经济责任审计

　　经济责任审计报告【范文一】 　　任期经济责任审计报告的内容 　　(一)财务责任 　　1、企业各项财务收支活动是否合规、真实，财务计划或单位预算的执行和决算情况是否真实有效; 　　2、是否适量、适度地筹集到满足生产经营所需的资金，保持合理的资金结构; 　　3、有无对投资项目进行可行性研究，合理确定企业的投资方向和投资规模，有效配置资金; 　　4、是否加强日常资金管理，降低经营成本，提高资金使用率。特别是企业的债权、债务是否清楚，有无长期拖欠形成呆账、坏账和由于经营管理不善而造成的重大经济损失问题。 　　5、在收益分配上，能否处理好各种经济关系，注重收益分配和维护生产发展潜力的协调，有无损害企业长远利益和社会公益的短期行为; 　　6、有无完善的经济责任制，对财务的约束是否科学有效。 　　7、国有资产的保值增值情况，任期内各种财务指标是否完成，包括内部利润总额、固定资产回报率、不良资产率、投资收益率、净资产保值增值率等。 　　(二)会计责任 　　1、是否依据有关法律、法规和有关规定，加强会计基础工作，严格执行会计制度，做到会计工作依法有序; 　　2、是否根据本单位的业务需要，设置会计机构和配备必要的会计人员，会计机构负责人和主管人员是否符合国家的有关规定; 　　3、会计人员的职业道德标准及相关内部控制制度是否健全有效; 　　4、会计核算体系和方法是否安全、真实、可靠，有无化公为私、公款私存和私设“小金库”，有无授意伪造、变造会计凭证、账簿、报表，有无设置账外账等问题。 　　(三)管理责任 　　1、企业各项内部控制制度的健全有效性; 　　2、各职能部门的分工是否合理、工作是否有效、是否能在充分履行各项管理职能的基础上又能互相约束与牵制。 　　(四)经营责任 　　1、企业的生产经营方针是否与全公司保持一致; 　　2、是否树立为用户服务的`思想; 　　3、经营目标责任是否分解落实，有无保证经济目标实现的切实可行的措施和制度。 　　(五)社会责任 　　1、企业员工的招募录用、技术培训、职务轮换和提升、工薪水平的提高、职工福利、劳动保护、企业环境等; 　　2、对文化、教育、体育及慈善事业的捐赠，为军人、失业者、残疾人提供就业机会情况等; 　　3、降低能源消耗、处理“三废”以及对社会综合环境治理提供的服务; 　　4、企业安全生产，提供产品的安全性、使用效能、耐用年限及社会咨询情况。 　　(六)财经法纪责任 　　1、任期内企业资产、负债、损益的合法真实性，以及各种税费、国有资产收益、电缆的收缴情况，有无隐匿、截留、滥支乱用等违反财经纪律情况; 　　2、任职期间有无利用职权侵占、挪用企业资产、收受非法所得，擅自对外投资、拆借、担保或授意、暗示有关人员弄虚作假损害投资者和企业利益的行为; 　　3、任职期间，在对外交往中，有无不顾国家和企业利益利用职权索礼受贿，或内外勾结，牟取私利。任期经济责任审计报告的结构任期经济责任审计报告应由以下几部分组成： 　　1、开头部分。包括题目、编号和主送人或主送机关; 　　2、简序部分。简要说明审计依据、审计时间、审计范围、审计方式及审计实施情况。 　　3、基本情况介绍。主要包括被审计单位的性质、隶属关系、组织机构、职工人数及其知识结构或现职人员与退休人员比例，单位在本行业中所处地位如实力排名等，核算管理体制以及其它需要说明 　　4、审计情况部分。包括企业领导人任职期间单位经营管理情况，各项经营指标的完成情况、经营效益以及资产、负债、所有者权益等情况; 　　5、综合评价部分。要概括评价被审计人员任职期间的主要业绩，指出问题并确认或解除被审计者的经济责任。应严格按照国家有关规定，对审计范围内的经济责任情况，注重数据，作出真实、客观、公正的评价，以肯定成绩，分析原因，促进管理，提高效益; 　　6、对存在问题的处理意见和建议。一是一般性违纪违规、管理不善、损失浪费、国有资产流失、决策失误、经济效益不佳等问题，应针对审计中发现的问题提出处理意见和建议，以促进被审计单位严肃财经法纪，加强经营管理，提高经济效益。二是因玩忽职守、严重官僚主义造成重大经济损失或贪污受贿等触犯刑法的问题，应建议移交司法机关处理; 　　7、结尾部分。包括落款、日期、抄报抄送单位等。 　　