采购成本

实际成本法的帐务处理1、货到并验收入库，发票等结算凭证已收到，货款已支付。借：原材料借：应交税金--应交增值税（进项税额）贷：银行存款（或现金）2、货款已付，材料尚未到达借：在途物资借：应交税金--应交增值税（进项税额)贷：银行存款货到验收入库借：原材料贷：在途物资3、货到并验收入库，货款尚未支付借：原材料（估价入账）贷：应付账款（估价）下月初，用红字做同样记账凭证冲回，以便下月付款后，按正常程序记账。4、采用预付货款方式购货（1）预付货款时借：预付账款贷：银行存款（或现金）（2）货到验收入库借：原材料借：应交税金--应交增值税（进项税额）贷：预付账款（3）预付款项不足，补足上项货款借：预付账款贷：银行存款（4）预付款项多付，退回时借：银行存款贷：预付账款5、领用材料时借：生产成本、制造费用、管理费用等相关科目贷：原材料

　一、本科目核算小企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品(外购件)、修理用备件(备品备件)、燃料、包装物等的实际成本。小企业对外进行来料加工装配业务而收到的原材料、零件等，应单独设置备查账簿和有关的明细账，核算其收发结存数额，不包括在本科目核算范围内。　　 二、购入材料的实际成本由下列各项组成：　　(一)　买价； 　　(二)　运杂费(包括运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等，不包括属于增值税一般纳税人的小企业按规定根据运输费的一定比例计算的可抵扣的增值税额)；　　(三)　运输途中的合理损起；　　(四)　入库前的挑选整理费用(包括挑选整理中发生的工、费支出和必要的损耗，并减去回收的下脚废料价值)；　　(五)　购入物资负担的税金(如关税等)和其他费用。属于增值税一般纳税人的小企业，购入材料需支付的增值税进项税额，应单独核算，不包括在购入材料成本中。小规模纳税人和购入材料不能取得增值税专用发票的小企业，购入材料支付的不可抵扣的增值税进项税额，计入所购材料的成本。

月末结转本月已验收入库材料的实际采购成本，会计分录为：借：原材料贷：材料采购/在途物资　　当企业在用实际成本法核算时用在途物资；当企业用计划成本法核算时用材料采购。原材料账户：　　1、账户性质：资产类账户。　　2、账户用途：核算企业材料实际成本增减变动及结存情况，包括各种原材料及主要材料、辅助材料、外购半成品、修理用配件、燃料等，不包括包装物、低值易耗品和外购商品。　　3、账户结构：借方记增加，登记已验收入库的材料实际成本（包括买价和运杂费）；贷方记减少，登记发出材料的实际成本；期末余额在借方，表示库存材料的实际成本。　　4、明细账户：按原材料的保管地点、类别设置二级科目，按材料的品种和规格设置明细账。在途物资账户:　　1、账户性质：资产类账户。　　2、账户用途：核算企业采用实际成本（进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的各种物资（即在途物资）的采购成本。　　3、账户结构：借方记增加，登记购入材料的实际成本；贷方记减少，登记已入库的材料成本。　　4、明细账户：按供应单位和物资品种进行明细核算。

1、在途材料验收入库。会计分录为：借：原材料——X材料贷：在途物资等摘要应写”从XX公司购进的X材料验收入库“。记账凭证后应附上仓库验收的”入库单“，上面注明入库材料的种类、规格、数量、单价、金额等。2、购买材料，货款已经支付或开出、承兑商业汇票，或收到发票但货款尚未支付，同时材料已验收入库。借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款、应付票据、应付账款等扩展资料对采购实物入库数量的确认，也是对采购人员和供应商的一种监控，如果缺乏实物入库的控制，不能防止采购人员与供应商串通舞弊，虚报采购量、实物短少的风险。它是企业内部管理和控制的重要凭证。核算企业材料实际成本增减变动及结存情况，包括各种原材料及主要材料、辅助材料、外购半成品、修理用配件、燃料等,不包括包装物、低值易耗品和外购商品。参考资料来源：百度百科-入库单

运输损耗，材料的价款，材料的运杂费，入库整理费。材料采购成本的有，材料采购运输途中发生的合理损耗，购买材料的价款，购入材料的运杂费，材料入库前的挑选整理费。材料采购成本是指企业从外部购入原材料等所实际发生的全部支出,包括购入材料支付的买价和采购费用(如材料购入过程中的运输费、装卸费、保险赘,运输途中的合理损耗，入库前的整理费等等。

