风险防范

应收账款是指企业因对外销售货物、提供劳务及其他原因而向购货单位或接受劳务单位收取的款项，它是企业流动资产的重要组成部分，其流动性强弱直接影响企业的资金周转和经营业绩。随着市场经济的发展，企业为了生存与发展，大力开展促销活动，以扩大产品的销售数量和市场份额，导致应收账款数量增加。 于是，如何管好、用好和盘活应收账款，以加强资金安全，提高资金使用效率，防范经营风险，已成为企业不容忽视的重要课题。 一、应收账款的成因 1、商业竞争。在社会主义市场经济条件下，市场竞争激烈，企业为了能在市场竞争中占有一席之地，就必须增加市场份额，扩大市场占有率，提高自身的经济效益。出于扩大销售的竞争需要，企业除利用产品质量、价格、品牌、售后服务、广告等手段外，赊销作为扩大产品销售的重要手段之一，越来越被企业所采用，于是就产生了应收账款。 2、销售实现和收到款项的时间存在差距。企业发出商品后，向购货单位开出销售发票，并在当期确认了销售收入，货款却往往没有同步收回，导致物流与资金流脱节。这种商品销售和收到货款时间的不一致性，这就产生了应收账款。这主要是因为货款结算需要占用时间的缘故。通常，结算手段越落后，结算所需的时间越长。同时，购销单位之间距离远近、销售结算方式的选择及内部结算单据传递的及时性等都有可能产生应收账款。 3、应收账款内部管理不力。企业缺乏商业信用意识，如没有认真履行合同约定的条款而违约或因质量异议未能及时处理，导致对方拒付货款；因客户恶意欺诈或销售人员携款潜逃，导致款项无法收回。企业信用管理不力，盲目地对信用不好的企业赊销，加上追讨欠款工作不力，导致货款难以收回等原因形成应收账款。 二、应收账款管理不善的弊端 1、资金周转困难，企业效益下降。通常情况下，企业销售收入的实现，往往意味着纳税义务的产生，企业可能会被迫用流动资金垫缴当期税款。如果企业出现账面利润，那么年度实现的利润要还向投资者分红，企业可能要垫付股东分红款，导致企业资金流出增加。这样，一方面应收账款占用企业大量资金，另一方面企业要垫付税款和分红款，加重了企业资金调度的压力。为了维持正常的生产经营，企业不得不通过银行贷款来补充流动资金，导致财务费用增加，融资风险加大，加重企业负担。同时，企业持有应收账款必将付出相应的代价，包括应收账款的管理成本、机会成本和坏账损失等，都将导致企业效益下降。 2、降低企业信用，影响企业形象。企业应收账款余额过大，占用大量资金，如果到期不能收回，导致企业不能偿还到期债务，将使企业丧失信用，进而失去金融机构的支持。企业因此无法从供应商得到折扣，从而增加交易成本。同时，企业保持过高的应收账款余额极易产生坏账。给企业带来损失，增加企业的财务风险。严重的甚至会导致企业破产。另外，应收账款长期占用过多资金还会影响企业形象。 3、虚增经营成果，增加经营风险。按照权责发生制要求，企业应当在销售发生当期确认收入，但企业收入的增加并不意味着现金流量也能如期流入。通常情况下，应收账款的形成与企业赊销政策密切相关，其规模往往与销售收入正相关，即销售收入增长将引起应收账款规模的增长。企业信用政策过于宽松，导致应收账款规模迅速扩大，一旦货款不能回笼，企业将陷入“账面利润多多，账户资金空空”的虚假繁荣的窘境，企业会计利润将大打折扣。如果控制不力，企业的利润将被大量的呆账和死账消耗殆尽。这样，尽管根据谨慎性原则要求，企业要按应收账款余额的～定百分比来提取坏账准备，但是一旦应收账款无法收回，实际发生的坏账损失超过企业计提的坏账准备，将给企业造成实际上的损失。因此，应收账款占用资金过多，虚增销售收入，夸大企业经营成果，增加企业的经营风险。 4、延长企业营业周期，延缓资金周转速度。营业周期是指企业从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的这段时间，营业周期等于存货周转天数与应收账款周转天数之和。如果企业信用政策过于宽松，将导致应收账款长期占用大量资金，引起企业流动资金沉淀，现金短缺，影响资金循环，延长营业周期，严重影响企业正常的生产经营。 三、应收账款的管理措施 企业产生应收账款的主要目的是为了扩大销售，增强竞争力，其管理目标就是追求利润。就其本质而言，应收账款可以看作是企业为了扩大销售和盈利而进行的投资。企业必须根据“没有现金流量的利润不是利润”的原则进行应收账款管理，始终把资金回笼放在首位。在实际工作中，企业应对应收账款实行事前、事中和事后的全过程控制，加速应收账款回笼，减少坏账，确保企业经营利润的最终实现。 （一）事前控制 1、客户信用管理。 （1）建立客户档案，开展信用评价。企业应当深入细致地做好客户的资信调查，收集客户的企业性质、法定代表人、注册资金、财务状况、经营规模、信誉等资料，建立客户档案，为信用评价提供相对完整和科学的依据。企业应根据客户的品质、能力、资本、抵押、条件和连续性等标准，采用定性分析和定量分析进行客户信用评定。根据客户信用评定结果，选择优质的客户开展销售业务，建立健全营销网络。 （2）制定信用额度，控制应收账款规模。企业应根据客户近期的销售计划完成情况和货款支付情况，给予客户相应的信用额度即企业对某一客户愿意承担最大赊销限额，并确定赊销金额的大小和期限的长短。财务部门及时办理货款结算、记账及对账等手续，如实反映客户的信用额度使用情况，防止出现差错。同时，企业应建立信用额度动态管理和预警机制管理和控制信用额度，从而有效地控制企业赊销规模。 （3）建立健全赊销审批制度。企业授予客户的信用额度，必须经公司主管领导审批后方可起用并录入客户档案。在销售过程中，销售部门应严格据此限额控制交易量，不得突破，避免销售人员凭主观判断，盲目决策给企业带来损失。若客户信用额度发生变动，还必须办理报批和备案手续。同时，企业对信用限额的执行情况进行定期检查和分析，确保信用限额制定的安全。胜和合理性。 2、完善销售业务内部分工，明确岗位职责，责任落实到位。应收账款管理是一项系统的工作，企业应根据《内部会计控制规范——销售与收款》的规定，建立岗位责任制，健全销售预算、发货、仓库管理、奖惩及清欠等管理制度，明确岗位职责和业务操作流程。企业销售业务的合同洽谈、配货及发货、开票、出门及收款等业务应当由不同部门的人员完成，确保不相容岗位相互分离，以便各部门间相互制约、相互监督和相互稽核，避免出现舞弊行为。销售部门主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策、催收货款等工作；财会部门主要负责销售款项结算记录、对账和督促管理货款回收；发货部门主要负责审核销售发货单据、办理配货及发货等工作；清欠办公室应及时召开清欠会议督促销售部门的清欠工作，负责应收账款的法律诉讼及追讨，制定清欠及考核制度。以上各岗位应恪尽职守，认真负责，责任到人，奖惩合理，最大限度地提高应收账款的回收率，缩短应收账款的收账周期，减少呆账。 3、建立应收账款坏账准备制度，防范财务风险。根据《企业会计制度》的规定，企业应当在期末分析各项应收账款的可收回性，并预计可能产生的坏账损失。根据谨慎性原则的要求，企业对预计可能发生的坏账损失计提坏账准备。企业应当制定计提坏账准备的政策，明确计提坏账的范围、提取方法、账龄的划分和提取比例等事项。企业可以自行确定计提坏账准备的方法，该方法一经确定，不得随意变更。 4、开展赊销业务培训。通过对销售人员进行赊销业务培训，树立风险意识，提高其职业道德和业务技能，分析应收账款的成因、对策及责任，介绍收款的方式和技能，以及对客户进行信用评价的方法，增强销售人员的防范意识。 （二）事中控制 1、加强合同管理，规范经营行为。企业销售业务实行合同管理制度，授权有关人同与客户签订销售合同。对于金额重大的销售合同应当通过法律顾问等专业人员审核把关。未经授权，任何人不得随意签订销售合同。企业应认真开展合同评审工作，对客户提出的标的、数量、质量、交货期、交货地点、付款方式及违约责任进行认真审查，并决定是否接受订单。一旦接受，企业要按合同要求组织生产与交货，确保全面履行合同。销售合同一经签订，不得随意变更，如有变更双方应充分协商，达成一致后签订补充合同或新合同，以维护购销双方的合法权益。 2、加强销售业务处理过程的管理。对收款、开具提货单、发货、结算等环节的管理，是应收账款控制的关键所在。 （1）收款。客户送交的货款，财务部门应及时开具收据，并进行账务处理。对于收到的汇票、支票等及时办理收账手续；对于收到的银行承兑汇票及时办理查询，确保真实有效。 （2）开具提货单。对照合同根据客户要求开具提货单，并送交客户签收。 （3）发货。运输部门根据提货单组织发货，确保货物的规格、型号、数量正确无误。 （4）结算。发货后，根据提货单等及时向客户开具发票，办理货款结算。 3、选择先进的结算方式。企业应尽可能选择对自身有利的结算方式，加速资金回笼，减少资金在途时间。企业可在合同中约定购买方必须带款提货，否则不发货，确保货款及时回笼。另外，企业也可以利用网上银行、实时汇兑等先进的结算手段，加速资金回笼。 （三）事后控制 1、实行销售业务内部审计工作。企业定期或不定期开展销售业务专项审计，检查销售内部控制制度执行情况，防范因管理不善而出现挪用、贪污及资金体外循环等问题，降低经营风险。 2、建立应收账款账龄分析制度和应收账款催收制度。财务部门应当开展应收账款账龄分析工作，对应收账款回收情况进行监督。通过分析，企业可以确定多少欠款在信用期内，多少欠款超过了信用期，超过时间的长短和款项所占比例，以及有多少欠款会因拖欠时间太长而可能成为坏账。据此，企业区别账龄长短，制定出经济可行的收账政策，采取灵活多样的催讨方式（如书信联系、电话联系、上门催讨和诉诸法律手段等方式）催讨货款，以设法收回欠款。 3、实行货款回笼业绩考核和责任追究制。“没有考核的管理是无效的管理，没有量化指标的考核是无效的考核”。企业应当按“谁销售，谁收款”原则将货款回笼分解到每个销售人员身上，并制定切实可行的收款计划，明确收款金额和期限。每月，根据货款回笼计划完成情况对销售人员进行业绩考核，在奖金中兑现。对于因人为原因造成款项无法收回的，追究销售人员的责任，并责令其赔偿，严重的追究其刑事责任。 4、实行定期对账制度，确保债权金额正确有效。企业财务部门应当定期或至少每年年末通过函证等方式与客户核对应收账款账面余额，避免发生差错，并保存好有关材料，确保债权法定追索权的延续。由于应收账款收回的法定期限是逾期2年内，过了有效期企业就丧失追回欠款的权力，企业必须力争在有效期内收回款项或取得延长有效期的相关证明，如对账单、付款计划等。 5、定期召开应收账款专题会议，对货款回笼和信用政策执行情况进行跟踪和分析。应收账款能否及时足额收回直接影响企业的资金周转和经营业绩。企业领导必须高度重视应收账款管理，关注应收账款是否及时收回，定期组织人员召开应收账款专题会议，对信用政策的执行情况进行检查，分析应收账款形成原因，评价其合理性和潜在的风险，制定相应的对策，落实专人，采取有效措施解决存在的问题。 总之，企业要根据成本效益原则，制定合理的信用政策，控制应收账款规模。同时，企业应始终坚持把货款回笼放在首位，实行应收账款的全过程控制，加大收款力度，加速货款回笼，确保实现的收入及时足额流人企业，从而规避经营风险。

　　一、我国应保持适度的资本流动管制政策　　鉴于跨境短期资本无序流动所可能带来的风险，有一种观点认为，为减少隐性资本流入现象，实现资本流动的风险可见和风险可控，逐步开放资本账户对金融安全是有益的。在全球金融一体化的时代，直接资本管制的有效度在下降，这是无可争议的事实。结合我国现状，随着我国在全球地位的提高，经济一体化日益加强，资本项目管制以及经常项目可兑换二者并存的现象导致在外汇活动交易中出现的迂回绕道、规避管制等问题严重发生，跨国公司凭借本国企业内部较成熟的资金运作以及管理模式等方式，突破现有资本管制，使得越来越多的境外投资利用非资本账户进入我国。 　　尽管如此，这并不意味着发展中国家实施适度资本流动管制就没有意义。根据世界银行的统计，如表1中所示，9个发展中国家从1980年到1997年发生的总共12起金融危机中，除了2例没有记录的外，有6例是发生在金融开放5年内的。因此从经验上来讲，发展中国家金融开放初期（5年内）因为开放的节奏和步调把握不好而发生金融危机的风险还是比较大的。在1997年亚洲金融风暴和2008年全球性金融危机中，我国经济和金融体系所受到的直接冲击相比其他国家而言，均非常有限，某种程度上其实就是直接得益于我国审慎的金融开放战略。而我国作为一个转型中新兴经济体，经济金融体系的不成熟性和脆弱性问题是现实地存在的。虽然从长期来看，全面对外开放、与世界金融市场日益密切地联系在一起，这是大势所趋，但是事实上，并没有充足的证据能够确凿无误地表明，在现时条件下过早地全面开放资本项目所带来的收益，将会大于实行适度资本项目管制所带来的成本。放开资本项目虽然在一定程度上可以实现资本流动的风险可见，但联系我国国内现实的金融体系抗冲击能力差的问题，这样操作却不一定能够实现风险可控。 　　总之，发展中国家适当控制金融开放的节奏，其必要性是显而易见的，问题的关键在于这类国家实施金融控制政策的有效性问题。因为越是发达的金融体系，相应金融创新的手段和工具也越多，自然也会有越多的规避管制的措施和方式。结合目前我国金融体系发育尚不完善的现实情况，一方面，为防范跨境短期资本的掠夺性冲击，保护国内脆弱的金融体系，完全有必要保持适当的管制措施，另一方面，如果从前述的金融体系发达程度和资本管制效率成反比的观点出发，相比发达经济体而言，像我国这样的发展中国家，其境内资本流动管制的效率应该是相对地更为值得期待的。 　　虽然并不能指望我国现有的资本流动管制措施完全杜绝跨境短期资本流动现象，但是至少这可以增加短期资本跨境流动的交易成本以及其相关的政策、法律风险。除非我国整体经济金融体系脆弱性问题得到全面改善、抗风险冲击能力得到全面提高、以及市场的自我修复和矫正能力得到全面增强，否则，仍然须要继续维持必要的资本流动管制措施，以构造一个抵御外部冲击的防火墙。 　　二、跨境短期资本流动管理的代表性国际经验 　　如果对世界上各个新兴经济体在应对跨境短期资本流动问题上的一些代表性经验和措施进行总结，则主要有征收“托宾税”、 “无息存款准备金要求”、直接入市进行逆投机操作和有针对性地直接实施管制等。 　　第一，征收“托宾税”。在针对跨境短期资本流动现象的政策调节措施中，讨论最为热烈的是征收所谓“托宾税”的办法。托宾从增加汇率投机成本的角度，主张往市场的车轮下撒一些沙子，他提出依据外汇交易次数，对即期外汇交易征收各国认可的统一税，这样可以保证以下两点：降低跨境短期资本流动冲击国内货币政策独立性的威胁概率，使得投机性冲击发生的可能性降低到最小；使投资者更加注重长期投资。但不可忽略的是，对次税收渠道管制政策，很多学者还是提出了质疑。Spahn（1995）建议实行“二级托宾税”（two-tier Tobin tax）的税制。他认为可以事先确定一个汇率波动的合理上下限，当汇率在走廊之内波动时，仅对相关外汇交易课以较低的税率，对衍生外汇交易则实行更低的税率；当汇率波动超过了限度时，则对相关外汇交易施以重税。这样不仅不会影响外汇市场的效率，而且还可以有效抑制和打击外汇投机。然而，以D.Folkerts-Landau为首的国际货币基金组织研究小组（1996）的结论却这样认为，假如资本流入是暂时的情况，那么这类对短期资本流动征税的政策就是有效的。相反，如果资本流入持续时间比较长的话，或者是说这类限制性的政策实施时间越长，那么这类的政策不但会达不到效果，而且会对待国内的金融体系起到相当大的破坏作用。 　　第二，无息存款准备金要求（Unremunerated Reserve Requirem- 　　ent，URR）。它是一种隐含的对资本流入的一种征税方式。无息存款准备金需要国内的居民把借入的外币负债的一定百分比存在中央银行，只有在达到一定的期限的时候才可以动用它，而且中央银行对此准备金不需要支付利息。中央银行对准备金比率和存放期限进行一定的调整，这种调整时根据资本流入的不断变化和货币政策的需要来判断的。所以灵活使用就成了它的一个突出的优点。无息存款准备金作为资本管制的一种形式，要求优于对资本流入的直接禁止，因为虽然它是一种影响收益和成本的管制，但仍然具有市场特征。另外，即使是一种资本管制，但是它却可以被看成是一种对冲工具，而且还是拥有自动对冲的功能的的工具。对短期资本具有严惩严厉的特征是无息存款准备金的一个最大的优点，因此可以抑制投机性资本的流动。然而，URR也有着一般资本管制所共有的局限性，如增加了对外融资的的成本等。而起，经过研究结果显示，没有实施管制的国家比实施资本管制的国家具有更低的通货膨胀率和更高的利率。此外，也有很多学者对这一措施的实际有效性表示了怀疑。 　　第三，直接入市进行逆投机操作。当一个国家或地区在遭受跨境短期资本掠夺性投机冲击之时，应该如何保持本地金融市场的稳定，迄今为止还没有令人信服的、普遍行之有效的理论和方法。但是在亚洲金融风暴期间，中国香港政府在直接入市进行反投机操作的过程中，取得了有益的经验，形成了一种独特的应对模式。香港模式的基本特点是在通过法规的方式努力增强市场透明度的同时，由政府当局直接介入市场交易，以对手盘的身份，逆投机者的做法而行之。香港模式在不影响跨境资本流动所带来的好处的前提下，也抑制了跨境资本投机冲击所带来的风险，这是其值得称道的地方。但是就香港模式的具体操作过程来看，它实际上是投机方和反投机方在金融实力上的直接对抗和角力。香港在当时拥有位居世界第三的外汇储备作为物质后盾，因而其敢于同狼群一般的国际机构投资者们直接肉搏抗衡。但是对于外汇储备不足的经济体，则他们将很难移植学习香港模式来对抗跨境短期资本的投机冲击。从这个意义上看，我国目前所持有的超过2万亿美元的外汇储备，无疑在抑制危机恐慌情绪和威慑掠夺性投机冲击行为方面，起到了无法估量的作用。

环境风险防范措施和环境风险事故应急预案目 录一、目的二、工作原则三、编制依据四、适用范围五、 应急组织机构与职责六、 预测，预警七、报告方式八、响应程序与协调内容九、 应急结束十、后期评估 为建立健全公司环境风险事故应急机制，快速，科学地进行环境风险事故应急处置，依据《中华人民共和国环境保护法》，《国家突发环境事件应急预案》及相关法律法规和规章，结合我公司实际，制定本应急预案。一、目的 为有效防范环境风险事故发生，迅速，有效的处置可能发生的突发性环境风险事故，全面控制和消除污染，保障职工身心健康，确保环境安全，特制定本案。二、工作原则 2.1 预防为主。通过宣传教育，增强职工防范突发环境风险事故的意识;坚持不懈地做好应急准备工作，落实各项预防措施、对我公司各类污染源可能发生的环境风险事故及其危险因素进行监测，分析、预测、预警，做到早发现、早报告、早处理。 2.2 全面覆盖。对厂区内大气、水体、固废、噪声等各环境要素全面覆盖，全面监控，以保证环境信息的完整性、连续性。 2.3 突出重点。重点区域内的污染源实施重点监控。三、编制依据《中华人民共和国环境保护法》《中华人民共和国大气污染防治法》《中华人民共和国水污染防治法》《中华人民共和国固体废物污染防治法》《中华人民共和国水污染防治法实施细则》四、 适用范围 凡属我公司范围内发生的突发性环境风险事故的控制和处置行为，除放射性事故外，均适用本预案的规定。 4.1 因自然灾害影响而造成的危及人体健康的环境风险事故。 4.2 危险化学品及其它有害物品使用和处置过程中发生的爆炸、燃烧、大面积泄漏等环境风险事故。 4.3 影响饮用水源地水质的其它严重污染事故。 4.4 生产过程中因意外事故造成的其它突发性环境风险事故。 4.5 其它突发性环境风险事故。五、 应急组织机构与职责 由生产经理负责公司突发环境风险事故应急处置。 公司应急处置设办公室，由生产主要负责人组成，其主要责任是：组织开展突发环境事故的预测、预警、监测工作；制定和完善突发环境风险事故应急预案，组织预案演练：组织突发环境事故应急处置人员进行有关应急知识和处理技术的培训；收集突发环境事故发生、发展及处置的有关信息，掌握动态，适时分析，组织实施各项预防控制措施。六预测、预警 在得知突发环境风险事故发生后，生产经理应当立即赶赴现场调查了解情况，采取措施努力控制污染和生态破坏事故继续扩大，对突发环境事故的性质和类别作出初步认定，并把初步认定的情况及时上报。七、报告方式与类型 7.1 通常有口头报告、电话、书面报告等。 7.2 突发环境风险事故的报告分为初报、续报和处理结果报告三类。初报在发现和得知突发环境风险事故后上报、通常采用电话直接报告，主要内容包括：突发环境风险事故的类型、发生时间、发生地点、初步原因、主要污染物和数量、人员受害情况、事件潜在危害程度等初步情况。续报在查清有关基本情况后随时上报、通常通过书面报告，视突发环境风险事故进展情况可一次或多次报告、在初报的基础上报告突发环境风险事故有关确切数据、发生的原因、过程、进展情况、危害程度及采取的应急措施、措施效果等基本情况。处理结果报告在突发环境事故处理完毕后上报。通常采用书面报告，处理结果报告在初报和续报的基础上，报告处理突发环境风险事故的措施、过程和结果，突发环境风险事故潜在或间接的危害及损失、社会影响、处理后的遗留问题、责任追究等详细情况。处理结果报告应当在突发环境风险事故处理完毕后立即报送。八、 响应程序与协调内容 8.1 基本响应程序 发生或即将发生突发环境风险事故的信息得到核实后，生产厂长要立即赶赴现场，组织指挥有关人员进行先期处置。 先期处置可根据实际情况，有针对性地采取如下应对措施： （1） 实施紧急疏散和救援行动； （2） 紧急调配公司应急处置资源用于应急处置； （3） 划定警戒区域； （4） 实施动态监测，进一步调查核实；

这类诈骗表现为开证申请人与开证行勾结，签发“软条款”信用证，欺诈受益人，或者开证申请人与开证行经办人相勾结，以假合同诈取开证行信用证下款项的信用证欺诈。因为有开证行的参与，其欺诈成功的可能性较大，对受益人的欺诈极大，其常表现为“软条款”信用证欺诈。此外，信用证业务中任两个当事人联手，都有利用信用证的特性进行诈骗等风险。例如，由于只要卖方发货单据相符，银行就应垫付货款，如果买卖双方相互勾结，开证行就有可能被骗；又如，进口商串通开证行，以“不符点”为由恶意拒付给出口商造成损失等。一、信用证风险的防范措施由于信用证本身存在一些风险，因而建立防范措施是相当的必要的。其中最根本的是提高信用证业务下各当事人单位从业人员的业务素质，熟练掌握国际贸易惯例；同时慎重选择贸易伙伴，对其交易对象进行资信调查，加强风险防范意识和采取适当的措施。

加强建筑企业信息化建设和工程风险防范，既是当前经济全球化发展的要求，更是我国贯彻落实“十二五”规划，深化工程项目管理体制改革，转变建筑业发展方式，加快企业转型升级的迫切需要。本文就建筑企业树立风险防范意识，加快推进信息化建设问题做一些探讨。一、新时期建筑企业面临的挑战当今世界高新技术日新月异，经济危机时起时伏，全球化、信息化、知识化迅速发展。站在历史与现实的交汇点上，冷静客观地分析这一局势，我认为新时期建筑业企业将面临三大挑战：1.经济全球化的挑战。来自国内外建筑市场的挑战。经济全球化是当代世界经济的重要特征之一，也是知识经济发展的必然趋势。经济全球化使建筑企业之间的国内市场竞争更加白热化，因为国外工程承包、设计、咨询类企业将会凭借其管理、资金、技术、服务上的优势，进入我国建筑市场，抢占市场份额，我国建筑企业原有的市场空间受到抑制；在国际工程承包领域，市场竞争日益激烈，高附加值、高技术含量和综合性的项目增多，国际工程项目日趋大型化、大项目、高投资、强业主，使传统的工程承包逐步被工程总承包、项目融资、国际信贷、设备贸易、技术转让等相互融合的综合性合作方式所取代，新材料、新工艺以及信息技术被广泛应用。相比之下，我国建筑企业的全球化市场战略还远远不能满足国际市场竞争的需要。建筑业发展方式转变与企业转型升级的挑战。改革开放以来，我国建筑业快速发展，在改善城乡面貌和人民居住环境，增加就业机会，构筑和谐社会方面发挥了积极的作用。建筑业总产值平均增长率22.5%，2010年达到9.5万亿元。但从总体上看，建筑业仍然存在产能过剩，管理粗放，经营模式单一，经营领域狭窄，防范风险能力低，融资能力差等问题。特别是近几年来，严重存在“三低一高”(即：产值利润率、资金回收率、产业集中度低，工程交易成本高)状况，不仅影响其产业地位，也制约了自身的发展。2.知识经济时代的挑战。建筑企业信息化的挑战。面对知识经济发展的特点和新趋势，企业首先遇到的是信息化的挑战。在发达国家的工程建设中，各阶段的管理工作都是通过互联网或电子介质进行，而且必须符合有关格式标准，即必须按照信息化的规程行事，其信息化的发展程度已经相当完善。虽然近年来我国建筑领域中计算机的应用也较普遍，发展也很迅速，然而，和发达国家比较，企业的信息化管理水平仍然处于“初级阶段”。建筑工业化的挑战。建筑工业化是社会生产力发展的产物。建筑业作为一个传统行业，市场进入门槛低，从业人员素质不高，特别是长期以来建筑标准体系程度滞后，手工操作多等因素严重阻碍了建筑业持续发展。急需要在转变发展方式过程中，通过逐步实现建筑工业化，促进企业结构调整和产业升级。企业管理现代化的挑战。知识经济时代的企业管理，强调对知识和人才的管理，以最大程度地获取、积累、共享和利用知识，并能够在解决新问题的过程中根据工程项目自身特点对某些管理进行创新，发挥知识的最大效益，高效、优质、低耗地完成各项任务，切实运用管理的体系与现代方法来丰富管理知识资源，盘活企业知识资产存量，实现知识资产的保值和增值。3.“十二五”发展规划对建筑企业的新使命。城镇化的稳步推进。按照“十二五”规划对城镇化的主要目标是“城镇化率提高4个百分点，城乡区域发展的协调性进一步增强”。这就意味着到2015年，我国的城镇化率将由现在的47.5%提高到51.5%，城镇人口数将首次超过农村人口数。城镇化建设的稳步推进，意味着农村格局和市政建设的全面升级。这就要求建筑企业必须结合城镇化建设的特点和难点，优化工程项目组织管理，完善各项制度建设，转变市场经营方式，保质保量高效地完成建设任务。保障性住房的大规模建设。“十二五”期间，将建设城镇保障性安居工程3600万套，全国城镇保障性住房覆盖率将从2010年末的7%～8%提高到20%以上。保障性住房是政府为改善民生，促进社会和谐，对中低收入家庭实行分类保障过程中所提供的限定供应对象、建设标准、销售价格或租金标准，具有社会保障性质，其利润率有严格的控制。在这样的大环境下，对建筑企业在工程项目管理方面要求就更加集约，包括人力、物力和财力等各个方面。深化实施“走出去”战略。建筑企业实施“走出去”战略，要想在国际建筑市场这个开放的大平台上有自己的一席之地，就必须拥有独特的核心竞争力，加强与海外企业的深度合作，学习借鉴国外先进的理论以及成熟的工程项目管理模式，特别是要树立风险意识，健全完善风险防范机制，提高信息化应用水平，增强企业国际工程承包综合管理能力和竞争实力。二、着力强化过程管理，增强和提升工程风险防范能力综上所述，“十二五”期间对中国建筑业来说，困难与机遇同在，挑战与发展并存。建筑企业要在挑战中生存、发展，关键是要将挑战转化为机遇，这就需要站在新的起点上，认真思考和审视未来，以更加奋发图强和追求卓越的精神，采取有效措施，直面应对挑战，化解难题，创新发展。1.重视前期决策，制定风险防范措施。全面识别风险。风险识别是风险评析的前提，建筑企业要认真做好工程项目前期调研工作，注重信息的广泛收集和整理，基于准确信息对拟投标项目的风险进行全面辨析和识别。收集项目信息，了解项目所处的政治、经济、自然环境，工程规模、合同条件和技术要求；收集业主和竞争对手信息，了解资信情况；招投标规范严格性、工程款支付情况。基于信息对项目进行不确定性分析，列出风险清单，全面识别项目风险。系统评析风险。风险识别的结果就是找出项目存在的风险因素，对于所有已经识别的风险因素，应采用科学的风险分析技术和方法，用定性、定量或两者相结合的方式来处理其不确定性，对风险发生的可能性以及相应的风险损失进行度量。风险分析和评估是做出科学决策的基础，要根据分析评析结果来确定主要风险因素，以及各种风险因素的应对措施等。做出科学决策。科学决策是成功之母，而决策失误所造成的损失往往是无法弥补的。决策并非一瞬间的决定，而是基于长期经验的积累、大量信息的收集和分析以及建筑企业自身状况，权衡诸多因素做出正确决策的过程。决策也并非静态的，它的做出会引发一系列的实施动作，而后续动作的实施结果会反过来对决策的科学性进行再评价和再调整。制定防范措施。工程风险规避重在制定防范措施，一是应密切关注外部因素的变化，注意国内外政策变化趋势，预防政治、经济及不可抗力等风险要素，及时调整策略，控制风险；二是应加强内部控制，注重“自身综合素质”的完善，从根本上增强风险防范和抵御能力；三是应建立完善的风险应急预警体系，对不可预见因而不可预控的风险因素有所防范，以便当其发生时做出快速反应，将风险损失降至最低程度。2.加强合同管理，增强履约能力。健全合同履约流程管理体系。合同履约流程管理一般由合同调研、策划、谈判、拟定合同文本、审核、签订、履行、变更或转让、终止、存档等环节构成。明确流程管理各个环节的责任主体。实施对合同的全过程监管，要在合同的准备阶段、签署阶段、履行阶段和履行后管理阶段，指定专人负责，开展综合评价，以确保签约主体合法、内容全面、真实可靠、条款清楚、表述准确、签订手续和形式完备，能有效防范合同风险，实现合同流程管理的制度化、规范化和标准化。健全合同文本体系。合同文本风险是合同管理中较易发生的风险，主要表现在合同条款的不合理、不完整、不严密，合同内容违反法律法规等方面。控制这一风险的主要方法是严格执行评审制度。因此，要根据国家规范化合同示范文本，综合考虑合同的类型、管理方式等不同要素，建立本单位的合同标准文本体系。并密切关注国际上有关合同文本的发展变化，拓展思路，与时俱进，及时补充完善合同文本，力求与生产实际紧密结合，使合同管理与投标报价、成本核定和结算管理有机结合。3.优化资源配置，增强综合管理能力。建设人力资源管理与人才培养成长机制。人力资源管理的重点应由高端管理人才面向提高全体员工整体素质。既要为精英人才构筑施展才能的舞台，给予足够的权力与空间，满足其自豪感和成就感，让他们的自我价值在经营管理中得以实现，又要设计一个符合企业特点的人才数据库系统，建立健全管理专业人才培训、考核评价机制，提高其专业知识、责任意识、风险防范能力，同时要创新激励机制，让员工从根本上感觉与企业是利益共同体，增强企业凝聚力。强化物资采购与使用过程管理。加强采购全过程管理，包括签订采购合同，现场收料用料、机具管理等几方面入手。首先，严格落实责任制，通过建立信息化管理平台，对物资的使用情况进行全方位监控，降低材料的管理风险；其次，将成本控制贯穿于材料、机械设备管理的全过程，在采购及签订合同阶段对成本进行严格的预核算，在现场管理中坚持定额用料和工艺创新，降低料具消耗，以提高盈利水平。合理使用资金，坚持可控成本核算。树立资金合理使用意识，完善财务管理体系，保持合理的现金储备，确保企业的正常和意外支出不会影响到企业的运营。通过制定科学的目标利润管理指标，实行严格的成本核算和监控制度，从企业自身实力和项目投资盈亏预测中确定企业的风险承受度，以增强风险的预判能力。在进行国际工程时，还应准确把握国际经济、金融、政治形势及其变化趋势，规避货币风险或汇率风险。上文是中达咨询整理的关于“建筑业企业工程风险防范与信息化建设”的内容，更多关于建筑业企业工程风险防范与信息化建设内容可以实时关注中达咨询、建设通或关注中达咨询微信公众号进行查询。更多关于工程/服务/采购类的标书代写制作，提升中标率，您可以点击底部官网客服免费咨询：https://bid.lcyff.com/#/?source=bdzd

