库存

可以通过与供应商建立更严格的库存管理机制或者寻找更专业的供应商解决问题。

优点：1、供应链方面。减少供应链层次、减少管理费用、提升销售额、减少人为数据录入误差等。2、供货方面。更好地了解顾客需求、资源利用率更高、与顾客沟通更直接高效、市场分析结果更为准确、库存降低、增加了提供品类管理及提供增值服务的机会等。3、经销商方面。订货次数减少、库存成本降低、缺货情况减少、剩余减少。4、终端客户。服务水平提高、缺货情况降低

账务处理包括自身的经营账务和租赁的账务。珠宝库存管理可以借助软件或者表格记录，查询、统计分析。发一个进销存表格模版给你。邮箱呢？

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做好库存管理主要在以下几个方面：有完善、合理的库存商品管理制度。制度明确相关人员的职责权限，细化每一项业务流程的经办手续。严格执行规章制度的管理要求。严格按照制度的要求办理各项进销存业务经办手续，要求手续完备并要在一定期间保留相关资料已备核查。相关管理人员要在日常工作中有较强的责任心，工作认真仔细。财务部门监督检查及时、到位。及时纠正工作中出现的问题并提出解决方案。合理确定损耗库存商品。财务人员不仅要对商品和业务了解与熟悉，还要通过不断地摸索确定合理的商品损耗，提高企业的利润。

　　一、革新传统库存控制方法的必要性 近年来，供应链管理(Supply Chain Management.简称SCM)在国内外日益受到人们的关注和重视，许多物流企业也开始重视探讨这种新的管理理念在库存管理中的应用。所谓供应链管理是以各种技术尤其是信息技术为依托，在供应链各节点间建立一种战略伙伴关系，实现从原材料供应商、制造商、分销商、零售商直到最终用户的商流、物流、信息流、资金流在整个供应链上的畅通无阻的流动，最终达到双赢甚至是多赢目的的过程。 在供应链管理环境下，供应链各个环节的活动都应该是同步进行的，而传统的库存和分销管理思想显然无法满足这一要求。因为在传统的供应链上，基于交易关系的各个环节的企业都是自己管理自己的库存，在追求本企业利益最大化的前提下，每个企业都独自制定了自己的库存目标和相应的库存控制策略，这种孤立的运作导致了企业之间缺乏信息沟通，进而不可避免地会产生需求信息的扭曲和时间的滞后，往往使得库存需求信息在从供应链的下游向上游的传递过程中被逐级放大，从而大大增加了供应链的整体库存，在很大程度上削弱了供应链的整体竞争实力。而供应链管理的目标就是通过其节点上的各个企业之间的密切合作，以最小的成本提供最大的客户价值，这就要求供应链上各环节企业的活动应该是同步进行，库存管理（http://www.chinatpm.net/jycb/index.html）职能也应当进行必要的整合.这样，企业由以物流控制为目的的库存管理转向以过程控制为目的的库存管理，即供应链的库存管理是基于工作流的管理。供应商管理的库存(VMI)正是适应市场变化的要求，体现供应链的集成化思想的一种库存管理方式。　　二、VMI模式的内涵和特点　　Vendor Managed Inventory，简称VMI,译为“供应商管理的库存”，是一种在用户和供应商之间的合作性策略，具体来说，这是一种以用户和供应商双方都获得最低成本为目的，在一个共同的协议下由供应商管理库存，并不断监督协议执行情况，修正协议内容，使库存管理得到持续改进的合作性策略。 同传统的库存控制方法相比，VMI模式主要有以下几个特点：①合作性。VMI模式的成功实施，客观上需要供应链上各企业在相互信任的基础上密切合作。其中，信任是基础，合作是保证。②互利性。VMI模式主要考虑的是如何通过合作降低双方的库存成本，而不是考虑如何就双方的成本负担进行分配的问题。③互动性。VMI模式要求各节点企业在合作时采取积极响应的态度，以快速的反应努力降低因信息不通畅所引起的库存费用过高的问题。④协议性。VMI模式的实施，要求企业在观念上达到目标一致，并明确各自的责任和义务。具体的合作事项都通过框架协议明确规定，以提高操作的可行性。　　三、选择VMI模式的原因　　那么VMI模式为什么能够成为供应链管理环境下的库存控制模式的最佳选择呢?也就是说它都有哪些优点呢?　　1.有利于实现供应链上下游企业的双赢　　VMI对处于供应链下游企业的好处是显而易见的，它克服了下游企业自身技术和信息系统的局限。随着供应链各个环节的企业核心业务的迅猛发展，供应链上游对下游的后勤管理(包括库存管理)也提出了更高的要求：实施VMI之后，库存由供应链上游企业管理，下游企业可以放开手脚进行核心业务的开发。同时，VMI还可以满足下游企业降低成本和提高服务质量的需要。与下游企业自己管理库存相比，供应商在对自己的产品管理方面更有经验，更专业化，而且供应商可以提供包括软件、专业知识、后勤设备和人员培训等一系列服务，供应链中企业的服务水平会因VMI而提高，库存管理成本会降低，下游企业的存货投资也会大幅度减少。这样，由于VMI的实施将同时给处于供应链上游企业的供应商带来许多利益。VMI允许供应商获得下游企业的必要经营数据，直接接触真正的需求信息(通过电子数据交换EDI来传送)。这些信息可帮助供应商消除预期之外的短期产品需求所导致的额外成本。同时，企业对安全库存的需求也大大降低。另一方面，VMI可以大大缩短供需双方的交易时间，使上游企业更好地控制其生产经营活动，提高整个供应链的柔性。　　2.VMI模式具备为供应链减“负”的独特功能　　从本质上看，VMI模式的管理理念源于产品的市场全过程管理思想，即只要一个产品没有被最终消费者购买并得到满意的消费，那么这个产品就不能算作已经销售，并构成供应上的一种潜在风险，供应商同样负有监控该产品的流通状况的责任，而不管该产品的产权归属是怎样的。"正是基于这种思想，VMI以供应商掌握销售资料和库存量作为市场预测和库存补货的解决方法，可以由销售资料得到准确的消费需求信息。这样，供应商就可以更有效、更快速地对市场变化和消费者需求做出快速反应，而且供应商与供应链下游企业分享重要资讯，可以改善各自的需求预测、补货计划、促销管理和运输装载计划等，而对整个供应链来说，就可以降低库存总量并且改善库存周转，进而维持最佳库存量，使库存管理水平得到显著提高。　　四、VMI模式的运作　　假定在一个简单的供应链环境下，供应链为供应商→批发商→零售商→消费者。企业可以从以下几个方面来进行VMI模式运作。　　1.基础建设。由上述VMI模式可以看出，要真正实现供应商管理用户库存，必须具备以下条件：一是用户库存状态的透明化，即供应商或零售商的库存状态能随时进行跟踪调查和检查。二是业务处理的标准化，主要指订单业务处理的标准化。因此，供应商要想对其用户实施VMI必须进行一些有关VMI的技术支持建设。 随着Internet的日益普及，供应商可借助因特网，通过高速数据专用线与Internet实现联网，通过路由器与自己的Intranet相连，再由Intranet内服务器为供应商的库存管理部门提供各种信息存取、处理等服务。另外，供应商还应通过采取条码技术和ID代码对自己的商品进行编码，通过获得商品的标志代码，如EAN或UCC，来实现对用户商品的准确识别，以便随时跟踪和检查用户的库存状况，对用户需求作出快速反应。为了确保供应商与用户之间订单传递、处理等业务的安全可靠性，供应商可以采用统一标准的EDI报文，进行商品的即时数据交换。并且，为提高供应链的整体运作效率，供应商还可采用基于标准EDIFACT的库存报告清单来实施库存控制，以提高供应商对用户库存的监控效率。　　2.建立专门的用户管理职能部门。供应商在实施VMI后，为了集成用户的库存控制功能，需要把用户管理职能从传统的财务管理部门中分离出来，专门用以处理供应商与用户之间的订货业务、供应商对用户的库存控制和其他的相关业务。　　3.建立供应商与用户之间的目标框架协议。供应商应当和用户通过协商来确定库存检查周期、库存的维持水平、订货点等有关库存控制的核心问题，以及合作双方之间如何进行信息的交流和存取、订单的传递和处理等有关业务流程的问题。　　4.构建完善的销售管理系统。供应商要有效地管理用户库存，必须能快速了解市场需求动态和商品的需求信息，以便有针对性地及时进行商品补给，从而既能加快供应商响应用户需求的速度，又能减少用户的库存量。因此，一方面，供应商可以通过建立顾客档案信息库来快速掌握顾客需求的变化，增强需求预测分析的准确性，在一定程度上解决因“需求放大效应”造成的库存量过大的问题;另一方面，供应商可采用ERP系统软件(企业资源计划系统)，通过运用Internet/Intranet技术，以建立完善的销售网络管理系统，加快供应链上的信息传递和实时处理速度。　　五、实施VMI模式应注意的事项　　一方面要注意VMI模式的适用范围。这里主要探讨在供应链管理模式下，企业实施VMI模式的可行性。一般来说，在某些特定的情况下比较适合VMI模式的实施，例如，供应商经济实力雄厚，有较强的库存存储和货物运输、配送能力，以及稳定、可靠的信息来源;批发商的库存设施有限，自己难以有效地管理库存;供应商与批发商的合作关系密切等。另一方面在实施VMI模式的过程中，要注意和其他先进的库存控制方法配合使用，以最大限度地降低库存成本，提高企业的竞争力，如企业可采用联合库存管理(主要解决需求放大引起的高库存量的问题)、多级库存的优化和控制等方法。

库存策略本身就是建立在公供应链的大环境下的，包括原材料、半成品、成品及供应商与客户的生产与库存策略，如汽车厂，他们不仅仅要设立自己库存策略，他们关键的供应商的库存及他们的客户4S店的库存都需要统一管控。详细内容可以参考《制造业库存控制技巧》第三版，中国财富出版社。

第一章：库存与仓储管理的挑战是什么？第二章：交货提前的库存控制关键做法v 利用物流反馈与降低订单风险管理的关键 ETD/ETA双操作的交货管理模式 ETD/ETA在成品段的N=N+1与半成品段的N=N的分野…v 物权转移(JMI=JIT+VMI)的创新做法 联合管理库存的作用与实施关键… 训后考试的重要提示-JIT与VMI的关键定义说明… 持续性补货对订单风险减低的优势分析…v 与同行配套交货的关键做法 产品寿命终结(EOL)时多余库存的消化管理关键 保障消耗的库存清查与客户需求的平衡管制 依灯号捡料-Pick to Light的操作…v 客户端或海外成立FAE(Field Application Engineering)对客户服务的关键任务互动答疑…v 交货计划制订如何应对客户紧急插单, 急单的物料调配. 接单模式的弹性保障法则…v 案例分析 安全库存量的设置 安全库存计算的案例练习（VMI安全库存计算）v 库存管理的改进第三章：如何做好MRP型物品的订货管理v 销售需求计划基础应用 产品服务客户与持续性补货的谜思 销一补一的快速反应链如何布建…v 如何平衡物流缓冲的成品库存控制技法 Forecast预测计划与弹性保障的互动…v 出货与销提货的不准度分析 修正滚动中的安全库存-3乘9原则-案例分析互动成品与半成品安全库存计算的差异分野…v MRP计划共享平台应用v Forecast / MPS / WPS / DPS / MRP的关联v 10大预测特性与预测计划取得-预测计划如何做的案例市场=? 户+? 品预测是啥的依据?预测的难题-PM(产品企划)+接单模式订单是啥的依据? 接单模式分级分类-生意经营模式Business Model 接单模式-案例分析互动BTS(库存式交货) / BTF(预测式交货)BTN(需求式交货) / BTC(渠道式交货)BTO(订单式交货) / MTO(以销定产式)CTO(选配备交货) / ATO(组测速交货)交货通知是啥的依据 ?Super BOM与订单BOM做法对接单风险的影响预测十大特性与月预测展周预测的破局案例淡季旺季快速上市同月四周寿命终结(末路狂花)…1151(或称double115)的节拍定律与配套供料模式群组技术与日生产排配的应用-分组研讨…v MRP十字架构设计原理总裁关心的周库存提前7*7展延技法与MRP的演绎互动依据…改推式到拉式的MRP流程确认v 案例分析:物料需求计划第四章:如何做好非MRP类物品的订货管理v 定量（连续）订货管理法v 如何确定定量法的订货点v 经济订货批量EOQ的两大成本关系v 案例分析:经济订货量的选择v 经济批量定购原理v 经济订货批量的计算v 什么是定期（间断）订货管理法v 定期法的订货数量确定-最大最小系统v 两种订货方法的比较第五章：如何做好在制品的控制第六章: 如何做好仓储管理第七章: 如何做好库存物品的分类管理 已经很全面了，你可以根据需要选择一部分来写。

