风险

企业防范风险和风险防范没有本质区别。风险防范是每个企业都需要的措施。一旦出现风险就需要采取必要措施。而且防范措施还要不停更新。一定要与时俱进。

近日股指暴跌暴涨，很多新股民感受到了市场风险的力量，也明白了树立风险意识的重要性。但是，还有很多新股民不清楚具体的防范风险的技巧和方法。 一般而言，投资者看见急涨要把握机会卖出，看见急跌要敢于买进。可很多新股民恰恰把方向弄颠倒了，看见股价急涨的时候匆忙追涨;看见急跌了赶紧斩仓卖出;结果总是高 买低卖，来回几次后心态就非常焦躁，结果越做越不顺手。 新股民对趋势的变化往往不敏感，如果出现被套的话，一般不愿意或者不能及时果断止损。所以，新股民在进入股市的时候，还是要采取些稳妥的投资方法，比如要估算风险收益比率，当个股的投资风险远远大于预期收益时，就不要再盲目投资了;当股指处于高位振荡的时候就应减少股票仓位;对于自己看好的股票，不要限定自己必须达到某种盈利目标，而是要根据市场情况随机应变。 牛市里多数股民都是赚钱的，但是等牛市结束的时候，总有些股民要为牛市的盛宴买单。总结股民亏损的原因，主要有这么几条：一是贪，二是慌，三是急躁，四是后悔、五是遇错不能及时纠正，在拖延中错过卖出的时机。其实，无论是新股民，还是老股民，如果能克服这五种人性弱点的话，自然能防范市场的风险。 除了从心理上控制风险以外，还要从操作上控制风险。牛市中有很多股民是在满仓操作，将某只股票获利抛出以后，立即买进其它的股票，手中的资金根本闲不住，股票账户中始终都是各种各样的股票。这样的话，一旦遇见大盘调整或个股波动，将面临较大风险。 股市中的调整是常常出现的，选择什么样的股票也很重要。即使是在大盘下跌的时候，也照样有涨停的股票出现。如果能持有优质的蓝筹潜力股，就能起到抵御风险的作用。 防范风险还需要学会放弃。证券市场中有数不清的投资机遇，但是，投资者的时间、精力和资金是有限的，是不可能把握住所有的投资机会的。这就需要投资者有所取舍，通过对各种投资机会的轻重缓急、热点的大小先后等多方面衡量，有选择地放弃小的投资机遇，才能在减少风险的基础上把握更大的投资机遇。

1、建立财务预警分析指标体系，防范财务风险产生财务危机的根本原因是财务风险处理不当，因此，防范财务风险，建立和完善财务预警系统尤其必要。2、建立短期财务预警系统，编制现金流量预算。由于企业理财的对象是现金及其流动，就短期而言，企业能否维持下去，并不完全取决于是否盈利，而取决于是否有足够现金用于各种支出。3、确立财务分析指标体系，建立长期财务预警系统。对企业而言，在建立短期财务预警系统的同时，还要建立长期财务预警系统。其中获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力指标最具有代表性。反映资产获利能力的有总资产报酬率、成本费用利润率等指标;反映偿债能力的有流动比率和资产负债率等指标;经济效率高低直接体现企业经营管理水平，反映资产运营指标有应收账款周转率以及产销平衡率;反映企业发展潜力的有销售增长率和资本保值增值率。4、树立风险意识，健全内控程序，降低或有负债的潜在风险。如订立担保合同前应严格审查被担保企业的资信状况;订立担保合同时适当运用反担保和保证责任的免责条款;订立合同后应跟踪审查被担保企业的偿债能力，减少直接风险损失。5、科学地进行投资决策。拓展资料：财务风险是包含有企业可能丧失偿债能力的风险和股东收益的可变性。随债务、租赁和优先股筹资在企业资本结构中所占比重的提高，企业支出的固定费用将会增加，结果使企业丧失现金偿付能力的可能性也增大了。企业财务风险的另一方面涉及股东可能得到的收益的相对离差。总之，企业的财务风险包含了股东未来收益的可变性和企业丧失偿债能力的可能性。这两方面都同企业的经营风险，即预期营业收益离差直接相关。上市公司财务风险主要表现有：（1）无力偿还债务风险，由于负债经营以定期付息、到期还本为前提，如果公司用负债进行的投资不能按期收回并取得预期收益，公司必将面临无力偿还债务的风险，其结果不仅导致公司资金紧张，也会影响公司信誉程度，甚至还可能因不能支付而遭受灭顶之灾。（2）利率变动风险。公司在负债期间，由于通货膨胀等的影响，贷款利率发生增长变化，利率的增长必然增加公司的资金成本，从而抵减了预期收益。（3）再筹资风险。由于负债经营使公司负债比率加大，相应地对债权人的债权保证程度降低，这在很大程度上限制了公司从其他渠道增加负债筹资的能力。未来的经营收益就越稳定，经营风险也就越小。参考资料：百度百科--财务风险

一旦进入职场，一定要摒弃“做好本职工作就好”的态度，因为大部分事情你都不可能置身事外，你每天都要面对各种突发状况，甚至有很多是你没听说过也没经历过的事情。所以，职场上，我们一定要多长几个心眼，谨慎小心，眼观四面，耳听八方，凡事多加注意。那些真正有能力的人，是没有时间去说闲话的，因为光是工作就已经让他应接不暇了。职场上，偶尔八卦一下满足一下好奇心没问题，但是不要让自己养成窥探领导或他人隐私的习惯。并且还要远离那些爱说闲话的人，俗话说：近朱者赤，近墨者黑。如果和爱说是非的人待久了，你难免也会染上这样的坏习惯。摆脱“学生气”在职场上，有“学生气”是绝对不行的，这会让你显得非常不专业，不靠谱。谁愿意重用一个非常青涩，且充满学生味的人呢？那么，有什么方法可以帮助你从内而外的摆脱从校园里带出来的“学生气”呢

法律主观：投资风险是指投资主体为实现其投资目的而对未来经营、财务活动可能造成的亏损或破产所承担的危险，即在投资过程中的表现。其分类有：1.形成原因的分类有自然风险、社会风险、经济风险和技术风险；2.风险性质的分类有为纯粹风险和投机风险；3.涉及范围划的分类有系统风险和非系统风险。法律客观：在美国及欧洲其他国家，风险投资基金的供给来源不仅包括个人和政府基金，还有养老基金、保险公司、投资银行等机构投资者。虽然我国的养老基金、保险公司和商业银行等也是目前最有实力参与风险投资的机构投资者。但是目前的《商业银行法》、《养老基金管理规定》都不允许其参与风险投资活动。现行《保险法》对保险资金的运用仅有概括性的规定，而且强调安全性原则，规定“不得用于设立保险业以外的企业”，这在很大程度上影响了我国风险资本的有效供给。防范资金风险，刺激民间资本需求是一个最直接，最有效的促进手段。应尽快出台风险投资基金法，通过设立风险投资基金，以吸引大量的民间资本。同时修改有关限制风险投资供给的法律法规，包括《商业银行法》、《保险法》、《养老基金管理办法》。对这些法律法规予以修改，适当放宽对这些机构投资者的投资限制，允许它们适度地参与风险投资，如允许一定比例的养老基金、保险资金和商业银行存贷差额资金参与风险投资。多方面动员社会闲置资金，扩大风险投资的资金来源。这样做不仅可以满足养老基金、保险费用长期保值增值和增强商业银行自身生存与长远发展的需要，同时也能解决我国目前风险资本有效供给不足，降低资金风险。

应该是通过破除金融嵌套、剪短金融链条而最终达到降低社会融资成本的目的来防范系统性的风险。要提高对系统性风险的警惕，注意控制资金投入比例，做好止赢或止损的准备。投资者无法预测什么时候会出现系统性风险，尤其在行情快速上升的时期。如果提前卖出手中的股票，往往意味着投资者无法享受“疯狂”行情的拉升机会，从而做到这几点可以防范好。系统性风险是指金融机构从事金融活动或交易所在的整个系统(机构系统或市场系统)因外部因素的冲击或内部因素的牵连而发生剧烈波动、危机或瘫痪，使单个金融机构不能幸免，从而遭受经济损失的可能性。系统性风险包括政策风险、经济周期性波动风险、利率风险、购买力风险、汇率风险等。这种风险不能通过分散投资加以消除，因此又被称为不可分散风险。 系统性风险可以用贝塔系数来衡量。对系统性风险的识别就是对一个国家一定时期内宏观的经济状况作出判断。就是指对整个股票市场或绝大多数股票普遍产生不利影响。统性风险中的经济周期波动等因素对股市的打击是极其严重的，任何股票都无法逃脱它的打击，每个股市投资者承担的风险基本上是均等的。这种整体风险发生的概率是较小的。由于人类社会的进步，对自然和社会驾驭能力的提高，对整体性风险发生的防范手段及其发生之后的综合治理办法都有很大增强。

必须增强忧患意识、始终居安思危。一、增强忧患意识、防范风险挑战要一以贯之。二、着力防范化解重大风险。三、有效防控重大公共卫生风险，确保人民群众生命安全和身体健康。四、运用制度威力应对风险挑战的冲击。五、发扬斗争精神，增强斗争本领，打好化险为夷、转危为机的战略主动战。六、防范化解重大风险是各级党委、政府和领导干部的政治职责。含义统筹中华民族伟大复兴战略全局和世界百年未有之大变局，深刻认识我国社会主要矛盾变化带来的新特征新要求，深刻认识错综复杂的国际环境带来的新矛盾新挑战，敢于斗争，善于斗争，逢山开道、遇水架桥，勇于战胜一切风险挑战。

如何防范财务风险企业需要防范财务风险应做好以下应对策略：1、建立财务预警分析指标体系；2、建立短期财务预警系统，制定现金流量预算计划；3、确立财务分析指标体系，建立长期财务预警系统；4、树立风险意识，健全内控程序，降低或有负债的潜在风险；5、科学地进行投资决策。企业财务风险是指在各项财务活动过程中，由于各种难以预料或控制的因素影响，使财务状况具有不确定性，或存在使企业资产损失的可能性。财务风险按财务活动的主要环节，可以分为流动性风险、信用风险、筹资风险、投资风险；按可控程度分类，可分为可控风险或不可控风险。可以从哪些方面规避财务风险企业可以从以下几方面规避财务风险：1、建立财务预警分析指标体系；2、建立短期财务预警系统，制定现金流量预算计划，确立财务分析指标体系，建立长期财务预警系统；3、树立风险意识，健全内控程序，降低或有负债的潜在风险；4、科学地进行投资决策。企业财务风险是指在各项财务活动过程中，由于各种难以预料或控制的因素影响，使财务状况具有不确定性，或存在使企业资产损失的可能性。财务风险按财务活动的主要环节，可以分为流动性风险、信用风险、筹资风险、投资风险；按可控程度分类，可分为可控风险或不可控风险。如何防范企业财务风险企业需要防范财务风险应做好以下应对策略：1、建立财务预警分析指标体系；2、建立短期财务预警系统，制定现金流量预算计划；3、确立财务分析指标体系，建立长期财务预警系统；4、树立风险意识，健全内控程序，降低或有负债的潜在风险；5、科学地进行投资决策。企业财务风险是指在各项财务活动过程中，由于各种难以预料或控制的因素影响，使财务状况具有不确定性，或存在使企业资产损失的可能性。财务风险按财务活动的主要环节，可以分为流动性风险、信用风险、筹资风险、投资风险；按可控程度分类，可分为可控风险或不可控风险。

重大风险是指能够产生系统性、全局性、颠覆性影响的风险。当前，我国发展处于并将长期处于重要战略机遇期，同时也进入重大风险的凸显期。在形势总体可控情况下，“危”与“机”并存，险难与时势交织，老问题与新情况叠加，所处的环境更加复杂，面临的挑战更加严峻，肩负的任务更加艰巨。如果发生重大风险无法化解，中华民族伟大复兴进程就有可能滞缓甚至被迫中断。我们必须坚决贯彻落实总体国家安全观，坚持底线思维、问题导向和需求牵引，善于在变局中把握规律、在乱象中趋利避害、在斗争中争取主动，着力提高应对尤其是驾驭风险挑战的本领，为新时代坚持和发展中国特色社会主义提供坚强保障。1. 敏锐洞察新时代国内外环境的深刻变化。其一，大变局的世界正在经历冷战后最深刻变化，其动荡性、不平衡性、不确定性更加突出。其二，中国发展处于新的历史方位，肩负的任务更加艰巨。其三，国内国际两个大局之间的联系前所未有的紧密，风险的联动性、倒灌性、放大性更加显著。2. 深刻把握总体国家安全观的重要指导意义。坚持科学的理念，统筹推进发展和安全两件大事。坚持以维护政治安全为首要，重点防范“四大陷阱”。坚持立足于防，又有效处置风险。3. 大力推进风险防控体系和防控能力现代化。健全风险研判、防控协同、防范化解的风险防控体系。完善分兵把口、守土有责、守土尽责的战略布局。

在互联网上，存在一些非法平台和内容，它们可能会引诱用户进行透支消费或给女主播刷礼物等行为。这些行为可能会对个人财务造成重大危害，同时也可能违法违规，涉及到网络安全、金融诈骗等问题。因此，我强烈建议大家要自觉抵制和远离这些不良的网络行为，做一个理智、自律、有节制的网络用户。在互联网上，存在一些非法平台和内容，它们可能会引诱用户进行透支消费或给女主播刷礼物等行为。这些行为可能会导致以下危害：1. 经济上的危害：透支消费和给女主播刷礼物等行为会让用户花费大量金钱，导致经济负担过重，严重时可能会带来财务危机。2. 健康上的危害：这些行为可能会让用户沉迷于网络虚拟世界，忽略现实生活和人际关系，甚至会影响到个人心理健康。3. 法律上的危害：这些行为违反了相关法律法规，如果被发现可能会受到法律制裁，给个人带来不必要的麻烦。因此，为了自我防范，我们需要保持理智、冷静的思考，不要因为短暂的刺激冲动而做出不明智的决定，要学会控制自己的欲望和行为，注重个人私隐和安全，远离违法和不良的网络内容和行为。同时，也应该加强对未成年人的教育和监管，引导他们建立正确的网络价值观和消费观念，防止网上风险对未成年人造成不良影响。

1、建立完善的风险管理体系，建立完善的风险管理机制，建立有效的风险监控机制，实施科学的风险防范措施，加强风险管理，提高风险防范能力。2、建立完善的风险评估机制，定期对市场风险进行评估，及时发现风险，及时采取有效的措施，防止风险的发生。3、建立完善的风险控制机制，建立有效的风险控制机制，实施有效的风险控制措施，加强风险控制，降低风险的发生。4、建立完善的风险应对机制，建立有效的风险应对机制，实施有效的风险应对措施，加强风险应对，有效地应对风险。二、经营者如何预防市场风险？1、建立完善的风险预警机制，定期对市场风险进行预警，及时发现风险，及时采取有效的措施，防止风险的发生。2、建立完善的风险防控机制，建立有效的风险防控机制，实施有效的风险防控措施，加强风险防控，降低风险的发生。3、建立完善的风险预防机制，建立有效的风险预防机制，实施有效的风险预防措施，加强风险预防，有效地预防风险。4、建立完善的风险管控机制，建立有效的风险管控机制，实施有效的风险管控措施，加强风险管控，有效地管控风险。5、建立完善的风险抑制机制，建立有效的风险抑制机制，实施有效的风险抑制措施，加强风险抑制，有效地抑制风险。6、建立完善的风险控制机制，建立有效的风险控制机制，实施有效的风险控制措施，加强风险控制，有效地控制风险。7、建立完善的风险管理机制，建立有效的风险管理机制，实施有效的风险管理措施，加强风险管理，有效地管理风险。8、建立完善的风险防范机制，建立有效的风险防范机制，实施有效的风险防范措施，加强风险防范，有效地防范风险。

风险防范是指当风险发生后如下：1、风险避免：即放弃和不进行可能带来损失的活动和工作。2、风险防止：即采取预防和抑制等手段减少损失发生的机会或降低损失的严重性。3、风险分离：即将面临损失的风险单位进行分离。4、风险分散：指根据风险因素间的以及风险因素与其他因素间的负相关关系进行资产的有效组合，使企业的风险减至最小。风险控制方法的特点1、内部控制。2、人员报酬对风险管理的影响。3、管理层的参与。4、管理利益冲突。5、工作人员培训和技能。6、金融机构和供应商关系。7、监测风险。8、沟通和报告。9、预测和调节。10、风险监督。风险防控又名防控风险，这是企业在进行经营管理过程中一个十分重要的环节，企业开展风险防控的指导，是为了让其职工能够更好地提高对风险防范的意识。风险防控一共有四个措施，其中风险转移措施又可以分为合同转移还有保险转移，保险转移是各企业最常用的风险转移方式，其具体形式就是与保险公司签订合约。

风险防控是指在经济、社会和环境等各个领域中，对可能发生的风险进行预测、识别、评估、控制和管理的一系列过程。风险防控问题涵盖了许多方面，主要包括以下几个方面：1.经济风险：包括市场风险、信用风险、流动性风险等。2.社会风险：包括公共安全风险、人身安全风险、网络安全风险等。3.环境风险：包括自然环境风险、人为环境风险等。4.信息安全风险：包括计算机病毒、黑客攻击、网络钓鱼等。5.生产安全风险：包括安全生产事故、火灾、爆炸等。6.法律风险：包括违法违规行为、合同风险等。7.财务风险：包括资金风险、税务风险、财务造假等。风险防控是各行各业都必须面对和处理的问题，只有通过科学的方法和有效的措施来预测、识别、评估、控制和管理风险，才能降低企业、社会和个人的损失。同时，每个人也需要具备防范风险的意识和能力，学习和掌握相关知识和技能，避免因个人的疏忽而造成不必要的风险。

