征税

1、军事设施占用耕地免征耕地占用税2、学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税3、铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税4、农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税

法律分析：根据我国相关法律规定，按照国家统一规定发给的补贴、津贴属于免征个人所得税项目，可免征个税。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定：下列各项个人所得，免征个人所得税：（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（二）国债和国家发行的金融债券利息；（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（四）福利费、抚恤金、救济金；（五）保险赔款；（六）军人的转业费、复员费、退役金；（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；（十）国务院规定的其他免税所得。前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

法律主观：个人所得税的征收范围是比较大的，像人们所熟知的工资就是个人所得税征收的对象之一，其他还包括稿酬、劳务所得等方面的报酬都需要收个税。一、个人所得税的征税范围是什么下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。二、个人所得税计算方法个人所得税＝应纳税所得额×税率－速算扣除数应纳税所得额＝个人收入所得总额－个税起征点（5000）－其他专项扣除至于税率，根据超出部分的金额不同，税率也不同。超出金额不高于3千的，税率是3％；不高于1万2的，税率是10％；不高于2万5的，税率是20％；不高于3万5的，税率是25％；不高于5万5的，税率是30％；不高于8万的，税率是35％；高于8万的，税率是45％。例如：小蓝的个人收入所得是9千元，在不考虑三险一金和专项附加扣除的情况下，那么他应该缴纳的个人所得税＝（9000－5000）×10％－210＝190元；如果考虑新个税法的专项扣除，对于月收入1万的人群来说，可能都不需要缴纳个人所得税。例如：小绿的个人收入所得是1万元，三险一金扣除2000元，其他专项附加扣除3000元，那么他的应纳税所得额＝10000－2000－3000－5000＝0元，自然也不用缴个人所得税了。三、个人所得税申请退税所需材料1、完税凭证原件和复印件各一份（审核无误后，原件退还纳税人）；2、误征误交税款所属期的个人所得税明细申报表复印件一份；3、退（抵）税款申请表（《企业误交税款退税申请表》）一式四份4、退税申请，须注明申请退税原因及申请退税金额；5、发放工资签收单或银行发放单复印件一份；6、员工聘用合同复印件一份；7、因事务所、网站等原因误交税款的，需附上述单位出具的《情况说明》；8、税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。（纳税人应承诺以上所提供的材料和内容真实、可靠、完整；所有复印件加盖公章并统一使用a4纸样，表格用黑色水笔填写，外文资料须附翻译件）根据法律规定可以得知，财产转让所得；财产租赁所得及个体工商户的生产、经营所得，工资、薪金所得；稿酬所得；特许权使用费所得等都是个人所得税的征收范围。法律客观：《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

营业税税率已经改为增值税税率，对于销售服务、无形资产等行为，现在已经实行征收增值税，一般税率为6％；而提供交通运输、邮件等服务的税率是11%；有形动产租赁服务的税率为17%。【法律依据】《营业税改征增值税试点实施办法》第一条在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。个人，是指个体工商户和其他个人。第十五条增值税税率：（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。第十六条增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

属于，增值税率是小规模3%，一般纳税人6%

法律客观：一、营业税改征增值税办理(一)应税服务年销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的营业税改征增值税纳税人需要提交下列资料：《增值税一般纳税人申请认定表》(以下简称申请认定表)二份。(二)应税服务年销售额未超过财政部和国家税务总局规定标准的营业税改征增值税纳税人和新开业的营业税改征增值税纳税人需要提交下列资料：1.《增值税一般纳税人申请认定表》(以下简称申请认定表)二份;2.《税务登记证》副本原件;3.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件一份;4.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件一份;5.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件一份。二、营业税改增值税需要带什么材料吗第一、基本不需要申请，系统会自动调整的，如果需要更改的话，比如说征收品目、税种核定等，跟原来更改这些项目所需材料一致;第二、营业税改增值税涉及增值税一般纳税人认定问题，需要及时在申报系统确认，注意营业额是否超过500万元。错过确认时间，需要自行前往柜台办理一般纳税人认定手续，所需材料与以前一样，时间要长，手续比较繁琐;第三、营业税改增值税，注意几个事项：征收品目、营业额、防伪税控开票系统(如果没有的话，还要申请，需要进行操作培训);第四、营业税改增值税，申报表也会发生变更，注意学习掌握，申报表相对比较复杂。

营改增后我国增值税与营业税征税范围怎样划分 国家计划到2015年底，全面完成营改增，所有的营业税专案都改征增值税，营业税这个税种在我国就不再存在了。 简述营改增后增值税的征税范围 　房地产业 征税范围： 1、自行开发，指依法取得土地使用权进行基础设施和房屋建设。 2、销售自行开发的房地产专案（商铺、写字楼、公寓）；租赁服务中不动产经营租赁服务和不动产融资租赁服务。 税率、征收率 小规模纳税人：5%（不可抵扣） 一般纳税人：11%（可抵扣）；简易计税5%（不可抵扣） 建筑业 征税范围： 工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务、其他建筑服务 税率、征收率 一般纳税人：一般计税方法11%（可抵扣）；简易计税方法3%（不可抵扣） 小规模纳税人：3%（不可抵扣） 金融业 征税范围： 贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让 税率、征收率 小规模纳税人：3%（不可抵扣） 一般纳税人：一般计税方法6%（可抵扣）；简易计税方法3%（不可抵扣） 生活服务业 征税范围：文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务、其他生活服务、租赁服务（不动产融资租赁、不动产经营性租赁）、商务辅助服务（企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务）、其他现代服务（研发和技术服务、资讯科技服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、签证咨询服务、广播影视服务） 税率、征收率 小规模纳税人：3% 一般纳税人（一般计税法）：不动产租赁11%；生活服务业6%（可抵扣） 一般纳税人（简易计税）：不动产租赁5%；文化体育服务、公路经营企业3%（不可抵扣） 增值税与营业税征税范围？？？ 1是增值税，2，3是营业税 试述营改增后增值税的征税范围及适用税率情况 《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》： 第十五条 增值税税率： （一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。 （二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。 （三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。 （四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。 第十六条 增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。 营改增政策实施后，在营改增试点地区增值税征税范围增加了哪些 营改增政策实施后,在营改增试点地区增值税征税范围增加了交通运输业和部分现代服务业。 求助关于营业税与增值税征税范围的区分 一目前增值税与营业税的征税范围分别是： 1、从行业的角度看，增值税征税范围是农业、工业、商业；营业税的征税范围是交通运输业、建筑安装业、金融保险业、邮电通讯业、文化业、体育业、卫生业、娱乐业、服务业、房地产开发业。 2、从经营行为的角度看，增值税的征税范围是销售货物行为；营业税的征税范围是劳务服务行为和部分特殊行业销售货物行为（主要指转让无形资产、销售不动产行为）。 二、增值税的征税范围 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的征税物件为在中华人民共和国境内销售、进口货物或者提供加工、修理修配劳务。 三、营业税的征税范围 根据营业税暂行条例的规定，营业税的征税物件是在中华人民共和国境内有偿（所谓有偿，包括取得货币、货物或其他经济利益）提供交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业劳务，转让无形资产或者销售不动产。 营业税和增值税的征收范围怎样划分? 增值税：主要是销售、加工修理修配的 营业税：除增值税以为的，提供劳务的 如果有混合经营的，就要看你那个专案则重哪个方面为主 营改增后开的营业税发票怎样缴纳增值税 营改增后开的营业税发票，将发票金额换算成不含税计算应缴纳的增值税。 营改增后营业税征收范围？ 营改增后营业税征收范围有以下一些： （一）交通运输业：包括陆路、水路、航空、管道运输服务 （二）部分现代服务业[主要是部分生产 *** 业 1. 研发和技术服务 2. 资讯科技服务 3. 文化创意服务（设计服务、广告服务、会议展览服务等） 4. 物流辅助服务 5. 有形动产租赁服务 6. 鉴证咨询服务 7. 广播影视服务 （三）邮政服务业 暂时不包括的行业：建筑业、金融保险业和生活 *** 业 （四）电信业 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以上的；除前项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以上的为一般纳税人，并不是500万为标准。

全面“营改增”后差额征税政策知多少建筑、房地产、金融、生活服务业5月1日纳入营改增范围，实现了增值税全覆盖，营业税完成历史使命，毅然离去，但新的营改增政策几乎全部平移了原营业税的差额征税政策和减免税政策，可以说营业税已去，差额征税的立法精神仍存。营改增差额征税是指营改增纳税人以取得的全部价款和价外费用扣除支付给规定范围纳税人的规定项目价款后的不含税余额为销售额进行征税的方法。目前财税[2016]36号、财税[2016]39号文规定了以下差额征税行为，今后还有可能增加，如物业管理、劳务服务等。1. 一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。2. 纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。（1）小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。（2）一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。建筑工程老项目，是指：①《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；②未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述（1）、（2）计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。3. 房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。4. 一般纳税人销售其2016年4月30日前取得的不动产（不含自建），适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。上述纳税人应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。5. 一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适应简易计税方法，以全部收入减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的征收率在不动产所在地主管税务机关预缴增值税，向机构所在地主管税务机关申报缴纳增值税。6. 一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。7. 小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。8. 其他个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额。9. 北京市、上海市、广州市和深圳市，个体工商户和个人销售购买的住房，将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税。10. 金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。11. 中国证券登记结算公司的销售额不包括按规定提取的证券结算风险基金等资金项目；代收代付的证券公司资金交收违约垫付资金利息；结算过程中代收代付的资金交收违约罚息。12. 经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。13. 纳税人提供旅游服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接同旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。14. 融资租赁和融资性售后回租业务（1）经批准经人民银行、银监会或者商务部从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资租赁服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。（2）经批准经人民银行、银监会或者商务部从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额。（3）试点纳税人根据2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同，在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务，可继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税。继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税的试点纳税人,经批准从事融资租赁业务的，根据2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同，在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务，可以选择以下方法之一计算销售额：①以向承租方收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的价款本金，以及对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额。②以向承租方收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额。（4）经商务部授权的省级商务主管部门和国家经济技术开发区批准的从事融资租赁业务的试点纳税人，2016年5月1日后实收资本达到1.7亿元的，从达到标准的当月起按照上述第（1）、（2）、（3）点规定执行；2016年5月1日后实收资本未达到1.7亿元但注册资本达到1.7亿元的，在2016年7月31日前仍可按照上述第（1）、（2）、（3）点规定执行，2016年8月1日后开展的融资租赁业务和融资性售后回租业务不得按照上述第（1）、（2）、（3）点规定执行。15. 航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。16. 一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。17、中国移动通信集团公司、中国联合网络通信集团有限公司、中国电信集团公司及其成员单位通过手机短信公益特服号为公益性机构（名单见财税[2016]39号附件1) 接受捐款，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给公益性机构捐款后的余额为销售额。其接受的捐款，不得开具增值税专用发票。

新个税起征点3500后1 不超过1500元的 3% 02 超过1500元至4500元的部分 10% 1053 超过4500元至9000元的部分 20% 5554 超过9000元至35000元的部分 25% 10055 超过35000元至55000元的部分 30% 27556 超过55000元至80000元的部分 35% 55057 超过80000元的部分 45% 13505

增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修复修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。它的征收范围包括：1.销售或者进口的货物。货物是指有形资产，包括电力、热力、气体在内。2.提供的加工、修理修配劳务。加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务；修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。3.货物期货（包括商品期货和贵金属期货），应当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税。4.银行销售金银的业务，应当征收增值税。5.典当业的死当销售业务和寄售业代委托人销售物品的业务，均应征收增值税。6.集邮商品（如邮票、首日封、邮折等）的生产、调拨，以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的，均征收增值税。7.对拍卖行受托拍卖增值税应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用，应当按照4%的征收率征收增值税。拍卖货物属免税货物范围的，经拍卖行所在地县级主管税务机关批准，可以免征增值税（见国税发〔1999〕40号）。扩展资料营业税改增值税的征收范围如下所示：一、征收范围营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业。交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。二、营业税改增值税税率1、改革之后，原来缴纳营业税的改交增值税，增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业)。营业税改增值税主要涉及范围：交通运输业和部分现代服务业，交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

一、正面回答资源税纳税规定：1、资源税纳税人在我国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人；2、资源税扣缴义务人在某些情况下，可由收购未税矿产品的单位代为扣缴税款；3、资源税征税范围是原油、天然气、煤炭、其它非金属矿原矿、黑色金属矿原矿，有色金属矿原矿、盐这7类；4、资源税纳税期限。二、分析详情资源税征税范围原油、天然气、煤炭、其它非金属矿原矿、黑色金属矿原矿,有色金属矿原矿、盐7类。三、资源税是什么开发利用国有资源的单位和个人为纳税人，以重要资源品为课税对象，旨在消除资源条件优劣对纳税人经营所得利益影响的税类，包括矿产资源税和城镇土地使用税等。资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。

纳税：针对一般纳税人的常规活动征税：针对小规模纳税人或个人的活动，一般纳税人采用简易办法缴纳增值税，又或一些特殊情形

个人所得税的征税内容一般包括工资、薪金、劳动报酬、特许权使用费所得，财产租赁等等。1，工资征税，工资征税指的就是个人在某公司任职获得的工资薪水、年终奖金、分红等等所得，都需要按照国家个人所得税规定向国家交税如果月工资在5000元以下则不需要缴纳。2，个人所得税，私营企业或个体工商户的经营所得税，生产经营所得税包括四个方面，经过合法流程获得营业执照的个体工商户从事服务业、建筑业、餐饮业、手工业等等行业获得的合法收入，持营业执照从事医学咨询等方面的服务活动获得的收入和其他行业获得的收入等等，也需要承担。3，个人所得税的费用；劳务报酬所得，指的是个人从事会计技术服务、广告书画、雕刻、翻译等方面的服务，获得的报酬需要缴纳个人所得税。拓展资料：个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。征税对象：法定对象我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。居民纳税义务人在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。非居民纳税义务人在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

税法规定的商品 生产到消费流转环节中缴纳资源税的 。现行资源税的纳税环节分别是：（1）纳税人对外销售应税产品的，其纳税环节在出场（厂）销售环节；（2）纳税人自产自用应税产品用于连续生产以及生活福利、基建等方面的，其纳税环节在移送使用环节；（3）扣缴义务人代扣代缴资源税的环节在其收购未税矿产品的环节；（4）盐的资源税一律在出场（厂）环节由生产者缴纳。一、资源税的征税对象是谁一般资源税就是国家对国有资源，如我国宪法规定的城市土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂等，根据国家的需要，对使用某种自然资源的单位和个人，为取得应税资源的使用权而征收的一种税。1984年，为了逐步建立和健全我国的资源税体系，我国开始征收资源税。鉴于当时的一些客观原因，资源税税目只有煤炭、石油和天然气三种，后来又扩大到对铁矿石征税。1987年4月和1988年11月我国相继建立了耕地占用税制度和城镇土地使用税制度。国务院于1993年12月25日重新修订颁布了《中华人民共和国资源税暂行条例》，财政部同年还发布了资源税实施细则，自1994年1月1日起执行。修订后的“条例”扩大了资源税的征收范围，由过去的煤炭、石油，天然气、铁矿石少数几种资源扩大到原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐等七种，其中，原油仅指开采的天然原油，不包括以油母页岩等炼制的原洫天然气，暂不包括煤矿生产的天然气煤炭，不包括以原煤加工的洗煤和选煤等金属矿产品和非金属矿产品，均指原矿石；盐，系指固体盐、液体盐。但总的来看，资源税仍只囿于矿藏品，对大部分非矿藏品资源都没有征税。二、资源税的特点（一）征税范围较窄自然资源是生产资料或生活资料的天然来源，它包括的范围很广，如矿产资源、土地资源、水资源、动植物资源等。目前我国的资源税征税范围较窄，仅选择了部分级差收入差异较大，资源较为普遍，易于征收管理的矿产品和盐列为征税范围。随着我国经济的快速发展，对自然资源的合理利用和有效保护将越来越重要，因此，资源税的征税范围应逐步扩大。中国资源税目前的征税范围包括矿产品和盐两大类。（二）实行差别税额从量征收我国现行资源税实行从量定额征收，一方面税收收入不受产品价格、成本和利润变化的影响，能够稳定财政收入；另一方面有利于促进资源开采企业降低成本，提高经济效率。同时，资源税按照“资源条件好、收入多的多征；资源条件差、收入少的少征”的原则，根据矿产资源等级分别确定不同的税额，以有效地调节资源级差收入。（三）实行源泉课征不论采掘或生产单位是否属于独立核算，资源税均规定在采掘或生产地源泉控制征收，这样既照顾了采掘地的利益，又避免了税款的流失。这与其他税种由独立核算的单位统一缴纳不同。三、资源税的作用1、调节资源级差收入，有利于企业在同一水平上竞争；2、加强资源管理，有利于促进企业合理开发、利用；3、与其它税种配合，有利于发挥税收杠杆的整体功能；4、以国家矿产资源的开采和利用为对象所课征的税。开征资源税，旨在使自然资源条件优越的级差收入归国家所有，排除因资源优劣造成企业利润分配上的不合理状况。法律依据：《资源税征收管理规程》第四条规定：计税销售额或者销售数量，包括应税产品实际销售和视同销售两部分。视同销售包括以下情形：（一）纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，视同原矿销售；（二）纳税人以自采原矿洗选（加工）后的精矿连续生产非应税产品的，视同精矿销售；（三）以应税产品投资、分配、抵债、赠与、以物易物等，视同应税产品销售。《资源税征收管理规程》第五条规定：纳税人有视同销售应税产品行为而无销售价格的，或者申报的应税产品销售价格明显偏低且无正当理由的，税务机关应按下列顺序确定其应税产品计税价格：（一）按纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定。（二）按其他纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定。（三）按应税产品组成计税价格确定。组成计税价格＝成本×（1+成本利润率）÷（1-资源税税率）（四）按后续加工非应税产品销售价格，减去后续加工环节的成本利润后确定。（五）按其他合理方法确定。

