分录

根据“财政部关于印发《淘汰落后产能中央财政奖励资金管理暂行办法》的通知”（财建[2007]873号）的规定，根据《国务院关于印发节能减排综合性工作方案的通知》(国发[2007]15号)，中央财政设立奖励资金，采取专项转移支付方式对经济欠发达地区淘汰落后产能给予奖励。奖励资金依据淘汰产能规模和奖励标准确定，由地方政府根据"四个优先"原则统筹安排使用： 1.优先支持淘汰落后产能任务重、困难大的企业，主要是整体淘汰的企业； 2.优先支持淘汰合规审批的落后产能； 3.优先支持在国家产业政策规定期限内淘汰的落后产能； 4.优先支持没有享受国家其他相关政策的企业。另外，奖励资金必须专项用于淘汰落后产能的相关支出，不得用于平衡地方财力。鉴于对你公司收到奖励资金的计算依据不清楚，因此建议根据公司的关停落后产能相关支出的预算，将该总额合理分解为不同用途，例如用于补偿报废资产的损失、安置职工支出、其他相关支出等，分别根据对应的支出和损失的实际发生情况，根据政府补助会计准则规定的配比原则，在相关支出和损失计入损益的当期相应将资金由递延收益结转至营业外收入。

财产清查1.待处理财产损溢批准前（借：盘亏数 贷：盘盈数）批准后（借：盘盈转销数 贷：盘亏转销数）余额（一般结转无余额）（借：待处理财产盘亏数 贷：待处理财产盘盈数）2.现金清查（1）盘盈（借：库存现金 贷：待处理财产损溢）（2）盘盈查明原因（借：待处理财产损溢 贷：其他应付款）（3）支付时（借：其他应付款 贷：库存现金）（4）盘盈无法查明原因（借：待处理财产损溢 贷：营业外收入）（5）盘亏（借：待处理财产损溢 贷：库存现金）（6）盘亏查明原因（借：其他应收款 贷：待处理财产损溢）（7）收款时（借：库存现金 贷：其他应收款）（8）盘亏无法查明原因：（借：管理费用 贷：待处理财产损溢）3.存货清查（1）盘盈（借：原材料 贷：待处理财产损溢）（2）盘盈批准后（借：待处理财产损溢 贷：管理费用）（3）盘亏（借：待处理财产损溢 贷：原材料）（4）一般经营损失（借：管理费用 贷：待处理财产损溢）（5）非常经营损失（借：营业外支出 贷：待处理财产损溢）（6）盘亏过失人赔偿（借：其他应收款 贷：待处理财产损溢）（7）收款时（借：库存现金 贷：其他应收款）（8）残料入库（借：原材料 贷：待处理财产损溢）4.固定资产清查（1）盘盈（借：固定资产 贷：以前年度损益调整）（2）盘亏（借：待处理财产损溢-固定资产净值 累计折旧 贷：固定资产-原值）（3）批准后（借：营业外支出-固定资产净值 贷：待处理财产损溢-固定资产净值）5.债权债务清查（1）无法支付（借：应付账款 贷：营业外收入）（2）无法收回（借：坏账准备 贷：应收账款）笑望采纳，谢谢！

1、如题所述，根据《中华全国总工会关于开展全国工会“职工书屋”建设的实施意见》（总工发［2008］3号文件及《中华全国总工会办公厅关于全国工会“职工书屋”建设专项资金的使用与管理办法》文件相关规定，“职工书屋建设补助资金”属于专款专用性质，那么，企业收到上级工会下拨的该专项资金，应挂账于“其他应付款”科目，单独用于“职工书屋”建设开支；2、可见，企业在收到该项资金时，借记银行存款科目，贷记其他应付款科目，该开支“职工书屋”相应费用时，借记其他应付款科目，贷记银行存款或库存现金等科目；3、如建立了独立核算的工会组织的，在工会收到上级工会下拨的该专项资金，借记银行存款科目，贷记上级补助收入，在专项用于“职工书屋”建设等相关开支时，借记业务支出科目，贷记银行存款或库存现金等科目；4、以上仅供参考，请予结合实际情况再作判断，依法操作。

企业在发展过程中势必会产生各式各样的费用，其中有一项职工教育经费很多财会人员是不清楚怎么去处理的，对此，深空网就跟大家一一详解。职工教育经费需要计提吗?企业发展过程中会产生各种费用，会计人员就需要根据企业发展的实际情况来为企业产生的各种费用内容进行全方位的处理，职工教育经费不需要计提，在实际支付时实报实销，所以要在应付职工薪酬下设立职工教育经费二级科目明细核算。相关的国家政策文件根据企业所得税法第第四十二条除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。相关的会计分录为：1、实际发生时报销支付教育经费借：应付职工薪酬-教育经费贷：库存现金2、月末分配借：制造费用/管理费用贷：应付职工薪酬-教育经费职工教育经费的计算基数：工教育经费的计算基数为企业发生的合理的工资薪金支出。“合理工资薪金”是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金总和。不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额;超过部分不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。

企业为职工学习先进技术及提高文化水平而支出的费用，称为职工教育经费。会计人员核算职工教育经费时，是否需要计提？如何编制会计分录？职工教育经费会计核算上是否需要计提？答：根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》第七条规定，企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。因此，职工教育经费会计核算上需要进行计提处理。职工教育经费会计分录可分两种处理：一、先计提后“支出”计提时，根据收益对象计入当期损益或相关资本成本：借：管理费用——职工教育经费销售费用——职工教育经费制造费用——职工教育经费研发支出——职工教育经费贷：应付职工薪酬——职工教育经费支付时：借：应付职工薪酬——职工教育经费应交税费——应交增值税(进项税额)(一般纳税人支出职工教育经费时，取得专票可按规定抵扣进项税额)贷：银行存款二、“支出”时才计提：支出时(比如财务人员参加财税培训)：借：管理费用——职工教育经费销售费用——职工教育经费制造费用——职工教育经费研发支出——职工教育经费贷：应付职工薪酬——职工教育经费(支出多少计提多少)借：应付职工薪酬—职工教育经费应交税费——应交增值税(进项税额)(一般纳税人支出职工教育经费时，取得专票可按规定抵扣进项税额)贷：银行存款

不对，应该是营业外支出。

成品油属于消费税的征收范围，在购入成品油时，消费税一般直接计入到原材料里，那会计人员要进行成品油消费税抵扣会计处理时，该如何编制会计分录？成品油消费税抵扣的会计分录1、购入成品油计入原材料：借：原材料应交税费——应交增值税（进项税）贷：银行存款2、分装时：借：生产成本——基本生产成本贷：原材料领用包装物，计入工人工资时：借：生产成本——辅助生产成本贷：周转材料应付职工薪酬其他的费用：借：制造费用贷：库存现金/银行存款消费税定义及征收范围是什么？定义：消费税是一种典型的间接税，以消费品的流转额作为征税对象的各种统称。也就是在对货物普遍征收的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税，实行消费税，能够调节产品结构、保证国家财政收入。征收范围：消费税征收范围涉及到酒、烟、鞭炮、成品油、高尔夫球及球具、高档手表、实木地板、小汽车、摩托车、电池等。应付职工薪酬包括什么？应付职工薪酬是企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出，包括有：1、职工工资、奖金、津贴和补贴；2、职工福利费；3、医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；4、工会经费和职工教育经费；5、住房公积金；6、非货币性福利；7、因解除与职工的劳动关系给予的补偿；8、其他与获得职工提供的服务相关的支出。

成品油属于消费税的征收范围内，购入成品油时一般计入原材料，那么成品油消费税抵扣怎么做会计分录?来跟随深空网一同了解下吧!成品油消费税抵扣如何编制会计分录?答：以外购或委托加工收回的已税石脑油、燃料油、润滑油为原料生产的应税消费品，准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款。对外购或委托加工收回的汽油、生物柴油、柴油用于连续生产甲醇汽油，准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款。成品油消费税抵扣会计分录具体如下：1.购入成品油计入原材料：借：原材料应缴税费——应缴增值税(进项税)贷：银行存款2.分装时:借：生产成本——基本生产成本贷：原材料领用包装物，计入工人工资时：借：生产成本——辅助生产成本贷：周转材料应付职工薪酬其他的费用，计入制造费用：借：制造费用贷：库存现金(银行存款等科目)应交消费税的会计分录怎么做?1.一般销售应税消费品(烟、酒、化妆品、柴油等)计算缴纳的消费税：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交消费税2.企业将自产的应税消费品用于(在建工程)等非生产机构时：借：在建工程贷：库存商品应交税费——应交增值税(销项税额)应交税费——应交消费税3.企业将自产的应税消费品用于集体福利时：借：管理费用等(公允价值+增值税)贷：应付职工薪酬知识拓展：代扣代缴的消费税如何做账?计入成本吗?消费税定义及征收范围定义：消费税是一种典型的间接税，以消费品的流转额作为征税对象的各种统称。也就是在对货物普遍征收的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税。实行消费税，能够调节产品结构、保证国家财政收入。征收范围：消费税征收范围涉及到酒、烟、鞭炮、成品油、高尔夫球及球具、高档手表、实木地板、小汽车、摩托车、电池等。

如果属于大型设备借：设备投资 贷：应付账款如果属于零星购置借：待摊投资---管理费用--零星设备购置 贷：应付账款

一、工会为职工购买公园年票的会计分录借：职工活动支出 贷：银行存款或库存现金二、说明1、《工会会计制度》设置第501号“职工活动支出”科目核算工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出。基层工会组织会员开展集体活动及会员特殊困难补助的费用，列入本科目核算。包括：（1）职工教育费：核算工会开展职工教育活动的各项支出。（2）文体活动费：核算工会开展职工业余文体活动的各项支出。（3）宣传活动费：核算工会开展职工宣传活动方面的各项支出。（4）其他活动支出：核算基层工会支付的会员特殊困难补助的费用以及工会开展其他活动的各项支出。2、主要账务处理：（1）发生职工活动支出时，借记本科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。（2）期末结转时，借记“结余”科目，贷记本科目。本科目期末结转后无余额。

春节临近，企业工会发放的节日慰问品，属于维权支出范畴，工会发放春节慰问品时，如何做会计分录？工会发放春节慰问品的会计分录工会在过节时发放的节日慰问金属于工会的经费开支，应列入“工会会计制度”中第502号科目“维权支出——送温暖费/困难职工帮扶费等。其具体分录为：借：维权支出—送温暖费等贷：银行存款等工会经费是什么？工会经费是指工会组织开展各项活动所需要的费用。主要来源于：1.会员按照中华全国总工会的规定交纳的工会经费。2.工会举办的事业的收入。3.行政方面根据工会法的规定拨交的经费。4.各级政府和企业、事业单位行政的补助。工会经费用于对员工的宣传活动支出、文艺活动支出、体育活动支出、工会干部训练费。工会经费缴纳分录计提的时候：借：管理费用等科目贷：应付职工薪酬—工会经费缴纳的时候：借：应付职工薪酬—工会经费贷：银行存款

一、收到上级工会给的奖金应作会计分录为：借记“银行存款”，贷记“上级补助收入”。二、说明《工会会计制度》中设置的收入类科目有8个：会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。这些科目中，来源于上级工会的收入有1、“上级工会按规定转拨的工会经费中归属于本级工会的经费及建会筹备金”，计入“拨缴经费收入”与本题业务不符；2、“上级补助收入”科目核算本级工会收到的上级工会补助的款项。包括：回拨补助、 专项补助、 超收补助、 帮扶补助、送温暖补助、救灾补助、其他补助。奖金可视同补助的一种形式。3、“会费收入”核算工会会员依照规定向工会组织缴纳的会费。“政府补助收入” 核算各级人民政府按照《工会法》和国家的有关规定给予工会的补助款项。“行政补助收入”核算工会取得的所在单位行政方面按照《工会法》和国家的有关规定给予工会的补助款项。均非来源于上级工会。

工会经常与银行有着业务往来，银行在收取工会的手续费时，通常计入“财务费用”进行核算，对于银行收取的工会手续费该如何编制会计分录？银行收取工会手续费的会计分录1、工会一般采用新工会会计制度：借：财务费用——手续费贷：银行存款2、工会经费计提时：借：管理费用——工会经费贷：其他应付款——工会经费3、工会经费不计提直接拨付时：借：管理费用——工会经费贷：银行存款什么是财务费用？财务费用指的是企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的筹资费用，包括有企业生产经营期间发生的利息支出(减利息收入)、汇兑损益(有的企业如商品流通企业、保险企业进行单独核算，不包括在财务费用)、金融机构手续费，企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。利息支出，指的是企业短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、长期应付引进国外设备款利息等利息支出（除资本化的利息外）减去银行存款等的利息收入后的净额。汇兑损失，指企业因向银行结售或购入外汇而产生的银行买入、卖出价与记账所采用的汇率之间的差额，以及月度（季度、年度）终了，各种外币账户的外币期末余额按照期末规定汇率折合的记账人民币金额与原账面人民币金额之间的差额等。相关的手续费，指发行债券所需支付的手续费（需资本化的手续费除外）、开出汇票的银行手续费、调剂外汇手续费等，但不包括发行股票所支付的手续费等。其他财务费用，如融资租入固定资产发生的融资租赁费用等。