在供应链上，从供应商、制造商、批发商到零售商，每个环节都存在库存。从库存的功能可知，库存是用于应付各种各样的不确定性，如需求变化、定货提前期、货物运输情况，生产时间等，为了保证供应链的正常运行，必须保有一定数量的库存。库存管理的目的在于：使库存经常处于合理水平，防止超储积压或不足，满足生产与销售的需要，减少资金占用，使库存总成本最低，以提高企业竞争力。 　　一、牛鞭效应———供应链上库存管理的新问题 在供应链的运作过程中，发现有些商品的顾客需求较稳定，变动不大，但是上游供应商往往比下游供应商维持更高的库存水平。这种现象是由宝洁公司在调查其产品“尿不湿”的定货情况时发现的。该产品的零售数量较稳定，波动不大，而分销商向宝洁公司定货时，其定单的波动程度比零售数量的波动要大得多，宝洁公司向其供应商定货时，定单的变化量更大了。这种越往供应链上游走，需求波动程度越大的现象，称为“牛鞭效应”(the Bullwhip Effect)。 　　 　　一般情况下，零售商按照自己对顾客需求的预测向批发商订货，由于存在订货提前期，零售商在考虑平均需求的基础上，增加了一个安全库存，这样使得零售商定单的变动性比顾客需求的变动性要大。批发商接到零售商定单再向制造商订货，如果批发商不能获知顾客需求的实际数据，它只能利用零售商已发出的订单进行预测，这样批发商在零售商平均订货量的基础上，又增加了一个风险库存，由于零售商定单的变动明显大于顾客需求变动，为了满足与零售商同样的服务水平，批发商被迫持有比零售商更多的安全库存。以此类推，到制造商或供应商处波动幅度就越来越大。虽然最终产品的顾客需求较稳定，但是，零售商、批发商、制造商、供应商的定购量变动性却越来越大，造成过大的库存，增加了供应链的库存成本、使供应与需求很难匹配，没有实现供应链管理降低库存的目标。 　　 　　“牛鞭效应”是供应链下库存管理的特点，采用传统的库存管理方法也不能很好地解决这一问题，只有采用创新的供应链库存管理办法才能解决。可以通过以下四个措施来减少牛鞭效应: 　　( 1)实现信息共享。由于牛鞭效应主要是供应链各阶段按定单而不是按顾客需求进行预测造成的，而供应链的唯一需求是满足最终客户的需求，如果零售商与其他供应链成员共享POS数据，就能使各成员对实际顾客要求的变化做出响应。因此，在供应链上实行销售时点数据 (POS)信息共享，使供应链每个阶段都能按照顾客要求进行更加准确的预测，从而减少需求预测变动性，减少牛鞭效应。同时，实行共同预测和共同计划，保证供应链各阶段的协调；从供应链整体出发，设计零售商的库存补充控制策略，由于零售商与最终顾客的购买有关，关键在于补充零售商的库存，常用VMI策略和连续补充策略。 　　( 2)改善操作作业。改善操作作业，缩短提前期和减少定购批量来减少牛鞭效应。通过实行牛模和其他先进的通信技术缩短定单处理和信息传输的信息提前期，通过直接转运缩短运输提前期，通过柔性制造缩短制造提前期，通过实行事先送货预告 (Advance shipment notice缩写ASN)缩短定货提前期。提前期缩短了，需求的变动性相对减少了。要减少定购批量就要减少与固定定购费用有关的运输、定购、验收的费用，利用电子定货系统 (CAD) 和EDI减少定购费用，定购批量减少可以降低供应链上相邻两阶段积累起来的变动量，从而减少牛鞭效应。 　　( 3)稳定价格。制定相应的价格策略，鼓励零售商进行小批量定购并减少提前购买行为以减少牛鞭效应。如，把基于批量的折扣策略改为基于总量的折扣策略，即在一特定时期内 (如一年内 )，按总的采购量来制定折扣政策，它可以使得每次的批量减少；实行天天平价政策和限制促销时采购量等方法，使价格稳定，减少预先购买行动，从而减少牛鞭效应。 　　( 4)建立战略伙伴关系和信任。通过建立战略伙伴关系，建立相互信任，实现信息共享，使供应链上的每个阶段供应与需求都能很好地匹配，降低交易成本。例如，供应商如果信任零售商的定单和预测信息，他就可以省去预测环节，类似地，如果零售商信任供应商的质量和配送，他就可以减少收货物时的计数和检查环节。一般来说，供应链上各阶段的信任和良好关系可以减少重复努力，降低交易成本，导致减少牛鞭效应。Wal-Mart和P&G的战略伙伴关系使双方都获得良好的效益并减少了牛鞭效应。 　　二、供应链下库存管理的方法 　　供应链中的不同成员存在着不同的相互冲突的目标，当系统没有协调时，供应链各成员自身优化而行动，结果只是局部最优，这导致重复建立库存，无法达到供应链整体的最优。为了实现全局最优，供应链成员应该认识到什么是对整个系统最优，为协调供应链各成员的行为，必须获得信息，而获得信息最有效的方式就是建立利益共享风险共担的战略联盟。这种双赢的伙伴关系，为供应链的库存管理提供了突破传统的管理方法。下面介绍三种供应链库存管理方法。 　　1.供应商管理库存 　　供应商管理库存 (Vendor Managed Inventory，简称VMI)系统，有时也称为“供应商补充库存系统”，是指供应商在用户的允许下，管理用户的库存，由供应商决定每一种产品的库存水平和维持这些库存水平的策略。在采用VMI情况下，虽然零售商的商品库存决策主导权由供应商把握，但是，在店铺的空间安排，商品货架布置等店铺空间管理决策方面仍然由零售商主导。VMI是建立在零售商———供应商伙伴关系基础上的供应链库存管理方法，它突破了传统的“库存是由库存拥有者管理”的模式，不仅可以降低供应链的库存水平，降低成本，还能为用户提供更高水平的服务，加速资金和物资周转，使供需双方能共享利益，实现双赢。VMI的特点是： 　　一方面信息共享，零售商帮助供应商更有效地做出计划，供应商从零售商处获得销售点数据并使用该数据来协调其生产、库存活动与及零售商的实际销售活动； 　　另一方面供应商完全管理和拥有库存，直到零售商将其售出为止，但是零售商对库存有看管义务，并对库存物品的损伤或损坏负责。实施VMI有很多优点。首先，供应商拥有库，对于零售商来说，可以省去多余的定货部门，使人工任务自动化，可以从过程中去除不必要的控制步骤，使库存成本更低，服务水平更高其次，供应商拥有库存，供应商会对库存考虑更多，并尽可能进行更为有效的管理，通过协调对多个零售生产与配送，进一步降低总成本。 　　第三，供应商能按照销售时点的数据，对需求做出预测，能更准确地确定客货批量，减少预测的不确定性，从而减少安全库存量，命名存储与供货成本更小，同时，供应商能更快响应用户需求，提高服务水平，使得用户的库存水平也降低。此外，实施VMI应注意以下几个问题： 　　(1)信任问题。这种合作需要一定的信任，否则就会失败。零售商要信任供应商，不要干预供应商对发货的监控，供应商也要多做工作，使零售商相信他们不仅能管好自己的库存，也能管好零售商的库存。只有相互信任，通过交流和合作才能解决存在的问题。 　　(2)技术问题。只有采用先进的信息技术，才能保证数据传递的及时性和准确性，而这些技术往往价格昂贵，利用 牛模杉 术将销售点信息和配送信息分别传输给供应商和零售商，利用条码技术和扫描技术来确保数据的准确性，并且库存与产品的控制和计划系统都必须是在线的，准确的。 　　(3)存货所有权问题。确定由谁来进行补充库存的决策以前，零售商收到货物时，所有权也同时转移了，现在变为寄售关系，供应商拥有库存直到货物被售出。同时，由于供应商管理责任增大，成本增加了，双方要对条款进行洽谈，使零售商与供应商共享系统整体库存下降。 (4)资金支付问题。过去，零售商通常在收到货物一至三个月以后才支付货款，现在可能不得不在货物售出后就要支付货款，付款期限缩短了，零售商要适应这种变化。 　　2 .联合库存管理 　　联合库存管理是建立在经销商一体化基础之上的一种风险分担的库存管理模式。它与VMI不同，它强调双方同时参与，共同制定库存控制计划，使供需双方能相互协调，使库存管理成为供需双方连接的桥梁和纽带。 　　传统的经销方法是，每个经销商根据市场需求预测直接向制造商定货，由于存在提前期，需要经过一段时间产品才能送到经销商手中，而顾客不愿意等这么久，因此，各个经销商不得不以库存来应付，同时，制造商为了缩短提前期也不得不保存库存来尽快满足客户要求。无论是经销商还是制造商，对于一个突然到来的订单只有通过增加库存和人员来满足客户需求。但是，由于有些产品的配件价格昂贵，费用较大，库存过多，会使经销商负担不起，同时，对制造商也是不经济的，所以，不能通过增加库存的方法来满足每一个客户的需求，必须寻找一种新的解决办法。现在，借助现代信息系统技术，通过建立经销商一体化的战略联盟，把各个经销商的库存联合在一起，实现联合库存管理，可以很好地解决这一问题。联合库存管理是由制造商安装一个基于计算机的信息系统，把各个经销商的库存通过该系统连接起来，每个经销商可以通过该系统查看其他经销商的库存，寻找配件并进行交换，同时，经销商们在制造商的协调下达成协议，承诺在一定条件下交换配件并支付一定报酬，这样，就可以使每个经销商的库存降低，服务水平提高。实行联合库存管理有很多优点，对于经销商来说，可以建立覆盖整个经销网络的库存池，一体化的物流系统，不仅能使经销商的库存更低，使整个供应链的库存更低，而且还能快速响应用户需求，更有效快速地运输配件，减少了因缺货而使经销商失去销售机会的情况，提高了服务水平；对于制造商来说，经销商比制造商更接近客户，能更好对客户要求做更快的响应，并为购买产品安排融资和提供良好的售后服务，使制造商能集中精力，搞好生产，提高产品质量。专家曾说过：“经销商创造了一家公司的形象，绝不仅仅是站在产品背后的公司，而是在世界各地都与其产品同在的公司。”实施联合库存管理要做好以下几方面的工作： 　　(1)要建立供需协调的管理机制。制造商要担负起责任，提供必要的资源与担保，使经销商相信承诺，协调其经销商的工作 (有时可能是相互竞争的经销商 )，本着互利互惠的原则，建立共同的合作目标和利益分配、激励机制，在各个经销商之间创造风险共担和资源共享的机会。 　　(2)建立信息共享与沟通的系统。利用EDI和POS系统，条码和扫描技术以及Internet的优势，在供需之间建立一个畅通的信息系统，使各经销商协调一致，快速响应用户要求。 　　(3)经销商之间要建立相互信息。有的经销商会怀疑参加这样一个系统是否值得，尤其是当他的库存比别人多的时候，同时，参与进来的经销商要依*其他经销商来帮助他们提供良好的顾客服务，这时，制造商就要大力支持，要多做工作，使经销商之间建立信任，使不同的经销商能够发挥不同领域的技能，实现联合库存管理的目标。 　　3.利用第三方物流供应商来管理库存 由于资源的限制，没有哪一个公司可以自给自足，成为一个业务上面面俱到的专家。第三方物流供应商可以为其提供高效率的库存管理服务来满足客户的需求，使得供应链上的供应方集中精力于自己的核心业务，而不必建造新的仓储设施或长期租货而花费过多资金，从而降低库存成本，提供超过雇主公司更加多样化的顾客服务，改善服务质量。第三方物流战略，对制造商来说是利用外部资源，变物流的固定费用为变动费用，并可以得到物流专家的经验与物流技术的新成果，接受高质量的物流专业化服务，为用户提供更加满意的增值服务。第三方物流供应商起到了连接供应与用户之间桥梁纽带作用，使供需双方都消除了各自的库存，提高了供应链的竞争力。实行第三方物流要建立在合同基础之上，它是一种长期的合作联盟，双方要记住，这是一个互利互惠，风险共担、回报共享的第三方联盟。 　　总之，牛鞭效应是供应链上库存管理的新特点，传统的库存管理方法已经不能很好地解决这类问题，只有从供应链的整体出发，通过建立战略伙伴关系，实现信息共享，以获得关系整个供应链中的库存水平、定单、生产和交货情况的准确信息，使得生产按顾客的实际需求进行，从而减少供应链中需求的变动性，才能有助于供应方做出更准确的预测，提供更好的服务，牛鞭效应才能得到有效的控制。 　　此外，在供应链范围内进行库存管理，采纳具有创新思想的管理方法 (如VMI等 )，克服传统库存管理的局限性，不仅能降低本企业的库存水平，还能降低其他合作伙伴的库存水平，从而使整个供应链的库存水平最低，物流成本最低，增强企业的竞争力。

供应链管理体系下的企业库存成本控制探讨论文 　　 【摘要】 经营过程的成本控制对每个企业的都非常重要，库存成本是供应链成本中最为重要的组成部分之一，其通常超过总成本的30%，企业的经营管理的关键部分是库存成本的控制。每个企业都可以采用有效的途径与方法，来对企业的库存进行控制和管理，并完成企业利润的提高和企业成本的控制。有鉴于此，本文针对企业的库存成本的控制作为研究对象，先分析出各个企业在供应链的管理体系下的库存成本控制、再找出企业库存成本的构成及供应链的管理体系下企业的库存成本控制的途径。 　　 【关键词】 供应链管理；库存；成本控制 　　 一、供应链管理下的企业库存成本的概念 　　从扩大生产(ExtendedProduction)的概念发展成供应链，供应链在现代的管理教育中的定义为：围绕核心的企业，通过对资金流，物流，商流，信息流的控制，开始从采购原材料，到制成中间的产品和最终的产品，最后由销售的网络把相关产品送到消费者手中，用一个整体的功能网链的结构把分销商，零售商，制造商，供应商连起来。供应链分为外部供应链、内部供应链两种，外部供应链是指企业外部的相关的"生产产品和流通过程中涉及的零售商、原材料供应商、消费者、生产厂商和储运商构成的供货需求网络。内部供应链则是指在企业内部流通过程中和生产产品所涉及的仓储部门、销售部门、采购部门、生产部门构成的供货需求网络。企业的库存控制是要保持盈利水平平衡以及整条供应链的反应能力，使整个供应链都能达到运作的成本最低化，所以对于供应链的各个节点，在确保销售及供应的需求下，来达到库存的成本最小化，并追求最经济的库存数量，要求必须要有有效的管理和控制库存。 　　 二、供应链管理下的企业库存成本构成 　　现代仓储管理中，库存是指有一切有经济价值的、闲置的，用于未来的资源，用于防止因缺件而中断生产，起平衡的作用，优点是改善服务的质量，防止材料短缺，节省订货的费用。缺点是会产生一些库存成本和资金的大量占用。企业的生产成本组成部分中，供应链成本中最重要的是库存成本，占总成本的30%以上。库存成本的控制是企业经营管理的关键部分，其主要由交易成本、缺货成本以及库存持有成本组成。 　　 三、的重要性 　　传统的企业库存管理认为库存的数量越多，越能体现企业效益好，相对应的资源也越多，而现代很多企业对库存的要求却不同，希望做到零库存成本，不仅可以减少仓储的成本，而且还可以提高企业资金流的利用效率。库存成本控制作为现代企业的核心竞争力之一，其在供应链管理中主要起到四方面的作用：一是对企业进行库存成本控制会及时在材料价格下跌的时候储备需要的材料，降低材料成本；二是对企业库存成本进行有效控制，将会保持企业的生产规模和数量，不会对其他部门产生影响；三是可以让不同的销售、生产环节需求和供给的时间差来进行控制，降低企业的仓储成本，就不会对生产和销售带来影响；四是防止缺件情况的出现。因此，现代企业对库存成本控制十分重视。供应商的选择是现在的企业经营管理活动中要充分考虑到的。一个优秀的供应商会大大降低企业的库存成本，可以加快企业的生产进度和提高经营管理水平。对此，企业选择供应商在供应链管理体系下应该对供应商所提供的产品价格、产品质量和供应商能否及时提供产品这三个方面进行考察，这三个方面都是非常重要的，缺一不可。 　　 四、供应链管理体系下的企业库存成本控制措施 　　（一）让供应商来管理库存 　　VMI是VendorManagedInventory的缩写，翻译成中文就是“寄售”。VMI是生产商让供应商来管理库存，有两种模式。一种模式是生产企业在供应商的仓库储存物料，这样能节省生产企业的仓储成本和仓储管理的费用。另一种模式是供应商将物料储存在生产企业的仓库里，这样可以保障生产的及时供应，又节省了供应商的仓储管理成本；在平等互利的条件下，VMI能降低供应链的整体库存，关键寄售的物料只有生产领用了才算入库，可以延迟物料的付款周期。这种新型的管理库存方式通过与供应商的协作，使整个供应链的响应速度被大大提高了。 　　（二）简化供应链，实现精确管理 　　供应链的长短决定了供应周期的长短，那么供应链的库存就会受到影响。戴尔公司的供应链管理一直是全球的典范。它的供应链没有中间环节，直接通过电商把产品卖给顾客，这样可以迅速回流资金，而现金流充足了生产就会正常运转，不需要垫资资金，现金流周期竟然是-24天。此外，因为没有中间环节就降低了运营成本，这样高效的电商模式使服务商、供应商和戴尔共同形成了一个共盈的完整供应链。 　　（三）信息沟通并建立供应链预警机制 　　21世纪可谓知识大爆炸时代，该时代的突出特点是信息发展与传播速度特别快。在此时代背景下，现代企业的无形财富就要属信息沟通，为此，当代企业有必要增强自身的免疫力，加强危机的预防能力，持续优化财务的管理环境，建立建全信息预警机制，将危机苗头扼杀在萌芽状态，与供应商共同建立预警机制。 　　（四）供应商的绩效管理 　　控制库存的初衷旨在降低供应链中的不确定因素的影响。而供应商的绩效考核越有效则越有利于有效地降低库存。比如，如果供应商的质量好，就比质量问题多的要多采购；如果供应商的订货点设低一点，生产周期降低一点，那么库存就可以大幅度降低；如果交货非常准时，就不要设立太多的安全库存。这样就不会造成资源的浪费。 　　（五）通过生产外包，合理利用外部资源 　　所谓生产外包其实就是将本应由，由企业内部人员负责的一些非核心业务外包给专业的服务提供商，以充分利用外部最优秀的专业资源，从而达到提高效率、降低成本的根本目的。就本质来看，生产外包可以让专业的企业做专业的事，从而节省出企业更多的精力能够投入到其相对精通的产品研发和销售上去，从而便于企业更好地提高经济效益，以促进企业的可持续发展。 　　 五、结束语 　　对于企业来说控制库存是一把双刃剑。一方面，减少企业资金大量占用和减少库存管理成本，要求库存量越少越好。另一方面，企业要保证生产流程的顺畅，要求库存充足；如何协调好这方面的矛盾，是企业进行库存成本控制要解决的重要问题。本文从库存成本的构成、重要性和控制措施几个方面进行了深入的探讨，剖析当今企业供应链管理环境下的库存成本控制的研究方案。但是，供应链管理下企业库存成本的控制是一个复杂的系统工程，有更多的问题有待于专家学者从深度和广度上作进一步的研究。 　　 【参考文献】 　　[1]李丽清.供应链管理环境下企业库存成本控制[J].商场现代化，2015(19)：192-193. 　　[2]卢佰慧.供应链管理体系下的企业库存成本控制[J].商，2013(14)：16-18. 　　[3]孙玉微.浅谈成本分析和库存控制[J].铁路采购与物流，2013(12):63-64. 　　[4]董鹏，吴炬文.供应链视角下的制造业零库存的反思[J].中国印刷，2016(1):52-57. 　　[5]刘圣春，龚本刚.基于供应链管理的企业库存成本控制策略研究[J].湖北文理学院学报，2012，33(8):13-17. 　　[6]姬素红.以物资管理系统为依托构建和完善煤炭企业成本分析体系[J].管理学文摘，2015(11):75-77. ;

