保险公司内部控制包括

做好内控管理：（一）提高对内部控制机制建设重要性的认识。一是领导层特别是“一把手”要充分认识到加强内部控制机制建设的重要性，把建立健全内部控制机制当作大事来抓，要积极吸收国外银行先进的管理手段和先进的内控管理理念。（二）建立健全有效的、系统的内部控制机制。内部控制机制作为一种在业务运营中时时监控和每个部门和岗位之间环环相扣、相互制约的动态监督机制。（三）完善内控监督检查机制。一是建立具有独立性、权威性的监督检查机构。借鉴国外银行业的经验，在银行总部设立稽核局或内部审计局，在下级机构设置派驻的、垂直管理的独立单位，专司机构内部的监督检查职责，该部门只对银行董事会负责，向董事会汇报银行经营管理中存在的各种问题和风险隐患，督促经营管理者制定整改措施，提高监督检查的独立性和权威性。（四）建立内部控制评价体系。内部控制机制建设是一个持续改进的过程，在这个过程中，内控监督评价发挥着重要的作用。拓展资料一、简介企业内控是企业为保证经营管理活动正常有序、合法的运行，采取对财务、人、资产、工作流程实行有效监管的系列活动。 企业内控要求保证企业资产、财务信息的准确性、真实性、有效性、及时性;保证对企业员工、工作流程、物流的有效的管控;建立对企业经营活动的有效的监督机制。二、结果体现（一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。（二）风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。（三）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。（四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。（五）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

1.促进公司目标实现；2.定期执行风险评估程序，发现影响公司目标实现的内部控制缺陷并提出改进建议；3.在董事会审计委员会的领导下，组织协调年度内部控制自我评价工作；4.在董事会审计执行会的领导下，设计、拟定内部控制自我评价相关制度；公司的内控管理部门的职责1.详细设计内部控制体系，是需要有很深厚的功底的。2.公司的内控管理部门的职责，它主要是分成三个方面：①一是内控环境的一种设计②二是内控手段的设计和相对机制的设计：这里重点是在内控手段，因为内控手段有十个领域要去做，包括采购、资产、生产、销售、会计、人事、信息、杂物、财务、综合。内部控制涉及到企业的方方面面，所以首先要有一个体系性的框架的东西在心里。③一个一个地去设计刚才所说的内控指南的策略、原则、手段、技术在内控文档指南的整个体系设计的指导下，每一个要素对内部控制环境，对内部控制手段的每一个领域，以及针对机制的详细的设计。3.做好公司的内控管理，我们要掌握企业模型，企业建模的技术，对于我们内部控制人员，真是一项非常好的财富，要具备以下职责：①第一个是策略、原则和手段；②第二个是内部控制的文档指南，它是整个内部控制体系设计的一个灵魂；③第三个是企业建模技术的应用如何在内部控制的设计过程中去应用我们企业建模的技术。

内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

企业内控管理的目标是为企业提供合理的保证，内控的意义在于企业对员工的生产安全、信息安全等方面能够合理控制。企业内控制度是由企业董事会、经理层、监事会和全体员工实施的，是一个过程，是实现目的的手段。企业内控具体作用（一）企业内控能够保证会计信息的真实性和准确性健全的内部控制，可以保证会计信息的采集、归类、记录和汇总过程，从而真实的反映企业的生产经营活动的实际情况，并及时发现和纠正各种错弊，从而保证会计信息的真实性和准确性。（二）企业内控能够维护财产和资源的安全完整健全完善的内部控制能够科学有效的监督和制约财产物资的采购、计量、验收等各个环节，从而确保财产物资的安全完整，并能有效的纠正各种损失浪费现象的发生。（三）企业内控能够保证国家的方针、政策和法规在企业内部的贯彻实施贯彻执行国家的方针、政策和法规，是企业进行合法经营的先决条件。健全完善的内部控制，可以对企业内部的任何部门、任何流转环节进行有效的监督和控制，对所发生的各类问题，都能及时反映，及时纠正，从而有利于保证国家方针政策和法规得到有效的执行。（四）企业内控能够有效的防范企业经营风险在企业的生产经营活动中，企业要达到生存发展的目标，就必须对各类风险进行有效的预防和控制，内部控制作为企业管理的中枢环节，是防范企业风险最为行之有效的一种手段。它通过对企业风险的有效评估，不断的加强对企业经营风险薄弱环节的控制，把企业的各种风险消灭在萌芽之中，是企业风险防范的一种最佳方法。（五）促进企业的有效经营健全有效的内部控制，可以利用会计、统计、业务等各部门的制度规划及有关报告，把企业的生产、营销、财务等各部门及其工作结合在一起，从而使各部门密切配合，充分发挥整体的作用，以顺利达到企业的经营目标。同时，由于严密的监督与考核，能真实的反映工作实绩，再配合合理的奖惩制度，便能激发员工的工作热情及潜能，通过工作效率，从而促进整个企业经营效率的提高。总体而言，在当前我国企业普遍转换经营机制、建立现代企业制度的新形势下，对增强企业对市场经济的适应能力和生存能力的关键措施就是加强和完善企业内部控制，充分发挥企业内部控制的作用。企业内控应采取哪些措施企业内部控制可以采取的措施包括：（1）加强内部会计控制；（2）加强内部控制体系和制度建设；（3）加强内部管理控制；（4）加强内部审计控制；（5）加强经营决策者的控制。另外，内部控制要做到全过程控制：（1）要注重事前控制，（2）要加强事中控制，也叫现场控制；（3）要做好事后控制，也叫反馈控制。其次，内部控制要做到全员控制：（1）要明确界定岗位职责权限，（2）树立以人为本的管理理念，（3）发挥激励机制作用，调动全员积极性。企业内控是什么意思企业内控的意思是，由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的控制制度，旨在实现控制目标的过程。其目标只为企业提供合理的保证。企业内控的本质是一个过程，是实现目的的手段，而绝不是目的的本身。

内部控制与风险管理的定义。所谓的内部控制所指的就是企业的董事会、经理层以及全体职员所共同实施的，目的是要实现企业的经营目标，要保护企业资产的完整性，要保证企业会计信息资料的正确性，要保证企业经营活动的经济性、效率性以及效果性的一系列的自我调整、自我约束、自我评价以及自我控制的方法和措施。对于企业的内部控制来讲，它主要包含了五个彼此之间相互联系的要素，这五个要素分别是控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控。风险管理的定义。企业的风险管理指的是一个受到企业董事会、管理当局以及其他职工影响的，并且可能会对企业产生影响的事项，它为企业目标的实现提供保障。内部控制与风险管理之间的关系。企业内部控制与风险管理两者之间具有一致性，主要表现在三个方面：一是企业内部控制以及风险管理的实现都需要各方的参与;二是两者都贯穿于企业的整个日常经营管理活动当中;三是两者的最终目的都是要实现企业的价值。具体来看，企业的内部控制是包含在企业的风险管理当中的，属于风险管理的一个部分。企业的风险管理和企业的内部控制相比较起来，它是站在更高的战略层次上来分析问题的，它比内部控制更加细化，能够更好的解决企业经营活动当中所出现的各种各样的风险问题。内部控制所发挥的主要作用则是体现在会计控制以及审计活动方面。随着内部控制以及风险管理的不断健全和完善，二者之间必定会相互交叉，且相互融合，最终相互统一。强化职工业务素质培训，提升其业务能力。随着现代企业制度的建立及完善，企业面临着十分严峻的挑战，在这样的背景之下，企业现有人员的业务能力以及法制观念已远远不能满足企业发展的需要。所以，企业要提升员工的风险意识和职业技能。为此，企业就要针对自身的人员现状，采取多种形式的培训，使企业全体员工的职业意识以和职业技能不断提高，使其和社会经济发展的需求相适应，进而为企业创造更高的经济效益。强化风险管理在企业内控中的地位。随着我国各项相关制度以及规范的不断健全和完善，企业的内部控制所欠缺的不再是相关的制度及政策，而是欠缺能够让相关制度得到有效执行的风险流程。对于企业的工作流程来讲，其最根本的任务就是通过把技术和人有效运作于企业当中，促进企业技术性以及社会性的整体绩效的发挥。那么，企业在制定具体工作流程的时候，可以通过把企业的制度与企业制度的执行人之间进行有效的衔接这种方式，使工作的价值得到增加，使工作的效率得到提升，从而减少企业的风险。重视企业内控监督机构的建设。企业的内部控制得以有效的实施，离不开有效的监督措施。对于企业的监督工作来讲，必须要把风险作为导向，把对重大风险的控制作为评估的重点。具体而言，健全和完善企业内部审计监督机构，应该做好以下几方面：一要进一步把企业内部审计的独立性加以增强，保证审计的客观公正性;二要把企业的审计内容从财务审计逐渐转变成为管理审计，从而使企业的管理流程以及内控水平得到提升;三要把事前审计和始终审计作为审计的重点，实现对整个过程的有效审计，真正做好风险防范。完善风险评估体系并建立起动态的评估机制。在很多情况之下，控制和风险总是紧密联系在一起的，而实行内部控制的最主要依据就是风险评估，所以要本着定性和定量相结合的原则、成本收益的原则、全面性的原则以及有效反馈的原则，不断把企业的风险评估体系加以完善。企业在实行风险评估的时候，主要是对筹资风险、投资风险、信用风险以及合同风险等等进行评估和报告。

　　一、强化内部控制和操作风险管理理念，建立良好的风险控制企业文化氛围 　　对于城市商业银行来说，引进国际银行业先进的操作风险管理理念，形成良好的风险控制企业文化氛围是迫在眉睫的任务。建立良好的操作风险控制文化氛围首先要明确操作风险的科学含义和风险控制手段及方法。 　　现代银行风险管理理论对操作风险给出了明确的定义，即操作风险是指由于内部流程、人员行为和系统失当或失败，以及由于外部事件而导致直接和间接损失的危险。操作风险主要来自内部控制和外部事件两个层面，主要包括：人员风险、制度和流程风险、技术风险以及操作策略风险。 　　银行操作风险的防范主要依赖完善的内部控制，完善的内部控制是有效实施银行操作风险管理的主要手段。巴塞尔银行监管委员会1997年在《有效银行监管的核心原则》中提出：“最重大的操作风险在于内部控制及公司治理机制的失效”。根据2002年9月人民银行颁布的《商业银行内部控制指引》对商业银行内部控制的定义：商业银行内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。 　　与国内其他商业银行相似，锦州市商业银行成立初期注重资产规模的扩张和市场占有率的提高，以期在区域银行市场获得一席之地，完成最初的生存和发展需要。在这一发展阶段，银行的风险意识还处于萌芽状态，虽然从管理层到员工都能够意识到风险的重要性，但是在制度上缺乏风险控制的有效手段和科学方法。随着竞争的日益激烈以及银行风险监管要求的不断深入，管理层深刻地意识到必须形成风险控制企业文化，建立科学的风险管理和内部控制体系，将先进的风险控制手段和方法与银行自身经营特点相结合，做到“实用、管用和会用”，从而全面提升银行的风险管理水平。 　　通过风险管理和内部控制项目的实施，锦州市商业银行引入了科学的银行操作风险管理理念，加强了对管理层和员工的内部控制和操作风险管理理念和方法的培训。在银行内部，将风险管理由高深的理论变为所有银行员工的自觉意识和行为，使从银行高层管理者到基层员工的所有银行员工对内控和操作风险的内容和含义有了准确的理解，清楚地认识到银行内控与操作风险和每名员工的相关程度。通过培训，员工们进一步明确了不同岗位风险的控制方法和手段，做到合理有效地控制风险。 　　在强化对内控和操作风险理念的宣传与培训工作的同时，项目小组对原有绩效考核和薪酬体系进行了重新设计，将包括操作风险管理在内的全面风险管理内容融入其中，使得内部控制和风险管理不仅是对员工日常工作的要求，并且成为衡量部门绩效的成本因素，直接影响部门的经营效益考核结果，进而形成管理者和员工风险管理的激励机制。通过事前培训，事中监督和事后考核，已经将银行内部控制和风险管理理念深入贯彻到每名员工，相信通过一段时间的实施将形成良好的内部控制和风险管理企业文化氛围。 　　二、进一步完善风险控制的组织结构和岗责体系 　　完善的组织架构是保证内部控制和风险管理的组织保障，而科学的岗位职责设计能够确保每名员工在内控和风险管理工作中权、责、利上的明确分工，进而通过合理的绩效考核和激励机制设计保证分工的有力执行。项目小组结合内控和风险管理的科学理念和最佳实践对自身的组织架构进行了改造，对岗位职责进行了重新设计。 　　良好的公司治理结构是商业银行建立有效风险管理制度的基础和前提。锦州市商业银行注重通过加强银行治理，强化股东会、董事会职能，从源头上提高内部控制和风险管理意识。在项目中，进一步强化了董事会和各委员会的职能，确保董事会能够真正在银行重大决策中发挥作用。在完善原有职能的同时，将成立资产负债管理委员会、审计稽核管理委员会、提名管理委员会、信息管理委员会和战略发展委员会，进一步加强对银行的内部控制。 　　在风险管理和内控项目中，锦州市商业银行着重强化了风险管理部和稽核部门的工作职能。垂直独立权威的风险管理组织机制是加强风险管理的组织保障；健全配套的风险管理机制是风险管理的必要手段和配套措施。为全面有效地进行风险管理，成立了由银行董事会及高级管理层直接领导的，以独立风险管理部门为中心，与各个业务部门紧密联系的独立的风险管理体系。风险管理部负责对包括信用风险、市场风险和操作风险在内的银行风险进行全面管理。风险管理部通过运用各种管理手段包括政策约束，流程规范以及有效量化支持工具实施风险管理，将各类风险损失控制在可接受范围内。 　　锦州市商业银行注重通过内部稽核部门发挥监督和控制职能。通过建立全行具有高度权威性与独立性的稽核部门，进一步增强其作为内控重要监督部门在内控评价与监督方面的职能。稽核部是全行最高的稽核管理部门，负责全行下属各经营机构以及各业务管理部门的监督与稽核，同时直接向董事会及稽核审计委员会负责。目前总部正着手对下属机构进行风险分类，根据不同机构风险等级的采用差别化的稽核方式，强化对存在较大风险机构的稽核审计工作。调整后稽核部大大提高了在监督审计方面的稽核检查力度及检查有效性。 　　三、建立科学的内部控制、风险管理制度与流程体系 　　科学有效的管理制度和流程体系是确保内部控制和风险管理质量的基本保证。锦州市商业银行通过完善各部门与业务的内部控制制度以及优化风险控制流程来降低和防范操作风险，将系统、标准的管理方法运用到各类业务的操作风险管理当中，全面梳理各项业务流程，建立有利于全面风险管理的内部控制体系。 　　为更好的体现风险管理的独立性，锦州市商业银行在原有单一的业务线基础上分离出风险管理线，建立了风险经理制度，对每家支行派驻风险经理，负责对支行风险的全面审查工作。风险经理由风险管理部管理，不隶属于每家支行，从而避免由于经济利益的驱动而导致的对风险的忽视。通过实施稽核专员制度，稽核专员负责对支行经营过程中的内部控制、操作风险问题进行现场和非现场检查，并按照各支行内部控制管理水平的不同确定现场稽核频率。 　　项目小组设计了风险信息报告和评估反馈机制。建立覆盖全行的风险信息报告机制的目的在于及时、全面、完整地向决策层和管理层提供银行经营管理中涉及的各类风险与内控状况，及时发现、防范和化解经营风险，确保稳健经营。风险报告路线采取纵向报送与横向报送相结合的矩阵式结构，即部门或者支行向总部对口管理部门报送风险报告的同时，必须向风险管理部门报送。建立制度评估反馈制度的目的在于及时发现、报告和纠正内部控制的缺陷，不断地提高规章制度的适应性和操作性，从而增加对基层机构的控制能力。 　　在制度设计的同时，锦州市商业银行对原有的风险管理流程体系进行了进一步优化。设计中减少了包括贷款审批流程的审批环节，进一步明确了从客户经理、风险经理和最终审批人的风险责任。得益于先进风险控制方法的引入，虽然监控环节减少，但是信息传达的透明度提高，加之激励约束机制与风险责任的直接联系，因此提高了风险管理的质量并且降低了管理成本。 　　四、建立涵盖风险管理内容的绩效和薪酬考评体系 　　实施对员工的有效激励、对风险管理的科学性和效率性具有根本性影响。人们行为的动机在于与之相关的效用激励，忽视风险控制的激励机制只能将员工的行为动机转向单纯的规模和简单的利润导向。为提高对员工的风险约束，项目小组在建立涵盖风险内容的部门绩效考核的基础上重新设计了员工薪酬考评体系，将风险考核纳入了员工激励机制。 　　在对部门绩效考核体系的设计中，项目小组设计了科学的关键绩效指标体系（KPI），运用平衡记分卡实现了绩效考核要素的全面性要求，引入了包括风险调整的资本收益率(RAROC)在内的综合性银行绩效指标，避免了原有考核体系由于指标间相关性造成的激励冲突，将风险成本和风险资本作为重要因素明确地纳入考核，体现了考核标准的科学性。在绩效考核体系的基础上，项目小组设计了包含风险管理激励机制的员工薪酬体系，通过采用不同的薪酬结构和支付期限避免了风险偏好不同员工之间的激励冲突。 　　五、锦州市商业银行内控和操作风险管理的未来规划 　　良好的内控和风险管理体系要通过充分有效地实施才能实现，锦州市商业银行将在未来一段时间内继续完善新体系的实施工作，确保项目设计目标的最终实现，并将继续推动银行信息系统的风险控制工作以及加强风险量化管理精确化的准备工作。 　　银行内部控制和操作风险管理无论是文化氛围的形成，管理体系的搭建，还是管理手段和方法的实施都不是一朝一夕就能完成的，风险和内控项目实施的目的并不是毕其功于一役，而是为持续的内控和风险管理工作奠定坚实的基础。锦州市商业银行将时刻关注国内外银行内部控制和操作风险的最新动态，学习和借鉴先进的管理方法，形成符合自身发展和经营需要的风险管理体系，持续提高自身的风险管理能力和水平，向国际化银行管理水平的发展目标不断迈进。

