日法 　　E.事故现场会法 　　47、经常性安全培训教育的形式有(ABE)。 　　A.安全生产会议 B.安全文化知识竞赛 C.宣传娱乐 　　D.实际操作演练法 E.宣传标语及标志 　　48、建设项目“三同时”是指生产性基本建没项目中的劳动安全卫生设施必须符合国家规剧的标准须与主体工程(BCE)。 　　A.同时投资 B.同时设汁 C.同时施工 　　D.同时验收 E.同时投入生产和使用 　　49、根据系统安全理论，下列关于系统中危险源控制的观点，正确的是(ABD)。 　　A.可通过改善物的可靠性来提高系统的安全性 　　B.可以采取措施控制危险源，减少现有危险源的危险性 　　C.系统进入运行阶段后，再进行危险源的辨识、评价和控制 　　D.应降低系统整体的危险性，而不是仅消除选定的危险源及其危险性 　　E. 及早采用个体防护用品 　　50、劳动防护用品是保障从业人员劳动过程中人身安全与健康的重要措施之一。下列特种劳动防护用品管理工作，正确的是(ABC)。 　　A.及时更换过期的护品 B.按时报废过期的护品 　　C.及时报废失效的护品 D.使用自制的护品 　　E.使用单位要向安监部门备案 　　51、安全监督管理的基本原则主要包括：坚持有法必依、执法必严、违法必究：坚持行为监察与技术监察相结合;(ACD)。 　　A.坚持预防为主 　　B.坚持中介服务与行政监察相结合 　　C.坚持以事实为依据，以法律为准绳 　　D.坚持教育与惩罚相结合 　　E.坚持系in各位监察为主的原则 　　52、目前，我国煤矿安全监察实行垂直管理、分级监察的管理体制。煤矿安全监察体制的特点为(BCD)。 　　A.地方政府监察 B.实行垂直管 C.监察和管理分开 　　D.分区监察 E. 分级管理 　　53、在安全评价报告书内需要提供相关评价机构资格证书影印件的评价报告有(ABC )。 　　A安全验收评价报告 B安全预评价报告 C安全现状评价报告 　　D安全专项评价报告 E 专项验收评价报告 　　54、安全生产责任追究是指根据当事人行为的性质和后果的严重性，追究其行政、民事或刑事责任的一种制度，《企业职工奖惩条例》规定了对职工行政责任追究的形式，其中行政处分有(ACD)。 　　A.警告 B.撤职 C.记过　 D.留用察看 E. 停职 　　55、作为最常用的劳动防护用品，安全帽主要是用于防止坠落物对人体头部造成伤害。安全帽正确的使用方法是(AD)。 　　A.使用之前应检查外观是否有裂纹、碰伤痕迹、凹凸不平、磨损 　　B.使用时为确保佩戴舒适，应添加附件或去除不必要的附件 　　C.新购置的安全帽不需验收就可以直接使用 　　D.使用时为防止安全帽脱落，要系紧下颏带，调节好后箍 　　E.安全帽可以无限期的使用 　　56、依据事故预防与控制的基本原则，下列安全对策中，主要着眼于解决人的不安全行为的有(CD)。 　　A.采用新材料 B.设备隐患整改 C.安全管理措施 　　D.安全教育培训　 E. 采用先进生产工艺 　　57、根据《特种设备安全监察条例》，下列设备属于特种设备的有(BC)。 　　A.冲压设备　 B.电梯 C.压力管道 D.数控机床 E. 安全帽 　　58、根据《关于开展重大危险源监督管理工作的指导意见》，下列设备、设施和场所属于重大危险源审报登记的类型有(BCD)。 　　A.电气设备 B.储罐区 C.压力容器 　　D .非金属地下矿井 E. 医药制造业 　　59、按照《企业职工伤亡事故经济损失统计标准》伤亡事故经济损失包括直接经济损失和间接经济损失，下列项属于直接经济损失的有(ABC)。 　　A.现场抢救费用 B.事故罚款和赔偿费用 C.流动资产损失价值D.停产、减产损失价值 E. 环境污染损失 　　60、根据《企业职工伤亡事故调查分析规则》(GB6442-1986)，下列情况属于事故间接原因的有(BC)。 　　A.用手代替工具操作 　　B.没有安全操作规程或规程不健全 　　C.没有或不认真采取事故防范措施，对事故隐患整改不力 　　D.未经许可开动、关停、移动机器 　　E.设备有缺陷 　　61、事故调查取证是事故调查工作的重要环节。根据《企业职工伤亡事故调查分析规则》(GB6442-1986)，事故调查取证主要包括(BC)。 　　A.现场处理 B.物证搜集 C.事故事实材料的搜集 　　D.估算财产损失 E. 估算环境污染情况 　　62、除矿山、建筑施工单位和危险物品的生产、经营、储存单位外，其他从业人员超过300人的生产经营单位，是否设置安全生产管理机构应根据(BC)等因素确定。 　　A.生产经营单位的地理位置 B.从业人员的数量 　　C.生产经营单位危险性的大小 D.注册资金的大小 　　E.纳税多少 　　63、根据现代安全生产管理理论，下列运用强制原理的是(AD)。 　　A.安全第一的原则 B.3E原则 C.动力原则 　　D.监督原则 E. 5s原理 　　64、行政处罚的程序包括( BC)。 　　A.特别程序 B.一般程序 C.简易程序 D.裁决程序 E.最终程序 　　65、产品质量检验的作用是________。(BCD) 　　A 策划 B 预防 C 监督 D 保证 　　66、现代质量管理发展经历了_______三个阶段。(ABD) 　　A 质量检验阶段 B 统计质量控制阶段 C 质量改进阶段 D TQM阶段 　　67、生产现场管理应做到__________“三按”进行生产。(ACD) 　　A 按图样 B 按规划 C 按操作规程 D 按工艺 　　68、全面质量管理的基本要求是__________。(ABD) 　　A 全过程的质量管理 B 全员的质量管理 　　C 全方位的质量管理 D 全企业的质量管理 　　69、质量文化是由 三个层次构成的。(ABD) 　　A 物质文化层 B 制度文化层 C 奖惩文化层 D 精神文化层 　　70、朱兰质量管理三部曲包括________。(BCD) 　　A 质量保证 B 质量控制 C 质量改进 D 质量策划 　　71、GB/T 19580《卓越绩效评价准则》标准有助于组织________。 (BCD) 　　A 取得认证 B 获得长期的市场竞争优势 　　C 作为卓越绩效自我评价的准则 D 提高其整体绩效和能力 　　72、方针目标管理在企业经营管理中的发挥着重要作用，包括________。(ABC) 　　A 企业进行战略部署，实现战略目标的重要方法之一 B 调动企业各级员工的积极性 C 提高企业管理水平的重要工具 D 增强满足质量要求的能力。 　　73、头脑风暴的应用步骤可分为 三个阶段。(BCD) 　　A 调查阶段 B 准备阶段 　　C 创造性思维阶段 D 整理阶段 　　74、用于过程控制活动的质量工具有________ 。(BC) 　　A 关联图 B 直方图 C 因果图 D 过程能力分析

《从报表看舞弊：财务报表分析与风险识别》（叶金福）电子书网盘下载免费在线阅读链接：https://pan.baidu.com/s/1fEFSM1uW9AD6-IgJaqVEJQ 提取码：f0oc书名：从报表看舞弊：财务报表分析与风险识别作者：叶金福豆瓣评分：7.3出版社：机械工业出版社出版年份：2018-1页数：228内容简介：本书基于他在工作实务中的体会、总结和思考，从报表粉饰、财务操纵和盈余管理的角度，提供一种全新的报表分析思维和方法。全书首先介绍财务分析的框架和内容；然后讲述财务分析的重点事项，并配有真实案例；最后，讲述财务分析中的财务操纵。本书适合需要识别舞弊事项的CPA、金融从业人员、股民等阅读，也是财务人员知己知彼的好帮手。作者简介：叶金福 国内某知名会计师事务所合伙人，中国财务舞弊研究中心特约研究员，注册会计师、注册资产评估师，毕业于厦门大学会计系和中央财经大学会计学院，曾在山东某高校任教2年，在会计师事务所从事IPO审计和财务咨询工作逾15年，具有扎实的理论基础和丰富的实务经验。

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【答案】：D选项 A 属于与编制虚假财务报告导致的错报相关的“态度或借口”舞弊风险因素；选项 B 属于与侵占资产导致的错报相关的“机会”舞弊风险因素；选项 C 属于与编制虚假财务报告导致的错报相关的“动机或压力”舞弊风险因素；选项 D 属于与编制虚假财务报告导致的错报相关的“机会”舞弊风险因素。

　　导语：全面风险管理理念的形成和在中国的发展市场经济条件下企业面临的经营风险主要是指未来的不确定性对于企业经营目标的影响，常见于经济形势、市场状况、财务安排、生产运营等诸多方面。 　　(一)提高出口退税风险管理意识，积极预防管理风险 　　防范出口退税管理风险，主要是防范出口骗税风险。首要的是提高出口退税风险防范意识，增强对出口退税风险危害性和加强风险防控必要性、紧迫性的认识。近年来，国家税务总局多次发文，要求各级国税部门要重视并加强出口退税预警分析评估工作，防范出口退税管理风险。并把开展出口退税风险防范、预警分析、核查评估写进了《出口退(免)税管理工作规范》。各级国税部门要在做好出口退税政策宣传的同时，开展出口退税风险防范教育，使税务人员充分认识到出口退税风险的危害性，认真做好出口退税风险防范、预警分析、核查评估。引导出口企业建立风险内控机制，确保政策允许、程序合规、行为合法，杜绝不法行为，向着合法经营、严守税法、健康发展的路子前进。 　　(二)进一步完善退税政策法规，提升法规层次 　　2012年财政部、国家税务总局对以前零散发布的出口退税法规进行梳理整合，归类形成了《退税政策》、《退税管理办法》，2015年国家税务总局又发布了《出口退税管理工作规范》，2016年又进行了修订。近两年，全面实行“营改增”后，又增加了一些出口劳务退免税的政策规定。这些法规有许多不全面、不完善之处。有些政策明确度不够，难以操作，在执行时困惑不解。为此，建议从国家层面上进一步整合、完善出口退税政策及管理法规，提升法规层次。国家税务总局应提请全国人大或国务院以法律或行政法规的方式，制定比较全面、系统、完善的出口退税管理办法，对与退税相关的部门和企业提出具有普遍约束力的行为准则，有效规范出口退税管理行为。 　　(三)完善增值税管理制度，构建完整的增值税链条 　　增值税管理制度是出口退税管理的根基。只有完善增值税管理制度，构建完整的增值税链条，加强增值税征管，才能从根本上防范出口退税风险。一是规范增值税优惠制度。取消造成增值税链条断裂的优惠政策，确保增值税链条的完整性。对确需扶持给予增值税减免的，应采用不影响增值税链条完整性的政策措施，如实行先征后返等。二是规范增值税抵扣凭证。统一增值税抵扣凭证，取消农产品收购凭证等其他增值税抵扣凭证，企业只能凭增值税专用发票进行抵扣，彻底解决收购农产品等进项抵扣难以控制和管理的问题，遏制骗取进项税抵扣情况的发生。三是完善增值税及专用发票管理。提高增值税政策执行的规范性和统一性，强化增值税征收管理，严密防范和依法打击虚开增值税专用发票等违法犯罪行为。 　　(四)改革出口退税管理机制，防范退税管理风险 　　改革传统的就单审单、就票审票的管理方式，以计算机自动比对替代人工审核，把工作重点转到出口退税风险防控上来，强化反骗税监测分析工作。一是全面实施计算机自动比对审核。明确出口企业退税申报实行自核自报及其法律责任，完善增值税专用发票信息采集，由计算机比对审核出口退税申报与增值税专用发票、出口报关单、外汇核销、货物运单等相关信息。二是建立完善风险预警监控管理体系。建立出口退税风险管理团队，优化预警监控运作流程，完善出口退税预警监控指标体系，快速识别出口退税风险点和监控点，形成总局、省、市、县四级监控网络。三是实行专业化管理。开展出口退税风险应对，对较低风险级别的出口企业，由纳税服务部门督导企业自查和整改;对较高风险级别的出口企业，由退税部门和税源管理部门通过案头审计、约谈、举证、分析、实地核查等方法进行退税评估;对高风险的出口企业，交由稽查部门进行检查。 　　(五)健全部门间协调机制，加强部门间协作配合 　　出口退税的管理，主要是通过对企业申报的退税是否符合政策规定、出口与购进业务是否真实来进行审核判断。在审核过程中需要对相关信息进行核对后才能判断其业务的真实性及是否符合政策规定，而这些信息需要海关、外管、商务、商检、货代、承运等部门提供，也就是说出口退税的管理需要取得相关部门的配合与协助，否则难以完成。为此，应从国家和省级层面上健全部门间的协调机制，以法规的形式予以明确。一是应明确各部门的配合职责。海关提高出口商品查验率，严厉查处空箱闯关、虚假出口、虚假报关、买单做业等违法行为，并及时准确的为税务部门提供结关信息;外管和银行部门要加强对出口企业的收结汇管理，严厉打击并向税务部门通报不正常收结汇行为;商务部门要严密关注外贸出口发展动向，加强出口经营资格管理，并适时向税务部门通报企业备案及出口动向情况;报关行、货代、承运单位及时、真实、准确的向海关、税务部门提供货物装运情况及单证信息;海关、商务、外管等部门在做好对出口企业监管的同时，及时向税务部门通报出口企业注册登记情况。二是应实现部门间的信息共享。相关部门之间建立注册登记信息、报关出口信息、货物装运信息、收汇结汇信息、信用等级信息、违规查处信息的定期交换机制。三是应建立规范的协作机制，定期召开部门联席会议，通报、交流、分析相关情况，协调解决有关问题。 　　(六)深化征退一体化管理，推行“四位一体”的互动管理机制 　　市、县(区)国税局应通过完善并坚持退税审核、预警分析、核查评估、函调管理和征税与退税管理、分析评估、稽查相结合的出口退税“四位一体”的互动管理机制，堵塞出口货物税收管理漏洞，严厉打击偷骗税不法行为。征收、管理、退税、稽查等部门要通过及时互通信息，衔接征退税管理，使退税预警分析、评估与检查制度化、经常化。退税管理部门在日常管理和退税审核、预警分析及评估中发现的疑点或偷骗税嫌疑与线索，要及时通报给管理部门由其进行调查核实或移交稽查部门进行查处。稽查部门在接到征管和退税管理部门提请检查的要求和移交的`案件时，要迅速安排进行全面深入检查，并在检查结束后及时将检查中发现的问题及检查情况向主管局和退税管理部门反馈，以便相互协调改进。 　　(七)建立科学严密的信息监控网络，完善出口退税预警分析系统 　　由于全国各地税务部门之间以及与出口退税业务有关的海关、外汇管理、银行、商务、货物运输等各部门之间，没有实现计算机联网，因而还无法充分运用税务部门征退税、海关查验结关、外管收汇、银行结汇、承运装货、商检验货等信息来对货物出口的真实性和退税情况进行综合监控，以致有的企业利用假出口货物报关单、假出口货物专用税票、虚假备案单证和个别税务部门的虚假复函来骗取出口退税。就国税部门而言，目前使用的税收征退税管理系统有金税三期征管系统、防伪税控稽核协查系统、出口退税审核系统、出口退税预警评估系统、出口货物税收函调系统，这些系统既有不完善之处，又没有进行有效整合应用。为加强出口退税预警分析评估，国家税务总局委托大连龙图公司开发了“出口退税预警评估系统”，该系统从运用的情况看，还不太理想，既未能与金税三期征管系统、出口退税审核系统、出口货物函调系统、防伪税控稽核协查系统进行全面顺畅的对接，又没能实现重点突出、疑点准确、分析确切的预警分析，而且可操作性、实用性不佳。 　　为此，建议通过立法，建立全国性的出口退税管理系统，实行退税机关与海关、外管、银行、工商、商检、外贸主管部门以及征税机关之间的计算机联网，形成政府出口退税电子执法管理系统，实现各部门的信息资源共享(包括注册登记备案信息、结关信息、货运信息、收结汇信息、专用发票开具与认证稽核信息、专用税票信息、征退税信息)，适时准确互换信息。进一步规范并完善出口退税电子化管理系统，通过整合金税三期系统、增值税防伪税控系统、出口退税审核系统、出口货物税收函调系统、出口退税信息传输系统、出口退税预警分析评估系统，与外部相关部门联网，信息共享，构建高度统一、功能强大相互融通的税收管理信息平台，打破地区、部门和各信息管理系统间信息不融通、征退税信息不畅的状况，实施征、退税和外部信息的自动比对、提示和在全国范围内共享，促进日常监控管理，有效防范出口货物税收管理风险。

【答案】：A、B、C、D项目组内部讨论的内容可能包括： （1）项目组成员认为财务报表易于发生由于舞弊导致的重大错报的方式和领域、管理层可能编制和隐瞒虚假财务报告的方式以及侵占资产的方式等。 （2）可能表明管理层操纵利润的迹象，以及管理层可能采取的导致虚假财务报告的利润操纵手段（选项 A）。 （3）管理层企图通过晦涩难懂的披露使披露事项无法得到正确理解的风险（例如，包含太多不重要的信息或使用不明晰或模糊的语言）。 （4）已知悉的对被审计单位产生影响的外部和内部因素，这些因素可能产生动机或压力使管理层或其他人员实施舞弊，可能提供实施舞弊的机会，可能表明存在为舞弊行为寻找借口的文化或环境。 （5）对接触现金或其他易被侵占资产的员工，管理层对其实施监督的情况。 （6）注意到的管理层或员工在行为或生活方式上出现的异常或无法解释的变化。 （7）强调在整个审计过程中对由于舞弊导致重大错报的可能性保持适当关注的重要性（选项 D）。 （8）遇到的哪些情形可能表明存在舞弊。 （9）如何在拟实施审计程序的性质、时间安排和范围中增加不可预见性。 （10）为应对由于舞弊导致财务报表发生重大错报的可能性而选择实施的审计程序，以及特定类型的审计程序是否比其他审计程序更为有效。 （11）注册会计师注意到的舞弊指控（选项 B）。 （12）管理层凌驾于控制之上的风险（选项 C）。

1、筹资风险筹资风险指的是由于资金供需市场、宏观经济环境的变化，企业筹集资金给财务成果带来的不确定性。筹资风险主要包括利率风险、再融资风险、财务杠杆效应、汇率风险、购买力风险等。2、投资风险投资风险指企业投入一定资金后，因市场需求变化而影响最终收益与预期收益偏离的风险。企业对外投资主要有直接投资和证券投资两种形式。根据公司法的规定，股东拥有企业股权的25%以上应该视为直接投资。证券投资主要有股票投资和债券投资两种形式。股票投资是风险共担，利益共享的投资形式；债券投资与被投资企业的财务活动没有直接关系，只是定期收取固定的利息，所面临的是被投资者无力偿还债务的风险。投资风险主要包括利率风险、再投资风险、汇率风险、通货膨胀风险、金融衍生工具风险、道德风险、违约风险等。3、经营风险经营风险又称营业风险，是指在企业的生产经营过程中，供、产、销各个环节不确定性因素的影响所导致企业资金运动的迟滞，产生企业价值的变动。经营风险主要包括采购风险、生产风险、存货变现风险、应收账款变现风险等。采购风险是指由于原材料市场供应商的变动而产生的供应不足的可能，以及由于信用条件与付款方式的变动而导致实际付款期限与平均付款期的偏离；生产风险是指由于信息、能源、技术及人员的变动而导致生产工艺流程的变化，以及由于库存不足所导致的停工待料或销售迟滞的可能。4、存货管理风险企业保持一定量的存货对于其进行正常生产来说是至关重要的，但如何确定最优库存量是一个比较棘手的问题，存货太多会导致产品积压，占用企业资金，风险较高；存货太少又可能导致原料供应不及时，影响企业的正常生产，严重时可能造成对客户的违约，影响企业的信誉。5、流动性风险流动性风险是指企业资产不能正常和确定性地转移现金或企业债务和付现责任不能正常履行的可能性。从这个意义上来说，可以把企业的流动性风险从企业的变现力和偿付能力两方面分析与评价。由于企业支付能力和偿债能力发生的问题，称为现金不足及现金不能清偿风险。

　　按财务活动的主要环节，可以分为流动性风险、信用风险、筹资风险、投资风险。　　重点是流动性风险　　难点是内部控制，即制度的执行与业务的开展能有效合理配比　　在市场经济日趋完善的今天，企业每时每刻都面临着来自市场的各种风险。财务管理系统作为企业风险预警器的作用愈来愈显示出其重要性，企业经营者应经常进行财务分析，防范财务危机，建立预警分析指标体系，进行适当的财务风险决策。企业财务风险管理的目标在于了解风险的来源和特征，正确预测、衡量财务风险，进行适当的控制和防范，健全风险管理机制，将损失降至最低，为企业创造最大的收益。　　企业的财务风险来源多样，而且不同的财务风险形成的具体原因也不尽相同。总体来看，主要有以下几个方面的原因：　　第一，企业的财务管理系统跟不上企业所处外部环境的变化。企业所处的外部环境包括经济环境、法律环境、市场环境、社会人文环境、世界政治、经济形势的变化等众多因素。外部环境的变化可能为企业带来新的机会，但也可能是某种威胁。如果企业财务管理系统不能快速适应企业外部环境的变化，必然会给企业带来某种风险。目前我国企业财务管理面临的问题在于：财务管理基础工作不够完善、专业人员业务素质不高、财务机构设置不合理等。我国许多企业建立的财务管理系统在应对外部环境变化时，没有预见性，反应滞后，应对措施不力，由此产生了企业财务风险。　　第二，企业财务管理人员对财务风险存在的客观性认识不足。我国许多企业的财务管理人员缺乏风险意识，认为只要管理好资金就不会产生财务风险。但在现实工作中，只要企业有经营活动、财务活动，就一定会存在财务风险。　　第三，财务决策缺乏科学性导致决策失误。财务决策失误是产生财务风险的又一重要原因。目前，我国企业的财务决策普遍存在着经验决策及主观决策现象，由此而导致决策失误的经常发生，从而导致财务风险。　　第四，资本结构不合理。企业的资本结构一般有三种类型：第一类是正常的资本结构类型，也就是用流动负债来购置流动资产，用自有资本来购置固定资产。第二类是资产负债表中累计结余出现了红字，表明自有资本减少，其在总资本中的比重下降，说明出现财务危机。第三类是自有资本全部被亏掉，而且负债也被亏掉了一部分，这种情况属于资不抵债，必须采取有效措施以防范这种情况的出现。　　针对以上原因，企业应根据自身面临的风险，采用正确的风险管理方法，制定适合企业自身的财务管理系统，以有效应对企业风险，降低企业成本，提高企业利润。　　首先，以指标分析为基础，确立完善财务预警系统。　　企业要想获得长远发展，就必须有一个完善的财务管理系统。这其中，财务预警系统是必不可少的组成部分。在财务预警系统中，获利能力、偿债能力等指标最具有代表性。资产获利能力指标有总资产报酬率和成本费用利润率。前者表示每一元资本的获利水平，反映企业运用资产的获利水平；后者反映每耗费一元支出所得的利润，该指标越高，企业的获利能力越强。偿债能力指标有流动比率和资产负债率。如果流动比率过高，则会使流动资金丧失再投资机会，一般生产性企业最佳为2左右；资产负债率一般为40%—60%，在投资报酬率大于借款利率时，借款越多，利润越多，同时财务风险越大。资产获利能力和偿债能力两个指标是企业财务评价的两大部分。　　从长远看，良好的获利能力是企业发展的前提，也是企业控制财务风险的有效措施。盈利能力越强，企业的对外筹资能力和清偿债务的能力才能越强。相关指标有总资产净现率、销售净现率等。虽然上述指标可以预测财务危机，但从根本上讲，企业发生风险是由于举债导致的，一个全部用自有资本从事经营的企业只有经营风险而没有财务风险。因此，要权衡举债经营的财务风险来确定债务比率，应将负债经营资产收益率与债务资本成本率进行对比，只有前者大于后者，才能保证本息到期归还，实现财务杠杆收益。同时还要考虑债务清偿能力和债务资本在各项目之间配置的合理程度。考核指标有长期负债与营运资金比、资产留存收益率以及债务股权比率。　　其次，根据实际情况采取合适策略。　　企业在建立了财务管理系统尤其是拥有了风险预警指标体系后，要及时分析产品积压、应收账款增大、成本上升等风险信号，并根据其形成的原因及过程，制定相应的风险管理策略，如回避风险、控制风险、接受风险、分散风险等，以降低危害程度。其中控制风险策略可进一步分类，按控制目的分为预防性控制和抑制性控制。前者指预先确定可能发生的损失，提出相应措施，防止损失的实际发生；后者是对可能发生的损失采取措施，尽量降低损失程度。市场经济中，利用财务杠杆作用筹集资金进行负债经营是企业发展的有效途径。　　最后，加强财务活动的风险管理。　　筹资活动是企业发展壮大不可或缺的过程，对筹集资金的使用、管理措施失当会使筹集资金的使用效益具有很大的不确定性，由此产生筹资风险。企业筹集资金渠道包括企业所有者投资和借入资金两类。对于所有者投资而言，不存在还本付息问题，资金可长期使用、自由支配，其风险只存在于使用效益的不确定性上。而对于借入资金而言，企业在取得财务杠杆利益时，实行负债经营而借入资金，将给企业带来丧失偿债能力的可能和收益的不确定性。因此，在使用筹集资金投资时，一个重要原则是既要敢于进行风险投资以获取超额利润，又要克服盲目乐观和冒险主义，尽可能避免或降低投资风险，追求收益性、风险性、稳健性的最佳组合。　　企业财务活动中最重要的环节是资金回收。应收账款是形成资金回收风险的重要因素，它虽使企业产生利润，然而企业资金并未增加，相反企业还要用有限的流动资金垫付未实现的利税开支，加速现金流出。因此，对于应收账款管理，应建立稳定的信用政策，确定客户的资信等级并评估企业的偿债能力，确定合理的应收账款比例，建立销售责任制，加快应收账款的回收。　　收益分配是企业财务循环的最终环节，企业应根据自身发展的需要，合理分配收益。如果企业正处在发展和扩张中，需要购置大量资产，那么税后利润应大部分留用；如果企业利润率很高，就应该以一部分收益作为分红或股息派发，防止形成收益分配上的风险。　　企业在经营中，应对面临的财务风险进行详细分析，建立适合自身的财务管理系统，加强企业的风险管理，为企业在市场中不断发展夯实基础，应对随时可能发生的风险。

　　财务风险管理是企业风险管理的一个重要组成部分，如果不能及时的采取化解措施，企业就会陷入财务危机。下面跟着我一起来探讨企业财务风险的成因及其防范措施。 　　企业财务风险的成因 　　1企业财务管理的巨集观环境复杂多变 　　巨集观环境的变化对企业来说，是难以准确预见和无法改变的。例如由美国次贷危机引发的金融危机，对我国外向型企业影响很大。国际经济实体实力削弱，出口货款不能及时回笼，企业资金匮乏，出口运转不畅。随着国际金融危机对经济实体影响的进一步加大，国外客户经济实力受到削弱，延长付款期限，对我国外向型企业带来不利影响。 　　2企业管理人员素质有待提高，风险意识淡薄 　　目前，我国许多企业建立的财务管理系统，正是由于企业管理人员素质不高，财务管理规章制度不够健全，管理基础工作不够完善等原因，导致企业财务管理系统缺乏对外部环境变化的适应能力和应变能力。企业作为一个财务主体必然面临财务风险，财务风险是客观存在的，但在现代企业管理中，有许多财务管理人员风险意识淡薄，不能从根本上把握风险的本质。 　　3负债资金和期限结构不合理，内部财务关系不顺 　　由于筹资决策失误等原因，企业资金结构的不合理现象就普遍存在，表现为负债资金占全部资金的比例过高。资金结构的不合理导致企业财务负担沉重，偿付能力严重不足，由此产生财务风险。企业与内部各部门之间及企业与上级企业之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象，造成资金使用效率低下，资金的安全性、完整性无法得到保证。 　　4企业存货库存结构不合理，存货周转率不高 　　目前我国企业流动资产中，存货所占比重相对较大，且很多表现为超储积压存货。存货流动性差，一方面占用了企业大量资金，另一方面企业必须为保管这些存货支付大量的保管费用，导致企业费用上升，利润下降。长期库存存货，企业还要承担市价下跌所产生的存货跌价损失及保管不善造成的损失，由此产生财务风险。 　　企业财务风险的防范措施 　　1分析财务管理的外部环境，提高适应能力和应变能力 　　面对瞬息万变的巨集观市场环境，企业应认真分析研究，把握其变化趋势及规律，适时调整财务管理政策和改变管理方法，以此降低因环境变化给企业带来的财务风险。对企业财务人员的培训不应只局限于会计继续教育，财务人员不要拘泥于企业“账房先生”的定位，要全面提高企业财务人员的适应能力和应变能力，使其能够把握财务管理巨集观环境的变化趋势及规律，准确地分析和适应企业的外部环境及其变化，以便能够及时做出防范措施。 　　2培养经营者的财务风险意识，提高管理人员的业务素质 　　外向型企业的财务人员在实际操作中应对汇率变化进行正确预测的基础上，选择适当的计价和结算货币以规避风险;在结算合同中，当对方国家货币是硬币时，向对方国家出口商品应力争使用对方货币结算，从对方国家进口商品应力争作用本国货币或软币结处。同时，采用由多种货币组成的组合货币或一揽子货币进行计价和结算，也可以十分有效的分散风险。 　　3建立财务风险预警系统，加强财务风险控制 　　在这次美国次贷危机发生前，世界各国金融机构、发行机构、资信评级机构和国际机构的成千上万名专家中几乎没有人预测到这场金融危机。目前我国的监督制度同样也存在着一系列的问题，其中最突出的一点是金融监管没有形成有效的金融风险预警和防范体系，缺乏早期预警系统，系统化的事前预警、事中灵敏处置和缓冲化解、事后及时补救的风险防范和控制机制没有建立起来。持续性的监管不到位，就不能有效防范化解金融风险。 　　4建立健全企业财务管理制度，强化内部控制 　　企业可以单独设立一个财务风险管理处并配备相应的人员对财务风险进行预测、分析、监控，以便及时发现及化解风险。其次要建立监督控制机制，特别要加强授权批准、会计监督、预算管理和内部审计。最后要充分发挥内部审计机构和人员的作用，搞好内部控制的评审和风险估计。

1.作为工薪族，在你即将工作的时候就要做好自己的财务规划，越早规划受益越大，也会提升你的做事效率。2.不要超前消费，根据自己的财务状况和需求合理消费，比如，你上班可以做公共交通，就不要打车，如果能步行、骑共享单车，就更好了，不但可以绿色出行省钱，还可以锻炼身体，一举两得。3.保险必须要有，人吃五谷杂粮，不可能不生病，要有保险为你的财务护航。

像是一个上市公司，他必须公布自己的财务报告，这是给股民的交代如果没有上市的公司，就看他的经营状况，如果没有办法得知财务真实状况，就从员工福利工资方面入手，工资都发不出来，你说是不是很糟糕的状况

　　控制并且防范财务风险对企业来说起着生命线的关键作用。为什么会产生企业财务风险呢?该如何防范?下面跟着我一起来看看。 　　企业财务风险的成因 　　(一)企业财务人员风险意识淡薄。大多数企业都面临着一个普遍的问题，即其财务管理人员对财务风险的把握不够敏感，意识薄弱，更不能从根本上去管控财务风险。而是简单认为只要做到用好资金，财务风险就不会存在。不能够积极、系统及主动的管理财务风险，加上事前风险管理不到位，事中及事后管理随意，导致相关预警及防范措施制定不及时，企业财务风险加大。同时由于财务活动的客观性决定了财务风险存在的必然性，并且其产生的主要原因之一即为企业财务人员风险意识的淡薄。 　　(二)财务管理宏观环境复杂多变。企业财务风险产生的外部原因之一就是宏观环境的复杂多变，这种变化对于企业来说可以提供发展机会也可以造成一定威胁。如果企业不能够很好的适应这种外部环境，必定会造成财务危机。当前，在我国大多数企业财务机构设置不够合理、财务规章制度不健全、管理人员素质较低、管理基础不到位等造成企业财务管理系统对外部及内部环境变化的适应性差，主要表现为企业对复杂环境的变化反映滞后，不能科学预见以及措施不力等。 　　(三)企业财务决策机制不合理。目前，我国企业财务风险产生的重要原因包括决策失误及决策机制设置不合理。由于一些企业财务机制的建立尚不科学，造成某些重要问题的判断决策依附于管理者的经验水平，形成无规可依的局面。尤其是有的企业进行决策不能集思广益，甚至是一人独揽，再者决策制定之前没有获得充足的信息，前期调查潦草，从而导致对风险及收益的预测不精准，决策考虑欠周全，并且最终影响决策的可行及科学性。除此之外，不同的决策者具有不同的风险偏好，假如决策者投资盲目，势必会降低企业的长期偿债水平，引发企业的低效益甚至更大的财务风险。 　　(四)企业内部控制机制不健全。有的企业表面上看起来，会计人员的职称符合相关国家相关政策，各项基本制度的建立也井然有序，但事实却一团糟。不但财务管理方面混乱有待规范，而且制度建立漏洞百出，这必将引起企业资金使用、管理及利益分配方面的不公平及权责的不明晰、资金效率低下的同时流失惨重，同时无法保证资金的完整性、安全性，进而引发相应的财务风险。 　　企业财务风险的防范 　　(一)树立正确的风险意识。正确的树立企业风险意识对于其发展来说意义重大。当前市场竞争愈演愈烈，企业周围的隐藏的风险无处不在，企业应当学会适当的分散风险，看准时机把握住风险产生的原因，才能保证企业健康发展。众所周知，高风险对应着高收益，即为正比例的关系，风险系数加大的同时收益也会相应提高，甚至会带来额外的风险报酬。与此同时，在高风险的情况下，失败带来的损失也会更加惨重。所以说，企业不能忽略风险的存在而一味的追逐收益。企业在财务管理过程当中，应当全面分析每一项与其收益相关的财务活动并且充分考虑其安全性，并且在作出决策的同时要均衡收益及其风险。 　　(二)提高财务管理环境的适应能力。企业应当对其建立的财务管理系统不断的进行完善及监管，以应变错综复杂的财务管理环境。同时，鉴于所处的财务管理环境瞬息万变，企业应当制定与其相适应的财务管理战略措施，并提高财务管理人员的综合素质以及财务管理机构的工作效率。此外，还要强化财务管理制度及规章，健全各项基础性的财务管理工作，以促进财务管理系统的有效运转，防范由于对错综复杂的环境不相适应而导致的财务管理系统风险的产生。 　　(三)建立合理的企业财务决策机制。企业应该逐步提高其财务管理决策水平的科学化，并且保证其财务决策机制的合理性，避免由于财务管理决策的不恰当而导致财务风险的产生。同时，在企业财务管理决策做出的过程当中，影响企业财务管理决策的因素众多，例如：个人偏好及风险、复杂经济环境的变化等，所以说要果断断绝一切独断主义以及经验主义。 　　除此之外，企业在制定财务管理决策时，还要对各种影响因素所起到的作用进行综合考虑，并且根据实际情况建立模型，做出决策，以最大限度的做到分析方法的量化。比如说：做出投资决策之前，应当对各种投资方案进行多种设定，对其各项指标投资回收期、内涵报酬率、投资报酬等分别进行计算，最后对各项指标的计算结果进行综合比较、分析，并且考虑其他环境等风险因素，选出最佳投资方案，综合考虑企业风险的承受能力及范围，做出有利于资本结构调整的财务管理决策，从而从根源降低企业财务管理风险。

