往来款

问题一：会计做账时，往来款到底是什么意思？具体该怎么做往来款？ 往来款项就是指应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款。这个的分录是不尽相同的。比如说你是因为销售而应收的款项则就是 借：应收账款 贷：主营业务收入 因为销售而应付的话则就是 借：原材料（或者是库存商品等等） 贷：应付账款 而其他应收饥付款一般是指不是企业因主要的经济活动形成的应收应付款项。比如说公司借给职工的钱则就是 借：其他应收款 贷：银行存款或者是库存现金 问题二：什么是往来款项 往来款项就是指应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款。这些是通过对账单来清查的。 实地盘点清查是用于实锭、现金等的 问题三：银行往来款什么意思 银行往来款是指通过银行收付的既非收入，也不是费用的预收、预付、应收、应付等往来款项。 问题四：手机转账,往来款是什么意思? 往来款是指两个单位之间的经济往来款项 问题五：朋友给我汇款,显示是往来款是什么意思 往来款是指汇款的时候您的朋友填写的用途，并选择了银行提供的往来款一项，其实没有特别含义，望您采纳。 问题六：往来科目重分类是什么意思？ 应收贷方分类到预收贷方 应付借方分类到预付借方 和调整分录没关系 问题七：往来款为什么是计其他应付款 与主营业务直接相关的往来记应付账款，其他往来均记其他应付款。是否应付账款与单位还是个人无关。 问题八：什么是财政往来款？其内容包括？ 按照《财政总预算会计制度》规定，财政往来款主要有资产类中的暂付款、与下级往来、预拨经费、财政周转金放款、借出财政周转金和负债类中的暂存款、与上级往来 、借入款、借入财政周转金等。详细规定如下： 第二十三条　暂付及应收款项属于往来结算中形成的债权。包括在预算执行过程中上下级财政结算形成的债权以及对用款单位借垫款形成的债权。暂付及应收款项应按实际发生数额记账，并应及时清理结算，不得长期挂账。 第二十四条　预拨款项是按规定预拨给用款单位的待结算资金，包括预拨经费和基建拨款。 预拨经费是用预算资金预拨给用款单位的款项。凡年度预算执行中总预算会计用预算资金预拨出应在以后各期列支的款项以及会计年度终了前预拨给用款单位的下年度经费款，均应作为预拨经费管理。 基建拨款是预拨给受托经办基本建设支出的专业银行或拨付基本建设财务管理部门的基本建设款项。 各项预拨款项应按实际预拨数额记账。预拨经费（不含预拨下年度经费）应在年终前转列支出或清理收回。基建拨款应按建设单位银行支出数（限额部分）和拨付建设单位数（非限额部分）转列支出账。 对行政事业单位拨款，应按照单位领报关系转拨。凡有上级主管部门的单位，不能作为主管会计单位，直接与各级财政部门发生领报关系。 第二十五条　财政周转金放款是直接贷付给用款单位的财政有偿资金。 借出财政周转金是指上级财政部门借给下级财政部门用于周转使用的有偿资金。 财政周转金的贷付、借出和回收，应按实际发生数额记账。 待处理财政周转金是指周转金放款超过约定的还款期限，经审核已成呆账，但尚未按规定程序报批核销的财政周转金。 待处理财政周转金应按实际转入数额记账。 第二十七条　应付及暂收款项是在预算执行期间，上下级财政或财政与其他部门结算中形成的债务，包括结算中发生的暂存款、与上级往来款以及收到其他性质不明的款项等。 第二十八条　按法定程序及核定的预算举借的债务，是指中央预算按全国人民代表大会批准的数额举借的国内和国外债务以及地方预算根据国家法律或国务院特别规定举借的债务。 第二十九条　借入财政周转金是指下级财政部门从上级财政部门借入的用于周转使用的有偿资金。 第三十条　各种负债应按实际发生数额和偿还数额记账。 第三十一条　各种债务应及时结算。属于应付暂收款及不明性质的款项应及时清理转账。 问题九：什么是往来款，怎么确定收入 往来款就是单位之间相互借款或者是你购别人的货，别人欠你的钱，都可以称之为往来款。 往来款也是与别的公司的短期信用借款，一般不唬支付利息。“往来款”一般通过“其他应收款”或“其他应付款”来核算。新的会计制度规定,企业销售商品时，如果同时符合以下4个条件，可以确认收入： （1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方； （2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制； （3）与交易相关的经济利益能够流入企业； （4）相关的收入和成本能够可靠地计量 问题十：会计做账时，往来款到底是什么意思？具体该怎么做往来款？ 往来款项就是指应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款。这个的分录是不尽相同的。比如说你是因为销售而应收的款项则就是 借：应收账款 贷：主营业务收入 因为销售而应付的话则就是 借：原材料（或者是库存商品等等） 贷：应付账款 而其他应收饥付款一般是指不是企业因主要的经济活动形成的应收应付款项。比如说公司借给职工的钱则就是 借：其他应收款 贷：银行存款或者是库存现金