良好的员工基础和企业文化

最好参考9000认证的相关要求

企业内部控制在财务管理中的重要性 1、内控体系建设是企业必须遵从的法律要求 　　我国2000年实施的《会计法》第二十七条明确要求"各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度"。具体要求：经济业务事项的审批人员、经办人员、财物保管人员和记录人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约等。 财政部针对我国企业多发经济舞弊热点和中小企业内控薄弱的现状，近年陆续颁布了7部内部会计控制规范，督促企业建立有效的内部控制制度。 2、内控体系建设是深化企业内部管理的必然要求 　　集团近年来，凭借丰富的专业知识和实践经验，实现了资产规模和质量持续增长，南京、南通、芜湖等地跨区域开发项目，房产、酒店、商城多元化物业蓬勃兴起。在发展的过程中，企业积累了很多良好的内部控制制度，目前需要针对现状补充完善，形成统一完整的系统，从总体上使企业内部各业务部门、各业务环节形成一个相互制衡的体系，这无疑会促使企业管理登上一个新台阶，促进企业经营流程的合理化和正规化。 3、内部控制的概念 　　内部控制可以定义为一个过程，这个过程受企业的董事会、管理层及其他人员影响。设计这个过程是为了达到下列目标提供合理保证：①保护企业资产的安全、完整及有效使用。②保证会计信息及管理信息的可靠和及时提供。③保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行。④尽量控制、减少不必要的成本、费用，以求企业达到更大的盈利目标。⑤预防和控制各种错误和弊端，及时制定和采取纠正措施。⑥保证企业各项生产和经营活动有秩序有效地进行。 　　为了达到内部控制的目的，应预先确立衡量实际绩效的标准；正确记录经济业务执行情况，并将工作实绩与标准目标进行比较，借以发现差异并分析造成差异的原因以及各种因素对差异的影响程度；针对偏离目标和标准的现象，提出纠正的措施予以补救。 4、强化内部控制的几点建议 4.1建立良好的控制环境 　　内部控制主要包括：环境控制、业务控制、风险评估系统控制、内部监督稽核控制等。在这些控制中，环境控制是影响内部控制其他成分的基础。任何企业的内部都存在于一定的环境中，它是一种氛围，塑造企业文化，影响员工的控制意识和实施控制的自觉性。控制环境的好坏，直接影响到企业内部控制的遵循和执行，以及企业整体战略、战术的实现。建立良好的内部控制环境，应注意企业内部控制环境的建设，包括经营管理的理念、方式和风格，组织机构，授权和分配责任的方法，管理控制方法，人力资源政策等，才能保证制度的真正落实，才能真正达到内部控制的目的。 4.2加强企业各方面的内部牵制制度 　　内部牵制是指对具体业务进行分工时，不能由一个部门或一个人完成一项业务的全过程，而必须由其他部门或人员参与，并且与之衔接的部门能自动地对前面已完成工作进行正确性检查。它由适当授权、不相容工作的责任分工、凭证和记录、接近控制、独立检查等环节组成。这种制约包括上、下级之间的互相制约、相关部门之间的相互制约。如会计信息收集、归类过程中，除了制单外，必须有复核并由财会主管审批；又如现金流转业务中，现金收支的审批、印鉴的保管、记帐等业务应分工管理，互相牵制。 4.3加强企业内部审计制度 　　应切实加强考核、监督、制约机制，发挥企业内部审计的作用，真正发挥内审人员的作用，监督和保护企业的资产、财产安全，监督企业朝着合理、合法的良性方面发展。 　　集团在今年下半年开始对各子、分公司进行内审，重点通过对其内控制度建设的情况和执行效果进行了检查，并与管理层、财务部门交换了相关意见，取得了较好效果。 [Page] 4.4加强内控制度的执行和落实 　　每个企业都有自己一系列控制的措施、方法和程序，但是具体执行落实过程中或多或少受到一些经营理念，组织结构设置，管理者素质及品行，信息系统，人力资源政策等因素的影响，尚不能完全做到有效控制。我司曾经与一个单位长期有业务往来，应收款往来也很频繁，可由于具体经办人忽视了跟踪催收环节，未及时发现其付款突然出现滞后拖延现象，待我司被动地从第三方了解到该公司已经开始搬迁撤离的消息，我司有关部门虽立即采取措施，争取到该企业以部分财产以作抵押。虽然应急措施弥补了一部分，但企业还是蒙受了损失。其实这类事情是完全可以有效防范的，只要经办人员严格按照往来账款管理办法执行，定期催收，上报，有关部

公司的内控管理部门的职责：一、促进公司目标实现；二、定期执行风险评估程序，发现影响公司目标实现的内部控制缺陷并提出改进建议；三、在董事会审计委员会的领导下，组织协调年度内部控制自我评价工作；四、在董事会审计执行会的领导下，设计、拟定内部控制自我评价相关制度。

随着我国社会主义市场经济体制的建立和不断发展，市场竞争日趋激烈,一些经营者为了占领市场或获取高额利润甚至非法利润，在商业活动中不惜铤而走险。这种行为妨害了经营者之间的公平竞争，严重破坏了正常的市场经济秩序，影响了国民经济的健康运行。经济活动中的商业贿赂现象，使原本正常的商业活动揉进了私人利益的色彩，使得某些商业活动变成了权钱交易，无法保证工作的正常开展。因此，加强企业内部管理和监督约束机制工作刻不容缓。企业内部管理和监督约束机制是衡量现代企业管理的重要标志，通过实践得出的结论是:得控则强、失控则弱、无控则乱。 内部管理和控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。内部控制按其控制的目的不同，可以分为财务控制和管理控制。财务控制是保护财产物资的安全性;管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动的经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。 要加强一个公司内部的管理和监督，除了要按照国家规定的法律法规完善公司的财务制度外，更重要的是要根据公司自身的特点建立公司内部的管理监督体制。 公司的监督管理部门负有管理、监督、控制职能。党政、财务都主要围绕着如何管理、监督、控制而提供服务的，从而将公司的内部管理工作提升到更高的层次，也体现了管理工作更实质的工作意义。随着公司业务的不断增加，公司接触的事物与日俱增，各种管理问题逐渐增多，制订恰当的公司内部管理监督约束机制，能有效地防止商业贿赂和预防财务经营风险，使公司经营行为更加安全。因此，企业内部控制关系重大，其建立、健全及不断完善的必要性刻不容缓。 根据企业自身的特点，结合公司的管理体系，我公司在几年的工作中积累了一定的内部管理经验，建立并逐步健全了公司的内部监督管理机制。我公司拥有一个水力发电厂、一个分公司，三个控股子公司，主要负责投资开发安顺、黔西南州的小水电业务，已逐步形成一个集水电、高能耗多元化发展为一体的电力开发、建设和生产经营的跨区域投资型公司。业务的多元化开展，使公司接触的工作面更广，对公司的管理和监督要求就更加严格。 根据公司股东由国有企业及自然人构成、国有资本和非公有资本相结合的特点，公司必须在完善股东会、董事会、监事会和经营管理者权责后，更加强公司内部的管理工作，制订相应的管理制度,加强制度建设，完善各类规章制度，充分发挥制度对维护正常生产和经营活动的作用，形成用制度管权、管事、管人的机制。 公司在几年的工作中，已经逐步制订了《财务管理制度》、《工程合同审批制度》、《聘用员工管理办法》、《公司员工管理制度》等等相关措施，在内控管理方面做得比较规范，在这里主要结合我公司的现行内控就内部管理控制方面作如下分析。 内部管理和控制的基本方式主要有:组织规划控制、授权批准控制、预算控制、实物控制和成本控制。就公司现状来看，真正被执行且广泛应用的有组织规划、授权批准、实物控制、成本控制、预算控制等。在此就组织规划、授权批准、实物控制、预算控制谈谈公司的内部管理控制工作。 一、组织规划控制 内部管理控制要求公司在确定和完善组织结构的过程中，应当遵循不相容职务相分离的原则。公司的管理，最核心的就是财务管理，公司的经济活动通常可以划分为五个步骤:即授权、签发、核准、执行和记录。一般情况下，如果上述每一步骤由相对独立的人员(或部门)实施，就能够保证不相容职务的分离，便于内部控制作用的发挥。不相容职务分离是基于这样的假设，即两个人无意识同犯一个错误的可能性很小，而一个人舞弊的可能性要大于两个人。如果突破这个假设，不相同职务的分离就不能起到控制作用。公司的财务管理制度对于在资金拨付流转的过程中可能出现的漏洞均有妥善的措施，保证了公司资金的安全，同时，公司建立了合同审批措施，有效地控制了公司签订经济合同的安全性。 二、授权批准控制 公司将各项工作的职能分散到各个部门，每个部门有自己工作的范围，由部门主任负责，将工作完成情况报分管领导，最后报公司总经理。将权限有效地控制在合理的范围，既推进了工作的开展，又进行了有效的监督。 三、实物控制 公司在资金控制的同时，对于实物也制定了措施进行控制管理，设立了专门的办公物资管理员，公司购买办公物资均先由各部门根据工作需要申请办公室用品采购，采购完毕由采购员交管理员进行入库登记。对于各部门需用的办公用品，由部门员工填写领用申请、部门主任审批后，报物资管理员填写出库单领用。并规定办公物资每半年盘点一次。电厂物资由生产建设部进行专人管理，建帐领用。实物控制管理办法的建立，使公司的办公费用减少到了最低，就象农村实行的包产到户政策，使工作部门能有效而自觉地节约办公物资，实现办公成本的有效控制。 四、预算控制 公司在每年年末，都按照省公司的安排，对公司下一年的费用作预算，并在来年的工作中，严格按照预算的费用进行必要的开支，对于特殊情况，公司通过董事会、股东会或报上级部门来解决。因公司的工作中会出现一些不可估量的事件发生，因此，预算控制制度还有待于完善，使之更符合实际工作。 在公司全体员工的努力下，公司的内部管理制度已经逐步完善起来，但还有些工作有待加强，在激烈的市场竞争中，拥有一套健全完善的管理机制，对于控制公司的资金风险、有效进行成本管理是十分必要的，为此我们应加大宣传教育力度，将宣传教育工作贯穿专项治理工作始终，广泛宣传党和国家的政策法规，贯彻公司大政方针，提高对商业贿赂危害性的认识，形成反对商业贿赂的良好氛围。加强企业文化建设，大力弘扬“清白做人，干净干事”的廉洁理念，自觉遵守从业人员行为准则和职业规范，推进反商业贿赂的贯彻执行。 建立健全一套完整的管理和监督机制，将为公司的发展打下牢固的基础,对防止商业贿赂将起到积极的作用。安顺中水公司将抓住“西电东送”的机遇，根据公司自身的特点，走出一条具有特色的发展道路，为“西电东送”和贵州的经济发展作出贡献。

内控体系建立的流程是怎么样的？大致的作业流程是这样的：（1）组织架构：先建立内控小组，为了使内控体系得到有效落实和贯彻，所以内控小组的组长最好是总经理或者董事长。主要的作业人员最好是公司的内审部门或者新建的内控部或者风险管理部，如果没有此类部门则最好选一名懂财务的，如财务主管，另外加一名懂业务的作为内控小组的主要作业成员，最好另外辅助2-3名人员。（2）业务运作：总经理或者董事长开内控项目启动会，同时主要成员讲述内控系统的作业和具体要求。会议结束后，内控小组给各部门提交部门的制度，内控小组完成制度的对标和梳理工作。各职能部门限期内提交流程。内控小组根据内控指引对现有的作业流程的描述进行评价，同时开展小组会议对各职能部门未设置的流程及有缺欠的流程进行优化重组。内控小组根据谈论完毕的各流程进行内控手册的编制和流程图的绘制，最后形成内控手册。由总经理授权下发。（3）内控小组等类似部门不定期进行内控评价，并根据各职能部门的变化对内控手册进行优化等。

　　内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。随着现代经济的不断发展，内部控制已成为现在企业管理的重要组成部分，加强内部控制有着十分重要的意义。下面是我整理的如何提高内控管理，希望对你有所帮助。 　　如何提高内控管理 篇1 　　(一)事前预防。 　　1、内部控制系统制定。 　　企业内部控制系统的合理制定是加强企业内控的根基。 　　首先要加强内部控制系统的创新，使企业的内控系统紧随企业的步伐，在原有的基础上取其精华去其糟粕。其次要有严密内控体系。内控系统是一项系统性工程，因此我们要将内控贯穿于企业发展，使其成为一个有机整体。另外要重视内控系统的图文样式，在内控系统中加强流程图的使用，以便于各部门更加全面具体的了解各自的责任。最后就是要强调不相容职务相分离。内控制度的建立和实施必须贯彻不相容职务分工的原则。 　　2、加强和完善预算编制。 　　一个企业未来的发展十分强调预算的编制。毋庸质疑，预算编制很大程度上都是由会计部门完成的。但是预算又是由企业各个部门的配合才能完成，不仅包括财务部门，还包括采购部门、生产部门、销售部门等等。因此合理的预算编制首先需要各部门的配合，另外就是要使用适合本企业的预算编制方法如零基预算、弹性预算、滚动预算等。 　　3、责任落实到人。 　　企业实施内控前，要将内控的具体责任落实到个人，便于事后总结及责任的追究。 　　(二)事中管控。 　　1、完善公司治理结构，强化董事会监督。 　　公司治理结构和内部控制是相互联系、相互依赖的。企业应完事公司治理结构，以董事会为最高的监督机构，除了在其下设内部审计部门外，还应使各层级的领导对下属的各责任进行监督，同时各层级部门的领导进行相互监督，加大内控的管控力度。 　　2、加强内部审计部门的监督。 　　除了加强董事会监督、上层领导对下属监督、各层级领导的相互监督外，还应着力强调内部审计部门的监督。内部审计部门与其他部门应区分开来，只接受董事会的领导;所有人员均不得在其他部门有任何任职现象，且内审部门的人员与其他部门人员(尤其是各个部门领导)不得有亲属联系，以防串通。内部审计部门还可借助外部环境的力量，如政府及社会的帮助。 　　(三)事后总结。 　　1、内审职能的扩展。 　　现代内部审计部门通过在检查内控执行活动中发现的.漏洞和缺陷，提出一些列切实可行的意见和措施，以满足企业不断发展的要求，及时扩充和整改内控系统，提高经营管理者的经营水平。 　　2、加大惩罚力度。 　　内控制度执行不到位，主要是由企业领导及员工的主观因素，因此我们要对相关责任人进行严厉的惩罚。这种惩罚不但要成为一种惩罚手段，更重要的是使相关责任人了解到内控的重要性。另外，如果有有效执行内控的部门及员工，奖励也不失为一种加强内控的好方法。 　　3、技术培训。 　　无论是事前、事中还是事后，在内部控制方面都始终贯彻的一项任务就是对相关人员的技术培训和道德教育。技术培训是让相关人员在自己的工作岗位上能够很好地完成其相关任务和职责。 　　总之，内部控制体系已成为当今企业不可或缺的重要内容，如果一个企业不打起万分的精神注意到内控的重要性的话，那么这个企业必将会被现代市场所淘汰。 　　如何提高内控管理 篇2 　　1、对内部控制机制的构建提出基本要求 　　内部控制系统是由代理人设计的，充分体现了管理者的管理意志和管理意图，而代理人的目标函数与委托人的目标函数是不一致的。为保证多级委托代理链组成的公司运行能够维护所有股东的平等地位和权利，承担对股东的诚信义务，公司治理规范中必须提出对内部控制构建的基本要求，从而保证内部控制目标与公司治理目标的高度一致性。 　　2、加强董事会在内部控制中的核心地位 　　首先，加强公司治理，完善董事会构建机制。完善企业的公司治理结构，关键是要明确公司股东大会、董事会、监事会和经理层的责、权、利的划分，使之相互独立、相互制衡。将董事会建立成真正独立行使权利和承担责任的机构。其次，提高董事会的独立性，，提高独立董事大的职业道德和专业水平。此外，董事长与总经理两权分离，杜绝董事会和总经理人员重叠。董事会成员和经理层分离，才能为董事会成为内部控制框架的制定者、监督者和最高执行者作保证，发挥董事会在内部控制中的核心作用。 　　3、从内部控制制度的实施保驾护航 　　内部控制框架的五大要素之一是“监督与纠偏”，在“控制环境”这一要素中，也要求建立与内控相应的监督机构。在以董事会为核心的内部控制框架中，董事会下包括审计委员会在内的专业委员会的建立以及经理层下属的审计部在对内部控制制度运行过程的监督和效果评价方面的作用越来越明显。但是，监事会对处于内部控制核心地位的董事会的监督却长期弱化。这一问题的解决有赖于监事会功能的强化，基本思路是在监事会成员中引入利益相关者，并做好独立董事与监事之间的功能区分与协调。 　　4、加强预算控制、推进全面预算管理 　　预算控制是内部控制的一个重要方面。企业应实施全面预算管理，融合新的管理思想与模式的预算管理：一是全面预算管理要与企业战略结合。在战略预算的基础上制定年度预算，然后分解预算目标到各责任主体，实施预算并监督预算的执行，最后进行预算考评并以此制定薪酬计划。二是重构组织结构。以层级为导向分为战略层、经营层、作业层。三是建立预算决策机构，即在董事会下设预算管理委员会。此外制定合理的预算管理制度，包括编制程序、修改预算的方法、预算执行情况的分析方法等。 　　5、建立有效的激励与约束机制 　　无论是内部控制还是公司治理结构都非常重视激励与约束机制。要使公司的内部组织、岗位乃至整体的行为及其结果始终保持与公司的目标一致，就必须采用一系列有效的激励与约束方法：一是科学的业绩评价体系。科学的业绩评价体系是激励与约束机制的基础，只有对经营者的业绩进行评价以后，才能根据企业业绩的好坏进行奖惩。二是科学的目标管理。组织全体员工分别参加有关工作目标的制定，并将公司目标层层分解，落实到每个员工，尤其是让其参与公司长远目标的制定，这样有利于激发员工的积极性，从而实现公司的目标。