在市场条件下，财务风险是客观存在的，要完全消除风险及其是不现实的。所以，企业在确定财务风险控制目标时不能一味追求低风险甚至零风险，而应本着成本效益原则把财务风险控制在一个合理的、可接受的范围之内。因此，要加强企业财务风险防范，如何防范企业财务风险，化解财务风险，以实现财务管理目标，是企业财务管理工作的重点。现着重从以下几点来谈谈如何防范企业财务风险。1、树立风险意识，建立有效的风险防范处理机制(1)、对财务风险进行事前控制。企业在实施某一方案进行决策时，既要考虑可能获得的利益，又要兼顾风险，通过对财务风险的存在及其原因分析，运用概率分析法、风险决策法、弹性预算法等，制定留有余地的管理办法，保证发生意外时企业能有效应对。坚持谨慎性原则,建立风险基金。即在损失发生以前以预提方式建立用于防范风险损失的专项准备金。如产品制造业可按一定规定和标准计提坏账准备金、商业流通企业计提商品削价准备金,用以弥补风险损失。(2)、对财务运行过程进行事中控制。在生产经营活动中，运用定量分析和定性分析法，计算、监控企业财务风险状况，及时采取相应措施，控制出现的偏差，有效遏制不良事态的发展，将风险降到可以控制的程度，减少经济损失，保证企业生产经营活动正常进行。如研究赊销账款的情况，确定回收办法，加速资金回笼。建立企业资金使用效益监督制度。有关部门应定期对资产管理比率进行考核。同时，加强流动资金的投放和管理，提高流动资产的周转率，进而提高企业的变现能力,增加企业的短期偿债能力。(3)、对财务风险进行事后控制。对于已经发生的财务风险，要建立风险档案，从中吸取教训，以避免同类风险的再次发生；对于已经发生的损失，应及时消化处理，若长期挂账，势必给企业今后的发展留下隐患。要盘活存量资产,加快闲置设备的处理,将收回的资金偿还债务。2、加强企业财务风险控制面对财务风险通常采取回避风险、控制风险、接受风险和分散风险策略。控制风险是企业财务风险管理的核心。加强企业财务风险控制，应从以下几方面入手：(1)、筹资风险控制在市场经济条件下，筹资活动是一个企业生产经营活动的起点，管理措施失当会使筹集资金的使用效益具有很大的不确定性，由此产生筹资风险。企业筹集资金渠道有两大类：一是所有者投资，如增资扩股，税后利润分配的再投资。二是借入资金。对于借入资金而言，企业在取得财务杠杆利益时，实行负债经营而借入资金，从而给企业带来丧失偿债能力的可能和收益不确定性。筹资风险产生的具体原因有几方面：由于利率波动而导致企业筹资成本加大的风险，或筹集了高于平利息水平的资金，此外，还有资金组织和调度风险，经营风险，外汇风险。因此，必须严格控制负债经营规模。(2)、投资风险控制企业通过筹资活动取得资金后，进行投资的类型有三种：一是投资生产项目上，二是投资证券市场，三是投资商贸活动。然而，投资项目并不都能产生预期收益，从而引起企业盈利能力和偿债能力降低的不确定性。如出现投资项目不能按期投产，无法取得收益，或虽投产不能盈利，反而出现亏损，导致企业整体盈利能力和偿债能力下降，虽没有出现亏损，但盈利水平很低，利润率低于银行同期存款利率；或利润率虽高于银行存款利息率，但低于企业的资金利润率水平。在进行投资风险决策时，其重要原则是既要敢于进行风险投资，以获取超额利润，又要克服盲目乐观和冒险主义，尽可能避免或降低投资风险。在决策中要追求的是一种收益性、风险性、稳健性的最佳组合，或在收益和风险中间，让稳健性原则起一种平衡器的作用。(3)、资金回收风险控制财务活动的重要环节是资金回收。应收账款是造成资金回收风险的重要方面，应收账款加速现金流出。它虽然使产生利润，但并未使企业的现金增加，反而还会使企业运用有限的流动资金垫付未实现的利税开支，加速现金流出。因此，对于应收账款管理应在以下几方面强化：一是建立稳定的信用政策，二是确定客户的资信等级，评估企业的偿债能力，三是确定合理的应收账款比例，四是建立销售责任制。(4)、收益分配风险控制收益分配是企业财务循环的最后一个环节。收益分配包括留存收益和分配股息两方面。留存收益是扩大投资规模来源，分配股息是股东财产扩大的要求，二者既相互联系又相互矛盾。企业如果扩展速度快，销售与生产规模的高速，需要添置大量资产，税后利润大部分留用。但如果利润率很高，而股息分配低于相当水平，就可能企业股票价值，由此形成了企业收益分配上的风险。因此，必须注意两者之间的平衡，加强财务风险监测。3、建立财务风险预警系统财务风险预警。设立财务风险预警机制采用及时的数据化管理方式，通过全面分析企业内部经营、外部环境等各种资料，以财务指标数据形式将企业面临的潜在风险预先告知经营者，同时寻找财务危机发生的原因和企业财务管理中存在的问题，并明确告知企业经营者解决问题的有效措施，组成企业财务管理的一张疏而不漏的安全网。一般而言，企业财务预警机制包括两个层次，即总体财务预警机制和部门财务预警机制。总体财务预警机制的主要功能是让企业经营者掌握企业的总体财务状况，预先了解企业财务危机的征兆。部门财务预警机制，即以企业主要经营部门分别确定检查要点，设立相应的预警线，如对生产部门的生产成本、营销部门的销售费用、管理部门的管理费用等设定警戒值，侦查企业财务运营可能失衡的地方，及时进行必要的改进。部门财务预警机制不仅能帮助总体财务预警机制寻求财务问题产生的源头，而且有利于不同部门之间沟通协调，解决问题，提高企业的整体管理水平。(1)、建立短期财务预警系统，编制现金流量预算由于企业理财的对象是现金及其流动，就短期而言，企业能否维持下去，并不完全取决于是否盈利，而取决于是否有足够现金用于各种支出。建立短期财务风险预警系统，首先是编制现金流量预算，现金流量预算的编制主要是通过现金流量来完成。通过现金流量分析，可以将企业动态的现金流动情况全面地反映出来。当企业经营性应收项目或存货大幅度减少时，则表明企业货款回笼情况较好，产品积压少，企业具有较强的经营能力；相反，当企业经营活动产生的现金净流量小于净利润时，则应引起投资者的高度警惕，这种情况下，由于应收款项及存货的大幅度上升，将使企业经营能力下降，同时也易形成潜在损失。应收款项、应付款项及存货项目中的任何一项失衡，均会引起企业危机，可将这三个项目作为短期财务风险的警源。为能准确编制现金流量预算，企业应该将各具体目标加以汇总，并将预期未来收益、现金流量、财务状况及投资计划等，以数量化形式加以表达，建立企业全面预算，预测未来现金收支的状况，以周、月、季、半年及一年为期，建立滚动式现金流量预算。(2)、建立长期财务预警系统，构建风险预警指标体系从根本上讲，企业发生财务风险是由于举债等导致的，对企业而言，在建立短期财务预警系统的同时，还要建立长期财务预警系统。从综合评价企业的效益即获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力等方面入手防范财务风险。从资产获利能力分析，监测的指标有：总资产报酬率（息税前利润资产平均总额），表示每元资本的获利水平，反映企业运用资产的获利能力；成本费用利润率（营业利润成本费用总额），反映每耗费一元所得利润水平越高，企业获利能力越强。从偿债能力分析，监测的指标有：流动比率（流动资产流动负债），该指标反映企业资产的流动性，该比率越高，偿债能力就越强；资产负债率，资产负债率一般为40～60％，在投资报酬率大于借款利率时，借款越多，利息越多，同时财务风险也越大。从经济效率分析，监测的指标有：反映资产运营指标的应收账款周转率与产销平衡率。从发展潜力分析，监测的指标有：总资产净现率＝（经营活动所产生现金净流量＋分得股利或利润所收到现金＋现金利息支出＋所得税付现）平均总资产；销售净现率（经营活动产生现金净流量销售收入净额）；股东权益收益率（净利润平均股东权益）。(3)、加强资产管理，提高营运能力是防范企业财务风险的保证企业资产对负债能力的影响，从短期看，企业资产的变现能力，尤其是企业流动资产的变现能力，直接影响企业可用现金流量的多少，决定企业负债能力的高低，因此，加强企业资产管理，防止不良资产产生，提高资产的变现能力是防范财务风险重要的管理手段；从长期看，企业资产的盈利能力直接影响到企业的整体盈利水平，而保持高盈利水平的企业往往是其负债能力高、财务风险相对低的有效保证和标志，一个健康企业的偿债资金一般来源于其盈利，而非负债资金。因此，企业应通过合理配置资产，加速资产周转等措施，促进企业盈利能力的提升，同时，较高盈利能力的企业往往享有较高的信誉和良好的企业形象，这也使得企业有较强的融资能力，相应使企业有较强的抵御财务风险的能力。4、加强资金管理(1)、合理调动使用资金。防范财务风险，需要财务人员进行货币资金的合理调度。根据企业自身资金运动的规模和生产特点，妥善安排货币资金收支活动，使企业能保证日常的生产经营需要，并且在还款和分红付息期到来时，及时筹措和调度资金，以避免出现无力支付的情况。(2)、细化应收账款管理。应收账款管理是企业日常经营管理的重要内容，企业在赊销商品之前应该确立信用政策，同时，加强对应收账款的追踪分析，控制好日常管理，有利于确保信用政策的全面落实。日常管理中，主要做好以下工作：第一，建立信用限额管理制度。信用额度是指企业给予某客户赊购商品的最高额度，是根据客户的经济实力和企业愿意承担风险的大小决定的，这有利于降低企业风险水平；第二，做好账龄分析。这样有助于明确目前的收账重点和程序，从而提高应收账款的收现效率；第三，加强对坏账的管理。严格审批坏账损失，防止各种弊端的发生，积极参与客户破产善后事宜，尽量减少损失，仍然要关注逾期未收回的已作坏账核销的应收账款。5、实施债务重组在债务人陷入财务困难时，债务人通常有两种选择：一是拖延，等到债权人通过法律强制执行甚至宣告破产；二是债务重组，通过债务重组的收益减轻负担，获取生存发展的空间。而债权人同样有两种选择：一是强制执行债权直至债务人宣告破产；二是接受或提出债务重组。而债权人愿意与债务人进行资产重组不外乎出于以下两方面原因：一是最大限度地收回债权，企业发生财务困难不能按既定条件全额偿还所欠债务，但是债务人可能有能力按较低的条件来还债。对于债权人而言，即使从债务人方面所收到的资产的价值比应收回的债权的价值小有时也是值得的，因为这样至少可以最大限度地收回债权。二是缓解债务人暂时财务困难并不意味着没有改善财务状况的希望，如果债权人对债务人采取立即的求偿措施有可能对债务人造成较大的冲击，致使债务人原本是暂时的财务困难滑向永久财务困难的境地。一旦债务人进入破产清算程序，债权人只能按比例享有个别追偿价值，有可能所得的清算价值只占原有债务价值很小的一部分，而且如果债权人与债务人具有长期的合作关系，债权人采取的立即求偿措施损害的不仅是债务人，也包括债权人本身。所以，当企业发生严重亏损，陷入债务困境并处于破产清算边界时，企业应尽力与债权人协商，实施对企业、所有者、债权人各方面都有利的债务重组计划，包括豁免部分债务、降低债息率等等。比如，我国对国有企业实施的“债转股”计划，即将国有商业银行所持有的债券转化为企业的股权，就是一种典型的债务重组方式。通过债转股，债权人将原有的债务转化为企业自有资金的组成部分，增强企业的自身资本实力。在股份制企业的改造重组中，利用发行可转换债券进行筹资还债，在可转换债券转换为股票后，使其投资者成为企业的股东。债务重组的实施可以减少企业的债务筹资风险，为企业减压，增强活力，而且对于债权人而言，债务重组可能会使债权人的权益损失降到最低，从而很大程度地降低了债权人的破产风险，因此只要债务重组的损失不超过企业直接破产造成的权益损失，债务重组的实施就是必要的、可行的和有利的。6、完善科学的决策机制财务风险本身具有综合性，企业生产经营活动中所有风险最终都反映在财务风险中，使决策科学化和合理化是防范财务风险的重要手段，所以企业必须建立科学的决策机制。而决策机制是指决策权力的形成、规范和规定，它包括企业的决策机构、决策内容和决策机制等。公司制企业决策机制具体内容包括：股东大会是公司最高权力机构，股东作为所有者，在财务上享有对公司的经营方针和投资计划、发行股票和公司债券以及公司合并、分立等重大事项投票权，享有公司剩余索取权。董事会作为公司最高决策机构，享有广泛的权利，对公司经营方针和投资方案决定权；对公司的年度预算方案、决算方案、利润分配方案、弥补亏损方案、公司增减注册资本以及发行公司债券的方案具有制定权；有公司合并、分立、解散方案的拟定权；对公司财务经理人员的任免权等。公司董事会与财务经理人员是委托与代理的关系，公司财务经理人员受聘于董事会，在权限范围内财务经理有权对日常财务经营活动，包括组织实施公司年度经营计划和投资方案，拟定公司具体财务制度等进行决策，其他人不得随意干预，同时董事会对财务经理人员的经营绩效进行评价和监督。综上所述，企业在经营管理中，要树立风险意识，建立有效的风险防范处理机制，加强企业财务风险控制，防范财务危机，建立财务风险预警指标体系，加强筹资、投资、资金回收及收益分配的风险控制，加强资产管理,实现企业效益最大化。

完善法律风险防范体系建设：健全完善法律事务机构。大型企业应设专职高管人员担任企业总法律顾问，并设置法律事务部门，配备具有企业法律顾问资格的员工专职从事法律事务工作，从组织上保证企业依法经营与维权。建立参与机制：企业应把法律工作的重心从事后补救转移到事前防范，加大法律咨询论证的工作力度。加强法律风险防范,有效提升依法治校在新形势下的高校学生管理工作中代写论文应加强法律风险防范有效减少高校与学生之间的法律纠纷。这就要求我们要在理清高校与学生之间法律关系根据“四五”普法规划和依法治市县的工作目标。由被动参与向主动参与转变。法律事务部门应注意跟踪国内外法律环境变化，根据项目的特点和交易规则，在项目前期就重大法律问题主动提出研究论证意见。由一般咨询型向筹划设计型和谈判主导型转变。强化合同监控：强化合同监控，能够大大减少企业法律风险。实行合同集中管理。特别是大型集团企业，要重点加强所属成员单位具有独立法人资格企业的合同管理，由集团按规定程序进行审批，从源头上防止经济纠纷产生。实行合同网上监控。制定了年度普法计划,统筹安排,强化管理,采取多种形式深入持久地开展法制宣传教育，法律法规,组织全体人员认真学习,反复研讨,不断提高法制意识和法律水平.通过学习,全校广大师生员工依法治校、依法施教、依法办事、依法维护自身合法权益的自觉性明显提高。在“普法依法治理”教育活动中,不断提高学习的效率；另一方面,有计划、有针对性地开展多层次法律知识竞赛、演讲比赛和法律知识考试.努力营造法制宣传教育的氛围.此外,学校都把法律常识教育纳入思想品德课教学内容,同时还做到法制教育与纪律常规教育相结合,校内教育与校外教育相结合,正面引导与反面典型教育相结合,法制教育与弘扬美德相结合,依法治校与加强学校精神文明建设相结合,提高了法制教育工作的实效.团结协作,普法依法治教工作取得显著成效.近年来,随着普法和依法治理教育工作卓有成效的开展《法律风险管控办法》第一条依法维护集团公司合法权益，提高公司防范和化解法律风险的能力，进一步建立健全法律风险防范机制，根据相关法律法规、公司章程及相关规定，结合公司实际，制定本办法。第二条企业法律风险是指企业在经营过程中因自身经营行为的不规范或者外部法律环境发生重大变化而造成的不利法律后果的可能性。《中华人民共和国宪法》第十九条 国家发展社会主义的教育事业，提高全国人民的科学文化水平。国家举办各种学校，普及初等义务教育，发展中等教育、职业教育和高等教育，并且发展学前教育。国家发展各种教育设施，扫除文盲，对工人、农民、国家工作人员和其他劳动者进行政治、文化、科学、技术、业务的教育，鼓励自学成才。国家鼓励集体经济组织、国家企业事业组织和其他社会力量依照法律规定举办各种教育事业。国家推广全国通用的普通话。第二十四条 国家通过普及理想教育、道德教育、文化教育、纪律和法制教育，通过在城乡不同范围的群众中制定和执行各种守则、公约，加强社会主义精神文明的建设。国家倡导社会主义核心价值观，提倡爱祖国、爱人民、爱劳动、爱科学、爱社会主义的公德，在人民中进行爱国主义、集体主义和国际主义、共产主义的教育，进行辩证唯物主义和历史唯物主义的教育，反对资本主义的、封建主义的和其他的腐朽思想。第四十六条中华人民共和国公民有受教育的权利和义务。国家培养青年、少年、儿童在品德、智力、体质等方面全面发展。

加强法律风险防范,有效提升依法治教水平的方法：1、完善法律风险防范体系建设：一是健全完善法律事务机构。大型企业应设专职高管人员担任企业总法律顾问，并设置法律事务部门，配备具有企业法律顾问资格的员工专职从事法律事务工作，从组织上保证企业依法经营与维权。2、建立参与机制：企业应把法律工作的重心从事后补救转移到事前防范，加大法律咨询论证的工作力度。一是由被动参与向主动参与转变。法律事务部门应注意跟踪国内外法律环境变化，根据项目的特点和交易规则，在项目前期就重大法律问题主动提出研究论证意见。二是由一般咨询型向筹划设计型和谈判主导型转变。3、强化合同监控：强化合同监控，能够大大减少企业法律风险。一是实行合同集中管理。特别是大型集团企业，要重点加强所属成员单位具有独立法人资格企业的合同管理，由集团按规定程序进行审批，从源头上防止经济纠纷产生。二是实行合同网上监控。

完善法律风险防范体系建设：健全完善法律事务机构。大型企业应设专职高管人员担任企业总法律顾问，并设置法律事务部门，配备具有企业法律顾问资格的员工专职从事法律事务工作，从组织上保证企业依法经营与维权。建立参与机制：企业应把法律工作的重心从事后补救转移到事前防范，加大法律咨询论证的工作力度。加强法律风险防范,有效提升依法治校在新形势下的高校学生管理工作中代写论文应加强法律风险防范有效减少高校与学生之间的法律纠纷。这就要求我们要在理清高校与学生之间法律关系根据“四五”普法规划和依法治市县的工作目标。由被动参与向主动参与转变。法律事务部门应注意跟踪国内外法律环境变化，根据项目的特点和交易规则，在项目前期就重大法律问题主动提出研究论证意见。由一般咨询型向筹划设计型和谈判主导型转变。强化合同监控：强化合同监控，能够大大减少企业法律风险。实行合同集中管理。特别是大型集团企业，要重点加强所属成员单位具有独立法人资格企业的合同管理，由集团按规定程序进行审批，从源头上防止经济纠纷产生。实行合同网上监控。制定了年度普法计划,统筹安排,强化管理,采取多种形式深入持久地开展法制宣传教育，法律法规,组织全体人员认真学习,反复研讨,不断提高法制意识和法律水平.通过学习,全校广大师生员工依法治校、依法施教、依法办事、依法维护自身合法权益的自觉性明显提高。在“普法依法治理”教育活动中,不断提高学习的效率；另一方面,有计划、有针对性地开展多层次法律知识竞赛、演讲比赛和法律知识考试.努力营造法制宣传教育的氛围.此外,学校都把法律常识教育纳入思想品德课教学内容,同时还做到法制教育与纪律常规教育相结合,校内教育与校外教育相结合,正面引导与反面典型教育相结合,法制教育与弘扬美德相结合,依法治校与加强学校精神文明建设相结合,提高了法制教育工作的实效.团结协作,普法依法治教工作取得显著成效.近年来,随着普法和依法治理教育工作卓有成效的开展《法律风险管控办法》第一条依法维护集团公司合法权益，提高公司防范和化解法律风险的能力，进一步建立健全法律风险防范机制，根据相关法律法规、公司章程及相关规定，结合公司实际，制定本办法。第二条企业法律风险是指企业在经营过程中因自身经营行为的不规范或者外部法律环境发生重大变化而造成的不利法律后果的可能性。《中华人民共和国宪法》第十九条 国家发展社会主义的教育事业，提高全国人民的科学文化水平。国家举办各种学校，普及初等义务教育，发展中等教育、职业教育和高等教育，并且发展学前教育。国家发展各种教育设施，扫除文盲，对工人、农民、国家工作人员和其他劳动者进行政治、文化、科学、技术、业务的教育，鼓励自学成才。国家鼓励集体经济组织、国家企业事业组织和其他社会力量依照法律规定举办各种教育事业。国家推广全国通用的普通话。第二十四条 国家通过普及理想教育、道德教育、文化教育、纪律和法制教育，通过在城乡不同范围的群众中制定和执行各种守则、公约，加强社会主义精神文明的建设。国家倡导社会主义核心价值观，提倡爱祖国、爱人民、爱劳动、爱科学、爱社会主义的公德，在人民中进行爱国主义、集体主义和国际主义、共产主义的教育，进行辩证唯物主义和历史唯物主义的教育，反对资本主义的、封建主义的和其他的腐朽思想。第四十六条中华人民共和国公民有受教育的权利和义务。国家培养青年、少年、儿童在品德、智力、体质等方面全面发展。

应收外汇账款的风险防范包括：1、建立应收外汇账款的风险监控管理机制：设立应收外汇账款风险管理的专职管理人员，实行公司集体风险管理的模式，对应收外汇账款实行全方位的信用风险跟踪管理；2、建立和完善应收外汇账款的风险管理责任制：提取一定比例的应收外汇账款风险准备金，建立和完善应收外汇账款风险管理的激励机制；3、正确制定应收外汇账款风险管理办法：在采用赊销方式开展销售业务的同时开展出口信用保险及保理业务。

1、工程合同管理中的风险识别与分析采用固定价格合同带来的风险。固定价格合同，用于工期较短、较简单的工程。双方在专用条款中约定合同价款包含的风险范围和风险费用的计算方式，在约定风险范围内合同价款不再调整。一是价格风险，例如报价计算错误、漏报项目等。二是工程量风险，因做标期时间太短，投标单位无法具体计算工程量，只能凭经验估算，这是投标单位会处于两难境地。算高或算低都要承担相应的风险和亏损。合同条款标准不明确带来的风险。工程项目由于具有单件性、生产和技术复杂性，决定了工程合同的复杂性。合同中涉及许多标准和细节问题，例如工程质量，若在专用条款中对于“约定标准”没有做出明确具体的解释或缺乏可操作性， 承包方很轻易造成拆除重建的返工损失，反过来说，建设方也可能会造成永久的质量问题，给以后的生产经营造成隐患。合同条款前后不一致所带来的风险。无论是工程前期的招投标、中间过程中的变更，还是工程的洽商，这些方面的书面协议和文件在合同文件中具有最高效力，而且签署在后的高于签署在前的。假如在整个工程合同的执行过程中，签署文件时出现了前后不一致的现象且不利于自己一方的条款，就会带来额外的损失。工程作业过程中设计变更带来的风险。在工程作业过程中，由于工程项目的工艺和技术的复杂性， 经常涉及到工作量及其他方面的变更。这些变更必须经工程师的书面同意，否则，承包方擅自变更，即使是合理的也要赔偿损失，且延误工期，更易导致业主的反索赔。工程款支付约定中的风险。工程价款的支付可分为四个阶段:工程预付款、工程进度款、最终结算款和保留金。在合同实施过程中，工程进度款的支付是甲乙双方矛盾存在的焦点，进度款的拖欠或提前支付都会给双方带来一定的风险。假如此条款不明确，对日后合同的实施，造成经济纠纷和困难。2、工程合同治理中的风险防范与措施在合同治理中进行风险分析的目的就是规避风险，降低企业的投资风险，减少风险损失。在合同的执行过程中,可根据分析的可能出现的风险，制定措施，进行针对性防范。做好合同签订前的招投标工作，完善专用条款。目前国家已实行工程量清单计价，新的计价模式给了企业发挥自身经营治理能力的舞台，同时也使其承担着一定的竞争风险。清单计价模式下存在的风险有:清单有漏项的风险;清单项目的特征存在描述不完整或不准确的风险;“综合单价”的确定必须考虑工程的实际情况。　因此必须把《建设工程工程量清单计价规范》渗透于确定合同条款的过程之中，完善专用条款，增加合同的约束力。利用专用条款，避免工程结算时的风险。在合同的执行过程中，我们经常会碰到以下几个问题，影响工程结算。1)工程量的变化。设计变更会直接影响工程数量的增减，改变了项目的内容，演变出新的清单项目，引起了合同价格的变化。2)计费基数的变化。分部分项工程量的数量变化，引起措施费因计算基数的变化而改变。因为工程实体的数量与项目措施费用直接相关。分部分项工程量的数量变化和措施费的变化还会引起规费和税金的改变。3)材料价格的变化。在工程合同履行期间，招标人自购材料价格发生变化，或投标人报价中的材料价格发生变化，或遇工程造价治理部门公布价格调整等。出现这些情况均会引起承包价格的变化，分析这些变化因素发生的可能性，制定相应的措施和解决办法，利用签订合同时，列入专用条款订，加以约定“合同价款及调整”的变化范围、幅度以及调整的具体办法等，从而避免结算时的损失风险。加强索赔治理，把风险损失减少至最低。索赔源自合同，终于合同。在项目治理人员中树立索赔意识是非常重要的。在布满风险的投资市场中，索赔是企业保护自身利益的一种方式，这是业主方、监理工程师和承包方之间一项正常的且普遍存在的合同治理业务，是一种以法律和合同为依据的正当的权利要求。3、加强企业合同治理的措施与方法我国的各行各业都已面向市场,竞争更加激烈，项目竞争价格中包含的利润逐渐减少，合同风险增大。市场竞争越激烈，要越重视合同和合同治理才能减少企业的投资风险。1、建立企业的合同治理系统。　　2、制定企业的合同治理制度，有了专门的合同治理体系，企业还必须建立一套完善的、可行的合同制度。　3、做好合同签订时的治理，为履行合同打好基础。实现规范化、制度化、标准化的合同治理必须以合同为主线，以合同为核心实行全过程全方位的治理。在合同签订时，每项条款都要想到将来的可操作性和有否非凡情况的产生; 合同当事人(甲方和乙方)都必须对合同文件是否齐全、内容是否全面、公平合理、条款是否完整、清楚准确、风险是否合理分担等方面进行全面审查。分析评价每一合同条款执行的法律后果和隐含的风险，针对性地采取保护措施。在合同的履行过程中，要严格按照合同条文执行和定期检查合同执行的情况，避免合同治理不善给企业带来的风险。

冬春安全风险防范大排查行动方案 篇1 　　 一、指导思想 　　认真贯彻党中央、国务院、省委、省政府和市政府、县政府领导关于加强安全生产工作一系列重要指示，认真学习《安全生产法》，坚持“安全第一，预防为主”的方针，进一步动员我处广大干部职工紧急行动直起来，落实安全责任，强化监督管理，采取非常措施，突出重点，标本兼治，确保2018年安全生产目标的实现。 　　 二、组织领导 　　为了确保此次安全隐患大排查、大整治工作能顺利实施。成立专项领导小组，由中心领导班子任组长，有关职能部门负责人任成员，具体负责协调推动专项行动的各项工作。 　　组长：李子颖 　　副组长：汤斌先、张友萍 　　成员：各单位和部门负责人 　　主要督查各部门安全工作重点部位，集中整改隐患；各部门要开展以自查自纠为主，对事故易发、频发、多发的必须做到隐患整治到位。 　　 三、大检查、大整治督查时间 　　自20xx年11月28日起至2018年2月28日，具体到每个部门的时间再另行通知。 　　 四、督查内容 　　（一）“安全生产法”和市局安全工作会议精神的贯彻落实情况。 　　（二）“安全无事故年”活动的实施方案和年度安全目标落实情况。 　　（三）安全生产责任制和责任追究制的落实情况。 　　（四）安全生产各项规章制度落实情况。 　　（五）事故隐患排查、整改及监控情况，特别是今年以来发现的安全隐患的整改情况。 　　（六）安全管理机构、人员配备和职责履行情况。 　　以上检查内容各部门必须组织“回头看”，对本次排查整改各类安全隐患的落实情况进行再检查、再整改。尤其对重大隐患盯住不放，跟踪落实，确保按时完成整改任务。 　　 五、督查要求 　　（一）对这次安全生产大检查、大整治，我处安全领导小组经常性到一线抽查、督促，狠抓落实，确保取得实际效果。 　　（二）要按照“谁检查、谁签字、谁负责督促整改”的原则，加大排查整改的力度，发现问题，及时制定行之有效的措施，确保事故隐患整改责任到人。 　　（三）对查出来的重大安全隐患要认真登记，下达整改通知书，对有危及人身安全的，该停产的要立即停止生产，我处必须按市委、县委安全工作会议的要求，把事故隐患登记备案。 　　 六、督查方式 　　采取现场检查与听取汇报相结合，以现场检查为主的方式。现场检查是否按时召开安全例会、查制度措施、查事故隐患、查机构人员配备情况、查事故处理“四不放过”、查会议纪录等。通过督查，要把解决当前问题和解决长远问题结合起来，把解决此次安全督查出来的问题与解决下一步安全工作的重点结合起来，进一步研究和落实具体的安全措施，责任到人，狠抓落实，确保此次工作取得实际效果。 冬春安全风险防范大排查行动方案 篇2 　　为了认真贯彻落实市教育局关于印发《教育系统冬季安全生产百日整治活动实施方案》的通知（咸政教稳字【xxx】312号）和区教育局关于印发《渭城区教育系统冬季安全百日整治行动实施方案》的通知（咸渭教发【xxx】153号）精神，达到有效开展今冬明春安全百日整治行动、切实防范校园安全事故发生的目的，我校结合自身工作实际，特制定如下实施方案： 　　 一、高度重视加强领导 　　为确实百日整治行动顺利开展，成立校园冬季安全百日整治行动工作领导小组，成员如下： 　　组长：仇校长 　　副组长：xxx 　　成员：张各班主任保安 　　领导小组下设办公室，办公室设在校办，办公室主任由张兼任，具体负责冬季安全百日整治行动和迎检工作的各项准备和协调。 　　 二、重点工作及任务分解 　　（一）整治时间：xx年12月5日—xx年3月15日 　　（二）重点工作及任务分解： 　　为进一步细化部门对口工作，特对以下重点安全工作进行分解。 　　1、排查上下学道路交通安全隐患 　　责任部门：政教处后勤处 　　责任领导：张 　　责任人：解 　　切实加强学生的交通安全知识教育，针对冬季学生早出晚归及雨雪雾天气增多、路面冰冻湿滑等特点，教育学生自觉遵守交通规则，培养良好的出行习惯，不在马路上追逐打闹。教育学生不乘坐三轮车、无牌车、拼装车、报废车、超员车和车况不良的车辆。 　　进一步加强对上学放学时段校门口交通秩序的疏导，排查整治影响校园及周边交通安全的因素和情况。 　　2、排查校园食品安全隐患 　　责任部门：后勤处政教处 　　责任领导：荆明明张宏远 　　责任人：解盟管昉付阿娟 　　以小卖部为重点，着重检查从业人员卫生、环境卫生以及食品原料采购、存储、销售等各环节食品安全管理制度和规范的落实情况，学校传染病疫情预防、监控及报告制度落实情况。 　　加强饮用水管理，进一步完善饮用水管理制度，桶装饮用水必须索取卫生许可证及同批产品的检验报告。 　　3、排查消防安全隐患 　　责任部门：后勤处、政教处 　　责任领导：荆 　　责任人：解 　　全面落实学校制定的《渭城区道南学校今冬明春火灾防控工作实施方案》，以教室、实验室、图书室等人员密集场所为重点，着重检查消防安全责任制落实、日常防火检查巡查、建筑消防设备设施和安全出口及疏散通道是否符合要求、应急疏散预案制定及演练情况。 　　4、排查取暖安全隐患 　　责任部门：后勤处 　　责任领导：荆 　　责任人：解 　　对取暖设备集中进行检查，排查全校电路及供暖设备是否规范；排查和清理各办公室电器特别是电暖气的使用情况。 　　5、排查滑冰溺水安全隐患 　　责任部门：政教处 　　责任领导：张 　　责任人：管 　　采取校会、主题班会、手抄报、致家长教育书等多种形式，持续教育学生在上下学途中或节假日期间不要擅自到冰面上行走或滑冰，防止发生滑冰溺水事故。 　　6、排查传染病安全隐患 　　责任部门：后勤处政教处 　　责任领导：荆 　　责任人：解 　　对发病学生做到“早发现、早报告、早隔离、早治疗”，落实教室通风及定期消毒制度，加强疫情监测，一旦发现疫情应及时向当地卫生防疫部门和教育局报告，迅速采取有效的控制措施。同时加强对“特殊体质”学生的安全监管。 　　7、排查特种设备安全隐患 　　责任部门：后勤处 　　责任领导：荆 　　责任人：解 　　对校园集中供暖设备的安全性能进行认真的核查和检查。配电室电工必须持证上岗，严格按照有关操作规程操作。 　　8、排查危险化学药品安全隐患 　　责任部门：教务处 　　责任领导：肖 　　责任人：张 　　完善实验室危险化学品保管、使用、处置等各个环节的规章制度。以学校实验室为重点，着重检查实验室人员管理以及有毒有害实验用品购买、领用、登记制度落实情况，实验设施设备安全运行情况，重点部位的通风、防火防爆设施设置维护及运行情况。切实做到“四无一保”，即无被盗、无事故、无丢失、无违章、保安全。建立从请购、领用、使用、回收、销毁的全过程的记录和控制制度。对于危险化学品严格落实“五双”即“双人保管、双人领取、双人使用、双把锁、双本帐”的管理制度。 　　9、排查校园治安安全隐患 　　责任部门：后勤处 　　责任领导：荆 　　责任人：解 　　以校园安保体系建设为重点，着重检查门卫门禁制度、人防、物防、技防、值班巡查、校外人员及车辆管理、突出矛盾隐患排查等情况。 冬春安全风险防范大排查行动方案 篇3 　　为切实做好冬季安全生产工作，严防各类安全事故的发生，根据全省冬季安全生产电视会议精神和省政府的统一部署，针对我市冬季安全生产的"特点，市政府决定在全市各个领域开展一次安全生产大检查活动，特制定本实施方案： 　　 一、指导思想 　　以“三个代表”重要思想为指导，以党的十一届三中全会对安全生产的明确要求为指针，认真落实中央关于安全生产工作的一系列指示精神，从实际出发，通过认真开展冬季安全生产大检查，切实抓好安全生产的监管，保障广大人民群众生命和财产安全。 　　 二、检查的形式与时间 　　这次大检查是按照“政府统一领导，安委会组织实施，各有关责任部门共同参与”的原则，采取自查与抽查、明查与暗访、检查与整改、检查与责任追究相结合的形式，市、县、乡三级同步进行，一级查一级，层层抓落实。 　　检查分三个阶段：第一阶段为自查自纠阶段，从现在开始到十一月三十日，由各单位进行全面自查自纠；第二阶段为抽查、暗访阶段，从十二月一日到十二月二十日，由安委会组织有关责任部门，分赴各县区进行督促检查；第三阶段为集中整改阶段，从十二月二十一日到十二月底，各县区、各部门、各单位针对检查中发现的问题和薄弱环节，采取措施，堵塞漏洞，消除隐患，严防各类事故发生。市安监局将对全过程进行督查调度，并重点查看对查出问题的整改及监控进展情况。 　　 三、检查内容 　　（一）对省安委会《关于认真做好冬季安全生产工作的通知》（鲁安明电〔～〕34号）和11月21日全省冬季安全生产电视会议的要求，是否专题进行了研究，是否结合实际制定了具体的落实意见； 　　（二）主管部门是否履行了安全生产监管职责，对本领域、本行业的安全生产督查工作是否到位，审查、审批事项是否严把安全生产条件关； 　　（三）重点地区、重点行业、重点部位的安全监管及监控工作是否到位，措施是否有针对性； 　　（四）企业是否认真排查与整改事故隐患，重大事故隐患是否得到整改和监控，县区安监部门是否归档和上报； 　　（五）事故及责任者是否依法依纪及时进行了处理，结案情况如何，对事故是否有迟报、瞒报、谎报等弄虚作假现象； 　　（六）贯彻落实省安委会《关于加强重点领域安全生产工作的紧急通知》（鲁安明电〔～〕35号）及开展煤矿和非煤矿山安全生产、整顿、验收、评估的情况； 　　（七）危险化学品生产、经营、储存、使用单位的安全评价评估进展情况。 　　 四、检查工作分工及重点领域 　　（一）危险化学品从业单位安全检查工作。由市安监局牵头，会同市机电石化协会，依据《安全生产法》、《危险化学品安全管理条例》，对危险化学品生产、经营、储存、使用企业进行监督检查，查看危险化学品从业单位的安全评价评估情况，冬季的防火、防爆、防中毒、防冻的预防措施是否到位，重大危险源是否重点监控，化学事故应急救援预案的制定、演练情况。 　　（二）煤矿安全检查工作。由市机电石化协会负责亨达煤业有限公司的`安全检查，重点是“一通三防”、防透水、提升运输机电设备运行情况，采掘面、开拓面、老空巷安全措施落实情况。 　　（三）人员密集场所防火安全检查工作。由公安消防部门负责，会同工商部门对宾馆、饭店、超市、批发市尝学校、医院、娱乐等人员密集场所的消防安全检查，重点是排查各种火险隐患。