　　我国中小企业由于自身实力薄弱、资金不充足等原因，在市场运作中应变能力差，因而迫切需要加强经营管理理念。中小企业可充分利用自身内部环境适应外部环境，增强风险意识，建立财务核心指标来衡量企业财务状况，建立健全内部控制制度，规避财务风险，防范财务危机的发生，以充分实现企业目标。　　财务风险是指企业在特定的客观情况下和特定的期间内，在企业经营运作过程中，由于各种难以或无法预料、控制的企业外部环境和内部经营条件等不确定性因素的作用，使得企业资金运动（资金流）的效益性降低和连续性中断，进而使得企业的实际经营绩效与预计目标发生背离，从而对企业的生存、发展和盈利目标产生负面影响或不利结果的可能性。　　中小企业由于自身实力薄弱、资金不充足等原因，在市场运作中应变能力差，因而迫切需要加强经营管理理念，加强风险防范意识，建立和健全中小企业的内部控制体系，建立中小企业的财务风险控制体系，形成一个可以遵循的财务风险防范系统，将近期利益与长远利益结合起来，努力提升可持续发展能力和创造长久价值的能力。　　一、引发中小企业财务风险的因素　　（一）外部环境。引发中小企业财务风险的外部环境包括经济因素、自然因素、法律环境、社会因素和科学技术因素。这些因素存在于企业之外，它对企业的经营管理、财务状况产生的巨大风险是难以准确预见和无法改变的。如当前国际金融危机对中国中小企业产生的冲击，许多中小企业面临财务瘫痪处境，威胁着中小企业的生存和发展。中小企业由于受经营理念、财力、物力、人力的限制，其财务管理不能适应复杂而多变的外部环境，必定会给中小企业带来财务风险甚至财务危机。　　（二）内部因素。管理层风险意识缺乏导致财务风险。在现实工作中，我国许多中小企业的经营者、管理层和财务人员缺乏风险意识，认为只要把生产搞好，有经营利润，只要管好用好资金就不会产生财务风险。风险意识淡薄是财务风险产生的重要原因之一。　　经营决策失误导致中小企业财务风险。我国许多中小企业的经营决策、财务决策普遍存在着经验决策及主观决策现象，财务决策失误的主要原因是缺乏科学合理的可行性分析，主观臆测严重，重大事项不经集体决策审批而个人单独决策。财务决策失误是产生财务风险的又一重要原因。　　财务人员风险意识落后导致中小企业财务风险。由于长期以来在思想上受财务制度的束缚，财务人员风险意识落后，尚未树立时间价值、风险价值等科学概念，反映在财务管理目标上，就是未能确立起最优化思想。　　企业内部控制、监管体系不健全导致财务风险。中小企业内部控制体系不健全，管理部门的约束机制不到位，审计监督乏力，甚至缺少必要的内部监控体系及制度，在资金管理、使用及利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象，使得资金使用效率低下、资产流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证。　　二、防范中小企业财务风险的措施　　财务风险管理是指企业在充分认识其所面临的财务风险的基础上采取各种科学、有效的手段和方法，对各类风险加以预测、识别、分析、控制和处理，以最低成本确保企业资金运动的连续性、稳定性和效益性的一项理财活动。　　（一）建立财务危机预警系统。企业财务危机预警系统，作为一种成本低廉的诊断工具可预知财务风险的征兆，当可能危害企业财务状况的关键因素出现时，财务危机预警系统能发出警告，以提醒经营者早作准备或采取对策以减少财务损失，控制财务风险的进一步扩大。中小企业的经营者、管理者应随时加强对财务风险指标的分析，适时调整企业营销策略，合理处置不良资产，有效控制存贷结构，适度控制资金投放量，减少资金占用，还应注意加速存货和应收账款的周转速度，使其尽快转化为货币资产，减少甚至杜绝坏账损失，加速企业变现能力，提高资金使用率。　　（二）建立财务风险意识。中小企业要时刻关注国家宏观政策的变化，关注国家产业政策、投资政策、金融政策、财税政策的变化，管理层应对企业投资项目、经营项目、筹借资金、经营成本等方面可能产生的负面效应进行提早预测，以便及时采取措施。管理层要关注市场供需关系的变化，防止企业成本费用和资金需求增加使财务成本上升和资金链的中断而出现经营亏损或资不抵债的财务危机。企业经营者要根据政策因素变化及时调整经营策略和投资方向，避免企业步入财务危机。在销售方面注重产销衔接，以销定产，及时调整营销策略，积极开拓新渠道，培育新用户，加速货款回笼，加强业务整合，提高企业整体抵抗风险的水平。　　（三）建立企业内部监督制度。内部审计控制是一个企业内部经济活动和管理制度是否合规、合理和有效的独立评价系统，在某种意义上讲是对其他控制的再控制。内部审计在企业应保持相对独立性，应独立于其他经营管理部门，确保审计部门发现的重要问题能送达治理层和管理层。对于不具备条件的中小企业可聘请外部审计机构和人员进行内部审计。　　（四）建立内部控制制度。要建立中小企业内部控制制度和会计控制制度，如对企业的货币资金控制、采购与付款控制、销售与收款控制、对外投资控制等。实施内部牵制制度，对不相容的岗位实行相互分离、相互制约；建立回避制度；会计负责人的直系亲属不得担任出纳人员；严禁擅自挪用、借出货币资金；严禁收入不入账；严禁一人保管支付款项所需的全部印章；不得由同一部门或个人办理采购与付款、销售与收款业务的全过程；销售收入要及时入账。　　财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都可能会给企业带来财务风险，中小企业的经营者、管理者、财务人员必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。及时了解企业财务运营的真实情况，优化财务结构，从而规避风险，改善不良经营状况，实现企业目标，确保企业的生存和发展壮大。

财务风险也称融资风险或筹资风险，是指由于举债筹资而产生的应由普通股股东承担的风险。也可定义为由于使用债务或优先股筹资从而需要做出固定周期性支出而引起的，由普通股股东承担的超过基本商业风险以上部分的风险。它是与企业及其融资方式相联系的风险，是由于企业资金困难，采取不同的筹资方式而带来的风险。一、我国企业财务风险现状我国的一些企业，特别是国有企业，盈利水平普遍低下，亏损较为严重，有的甚至达到了资不抵债的危险边缘。造成这种状况的原因虽然很多，但忽视财务风险是大多数企业经营不良的重要原因之一。财务风险客观存在于企业财务管理工作的各个环节，会对企业生产经营产生重大影响。因此，企业员工、特别是企业的经营管理者，只有树立财务风险意识，对财务风险成因及其防范进行研究，善于对环境变化带来的不确定性进行科学预测，有预见性地采取各种防范措施，使可能遭受的风险损失尽可能降到最低限度，才能保证企业的生存和发展。二、财务风险分析在财务管理工作中，只有充分了解财务风险的基本特征和正确识别，对其进行正确分析，明确其产生的原因，才能防范和化解财务风险。（一）财务风险的基本特征1、与负债经营相关。财务风险因偿还到期债务而引起，因而总与负债相关联。没有债务，企业经营的资本全靠投资人投入，则不存在财务风险。2、与投资相关。一般而言，企业举债的主要目的有两个：一是扩大再生产，扩大规模，形成规模效益；二是投资于其他企业，向多元化发展，以分散经营风险。因此，没有投资，亦不存在财务风险。3、与流动资产相对应。由于与财务风险相对应的企业债务必须用现金来偿还，而企业现金的主要来源有：销售实现、应收账款收回、存货变现、收回投资等，都与资产负债表中的流动资产相关联。4、与投资者相关。财务风险是负债融资后，企业投资者所承担的额外风险，因而与投资者密切相关。（二）我国企业财务风险的成因。我国企业产生财务风险的原因很多，不同的财务风险形成的具体原因也不尽相同，既有企业外部的原因，也有企业自身的原因。财务管理因决策失误、管理不善及缺乏风险意识等原因造成财务风险，其存在于财务管理工作的各个环节。1、制度环境的变化。如产业政策、利率、资本市场的发达程度、通货膨胀等。利率的变化对债务融资风险的影响表现为企业在不恰当的时间或用不恰当的方式进行融资，持续的通货膨胀将使企业的资金需求不断膨胀，资金供应容易出现短缺，将给企业债务融资带来许多隐患，如果决策不当，将会带来较大的财务风险。2、资产的流动性差是引起财务危机的直接原因。资产的流动性是指资产变为现金并保持其购买力的能力。财务风险与资产的流动性息息相关。资金匮乏、存货积压等问题是资金流动性不强的表现，也是爆发财务危机的导火索。如果企业不能以适当的价格变换资产或不能以低于收益率的成本随时获取所需资金，必然引发资产流动性风险，产生财务危机。3、从决策的角度看。产生财务风险的主要原因有两个：一是在决策时缺乏足够的、真实的信息，在进行投资决策时决策者对决策事项未来变化的各种可能结果，事先是无法掌握的，或者不能获取充分有用的信息，或者获取信息的成本太高，使决策者带有一定的主观性；二是决策事项的未来结果受制度环境方面的制约，制度环境的不确定性是决策者无法控制的，这使得财务决策处于风险之中。决策失误使投资项目不能获得预期的收益，投资无法按期收回，为企业带来巨大的财务风险。4、企业资本结构不合理。资本结构是指企业长期资本（长期负债、优先股、普通股）构成及其比例关系。资本结构的不合理导致企业财务负担沉重，偿付能力严重不足，由此产生财务风险。企业采用负债经营方式扩大资金来源，发挥财务杠杆作用，已成为普遍做法，但高负债并未带来高利润。如何改善资本结构、避免财务危机是每一个企业必须认真考虑的问题。5、道德风险的广泛存在。在市场经济中的各种欺诈、违约、投机取巧等现象称为道德风险。道德风险对企业财务有重大影响，主要表现：信用度低。这主要表现在违约及债权债务关系严重扭曲等方面。大量的赊销赊购，使企业的偿债能力依附于其他企业的信用程度上。另一方面，经济合同履约率低影响企业生产的正常运营，增加了商品存货的仓贮成本，造成资金占用过量，加大了企业财务风险。三、企业财务风险的防范财务风险的防范，是要对风险进行动态的控制，而并非要刻意减少风险。敢于冒风险的企业充分利用有利时机，往往从高风险中获取高收益。防范并化解财务风险，主要应抓好以下几项工作：1、认真分析财务管理的制度环境及其变化情况，提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力。为防范财务风险，企业应对不断变化的财务管理环境进行认真分析研究，把握其变化趋势及规律，并制定多种应变措施，适时调整财务管理政策和改变管理方法，从而提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力，以此降低因环境变化给企业带来的财务风险。2、增强企业资产流动性。一是贮存流动资产，即在资产组合中保持一定比例的易变现资产。二是购入流动资产，即通过销售流动性存货来实现变动性。企业必须权衡利弊得失，以合理的方式取得流动性资产，通过企业资产结构的合理搭配和筹资能力的合理运用，以最低的成本避免由于流动资金短缺和流动资金过剩而招致的损失。3、提高财务决策的科学化水平，防止因决策失误而产生的财务风险。为防范财务风险，企业必须采用科学的决策方法。在决策过程中，应充分考虑影响决策的各种因素，尽量采用定量计算及分析方法并运用科学的决策模型进行决策。对各种可行方案要认真进行分析评价，从中选择最优的决策方案，切忌主观臆断。4、企业应当建立合理的资本结构，规避财务风险。首先应建立资本积累的约束机制，不断充实资本。其次根据企业实际情况合理确定负债规模。再次把握借款时机，审时度势，合理决策。最后预测负债筹资的使用效果，权衡成本收益，优化债务结构。决定资本结构的因素是融资决策。将不同的债务按期限合理搭配，以减少偿还债务的压力，保证企业资金周转顺畅。融资金额大小直接决定了资本结构状况。企业应当努力使资本结构最佳，融资成本最低。5、规避道德风险对企业财务的影响。应控制风险因素，预防风险的发生。对外应全面而准确地把握市场及竞争对手的信息，消除信息不对称对自身的不利影响，并对交易对象进行信用评估，通过谈判制定无损自身利益的有效合同。对内应健全企业的损失，应加强与保险业的合作，将风险向外转移，减少因交易对象违约、投机取巧等给自身带来的重大损失；密切与金融机构和政法部门的关系，以便得到及时的帮助。总之，企业的各项决策几乎都是在风险和不确定性的情况下做出的，离开了风险，就无法正确评价企业报酬的高低。财务风险是不可避免的。正确分析和防范财务风险，对企业的生存发展具有重要意义。我们必须全面分析，这样才能找出问题的实质。

[摘要]财务风险作为一种信号，能够全面综合地反映企业的经营状况。企业经营者应进行经常性的财务分析，防范财务危机，建立预警分析指标体系，进行适当的财务风险决策。 [关键词]财务危机；财务风险；预警分析 在市场经济条件下，财务风险是客观存在的，要完全消除风险及其影响是不现实的。企业财务风险管理的目标在于了解风险的来源和特征，正确预测、衡量财务风险，进行适当的控制和防范，健全风险管理机制，将损失降至最低程度，为企业创造最大的收益。因此，对财务风险成因及其防范进行研究，以期降低风险、提高效益，具有十分重要的意义。 我国企业产生财务风险的原因很多，既有企业外部的原因，也有企业自身的原因，而且不同的财务风险形成的具体原因也不尽相同。总体来看，主要有以下几个方面的原因： 企业财务管理的宏观环境复杂多变，而企业财务管理系统不能适应复杂多变的宏观环境。企业财务管理的宏观环境复杂多变是企业产生财务风险的外部原因。财务管理的宏观环境包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等因素。这些因素存在于企业之外，但对企业财务管理产生重大的影响。宏观环境的变化对企业来说，是难以准确预见和无法改变的。宏观环境的不利变化必然给企业带来财务风险。例如世界原油价格上涨导致成品油价格上涨，使运输企业增加了营运成本，减少了利润，无法实现预期的财务收益。财务管理的环境具有复杂性和多变性，外部环境变化可能为企业带来某种机会，也可能使企业面临某种威胁。财务管理系统如果不能适应复杂而多变的外部环境，必然会给企业理财带来困难。目前，由于机构设置不尽合理、管理人员素质不高、财务管理规章制度不够健全、管理基础工作不够完善等原因，我国许多企业建立的财务管理系统缺乏对外部环境变化的适应能力和应变能力。具体表现在对外部环境的不利变化不能进行科学的预见，反应滞后，措施不力，由此产生财务风险。 企业财务管理人员对财务风险的客观性认识不足。财务风险是客观存在的，只要有财务活动，就必然存在着财务风险。在现实工作中，我国许多企业的财务管理人员缺乏风险意识，认为只要管好用好资金就不会产生财务风险。风险意识淡薄是财务风险产生的重要原因之一。 财务决策缺乏科学性导致决策失误。财务决策失误是产生财务风险的又一重要原因。避免财务决策失误的前提是实现财务决策的科学化。目前，我国企业的财务决策普遍存在着经验决策及主观决策现象，由此而导致的决策失误经常发生，从而产生财务风险。 企业内部财务关系混乱。我国企业与内部各部门之间及企业与上级企业之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象，造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证。 资本结构不合理。根据资产负债表可以把财务状况分为三种类型：第一类是流动资产的购置大部分由流动负债筹集，小部分由长期负债筹集；固定资产由长期自有资金和大部分长期负债筹集。也就是流动负债全部用来筹集流动资产，自有资本全部用来筹措固定资产。这是正常的资本结构类型。第二类是资产负债表中累计结余是红字，表明一部分自有资本被亏损吃掉，从而总资本中自有资本比重下降，说明出现财务危机。第三类是亏损侵蚀了全部自有资本，而且也吃掉了负债的一部分，这种情况属于资不抵债，必须采取有效措施以防范这种情况出现。 针对上述财务风险的原因，企业应根据自身的风险情况，采用正确的风险管理方法，制定严格的控制计划，降低风险。 第一，确立财务分析指标体系，建立长期财务预警系统。 对企业而言，获利是企业经营的最终目标，也是企业生存与发展的前提。建立长期财务预警系统，其中获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力等指标最具有代表性。资产获利能力指标有总资产报酬率和成本费用利润率。前者表示每一元资本的获利水平，反映企业运用资产的获利水平；后者反映每耗费一元支出所得的利润，该指标越高，企业的获利能力越强。偿债能力指标有流动比率和资产负债率。如果流动比率过高，会使流动资金丧失再投资机会，一般生产性企业最佳为2左右；资产负债率一般为40%—60%，在投资报酬率大于借款利率时，借款越多，利润越多，同时财务风险越大。资产获利能力和偿债能力二指标是企业财务评价的两大部分。经济效率的高低直接体现企业的经营管理水平。其中反映资产运营能力的指标有应收账款周转率以及产销平衡率。 企业发展潜力指标有销售增长率和资本保值增殖率，运用特尔菲法等确定各个指标权数，用加权算术平均或者加权几何平均得到平均数即为综合功效系数，用此方法可以量化企业财务状况。 从长远观点看，一个企业要远离财务危机，必须具备良好的盈利能力。盈利能力越强，企业的对外筹资能力和清偿债务能力才能越强。相关指标有总资产净现率、销售净现率、股东权益收益率。虽然上述指标可以预测财务危机，但从根本上讲，企业发生风险是由于举债导致的，一个全部用自有资本从事经营的企业只有经营风险而没有财务风险。因此，要权衡举债经营的财务风险来确定债务比率，应将负债经营资产收益率与债务资本成本率进行对比，只有前者大于后者，才能保证本息到期归还，实现财务杠杆收益。同时还要考虑债务清偿能力和债务资本在各项目之间配置的合理程度。考核指标有长期负债与营运资金比、资产留存收益率以及债务股权比率。 第二，结合实际采取适当的风险策略。 在建立了风险预警指标体系后，企业对风险信号如产品积压、质量下降、应收账款增大、成本上升等，要根据其形成原因及过程，制定相应的风险管理策略，降低危害程度。面对财务风险通常采用回避风险、控制风险、接受风险和分散风险等策略。其中控制风险策略可进一步分类，按控制目的分为预防性控制和抑制性控制。前者指预先确定可能发生的损失，提出相应措施，防止损失的实际发生；后者是对可能发生的损失采取措施，尽量降低损失程度。市场经济中，利用财务杠杆作用筹集资金进行负债经营是企业发展的有效途径。从大量的企业负债经营实例分析，企业经营决策失误、盲目投资、没有进行事前周密的财务分析和市场调研是造成负债经营失误的原因。 第三，加强财务活动的风险管理。 市场经济条件下，筹资活动是一个企业生产经营活动的起点，管理措施失当会使筹集资金的使用效益具有很大的不确定性，由此产生筹资风险。企业筹集资金渠道有两大类：一是所有者投资，如增资扩股、税后利润分配的再投资。二是借入资金。对于所有者投资而言，不存在还本付息问题，资金可长期使用、自由支配，其风险只存在于使用效益的不确定性上。而对于借入资金而言，企业在取得财务杠杆利益时，实行负债经营而借入资金，将给企业带来丧失偿债能力的可能和收益的不确定性。 企业通过筹资活动取得资金后进行投资的类型有三种：一是投资生产项目，二是投资证券市场，三是投资商贸活动。然而，投资项目并不都能产生预期收益，从而引起企业盈利能力和偿债能力降低的不确定性。如出现投资项目不能按期投产，无法取得收益；或虽投产但不能盈利，反而出现亏损，导致企业整体盈利能力和偿债能力下降；或虽没有出现亏损，但盈利水平很低，利润率低于银行同期存款利率；或利润率虽高于银行存款利息率，但低于企业目前的资金利润率水平。在进行投资风险决策时，其重要原则是既要敢于进行风险投资以获取超额利润，又要克服盲目乐观和冒险主义，尽可能避免或降低投资风险。在决策中要追求收益性、风险性、稳健性的最佳组合，或在收益和风险中间体现稳健性原则的平衡器作用。 企业财务活动的第三个环节是资金回收。应收账款是造成资金回收风险的重要方面，有必要降低它的成本，包括机会成本（常用有价证券利息收入表示）、应收账款管理成本、坏账损失成本。应收账款加速现金流出，它虽使企业产生利润，然而并未使企业的现金增加，反而还会使企业运用有限的流动资金垫付未实现的利税开支，加速现金流出。因此，对于应收账款管理，应建立稳定的信用政策，确定客户的资信等级并评估企业的偿债能力，确定合理的应收账款比例，建立销售责任制。 收益分配是企业一次财务循环的最后一个环节。收益分配包括留存收益和分配股息。留存收益是扩大规模来源，分配股息是股东财产扩大的要求，两者既相互联系又相互矛盾。企业如果扩张速度快，销售与生产规模高速发展，需要添置大量资产，税后利润应大部分留用。但如果利润率很高，而股息分配低于一定水平，就可能影响企业股票价格，由此形成企业收益分配上的风险。 综上所述，企业在经营管理中，要建立财务危机预警指标体系，加强筹资七投资七资金回收及收益分配的风险管理，实现企业效益最大化。

　　【摘　要】 在竞争日益激烈的市场条件下，所有企业面临越来越复杂、越来越多变的经营风险。其中，财务风险是企业财务活动中客观存在的因素，是市场经济条件下企业资金运动的必然产物，充斥于企业生产经营活动的整个过程。随着资本市场的迅速发展，许多企业的经营管理逐渐进入了以财务为导向的企业管理阶段，财务管理成为企业管理的核心问题，其中最重要的是关于财务风险的管理。资源型贸易企业的业务大多属于资金密集型，为追求高增长、高发展而大量融资，局部显现“三高”的财务特色，即“高负债、高流转、高风险”，该类型企业更多受政策及市场双重影响，如果不能做好风险防范，容易引发财务风险，甚至财务危机，鉴于此，财务风险管理显得尤为重要。 　　【关键词】 财务风险； 原因； 风险预警； 管理 　　从微观经济学角度来讲，在市场经济环境下，企业的财务风险无时不在，充斥于企业经营的各个环节中，有些风险来源于结构性，有些是企业本身固有的，另一些则是操作技术性风险，因此企业应该认真甄别不同类型的风险，采取相应的应对措施。 　　 　　一、财务风险的涵义和类型 　　（一）财务风险的理解 　　目前理论界对财务风险尚无统一认可的定义，笔者通过参考文献资料，并结合工作经验，总结得出：财务风险是指企业财务的不确定性和损失性，具体来讲，是因为现实中存在各种难以预料和控制的因素，造成企业财务状况存在不确定性以及损失的风险。一般来说，对财务风险的理解有狭义和广义之分，狭义的财务风险一般指筹资风险，广义的财务风险是指包括筹资风险在内的所有由于不确定事项给企业带来的可能损失或收益。 　　（二）财务风险的类型 　　在企业财务管理的每一个环节中都有可能存在财务风险，比较常见的财务风险主要包括筹资风险、投资风险、资金回收风险、连带财务风险、汇率风险及纳税风险。 　　1.筹资风险 　　企业运行，筹资是起点，筹资风险由此而来。筹资风险是指企业向社会筹集资金所引起的各种风险。具体包括：不能如期偿还投资者报酬和债务本息的风险；不稳定的企业利润导致的企业收益不确定的风险；丧失偿债能力的风险。筹资风险的主要表现在于：第一，不合理的债务规模和债务期限结构，使企业过度负债，而且到期的债务过分集中，企业无力如期偿还债务，从而造成财务危机。第二，高水平的贷款利率和大规模的债务增加了企业的筹资成本费用，导致资金浪费，不仅增加了企业的债务压力，还增加了企业的财务风险。 　　2.投资风险 　　投资活动是企业将一部分财力投入某一项目或领域，以谋取更多收益的一种行为，是企业经营多元化的重要手段之一。投资风险是指某一特定时间内投资所产生的实际收益偏离期望收益值的程度，偏离程度越大，投资的风险程度越大，偏离程度小则投资风险小。具体表现在：第一，企业投资项目的预期收益因为市场、技术等情况的可变性而与实际收益存在较大的偏差。第二，企业产品由于错误的市场调研而在上市后发生落后和滞销的状况。第三，尚未成熟或不可行的工艺技术增加投资项目的风险性。第四，不合理的投资项目规划，导致企业无力控制管理或行业过度扩张。第五，企业的债务负担由于负债经营的高水平负债率而造成过于沉重的债务负担。变现风险与投资的机会成本相关联，即如果投出的资金在一定期限内无法收回，可能会丧失许多其他的投资盈利机会。 　　3.资金回收风险 　　企业的资金回收风险主要是由于资金转化过程中金额和时间的不确定性引起的。在资金的转化过程中，产品必须销售出去，把使用价值转化为价值，才能把成品资金转化为结算资金，当结算资金转化为货币资金时，企业才能实现资金回收。如果企业在产品的销售过程中，发生赊销等不乐观的情况时，就会造成资金和时间的不确定性，从而导致资金回收风险。这时，企业的债务偿还能力也会因为不合理的债务期限结构和过大的债务规模而减弱，同时增加了现金支出压力，从而造成财务危机，无形中损害了企业的声誉和形象，甚至引起破产。 　　4.连带财务风险 　　企业因担保行为而引起的财务风险称为连带财务风险。企业在经营活动过程中，出于经营活动需要，为客户、供应商或第三方提供融资担保，若借款单位到期无力偿还借款，则担保企业就负有连带还款责任，从而引起财务风险。 　　5.汇率风险 　　汇率风险，即由于汇率变动引起的企业财务成本的不确定性而带来的财务风险，主要包括经济风险、交易风险和换算风险三种形式。由于国贸公司有进出口业务，这方面风险的防范尤其要注意。 　　6.纳税风险 　　企业纳税风险是企业的涉税行为因未能正确有效遵守税收法规而导致企业未来利益的可能损失，具体表现为企业涉税行为影响纳税准确性的不确定因素，包括交易风险、遵从风险、核算风险、员工风险和信誉风险等。 　　 　　二、企业财务风险的成因 　　企业财务风险产生原因有很多，大体上分为宏观和微观两个层面，体制上、企业本身固有及人员操作技术三个来源，具体分析如下。 　　（一）宏观环境的复杂多变性 　　企业财务管理的宏观环境包括法律、经济、市场、社会文化及政策等因素，虽存于企业之外，但其影响不容忽视。宏观环境的不利变化必然会给企业带来风险。如国际煤焦钢价格变化既可带来某种机会，也可带来风险。企业的财务管理系统如不能适应变化，就会给企业理财带来困难。表现为对外部环境的不利变化不能科学地预见，反应滞后，措施不力。 　　（二）掌握信息不完全性和不对称性 　　总体说来，管理层对信息掌握不完全，对其竞争对手、产品的消费者、材料的供应者等利益相关者的信息不对称，会造成严重财务风险。财务统计报表账面上看，不但没有问题，而且经营状况很好，我们对唐山兴业等公司潜在财务风险的处置，得益于信息掌握的主动性和及时性。 　　（三）企业扩张规模而产生的财务风险 　　为了分散经营风险和扩大市场影响力，企业往往会运用多元化发展的策略来实现扩张规模，达到自身快速发展的目的。然而，在运用多元化发展策略的过程中，如果企业实行的是无关联的经营战略，从事不了解的业务或行业时，就会引起财务风险。此外，要是企业在条件不允许的情况下盲目扩大规模，则会使每一项多元化业务都不能达到有效的经济规模而失去优势。以上这两种情况都造成企业的经营风险和财务风险增大，达不到预期分散风险的效用。

在市场条件下，财务风险是客观存在的，要完全消除风险及其是不现实的。所以，企业在确定财务风险控制目标时不能一味追求低风险甚至零风险，而应本着成本效益原则把财务风险控制在一个合理的、可接受的范围之内。因此，要加强企业财务风险防范，如何防范企业财务风险，化解财务风险，以实现财务管理目标，是企业财务管理工作的重点。现着重从以下几点来谈谈如何防范企业财务风险。1、树立风险意识，建立有效的风险防范处理机制(1)、对财务风险进行事前控制。企业在实施某一方案进行决策时，既要考虑可能获得的利益，又要兼顾风险，通过对财务风险的存在及其原因分析，运用概率分析法、风险决策法、弹性预算法等，制定留有余地的管理办法，保证发生意外时企业能有效应对。坚持谨慎性原则,建立风险基金。即在损失发生以前以预提方式建立用于防范风险损失的专项准备金。如产品制造业可按一定规定和标准计提坏账准备金、商业流通企业计提商品削价准备金,用以弥补风险损失。(2)、对财务运行过程进行事中控制。在生产经营活动中，运用定量分析和定性分析法，计算、监控企业财务风险状况，及时采取相应措施，控制出现的偏差，有效遏制不良事态的发展，将风险降到可以控制的程度，减少经济损失，保证企业生产经营活动正常进行。如研究赊销账款的情况，确定回收办法，加速资金回笼。建立企业资金使用效益监督制度。有关部门应定期对资产管理比率进行考核。同时，加强流动资金的投放和管理，提高流动资产的周转率，进而提高企业的变现能力,增加企业的短期偿债能力。(3)、对财务风险进行事后控制。对于已经发生的财务风险，要建立风险档案，从中吸取教训，以避免同类风险的再次发生；对于已经发生的损失，应及时消化处理，若长期挂账，势必给企业今后的发展留下隐患。要盘活存量资产,加快闲置设备的处理,将收回的资金偿还债务。2、加强企业财务风险控制面对财务风险通常采取回避风险、控制风险、接受风险和分散风险策略。控制风险是企业财务风险管理的核心。加强企业财务风险控制，应从以下几方面入手：(1)、筹资风险控制在市场经济条件下，筹资活动是一个企业生产经营活动的起点，管理措施失当会使筹集资金的使用效益具有很大的不确定性，由此产生筹资风险。企业筹集资金渠道有两大类：一是所有者投资，如增资扩股，税后利润分配的再投资。二是借入资金。对于借入资金而言，企业在取得财务杠杆利益时，实行负债经营而借入资金，从而给企业带来丧失偿债能力的可能和收益不确定性。筹资风险产生的具体原因有几方面：由于利率波动而导致企业筹资成本加大的风险，或筹集了高于平利息水平的资金，此外，还有资金组织和调度风险，经营风险，外汇风险。因此，必须严格控制负债经营规模。(2)、投资风险控制企业通过筹资活动取得资金后，进行投资的类型有三种：一是投资生产项目上，二是投资证券市场，三是投资商贸活动。然而，投资项目并不都能产生预期收益，从而引起企业盈利能力和偿债能力降低的不确定性。如出现投资项目不能按期投产，无法取得收益，或虽投产不能盈利，反而出现亏损，导致企业整体盈利能力和偿债能力下降，虽没有出现亏损，但盈利水平很低，利润率低于银行同期存款利率；或利润率虽高于银行存款利息率，但低于企业的资金利润率水平。在进行投资风险决策时，其重要原则是既要敢于进行风险投资，以获取超额利润，又要克服盲目乐观和冒险主义，尽可能避免或降低投资风险。在决策中要追求的是一种收益性、风险性、稳健性的最佳组合，或在收益和风险中间，让稳健性原则起一种平衡器的作用。(3)、资金回收风险控制财务活动的重要环节是资金回收。应收账款是造成资金回收风险的重要方面，应收账款加速现金流出。它虽然使产生利润，但并未使企业的现金增加，反而还会使企业运用有限的流动资金垫付未实现的利税开支，加速现金流出。因此，对于应收账款管理应在以下几方面强化：一是建立稳定的信用政策，二是确定客户的资信等级，评估企业的偿债能力，三是确定合理的应收账款比例，四是建立销售责任制。(4)、收益分配风险控制收益分配是企业财务循环的最后一个环节。收益分配包括留存收益和分配股息两方面。留存收益是扩大投资规模来源，分配股息是股东财产扩大的要求，二者既相互联系又相互矛盾。企业如果扩展速度快，销售与生产规模的高速，需要添置大量资产，税后利润大部分留用。但如果利润率很高，而股息分配低于相当水平，就可能企业股票价值，由此形成了企业收益分配上的风险。因此，必须注意两者之间的平衡，加强财务风险监测。3、建立财务风险预警系统财务风险预警。设立财务风险预警机制采用及时的数据化管理方式，通过全面分析企业内部经营、外部环境等各种资料，以财务指标数据形式将企业面临的潜在风险预先告知经营者，同时寻找财务危机发生的原因和企业财务管理中存在的问题，并明确告知企业经营者解决问题的有效措施，组成企业财务管理的一张疏而不漏的安全网。一般而言，企业财务预警机制包括两个层次，即总体财务预警机制和部门财务预警机制。总体财务预警机制的主要功能是让企业经营者掌握企业的总体财务状况，预先了解企业财务危机的征兆。部门财务预警机制，即以企业主要经营部门分别确定检查要点，设立相应的预警线，如对生产部门的生产成本、营销部门的销售费用、管理部门的管理费用等设定警戒值，侦查企业财务运营可能失衡的地方，及时进行必要的改进。部门财务预警机制不仅能帮助总体财务预警机制寻求财务问题产生的源头，而且有利于不同部门之间沟通协调，解决问题，提高企业的整体管理水平。(1)、建立短期财务预警系统，编制现金流量预算由于企业理财的对象是现金及其流动，就短期而言，企业能否维持下去，并不完全取决于是否盈利，而取决于是否有足够现金用于各种支出。建立短期财务风险预警系统，首先是编制现金流量预算，现金流量预算的编制主要是通过现金流量来完成。通过现金流量分析，可以将企业动态的现金流动情况全面地反映出来。当企业经营性应收项目或存货大幅度减少时，则表明企业货款回笼情况较好，产品积压少，企业具有较强的经营能力；相反，当企业经营活动产生的现金净流量小于净利润时，则应引起投资者的高度警惕，这种情况下，由于应收款项及存货的大幅度上升，将使企业经营能力下降，同时也易形成潜在损失。应收款项、应付款项及存货项目中的任何一项失衡，均会引起企业危机，可将这三个项目作为短期财务风险的警源。为能准确编制现金流量预算，企业应该将各具体目标加以汇总，并将预期未来收益、现金流量、财务状况及投资计划等，以数量化形式加以表达，建立企业全面预算，预测未来现金收支的状况，以周、月、季、半年及一年为期，建立滚动式现金流量预算。(2)、建立长期财务预警系统，构建风险预警指标体系从根本上讲，企业发生财务风险是由于举债等导致的，对企业而言，在建立短期财务预警系统的同时，还要建立长期财务预警系统。从综合评价企业的效益即获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力等方面入手防范财务风险。从资产获利能力分析，监测的指标有：总资产报酬率（息税前利润资产平均总额），表示每元资本的获利水平，反映企业运用资产的获利能力；成本费用利润率（营业利润成本费用总额），反映每耗费一元所得利润水平越高，企业获利能力越强。从偿债能力分析，监测的指标有：流动比率（流动资产流动负债），该指标反映企业资产的流动性，该比率越高，偿债能力就越强；资产负债率，资产负债率一般为40～60％，在投资报酬率大于借款利率时，借款越多，利息越多，同时财务风险也越大。从经济效率分析，监测的指标有：反映资产运营指标的应收账款周转率与产销平衡率。从发展潜力分析，监测的指标有：总资产净现率＝（经营活动所产生现金净流量＋分得股利或利润所收到现金＋现金利息支出＋所得税付现）平均总资产；销售净现率（经营活动产生现金净流量销售收入净额）；股东权益收益率（净利润平均股东权益）。(3)、加强资产管理，提高营运能力是防范企业财务风险的保证企业资产对负债能力的影响，从短期看，企业资产的变现能力，尤其是企业流动资产的变现能力，直接影响企业可用现金流量的多少，决定企业负债能力的高低，因此，加强企业资产管理，防止不良资产产生，提高资产的变现能力是防范财务风险重要的管理手段；从长期看，企业资产的盈利能力直接影响到企业的整体盈利水平，而保持高盈利水平的企业往往是其负债能力高、财务风险相对低的有效保证和标志，一个健康企业的偿债资金一般来源于其盈利，而非负债资金。因此，企业应通过合理配置资产，加速资产周转等措施，促进企业盈利能力的提升，同时，较高盈利能力的企业往往享有较高的信誉和良好的企业形象，这也使得企业有较强的融资能力，相应使企业有较强的抵御财务风险的能力。4、加强资金管理(1)、合理调动使用资金。防范财务风险，需要财务人员进行货币资金的合理调度。根据企业自身资金运动的规模和生产特点，妥善安排货币资金收支活动，使企业能保证日常的生产经营需要，并且在还款和分红付息期到来时，及时筹措和调度资金，以避免出现无力支付的情况。(2)、细化应收账款管理。应收账款管理是企业日常经营管理的重要内容，企业在赊销商品之前应该确立信用政策，同时，加强对应收账款的追踪分析，控制好日常管理，有利于确保信用政策的全面落实。日常管理中，主要做好以下工作：第一，建立信用限额管理制度。信用额度是指企业给予某客户赊购商品的最高额度，是根据客户的经济实力和企业愿意承担风险的大小决定的，这有利于降低企业风险水平；第二，做好账龄分析。这样有助于明确目前的收账重点和程序，从而提高应收账款的收现效率；第三，加强对坏账的管理。严格审批坏账损失，防止各种弊端的发生，积极参与客户破产善后事宜，尽量减少损失，仍然要关注逾期未收回的已作坏账核销的应收账款。5、实施债务重组在债务人陷入财务困难时，债务人通常有两种选择：一是拖延，等到债权人通过法律强制执行甚至宣告破产；二是债务重组，通过债务重组的收益减轻负担，获取生存发展的空间。而债权人同样有两种选择：一是强制执行债权直至债务人宣告破产；二是接受或提出债务重组。而债权人愿意与债务人进行资产重组不外乎出于以下两方面原因：一是最大限度地收回债权，企业发生财务困难不能按既定条件全额偿还所欠债务，但是债务人可能有能力按较低的条件来还债。对于债权人而言，即使从债务人方面所收到的资产的价值比应收回的债权的价值小有时也是值得的，因为这样至少可以最大限度地收回债权。二是缓解债务人暂时财务困难并不意味着没有改善财务状况的希望，如果债权人对债务人采取立即的求偿措施有可能对债务人造成较大的冲击，致使债务人原本是暂时的财务困难滑向永久财务困难的境地。一旦债务人进入破产清算程序，债权人只能按比例享有个别追偿价值，有可能所得的清算价值只占原有债务价值很小的一部分，而且如果债权人与债务人具有长期的合作关系，债权人采取的立即求偿措施损害的不仅是债务人，也包括债权人本身。所以，当企业发生严重亏损，陷入债务困境并处于破产清算边界时，企业应尽力与债权人协商，实施对企业、所有者、债权人各方面都有利的债务重组计划，包括豁免部分债务、降低债息率等等。比如，我国对国有企业实施的“债转股”计划，即将国有商业银行所持有的债券转化为企业的股权，就是一种典型的债务重组方式。通过债转股，债权人将原有的债务转化为企业自有资金的组成部分，增强企业的自身资本实力。在股份制企业的改造重组中，利用发行可转换债券进行筹资还债，在可转换债券转换为股票后，使其投资者成为企业的股东。债务重组的实施可以减少企业的债务筹资风险，为企业减压，增强活力，而且对于债权人而言，债务重组可能会使债权人的权益损失降到最低，从而很大程度地降低了债权人的破产风险，因此只要债务重组的损失不超过企业直接破产造成的权益损失，债务重组的实施就是必要的、可行的和有利的。6、完善科学的决策机制财务风险本身具有综合性，企业生产经营活动中所有风险最终都反映在财务风险中，使决策科学化和合理化是防范财务风险的重要手段，所以企业必须建立科学的决策机制。而决策机制是指决策权力的形成、规范和规定，它包括企业的决策机构、决策内容和决策机制等。公司制企业决策机制具体内容包括：股东大会是公司最高权力机构，股东作为所有者，在财务上享有对公司的经营方针和投资计划、发行股票和公司债券以及公司合并、分立等重大事项投票权，享有公司剩余索取权。董事会作为公司最高决策机构，享有广泛的权利，对公司经营方针和投资方案决定权；对公司的年度预算方案、决算方案、利润分配方案、弥补亏损方案、公司增减注册资本以及发行公司债券的方案具有制定权；有公司合并、分立、解散方案的拟定权；对公司财务经理人员的任免权等。公司董事会与财务经理人员是委托与代理的关系，公司财务经理人员受聘于董事会，在权限范围内财务经理有权对日常财务经营活动，包括组织实施公司年度经营计划和投资方案，拟定公司具体财务制度等进行决策，其他人不得随意干预，同时董事会对财务经理人员的经营绩效进行评价和监督。综上所述，企业在经营管理中，要树立风险意识，建立有效的风险防范处理机制，加强企业财务风险控制，防范财务危机，建立财务风险预警指标体系，加强筹资、投资、资金回收及收益分配的风险控制，加强资产管理,实现企业效益最大化。