接上：三、中小企业内部控制问题的解决我国中小企业数量众多，规模大小不一，业务性质特点各自不同，建立一套完整、科学并行之有效的内部控制制度是必不可少的。企业可以根据实际情况，结合自身的组织结构，形成纵横联系的分工、协调、制约和监督机制。这样必然会堵塞漏洞，强化管理，减少违法违纪现象，防止贪污盗窃行为和各种舞弊行为的发生，必然会使企业走上持续、高效的发展之路。 1.建立健全内控体系 （1）建立组织规划控制机制某些相互关联的职务不能集中于一个人身上，各组织机构的职责权限必须得到授权，并保证在授权范围内的职权不受外界干预，每类经济业务在运行中必须经过不同的部门并保证在有关部门间进行相互检查。在对每项经济业务的检查中，检查者不应从属于被检查者，以保证被检查出的问题得以迅速解决。 （2）建立授权批准制度应该对企业内部部门或职员处理经济业务的权限加以控制。单位内部某个职员在处理经济业务时，必须经过授权批准，否则就不能进行。 （3）实行预算控制企业编制的预算必须体现其经营管理目标，并明确责权。预算在执行中应当允许经过授权批准对预算进行调整，以使预算更加切合实际，应当及时或定期反馈预算执行情况。 （4）实行实物控制一是应严格控制对实物资产的接触，如限制接近现金、存货等，以减少资产的损失；二是定期进行财产清查，做到账实相符。 中小企业可以安排专门的部门和人员来实施内控监督和评价，提出建议，督促各个内控环节不断改进控制，增强规范内控制度与有效执行制度的自觉性，使企业干部职工积极参与到内部控制的体系中去。 2.内控制度的设计原则 （1）政策性原则。中小企业内控制度的设计必须首先符合并严格执行国家有关法律、法规和国家统一的会计制度，然后结合企业自身特点和财务管理的要求进行设计。 （2）有效性原则。设计内控制度的目的就是规范管理行为，保证企业目标的实现。内控制度的设计必须以“有效”为前提，尽量做到内控环节不宜过长而又环环相扣，使人操作起来切实有效；必须有利于控制和检查，具有了解控制制度执行情况的手段和途径，同时要根据执行情况和管理需要不断完善，以保证内控制度更加适应管理需要，提高工作质量和工作效果。 （3）账、钱、物分管原则从目前中小企业内部控制的主要问题来看，严格贯彻账、钱、物分管原则是内控制度设计的重中之重。任何一项经济业务都要按照既定的程序和手续办理，多人经手，共同负责，努力克服货币资金、财产物资及有关账簿的管理混乱现象，防止企业资产的流失。特别是企业的现金和银行存款业务，每日终了，应及时计算当日收入、支出合计数和结存数，逐日逐笔进行日记账登记；月份终了，日记账余额必须与有关总账余额核对相符，做到日清月结。同时，对财产物资进行定期或不定期清查，随时反映账面数与实存数，保证账实相符。这样能够防止贪污盗窃行为的发生，保障企业财产的安全。 3.责权利结合，实行责任追究制度企业各级管理部门和人员必须明确各自的职能和责任，建立责任追究制度。可以把财务指标落实到单位和个人（采取直线制组织结构的指标可直接落实到个人），并赋予财务管理责任人相应的管理权限，根据履行职责的情况在年末进行考评，依据考评结果，分别给予物质、精神奖励或处罚。对于履行职责差的人员，一定要有追究责任的过程。 4.建立员工培训机制前已述及，中小企业的员工整体素质较低，而科学的内控体系又与员工的素质密切相关。因此，企业应结合实际，建立切实可行的员工培训机制。通过培训，使员工更具工作责任感，明确自己工作的重要性，养成良好的工作习惯，逐步提高自身的思想素质和业务素质。要使员工认识到，内控制度不是哪一个人的事情，而是员工的集体行为，从而达到整体提高员工素质的目的。 5.加强内部审计控制内部审计机构应直接对企业最高领导层负责，保持相对独立性。企业通过内部审计制度对各级管理层的财务活动和管理活动进行评价，包括企业经营方针的贯彻执行情况、企业财务会计信息的真实性和可靠性、各级管理人员的绩效、内控环节的协调情况等。内部审计机构的组成人员应该由企业最高层直接聘任，让业务能力强、思想素质高、敢说真话、敢于坚持正义的员工从事内部审计工作。 6.企业负责人必须高度重视内控制度并自觉接受监督事实上，一套严密的内部控制制度的顺利实施，企业负责人起着十分重要的作用。离开企业领导的高度重视，再好的控制体系也显得软弱无力而流于形式。许多企业领导不重视内控制度，其根本原因在于严密的内控制度不仅控制一般的员工，而且控制企业领导。一些中小企业领导习惯于一人说了算，而不习惯受到限制，尤其是资金方面的限制，这就为内控制度的执行设置了障碍。企业领导必须自觉接受内控制度的制约，力求使内控制度在企业内部随时发挥作用。 新修订的《会计法》明确规定，单位负责人必须对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；必须在对外提出的财务会计报告中签名并盖章，承担相应法律责任；必须保证会计机构、会计人员依法履行职责；单位会计中的违法行为，除追究有关人员的法律责任外，还要追究单位负责人的责任。《会计法》的这些规定，客观上对单位负责人形成了制约。鉴于此，首先，单位负责人有责任和义务保证内部会计监督制度的建立健全并发挥作用；其次，企业负责人在重视内部会计监督制度的同时，应当支持、保证会计机构、会计人员依法履行职责，为会计人员撑腰，帮助他们解决履行职责中遇到的各种困难和问题，在单位内部为会计人员实行有效监督创造一个良好的环境；再次，单位负责人要以身作则，带头执行制度，不得干预、阻挠会计机构、会计人员依法履行职责，更不能授意、指使、强令会计机构及其人员违法办理会计事项。 四、结束语 中小企业内部控制问题是复杂多样的，无论何种组织结构，都有其优点和不足。只有根据企业的不同情况、不同问题，采取灵活机动的方式，设计适当的内部控制体系，才能发挥其应有的作用，才能使中小企业得以健康快速地发展。

企业管理的内容包括了企业发展过程的全部工作内容： 　　1、按照管理对象划分包括：人力资源、项目、资金、技术、市场、信息、设备与工艺、作业与流程、文化制度与机制、经营环境等。 　　2、按照成长过程和流程划分包括：项目调研--项目设计--项目建设--项目投产--项目运营--项目更新——项目二次运营——三次更新等周而复始的多个循环。 　　3、按照职能或者业务功能划分包括：计划管理、生产管理、采购管理、销售管理、质量管理、仓库管理、财务管理、项目管理、人力资源管理、统计管理、信息管理等。 　　4、按照层次上下划分为：经营层面、业务层面、决策层面、执行层面、职工层面等。　　5、按照资源要素划分为：人力资源、物料资源、技术资源、资金、市场与客户、政策与政府资源等。企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。企业内部控制在定义和内涵上，属于全面风险管理系统的子系统，涵盖在全面风险管理的范畴内，隶属于其中的一个重要部分。

　　［摘 要］ 近年来，内部控制管理的方式越来越受到企业的重视。企业的内部控制管理是指对企业各项管理行为的约束和监督。内部控制管理约束的是企业各项事务的执行行为，目的是保证企业内所有管理行为在企业预定的轨道上有序运行。本文通过总结实践经验，分析了企业内部控制管理对于企业发展的重要意义。 　　［关键词］ 内部控制；企业发展；管理 　　doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 17. 016 　　［中图分类号］ F239.45 ［文献标识码］ A ［文章编号］ 1673 - 0194（2012）17- 0029- 02 　　随着企业不断发展和完善，企业的制度建设也越来越完善，为企业的发展做出重大贡献。然而，全球经济一体化使企业处于一个不稳定的市场环境中。要想求得生存和发展，规避和防范风险，企业就要建立一套完善的内部控制制度，通过内部控制管理，使企业的各项工作能正常有序进行。健全的内部控制管理制度可以完善企业治理，改善企业经营，防范风险的发生，对企业的经营发展有着十分重要的意义。 　　1 内部控制管理对企业发展的意义 　　（1）企业内部控制管理的必要性。企业的内部控制是企业防范风险的必然要求。通过内部控制，企业能够检验 工作计划 的开展情况，并根据实际进行调整，从而规避风险，充分适应市场竞争，从而确保企业有序、高效地运行。 　　（2）促进对国家法规法律的有效遵循。随着市场经济的深入发展，我国针对企业市场行为方面的法律日益健全。企业的内部控制管理会使企业行为受到约束，在触及法律问题时促使企业做出正确选择，为企业自身的生存和发展指引了方向。 　　（3）提高经营管理效率。企业依据自身经营状况及所处经营环境的实际状况，健全企业内部控制制度，明确各部门、各岗位的权责归属与制衡关系，能够促进企业各环节的有序运行，提升企业的整体实力和市场生存能力，保证企业发展战略目标的实现。 　　（4）防范风险，保障企业经营目标的实现。为适应市场环境，风险防范、风险管理也是企业内控管理的一个重要方面。管理者只有对风险加以控制，才能有效规避或减轻风险，保证企业的正常经营和发展，保证企业目标的实现。 　　（5）对企业资产的保护。企业内部控制管理要求企业有效规范资产管理行为，保证财产物资安全，防止不必要的资产流失，避免损失。从加强经营环节、管理人员行为入手，最大限度地保护企业资产不受或少受损失，防止资产流失。 　　（6）提供决策保证，树立企业良好形象。有效的内部控制，能够规范企业信息在各部门和层级间的传递流程，使业务信息能够反映企业的经营管理活动的真实状态。而及时、客观的信息为管理层提供了决策依据。同时，向社会公众提供企业的真实信息，有助于维护企业的良好声誉，树立企业的诚信形象。 　　2 优化企业内部控制管理 　　（1）做好企业内部控制管理首先要完善公司治理。健全有效的公司治理结构能够在各管理层之间建立完善的监督、制约和激励约束机制，加强风险防范意识，为内部控制管理营造有利的内部环境。 　　（2）企业的内部控制管理是宏观层面上的管理。企业在日常的运行中形成了许多基本的管理制度，这些制度的贯彻和执行已经有了比较成熟的模式，不需要事前进行繁琐的设计和思考，这些管理制度并不是实现内部控制的表现。由于企业的管理资源有限，所以企业应该将内部控制管理的重点放在更宏观的、对企业影响重大的事务上，放弃对已经有成熟制度规范的事务的控制。这样既节约了企业的管理资源，又不至于忽视企业风险。 　　（3）内部控制管理的效果来自于有序的牵制。要达到企业内部控制的预期效果，应该将企业重大业务流程的授权、审批、执行、监督权限落实到不同部门，使这些部门形成相互制约、相互推动的关系，权能分离，在明确各业务流程权能归属的基础上，定岗定责，划分个人的职责和权限。这样既能防止舞弊行为的发生，又将每一业务环节都纳入内部控制体系中，在具体环节中落实风险的控制和防范。 　　（4）完善考核程序，保证内部控制管理取得实效。完善内部控制管理，一定要科学地分析企业发展规划、竞争优势，根据岗位职责、重要程度，制定科学化的考核评价标准、考核内容、考核程序，做到公平、量化、可操作，将考核结果与绩效评价相结合，最大可能地激发员工、各职能部门的工作积极性与创新能力，从而保证内部控制管理获得实际效果。 　　（5）制度层面完善内部控制制度。首先，设定专门的机构和人员对内部控制系统进行评估和监督，随着企业经营状况的变动随时更新内控系统，强化内控管理力度，提升管理水平，从而保证企业健康稳定发展。其次，要将内部控制工作重点放到固定资产的审计、库存量及成本费用、资金运作和银行账户管理等方面。严格依据管理核算程序，对各控制点的现状进行调查，规范手续，提出审计建议，促进资产管理，使内控管理真正做到服务企业，提高企业参与竞争、对抗风险的能力。最后，企业只有将内部控制制度落实到实际的经营管理当中，才能在实践中发现内部控制实施上的不足并提出解决方案，探索出真正适合本企业实际的内部控制管理制度。 　　3 结 语 　　总之，完善企业内部控制管理，通过内部控制管理防范企业风险，保证企业的正常有序运行，已经成为众多企业管理者的共识。有效的企业内部控制是依靠制度作为支撑，依靠执行取得实效，依靠监督保证效果的。企业只有重视健全这三方面的制度建设，内部控制管理才能为企业的发展带来实际的效果，推动企业不断进步。 　　 　　主要参考文献 　　［1］常凤珠．论商品流通企业的社会责任和商业职业道德［J］．市场周刊：理论研究，2010（10）． 　　［2］孙静．流通企业物流成本核算及绩效考核研究［J］．公路交通科技：应用技术版，201I（1）． 　　［3］缪艳娟．企业内控规范实施机制的新制度经济学分析［J］．会计研究，2010（11）．

（一）提高对内部控制机制建设重要性的认识。一是领导层特别是“一把手”要充分认识到加强内部控制机制建设的重要性，把建立健全内部控制机制当作大事来抓，要积极吸收国外银行先进的管理手段和先进的内控管理理念，要坚持业务开拓、内控监督齐头并进，两手抓两手都要硬，要坚持内控优先，在防范风险的基础上发展业务。二是要加强对员工的思想教育，强化员工的制度观念和内控观念，让他们熟知各自岗位的制度和操作规程，严格按制度和规程来处理每一笔业务，提高他们认真执行内控制度的自觉性，使每位员工成为业务运营过程中实施内部控制的一个节点。（二）建立健全有效的、系统的内部控制机制。内部控制机制作为一种在业务运营中时时监控和每个部门和岗位之间环环相扣、相互制约的动态监督机制，它是以健全的规章制度为基础，以部门内部和岗位自身的自我约束、部门之间和岗位之间的相互牵制和制约、上级对下级的授权控制为内容，以科学监控方法和独立的监督机构进行监督检查评价，以防范各种风险为核心的内部控制制度的总和。因此，要建立健全有效的、系统的内部控制机制，一是完善现有的内部控制制度，使之全面、系统并具有前瞻性，对内部控制制度要实行动态管理，根据不同时期、不同业务发展的需要不断改进和完善，使银行的各项业务自始至终处于内部控制制度的监督和控制下。二是完善岗位的设置和业务操作规程的设计，要明确每一个岗位的职责、权限，同时还要有一定的制约和控制措施，使每个员工、每项业务的办理都处在内控制度的监督和控制之中，尤其是每项业务都必须经过具有相互制约关系的两个或两个以上的控制环节才能办理，防止出现控制真空，产生风险。三是建立权利制约机制。要建立上下级和部门之间的授权授信和审批机制，在上下级之间、部门之间、岗位之间，根据不同的业务类别、职责、权限，设立不同的授权、授信和审批权限，相互制约和控制，强化整体控制能力。（三）完善内控监督检查机制。一是建立具有独立性、权威性的监督检查机构。借鉴国外银行业的经验，在银行总部设立稽核局或内部审计局，在下级机构设置派驻的、垂直管理的独立单位，专司机构内部的监督检查职责，该部门只对银行董事会负责，向董事会汇报银行经营管理中存在的各种问题和风险隐患，督促经营管理者制定整改措施，提高监督检查的独立性和权威性。二建立风险预警监测机制。随着银行也电子化水平的不断提高，利用计算机网络建立健全风险预警监测机制，提高内部控制水平成为可能。要根据银行不同业务的性质、特点和要求，设置不同的科学的风险预警监测指标，通过收集业务部门真实、完整、准确、全面的数据资料，采取非现场监督监测和定量和定性分析相结合的形式，对业务经营中金融风险状况进行综合分析和判断，向董事会反映银行在资金的流动性、安全性和内部控制以及经营管理中发现的问题和和风险隐患，为预防和处置资金风险提供参考依据。（四）建立内部控制评价体系。内部控制机制建设是一个持续改进的过程，在这个过程中，内控监督评价发挥着重要的作用。内部控制机制评价应包括以下三个方面：一是内控环境的评价，是指内控执行人员的价值观和道德观是否完整可靠；内控激励约束机制的建设及作用程度是否达到预期目的；内控人员的内控能力是否与其责任相匹配；内控用人机制是否健全有效；监督层对内控是否给予了充分的关注等。二是内控风险识别的评价，是指内控管理的总体目标和分项目标是否明确，二者的关联程度如何，管理层为确保整体目标实现的参与情况和承担责任是否清晰、明确；是否建立了对内部和外部内控风险预测和识别机制，即内控风险预测是否透彻和恰当，内控风险评价概率和频率依据是否准确可靠，是否建立了内控风险的预测和识别的反应机制。三是内控活动的有效性的评价，是指执行部门是否都设有恰当的风险监控活动；内部风险控制活动是否保证内控指令得到全面的执行；通过内控活动的实施是否及时有效地化解相关风险。四是内控信息及时反馈的评价，是指是否建立了各种有效的内控信息交流反馈系统，即岗位员工通过内控责任的履行，发现可疑和不轨行为是否及时将信息传递给管理层，管理层是否将内控信息以一定方式及时转达给有关人员有效履行其内控职责，达到内控的预期效果；内控信息的上传下达和横向交流手段与方式是否切实可行、及时有效等。