经济责任审计报告【范文二】 　　根据《湖北省农村信用社领导干部任期经济责任审计办法》的相关规定，按照联社的安排，组成由XX任组长，XXX、XX为成员的审计组，于2009年3月10日到3月12日对XXX信用社现任主任XXX自2006年3月至审计日的工作业绩及存在的问题采取看、听、谈等方式进行了审计，现将审计情况报告如下： 　　一、XXX基本情况： 　　XXX，女，生于1972年10月，土家族，中共党员，大专文化，1992年8月参加信用社工作，在此期间，先后任过信用社会计，主管会计，2006年3月到今任XXX信用社主任。 　　二、XXX信用社基本情况： 　　XX、XX信用社现有在岗员工9人，其中管理人员2人(主任、主管会计各一人)，信贷员4人，综合柜员3人，截至2008年2月末，该社各项存款余额3873万元，比任期前1724万元净增2149万元，增幅为124.6%，各项贷款余额2273万元，比任期前1218万元净增1055万元，其中不良贷款余额277万元，占比12.2%，存贷比58.7%，三年共实现收入543万元。 　　三、审计评价： 　　XXX在任职期间，能认真执行党的各项方针政策,努力实践“三个代表”，落实科学发展观，认真贯彻执行上级联社各项规章制度，树立“存款立社”的经营观念，根据任职期间的各项业务数据和与员工们的座谈，给XXX的评价为：业务熟悉，处事公道、稳妥，工作思路清晰，作风泼辣而扎实，关心员工，有较强的管理能力，是一位称职的信用主主任。 　　(一)安全保卫，内控管理方面： 　　任职期间，能及时贯彻传达上级的有关文件精神，经常组织员工学习安全保卫等各项规章制度，确保该社内控制度得到进一步落实。一是按照安全保卫有关文件要求，落实安全防范责任制，在每年年初同全体员工签订《安全责任书》，确保了该社安全保卫制度进一步落实;二是落实好库存现金检查规定，基本能坚持做到每月不少于一次，对重要空白凭证、库存现金检查，以及时发现问题和解决问题，有效的防范了各类事故案件发生;三是基本能按上级稽核、财务等职能部门在检查中提出的整改意见，落实整改，进一步规范了该社各项业务操作规程。 　　(二)信贷管理方面 　　①信贷支农:在信贷支农工作中，引导全员牢固树立“三农”服务的经营理念，把“兴一方经济，富一方百姓”作为本职工作，找准信贷杠杆的支点，只要符合产业结构调整，资金 　　就予以保证，通过开展信用村评定活动，全力支持农民发展生姜、烤烟等高附加值名优产品，三年共发放支农贷款2893万元，在服务经济中求得自身发展，在支持农村经济发展的同时，不大力支持中小企业的发展。 　　②清收不良贷款：06年到期贷款894万元，当年收回791万元，收回率为88.5%，其中小额农户贷款收回率为80.7%，其它贷款收回率为94%;07年到期贷款937万元，当年收回771万元，收回率为82.5%，减去免责因素后收回率达100%;08年到期贷款763万元，当年收回到期贷款692万元，收回率达91%，减去免责因素后小额贷款收回率达89%，其它贷款收回率达100%，任期前不良贷款余额为669万元，截止2009年2月末，不良贷款余额为277万元，净收回392万元。 　　(三)存款方面： 　　任期前1724万元，2009年2月末余额3873万元，净增2149万元。 　　(四)财务管理方面： 　　2006年各项收入138万元，比上年净增收13万元;2007年实现收入175万元，比上年净增收37万元;08年实现收入230万元，比上年净增收55万元。 　　四、存在的不足： 　　(一)充分调动全员工作积极性不够，致使工作不平衡， 　　有的信贷员业绩突出，而有的信贷员达不到要求。 　　(二)工作实地调查研究不够，掌握的贷户资料欠准确，致使部分贷款不能按期收回。 　　(三)对大额贷款管理乏力，特别是对上级审批的大额贷款不能按期收回，而且占比大，有的贷款在一公平程度上已形成风险。 　　五、审计结论： 　　通过审计，我们认为XXX业务熟悉，办事公道，处事稳妥，思路清晰，工作扎实，关心职工，成绩显著，具有很高的管理能力。对在审计中未发现的问题，若在以后检查被发发现，原责任人应继续承担相关责任。 　　XX县农村信用联合社审计组 　　审计人员签字： 　　被审计单位意见： 　　20xx年3月20

