求交易性金融资产习题的答案．甲股份有限公司（以下简称甲公司）有关投资资料如下：（1）2007年3月1日,以银行存款购入A

购入 借：交易性金融资产—成本 10000
投资收益 100
贷：银行存款等 10100
收到股利 借：应收股利 300
贷：投资收益 300
借：银行存款 300
贷：应收股利 300
6月30日 借：交易性金融资产—公允价值变动 2000
贷：公允价值变动损益 2000
出售 借：银行存款 14000
贷：交易性金融资产—成本 10000
—公允价值变动 2000
投资收益 2000
借：公允价值变动损益 2000
贷：投资收益 2000
确认的投资收益=-100+300+2000+2000=4200

D
投资收益=450 000-50 000*8+15 000-4000=61 000

第一题：
（1）购买股票：
借：交易性金融资产-成本 1000000
应收股利 50000 （支付价款含已宣告发放的股利5万元,确认为应收股利）
投资收益 10000（另外支付交易费用1万元,交易费用冲减投资收益）
贷：银行存款 1060000
（2）07年1.6收到最初支付价款中包含的股利5万元：
借：银行存款 50000
贷：应收股利 50000
（3）07年12.31日股票公允价值112万元,较原来的100万元上升了12万元：
借：交易性金融资产-公允价值变动 120000
贷：公允价值变动损益 120000
宣告分派现金股利,每股0.3元,则A可获利0.3*100000=30000元：
借：应收股利 30000
贷：投资收益 30000
（4）08年处置股票：处置时将交易性金融资产账面价值都冲减,公允价值变动损益也要同时调整,售价与账面价值差异计入投资收益
借：银行存款 1200000（售价）
公允价值变动损益 120000
贷：交易性金融资产-成本 1000000
- 公允价值变动 120000
投资收益 200000 （差额）
第二题:
(1)购买债券：
借：持有至到期投资-成本 12500
贷：银行存款 10000
持有至到期投资-利息调整 2500
题目只要求做分录到07年12月31日的,就不计算期末摊余成本了.实际利息收入记投资收益,并且实际利息收入要用摊余成本计算,07年是已知10000元；分期付息按票面利率计算的利息计入应收利息科目,实际收入与票面收入差额记持有至到期投资-利息调整.2007年期初摊余成本10000元,实际利息收入= 期初摊余成本*实际利率=10000*10%=1000元,本期的现金流入=本期收到的利息和本金=面值*票面利率=12500*4.72%=590元.
所以07.12.31做的收到利息的分录为：
借：应收利息 590
持有至到期投资-利息调整 410
贷：投资收益 1000
借：银行存款 590
贷：应收利息 590

你提供的数据应该是不对的
处置时：转入 投资收益 的 公允价值变动损益,应该是处置时的 公允价值 与 上个资产负债表日 的 公允价值 之差.
而不是5000.
如果负债表日 与 处置日 公允价值一样,那么转入 投资收益 的 公允价值变动损益 应该为 0.
这里可能会比较难理解,我是尽量表达清楚些,不知道你能看懂不?

去zhonghua会计网校论坛专业版块发帖咨询下
那里都是学会计的人

不知道你没理解哪一些,一般来说企业投资持有另一公司股份时有长期股权投资和交易性金融资产两种情况,债券的基金显然不可能做为长期股权投资.债券为持有至到期投资.以赚取价差为目的的投资显然是交易性金融资产,不属于长期投权投资.

正确答案是:A.交易性金融资产
解释如下: B预收账款为负债
C资本公积，为所有者权益，D.财务费用为期间费用。只有A.交易性金融资产为资产项目。

对于交易性金融资产,它的账面价值就是当时的公允价值.2010年12月31日,股票市价12元/股,公允价值是1200万元,所以账面价值就是1200万元

答案选A
借：银行存款 3520
交易性金融资产---公允价值变动 300
贷：交易性金融资产---- 成本 3500
投资收益 320
借：投资收益 300
贷：公允价值变动损益 300

上面两个分录的结果，投资收益时间增加额是20万元。

答案是C,即100-1=99,2万元直入费用

ACCBD

1-1：2007年1月1日
借：交易性金融资产—成本 2000
应收利息 50
贷：银行存款 2050
借：投资收益 10
贷：银行存款 10
解析：交易性金融资产交易费用计入当期损益，不计入成本。
1-2：2007年1月2日
借：银行存款 50
贷：应收利息 50
1-3:2007年6月30日
借：公允价值变动损益 10
贷：交易性金融资产—公允价值变动 10
借：应收利息 50
贷：投资收益 50
2007年7月2日
借：银行存款 50
贷：应收利息 50
1-4:2007年12月31日
借：公允价值变动损益 10
贷：交易性金融资产—公允价值变动 10
借：应收利息 50
贷：投资收益 50
2008年1月2日
借：银行存款 50
贷：应收利息 50
1-5:2008年3月31日
借：银行存款 2010
交易性金融资产—公允价值变动 20
贷：交易性金融资产—成本 2000
投资收益 30
同时：
借：投资收益 20
贷：公允价值变动损益 20
2-1
2010年9月1日购入时：
借：交易性金融资产—成本 100
应收股利 5
投资收益 1
贷：银行存款 106
2010年9月16日收到现金股利时：
借：银行存款 5
贷：应收股利 5
2010年12月31日资产负债表日：
借：交易性金融资产——公允价值变动 12
贷：公允价值变动损益 12
2011年3月6日宣告发放现金股利
借：应收股利 3
贷：投资收益 3
2011年3月16日收到现金股利
借：银行存款 3
贷：应收股利 3
2011年6月8日
借：银行存款 120（扣除交易费用）
贷：交易性金融资产—成本 100
交易性金融资产—公允价值变动 12
投资收益 8
同时：
借：公允价值变动损益 12
贷：投资收益 12