政府会计制度工会经费的会计分录?(一)如果你每月没有从工资里计提,一次性转入市总工会的话,会计分录如下:借:事业支出-基本支出-商品和服务支出-工会经费贷:银行存款(二)如果你每月都从工资里计提,一次性转入市总工会的话,会计分录如下:借:事业支出-基本支出-商品和服务支出-工会经费借:应付职工薪酬(视你单位具体分录而定)贷:应付职工薪酬(视你单位具体分录而定)贷:银行存款政府工会经费收入凭证处理如下:一、工会经费户各单位都是在银行有自己的独立账户.收到拨入工会经费时借:银行存款贷:工会经费-拨入XX年经费二、如果每月没有从工资里计提,一次性转入市总工会的话,会计分录如下:借:事业支出-基本支出-商品和服务支出-工会经费;贷:银行存款.三、如果每月都从工资里计提,一次性转入市总工会的话,会计分录如下:借:事业支出-基本支出-商品和服务支出-工会经费;应付职工薪酬(视你单位具体分录而定);贷:应付职工薪酬(视你单位具体分录而定).新政府会计制度下工会经费错账了怎么调?可以采用红字冲销法把原错误分录冲销,然后再把正确的会计会录制证记入.此外,因为你单位是行政单位,请确认一下自己使用的新会计准则与制度下的会计科目准确后,再做调账.特别提示:行政单位工会经费核算的会计分录(一)如果你每月没有从工资里计提,一次性转入市总工会的话,会计分录如下:借:事业支出-基本支出-商品和服务支出-工会经费贷:银行存款(二)如果你每月都从工资里计提,一次性转入市总工会的话,会计分录如下:借:事业支出-基本支出-商品和服务支出-工会经费借:应付职工薪酬(视你单位具体分录而定)贷:应付职工薪酬(视你单位具体分录而定)贷:银行存款一般是按工资总额*工会缴费2%率

按照《工会会计制度》会计科目使用说明，用工会经费支付职工慰问金，会计分录为：借：维权支出（明细科目为“困难职工帮扶费”或者“送温暖费”）贷：库存现金（或者银行存款科目应答时间：2021-02-05，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。 [平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~ https://b.pingan.com.cn/paim/iknow/index.html

这个和政府会计是一样的，走两边的，和财务会计就是不同种。因为你知道工会的钱来和去都要有明确的动向，因为这种行政组织钱都不是自己挣来的，而是拨款的，下面详细解释。 由于钱是别人给的，所以来的时候要把钱搞成一个基金啦，政府会计里有两个基金：用于固定资产的就是固定资产基金，另一个就是投资基金，因为政府也知道政府拿钱无非就是搞搞基建玩玩投资啦，所以就这么进入了基金中。但是基金好比所有者权益，所以你投资了好比财务会计里的固定资产就是固定基金，投资了类似长期股权投资就是投资基金，分录里贷方增加，借方就是对应的资产或者结余了。这个是从用的角度的分录！ 收的那里就好说了，拿到了钱怎么用就是左边那一系列分录啦！ 其实本质就是收支两条线，扣紧就好啦！

借银行存款，贷拨缴经费收入

行政事业单位的工会应当按照《工会会计制度》（财会[2009]7号）规定单独建账核算。按照《工会会计制度》会计科目使用说明，用工会经费支付职工慰问金，会计分录为：借：维权支出（明细科目为“困难职工帮扶费”或者“送温暖费”）贷：库存现金（或者银行存款科目《工会会计制度》会计科目使用说明：第502号科目 维权支出一、本科目核算工会直接用于维护职工权益的支出。二、本科目应设置以下明细科目50201劳动关系协调费，核算工会在协调劳动关系争议中发生的支出。50202劳动保护费：核算工会开展职工劳动保护发生的支出。50203法律援助费：核算工会向职工群众提供法律咨询、法律服务等发生的支出。50204困难职工帮扶费：核算工会对困难职工帮扶发生的支出。50205送温暖费：核算工会向职工送温暖发生的支出。50206其他维权支出：核算以上各项维权活动之外的维权支出，如参与立法费等。三、维权支出的主要账务处理如下：（一）发生维权、帮扶支出时，借记本科目，贷记库存现金、银行存款等科目（二）县级以上工会提取工会干部权益保障金时，借记本科目，贷记专用基金——权益保障金科目。（三）期末结转时，借记结余科目，贷记本科目。（四）本科目期末结转后无余额。

行政事业单位的工会应当按照《工会会计制度》（财会[2009]7号）规定单独建账核算。按照《工会会计制度》会计科目使用说明，用工会经费支付职工慰问金，会计分录为：借：维权支出（明细科目为“困难职工帮扶费”或者“送温暖费”）贷：库存现金（或者银行存款科目根据《工会会计制度》会计科目使用说明：第502号科目 维权支出一、本科目核算工会直接用于维护职工权益的支出。二、本科目应设置以下明细科目50201劳动关系协调费，核算工会在协调劳动关系争议中发生的支出。50202劳动保护费：核算工会开展职工劳动保护发生的支出。50203法律援助费：核算工会向职工群众提供法律咨询、法律服务等发生的支出。50204困难职工帮扶费：核算工会对困难职工帮扶发生的支出。50205送温暖费：核算工会向职工送温暖发生的支出。50206其他维权支出：核算以上各项维权活动之外的维权支出，如参与立法费等。三、维权支出的主要账务处理如下：1、发生维权、帮扶支出时，借记本科目，贷记库存现金、银行存款等科目2、县级以上工会提取工会干部权益保障金时，借记本科目，贷记专用基金——权益保障金科目。3、期末结转时，借记结余科目，贷记本科目。4、本科目期末结转后无余额。扩展资料：据《工会法》、全总、财政部及国家的有关规定，下列费用应由行政列支：1、基层工会办公用房、文艺、体育、教育和服务等活动场地设施、设备及其维修、水、电、取暧等费用。2、基层工会专职人员的工资、奖金、医疗、补贴、劳动保护费用及其他福利待遇。3、基层工会专职人员的离退休费及退职生活费。4、基层工会兼职干部短期学习工资及差旅费。5、工会组织的劳动竞赛、技术交流、技术革新活动所需的奖励费用。6、企业光荣榜制作的设备材料费。7、企业车间、科室、班组订阅的报刊费。8、企业行政主办由工会进行管理的广播站，人员、设备等费用。9、由行政方面或委托工会布置的庆祝“五一”节、国庆节及其他重大节日所需的宣传活动费。10、行政方面委托工会举办的劳模、积极分子及先进生产（工作）者等方面的会议费和奖励费。国家的性质不同，行政管理支出的内容和范围也不同。西方国家不直接组织经济文化建设，行政管理支出主要用于维持国家政权机关的开支。中国的行政管理支出除用于巩固国家政权建设外，有相当一部分用于组织经济文化建设等方面。主要包括：1、国家权力机关经费支出，即各级人民代表大会及其常务委员会的经费支出；2、国家行政机关经费支出，即各级人民政府及其所属各行政管理机关的经费支出；3、国家各级审判、检察机关的经费支出；4、中国人民政治协商会议全国委员会机关和各级地方委员会机关的经费支出；5、党派、团体经费支出，即中国共产党、各民主党派中央机关和各级地方组织机构机关的经费支出，中国共产主义青年团、中华全国妇女联合会中央机关和各级地方组织机构机关的经费支出。参考资料来源：百度百科-工会经费

与下面的答案一样的

1、首先，工会会计采用新工会会计制度,银行手续费放入财务费用科目。2、其次，具体会计分录是:借:财务费用-手续费 贷:银行存款。3、最后，财务费用指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的筹资费用。

洁，生产车间领用低值耗品五件，这个社会分记录怎么做？

...要求：采用定额比例法，计算完工产品成本与期末在产品成本 2、 某企业生产甲编制分配制造费用的会计分录。 ...

分录： 借：管理费用 -200元 管理费用 2 40-20元=220元 其他应收款----个人 20元 其他应收款----保险公司 3000元 营业外支出 （自然灾害） 2000元 生产成本--丙产品 7000-150-3000-2000=1850元 贷：产成品----甲 -200元 产成品----乙 240元 产成品----丙 7000-150= 6850元

这个东西很多人有，就是太麻烦。。。。

首先哪个行业的成本会计？你们单位成本核算的流程，你得先了解。每个单位不一样，成本核算分好多种。才能有会计分录，得出各分录金额。建议你先把企业实际成本结转流程整理出事，再具体想该怎样做分录。

收到工程款说明你们的工程已经完工了啊，那么就是已经从工程施工转到工程结算了，收到的既然是应收的那就应该冲销应收账款啊？你说的我好迷糊啊。。。两种情况：[一] 在工程未完工之前你们做收入了，形成应收账款，那么收到款时借：银行存款贷：应收账款 再结转成本借：主营业务成本 贷：工程结算[二] 要是预收工程款，借：银行存款 贷：预收账款 结转时，借：预收账款 贷：工程结算借：主营业务成本 工程施工 贷：主营业务收入仅供参考！