而药品库存在门店销售波动的情况下，库存值经常产生偏差，甚至造成经常性的缺货。很多连锁药店都将科学库存的希望寄托在了企业的信息化改造上。但是笔者调查走访多家已实施信息化的企业，结果并不乐观。 ■传统库存设定的缺陷 以A医药连锁公司为例，该公司下属门店50多家，2002年实现利税近4000万。公司于2001年实施信息化改造后，从整体上讲是成功的，部门间的工作效率提高了，但是库存的固有问题依旧没有得到解决，究其原因是其库存上下限的设定，实际是一种手工方式的电脑化操作，依据要设定的该药品销售记录，逐一通过计算机进行统计和计算，确定该药品的库存上下限，其操作步骤依靠电脑来完成。这在一定程度上排除了人为干预的可能，但其缺点也是显而易见的： 难以适应销售波动。连锁药店经营的品种差异性很大，受季节、流行性疾病、风俗习惯等因素的影响，这就要求配送中心的库存也要随之改变。但是，库存上下限的设定是依据上一个时间段的销售记录而设定的，无法实时反映近期销售状况的变化，总是与目前的销售需求有一定差距。这种库存方式看似在动态变化，实际则是一种静态的不能如实反映药品销售量波动的库存。 工作量巨大。连锁药店经营的品规数成千上万，要想对每一品规精确地管理，必须手工在计算机中依次设定每一品规的库存上下限，其工作量巨大。 统计日均销量的片面性。每个工作日结束后，连锁药店的配送中心必须将各门店的销售数据进行采集、汇总，并与现有库存进行比较，然后决定是否批量采购。但是，在各门店的每日销售中，多数药品的销售状态是比较稳定的，只有少数药品有轻微波动。但少数药品的销售波动往往不十分明显，易被忽视。以日均销量来作为库存上下限设定的主要依据则掩盖了这种变化的趋势，一旦变化趋势显现，缺货带来的成本暴增将难以预期。 ■被忽略的重要因素 连锁药店的特点之一是利用规模优势，最大限度地降低成本。因此门店的库存量不能太多，否则势必影响到流动资金的占用与库存管理费用。那么，门店中存放多少药品的库存才合适呢？业内普遍认为在门店中仅保持现有的陈列数量是最佳的方式，即“零库存”。有人说，门店“零”库存与配送中心的库存似乎是一对“冤家”。两者对企业的成本起着此消彼长的作用，如何能平衡两者之间的关系，确实是一件很头痛的事。笔者认为，管理者在此问题上往往忽略了两个重要的因素——药品的销量与采购时间。 药品的销量。由于同一药品在各门店的销量是不一样的，要想在门店中实现“零库存”，最直接的依据就是从上一次配送到下一次配送期间门店的销售量。尽管在相同配送间隔这个销售量是变化的，但对配送中心的库存而言，以此作为依据，统计汇总所有的门店药品销量后并将此库存值作为配送中心库存的下限，是库存实现精确管理、降低库存成本的首要依据。 采购时间。当药品正常销售时，总库存是在减少的，如果减少的幅度在合理范围内，配送中心的库存就能支持各门店销售。但是，如果库存减少到接近或低于库存下限的时候，再进行采购就来不及了，毕竟每个品规的采购在途时间和空间距离是不一样的，采购的成本也因此而更加不可控制。 ■加一条警戒线的库存模型 综上分析，笔者认为，配送中心的库存管理应该增加一条警戒线，形成三条线：库存上限、库存下限、库存警戒线。将采购时间内所需的药品销售量的总和加上库存下限库存值做库存警戒线，当配送中心的库存药品的库存值到达警戒线，配送中心马上采购，将库存值采购到库存上限。当采购药品配送到门店时，库存值则刚好接近库存下限，这时的库存值又可以维持企业正常的销售周转。 此模型的各个库存上、下限和库存警戒线的设定都是依据企业的销售情况与配送情况而定的，当企业销售情况或配送情况发生变化时，其上下限和警戒线也随之而变动，是一种动态的反映。库存上限的设定，一定要结合企业销售的实际情况设定，通常来讲，这个值的正常范围一般是一个配送周期的2倍或3倍库存量。 此模型应用到安徽蚌埠的一家B连锁药店，经过近6个月的使用，通过各项数据对比，使该企业30多家门店的库存管理得到了有效的控制，配送及时度与准确率达到87%；采购及时率上升了34.2%；缺货率降低到1.5%；连锁配送的库存成本降低了30%；保管费用下降43.5%；库存管理人员精简了二分之一。企业的效益无形中上升了一块。 但是这个库存模型也有不足之处，在统计期内，对某些变动采购在途时间超过配送时间，如进口药品和此时间段内销售异常的库存药品，特别是在突发性疾病流行期间，都不能机械套用。对这部分药品，要采用人工预测与协调的方式，进行人工监控与跟踪。

如果先写了数据库修改，而在运行记录中没有登记下这个修改，则以后就无法恢复这个修改了。如果先写日志，但没有修改数据库，按日志文件恢复时只不过是多执行一次不必要的UNDO操作，并不会影响数据库的正确性。

提高电商仓储库存准确性的途径1.分类库存标签分类库存标签是让你的仓库井井有条的方式。如果您的库存是有组织的和正确的标签，工作人员将有一个容易找到正确的渠道。在发送材料和产品时，托运人还应遵循良好的库存做法。在最好的情况下，他们应该使用接收仓库中所需的标签运送物品。这可以通过协调部件编号或使用UPC代码来完成。2.定义库存级别库存过剩和库存不足对你的运作都是低效的。前者降低仓储效率，后者降低客户体验。能够准确地跟踪您的库存是必要的，以确定最低，最大，再订购，危险，和平均水平的材料库存的每一类别的货物。3.实施周期计数虽然大多数公司都有处理库存的系统，但这并不能消除周期计数的需要。什么是循环计数？这是一种清点库存的方法，其中子集是在很长一段时间内被计数的。这不同于传统的实物盘点，即停止作业，而在设施中单独计算物品。周期计数对日常运营的破坏性要小得多。这一过程也验证了库存的准确性，有助于找出错误的根本原因。4.有效需求预测为了确保您的库存永不耗尽，即使是最低的库存水平，您也可以实现有效的需求预测。仓库管理系统(WMS)可以为您提供有用的数据，显示产品如何通过您的物流。准确的需求预测是通过挖掘实际销售情况和观察需求模式历史来实现的。这一职能的目的是减少仓库储存费用，最大限度地利用空间。另一方面，你也可能有太多的库存，这不是一个聪明的技术，即使是在高需求的产品。专家建议，在库存中保持足够的库存，在任何时候满足平均需求的1.5倍。5.仓架布局您的仓架布局应该定期调整，以反映产品、需求和仓储目标的变化。您可以通过利用分析数据来根据需求对产品进行分段，从而简化此过程。你也可以摆脱不必要的库存。除了获得更多的仓库存储空间之外，重组布局还加快了检索和订单实现过程。6.尽量减少选货错误简单的技术，如条形码和RFID可以降低手动错误率。人工操作容易出现人为错误，这会增加仓储成本。这些错误也会给客户带来商业损失和负面的品牌体验。通过仔细放置SKU，您可以大大降低拾取错误。这也是一个好主意，不要放置类似的产品在附近的位置，以防止采摘者采取错误的产品。条形码可用于标签产品，使挑选和包装更有组织，并提高库存的准确性。7.实时跟踪在派送的产品到达预定目的地之前，跟踪延误或损坏的交货是有可能的，设置发货通知。这些警报使用地理定位技术传递产品位置的实时信息，这在快节奏的供应环境中非常有用。当交付流程中断时，实时跟踪可以帮助仓库经理做出适当的决定。它还减少了对货物的错误沟通。

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进销存管理软件里面都有库存管理功能,所谓进销存就是采购+销售+库存管理,三位一体的系统。库存管理一般是这样做的: 1、通过APP来扫描商品的条形码,进行入库; 2、通过销售外勤访销车销,实时扣除库存数量; 3、月度结算清晰的账目明细,显示出货多少,进货多少。 库存管理软件截图

只能上系统进行查看了

服装店不是公司，不需要做专门的财务账目。只要做一些简单的收付流水帐就可以了。每月底自己核算一下收入支出情况，就能知道大致的盈亏。1.装修门面，购买货架等大的支出作为自己的固定资产，估算一下它们可以使用的年限，分摊到每个月最好是每天进行摊销2.将一些固定的费用加在一起，如每月的房租、定额税金、工商管理费、人员工资、水电费等。核算出每天的固定支出。以上两项，让自己知道一下，一天最起码的支出是多少。3.然后是核算服装的进销毛利。4.其他不固定支出。如果一个月销售了100件服装，那么对100件服装计算一下盈亏：每月盈亏=100（收入-进价成本）-1和2项的固定支出-当月的其他支出如果想结束营业，盈亏=所有收入（包括库存服装的变价收入、转让门面的收入）-所有支出

服装erp库存管理系统，涉及的主要是物料进出存，成品进出存。这种软件市场上很多，如果只是单独买这样的一个功能，那有很多种选择，如果还要从前面的产品开发（设计打样），到做大货，下大货订单，再到库存管理，最后进行财务结算，那就要找一个专业的软件了，金针软件、货宝宝、店销易、开单王都是国内排名比较前的服装ERP系统

库存股不可以做为资产，其实很简单。因为资产在确认时必须满足一个条件，就是未来能够带来收益，有现金流入。库存股不在上市流通，也不享有分配红利的权利，因此不能作为资产。希望对你有帮助，祝你好运！

滞销库存：23.95%的卖家滞销库存占全年销售额超过20%，9.86%的卖家清货损失高于20% 。滞销商品下架后重新上架会建立新的连接。当然我们可以选择下架原有商品。

ccdd女装ccdd好。1、特点：ccdd秉承品牌就是消费者的时尚闺蜜的理念，ccdd女装潜移默化地影响和提升着消费者的气质，坚持将女人内心对梦幻主义、唯美主义的诉求融入到品牌内在精神中，打造出兼具时尚魅力与风格体验的风尚女装。VerMODA开业，秉承一贯简约的设计风格，带来一股浓浓的北欧风情，天真的回归自然。2、针对人群，ccdd的商业理念是设计、分销和针对男性、女性、青少年、儿童以及老年人，而vermoda品牌未针对老年人而设计出服装。零库存女装加盟店有哪些品牌加盟服装是不是不用自己交租金这个取决于你与品牌公司签订加盟合同条款是什么样的？一般市场上的加盟服装品牌有以下几种：1、品牌加盟：也就是你交一笔加盟费，他授权你经营他品牌服装。你需要自己付房租、管理门店、人员工资等等，总之一句话，就是你去拿钱买它的货，用它的牌子，他给你做做培训，指导一下业务。其他品牌公司一概不管，盈亏自负。这种品牌加盟方式的公司市场上一抓一大把。--房租自己付。2、买店加盟：这种方式是品牌公司把他们自己已经在营业的店铺，而且是有盈利的店铺整体卖给你，他收取加盟费、转让费。但是这种加盟模式的品牌公司没几个。--房租自己付3、联营加盟：第三种就是品牌公司和你共同出资投资一个店铺，按出资比例计算各自的股份，公司经营或者你自己经营。并依据股份分配利润或营业额。这种是表面上不用你付房租，但是实际上还是付了租金的。果一果女装品牌加盟店果一果女装属于中档服装店。经查询广州果一果女孩服饰，果一果创立于2013年，果一果公司是一家有着多年服装品牌经营管理销售经验为一体的企业，公司采用当下最为流行的研发加买手方式，用独特的货品眼光和快速反应的物流系统独具运作，在市场上取得骄人的成绩。一直追求以品质卓越诚信立足的管理核心价值观开发市场，目前在广东，广西，江西，福建，湖南等地开设多家门店。衣服加盟店女装品牌0加盟费在2011年至2015年之间加盟栩栩女装的，栩栩公司不收取加盟费栩栩旗下的自主设计品牌CE加盟须知【加盟我们】JOINUS加盟商应具备的基本条件1、热爱服装事业，认同栩栩女装的经营理念、商业模式、企业文化；2、具有良好的商业信誉，并充满热情，具有品牌经营、管理能力；3、具备一定的经济基础,对投资回报合理预期，有投资意识和风险意识；4、具有能独立承担民事行为能力的自然人或企业法人；5、具备一定的经营场所和商业氛围，并积极投入精力管理店铺；6、能配合公司不定期搞好大型促销活动并及时反馈市场信息；7、严格保守公司商业机密。加盟我们的优势1、在2011年至2015年之间加盟栩栩女装的，栩栩公司不收取加盟费；2、加盟商参加每次订货，只需支付每次订货总额30%的定金；3、申请加盟成功的加盟商在本司所定的货品一律3折；4、本司所有的商品统一发给加盟商图片可在网店上销售。5、每年定期免费提供给加盟商形象海报、宣传画册、广告画、名片、工作服等宣传用品；6、地区保护支持：公司采取合理布点、特许经营政策，保障加盟商的区域经营特权，坚决杜绝违规操作。7、我们招商的目的是——我们与加盟商达成共赢。店铺硬件要求1、按照我司品牌的统一形象进行装修；2、统一执行公司的VI标准、橱窗布置标准；女装加盟店品牌大全有音儿、MassimoDutti、G2000、Lily等。根据查询相关资料信息显示全网39元49元59元女装加盟大数据为您提供39元49元59元女装加盟店有音儿、MassimoDutti、G2000、Lily等。1、开店成本。对开服装店的新手来说来说，投入成本是非常重要的，低价的货源确实是节约成本的关键。全国最专业的19元29元39元服装店配货中心，投资1-2万就可以开店。比如在三线城市开个60平米的39元49元59元女装加盟店，房租费用8000元，装修费用3万元，设备费用2万元，首批物料采购5万元，开业费用5000元，流动资金4万元，合计投资大概16万左右。开店新的服装店对于新手来说成本是很高的，加盟店铺可以很好的减低成本，减轻新手开店压力。2、衣服款式多，款式新。加盟能良好的进货渠道，进货价格底有质量保证，有西裤、休闲裤、牛仔裤、男女t血、衬衣、毛衣、风衣、夹克、等等多这种新款式，客户的选择多总会遇到喜欢的，对于新店铺的是一个良好的开始。3、导师指导店铺运营，免费宣传。有经验丰富的导师教授全套的营运模式，指导新人运营新店铺；店铺语音宣传广告，门店的服装都是大厂采购，尾单，免加盟费，免保证金,免费指导开店，全套成功开店模式免费传授。4、品牌效果。39元49元59元女装加盟店，也可以选择一些大型品牌折扣女装连锁品牌，这些连锁品牌通常都是直接厂家库存代理销售品牌，厂家直供，并且品牌正品，品质保证，虽然都是过季的库存，但是对于品质还是不错的，以工厂以更低的成本价格供给代理商，而代理商将这些商品整合分发到旗下加盟店中进行销售，虽然售价可能只有39元49元59元这样子，但实际上成本更低，可得利润依然非常不错!

实行定额备用金制度，核定的备用金为2000，报销是2500元时，1、总务科交来票据时借：管理费用2500 贷：库存现金2000 其他应付款-总务科5002、银行提取现金时借现金500 贷：银行存款5003、剩余款项支付借： 其他应付款-总务科500 贷：库存现金500

目前取得执业资格的注册会计师人才是相当稀缺的，那些拿下注册会计师证书，取得执业资格的人才可谓是位于金字塔顶尖的高级财务人才。所以说拥有一张注册会计师证书绝对是大有用途，毕竟注册会计师是国内唯一具有审计签字权的人员，没有之一。首先，注册会计师的市场缺口非常大。对于财务管理型岗位来说，初级财务人员供大于求，高端人才却千金难觅，一张从业或者初级证书是远远不够的。所以这也是为什么国家近年来一直在鼓励大家考注册会计师，目前来看，我国的注册会计师人才距离目标人数还有一段很大的距离。其次，拥有注册会计师证书之后，就业面会比较广。无论是想转行还是想有更大的发展空间，注册会计师证书都能为大家敲开一扇打开更高层次的大门。取得CPA证书，证明各位在专业方面已经有能力去事务所或者其他各单位从事审计、财务、评估等相关工作。也可以进入企业，在企业一步一步做到财务经理或者财务总监。再有一些投资银行、咨询公司、以至于公务员都是不错的选择。再者，拥有注册会计师证书可以加速财会人职业晋升进程。很多人考注册会计师证书即是为了升职加薪，而选择跳槽或转行，证书无疑是最硬最实在的敲门砖。高薪的事务所、安稳的国企、高福利的银行，这些让人幸福感直线上升的单位，以及像财务总监、审计主管等待遇丰厚的职位在招聘时，持有注册会计师证书将会成为强有力的竞争优势。最后也是最重要的，注册会计师的待遇丰厚。不能说注册会计师挣得是最多的，但是至少也是挣得多的行业中的一种。事务所的薪酬随资历的提升而大幅提升，当然跟工作强度也使有关联的。不仅仅在事务所，在其他与注册会计师相关的行业中，拥有注册会计师证书，配合着自己的工作经历，在一、二线城市，月薪过万或者挣年薪都是很正常的。所以，用几年的辛苦换来日后的高质量生活，其实也还是值得的，当然注册会计师一定是不好考的，还需要大家付出相应的努力才行。

以下是一些库存布料交易平台：* 01.https://cn.apparel-x.com* 布联网 http://www.b2l.com（该网址有手机网站）* 3号馆 http://www.3hmlg.com* 促织网 http://www.cuzhiwang.com* 全球纺织网面料网 https://ml.tnc.com.cn （该网址有手机版）* 广州国际轻纺网 http://www.gzitn.com（该网址有手机版）* 网上轻纺城 http://www.qfc.cn（该网址有手机版）* 优料宝

其实他们最根本的区别是存货是指的是物品名称,比如购进来的商品,原材料,半成品等等,而库存指是数量,通常说库存多少,指的是数量还有多少,比如这个原材料还剩多少公斤等等,这样会好理解!