风险管理是企业经营的重要组成部分，它不仅可以帮助企业控制风险，还可以帮助企业把握机遇，实现可持续发展。因此，如何有效防控风险，成为企业经营管理的重要课题。 1. 建立风险管理体系要有效防控风险，首先要建立起一套完善的风险管理体系，包括风险识别、风险评估、风险控制、风险监控等环节。这样，企业就可以更好地识别和评估风险，并采取有效的措施来控制和监控风险，从而有效防控风险。 2. 加强风险意识要有效防控风险，企业还要加强员工的风险意识，让员工更加重视风险管理，更加积极主动地参与到风险管理中来。企业可以通过定期开展培训、宣传等活动，来提高员工的风险意识，从而有效防控风险。 3. 加强风险控制要有效防控风险，企业还要加强风险控制，采取有效的措施来控制风险，避免风险的发生。企业可以通过完善制度、建立预警机制、实施技术改造等措施，来加强风险控制，从而有效防控风险。 4. 加强风险监控要有效防控风险，企业还要加强风险监控，及时发现风险，及时采取有效的措施来控制风险。企业可以通过定期审计、实施技术监控等措施，来加强风险监控，从而有效防控风险。 5. 加强风险应对要有效防控风险，企业还要加强风险应对，及时采取有效的措施来应对风险，避免风险的扩大。企业可以通过制定应急预案、实施技术改造等措施，来加强风险应对，从而有效防控风险。 二、总结风险管理是企业经营的重要组成部分，要有效防控风险，企业应该建立起一套完善的风险管理体系，加强员工的风险意识，加强风险控制和风险监控，加强风险应对，从而有效防控风险，实现可持续发展。

　　随着国家安全生产的法律法规不断健全和完善，监理企业和监理工程师在建设工程实施过程中是否需要承担安全生产管理责任已成为不争的事实。下面由小编为大家分享建设工程监理安全风险控制要点，欢迎大家阅读浏览。 　　1建设工程监理安全职责的形成 　　建设工程的安全生产管理以往主要是由施工企业依据国家“安全第—，预防为主”的方针和“企业负责、行业管理、国家监察、劳动者遵章守纪”的安全生产管理体制，在充分体现企业负责的基础上，遵循自我约束、自我完善的管理机制，自觉履行对政府、企业、员工三者之间的社会责任。这—模式在相当长的一段时期内，对建设工程的安全生产发挥了积极的稳定作用。但是，随着时间的推移，特别是部分大中型国有施工企业在经历了减人增效，做大做强等改革改制后，实施了所谓的管理层和作业层“两层分离”。部分企业在利润最大化的利益驱动下，超越国家建筑法律法规的约束，擅自将承揽的建设工程项目(含主体工程在内)几乎全部采取了层层转包，从中获取差额利润。同时，施工企业内部原有的安全管理模式经过变迁已基本不复存在，安全机构、安全人员严重缺失，安全生产自我约束机制层层弱化;地方政府及行业主管部门的监管不时缺位;另外，市场恶性竞争、业主作为建设工程投资方为尽快获得投资回报和盲目削减项目投资，在工程招投标过程中往往违背客观规律一味地追求不合理的工期和低价中标;施工队伍在经历了层层转包后更是鱼目混杂，施工现场各类安全防护设施远远不能满足安全生产的基本要求，作业人员特别是民工得不到应有的安全技能培训，以致参与各方在缺少以人为本和谐安全理念的前提下，各类建筑安全事故频繁发生。为此，国家为切实加强建设工程安全生产管理，有效遏制各类建筑安全事故发生，2004年国务院出台了《建设工程安全生产管理条例》(以下简称“条例”)，把建设工程相关各方的安全生产责任从法律的高度重新加以认定，使建设工程从建设单位、勘察单位、设计单位、工程监理单位、施工单位、以及其它与建设工程相关单位全方位的安全生产管理职责较过去更加全面，并且第一次以法定义务形式将监理单位在建设工程实施过程中，应当履行哪些安全职责和未履行安全职责必须承但何种法律后果都作出了明确的界定。因此，在《条例》颁布后，社会上就监理企业要不要对安全生产承担责任，在什么情况下承担责任，—直存在着争议。2006年建设部又出台了《关于落实建设工程安全生产监理责任的若干意见》(以下简称“若干意见”)，更进一步细化了监理企业的各项安全职责。因此，在现阶段国家宏观政策未做出相应调整前，监理企业必须苦练内功，力求自保，才是最明智的选择。为此，笔者凭着在建筑安全领域20多年的从业经历和长期工作实践所积累的丰富经验，在全面分析了监理企业所面临的各种安全风险后，在本文中大胆地提出通过采取如下对策措施，以期实现最大限度地为监理企业降低或抵御外来安全风险起到抛砖引玉的效果，供业内同行共同探讨。 　　2监理企业所面临的安全风险分析 　　随着国家安全生产的法律法规不断健全和完善，监理企业和监理工程师在建设工程实施过程中是否需要承担安全生产管理责任已成为不争的事实。尽管业内人士、学者曾就监理安全责任的合理性和监理工程师享受的权力与承担的义务不对等纷纷发表言论报以不平，但最终都无法憾动国家法律法规的权威性和强制性。因为这种法定义务是国家权力机关要求监理企业和监理工程师必须履行的社会责任。既然风险已客观存在，作为监理企业唯—可选择的只能是采取相应的策略积极加以应对。但是，现阶段大多数监理企业由于对安全生产管理责任认识不足，因此在安全管理体系的建立、安全机构的设置、安全技术、安全管理人力资源的储备、安全生产规章制度，特别是安全监理责任制度等诸方面均存在许多空白点和薄弱环节，导致内控防范机制缺失。同时，还受到建筑市场管理不规范，安全监管缺位等外部环境因素影响所形成的市场风险，具体表现在：(1)恶性竞争、低价中标;(2)偷工减料、以次充优;(3)以包代管、安全主体缺失(挂靠、卖“牌子”);(4)工期不合理、疲劳施工;(5)有章不循、冒险蛮干;(6)业主专横、监理职责无限扩大。 　　由此可以说，当前监理企业所面临的安全风险主要来自以上所陈述的宏观政策风险、内控机制风险、外部市场风险三个方面。 　　3对策措施 　　所谓对策措施，就是监理企业在对来自上述潜在风险进行充分辨识和评估后，结合自身的具体情况，采取相应措施将损失降低到可接受的最小程度，从主观上尽可能做到有备无患。因此，树立依法、依规、依标进行安全监管的理念，有组织地对项目管理各个环节实施安全管理，切实履行《条例》规定的“审、查、停、报”四项基本职责，就是法律赋予监理企业和监理工程师进行安全生产管理的神圣使命。面对挑战，监理企业和监理工程师应当承担起维护建设工程安全生产秩序的管理责任。但对监理企业而言，具体应该怎样做?才能收到事半功倍的预期效果，下面介绍几种行之有效的方法。 　　3.1创建适合于监理企业履行职责的项目安全监理责任制度 　　安全生产责任制度是企业安全生产管理的核心制度，是各级领导、各个职能部门、直至每个员工履行安全生产职责的行为准则。因此，健全和完善安全生产责任制度和其它各项规章制度，是实现安全生产的前提和根本保证。对项目管理而言，最有效的方法就是以《条例》为依据，以《若干意见》为指南，将国家要求监理企业所承担的各项监理安全职责通过责任制的建立层层分解落实到项目管理的各个环节，使项目总监、专业监理、专职安全员等人人清楚各自所承担的安全生产管理责任。在熟悉掌握岗位监理安全职责后，才可能做到万众一心、同舟共济、各尽所能、各施其责、风险共担，切实履行“审、查、停、报”四项基本职责，以适应在市场经济条件下的安全监理工作。 　　3.2编制科学合理的《安全监理作业指导书》 　　监理企业在建立了项目管理各类人员岗位安全生产监理职责后，还需要按照安全监理工作的工作流程从监理规划和监理实施细则的编制入手，将施工准备阶段五个方面的审查、审核工作，施工阶段六个方面的检查督促工作等工作内容具体化，拟订出各个环节安全监理工作流程图以及监理要点、方法、程序等。同时还要将国家有关建设工程安全生产的相关法律、法规，建设工程安全技术规范、标准强制条文以及地方政府建设行政主管部门、业主及监理企业有关安全生产方面的文件规定等一起编制成《安全监理作业指导书》，作为广大监理人员在实施安全监理工作时的工作指引和监管指南，使监理人员在安全监理方面有章可循，为加强落实安全监理工作起到积极的推动作用。 　　3.3制订统一规范的《项目安全监理工作综合记录本》 　　为了认真履行《若干意见》规定的各项安全监理职责，督促项目监理部严格按照国家建设工程安全生产法律法规和工程建设强制性标准对施工单位实施全方位审查、审核和督促检查是否工作到位，监理企业要将履行安全监理职责所涉及到的全部工作内容：施工单位资质和安全生产许可证审查备案记录、项目安保体系人员上岗资格审查备案记录、安全生产规章制度检查记录、特种作业人员上岗资格审查备案记录、应急救援预案审核备案记录、安全防护措施费用使用计划及抽查审核记录、安全技术措施和安全专项方案审查备案记录、起重机械、特殊设施现场核验记录、较大危险源点监视测量记录、危险性较大工程监理旁站记录、特殊要害区域施工作业申请审查记录等设计成标准表格以及支撑各种表格所需的备案资料归档指引，一起装订成册，作为统一的《项目安全监理工作综合记录本》供专职安全监理人员记录项目安全监理的有关工作情况，以规范安全监理行为。通过综合记录本全面、客观、真实地反映项目监理部的日常安全监理活动的`全貌，并连同监理通知单、工程暂停令、监理日志、监理月报一起作为原始工作凭证，以防止在发生安全事故时，便于分清责任，最大限度地起到自我保护和抵御外部安全风险的作用。 　　3.4建立安全生产激励约束机制 　　为进一步激励和约束监理人员认真履行安全生产职责，切实加强和改进安全生产监理工作，监理企业还应设立安全生产奖励专项资金，定期对重视安全生产工作、认真履行安全监理职责的项目监理部和监理人员，以及对安全生产做出突出贡献的员工给予表彰和奖励;对忽视安全生产职责，给监理企业的信誉和效益造成损失的行为，要给子通报批评和经济责任制考核，情节严重的，还要给予行政处分，直至解除聘用合同;以达到鞭策广大监理人员“铭记职责、勿忘管理、持续改进、抵御风险”的目的。 　　3.5较大危险源预控机制 　　为加强较大危险源预控，监理企业应要求项目监理部必须根据施工网络计划，提前一个月将施工过程中危险性较大的分部分项工程，如：深基坑支护、地下暗挖、高大模板支撑体系、拆除工程、高压防护区域内机械作业等工作内容。在确定了工程名称、较大危险源部位、对策措施、监控责任人后填写预控表报公司备案，以便随时掌握各个时期较大危险源的分布情况和对较大危险源实施跟踪控制提供依据。 　　3.6重大危险源专家评审机制 　　监理企业在建立了较大危险源预控机制后，还需要从设计、施工、科研院校等单位聘请部分专业技术权威作为重大危险源专项施工方案评审专家库资源储备(兼职)，以支撑监理企业随时应对各类复杂的工程技术难题，确保重大技术方案的科学性、可靠性，为有效杜绝群死群伤以上恶性安全事故的发生，降低安全风险起到较好的保障作用。 　　3.7重大危险源现场督查制度 　　对已经审批的重大危险源专项施工方案，在实施前监理企业还应组织相关专业的专家对方案的实施落实情况进行现场督查，经检查合格后才允许进入下道工序施工，为防范较大以上安全事故的发生也起到较好的促进作用。 　　3.8安全监理月报制度 　　项目监理部应将当月施工进度情况、施工单位责任主体安全行为、施工现场安全与文明施工状况、隐患整改情况、现场安全管理机构人员变更情况、其它应说明的情况编制成安全监理月报报监理企业安全主管部门备案，以便公司层面随时掌握各项目施工点安全生产管理动态。 　　3.9专职安全员履责情况信息反馈制度 　　项目监理部专职安全员应将当月履行安全监理职责的有关信息以及综合考核评价表定期向监理企业主管部门反馈，并接受其监督考核。 　　3.10安全教育培训制度 　　为提高广大监理人员安全生产管理的业务素质，监理企业除定期邀请有关方面专家进行业务培训外，还经常结合现场的具体事例组织内部学习交流，同时还要求项目监理部每周至少组织一次监理人员安全法律法规业务学习，推动监理人员安全监理业务素质的提升。 　　3.11安全会议制度 　　监理企业每季度应召开一次安委会会议，定期研究各个时期安全监理工作的特点，协调指导项目监理部认真开展安全监理工作，并对项目监理部履行安全监理职责情况实施考核奖惩。

Libor（伦敦银行同业拆借利率）并不近似于无风险利率，因为它受到信用风险的影响，而无风险利率则是没有任何信用风险的利率。Libor是银行之间进行短期借贷时的利率，因此它的水平受银行信用风险、市场供求等多种因素影响。同时Libor是根据银行的自愿报价来形成的，而这些报价并非都是真实无误的，存在操纵的可能性。因此Libor不是无风险利率。相比之下，无风险利率通常指的是国债收益率等没有信用风险的利率，比如美国的国债收益率被广泛认为是无风险利率，因为美国政府的违约风险被认为非常小。因为没有信用风险的影响，无风险利率可以用作金融市场的基准利率，例如在金融学中计算期权价格时通常会使用无风险利率作为折现率。