出售时会计分录
借：银行存款215
借：公允价值变动损益12（212-200）
贷：交易性金额资产-成本200
贷：交易性金额资产-公允价值变动12
贷：投资收益15
选A15

（1）借 交易性金融资产——成本800
投资收益2
贷 银行存款802
（2）借 公允价值变动损益30
贷 交易向金融资产——公允价值变动30
（3）借 交易向金融资产——公允价值变动10
公允价值变动损益10
（4）借 银行存款825
交易向金融资产——公允价值变动20
贷 交易性金融资产——成本800
投资收益45
借 投资收益20
贷 公允价值变动损益20

这个要分成两部分，每股红利0.7元是在3月20日就宣告分红的，而买股票是在2011年4月1号，所以这笔红利是不属于甲公司的，应从其购入成本中扣除，即书上说应计入“应收股利”的金额，股票购入成本=20×20－0.7×20），所以［（20×30－3.1）－（20×20－0.7×20）］算的是你卖出的净收入扣除成本的投资收益；但是另外一方面在持有股票期间，宣布分红的0.9元就是属于你投资的“投资收益”所以要加上20×0.9；最后扣除初始计量时候计入“投资收益”借方的交易费用

　　你好，
　　解析：
　　2009年1月1日，购入金融资产：
　　借：交易性金融资产-成本 2000
　　应收利息 50
　　投资收益 10
　　贷：银行存款 2060
　　2009年1月2日，收到利息：
　　借：银行存款 50
　　贷：应收利息 50
　　2009年6月30日，公允价值变动：
　　借：公允价值变动损益 10
　　贷：交易性金融资产-公允价值变动 10
　　借：应收利息 50
　　贷：投资收益 50
　　2009年7月2日，收到利息：
　　借：银行存款 50
　　贷：应收利息 50
　　2009年12月31日，公允价值变动：
　　借：公允价值变动损益 10
　　贷：交易性金融资产-公允价值变动 10
　　借：应收利息 50
　　贷：投资收益 50
　　2010年1月5日，收到利息：
　　借：银行存款 50
　　贷：应收利息 50
　　2010年3月31日，出售：
　　借:银行存款 2010
　　交易性金融资产-公允价值变动 20
　　贷：交易性金融资产-成本 2000
　　应收利息 25
　　投资收益 5
　　同时：
　　借：投资收益 20
　　贷：公允价值变动损益 20
　　如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！

交易性金融资产的公允价值变动,计入“公允价值变动损益”,即计入“当期损益”.
可供出售金融资产公允价值变动,计入“资本公积－其他资本公积”,即计入“所有者权益”.

1 借：交金 80W
投收 4000
贷：银存 80。4W
2 借：应收股利 2W
贷：投收 2W
3 借：交金 90W(5w*18)
应收股利 2W
贷：银存 92W
4 借：银存 4W
贷：应收股利 4W
5 借：公变损 6W
贷：交金-公变 6W
6 借：银存105W
交金-公变 3.6W（6W*6/10W）
贷：交金-成本102W（6W*17）（17=（18*5W+16*5W）/10W）
公变损 3.6W
投收3W
借：投收 1W
贷：银存 1W
*第6步，要把10W中的6W股全部处理，包括差价投收、公变调回，不过全都是用所有股票的加权平均。
*第7步就只需要处理剩下的4W股了。
7 借：交金-公变 6.4W（4W*（18-16.4））
贷：公变损 6.4W
自己先跟答案对下，我也是考生，不知道10年能过不，今年考试题不严谨而且好偏。

我的理解为

a)取得时，交易费用计入投资收益为4万元(借方)
b)2012/7/2和2013/1/2确认利息时，计入投资收益各25万元(贷方，共50万元)
c)出售时，会计分录为
借方：银行存款 1010
交易性金融资产-公允价值变动 20
贷方：交易性金融资产-成本 1000
投资收益 30
同时： 借方：投资收益 20
贷方：公允价值变动损益 20

应确认的投资收益为50+30-20-4=56万元

答案选C
交易所的：（11-10）*1000万股=1000万
现金股利100万,因题目直接到帐,所以按100万计算（现实中股利到账时已经减掉税费,应该是90万,所以题目中每股0.1分红,减税后应该是每股0.09的实际所得,不知道题目怎么出的）
交易税费支出10+10=20万
所以实际收益：1000+100-20=1080.

投资收益=3000-2800+300=500万元
答案为C

A 189.5

B
这是一道会计题,不是财务管理题,考点是对交易性金融资产的会计处理是否掌握.出售投资时确认投资收益=405万-410万=-5万.
此外,证券发行可以溢价、平价或折价发行,当日证券的价格不一定等于面值.