第一章 总则第一条 为使货币资金合理有效地使用开支，确保货币资金的完整安全，规范资金核算程序，提高货币资金的使用效率，特制定本制度。第二条 货币资金是指能立即投入流通，用来采购商品或劳务或偿还债务、流动性极强的现金等价物。货币资金包括库存现金和银行存款。第三条 货币资金管理应遵循的以下原则：1、 取之合法、使用规范 2、收付及时，讲求效益3、 岗位牵制，防范风险 4、管理有序，责任到人第四条 职能分离：出纳与会计的职责必须严格分离，出纳不得兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权、债务帐目的登记和核算工作。第五条 印鉴分管：预留银行印鉴应由会计和出纳分别保管，不得集中于出纳一人管理。办理支付业务时，对出纳开出的支付凭证，会计应认真审核后，方可盖章。第六条 票据登记：对于重要的银行结算凭证（如支票、信汇单），由会计建立登记簿，逐笔登记领购情况；使用及作废注销情况，并且每周（周六）核对一次，做到帐实相符。第七条 分工监督：出纳负责登记现金日记帐和银行存款日记帐，会计负责登记总帐，相互监督、相互牵制。第八条 凭证审核：1、货币资金的收付要有合理、合法的凭证。2、财务人员必须认真审核收付款凭证的真实性、签章的完整性、以及领导的批准权限充分性。3、 人员在办理收付款业务前，必须对原始凭证再次核查。第九条 对帐复查：货币资金的核算要做到日清月结；出纳人员每日结束时应认真核对现金日记帐与库存现金、银行存款日记帐与银行对帐单、并编制收支日报表，于次日上午9:00前交给会计记帐审核。第十条 盘点清查：月末（每月30日）出纳人员全面盘点库存现金，应由（会计）或财务经理现场监督。盘点完毕，编制现金盘点报表，如实反映库存现金的盘盈盘亏情况。第十一条 库存现金必须保持在规定的限额（5000元）之内，超过限额的部分应送存银行。特殊情况需要增加备用现金额度的，公司财务部提出书面申请，报公司财务总监审批。第十二条 库存现金的使用开支范围：1、 职工工资、津贴；2、 个人劳务报酬；3、 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4、 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5、 向个人购物的价款；6、 出差人员必须随身携带的差旅费；7、 结算起点（1000元）以下的零星支出；8、 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。第十三条 现金收支管理：1、 收入现金应于当日送存开银行，当日送存确有困难的，应安排保安值夜班，第二天上午及早送存开户银行。2、 严格控制现金“坐支”，不得从现金收入中直接支付现金；需要坐支，要事先通知开户银行，并在现金帐上如实反映。3、 从银行提取现金，应当如实写明用途，由财务经理批准并签章方可。4、 建立健全现金帐目，逐笔登记现金收支，帐目要做到日清月结，做到帐款相符。第十四条 现金保管：1、 除工作时间需要的小量备用金可放在出纳的抽屉内，其余应放在如出纳专用的保险柜内，不得随意存取。2、 限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌过夜。3、 保险柜只能由出纳开启使用，非出纳人员不得开启保险柜；节假日满二天以上，或者出纳员离岗两天以上（含两天）没有派人代替工作的，应在保险柜锁孔处贴上封条，出纳员到位工作时揭封。4、 不得将单位的现金收入以个人储蓄方式存入银行，或者以个人名义用于证券及其他投资。5、 不得挪用公款、以白条及不符合规定的凭证抵充库存现金。以上是货币资金管理制度，仅供参考。

是。根据查询福建食品追溯平台发布的公告可知，截止于2023年7月，福建食品追溯平台库存临期食品，过期食品都停止销售，是要进行食品处理的。

第一，你要关注客户群的需要，就是他们想要买什么比较特殊的东西而周围商店没有的。可以从问卷的方式收集，或设服务柜台。 第二，建立客户档案。这档案的用途很多。 你可以实行送货到家，根据档案号查明住址，然后，制订送货时间段（可节约成本），建议一三五的7点到9点。因为，想来你店买东西的人一般途方便。 你还可以用档案，建立客户折扣制，就是安排合理的回扣给你的客户，或是以赠品回报。 宣传公道商店的美誉，不过这你必须真的做到。2 作为中小连锁超市一般都是以普及社区型的超市，那么对这种有着一定的消费群体的社区型超市如何增加营业额以及毛利额是众多的经营者深感困难的问题，就此方面希望与大家进行探讨。 首先我们来分析一下影响超市营业额增长的原因 从顾客与门店营业额角度来看，营业额是由顾客购买单价与来客相乘而得，一方或两方增加时，营业额就会上升。一般来讲为了提高营业额与来客数，需要策划促销活动，作为中小超市因为有着一定的顾客群体，增加来客数量就显得比较困难，因为周围的流动人口比较少，就会使门店的来客数量受到一定的影响。故而作为中小连锁超市以及社区型超市如果以单纯增加来客数量作为门店销售业绩的提升，显然是不可行的。 另外一方面就是如何提高客单价，刚才讲到对于社区型超市来讲固定的服务群体和消费群体。也正是因为此种原因使得社区型超市的客单价的提高有着一定困难。因为周围的消费群体主要是以购买日常生活必须品为主要目的，长此以往已经形成的购买购买意识使其很难增加在门店的消费单价，也就是我们所要求的客单价。 虽然刚才从顾客以及客单价角度看到了社区型超市的业绩提升存在着一定的难度，但是也不是说没有解决的办法。最主要的是我们要抓住重点既社区型超市就是以服务社区为前提就应该从这方面进行着手： 1、 增加经营项目 正是因为社区型超市的此种局限性和发展的空间，应该把增加经营项目列为首位目标，切不可以惯有的经营方式进行。应该把一些以前没有但周围群体需要的经营项目纳入到新的经营当中来，从而达到提升整体经营业绩的目的。 2、 提高有效商品的引进 中小连锁超市的商品定位都是一样的规模，一样的布置，而这种模式正是制约和影响其在社区发展的主要问题，应该突破这种经营方式，进行统一连锁地区划分的经营变动使门店在不同的社区范围内形成各自的特色格调，从而成为社区内的小型购物中心。 3、 增加消费者的入店次数 固定的消费群体以及固定的消费使得顾客已经形成一种潜在的消费时间段，例如有部分人喜欢在周日进行统一购买有些顾客喜欢在周三进行购买等等，那么就要突破这种消费的模型，使周围的消费者变每周一次为两次，这样就要前边两项的支持和配合才能把消费者吸引进来。 4、 进行商品的的错位经营 所谓的商品的错位就是指和竞争门店的商品进行错开，以顾客的需求为主要目标，而与其他大型竞争和小型竞争者之间实行错位经营，从而避免过多的竞争一致影响到毛利率的提升。 当然以上所提到的4点也不是很全面，比如在服务质量等方面也要进行必要的调整，总之从每个细节做起相信你的门店的销售一定会有所提升3 经营小型超市不要太大,但要精,经营品种要多,包括日常用品,蔬菜,电话超市4 要做好超市的生意，关键是要了解超市的经营特点，并能找出相应的对策。本文总结了超市的八大特点和超市经营管理的二十四条对策。 特点1：价格是超市渠道的敏感话题，消费者来这里期望能低价购物，超市之间的竞争焦点也是价格。 超市经营管理对策： （1）产品尽可能多、尽可能醒目的明码标价； （2）特价促销； （3）加强陈列效果，规划传播策略，提升品牌形象，增加产品附加值，使消费者觉得物有所值； （4）合理降低经营费用，强化成本优势。 特点2：自选式购物，场地大、陈列面大。 对策： （1）许多消费者是冲动性消费，因此生动化（陈列、店头广宣）是业务要点； （2）尽可能大、尽可能多、尽可能美观而且风格一致做堆头、端架、货架陈列； （3）陈列模范店； （4）生动化比赛（业务员之间、超市之间）。 特点3：超市管理正规，仓储、财务、店面营运、产品定价均为分部门、分权执行。且绝大多数超市对供应商实行月结政策，大卖场霸气十足，随时可找个理由（如节日、店庆等）要求供应商赞助。 对策： （1）仓储经理、营业经理、财务经理、柜组长、库管、财务出纳是超市运作的关键人物，跑超市的业务代表应具备相当的公关、人际协调能力，受过专门业务知识训练，技能良好； （2）多与超市搞联合SP，增进双方合作关系（促销应注意考虑双方利益）； （3）在连锁超市评选销量最大或销量超额率最高的冠军店，给予该店经理及员工奖励； （4）特殊节日（圣诞节、复活节、情人节）为超市提供带本公司标志的圣诞树、灯塔、拱门等饰物； （5）消费者在该超市购物满′′元送本公司礼品一份； （6）超市庆典（如店庆）提供特价、免费产品等； （7）尽供应商本分，做好售后服务； （8）合同签订要专业、严谨； （9）吸纳超市运作的专业人才，进行现有业务人员专题培训； （10）教育并要求超市业务人员（包括理货员、促销员、业代）工作过程中须考虑超市的利益，避免给店方制造麻烦，如：A、促销、理货人员须统一着装、注意仪表、规范行为举止；B、产品、促销品码放整齐有序、手绘POP整洁美观；C、较大量的生动化任务（如打堆头）避免在超市高峰期进行，如有需要可执行夜间生动化工作。 （11）在不影响本职工作的前提下，尽可能帮店方员工做力所能及的事。 特点4：超市多有相对较大的库存面积，存货品种多、数量大，容易混乱，超市送货接货的时效性很强，入库手续较正规、较复杂。 对策： （1）与库管、仓储经理保持良好的合作关系，把自己的产品摆在仓库最外边——最容易拿到的地方，请仓储人员多加关照； （2）高频率回访、做库存管理，防止断货，促成超市仓储人员对本公司产品库存量投入更多关注； （3）与柜组长保持良好关系，促使他们及时向超市总配部门调货并上货，保证货架的安全库存； （4）了解、掌握超市的收货习惯，如有需要，提供夜间送货服务。 特点5：到超市购物时消费者90%以上是准备买回去作家庭消费（或店外；未来消费），多为定期采购生活用品。 对策： （1）既然是家庭消费——我们就要力推大包装，方便消费者全家共享； （2）既然是计划性定期购买——我们就要力推多支产品包装（如：半打包装、三联包、捆扎销售、礼品包等），以方便他们携带，又可以促成他们的扩张性消费（家里放的产品越多，就消费得越多）； （3）制订多包装的促销价——鼓励消费者一次性购买多一点。 特点6：采购者多以女性、主妇、家属为主。 对策： POP、告知牌的宣传风格应和这一部分消费者的心理特点相符（如卡通式POP、生动有趣的摇摇牌、醒目抢眼的促销价与原价的对比等）。 特点7：超市对产品期望的不仅是利润，更重要的是对店内客流量的带动，以及本超市低价形象的树立。超市周末人流量是平时的1.7—2.5倍，周五—周日是超市的“促销期”。 对策： 与超市谈判的利器——本厂在贵店的促销活动排期表。 促销主题与促销费用控制 （1）、新品推广——作为广告、市场费用的一种投入方式，A&P比在15%—30%之间； （2）、成熟品牌推广——依据预估销量列支促销费用（以5%—15%为界）。 （3）、例：预估在′′超市作促销期间可销售1000箱饮料（每箱45元）。 特点8：每个超市都有他自己或多或少的特点。 对策： 对重点超市投入更多关注，设立具体的营销策略，包括内容如下： （1）配送体制：根据该超市的仓储、流速、收货习惯等决定该超市的个案配送方式，如：一周三次、夜间送货；让经销商送货（经销商与该超市采购经里有良好关系，无帐款风险） （2）设备计划：根据该超市具体情况决定设备投入计划。如：某超市地处大学区，且店内快餐区较大，则应重点投入立式展柜、现调机等设备。 （3）产品与包装计划：如：某超市地处闹市，60%以上的购买者是步行的，我们供的包装就应该方便他们步行携带。 （4）其他：包括定价、促销品、广宣品投入4 泡饭同志你好！问题：1.投资要多少？ 100平方的店的投资不能超过20万！连设备和首批铺货！首批货5万元差不多了！ 2.需购置哪些设备？你观察一下是否要经营生鲜食品？除了生鲜设备投资高一点！货架可以找一些小厂家买！ 3.需配置几个员工及他们的职责 两个员工足够了！职责吗？告诉他们这个店就是他们自己的店？所有的工作要当自己的店经营！ 4.是否必须亲自打理？ 刚开始你必须带着他们干一段时间！最后找一个负责任的合作伙伴任店长就可以了！ 5.大概多久能回收成本？ 你每天按平均3000元的销售算！便利店按15％的毛利！就知道多久能收回成本了！ 6.其他我想不到却不能不想的问题及解决方法 你想不道的就是找低成本货源，和怎样去做营销！怎样去让员工为你赚钱！小弟没开过，所以问题比较多也比较浅，请各位大虾不吝赐教！先谢过了！！建议：1。社区店可以代理家庭饮用水送水业务，利润30%以上，但须要一名送水工。2。考虑水果蔬菜专柜30%以上。3。找一家知名品牌放心肉来做10%以上，但消费稳定持久，。4。彩票机也可以考虑。以上所列都是居家所需，根据实际情况而定，不尽相

经过2016年国庆前的大半年的“去库存运动”，很多之前几年都没卖出去的房子都销售一空 了，也就是只要在2016年国庆节政策改变之前开盘销售的新楼盘，绝大多数都能赶上市场的火爆大赚特赚，剩下的也就是些不理想的楼盘，数量相对较少。至于目前的库存都是国庆节之后建成开盘的，尤其是2017年春节后开售的楼盘影响最大。因为自从16年10月1日开始，这大半年的时间国家不停的出台各种政策都是在抑制房地产的交易，税费改革、提高首付比例、太高批贷门槛、以租代售、商住两用房限购......各种政策不断地出台，除了真的急需住房的，其他原本有房住不是很着急的人大都没有再出手，这就造成了今年前半年房产市场相对冷清了许多。不过这也是市场调节的一个过程，按照以往的涨跌周期，未来一年到三年的时间内，还会在迎来房地产市场火爆的局面，所以哪怕暂时销售惨淡但对未来短期内的成长，还是可以预见到的。

办公用品库存管理中的再订货量是办公用品一次采购不足而追加采购的数量。办公用品，指人们在日常工作中所使用的辅助用品，主要被应用于企业单位，它涵盖的种类非常广泛，包括：文件档案用品、桌面用品、办公设备、财务用品、耗材等一系列与工作相关的用品。办公用品管理制度办公用品管理制度是针对企事业单位办公用品的计划、采购、分发和保管及销毁的一项制度，目的在于规范办公用品的管理和流程，减少铺张浪费，节约成本，提高办公效率。办公用品管理制度中的办公用品通常包括：书写工具系列、纸本系列、文具系列、名片与图文系列、办公生活用品系列、套餐系列、IT耗材系列。制度的实施主体一般是企业的行政部或者是办公室。