某装饰公司收客户首付款怎么做会计分录 装饰装修公司前期没有签订合同收取客户的订金： 借：库存现金 贷：其他应付款--XX（客户姓名） 如果是签订合同以后收取的装修预付款： 借：库存现金 贷：预收账款--XX（客户姓名） 待到工程完工后，开具发票后，将原来收取的预收账款冲销： 借：预收账款--X（客户姓名） 贷：主营业务收入 办理执照首付款怎么做会计分录 1、支付 借：应付账款/预付账款 贷：银行存款/库存现金 2、归集 借：管理费用——开办费 贷：应付账款/预付账款 装饰公司收到客户定金的会计分录 借：银行存款 贷：预收帐款 装饰公司，支付顾客的装修款，会计分录怎么做 装饰公司，支付装修款的会计分录是： 借：主营业务成本-装修费 贷：银行存款 主营业务成本是指公司生产和销售与主营业务有关的产品或服务所必须投入的直接成本，主要包括原材料、人工成本（工资）和固定资产折旧等。“主营业务成本” 用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本。“主营业务成本”账户下应按照主营业务的种类设定明细账，进行明细核算。期末，应将本账户的余额转入“本年利润”账户，结转后本账户应无余额。 装饰公司的会计分录都怎么做, 装饰公司财务会计分录怎么做？ 装饰公司的会计很简单。 一、生产费用的归集与分配 （一）人工费 1．企业要对工资、奖金支出的原始凭证(工资单、奖金单、单位工程月报、工时记录、施工任务书等)稽核、汇总,按成本核算物件将生产工人的工资、奖金在月度进行分配。贷： 2．对外包工工资,依据外包工工程用工记录和外包工结算单，按成本核算物件进行分配。 3．对当月支付生产工人的辅助工资、劳动保护费、交通费等，月度按企业选定的分配方法计入成本核算物件。 4．材料二次搬运和冬雨季施工期间所增加的人工费按成本核算物件进行分配。 5．人工费核算要以预算工日和定额单价为依据,要严格施工任务书和各类承包、计件、实物量计酬的管理,实事求是做好用工记录,区别生产用工与非生产用工,区别不同单位工程的用工。 6．在人工费归集与分配中,应注意将不属于人工成本专案的工资、奖金、福利费等各类支出加以区分,按规定计入应计的专案。以上属于人工费列支费用分录如下：借：工程施工-合同成本-直接人工费应付人工费或劳务费贷：应付账款-应付劳务费-某某劳务有限公司借：应付账款-应付劳务费-某某劳务有限公司用支票支付人工费或劳务费贷：内部银行-内部银行存款 （二）材料费. 1．直接用于工程实体或有助于工程形成的各种材料,必须依据其验收发放、耗用、盘点的原始记录正确进行数量与金额的核算,能分清成本核算物件的按成本核算物件编制工程"耗料表",确定应计入材料费成本的数额。. 2．由几个成本核算物件共同使用的材料,企业应确定合理的分配方法,在报告期进行分配。. 3．周转材料的租赁费、摊销费,直接计入受益的成本核算物件,集中支付需几个成本核算物件共同负担的,应确定适当的方法,合理分配。 4．材料二次搬运和冬雨季施工期间所增加的材料费按成本核算物件进行分配 5 材料的消耗应依据定额,队组用料执行"限额领料单"。月度单位工程材料耗料应与帐册反映的情况一致。成本核算物件所归集的月度材料耗料应与工程进度一致。 6．结构件、装置和其他加工订货包括建设单位供料,必须按规格、数量、质量标准认真验收,建立保管台帐,月度按实际安装进度计算耗料。 7．已供货未付款未结算的材料物资,应暂估入帐,按材料管理、核算的正常手续办理验收领耗,付款后按实际结算数调整差额。期末对已领未用的材料,应做假退料处理。 8．工程竣工后的剩余材料,应转移到下一个工程使用，如果经公司企业管理部确认已无使用价值则按帐面价值全部进入工程成本。 9．周转材料的摊销,可选用定额摊销、分期摊销、分次摊销等方法计算和分配。周转材料在工程使用结束时,应盘点数量、核实残值,调整已提摊销额。 （1）定额摊销法:依据预算定额中规定的摊销量换算:月摊销额=月实际完成工程量×定额摊销额 （2）分期摊销法:按计划使用周转材料期限加以平均计算。月摊销额=（周转材料原值-预计残值）÷计划使用月数 （3）分次摊销法:按周转材料在工程中计划周转次数,计算出每次摊销额然后根据报告期实际周转次数,计算报告期应计摊销额。每一次摊销额=（周转材料原值-预计残值）÷计划周转次数报告期摊销额=每次摊销额×报告期实际周转次数 （4）结构工程完工后，木模板按实际盘点数量,依据市场价格确定留存余额。 （5）工程竣工后应将剩余周转材料有偿调拨下一个工程或对外销售，如 果经公司企业管理部确认已无使用价值则按帐面价值全部进入工程成本。 10．凡采用实际成本进行材料计价核算的企业,在领用和发出时可选用" 11先进先出法、加权平均法、移动加权平均法、"等,计价方法一经确定不得随意变更。以上属于材料费列支费用分录如下： 1、材料已用到工程实体未付款会计分录如下： （1）应付材料费 借：原材料-主要材料-钢材原材料-主要材料-木材原材料-主要材料-地材原材料 -结构件-混凝土构件原材料 -结构件-木构件原材料 -结构件-金属构件贷：应付账款-应付购货款-某某单位 （2）月底耗料借：工程施工-合同成本-直接材料费贷：原材料-主要材料-钢材原材料-主要材料-木材原材料-主要材料-地材原材料 -结构件-混凝土构件原材料 -结构件-木构件原材料 -结构件-金属构件 （3）应付周转材料租赁费借：工程施工-合同成本-直接材料费贷：应付账款-应付租赁费-某某单位 （4）应付周转材料借：周转材料-在用周转材料-木模板周转材料-在用周转材料-钢模板周转材料-在用周转材料-安全网周转材料-在用周转材料-脚手架木贷：应付账款-应付购货款-某某单位 （5）摊销周转列成本借：工程施工-合同成本-直接材料费贷：周转材料-周转材料摊销-木模板周转材料-周转材料摊销-钢模板周转材料-在用周转材料-安全网周转材料-在用周转材料-脚手架木 2、用支票支付材料费会计分录如下： （1）支付材料费借：应付账款 -应付购货款-某某单位贷：内部银行-内部银行存款 （2）支付周转材料租赁费借：应付账款 -应付租赁费-某某单位贷：内部银行-内部银行存款 （3）支付周转材料费 借：应付账款 -应付购货款-某某单位贷：内部银行-内部银行存款 （三）机械费 1． 租用的大型垂直运输机械和中小型机械,租赁费按受益物件直接列入机械使用费成本。由几个单位工程共用的机械,能划清每工程台班的按台班记录直接计入,不能划清的按实物工程量或产值分配计入。 （1）机械已用到工程实体未付款会计分录如下：应付机械租赁费借：工程结算-合同成本-机械使用费贷：应付账款-应付租赁费-某某单位 （2）用支票支付机械费会计分录如下：支付机械租赁费借：应付账款-应付租赁费-某某单位贷：内部银行-内部银行存款 2．生产工具使用费,采用租赁方式的，按实际支付的租赁费计入成本。自有生产工具可采用以下摊销方法计入成本： （1）一次摊销:适用于低值工具,即出库领用时摊销原值的100%。低值易耗品摊销会计分录如下：借：工程施工-合同成本-机械使用费贷：低值易耗品-低值易耗品摊销-低值工具 （2）五五摊销:适用于大型工具,即出库领用时摊销原值的50%,报损时补提摊销50%。大型工具摊销会计分录如下：借：工程施工-合同成本-机械使用费贷：低值易耗品-低值易耗品摊销-大型工具 （3）为工程特殊工艺而配备的专用工具,随工程工期分次全额摊入成本。专用工具摊销会计分录如下：借：工程施工-合同成本-机械使用费贷：低值易耗品-低值易耗品摊销-大型工具 5．属于统计报量的打桩、挖土、吊装、降水等机械施工专案，按实际结算的价款列入工程机械使用费。会计分录如下： （1）机械已用到工程实体未付款会计分录如下：应付机械租赁费借：工程施工-合同成本-机械使用费贷：应付账款-应付分包款-某某单位 （2）用支票支付机械费会计分录如下：借：应付账款-应付分包款-某某单位贷：内部银行-内部银行存款 (四)其它直接费：按工程物件支付的其它直接费支出,如工程水电费、临时设施摊销费等,直接列入受益物件。以上属于其它直接费列支费用分录如下 1、水电费已用到工程实体未付款会计分录如下：借：工程施工-合同成本-其它直接费贷：银行存款 2、用支票支付暂设房屋等款项会计分录如下：借：临时设施建筑物—原值贷：内部银行-内部银行存款 3、临时设施摊销借：工程施工—合同成本—其他直接费贷：临时设施摊销 (五)现场管理费 1．各施工现场发生的现场经费及临时设施费通过“间接费用”账户进行归集、核算。 2.各工程共同受益的检验试验费、工程定位复测点交及竣工清理费，分配计入。 1、检验试验费、工程定位复测点交及竣工清理费已用到工程实体未付款会计分录如下： 借：间接费用-其他-检验试验费间接费用-其他-其他费用贷：应付账款-应付购货款-某某单位 2、用支票支付检验试验费、工程定位复测点交及竣工清理费会计分录如下：借：应付账款-应付购货款-某某单位贷：内部银行-内部银行存款 (六) 期间费用的核算 1．公司所属各单位，除公司机关可以使用管理费用科目核算外，其他单位只能将各项基金的公补部分、工会经费、职工教育经费、诉讼费、税金等费用在间接费用中核算。 2．工会经费，专案部按照财务制度的规定，以工资总额的2%提取，提取时费用列在间接费用，贷方列在其他应付款，并按照公司工会要求及时上交。会计分录如下： （1）计提工会经费借：间接费用-职工薪酬-工会经费贷：应付职工薪酬-工会经费 （2）月底将应付职工薪酬-工会经费科目余额转到其他应付款里借：应付职工薪酬-工会经费贷：其他应付款-工会经费 借：其他应付款-工会经费贷：内部银行-内部银行存款 3. 职工教育经费，专案部按照公司有关规定，对职工进行培训的费用在此列支，费用发生时经专案经理批准，列支在管理费用科目，以工资总额的1.5%为控制数。会计分录如下： （1）计提职工教育经费借：间接费用-职工薪酬-职工教育经费贷：应付职工薪酬-职工教育经费 (2）月底将应付职工薪酬-职工教育经费科目余额转到其他应付款里借：应付职工薪酬-职工教育经费贷：其他应付款-职工教育经费 (3)支付职工教育经费借：其他应付款-职工教育经费贷：内部银行-内部银行存款 4．利息支出，专案部根据资金使用情况，可以向公司资金计划部贷款，并承担相应的利息。专案部发生资金短缺，向公司提出贷款申请，经有关领导批准后，公司财务部将贷款额转入该专案部存款户中，资金计划部从贷款转入之日起计算利息，并且按月向专案部转利息清单，直接由该专案部存款户中扣除，专案部可根据利息清单列帐，费用列入“间接费用”科目。支付贷款利息会计分录如下：借：间接费用-其他-其他费用-内部贷款利息贷：内部银行-内部银行存款 （七）上交公司费用的核算 1．在专案部每一次收取工程款时，公司财务部按工程承包合同中应上交公司费用所计算的比例扣除上交款项，扣除上交比例包括：上交公司的利润、公司代交的税金。公司比例扣款会计分录如下：借：内部往来-公司内部往来-上缴利润内部往来-公司内部往来-代扣代缴税金贷：内部银行-内部银行存款 2.工程结算税金及附加，根据统计部门按预算定额当月所报工程产值所取得的税金，与公司做转帐，由公司财务部统一上交税务机关。上交公司税金及利润会计分录如下：借：应交税金-应交营业税-公司统交应交税金-应交城市维护建设税-公司统应交税金-应交教育费附加-公司统应交税金-应交地方教育费附加-公司统本年利润-主营业务利润-上交款贷：内部往来-公司内部往来-上缴利润内部往来-公司内部往来-代扣代缴税金 公司买车首付怎么做会计分录 借固定资产 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷银行存款或现金 应付账款 以上适应于增值税一般人企业 如果不是一般人 则借固定资产 贷银行存款 应付账款 装饰公司购买玩具装置怎么做会计分录 装饰公司购买玩具装置的会计分录： 自己用的： 借：固定资产--玩具装置 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：库存现金、银行存款、预付账款、应付账款等相关科目。 给客户用的： 借：原材料--玩具装置 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：库存现金、银行存款、预付账款、应付账款等相关科目。