关于往来款的账务处理，急 要看你什么目的了，只是让账平很简单。所有科目有数字的，借方的就相反贷。贷方的就借。 打比方原先的其他应收款有1000万， 那现在借：其他应付款--老板1000万 贷：其他应收款1000万 都往这个其他应付款上面调。别问为什么因为没有理由。你上面这些经济业务。十笔就有九笔，到最后是没有那个部门会承认的。也不经查。 关于一些往来款的账务处理 3月31日 借：银行存款 500，贷：其他应付款-杨先生 500 4月30日 借：银行存款 100，贷：其他应付款-负责人 100 4月30日 借：其他应收款-A公司 600 贷：银行存款 600 5月31日 借：银行存款 1200 贷：短期借款 1200 5月31日 借：长期股权投资-成本 1200 贷：银行存款 1200 6月30日 借：银行存款 450 贷：其他应付款-负责人 150 其他应付款-杨先生 300 6月30日 借：其他应收款-A 300 其他应收款-C 150 贷：银行存款 450 公司负责人跟A公司的往来冲了： 借：其他应付款-负责人 250，贷：其他应收款-A 250 往来款的账务处理 按你的思路，应该这样做分录： 借：应付内部单位款—内部交易 贷：应付内部单位款—总部、分公司往来 但我觉得你所使用的总账科目不是法定科目，B公司应该这样记账： 借：其他应付款—C公司 贷：其他应付款—A公司 往来款账务处理 先签四方协议，之后 甲公司：借 应付账款-A公司 500万 贷 银行存款 500万 借：应付账款-乙公司 200万 贷：应付账款-A公司 200万 乙公司：借 应付账款-B公司 200万 贷 应收账款-甲公司 200万 A公司： 借 银行存款 300万 贷 应收账款-甲公司 300万 借 银行存款 200万 贷 应付账款-B公司 200万 借 应付账款-B公司 200万 贷 银行存款-B公司 200万 B公司： 借 应付账款 -甲公司 200万 贷 应收账款-乙公司 200万 往来账款账务处理 凭A公司清算决议，调整往来账款借：应付帐款--A公司400000贷：应付账款--B公司400000 往来账目账务处理 根据业务发生的性质来区分挂在不同的科目，主业务往来---应收应付 关于行政罚款的账务处理 税务局提出的调整是没有错的。09年贵公司应该补提一部分上年的企业所得税。 如果税率为25%,应该补提=5000*25%=1250元，分录如下： 借：以前年度损益调整-所得税费用1250元 贷：应交税费-应交企业所得税1250元 然后结转以前年度损益调整（上年没有计提盈余公积的情况下） 借：利润分配-未分配利润1250元 贷：以前年度损益调整-所得税费用1250元 如果贵公司上年有提取盈余公积，如果是按照10%计提的，上笔分录应该为： 借：利润分配-未分配利润1125元 盈余公积125元 以前年度损益调整-所得税费用1250元 关于外币的账务处理 按应收账款账面数记账，年底调整汇兑损益。 外销怎么还会有应缴税金？ 关于赠品的账务处理 假如单价是5，成本是2，不考虑税费，那么在销售4送1时就做： 借：银行存款 20 贷：主营业务收入 20 借：主营业务成本 10 贷：库存商品 10 注意：按实际收款的金额确认收入，按实际交付的货物结转成本即可。 关于返利的账务处理 销售返利涉及到的税务规定： 1、国税发〔1997〕167号档案规定：“无论是否有平销行为，因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金，并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减。” 2、国税发〔2004〕136号档案进一步明确：“对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。” 会计处理如下： 1、销售方： 销售返利如采用支付货币资金形式的，支付销售返利方，根据取得的“进货退出或索取折让证明单”作为费用处理。 借：营业费用 贷：银行存款等 在实务操作中，会计处理方法各异，也可以做如下处理： 借：主营业务收入 贷：银行存款 因为现金返利是在购货日后发生的，无法注明在同一张增值税专用发票上。因此，返利不能冲减增值税，只能冲减主营业务收入。 2、购货方： 收到销售返利方，冲减销售成本，如果对方开具红字发票时，应将进项税金转出。 借：银行存款 贷：主营业务成本 应交税金——应交增值税（进项税额转出）

借：其他应收款-个人贷：银行存款或现金

往来款可以这样理解：比如你销售商品给对方，对方没有付款给你，就是对方欠你的钱，在财务里记应收帐款。对方销售材料给你加工，你也没有付款给别人，就是你欠别人的钱，在财务里记应付帐款，应收和应付就是往来款。 我知道了，我们公司虽然不是集团性质的，但是我们有分公司，比如说A公司的资金不够，从B公司借一部分过来，但是又没有发生经济业务。就按往来款来记帐。因为其他应收款是预期可收回的。

往来款账户是会计账户当中基本的、常用的账户。往来账户主要包括：应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收账款、其他应付款等多个会计科目。往来款就是这类会计科目的统称。也有的一些企业将其他应收款和其他应付款合并在一起使用，统称为“其他往来”科目。往来款如何做账？应从如下步骤加以考虑。一、面对每一笔经济业务，首先应了解它的主要业务内容是什么。会计在做账时，涉及的经济业务是方方面面，情况是多种多样的，记账时应根据该项业务的实质来加以判断。比如：针对销售货款拖欠或预收销货款时，就用“应收账款”或“预收账款”科目；针对采购材料、物资等发生的预付或拖欠就用“预付账款”或“应付账款”科目。对于非主营业务的经济业务就使用“其他应收款”或“其他应付款”等科目。比如职工临时借款，预收客户包装物押金等。二、记账时，应当明确主要的会计科目和对应的会计科目。比如：销售产品，款项未能及时收到。借：应收账款；贷：主营业务收入等。对于应收账款科目而言，主营业务收入科目就是对应科目，反之亦然。三、划分主营业务往来与其他业务往来的界限。比如说，应收账款、预付账款、应付账款、预收账款就是主营业务往来，而其他应收款、其他应付款就是其他往来。四、其他专用科目（账户）。比如：银行借款、应付职工薪酬、应缴税费等科目，这些科目从广义上讲，属于往来科目，但是，它们的记账内容是特定的、不变的。顾名思义，是好理解的。以上说了这些，即根据经济业务来选择用什么样的会计科目记账的问题，有了这个认识以后，事情就好办了。再说一下记账形式上的事。往来账的账面记载格式，须用三栏式账页来记录这类经济业务。所谓三栏式就是具有“借方金额”、“贷方金额”、“余额”的账页。资产类科目的记账关系是：期初余额+本期借方金额-本期贷方金额=本期余额；负债类科目的记账关系是：期初余额+本期贷方金额-本期借方金额=本期余额。注意：资产类科目的期末余额反映在借方；负债类科目的期末余额反映在贷方。

给分公司支付往来款时借：内部往来 1000 代：银行存款等 1000给其他公司付往来款时借：其他应收款 1000 代：银行存款 1000

要重分类后再填列，根据其他应收款和其他应付款的明细账来填列。1.根据明细科目余额计算填列。如应收账款项目，应根据应收账款、预收账款两个科目所属的有关明细科目的期末借方余额扣除计提的减值准备后计算填列。2.应付账款项目，根据应付账款、预付账款科目所属相关明细科目的期末贷方余额计算填列。3.往来款是以会计手段反映的企业在生产经营过程中因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的记录，它表示的是企业收款的权利或付款的义务，具有法律效力。4.加强各种往来款的管理，可有效地防止虚盈或潜亏，有利于真实地反映企业的经营成果。5.其他应收款填列数为，其他应收款明细账的借方余额+其他应付款明细数的借方余额，其他应付款填列数为，其他应收款明细账的贷方余额+其他应付款明细数的贷方余额

往来款项是企业在生产经营过程中发生的各种应收、应付款项及预收、预付款项。包括：应收帐款，应付帐款，预收帐款，预付帐款，其他应收款，其他应付款。应付账款是企业因购买材料、商品或接受劳务供应等业务应支付给供应者的账款。应收账款是企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。会计分录：借：应收账款——某某有限公司贷：主营业务收入应交税费——应交增值税——销项税会计分录：借：库存商品——某某商品应交税费——应交增值税——进项税贷：应付账款——某某有限公司应交税费——应交增值税——销项税扩展资料：应付账款主要的账务处理：公司购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记“原材料”、“库存商品”、“应交税金－－应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“应付账款”科目。企业接受供应单位提供劳务而发生的应付但尚未支付的款项，应根据供应单位的发票账单，借记“制造费用”、“管理费用”等有关成本费用科目，贷记“应付账款”科目；企业偿付应付账款时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目。企业开出、承兑商业汇票抵付购货款时，借记“应付账款”科目，贷记“应付票据”科目。企业的应付账款，因对方单位发生变故确实无法支付时，报经有关部门批准后，可视同企业经营业务以外的一项额外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。应收账款主要账务处理：本科目发生应收账款时，按应收金额，借记本科目，按照实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等，按专用发票上注明的增值税，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。企业代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目;收回代垫运费时，借记“银行存款”，贷记本科目。参考资料来源：百度百科-应收账款参考资料来源：百度百科-应付账款