摘要：库存是市场变化及店铺经营的指示灯，快时尚品牌的存货管理会出现库存过多或过少的情况，库存过大会影响商店的资金周转，减少经济收入。库存过小影响销售，减少收益。所以做好库存管理十分重要。快时尚怎么做库存管理？首先需要进行合理的库存分析，选择合适的运输路线和方式；然后还要重视库存保管，建立完善的库存保障制度。下面来看详细知识介绍。快时尚品牌存货问题有哪些1、库存过多库存过大会影响商店的资金周转，减少经济收入。引起库存过多的原因有服装款式、品牌的规划不能满足顾客的需求，对未来的市场做错误的判断，服装销售政策不正确，没有零库存的观念，行销能力差，服装的品质不能符合顾客要求。可以通过折扣的方式低价处理，或者批发销售、切货处理，将本身无能力处理的商品，去除商标后便宜卖给切货商；还有一个选择就是季中特价，以各种活动的名义，在季中以特价促销。2、库存过少库存过少会影响销售，减少收益，尤其是快时尚品牌，由于要压缩成本，快时尚服装不会积压太多库存，这样可以利用饥饿营销的手段来促销，但时间长了会引来消费者的反感，因此在销售之前要做好产品销量预估，尽量避免出现库存过少的情况。快时尚如何进行库存管理1、合理的库存分析合理地开展服装库存分析，能优化库存结构，使库存成为彻底适应市场服务销售的“活库存”。（1）合理分析库存结构，通过全面盘存，分析服装的库存结构，分门别类，逐项进行。第一要分析服装品种的款式、规格等适销程度；第二要分析这些品种的库存，是上升还是下降，哪种情况最为合理；第三就要分析这些商品在畅销、平销及滞销上的比例构成。库存总量是多还是少，与正常经营要求是否相适应，从中找出问题，分析问题，制定相应措施，不断优化库存结构，使库存服装的数量趋于合理化。（2）分析异地在途商品的结构。服装店的异地在途商品是指生产中的在制品。这些在制品虽然还没有入库，但它已经是潜在的库存了。服装的在制品库存和服装成品库存加在一起的数量就构成了服装店近期对市场的可供应量。通过分析在途商品的结构，保障合理运输，可大大节省费用，提高经济效益。（3）选择合理的运输路线和方式，现在伴随着交通业的发达，服装店从外地进货较为频繁，怎样选择经济又快捷的运输路线是商店所应考虑的重要问题。一般选择路线的原则是对运输里程、装卸环节、费用开支、运输时间、服装安全等方面进行调查研究，做综合计算，选择一条路程近、需时少、环节少、费用少、损耗少的运输路线。除了选择合理的运输路线外，还要合理选用运输工具及科学的运输方式，这样才符合商品运输及时、准确、安全、经济的原则。2、重视库存保管由于服装的库存品种繁多，规格不一，进出的时间有长有短，销售又有淡季和旺季，所以库存保管比较复杂。库存保管时需要注意以下4个方面：（1）合理摆放仓库服装仓库里的服装摆放是否合理，直接关系着取货效率和盘存。所谓合理摆放，就是要考虑摆放配套的问题。根据款式的关联性，确定存放位置。以取货方便为原则，把畅销服装放在便于提取的位置。库存的服装应分区分类、货位进行编号，这样取存方便，出、入库耗时少、速度快，能减少一些串号和错付现象的发生，有利于服装储存安全、减少损耗，从而提高仓库的利用率，也方便对储存的服装进行统计、盘存和检查，保证账货相符。（2）实行“三单”、“三清”制三单制就是建立填写移仓单、退货单、溢缺单制度。三清制就是坚持收发账目笔笔记清，进出服装的数量点清，库存数量天天记清的制度。（3）做好库存服装的保养服装受外界条件影响较大，如受空气、温度、湿度等的影响，如果仓库温度和湿度过高或过低，会引起霉变、老化。一定的温度又是各类害虫生长繁殖的条件，从而造成损失。库存养护应坚持“以防为主，防治结合”的方针，严格验收、科学堆码、妥善保管。保管员要了解各种服装所适应的温湿度，并对仓库内外的温湿度，经常进行测量和记录，掌握温湿度变化的规律，采取相应的措施进行调节，随时控制库内的温、湿度，使其适于保管服装的条件。（4）建立健全库房卫生制度库房里的灰尘、垃圾是霉菌、害虫繁殖的场所，因此库房要经常打扫，货架要擦洗干净，可使用杀虫剂预防各种害虫滋生。由于各种服装面料的性能不同，要时刻预防霉变泛色、残损变质、虫蛀鼠咬等。发现异常，及时报告处理。

　　公司办公用品管理办法　　总则　　为使公司的办公用品得到合理、有效的利用，避免浪费发生，特制定本制度。　　二、适用范围　　适用于企业办公室对各类公用设备及耗材的管理。　　三、分类定义　　（1）固定资产类办公用品，如：传真机、复印机、电脑、打印机、碎纸机、汽车等。 　　　　（2）非消耗性办公用品，如：办公桌、办公椅、计算器、电话机、打孔机、剪刀、纸刀、白板等。 　　　　（3）消耗性办公用品，如：笔记本、签字笔、圆珠笔、铅笔、橡皮、胶水、复写纸、钉书钉、笔芯、公司印刷品、墨盒、复印纸、传真纸、水性笔、白板笔等。　　四、职责　　（1）公司综合办公室负责办公用品的全面管理。 　　　　（2）公司办公室主任及财务出纳具体负责执行。　　五、具体规定　　（1）办公用品的发放 　　　　1、固定资产类办公用品的申购，要先计划并报办公室主任、财务部、董事长批准。 　　　　2、非消耗性办公用品一般以部门为单位发放，部门内共同使用，个别办公必需品须经门部主管同意后可以个人为单位发放；消耗性办公用品根据实际需要以个人为单位发放。发放流程如下： 　　 A、公司办公室制定《办公用品申请表》，经各部门主管确认后于每月25日前提交公司财务部。 　　　　B、公司办公室主任复核、财务部审核、董事长批准后交财务部统一购买。 　　　　C、下月初由财务部一次性统一发放到各使用部门。 　　　　D、新员工到职或临时急用品可根据实际及时购买，财务部每月可适时备用部分用品。 　　　　用品的管理 　　　　1、固定资产类办公用品 　　　　A、进行编号管理，由财务部统一登记用品，并计算其剩余价值。 　　 B、日常的管理由使用部门或使用者进行；公司公用品由人事行政部进行管理。 　　　　C、出现损坏或故障根据实际情况由综合办公室统一安排修理。 　　 2、非消耗和消耗性办公用品 　　　　由各使用部门或使用者管理。 　　　　B、非消耗性办公用品如有损坏应以旧品换新品，如有遗失应由部门或个人赔偿或自购。 　　　　C、设立《办公用品领用单》，由综合办公室统一保管，以便于掌握办公用品的领用状况。 　　　　D、员工离职前应如数交回或转交所领用的非消耗性办公用品，由财务部确认。 　　　　各部门一个月的办公用品量应在月初进行仔细检查预算，在月中确有特殊原因须要增加或另买时须由部门负责人递交书面的超支“情况说明”给财务部核查后再确认处理结果。 　　　　若无特殊原因超支，公司不再为其购买，但部门负责人为保证工作的正常进行，自行解决余下时间的办公用品费用。 　　　　月度办公用品使用定额由上月25日—下月25日为一个周期。　　六、惩罚　　（1）公司办公用品应做公用，私用或带出公司者应按办公用品两倍的价格从当月工资中扣出。 　　　　（2）公司办公用品应本着节约的原则，如有浪费者一经发现将在当月考核分中扣5分。 　　　　（3）员工应自觉爱护各类办公用品，如有不正当或不合理实用而损坏应照价赔付。　　七、相关表格　　《办公用品申请表》、《办公用品入库单》、《办公用品领用单》　　八、附则　　（1）本规定由公司办公室负责解释。　　（2）本规定自颁布之日起实施。

“开发产品”科目是《房地产开发企业会计制度》中的专用科目，“库存商品”科目是执行《企业会计制度》后所有企业均可使用通用会计科目。如果执行的是《房地产开发企业会计制度》就用“开发产品”科目，否则，就用“库存商品”科目。“存货”是报表项目，不是会计科目。建成待售商品房在《房地产开发企业会计制度》中属于开发产品，在《企业会计制度》属于库存商品。1、产成品：各种已完成开发建设全过程并已验收合格,可以按合同规定交付使用或对外销售的各种开发产品,包括已开发完成的土地、房屋、配套设施、代建工程及分期收款开发产品、出租开发产品和周转房等。2、开发用品：企业在进行房地产开发经营活动中所必需的各种用品,包括低值易耗品及其他用品等。3、原材料：用于开发土地、房屋、建筑物等开发产品的各种材料物资,如钢材、木材、砂石、水泥等。4、未形成固定资产的设备:企业购入的用于房地产开发经营的各种设备,如电气设备、卫生设备、通风设备等。5、在产品:尚未完工的各种土地、房屋等开发产品(即在建工程)。扩展资料第一，存货项目，主要是企业期末库存、在途和加工中的各项存货的可变现净值，包括各种材料、商品、在产品、半成品、包装物、低值易耗品、分期收款发出商品、委托代销商品、受托代销商品等。本项目应根据物资采购、原材料、低值易耗品、自制半成品、库存商品、包装物、分期收款发出商品、委托加工物资、委托代销商品、受托代销商品、生产成本、代销商品款等科目的期末余额合计，减去存货跌价准备科目期末余额后的金额填列。材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。第二，库存商品包含在存货项目中的。参考资料来源：百度百科-库存商品参考资料来源：百度百科-开发产品

没有接触过该品牌，不清楚具体的运作模式，但无论想要加盟什么品牌的便利店，加盟商在考察项目时，需要从多方面考察品牌实力，学会避免加盟骗局及套路。那么，该如何识别便利店加盟骗局呢？本律师经办很多加盟商加盟便利店被骗的案例，很多加盟商都是被所谓的公司扶持政策所吸引，以为花两三万加盟费、两三万的装修和设备，再备上两三万的货，就可以轻松开店，坐等收钱。其实，恰好是掉进了公司精心准备的“加盟骗局”。1、加盟费五折、两折、一折、甚至0加盟费很多公司都以超低加盟费甚至0加盟费为诱饵，吸引加盟商考察。但加盟费用的高低，完完全全是由公司单方确定，浮动大，难以有衡量标准，多少折意义不大，最终要看需要缴纳的金额。且很多公司“醉翁之意不在酒”，故意通过超低加盟商吸引加盟商，后续再以各种名目增加收费。2、免费的选址服务并不免费很多公司在招商之时，往往宣传是免费为加盟商选址，并且是“金牌选址老师”亲自选址，出具书面的选址报告。等加盟商签订合同之后，公司就会要求加盟商预付选址老师的差旅费用（车费+住宿费+餐费），当加盟商提出这个跟公司当初宣称的免费选址明显不符时，公司宣称选址老师的工资是公司支付的，无需加盟商支付，但选址产生的差旅费用需要加盟商承担，并且只有加盟商预付差旅费用后，公司才会安排选址工作。即便加盟商不情愿支付该笔费用，但考虑到已经签订了加盟合同，并支付了几万的合作费用，往往不想因为这两千元的差旅费用跟公司撕破脸，最终还是按公司要求，预付了该笔费用。而且所谓的“金牌选址老师”并非是专业选址人员，有可能是刚入职公司的机动人员，也有可能是跟公司合作的中介机构，选址非常随意，对于附近商圈情况、人流量、消费水平等不做任何的调研及说明，只是为了尽快完任务，劝加盟商尽快选定店铺地址。3、装修服务必须由公司或者公司指定的第三方提供，装修费的收费标准不透明公司为了赚取高额装修费用，基本上都会在合同上约定，加盟商的店铺，必须是由公司或者公司指定的第三方进行装修，还美其名“为保证品牌的统一性”。而且在签合同之时，绝对不会披露装修费的收费标准，而是借口需要等加盟商店铺承租下来之后，现场测量后才能报价的，那这个风险就非常大，因为合同约定由公司或公司指定的第三方负责装修事宜，那无论装修费用报价多少，加盟商都毫无还价的余地。实际上，公司装修费用的报价往往远高于市场价，甚至是市场价的2-3倍，一个套内面积30平多少的便利店，只是简单的刷一下大白墙，装一个吊顶，布一下水电，装修费用高达六七万。注意，这里的装修仅指硬装，并不包括吧台、收银台、柜体、设备等其他费用。4、预付设备费用，设备报价奇高前面所述装修只是硬装，除了硬装，店内的其他软装，比如吧台、广告灯箱、烟柜酒柜、货架、冰柜等，加盟合同都会约定必须统一从公司处购买或者定做，但在签合同之时，公司却不会告知各项设备的收费标准及样品图片（材质、尺寸、时间）等。很多公司在向加盟商收取费用时，都是采用预收款的方式，到时多退少补。加盟商在预付设备款的时候，根本不清楚设备都包含了哪些东西、单价多少、什么型号、品质如何等，也从来没有见过样品，等发送设备的时候，才发现公司发过来的东西质量差，价格高，有些甚至是三无产品。所谓的多退少补，只会让你补，不会给你退，无论你当初预付了多少的设备费，公司都会在价格清单上做手脚，把全部的费用都核算完毕。就以上设备价格奇高的问题，加盟商往往维权无望，因为设备卖多少钱，是市场行为，公司赚差价也正常，很难以价格高为由去维权。5、全球供应链、24小时配送只是噱头供货渠道是一个便利店的命脉，如果有品质优良、品类齐全、价格优惠的供货渠道，那加盟商就可以通过这个完善的供货链，获得更高的市场占有率及更高的利润空间。如果公司连供货链都没有，那加盟与不加盟又有什么区别呢？很多公司为了吸引加盟商，在招商之时往往宣传自己拥有全球供应链、24小时配送等，但实际上只是在当地给加盟商找个供应商，或者直接是提供一个小程序给加盟商自己下单，满一定金额才给配送，24小时配送更是不可能的，甚至公司提供的供货商价格比市面上的供货商价格还贵（公司抽成或吃回扣），那还不如不加盟呢。因此，在加盟时，一定要问清楚公司都有哪些供货渠道，配送费如何计算，订货多少起送等，并把这些供货渠道及合作模式写到合同中。6、 24小时零售概念只是概念律师经办的案件中，很多便利店公司在招商时会大肆宣扬承诺免费赠送无人智慧门、赠送无人值守系统等，以24小时无人零售来吸引加盟商，等加盟商店铺开起来，问公司索要该无人值守系统时，公司表示系统是免费赠送，但必须要支付八千到一万多不等的安装费用及购买相应的监控设备。7、增值服务无服务，扶持政策无扶持很多公司在招商之时，承诺提供如下增值服务和扶持政策：1、赠送全套熟食设备；2、赠送福利彩票机、娃娃机、体重仪等设备；3、每月三次商品促销活动策划；4、每月返陈列费500-1000元；5、免费为门店设立菜鸟驿站快递收发站点；6、免费对接上线小程序、美团、饿了么、兴盛优选等。等加盟商店铺开起来后，公司就找各种理由拒绝提供服务和扶持。综上，加盟商在考察项目时，切勿轻信公司口头承诺，务必将各项服务写到合同，将来维权有依据。

(一)现金收入管理： 企业的现金收入应于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，应于次日送存开户银行。 (二)现金支出的管理： 企业支付现金，必须在下列支付范围内： (1)职工工资、各种工资性津贴。 (2)个人劳务报酬等国家规定的对个人的其他支出。 (3)支付给个人的奖金。 (4)出差人员必须随身携带的差旅费。 (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。 (6)支付各单位间在转账结算起点以下的零星支出。 (7)确定需要支付现金的其他支出。 企业与其他单位的经济业务，除上述规定的范围可进行现金结算外+都要通过银行进行转账结算。 (三)库存现金限额的管理： 库存现金是指留存在企业出纳员处的现金。一般情况下，企业的基本账户开户银行会根据实际需要，核定给开户单位3～5天的日常零星开支所需的库存现金限额。库存现金的限额，由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限额一般按照企业3～5天日常零星开支所需现金确定。 远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但最多不得超过15天。超过限额的现金必须按规定及时送存银行。 由于情况变化，需增加或减少库存现金限额的，应向银行提出申请，经银行审查同意后才能调整库存现金限额。 (四)现金出纳业务手续： 企业的现金出纳业务应配备专职的出纳人员负责办理，贯彻“钱账分管”的原则，出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账目的登记工作以及稽核和会计档案的保管等。 现金收付前应仔细审核收付凭证的内容是否符合国家的有关方针、政策、法令，是否符合财经制度的规定，是否有主管人员审核签章及经办人员和证明人员的签章，如不符合手续的，应拒绝收付。 原则上以现金支出的情况，只限于小额的经费、薪资，以及其他必须以现金支付的款项，而其他的付款则以银行转账、支票、票据。

====== 库存现金的会计控制制度设计 ======1、企业应当加强现金库存的管理，超过库存限额的现金应当及时存入开户银行。2、企业应当根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本企业的实际情况，确定本企业的库存现金开支范围和现金支付限额。不属于库存现金开支范围或超过现金开支限额的业务应当通过银行办理转账结算。3、企业库存现金收入应当及时存入银行，不得坐支库存现金。如因特殊原因需要坐支现金的，应报开户银行审核批准，并核定坐支范围和限额。4、企业借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。5、企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账。有条件的企业，可以实行收支两条线和集中收付制度，加强对货币资金的集中统一管理。企业应当定期和不定期地进行库存现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。