你是金科的人吧

、“银广夏”案（一）“银广夏”公司情况“银广夏”是广夏（银川）实业股份有限公司的简称。其公司股票（00057）于1994年6月17日在深圳证券交易所挂牌上市。公司起初以生产软磁盘为主业，后通过兼并收购等资本运作，由单一产业公司发展成为拥有27家全资、控股子公司和分公司的跨行业实业公司，从事牙膏、水泥、海洋物产、白酒、麻黄草等产业，但盈利水平一直一般。1999年7月，公司从德国进口二氧化碳超临界萃取设备并在其全资子公司天津广夏投入生产，银广夏的利润神化就此开始。其主要相关事件可以通过表1反映出来：表1年 代 事 件1999年 每股收益达前所未有的0.51元1999年12月30日 股价为13.97元2000年4月19日 股价为35.83元2000年12月29日 股价为37.99元2000年 股本扩大一倍，每股收益达0.827元，净资产收益率为34.56%很快，银广夏的这一利润神话就受到了多方关注。2001年8月7日，《财经》杂志发表的《银广夏陷阱》揭露了银广夏的造假情况，成为银广夏轰然崩塌的导火索。8月9日，银广夏开始连续停牌30天。2002年5月14日，中国证监会对银广夏发出行政处罚决定书。银广夏精心策划的这场骗局主要包括以下几个方面：首先，为银广夏业绩贡献了80%的天津广夏公司根本就没有二氧化碳超临界萃取生产能力，其生产经营完全是虚构的；其次，银广夏购入的原材料业务是虚构的。其通过伪造从北京瑞杰商贸有限公司、北京市京通商贸有限公司、北京市东风实用技术研究所等单位购入萃取产品的原材料蛋黄粉、姜、桂皮等，并到黑市上购买发票、汇款单、银行进账单等票据，虚构销售发票和银行汇款单；再次，银广夏的销售业务也是虚构的。其伪造了总价值5610万马克的货物出口报关单四份、德国捷高公司北京办事处支付的金额5400万元、出口产品货款银行进账单三份；最后，银广夏又虚构了天津广夏萃取产品出口收入23898.6万元。之后该虚假年报经深圳中天勤会计师事务所审计后，并入广夏公司年报。中注协在其后的调查中表明，银广夏1998年虚增利润1776万元，1999年虚增利润17782万元，2000年虚增利润56704万元。（二）中天勤会计师事务所情况银广夏公司1999年和2000年的“问题”报表都是中天勤会计师事务所审计的，并且都出示了无保留审计意见。该事务所是由深圳中天会计师事务所（原深圳中华会计师事务所）、天勤会计师事务所（原蛇口中华会计师事务所）于2000年7月合并成立，工商注册名为“深圳中天勤会计师事务所”。中天勤会计师事务所在对银广夏的年度会计报表进行审计时，虽然收集到了基本的审计证据资料，但是，对于虚假的海关报关单、发票、银行进账单以及对德国签订的销售合同都没有提出质疑。银广夏事发之后，财政部已经吊销中天勤会计师事务所的执业资格，同时吊销其签字的注册会计师刘加荣、徐林文的注册会计师资格，并把几位注册会计师移送公安机关处理。三、结合审计失败案例论述现代风险导向审计理论“银广夏”的审计失败案件在我国爆发之后，引起了全社会对审计行业的关注，现代风险导向审计理论作为一种有效的避免审计风险的方法，也被越来越多的人所了解。该理论的核心就在于它本身所具有的特点和其实施的具体步骤上，本文从这两个方面入手，结合我国上市公司审计失败的案例，来论述现代风险导向理论。（一）现代风险导向审计理论的特点现代风险导向审计能够较好的控制审计风险，在一定程度上防止审计失败事件的发生，这与它所具有的特点是分不开的：第一，现代风险导向审计更多地关注经营风险，以经营风险驱动审计风险。现代风险导向审计理论从宏观上把握企业的战略及经营风险，并将对企业经营风险的分析从计划审计到完成审计自始自终贯彻下去。在银广夏案件中，中天勤会计师事务所的审计人员在事后承认他们对生物萃取技术不懂，而且对外贸业务也并不专长。另外，银广夏公司于1999年变更了主营业务，而中天勤由于对客户的经营了解不够，对这一经营活动的变化也就没有采取适当的程序。在这种情况下，审计人员根本无法正确判断银广夏公司所具有的经营风险，为自己的审计失败埋下了祸根。第二，现代风险导向审计改进了审计风险模型。国际审计和鉴证准则委员会（IAASB）于2003年10月发布了一系列新的审计风险准则，在风险导向审计方法下，审计风险模型发展为：审计风险＝重大错报风险×检查风险，其中重大错报风险包括两个层次：会计报表整体层次和认定层次。其中，会计报表层次的重大错报风险主要指战略经营风险，强调注册会计师必须了解被审计单位及其环境，用以评估重大错报风险。认定层次的重大错报风险包括传统的固有风险和控制风险。在银广夏案中，企业管理层集体舞弊，伪造了海关对账单、银行对账单、重要出口商商品单价等等重要凭证。在这种情况下，企业的内部控制已经毫无作用，审计人员对内部控制的评价也就失去了意义。此时，注册会计师只有主动了解被审计单位及其环境，关注企业的战略经营风险，以期降低会计报表层次的重大错报风险才能有效控制审计风险。但是，中天勤的审计人员在本身对银广夏行业环境并不了解的情况下，既未对其进行实地考察，又没有咨询相关行业专家的意见。对于其所发现的问题，如2000年银广夏主营业务收入大幅增长但生产用电费却降低、生产暖磷脂的投入产出比大幅下降等情况，没有按照现代风险导向审计理论中控制审计风险的方式来分析，而是轻易相信银广夏管理当局声称的“生产进入成熟期”。第三，现代风险导向审计强调注册会计师保持职业怀疑态度。现代风险导向审计的逻辑起点是“职业怀疑精神”、“注册会计师不能推测管理层是诚实可信的”。这就要求注册会计师以职业怀疑态度计划和实施审计工作，充分考虑可能存在的导致会计报表发生重大错报的情形。在“银广夏”案中，注册会计师职业怀疑态度的缺乏是审计失败的致命之处。在中天勤会计师事务的审计过程中，出现了多次审计疑点。比如：银广夏的销售合同是天津广夏与德国诚信贸易公司签订，而收款凭证却来自德国捷立公司和德国伊利斯公司，这种境外销售合同的行文完全不符合商业惯例；天津海关的报关单上每种商品的“出口商品编号”均为空白，这明显违反报关单填写的基本要求；银广夏2000年上半年毛利率为45%，下半年则达87%。这些连非专业人士都能推理出的破绽，注册会计师却深信不疑。在类似的“琼民源”审计失败案中，也出现了相同的情况。琼民源1996年利润总额5.7亿元中有5.4亿元是虚构出来的。面对琼民源在年报中的利润、资本公积令人难以置信的大幅增长，海南中华会计师事务所并没有在审计过程中保持应有的职业谨慎和专业怀疑，反而为琼民源公司辩护其报表的真实性。另外，在对“猴王集团”的审计失败案件中，注册会计师1998年和1999年出具的审计意见都是带说明段的无保留意见，这说明注册会计师已经注意到该公司的报表存在问题。但是，由于职业怀疑态度的缺乏，在已经知道“猴王”资产质量即产权关系存在很多问题的情况下，注册会计师既没有追加审计程序，也没有给与重视。可见，注册会计师职业怀疑态度的缺乏是导致审计失败的重要原因，现代风险导向审计对这一问题的强调，在很大程度上有利于对审计风险的控制。第四，现代风险导向审计改变了审计思路。现代风险导向审计将审计重点放在错报的根源上，而不是表面结果上，建议注册会计师将足够的注意力放在舞弊和错报的条件上。企业舞弊和错报的条件根据史蒂文·阿伯雷齐特（W. Steve Albrecht）的舞弊三角理论可以归结为：压力、机会、借口。其中，压力可能是经营或财务上的困境以及对资本的急切需求；机会可能是宽松的或松懈的控制以及信息不对称；借口则可能是“我只是向公司借而不是偷”、“我们只是为了暂时度过困难时期”等等。正是借助舞弊动因理论，现代风险导向审计跳出了财务会计的约束。通过对企业环境、经营战略和经营活动、内部控制、会计策略等多方面的综合分析和评价，透过表象看实质，能够洞察这些“压力”、“机会”或“需要”，从而更有助于查错纠弊。这样，注册会计师将会计报表重大错报风险从战略上与企业的经营环境、经营模式紧密联系起来，从而在源头上和宏观上分析和发现会计报表重大错报，把握审计风险。对于银广夏公司来说，压力、机会、借口这三项企业舞弊和错报的条件可谓一应俱全：公司上市、配股、增发股票的资格给银广夏的经营业绩带来了不小的压力；信息的不透明、董事会职权的不完善、经理人员的权责不明确又产生了相应的舞弊机会；公司可以为了暂时提高企业获利水平和投资者信任等等为借口，顺利完成其造假行为。中天勤会计事务所的审计人员根本就没有重视这些舞弊和错报的条件，仅仅以会计报表表面的结果就草草得出了错误的审计结论，这与现代风险导向审计理论的要求相距甚远。（二）现代风险导向审计的实施步骤现代风险导向审计的实施步骤主要有以下四个方面：第一步，概括了解客户的目标、战略定位。在一般情况下，审计失败案件中大部分是由于企业持续经营、管理舞弊、大规模的企业制度崩溃等原因造成的。因此，了解客户的目标和战略定位能够使注册会计师对企业的商业风险有一个潜在的了解，从客观上、整体上把握企业目标的制定原则、公司治理方案以及公司战略等方面的情况。在银广夏案中，中天勤会计师事务所的审计人员对银广夏公司的经营目标、战略定位不甚了解，甚至对于其经营贡献最主要的萃取技术都一无所知，这必然无法完成现代风险导向审计的第一步要求。第二步，分析宏观环境、行业环境对于客户战略的影响，初步识别重要战略风险及其对于审计的影响。注册会计师在对企业进行审计时，应当了解企业的商业环境、监管环境、公司治理以及公司战略等方面的内容，如果客户所在行业的经营性质或监管程度可能导致特定的重大错报风险，注册会计师应当考虑项目组是否配备了具有相关知识和经验的成员。银广夏案中，中天勤会计师事务所在没有对银广夏公司经营的宏观环境、行业环境进行分析的情况下就草率地对其进行审计，没有配备具有相关知识的审计人员，也没有关注到银广夏公司可能存在的重要战略风险。这让审计人员自己根本无法有效控制对银广夏公司的审计风险。第三步，分析客户的战略管理控制及其效果，形成对战略风险的结论。一般情况下，注册会计师需要了解企业的经济业务活动并且评价内部控制。但是，在“银广夏”等大量的审计失败案例中都显示出注册会计师往往没有对企业的业务进行详细了解，也没有对企业内部控制的评价进行审计。其原因主要是，审计人员过于看重文件的可靠性，看重会计系统的控制，而对于管理层的控制和经营不是十分重视。但是，这种控制事实上直接影响会计报表中非常规判断及会计估计。同时，由于计算机技术的广泛采用，很多书面的会计记录都已经不存在，一些交易的处理也缺乏直观性，经营控制对于审计计划的编制和执行越来越重要了。第四步，在对客户战略和经营理解的基础上，识别出客户重大交易类别及其对审计的影响，结合已经识别的重要战略风险，推导出可能出现问题的关键环节作为分析对象。对每一个关键的经营环节，注册会计师都应该分析重要战略风险和重大交易的类别，并对其进行系统识别和环节层次的识别。同时了解重大的经营风险、交易类别和相关控制，对相关控制进行测试，评价剩余风险，最后还需要根据剩余风险设计审计目标以及相关的实质性测试。 在银广夏案中，注册会计师遗漏了不少重要交易的审计，更没有对可能出现问题的关键环节进行重点审计。比如，有关银广夏1999年房地产的销售收入数据就存在三个：2923万元、4257万元和2205万元。对于如此重大项目出现的问题，审计人员竟然没有予以关注，我们甚至可以推断审计人员对银广夏1999年的房地产销售收入根本没有进行审核。类似地，在成都红光案中，注册会计师在对其1994年、1995年、1996年会计报表审计时，没有将占资产比重较大的存货、应收账款作为重大项目进行审计。这使得存货没有得到必要的盘点，应收账款也没有得到必要的函证。最终导致对“红光”公司盈利预测的严重失真。可以看出，在我国上市公司审计失败的实例中，相关注册会计师的做法几乎都不符合现代风险导向审计理论的特征，也没有按照现代风险导向审计的要求和步骤完成其审计任务。在当代企业越来越复杂的经营环境下，注册会计师的这种做法无疑是为企业作假舞弊开了绿灯。可见，现代风险导向审计中对经营风险和审计风险的强调和重视，对我国实务有重大的借鉴作用。审计人员应更多地了解企业，了解企业的内、外部环境，通过深入了解企业去判断可能出现的风险，以增强发现财务欺诈的能力。四、结论联系当今我国上市公司审计失败的案例，通过对现代风险导向审计的特征和审计步骤的分析，我们可以发现，传统的审计理念已经难以适应当代企业审计的要求。现代风险导向审计理论是以系统观和战略观为指导思想，不仅关注内部控制风险，同时也关注经营面临的外部风险，通过审计风险的量化来确定审计证据的数量，使得审计风险控制更加科学有效，从而能够更好的适应当代企业审计的需要。但是，通过我国上市公司审计失败的案例也可以看出，对于我国企业而言，由于注册会计师专业技能有限、企业经营又不够规范，要求注册会计师马上有效执行现代风险导向审计还存在一定的难度。所以，注册会计师在运用现代风险导向理论的过程中，应当提升自己的职业素质和专业胜任能力。并结合我国的实际情况，提高自身的风险防范意识，在尽力争取被审计单位配合的情况下，充分发挥现代风险导向审计理论的特点，以控制审计风险、提高审计质量。

1. 概况 随着工业的高速发展，有机污染问题逐渐突出。土壤中大量复合有机污染物会改变土壤的理化性质，破坏局部生态系统，对区域的动植物产生间接和直接毒性作用，并通过食物链的富集和放大效应对人类健康造成严重的危害，进而严重影响土地的使用功能。土壤有机物污染问题已引起人们的广泛关注，土壤修复势在必行。 我国目前的有机场地污染主要为石油烃等非氯代有机污染物，有机农药杀虫剂，和持久性有机污染物。本文主要介绍非氯代有机污染场地土壤修复技术。 2. 分类 目前，理论上和技术上可行的非氯代有机污染土壤修复技术从功能载体上可以分为物理修复技术、化学修复技术、生物修复技术及复合修复技术等。 2.1 物理修复技术 物理修复技术多为异位修复技术，是利用土壤和污染物的各自特性，使污染物固定在土壤中不易扩散和迁移，或通过高温等方式破坏污染物进而降低其对环境的破坏。土壤非氯代有机污染的物理修复技术主要包括热处理、隔离法和换土法等。 (1)热处理 热处理技术多为异位处理，通常指将污染介质转移至特定的处理单元或燃烧室等，然后将其暴露于高温下，从而破坏或去除其中污染物的一种修复过程。异位修复技术的主要优势是处理周期短，处理过程可视，污染介质的连续混合和均质过程易于控制，因此处理程度比较均一;但是，异位修复需要挖掘土壤，这就使得修复成本和修复工程设备需求增加，同时导致异位修复许可申请、材料转移工作安全性等相关问题。 热处理技术主要包括热脱附、高温净化、高温分解、传统的焚烧破坏技术以及玻璃化技术。 a. 焚烧技术在燃烧和破坏污染介质领域已应用多年，是相对比较成熟的一种修复技术。 b. 异位热脱附技术是利用热使污染介质中的污染物和水挥发出来，通常利用载气或真空系统将挥发出的水蒸气和有机污染物传输到后续的譬如热氧化或回收等单元中进一步处理。根据解吸塔操作温度的不同，热脱附过程可以分为高温热脱附(320-560℃)和低温热脱附(90-320℃)。 c. 高温净化技术指的是将污染的固体介质或设备的温度升至260℃，并保持一定的时间。介质中所产生的气流进入燃烧系统中进行处理，以去除所有挥发性的污染物。该方法处理后所得到的残渣可以作为非危险废物进行处置或资源化利用。 d. 高温分解是指在无氧条件下通过加热使有机污染物发生化学分解的过程。高温分解一般发生在温度高于430℃并具有一定压强的条件下。化学分解过程中产生的裂解气需要进一步处理。高温分解的目标污染组分是svocs和杀虫剂类，该技术适用于从精炼厂废料、煤焦油、木材加工废料、杂酚油污染的土壤、烃类污染的土壤、混合废物(放射性和危险性)、橡胶合成中的废物以及涂料等废弃物中分离有机成分。 e. 玻璃化技术是利用电流在高温(1600-2000℃ )条件下将污染的土壤熔化，待冷却后形成玻璃化产物，该产物是一种类似玄武岩的化学性质稳定、抗渗透性、玻璃状或晶体状的材料。其中的高温处理过程可将土壤中的有机污染成分进行破坏和去除。该技术可用于原位或异位土壤修复。 (2)隔离法 隔离法是采用粘土或其他人工合成的惰性材料，将非氯代有机污染的土壤与周围环境隔离开来，该方法并没有破坏非氯代有机烃类物质，只是起到了防止污染物向周围环境(地下水、土壤)的迁移，该方法适合于任何非氯代有机烃污染土壤的控制，对于渗透性差的地带，尤其比较适用。此法与其他方法相比，运行费用较低，但对于毒性期长的非氯代有机烃类，只是暂时防止其迁移，存在二次污染的风险。 (3)换土法 换土法是用新鲜的未污染的土壤替换或部分替换原来的污染土壤，以稀释原污染土壤中污染物的含量，利用环境自身的能力来消除残余的污染物。换土法又可分为翻土、换土和客土三种方法。 物理修复技术的热处理法、隔离法和换土法都充分发挥了土壤和污染物的各自特性，不用外加其他化学药剂或生物来进行处理，但也存在处理成本高，工作量大，并只能处理小面积污染土壤的局限性。因此，如何更好地利用土壤本身特性，突破其局限性，将是物理修复技术的发展方向。 2.2 化学修复技术 化学修复技术是利用污染物与改良剂之间的化学反应从而对土壤中的污染物进行氧化还原、分离、提取等，来降低土壤中污染物含量的一类环境化学技术。土壤非氯代有机污染的化学修复技术主要包括萃取法、土壤洗涤法、化学氧化还原法等。 (1)萃取法 萃取法是依据相似相容的原理，使用有机溶剂对非氯代有机污染土壤中的非氯代有机进行萃取，然后对有机相中的非氯代有机进行分离回收，实现废物的资源化。该方法适用于非氯代有机污染含量较高的土壤，但对于大面积非氯代有机污染含量较低的土壤，其处理成本投入太高，而且会引起二次污染。因此在选择该方法之前先要对成本进行评估，再决定是否可行。 (2)淋洗法 土壤淋洗法是指将吸附在细小土壤颗粒表面的污染物在有水的体系中从土壤中分离出去的一种方法。淋洗水中可以加入一些基本的溶剂、表面活性剂、螯合剂或者调整ph来增强污染物的去除效果。该处理过程中土壤和淋洗水的反应通常在一个反应槽或其他处理单元中异位进行的，淋洗水和不同粒度的土壤在重力沉降的作用下进行分离。 土壤洗涤法成本较高，且操作较复杂，如异位化学淋洗，首先要对土壤进行粒度分级再分别加以处理，该方法的工程应用远远落后于实验室研究，要实现其广泛的工程应用，还有一系列的技术问题需要解决。 (3)化学氧化还原法 化学氧化还原法是向非氯代有机烃类污染的土壤中喷洒或注入化学氧化还原剂，使其与污染物质发生化学反应来实现净化的目的。常用的化学氧化剂有臭氧、过氧化氢、高锰酸钾、二氧化氯等。该法与萃取法、土壤洗涤法相比，一般不会造成二次污染，对非氯代有机烃类物质有较高的清除效率，氧化还原反应可以在瞬间完成，但其操作比较复杂，需要较高的技术水平。 2.3 生物修复技术 生物修复是指利用特定生物的代谢作用吸收、转化、降解环境污染物，将场地污染物最终分解为无害的无机物(水和二氧化碳)，实现环境净化和生态效应恢复的生物措施，是一类低耗和安全的环境生物技术。土壤非氯代有机污染的生物修复技术按所应用的类型不同，可以将其分为植物、动物、微生物修复技术等。 近年来，生物修复技术在国内外都得到了较快的发展。一批具有特殊生理生化功能的植物、微生物应运而生，基因修饰、改造、克隆与基因转移等现代生物技术的渗透进一步推动了生物修复技术的应用与发展。与其他方法相比，生物修复技术具有处理成本低，处理效果好(无二次污染，最终产物二氧化碳、水和脂肪酸对人体无害)，生化处理后污染物残留量很低等优点，但生物修复时间较长，往往很难在规定时间内完成场地污染的修复。 2.4 复合修复技术 综上所述，治理土壤非氯代有机污染的技术主要包括物理修复技术、化学修复技术和微生物修复技术等，但都不同程度地存在着修复成本高、修复时间长、修复技术难大规模实现等问题。因此，根据各类修复技术的优势和实际场地污染特征，多种修复技术合理联合使用将是未来场地修复的主要趋势。 例如，biox 长效促生物氧化剂是一种高效物化材料，由氧化剂前体、稳定剂、生物载体和高效降解菌群组成。在使用过程中，biox 能够持续产生氧化剂，通过高级氧化途径，快速降解有机类污染物，同时改良土质，促进水分氧气输移和污染物传质，强化生物降解。同时，biox 负载的高效降解菌群，是针对不同有机污染物(如汽油、柴油、原油等)通过筛选、分离、富集、优化配比制成，其不同系列适用于汽油、柴油、原油等污染物的降解，具有针对性强，群落功能稳定的特点。与传统氧化剂(如臭氧、芬顿试剂、过氧化氢等)相比，biox 具有氧化效率高、应用方便、安全性好的特点。 通过物化/ 生物联合作用，快速实现污染物的毒性降低和总量去除。与其它技术相比，该药剂具有去除效率高(80% 以上)、修复时间短(6-12 个月)，基本不破坏土壤基质、处理成本低等优点。适用于处理tph、btex、pah、voc、svoc 等有机污染物。可进行原位或异位等多种方式修复。 biox氧化剂修复技术比较 biox氧化剂 普通化学氧化剂 普通生物降解 污染物最终去除率 高80%以上 高80%以上 偏低50%-70% 修复时间 短(3-6个月) 短(1-2个月) 长 数年 土壤基质破坏情况 基本不破坏 一定程度破坏 不破坏天#猫美国进口普卫欣提示：雾霾天气出行记得做好防护。