　　银行往来款是指通过银行收付的既非收入，也不是费用的预收、预付、应收、应付等往来款项。　　往来款是指企业在生产经营过程中，因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额;往来款以会计手段反映在企业的账务记录上，表示企业收款的权利或付款的义务，具有法律效力

往来款是指企业在生产经营过程中，因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额；往来款以会计手段反映在企业的账务记录上，表示企业收款的权利或付款的义务，具有法律效力。加强各种往来款的管理，可以有效地防止虚盈或潜亏，有利于保障企业的经营成果。往来账包括“应付账款”、“预收账款”、“其他应付款”、“其他应交款”等；反映人欠的往来账有“应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”等账户。 往来账分为一般往来和其他往来，对应会计科目为应收应付账款，其他应收应付款。扩展资料对于长期挂账的往来款项，应该定期对账，定期清理。1、其他应收款长时间挂账，根据不同的款项内容，存在以下风险：（1）对其他单位或个人的借款，涉及缴纳增值税。（2）对自然人股东个人借款超期未归还，也未用于公司生产经营的，视同对股东个人的股息红利分配交纳20%个税。（3）对员工个人借款超期未归还且用于购买房屋或其他，视同工资薪金发放交纳个税。2、预付账款，需根据形成的原因，做出不同的处理。（1）如果是确实无法收回的款项，可以作为资产损失。并在企业所得税汇算清缴时进行专项申报。（2）如果是实际货物或相关的成本已经发生，只是没有取得发票，未作账务处理，建议做相关账务处理。注意：因未取得合法有效凭据，相关成本费用不得税前列支。3、应付款项（应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利），如果确认无法支付，应该计入应纳税所得额，缴纳企业所得税。同时需要注意：应付利息、应付股利的对方如果是自然人，还可能会涉及扣缴个人所得税。扩展文件； 《会计资料大全》

财政体制结算往来款指的是在预算执行过程中，上下级财政部门之间发生的往来结算款项。在总预算会计中，各级财政部门为了核算与上级财政部门往来款项的借入，归还或转帐情况，应设置资金来源类“与上级往来”科目。扩展资料：各级财政部门财政往来款：各级财政部门为了核算与下级财政部门往来款项的借出，收回或转帐情况，应设置资金运用类“与下级往来”科目，该科目付方记借出数，收方记收回数或转作“补助支出”数，平时付方余额表示尚未收回数。该科目年终决算应无余额。在个别情况下，如果上级财政部门欠下级财政部门款项，本科目会出现收方余额，则本科目应列入资金来源类科目。参考资料来源：百度百科-财政体制结算往来款

往来款账户是会计账户当中基本的、常用的账户。往来账户主要包括：应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收账款、其他应付款等多个会计科目。往来款就是这类会计科目的统称。也有的一些企业将其他应收款和其他应付款合并在一起使用，统称为“其他往来”科目。 ?? 往来款如何做账？应从如下步骤加以考虑。 一、面对每一笔经济业务，首先应了解它的主要业务内容是什么。会计在做账时，涉及的经济业务是方方面面，情况是多种多样的，记账时应根据该项业务的实质来加以判断。比如：针对销售货款拖欠或预收销货款时，就用“应收账款”或“预收账款”科目；针对采购材料、物资等发生的预付或拖欠就用“预付账款”或“应付账款”科目。 ??对于非主营业务的经济业务就使用“其他应收款”或“其他应付款”等科目。比如职工临时借款，预收客户包装物押金等。 二、记账时，应当明确主要的会计科目和对应的会计科目。比如：销售产品，款项未能及时收到。借：应收账款；贷：主营业务收入等。 ??对于应收账款科目而言，主营业务收入科目就是对应科目，反之亦然。 三、划分主营业务往来与其他业务往来的界限。比如说，应收账款、预付账款、应付账款、预收账款就是主营业务往来，而其他应收款、其他应付款就是其他往来。 四、其他专用科目（账户）。 ??比如：银行借款、应付职工薪酬、应缴税费等科目，这些科目从广义上讲，属于往来科目，但是，它们的记账内容是特定的、不变的。顾名思义，是好理解的。 以上说了这些，即根据经济业务来选择用什么样的会计科目记账的问题，有了这个认识以后，事情就好办了。 ??再说一下记账形式上的事。 往来账的账面记载格式，须用三栏式账页来记录这类经济业务。所谓三栏式就是具有“借方金额”、“贷方金额”、“余额”的账页。资产类科目的记账关系是：期初余额+本期借方金额-本期贷方金额=本期余额；负债类科目的记账关系是：期初余额+本期贷方金额-本期借方金额=本期余额。 ?? 注意：资产类科目的期末余额反映在借方；负债类科目的期末余额反映在贷方。

借：其它应收款——老板贷：银行存款

会计中的往来款是什么意思？往来款表示企业收款权利或付款的义务，企业加强往来款的管理，可以起到有效防止虚盈或潜亏的作用，对于会计中的往来款，应如何理解？往来款的含义往来款是指企业在生产经营过程中，因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额；其中往来科目包括其他应收款、其他应付款、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款。其中，应收账款、其他应收款与预付账款属于资产类账户，反映企业与客户之间的债权债务关系。应付账款、其他应付款、预收账款是负债类账户，反映企业与供货商或客户之间的债权债务关系。应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。科目的借方登记应收账款的增加额，贷方登记应收账款的收回及确认的坏账损失（即减少额）；期末余额在借方，表示企业尚未收回的应收账款；如果余额在贷方，表示企业预收的款项。应付账款是企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。预收账款是指企业向购货方预收的购货订金或部分货款。预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项，通常有预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。往来账的会计分录1、企业发生收款往来账：借：银行存款（或库存现金科目）贷：应收账款（或其他应收款等科目）2、企业发生付款往来账：借：应付账款（或其他应付款等科目）贷：银行存款（或库存现金科目）会计计提是什么意思会计计提就是计算和提取，按规定的比率与规定的基数相乘计算提取列入某科目。会计计提发生在以下情况：1、在权责发生制前提下，预先计入某些已经发生但未实际支付的费用；2、根据制度规定，计算、提取有关的（留存、减值）准备；3、预计某些应付账款；4、其他符合会计制度的预计项目。计提符合企业权责发生制原则，也体现了企业的谨慎性。权责发生制是指以权利和责任的发生来决定收入和费用归属期的一项原则；谨慎性也称“稳健性”或“审慎性”，要求企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当持有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。