目前，国内缺乏专门的海外投资风险评估机构以帮助海外投资企业分析和评估海外投资项目的可行性，企业本身受信息渠道、自身评价或判断能力等方面因素的影响很难正确判断某项目在国外是否具有发展前景。由于部分海外投资企业对投资项目的前期调查不充分、不科学，从而导致项目投资后经营亏损。 经营管理风险近年来，我国企业跨国经营虽然取得了一些进展，但与发达国家相比仍很落后。据不完全统计，我国海外企业中盈利的占55%，其中多为非生产性企业;收支平衡的占28%;亏损的占17%，而且以生产性企业居多。我国企业缺少跨国经营管理的经验，管理体制尚不适应国际化经营的需要，往往使得企业在“走出去”的过程中遭遇意想不到的风险，这在国有企业中更为明显。 从管理体制上看，一些境外国有企业尚未建立完善的法人治理机制，所有者代表监管不到位，存在严重的“内部人控制”现象。在实施跨国经营决策时，缺乏风险意识和风险制约机制，在投资项目、环境分析、地点选择、合作伙伴选择、经营策略的制定与执行等方面，都缺乏足够的科学论证，因而往往造成重大决策失误，导致国有资产受到严重侵蚀。“中航油”事件就是最好的例证。 从管理人才的培养来看，我国企业也缺乏一整套适应国际市场竞争需要的人力资源管理机制。许多从事跨国经营的企业还没有建立起现代化的人力资本观念，对人才资源管理的认识仍旧停留在人事制度管理的层次上，导致外派人员专业能力和积极性都不高，远远不能适应当今国际市场竞争的需要。 分散化经营与恶性竞争风险我国设立的境外企业分散化经营现象严重，使得企业不但无法在资本、技术、市场、信息以及生产等方面实现资源共享与互补，甚至反而会引发越来越严重的内部过度竞争。这说明这些企业投资母体之间缺乏联系和合作。 另一方面，在当今经济全球化趋势下，跨国企业都以兼并或建立策略联盟作为发展手段以实现规模效应，而我国企业显然尚未跟上这种跨国经营的潮流。由于我国从事国际化经营的主体主要是国有企业，至今依然存在着条块分割的管理体制，使得海外的国有企业分支公司即使在业务上有相似和交叉之处，也难以进行有效的合作和信息交流。 国有企业自身机制与国际上跨国公司的通行体制存在较大差距，限制、束缚了海外企业的经营活力和经营理念，使海外中资企业难以像跨国公司的子公司那样以各种手段进行兼并和联盟经营。在同一项目的竞争中，我国企业间往往出现竞相压价、恶性竞争的局面，难以建立起战略联盟，这也从内部进一步增大了企业跨国经营的风险。 在面对境外投资的风险时，企业与政府需要采取怎样的措施呢? 一、企业应采取的措施 1.对投资所在国政治、经济形势的正确评估。企业应在投资前对投资所在国的经济发展状况、政局稳定情况和对外国投资的优惠政策进行综合评估。境外企业设立后，也应要求海外经理人员及时提供当地各种政策动向的情报，并由专门机构进行分析。评估工作专业性较强，如果企业实力有限，就要注意发挥咨询公司等中介机构的作用。 2.完善公司治理结构。企业需要加强和完善公司治理机构，强化企业内部的激励和约束机制，积极培养人才，完善人才管理。发展国际化经营管理，不仅需要金融、法律、财务、技术、营销等方面的专业人才，更需要有战略思想和熟悉现代企业管理的经理人才。目前，我国比较缺乏熟悉国际规则和东道国市场法律的人才，可以通过招聘优秀的国际人才来弥补自身培养的不足。 3.充分发挥企业自身的比较优势。积极发展企业具有比较优势的产业和产品，是我国企业国际化经营的重要策略。通过自主开发、合资开发、战略联盟等多种形式，大力推进科技创新，努力形成自主知识产权的核心技术和实力雄厚的企业品牌形象。通过兼并、收购、战略联盟等多种方式，运用市场化和国际化手段，增强与外国跨国公司平等对话的实力。 4.实行海外企业本地化战略。我国企业应加强对投资所在国的公关策略。在投资方式上尽量采用合资形式，以取得一定的本国企业身份，可以使合资方分担一部分投资风险;对资源开发等敏感领域的投资，可根据所在国情况以债务形式出资，通过产品分成获得收益，这样可以避免直接取得控股权所带来的国有化风险。如果投资主体具有品牌、技术、管理优势，也可以采取特许经营的形式，做到既节约资金、避免直接投资风险，又占领了市场。在境外企业经营中采用本地化战略，一方面多雇佣当地员工，另一方面尽量实现采购本地化。 5.合理安排投资结构。跨国公司可以通过调整经营政策和金融政策，把政治风险降低到最低限度。调整的中心是把单独一家风险变为多个公司甚至把母国与东道国的利益联系在一起，可采取以下措施：跨国公司应设法在国际上寻找利益相关者，尤其是利用筹集资本的机会把风险分散在东道国或其他国家，以及国际金融机构或公司的持股者、客户身上。一旦东道国发生任何政治或经济风险，公司并不会承担过多的风险，而且还能受到国际性的保护。设法把东道国国内的子公司的原料、零部件等市场与其它国家市场连在一起，还可以把研究与开发设备的特有技术和关键部分集中在母国，以便一旦发生国家政治或经济风险时，可以让东道国也付出应有的代价。 6.进行周期性国际投资风险分析。对投资者来说，国际投资风险分析不只是投资前期的工作，它贯穿于整个投资期。对于劳动密集型企业来说，因大量雇佣当地劳动力，其政府没收的风险可能较低，但还存在着其它风险，如资金筹集、企业扩大再生产等。投资企业的外部与内部环境不断变化，国际投资风险也不断变化，所以投资方应密切注意各种风险影响因素的变化情况，定期进行投资风险分析。 二、构建境外投资风险预警系统 从技术角度看，建立境外投资风险预警系统则是防范上述风险的具体方法，借助于该系统的有效运行，能够加强境外投资风险的事前管理。众所周知，风险预警系统是一种前馈控制系统，它是使系统在动态环境中保持一定稳定性或促使系统由一种状态向另一种状态转换的活动。境外投资风险预警系统的运行应经过四个程序： (1)监测 大多数风险都是可以预测的，它有一个从潜伏到爆发，从量变到质变的过程，风险预警的监测程序就是对风险表现和要素进行连续的追踪，以便及时掌握风险走向的第一手材料。需要指出的是，监测并不是对企业现象包罗万象的检测，它的目标应该非常明确，监测的终极对象就是风险;监测选用的程序和方法应当及时而灵敏地反映出风险的变化;监测获得的信息并不是越多越好，因为监测信息越多，越易使主要问题不突出，并且信息越多越复杂，获取信息的费用就越高.筛选和处理信息的费用也会越多，所以监测系统应该讲究成本效益原则，以尽量小的支出获取最有用的信息。 (2)识别 该程序可以帮助管理者对监测得到的信息进行鉴别、分类和初步分析，使其更有条理，更突出地反映出风险的变化。应指出的是，由于监测到的大量的基础信息，既包含有用的真实信息，同时又不可避免地混杂着大量的误导性的错误信息和失真信息。通过鉴别程序可以对信息进行检查过滤，剔除其中的误导性信息，找出能反映风险的有用的真实信息;此外，预警依赖于监测，监测离不开指标。建立识别系统的关键是确定预报警情的指标体系，以观察境外投资是否存在风险的隐患。 (3)报警 在设计好预警系统警情指标后，该系统考虑的关键问题便是如何根据预警指标的变化，来预报警情、确定警度。该程序的基本任务：一是分析警兆。企业在警情爆发之前，总有一定的先兆，即警兆。风险预警系统就是要借助于财务指标的变化趋势分析，结合一定的经验和方法，确定是否出现警兆，从而作出下一步决策方案。二是预报警度。预报警度是预警的根本目的，根据警兆的变化状况，联系警情的警界区间，参照警度评价标准，并结合实际或未来情况来修正，从而预警实际警情的严重程度。三是寻找警源。警源是风险形成的原因，是产生风险警报的根源，是实施预控对策的前提。在进行预警源分析时，应注意根据预警对象的特点和变化规律，监测预警对象、确定警源。 (4)预控 风险预控程序是一种有计划、有步骤、有目标的行动，它有预知和计划，有明确的行动目标和方向，它是预先制定好的各种风险的处理计划和方案。比如，就境外投资管理协调机制而言，其风险预控方案应充分考虑：如何提高境外投资审批效率，有条件地放宽对境外投资的管制，为国内优势企业“走出去” 投资创造便利条件;如何合理制定一部调整对外投资基本关系的专门法律，内容包括从对外投资项目的审批，事后监管，到对外投资的促进、服务措施等，从而有效防范管理协调机制运行中的风险警报，提高政府对境外投资的宏观管理水平。 三、政府应采取的措施 1.完善我国境外投资保险制度。现阶段我国应建立起一套完整的境外投资保险制度，它是有效保护我国境外投资的前提条件。我国境外投资保险制度的适用应以我国与东道国签订的双边投资保证协定为前提。目前我国已同20多个国家签订了双边投资保证协定，并且主要集中于发达国家，因此我国应加快与外国尤其是广大发展中国家缔结双边投资保证协定，依靠国内立法与国际双边和多边协定的紧密配合来为我国境外投资提供担保。 2.建立投资工业园。企业走出去，尤其是中小企业，很难独自成功地避免政策风险。如果有国内好的中介服务机构或组织，可以在境外建立投资工业园，集投资咨询、法律顾问等一同到境外投资，如果出现政策风险，政府之间可以双边签订贸易、投资协议，以避免可能的政策风险，甚至可以避免汇率风险，国家计委、外经贸部、国家经贸委和外汇局可以协调，乃至成立一个专门机构来做这方面工作。 3.建立境外投资咨询机构以及政府与企业新的协调配合关系。企业在走出去的过程中遇到的问题是复杂多样的，可能遭遇的风险类型和程度在不同的投资目的国也是不同的。有些国家的政治风险大，有些是经济、金融风险大，有些是汇率、债务风险大。企业要想及时分辨境外投资有无政策风险，就需要大量资料和研究来做判断。政府建立一个风险评估和咨询机构，将对企业境外投资给予帮助和扶持。

首先要列出单位廉洁从政主要风险点，绘制出权力运行流程图，再依据上面文件规定制定出相应的风险防控措施。因为不知道你具体是什么单位，只能这样大而化之回答，希望对你有所帮助

很简单啊。一刚双责不用说了把。那个搞过纪检工作的抖动，然后是风险点，风险点查找在前期都是查找过的，最基本的是关联词，由于。。。。有可能。。。。造成。。。列如：岗位风险：由于平时工作不认真，有可能工作创新意识不强，造成工作安于现状，不思进取的风险。这就是一条了。至于后面的防控措施，一般都是1对多。就是一条风险点要多个防控措施，以我刚才说的风险点为列，防控措施就是：1、加强学习，不断提高自身工作能力。2、工作讲究方法，不断研究工作方法，勇于创新。3、。。。。。承诺就不用说了。根据自己的岗位做出承诺就好。风险等级，一般情况下都是三级。就这么简单。呵呵。希望帮得到你。

这问题很专业啊，不好意思我帮不了你。

的答案是完成。

胡锦涛总书记在十七届中央纪委第六次全会上强调指出：加强惩治和预防腐败体系建设，在统筹推进教育、制度、监督、改革、纠风、惩治等各项工作的基础上，突出重点、突破难点，努力推进重点领域和关键环节改革，不断提高预防腐败能力和水平。开展廉政风险防范管理，是新形势下加强党风廉政建设和反腐败斗争的一项重要而艰巨的任务；也是推进党风廉政建设的一项创新的举措。加强廉政风险防范管理工作，是反腐倡廉建设领域深入贯彻科学发展观的重要实践。因此，开展廉政风险防范管理，对开创和推进党风廉政建设新局面有着极其重要的意义和作用。那么，在新的形势和要求下，如何做好廉政风险防范管理工作？笔者认为，不妨从以下几个方面去考虑。 　　一是加强对廉政风险防范管理工作的预防，建立长效预警风险机制 　　预防是廉政风险防范管理工作的重点，预见性防范又是预防之中的重中之重。其实，通过许多案例分析，能够滋生腐败的人群多数是掌握实权干部和一些重要岗位的人员，或者两者为了利益相互掩护、共同参与形成结伙作案，隐蔽性强不易察觉，使防范和监督工作防不胜防，产生被动的局面。因此，做好这部分人员的防控是做好廉政风险防范管理工作的关键所在。掌握实权的领导干部和重点岗位的人员要加强学习，提高综合素质，从自身的思想、认识、行为和行动上做好风险预防工作。建立一套行之有效的思想教育和学习体系，用教育和学习的方法方式，使党员干部经常保持清醒的头脑，做到警钟长鸣。定期组织学习党的方针和政策、《党内监督条例》、《党纪处分条例》等，多组织廉政警示教育活动，组织观看反腐倡廉宣传教育片以及到石嘴山廉政教育基地和警示教育基地进行廉政警示教育，利用反面典型案例分析与剖析，促进党员干部深刻反思和心灵震撼。同时，利用办公室电脑为载体，制作廉政屏保。时刻保持清醒的头脑，高度的政治觉悟，增强法律法规和责任及服务意识，做到慎微、慎独、慎行，自觉抵制腐败。对思想和行为稍有变化，要认真对待作出正确的判断，通过谈心、教育、警示等方法方式做好预防性的思想工作，使隐患消除在萌芽状态。建立廉政风险防范的预警机制，是防止腐败发生最有效的途径，从思想、教育、制度、行为上做好前期预防、中期监控、后期处置三道防线 ，形成坚不可摧的风险防范体系。常言道：磨刀不误砍柴工，只有加大力度做好主动预防、超前防范工作，才能有效的遏制、减少和降低腐败的发生。 　　二是落实防控制度，建立动态防控监督措施 　　管理制度不落实；或者执行力不够；或者行政不作为，也是一种隐形腐败。危害性大，腐蚀面广，产生的不良影响。通过一些些典型的案例分析和剖折，制度不落实，监督流于形式。甚至，怕监督、不敢监督、不知道如何去监督。因此，建立动态防控监督措施、廉政风险信息档案库、制定防范措施及相关制度、进行廉政风险公开公示、公开承诺自己的行为规范，接受群众真正监督。也是加强廉政风险防范管理工作的一种手段。其实，综合运用各种工作手段，主动防范思想道德风险、制度机制风险和岗位职责风险，最大限度地降低腐败行为发生的可能性。制定前期预防措施要认真分析本单位实际和岗位实际的风险点，更是加强廉政风险防范管理工作关键是在。 　　三建立廉政风险防范管理考核机制，构建廉政文化建设体系 　　廉政文化建设是做好廉政风险防范管理工作的基石，良好的廉政文化能营造一种以廉为荣、以贪为耻文化氛围，能够增强廉政教育的亲和力、渗透力和感染力,从而推进党风廉政建设和反腐倡廉工作的深入开展。建立健全廉政风险防范管理考核机制，把责任落实到个人，甚至到整个领导层面。如果主要领导出现问题，同样视情况要追究其余副职以及监督部门未及时提醒和观察不力的责任。任何人走向腐败堕落不是一瞬间之事，都有一个漫长过程，过程的控制尤为重要。因此，要实行综合考核评估。针对容易滋生腐败的行使权力的重点环节、重点部位,建立起一整套有效的、约束力强的考核机制。比如加大对资金运作的监督和控制,规范和完善工程招标、物资采购、等各项工作的实施程序和监督制度,做好各项财务监督和经济责任审计工作等等。 　　廉政风险防范管理工作是一个非常复杂的系统工程，涉及面广，管理难度很大，需要全员参与，共同筑起一道防腐倡廉的钢铁长城。只有坚持教育、制度、监督、惩处并重，加强领导干部和重点岗位人员的监督，才能有效的抵制腐败，消除风险隐患，防范各种问题的发生。

1、程序完备。没有合理合法的程序，永远都不会有好的人员。2、教育不断。 不教育的员工永远不会有好的发展。激励、鞭笞是使员工廉政的唯一方法。3、公开工作成果。任何腐败惧怕的都是阳光。4、常听民意。也许一个人从来看不出它有什么违法的地方，但百姓的感觉却应该使他的地位有所动摇。四则完备，廉政可亦。

廉政风险管理，就是借鉴和应用现代风险管理等管理学的理论和方法，建立健全廉政风险的识别、评估、预警、处置等管理机制，防范和化解廉政风险的工作模式。国有企业结合自身生产、经营和管理的特点，建立健全廉政风险管理机制，对于贯彻落实《建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》，促进企业决策、执行和监督的科学化，推进企业反腐倡廉建设的科学化、制度化、规范化，都具有重要意义。 国有企业构建廉政风险管理机制是一种制度创新 廉政风险管理是国有企业在社会转型时期应对反腐败斗争复杂严峻形势，健全反腐倡廉制度和提高制度执行力的重要举措，是反腐倡廉工作专业化、规范化、科学化的重要表现。 首先，构建廉政风险管理机制是国有企业推进反腐倡廉建设科学化的制度创新和方法创新。形势在发展，实践在深入，党和人民群众对反腐倡廉提出了新要求新期待，我们必须结合国有企业反腐倡廉建设的特点，建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系，不断提高反腐倡廉建设科学化水平。 其次，构建廉政风险管理机制是国有企业提高反腐倡廉制度执行力、增强制度实效的重要抓手。近年来，反腐倡廉制度在各个层面日益健全，但是制度的刚性不足、执行力不够的问题比较突出。国有企业通过实行廉政风险管理，并把廉政风险管理与投资风险管理、经营风险管理、安全风险管理、财务风险管理等结合起来，可以形成全面的风险管理体系。如按照“融入中心做工作、进入管理起作用”的基本思路，研究确立以构建廉政风险管理机制为抓手，提高反腐倡廉制度执行力、增强制度实效的工作重点。 第三，构建廉政风险管理机制是国有企业建设内容科学、程序严密、配套完备、有效管用的反腐倡廉制度体系的重要任务。胡锦涛总书记在十七届中央纪委第五次全体会议上提出，当前要突出抓好四个方面的工作，其中之一就是要进一步加强预防制度建设，推进廉政风险防控机制建设，建立健全预防腐败信息系统，建立健全防止利益冲突制度，形成有效预防腐败的长效机制。这表明，廉政风险管理已经纳入党和国家反腐倡廉工作的整体规划，成为当前必须抓紧研究落实的重要任务。 国有企业应用廉政风险管理理论和方法的要点 风险管理是一门新兴的管理学科。国有企业建立健全廉政风险管理机制，就是要通过管理科学化和制度精细化，防范和化解廉政风险，这既是惩防腐败体系建设的一部分，也是业务风险管理的一部分。 廉政风险的存在具有客观性和普遍性。所谓廉政风险，就是掌握一定权力和资源的人在执行公务或日常生活中发生腐败行为的可能性。凡是掌握权力和资源的人都不同程度地面临着诱惑和考验，掌管的权力越大、资源越多，受腐蚀的风险就越大。虽然风险和不确定性这两个概念经常互相使用，但它们并不是一回事。不确定性仅指腐败发生的概率，而风险则要综合考虑腐败发生的概率和后果的严重性。 廉政风险源主要在于自由裁量权的滥用、利益冲突的失控和监督制约的薄弱三个方面。廉政风险点查找方法的科学性决定了风险识别的准确性和风险防范的针对性乃至整个廉政风险管理的成效。廉政风险主要存在于权力运用和资源配置之中，是以职务活动为核心的，所有的腐蚀都是针对特定职务的。从这个意义上说，所有的职务都有廉政风险，所有具有职务的人都具有防范廉政风险的责任，同时，不同的职务尤其是该职务的自由裁量权、利益冲突关系、监督制约程度等决定了廉政风险的性质和程度。因此，查找廉政风险点要结合自由裁量权、利益冲突和监督制约这三个风险源来评估和认定。 廉政风险的类型主要有思想道德风险、制度机制风险、岗位职责风险、业务流程风险和外部环境风险五种。对于企业特别是国有企业来说，外部环境风险和业务流程风险都是不可忽视的。思想道德风险往往与个人行为规范或职业操守相关联。制度机制风险往往与自由裁量空间过大、利益冲突关系干扰或者监督制约薄弱相关联。岗位职责风险往往与特定职务支配资源的性质和范围相关。业务流程风险主要与关键环节的监控程度和环节衔接的制约程序相关。外部环境风险往往与特定地区、社区、单位的廉政文化环境和社会环境相关。 廉政风险等级的划分既要有科学的方法，也离不开经验的运用。廉政风险是由风险事件和风险概率两个要素构成的。风险事件的性质和严重程度是廉政风险的实质标准;风险概率的大小是廉政风险的形式标准。廉政风险等级的划分必须把这两个因素结合起来综合评估。两极的廉政风险等级是没有争议的，一极是“高概率，严重后果”，即最高级别的廉政风险;另一极是“低概率，轻微后果”，即最低级别的廉政风险。另有两类廉政风险(即高概率和轻微后果，低概率和严重后果)等级的判定要结合廉政风险事件所处的环境和形势以及防范的需要，由风险管理人员根据具体情况来确定其等级。 廉政风险管理是一个由风险规划、风险识别、风险评估、风险处理和风险监控等环节组成的管理过程，也是一个由多方面的机构、人员参与的持续管理过程，还是一个根据风险变化状况及时调整风险应对策略的不断改进的管理过程。构建企业风险管理体系，要在对相关信息采集的基础上，做好风险规划。通过风险规划，研究确定一套完整全面、有机配合、协调一致的策略和方法，制定构建风险管理体系的规范性文件，进行有效的动员和宣传，保证切实抓好风险识别、评估、处理和监控等各个环节的工作。 国有企业推行廉政风险管理应把握四个工作重点 国有企业推行廉政风险管理，是一项复杂的系统工程，必须把握廉政风险管理工作的重点。 一是要结合工作实际全面查找风险点。风险源理论是科学地查找廉政风险点的理论基础，全面、准确地确认风险点又是整个风险管理工作的基础。既要动员全体员工进行自查，又要抽调业务工作经验丰富的人员和查办案件工作经验丰富的人员，组成专门的班子主导查找廉政风险点工作，保证查找风险点的工作取得预期的成果。这个过程本身也是一个增强廉政风险意识的过程。 二要根据风险类型确定评定风险等级的标准。结合企业的实际，划分廉政风险的类型，进而确定风险等级的评估标准，这是实行分级管理、分级负责、有效监控的基础和前提。 三要根据廉政风险的级别制定防控措施。原则上，对于一级廉政风险，必须设置预警机制，制订防范措施和风险发生后的处置方案;对于二级廉政风险，必须设置预警和防范措施，降低风险发生的概率;对于三级风险，应当保持信息采集渠道的畅通，对风险的演变情况进行及时的分析判断。要结合各个岗位和业务工作相关的各项法规制度，制作廉政风险跟踪表，明确各个岗位识别、评估、预警和处置廉政风险的责任。 四要加强对风险管理工作的检查评估。检查评估是检验和巩固廉政风险管理工作成果的重要手段和有效办法。

（一）工作程序 廉政风险防范管理工作以年度为周期，分为计划、执行、考核、修正四个环节。 1、计划。根据腐败行为的变化特点，结合反腐倡廉工作实际，界定廉政风险，重点查找工作实践中教育、制度、监督不到位和党员干部廉洁自律等方面的不足，以预防、监控和处置为手段，制定工作措施。 2、执行。针对不同风险，实施计划阶段制定的工作措施，通过前期预防、中期监控和后期处置，防止腐败行为的发生，及时纠正不当行为，避免苗头性、倾向性问题演变为违纪违法行为。3、考核。在执行过程中和执行之后，按照廉政风险防范管理的考核标准，通过自查自纠、专项检查及重点抽查等方式，对落实情况进行检查考核。4、修正。根据考核结果，纠正存在问题，总结经验，完善工作措施，修正风险内容，启动下一个防范周期。（二）预防措施 针对查找的廉政风险点，采取前期预防、中期监控、和后期处置等措施，对可能发生的腐败行为实施有效控制。1、前期预防措施。主要是综合运用各种手段，主动防范思想道德风险、制度机制风险、岗位职责风险，最大限度地降低腐败行为发生的可能性。2、中期监控机制。通过信息监测、定期自查和垂直抽查等三种方式，对党员干部行为、制度机制落实、权力运行过程进行动态监控，及时发现苗头性、倾向性问题。3、后期处置办法。通过警示提醒、诫免纠错、责令整改和组织处理等手段，对存在风险表现的个人进行告诫或责任追究，防止可能出现或正在演化的腐败问题的发生。

抓好六个环节：一是抓好教育环节。二是抓好组织协调环节。三是抓好查找环节。四是抓好公开环节。五是抓好整改环节。六是抓好考核环节。

廉政风险防范意识不够强，对重点领域和关键岗位行使权力缺乏有效监督。建议：聚焦全面从严治党，认真落实“两个责任”。持之以恒纠正“四风”问题，深入推进作风建设。坚持从严管理干部，营造风清气正的选人用人环境。不断加大民生工作力度，解决好群众最关心的切身利益问题。

问问同行

廉洁风险防范措施有以下这些：1. 思想道德：加强廉政教育、宣传，增加干部的廉政意识、法律观念，提高自身素质，打牢思想基础。2. 岗位职责：认真落实党风廉政建设责任制，实行分级管理，强化监督制约机制。3. 制度建设：健全工作组织，明确工作目标，细化任务分工，确保各项廉政措施得以落实。4. 监督检查：对各项廉政措施进行定期或不定期监督检查，及时发现和纠正问题，严肃问责。5. 群众监督：广泛开展群众性廉政教育，鼓励群众积极参与廉政建设，加强社会监督和群众监督。6. 案例警示：定期开展廉政警示教育，通过观看反腐倡廉教育片、举办廉政故事会等形式，增强干部的廉洁自律意识。7. 廉政谈话：实行廉政谈话制度，对存在廉政问题的干部进行约谈，及时提醒、纠正问题，防止小问题变成大问题。8. 案件查处：加强对违纪违法案件的查处力度，严肃查处违纪违法行为，形成震慑作用。9. 宣传教育：加强宣传教育力度，通过宣传教育，让广大干部职工深入了解廉政建设的重要性和必要性，增强廉政意识。10. 完善制度：根据实际情况，不断完善廉政制度，加强制度建设，形成用制度管人、管事的良好局面。11. 加强监督：加强对权力运行的监督和制约，建立有效的监督机制，防止权力滥用。12. 领导带头：领导干部要带头执行廉政规定，树立良好榜样，引领干部职工自觉遵守廉政规定，推动廉政建设向更深层次发展。

内容提要：本书以房地产开发经营环节为主线，以中央税收法规和部分地方税收法规为政策依据，以房地产开发企业在实践工作中遇到的问题为案例，从企业设立、取得土地、施工建设、销售、清算等环节入手，对每个环节所涉及的主要税种及其纳税方式的变化进行了逐一剖析，对房地产开发企业纳税实务问题进行系统的分析和整理，对相关政策进行全面透彻的解读。作者：樊剑英出版社：大连出版社出版时间：2011-5-1版次：1页数：468字数：532000印刷时间：2011-5-1开本：16纸张：胶版纸印次：1ISBN：9787550500983包装：平装作者介绍：樊剑英，中国税约研究员、中国注册税务师，长期从事房地产及相关行业的财税工作，通晓房地产财税法规政策，具有丰富的财税咨询、纳税筹划、培训答疑、稽查审计经验。在《中国税务报》、《河北税务》、《海峡财经导报》、《北京房地产》等专业期刊发表论文百余篇。现任职于天山发展（控股）有限公司（02118.HK）。媒体评介：该书是一本不可多得的房地产财税实务大作，理论与实践完美结合，案例典型，针对性强。作者是中国税网房地产税务疑难问题解答，深谙房地产税收政策。诚将此书推荐给全国70000名房地产会计网会员及各位房地产会计同行。——房地产会计网创始人兼CEO邢夏阳作者精通房地产开发财税政策，熟悉房地产开发企业的纳税实务工作。该书以业务为主线，系统讲述各业务阶段的纳税实务与风险防范问题，高屋建瓴，思路清晰，非常实用！——王震著名房地产财税、教授这是一本实用的房地产开发企业财税人员手册。政策把握精准，案例典型，分析透彻，思路清晰、独特。围绕与业务相关的税收政策，配以精典案例，可让入门者快速精通。——李曙亮河南东方今典集团审计总监《房地产开发企业会计与纳税实务》作者该书突出了纳税实战性的特点，想纳税人之所想，充分体现?防范纳税风险于未然的财税理念，实为房地产开发企业涉税和管理人员案头必备工具书。——张伟著名税务风险防范、知名培训师该书是企业涉税人员和税收管理干部不可多得的好书！作者是我国目前专注于房地产税收政策研究的著名之一。该书体现了作者多年的研究成果和实践经验，对税收政策把握精准。——云中飞著名房地产财税目录：第一章房地产企业开发阶段及纳税概述第一节房地产企业开发阶段概述第二节房地产开发涉及税种概述第二章企业设立环节的纳税实务与风险防范第一节房地产开发企业设立条件及一般程序第二节企业类型选择影响税后收益的分配第三节资本弱化为权益性收益增加弹性空间第四节以土地作价投资的纳税实务与风险防范第五节注册地合理规划可降低税务管理风险第六节总分支机构跨区经营所得纳税有别第七节设立分公司还是子公司的纳税权衡第三章取得土地环节纳税实务与风险防范第一节取得土地方式概述第二节出让、土地计征契税风险防范第三节改制重组中土地契税征免及风险防范第四节受让土地注意土地使用税开始纳税义务风险第五节囤地缴纳土地闲置费影响清算税收成本第六节取得政府土地返还款潜在的纳税风险第七节以拆迁补偿方式取得开发土地的税务风险防范第八节土地使用权是否可以差额纳税第九节在建工程获取土地的纳税实务与风险防范第十节股权收购取得开发用地以回避直接风险第十一节整体产权收购项目公司的纳税实务第十二节整体资产获取土地较产权税收优惠减少第十三节土地储备机构是否存在纳税义务第四章房地产合作开发纳税实务及风险防范第一节房地产合作开发的基本问题第二节合作建房中的营业税政策及实务应用第三节合作建房是否免征土地增值税看具体情况第四节合作开发两种分配模式能否择优第五节勿忽视房地产“代建”合作开发的纳税风险第六节如何规避房地产“代建”合作开发的纳税风险第五章开发环节纳税实务与风险防范第一节开发成本核算的主要内容第二节共同成本及代建工程的会计核算处理第三节发包工程甲供材财税处理技巧与风险防范第四节自营工程销售一样缴纳营业税第五节开发产品计税成本与会计销售成本不可等同而语第六节不同售楼部模式的税务处理第七节支付境外设计费勿忘代扣缴税款第八节作为“买方”开发支出应取得合规票据第九节建设期间该如何缴纳城镇土地使用税第十节建设期间该如何缴纳印花税第六章销售环节税务规划与风险防范第一节销售阶段纳税实务与风险防范第二节不同收入实现模式下的所得税处理及自查要点第三节所得税汇算清缴纳税申报表的填报第四节勿忽视房地产企业所得税地方纳税管理第五节汇算清缴对于核定征收房地产开发企业同样重要第六节商品房合同约定面积与确权面积差异的税务处理第七节不同促销手段的纳税实务与风险防范第八节向职工福利售房的纳税实务与风险防范第九节销售环节个人所得税纳税实务与风险防范第十节支付及收取违约金的纳税实务与风险防范第十一节资产出租的纳税实务与风险防范第十二节保障性住房可以享受的政策优惠第七章所得税扣除项目纳税调整第一节企业所得税税前扣除的基本原则第二节工资薪金总额的扣除第三节职工福利费等三项经费的扣除第四节保险费和住房公积金的税务问题第五节公务用车制度改革的税务问题第六节员工报销通讯费的税务扣除问题第七节五项限额扣除支出纳税实务第八节其他无限额标准的费用扣除第九节借款利息支出税前扣除第十节资产损失的税前扣除第八章重组和清算中的企业所得税纳税实务与风险防范第一节重组中企业所得税的纳税实务与风险防范第二节清算业务企业所得税纳税实务与风险防范第九章土地增值税清算实务与风险防范第一节土地增值税税制要素第二节土地增值税税收优惠及应用第三节旧房土地增值税扣除项目确定的三种情形第四节土地增值税预征和清算实务第五节土地增值税清算收入的确定第六节土地增值税扣除项目金额的确定第七节合并还是分开清算的纳税风险何在第八节清算后再房产扣除项目可直接确定第九节税收调控向预征率与核定征收率加附录：2010-2011年房地产业调控政策链接

医疗风险防范自查报告 　　引导语：切实树立"以病人为中心"的医疗服务理念，结合开展新一轮"三好一满意"。下面是我为大家精心整理的医疗风险防范自查报告，欢迎阅读! 　　医疗风险防范自查报告(一) 　　根据医疗质量安全整顿工作整改要求，我科对医疗质量进行了全面的检查。现就自查结果及下一步整改措施汇报如下： 　　一、存在问题： 　　(一)某些医疗核心管理制度还有落实不够的地方。 　　个别医务人员质量安全意识不够高，对首诊医师负责制、病例讨论制度、交接班、会诊等核心制度有时不能很好的落实，病例讨论还有应付的情况。患者病情评估制度不健全，对手术病人的风险评估，仅限于术前讨论或术前小结中，还没建立起书面的风险评估制度。 　　(二)抗菌药物的应用仍存在不合理的想象。 　　个别医务人员抗菌药物使用不合理，普通感冒也使用抗生素;围手术期预防用药不合理，抗生素应用档次过高，时间过长。 　　(三)住院病历书写中还存在不少问题。 　　1、病程记录中对修改的医嘱、阳性化验结果缺少分析，查房内容分析少，有的象记流水帐，过于形式化。 　　2、存在知情同意书告知、签字不规范、药品及一次性高低值耗材等自费项目未签知情同意书。 　　3、病历均为打印，复制粘贴后未及时查对，姓名、住院号不相符等情况依然存在，字迹潦草，有涂改现象。 　　(四)个别医务人员的服务意识不强，工作中时有“生冷硬”现象，医疗风险意识差，法律意识淡薄，医患沟通技巧不够，对医疗风险估计不足，造成医患沟通不够到位。 　　(五)专业技术水平有待进一步提高，不能很好的满足病人的需求，急救技能尚需要进一步演练。 　　(六)科室管理不够，问题发现后不能经常性督促整改和落实，造成问题长期存在。 　　二、下一步整改措施： 　　(一)进一步加强质量安全教育，提高医务人员的安全、质量意识。 　　医务人员普遍存在重视专业知识而轻视质量管理知识的学习，质量管理知识缺乏，质量意识不强，这样就不能自觉地、主动地将质量要求应用于日常医疗工作中，就难以保证质量目标的实现。因此，培训全体医务人员质量管理知识，增强质量意识是提高医疗质量的基础工作之一。首先要加强医疗相关法律、法规、规章制度。医务人员务必掌握相关法律法规、医疗质量核心制度，提高医务人员的质量意识、安全意识与防范意识。 　　(二)进一步加大科室管理及监督检查力度，保证核心制度的落实。 　　1、进一步加强医疗质量三级医师查房和病历书写检查工作，注重实效，不能流于形式，对查到的问题除了当面讲解以外，一周一通报，对屡犯的一定要通过经济处罚，给予惩戒。 　　2、要加强三基训练与考核，同时对专业知识按照年初学习计划逐步学习到位，在科内广泛开展岗位练兵活动，要不断完善考核办法，严肃考核纪律，注重培训的实效。 　　3、加强病案质量的管理。 　　开展病历书写规范培训，进一步健全相关制度及病历检查标准，保证病历的规范书写，及时将住院病历归档管理。 　　4、 根据卫生部《进一步加强抗菌药物临床应用的管理》通知精神，制定我科具体实施办法及奖惩制度，注重监控围手术期预防用药情况，禁止滥用抗生素情况出现。 　　(三)进一步加强科内职业道德教育，切实提高医务人员的服务水平。 　　根据卫生部《医务人员医德规范及实施办法》以及群教活动的要求，对医务人员进行医德教育。培养谦虚谨慎，不骄不傲的工作作风，立根在群众，服务在一线，立志做一个医德高尚，受老百姓尊敬的医务工作者，真正树立起“以人为本，以病人为中心”的理念，要真正做到将病人当成自己的亲人，不谋私利。 　　(四)继续加强医患沟通技巧训练，针对病人入院时，医学干预时，病人呼叫时，手术时，特殊检查时，病情变化时等情况进行医患沟通技巧的训练，以增进医患理解，减少医疗纠纷的发生，同时保证落实知情同意书的签署。 　　医疗风险防范自查报告(二) 　　根据医疗机构医疗质量安全整顿活动的要求，我院对重点科室、重点部门进行了全面的检查。现就自查结果及整改意见、措施和具体整改责任落实汇报如下： 　　一、我院医疗质量、安全管理基本情况回顾： 　　(一)我院有健全的安全管理体系，职责明确，责任到人。 我们制定了医疗质量及安全管理方案与考核标准，健全完善了各项医疗管理制度职责。医疗质量管理按照管理方案和考核标准的要求，定期深入科室进行监督检查，督促核心制度的落实，检查结果以质量分的形式与医院绩效考核方案挂钩，有效地促进了医疗质量和医疗安全管理的持续改进。 　　(二)加强了医疗质量和医疗安全教育，医务人员的安全意识不断提高。 　　我们通过安全大会的形式，对全员进行质量安全教育，并与各科室有关人员签定安全责任书。加强了法律、法规及规章制度的培训和考核。举办了“医疗质量安全”等培训。安全检查检查结束后，院质量控制科召开会议，认真研究分析检查中发现的问题和纠纷隐患，找出核心问题和整改措施，然后召开科长、护士长、业务骨干会议进行质量讲评，有效促进了医疗质量的提高。 　　加强三基、三严的培训与考核，按照年初三基培训考核计划，各科室每季度必须考核一次，医务科、护理部每半年必须举办一次全院性的三基考核，参考率、合格率务必达95%以上。 　　(三)健全了防范医疗事故纠纷、防范非医疗因素引起的意外伤害事件的预案，建立了医疗纠纷防范和处理机制。 　　(四)护理管理方面 　　(1)护理管理组织 　　能够严格按照《护士条例》规定实施护理管理工作，组织护士长及护理人员认真学习了《护士条例》，确保做到知法、守法、依法执业。 　　(2)护理人力资源管理 　　每年制定护士在职培训计划，包括三基学习、业务讲座、护理查房等。按计划认真执行完成。 　　(3)临床护理管理 　　树立人性化服务理念，确保将患者知情同意落到实处。对围手术期患者实施术前访视和术后回访，设计了规范的计划。各科室高度重视健康教育工作，制定了健康教育内容。 　　(五)、医院感染管理 　　(1)建立健全了医院感染管理组织 　　根据国家《医院感染管理办法》，我院建立和完善了医院感染控制小组。业务院长担任医院感染管理办公室主任， 　　(2)医院感染控制管理组织的工作职责得到了落实 　　我院根据实际情况和任务要求，每年制定医院感染管理工作计划，做到组织落实、责任到人。每年召开医院感染管理会议，总结近期医院感染管理工作情况，解决日常工作中发现的带有普遍性的问题，布置下一时期的工作重点。 　　(3)加强了医院感染管理知识的培训，不断提高医护人员的医院感染控制和消毒隔离意识 　　(4)认真开展了医院感染控制与消毒隔离监测工作，降低了医院感染率，从未发生医院感染爆发流行现象。加强了一次性使用用品的管理。各科室严格执行“一次性使用无菌医疗用品管理办法”，一次性使用医疗、卫生用品由设备科统一购进、储存和发放，“三证”齐全。各科室按需领取，做到先领先用，有效期内使用。一次性使用用品用后，由专人集中回收，禁止重复使用和回流市场。 　　二、存在问题： 　　(一)某些医疗管理制度还有落实不够的地方。 　　个别医务人员质量安全意识不够高，对首诊医师负责制、病例讨论制度等核心制度有时不能很好的落实，病例讨论还有应付的情况。患者病情评估制度不健全，对手术病人的风险评估，仅限于术前讨论或术前小结中，还没建立起书面的风险评估制度。 　　(二)抗菌药物的应用仍存在不合理的想象。 　　个别医务人员抗菌药物使用不合理，普通感冒也使用抗生素;外科围手术期预防用药不合理，抗生素应用档次过高，时间过长。 　　(三)住院病历书写中还存在不少问题。 　　1、病程记录中对修改的医嘱、阳性化验结果缺少分析，查房内容分析少，有的象记流水帐。 　　2、存在知情同意书漏签字、自费用药未签知情同意书。 　　三、整改措施： 　　(一)进一步加强质量安全教育，提高医务人员的安全、质量意识。 　　医务人员普遍存在重视专业知识而轻视质量管理知识的学习，质量管理知识缺乏，质量意识不强，这样就不能自觉地、主动地将质量要求应用与日常医疗工作中，就很难保证质量目标的`实现。质量管理是一门学科，要想提高医疗质量，不但要学习医学理论、医疗技术，还要学习质量管理的基本知识，不断更新质量管理理念，适应社会的需求。只有使医务人员树立起正确的质量管理意识，掌握质量管理方法，才能变被动的质量控制为主动的自我质量控制。因此，培训全体医务人员质量管理知识，增强质量意识是提高医疗质量的基础工作之一。首先要加强医疗相关法律、法规、规章制度、各级人员职责的培训。我院花大力气进行了制度建设，汇编了各种法律法规、制度及各级人员职责。要认真组织学习《医院工作人员岗位职责》、《医院常用法律法规选编》、《医疗质量与安全管理手册》，医务人员务必掌握相关法律法规、核心制度、人员职责，2013年3月份组织一次全员医技、法规、制度、职责等有关知识的考核，成绩记入个人档案。加强医务人员的质量管理基本知识的学习，提高医务人员的质量意识、安全意识与防范意识。 　　(二)加大监督检查力度，保证核心制度的落实。 　　1、医务科要进一步加强质量查房和运行病历检查工作，这项工作对于提高医疗质量是很好的措施，但是要注重实效，不能流于形式，对查到的问题除了当面讲解以外，对屡犯的一定要通过经济处罚，给予惩戒。 　　2、要加强三基训练与考核，要不断完善考核办法，严肃考核纪律，注重考核的实效，不能流于形式。科室负责人要重视三基训练，要经常对医务人员讲三基学习的重要性，这对提高医务人员的技术水平至关重要。 　　3、加强病案质量的管理。要进一步健全相关制度及病历检查标准，以制定奖惩办法，保证住院病历的及时归档和安全流转。 　　4、进一步加强医院感染的监控。 　　要进一步在医院感染病例监测、消毒灭菌效果监测、环境卫生监测等工作上下大功夫，严格执行各项医院感染管理制度，要将工作做细，不能应付。要进一步加大医院感染知识的培训和宣传力度，让每个医务人员都要认识到医院感染控制的重要性，自觉遵守无菌操作技术，做好个人控制环节。发挥科室医院感染控制小组的职责，配合院感办积极开展工作，杜绝医院感染事件的漏报。 　　5、进一步加强抗菌药物的使用管理。 　　根据卫生部《进一步加强抗菌药物临床应用的管理》通知精神，制定我院具体实施办法及奖惩制度，注重监控围手术期预防用药情况。要进一步落实抗菌药物分级管理制度，在门诊工作站设置处方权限，保证制度的落实。提高细菌培养、药敏试验率，保证合理使用抗。 　　(三)进一步加强职业道德教育，切实提高医务人员的服务水平。 　　1、根据卫生部《医务人员医德规范及实施办法》的要求，对医务人员进行医德教育。让医务人员明确：“医家首在立品”，医德是医务人员从业的行为规范和自律操守。要树立全心全意为人民服务的理念，培养谦虚谨慎，不骄不傲的工作作风，立志做一个医德高尚，受人尊敬的医务人员。每位医师都要熟记《医师严格自律与诚信服务公约的内容》，要真正树立起“以人为本”、“以病人为中心”的理念，要真正做到将病人当成自己的亲人，不谋私利。 　　2、院办已制定奖惩措施，保证医务人员在医院执业时要有好的服务态度。态度决定一切，只有端正态度，才能认准出发点。要时时刻刻谨记我们是为了治病救人，病人的利益高于一切。决不允许在诊疗工作中找任何借口对病人采取冷漠、推诿、粗暴等不负责任的态度。无论什么时候，什么场合，不管什么情况下，发生什么事情，都不要带不良情绪与病人打交道。要善于调节自我，始终保持良好精神状态上岗，把自己阳光的一面充分地展现给患者。 　　(四)满足患者心理需要，密切医患关系，减少纠纷发生，营造和谐就诊环境。 　　患者在医院内的心理是十分复杂的，他们需要被关怀，被尊重，被接纳，需要了解他的诊断、治疗信息，需要安全感并渴望早日康复，同时他们还会有对今后家庭、工作等社会问题的种种忧虑。这些都需要医护人员很好地了解，予以解决或满足。首先，医护人员在接诊时必须着装整齐、态度和蔼、精力充沛，主动向患者介绍自己是其分管的医生或护士，使患者得到一个良好的印象，对医护人员产生信任感和有所依托感，使患者情绪稳定，家属满意放心，在诊治过程中才能主动配合，建立起主动合作型的医患关系。患者和家属在治疗过程中，可能会迫切地要求医护人员及时为他们传达诊断治疗信息，这也是患者和家属的权利。所以医护人员必须及时和他们沟通，征求他们的意见，使患者及家属能主动配合，达到预期的目的。如果不能和患者及家属经常交流病情和治疗计划，对他们需要了解的不能满足，也会造成误解甚至引起医疗纠纷。 ;