内部控制五要素是内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。1、内部环境：内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。2、风险评估：风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。3、控制活动：控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。4、信息与沟通：信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。5、内部监督：内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。内部控制制度介绍内部控制制度是单位内部建立的使各项业务活动互相联系、互相制约的措施、方法和规程。现代化企业管理的产物。企业在竞争日益激烈的外部环境中，为了增强自身的竞争能力，需不断改善内部管理，提高工作效率、提高产品质量。

企业内部控制的内容是对筹资、货币资金、实物资产、采购与付款、销售与收款、成本费用、对外投资、工程项目、担保等经济业务活动进行控制。企业可以从哪些方面开展内部控制工作（一）理顺明晰权责边界清单企业应按照优化、调整后的组织架构，依次理顺集团企业本部及其各子公司的审批流程，进一步明晰集团与子公司的权责边界清单，组织完成集团——子公司权责清单的编制，从资金管理、投资管理、生产经营、招标采购、干部人事、薪酬绩效等30余项清单事项明确了集团和子公司的权责。落实子公司法人地位，赋予子公司应有的人权、事权、财权、经营权，实现子公司自主经营、自负盈亏、自我发展。各子公司也分别制定或修订了所属企业的权责清单，进一步构建起权责清晰、责任明确的管控体系。（二）优化完善公司治理结构不断优化完善公司治理结构、管控模式及集团各部门职能，提升经营管理效能，授权各子公司按法人治理结构运作，有效监督和防范风险点。根据业务板块，将集团子公司优化整合为五个一级子公司，设立董事会、监事会或执行董事，集团班子成员根据工作需要兼任子公司董事长、执行董事等领导职务，既满足掌握情况需要，又确保子公司落实独立法人地位。集团本部设立党群工作部、行政管理部、人力资源部、战略投资部、财务部、审计、法务部等六个职能部门，对部门职能进行调整，并在战略投资部增设安全生产职能；六个部门根据分工，全面加强风险管理与控制，提升集团总体管理水平。（三）狠抓制度落地落实落细为使各项制度真正落到实处，集团将相关制度进行汇编，组织全体职工原原本本地学习。力求每个职工都能掌握，明确制度标准规定，提升对制度的认可度和遵循度，把制度理念渗透到日常的行为之中，提高执行制度的自觉性和主动性，切实把内控的要求和责任落实到每个工作环节和岗位，实现权力运行的过程控制。（四）推动完善制度建设企业应高度重视内控制度体系建设，出台各类规范性文件，涉及生产经营和内部管理各个方面，基本形成完善的内部控制体系。同时，企业各子公司同步修订完善相关制度，保证集团制度符合各业务板块发展需要。（五）加大监督检查力度加强内控制度的执行效果，充分发挥内部审计监督作用，将内控制度执行情况的检查与内部审计工作相结合，提升内控制度执行力。加强制度和合同协议的合规性审核，每项制度和合同协议都经过审计部门和法务的专业审核，确保经营管理的合规合法性。积极开展内部控制风险排查，根据部门及子公司业务流程，检查实际执行与内控制度是否一致、经营管理风险点是否得到有效控制、内控制度是否存在不完善的方面等，通过内控检查排查工作，稳步推进内控体系建设，增强抵御各种风险的能力，进一步提高了集团内部控制的有效性。什么是企业内控企业内控即内部控制，是由公司董事会、监事会、管理层和全体员工实施的、目的是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略的过程。企业内控包含哪些要素企业内控包括风险评估、内部环境、信息与沟通、控制活动、内部监督五项基本要素。

靠人管人是不靠谱的，包括你所觉得的亲信或亲戚同样更不靠谱。逐步建立起企业的管理体系与管理制度，切记应该环环相扣，同时制度中的任何一条都是可容易实现的，避免有极难实现或者理想状况才能实现的内容，不然的话会让你的全部制度形若虚设--破窗效应。而且你的管理体系与管理制度，要与金钱挂勾。

湖南中融信达是湖南首家从事内控与风险管理的专业机构，师资力量大，专业水平强，服务过多家知名企业。

转载以下资料供参考如何加强企业内部控制 　　 　　加强内部控制，企业需要结合自身特点，优化控制环境，明确控制目标，改善控制技术，并在管理实践中不断完善内部控制系统，提高内部控制的效果。 　　（一）优化控制环境 　　企业的内部控制不能脱离现实情况，它受控制环境的影响，企业管理层对内部控制的重视程度，直接影响内部控制管理的有效实施。因此，优化控制环境，首要的是企业的管理者重视起来，现代社会是法治社会，现代企业也要成为“法治企业”。 　　（二）明确控制目标 　　明确控制目标，前提是科学地制定目标。依据企业战略目标制订公司年度计划，并将其细分至相关部门，确定企业的销售、成本、工资、费用、利润、资金等计划，各部门再据以制定更详细的目标。而更重要的，是必须在计划的执行过程中强化控制目标的刚性。企业的生产经营总是处于动态之中，实际的运行会与计划有所偏差。 　　（三）改善控制方法 　　控制措施有效、到位，以国家法律、法规及财经纪律为准绳，对企业的经济活动和其他管理活动进行组织、调节和制约，以利于对违法乱纪行为进行揭露和纠正。考核和评价内部控制的有效性，明确衡量质量和业绩的标准，内部控制标准，可以在业务预算、工作计划中予以规定；每项经营业务的标准，都应书面成文；具体的内部控制标准可以单独制定，也可以把他们并入各项经营业务的标准中去。 　　 　　企业内部控制的具体实施 　　 　　（一）组织结构控制 　　内部控制制度的建设及有效运行，有赖于企业内部良好的法人治理结构。董事会维护出资人权益，对股东大会负责，对公司的发展目标和重大经营活动做出决策；监事会对董事会、公司的财务工作及经营者执行法律和公司章程情况进行监督；还应设立满足企业监控需要的职能机构如审计部，对董事会负责并在业务上受监事会指导。 　　（二）授权批准控制 　　授权批准是指单位在处理经济业务时，必须以授权批准来进行控制。在公司，一般由股东会授权给董事会，然后再由董事会授权给企业的总经理和有关管理人员。企业每一层的管理人员既是上级管理人员的授权客体，又是对下级管理人员授权的主体。要建立必要的检查制度，以保证经授权后所处理的经济业务的工作质量。实践证明，权利应受到制约，失去制约的权利极易导致腐败。 　　（三）会计(续致信网上一页内容)系统控制 　　会计系统控制是企业内部控制的核心，企业应依据会计法和国家统一的会计控制规范，制定适合本企业的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和会计报表的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计交接办法，实行会计人员岗位责任制。重点把好两个关口：一是，加强对原始凭证的审核监督；二是，加强对财务收支的审核监督。对财务收支监督的内容包括：资金来源、资金管理渠道、资金支出管理范围和支出标准项目等，监督的重点是合法性问题。 　　（四）资产保护控制 　　对实物的采购、保管、销售等各个环节进行限制接近、定期盘点、记录保护、账实核对、财产保险等控制。在实际工作中，现金、银行存款、其他货币资金、有价证券和存货等变现能力较强的资产必须限制无关人员直接接触，货币资金的收支管理只能限于特定人员管理，支票等票据的签发，必须是单位指定的负责人，存货的实物保护可以有专职的仓库保管员控制，以防止资产流失。 　　（五）收支预算控制 　　预算管理是将企业的目标及其资源的配置方式以预算方式加以量化，预算管理由预算编制、预算执行、预算控制、预算考评等环节构成，内容可以涵盖单位经营活动的全过程，包括融资、采购、生产、销售、投资、管理等诸多方面，也可以就某些方面实行预算控制。在董事会下设预算委员会或由直接对董事会负责的内部审计部门进行预算的制订、协调、监控、评价、考核等工作；预算的执行层由各预算单位组织实施，并辅之以对等的权、责、利，预算内资金实行责任人限额审批，限额以上的资金实行集体审批，严格控制无预算的资金支出。企业在实行预算管理时要注意：1、所编制预算必须体现单位的经营管理目标，并明确责任；2、预算在执行中，应当允许经过授权批准对预算进行调整，以使预算更加切合实际；3、应当及时或定期反馈预算的执行情况。 　　（六）风险控制 　　企业针对每个控制点建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面的防范与控制。主要包括：1、筹资风险控制。企业的财务结构、筹资结构、筹资金额及期限、筹资成本、偿还计划等都要事先评估、事中监督、事后考核，关键是要保证有一个合理的资金结构，维持适当的负债水平。2、投资风险控制。无论是债权股权投资还是长短期投资，企业都要进行可行性研究并根据项目和金额大小确定审批权限，预计可能出现的负面影响及对策。3、信用风险控制。主要指应收账款引起损失的可能性。企业应制定客户信用评估体系，确定信用授权标准，规定信用审批程序，进行信用实时跟踪。4、合同风险控制。建立合同起草、审批、签订、履行监督和违约措施的控制程序，防止因发生法律纠纷而导致的企业诉讼。 　　（七）职工素质控制 　　企业内部控制制度落实好坏与否，取决于执行者，职工素质控制是执行企业内部控制制度的保证。招聘是重要环节，单位的人事部门和用人部门应共同对应聘人员的素质、水平、能力等有关情况进行全面的测试、调查，以确保受聘人员能够适应工作的要求。同时应注重人力资源的合理配置，打破平均主义的分配制度，推行优胜劣汰的用人机制，充分调动劳动者的积极性，使企业充满生机和活力。

　　提高企业内部控制有效性的措施：　　内部控制规范及其指引，基本涵盖了企业运营的各个领域、各项业务和事项，为企业制定和实施内控体系提供了具体的参考。然而，内部控制的关键不在设计，而在于执行。因此，如何全面落实整个内控体系成为下一步工作的重心。要真正贯彻落实好内控体系，企业应做好以下几个方面的工作：　　1.提高全体员工对内部控制的认识，企业领导的重视是关键　　如果没有称职的人去执行，设计得再完善的内部控制体系，也不可能发挥应有的作用。内控的成与败，取决于企业全体员工的意识及行为，而企业领导人对内控的认识、态度与行为更是关键所在，直接决定了内控体系实施的好坏。要加强内部控制培训，加大宣传力度，让企业领导和全体员工都充分认识内控的作用、为企业创造的效益以及具体流程，树立起正确的内控观念。只有提高了认识，才能提高自觉性和执行力，从被动执行走向主动实施，才能自上而下地贯彻执行企业的各项制度。在落实的过程中，领导要把内控作为日常重点工作来抓，自觉按照规定程序办事，起好模范带头作用。　　2.完善公司治理结构，设置专门机构负责企业内控体系的建设　　完善公司法人治理结构，明确股东大会、董事会、监事会和经理层的权、责、利的划分，使之相互独立、相互制约。明确董事会负责内部控制的建立健全和有效实施，监事会负责监督董事会对企业内部控制的建立与实施，经理层负责组织执行内部控制的日常运行。同时，在董事会下设立内部控制委员会，专门负责内部控制体系的建立和完善工作;在董事会下设立审计委员会，负责审查、监督内部控制有效实施和进行内控自我评价、协调内部控制审计及其他相关事宜等。只有这样，才能使企业由上而下共同执行内部控制体系，从而推动企业内控的健康发展。　　3.提高内部审计的地位和独立性　　在企业管理过程中，内部审计人员被赋予了新的职责和使命，内部审计机构在帮助企业控制风险方面发挥着重要的作用。要充分发挥内部审计的作用，首先，要保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性;其次，拓展内部审计领域，把内部审计延伸到企业管理的各个方面，不仅要检查发现财务差错，还要通过对内控检查和评价活动，及时发现内控缺陷、管理漏洞和隐患，针对审计过程中出现的新问题和新情况，及时采取提出切实可行的、富有建设性的建议和措施;此外，要配备业务水平、职业道德素质较高的内部审计人员。内部审计工作的专业性和特殊性，要求内部审计人员不仅是既精通财务会计、审计业务，又具备经济法律、经营管理、计算机、工程技术等多方面知识的高素质复合型人才，还要有相应的组织、指挥和协调工作的能力，更要具有良好的职业道德素质;最后，加强与外部审计的交流与合作。借助中介机构的力量，充分利用其从业人员业务素质较高、经验较丰富的优势，进行优势互补，取长补短，全面提高内控意识和风险管理水平，充分发挥内部审计的作用。　　4.建立和完善全面预算管理机制　　全面预算管理是企业实施控制和监督的重要手段，可以起到统合所有庞杂枝节的干流作用和科学的导向作用，促进企业从粗放型向集约型的转变，并使预算管理关注的重点从经营结果延伸到经营过程和资本运作过程。在实际工作中，由企业最高领导人进行决策、指挥和协调。在预算编制的过程中，预算委员会把总预算细化分解，落实到每一个预算执行单位，具体到每一位员工，并附以相匹配的权、责、利。可结合实际情况进行必要的修正，以适应经营市场与政策环境的变化。内部审计等部门负责监督和核查预算的执行情况，及时发现执行中的偏差，确定偏差大小，提出改进建议。年终，进行预算业绩考核和奖惩。　　5.建立科学合理的薪酬体系、考核和激励机制　　建立科学有效的薪酬体系、考核和激励机制是企业管理的重要工作，其核心是使企业管理者从追求个人利益最大化转变为追求企业价值最大化。首先，应建立科学合理的绩效考核评价机制。董事长、董事会成员、总经理、副总经理的年度奖金，以税后利润作为计发的依据;其次，建立与内控相适应的薪酬福利体系。为了保证内部控制的有效性，强化对内部控制体系执行、实施情况的检查和考核。薪酬福利体系通过工资、福利、津贴、补助、奖金等形式，结合员工的个人能力和工作表现，与内部控制执行效果挂钩，进行量化考核，以促进员工发挥积极性、创造性。