一、生产费用的归集与分配（一）人工费1．企业要对工资、奖金支出的原始凭证(工资单、奖金单、单位工程月报、工时记录、施工任务书等)审核、汇总,按成本核算对象将生产工人的工资、奖金在月度进行分配。2．对外包工工资,依据外包工工程用工记录和外包工结算单，按成本核算对象进行分配。3．对当月支付生产工人的辅助工资、劳动保护费、交通费等，月度按企业选定的分配方法计入成本核算对象。4．材料二次搬运和冬雨季施工期间所增加的人工费按成本核算对象进行分配。5．人工费核算要以预算工日和定额单价为依据,要严格施工任务书和各类承包、计件、实物量计酬的管理,实事求是做好用工记录,区别生产用工与非生产用工,区别不同单位工程的用工。6．在人工费归集与分配中,应注意将不属于人工成本项目的工资、奖金、福利费等各类支出加以区分,按规定计入应计的项目。7.以上属于人工费列支费用分录如下：施工-合同成本-直接人工费应付人工费或劳务费（二）材料费.1、直接用于工程实体或有助于工程形成的各种材料,必须依据其验收发放、耗用、盘点的原始记录正确进行数量与金额的核算,能分清成本核算对象的按成本核算对象编制工程"耗料表",确定应计入材料费成本的数额。.2、由几个成本核算对象共同使用的材料,企业应确定合理的分配方法,在报告期进行分配。.3、周转材料的租赁费、摊销费,直接计入受益的成本核算对象,集中支付需几个成本核算对象共同负担的,应确定适当的方法,合理分配。4、材料二次搬运和冬雨季施工期间所增加的材料费按成本核算对象进行分配5、材料的消耗应依据定额,队组用料执行"限额领料单"。月度单位工程材料耗料应与帐册反映的情况一致。成本核算对象所归集的月度材料耗料应与工程进度一致。6、结构件、设备和其他加工订货包括建设单位供料,必须按规格、数量、质量标准认真验收,建立保管台帐,月度按实际安装进度计算耗料。7、已供货未付款未结算的材料物资,应暂估入帐,按材料管理、核算的正常手续办理验收领耗,付款后按实际结算数调整差额。期末对已领未用的材料,应做假退料处理。8、工程竣工后的剩余材料,应转移到下一个工程使用，如果经公司企业管理部确认已无使用价值则按帐面价值全部进入工程成本。9、周转材料的摊销,可选用定额摊销、分期摊销、分次摊销等方法计算和分配。周转材料在工程使用结束时,应盘点数量、核实残值,调整已提摊销额。（1）定额摊销法:依据预算定额中规定的摊销量换算:月摊销额=月实际完成工程量×定额摊销额（2）分期摊销法:按计划使用周转材料期限加以平均计算。月摊销额=（周转材料原值-预计残值）÷计划使用月数（3）分次摊销法:按周转材料在工程中计划周转次数,计算出每次摊销额然后根据报告期实际周转次数,计算报告期应计摊销额。每一次摊销额=（周转材料原值-预计残值）÷计划周转次数报告期摊销额=每次摊销额×报告期实际周转次数（4）结构工程完工后，木模板按实际盘点数量,依据市场价格确定留存余额。（5）工程竣工后应将剩余周转材料有偿调拨下一个工程或对外销售，如果经公司企业管理部确认已无使用价值则按帐面价值全部进入工程成本。10、凡采用实际成本进行材料计价核算的企业,在领用和发出时可选用"11、先进先出法、加权平均法、移动加权平均法、"等,计价方法一经确定不得随意变更。以上属于材料费列支费用分录如下：1、材料已用到工程实体未付款会计分录如下：（1）应付材料费借：原材料-主要材料-钢材原材料-主要材料-木材原材料-主要材料-地材原材料-结构件-混凝土构件原材料-结构件-木构件原材料-结构件-金属构件贷：应付账款-应付购货款-某某单位（2）月底耗料借：工程施工-合同成本-直接材料费贷：原材料-主要材料-钢材原材料-主要材料-木材原材料-主要材料-地材原材料-结构件-混凝土构件原材料-结构件-木构件原材料-结构件-金属构件（3）应付周转材料租赁费借：工程施工-合同成本-直接材料费贷：应付账款-应付租赁费-某某单位（4）应付周转材料借：周转材料-在用周转材料-木模板周转材料-在用周转材料-钢模板周转材料-在用周转材料-安全网周转材料-在用周转材料-脚手架木贷：应付账款-应付购货款-某某单位（5）摊销周转列成本借：工程施工-合同成本-直接材料费贷：周转材料-周转材料摊销-木模板周转材料-周转材料摊销-钢模板周转材料-在用周转材料-安全网周转材料-在用周转材料-脚手架木2、用支票支付材料费会计分录如下：（1）支付材料费借：应付账款-应付购货款-某某单位贷：内部银行-内部银行存款（2）支付周转材料租赁费借：应付账款-应付租赁费-某某单位贷：内部银行-内部银行存款（3）支付周转材料费借：应付账款-应付购货款-某某单位贷：内部银行-内部银行存款（三）机械费1．租用的大型垂直运输机械和中小型机械,租赁费按受益对象直接列入机械使用费成本。由几个单位工程共用的机械,能划清每工程台班的按台班记录直接计入,不能划清的按实物工程量或产值分配计入。（1）机械已用到工程实体未付款会计分录如下：应付机械租赁费借：工程结算-合同成本-机械使用费贷：应付账款-应付租赁费-某某单位（2）用支票支付机械费会计分录如下：支付机械租赁费借：应付账款-应付租赁费-某某单位贷：内部银行-内部银行存款2．生产工具使用费,采用租赁方式的，按实际支付的租赁费计入成本。自有生产工具可采用以下摊销方法计入成本：（1）一次摊销:适用于低值工具,即出库领用时摊销原值的100%。低值易耗品摊销会计分录如下：借：工程施工-合同成本-机械使用费贷：低值易耗品-低值易耗品摊销-低值工具（2）五五摊销:适用于大型工具,即出库领用时摊销原值的50%,报损时补提摊销50%。大型工具摊销会计分录如下：借：工程施工-合同成本-机械使用费贷：低值易耗品-低值易耗品摊销-大型工具（3）为工程特殊工艺而配备的专用工具,随工程工期分次全额摊入成本。专用工具摊销会计分录如下：借：工程施工-合同成本-机械使用费贷：低值易耗品-低值易耗品摊销-大型工具5．属于统计报量的打桩、挖土、吊装、降水等机械施工项目，按实际结算的价款列入工程机械使用费。会计分录如下：（1）机械已用到工程实体未付款会计分录如下：应付机械租赁费借：工程施工-合同成本-机械使用费贷：应付账款-应付分包款-某某单位（2）用支票支付机械费会计分录如下：借：应付账款-应付分包款-某某单位贷：内部银行-内部银行存款(四)其它直接费：按工程对象支付的其它直接费支出,如工程水电费、临时设施摊销费等,直接列入受益对象。以上属于其它直接费列支费用分录如下1、水电费已用到工程实体未付款会计分录如下：借：工程施工-合同成本-其它直接费贷：银行存款2、用支票支付暂设房屋等款项会计分录如下：借：临时设施建筑物—原值贷：内部银行-内部银行存款3、临时设施摊销借：工程施工—合同成本—其他直接费贷：临时设施摊销(五)现场管理费1．各施工现场发生的现场经费及临时设施费通过“间接费用”账户进行归集、核算。扩展资料1、成本结转：在日常会计记录的基础上，我们已经收集生产产品发生的各项费用，其中直接费用记入了“生产成本”账户，间接费用记入了“制造费用”账户。2、归集在“制造费用”中的各项间接费用，需要选择适当的标准分配结转到有关产品的生产成本中去，才能计算出完工产品的生产成本，进而确定已销售产品的销售成本。所以，成本结转是期末账项调整的一个后续工作，目的在于将本期收入和本期费用进行配比，以便正确确定本期的损益。扩展资料来源：百度百科-成本结转

一、工程预决算费计入开发成本么？如果开发项目没有完工结算，可以计入“开发成本”科目；如果开发完工结算了，计入“管理费用”科目。二、公司开发的房子中，只有一套用于公司自用，但现将该套营业房出租，租金收入要怎么计账呢，请给出分录。公司是房地产开发，开发的房产中只有这一套用于了出租1、如果这套房子已经转入公司的固定资产（1）收到租金收入借：银行存款等贷：主营业务收入--租金收入（2）房子折旧费借：主营业务成本--出租成本贷：累计折旧2、如果这套房子没有转入固定资产，应该增加设置“出租开发产品”科目。（1）根据出租合同、协议，按房屋的实际成本借：出租开发产品--出租产品贷：开发产品（2）收到租金收入借：银行存款等贷：主营业务收入--租金收入（3）出租开发产品摊销额的计算：残值率5%，摊销年限20年。出租开发产品年摊销额=出租产品价值*（1-残值率）/摊销年限出租开发产品月摊销额=出租开发产品年摊销额/12（4）每月出租产品摊销分录借：主营业务成本--出租成本贷：出租开发产品--出租产品摊销

一、工程预决算费计入开发成本么？ 如果开发项目没有完工结算，可以计入“开发成本”科目；如果开发完工结算了，计入“管理费用”科目。二、公司开发的房子中，只有一套用于公司自用，但现将该套营业房出租，租金收入要怎么计账呢，请给出分录。公司是房地产开发，开发的房产中只有这一套用于了出租1、如果这套房子已经转入公司的固定资产（1）收到租金收入借：银行存款等贷：主营业务收入--租金收入（2）房子折旧费借：主营业务成本--出租成本贷：累计折旧2、如果这套房子没有转入固定资产，应该增加设置“出租开发产品”科目。（1）根据出租合同、协议，按房屋的实际成本借：出租开发产品--出租产品贷：开发产品（2）收到租金收入借：银行存款等贷：主营业务收入--租金收入（3）出租开发产品摊销额的计算：残值率5%，摊销年限20年 出租开发产品年摊销额=出租产品价值*（1-残值率）/摊销年限出租开发产品月摊销额=出租开发产品年摊销额/12（4）每月出租产品摊销分录借：主营业务成本--出租成本贷：出租开发产品--出租产品摊销

管理费用-工会经费

授权支付事业单位，年终用款计划结余资金根据当地财政的结余处理方案，如是全部收回的，直接冲销”]财政补助收入“，借：财政补助收入 贷：零余额账户用款额度”，不需要结转到“财政应返还额度”。如是结余留到明年继续使用的，应结转到“财政应返还额度”，“借：财政应返还额度 贷：零余额账户用款额度”。年终进行收支转结余，即将“财政补助收入”和“事业支出”转入“财政补助结转”科目。借：财政补助收入-（基本支出、项目支出），贷：财政补助结转-（基本支出结转、项目支出结转）；借：财政补助结转-（基本支出结转、项目支出结转），贷：事业支出-财政补助支出（基本支出、项目支出）。结转后再进行分析，将符合财政补助的结余资金结转到“财政补助结余“科目，借：财政补助结转--项目支出结转，贷：财政补助结余--项目支出结余。如财政规定将结余资金上缴财政的，应做注销处理，即借：财政补助结余，贷：财政应返还额度。如留单位明年继续使用的，明年初先将财政应返还额度恢复为”零余额账户用款额度“，借：零余额账户用款额度，贷：财政应返还额度。再进行支付申请。这样就不存在超支了。