材料的采购成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。结转采购成本的账务处理分两种情况。1、材料采用实际成本核算的。（1）采购材料货款已付或发票账单收到，同时验收入库时，直接结转材料采购成本。借记“原材料”、“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”或“应付账款”（2）向外地供应商采购材料已付款，材料在运输途中未入库前先记入“在途物资”科目。入库时结转采购成本借记“原材料”，贷记“在途物资”。2、材料采用计划成本核算的。必须分两步处理。（1）反映采购过程。借记“材料采购”实际成本，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”或“应付账款”等。（2）验收入库时。借记“原材料”计划成本，贷记“材料采购”实际成本，两者的差额借记（超支差）或贷记（节约差）“材料成本差异”。

控制采购成本是许多组织中的一个重要目标，下面是一些方法可以帮助你实现这个目标：制定采购策略：制定明确的采购策略是控制成本的关键。这包括确定采购需求，设定预算限制，评估供应商，并确保采购活动与组织的整体战略目标相一致。寻找更好的供应商：与多个供应商建立良好的关系，并定期评估他们的性价比。通过与供应商进行谈判，争取更好的价格和条款。此外，采购部门还可以与供应商合作，共同寻找降低成本的方法。集中采购：通过集中采购来实现规模经济，从而降低成本。集中采购可以帮助你获得更好的价格优惠和更好的合同条件。考虑与供应商签订长期合同，以确保供应稳定，并获得更好的价格。优化库存管理：减少库存水平可以降低存储和处理成本。通过使用准确的需求预测和精确的库存控制，可以避免过度采购和过多库存的问题。采用电子采购系统：使用电子采购系统可以提高采购效率，并使整个采购过程更透明和可追溯。这有助于减少人工错误、节省时间，并为组织提供更好的成本控制和数据分析。追踪和分析数据：建立有效的采购绩效指标，并定期跟踪和分析采购数据。这可以帮助你识别成本高的领域，并找到改进的机会。培训和发展员工：提供培训和发展计划，使采购团队具备必要的技能和知识。熟练的员工可以更好地与供应商协商，并更好地管理采购过程，以实现成本效益。管理风险：采购过程中存在各种风险，如价格波动、供应中断等。建立风险管理计划，采取适当的措施来降低这些风险的影响，可以帮助你控制成本并确保供应链的稳定性。综上所述，通过制定明确的采购策略，与供应商建立良好关系，优化库存管理以及使用现代化的采购工具和技术，8Manage SRM采购管理软件可以帮助企业管理总拥有成本，从而提高企业的效率和盈利能力。

材料采购成本包括购入材料支付的买价和采购费用(如材料购入过程中的运输费、装卸费、保险费，运输途中的合理损耗，入库前的整理挑选费等）。 原材料成本核算内容： 1．买价(供货单位的*位为价格)； 2．运杂费（包括运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等）； 3．运输途中的合理损耗； 4．入库前的挑选整理费用（包括挑选整理中发生的工资支出和必要的损耗，并扣除回收的下脚废料价值）； 5．购入材料负担的税金和其他费用。

原材料实际采购成本包括买价、运杂费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选费用、关税消费税以及无法抵扣的增值税等。

参考：原料费用+制造费用（水电、人工、包装、检验、设备折旧、报废等）+管理费用+税+利润+运费

除小额零星物资或服务外，采购业务应当集中，避免多头采购或分散采购，以提高采购业务效率，降低采购成本，堵塞管理漏洞。对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。出现市场变化必须及时项决策部门反馈信息，及时采取应对措施。与供应商订立合同与供货协议，必须由法律部门把关，在保证产品质量需要的前提下，采购环节重点控制的是采购价格，因为采购环节价格稍高一点点，就会造成成本降低的巨大压力，价格谈判是关键环节，必须集中企业智慧，并且选用谈判高手。 采购合同还必须约定安全、节约的运输方式，并办好货物运输保险事宜。 企业应当建立严格的采购验收制度，确定检验方式，由专门的验收机构或验收人员对采购项目的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收，出具验收证明。涉及大宗和新、特物资采购的，还应进行专业测试。验收过程中发现的异常情况，负责验收的机构或人员应当立即向企业有权管理的相关机构报告，相关机构应当查明原因并及时处理。企业应当加强物资采购供应过程的管理，依据采购合同中确定的主要条款跟踪合同履行情况，对有可能影响生产或工程进度的异常情况，应出具书面报告并及时提出解决方案。 企业应当做好采购业务各环节的记录，实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性。