制度、落实、检查、评估，纠正、完善

从价格上来讲，海尔用较高的价格，TCL用较低的价格，格兰仕也采用较低的价格战略。这就是企业内部控制应对风险的多样性。财务风险的化解，可以通过报表合并，通过母公司报表的蛛丝马迹，就可以判断出资金运营的效率。要增强企业运营的效果，增加财务运营的成效，就要进行财务的各种风险处理和风险的化解，通过集中资金的方式，不仅减少资金运营的风险和财务的各种风险，包括投资、资金运用、支付等这些风险，同时也可以极大地加强资金的流动性，进行余缺的调剂，减少财务费用。【案例】神华集团财务集中模式是造就这个煤炭公司走向世界，成为世界一流煤炭企业的有效保障。神华集团通过四个统一、两个集中和一个优化实现财务集中。四个统一是指统一核算业务，统一税费管理，统一预算管理，统一财务制度。十几个矿井的大小不一样，地质条件不一样，成立运行的时间、生产力的状况、结构也不一致。这种情况下企业对财务进行统一的过程中遇到了极大的困难。但恰恰是突破这种困难之后，才使集团的财务呈现高效率的状态。企业通过资金集中和人员集中两大集中方式，极大地减少了各个分属矿井的资金使用风险，使企业既满足了生产的需要，同时也减少了资金运用的风险，实现了企业社会化的责任。企业的另一个优化就是信息优化，不断加强信息建设的投入，使信息化的财务管理融合到企业的现代化管理当中，加强信息化系统的建设。神华煤炭的财务集中模式极大地顺应了企业的现代化管理的要求。企业煤炭的产量直线上升，成本和库存则保持在平稳的下降状态。这就是财务控制的效果。点评：和全国同行业的大型企业集团进行比较可以看出，神华煤炭在财务的管理中进行财务创新，采用财务集中模式进行财务活动的控制，在资本运用中呈现很好的效果。企业内部控制必须要分析风险，认识风险，但目的不是为了风险而风险，而是要采取风险对策解决风险。但是风险的对策再好，如果没有落实到实际的工作中，在各个业务的层次中没有体现出来，也是没有任何效果的。所以企业需要在内部实施风险对策，展开控制的活动。管理层的控制活动控制的活动就是能够有效地实现风险反应的措施和方法。对控制活动的分析可以从两个方面来展开，一个是纵向，一个是横向。纵向是把控制活动分为决策层、管理层、执行层和操作层四个层次；横向是指各个部门人、财、物之间的衔接。企业的内部控制活动就是在纵向和横向交错作用的过程中展开。下面就从高层管理人员对企业的绩效分析、部门管理、对信息处理的控制、实物的控制、绩效指标的比较和分工等几方面来分析内部控制的内容。管理层记录经营活动(如：市场的扩展、生产过程改良、成本的控制)的结果，然后再与预算、预测、前期及竞争者的绩效相比较，以衡量目标达成的程度和监督计划(如：新产品开发、合资经营、融资行为)的执行情况。高层管理人员在内部控制当中的功能要抓住两个方面的关键点。第一个是指标，就是对他的工作进行定义和划分；第二个是绩效，就是对他的运行效果进行考核。作为高层管理人员，应该在思想上接战略，下接业务的运行，不需要操心太多具体的业务操作。?指标从传统的思维模式来讲，一位领导如果能够深入基层和人民群众打成一片，同吃、同住、同劳动，这就算是一位好领导。但是现代企业管理要改变这种观念，领导人一次两次和人民群众做做秀就可以了，平时需要花大量的精力去思考更大的问题。例如各个部门怎样分派工作，每个部门应该管什么，怎样去管？哪些工作归A部门，哪些归B部门，哪些归C部门。资源怎样从C部门调到A部门，从A部门又调到D部门。通过部门之间的调整，科学地设计指标，对部门绩效进行考核，极大地促进企业的经营效率。至于每一道工序，每一个厂角，每一个安全，每一个角落应该是什么样子可以让下面的人负责。企业对绩效的考核方法需要有整体指标，还要有KPI，也就是关键绩效指标。企业要获得投资者的认可，就必须有一个大的发展空间和良好的回报。企业在发展的每个阶段都有不同的重点，因此在整体目标里面，划分出的关键绩效指标也会在不同阶段有不同的侧重点。企业要对能够给企业带来重大影响的关键部门和关键的业务过程进行把握和了解。进行总体的分析，查找到底是技术的问题，还是生产的问题；是人员的问题，还是支持系统的问题；是财务的问题，还是市场的问题，或者是顾客满意度的问题。因此，要对关键指标进行分解，让每个人明确自身肩负的工作因素指标。作为领导，是否能够对目标企业进行兼并收购，如果收购的话企业需要做哪些准备工作，对将来的发展会产生怎样的影响，领导者要站在全局的高度，高瞻远瞩地思考这些问题。?绩效企业要了解敌人，也要了解自己。企业自身的经营状况以及进行外延扩大再生产之后，是否能够保证安全性，造血功能有没有提升。如果企业资产在不断的扩大，资产负债率却在不断地降低，说明企业的经营效率在提高。企业的绩效就是从整体经营状况中体现出来。而很多的企业在发展的时候，受到发展上的限制瓶颈，从规模上进行减少，外延上降低，这是可以理解的。但是企业的产量越来越低，资产负债率越来越高，资产负债率越来越高的后果可能就是企业费用增加到收入的1/4，雪上加霜的还有居高不下的应收账款。这样等到下一个业务循环开始的时候，面临的就是更高的成本费用和资金来源。恶性循环的结果就是企业濒临破产，最后不得不清算倒闭。这就是不懂经营、不懂财务的领导掌管企业的悲惨结局。所以企业干得越多，亏得越多，关键就是领导没有从财务和企业的经营效率入手，对企业的全局进行控制把握。企业运行的时候，不光是财务效益的问题，不仅是整个资产运营的状况，同时还是安全性和承载能力的问题，更多的还是长远发展能力的问题。所以企业在进行内部控制的时候，作为企业的领导人和财务主管，应该从全局着手，从更高层次着眼，遵循科学的指标体系，对生产经营和各部门的职责来展开控制活动。部门管理的控制活动负责某一部门的经理人员复核自己所负责部门的业绩报告，检查本部门各业务活动的情况，以便辨认趋势。部门管理是内部控制活动的第二项内容。部门管理说的是在企业管理里面，部门处于执行阶段和层次，这个层次应该起到的效果叫令行禁止，提高效率。战略一旦确定之后，决定战略能否实现的因素就是执行。能不能够执行就靠各个部门怎样去完成本部门的工作。例如公司每年都会编制预算，年底进行结算的时候就要考察有没有实现当初的预定目标。这个实现的过程就需要各部门去完成。财务部门的控制管理企业的风险追根到底出现在执行层上面，部门负责直接管理的工作，对它的工作业绩要进行报告，对生产效率进行分析。财务部作为一个业务部门，在企业控制的部门管理中应该取得价值领航的作用。财务部告诉业务部门某项工作该不该干，如果干的话能够取到怎样的效果，是亏损还是盈利。对于应收账款的催收、统计和分析，财务部和销售部门共同进行回收款项的时候，财务部门应该及时通知销售部门的主管人员，通知法律事务部和信用管理部，对相关数据进行调整分解，重新确立企业的信用额度和账期。在成本核算当中，财务部应该科学地进行计量分析，用作业成本法的方式对每个产品进行分析，而不只是进行整体概括的描述。因为通过传统方式对材料进行总体的分析是不够的，需要让决策者知道哪一个产品是赚钱的，哪一个产品是不赚钱的。作为财务部长，一方面要承接上级企业财务功能，另一方面要把承接的功能分解到每一个会计身上，对每个主管会计进行培训，来进行掌握，协助他们掌握相应的工作要点。让其能够在生产经营管理过程中得到成本数据和专业信息，作为财务管理的基础。财务部长起到的作用就是引领主管会计做好他所从事的具体业务，而不需要过分干预具体工作内容。一个企业永恒的主题，就是竞争，就是面对风险的时候，怎样根据企业的核心竞争力和风险偏好，在风险中转危为安。企业进行风险管理的时候，可以把这种管理作为一个区位图，按照时间的序列和业务发展的过程做一个总体规划。然后把总的规划分解到每一个时段、每一个单位和每一个体系。一个项目的完成需要很多部门的协调沟通，如果有一个部门拖延了时期，跟它的工作内容衔接的另一个部门的工作也会受到影响，从而拖延整个项目的实现进度。就像完成一次大的战役一样，每个兵种，每个兵团，每个连队和每个小分队，都应该在指定的时间到达指定的高地，这样才能把握战局，如果其中有队伍没有抢占高地，很有可能输掉整个战局。操作层的控制活动这个层面涉及到具体落实工作内容的关键环节。中国人有这样的一个观念，就是不管是做生产经营管理也好，或者是生产过程也好，很多时候都是以一种随意的心态去做事情。中国有几千年的农业文明作为基础，农业文明的特征是个体性，随意性，季节性，靠天吃饭。这样的传统思想会影响到企业管理工作，一个领导实行一种方案，一个领导有一种想法，一个领导采取一种战略，每个部门要根据不同老总的偏好调整心态，改变工作方式和工作作风，这种随意的工作方式以个人为导向，而不是以工作为导向，这是一种误区。【案例】有一个中国人和一个印度人到美国学习五星级饭店的管理，最后出现了非常有趣的现象，刚开始美国人特别喜欢中国人，因为中国人非常聪明，教了三天就把一个月的东西全学会了，而三天以来印度人怎么都学不会。但是到第五天就发生了变化，印度人慢慢学会了一点，而中国人就开始忘了一点，到了一个月之后，印度人全部学会了所教的知识，中国虽然学会了，但根据自己的爱好做了改动，最后的结果是，印度人一旦学会之后，一辈子都不会改变，准确地执行了五星级宾馆的标准体系。而中国人学会完了之后回到中国来，加上自己的想象和一种认识，对原有的标准进行了的改造，最后搞得不伦不类，所以中国没有真正的五星级酒店。点评：这个笑话讲的道理就是中国人太聪明有自己的想法固然是好事，但是如果自作聪明就会聪明反被聪明误，把正确的事情弄得一塌糊涂。企业管理当中也存在这个问题，每个人的思想不同，上级的命令传到下面的时候执行起来就变了味道。中央的一号文件下发到地方的时候就已经发生了很大的变化，总是落不到实处。所以，在内部控制的过程当中，要克服这种农业文明给人的思想影响的弱点。工业文明的最大特点就是集约化和规模化。机械生产依靠的就是规模取胜，工业化的前提是有统一的标准，这样才能保证生产统一规格、统一质量的产品。中国人适合做古董，不适合做产品，就是这个道理。因为古董每一个都是不一样的，而且越是不一样，价格越高。但是做现代工业产品管理现代企业就不能这样。在企业内部控制里面，需要运用工业文明的思想方式，对每一个人的管理和资源使用、政策制定进行规范化，科学化。这样才能让顾客满意，让社会安全，让产品安全，让市场有效。【案例】中餐与麦当劳、肯德基做饺子和做麦当劳、肯德基哪一个更容易？中国人会说做饺子容易，可是外国人学做饺子怎么都学不会。一个外国人千里迢迢到中国来学做馅饼，怎么都搞不明白，最后实在不行，就把所有的料放在饼的上面一烤，就成了今天的比萨。中餐非常好吃，但是中国菜不好做，因为差异性很大，口味很丰富，所以没有任何一家中餐企业能把中国饮食做成国际性的大企业，最重要的原因就是中餐没有固定的标准。这给我们带来了另外一个深层次的思考，就是在企业管理过程当中，如果没有标准，没有规范，工作程序无法复制，工作就没有效率和效果，就不能满足现代工业社会最基本的规模化要求。企业需要依靠产品的稳定性达到规模效益。为什么麦当劳、肯德基到中国来能迅猛的发展？就是因为它的产品非常规范，有统一的成本和业务流程标准，包括它的原料、生产工艺、服务也都采取标准化模式，很容易进行复制，所以连锁店开遍全国，遍地开花。点评：中餐之所以没能够像麦当劳、肯德基那样在全球范围内迅速发展开来的重要原因就是缺乏食物的标准，没能够从具体业务的操作层面上对工作过程进行控制，所以中餐现在还是局限于个体店面，无法迅速复制。在企业内部控制里面要讲求标准，把工业化的思想变成具体的业务流程和操作规程。业务流程的意思就是业务的各个环节怎样进行职能划分和业务分工。它按层次可以分为一级流程、二级流程、三级流程等，依次数下去。一级流程就是大的几个方面，每一个方法，每一个业务，每一项业务的几个步骤就是二级流程；每一个步骤的几个业务点就是三级流程，每一个业务的点的几个方式和方法，就是四级流程，每一个四级流程的几个业务，几个计量方式，或者是统计方式，就是五级流程。每个流程和其他的流程之间的转化和衔接，就是流程接口。这属于企业内控制里面的一个流程体系，做内部控制就是把流程规范化和标准化。企业要在美国上市必须要有非常规范的企业内部控制的流程和规程。例如采购之后，采购的物资怎样转化成资产，采购之前的业务流程是怎样规定的，采购之后该做哪些处理，所有的这些过程都要包含在一个规范的流程体系里面。这些工作完成之后，要跟财务部的工作进行衔接，也就是转资的过程。转资的过程当中，财务处长和财务处资产科的科长具体需要做哪些工作，在这个流程体系里面都要有很规范的规定和描述。企业存在哪些风险，这些风险会造成哪些危害，如何针对这些不确定性的危害采取措施？由这些问题出发进行分析研究从而形成内部控制制度，以管理文档的形式体现出来。在这个管理文档里面，对各个层次、各个部门、各个业务的过程都要有非常形象的描述，这种描述就叫做内部控制的风险管理流程。对风险进行科学的认识之后，形成一种形象的流转截图，这就是内部控制的风险的流程，对各个部门，各个层次，各项业务点进行总结分析，形成一个科学有效的业务管理模式，对业务环节的操作要求，把不可控的或者是定性的业务点，转化成一个定量、可执行、可分解的业务动作，加以规范和实施。第十讲 内部控制活动（下）信息处理的控制第一类是一般控制（general control），它帮助管理层确保系统能持续、适当的运转；(一般控制包括：对资料中心运作的控制；对系统软件的控制；存取安全的控制；对应用系统的发展及维护的控制。)第二类是应用控制(application control)，它包括应用软件中的电算化步骤及相关的人工程序。(应用控制包括：输入控制；输出控制)在内部控制里面，横向的连接就靠信息，财务部和业务部门，业务部门和管理部门，管理部门和设计部门之间都要靠信息衔接。设计一种产品需要根据市场的反馈，根据财务的预测，根据售后部门的反馈意见而形成的。所以信息要科学地进行收集和传导。财务控制也是这样，收入的确认，资产状况的确认和采购、销售、库存的这些信息，要及时准确地进行衔接，对采购的主体、数量做详细的记录。信息的生成和转化也非常重要，如果业务部门采购了一百，填写信息的时候写成一万，在信息生成的环节就出现了问题，这也是财务部门非常挠头的一件事情。【案例】一个煤炭企业的老总，要开除一个矿长，因为企业的成本控制非常严格，结果今年全年的成本指标被这个矿长突破了，矿井中采矿的机器里面有一个大型设备，需要用美国非常高级的润滑油，采购润滑油的账目上写了个100没有后面的单位，不知道是公斤还是吨，后来填了个吨，下面的人很奇怪也没敢反对，因为是矿长要求采购的，于是一直到上面批准签字，其他部门也没看、这种润滑油很贵，结果到货后发现几十年都用不完。这就是信息生成之后，没有对信息本身进行处理和风险的防范，从理论上来讲有职责去管理它，但事实上很难做到毫无纰漏。后来虽然这个矿长承认了错误，还是下岗了。我们可以看到，对一个小小的信息的处理，最后会变成一个企业总体的战略失误。在企业里，无论是采购，还是生产销售，所有的业务环节，最后无不打上财务的烙印，被会计信息所反映，折射整个生产经营管理的过程。所以内部控制要从会计入手。萨班斯—奥克斯利法案也是从会计信息入手加强企业的内部控制管理，因为对会计信息的管理融合了所有资源，体现的是横向联系和控制的过程。

随着我国社会主义市场经济体制的建立和不断发展，市场竞争日趋激烈,一些经营者为了占领市场或获取高额利润甚至非法利润，在商业活动中不惜铤而走险。这种行为妨害了经营者之间的公平竞争，严重破坏了正常的市场经济秩序，影响了国民经济的健康运行。经济活动中的商业贿赂现象，使原本正常的商业活动揉进了私人利益的色彩，使得某些商业活动变成了权钱交易，无法保证工作的正常开展。因此，加强企业内部管理和监督约束机制工作刻不容缓。企业内部管理和监督约束机制是衡量现代企业管理的重要标志，通过实践得出的结论是:得控则强、失控则弱、无控则乱。 内部管理和控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。内部控制按其控制的目的不同，可以分为财务控制和管理控制。财务控制是保护财产物资的安全性;管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动的经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。 要加强一个公司内部的管理和监督，除了要按照国家规定的法律法规完善公司的财务制度外，更重要的是要根据公司自身的特点建立公司内部的管理监督体制。 公司的监督管理部门负有管理、监督、控制职能。党政、财务都主要围绕着如何管理、监督、控制而提供服务的，从而将公司的内部管理工作提升到更高的层次，也体现了管理工作更实质的工作意义。随着公司业务的不断增加，公司接触的事物与日俱增，各种管理问题逐渐增多，制订恰当的公司内部管理监督约束机制，能有效地防止商业贿赂和预防财务经营风险，使公司经营行为更加安全。因此，企业内部控制关系重大，其建立、健全及不断完善的必要性刻不容缓。 根据企业自身的特点，结合公司的管理体系，我公司在几年的工作中积累了一定的内部管理经验，建立并逐步健全了公司的内部监督管理机制。我公司拥有一个水力发电厂、一个分公司，三个控股子公司，主要负责投资开发安顺、黔西南州的小水电业务，已逐步形成一个集水电、高能耗多元化发展为一体的电力开发、建设和生产经营的跨区域投资型公司。业务的多元化开展，使公司接触的工作面更广，对公司的管理和监督要求就更加严格。 根据公司股东由国有企业及自然人构成、国有资本和非公有资本相结合的特点，公司必须在完善股东会、董事会、监事会和经营管理者权责后，更加强公司内部的管理工作，制订相应的管理制度,加强制度建设，完善各类规章制度，充分发挥制度对维护正常生产和经营活动的作用，形成用制度管权、管事、管人的机制。 公司在几年的工作中，已经逐步制订了《财务管理制度》、《工程合同审批制度》、《聘用员工管理办法》、《公司员工管理制度》等等相关措施，在内控管理方面做得比较规范，在这里主要结合我公司的现行内控就内部管理控制方面作如下分析。 内部管理和控制的基本方式主要有:组织规划控制、授权批准控制、预算控制、实物控制和成本控制。就公司现状来看，真正被执行且广泛应用的有组织规划、授权批准、实物控制、成本控制、预算控制等。在此就组织规划、授权批准、实物控制、预算控制谈谈公司的内部管理控制工作。 一、组织规划控制 内部管理控制要求公司在确定和完善组织结构的过程中，应当遵循不相容职务相分离的原则。公司的管理，最核心的就是财务管理，公司的经济活动通常可以划分为五个步骤:即授权、签发、核准、执行和记录。一般情况下，如果上述每一步骤由相对独立的人员(或部门)实施，就能够保证不相容职务的分离，便于内部控制作用的发挥。不相容职务分离是基于这样的假设，即两个人无意识同犯一个错误的可能性很小，而一个人舞弊的可能性要大于两个人。如果突破这个假设，不相同职务的分离就不能起到控制作用。公司的财务管理制度对于在资金拨付流转的过程中可能出现的漏洞均有妥善的措施，保证了公司资金的安全，同时，公司建立了合同审批措施，有效地控制了公司签订经济合同的安全性。 二、授权批准控制 公司将各项工作的职能分散到各个部门，每个部门有自己工作的范围，由部门主任负责，将工作完成情况报分管领导，最后报公司总经理。将权限有效地控制在合理的范围，既推进了工作的开展，又进行了有效的监督。 三、实物控制 公司在资金控制的同时，对于实物也制定了措施进行控制管理，设立了专门的办公物资管理员，公司购买办公物资均先由各部门根据工作需要申请办公室用品采购，采购完毕由采购员交管理员进行入库登记。对于各部门需用的办公用品，由部门员工填写领用申请、部门主任审批后，报物资管理员填写出库单领用。并规定办公物资每半年盘点一次。电厂物资由生产建设部进行专人管理，建帐领用。实物控制管理办法的建立，使公司的办公费用减少到了最低，就象农村实行的包产到户政策，使工作部门能有效而自觉地节约办公物资，实现办公成本的有效控制。 四、预算控制 公司在每年年末，都按照省公司的安排，对公司下一年的费用作预算，并在来年的工作中，严格按照预算的费用进行必要的开支，对于特殊情况，公司通过董事会、股东会或报上级部门来解决。因公司的工作中会出现一些不可估量的事件发生，因此，预算控制制度还有待于完善，使之更符合实际工作。 在公司全体员工的努力下，公司的内部管理制度已经逐步完善起来，但还有些工作有待加强，在激烈的市场竞争中，拥有一套健全完善的管理机制，对于控制公司的资金风险、有效进行成本管理是十分必要的，为此我们应加大宣传教育力度，将宣传教育工作贯穿专项治理工作始终，广泛宣传党和国家的政策法规，贯彻公司大政方针，提高对商业贿赂危害性的认识，形成反对商业贿赂的良好氛围。加强企业文化建设，大力弘扬“清白做人，干净干事”的廉洁理念，自觉遵守从业人员行为准则和职业规范，推进反商业贿赂的贯彻执行。 建立健全一套完整的管理和监督机制，将为公司的发展打下牢固的基础,对防止商业贿赂将起到积极的作用。安顺中水公司将抓住“西电东送”的机遇，根据公司自身的特点，走出一条具有特色的发展道路，为“西电东送”和贵州的经济发展作出贡献。