增值税的减免，目前主要有二种情况， 一种为小规模纳税人免征额的减免，另一种为一般纳税人的加计抵扣减免，会计处理不同。 一、小规模纳税人减免 按国家税务总局公告2019年第4号文件规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。 假如2020年第二季度的应税收入为25万元，未达到缴纳增值税的销售额，免征增值税7281.55元（250,000.00/1.03*0.03.）。 确认收入时： 借：应收账款/银行存款等 250,000.00 贷：主营业务收入 242,718.45 应交税费——应交增值税 7,281.55 纳税申报时： 借：应交税费——应交增值税 7,281.55 贷：营业外收入 7,281.55 已计提的税金附加冲销掉即可。 二、一般纳税人加计抵扣减免 根据税总2019年39号规定的情形加计扣除的，平时入账时按与未减免增值税的会计处理相同，只是在申报缴纳后将减记部分作如下会计处理： 借：应交税费——未交增值税 贷：其他收益 与小规模纳税人相同，已计提的税金附加冲销掉即可。 根据《财政部关于印发增值税会计处理规定>的通知》（财会〔2016〕22号，对于当期直接减免的增值税，借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”科目，贷记损益类相关科目。对于一般企业来说，在实物操作贷记"营业外收入"。当期教育附加费减免可参考此方法处理，借记“应交税费—教育费附加（减免）”科目，贷记"营业外收入"。 小规模纳税人月销售额不超过10万元，季度销售额不超过30万元的免征增值税： 小规模纳税人免征增值税账务处理： 销售时的账务处理：借：银行存款，贷：主营业务收入应交税费——应交增值税。 免征时的账务处理，借：应交税费——应交增值税，贷：营业外收入——减免税费” 免征附加税的会计处理：借：主营业务税金及附加 贷：应交税费----城建/教育费及附加 借：应交税费-城建/教育费及附加 贷：营业外收入---减免税费 一般纳税人减免的政策： 生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。　　适用加计扣除政策 加计扣除就是按当月的增值税进项税的金额的10%及15%加计抵减进项税。 月底结转未交增值税 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税 加计抵减增值税时： 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 其他收益/营业外收入 这部分应该不存在税金及附加的抵减，因为税金及附加是根据实际缴纳的增值税为基数计算出来的，增值税一般纳税人加计扣除就是扣除了增值税，从而导致了附加税的基数变化少交附加税，并不存在附加税的减免情况。 您好，我是上海微办税，感谢您的提问。 减免税属于增值税税收优惠范畴，随着我国增值税改革的深入以及减税降费力度的加大，减免税的类型越来越多，税务处理也各有特点。本文以增值税减免税会计处理为主题，针对不同纳税人资格和不同减免税情形，围绕项目免税、小微企业免税、项目减税等会计处理问题进行了研究。 　　随着增值税改革的深入以及减税降费力度的加大，我国现行增值税的减免税呈现多样性的特点，既有免税，又有减税；既有针对所有纳税人的直接减免，又有专属于小规模纳税人的未达起征点免税；疫情防控期间国家还针对小规模纳税人出台了降低征收率政策。本文拟针对不同纳税人资格，不同减免税业务的会计处理提出解决方案。 01、项目免税的会计处理 　　项目免税是指纳税人发生特定应税行为免征增值税，项目免税不区分纳税人身份，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，符合条件的均可免征增值税。如纳税人为境外工程项目提供建筑服务免征增值税、农业生产者销售自产的农产品免征增值税、统借统还业务取得的利息收入免征增值税等。 　　根据《财政部关于印发增值税会计处理规定>的通知》（财会〔2016〕22号，以下简称22号文）的规定，对于当期直接减免的增值税，借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”科目，贷记损益类相关科目。22号文的处理思路是，将减免的税款单独核算，同时确认损益，笔者认为，这种处理方法存在一定的弊端，举例说明如下： 　　 例1 甲公司为一般纳税人建筑企业，所属A项目为施工地点在境外，2020年10月自业主收取工程款人民币1090万元。 　　根据22号文的规定，甲公司应先将1090万元的免税销售额进行价税分离，确认“销项税额”1090 1.09 9%=90万元，然后再将90万元作为免税额计入“减免税款”专栏，同时确认损益。 　　借：银行存款 1090万元 　　　　贷：合同结算—价款结算 1000万元 　　　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）90万元 　　借：应交税费—应交增值税（减免税款）90万元 　　　　贷：其他收益等 90万元 　　项目免税的经济实质是国家对纳税人收取的销售额免于计提销项税额，同时要求纳税人应将对应的进项税额作转出，纳税人对外开具的发票“税额”栏显示“***”，纳税申报时不单独体现销项税额，因此，本着税会处理一致的原则，会计核算无需单独体现免税额，应直接按照价税合计金额（免税销售额）确认收入。例1的会计处理应为： 　　借：银行存款 1090万元 　　　　贷：合同结算—价款结算 1090万元 　　综上，对于项目免税业务，企业应根据已收取或应收取的全部价款和价外费用，借记“银行存款”“应收账款”“合同资产”等科目，贷记“主营业务收入”“合同结算”等科目，免税额不予反映。 02、小微企业未达起征点免税的会计处理 　　小微企业未达起征点免税是指小规模纳税人发生应税行为，按月纳税月度销售额不超过10万元，按季度纳税季度销售额不超过30万元，免征增值税。未达起征点免税的享受主体仅限于小规模纳税人，只要其销售额未超过起征点，无论发生何种应税行为，均可免征增值税。 　　根据22号文的规定，小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益。至于当期损益对应的具体科目，22号文并未明确指定，笔者认为，小微企业免征的增值税是从销售收入中分离出来的，不符合免征条件时应当价税分离，将税额单独确认，符合免征条件时税额不单独确认，应“回归”至销售收入。因此，笔者认为，小微免征的税额，应当计入“主营业务收入”或“其他业务收入”科目。 　　 例2 乙公司为小规模纳税人商贸企业，按季度纳税，2020年7-9月销售商品共取得价款30.3万元，适用1%的征收率，未开具专用发票。 　　取得销售收入时，乙公司应对收取的价款进行价税分离，确认不含税收入30.3 1.01=30万元，税额0.3万元： 　　借：银行存款 30.3万元 　　　　贷：主营业务收入 30万元 　　　　　　应交税费—应交增值税 0.3万元 　　10月纳税申报时，达到符合小微免税的条件，将税额转入主营业务收入： 　　借：应交税费—应交增值税 0.3万元 　　　　贷：主营业务收入 0.3万元 03、特定期间或特定项目减税的会计处理 　　增值税的减税情形比较复杂，减税方式不同，会计处理也不同，笔者将增值税减税分为三种情形。 　　（一）疫情防控期间小规模纳税人降低征收率 　　根据《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 国家税务总局公告2020年第13号）、《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2020年第24号）的规定，自2020年3月1日至12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。 　　湖北省小规模纳税人疫情防控期间免征增值税，实质上属于项目免税，可以参照本文关于项目免税的内容进行会计处理。湖北省外小规模纳税人3%征收率降为1%，根据《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第5号）的规定，其应纳税额的计算公式为：应纳税额=含税销售额 （1+1%） 1%，而非：应纳税额=含税销售额 （1+3%） 1%。 　　可见，3%征收率降为1%，销售额和应纳税额均按照1%计算，减征的2%的税额尽管需要纳税申报，但无需单独进行会计处理。 　　（二）特定项目减征税款 　　特定项目减征税款目前有两种情形，一是纳税人销售自己使用过的固定资产，符合条件的可以按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；二是纳税人初次购进税控系统专用设备和支付的技术维护费，可以全额抵减应纳税额。 　　1.销售使用过的固定资产 　　一般纳税人销售使用过的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的，享受的1%减税应计入“资产处置损益”“营业外收入”“营业外支出”等科目。 　　 例3 丙公司为一般纳税人，2020年10月销售1台使用过的机器设备，收取价款10.3万元，该设备购入价格20万元，处置时已计提折旧8万元，该设备购入时按照增值税政策不得抵扣进项税额，且丙公司未抵扣进项税额。 　　借：固定资产清理 12万元 　　　　累计折旧 8万元 　　　　贷：固定资产 20万元 　　借：银行存款 10.3万元 　　　　贷：固定资产清理 10万元 　　　　　　应交税费—简易计税 0.3万元 　　借：资产处置损益 1.9万元 　　　　应交税费—简易计税 0.1万元 　　　　贷：固定资产清理 2万元 　　小规模纳税人销售使用过的固定资产，疫情防控期间可以直接享受免税（湖北省小规模纳税人）或者1%征收率，其会计处理参见本文相关内容。如果按照减按2%征收增值税的，比照一般纳税人进行会计处理，即将享受的1%减税计入当期损益。 　　2.税控设备和技术维护费抵减应纳税额 　　纳税人初次购进税控系统专用设备和支付的技术维护费，全额抵减应纳税额，根据可抵减的税额，如果是抵减一般纳税人一般计税项目应纳税额，借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”科目，贷记“其他收益”等科目；如果是抵减一般纳税人简易计税项目应纳税额，借记“应交税费—简易计税”科目，贷记“其他收益”等科目；如果是抵减小规模纳税人应纳税额，借记“应交税费—应交增值税“科目，贷记“其他收益”等科目。 　　（三）招用退役士兵或重点群体就业扣减增值税 　　根据现行增值税政策的规定，企业招用退役士兵或重点群体就业可以在三年内按照一定的额度定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。 　　扣减的增值税，也应区分纳税人资格以及不同计税方法，分别借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”“应交税费—简易计税”“应交税费—应交增值税”等科目，贷记“其他收益”等科目。 　　 例4 丁公司为一般纳税人建筑企业，2020年招用10名退役士兵，10月与其签订三年期劳动合同并开始缴纳 社会 保险，根据相关规定，丁公司可以扣减税额的额度为每人每年9000元。 　　2020年10月份，丁公司增值税简易计税应纳税额为4000元，一般计税应纳税额为6000元，本月退役士兵减免税总额为10 9000 12=7500元，扣减增值税7500元，假定该企业先扣减简易计税应纳税额再扣减一般计税应纳税额： 　　借：应交税费—简易计税 4000元 　　　　应交税费—应交增值税（减免税款）3500元 　　　　贷：其他收益等 7500元 增值税做其他收入或者补贴收人，附加税可以不用管，因为没有计算依据。分录，借应交税费增值税减免税费，贷：其他业务收入或者补贴收人。减免的增值税不减免所得税。所以需要计算缴纳企业所得税。 增值税的减免，目前主要有两种情况：一种为小规模纳税人免征额的减免，另一种为一般纳税人的加计抵扣减免，会计会处理不同。 一、小规模纳税人减免： 按国家税务总局公告2019年第4号文件规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，不同）的，免征增值税。 假如2020年第二季度的应税收入为25万元，未达到缴纳增值税的销售额，免征增值税7281.55元（250.000.00/1.03 0.03）。 确认收入时： 借：应收账款/银行存款等250.000.00 贷：主营业务收入242.718.45 应交税费——应交增值税7.281.55 纳税申报时： 借：应交税费——应交增值税7.281.55 贷：营业外收入7.281.55 己计提的税金附加冲销掉即可 二、一般纳税人加计抵扣减免 根据税总2019年39号规定的情形加计扣除 ，平时入账时按与未减免增税的会计处理相同，只是在申报缴纳后将减记部分作如下会计处理： 借：应交税费——未交增值税 贷：其他收益 与小规模纳税人相同，已计提税金附加冲销掉即可。 借：应交税金—减免税金 贷：营业外收入

①收款后的分录：借：银行存款 8000 贷：其他应付款-乙公司 8000 对②甲公司未收到的质保金这样的分录：借：应收账款-丙公司 2000 贷：其他应付款—乙公司2000 不对因为业务是乙公司与丙公司发生的,甲公司无法做帐,就是无依据(原始凭证),帐应该挂在乙公司帐上.丙公司未与甲公司未有关系,甲公司为了收丙的质保金,只有和乙公司签定委托收款协议书向丙公司收,通过委托收款协议书手续来证明丙方少付这2000元.

借：应付利息1750 贷： 财务费用 1750借：财务费用5250 短期借款200000 贷：205250

票据贴现会计分录票据贴现是应收和应付票据的贴现.企业筹措资金的一种方式.企业在应收票据到期之前,将票据背书后上交银行贴现,银行将票据的到期价值,扣除按照贴现利率计算的从贴现日至到期日的利息(贴现折价)后的余款付与企业,称为应收票据贴现.票据贴现会计分录:贴现时:借:银行存款贷:短期借款财务费用-利息票据到期,当出票人向银行兑付票据和利息时,其会计分录如下:借:短期借款贷:应收票据票据到期,如出票人未能按期支付票据的本金和利息,拖欠债务,则企业应承担这笔或有负债,以银行存款偿付给贴现银行.其会计分录如下:借:短期借款其他应收款-某单位贷:银行存款同时将应收票据转入"应收账款"账户:借:应收账款-某单位贷:应收票据汇票退回会计分录怎么写?假设你付别人的款:借:应付账款贷:应收票据/应付票据现在退票了:借:应付账款(红字)贷:应收票据/应付票据(红字)即可.汇票退票发生的情况:(1)贴现或转贴现银行未作成委托收款背书的;(2)贴现或转贴现银行委托收款背书未使用结算专用章的;(3)最后持票人与委托背书不符的.相似于支票、本票,有些是因为填写错误、有些是因为汇款人、收款人、款项目的、事由、来源明显有误,尤其是在做验证注册资本时.

委托收款，是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。委托收款分邮寄和电报划回两种，由收款人选用。前者是以邮寄方式由收款人开户银行向付款人开户银行转送委托收款凭证、提供收款依据的方式u201a后者则是以电报方式由收款人开户银行向付款人开户银行转送委托收款凭证u201a提供收款依据的方式。根据我国现金管理制度的规定，每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户，办理存款、取款和转账结算，企业的货币资金，除了在规定限额以内，可以保存少量的现金外，都必须存入银行。1、收款单位在办妥委托收款手续后，根据银行盖章退回的回单联作会计分录如下：借：应收账款 XXX贷：有关科目 XXX2、付款单位收到银行转来的付款通知单及其证明单据同意付款后：借：有关科目 XXX贷：银行存款 XXX3、收款单位收到银行转来收款通知单后：借：银行存款 XXX贷：应收账款 XXX

会计分录为：　　借：应收帐款——××单位　　 贷：产品销售收入　　 应交税金——应交增值税（销项税额）　　商品流通企业销售商品，则会计分录为：　　借：应收帐款——××单位　　 贷：商品销售收入　　 应交税金——应交增值税（销项税额）　　其他行业企业或事业单位提供商品或供应劳务，在办妥委托收款手续后，同样应根据有关凭证编制转帐凭证，其会计分录为：　　借：应收帐款——××单位　　 贷：营业收入或业务收入或事业收入等　　对于银行按规定收取的手续费，应根据收据收费编制现金付款凭证，其会计分录为：　　借：财务费用　　 贷：现金

委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式，是银行支付结算的重要手段之一。向A工厂委托收款15000元已收到，存入银行 这个会计分录：借：银行存款 15000；贷：应收账款：A工厂 15000

委托收款指的是收款人委托银行向付款人进行收取款项的一种结算方式，企业发生委托收款业务时，一般通过银行存款、应收账款等科目核算，相关的会计分录怎么编制？委托收款的会计分录采用委托收款结算方式的收付双方1、银行向收款人发出收账通知借：银行存款贷：应收账款应收票据等2、银行向付款人发出付款通知借：应付账款应付票据等贷：银行存款收到货款的会计分录如果此前已做销售处理，分录为：借：银行存款/库存现金贷：应收账款如果未做销售处理，分录为：借：银行存款/库存现金贷：主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)借：主营业务成本贷：库存商品应付账款是什么？应付账款通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。应收票据是什么？应收票据是由付款人或收款人签发、由付款人承兑、到期无条件付款的一种书面凭证。应收票据按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，按其是否附息分为附息商业汇票和不附息商业汇票。商业汇票既可以依法背书转让，也可以向银行申请贴现。应收账款是什么？应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。此外，在有销售折扣的情况下，还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。

采用委托收款结算方式的收付双方会计分录如下：1、收款人收到银行转来的收款收账通知。借：银行存款贷：应收账款、应收票据等2、付款人收到银行转来的付款通知。借：应付账款、应付票据等贷：银行存款。二、说明1、委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。2、办理委托收款的程序。（1）签发托收凭证。（不需要做会计分录）（2）委托。（不需要做会计分录）（3）付款。（委托方收到银行的收款通知和单位付款人收到银行的付款通知时做上述会计分录）1）以银行为付款人的，银行应当在当日将款项主动支付给收款人。2）以单位为付款人的，银行应及时通知付款人，需要将有关债务证明交给付款人的应交给付款人。付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款。付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第4日上午开始营业时，将款项划给收款人。3）拒绝付款。委托收款失败，不需要做会计分录。

1、委托方与受托方签订委托加工合同后，按合同向受托方发出委托加工物资： 借：委托加工物资 贷：原材料 对于发生的运杂费，做如下分录： 借：委托加工物资 贷：银行存款 2、受托方加工完成时，委托方向受托方支付加工费、消费税等 借：委托加工物资 应交税费—应交增值税（进项税额） 应交税费—应交消费税 贷：银行存款应付账款 3、运回加工物资过程中支付的运杂费： 借：委托加工物资 贷：银行存款 4、委托加工物资运抵仓库，办理入库： 借：原材料 贷：委托加工物资。

1、将需加工商品发加工单位借：委托加工物资——***单位——**产品贷：库存商品（原材料）——**商品2、结算所加工商品的加工费借：委托加工物资——***单位——**产品加工费借：应交税金——应交增值税——进项税金贷：应付帐款——***单位3、结转加工商品成本借：库存商品——**加工产品贷：委托加工物资——***单位——**产品贷：委托加工物资——***单位——**产品加工费4、结转加工商品（产品）销售成本借：主营业务成本贷：库存商品——**加工产品