问题一：什么是往来款 往来款可以这样理解：比如你销售商品给对方，对方没有付款给你，就是对方欠你的钱，在财务里记应收帐款。对方销售材料给你加工，你也没有付款给别人，就是你欠别人的钱，在财务里记应付帐款，应收和应付就是往来款。 我知道了，我们公司虽然不是集团性质的，但是我们有分公司，比如说A公司的资触不够，从B公司借一部分过来，但是又没有发生经济业务。就按往来款来记帐。因为其他应收款是预期可收回的。 问题二：什么是往来款项 往来款项就是指应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款。这些是通过对账单来清查的。 实地盘点清查是用于实锭、现金等的 问题三：什么是往来款项？ 首先分清款项的来龙去脉：1、是应受到的钱还是要付出的钱；2、是借款还还款；按钱到帐的情况来说：1、应收、应付增加是因商品出去了未钱到帐，其减少是因有钱进帐，实际销售行为与资金不是在同时发生；2、其他应收、应付的款项是在钱实际进出时才发生。科目：1、应付账款"应收账款；2、其他应收款、其他应付款。最实在的办法：根据钱的性质来在分录：把银行存款放在借方或贷方，再看对应科目，这样就好做帐了。 问题四：往来款项有哪些 会计六大往来款项：应收账款----应付账款 弧 其他应收款-----其他应付款 预付账款-----预收账款 左边的是资产类账目，右边的是负债类 问题五：请问往来款指的是什么 一、往来款是企业在日常生产经营活动中发生的各种债权和债务。主要有：外部往来和内部往来。会计科目有：应收帐款、预付帐款、其他应收款、预收帐款、应付帐款、其他应付款等。 二、往来款的钱进公司帐户是否纳税 1、一般不属于经营业务范围的往来不纳税，如：应收的各种赔款、备用金、应收出租包装物的租金等都不纳税。 2、涉及到经营业务往来的要纳税，如：销售商品所发生的应收帐款、销售商品房所发生的预收帐款等都要纳税。 问题六：什么是往来账 往来帐是指应收应付帐项，一般包括应收帐款、应付帐款、预收帐款、预付帐款、其他应收帐、其他应付款、应收票据、应付票据等。 问题七：什么叫资金往来 一般说的资金往来，是指资金的融入融出。 所以，一般收付资金对应的银行存款和库存现金功目的对方科目为往来款项，即各种应收应付款项。 问题八：往来款项包括什么款项和什么款项 往来款项是指企业在生产经营过程中，因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额；往来款以会计手段反映在企业的账务记录上，表示企业收款的权利或付款的义务，具有法律效力。加强各种往来款的管理，可以有效地防止虚盈或潜阀，有利于保障企业的经营成果。 往来款项，分往款项和来款项。 往款项，就是本企业借给其他企业的钱，称为应收款，或债权。 来款项，就是其他企业借给本企业的钱，称为应付款，或债务。 问题九：什么是财政往来款？其内容包括？ 按照《财政总预算会计制度》规定，财政往来款主要有资产类中的暂付款、与下级往来、预拨经费、财政周转金放款、借出财政周转金和负债类中的暂存款、与上级往来 、借入款、借入财政周转金等。详细规定如下： 第二十三条　暂付及应收款项属于往来结算中形成的债权。包括在预算执行过程中上下级财政结算形成的债权以及对用款单位借垫款形成的债权。暂付及应收款项应按实际发生数额记账，并应及时清理结算，不得长期挂账。 第二十四条　预拨款项是按规定预拨给用款单位的待结算资金，包括预拨经费和基建拨款。 预拨经费是用预算资金预拨给用款单位的款项。凡年度预算执行中总预算会计用预算资金预拨出应在以后各期列支的款项以及会计年度终了前预拨给用款单位的下年度经费款，均应作为预拨经费管理。 基建拨款是预拨给受托经办基本建设支出的专业银行或拨付基本建设财务管理部门的基本建设款项。 各项预拨款项应按实际预拨数额记账。预拨经费（不含预拨下年度经费）应在年终前转列支出或清理收回。基建拨款应按建设单位银行支出数（限额部分）和拨付建设单位数（非限额部分）转列支出账。 对行政事业单位拨款，应按照单位领报关系转拨。凡有上级主管部门的单位，不能作为主管会计单位，直接与各级财政部门发生领报关系。 第二十五条　财政周转金放款是直接贷付给用款单位的财政有偿资金。 借出财政周转金是指上级财政部门借给下级财政部门用于周转使用的有偿资金。 财政周转金的贷付、借出和回收，应按实际发生数额记账。 待处理财政周转金是指周转金放款超过约定的还款期限，经审核已成呆账，但尚未按规定程序报批核销的财政周转金。 待处理财政周转金应按实际转入数额记账。 第二十七条　应付及暂收款项是在预算执行期间，上下级财政或财政与其他部门结算中形成的债务，包括结算中发生的暂存款、与上级往来款以及收到其他性质不明的款项等。 第二十八条　按法定程序及核定的预算举借的债务，是指中央预算按全国人民代表大会批准的数额举借的国内和国外债务以及地方预算根据国家法律或国务院特别规定举借的债务。 第二十九条　借入财政周转金是指下级财政部门从上级财政部门借入的用于周转使用的有偿资金。 第三十条　各种负债应按实际发生数额和偿还数额记账。 第三十一条　各种债务应及时结算。属于应付暂收款及不明性质的款项应及时清理转账。 问题十：什么是往来款，怎么确定收入 往来款就是单位之间相互借款或者是你购别人的货，别人欠你的钱，都可以称之为往来款。 往来款也是与别的公司的短期信用借款，一般不唬支付利息。“往来款”一般通过“其他应收款”或“其他应付款”来核算。新的会计制度规定,企业销售商品时，如果同时符合以下4个条件，可以确认收入： （1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方； （2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制； （3）与交易相关的经济利益能够流入企业； （4）相关的收入和成本能够可靠地计量

1、往来款是指企业在生产经营过程中，因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额，一般在会计科目和资产负债表中的应收账款，应付账款，其他应收款，其他应付款等数据上反应。 2、企业之间的往来款，需要根据实际的业务，计入到往来款相关的科目，比如应收账款/应付账款/其他应收款/其他应付款/预收账款/预付账款等科目。

往来账款是企业在生产经营过程中因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系。它主要包括应收、应付、预收、预付、其他应收、其他应付款。不同之处是：应收款是企业应收的销货款，即向购货方收取的款项；预付款是企业的购货款，即预先付给供货方的款项。往来账款形成的主要原因有以下三个方面：1、受计划经济的影响，效益观念、时间观念、财务风险意识淡薄，投资资金长期在账款项目挂账。甚至有时由于责任不清，手续不全，虽已发生损失但难以予以及时地进行账务处理。2、管理意识淡，监督失控。特别是往来账款管理制度不健全或有章不循，造成往来账款管理失控。随着账龄的增长，企业不能有效地回笼资金，使资金流量处于非正常状态，甚至发生坏账，造成资金严重损失；或者只满足在资金收回未丢失的程度上，而不考虑由于时间的推移，流动资金被长期占用所丧失的时间价值。3、财务部门监督管理不到位。财务人员习惯上重视资金和成本核算的管理，往往忽视对往来账款的跟踪管理。即使进行监督管理，也因力度不够或者管理方法落后，影响往来账款催收工作的开展。另外，财务内部管理脱节，失去相互控制、制约的作用，同样也使往来账款管理工作受到阻碍。财务人员责任心不强，对往来账款清理不及时也是造成往来账款长期挂账的原因之一。