一，降低采购成本七大原则 　　1.首先必须建立完善的供应商评审体制：对具体的供应商资格、评审程序、评审方法等都要作出明确的规定。　　2.完善采购员的培训制度。　　3.价格的评审应由相应程序规定由相关负责人联名签署生效。　　4.规范样品的确认制度，分散采购部的权力。　　5.不定期的监督，使采购员形成压力。　　6.建立奖励制度，对下调价格后应对采购员进行奖励。　　7.加强开发能力，寻求廉价代替品。 二，如何降低采购成本　　1、学会核价：不管采购任何一种物料，在采购前要熟悉它的价格组成，了解你的供应商所生产成品的原料源头价格，为自已的准确核价打下基础。以此为基础有目的的谈判，做到知已知彼，百战百胜。　　2、信息来源要广：现今的社会是一个电子化的设备，作为采购人员要由不同的方面收集物料的采购信息，地域差别等。　　3、选择适合自已公司发展的供应商：中国有句子古话“男怕入错行，女怕嫁错郎”开发供应商亦如此，一个好的供应商能跟随着你共同发展，为你的发展出谋划策，节约成本，管理起供应商很省心；不好的供应商则为你的供应商管理带来很多的麻烦。（判断一个好的供应商我觉得主要从其质量价格服务技术力量应变能力等多方考虑）。　　4、采购人员的谈判技巧亦控制采购成本的一个重要环节（一个好的谈判高手至少会给你的采购带来5%的利润空间），这亦要建立在采购员的德上。　　5、批量采购的重要性，任何人都懂得道理，批量愈大，所摊销的费用愈低。采购计划人员需把好此关。　　6、建立企业的采购信誉。条款必须按合同执行，如付款你可以拖一次、两次，但你决不能有第三次。失去诚信，别说控制成本，可能货都不会有人给你供。　　7、建立月度供应商评分制度（从质量、价格、服务三方面入手），实行供应商配额制度，会收到你意想不到的效果。　　8、建立采购人员的月度绩效评估制度。不但可以激励采购人员的工作积极性，同时也是防止采购员贿赂的一个有效手段。　　9、有效的控制采购库存。避免停转产的风险及积压物资的风险，无形中控制自已企业的采购费用。 三，这样做最好　　1、完善采购基础管理　　包括采购物资的分类、分等与数据库建立；合格供应商评价标准的确定与供应商等级的划分及数据库建立；各类物资标准库存量的制订、库存量的控制与库存周围率的提高（控制库存资金占用十分重要）；库存管理信息化与数据准确；滞呆料的防范与及时处理。　　2、大宗采购要建立招标制度。　　3、零散采购实行采购信息注册备查制度，有关采购品名、数量、商标、价格、厂家名称、采购地点、联系电话等信息要详细向公司稽查部门进行登记备查，公司可随时派人以第三方身份进行抽查。　　4、采购流程分权运作，相互制约　　由供应部门负责初选供应商，质量与技术等部门评价供应商的供货能力，对其资格进行认定，价格由财务部门负责监督与控制，付款由公司主要领导审批。　　5、通过采购人员整合实现采购渠道整合，明确各采购人员所负责的采购物资，同一类物资须由同一人员、经同一渠道采购，除非是有计划的进行供应商的变量。　　6、规范采购合同　　采购合同明确规定供应商不得为销售其产品以不正当竞争的方式贿赂公司人员，否则按比例扣除其货款；合同还要明确有关采购返利的约定。　　7、与供应商建立稳定的合作关系　　稳定的供应商有较强的供货能力，价格透明，长期合作其对公司供应有一定的优先安排，能确保其供货的质量、数量、交货期、价格等。采购管理要十分重视提高整体供应链的竞争优势，要尽可能与优秀的供应商建立长期、稳定的合作关系，鼓励供应的产品与技术改进，支持供应商的发展，必须时可与其签订战略联盟合作协议等等。