1.企业库存现金限额，是指为保证企业日常零星支付，按规定允许留存的现金的最高数额。核定限额的依据一般是企业3－5天的正常零星开支量。远离银行机构或交通不便的企业可以根据情况适当放宽，但最高不超过15天。对开户单位超出核定的库存限额留存现金的，开户银行可根据情节的轻重处以罚款。2.根据国务院颁发的《现金管理暂行规定》的规定，日常工作中，可支付现金的业务主要有：（1）支付职工工资、各种工资性津贴；支付个人的劳务报酬；支付给个人的各种奖金；支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出。（2）收购单位向个人收购农副产品和其他物资时支付的现金。（3）单位预借给出差人员必须随身携带的差旅费。（4）结算起点以下的零星支出。（5）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

一、钱账分管制度 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。 要注意现金总账不能由出纳登记而应由会计登记;另外还可以让出纳登记一些和库存现金、银行存款不产生对应关系的账簿，比如累计折旧等明细账。 二、库存现金开支审批制度 现金开支审批制度一般应包括以下内容： 1.明确本单位库存现金开支范围 2.明确各种报销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手续和办法 3.确定各种现金支出的审批权限。三、库存现金日清月结制度 日清的具体内容包括： 1.清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符。 2.登记和清理日记账。 3.现金盘点。 四、库存现金保管制度 1.超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。 2.为加强对现金的管理，除工作时间需要的小量备用金可放在出纳人员的抽屉内外，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。 3.限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。 4.库存现金的纸币和铸币，应实行分类保管。出纳人员应对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数(大数)和零数(小数)分类保管。 5.保险柜的使用。

库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金限额，存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。它是企业流动性最强的资产，对于维持企业正常的生产经营管理具有重要作用，但库存现金也是企业资产中最容易流失的资产，加强库存现金管理对于企业和国家都具有重要的意义。 对于现金的管理，国务院颁有《现金管理暂行条例》，中国人民银行颁有《现金管理暂行条例实施细则》，各企业单位应严格遵照执行。同时，应根据本企业的具体情况，制定出相应的内部控制制度，加强对现金的管理。 1、现金收入管理 企业的现金收入应于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，应于次日送存开户银行。 2、现金支出的管理 企业支付现金，必须在有效支付范围内。 企业与其他单位的经济业务，除上述规定的范围可进行现金结算外+都要通过银行进行转账结算。 3、库存现金限额的管理 库存现金是指留存在企业出纳员处的现金。一般情况下，企业的基本账户开户银行会根据实际需要，核定给开户单位3～5天的日常零星开支所需的库存现金限额。库存现金的限额，由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限额一般按照企业3～5天日常零星开支所需现金确定。 远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但最多不得超过15天。超过限额的现金必须按规定及时送存银行。 由于情况变化，需增加或减少库存现金限额的，应向银行提出申请，经银行审查同意后才能调整库存现金限额。 4、现金出纳业务手续 企业的现金出纳业务应配备专职的出纳人员负责办理，贯彻“钱账分管”的原则，出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账目的登记工作以及稽核和会计档案的保管等。 现金收付前应仔细审核收付凭证的内容是否符合国家的有关方针、政策、法令，是否符合财经制度的规定，是否有主管人员审核签章及经办人员和证明人员的签章，如不符合手续的，应拒绝收付。 原则上以现金支出的情况，只限于小额的经费、薪资，以及其他必须以现金支付的款项，而其他的付款则以银行转账、支票、票据来支付。

、现金的使用范围凡不属于国家库存现金结算范围的支出，一律不准使用库存现金结算，而必须通过银行办理转账结算。二、库存现金限额库存现金限额，是由银行核定的，其依据一般是企业3—5天的正常开支需要量，远离银行机构或交通不便的企业可以依据情况适当放宽，但最高不超过15天的开支需要量。三、库存现金收支的规定1.企业库存现金收入应于当日送存银行，当日送存如有困难，由开户银行确定送存时间。2.企业支付库存现金，可从企业库存现金限额中支付或从开户银行中提取，不得从本企业的库存现金收入中直接支付;因特殊情况需要坐支库存现金，应事先提出限额和用途，报请开户银行核定，并在事后将坐支情况通知银行。3.企业在规定范围内从银行提取库存现金，应当写明用途，由本企业会计部门负责人签字盖章，开出库存现金支票，经银行审核后予以支付。4.企业因采购地点不固定，交通不便以及其他特殊情况必须使用库存现金的，应向银行提出申请，经银行审核后，予以支付。5.各单位购买国家规定的专控商品一律采用转账的方式支付，不得以库存现金的方式支付。四、库存现金管理的内部控制制度1.钱账分管制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

指存放在财会部门，可以随时动用的现金货币，包括人民币和外币。企业需要严格遵守现金管理制度，合法合理使用现金。企业需要设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。库存现金的主要账务处理：1、企业从银行提取现金，根据支票存根所记载的提取金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。企业将现金存入银行时，根据银行退回的进账单第一联，借记“银行存款”科目，贷记本科目。2、企业因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记本科目，收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记“管理费用”等科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。3、企业因其他原因收到的现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记相关科目，贷记本科目。

库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。库存现金是企业流动性最强的资产，企业应当严格遵守国家有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。

下列属于库存现金的管理原则的有（）。 A.设置专人经管库存现金的出纳工作B.严格遵守库存现金限额规定C.严格遵守库存现金使用范围D.严格库存现金收付手续E.不准坐支现金F.做到日清月结，保证账款相符正确答案：ABCDEF

单位收入的现金不准以个人储蓄存款方式存储单位收入的所有现金应由财会部门统一管理，存储在财会部门或开户银行，无论是收入的利息归单位所有还是归个人所有，都不能以个人储蓄方式存入银行。不能以“白条”抵库所谓“白条”，是指没有审批手续的凭据。因此“白条”不能作为记账的依据。“白条”具有很多的危害性，主要表现在以下几个方面：①用“白条”顶抵现金，使实际库存现金减少，日常零星开支所需的现金不足，还往往会使账面现金余额超过库存现金限额。②用“白条”支付现金，付出随意性大，容易产生挥霍浪费、挪用公款等问题，付出后不能及时进行账务处理，不便于进行财务管理。③“白条”一般不便于管理，一旦丢失，无据可查，难以分清责任，有时会给单位或个人造成不应有的损失。不准设“账外账”和“小金库”“账外账”，是指有的单位将一部分收入没有纳入财务统一管理，而是在单位核算账簿之外另设一套账来记录财务统管之外的收入。“账外账”有的是财会部门自己设置的，也有的是单位其他部门、小单位设置的。“小金库”又称“小钱柜”，是单位库存之外保存的现金和银行存款，一般情况下与单位设置的“账外账”"相联系，有“账外账”就有“小金库”，有“小金库”就有“账外账”。设置“账外账”和“小金库”是侵占、截留、隐瞒收入的一种违法行为，为各种违法违纪提供了条件，危害性极大，必须坚决予以取缔。库存现金的清查为了保证账实相符，防止现金发生差错、丢失、贪污等，各单位应经常对库存现金进行核对清查。库存现金的清查包括出纳每日的清点核对和清查小组定期或不定期的清查。现金清查的基本方法是实地盘点库存现金的实存数，再与现金日记账的余额进行核对，看是否相符。清查现金时，应注意以下几个方面：①以个人或单位名义借款或取款而没有按手续编制凭证的字条（即白条），不得充抵现金。②代私人存放的现金等，如事先未作声明又无充分证明的，应暂时封存。③如发现私设的“小金库”，应视作溢余，另行登记，等候处理。④如果是清查小组对现金进行清点，一般都采用突击盘点，不预先通知出纳；盘点时间最好在一天业务没有开始之时或一天业务结束后，由出纳将截止清查时现金收付款项全部登记入账，并结出账面余额，这样可以避免干扰正常的业务。⑤清查时，出纳应在场提供情况，积极配合，清查后，应由清查人员填制“现金盘点报告表”，列明现金账存、实存和差异的金额及原因，并及时上报有关负责人。⑥现金清查中，如果发现账实不符，应立即查找原因，及时更正，不得以今日长款弥补它日短款。

　　库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金限额，存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。即与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。　　现金是企业中流动性最强的一种货币性资产，是立即可以投入流通的交换媒介，可以随时用其购买所需的物资，支付有关费用，偿还债券，也可以随时存入银行。企业为保证生产经营活动的正常进行，必须拥有一定数额的现金，用以购买零星材料，发放工资，缴纳税金，支付手续费或进行对外投资活动。企业现金拥有量的多少，是企业的偿债支付少的标志，是投资者分析判断企业财务状况好坏的重要指标。　　根据国家现金结算制度的规定，企业收支的各种款项，必须按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》的规定办理，在规定的范围内使用现金。　　（一）规定现金的使用范围。　　1、职工工资，津贴，这里所说的职工工资指企业，事业单位和机关，团体，部队支付给职工的工资和工资性津贴。　　2、个人劳务报酬，指由于个人向企业，事业单位和机关，团体，部队等提供劳务而由企业，事业单位和机关，团体，部队等向个人支付的劳务报酬，包括新闻出版单位支付给作者的稿费，各种学校，培训机构支付给外聘教师的讲课费，以及设计费，装潢费，安装费，制图费，化验费，测试费，咨询费，医疗费，技术服务费，介绍服务理由，经纪服务费，代办服务费，各种演出与表演费，以及其他劳务费用。　　3、根据国家制度条例的规定，颁发给个人的科学技术，文化艺术，体育等方面的各种奖金。　　4、各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出，如退休金，抚恤金，学生助学金，职工困难生活补助。　　5、收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款，如金银，工艺品，废旧物资的价款。　　6、出差人员必须随身携带的差旅费。　　7、结算起点（1000元）以下的零星支出。超过结算起点的应实行银行转账结算，结算起点的调整由中国人民银行确定报国务院备案。　　8、中同人民银行确定需要现金支付的其他支出。如同采购地点不确定，交换不便，抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的支出。对于这类支出，现金支取单位应向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审查批准后予以支付现金。　　除上述5、6两项外，其他各项在支付给个人的款项中，支付现金每人不得超过1000元，超过限额的部分根据提款人的要求，在指定的银行转存为储蓄存款或以支票，银行本票予以支付。企业与其他单位的经济往来除规定的范围可以使用现金外，应通过开户银行进行转账结算。　　（二）规定企、事业单位的库存现金限额。　　各开户单位的库存现金都要核定限额。　　1、库存现金限额概念，是指国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高额度。核定单位库存限额的原则是，既要保证日常零星现金支付的合理需要，又要尽量减少现金的使用。开户单位由于经济业务发展需要增加或减少库存现金限额，应按必要手续向开户银行提出申请。　　2、库存现金限额的核定管理。为了保证现金的安全，规范现金管理，同时又能保证开户单位的现金正常使用，按照《现金管理暂行条例》及实施细则规定，库存现金限额由开户银行和开户单位根据具体情况商定，凡在银行开户的单位，银行根据实际需要核定3-5天的日常零星开支数额作为该单位的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额的核定天数可以适当放宽在5天以上，但最多不得超过15天的日常零星开支的需要量。　　库存现金限额每年核定一次，经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。其核定具体程序为：　　（1）开户单位与开户银行协商核定库存现金限额。　　库存现金限额=每日零星支出额×核定天数　　每日零星支出额=月（或季）平均现金支出额（不包括定期性的大额现金支出和不定期的大额现金支出）／月（或季）平均天数　　（2）出开户单位填制“库存现金限额申请批准书”。　　（3）开户单位将申请批准书报送单位主管部门，经主管部门签署意见，再报开户银行审查批准，开户单位凭开户银行批准的限额数作为库存现金限额。　　3、各单位实行收支两条线，不准“坐支”现金。所谓“坐支”现金是指企业事业单位和机关，团体，部队从本单位的现金收入中自接用于现金支出。各单位现金收入应于当日送存银行，如当日确有困难，由开户单位确定送存时间，如遇特殊情况需要坐支现金，应该在现金日记账上如实反映坐支情况，并同时报告开户银行，便于银行对坐支金额进行监督和管理。　　4、企业送存现金和提取现金，必须注明送存现金的来源和支取的用途，且不得私设“小金库”。　　5、现金管理“八不准”。按照《现金管理暂行条例》及其实施细则规定，企业事业单位和机关团体部队现金管理应遵循“八不准”即：　　（1）不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；　　（2）不准单位之间互相借用现金；　　（3）不准谎报用途套取现金；　　（4）不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；　　（5）不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；　　（6）不准保留账外公款；　　（7）不准发生变相货币；　　（8）不准以任何票券代替人民币在市场上流通。

库存现金的限额，由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。现金的限额是指为了保证单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3～5天日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。根据《现金管理暂行条例》第九条　开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。第十条　经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。第十八条　一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行负责现金管理工作，核定开户单位库存现金限额。各金融机构的现金管理分工，由中国人民银行确定。有关现金管理分工的争议，由当地人民银行协调、裁决。库存现金限额每年核定一次，经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。其核定具体程序为：（1）开户单位与开户银行协商核定库存现金限额。库存现金限额=每日零星支出额×核定天数每日零星支出额=月（或季）平均现金支出额（不包括定期性的大额现金支出和不定期的大额现金支出）／月（或季）平均天数（2）出开户单位填制“库存现金限额申请批准书”。（3）开户单位将申请批准书报送单位主管部门，经主管部门签署意见，再报开户银行审查批准，开户单位凭开户银行批准的限额数作为库存现金限额。扩展资料：按照《现金管理暂行条例》及其实施细则规定，企业事业单位和机关团体部队现金管理应遵循“八不准”即：(1)不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金;(2)不准单位之间互相借用现金;(3)不准谎报用途套取现金;(4)不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金;(5)不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄;(6)不准保留账外公款;(7)不准发生变相货币;(8)不准以任何票券代替人民币在市场上流通。参考资料来源：百度百科——库存现金

实际工作中库存现金的多少由单位自己把握。

(一)现金盘盈时报经批准前：借记：库存现金贷记：待处理财产损溢报经批准后：1)属于支付给有关人员或单位的，借记：待处理财产损溢贷记：其他应付款2)属于无法查明原因的，借记：待处理财产损溢贷记：营业外收入(二)现金盘亏时报经批准前：借记：待处理财产损溢贷记：库存现金报经批准后：1)属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分借：其他应收款贷：待处理财产损溢2)属于无法查明原因的借：管理费用贷：待处理财产损溢

　你说的情况是坐支现金，是一种违反财务规定的行为。公司现金实行的是收支两条线，任何形式收入的现金都必须及时缴存公司银行账户。另外，财经法律法规对公司现金的管理有着严格的规定：　　　　第三条 开户单位可以在下列范围内使用现金：　　1.职工工资、津贴，个人劳务报酬。　　2.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。　　3.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。　　4.向个人收购农副产品和其他物资的价款。　　5.出差人员必须随身携带的差旅费。　　6.结算起点以下的零星支出。　　7.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。　　第四条 前款结算起点定为1 000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。

你用现金支的报销款就是库存现金，用转账、支票等形式支的就是银行存款。如果你用现金支了1千多报销款但是记的是银行存款，那清查时候你要把凭证一个一个找，找到了改回来，很麻烦。

库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。库存现金是企业流动性最强的资产，企业应当严格遵守国家有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。

库存现金（Cash on hand）是一个会计概念，它只包括企业持有的货币现金，不包括企业在银行的活期存款、银行本票、支票及其他票据。库存现金是企业的资产，在资产负债表中的货币资金科目反映。库存现金是流动性最强的资产，可以随时用于购买商品和劳务、支付费用、偿还债务及存入银行。x0dx0a使用范围：x0dx0ax0dx0a1、职工工资，津贴，这里所说的职工工资指企业，事业单位和机关，团体，部队支付给职工的工资和工资性津贴。x0dx0a2、个人劳务报酬，指由于个人向企业，事业单位和机关，团体，部队等提供劳务而由企业，事业单位和机关，团体，部队等向个人支付的劳务报酬，包括新闻出版单位支付给作者的稿费，各种学校，培训机构支付给外聘教师的讲课费，以及设计费，装潢费，安装费，制图费，化验费，测试费，咨询费，医疗费，技术服务费，介绍服务理由，经纪服务费，代办服务费，各种演出与表演费，以及其他劳务费用。x0dx0a3、根据国家制度条例的规定，颁发给个人的科学技术，文化艺术，体育等方面的各种奖金。x0dx0a4、各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出，如退休金，抚恤金，学生助学金，职工困难生活补助。x0dx0a5、收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款，如金银，工艺品，废旧物资的价款。x0dx0a6、出差人员必须随身携带的差旅费。x0dx0a7、结算起点(1000元)以下的零星支出。超过结算起点的应实行银行转账结算，结算起点的调整由中国人民银行确定报国务院备案。x0dx0a8、中国人民银行确定需要现金支付的其他支出。如同采购地点不确定，交通不便，抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的支出。对于这类支出，现金支取单位应向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审查批准后予以支付现金。x0dx0a除上述5、6两项外，其他各项在支付给个人的款项中，支付现金每人不得超过1000元，超过限额的部分根据提款人的要求，在指定的银行转存为储蓄存款或以支票，银行本票予以支付。企业与其他单位的经济往来除规定的范围可以使用现金外，应通过开户银行进行转账结算。