根据税法的规定，委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，在销售时不在征收消费税。因此，根据企业会计制度的规定，委托方相关会计处理：1.发出委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料等科目2.支付加工费借：委托加工物资借：应交税金——应交增值税（进项税额）贷：银行存款等科目3.支付受托方代收代交的消费税借：委托加工物资贷：银行存款等科目4.收回委托加工物资借：库存商品等科目贷：委托加工物资5.销售时借：银行存款等科目贷：主营业务收入等科目贷：应交税金——应交增值税（销项税额）6.结转销售成本借：主营业务成本等科目贷：库存商品等科目注意，销售时，不再计算交纳消费税。

委托加工账务处理（就委托方而言）： 　　 1、发出材料委托他人加工 借：委托加工材料 贷：原材料 　　 2、支付加工费 借：委托加工材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 / 应付账款　 3、支付代扣代缴消费税（如果没有消费税不用做此笔） 借：委托加工材料 贷：银行存款 　 4、委托加工物资收回入库继续加工借：原材料 　贷：委托加工材料 　 5、委托加工产品直接销售　 借：应收账款 / 银行存款 等 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）

1、委托方与受托方签订委托加工合同后，按合同向受托方发出委托加工物资： 借：委托加工物资 贷：原材料 对于发生的运杂费，做如下分录： 借：委托加工物资 贷：银行存款 2、受托方加工完成时，委托方向受托方支付加工费、消费税等 借：委托加工物资 应交税费—应交增值税（进项税额） 应交税费—应交消费税 贷：银行存款应付账款 3、运回加工物资过程中支付的运杂费： 借：委托加工物资 贷：银行存款 4、委托加工物资运抵仓库，办理入库： 借：原材料 贷：委托加工物资。

业务发生，加工费发票回来时：借：加工费 贷：应付帐款——**工厂付款时：借： 应付帐款——**工厂 贷：银行存款

委托加工会计分录：1、发给外单位加工的物资，按实际成本：借：委托加工物资贷：原材料库存商品等材料成本差异（或借方）2、需要交纳消费税的委托加工物资，收回后直接用于销售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本：借：委托加工物资贷：银行存款等3、收回后用于连续生产应税消费品的，按规定受托方代收代缴的消费税准予抵扣时：借：应交税费—应交消费税贷：银行存款等核算为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款，企业会计制度规定，应设置"银行存款"科目，该科目的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额，反映企业期末存款的余额。企业应严格按照制度的规定进行核算和管理，企业将款项存入银行或其他金融机构，借记"银行存款"科目，贷记"现金"等有关科目；提取和支出存款时，借记"现金"等有关科目，贷记"银行存款"科目。以上内容参考：百度百科-银行存款

委托加工产品的收回半成品成本分录如下：1、发出委托加工产品时借：委托加工物资贷：库存商品2、支付加工费借：委托加工物资借：应交税金--应交增值税（进项税额）[普通发票不做此科目]贷：银行存款或现金为了反映和监督委托加工物资增减变动及其结存情况，企业应当设置“委托加工物资”科目，借方登记委托加工物资的实际成本，贷方登记加工完成验收入库的物资的实际成本和剩余物资的实际成本，期末余额在借方，反映企业尚未完工的委托加工物资的实际成本等。委托加工物资也可以采用计划成本或售价进行核算、其方法与库存商品相似。/iknow-pic.cdn.bcebos.com/14ce36d3d539b6005ce2dd67e750352ac65cb736"target="_blank"title="点击查看大图"class="ikqb_img_alink">/iknow-pic.cdn.bcebos.com/14ce36d3d539b6005ce2dd67e750352ac65cb736?x-bce-process=image%2Fresize%2Cm_lfit%2Cw_600%2Ch_800%2Climit_1%2Fquality%2Cq_85%2Fformat%2Cf_auto"esrc="https://iknow-pic.cdn.bcebos.com/14ce36d3d539b6005ce2dd67e750352ac65cb736"/>扩展资料企业由于受工艺设备限制，有时需要把某些物资委托外单位加工制成另一种性能和用途的物资，以满足经营的需要，例如将木材加工成木箱，生铁加工成铸件等。发往外单位加工的物资，虽暂时离开企业，但仍属于本企业的存货。企业委托其他单位加工的物资的实际成本包括：1．加工耗用物资的实际成本；2．支付的加工费及往返的运杂费和保险费等；3．支付的税金，包括委托加工物资应负担的不可抵扣的增值税和应负担的消费税。参考资料来源：/baike.baidu.com/item/%E5%A7%94%E6%89%98%E5%8A%A0%E5%B7%A5%E7%89%A9%E8%B5%84/5075523?fr=aladdin"target="_blank"title="百度百科-委托加工物资">百度百科-委托加工物资

对于委托外单位加工的材料，应设置“委托加工物资”科目予以反映。该科目用于归集委托加工材料所发生的实际成本，包括拨发的材料成本和外地运杂费、保险费及加工费等。如果材料按计划成本计价，还应分摊成本差异。为了简化账务处理，分摊的成本差异可按上期成本差异率计算。加工完成、验收入库的材料等货品，应按实际成本结转至相应的存货账户。如果按计划成本计价，应同时结转由此发生的成本差异。加工完成后剩余未用的拨出材料应由加工单位退回，验收入库时转入相应的存货账户。“委托加工物资”账户的期末余额反映委托外单位加工但尚未完成的物资的实际成本，该科目应按加工合同和受托加工单位设置明细账，反映各种委托加工物资的详细资料。1、发出材料委托外单位加工：借：委托加工物资 贷：原材料等相关科目2、发生支付的运费、加工费等均计入委托加工成本借：委托加工物资　　应交税金应交增值税（进项税）　贷：银行存款等3、加工完毕回来办理入库入续借：原材料、库存商品　贷：委托加工物资

受托加工是指由委托方提供原料，受托方按其规定的花色品种、数量进行加工，并向对方收取约定的加工费用。对于生产加工企业受托加工的会计分录怎么做？生产加工企业受托加工的会计分录1、委托方的会计处理：（1）委托外单位加工时：借：委托加工物资贷：库存商品（2）支付加工费时：借：委托加工物资贷：银行存款应交税费——应交增值税——进项税额（3）待收回加工时：借：库存商品贷：委托加工物资2、受托方的会计处理：（1）收到受托加工的材料时，按合同价(或不记录实际金额)登记备查簿：借：受托加工物资——某公司贷：库存商品等（2）加工过程中发生的生产成本借：生产成本贷：原材料——辅助材料应付职工薪酬制造费用（3）注意事项：加工过程中的生产成本需要在销售的时侯转出。库存商品是什么？库存商品是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。企业应设置库存商品科目，核算库存商品的增减变化及其结存情况。商品验收入库时，应由生产成本科目转入库存商品科目；对外销售库存商品时，根据不同的销售方式进行相应的账务处理；在建工程等领用库存商品，应按其成本转账。

方法一：可以提高员工奖金，减少利润，以此达到减少基数，降低税金。方法二：可以发更多的福利，理由同上。方法三：可以增加公司投资。方法四：可以招聘残疾人员，争取国家减免税金。方法五：在抗震救灾中，无偿捐款捐物，日后抵税金。注意，虽然说是捐物，但这个“物”可是按市场价的哦，这样的话，不就等于变向的打了折扣吗!

委托贷款的会计处理1、银行或金融机构发放委托贷款时：借：委托贷款——本金贷：吸收存款（或存放中央银行款项等科目）委托贷款——利息调整（借方或贷方）2、银行或金融机构确认应收的利息时：借：应收利息贷：利息收入委托贷款——利息调整（借方或贷方）3、银行或金融机构收回委托贷款时：借：吸收存款（或存放中央银行款项等科目）贷：委托贷款——本金应收利息利息收入银行或金融机构发放委托贷款并确认应收的利息，然后收回委托贷款时，应当通过“委托贷款”相关二级科目以及“吸收存款”等科目进行核算。其中委托贷款指信托机构按委托人指定要求所发放的贷款。贷款属于什么会计科目“贷款”科目属于资产类科目，该科目期末借方余额，反映企业按规定发放尚未收回贷款的摊余成本。“贷款”科目核算以摊余成本计量的、企业（银行）按规定发放的各种客户贷款，包括质押贷款、抵押贷款、保证贷款、信用贷款等。企业（银行）按规定发放的具有贷款性质的银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款以及垫款等，也在该科目核算。企业可以按贷款类别、客户，分别“本金”、“利息调整”、“已减值”等对该科目进行明细核算。委托贷款是什么委托贷款是由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由商业银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。根据《中国银监会关于印发商业银行委托贷款管理办法的通知》规定，商业银行与委托人、借款人就委托贷款事项达成一致后，三方应签订委托贷款借款合同。合同中应载明贷款用途、金额、币种、期限、利率、还款计划等内容，并明确委托人、受托人、借款人三方的权利和义务。

收到快递公司的赔款怎么做分录？是运输途中摔坏了的物品。 不应该全部都计入营业外收入，损坏物品也是有成本的啊。 如果除去物品成本还有盈余的话计入营业外收入； 如果除去物品成本没有盈余的话计入营业外支出。 快递公司运输途中，损坏物品，我如何要求他赔偿 如果你是收件人，物品损坏，你应该直接拒收。然后联络卖家要求对方退还货款或者重新补发。如果你是发货人，快件损坏，你当然可以凭手里的底单，去向快递公司索要赔偿。 物品在快递途中丢了，能找快递公司赔么？ 快递丢了，快递公司不能证明运输途中尽到妥善保管义务的情况下需要按照货物的实际损失赔偿托运人。如果是消费者想要主张赔偿的，应向购买商品的网店提出，不能直接要求快递公司赔偿。 韵达快递号1000179215066的物品，是膝上型电脑，结果在运输途中把液晶屏给整坏了，请问快递公司应赔偿？ 您好 每一次快递都有保险的，您可以具体咨询一下，协商解决。 快递热水器不保价运输途中损坏快递公司会赔吗？赔多少？为什么快递公司不给我保价？ 不保价物品损毁或者丢失按运费5倍赔偿，如果客户要求按照实际价值赔偿则需要提供有效的价值证明 淘宝物品在快递公司收到后退款，那快递公司会退运费吗？ 如果快递公司已经将快件收走，并打包贴单，人家是不会退运费的。不过如果快件确实还没有发出，你及时追回，可以商量少扣一部分运费。 顺丰快递运输途中东西冻坏了 是由公司赔偿还是员工赔偿? 你好 是公司赔偿的，这属于执行工作任务造成的损害，是用人单位承担替代责任的 是，《侵权责任法》规定的， 侵权责任法 第三十四条　用人单位的工作人员因执行工作任务造成他人损害的，由用人单位承担侵权责任。 快递在运输当中被损坏了，快递公司是否应该原价赔偿？ 快递损毁的赔偿标准 依据《<快递服务>邮政行业标准》“附录A”关于赔偿的规定，因快件延误、丢失、损毁和内件不符，寄件人或寄件人指定的受益人可以索赔，由于顾客的责任或者所寄物品本身的原因造成快件损失的、或者由于不可抗力的原因造成损失的（保价快件除外）、或者顾客自交寄快件之日起满一年未查询又未提出赔偿要求的除外。 对于损毁的赔付标准，快递服务组织与顾客之间有约定的应从约定，没有约定的可按以下原则执行： a）完全损毁，指快件价值完全丧失，参照快件丢失赔偿的规定执行； b） 部分损毁，指快件价值部分丧失，依据快件丧失价值占总价值的比例，按照快件丢失赔偿额度的相同比例进行赔偿。 快件丢失赔偿应主要包括： a） 快件发生丢失时，免除本次服务费用（不含保价等附加费用）； b） 购买保价（保险）的快件，快递服务组织按照被保价（保险）金额进行赔偿； c） 对于没有购买保价（保险）的快件，按照邮政法、邮政法实施细则及相关规定办理。 所以对于常见的快递过程中物品部分损毁，如果合同有约定应按照约定赔偿，如果没有应当依据快件丧失价值占总价值的比例，按照快件丢失赔偿额度的相同比例进行赔偿。对于没有选择快件公司建议的包装标准，如果合同有约定从约定，没有约定，仍然应当按照损毁进行赔偿。 快递公司邮寄电热锅摔坏了怎么办 1、如果是当场验货，验货时发现商品已经挨摔坏了，那很容易，证据确凿，直接要求赔钱或者赔货。 2、如果是收货时不验收，回家后开启才发现的，快递公司极可能扯皮。这也正常，毕竟你拿不出充足的证据证明是他们运输途中弄坏的，说不定还反咬一口说是你自己摔坏了来诈钱。 这个时候，最好的办法是找当地的工商部门、消协申诉。有他们介入，即便你的证据不足，快递公司一般都会认的。 快递寄户口本身份证途中损坏了，快递公司赔偿500元，怎么样？ 如果没有丢失，重办代价不高的话，也可以了，快递员不容易，公司赔偿500，个人估计要被罚款一两千，相互体谅吧。