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征收参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。 国家征税凭借的是国家的政治权力，强制无偿征收。我国的税收是取之于民，用之于民。 国家一般以法律的形式来明确税收，所以 具体的征税行为依据的是国家的法律法规，如宪法，税收征收管理法，各税种的单项法律或者法规如 所得税法，增值税暂行条例等等。

国家征税凭借的是政治权力，即国家的权力

法律分析：税目，是指在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。设置税目的目的首先是明确具体的征税范围，凡列入税目的即为应税项目，未列入税目的，则不属于应税项目。其次，划分税目也是贯彻国家税收调节政策的需要，国家可根据不同项目的利润水平以及国家经济政策等制定高低不同的税率，以体现不同的税收政策。税目，经济名词，课税客体具体划分的项目，是税法中规定的应当征税的具体物品、行业或项目，是征税对象的具体化，它规定了一个税种的课税范围，反映了课税的广度。由于同一税目通常适用同一税率，因此，它是适用税率的重要依据。税目具有两方面的作用：一是明确的范围，体现征税的广度，凡属于列举税目之内的产品或收入即为课税对象，反之则为非应税对象；二是对具体征税项目进行归类和界定，以使针对不同的税目确定差别税率。规定税目首先是为了明确具体的征税范围，规定征税的广度。列入税目的就是应税产品或项目，没有列入税目的就不是应税的产品或项目，这样征税的界限就十分明确。其次，通过规定各种税目，可以对不同的产品或项目制定高低不同的税率，体现国家税收政策。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：　　（一）工资、薪金所得；　　（二）劳务报酬所得；　　（三）稿酬所得；　　（四）特许权使用费所得；　　（五）经营所得；　　（六）利息、股息、红利所得；　　（七）财产租赁所得；　　（八）财产转让所得；　　（九）偶然所得。　　居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

维护国家机器运转，不交税国家实行的一系列方针政策都不从谈起，像九年义务教育就是国家通过税收收入进行再分配的结果。税收制度作为规范国家和纳税人之间税收分配关系的法律制度， 在现实经济生活中具有十分 重要的意义。� (一)税收制度是维护国家权益的重要保障 征税权是国家权力的重要方面，任何国家都有权对其管辖权范 围内的单位和个人行使征税权力。而征税权力的行使最终都要通过 税收制度反映出来，没有相应的税收制度，国家征税就 缺乏 必要 的依据，税收收入的取得就没有保障。所以，根据国家的具体情况， 在经济政策和税收 政策的指导下，制定符合本国国情的税收制度， 对满足国家财政需要、充分维护国家的经济政治权益具有十分重要 的现实意义。税收制度不完善或不健全，国家的征税权力就很难充 分发挥出来，税收应有的职能作用也会受到相应的影响。� (二)税收制度是国家经济政策的重要体现� 在不同时期和不同的经济条件下，国家为了实现一定的经济目 标和社会目标，必然会制定相应的经济政策。在总经济政策下，还 需制定相关的分经济政策，如财政政策、货币政策、投资政策、税 收政策等。各项经济政策的实施均需依赖于相应的经济制度的确定， 税收制度就是其中的一个方面。通过制定税收制度，可以把国家在 一定时期内的经济政策，如对鼓励发展或优先发展的产业、项目的 税收优惠政策以及公平税负、合理负担、促进平等竞争等经济政策 在各项具体的税收法律规定中体现出来。同时，在社会主义市场经 济条件下，税收作为国家对国民经济进行宏观管理和调节的重要经 济杠杆，其调节作用的发挥，也必须建立在相应的税收制度的基础 之上。� (三)税收制度是国家处理税收分配关系的重要法律依据� 税收是国家筹集财政收入的重要手段之一，在税收分配的过程 中，必然会涉及各方面的经济利益关系，如，国家、企业、个人之 间的关系，企业与企业、个人与个人之间的关系，积累与消费之间 的关系，等等。再加上国家征税不能是随意性的，这就需要制定相 应的税收法律制度，并在此制度当中将国家处理各项分配关系的政 策加以规范，使其具体化。同时，建立起相应的税收制度，也使税 务机关征税和纳税人履行纳税义务有了法律依据。� 总之，税收制度是税收职能作用得以充分实现的基础，没有税 收制度，征税机关就缺乏行使征税权力的依据，纳税人也无法正常 履行纳税义务。同时，没有税收制度，国家的经济政策也很难得以 实现，国家的财政收入就很难及时足额地筹集上来，税收调节的功 能也不可能得到充分的发挥。由此可见，税收制度在现实经济生活 中确实不可缺少，健全和完善税收制度具有十分重要的意义。

征税收入包括以下几种：1、工资、薪金和劳务报酬：包括个人从雇主处获得的工资、薪金、奖金，以及自雇人士从个人提供的劳务中获得的报酬。2、经营所得：包括个体经营者和企业主从经营活动中获得的所得，如销售商品、提供服务等所得的收入。3、财产收益：包括股息、利息、租金、特许权使用费等以财产为基础所获得的收入。4、偶然所得：包括彩票中奖、赌博所得、偶然继承财产等非正常经营所获得的收入。

全球征税制度是指某个国家对自己的公民和永久居民来自世界上任何一个国家或地区的收入进行征税的税收制度。世界上大多数大国都是采取全球征税制度，包括：中国、美国、加拿大、澳大利亚等。http://mepzx.com/zd/ym

税收是国家财政收入的主要来源,其中国内增值税占第一位，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。扩展资料税收是指国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要、按照法律的规定，参与社会产品的分配、强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。税收是一种非常重要的政策工具。而且，由于税收许多方面影响着我们的生活，所以，税收研究是我们在全书中经常要谈到的一个题目。在这一部分我们从税收如何影响经济开始研究。税收是国家(政府)公共财政最主要的收入形式和来源。税收的本质是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。它体现了一定社会制度下国家与纳税人在征收、纳税的利益分配上的一种特定分配关系。马克思指出:1."赋税是政府机关的经济基础，而不是其他任何东西。"2."国家存在的经济体现就是捐税"。恩格斯指出:"为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用--捐税。"19世纪美国法官霍尔姆斯说:"税收是我们为文明社会付出的代价。"这些都说明了税收对于国家经济生活和社会文明的重要作用。历史上，在国家产生的同时，也就出现了保证国家实现其职能的财政。在我国古代的第一个奴隶制国家夏朝，最早出现的财政征收方式是"贡"，即臣属将物品进献给君王。当时，虽然臣属必须履行这一义务，但

征免方式是指海关依照(中华人民共和国海关法)、《中华人民共和国进出口关税条例)、《中华人民共和国海关进出口税则》及其他法律、法规，对进(出)口货物决定征税、减税、免税或特案处理的实际操作方式。 填报要求 应按照海关核发的《征免税证明》或有关政策规定，对报关单所列每项商品选择填报海关规定的《征减免税方式代码表》中相应的征减免税方式。 加工贸易报关单应根据《登记手册》中备案的征免规定填报。进料非对口合同有5％或15％的征税比例的，“征免”栏应填报“征免”。对出口法定零税率的“一般贸易”货物，“征免”栏应填报“照章征税”，而不是“全免”。“租赁不满一年”和“租赁征税”下的进口货物，“征免”栏填报“照章征税”。 分类 (一)照章征税 指对进出口货物依照法定税率计征各类税、费。 (二)折半征税 指依照主管海关签发的征免税证明)或海关总署的通知，对进出口货物依照法定率折半计征关税和增值税，但照章征收消费税。 (三)全免 指依照主管海关签发的征免税证明》或海关总署的通知，对进出口货物免征关税和增值税，但消费税不予免征。 (四)特案减免 指依照主管海关签发的《征免税证明》或海关总署通知规定的税率计征各类税、费。 (五)随征免性质 指对某些监管方式下进出口的货物按照征免性质规定的特殊计税公式或税率计征税、费。 (六)保证金 指经海关批准具保放行的货物，由担保人向海关缴纳现金的一种担保形式。 (七)保证函 指担保人根据海关的要求，向海关提交的订有明确权利义务的一种担保形式。 (八)折半补税 指对已征半税的供特区内销售的市场物资，经海关核准运往特区外时，补征另一半相应税款。 (九)出口全额退税 指对计划内出口的丝绸、山羊绒实行出口全额退税时，凭“计划内出口证明”开具出口全额退税税单，并计征关务费。