3. 法人客户评级模型 （1）Altman的Z计分模型和ZETA模型 Altman（1968）认为，影响借款人违约概率的因素主要有五个：流动性（Liquidity）、盈利性（Profitability）、杠杆比率（Leverage）、偿债能力（Solvency）和活跃性（Activity）。Altman选择了下面列举的五个财务指标来综合反映上述五大因素，最终得出的Z计分函数 X1＝（流动资产－流动负债）/总资产 X2＝留存收益/总资产 X3＝息税前利润/总资产 X4＝股票市场价值/债务账面价值 X5＝销售额/总资产 作为违约风险的指标，Z值越高，违约概率越低。此外，Altman还提出了判断企业破产的临界值：若Z低于1.81，在企业存在很大的破产风险，应被归入高违约风险等级。 1977年，Altman与Hardeman、Narayanan又提出了第二代Z计分模型——ZETA信用风险分析模型，主要用于公共或私有的非金融类公司，其适应范围更广，对违约概率的计算更精确。 ZETA模型将模型考察指标由五个增加到七个，分别为： X1：资产收益率指标，等于息税前利润/总资产。 X2：收益稳定性指标，指企业资产收益率在5～10年变动趋势的标准差。 X3：偿债能力指标，等于息税前利润/总利息支出。 X4：盈利积累能力指标，等于留存收益/总资产。 X5：流动性指标，即流动比率，等于流动资产/流动负债。 X6：资本化程度指标，等于普通股/总资本。该比率越大，说明企业资本实力越强，违约概率越小。 X7：规模指标，用企业总资产的对数表示。 （2）RiskCalc模型 RiskCalc模型是在传统信用评分技术基础上发展起来的一种适用于非上市公司的违约概率模型，其核心是通过严格的步骤从客户信息中选择出最能预测违约的一组变量，经过适当变换后运用Logit/Probit回归技术预测客户的违约概率。 ①收集大量的公司数据； ②对数据进行样本选择和异常值处理； ③逐一分析变换各风险因素的单调性、违约预测能力及彼此间的相关性，初步选择出违约预测能力强、彼此相关性不高的20～30个风险因素； ④运用Logit/Probit回归技术从初步因素中选择出9～11个的风险因素，并确保回归系数具有明确的经济含义，各变量间不存在多重共线性； ⑤在建模外样本、时段外样本中验证基于建模样本所构建模型的违约区分能力，确保模型的横向适用性和纵向前瞻性； ⑥对模型输出结果进行校正，得到最终各客户的违约概率。 （3）Credit Monitor模型 Credit Monitor模型是在Merton模型基础上发展起来的一种适用于上市公司的违约概率模型，其核心在于把企业与银行的借贷关系视为期权买卖关系，借贷关系中的信用风险信息因此隐含在这种期权交易之中，从而通过应用期权定价理论求解出信用风险溢价和相应的违约率，即预期违约频率（Expected Default Frequency，EDF）。 【单选】在法人客户评级模型中，（ ）通过应用期权定价理论求解出信用风险溢价和相应的违约率。 A．Altman Z计分模型 B．RiskCalc模型 C．Credit Monitor模型 D．死亡率模型 答案：C （4）KPMG风险中性定价模型 风险中性定价理论的核心思想是假设金融市场中的每个参与者都是风险中立者，不管是高风险资产、低风险资产或无风险资产，只要资产的期望收益是相等的，市场参与者对其的态度就是一致的，这样的市场环境被称为风险中性范式。KPMG公司将风险中性定价理论运用到贷款或债券的违约概率计算中，由于债券市场可以提供与不同信用等级相对应的风险溢价，根据期望收益相等的风险中性定价原则，每一笔贷款或债券的违约概率就可以相应计算出来。 【单选】某一年期零息债券的年收益率为16.7％，假设债务人违约后，回收率为零，若一年期的无风险年收益率为5％，则根据KPMG风险中性定价模型得到上述债券在一年内的违约概率为（ ） A．0.05 B．0.10 C．0.15 D．0.20 答案：B（5）死亡率模型 死亡率模型是根据贷款或债券的历史违约数据，计算在未来一定持有期内不同信用等级的贷款或债券的违约概率，即死亡率，通常分为边际死亡率（Marginal Mortality Rate，MMR）和累计死亡率（Cumulated Mortality Rate，CMR）。 【单选】根据死亡率模型，假设某3年期辛迪加贷款，从第1年至第3年每年的边际死亡率依次为0.17％、0.60％、0.60％，则3年的累计死亡率为（ ）。 A．0.17％ B．0.77％ C．1.36％ D．2.32％ 答案：C

【答案】：A,B,C,D,EABCDE[解析]操作风险的防控措施包括：掌握个人汽车贷款业务的规章制度；规范业务操作；熟悉关于操作风险的管理政策；把握个人汽车贷款业务流程中的主要操作风险点；对于关键操作，完成后应做好记录备案，尽职免责，提高自我保护能力。

【答案】：A, B, C, D操作风险的成因主要包括：人员因素、内部流程、系统缺陷和外部事件等。故选ABCD。

操作风险关键指标包括准确率指标、时效性指标、安全性指标、成本效益指标、服务质量指标等。1、准确率指标：包括数据准确率、操作准确率等，用于评估操作人员的准确性和精度，以及数据的真实性和完整性。2、时效性指标：包括操作时效、数据更新时效等，用于评估操作人员的效率和响应速度，以及数据的及时性和实时性。3、安全性指标：包括数据安全性、操作安全性等，用于评估操作人员的安全意识和操作规范，以及数据的保密性和安全性。4、成本效益指标：包括操作成本、资源利用率等，用于评估操作过程中的成本和效益，以及资源的合理利用程度。5、服务质量指标：包括客户满意度、服务质量等，用于评估企业的服务水平和客户体验，以及企业的口碑和品牌形象。控制操作风险的方法：1、建立规范的操作流程和制度：企业应该制定详细的操作流程和制度，明确操作人员的职责和权限，规范操作行为，避免出现操作失误或违规行为。2、培训和教育操作人员：企业应该对操作人员进行培训和教育，提高其操作技能和安全意识，增强其对操作风险的认识和防范能力。3、引入先进的技术和设备：企业应该引入先进的技术和设备，提高操作的自动化和智能化程度，减少人为因素对操作风险的影响。4、建立完善的监控和预警机制：企业应该建立完善的监控和预警机制，及时发现和处理操作风险，避免风险扩大和影响企业的正常运营。5、加强内部控制和审计：企业应该加强内部控制和审计，对关键业务流程和操作进行监管和审计，确保操作的合规性和安全性。

【错误】操作风险是由于人为错误、技术缺陷或不利的外部事件所造成损失的风险，分为由人员、系统、流程和外部事件引发的四类风险。

在目前国际上非常流行的操作风险管理三大工具，分别为风险控制自我评估、损失数据收集、关键风险指标。操作风险当中的风险因素很大的比例都是来源于银行的业务操作，属于银行可以控制范围内的内生风险，单个的操作风险因素和操作损失之间并不存在的清晰能够界定的数量关系，从覆盖的范围来看操作风险的管理几乎是包含了银行经营管理各个方面的不同风险。操作风险管理注意事项公司通过建立操作风险损失事件库，将已发生的操作风险损失事件及时维护至库中，同时按业务条线、损失事件、损失形态、风险成因和后果严重程度等维度进行分类分析。上述管理手段一方面可以积攒损失数据，为操作风险定性和定量分析提供数据基础，另一方面能够有效识别和分析损失累计金额较大和损失事件发生频繁的业务环节，通过事件积累发现共性和惯性问题，有针对性的提出管控措施。

操作风险管理应遵循以下原则：1.业务流程所有人负第一评估责任原则：业务流程的所有人（即“风险所有人”）需对风险与控制的评估工作承担第一评估责任。2.动态管理原则：既要有定期的年度评估，又要根据内部风险管理需要和外部风险信息等情况，开展动态的触发式评估工作。3.重要性原则：应优先识别和评估对业务目标和管理目标有重大影响的操作风险。操作风险评估的步骤操作风险评估包括准备、评估和报告三个步骤。准备阶段：包括确认评估对象、绘制流程图、收集整理操作风险信息；评估阶段：包括识别和评估固有风险、识别和评估现有控制、评估剩余风险、提出优化方案；报告阶段：包括整合评估成果和提交报告两个步骤。操作风险评估的价值商业银行在全行范围内开展操作风险的自我评估，有助于：（1）建立覆盖商业银行各项经营管理活动和业务环节的操作风险动态识别和评估机制，实现操作风险的主动识别与内部控制持续优化；（2）优化和完善各项作业流程，平衡风险与收益，提高服务效率和盈利能力；（3）在自我评估的基础上建立操作风险事件数据库，构建操作风险管理的基础平台；（4）为建立操作风险管理的关键风险指标体系和操作风险计量奠定基础；（5）风险关口前移，在风险事件发生和风险恶化前对风险进行识别并推动对其进行防范，从源头上控制风险隐患；（6）促进风险管理文化的转变，提高员工参与操作风险管理的主动性和积极性。

金融风险管理的核心原则包括风险识别、风险评估、风险监控和风险应对。一、风险识别风险识别是金融风险管理的第一步，它涉及确定可能对金融机构或市场造成影响的各类风险。常见的金融风险包括信用风险、市场风险、操作风险和流动性风险等。通过对内外部环境进行全面分析，金融机构能够准确识别潜在的风险。二、风险评估风险评估是对已经识别出的风险进行全面评估和量化，以确定其对金融机构的影响程度和可能产生的损失。评估风险的关键是建立合理的评估方法和模型，采集和分析相关数据，评估风险的频率、严重性和概率等指标。三、风险监控风险监控是持续监测和跟踪已经识别和评估的风险，以及监控相关因素和环境变化对风险的影响。通过建立有效的监控体系和使用适当的工具和指标，金融机构能够及时发现风险的变化和异常情况，采取相应的措施进行干预和管理。四、风险应对风险应对是在风险发生后采取相应的措施来应对和管理风险，以减少潜在的损失。风险应对策略包括风险避免、风险转移、风险减轻和风险接受等。金融机构需要制定有效的风险管理计划和措施，并建立应急预案，以应对各类风险事件的发生。拓展知识：市场风险、信用风险、操作风险和流动性风险金融风险的分类主要包括市场风险、信用风险、操作风险和流动性风险等。市场风险：市场风险是由于金融市场价格波动或不确定性引起的风险，包括股票、证券、外汇货币、商品等市场价值的波动。信用风险：信用风险是指金融机构或个人无法履行合同义务，导致债务违约或资产损失的风险。这包括借款人无法按时偿还贷款、贷款违约、债券违约等情况。操作风险：操作风险是由于内部操作失误、管理不善或恶意行为引起的风险。这包括错误交易、盗窃、欺诈等操作活动。流动性风险：流动性风险是指金融机构无法及时获得足够现金或资金来满足业务需求的风险。这可能导致机构无法按时履行负债或应对其他流动性压力。

【答案】：D操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工、信息科技系统以及外部世界所造成损失的风险。根据监管机构的规定，操作风险包括法律风险，但不包括声誉风险和战略风险。

【答案】：B,D,E操作风险可分为人员因素、内部流程、系统缺陷和外部事件四大类别。

【答案】：B,D,E操作风险可以分为由内部程序、人员、系统和外部事件所引发的四类风险。

操作风险的管理策略作为金融服务的中介机构，金融机构直接面临市场风险和信用风险暴露，它们均产生于正常的活动过程中。除市场风险和信用风险外，金融机构还将面临非直接的与营运、事务、后勤有关的风险，这些风险可归于操作风险。在一个飞速发展和愈来愈全球化的环境中，当市场中的交易量、产品数目扩大、复杂程度提高时，发生这种风险的可能性呈上升趋势。这些风险包括：经营/结算风险、技术风险、法律/文件风险、财务控制风险等。它们大多是彼此相关的，所以金融机构监控这些风险的行动、措施也是综合性的。金融机构一般由行政总监负责监察公司的全球性操作和技术风险。行政总监通过优化全球信息系统和数据库实施各种长期性的战略措施以加强操作风险的监控。一般的防范措施包括：支持公司业务向多实体化、多货币化、多时区化发展；改善复杂的跨实体交易的控制。促进技术、操作程序的标准化，提高资源的替代性利用；消除多余的地区请求原则；降低技术、操作成本，有效地满足市场和监管变动的需要，使公司总体操作风险控制在最合适的范围。依靠战略合作的融资性担保公司，为企业做实地的贷前审查，资质的审查、经营流水审查、业务能力和财务报表等审核，在贷后监管也基本能做到实地，每个月考察资金使用情况及业务运转、经营状况，在最大程度上能够保证企业正常运营和还款能力，从而确保投资者资金安全。爱投资的反担保措施，会向担保公司抵押放款、股权、应收帐款，相对银行会有更强的反担保措施，担保公司相当于加了一层全额利息担保，对风险进行隔离作用，这是最大程度上确保投资者的安全。更多关于工程/服务/采购类的标书代写制作，提升中标率，您可以点击底部官网客服免费咨询：https://bid.lcyff.com/#/?source=bdzd

【答案】：B操作风险是来源于人力、系统、流程出错，以及其他不可控但会影响公司运营的风险。例如人为失误、内部欺诈、系统失灵和合同纠纷等。

【答案】：CA项风险管理的领域在于操作领域，并且还要接受高级管理层的监督，操作风险管理者对操作风险管理并不负最主要责任；B项至目前为止对操作风险尚没有一个明确的定义；D项操作风险与其他风险是交织在一起的，有时难以区分。

我觉得他们两者会有一定的关联性，也会引起不必要的风险；我们要学会规划风险，多去检查，因为这种在存在财务资产的时候就已经有了风险性。

严格意义来讲，所有银行的操作都存在操作风险。如柜员长短款、不按流程审批贷款、出现案件没有及时上报等。简单地概括，有内部规章制度的地方，就是操作风险存在的地方。要控制操作风险，先要“普法”，做到规章制度应知尽知；其次要监控，重要环节要有后督；第三是自查自纠，执行部门反映规章制度执行情况；四是内审稽核，用另外的视角看制度的执行情况。出现操作风险首先要上报，不能隐瞒；然后是跟踪，量化实际损失；最后是反馈，检讨制度是否需要修订，明确相关人员的责任。