融资租入固定资产指的是企业由于资金不足等原因，借助于租赁公司或其他金融机构的资金而租入的固定资产，那么其折旧相关的会计分录怎么做？融资租入的固定资产计提折旧的会计分录借：管理费用／制造费用等贷：累计折旧什么是制造费用？制造费用指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括但不仅限于企业生产部门（如生产车间）发生的水电费、管理人员的职工薪酬、劳动保护费、国家规定的有关环保费用。企业应设置“制造费用”账户进行总分类核算，并且按不同的生产单位设立明细账，账内按照费用项目设立专栏或专户，分别反映生产单位各项制造费用的发生情况。“制造费用”账户属于成本费用类账户，借方反映归集发生的制造费用，贷方反映制造费用的分配，并且月末应无余额。需要注意的是，如果辅助生产车间只生产单一品种或只提供一种劳务而且制造费用数额较小，为了减少转账手续，各项制造费用也可以直接计入“辅助生产成本”账户，而不通过“制造费用”账户核算。累计折旧是什么意思？“累计折旧”科目属于资产类科目，它是备抵调整账户，用于核算企业固定资产的累计折旧。与普通资产类账户不同的是，“累计折旧”科目贷方反映增加，借方反映减少。累计折旧和计提折旧额的区别计提折旧额指的是提取折旧的金额，而累计折旧是指购入资产至今提取折旧的累计数，计提折旧额有可能等于累计折旧。

看你的固定资产是做什么用的哈！用于生产的借：制造费用贷：累计折旧

融资租入固定资产是指企业由于资金不足,或因资金周转暂时困难,或为了减少投资风险，借助于租赁公司或其他金融机构的资金而购入的固定资产。关于折旧，会计上应视同企业自有固定资产进行核算。

1、初始直接费用的会计处理借：固定资产贷：银行存款2、未确认融资费用的分摊（1）承租人对每期应支付的租金，应按支付的租金金额：借：长期应付款-应付融资租赁款贷：银行存款（2）根据当期应确认的融资费用金额借：财务费用贷：未确认融资费用3、履约成本的会计处理借：制造费用/营业费用贷：银行存款6、或有租金的会计处理借：制造费用/营业费用贷：银行存款扩展资料融资租赁的特征：一、租赁物由承租人决定，出租人出资购买并租赁给承租人使用，并且在租赁期间内只能租给一个企业使用。二、承租人负责检查验收制造商所提供的租赁物，对该租赁物的质量与技术条件出租人不向承租人做出担保。三、出租人保留租赁物的所有权，承租人在租赁期间支付租金而享有使用权，并负责租赁期间租赁物的管理、维修和保养。四、租赁合同一经签订，在租赁期间任何一方均无权单方面撤销合同。只有租赁物毁坏或被证明为已丧失使用价值的情况下方能中止执行合同，无故毁约则要支付相当重的罚金。五、租期结束后，承租人一般对租赁物有留购和退租两种选择，若要留购，购买价格可由租赁双方协商确定。参考资料来源：百度百科-融资租赁

融资租入的固定资产是属于资产的一种，其所有权不属于企业但又为企业提供了经济利益，那么其具体的会计分录怎么做？融资租入固定资产的账务处理租赁期开始日：借：固定资产等（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者＋初始直接费用）未确认融资费用贷：长期应付款（最低租赁付款额）银行存款（初始直接费用）未确认融资费用的摊销：借：财务费用在建工程（资本化部分）贷：未确认融资费用折旧的摊销：借：管理费用／制造费用等贷：累计折旧租赁期届满返还租赁资产：如果存在承租人担保余值：借：长期应付款（担保余值）累计折旧贷：固定资产如果不存在承租人担保余值：借：累计折旧贷：固定资产未确认融资费用应该怎么理解？“未确认融资费用”账户属于负债类账户，在编制财务报表时作为长期应付款的抵减项目，即在资产负债表上的“长期应付款”项目需根据“长期应付款”总账科目余额减去“未确认融资费用”总账科目余额，再减去所属相关明细账科目中将于一年内到期的部分填列。“未确认融资费用”核算企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用，同时应当按照未确认融资费用项目设置明细账户从而进行明细核算，其期末借方余额，反映企业未确认融资费用的摊余价值。

公司想要生产经营肯定需要一些固定资产设备，有了固定资产才能生产出一定的产品，就是最简单的公司固定资产设备都要有一台打印机，以融资租赁方式租入固定资产设备，该怎么进行会计处理呢？和小编一起来看看吧。1、初始直接费用的会计处理借：固定资产贷：银行存款2、承租人每期应该承担的金额借：长期应付款——应付融资租赁款贷：银行存款3、当期应确认的融资费用借：财务费用贷：未确认融资费用4、履约成本借：制造费用/营业费用贷：银行存款5、或有租金的会计处理借：制造费用/营业费用贷：银行存款

郭敦顒回答：你公司应为工程承包商，对方为工程发包（开发）商，工程结束后，你公司应该给对方开的工程发票，应使用税务发票，按工程总价100万元计，其中材料承包款70万，人工费承包款20万。收到工程发包（开发）商的付款时，开出税务发票，据此税务发票存根（开出税务发票方持有）应做的会计分录是：借方 银行存款 100万元贷方 工程项目（相当于出售的商品——劳务费） 100万元其中：工程项目（材料承包款） 70万元工程项目（人工费承包款）20万元日常费用开支的会计分录是：借方 工程项目成本材料费（实际金额） ××××××贷方 银行存款 ×××××贷方 现金 ××××贷方 应付材料款（按债权人记） ××××借方 工程项目成本人工费（实际金额） ××××××贷方 现金 ××××贷方 应付人工费（按债权人记） ××××工程项目完工后结帐的会计分录是：借方 工程项目 100万元贷方 工程项目成本材料费（实际金额） ××××××贷方 工程项目成本人工费（实际金额） ××××××贷方 工程项目（成本）税金（实际金额） ×××××贷方 工程项目利润（实际金额） ×××××贷方（合计） 工程项目：直接成本+税金+利润 100万元工程项目借方、贷方总额100万元平衡。

在家100块钱给你解答

没有题目啊

1、借：应交税金 31，000 贷：银行存款 31，0002、借：银行存款 84，000 贷：应收帐款 84，0003、借：管理费用 300 贷：现金 3004、借：物资采购 80，400 贷：银行存款 40，000 应付帐款 40，000 现金 400 借：原材料 80，400 贷：物资采购 80，4005、借：现金 40，000 贷：银行存款 40，0006、借：应付工资 40，000 贷：现金 40，0007、借：制造费用 130，900 管理费用 5，500 贷：原材料 136，4008、借：银行存款 90，000 贷：库存商品 90，0009、借：应收帐款 60，000 贷：库存商品 60，00010、借：生产成本 35，000 制造费用 1，700 管理费用 3，300 贷：应付工资 40，000我也是刚学，由于时间原因，先做到第十题，希望对你有帮助。

提交留抵退税申请时：借：其他应收款-应收退税款，贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出。收到退税款时：借：银行存款，贷：其他应收款--应收退税款。如果在申请的当月收到退税款，也可以将以上二笔分录合并，直接做：借：银行存款，贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出。收到留抵退税账务处理申报表填写：纳税人应在收到税务机关准予留抵退税的《税务事项通知书》当期，以税务机关核准的允许退还的增量留抵税额冲减期末留抵税额，并在办理增值税纳税申报时，相应填写《增值税纳税申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)》第22栏“上期留抵税额退税”。

QAD相对于现有国产ERP来说，在生产管理环节上有一定优势，但在财务管理核算控制上表现不太好，财务分析时不好用。从标准成本法的原理上来说，存货模块生产加工模块的物料统统采用标准成本，采购模块应收应付采用实际成本，其差异采用各种差异科目核算。在月底时，存货模块与生产加工模块的生产成本与销售成本，都应根据一定的原则，从差异科目结转到生产成本与销售成本内。例如，我们采购A物料，标准成本1，实际成本2，则在存货模块和生产加工模块结转到生产成本里是1，但是在差异科目里,还存在1的差异。假设当期该物料全部转成了成品并销售出去了，这时月末生产成本=【1标准成本】+【1差异】，再从生产成本转出2到销售成本。但是，这种简单的情况往往只是存在于想象中得，实际情况可能就复杂得多，例如只消耗了一部分，这时候，差异的结转、分配方法就是很大的一个问题。一般采用了QAD的企业，都有自己的一套成规定的结转和分配方法，该方法必须在一定期间内保持一致，不能随意调整，以避免人为操控利润的情形。审计的时候，一般也会对差异分摊原则进行审核。现代的制度审计对标准成本法企业审计的重点就在差异分配制度上，大的审计事务所都会注意这个方面。当然，也不排除一些审计事务所因为各种原因而视而不见，理论和实际总是有差距的嘛，注册会计师一个个都是聪明得成了精的，都是懂得起嘀。一般来说，差异的分配原则是：先进先出，根据耗用比例进行分摊。这个工作如果用人手工来作就过于繁杂了，一般使用了QAD的企业都会自己开发一些差异分配的插件，按照这样的原则进行分配。不能通过这样方法分配的，才通过人工进行结转。手工结转不外乎将差异科目的余额，通过一定方法的计算后，部分结转进生产成本，然后再结转至销售成本。至于分录，明白了方法，分录什么的都是浮云。论文到此为止，客官请给钱。

差旅费是员工出差办公而产生的交通费、住宿费等各项费用支出，按规定可在月底向财务部申请报销。一般而言，差旅费的报销应控制在部门的预算中，但也会出现超支的情况，若是差旅费超支，该怎么做会计分录？差旅费超支会计分录比如张平出差回来，报销差旅费250元，超支10元用现金付讫，该如何编制会计分录?借：管理费用——差旅费250贷：其他应收款240库存现金10差旅费报销的账务处理1.如果没有向公司借钱，即其所需要报销的费用都处于公司报销预算之内，且相关差旅费用还未借出借：管理费用/销售费用——差旅费贷：库存现金2.借出时借：其他应收款——某人贷：库存现金3.报销时(1)全部花完借：管理费用/销售费用——差旅费贷：其他应收款——某人(2)有剩余现金借：库存现金管理费用/销售费用——差旅费贷：其他应收款——某人4.补款时借：管理费用/销售费用——差旅费贷：库存现金其他应收款——某人出差人员回到单位后办理差旅费的流程如下：首先，应到财务部门领取差旅费报销单，如实填写报销单中出差事由，出差时间地点，以及乘坐的交通工具的车别、等级、金额等相关内容。然后将有关车票、住宿发票等原始凭证粘贴在报销单的背后，经所在部门或单位有关领导审查签字后，送财务部门。财务部门相关人员按照规定审查核实单据是否真实、合法。按照本单位差旅费开支管理办法计算应报销的交通费金额、应发给的伙食补助费、住宿费包干结余、不买卧铺补贴等，对差旅费进行结算，编制会计凭证后交出纳员具体办理现金收付。

报销差旅费补付现金怎么做会计分录一、采购员出差回来报销差旅费元,以现金补付差额,会计分录为:借:管理费用(+差额)贷:其他应收款库存现金(差额)二、其他应收款主要包括:1、应收的各种赔款、罚款.如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等;2、应收出租包装物租金;3、应向职工收取的各种垫付款项,如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等;4、存出保证金,如租入包装物支付的押金;5、其他各种应收、暂付款项.没有车票可以报销差旅费吗根据《中央和国家机关差旅费管理办法》:第二十三条城市间交通费按乘坐交通工具的等级凭据报销,订票费、经批准发生的签转或退票费、交通意外保险费凭据报销.住宿费在标准限额之内凭发票据实报销.伙食补助费按出差目的地的标准报销,在途期间的伙食补助费按当天最后到达目的地的标准报销.市内交通费按规定标准报销.未按规定开支差旅费的,超支部分由个人自理.第二十四条工作人员出差结束后应当及时办理报销手续.差旅费报销时应当提供出差审批单、机票、车票、住宿费发票等凭证.住宿费、机票支出等按规定用公务卡结算.第二十五条财务部门应当严格按规定审核差旅费开支,对未经批准出差以及超范围、超标准开支的费用不予报销.实际发生住宿而无住宿费发票的,不得报销住宿费以及城市间交通费、伙食补助费和市内交通费.报销差旅费补付现金怎么做会计分录?根据我们的介绍,可以了解到企业员工出差,取得的各种原始凭证,是员工报销相关费用的重要凭证,员工报销的费用扣除借支的差旅费用,还需要企业支付员工的金额,可以直接计入管理费用/销售费用中的.