问题一：为什么要交税？ 我一直认为交税是一个国民必须要履行的职责，是不能推卸的责任。每当我听到在美国的偷税漏税事情我都会义愤填膺，大力指责他们，对从来自中国的新移民，我也是告诉他们千万不要偷税漏税。但我在最近几年解了更多的中国事情，见到了更多的来自中国的移民，和他们讨论辩论之后，我却感到他们交税是很委屈的事情。 以一般的公理来看，相对于 *** ，无论是个人还是企业都是弱者。 *** 只是管理者，不能参与市场的经营。这就如同老虎不能和兔子争食一样。 *** 可以在国际市场上参与，但不能与百姓竞争。但恰恰相反的是中国 *** 拥有庞大的 *** 产业，不仅不在法律上保护自己国民本身就很弱小的产业，反而要利用他本身强大的势力与资源与他们竞争，更可怕的是面对国际上不同的老虎的虎视眈眈，不但不保护自己的国民更用法律约束自己的国民。使自己的国民处于一种无奈的地位。 根据中国的外资企业法，外国人在中国投资可以免税X 年。然后是减税X 年。但我在美国，我知道美国 *** 对外国（联邦外）的国家的投资是有限制的，所谓的限制是外国人的股份超过一定的比例，税收就会高于其他国民自己的公司。这样做的根本利益就是要保护本国的资本和产业。我从来没有听说过美国 *** 会特意给外国资本投资任何利益上的优惠。 我相信在中国宪法上不会规定中国公民可以分三六九等，不会认为自己的国民享受的待遇要低于非国民。但为什么中国国民的企业就一定要和外国人的企业享受不同的待遇？难道我们的国民一定会比外国投资人富有吗？ *** 可以扶持外国企业，但为什么不能扶持自己的民族工业？ 第二，当中国 *** 的国有企业在市场上与私人企业竞争的时候，我相信有更多的力量的是国有企业。当我们的父母为来中国的产业积累贡献了一生的时候，为什么他们还要抢我们的饭碗？国有企业的利润到那里去了？他是不是国家财政的一部分？他们经营不好是谁的责任？为什么要让无辜的百姓承担？第三。当中国国民交税的时候， *** 给予他们的是什么？当我看到中国乡镇 *** 大量 *** 人员需要农民养活的时候，我看到乡镇 *** 数月发不出薪水饿时候，我倒觉得不交税是一个让中国 *** 自然减员的好办法。我们为什么要养活这些人。 第四。在中×建政的时候，大量的私人企业被没收，成为 *** 的企业。 *** 对待“主人”的政策是高积累，低消费来发展经济，但经济没有发展好并不是人民的错误，这应该是 *** 的问题。为什么当 *** 应该自己承担的责任要转嫁到普通老百姓身上。我先想知道的是 *** 企业的利润到那里去了？是怎么消耗掉的？人民有权利知道这一切。 第五。当人民将自己的血汗钱交给了 *** ， *** 却又拿这这些钱建立 *** 的企业，让这些 *** 的企业去和本身就很弱小的私人企业去竞争。是谁让你再一次剥夺百姓的权利和财富？世界上有哪个 *** 和国家是这样对待百姓。百姓为什么要交税扶持一个剥夺自己权利和财富的 *** 。 第六。中国的改革开放是要让人民生活的更好，而不是让人民更赤贫。不是要让百姓在自己本身就已经赤贫的生活中挤出血汗。谁来补偿为中×高积累，低消费贡献了一生的退休老人，他们的权益在那里？ *** 的职能是管理好国家，不是压榨百姓。当有人提出“摸着石头过河”的时候，是否会想到过河时的安全问题。一个体健的人可以过的河可能会淹死许多体弱的人。谁给你的权利让他们死亡？ *** 为什么不能全面考虑国民的利益？ *** 应该是人民的 *** ，国家应该是人民的国家。任何少数人的利益都不可以用大多数人的名义去扼杀。试问：当大多数人饥饿的时候就可以用这样的名义去杀死少数人并吞噬他们求生吗？为了发展未来去牺牲少数人的利益这不是 *** 解释的理由......>>问题二：是不是每个人都要缴税？为什么？ 在税收分为，纳税义务人，扣缴义务人，税负承担人： 一般来说，每梗消费者都是税负承担人，因流转税的转嫁性，商品价格里包含的流转税是由最终的消费者承担的。 个人收入是按不同情况纳税的，比如薪金收入是每月按超额累进税率征税，劳务收入是每次扣除一定费用后的余额按20%的比例税率征收（（个人所得税共有11个税目，详细的太多了） 如果某公司的员工薪金收入需要缴税，那么该公司就是扣缴义务人。问题三：做生意为什么要交税 一、企业要的交税 你属于服务业，主要税种为营业税，按税务核定的办法缴纳： 1、主税：按收入交5%的营业税（交地税） 2、附加税费（交地税） （1）城建税按缴纳的营业税的7%(县镇为5%、乡为1%)缴纳； （2）教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳； （3）地方教育费附加按缴纳的营业税的2%缴纳； 3、按分配的红利缴纳20%的个人所得税。（交地税） 4、按利润的25%缴纳企业所得税。（交地税） 5、另外，还有房产税（原值7折的1.2%或租金12%）、土地使用税、印花税，有车交车船税等。（交地税） 6、按销售收入的0.1%的堤围费或水利基金等。 二、企业要的交税 你属于商业或加工业，主要税种为增值税，按税务核定的办法征收： 1、主税：按收入交3%的增值税。如果是增值税一般纳税人为17%，应交增值税＝销项税-进项税。（交国税） 2、附加税费（交地税） （1）城建税按缴纳的增值税的7%(县镇为5%、乡为1%)缴纳； （2）教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳； （3）地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳； 3、按分配的红利缴纳20%的个人所得税。（交地税） 4、按利润的25%缴纳企业所得税。（交国税） 5、另外，还有房产税（原值7折的1.2%或租金12%）、土地使用税、印花税，有车交车船税等。（交地税） 6、按销售收入的0.1%的堤围费或水利基金等。问题四：请问为什么要缴税？ 税有什么用？ 为了国家雄厚的经济基础，主要来源就是税收。不能说老百姓百分之百的享受到了国家的福利，但在某些成面上对我国公民确实有一定的益处。我不会说一些书面的语言，现实生活中我们可以看得到的，国家为灾区重建拨的款单靠人民捐款和外援是远远不够的，还有国家的三峡水利工程，为半个中国供电。铁路也是个人开办不起来的。国家的一些扶贫政策也很好。其实国家的政策是好的，下拨的款也不少，只是在执行任务的时候，款项被层层剥削，别下级不好的官员贪污受贿的，弄得到最后最苦的是老百姓！ 问题五：为什么要交税？ 税收是国家的主要财政收入来源，任何一个国家，在他发展的不同阶段都会对他的公民进行征税的。我国法律规定：“依法纳税是公民的义务。”本杰明?富兰克林更是如此说道：在这个世界上，除了死亡和纳税之外没有什么事情是确定无疑的。而事实也正是如此，不管你现在是工作了还是没有工作，不管你有没有意识到，事实上我们所有人都在交税。也许你觉得我还是学生我没有工资可以领，怎么会交税呢？然而税收并不是仅仅在我们签税收单才叫收了税，很多税收是隐性的，也就是说你自己没有意识到自己纳税。 举一个简单的例子，假设你在商场买了一件衣服，你自己只是单纯的觉得自己支付了衣服的价格。然而这个“价格”已经包含了税收，只是税收是由生产者和销售者交给了 *** 其中可能就有销售税，经营税等等。只要是学过宏观经济学或者掌握相关宏观经济知识的人都知道，税收是由生产者和消费者共同承担的， *** 相当于是名义上对企业收税，而本质上在这件衣服的购买中税收是由卖者和卖者共同承担的，只不过是借着企业把钱交给了 *** 。也正是这样，我们没有感受到自己纳税了。这是最平常不过的的生活例子，但是就是这件习以为常的小事让我们窥见了税收的无处不在，他是具有普遍性的。 古罗马学者西塞罗说过：“税收是国家的主要支柱”。我们都知道 *** 的主要经济来源是税收。如果没有税收那么 *** 就没有收入。可想而知，一个没有任何收入的 *** 是没有办法生存的，也是没有办法给公民创造利益的。很多人常常问道：“ *** 的税收究竟用在哪里？我们交纳的税最终的受益者又是谁呢？”在回答这个问题之前，我们可以来看看自己生活的环境。 你生活在一个和平的国家，你最喜欢去自己小区中的花园，到附近超市购买安全的食品，你平时上班主要乘坐公共汽车而且还不会让你迟到，你的孩子正在接受九年义务教育。孩子暑假了，你们一家开心的开着车在高速公路上驰骋奔往目的地游玩??如果没有税收你的这一切还会实现么？假如没有税收， *** 没有了主要的经济收入，也就没有足够的资金去提高国家的国防力量，那么你生活在一个和平的国家就可能不在是现实，相应的 *** 就没有资金去建造公共的公园，无法满足居民的这种闲暇的福利，你吃的食品也可能没有了安全保障。假如 *** 没有税收的来源，那么改 *** 下的教育必然得不到充分的发展，国民的素质会下降，你的孩子也可能接受不到良好的教育了。 *** 没有了税收，那么无法修建便利的交通道路，你也享受不到在高速公路上驰骋的快乐和便利了，公共汽车也许再也无法为你的上下班路途服务了。所以在日常生活中我们也处处享受着税收的利益。正如爱默生所说“税收与你的利益如影随形。” 美国著名作家马克?吐温曾说过：“我就我的收入纳税，这是我生命中最重要的事，让我感到无上光荣。” 从上面的简单例子中我们也可以看出：一方面税收是普遍性的、强制性的、无偿性的、固定性的；另外一方面，我们也在时刻享受着税收带来的福利。 税收除了以上作为 *** 主要财政收入的来源，税收还起着调节市场的主要作用，尤其是在市场出现负外部性的影响的时候。税收可以作为一种工具将这种具有负外部性的因素内部化调节市场，使得市场恢复原来的均衡水平。一个最为简单的例子就是关于工厂的污染问题。一个会产生环境污染的工厂在生产时会给周围的居民带来危害，这就是负的外部性，降低了当地居民的生活福利，使得人们对于这种需求减少。 *** 就可以通过对环境有污染的工厂征收环境污染税收，这一激励使得工厂会自行减少污染，使得市场回到原来的均衡。所以税收还具有调节市场的重要作用。 *** 对于税收利用的好就可以为公民带来更多的利益和更好的福利，公民相应的......>>问题六：为什么消费者要纳税 这个问题应该这样理解，任何一件商品的价格包含有多个部分，其中有：生产成本、生产单位的利润、生产单位应该交纳的税收，那么，经过批发、零售等环节之后，商品的价格在不断增加，主要是增加批发、零售商的费用和利润、以及他们应该交纳的税收，那么最后到消费者手中，商品的价格包含所有的成本、费用、税收等，消费者购买商品，就必须按照最终的商品价格来购买，商品中所含的税收当然也就转嫁到消费者身上。 如：一包烟，卷烟厂出来的价格是10元（包括成本、利润、增值税、消费税等），批发商购进之后，再以12元的价格批发给零售商，那么批发商有2元的差价，这个差价当中包括批发商应该承担的增值税0.34元，利润1.66（不考虑其他费用），然后零售商按照12元的价格购进，以15元的价格买给消费者，那么零售商有3元的差价，这个差价中包含零售商应该交纳的税收0.51元（按照一般纳税人计算），利润2.49元（忽略其他费用）。很明显，一包出厂价为10元的烟到消费者手中，买到了15元，当中包括厂家、批发商、零售商的成本、税收、利润等，消费者买这包烟得花15元，其中的税收无形由消费者承担了。 道理很简单，这和我国的发票有关，在国外购买商品有两份票，一份是商品价格的发票，一份是你购买商品所承担的税收。而在我国是从2006年12月份开始使用商品金额与税额分开并同时开在一张发票上，改变过去普通发票只有一个总金额的做法。 那么无论是国外还是国内，消费者购买商品或接受服务肯定要承担税收，过去开在一张发票上的总金额当中同样包括税收，只不过被一张普通发票给掩盖了。 任何一个消费者都是纳税人，并不是开公司、做买卖交税才是纳税人，你购买商品，你就承担税收，这就是人们为什么能理直气壮的说自己是纳税人。问题七：国家为什么要收税？ 国家为什么要收税，为什么能够收税呢？这就涉及到国家课税的合法性与合理性俯题。关于税收的征收依据，大概存在以下几种学说：1.公需说，也称公共福利说，流行于17世纪，其代表性学者是法国的博丹和德国的克洛克。该学说认为，国家的职能是满足公共需要，增进公共福利，为此需通过征税来获得实现其职能的费用。2. 交换说，也称利益说，发端于18世纪，主要代表有卢梭、亚当?斯密，是在自由主义与个人主义基础上发展的。该学说认为，国家和个人是各自独立平等的实体，国民因国家的活动获利，理应向国家纳税以作为报偿。个人给国家税款，国家给个人以保护。3. 义务说，也称牺牲说，起源于19世纪英国的税收牺牲说，黑格尔为其代表之一。该学说认为，个人生活必须依赖于国家的生存，为了维持国家生存而纳税，是每个公民的义务。4.经济调节说：也称市场失灵说，是凯恩斯理论的重要观点。该学说认为，由于存在市场失灵，市场机制不能进行资源的有效配置和公平分配社会财富，因而需要社会经济政策予以调节和矫正。而税收正是达到这一目的的重要手段，发挥税法的调节功能，对市场进行干预，为公众提供公共物品。税收是以经济自由为前提的，应与宪法无条件的保持一致。公民的权利主要体现为两个方面，即人身权和财产权，税法主要是对公民财产权的保障。 问题八：为什么要征收消费税 消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目，有的税目还进一步划分若干子目。 消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。 在消费税于1994年1月1日正式开征后，有人认为消费税是额外增加的商品税负，会引起物价的上涨，其实这是一种误解。根据税制设计，征收消费税的产品原来是征收产品税或增值税的，先改为征收增值税后，这些产品的原税负有较大幅度的下降，为了不因税负下降造成财政收入减收，需要将税负下降的部分通过再征一道消费税予以弥补。 因此，开征消费税属于新老税制收入的转换，征收消费税的消费品虽然还是征收增殖税，但基本上维持了改革前的税负水平。对少数消费品征收消费税不应成为物价上涨的因素。问题九：国家为什么要收税 国家为什么要收税，为什么能够收税呢？这就涉及到国家课税的合法性与合理性问题。关于税收的征收依据，大概存在以下几种学说：1.公需说，也称公共福利说，流行于17世纪，其代表性学者是法国的博丹和德国的克洛克。该学说认为，国家的职能是满足公共需要，增进公共福利，为此需通过征税来获得实现其职能的费用。2. 交换说，也称利益说，发端于18世纪，主要代表有卢梭、亚当?斯密，是在自由主义与个人主义基础上发展的。该学说认为，国家和个人是各自独立平等的实体，国民因国家的活动获利，理应向国家纳税以作为报偿。个人给国家税款，国家给个人以保护。3. 义务说，也称牺牲说，起源于19世纪英国的税收牺牲说，黑格尔为其代表之一。该学说认为，个人生活必须依赖于国家的生存，为了维持国家生存而纳税，是每个公民的义务。4.经济调节说：也称市场失灵说，是凯恩斯理论的重要观点。该学说认为，由于存在市场失灵，市场机制不能进行资源的有效配置和公平分配社会财富，因而需要社会经济政策予以调节和矫正。而税收正是达到这一目的的重要手段，发挥税法的调节功能，对市场进行干预，为公众提供公共物品。税收是以经济自由为前提的，应与宪法无条件的保持一致。公民的权利主要体现为两个方面，即人身权和财产权，税法主要是对公民财产权的保障。

问题一：一般征税是什么意思 “一般征税”全称是“一般征税进出口货物”，区别于“无偿援助”、“来料加工”等，基本上所有的一般进出口货物都是选择这种征免性质。 问题二：什么是带征税？ 大概是指按营业额计算税金，而不与利润相关。 打个比方说。 比如假设税率为5%，我开小卖部，进货成本100块，卖出去共卖了200块，利润赚了100，此时税要收营业额的5%，即200块钱的5%，40块； 而且如果我进货300块，只卖了200块，尽管我亏了100块，税仍然是营业额的5%，40块。 问题三：年收入12万以上要征税什么意思？ 1、不是说只有年收入12万以上才要缴纳税金，而是说年收入12万以上的人，在年终要向税务局申报当年的收入和个人所得税缴纳情况，以比对是否已经按规定缴纳了个人所得税，不是说要另外再次缴纳税金的意思。 2、是针对所有人的，无论是什么收入，只要当年合计超过12万元就要向税务机关申报收入和缴纳税金的情况。不同性质的收入，不同的收入等级涉及的税金都是不同的，没有一个固定的比率。 问题四：报关单中，减免性质是一般征税是啥意思？ 不是减免性质，是征免性质 问题五：开发票税点是什么意思？ 就是按开发票的金额另行支付发票金额6%的税。即：税点额=发票金额*6%。1点是指1%的税率，6点就是6%的税率。 问题六：一般征收税率和简易征收税率有什么区别 税率：指法定税率，也就是税法、条例中明确规定的税率。 征收率不是税率，征收率一般用在以下方面：在核定征收中，指按销售收入的一定比例计算税款；在非税规费中，征收率是指计征依据的一定比例；在增值税上，是指按简易办法计算增值税；在其他税种上一般都是指乘数。 问题七：什么情况下要交税 纳税是必个公民的应尽义务，这是我国《宪法》规定。 按税收法规规定，个人到税局开发票， 一次在500元以下的免税。不管是什么生意，纳税都是必须的。 问题八：报关单中有一个叫征免性质，如何去判断是一般征税还是一般征免？ 报关单的征免性质，是要申请报关的进口收货人需要根据进口商品的性质去填写。 免税是指特殊的商品或者非特殊情况的报关，比如：参展的展品，或者特殊的商品，比如高科技产品，凭“进口免税证明”等报关，这些可以填写“免税”。 一般贸易进口的商品都不填写免税，而是根据HS编码查询进口是否需要缴纳关税。 按HS: 5802.3090查询的结果是：该商品按一般贸易进口报关，需要缴纳10%进口关税，17%的增值税。 问题九：为什么要交税？ 我一直认为交税是一个国民必须要履行的职责，是不能推卸的责任。每当我听到在美国的偷税漏税事情我都会义愤填膺，大力指责他们，对从来自中国的新移民，我也是告诉他们千万不要偷税漏税。但我在最近几年解了更多的中国事情，见到了更多的来自中国的移民，和他们讨论辩论之后，我却感到他们交税是很委屈的事情。 以一般的公理来看，相对于 *** ，无论是个人还是企业都是弱者。 *** 只是管理者，不能参与市场的经营。这就如同老虎不能和兔子争食一样。 *** 可以在国际市场上参与，但不能与百姓竞争。但恰恰相反的是中国 *** 拥有庞大的 *** 产业，不仅不在法律上保护自己国民本身就很弱小的产业，反而要利用他本身强大的势力与资源与他们竞争，更可怕的是面对国际上不同的老虎的虎视眈眈，不但不保护自己的国民更用法律约束自己的国民。使自己的国民处于一种无奈的地位。 根据中国的外资企业法，外国人在中国投资可以免税X 年。然后是减税X 年。但我在美国，我知道美国 *** 对外国（联邦外）的国家的投资是有限制的，所谓的限制是外国人的股份超过一定的比例，税收就会高于其他国民自己的公司。这样做的根本利益就是要保护本国的资本和产业。我从来没有听说过美国 *** 会特意给外国资本投资任何利益上的优惠。 我相信在中国宪法上不会规定中国公民可以分三六九等，不会认为自己的国民享受的待遇要低于非国民。但为什么中国国民的企业就一定要和外国人的企业享受不同的待遇？难道我们的国民一定会比外国投资人富有吗？ *** 可以扶持外国企业，但为什么不能扶持自己的民族工业？ 第二，当中国 *** 的国有企业在市场上与私人企业竞争的时候，我相信有更多的力量的是国有企业。当我们的父母为来中国的产业积累贡献了一生的时候，为什么他们还要抢我们的饭碗？国有企业的利润到那里去了？他是不是国家财政的一部分？他们经营不好是谁的责任？为什么要让无辜的百姓承担？ 第三。当中国国民交税的时候， *** 给予他们的是什么？当我看到中国乡镇 *** 大量 *** 人员需要农民养活的时候，我看到乡镇 *** 数月发不出薪水饿时候，我倒觉得不交税是一个让中国 *** 自然减员的好办法。我们为什么要养活这些人。 第四。在中×建政的时候，大量的私人企业被没收，成为 *** 的企业。 *** 对待“主人”的政策是高积累，低消费来发展经济，但经济没有发展好并不是人民的错误，这应该是 *** 的问题。为什么当 *** 应该自己承担的责任要转嫁到普通老百姓身上。我先想知道的是 *** 企业的利润到那里去了？是怎么消耗掉的？人民有权利知道这一切。 第五。当人民将自己的血汗钱交给了 *** ， *** 却又拿这这些钱建立 *** 的企业，让这些 *** 的企业去和本身就很弱小的私人企业去竞争。是谁让你再一次剥夺百姓的权利和财富？世界上有哪个 *** 和国家是这样对待百姓。百姓为什么要交税扶持一个剥夺自己权利和财富的 *** 。 第六。中国的改革开放是要让人民生活的更好，而不是让人民更赤贫。不是要让百姓在自己本身就已经赤贫的生活中挤出血汗。谁来补偿为中×高积累，低消费贡献了一生的退休老人，他们的权益在那里？ *** 的职能是管理好国家，不是压榨百姓。当有人提出“摸着石头过河”的时候，是否会想到过河时的安全问题。一个体健的人可以过的河可能会淹死许多体弱的人。谁给你的权利让他们死亡？ *** 为什么不能全面考虑国民的利益？ *** 应该是人民的 *** ，国家应该是人民的国家。任何少数人的利益都不可以用大多数人的名义去扼杀。试问：当大多数人饥饿的时候就可以用这样的名义去杀死少数人并吞噬他们求生吗？为了发展未来去牺牲少数人的利益这不是 *** 解释的理由......>> 问题十：什么是税？为什么我们的工资还要交税？ 税收分多种功能，有的目的是增加搐家收入，例如增值税，有的增加收入的同时又能引导消费习惯，例如化妆品等高档消费品的税就比较高 而工资是属于个人所得税，主要是调整分配作用，以使达到公平，社会和谐（都是说着好听），工资是按九级累进税率来征税的，（工资-1600）=应纳税所得额=A，A小于500的，则征5%税，A在500到2000之间的，则征10%。 例如你的工资是3000，则A=1400，首先500*5%=25，其次，剩下的900是属于第二级的，900*10%=90，你要交的税就是25+90=115了，明白没？？？ 工资按九级累进税率来征税，你可以去查查更高收入的税率。 1600一般是用于国内所得的工资，有些是例外的，例如外国专家在我国的外资企业所得的工资就用4800的标准，即要减去4800