　　近年来随着信息技术在金融领域的运用日益深化,随着网上银行取得较快发展,并呈现加速趋势,同时其操作风险也呈现出新的变化趋势。以下是我为大家整理的关于网银操作风险案例，给大家作为参考，欢迎阅读! 　　网银操作风险案例篇1 　　一、案例经过 　　某日，一名50岁左右的男子在一名30岁左右的女士陪同下，到某支行网点办理电子银行注册业务。该名男子出示的身份证是真实有效的，持有的银行卡也是正常卡，符合电子银行“本人办”的要求。但是，细心的柜员在与其交流时发现，该名男子比较木呐，观其神情，有点呆板，反而与其一同前来的那名女士，却表现得十分精明。当柜员与男子进一步深入交流时，该女士表现得比较激动，并且以较为激烈的言辞对柜员施加压力。柜员顶住压力，经过一番耐心细致地了解，最后才弄清楚，原来该名男子申请办理网上银行，不是给自己用的，而是给那名女士用的，并且互相之间还不是很熟。根据最近案例通报中发生较多的关于犯罪分子利用他人注册网上银行供自己实施经济犯罪的案例情况，该柜员警觉到这笔业务存在隐形风险。为了维护客户利益，同时也为了维护该行的信誉，该柜员宛转地拒绝了这名男子的网银申请，同时告知那名女士，如果需要使用网上银行，必须自己持真实有效的证件，到银行的任何一个网点，随时可以申请注册网上银行。 　　二、案例分析 　　从整个案例过程来看，这是一起利用他人合法有效证件办理网上银行而供自己使用的典型案例。如果该柜员没有高度的责任感和敏锐的警觉性，仅简单地依据制度、流程行事，虽然合法合规，但极易引发风险。一旦风险转化为事实，不但会给客户带来经济损害，而且会给银行造成负面影响。 　　三、案例启示 　　目前该行电子银行注册实行的是“本人办，本人签名，交本人”的原则，在实际操作过程中，该行柜员执行得比较严谨。但是，是否是本人使用，银行及社会各方的监控依然是一个空白，而柜员在办理业务的过程中，能主动分析判断是否是本人办理，本人使用，无形中为该行电子银行增加了一道防火墙。通过该案例，我们得出如下启示： 　　(一)柜员办理业务时应注意察言观色。柜员在办理该类业务过程中，应结合平时学习的案件防范方面的案例，有意识地观察申请人办理网上银行注册申请是否是自主意思的表现;身边是否有 其它 可疑人员;申请人的神情神色是否是自然流露;是否有遭受他人操控与操纵的可能。 　　(二)服务中多与客户交流沟通。柜员在服务过程中，通过善意的、有意的交流、沟通，可以让许多客户的隐形问题逐步浮出水面。许多当局者正处于“迷惑”的状态，我们作为责无旁贷的服务者，有必要想方设法了解真相，说服对方，使其走出迷局，达到“清醒”的境界，以保全自身! 　　(三)做好客户防范网银风险告知工作。为客户办理网上银行业务时，一定要做好耐心细致的解释工作，对客户把自己的网上银行转借给他人使用所产生的危害和必须承担的法律责任，明确地告知客户。同时，注意告知技巧，不能因为防范风险而使被拒绝的客户对我行产生不满情绪，既要使客户能明白个中的要害所在，又要使客户心悦诚服地接受我们不能轻易给他办理网银的现实。 　　网银操作风险案例篇2 　　用户徐先生在某款网络游戏中，看到有人在聊天频道喊话，低价出售游戏币。徐先生于是通过对方留下的QQ号与对方进行了联系。对方邀请徐先生到知名的网游交易平台“5173”上进行交易，并提供了5173的商品链接。 　　徐先生使用农行网银支付购买后，页面提示交易不成功。徐先生向对方询问，对方就给徐先生提供了一个“5173客服QQ”号码，请徐先生与客服联系，协商解决。 　　徐先生与客服交流后，客服要求徐先生提供姓名和身份证号码等信息进行核对。徐先生如实提供后，客服向徐先生提供了一个退款链接。但徐先生打开后，进入的却是一个授权支付的界面。 　　徐先生对这个页面表示不解，客服随即提出远程协助徐先生完成退款操作。随后，徐先生同意对方通过QQ对自己的电脑进行远程操作，完成授权后，徐先生感到对方的操作很可疑，随即终止了对方的远程操作。 　　但等徐先生查看自己的农行账户时，发现其中已经多了5900元的支付记录。其中，先前支付的900元实际上是购买了电话充值卡，但充值卡去向不明。其余5000元的去向也不明所以。 　　网银操作风险案例篇3 　　通过银行网银系统，将一个银行个人账户中的资金转到另一个银行个人信用卡绑定的虚拟卡账户时，该虚拟卡账户显示的到账金额比实际转入金额增加了一倍。29岁小伙发现这一银行系统漏洞后，以此方式从某银行套取1935万余元，另超额透支769万余元。2016年6月，该案在市中院开庭审理，并将择期宣判。 　　1、案件概述 　　2014年，小卫发现，通过银行网银系统将其在某银行个人账户中的资金转至另一家银行个人信用卡绑定的虚拟卡账户时，该虚拟卡账户显示的到账金额比实际转入金额竟然增加了一倍。 　　一开始，小卫以为只是偶然事件，但随后他测试发现，确实是银行系统有此漏洞。之后，小卫用自己名下的储蓄卡和4张银行信用卡，及以父亲姓名办理的3张银行信用卡，不断进行重复操作，将储蓄卡账户的资金转到个人信用卡绑定的虚拟卡账户上，待资金虚增一倍后，再将资金从虚拟卡账户通过绑定的个人信用卡刷卡转回储蓄卡账户，或将资金从虚拟卡账户转至自己控制的其他个人银行账户再转回储蓄卡账户的方式，反复循环操作。11天的时间，小卫操作248笔，账户上虚增资金共计3528万余元。 　　由于部分虚增资金上账滞后、银行监控系统冲正等原因，截至案发时，实际被套取的虚增资金有1935万余元。同时，小卫在操作过程中还超额透支了银行资金769万余元，两项实际到手的资金共计2704万余元。 　　被套取资金的某银行湖北省分行发现小卫操控的7张信用卡账户上密集发生大量资金频繁进出，且转出资金远超转入资金，不符合信用卡使用规则，造成超限额透支，遂通知发卡行江汉支行。次日，江汉支行向公安机关报案。公安机关经侦查，于当日23时许，在江岸区的一家酒店将小卫抓获。 　　案发后，公安机关对小卫转出和使用的部分资金循迹查获，追回金额677万余元。被套取资金的银行分别通过打电话、上门等方式多次让小卫还钱。小卫归还了102万余元，至今仍有1925万余元无法偿还。 　　2、商业银行信息科技风险防范不足 　　目前，随着科技高速发展，银行电子产品业务越来越多，网上银行，手机银行的功能也不断推陈出新，竞争也越发激烈。而由于各项软件的漏洞而引发的风险加速暴露。本案例中银行网银存在漏洞使得被告有机可乘，套取银行资金，使得银行蒙受损失。本案例中银行面临此风险应归类为信息科技风险。信息科技风险是指信息系统在规划、研发、建设、运行、维护、监控及推出过程中由于技术和管理缺陷产生的操作、法律和声誉等风险。 　　信息科技风险产生的原因主要包括：(一)系统灾备机制不健全，应急预案不完善。(二)商业银行信息系统建设实行外包机制，潜在风险较为突出。(三)日益增多的应用信息系统未实现有效整合， 系统安全 风险加大。(四)科技软硬件基础设施薄弱。(五)信息系统运行保障能力不足，存在数据备份损毁的风险。(六)信息系统安全存在风险隐患。(七)预警监测体系亟待完善。(八)科技信息衍生品风险管理不到位。 　　3、风险启示 　　防范信息系统风险建立信息科技风险管控体系是关键。商业银行应借鉴先进金融机构的良好做法和国际标准，从业务需求出发，在组织机构、人员、技术和流程四个方面加强信息科技风险管控，研究建立信息科技风险管控系，做到事前有预防、事中有控制和事后有检查，将技术防范为主的被动信息安全工作，转变为以预防为主的主动信息科技风险管控。 　　(一)加强对商业银行业信息科技风险管控工作的组织领导。建立全系统自上而下的信息科技风险管控体系，落实信息科技风险管理和防范责任，内外合力，齐抓共管，处理好业务发展与信息科技风险防范之间的关系，加大对信息科技的投入，积极采取 措施 消除信息科技风险重大隐患。高度重视科技队伍建设，打造一支稳定、团结、高效的科技队伍，要加强复合型人才培养，有针对性地组织对信息科技人员培训，加大人才引进力度，有效集成人力资源，建立与信息科技风险防范相关的激励和奖惩机制，形成信息科技风险防控合力，为商业银行业务发展和科技风险的管控提供强有力的人力保障。 　　(二)加强对信息科技重点环节的风险防范。一是要提高信息系统运行保障能力。加大科技软硬件设施投入，消除单点故障隐患。完善各项管理制度，制定应急预案并组织演练，提高抗风险能力和突发事件应对能力。二是完善信息系统安全运行体系。对机房、网络设备、主机设备、网络及数据访问、科技人员操作风险等方面进行全面安全评估。设立信息科技风险管理部门及岗位，严格执行开发、运行、维护等岗位分离及关键岗位的 AB 角配备，完善相关管理制度。三是加强项目外包风险管理。对外包公司的规模、技术水平、业务保障能力、保密等进行全面评估，在外包合同中明确要求外包公司提供系统核心源代码及相关信息。尽快提高银行科技人员核心业务系统自主开发能力和系统安全策略自主配置能力。四是加强业务系统风险管控。对由于IT系统的缺陷和不足引发的案件，要 总结 教训并认真整改，做到人员控制、制度控制、系统控制三到位。 　　(三)健全灾备机制，确保业务连续运行。商业银行在数据大集中后，仍应注重保证本地使用数据的安全性，对一些数据要求相对高的交易数据，应采用硬件双机备份或者应用程序备份方式。独立法人机构应加快异地灾难备份中心的建设，确保数据的安全性、完整性;在网络灾备方面，暂时没有条件启用主网和辅网双路并行的机构，可选择在同一区域不同网点分散租用不同网络供应商线路的方式，缓解突发故障造成的影响。 　　(四)提高信息系统整合度，优化各类系统。随着信息系统的增多，必然导致安全隐患的增加，因此商业银行应对已上线的、准备上线的、计划开发的各类信息系统进行优化整合，在全面完成业务数据大集中的基础上，建立适应客户需求变化的信息资产风险管理统一框架。要大力整合现有业务流程、数据信息、数据应用和数据控管等，尽量合并功能重复的信息系统，减少内部和外部的连接数量，优化彼此关联的信息系统，提高信息系统安全系数。 　　(五)加强科技信息风险监管，提升风险管控能力。一是监管部门要迅速探索建立商业银行信息资产风险监管标准体系，着重解决商业银行信息资产风险评估与定价标准，按业务系统性质及其隐形资产价值、网络运行特性以及运营商素质等方面内容，科学划分信息资产风险级别与管理要求。二是应迅速建立商业银行信息资产风险监管法规体系，从系统开发、使用、维护、管理以及网络运营商与IT公司的资质、素质等各个层面提出相关指引，确保系统从研发到使用全过程合规合法。三是要进一步加强科技信息风险现场检查。基层商业银行由于自身风险防范能力薄弱，是风险隐患的多发部门，监管部门应定期检查、评价银行业机构科技信息系统运行情况、风险程度，发现问题及时督促整改。

金融风险，指的是与金融有关的风险，如金融市场风险、金融产品风险、金融机构风险等。按照风险来源的不同，金融风险主要可以分为以下几种类型：1)市场风险， 它是由于市场因素(如利率，汇率，股价以及商品价格等)的波动而导致的金融参与者的资产价值变化的风险。这些市场因素对金融参与者造成的影响可能是直接的，也可能是通过对其竞争者，供应商或者消费者所造成的间接影响。(2)信用风险， 它是由于借款人或市场交易对手的违约(无法偿付或者无法按期偿付)而导致损失的可能性。几乎所有的金融交易都涉及信用风险问题：除了传统的金融债务和支付风险外，近年来随着网络金融市场(如网上银行，网络超市等)的日益壮大，网络金融信用风险问题也变得突出起来。(3)流动性风险， 它是金融参与者由于资产流动性降低而导致的可能损失的风险。当金融参与者无法通过变现资产，或者无法减轻资产作为现金等价物来偿付债务时，流动性风险就会发生。(4)操作风险， 它是由于金融机构的交易系统不完善，管理失误或其它一些人为错误而导致金融参与者潜在损失的可能性。目前对操作风险的研究与管理正日益受到重视：从定性方面看，各类机构不仅通过努力完善内部控制方法来减少操作风险的可能性；从定量方面看，它们还将一些其它学科的成熟理论(如运筹学方法)引入到了操作风险的精密管理当中。

法律风险。据中国银监会规定，操作风险包括法律风险，但不包括声誉风险和战略风险。出现操作风险需要：1、上报，不能隐瞒。2、跟踪，量化实际损失。3、反馈，检讨制度是否需要修订，明确相关人员的责任。

操作风险属于市场风险的范畴。市场风险是指金融市场价格波动引起的投资风险。价格波动的可能性与市场情况有关，可能由市场机制、经济基本面因素、政治和社会因素等多方面原因引起。由于人为因素不可预测性大，因此人为操作失误会增加市场风险的发生概率，从而使得投资者面临更高的风险。因此，操作风险在市场风险中占据着重要的一席之地。除此之外，操作风险的发生还可能与其他风险有关。例如，操作风险与信用风险、流动性风险和系统风险等有着紧密的联系。在实际的运营和投资决策过程中，不同类型的风险可能交织在一起，相互牵连，而不是孤立存在。因此，构建有效的风险管理体系需要全面考虑不同风险类型之间的关系和作用，以应对更加复杂和多元化的市场环境。

生成性。操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工、信息科技系统以及外部事件所造成损失的风险，本定义所指操作风险包括法律风险，但不包括策略风险和声誉风险。操作风险的特点：操作风险是操作风险与信用风险、市场风险相比，具有以下特点：①具体性②分散性；③差异性；④复杂性⑤内生性；⑥转化性，操作风险识别方法：商业银行通常借助自我评估法和因果分析模型对所有业务岗位和流程中的操作风险进行全面且有针对性的识别，并建立操作风险成因和损失事件之间的关系。

一、支付额度管理：客户可设定结算账户的单笔或一定周期内对外支付的累计额度，对超过额度的交易予以限制。办理流程：客户提出申请，签订现金管理协议。二、支付对象控制：客户可设定账户对外支付的对象，约定收款账户，限制向非指定账户进行支付。办理流程：客户提出申请，签订现金管理协议。三、授权控制：客户可通过企业网上银行渠道设置操作员的权限和电子支付的审批流程，对外支付时，支付指令必须经过相应的审批才能提交。办理流程：客户开通企业网上银行，通过网上银行设置支付审批流程和操作员权限。四、短信预警：客户可设定，当结算账户余额低于一定金额，或收款、付款大于一定金额，我行将通过手机短信及时通知客户。办理流程：客户开通短信通知服务，设置预警金额。扩展资料：操作风险受到国际银行业界的高度重视。这主要是因为，银行机构越来越庞大，它们的产品越来越多样化和复杂化，银行业务对以计算机为代表的IT技术的高度依赖，还有金融业和金融市场的全球化的趋势，使得一些“操作”上的失误，可能带来很大的甚至是极其严重的后果。关注操作风险已成为我国商业银行不可回避的话题，操作风险是当前银行业风险管理的重中之重，银行职员操作权归属不清是操作风险产生的根源，整合IT平台清晰界定操作权是国有商业银行的当务之急。参考资料来源：百度百科-操作风险

在不少金融机构中,操作风险导致的损失已经明显大于市场风险和信用风险。因此，国际金融界和监管组织开始致力于操作风险管理技术、方法和组织框架的探索与构建，已取得了明显的进展。但是，从国内银行业情况来看,对操作风险的认识和管理还停留在比较肤浅的层次，监管当局关注的焦点一直定位在信用风险领域，监管资源过分倾斜于银行不良资产的处置，以至于银行操作风险近些年呈持续上升趋势。因此，关注操作风险已成为我国商业银行不可回避的话题，操作风险是当前银行业风险管理的重中之重，银行职员操作权归属不清是操作风险产生的根源，整合IT平台清晰界定操作权是国有商业银行的当务之急。一、操作风险加大改革力度1、建立完善的公司法人治理结构。我国商业银行要建立规范的股东大会、董事会、监事会制度，设立独立董事，构建以股东大会－董事会－监事会－行长经营层之间的权力划分和权力制衡有效结构，通过高级管理层权力制衡，抑制“内部人”控制、“道德风险”的发生。2、按照“机构扁平化、业务垂直化”的要求，推进管理架构和业务流程再造，从根本上解决操作风险的控制问题。3、改革考核考评办法。正确引导分支机构在调整结构和防范风险的基础上提高经营效益，防止重规模轻效益。要合理确定任务指标，把风险及内控管理纳入考核体系，切实加强和改善银行审慎经营和管理，严防操作风险。不能制定容易引发偏离既定经营目标或违规经营的激励机制。不断完善内部控制制度商业银行在坚持过去行之有效的内部控制制度的同时，要把握形势，紧贴业务，不断研究新的操作风险控制点，完善内部控制制度，及时有效地评估并控制可能出现的操作风险，把各种安全隐患消除在萌芽状态。当前，重点要在以下七个方面完善内部控制制度：一是建立相应的授权体系，实行统一法人管理和法人授权；二是建立必要的职责分离，以及横向与纵向相互监督制约关系的制度；三是明确关键岗位、特殊岗位、不相容岗位及其控制要求；四是对于重要活动应实施连续记录和监督检查；五是对于产品、组织结构、流程、计算机系统的设计过程，应建立有效的控制程序；六是建立信息安全管理体系，对硬件、操作系统和应用程序、数据和操作环境，以及设计、采购、安全和使用实施控制；七是建立并保持应急预案和程序，确保业务持续开展。全面落实操作风险管理责任制首先，要通过层层签订防范操作风险责任合同，使风险防范责任目标与员工个人利益直接挂钩，形成各级行一把手负总责，分管领导直接负责，相关部门各司其职、各负其责，一线员工积极参与的大防范工作格局。其次，要真正落实问责制。要明确各级管理者及每位操作人员在防范操作风险中的权力与责任，并进行责任公示。今后银行发生大案，既要有人及时问责，又要深入追查事件责任人。对出现大案、要案，或措施不得力的，要从严追究高管人员和直接责任人的责任，并相应追究检查部门、审计部门及人员对检查发现的问题隐瞒不报、上报虚假情况或检查监督整改不力的责任。切实改进操作风险管理方法1、不断摸索，逐步完善操作风险计量方法。虽然对操作风险的计量还没有一个十分完善的方法，但是随着商业银行全面风险管理的深入开展，准确计量操作风险并计提准备金是一个必然的发展趋势。2、加强信息技术应用。在数据大集中的进程中，要加强业务系统操作平台建设，全面查找设计上的漏洞，完善系统软件。3、建立健全操作风险识别和评估体系。要借鉴国际先进经验并运用现代科技手段，逐步建立覆盖所有业务类别操作风险的监控、评价和预警系统，识别和评估所有当前和未来潜在的操作风险及其性质。4、建立和完善内部信息交流制度。针对多发的管理人员带头实施违规，强迫命令下属违规操作，形成案件和资金风险的问题，银行要建立和完善员工举报制度，依靠和发动一线员工，鼓励检举违法违规问题，坚决遏制各类案件特别是大案要案的高发势头。加强人员管理一是要牢固树立以人为本的经营思想，充分发动和依靠广大员工抓好操作风险管理工作。二是加强思想政治教育。要深入开展矛盾纠纷和不安定因素排查化解工作，多方面、多层次将矛盾纠纷和不安定因素化解在单位内部和萌芽状态。三是加强风险意识教育。要坚持不懈地进行安全角势教育、典型案例教育、规章制度教育，提高全行员工安全防范意识和遵纪守法观念。四是要及时、深入了解重要岗位人员工作、生活情况，掌握思想和行为变化动态，对行为失范的员工要及时进行教育疏导和诫免谈话，情节严重的，要严肃处理。二、主要原因1、公司治理结构不健全。一是所有者虚位，导致对代理人监督不够。二是内部制衡机制不完善。董事会、监事会、经营管理层之间的制衡机制还未真正建立起来。三是存在“内部人”控制现象。由于国有商业银行所有者虚位，很容易导致银行高管人员利用政府产权上的弱控制而形成事实上的“内部人”控制，进行违法违纪活动。四是内部控制能力逐级衰减。国有商业银行的“五级”直线式管理架构，由于内部管理链条过长，信息交流不对称，按照“变压器”原理，总行对分支机构的控制力层层衰减，管理漏洞比较多。2、内控制度建设尚不完备。一是没有形成系统的内部控制制度，控制不足与控制分散并存，业务开拓与内控制度建设缺乏同步性，特别是新业务的开展缺乏必要的制度保障，风险较大。二是内控制度的整体性不够。对所属分支机构控制不力，对决策管理层缺乏有效的监督。对业务人员监督得多，而对各级管理人员监督得较少、制约力不强。三是内控制度的权威性不强。审计资源配置效率低下，稽核审计职能和权威性没有充分发挥，内部审计部门没有完全起到查错防漏、控制操作风险的作用。3、风险管理方法落后，信息技术的运用严重滞后。4、员工队伍管理不到位。银行管理人员在日常工作中重业务开拓，轻队伍建设；重员工使用，轻员工管理，对员工思想动态掌握不够，加之举报机制不健全，使本来可以超前防范的操作风险不能及时发现和制止。5、与风险控制有冲突的考核激励政策容易诱导操作风险。6、社会转型及银行变革容易引发操作风险。当前社会治安形势仍然严峻，针对银行的抢劫、诈骗、盗窃等犯罪时有发生。从银行内部来看，国有银行正在进行股改，伴随机构撤并，也带来了大量富余人员消化问题，并导致各种矛盾的尖锐化。