法律分析：现金保管制度一般应包括如下内容：(1)超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。(2)为加强对现金的管理，除工作时间需要的小量备用金可放在出纳员的抽屉内，其余则应放人出纳专用的保险柜内，不得随意存放;(3)限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。(4)单位的库存现金不准以个人名义存入银行，以防止有关人员利用公款私存取得利息收入，也防止单位利用公款私存形成帐外小金库。银行一旦发现公款私存，可以对单位处以罚款，情节严重的，可以冻结单位现金支付。(5)库存现金，包括纸币和铸币，应实行分类保管。各单位的出纳员对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数(即大数)和零数(即小数)分类保管。纸币一定要打开铺平存放、并按照纸币的票面金额，以每一百张为一把，每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的纸币即为整数(即大数)，均应放在保险柜内保管，随用随取;凡不成把的纸币是为零数(或小数)，也要按照票面金额，每十张为一轧，分别用曲别针别好，放在传票箱内或抽屉内，一定要存放整齐，秩序井然。铸币也是按照币面金额，以每一百枚为一卷，每十卷为一捆，同样将成捆、成卷的铸币放在保险柜内保管，随用随取;不成卷的铸币，应按照不同币面金额，分别存放在特别的卡数器内。法律依据：《现金管理暂行条例》 第四条 各级人民银行应当严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金管理进行监督和稽核。开户银行依照本条例和中国人民银行的规定，负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。

库存现金是指储存在企业财务会计单位，由出纳人管理的货币。库存现金，是企业流通性最 强的财产。企业需要按照国家和企业的相关现金管理制度，适当计算现金收入和支出，并对库存现金进行严格有效的控制。为了保证单位日常零星支出的需要，单位可以保留 3- 5 天零星支出所需的资 金额。库存现金的主要账务处理：1、企业从银行提取现金，根据支票存根所记载的提取金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。企业将现金存入银行时，根据银行退回的进账单第一联，借记“银行存款”科目，贷记本科目。2、企业因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记本科目，收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记“管理费用”等科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。3、企业因其他原因收到的现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记相关科目，贷记本科目。

经过审核的原始凭证，可据以填制收款凭证和付款凭证。出纳人员依据收、付款凭证办理现金收付。现金收付后，在凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”印章，以防止出现错收、重复付款等行为。出纳人员依据办完收付款手续的收付款凭证登记现金日记账，按日结算收付款合计数和当日现金余额，并将账面余额同实际库存数相核对，做到账款相符。然后，现金收付款凭证和所附原始凭证转交会计人员进行分类、汇总，据以登记总分类账和有关明细分类账。对于出纳员来说肯定要认定可以支付款项的授权人。

(一)现金收入管理：企业的现金收入应于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，应于次日送存开户银行。(二)现金支出的管理：企业支付现金，必须在下列支付范围内：(1)职工工资、各种工资性津贴。(2)个人劳务报酬等国家规定的对个人的其他支出。(3)支付给个人的奖金。(4)出差人员必须随身携带的差旅费。(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。(6)支付各单位间在转账结算起点以下的零星支出。(7)确定需要支付现金的其他支出。企业与其他单位的经济业务，除上述规定的范围可进行现金结算外+都要通过银行进行转账结算。(三)库存现金限额的管理：库存现金是指留存在企业出纳员处的现金。一般情况下，企业的基本账户开户银行会根据实际需要，核定给开户单位3～5天的日常零星开支所需的库存现金限额。库存现金的限额，由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限额一般按照企业3～5天日常零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但最多不得超过15天。超过限额的现金必须按规定及时送存银行。由于情况变化，需增加或减少库存现金限额的，应向银行提出申请，经银行审查同意后才能调整库存现金限额。(四)现金出纳业务手续：企业的现金出纳业务应配备专职的出纳人员负责办理，贯彻“钱账分管”的原则，出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账目的登记工作以及稽核和会计档案的保管等。现金收付前应仔细审核收付凭证的内容是否符合国家的有关方针、政策、法令，是否符合财经制度的规定，是否有主管人员审核签章及经办人员和证明人员的签章，如不符合手续的，应拒绝收付。原则上以现金支出的情况，只限于小额的经费、薪资，以及其他必须以现金支付的款项，而其他的付款则以银行转账、支票、票据。

不太清楚!

库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金限额，存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。它是企业流动性最强的资产，对于维持企业正常的生产经营管理具有重要作用，但库存现金也是企业资产中最容易流失的资产，加强库存现金管理对于企业和国家都具有重要的意义。 对于现金的管理，国务院颁有《现金管理暂行条例》，中国人民银行颁有《现金管理暂行条例实施细则》，各企业单位应严格遵照执行。同时，应根据本企业的具体情况，制定出相应的内部控制制度，加强对现金的管理。 1、现金收入管理 企业的现金收入应于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，应于次日送存开户银行。 2、现金支出的管理 企业支付现金，必须在有效支付范围内。 企业与其他单位的经济业务，除上述规定的范围可进行现金结算外+都要通过银行进行转账结算。 3、库存现金限额的管理 库存现金是指留存在企业出纳员处的现金。一般情况下，企业的基本账户开户银行会根据实际需要，核定给开户单位3～5天的日常零星开支所需的库存现金限额。库存现金的限额，由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限额一般按照企业3～5天日常零星开支所需现金确定。 远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但最多不得超过15天。超过限额的现金必须按规定及时送存银行。 由于情况变化，需增加或减少库存现金限额的，应向银行提出申请，经银行审查同意后才能调整库存现金限额。 4、现金出纳业务手续 企业的现金出纳业务应配备专职的出纳人员负责办理，贯彻“钱账分管”的原则，出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账目的登记工作以及稽核和会计档案的保管等。 现金收付前应仔细审核收付凭证的内容是否符合国家的有关方针、政策、法令，是否符合财经制度的规定，是否有主管人员审核签章及经办人员和证明人员的签章，如不符合手续的，应拒绝收付。 原则上以现金支出的情况，只限于小额的经费、薪资，以及其他必须以现金支付的款项，而其他的付款则以银行转账、支票、票据来支付。

库存现金限额是指为保证各单位日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额。库存现金的限额，由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限额一般按照单位3—5天日常零星开支所需现金确定。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多余5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行核定开户单位库存现金限额。凡在银行开户的独立核算单位都要核定库存现金限额；独立核算的附属单位，由于没有在银行开户，但需要保留现金，也要核定库存现金限额，其限额可包括在其上级单位库存限额内；商业企业的零售门市部需要保留找零备用金，其限额可根据业务经营需要核定，但不包括在单位库存现金限额之内。库存现金限额的计算方式一般是：库存现金=前一个月的平均每天支付的数额（不含每月平均工资数额）×限定天数

库存现金不能超过多少答:根据我国的现行规定,企业日常零星开支所需要的库存现金数额由开户银行根据企业的实际情况来核定.一般不超过企业3~5天的日常零星开支的需要量,而离银行较远、交通不便的企业,虽可以放宽限额,但最长也不得超过15天的日常零星开支.库存限额一经核定,要求企业必须严格遵守,不能任意超出,超过限额的现金应及时存入银行.但是,实际工作中,库存现金余额自己单位可以灵活掌握,只要不过大,一般没有什么问题的.库存现金是什么意思?库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币.库存现金是企业流动性最强的资产,企业应当严格遵守国家有关现金管理制度,正确进行现金收支的核算,监督现金使用的合法性与合理性.库存现金限额是指为保证各单位日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额.库存现金的限额,由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定.其限额一般按照单位3-5天日常零星开支所需现金确定.边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额,可按多余5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定.一个单位在几家银行开户的,由一家开户银行核定开户单位库存现金限额.凡在银行开户的独立核算单位都要核定库存现金限额;独立核算的附属单位,由于没有在银行开户,但需要保留现金,也要核定库存现金限额,其限额可包括在其上级单位库存限额内;商业企业的零售门市部需要保留找零备用金,其限额可根据业务经营需要核定,但不包括在单位库存现金限额之内.库存现金限额的计算方式一般是:库存现金=前一个月的平均每天支付的数额(不含每月平均工资数额)×限定天数

根据国务院《现金管理暂行条例》的规定，国家加强现金使用方面的限制和管理，主要是为了促进商品生产和流通，加强对社会经济活动的监督。企业超限额大量使用现金，一是不利于安全，二是成本太多。包括两方面，一是企业自身的经营成本，如安全保卫、人员增加、假币鉴定等费用会增大。二是大量使用现金，会增加银行货币发行的额度，增加国家发钞的成本。另外企业大量保存现金，还会给社会造成不安定的因素。国务院规定中国人民银行是我国现金管理的主管部门。中国人民银行委托各开户银行对企业的库存现金进行管理。中国人民银行《现金管理暂行条例实施细则》规定，各开户单位的库存现金都要核定限额，库存现金限额由开户单位提出计划，报开户银行审批。经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。

通过案例来说明：1.从银行提取现金1000元，根据现金支票存根，填制银行存款付款凭证。编制会计分录如下:借:库存现金 1000贷:银行存款 1000 2.办公室XXX出差，预借差旅费2000元，根据借条，填制现金付款凭证。编制会计分录如下:借:其他应收款——XXX 2000贷:库存现金 2000 3.XXX出差回来，报销差旅费2200元，根据差旅费报销单，编制会计分录如下:借:管理费用 2200贷:其他应收款 2000库存现金 200 4.企业销售一件产品，单价1000元，增值税税额170元，现金已收到。编制会计分录如下:借:库存现金 117044/10页贷:主营业务收入 1000应交税费——应交增值税(销项税额) 170 5.企业用现金2000元发放职工困难补助。编制会计分录如下:借:应付职工薪酬 2000贷:库存现金 20006.企业用现金300元报销职工市内交通费。编制会计分录如下:借:管理费用 300贷:库存现金 3007.企业在财产清查中发现现金短缺480元，经查是由出纳员XXX的疏忽大意造成的，决定由其承担相关责任。编制会计分录如下:借:待处理财产损益——待处理流动资产损益 480贷:库存现金 4808.企业在财产清查中发现库存现金长款780元，无法查明原因。编制会计分录如下:批准前:借:库存现金 780贷:待处理财产损益——待处理流动资产损益 780 批准后:借:待处理财产损益——待处理流动资产损益 780贷:营业外收入 780

现金的序时核算，就是在现金日记账中的核算。也就是由出纳人员登记现金日记账。在记账凭证核算形式下，现金日记账的登记与总账的登记是根据相同的记账凭证同时进行的。库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。为安全起见，企业的库存现金不能过多，一般够3-5天的零星开支即可。企业如果收到大额的现金，应该及时送存银行。为加强企业对库存现金的管理，企业应该制定库存现金的内部控制制度，库存现金要由出纳人员进行保管，现金保管人员不得兼记总账，要做到账钱分管;企业出纳人员保管的库存现金必须做到日清月结，并要定期与企业总账的“库存现金”账户进行核对。发现库存现金的溢缺必须及时查明原因，并按规定进行处理。现金日记账是由出纳人员根据记账凭证，收一笔记一笔，支一笔记一笔，每天结出余额，每日终了，要将现金日记账的余额与库存现金数进行核对。库存现金的清查是指对库存现金进行实地盘点，并将实存的库存现金数与现金日记账的余额数相核对，并对盘亏盘盈及时进行处理的一种方法。库存现金的清查包括了出纳人员的自查和清查组所组织的清查两种情况。

法律主观：(一)现金收入管理企业的现金收入应于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，应于次日送存开户银行。(二)现金支出的管理企业支付现金，必须在下列支付范围内：(1)职工工资、各种工资性津贴。(2)个人劳务报酬等国家规定的对个人的其他支出。(3)支付给个人的奖金。(4)出差人员必须随身携带的差旅费。(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。(6)支付各单位间在转账结算起点以下的零星支出。(7)确定需要支付现金的其他支出。企业与其他单位的经济业务，除上述规定的范围可进行现金结算外+都要通过银行进行转账结算。(三)库存现金限额的管理库存现金是指留存在企业出纳员处的现金。一般情况下，企业的基本账户开户银行会根据实际需要，核定给开户单位3～5天的日常零星开支所需的库存现金限额。库存现金的限额，由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限额一般按照企业3～5天日常零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但最多不得超过15天。超过限额的现金必须按规定及时送存银行。由于情况变化，需增加或减少库存现金限额的，应向银行提出申请，经银行审查同意后才能调整库存现金限额。(四)现金出纳业务手续企业的现金出纳业务应配备专职的出纳人员负责办理，贯彻“钱账分管”的原则，出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账目的登记工作以及稽核和会计档案的保管等。现金收付前应仔细审核收付凭证的内容是否符合国家的有关方针、政策、法令，是否符合财经制度的规定，是否有主管人员审核签章及经办人员和证明人员的签章，如不符合手续的，应拒绝收付。原则上以现金支出的情况，只限于小额的经费、薪资，以及其他必须以现金支付的款项，而其他的付款则以银行转账、支票、票据。以上便是小编为大家整理的相关知识，相信大家通过以上知识都已经有了大致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆网进行律师在线咨询。

1.严格遵守库存现金限额各单位经银行核定了库存现金限额后，必须严格将库存现金控制在核定的限额内，超出库存限额的现金必须及时送存银行，如库存现金不足限额的，可向银行提取现金，不得在未经开户银行准许的情况下坐支现金。2.严禁私设“小金库”和用“白条”抵库(1)“小金库”，是指不在本单位财会部门列支列收，私自在单位库存之外保存的现金和银行存款。私设“小金库”是侵占、截留、隐瞒国家和单位收入的一种违法行为，不仅会搞乱各单位正常的现金收支业务，更严重的是，“小金库”还为各种违法乱纪活动提供了温床，危害极大。因此，国务院历来强调严禁各单位私设“小金库”。(2)“白条”抵库，是指用不符合财务制度规定和审批手续的字条或单据，顶抵库存现金的做法。“白条”抵库，使实际库存现金减少，造成正常业务开支所需的现金不足，各种现金收付业务得不到及时的账务处理，很容易导致财务管理出现混乱；“白条”未经合法手续审批，随意支取现金会产生挪用、挥霍和贪污公款等，给不法分子以可乘之机；“白条”一旦丢失，无据可查，给单位或个人都会造成不该有的损失。3.单位的库存现金，不准以个人名义存入银行为防止有关人员利用公款私存取得利息收入，也防止单位利用公款私存形成账外小金库，单位收入的现金，一律不准以个人名义存入银行，银行一旦发现公款私存，可以对单位处以罚款，情节严重的，可以冻结单位现金支付。4.加强安全防范，确保现金的安全和完整为加强对现金的管理，除工作时间需要的少量备用金可放在出纳的抽屉内外，其余的都应放入出纳专用的保险柜内外，不得随意存放，更不得携款回家；单位的库存现金不得与私人的现款混在一起，也不得将公款借给私人使用；为了确保安全，出纳向银行提取现金，或交存现金，均应采取相应的保安措施等。

库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金限额，存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。它是企业流动性最强的资产，对于维持企业正常的生产经营管理具有重要作用，但库存现金也是企业资产中最容易流失的资产，加强库存现金管理对于企业和国家都具有重要的意义。对于现金的管理，国务院颁有《现金管理暂行条例》，中国人民银行颁有《现金管理暂行条例实施细则》，各企业单位应严格遵照执行。同时，应根据本企业的具体情况，制定出相应的内部控制制度，加强对现金的管理。1、现金收入管理企业的现金收入应于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，应于次日送存开户银行。2、现金支出的管理企业支付现金，必须在有效支付范围内。企业与其他单位的经济业务，除上述规定的范围可进行现金结算外+都要通过银行进行转账结算。3、库存现金限额的管理库存现金是指留存在企业出纳员处的现金。一般情况下，企业的基本账户开户银行会根据实际需要，核定给开户单位3～5天的日常零星开支所需的库存现金限额。库存现金的限额，由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限额一般按照企业3～5天日常零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但最多不得超过15天。超过限额的现金必须按规定及时送存银行。由于情况变化，需增加或减少库存现金限额的，应向银行提出申请，经银行审查同意后才能调整库存现金限额。4、现金出纳业务手续企业的现金出纳业务应配备专职的出纳人员负责办理，贯彻“钱账分管”的原则，出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账目的登记工作以及稽核和会计档案的保管等。现金收付前应仔细审核收付凭证的内容是否符合国家的有关方针、政策、法令，是否符合财经制度的规定，是否有主管人员审核签章及经办人员和证明人员的签章，如不符合手续的，应拒绝收付。原则上以现金支出的情况，只限于小额的经费、薪资，以及其他必须以现金支付的款项，而其他的付款则以银行转账、支票、票据来支付。