企业财务风险是指在各项财务活动过程中，由于各种难以预料或控制的因素影响，财务状况 具有不确定性，从而使企业有蒙受损失的可能性。财务风险客观存在于企业财务管理工作的 各个环节。财务风险的存在，无疑会对企业生产经营产生重大影响。因此，对企业财务风险 的成因及其防范措施进行探讨，以期降低风险、提高效益就显得具有十分重要的意义。ue0031 企业财务风险形成的原因分析在市场经济活动中，企业存在财务风险是难免的，关键是必须了解风险的起因，才能做 到有的放矢，使自身处于不败之地。企业产生财务风险的原因很多，既有企业外部的原因， 也有企业自身的原因。总体来看，主要有以下四个方面的原因。ue0031.1 企业的理财活动尚未与不断变化的外部经济环境相适应企业财务活动是处于一定的环境之下，并受这些环境的制约，包括国民经济整体的形势 及行业景气度，国家信贷以及外汇等政策的调整、银行利率及汇率的波动、通货膨胀程度等 等。企业理财环境的变化莫测是企业产生财务风险的外部原因，因为这些因素存在于企业之 外，其变化对企业来说，是难以预见和难以改变的，这必然影响到企业的财务活动，比如利 率的变动必然会产生利率风险，包括支付的利息过多的风险、产生利息的投资发生亏损的风 险和不能履行偿债义务的风险；而中国企业大多财务管理基础薄弱，缺乏市场观念和对外部 环境变化的适应及应变能力，面对外部环境不利变化不能进行科学的预见，反应滞后，措施 不力，财务风险必然产生。ue0031.2 企业内部财务关系混乱，决策缺乏科学性企业内部财务关系混乱也是中国企业产生财务风险的一个重要原因。在中国，企业与内 部各部门之间及企业与上级企业之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、 管理混乱的现象，造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到 保证。在采购、生产、销售、财务、市场预测等各环节之间缺乏统筹协调配合，造成应收款 项、存货等资产损失严重。在进行投资决策时不进行深入市场调研和科学论证，盲目投资， 形成不良资产或巨额损失。资本结构缺乏科学规划，筹资综合成本高，造成负债比重加大， 财务风险增高。ue0031.3 内部财务监控机制不健全内部财务监控是企业财务管理系统中一个非常重要而且相当独特的系统，为使其更能充 分发挥其职能作用，企业不仅应该设置独立的组织机构，更重要的是要根据本企业的特点， 建立起一套比较完整的、系统的、强有力的内部财务监控制度，才能保证企业内部财务监控 系统的高效运行。而中国企业大多没有建立内部财务监控机制。即使有，其财务监督制度执 行也不严格，特别是有的企业管理与监督合而为一，缺乏资产损失责任追究制度，对财经纪 律置若罔闻，难以进行有效的约束，财务风险极易发生。ue0031.4 企业理财人员素质不高，缺乏风险意识任何系统的运行，人都是非常重要的条件，高素质的理财人员，更是企业不可多得的财 富。就目前的情况看，中国企业的理财人员受传统计划经济的影响和受专业教育的程度限制 ，其综合素质和业务素质都有待提高，他们的理财观念和理财方法，特别是职业道德和职业 判断能力，还不能在更大程度上适应市场经济环境的要求。ue0032 企业财务风险的防范如何防范企业财务风险，化解财务风险，以实现财务管理目标，是企业财务管理的工作 重点。笔者认为，防范企业财务风险，主要应做好以下工作。ue0032.1 建立企业财务风险预警系统要对企业的财务风险进行防范，首先必须准确、及时地预警企业的财务风险。一般来讲 ，企业财务风险的识预警可采用以下几种方法。ue0032.1.1 建立短期财务预警系统，编制现金流量预算。由于企业理财的对象是现金及其流动，就短期而言，企业能否维持下去，并不完全取决 于是否盈利，而取决于是否有足够现金用于各种支出。预警的前提是企业有利润，对于经营 稳定的企业，由于其应收，应付账款及存货等一般保持稳定，因此经营活动产生的现金流量 净额一般应大于净利润。企业现金流量预算的编制，是财务管理工作中特别重要一环，准确 的现金流量预算，可以为企业提供预警信号，使经营者能够及早采取措施。为能准确编制现 金流量预算，企业应该将各具体目标加以汇总，并将预期未来收益﹑现金流量﹑财务状况及 投资计划等，以数量化形式加以表达，建立企业全面预算，预测未来现金收支的状况，以周 、月、季、半年及一年为期，建立滚动式现金流量预算。ue0032.1.2 确立财务分析指标体系，建立长期财务预警系统。对企业而言，在建立短期财务预 警系统的同时，还要建立长期财务预警系统。其中获利能力、偿债能力、经济效益、发展潜 力指标最具有代表性。获利是企业经营最终目标，也是企业生存与发展的前提。从资产获利 能力看：总资产报酬率＝息税前利润÷资产平均总额表示每一元资本的获利水平，反映企业运用资产的获利水平。成本费用利润率＝营业利润÷成本费用总额反映每耗费一元所得利润水平越高，企业的获利能力越强。对偿债能力，有流动比率和资产负债率。如果流动比率过高，会使流动资金丧失再投资 机会，一般生产性企业最佳为2左右，资产负债率一般为40%～60%,在投资报酬率大于借款利 率时，借款越多，利越多，同时财务风险越大。上述资产获利能力和偿债能力二指标是企业财务评价的二大部分，而经济效率高低又直 接体现企业经营管理水平。其中：反映资产运营指标有应收账款周转率以及产销平衡率。产销平衡率＝产品销售产值÷工业总产值对企业发展潜力方面选择销售增长率和资本保值增殖率。这里采用经改进的功效系数法 对企业进行综合评价，对选定的每个评价指标规定几个数值，一个是满意值，一个是不允许 值，设计并计算各类指标单项功效系数，运用特尔菲法等确定各个指标权数，用加权算术平 均或者加权几何平均得到平均数即为综合功效系数，用此方法可以定量化企业财务状况。然而，企业为适应未预料的需要和机会，应该具备采取有效措施，改变现金流的流量与 时间的能力，这就是财务弹性。主要与企业营业活动所产生的现金净流量有关。反映财务弹 性的指标有：用于测定企业全部资产的流动性水平的营运资金与总资产比率，到期债务本金 偿付率,实有净资产与有形长期资产比率,应收账款及存货周转率，其中:到期债务本金偿付率＝经营活动产生现金净流量÷(本期到期债务本金＋现金利息支出 )实有净资产与有形长期资产比率计算如下：(资产－负债－待处理资产损失－未祢补亏损－潜亏)÷(固定资产净值＋在建工程＋ 长期投资)从长远观点看，一个企业能够远离财务危机，必须具备良好的盈利能力，企业对外筹资 能力和清偿债务能力才能越强。指标有：总资产净现率＝(经营活动所产生现金净流量＋分得股利或利润所收到现金＋现金利息 支出＋所得税付现)÷平均总资产销售净现率＝经营活动产生现金净流量÷销售收入净额股东权益收益率＝净利润÷平均股东权益虽然，上述指标可以预测财务危机，但从根本上讲，企业发生风险是由于举债导致的， 一个全部用自有资本从事经营的企业只有经营风险而没有财务风险。因此，要权衡举债经营 的财务风险来确定债务比率，应将负债经营资产收益率与债务资本成本率进行对比，只有前 者大于后者，才能保证本息到期归还，实现财务杠杆收益；同时还要考虑债务清偿能力，即 企业拥有现金多少或其资产变现能力强弱；债务资本在各项目之间配置合理程度。考核指标 有；长期负债与营运资金比，资产留存收益率以及债务股权比率。其中:债务股权比率＝平均总负债÷(平均股东权益的市场价值－无形资产－待处理资产损失 )当然，一个财务风险预警系统应该具有良好的内部控制制度以及稽核制度，否则即使最 先进的预警系统也得不到正常的运转。由于各企业的组织形式、企业规模等存在差异，企业 应当根据实际情况来设计符合其自身要求和特点的财务风险预警系统。ue0032.2 采取适当的风险策略，降低企业财务风险的危害程度在建立了风险预警指标体系后，企业对风险信号监测，如出现产品积压，质量下降，应 收账款增大，成本上升，要根据其形成原因及过程，指定相应切实可行的风险管理策略，降 低危害程度。面临财务风险通常采用回避风险，控制风险，接受风险和分散风险策略。其中 控制风险策略可进一步分类：按控制目的分为预防性控制和抑制性控制，前者指预先确定可 能发生损失，提出相应措施，防止损失的实际发生。后者是对可能发生的损失采取措施，尽 量降低损失程度。由于市场经济的发展，利用财务杠杆作用筹集资金进行负债经营是企业发 展途径。从大量负债经营实例，不难得出几点教训：企业经营决策失误，盲目投资，没有进 行事前周密的财务分析和市场调研是造成失误的原因，虽然适度举债是企业发展的必要途径 ，但必须以自有资金为基础，如资本结构中债务资本过大，必然恶性循环。同时企业偿债能 力强弱是对负债经营最敏感的指标，只从偿债能力看，负债比率越低，企业偿债能力越强， 但未必合理，如企业借款利率小于利润率。企业应充分利用负债经营的好处。不同产业的负 债经营合理程度是不一样的，一般是：第一产业为0.2左右，第二产业为0.5左右，第三产 业为0.7左右。ue0032.3 建立有效的风险处理机制，增强抗险能力为了有效防范可能发生的财务风险，企业必须从长远利益着眼，建立和健全企业财务风 险防御机制。①可以通过某种手段(比如参加社会保险)将部分或全部财务风险转移给他人承担的方法， 建立健全企业风险转移机制。②可以通过企业之间联营、多种经营及对外投资 多元化等方式及时分散和化解企业财务风险，建立健全企业风险分散机制。③可以在选择理 财方案时，综合评价各种方案可能产生的财务风险，在保证财务管理目标实现的前提下，建 立健全风险回避机制。④可以建立健全企业的风险基金和积累分配机制，及时足额的增补企 业的自有资金，壮大企业的经济实力，提高企业抗击财务风险的能力。ue0032.4 建设财务风险制度文化，增强风险防范意识企业财务风险的高效管理得益于企业上下一心的全员参与和制度支撑。只有在文化层面 上加强企业员工的财务风险意识，打破传统的风险自我无关和自我分割管理的思想，建立起 全面整体的风险观，在工作中处处时时评估和发现风险，自发的协调和实现团队化风险控制 ，把风险管理的观念和行动落实到每个人的身上。同时，管理层应致力于调查和规划本企业 的风险制度文化建设，制度控制和文化引导双管齐下，努力提升企业的风险管理水平。要使 财务管理人员明白，财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都可能 会给企业带来财务风险，必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。企业领导人员应加强 科学决策、集体决策，摈弃经验决策、“拍脑门”决策等主观决策习好，降低财务决策风险 。ue0032.5 完善风险管理机构，健全内部控制制度企业财务风险管理的复杂性和多样性要求企业必须建立和完善相应的组织机构对风险实 施及时有效的管理，只有把企业的财务风险实现组织化运作，才能实现企业财务风险管理得 到足够的重视和真正的规模运行。企业可以单独设立一个财务风险管理处并配备相应的人员 对财务风险进行预测、分析、监控，以便及时发现及化解风险，建立健全风险控制机制。另 外，治理结构和内控制度弱化本身就是高风险的表现，因此，首先要完善公司治理结构，提 高风险控制能力，实现科学决策、科学管理，形成完整的决策机制、激励机制和制约机制。 其次要建立监督控制机制，特别要加强授权批准、会计监督、预算管理和内部审计。再次是 财务和会计应该分设，单位分管领导分开，分别设置管理中心，各行其责。最后要充分发挥 内部审计机构和人员的作用，搞好内部控制的评审和风险估计。ue0032.6 理顺企业内部财务关系，做到责、权、利相统一为防范财务风险，企业还须理顺内部的各种财务关系。各部门要明确其在企业财务管理 中的地位、作用、职责及被赋予的相应权力，做到权责分明，各负其责。另外，在利益分配 方面，企业应兼顾各方利益，以调动各部门参与企业财务管理的积极性，从而真正做到责、 权、利相统一。综上所述，企业只有从这几方面入手做好对财务风险的防范。

逆向选择也就是指市场交易的一方如果能够利用多于另一方的信息使自己受益而对方受损时，信息劣势的一方便难以顺利地做出买卖决策，于是价格便随之扭曲，并失去了平衡供求、促成交易的作用，进而导致市场效率的降低。道德风险通常是指交易双方在交易协定签订后，其中一方利用多于一方的信息，有目的地损害另一方的利益而增加自己利益的行为。扩展资料：逆向选择基本含义：1.在信息不对称的情况下，市场的运行可能是无效率的，因为在上述模型中，有买主愿出高价购买好车，市场——“看不见的手”并没有实现将好车从卖主手里转移到需要的买主手中。2.这种“市场失灵”具有“逆向选择”的特征，即市场上只剩下次品，也就是形成了人们通常所说的“劣币驱逐良币”效应。参考资料：百度百科-逆向选择

财务风险也称融资风险或筹资风险,是指由于举债筹资而产生的应由普通股股东承担的风险.也可定义为由于使用债务或优先股筹资从而需要做出固定周期性支出而引起的,由普通股股东承担的超过基本商业风险以上部分的风险.它是与企业及其融资方式相联系的风险,是由于企业资金困难,采取不同的筹资方式而带来的风险.一、我国企业财务风险现状　　我国的一些企业,特别是国有企业,盈利水平普遍低下,亏损较为严重,有的甚至达到了资不抵债的危险边缘.造成这种状况的原因虽然很多,但忽视财务风险是大多数企业经营不良的重要原因之一.财务风险客观存在于企业财务管理工作的各个环节,会对企业生产经营产生重大影响.因此,企业员工、特别是企业的经营管理者,只有树立财务风险意识,对财务风险成因及其防范进行研究,善于对环境变化带来的不确定性进行科学预测,有预见性地采取各种防范措施,使可能遭受的风险损失尽可能降到最低限度,才能保证企业的生存和发展.二、财务风险分析　　在财务管理工作中,只有充分了解财务风险的基本特征和正确识别,对其进行正确分析,明确其产生的原因,才能防范和化解财务风险.　　（一）财务风险的基本特征　　1、与负债经营相关.财务风险因偿还到期债务而引起,因而总与负债相关联.没有债务,企业经营的资本全靠投资人投入,则不存在财务风险.　　2、与投资相关.一般而言,企业举债的主要目的有两个：一是扩大再生产,扩大规模,形成规模效益；二是投资于其他企业,向多元化发展,以分散经营风险.因此,没有投资,亦不存在财务风险.　　3、与流动资产相对应.由于与财务风险相对应的企业债务必须用现金来偿还,而企业现金的主要来源有：销售实现、应收账款收回、存货变现、收回投资等,都与资产负债表中的流动资产相关联.　　4、与投资者相关.财务风险是负债融资后,企业投资者所承担的额外风险,因而与投资者密切相关.　　（二）我国企业财务风险的成因.我国企业产生财务风险的原因很多,不同的财务风险形成的具体原因也不尽相同,既有企业外部的原因,也有企业自身的原因.财务管理因决策失误、管理不善及缺乏风险意识等原因造成财务风险,其存在于财务管理工作的各个环节.　　1、制度环境的变化.如产业政策、利率、资本市场的发达程度、通货膨胀等.利率的变化对债务融资风险的影响表现为企业在不恰当的时间或用不恰当的方式进行融资,持续的通货膨胀将使企业的资金需求不断膨胀,资金供应容易出现短缺,将给企业债务融资带来许多隐患,如果决策不当,将会带来较大的财务风险.　　2、资产的流动性差是引起财务危机的直接原因.资产的流动性是指资产变为现金并保持其购买力的能力.财务风险与资产的流动性息息相关.资金匮乏、存货积压等问题是资金流动性不强的表现,也是爆发财务危机的导火索.如果企业不能以适当的价格变换资产或不能以低于收益率的成本随时获取所需资金,必然引发资产流动性风险,产生财务危机.　　3、从决策的角度看.产生财务风险的主要原因有两个：一是在决策时缺乏足够的、真实的信息,在进行投资决策时决策者对决策事项未来变化的各种可能结果,事先是无法掌握的,或者不能获取充分有用的信息,或者获取信息的成本太高,使决策者带有一定的主观性；二是决策事项的未来结果受制度环境方面的制约,制度环境的不确定性是决策者无法控制的,这使得财务决策处于风险之中.决策失误使投资项目不能获得预期的收益,投资无法按期收回,为企业带来巨大的财务风险.　　4、企业资本结构不合理.资本结构是指企业长期资本（长期负债、优先股、普通股）构成及其比例关系.资本结构的不合理导致企业财务负担沉重,偿付能力严重不足,由此产生财务风险.企业采用负债经营方式扩大资金来源,发挥财务杠杆作用,已成为普遍做法,但高负债并未带来高利润.如何改善资本结构、避免财务危机是每一个企业必须认真考虑的问题.　　5、道德风险的广泛存在.在市场经济中的各种欺诈、违约、投机取巧等现象称为道德风险.道德风险对企业财务有重大影响,主要表现：信用度低.这主要表现在违约及债权债务关系严重扭曲等方面.大量的赊销赊购,使企业的偿债能力依附于其他企业的信用程度上.另一方面,经济合同履约率低影响企业生产的正常运营,增加了商品存货的仓贮成本,造成资金占用过量,加大了企业财务风险.三、企业财务风险的防范　　财务风险的防范,是要对风险进行动态的控制,而并非要刻意减少风险.敢于冒风险的企业充分利用有利时机,往往从高风险中获取高收益.防范并化解财务风险,主要应抓好以下几项工作：　　1、认真分析财务管理的制度环境及其变化情况,提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力.为防范财务风险,企业应对不断变化的财务管理环境进行认真分析研究,把握其变化趋势及规律,并制定多种应变措施,适时调整财务管理政策和改变管理方法,从而提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力,以此降低因环境变化给企业带来的财务风险.　　2、增强企业资产流动性.一是贮存流动资产,即在资产组合中保持一定比例的易变现资产.二是购入流动资产,即通过销售流动性存货来实现变动性.企业必须权衡利弊得失,以合理的方式取得流动性资产,通过企业资产结构的合理搭配和筹资能力的合理运用,以最低的成本避免由于流动资金短缺和流动资金过剩而招致的损失.　　3、提高财务决策的科学化水平,防止因决策失误而产生的财务风险.为防范财务风险,企业必须采用科学的决策方法.在决策过程中,应充分考虑影响决策的各种因素,尽量采用定量计算及分析方法并运用科学的决策模型进行决策.对各种可行方案要认真进行分析评价,从中选择最优的决策方案,切忌主观臆断.　　4、企业应当建立合理的资本结构,规避财务风险.首先应建立资本积累的约束机制,不断充实资本.其次根据企业实际情况合理确定负债规模.再次把握借款时机,审时度势,合理决策.最后预测负债筹资的使用效果,权衡成本收益,优化债务结构.决定资本结构的因素是融资决策.将不同的债务按期限合理搭配,以减少偿还债务的压力,保证企业资金周转顺畅.融资金额大小直接决定了资本结构状况.企业应当努力使资本结构最佳,融资成本最低.　　5、规避道德风险对企业财务的影响.应控制风险因素,预防风险的发生.对外应全面而准确地把握市场及竞争对手的信息,消除信息不对称对自身的不利影响,并对交易对象进行信用评估,通过谈判制定无损自身利益的有效合同.对内应健全企业的损失,应加强与保险业的合作,将风险向外转移,减少因交易对象违约、投机取巧等给自身带来的重大损失；密切与金融机构和政法部门的关系,以便得到及时的帮助.　　总之,企业的各项决策几乎都是在风险和不确定性的情况下做出的,离开了风险,就无法正确评价企业报酬的高低.财务风险是不可避免的.正确分析和防范财务风险,对企业的生存发展具有重要意义.我们必须全面分析,这样才能找出问题的实质.

逆向选择也就是指市场交易的一方如果能够利用多于另一方的信息使自己受益而对方受损时，信息劣势的一方便难以顺利地做出买卖决策，于是价格便随之扭曲，并失去了平衡供求、促成交易的作用，进而导致市场效率的降低。道德风险通常是指交易双方在交易协定签订后，其中一方利用多于一方的信息，有目的地损害另一方的利益而增加自己利益的行为。扩展资料：逆向选择基本含义：1.在信息不对称的情况下，市场的运行可能是无效率的，因为在上述模型中，有买主愿出高价购买好车，市场——“看不见的手”并没有实现将好车从卖主手里转移到需要的买主手中。2.这种“市场失灵”具有“逆向选择”的特征，即市场上只剩下次品，也就是形成了人们通常所说的“劣币驱逐良币”效应。参考资料：百度百科-逆向选择

逆向选择是信息不对称和投保人机会主义行为的结果。以工程履约保证保险为例，在缔约阶段承包商对保险公司隐瞒实际的履约能力、工程业绩、财务状况等风险信息以博得信任，而后利用多于对方的信息以较低的保费获得了较高的保额，这就是微观层面的逆向选择。对于工程保证保险而言，保险人向投保人收取的保费中包含了保险金支出、运营成本与合理利润。而由于逆向选择的存在，保费总额与保险金给付总额平衡这一运营前提难以维系。为维持运营保险人唯有提高保费，在此情况下高风险投保人仍倾向于继续投保，低风险投保人则由于保费高于预期停止投保，最终形成“劣等客户驱逐优等客户”的恶性循环。随着“优汰劣胜”这一宏观层面的逆向选择结果，工程保证保险市场会逐渐偏离有效率的市场均衡状态，低效资源配置下工程保证保险市场将会萎缩直至消失。因此对于保险公司而言，为避免因建筑企业隐藏对自身不利的信息而增加的信用风险，识别投保人的真正风险类型与风险水平、防范逆向选择的发生可谓至关重要。1、识别逆向选择：完善风险信号传递机制首先，保险公司应尽量获取投保标的的风险信息，包括项目的市场风险、财务风险、投保人违约风险及被保险人索赔风险等内容。如借助科技力量，通过大数据细化风险测量依据并收集多维度风险信息、依托云平台实现客户风险信息全行业共享与互认。另外，保险公司在工程风险识别方面的专业水平有限，还可借助第三方力量获取风险信息，如在质量保证保险中借鉴风险管理机构出具的工程质量承保等级，并结合风险审查报告准确把握风险类型与风险水平。其次，保险公司应综合甄别多渠道获取的风险信息：通过审查投保资料，确保企业基础资料、项目基础资料和投保签署资料的真实、完整、准确，全面把握资信风险、项目风险与履约风险；通过核保进行投保人资格审核、投保人信誉审核、保险标的审核、保险金额及费率审核，有效识别逆向选择。长远来看，完善风险信号传递机制是识别逆向选择的长久之计。风险信号是指在信息不对称条件下，市场上传递的反映建筑企业和工程项目风险水平和状况并具有引导作用的信息。风险信号的生成、传递、接收、反馈、监督构成了风险信号传递机制，有效的风险信号传递机制能够使投保人与保险人之间的信息趋向对称，是保险公司识别逆向选择的重要依据。从信号主体看，保险公司应与监管部门、第三方机构共享风险信息，作为建筑市场信息的重要组成部分。从信号类型看，既应包括定量数据也应包括定性资料，既应涵盖技术生成数据也应涵盖经验判断资料。从信号渠道看，风险信号的传递除在保险公司内部部门之间纵向流动外，还应在不同信号供给主体之间横向流通。因此，完善风险信号传递机制是项系统工程，需做长远打算。2、防范逆向选择：多方合力做好风险防控一方面，保险公司应不断完善风险管控系统，全面防范投保人逆向选择。通过优化信号传递、风险审查等机制，系统降低与建筑企业间的信息不对称程度。另一方面，保险公司可以通过信息甄别对投保人进行有效激励，从而让投保人揭示有关自身的风险信息，有效防范逆向选择。研究表明，通过向投保人提供菜单式保险合同，保险公司能够促使投保人进行自我风险揭示，进而区分不同投保人的风险类别。除保险公司发力之外，多方合力方能为保险交易的高效进行提供良性市场环境。在法律层面，政府应规范工程履约风险控制方面的法律、法规。这方面可参考国际经验，如韩国在《贸易保险法》（原《出口信用保险法》）中明确了“预防逆向选择”的原则和具体措施，通过法律的形式实施总量控制和重点监控相结合的风控政策。在政策层面，强制投保也是部分地区的可选方案。当前，工程保证保险的试点地区基本采取自愿性保险方案，同时允许建筑企业以银行保函、保证保函以及现金等其他形式缴纳四类法定保证金。在此情况下，一旦保险公司对履约记录差的投保人提高保费，若投保人不再投保、转而选择其他保证形式，保险公司惩罚性的保费措施便不再能纠正投保人的逆向选择问题；投保人与保险人也难以形成重复博弈机制，无益于工程保证保险行业的健康发展。在行业层面，行业协会和各种社会中介机构都应有所作为。如中国保险行业协会《建设工程施工合同履约保证保险示范条款》投保人义务条款中的“投保人应履行如实告知义务，若故意或者因重大过失未履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的，保险人有权解除合同”规定，便能够有效避免逆向选择的情况发生。更大范围来看，除与保险公司的逆向选择之外，建筑企业与商业银行、担保公司等金融机构，以及建设单位、材料供应商等上下游企业之间也普遍存在逆向选择现象。因此，建立健全建筑市场信用制度也是识别与防范逆向选择的必然要求。归根结底，只有搭建建筑市场信号机制的信用桥梁，建筑市场竞争才能真正走向规范有序。

社区民警岗位职责风险。社区民警行政执法风险。社区民警面临外部环境风险。社区民警是最直接服务于民众的公职人员，社区警务战略得到普遍推广，社区民警扎根社区，化解矛盾、服务群众，维护社区治安稳定，已经成为公安机关直接联系群众的纽带和桥梁。社区民警由于长期在社区工作，与派出所的日常管理和教育必然有所远离，容易成为廉政教育的盲区。因此，公安廉政建设要从最基层的社区民警抓起，做好廉政风险防范，建设廉洁警队。

【答案】：D信息不对称是指市场上买卖双方掌握的信息量不一样。信息不对称会导致逆向选择和道德风险．

逆向选择最经典的例子，是二手车市场。二手车市场，即旧车交易市场。照我们通常的想法，既是市场嘛，一边有卖车的，一边有买车的，大家公平交易，是不会出啥问题的。比如，你这辆二手车使用的年头比较短，性能和质量还不错，就应该也能够卖一个好价钱。反之，性能和质量比较差，就应该也只能卖一个不好的价钱。是这样吗?不是的。假如有一辆较好的二手车，准备进场交易。这车究竟质量怎样，性能如何?应该说只有卖车人最清楚。但买车人就不同了。他从来没用过这辆车，车子质量究竟如何，他可以说是两眼一摸黑，浑然不知。怎么办呢?为了慎重起见，也为了防止风险，买车人必然要尽量杀价，本来值10万元的，他只出8 万。卖车人呢，明知道我这车完全可以值10万的嘛，偏要我8万元出手，当然不干。一个坚持要价，一个拼命杀价。僵持的结果，自然是谈不下来。最终，这辆好车只好退出市场，不卖了。一辆辆好车，陆续退场，剩下的车质量越来越差。而车的质量越差，买车人就越要杀价。就这么着，经过卖车人与买车人一轮又一轮博弈，最终，二手车市场只能是一天天萎缩，甚至倒闭关门。这就是事与愿违，也就是经济学家说的逆向选择。二手车市场的经典案例，是美国经济学家、2001年诺贝尔经济学奖得主阿克洛夫在他那篇著名的《次品市场:质量、不确定性和市场机制》中详细介绍的。说罢二手车市场，我们再来看看贷款市场和保险市场。大家知道，银行的一大业务是向企业提供风险贷款。但是，向哪些企业提供贷款?提供贷款后，哪些企业能够按期还款?哪些企业不能按期还款甚至永远也还不了这笔账?银行事前并不知道。从贷款方说，对于那些行事风格比较稳健，成功率比较高因而还款能力也较强的企业，当然是优先贷款的对象。然而从借贷方说，这样的企业出于其一向的稳健风格，不到万不得已，是不会花较高利息借款的;恰恰是那些平时比较喜欢冒险，而冒险就有可能失误甚至连老本也赔光因而也就无法还款的企业，更喜欢花较高利息到银行贷款。这就出现了信贷市场的逆向选择，这大概也是现今商业银行呆坏账高居不下的一个重要原因。保险市场也是这样。身体比较健康，平时不大患病的人，一般是不愿意到保险公司购买健康保险的;恰恰是那些身体不大健康，平时老爱生病的人，更愿意购买健康保险。由于保户的总体健康水平很低，保险公司赔给保户的钱，就会大大高于他们按照正常人平均得病率所收取的保费。这就出现了保险市场的逆向选择。逆向选择的事例，生活中还有很多。比如人才市场、消费品市场、生产资料市场等等，总之，只要有市场，只要进行交易，就可能出现逆向选择。为什么会出现逆向选择呢?根本原因在信息不对称。即，买方和卖方所掌握的信息不一样。信息不对称的结果是，要么，交易不能做成(如二手车市场);要么，做成了也是不公平交易，掌握信息多的一方占了便宜，不掌握信息的一方吃了亏(如信贷和保险市场)。怎么办呢?人类要生存，必然有交换。没有市场，谈何市场经济?二手车市场也好，信贷和保险市场也罢，都是要开办下去的。最佳也是最终的解决办法，就是尽量使交易双方信息对称，愈是信息传递和沟通得充分，愈是有利交易的达成，也就愈有利于市场的健康发展。