经济责任审计整改情况报告【1】 xxxx年9月，红河州审计局派出审计组，对我校校长杨炳昌同志任职期间的经济责任进行了就地审计。 根据《审计报告》(红审报〔xxx1〕60号)和《审计决定书》(红审决〔xxx1〕25号)提出的问题和建议，我校高度重视，进行了认真的整改和落实。 现将有关情况报告如下: 一、充分认识开展领导干部经济责任审计的重大意义 开展领导干部经济责任审计，是进一步贯彻落实《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》要求，加强经济责任审计法规制度建设、规范经济责任审计行为、促进经济责任审计工作科学发展的现实需要，对于增强领导干部依法履行经济责任意识、完善领导干部管理和监督机制、促进惩治和预防腐`体系建设具有重要意义。 因此，自接到审计通知书，到审计组进驻，再到《审计报告》和《审计决定书》下达，我校始终高度重视，严肃认真对待此项工作，给予密切配合。 认真准备所需资料，积极提供财务收支报表、账簿、会计凭证，及时同审计人员进行沟通，坚决执行审计决定，使审计工作得以顺利完成、审计决定得到认真贯彻执行。 二、审计发现的主要问题的整改情况 《审计报告》和《审计决定书》下达后，我校及时召开有关人员会议，进行传达学习，并进行了扎实认真的整改。(一)关于漏列固定资产问题的整改 学校食堂xxx0年购买的除尘器3套、锅炉1台、锅炉2台、发电机1台、冰箱1台、圆桌1套，培训中心xxx6年购买的数码相机1台、记忆棒1支，学校xxx0年购买数码相机1台、热水器2台，共计价值人民币94760元，财务漏列固定资产。 根据审计组的意见，我校对上述资产进行了认真清理，查实产品类型、型号，已分别录入资产卡片，补列固定资产。 (二)关于食堂收入余额未转入“结余”科目核算问题的整改 对xxx0年学校食堂会计账年末食堂收入余额264311.21元，将xxx0年综合食堂收入余额138024.75元、管理费——卡费收入余额115689元、其他收入余额10541.66元、副营业收入余额55.8元分别转入“食堂结余”科目进行核算，以确保账务处理的合规、合法。 (三)关于年末银行存款账面余额与银行对账单余额不符且未编制余额调节表问题的整改 对xxx0年学校基本账户和培训中心账户银行存款余额与银行对账单余额出现不相符的情况，经查实是未达账款造成的。 根据审计组意见，出纳员编制了余额调节表，并与账面余额相符。 今后，督促财务人员每月到开户银行打印一份对账单进行核对，确保单位资金安全。 (四)关于“其他收入”直接冲抵“事业支出”问题的整改 学校根据审计组的.意见，对xxx7年、xxx8两年未直接冲抵“事业支出”科目的“其他收入”58529.66元和118902.20元，作如下调整:先借:事业支出，贷:其他收入，再借:其他收入，贷:事业结余。 三、严格财经纪律，规范财务管理 一是加大财务制度建设力度。 学校制定出台了《财务管理暂行办法》、《财务报销管理规定》、《固定资产管理规定》、《教职工出差管理规定》、《国家助学金管理办法(修订)》等财务管理制度，修改完善了基建、采购、公务接待等相关制度，实现了制度建设的与时俱进，规范人财物管理权力的正确运行。 二是加强财务人员队伍建设。 新增1名财务人员，明确岗位职责。 积极开展继续教育和岗位培训，组织学习《会计法》等财经法规。 推行会计电算化管理。 三是实行报账“一支笔”审批制。 单据报销必须有经手人、审核人、审批人三者签字，缺一不可。 今后，我校将在州委、州人`政府和上级主管部门、审计机关及有关部门的领导下，深入学习国家有关法律法规，严格遵守财经纪律和财务制度，增强经济责任意识，实行科学民主决策，确保财务状况平稳良好运行，实现国有资产保值增值，为办好人民满意的中等职业教育作出积极的贡献。 特此报告 经济责任审计报告【2】 **所专字(20**)第110**0001号 ××单位(填委托人名称)： 我们接受××委托，自20XX年XX月XX 日至20XX年XX月XX日，对××自20XX年XX月XX 日至20XX年XX月XX日担任××公司董事长(具体职务)期间的经济责任履行情况进行了就地审计。 审计工作得到了××及××公司的积极配合。 现将审计情况报告如下： 一、基本情况 (一)企业基本情况 (二)企业财务状况 (三)××简介 (四)审计工作组织情况 二、财务绩效分析 (一)审计后主要财务指标调整情况 (二)任职期间主要财务指标变动分析 (三)企业不良资产情况 (四)任职期间企业财务绩效分析 三、××主要业绩 四、审计发现的主要问题 五、审计结论 六、审计整改建议 ***会计师事务所 中国注册会计师 (特殊普通合伙) 中国注册会计师 中国·北京 二O X X年 X 月XX日 经济责任审计报告撰写要点【3】 一、基本情况 (一)企业基本情况：包括沿革、主营业务、注册资本、职工人数、子公司及特点等; (二)被审计人员基本情况：包括任职时间、承担的主要工作(含在子公司任职情况)、审计期间等。 (三)本次审计的方式(如：财务基础审计、访谈、问卷、专家评议等)、时间界限(审计期限)、形式(企业推荐、国资委招标)、子企业数量、涉及资产量和重点内容。 二、财务绩效分析(概括分析精要) (一)经过审计前后企业的主要财务指标及调整数，主要包括资产、负债、权益、主营业务收入、利润 (二)财务绩效分析： 1、基本财务状况：总资产、净资产、资本保值增值及相关比率指标的变化、原因及行业的比较等; 2、基本状况：主营业务利润、利润总额及成本费用利润率等指标的变动情况、原因及与行业的比较等; 3、资产运营状况和资产质量(不良资产)的变动、原因及与行业的比较： 4、偿债能力的变动状况、原因及与行业的比较等; 5、审计期间发展能力的变化、原因及与行业的比较等。 三、主要经营业绩 企业负责人任职期间所做的主要工作及成效。 如在明确企业战略目标及发展方向方面、改革改制方面、基础管理方面、市场开拓方面、保值增值方面等，原则上要有证据支撑。 四、审计发现的主要问题 将审计出的问题进行归纳总结，并按照问题的重要性，分问题排列。 五、审计结论 对前面的业绩和问题内容进行精练的总结，对企业负责人应承担的责任进行确认。 撰写要求： 一、经济责任审计报告中涉及的相关内容必须有证据支撑; 二、经济责任审计报告应当观点明确，内容清晰，业绩要讲透，问题要讲准，责任要讲清; 三、报告应当语言严谨精练、论述清楚; 四、文字一般应控制在一万字以内。 （1）、财务审计整改报告格式范文（两篇） （2）、审计发现问题整改工作方案范文（两篇） （3）、2021年乡县审计局审计整改落实情况工作汇报（两篇） （4）、2021年审计局审计整改工作方案（两篇） （5）、2021年机关单位审计整改报告范文（两篇） （6）、2021年审计局审计整改落实情况报告（两篇） （7）、2020年审计整改落实情况报告 （8）、2020年审计局审计整改落实情况汇报 （9）、2021年财务审计整改报告【范文】 （10）、2021年审计单位四风问题整改自查报告 ;

审计报告格式：　　****（审计机关全称）　　审计报告　　*审**报〔20**〕**号　　被审计单位：****************　　审计项目：****************　　根据《中华人民共和国审计法》第**条的规定，****（审计机关全称或者规范简称）派出审计组，自****年**月**日至****年**月**日，对****（被审计单位全称或者规范简称。写全称时还应注明“以下简称****”）****（审计范围）进行了审计，****（根据需要可简要列明审计重点），对重要事项进行了必要的延伸和追溯。****（被审计单位简称）及有关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。***（审计机关全称或者规范简称）的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。　　[说明：　　1.审计依据和审计范围应当与审计通知书保持一致。　　2.被审计单位作出书面承诺的，应注明。　　3.采取跟踪审计等特殊审计方式的，应当写明。]　　一、被审计单位基本情况　　***********************************************************************************************。　　[说明：　　1.本部分简要表述被审计单位、资金或者项目的背景信息，如被审计单位性质、组织结构；职责范围或经营范围、业务活动及其目标；相关财政财务管理体制和业务管理体制；相关内部控制及信息系统情况；相关财政财务收支情况；适用的绩效评价标准等。　　2.本部分反映的内容应当与项目审计目标密切相关。　　3.一般不得引用未经审计核实的数据，如必须引用，应当注明来源。]　　二、审计评价意见　　审计结果表明****************************************　　******************************************************************************************。　　