施工项目的成本控制，通常是指在项目成本的形成过程中，对生产经营所消耗的人力资源、物质资源和费用开支，进行指导、监督、调节和限制，及时纠正将要发生和已经发生的偏差，把各项生产费用，控制在计划成本的范围之内，以保证成本目标的实现。施工项目的成本目标;有企业下达或内部承包合同规定的，也有项目自行制定的。但这些成本目标，一般只有一个成本降低率或降低额，即使加以分解，也不过是相对明细的降本指标而已，难以具体落实，以致目标管理往往流于形式，无法发挥控制成本的作用。因此，项目经理部必须以成本目标为依据，联系施工项目的具体情况，制订明细而又具体的成本计划，使之成为"看得见、摸得着、能操作"的实施性文件。这种成本计划，应该包括每一个分部分项工程的资源消耗水平，以及每一项技术组织措施的具体内容和节约数量金额，既可指导项目管理人员有效地进行成本控制，又可作为企业对项目成本检查考核的依据。由于项目管理是一次性行为，它的管理对象只有一个工程项目，且将随着项目建设的完成而结束其历史使命。在施工期间，项目成本能否降低，有无经济效益，得失在此一举，别无回旋余地，有很大的风险性。为了确保项目成本必盈不亏，成本控制不仅必要，而且必须做好。仅供参考

转载以下资料供参考采购成本控制1 制定采购预算与估计成本制定预算的行为就是对组织内部各种工作进行稀缺资源的配置。预算不仅仅是计划活动的一个方面，也是组织政策的一种延伸，还是一种控制机制，起着一种比较标准的作用。制定采购预算是在具体实施项目采购行为之前对项目采购成本的一种估计和预测，是对整个项目资金的一种理性的规划。它不单对项目采购资金进行了合理的配置和分发，还同时建立了一个资金的使用标准，以便对采购实施行为中的资金使用进行随时的检测与控制，确保项目资金的使用在一定的合理范围内浮动。有了采购预算的约束，能提高项目资金的使用效率，优化项目采购管理中资源的调配，查找资金使用过程中的一些例外情况，有效地控制项目资金的流向和流量，从而达到控制项目采购成本的目的。2 供应商的选择供应商是项目采购管理中的一个重要组成部分，项目采购时应该本着“公平竞争”的原则，给所有符合条件的承包商提供均等的机会，一方面体现市场经济运行的规则，另一方面也能对采购成本有所控制，提高项目实施的质量。因此，在供应商的选择方面应注意两方面问题。2.1 选择供应商的数供应商数量的选择问题，实际上也就是供应商份额的分担问题。从采购方来说，单一货源增加了项目资源供应的风险，也不利于对供应商进行压价，缺乏采购成本控制的力度。而从供应商来说，批量供货由于数量上的优势，可以给采购方以商业折扣，减少货款的支付和采购附加费用，有利于减少现金流出，降低采购成本。因而，在进行供应商数量的选择时既要避免单一货源，寻求多家供应，同时又要保证所选供应商承担的供应份额充足，以获取供应商的优惠政策，降低物资的价格和采购成本。这样既能保证采购物资供应的质量，又能有力的控制采购支出。一般来说，供应商的数量以3-4家为宜。2.2 选择供应商的方式选择供应商的方式主要包括公开竞争性招标采购、有限竞争性招标采购、询价采购和直接签订合同采购，4种不同的采购方式按其特点来说分为招标采购和非招标采购。在项目采购中采取公开招标的方式可以利用供应商之间的竞争来压低物资价格，帮助采购方以最低的价格取得符合要求的工程或货物;并且多种招标方式的合理组合使用，也有助于提高采购效率和质量，从而有利于控制采购成本。3 采购环境的利用项目的外部环境对采购策略的制定、采购计划的实施会产生重要的影响，外部环境包括宏观环境和微观环境。在符合微观环境原则的前提下，一个好的项目采购策略应当充分利用外部市场环境为项目整体带来利益。充分利用采购环境的一个重要内容就是熟悉市场情况、了解市场行情、掌握有关项目所需要的货物及服务的多方面市场信息。这就要求项目组织建立有关的市场信息机制，以达到有效利用采购环境的目的，良好的市场信息机制包括以下内容:(l)建立重要货物供应商信息的数据库，以便在需要时候能随时找到相应的供应商，以及这些供应商的产品或服务的规格性能及其他方面的可靠信息。(2)建立同一类货物的价格目录，以便采购者能进行比较和选择，充分利用竞争的办法来获得价格上的利益。(3)对市场情况进行分析和研究，做出市场变化的预测;使采购者在制定采购计划、决定发包及采购方式时，有可靠而有效的依据。只有建立了良好的市场信息机制，才能在项目采购中做到“知己知彼”，并对采购环境有充分的了解和把握，这使得采购者能处于供需双方的有利地位，获得价格上的优势，不仅取得高质量的货物或服务，也能取得成本上的利益。否则，如果缺乏了对相关信息的熟悉，会造成采购工作的延误，采购预算的超支，失去成本控制的优势。因此，在项目采购管理中充分利用采购环境，建立良好的市场信息机制，同样是有效降低采购成本的途径之一。4 供应商的管理基于长期的降低采购成本的理念，在项目的采购管理中应该贯穿“供应商管理”的思想，也即是把对供应商的管理纳人项目采购管理的一个部分。这样既可通过长期的合作来获得可靠的货源供应和质量保证，又可在时间长短和购买批量上获得采购价格的优势，对降低项目采购中的成本有很大的好处。4.1 与供应商建立直接的战略伙伴关系对于采购方来说，一旦确定了可以长期合作的供应商，应该与供应商之间建立直接的战略伙伴关系。双方本着“利益共享、风险共担”的原则，建立一种双赢的合作关系，使采购方在长期的合作中获得货源上的保证和成本上的优势，也使供应商拥有长期稳定的大客户，以保证其产出规模的稳定性。这种战略伙伴关系的确立，能给采购方带来长期而有效的成本控制利益。4.2 供应商行为的绩效管理在与供应商的合作过程中应该对供应商的行为进行绩效管理，以评价供应商在合作过程中供货行为的优劣。比如:建立供应商绩效管理的信息系统，对供应商进行评级，建立量化的供应商行为绩效指标等等，并利用绩效管理的结果衡量与供应商的后续合作;增大或减少供应份额、延长或缩短合作时间等，对供应商以激励和奖惩。这样能促使供应商持续改善供货行为，保证优质及时的供货，从而有效地降低项目采购总成本。5 针对全流程控制总成本在探讨项目采购管理中降低成本的问题时，应该确立采购全流程成本的概念，应该关注的是整个项目采购流程中的成本降低，是对总成本的控制，而不是单一的针对采购货物或服务的价格。获得了低价的采购物品固然是成本的降低，但获得优质的服务、及时快速的供货、可靠的货源保证等也无疑是获得了成本上的利益。同时，降低采购成本不仅指降低采购项目本身的成本，还要考虑相关方面的利益，单独降低某项成本而不顾及其它方面的反应，这种成本降低是不会体现在项目采购管理的利润之中的。所以，需要建立全流程成本的概念，来达到对整个项目采购管理总成本的控制和降低。不应该只看到最直接的成本降低，还应该从项目采购的全过程来衡量成本上的收效，从项目采购的全过程来探求降低总成本的有效措施。只有这样，才能在采购过程中发掘无处不在的降低成本的机会。