往来款就是单位之间相互借款或者是你购别人的货，别人欠你的钱，都可以称之为往来款。　　往来款也是与别的公司的知期信用借款，一般不需支付利息。“往来款”一般通过“其他应收款”或“其他应付款”来核算。

往来款是指企业在生产经营过程中，因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额。按照规定非金融机构之间（也就是企业之间）是不允许直接拆借资金的，要拆借需要通过银行进行委托贷款。同时出借方可以据此收取借款利息，借入方也需要支付一定的资金使用利息。并且这种利息收入是需要进入企业收入帐户，缴纳所得税。而往来款则不同，一般情况下尽管也会支付利息，但往来款只是企业之间的行为，不会涉及银行，所以不但手续简便，而且利息收入会更加隐蔽，通过相互负担费用的形式用来避免所得税。所以一般企业在资金往来的时候，绝大部分都使用“往来款”。扩展资料往来款存在的问题1、对账不及时。企业由于放松对往来款项的管理，销售部门只管销售，会计部门只管记账，不经常和对方核对账目，久而久之极易造成往来款项悬账及呆账。2、往来款项账务处理不规范。企业会计人员由于业务素质差，不按照会计制度规定对企业的往来款项进行正确的账务处理。应记入应收款项的业务误记为其他应收款；应记人应付款项的业务误记为其他应付款；还有的把不属于同一账户的应收款项与应付款项对冲按其余额记账等等。3、利用往来款项账户调节利润。企业对已收到的销货款，不作为销售处理，而挂在应收账款或应付账款中，有些企业已付现金的费用不作为费用支出进行账务处理，而挂在其他应收款中等等，任意调节利润，影响国家税收。4、利用往来款项账户进行舞弊。企业会计人员利用职务上的便利，将款项汇往外地，账务处理时记入往来款项账户中，然后在外地提取现金进行贪污；还有的把核销的应收款项，在以后收回时作为账外小金库，甚至中饱私囊。5、往来款项不定期清理。企业由于对往来款项管理不善，使一些名存实亡的往来款项长期挂账，该付出的不付出，该收回的不收回，该报损的坏账不报损失处理，该报营业外收入的不报批列营业外收入等等。这些极易造成往来款项的账目混乱。参考资料来源：百度百科-往来款参考资料来源：百度百科-往来款项

往来款以会计手段反映在企业的账务记录上，表示企业收款的权利或付款的义务，具有法律效力。加强各种往来款的管理，可以有效地防止虚盈或潜亏，有利于保障企业的经营成果。挂往来款通常是具体通过相关的科目来核算的，例如：收客户付的商业汇票，借：应收账款—XX客户，贷：应收票据—XX客户。扩展资料：挂往来款的危害：财产清查中，对于往来款项，不需要像”银行存款“每月与有关单位核对，视具体情况而定；企业由于放松对往来款项的管理，销售部门只管销售，会计部门只管记账，不经常和对方核对账目，久而久之极易造成往来款项悬账及呆账。企业由于对往来款项管理不善，使一些名存实亡的往来款项长期挂账，该付出的不付出，该收回的不收回，该报损的坏账不报损失处理，该报营业外收入的不报批列营业外收入等等。这些极易造成往来款项的账目混乱。参考资料来源：百度百科-往来款

　　往来款项的清查有分三种方式，他们分别是与对方公司或个人联系的积极清查方式，还有索取对方公司对账单的消极清查方式，还有就是两种方法结合使用的清查方式。　　1. 及时与对方公司或个人取得联系的方式，是对对方公司、个人与自己的往来款项的确认，你可以用电话、邮箱、等通讯工具，向对方确认自己公司与对方的往来情况，是多还是少，这样的方法积极主动，直接可以知道是否自己的款项是正确的还是错误的。　　2. 索取对方的对账单方式核算自己公司与对方公司的往来款项情况，从而在对账单中寻找自己公司与对方公司的往来款项的真实情况。这种情况的使用比较繁琐，不过能够具体的找到正确的数额与错误的数额之间的差距。　　3.两种方法的结合，这样的方法是先向对方索取对账单，然后使用通讯工具，对自身公司的往来款项与对方公司的往来款项进行询问，询问是否与对方公司的总额一致，在不一致的情况下检查对账单中的错误情况，从而寻找原因。　　综上所述，我们得出结论，我们对往来款项进行清查的时候，可以根据对方公司与自身公司的情况，结合上述的方法进行清查，从而找出相应的问题与原因。