逆向选择是指在买卖双方信息非对称的情况下，差的商品总是将好的商品驱逐出市场；或者说拥有信息优势的一方，在交易中总是趋向于做出尽可能地有利于自己而不利于别人的选择。在二手车市场上，假定有若干辆质量不同的二手车要卖。旧车主知道自己要卖的车的质量，质量好的索价高些，质量差的索价低些。但买主不知道每辆旧车的质量情况。在这种情况下，买主只能按好的旧车和差的旧车索价的加权平均价格来购买。这样，由于买主无法掌握旧车的准确信息，从而其出价并不区分旧车质量的好坏，质量好的旧车会退出市场，质量差的旧车留在市场上。一旦发生这样的情况，质量差的旧车比例增加，买主会进一步降低出价，使质量稍好的旧车也退出市场，如此循环下去，旧车市场就会逐渐萎缩。道德风险是指在双方信息非对称的情况下，人们享有自己行为的收益，而将成本转嫁给别人，从而造成他人损失的可能性。道德风险的存在不仅使得处于信息劣势的一方受到损失，而且会破坏原有的市场均衡，导致资源配置的低效率。在信息不对称的情况下，当代理人为委托人工作而其工作成果同时取决于代理人所做的主观努力和不由主观意志决定的各种客观因素，并且主观原因对委托人来说难以区别时，就会产生代理人隐瞒行动而导致对委托人利益损害的“道德风险”，道德风险发生的一个典型领域是保险市场。解决道德风险的主要方法是风险分担。

财务风险和危机的关系风险是财务危机产生的根源，陷入财务危机的企业必然面临着较大的财务风险，而具有财务风险的企业不一定陷入了财务危机。财务危机是财务风险朝不利方向发展的结果。企业若能在有效期间内采取化解措施，就能降低财务风险，摆脱财务危机；若企业面对危机束手无策，或措施不力，很可能会进一步加剧财务危机，甚至导致破产。财务风险是指在各项财务活动过程中，由于各种难以预料或控制的因素影响，财务状况具有不确定性，从而使企业有蒙受损失的可能性。它按财务活动的主要环节，可以分为流动性风险、信用风险、筹资风险、投资风险。按可控程度分类，可分为可控风险和不可控风险。金融危机的影响和危害金融危机是指在金融体系中出现的金融风险和金融危机，它是指金融体系中出现的货币、信用、投资和其他金融活动的突然变化，从而导致经济社会中的金融破坏和金融危机。金融危机的影响和危害是多方面的，其中重要的影响是经济影响。首先，金融危机会对金融体系造成破坏，因为金融危机会导致金融体系中货币、信用、投资和其他金融活动的突然变化，从而对金融体系造成破坏，使金融体系失去平衡，从而影响金融体系的稳定性。其次，金融危机会对金融市场造成破坏，因为金融市场是金融体系的重要组成部分，金融危机会导致金融市场的混乱，从而影响金融市场的正常运行，使金融市场失去平衡，从而影响金融市场的稳定性。再次，金融危机会对金融机构造成破坏，因为金融机构是金融体系中重要的组成部分，金融危机会导致金融机构的财务状况受到严重影响，从而影响金融机构的正常运行，使金融机构失去平衡，从而影响金融机构的稳定性。，金融危机会对经济造成破坏，因为金融危机会导致资金流动性受到严重影响，从而影响经济的发展，使经济失去平衡，从而影响经济的稳定性。金融危机的影响和危害不仅仅是在经济上，它还会影响到政治、社会和文化等方面。政治上，金融危机会导致政府政策的失效，从而使政府的权力受到严重影响，使政府失去平衡，从而影响政治的稳定性。社会上，金融危机会导致社会的分化，从而使社会的秩序受到严重影响，使社会失去平衡，从而影响社会的稳定性。文化上，金融危机会影响文化的发展，从而使文化的传播受到严重影响，使文化失去平衡，从而影响文化的稳定性。金融危机的影响和危害是多方面的，它不仅会对金融体系、金融市场、金融机构和经济造成破坏，还会影响到政治、社会和文化等方面，从而导致整个社会的稳定性受到严重影响。因此，我们应该加强对金融危机的监测和预警，采取有效的措施，防止金融危机的发生，保护金融体系、金融市场、金融机构和经济的稳定性，维护社会的稳定性。

财务风险和财务危机可谓即有联系又有区别。财务风险指的是一种“不确定性”，而不同传统意义上的风险，它可能会带来好的结果，也可能带来坏的结果，甚至带来财务危机。财务危机指的的是一定会给企业或个人带来损失的状态，比如由于投资过大导致流动资金周转不灵，以至不能支付到期债务，或随意为它人提供担保，因而承担连带的法律责任等。粗浅看法，不知是否对您有所帮助！

逆向选择是信息不对称和投保人机会主义行为的结果。以工程履约保证保险为例，在缔约阶段承包商对保险公司隐瞒实际的履约能力、工程业绩、财务状况等风险信息以博得信任，而后利用多于对方的信息以较低的保费获得了较高的保额，这就是微观层面的逆向选择。对于工程保证保险而言，保险人向投保人收取的保费中包含了保险金支出、运营成本与合理利润。而由于逆向选择的存在，保费总额与保险金给付总额平衡这一运营前提难以维系。为维持运营保险人唯有提高保费，在此情况下高风险投保人仍倾向于继续投保，低风险投保人则由于保费高于预期停止投保，最终形成“劣等客户驱逐优等客户”的恶性循环。随着“优汰劣胜”这一宏观层面的逆向选择结果，工程保证保险市场会逐渐偏离有效率的市场均衡状态，低效资源配置下工程保证保险市场将会萎缩直至消失。因此对于保险公司而言，为避免因建筑企业隐藏对自身不利的信息而增加的信用风险，识别投保人的真正风险类型与风险水平、防范逆向选择的发生可谓至关重要。1、识别逆向选择：完善风险信号传递机制首先，保险公司应尽量获取投保标的的风险信息，包括项目的市场风险、财务风险、投保人违约风险及被保险人索赔风险等内容。如借助科技力量，通过大数据细化风险测量依据并收集多维度风险信息、依托云平台实现客户风险信息全行业共享与互认。另外，保险公司在工程风险识别方面的专业水平有限，还可借助第三方力量获取风险信息，如在质量保证保险中借鉴风险管理机构出具的工程质量承保等级，并结合风险审查报告准确把握风险类型与风险水平。其次，保险公司应综合甄别多渠道获取的风险信息：通过审查投保资料，确保企业基础资料、项目基础资料和投保签署资料的真实、完整、准确，全面把握资信风险、项目风险与履约风险；通过核保进行投保人资格审核、投保人信誉审核、保险标的审核、保险金额及费率审核，有效识别逆向选择。长远来看，完善风险信号传递机制是识别逆向选择的长久之计。风险信号是指在信息不对称条件下，市场上传递的反映建筑企业和工程项目风险水平和状况并具有引导作用的信息。风险信号的生成、传递、接收、反馈、监督构成了风险信号传递机制，有效的风险信号传递机制能够使投保人与保险人之间的信息趋向对称，是保险公司识别逆向选择的重要依据。从信号主体看，保险公司应与监管部门、第三方机构共享风险信息，作为建筑市场信息的重要组成部分。从信号类型看，既应包括定量数据也应包括定性资料，既应涵盖技术生成数据也应涵盖经验判断资料。从信号渠道看，风险信号的传递除在保险公司内部部门之间纵向流动外，还应在不同信号供给主体之间横向流通。因此，完善风险信号传递机制是项系统工程，需做长远打算。2、防范逆向选择：多方合力做好风险防控一方面，保险公司应不断完善风险管控系统，全面防范投保人逆向选择。通过优化信号传递、风险审查等机制，系统降低与建筑企业间的信息不对称程度。另一方面，保险公司可以通过信息甄别对投保人进行有效激励，从而让投保人揭示有关自身的风险信息，有效防范逆向选择。研究表明，通过向投保人提供菜单式保险合同，保险公司能够促使投保人进行自我风险揭示，进而区分不同投保人的风险类别。除保险公司发力之外，多方合力方能为保险交易的高效进行提供良性市场环境。在法律层面，政府应规范工程履约风险控制方面的法律、法规。这方面可参考国际经验，如韩国在《贸易保险法》（原《出口信用保险法》）中明确了“预防逆向选择”的原则和具体措施，通过法律的形式实施总量控制和重点监控相结合的风控政策。在政策层面，强制投保也是部分地区的可选方案。当前，工程保证保险的试点地区基本采取自愿性保险方案，同时允许建筑企业以银行保函、保证保函以及现金等其他形式缴纳四类法定保证金。在此情况下，一旦保险公司对履约记录差的投保人提高保费，若投保人不再投保、转而选择其他保证形式，保险公司惩罚性的保费措施便不再能纠正投保人的逆向选择问题；投保人与保险人也难以形成重复博弈机制，无益于工程保证保险行业的健康发展。在行业层面，行业协会和各种社会中介机构都应有所作为。如中国保险行业协会《建设工程施工合同履约保证保险示范条款》投保人义务条款中的“投保人应履行如实告知义务，若故意或者因重大过失未履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的，保险人有权解除合同”规定，便能够有效避免逆向选择的情况发生。更大范围来看，除与保险公司的逆向选择之外，建筑企业与商业银行、担保公司等金融机构，以及建设单位、材料供应商等上下游企业之间也普遍存在逆向选择现象。因此，建立健全建筑市场信用制度也是识别与防范逆向选择的必然要求。归根结底，只有搭建建筑市场信号机制的信用桥梁，建筑市场竞争才能真正走向规范有序。

逆向选择是信息不对称和投保人机会主义行为的结果。以工程履约保证保险为例，在缔约阶段承包商对保险公司隐瞒实际的履约能力、工程业绩、财务状况等风险信息以博得信任，而后利用多于对方的信息以较低的保费获得了较高的保额，这就是微观层面的逆向选择。对于工程保证保险而言，保险人向投保人收取的保费中包含了保险金支出、运营成本与合理利润。而由于逆向选择的存在，保费总额与保险金给付总额平衡这一运营前提难以维系。为维持运营保险人唯有提高保费，在此情况下高风险投保人仍倾向于继续投保，低风险投保人则由于保费高于预期停止投保，最终形成“劣等客户驱逐优等客户”的恶性循环。随着“优汰劣胜”这一宏观层面的逆向选择结果，工程保证保险市场会逐渐偏离有效率的市场均衡状态，低效资源配置下工程保证保险市场将会萎缩直至消失。因此对于保险公司而言，为避免因建筑企业隐藏对自身不利的信息而增加的信用风险，识别投保人的真正风险类型与风险水平、防范逆向选择的发生可谓至关重要。1、识别逆向选择：完善风险信号传递机制首先，保险公司应尽量获取投保标的的风险信息，包括项目的市场风险、财务风险、投保人违约风险及被保险人索赔风险等内容。如借助科技力量，通过大数据细化风险测量依据并收集多维度风险信息、依托云平台实现客户风险信息全行业共享与互认。另外，保险公司在工程风险识别方面的专业水平有限，还可借助第三方力量获取风险信息，如在质量保证保险中借鉴风险管理机构出具的工程质量承保等级，并结合风险审查报告准确把握风险类型与风险水平。其次，保险公司应综合甄别多渠道获取的风险信息：通过审查投保资料，确保企业基础资料、项目基础资料和投保签署资料的真实、完整、准确，全面把握资信风险、项目风险与履约风险；通过核保进行投保人资格审核、投保人信誉审核、保险标的审核、保险金额及费率审核，有效识别逆向选择。长远来看，完善风险信号传递机制是识别逆向选择的长久之计。风险信号是指在信息不对称条件下，市场上传递的反映建筑企业和工程项目风险水平和状况并具有引导作用的信息。风险信号的生成、传递、接收、反馈、监督构成了风险信号传递机制，有效的风险信号传递机制能够使投保人与保险人之间的信息趋向对称，是保险公司识别逆向选择的重要依据。从信号主体看，保险公司应与监管部门、第三方机构共享风险信息，作为建筑市场信息的重要组成部分。从信号类型看，既应包括定量数据也应包括定性资料，既应涵盖技术生成数据也应涵盖经验判断资料。从信号渠道看，风险信号的传递除在保险公司内部部门之间纵向流动外，还应在不同信号供给主体之间横向流通。因此，完善风险信号传递机制是项系统工程，需做长远打算。2、防范逆向选择：多方合力做好风险防控一方面，保险公司应不断完善风险管控系统，全面防范投保人逆向选择。通过优化信号传递、风险审查等机制，系统降低与建筑企业间的信息不对称程度。另一方面，保险公司可以通过信息甄别对投保人进行有效激励，从而让投保人揭示有关自身的风险信息，有效防范逆向选择。研究表明，通过向投保人提供菜单式保险合同，保险公司能够促使投保人进行自我风险揭示，进而区分不同投保人的风险类别。除保险公司发力之外，多方合力方能为保险交易的高效进行提供良性市场环境。在法律层面，政府应规范工程履约风险控制方面的法律、法规。这方面可参考国际经验，如韩国在《贸易保险法》（原《出口信用保险法》）中明确了“预防逆向选择”的原则和具体措施，通过法律的形式实施总量控制和重点监控相结合的风控政策。在政策层面，强制投保也是部分地区的可选方案。当前，工程保证保险的试点地区基本采取自愿性保险方案，同时允许建筑企业以银行保函、保证保函以及现金等其他形式缴纳四类法定保证金。在此情况下，一旦保险公司对履约记录差的投保人提高保费，若投保人不再投保、转而选择其他保证形式，保险公司惩罚性的保费措施便不再能纠正投保人的逆向选择问题；投保人与保险人也难以形成重复博弈机制，无益于工程保证保险行业的健康发展。在行业层面，行业协会和各种社会中介机构都应有所作为。如中国保险行业协会《建设工程施工合同履约保证保险示范条款》投保人义务条款中的“投保人应履行如实告知义务，若故意或者因重大过失未履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的，保险人有权解除合同”规定，便能够有效避免逆向选择的情况发生。更大范围来看，除与保险公司的逆向选择之外，建筑企业与商业银行、担保公司等金融机构，以及建设单位、材料供应商等上下游企业之间也普遍存在逆向选择现象。因此，建立健全建筑市场信用制度也是识别与防范逆向选择的必然要求。归根结底，只有搭建建筑市场信号机制的信用桥梁，建筑市场竞争才能真正走向规范有序。

商业银行的道德水平不下降，社会遭受损失的可能性就小，这就是额外的保护引发的道德风险。在这个过程中，商业银行追求利润最大化的本性和行为没变，只不过联储保护与否改变了它们的边际成本，刺激信贷规模和风险的相应变化，所以，商业银行既没有机会主义行为，也不存在事后的选择问题。只要有保护降低经济主体的边际成本，就难免会引发"道德风险"，匈牙利经济学家科尔纳关于计划经济对企业的"父爱主义"，势必导致企业效率下降的论断，就是对"道德风险"的最好注释。

道德风险和逆向选择名词解释：1、道德风险是在信息不对称条件下，不确定或不完全合同使得负有责任的经济行为主体不承担其行动的全部后果，在最大化自身效用的同时，做出不利于他人行动的现象。2、逆向选择，是信息不对称带来的一个问题。是指市场的某一方如果能够利用多于另一方的信息使自己受益而使另一方受损，倾向于与对方签订协议进行交易。逆向选择是保险公司面临的又一大问题，它与道德风险有着密切的联系。在保险市场上，想要为某一特定损失投保的人实际上是最有可能受到损失的人。三大特征1、内生性特征；即风险雏形的形成于经济行为者对利益与成本的内心考量和算计；2、牵引性持征；凡风险的制造者都存在受到利益诱惑而以逐利为目的行为；3、损人利己特征；即风险制造者的风险收益都是对信息劣势一方利益的不当攫取，换言之，风险制造者（Risk——maker）与风险承担者（Risk——taker）的不对称存在。

它们两个并不是一个意思；逆向选择是因为买方与卖方之间的信息是不对称，而且卖方不断降低价格，使得买方宁愿选择价格便宜的东西也不选择质量好的东西。

信息不对称(asymmetric information)指交易中的各人拥有的信息不同。在社会政治、经济等活动中，一些成员拥有其他成员无法拥有的信息，由此造成信息的不对称。 在市场经济活动中，各类人员对有关信息的了解是有差异的;掌握信息比较充分的人员，往往处于比较有利的地位，而信息贫乏的人员，则处于比较不利的地位。不对称信息可能导致逆向选择(Adverse Selection)。在上市公司治理中通常表现为下列三种情况：一是违反借款协议，私自改变资金用途;二是借款人隐瞒投资收益，逃避偿付义务;三是借款人对借入资金的使用效益漠不关心，不负责任，不努力工作，致使借入资金发生损失。　　信息不对称将会造成以下不良经济后果：1、劣货驱逐良货。在交易者难辨真假的情况下，假货与真货价格相同，因真货成本高于劣货成本，所以使真货减少或消失。2、市场缩小或使市场不存在。原因一：消费者为保护自身利益，在难以分辨真假时，会拒绝购买商品。原因二：消费者担心买到假货，而尽可能地减少购买量。3、造成需求缺口与供给过剩并存。交易双方资信缺乏，往往会减少交易量，造成一些产品供给不足，另一些过剩。4、造成不公平交易和不公平竞争。信息优势方会采用欺诈手段对信息劣势方进行损害。5、造成消费者和生产者行为扭曲或不能合理决策。一般而言，卖家比买家拥有更多关于交易物品的信息，但反例也可能存在。前者例子可见于二手车的买卖，卖主对该卖出的车辆比买方了解。后者例子如医疗保险，买方通常拥有更多信息。

研究事后非对称博弈的模型称为道德风险模型.在金融市场中,由于信息的不对称,强制有效的市场是不存在的.信息不对称会使借款人产生逆向风险选择和道德风险 研究事前非对称信息博弈的模型称为逆向选择模型,即在双方签约之前,代理人知道自己的类型,委托人不知道(因而信息是不完全的)

保险市场道德风险是代理人签订合约后采用隐藏行为，由于代理人和委托人信息不对称，给委托人带来损失。保险市场上的道德风险是指投保人在投保后，降低对所投保标的的预防措施，从而使损失发生的概率上升，给保险公司带来损失的同时降低了保险市场的效率。 在存在道德风险的情况下，如何保证拥有信息优势的一方（称为代理人）按照契约的另一方（委托人）的意愿行动，从而使双方都能趋向于效用最大化。

逆向选择是信息不对称和投保人机会主义行为的结果。以工程履约保证保险为例，在缔约阶段承包商对保险公司隐瞒实际的履约能力、工程业绩、财务状况等风险信息以博得信任，而后利用多于对方的信息以较低的保费获得了较高的保额，这就是微观层面的逆向选择。对于工程保证保险而言，保险人向投保人收取的保费中包含了保险金支出、运营成本与合理利润。而由于逆向选择的存在，保费总额与保险金给付总额平衡这一运营前提难以维系。为维持运营保险人唯有提高保费，在此情况下高风险投保人仍倾向于继续投保，低风险投保人则由于保费高于预期停止投保，最终形成“劣等客户驱逐优等客户”的恶性循环。随着“优汰劣胜”这一宏观层面的逆向选择结果，工程保证保险市场会逐渐偏离有效率的市场均衡状态，低效资源配置下工程保证保险市场将会萎缩直至消失。因此对于保险公司而言，为避免因建筑企业隐藏对自身不利的信息而增加的信用风险，识别投保人的真正风险类型与风险水平、防范逆向选择的发生可谓至关重要。1、识别逆向选择：完善风险信号传递机制首先，保险公司应尽量获取投保标的的风险信息，包括项目的市场风险、财务风险、投保人违约风险及被保险人索赔风险等内容。如借助科技力量，通过大数据细化风险测量依据并收集多维度风险信息、依托云平台实现客户风险信息全行业共享与互认。另外，保险公司在工程风险识别方面的专业水平有限，还可借助第三方力量获取风险信息，如在质量保证保险中借鉴风险管理机构出具的工程质量承保等级，并结合风险审查报告准确把握风险类型与风险水平。其次，保险公司应综合甄别多渠道获取的风险信息：通过审查投保资料，确保企业基础资料、项目基础资料和投保签署资料的真实、完整、准确，全面把握资信风险、项目风险与履约风险；通过核保进行投保人资格审核、投保人信誉审核、保险标的审核、保险金额及费率审核，有效识别逆向选择。长远来看，完善风险信号传递机制是识别逆向选择的长久之计。风险信号是指在信息不对称条件下，市场上传递的反映建筑企业和工程项目风险水平和状况并具有引导作用的信息。风险信号的生成、传递、接收、反馈、监督构成了风险信号传递机制，有效的风险信号传递机制能够使投保人与保险人之间的信息趋向对称，是保险公司识别逆向选择的重要依据。从信号主体看，保险公司应与监管部门、第三方机构共享风险信息，作为建筑市场信息的重要组成部分。从信号类型看，既应包括定量数据也应包括定性资料，既应涵盖技术生成数据也应涵盖经验判断资料。从信号渠道看，风险信号的传递除在保险公司内部部门之间纵向流动外，还应在不同信号供给主体之间横向流通。因此，完善风险信号传递机制是项系统工程，需做长远打算。2、防范逆向选择：多方合力做好风险防控一方面，保险公司应不断完善风险管控系统，全面防范投保人逆向选择。通过优化信号传递、风险审查等机制，系统降低与建筑企业间的信息不对称程度。另一方面，保险公司可以通过信息甄别对投保人进行有效激励，从而让投保人揭示有关自身的风险信息，有效防范逆向选择。研究表明，通过向投保人提供菜单式保险合同，保险公司能够促使投保人进行自我风险揭示，进而区分不同投保人的风险类别。除保险公司发力之外，多方合力方能为保险交易的高效进行提供良性市场环境。在法律层面，政府应规范工程履约风险控制方面的法律、法规。这方面可参考国际经验，如韩国在《贸易保险法》（原《出口信用保险法》）中明确了“预防逆向选择”的原则和具体措施，通过法律的形式实施总量控制和重点监控相结合的风控政策。在政策层面，强制投保也是部分地区的可选方案。当前，工程保证保险的试点地区基本采取自愿性保险方案，同时允许建筑企业以银行保函、保证保函以及现金等其他形式缴纳四类法定保证金。在此情况下，一旦保险公司对履约记录差的投保人提高保费，若投保人不再投保、转而选择其他保证形式，保险公司惩罚性的保费措施便不再能纠正投保人的逆向选择问题；投保人与保险人也难以形成重复博弈机制，无益于工程保证保险行业的健康发展。在行业层面，行业协会和各种社会中介机构都应有所作为。如中国保险行业协会《建设工程施工合同履约保证保险示范条款》投保人义务条款中的“投保人应履行如实告知义务，若故意或者因重大过失未履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的，保险人有权解除合同”规定，便能够有效避免逆向选择的情况发生。更大范围来看，除与保险公司的逆向选择之外，建筑企业与商业银行、担保公司等金融机构，以及建设单位、材料供应商等上下游企业之间也普遍存在逆向选择现象。因此，建立健全建筑市场信用制度也是识别与防范逆向选择的必然要求。归根结底，只有搭建建筑市场信号机制的信用桥梁，建筑市场竞争才能真正走向规范有序。

“逆向选择”是现代主流经济学的一个惯用词语。在现实的经济生活中，存在着一些和常规不一致的现象。本来按常规，降低商品的价格，该商品的需求量就会增加；提高商品的价格，该商品的供给量就会增加。但是，由于信息的不完全性和机会主义行为，有时候，降低商品的价格，消费者也不会做出增加购买的选择，提高价格，生产者也不会增加供给的现象。所以，叫“逆向选择”。“逆向选择”的含义与信息不对称和机会主义行为有关，却绝不是这两者所能够涵盖得了的。通常经济学家们把这个定义含混的现象之所以出现的原因解释为信息不够对称，结果导致信息不对称和逆向选择成为互相定义的循环解释。如果把行为人的选择当作逆向选择，又把这种选择的动因归结为信息不对称的话，我们可以说，在现实经济生活当中逆向选择是无处不在的或者说没有不是逆向的选择。这样一来逆向选择这个术语就和众多经济学术语一样变得没有意义了。一、什么是道德风险 道德风险并不等同于道德败坏。道德风险是80年代西方经济学家提出的一个经济哲学范畴的概念，即“从事经济活动的人在最大限度地增进自身效用的同时做出不利于他人的行动。” 或者说是：当签约一方不完全承担风险后果时所采取的自身效用最大化的自私行为。 在经济活动中，道德风险问题相当普遍。获2001年度诺贝尔经济学奖的斯蒂格里茨在研究保险市场时，发现了一个经典的例子：美国一所大学学生自行车被盗比率约为10%，有几个有经营头脑的学生发起了一个对自行车的保险，保费为保险标的15%。按常理，这几个有经营头脑的学生应获得5%左右的利润。但该保险运作一段时间后，这几个学生发现自行车被盗比率迅速提高到15%以上。何以如此？这是因为自行车投保后学生们对自行车安全防范措施明显减少。在这个例子中，投保的学生由于不完全承担自行车被盗的风险后果，因而采取了对自行车安全防范的不作为行为。而这种不作为的行为，就是道德风险。可以说，只要市场经济存在，道德风险就不可避免。

"逆向选择"应该定义为信息不对称所造成市场资源配置扭曲的现象.譬如,二手车市场应该率先成交质量较好的旧车,可实际上却是质量较次的旧车.因为,二手车市场按车的平均质量定价,质量较好的旧车,其质量高于价格,车主不愿意进入这个市场.而质量较差的旧车,其质量却低于价格,该市场就会充斥质量较差的旧车.旧车交易就不像一般的商品市场那样,交易的序列按质量由高向低排列,而是由低向高排列成交.保险市场也是如此,保险公司希望获得较为健康的客户,以减少保险公司的理赔,可实际上相对病弱的客户更有投保的积极性,于是保险公司往往拥有的客户不是由健康向病弱排列,而是倒过来,这才是"逆向选择".它与信息不对称有关,如果买方知道旧车的价格高于它的质量,他们不买;如果保险公司完全知道投保人的情况,并要求病弱者多付保费,"逆向选择"也就不会发生.如果旧车的出售者诚实得不想赚质量低于价格的差价,投保人也坦诚得乐意多付保费,"逆向选择"同样不会发生.显然,"逆向选择"的含义与信息不对称和机会主义行为有关,却绝不是这两者所能够涵盖得了的.因为,高质量的旧车主了解自己车的质量与价格的关系,保险公司也了解自己的优良客户,它们既没有信息的不对称,也没有机会主义行为.所以,"逆向选择"只能是制度安排不合理所造成市场资源配置效率扭曲的现象,而不是任何一个市场参与方的事前选择. "道德风险"指的是人们享有自己行为的收益,而将成本转嫁给别人,从而造成他人损失的可能性."道德风险"主要发生在经济主体获得额外保护的情况下,它具有非常普遍一般的意义.譬如,美国联邦储备银行为了避免银行经营失败引发社会问题,所以要给商业银行提供贷款保护,这就可能引发道德风险.因为,商业银行,包括所有的经济主体都要追求利润最大化,它们一定要将贷款(经营)规模扩张到边际成本等于边际收益的阶段,如果没有联储的保护,它们享有贷款规模的边际收益与边际成本对等,这就没有道德风险.但如果联储提供保护,商业银行贷款(经营)的风险相应下降,防范风险的成本为联储承担,商业银行的边际成本下降,它们势必相应扩大信贷规模,从而更多地享有贷款的收益.这种利用保护而获得额外利益的行为肯定是非道德的,或者是道德水平下降的.社会承担的风险随着商业银行道德水平的下降而提高,因为,社会承担风险来自商业银行的行为,在没有保护的情况下,商业银行造成的风险小,社会承担的风险也不大.在联储提供保护的情况下,商业银行扩大信贷规模,社会承担的风险相应扩大,但是,商业银行承担的部分仍然不变,差额部分则为联储承担.显然,没有联储的保护,商业银行的道德水平不下降,社会遭受损失的可能性就小,这就是额外的保护引发的道德风险.在这个过程中,商业银行追求利润最大化的本性和行为没变,只不过联储保护与否改变了它们的边际成本,刺激信贷规模和风险的相应变化,所以,商业银行既没有机会主义行为,也不存在事后的选择问题.只要有保护降低经济主体的边际成本,就难免会引发"道德风险",匈牙利经济学家科尔纳关于计划经济对企业的"父爱主义",势必导致企业效率下降的论断,就是对"道德风险"的最好注释.

道德风险是由信息不对称引发的、体现“经济人”趋利避害本性的风险。即在信息不对称条件下，具有信息优势的一方本有能力履行义务，但出于最大化自身效用的不良道德，其可能做出有利于自己而不利于对方的违约行为，并隐藏行为给处于信息劣势的一方带来事先无法预期的损失的风险。在工程保证保险中，既存在因建筑市场信息不对称而产生的投保人主观违约、被保险人疏忽管理等道德风险，也存在因保险市场信息不对称而导致的投保人恶意欺诈、被保险人恶意索赔等道德风险。多重道德风险的客观存在，会导致建筑市场与保险市场缺乏效率，这要求保险公司积极应对、创新求变。1、建筑市场相关道德风险从工程业主与承包商间的委托代理关系（契约）出发,业主与承包商往往处于信息不对称状态。如由于信息不对称，业主在承包人履约过程中无法全面了解工程建设的详细进程及实际成本，也无法在缺陷责任期全面把握承包商的缺陷维修表现。贯穿工程建设全程的信息不对称会使契约双方面临道德风险问题。对于发包人来说，其可能面临招标阶段的围标串标、弄虚作假、恶意串通现象，缺陷责任期内的拖延维修、拒绝保修行为，以及合同履约过程中的转包、违法分包、偷工减料、消极怠工、以次充好、挪用工程款、虚报工程量乱象。对于承包人而言，也可能面临发包人不及时支付工程款的道德风险。另一方面，发承双方在投保前后的行为改变也属于保险公司需要防范的道德风险：承包人投保工程保证保险后，发包人由于自身的项目管理责任得到了一定程度的转移，其在工程建设过程中可能疏忽对于违约风险的预防和管理，从而导致承包人违约可能性增加；同理，承包商也可能放松对于分包商的管理。2、保险市场相关道德风险工程保证保险合同是存在于保险人、投保人、被保险人三方当事人之间的契约，另两方参与主体都可能阻碍保险人希望了解或本来能够了解的信息的对称交流，进而阻碍保险功能的实现。从建筑企业与保险公司间的委托代理关系出发，保险公司也面临着来自发承双方的道德风险。一方面，保险公司可能面临来自投保人的恶意欺诈风险，具体包括投保人采用欺诈、 串通、贿赂等手段订立建设工程合同，或是虚构保险标的诱使保险人承保；以及未如实告知投保信息、隐瞒重大过失，引发保险人赔付等隐蔽行为。另一方面，保险公司还面临来自被保险人的恶意索赔风险，具体包括：被保险人故意捏造乃至制造保险事故，以谋取保险赔付金；在保险事故发生后不采取措施防止进一步损失，甚至故意扩大损失程度，以及伪造、变造与保险事故有关的证明资料和证据等恶意行为。3、工程保证保险中道德风险的防范为防范道德风险，保险公司已围绕工程保证保险的险种设计与承保管理采取了一系列措施。在险种设计上，道德风险防范主要体现在条款设计和反担保设置中。前者以中国保险行业协会发布的四项工程保证保险示范条款为例，其一方面通过责任免除条款规避道德风险，限定保险人的保险责任；另一方面也赋予保险人以设置免赔额的权利，免赔额类似于健康险中的等待期，实践已证明该设置对于防止投保人的道德风险行为十分有效。另外，反担保措施的设置也可以有效避免投保人的道德风险：保险人可以通过对反担保物的处置将道德风险转移回风险源，连带责任反担保更是能将道德风险降至最低。在承保管理上，道德风险防范主要体现在保前审查和保后管理中。在承保前，保险人主要通过企业声誉、资金水平、承建能力审查公司风险，以及通过合同条款、项目难度、班组成员审查项目风险，从而预判风险类型与道德水平，并相应厘定费率水平；在承保后，保险人主要通过承包行为监督检查来预防、识别、应对道德风险。当前，道德风险的普遍存在，仍要求保险公司继续优化产品设计、完善风险管理。一方面，如何给承包人设计一个最优激励保险合同、给发包人设计一个有效的约束机制，事关工程保证保险的市场效率，前者需通过激励机制将承包商一部分损失和利益联系起来，后者也应通过惩戒机制实现业主行为与信用的直接挂钩。另一方面，保险公司作为金融机构在工程管理方面仍心有余而力不足，还需借助质量检查机构（TIS）的力量优化资信审查、深化建设检查、强化损失追偿，以增大道德风险被发现的概率并提高相关违约成本，在此基础上保险公司也能更科学地制定保险费率优惠等激励措施；此外也可借助再保公司、共保组织的力量，实现道德风险在多主体间的转移与分配。不难发现，工程保证保险在防范建筑市场道德风险上大有作为。长远来看，由于道德风险问题在施工、监理、勘察、设计、建材、机械等建筑市场交易中普遍存在，建立健全建筑市场信用制度也将成为一种客观需要。完备的建筑企业档案将有利于保险公司在承保前把握道德风险水平，也能在道德风险行为发生后更新信用记录，为后续保证行为提供借鉴。

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逆向选择是信息不对称和投保人机会主义行为的结果。以工程履约保证保险为例，在缔约阶段承包商对保险公司隐瞒实际的履约能力、工程业绩、财务状况等风险信息以博得信任，而后利用多于对方的信息以较低的保费获得了较高的保额，这就是微观层面的逆向选择。对于工程保证保险而言，保险人向投保人收取的保费中包含了保险金支出、运营成本与合理利润。而由于逆向选择的存在，保费总额与保险金给付总额平衡这一运营前提难以维系。为维持运营保险人唯有提高保费，在此情况下高风险投保人仍倾向于继续投保，低风险投保人则由于保费高于预期停止投保，最终形成“劣等客户驱逐优等客户”的恶性循环。随着“优汰劣胜”这一宏观层面的逆向选择结果，工程保证保险市场会逐渐偏离有效率的市场均衡状态，低效资源配置下工程保证保险市场将会萎缩直至消失。因此对于保险公司而言，为避免因建筑企业隐藏对自身不利的信息而增加的信用风险，识别投保人的真正风险类型与风险水平、防范逆向选择的发生可谓至关重要。1、识别逆向选择：完善风险信号传递机制首先，保险公司应尽量获取投保标的的风险信息，包括项目的市场风险、财务风险、投保人违约风险及被保险人索赔风险等内容。如借助科技力量，通过大数据细化风险测量依据并收集多维度风险信息、依托云平台实现客户风险信息全行业共享与互认。另外，保险公司在工程风险识别方面的专业水平有限，还可借助第三方力量获取风险信息，如在质量保证保险中借鉴风险管理机构出具的工程质量承保等级，并结合风险审查报告准确把握风险类型与风险水平。其次，保险公司应综合甄别多渠道获取的风险信息：通过审查投保资料，确保企业基础资料、项目基础资料和投保签署资料的真实、完整、准确，全面把握资信风险、项目风险与履约风险；通过核保进行投保人资格审核、投保人信誉审核、保险标的审核、保险金额及费率审核，有效识别逆向选择。长远来看，完善风险信号传递机制是识别逆向选择的长久之计。风险信号是指在信息不对称条件下，市场上传递的反映建筑企业和工程项目风险水平和状况并具有引导作用的信息。风险信号的生成、传递、接收、反馈、监督构成了风险信号传递机制，有效的风险信号传递机制能够使投保人与保险人之间的信息趋向对称，是保险公司识别逆向选择的重要依据。从信号主体看，保险公司应与监管部门、第三方机构共享风险信息，作为建筑市场信息的重要组成部分。从信号类型看，既应包括定量数据也应包括定性资料，既应涵盖技术生成数据也应涵盖经验判断资料。从信号渠道看，风险信号的传递除在保险公司内部部门之间纵向流动外，还应在不同信号供给主体之间横向流通。因此，完善风险信号传递机制是项系统工程，需做长远打算。2、防范逆向选择：多方合力做好风险防控一方面，保险公司应不断完善风险管控系统，全面防范投保人逆向选择。通过优化信号传递、风险审查等机制，系统降低与建筑企业间的信息不对称程度。另一方面，保险公司可以通过信息甄别对投保人进行有效激励，从而让投保人揭示有关自身的风险信息，有效防范逆向选择。研究表明，通过向投保人提供菜单式保险合同，保险公司能够促使投保人进行自我风险揭示，进而区分不同投保人的风险类别。除保险公司发力之外，多方合力方能为保险交易的高效进行提供良性市场环境。在法律层面，政府应规范工程履约风险控制方面的法律、法规。这方面可参考国际经验，如韩国在《贸易保险法》（原《出口信用保险法》）中明确了“预防逆向选择”的原则和具体措施，通过法律的形式实施总量控制和重点监控相结合的风控政策。在政策层面，强制投保也是部分地区的可选方案。当前，工程保证保险的试点地区基本采取自愿性保险方案，同时允许建筑企业以银行保函、保证保函以及现金等其他形式缴纳四类法定保证金。在此情况下，一旦保险公司对履约记录差的投保人提高保费，若投保人不再投保、转而选择其他保证形式，保险公司惩罚性的保费措施便不再能纠正投保人的逆向选择问题；投保人与保险人也难以形成重复博弈机制，无益于工程保证保险行业的健康发展。在行业层面，行业协会和各种社会中介机构都应有所作为。如中国保险行业协会《建设工程施工合同履约保证保险示范条款》投保人义务条款中的“投保人应履行如实告知义务，若故意或者因重大过失未履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的，保险人有权解除合同”规定，便能够有效避免逆向选择的情况发生。更大范围来看，除与保险公司的逆向选择之外，建筑企业与商业银行、担保公司等金融机构，以及建设单位、材料供应商等上下游企业之间也普遍存在逆向选择现象。因此，建立健全建筑市场信用制度也是识别与防范逆向选择的必然要求。归根结底，只有搭建建筑市场信号机制的信用桥梁，建筑市场竞争才能真正走向规范有序。

