增值税额的确定、计划成本的计算某股份公司为增值税一般纳税人，原材料按计划成本组织收发核算。甲材料计划成本单位10元/千克

(1)
借：原材料 30000
应交税费-应交增值税（进项税额） 5100
贷：银行存款 35100
（2）
借：在途物资 30000
应交税费-应交增值税（进项税额） 5100
贷：银行存款 35100
等拉回材料验收入库后：
借：原材料 30000
贷：在途物资 30000

1.借：物资采购 40000
应交税金-应交增值税（进项税额） 6800
贷:其他货币资金-外埠存款 46800
2.借：银行存款 1200
贷：其他货币资金-外埠存款 1200

购入需要安装的设备：
借：在建工程 51000（50000＋1000）
应交税费——应交增值税（进项税额） 8500
贷：银行存款 59500
发生安装费用：
①领用材料：
借：在建工程 9800
贷：原材料 9900
材料成本差异 －100
②领用工程物资：
借：在建工程 1000
贷：工程物资 1000
③发生工资费：
借：在建工程 2000
贷：应付职工薪酬——工资 2000
安装完毕,交付使用：
设备的入账价值＝（50000＋1000）＋（9900－100）＋1000＋2000＝63800元
借：固定资产 63800
贷：在建工程 63800
第一年年折旧额＝（63800－800）×［5/（1＋2＋3＋4＋5）］＝21000（元）
第二年年折旧额＝（63800－800）×［4/（1＋2＋3＋4＋5）］＝16800（元）
第三年年折旧额＝（63800－800）×［3/（1＋2＋3＋4＋5）］＝12600（元）
第四年年折旧额＝（63800－800）×［2/（1＋2＋3＋4＋5）］＝8400（元）
第五年年折旧额＝（63800－800）×［1/（1＋2＋3＋4＋5）］＝4200（元）

年数总和法：
年折旧额＝折旧基数×逐年递减的折旧率
＝（原值－预计净残值）×［尚可使用的年限/（1＋2＋…＋n）］

在运输途中因管理不善被盗1000千克分担进项税额340 应转出；
加工成果酱3000千克,每克分担进项税额 （1000-340）÷3000=1.02
500千克因管理不善被盗 应转出进项税额 1.02×500=510
300千克用于发放企业职工福利 视同销售应记销项税额
该食品厂当月允许抵扣的进项税额是 3400-340-510=2550元

本题考核应收账款入账价值的确定,10000+1700-（10000*1％）＝11600.

借：原材料---甲材料 18000
----乙材料 4800
应交税金---应交增值税---进项税 3876
贷：应付账款---***单位 18000+4800+3876

在以前购入固定资产时的增值税进项税额是要计入固定资产的账面余额中
现在的消费性增值税在购入固定资产时增值税的进项税额可以进行抵扣的

1、合理损失计入存货成本,不明原因损失不计入存货成本,一般纳税人存货以不含税价格入账,所以实际成本=750000*75%
2、 （3000+4000）/（1500+2500）

销项税：70/（1+17%）X17%=（万元）
进项税：15X10000+1360=（元）（从小规模纳税人处购进,一定是开的普通法发票,所以不能抵扣进项税）
增值税=销项税-进项税

甲：自产农产品,免征增值税.
乙：200*13%-100*13%=13万
丙：800*17%-200*13%=110（800为不含税价格）
丁：1000/1.17*17%-800*17%=60.23（商场1000应为零售价,含税）

选A 113- 113/（1+13%）=13（万）

本月应纳增值税额=23.4/1.17*0.17-1.4=2万元