看样真是没事干了

问题一：借款往来账怎样记 借款，我先分一下 1、从个人或企业之间临时性借款，没有合同， 借：现金（银行存款） 贷：其他应付款――某人 还款时，做相反分录就可 2从个人或银行借款，有合同并约定利息，这不属于往来账 借：现金（存款） 贷：短期借款――某人（银行） 还款时 借：短期借款――某人（银行） 财务费用――借款利息 贷：现金（存款） 以上，仅供参考！ 问题二：怎么做往来账,怎么看记在借方还是贷方 应收应付弄不清，想想谁欠谁？人家欠你的是应收，在借方；你欠人家的是应付，在贷方。 例如，销售货物500，货款未收到，人家欠你的。 借：应收账款 500 贷：主营业务收入 500 再如，向张某借款1000，你欠人家的。 借：库存现金 1000 贷：其他应付款 1000 还有就是预收、预付，也属于往来。预收是你欠人家的，在贷方；预付是人家欠你的，在借方。 往来款判断方向最好的办法就是先判断对方科目，往来款肯定与对方科目相反。 例如，预收货款，借方肯定是货币资金（现金或银行），贷方就是往来科目了。 借：库存现金 / 银行存款 贷：预收账款 问题三：请问借款和往来款有区别吗? 答：借款指企业向银行等金融机构以及其他单位或个人借入的资金。往来款是以会计手段反映的企业在生产经营过程中因发生供销产品、提供或接受劳务、及其他原因而形成的债权、债务关系的记录。往来款有时实际上也是借款，但是往来款还有其他形成原因。一般情况下，除向银行或其他金融机构的借款外，向其他单位资金拆借计入“借款”的，需要满足以下条件：（1）签订借款协议；（2）约定利息，且利率符合有关法律法规的规定。同时，企业需就利息收入依法缴纳企业所得税。若企业或企业与个人之间的资金往来，未约定支付利息，仅为短期的资金拆借，则一般作为往来款计入其他应收款或其他应付款。 问题四：请问借款和往来款有区别吗? 理论上两者是有区别的，往来款所说明的是业务的往来，而借据说明的是一种债权债务关系。实务中之所以那家单位要求把“借款”改为“往来款”是因为利息的原因。按照规定非金融机构之间（也就是企业之间）是不允许直接拆借资金的，要拆借需要通过银行进行委托贷款。同时出借方可以据此收取借款利息，借入方也需要支付一定的资金使用利息。并且这种利息收入是需要进入企业收入帐户，缴纳所得税。而往来款则不同，一般情况下尽管也会支付利息，但只是企业之间的行为，不会涉及银行，所以不但手续简便，而且利息收入会更加隐蔽，通过相互负担费用的形式用来避免所得税。所以一般企业在资金往来的时候，绝大部分都使用“往来款”。 查看原帖>> 问题五：往来账借贷方是什么意思 往来一般都是企业内部相关部门之间核算费用分摊或互相借用款项的。资产类的话就是：借方代表你替别人支付的应由对方承担的费用或借给对方的款项，贷方相反；，翔宇人才，翔宇劳务派遣软件帮助企业所有人员通过人力资源管理系统平台高效工作，实现企业人力资源管理的信息化。 问题六：内部往来借贷方是有钱进来记贷方，钱要出去记借方么~~谢谢！ 往来账分为资产类和来源类，如：应收账款、预收账款、其他应收款等等，属于资产类，借方记出钱，贷方记入钱。而来源类的应付账款、预付账款、其他应付款等等则相反。追问：请问资产类是指公司内部的么？就像总公司分公司这样的，来源类是指公司与外部交易的么？无限感激~~~补充：资产负债表左方的科目为资产类，右方的为来源类。 问题七：跟客户之间既有业务往来又有借款怎样记账 这张凭证属于记帐凭证，实际工作中这样做是可以的。你就按凭证上的记载内容按科目的借贷方分别登记就是了，假如你是会计，就登记管理费用、其他应付款两个科目的明细账，假如你是出纳，只登现金可么就可以了。 、 问题八：会计科目借贷老记混，有没有什么记忆窍门啊 窍门就是首先要知道这个科目属于什么类，然后再根据以下这个借贷方规律去做就可以了： 资产类、费用类、成本类账户借方表示增加，贷方表示减少。 负债类、收入类、所有者权益类账户借方表示减少，贷方表示增加。 资产类、负债类、所有者权益类期末有余额，收益类、费用类期末结转后无余额。 问题九：企业之间的往来款该如何入账 1、2和4 借：银行存款 贷：短期借款--** 这里需要给对方开出的收据入账 3 借：其他应收款叮-**公司 贷：银行存款 有财务经理和老总的签字，加上汇款单 5 借：银行存款 贷：其他应付款--**公司（这里如果是3中的情况可以直接冲其他应收款） 也需要有财务经理和老总的签字，加上收款回单 走的科目不是很复杂，需要的是你把每个人和每个公司的关系都捋清楚，不能记错对象了。

应收、应付；预收、预付；其他应收、其他应付；

往来款项有：1、应收账款：企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。2、应付账款：企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金。用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。3、预收账款：指企业向购货方预收的购货订金或部分货款。4、预付账款：是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。5、其他应收款：其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。6、其他应付款：是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金、职工未按期领取的工资等。往来款是指企业在生产经营过程中，因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额；往来款以会计手段反映在企业的账务记录上，表示企业收款的权利或付款的义务，具有法律效力。加强各种往来款的管理，可以有效地防止虚盈或潜亏，有利于保障企业的经营成果。

往来款是指企业在生产经营过程中，因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额，一般在会计科目和资产负债表中的应收账款，应付账款，其他应收款，其他应付款等数据上反应。

公司间的往来账一般挂其他应付款科目。往来账双方人员在对账前，要确定好双方记账的时间口径和业务口径，然后一笔一笔地对。往来账双方人员在对账前，要确定好双方记账的时间口径和业务口径，然后一笔一笔地对。每笔都登账了，而且余额一致，表明账已经对上了。如果余额不一致，要根据具体情况，分别对待。在核对过程中，如果发现应付款方少记账了，应收款方要主动配合提供相关单据，经应付款方核实后补登账簿。扩展资料：注意事项：注意公对公转账处理问题。公对公转账包括了现金付款、网上转账、到公司开户银行填写汇款单及异地的电汇等方法。现金付款也是我们最常见到的，但是比较不提倡。因为多涉及到税务相关问题，税务局经常对此审查。注意公对私的转账处理问题。公对私的转账处理相比公对公更为严格。根据规定程序走，且用途是合理的，公对私转账是可行的。但如果是公款私用，问题就很严重了。注意转账的到账时间问题。转账时间通常包括了实时到账、普通到账及次日到账。假设汇款金额很大，汇款人应当对此进行落地处理。参考资料来源：百度百科-银行往来帐户

往来款是指企业在生产经营过程中发生的各种应收款项、应付款项、预收款项以及预付款项。往来款项是企业日常生产经营活动效率的体现，同时也是企业需要实施内部控制工作的重点对象之一。其中，应收款项是企业由于采用赊销方式销售商品或提供劳务而存在的应收未收款项；应付款项是企业在生产经营活动过程中因采购商品物资、原材料以及接受劳务供应时应付未付供货单位的款项；预收款项是在企业销售交易活动成立前预先收取的部分货款；预付账款是企业因购货和接受劳务并按照合同规定预付给供应单位的款项。

通常意义上的往来款，是指记录于往来账上的数据，往来账一般指应收账款、预收账款、应付账款、预付账款、其他应收款以及其他应付款等账户。往来款的处理原则，是如实挂账和及时冲销并定期对账。实践中，往来业务的处理应根据实际经济业务内容（原始单据）如实挂账，并按照实际资金或银行票据收付款项（银行或现金相关原始单据）如实登记账册。