[说明：　　1.本部分应围绕项目审计目标，依照有关法律法规、政策及其他标准，对被审计单位的财政收支、财务收支及其有关经济活动的真实、合法、效益情况进行评价。　　2.本部分既包括正面评价，也包括对审计发现的主要问题的简要概括。　　3.只对所审计的事项发表审计评价意见，对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不发表审计评价意见。　　4.审计评价意见不能与审计发现的问题相矛盾。　　5.本部分还可对被审计单位执行以往审计决定情况和采纳审计建议情况作出总体评价。　　6.审计评价用语要准确、适当，以写实为主。]　　三、审计发现的主要问题和处理（处罚）意见　　*************************************************************************************************。　　[说明：　　1.此部分反映的问题主要包括审计发现的被审计单位违反国家规定的财政收支财务收支问题、影响绩效的突出问题、内部控制和信息系统重大缺陷等。　　2.反映被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支问题的，一般应表述违法违规事实、定性及依据、处理或处罚意见及依据；反映影响绩效的突出问题的，一般应表述事实、标准、原因、后果，以及改进意见；反映内部控制和信息系统重大缺陷的，一般应表述有关缺陷情况、后果及改进意见。　　3. 依法需要移送的问题也应在本部分反映，但涉嫌犯罪等不宜让被审计单位知悉的事项除外。对移送处理的问题，一般应表述事实和移送处理意见。　　4.审计发现的问题应合理归类，按照重要性原则排序。如发现以前年度审计决定未执行的问题，一般列在当年查出的问题之后。　　5.每类问题一般应列有小标题。小标题一般应包含对问题的定性和金额，小标题应当准确、适当。　　6.在引用法律和法规时，一般应列明文件名称、具体条款号及条款内容；在引用规章和规范性文件时，一般应列明发文单位、文件名称、发文号、具体条款号及条款内容。　　7.处理处罚意见应当具体、可落实。对相关问题的移送处理意见一般表述为“此问题***已(将）移送*******处理”。　　8．审计期间被审计单位对审计发现的重要问题已经整改的，应当表述有关整改情况。　　9.对社会审计机构相关审计报告核查过程中发现的问题以及其他需要研究关注的问题，根据情况可以在本部分表述，或者另列一类“其他需要研究关注的问题”予以反映。]　　四、审计建议　　*************************************************************************************************。　　[说明：　　1.应围绕审计发现的主要问题，提出有针对性的建议。　　2.审计建议的顺序应与反映问题的顺序基本一致。　　3.审计建议应具有可操作性，便于被审计单位和其他有关单位采纳。　　4.审计建议的对象一般为被审计单位。如果需要被审计单位和其他有关单位共同整改的，应建议被审计单位商有关单位共同研究解决。]　　对本次审计发现的问题，请****（被审计单位）自收到本报告之日起**日（审计机关根据具体情况确定）内，将整改情况书面报告***（审计机关全称或者规范简称）。　　本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。（审计报告中相关内容涉密的，应在相关段落后用括号标注密级，并在审计报告结尾注明“除已标明的涉密内容外，本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告”。）　　[说明：经济责任审计、跟踪审计等对审计报告有特殊要求的，按照相关要求办理。]　　（审计机关印章）　　****年**月**日　　审计决定格式：　　****（审计机关全称）　　审计决定书　　*审**决〔20**〕**号　　****（审计机关名称）关于****的审计决定　　****（主送单位全称或者规范简称）：　　自****年**月**日至****年**月**日，我署（厅、局、办）对你单位****进行了审计（专项审计调查）。