增值税的征税范围： 增值税的征税范围(大范围) ①销售货物 ②进口货物 ③销售劳务 ④销售服务 ⑤销售无形资产 ⑥销售不动产 ⑦视同销售 ⑧不征税。 ①销售货物。 1、货物是指有形的动产，包括电力，热力，气体。 2、销售货物的起运地或者所在地在境内。销售货物的起运地或者所在地在境内，境内指中国境内，政府只有发生在中国境内的销售货物才能征收增值税，你的货物卖在境内也好，境外也好，只要货物的起运地或所在地在境内，就应该缴纳增值税。 ②进口货物。只要报关进口的应税货物均属于增值税的征税范围。(享受免税政策除外)。也就是说只要从外国进来的货物就要缴纳增值税。 ③销售劳务。 1、提供劳务的发生地在境内。因为我们不可能对发生在国外的劳务增收增值税。 2、销售劳务是指有偿提供加工、修理修配劳务。比如修车，修表，这里的修理修配对象是指修理动产，修房子就不是修理修配劳务。单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工，修理修配劳务，不包括在内，比如啤酒厂的修理工提供的在啤酒厂修设备，就不是提供修理修配劳务。 3、加工是指受托加工货物。委托方提供原料及主要原材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。比如你背着麦子去擀面，你就是委托方，给你擀面的就是受托方。 4、修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。 ④销售服务。即卖的是服务。服务的内容极其广泛。包括： 1、交通运输服务 2、邮政服务 3、电信服务 4、建筑服务 5、金融服务 6、现代服务 7、生活服务。 ⑤销售无形资产。也就是销售技术或自然资源使用权和其他权益性无形资产。出卖的技术包括专利技术和非专利技术。无形资产，不具有实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、商誉、著作权、自然资源使用权和其他权益性无形资产。 1、自然资源使用权包括土地使用权、海域使用权、探矿权、取水权和其他自然资源使用权。 2、其他权益性无形资产，包括基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权(特许经营权、连锁经营权、其他经营权)、经销权、分销权、会员权、席位权网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费。 ⑥销售不动产。不动产包括建筑物和构筑物。 1、建筑物包括住宅、商业营业用房、办公楼等可供居住、工作或者进行其他活动的建造物，也就是说建筑物和人的生活有关。 2、构筑物。包括道路、桥梁、隧道、水坝等建造物，也就是说构筑物和基础生产设施有关。 3、按照销售不动产缴纳增值税：@转让建筑物有限产权或者永久使用权的，@转让建筑物或者构筑物所有权的@以及转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地使用权的。销售@的这三项按照销售不动产缴纳增值税。

这个问题,我有回答过.增值税，通俗讲就是把产品的增值部分交17％的税（这个税其实是很万恶的，因为不管你最终有没有利润，这个钱还是要交），打比方说你买了批货100万进的，150卖出去，那么增值是50万，要交50＊17％，但实际上，在计征的时候，是按卖价的150＊17％再减去购入时的100＊17％，结果是一样的，有可能你在其中还要花掉人工费，运输费要60万，最后你可能亏掉10万，但增值税是免不了的．这就是万恶的原因．至于出口可以退税，但是你要知道，出口退税的前提是你要先交17％，再退的，而退税率最高也不会超过17％，一般也就是7％－13％，除非国家鼓励出口的会提高一点，但要想超过17％是不可能的，做假出口都有得大赚．那大家都会做假的．所以有搞高出口销售，你的税也还是会提高的，明白吗？ 至于你说的含税价高，那是当然，你看明白我说的自然就知道了． 不过我主要讲的是计征方法.征税范围上面那个讲得很好

法律主观：目前，个税的起征点上调为5000元了，这意味着在5000元以内的是不要交个税的。一、个税起征点是什么意思？个人所得税起征点(正确叫法是个人所得税费用扣除标准或者免征额)是指国家为了完善税收体制，更好的进行税制改革，而制定的税收制度。2011年4月20日，十一届全国人大常委会第二十次会议召开，个人所得税免征额拟调至3500元。2011年6月中旬，调查显示，48%的网民要求修改个税免征额。2011年6月30号十一届全国人大常委会第二十一次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定，并于2011年9月1日起施行。2011年7月初，国家税务总局税收科学研究所所长刘佐对相关问题进行了解答。2018年10月，个税起征点拟调至每月5000元。二、个税征收范围包括什么？包括工资薪金所得;个体工商户生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税其他所得。三、个税的适用税率是多少？个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率:1.工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。2.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。3.比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。其中，对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%;对劳务报酬所得一次性收入畸高的，除按20%征税外，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过5万元的部分，加征十成。法律客观：《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

国家税务局和地方税务局

全球征税是指只要是某国公民，那么在其他任何国家的收入都需要向母国纳税。这一政策是为了让国库更加充足。避税的话可以将资产转移到不用全球征税国籍的父母子女名下。【法律依据】《中华人民共和国企业所得税法》第一条在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。

那就得看哪个朝代了

什么是增值税差额征税？增值税差额征税，是指一般纳税人采用购进扣税法计算应纳增值税。即应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，正数交税，零或负数不交税。下面小K将为大家举例说明，增值税差额征税是什么，一起来看！如本月销售取得销售收入10000元（不含增值税）；购进材料一批，增值税专用发票上注明金额6000元，税额1020元。假定购进发票已认证通过。应纳增值税额=10000*17%-1020=680（元）差额征税是从营业税来的，增值税原来没有差额征税，所谓的销项税减进项税是增值税的一般计税方法，并不是差额征税。营改增以后，原来在营业税政策中差额征税的项目，营改增后继续差额征税，只不过有了限定条件，比如一般情况下只有支付给非试点纳税人的符合条件的费用才可以差额征税。具体问题参考财税【2011】111号附件2中的内容。比如广告代理业，按照营业税的政策支付的广告发布费可以差额征税，营改增以后，支付给非试点地区的广告发布费可以差额征税。比如收入全额6000（含税），支付给非试点地区广告发布费1000（含税）那么一般纳税人,销项税额=（6000-1000）1.06 应纳税额=销项税额-进项税额小规模，应纳税额=[6000-1000]1.03增值税差额征税，是指一般纳税人采用购进扣税法计算应纳增值税。即应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，正数交税，零或负数不交税。下面小K将为大家举例说明，增值税差额征税是什么，一起来看！如本月销售取得销售收入10000元（不含增值税）；购进材料一批，增值税专用发票上注明金额6000元，税额1020元。假定购进发票已认证通过。应纳增值税额=10000*17%-1020=680（元）差额征税是从营业税来的，增值税原来没有差额征税，所谓的销项税减进项税是增值税的一般计税方法，并不是差额征税。营改增以后，原来在营业税政策中差额征税的项目，营改增后继续差额征税，只不过有了限定条件，比如一般情况下只有支付给非试点纳税人的符合条件的费用才可以差额征税。具体问题参考财税【2011】111号附件2中的内容。比如广告代理业，按照营业税的政策支付的广告发布费可以差额征税，营改增以后，支付给非试点地区的广告发布费可以差额征税。比如收入全额6000（含税），支付给非试点地区广告发布费1000（含税）那么一般纳税人,销项税额=（6000-1000）1.06 应纳税额=销项税额-进项税额小规模，应纳税额=[6000-1000]1.03

征基本释义 详细释义 1.远行：长～。～途。～夫。～人。～衣。～帆（远行的船）。2.用武力制裁，讨伐：～服（用力制服）。～讨。～伐。～战（出征作战）。南～北战。3.召集：～兵。～募（招募兵士）。～集兵马。4.收集：～税。～粮。5.招请，寻求：～求。～稿。～婚。～聘（招聘）。～询（征求意见）。6.证明，证验：～引（引用，引证）。信而有～。7.表露出来的迹象：特～。～候。

(1)城建税按缴纳的营业税的7%缴纳。(2)教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳。(3)地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳。中国工资的个人所得税的征收标准为5000元，即月薪超过5000元才征收个人所得税。全月应纳税所得额税率速算扣除数(元)：1、全月应纳税额不超过1500元税率为3%0；2、超过1500元至4500元税率为10%105；3、超过4500元至9000元税率为20%555；4、超过9000元至35000元税率为25%1005；5、超过35000元至55000元税率为30%2755；6、超过55000元至80000元税率为35%5555。居民个人劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。收入额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。居民个人取得全年一次性奖金符合规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

税收收入是财政收入的一部分，也是财政收入的基础。财政收入包括税收收入、利润收入，债权收入和费用收入。而财政收入只是国民收入的重要部分。国民收入减去企业和个人应摊的，剩下的才是财政收入。他们之间是整体与部分的关系。

“一般征税”全称是“一般征税进出口货物”，区别于“无偿援助”、“来料加工”等，基本上所有的一般进出口货物都是选择这种征免性质。

法律分析：个人所得税征收标准如下：1、工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%；2、工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%；3、工资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%；4、工资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%；5、工资范围在30000-40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25%；6、工资范围在40000-60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为30%；7、工资范围在60000-85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为35%；8、工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45%。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。第三条 个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

(1)城建税按缴纳的营业税的7%缴纳。(2)教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳。(3)地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳。中国工资的个人所得税的征收标准为5000元，即月薪超过5000元才征收个人所得税。全月应纳税所得额税率速算扣除数(元)：1、全月应纳税额不超过1500元税率为3%0；2、超过1500元至4500元税率为10%105；3、超过4500元至9000元税率为20%555；4、超过9000元至35000元税率为25%1005；5、超过35000元至55000元税率为30%2755；6、超过55000元至80000元税率为35%5555。居民个人劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。收入额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。居民个人取得全年一次性奖金符合规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

一样的课税是来源于日语，在日资企业里面经常用也就是征税的意思

依法纳税是每个公民应尽的义务。

一、正面回答税收征收管理法是调整、规范税收征收管理的法律规范的总称。2001年4月28日，第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过修改中华人民共和国税收征收管理法的决定并将修订后的中华人民共和国税收征收管理法以第四十九号主席令公布施行。在这次修改中，增加了不少新的条款，对许多原有条款作了修改，从而进一步完善了我国税收征管的法律制度。二、分析企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。三、税收主要分为哪几类？1、流转税。流转税是以商品生产流转额和非生产流转额为课税对象征收的一类税。流转税是我国税制结构中的主体税类，税种；2、所得税。所得税亦称收益税，是指以各种所得额为课税对象的一类税；3、财产税。财产税是指以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象的一类税

增值税的征税范围　　增值税的征税范围包括销售货物、进口货物及部分加工性劳务，如修理、修配劳务。对大部分一般性劳务和农业没有实行增值税。现行增值税的征税范围主要包括：　　(一)销售货物　册孝　销售货物，是指在中华人民共和国境内(以下简称中国境内)有偿转让货物的所有权。货物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产.包括电力、热力、气体在内。单位和个人在中国境内销售货物，即销售货物的起运地或所在地在境内，不论是从受让方取得货币.还是获得货物或其他经济利益，都应视为有偿转让货物的销售行为，征收增值税。　　不动产的销售虽在广义上也属于货物销售的范围，但考虑到不动产的增值具有特殊性，故不征收增值税，而征收营业税和土地增值税等。　　(二)提供加工修理修配劳务请点击输入图片描述（最多18字）　　提供加工、修理修配劳务又称销售应税劳务，是指在中国境内有偿提供加工、修理修配劳务。加工，是指受托加工货物，即由委森姿巧托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。单位和个人在中国境内提供或销售上述劳务，即应税劳务的发生地在中国境内，不论受托方从委托方收取的加工费是以货币的形式，还是以货物或其他经济利益的形式，都应视作有偿销售行为，征收增值税。但是，单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务，不包括在内。

普通征税：开具增值税专用发票的单位，都是增值税一般纳税人，采用的是比率税率计征税款 差额征税：有营业税差额征税和增值税差额征税两种。营业税差额征税是指以纳税人在中华人民共和国境内提供营业税应税劳务、转让无形资产或销售不动产时，以收取的全部价款和价外费用减去规定可扣除的支付款项后的余额为计税营业额。增值税差额征税是指一般纳税人采用购进扣税法计算应纳增值税。即应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，正数交税，零或负数不交税。 减按征税：纳税人在特殊的纳税事项中，经常遇到这样一个概念：某某行为，可采用简易计税方式，适用3%(或者5%)的征收率，减按2%(或者1.5%)缴纳增值税。减按征收，不是征收率，而是一种税收优惠。目前基本有两种情况： 1、纳税人销售使用过的不得抵扣进项税额的固定资产(不含不动产)，按3%的征收率，减按2%征收增值税。 2、自然人出租住房，适用5%的征收率，减按1.5%征收增值税。这两种情况，适用的征收率和减按征收的比率之间的差额，就是国家给与的优惠。

在一般情况下 无论是向谁征税，结果都一样，生产者和消费者共同承担，承担的多少取决于双方的弹性。比如在供给完全弹性的情况下，税收全部由消费者承担，在需求完全弹性，则有生产者全部承担。不过对厂家和征税和对消费者征税导致的均衡价格变化有所不同，但是总的税收和征税所造成的社会效率损失都不变。