依据新版《互联网保险业务监管办法（征求意见稿）》（下简称“意见稿”），互联网保险业务是保险机构依托互联网订立保险合同、提供保险服务的保险经营活动。不同于传统保险业务，互联网保险业务使得消费者能够通过保险机构自营网络平台的销售页面独立了解产品信息、自主完成投保行为。这弥补了传统保险展业模式的不足，也有待创新监管。如果说2015年的《互联网保险监管暂行办法》将互联网保险行业带入合规整顿期，即将出台的《互联网保险业务监管办法》便旨在建立既防范风险、又支持创新的互联网保险发展规则体系。意见稿共5章83条，围绕近年来银保监会强调的“持牌、持证、依法合规经营”主基调进行了全面规范。1、强化资质管理：机构持牌，人员持证围绕“持牌经营”，意见稿强调保险公司和保险中介机构需在机构许可证（备案表）上载明的业务范围内开展保险业务，并以负面清单形式明确非保险机构的禁止行为。一方面，意见稿放开两大类主体，银行类保险兼业代理机构和依法获得保险代理业务许可的互联网企业皆可开展互联网保险业务；另一方面，意见稿也明确将经营保险业务相关许可证（备案表）作为先决条件，如在第六十五条中强调“互联网企业代理保险业务应获得经营保险代理业务许可”。为规范保险机构从业人员通过私域流量开展互联网营销宣传、销售咨询、产品推介等行为，意见稿围绕“人员持证”，一方面明确保险机构应按照相关监管规定对保险销售、保险经纪从业人员进行执业登记和管理，标识其从事互联网保险业务的资质以供公众查询；另一方面也要求保险机构建立从业人员互联网保险营销宣传的资质、培训、内容审核和行为管理制度，两相结合强化了持牌机构对本机构所属从业人员合规管理的主体责任。此前，银保监会也就《保险中介行政许可及备案实施办法》向社会征求了意见。相信另外在机构持牌、人员持证的双重规范下，近年兴起的朋友圈宣传保险、今年走红的直播卖保险以及未来可能出现的其他创新形式，都将在健康合规的前提下获得长足发展。2、完善业务规则：系统规范，分类监管在第二章“基本业务规则”中，意见稿分业务条件、销售管理、服务管理、运营管理四节，构建起了覆盖互联网保险交易全过程的规则体系。如意见稿在第三十三条规定了“全流程可回溯”的基本原则和基本要求，这是对银保监会不久前印发的《关于规范互联网保险销售行为可回溯管理的通知》的贯彻，也突出了《互联网保险业务监管办法》在互联网保险监管领域的统领地位。意见稿在规定“基本业务规则”的基础上，还在第三章中针对互联网保险公司、保险公司、保险中介机构、互联网企业代理保险业分别规定了“特殊业务规则”。通过明确各经营主体的总体业务要求以及网络安全、风险管控、监管评价、消费者服务等具体要求，意见稿构筑起了覆盖主体分工与协同的规则体系。另外针对线上线下融合开展的保险销售或保险经纪业务，意见稿也针对三种常见的渠道融合情形规定了政策衔接适用方法，并强调其需同时满足本办法及所属渠道相关监管规定，且线上和线下监管规则不一致的需按照有利于消费者的原则执行。在此基础上，意见稿还鼓励保险公司做好互联网与其他渠道融合和联动，支持互联网保险在更高水平服务实体经济和社会民生。3、提升服务质量：全过程保护消费者权益为加大消费者保护行为监管、提升互联网保险服务质量，意见稿构建起了覆盖互联网保险交易全过程的消费者权益保护体系。在宣传环节，意见稿强调保险机构应规范开展营销宣传，清晰提示保险产品与其他产品和服务的区别；营销宣传内容应清晰准确、通俗易懂，与保险合同条款保持一致；应准确描述保险产品的主要功能和特点，避免虚假宣传等导致消费者误解。在销售环节，意见稿要求保险机构提高互联网保险产品销售的针对性，把合适的保险产品提供给消费者，并充分保障消费者的知情权和自主选择权，帮助消费者客观、及时了解保险产品和服务信息，不断满足消费者风险保障需求。在售后服务环节，意见稿聚焦批改、保全、退保等客户服务以及查勘理赔、医疗协助、投诉处理等属地化服务，要求不断加强互联网保险售后服务的标准化、规范化、透明化建设，并建立互联网保险售后服务快速反应工作机制。保险机构尤其应强化投诉处理：此前银保监会印发的《银行业保险业消费投诉处理管理办法》已将银行保险投诉处理工作情况纳入了消费者权益保护监管评价。与此同时，意见稿还引导保险公司在内控管理中做好经营环节、人员职责和业务数据等有效衔接，提高保险消费者享有的服务水平。不难发现，意见稿在规范互联网保险业务规则的同时也旨在引导新型业态健康合规成长：通过鼓励保险与互联网、大数据、区块链等新技术相融合，建立健全适应互联网保险特点的新型监管机制，《互联网保险业务监管办法》将统领互联网保险监管领域迈上新台阶。

正确处理风险防范与业务拓展的关系风险防控和业务拓展是一件事情的两个方面，或者说是互为表里的。银行就像一辆行驶中的汽车，道路状况是银行的经营环境，刹车和方向系统是风险控制和管理，车速是业务的拓展，只有在刹车和方向系统状态良好的情况下，驾驶员才能提高车速并安全行驶，否则就很有可能遭遇颠覆的后果。从另一个角度看，风险是结果的不确定性，是结果对期望的偏离，没有对风险的控制和管理，业务拓展带来的收益将是不确定的。财务报表可能在一定时间内变得好看，但经营成果实际上处于不确定状态，埋藏着风险隐患，一旦引发，今日的盈利明天就可能变成亏损，甚至带来灭顶之灾。巴林银行倒闭事件就是最好的明证。因此，我认为，在没有有效的风险管控的前提下，任何业务拓展都是盲目的，是一种赌博，走上的可能是一条不归路。其次，我们应该懂得，风险管控本身就寓于发展的范畴之中。根据新巴塞尔资本协议，风险管理水平高的银行将在资本充足率的监管要求上获得优惠待遇，对风险加权资产的资本覆盖要求减低，这样银行就有更多的资本去进行业务拓展；反之，若风险管理能力达不到监管要求，则必须缩减业务范围或规模，以增强经营风险的资本保障能力。管理学上有一个水桶原理，围成水桶的所有木板中最短的那块木板决定着水桶真正的盛水容量。对于邮储银行而言，与国内外先进银行比，我行在营销渠道、技术支持手段、品牌知名度以及风险管理能力和手段、风险文化等方面都存在一定的差距，比较而言，后者的劣势更为明显，这恰恰是对我行发展起关键性制约作用的那块最短的“木板”，决定着当前能够打造的“水桶”的容量。再者，我们应当理解，现代意义上的业务拓展不仅表现为量的方面，更重要的是其质的方面，量即使没有增加，但质变好了就是发展。风险控制的主要落脚点就是要抓质的方面。如果在业务拓展的同时不注重风险控制，市场拓展就不能保证是有效的增长，增加的部分相当多地就会变成不良资产，业务规模越大，损失越多，包袱也就会越背越重，使辛辛苦苦积累下来的家底不断被侵蚀，从而失去发展的后劲。此外，需引起我们重视的是，风险管控是银行无形资产价值的重要构成因素，完善的风险管理机制和高超的风险管理能力有助于增进银行稳健、安全的形象，提高信誉度，吸引潜在的客户，促进业务的拓展。最近发生的小额信贷业务被停牌的事件就值得我们深思。面对当前国内同业步步紧逼、外资银行虎视眈眈即将短兵相接的严峻形势，我们必须正确处理业务拓展与风险防控的关系。任何一谈风险控制就牺牲业务拓展，或一谈业务拓展就忽视风险控制的思想和做法都是错误的，听任这些思想和做法的滋生蔓延会危害到我行的利益甚至生存。正确的态度是，全行自上而下形成统一认识，各级领导和广大员工都要齐心协力，一手抓业务拓展，一手抓风险防控，两手都要抓，两手都要硬。具体而言，面对挑战，我们要进行深入细致的调查研究，以风险管控作为业务发展的先决条件，根据业务发展的需要做出精密的战略部署和统筹安排。在发展业务的同时也要考虑潜在的风险，确定合理的风险度，既不能在风险面前畏难回避，也不能盲目夸大风险事实。要在主动预测管理控制各类风险源uff64疏导化解风险为我所用的前提下，使我们的银行业务得到高质量、可持续的拓展。

这个问题需要根据具体的项目来确定企业应收账款的数据往往能直接反映企业的生产销售规模、企业效益、财务状况等等信息，与企业的发展和存亡息息相关。而近年来，全国各行业应收账款居高不下，严重影响企业的资金周转，使处于债务链中的企业无法正常经营、举步维艰，甚至走向破产倒闭。所以，做好应收账款的管理已经成为企业经营活动中非常重要的问题。究竟该如何监控应收账款发生以及如何处理企业的不良债权？从法律角度在预防应收账款风险、合法手段追收账款、取证等方面都需要注意。企业在经营过程中可能产生很多应收账款，甚至发生欠款纠纷，企业可能因此遭受损失。云图供应链金融，深耕供应链金融领域多年，帮助众多中小企业实现供应链融资，其根据实践经验，将详细分析企业商帐催收可能遇到的法律问题，希望能够给企业做到防患于未然有所帮助。云图@供应链金融%算是不错的。关注“云图金融”每天获取供应链金融干货。

要通过调控政策坚持扭转市场预期，让部分高杠杆企业受到惩罚，避免周期性反弹，不能为了短期利益而牺牲未来。 据媒体报道，全国多个城市公布“限跌令”，严禁地产企业低价倾销、打价格战，坚决杜绝恶性竞争、降标降质、逾期交付等违规违法行为。 发布“限跌令”的主要是一些二三线城市， 楼市 存在下行压力，但在一线城市，则继续实施严格的调控政策，抑制 房价 上涨。对于在一二三线城市都有项目的企业而言，或将面临一定的压力，一些企业出现了财务危机。目前一些地区和城市的房价存在下行压力，原因各异，很大程度上是源于供给过多，而需求不足。在这些城市，虽然过去曾因一线城市房价引发的普涨效应而出现上涨，但本地的经济结构、人口与收入都不支持房价过快过高上涨，因此，当一线城市不再继续上涨并向二三线城市传导时，价格虚高的问题就会显现。 随着中国政府落实“房住不炒”政策，对一线城市的楼市进行严格调控，并且对 房地产 企业设置债务红线，对银行按揭规模进行限制，二三线城市的地产项目就可能会有“降价抢跑，落袋为安”的冲动。这种状况很容易引起价格战，导致交易秩序的混乱并制造不稳定的市场预期，因此，限跌政策有利于稳定秩序与预期，避免踩踏式行情出现。 但是，市场存在买涨不买跌的情绪，当出现下跌趋势与预期后，销售就会变得冷清，交易量很可能会大幅下滑。而一些房地产企业则面临债务压力，有迫切去库存降杠杆的要求，最终导致房地产企业面临流动性压力。目前，这种压力仅仅存在于部分企业。但如果交易量持续走低，有可能会传导到更多企业。 这也是中国楼市与其他国家楼市不同的地方。在日本和美国，房地产危机主要是因为购房者过高的杠杆在房价下跌后形成按揭坏账并将风险传导到金融体系。但中国购房者的杠杆率受到了严格的限制，这是因为购房者首套房首付比例至少三成，且大部分住房是在过去低价格时期购买的，2016年以来购房者的规模占比较小，即使楼市出现下跌，住房按揭的坏账率也较为有限，主要是高杠杆炒房者或者生意失败的家庭面临还款风险。 目前楼市面临的可能风险是房地产企业的流动性问题，大部分企业预期政府会周期性放松楼市，因此，许多都使用了过高的杠杆。当政府不再继续周期性放松的时候，这些企业就有可能会陆续出现债务违约现象。这也是目前市场所担心的，害怕引起金融风险。因为，房地产行业的规模较大，如果出现行业性的风险，不管是对就业以及GDP，还是对金融秩序，都可能出现难以预测的影响。 过去该行业的一些企业总是在赌经济下行时政府会刺激楼市，并且往往取得成功，推动房价脉冲式上涨。帮助房地产企业去杠杆的做法，一般是通过涨价吸引购买者，让居民部门继续加杠杆，而转移杠杆的做法进一步导致居民部门在今年第二季度的杠杆率达到62%。 毫无疑问，那些承受压力的房地产企业应该尽快出售资产应对流动性压力。理论上而言，目前的政策组合对房地产企业与金融体系的影响应该经过了压力测试，同时中国还在准备进行大规模的公共租赁住房建设，因此，市场部门的房地产投资下降可以用公共租赁住房投资来补充，从而起到支撑经济的作用。 房地产处于中国经济核心区域，涉及到金融和财政两大领域，但也可能成为影响经济转型、形成金融风险的因素。从长远看，逐步缩小房地产部门的规模和杠杆率，实现市场的软着陆是非常重要的。当前，要通过调控政策坚持扭转市场预期，让部分高杠杆企业受到惩罚，避免周期性反弹，不能为了短期利益而牺牲未来。监管部门也要为这种惩罚做好风险监控和防范的准备，实现行业泡沫的有序出清。

(一)金融风险防范对金融机构的意义1．金融风险防范能为金融机构提供一个安全稳定的资金筹集环境和良好的经营环境。实施金融风险防范，能减少或消除金融机构的紧张不安和忧虑恐惧心理，从而为他们提供一个宽松安定的资金筹集与经营环境，并提高他们的工作效率和经营效益。2．金融风险防范能保障金融机构顺利实现经营目标。金融机构筹集和经营货币资金的目的就是获取利润，实施金融风险防范则能把金融机构面临的金融风险降到最低限度，并能在金融风险损失发生后及时合理地提供预先准备的补偿基金，从而直接或间接地降低风险损失，这些都有助于金融机构盈利的增加和经营目标的实现。3．金融风险防范能促进金融机构资金筹集和资金经营决策的合理化与科学化。(二)金融风险防范对经济、社会稳定发展的意义1．金融风险防范有利于社会资源的优化配置。任何物质的流动，即商品使用价值的流动都会引起其价值的相应流动；同样，任何价值的流动，也会引起其使用价值的相应流动。作为价值的直接表现形态的货币资金流动，必然会引起其他资源的相应流动。而实施金融风险防范，则能减少金融风险损失，并促使货币资金向所需部门流动，从而引导其他社会资源合理地流向所需部门，最终避免或减少社会资源的浪费，提高其利用效率。2．金融风险防范有助于经济的稳定发展。众所周知，金融风险一旦发生，带来的损失金额往往比一般风险造成的损失大几倍、十几倍甚至几十倍。这是因为货币资金的筹集与经营，不但涉及生产领域和分配领域，而且还涉及流通领域和消费领域，即涉及社会再生产的各个环节。所以，金融风险的存在与发生，无疑是对经济稳定发展的一个威胁。而金融风险防范的实施，不但能在一定程度上减少风险发生的可能性，而且能在金融风险发生后减少它带来的经济损失，从而减少金融风险损失给社会再生产各个环节带来的波及效应和不良后果，最终促进经济的稳定发展和经济效益的提高。3．金融风险防范有助于社会稳定。金融是风险行业，金融风险聚集成系统性风险，往往具有突发性强、涉及面广、危害性大等显著特征。金融一旦出现重大问题，不仅会危及金融、经济安全，而且会严重影响社会稳定。经济危机的历史表明，经济危机总是最先导源于金融危机，当金融危机发生时，企业资金链断裂，大量倒闭，工人失业，经济衰退，社会矛盾加剧。因此，加强金融防范，将金融风险控制在金融、经济和社会可承受的范围之内，是自20世纪30年代以来世界各国的共识，是避免社会发展出现不稳定因素的重要举措。

IDI时间轴全梳理，这四个时间点最关键！-工保网今年以来，重庆、成都、青海、江阴等地先后试点工程质量潜在缺陷保险（下简称“IDI”），以引入市场化运作机制为手段，旨在为住房长周期的质量问题提供稳定的维修赔付服务。从时间轴看，IDI业务贯穿土地出让至竣工备案后十余年间，在多年期保险产品中也属于保险期限较长者。对于投保人、被保险人而言，把握保险合同中隐藏的时间概念，也是用其管理风险的前提。下文将以江阴新政为例，对IDI保险业务流程及关键时间点进行梳理。当然，不同地区的IDI业务关键时间点会因政策差异而有所出入。1、签发保险意见书依据《实施意见》，适用范围内的建设工程在项目建设条件意见书中，应当将投保住宅工程质量潜在缺陷保险列为土地出让条件。因此，土地出让之时也是建设单位与保险公司就IDI签订保险意向书之时。一般而言，保险意向书包括保险条款内容、保险合同双方权利与义务、建设单位应当在承发包合同中予以明确的IDI相关内容等。有时保险意向书的签订还伴随着费用预付，如《桂林市建筑工程质量潜在缺陷保险试点工作方案（试行）》要求“工程质量潜在缺陷保险意向书签订之后，保险公司应当聘请符合资格要求的工程技术专业人员对保险责任内容实施风险管理”。相应的，建设单位需在与保险公司签订保险意见书时预付部分费用，用于签订正式保险合同之前的风险管理费用。2、签发保单依据《实施意见》，建设单位应当在办理开工核查手续前，与保险公司签订工程质量潜在缺陷保险合同，并一次性支付合同约定的保险费（含不高于30%的风险管理费用）。因此，建设单位需在设计期后、建设期前与保险公司就IDI签订保险合同。需要注意的是，保险合同的成立不代表保险合同生效，这也是《实施意见》在第十一条中分条规定的原因所在。我国普遍推行保险合同生效的“零时起保制”，即以合同成立的次日零时作为保险合同生效开始时间；另外依据《保险法》“投保人和保险人可以对合同的效力约定附条件或者附期限”，保单规定的保险合同生效时间才是IDI保单正式开始具有法律效力的时间，自此时起保险期间正式开始。还需注意的是，IDI的保险期间由风险管理服务期间和保险责任赔偿期间两部分组成，换言之，保险期间不等于责任期间。《实施意见》也规定：保险期限从该工程质量潜在缺陷保险承保的建筑竣工备案两年后开始起算。3、风险管理服务期间在风险管理中，《实施意见》明确：工程质量潜在缺陷保险合同签订之后，保险公司应当聘请建设工程质量安全风险管理机构及符合资格要求的工程技术专业人员对保险责任内容实施风险管理。因此，保险合同生效之时也是风险管理服务期间开始之时。该阶段涵盖保险合同生效至主险起期之前的所有时间，即保险期间扣除保险责任赔偿期间的建设阶段及缺陷责任期（2年等待期）。具体而言，建设工程质量安全风险管理机构（下简称“TIS机构”）及工程技术专业人员会根据保险责任内容，在施工阶段定期勘察、识别、追踪质量风险，在缺陷责任期间实施竣工检查与回访检查，并向保险公司和建设单位提供检查报告（包括最终检查报告），定期反馈质量缺陷问题、整改建议和风险评价等。这将第三方风险管控引入了建设过程，由TIS机构在“事前、事中”进行监控，以将质量潜在缺陷风险消除于“未然”。在江阴，盛安、上建、港惠等TIS机构已于《实施意见》印发前的IDI试点工作中积累了一定经验，也将在IDI全面推行后积极发挥风险管理作用。4、保险责任起期IDI保险责任期自缺陷责任期后开始，即保险期限从该工程质量潜在缺陷保险承保的建筑竣工备案两年后开始起算。这意味着，建设工程在竣工备案后两年内出现质量缺陷的，由建设单位负责组织维修；保险公司仅对建筑竣工备案两年后出现的质量缺陷承担赔偿责任。业主作为保险合同的受益人和索赔权益人，在保险期内（地基基础工程和主体结构工程保险期限为十年，保温和防水工程保险期限为五年，其他工程附加险的保险期限为两年）认为住宅工程因质量缺陷发生损坏的，可以依据办理入户手续时收到的《住宅工程质量潜在缺陷保险告知书》，向保险公司（或者保险公司委托的专业服务机构）提出索赔申请。《实施意见》还规定：在保险期限内住宅或者其他建设工程所有权转让的，保险标的的受让人承继被保险人本保单下的权益。在保险责任起期与止期之间的保险责任赔偿期间，保险公司对保单约定的质量缺陷损失负有赔偿义务，也有权依法对质量缺陷的责任单位实施代位追偿。5、保险责任止期保险责任止期即保险合同解除之时，包括自然终止与解约终止两种情况。前者即IDI保单因地基基础工程和主体结构工程保险期限届满的情况，后者即依据《实施意见》征得全部买受人书面同意、确需解除合同的情况。不难发现，保险责任不因投保人而改变。《实施意见》也明确：保险合同生效后，建设单位依法解散、破产，保险费已全部支付的，保险公司应当承担保险合同约定的保险责任。因此推行IDI，不仅能够将建设单位的工程质量责任前置，还能够增强业主权益保障的可靠性，切实维护住宅所有权人的合法权益。对于被保险人——建设单位而言，应把握保险意见书签发、保单签发这两个时间点，借助TIS机构及工程技术专业人员的力量防范和减少工程质量缺陷。对于受益人——业主而言，也应把握保险责任起期、保险责任止期这两个时间点，充分维护自身权益。

1. 保证金制度的定义2. 保证金制度的作用3. 保证金制度的类型二、做好风险防范1. 风险防范的重要性2. 如何做好风险防范3. 如何有效利用保证金制度保证金制度是一种金融机构为保护投资者利益而采取的一种措施，它是指投资者在投资前需要向金融机构支付一定数额的保证金，以保证投资者能够按时履行合同义务，从而保护投资者的利益。保证金制度的出现，使得投资者可以更加安心地进行投资，也使得金融机构可以更加有效地管理风险。保证金制度的作用主要有三个：首先，它可以有效地降低投资者的风险，使投资者可以更加安心地进行投资；其次，它可以有效地提高金融机构的信用，使金融机构可以更加有效地管理风险；，它可以有效地提高投资者的信用，使投资者可以更加有效地管理资金。保证金制度的类型主要有两种：一种是投资者支付的保证金，另一种是金融机构支付的保证金。投资者支付的保证金是投资者在投资前需要向金融机构支付一定数额的保证金，以保证投资者能够按时履行合同义务；而金融机构支付的保证金是金融机构在投资前需要向投资者支付一定数额的保证金，以保证金融机构能够按时履行合同义务。风险防范是投资者在投资前必须要考虑的一个重要问题，它可以有效地降低投资者的风险，使投资者可以更加安心地进行投资。因此，做好风险防范是投资者必须要考虑的一个重要问题。要做好风险防范，首先要了解市场的变化，了解市场的走势，以便及时发现风险，及时采取措施防范风险。其次，要积极参与市场的活动，及时发现市场的变化，及时采取措施应对市场的变化。，要积极利用保证金制度，利用保证金制度有效地降低投资者的风险，使投资者可以更加安心地进行投资。保证金制度是一种金融机构为保护投资者利益而采取的一种措施，它可以有效地降低投资者的风险，使投资者可以更加安心地进行投资，也使得金融机构可以更加有效地管理风险。因此，要想做好风险防范，就必须要有效利用保证金制度。首先，要把握好保证金的数额，保证金的数额不宜过大，也不宜过小，要根据投资者的实际情况，合理把握保证金的数额。其次，要及时缴纳保证金，保证金的缴纳是投资者履行合同义务的前提，因此，投资者要及时缴纳保证金，以保证投资者能够按时履行合同义务。，要及时追踪保证金的使用情况，投资者要及时追踪保证金的使用情况，以便及时发现风险，及时采取措施防范风险。总之，要想做好风险防范，就必须要有效利用保证金制度。投资者要把握好保证金的数额，及时缴纳保证金，及时追踪保证金的使用情况，以便及时发现风险，及时采取措施防范风险。只有这样，才能够有效地降低投资者的风险，使投资者可以更加安心地进行投资。

（一）企业法律风险防范的必要性企业法律防范制度初创于1954年9月第一届全国人民代表大会通过的首部宪法，一些企业为适应依法经营和发展的需要，开始在企业内部设置“法律室”。周恩来总理在1955年1月13日国务院常务会议上对建立法律室做出原则指示。国务院法制局根据国内有些机关、企业已有的初步经验，并参照苏联经验，起草了《国务院法制局关于法律室任务职责和组织办法的报告》。随后，企业法律风险防范随着“十年文革”和历史变迁也随之淡化、消失。改革开放以来，特别是我国特色社会主义市场经济的日趋完善，为适应经济全球化和市场一体化，建立企业法律风险防范已经迫在眉睫。欧洲大公司、大集团普遍重视企业总法律顾问制度。西方国家大公司、大集团建立企业总法律顾问制度，是在日趋激烈的市场竞争环境中的自觉选择。随着经济全球化的加剧，市场竞争进一步激烈，企业法律顾问的作用得到越来越多企业的认可。这是企业法律风险防范的有效途径。1、有效防范企业法律风险，是企业参与市场竞争的客观需要。在当今世界，国际国内市场竞争空前激烈，企业面临的法律风险越来越多。企业要在参与市场竞争中取得优势，必须有效防范企业法律风险，以最大限度地减少和控制损失的发生。2、有效防范企业法律风险，是企业自身发展壮大的重要保障。企业发展壮大，必须不断积累资产和财富，减少因法律风险造成的损失。3、有效防范企业法律风险，是构建和谐社会的重要组成部分。企业作为社会的一个重要组成部分，企业生产经营状况对社会稳定起着重要作用。企业经营状况不佳，下岗失业人员增多，势必影响社会稳定，对构建和谐社会起着一定的阻碍作用。反之，则可以有力地推进构建和谐社会的进程。（二） 企业法律风险防范的可行性与自然风险等其他风险不同，法律风险是可控可防的。我们知道，根据引发法律风险的因素来源，企业法律风险分为外部环境法律风险和企业内部法律风险。对于外部环境法律风险，由于其引发因素不是企业所能够控制的，因而不可能从根本上予以杜绝。但对于企业内部法律风险，其引发因素是企业自身能够掌控的，因而成为企业法律风险防范的重点。企业内部法律风险的引发因素包括：企业的设立行为、决策行为、管理行为、生产行为、经营行为，通过健全制度、理顺流程、完善机制、规范行为，完全可以避免。三、企业法律风险的防范方法 为了能够有效的防范企业法律风险，企业需要根据自己的实际情况建立切实可行的企业法律风险防范体系。（一）企业法律风险防范体系的含义企业法律风险防范体系是指企业根据法律风险的特性，建立由企业决策层、各管理部门和全体员工共同参与的，在企业生产运营管理的各个环节中，通过识别、评估法律风险，确定法律风险应对策略，对法律风险进行防范、控制和化解的一整套制度和流程。法律风险防范体系是一种机制，包括机构人员、制度规范、操作流程，在这个流程中应包括：预防与评估、对经营和决策行为的集中管理与控制、提出防范措施、监督与跟踪、过程控制、预警机制、提示与警戒、补救措施、年度评估、奖惩制度；其也是一种法律管理，是企业内控体系中不可缺少的组成部分。（二）如何建立企业法律风险防范体系1、建立企业法律风险防范体系的理念企业首先应当树立以事先防范和过程控制为主，以事后救济为辅的法律风险防范理念。（1）事先防范是基础事先防范与事后救济相比，事后救济的成本高、效果差。事后救济往往是诉讼或者仲裁，由于第三方介入争议裁决，为第三方裁决投入的成本，自然都超过正常的交易成本。第三方裁决为主的事后救济，其结果具有不确定性。法律上是应该赢的官司也可能受地方法治环境的影响结果输了；或者官司虽然赢了，但是无法执行；或者赢了官司，输了生意。因此，事后救济的结果往往 “杀敌一万损兵三千”。而有效的事先防范，能够避免法律风险的发生，也就保障了企业正常、持续、健康的运转。一个企业在事先防范的投入与事后救济的投入是成反比的。事先防范投入成本大，事后救济投入的成本就小；事先投入成本小，事后救济投入的成本就大，并且，取得的效果还比较差。这正印证了中国古代关于扁鹊医术的故事。魏文王问名医扁鹊说：“你们家兄弟三人，都精于医术，到底哪一位最好呢？” 扁鹊答：“长兄最好，中兄次之，我最差。” 文王再问：“那么为什么你最出名呢？” 扁鹊答：“长兄治病，是治病于病情发作之前。由于一般人不知道他事先能铲除病因 ，所以他的名气无法传出去；中兄治病，是治病于病情初起时。一般人以为他只能治轻微的小病，所以他的名气只及本乡里。而我是治病于病情严重之时。一般人都看到我在经脉上穿针管放血、在皮肤上敷药等大手术，所以以为我的医术高明，名气因此响遍全国。”所以，事后控制不如事中控制，事中控制不如事先防范。事先防范就是企业自身的免疫系统，能够使企业法律风险防范于未然。如果事先未对法律风险进行防范，等到法律风险已经产生并造成了重大的损失才寻求弥补。往往是即使请来了名气再大的“空降兵”，结果也于事无补。（2）过程控制是关键过程控制关系到法律风险在企业运作中是否得到有效控制，过程控制贯彻并渗透于企业运作的每个过程，关系到企业每个部门，甚至每一个岗位。事先防范做好了，但过程控制没有做好，同样也不行。例如：一份合同签订时对我方很有利，但是，在履行过程中，双方的信函往来或形成的会议纪要足以变更原有的合同条款。因此，法律风险的过程控制是风险防范的关键因素，过程控制做好了，企业法律风险防范体系就做好了，企业的法律风险就得到了有效的控制，事后纠纷也就少了。（3）事后救济很重要虽然企业法律风险防范的目标是将企业的法律风险消灭于未然，但是实际情况中可能并不能完全杜绝法律纠纷的产生。而纠纷一旦产生，事后救济一定要跟上，因为这是解决企业法律风险的最后一道防线。事后救济要及时、有效。企业一旦出现法律风险，内部的法律人员应积极并及时的应对，立即采取可行措施，并分析提出最终解决方案。如果企业认为需要聘请外部律师协助处理时，应及时聘外部请律师协助公司处理。需要提醒注意的是，在企业自己应对纠纷处理以及聘请外部律师协助处理时一定要有时间观念，否则一旦延误时间，将可能造成严重的甚至是无法挽回的后果。例如，民事诉讼案件的各项程序，比如举证、管辖异议等，都有严格的时间要求，一旦延误，就会造成非常被动的局面，严重的会导致败诉。

我可以帮你首先建议你先列一个提纲，明确自己的目标，到底方向在哪里，想写什么，其实这是很重要的，即使你觉得你很难写出一整篇论文，都必须要先明确你的论文想说什么。论文的内容都不清楚，又如何去找资料呢？论文写作，先不说内容，首先格式要正确，一篇完整的毕业论文，题目，摘要（中英文），目录，正文（引言，正文，结语），致谢，参考文献。学校规定的格式，字体，段落，页眉页脚，开始写之前，都得清楚的，你的论文算是写好了五分之一。然后，选题，你的题目时间宽裕，那就好好考虑，选一个你思考最成熟的，可以比较多的阅读相关的参考文献，从里面获得思路，确定一个模板性质的东西，照着来，写出自己的东西。正文，语言必须是学术的语言。一定先列好提纲，这就是框定每一部分些什么，保证内容不乱，将内容放进去，写好了就。1.先选好论文问题。2.找准视角后，选择多看看相关的资料。3.列好大纲。4.填充内容，在前人研究的基础上找出创新点。5.找导师，然后修改几次，就搞定哈。 是这样的，论文你应该：第一，先确定你要写作的内容（就是你要论述哪方面的内容），建议最好是你结合自身工作方面的内容，或是内容好写的，不要选题太复杂；第二，选好要写的论文题目之后，就要围绕论文题目从网上多下载一些别人写的范例论文，把它们逐一进行修改；第三，修改好别人你认为比较适合你的论文之后，就要把你的实际工作情况填充到你选定的论文里，不断修改为适合自己实际情况的论文，反复斟酌好之后；应该就没问题了,最好还是参考别人的论文后加入自己的内容，这样既真实又方便你记忆，因为答辩时，老师问你论文内容时你会比较容易。