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采购成本管理是指对采购过程中产生的成本进行有效控制和管理的过程。它涵盖了以下内容：采购成本估算：在采购计划阶段，根据采购需求和市场情况，对采购项目的成本进行估算和预测。这包括物品或服务的采购价格、运输费用、关税和税费等。采购预算编制：根据采购计划和成本估算，制定采购预算。采购预算是指组织为执行采购项目所准备的可用资金的金额限制。它有助于确保采购活动在可接受的经济范围内进行。采购成本控制：在采购执行阶段，跟踪和控制实际采购成本。这包括与供应商的谈判、合同管理、发票验证和支付等过程。通过有效的控制措施，确保采购成本不超出预算并符合成本效益的要求。采购成本分析：对采购成本进行分析和评估，以便了解成本的构成和影响因素。这可以帮助识别成本节约的机会和潜在的成本风险，并支持未来的决策和优化。供应商绩效管理：采购成本管理还涉及评估和管理供应商的绩效。这包括供应商的价格竞争力、交货准时性、产品质量和售后服务等方面的绩效评估。通过有效的供应商绩效管理，可以最大程度地提高采购成本的效益。可持续采购成本管理：考虑到环境和社会责任，采购成本管理也可以包括可持续采购成本的管理。这包括评估和管理采购活动对环境和社会的影响，并寻求可持续采购解决方案，以实现长期的经济、环境和社会效益。通过有效的采购成本管理，组织可以实现采购活动的经济效益和成本控制，提高采购决策的准确性和组织绩效。这需要综合考虑成本的各个方面，并与相关利益相关者进行合作和沟通，以达到最佳的采购成本管理结果。8Manage SRM采购管理软件可以帮助企业管理总拥有成本，从而提高企业的效率和盈利能力。