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首先，从操作系统来看，这是移动网站天然不可避开的环境，因为目前以智能手机为代表的移动设备都是依靠Google公司开发的Android与苹果公司开发的iOS两大操作系统来驱动和主宰的。然而，这两大主流操作系统却没有大家想象中的那样安全。Android因其开源的特性，被视为存在最大安全风险的系统，也被看作恶意软件最主要的集中平台。同样，苹果iOS系统本身也存在诸多漏洞，iCloud隐私泄露事件频出，包括之前有来自美国印第安纳大学、佐治亚理工学院和中国北京大学的六名研究人员称，他们在苹果iOS、Mac OS X操作系统里发现了一系列安全漏洞，这些漏洞可以导致用户的密码被窃取。不管是手机上自带的浏览器还是软件商店下载的浏览器也大都是基于以上两种操作系统来使用的，而这些浏览器是访问移动网站的唯一通道和入口，因此，移动网站多多少少都会受到操作系统安全性的影响。此外，不少移动网站或手机APP很容易被植入恶意插件，用户一旦下载并安装，这些软件就会强制联网，并且私自下载未知软件，窃取用户通讯录、短信、照片等隐私信息，还可能使用基于位置的服务推送特定的广告，造成用户流量的快速消耗。在移动网络层，移动网站也有可能陷入公共或免费WiFi的潜伏的安全陷阱。如今很多智能手机用户都有这样的习惯：到一个地方先搜WIFI，所有这些WIFI热点并不完全是有安全保障的，有的WiFi热点是需要输入手机号码来获得手机验证码才能使用无线网络，曾经就有报道有用户连接到黑客伪造的WIFI热点，在输入手机号验证的过程中，手机上的数据信息轻而易举就被黑客窃取到了。移动网站可能遭遇的安全风险还有一个很大且不容忽视的威胁，就是手机病毒。现在，智能手机因为覆盖用户广泛、承担的功能作用越来越多，逐渐成为各种病毒滋生扩散的温床。现在的手机病毒也已经不单单是应用内弹广告或者从后台上传用户隐私信息等，有的通过二维码扫描被恶意安装软件或植入代码，有的甚至跳到了用户的锁屏界面，更直接地勒索用户资费。据有关统计，现在，手机上诱骗欺诈类病毒居首位，且以扣取用户费用为主，通过消耗手机流量对用户造成一定的经济损失。

去当地营业厅。中国移动安全风险停机说明手机卡存在安全风险被暂停服务了，可以带上手机去当地中国营业厅进行复机。中国移动通信集团公司简称“中国移动通信”或“中国移动”，是2000年4月20日成立的中华人民共和国国有重要骨干企业。

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　　财务风险是指企业因借入资金而带来的无法偿付债务所遭致损失的可能性，是财务学研究的重要课题之一，企业扩张则是企业得以成长壮大的必经途径。下面是我为大家整理的，供大家参考。 　　范文一：施工企业财务风险控制 　　一、施工企业财务风险的基本特征 　　1财务风险的全面性和系统性。财务风险具有全面和系统的特点，它是牵一发而动全身的系统工作，所以每一部分和模组的变动都会影响整体的发展，在企业资金的流转过程中，财务风险存在于各个环节，如果资金在分配的阶段出现问题，那么整个流程也会出现问题，所以这是一个全面的工作。 　　2财务风险的多样性。财务风险不是单一的风险，一个方面是外部环境会影响财务的稳定性;另一个方面是内部环境也会影响财务的稳定性，即使外部的巨集观环境处于比较平稳的状态，施工企业内部的现状也会对财务的稳定性造成冲击，比如不同企业之间的竞争，人为的贪腐等等。 　　3财务风险的突发性。财务风险之所以叫风险，就是因为它有一个显著的特点，就是突发性，财务风险往往是突然发生的，企业没有任何前期的预料和准备，如果有充分的准备和预防的时间，也就不能叫做风险了，所以突发性是由财务风险本身的特点决定的。 　　4财务风险的可防可控性。虽然财务风险有着这样那样难以预料的特点，但是并非不可防范，财务风险是必然可以防范并且可以控制在一定范围内，这就需要施工企业的努力了，健全的风险防范制度是防范企业风险的必要手段。 　　二、稳健货币政策背景下施工企业的财务风险来源 　　1融资。施工企业的来源一般通过融资的途径实现，融资的来源具有多元化的特征，因为工程专案比较庞大，涉及到很多环节，很多原材料和装置，需要大量的资金，如果这些资金来源一旦切断，工程就会面临停产，这种损失是巨大的，所以就出现专案融资风险。 　　2专案投资。在专案投资环节也存在很多风险，由于很多原因，这样或那样的，确定性的或不确定性的，一个专案投资以后可能不会达到预期的效果，很多目标不能实现，而同时专案又是一项耗资耗时巨大的工程，很难预料工程的结果，投资的回报率也难预估，所以这样一个过程，就面临资金回收难的问题。 　　3投标。投标环节可能面临的风险是承诺难以兑现，因为现在投标竞争都是采取低价中标，在同等条件下，低价的企业中标，这就会出现一个问题，在投标的时候投标企业为了竞争取胜，就会下大力气降低价格，一旦中标，在以后的承诺过程中，就会出现难以兑现之前价格的问题，这种情况不仅会引发财务风险，还会造成信誉危机。 　　4成本控制。施工企业如果不结合专案规模、特点、复杂程度及施工条件，制定出合理施工组织方案，就可能导致施工工期延长，所需机械装置增加，投入的成本费用增加，最终导致专案实际收益低于期望值，形成施工专案亏损。 　　5结算。在结算的过程中也会出现财务风险问题，一般状况下，财务的结算工作是工程结束时候进行，如果金融市场环境想多宽松，结算的工作就比较迅速，一旦外界金融环境紧张，结算工作就容易出现风险，因为在施工结束时，验收之前工程尾款不会到账，验收完成后才会到账，如果资金困难，这笔钱很可能就难以到账。 　　三、稳健货币政策背景下施工企业财务风险的防范机制 　　货币政策趋紧的形势下，施工企业面临的财务风险与日俱增。本文针对施工企业的行业特殊性，提出以下几个防范措施： 　　1建立和完善财务风险预警机制。首先要做好财务预算工作，这是预警机制的必要环境，凡是涉及到资金的问题，就必须要做好资金的统筹规划计算工作，不能没有章法可循，预算工作是预警机制的必要环节。其次要形成长效机制，这种机制的制定必须经过长期的考察和分析，根据企业的实际情况来完成，制定完成以后不代表就不用继续监控和维持，因为外界环境会不断发生变化，所以一定要长期监督，确保落实，不断完善。 　　2建立和完善企业财务内控机制。施工企业应按照《会计法》的要求建立健全企业的内部财务控制制度，在会计核算、内部稽核、内部牵制、财产清查、内部审计、原始记录管理、岗位交接、会计档案管理、会计组织等一系列领域形成有效的财务控制制度。通过内部控制制度，进一步强化会计核算基础，优化财务管理流程，有效降低企业管理成本，保证企业财产的安全完整和企业经营活动的高效运转。 　　3完善资金管理排程机制。在资金运作上要实行统一调配，集中管理，在满足发展需要基础上充分发挥资金规模优势。在资金排程体系方面，应进一步强化施工专案资金的总体规划，明确相关流程、责任和许可权。此外，在企业自有资金不足的情况下要尽量拓宽融资渠道，避免单一的资金筹集模式以分散财务风险。 　　4完善成本控制机制。成本控制机制包括施工方案的科学性、材料采购的优质性、成本管理的有效性。第一，施工方案制定的时候要综合各方意见，经过专家论证、集体性讨论再确定方案;第二，材料采购工作要确保质量合格，价效比高，没有质量问题;第三，成本管理工作，要确保有效性和落实性，最终达到控制成本的目标，这也是施工企业做好风险控制的关键。 　　范文二：企业集团财务风险管理探讨 　　一、引言 　　2008年席卷全球的次贷危机为全球经济的发展带来了巨大冲击，中国的部分企业也未能幸免于难。一些企业为了追求眼前的利润而盲目进行投资、融资和生产，由于这些企业的管理者、经营者缺乏风险管理经验与意识，即使是一个小小的错误也会导致企业的经营或者投资受损，严重的还会危及到企业的生存。瞬息万变的国内外市场环境要求集团公司必须对每一个变化都要做出迅速的反应，特别是对于那些影响到集团公司整体战略发展规划与目标的变化，集团公司的决策层、管理层必须根据自身的实际情况，分析集团公司的优劣势，并最终做出科学的决策。但是，由于个别集团公司自身的管理特点、组建原则等方面的原因，导致集团公司的管理层不能及时获得真实的、科学的财务资料资料。因此，有效地防范集团企业财务风险的发生，或将企业发生的风险损失降到最低，是目前各企业必须正视与深思的问题。 　　二、企业集团财务风险成因分析 　　一未能制定明确的发展目标。 　　有的企业集团在进行投资时采取多元化的方式，这就使得企业集团对风险管理采取的是分散的状态;由于有的集团并未能制定明确的、统一的战略发展目标，对于不同业务之间存在的差异、集团下属公司所处的地区差异等缺乏客观的认识，因此导致集团在经营实践过程中缺乏对市场的前瞻性和预测性，在未进行充分的市场评估的情况下，看到什么行业挣钱、效益好就跟风进行投资。这种缺乏长远发展战略规划的投资最终导致企业的主营业务不断更替，例如某集团，为了迅速占领市场份额、扩大市场经营规模，将自己的业务触角探到众多的行业领域，如汽车工业、纺织业、房地产业、机械制造业等领域，投资成本不断增加，最终导致集团对市场的掌控能力不断下降，从而增加了集团的财务风险。 　　二缺乏风险管理意识。 　　我国有的传统企业在长期的发展过程中，经济规模上涨快、发展势头好，企业比较顺利，因此也就缺乏风险意识。例如，某集团在经过长达30多年的发展后，已经成为在境外拥有2家上市公司、30多家子公司、3万多名员工的大型集团公司。这么大的企业集团公司，不论是人事部门、技术部门、企业文化的建设等都构成一个相互关联的统一体，但是由于集团内部各企业之间的关系复杂，很多联络只能通过统一的制度来维系，集团的管理者认为子公司应无条件的服从集团制定的各种规章制度，由于缺乏对集团成员之间的相互制衡，使得集团内部管理风险增加，一旦出现内部问题必将给集团的发展带来巨大的损失。 　　三缺乏对资金的优化配置。 　　企业集团中多元化的经营理念使得很多集团的资金处于分散状态中，这样一来，必然导致企业集团的资金使用率下降。由于缺乏统一管理、统一调配的理念，集团中效益较好的子公司会自由支配销售资金，不将资金上交到集团进行统一调配;相反，在一些效益不太好的子公司中，由于缺乏筹集资金的能力，只能向集团申请资金，无形中增加了集团的贷款金额和筹资成本，从而导致了资金管理的失控，增加了集团的财务风险。另外，有的集团的对外投资量不断增加，有的投资已经占到企业所得收入的30%以上，而一旦投资市场出现问题，集团的资金问题将十分严重，从而增加了集团的财务风险。 　　四资讯系统发展滞后。 　　很多集团的业务比较复杂，集团内部各成员单位之间业务往来也较多，而在业务往来中产生的大量资讯如果不能及时得到汇总，必将使集团管理层不能及时掌握集团的经营与发展现状。例如，有的小公司为了自己的经济利益，故意向集团隐瞒各种财务资讯，使得集团的资讯汇总缺乏完善性、科学性、准确性，从而为集团的统一管理带来了影响，同时更加大了集团财务风险的发生。 　　三、有效防范集团财务风险的建议 　　一将财务风险管理融入集团战略管理中。 　　随着我国经济的迅速发展，投资的冲动、粗放式的经营管理是很多企业管理中存在的通病。大企业、大集团作为 *** 完成经济增长目标的重要手段，企业集团为了获得更多的盈利，出于多方面因素的考虑，很多企业集团将制定出跨越式的发展目标与发展方向，从而形成企业集团的战略性风险。这样的集团战略是缺少对财务风险战略管理的一种不全面的极值分析，因此集团必须将财务风险管理理念融入到企业战略管理中。例如，集团公司可以将价值最大化作为导向，制定出财务风险管理的战略。 　　二采取集团资金集中管理模式，提高资金使用效率。 　　对集团而言，如何选择合适的资金管理模式，还应根据自身的组织结构、产品特点、产业结构、资源分布等实际情况进行判断和选择。因此，集团应遵循尊重现状、立足长远发展的实际情况。

财务风险分析论文 　　现代企业制度要求企业管理人员，不仅要认识风险，更要把风险意识深化到所做的每一项工作中。接下来是我为您整理的财务风险分析论文，希望对您有所帮助。 　　摘要：在企业的经营实践中，财务风险是一种特别重要的风险。它作为一种信号传递，在一定意义上能够较客观全面地反映企业经营的好坏。财务风险管理也愈来愈成为企业核心的管理问题。文章以合肥热电集团为例，从财务风险的角度来分析财务风险产生的原因及防范措施。 　　关键词：财务风险；风险分析；风险防范 　　现代企业制度要求企业管理人员，不仅要认识风险，更要把风险意识深化到所做的每一项工作中。有收益就有风险，我们既不能因为害怕风险而选择不去面对，也不能因为高收益而忽视风险的杀伤力。企业财务人员作为直接操作者，更应该发挥财务对风险认识管理的能力，为企业做好服务。财务风险对每一个企业而言都是客观存在的，特别是在当前我国的经济体制还有待进一步改革和完善的背景下，企业的财务风险呈现出多样性和复杂性，企业风险防范能力与企业的发展壮大还是息息相关的。因此，对财务风险分析与防范作全面而深入的研究并采取积极的措施对企业具有极其重要的现实意义。 　　 一、财务风险的含义和特征 　　（一）风险的含义 　　风险有广义和狭义之分。理论上风险的狭义定义为损失的不确定性。广义风险的概念不只是指损失的不确定性，而且还包括盈利的不确定性。而广义上财务风险是指企业在生产经营财务管理中，由于各种财务活动的因素影响，而导致财务状况具有不确定性，从而使企业有蒙受损失的可能性。它是企业在财务管理过程中必须面对的一个现实问题，是客观存在的。企业能采取有效措施来降低风险，而不可能完全消除风险，财务风险是企业经营管理消除不了的必然产物。 　　（二）财务风险的特征 　　第一，风险的不确定性。风险表现为不确定性，一为收益不确定性，另一种则表现为成本或代价的不确定性。风险的发生长期来说是必然的，短期来说是偶然的，只要从事生产活动，必定会有收益和损失的可能，但这是不确定的，它的大小可以预测却不能确定。 　　第二，风险的客观性。财务风险不以人的意志为转移而客观存在，只要从事生产活动，不断变化的经济活动必然会产生结果、利润和损失。不论企业如何加强管理，财务风险总是存在于企业生产经营的各个环节。 　　第三，风险的激励性。风险与收益往往是成正比的，一般来说，财务活动的风险越大收益也就可能越高。 　　 二、合肥热电集团财务风险成因分析 　　（一）外部环境复杂多变，给企业的生存发展带来困难 　　经济周期的变化，国家的经济政策导向，金融市场的行情变化，这些因素存在于企业之外，但对企业财务管理产生重大的影响。外部环境的变化既可能为企业带来发展机会，又可能使企业面临一定威胁。如果企业财务管理不适应变化的环境，会由此产生财务风险。合肥热电集团的经营业绩受煤价变动影响较大。企业主要原材料是煤炭，煤炭成本占产品价格的95%左右，2007～2012年煤炭采购成本年年居高不下，该期间企业的盈利水平极低并出现常年亏损。企业的设备老化,高能耗低效率,生产成本居高不下，对环境的污染也不容小觑。 　　（二）资本主要来自借款，资金来源渠道过窄 　　企业资本结构不合理是产生财务风险的根本原因。在企业发展上升期，借款是促进了企业的快速发展，但是，如果宏观经济形势发生不利变化或者信贷紧缩，企业将面临较大的资金压力，产生极大的风险。合肥热电集团前期的资金来源主要是银行借款，企业的经营性质决定了固定资产比例很大，建设期很长，资产的.流动性不强，常年亏损导致企业资金出现严重短缺，生产经营中的净现金流量常常为负数，财务风险很大。 　　（三）内部管理权责不明，产品结构单 　　效益不高企业管理权责不明，执行目标做不到生产利润最大化是企业财务风险产生的又一重要原因。种种问题产生的后果最终都会产生财务风险。合肥热电集团是国资委下属的公用服务性企业，企业成立初期，没有正确定位，没有分析自身的竞争优势，只为完成公用服务的目标和任务，没有生产力最大化组织生产。虽然一直强调多元化生产，提高效益，但主要业务还是以供热服务为主，少量供电，季节性强，忙时设备利用率达80%，闲时设备利用率仅为10～20%。产品结构单一，降低了公司抵御市场风险的能力。 　　（四）权责不清，管理水平不高 　　高水平的企业管理，能够有效地降低企业的成本，提高产品的市场竞争力，从而降低企业的财务风险。合肥热电集团以前虽然一直重视会计核算，但对财务管理，特别是对成本的事前和事后的管理重视不够，管理系统的使用与开发也流于形式。 　　 三、合肥热电集团财务风险防范措施 　　（一）引进行业先进设备，开展多元化 　　经营改造现有设备，降底能耗节约原材料，降低成本，保护环境。老设备，老技术，能耗大，热损高。从2009年到2010年，合肥热电集团筹集1个亿，关闭所有抽凝机组，淘汰所有链条炉，改为热电行业能效最高的背压机组和最环保的循环硫化装置。改造以后，供热机组热效达到79%以上，是目前热效能利用率最高的供热方式。2010年，合肥热电集团在全国率先启动小区站房数字化改造，实现远程自动化操作。改造以后，站房运行恰如变频空调模式，根据气温和用户需求灵活调节供热量，自动化、低碳化运行，能源利用效率达到最高值。小区站房自动化改造，平均每个小区耗能量下降10%～20%，不仅实现了节能降耗，也降低了用户的供热成本。积极向能源供应、新能源开发利用及工程建设等领域扩张延伸，合肥热电集团现已从单一型公用企业发展成为以供热服务、能源供应和工程建设为“三驾马车”主业结构的综合型能源企业。集团利用多元化经营,在有效分散风险的同时最大限度的获取收益,以达到优化资源配置。 　　（二）建立全面风险管理组织体系 　　合肥热电集团成立了安全生产管理委员会，集团的管理层是委员会的成员，委员会每月召开安全生产例会，对企业面临的各种风险点进行并提出解决方案。对一些重大决策和重点项目的上马，即时召开临时会议，对重大决策以及重点项目进行全面的风险分析。不仅如此，集团还要求全集团人员必须按职责大小缴纳安全风险保证金，让每个人都意识到公司的安全风险关系到每一个人的切身利益。 　　（三）加强核算制度建设，完善热、电核算体系 　　财务核算对于合肥热电集团预算管理和预算执行具有重要意义，热、电独立财务核算能够加强成本控制，减少资源浪费，提高企业效益。热电行业本身季节性强冬供期间生产等各部门任务紧，业务繁忙，会计人员主动服务，加强成本观念，贯彻全员成本管理。完成复杂的核算任务。通过财务信息及时反映生产的方方面面，纵比横比成本，通过成本分析，评价管理人员的业绩，促进管理人员采取改善措施。财务管理方面：第一，因事设岗，因才用人，各业务之间相互配合协调；第二，加强员工培训与员工轮岗，让财务人员成为多面手；第三，引入外部培训机构，对主要岗位工作人员进行定期培训，提高员工的风险意识；第四，让财务主管人员参与生产运营管理，熟悉企业的整体情况、生产经营情况、发展前景，使财务核算与生产经营管理有机地结合起来。让财务核算成为各种管理技术的纽带，监控企业现金流和物流的全过程。减少财务风险，提高经济效益。 　　（四）提高企业管理技术，优化信息资源 　　合肥热电集团全面推行“5F”管理工程（全过程质量控制、全寿命成本核算、全流程服务提升、全系统安全保障、全方位创新发展），全过程质量控制把供应、制造和销售的相关因素与内部管理运行机制紧密联系成一个整体，相互控制和监督，实现了企业全方位经营、事前事中事后全过程控制和内外互援的目的。全寿命成本核算开源节流，增收节支。对资金实施跟踪管理，加强资金调度与使用，推行“资金集中管理”制度，通过“银行账户管理，资金调度会、资金收支管理”等措施开展资金集中管理和风险控制；加大应收账款的催收力度，加速货款回笼；降低应付款比例，减少资金占用，优化资金结构，合理分配资金，加速资金周转，降低资金成本。全流程服务提升，对相关人员进行标准服务、标准流程的业务体系培训，建立奖惩制度，内部相关部门监督、跟进、考核奖惩。提升服务品质，留住客户，让服务产生效益。通过运用企业管理各种技术，通过记录、收集、整理、计算、分析、总结和控制等办法处理企业运行中各种内外部数据，提高管理水平，规避不必要的风险，让管理出效益。 　　 四、结语 　　企业财务风险防范是企业为应对和改变所面临的各种财务风险状况而事先采取的一系列管理措施和行为。企业在充分认识其所面临的财务风险的基础上，采取各种科学、有效的手段和方法，对各类风险加以预测、识别、评价和控制，以最低成本确保企业资金运动的连续性、稳定性和效益性。企业对财务风险防范的能力与企业的兴衰息息相关。 　　 参考文献： 　　[1]周宏.论财务风险管理[J].中国审计,2003(04). 　　[2]李凤鸣.企业风险管理[J]审计与经济研究,2003(01). 　　[3]梁琳.财务风险的分析与防范[J]科技信息,2010(34). ;

试析如何通过内部稽核评价机制提高财务风险管控能力一、关于企业内部财务稽核1.什么是财务稽核。所谓财务稽核，是会计机构对于会计核算工作进行的一种自我检查或审核。狭义的财务稽核主要是审核会计核算、会计基础工作及财务收支数据的合规性与合理性。广义的财务稽核还包括对预算管理工作的审核和对有关财务会计内部制约的稽核。财务稽核的加强，对企业经营活动中内部制约的完善和财务风险的制约有很大作用。2.企业内部财务稽核的。一般情况下，财务稽核是在会计凭证入账前以及各种会计资料的生成时与会计核算工作同步进行的。稽核，企业可以及时发现并调整日常会计核算工作中的疏忽和失误，进而有效预防错误和舞弊，保障会计数据的真实性，提高工作的效率和质量。3.企业财务稽核的目前状况。目前我国一企业没有完全建立起财务内部稽核制度，财务稽核仅限于狭义范围内，流于形式的盖章检查，稽核工作缺乏规范的制度，稽核岗位职责分配不明确，致使实际业务中出现各种理由。出现这些情况的理由，一是由于企业的会计人员不够，在岗位分工上存在困难；二是管理者对稽核制度不够，有些领导和会计工作者的观点存在误区，认为既然审计机构每年都有例行的审计过程，会计部门对会计资料的稽核就失去了，这种误区对于企业会计稽核制度的建立和财务风险管控能力的提高造成了很大阻碍。二、怎样内部稽核评价机制提高财务风险管控能力如何防范和化解企业财务风险，以实现财务管理目标，是企业财务管理的工作。 要提高企业对财务风险管控能力，就强化财务内部稽核制度，落实好财务稽核工作，建立有效的企业稽核评价机制。1.完善企业财务稽核工作规范和规章制度。企业需结合自身实际情况，按照其行业规模、业务范围等明确其经营和财务风险，在不同的业务中确定关键制约点，设计合理的内部制约业务的流程，根据业务流程和具体制约点做出财务稽核工作规范。制定的稽核工作规范符合实际情况，充分结合各业务环节，从而发现并解决理由。企业还应建立并完善其财务稽核制度，具体包括一下几点：各岗位工作的稽核要求，稽核岗位的设置，岗位的职责和权限，稽核工作的程序，以及报告的具体内容和格式等。财务稽核的工作要有规范的制度明确各个岗位的职责，做到专人专岗。在稽核工作进行时，要逐条落实好各项稽核制度，保证制度的顺利执行。2.树立明确稽核工作计划和管理目标。企业要在年度工作开始时结合政府和上级企业的有关要求以及自身财务工作做出详细的稽核计划。计划应包括各工作的稽核面和深度以及稽核时间评价细则等具体方面要求。稽核工作应细化到财务工作的和关键指标。在的稽核计划做好后，如果企业有基层单位，应结合各单位不同的工作把稽核目标进行分解。确定各个基层单位的具体计划目标，在年度工作开始时要和基层单位签订年度的稽核责任书。确定财务稽核计划和项目，以及稽核的内容和时间等，同时把年度稽核计划记录备案，并且定期进行稽核比对，及时发现不足及时调整计划，年末由企业依据稽核评价的细则对各单位稽核工作进行考核和评价，并将考核结果与年度综合考评结合起来。经过把总的稽核计划进行分解。对各基层单位实施目标管理，最后实现企业的财务稽核工作整体的绩效评价，可以令使财务稽核管理工作有序进行，进而有效地保证了财务稽核管理制度的执行。3.组建稽核工作网络提升工作效率。在我国，股份公司和国企的组成较为复杂，有时会有多个分（子）公司。在这些公司一般会建立多级稽核岗位。，公司会在总部建设总的稽核岗位。然后在分公司的下设单位总部设二级稽核岗管理下设单位的稽核人员，形成稽核工作的网络。这些岗位的作用在于及时发现并反映存在漏洞和效益流失的环节理由，达到在理由发生前规避风险的目的。下级稽核人员至少每月应向上级稽核部门报告一次工作进展以实现信息的反馈，重大的业务情况详细报告稽核内容，风险理由以及是否稽核规范，以及理由情况和措施倡议等。另一方面，总稽核岗要定期写好财务的稽核报告，以确保稽核工作和日常工作有的效联系，从而能够及时发现并解决理由。4.强化财务稽核监督工作。实际工作过程中为能够随时有效地监控稽核，公司可委派会计和监督人员进行监督，可设立监督记录簿，对日常稽核做好记录并完成考核工作，记录的事项应由会计部门的负责人或公司主要领导签字，这样做既可帮助领导者及时掌握情况以便改善计划，同时也有利于财税检查和审计监督工作。5.善于总结工作成果，及时调整工作漏洞。稽核报告除可以使稽核单位整改提高，还可供公司的有关部门参考使用，使其可以对工作的成果进行总结分析。主管部门可以修改完善制度调整漏洞并把个别理由纳入考核评价；对发现的偏差理由需尽快找出理由放映情况，采取相应解决策略及时纠正。如果在稽核过程中发现有舞弊的行为，查清事实，保管好相关单据证明，及时向会计部门的负责人进行反馈，必要时还可以直接把理由反映给上级的主管部门。6.明确划分工作职责和奖惩措施。实事求是地对职责范围内失误和偏差进行调差分析，追究理由，对处于主观因素导致工作偏差的负责人或属于其他情况没有及时反映情况的人，都依据相关规定予以严格的处罚。如果在财务稽核制度中发现漏洞和薄弱环节仔细考虑分析，并对稽核制度和工作策略加以完善，使稽核评价得以在公司的内部管理过程中发挥作用。三、小结建立健全企业内部稽核评价机制对于其财务风险管控能力的提升有着不可替代的作用。只有充分认识到企业内部财务稽核工作的性，建立明确规范的稽核工作制度和目标计划，才能有效降低企业的的财务工作失误和偏差，使企业健康稳定地向前发展。

县级供电企业生产安全事故风险管控2011年是国网公司实施“十二五”规划的开局之年，安全生产工作面临新的形式，特别是国家电网公司深化“两个转变”、加快推进“五大”体系和坚强智能电网建设，对安全生产工作的要求会更高。1) 县级供电企业生产安全风险管理现状近几年，国内电力行业发展迅速，国网公司早已开始对电网安全稳定运行和风险评估进行积极探索，并逐步形成了比较完整的风险控制措施；但是，县级供电企业基层单位，对供电企业生产安全风险管理知识的掌握与运用要落后于国网公司有关安全风险管理的要求。一是部分供电企业基层管理人员结构不合理，素质有待提高，安全风险意识不强，对安全风险管理的流程和规范知识了解甚少，“只要现场不出事，安全工作就做到了位”的被动安全管理思想根深蒂固。二是工程施工现场人员大部分都是最基层人员，自身技术能力及业务知识掌握不足，新知识接受能力有限，又不按安规要求进行标准化作业，一定程度上增加了生产安全管理的风险。三是作业现场安全把关和现场监护不力，对作业组织缺乏控制，专业化管理措施执行不到位，人身伤亡事故风险的控制难度加大。四是大部分县级供电企业没有按时对电网设备等进行安全性评价，无法对安全风险进行评估，使供电企业不能及时掌握安全风险所在。2.化安全风险管理策略，提高预控风险能力2011年国网公司安全生产工作会议明确，2011年要开展好“一个活动”（“抓执行、抓过程、建机制”安全风险管控活动），落实好“四个强化”（强化大电网安全运行管理、强化安全隐患排查治理、强化作业过程风险管控、强化直属产业安全管理）等，确保电网安全运行和可靠，全面提升安全管理和生产管理精益化水平。安全与风险是两个对立面，风险程度的高低直接关系到安全工作的“可控、在控、能控”；安全管理的“管”，实际上是在安全生产过程中提前预知风险所在，及时对安全风险进行控制。针对目前县级供电企业安全管理范围广（城网和农网安全用电管理）等特点和存在的问题，认为县级供电企业应从以下几方面加强管理，从而进一步提高供电企业安全管理水平。一是健全县级供电企业安全用电管理体系，强化基层管理人员的技能及安全风险意识的学习与培训，不断推进企业安全文化建设，使员工的安全责任意识增强、使基层管理人员对安全风险预控制度的执行力提高。二是加大现场安全监督和反违章力度，健全现场标准化作业制度，加强现场作业的监督检查，作业人员应严格按照标准化作业流程进行作业；落实各级人员的安全责任内容，使每个人员都具备高度的责任心和严谨的工作态度。三是不断提高作业人员面临突发事件的处理能力，健全各类事故应急预案。四是进一步加强安全性评价工作，强化过程控制；使县级供电企业安全管理从“事后管理”向“预防为主”转变、从“强制监督执行”向“自发安全行为”转变。五是加强对安全生产规章制度的贯彻执行，如加大“两抓一建”的安全风险管控活动的推进，“两抓一建”活动是防范安全风险，确保安全生产的重要举措，是提升安全风险管控水平的有效载体。结束语 安全生产是县级供电企业持续发展的基石，在供电企业安全生产过程中，发生的安全事故何其的多，一件件一桩桩大多数都是人为的因素造成的，很多安全事故是能够防止的，只有不断加大安全监督力度、加大安全风险管控活动推进、严格执行安全生产规程、严格执行事故责任的追究、规范化和标准化进行现场作业，就能避免事故的发生，为电网的安全稳定运行提供保障。