廉洁风险防范管理是针对党风廉政建设重点领域和薄弱环节可能发生腐败的潜在风险，运用现代管理理念和科学管理方法，进行风险识别预测、评估分析、建立应对机制、实施监控管理，从而有效预防和化解风险的系统防范过程。抓好廉洁风险防范动态管理，既是落实建立健全惩治和预防腐败体系的一项具体措施，又是对权力进行有效监督制约的重要手段，更是对营销人员政治上的关心和爱护。在推行过程中，要紧密结合煤炭营销工作自身的特点和实际，认真抓好风险点的摸排、防范措施的制定落实和运行考核，形成廉洁风险防范动态管理的良性循环。一、煤炭营销工作抓好廉洁风险防范动态管理的必要性是对权力运行实施有效监督的重要手段。煤炭营销人员手中或多或少都掌握一定职权，管钱管物，对外交往多，不同程度地面临各种诱惑和考验，而且掌管的权力越大、资源越多，受腐蚀的风险就越大。廉洁风险防范管理主要是针对权力运行风险和监督管理中的薄弱环节，主动预防，超前防范，推动监督关口前移。推进廉洁风险防范管理，可以提高煤炭营销人员自觉接受监督、主动参与监督和积极化解廉洁风险的意识，促进决策民主、过程公开、运行规范，防止权力滥用。尤其对岗位职责风险点的查找和制度建设，贯穿于权力运行的全过程，通过围绕排查确定的风险点和风险等级，有针对性地制定防范措施并加以实施，确保权力运行到哪里，风险防范措施就跟进到哪里，教育、制度、监督、惩处就落实到哪里。是实现源头防范与业务工作的有机统一。廉洁风险与具体的岗位和职务密切相关，涉及权力运行的每一个环节。做好预防腐败工作，必须把廉洁风险防范与各部门各单位的业务工作结合起来，与各个岗位职责结合起来。在这个问题上，过去往往存在廉政建设和业务工作各抓各的“两张皮”现象。廉洁风险防范管理较好地解决了这个问题，它以各个单位各项具体工作为切入点，一方面通过查找工作中的廉洁风险点，制定防范措施，落实到每一个岗位每一个人，责任清楚，目标明确，使预防腐败工作具有较强的针对性和可操作性；另一方面通过对防范措施的落实情况进行检查考核，形成对风险防范工作的评价，不仅促进了反腐倡廉建设，也能推动业务工作不断改进。二、准确识别风险点，是实施廉洁风险防范管理的前提找准每个岗位上的风险点，是实施廉洁风险防范管理的第一步，是突出教育、制度、监督针对性、有效性、可操作性的基础工作。廉洁风险点找得准不准，关系整体工作开展。要加强宣传教育。廉洁风险防范管理是一个较新的课题，在推行过程中，首要的问题是要从思想上解决好什么是廉洁风险，为什么要排查风险点,着力消除“三种错误认识”,增强“三个意识”。即:消除“风险离我很远、与己无关”的意识,增强危机意识；消除“因为有风险就裹足不前”的畏缩思想,增强进取意识；消除“冒风险行事”的侥幸心理,增强廉政意识。同时,使大家认清这项工作的目的是为了查缺补漏,建章立制,防范岗位风险，是组织上的关心和爱护。要突出查找重点。廉政建设中的风险点，即权力运行过程中容易发生问题的薄弱部位和环节。抓住了风险点，就抓住了廉政建设的关键，抓住了工作重点。风险点查找中，要牢牢抓住煤炭营销这个重点，着重关注与客户打交道多的人员，着重关注权力自由度比较大的岗位。工作中，要紧紧围绕煤炭营销链，盯住计划、发运，结算，化验等关键岗位，瞄准客户选择、价格确定、货款支付，煤炭发运，煤质化验等关键环节，查找岗位职责、业务流程、外部环境等风险，力求将隐蔽的权力公开化。同时，抓好其它人、财、物管理的重点和关键岗位上的风险点。要力求查全找准。采取“自己找、部门帮、群众议、领导提、组织审、集体定”的方式，深挖细找廉洁风险点。查找过程中，要梳理工作流程，明确岗位职责，努力找出凸显和潜在的廉洁风险点，力求做到准确、全面、深入，防止以偏概全。对查找的风险点要征求客户的意见。同时，要根据各岗位自由裁量权大小、权力公开透明程度、监控难易程度、信访发案情况等风险发生几率和危害程度确定风险等级，并经组织严格审核把关后，将风险点登记汇总，在一定范围内公示，接受各方监督。三、防控措施落实，是实施廉洁风险防范管理的重心制定落实教育、制度、监督并重的防控措施，建立健全廉洁风险防范管理长效机制。要加强教育防控。在煤炭营销工作，要始终把思想教育作为廉洁风险防范管理的长期性、基础性工作来抓。要始终坚持教育为主、预防为先的方针，通过创新载体、丰富手段、活跃形式，教育营销人员把好欲望关、交友关、兴趣关，筑牢拒腐防变的思想道德防线。当前，要特别注意根据营销人员的思想实际和客观环境的发展变化，紧紧抓住树立正确的权力观、地位观、利益观关键，大力开展廉洁从业教育。在教育对象上，所涉及的人员都要接受教育，尤其要牢牢抓住管计划、管市场、管发运，管价格、管结算，管化验等关键岗位人员这个重点。在教育形式上，要以“筑牢拒腐防线、增强法制观念”、“珍惜工作岗位、树立红线意识”等党风廉政主题教育活动为载体，开展理想信念、党的优良传统和作风、反腐倡廉法规制度和道德修养等四项教育。通过加强教育，达到“以道德理念武装人、以党纪国法约束人、以先进典型激励人、以反面事例警示人”的目的，从而使营销人员时刻绷紧“廉政弦”，强化自律意识，提高自身修养。在加强廉政教育的同时，要与提高营销人员的业务能力相结合。业务能力不强，不熟悉市场规律，就容易被别有用心人所利用，就不容易把握住销售价格，也就容易出现廉政问题。因此在推行廉洁风险防范管理的同时，要教育营销人员潜心研究经济走势和市场动态，把握好市场变化的节奏。要有敏锐的嗅觉，做好对煤炭资源市场的分析研究，提前采取有效的应对措施，提高销售风险的预见能力。要加强制度防控。坚持用制度管权、管事、管人。要着力抓好对人的管理制度和对事的业务制度建设。在对人的管理制度建设上，要对销售员，销售计划、货款结算、发运管理，化验人员等关键岗位进行定期轮换，防范一人在同一岗位与客户长期打交道结成内外利益联盟；坚持对重要岗位实行亲属回避制度，避免因亲属关系的介入而引发不廉洁行为。在业务制度建设上，要对照业务流程和工作环节对现有制度进行逐一梳理，查找与之对应的制度规定要求和机制约束情况，明确存在缺陷的具体环节和位置。要对销售、计划、发运，结算，化验岗位分设，实现分段管理、过程控制，既相互配合，又相互监督制约。具体到业务运行制度建设方面，要紧紧围绕煤炭销售链，抓好客户管理、结算、发运、价格调整、合同签订，化验等关键环节的制度建设。具体到监督制度建设方面，重点要制定业务监督办法，推行煤炭销售业务公开，达到“决策民主、操作公开、过程受控、全程在案、永久追溯”的目标。要加强监督防控。为使“让每一笔业务都阳光操作，让每一项服务都兑现承诺”的廉政建设目标贯穿到煤炭销售的全过程，要重点加强对 煤炭销售管理行为的监督。运行考核是检验廉洁风险防范管理的重要手段，是确保工作取得实效的有力措施。通过运行考核，有利于促进廉洁风险防范管理PDCA（计划、执行、考核、修正）的良性循环。要着重建立完善以下几个机制：建立完善监督检查机制。要按照层级管理的原则，建立起经常性的上级监督下级的制度。要经常检查查找的岗位廉洁风险点是否全面准确，对不同廉洁风险的具体表现形式分析是否到位，廉洁风险防范管理的教育、制度和监督等措施是否得当，人财物等方面的规章制度是否有效落实等。在检查的实施过程中，要明确各级领导在风险点中的责任和检查周期，对一、二、三级风险点分别进行月度、季度、半年检查，以促进管理和廉政工作上水平。建立完善考核评估机制。考核是检验廉洁风险防范管理工作成效的重要手段。要加强考核工作领导，制定详细的考核、评估方案。坚持定期与不定期考核相结合。对廉政等级较高的风险点，每半年考核评估一次，对廉政等级一般的风险点，每年考核评估一次。加强对考核结果的运用，把考核结果作为奖励、晋级、评先、评优的重要依据。建立完善纠错修正机制。根据监督检查和考核评估的结果，及时纠正存在的问题，进一步建章立制，完善监督措施，堵塞管理漏洞，这是保证下一个循环上升的重要环节。对于因改革发展、社会周边环境变化而产生的相应风险点变化，要及时修正风险内容，优化更新防控措施。建立完善责任追究机制。对出现问题的岗位人员，根据情节轻重，分别给予诫勉谈话、通报批评、调整岗位等组织处理或党纪政纪处分，并视情况给予相应的经济处罚，涉嫌犯罪的依法移送司法机关。同时，要按照“一岗双责”的要求，追究直接责任和领导责任，切实保证优者有其奖，劣者有其罚。总之，煤炭营销工作抓好廉洁风险防范动态管理工作，既要突出重点、抓住关键，并举、综合治理，使改革的推动力、教育的说服力、制度的约束力、监督的制衡力、惩治的威慑力有机结合，切实增强工作的系统性和实效性。通过大力推行廉洁风险防范管理工作，营造廉洁从业环境，形成“不想腐败、不能腐败、不敢腐败”的格局。

法治社会，法律风险无处不在，教育行业也不例外。 特别是在民办教育领域，由于与市场的关联度比公立学校更紧密，民办学校自身的不利地位，面临的法律风险也更大。什么是民办学校的法律风险？民办学校的法律风险是指由于民办学校外部法律环境的变化，包括民办学校自身在内的各种主体不按照法律规定和合同约定有效行使权利、履行义务，可能给民办学校带来负面法律后果。法律风险存在于民办学校办学发展的每一个环节，如果不重视并及时规避，一旦风险发生，其后果往往是民办学校难以控制，给民办学校带来巨大甚至卓越的灾难。民办学校要注意防范办学中的各种法律风险，不要因为法律上的疏忽而不利地影响学校的发展。民办学校在办学过程中，应特别注意防范以下方面的法律风险：01员工招聘风险新实施的《劳动合同法》对用人单位施加了严格的义务，加强了对劳动者的保护。围绕聘用合同的签订、解聘、经济补偿金的支付、社会保险的缴纳等，用人单位与劳动者之间相继出现新的纠纷。新法对劳动者个人维权更有利。对此，用人单位应防患于未然，依法聘用、管理、处分、解聘员工，重视程序合法性问题，完善员工合同管理制度，最大限度维护本单位合法权益。02规章制度的正当性、有效性和风险规章可以弥补合同的不足，对工作人员的义务、职责作出更详细的规定。依法制定、公布且内容不违法的规章制度对工作人员具有约束力。规则可以成为很好的劳动管理手段。关键是民办学校要依照法律规定，制定内容合法、程序正当、能最大限度保护本企业利益的规章制度，并依照法定程序予以公布和适用。03知识产权风险主要有两种。一个是版权风险。在民办学校复制教材或者非法使用他人课件可能构成对他人著作权的侵犯。员工在工作中完成的教案、作品、课件等智力成果，应当对其著作权的归属、使用方法作出明确的约定。 不这样做的话，事后容易发生纠纷。二是商标权风险。民办学校应当以合法形式获得商标、标识的所有权或者使用权，完善权利保护制度。04学生人身伤害事故风险民办学校的学生既有18岁以上的成年人，也有未成年人。学校的安全责任、伤害事故的法律责任也与普通中小学不同。因学校不履行法定或者约定义务造成学生伤害事故的，校方应当承担相应的责任。学校应当理解安全职责的正确含义，平时妥善履行相关义务，万一发生事故按法定程序处理，根据学校有无过错、有无大小采取不同应对措施，在照顾学生利益的同时，最大限度地维护学校合法权益。05教育服务质量风险约定的教师不够，学生的考试、考核成绩达不到约定的标准，结业后无法取得相关证书，可能会引起学生对学校的不满和问责。民办学校与学生之间是教育服务合同关系，双方应当诚实信用履行各种承诺、承诺。学校招生简章、广告内容应当符合法律规定，不对学生作可能被控告的虚假宣传、不实承诺。 入学协议中有关双方权利、义务的内容应当明确、具体、详实。在管理、处置学生的过程中，学校特别注意程序的合法性和证据的充分性，防止学生反诉学校违约。06退款风险支付学生学费入学后，由于各种原因，部分学生可能会选择中途放弃学习。学校应该退还或部分退还收到的学费吗？ 能给我退款吗？ 准确把握现有法律政策规定，完善退费制度，公平公正地确定合同条款，可以有效维护学校的合法权益。07就业承诺风险部分民办学校为了吸引生源，往往在广告、招生简章或入学协议中规定学校可以向学生推荐就业、保证就业。将来有出入的话，即使是学生的个人原因，也会面临学校不断、道理混乱的烦恼吧。客观、准确、合法地表达学生就业问题，才是学校生存的“王道”。08融资、合作办学风险防范民办学校在融资过程中，应当对投资者的法律主体资格、授权和审查情况、投资方案的合法性进行审查，签订详细、全面、合法的融资/投资合同，预防陷入融资诈骗而蒙受损失。合作办学过程中，应当明确约定合作各方的权利、义务、退出或者中止合作的条件等，了解国家和地方的相关法规、政策，确保合作办学方案的正当性。09基础设施建设、采购等对外往来业务风险防范大型建设采购项目，应当与对方签订合同，明确双方的权利义务。 包括交付时间、质量标准、验收、违约责任等条款内容，应当详细、可操作，确保将来出现问题，依法维权，充分保护学校权益。10产权与财税法律风险防范新修订的《民办教育促进法》规定了民办学校的分类管理，从法律层面解决了民办教育事业组织者的产权问题。 学校、企业要充分利用现有法律、政策，选择最佳经营模式，实现社会效益和经济效益最大化。民办学校风险防范思考一.树立风险意识办学有风险，进入须谨慎依法办学，依法管理树立风险防范意识二.通过制度设计解决问题将学校所有权转变为学校产权控制权变异体举办由法人举办或混合体举办加强学校理事会建设维护投资者权益建立学校财务预警制度和监管制度构建举办者和管理者的利益共同体三.借鉴企业管理和经营思路加强税收筹划分析风险，决定学校是否要求合理的回报分割学校产权，寻求信用支持充分利用学校资源，强化经营理念四.建立解决问题的多种渠道寻求教育行政部门的支持寻求行业协会的协助其他社会人士的帮助用法律手段解决问题预防合同风险的发生通过司法程序防止风险扩大民办教育相关法律政策相继出台，政府加大了对民办教育的管理力度。 多次政府报告都提到“规范和发展民办教育”。“在强调发展民办教育中，《规范》被放在首位。因此，民办教育的发展必须在法律框架下进行，而且民办学校在办学过程中必须做好风险管理，这样才能战胜更美好的明天！编辑： Paul图源： unsplash版权声明：以上内容综合来自教育培训资源、民教之声和互联网，版权归原作者和原出处所有。有着作权等问题时，自考/成考有疑问、不知道自考/成考考点内容、不清楚当地自考/成考政策，点击底部咨询官网老师，免费领取复习资料：https://www.87dh.com/xl/

小微金融风险防范措施 　　对于小微企业在经营中经济实力不足，对市场把握能力不强，基本处于跟随市场经营的位置，一旦市场方向发生变化，风险立即发生。下面是我为大家整理的小微金融风险防范措施，欢迎大家阅读浏览。 　　小微金融风险的先天性 　　1、小微企业规模小，信用度差，还款能力弱。 　　由于小微企业注册资本较少，经营规模较小，固定资产总量不多，而且固定资产变现能力相对较弱，导致偿还贷款的能力较弱。小微企业在申请贷款时，除少数以固定资产实物抵押外，一般不能提供其他有效保证。有的小微企业除了财务报表，没有任何社会信用记录。 　　2、企业内部管理不规范，抗风险能力差。 　　小微企业在经营中经济实力不足，对市场把握能力不强，基本处于跟随市场经营的位置，一旦市场方向发生变化，风险立即发生。 　　3、信息披露缺乏真实性，信贷管理难度大。 　　小微企业在经营中往往填制多套财务报表：一套给银行看，利润特别高，经营方面情况良好;一套给税务机构看，亏损的，为了逃税;另一套则是给自己看。其信息披露的真实性自然很低。初创型小微企业信贷风险尤其突出，此类企业往往缺乏抵押物资，经营不稳定，其流动资金往往较为短缺。 　　小微企业贷款风险的成因 　　1、信息不对称带来的逆向选择风险。 　　所谓逆向选择风险即商业银行对企业的了解远远小于企业自身，当企业试图获得银行贷款时，就会提供有利于获得贷款的信息资料，回避不利信息。对于信息不透明的小微企业而言，商业银行要想控制上述风险，需要在贷款发放前进行更深入细致的实地调查来核实企业的实际经营状况，同时也意味着较高成本的付出。 　　2、贷款企业的道德风险。 　　道德风险是指企业在从商业银行得到资金之后，资金有可能用于收益更高风险也更大的项目，无形中加剧贷款的风险。小微企业普遍存在管理不规范，内部制约机制不足的现象，资金的使用所受到的制约更少、随意性更大。这要求商业银行在货款发放后要经常关注企业的资金使用和财务风险状况，对银行贷后监督要求加大。 　　3、缺乏有经验的信贷审批人员。 　　与大中型企业相比，小微企业的融资需求频率高、时间短、金额小。这就要求商业银行有较强的流动性管理能力，要求银行的信贷员有较高的操作水平。但是，在我国，长期以来银行的贷款主要面向大中型企业。因此导致商业银行普遍缺乏这方面的人才。当前有经验的小微企业信贷人员严重缺乏，信息不能得到充分的沟通，商业银行对小微企业的经营状况和融资需求不太了解，无法适应小微企业贷款的特点，进而导致商业银行小微企业贷款风险增大。因此，培养一支高素质的信审队伍就显得格外重要和紧迫。 　　防范小微金融风险 　　商业银行在加大对小微企业授信支持力度的同时，对其风险问题不可不防。在实践中，建议商业银行从以下六个方面入手，以稳步开展小微企业授信业务。 　　1、正确选择客户，严格准入条件。 　　重点支持经济效益好、诚信度高、抗风险能力强、带动作用明显、具有区域特色和产业集群优势的优质成长型客户。 　　2、强化风险定价体系建设，有效弥补贷款风险。 　　应根据小微企业特点，加快开发小微企业贷款风险评估和定价技术，形成具有特色的贷款风险定价体系。按照有效覆盖风险和成本的原则，实行“高风险、高定价，低风险、低定价”，对不同借款人实行差别利率。 　　3、做好全程风险跟踪管理，加强风险预警控制。 　　定期开展客户评价，重点对企业法人代表及股东品行、贷款与企业自有资金比例、企业货款归还率、企业日均存款余额、企业销售与纳税额“五要素”进行调查、监控，以此加强风险预警与控制。对出现风险预警信号的贷款，要果断采取调整贷款条件、贷款方案、还款方案以及重新落实担保等重组措施，对贷款损失不可避免的.，要尽早采取资产保全措施。应坚持好中选优、进退并举的原则，主动调整客户结构。 　　4、以科学调查方法为依据，强化现场实地调查。 　　银行必须注重现场调查，尤其是掌握科学的调查方法，包括实物观察以及账簿等相关基础财务资料审核。通过对贷款申请人的经营、财务、管理等方面进行全方位调查，对担保人的情况和抵押品等进行充分的了解，尽量减少双方信息的不对称，并据此决定授信额度、贷款数额等。 　　5、完善贷后管理工作。 　　贷后管理是指从贷款发放直到本息收回全过程的信贷管理行为的总和，包括账户监管、贷后检查、风险预警、贷款风险分类、档案管理、有问题贷款处理、贷款收回和总结等。贷款项目的安全性和效益性要靠贷后管理来实现，可见贷后管理的责任极为重大。一旦发现企业经营状况恶化，必须及时书面报告，采取果断措施控制信贷风险。 　　6、注重人才培养，加快建设一支高素质小微金融人才队伍 　　缺少从事小微金融业务的专业人才，是阻碍小微业务各项工作顺利开展的一个重要因素，加快人才培养，加强人才队伍建设是银行、小贷机构、其他金融机构的当务之急。社会金融培训机构应将对小微金融人才的培训放在主要业务上。中国金融教育发展基金会、中国小微金融标准委员会应该大力推广《注册小微金融管理师》系统的培训课程，帮助银行、小贷机构、其他金融机构培养一批高素质小微金融人才。 ;

提要　自从2003年的“非典”以后，应急管理机制成为我国学者研究的热点之一。经过几年的时间，我国应急管理机制越发完善，并在2008年我国所经历的众多社会风险中也得到了检验。但是，社会风险要想得到控制并最小程度的降低损失，就必须重视加强公众的风险防范意识，于事前就将风险降到最低。本文针对公众风险防范意识问题，提出几点建议，以期更好地完善我国的应急管理机制。 关键词：公众；风险；应急管理机制 本文为甘肃政法学院青年资助项目 中图分类号：F062.9　文献标识码：A 一、我国应急管理模式的特点 在中央政府层面，我国在长期实践中逐步形成了在国务院统一领导下，分类别、分部门对各类突发公共事件进行应急管理的模式。其主要特征是： （一）国务院统一领导。国务院是国家紧急事务管理的最高行政机构，统一领导各类突发事件的预防和处置工作。遇到重大突发事件，通常成立临时性指挥机构，由国务院分管领导任总指挥，有关部门参加，日常办事机构设在对口主管部门，统一指挥和协调各部门、各地区的应急处置工作。 （二）部门分工负责。国务院各应急部门分别负责一种或几种相关类型的突发公共事件预防和处置工作，其他相关部门协助配合。有些部门形成了部际协调机制，如抗灾救灾协调机制、核应急协调机制等。 （三）分级管理、条块结合。在条块关系上，按照突发公共事件的规模和范围，实行分级管理。对于由地方为主处置的突发事件，中央部门给予指导、协调和帮助，实行条块结合管理。 （四）部门应急体系初具规模。负有直接处置突发事件职责的部门，都建有相应的应急指挥机构、信息通讯系统、防灾设施装备、应急救援队伍，建立了监测预报体系、组织指挥体系和救援救助体系，但完备程度参差不齐。 （五）国家应急法律体系趋于完备。我国已相继颁布了有关应急管理的法律35件，行政法规36件，部门规章55件，紧急状态法和部门应急法规正在起草制定中。 （六）国务院应急预案框架体系初步形成。在以往各部门制定的应急预案的基础上，国务院有关部门着手进行了应急预案编制和修改工作，初步形成了相互配套的国家应急预案框架体系。 二、加强公众风险防范意识的必要性 自从2003年“非典”肆虐以来，我国政府包括企业界逐步认识到社会风险的危害性及其破坏性，开始建立并不断完善应急管理机制。2008年对于整个中国来说是一个社会风险频发的年份，无论是年初我国东南省份的雪灾，还是震惊世界的四川汶川大地震，这些无不考验着我国政府应对风险的执政能力和我国应急管理机制的有效性。在经历了这些社会风险以后，也让我们认识到，社会风险是一个社会发展的产物。作为政府，加强公众风险防范意识，对于完善应急管理机制已经迫在眉睫。 （一）加强公众风险防范意识是社会发展的需要。社会风险是一种导致社会冲突，危及社会稳定和社会秩序的可能性，更直接地说，社会风险意味着爆发社会危机的可能性。一旦这种可能性变成了现实性，社会风险就转变成了社会危机，对社会稳定和社会秩序都会造成灾难性的影响。从当前我国社会的总体形势看，整体平稳的同时存在着严重的社会风险：一方面我国经济持续快速发展，政治体系运行平稳有序，社会整体发展保持着良好态势；另一方面当前我国各种问题和矛盾凸现出来，不少问题和矛盾还呈现出继续恶化的态势，社会风险也在不断累积。社会风险的累积对中国社会稳定和社会秩序构成了潜在的、相当大的威胁，从而也对构建社会主义和谐社会形成了严峻的挑战。要构建社会主义和谐社会，推进我国社会主义现代化事业不断向前发展，就必须控制和化解社会风险。 在我国现代化的发展、社会转型的推进和融入经济全球化程度不断加深过程中出现的严重利益失衡，是当前我国社会风险不断累积的主要原因。可以说，当前我国已经步入风险社会。 （二）加强公众风险防范意识是完善应急管理机制的前提。公民减灾意识的提高，不仅有利于综合灾害风险管理工作水平的提高，更有利于各级政府应急管理工作的完善。从学校做起，广泛普及减灾与应急反应知识，可以收到事半功倍的减灾与应急管理效果。加强公共安全科学与技术学科建设，培养各级各类减灾与应急管理人才，已是当务之急。重视减灾与应急管理及减灾与应急技术的开发，对提高区域减灾与应急管理能力有着重要作用。当前急需的工作是编写各级各类减灾与应急管理教材和科普书籍，加大宣传力度，促进社区安全文化的建设。选择典型的高风险地区和行业，建立综合灾害风险管理范式，依据我国自然灾害区划，在一些高风险地区建立整合社区、行业和辖区政府一体化的综合减灾基地。通过综合灾害风险管理，实现高风险社区安全体系的建设，以此形成典型范式，在同类型区进行推广。选择影响国民经济可持续发展的基础产业及其代表性行业，加强行业综合减灾能力建设，即通过灾害保险途径与企业安全体系的建设，强化同类行业的综合灾害风险管理能力，降低单位产品生产的安全保障成本，实现企业可持续经营目标。除此之外，建设全社会的安全文化体系，不仅对高风险地区与行业实现减灾目标有重要作用，而且对整个国家和各级政府完善与提高减灾与应急管理能力都将起重要作用。 （三）加强公众风险防范意识是降低社会风险的基础。公众风险防范意识的提高，一方面可以避免一些不必要的社会风险；另一方面还能在社会风险来临之际懂得如何来应对风险使个人风险降到最低。例如，一些社会矛盾，如果公众提高自身的警惕性，就可能使这些社会矛盾不会激化甚至演变为更大影响力的社会风险，从而把社会风险消灭在萌芽状态。所以说，要想有效地降低社会风险，最基本的就是加强公众的风险防范意识。 （四）加强公众风险防范意识是减少国家和社会损失的保障。个体增强风险防范意识，积极参与保险是发展应急体系的根本保证。当个体真正认识到社会风险和社会保险对社会和个人的重要性时，才能增强防范措施，减少风险损失。并且个体通过自己的行动可以降低逆向选择和道德风险等因素给保险业带来的不良影响，个体的损失减少了，就是真正减少了国家和社会损失。 三、几点建议 （一）树立公众风险防范意识。危机防范意识是社会民众对于危机和风险的认知、鉴别和防御的思想观念。对一个国家而言，理性的民众公共安全意识和危机意识是一种宝贵的精神财富，也是整个公共危机管理的基础。提高民众的整体危机防范意识，将会大大提高应急管理的效能，降低灾害和危机造成的损失。国外成功的应急管理经验告诉我们，在灾害和风险未发生时，投入大量资源提升民众的预警、预防、预备和预案意识；在灾害来临时，降低社会民众的恐慌、迷信和脆弱心理，是应急管理中的最高境界。因此，美国著名行政学家戴维u2022奥斯本和特德u2022盖布勒说，公共管理的目的是“使用少量钱预防，而不是花大量钱治疗”。 胡锦涛指出，要将灾害预防等科学知识纳入国民教育。教育安全是公共安全的重要组成部分，危机教育是国民教育的重要环节，风险意识的树立以及应急技能的提升应当从中小学开始抓起。中小学生是祖国的未来，是将来建设小康社会的生力军，是增强国家核心竞争力的关键因素。从价值理性的角度看，提升他们的危机防范意识，增强他们的应急反应能力，是贯彻以人为本的科学发展观的迫切需要，是构筑危机防范体系的首要工程，是建立应急管理机制的基础工作。从实际情况看，我国目前中小学生的整体危机防范意识薄弱，面对突发性事件心理比较脆弱，应急反应能力亟待提高。加强中小学生的危机教育、忧患教育和公共安全教育已经成为刻不容缓的战略任务。 要加强中小学生的危机教育，就要在中小学教育中纳入公共安全教育的内容，并使之制度化和法制化。教育是提升人力资本、开发人力资源以及提高国民素质的主要渠道，而公共安全教育是提高中小学生忧患意识、预警意识和防范意识的不二法门。各级教育机构不仅要负责编制危机教育教材，开设减灾防灾的专门课程，培训专门的从事应急教育的教师队伍，而且要聘请应急管理专业人士到学校进行训练辅导，将防灾减灾的知识和常识作为中小学必考的项目之一。要将应急演练与理论教育结合起来，邀请相关的职能部门进行应急演练和情景模拟训练，从而增强中小学生应对危机的紧迫感和自觉性，提高他们对危机和灾难的辨识能力，提高他们的危机防范意识。 改变传统应急管理的舆论导向，构造全民重视危机防范和风险规避的文化氛围，对于提高中小学生的危机防范意识非常重要。传统的应急管理舆论导向，重视正面报道而忽视灾害报道，重视应急救援而漠视应急准备和善后处理，重视轰轰烈烈抢险救灾而轻视默默无闻减灾防灾，结果导致了公民危机防范意识的普遍缺乏，应急救助技能的普遍羸弱。当前我国进入各类灾害频发的风险社会，在风险社会的语境下，民众的风险意识是必备的风险文化要素，只有建构一种全新的风险文化，形成全社会重视危机防范的舆论氛围，才可能让中小学生耳濡目染、感同身受、接收熏陶，才能使他们能够在灾难中学习、在风险中反思、在危机中提高。 （二）了解和认识社会风险。首先，要有风险是永恒存在的意识。从哲学的观点来看，风险现象之所以产生，是因为不确定因素、偶然性因素的始终存在。没有哪一个时代是确定必然地那样发展的，也没有哪一个人或哪一种事物的发展道路是预先设定好的，不确定因素、偶然性因素总是存在于社会发展的过程之中。因此，风险的存在也是必然的，就像德国社会学家贝克所说的，“风险是永恒存在的”，所不同的是，现代风险的破坏力、影响力和不可预测性都大大加剧了。明白了这一点，我们就要居安思危，建立健全各种风险应对机制，这样在面对某一具有巨大危害性的风险事件时，才不至于惊恐万分，不知所措，丧失理智；其次，要以科学的态度认识风险，充分认识风险具有的两重性。风险不仅有其消极的一面，也有其积极的一面。人们通常是从消极的角度去认识和评价风险的，这当然没有错，问题在于，我们也不能由此忽视甚至否认风险的积极意义。从积极的角度来看，风险的存在扩大了人们的选择余地，给人们提供了选择自己生活方式和发展道路的可能和机会，人们通过积极的创造去把握这种机会，就有可能把理想化为现实。这在经济领域中表现得尤为突出，积极地利用风险做出投资决策被看作是市场中最富有活力的一个方面。明白了风险的两重性，面对风险，我们才不至于产生悲观主义情绪，消极厌世，无所作为；再次，要以健康的心态应对风险。当风险事件爆发，灾害降临的时候，人的心理状况和意志力是抵抗灾害、战胜灾害的有力保证。大量心理学研究已经证明，大多数人在面对灾害突然发生时都有可能产生害怕、担忧、惊慌和无助等心理体验，但过分的恐慌、焦虑、不安、紧张的情绪和过度的担心会削弱人们身体的抵抗力，降低人们应对灾害的心智水平。为此，面对风险的爆发，一方面要坦然面对和承认自己的心理感受，不必刻意强迫自己否认存在负面的情绪，同时采取适当的方法处理这些情绪，以积极的方式来调整自己的心理状态，尽快恢复被灾害打乱的正常生活；另一方面保持乐观自信的理智态度，树立战胜灾难的坚定信念。越是危难之时越能考验一个人的心理素质，战胜困难需要勇气和信心，更需要必胜的信念。总之，健康的心态是应对风险的必然要求，也是风险意识的基本内涵之一。 （三）掌握防范社会风险的要点。对于社会风险的分类，按照不同领域可以分为，经济风险、政治风险、文化风险和生态风险等。考虑到我国社会风险与我国社会问题之间的复杂关系，亦即，我国社会风险潜藏于社会问题之中，而每一种社会问题往往不是内含一种社会风险，而是内含着多种社会风险，大多数问题都与不同类型的社会风险是相互关联的。作为公众来说，面对如此复杂的风险，必须掌握最基本的风险防范要点。对于不同种类的社会风险，无论是经济风险还是政治风险，作为公众来说，首要的一点就是在国家法律以及立法允许的范围内理智地面对问题，不恐慌、不盲从，认识到个人在社会中的责任及义务，相信党、相信国家，这才是防范风险最基本的要点。 （四）建立社会风险日，完善应急管理机制。社会风险具有多变性、频发性以及复杂性，并且社会风险对整个国家、社会，包括每一个公众都会带来巨大的影响。由此看来，社会风险占据着重要的地位，因此我国也应该为社会风险建立风险日。建立社会风险日，首先，可以肯定社会风险的重要地位，它已经成为整个世界共同关注的课题；其次，可以更好地宣传和教育公众，让他们能够充分地认识和了解社会风险，居安思危；再次，社会风险日的建立，可以让公众和国家记住曾经的历史，总结经验，服务于未来；最后，也能督促政府更好地完善我国的应急管理机制来有效地应对社会风险。 （作者单位：甘肃政法学院） 主要参考文献： [1]王谦.我国的危机管理机制.半月谈，2005. [2]薛兰，张强，钟开斌.危机管理：转型期中国面临的挑战.北京：清华大学出版社，2003. [3]（澳）罗伯特u2022希斯.危机管理.北京：中心出版社，2001. [4]李经中.政府危机管理.北京：中国城市出版社，2003. [5]中国行政管理学会课题组.政府应急管理机制研究. [6]史培军，刘婧.突发公共安全事件与应急管理对策. [7]熊光清.当前中国社会风险形成的原因及其基本对策.教学与研究，2006.7. [8]张成福.建立完善的公共危机管理机制.人民日报，2003.6. [9]黄庆桥.以科学的态度认识风险.文汇报，2005.11.