大家好，我是你们的朋友小王。年画村，位于四川省绵竹市孝德镇射箭台村，距市区5公里，距离成都、绵阳只有八十公里左右，规划占地面积4平方公里，核心区域450亩，是专业加工、制作、经营绵竹年画系列产品一条龙的生产经营作坊。年画村农产品开发，依托年画村丰富的农产品资源，开发出"年画村"牌的"松花皮蛋"、"猫儿猫儿鱼"、"香辣酱"、"豆腐干"、"特色泡菜"、"山腊肉""浆腊肉"等民间食品1、绵竹年画村水上乐园位于绵竹年画村东湖 是一座集骑马、射箭、水上飞人、烧烤自行车等为一体的综合大型娱乐场所。2、夏威夷水城，宝贝水城两大主题玩水区，适合小朋友，大朋友，全身心投入童话般的玩水区。3、绵竹年画村水上乐园，蔚蓝的海水，清新的空气，刺激的设备，来这里，感受快乐！

劳动保护是国家和单位为保护劳动者在劳动生产过程中的安全和健康所采取的立法、组织和技术措施的总称。它是指根据国家法律、法规，依靠技术进步和科学管理，采取组织措施和技术措施，消除危及人身安全健康的不良条件和行为，防止事故和职业病，保护劳动者在劳动过程中的安全与健康。劳动保护的立法和监察。主要包括隶属生产行政管理的规则，如安全生产职责规则、加班加点审批规则、卫生保健规则、劳保用品发放规则及特殊保护规则；隶属生产技术管理的规则，如设备维修规则、安全操作规程等。法律依据：《中华人民共和国劳动法》第五十二条 用人单位必须建立、健全劳动安全卫生制度，严格执行国家劳动安全卫生规程和标准，对劳动者进行劳动安全卫生教育，防止劳动过程中的事故，减少职业危害。第五十八条 国家对女职工和未成年工实行特殊劳动保护。未成年工是指年满十六周岁未满十八周岁的劳动者。第五十九条 禁止安排女职工从事矿山井下、国家规定的第四级体力劳动强度的劳动和其他禁忌从事的劳动。第六十条 不得安排女职工在经期从事高处、低温、冷水作业和国家规定的第三级体力劳动强度的劳动。

你的问题很难，你自己知道答案吗？我也想知道

一、“穷则独善其身，达则兼济天下”。能力越大，责任越大。“仓廪足而知礼节，衣食足而知荣辱”。穷不可以犯法，但是穷却逼着穷人去犯法。可怜天下父母心二、可怜天下父母心，为谁泪沾巾。山川有情，日月留痕，白雪染双鬓。无边乱叶舞纷纷，大雨落黄昏。归心似箭，长路漫漫，梦中听乡音。三、自己有了宝宝，才懂什么叫可怜天下父母心，什么叫担惊受怕到整晚睡不着觉。四、可怜天下父母心，只惋惜孩子的心，藏在肚子里，谁都看不见。五、可怜天下父母心啊，真的，在外工作打拼，最受不了的就是这个。u200b六、可怜天下父母心，为了儿女总有操不完的心！七、自己又舍不得打孩子，又怕孩子不长记性可怜天下父母心！u200b八、老父亲75岁了儿子46岁，每次见了儿子，总会掏出钱袋子，说买包烟抽吧～可怜天下父母心，在老人的眼里，再大也是孩子，好好孝敬老人吧！u200b九、感恩经不起等待，我们需要时时刻刻表现，也不是一瞬间，须知失去将不会再来，岁月最无情，在你还没来得及敬孝的时候，或许亲者已不带，这将是永久的悔恨，在我们成长的过程中，却是父母多少汗水与生命的付出！最伟大的莫过于父母心，不因你容貌，不因你过错，甚至不因你缺陷，始终如一，无微不至，亲近所有，用整个心来呵护你，原谅你，教育你，关爱你，体贴你，鼓舞你，支持你，养育你。给你信心，给你勇气，给你欢乐，给你所能给的给你！他们只求，你一生欢乐，平安，幸福就好！而我们呢？想想吧，不要在以为那是啰嗦叨唠了，或许这样的啰嗦叨唠，在下一刻会永久远离你，所以，珍惜珍惜，再珍爱！可怜天下父母心，可教儿女无价情！感恩不能在等待，失去将会不再来。十、学校食堂今天中午的伙食，家长们看完应该可以安心了，有孩子们爱吃的麻辣烫和大鸡排。感谢某位班主任无意中的抓拍，竟然让我看到了闺女，唉，这才一天没见，可怜天下父母心！十一、可怜天下父母心，母爱无疆，请适量安放，以相互尊重为前提，用更柔顺的方式相互沟通，不要把爱的动身点，变成摩擦或是损害的终点。十二、世间爹妈情最真，泪血溶入儿女身。殚竭心力终为子，可怜天下父母心十三、可怜天下父母心。每次想到这句话，温温和惆怅会同时在脑海里纠缠。十四、可怜天下父母心，天下所有的父母都是一样的。以前咱们吵架是因为我叛逆，而现在，我和你吵架都是因为你的身体。十五、在父母眼里我们永久都是孩子，可怜天下父母心十六、可怜天下父母心，真是可怜。正因为儿女在不曾亲身为父母之前，很难体会到这份苦心，所以才可怜。十七、为了供女儿上大学，妈妈背着100多斤重的水上山，1斤1毛钱，1天挣100块。可怜天下父母心。十八、殚竭心力终为子，可怜天下父母心。十九、可怜天下父母心啊，哪个父母不心疼自己的孩子人间最凄惨的事情莫过于白发人送黑发人。二十、下一场团圆来的时候，何不说句，“我没有学坏”二十一、每次发生事情，总是云淡风轻的说赔偿，你不知道可怜天下父母心，把一个孩子养那么大多不容易u200b

1.祖国，我爱您！ 您的爱温暖着我们， 您为了我们付出了很多很多， 您给了我们无微不至的关怀。 您就像我们的母亲， 您的善良，您的关怀， 是无人能及的！ 祖国啊，谢谢你！ 2.祖国，祖国， 您是哺育我们的母亲， 您是呵护我们的母亲， 您是我们伟大的母亲。 是您让我们诞生在这世界上， 是您让我们生活在这世界上， 是您让我们感受到世界的美好。 祖国啊，我爱您！ ★赞颂祖国的诗歌一★: 习习的秋风啊！吹着，吹着！ 我要赞美我祖国的花 我要赞美我如花的祖国！ 请将我的字吹成一簇鲜花， 金底黄，玉底白，春酿底绿，秋山底紫， ……然后又统统吹散， 吹得落英缤纷，弥漫了高天，铺遍了大地！ ★赞颂祖国的诗歌二★: 《祖国啊，我亲爱的祖国》 我／是你簇新的理想， 刚从神话的蛛网里／挣脱； 我／是你雪被下／古莲的胚芽； 我／是你挂着眼泪的／笑涡； 我／是新刷出的／雪白的起跑线； 是／绯红的黎明 正在／喷薄； ——祖国啊！ 我／是你十亿分之一， 是你九百六十万平方的/总和； 你/以伤痕累累的乳房 喂养了 迷惘的我、深思的我、沸腾的我； 那就/从我的血肉之躯上 去取得 你的富饶、你的荣光、你的自由； ——祖国啊， 我亲爱的/祖国！唱支山歌给党听，我把党来比母亲。母亲只生了我的身，党的光辉照我心。旧社会鞭子抽我身，母亲只会泪淋淋。共产党号召我干革命，夺过鞭子揍敌人

分镜【Storyboard】又叫分镜图。是指电影、动画、电视剧、广告、音乐录像带等各种影像媒体，在实际拍摄或绘制之前，以图表的方式来说明影像的构成，将连续画面以一次运镜为单位作分解，并且标注运镜方式、时间长度、对白、特效等。

【法律分析】：纪检委和监察委不是一个部门：1、二者的职责不同，纪检委的主要任务是维护党的章程和其他党内法规；监察机关是对国家行政机关及其公务员和国家行政机关任命的其他人员实施监察；2、二者依据不同，纪委工作依据的是《中国共产党党章》等党内规定，监察委依据的是《宪法》。【法律依据】：《中华人民共和国监察法》 第三条 各级监察委员会是行使国家监察职能的专责机关，依照本法对所有行使公权力的公职人员（以下称公职人员）进行监察，调查职务违法和职务犯罪，开展廉政建设和反腐败工作，维护宪法和法律的尊严。第四条 监察委员会依照法律规定独立行使监察权，不受行政机关、社会团体和个人的干涉。监察机关办理职务违法和职务犯罪案件，应当与审判机关、检察机关、执法部门互相配合，互相制约。监察机关在工作中需要协助的，有关机关和单位应当根据监察机关的要求依法予以协助。【温馨提示】以上回答，仅为当前信息结合本人对法律的理解做出，请您谨慎进行参考！如果您对该问题仍有疑问，建议您整理相关信息，同专业人士进行详细沟通。