·采购成本分析与控制 培训师:武文红 1 国际贸易沿革与新形势挑战 1.1 国际贸易沿革及对我们的启示 1.2 我国国际贸易发展的几个阶段（出口拉动型经济对我国GDP的巨大贡献） 1.3 各种贸易壁垒变换升级对我国出口的影响及应对·采购成本管理培训 培训师:李绘芳 采购涵盖了从供应商到需求方之间的货物、技术、信息、服务流动的全过程。通过实施有效的计划、组织与控制等采购管理活动，合理选择采购方式、采购品种、采购批量、采购频率和采购地点，企业...·全面质量成本#分析与改善实战王牌训练营 【课程大纲 】 引言：全面质量管理（TQM）是企业生存和发展的唯一出路 1、日本丰田汽车召回的启示！ 2、三鹿奶粉的警惕！ 3、质量的三元定义---顾客满意、低成本和快速响应 4、·现代企业成本分析与控制课程培训 培训师:谭小芳 培训师:刘成熙 本为规划省分行所在银行行长/市场部经理/客户经理/风险管理部门人员的等等客户的开发维护与管理技能提升所制作·工厂成本控制与价值分析 培训师:柳荣 企业在国际国内两个市场都面临日益激烈的竞争，基于低人力成本和高关税壁垒的竞争优势正逐渐消失，本属微利的粗放式的工厂运营管理越来越难以适应当前竞争的需要，在各种成本因素变化的催化·成本核算分析与控制 培训 培训师:李绘芳 培训师:陈炳辉 培训师:陈炳辉 培训师:高定基 【课程背景】 比尔?盖茨：二十一世纪要么电子商务，要么无商可务。 马云：21世纪只有一种商人，就

经济订货批量(EOQ)，即Economic Order Quantity，它是固定订货批量模型的一种，可以用来确定企业一次订货（外购或自制）的数量.当企业按照经济订货批量来订货时，可实现订货成本和储存成本之和最小化. 基本公式是：经济订货批量＝Squat(2*年订货量*平均一次订货准备所发生成本/每件存货的年储存成本)注：Squat()函数表示开平方根.经济采购批量=Squat（2*3000*120/2）=600千克经济采购批次=3000/600=5次拓展资料财务管理是指在一定的总目标下对资产购买(投资)、资本融资(融资)、经营现金流(营运资金)和利润分配进行管理。财务管理是企业管理的重要组成部分。它是根据财务法律法规和财务管理原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简而言之，财务管理就是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。主要内容包括:财务目标与功能、估值概念、市场风险与收益率、多元与因子估值模型、期权估值、资本投资原理、资本预算中的风险与实际期权等。1. 融资管理企业筹集的资金可以分为两类;一是企业的股权资金，可以通过吸收直接投资、发行股票、企业内部留存收益等方式获得。二是企业债务基金，可以通过向银行借款、发行债券、应付款项等方式获得2. 投资管理为回收现金和赚取收入而流出的现金。3.营运资本管理(1)保持现金余额。(2)加强库存和应收账款管理，提高资金使用效率。(3)通过制定各种成本预算和定额，减少消耗，提高生产效率，节约各种费用。4. 利润分配管理(1)确定合理的分配政策。(2)正确处理各种财务关系。期权定价理论是确定期权(股票期权、外汇期权、股票指数期权、可转换债券、可转换优先股、权证等)价值或理论价格的理论。1973年，Scholes提出了期权定价模型，又称B-S模型。自20世纪90年代以来，期权交易已成为世界金融领域的主旋律。斯科尔斯和莫顿在1997年获得了诺贝尔经济学奖。有效市场假说是研究资本市场中证券价格信息反映程度的理论。如果资本市场充分反映了证券价格中的所有相关信息，则可以说资本市场是有效的。在这个市场中，证券交易不可能获得经济利益。主要的理论贡献者是Fama。

（1）订货批量Q＝Squat(2*年订货量*平均一次订货准备所发生成本/每件存货的年储存成本) 注：Squat()函数表示开平方根。 其中年订货量为5000件 平均每次订货准备所发生成本为50元 单位库存费8元 则经济订货批量Q=Squat(2*5000*50/8)=250 所以该产品的最佳订货量为250件（2）经济订货批量下的总成本TC（Q）=20*250=5000元（3）年度最佳进货批次=5000/250=20次