问题一：纳税的“查征”和“带征”区别是什么？ 1、查账征收是根据企业的账面利润加上、减去纳税调整后乘以所得税率来计算应交所得税额。最大的特点是要求账务健全、各种比率控制合理。 2、带征征收是根据企业的销售乘以带征率来征收互年终虽然也存在汇算的问题，但是如果所计算的利润不超过核定的利润率，就不要再交税款了。一般不要求账务很健全。 好、坏处： 1、查账征收适用于能准确计算利润、合理控制各种比率的企业，如果能做好前面几点，那么相对税负会低一点。但是管理较严。 2、带征征收的好处是每季度根据销售额交纳所得税，一般税务管理不严。 问题二：通常税务所说的带征是什么意思? 你看看仔细比较一下吧 1.一般的企业计算所得税方法： 应纳税所得额=收入总额 - 准予扣除项目金额 －不征税项目收入+ 调增项目金额 应交企业所得税=应纳税所得额 × 适用税率 2.账务不健全、不能正确核算应纳税所得额的业户采取核定应税所得率的方法纳税： 应纳所得税额=应纳税所得额 X 适用税率 应纳税所得额=收入总额 X 应税所得率 或 应纳税所得额=成本费用支出额/(1-应纳税所得率) X 应税所得率 3.还有一种简便的带征方法：（带征得方法现在已经很少使用了） 应纳税所得额=收入总额 X 带征率 核定征收是对收入不能准确核算或拒不提供涉税阀料，就是说不知道具体的收入情况而根据类似企业的纳税金额或其他方法确定应纳税款，带征即核率征收，适用于能正确核算收入但成本费用不能正确核算的企业。 汇算清缴是指能够正确核算收入、成本费用等，适用查账征收的方式征收税款，但为了税款的及时、足额入库，按照一定的方法预缴，年终后在限定的期限内进行汇算，清缴。 以上查账、核率、核定征收3种征收方式一旦确定，1个纳税年度内不允许更改。 避税问题得具体看情况，而且不适合公开讨论。 问题三：企业带金征税是什么意思 什么是带征税？带征税是什么意思？ 带征是核定征收的一种方式，它由税务机关按照一定的标准，程序和方法，预先核定纳税人的应税所得率，由纳税人按规定进行申报缴纳的收入总额和成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳所得税的办法。 按照上海市税务部门的关于私营企业税收管理规定中：从事货物生产或提供增值税应税劳务和以此为主兼营货物批发及零售年销售额在100万元以下；从事货物批发或零售年销售额在180万元以下；从事提供营业税应税劳务年营业收入在50万元以下。符合上述条件之一的私营企业，可由税务机关核定实行按销售额或营业收入带征方式征收企业的所得税和个人所得税。 带征税是如何计算 计算公式为：企业当期销售收入（去税）X0.3%（企业所得税0.25%+个人所得税0.05%）=应缴税额受调查企业年度实现销售收入11,887,732.41元，因此按带征税率0.25%计算出企业带征所得税为29719.33元，而且因为地方有鼓励措施，即在总的带征税额0.3%中可以返回75%作为企业扶持基金，这样企业实际的税负并不是很大。 如果，该企业按照一般纳税模式的话，其所得税的计算就是：利润总额*33%=企业所得税。 该企业的年报如下：商品销售收入 11,887,732.41 减：销售折扣与折让 商品销售收入净额 11,887,732.41 减：商品销售成本 10,241,781.23 经营费用 196,277.27 商品销售税金及附加 　 16,950.96 商品销售利润 1,432,722.95 加：代购代销收入 其他业务收入 　 10,791.77 主营业务利润 1,443,514.72 减：管理费用 827,373.88 财务费用 2,189.49 利润总额 613951.35 如果按照企业利润*33%的计算企业所得税的话，这样计算下来企业负担的税收相当高。因此该企业选择“带征税”的纳税模式是很有利的。 带征税与一般征税的比较 1.计税的依据不同 带征税的计税依据是企业的销售收入（扣除增值税后），因此企业只要开具增值税发票，其发票就是计税依据。 而一般征税的计税依据是企业的利润，也就是销售收入减去成本、费用等项目后的实际收入。 2.计算方式简便 带征税计算是很简便的，就是在去税后销售收入乘以0.3%，不必去计算企业是否赢利，是否产生利润。 一般征税则比较繁复，要计算企业的成本以及管理费用、财务费用和其他的有关准予扣除的项目，最后产生的企业实际利润乘以33%或者15%（如浦东地区就实行15%的优惠税率）。 3.税务稽查容易 一般征税模式下，税务人员需要经常性地核查企业帐目，检查企业是否多列支出、少列收入，来减少利润，或者销售不开发票以隐瞒收入以及是否进行虚假申报等。税务专管员与税务稽查员就需要经常下访企业进行调查。企业就要花费大量的人力物力接待，也极宜造成企业与税务机关在情绪上的对立。 而实行带征税模式，税务人员只要对发票管理进行严密监控，然后对企业开票收入进行定期或不定期的核查就可以了。税务机关只要防止企业销售不开发票以隐瞒收入的情况发生，而不必关注企业是否赢利以及核算其是否多列支出、少列收入。节省了税务机关的稽查核查的精力。 实行带征税，利国利民值得推广 目前我国私营企业蓬勃发展，已成为国民经济的重要经济发展的重要组成部份，由于私营企业由私人投资所有，投资者自担风险、自负盈亏。因此投资者与经营者注重企业发展，着力于降低成本、提高效率、扩大盈利、追求利润最大化是必然的。但是，许多投资者在对税收义务上抱有抵触情绪，......>> 问题四：带征税和查账征税的区别 20分 带征税用营业额X率 查帐征收用利润X率 问题五：地税带征是什么意思？ 每个地方都有地税局他就是需要你交纳一定的废物，这个应该就是这个意思 问题六：申报增值税时有个带征税额是什么意思？ 是附加税 城建税（7%，5%，1%分这三个档） 教育费附加 3% 地方教育费附加1%或2% 可能还有其他的附加税，这要看所在地 *** 的政策了 问题七：带征是什么意思 你看看仔细比较一下吧 1.一般的企业计算所得税方法： 应纳税所得额=收入总额 - 准予扣除项目金额 －不征税项目收入+ 调增项目金额 应交企业所得税=应纳税所得额 × 适用税率 2.账务不健全、不能正确核算应纳税所得额的业户采取核定应税所得率的方法纳税： 应纳所得税额=应纳税所得额 X 适用税率 应纳税所得额=收入总额 X 应税所得率 或 应纳税所得额=成本费用支出额/(1-应纳税所得率) X 应税所得率 3.还有一种简便的带征方法：（带征得方法现在已经很少使用了） 应纳税所得额=收入总额 X 带征率 核定征收是对收入不能准确核算或拒不提供涉税资料，就是说不知道具体的收入情况而根据类似企业的纳税金额或其他方法确定应纳税款，带征即核率征收，适用于能正确核算收入但成本费用不能正确核算的企业。 汇算清缴是指能够正确核算收入、成本费用等，适用查账征收的方式征收税款，但为了税款的及时、足额入库，按照一定的方法预缴，年终后在限定的期限内进行汇算，清缴。 以上查账、核率、核定征收3种征收方式一旦确定，1个纳税年度内不允许更改。 避税问题得具体看情况，而且不适合公开讨论。 问题八：什么是带征税额？交了增值税后为什么还要交带征税？ 你公司是否位于农村，农村城市维护建设税是按照应缴纳增值税、消费税、营业税三项合计的1%(税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。)所以你缴纳了92.84*1%=0.93河道费也是按照1%算出来的教育费附加是按照3%算出来的。（根据国务院《关于教育费附加征收问题的紧急通知》的精神，教育费附加征收率为“三税”税额的3%。） 问题九：企业按月带征企业所得税是什么意思？？ 这应该是税务局要求某些纳税人按月预缴所得税，年终再汇算清缴吧？如果是这样，每月申报，季度季报，年终一起汇算清缴

问题一：个人所得税的征税对象是什么？ 个人所得税的征税对象是个人所得，其具体征税项目一共设有11个： 一、工资、薪金所得； 二、个体工商户的生产、经营所得； 三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得； 四、劳务报酬所得； 五、稿酬所得； 六、特许权使用费所得； 七、利息、股息、红利所得； 八、财产租赁所得； 九、财产转让所得； 十、偶然所得； 十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。 问题二：什么是征税对象 以下内容供你参考： 征税对象是课税的客体，指每个税种征税的标的物。是税收分类的主要依据，也是税收制度的首要要素，是一种税区别于另一种税的主要标志，体现出不同税种课税的基本范围和界限。而其他要素的内容一般都是以征税对象为基础确定的。 征税对象又称课税对象，是税法规定的征税的目的物，法律术语称其为课税客体。 征税对象按其性质的不同，通常划分为流转额、所得额、财产及行为四大类： 1、流转额，包括商品流转额和非商品流转额。 2、所得额或收益额，包括总收益额和纯收益额。 3、财产，即法律规定的特定范围的财产，如房产、车船等。 4、行为，即法律规定的特定性质的行为，如屠宰行为等。 另外还有诸如资源税，土地增值税等。 问题三：增值税的征税对象是什么 增值税的征税对象是在中华人民共和国境内销售、进口货物和提供加工、修理修配劳务的增值额。 问题四：征税对象和课税对象的区别 征税对象又叫课税对象、征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。 课税对象又称税收客体，它是指税法规定的征税的目的物，是征税的根据。每一种税都必须明确对什么绩税，每种税的课税对象都不会完全一致。课税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。 问题五：征税对象与税目的区别 征税对象是课税的客体，指每个税种征税的标的物 是税收制度的首要要素，是一种税区别于另一种税的主要标志，体现不同税种课税的基本范围穿界限 其他要素的内容一般都是以征税对象为基础确定的 是税收分类的主要依据 征税对象又称课税对象，是税法规定的征税的目的物，法律术语称为课税客体。 课税对象是一个税种区别于另一种税种的主要标志，是税收制度的基本要素之一。每一种税都必须明确规定对什么征税，体现着税收范围的广度。一般来说，不同的税种有着不同的课税对象，不同的课税对象决定着税种所应有的不同性质。国家为了筹措财政资金和调节经济的需要，可以根据客观经济状况选择课税对象。正确选择课税对象，是实现税制优化的关键。 不同的税种有不同的课税对象，如消费税是对消费品征税，其征税对象就是消费品（具体如烟、酒都是消费税的征税对象）；房产税是对房屋征税，其征税对象就是房屋；征税对象是税制最基本的要素之一。因为它规定了征税与否的最基本界限，凡是列入某一税种的征税对象，就在这种税的征收范围，就要征税；而没有列入征税对象的，就不在这种税的征收范围，就不征这种税；征税对象与税目、计税依据、税源、税本的关系。 税目即征税对象的具体内容，是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税品种和项目。 规定税目首先是为了明确具体的征税范围。同时，税目也体现了不同的税率。税目的设计，有列举法，即按照每一种商品或经营项目分别设计的税目，如电视机、录像机等，一种商品就是一个税目；也有以概括法设计的、即按照商品类别或行业设计的税目，如文化用品类、电子产品类、日常用化工类等，一个类别的商品是一个税目。这两种方法各有其特点，前者界限明确，便于掌握，但税目过多，不便查找：后者税目较少，查找方便，但税目过粗，不便准确掌握，容易出现纳税税收负担不合理的情况：一般而言，现代税收制度在税目的设计上这两种方法有机结合， 使纳税人税收负担公平、又有利于税收的征管。 问题六：征税对象和征税范围的区别？ 以下是二者最大的区别： 征税范围是税法规定的征税对象和纳税人的具体内容或范围，即课税征收的界限。凡是列入征税范围的，都应征税，不列入征税范围的不征税。征税范围一般是指征税对象的范围。 征税对象就是对什么征税，比如消费税对一些奢侈品征税； 问题七：征税对象的各个税种 个人所得税的征税对象是个人取得的应税所得。 土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物所取得的增值额。增值额为纳税人转让房地产的收入减除规定的扣除项目金额后的余额。房产税的征税对象是房产。营业税的征税对象是纳税人在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的营业额。其中所称“应税劳务”是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业征税范围的劳务。企业所得税的征税对象是指企业取得的生产经营所得、其他所得和清算所得。 问题八：资源税的征税对象和计税依据分别是什么 资源税的征税对象：在我国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，包括：原油、天然气、煤炭、其它非金属矿原矿、黑色金属矿原矿，有色金属矿原矿、盐七类。 计税依据： （1）纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。 （2）纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量。 问题九：课税对象是什么意思 通俗的说，课税对象就是指针对什么征税。如增值税的征税对象就是商品、产品、应税劳务等，营业税的征税对象就是饭店、旅店、出租等等，个人所得税的行税对象就是个所取得的收入等。

一、正面回答对征税对象或纳税人的征税界限。包括两方面含义： 1、税目的具体化。如产品税对许多税目都具体列举了征税范围。白酒税目包括粮食酒、薯类酒、糠麸酒、其他原料酒四种；2、 纳税人的具体化。如国营企业奖金税一般以国营企业为纳税人，但在征税范围上不包括实行工资总额随经济效益挂钩浮动办法的国营企业。凡属于征税范围内的税目或纳税人，都应当按照税法规定征税；未包括在征税范围内的则不征税。二、分析详情征税范围分为一般范围，增值税的征税范围包括销售货物，提供加工及修理修配劳务。特殊项目，货物期货——货物期货交VAT，在实物交割环节纳税；银行销售金银的业务，典当业销售死当物品业务，寄售业销售委托人寄售物品的业务，集邮商品的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品的业务。视同销售，以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物，均要征收增值税。将货物交由他人代销，代他人销售货物，将货物从一地移送至另一地，将自产或委托加工的货物用于非应税项目；将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资。三、征税对象和税目区别是什么征税范围是税法规定的征税对象和纳税人的具体内容或范围，即课税征收的界限。凡是列入征税范围的，都应征税，不列入征税范围的不征税。征税范围一般是指征税对象的范围。征税对象又叫课税对象、征税客体，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物。是区别一种税与另一种税的重要标志。像增值税是对商品和劳务在流通环节的增值额征税，所得税是对企业及个人经营所得和正常收入征税，消费税是对高档化妆品征税等。

法律分析：1、流转税，生产经营：增值税3%他行业交营业税，如：交通运输业3%、建筑业3%、娱乐业5%-20%、服务业5%、销售不动产5%和城建税、教育税附加。2、所得税(个体工商户适用)。(1)全年应纳税所得额不超过5000元的为5%；(2)超过5000元至10000元的部分为10%；(3)超过10000元至30000元的部分为20%；(4)超过30000元至50000元的部分为30%；(5)超过50000元的部分为35%。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第三条 个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

关税的征收方法又称征收标准，是各国海关计征进出口商品关税的标准和计算方法。主要方法有从量税、从价税、混合税、选择税。1、从量税(Specific Duty)(1)各国征收从量税大多以商品的重量为单位。但各国应纳税的商品重量计算方法不同，一般有毛重、净重和半毛重。①毛重(GrossWeight)，又称总重量法。即按照包括商品内外包装在内的总重量计征税额。②净重(NetWeight)，又称纯重量法。即按商品总重量扣除内外包装后的重量计征税额。③半毛重(SemigrossWeight)，又称半重量法。即按商品总重量扣除外包装后的重量计征税额。(2)用从量税计征关税时的特点非常明显。从量税的优点是：①以货物计量单位作为征税标准，手续简便。②特别是对数量众多、价值低廉的商品进口的限制作用较大，因为单位税额固定，不论商品质量和价格如何，征收同样的税额，低价货物进口利润较低，可有效地增加商品的成本。③当进VI商品价格下跌时，从量税的限制作用也更加明显，可以防止外国商品低价倾销或为逃避关税有意压低进口商品价格的情况。从量税的缺点是：①税率固定，税赋不合理，同一税目下的商品无论质量好坏、价格高低按统一税率征收，对于质好价高的商品的限制作用较小。②不能随着价格的变动而及时调整，当价格上涨时，其保护作用削弱。从量税的征收对象只适用谷物、棉花等大宗初级产品和标准化产品，对某些商品如艺术品及贵重商品等不适用。2、从价税(AdValorem Duty)从价税时，其重要前提是确定进口商品的完税价格(DutiableValue)。所谓完税价格是经海关审定的作为计征关税的货物价格，它是决定税额多少的重要因素。各国对完税价格的确定标准各不相同，大体上有以下三种：一是以装运港船上交货价(FOB)作为征税标准，二是以成本加运费、保险费价格(CIF)作为征税标准，三是以法定价格或进口官方价格作为征税标准。为了防止各国利用确定完税价格的差异进行贸易壁垒，关贸总协定东京回合达成了《海关估价协议》，规定了具体的海关估价原则和方法：海关对进出口商品的估价应以进口商品或相同商品的实际价格，而不得以本国产品的价格或者以武断的或虚构的价格作为计征关税的依据。实际价格是指在进口国立法确定的某一时间和地点，在正常贸易过程中，处于充分竞争条件下，某一商品或相同商品出售或兜售的价格。当实际价格无法按上述规定确定时，应以可确定的最接近实际价格的相应价格作为完税依据。3、混合税(Mixed Duty)混合税常用于耗费原材料较多的工业制成品。计征时有两种形式：一种是以从量税为主加征从价税，另一种是以从价税为主加征从量税。混合税的好处在于兼有从价税和从量税的优点，当物价上涨时，混合税所征税额比单一从量税多；在物价下跌时，又比单一从价税多。但是，混合税手续复杂，而且从价税和从量税的比例难以掌握。4、选择税(Ahernation Duty)选择税就是对同一种进口商品同时规定从量税和从价税两种税率，在征税时海关一般选择一种税额较高的税率进行计征。但有时为了鼓励进口，也会选择其中税额较低的一种来计征关税。选择税的最大优点是具有很强的灵活性。其缺点是很难把握，也容易引起其他国家的争议，所以很少采用。扩展资料：关税征收的程序征收关税的程序即通关手续，又称报关手续，通常包括申报、查验、征税、放行4个基本环节。1、进出口商在进出口商品时要向海关申报出口或进口，提交进出口货物的报关单以及有关证明，接受海关的监督与检查，履行海关规定的手续。海关按照有关法令和规定，查验审核有关单证和货物，计算进出口税额；最后，进出口商结清应征税额和其他费用，海关在有关单证上签印，以示货物可以通关放行。2、通常进口商在货物到达后所规定的工作日内办理通关手续。如果进口商对于某些特定的商品，如水果、蔬菜、鲜鱼等易腐商品，要求货到时立即从海关提出，可在货到前先办理提货手续，并预付一笔进口税，至次日再正式结算进口税。3、如果进口商想延期提货，在办理存栈报关手续后，可将货物存入保税仓库，暂时不缴纳进口税。在存仓期间，货物可再行出口，就不必付进口税，如打算运往进口国国内市场销售，在提货前必须办理通关手续。4、货物到达后，进口商如在规定日期内未办理通关手续，海关有权将货物存人候领货物仓库，期间一切责任和费用均由进口商负责。如果存仓货物在规定期间内仍未办理通关手续，海关有权处理该批货物。

(1)城建税按缴纳的营业税的7%缴纳。(2)教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳。(3)地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳。中国工资的个人所得税的征收标准为5000元，即月薪超过5000元才征收个人所得税。全月应纳税所得额税率速算扣除数(元)：1、全月应纳税额不超过1500元税率为3%0；2、超过1500元至4500元税率为10%105；3、超过4500元至9000元税率为20%555；4、超过9000元至35000元税率为25%1005；5、超过35000元至55000元税率为30%2755；6、超过55000元至80000元税率为35%5555。居民个人劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。收入额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。居民个人取得全年一次性奖金符合规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。 法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