低值易耗品管理规定 　　第一章总则　　第一条财务管理是整个企业管理的重要组成部分，它在企业稳健理财、促进企业发展和提高企业经济效益中担负着重要使命。要提高财务管理水平，担负起企业发展中应有的责任，其中，物资管理水平的提升，是重要基石之一，是确保财务数据真实性、可靠性、有效性和科学性的前提;而完善低值易耗品的管理，是企业的资产管理规范化、制度化的一个重要组成部分。因此，为了提高企业资产管理水平，不断挖掘资产管理的潜力，发挥资产的最大使用效益，根据会计准则等相关法律法规，结合企业实际情况，制定本低值易耗品管理规定。 　　第二章低值易耗品的概念、特点及分类 　　第二条低值易耗品概念：是指单位价值在2000元以下，且使用年限相对较长，不足为固定资产的，重复使用且保持原实物形态的能独立发挥作用的物品。 　　第三条低值易耗品的特点：价值低、品种多、数量大、易损耗、使用年限短，购置报废比较频繁，流动性强、风险性大，管理难度大，易产生管理漏洞等。 　　第四条低值易耗品与固定资产比较： 　　1、相同点：可以重复使用而不改变实物形态，在使用过程中可能需维修，报废时可能有残值。 　　2、不同点：使用期限短，价值低，财务核算方法不一样。 　　第五条低值易耗品的财务核算方法： 　　(一)、五五摊销法：除劳动保护用品以外的低值易耗品，采用“五五摊销法”，及： 　　指在领用低值易耗品时，摊销其价值的一半，计入当期生产成本或管理费用;报废时再摊销其价值的另一半。为了反映在库、在用低值易耗品的价值和低值易耗品的摊余价值，财务部应在“低值易耗品”总帐科目下分设“在库低值易耗品”、“在用低值易耗品”等二级科目。 　　(二)一次性摊销法：劳动保护用品类的低值易耗品在领用时将其全部价值一次性计入成本或费用。 　　第六条低值易耗品按用途分类： 　　(一)、办公用具类：指各种办公家具用具，如保险柜、沙发、办公桌、办公椅、档案柜、工作台等。 　　(二)、电器用品类：指各种不足以固定资产进行核算的电器用品，如验钞机、电暖器、风扇、饮水机、音响设备、电话机、移动硬盘等。 　　(三)、专用工具类：指电脑维修人员、电工、机械维修等特殊工种所使用的专用工具用具。如万用表、手电钻、剥线钳、电流电压测量专用表等。 　　(四)衡器量器类：指价值低于2000元以下的磅称、电子称类衡器以及测量用的千分尺等。 　　(五)、化验仪器类：指质检、实验室为做试验、检验所使用的化验仪器。 　　(六)、包装容器类：指企业在生产经营过程中可以重复使用的周转箱等。 　　(七)、餐厨具类：宾馆客房使用的配套用品以及餐厅配套厨具、餐具等。 　　(八)、劳动保护用品类：指因工作岗位需要而配备的工作服、手套、围裙、帽子、胶鞋等。 　　(九)、其他类：指除以上类别以外的属于低值易耗品的其他用具如清洁器械、消防器械，季节性使用的工用具(如青贮收购期间)等。 　　第七条在实际管理中，存在界定不清是否属于低值易耗品的情况的处理办法： 　　由仓库保管员或核算员及时上报财务部、物资管理部，并结合使用单位或部门，三方共同依据物资的价值、性能和是否可重复使用等方面进行确认。 　　第八条财务部不按低值易耗品核算的，但从其特性、使用频率等管理所需应按低值易耗品的管理控制方法进行管理的物资，其管理方法另行规定。 　　第三章低值易耗品的管理原则 　　第九条低值易耗品的账务核算管理原则： 　　账账、账卡、账实三相符，做到日清、月结和一季度一盘存。 　　(一)、财务部的“在库低值易耗品”账必须与仓库保管员的账相符。 　　(二)、财务部的“在用低值易耗品”账必须与核算员账、仓库保管员备查簿登记的领用数量保持一致。 　　(三)、仓库保管员的账、卡、物必须三相符，并做到日清月结。 　　(四)、核算员台账(登记备查簿)上数量必须与所负责的部门或产业单位在用的低值易耗品实物相同。 　　第九条低值易耗品的管理原则： 　　采用计划与核算、控制与监督和主管与分管的管理原则，多方共同参与，相互配合、相互支持和相互控制与监督，各司其职、分工合作。 　　第四章低值易耗品相关管理部门的职责划分 　　第十条各相关管理部门的具体职责划分： 　　(一)、物资管理部负责低值易耗品的计划管理、过程控制以及相关的物资管理制度的修正、完善与拟订。 　　(二)、仓库保管员负责对低值易耗品的验收、保管与发放。 　　(三)、核算员负责对在用低值易耗品的台账登记、核算管理与控制。 　　(四)、使用部门负责本部门低值易耗品使用过程的具体管理。 　　(五)、财务部门负责低值易耗品的数量进行核算、控制与监督，以及相关的财务制度的修正、完善与拟订。 　　(六)、采购部门负责按计划对低值易耗品进行采购、按规定办理入库手续，并结合生产厂家或供应商提供低值易耗品的保修期限、预计使用期限等性能指标。 　　(七)、监察部负责对低值易耗品的管理、过程控制以及执行情况等方面进行监督、检查。 　　(八)、审计部负责对低值易耗品的使用情况和管理过程进行审计与监督。 　　第五章低值易耗品的计划管理办法 　　第十一条集团所有低值易耗品的计划管理职责，必须遵循“事前预测、事中控制和事后检查”的基本原则，由物资管理部负责统筹实施。 　　第十二条物资管理部根据集团各部门各产业单位的各岗位性质、工作需要等方面，结合实际拟订低值易耗品配备种类、配备数量和配备计划，以及结合供应部、产业单位分品种、分工种拟订使用期限标准。仓库保管员、核算员根据计划进行出库、领用审核和过程控制，不得出现多发、提前领用的现象。 　　第十三条物资管理部对低值易耗品实施计划管理的流程： 　　(一)、在本制度下发以前的低值易耗品计划管理实施流程： 　　1、调查核实：深入基层，结合各部门、各产业单位各工种各岗位的工作性质、要求、配备目的以及配备低值易耗品的用途等进行实地调查核实，形成文字依据写明配备理由并经产业单位负责人签字核实，作为实施计划管理的重要依据。 　　2、分析总结：由物资管理部根据调查核实的依据进行认真分析、总结、统计和汇总，在不违背公司相关文件规定的基础上，分部门或产业单位、分岗位、分工种、分季节等固定低值易耗品配备计划。 　　3、拟订落实：拟订配备计划表形成二级制度报分管副总签字后，交总裁办审批下发。 　　4、执行与控制：各部门各产业单位必须严格按照配备计划领用低值易耗品;各仓库保管员必须严格按照配备计划进行领用审核，对符合条件或到期限的方可出库并建立备查簿;各核算员必须严格按照配备计划和标准开具低值易耗品领用单，并建立台账进行明细管理。 　　(二)、新增岗位配备低值易耗品的计划管理实施流程： 　　1、由于新增工种或岗位需要配备以前没有使用过的低值易耗品的计划管理实施流程：由所在部门或产业单位填制“低值易耗品使用计划申请审批表”，按表中规定的流程经审批后，交物资管理部备案，增加配备计划。 　　2、在原有工作岗位上新增人员时的计划管理实施流程：由各部门各单位核算员在填制“低值易耗品领用单”时，标注“新员工首次领用”的字样进行说明。 　　(三)、非在编正式人员若因特殊情况需领用低值易耗品的，应由所负责部门或产业单位另行申请，经分管副总签字，物资管理调查核实以及其分管副总并签字后，报总裁特殊审批，并附于“领用单”后，作为领用依据。否则，任何人不得领用。 　　第十四条物资管理部、仓库保管员和核算员必须按照配备计划对低值易耗品的领用和使用过程进行严格的管理和控制。 　　第十五条物资管理部对低值易耗品应定期不定期的对核算员、仓库保管员的账物进行盘存，按照规定程序审核低值易耗品的增加、减少或报废手续，并将盘存和审核情况上报分管副总，发现问题，及时处理、及时汇报和及时调整。 　　第十六条供应部门根据物资管理部的采购计划进行低值易耗品采购。 　　第六章低值易耗品的仓储管理办法 　　第十七条低值易耗品的入库流程： 　　(一)、低值易耗品购置的审核控制： 　　使用部门报批的新增购置计划，物资管理部依据配备标准、计划，首先结合整个公司低值易耗品的使用状态，看是否可从其他部门或产业单位闲置中的低值易耗品进行调配，或有无现成的替代品等，经调查落实后，方可确定是否购置。 　　(二)、仓库保管员对低值易耗品严格执行验收入库制度，首先审查是否属于计划购置范围内的物品，不属于范围内的应附有“低值易耗品使用计划申请审批表”;对凭感观不能检验的物品需由专业人员或使用部门检验验收签字确认后，准予办理入库;保管员以及验收检验人员对入库后的低值易耗品的质量负责。 　　(三)、符合要求的低值易耗品，保管员要及时办理验收入库手续，并根据要求填写“低值易耗品新增验收单”一式二联，一联自存，据此登记在库低值易耗品明细账，一联由业务员随发票到财务报账。验收时可以由保管员，或者使用人及专业人员共同验收。 　　第十八条低值易耗品的出库流程： 　　(一)、低值易耗品的出库，领用低值易耗品必须遵循集团公司制定的配备标准以及使用期限标准等，并且执行以旧换新制度(除服装等特殊物品外);对有专门指定人员管理的低值易耗品，由指定人员按本规定办理出入库手续，并负责低值易耗品的记账、废品回收管理、报废等相关工作。 　　(二)、由使用单位核算员填写“低值易耗品领用单”一式四联，经相关领导签字批准后，使用单位自存一份，物资管理部签字后，物资管理部留存一份，转仓库两份领用低值易耗品，保管员留存一份，根据“领用单”按物资的类别品名登记减少“在库低值易耗品台账”，月底转财务一份。各使用单位、部门核算员根据领用人或领用单位登记“在用低值易耗品”台账，以备检查。 　　(三)、各使用单位或部门核算员负责在用低值易耗品台账的建立，其台账要按照领用单位、部门或按专用工具的使用人进行登记管理，低值易耗品的台账要写明低值易耗品的类别、品名、生产商或销售商、存放地点以及现状等。物资管理部、核算员要经常深入生产一线，盘点实物，凡是发现账账或账实不符的情况，要及时查找原因，及时进行帐务调整。 　　(四)、低值易耗品的领用分为两种情况进行处理，一种为新增领用，第二种为“以旧换新”领用。由物资管理部根据配备标准，使用年限标准等规定，来判断和确认各单位新增低值易耗品的情况。属于新增的，只须持“低值易耗品领用单”经相关领导签字批准后直接到仓库领取;属于“以旧换新”领取低值易耗品的，既要持新低值易耗品的领用单，也要持旧低值易耗品以及旧低值易耗品的报废单，同时到仓库办理领取低值易耗品的手续。 　　(五)、仓库保管员根据“以旧换新”制度收回的废旧低值易耗品，仓库保管员要建立辅助账登记管理，如果本企业其它地方可以再次利用的，不用再办理入库或领用的正式手续，但必须在保管处填写普通领用单，并由保管员建立备查簿。对确实没有使用价值或继续放置的必要，由仓库保管员或指定管理人员提出申请，经物资管理部、审计部、监察部共同确认后，可以按废旧物资销售或报废处理。 　　第七章低值易耗品的使用过程管理办法 　　第十九条使用部门对“在用低值易耗品”的使用过程管理职责： 　　(一)、按照低值易耗品管理办法对在用低值易耗品实施管理，使用部门发生变动，报废等情况，要及时办理相关手续，确保资产单位与物资管理部与财务部账账相符，账实相符。 　　(二)、各单位或部门核算员建立“在用低值易耗品”管理台账，并将责任落实到具体的使用人，不定期限的进行盘点与抽查，实时监控，做到账实相符。 　　(三)、“在用低值易耗品”管理责任人为使用部门的第一负责人：对部门的低值易耗品的购置计划的真实性负责;对部门“在用低值易耗品”的安全性、完整性负责。如在任期内发现低值易耗品的短缺、流失，除集团公司通报批评外，另按公司购进价值的100%进行赔偿，单位或部门第一负责人应负主要责任，其赔偿额由管理团队按公司财产损失赔偿的相关文件规定分解落实。 　　(四)、在各产业单位或部门的第一负责人及核算员调岗或离任的时候，坚决且必须执行离任离职审计制度，由审计部、物资管理部、财务部、监察部、生产单位相关人员参加共同对低值易耗品进行盘点，确认没有问题后给予办理调岗或离职手续，否则，财务不予结算工资。 　　(五)、对集团公司各产业单位或部门配备的低值易耗品，无论是公用或是个人使用中，都要爱护使用，认真管理，延长使用寿命，发挥资产的最大使用效益。 　　第八章低值易耗品的财务核算与控制管理办法 　　第二十条财务根据发票及低值易耗品新增验收单登记“在库低值易耗品”明细账。根据低值易耗品领用单登记增加“在用低值易耗品”明细帐，根据“低值易耗品报废单”登记低值易耗品的减少。 　　第二十一条财务对低值易耗品的管理实施控制和监督职能，负责并牵头组织相关部门进行一年一次的年终盘存。协助并配合物资管理部门、审计部、监察部等相关部门，做好对各产业单位或部门的低值易耗品使用情况过程管理的定期不定期的盘点、审计等工作，发现管理上的问题，及时查找原因，修正制度，调整管理措施和方案，根据管理办法，出具处理意见，上报集团公司领导。 　　第九章低值易耗品的调拨、报废等管理办法 　　第二十二条低值易耗品的调拨办理流程： 　　(一)、各产业单位或部门的在用低值易耗品建账盘点及新增必须由各产业单位、部门负责人及核算员的签字认可，各单位负责人及核算员对低值易耗品的安全完整性负责，在用低值易耗品的使用单位或部门发生变动时，必须办理正式的调拨手续，首先由调出资产部门填写低值易耗品的基本情况，由调入资产单位核算员找相关领导签字批准后，准予办理内部调拨手续。 　　(二)、“低值易耗品调拨单”一式四份，调出单位留存一份，核算员据此登记本单位“在用低值易耗品台账”的减少;调入单位一份，核算员据此登记本单位“在用低值易耗品台账”的增加，转物资管理部一份，据此登记相应单位的增加或减少。转财务一份，财务人员根据情况作出处理。 　　(三)、如果是一个法人核算单位之间的调拨财务部不需作账务处理，由核算员或核算员之间进行内部调拨或登记台账;如果不是同一个法人核算单位之间的调拨财务部需要进行账务调整。 　　第二十三条低值易耗品的结账与报账： 　　(一)、仓库保管员每月28号之前向财务和物资管理部报送低值易耗品出入情况汇总表。 　　(二)、各单位核算员应在每月28号之前向财务和物资管理部报送低值易耗品的增加、减少及在用变动分析表。 　　(三)、保管员、核算员必须贯彻执行管理规定，对不坚持原则，工作马虎给企业造成损失的，不但按其原值赔偿，严重的调离岗位。 　　第二十四条低值易耗品报废环节： 　　对在用低值易耗品发生报废或者不能继续使用的，各单位或部门使用人或责任人应主动提出报废申请，经物资管理部、监察部、审计部等部门确认予以报废的，由各产业单位或核算员填制“低值易耗品报废单”一式四份，经相关领导签字批准后，各单位核算员自存一份，作为减少本单位“在用低值易耗品台账”的依据，转物资管理部及财务各一份，物资管理部及财务部据此作低值易耗品报废的账务处理，减少相应单位的“在用低值易耗品台账”。转仓库保管员一份备查作为领用新的低值易耗品的依据。 　　第十章审计与监督 　　第二十五条审计部、监察部对低值易耗品管理实施监督职能：监督检查物资管理部制定的各单位各岗位低值易耗品的配置标准、使用年限标准，对购置审批计划，实际使用管理、控制情况进行监督检查，对不按规定执行的依据处罚条款出据处罚意见，上报集团公司批准处理。 　　第十一章罚则 　　第二十六条各相关部门必须严格按照本规定执行，对未履行管理、控制和监督职责，造成的低值易耗品账账不符，账实不符，给予相关责任人、本部门主管及以上人员分别处以当月工资“1%～3%/违反项”的罚款;造成损失的，除按以上规定进行处罚以外，按公司相关规定承担损失。 　　第二十七条对于由于爱护低值易耗品的超过使用年限的仍继续使用且不影响工作的，时间达3个月以上的，经物资管理、审计、监察、高精办等相关部门共同落实确认并认可后，按所使用的“低值易耗品原价的50%/12”所得的金额每月给予奖励，直到更换新的低值易耗品为止。以激励员工爱护资产，形成良好的风气。 　　第十二章附则 　　第二十八条对低值易耗品的制度建立，对于本企业来说，属于首次。也正是由于没有具体的管理措施，导致低值易耗品账实不符。现在，除了财务部有一个粗略的账上数字以外，仓库保管员、核算员没有建立台账进行单独管理，所以，无法做到账账相符、账实相符，更没有一个严格的控制和使用过程的管理办法，造成低值易耗品过程控制缺失，存在严重的管理隐患。同时，对低值易耗品也没有一个具体的确认标准，因此，从本制度下发两个月以内，必须依照本规定对整个集团所有的低值易耗品进行详细清查盘点。对清查过程中，不好确认的，及时上报财务部、物资管理部，共同进行确认，建立确认标准。 　　第二十九条在本管理规定下发之日起一个月以内，由物资管理部督促和协助各部门、产业单位负责人组织核算员或本部门人员对本部门或本单位正在使用的属于低值易耗品的物资进行彻底清查盘点，对不能使用的立即进行报废处理，对正在使用中的由核算员与物资管理部同时建立台账进行详细登记管理;仓库保管员对本仓库内的低值易耗品进行清理清查，单独建立台账，财务部根据实际盘点结果进行账务调整，物资管理部、核算员、仓库保管员与财务部进行账实核对并彻底做到账账、账实相符。 　　第三十条文件下发两个月以内，以物资管理部为主，由财务部、物资管理部共同牵头，组织审计部、监察部、行政部、高精办等部门对各仓库、各部门或各产业单位进行检查，对不按本规定时间进行彻底清查的部门或产业单位的主管级以上人员、仓库保管员、核算员按月工资的3～5%进行月处罚，直到彻底清查并经检查合格后为止。 　　第三十一条两个月以后，由物资管理部负责，定期不定期的组织审计部、监察部、高精办、财务部等相关部门按本规定要求对低值易耗品进行盘点和过程管理检查，对造成账实不符、账账不符或不按本规定执行领用、调拨和报废等程序的部门或产业单位的负责人、仓库保管员、核算员给予当月工资的1～2%进行处罚。对因此给公司财产造成损失的，按公司有关财产损失的相关文件执行处罚。 　　第三十二条每年年终决算之前，由财务部负责组织物资管理部、审计部、监察部等对在库、在用低值易耗品进行彻底清查，凡是发现账实不符、账账不符，账务管理混乱的，不按规定程序办理低值易耗品的变动手续的、责任不能落实的，对物资管理部全体、财务主要责任人及主管级以上人员、各单位、各部门主管级以上人员、核算员、保管员按月工资的3～5%进行处罚。 　　第三十三条本管理规定从下发之日起开始执行。 　　(后附表一、二、三、四、五、六、七、八) 　　附表二： 　　低值易耗品新增验收单 　　填制单位：　　　　　　　　　　　　　　时间：年月日资产名称 型号规格 数量 单价 金额 备注 销售商(或生产商) 验收意见 物资管理部签字 采购人员签字 验收人签字 保管员签字 备注：本单一式二联，先由保管员填写资产的基本情况，一联自存,登记低值易耗品台账，一联随发票到财务报账，并登记低值易耗品明细账。　　附表三： 　　低值易耗品领用单 　　填制单位：时间：年月日序号 资产名称 资产型号或规格 数量 单价 金额 是否以旧换新 备注 领用人签字 使用人签字 单位领导审批 分管副总签字 物资管理部签字 保管员签字 备注 本表一式四联,先由领用单位填写领用单，经相关领导签字后，领用单位核算员存档一份,转物资管理部一份,其余两份转仓库保管员，仓库保管员据此发货自存一份，转财务一份。;

就是外出作短时间的工作

新建改建金融机构营业场所和金库安全防范设施建设方案审批 （一）申请报告，申请人营业执照、委托书及代理人身份证复印件； （二）《新建、改建金融机构营业场所/金库安全防范设施建设方案审批表》； （三）金融监管机构或上级主管部门关于批准金融机构营业场所、金库建设（包括异地守库）的批文； （四）安全防范设施建设工程物、技防设计方案或任务书和相关图纸资料（物防设施平面、结构图；技防设施平面布防图、管线敷设图、系统原理图、监控室布置图；标有含运钞车停靠位置、相邻100米内主要道路、建筑物的营业场所、金库周边环境平面图）； （五）安全防范设施工程设计、施工单位营业执照及其行业主管部门出具的有效资质证书（证明）。金库、保管箱库设计、施工人员单位提供所属关系证明以及居民身份证复印件； （六）主要安全防范产品检验报告、中国国家强制性产品认证证书或安全技术防范产品生产登记批准书； （七）房产产权证书复印件、房产购买合同复印件、租赁合同复印件（含相关的安全条款）。

1、天生我材必有用，千金散尽还复来。——《将进酒》2、仰天大笑出门去，我辈岂是蓬蒿人。——《南陵别儿童入京》3、大鹏一日同风起，扶摇直上九万里。——《上李邕》4、十步杀一人，千里不留行。事了拂衣去，深藏身与名。——《侠客行》5、安能摧眉折腰事权贵，使我不得开心颜?——《梦游天姥吟留别》6、且乐生前一杯酒，何须身后千载名?——《行路难》7、愿将腰下剑，直为斩楼兰。——《塞下曲》8、我本楚狂人，凤歌笑孔丘。——《庐山谣寄卢侍御虚舟》9、兴酣落笔摇五岳，诗成笑傲凌沧洲。——《江上吟》10、人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。——唐·李白《将进酒》