现根据《中华人民共和国审计法》第四十一条（专项审计调查项目同时引用《中华人民共和国审计法实施条例》第四十四条）和其他有关法律法规，作出如下审计决定：　　一、关于****问题的处理（处罚）　　*****************************************************************************************************************。　　二、关于****问题的处理（处罚）　　*****************************************************************************************************************。　　[说明：　　1.审计决定所列问题应与审计报告或者专项审计调查报告反映相关问题的标题及排列顺序基本一致。　　2.每项决定都必须有事实、定性、处理或处罚决定以及相应法规依据，且表述应当与审计报告或者专项审计调查报告的相关表述一致。]　　本决定自送达之日起生效。你单位应当自收到本决定之日起**日（审计机关根据具体情况确定）内将本决定执行完毕，并将执行结果书面报告我署（厅、局、办）。　　（救济途径选项一：提请裁决） 如果对本决定不服，可以在本决定送达之日起60日内，提请***（审计机关的本级人民政府，其中审计署及其派出机构的本级人民政府都是国务院）裁决。裁决期间本决定照常执行。　　（救济途径选项二：申请复议或者提起诉讼）如果对本决定不服，可以在本决定送达之日起60日内，向******（按照行政复议法的规定，对审计署及其派出机构作出的审计决定不服的，应当向审计署申请行政复议；对地方审计机关作出的审计决定不服的，应当向本级人民政府或者上一级审计机关申请行政复议）申请行政复议；或者在本决定送达之日起3个月内，向******（对审计署作出的审计决定不服的，按照行政诉讼法的规定应当向北京市第一中级人民法院提起行政诉讼；对审计署特派办或者地方审计机关作出的审计决定不服的，应当按照行政诉讼法和有关司法解释的要求，结合各省的具体规定，向特派办或者地方审计机关所在地基层人民法院或者中级人民法院提起行政诉讼）提起行政诉讼。复议或者诉讼期间本决定照常执行。　　（审计机关印章）　　****年**月**日提问者评价谢谢！

　　经济责任审计的主要目的是分清经济责任人任职期间在本部门、本单位经济活动中应当负有的责任，为组织人事部门和纪检监察机关和其他有关部门考核使用干部或者兑现承包合同等提供参考依据。下面我为大家整理了：经济责任审计整改报告范文，欢迎参阅。更多相关内容请继续关注范文栏目。 　　 　 　　经济责任审计整改报告1 　　xxx4年7月24日至8月6日贵局对永镇乡原乡长陈平同志任职两年期间经济责任履行情况进行了全面审计，针对审计中发现的问题，乡党委、政府高度重视，及时召开专题会议，认真制定整改方案，积极落实整改措施，现将整改情况报告如下： 　　一.在五保人员集中供养经费管理上，乡政府采取“三公开一集中”的办法。“三公开”是指人员信息公开、补贴标准公开、经费支出公开。“一集中”是指将敬老院所有支出全部纳入乡长一支笔审批范围。改变了过去由敬老院负责人以领代报的行为，真正做到了监管措施有效，资金使用正当。 　　二.对于使用不合规票据支付的问题，乡纪委对有关票据进行了认真审查，对相关单位和直接责任人做了通报批评，并以本次审计为契机，进一步健全了财务管理制度，明确要求会计人员对不真实、不完善、不合规的原始凭证坚决不予受理，确保财政资金安全运行。 　　三.关于挪用国家土地挂钩置换资金一事，乡政府组织有关人员做了认真调查。经查，永镇乡在xxx2—xxx3年实施土地挂钩置换项目过程中，坚持以人为本、科学指导、统筹安排，注重鼓励村集体和农民自愿投资投劳参与项目建设，严格监管村庄搬迁、土地复垦及基础设施建设等重点环节支出，实现了项目资金有一定数额结余。乡政府当时擅自挪作他用，改变了专项资金用途，审计指出要我们及时向上级主管部门作了申报并得到了原审批机关的同意。 　　四、关于从乡三资账户支付工程款和招待费一事，我们严格按照资金去向，认真分类细化，属于哪个村的项目支出就在哪个村完善相关手续，并按规定进行了会计科目调整和审核公示，充分接受人民群众监督。 　　五.关于超标准列支招待费问题。经调整属多年债务积压所致，为加强管理，严肃纪律，乡纪委已针对公务接待出台了新的规定，并对以上把关不严、超标列支的相关人员给予通报批评和警告处理。 　　