主要方法有从量税、从价税、混合税、选择税。1、从量税从量税是按照商品的重量、数量、长度、面积和容量等计量单位为标准计征的关税。它的计算公式为：从量税额=商品数量_每单位从量税。（1）各国征收从量税大多以商品的重量为单位。（2）用从量税计征关税时的特点非常明显。2、从价税从价税是以进口商品的价格为标准计征的关税。其税率表现为货物价格的一定百分率。它是世界各国最常采用的征税方法。其计算公式为：从价税额=完税价格_从价税率征收。从价税时，其重要前提是确定进口商品的完税价格。所谓完税价格是经海关审定的作为计征关税的货物价格，它是决定税额多少的重要因素。3、混合税混合税又称复合税，是对某种进口商品同时采用从量税和从价税相结合的计征关税方法。其计算公式为：混合税额=从量税额+从价税额。混合税常用于耗费原材料较多的工业制成品。计征时有两种形式：一种是以从量税为主加征从价税，另一种是以从价税为主加征从量税。选择税的含义是什么？选择税就是对同一种进口商品同时规定从量税和从价税两种税率，在征税时海关一般选择一种税额较高的税率进行计征。但有时为了鼓励进口，也会选择其中税额较低的一种来计征关税。综上所述，建议大家认真交税，不要偷税漏税，积极履行自己的义务，促进我国经济的发展，从而提高我们的生活质量水平。法律依据：《中华人民共和国海关法》第一条为了贯彻对外开放政策，促进对外经济贸易和国民经济的发展，根据《中华人民共和国海关法》(以下简称《海关法》)的有关规定，制定本条例。第二条中华人民共和国准许进出口的货物、进境物品，除法律、行政法规另有规定外，海关依照本条例规定征收进出口关税。第三条国务院制定《中华人民共和国进出口税则》(以下简称《税则》)、《中华人民共和国进境物品进口税税率表》(以下简称《进境物品进口税税率表》)，规定关税的税目、税则号列和税率，作为本条例的组成部分。第四条国务院设立关税税则委员会，负现《税则》和《进境物品进口税税率表》的税目、税则号列和税率的调整和解释，报国务院批准后执行，决定实行暂定税率的货物、税率和期限;决定关税配额税率;决定征收反倾销税、反补贴税、保障措施关税、报复性关税以及决定实施其他关税措施;决定特殊情况下税率的适用，以及发行国务院规定的其他职责。第五条进口货物的收货人、出口货物的发货人、进境物品的所有人，是关税的纳税义务人。第六条海关及其工作人员应当依照法定职权和法定程序履行关税征管职责，维护国家利益，保护纳税人的合法权益，依法接受监督。第七条纳税义务人有权要求海关对其商业秘密予以保密，海关应当依法为纳税义务人保密。第八条海关对检举或者协助查获违反本条例行为的单位和个人，应当按照规定给予奖励，并负责保密。

一、缴纳个人所得税标准是多少以全年应纳税所得额为标准(居民个人所得综合所得，每一纳税年度收入减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除依法确定的其他扣除后的余额)：1级：不超过3.6万元的，3%2级：超过3.6万元至14.4万元的部分，10%3级：超过14.4万元至30万元的部分，20%4级：超过30万元至42万元的部分，25%5级：超过42万元至66万元的部分，30%6级：超过66万元至96万元的部分，35%7级：超过96万元的部分，45%二、个税计算公式个人所得税的计算公式=(年度总收入-专项扣除-起征点 -其他扣除)乘以相应税率-速算扣除个税免征额是5000，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税=全月应纳税所得额（乘以）税率-速算扣除数实发工资=应发工资-五险一金-缴税。全月应纳税所得额=(应发工资-五险一金)-5000扣除标准：以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额我国将个人所得税免征额有以前的两千元提升到了现在的5000元，也就是说缴纳个人所得税标准是按每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额进行征收计算的。现在我国所缴纳的个人所得税税率为3%～45%，只要你的收入越高相应的缴纳个人所得税就越多。法律依据：《个人所得税法》第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：(一)工资、薪金所得;(二)劳务报酬所得;(三)稿酬所得;(四)特许权使用费所得;(五)经营所得;(六)利息、股息、红利所得;(七)财产租赁所得;(八)财产转让所得;(九)偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得)，按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

“一般征税”全称是“一般征税进出口货物”，区别于“无偿援助”、“来料加工”等，基本上所有的都是选择这种征免性质。"照章征税”指的是按照《中华人民共和国海关进出口税则》里面的税率来征税，征税的税点是根据电子设备的海关编码来确定的，不会体现在报关单设备单价里面，海关会出两份税单，一份是关税，一份是增值税（增值税的税率是17%），征税费用是由收货方缴纳。关税的计算方式为：完税价格*关税率增值税的计算方式为：（完税价格+完税价格*关税率）*17%扩展资料：一般贸易货物的报关手续：（一）货物进出境时，由进出口货物的收发货人或其代理人向海关申报，交验规定的单据文件。（二）报关手续由经海关注册登记的报关单位的报关员向海关办理，报关员在办理报关手续时，应携带并出示报关证件。（三）没有经过海关注册的单位可以委托代理报关单位办理报关手续。（四）向海关递交的一般贸易货物报关单上应盖有报关单位和报关人员已向海关备案的印章（或签字），否则海关不接受报关。（五）报关单位和报关员按照《海关法》规定向海关提交真实、齐全、有效的单证，如实申报，并承担货物收发人的义务和责任。（六）报关时应向海关递交下列单证：1、进（出）口货物报关单一式四份（减免税进口货物一式三份）；出口退税货物增值一份退税专用报关单。2、对外贸易治理部门签发的进出口货物许可证和国家规定的其它批准文件。3、提货单、装货单和运单。4、外贸、工贸公司对外签订的外贸合同。5、发票。发票是海关确定征税价格的重要依据，要求真实，并注明货物价格运报费等。6、装箱单。单一品种、包装一致的件装或散装货物可免交。7、征免税证实文件，缓税证实书、免验证实文件等，这一项文件要求事先申请并在报关市交验，否则造成征税或误验，责任在申报人。8、其它检验，检疫证实文件，原产地证：如商检、卫检、动植检等证实（在报关单上加盖检验、检疫印章亦可）。9、委托报关证实书等其它单据、文件。参考资料来源：百度百科-一般贸易货物

征税的范围也叫 “ 课税范围 ” 。税收法律规定了征税对象或纳税人的征税范畴。包含两个含义： 1 、税目的具体化：如产品税中所列的许多税目都明确列出了征税的范围。酒类税目包括薯类酒、糠麸酒、其它原料酒和粮食酒四种； 2 、将纳税人具体化：例如，国营企业的奖金税通常是以国营企业为纳税人，但不包括实行工资总数与经济利益挂钩浮动办法的国有企业。任何属于该征税的范围税目或纳税人，均要按税法征收；未列入该税范围的，不予征税。 以上就是征税范围相关内容。 征税的目的 政府征收税款是为满足社会的共同需求，为提供社会公共物品、依法参与社会产品的分配，也是强制且无偿获得财政收入的形式。税收是一项重要的政策手段。目标（作用）是组织财政收入、配置资源、调节需求总量、调节经济结构、调节收入分配、保护国家利益、监管经济活动。本文主要写的是征税范围有关知识点，内容仅作参考。

法律分析：税收具有强制性、无偿性和固定性，能保证收人的稳定同时，税收的征收十分广泛,能从多方筹集财政收人。税收是国家实现其职能的重要形式，国家通过税种的设置以及在税目、税率、加成征收或减免税等方面的规定，可以调节社会生产、交换、 分配和消费，促进社会经济的健康发展。国家政权是税收产生和存在的必要条件，而国家政权的存在又依赖于税收的存在。国家在征收税款过程中，一方面要查明情况，正确计算并征收税款;另一方面又能发现纳税人在生产经营过程中，或是在缴纳税款过程中存在的问题。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　第四条　法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。　

法律分析：税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为。税收强制执行措施不属于征税行为，征税行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第十九条 纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置帐簿，根据合法、有效凭证记帐，进行核算。第二十条 从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。第二十一条 税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票。发票的管理办法由国务院规定。

一、税法的概念。它是国家权力机关及基授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。其核心内容就是税收利益的分配。 二、税收的本质。税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式；税收具有非直接偿还性（无偿性）、强制义务性（强制性）、法定规范性（固定性）。 三、税收的产生。税收是伴随国家的产生而产生的。物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经常化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。 四、税收的作用。税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。 五、税收制度构成的七个要素 1、纳税主体，又称纳税人，是指税法规定负有纳税义务关直接向税务机关缴纳税款的自然人、法人或其他组织。 2、征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税。 3、税率，这是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了征税的程度。税率有比例税率、累进税率（全额累进与超额累进）和定额税率三种基本形式。 4、纳税环节，是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。 5、纳税期限，是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间。一般的按次与按期征收两种。 6、纳税地点，是指缴纳税款的地方。一般是为纳税人的住所地，也有规定在营业发生地。 7、税收优惠，是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予免除部分或全部纳税义务的规定。从目的上讲有照顾性与鼓励性两种。 六、现在的税收分类及税种。按现在大的分类，主要是流转税、所得税、财产税、资源税、行为税和其他： 1、流转税：增值税、消费税、营业税、关税、车辆购置税等； 2、所得税：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等； 3、资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税等； 4、财产税：房产税、城市房地产税等； 5、行为税：印花税、车船税、城市维护建设税等 6、其他税：农林特产税、耕地占用税、契税等。

依法征收税金。

征税的解释[levy taxes] 依法征收税金 详细解释 (1).征收的赋税。 汉 张衡 《东京赋》 ：“征税尽，人力殚。” 《 国语 ·楚语下》 “王取经入焉以食万官” 三国 吴 韦昭 注：“经，常也。常入，征税也。” (2).征收赋税。 《礼记·王制》 “关讥而不征” 唐 孔颖达 疏：“虽无征税，犹有讥禁。” 词语分解 征的解释 征 （③征⑦徵） ē 远行：长征。征途。征夫。征人。 征衣 。征帆（远行的船）。 用武力 制裁 ，讨伐：征服（用力 制服 ）。征讨。征伐。征战（出征作战）。南征北战。 召集 ：征兵。征募（招募兵士）。征集兵马。 收 税的解释 税 ì 国家 向企业或集体、个人征收的货币或实物：税收。税额。税款。税率。税法。税制。税务。 姓。 部首 ：禾。

增值税是价外税,消费税的组成计税价格公示是含有消费税就价格,不是消费税

消费税征税范围的有烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、成品油、摩托车、小汽车、涂料和电池。1.烟(包括卷烟、雪茄烟和烟丝)2.酒(1)本税目的征收范围包括白酒(包括粮食白酒和薯类白酒)、黄酒、啤酒和其他酒(果木酒、药酒等)。调味料酒不征收消费税。(2)对酒精不征收消费税。(3)对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税。3.高档化妆品(1)本税目的征收范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。(2)对“普通美容、修饰类化妆品”不征收消费税。(3)舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不征收消费税。4.贵重首饰及珠宝玉石本税目的征收范围包括金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品(如钻戒)，以及其他贵重首饰和珠宝玉石(如珍珠、琥珀、珊瑚等)。5.鞭炮、焰火体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不征收消费税。6.成品油本税目的征收范围包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油和燃料油7个子目。7.摩托车8.小汽车(1)本税目的征收范围包括乘用车、中轻型商用客车和超豪华小汽车等3个子目，不包括大型商用客车和货车。(2)电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车，不征收消费税。(3)汽车轮胎不征收消费税。(4)对货车不征收消费税；对企业购进货车或者厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车等专用汽车，不征收消费税。【解释】超豪华小汽车，是指每辆零售价格为130万元(不含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车。9.高尔夫球及球具本税目的征收范围包括高尔夫球、高尔夫球杆、高尔夫球包(袋)、高尔夫球杆的杆头、杆身和握把。【解释】对高尔夫车，不征收消费税。10.高档手表高档手表是指销售价格(不含增值税)每只在10000元(含)以上的各类手表。11.游艇12.木制一次性筷子13.实木地板14.涂料15.电池消费税纳税义务发生时间：1.纳税人销售的应税消费品，纳税义务发生时间按不同的销售结算方式分别确定：(1)纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天；书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。(2)纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。(3)纳税人采取托收承付、委托银行收款结算方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。(4)纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。2.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。3.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。4.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天。

消费税征税范围的有烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、成品油、摩托车、小汽车、涂料和电池。1.烟(包括卷烟、雪茄烟和烟丝)2.酒(1)本税目的征收范围包括白酒(包括粮食白酒和薯类白酒)、黄酒、啤酒和其他酒(果木酒、药酒等)。调味料酒不征收消费税。(2)对酒精不征收消费税。(3)对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税。3.高档化妆品(1)本税目的征收范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。(2)对“普通美容、修饰类化妆品”不征收消费税。(3)舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不征收消费税。4.贵重首饰及珠宝玉石本税目的征收范围包括金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品(如钻戒)，以及其他贵重首饰和珠宝玉石(如珍珠、琥珀、珊瑚等)。5.鞭炮、焰火体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不征收消费税。6.成品油本税目的征收范围包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油和燃料油7个子目。7.摩托车8.小汽车(1)本税目的征收范围包括乘用车、中轻型商用客车和超豪华小汽车等3个子目，不包括大型商用客车和货车。(2)电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车，不征收消费税。(3)汽车轮胎不征收消费税。(4)对货车不征收消费税；对企业购进货车或者厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车等专用汽车，不征收消费税。【解释】超豪华小汽车，是指每辆零售价格为130万元(不含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车。9.高尔夫球及球具本税目的征收范围包括高尔夫球、高尔夫球杆、高尔夫球包(袋)、高尔夫球杆的杆头、杆身和握把。【解释】对高尔夫车，不征收消费税。10.高档手表高档手表是指销售价格(不含增值税)每只在10000元(含)以上的各类手表。11.游艇12.木制一次性筷子13.实木地板14.涂料15.电池消费税纳税义务发生时间：1.纳税人销售的应税消费品，纳税义务发生时间按不同的销售结算方式分别确定：(1)纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天；书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。(2)纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。(3)纳税人采取托收承付、委托银行收款结算方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。(4)纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。2.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。3.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。4.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天。

一、消费税征税环节有哪些消费税征收环节有生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节、批发环节。生产环节纳税人生产的应税消费品，对外销售的，在销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的(用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等)，视同销售，在移送使用时纳税。委托加工环节委托方是消费税的纳税义务人。委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税税款;委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。进口环节进口应税消费品，应缴纳关税、进口消费税和进口增值税。零售环节金银铂钻；超豪华小汽车。批发环节只有卷烟在批发环节加征消费税，不包括白酒、烟丝等等。卷烟在生产环节(或者委托加工环节或者进口环节)和批发环节两次征收消费税，在其他环节不再征收消费税。批发企业在计算应纳税额时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量;未分别核算的，按照全部销售额、销售数量计征批发环节的消费税。二、消费税的纳税期限和地点是怎样规定的1.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度；2.纳税地点一般为纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关。法律依据《中华人民共和国消费税暂行条例》 第五条 消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税（以下简称复合计税）的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式： 实行从价定率办法计算的应纳税额＝销售额×比例税率 实行从量定额办法计算的应纳税额＝销售数量×定额税率 实行复合计税办法计算的应纳税额＝销售额×比例税率＋销售数量×定额税率 纳税人销售的应税消费品，以人民币计算销售额。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。第十四条 消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。 纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

消费税征税范围的有烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、成品油、摩托车、小汽车、涂料和电池。1.烟(包括卷烟、雪茄烟和烟丝)2.酒(1)本税目的征收范围包括白酒(包括粮食白酒和薯类白酒)、黄酒、啤酒和其他酒(果木酒、药酒等)。调味料酒不征收消费税。(2)对酒精不征收消费税。(3)对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税。3.高档化妆品(1)本税目的征收范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。(2)对“普通美容、修饰类化妆品”不征收消费税。(3)舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不征收消费税。4.贵重首饰及珠宝玉石本税目的征收范围包括金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品(如钻戒)，以及其他贵重首饰和珠宝玉石(如珍珠、琥珀、珊瑚等)。5.鞭炮、焰火体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不征收消费税。6.成品油本税目的征收范围包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油和燃料油7个子目。7.摩托车8.小汽车(1)本税目的征收范围包括乘用车、中轻型商用客车和超豪华小汽车等3个子目，不包括大型商用客车和货车。(2)电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车，不征收消费税。(3)汽车轮胎不征收消费税。(4)对货车不征收消费税；对企业购进货车或者厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车等专用汽车，不征收消费税。【解释】超豪华小汽车，是指每辆零售价格为130万元(不含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车。9.高尔夫球及球具本税目的征收范围包括高尔夫球、高尔夫球杆、高尔夫球包(袋)、高尔夫球杆的杆头、杆身和握把。【解释】对高尔夫车，不征收消费税。10.高档手表高档手表是指销售价格(不含增值税)每只在10000元(含)以上的各类手表。11.游艇12.木制一次性筷子13.实木地板14.涂料15.电池消费税纳税义务发生时间：1.纳税人销售的应税消费品，纳税义务发生时间按不同的销售结算方式分别确定：(1)纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天；书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。(2)纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。(3)纳税人采取托收承付、委托银行收款结算方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。(4)纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。2.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。3.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。4.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天。