　　库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金限额，存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。它是企业流动性最强的资产，对于维持企业正常的生产经营管理具有重要作用，但库存现金也是企业资产中最容易流失的资产，加强库存现金管理对于企业和国家都具有重要的意义。 　　对于现金的管理，国务院颁有《现金管理暂行条例》，中国人民银行颁有《现金管理暂行条例实施细则》，各企业单位应严格遵照执行。同时，应根据本企业的具体情况，制定出相应的内部控制制度，加强对现金的管理。 　　1、现金收入管理 　　企业的现金收入应于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，应于次日送存开户银行。 　　2、现金支出的管理 　　企业支付现金，必须在有效支付范围内。 　　企业与其他单位的经济业务，除上述规定的范围可进行现金结算外+都要通过银行进行转账结算。 　　3、库存现金限额的管理 　　库存现金是指留存在企业出纳员处的现金。一般情况下，企业的基本账户开户银行会根据实际需要，核定给开户单位3～5天的日常零星开支所需的库存现金限额。库存现金的限额，由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限额一般按照企业3～5天日常零星开支所需现金确定。 　　远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但最多不得超过15天。超过限额的现金必须按规定及时送存银行。 　　由于情况变化，需增加或减少库存现金限额的，应向银行提出申请，经银行审查同意后才能调整库存现金限额。 　　4、现金出纳业务手续 　　企业的现金出纳业务应配备专职的出纳人员负责办理，贯彻“钱账分管”的原则，出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账目的登记工作以及稽核和会计档案的保管等。 　　现金收付前应仔细审核收付凭证的内容是否符合国家的有关方针、政策、法令，是否符合财经制度的规定，是否有主管人员审核签章及经办人员和证明人员的签章，如不符合手续的，应拒绝收付。 　　原则上以现金支出的情况，只限于小额的经费、薪资，以及其他必须以现金支付的款项，而其他的付款则以银行转账、支票、票据来支付。

有下列情况之一的，给予警告或处以罚款；(一)超出规定范围和限额使用现金的，按超过额的10%～30％处罚；(二)超出核定的库存现金限额留存现金的，按超出额的10%～30％处罚。库存现金太大，处理办法如下：1、将超出库存的现金存入银行：借：银行存款，贷：库存现金。2、如果库存属于虚数，没有现金：借：其他应收款，贷：库存现金。库存现金太大，面临的风险如下：一是不利于安全，二是成本太高。主要包括两方面：1、企业自身的经营成本，如安全保卫、人员增加、假币鉴定等费用会增大。2、会增加银行货币发行的额度，增加国家发钞的成本；另外企业大量保存现金，还会给社会造成不安定的因素。库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。库存现金是企业流动性最强的资产，企业应当严格遵守国家有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。库存现金的核算，还应包括它的总分类核算和明细分类核算。库存现金的总分类核算是通过设置“库存现金”账户进行的。“库存现金”账户是资产类账户，借方反映库存现金的收入，贷方反映库现金的支出，余额在借方，表示库存现金的余额。法律依据:《现金管理暂行条例实施细则》 第二十条 开户单位如违犯《现金管理暂行条例》，开户银行有权责令其停止违法活动，并根据情节轻重给予警告或罚款。有下列情况之一的，给予警告或处以罚款；(一)超出规定范围和限额使用现金的，按超过额的10%～30％处罚；(二)超出核定的库存现金限额留存现金的，按超出额的10%～30％处罚。

犯法。公司的库存现金最高限额是根据公司开户的银行，按照中国人民银行现金管理条例，依据公司的业务量大致规定的。公司的账上现金太高是及其不合理，也是不安全的。在以前，公司所在地的警所，经常会上门检查库存现金余额的，汇算清缴是不会影响的。【法律分析】库存现金限额，是指为保证企业日常零星支付，按规定允许留存的现金的最高数额。核定限额的依据一般是企业3－5天的正常零星开支量。远离银行机构或交通不便的企业可以根据情况适当放宽，但最高不超过15天。对开户单位超出核定的库存限额留存现金的，开户银行可根据情节的轻重处以罚款。根据国务院颁发的《现金管理暂行规定》的规定，日常工作中，可支付现金的业务主要有：（1）支付职工工资、各种工资性津贴；支付个人的劳务报酬；支付给个人的各种奖金；支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出。（2）收购单位向个人收购农副产品和其他物资时支付的现金。（3）单位预借给出差人员必须随身携带的差旅费。（4）结算起点以下的零星支出。（5）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。【法律依据】《现金管理暂行条例》第九条 开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。 第十条 经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。

使用范围：1、职工工资，津贴，这里所说的职工工资指企业，事业单位和机关，团体，部队支付给职工的工资和工资性津贴。2、个人劳务报酬，指由于个人向企业，事业单位和机关，团体，部队等提供劳务而由企业，事业单位和机关，团体，部队等向个人支付的劳务报酬。包括新闻出版单位支付给作者的稿费，各种学校，培训机构支付给外聘教师的讲课费，以及设计费，装潢费，安装费，制图费，化验费，测试费，咨询费，医疗费，技术服务费，介绍服务费，经纪服务费，代办服务费，各种演出与表演费，以及其他劳务费用。3、根据国家制度条例的规定，颁发给个人的科学技术，文化艺术，体育等方面的各种奖金。4、各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出，如退休金，抚恤金，学生助学金，职工困难生活补助。5、收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款，如金银，工艺品，废旧物资的价款。6、出差人员必须随身携带的差旅费。7、结算起点(1000元)以下的零星支出。超过结算起点的应实行银行转账结算，结算起点的调整由中国人民银行确定报国务院备案。8、中国人民银行确定需要现金支付的其他支出。如同采购地点不确定，交通不便，抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的支出。对于这类支出，现金支取单位应向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审查批准后予以支付现金。除上述5、6两项外，其他各项在支付给个人的款项中，支付现金每人不得超过1000元，超过限额的部分根据提款人的要求。在指定的银行转存为储蓄存款或以支票、银行本票予以支付。企业与其他单位的经济往来除规定的范围可以使用现金外，应通过开户银行进行转账结算。扩展资料：根据《现金管理暂行条例》：第七条转账结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠待遇；不得拒收支票、银行汇票和银行本票。第八条机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规定的专项控制商品，必须采取转账结算方式，不得使用现金。第九条开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。第十条经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。第十一条开户单位现金收支应当依照下列规定办理：（一）开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；（二）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；（三）开户单位根据本条例第五条和第六条的规定，从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金；（四）因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。参考资料来源：百度百科-库存现金

库存现金（Cashonhand）是一个会计概念，它只包括企业持有的货币现金，不包括企业在银行的活期存款、银行本票、支票及其他票据。库存现金是企业的资产，在资产负债表中的货币资金科目反映。库存现金是流动性最强的资产，可以随时用于购买商品和劳务、支付费用、偿还债务及存入银行。

按照《现金管理暂行条例》的规定，现行银行结算起点为1000元。当然各种具体的银行结算方式的结算起点是不同的，比如银行汇票汇款金额起点为500元；银行本票不定额的金额起点为100元，等等。 因此，现金结算起点，要根据具体商业银行而定，财务上也要根据需要选择不同结算起点的银行办理必要的汇款业务。

法律分析：库存现金限额，是指实行现金管理的单位/根据日常零星现金开支需要，由银行核定的现金库存额度。现金管理制度的一项内容。在中国，由单位提出申请，银行本着既有利于资金集中，又能满足单位日常零星现金支付需要的原则审核。一般按开户单位3天至5天的零星开支所需现金核定；.对离银行较远、交通不便的单位的库存现金限额，可以多于5天，但最高不得超过15天的日常零星开支所需现金。超过限额的现金，应及时考存银行。库存现金限额一般每年调整一次，单位如因业务发展变化需要调整，可向银行提出申请，由银行予以核定。法律依据：《中华人民共和国中国人民银行法》第四条 中国人民银行履行下列职责：（一）依法制定和执行货币政策；（二）发行人民币，管理人民币流通；（三）按照规定审批、监督管理金融机构；（四）按照规定监督管理金融市场；（五）发布有关金融监督管理和业务的命令和规章；（六）持有、管理、经营国家外汇储备、黄金储备；（七）经理国库；（八）维护支付、清算系统的正常运行；（九）负责金融业的统计、调查、分析和预测；（十）作为国家的中央银行，从事有关的国际金融活动；（十一）国务院规定的其他职责。中国人民银行为执行货币政策，可以依照本法第四章的有关规定从事金融业务活动。第五条 中国人民银行就年度货币供应量、利率、汇率和国务院规定的其他重要事项作出的决定，报国务院批准后执行。中国人民银行就前款规定以外的其他有关货币政策事项作出决定后，即予执行，并报国务院备案。第六条 中国人民银行应当向全国人民代表大会常务委员会 提出有关货币政策情况和金融监督管理情况的工作报告。第七条 中国人民银行在国务院领导下依法独立执行货币政策，履行职责，开展业务，不受地方政府、各级政府部门、社会团体和个人的干涉。第八条 中国人民银行的全部资本由国家出资，属于国家所有。《中国银监会行政处罚办法》第五条 银监会及其派出机构设立行政处罚委员会和行政处罚委员会办公室，实行调查、审理和决定相分离的行政处罚制度：（一）监督检查部门负责立案、调查取证、提出行政处罚建议；（二）行政处罚委员会负责审议决定行政处罚案件、决定是否公开行政处罚相关信息；（三）行政处罚委员会办公室负责行政处罚案件的审理、组织听证和行政处罚委员会审议会议，根据审议会议的决定制作、送达行政处罚文书、监督行政处罚的执行或申请人民法院强制执行、立卷存档。行政处罚委员会办公室设在银监会及其派出机构的法律部门。暂未设立行政处罚委员会办公室的，由法律部门履行其职责。第六条 行政处罚的种类包括：（一）警告；（二）罚款；（三）没收违法所得；（四）责令停业整顿；（五）吊销金融许可证；（六）取消董（理）事、高级管理人员一定期限直至终身的任职资格；（七）禁止一定期限直至终身从事银行业工作；（八）法律、行政法规规定的其他行政处罚。第（一）项、第（二）项、第（三）项既可适用于对机构的处罚，也可适用于对个人的处罚。禁止从事银行业工作是指实施违法、违规行为的责任人员不得参与、从事银行业金融机构经营管理与业务等相关活动，不得与银行业金融机构发生劳动或劳务关系。

库存现金的限额，由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。现金的限额是指为了保证单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3～5天日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。根据《现金管理暂行条例》第九条　开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。第十条　经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。第十八条　一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行负责现金管理工作，核定开户单位库存现金限额。各金融机构的现金管理分工，由中国人民银行确定。有关现金管理分工的争议，由当地人民银行协调、裁决。库存现金限额每年核定一次，经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。其核定具体程序为：（1）开户单位与开户银行协商核定库存现金限额。库存现金限额=每日零星支出额×核定天数每日零星支出额=月（或季）平均现金支出额（不包括定期性的大额现金支出和不定期的大额现金支出）／月（或季）平均天数（2）出开户单位填制“库存现金限额申请批准书”。（3）开户单位将申请批准书报送单位主管部门，经主管部门签署意见，再报开户银行审查批准，开户单位凭开户银行批准的限额数作为库存现金限额。扩展资料：按照《现金管理暂行条例》及其实施细则规定，企业事业单位和机关团体部队现金管理应遵循“八不准”即：(1)不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金;(2)不准单位之间互相借用现金;(3)不准谎报用途套取现金;(4)不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金;(5)不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄;(6)不准保留账外公款;(7)不准发生变相货币;(8)不准以任何票券代替人民币在市场上流通。参考资料来源：百度百科——库存现金

一、库存现金的内部控制制度x0dx0a1、钱账分管制度：x0dx0ax0dx0a（1）现金的收付及保管应由被授权的出纳人员负责，其他人员不得接触。x0dx0ax0dx0a（2）出纳人员不得负责总分类账的登记和保管。x0dx0ax0dx0a（3）出纳人员不得负责非现金账户的记账工作。x0dx0ax0dx0a2、库存现金开支审批制度：x0dx0ax0dx0a（1）各种报销凭证，必须至少有经手人、证明人、批准人三人及以上签字。x0dx0ax0dx0a（2）职工因公借款必须经过相关领导签字批准。x0dx0ax0dx0a3、库存现金日清月结制度：“现金日记账”要做到日清，出纳人员应对当日的库存现金收付业务全部登记库存现金日记账，结出当日发生额和账面余额，并与库存现金的实存金额进行核对，做到账款相符；月结是指出纳人员必须对库存现金日记账按月核对。x0dx0ax0dx0a二、库存现金的核算制度。x0dx0ax0dx0a1、库存现金的总分类核算。“库存现金”总分类账，由负责总账的会计人员进行总分类账核算。x0dx0ax0dx0a2、库存现金的明细分类核算。为了加强库存现金的管理与核算，“现金日记账”应由出纳人员根据审核无误的收款或付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终x0dx0ax0dx0a了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数，结出账面余额，并与实际库存额核对相符。x0dx0ax0dx0a三、库存现金收支的控制制度。x0dx0ax0dx0a1、单位的现金收入应于当日送存开户银行。当日送存困难的，不得在个人手中停留超过一个工作日。【2016年最新的库存现金管理制度及限额】x0dx0ax0dx0a2、单位支付库存现金应从限额中支付或从银行提取，不得坐支现金收入。x0dx0ax0dx0a3、应尽可能多地使用银行转账方式支付款项。x0dx0ax0dx0a4、各单位购买国家专控的商品一律采用转账的方式支付，不得以库存现金支付等。x0dx0ax0dx0a四、库存现金的清查盘点制度。x0dx0ax0dx0a库存现金的清查应采用实地盘点法。通过对库存现金的实地盘点，并将盘点结果与现金日记账余额相核对，查明库存现金是否账实相符。x0dx0ax0dx0a1、现金出纳人员应于每日营业终了结出现金日记账余额并实地盘点现金，如发现账实不符应立即报告主管人员，及时查明原因并采取措施妥善处理。x0dx0ax0dx0a2、专门财产清查人员的定期和不定期盘点。在现金出纳人员日常盘点的基础上，还应由专门财产清查人员进行定期与不定期相结合的复核、检查性盘点。x0dx0a学校现金管理制度x0dx0ax0dx0a学校现金管理制度。x0dx0ax0dx0a一、现金管理的原则x0dx0ax0dx0a执行内部管理制度的要求，实行钱账分管。明确规定现金的收付、结算、登记等工作，由报账会计和出纳分开管理，实行会计管账不管钱，出纳管钱不管账。x0dx0ax0dx0a二、使用现金的范围x0dx0ax0dx0a1、个人劳务报酬；x0dx0ax0dx0a2、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；x0dx0ax0dx0a3、出差人员必须随身携带的差旅费；x0dx0ax0dx0a4、500元以下的零星支出，超过限额部分原则上应以转帐结算凭证（转帐支票、汇票或信汇）支付；x0dx0ax0dx0a5、中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。x0dx0ax0dx0a三、按照现金管理制度，严格掌握库存现金限额，超过部分及时存入银行，未经银行批准，不准坐支、套取现金，不准私自挪用公款和借支私用，不准白条顶库。银行结算起点定为500元。超过500元现金支付，需通过公务卡或银行转帐。x0dx0ax0dx0a四、派人到外地采购，其采购款项，必须由财务科通过银行汇款，不得携带大额现金到外地采购。x0dx0ax0dx0a五、购置国家规定的专项控制商品，必须采取银行转帐结算方式，不得使用现金。x0dx0ax0dx0a六、对已办妥的收付凭证，要及时按顺序登记现金日记账，并结出余额。账面余额要与实际库存现金核对相符，日清月结。若有长短款要及时向财务负责人报告，查明原因及时处理。x0dx0ax0dx0a七、负责保管库存现金及现金支票、空白收据、有关印章、在确保其安全和完整无损，如有短缺，要追究其经济责任。x0dx0ax0dx0a八、各类外出人员返回后，一周内必须到财务科结算报销。如有特殊情况，本人确实无法来结账，应经本部门领导批准，同时要指定他人按期结账。凡逾期不结者，从借款人工资中扣除