六、关于大额现金支付的问题。永镇乡是全区土地挂钩置换重点乡镇房屋拆迁和村庄复垦工程量大，情况复杂，乡政府为方便群众，当时带着现钱上门做工作，违反了国家《现金管理条例》，审计指出后，我们立即及时叫停。现金支付农户补偿费的行为，按规定凡1000元以上的支出一律列单打卡，从区级财务平台直接支付，目前执行情况良好。 　　七.针对部分工程款支出手续不健全、缺少审计监督的问题，乡政府专门成立了永镇乡项目工程建设领导小组，严格监管项目建设的各个环节，充分发挥审计监督作用，实行项目审计全覆盖和先审后报管理办法，坚决杜绝“豆腐渣”工程和“腐败”工程的出现。 　　八.针对应计未计固定资产问题，乡政府专门成立了固定资产管理登记小组，对乡政府在用固定资产(包括房屋、土地等)进行了全面清查、逐一登记。对应计未计的固定资产及时作了账务补充登记，健全了固定资产动态管理机制，有效的防止了固有资产流失。 　　经过近两个月的积极整改，我乡财务管理和经济运行已经步入规范化轨道，在今后的工作中我们还将着重加强以下几个方面的工作： 　　一是加强会计队伍建设。组织财会人员学习相关专业知识，抓好业务技能培训，强化岗位责任意识，切实提高财会人员的政治素质和业务素质。 　　二是加强预(决)算执行。严格按照《预算法》的规定编制乡镇预算，坚决杜绝虚列财政收入和支出。对村级的转移支付严格按照有关政策规定及时足额拨付到位，不挤占、挪用，确保惠农政策执行不走样。 　　三是加强财务管理。严格按照《会计法》和会计制度的规定，进一步加强会计工作的规范化，建立健全财务内部管理制度，按规定设置会计科目，进行帐务处理。1、加强专项资金的管理。对专项资金，注重资金使用效益，实行财政专户管理，确保专款专用;对村级的转移支付确保按时足额拨付到位。2、加强支出管理。要建立和完善支出管理有关制度，深挖节支潜力，紧缩乡镇财政支出，建立和完善费用报销制度。通过建章立制，从严控制购置费、招待费、车辆费用、奖金补贴等开支，坚决制止铺张浪费。对不真实、不合理、不合法的票据，不予报销入帐。3、加强固定资产的管理。对镇政府和镇直部门的固定资产清查评估，建立健全固定资产相关帐簿，加强对固定资产的管理，防止国有资产流失。 　　四是加强制度建设。在现有制度的基础上进一步健全完善内部管控制度体系，特别是对大额支出和重点项目的审批建立风险防控和责任追究制度。对不负责任、不顾民意、热衷于钱权交易违规审批给国家和人民造成严重损失和不良后果的领导人，无论调到哪里，无论在职还是退休，坚决予以追查问责并一追到底，切实做到“用制度管人、照制用权、按制度办事”，努力创建永镇乡风清气正、廉洁高效、务实惠民的财经管理新模式。 　　经济责任审计整改报告2 　　红河州审计局： 　　2011年9月，红河州审计局派出审计组，对我校校长杨炳昌同志任职期间的经济责任进行了就地审计。根据《审计报告》(红审报〔2011〕60号)和《审计决定书》(红审决〔2011〕25号)提出的问题和建议，我校高度重视，进行了认真的整改和落实。现将有关情况报告如下： 　　一、充分认识开展领导干部经济责任审计的重大意义 　　开展领导干部经济责任审计，是进一步贯彻落实《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》要求，加强经济责任审计法规制度建设、规范经济责任审计行为、促进经济责任审计工作科学发展的现实需要，对于增强领导干部依法履行经济责任意识、完善领导干部管理和监督机制、促进惩治和预防腐败体系建设具有重要意义。因此，自接到审计通知书，到审计组进驻，再到《审计报告》和《审计决定书》下达，我校始终高度重视，严肃认真对待此项工作，给予密切配合。认真准备所需资料，积极提供财务收支报表、账簿、会计凭证，及时同审计人员进行沟通，坚决执行审计决定，使审计工作得以顺利完成、审计决定得到认真贯彻执行。 　　二、审计发现的主要问题的整改情况 　　《审计报告》和《审计决定书》下达后，我校及时召开有关人员会议，进行传达学习，并进行了扎实认真的整改。 　　(一)关于漏列固定资产问题的整改 　　学校食堂2010年购买的除尘器3套、锅炉1台、锅炉2台、发电机1台、冰箱1台、圆桌1套，培训中心2006年购买的数码相机1台、记忆棒1支，学校2010年购买数码相机1台、热水器2台，共计价值人民币94760元，财务漏列固定资产。