涉及其他应收款，其他应付款，还有就是现金，和银行存款科目

问题一：会计做账时，往来款到底是什么意思？具体该怎么做往来款？ 往来款项就是指应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款。这个的分录是不尽相同的。比如说你是因为销售而应收的款项则就是 借：应收账款 贷：主营业务收入 因为销售而应付的话则就是 借：原材料（或者是库存商品等等） 贷：应付账款 而其他应收饥付款一般是指不是企业因主要的经济活动形成的应收应付款项。比如说公司借给职工的钱则就是 借：其他应收款 贷：银行存款或者是库存现金 问题二：什么是往来款项 往来款项就是指应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款。这些是通过对账单来清查的。 实地盘点清查是用于实锭、现金等的 问题三：银行往来款什么意思 银行往来款是指通过银行收付的既非收入，也不是费用的预收、预付、应收、应付等往来款项。 问题四：手机转账,往来款是什么意思? 往来款是指两个单位之间的经济往来款项 问题五：朋友给我汇款,显示是往来款是什么意思 往来款是指汇款的时候您的朋友填写的用途，并选择了银行提供的往来款一项，其实没有特别含义，望您采纳。 问题六：往来科目重分类是什么意思？ 应收贷方分类到预收贷方 应付借方分类到预付借方 和调整分录没关系 问题七：往来款为什么是计其他应付款 与主营业务直接相关的往来记应付账款，其他往来均记其他应付款。是否应付账款与单位还是个人无关。 问题八：什么是财政往来款？其内容包括？ 按照《财政总预算会计制度》规定，财政往来款主要有资产类中的暂付款、与下级往来、预拨经费、财政周转金放款、借出财政周转金和负债类中的暂存款、与上级往来 、借入款、借入财政周转金等。详细规定如下： 第二十三条　暂付及应收款项属于往来结算中形成的债权。包括在预算执行过程中上下级财政结算形成的债权以及对用款单位借垫款形成的债权。暂付及应收款项应按实际发生数额记账，并应及时清理结算，不得长期挂账。 第二十四条　预拨款项是按规定预拨给用款单位的待结算资金，包括预拨经费和基建拨款。 预拨经费是用预算资金预拨给用款单位的款项。凡年度预算执行中总预算会计用预算资金预拨出应在以后各期列支的款项以及会计年度终了前预拨给用款单位的下年度经费款，均应作为预拨经费管理。 基建拨款是预拨给受托经办基本建设支出的专业银行或拨付基本建设财务管理部门的基本建设款项。 各项预拨款项应按实际预拨数额记账。预拨经费（不含预拨下年度经费）应在年终前转列支出或清理收回。基建拨款应按建设单位银行支出数（限额部分）和拨付建设单位数（非限额部分）转列支出账。 对行政事业单位拨款，应按照单位领报关系转拨。凡有上级主管部门的单位，不能作为主管会计单位，直接与各级财政部门发生领报关系。 第二十五条　财政周转金放款是直接贷付给用款单位的财政有偿资金。 借出财政周转金是指上级财政部门借给下级财政部门用于周转使用的有偿资金。 财政周转金的贷付、借出和回收，应按实际发生数额记账。 待处理财政周转金是指周转金放款超过约定的还款期限，经审核已成呆账，但尚未按规定程序报批核销的财政周转金。 待处理财政周转金应按实际转入数额记账。 第二十七条　应付及暂收款项是在预算执行期间，上下级财政或财政与其他部门结算中形成的债务，包括结算中发生的暂存款、与上级往来款以及收到其他性质不明的款项等。 第二十八条　按法定程序及核定的预算举借的债务，是指中央预算按全国人民代表大会批准的数额举借的国内和国外债务以及地方预算根据国家法律或国务院特别规定举借的债务。 第二十九条　借入财政周转金是指下级财政部门从上级财政部门借入的用于周转使用的有偿资金。 第三十条　各种负债应按实际发生数额和偿还数额记账。 第三十一条　各种债务应及时结算。属于应付暂收款及不明性质的款项应及时清理转账。 问题九：什么是往来款，怎么确定收入 往来款就是单位之间相互借款或者是你购别人的货，别人欠你的钱，都可以称之为往来款。 往来款也是与别的公司的短期信用借款，一般不唬支付利息。“往来款”一般通过“其他应收款”或“其他应付款”来核算。新的会计制度规定,企业销售商品时，如果同时符合以下4个条件，可以确认收入： （1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方； （2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制； （3）与交易相关的经济利益能够流入企业； （4）相关的收入和成本能够可靠地计量 问题十：会计做账时，往来款到底是什么意思？具体该怎么做往来款？ 往来款项就是指应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款。这个的分录是不尽相同的。比如说你是因为销售而应收的款项则就是 借：应收账款 贷：主营业务收入 因为销售而应付的话则就是 借：原材料（或者是库存商品等等） 贷：应付账款 而其他应收饥付款一般是指不是企业因主要的经济活动形成的应收应付款项。比如说公司借给职工的钱则就是 借：其他应收款 贷：银行存款或者是库存现金

往来款的科目有：应收账款，应付账款，其他应收款，其他应付款

往来款账户是会计账户当中基本的、常用的账户。往来账户主要包括：应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收账款、其他应付款等多个会计科目。往来款就是这类会计科目的统称。也有的一些企业将其他应收款和其他应付款合并在一起使用，统称为“其他往来”科目。往来款如何做账？应从如下步骤加以考虑。一、面对每一笔经济业务，首先应了解它的主要业务内容是什么。会计在做账时，涉及的经济业务是方方面面，情况是多种多样的，记账时应根据该项业务的实质来加以判断。比如：针对销售货款拖欠或预收销货款时，就用“应收账款”或“预收账款”科目；针对采购材料、物资等发生的预付或拖欠就用“预付账款”或“应付账款”科目。对于非主营业务的经济业务就使用“其他应收款”或“其他应付款”等科目。比如职工临时借款，预收客户包装物押金等。二、记账时，应当明确主要的会计科目和对应的会计科目。比如：销售产品，款项未能及时收到。借：应收账款；贷：主营业务收入等。对于应收账款科目而言，主营业务收入科目就是对应科目，反之亦然。三、划分主营业务往来与其他业务往来的界限。比如说，应收账款、预付账款、应付账款、预收账款就是主营业务往来，而其他应收款、其他应付款就是其他往来。四、其他专用科目（账户）。比如：银行借款、应付职工薪酬、应缴税费等科目，这些科目从广义上讲，属于往来科目，但是，它们的记账内容是特定的、不变的。顾名思义，是好理解的。以上说了这些，即根据经济业务来选择用什么样的会计科目记账的问题，有了这个认识以后，事情就好办了。再说一下记账形式上的事。往来账的账面记载格式，须用三栏式账页来记录这类经济业务。所谓三栏式就是具有“借方金额”、“贷方金额”、“余额”的账页。资产类科目的记账关系是：期初余额+本期借方金额-本期贷方金额=本期余额；负债类科目的记账关系是：期初余额+本期贷方金额-本期借方金额=本期余额。注意：资产类科目的期末余额反映在借方；负债类科目的期末余额反映在贷方。

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公司生产经营过程中经常发生往来款业务，已经开具发票的情形下收到货款一般借记银行存款，贷记应收账款。下面一文将为大家详细介绍收到往来款怎么做账务处理?会计分录怎么做?收到往来款的账务处理，怎么做会计分录？1、已经开具发票的情形下收到货款，账务处理如下：借：银行贷款贷：应收账款2、未开具发票的情形下收到货款，会计分录如下：借：银行存款贷：预收账款3、实际开具发票时，账务处理如下：借：预收账款贷：应收账款收到公司预付的往来款怎么做账?其他公司支付我公司的预付，账务处理如下：借：银行存款贷：预收账款——xx公司我公司支付给其他公司的预付，会计分录如下：借：预付账款——xx公司贷：银行存款公司往来款是否需要缴税?1、如果是预收账款科目核算的预收工程款、预售房款等，收到款项的时候，需要缴纳营业税、城建税及教育附加等。2、如果是长期挂账，应付账款、其他应付款、预收账款科目的余额确实不需要支付或者无法支付，结转到“营业外收入”科目中，这时需要缴纳所得税。企业之间往来款是否需要开票?答：公司的借款不需要开具发票，因为这是需要归还的款项，只需记入应收款里。如果属于公司借款利息，则需向对方开具发票。参考文件：《自治区地方税务局关于明确若干所得税税收政策管理问题的通知》桂地税发〔2010〕19号