内部欺诈 业务中断和系统失灵 外部欺诈 实物资产损坏 客户、产品及业务做法有问题

【答案】：A、B、C、D、E操作风险与信用风险、市场风险相比，具有以下特点：具体性、分散性、差异性、复杂性、内生性和转化性。、

银行风险是指银行在经营过程中，由于各种不确定因素的影响，而使其资产和预期收益蒙受损失的可能性。银行的风险具有独特的特点。这突出表现在：属于高负债经营；银行的经营对象是货币，且具有特殊的信用创造功能；银行是市场经济的中枢，其风险的外部负效应巨大。 银行风险主要包括信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、国家风险、声誉风险、法律风险、战略风险八大类。 1.信用风险信用风险又称为违约风险，是指债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务或信用质量发生变化，从而给银行带来损失的可能性。 对大多数银行来说，信用风险几乎存在于银行的所有业务中。信用风险是银行最为复杂的风险种类，也是银行面临的最主要的风险。 2.市场风险市场风险是指因市场价格（包括利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动而使银行表内和表外业务发生损失的风险。 市场风险包括利率风险、汇率风险、股票价格风险和商品价格风险四大类。 3.操作风险操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险棚悔。操作风险可以分为人员、系统、流程和外部事件所引发的四类风险，并由此分为七种表现形式：内部欺诈，外部欺诈，聘用员工做法和工作场所安全性有问题，客户、产品及业务做法有问题，实物资产损坏，业务中断和系统失灵，执行、交割及流程管理不完善。 操作风险存在于银行业务和管理的各个方面，并且具有可转化性，即可以转化为市场风险、信用风险等其他风险。 4.流动性风险 流动性风险是指无法在不增加成本或资产价值不发生损失的条件下及时满足客户的流动性需求，从而使银行遭受损失的可能性。

操作风险报告种类包括：操作风险管理报告、操作风险专项报告、操作风险监测报告、操作风险损失事件报告。资料扩展：操作风险通常是指金融机构中办理业务或内部管理出了差错，必须做出补偿或赔偿；法律文书有漏洞，被人钻了空子；内部人员监守自盗，外部人员欺诈得手；电子系统硬件软件发生故障，网络遭到黑客侵袭；通信、电力中断；地震、水灾、火灾、恐怖袭击等等，所有这些都会给金融机构带来损失都统称为操作风险。英国银行家协会(BritishBankerAssociation,BBA，1997)最早给出了操作风险的定义，他们认为，操作风险与人为失误、不完备的程序控制、欺诈和犯罪活动相联系，它是由技术缺陷和系统崩溃引起的。经过广泛的讨论和争论，1998年5月，IBM(英国)公司发起设立了第一个行业先进思想管理论坛，操作风险论坛，在这个论坛上，将操作风险定义为：操作风险是遭受潜在损失的可能，是指由于客户、设计不当的控制体系、控制系统失灵以及不可控事件导致的各类风险。损失可能来自于内部或外部事件、宏观趋势以及不能为公司决策机构和内部控制体系、信息系统、行政机构组织、道德准则或其他主要控制手段和标准所洞悉并组织的变动。它不包括已经存在的其他风险种类如市场风险、信用风险及决策风险。通过这次会议，上述结论性的定义开始为多数银行所接受。巴塞尔委员会关于操作风险的定义也是建立在这个基础之上的。在不少金融机构中,操作风险导致的损失已经明显大于市场风险和信用风险。因此，国际金融界和监管组织开始致力于操作风险管理技术、方法和组织框架的探索与构建，已取得了明显的进展。但是，从国内银行业情况来看，对操作风险的认识和管理还停留在比较肤浅的层次，监管当局关注的焦点一直定位在信用风险领域，监管资源过分倾斜于银行不良资产的处置，以至于银行操作风险近些年呈持续上升趋势。因此，关注操作风险已成为我国商业银行不可回避的话题，操作风险是当前银行业风险管理的重中之重，银行职员操作权归属不清是操作风险产生的根源，整合IT平台清晰界定操作权是国有商业银行的当务之急。

操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工、信息科技系统以及外部事件所造成损失的风险。操作风险通常是指金融机构中办理业务或内部管理出了差错，必须做出补偿或赔偿；法律文书有漏洞，被人钻了空子；内部人员监守自盗，外部人员欺诈得手。电子系统硬件软件发生故障，网络遭到黑客侵袭；通信、电力中断；地震、水灾、火灾、恐怖袭击等等，所有这些都会给金融机构带来损失都统称为操作风险。巴塞尔银行监管委员会对操作风险的正式定义是：操作风险是指由于不完善或有问题的内部操作过程、人员、系统或外部事件而导致的直接或间接损失的风险。这一定义包含了法律风险，但是不包含策略性风险和声誉风险。操作风险受到国际银行业界的高度重视。这主要是因为，银行机构越来越庞大，它们的产品越来越多样化和复杂化，银行业务对以计算机为代表的IT技术的高度依赖，还有金融业和金融市场的全球化的趋势，使得一些“操作”上的失误，可能带来很大的甚至是极其严重的后果。过去一二十年里，这方面已经有许多惨痛的教训。巴林银行的倒闭就是一个令人怵目惊心的例子。

【答案】：D操作风险可能{1发的风险有市场风险、流动性风险、信用风险。故选D。

【错误】操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险。操作风险包括法律风险，但不包括策略风险和声誉风险。

早在2005年银监会就提出了13条防范操作风险的意见，并督促银行机构落实“内控十三条”，从央行的重视程度和督促力度，就可看出防范操作风险已成为规范业务发展的重要和必要内容。因此，我国各商业银行近年来纷纷开展了全行性的操作风险大检查，同时采取不同的方式来防范操作风险。对如何加强内控建设，构建防范操作风险的长效机制，我觉得应从以下几方面做起： x0dx0a　　1.打造先进的内部控制文化，要以科学发展为指引，树立健康经营理念。正确认识内控机制的重要性，加强员工职业道德培养和警示教育，提高内控与员工的价值关联度，切实防范员工因道德风险引发的违规、违法行为。通过培育金融企业合规文化，营造良好的内控文化氛围，并通过教育与管理、激励与约束相结合，这不仅有助于提高员工的综合素质，还使人的自觉行为与制度对人的约束有机结合，也有助于防范道德风险。同时正确处理业务发展与风险管理、眼前利益与长远利益的关系，牢固树立先规范、后发展的经营理念，严禁违规办理业务。 x0dx0a　　2.严格岗位职责管理，要以风险防范为前提，培育风险管理文化。岗位职责要明确各部门、各岗位和下属分支机构的内控职责，一级对一级负责。实行任务到岗、责任到人，做到定人、定事、定责，做到工作岗位、工作范围、职责权限清晰，使内控覆盖所有风险点，包括决策、执行、监督的全过程，重要岗位、主要风险环节做到相互制约、相互制衡。 x0dx0a　　3.加强风险管理基本制度建设，要以规范管理为目的，夯实持续发展的基础。严格岗位分离制度，加强事前防范；严格授权管理制度，加强风险事中控制；加强对高管和重要岗位人员的控制，离岗审计。如从目前农业银行基层行的管理现状来看，仍然存在较多的薄弱环节，强化管理应从以下几个方面着手：首先要加强制度建设，进一步建立建全制度，清理制度盲点，弥补制度空白点，坚持内控在前，制度先行，使各种经营行为都置于制度约束之下，加强制度执行力度，特别是要切实落实业务营运制度、管理制度、处罚制度，把管理工作和控制融入到每个岗位、每个环节。其次要加强岗位控制，按照纵向有监督、横向有制约，从优化业务流程着手，形成机控和人控的联控机制，切实解决业务操作岗位的失控问题。 x0dx0a　　4.构建独立的内审管理体系，要以强化监管为手段，发挥职能部门作用。实行业务与监督分离，建立独立运作的内审管理系统，使内审工作真正发挥超脱性、权威性。职能部门必须认真实施自律监管，提高自律监管的效果，应严格按照自律监管责任制的要求充实监管力量，履行监管职责，强化与不断创新监管手段。克服重监管，轻整改的思想，对监管中发现的问题应一查到底，严肃追究相关人员责任。加强监管队伍之间的沟通和协调，注重监管手段的互通与监管成果的相互利用，充分发挥各个监管部门和各种监管手段的作用。 x0dx0a　　5.强化信息科技风险管理。当前，信息科技已经成为商业银行实现经营战略转型和业务运营的基础平台以及金融创新的重要手段，商业银行对信息科技的高度依赖，使得信息技术系统的安全性、可靠性和有效性直接关系到整个银行业的安全和金融体系的稳定。为此，商业银行一方面要尽快树立并强化信息科技安全风险意识，要从提高风险管理支持可靠性、维护金融体系稳定性等方面，认识加强信息科技风险管理工作的重要性，着力研究和防范信息科技的操作风险、战略风险、法律风险和声誉风险；另一方面要着重关注和做好信息科技建设与业务发展的协调、信息安全的内部控制体系、信息科技体系变动和发展的管理、信息系统运行和操作管理以及业务持续性规划的研究和制定等工作。

英国银行家协会(British Banker Association, BBA，1997)最早给出了操作风险的定义，他们认为：操作风险与人为失误、不完备的程序控制、欺诈和犯罪活动相联系，它是由技术缺陷和系统崩溃引起的。经过广泛的讨论和争论，1998年5月，IBM(英国)公司发起设立了第一个行业先进思想管理论坛----操作风险论坛，在这个论坛上，将操作风险定义为：操作风险是遭受潜在损失的可能，是指由于客户、设计不当的控制体系、控制系统失灵以及不可控事件导致的各类风险。损失可能来自于内部或外部事件、宏观趋势以及不能为公司决策机构和内部控制体系、信息系统、行政机构组织、道德准则或其他主要控制手段和标准所洞悉并组织的变动。它不包括已经存在的其他风险种类如市场风险、信用风险及决策风险。通过这次会议，上述结论性的定义开始为多数银行所接受。巴塞尔委员会关于操作风险的定义也是建立在这个基础之上的。根据《巴塞尔新资本协议》，操作风险可以分为由人员、系统、流程和外部事件所引发的四类风险，并由此分为七种表现形式：内部欺诈，外部欺诈，聘用员工做法和工作场所安全性，客户、产品及业务做法，实物资产损坏，业务中断和系统失灵，交割及流程管理。操作风险受到国际银行业界的高度重视。这主要是因为，银行机构越来越庞大，它们的产品越来越多样化和复杂化，银行业务对以计算机为代表的IT技术的高度依赖，还有金融业和金融市场的全球化的趋势，使得一些“操作”上的失误，可能带来很大的甚至是极其严重的后果。过去一二十年里，这方面已经有许多惨痛的教训。巴林银行的倒闭就是一个令人怵目惊心的例子。

操作风险报告的作用有：①保证对有效全面风险管理的重要性和相关性的清醒认识；②传递商业银行的风险偏好和风险容忍度；③实施并支持一致的风险语言/术语。操作风险是指由于信息系统或内部控制缺陷导致意外损失的风险。引起操作风险的原因包括: 人为错误、电脑系统故障、工作程序和内部控制不当等等。巴塞尔银行监管委员会对操作风险的正式定义是：操作风险是指由于不完善或有问题的内部操作过程、人员、系统或外部事件而导致的直接或间接损失的风险。这一定义包含了法律风险，但是不包含策略性风险和声誉风险。在不少金融机构中,操作风险导致的损失已经明显大于市场风险和信用风险。因此，国际金融界和监管组织开始致力于操作风险管理技术、方法和组织框架的探索与构建，已取得了明显的进展。但是，从国内银行业情况来看,对操作风险的认识和管理还停留在比较肤浅的层次，监管当局关注的焦点一直定位在信用风险领域，监管资源过分倾斜于银行不良资产的处置，以至于银行操作风险近些年呈持续上升趋势。

【答案】：A,B,C,D,E操作风险可以分为人员因素、内部流程、系统缺陷和外部事件四大类别。根据银监会规定，操作风险包括法律风险，但不包括战略风险和声誉风险。

1人员风险，2.系统风险3.流程风险4.外部事件所引发的风险操作风险的七种表现形式1.内部欺诈事件2.外部欺诈事件3.就业制度和工作场所安全事件4.客户，产品和业务活动事件5.实物资产的损坏事件6.信息科技系统事件7.执行，交割和流程管理事件

【答案】：B操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工、信息科技系统以及外部事件所造成损失的风险。根据监管机构的规定，操作风险包括法律风险，但不包括声誉风险和战略风险。

一、支付额度管理：客户可设定结算账户的单笔或一定周期内对外支付的累计额度，对超过额度的交易予以限制。办理流程：客户提出申请，签订现金管理协议。二、支付对象控制：客户可设定账户对外支付的对象，约定收款账户，限制向非指定账户进行支付。办理流程：客户提出申请，签订现金管理协议。三、授权控制：客户可通过企业网上银行渠道设置操作员的权限和电子支付的审批流程，对外支付时，支付指令必须经过相应的审批才能提交。办理流程：客户开通企业网上银行，通过网上银行设置支付审批流程和操作员权限。四、短信预警：客户可设定，当结算账户余额低于一定金额，或收款、付款大于一定金额，我行将通过手机短信及时通知客户。办理流程：客户开通短信通知服务，设置预警金额。扩展资料：操作风险受到国际银行业界的高度重视。这主要是因为，银行机构越来越庞大，它们的产品越来越多样化和复杂化，银行业务对以计算机为代表的IT技术的高度依赖，还有金融业和金融市场的全球化的趋势，使得一些“操作”上的失误，可能带来很大的甚至是极其严重的后果。关注操作风险已成为我国商业银行不可回避的话题，操作风险是当前银行业风险管理的重中之重，银行职员操作权归属不清是操作风险产生的根源，整合IT平台清晰界定操作权是国有商业银行的当务之急。参考资料来源：百度百科-操作风险

【答案】：A,C,E操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工、信息科技系统以及外部事件所造成损失的风险。选项A正确。中国银监会规定，操作风险包括法律风险，但不包括声誉风险和战略风险。选项B错误。操作风险可分为人员因素、内部流程、系统缺陷和外部事件四大类别，并由此分为内部欺诈，外部欺诈，就业制度和工作场所安全事件，客户、产品和业务活动事件，实物资产损坏，信息科技系统事件，执行、交割和流程管理事件等七种可能造成实质性损失的事件类型。选项c正确，选项D错误。操作风险广泛存在于商业银行业务和管理的各个领域，具有普遍性。选项E正确。

【答案】：A、B、C、D、E操作风险包括内部欺诈、外部欺诈、就业制度和工作场所安全性，客户、产品及业务做法、实物资产损坏、信息科技系统事件，执行、交割及流程管理。

关于操作风险的主要特征如下：不确定性、相关性、多样性等等。1、不确定性操作风险的发生是不可预测的，无法准确预测其具体时间、地点、形式和影响程度。操作风险通常是由多个因素的交互作用造成的，包括人为因素、技术因素、外部环境因素等，这增加了其不确定性。2、相关性操作风险与特定的活动或过程密切相关，例如生产线的操作、交易的执行、项目的实施等。不同操作风险之间可能存在相互影响和累积效应。一次操作失误可能引发连锁反应，导致更大的风险和损失。3、多样性操作风险的类型多种多样，具体形式各异。常见的操作风险包括人为错误、系统故障、安全漏洞、供应链中断、自然灾害、法律合规风险等。操作风险因行业和组织的特点而异。例如，金融机构更关注的是市场波动和信用风险，而制造业可能更关注供应链风险和生产环境安全。操作风险的特点如下：1、操作风险中的风险因素很大比例上来源于银行的业务操作，属于银行可控范围内的内生风险。2、从覆盖范围看，操作风险管理几乎覆盖了银行经营管理所有方面的不同风险。既包括发生频率高、但损失相对较低的日常业务流程处理上的小纰漏，也包括发生频率低、但一旦发生就会造成极大损失，甚至危及到银行存亡的自然灾害、大规模舞弊等。3、对于信用风险和市场风险而言，风险与报酬存在一一映射关系，但这种关系并不一定适用于操作风险。4、业务规模大、交易量大、结构变化迅速的业务领域，受操作风险冲击的可能性最大。5、操作风险是一个涉及面非常广的范畴，操作风险管理几乎涉及银行内部的所有部门。