根据审计组的意见，我校对上述资产进行了认真清理，查实产品类型、型号，已分别录入资产卡片，补列固定资产。 　　(二)关于食堂收入余额未转入“结余”科目核算问题的整改 　　对2010年学校食堂会计账年末食堂收入余额264311.21元，将2010年综合食堂收入余额138024.75元、管理费——卡费收入余额115689元、其他收入余额10541.66元、副营业收入余额55.8元分别转入“食堂结余”科目进行核算，以确保账务处理的合规、合法。 　　(三)关于年末银行存款账面余额与银行对账单余额不符且未编制余额调节表问题的整改 　　对2010年学校基本账户和培训中心账户银行存款余额与银行对账单余额出现不相符的情况，经查实是未达账款造成的。根据审计组意见，出纳员编制了余额调节表，并与账面余额相符。今后，督促财务人员每月到开户银行打印一份对账单进行核对，确保单位资金安全。 　　(四)关于“其他收入”直接冲抵“事业支出”问题的整改 　　学校根据审计组的意见，对2007年、2008两年未直接冲抵“事业支出”科目的“其他收入”58529.66元和118902.20元，作如下调整：先借：事业支出，贷：其他收入，再借：其他收入，贷：事业结余。 　　三、严格财经纪律，规范财务管理 　　一是加大财务制度建设力度。学校制定出台了《财务管理暂行办法》、《财务报销管理规定》、《固定资产管理规定》、《教职工出差管理规定》、《国家助学金管理办法(修订)》等财务管理制度，修改完善了基建、采购、公务接待等相关制度，实现了制度建设的与时俱进，规范人财物管理权力的正确运行。 　　二是加强财务人员队伍建设。新增1名财务人员，明确岗位职责。积极开展继续教育和岗位培训，组织学习《会计法》等财经法规。推行会计电算化管理。 　　三是实行报账“一支笔”审批制。单据报销必须有经手人、审核人、审批人三者签字，缺一不可。 　　今后，我校将在州委、州人民政府和上级主管部门、审计机关及有关部门的领导下，深入学习国家有关法律法规，严格遵守财经纪律和财务制度，增强经济责任意识，实行科学民主决策，确保财务状况平稳良好运行，实现国有资产保值增值，为办好人民满意的中等职业教育作出积极的贡献。 　　特此报告 　　经济责任审计整改报告3 　　2015年，丽水市莲都区审计局根据《中华人民共和国审计法》第十六条和浙江省审计厅《2015年全省财政决算审计工作方案》的要求，对峰源乡政府2013年10月至2014年12月财政收支情况进行了送达审计。审计结束后，向峰源乡政府送达了审计报告(莲审报[2016]27号)。峰源乡政府对审计查明的主要问题、审计处理意见及责任认定情况召开了党政班子专题会议，进一步研究落实整改措施。 　　现将整改情况报告如下： 　　(一)资产管理方面 　　账面反映宿舍楼104000元，实际已于2014年拆除未核销固定资产问题，我乡已与区财政局进行对接，着手核销，但由于拆除时发改文件未标明拆除面积，我乡将积极与发改对接，补发拆除面积说明，再进行核销。 　　(二)债权债务方面 　　针对往来款未及时清理问题，我乡对“暂存款”科目中的发生于2005至2006年的7500元造林押金已联系峰源乡林业站协助解决，将7500暂存款拨付给林业站，由林业站核实名单并通过一卡通发放给农户，可在短期内清理完毕。针对王光伟贫困生赞助款60元，目前联系不到该贫困生，现将余额调整到民政款-救济款，待联系到该贫困生再发放。应付鼎盛装饰装潢公司的641元，已经调整经费到便民服务中心科目进行后续支出。应付横坑15000元，我乡已核实该笔押金为康庄公路的建设押金，待与交通部门对接后，再确定是否退还该笔押金。应付其它9200元，已经拨付到位，因为会计记账错误，从正常经费支出，而没有冲减往来款。在今后的财务管理中，我乡将对各类暂存款项做到及时清理、结算，并严格执行暂存款管理的各项规定，规范操作。 　　(三)会计核算方面 　　对于由于记账错误将该纳入收入支出管理的资金记到暂存款，从而少反映收入109.63万元、支出112.03万元的问题。我乡已对相关科目进行整改，之前是由于将2014年区计生局拨入的计划生育报酬收入纳入“其他应付款—区计生局”科目核算，直接冲减了往来款，现已经设置 “计划生育工作经费”科目进行核算。 　　针对会计报表反映不准确的问题，已查明是由于手工录入报表错误造成资产负债表和收入支出表数据有出入，现已核实准确数据，规范填写报表，审计中发现的不准确问题均已整改到位。