企业开展廉政风险防范管理工作总结廉政风险防范：预防腐败的一条新思路现代管理学中的风险管理和全面质量管理理论，通过选择最有效的方式，控制各个生产环节中的质量风险，消除潜在隐患，为现代企业实现效益最大、成本最优提供了保证。 那么，能否把这种现代管理理念引入反腐败工作中，针对可能因教育、制度、监督不到位和党员干部不能廉洁自律而产生的廉政风险，建立预防腐败工作的长效机制？ 从去年年初开始，北京市崇文区正在进行着这一有益的探索和尝试。 界定三类风险点：思想道德风险、制度机制风险、岗位职责风险 找准每个权力岗位廉政风险点，是实施廉政风险防范管理方法的第一步 采取自己找、群众帮、领导提、组织审的方式，组织党员干部全面、深入查找风险点，并针对风险点制定有效的防控措施 起步—— 查找风险点，“晒晒”手中的权力 “找廉政风险点？为什么？这不是先把我们当坏人了吗？”当崇文区地方税务局永定门外税务所所长张宏邦第一次听说要求自己查找廉政风险点时，有点奇怪，更有些恼火。“所有相关税务制度，我都执行了，我还有什么风险点？” 当“廉政风险点”这一名词第一次出现在各职能部门时，在整个崇文区掀起了一场“风暴”。而引起这场“风暴”的源头便是崇文区纪委。 有着美国阿肯色州理工大学教育学专业管理学硕士学位的张岚，2006年底出任北京市崇文区委常委、纪委书记。如何结合实际，创造性地落实中央关于构建惩防体系的要求，成了张岚关注的重点。结合所学的管理学知识，她产生了一个大胆的设想：借用现代管理方法，在每个权力岗位、每个工作环节中，查找风险点，然后，制订相应防范措施，将预防腐败的关口前移，最大限度地降低廉政风险。 于是,从去年年初开始，一个以“三类风险、三道防线、四个环节”为主要内容的廉政风险防范管理机制，逐渐走进人们的视线。 “找廉政风险点”就是在这样的思路下推出的举措。每个有权力的岗位都有可能产生腐败。这就是廉政风险。包括贪念、侥幸心理，制度不完善导致的监督管理“空当”或者“灰色地带”，每一个权力岗位的自由裁量空间，等等，具体可分为思想道德风险、制度机制风险、岗位职责风险三类。 分析历年查处的腐败案件中的诱因，为廉政风险理论的形成提供了有力的佐证。而中央关于“坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”的反腐倡廉方针，更为这一做法提供了一个最好的支持平台。 但是，包括区劳动和社会保障局、区人民检察院、区地税局等在内的6家试点单位中，和张宏邦有同样想法的人并不在少数。毕竟，查找廉政风险点，从某种意义上说，无异于是将自己手中的权力“晒”之于众，包括其中许多自由裁量权的活动范围和许多可以为自己带来方便的“潜规则”。而所有的人都明白，查找到风险点，制订相应防范措施，就意味着对这些权力的制约和限制。 所以，当各单位第一次把自己查找出来的廉政风险点交给张岚的时候，张岚才真正意识到，这项工作要比想象的更艰难。这些找出来的风险点，大多都是些泛泛而谈的空话，“什么政治学习不够扎实，业务程序有待进一步规范云云”，更不要说具体落实到每一个岗位、每一个工作环节、每一个人了。 “廉政风险防范管理工作能不能不落于形式，首先就要看风险点能不能找准。查不准的坚决不能过关。”张岚坚定的决心，使各单位“过关”行动变得艰难，最多的一个单位曾被打回9次去重新查找风险点。 自己找不准，就相互找。部门找不准就上级查。自己单位找不准的，就必须发动群众来补充。而这一系列做法，都要被区纪委、监察局派出的监督小组随时核查。 于是，在一次次的反复中，6家职能部门中仅查找风险点这第一个环节，就花了三个月时间。 尽管如此，但是，当6家试点单位中，每一道工作程序、每一个工作岗位、每一名工作人员相对的廉政风险点被一一列出时，标志着崇文区廉政风险防范管理这一方法的成功起步。 针对廉政风险点，查漏补缺、建章立制，以廉促政 确保权力运行到哪里，风险防范措施就要跟进到哪里 建立三道防线：前期预防措施、中期监控机制和后期处置办法 推行——— 防范的是廉政风险，管理的是防范工作 查找风险点只是廉政风险防范管理方法的第一步。根据找出来的风险点，在每一个岗位中相应建立积极的防范措施，查漏补缺、建章立制，最大限度减少腐败机会，保护干部，才是其根本目的。 万事开头难。崇文区廉政风险防范工作起步虽然艰难，但很快，就得到了更多人和业务单位的支持。张宏邦就是其中一个。 税务所查账业务，是一个“凭良心”办事的环节。以前，张宏邦所在的税务所里，每次查账都是一个人去，时间长了，腐败风险自然越来越大。“这个岗位栽倒过我们太多的同志。”可是，事实上，正如张宏邦所言，“腐败问题的发生，许多时候并不是人的主观故意，制度的不完善往往"诱导"人犯错误。”所以，当这个岗位缺少监督制约机制被作为廉政风险点找着，并相应建立了双岗监督、定期轮岗和清算小组审核制时，这个漏洞在很大程度上被堵住了。 “事实证明，查找风险点，是对权力的制约，但同时更有利于保护我们的干部。”提到这点，张宏邦不无感慨：“查找风险点的过程，也是一个自我提醒、自我提高的过程。” 与此同时，区纪委、监察局在各个试点单位采取专题培训、重点辅导、交流研讨等方式，广泛宣传廉政风险防范管理机制的目的、内容和意义。让人们逐渐理解，查找风险点，不是要“整谁”，其目的是为了减少发生腐败的可能，防微杜渐，是为了从根本上保护干部。廉政风险防范管理工作防范的是廉政风险，管理的是防范工作，这一理论开始深入人心。 从不理解甚至对立到信任和支持，张宏邦思想转变的过程同样具有代表性。 查找风险点，只是廉政风险防范管理工作的第一步。运用风险理论，崇文区还将风险防范分解为前期预防措施、中期监控机制和后期处置办法三道防线，确保权力运行到哪里，风险防范就跟进到哪里。 打开崇文区社会保险基金管理中心的计算机管理系统，一幅精细全面的动态流程图上，每一个工作岗位相应的风险点、预防措施和考核标准一应俱全。处于高风险岗位的社保中心主任杨志刚，提起廉政风险防范制度，评价很朴素：“我能睡上踏实觉了。” 在他的手上，每年有全区30多亿元的社保流动资金，每天一分钱对不上，可能都意味着一个大漏洞的出现。因为怕出事、怕出错，高度的思想压力，使每天凌晨三点准时地成了他的清醒生物钟。 “找到了风险点，于公，保证基金安全；于私，职责明确，防止出错。”杨志刚笑呵呵地说，“现在，我一觉就能睡到大天亮。”“现在社保基金管理工作，基本上形成了内控管理有制度、岗位操作有标准、事后考核有依据的风险防控管理体系，贯穿于权力运行的全过程，解决了基金"跑、冒、滴、漏"的问题，提高了工作效率和规范性。” 此言不虚。廉政风险防范管理方法的实施，使区劳动和社会保障局在社保基金管理方面，从工作流程各个环节中共查找出56个风险点，重新梳理了社会保险基金9个入口、22个出口、22条基金通道的工作流程，进一步明确了工作职责，确保每年30多亿元社保基金的安全高效管理。 区检察院查找出全院92个岗位可能出现的391个廉政风险点。通过对办案程序、办案纪律等方面风险点的识别，使执法活动中的每一个关键环节都受到监督。 体育馆街道则把大额资金的使用、行政审批项目、为民服务事项、政务公开工作、城市危旧房改造等列为防范和监督的重点。 …… 事实胜于雄辩。查漏补缺，完善制度，廉政风险防范管理以廉促政的联动效应初步显现。 经过8个月的试点和调研论证，崇文区先后解决了理论基础的完善、风险识别的方法、措施制订的途径、考核评估的内容和工作的组织实施等问题，最终形成了《崇文区廉政风险防范管理实施办法（试行）》及其配套文件。 2007年9月28日，崇文区召开了廉政风险防范管理工作动员部署大会，全面启动了廉政风险管理工作，并成立了包括区纪委、区委组织部、区委宣传部、区人事局、区财政局、区审计局和区人民检察院为成员的区廉政风险防范管理工作领导小组。 廉政风险防范：预防腐败的一条新思路 ——北京市崇文区廉政风险防范管理方法的实践与思考（下） 廉政风险指数评估标准为三级：出现风险的是一级，由纪检组重点监控；出现苗头的是二级，由效能建设督导员重点监控；有可能转变为风险苗头的为三级，由部门领导监控；被确定为不可能转变为风险的暂不在监控范围内 量化考核标准是保证风险点的查找发挥最大作用的重要前提，但这也是目前廉政风险管理方法遇到的“瓶颈” 廉政风险防范管理考核结果，被纳入党风廉政建设责任制考核 博弈——— 把预防腐败的“篱笆”扎得更紧 廉政风险管理防范工作的监督主体是谁？廉政风险点找得准不准？防范措施的制定能否防止腐败的发生？廉政风险管理能否实现标准化、量化考核，是其关键。 按照廉政风险防范管理机制，廉政风险指数评估标准为三级：出现风险的是一级，由纪检组重点监控；出现苗头的是二级，由效能建设督导员重点监控；有可能转变为风险苗头的为三级，由部门领导监控；被确定为不可能转变为风险的暂不在监控范围内。 但是，什么是有可能，哪些是不可能的？由部门领导来监控的方式显然还是不能避免人为因素的干扰。以一种自由裁量来监控另外一种自由裁量，无疑陷入了一种管理悖论。 “最能体现廉政风险防范作用的，应该是防止自由裁量权的滥用。”崇文区地税局局长刘春林有自己的看法。他说，其实，自由裁量权就是因为长期以来一直没有一个明确核定标准，才在许多时候给腐败留出了空子，形成了廉政风险点。 但是，很明显，目前缺少明确的考核标识的崇文区廉政风险防范管理方法仍不能有效解决这个问题。 对此，作为廉政风险防范管理体系的主要参与人之一的区团委书记倪紫剑毫不讳言，“这也是目前廉政风险防范管理体系遇到的一个"瓶颈"。”因为按照现代管理理论，量化考核标准是保证风险点作用效益最大化的重要前提。 然而，他认为，崇文区廉政风险防范管理体系的着眼点和最终目的都是防范腐败，或者说最大限度地防止腐败，降低腐败的可能性。那么，三类风险的防范措施，无论是思想政治教育、制度措施完善还是岗位职责明确，只要尽可能地起到这种作用，把防止腐败的“篱笆”扎得更紧，就在一定程度上达到了目的。 虽然思想教育效果是不能量化的，但是思想教育的次数和频率却是可以量化的。于是，在政治思想教育环节中，崇文区明确要求，政治思想教育，廉政文化教育必须达到一定的数量和密度，以期通过量变促进质变。 而与此相适应的是崇文区特有的人文关怀制度的设定。从政治、思想、工作、生活上关心爱护党员干部。开展有益身心健康的文体活动，倡导积极向上的生活情趣，创造良好的廉政文化氛围。将这些虚功做实，以达到防范腐败的目的。 和许多改革创新一样，廉政风险防范管理方法本身也需要不断完善。但是，正如区委常委、区纪委书记张岚所言，廉政风险防范管理方法，是崇文区借用现代管理学理论，积极探索拓展预防腐败工作领域的一种尝试。的确，它不可能一药治百病，但是，它的实际效果，却已告诉人们，有效惩治腐败是必要的。同时，这种积极防患于未然的预防腐败的做法，对于党员干部而言，更是一种爱护、保护，在某种程度上，也许应该在更大的范围中发挥更有力的作用。 这一理念正被更多的人接受。崇文区委、区纪委的积极推进和各单位的积极支持，已使这一创新方式不断完善和改进，并得以顺利推广。截至去年底，崇文区廉政风险防范管理工作涉及到的122家单位，全部按要求准时上报了《实施细则》，500多名处级干部共查找风险点4000多条，制定防范措施6000多条。全区2300余名公务员，1万多名党政机关、企事业单位在职党员干部，普遍接受了廉政风险教育，积极参与到查找风险点工作中来，为廉政风险防范管理工作的实施，奠定了坚实的基础。 廉政风险防范管理考核结果，则被纳入党风廉政建设责任制检查考评中，作为干部选拔、任用、考核的重要依据。区廉政风险防范管理工作领导小组对廉政风险防范管理考核结果为优秀的予以表彰，对不及格的单位，下达整改通知，督促制定措施，完善制度并通过跟踪回访，强化监督。对拒不落实或者落实廉政风险防范措施不力的单位部门，则依据相关规定，追究主管领导和主要领导责任。 PDCA四个环节对廉政风险防范工作全面实施质量管理，修正完善，循环推进 开展阶段性检查、构建风险监控网络、建立风险处置程序，加强监督 根据考核评估结果，奖优惩劣，纠正存在的问题，进一步优化风险防范措施 意义——— 一次有益的探索和尝试 “效果？现在谈这个为时太早。”从全区去年年底的发案率和群众信访量下降37.5%来看，的确有一个明显的减少。但是，“这不能简单地归为这一管理方法的成功，偶然性因素也是存在的。”尽管把廉政风险防范管理当成了自己的“孩子”，但是，张岚对它的评价很清醒。 按照全面质量管理理论，崇文区将廉政风险防范工作也分为PDCA四个环节来全面实施质量管理。 -Plan（计划）。查找风险点和制定《廉政风险防范管理实施细则》（以下简称《实施细则》）。做到责任到人、任务明确、机制健全。 -Do（执行）。对照《实施细则》，认真落实风险防范工作的各项措施，发挥“三道防线”对廉政风险的防范作用，防止腐败行为的发生。 -Check（考核）。对风险防范工作进行质量考核。按照单位定期自查与阶段性检查相结合、动态考核与综合评估相结合的方法，全面系统地考核评估风险防范各项措施的落实情况，形成全年考核报告。 -Action（修正）。改进和完善风险防范工作。根据考核评估结果，奖优惩劣，纠正存在的问题，进一步优化风险防范措施，启动廉政风险防范管理工作的下一个PDCA循环。 PDCA循环模式一年为一个周期，修正完善，循环推进。每年底至次年初，区领导小组要总结工作经验，查漏补缺，进一步修正完善廉政风险管理工作。各单位对存在的风险点，要优化防范措施，提高风险防范工作的效能；对新出现的风险点，要及时制定防范措施，确保风险防范工作的长期有效。 与此同时，对实施廉政风险防范管理方法加强监督检查，确保风险管理的有效运行。每季度结束时，要抽取10%的单位进行检查。而定期召开的区领导小组工作会和各种群众廉政风险专用监督渠道的畅通，更让张岚对廉政风险管理方法充满信心：假以时日，PDCA良性循环效应会显现，并在防止腐败中发挥积极有效的作用。 对廉政风险管理方法充满信心的不只是张岚，现在，包括区地税局、检察院、社保局在内的许多单位的负责人，都已经意识到廉政风险防范管理对业务工作的促进作用，已开始将这一工作融入到全年的业务工作部署中。 刘春林介绍说，制订明确的廉政风险考核标识是他们当前正在着手的工作。他们已经准备投入资金研制计算机自动生成模块，来防止人为因素，实现廉政风险控制的效益最大化。 从某种角度上说，廉政风险防范管理工作找准了纪委和党委、政府工作的有机结合点。而且，廉政风险点的查找几乎涵盖了全区单位和部门工作的各个重要环节，丰富了预防腐败工作的措施和方法，积极拓展了从源头上防治腐败工作领域。仅区级就涉及各类规定39条，新建工作机制7项、工作措施54项。 应该说，廉政风险防范管理工作本身，也使崇文区每一位党员干部开始重新审视自己的工作岗位和手中的权力，在某种程度上拓宽了自下而上的监督渠道，提高了其防止腐败的意识。正如永定门外税务所所长张宏邦所言，“查找风险点的过程，也是一个自我提醒、自我提高的过程。” 从出台到现在，崇文区廉政风险管理方法一路走来，虽然道路并不平坦，遇到过许多难题，虽然也面对着各种各样的考验，甚至是一些不同的声音，但是，崇文区的改革者们没有退缩。因为，他们敢于解放思想，开拓创新，敢于在实践中发现问题、研究问题、解决问题。而且，目前崇文区廉政风险防范管理所取得的效果也已经证明，这是一次有益的探索和尝试。 也许正因为如此，在《崇文区廉政风险防范管理实施办法》制定的中长期目标中，记者看到了他们更为坚定的决心和信心：到2008年6月30日，基本建成涵盖区属各个单位、部门和各个领域的全区性运行网络。从2008年7月1日起，全区廉政风险防范管理体系基本定型，同时全面启动“廉政档案”等廉政风险防范管理信息化建设工作。

担保公司业务流程及材料.cn/s/blog_737a06d70100oit2.html 担保公司法律实务以及风险防范初探 当前，国家为支持中小企业的发展，为解决中小企业融资难问题，在全国各地建立起了为中小企业担保的体系，信用担保公司也随着应运而生。信用担保公司是以中小企业信用评估为基础，承担银行信贷调查与保证的企业，但也是高风险的行业。如何有效的防范和化解担保风险，提高风险管理水平是确保信用担保行业正常发展期待解决的问题。如何帮助信用担保企业防范与化解法律风险？律师在这一方面应如何作为？笔者就此类问题联系法律理论及平时的业务实际操作，提出几点看法。 一、担保公司目前业务中存在的法律风险 担保公司在开展业务中存在的担保风险主要就是担保主体损失的可能性，这种可能性分为系统风险和随机性风险两类。系统风险是由整个社会的信用环境，法律环境和政策环境的变化而产生的风险，这种风险靠担保机构自身的力量是无法解决的。而随机性风险是担保机构和担保业务自身的风险，通过风险管理可以有效地防范和化解这种风险，减少不必要的风险损失。对担保公司来说，最常见的随机性风险是企业的信用风险，也称代偿风险，是指由于债务人无力或不愿意偿还而造成担保机构损失的风险。 二、担保公司防范代偿风险的几点措施。 就以上存在的风险担保公司必须采取措施积极主动避免风险产生，不能消极等风险产生再去做工作。担保公司如何主动防范此类风险？笔者认为可以从以下几个方面开展工作。 1、建立再担保 再担保是对担保的担保，即再担保机构对担保机构已承担的担保风险按照一定的比例再次进行担保或强制再担保，以分散和转移已担保的风险。再担保机制是担保体系中分散和转移己担保风险的重要保障方式。 2、建立反担保 对于借款人申请担保公司提供担保的，担保公司都要求借款人提供反担保，根据《中华人民共和国担保法》第四条规定：“第三人为债务人向债权人提供担保时，可以要求债务人提供反担保。”反担保是指依照保证人与债务人事先的约定，如果债务人不履行债务时，保证人可以不经过诉讼或仲裁程序，就可以直接从债务人事先提供的反担保措施中获得履行或得到经济上的补偿，从而把信用风险的一部分分散给债务人，降低担保机构的风险系数。担保公司对于获得批准担保的企业可以根据企业和项目的实际情况采用一种或几种保证措施。反担保一般采用以下四种形式： （一）以保证金形式提供反担保。保证金是指在委托保证合同生效后交给保证人，用于债务人的借款债务支付的资金。当债务人不履行主合同时，保证人无须征得债务人的同意即可直接将保证金划拨给债权人。保证金的多少一般由保证人与债务人协商确定，并在委托保证合同中确定。 （二）以质押形式提供反担保。企业以属于自己的动产或有价证券申请质押时，担保公司作为质物占管的质权人，负有保管质物的责任和义务，因此，选择质物时，应严格遵循值高、体积小、易于保管的原则。由于我国金融系统信息共享程度极低，质权经常受到许多不确定因素威胁，故此质押过程中登记、保险、公证等措施具有重要意义。当企业的质押审查获通过时，担保公司出具“信用保证书”，企业凭此向金融机构融资。 （三）以保证形式提供反担保。保证反担保又称信用反担保，是指债务人向担保人提供第三人作为其信用保证人，当债务人不履行债务时，按照反担保合同的约定，由该第三方作为保证人履行债务或者承担连带责任。从而把债务人到时可能不履行债务的信用风险分散出去，降低担保机构的信用风险。 （四）以抵押形式提供反担保。抵押人将自己享有完整所有权的财产抵押给担保公司，作为自己到期不能履行的保证。法律规定抵押应当办理相应手续的，应当办理，否则不能对抗第三人。 3、规定合理的风险控制指标，主要包括： （一）控制资金放大倍数。担保资金的放大倍数一般是指担保总额与担保资产总额的比例。由于担保公司的资产仅是起担保作用，而不发生实际的资金流出，因此其一定的资产可以承担比自身资本数额更大的担保。担保机构的资金放大倍数是与担保风险成正比的，比例越大，可能产生的风险也就越大，同时收益也越多。把担保公司的资金放大比例控制在一个合理、恰当的比例上，是担保公司防范风险的必要措施。代偿率是担保机构在一定期间内发生的代为清偿总额与该期间内在保债务余额之比。代偿率反映了担保公司承担的风险程度，代偿率越高，则在保债务发生损失的可能性就越大，反之就越小。虽然代偿的发生不完全决定于担保机构自身，但担保机构事先确定合理的代偿率，有利于风险的防范。一般代偿率控制在35%为宜。担保公司在实施担保业务操作中，当代偿率超过控制比例时，就应采取措施，慎重处理。 （二）控制担保费率。担保机构在开展担保业务时，收取一定数额的担保费是世界各国的通行做法。担保费率的高低直接关系到担保机构的收入，是担保机构收入的主要来源。担保费比例定得过低，就会影响到自身的生存和发展，担保机构的担保费比例定得过高，又势必增加中小企业的贷款负担，影响担保业的发展。因此，担保公司应当根据情况确定一个比较合适的担保费率。 三、担保公司业务中律师的法律实务。 1、关于担保公司的担保业务流程。律师为担保公司提供法律服务就必须清楚地了解担保公司的业务流程，了解其中产生哪些法律关系，以及法律关系中可能存在或出现的风险。担保公司为中小企业向银行等金融机构贷款提供保证担保，其业务开展的流程是：①由债务人提供担保申请②进行资信评估与担保审核③在债权人与债务人签订合同时，由担保公司与债权人签订保证合同；需要时，担保公司与债务人签订反担保合同④按约定支付但保费⑤主合同履行不能，由担保公司按约定代偿⑥担保公司实施追偿. 2、担保公司业务流程中存在的法律关系。通过以上的业务流程可以看出，担保公司业务中存在以下的法律关系：①债务人与借款人之间的借款关系②借款人与担保公司之间的委托担保关系③担保公司与借款人之间的保证关系④担保人与反担保人（借款人或其它）之间的反担保关系 3、在担保公司业务开展过程中，律师所可以介入的法律实务体现在： ①针对具体业务的需要制定合同，包括：担保合同、委托担保合同、反担保合同、质押和抵押合同以及相关的协议书和法律文件 ②制定业务操作流程表和相关的 规章制度 。 ③审查反担保措施的足值性、合法性以及有效性。 ④参与业务谈判 ⑤针对不同业务设计不同的反担保（组合）措施 ⑥追偿案件的代理 ⑦向担保公司业务人员讲授业务和法律知识，并指导业务实践。 我国的企业信用担保公司从产生就具有“政策性”，国家也出台许多政策对担保企业给予支持，但就目前来看，担保公司承担了太多的风险。担保公司需要的不仅仅是自身懂得如何去避免和化解风险，更需要的是良好的外部生存和发展环境，同时，担保公司本身也要建立起严格的风险防范机制和内部约束与管理机制，自身要不断的壮大。担保公司决不能因为风险的存在，就不去做业务，善于经营风险，并从风险中获益，才是担保公司立于不败之地的真正秘诀。 担保业务实践中 反担保措施的相关法律风险分析 ——山东省企业信用担保有限责任公司 田 淑 担保业务实践中， 设立有效的反担保措施，是担保公司控制和防范担保风险的一个重要手段。反担保是债务人或第三人向担保人承诺或设定物的反担保，在担保人因履行担保义务而遭受损失时，对担保人承担清偿责任。在反担保关系中，受益人是担保人，反担保人处于债务人地位，对担保人负责。《担保法》第四条规定：“第三人为债务人向债权人提供担保时，可以要求债务人提供反担保。反担保适用本法担保的规定”。 《担保法》规定的担保方式有保证、抵押、质押、定金、留置五种，担保业务中常用的反担保措施有保证、抵押、质押三种，充分运用这些反担保措施，对合理有效的为担保债权设定反担保和正确解决因担保和反担保发生的纠纷两个方面都是必不可少的；充分了解这些反担保措施的相关法律规定，可以合理地预见反担保法律风险，并利用担保法提供的反担保工具，正确地为担保债权的实现设置有效的保护屏障。 一、反担保的从属性 《担保法》第五条规定：“担保合同是主合同的从合同，主合同无效，担保合同无效”。该规定明确了担保与主债权之间的从属性关系。反担保是为债务人向债务人的担保人提供的，担保从属于特定的主债权，该债权是特定的债务人应当清偿的，反担保从属于担保债权，主债权无效或被撤销，担保随之失效，反担保亦然；债权消灭，担保权随之消灭，反担保权亦然；担保人因从属性享有债务人对债权人的抗辩权，反担保人亦享有债务人和担保人的抗辩权，因此，担保公司应特别注意，担保人放弃抗辩权的，反担保人可以拒绝承担反担保责任。 虽然担保法也承认独立担保的合法性，但我国法院对担保的独立性是分国内、国际区别对待的，最高人民法院多次以判决的形式否定了国内独立担保的有效性。 二、反担保主体资格的审查 担保业务中，一旦发生代偿，担保公司的损失是否能够挽回，很大程度上取决于反担保人的清偿能力和履约能力，因此，在担保业务中不仅要对反担保主体的清偿能力进行认真考察，对其反担保主体资格的法律审查把关也非常重要，这关系到反担保合同是否有效。 1、反担保人主体资格的法律风险 《担保法》第七条规定“具有代为清偿债务能力的法人、其他组织或者公民，可以作保证人”。《担保法司法解释》第十五条对“其他组织”解释为：依法登记领取营业执照的独资企业、合伙企业、联营企业、中外合作经营企业；经民政部门核准登记的社会团体；经核准登记领取营业执照的乡镇、街道、村办企业。同时，《担保法》及其司法解释对保证人主体资格又作了禁止或限制性的规定，未经批准的国家机关不得为保证人；学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体不得为保证人；未经企业法人书面授权的企业法人的分支机构不得为保证人；企业法人的职能部门不得为保证人。此类法律禁止提供担保的主体签订的担保合同属典型的无效担保合同。 担保业务实践中，在没有其他更好的反担保措施时，为了增加借款人的还款压力，担保公司有时会接受国家机关和公益单位为借款人提供的反担保，此时，在担保公司和反担保人对反担保合同的无效都有过错的情况下，根据《担保法》第五条第二款的规定和《担保法司法解释》第八条的规定，国家机关和公益单位承担的对债权人（担保公司）的赔偿责任不超过债务人不能清偿部分的三分之一。在国家机关和公益单位实际发生民事责任法院依法执行时，其承担责任的财产范围也是受到限制的，国家机关以预算外资金和行政结余为限、公益单位以公益设施以外的财产为限承担责任。企业法人的职能部门提供反担保的，反担保合同无效，债权人（担保人）知道或应当知道反担保人为企业法人的职能部门的，因此造成的损失由债权人（担保人）自行承担；企业法人分支机构未经企业法人授权对外提供反担保的，反担保合同无效，分支机构有过错的，由分支机构经营管理的财产承担赔偿责任，企业法人有过错的，也应承担赔偿责任，但应承担多大的赔偿责任，法律未明确规定。 此外，《担保法司法解释》第四条规定：“董事、经理违反《中华人民共和国公司法》第六十条的规定，以公司资产为本公司的股东或者其他个人债务提供担保的，担保合同无效。除债权人知道或者应当知道的外，债务人、担保人应当对债权人的损失承担连带赔偿责任”。该条款出台后，如何理解执行一直存在较大争议，一种观点认为该条的立法本意是维护资本确定原则，为防止股东以担保方式撤资，严格限制公司为其股东或者其他个人债务提供担保，该担保合同均为无效；另一种观点认为该条仅是对董事、经理的限制，经公司有权机构（董事会或股东会）同意后，公司可以为其股东或者其他个人债务提供担保。实践中法院判决有效和无效的都有，在相关的法律法规明确以前，担保业务中要尽量避免设置这类的反担保。 2、反担保物主体资格的法律风险 根据担保法及其司法解释和其他相关法律法规的规定，下列财产不得设定担保：(1)国家机关的财产；(2)学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他公益性设施；(3)土地所有权；(4)耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权，但抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山、荒沟、荒丘、荒滩等荒地的使用权和乡（镇）、村企业的厂房等建筑物抵押需占用范围内的土地使用权同时抵押的除外；(5)所有权、使用权不明或有争议的财产；(6)依法被查封、扣押、监管的财产；(7)以法定程序确认为违法、违章的建筑物；(8)以租赁方式使用的土地不得转让、转租、抵押；（9）法律、法规禁止流通的财产或者不可转让的财产；(10)依法不得设定担保的其他财产，如公司董事、经理在公司财产上为公司的股东或其他个人设定的物保（目前有争议）；法院受理债务人破产案件前6个月，债务人提供的物保等。另外，上述“被查封、扣押、监管的财产”不得设定担保是相对的，如被海关监管的财产可以在监管期限届满后或补税后进行转让，因此也可以抵押。 以限制流通的财产设定担保，担保合同的效力不受影响，但在实现债权时，担保物应按照对限制流通物的处理规定来处理。 三、抵押反担保的有关法律风险分析 1、抵押合同生效与抵押权成立的法律风险分析 担保业务中，在办理抵押反担保时，以《担保法》第四十二条规定的财产抵押的，应当依法办理抵押物登记，但《担保法》第四十一条规定：“当事人以本法第四十二条规定的财产抵押的，应当办理抵押物登记，抵押合同自登记之日起生效”。此条的规定混淆了“抵押合同的生效与抵押权的依法成立”，属立法上的瑕疵，依照该规定，抵押合同订立后未进行登记的，不仅抵押权不能设立，抵押合同也不生效，抵押人违背抵押合同的约定的，既不构成违约，也因抵押合同不属于无效而不需承担合同无效责任。担保业务实践中，担保公司在设定抵押反担保时，常因登记机关索要银行贷款合同等原因而不得不在承保后才能到登记机关办理抵押反担保手续，此时如抵押反担保人在签订合同后拒绝办理抵押登记，故意使抵押合同不生效时，追究抵押反担保人的责任缺乏法律依据。《担保法司法解释》第五十六条第二款规定“法律规定登记生效的抵押合同签订后，抵押人违背诚实信用原则拒绝办理抵押登记致使债权人受到损失的，抵押人应当承担赔偿责任”。此规定虽然对《担保法》第四十一条规定的疏漏有所弥补，但依照上述规定，该责任的性质仅仅是缔约过失责任，抵押人在合同签订后拒绝办理抵押登记时，债权人无法追究其违约责任并要求其继续履行抵押合同，抵押人得不到应有的惩戒；债权人只有在因此受到损失时，才有权要求赔偿，但抵押人应当承担多大的赔偿责任，法律仍未明确规定。 2、动产抵押的有关法律风险 《担保法》第三十四条、第四十二条、第四十三条均规定动产可以抵押，并规定了动产抵押的登记方法和登记的法律效力，但在我国现行法律制度下，动产抵押法律风险较大。首先，我国动产抵押担保缺乏配套的登记制度，以航空器、船舶、车辆、机器设备以外的动产抵押登记困难，公正部门登记本身缺乏公信力；其次，抵押期间，抵押人转让抵押物无需征得抵押权人的同意（仅规定抵押人转让抵押物时有通知抵押权人的义务）；再次，在我国，动产的转让（除航空器、船舶、车辆外）是以交付动产的形式转让，无需经过管理部门的登记，抵押人转让抵押物没有任何管理上的限制。 另外，我国担保法只规定了抵押权人的物上代位权，未规定抵押权人的追及权，也未规定保护第三人的涤除权。虽然《担保法司法解释》规定在抵押人转让抵押物未通知抵押权人或者未告知受让人的情况下，抵押权人仍可对受让人行使抵押权，但由于该规定适用上限制较大，抵押权人可用其维护自身权益的余地极其有限，同时我国法律未规定抵押权人在得知抵押人转让抵押物时，有权占有抵押物或者有权申请法院扣押抵押物或者有权依法定程序拍卖抵押物优先受偿，因此，在抵押人转让抵押物时，抵押权人的权利落空风险很大。 3、抵押权的效力次序 担保业务实践中，抵押权的效力问题也是设立反担保时应注意防范的法律风险的一个重要方面，依据相关法律规定，同一财产抵押权与留置权并存时，留置权人优先于抵押权人受偿；同一财产法定登记生效的抵押权（不包括协议生效的抵押权）与质权并存时，抵押权优先于质权人受偿；成立在先的已经登记的抵押权可以对抗租赁权；同一财产抵押权与法定优先权并存时，优先权具有优先地位，如海商法规定的船舶优先权，合同法规定的工程承包人工程价款的优先权；已经登记的抵押权优先于未经登记的抵押权，登记在先的抵押权优先于登记在后的抵押权，未经登记的多个抵押权，按照债权比例清偿。 四、质押反担保的有关法律风险分析 1、质押合同生效与质权成立的法律风险分析 依据《担保法》相关规定，质押合同自质物、权利证书交付或出质权利登记之日起生效，与担保法关于抵押合同自登记之日起生效一样，系立法上将质押合同的生效与质权的设立的混淆，如出质人未交付质物或登记出质权利的，不仅质权不能设立，质押合同也属不生效合同。虽然《担保法司法解释》第八十六条规定“债务人或第三人未按质押合同约定的时间移交质物的，因此给债权人造成损失的，出质人应当根据其过错承担赔偿责任”，但如果质押反担保人以提供质押未幌子，骗取担保公司提供担保后，又拒绝交付质物或登记出质权利的，担保公司同样不能在质押反担保人违约时追究其违约责任并要求其继续履行质押反担保合同，只能在因此受到损失时，才有权要求赔偿，但质押反担保人应当承担多大的赔偿责任，法律仍未明确规定。 2、权利质押中出质权利落空的法律风险 担保业务中，在设立权利质押反担保时，除了要对拟出质的权利凭证的真实性和合法性进行审核并依法办理权利质押登记外，对质权落空的风险要格外注意，质权落空的现象在担保实践中出现的频率也较高。当权利在出质时存在或不能认定为不存在，但在实现质权时权利不存在，就会出现出质权落空。出质人违背诚实信用的原则故意使原本存在的权利灭失是出质权落空的根本原因，但我国担保法及其司法解释对权力质押规定不全面也是导致出质权落空的立法缺陷。在权利质押的规定中，我国法律不要求质权人或出质人向出质权利的请求对象（如存单出质中的银行，下称辅助人）作出出质通知，辅助人可能不知道出质的事实，即便辅助人知道出质的事实，法律也没有规定辅助人有义务配合质权人控制已出质的权利，同时法律也没有给辅助人拒绝出质人的权利。比如存单出质、银行承兑汇票出质、仓单出质中，出质人在出质后可以向银行、仓储保管人等申请单据（票据）挂失，然后取走款项或货物，此时相对人无权拒绝，致使出质权利落空。为了防止上述风险发生，实践中在这类权利出质时，质权人、出质人、相对人三方应共同或分别签订相关合同，规定相对人的相应权利义务，防止质权落空。 另外，在商标权、专利权等权利质押中，由于专利权每年需向管理机关缴纳一定的年费才能得以维持，商标使用权在使用期限届满时，也需交纳一定费用申请续期，如出质人故意不缴纳费用使上述权利被终止时，出质权利也有落空的风险，担保业务中，在设立权利质押反担保时，对此应多加关注并设定相应的防范措施。

起诉

　　在国际贸易结算领域，除了汇款、托收、信用证作为主要结算方式以外，国际保理和银行保函也越来越多地运用到国际贸易和国际承包工程结算中，特别是银行保函以其信用程度高，运用范围广泛，针对性强等特点而越来越多地被引入金融、贸易、劳务和经济活动中，并发挥着重要的保证作用，使国际结算手段更灵活，资金划拨更快捷，安全更有保障。 　　因为信用证具有开证银行承担着第一性付款责任、信用证独立于所依附的合同之外、业务处理是有关单据而不是货物等特点，仍然牢牢占据着国际贸易结算的主导地位，只要卖方提交了与信用证规定一致的单据，便得到开证银行的付款保证，从而避免因其它商务纠纷而导致买方的拒付。但采取信用证结算方式对于买方来说仍然存在一定的风险。 　　首先是即使卖方提交了与信用证一致的单据，也不能排除卖方在发货的数量与质量上与合同的要求不一致，数量短少和以次充好的现象时有发生。 　　其次是卖方因各种原因延迟交货，迫使买方对信用证的装期和效期进行延展，贻误买方对商品最佳的销售档期，使合同双方发生纠纷，导致买方对信用证项下单据非实质性不符点的无理挑剔而要求降价或拒付；开证银行只能根据卖方所提交信用证规定的单据与信用证要求是否一致来决定，而不能以卖方违约的客观事实为由拒付。在这种情况下，买方为保证自己的利益不受损害，可以根据合同条款，要求卖方开立银行履约保函保证按期发货并保证货物数量、质量与合同要求一致，如果卖方违约，担保银行保证赔付。并要求该保函作为信用证项下单据之一与其它单据一并提交。一旦买方利益受到损害，可以凭履约保函向银行提出索赔，达到补偿其利益受损的目的。虽然买方可以要求卖方提交国家商检局或国际商检机构SGS出具商品检验证书作为信用证下单据之一来证明商品的数量与质量，但是该检验证书无法保证在出现实际到货与证书不一致时买方能够得到赔偿，而银行履约保函的出现则可以消除买方此种后顾之忧。 　　由于国际贸易项下商务合同内容不同，条款各异，所涉及商品的质量标准和技术规范各不一致，特别是在有加工贸易背景合同项下，买方对商品有特殊要求等原因，商检证书无法保证能够满足买方对各类不同商品的特殊要求，而买方则需要得到卖方对这种特殊要求的保证，银行保函就是最好的保证文件。在此种情况下，买方可根据合同具体要求，专门设计保函条款，要求卖方对买方所不放心的由卖方履行的合同责任作出履约保证，如果卖方违约，银行保函可起到保护买方利益不受损害的目的。在一些发展中国家，银行出具的履约保函被认为是不可缺少的保证文件。例如，在阿尔及利亚，只有买方收到履约保函并接受其条款，卖方才可开出信用证。在其它亚非国家也有规定必须提交履约保函后，双方才可签订正式合同，可见履约保函在国际贸易和工程中的份量之重。特别是在大型成套设备进出口合同项下，除了设备作为商品与货币的交换之外，还涉及设备的安装调试、质量保证、售后维护和人员培训等诸多有偿服务，因此，只采用信用证结算方式不能保证买方的利益，需要采取信用证与银行保函相结合的结算方式才能满足买方的需要。具体操作可参考以下程序： 　　1.合同签订后，由卖方向买方出具预付款银行保函，作为交货保证，否则退还预付款项。保函中需加列卖方收到预付款后XX天内，买方开出以卖方为受益人可接受的跟单信用证，否则，买方无权索回预付款项条款。这样可以避免买方只付10%至15%的预付款而不开信用证，卖方则必须全额发货的风险。该条款可以使卖方的权益得到保证。 　　2.买方收到预付款保函后，向卖方支付预付款项并及时开出以卖方为受益人可接受的跟单信用证，金额为合同金额的80%，并要求卖方提供保证按时发货和保证设备安装调试正常的银行履约保函作为信用证下单据之一，这样就可以制约卖方必须按时交货和设备的安装调试，同时也保障预付款项的安全。如果卖方违约，买方可根据预付款保函索回预付款项，还可凭履约保函要求担保银行进行赔偿，以保障买方的利益。 　　3.卖方收到预付款和信用证后，按时发货、安装调试设备、签署验收合格证书并提交信用证要求全部单据交银行议付，拿到信用证项下货款。 　　4.设备安装调试验收合格后，可以说合同已大部分完成，卖方也拿到大部分货款，但是作为设备质量保证期的尾款(一般为合同金额5%至10%)买方仍未支付，卖方为减少资金占压，可以用银行质量保函方式作为设备质量保证期的保证，要求买方先行支付尾款，如果设备运转不正常或卖方不履行维护更换责任，买方仍可以凭此保函索回尾款作为赔偿。 由于不同的银行保函的不同保证作用，比较公正客观地保护了买卖双方的利益，实践也证明由于银行信用介入国际经济和贸易往来中，保证了合同的顺利执行