计提所得税会计分录答:可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录.计提时借:所得税费用贷:应交税费-应交企业所得税上缴时借:应交税费-应交企业所得税贷:银行存款/现金?月末结转借:本年利润贷:所得税费用所得税费用=本年利润*25%结转所得税费用:借:本年利润贷:所得税费用税前扣除与企业实际会计处理关系(一)税法优先原则:在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的,应当依照税收法律法规的规定计算.(铂略注:《企业所得税法》第二十一条规定)例如,职工福利费的范围,在财务部和国税函都有相关的规定且不一致,而国家税务总局在税务答疑时就明确了,在所得税上按照国税函的文件处理;在会计处理上按照财政部财通的文件.如果不一致,就按照税法的标准.在实务操作中还一定要注意税法优先原则在其他方面的体现,如合同中写明股权转让产生的个人所得税由个人负担,但是由对方承担这部分费用,在实际操作中,如果没有缴纳个人所得税,税务部门还是会找个人承担责任.(二)税法协调原则:对企业依据财务会计制度规定,并实际在财务会计处理上已确认的支出,凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的,应按企业实际会计处理确认的支出,在企业所得税前扣除,计算其应纳税所得额.《国家税务总局公告2012年第15号》(三)税法空白原则:税收法律法规和国务院财政、税务主管部门未明确规定的具体扣除项目,在不违反税前扣除基本原则的前提下,按国家财务、会计规定计算.例如,关于劳保支出,目前只是规定了具体的扣除明细范围,但是没有扣除标准,那么企业就可以按照国家财务、会计的规定计算.计税工资的扣除.条例规定,企业合理的工资、薪金予以据实扣除,这意味着取消实行多年的内资企业计税工资制度,切实减轻了内资企业的负担.但允许据实扣除的工资、薪金必须是"合理的",对明显不合理的工资、薪金,则不予扣除."合理的"进行明确.以上就是计提所得税会计分录全部内容,大家明白了吗?在网站上有很多相关的内容教学,小编老师建议大家可以来网站进行学习.

长期债券投资-债券投资Longtermsecuritiesinvestemnt-bonds　　长期债券投资-其他债权投资Longtermsecuritiesinvestment-others　　长期投资减值准备Provisionforlong-terminvestment　　应收票据Notesreceivable　　应收股利Dividendsreceivable　　应收利息Interestreceivable　　应收帐款Tradedebtors　　坏帐准备-应收帐款Provisionfordoubtfuldebts-tradedebtors　　预付帐款Prepayment　　应收补贴款Allowancereceivable　　其他应收款Otherdebtors　　坏帐准备-其他应收款Provisionfordoubtfuldebts-otherdebtors　　其他流动资产Othercurrentassets　　物资采购Purchase　　原材料Rawmaterials　　包装物Packingmaterials　　低值易耗品Lowvalueconsumbles　　材料成本差异Materialcostdifference　　自制半成品Self-manufacturedgoods　　库存商品Finishedgoods　　商品进销差价Differencebetweenpurchase&salesofcommodities　　委托加工物资Consignedprocessiongmaterial

借：制造费用 贷：低值易耗品

车间物料消耗，在生产成本的角度看，既可以计入制造费用，又可以计入原材料领用。结合企业对成本和财务处理上的制度要求，采取不同的财务记录方式。但不管哪一种方式，所产生的主营业务成本是不受影响的。会计分录如下：1、按照原材料领用处理。借：生产成本 a贷：原材料 a2、按照制造费用处理。借：生产成本 a贷：制造费用 a

1、车间生产领用材料借：生产成本 贷：原材料2、车间生产人员工资借：生产成本 贷：应付职工薪酬3、车间机器设备折旧借：制造费用 贷：累计折旧4、车间管理人员工资借：制造费用 贷：应付职工薪酬5、期末制造费用按一定标准分配计入生产成本借：生产成本 贷：制造费用6、生产完工产品入库借：库存商品 贷：生产成本基本程序就这样了。

相关的学校给出的答复是等到学生入校之后会给予学生更换新的录取通知书。

黄河科技学院校招生办工作人员回应称通知书出现印刷错误，可能是在印刷时系统出现了问题，“刚印刷的时候，可能有一部分是有些问题的。”不清楚是否是印刷厂出错，目前已关注此事，学生如有需要会在开学时对通知书进行更换。

借入的会计分录为：借：银行存款100000贷：短期借款100000每月计提利息：借：应付利息1500贷：财务费用1500还款：借：短期贷款100000应付利息9000贷：银行存款109000银行贷款会计分录：取得短期借款时：借：银行存款；贷：短期借款期末计提利息；借：财务费用；贷：应付利息；归还短期借款利息；借：应付利息(归还已经预提的利息)；贷：银行存款；或，借：财务费用(利息没有预提，直接支付)；贷：银行存款/库存现金；归还短期借款本金；借：短期借款；贷：银行存款；拓展资料：一，什么是会计分录：会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。二，会计分录的方法：层析法层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。会计分录3、分析各会计科目的金额增减变动情况。4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

2022年北京录取分数线为573分。北体是北京体育大学。北体运动训练研究生分数线为379分，北京体育大学简称北体大，由国家体育总局直属，是新中国成立后国务院确定的首批全国重点院校。北京体育大学（Beijing Sport University），位于北京市海淀区，简称北体大，由国家体育总局直属，是新中国成立后国务院确定的首批全国重点院校。国家“双一流”建设高校、国家“211工程”重点建设院校和入选“高等学校学科创新引智计划”、“国家建设高水平大学公派研究生项目”、“国家级新工科研究与实践项目”、“中国政府奖学金来华留学生接收院校”的高等体育院校。扩展资料：北京体育大学校徽：校徽是一个艺术形式的“S”，是单次sport的简写，飞舞的跑道和红色象征着青春的活力。北京体育大学校训：追求卓越。卓越不是一个标准，而是一种境界。它不是优秀，它是优秀中的最优；卓越是一种追求，它在于将自身的优势、能力，以及所能使用的资源，发挥到极致的一种状态；是“更快、更高、更强”的奥林匹克精神的体现。

甲企业2008年12月发生下列经济业务：1. 从银行取得二年期借款200 000元存入银行。 借：银行存款 200 000 贷：长期借款 200 0002. 以银行存款偿还前欠乙公司货款80 000元。 借：应付账款-乙公司 80 000 贷：银行存款 80 0003. 向乙公司购入A材料3 000公斤，单价25元；B材料2 000公斤，单价18元，共计货款11 100元，增值税18 870元。发生运杂费1 000元，按重量在A、B材料中分配。上述材料已验收入库，款项以转账支付。 分配率=1000/（3000+2000）=0.2 A应承担运费=0.2*3000=600 B应承担运费=0.2*2000=400 借：原材料-A材料 75 600 原材料-B材料 36 400 应交税费-应交增值税（进）18870 贷：银行存款 130 8704. 本月生产M产品领用A材料2 000公斤，生产N产品领用A材料1 000公斤，单价25元。车间维修领用B材料150公斤，厂部领用B材料100公斤，单价18元。 借：生产成本-M产品 50000 生产成本-N产品 25000 制造费用 2700 管理费用 1800 贷：原材料-A材料 75000 原材料-B材料 4500

关于会计学原理会计分录的问题, 用会计学原理做会计分录 原材料是已经验收入库的，在途物资是尚未收到或未验收入库的。 没有强行规定的，企业自己说了算，怎么方便怎么来。 会计学原理几道会计分录题 1、 借 原材料 480000 借 应交税费-应交增值税（进项税）81600 贷 银行存款 561600 2、 借 长期借款 90000 贷 银行存款 90000 3、 借 应收账款-B 538200 贷 主营业务收入 460000 贷 应交税费-应交增值税（销项税） 78200 4、 借 固定资产 120000 贷 银行存款 120000 5、 借 制造费用 2500 借 管理费用 1860 贷 累计折旧 4360 6、 借 主营业务成本 320000 贷 库存商品 320000 会计学原理编制会计分录 1. 借：应交税金 31000 贷：银行存款 31000 2。借：银行存款 84000 贷：应收帐款——光明厂 84000 3。借：其他应收款 300 贷：现金 300 4。借：在途物资 80400 贷：银行存款 40000 应付帐款——海通厂 40000 现金 400 借：原材料 80400 贷：在途物资 80400 5。借：现金 40000 贷：银行存款 40000 6。借：应付职工薪酬 40000 贷：现金 40000 7。借：生产成本——甲产品 81000 生产成本——乙产品 43500 制造费用 6400 管理费用 5500 贷：原材料 136400 8。借：银行存款 90000 贷：主营业务收入——甲产品 90000 9。借：应收帐款——友谊厂 60000 贷：主营业务收入——乙产品 60000 10。借：生产成本——甲产品 15000 生产成本——乙产品 20000 制造费用 1700 管理费用 3300 贷：应付职工薪酬 40000 11/12。借：制造费用 10000 管理费用 5000 贷：累计折旧 15000 13。借：制造费用 800 管理费用 200 贷：待摊费用 1000 14。借：销售费用 800 贷：银行存款 800 15。借：财务费用 200 贷：应付利息 200 16。借：生产成本——甲产品 11340 生产成本——乙产品 7560 贷：制造费用 18900 17。借：库存商品——甲产品 107340 库存商品——乙产品 71060 贷：生产成本——甲产品 107340 ——乙产品 71060 18。借：营业税金及附加 7500 贷：应交税费 7500 19。借：主营业务成本——甲产品 53670 ——乙产品 35530 贷：库存商品——甲产品 53670 ——乙产品 35530 20。借：主营业务收入 150000 贷：主营业务成本 89200 管理费用 14000 销售费用 800 财务费用 200 营业税金及附加 7500 本年利润 38300 21。借：所得税费用 12639 贷：应交税费 12639 借：本年利润 12639 贷：所得税费用 12639 22。借：本年利润 25661 贷：利润分配——未分配利润 25661 借：利润分配——提取盈余公积 2566.1 贷：盈余公积 2566.1 借：利润分配——未分配利润 2566.1 贷：利润分配——提取盈余公积 2566.1 23。借：利润分配——应付利润 2566.1 贷：应付股利 2566.1 借：利润分配——未分配利润 2566.1 贷：利润分配——应付利润 2566.1 会计学有关会计分录的问题 1.应付职工薪酬，是负债类科目，贷方记增加；（本题是应付款项的增加） 2.销售费用，是损益类科目，借方记增加；（本题是费用的增加） 3.以上是费用与应付款项同增。 4.累计折旧，是资产类科目的备抵科目，贷方记增加；（本题是资产类减少） 仅供参考 会计学中会计分录的问题 1．12月6日，企业向银行借入短期借款200000元存行。 借：银行存款 200000 贷：银行借款（短期借款）200000 2．12月7日，企业接受甲单位投入不需安装装置一台，价值400000元，并已交付使用。 借：固定资产400000 贷：银行存款400000 3．12月8日，企业从盛大公司购入甲材料600千克，买价30000元，增值税进项税额5100元,款项已用存款支付，材料尚未到达。 借：在途物资-甲30000 应交税金-进项税5100 贷：银行存款35100 4．12月9日，上月向威力公司购进的甲材料26000元，已运达企业验收入库。 借：原材料-甲26000 贷：在途物资-甲26000 5．12月10日，张三预借差旅费2000元，用现金支付。 借：其他应收款-张三2000 贷：现金2000 6．12月12日，本月仓库发出材料如下表： 领用部门 甲材料 乙材料 合 计 生产甲产品 60000 50000 110000 生产乙产品 40000 30000 70000 车间一般耗用 8000 8000 管理部门耗用 2000 2000 合 计 108000 82000 190000 借：生产成本-甲110000 生产成本-乙70000 制造费用8000 管理费用2000 贷：原材料-甲108000 原材料-乙82000 7．12月16日，企业财务部经理秦汉报销差旅费2600元，退回现金400元。 借：管理费用2600 现金400 贷：其他应收款-秦汉 8．12月18日，用存款支付借款利息5000元。 借：财务费用5000 贷：银行存款5000 有关会计学原理的几个问题（捐赠的会计分录） 1、会计准则附录《会计科目和主要帐务处理》对"营业外收入"科目的规定可以看出，该科目下设定了"捐赠利得"的明细科目，说明新会计准则规定将企业接受捐赠资产的价值作为"捐赠利得"直接计入"营业外收入". 接受货币资金 借：银行存款 贷：营业外收入-捐赠利得 接受非货币资金，以公允价值入账 借：原材料/库存商品/固定资产/无形资产 应交税费-增值税-进项税额 贷营业外收入-捐赠利得 2、捐赠支出 借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费-增值税-销项税额 如何用会计学原理做会计分录？, 用会计学原理做会计分录（答对加分） 1、借：固定资产200000 贷：银行存款200000 2、可以不入帐，入帐这样做： 借：材料采购/在途物资166666.67 应交税费——应交增值税（进项）28333.33 贷：应付帐款——南方工厂195000 3、甲材料负担运费5000*300/（300+200）=3000 乙材料负担运费2000元 借：在途材料——甲材料256846.15 ——乙材料87470.09 应交税费——应交增值税（进项）57683.76 贷：银行存款402000 4、借：预付帐款——东方工厂50000 贷：银行存款50000 5、借：应付帐款——南方195000 贷：银行存款195000 6、借：原材料——甲材料423512.82 ——乙材料87470.09 贷：在途材料510982.91 7、借：原材料——乙材料42735.04 应交税费——应交增值税（进项）7264.96 贷：预付帐款——东方工厂50000