【答案】：B操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工、信息科技系统以及外部事件所造成损失的风险。

【答案】：A、B、C按照操作风险损失事件类型，操作风险可分为以下七大类：(1)内部欺诈事件。(2)外部欺诈事件。(3)客户、产品和业务活动事件。(4)就业制度和工作场所安全事件。(5)实物资产的损坏。(6)信息科技系统事件。(7)执行、交割和流程管理事件。

【答案】：A,B,C,D,EABCDE【解析】操作风险可分为内部欺萍，外部欺诈，就业制度和工作场所安全事件，客户、产品和业务活动事件，实物资产损坏，信息科技系统事件，执行、交割和流程管理事件七种可能造成实质性损失的事件类型。故A、B、C、D、E选项均符合题意。

股票投资运作的复杂性使投资者面临操作风险。操作风险是指因行情系统、下单系统等出现技术故障或者投资者自身操作失误，而导致意外损失的可能性。操作性风险包括以下几个方面：（1）因负责风险管理的计算机系统出现差错，导致不能正确处理市场风险，或因计算机操作失误而破坏数据的风险；（2）储存交易数据的计算机因灾害或操作错误而引起损失的风险；（3）因工作责任不明确或工作程序不恰当，不能进行准确结算或发生作弊行为的风险；（4）交易操作人员指令处理错误、不完善的内部制度与处理步骤等所造成的风险；（5）投资者下单方向、下单数量、下单价格出现失误而造成的风险等。

操作风险的主要特点有：风险来源以内生为主。操作风险包括的范围广泛，具有普遍性。风险与收益的不对称性。操作风险损失数据呈现厚尾特征。操作风险是指由于信息系统或内部控制缺陷导致意外损失的风险。引起操作风险的原因包括:人为错误、电脑系统故障、工作程序和内部控制不当，等等。操作风险受到国际银行业界的高度重视。这主要是因为，银行机构越来越庞大，它们的产品越来越多样化和复杂化，银行业务对以计算机为代表的IT技术的高度依赖，还有金融业和金融市场的全球化的趋势，使得一些“操作”上的失误，可能带来很大的甚至是极其严重的后果。过去一二十年里，这方面已经有许多惨痛的教训。

一、操作风险是指由于信息系统或内部控制缺陷导致意外损失的风险。引起操作风险的原因包括人为错误、电脑系统故障、工作程序和内部控制不当等。二、操作风险的应对方法：1、不断摸索，逐步完善操作风险计量方法。虽然对操作风险的计量还没有一个十分完善的方法，但是随着商业银行全面风险管理的深入开展，准确计量操作风险并计提准备金是一个必然的发展趋势。2、加强信息技术应用。在数据大集中的进程中，要加强业务系统操作平台建设，全面查找设计上的漏洞，完善系统软件。3、建立健全操作风险识别和评估体系。要借鉴国际先进经验并运用现代科技手段，逐步建立覆盖所有业务类别操作风险的监控、评价和预警系统，识别和评估所有当前和未来潜在的操作风险及其性质。4、建立和完善内部信息交流制度。针对多发的管理人员带头实施违规，强迫命令下属违规操作，形成案件和资金风险的问题，银行要建立和完善员工举报制度，依靠和发动一线员工，鼓励检举违法违规问题，坚决遏制各类案件特别是大案要案的高发势头。5、建立完善的公司法人治理结构。我国商业银行要建立规范的股东大会、董事会、监事会制度，设立独立董事，构建以股东大会－董事会－监事会－行长经营层之间的权力划分和权力制衡有效结构，通过高级管理层权力制衡，抑制“内部人”控制、“道德风险”的发生。6、按照“机构扁平化、业务垂直化”的要求，推进管理架构和业务流程再造，从根本上解决操作风险的控制问题。7、改革考核考评办法。正确引导分支机构在调整结构和防范风险的基础上提高经营效益，防止重规模轻效益。要合理确定任务指标，把风险及内控管理纳入考核体系，切实加强和改善银行审慎经营和管理，严防操作风险。不能制定容易引发偏离既定经营目标或违规经营的激励机制。扩展资料：操作风险的特点：1、操作风险中的风险因素很大比例上来源于银行的业务操作,属于银行可控范围内的内生风险。单个操作风险因素与操作损失之间并不存在清晰的、可以界定的数量关系。2、从覆盖范围看,操作风险管理几乎覆盖了银行经营管理所有方面的不同风险。既包括发生频率高、但损失相对较低的日常业务流程处理上的小纰漏，也包括发生频率低、但一旦发生就会造成极大损失,甚至危及到银行存亡的自然灾害、大规模舞弊等。因此,试图用一种方法来覆盖操作风险的所有领域几乎是不可能的。3、对于信用风险和市场风险而言，风险与报酬存在对应映射关系，但这种关系并不一定适用于操作风险。4、业务规模大、交易量大、结构变化迅速的业务领域，受操作风险冲击的可能性最大。5、操作风险是一个涉及面非常广的范畴，操作风险管理几乎涉及银行内部的所有部门。因此，操作风险管理不仅仅是风险管理部门和内部审计部门的事情。参考资料来源：百度百科-操作风险参考资料来源：百度百科-风险

找出风险产生的原因是风险识别的重点。将对缓释控制风险有重要的导向作用，识别依据明确的操作风险定义科学的操作风险事件分类体系。操作风险是由于员工、过程、基础设施或技术等各类因素失误而导致企业亏损的风险，操作风险包括员工，包括员工的雇佣、培训、解雇所涉及的风险。

　　银行专业资格栏目我们精心为广大考生准备了“银行从业2017风险管理重点之商业银行风险的主要类别”，各位同学赶快学起来吧，做好万全准备，祝各位同学考试顺利通过。 　　商业银行风险的主要类别 　　一、 信用风险(表1-1) 　　(表1-1)信用风险 　　项 目内 容 　　信用风险的内涵信用风险是指债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务或信用质量发生变化，影响金融产品价值，从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险。 　　信用风险特征信用风险损失会因为交易对手(包括借款人、债券发行者和其他合约的交易对手)的直接违约造成损失，而且，交易对手信用评级的下降也可能会带来损失。(也即违约可能是最主要的信用风险原因)。 　　贷款、债券投资、信用担保、贷款承诺、衍生品交易都是信用风险来源，其中基础金融产品和衍生产品带来的风险影响不同，基础金融产品(如债券、贷款)，造成的损失最多是其债务的全部账面价值;而对衍生产品而言，由于衍生产品的名义价值通常十分巨大，因此潜在的风险损失也就比较大。 　　信用风险是商业银行面临的最重要的风险种类，很大程度上由个案因素决定。与市场风险相比，信用风险观察数据少且不易获取，因此具有明显的非系统性风险特征。 　　作为一种特殊的信用风险，结算风险是指交易双方在结算过程中，一方支付了合同资金但另一方发生违约的风险。 　　二、 市场风险(表1-2) 　　(表1-2)市场风险 　　项 目内 容 　　市场风险的内涵市场风险是指金融资产价格和商品价格的波动给商业银行表内头寸、表外头寸造成损失的风险。市场风险包括利率风险、汇率风险、股票风险和商品风险。 　　利率风险是最主要的市场风险之一。由于商业银行的资产主要是金融资产，利率波动会直接导致其资产价值的变化，从而影响银行的安全性、流动性和效益性。 　　市场风险的特征市场风险具有数据充分和易于计量的特点，适于采用量化技术加以控制。市场风险具有明显的系统性风险特征，难以通过分散化投资完全消除。 　　三、 操作风险(表1-3) 　　(表1-3)操作风险 　　项 目内 容 　　操作风险的内涵操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工、信息科技系统以及外部事件所造成损失的风险。根据监管机构的规定，操作风险包括法律风险，但不包括声誉风险和战略风险。操作风险包括四大事件类别和七种可能造成实质性损失的事件类型。具体为人员因素、内部流程、系统缺陷和外部事件四大类别，和内部欺诈，外部欺诈，就业制度和工作场所安全事件，客户、产品和业务活动事件，实物资产损坏，信息科技系统事件，执行、交割和流程管理事件等七种事件类型。 　　操作风险的特征操作风险广泛存在于商业银行业务和管理的各个领域，具有普遍性和非营利性，不能给商业银行带来盈利。 商业银行之所以承担操作风险是因为其不可避免。 　　四、 流动性风险(表1-4) 　　(表1-4)流动性风险 　　项 目内 容 　　流动性风险的内涵流动性风险是指商业银行无力为负债的减少和/或资产的增加提供融资而造成损失或破产的风险。 　　当商业银行流动性不足时，它无法以合理的成本迅速增加负债或变现资产获取足够的资金，从而导致商业银行资不抵债，影响其正常运营。比如银行挤兑。 　　流动性风险的特征流动性风险形成的原因复杂，涉及的范围广泛，是一种多维风险。而且信用、市场、操作等风险领域的管理缺陷都会导致商业银行的流动性不足，甚至引发风险扩散，造成整个金融系统出现流动性困难。因此，流动性风险管理水平体现了商业银行的整体经营管理水平。 　　五、 国家风险(表1-5) 　　(表1-5)国家风险 　　项 目内 容 　　国家风险的内涵国家风险是指经济主体在与非本国居民进行国际经贸与金融往来时，由于别国政治、经济和社会等方面的变化而遭受损失的风险。国家风险可分为政治风险、经济风险和社会风险三大类。 　　(1)政治风险是指商业银行受特定国家的政治动荡等不利因素影响(例如长期以来部分南亚和非洲国家政局不稳)，无法正常收回在该国的金融资产而遭受损失的风险。政治风险包括政权风险、政局风险、政策风险和对外关系风险等。(2)经济风险是指商业银行受特定国家经济衰退等不利因素影响(例如2009年11月发生的迪拜主权债务危机)，无法正常收回在该国的金融资产而遭受损失的风险。(3)社会风险是指商业银行受特定国家贫穷加剧、生存状况恶化等不利因素影响(例如部分非洲国家长期受困于贫穷、饥饿、卫生、医疗等社会问题)，无法正常收回在该国的金融资产而遭受损失的风险。 　　国家风险的特征国家风险有两个基本特征：一是国家风险发生在国际经济金融活动中;二是在国际经济金融活动中，不论是政府、商业银行、企业，还是个人，都可能遭受国家风险所带来的损失。 　　风险管理实践中，商业银行通常将国家风险管理归属于信用风险管理范畴。 　　六、 声誉风险(表1-6) 　　(表1-6)声誉风险 　　项 目内 容 　　声誉风险的内涵声誉是商业银行所有的利益持有者基于持久努力、长期信任建立起来的无形资产。 　　声誉风险是指由商业银行经营、管理及其他行为或外部事件导致利益相关方对商业银行负面评价的风险。商业银行的业务性质要求其能够维持存款人、贷款人和整个市场的信心，因此商业银行通常将声誉风险视为其经济价值最大的威胁。 　　声誉风险的特征几乎所有的风险都可能影响商业银行的声誉，因此声誉风险也被视为一种多维风险。 　　管理声誉风险的最好办法就是：强化全面风险管理意识，改善公司治理和内部控制，并预先做好应对声誉危机的准备;确保其他主要风险被正确识别和优先排序，进而得到有效管理。 　　七、 法律风险(表1-7) 　　(表1-7)法律风险 　　项 目内 容 　　法律风险的内涵法律风险是指商业银行因日常经营和业务活动无法满足或违反法律规定，导致不能履行合同、发生争议/诉讼或其他法律纠纷而造成经济损失的风险。 　　从狭义上讲，法律风险主要关注商业银行所签署的各类合同、承诺等法律文件的有效性和可执行力。从广义上讲，与法律风险密切相关的还有违规风险和监管风险。 　　(1)违规风险是指商业银行由于违反监管规定和原则，而招致法律诉讼或遭到监管机构处罚，进而产生不利于商业银行实现商业目的的风险。 　　(2)监管风险是指由于法律或监管规定的变化，可能影响商业银行正常运营，或削弱其竞争能力、生存能力的风险。 　　法律风险的特征根据《巴塞尔新资本协议》，法律风险是一种特殊类型的操作风险，它包括但不限于因监管措施和解决民商事争议而支付的罚款、罚金或者惩罚性赔偿所导致的风险敞口。 　　在风险管理实践中，商业银行通常将法律风险管理归属于操作风险管理范畴。 　　八、 战略风险(表1-8) 　　(表1-8)战略风险 　　项 目内 容 　　战略风险的内涵战略风险是指商业银行在追求短期商业目的和长期发展目标的过程中，因不适当的发展规划和战略决策给商业银行造成损失或不利影响的风险。或者，战略风险是指经营决策错误，或决策执行不当，或对行业变化束手无策，而对商业银行的收益或资本形成现实和长远的不利影响。 　　(续) 　　项 目内 容 　　战略风险的特征战略风险主要体现在四个方面： 　　一是商业银行战略目标缺乏整体兼容性; 　　二是为实现这些目标而制定的经营战略存在缺陷; 　　三是为实现目标所需要的资源匮乏;四是整个战略实施过程的质量难以保证。战略风险同样是一种多维风险。如果缺乏结构化和系统化的风险识别和分析方法，深入理解并有效控制战略风险是相当困难的。

【答案】：A,B,C,D操作风险是指由于不完善或有问题的内部操作过程、人员、系统或外部事件而导致的直接或间接损失的风险，这一定义包含了法律风险，但是不包含策略性风险和声誉风险。利率风险属于市场风险。