消费税征税范围15种一、烟1.卷烟（1）甲类卷烟（2）乙类卷烟（3）批发环节2.雪茄烟3.烟丝二、酒1.白酒2.黄酒3.啤酒（1）甲类啤酒（2）乙类啤酒4.其他酒三、高档化妆品四、贵重首饰及珠宝玉石1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品2.其他贵重首饰和珠宝玉石五、鞭炮、焰火六、成品油1.汽油2.柴油3.航空煤油4.石脑油5.溶剂油6.润滑油7.燃料油七、小汽车1.乘用车2.中轻型商用客车（含驾驶员座位在内的座位数≤23座）八、摩托车九、高尔夫球及球具十、高档手表十一、游艇十二、木制一次性筷子十三、实木地板十四、电池十五、涂料【法律依据】《中华人民共和国消费税暂行条例》第四条 纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。进口的应税消费品，于报关进口时纳税。第三条 纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品（以下简称应税消费品），应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算 销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。第五条 消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税（以下简称复合计税）的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式：实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额乘以比例税率实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量乘以定额税率实行复合计税办法计算的应纳税额=销售额乘以比例税率+销售数量乘以定额税率纳税人销售的应税消费品，以人民币计算销售额。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。

国家 现在 还没 开始 征税 现阶段 不用 缴纳

农业经济学问题：为什么发达国家是对农业进行扶持补贴，但是发展中国家是对农业经济征税？

法律主观：农林牧渔是指：农业，粮食，豆类，蔬菜及制品，水果及制品，坚果，杂果，干果，咖啡，可可及制品，棉类，麻类，含油子仁，果仁，籽，食用菌，烟草，花木，竹木，藤苇，干草，木炭，植物提取物，动物提取物，动植物油，动植物种苗，家禽，牲畜，养殖动物，蚕茧，蚕丝，羽毛，羽绒，羊绒，生皮，毛皮，动物毛鬃，肠衣，禽蛋，饲料，饲料添加剂，肥料，农药，园艺用具，农用品，农用机械，林业设备及用具，畜牧养殖业设备及用具，渔业设备及用具，粮油加工机械，饲料加工机械，屠宰及肉类初加工设备，农副产品加工，木材加工，家具制造机械，其他等。

税收法律关系的主体 征纳主体，即税收法律关系的主体,是指税收法律关系中依法享有权利和承担义务的 双方当事人，一方为税务机关，另一方为纳税人。 (一)征税主体 税务机关是指参加税收法律关系，享有国家税收征管权力和履行国家税收征管职能, 依法对纳税主体进行税收征收管理的当事人。严格意义上讲，只有国家才能享有税收的所 有权。因此，国家是真正的征税主体。但是，国家总是通过法律授权的方式赋予具体的国 家职能机关来代其行使征税权力，因此，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体。 判断一个行政机关是否具备行政主体资格，关键要看其是否经过法律授权。税务机关之所以成为征税主体，是因为有国家的法定授权。我国现行法律明确规定了履行征税职能 的行政机关，除此之外,没有法律明文授权，任何机关都不能成为征税主体。 税务机关的权利与义务体现为职权与职责。税务机关行使的征税权是国家法律授予 的,是国家行政权力的组成部分，具有强制力，并非仅仅是一种权力资格。这种权力不能由 行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性。征税主体享有国家权力的同时意味着必须依 法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性。 根据现行的《税收征管法》，可以将税务机关的职权与职责归纳如下： 1. 税务机关的职权 (1) 税务管理权。包括有权办理税务登记、审核纳税申报、管理有关发票事宜等。 (2) 税收征收权。这是税务机关最基本的权力，包括有权依法征收税款和在法定权限 范围内依法自行确定税收征管方式或时间、地点等。 (3) 税收检查权。包括有权对纳税人的财务会计核算、发票使用和其他纳税情况、纳税 人的应税商品、货物或其他财产进行查验登记等。 (4) 税务违法处理权。包括有权对违反税法的纳税人采取行政强制措施，以及对情节 严重、触犯刑律的，移送有权机关依法追究其刑事责任。 (5) 税收行政立法权。被授权的税务机关有权在授权范围内依照一定程序制定税收行 政规章及其他规范性文件，作出行政解释等。 (6) 代位权和撤销权。《税收征管法》为了保证税务机关及时、足额追回由于债务关系 造成的、过去难以征收的税款，赋予了税务机关可以在特定情况下依法行使代位权和撤销 权的权利。 2. 税务机关的职责 (1) 税务机关不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征或少征税款，或擅自决定税收优惠。 (2) 税务机关应当将征收的税款和罚款、滞纳金按时足额并依照预算级次入库,不得截留和挪用。 (3) 税务机关应当依照法定程序征税,依法确定有关税收征收管理的事项。 | (4) 税务机关应当依法办理减税、免税等税收优惠，对纳税人的咨询、请求和申诉作出:答复处理或报请上级机关处理。 (5) 税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务。 (6 税务机关应当按照规定付给扣缴义务人代扣、代收税款的手续费，且不得强行要求：疏 非扣缴义务人代扣、代收税款。 (7) 税务机关应当严格按照法定程序实施和解除税收保全措施，如因税务机关的原因，致使纳税人的合法权益遭受损失的，税务机关应当依法承担赔偿责任。 (8)税务机关要广泛宣传税收法律、行政法规,普及纳税知识，无偿提供纳税咨询服务。 (9) 税务机关的工作人员在征收税款和查处税收违法案件时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。 现行的《税收征管法》中,税务机关及税务人员的法律责任被大大地强化了，不仅覆盖了几乎所有税务机关行使权力的后果，而且在责任的落实上更加具体,这也符合依法治国、 依法治税的要求。 (二)纳税主体 纳税主体，就是通常所称的纳税人，即法律、行政法规规定负有纳税义角的单位和个人。 对于纳税主体，有许多不同的划分方法。按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位;根据征税权行使范围的不同，可以分为居民纳税人和非居民 纳税人等。不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务也不尽相同。

税务机关合法征税的方式有：1、依法进行税款征收活动，征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证；2、纳税人在限期内已缴纳税款的，税务机关应当立即解除税收保全措施；3、税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照法定权限和法定程序。【法律依据】《中华人民共和国税收征收管理法》第二十八条税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。第三十四条税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的，扣缴义务人应当开具。

答--在营业额超过国家规定的范围[2万元]，地税局就要按要求征税了。

ABCD

采用抵免法的基本原则是承认收入来源地税收管辖权的优先地位，但并不放弃本国的居民税收管辖权。收入来源地所在国对来源于该国的收入有优先征税权，但没有独占权，如果收入来源国实际上并未向跨国纳税人征收所得税，居住国则要根据本国税法依法征税。由于抵免法既承认所得来源国的优先征税地位，又不要求居住过完全放弃对本国居民外国所得的征税权，有利于维护各国的税收权益，而且还可以有效地免除国际重复征税，避免纳税人税负增加，因此被世界上的大多数国家所采用。

法律主观：跨国从事经济、贸易、服务的法人和自然人，由于其经济活动涉及到两个或两个以上国家，受两个或两个以上国家税收管辖权的约束，因而很有可能负有双重 纳税 义务，即不仅要向其母国纳税，而且还要向其收入来源国政府纳税。双重课税必然使跨国纳税人或有关各国政府的经济利益受到不同程度的损害。鉴于这种情况，各国纷纷采取避免对跨国纳税人的双重征税的措施。在实施和推广避免国际重复课税的方法，克服和消除跨国纳税人受双重课税影响的同时，也为跨国纳税人躲避跨 国税 收创造了条件。就一般情况而言，凡是用于避免国际双重课税的方法，都可以用来回避跨国纳税义务，这就从客观上为跨国纳税人实现其避税愿望提供了方便。 为了使人们学会并利用这些国际上常用方法，达到有效地躲避跨国纳税义务的目的，必须先了解国际上避免双重课税方法本身。 1.避免国际双重征税的方法举例 ①豁免法。 豁免法又称免税法，即行使居民居住管辖权的国家对本国居民取得来自国外的所得免予征税。它是以承认非居住国(外国籍国)地域管辖权的独占为前提的。 豁免法可以分为两种形式：一种是“全部豁免”，即一国政府在向本国纳税人征税时，将其被免税的国外所得从其总所得中扣除，但对其国内所得和某些不能豁免的国外所得征税。另一种是“累进豁免”，即行使居民居住管辖权的国家对居民国外的所得不予征税，但它在决定对居民的国内所得征税所适用税率时，有权将居民的国外所得加以综合考虑。 例如：一居民取得了收入共20000元，其中在居住国所得为16000元，在国外来源国所得4000元;居住国实行累进税率，按规定所得20000元的税率为40%，16000元为30%;来源国实行的是比例税率为20%。 如果居住国与来源国之间没有签定避免国际双重征税协定，那么纳税额将是8800元(20000×40%+4000×20%)。 如果采用豁免法时，纳税情况如下： 第一，全部豁免时，居住国对国外的4000元所得不予考虑，对国内的16000元所得按30%征税。 即：居住国税收16000×30%=4800(元) 来源国税收4000×20%=800(元) 居民纳税总额5600(元) 居住国放弃税收8000-4800=3200(元) 第二，累进豁免时，居住国将国外的4000元所得与国内的16000元所得合计为20000元，找出其适用税率为40%，然后用40%的税率乘以国内所得16000元，求得该居民应在国内缴纳的税款。即： 居住国税收16000×40%=6400(元) 来源国税收4000×20%=800(元) 居民纳税总额7200(元) 居住国放弃税收8000-6400=1600(元) 从上述实例看，“全部豁免”是对本国居民的境外所得完全放弃管辖权，而“累进豁免”则是对本国居民的境外所得有保留地放弃管辖权。但无论如何，只要该居民的海外的收入就会有更多的机会躲避国内纳税义务，甚至全部豁免额都归纳税者本人。 ②抵免法。 抵免法是行使居民居住管辖权的国家，对其居民取得的国内和国外所得一律汇总征税，但居住国允许居民将在国外向外国政府已纳的税额，在应向本国缴纳的税额中予以扣除。抵免法又分为直接抵免和间接抵免。 直接抵免适用于自然人和总 公司 与分公司同是一个法人时的税收抵免。假设居住国的一家总公司在外国的分公司与居住国的总公司之间的关系，根据法律规定，分公司不具有独立的法人地位。因此，国外的分公司与居住国的总公司同属于一个法人单位。其分公司向外国政府缴纳的公司所得税，必须视同总公司直接缴纳。居住国允许总公司将分公司在外国缴纳的所得税额，从应向本国缴纳的总税额中扣除，这种直接扣除方法，称之为直接抵免。 间接抵免适用于母公司与子公司这两个具有各自独立地位的法人之间的抵免。假设居住国一家母公司在国外设立了一家分公司，根据法律规定，该母公司与其子公司均具有独立的法人地位。因此，其子公司向外国政府缴纳的所得税，不能视为母公司直接缴纳的税收。所以，居住国按规定可以给予间接抵免，即母公司在向本国政府缴纳所得税时，可以将它从其外国子公司取得的股息中所含有的已向外国政府缴纳的所得税份额还原出来，在本国缴纳税额中予以扣除。 第一，直接抵免，又分为全额抵免和限额抵免。所谓全额抵免，就是行使居民居住管辖权的国家，将居民的国内和国外所得汇总计算，允许居民将向外国政府缴纳的税额在应向本国缴纳的税额中予以全部扣除。所谓限额抵免，也称普通抵免，就是行使居民居住管辖权的国家，将居民的国内和国外所得汇总计算，允许居民将其向外国政府缴纳的税额，在本国应纳的税额内抵免，但抵免额不得超过国外所得额按照本国税法规定的税率计算的应纳税额。 例如：一居民取得总收入为20000元，其中居住国所得为16000元，在国外来源国所得为4000元;居住国家的税率为30%;来源国家的税率为20%(低于居住国税率)，或者为40%(高于居住国税率)。如果在国际重复征税的情况下，该居民税收负担应是6800元(2000+30%+4000+20%)，或者是7600元(2000×30%+4000×40%). 当采用全额抵免时，居住国允许居民将在国外缴纳的税款在本国税额中予以全部抵免。 居住国实行全额抵免，不管来源国税率高低，均放弃对纳税人国外收入的征税权利。 当普通(限额)抵免时，居住国允许居民抵免的税额最高不得超过外国所得额乘以本国税法规定的税率计算的应纳税额。 由上述可知，当外国税率高于本国税率时，采用限额抵免，居民在国外缴纳的税额，就会有一部分不能抵免。如本例当外国税率为40%，居民在国外已交纳款1600元，但本国政府的抵免限额为1200元，有400元超出限额，不准抵免。这就是说，限额抵免只是在一定程度上起了缓和重复课税的作用。对跨国避税者来说，掌握直接抵免的具体作法有助于测度其可躲避国内税责的程度。 第二，间接抵免。 间接抵免就是国家在征税时，允许母公司将从外国子公司取得的毛股息收入已纳的外国 企业所得税 ，从应向本国政府缴纳的公司所得税额中予以扣除。 间接抵免额=母公司从其外国子公司取得毛股息/(1-外国公司的得税率)×外国公司所得税率 例：一个美国公司在国内无所得，但从国外子公司获得股息收入10000美元，扣除向外国政府缴纳的预提税1500美元后净股息收入为8500美元。该公司希望保留这笔股息收入，要向美国政府缴纳税率为50%的所得税款。若外国子公司所得税率为40%，在只有直接抵免的情况下，其结果如下： 外国来源所得10000美元 在美国的纳税义务5000(10000×50%) 减外国税收直接抵免1500 应付美国税款3500(5000-1500) 在有间接抵免的情况下，其结果如下： 外国股息所得按外国税率还原： 10000÷(1-40%)=16600(美元) 在美国应纳税额：8300(16600×50%) 间接抵免额：6640(16600×40%) 应付美国税款160(8300-6640-1500) 可见，在仅有直接抵免的情况下，该美国公司要向本国政府缴纳3500美元税款，而在间接抵免情况下，该公司只须向本国政府缴纳160美元的税款。这对跨国纳税人来说，间接抵免和避税效果已基本地趋于一致，对跨国纳税人有较大的吸引力。 当然，实行间接抵免并非是无条件的，许多国家在实行该法时往往要附带一些条件，如：要求本公司至少直接或间接地控制着被投资的外国公司的一定比例的股份;被投资的外国子公司，必须是从事积极性经营活动的企业。所谓积极性的经营活动，是指从事制造业、商业、饮食业、建筑业等经营活动。如果投资于从事消极性经营活动(如单纯从事证券交易)的企业，则不能享受间接抵免的待遇;要求抵免的外国税收必须相当于本国的公司所得税。除上述条件外，有些国家还规定，只有来自于与本国签定了避免双重征税协定的国家的股息，才能予以间接抵免。这些条件对跨国纳税人来说并不算苛刻，在正常条件下还是比较容易实现的。 税收饶让下的抵免计算： 税收饶让的适用范围通常涉及对预提税的优惠减免和营业所得税的优惠减免。在税收饶让条件下进行抵免计算，关键是确定已缴外国税额时，应包括实际缴纳的税额和视同为已缴纳的减免税额两部分。 税收饶让条件下的直接抵免： 例如，甲国某公司年获所得20万元，甲国税率为40%，该公司在乙国的分公司同年获所得10万元，乙国税率为30%，享受减半征收的 税收优惠 ，向己国缴纳所得税额1.5万元。当甲国允许对乙国的税收惠给予税收饶让时，抵免限额为4万元(10万元×40%)，允许抵免的税额3万元(实缴乙国税额1.5万元+视同乙缴乙国的减免税额1.5万元)，甲国在税收饶让条件下，对该公司征税9万元[(20万元+10万元)×40%-3万元]。本例说明，乙国给予分公司的税收减免额1.5万元和实际征收的1.5万元，都在甲国得到了减免。如果没有税收饶让，该公司应对甲、乙两国共缴纳税款12万元，由于税收饶让，该公司只缴纳了10.5万元，乙国减免税优惠1.5万元落实到了该公司。 税收饶让条件下的间接抵免： 例如，甲国的某公司年获所得20万元，又收到乙国的子公司的股息3.5万元，甲国税率为40%，子公司同年获得10万元，乙国税率为30%，享受减半征收所得税的优惠。 首先计算应由母公司承担的子公司已缴所得税额1.5万元[(实缴税额1.5万元+视同乙缴的减免税额1.5万元×股息3.5万元/子公司税后所得7万元]。 应并入母公司所得额的子公司所得额5万元[3.5万元/(1-30%]，抵免限额为2万元(5万元×40%) 其次确定允许抵免的税额1.5万元(抵免限额2万元大于应由母公司承担的子公司已纳税额1.5万元) 最后计算甲国在税收饶让条件下应对母公司征收的税额8.5万元[(2万元+5万元)×40%-1.5万元]。本例说明，在税收饶让条件下，甲国对母公司间接抵免的子公司已纳乙国税额1.5万元中，包括了视同为已纳税款的减免税额，使甲国对母公司征收的税额8.5万元，比不实行税收饶让少征收了0.75万元(1.5万元×3.5万元/7万元)，这使己国的税收优惠落到了纳税人身上。