　　安全生产风险管理建议篇一 　　1.安全生产风险分析 　　1.1 桥梁桩基钻孔施工(存在部位：首部区段S211公路改线Ⅰ标段、厂房区段S211公路改线Ⅰ标段、厂房区段S211公路改线Ⅳ) 　　(1)临河边安全防护措施未落实易造成施工人员滑落河中溺水伤亡; 　　(2)临河边安全防护栏杆设置不规范易造成施工人员滑落河中溺水伤亡; 　　(3)用电设施设置不规范易造成施工人员触电伤亡。 　　1.2 桥面作业(存在部位：3#交通桥工程) 　　(1)施工前未对施工作业人员进行认真的安全教育，施工作业人员无安全意识易发生安全事故; 　　(2)桥面两侧未设置规范的安全防护栏杆易发生安全事故。 　　1.3 缆索吊装系统拆除(存在部位：3#交通桥缆索吊装系统拆除) 　　(1)拆除前未编制针对性的《缆索吊装系统拆除方案》、未完善必要的安全防护措施，或者未对拆除作业人员进行认真的安全技术交底易导致安全事故的发生; 　　(2)拆除作业人员未做到持证上岗，使用无相关资质的作业人员易发生安全事故; 　　(3)在拆除过程中无安全监控人员、或安全监控人员不负责任易发生安全事故; 　　(4)拆除作业人员未佩戴必要的安全防护用品，或不正确使用安全防护用品易发生安全事故。 　　1.4横梁二次张拉及锚固封端(存在部位：3#交通桥) 　　(1)施工前未对施工人员进行认真的安全技术交底，施工人员安全事故防范意识不强或违反施工程序易发生高空坠落事故; 　　(2)施工作业人员未使用安全防护用品或不正确使用安全防护用品，易发生高处坠落事故; 　　(3)作业平台(吊篮)制作质量不合格或固定不牢固易发生高处坠落事故。 　　2.管理工作总结 　　2.1 安全会议 　　2012年1月份，监理工程师在每次周例会上均对上周的安全文明施工情况进行了总结，对承包人在安全生产管理中存在的问题均进行了严厉的批评和纠正，并对在建项目施工中的存在的危险源进行辨识和分析，要求承包人制定出针对性的控制措施。1月6日，监理工程师和业主单位安全生产主管人员共同组织新开工项目(首部区段S211公路改线Ⅰ标段、厂房区段S211公路改线Ⅰ标段、厂房区段S211公路改线Ⅳ)承包人的安全生产主要负责人和专职安全员，召开了安全生产专题会议，对安全文明生产管理工作进行了全面的安排，并提出了具体的管理要求;1月28日，组织召开了1月份安全生产月例会，在本次会议上，监理工程师对各承包人1月份的安全生产管理体系的有效运行情况、安全管理制度的有效运用情况、安全生产管理责任的落实情况、安全生产管理人员的工作情况、安全生产隐患排查治理工作开展情况、施工现场的安全文明施工管理情况进行认真的总结，对存在的问题提出了严格的整改要求，同时制定和明确了2012年2月份的安全文明施工管理目标、任务和管理重点。 　　2.2 安全生产管理工作 　　本月份，监理工程师继续以安全生产隐患排查治理和反违章作业为中心，将各项安全生产管理工作有机的结合在一起，要求和监督各在建工程承包人扎扎实实的落实各项安全生产管理措施，坚持不断的开展安全生产隐患排查治理工作，深入持久的开展“百日安全生产活动”，使安全生产始终的处于可控、在控状态。 　　2.3安全检查及隐患整改 　　本月监理工程师严格按照《监理合同》的要求和安全生产监督管理程序，坚持对所监理的施工项目的施工作业现场进行日常巡查，并组织施工单位安全生产相关负责人进行周检查，对每次检查所查出的安全文明施工问题，及时指令施工单位进行限期整改，并严格执行了检查验收制度。为了确保春节期间工程施工的安全顺利进行，监理工程师于2012年1月15日和业主单位安全生产主管人员共 　　同组织进行了春节前安全生产综合大检查。1月20日组织各承包人安全生产管理人员，对1月15日综合大检查所指出的安全隐患或问题的整改情况进行了认真的检查验收，认真的做好了闭环管理工作。 　　安全生产风险管理建议篇二 　　安全管理的实质是风险管理，建立安全风险预控管理体系是电厂安全生产面临形势和任务的要求，对于形成安全生产预防机制，规避和化解安全风险，有效控制人身事故和人员责任事故，保障公司和电网安全发展，促进企业平安和谐，具有重要的作用和意义。为实现上述目标，结合我厂实际情况，特制定本管理制度，望各车间认真学习、执行。 　　一、安全风险评估工作没有先例可循，需要广大干部职工积极参与，按照企业标准化管理、标准化作业和标准化整治的核心思想和工作要求，遵照行之有效的安全生产规章制度以及企业安全生产工作实际。建立有系统、深入推进安全风险评估。通过开展安全风险评估，深入查找、控制和整改安全隐患，不断提升我厂安全管理水平。 　　二、为保证本制度顺利开展，特成立安全生产风险预控管理领导小组： 　　三、为实现安全生产风险预控，需认真做好隐患排查及异常情况汇报工作。特制定以下细则： 　　1、各车间检修主任每天要督促落实检修人员对其所包设备进行巡检，对发现的缺陷及时安排处理，凡因特殊情况不能处理的，车间要及时做好缺陷统计，并及时上报厂部。 　　2、巡检时必须携带听针、手电筒、测温仪、测振仪等工具，以便对设备有更全面的检查。 　　3、各车间检修主任要认真填写当天检修报表及检修记录，以便及时掌握了解当天各车间处理的缺陷内容。 　　4、对群监员查出的缺陷，车间要认真安排处理，若因特殊原因不能处理的 ，车间应做好统计，及时登记在设备缺陷台帐上，并及时报厂部。 　　5、在每次计划停炉停机检修前，各车间检修主任要认真核对设备缺陷台帐，对存在的缺陷进行统计，及时上报厂部，以便厂部统一安排处理。 　　6、各专业、各岗位人员应认真履行自己的岗位职责和安全职责，尽职尽责，保证安全生产。出现异常情况时，各岗位工作人员应按照岗位管理权限，逐级汇报。 　　7、在生产现场发生危及安全生产的重大异常情况时，发生异常情况岗位值班人员应立即按事故处理的规定及时采取有效措施，进行事故处理，阻止事故的发展与扩大;同时，应首先向班长、值长汇报，班长及时汇报车间值班主任到现场协助、指导事故处理;事故处理后告一段落后，要及时向值长、主任汇报。值班主任应根据情况或厂领导安排及时召集车间不值班主任到厂支援。 　　8、值长和发生异常情况的车间值班主任应根据事件的性质，轻重缓急，分别向值班厂长、生产厂长、厂长、生技部汇报。当发生异常停机炉时，值长必须向值班厂长、生产厂长、厂长、各厂级领导和总值长汇报。 　　9、车间遵照《异常情况汇报制度》执行。 　　安全生产风险管理建议篇三 　　企业安全文化建设是近年来国内外安全科学界提出的一项保障企业安全生产重要研究成果和举措，是保护和发展生产力、提高企业持续发展能力的重要保障。其目的是创造一种职工和企业共同自觉遵守的安全行为规范的文化氛围，通过安全文化工程，提高企业全员安全素质，实现安全生产、安全生活。 安全文件是保护人的身心健康，尊重人的生命，实现人的价值的文化。坚持安全第一的原则、安全第一哲学、安全第一的生活需要、安全第一的企业管理机制是安全文化建设的出发点和归宿点。 企业安全文化是企业经理、工程技术人员特别是操作人员对安全的态度和方法的总和。企业安全文化的核心问题是以人为本抓安全：包括实现职业安全与健康成为企业全体员工的共同价值观念;保证生产安全，防止各类事故，尤其是杜绝重大恶性事故，成为企业员工的共同追求;坚持“安全第一”，把实现企业生产价值与实现人的价值高度统一起来，保护人的身心健康，尊重人的生命，实现人的价值，成为企业全体员工的共同行为准则等，在企业安全工作中重视和依靠人的智慧、能动性和决定作用，形成人人讲安全、事事讲安全、时时讲安全的浓厚的安全文化氛围。 认真分析企业发生的事故教训，特别是近几年来事故高发遏制不住，人为事故、人为灾害占绝大多数的原因，主要是员工违反作业规程、违反规章制度或者是管理人员违章指挥蛮干造成的“三违”事故。归根结底是企业管理层和操作层人员的素质问题。企业事故高发与企业员工安全文化素质不高群体安全意识淡雹安全科技水平和安全文化宣传推动不够直接相关。因此，从安全文化的高度来分析事故高发原因，做到像原中国劳动保护科学技术学会理事长李伯勇同志强调的.那样，“把安全生产工作提高到安全文化的高度来认识”，坚持以人为本抓安全，抓住安全工作的灵魂，才能真正克服安全管理头痛医头、脚痛医脚，就事论事和弊端，建立系统分析、安全评价、超前预测、事前防范、专家咨询的新机制，把企业安全管理提升到一个新的水平。第一，抓安全意识教育，引导员工“愿”安全。安全意识是前提，员工只有增强自我保护的安全意识，时时刻刻注意安全生产，才能有效避免生产安全事故的发生。据权威资料解释，安全意识是人们在从事生产活动中对安全现实的认识，其核心是安全知识，没有安全知识就谈不上安全意识。抓安全意识教育，一方面要让员工具备认知安全的能力，另一方面要增强生产组织的严密性和生产活动的严肃性，让职工深切体会到，生产活动中的任何麻痹大意可能导致的种种严重后果，让员工时刻绷紧“安全为天”这根弦。因此，安全意识教育与生产活动相伴而生，只要生产活动不停止，安全意识教育就不能停歇，对员工的安全意识教育务必做到持之以恒和警钟长鸣。 　　第二，抓安全技能培训，教育员工“会”安全。安全技能是手段。抓好安全技能培训，提高技术水平，就解决了员工会安全的问题。安全技能培训的形式多种多样，如组织专门的安全技能培训班、作业现场模拟操作培训、召开事故现场分析会等。技能培训重点是解决员工在岗位上必须掌握的安全操作规程和注意事项，同时要告诉员工为什么必须按这样的规程操作。只有让员工知其然并知其所以然，他们才会自觉遵守操作规程，技能培训要防止只重培训不重效果的现象，要杜绝一次培训定终身的情况，要改变为了取证而取证、为了上岗而培训的短期行为。安全技能培训要有针对性，要针对不同的工种和岗位，在不同的环节和时段，在不同的地点和环境，对员工开展安全技能培训。 　　第三，抓长效机制建立，确保员工“能”安全。长效机制是保障。一是要有符合实际的激励机制，让遵章守纪、照章办事的员工尝到甜头，从而营造以遵章守纪为荣，以“三违”、“低老坏”为耻的氛围。二是要有严厉的约束机制，让违章乱纪、违规操作的员工吃到苦头，让员工承担更大的违章成本，从而推动员工养成抵制违章乱纪的习惯。三是要有完善的监督机制，让员工行为始终处于受控状态，时刻保持高度的警觉，从而形成有人监督和没人监督一个样的氛围。四是要有持续改进的培训机制，要用制度确保职工培训有人管、有目标、有教材、有考核，全力推进全员安全培训的持续有效开展。 　　第四，抓安全文化培育，推动员工“保”安全。安全文化是动力。一是积极正面的宣传引导。利用黑板报、简报、广播、网络等多种宣传媒体,对安全生产中的好人好事报道宣传，对不良行为进行通报批评，对规章制度、政策、文化理念进行宣讲,使员工明白在安全生产方面什么可以有所为，什么不能为。二是开展竞赛比武活动。通过活动开展，除提高员工的技能水平外，主要是以寓教于乐的形式提高员工对安全生产的关注和兴趣，促使员工安全生产意识水平提高。三是开展自下而上的安全活动，安全活动不能搞形式，走过常要结合本单位的安全形势，站在员工的角度，分析本单位员工队伍中带倾向性的问题，扎扎实实地帮助员工查出问题，找出原因，指出方向。四是推进安全理念的宣贯与提炼。安全不止是企业的事，更重要的是每个员工自己的事。不安全行为受伤害的是员工，不安全环境受伤害的是员工，制度不完整、不规范受伤害的还是员工。 　　因此，员工一定要把安全生产当成自己的事，转变被动安全的意识，把被动管理转变为主动参与，把“要我安全”转变为“我要安全”。管理层要切实履行好安全管理职责，以人性化的管理措施消除人的不安全行为，培育并提高员工安全素养，实现从“他律”到“自律”、从“被动”到“主动”的升级，从而实现本质安全。

安全风险隐患大排查大整治行动工作总结 　　总结是在一段时间内对学习和工作生活等表现加以总结和概括的一种书面材料，它有助于我们寻找工作和事物发展的规律，从而掌握并运用这些规律，让我们来为自己写一份总结吧。你所见过的总结应该是什么样的？以下是我收集整理的安全风险隐患大排查大整治行动工作总结，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。 安全风险隐患大排查大整治行动工作总结1 　　一、检查责任 　　市城管局负责物业服务行业消防安全大排查大整治活动的动员部署、自查自纠和排查治理工作，对检查中发现的火灾隐患和消防安全违法行为将及时移交公安机关处理。各物业服务企业应认真落实消防安全责任，负责本单位受托物业服务区域内的消防安全自查、整改工作，排查火灾隐患和消防安全违法行为，并将排查中发现的问题向市城管局和消防部门报告。 　　二、检查治理重点 　　1.物业小区（大厦）建筑、场所消防行政许可手续是否齐全，是否擅自改变使用性质，是否存在非法搭建现象。 　　2.物业企业是否落实消防安全责任，消防安全责任人、管理人是否依法履行职责；是否制定并落实消防安全制度、消防安全操作规程；是否制定灭火和应急疏散预案，并组织演练；是否开展防火检查、巡查和员工消防安全教育培训，消防安全检查消除火灾隐患能力、组织扑救初起火灾能力、组织人员疏散逃生能力、消防宣传教育培训能力等四个能力建设是否达标。 　　3.物业小区（大厦）总平面布置、防火间距、消防车通道以及建筑耐火等级、防火分区、安全疏散等是否符合消防技术标准要求，是否定期进行维护保养并完好有效；消防控制室是否落实双人值班等管理制度。 　　4.人员密集场所室内装修材料、建筑保温材料是否符合消防技术标准，外墙门窗上是否设置影响逃生和灭火救援的障碍物；人员密集场所是否违章搭建彩钢板临时建筑；建设工程施工工地彩钢板搭建的宿舍、办公等临时用房彩钢板的芯材、安全疏散是否符合消防技术标准要求。 　　5.人员密集场所、易燃易爆单位和高层地下公共建筑，是否按照本地区火灾高危单位管理要求，定期开展消防安全评估，采取严格的人防、物防、技防措施。 　　6.物业企业是否依法建立专职消防队或志愿消防队，是否组织开展消防专业技能训练。 　　三、工作步骤 　　1.动员部署阶段（x月1日至x月9日）。制定具体实施方案，成立组织机构，明确工作职责，建立工作机制，召开动员会议，部署开展工作。 　　2.自查自纠阶段（x月10日至x月19日）。各物业服务企业要根据受托物业服务项目实际情况，细致排查梳理存在的火灾隐患与消防安全违规行为，自觉整改，并将自查整改情况报市城管局 　　3.排查整治阶段（x月20日至x月18日）。市城管局组织开展全方位的检查，对排查发现的火灾隐患与消防安全违规行为，可以现场整改的，立即现场整改；现场整改不具备条件的，限期落实整改，同时将隐患逐一登记造册，建立检查档案。物业主管部门在检查的同时，认真填写《消防安全大检查大整治记录表》，并及时报消防部门。 　　4.检查验收阶段（x月底至x月15日）。市城管局会同本地消防主管部门对本区域内物业小（119消防宣传日广播稿及播送稿）区（大厦）消防安全大检查大整治工作进行验收，查漏补缺，确保质量，同时进行全面总结。 　　四、工作要求 　　1.高度重视，提高认识。各物业服务企业要以对人民群众生命财产安全高度负责的态度，充分认识做好消防安全工作的重要性，切实增强做好消防工作的责任感和紧迫感。要加强组织领导，深入细致地开展工作，做到四清，即底数清、问题清、重点清、责任清，不留盲区、不漏隐患。 　　2.强化责任，严肃问责。各物业服务企业要明确第一责任人和检查整治工作的具体责任人，明确目标责任，层层抓好落实。分管责任人要切实加强督促和指导，做到组织到位、检查到位、责任到位、整改到位。对不作为、乱作为的单位和个人，坚决追究其责任。 　　3.认真分析，全面总结。各物业服务企业要在深入检查整治的基础上，及时进行客观、全面的总结，建立完善的消防安全长效管理机制，保证物业区域消防安全。 安全风险隐患大排查大整治行动工作总结2 　　根据上级有关文件精神要求，我乡对此次消防安全大排查大整治整治专项行动工作高度重视，现将我乡的工作开展情况总结如下： 　　一、加强领导，制定方案 　　为了确保消防安全大排查大整治专项行动顺利有效开展，一是乡政府成立了由乡长为组长，副乡长为副组长，安监所、宣传办、综治办、林业站等单位全体人员及村（社区）负责人为成员的领导小组。领导小组下设办公室于乡安监所，负责此次消防安全大排查大整治专项行动的日常协调工作。二是详细制定了《乡深入开展消防安全大排查大整治活动工作方案》的通知。 　　二、工作开展情况 　　（―）深入开展消防安全大宣传 　　针对我乡普遍群众消防安全意识不强、素质不高等突出问题，进一步加大了消防宣传教育的培训力度。一是采取了街头宣传、发放宣传资料的方式进行宣传教育；二是乡村干部进行入户讲解宣传等形势，给广大人民群众增强了消防安全意识；三是各村（社区）组织村干部、村民代表进行培训，定期组织开展灭火和应急疏散演练，增强了我乡人民群众疏散逃生技能和避险防灾能力。 　　（二）扎实开展火灾隐患大排查 　　1、对我乡中学、小学和幼儿园进行了火灾隐患大排查。 　　2、对全乡4家烟花爆竹销售点及食品经营店进行了全面排查。 　　3、对加油站及配套设施进行了认真检查。 　　4、对全乡4家超市7家食品经营门市进行全面检查 　　5、全乡4家农药化肥经营销售店进行了突击检查。 　　6、对全乡三家敬老院及1家木材加工厂进行了反复检查。 　　此次检查严格按照县上要求，逐项对照检查，共检查各类场所68处，发现隐患5起，已整改5起。 　　（三）强力开展大整治大执法 　　在工作开展过程中，坚决执行了各项安全措施，凡是检查不合格的，一律给予停产整顿。总之，在今后的工作中，我乡将继续努力，积极开展消防安全的预防和整治，强化各种工作方案和措施，以确保我乡各项事业顺利开展。 安全风险隐患大排查大整治行动工作总结3 　　我园领导以“安全”是幼儿园工作永恒的主题为座右铭，以保障教职工、幼儿身体健康和生命安全为头等大事，充分认识到安全工作的重要性、紧迫性和长期性。现将我园开展安全大排查的工作作如下总结： 　　一、认真学习，周密部署 　　我园接到上级通知，认真学习文件精神，让全园教职工充分认识加强幼儿园安全工作的极端重要性和紧迫性，端正思想，统一认识，更好地推动我园安全工作主体责任和各监管主体责任的落实，健全完善安全责任体系和事故预防控制体系，有效防控各类安全责任事故的发生，切实做好自查自纠和整改工作，确保我园的安全稳定，为广大师生创造平安和谐的幼儿园。结合我园实际，制定了大排查实施方案。 　　二、成立组织，分工明确 　　幼儿园成立了“安全大排查”领导小组。园长梁蓉任组长，副园长杨芳丽任副组长，各班主任为成员。领导小组对全园安全工作进行统筹安排，定期或不定期召开安全工作会议，定期或不定期检查园内的各种设施、设备，发现问题及时解决。 　　三、检查方式 　　1、自查自纠阶段 　　我园根据制订的安全工作大检查方案要求，进一步明确工作目标、任务和时间安排。首先健全安全管理制度，开展全员安全教育和培训，认真组织安排动员部署、深入排查、集中整治安全自查和排查整改安全隐患，保障我园安全。 　　2、迎接上级领导检查阶段 　　准备汇报材料，准备查阅资料，以及实地查看等方式进行。 　　四、精心组织，认真务实地开展“安全大排查”工作 　　1、注重安全管理的制度化 　　不断建立健全、修改、完善幼儿园各项规章制度，增强安全防范意识，注重安全管理的制度化是搞好幼儿园安全工作的前提。为此，我园制定了《幼儿园突发事件应急处理预案》、《食品、消防、交通应急救援方案》、《安全管理制度》、《安全检查制度》、《安全学习制度》、《安全接送制度》、《安全奖惩制度》、《食堂安全管理制度》、《食品卫生安全制度》、《门卫管理制度》，制订了《安全隐患排查治理工作方案》。层层签订责任书，强化安全责任心，使安全工作做到万无一失。 　　2、认真对幼儿园消防设施进行了全面检查，我园的消防设施都符合要求，应急照明完好无损，指示标志、疏散通道、安全出口均符合国家有关标准。电线、电缆不存在老化现象。 　　3、对幼儿园各项教学生活设施设备的使用及维护情况进行了全面检查，均无发现安全隐患。 　　4、对厨房设备进行了安全排查，依据《食品安全法》、《传染病防治法》、《公共卫生管理条例》、《幼儿园卫生工作条例》等法律法规，对幼儿园的卫生设施、餐饮设施等进行排查，我园有餐饮服务许可证，食堂从业人员的身体健康良好，严把食品进货关，对变质、超期或不答规定的食品绝无进入幼儿园食堂，同时也要提高防范意识，严防不法分子投毒破坏 　　5、我园积极开展安全教育活动，放假前发放了《致家长一封信》，放寒假前召开家长会，做好假期安全工作的周密安排。制度落实，责任到人 　　6、配合上级有关部门对幼儿园周边环境的集体整治，杜绝幼儿园周围的小商小贩，利用早操前和宣传窗向幼儿和家长宣传购买无证摊贩食品的.危害性。 　　7、加强值班、值周制度。值班老师早上6：45分到园，下午待幼儿接完为止。安全领导小组成员轮流值周，每天站在园内的重要部位，严格幼儿园的接送卡制度及看护幼儿离园时的安全，警防陌生人或未成年人来接孩子。 　　8、做好安全工作的资料集累和归档工作，做到有章可循，有据可查。 　　总之，无论是园务会议、教师会议、周工作安排，还是家长会、节假日讲话，无时无刻不提“安全”，经常以“居安思危、防微杜渐、安全重于泰山”等警句来提醒教职工。在园领导的带动下，全园上下形成“人人讲安全、事事讲安全、时时讲安全”的氛围。 安全风险隐患大排查大整治行动工作总结4 　　依照《关于开展林区输配电设施丛林火警隐患排查整治行动》(川森防指〔20xx〕32号)要求，我县高度看重，结合全县丛林防火工作实际，全面贯彻落实预防为主，积极消灭的方针，自4月下旬至10月31日，在全县范围内开展了为期6个月的林区输配电设施丛林火警隐患排查整治行动，现将工作开展环境总结如下： 　　一、隐患排查管理环境 　　在林区输配电设施丛林火警隐患排查整治行动中，全县共开展督匆匆反省工作234次，排查整治隐患企业单位184家，排查线路300条共2224公里，排查变压器1265台，排查隐患344处，已整改隐患279处，隐患整改率81%，排除树木隐患4412株，线路改造10条，开设隔离带17630米，出动车辆320台，出感人员1617人次，投入隐患整治资金124、785万元。 　　二、工作步伐及成效 　　(一)增强领导，落实责任。 　　一是落实三级防火工作责任制(县、乡、企业)，成立XX县丛林防火指挥部督查组，各乡(镇)设立工作领导小组，各电力企业成立工作小组，做到一落实、六到位：思想、责任、鼓吹、反省、步队、物资六到位；确保防火工作事有人抓、责有人担、设施有人管； 　　二是县人民当局与各乡(镇)、指挥部成员单位签订责任书，各乡(镇)与辖区电力企业树立相应的防护责任制度，划分丛林防火责任区，肯定丛林防火责任人，与林区企业签订丛林防火责任书252份，切实做到守土有责、守土负责、守土尽责。 　　(二)迅速支配安排，积极开展排查整改。 　　一是层层转达文件精神，各乡(镇)通过召开专项工作会的形式，转达上级文件精神，对辖区输配电企业提要求、下达隐患整改看护书，杜绝因输配电设施隐患排查不到位引发丛林火警； 　　二是政企联动，配合营造优越的丛林防火气氛。各乡(镇)与辖区企业树立山火隐患联防机制，通过联防网络开展横向到边、纵向到底、不留死角的摸排隐患，做到信息互通，群防群治； 　　三是采取专项行动与日常巡护、督查与自查相结合的方法对全县电力企业输配电进行巡查，全面彻底排查整改隐患。向全县电力企业共下达隐患排查整改专项行动的看护60份，要求全县224家水电站以及龙石线、九石线、田湾河、松林河、楠桠河等13条大型输电线路，对线路廊道和电力通道进行修枝断梢，清除倒塔、断线、失落串、碰线以及对林木放电等隐患； 　　四是增强源头治理，打消火警隐患。要求电力企业全面落实源头治理规章制度，从抓源头、堵漏洞、重监管、严警备四个方面增强防控。增强重点防火要害部位环节防控，开展重点要害部位作业人员进行造册挂号，对无证作业人员全部清理出场，防止隐患人员滞留要害部位；增强火源进入生产区环节防控，对进出人员挂号和反省，严禁带火进入生产区；增强火警隐患排查和管理，对重点防火区域的消防设施、器材、积油、积粉、电气设备进行一次全面的排除，订定整改计划，落实监护人的监管责任，做到根基?底细清、环境明、不失控。 　　五是增强预案落实，进步扑救才能。全县各乡(镇)、电力企业均订定科学有序的火警应急法子，对预案启动、部门职责、扑火分工、兵力调配、后期处置惩罚等事项做出明确的规定，为科学高效处置和扑救火警提供保障；增强扑火步队培训，进步了消防队员的应急处置才能。六是增强野外作业人员用火管控，分外强化分包步队治理，严禁野外作业人员在风险时段带火种进山；增强政企联合防控力度，开展防山火鼓吹、输电线路通道清理工作；做好线路周边山火不雅测和预警步伐，依据历年山火环境及线路通道环境，梳理出防山火重点区段，树立失火信息通报制度，确保实时发明并迅速隔离火情，低落电网风险。 　　(三)强化鼓吹教导，严格火源治理。增强鼓吹教导，加强职工丛林防火意识，林区输配电设施企业充分应用例会、平安专题会、交接班会等方法，普遍鼓吹防火司法律例、防火知识、野活跃植物掩护知识，加强广大职工的司法律例意识；开展防火鼓吹到班组运动，深入班组，通过现场解说和鼓吹等形式，遍及防火常识，加强广大员工丛林防火的责任意识；继续立异鼓吹形式，扩张防火鼓吹笼罩面。 　　三、存在问题和下一步工作计算 　　(一)存在问题： 　　1、全县共有224家小水电站，存在点多、面广、线长等特点，各乡(镇)工作小组对电力企业自行排查隐患行动存在督匆匆不全面、不到位的环境。 　　2、天然林禁伐20余年，林下聚积可燃物较多，植被茂盛，清理艰苦。 　　3、现电力公司输电线路通道清理，是按川府函《20xx》90号订定的补偿标准执行，当局出合的补偿标准在现有经济条件下相对过低，在通道清理历程中，当地群众抵触情绪太大不接收赔付标准。 　　4、国家退耕还林政策要求严，彻底清理线路下方林木将会使农户退耕还林无法通过国家林业部门验收。所以不能彻底清理，且清理需留2米以上的树桩。从而造成部分隐患无法打消或打消不彻底，同时加大了清理林木时人员的平安风险。 　　(二)下一步工作计算： 　　1、进一步增强林区输配电线路平安隐患的排除，细化监管步伐，增强督匆匆反省，督匆匆整改落地落实，强化丛林防火高压态势和红线意识。 　　2、进一步对排查出的隐患挂号造册，对必要整改的下发限期整改看护书，跟踪督查整改环境，确保打消隐患。 　　3、进一步增强林区输配电线路企业的治理，加大丛林防火、丛林资源掩护政策的鼓吹力度，加强警备意识和法制不雅念，使丛林防火真正达到群防群治。 　　4、进一步增强各成员单位协同共同，积极和谐输配电企业、乡、村子、组农户等矛盾胶葛，进步隐患整治效率，订定合理的隐患打消计划表，按轻重缓急进行清理，力图在冬脊嗜斯式火易发期前完成剩余65处隐患管理。 安全风险隐患大排查大整治行动工作总结5 　　扎实深入地排查治理各类事故隐患，坚决遏制各类事故的发生，区安委会统一部署在全区认真组织开展安全生产隐患大排查大整治专项行动。现将专项行动工作情况总结如下： 　　一、贯彻落实国务院常务会议精神，全面布署开展安全生产大检查 　　根据市安委会6号、7号文件精神，区安委会制发了《开发区安全生产隐患大排查大整治专项行动实施方案》，全面部署区内安全生产大检查，区各有关部门分别对相关行业和领域组织开展安全生产隐患排查治理工作。9月6日，召开了区安委会扩大会议，会上传达了温家宝总理在国务院第165次常务会议上的讲话及省、市安全生产紧急电视电话会议精神，通报了近阶段全区安全生产情况。区管委会副主任周立军作了重要讲话，要求各部门充分认识做好安全生产大检查工作的重要性，加强领导，强化措施，扎实抓好各项安全生产措施的落实，要求做到任务明确、责任到人、各负其责，坚决防止较大以上事故的发生。 　　二、认真开展安全生产隐患排查整治专项行动 　　根据国家、省、市下发的开展安全生产隐患排查治理工作文件要求，我区迅速成立以专项行动领导小组，各部门均成立了安全生产检查小组，分别对各相关行业和领域范围内的生产经营单位进行多层次、全方位、拉网式的排查。8月20日以来，共检查生产经营单位25家，排查安全隐患53处，下达整改指令14份，停产整顿企业4家。 　　三、突出重点，切实抓好重点领域安全生产专项整治 　　(一)、危险化学品安全专项整治。区安监局认真贯彻落实《安全生产法》和《危险化学品安全管理条例》，对全区危险化学品储存、经营、使用单位进行全面排查。重点严厉打击危险化学品生产、储存、销售企业超许可范围生产经营、未正规设计新建危险化学品生产、储存项目、未试生产备案就投入试生产运行、存在15种危险化工工艺未进行自动控制改造仍进行生产等违法行为。一是对检查中发现的存在经营场所未进行安全评价等重大安全隐患的4家氧气乙炔经销站责令其储销分离，禁止在经营场所储存氧气乙炔重瓶;二是责令区内正在经营的锦州市海洋渔业总公司第一冷冻厂等6家冷库企业进行本行业安全生产现状评价。 　　(二)、非煤矿山安全专项治理。结合开展非煤矿山专项整治，严厉打击非煤矿山企业非法盗采、超层越界开采、无合法勘查许可证或无合法资质从事勘探活动、有合法资质的勘探单位以勘探名义实际上从事采矿活动等违法行为。活动期间，共检查非煤矿山6家，责令整改隐患9条，下达隐患整改指令3份，停产整顿2家。 　　(三)、道路交通安全专项治理。区交警大队、交通局重点加强对事故多发路段、危险路段的治理，加大对运输场所的安全秩序治理检查力度，对车辆驾驶人员进行安全教育和检查，严防超速超载、客货混装、疲劳驾驶、酒后驾驶等违规违章行为，严格查禁携带危险品上车，确保道路交通安全。进一步做好雨天道路交通安全管理工作，严防重特大交通事故发生，保证了下雨天气的交通安全。 　　(四)、建筑安全专项治理。为切实加强建筑市场安全管理，区安监局、规划局对全区建筑施工现场进行了安全大检查。重点加强了建筑施工现场脚手架搭设、临边洞口防护、施工用电、塔吊和施工机械及安全管理的监督检查，切实加强对施工人员的安全教育与现场管理，把问题解决在施工工地。 　　此外，我区人员密集场所、水上交通与渔业船舶、民爆器材、冶金、特种设备、消防安全、城市燃气、电力、港口、粉尘与高毒职业病危害严重作业场所等行业领域主管部门也结合各自行业领域实际情况，开展了专项整治行动，并取得了较好的成效。 　　四、存在的问题及整改措施 　　通过检查，我们感到还存在下列问题： 　　一是全民安全意识仍相对淡薄。“时时讲安全，处处提安全”的意识尚未广泛深入人心，安全保护意识和法制观念缺乏导致违章违法行为屡禁不止，甚至一些从业人员缺乏基本的安全常识和安全知识技能，既成为各类事故的肇事者，同时又是受害者。 　　二是不少企业安全生产主体责任仍未落实到位。不少中小企业对安全生产工作的重视仍停留在口头上，企业法定代表人没有切实履行安全生产第一责任人的职责，没有更多的财力、物力投入安全生产工作，重效益、轻安全，重制度、轻管理，重形式、轻落实的现象仍普遍存在。 　　三是一些单位安全生产隐患排查治理工作不扎实。一些企业对隐患排查治理工作的重要性认识不到位，存在应付思想，安排部署不够具体，排查整治不够深入，安全隐患仍不同程度存在。 　　针对上述问题，将采取如下措施加以管理： 　　1、加强宣传、贯彻国家、省、市召开的安全生产工作会议精神，加强推进落实企业安全生产主体责任，加强对全区企业法定代表人、分管安全负责人、安全管理人员的培训，不断强化安全意识。 　　2、区安委将结合国家、省、市文件精神，对新排查出的各类隐患，特别是较大事故隐患、重大事故隐患，要严格按照“三定”(定整改责任人、定整改措施、定整改时限)的要求制定整改计划，落实周全的防范措施。对整治难度大和危险程度高的隐患，要专题研究，重点解决。对涉及多个部门的要加强协调，整合资源，合力整改，确保每一个查出的事故隐患都能得到有效治理。 ;

外汇业务在为商业银行带来了丰厚利润的同时，却又使商业银行面临巨大的风险。这些风险包括：1、国际结算风险，主要指开立信用证风险、修改信用证风险、拒付风险、欺诈风险、政策风险等；2、外汇交易风险，主要是汇率波动使商业银行在持有或运用外汇资产过程中所面临的风险；3、外汇融资风险，主要有打包贷款风险、出口押汇风险、外汇贷款风险等；4、外汇业务管理风险。 由于外汇业务涉及跨国交易，并且以外币计价，这就使得外汇风险更加复杂、更加隐蔽。