保育员需要坚持正面 教育 幼儿，对幼儿耐心细致、态度和蔼。下面是我整理的保育员工作职责都有哪些，欢迎大家阅读分享借鉴，希望对大家有所帮助。 保育员工作职责1 1.协助班级教师做好班级 儿童 秩序维护、安全看护 2.做好儿童生活护理、照料工作 3.进行班级卫生打扫、物品消毒工作 保育员工作职责2 1.严格执行国家教育法规，严格履行教师职责，爱孩子爱事业; 2.认真做好幼儿保育工作和班级卫生消毒工作，工作任劳任怨; 3.积极配合教师做好班级教育教学工作， 保育员工作职责3 1、协助主副班老师开展教学活动，管理幼儿课堂纪律; 2、负责照顾以及合理安排幼儿的一日生活 ，把教育渗透在每日生活中; 3、接受保健医生的严格执行儿保卫生消毒制度，熟练掌握消毒卫生技能与 方法 ; 4、帮助幼儿整理衣着，根据天气及活动量及时为幼儿增减衣物; 5、负责1-6岁孩子的生活习惯、礼仪、待人接物等良好品格养成， 智力开发 ，做到保中有教; 6、园区教职工道德规范和各项 规章制度 。 保育员工作职责4 1、负责本班教室，设备，教具玩具的清洁，消毒卫生工作。 2、负责进餐时的清洁与收拾，餐前用消毒水擦干净桌子，准备餐具、根据幼儿饭量随时添加饭菜，进餐时不催促幼儿，尽可能满足每个孩子的需求，餐后打扫等。 3、检查幼儿大小便后整理服装的情况，幼儿便溺后及时处理，清洗衣物。 4、配合主办老师在教学活动中指导幼儿，保护幼儿的安全。协助教师做好个别幼儿的工作。 保育员工作职责5 1、负责班级孩子的一日生活照料，包括日常洗手、进餐、喝水、增减衣服、梳头、大小便、清洗消毒餐具、毛巾、卧具的整理等。 2、幼儿的上午点心、午餐的分配工作，保证幼儿合理膳食; 3、遵守道德规范和各项规章制度，做幼儿的角色模范。 4、服从园长的调配或安排。 保育员工作职责6 1、 做好幼儿的日常护理; 2、 负责教室及幼儿活动区域的打扫工作; 3、 按照制度认真做好水杯架、餐桌、教室等的清洁消毒工作; 4、 负责幼儿午餐、点心的分发。 保育员工作职责7 1、热爱本职工作，全心全意为幼儿服务;热爱幼儿，坚持正面教育。 2、认真做好每天常规工作，根据幼儿、家长的需求，主动做好保育、服务工作。 3、负责园舍、设备、环境班级的清洁卫生工作;做好物品、用具、设备等的保洁、消毒工作及包干区的清洁卫生工作。(包括：地面无尘埃、桌面、窗台等无积灰;厕所清洁、干燥，无污垢、无臭味，玻璃窗清洁明亮;设备安全完好;用具、物品保持清洁、定点定位，安放整齐。) 4、了解班级幼儿生活习惯、健康状况、个性特点及教师教育要求。 5、配合班级教师组织各项活动，管理好幼儿生活;做好幼儿各项活动前后的准备工作、整理工作。 6、管理好幼儿日常携带的生活用品，管理好幼儿午餐、午睡、饮水、盥洗及清洁工作。 7、严格执行幼儿园安全、卫生保健制度;参与园内设备器材等安全检查工作，做好各类物品安全、存放工作。 8、确保幼儿的生命安全，预防一切事故发生。 保育员工作职责8 1、清洁工应热爱本职工作，热爱幼儿，全心全意为幼儿服务， 2、清洁工应热爱业务，定期由保健老师为清洁工辅导有关幼儿的保健常识，消毒、隔离具体要求， 育儿知识 ，掌握清洁工的"的职责，做好本职工作，协助园里共同搞好教养工作。 3、每天做好室内外包干地区的清洁工作，走廊、楼梯、楼梯扶手、平台等，需每天清扫拖净，擦清，保持环境清洁，无积灰。 4、教室内每天小扫除自然角、玩具橱、课桌椅、窗台、地板需每天擦扫，保持教室环境的整洁，无积灰，积垢，使幼儿有一个舒适的生活环境。 5、教室玻璃窗每周擦一次，定于每周一，包干地区玻璃也每周一擦，窗框必须保持干净无积灰。 6、每月底地板打蜡一次，小椅子每月用洗洁净擦洗一次，保持原来颜色，每周洗小毛巾两次。 7、每周用洗洁净擦洗小茶杯一次，保持茶杯的洁白清洁。 8、每天冲洗厕所数次，保持厕所无积灰无臭味，保持地面干净清洁，以防以外事故发生。 9、做好开饭工作，保证按时准点开饭，并注意幼儿安全，热饭热汤热茶要放在固定地方，滤布 安全地方。 10、午睡前铺好铺被，拿好幼儿的盖被，夏天要求每天擦好席子，冬天要每两周晒一次垫被，每周洗垫被一次，被套一学期一次，定于每月底，保持睡具清洁工作。 11、夏天要做好防暑降温工作，保证凉开水供应，漱口水热冷要适度，保证安全，冬天做好防冬保暖工作，供应温开水。 保育员工作职责9 一、负责本班房舍、设备、环境的清洁卫生工作。做到每天小扫除，每周大扫除，经常保持活动室内空气的流通，保证幼儿有一个舒适、干净的环境。 二、按照消毒制度的规定，认真做好水杯、毛巾、碗、筷的消毒工作，认真做好水杯架和饭前餐桌的消毒工作。每天要定时冲洗厕所，做到厕所槽内无污垢，保持厕所内清洁无臭味。 三、在教师指导下，组织好幼儿的一日生活，做好保中有教，全面了解幼儿的饮食、睡眠情况，保持幼儿仪表整洁，精心护理幼儿生活。 四、在医务人员和本班教师指导下严格执行幼儿园安全、卫生保健制度，夏天防暑降温和防蚊、蝇工作，保证幼儿开水供应，每天擦净席子。冬季做好防寒保暖工作，定时拆洗和翻晒幼儿的被褥、枕套，定期清洗、消毒玩具，保持睡具、玩具的清洁卫生。 五、妥善保管幼儿的衣物和本班的设备、用具，防止霉烂、损坏、丢失。 总的来说，保育员就是幼儿教师的助手，负责辅助教师进行幼儿的保健、养育以及教育工作。 保育员工作职责10 一、认真执行卫生保健制度，负责本班房舍、设备、环境的清洁卫生及消毒工作，随时保证室内的空气流通。做到每天小扫除，每周大扫除，保证幼儿有一个舒适、干净的环境。 二、按照消毒制度的规定，认真做好水杯、毛巾、碗、筷的消毒工作;做好水杯架和饭前餐桌的消毒工作。每天要定时冲洗厕所，做到厕所槽内无污垢，保持厕所内清洁无臭味。 三、在教师的指导下管理好幼儿的生活，配合教师做好保育保健及护理工作，幼儿一日活动的安全工作。做好保中有教，全面了解幼儿的饮食、睡眠情况，保持幼儿仪表整洁，精心护理幼儿生活。 四、在医务人员和本班教师指导下严格执行幼儿园安全、卫生保健制度，保证幼儿的每日饮水，做好疾病预防工作。夏天防暑降温和防蚊、蝇工作，保证幼儿开水供应，每天擦净席子。冬季做好防寒保暖工作，定时拆洗和翻晒幼儿的被褥、枕套、，定期清洗、消毒玩具，保持睡具、玩具的清洁卫生。 五、全面细致的照顾幼儿一日生活，培养幼儿良好的生活卫生习惯和行为习惯，在保健医生的指导下严格执行幼儿园卫生保健制度，做好体弱儿和病儿的护理工作。 六、做好活动前教具、用具、场地的准备工作和活动后的收拾整理工作，协助教师进行环境创设和活动材料的制作。 七、配合教师做好一日生活各环节的教育工作，平等的对待每一位幼儿，对幼儿做到爱心、细心、耐心、热心。 八、妥善保管幼儿的衣物和本班的设备、用具，防止霉烂、损坏、丢失。 保育员工作职责都有哪些相关 文章 ： ★ 保育员一个月工作总结范文5篇 ★ 2022保育员年度个人工作总结报告10篇 ★ 2022大班保育员个人工作总结5篇 ★ 保育员的工作职责有哪些 ★ 保育员工作职责都有哪些 ★ 保育员工作职责7篇 ★ 保育员工作职责具体内容 ★ 保育员工作职责精选汇总 ★ 保育员工作职责描述 ★ 幼儿园保育员工作职责 var _hmt = _hmt || []; (function() { var hm = document.createElement("script"); hm.src = "https://hm.baidu.com/hm.js?6732713c8049618d4dd9c9b08bf57682"; var s = document.getElementsByTagName("script")[0]; s.parentNode.insertBefore(hm, s); })();

可怜天下父母心（慈禧为母亲作的诗）慈禧太后之母富察氏，归化城副都统惠显之女，安徽宁池太广道惠征之妻，生于嘉庆十二年（1807年），逝于同治九年（1870年）。作品名称：祝父母诗作者：慈禧创作背景：慈禧送给母亲的诗“世间爹妈情最真，泪血溶入儿女身。殚竭心力终为子，可怜天下父母心！”

根据《中国共产党章程》，纪委是党的纪律检查机关（部门）。第四十六条　党的各级纪律检查委员会是党内监督专责机关，主要任务是：维护党的章程和其他党内法规，检查党的路线、方针、政策和决议的执行情况，协助党的委员会推进全面从严治党、加强党风建设和组织协调反腐败工作。党的各级纪律检查委员会的职责是监督、执纪、问责，要经常对党员进行遵守纪律的教育，作出关于维护党纪的决定；对党的组织和党员领导干部履行职责、行使权力进行监督，受理处置党员群众检举举报，开展谈话提醒、约谈函询；检查和处理党的组织和党员违反党的章程和其他党内法规的比较重要或复杂的案件，决定或取消对这些案件中的党员的处分；进行问责或提出责任追究的建议；受理党员的控告和申诉；保障党员的权利。各级纪律检查委员会要把处理特别重要或复杂的案件中的问题和处理的结果，向同级党的委员会报告。党的地方各级纪律检查委员会和基层纪律检查委员会要同时向上级纪律检查委员会报告。各级纪律检查委员会发现同级党的委员会委员有违犯党的纪律的行为，可以先进行初步核实，如果需要立案检查的，应当在向同级党的委员会报告的同时向上一级纪律检查委员会报告；涉及常务委员的，报告上一级纪律检查委员会，由上一级纪律检查委员会进行初步核实，需要审查的，由上一级纪律检查委员会报它的同级党的委员会批准。

提到危机公关，相信很多朋友对这个字眼并不陌生，不过对危机公关事件不是太了解，大多数朋友还在网络上看到企业或个人经常遇到危机公关事件，比如：三全猪肉水饺事件、三星电池爆炸事件、三鹿奶粉三聚氰胺事件，其中的任何一个事件，如果处理不当会让企业陷入无法翻身的地步，那么企业危机公关的应对措施有哪些?1、重视网络危机公关，建立危机公关管理部门，找专业人员对网上的言论进行监测，在危机事件刚刚生出萌芽时，及时处理，可以在一定程度上降低了危机爆发的可能。2、危机公关管理部门内部要分工明确，在管理的过程中需要针对性地对每个行业进行细化监管，责任到人。3、管理人员要有足够的资源，在发生危机事件后可调动所有的资源去解决危机，不能建立该部门，只是起到摆设作用，需要建立系统的处理方案，有高效的执行力。4、在面对危机事件时，要敢于承担，不能给公众一种企业逃避责任，谎话连篇的影响，会加重公众对企业的不信任，会激化危机。5、信息透明化，让公众及时看到事态进展，因为在危机事件发生后，有网民会想要了解企业的处理态度和方式，如果隐瞒不报，会引起网民怨愤。6、在危机解除后，应该加大危机管理部门的研究工作，多总结，仔细分析危机的特点，培养员工的危机意识，便于后期及时发现危机。

当地技术监督部门及特种设备检测院领表申请备案.

1、可怜天下父母心，为了儿女总有操不完的心！2、在父母眼里我们永久都是孩子，可怜天下父母心3、你面对的两难，维护父母也不是，维护老婆也不是4、没有阳光，就没有日子的温暖；没有农民，就没有五谷丰登；没有水源，就没有生命；没有父母，就没有我们自己。滴水之恩，涌泉相报。关爱父母，使我们的责任。5、可怜天下父母心，为谁泪沾巾。山川有情，日月留痕，白雪染双鬓。无边乱叶舞纷纷，大雨落黄昏。归心似箭，长路漫漫，梦中听乡音。6、可怜天下父母心，真是可怜。正因为儿女在不曾亲身为父母之前，很难体会到这份苦心，所以才可怜。7、在父母眼里我们永远都是孩子，可怜天下父母心8、学会感恩，感谢父母的养育之恩，感谢老师的教诲之恩，感激同学的帮助之恩，感恩一切善待帮助自己的人，甚至仅仅是对自己没有敌意的人。9、孝，其为人之本也，一个只有懂得感恩父母的人，才能算是一个完整的人；孝，其为人之本也，一个只有懂得感恩父母的人，才能算是一个完整的人。10、好像很多职业，父母都不愿意孩子继续。例如，当医生的不愿意自己孩子当医生，当教师的不愿意自己孩子学师范。可怜天下父母心。11、好像许多职业，父母都不情愿孩子继续。例如，当医生的不情愿自己孩子当医生，当教师的不情愿自己孩子学师范。可怜天下父母心。

法律分析：1、安全技术其中包括：(1)机械、机床、提升设备、机车、拖拉机、农业机械及电气设备等转动部分的防护装置;在吊台、廊道上安设的防护装置及各种快速自动开关等。(2)电刨、电锯、砂轮、剪床、冲床及锻压机器上的防护装置;有碎片、屑末、液体飞出及有裸露导电体等处所安设的防护装置。2、工业卫生其中包括：(1)为保持空气清洁或使温湿度合乎劳动保护要求而安设的通风换气装置。(2)为采用合理的自然通风和改善自然采光而开设天窗和侧窗;增设窗子的启闭和清洁擦拭装置。(3)增强或合理安装车间、通道及厂院的人工照明。法律依据：《中华人民共和国劳动法》 第三条 劳动者享有平等就业和选择职业的权利、取得劳动报酬的权利、休息休假的权利、获得劳动安全卫生保护的权利、接受职业技能培训的权利、享受社会保险和福利的权利、提请劳动争议处理的权利以及法律规定的其他劳动权利。劳动者应当完成劳动任务，提高职业技能，执行劳动安全卫生规程，遵守劳动纪律和职业道德。

渔夫爱上了一个美人鱼，而他的灵魂却不让他们相爱。最终因为渔夫做了许多坏事而美人鱼死去。

李清照《渔家傲》中,表达豪情壮志的句子九万里风鹏正举。风休住，蓬舟吹取三山去！渔家傲·天接云涛连晓雾宋代：李清照天接云涛连晓雾，星河欲转千帆舞。仿佛梦魂归帝所。闻天语，殷勤问我归何处。我报路长嗟日暮，学诗谩有惊人句。九万里风鹏正举。风休住，蓬舟吹取三山去！译文水天相接，晨雾蒙蒙笼云涛。银河转动，像无数的船只在舞动风帆。梦魂仿佛回天庭，听见天帝在对我说话。他热情而又有诚意的问我要到哪里去。我回报天帝路途还很漫长，现在已是黄昏却还未到达。即使我学诗能写出惊人的句子，又有什么用呢？长空九万里，大鹏冲天飞正高。风啊！千万别停息，将我这一叶轻舟，直送往蓬莱三仙岛。

2019-10-21聊聊《小英雄雨来>》主要写了在抗日战争时期，晋察冀边区十二岁的雨来是一个游泳本领很强的孩子，一次交通员李大叔为了躲避鬼子藏到雨来家，雨来为了掩护李大叔被鬼子抓住了，他坚决不说李大叔下落，鬼子把雨来拉到河沿上，想杀害他，没想到雨来在鬼子开枪前就跳入河中，凭着高超的游泳本领从鬼子的枪口下巧妙地脱险了

【答案】：A根据《水利工程建设程序管理暂行规定》（水建[1998] 16号），建设实施阶段是指主体工程的建设实施，项目法人按照批准的建设文件，组织工程建设，保证项目建设目标的实现。在建设实施阶段，项目法人（或项目建设责任主体、建设单位、代建机构）必须按审批权限，向主管部门提出主体工程开工申请报告，经批准后，主体工程方能正式开工。

1、学习公共关系学的现实意义可以从以下五个方面来认识：（1）适应对外开放的需要。对外开放需要加强中国与外部世界的双沟通，尤其是在当今全球经济一体化的大背景下，一方面要了解世界，一方面向世界传播自己；对外开放使形象管理的问题日益突出，需要树立公关意识和加强公关管理；对外开放需要按国际惯例办事，特别是在我国加入世界贸易组织（WTO）后，学习和运用公共关系有利于完善和规范组织的行为。（2）适应体制改革的需要，体制改革促进了横向联系的发展，使组织的社会关系日益复杂，给组织的关系状态（社会关系和舆论）和行为方式带来了新的变化，因此需要应用公共关系加强组织的社会沟通和社会协调。（3）适应市场经济发展的需要。市场经济带来了大范围的分工协作关系和激烈的市场竞争关系，企业组织需要运用公共关系来拓展合作关系，加强竞争能力，树立组织及其产品的知名度，美誉度，促进经济效益和社会效益。（4）适应现代信息社会的需要。现代信息传播技术和沟通方法的发展，促进了社会交往观念和交往行为的变化。特别是大众传播的发展使公众舆论的作用日益增强，从而使组织形象管理的问题日益突出，需要运用公关手段来了解舆论，引导舆论，改善组织的生存、发展环境。（5）适应社会稳定的需要。我国的改革开放和市场经济的发展需要安定团结的政治局面，因此需要加强社会的公共关系工作，增强政府和公众之间的双向沟通，增强领导者和被领导者之间的了解、理解、信任和合作，形成和谐的社会气氛。2、就业前景：到各级政府、企事业单位和传播媒体从事信息调研、企业文化、形象策划、宣传推广、外事交流、统战侨务等工作。

1、我深深的爱着我们伟大的祖国。2、我非常爱伟大的祖国。3、我非常热爱繁荣富强的祖国。4、我爱我那美丽而富饶的祖国。5、幸福的我爱美丽富饶的祖国。