法律主观：跨国从事经济、贸易、服务的法人和自然人，由于其经济活动涉及到两个或两个以上国家，受两个或两个以上国家税收管辖权的约束，因而很有可能负有双重 纳税 义务，即不仅要向其母国纳税，而且还要向其收入来源国政府纳税。双重课税必然使跨国纳税人或有关各国政府的经济利益受到不同程度的损害。鉴于这种情况，各国纷纷采取避免对跨国纳税人的双重征税的措施。在实施和推广避免国际重复课税的方法，克服和消除跨国纳税人受双重课税影响的同时，也为跨国纳税人躲避跨 国税 收创造了条件。就一般情况而言，凡是用于避免国际双重课税的方法，都可以用来回避跨国纳税义务，这就从客观上为跨国纳税人实现其避税愿望提供了方便。 为了使人们学会并利用这些国际上常用方法，达到有效地躲避跨国纳税义务的目的，必须先了解国际上避免双重课税方法本身。 1.避免国际双重征税的方法举例 ①豁免法。 豁免法又称免税法，即行使居民居住管辖权的国家对本国居民取得来自国外的所得免予征税。它是以承认非居住国(外国籍国)地域管辖权的独占为前提的。 豁免法可以分为两种形式：一种是“全部豁免”，即一国政府在向本国纳税人征税时，将其被免税的国外所得从其总所得中扣除，但对其国内所得和某些不能豁免的国外所得征税。另一种是“累进豁免”，即行使居民居住管辖权的国家对居民国外的所得不予征税，但它在决定对居民的国内所得征税所适用税率时，有权将居民的国外所得加以综合考虑。 例如：一居民取得了收入共20000元，其中在居住国所得为16000元，在国外来源国所得4000元;居住国实行累进税率，按规定所得20000元的税率为40%，16000元为30%;来源国实行的是比例税率为20%。 如果居住国与来源国之间没有签定避免国际双重征税协定，那么纳税额将是8800元(20000×40%+4000×20%)。 如果采用豁免法时，纳税情况如下： 第一，全部豁免时，居住国对国外的4000元所得不予考虑，对国内的16000元所得按30%征税。 即：居住国税收16000×30%=4800(元) 来源国税收4000×20%=800(元) 居民纳税总额5600(元) 居住国放弃税收8000-4800=3200(元) 第二，累进豁免时，居住国将国外的4000元所得与国内的16000元所得合计为20000元，找出其适用税率为40%，然后用40%的税率乘以国内所得16000元，求得该居民应在国内缴纳的税款。即： 居住国税收16000×40%=6400(元) 来源国税收4000×20%=800(元) 居民纳税总额7200(元) 居住国放弃税收8000-6400=1600(元) 从上述实例看，“全部豁免”是对本国居民的境外所得完全放弃管辖权，而“累进豁免”则是对本国居民的境外所得有保留地放弃管辖权。但无论如何，只要该居民的海外的收入就会有更多的机会躲避国内纳税义务，甚至全部豁免额都归纳税者本人。 ②抵免法。 抵免法是行使居民居住管辖权的国家，对其居民取得的国内和国外所得一律汇总征税，但居住国允许居民将在国外向外国政府已纳的税额，在应向本国缴纳的税额中予以扣除。抵免法又分为直接抵免和间接抵免。 直接抵免适用于自然人和总 公司 与分公司同是一个法人时的税收抵免。假设居住国的一家总公司在外国的分公司与居住国的总公司之间的关系，根据法律规定，分公司不具有独立的法人地位。因此，国外的分公司与居住国的总公司同属于一个法人单位。其分公司向外国政府缴纳的公司所得税，必须视同总公司直接缴纳。居住国允许总公司将分公司在外国缴纳的所得税额，从应向本国缴纳的总税额中扣除，这种直接扣除方法，称之为直接抵免。 间接抵免适用于母公司与子公司这两个具有各自独立地位的法人之间的抵免。假设居住国一家母公司在国外设立了一家分公司，根据法律规定，该母公司与其子公司均具有独立的法人地位。因此，其子公司向外国政府缴纳的所得税，不能视为母公司直接缴纳的税收。所以，居住国按规定可以给予间接抵免，即母公司在向本国政府缴纳所得税时，可以将它从其外国子公司取得的股息中所含有的已向外国政府缴纳的所得税份额还原出来，在本国缴纳税额中予以扣除。 第一，直接抵免，又分为全额抵免和限额抵免。所谓全额抵免，就是行使居民居住管辖权的国家，将居民的国内和国外所得汇总计算，允许居民将向外国政府缴纳的税额在应向本国缴纳的税额中予以全部扣除。所谓限额抵免，也称普通抵免，就是行使居民居住管辖权的国家，将居民的国内和国外所得汇总计算，允许居民将其向外国政府缴纳的税额，在本国应纳的税额内抵免，但抵免额不得超过国外所得额按照本国税法规定的税率计算的应纳税额。 例如：一居民取得总收入为20000元，其中居住国所得为16000元，在国外来源国所得为4000元;居住国家的税率为30%;来源国家的税率为20%(低于居住国税率)，或者为40%(高于居住国税率)。如果在国际重复征税的情况下，该居民税收负担应是6800元(2000+30%+4000+20%)，或者是7600元(2000×30%+4000×40%). 当采用全额抵免时，居住国允许居民将在国外缴纳的税款在本国税额中予以全部抵免。 居住国实行全额抵免，不管来源国税率高低，均放弃对纳税人国外收入的征税权利。 当普通(限额)抵免时，居住国允许居民抵免的税额最高不得超过外国所得额乘以本国税法规定的税率计算的应纳税额。 由上述可知，当外国税率高于本国税率时，采用限额抵免，居民在国外缴纳的税额，就会有一部分不能抵免。如本例当外国税率为40%，居民在国外已交纳款1600元，但本国政府的抵免限额为1200元，有400元超出限额，不准抵免。这就是说，限额抵免只是在一定程度上起了缓和重复课税的作用。对跨国避税者来说，掌握直接抵免的具体作法有助于测度其可躲避国内税责的程度。 第二，间接抵免。 间接抵免就是国家在征税时，允许母公司将从外国子公司取得的毛股息收入已纳的外国 企业所得税 ，从应向本国政府缴纳的公司所得税额中予以扣除。 间接抵免额=母公司从其外国子公司取得毛股息/(1-外国公司的得税率)×外国公司所得税率 例：一个美国公司在国内无所得，但从国外子公司获得股息收入10000美元，扣除向外国政府缴纳的预提税1500美元后净股息收入为8500美元。该公司希望保留这笔股息收入，要向美国政府缴纳税率为50%的所得税款。若外国子公司所得税率为40%，在只有直接抵免的情况下，其结果如下： 外国来源所得10000美元 在美国的纳税义务5000(10000×50%) 减外国税收直接抵免1500 应付美国税款3500(5000-1500) 在有间接抵免的情况下，其结果如下： 外国股息所得按外国税率还原： 10000÷(1-40%)=16600(美元) 在美国应纳税额：8300(16600×50%) 间接抵免额：6640(16600×40%) 应付美国税款160(8300-6640-1500) 可见，在仅有直接抵免的情况下，该美国公司要向本国政府缴纳3500美元税款，而在间接抵免情况下，该公司只须向本国政府缴纳160美元的税款。这对跨国纳税人来说，间接抵免和避税效果已基本地趋于一致，对跨国纳税人有较大的吸引力。 当然，实行间接抵免并非是无条件的，许多国家在实行该法时往往要附带一些条件，如：要求本公司至少直接或间接地控制着被投资的外国公司的一定比例的股份;被投资的外国子公司，必须是从事积极性经营活动的企业。所谓积极性的经营活动，是指从事制造业、商业、饮食业、建筑业等经营活动。如果投资于从事消极性经营活动(如单纯从事证券交易)的企业，则不能享受间接抵免的待遇;要求抵免的外国税收必须相当于本国的公司所得税。除上述条件外，有些国家还规定，只有来自于与本国签定了避免双重征税协定的国家的股息，才能予以间接抵免。这些条件对跨国纳税人来说并不算苛刻，在正常条件下还是比较容易实现的。 税收饶让下的抵免计算： 税收饶让的适用范围通常涉及对预提税的优惠减免和营业所得税的优惠减免。在税收饶让条件下进行抵免计算，关键是确定已缴外国税额时，应包括实际缴纳的税额和视同为已缴纳的减免税额两部分。 税收饶让条件下的直接抵免： 例如，甲国某公司年获所得20万元，甲国税率为40%，该公司在乙国的分公司同年获所得10万元，乙国税率为30%，享受减半征收的 税收优惠 ，向己国缴纳所得税额1.5万元。当甲国允许对乙国的税收惠给予税收饶让时，抵免限额为4万元(10万元×40%)，允许抵免的税额3万元(实缴乙国税额1.5万元+视同乙缴乙国的减免税额1.5万元)，甲国在税收饶让条件下，对该公司征税9万元[(20万元+10万元)×40%-3万元]。本例说明，乙国给予分公司的税收减免额1.5万元和实际征收的1.5万元，都在甲国得到了减免。如果没有税收饶让，该公司应对甲、乙两国共缴纳税款12万元，由于税收饶让，该公司只缴纳了10.5万元，乙国减免税优惠1.5万元落实到了该公司。 税收饶让条件下的间接抵免： 例如，甲国的某公司年获所得20万元，又收到乙国的子公司的股息3.5万元，甲国税率为40%，子公司同年获得10万元，乙国税率为30%，享受减半征收所得税的优惠。 首先计算应由母公司承担的子公司已缴所得税额1.5万元[(实缴税额1.5万元+视同乙缴的减免税额1.5万元×股息3.5万元/子公司税后所得7万元]。 应并入母公司所得额的子公司所得额5万元[3.5万元/(1-30%]，抵免限额为2万元(5万元×40%) 其次确定允许抵免的税额1.5万元(抵免限额2万元大于应由母公司承担的子公司已纳税额1.5万元) 最后计算甲国在税收饶让条件下应对母公司征收的税额8.5万元[(2万元+5万元)×40%-1.5万元]。本例说明，在税收饶让条件下，甲国对母公司间接抵免的子公司已纳乙国税额1.5万元中，包括了视同为已纳税款的减免税额，使甲国对母公司征收的税额8.5万元，比不实行税收饶让少征收了0.75万元(1.5万元×3.5万元/7万元)，这使己国的税收优惠落到了纳税人身上。

法律主观：水资源税是国家对使用水资源征收的税种。《水资源法》中明确规定了对矿泉水原矿征收的税率为1%—20%，或者是每立方米1—30元。实行幅度税率的，其具体适用税率地方政府可根据地方的具体情况在幅度内自行决定。法律客观：《中华人民共和国资源税法》第二条 资源税的税目、税率，依照《税目税率表》执行。 《税目税率表》中规定实行幅度税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑该应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在《税目税率表》规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。《税目税率表》中规定征税对象为原矿或者选矿的，应当分别确定具体适用税率。

关于《国家税务总局关于水资源费改税后城镇公共供水企业增值税发票开具问题的公告》的解读根据《财政部税务总局水利部关于印发<扩大水资源税改革试点实施办法>的通知》(财税〔2017〕80号)，自2017年12月1日起在北京、天津、山西、内蒙古、山东、河南、四川、陕西、宁夏9个省份扩大实施水资源费改税试点。为确保税费制度平稳转换，财税〔2017〕80号第26条规定，水资源税改革试点期间，可按税费平移原则对城镇公共供水征收水资源税，不增加居民生活用水和城镇公共供水企业负担。改革前，部分试点省份对城镇公共供水的用水户征收水资源费。在城镇公共供水企业销售自来水而向用水户收取的水费中，基本水价部分向用水户开具增值税发票，计征增值税;水资源费部分向用水户开具财政专用收费票据，不计征增值税。水资源费改为水资源税并由城镇公共供水企业缴纳后，为落实中央关于不增加城镇公共供水企业负担的改革试点精神，公告明确，在水资源费改税试点期间，城镇公共供水企业缴纳的水资源税所对应的水费收入，仍不计征增值税。考虑到水资源费改税后，城镇公共供水企业不能再开具财政专用收费票据，其缴纳的水资源税所对应的水费收入，应向用水户(不包括转供水户)开具增值税普通发票。为此，国家税务总局在增值税发票管理新系统不征税项目下增加了“不征税自来水”项目及编码。城镇公共供水企业在销售自来水时，发票的开具方法如下:1.开具普通发票的，应分为两项:原计征增值税的自来水水费部分，继续按3%计征增值税;水资源费平移为水资源税部分，在货物劳务名称栏填开“不征税自来水”，在税率栏选择“不征税”，税额栏显示为“***”。2.对于需要抵扣进项税额的取用水户，原计征增值税的自来水水费部分，继续按3%计征增值税，通过增值税发票管理新系统单独开具增值税专用发票，可抵扣进项税额;水资源费平移为水资源税部分，开具增值税普通发票，不需要进行进项税额抵扣。

2022年的改革目标是“在税务执法规范性、税费服务便捷性、税务监管精准性上取得重要进展”，2023年的目标就要实现3个“基本建成”了，所以2022-2023是改革重要时期。提高税收征管质量和效率是我国税收征管工作的基本目标，具体包括：(1)执法规范。努力做到严格执法、公正执法、文明执法，确保各项税收政策措施落实到位。(2)征收率高。依据税法和政策，通过各方面管理和服务工作，使税款实征数不断接近法定应征数，保持税收收入与经济协调增长。(3)成本降低。降低税收征纳成本，以尽量少的征纳成本获得尽量多的税收。(4)社会满意。有效发挥税收作用，为纳税人提供优质高效的纳税服务，税务部门形象日益改善。围绕税收征管目标，落实税收征管模式要求，近年来，全国税务机关大力推进科学化、精细化管理。加强税源管理。创新管理方式，建立税收经济分析、企业纳税评估、税源监控和税务稽查的互动机制，强化征收、管理和稽查的协调配合。加强纳税人户籍管理，清理漏征漏管户，推行纳税人户籍资料"一户式"储存。在部分行业逐步推行税控装置，推进以票控税。加强发票管理，推广使用有奖发票。实行属地管理基础上的分类管理，增强管理和服务的针对性。规范减免税管理，严格减免税审核审批程序。

首先，要符合三个条件：（1）居民企业之间——不包括投资到“独资企业、合伙企业、非居民企业”（适用个税的企业）（2）直接投资——不包括“间接投资”（3）连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票在一年（12个月）以上取得的投资收益。（即不包括对居民企业公开发行并上市流通的股票进行短期炒作而取得的权益性投资收益。）只要符合以上三个条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益就免税，因为股息，红利本身就是税后利润，再征税就是重复征税了，因此不征。但注意理解其中的关系：注意：“股息、红利等权益性投资收益”收入是要确认的，但是在计算所得税时就把这块收入去掉，因为支付方（支付股息、红利的企业）已交了所得税，所以收到方就不应再交所得税了（即免税）。

美股暴跌的回应是征税？一般而言，当公司存在现金流量问题或手头现金不足以支付正常现金股息时，公司将使用股票股利作为现金分配替代品。叫做正人君子吗在巴黎，正

（1）用m表示原计划的税收 m8%（2）用m，x表示税率调整后的税收 m(1+2x)(8%-x)（3）要使此项税收在税率调整后不得低于原计划税收的78％求x取值范围 m(1+2x)(8%-x)>78% m8%(应该是大于等于。符号不会输入)