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　　滇重楼 林下 种植技术 效益分析　　滇重楼为多年生草本植物，喜欢生活在气候湿润、雨量适当、土层肥厚、有较大荫蔽度的林下。社会对滇重楼药材的需求量随着中医药产业的快速发展呈现出持续增长的趋势，由于过度开采，在一定程度上导致野生滇重楼的产量持续锐减。目前的供给量已难以维持药企的生产量。在此情况下，企业纷纷尝试人工栽植来平衡滇重楼药材紧张的供需关系。林下种植滇重楼作为一项新兴产业，具有良好的发展前景，在墨江县虽才初具规模，但已逐渐表现出促进农民增收、巩固林改成果的作用，是推动农村经济跨越发展的一项新兴产业。　　1 滇重楼的植物特征和生长习性　　1.1 概述　　滇重楼，别名独角莲，始载于《神农本草经》，又名七叶一枝花，或者称紫河车、草河车，以及灯台七等，学名Paris polyphylla　　Sm.var.yunnanensis(Franch.)Hand.-Mazz.。为延龄草科重楼属，系分布于亚欧大陆温带和热带地区的多年生草本植物，全属24种，其中19种遍布中国的南北地区，但是基本集中在西南地区。其中云南滇中、滇东和滇东北、滇西和滇西北主产滇重楼，现各地均已进行人工引种野生驯化栽培。　　1.2 滇重楼的植物特征　　滇重楼，根状茎粗壮，长可达12cm，粗1-3cm。茎高约25-100cm，全株无毛，茎直立，并且伴有纵条纹，带紫红色，在其基部有1-3片膜质叶鞘抱茎。叶绿色，5-11片轮生(多为七叶)，长4-9.5cm，宽1.7-4.5cm，呈现倒卵状长椭圆形或倒披针形，质地偏厚，不为膜质，先端锐尖或渐尖，基部楔形至圆形，常具一对明显的基出脉，叶柄长0-2cm。花顶生于叶轮中央，两性，花梗伸长，花被两轮，外轮花被4-6片，绿色，卵形或披针形，内轮花被片与外轮花被片同数，线形或丝状，黄绿色，上部常扩大为宽2-5mm的狭匙形。花基数3-7，雄蕊2-4轮，8-12枚，花药长5-10mm，药隔较明显，长1-2mm。雌蕊子房1室，近球形，绿色，具棱或翅。花柱基紫色，增厚，常角盘状。花时直立，果期外卷。　　滇重楼药材呈结节状扁圆柱形，略弯曲。一般表面呈现黄棕色或灰棕色，在外皮的脱落处呈现白色;密具层状突起的粗环纹。一面具有明显的结节，结节上具椭圆形凹陷的茎痕;另一面长有稀疏的须根或疣状须根痕。　　1.3 滇重楼的生长习性　　滇重楼有“宜荫畏晒，喜湿忌燥”的习性，适宜生长在气候湿润、雨量适当、海拔1500-3000米左右的林下蔽荫处。从光照温度来看，对于滇重楼的种子来说，在萌发和幼苗阶段，通常情况下需要进行遮荫，在成熟前二年，需要适当地减少遮荫时间，同时增加光照，进而在一定程度上有利于积累次生代谢物和干物质。按常规来讲，对于种子萌发、根生长发育，以及顶芽萌发等，18℃-20℃为最适宜的温度，出苗温度则控制在20℃左右，对于地上部植株来说，其生长温度控制在16℃-　　20℃，地下部根茎生长温度控制在14℃-18℃，若光照较强会使叶片枯萎。从土壤湿及润度来看，对于透水性良好，且呈微酸性的腐殖土或红壤土等，最为适宜滇重楼的生长。如果土壤中的含水量比较低，在一定程度上容易造成茎叶失水，进而导致根系因干枯而死;反之，如果含水量过高，那么容易发生病虫害，甚至导致根茎腐烂。因此，滇重楼的生长，一般为有散射光照、肥沃、排水透气好的山坡林下、沟谷或草丛中。　　2 滇重楼林下种植技术　　2.1 选种　　滇重楼的种植方法主要分为种子繁殖和根茎切块繁殖两种，种子繁殖主要是用种子育苗后进行移栽，根茎切块繁殖则是选择有芽的块茎进行移植定栽。在种植滇重楼的过程中，需要选择优良的滇重楼的种子或根茎作为栽培种源。　　2.2 育苗　　2.2.1 种子的选择和处理　　①种子繁殖　　滇重楼种子的选择主要以饱满，成熟，无病害、霉变和损伤为主。通常情况下我们可以在9、10月份种子成熟，蒴果开裂后种皮变成绛红色时进行采收，但不能晒干或风干，可将种子冷浸24小时后拌草木灰直接播种，也可用干净的湿沙催芽后播种。对于滇重楼来说，其种子的生理特性具有“二次休眠”的特征，因此渡过休眠期后的胚才能萌发，在自然状态下，直接播种的种子一般情况下经过两年才能出土成苗，并且出苗率非常低。为增进种子萌发力，应对采摘后的种子用湿沙进行适当的催芽处理：首先，把采收的果实洗去果肉，稍晾水分;然后，用种子重量1%的多菌灵可湿性粉剂，按照1：5的比例混合种子和细沙拌均匀，装催苗框中，然后在温室内进行催芽，通常情况下将室内温度控制在18-22℃，同时要保持细沙湿度在30-40%之间;最后做好观察，可每15天检查一次，待第二年4、5月份有过半的种子胚根萌发时便可播种。　　②根茎切块繁殖　　根茎切块繁殖，是目前繁殖滇重楼的主要方式，时间宜冬季进行，此时干旱少雨，便于伤口愈合及不定根的产生。方法有两种，一种是带顶芽切块繁殖，一种是不带顶芽切块繁殖。通常情况下，切块时带顶芽部分的成活率高达100%，不带顶芽部分成活率为92%;在生长量方面，带顶芽切段根茎是不带顶芽切段的　　1.5-2.5倍。目前，我们在生产过程中，主要的繁殖方式以带顶芽切块为主。具体步骤为：a带顶芽切块的繁殖：待滇重楼倒苗后，按垂直于根茎主轴方向，将无病害、形态正常的滇重楼根茎，以带顶芽部分节长3-4cm处切割，随即用草木灰或生石灰对伤口进行处理，按照林下种植标准进行栽培，第二年春季便可出苗;其余部分，晒干后可以作商品进行出售。b不带顶芽切块繁殖：不带顶芽的根茎以节为基础切割，切口在相邻节间中部，切面力求平滑，伤口同样用草木灰或生石灰处理，也可以用一定量的生长素处理，从而提高芽的发生率及不定根的形成，处理后，条播于苗床上，并覆盖松毛或碎草，保持苗床湿润，待第二年冬天不定芽已经形成后挖出，移栽林下种植。(原作者：周芳宇)2.2.2　　苗床的准备　　选择地势高、排水好，含有机质的地块做苗床。可于4月上旬在有水源的旱地、蔽荫较好(透光率20%)的林下空地或坡地上准备苗床。翻挖土地前每平方米最好用40%五氯硝基苯5-10克拌细土撒施，进行土壤消毒;然后翻耕15cm左右，将土块碾碎，捡去其中的石块和杂草，平整做厢，厢宽120cm，沟宽　　30cm，沟深25cm，保持沟畅通，利于排水。　　2.2.3 播种育苗　　播种育苗分为直播和点播。①直播：于5月中、下旬透雨后，在整好的墒面上以行距30-35cm、株距20-25cm、打3-5cm深的小浅塘，将冷浸后拌草木灰的种子，每塘下播2-3粒，播后覆盖细粪、细土各半的肥土2-3cm，浇透水并覆盖地膜，保持苗床湿润，7-10天萌发出苗，等种子生根后，便可移栽林下。②点播：将温室处理过的种子按5×5cm的株行距播于做好的厢面上。种子播后覆盖厚1.5-2cm的腐殖土，再盖一层松毛或碎草，厚度以不露土为宜，浇透水，保持湿润，出苗齐后揭去2/3的盖草。育苗过程中要保持苗床湿润，避免土壤板结、干燥和过度日照，并监测病虫害的发生，及时清除墒面杂草，次年视苗情适当追肥。两年后，形成明显根茎时方可移栽林下。　　2.3 选地　　对于滇重楼来说，由于喜欢阴暗，要避免强光直接照射。进行林下种植时，通常选择遮阴度好、排水良好、含有机质较高的砂质黑壤土、红壤土或黄棕壤。选地过程中，我们可以根据树木的分布结构来合理安排种植地块，一般来说，可相对选择连片林下空地，以便于管理。　　2.4 整地　　2.4.1 翻耕　　冬季时选择一个晴天，且林下地面比较干燥时进行翻耕。翻耕深度控制在25cm左右，以利于滇重楼根系的生长，翻耕过程中，敲碎土块，拣出石块、杂草等杂物，翻耕后对土壤进行消毒，每亩用50%多菌灵可湿性粉剂3-4kg拌细沙撒于翻耕地面，再浅翻一遍。　　2.4.2 挖定植沟　　土壤消毒后，挖深50cm、宽150-200cm的定植沟，行距则可根据树木的分布结构来合理安排。将腐熟农家肥或有机肥与地表熟土进行混合后的土壤均匀地洒在沟底，通常情况下，每亩的施肥量控制1000-1500kg，然后进行生土的回填。　　2.4.3 开排水沟　　根据地块的坡向山势开排水沟，沟宽30cm，沟深35cm，使排水沟沟沟相通，并有出水口，以利于雨季排水。　　2.5 种植　　2.5.1 移栽时间　　种子苗在出苗两年后移栽，选冬季的晴天地上茎进行倒苗后移栽，由于根茎此时处于休眠状态，移栽后，其根系的生长较快，花、叶等器官在芽鞘内发育完全，因此出苗后生长比较旺盛。　　2.5.2 移栽规格　　在挖好的定植沟内按规格进行移栽，种子苗按15cm-20cm株距移栽，带顶芽的切块与种子苗相同按株距15cm-20cm移栽，不带顶芽的切块按株距20cm-30cm移栽。　　2.5.3 移栽方法　　移栽时将顶芽芽尖向上放置，且注意保护顶芽和须根不受损伤。为充分利用土地资源，用开第二道定植沟的土对前一道沟进行覆盖，如此类推。完成种植后，定植沟面用松针或稻草进行覆盖，厚度以不露土为准，起到保温、保湿和防杂草的作用，并浇透定根水，使土壤保持湿润。　　2.6 管理　　2.6.1 遮阴保湿　　介于滇重楼喜阴凉的特性，树苗移栽后若不能被树荫所遮，可搭遮阳网遮荫或插树枝遮阴，遮阴度保持在70%为宜。由于墨江县的冬、春季节较干旱，滇重楼移栽后每10-15天应及时浇水1次，使土壤水分保持在30-40%之间。出苗后，有条件的地方可采用喷灌，以增加空气湿度，促进滇重楼的生长。雨季来临前要注意理沟，以保持排水畅通。多雨季节要注意排水，切忌畦面积水。遭水涝的滇重楼根茎易腐烂，导致植株死亡，产量减少。　　2.6.2 除草　　滇重楼的生长要求土壤疏松，种植过程中要特别注意松土除草。特别是在5-8月期间，雨水过多时，会造成土壤板结，在注意排水的同时还要勤中耕、浅松土，将杂草及时清除。滇重楼植株周围杂草一般来讲可通过手工拔除，其它杂草则用专用小锄轻轻地除去，进行锄草的过程中，滇重楼的地上部分与须根不能伤及，以免影响重楼的生长，一般是中耕除草和松土结合进行。　　2.6.3 施肥　　在滇重楼长势最旺盛时期的5月中旬到8月下旬各追加一次肥料，能很好地促进其生长。通常情况下，选择充分腐熟的农家肥、家畜粪便、油枯及草木灰、作物秸秆等作为主要的追肥，同时选择尿素、过磷酸钙、硫酸钾等作为辅助肥料。施用量分别为每亩每次500kg、10kg、5kg和12kg。施肥方法采用撒施或兑水浇施，施肥后应浇一次水或在下雨前追施。由于滇重楼通常有上面开花、下面块茎就膨大的生长规律，在7、8月间还可用0.5%尿素和0.2%磷酸二氢钾喷施叶面促进植株生长，喷施时选晴天傍晚进行，每15天喷1次，共施3次。　　2.6.4 摘果　　在滇重楼种苗花萼片展开后，对不留种的植株摘除果实，只保留萼片进行光合作用，一定程度上确保营养转移到根茎，进一步促进滇重楼根茎的生长和发育。　　2.7 防治病虫害　　对于滇重楼来说，由于具有很强的抗逆性，一般情况下，病害和虫害很少发生。通常情况下，病害的发生主要表现为：分根腐病和叶枯病。根腐病主要危害地下茎，进而在一定程度上导致地下茎发生糜烂。可在移栽过程中，通过采用500倍的多菌灵浸种1-2小时进行防治。虫害以土蚕、地老虎、蛴螬为主，主要危害根部，咬断幼苗或根茎。可用90%敌百虫1000倍液喷洒，或拌炒香的麦麸、米糠撒于田间诱杀。　　另外，在林下种植的滇重楼还应注意林木带来的虫害，一般在选好地后要先对林木病害进行防治，确保林木无病害后才进行整地移栽。若移栽后林木发生虫害，应及时防治，以免影响滇重楼的生长。(原作者：周芳宇)2.8　　采收和加工　　2.8.1 采收　　秋季倒苗前后至春季3月份以前均可对滇重楼进行采收。如果是种子繁育种苗的，通常情况下，在移栽后第6年进行相应的采收;若是带顶芽根茎的种苗则在移栽后第3年进行采收。采收选晴天进行，先割除茎叶，然后用锄头从侧面由浅入深地采挖，采挖时尽量避免损伤根茎，保持根茎的完好，挖出根茎后及时运送到室内进行摊开，同时拣去其中的泥块、石块、杂草等杂物，将须根除去，然后洗净进行滤干处理。　　2.8.2 加工　　在采收回来的滇重楼中，把带顶芽部分切下留作种苗，其余部分可整块晾晒干或烘干，也可切成2-3mm的薄片后再晒干，然后装袋贮藏或销售。　　3 墨江县林下种植滇重楼效益分析　　近几年来，随着中医药产业的快速发展，以滇重楼为原料的生产企业用药量大幅度增加，然而野生中药材的长期掠夺性采挖，使药材资源变得越来越匮乏，已无法满足市场的需求，林下种植的滇重楼正在逐步替代野生重楼，其经济、社会和生态效益也呈现出良好的态势。　　3.1 药用价值　　我国传统中医认为：滇重楼有清热解毒、消肿止痛、凉肝定惊之功效。　　现代药理研究滇重楼有止血、祛痰和抑菌、镇静镇痛、抗早孕杀灭精子、抗细胞毒等作用，临床用于治疗功能性子宫出血、神经性皮炎、外科炎症以及肿瘤等，具有显著的疗效。　　滇重楼化学成分复杂，药理活性强，临床应用范围广，国内外学者着眼于其生理活性和独特的药用价值，通过现代药理研究，为滇重楼的一些临床应用提供了理论依据，同时发现了一些新的作用，显示了良好的发展前景。　　3.2 林下种植滇重楼的经济效益　　随着滇重楼野生资源的逐年减少，价格却不断飙升，给滇重楼的林下种植带来了无限的商机。林下种植滇重楼，不但保存了滇重楼的原生性，还缩短了滇重楼的生长周期。经催芽处理后的滇重楼生长期缩短为2-4年，按20×20cm的株行距计算，每亩可播种滇重楼1.8-2万株，收获时每亩大概能产药用滇重楼1500公斤左右。从价格和利润来分析，现在滇重楼市场价格在200元/公斤左右，按每亩1500公斤计算，可实现产值30万元，除去每亩10万元的投资成本，可获得20万元的利润，这无疑是林农增收的又一亮点。　　林下种植滇重楼，不但增加了林业附加值，促进了林业可持续发展，还开拓了林农增收新渠道，达到大地增绿、农民增收、企业增效、财政增源的目的，从而拉动我县县域经济向前发展。　　3.3 林下种植滇重楼的社会效益　　集体林权制度改革后，林下经济发展思路已深入人心，林下种养殖模式正逐年推广，许多农户都已加入林业产业发展大潮中。从目前开发情况来看，墨江县林下资源开发利用较少，可为滇重楼的生长提供广阔的空间。而且，滇重楼的种植相比三七、人参等名贵中药而言，投资少、易操作、病害少、成活高、周期短、价格可观，它的发展符合国家集体林权制度改革、生态文明建设等政策的要求，同时也为林农指出了新的发展方向。规模化林下种植滇重楼，还能有效地减轻市场需求压力。　　3.4 林下种植滇重楼的生态效益　　滇重楼的林下种植是以充分利用林下土地资源和林荫优势从事林下种植的生态经营模式，这一模式是把田地耕作变成林下种植让生产得到发展;把禽畜粪便变成肥料让村容变得整洁;把果实变成金钱让生活更加宽裕。它的发展是农林产业的有机结合，是相互协调发展的最佳组合，不仅节约了农耕土地资源、扩宽了生产空间，还为保护现有森林资源，维护生态平衡做出了巨大贡献。　　4 结语　　随着林下资源的不断开发和利用，按照“生态得发展，农民得实惠”的政策，林下滇重楼的种植将在我县逐步被推广，它的生产模式，形成了林苗结合、长短相辅、资源共享、优势互补的生产格局，构建了节约型、生态型、循环型、发展型经济模式，扩大了林地综合利用率、提高了林地产出率;它的发展与壮大，推动了林业产业快速发展，确保了林地增值，解决了林业效益周期过长的问题，实现了农民增收和企业增效，推动了林业的可持续发展，对深化林改、巩固林改成果起到了极大的促进作用。　　

完善法律风险防范体系建设：健全完善法律事务机构。大型企业应设专职高管人员担任企业总法律顾问，并设置法律事务部门，配备具有企业法律顾问资格的员工专职从事法律事务工作，从组织上保证企业依法经营与维权。建立参与机制：企业应把法律工作的重心从事后补救转移到事前防范，加大法律咨询论证的工作力度。加强法律风险防范,有效提升依法治校在新形势下的高校学生管理工作中代写论文应加强法律风险防范有效减少高校与学生之间的法律纠纷。这就要求我们要在理清高校与学生之间法律关系根据“四五”普法规划和依法治市县的工作目标。由被动参与向主动参与转变。法律事务部门应注意跟踪国内外法律环境变化，根据项目的特点和交易规则，在项目前期就重大法律问题主动提出研究论证意见。由一般咨询型向筹划设计型和谈判主导型转变。强化合同监控：强化合同监控，能够大大减少企业法律风险。实行合同集中管理。特别是大型集团企业，要重点加强所属成员单位具有独立法人资格企业的合同管理，由集团按规定程序进行审批，从源头上防止经济纠纷产生。实行合同网上监控。制定了年度普法计划,统筹安排,强化管理,采取多种形式深入持久地开展法制宣传教育，法律法规,组织全体人员认真学习,反复研讨,不断提高法制意识和法律水平.通过学习,全校广大师生员工依法治校、依法施教、依法办事、依法维护自身合法权益的自觉性明显提高。在“普法依法治理”教育活动中,不断提高学习的效率；另一方面,有计划、有针对性地开展多层次法律知识竞赛、演讲比赛和法律知识考试.努力营造法制宣传教育的氛围.此外,学校都把法律常识教育纳入思想品德课教学内容,同时还做到法制教育与纪律常规教育相结合,校内教育与校外教育相结合,正面引导与反面典型教育相结合,法制教育与弘扬美德相结合,依法治校与加强学校精神文明建设相结合,提高了法制教育工作的实效.团结协作,普法依法治教工作取得显著成效.近年来,随着普法和依法治理教育工作卓有成效的开展《法律风险管控办法》第一条依法维护集团公司合法权益，提高公司防范和化解法律风险的能力，进一步建立健全法律风险防范机制，根据相关法律法规、公司章程及相关规定，结合公司实际，制定本办法。第二条企业法律风险是指企业在经营过程中因自身经营行为的不规范或者外部法律环境发生重大变化而造成的不利法律后果的可能性。《中华人民共和国宪法》第十九条 国家发展社会主义的教育事业，提高全国人民的科学文化水平。国家举办各种学校，普及初等义务教育，发展中等教育、职业教育和高等教育，并且发展学前教育。国家发展各种教育设施，扫除文盲，对工人、农民、国家工作人员和其他劳动者进行政治、文化、科学、技术、业务的教育，鼓励自学成才。国家鼓励集体经济组织、国家企业事业组织和其他社会力量依照法律规定举办各种教育事业。国家推广全国通用的普通话。第二十四条 国家通过普及理想教育、道德教育、文化教育、纪律和法制教育，通过在城乡不同范围的群众中制定和执行各种守则、公约，加强社会主义精神文明的建设。国家倡导社会主义核心价值观，提倡爱祖国、爱人民、爱劳动、爱科学、爱社会主义的公德，在人民中进行爱国主义、集体主义和国际主义、共产主义的教育，进行辩证唯物主义和历史唯物主义的教育，反对资本主义的、封建主义的和其他的腐朽思想。第四十六条中华人民共和国公民有受教育的权利和义务。国家培养青年、少年、儿童在品德、智力、体质等方面全面发展。

交易时获得的交易信息不对等。信息不对称风险指的是企业在并购的过程中对收购方的了解与目标公司的股东和管理层相比存在严重的不对等问题给并购带来的不确定因素。

信息不对称的定义简言之，信息不对称理论是指在市场经济活动中，各类人员对有关信息的了解是有差异的；掌握信息比较充分的人员，往往处于比较有利的地位，而信息贫乏的人员，则处于比较不利的地位。二、如何理解逆向选择那什么是逆向选择呢？在现实的经济生活中，存在着一些和常规不一致的现象。本来按常规，降低商品的价格，该商品的需求量就会增加；提高商品的价格，该商品的供给量就会增加。但是，由于信息的不完全性和机会主义行为，有时候 ，降低商品的价格，消费者也不会做出增加购买的选择，提高价格，生产者也不会增加供给的现象。“逆向选择”的含义与信息不对称和机会主义行为有关，却绝不是这两者所能够涵盖得了的。所以说胡海鸥讲它只能是一种不合理经济制度下所造成市场资源配置扭曲的现象，而不是任何一个市场参与方的事前选择。那如何理解逆向选择模型(adverse selection)？逆向选择模型是一种自然选择代理人的类型；代理人知道自己的类型，委托人不知道（因而信息是不完全的）；委托人和代理人签订合同。一个简单的例子是卖者和买者的关系：卖者（代理人）对产品的质量比买者（委托人）有更多的知识。道德风险是代理人签订合约后采用隐藏行为，由于代理人和委托人信息不对称，给委托人带来损失。保险市场上的道德风险是指投保人在投保后，降低对所投保标的的预防措施，从而使损失发生的概率上升，给保险公司带来损失的同时降低了保险市场的效率。在存在道德风险的情况下，如何保证拥有信息优势的一方（称为代理人）按照契约的另一方（委托人）的意愿行动，从而使双方都能趋向于效用最大化。

加强法律风险防范,有效提升依法治教水平的方法：1、完善法律风险防范体系建设：一是健全完善法律事务机构。大型企业应设专职高管人员担任企业总法律顾问，并设置法律事务部门，配备具有企业法律顾问资格的员工专职从事法律事务工作，从组织上保证企业依法经营与维权。2、建立参与机制：企业应把法律工作的重心从事后补救转移到事前防范，加大法律咨询论证的工作力度。一是由被动参与向主动参与转变。法律事务部门应注意跟踪国内外法律环境变化，根据项目的特点和交易规则，在项目前期就重大法律问题主动提出研究论证意见。二是由一般咨询型向筹划设计型和谈判主导型转变。3、强化合同监控：强化合同监控，能够大大减少企业法律风险。一是实行合同集中管理。特别是大型集团企业，要重点加强所属成员单位具有独立法人资格企业的合同管理，由集团按规定程序进行审批，从源头上防止经济纠纷产生。二是实行合同网上监控。

完善法律风险防范体系建设：健全完善法律事务机构。大型企业应设专职高管人员担任企业总法律顾问，并设置法律事务部门，配备具有企业法律顾问资格的员工专职从事法律事务工作，从组织上保证企业依法经营与维权。建立参与机制：企业应把法律工作的重心从事后补救转移到事前防范，加大法律咨询论证的工作力度。加强法律风险防范,有效提升依法治校在新形势下的高校学生管理工作中代写论文应加强法律风险防范有效减少高校与学生之间的法律纠纷。这就要求我们要在理清高校与学生之间法律关系根据“四五”普法规划和依法治市县的工作目标。由被动参与向主动参与转变。法律事务部门应注意跟踪国内外法律环境变化，根据项目的特点和交易规则，在项目前期就重大法律问题主动提出研究论证意见。由一般咨询型向筹划设计型和谈判主导型转变。强化合同监控：强化合同监控，能够大大减少企业法律风险。实行合同集中管理。特别是大型集团企业，要重点加强所属成员单位具有独立法人资格企业的合同管理，由集团按规定程序进行审批，从源头上防止经济纠纷产生。实行合同网上监控。制定了年度普法计划,统筹安排,强化管理,采取多种形式深入持久地开展法制宣传教育，法律法规,组织全体人员认真学习,反复研讨,不断提高法制意识和法律水平.通过学习,全校广大师生员工依法治校、依法施教、依法办事、依法维护自身合法权益的自觉性明显提高。在“普法依法治理”教育活动中,不断提高学习的效率；另一方面,有计划、有针对性地开展多层次法律知识竞赛、演讲比赛和法律知识考试.努力营造法制宣传教育的氛围.此外,学校都把法律常识教育纳入思想品德课教学内容,同时还做到法制教育与纪律常规教育相结合,校内教育与校外教育相结合,正面引导与反面典型教育相结合,法制教育与弘扬美德相结合,依法治校与加强学校精神文明建设相结合,提高了法制教育工作的实效.团结协作,普法依法治教工作取得显著成效.近年来,随着普法和依法治理教育工作卓有成效的开展《法律风险管控办法》第一条依法维护集团公司合法权益，提高公司防范和化解法律风险的能力，进一步建立健全法律风险防范机制，根据相关法律法规、公司章程及相关规定，结合公司实际，制定本办法。第二条企业法律风险是指企业在经营过程中因自身经营行为的不规范或者外部法律环境发生重大变化而造成的不利法律后果的可能性。《中华人民共和国宪法》第十九条 国家发展社会主义的教育事业，提高全国人民的科学文化水平。国家举办各种学校，普及初等义务教育，发展中等教育、职业教育和高等教育，并且发展学前教育。国家发展各种教育设施，扫除文盲，对工人、农民、国家工作人员和其他劳动者进行政治、文化、科学、技术、业务的教育，鼓励自学成才。国家鼓励集体经济组织、国家企业事业组织和其他社会力量依照法律规定举办各种教育事业。国家推广全国通用的普通话。第二十四条 国家通过普及理想教育、道德教育、文化教育、纪律和法制教育，通过在城乡不同范围的群众中制定和执行各种守则、公约，加强社会主义精神文明的建设。国家倡导社会主义核心价值观，提倡爱祖国、爱人民、爱劳动、爱科学、爱社会主义的公德，在人民中进行爱国主义、集体主义和国际主义、共产主义的教育，进行辩证唯物主义和历史唯物主义的教育，反对资本主义的、封建主义的和其他的腐朽思想。第四十六条中华人民共和国公民有受教育的权利和义务。国家培养青年、少年、儿童在品德、智力、体质等方面全面发展。

【错误】与本币产品相比，外汇理财产品风险除了标的投资风险外，还有汇率换算风险。

外汇理财产品是指个人购买理财产品时的货币只针对自由兑换的外国货币，收益获取也以外币币值计算。fx678汇率频道告诫投资外汇理财产品必须考虑以下几方面风险：1.收益风险结构性外汇理财产品是跨市场操作的，其投资标的同国际市场利率、汇率、股票价格或指数、黄金等商品价格挂钩。银行一般会将到期的收益水平取决于挂钩标的的实际表现(观察值)，有单边挂钩，双边挂钩两种方式。单边挂钩就是只有当挂钩投资标的的价格全部上涨或全部下跌才能获得收益；而双边挂钩则和价格波动的绝对值挂钩，具体可以采取取最大值、最小值或加权平均等方式来确定观察值。此外银行有时还会预先设定一个波动区间，无论是单边还是双边方式，当实际观察值落在这个区间内或超出这个区间时，投资者才能获得收益。这样来看，任何一款结构性理财产品，要获得预期的收益还是很困难的。例如中国银行一款和H股红筹股挂钩的理财产品，期末3只股票的价格均上涨 110%，才能获得23%的到期收益率，否则实际收益率只有3%。又如恒生银行的一款挂钩香港恒生指数的外汇理财产品，由于观察期内的指数超过了银行限定的波动区间，最终的投资收益为零。相对而言，采取双向挂钩方式的收益风险比单向挂钩方式要小，由于双向挂钩产品到期收益只与挂钩资产价格的波幅绝对值有关，和实际波动方向无关，在观察期内，只要价格有波动，则无论涨跌都可以获得收益。例如花旗银行一款挂钩5只港股的涨跌双赢结构型产品，取观察期内5只股票最小波幅的平均值确定投资者的到期收益，只要这几只股票在观察期内有波动，就一定可以获得收益。2.赎回风险有些外汇理财产品银行有权终止合同，银行往往会选择对自己不利的时机终止合同，而这时恰恰是投资者获得高收益的时候。目前我国各银行对于提前终止权的设定主要有两种形式：一是银行在支付收益时可以提前终止该产品，客户没有提前终止产品协议的权利。如果想要提前终止产品协议需缴纳一定的违约金：二是根据客户投资产品的金额大小，客户拥有提前赎回的权利。3.流动性风险由于大部分外汇理财产品不允许投资者提前终止合同，必须持有到期，因此如果在投资期间出现财务困境，将会导致投资者现金周转困难。此外，由于流动性的限制，如果持有期间市场利率出现持续上升，而理财产品的收益率却不同时上升，也会导致产品的实际收益水平下降。4.信息披露风险投资者往往忽视外汇理财产品的条款说明，或者由于条款披露内容专业晦涩而轻信银行销售人员的解释。很多外汇理财产品在销售时宣传的收益是一定时期的总收益，总收益与年化收益是有区别的，而银行有权提前终止合同，投资人或许得不到预期的收益。另外虽然银行会在产品说明中披露最不利的收益情况或无保底收益，但投资者往往会被预期高收益率所迷惑。特别是关于本金条款的信息披露，涉及本金收益由谁兑付，归还本金有无其他附加条件，如果到期后本金和收益的支付人是信托公司，这会增加风险，一旦信托公司破产，不要说投资收益，就连本金也很难保障。此外有些外汇结构性产品设计复杂，投资者根本无法通过理财产品说明书的条款内容及时查询相关投资标的的情况及其他相关信息，导致投资者只能依赖银行定期投送的产品对账单了解产品实际投资收益状况，由此影响投资者的投资决策。5.汇率挂钩风险这类风险主要是与汇率挂钩的外汇理财产品有关。这些产品虽能给客户带来较大收益，但是如果判断不好汇率的波动方向，不仅会使自己的收益下降还会遭受货币贬值的损失。特别是有些挂钩小币种货币汇率的外汇理财产品，对普通投资者而言，就更无法判断其准确走势，汇率波动的风险更大。例如交通银行一款挂钩三种篮子货币的外汇理财产品，分别同美洲货币篮子(巴西里尔、阿根廷比索、墨西哥比索)、亚洲篮子货币(印尼盾、印度卢比、菲律宾比索)、欧洲篮子货币 (土耳其里拉、波兰兹罗提、俄罗斯卢布)在观察期内对美元、日元和欧元的汇率表现的最大值来确定到期收益率。由于这几种货币属于非主要外汇币种，投资者很难进行预期，收益为零的风险很大。此外，如果购买外汇理财产品的币种选择外汇本币的话，还必须考虑持有期间其相对人民币的汇率波动风险，由于我国还没有针对人民币汇率的远期外汇产品，普通投资者无法对冲人民币汇率风险，因此投资者可以尽量兑换成人民币或者选择以人民币定价的外汇理财产品。

汇率变动，例如一个外汇理财产品预期收益率5%，但该种外汇在这期间贬值了10%，换算成人民币你就亏损了5%。预期收益率未必能实现。外汇理财产品宣传的收益率是预期收益率，一般不是固定收益率。所以未必能实现。

（1）完善财务管理系统 适应当今不断变化的财务环境，在企业财务系统各方面工作都需要强化，设立高效的组织机构，专业的管理人才，健全的规章制度才能使管理系统加速高效的运行，防范财务风险的产生。 （2）设立预警系统 企业财务风险的发生并不是突然现象，而是在过程中不断地发酵生成，那么在财务管理系统进行监管是非常必要的，只有及时的发现危险才能有效的避免。设立预警系统就是在财务风险发生之前发现异常变化时及时作出提醒，有效的预防和控制风险。预警系统不仅对风险评估和预判还要坚持成本原则合理的应对财务风险。 （3）财务人员素质的提高 财务风险在财务管理各处工作都存在，必须在每一环节都严格把控，那么财务人员的风险意识就需要强化，整体的风险观念的提升才能准确的识别财务风险，还应该设计具体环境和方法，运用优秀的专业素养和完备的理论知识分析并及时发现问题。 （4）合理化和科学化决策 企业只有应用科学化合理化的方法才能有效的防范风险。在每一个决策的过程中都需要思考各种影响因素，设计决策模型进行科学分析，从中找出最绣有的方案。正确的财务决策直接关系企业发展。 （5）资产流动管理的_化 企业借入资金要做到适度的负债经营。不仅需要认真考虑借入时金子成本，信息传递，财务风险还要确保在偿还时有足够的资金负担再无本金和利息。企业经营的失败往往就是不能够偿还财务将潜在的风险变成真正的风险，造成企业财务危机。那么企业负债比率就需要通过企业资金流动情况来调整，强化资产流动管理。 （6）加强企业应变能力 对于企业外部因素造成的风险要积极采取应对方法，不断强化企业应变能力，才能更好地避免外在因素带来的影响。此外，联系自身利益方面企业还需要随着外部因素的变化进行相关调整，与外部共同发展。来源：锦绣·中旬2021年5期

贝叶斯概率？

一、收益风险：从收益上说，外汇理财产品收益在上升过程之中，但人民币理财产品平均收益率仍高于前者。且外汇收益还面临着信息不对等，可能受到蒙蔽等不确定的风险。从外汇理财产品类型上说，可分为固定收益类、外汇结构性产品两种形式，前一种风险小，收益稳定但不高，后一种则收益相对要高，风险也大，可能是高收益，也可能零收益，甚至负收益。投资者特别要注意防范后一种理财产品的风险。二、流动性风险：不同于人民币理财产品，外汇理财产品的投资周期一般比较长，资金流动性较差。GCT诚汇提醒投资者如果资金不充足、短期流动性有问题，不宜投资外汇理财产品。三、汇率风险：外汇理财产品受汇率波动影响很大，汇率的走势难以预测，一旦汇率走势不利，投资者缺乏有效规避风险的手段。

信息不对称（asymmetric information）指交易中的各人拥有的信息不同。在社会政治、经济等活动中，一些成员拥有其他成员无法拥有的信息，由此造成信息的不对称。在市场经济活动中，各类人员对有关信息的了解是有差异的；掌握信息比较充分的人员，往往处于比较有利的地位，而信息贫乏的人员，则处于比较不利的地位。不对称信息可能导致逆向选择（Adverse Selection）。一般而言，卖家比买家拥有更多关于交易物品的信息，但反例也可能存在。前者例子可见于二手车的买卖，卖主对该卖出的车辆比买方了解。后者例子如医疗保险，买方通常拥有更多信息。道德风险是80年代西方经济学家提出的一个经济哲学范畴的概念，即“从事经济活动的人在最大限度地增进自身效用的同时做出不利于他人的行动。” 或者说是：当签约一方不完全承担风险后果时所采取的使自身效用最大化的自私行为。道德风险亦称道德危机。通常由信息不对称问题引起的。

1、收益风险，结构性外汇理财产品是跨市场操作的，投资标的同国际市场利率，汇率，股票价格指数，黄金等商品价格挂钩。2、赎回风险，有些外外汇理财产品银行有权终止合同，银行往往会选择对自己不利的时机终止合同，而恰恰相反这个时候正是投资者最高收益的时机。3、流动性，因为大部分理财产品在投资期内是不允许投资者终止合同的，然而在这个期间内，如果投资者出现财务吃紧的情况，从而导致资金周转困难，从而限制了资金的流动性。4、信息披露风险，投资者在投资的时候往往忽略的是投资条款说明，仅仅凭销售人员的片面的解释。

1、风险回避指的是通过割断主体与风险来源的联系，即通过放弃所从事的风险事件或是完全拒绝承担风险，从而实现完全消除风险的目的。显然，这不是一种积极的办法，企业的投资多少总会面临各种各样的风险。使用回避时通常是有一定前提的。2、对于那些无法回避或转移的风险，最好通过各种手段来降低发生的可能性或减少风险导致的损失，即实施风险控制。风险控制又分“事前控制”和“事后控制”。所谓事前控制，就是在风险识别和估测的基础上，通过采取事先预防性措施，从而达到尽可能控制风险的目的。而事后控制就是指在损失发生之后采取相应地补救措施，把损失降低在最小范围内。3、风险隔离就是说通过合理安排资源，使某一风险事件的发生不会让主体所有资源都受到损失。风险隔离包括分期与重复两种技术。分期技术的基本思想就是采取投资组合，即所谓的“把所有的鸡蛋放在不同的篮子里”，是在空间上把风险隔离：重复技术也称冗余技术，即把资源分为现用和备用两类。当现用资源发生异常情况时，备用资源能够立即发挥作用，使原有的工作可以继续进行，是在时间上将风险隔离。4、与分散技术不同，风险结合是将风险“集中”起来。不过“集中”的结果不是将风险放大，而是通过对冲效应使风险其化解。如有些跨国公司设立的“再开票中心”就是风险结合方法使用的典型。通过这种方法把各子公司的外币应付和应收账款就集中起来并进行管理，利用各子公司应收、应付账款的对冲效应，从而减少外汇风险直到最低。5、风险转移就是将风险转由其他主体来承担，自己不承担。最典型的风险转移技术就是保险，向保险公司购买保险以后，一旦企业遭受这类损失，保险公司按收保额度将给予相应的赔偿。这样，企业就完全或是部分的把风险转移给了保险公司，而自己可以不承担或不完全承担这类损失，不过购买保险，要求支付一定的保险费用。