信贷风险的类型可以从总体上划分为市场性风险和非市场性风险两类。市场性风险主要来自企业（借款人）的生产和销售风险（即借款人在商品的生产和销售过程中，由市场条件和生产技术等因素变动而引起的风险；非市场风险主要指自然和社会风险。自然风险是指由于自然因素使借款人蒙受经济损失无法偿还信贷本息的风险；社会风险是指由于个人或团体在社会上的行为引起的风险。商业银行信贷风险的防范，主要是不良信贷的防范。工商银行的信贷手册里有一段名言：“我们收取的利息再高，也难以弥补信贷本金的损失！ ”中国2002年全面实行信贷五级分类制度，该制度按信贷的风险程度，将银行信贷资产分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失。不良信贷主要指次级、可疑和损失类信贷。银行信贷风险是指由于各种不确定性因素的影响，在银行的经营与管理过程中，实际收益结果与预期收益目标发生背离，有遭受资产损失的可能性。信贷风险是指借款企业因各种原因不能按时归还信贷本息而使银行资金遭受损失的可能性。银行信贷业务中占比重大的是信贷业务，信贷具有风险较高、收益突出的特点，对整个银行的经营举足轻重。因此，研究信贷风险意义重大。一般来说商业银行信贷风险具有以下特征：（一）客观性只要有信贷活动存在，信贷风险就不以人的意志为转移而客观存在，确切地说，无风险的信贷活动在现实的银行业务工作中根本不存在。（二）隐蔽性信贷本身的不确定性损失很可能因信用特点而一直为其表象所掩盖。（三）扩散性。信贷风险发生所造成银行资金的损失，不仅影响银行自身的生存和发展，更多是引起关联的链式反映。（四）可控性指银行依照一定的方法，制度可以对风险进行事前识别、预测，事中防范和事后化解。商业银行信贷的主要风险及对策一、操作风险1）操作风险的概念：入市承诺的兑现使得中国金融市场的对外开放度不断提高，本土商业银行面临更加激烈的竞争，这对商业银行的风险管理提出了更高的要求但基于本土商业银行产权缺位、内部控制机制缺乏，流程设计失当等因素所造成的操作风险日益凸显。根据巴塞尔委员会在协议第段所给的定义，操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险。操作风险依据风险成因又可细分为两类一类是操作失败或失误风险，包括人员风险、流程风险和技术风险等，另一类是操作策略风险，指在应对外部事件或外部环境时，如政治、税收、监管、政府、社会、市场竞争等，由于采取了不适当的策略而导致损失的风险。前者主要与内部控制效率或管理质量有关，又称为内部风险后者主要与外部事件有关，又称为外部事件或外部依存风险。2）操作风险管理对策及建议解决操作风险的方法，根据新协议，主要有基本指针、标准法和内部模型法三种，核心是根据不同的风险权重配置资本。但对中国商业银行来说，由于个人住房信贷操作风险数据收集困难和业务开展时间尚短，基本上无法采用统计法和信息模拟，操作风险的不可预测性在中国尤为突出，因此比较现实的做法是把防范操作风险的重点放在以下四个方面：一强化流程的管理1对现有流程进行检查和梳理，杜绝可能存在的漏洞。中国各商业银行虽然都设有法规部门和风险管理部门，但没有具体的操作风险管理部门，更谈不上个人住房信贷的操作风险管理部门。在借款合同、借款流程上存在较多的漏洞，如果不及早进行纠正，将严重影响到业务的发展。2对新开发的产品进行认真的分析和市场调研，避免盲目投入、无效投入和高风险投入。个人住房信贷业务的产品更新逐渐加快，各行为了抢占市场份额，在还款方式、担保方式、办理方式等很多方面进行了大量创新，但这些创新是否经过了充分的市场调研和严格的操作风险审查,值得怀疑。据了解，中国的商业银行在推出一个新的个人住房信贷产品前，很少进行精确的数据分析和预测，住往根据经验和领导的主观判断，这既是由于数据库尚未建立，也因为中国商业银行对市场调研的不重视。应急手段的建立和完善。对检查出来的漏洞和风险，应通过合理的手段进行规避和改正，尽量避免采用过急的手段和霸王条款进行处理。中国商业银行在这点上做得还不够，尤其是对提前还款的处理，银行在理解到提前还款可能造成的损失后，采用立即加收违约金和限制提前还款的措施，因在借款合同中并无相应规定，造成了社会的强烈反响。二规范严格制订业务手册针对个人住房信贷的操作人员，应该有详细的管理手册。部分商业银行有了类似的管理办法、操作规范和实施细则，但还远远不够。一本内容齐备的业务手册是基层人员进行规范操作的必要条件。相当多的情况下，操作风险来源于操作人员对业务的不熟悉。这样的操作手册必须尽可能详细，对每一个可能发生的具体情况进行合理的解释和处理手册的制定应特别注重对操作风险易发环节的设计与处理。三数据库的建立、管理和维护部分商业银行对数据库的建立、管理和维护已经引起重视，并开始建立自己的个人住房信贷数据库。需要指出的是，中国商业银行还没有认识到一个好的数据库对业务发展的良好推动作用和在操作风险防范中能起到的指导作用。个人住房信贷的数据库，并不仅仅是个人信息的数据库，它还应当包括提前还款、违约风险、操作风险等多方面的数据信息。没有这些全面的数据信息，就无法通过数学模型对个人，住房信贷面临的风险进行全面的分析和了解，也无法制订出最终行之有效的政策。前危害很大的假按揭一个好的操作风险防范手段，是建立防范假按揭发生的数据库，收集大量的案例进行统计分析，提取出高度相关的因素，方便在具体操作中对假按揭进行防范。但遗憾的是，虽然中国商业银行遭遇到大量的假按揭，但类似的数据库却从来没有建立过,直到现在，防范假按揭风险的唯一手段，也仅是通过信贷人员对开发商的静态报表和项目情况的经验判断。四加强人员管理，优化风险管理岗位设里个人住房信贷业务的操作人员同公司业务的信贷人员有明显的不同，他们既负责对项目的调查、审批，又负责对借款个人的调查、审批和手续办理，也可能仅仅负责两者中的一块。所以，对操作人员的管理，是防范操作风险中最重要也是难度最大的一环。经验数据表明，一旦有银行内部职工的参与，操作风险将带来巨大的经济损失。没有优良的人才配备和科学的激励机制，再完美的管理框架也是无法运作的。从市场发展的要求来看，商业银行的发展是在风险与机会中不断谋求平衡的过程。因此，在风险管理体系内建立“ 风险经理制”，其职能宜确定为以效益为中心，以风险控制和防范为责任，在信贷审查、检查和不良信贷的管理中将风险控制在更低点。二、担保风险1）担保风险信贷担保只是发放信贷的必要条件而不是发放信贷的充分条件。商业银行对信贷担保还存在一种错误认识，即过于看重信贷担保的作用，认为只要有信贷担保就可以发放信贷。信贷担保只是分散了信贷风险，提供了一种补偿功能，但它不能改变借款人的信用状况，也不能保证足额偿还信贷，因此不能从根本上消除信贷风险。缺乏判断抵押品评估机构评估资格和识别评估结论准确与否的标准。对于是由银行还是由借款人聘用评估机构、聘用具有什么资格的评估机构、如何考核评估机构的资信状况、如何判定评估机构的评估结论是否准确等没有明确要求。实际情况是评估机构基本上是由借款人聘用，支付评估费用，受聘的评估机构往往考虑借款人的要求，高估抵押物价值，银行只要看到评估机构的评估报告后就予以认可，造成大多抵押物价值高估，银行处置抵押物时，要么抵押物有价无市，要么清算价值大大低于账面价值。另外也没有判断抵押物变现能力的标准。造成实际工作中无法判断抵押物是否为市场所接受，接受程度如何。2）担保风险管理对策及建议1）银行必须健全保证人担保制度，加强对保证人的风险审查，对其偿债能力进行深入分析：一是从单个保证人出发，考核该保证人的保证能力，其财务状况是否能够承担对外保证的数量，对外提供保证总额与其有形净资产是否在合理的比例关系之内；二是从风险控制角度，把相互保证的保证人视作一组借款人，审查其信用集中情况，防范由于保证不充分而导致的风险过度集中；三是设定授信企业的担保额度，严格限制超额企业的信贷准入。加强对保证人财务实力的分析。在分析保证人的财务实力时，首先要分析掌握保证人的财务状况、现金流量、信用评级和或有负债的信息。其次，要通过对这些信息的分析，判断保证人是否有履行其义务的能力，分析重点：一是保证人的或有负债情况，特别是保证人所提供的数量和金额；二是对外提供保证总额与保证人的有形净资产是否在合理的比例关系之内。2）加强对抵押物、质押物的分析。要按照Mark to Market的原则评估抵押物、质押物。对于抵押物，要考虑抵押物的可变现性和未来的清算价值；对于股票、股份和收费权来说，要考虑公司状况和市场变化的影响，股票未来的价格变化，也要考虑学校、高速公路收费权的不确定性，以切实保护银行的债权。3）银行应对评估机构和评估人员的资格和声誉进行调查，内容包括：评估机构与借款人是否存在资金或其他利益关系；评估机构与借款人或与银行内部人员之间的关系；评估机构使用的评估方法是否适用于评估项目，评估机构以往的评估结论是否符合实际情况等。4）规范信用担保机构。一是对于担保公司要视同信贷客户管理，经过统一授信确定其担保额度。同时，在授信时，探索建立符合担保公司经营管理实际的评信授信体系。二是认真审查担保公司披露的担保额度是否全面，担保额度是否超过担保公司注册资本的一定倍数，风险补偿机制是否健全。三是注意防范借款人与担保公司联合欺诈银行产生的风险，考察担保机构所设定的反担保措施是否完备。对于担保机构所出具的受担保企业的评估报告，银行还需派人对借款企业进行调查等。 1）道德风险的概念道德风险是委托人与代理人签约后，在履行过程中由于信息不对称导致具有信息优势的一方有可能为实现其自身利益最大化，采取不利于他人的行动，侵占他人的利益，从而造成他人损失的可能性。商业银行在经营管理过程中，存在着多层次和多方面的委托代理关系，因此由于信息不对称所导致的道德风险在商业银行的经营过程中也就不可避免地产生和客观存在。中国商业银行的主要利润来源仍然是信贷业务，信贷业务的道德风险问题也成为商业银行风险防范的研究重点。2）中国国有商业银行信贷过程中道德风险层次及其表现形式根据商业银行信贷业务的管理体制和操作流程，道德风险主要存在于以下三个层次，并具体表现为：商业银行信贷业务的决策层的道德风险：商业银行信贷的决策层主要是各级行的领导和信贷审批人员。在中国商业银行的产权体制下，进行信贷决策的个人大多不拥有与其职权相适应的产权，事实上并无足够的经济能力对决策结果负责，或者只负有微不足道的责任，而且在中国商业银行内部管理机制下，决策人员对信贷所创造的风险和收益所承担的责权利也是不对等的，这是决策层存在道德风险的根本原因,具体表现在决策行为的非市场化，对高级管理层的约束力软化，对违规行为反应迟钝等等。商业银行管理层的道德风险：商业银行的管理层主要指各级管理行的信贷业务管理人员。决策层的道德风险增加了管理层的道德风险，如表达意见不是从实际出发而是“迎合上意”，利益目标短期化，在决策层对管理层的约束力软化的情况下，不同形式的越权经营，对下级违规行为反应麻木甚至默许，账外经营，操纵会计报表，人为调整统计数据，报喜不报忧等等。商业银行经营层的道德风险：商业银行的经营层是指信贷业务的直接经办人员。他们是信息的收集者，是微观信息量最丰富的层次，由于其获取的微观信息量最大，当管理层的监督不到位时，成为商业银行内部道德风险发生频率最高的层次。如工作人员利用制度漏洞，高素质人员利用电脑作案，信贷及不良资产管理人员删除不利信息或提供不实信息误导管理层等等。3）中国商业银行信贷业务中产生道德风险行为的防范对策由于中国商业银行信贷业务中产生道德风险问题的原因复杂，影响因素较多，因此，要有效防范道德风险就必须内外部、制度和人及产生道德风险的各层次进行综合防范。首先，建立产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学的现代企业制度。应该说国内商业银行在建立现代企业制度，完善法人治理结构方面已经有了长足的进步，但是作为中国商业银行主体的国有商业银行仍然没有完全摆脱政企不分的局面，中小股份制商业银行的股东作用仍然有限，产权不清、内部人控制等问题难以有效解决，股东大会及商业银行内部监督系统还无法实现对决策层和高级管理层的有效制约。必须真正建立起商业银行决策层以其自身权益对银行的经营效果负责，经营者直接承受经营失败的经济责任的管理体制，对商业银行信贷业务中的道德风险控制才可能达到令人满意的效果。其次，进一步完善商业银行内部控制体系，将中国商业银行部门分散管理的风险管理方式变为流程管理和系统管理。根据商业银行的日常经营管理行为将风险控制分为业务流程的风险控制与管理流程的风险控制进行分别的研究与设计。要在既定的组织结构下，加强各部门内的计划、组织、协调和控制,有效控制各项管理工作及工作流程中的风险，从而充分发挥内部控制体系在道德风险防范中的作用。第三，建立充分的信息披露制度，加强外部监督，可有效地降低商业银行内部道德风险。　　充分发挥银监会及银行同业公会的作用，如建立金融从业人员信息库，对不适合担任商业银行高级管理职务的人员信息予以充分披露，提高商业银行获取人力资源信息的能力；要求各商业银行提高对违规经营责任人员处罚的透明度等等。同时也要明确监管部门的责任，建立责任追究制度，确保外部监督的及时有效。从而促使商业银行在进行高级管理人员任用时不仅仅限于银行监管部门的资格审查，而且从自身的风险控制角度自觉加强人事任用的审慎性，降低商业银行信贷过程中管理层的道德风险。第四，以法约束，加大对信贷人员从事道德风险行为的惩罚力度。制订严格执行刚性的法律制度对防范银行信贷人员的道德风险具有重要的作用，如根据香港《防止贿赂条例》第九条（香港法例第201 章） 规定，银行信贷业务人员为本人或亲属接受客户的任何有价值的东西如金钱、礼物、职位、服务、优待等利益，从而在处理信贷业务中给予优待，即为违法，其最高刑罚是入狱7 年及罚款港币50 万元，同时将招致最高7 年的禁止担任任何法团或公共机构管理人员职位或在任何专业中执业的处罚。通过严厉的刑罚，发挥了其在维护金融秩序中的巨大威慑作用，遏制了信贷业务人员的贪欲，使信贷业务人员不以身试法，防止了信贷业务中的道德风险行为。第五，塑造诚信企业文化，建立廉洁高效的信贷人员队伍。企业文化是决定企业运作的核心模式和信念。健全的道德文化，是各级员工处理日常事务的决策基础。如果各级信贷业务人员都能自发地维持高的道德标准，则银行无须担心违法活动的发生。通过建立诚信企业文化，加强对信贷人员的诚信管理。要经常留意各级信贷人员的行为，及早发现问题；要通过不同的人与客户进行联络，防止其对信贷人员进行腐蚀；要通过内部投诉机制，举报各种舞弊行为；要针对员工的具体情况,安排周密的培训计划，如经常开展案例分析，以案说法等防范教育，使信贷从业人员认识到风险，加深其对法律、监管规定、道德标准的认识，提高其对道德两难问题的警觉性及处理有关问题的技巧。

【答案】：A、B、C、D、E商业银行的操作风险可按人员因素、内部流程、系统缺陷和外部事件四大类别分类。选项A、E属于人员因素；选项B属于外部事件；选项C、D属于系统缺陷。

一是从思想上加强风险防范意识。对于柜台业务，普遍上存在着对业务风险的麻痹大意、忽视甚至是轻视的思想。有不少人认为柜台业务是“低技术含量的熟练工种”，对于柜台业务来讲，这种想法是致命的。柜台的每一个操作，都直接关系到客户每笔业务的完成，中间连接的是客户多种多样的资金供求和业务联系。柜台操作的一个很小的失误，都有可能带来不可估量的损失。因此，提高风险防范意识，谨慎地对待每一笔业务，对于规避操作风险有着至关重要的作用。　　二是要真正弄清不同业务的风险点。在办理业务时要准确辨别，有条不紊。对公业务的风险点主要有：每天收取的票据的真伪，所收取票据与进账单或者电汇单的收汇款人和金额是否一致，客户票据印章与预留在我行印章的相符性等；对于个人业务的风险点主要有替客户代签代写单据、违规查询、泄露客户信息等。正确地理解掌握这些风险点，并做到时时防范，是远比快速熟练掌握交易技能更重要的。　　三是严格执行银行的各项柜台业务操作流程，严厉禁止违规操作。银行的每一项业务操作流程都是经历了很多次的实践操作和不断检验才形成的，每一个操作步骤都是为防范风险而设置的，有很深刻的风险防范措施贯穿其中，不能轻易打破。实际...一是从思想上加强风险防范意识。对于柜台业务，普遍上存在着对业务风险的麻痹大意、忽视甚至是轻视的思想。有不少人认为柜台业务是“低技术含量的熟练工种”，对于柜台业务来讲，这种想法是致命的。柜台的每一个操作，都直接关系到客户每笔业务的完成，中间连接的是客户多种多样的资金供求和业务联系。柜台操作的一个很小的失误，都有可能带来不可估量的损失。因此，提高风险防范意识，谨慎地对待每一笔业务，对于规避操作风险有着至关重要的作用。　　二是要真正弄清不同业务的风险点。在办理业务时要准确辨别，有条不紊。对公业务的风险点主要有：每天收取的票据的真伪，所收取票据与进账单或者电汇单的收汇款人和金额是否一致，客户票据印章与预留在我行印章的相符性等；对于个人业务的风险点主要有替客户代签代写单据、违规查询、泄露客户信息等。正确地理解掌握这些风险点，并做到时时防范，是远比快速熟练掌握交易技能更重要的。　　三是严格执行银行的各项柜台业务操作流程，严厉禁止违规操作。银行的每一项业务操作流程都是经历了很多次的实践操作和不断检验才形成的，每一个操作步骤都是为防范风险而设置的，有很深刻的风险防范措施贯穿其中，不能轻易打破。实际工作当中，严格按照业务的规范和操作流程，既是对客户的一种负责，也是对于自身和银行的一种负责。　　四是加强岗位职责和业务权限的制约均衡。农村商业银行实行双人临柜、双人复核，从很大程度上降低了风险，但不是完全消灭了风险。会计和出纳人员要切实做到互相监督、互相制约，通过科学合理地分配责权利，不相容岗位的业务人员岗位职责必须分离；严格授权审核，把授权工作落到实处；设立公开透明的奖惩措施，通过奖优罚劣的硬性手段，减少和避免失误的发生。　　五是加强操作风险文化建设。坚持以人为本，营造良好的风险防范氛围。既要强化工作纪律，端正工作态度，营造严肃认真的工作环境，又要加大对员工的关怀程度，制定科学合理的劳动时间和劳动强度，使员工时刻保持充沛的精力和振奋的精神，充分调动员工加强风险管理的积极性和主动性。

银行办理业务或内部管理出了差错，必须做出补偿或赔偿；法律文书有漏洞，被人钻了空子；内部人员监守自盗，外部人员欺诈得手；电子系统硬件软件发生故障，网络遭到黑客侵袭；通信、电力中断；地震、水灾、火灾、恐怖袭击；等等，所有这些，都会给商业银行带来损失。这一类的银行风险，被统称为操作风险。

不要把存钱 搞成取钱 不要把取钱搞成存钱 就OK

【答案】：C、D、E商业银行操作风险的主要原因有信贷政策缺失或不科学、内部制度不完善和操作流程不科学等。

金融风险指的是与金融有关的风险，如金融市场风险、金融产品风险、金融机构风险等。 金融风险分为：市场风险、信用风险、金融风险管理、金融风险管理 、流动性风险作业风险、行业风险、法律、法规或政策风险、人事风险、自然灾害或其他突发事件、股票投资风险、政治风险。温馨提示：以上信息仅供参考。应答时间：2021-03-29，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。 [平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~ https://b.pingan.com.cn/paim/iknow/index.html

市场风险包括权益风险、汇率风险、利率风险以及商品风险。利率风险是寿险公司的主要风险，它包含资产负债不匹配风险。3、操作风..

【答案】：A, B, C, D, E商业银行操作风险的七种表现形式：内部欺诈，外部欺诈，聘用员工做法和工作场所安全性有问题，客户、产品及业务做法有问题，实物资产损坏，业务中断和系 统失灵，执行、交割及流程管理不完善。故选ABCDE。

(1)操作风险的含义。(2)表现形式。按照发生的频率和损失大小，巴塞尔委员会将操作风险分为七类：①内部欺诈。有机构内部人员参与的诈骗、盗用资产、违犯法律以及公司的规章制度的行为。②外部欺诈。第三方的诈骗、盗用资产、违反法律的行为。③雇佣合同以及工作状况带来的风险事件。由于不履行合同，或者不符合劳动健康、安全法规所引起的赔偿要求。④客户、产品以及商业行为引起的风险事件。有意或无意造成的无法满足某一顾客的特定需求，或者是由于产品的性质、设计问题造成的失误。⑤有形资产的损失。由于灾难性事件或其他事件引起的有形资产的损坏或损失。⑥经营中断和系统出错。例如，软件或者硬件错误、通信问题以及设备老化。⑦涉及执行、交割以及交易过程管理的风险事件。例如，交易失败、与合作伙伴的合作失败、交易数据输入错误、不完备的法律文件、未经批准访问客户账户，以及卖方纠纷等。

【答案】：A、B、C、D、E操作风险与银行的机构设置、业务结构密切相关，国际上并无统一的操作风险控制具体形式，但一般均应包括以下基本要素：董事会的监督控制，高级管理层的职责，适当的组织架构，操作风险管理政策、方法、程序和信息系统等。

【正确】申请个人汽车贷款时，为了减小信用风险，银行应当坚持与借款人面谈的原则，不得由经销商包办从借款申请到签订合同的全部手续。认真审查借款人购车行为的真实性，严防经销商伪造合同从而虚构借款人购车事实的行为。