( 一) 认清国际贸易风险的客观存在性 国际贸易风险在国际经济活动中是客 观存在的。 在国际贸易中， 由于国际贸易受制于国际政治经济关系，因而在国际贸易中存在着政治风险；由于不同货币问的兑换和结算，因而在国际贸易中存在着汇率风险；由于贸易中经常遇到关税和非关税壁垒的阻碍，因而在国际贸易中存在着贸易壁垒风险；由于各国法律制度和社会文化的差异，因而在国际贸易中存在着法律风险；由于对国外市场情况、 国外顾客的偏好、国外产品的收入弹性等背景资料收集难度较大，因而在国际贸易中存在信息障碍风险。 诸如此类的风险， 都增加了国际贸易运作的难度、成本和不可预见性。 在国际贸易各专业课的教学过程中，任课教师可列举相应的实例来说明国际贸易风险存在的必然性，要求学生高度重视国际贸易风险，积极主动地探究国际贸易风险的产生和演变规律。 (二) 意识到国际贸易风险的复杂性 学生需把握的国际贸易风险复杂性有下述方面：其一，国际贸易风险发生的原因、 表现形式、 影响力是复杂的， 国际贸易经营者所采取的措施要具有较大的应变性。其二，国际贸易风险形成过程是复杂的。在国际贸易的各个流程和各个环节都可能产生风险事故，但风险事故的强弱、 频度和表现形式则是不同的，经营者能否把握这些风险取决于许多因素。 其三， 国际贸易风险的结果对经营者的影响程度是各异的， 有些经营者承受风险的能力强，有些经营者承受风险的能力则相对较弱。 其四， 国际贸易风险发生的概率较难准确计算， 国际贸易风险产生的变数很多。 二、国际贸易风险防范能力的专项训练国际贸易风险防范与管理涉及到多方面的能力要求，既包括基础能力也包括专业能力。 在国际贸易专业教学中， 我们应加强对国际贸易风险防范与管理的多项专业能力素质的培养，按照国际贸易风险防范的能力指标开展专项的教学训练。

规避国际贸易风险的有效举措：　　（一）大力实施品牌战略　　随着全球经济一体化快速发展，企业之间的竞争越来越成为质量和品牌的竞争。规避国际贸易风险，必须通过实施品牌战略来提高企业的国际竞争力，强化我国外贸企业在国际贸易中的话语权。科技创新是打造品牌战略的重要载体，企业必须把科技创新放在重要位置，加强产品研发，提高产品质量，打造企业核心竞争力，以此遏制“反倾销”。着眼于主动应对“技术性贸易壁垒”，我国外贸企业既要向国际标准看齐，并逐步向“制定标准”的方向迈进，这是规避国际贸易风险的最有力举措。　　（二）加强汇率风险控制　　控制汇率风险，是我国外贸企业规避国际贸易风险的务实之举，只有有效控制汇率风险，才能实现企业赢利最大化。我国外贸企业要想有效的控制汇率风险，就必须积极主动的融入到国际汇率下的期货市场，在开展国际贸易中用好、用足、用活“锁定汇率”，以达到控制汇率风险的目的。比如要学会合理运用“计价货币”，可采取“出口用硬币、进口用软币”的方式进行计价；在企业议价能力不强被迫接受“出口用软币、进口用硬币”的情况下，必须对价格做出调整。总之，外贸企业必须通过一系列形之效的方式加强汇率风险控制，最大限度的规避与之相关的风险。　　（三）增强法律防范意识　　增强法律防范意识、严格遵循法规办事，是我国外贸企业规避国际贸易风险的重要保障性举措。目前我国进出口法律法规体系已经形成，并且基本实现了与国际接轨，我国外贸企业在开展进出口贸易时，必须拿起法律的武器来防范国际贸易风险，建立法律顾问组织，强化对《对外贸易法》、《涉外经济合同法》、《产品质量法》、《海关法》、《外汇管理条例》、《规范进出口代理业务的若干规定》等法律法规的运用和执行能力，推动国际贸易走上法制化、规范化和有序化的轨道，以此提高规避国际贸易风险的主动性。　　（四）建立资信认证体系　　在国际贸易中，我国外贸企业通过建立资信认证体系，强化对交易对象的资信调查，是规避国际贸易风险的重要基础。我国外贸企业在开展国际贸易过程中，必须通过资信调查摸清拟交易对象“底细”，详细了解拟交易对象企业资信情况，首先要对营业许可、注册资本、经营状况、货物情况、办公地址等基本情况进行调查，在此基础上要调查拟交易的生产经营、管理服务、信用指数等情况进行深入调查，并根据调查情况确定是否进行交易。　　总结：　　在国际贸易不断增多的历史条件下，我国外贸企业在国际贸易中的风险日益增长，给我国外贸企业提出了新的挑战。我国外贸企业必须深刻认识在国际贸易中面临的风险和挑战，通过大力实施品牌战略、加强汇率风险控制、增强法律防范意识、建立资信认证体系来规避国际贸易风险，努力在国际贸易合作与竞争中赢得优势、获得效益。

国际贸易风险防范措施 　　作为国际贸易风险管理工作的关键内容，险监控也能够为相关贸易风险管理决策提供重要参考依据，也是各企业有效抵御国际贸易风险的重要手段。但是，从客观因素方面来讲，国际贸易风险具有一定的潜在性，不受当事人的控制。 　 　【内容摘要】 经济全球化的快速发展，不仅在一定程度上加快了生产要素在全球范围内的流动，也加深了各国市场间的互相依赖，国际贸易的发展规模也随之逐渐扩张。改革开放后，中国对外贸易也取得了不小的发展成果，并逐渐成为了我国经济发展的支柱型产业，但各种风险监控问题的影响，也在一定程度上制约着我国国际贸易的发展。 　　 【关键词】 国际贸易;风险控制;外贸企业 　　作为国际贸易风险管理工作的关键内容，风险监控也能够为相关贸易风险管理决策提供重要参考依据，也是各企业有效抵御国际贸易风险的重要手段，并在外贸企业风险管理中发挥着不可忽视的作用。所以，各企业应对当前国际贸易风险监控现状进行全面、深入的分析，并针对其中存在的问题，探索出科学有效的监控措施，进而促进我国各企业国际贸易风险监控水平的逐步提升。 　　一、我国外贸企业遭遇贸易风险的原因分析 　　(一)客观因素。国际贸易业务存在着象征性交货、先货后单，以及单货分离等基本特征，并逐渐由商业信用向银行信用转移。同时，每笔交易的顺利完成都需要涉及到进、出口商、商检机构、海关及承运人等各方当事人，以及多方、多国交接、文化和法律方面存在的差异等复杂且多变的环境。而且客观存在的风险何时、以何种方式发生，有多大发生概率，可能会产生怎样的后果都是不可预测的，因此，从客观因素方面来讲，国际贸易风险具有一定的潜在性，不受当事人的控制。 　　(二)主观因素。 　　1.在人员防范意识上。作为外贸事务的关键内容，对于风险防范，很多企业还缺乏正确的防范与规避意识，过于追求市场与成交量的开放与增加，而往往忽视了各项交易活动中可能存在的风险，或者总是抱着一种侥幸心理。对于一些国际贸易风险防范手段也缺乏正确认识，也无法科学、灵活利用这些防范手段，对潜在的风险给予良好的抵御和防范，也未做好心理和措施方面的准备。 　　2.在风险监控组织制度上。风险防范组织机构缺位，以及管理制度的不健全是我国外企当前风险防范管理存在的最典型、最普遍的问题。一直以来，我国大多数外贸公司实施的运行机制都是以外销员为核心，风险管理水平的高低也主要取决于业务员专业素养和职业道德的好坏。在对外贸易活动中不仅无法实施具有针对性的监控和预警，对于已经产生的风险也难以做到科学、及时的控制与处理。面对国际贸易风险也常常处于一种不设防的状态，进而在某种程度上提升了各种风险在外贸企业经营、交易中发生的概率。 　　3.监控方法上。不论是国际还是国内市场中，都存在经营状况不理想、客商资信不良，或者是无法支付货款等现象;甚至在交易中还存在一些运用假单据、假的发票等情况。同时，一些企业对客户信心管理系统的不重视，在交易前没有对其经营现状，以及商业登记等有关资料进行全面调查，进而频频遭遇外贸风险。 　　4.风险防范人才的严重缺乏。风险监控工作的开展离不开专业人才的支持。而要想进一步提升外贸风险监控水平，其工作人员不仅要具备丰富的专业知识和经验，还要具有良好的职业道德与较强的责任心等。而就目前我国外贸企业的风险监控来讲，严重缺乏展业的风险监控人才，在这种背景下，不仅会对企业的经济效益产生一定损害，也制约着外贸企业的健康、稳定发展。 　　二、加强国际贸易监控的措施 　　(一)制定科学的计划书，增强外贸企业员工的风险监控意识。通过制定科学、完善的监控计划书，能够引导每位员工充分明确相关监控目标与要求。其计划书首先要对风险监控的"重要意义，以及对外贸易的重要性进行陈述。同时，还要详细讲解风险监控机构在整个外贸经营组织中的地位与作用，引导其机构领导明确自身职责。而不论在何种情况下，其风险监控计划都要清楚表达出高层领导对于风险监控和财务处理措施研究的重视，进而在为相关监控工作开展提供重要依据时，不断增强员工的风险防范与规避意识。 　　(二)建立完善的国际贸易风险预警系统。主要包括:风险信息，而风险预警信息系统又涉及到信息收集，以及存储、处理子系统;风险判断。其系统的功能主要是推断和分析风险、机会因素，以及各因素间的影响与联系，并对其发现趋势进行科学预测;风险识别。该系统又包括风险判别、评价和跟踪监督的等子系统;风险信息输出与报警。该系统的功能主要是通过输出相关预警信息，对相关决策提供一定提示，以确保在相关风险出现时，相关工作人员能够及时发现处理。该系统中存储了多样化的备选对策、方案等信息，一旦出现风险问题，该系统能够及时提供科学的处理对策方案，或是参考。 　　(三)建设完善的风险监控体制。随着中国经济对外开放程度的不断增强，以及日益激烈的国际贸易竞争环境，各外贸企业也频繁面临着更加多样的风险，因此，外贸企业要想对各类风险进行科学有效监控，对风险监控体制的建设就要给予足够重视，并推动相关风险监控工作向制度化、系统化方向发展。为此，各外贸企业应对垂直于水平管理有机结合的风险监控机制，以及管理体制进行不断完善，外贸企业领导也应充分发挥自身的带头作用，不断加强对风险管理专业人员的培养与引进，从而逐渐建立起一直高素质、高效率，具有极强战斗力的风险管理队伍。同时还应该注重风险监控制度的制定，并引导相关工作人员明确自身风险监控职责，并根据各职员的岗位职责，在相关贸易环节的风险监控工作中实施责任制，进而使各个环节的贸易风险都能够得到科学监控，而各项监控工作的开展也要严格按照规章制度进行，以此来确保风险监控工作的顺利、严谨进行。 　　(四)适当增加风险监控人员。风险经理领导的成员主要包括保险、索赔经理，以及预警防损经理等。主要是因为随着外贸企业的不断发展，面临的风险也越多、越大，需要承担的风险监控与管理任务也在随之不断增加，相应的企业风险监控组织结构也就越来越复杂，因此，为了确保各项监控与管理工作的顺利、高效展开，应适当增加一些风险监控工作人员。而在其组织机构中，风险经理不需要对其细节给予过多的处理，其主要职责是组织、协调各风险监控人员策划及执行风险监控计划。 　　三、结语 　　面对日益激烈的市场竞争，各外贸企业不仅要注重新型产品的开发，以及产品质量的提升，还要针对国际贸易市场及自身发展情况，对怎样科学、有效降低和避免贸易风险进行深刻分析，而且只有对可能存在的风险，以及风险产生的原因进行准确把握，才能够对风险进行最大限度的规避，并为我国外贸企业赢得更好、更长远的发展前景。 　　【参考文献】 　　[1]吴建功，米家龙.国际贸易风险监控问题探讨[J].企业家天地，2013，8:16～18 　　[2]胡大江.面向双重风险的我国企业国际贸易外汇风险管理研究[D].重庆大学，2010 　　[3]胡大江，任玉珑，陈学梅等.企业国际贸易汇率风险管理研究[J].现代管理科学，2014，4:71～73 　　[4]柏慧杰.浅议外贸企业规避国际贸易风险的对策[J].商情，2013，28:139 　　[5]杨军.规避国际贸易风险的有效措施探讨[J].前沿，2012，14:93～94 ;

求中小企业财务风险防范与控制策略的分析毕业论文的参考文献 [1] 姚琴; 企业财务风险预警系统研究[D]. 西安科技大学 2004 [2] 许燕; 企业并购的财务风险研究[D]. 西南财经大学 2001 [3] 王影; 并购的财务风险及其防范问题研究[D]. 东北财经大学 2003 [4] 郭敏; 我国企业财务风险与防范研究[D]. 四川大学 2002 [5] 杨帆; 石化企业财务风险预警系统的研究[D]. 武汉理工大学 2006 [6] 丁玉书; 企业财务活动中的风险管理问题研究[D]. 吉林大学 2004 [7] 冯静; 锦重财务风险防范研究[D]. 大连理工大学 2002 [8] 赵郁; 企业并购财务风险与管理[D]. 对外经济贸易大学 2004 中小企业财务管理风险的防范与控制策略 摘要：我国中小企业由于自身实力薄弱、资金不充足等原因，在市场运作中应变能力差，因而迫切需要加强经营管理理念。中小企业可充分利用自身内部环境适应外部环境，增强风险意识，建立财务核心指标来衡量企业财务状况，建立健全内部控制制度，规避财务风险，防范财务危机的发生，以充分实现企业目标。 财务风险是指企业在特定的客观情况下和特定的期间内，在企业经营运作过程中，由于各种难以或无法预料、控制的企业外部环境和内部经营条件等不确定性因素的作用，使得企业资金运动（资金流）的效益性降低和连续性中断，进而使得企业的实际经营绩效与预计目标发生背离，从而对企业的生存、发展和盈利目标产生负面影响或不利结果的可能性。 中小企业由于自身实力薄弱、资金不充足等原因，在市场运作中应变能力差，因而迫切需要加强经营管理理念，加强风险防范意识，建立和健全中小企业的内部控制体系，建立中小企业的财务风险控制体系，形成一个可以遵循的财务风险防范系统，将近期利益与长远利益结合起来，努力提升可持续发展能力和创造长久价值的能力。 一、引发中小企业财务风险的因素 （一）外部环境。引发中小企业财务风险的外部环境包括经济因素、自然因素、法律环境、社会因素和科学技术因素。这些因素存在于企业之外，它对企业的经营管理、财务状况产生的巨大风险是难以准确预见和无法改变的。如当前国际金融危机对中国中小企业产生的冲击，许多中小企业面临财务瘫痪处境，威胁著中小企业的生存和发展。中小企业由于受经营理念、财力、物力、人力的限制，其财务管理不能适应复杂而多变的外部环境，必定会给中小企业带来财务风险甚至财务危机。 （二）内部因素。管理层风险意识缺乏导致财务风险。在现实工作中，我国许多中小企业的经营者、管理层和财务人员缺乏风险意识，认为只要把生产搞好，有经营利润，只要管好用好资金就不会产生财务风险。风险意识淡薄是财务风险产生的重要原因之一。 经营决策失误导致中小企业财务风险。我国许多中小企业的经营决策、财务决策普遍存在着经验决策及主观决策现象，财务决策失误的主要原因是缺乏科学合理的可行性分析，主观臆测严重，重大事项不经集体决策审批而个人单独决策。财务决策失误是产生财务风险的又一重要原因。 财务人员风险意识落后导致中小企业财务风险。由于长期以来在思想上受财务制度的束缚，财务人员风险意识落后，尚未树立时间价值、风险价值等科学概念，反映在财务管理目标上，就是未能确立起最优化思想。 企业内部控制、监管体系不健全导致财务风险。中小企业内部控制体系不健全，管理部门的约束机制不到位，审计监督乏力，甚至缺少必要的内部监控体系及制度，在资金管理、使用及利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象，使得资金使用效率低下、资产流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证。 二、防范中小企业财务风险的措施 财务风险管理是指企业在充分认识其所面临的财务风险的基础上采取各种科学、有效的手段和方法，对各类风险加以预测、识别、分析、控制和处理，以最低成本确保企业资金运动的连续性、稳定性和效益性的一项理财活动。 （一）建立财务危机预警系统。企业财务危机预警系统，作为一种成本低廉的诊断工具可预知财务风险的征兆，当可能危害企业财务状况的关键因素出现时，财务危机预警系统能发出警告，以提醒经营者早作准备或采取对策以减少财务损失，控制财务风险的进一步扩大。中小企业的经营者、管理者应随时加强对财务风险指标的分析，适时调整企业营销策略，合理处置不良资产，有效控制存贷结构，适度控制资金投放量，减少资金占用，还应注意加速存货和应收账款的周转速度，使其尽快转化为货币资产，减少甚至杜绝坏账损失，加速企业变现能力，提高资金使用率。 （二）建立财务风险意识。中小企业要时刻关注国家巨集观政策的变化，关注国家产业政策、投资政策、金融政策、财税政策的变化，管理层应对企业投资专案、经营专案、筹藉资金、经营成本等方面可能产生的负面效应进行提早预测，以便及时采取措施。管理层要关注市场供需关系的变化，防止企业成本费用和资金需求增加使财务成本上升和资金链的中断而出现经营亏损或资不抵债的财务危机。企业经营者要根据政策因素变化及时调整经营策略和投资方向，避免企业步入财务危机。在销售方面注重产销衔接，以销定产，及时调整营销策略，积极开拓新渠道，培育新使用者，加速货款回笼，加强业务整合，提高企业整体抵抗风险的水平。 （三）建立企业内部监督制度。内部审计控制是一个企业内部经济活动和管理制度是否合规、合理和有效的独立评价系统，在某种意义上讲是对其他控制的再控制。内部审计在企业应保持相对独立性，应独立于其他经营管理部门，确保审计部门发现的重要问题能送达治理层和管理层。对于不具备条件的中小企业可聘请外部审计机构和人员进行内部审计。 （四）建立内部控制制度。要建立中小企业内部控制制度和会计控制制度，如对企业的货币资金控制、采购与付款控制、销售与收款控制、对外投资控制等。实施内部牵制制度，对不相容的岗位实行相互分离、相互制约；建立回避制度；会计负责人的直系亲属不得担任出纳人员；严禁擅自挪用、借出货币资金；严禁收入不入账；严禁一人保管支付款项所需的全部印章；不得由同一部门或个人办理采购与付款、销售与收款业务的全过程；销售收入要及时入账。 财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都可能会给企业带来财务风险，中小企业的经营者、管理者、财务人员必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。及时了解企业财务运营的真实情况，优化财务结构，从而规避风险，改善不良经营状况，实现企业目标，确保企业的生存和发展壮大。 谁有现代企业财务风险控制的论文的参考文献 2 周爱丽. 企业财务风险浅析[J]财会研究, 2004,(03) . 3 王芳云; 上市公司财务风险的研究 [D];山东大学; 2005年 4 郑汉男; 民营科技企业创业的风险识别及控制研究 [D];吉林大学; 2006年 5 冉晓枫; 集团公司财务风险控制研究 [D];四川大学; 2006年 6 王淑琴; 浅议现代企业财务风险的成因及对策 [J]; 北方经贸; 2006年06期 7 陈文俊; 企业财务风险:识别、评估与处理 [J]; 财经理论与实践; 2005年03期 8 赵振钦,崔子栋; 风险管理的研究与教育 [J]; 北方经济; 2007年S1期 9 全晓红,康卫平; 企业财务风险形成原因及防范对策 [J]; 南华大学学报(社会科学版); 2007年03期 10 刘平,贺武; 财务风险成因及其控制策略研究 [J]; 广西社会科学; 2004年10期 11 范世森; 财务风险及其防范初探 [J]; 江苏经贸职业技术学院学报; 2004年02期 13 夏国栋; 企业财务风险控制与防范对策 [J]; 商场现代化; 2006年34期 14 欧阳能; 论企业集团财务风险及其防范 [J];广西青年干部学院学报; 2005年02期; 67-70 15 吴景杰 ,施绍梅; 财务风险的控制 [J];理财杂志; 2005年06期; 33-34 16 王淑琴; 浅议现代企业财务风险的成因及对策 [J];北方经贸; 2006年06期; 70-71 17 委胡华; 现代企业财务风险的成因及防范 [J];会计之友; 2004年01期; 54-55 我在写中小企业财务风险问题研究与防范措施的论文，哪位能帮我下载些参考文献啊? 你好。已上传附件内。 望采纳回答。 中小企业财务风险分析与防范的英文翻译（急)谢谢 这个似乎有点难.我知道一个网站不错. 51mis 主要是学习财务的 1 the meaning of financial risk Ye at " *** all and medium-sized financial risk asses *** ent and control of research" that the financial risk is the possibility of corporate insolvency and shareholders, the proceeds of uncertainty, it is difficult because of enterprise funds, to adopt a different mode of financing brought about by risk. Starting from the *** ysis of financial risk on its meaning, characteristics and types of content; at this based on the causes of the financial risk to conduct in-depth *** ysis and detailed research, *** ysis concludes that the financial risks arising from internal factors and external aspects; in turn, establish a risk awareness, the establishment of an effective risk prevention mechani *** ; set up and improve the financial management system to meet the financial management of environmental change; set up the financial risk early warning mechani *** , strengthen the financial crisis management; improve the scientific level of financial decision-making to prevent due to poor decisions arising from the financial risk; through internal systems to prevent the establishment of binding mechani *** s to control and guard against financial risk in five areas of financial risk prevention measures as well as self-insurance, diversification of risk control, risk transfer, risk averse, risk reducing the five techniques. Only controlled enterprises to guard against and defuse financial risks, in order to ensure that enterprises in the fierce petition in the market in an invincible position. 2.2 The causes of the financial risks (A) external causes 1, the national policy changes brought about by the financing risk. Generally speaking, *** all and medium-sized production and operation because of instability. A country"s economy or moary policy changes, there may be *** all and medium-sized production and management, market conditions and financing forms have a certain impact. Beginning in 2007, our country has increased the intensity of macroeconomic regulation and control, the central bank to raise the fourth time the deposit reserve ratio, in particular, are ready to implement the difference beeen a direct deposit system to make *** all and medium-sized service-oriented *** all and medium-sized mercial banks to tighten credit, SMEs First of all, the capital supply disruption, the risk of inviting a lot of financing, SMEs also in urgent need of funds can not be forced to s production or the scale of downsizing. 2, bank financing channels for non-financial risks caused by fluid. Corporate sources of funds are nothing more than its own funds and external financing in o ways. In various modes of financing, the bank credit is also an important source of funds, but banks in the country"s financial policies as well as their own sound system is not under the influence of such circumstances, the general enthusia *** for SME lending is not high, their loans more difficult to increase the the enterprise"s financial risk. (B) internal factors one, blind expansion of investment scale. There is a considerable number of conditions are not ripe for the SMEs in the circumstances, only the experience of one-sided pursuit of panies to determine the expansion of the extension, ignore the pany"s content and core petitiveness, resulting in a major capital investment wasted. 2, the investment decision-making errors. For business, the correct selection of industries are the starting point for the survival and development strategy. However, some industrial enterprises in the selection process, the often overlooked "industry is a dynamic selection process" concept, should not a keen grasp of industry trends and direction of evolution. 3, improper selection of investment partners. Enterprises to make investment decisions, we must give full consideration to qualified partners, reputation, and should have to bear the corresponding risks. 4, less than honest. Lack of SME credit is a mon situation. Therefore, *** all and medium-sized banks to provide loans or investments to *** all and medium-sized people had to step up investment on human resources in order to improve the quality of information collection and *** ysis. This respect has increased the investment bank or person lending and investment costs. On the other hand also give *** all and medium enterprises financing difficult. Ability to finance capital, to finance the number of funds, the financing of SMEs exist great uncertainties. 不知道可不可以帮到你 企业财务风险防范参考文献（2007年以后的） 谁有分享下~非常谢谢 知网上有呀 1]李胜. 全面财务风险管理研究[D]. 湘潭大学: 湘潭大学,2005. [2]李春媛. 如何加强企业财务风险控制[J]. 价值工程,2010,(32). [3]冯艳. 非营利组织财务风险管理研究[D]. 西南财经大学: 西南财经大学,2007. [4]李红梅. 中国商业银行整体风险管理研究[D]. 辽宁大学: 辽宁大学,2010. [5]谢宁. 全面风险管理框架下的现代银行财务模式研究[D]. 西南财经大学: 西南财经大学,2010. [6]甘鹏. 甘肃省中小企业信用担保机构风险管理研究[D]. 兰州大学: 兰州大学,2008. [7]丁玉书. 企业财务活动中的风险管理问题研究[D]. 吉林大学: 吉林大学,2004. [8]李延德. 大学生在校期间风险管理研究[D]. 大连海事大学: 大连海事大学,2010. [9]敬永红. 达州翠屏山综合开发一期工程专案风险管理研究[D]. 西南交通大学: 西南交通大学,2009. [10]闫峰. 卓越·蔚蓝群岛开发专案风险管理研究[D]. 中国海洋大学: 中国海洋大学,2008. [11]杜晓玲. 基于风险管理的内部控制研究[D]. 西南财经大学: 西南财经大学,2008. [12]王小练. 航运企业财务风险管理研究[D]. 上海海事大学: 上海海事大学,2005. [13]杨秋利. 论银行的全面风险管理核心方法RAROC[D]. 对外经济贸易大学: 对外经济贸易大学,2006. [14]许娟. 跨国公司财务管理中的风险问题研究[D]. 首都经济贸易大学: 首都经济贸易大学,2005. [15]张星文. 集团公司财务风险管理研究[D]. 广西大学: 广西大学,2007. [16]王育宪. 企业管理的一个新分支——风险管理[J]. 管理世界,1985,(3). [17]李莉. 全面审计风险管理研究[D]. 湘潭大学: 湘潭大学,2005. 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[50]陈力. 财务工程在企业财务风险管理中的应用[D]. 对外经济贸易大学: 对外经济贸易大学,2006. 求救毕业论文！金融危机下我国中小企业的财务风险及防范 [摘 要] 中小企业是推动国民经济发展，构造市场经济主体，促进社会稳定的基础力量。在确保国民经济适度增长、缓解就业压力、实现科教兴国、优化经济结构等方面，均发挥着越来越重要的作用。国家发改委中小企业司提出指导与扶持我国的中小型企业的发展已成为当前一项刻不容缓的战略任务。财务风险是现代企业面对市场竞争的必然产物，尤其是在我国市场经济发育不健全的条件下更是不可避免，试着从中小企业资金结构方面入手，利用财务杠杆原理对中小企业财务风险进行分析，提出了风险管理过程控制措施，建立预警分析指标体系，进行恰当的财务风险决策，提高中小企业的存续能力。 :51kj../news/20071103/n144161.s 多参考参考网上的报道及资料吧，除非有专人给你写，要不都是自己写的...

”准备资金是风险防范必不可少的“这一说法是正确的。准备资金可分为用于基本建设的资金和用于生产经营活动的资金；回笼资金是在公司开始经营运转，总有相应的财务支出，要经过一段时期这笔支出才能收回。资金的分类方式主要有：①按分配的形式，可分为通过财政收支形式而分配的财政资金和通过银行信贷形式而分配的信贷资金。②按用途可分为用于基本建设的资金和用于生产经营活动的资金。③按在再生产过程中的周转情况，可分为表现为房屋、机器设备等的固定资金和表现为原材料、在制品、制成品、商品、银行存款等的流动资金。无论是哪一种形式的资金，都必须参与社会主义的再生产过程，处在不断的运动之中。资金只有在运动中，才能保存价值并使原有的价值得到增值。企业的资金来源于贷款、债券发行和股东出资等渠道。风险防范是指某一行动有多种可能的结果，而且事先估计到采取某种行动可能导致的结果以及每种结果出现的可能性，但行动的真正结果究竟如何不能事先知道。主要指防范有危险的事件等，证券交易的风险防范通常可以从制度、检察和自律管理等方面着手，以达到消除或减缓风险发生的目的。风险防范是有目的、有意识地通过计划、组织、控制和检察等活动来阻止防范风险损失的发生，削弱损失发生的影响程度，以获取最大利益。

一是基层风险防范工作队伍的人员专业素养有待提升，在当前形势复杂多变的今天，特别是发展迅速形式多变的情况下，对涉及风险的场所辨别力不高，警惕性不强。二是网络新媒体的应用，负面信息传播速度快，传播渠道比较多，对防范和化解风险工作带来挑战，也成为当前工作中的薄弱环节。解决措施：一是加强干部队伍党性锻炼，坚决做到“两个维护”。加强干部党性修养，坚持坚持学思践悟，筑牢理论根基，坚定理想信念。二是完善各层级干部考核机制，切实发挥指挥棒作用。要以科学的评价机制激励干部担当作为，切实解决干预不干、干多干少、干好干坏一个样的问题，让付出得到回报，让耕耘得到收获，避免出现多干多出事、少干少出事、不干不出事。三是建立健全容错纠错机制，让干部大胆干事创业。干部不敢作为担当，跟怕犯错误有关，要建立健全容操作性强的错纠错机制，切实为敢于担当的干部撑腰鼓劲。四是树立正确的选人用人导向，形成双向激励机制。用什么样的干部，就有什么样的导向。坚持好干部标准，大力选拔敢于负责、勇于担当、善于作为、实绩突出的干部，形成群贤毕至的良好导向。

风险是指某一行动有多种可能的结果，而且事先估计到采取某种行动可能导致的结果以及每种结果出现的可能性，但行动的真正结果究竟如何不能事先知道。　　风险防范是有目的、有意识地通过计划、组织、控制和检察等活动来阻止防范风险损失的发生，削弱损失发生的影响程度，以获取最大利益。主要指防范有危险的事件等，证券交易的风险防范通常可以从制度、检察和自律管理等方面着手，以达到消除或减缓风险发生的目的。

风险控制是指风险管理者采取各种措施和方法，消灭或减少风险事件发生的各种可能性，或者减少风险事件发生时造成的损失。风险控制的四种基本方法是：风险回避、损失控制、风险转移和风险自留。一、风险回避风险回避是投资主体有意识地放弃风险行为，完全避免特定的损失风险。简单的风险回避是一种最消极的风险处理办法，因为投资者在放弃风险行为的同时，往往也放弃了潜在的目标收益。所以一般只有在以下情况下才会采用这种方法：（1）投资主体对风险极端厌恶。（2）存在可实现同样目标的其他方案，其风险更低。（3）投资主体无能力消除或转移风险。（4）投资主体无能力承担该风险，或承担风险得不到足够的补偿。二、损失控制损失控制不是放弃风险，而是制定计划和采取措施降低损失的可能性或者是减少实际损失。控制的阶段包括事前、事中和事后三个阶段。事前控制的目的主要是为了降低损失的概率，事中和事后的控制主要是为了减少实际发生的损失。三、风险转移风险转移，是指通过契约，将让渡人的风险转移给受让人承担的行为。通过风险转移过程有时可大大降低经济主体的风险程度。风险转移的主要形式是合同和保险。（1）合同转移。通过签订合同，可以将部分或全部风险转移给一个或多个其他参与者。（2）保险转移。保险是使用最为广泛的风险转移方式。四、风险自留风险自留，即风险承担。也就是说，如果损失发生，经济主体将以当时可利用的任何资金进行支付。风险保留包括无计划自留、有计划自我保险。（1）无计划自留。指风险损失发生后从收入中支付，即不是在损失前做出资金安排。当经济主体没有意识到风险并认为损失不会发生时，或将意识到的与风险有关的最大可能损失显著低估时，就会采用无计划保留方式承担风险。一般来说，无资金保留应当谨慎使用，因为如果实际总损失远远大于预计损失，将引起资金周转困难。（2）有计划自我保险。指可能的损失发生前，通过做出各种资金安排以确保损失出现后能及时获得资金以补偿损失。有计划自我保险主要通过建立风险预留基金的方式来实现。

物资采购风险防范：（一）建立与完善企业内控制度，加强教育，提高素质（二）加强对物资采购招标与签约监督（三）加强对物资采购全过程、全方位的监督（四）加强对物资采购合同执行中的审计

公共危机事件，采取非暴力沟通方式，建立有效规避风险原则，雷顿保镖风险介绍！观察事态发展动向感受身边或是周围信息的变化需要帮助或是应对危机沟通请求与对方沟通避免事态升级

什么是危险？ The potential of the Games activities to cause harm在比赛中潜在的可造成伤害的行为 Watch out for； 关注以下实例： Loose cables and frayed wires 松动的电缆和裸露的电线 Spills and leaks or wet floors 湿滑地面 Poor lighting 照明不足 Blocked fire exits 消防通路受阻 Poorly stacked equipment e.g. chairs/tables 设备堆放不合要求,例如桌椅的堆放 Trip hazards 绊倒的危险 Sharp objects, broken glass 锋利的物体,碎玻璃 Report any hazards to your Supervisor IMMEDIATELY 一发现危险情况立即向你的监督员报告 What is Risk? 什么是风险？ The likelihood that a person may be harmed as a result of the hazard 由于危险情况而对人身造成伤害的可能性 Employer"s responsibilities 雇主的责任 So far as is reasonably practicable 因此要求以下合理的操作 provide and maintain safe plant and systems of work 提供并维持安全的工作环境和工作系统 make arrangements for the safe use, handling, storage and transport of articles or substances 在仓库的管理和物资的运输时使用安全管理 provide information, instruction, training and supervision 提供信息,指令,培训和监督 provide a safe place of work and safe entrance and exit.应提供安全的工作场地和安全的出入口 provide a safe working environment with adequate welfare facilities 提供安全的工作环境和合理的福利措施 Health and Safety Policies and Procedures 安全与健康政策和程序 Key Regulations - What are these in China? 中国相关的法律条例

合同风险防范资信调查签订合同前认真审查对方的主体资格、资信情况、履约能力。掌握与了解对方的履约能力，应尽可能了解对方当事人的有关信息。订立合同前应对对方的法律地位、经营范围、资信状况以及近期的经营业绩、商业信誉进行必要的考察，如当事人自己进行了解有困难，可以向对方当事人所在地的工商部门进行查询，并且可以通过对方同行业或相关企业进行了解或调查。权利质疑签订合同前做到“权利质疑”，即要求对方提供法定代表人身份证明、营业执照，委托代理人签订合同的，要求对方出具法定代表人授权委托书、代理人的身份证明等，杜绝凭关系或熟人的介绍草率签订合同的情况；立据为证合同订立应采取书面形式并使用比较标准的合同范本或采用自己一方提供的范本。我国《合同法》虽然允许采用书面形式、口头形式和其他形式，但因为非书面形式在发生纠纷时不好确定责任，也为免被人利用进行欺诈，订立合同应尽量采用书面形式。同时订立合同时应尽量参照合同范本，并结合具体情况订立。内容应尽量详尽、明确。我国工商行政管理机关颁布有标准的合同范本可以进行参照。如与外地企业签订的合同，使用传真方式签订后，应尽量用特快专递形式取得合同的原件。严格审查签订合同时严格审查合同条款。应严格审查合同内容，使权利、义务对等、条款规范、约定明确，以利履行。合同主要条款不能含糊不清或易产生歧义，以防止对方利用条款设置骗局，留下隐患。合同管理建立健全必要的合同管理制度。根据具体情况，从合同签订到履行完毕，企业应制订一套切实可行的、完善而严密的合同管理制度。a、设置必要的合同管理机构，有主要领导挂帅，有专职的合同管理员。其主要任务是负责检查、监督和指导、审核各类合同的签订、履行，参与每份合同的可行性研究，审批对外签订的重大合同等。b、制订科学完善的合同管理制度。包括：各类相关人员和部门的工作责任制度，签约审查制度，监督检查制度，考核归档制度等。c、法律顾问，降低经营风险。不法分子利用合同诈骗屡屡得手，加大了企业经营风险。事实上，合同相对方提出的，看似公平的条款，实际上很有可能是对方对某些法律问题的规避；己方提出的，在业务上很有利的条款，实际上很有可能存在重大的法律隐患。因此，企业除了提高人员素质，提高经营管理水平外，聘请有合同法律知识和业务能力的律师做法律顾问，是企业减少经营风险的必要措施。

兽难害慎马； 心不在焉的哨兵，比敌人还危险； 听到雷声，先别急着泼掉存水； 近日怠一针，明日补十针； 事在发生前提防，墙在倒塌前修缮； 有备无患，无备有患； 清带雨伞饱带粮，洪水未来先提防； 宜未雨而绸缪，勿临渴而掘井； 宁可千日备，不可一日松。