外汇风险可能带来两种结果，或是得利益，或是遭受风险。对于企业来说，只要经营或融资中涉及到外币业务，这种风险就会存在。汇率风险在理论上一般分为交易风险、会计风险和经济风险。外汇风险的构成因素有三个—本币、外币和时间，这构成了时间风险和价值风险。在确定的时间内，本币和外币存在折算比率，就会有风险。一般意义上说，一笔应收外汇或应付外汇账款的时间对汇率风险的大小具有直接影响。时间越长，汇率波动的可能性就越大，汇率风险也就相对较大。 为了防范汇率风险，改革开放以来，我国的金融机构无论从经营能力，还是从提供金融品种上均获得了长足的发展，特别是随着我国外汇管理制度的不断改革，在为企业防范汇率风险方面提供了更多的手段。如果进出口企业能够结合自身的财务条件和经营策略，认真地加以利用，就可以有效地化解汇率方面的影响。 一、 优化货币组合的方法 通常情况下，在出口贸易中，应当选择“硬币”或具有上浮趋势的货币作为计价货币；在进口贸易中，应当选择“软币”或具有下浮趋势的货币作为计价货币。在金额较大的进出口合同中，为了缓冲汇率的急升急降，应当采用多种货币组合来计价，通常我们称之为“一揽子计价法”。在选择的货币组合中，可以采用“硬币”和“软币”组合的方法，使升值的货币所带来的收益用以抵消贬值的货币所带来的损失。如果在交易中对方坚持选择货币，可以通过协商，使买卖双方互不吃亏。 二、提前收付或延期收付 进出口合同生效后，企业应当密切跟踪预期应收、应付货币对本币的汇率变化，一旦发现汇率出现较为剧烈的升降变化时，可以通过对应收、应付账款更改收付时间来加以规避。在这种情况下，如果对方不同意，可以通过一定金额的折扣来作出让步，这样就可以减轻因汇率剧烈变化而将要受到的相应损失。 三、平衡法 是指在同一时期内，企业通过运筹创造出一个与存在风险的货币相同币种、相同金额、相同期限的资金相反方向流动的情况，借以消除外汇风险的方法。例如：ABC公司在三个月后有10万美元的进口应付账款，该公司根据汇率的变化情况，应当设法出口等额美元的货物，使三个月后有一笔同等金额的美元收账，以其抵消三个月后应付的货款，从而消除外汇风险。当然，在通常情况下进出口企业的应收和应付的货币“完全平衡”是难以实现的。因此，要实现该项操作，还需要依赖于企业各部门间的密切配合。 四、调整合同价格 在出口业务中，如果出口商坚持以其本国货币作为计价货币，在汇率出现趋势性下浮时，企业出口的汇率风险就会加大。为此，在卖方市场的情况下，出口商应当适当调高出口货价，尽可能弥补预期收汇时可能出现的损失。 五、增加外汇保值条款 企业在进行交易谈判时，可以根据汇率市场的情况，增加外币保值条款。在实际业务中有三种类型：一是计价用“硬币”，支付用“软币”，支付时按照计价货币与支付货币的现行牌价进行支付，以保证收入；二是计价和支付都使用“软币”，但签订合同时明确该货币与另一种“硬币”的比价，如果实际支付时这一比价发生变化，则原货价按照这一比价的变动幅度进行调整；三是确定汇率的“商定汇率”，如果实际支付时两种货币的比价超过“商定汇率”的一定幅度时，则对原货价进行调整。 六、签定远期外汇买卖合同 具有外汇债权或债务的企业，可以通过与银行签订出卖或购买远期外汇的合同，来抵消外汇风险。企业也可以通过向银行借入一笔与其外汇收入相同金额、相同期限和相同币种的贷款，以达到融通资金、防止外汇风险和改变风险时间的目的。 此外，在现行的外汇制度下，相当一部分进出口企业可以保留外汇存款账户，对此，企业应当十分关注汇率市场的变化，防止会计风险的发生。与此同时，企业也应当通过合法的运作使企业存有的外币保持“硬币”状态，实现保值效益。 进出口企业可以通过合理运用以上介绍的方法，来减少和消除外汇风险及其潜在影响。有时还要几种方法配合使用，才能取得较好的效果。但是，风险控制是相对的，这与企业的各种基本条件、现实环境、业务能力等各种不同因素紧密相关。因此，企业应当灵活掌握与运用各种汇率风险防范措施，并且在反复的实际运用中，形成各自的特点，以期才能够达到防范或减少汇率风险的效果。

*外部管理是当内部管理不足以消除净外汇头寸时，利用金融市场（外汇市场和货币市场）进行避免外汇风险的交易*外汇市场（远期外汇交易、外币期货、外币期权、掉期交易）*货币市场的套期保值是指通过货币市场上的借贷来抵消已有的债权和债务的外汇风险。外汇风险管理的基本方法1.远期合同法（Forward Contract）.2.借款一即期合同一投资法（Borrow一Spot－Invest，简称BSI）。3.提前收付一即期合同一投资法（Lead－Spot－Invest，简称LSI）。《后金融海啸时代--人民币汇率与外汇风险管理》内容介绍：1、全球金融危机对中国对外经济的影响如何？人民币还会持续升值吗？2、未来出口行业面临什么样的形式？3、新修订的外汇管理条例对涉外型企业有何影响？如何充分利用新外汇管理政策。4、金融危机下的汇率变化给涉外型企业带来什么机遇，如何有效的进行汇率的风险管理。5、优秀的汇率风险管理企业是如何运作的。6、银行在汇率风险管理的过程中，能为企业提供什么服务？

【答案】：B高级管理层首先应该明确外币流动性的管理架构，可以选择外币的流动性管理集中在总部或分散到各分行。商业银行的外币流动性管理决策依赖于其融资需求的规模和进入外汇市场融资的渠道，我国的外币流动性管理方法仍主要依赖历史数据和管理人员的主观判断与估计，CD项正确。故选B。

一、交易风险暴露交易风险来自于以他国货币计价的收入或者支出，即来自应收外国货币的贬值与应付外国货币升值所带来的亏损。例如：美国的老牌汽车企业通用汽车公司，会向世界各国出口汽车产品；当通用汽车公司与德国完成一笔贸易，向德国出口一批汽车成品，则德国方需要用本地货币欧元，来兑换外国货币美元之后，再用美元来进行支付；如果到了未来支付日的时候，市场上美元升值而欧元贬值，则德国方需要花更多的欧元来进行美元的支付，这就造成了外汇市场中的交易风险反之，如果未来支付日的时候，市场上美元贬值而欧元升值，则德国方只需花更少的欧元就可以进行美元支付，此时美国通用汽车公司就要承担交易风险二、折算风险暴露折算风险又称会计风险，指跨国企业在编制母公同与境外子公司的合并财务报表所引致不同币种的相互折算中，因汇率在一定时间内发生非预期的变化，从而引起企业合并报表账而价值蒙受经济损失的可能性；例如以外汇货币记录的资产的贬值或者负债的升值。例如：在1997年的亚洲金融危机之前，东南亚的房地产企业为了筹集资金需要向银行贷款，他们因为贷款利率较高而没有选择本地的货币，而是选择了利率较低的美元贷款，这样来降低融资成本。但是当金融危机到来的时候波动加大，市场由于避险情绪升高而大量购买避险货币美元，导致美元大幅升值，这样一来对于亚洲的房地产企业来说，使得他们面临的美元债务也大幅升值，导致无力偿还而破产，连锁反应导致宏观经济的崩溃。三、经济风险暴露经济风险在于汇率变动之后，具有贸易往来的两国之间的相对物价水平随之改变，从而影响生产、消费与投资；尤其是对体量较小但很开发的出口型经济体，会非常依赖汇率的水平。例如：欧洲国家经济普遍比较先进开放，但由于自身消费能力有限，所以非常依赖出口贸易对经济的帮助；其中美国是一个主要的出口对象；如果这个时候欧元升值了30%，那么出口在美国本来标价1000欧元的手机会涨价到1300欧元，价格的上涨会使得需求下降，出口量减少，这样就会导致欧洲国家本地的经济受损，失业率也会增加。

　　理论上或比较成熟的市场来说，规避汇率风险手段包括：远期合同、借款保值、掉期保值、平衡责任、保理业务和外汇期权等。中国避险业务还不发达，但随着汇改和企业风险意识提高，可使用工具会逐步增多。8 月 9 日、10 日中国人民银行就连续，出台发布了《关于扩大外汇指定银行对客户远期结售汇业务和开办人民币与外币掉期业务有关问题的通知》和《关于加快发展外汇市场有关问题的通知》，以此提高汇率形成的市场化程度，并为银行和企业提供更多风险管理工具。　　远期合同：即具有外汇债权或债务的公司与外汇银行签订购，买或出售外汇的远期合同，以在未来的某个时间以现已确定的汇率买卖两种货币。远期合同时间通常为半年并且没有变通选择。例如，某进口企业预计 6 个月后将向国外进口商支付一笔美元货款，为锁定财务成本，该企业可以与银行提前签订远期售汇合同。这样，6 个月后无论汇率如何变化，该企业都可以按照事先约定汇率，用人民币从银行购买美元贷款。更灵活的是可选择的远期合同，这种合同允许在合同规定期限内的任何时间进行交易，以当时汇率为准。这样出口商就得到较好的保护，避免合同期限内对自己不利的那一时间汇率，并选择相对有利的交易时间和汇率。　　借款保值：通过借款来保值的方法比远期合同更具有灵活性，特别是小额合同。借款可以有较灵活的期限、变化而非固定的利率以及到期续借的灵活规定。　　掉期保值：买进或卖出一种货币的即期外汇同时，卖出或买进同种货币的远期外汇；或者买进或卖出一种货币的较近期间的远期外汇同时，卖出或买进同种货币较远期间的远期外汇。　　平衡责任：即在同一时期，创造一个与存在风险的货币相同币种、相同金额及相同期限的反方向资金流动。例如，某出口企业收到国外进口商支付的出口货款 500 万美元，该企业须将货款结汇成人民币用于国内支出，但同时该企业需进口原材料并将于 3 个月后支付 500 万美元的货款。此时，该企业可以与银行办理一笔即期对 3 个月远期的人民币与外币掉期业务：即期卖出500万美元，取得相应人民币，3 个月远期以人民币买入 500 万美元。通过上述交易，该企业可以轧平其中资金缺口，达到规避风险之目的。　　保理业务：保理是指出口商出运货物取得单据后，将单据以一定折扣出售给保理机构，由保理机构承担有关风险。保理业务费用比远期合同高，不常作为保值方法。　　外汇期权业务：期权比远期更灵活。例如，出口企业将要收一笔欧元，可以向银行支付一笔期权费，并与银行约定将来有权以约定价格 1.21 欧元兑 1 美元卖出欧元。如果到期市场欧元价格低于 1.21，企业可以行使权利，用比市场高的价格卖出欧元；但如果到期欧元价格高于 1.21，企业可以不行使期权，转而到即期市场上去卖欧元，只需要支付少量期权费用。这虽然增加了成本，但也给企业创造了选择的灵活性。　　利用海外企业：有境外公司的企业，可以考虑合作。如购买国际市场上的 NDF(不可交割人民币远期)产品，用未来更低的价格付现在的钱；出口企业应该主要融外币，而不要融本币，可以将外汇应收账款质押向银行贷外汇，以后还外汇以规避人民币兑换风险。在实际业务操作中，许多国际知名企业就是通过其跨国公司的地理多元化分布，来避免布局单一所带来的单一货币汇率变动风险，这对于大型公司来说不失为一种有效汇率避险方式。　　计价货币的从优使用：在市场上都看好人民币升值的条件下，出口企业可选择以人民币作为计价货币；进口业务反而可选择美元作为计价货币。或者选择两种货币各半的办法计价。

1、在交易之前要控制好每次的开仓比例，一般新手不建议开仓比例过大，只有积累了较多的经验用有良好的交易记录之后再考虑加大比例，新手上路建议开仓比例稳定在5%比较适合，有了些许经验之后在10%更好。2、交易之前设好止损位，并且一旦开始操作后就严格执行，当汇价朝着有利于方向走时，假如在做多汇价上升就可以提高止损价，如果在做空时汇价下跌是就可以下调止损位，但是反过来就不能这样做了，不然当初做的止损的就违背初衷了。3、止损为在设置时也要分情况来定价位的高低，短线操作时可以设置较小的止损，中长线时就可以设置较大的止损。在设置止损的同时也应该设置好止盈点，这样也能降低风险，因为就算价位再高但是并没有结束这次的交易，那么就不算是赚钱，只有这次的交易真正了解之后才算是赚钱，同样对于短线操作止盈设置点想对要低点，长线止盈就要相对高点。还有及时持仓时间不宜过长，因为持仓的时间越长，这期间发生的变故就越多，风险也就越大，因此一般情况下短线操作比长线潜在风险要小很多。

什么是外汇风险？外汇风险有哪三种类型？ 外汇市场的投资投机者，经常说外汇市场如何如何赚钱。但我们换一个角度看，则把全球汇市的波动起伏视为风险，不论是参加外汇交易的个人还是银行、企业，只要有外汇，就有外汇风险。一般地说，人们将“因汇率变动而蒙受的损失以及将丧失所期待的利益的可能性”称为外汇风险。通常还将承受外汇风险的外币金额称为“受险部分”。 自1973年实行浮动汇率制以来，货币汇率波动频繁，不仅幅度大，而且各种主要货币之间经常出现强弱、地位互相转换的局面。我国在改革开放前，由于一直实行严格的外汇管理，汇率调节机制僵化，且多数涉外企业没有真正成为自负盈亏的主体，所以外汇风险主要由国家来承担。随着我国外汇体制改革的推进，我国进入WTO的日益临近，银行、企业已经不能依赖 *** 的庇护，因此，如何防范外汇风险就成为银行、企业、个人的燃眉之急。 外汇风险的表现之一是：外汇交易风险。由于进行本国货币与外币的交换才产生外汇风险。以外汇买卖为业务的外汇银行负担的风险主要是外汇风险。银行以外的企业在以外币进行贷款或借款以及伴随外币贷款、借款而进行外汇交易时，也要发生同样的风险。个人买卖外汇同样也存在风险。 外汇风险的表现之二是：为了将来进行外汇交易而将本国货币与外币进行兑换，由于将来进行交易时所适用的汇率没有确定，因而存在风险。这是一般企业以外币计价进行贸易交易及非贸易交易时产生的风险，因此也称为“交易结算风险”。 外汇风险的表现之三是：企业进行会计处理和进行外币债权、债务决算等时候如何以本国货币进行评价的问题。比如在办理决算时，评价债权、债务，因所适用的汇率不同，就会产生账面上损益的差异，因此也称为“评价风险”或“外汇折算风险”。 外汇风险表现之四是：经济风险——指企业或个人的未来预期收益因汇率变化而可能受到损失的风险。 外汇风险的表现之五是：国家风险——即政治风险。它是指企业或个人的外汇交易因国家强制力而终止所造成损失的可能性。来源:fx678 外汇风险（ForeignExchangeExposure）是指一个金融的公司、企业组织、经济实体、国家或个人在一定时期内对外经济、贸易、金融、外汇储备的管理与营运等活动中，以外币表示的资产（债权、权益）与负债（债务、义务）因未预料的外汇汇率的变动而引起的价值的增加或减少的可能性。 外汇风险有以下三种类型 一、企业外汇风险 1、交易风险 2、会计风险 3、经济风险 二、业务风险 1、外汇买卖风险——银行与外汇买卖业务：代客户买卖和自营买卖 2、外汇信用风险:在外汇交易中由于当事人违约而给银行带来的风险。 3、清算风险(settlement risk) 三、国家外汇储备风险 一国所有的外汇储备因储备货币贬值而带来的风险。它主要包括国家外汇库存风险和国家外汇储备投资风险。 自1973年国际社会实行浮动汇率制以来，世界各国外汇储备都面临同样的一种运营环境,即储备货币多元化,储备货币以美元为主,包括美元在内的储备货币汇率波动很大。这样,就使各国的外汇储备面临极大的风险。 由于外汇储备是国际清偿力的最主要构成,是一国国力大小的一个重要象征,因此外汇储备面临的风险一旦变为现实,其造成的后果是十分严重的。 从其产生的领域看，外汇风险大致可分为商业性汇率风险和金融性汇率风险两大类 商业性汇率风险： 商业性汇率风险主要是指人们在国际贸易中因汇率变动而遭受损失的可能性，是外汇风险中最常见且最重要的风险。 金融性汇率风险： 金融性汇率风险包括债权债务风险和储备风险。 什么是外汇风险？外汇风险可以分为哪几种类型 外汇风险（ForeignExchangeExposure）是指一个金融的公司、企业组织、经济实体、国家或个人在一定时期内对外经济、贸易、金融、外汇储备的管理与营运等活动中，以外币表示的资产（债权、权益）与负债（债务、义务）因未预料的外汇汇率的变动而引起的价值的增加或减少的可能性。 外汇风险有三种类型： 交易风险，这是指在经营活动中发生的风险； 折算风险，这是指海外子公司以外币计价和财务报表合并到母公司的财务报表时资产和负债的价值随汇率变动而变化的风险； 经济风险，这是指公司的价值由于未来经营收益受未预期的汇率变动而引起的变化。 外汇风险的含义是什么？外汇风险的种类有哪几个？ 提问 拇指医生 好医生就在身边 立即下载 外汇风险种类有哪些？如何避免各类外汇风险？ 问题补充：+分 再详细点 可信赖的医生朋友，下载拇指医生立即下载 满意回答 什么是汇率风险？ 汇率风险又称外汇风险，指经济主体持有或运用外汇的经济活动中，因汇率变动而蒙受损失的可能性。 外汇风险的种类：交易风险、折算风险、经济风险。 1.交易汇率风险，运用外币进行计价收付的交易中，经济主体因外汇汇率的变动而蒙受损失的可能性。交易风险主要发生在以下几种场合： （1）商品劳务进口和出 *** 易中的风险。 （2）资本输入和输出的风险。 （3）外汇银行所持有的外汇头寸的风险。 2.折算汇率风险，又称会计风险，指经济主体对资产负债表的会计处理中，将功能货币转换成记账货币时，因汇率变动而导致帐面损失的可能性。 功能货币指经济主体与经营活动中流转使用的各种货币。记账货币指在编制综合财务报表时使用的报告货币，通常是本国货币。 3.经济汇率风险，又称经营风险，指意料之外的汇率变动通过影响企业的生产销售数量、价格、成本，引起企业未来一定期间收益或现金流量减少的一种潜在损失。 化解汇率风险的主要措施： （1）选择恰当合同货币。在有关对外贸易和借贷等经济交易中，选择何种货币作为计价货币直接关系到交易主体是否将承担汇率风险。为了避免汇率风险，企业应该争取使用本国货币作为合同货币，在出品、资本输出时使用硬通货，而在进口、资本输入时使用软通货。同时在合同中加列保值条款等措施。 （2）通过在金融市场进行保值操作。主要方法有现汇交易、期货交易、期汇交易、期权交易、借款与投资、利率—货币互换、外币票据贴现等。 （3）对于经济主体在资产负债表会计处理过程中产生的折算风险，一般是实行资产负债表保值来化解。这种方法要求在资产负债表上以各种功能货币表示的受险资产与受险负债的数额相等，从而使其折算风险头寸为零，只有这样，汇率变动才不致带来折算上的损失。 （4）经营多样化。即在国际范围内分散其销售、生产地及原材料来源地，通过国际经营的多样化，当汇率出现变化时，管理部门可以通过比较不同地区生产、销售和成本的变化趋利避害，增加在汇率变化有利的分支机构的生产，而减少汇率变化不利的分支机构的生产。 （5）财务多样化。即在多个金融市场以多种货币寻求资金的来源和资金去向，实行筹资多样化和投资多样化，这样在有的外币贬值，有的外币升值的情况下，公司就可以使绝大部分的外汇风险相互抵消，从而达到防范风险的目的。 国内外汇风险有哪几种类型 外汇风险主要可以包括：交易风险、换算风险和营运风险。 交易风险 当企业以契约的形式与交易方之间形成了义务、责任的时候，并且契约是以非计帐本位币计价的时候，交易风险随即产生。表现形式可以包括：未交付货物或提供服务的订单，各种形式的应收款、应付款，已确定的未来的资金流入或流出。 例如：某中国公司与美国公司签订一笔以美元计价的出口合同。从中国企业在签署美元订单之日起，到收到货款的时候，都将面临着汇率的风险，尤其是在当前人民币不断走高，美元不断走低的趋势下，企业面的风险就更大了。 报表换算风险 根据会计程式，在每年会计年度结算时，公司必须编列合并会计报表，如果有公司在海外的话，就可能承受换算风险。境内母公司将海外关联公司以外币表示的财务报表重新以母公司的计帐本位币表示，进而编制合并财务报表，而折算汇率的变动可能造成母公司净值或净利的增加或减少。 营运风险 营运风险是指公司非合约现金流的本国货币价值有可能因非预期的实质汇率变化而产生变化，因而影响公司整体的价值。一家公司所承受营运风险的程度则是衡量实质汇率变化会影响公司整体价值到何种程度。营运风险的产生主要是因为两国经济因素的相对变化而引起实质汇率变化，进而影响到公司在国际市场上竞争情势，因此营运风险又称竞争性风险。 外汇市场的投资投机者，经常说外汇市场如何如何赚钱。但我们换一个角度看，则把全球汇市的波动起伏视为风险，不论是参加外汇交易的个人还是银行、企业，只要有外汇，就有外汇风险。一般地说，人们将“因汇率变动而蒙受的损失以及将丧失所期待的利益的可能性”称为外汇风险。通常还将承受外汇风险的外币金额称为“受险部分”。 自1973年实行浮动汇率制以来，货币汇率波动频繁，不仅幅度大，而且各种主要货币之间经常出现强弱、地位互相转换的局面。我国在改革开放前，由于一直实行严格的外汇管理，汇率调节机制僵化，且多数涉外企业没有真正成为自负盈亏的主体，所以外汇风险主要由国家来承担。随着我国外汇体制改革的推进，我国进入WTO的日益临近，银行、企业已经不能依赖 *** 的庇护，因此，如何防范外汇风险就成为银行、企业、个人的燃眉之急。 外汇风险的表现之一是：外汇交易风险。由于进行本国货币与外币的交换才产生外汇风险。以外汇买卖为业务的外汇银行负担的风险主要是外汇风险。银行以外的企业在以外币进行贷款或借款以及伴随外币贷款、借款而进行外汇交易时，也要发生同样的风险。个人买卖外汇同样也存在风险。 外汇风险的表现之二是：为了将来进行外汇交易而将本国货币与外币进行兑换，由于将来进行交易时所适用的汇率没有确定，因而存在风险。这是一般企业以外币计价进行贸易交易及非贸易交易时产生的风险，因此也称为“交易结算风险”。 外汇风险的表现之三是：企业进行会计处理和进行外币债权、债务决算等时候如何以本国货币进行评价的问题。比如在办理决算时，评价债权、债务，因所适用的汇率不同，就会产生账面上损益的差异，因此也称为“评价风险”或“外汇折算风险”。 外汇风险表现之四是：经济风险——指企业或个人的未来预期收益因汇率变化而可能受到损失的风险。 外汇风险的表现之五是：国家风险——即政治风险。它是指企业或个人的外汇交易因国家强制力而终止所造成损失的可能性。 举外汇风险的例子说明外汇风险 案例7 外汇风险案例：百富勤破产案 百富勤投资集团有限公司（Peregrine Investments Holdings Limited）成立于1988年底，由集团主席杜辉廉和董事兼总经理梁伯韬在香港创办。在短短的几年间，其业务已遍及亚太各地。该集团主要为客户提供各型别的综合投资银行及证券经纪服务。百富勤由最初3亿港元的资本发展成为拥有240亿港元总资产的跨国投资银行，在东南亚及欧美共设有28家分行，业务遍及证券、期货经纪、基金管理、投资融资、包销上市等。 1997年下半年爆发了涤荡全球的金融风暴 ，在这次金融危机中泰株、菲律宾比索、马来西亚吉特、印尼盾和新加坡元兑美元的汇率大幅下跌，屡创历史新低。由于百富勤大量投资于东南亚市场，持有钜额亚洲货币债权，此番东南亚货币狂泻给它造成了无法弥补的损失。 同时汇市的动荡也带来了股市的暴跌，10月23日恒生指数由11700点暴跌至10426点，跌幅达到10.4％。10月24日，恒生指数略有反弹，但在10月28日恒指再次暴跌1438点，创历史纪录，收报9059点。从10月20日到28日，恒生指数在短短的几天里跌去4541点，跌幅达33.4％。若以香港股市7月3日的3000亿美元的市值计算，到10月28日已损失约1400多亿美元。作为从事证券业务的百富勤在1997年7月至10月的股票损失估计至少近10亿港币 。 1998年1月12日下午5时，百富勤宣告破产。 ------------------------------------------------------------------------- 【案例分析题】20×7年1月，中华集团公司与美国某公司签订出口订单1 000万美元，当时美元/人民币汇率为7.20， 6个月后交货时，人民币已经大大升值，美元/人民币汇率为7.00，由于人民币汇率的变动，该公司损失了200万元人民币。 这一事件发生后，该公司为了加强外汇风险管理，切实提升公司外汇风险防范水平，于20×7年3月召开了关于公司强化外汇风险管理的高层会议，总结本次损失发生的经验教训，制定公司外汇风险管理对策。有关人员的发言要点如下： 总经理陈某：我先讲两点意见：（1）加强外汇风险管理工作十分重要，对于这一问题必须引起高度重视。（2）外汇风险管理应当抓住重点，尤其是对于交易风险和折算风险的管理，必须制定切实的措施，防止汇率变化对于公司利润的侵蚀。 常务副总经理吴某：我完全赞同总经理的意见，在人民币汇率比较稳定的背景下，我们只要抓好生产，完成订单，利润就不够实现，而目前我国人民币汇率的形成机制发生了变化，我们不能再固守以往的管理方式，漠视汇率风险，必须对所有的外汇资产和外汇负债采取必要的保值措施。另外，总经理提出的加强折算风险管理的观点也十分重要，我们建立的海外子公司即将投入运营，应当采取必要的措施对于折算风险进行套期保值，避免出现账面损失。 总会计师李某：加强外汇管理的确十分重要。我最近对外汇风险管理的相关问题进行了初步研究，发现进行外汇风险管理的金融工具还是比较多的，采取任何一种金融工具进行避险的同时，也就失去了汇率向有利方面变动带来的收益，外汇的损失和收益主要取决于汇率变动的时间和幅度，因此强化外汇风险管理，首先必须重视对于汇率变动趋势的研究，根据汇率的不同变动趋势，采取不同的对策。 董事长张某：以上各位的发言我都赞同，最后提两点意见：（1）思想认识要到位。自2005年7月21日起，我国开始实行以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度。人民币汇率不再盯住单一美元，形成了更富弹性的人民币汇率机制。在此巨集观背景下，采取措施加强外汇风险管理十分必要。（2）建议财务部成立外汇风险管理的小组，由财务部经理担任组长，具体负责外汇风险管理的日常工作。 要求： （1）题目中给出的汇率是采用的是直接标价法还是间接标价法？ （2）题目中的举例体现的是哪一种风险？ （3）从外汇风险管理基本原理的角度，指出总经理陈某、常务副总经理吴某、总会计师李某以及董事长吴某在会议发言中的观点有何不当之处?并分别简要说明理由。 【分析提示】 （1）直接标价法 （2）交易风险 （3） ——总经理陈某： 有关外汇风险管理重点的观点不恰当。 理由：对于一个企业来说，经济风险比折算风险和交易风险更为重要，因为其影响是长期性的，而折算风险和交易风险的影响是一次性的。 ——常务副总经理吴某： （1）对所有的外汇资产和外汇负债采取保值措施的观点不恰当。 理由：外汇资产和负债由于汇率变动可能出现增值或减值，这种增值或减值可能自然抵销，因此不需要对所有外汇资产和外汇负债采取保值措施。 （2）对于折算风险进行套期保值的观点不恰当。 理由：减少折算风险的同时可能会增加交易风险，因此，如果折算风险不对现金流量产生影响，就不必对折算风险进行套期保值。 ——总会计师李某： （1）“采取任何一种金融工具进行避险的同时，也就失去了汇率向有利方面变动带来的收益”的观点不恰当。 理由：采取远期外汇交易、外汇期货等金融工具避险，通过锁定汇率，可以回避汇率不利变化带来的损失，但同时也失去了汇率有利变化带来的收益，而采取外汇期权金融工具避险，既可以回避汇率不利变化带来的损失，又可以享受汇率有利变化带来的收益。 （2）“外汇的损失和收益主要取决于汇率变动的时间和幅度”的观点不恰当。 理由：外汇的损失和收益取决于三个因素：（1）受汇率变动影响的外汇敞口；（2）汇率变动对外汇资产和负债的影响程度；（3）汇率变动时间和幅度。 ——董事长张某： “建议财务部成立外汇风险管理的小组，由财务部经理担任组长，具体负责外汇风险管理的日常工作”的观点不恰当。 理由：外汇风险包括经济风险、交易风险和折算风险，其中经济风险涉及生产、销售、原材料供应以及区位等经营管理的各方面，因此，经济风险的管理超出了财务部门的职责，而是需要各部门共同努力，通过调整企业经营策略和采取内部管理办法来达到管理经济风险的目的。 外汇风险有什么风险。 外汇汇率受众多因素的影响，变幻莫测。客户进行外汇实盘交易，有可能获得利润，也有可能遭受损失，这取决于客户对市场行情的判断是否准确。 以上资讯由百汇澳洲为你解答。 “外汇风险”的含义？ “外汇风险”如何计量、确认？ 外汇行业的风险是巨大的，至于个人要承担多少，这要看您是如何做投资计划的。做外汇，无外乎两种方式：一、自己做单这样的话，风险完全是由个人承担了。帐户的盈亏，也就取决于个人的操作了。二、代客操盘虽然这个服务，在某种意义上来说，国家法律上是不认同的，但在民间，做这块业务的，还是大有人在一般来说，如果能找到一个比较不错的操盘团队，客户可能需要承担的，就是合同里约定的风险了 做外汇风险高么？ 风险高收入也高，风险和收入是成正比的。不过外汇这东西啊，看好行情，止损可以控制得很好的，风险也就避免了。 有机会我们交流一下经验

？现如今炒外汇时外汇风险是一个不容忽视的因素，很多炒汇者都是因为外汇风险而炒汇失利的，今天笔者手把手教您规避外汇风险。 企业外汇交易风险与结算某一具体交易有关，指企业以外币进行的各种交易过程中，由于汇率变动使折算为本币数额减少而造成的损失。各种交易包括：以信用方式进行的商品或劳务交易、外汇借贷交易、远期外汇交易、以外汇进行投资等。交易还可分为已完成交易和未完成交易。已完成交易为已列入资产负债表项目，如外币表示的应收帐款和应付账款；未完成交易则主要为表外项目，如外币表示的将来的采购额、销售额、租金以及预期发生的收支等。 一、外汇交易风险的内部防范：技术交易风险防范的内部技术是指企业内部用于防范和降低外汇风险的方法。在签订交易合同前，就采取措施防范风险，如选择有利计价货币、适当调整商品价格等。 资产债务调整法。以外币表示的资产及债务容易受到汇率波动的影响。币值的变化可能会造成利润下降或者折算成本币后债务增加。资产和债务管理是将这些帐户进行重新安排或者转换成最有可能维持自身价值甚至增值的货币。这一方法的核心是：尽量持有硬币资产或软币债务。硬币的价值相对于本币或另一种基础货币而言趋于不变或上升，软币则恰恰相反，它们的价值趋于下降。作为正常业务的一部分，实施资产债务调整策略有利于企业对交易风险进行自然防范。如借贷法，当企业拥有以外币表示的应收账款时，可借入一笔与应收账款等额的外币资金，以达到防范交易风险的目的。 选择有利的计价货币。外汇风险的大小与外币币种有着密切的联系，交易中收付货币币种的不同，所承受的外汇风险会有所不同。在外汇收支中，原则上应争取用硬货币收汇，用软货币付汇。例如，在进出口贸易中，进口支付争取用软货币，出口收汇争取用硬货币；在借用外资时，争取借软货币，所承受的风险就比较小。 在合同中订立货币保值条款。在交易谈判时，经过双方协商，在合同中订立适当的保值条款，以防止汇率多变的风险。货币保值条款的种类很多，并无固定模式，但无论采用何种保值方式，只要合同双方同意，并可达到保值目的即可。主要有黄金保值、硬货币保值、“一篮子”货币保值。目前合同中采用的一般是硬货币保值条款。订立这种保值条款时，需注意三点：首先，要明确规定货款到期应支付的货币；其次，选定另一种硬货币保值；最后，在合同中标明结算货币与保值货币在签订合同时的即期汇率。收付货款时，如果结算货币贬值超过合同规定幅度，则按结算货币与保值货币的新汇率将货款加以调整，使其仍等于合同中原折算的保值货币金额。 适当调整商品的价值。在进出口贸易中，一般应坚持出口收硬币，进口付软币的原则，但有时由于某些原因使出口不得不用软货币成交，进口不得不用硬货币成交，这样就存在外汇风险。为了防范风险，可采取调整价格法，主要有加价保值法和压价保值法两种。 通过风险分摊防范交易风险。指交易双方按签订的协议分摊因汇率变化造成的风险。其主要过程是：确定产品的基价和基本汇率，确定调整基本汇率的方法和时间，确定以基本汇率为基数的汇率变化幅度，确定交易双方分摊汇率变化风险的比率，根据情况协商调整产品的基价。 灵活掌握收付时间防范外汇交易风险。在国际金融市场瞬息万变的情况下，提前或推迟收款、付款，对外贸企业来说会产生不同的利益效果。因此，企业应根据实际情况灵活掌握收付时间。作为出口商，当计价货币坚挺，即汇率呈上升趋势时，由于收款日期越向后推就越能收到汇率收益，故企业应在合同规定的履约期限内尽可能推迟出运货物，或向外方提供信用，以延长出口汇票期限。若汇率呈下跌趋势时，应争取提前结汇，即加速履行合同，如以预收货款的方式在货物装运前就收汇。当然，这要在双方协商同意的基础上才能进行。反之，当企业作为进口商时，则做出相应调整。由于使用这种方法，企业所受利益，便是外方的损失，故不易为外方所接受。但企业应对此有所了解，一方面在有条件时可藉此避免收汇风险，另一方面则可以防止外方向我方企业转嫁风险。 二、外汇交易风险的外部管理技术：除内部管理技术外，企业还有很多外部套期保值工具可供选用，如远期外汇合同、外汇期权交易等。开展外汇交易是一种实用、直接而科学的方法。 Powered by Runman.cn 通过远期外汇交易防范交易风险。在进行远期外汇交易时，企业与银行签订合同，在合同中规定买人卖出货币的名称、金额、远期汇率、交割日期等。从签订合同到交割这段时间内汇率不变，可防范日后汇率变动的风险。远期外汇交易的一个变种是具有日期选择权的远期合约，其允许企业在一个预先规定的时间范围内的任何一天执行外汇交易。当然，远期外汇交易本身是存在风险的，企业能否避免损失和获得好处，关键在于汇率预测是否正确。同时，远期外汇交易在避免了汇率不利变动风险的同时，也丧失了汇率有利变动而带来的获利机会。 以外汇期权交易防范交易风险。所谓外汇期权，是外汇期权交易

外汇期货和期权