往来款的审计方法与技巧2017 　　往来款涉及单位日常经营及管理活动的各个方面，因其涉及的内容多、项目杂、发生频繁、科目运用不够规范，极易成为财务舞弊的主要途径。因此加强往来款的监督与管理，有利于避免单位长期压占资金,加速资金周转，提高资金使用效益，有利于防止国有资产流失和会计信息失真。下面是我为大家带来的关于往来款的审计方法与技巧的知识，欢迎阅读。 　　往来款的审计方法与技巧 　　当前往来款中存在的主要问题是：不定期对账;款项不定期清理;对已销账的款项管理不善;利用款项调节收入;出租出借账户或为他人套取现金;款项核算不规范;款项账务处理不正确;款项账户之间不按规定的业务内容记账等。如何在保证审计质量的前提下，提高对往来账项审计的效率，是完成审计工作的重要一环。因此，笔者结合自己的审计体会，谈谈往来账的一些审计技巧和方法，以兹与同仁共勉。 　　一、通过审计调查，了解往来款的控制环境。要从了解该单位的控制环境入手，找出控制环境中是否存在问题。 　　从目前单位现状来看，有些单位从领导到职工不重视往来款的管理，领导财务知识有限，他们无法将款项与单位实实在在的资产联系起来，因此也就无法将往来款的管理作为重要工作来抓;也有些单位往来款的形成与领导个人行为有关，只管任期内业绩、不重视现金流入与流出，甚至为在任期内出“成绩”，反而指使财会人员弄虚作假，这样的单位难免出现往来款混乱;还有些单位中普遍存在新官不理旧账的现象，也会造成往来款管理的混乱。应当关注企业内部控制制度，特别是企业的借款手续及报销是否建立了严格的审批制度，实际执行时是否严格按制度办事;是否建立了定期清理的制度，是否执行。在实际审计中我们发现有些单位的借款制度执行不严，发生个别领导自己为自己签字即可报销的荒唐事，造成公司资产严重失控，带来重大损失。还有些单位未建立定期清理的制度，造成有些领导借款后长期不归还，财务人员怕得罪领导不去追要，形成个别人员长期占用企业资金的不正常现象，给企业带来不应有的损失。因此很必要通过询问、观察、调查等手段来了解单位的控制环境，进而确定下一步的审计重点。 　　二、符合性测试与实质性测试并重，减轻对往来账项函证的期望值对往来款进行符合性测试。 　　对往来款类进行符合性测试的主要内容有：单位会计人员是否及时清理往来款，定期编制往来款账龄分析表;是否建立明确的职责分工制度;是否建立备用金领用和报销制度等等。与其他会计科目审计手法不同，往来账科目的审计对符合性测试有较强的依赖性，即使是在实质性测试时也必须使用符合性测试。由于往来类科目的发生额大多与流动性最好的现金有关，经济活动中大量的资金收付过程大多是往来账项增减变动的结果。从某种意义上说，管理好了往来账项也就管好了企业的现金流入和流出。因此，一个管理成熟的企业通常都会制定较为完善的资金审批制度和资金回笼制度，而这些制度就是对往来账内控审计的重要依据之一。与这些主要的资金管理制度相配套，还有一些辅助的资金管理制度，如差旅费报销制度、备用金使用制度、物资采购制度、实物资产报废回收制度等，也都与往来科目的发生有直接的关系。在对相关的往来账项进行实质性审计时都应对照这些制度进行符合性测试。往来账的发生符合相应内部控制制度的要求是往来账项形成合理的最起码要求。 　　三、往来账审计中还应关注七种现象 　　第一、在审计其他应收款时还应注意调查对方单位是否真实存在,如果是押金，应调查对方单位是否以将押金退回，如果已经退回，单位就有可能存在私设“小金库”的现象，应当仔细深入地调查、询问有关人员，查清原因，从而进一步搞清企业是否存在舞弊行为。 　　第二、在预付账款的审计中应当关注有关的购货合同是否真实、合法，对方单位是否真实存在，以确定企业是否存在虚列预付账款或隐瞒收入等问题，实际工作中存在个别单位用截留的收入做非法的"开支的问题，此类问题账面上看起来很隐蔽，应引起审计人员的足够重视。 　　第三、 在应付账款的检查中应当关注企业有以“红字”冲减应付账款的记录，如果存在前后两笔业务的凭证内容一致，应进一步审查制造费用、生产成本、产成品及产品销售成本明细账以确定企业是否存在虚列成本费用的行为。 　　第四、 对企业利用“预收账款”虚增收入的现象应给予特别关注;当企业在年末有红字冲销的业务记录，应跟踪追查原始凭证，查清发票、仓库的提单等凭证是否齐全，对红字冲回的业务记录，要仔细查明冲回的是那一笔经济业务，将两笔业务的凭证结合起来审查，查明是属于对方退货造成，还是企业虚增产品或商品营业收入，以虚增当期利润。 　　第五、在对预收账款审计中应关注是否存在长期挂账的情况，应审查相关的经济合同、贷款协议，逐笔核对企业是否存在逾期不供货的行为，如果企业存在拖延供货的时间，预收账款长期不结算等现象，应进一步审查原因，查清企业是否为了骗取购货方的预付款项或是不截转收入抽逃税款。实际工作中有些企业应截转收入的金额长期在预收账款中挂账，造成抽逃税款，给国家带来很大的损失。 　　第六、关注特殊的往来客户，如对于期末余额为零的客户，尤其是期初没有余额而本期其他应收款借方发生额和贷方发生额完全相等的明细科目，有可能是投入股市、楼市又收回。对于有贷方发生额的明细，应查看前期是否有相应的借方发生额，防止将本来应贷记收入的业务贷记其他应收款，虚减收入。对摘要中不清楚的记录，应进一步抽查记账凭证，并结合所附原始凭证查明问题真相。 　　第七、对于挂在“其他应收款”、“其他应付款”中的临时性暂收暂付款，金额大，发生笔数少，且挂账对象不明确，明细科目若挂有外单位人名时，仍应进行重点审计。 　　总之，往来款的审计对整个审计工作非常重要，工作量也非常大，但由于上述几方面的问题，我们应当加大对往来款的审查力度，特别注意长期不发生增减变化的呆滞往来账项和偶发性大额往来账项，重点关注它的形成、变化有可能带有的违规、违法性质，也有可能带来一定的经营风险，如隐瞒收入、少摊销成本费用、侵吞公款、巨额坏账、账外资金等，在审计中对符合性测试和实质性测试相结合，深入细致地开展审计工作，这样才能发现问题，解决问题，更好地完成审计任务。 ;

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