一、内部控制的概念 对于内部控制的概念，目前主要有三种观点：一是内部控制系统的大概念，认为内部控制分为内部会计控制和内部管理控制，由组织结构、职务分离、业务程序、处理手续等因素构成。二是内部控制结构观点，认为内部控制结构由控制环境、会计系统和控制程序组成。三是内部控制整体框架观点，认为内部控制是由董事会、管理层以及其他员工为达到财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循等三个目标而提供合理保证的过程，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素。 我国央行制定《商业银行内部控制指引》中规定，内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。因而，可以结合金融企业的实际情况，将内部控制定义为金融企业的管理层为实现既定的经营目标和防范经营风险，对内部各职能部门、各分支机构、各项业务活动进行风险控制、制度建设等管理方面的目标、措施和方法、程序的总称，是金融企业的自律行为。二、我国金融企业内部控制的现状 我国由于实行市场经济时间还不长，对内部控制的研究和实践正处于摸索阶段，内控思想散见于各部门、各组织的相关文件中，呈现出比较混乱的局面。主要表现在： 第一、内部控制在概念上不统一。 第二、对内部控制的重要性认识不足。 第三、内部控制执行不力，内控制度存在的固有缺陷导致制度风险显现: 一是内控制度不完善，一些基本的规章制度，在某些地方还存在盲点，因而，出现风险和损失自然不可避免。二是虽有内控制度，但制度设计漏洞多，许多制度设计从方便自己工作出发，对防范风险考虑的不多。三是有章不循，本来就不多且不完善的制度，在实际工作中也没有得到认真执行。有章不循、检查监督不力，是形成金融风险的主要原因。 第四、金融企业所处的内部环境和外部环境日趋复杂和多样化，内控制度建设经常滞后。三、分析形成金融企业内部控制现状的原因 形成我国金融企业内部控制现状的原因是多方面的。具体分析，主要有以下几方面： 第一、金融企业法人治理结构有待进一步完善。　　第二、金融企业内控文化尚未得到真正的建立，风险意识有待进一步加强。 第三、没有形成良好的控制环境。金融企业内部控制体制不顺、没有建立有效的内部控制激励机制、大部分内控制度流于形式。 第四、没有完善的内部控制评价机制。长期以来，很少金融企业对内部控制进行综合考察。没有严格的评价体系和制约机制，约束性不强。四、加强金融企业内部控制建设及防范金融风险的对策 根据金融企业的实际情况，借鉴国外先进理论和经验，对加强金融企业内部控制建设及风防范提出如下建议： 第一，充分发挥政府部门的主导作用，为金融企业内部控制建设营造良好的外部环境，加强我国金融企业内部控制建设的统一规划和指导；推动适合我国国情的金融企业内部控制理论研究，以及内部控制标准规范和评价体系的研究制定。 第二，加强金融企业内部控制环境的建设。重点加强以下方面的工作： 1、完善董事会的工作机制，控制决策风险。建立科学的决策机制是现代企业制度建设追求的一个重要目标 ,当然也是完善法人治理结构的基本目标。在优化董事会的前提下 ,建立比较有效的决策机制 , 完善董事会工作机制 ,主要是 :(1)、请专家进董事会，帮助董事会提高其决策的科学性；(2)、建立有效的决策咨询机构；(3)、建立重大决策委员会制度等等 。 2、加强以监事会为中心的监控体系的建设。现代公司法人治理结构由股东会、董事会、监事会及经理层组成。监事会的监督权是法定的,代表全体股东来行使,监事会既独立于董事会又独立于经理层。监事会有较广的职权范围 ,发挥好监事会的职责，在科学的监事会运作机制下完成的使命 ,提高公司法人运行的质量。 3、建立有效的内部控制激励机制。 4、 培育金融企业内部控制文化。要使金融企业的所有工作人员都了解内部控制的重要性，并理解和掌握内控要点，努力发现问题和风险，并积极参加内部控制，使金融企业内部形成良好的内控环境和文化。一个高效的风险管理和控制体系的主要特征是对风险很敏感和了解，并将风险意识贯穿在企业所有员工的言语和行为中。 第三、建立健全风险识别、鉴定和评估体系。 1、要借鉴国际先进经验并运用现代科技手段，逐步建立覆盖所有业务风险的监控、评价和预警系统。 2、应用以风险价值（VAR）为基础的风险管理方法来进行日常的风险管理和控制，并进行持续的监控和定期评估。 3、要及时根据不断变化的环境和情况，适时修改有关内部控制制度，以适应新形势下的风险管理和内部控制的要求。 第四，建立有效的内部控制操作系统，建立业务经营管理的“三道监控防线”。 1、第一道防线:业务一线岗位实行双人、双职、双责操作，对于因业务需要而单人单岗处理业务的，必须有后续监督机制。 2、第二道防线：以各部门、岗位之间的相互监督、制约为主。 3、第三道防线：内部监督部门对各部门、各岗位、各项业务全面实施监督，使风险管理体系与业务管理流程相匹配。 加强和完善我国金融企业的内部控制，有效防范金融风险，已成为当前理论界和实务界的共识。研究内部控制，对于改善我国金融企业内部控制现状，保证金融市场的有效运行有着非常重要的意义。

财务风险包括防范措施：（一）控制采购成本，编制采购预算（二）库存和存储成本的控制（三）经营等相关费用的控制（四）现金流量的控制

风险的防范意识来源于你的知识面、平常心和敏感性。人的见识多了，见多识广，自然就有较高的风险意识，相比较这方面小孩子就小得多，这便是例证；平常心也很重要，一个人有了某种强烈的欲望后，常常会因为要满足这种欲望而丧失应有的防范能力，这就是间谍美女计、诈骗分子最经常使用的技俩（第一个回答给了一个相当直关的陷阱示例，你注意到了吗？）；敏感性则是因人而异，有些人好象就是有第六感观一样，能敏感地避开一些风险（如感觉不对就不做飞机了，结果飞机出事了）。我们所能做的是增加知识面和保持平常心，第三点是不太可能学的，总不能走路时不时抬头看天，注意天上是否有掉陨石吧。

【答案】：A,B,C,D投资者的风险防范措施有：①充分了解和认识期货交易的基本特点；②慎重选择期货公司；③制定正确的投资战略，将风险降至可以承受的程度；④规范自身行为，提高风险意识和心理承受力。

信贷扩张是银行永恒的主题，风险防范也是银行永恒的主题。如何在业务发展中防范风险，在风险防范中促进业务发展，是金融业需要认真思考的重要问题。面对着频频发生的金融案件，一些银行的领导者犹如坐在火山口上一般，不知道在自己所管辖的范围内，在哪个时间段或者是哪一个地方会冒出一个案件来。是不管不顾地猛冲猛打呢？还是求稳压贷止步不前呢？能不能在信贷扩张的同时找到防范风险的途径呢？这是金融业各级领导者必须认真思考并着力解决的重要问题。要解决这些问题，就要讨论案件是否不可避免，分析产生案件的根源，寻求在业务发展中防范风险的策略。 一、对案件在认识上存在着偏差 1、有贷有案。有些领导者认为，贷款是案件的根源。在他们看来，只要投放贷款，就有可能发生案件，批准贷款和经理贷款业务的人员就会有责任。这是一个不……【本篇约6400字，会员请先登录后查阅】

风险控制是指风险管理者采取各种措施和方法，消灭或减少风险事件发生的各种可能性，或者减少风险事件发生时造成的损失。风险控制的四种基本方法是：风险回避、损失控制、风险转移和风险自留。一、风险回避风险回避是投资主体有意识地放弃风险行为，完全避免特定的损失风险。简单的风险回避是一种最消极的风险处理办法，因为投资者在放弃风险行为的同时，往往也放弃了潜在的目标收益。所以一般只有在以下情况下才会采用这种方法：（1）投资主体对风险极端厌恶。（2）存在可实现同样目标的其他方案，其风险更低。（3）投资主体无能力消除或转移风险。（4）投资主体无能力承担该风险，或承担风险得不到足够的补偿。二、损失控制损失控制不是放弃风险，而是制定计划和采取措施降低损失的可能性或者是减少实际损失。控制的阶段包括事前、事中和事后三个阶段。事前控制的目的主要是为了降低损失的概率，事中和事后的控制主要是为了减少实际发生的损失。三、风险转移风险转移，是指通过契约，将让渡人的风险转移给受让人承担的行为。通过风险转移过程有时可大大降低经济主体的风险程度。风险转移的主要形式是合同和保险。（1）合同转移。通过签订合同，可以将部分或全部风险转移给一个或多个其他参与者。（2）保险转移。保险是使用最为广泛的风险转移方式。四、风险自留风险自留，即风险承担。也就是说，如果损失发生，经济主体将以当时可利用的任何资金进行支付。风险保留包括无计划自留、有计划自我保险。（1）无计划自留。指风险损失发生后从收入中支付，即不是在损失前做出资金安排。当经济主体没有意识到风险并认为损失不会发生时，或将意识到的与风险有关的最大可能损失显著低估时，就会采用无计划保留方式承担风险。一般来说，无资金保留应当谨慎使用，因为如果实际总损失远远大于预计损失，将引起资金周转困难。（2）有计划自我保险。指可能的损失发生前，通过做出各种资金安排以确保损失出现后能及时获得资金以补偿损失。有计划自我保险主要通过建立风险预留基金的方式来实现。拓展资料：风险分类可分为市场风险和企业特别风险 ：市场风险又称系统风险或不可分散风险，是指对所有企业均有影响的风险。如自然灾害、经济衰退、通货膨胀、战争等。企业特别风险又称非系统风险或可分散风险。如开发失败、经济策略失败、市场失败、质量问题等。企业特别风险按形成的原因可分为经营风险和财务风险两大类。经营风险是生产经营活动方面给企业盈利带来的不确定性。财务风险是因借款而形成的风险，是筹资决策带来的风险，又称筹资风险。风险防范的关键——防和控。预防。“预防是解决危机的最好方法”，将风险消灭在萌芽状态，是风险管理的最高境界，从机会成本角度看，降低十分的损失，就是有十分的收益。控制。对已经发生事件的处理，是风险防范的另一面，同样考验企业决策者。企业建立良好的风险处理机制，能够帮助企业从容应对。民营企业在营销领域存在的风险有哪些，如何做好风险管控是本教材的主线。本教材按照风险防和控两个方面来编写，突出事前防范，制度建立，机制确立；预案管理，事发的快速处理。期望本教材能给广大企业带来启发和帮助。风险防范－－ 百度百科

企业防范风险和风险防范没有本质区别。风险防范是每个企业都需要的措施。一旦出现风险就需要采取必要措施。而且防范措施还要不停更新。一定要与时俱进。

风险防范是指当风险发生后如下：1、风险避免：即放弃和不进行可能带来损失的活动和工作。2、风险防止：即采取预防和抑制等手段减少损失发生的机会或降低损失的严重性。3、风险分离：即将面临损失的风险单位进行分离。4、风险分散：指根据风险因素间的以及风险因素与其他因素间的负相关关系进行资产的有效组合，使企业的风险减至最小。风险控制方法的特点1、内部控制。2、人员报酬对风险管理的影响。3、管理层的参与。4、管理利益冲突。5、工作人员培训和技能。6、金融机构和供应商关系。7、监测风险。8、沟通和报告。9、预测和调节。10、风险监督。风险防控又名防控风险，这是企业在进行经营管理过程中一个十分重要的环节，企业开展风险防控的指导，是为了让其职工能够更好地提高对风险防范的意识。风险防控一共有四个措施，其中风险转移措施又可以分为合同转移还有保险转移，保险转移是各企业最常用的风险转移方式，其具体形式就是与保险公司签订合约。

一、当前营业前台部门的业务风险点主要表现　　1.业务管理的风险点。由于营业前台的管理人员自身的业务素质及管理水平较低，缺少合理的内控制度，对前台重要岗位检查监督不利而导致风险点的产生。岗位分工不明确，缺乏主要业务岗位说明书，营业人员对细分的岗位职责、操作规程没有较为明确的认识，从而影响业务操作的规范性，极易产生差错；内控制度执行不合理，印章及重要空白账证保管不严格，重要空白凭证没有及时纳入表外科目核算，重要空白凭证账实不符；内部往来账目核对不及时，对账不符合规定和要求；不及时对现金出纳进行查库，导致现金超限额现象时有发生；后台复核管理松懈，对前台疏于约束力度，造成前后台脱解现象。　　2.业务操作风险点。前台经办人员由于责任心不强，专业水平低，违反操作规程，产生业务隐患现象。对客户结算票据核对预留印鉴不认真，造成不法分子有机可乘，给客户造成经济损失；对有些假票据及假钞等缺乏常识性的鉴别能力，造成不法分子的犯罪目的得逞；内部往来账目核算不合规矩，报单给客户自带，无正常登记手续且人账不及时；业务对账没有坚持双人对账的原则，事后稽核监督不及时；不按规定管理操作员密码，操作员密码常出现串用混用现象，因岗位调离不及时注销及更换新的操作员密码。　　3.服务风险点。由于服务质量、服务态度不过关造成不利风险点，同时由于各家银行服务竞争激烈，服务设施不尽完备，无法满足客户需求，产生较多风险隐患。前台经办人员服务水平不高，业务素质低，工作效率低，难以满足客户的需求，容易使客户产生不满情绪，同时由于服务态度不够热情周到，造成与客户之间的纠纷，因此导致客户对银行服务方面的投诉，从而影响到银行的服务信誉，对其经营造成不良影响。业务范围不广，服务手段不完备，客户没有资金安全感，容易产生客户流失现象，直接影响到银行的经营效益。　　4.新业务风险点。由于银行新产品、新业务的发展和前台人员的业务素质及管理水平不能同步，产生风险隐患。首先是员工的素质无法满足新业务的快速发展的需要，由于新业务培训少，掌握不多，加上人员变动频繁，很容易产生一人兼多个岗位现象，造成业务风险隐患；其次新业务迅速发展以后，业务规模相对扩大，管理人员和前台经办人员不能有效增加，监督管理跟不上，风险防范能力有所下降，容易产生风险漏洞。　　5.道德教育风险点。由于只注重前台经办人员的业务素质的培训提高，忽视了思想道德方面的教育，造成前台风险的产生。由于拜金主义思想的侵蚀影响，极个别前台人员利用前台管理过程中出现的漏洞，挪用客户存款，虚开储蓄存折，携款潜逃案件时有发生，这类恶性案件通常都会给客户和国家的财产造成重大的损失，同时也给银行的信誉造成极坏的影响。这类案件通常发生于前台的储蓄部门、现金出纳部门等涉及现金的重要部门。近年来这类案件的发生有上升的趋势，最根本的原因就在于员工平时缺乏思想道德、法律意识的教育，导致少数人极端个人主义思想膨胀。　　二、营业前台风险点产生的主要原因　　营业前台的风险点的产生和形成有其客观原因和主观原因，从银行的角度而言，是规章不健全、制度不落实、管理工作没有适应业务发展的需要；从银行员工的方面而言，是由于少数员工享乐思想滋生、道德水准有所下降形成的。这些具体表现在以下方面：　　1.内控机制不严密，各项管理检查不到位。银行没有较为完善的、行之有效的、互相制约的内部控制制度；对前台常规性业务检查大多流与形式，无法查出操作中的违规现象，没能及时纠正业务操作中所存在的问题，最终达到根除风险和隐患的目的。　　2.业务培训不到位，经办人员业务素质偏低。推出一项新业务时，经办人员如果达不到新业务所需要的业务水平，在处理新业务时难免出现差错，有时前台人员变动频繁，而新接替的人员又未及时经过新业务的培训，业务经办不熟练。　　3.前台人员服务意识差，服务不够热情周到。前台人员有时不太注重服务形象，工作效率低，对新客户提出的业务方面的咨询不能圆满地做出答复，或者态度冷漠，与客户发生争吵，引起客户不满或投诉。　　4.法律意识淡薄，思想教育不到位，导致员工道德水准下降。对于前台一线的员工缺乏有效的、必要的、有思想针对性的教育，思想教育往往停留在表面，对员工的思想动向不了解、不掌握，在思想教育上留下隐患。　　三、防范与化解营业前台风险点的主要措施　　要防范和化解风险点，首先必须认识风险、研究风险，提出不同部门潜在风险点，掌握风险点发生的主要规律。要认真分析不同风险点产生的原因，制定不同措施加以防范、控制，把风险点控制消灭在萌芽状态，实现零风险。　　1.加强风险点的前瞻性研究，尽快进行业务管理制度、方法、措施、程序的归纳，逐步完善内部控制体系。银行的风险点具有隐蔽性、突发性和破坏性。隐蔽时使人不知不觉，突发时让人感到措手不及。要掌握银行风险点的分布情况，有效化解风险点，就必须加强对风险点的前瞻性研究，要定期查找业务风险点，熟知可能产生风险点的要害部门，找出隐患，制定相应措施加以防范。对现有制度进行重新整合，在加强调查研究的基础上，建立分类科学、内容全面的内控制度体系，制定完整全面的主要业务岗位说明书，进一步明确前台岗位人员的职责及操作规程，对于没有制度规定的内控盲点，一定要加紧落实，明确制约关系和措施，防范风险点于未然。　　2.加大对新业务的培训及科技创新力度，防范业务风险。面对日新月异的科学技术和瞬息万变的金融市场，如果没有熟练高超的业务技能是不可能有效地防范控制风险隐患的。要加强对一线前台人员的培训，使其尽快熟岗位各项要求、相关规章制度和业务操作规程，提高风险意识，把各项规章制度要求真正落到实处，对一些违规行为能及时加以纠正、制止，从而真正起到相互监督、相互制约的作用。　　同时加强对后台监督人员和事后人员的培训，努力提高事后稽核人员的业务水平和发现违规问题的能力，对所发现问题及时予以解决。对全体员工要进行多岗培训，以便适应新业务发展的需要及不同岗位的需要。充分发挥计算机在银行业务经营中的重要作用，真正发挥计算机的科学化管理作用，用先进的科学手段有效控制业务经营中的风险。　　3.合理分配和调整人力资源，满足不相容岗位控制，做到人控、机控和制度控制相互制约、相互补充。要对不同的员工的业务能力、服务水平做到了如指掌，对那些业务素质高，工作责任心强、服务态度好的员工尽快充实到一线岗位，充分发挥他们的工作积极性；对特别重要部门要做到员工定期轮岗，在严格上岗资格考试制度的前提下，合理配置劳动组合，消除岗位人员设置不合理现象。　　4.加强思想教育，努力防范道德风险。要重点抓好一线员工的思想政治、职业道德和法律法规教育，使他们牢固树立正确的人生观、价值观，增强廉洁奉公、遵纪守法的思想意识；要建立完善定期学习制度，经常组织员工开展政治学习，提高思想认识、增强服务意识，引导员工正确对待手中的权力，自觉抵制拜金主义和各种腐败思想的侵蚀；要及时了解和掌握前台员工特别是要害岗位部门员工的思想动向，有针对性地加强学习，提高对不良思想的防范能力；要树立良好精神风貌，抓好典型，对表现突出的个人给予精神及物质奖励，大力宣传其先进事迹，在全行树立良好风气，避免人为性、突发性风险的产生。　　如何防范和化解金融风险是当前金融业发展中所面临的一项重要课题，如果我们在日常经营中能够有效地消除各种前台风险和隐患，开拓创新、稳健经营，我们一定会在金融行业激烈的竞争中取得主动，抢占先机，我国的金融事业也一定会迎来光辉灿烂的明天。

合同能源管理项目风险防范措施 　　合同能源管理项目涉及主体多，环节复杂，极易产生各种风险，但是这些风险只要有意识地进行合理的安排、适度的转让和分配，各方主体尤其是节能服务公司也是可以充分保证自己的可期待利益的。下面是我为大家整理的合同能源管理项目风险防范措施，欢迎大家阅读浏览。 　　一、合同能源管理项目的基本风险及其防范措施 　　1项目可行性风险 　　项目的可行性风险是指节能服务公司与用能客户就节能项目的节能效益进行预期，而现实的节能效益低于该预期，甚至低于节能服务公司开发该项目的成本。这一风险是与其他风险相结合的，其他风险的发生都有可能连带导致这一风险发生。这种风险是不能规避的，是开发、运营项目所必须承担的;但是可以通过降低其他风险发生的概率，将项目的可行性风险在项目参与主体之间进行合理分担，又或者是将项目所有权进行转让从而将其可行性风险进行转嫁，也是可行的。合同能源管理的特点之一便是节能服务公司承担项目可行性风险。在实践操作中，节能服务公司可以通过与合同能源管理的其他参与主体，比如投融资主体银行等金融机构、设备供应商、技术服务商、保险公司等的业务合作中进行风险转移。比如合同能源管理的项目债权转移给金融机构，让金融机构成为合同能源管理项目的实际债权人;对项目风险进行投保，与保险公司分担项目风险等等。 　　2项目客户风险 　　项目客户风险是指因为用能客户的原因导致合同能源管理项目失败。合同能源管理项目的顺利开展离不开用能客户的密切配合，用能客户必须要有良好的经济基础、市场发展前景、信用度良好，防止节能项目开始后，用能客户的经济效益下滑，甚至破产，使得节能项目的实施没有保障，进而节能服务公司的经济效益得不到保障。用能客户的风险防范最主要的手段就是进行尽职调查，对用能客户的基本情况(成立时间、注册资本、资本到位情况，股东名称及实力、组织结构形式等)，财务状况(主营业务、兼营业务、总资产、负债情况、净资产、利润额、应收账款等)以及重大事项(重大建设项目、重大投资项目、重大体制改革、重大司法诉讼等)进行调查研究。可是由于实践中双方的交易地位不平等，尽职调查的范围也必定会根据需要进行调整，但是最基本的业务情况、财产情况、重大事项必须要请专业律师参与调查，确定项目客户等信用级别。节能服务公司在这一环节应注意与商业银行和保险公司建立战略合作伙伴关系，利用他们的客户信誉评估系统对自己的目标客户进行科学、系统的评估，同时对客户群进行正确评价和细分，并根据评估结果，结合本公司的技术特点和全省的行业特点，将客户分为三类：黄金客户、机会客户和高风险客户，并分别采取不同的管理模式，从而将客户信誉风险降到最低。 　　3项目融资风险 　　项目融资风险是指因为节能服务公司融资能力不足，导致项目的流动资金链断裂，使得合同能源管理的项目不能继续运营，导致项目失败。这一风险的防范可以从两个方面入手： 　　第一，内部方面，节能服务公司增加自己的经济实力，提高自己的项目融资能力; 　　第二，外部方面，与银行等金融机构保持密切的联系，保证融资的主体的多样性，与节能设备供应商、节能技术服务商、保险公司等通过前期投资建立利益分享机制; 　　再者也可以灵活运用节能收益等作为融资担保，扩大融资范围。 　　4项目节能量预测风险 　　项目节能量风险是指节能服务公司与用能客户就节能测量、监测等未进行约定、或者约定不明确，导致在实际操作过程中产生争议，无法确定真实的节能量。节能量风险是合同能源管理项目中最容易发生的风险。为了降低这种风险发生的概率，必须做好以下几方面的工作： 　　1)在节能服务合同中约定合同能源管理项目采用的用能量测量、检测、监测、核实的具体技术方案; 　　2)在节能改造开始前确定用能客户的原用能量，或者确定相应的基准线; 　　3)在节能项目改造完成后，合理、准确地检测、核实改造后的实际用能量; 　　4)为防止用能企业故意消减生产规模，减少用能量，可以对企业的节能前的生产规模和节能后的生产运营规模做出详细约定; 　　5)为防止节能服务公司不合理的扩大节能量，节能服务公司也应在原用能量和现用能量方面委派相应的技术人员参与确认。 　　为了规范节能量的确定标准，中国标准化研究院正在研究制定《合同能源管理技术规程》;实际操作中节能量标准的确定主要有三种途径： 　　1)加强技术计量， 　　2)双方约定认可， 　　3)引入第三方认证机构，通过中立的第三方确定具体的节能量。 　　5项目市场风险 　　节能项目市场风险是指因为用能客户的主营业务的市场变化或者是由于能源的价格出现大幅变化，导致节能利润萎缩，使预期的合同能源管理项目运营失败。项目的市场风险需要靠商业灵敏度把握。这一风险的发生的概率较小，而且具有不可预测，不可避免的特点。 　　针对这一风险的防范主要有以下方法： 　　1)合理的风险分担，将这种风险适量转移到保险公司、银行、用能客户等其他主体; 　　2)在项目开始时，确定能源的最低价格，规定价格，最后的平均价格，或者是确定范围的浮动价格，在可预测的范围内的浮动可以认定为商业风险，在合同中约定由一方当事人承担; 　　3)同时也可以在合同中将其约定为不可抗力的危险因素，减少或者是免除相应的责任。 　　6项目施工风险 　　项目施工风险是指由于施工单位的原因或者其他环境因素造成工程延期完工，致使项目不能顺利进行。合同能源管理项目必须在合同规定的时间内完成，保证能够及时地回收投资。如果项目延期，势必会造成节能服务公司不能及时获取收益，不能支付银行贷款利息，其他的费用也会相应的增多，导致项目的成本增加。 　　降低这一风险的措施主要有： 　　1)明确工程进度时间表，在合同中将各个节点的时间具体到日期; 　　2)要求用能客户的管理人员和操作人员介入施工流程中，避免前期工程与后期工程不能有效衔接; 　　3)指定专门的工程进度监管者，全面负责整个合同能源管理项目的全部流程进度; 　　4)在涉及施工进度表的过程中，灵活确定一定的时间流量，防止工期延误; 　　5)通过在与第三方签订的合同中明确相应的时间表，并确定违约责任，在风险不能避免的情况下进行风险转嫁; 　　6)就项目施工风险与保险公司签订保险合同，进行风险分担。 　　7节能技术风险 　　节能技术风险是指由于采用的节能技术不稳定，节能设备运行情况不佳，导致合同能源管理项目失败。 　　防范这一风险的措施主要有： 　　1)使用经过检验的先进技术和设备，不在项目中进行最新技术和设备的应用试验; 　　2)要求技术、设备的供应商提供相应的担保，并约定风险发生后的`责任承担。 　　8投资收益风险 　　投资收益风险是指在节能服务公司在回收收益的过程中由于客户信用、汇率变化导致的节能服务公司不能够取得预期的利润。这一风险是合同能源管理项目独特的风险，这类风险是与前面提到的客户信用风险以及市场风险密切结合在一起的。如果对客户信用风险和市场风险进行了适度的规避防范或者转嫁、分配，节能服务公司的投资收益风险也是可以相应的减少的。 　　二、合同能源管理项目风险的法律规避方法 　　合同能源管理项目的风险防范直接体现在在合同条款的约定上。合同条款对风险的防范可以通过以下方式，主要包括客户信息合同化、不可抗力条款、情势变更条款、违约责任条款、担保条款、合同主体多元化、合同风险转移等机制的约定，来实现相关目的。 　　1客户信息合同化 　　所谓客户信息合同化是指节能服务公司在与客户签约时，应该将他们的资质情况以及客户的其他陈述、承诺、保证作为合同的一部分。将这些信息写入陈述与保证条款以后，客户就必须保证提供的信息的真实性、准确性，否则就要承担欺诈的法律责任。 　　2不可抗力条款 　　我国《合同法》明确规定了不可抗力原则，也就是说当出现当事人不能预见、不能避免和不能克服的客观情况时，当事人可以约定对此无需承担责任。通过对国家政策、战争、地震等自然灾害作为不可抗力条款约定在合同中，并进行相应的责任分配，可以免除或者减轻、重新分配合同各方的风险。对不可抗力的约定注意明确约定不可抗力的含义、范围、后续处理措施以及双方的责任分担。 　　3情势变更条款 　　我国《合同法》本身并未确立情势变更原则，但是，在最高人民法院关于适用《中华人民共和国合同法》若干问题的解释(二)中明确规定，“合同成立以后客观情况发生了当事人在订立合同时无法预见的、非不可抗力造成的不属于商业风险的重大变化，继续履行合同对于一方当事人明显不公平或者不能实现合同目的，当事人请求人民法院变更或者解除合同的，人民法院应当根据公平原则，并结合案件的实际情况确定是否变更或者解除。”也就是说，在现实司法实践中对不可抗力条款没有涉及的情况，可以约定情势变更原则的具体适用。对于节能量风险、能源价格风险等都可以适用。在这里需要明确界定情势变更原则适用的范围，不能将所有的价格变化都适用，因为在某些情况下这些变化都是属于商业风险的，应该由合同订立的一方主体自行承担风险。 　　4违约责任条款 　　合同能源管理项目(尤其是节能效益分享型项目)的风险都是由节能服务公司承担的。但是在合同能源管理项目的实施过程中，需要的是用能客户的积极配合，在签订节能服务合同时，节能服务公司应注意对用能客户义务的明确，并将用能客户不履行义务的责任也明确在合同中。需要注意的是，违约责任的约定贵在明确、具体，节能服务公司如果把项目运行过程中的各种可能与风险进行充分预估并将违约责任明确化、具体化，则不但可以届时直接适用该具体条款，还可以帮助用能客户有效地评估违约风险，从而在客观上起到阻遏对方实际违约的功效。 　　5担保条款 　　在于合同能源管理各方交涉的过程中，节能服务公司应注意采用要求向对方提供独立的第三方担保，用能客户的支付担保、设备提供商的供应担保、技术服务合同的服务担保、施工期担保等等，都可以降低节能服务公司的风险;相应的各方尤其是第三方也可以要求节能服务公司提供付款担保。有效的担保可以较好地分散节能服务公司的商业风险，提高合同相对方的现实履约能力，对节能服务公司来说不失为一种有效的分散风险手段。 　　6合同主体多元化条款 　　按照风险分散的基本原理，非系统风险可以通过选择风险特征不同的主体进行组合，是不同的风险之间相互抵消，最终形成无风险或风险低的组合。这就尤其需要专业律师参与将各个主体之间的风险点进行合理划分，协调各个主体之间的利益。 　　8合同风险转移条款 　　合同风险转移则主要是通过合同债权让与以及与专业的风险担保公司保险公司签订合同。债权转移主要是通过节能服务合同的概括转让或者是节能服务合同的权利的独立让与实现的。保险公司的参与可以进行适度的风险负担。 ;

能源合同管理风险防范知识 　　合同能源管理企业内部风险与一般企业内控风险具有共性，主要包括公司治理风险、人力资源管理风险、具体项目管理风险。下面是我为大家收集整理的能源合同管理风险防范知识，欢迎大家点击查看。 　　(一)合同能源管理企业内部风险 　　合同能源管理企业内部风险与一般企业内控风险具有共性，主要包括公司治理风险、人力资源管理风险、具体项目管理风险。 　　第一，解决公司治理风险的方法是依靠《公司法》，建立现代企业制度，完善公司法人治理结构。合同能源管理企业作为专门从事合同能源管理的专业企业，应按照《公司法》的规定，建立健全治理结构，股东会、董事会(根据具体情况确定是否设立)、监事会(根据公司具体情况确定是否设立)及经营管理层，必须依照《公司法》的规定进行规范。同时，必须建立健全规章各项制度，从内部管理机制、合同能源项目考察、可行性研究、招投标(竞争性谈判)、合同模板、履约管理、项目投资融资、风险控制等等，制定标准化的具体制度，“循规蹈矩”地开展每一项业务，使公司合同能源管理业务有章可循，避免随意导致的风险。 　　第二，解决人力资源风险，必须严格遵循《劳动法》、《劳动合同法》、《民法通则》的有关规定，正确处理好内部人力资源管理与外聘技术人员、专家及合作单位人员之间的关系，对于内部人力资源管理必须依法建立劳动合同关系，依法签订书面合同、依法购买有关社会保险，避免用人风险。对于外部专家、技术人员和合作单位人员，必须依法解决人员关系及归属问题，避免法律关系混乱或人员性质模糊。 　　第三，项目管理风险防范必须以规章制度作为基础，建立合同能源项目管理规定，加强履约管理，对于具体的项目应当根据具体情况拟定专门的项目管理规定，由公司项目总监监督具体项目负责人实施，应贯彻日常管理责任制、流程标准化、主要风险点控制等问题，使项目从设计、建设到运营均有严格的管理与考核，避免项目各阶段可能出现的风险。 　　第四，购买各类保险，为合同能源管理加上“双保险”。如前所述，通过对公司法人治理结构、人力资源管理、严格项目管理为主要内容构建内部风险控制机制;同时，通过购买社会保险，转移可能出现的风险。近期在天津出现的危化品爆炸案件，给合同能源管理企业及各类生产企业也敲响了安全警钟，合同能源管理模式将节能减排、环境保护的具体业务交由专门企业承担，也因此加大了节能减排专门企业的风险，因此除加强管理本身外，还应考虑对企业、尤其是具体的合同能源管理项目尤其是托管型合同能源管理项目购买有关保险，使项目出现风险时，能适当转移部分风险。 　　第五，合同能源管理企业应聘任专业机构参与日常经营与管理以进一步加强风险防范。合同能源管理作为近年来发展迅速的新兴产业，大多数企业没有经验可讲，都是摸着石头过河，有的企业为抢占市场，不惜违法竞争。因此，应聘请专业机构参与，为合同能源管理企业提供专门的支撑，如项目前期工作、尽职调查、目标客户评估以及过程管理与法律风险控制，可以聘请专业的.律师事务所参与，对于财务风险可以聘请会计师事务所参与，对于企业及具体的项目融资可以聘请专门的金融融资服务公司参与，对于有关环保技术甚至可以聘请有关专门机构参与等等，如此建立由专业的第三方中介机构参与的一整套机制，让项目发展找到专业支撑，使交易信息透明公开，有效防范并降低合同能源管理的风险。 　　(二)合同能源管理企业外部风险(合同能源管理项目自身风险) 　　无论何种类型的合同能源管理项目，其目标客户都是有节能减排需求或环保需求的企业。并且，合同能源管理项目一般具有投入大、回报周期长的特点，尤其是托管型合同能源管理一般由节能公司自己投入巨资改造目标企业节能项目，并由节能企业负责运营，这样的风险更大。选择效益稳定、发展可持续、前景良好的目标客户是节能企业必须把握的重点。因此，节能企业必须做好客户选择、对客户资信进行调查与审查、对客户及经营项目进行市场分析，以确定参与程度、模式及周期。 　　第一，项目前期必须聘请专业的律师事务所对目标客户基本情况进行全面的尽职调查，主要要落实以下内容：目标客户基本情况：客户公司成立时间、注册资本、资本到位情况、股东名称及实力;客户经济性质：即属于国营、民营、三资还是私人企业，不同的所有制形式往往预示着不同的风险程度;行业类型：重工业、轻工业、服务业，并对行业基本情况进行表述;企业组织结构：包括分、子公司、控股公司、参股公司情况及各自的具体状况;企业的综合情况：如领导素质、社会评价、社会责任、厂区面貌、员工精神面貌等;客户的主营业务和兼营业务等情况;客户的重大事件：包括目标客户历史及近期重大建设项目或重大投资项目，可能会出现的重大体制改革，包括资本结构变化、高层人员变动、客户近三年是否出现较大的经营或投资失误，客户是否参与了股票市场、期货市场的交易，在资金使用方面是否存在违规违纪行为等情况;诉讼案件披露：落实客户是否有重大诉讼案件，或当前有无面临重大法律诉讼问题等情况;其他需要情况如是否有对企业及项目产生影响的事宜等。以上情况必须由专业的律师开展并评估做出报告，作为是否选定目标客户的依据。如近年来白酒行业比较低迷，某节能公司在考虑对某些民营白酒生产企业进行托管型锅炉能源改造时，必须要考虑企业行业特点、是否有重大的融资诉讼案件、发展是否具有可持续性等情况。 　　第二，对目标客户的财务情况必须聘请专业的会计师师事务所进行财务状况调查与分析，对目标客户销售状况、利润情况、资产负债情况、净资产情况进行调查，对资产负债表及其他财务报表进行全面分析，以确定目标客户财务状况及盈利能力，使节能企业判断是否选择投入或参与该目标客户的节能减排合同能源管理服务。 　　第三，对客户项目合同尤其是托管型项目合同签订及履行，必须在标准化的基础上，对运营过程中可能出现的情况进行逐一列明，并提出解决办法，同时聘请专业机构持续关注目标客户经营管理情况。在合同条款设置方面，应注意明确节能企业投入、产权、归属等问题，以避免客户自身风险与节能企业投入风险关联问题。 　　第四，项目投融资与目标客户关系处理的风险。无论是效益分享性还是项目托管型合同能源管理，均可能出现客户或节能企业利用投入的项目或设施设备融资的问题。因此，必须解决好投入节能减排的设施设备归属与处置权的问题，否则如投入的设施设备归属客户，则将出现客户利用该设施设备作为企业资产融资以及资产被处置的其他问题;如投入的设施设备归属节能企业，则也会出现节能企业利用该设施设备融资或处置该设施设备的风险。因此，对于投入较大、设施设备价值较大的项目，必须处理好项目投融资与客户关系处理问题。尤其必须妥善处理好投入的设施设备用于投融资以解决投入困难与资金回收问题，也必须解决好以托管服务费或节能效益为担保进行融资及贷款的问题。 ;